Quarterly Report • May 7, 2025
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK– 31 MART 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE İLİŞKİN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLARI
| İÇİNDEKİLER |
|---|
| SAYFA | |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU ………1-2 | |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU ……………3 KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ………………. 3 |
|
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU ……………………………………………………………………………………………………….4 | |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU ………………5 | |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR………………………………………………………… 6-61 | |
| NOT 1 ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU6 | |
| NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 9 | |
| NOT 3 ORTAK KONTROLE TABİ İŞLETME BİRLEŞMELERİ 31 | |
| NOT 4 İŞ ORTAKLIKLARI31 | |
| NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA32 | |
| NOT 6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 34 | |
| NOT 7 FİNANSAL YATIRIMLAR34 | |
| NOT 8 FİNANSAL BORÇLAR34 | |
| NOT 9 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER35 | |
| NOT 10 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR35 | |
| NOT 11 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR36 | |
| NOT 12 SÖZLEŞME VARLIKLARI/YÜKÜMLÜLÜKLERİ37 | |
| NOT 13 STOKLAR37 | |
| NOT 14 CANLI VARLIKLAR 37 | |
| NOT 15 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER 38 | |
| NOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR 39 | |
| NOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER40 | |
| NOT 18 MADDİ DURAN VARLIKLAR41 | |
| NOT 19 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR43 | |
| NOT 20 KULLANIM HAKKI VARLIĞI 43 | |
| NOT 21 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR44 | |
| NOT 22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER45 | |
| NOT 23 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 46 | |
| NOT 24 CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ VARLIKLAR VE BORÇLAR46 | |
| NOT 25 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 47 | |
| NOT 26 ÖZKAYNAKLAR47 | |
| NOT 27 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ49 | |
| NOT 28 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA SATIŞ DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 50 |
|
| NOT 29 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 50 | |
| NOT 30 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR / DİĞER GİDERLER52 | |
| NOT 31 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER / GİDERLER52 | |
| NOT 32 FİNANSMAN GELİRLERİ/GİDERLERİ52 | |
| NOT 33 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER53 | |
| NOT 34 GELİR VERGİLERİ53 | |
| NOT 35 PAY BAŞINA KAZANÇ / KAYIP 54 | |
| NOT 36 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI55 | |
| NOT 37 NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI/(KAYIPLARI)'NA İLİŞKİN56 | |
| NOT 38 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ56 | |
| NOT 38 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)60 |
|
| NOT 39 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR61 | |
31 MART 2025 VE 31 ARALIK 2024 TARİHLERİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot | 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 6 | 30.974.683 | 12.787.084 |
| Finansal Yatırımlar | 7 | 51.316.157 | 72.654.731 |
| Ticari Alacaklar | 10 | 736.744.589 | 703.979.068 |
| İlişkili Taraflar | 26.971.054 | 28.533.608 | |
| İlişkili Olmayan Taraflar | 709.773.535 | 675.445.460 | |
| = | 353.351.205 | 38.883.399 | |
| İlişkili Taraflar | 322.522.514 | - | |
| İlişkili Olmayan Taraflar | 30.828.691 | 38.883.399 | |
| Stoklar | 13 | 871.811.144 | 846.447.257 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 15 | 107.752.944 | 121.282.420 |
| İlişkili Taraflar | 25.000 | 7.110.423 | |
| İlişkili Olmayan Taraflar | 107.727.944 | 114.171.997 | |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 24 | 1.054.022 | - |
| Diğer Dönen Varlıklar | 25 | 100.745.272 | 95.342.625 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 2.253.750.016 | 1.891.376.584 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 583.619.968 | 478.234.878 | |
| Diğer Alacaklar | 11 | 540.070.663 | - |
| İlişkili Taraflar | 540.070.663 | - | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 17 | 1.910.368.557 | 1.910.368.557 |
| Maddi Duran Varlıklar | 18 | 1.914.721.877 | 1.892.810.625 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 19 | 2.227.442 | 522.578 |
| Kullanım Hakkı Varlığı | 19 | 1.738.827 | 2.041.197 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 15 | 370.698.021 | 378.051.445 |
| İlişkili Taraflar | 15.359.248 | 268.940.677 | |
| İlişkili Olmayan Taraflar | 355.338.773 | 109.110.768 | |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 42.244.796 | - | |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 5.363.951.324 | 4.662.029.280 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 7.617.701.340 | 6.553.405.864 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| KAYNAKLAR | Dipnot | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 8 | 301.104.720 | 170.480.224 |
| Kiralama İşlemlerinden Yükümlülükler | 8 | 1.768.976 | 1.086.800 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 8 | 63.783.898 | 73.744.990 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 8 | 41.812 | - |
| Ticari Borçlar | 364.106.642 | 60.846.615 | |
| İlişkili Taraflar | - | 347.211 | |
| İlişkili Olmayan Taraflar | 364.106.642 | 60.499.404 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 21 | 15.610.573 | 17.577.548 |
| Diğer Borçlar | 11 | 540.256.946 | 174.032.936 |
| İlişkili Taraflar | 395.396.486 | 117.126.562 | |
| İlişkili Olmayan Taraflar | 144.860.460 | 56.906.374 | |
| Ertelenmiş Gelirler | 15 | 4.475.343 | 33.200.309 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 17.399.119 | 2.611.814 | |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 23 | 131.857 | 329.777 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 131.857 | 329.777 | |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 1.308.679.886 | 533.911.013 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 8 | 139.209.514 | 180.715.395 |
| Kiralama İşlemlerinden Yükümlülükler | 8 | - | 860.183 |
| Diğer Borçlar | 11 | 97.747.750 | - |
| İlişkili Taraflar | 97.747.750 | - | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 23 | 4.713.285 | 4.519.427 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 4.713.285 | 4.519.427 | |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 304.726.530 | 185.611.278 | |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 546.397.079 | 371.706.283 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 5.756.515.343 | 5.641.167.033 | |
| Ödenmiş Sermaye | 26 | 125.000.000 | 125.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 26 | 455.256.659 | 455.256.659 |
| Pay Sahiplerinin İlave Sermaye Katkıları | 26 | 76.882.489 | 76.882.489 |
| Geri Alınmış Paylar (-) | 26 | (15.603.000) | - |
| Paylara İlişkin Primler (İskontolar) | 904.959.007 | 904.959.007 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer | |||
| Kapsamlı Gelirler (Giderler) | 281.745 | (1.406.244) | |
| 281.745 | (1.406.244) | ||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
26 | 120.312.838 | 148.906.634 |
| Özkaynak Yöntemi ile Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılacak Paylar |
120.312.838 | 148.906.634 | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 26 | 2.444.464 | 2.444.464 |
| Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları | 3.929.124.024 | 3.026.296.504 | |
| Net Dönem Karı/Zararı | 157.857.117 | 902.827.520 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 6.109.032 | 6.621.535 | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 5.762.624.375 | 5.647.788.568 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 7.617.701.340 | 6.553.405.864 |
1 OCAK-31 MART 2025 VE 2024 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | ||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| Hasılat | 27 | 1.665.248.333 | 575.686.110 |
| Satışların Maliyeti (-) | 27 | (1.507.557.745) | (412.717.823) |
| TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR (ZARAR) | 157.690.588 | 162.968.287 | |
| BRÜT KAR (ZARAR) | 157.690.588 | 162.968.287 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 28 | (29.376.344) | (30.954.862) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 28 | (18.560.009) | (11.837.615) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 30 | 34.055.911 | 4.766.788 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 30 | (41.601.673) | (6.224.775) |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) | 102.208.473 | 118.717.823 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 57.946.241 | 38.040.946 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 31 | (12.000.555) | - |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından Paylar | 136.403.596 | 3.898.058 | |
| FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI (ZARARI) | 284.557.755 | 160.656.827 | |
| Finansman Gelirleri | 32 | 387.118 | 7.168.158 |
| Finansman Giderleri | 32 | (2.602.769) | (10.689.623) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 37 | (39.559.675) | 14.862.193 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) | 242.782.429 | 171.997.554 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | (85.298.613) | (80.585.885) | |
| Dönem Vergi Gideri/Geliri | 34 | (17.964.790) | 5.331.584 |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 34 | (67.333.823) | (85.917.469) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) | 157.483.816 | 91.411.669 | |
| DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) | (333.786) | (1.858.894) | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 157.150.030 | 89.552.775 | |
| Dönem Karı/Zararının Dağılımı | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (707.087) | - | |
| Ana Ortaklık Payları | 157.857.117 | 89.552.775 | |
| 1.01.2025 | |||
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | 31.03.2025 | ||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 1.687.989 | (778.359) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | (26.905.807) | (778.359) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 130.244.223 | 88.774.416 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | - | 88.774.416 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | - | - | |
| Ana Ortaklık Payları | - | 88.774.416 |
1 OCAK-31 MART 2025 VE 2024 HESAP DÖNEMLERİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 01 Ocak- | 01 Ocak | ||
|---|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | ||
| A | İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | 69.207.326 | 481.357.526 |
| Dönem Net Kârı (Zararı) | 157.857.117 | 89.552.756 | |
| Dönem Net Kârı (Zararı) Mutabakatıyla İlgili Düzeltmeler | (103.437.096) | 401.287.597 | |
| Vergi Geliri/Gideriyle İlgili Düzeltmeler | 75.816.434 | 80.585.868 | |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | (3.858.773) | 7.085.926 | |
| Parasal Kazanç (Kayıp) İle İlgili Düzeltmeler | (60.730.580) | (804.869.123) | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 21.338.574 | -- | |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | (25.363.887) | (349.012.823) | |
| Ticari Alacaklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | (33.411.023) | 202.119.264 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | (854.538.469) | (21.821.613) | |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 20.882.900 | 375.968.413 | |
| Ticari Borçlardaki Artışlar (Azalışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 303.260.027 | (84.710.961) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | (1.966.975) | 1.947.326 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artışlar (Azalışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 435.288.606 | 169.839.714 | |
| Diğer Dönen & Duran Varlıklar Artış (-)/Azalış (+) | (5.402.647) | (35.736.380) | |
| Amortisman ve İtfa Gideriyle İlgili Düzeltmeler | 24.482.010 | 12.304.040 | |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 302.370 | 457.912 | |
| Diğer Yükümlülükler Artış (-)/Azalış (+) | -- | 28.423.918 | |
| Karşılıklarla İlgili Düzeltmeler | 464.337 | 1.992.240 | |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler | -- | 818.214.013 | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar | |||
| (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler | -- | (1.500.137) | |
| Toplam Düzeltmeler | (103.437.096) | 490.840.353 | |
| Faaliyetlerden Kaynaklanan Net Nakit Akışı | 14.787.305 | (9.482.827) | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 14.787.305 | (9.482.827) | |
| B | Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | (155.125.072) | (247.224.145) |
| Bağlı Ortaklıklardaki Payların Ediniminden veya Sermaye Artırımından Kaynaklanan Nakit | |||
| Çıkışları (-) | (149.581.886) | -- | |
| İştiraklerdeki ve/veya İş Ortaklıklarındaki Payların Ediniminden veya Sermaye Artırımından | |||
| Kaynaklanan Nakit Çıkışları (-) | -- | (223.268.182) | |
| Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 1.779.643 | 1.770.246 | |
| Maddi Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları (-) | (7.310.891) | (17.339.121) | |
| Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları (-) | (11.937) | (321.812) | |
| Ödenen Faiz (-) | (8.065.276) | ||
| C | Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | 105.274.436 | (311.509.290) |
| Pay İhracından veya Sermaye Artırımından Kaynaklanan Nakit Girişleri | -- | 15.008.497 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 478.873.633 | -- | |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları (-) | (339.584.587) | (24.940.058) | |
| Kiralama Yükümlülükleriyle İlgili Nakit Çıkışları (-) | (178.007) | (540.262) | |
| Ödenen Faiz (-) | (33.836.603) | -- | |
| Alınan Faiz | -- | 979.349 | |
| Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları) | -- | (302.016.817) | |
| D | Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) (A+B+C) | 19.356.690 | (77.375.909) |
| Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri | 12.787.084 | 79.535.347 | |
| E | Nakit ve Nakit Benzerlerine İlişkin Enflasyon Etkisi (+/-) | (1.169.091) | -- |
| Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri (A+B+C+D+E) | 30.974.683 | 2.159.438 |
1 OCAK-31 MART 2025 VE 2025 HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Pay Sahiplerinin İlave Sermaye Katkıları |
Geri Alınan Paylar |
Pay İhracına İlişkin Primler |
Özkaynak Yöntemi ile Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılacak Paylar |
Tanımlanmış Fayda Planlarının Yeniden Ölçüm Kazanç / Kayıpları |
Kardan Ayrılan kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları |
Net Dönem Karı / Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Toplamı |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Toplam Özkaynaklar |
|
| 31 Aralık 2023 itibarıyla bakiye (Dönem sonu) | 125.000.000 | 455.256.659 | 76.882.489 | 904.959.007 | -- | (994.746) | 2.444.464 | 2.215.183.808 | 811.112.696 | 4.589.844.377 | -- | 4.589.844.377 | |
| Transferler Sermaye Artışı Pay Sahiplerinin İlave Katkıları Pay İhracına İlişkin Primler Kar Dağıtımı Diğer Düzeltmeler |
-- -- -- -- -- -- |
-- -- -- -- -- -- |
-- -- -- -- -- -- |
-- -- -- -- -- -- |
-- -- -- -- -- -- |
-- -- -- -- -- -- |
-- -- -- -- -- -- |
-- -- -- -- -- -- |
811.112.696 -- -- -- -- -- |
(811.112.696) -- -- -- -- -- |
-- -- -- -- -- -- |
-- -- -- -- -- -- |
-- -- -- -- -- -- |
| Toplam Kapsamlı Gelir | -- | -- | -- | -- | -- | 148.906.634 | (411.498) | -- | -- | 902.827.520 | 1.051.322.656 | 6.621.535 | 1.057.944.191 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla bakiye (Dönem sonu) | 125.000.000 | 455.256.659 | 76.882.489 | 904.959.007 | 148.906.634 | (1.406.244) | 2.444.464 | 3.026.296.504 | 902.827.520 | 5.641.167.033 | 6.621.535 | 5.647.788.568 | |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 902.827.520 | (902.827.520) | -- | -- | -- |
| Sermaye Artışı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Pay Sahiplerinin İlave Katkıları Pay İhracına İlişkin Primler |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Geri Alınan Paylar | -- -- |
-- -- |
-- -- |
-- (15.603.000) |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- (15.603.000) |
-- -- |
-- (15.603.000) |
| Kar Dağıtımı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Diğer Düzeltmeler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Toplam Kapsamlı Gelir | -- | -- | -- | -- | -- | (28.593.796) | 1.687.989 | -- | -- | 157.857.117 | 130.951.310 | (512.503) | 130.438.807 |
| 31 Mart 2025 itibarıyla bakiye (Dönem sonu) | 125.000.000 | 455.256.659 | 76.882.489 | (15.603.000) | 904.959.007 | 120.312.838 | 281.745 | 2.444.464 | 3.929.124.024 | 157.857.117 | 5.756.515.343 | 6.109.032 | 5.762.624.375 |
GRAINTURK Holding A.Ş. (eski unvanıyla Graınturk Tarım Anonim Şirketi) ("Şirket", "Graınturk Holding") 05.03.2014 tarihinde İstanbul, Türkiye'de kurulmuştur. 912610-0 sicil numarası ile İstanbul Ticaret Odası'na kayıtlıdır. Şirketin ticaret siciline kayıtlı adresi Levent Mah. Levent Cad. Krizantem Sok. No: 15 Beşiktaş / İstanbul'dur.
Şirket 03 Eylül 2024 tarihli ve 11156 sayılı Türkiye Ticaret Sicil gazetesinde de ilan edildiği üzere Unvan değişikliğine gitmiş ve Unvanını GRAINTURK Holding A.Ş. (eski unvanıyla Graınturk Tarım Anonim Şirketi) olarak değiştirmiştir. Yine aynı tarih ve sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde belirtildiği üzere Şirket faaliyet konusunda da değişikliğe gitmiştir.
Graınturk Holding buğday, mısır ve pamuk başta olmak üzere tarım ürünlerinin alım satımını yapmak üzere ele alınan faaliyet konusu Holding olması nedeniyle "kurulmuş veya kurulacak şirketlerin sermaye ve/veya yönetimine katılarak bunların yatırım, finansman, organizasyon ve yönetim meselelerini toplu bir bünye içerisinde yürütmek" şeklinde değiştirilmiştir.
Şirket bundan böyle finansal tablolarda ve dipnotlarda Graınturk Holding Anonim Şirketi ve konsolide edilmiş bağlı ortaklıkları "Graınturk Holding" olarak adlandırılacaktır. Şirketin resmi internet sitesi www.grainturk.com'dir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun 14/10/2022 tarih ve E-29833736-110.03.03-27276 sayılı yazısına ve T.C. Ticaret Bakanlığı İç Ticaret Genel Müdürlüğü'nün 20/10/2022 ve E-50035491-431.02-00079285942 sayılı yazısına istinaden Şirket kayıtlı sermaye sistemine geçmiş ve halka arz amacıyla şirket esas sözleşmesi değiştirilmiştir.
Şirket yönetim kurulunun 08.11.2022 tarih ve 2022/18 sayılı kararı ile halka arza yönelik olarak aşağıdaki karar alınmıştır.
Şirket'in 1.000.000.000 TL olan kayıtlı sermaye tavanı içerisinde 100.000.000 TL olan çıkarılmış sermayesinin 25.000.000TL nakden artışla 125.000.000TL'ye çıkarılmasına, bu suretle ihraç edilecek 25.000.000TL nominal değerli B grubu hamiline yazılı payların mevcut ortakların rüçhan haklarının tamamen kısıtlanarak halka arz edilmesine karar verilmiştir.
Grainturk Holding A.Ş.'nin (Şirket) 25.000.000 TL nominal değerli paylarının halka arzı tamamlanmış olup, Şirketin sermayesini temsil eden 125.000.000 TL nominal değerli payları Kotasyon Yönergesi'nin 8'inci maddesi çerçevesinde kota alınmıştır. Halka arz edilen Şirket payları 26/04/2023 tarihinden itibaren Yıldız Pazar'da 17,60 TL/pay baz fiyat, "GRTRK" kodu ve sürekli işlem yöntemiyle işlem görmeye başlamıştır.
Takip eden süreçte Şirket'in 03 Eylül tarihli Türkiye Ticaret Sicil gazetesinde yayımlanan unvan değişikliği ile birlikte 05 Eylül 2024 tarihi itibarıyla mevcutta "GRTRK" olan borsa kodunun 01.10.2024 tarihinden itibaren "GRTHO" olarak değiştirilmesi uygun görülmüştür.
Şirket payları, birincil piyasa işlemlerinin tamamlanmasını takiben, Borsa tarafından yapılacak değerlendirmenin ardından ikincil piyasada işlem görebilecektir.
Şirketin paylarının halka arzına ilişkin izahname Kamuyu Aydınlatma Platformu'nda ve şirketin internet sitesinde yayınlanmaktadır.
Grubun 31 Mart 2025 tarihi itibariyle personel sayısı: 96'dır. (31 Aralık 2024: 93'tür.)
31.03.2025 tarihi itibariyle Şirket'in sermayesi ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir;
| Nominal Sermaye | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |||
| Oran | Tutar | Oran | Tutar | |
| Murat İÇCAN (B Grubu) | 52,20% | 65.255.000 | 52,20% | 65.255.000 |
| Mevlüt Emre İÇCAN (B Grubu) | 3,40% | 4.250.000 | 3,40% | 4.250.000 |
| Onur İÇCAN (B Grubu) | 3,40% | 4.250.000 | 3,40% | 4.250.000 |
| Murat İÇCAN (A Grubu) | 12,00% | 15.000.000 | 12,00% | 15.000.000 |
| Halka Arz Edilen Kısım (B Grubu) | 29,00% | 36.245.000 | 29,00% | 36.245.000 |
| Toplam | 100% | 125.000.000 | 100% | 125.000.000 |
Şirket sermayesi, beheri 1,00 TL değerinde 125.000.000 adet paya ayrılmış, toplam 125.000.000 TL değerinde olup, bu payların 15.000.000 adedinin (A) grubu nama ve 110.000.000 adedinin (B) grubu hamilinedir. A grubu nama yazılı 15.000.000 TL karşılığı 15.000.000 adet payın tamamının Murat İÇCAN'a aittir.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'nun 13.10.2022 tarih ve 59/1505 sayılı kararı ile kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir. Sermaye Piyasası Kurulu'nca verilen kayıtlı sermaye izni 2022-2026 yılları (5 yıl) için geçerlidir. 2026 yılı sonunda izin verilen kayıtlı sermaye tavanına ulaşılmamış olsa dahi 2026 yılından sonra Yönetim Kurulu'nun sermaye artırım kararı alabilmesi için; daha önce izin verilen tavan ya da yeni bir tavan tutarı için Sermaye Piyasası Kurulu'ndan izin almak suretiyle Genel Kurul'dan 5 yılı geçmemek üzere yeni bir süre için yetki alması zorunludur. Söz konusu yetkinin alınmaması durumunda şirket Yönetim Kurulu Kararı ile sermaye artırımı yapamaz.
Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu'nun 2018-1 Sayılı "Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi" konulu Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının Uygulanmasına Yönelik İlke Kararı gereğince; TMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar Standardı'nda yer alan söz konusu hükümlere uygun olarak ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesinde hakların birleştirilmesi (pooling of interest) yöntemi ile 31.12.2020 hesap dönemi ve önceki dönemler Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmesi yöntemi ile finansal tablolarda konsolide edilmiştir.
Grup 28.06.2024 tarihinde, Tarım ve lisanslı depoculuk alanında faaliyet gösteren %100 bağlı ortaklığı olan Özova Tarım A.Ş., yine %100 bağlı ortaklığı konumunda olan Platinyum Tarım Ürünleri Sanayi Ticaret A.Ş.'yi Türk Ticaret Kanunu'nun 156' ncı maddesi uyarınca kolaylaştırılmış birleşme yöntemiyle tüm aktif ve pasifleriyle bir kül halinde devralmıştır. 14 Ağustos 2024 tarihli Yönetim Kurulu kararı ile Grain Tarım Ürünleri Lisanslı Depoculuk A.Ş. hisselerinin tamamı bağlı ortaklığımız olan Özova Tarım Anonim Şirketi'ne devrolmuştur.
Konsolide edilen şirketlerin faaliyet konusu ve faaliyet bölümlerine ilişkin detay aşağıda verilmiştir;
| Unvan | Faaliyet Konusu |
Faaliyet Bölümü |
Ülke |
|---|---|---|---|
| Özova Ta rım Anonim Şirketi | Ta rım Ürünleri Ticareti | Tica ret | Türkiye |
| Grain Tarım Ürünleri Lisanslı Depoculuk A.Ş.* | Ta rım Depoculuğu | Depoculuk | Türkiye |
| Heguard Savunma ve Siber Güv. Tekn. Tic. A.Ş. | Güvenlik ve Savunma Hizmetleri | Ticaret | Türkiye |
| Terraturk Yatırım ve Tic. A.Ş.** | Emtia Ticareti ve Yatırım | Ticaret | Türkiye |
*Şirket'in hisselerinin tamamı Özova Tarım Anonim Şirketi'ne ait olup dolaylı bir kontrol söz konusudur.
**Terraturk Yatırım ve Ticaret A.Ş.' nin Terraturk Gayrimenkul ve Ticaret Anonim Şirketi unvanlı bağlı ortaklığı olup, bu bağlı ortaklık Türkiye'de gayrimenkul alanında faaliyet göstermektedir.
Özova Tarım Anonim Şirketi ("Özova") Kırıkhan Ticaret Odası'na 3112 sicil numarası ile kayıtlı olup, şirketin ticari siciline kayıtlı adresi Cumhuriyet Alpaslan Türkeş Bulvarı No:120/A Kırıkhan /Hatay'dır. Şirket'in sermayesi 100.000.000.-TL olup payların tamamı Graınturk Holding A.Ş. şirketine aittir. Şirket, buğday, mısır ve pamuk başta olmak üzere tarım ürünlerinin alım satımını yapmaktadır. Şirket'in internet sitesi www.ozovagroup.com olup, 31 Mart 2025 tarihi itibariyle personel sayısı 65'dır. (31.12.2024: 66 Kişi)
Grain Tarım Ürünleri Lisanslı Depoculuk A.Ş. ("GrainLidaş") Kırıkhan Ticaret Odası'na 3639 sicil numarası ile kayıtlı olup, şirketin ticari siciline kayıtlı adresi Cumhuriyet Alpaslan Türkeş Bulvarı No:120/A Kırıkhan/Hatay'dır. Şirket'in sermayesi 3.500.000.-TL olup payların tamamı Özova Tarım şirketine aittir. Şirket, 5300 sayılı Tarım Ürünleri Lisanslı Depoculuk Kanunu kapsamında faaliyet göstermekte olup buğday ve mısır ürünlerinin lisanslı depoculuk faaliyetlerini yürütmektedir. Şirket'in internet sitesi www.grainlidas.com.tr olup, 31 Mart 2025 tarihi itibariyle personel sayısı 15'tir. (31.12.2024:15 Kişi)
Hatay ili Kırıkhan ilçesinde, Kırıkhan Organize Sanayi Bölgesi'nde bulunan ve Graintürk Holding A.Ş.'nin bağlı ortaklığı Özova Hububat Tarım Ürünleri Ticaret Ltd. Şti.'ne ait olan 76 dönümlük arazi üzerinde kurulmasına karar verilmiş ve bahse konu şirketin tescil işlemleri, Kırıkhan Ticaret Sicil Memurluğu'nun 09.07.2024 Tarih ve 327 sayılı kararıyla onaylanmıştır. Şirket'in savunma sanayi alanında faaliyet göstermesi amaçlanmaktadır.
10.000.000 Türk Lirası sermaye ile kurulan TERRATURK Yatırım ve Ticaret Anonim Şirketi Holding'in yatırım ve gayrimenkul projeleri kapsamında faaliyette bulunmak üzere kurulmuş bir şirkettir.
11295 Sayılı 19.03.2025 tarihli Ticaret Sicil Gazetesi'nde yayımlandığı üzere 150.000.000 Türk Lirası sermaye ile Pastanza Gıda Anonim Şirketi gıda ve tarım sektöründe faaliyette bulunmak üzere kurulmuştur.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen finansal yatırımlar ve yeniden değerlenmiş tutarları ile ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket TMS 29 uygularken KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine (TÜFE) göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır.
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Mart 2025 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Mart 2025 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 31 Mart 2025 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla üç yıllık sunulan finansal tabloların karşılaştırmalı en erken döneminin başlangıcına ait 1 Ocak 2021 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2021 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
Bağlı Ortaklıklar, Ana Ortaklık'ın ya (a) doğrudan ya/ya da dolaylı olarak kendisine ait olan paylar ve/veya kontrol ettiği diğer şirketler neticesinde şirketlerdeki paylarla ilgili oy kullanma hakkının %50'den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; ya da (b) oy kullanma hakkının %50'den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte finansal ve işletme politikaları üzerinde fiili kontrolünü kullanmak suretiyle finansal ve işletme politikalarını ana ortaklığın menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.
Bağlı ortaklıklara ait finansal durum tabloları ve kar/zarar tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup ana ortaklığın sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özkaynaktan mahsup edilmektedir. Ana ortaklık ile bağlı ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak elimine edilmektedir. Ana ortaklığın ve bağlı ortaklıklarının, bağlı ortaklıklarda sahip olduğu payların finansman maliyeti ile bu paylara ait temettüler, sırasıyla özkaynaktan ve ilgili dönem gelirinden çıkarılmıştır.
Aşağıda 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Şirket'in bağlı ortaklıklarındaki oy hakları, direkt ve dolaylı ortaklık oranları ile etkin ortaklık oranları gösterilmiştir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Bağlı Ortaklıklar | Oy Hakları (%) | Oy Hakları (%) |
| Özova Ta rım Anonim Şirketi | 100% | 100% |
| Heguard Savunma ve Siber Güv.Tekn.Tic.A.Ş. | 51% | 51% |
| Terraturk Yatırım ve Tic.A.Ş.** | 100% | 100% |
Bağlı ortaklıklara ait finansal durum tabloları ve kar veya zarar ve kapsamlı gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Şirket ve bağlı ortaklıklarının sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özsermayeden mahsup edilmektedir. Şirket ile bağlı ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Şirket ve bağlı ortaklıkları tarafından elde bulundurulan bağlı ortaklık hisselerinin maliyeti ve bu hisselerden doğan temettüler, sermaye ve dönem karından çıkarılmıştır.
a) Grup'un doğrudan ve dolaylı pay toplamı %20'nin altında olup teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve makul değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra, maliyet bedelleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılır.
b) Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup'a geçtiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına dahil edilmekte olup kontrolün sona erdiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamından çıkartılmaktadırlar.
Bağlı ortaklıkların net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda sırasıyla ana ortaklık dışı pay ve ana ortaklık dışı kar/zarar olarak gösterilmektedir. Ana ortaklık dışı payların oluşan zararları telafi etmek için zorunlu bir yükümlülüğünün ve söz konusu zararları karşılayabilmek için ilave yatırım yapabilme imkanının olduğu durumlar haricinde, ana ortaklık dışı payların bağlı ortaklığın özkaynağındaki payını aşan ana ortaklık dışı paylara ait zararlar, Grup'un paylarına dağıtılır. Tüm grup içi işlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilmiştir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide finansal durum tablosunu 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide finansal durum tablosuyla, 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide kar/zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosunu 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide kar/zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosuyla karşılaştırmalı olarak hazırlamıştır.
Gerekli olması veya Grup'un finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi finansal tablolarda geriye dönük olarak uygulanır.
Yeni bir TFRS'nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu TFRS'nin varsa, geçiş hükümlerinde uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulamakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi yalnızca bir döneme ilişkin ise değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde ileriye yönelik olarak dönem kârı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında finansal tablo dipnotlarında açıklanır. Cari dönemde muhasebe tahminlerinde bir değişiklik olmamıştır.
Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek bilanço tarihi itibarıyla muhtemel yükümlülük ile taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilirler.
Finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir:
Gelirler, transferi konusunda söz verilen mal ve/veya hizmetleri yansıtacak şekilde, bu mal ve hizmetler karşılığında hak edilmesi beklenen tutar olarak gösterilmektedir. Bu amaçla TFRS 15 hükümleri çerçevesinde hasılatın kayda alınmasında 5 adımlık bir süreç uygulanmaktadır.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Satışlar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel gelecekte oluşacak nakit akımlarının finansman unsuru içerinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılır.
Kiralanan gayrimenkullerden elde edilen kira gelirleri tahakkuk esasına göre dönemsel olarak gelir kaydedilmektedir. Gelir bu işlemle ilgili oluşan ekonomik faydaların Grup'a girişi mümkün görülüyor ise ve bu gelirin miktarı güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor ise gerçekleşir ve doğrusal yönteme göre muhasebeleştirilir.
Pay senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, pay sahiplerinin temettü alma hakkı doğduğu zaman (Grup'un ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece) kayda alınır. Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri, Grup'un ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göreve ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin indirilmesiyle elde edilir. Stoklar olağan iş akışı içerisinde satılmak amacıyla elde tutulan ve satış amacıyla yakın gelecekte elden çıkarılmak ve satılmak amacıyla edinilen tahıl ürünlerinden oluşmaktadır. Stokların tamamı maliyet değeri ile net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile gösterilmiştir.
Maddi duran varlıklar (arsa ve binalar hariç) 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden, 2005 ve sonraki yıllarda satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır.
Grup'un dönem sonları itibarıyla amortismanı, aşağıdaki tabloda yer alan amortisman oranlarına göre doğrusal amortisman metodu ile, her bir aktifin maliyetini iz bedel değerine getirmek üzere ekonomik ömürler esas alınarak aşağıdaki oranlara göre hesaplanmaktadır.
| Amortisman Uygulanan Varlıklar | Yıllık Amortisman Oranı (%) |
|---|---|
| Binalar | 2-20 |
| Makine ve Tesisler | 6,66-33,33 |
| Taşıtlar | 6-25 |
| Döşeme ve Demirbaşlar | 4-33,33 |
| Özel Maliyetler | 2-20 |
Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır.
Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kâr ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet kârına dahil edilir.
Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ilgili aktifte genişleme veya gözle görünür bir gelişme sağlıyor ise aktifleştirilir.
Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Kullanım hakkı varlıklarının amortismanında kullanılan oranlar ve tahmini faydalı ömür olarak öngörülen süreler aşağıdaki gibidir:
| Maddi Duran Varlıklar | Tahmini Faydalı Ömür (Yıl) | Amortisman Oranı (%) |
|---|---|---|
| Binalar (Kullanım Hakkı Varlıkları) | 1-30 | 100-3,33 |
| Tesis Makine ve Cihaz (Kullanım Hakkı Varlıkları) |
1-3 | 100-33,33 |
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Grup'a devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece Grup, kullanım hakkı varlığını kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır. Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
Grup, kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.
Grup, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Grup'un yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
Kısa vadeli kiralamalar ve dayanak varlığın düşük değerli olduğu kiralamalarda Grup, kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini, kısa vadeli makine ve teçhizat kiralama sözleşmelerine uygulamaktadır (yani, başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar). Aynı zamanda, düşük değerli varlıkların muhasebeleştirilmesi muafiyetini, kira bedelinin düşük değerli olduğu düşünülen ofis ekipmanlarına da uygulamaktadır. Kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ve düşük değerli varlıkların kiralama sözleşmeleri, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kaydedilir.
Grup, TMS 17 "Kiralama İşlemleri" nin yerini alan TFRS 16 "Kiralamalar" standardını ilk uygulama tarihi olan 1 Ocak 2019 tarihi itibarıyla uygulamıştır. Grup, basitleştirilmiş geçiş uygulamasını kullanarak önceki yıl için karşılaştırılabilir tutarları yeniden düzenlememiştir. Bu yöntem ile tüm kullanım hakkı varlıkları, uygulamaya geçişteki kiralama borçları (peşin ödemesi yapılan veya tahakkuk eden kiralama maliyetlerine göre düzeltilmiş) tutarından ölçülmüştür.
İlk uygulama sırasında, Grup daha önce TMS 17'ye uygun olarak operasyonel kiralama olarak sınıflandırılan kiralamalarına ilişkin kiralama yükümlülüğü kaydetmiştir. Bu yükümlülükler kalan kira ödemelerinin 1 Ocak 2020 tarihi itibarıyla alternatif borçlanma faiz oranları kullanılarak iskonto edilmiş bugünkü değerinden ölçülmüştür. Kullanım hakkı varlıkları ise, ilgili standartta yer alan basitleştirilmiş geçiş uygulaması kapsamında, kiralama yükümlülüklerine (peşin ödemesi yapılmış veya tahakkuk etmiş kira ödemelerinin tutarına göre düzeltilmiş) eşit bir tutar üzerinden muhasebeleştirilmiştir.
Maddi olmayan varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden ve 1 Ocak 2005'ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler. Grup'un dönem sonları itibarıyla amortismanı, aşağıdaki tabloda yer alan amortisman oranlarına göre doğrusal amortisman metodu ile hesaplanmaktadır.
| Amortisman Uygulanan Varlıklar | Oranları (%) |
|---|---|
| Haklar | 6,66-33,33 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 5-20 |
Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup, gerçeğe uygun değeri üzerinden finansal tablolarda gösterilmektedir. Kabul gören kriterlere uyması durumunda bilançoda yer alan tutara, var olan yatırım amaçlı gayrimenkulün herhangi bir kısmını değiştirmenin maliyeti dahil edilir. Söz konusu tutara, yatırım amaçlı gayrimenkullere yapılan günlük bakımlar dahil edilmez.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanım dışı kalmaları veya satılmaları durumunda, bilançodan çıkartılırlar. Bu gayrimenkullerin satımlarından doğan kar veya zarar gelir tablosunda gösterilir. Faaliyet kiralaması çerçevesinde kiralanan gayrimenkuller, yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise karşılık ayırmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı kabul edilir.
Grup yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değerleri üzerinden finansal tablolarda göstermektedir. Bu nedenle yatırım amaçlı gayrimenkuller amortismana tabi tutulmamaktadır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri tespit edilirken SPK'nın Seri VIII, No:35 sayılı ''Sermaye Piyasası Mevzuatı Çerçevesinde Değerleme Hizmeti Verecek Şirketler ve Bu Şirketlerin Kurulca Listeye Alınmalarına İlişkin Esaslar Hakkında Tebliğ'' hükümlerince faaliyet gösteren lisanslı bir gayrimenkul şirketine yaptırılan değerlemenin sonuçları kullanılmıştır.
Grup konsolide finansal tablolarında yer alan ana şirket ve bağlı ortaklıklara ait Yatırım Amaçlı Gayrimenkulleri gerçeğe uygun değeri üzerinden göstermiş olup değerleme raporu bilgileri aşağıdaki gibidir;
| Değerleme Şirketi | Rapor Tarihi |
Değer Tarihi |
Rapor No | Rapor İçeriği |
|---|---|---|---|---|
| İnvest Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. |
2.02.2025 | 27.01.2025 | 2024/2952 | İskenderun Newtower / 79 Adet Ofis, 10 Adet Dükkan |
| İnvest Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. |
26.09.2024 | 23.09.2024 | 2024/1831 | Bursa Downtown / 5 Adet Ofis, 40 adet Dükkan |
Grup konsolide finansal tablolarında yer alan ana şirket ve bağlı ortaklıklara
İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır. Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Grup, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu maddi duran varlıkları, konsolide bilançoda kira başlangıç tarihindeki rayiç değeri ya da daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki değeri üzerinden yansıtmaktadır (konsolide finansal tablolarda ilgili maddi varlık kalemlerine dahil edilmiştir). Minimum kira ödemelerinin bugünkü değeri hesaplanırken, finansal kiralama işleminde geçerli olan oran pratik olarak tespit edilebiliyor ise o değer, aksi takdirde, borçlanma faiz oranı iskonto faktörü olarak kullanılmaktadır. Finansal kiralama işlemine konu olan maddi duran varlığın ilk edinilme aşamasında katlanılan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır. Faiz giderleri, sabit faiz oranı üzerinden hesaplanarak ilgili dönemin gelir tablosu hesaplarına dahil edilmiştir. Konsolide finansal tablolara yansıtılmış kiralanan maddi duran varlıklar ekonomik ömür ile kira süresinden hangisi kısa ise ona göre amortismana tabi tutulurlar.
Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak adlandırılır. Bir operasyonel kiralama için yapılan kiralama ödemeleri, kiralama süresi boyunca gider olarak kayıtlara alınmaktadır.
Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak adlandırılır. Bir operasyonel kiralama için yapılan kiralama ödemeleri, kiralama süresi boyunca gider olarak kayıtlara alınmaktadır.
Bulunmamaktadır.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
i) Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin sınıflanması ve ölçümü
Bir finansal varlık ilk defa finansal tablolara alınması sırasında:
a) İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal araçlar
b) Gerçeğe uygun değer ("GUD") farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen –borçlanma araçları;
c) GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – özkaynak araçları
d) GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen finansal araçlar
olarak sınıflandırılır.
Finansal varlıkların sınıflandırılması, genellikle, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerine dayanmaktadır. Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
a) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
b) Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Bir borçlanma aracı, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflanmaması durumunda GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.
Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden ölçülen ve önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür.
TFRS 9 hükümleri çerçevesinde "beklenen kredi zararları" modeli uygulanmaktadır. Yeni değer düşüklüğü modeli itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanır ancak özkaynak araçlarına yapılan yatırımlara uygulanmaz. İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklar ticari alacaklar, diğer alacaklar ve nakit ve nakit benzerlerinden oluşmaktadır.
Ticari alacaklar, diğer alacaklar, diğer varlıklar ve sözleşme varlıkları için zarar karşılıkları her zaman ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçülür.
Bir finansal varlıktaki kredi riskinin, ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli ölçüde artıp artmadığı belirlenirken ve beklenen kredi zararları tahmin edilirken, aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiler dikkate alınır. Bunlar, Grup'un geçmiş deneyimlerine ve bilinçli kredi değerlendirmelerine dayanan niteliksel ve sayısal bilgileri ve analizleri ve ileriye yönelik bilgileri içerir.
Grup, her raporlama döneminde itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların kredi-değer düşüklüğü olup olmadığını değerlendirir. Bir finansal varlığın gelecekteki tahmini nakit akışlarını olumsuz şekilde etkileyen bir veya daha fazla olay gerçekleştiğinde söz konusu finansal varlık kredi-değer düşüklüğüne uğramıştır. Aşağıdaki olaylara ilişkin gözlemlenebilir veriler finansal varlığın kredi-değer düşüklüğüne uğramış olduğunu gösteren kanıtlardır:
İhraççının ya da borçlunun önemli finansal sıkıntı içinde olması;
Temerrüt veya vadenin önemli oranda aşılması gibi nedenlerle bir sözleşme ihlalinin meydana gelmesi;
Ekonomik veya sözleşmeye bağlı nedenlerle, borçlunun içine düştüğü finansal sıkıntıdan dolayı alacaklının borçluya normal şartlarda düşünmediği bir ayrıcalık tanıması;
Borçlunun iflasının veya başka bir finansal yeniden yapılanmaya gireceğinin muhtemel olması; veya
Finansal sıkıntılar nedeniyle bu finansal varlığa ilişkin aktif piyasanın ortadan kalkması.
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların zarar karşılıkları bu varlıkların brüt değerlerinden düşülür.
Finansal varlıktan daha fazla bir nakit akışı geri kazanmaya yönelik makul bir beklenti bulunmaması durumunda, finansal varlığın brüt tutarı kayıtlardan düşülür. Bu durum, genel olarak Grup'un borçlunun kayıttan düşmeye konu tutarları geri ödeyebilecek yeterli nakit akışı yaratan gelir kaynaklarının ya da varlıklarının bulunmadığını belirlemesi durumunda oluşur. Ancak, kayıttan düşülen finansal varlıklar Grup'un vadesi geçen alacakların geri kazanılması için uyguladığı yaptırım aktivitelerine hala konu edilebilir.
Finansal varlıklar, hiçbir geri kazanma beklentisi bulunmaması durumunda kayıtlardan düşülür (borçlunun Grup ile herhangi bir geri ödeme planı yapmaması gibi). Kayıtlardan çıkarılan ticari alacaklar, diğer alacaklar, diğer varlıklar ve sözleşme varlıkları için Grup alacağı geri kazanabilmek amacıyla yaptırım aktivitelerinde bulunmaya devam eder. Geri kazanım tutarları kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Yıl içerisinde gerçekleşen döviz işlemleri, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk lirasına çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk lirasına çevrilmiştir. Bu çevirimden ve dövizli işlemlerin tahsil/tediyelerinden kaynaklanan kambiyo kârları/zararları kar veya zarar tablosunda yer almaktadır.
Grup finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. Grup'un finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan 'TL' cinsinden ifade edilmiştir.
Grup'un finansal tablolarının hazırlanması sırasında yabancı para cinsinden gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk lirasına çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeriyle izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle Türk lirasına çevrilmektedir.
Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Kur farkları oluştukları dönemde, kar veya zarar olarak muhasebeleştirilirler.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Pay başına kar, net karın ilgili dönem içinde mevcut payların ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle tespit edilir. Türkiye'de şirketler, sermayelerini pay sahiplerine geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz pay" yolu ile arttırabilmektedirler. Pay başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz pay ihracı çıkarılmış paylar olarak sayılır. Dolaysıyla, pay başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı pay adedi ortalaması, payların bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, Grup lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, Grup söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
Grup; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Grup'un, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşılık olarak finansal tablolara alınır.
Karşılık ayrılan tutar yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yolu ile hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Grup şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılmaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar "ilişkili taraflar" olarak kabul ve ifade edilmişlerdir.
Devletin teşvikleri, Grup'un bu teşviklerle ilgili gerekleri yerine getirdiği ve bu teşvikin alınacağı ile ilgili makul bir sebep oluşmadığı sürece muhasebeleştirilmez. Bu teşvikler karşılamaları beklenen maliyetlerle eşleşecek şekilde ilgili dönemde gelir olarak muhasebeleştirilir. Devletin sağladığı teşviklerden elde edilen gelir uygun bir gider kaleminden indirim olarak muhasebeleştirilir.
Gelir vergisi gideri, cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasallaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de finansal kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkân verecek düzeyde finansal kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Finansal tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Grup, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır.
Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için netleştirilmektedir.
Türkiye'de geçerli iş kanunları gereği emeklilik ve kıdem tazminatı provizyonları ilişikteki finansal tablolarda gerçekleştikçe provizyon olarak ayrılmaktadır. Güncellenmiş olan TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" Standardı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Ekli konsolide finansal tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelecek yıllarda ödenecek emeklilik tazminatının bilanço tarihindeki değerinin hesaplanması amacıyla enflasyon oranından arındırılmış uygun faiz oranı ile iskonto edilmesi ile bulunan tutar olarak finansal tablolara yansıtılmıştır.
Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Grup'un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Bir satış ve geri kiralama işlemi, bir varlığın satışını ve yine aynı varlığın geri kiralanmasını içerir. Bir satış ve geri kiralama işleminin finansal kiralama ile sonuçlanması durumunda, satış gelirlerinin defter değerinin üzerindeki kısmı satıcı tarafından hemen gelir olarak muhasebeleştirilmez. Bunun yerine, sözü edilen gelir ertelenir ve kiralama süresi boyunca itfa edilir.
Finansal Kiralama şirketlerine "sat ve geri kirala" kapsamında yapılan teslimlerden doğan kazançların %100'ü, sözleşmeden kaynaklanan yükümlülüklerin yerine getirileceği şartıyla, kurumlar vergisinden istisna tutulmuştur. Grup'un bu kapsamda yapmış olduğu işlemden doğan ertelenmiş gelir, Grup yönetiminin sözleşmeden kaynaklanan yükümlülükleri yerine getireceği kanaatiyle ertelenmiş vergi hesaplamasına konu edilmemiştir.
Adi paylar, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi paylar üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Grup finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülükle (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşeniyle (ve faiz giderine) vergisel açıdan ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir. Değişiklikler karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında ya da sonrasında gerçekleşen işlemlere uygulanır. Ayrıca, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında, kiralamalar ile hizmetten çekme, restorasyon ve benzeri yükümlülüklerle ilgili tüm indirilebilir ve vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi varlığı (yeterli düzeyde vergiye tabi gelir olması koşuluyla) ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü muhasebeleştirilir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Bununla birlikte, değişikle getirilen belirli açıklama hükümlerinin 31 Aralık 2023 tarihi öncesinde sona eren ara hesap dönemlerinde uygulanması zorunlu değildir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. Ayrıca, KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesi"ne yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.
SEDDK tarafından yapılan duyuruyla aşağıdaki işletmeler açısından Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
Söz konusu standardın Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri bulunmamaktadır.
Ocak 2021 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak değişikliklerden herhangi birini erken uygulayan işletmenin diğer değişikliği de erken uygulaması zorunludur.
Genel anlamda, Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular.
Genel anlamda, Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemlerinde yürürlüğe girmektedir. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda bu husus açıklanır.
Genel anlamda, Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
UMSK, 9 Nisan 2024 tarihinde UMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu standardının yerine geçecek olan UFRS 18 Finansal Tabloların Sunuluşu ve Açıklamaları standardını yayınlamıştır. UMS 1'de yer alan birçok hükmü değiştirmeden ileriye taşımaktadır.
UFRS 18'in amacı, bir işletmenin varlıklarını, yükümlülüklerini, özkaynaklarını, gelir ve giderlerini gerçeğe uygun bir şekilde yansıtan ilgili bilgileri sağlamaya yardımcı olmak için genel amaçlı finansal tablolardaki (finansal tablolar) bilgilerin sunumu ve açıklanmasına ilişkin gereklilikleri ortaya koymaktır.
UFRS 18, kar veya zarar tablosunun yapısını iyileştirmek için gelir ve giderler için üç tanımlı kategori (faaliyet, yatırım ve finansman) getirmekte ve tüm şirketlerin faaliyet karı da dahil olmak üzere yeni tanımlanmış alt toplamlar sunmasını gerektirmektedir.
UFRS 18, 1 Ocak 2027 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Grup, UFRS 18 uygulamasının, finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olmasını beklenmemektedir.
Değişiklikler, temel kredi riskleri veya maliyetlerindeki bir değişiklikle doğrudan ilgili olmayan koşullu özelliklere sahip finansal varlıkların sınıflandırılmasının netleştirilebilmesi için ek bir SPPI (yalnızca anapara ve faiz ödemesi) testi gerekliliği getirmektedir - örneğin, nakit akışlarının borçlunun kredi sözleşmesinde belirtilen bir ESG (çevresel, sosyal ve yönetişim) hedefini karşılayıp karşılamadığına bağlı olarak değiştiği durumlarda, bu koşullu finansal varlığın sınıflandırılması, SPPI testi ile yapılacaktır. SPPI testi, varlığın itfa edilmiş maliyeti ya da gereceğe uygun değerinden hangisi ile muhasebeleştirileceğini belirler.
Değişiklikler kapsamında, ESG ile bağlantılı özelliklere sahip olanlar da dahil olmak üzere belirli finansal varlıklar, nakit akışlarının böyle bir özelliği olmayan özdeş bir finansal varlıktan önemli ölçüde farklı olmaması koşuluyla SPPI kriterini artık karşılayabilir. Ancak şirketlerin bunu kanıtlamak için yargılama gerektirecek ek çalışmalar yapması gerekecektir. Değişiklikler ayrıca, aşağıdaki belirli koşullu özelliklere sahip tüm finansal varlıklar ve finansal yükümlülükler için ek açıklamaları da içermektedir:
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ticari borcunu elektronik bir ödeme sistemi kullanarak kapatan bir şirket, genellikle ticari borcunu ödeme tarihinde kayıtlarından çıkarır. Değişiklikler, bu tür finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılmasına ilişkin bir istisna getirmektedir. Bu istisna, şirketin aşağıdaki kriterlerin tamamını karşılayan bir elektronik ödeme sistemi kullanması durumunda, ticari borcunu ödeme tarihinden önce finansal durum tablosu dışı bırakmasına izin vermektedir:
Ödeme talimatının geri çekilmesi, durdurulması veya iptal edilmesinin mümkün olmaması;
Ödeme talimatının bir sonucu olarak ödeme için kullanılacak nakde erişme olanağının bulunmaması; ve
elektronik ödeme sistemi ile ilişkili takas riskinin önemsiz olması.
Sözleşmeye bağlı araçlar (CLI'ler) ve rücu edilemeyen özellikler
Değişiklikler, sözleşmeye bağlı araçların temel özelliklerini ve bu araçların rücu edilemeyen özelliklere sahip finansal varlıklardan nasıl farklılaştığını netleştirmektedir. Değişiklikler ayrıca, bir şirketin rücu edilemeyen özelliklere sahip finansal varlıklarını oluşturan nakit akışlarını değerlendirirken göz önünde bulundurması gereken faktörleri de belirlemiştir ('gözden geçirme' testi).
Özkaynağa dayalı finansal araçlara yapılan yatırımlara ilişkin açıklamalar
Değişiklikler, gerçeğe uygun değerinden ölçülen ve kazanç ya da kayıpları diğer kapsamlı gelirde (GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan) gösterilen özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar için ek açıklamalar gerektirmektedir.
Değişiklikler, 1 Ocak 2026 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Şirketler, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi ve finansal durum tablosu dışı bırakılmasına ilişkin değişikliklerden ayrı olarak, bu değişiklikleri (ilgili açıklama gereklilikleri de dahil olmak üzere) erken uygulamayı seçebilirler.
UFRS 9 ve UFRS 7'de yapılan bu değişikliklerin uygulanmasının, Grup'un finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
UFRS Muhasebe Standartları'nı kullanan şirketlerin bağlı ortaklıkları, UFRS 19'un yayınlanmasının ardından açıklamalarını önemli ölçüde azaltabilir ve kullanıcıların ihtiyaçlarına daha fazla odaklanabilir.
Bir bağlı ortaklık, aşağıdaki kriterleri karşılıyorsa, konsolide, bireysel ya da münferit finansal tablolarında yeni standardı uygulamayı seçebilir:
-kamuya hesap verebilirliğinin olmaması
-Ana ortaklığının UFRS Muhasebe Standartları'na göre konsolide finansal tablo hazırlaması.
UFRS 19'a göre azaltılmış açıklama standartlarını uygulayan bir bağlı ortaklık, UFRS'lerdeki tanıma, ölçme ve sunum gerekliliklerini tamamen yerine getirecektir ancak açıklamaları azaltacaktır ve UFRS Muhasebe Standartları'na uygunluk beyanında UFRS 19'u uyguladığını açık ve net bir şekilde belirtmesi gerekmektedir.
Değişiklikler 1 Ocak 2027 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Grup UFRS 19 uygulamasının, [konsolide] finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olmasını beklenmemektedir.
Yıllık iyileştirmeler süreci, UFRS Muhasebe Standartlarının netliğini ve iç tutarlılığını iyileştirmeyi amaçlamaktadır. Temmuz 2024'te, UMSK 5 standarda küçük değişiklikler yapmak amacıyla "UFRS Muhasebe Standartlarına Yıllık İyileştirmeler—11. Değişiklik " başlıklı yayınını yayımlamıştır.
İşlem Fiyatı (UFRS 9: Finansal Araçlar'a Yapılan Değişiklikler) : UFRS 9'da yer alan ve özellikle UFRS 9'un bazı paragraflarında, UFRS 15'teki tanımıyla mutlaka tutarlı olmayan bir anlamda kullanılan 'İşlem fiyatı' terimi, 'UFRS 15 uygulayarak belirlenen tutar' ile değiştirecek şekilde güncellemiştir.
Kira Yükümlülüklerinin finansal tablo dışı bırakılması (UFRS 9: Finansal Araçlar'a Yapılan Değişiklikler) : Bir kira yükümlülüğünün finansal tablo dışı bırakması durumunda, bu işlem UFRS 9'a göre muhasebeleştirilir. Ancak, kiralamada değişiklik, UFRS 16'ya göre muhasebeleştirilir. UMSK'nin değişikliği ile, kira yükümlülüklerinin UFRS 9 kapsamında finansal tablo dışı bırakıldığında , defter değeri ile ödenen bedel arasındaki farkın kar veya zararda muhasebeleştirileceğini belirlemektedir.
Kira yükümlülüklerinin finansal tablo dışı bırakmasına ilişkin değişiklik, yalnızca değişikliğin ilk kez uygulandığı yıllık raporlama döneminin başlangıcından sonra sona erdirilen kira yükümlülüklerine uygulanır.
Değişiklikler, 1 Ocak 2026 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmiştir.
UFRS 1, şu amaçlarla değiştirilmiştir:
UFRS 1'de, UFRS 9'a "Diğer UFRS'lerin geriye dönük uygulanması istisnası" kısmında çapraz başvuru eklenmiştir. Finansal Tablodan Çıkarma sırasında oluşan Kar veya Zararlar (UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar'a Yapılan Değişiklikler): UFRS 7'deki rehberliğin finansal tablodan çıkarma sırasında oluşan kayıp ve kazançların muhasebeleştirilmesine ilişkin, tüm gereklilikleri örneklemediğini açıklayan bir ifade eklenmiştir. Ayrıca, "gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan girdiler" ifadesi, UFRS 13 terminolojisiyle uyumlu olması için "gözlemlenemeyen girdiler" olarak düzeltilmiştir.
Gerçeğe Uygun Değer ile İşlem Fiyatı Arasındaki Ertelenmiş Farkın Açıklanması (UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar'a Yapılan Değişiklikler): Mayıs 2011'de yayımlanan UFRS 13 sonrası düzeltilmeyen ifade, bu değişiklikle işlem fiyatının ilk tanımlama anında piyasa değerinden farklı olabileceği kavramını basitleştirip netleştirerek açıklamaktadır. Gerçeğe uygun değeri, aynı varlık veya yükümlülük için aktif bir piyasada alınıp satılan bir fiyatla (Seviye 1 girdi) veya yalnızca gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanan bir değerleme tekniğiyle desteklenmez. (Bu durumlarda sonraki dönemlerde fark, UFRS 9'a göre kar veya zararda tanınacaktır.)
Kredi Riski Açıklamaları: UFRS 7'nin atıfta bulunulan paragraflarındaki tüm gereklilikleri mutlaka örneklemediğini açıklamak için IG1 paragrafını değiştirerek netlik sağlamıştır.
Fiili Vekilin Belirlenmesi (UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar'a Yapılan Değişiklikler): Yatırımcının başka bir tarafın kendi adına hareket edip etmediğini belirlenmesi sırasında, yatırımcı faaliyetlerini yönlendiren tarafların, yatırımcının adına hareket etmesi için o tarafı yönlendirme yeteneğine sahip olduğunda, bir tarafın fiili vekil olarak hareket edip etmediğini belirlemek için daha az kesin bir dil kullanacak şekilde değiştirilmiştir, bu durumda değerlendirme gereklidir.
Daha önceki değişikliklerle "maliyet yöntemi" ifadesinin kaldırılması sonrası, UMS 7'deki ifade, "maliyet yöntemi"nden "maliyet üzerinden muhasebeleştirilen" şeklinde düzeltilmiştir.
Aralık 2024'te, UMSK doğal kaynaklardan üretilen elektriği konu edinen sözleşmelere, bazen yenilenebilir enerji tedarik antlaşmaları ("YETA'lar") denilen sözleşmelere UFRS 9'un uygulanmasındaki zorlukları ele almak amacıyla UFRS 9'u değiştirmiştir. Değişiklikler şunlara yönelik rehberlik içermektedir:
Bu tür YETA'lar kapsamında elektrik alıcıları için "kendi için kullanım" muafiyeti ve
Elektrik alım veya satışlarını YETA'lar kullanarak korunan şirketler için korunma muhasebesi gereklilikleri.
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar ve UFRS 19 Kamu Gözetimi Olmayan Bağlı Ortaklıklar: Açıklamalar'a yönelik bazı YETA'lar için yeni açıklama gereklilikleri.
Bu değişiklikler, 1 Ocak 2026 veya sonrasında başlayan raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulama izinlidir.
Eğer YETA'lar aracılığıyla elektrik satın alırken UFRS 9 kapsamında kendi için kullanım muafiyeti uygulanmazsa, YETA'lar türev olarak kabul edilir ve gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zararda muhasebeleşirilen olarak ölçülür; bu da YETA'lar genellikle uzun vadeli sözleşmeler olduğundan, gelir tablosunda önemli dalgalanmalara yol açabilir.
Kendi için kullanım muafiyetinin YETA'lara uygulanabilmesi için, UFRS 9, şirketlerin sözleşmenin, şirketin beklenen alım veya kullanım gereksinimlerine uygun olup olmadığını değerlendirmelerini gerektirir – örneğin, şirketin satın alınan elektriği tüketeceğini beklemesi gibi. Elektriğin benzersiz özellikleri, depolanamaması ve kullanılmayan elektriğin kısa bir süre içinde piyasaya satılması gerekliliği ve bu satışların piyasa koşullarına göre gerçekleşmesi, kısa vadeli fiyat spekülasyonlarından değildir, bu da mevcut muafiyetin uygulanmasında bir netlik ihtiyacı doğurmuştur. Değişiklikler, şirketlerin, sözleşme dönemi boyunca net elektrik alıcısı olmaya devam etmeleri bekleniyorsa, YETA'lar için kendi için kullanım muafiyetini uygulamalarına izin verir.
Bu değişiklikler, önceki dönemlerin düzeltilmesini gerektirmeksizin, ilk uygulama raporlama döneminin başlangıcındaki durum ve koşullara dayanarak geriye dönük olarak uygulanır.
Sanal YETA'lar (fark sözleşmeleri) ile kendi için kullanım muafiyeti karşılamayan YETA'lar türev olarak muhasebeleştirilip gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zararda muhasebeleşirilen olarak ölçüldüğünden, UFRS 9'daki korunma muhasebesi gereklilikleri, YETA'lar için korunma muhasebesinin uygulanmasına izin verecek şekilde değiştirilmiştir. Bu değişiklik, kar veya zarar dalgalanmalarını azaltmayı amaçlamaktadır:
Şirketlerin, korunan araç olarak yenilenebilir elektrik satışları veya alımlarının değişken nominal hacmini, sabit bir hacim yerine belirlemelerine izin verir.
Korunan öğeyi, korunma aracı olarak kullanılan aynı hacim varsayımlarıyla ölçmelerine olanak tanır.
Bu değişiklikler, yalnızca ilk uygulama tarihinden sonra belirlenen yeni korunma işlemlerine ileriye yönelik olarak uygulanır. Ayrıca, şirketlerin mevcut bir korunma muhasebesi ilişkisini sonlandırmalarına, ve aynı korunma aracını (yani doğal kaynaklardan üretilen elektriği konu edinen sözleşmeleri) yeni bir korunma ilişkisinde belirlemesine ve değişikliklerin uygulanmasına olanak tanır.
1 Ocak 2025 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için yürürlüğe girmiş olan değişiklikler ise şu şekildedir: Takas Edilebilirliğin bulunmaması – TMS 21'deki Değişiklikler Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkileri
Yeni uygulamaya konulmuş bu standart değişikliklerinin Grup'un finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
KGK tarafından 11 Ekim 2018 tarihli Resmi Gazete 'de yayımlanan "Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesine İlişkin Kurul Kararı'nda ("KGK Kurul Kararı"), ortak kontrole tabi işletme birleşmeleri "birleşen tüm teşebbüs ya da işletmelerin işletme birleşmesinin öncesinde ve sonrasında aynı kişi veya kişiler tarafından kontrol edildiği ve bu kontrolün geçici olmadığı bir işletme birleşmesi" şeklinde tanımlanmış olup muhasebeleştirilmesinde finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmeyeceği, hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, gerçekleştirilen bu tür birleşmelerin karşılaştırmalı olarak sunulan dönemin başı itibarıyla gerçekleşmiş gibi cari ve karşılaştırmalı döneme ait finansal tabloların düzeltilerek sunulacağı belirtilmiştir.
Grup'un iş ortaklığı bulunmamaktadır.
İşletmenin ürün veya hizmet grubu sunumunda risk ve getiri açısından diğer faaliyet alanlarından farklı özellikler taşıyan, ayırt edilebilir faaliyet bölümünün ve farklı risk ve getiri özelliklerine sahip ayırt edilebilir bölümleri dikkate alınarak bölümlere göre raporlama yapılmaktadır.
| 31 Mart 2025 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Ticaret | Lisanslı Depoculuk | Eleminasyon | Toplam Tutar | |
| Dönen Varlıklar | 2.299.897.760 | 43.505.490 | (89.653.234) | 2.253.750.016 |
| Duran Varlıklar | 5.571.873.663 | 253.558.177 | (461.480.516) | 5.363.951.324 |
| Toplam Varlıklar | 7.871.771.423 | 297.063.667 | (551.133.750) | 7.617.701.340 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 1.632.716.942 | 84.379.678 | (408.416.734) | 1.308.679.886 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 430.097.286 | 116.299.793 | - | 546.397.079 |
| Özkaynaklar | 5.808.957.195 | 59.263.750 | (105.596.570) | 5.762.624.375 |
| Toplam Kaynaklar | 7.871.771.423 | 297.063.667 | (514.013.304) | 7.617.701.340 |
| 31 Aralık 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticaret | Lisanslı Depoculuk | Eleminasyon | Toplam Tutar | ||
| Dönen Varlıklar | 1.974.628.745 | 45.259.299 | (128.511.460) | 1.891.376.584 | |
| Duran Varlıklar | 5.103.791.397 | 268.981.689 | (710.743.806) | 4.662.029.280 | |
| Toplam Varlıklar | 7.078.420.142 | 314.240.988 | (839.255.266) | 6.553.405.864 | |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 925.473.340 | 88.987.525 | (480.549.852) | 533.911.013 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 409.082.243 | 154.171.446 | (191.547.407) | 371.706.283 | |
| Özkaynaklar | 5.743.864.558 | 71.082.017 | (167.158.007) | 5.647.788.568 | |
| Toplam Kaynaklar | 7.078.420.142 | 314.240.988 | (839.255.266) | 6.553.405.864 |
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 01.01.2025/31.03.2025 | DEPOCULUK | TİCARET | Eliminasyon / Sınıflama |
KONSOLİDE |
|---|---|---|---|---|
| Hasılat | 15.175.102 | 1.650.073.231 | - | 1.665.248.333 |
| Satışların Maliyeti (-) | -3.582.081 | -1.503.975.664 | - | -1.507.557.745 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | -2.077.337 | -27.299.007 | - | -29.376.344 |
| Pazarlama Giderleri (-) | - | -18.560.009 | - | -18.560.009 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 1.439.196 | 32.616.715 | - | 34.055.911 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | -4058186 | -37.543.487 | - | -41.601.673 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | - | 53.765.940 | 4.180.301,00 | 57.946.241 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | - | -12.000.555 | - | -12.000.555 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından Paylar |
- | 136403596 | - | 136.403.596 |
| Finansman Gelirleri | 684 | 38.337.697 | - 37.951.263,00 |
387.118 |
| Finansman Giderleri | 19.796.037 | -56.169.768 | 33.770.962,00 | -2.602.769 |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) |
18.916.670 | -58.476.345 | - | -39.559.675 |
| Dönem Vergi Gideri/Geliri | -2369380 | -15.595.410 | - | -17.964.790 |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | -6.120.259 | -61.213.564 | - | -67.333.823 |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 37.120.446 | 120.200.495 | - | 157.483.816 |
| 01.01.2024/31.03.2024 | DEPOCULUK | TİCARET | Eliminasyon / Sınıflama |
KONSOLİDE |
|---|---|---|---|---|
| Hasılat | 9.201.605 | 566.484.505 | - | 575.686.110 |
| Satışların Maliyeti (-) | -5.363.947 | -407.353.875 | - | -412.717.823 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | -2.848.277 | -28.106.585 | - | -30.954.862 |
| Pazarlama Giderleri (-) | - | -11.837.615 | - | -11.837.615 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 2.771.262 | 9.163.683 | - | 11.934.945 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | -1.410.163 | -7.545.151 | -47.444 | -9.002.758 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | - | 37.215.234 | 153.638 | 37.368.872 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından Paylar |
- | 3.898.058 | - | 3.898.058 |
| Finansman Giderleri | -95.862 | -8.016.860 | 47.444 | -8.065.277 |
| Finansman Gelirleri | - | 825.712 | - | 825.712 |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) |
9.072.534 | 244.008.185 | -238.218.526 | 14.862.193 |
| Dönem Vergi Gideri/Geliri | - | 5.331.584 | - | 5.331.584 |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 8.528 | -85.925.997 | - | -85.917.469 |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 11.335.680 | 318.140.877 | -238.064.888 | 91.411.669 |
Grup'un dönem sonları itibarıyla nakit ve nakit benzeri varlıkları aşağıda açıklanmıştır:
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Kasa | 1.156.048 | 351.064 |
| Bankalar | 29.818.635 | 12.436.020 |
| Vadesiz Mevduat | 27.510.886 | 6.024.078 |
| Vadeli Mevduat | 2.307.749 | 6.411.942 |
| Hazır Değerler Beklenen Kredi Zararı | 1.320 | - |
| Toplam | 30.974.683 | 12.787.084 |
| Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Finansal Yatırımlar | 51.316.157 | 72.654.731 |
| Finansal Yatırımlar-Türev İşlemler | 51.316.157 | - |
| Toplam | 51.316.157 | 72.654.731 |
Grup'un dönem sonları itibarıyla kısa vadeli finansal borçları aşağıda açıklanmıştır:
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Kredi Borçları | 301.104.720 | 170.480.224 |
| Kısa Vadeli Kiralama Borçları | 1.768.976 | 1.086.800 |
| Toplam | 302.873.696 | 171.567.024 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
| Uzun Vadeli Kredi Borçlarının Kısa Vadeli Kısımları | 63.783.898 | 73.744.990 |
| Toplam | 63.783.898 | 73.744.990 |
| Kısa Vadeli Diğer Finansal Yükümlülükler | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
| Kredi Kartı Borçları | 41.812 | - |
| Toplam | 41.812 | - |
Grup'un dönem sonları itibarıyla uzun vadeli finansal borçları aşağıda açıklanmıştır:
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Uzun Vadeli Kredi Borçları | 139.209.514 | 180.715.395 |
| Uzun Vadeli Kiralama Borçları | - | 860.183 |
| Toplam | 139.209.514 | 181.575.578 |
Banka kredileri ilişikteki finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedeli ile yer almaktadır.
a) Finansal Borçların vadeleri aşağıdaki gibidir:
| Finansal Borçların Dağılımı | |
|---|---|
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| 0-3 Ay | 63.825.710 | 176.761.002 |
| 3-12 Ay | 302.873.696 | 68.551.006 |
| 1-5 Yıl | 139.209.514 | 181.575.584 |
| Toplam | 505.908.920 | 426.887.592 |
| Kiralama Borçları TFRS 16 | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
| 0-3 Ay | 248.155 | 273.126 |
| 739.282 | 813.674 | |
| 3-12 Ay 1-5 Yıl |
781.539 | 860.183 |
Dönem sonları itibarıyla Grup'un finansal diğer yükümlülüğü bulunmamaktadır.
Grup'un dönem sonları itibarıyla kısa vadeli ticari alacakları aşağıda açıklanmıştır:
| Ticari Alacaklar - Kısa Vadeli | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Alıcılar | 681.658.770 | 480.690.317 |
| İlişkili Taraflar | 29.352.984 | 28.533.608 |
| İlişkili Olmayan Taraflar | 652.305.786 | 452.156.709 |
| Alacak Senetleri | 71.894.139 | 248.686.006 |
| Ertelenmiş Faiz Giderleri (Reeskont) | (16.808.320) | (25.397.255) |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 1.291.583 | 1.937.085 |
| Şüpheli Ticari Alacak Karşılıkları (-) | (1.291.583) | (1.937.085) |
| Toplam | 736.744.589 | 703.979.068 |
Grup'un 1 yıl boyunca hareket görmeyen ve tahsili temerrüde düşmüş alacak kalemleri şüpheli olarak sınıflanmış ve bu alacakların tamamına karşılık ayrılmıştır. Sonraki dönemde tahsili gerçekleşen alacaklar ise iptal edilmiştir.
| Şüpheli Ticari Alacak Karşılıkları | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Dönem Başı Bakiyesi | (1.937.085) | (2.977.026) |
| Dönem İçi Tahsilatlar ve İptaller | 468.399 | 254.476 |
| Dönem Sonunda Ayrılan Karşılıklar | - | (183.937) |
| TMS 29 Etkisi | 177.103 | 969.402 |
| Dönem Sonu Bakiyesi | (1.291.583) | (1.937.085) |
Grup'un dönem sonları itibarıyla kısa vadeli ticari borçları aşağıda açıklanmıştır:
| Ticari Borçlar - Kısa Vadeli | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Satıcılar | 369.882.586 | 69.044.561 |
| İlişkili Taraflar | 10.215.218 | 347.211 |
| Diğer Taraflar | 359.667.368 | 68.697.350 |
| Ertelenmiş Faiz Gelirleri (Reeskont) | (6.629.195) | (9.616.390) |
| Diğer Ticari Borçlar | 853.251 | 1.418.444 |
| Toplam | 364.106.642 | 60.846.615 |
Grup'un dönem sonları itibarıyla uzun vadeli ticari borçları bulunmamaktadır.
Grup'un dönem sonları itibarıyla kısa vadeli diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
| Diğer Alacaklar - Kısa Vadeli | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Bağlı Ortaklardan Alacaklar | 124.697 | - |
| Diğer Alacaklar | 39.692.151 | 37.909.891 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 32.065.609 | 17.541.410 |
| Vergi Dairesinden Alacaklar | 7.626.542 | 20.368.481 |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 1.136.540 | 973.508 |
| Toplam | 353.351.205 | 38.883.399 |
Grup'un dönem sonları itibarıyla uzun vadeli diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
| Diğer Alacaklar - Uzun Vadeli | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| İştiraklerden Alacaklar | 442.366.413 | - |
| Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar | 97.704.250 | - |
| Toplam | 540.070.663 | - |
Grup'un dönem sonları itibarıyla kısa vadeli diğer borçları aşağıdaki gibidir:
| Diğer Borçlar - Kısa Vadeli | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Ortaklara Borçlar | 369.201.416 | 330.188 |
| İştiraklere Borçlar | 18.667.100 | - |
| Diğer Borçlar | 152.388.430 | 173.702.748 |
| İlişkili Taraflar | 7.527.970 | 116.796.374 |
| Diğer Taraflar | 144.860.460 | 56.906.374 |
| Toplam | 540.256.946 | 174.032.936 |
| Diğer Borçlar - Uzun Vadeli | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Bağlı Ortaklıklara Borçlar | 97.747.750 | - |
| Toplam | 97.747.750 | - |
Bulunmamaktadır.
Grup'un dönem sonları itibarıyla stokları aşağıda açıklanmıştır:
| Stoklar | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| İlk Madde ve Malzeme | 353.013 | 388.536 |
| Ticari Mallar | 871.458.131 | 846.058.721 |
| Buğday | 245.983.800 | 245.140.117 |
| Mısır | 360.684.820 | 599.243.805 |
| Diğer | 4.471.044 | 1.674.799 |
| Kömür | 260.318.467 | - |
| Toplam | 871.811.144 | 846.447.257 |
Bulunmamaktadır.
Grup'un dönem sonları itibarıyla kısa vadeli peşin ödenmiş giderleri aşağıdaki gibidir:
| Peşin Ödenmiş Giderler - Kısa Vadeli | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 591.059 | 3.575.419 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan | 591.059 | 3.575.419 |
| Verilen Sipariş Avansları | 107.161.885 | 117.707.001 |
| İlişkili Taraflardan | 25.000 | 7.110.423 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan | 107.136.885 | 110.596.578 |
| Toplam | 107.752.944 | 121.282.420 |
Grup'un dönem sonları itibarıyla uzun vadeli peşin ödenmiş giderleri aşağıdaki gibidir:
| Peşin Ödenmiş Giderler - Uzun Vadeli | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Verilen Sipariş Avansları | 370.696.347 | 378.051.445 |
| İlişkili Taraflardan | 15.359.248 | 268.940.677 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan | 355.337.099 | 109.110.768 |
| Toplam | 370.698.021 | 378.051.445 |
Grup'un dönem sonları itibarıyla kısa vadeli ertelenmiş gelirleri aşağıdaki gibidir:
| Ertelenmiş Gelirler - Kısa Vadeli | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Alınan Sipariş Avansları | 4.475.343 | 33.200.309 |
| Toplam | 4.475.343 | 33.200.309 |
Şirket Ral Enerji A.Ş.'nin paylarının %49'unu 161.666.936 TL maliyet bedeliyle 10 Ocak tarihinde satın almıştır. Şirket ilgili şirketin kontrolünü elinde bulundurmadığından özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırım olarak ele almıştır.
Söz konusu şirketin finansal verileri aşağıdaki gibidir;
| RAL ENERJİ | 31 Mart 2025 |
|---|---|
| Dönen Varlıklar | 397.808.851 |
| Duran Varlıklar | 4.214.267.670 |
| Toplam Aktifler | 4.612.076.521 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 2.214.690.485 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 1.551.455.499 |
| Özkaynaklar | 845.930.537 |
| Diğer Özkaynak Kalemleri | - |
| Dönem Net Karı | 226.733.888 |
| Toplam Pasifler | 4.612.076.521 |
| Ortaklık Payı | 49% |
| Dönem Karı Payı | 111.099.605 |
| Diğer Özkaynak Payı | 418.505.963 |
| Toplam | 529.605.568 |
Grup mal ve hizmet üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanması amacıyla veya her ikisi için elde tutulan binalarını yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırmıştır.
Grup ekli konsolide finansal tablolarda yatırım amaçlı gayrimenkulleri için gerçeğe uygun değer yöntemini kullanmayı tercih etmiştir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerlerindeki değişmeler kar ya da zarar tablosunda esas faaliyetlerinden diğer gelirler hesabında muhasebeleştirilmiştir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde 2. seviye girdiler kullanılmıştır.
| Brüt Değeri | 01.01.2025 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
Transfer | Değerlemeler | 31.03.2025 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| İskenderun New Tower | 1.452.338.783 | - | - | - | - | 1.452.338.783 |
| Osmangazi Downtown Projesi Dükkan ve Ofisler |
458.029.774 | - | - | - | - | 458.029.774 |
| Toplam | 1.910.368.557 | - | - | - | - | 1.910.368.557 |
| Net Defter Değeri | 1.910.368.557 | 1.910.368.557 | ||||
| Brüt Değeri | 01.01.2024 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
Transfer | Değerlemeler | 31.12.2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| İskenderun New Tower | 771.060.755 | - | - | - | 681.278.028 | 1.452.338.783 |
| Osmangazi Downtown Projesi Dükkan ve Ofisler |
- | 236.219.821 | - | - | 221.809.953 | 458.029.774 |
| Toplam | 771.060.755 | 236.219.821 | - | - | 1.910.368.557 |
Yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin gerçeğe uygun değer farkları kar ya da zarar tablosuna yansıtılmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin yeniden değerlenmesinde Piyasa Değeri Yaklaşımı Yöntemi ile Emsal Karşılaştırma Yöntemi kullanılmıştır.
Grup'un dönem sonları itibarıyla maddi duran varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
| Brüt Değeri | 01.01.2025 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
31.03.2025 |
|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 418.558.958 | - | - | 418.558.958 |
| Binalar | 440.274.410 | - | - | 440.274.410 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 634.011.512 | - | - | 634.011.512 |
| Taşıtlar | 203.910.320 | 4.944.727 | (1.779.643) | 207.075.404 |
| Mobilya ve Demirbaşlar | 22.082.196 | 538.727 | - | 22.620.923 |
| Taşıyıcı Bitkiler | 93.322.487 | - | - | 93.322.487 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 208.949.801 | 42.182.596 | - | 251.132.397 |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 39.835.160 | - | - | 39.835.160 |
| Toplam | 2.060.944.844 | 47.666.050 | -1.779.643 | 2.106.831.251 |
| 01.01.2025 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
31.03.2025 | |
|---|---|---|---|---|
| Birikmiş Amortismanlar Binalar |
(18.108.381) | (2.201.371) | - | (20.309.752) |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | (103.933.727) | (15.727.331) | - | (119.661.058) |
| Taşıtlar | (28.952.044) | (4.426.212) | 326.268 | (33.051.988) |
| Mobilya ve Demirbaşlar | (3.641.412) | (652.285) | - | (4.293.697) |
| Taşıyıcı Bitkiler | (11.703.714) | (1.149.071) | - | (12.852.785) |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | (1.794.951) | (145.143) | - | (1.940.094) |
| Toplam | -168.134.229 | -24.301.413 | 326.268 | -192.109.374 |
Net Defter Değeri 1.892.810.615 1.914.721.877
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dönem İçi | Dönem İçi | |||
|---|---|---|---|---|
| Brüt Değeri | 01.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | 31.12.2024 |
| Arazi ve Arsalar | 418.558.968 | - | - | 418.558.968 |
| Binalar | 440.274.410 | - | - | 440.274.410 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 627.685.671 | 6.325.841 | - | 634.011.512 |
| Taşıtlar | 242.346.710 | 12.143.852 | (50.580.242) | 203.910.320 |
| Mobilya ve Demirbaşlar | 8.909.888 | 13.172.308 | - | 22.082.196 |
| Taşıyıcı Bitkiler | 93.322.487 | - | - | 93.322.487 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 172.608.597 | 36.341.204 | - | 208.949.801 |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 39.835.160 | - | - | 39.835.160 |
| Toplam | 2.043.541.891 | 67.983.205 | (50.580.242) | 2.060.944.854 |
| Dönem İçi | Dönem İçi | |||
| Birikmiş Amortismanlar | 01.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | 31.12.2024 |
| Binalar | (8.987.166) | (9.121.215) | - | (18.108.381) |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | (41.516.335) | (62.417.392) | - | (103.933.727) |
| Taşıtlar | (22.458.415) | (22.231.710) | 15.738.081 | (28.952.044) |
| Mobilya ve Demirbaşlar | (1.951.713) | (1.689.699) | - | (3.641.412) |
| Taşıyıcı Bitkiler | (7.673.876) | (4.029.838) | - | (11.703.714) |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | (1.196.249) | (598.702) | - | (1.794.951) |
| Toplam | (83.783.754) | (100.088.556) | 15.738.081 | (168.134.229) |
Grup, maddi duran varlıklarında yer alan gayrimenkullerini (binalar ve arsalar) değerlemeye tabi tutmuş ve değerleme farklarını özkaynaklar altında muhasebeleştirmiştir. Bu değer artış fonlarına isabet eden ertelenmiş vergi yükümlülüğünü de bu fondan mahsup etmiştir.
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Brüt Değeri | 01.01.2025 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
31.03.2025 |
|---|---|---|---|---|
| Program ve Yazılımlar | 1.104.103 | 11.937 | - | 1.116.040 |
| Toplam | 1.104.103 | 11.937 | - | 1.116.040 |
| Birikmiş Amortismanlar | 01.01.2025 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
31.03.2025 |
| Program ve Yazılımlar | (581.525) | (45.900) | - | (627.425) |
| Toplam | (581.525) | (45.900) | - | (627.425) |
| Net Defter Değeri | 522.578 | 488.615 |
| Brüt Değeri | 01.01.2024 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
31.12.2024 |
|---|---|---|---|---|
| Program ve Yazılımlar | 810.207 | 293.896 | - - |
1.104.103 |
| Toplam | 810.207 | 293.896 | - | 1.104.103 |
| Birikmiş Amortismanlar | 01.01.2024 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
31.12.2024 |
|---|---|---|---|---|
| Program ve Yazılımlar | (415.953) | (165.573) | - - |
(581.525) |
| Toplam | (415.953) | (165.573) | - | (581.525) |
| Net Defter Değeri | 394.254 | 522.578 |
| Brüt Değeri | 01.01.2025 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
Çevrim Farkı |
31.03.2025 |
|---|---|---|---|---|---|
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 2.415.637 | - | - | - | 2.415.637 |
| Toplam | 2.415.637 | - | - | - | 2.415.637 |
| Birikmiş Amortismanlar | 01.01.2025 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
Çevrim Farkı |
31.03.2025 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları Birikmiş Amortisman |
(374.440) | (302.370) | - | - | (676.810) |
| Toplam | (374.440) | (302.370) | - | - | (676.810) |
| Net Defter Değeri | 2.041.197 | 1.738.827 |
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Brüt Değeri | 01.01.2024 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
Çevrim Farkı |
31.12.2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 2.415.637 | 2.415.637 | |||
| Toplam | - | 2.415.637 | - | - | 2.415.637 |
| Birikmiş Amortismanlar | 01.01.2024 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
Çevrim Farkı |
31.12.2024 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları Birikmiş Amortisman |
(374.440) | (374.440) | |||
| Toplam | - | (374.440) | - | - | (374.440) |
| Net Defter Değeri | - | 2.041.197 |
Grup'un dönem sonları itibarıyla Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar aşağıda açıklanmıştır:
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki Kısa Vadeli | ||
|---|---|---|
| Borçlar | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
| Personele Borçlar | 4.901 | 9.327 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 15.605.672 | 17.568.221 |
| Toplam | 15.610.573 | 17.577.548 |
Grup'un dönem sonları itibarıyla Kısa Vadeli Karşılıkları bulunmamaktadır.
Dönem sonları itibarıyla Grup'un teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'ler | 428.872.466 | 921.616.081 |
| Teminat Mektubu | 89.669.117 | 581.519.081 |
| Teminat* | 186.000.000 | 186.000.000 |
| Rehin | 3.203.349 | 4.097.000 |
| İpotek | 150.000.000 | 150.000.000 |
| Kefalet | ||
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'ler |
- | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'ler |
- | - |
| Toplam | 428.872.466 | 921.616.081 |
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
| TRİ'lerin şirketin özkaynaklarına oranı | 7% | 16% |
(*) Bağlı Ortaklığı Grain Tarım Ürünleri Lisanslı Depoculuk A.Ş. için 5 Aralık 2017 tarih ve 30261 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Tarım Ürünlerı̇ Lı̇sanslı Depoculuk Yönetmelı̇ğı̇nde Değı̇şı̇klı̇k Yapılmasına Daı̇r Yönetmelı̇k ile kefalet sigortası (kefalet senedi) kapsamında T.C. Ticaret Bakanlığı'na verilen kefalet sigortası teminatıdır.
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar |
31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 131.857 | 329.777 |
| Toplam | 131.857 | 329.777 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar |
31.03.2025 | 31.12.2024 |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 4.713.285 | 4.519.427 |
| Toplam | 4.713.285 | 4.519.427 |
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
| Dönem Başı Kıdem Tazminatı | 4.849.204 | 5.756.235 |
| İşten Ayrılanlara Yapılan Ödemeler | - | (208.765) |
| Faiz Maliyeti | (1.327.635) | (1.332.527) |
| Cari Hizmet Maliyeti | (1.111.629) | (1.348.631) |
| Aktüeryal Kazanç ve Zararlar | (2.241.741) | 778.850 |
| TMS 29 Etkisi | 4.676.943 | 1.204.042 |
| Dönem Sonu Kıdem Tazminatı | 4.845.142 | 4.849.204 |
Grup'un dönem sonları itibarıyla cari dönem vergisi ile ilgili varlıkları aşağıda açıklanmıştır:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı | 17.964.790 | 2.792.278 |
| Peşin ödenen vergiler | (565.671) | (180.464) |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 17.399.119 | 2.611.814 |
Grup'un dönem sonları itibarıyla cari dönem vergisi ile ilgili yükümlülükleri aşağıda açıklanmıştır:
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
|---|---|---|
| Vergi (gideri) / geliri | 31.03.2025 | 31.03.2024 |
| Cari Dönem Kurumlar Vergisi Gideri | (17.964.790) | 5.331.584 |
| Ertelenen Vergi Gelir/Gideri | (67.333.823) | (85.917.469) |
| Toplam Vergi Gelir/Gideri | (85.298.613) | (80.585.885) |
Grup'un dönem sonları itibarıyla diğer dönen varlıkları aşağıda açıklanmıştır:
| Diğer Dönen Varlıklar | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 84.514.133 | 94.814.972 |
| İş Avansları | 15.652.410 | - |
| Personel Avansları | 578.729 | 527.653 |
| Toplam | 100.745.272 | 95.342.625 |
Grup'un dönem sonları itibarıyla diğer yükümlülükleri bulunmamaktadır.
Şirket'in pay sahipleri ve pay oranları dönem sonları itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Oran | Tutar | Oran | Tutar | |
| Murat İÇCAN (B Grubu) | 52,20% | 65.255.000 | 52,20% | 65.255.000 |
| Mevlüt Emre İÇCAN (B Grubu) | 3,40% | 4.250.000 | 3,40% | 4.250.000 |
| Onur İÇCAN (B Grubu) | 3,40% | 4.250.000 | 3,40% | 4.250.000 |
| Murat İÇCAN (A Grubu) | 12,00% | 15.000.000 | 12,00% | 15.000.000 |
| Halka Arz Edilen Kısım (B Grubu) | 29,00% | 36.245.000 | 29,00% | 36.245.000 |
| Ödenmiş Sermaye Toplamı | 100% | 125.000.000 | 100% | 125.000.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 455.256.659 | 455.256.659 | ||
| Toplam Sermaye | 580.256.659 | 580.256.659 | ||
| Sermaye Yapısı | 31.03.2025 | 31.12.2024 | ||
| Sermaye (A Grubu) | 15.000.000 | 15.000.000 | ||
| Sermaye (B Grubu) | 110.000.000 | 110.000.000 | ||
| Toplam | 125.000.000 | 125.000.000 |
06.02.2023 tarihinde merkez üssü Kahramanmaraş olan ve 10 ili (Kahramanmaraş, Kilis, Hatay, Osmaniye, Adıyaman, Gaziantep, Şanlıurfa, Diyarbakır, Malatya ve Adana) etkileyen Deprem Felaketi, Grup'un tesislerinin yer aldığı ve faaliyetlerinin çok önemli bir kısmını gerçekleştirdiği Hatay bölgesini doğrudan etkilemiştir. Şirket ortakları şirket malvarlığını koruma ve zarar tazmini amacıyla şirkete 33.000.000.-TL kaynak aktarmış olup, ilgili kaynak Şirket'in muhasebe kayıtlarında Diğer Sermaye Yedekleri hesabında izlenmektedir.
Söz konusu tutar ilk çeyrek itibarıyla 76.882.489 TL olarak raporlanmıştır (31 Aralık 2024: 76.882.489 TL).
| Borsa Kodu | Fiili Dolaşımdaki Pay Oranı(%) | Fiili Dolaşımdaki Pay Tutarı(TL) |
|---|---|---|
| GRTHO (Fiili Dolaşımdaki Paylar) | %28,99 | 36.241.982 |
Grup'un sermayesini temsil eden her bir pay adedinin nominal tutarı 1 TL'dir.
Grup'un dönem sonları itibarıyla sermaye hareketleri aşağıdaki gibidir:
Grup'un 31 Mart 2025 tarihinde sermaye artışı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2024: Bulunmamaktadır).
Cari dönemde ortaklık yapısında değişiklik olmamıştır.
iii) Sermaye Avansı:
Bulunmamaktadır.
iv) Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler:
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler, yasal yedeklerden oluşmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, Grup'un ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net kârın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan kârın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 2.444.464 | 2.444.464 |
v) Finansal Varlık Değer Artış Fonu:
Bulunmamaktadır.
(vi) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler):
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirlerin (Giderlerin) analiz aşağıda yer almaktadır:
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler)
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | ||
| Kazançları (Kayıpları) | 366.750 | (1.874.991) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | ||
| Kazançları (Kayıpları), Vergi Etkisi | (85.005) | 468.747 |
| Toplam | 281.745 | (1.406.244) |
(vii) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler):
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Özkaynak Yöntemi ile Değerlenen Yatırımların | ||
| Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda | ||
| Sınıflandırılacak Paylar* | ||
| 120.312.838 | 148.906.634 | |
| Toplam | 120.312.838 | 148.906.634 |
viii) Geçmiş Yıl Kâr/Zararları:
Geçmiş Yıl Kâr/Zararları, Olağanüstü Yedekler, Yedeklere İlişkin Enflasyon Farkları ve Diğer Geçmiş Yıl Kar/Zararlarından oluşmaktadır.
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak, özsermaye enflasyon düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması, durumunda kurumlar vergisine tabidir.
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Geri Alınan Paylar | (15.603.000) | - |
| x) Paylara İlişkin Primler | ||
| Paylara İlişkin Primler | ||
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
| Hisse Senedi İhraç Primleri | 904.959.007 | 904.959.007 |
Grup'un dönem sonları itibarıyla satışlar ve satışların maliyeti aşağıda açıklanmıştır:
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
|---|---|---|
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| Yurt İçi Gelirler | 765.636.708 | 430.844.927 |
| Yurt Dışı Gelirleri | 882.919.307 | 144.841.183 |
| Diğer Gelirler | 16.692.318 | - |
| Brüt Satışlar | 1.665.248.333 | 575.686.110 |
| Net Satışlar | 1.665.248.333 | 575.686.110 |
| Satışların Maliyeti | (1.507.557.745) | (412.717.823) |
| Satılan Mamuller Maliyeti | (1.752.905) | (5.709.501) |
| Satılan Ticari Mamuller Maliyeti | (1.501.922.759) | (400.908.383) |
| Satılan Hizmet Maliyeti | (300.000) | (6.099.938) |
| Kasko ve Sigorta Giderleri | (2.456.124) | - |
| İlaçlama Fumigasyon ve Temizlik Giderleri | (270.718) | - |
| Elektrik, Su, Isınma ve Haberleşme Giderleri | (214.214) | - |
| Analiz ve Laboratuar Giderleri | (378.061) | - |
| Diğer Üretim Giderleri | (301.700) | (6.099.938) |
| Brüt Satış Karı | 157.690.588 | 162.968.287 |
Grup'un dönem sonları itibarıyla faaliyet giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| 1 Ocak 2025 | 1 Ocak 2024 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | ||
| Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 18.560.009 | 11.837.615 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 29.376.344 | 30.954.862 |
| Toplam | 47.936.353 | 42.792.477 |
Grup'un dönem sonları itibarıyla niteliklerine göre giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri | 31.03.2025 | 31.03.2024 |
| Personel Ücret vb. Giderleri | (10.806.442) | (13.517.445) |
| Amortisman Giderleri | (6.974.503) | (8.853.026) |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı Giderleri | (1.111.629) | (246.573) |
| Kira ve Aidat Giderleri | (870.051) | (250.354) |
| Müşavirlik ve Danışmanlık Giderleri | (1.113.995) | (250.031) |
| Elektrik, Su, Isınma ve Haberleşme Giderleri | - | (446.988) |
| Vergi, Resim, Harç vb. Giderler | (1.017.185) | (507.022) |
| Kasko ve Sigorta Giderleri | (349.026) | (377.427) |
| Bakım ve Onarım Giderleri | (620.895) | (692.389) |
| Mutfak ve Temizlik Giderleri | (22.722) | - |
| Dışardan Sağlanan Fayda ve Hizmetler Gideri | (1.595.474) | (746.074) |
| Banka Masraf ve Komisyon Giderleri | (43.890) | - |
| Seyahat ve Konaklama Giderleri | - | (2.102.384) |
| Kargo, Nakliye ve Posta Giderleri | (74.547) | (73.546) |
| Dava, İcra ve Noter Giderleri | (230.854) | (43.968) |
| Yönetim Kurulu Huzur Hakkı Giderleri | (427.345) | - |
| Temsil, Ağırlama ve Ofis Giderleri | (1.037.390) | (1.365.353) |
| Diğer Genel Yönetim Giderleri | (3.080.396) | (1.482.282) |
| Toplam | (29.376.344) | (30.954.862) |
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
|---|---|---|
| Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri | 31.03.2025 | 31.03.2024 |
| Amortisman Giderleri | (14.958.774) | - |
| Vergi, Resim, Harç vb. Giderler | (156.592) | (208.343) |
| Temsil ve Ağırlama Giderleri | (526.820) | (617.219) |
| Sigorta Giderleri | (802.083) | (3.057.166) |
| Bakım ve Onarım Giderleri | (75.463) | (258.744) |
| Akaryakıt ve Taşıt Giderleri | (674.230) | (5.062.341) |
| Seyahat ve Konaklama Giderleri | (183.823) | - |
| İhracat, Kargo, Nakliye ve Posta Giderleri | (702.076) | (538.472) |
| Reklam , Tanıtım ve Promosyon Giderleri | (260.650) | - |
| Telif ve Tescil Giderleri | (9.431) | - |
| Analiz Ücretleri | (23.238) | - |
| Diğer Pazarlama Giderleri | (186.829) | (2.095.330) |
| Toplam | (18.560.009) | (11.837.615) |
Grup'un dönem sonları itibarıyla esas faaliyetlerden diğer gelir ve diğer giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| Diğer Gelirler | ||
|---|---|---|
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 31.03.2025 | 31.03.2024 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | 468.399 | - |
| Kur Farkı Gelirleri | 2.160.609 | - |
| Reeskont Faiz Gelirleri | 30.374.992 | 3.849.669 |
| Sigorta Gelirleri | 182.172 | - |
| Diğer Gelir Ve Karlar | 869.739 | 917.119 |
| Toplam | 34.055.911 | 4.766.788 |
| Diğer Giderler | ||
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 31.03.2025 | 31.03.2024 |
| Karşılık Giderleri | - | (457.912) |
| Kur Farkı Zararları | (2.087.076) | - |
| Reeskont Faiz Giderleri | (26.216.057) | (5.133.499) |
| Diğer Giderler | (13.298.540) | (633.363) |
| Toplam | (41.601.673) | (6.224.775) |
Grup'un dönem sonları itibarıyla yatırım faaliyetlerinden gelirleri aşağıda açıklanmıştır:
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
|---|---|---|
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 31.03.2025 | 31.03.2024 |
| Faiz Gelirleri | 4.018.272 | 825.712 |
| Diğer Gelirler | 49.747.668 | 37.215.234 |
| Toplam | 53.765.940 | 38.040.946 |
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 31.03.2025 | 31.03.2024 |
| Menkul Kıymet Değerleme Zararları | (12.000.555) | - |
| Toplam | (12.000.555) | - |
Grup'un dönem sonları itibarıyla Finansman Gelirleri/Giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| Toplam | 387.118 | 7.168.158 |
|---|---|---|
| Kur Farkı Gelirleri | 387.118 | 7.168.158 |
| Finansal Gelirler | 31.03.2025 | 31.03.2024 |
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
|---|---|---|
| Finansal Giderler | 31.03.2025 | 31.03.2024 |
| Kur Farkı Giderleri | (1.208.439) | (10.843.261) |
| Faiz Giderleri | (65.641) | - |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı Faiz Giderleri | (1.327.635) | - |
| Diğer Finansman Giderleri | (1.054) | 153.638 |
| Toplam | (2.602.769) | (10.689.623) |
Bulunmamaktadır.
Grup'un vergi gideri (veya geliri) cari dönem kurumlar vergisi gideri ile ertelenmiş vergi giderinden (veya geliri) oluşmaktadır.
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
|---|---|---|
| Vergi (gideri) / geliri | 31.03.2025 | 31.03.2024 |
| Cari Dönem Kurumlar Vergisi Gideri | (17.964.790) | 5.331.584 |
| Ertelenen Vergi Gelir/Gideri | (67.333.823) | (85.917.469) |
| Toplam Vergi Gelir/Gideri | (85.298.613) | (80.585.885) |
Türkiye'deki geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanıp tahakkuk ettirilmektedir. Buna uygun olarak Grup'un kazançlarının geçici vergi döneminde vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden cari kurumlar vergisi oranında geçici vergi hesaplanmıştır.
Türk vergi hukukuna göre, zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 20. maddesi uyarınca, Kurumlar Vergisi, mükellefin beyanı üzerine tarh olunur. Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilirler.
Grup, ertelenen vergi varlıklarını ve yükümlülüklerini, finansal durum tablosu kalemlerinin KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS'ler uyarınca düzenlenmiş ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmeleri sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, TMS/TFRS'ler ve Vergi Kanunları'na göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
|---|---|---|
| Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı | 17.964.790 | 5.331.584 |
| Peşin ödenen vergiler | (565.671) | (5.331.584) |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 17.399.119 | - |
Grup'un vergiye esas yasal finansal tabloları ile KGK Muhasebe Standartları'na göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile KGK Muhasebe Standartlarına göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup bir sonraki sayfada açıklanmaktadır.
Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, maddi duran varlıklar (arsa ve arazi hariç), maddi olmayan duran varlıklar, stokların ve peşin ödenen giderlerin yeniden değerlenmesi ile alacakların ve borçların reeskontu, kıdem tazminatı karşılığı, geçmiş yıl zararları vb. üzerinden hesaplanmaktadır. Her bilanço döneminde Grup, ertelenmiş vergi alacaklarını gözden geçirmekte ve ileriki yıllarda vergilendirilebilir gelirlerden düşülemeyeceği tespit edilen ertelenmiş vergi alacaklarını geri çekmektedir. Ertelenmiş vergi hesabında kurumlar vergisi oranı baz alınmaktadır.
Dönem sonu ertelenmiş vergi varlığı/yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
| Ertelenmiş Vergi | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) | (262.481.734) | (185.611.278) |
| Toplam | (262.481.734) | (185.611.278) |
Pay başına kâr/zarar miktarı, net dönem kâr/zararının Grup paylarının yıl içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Pay Başına Kazanç / Kayıp hesaplaması aşağıdaki gibidir:
| 0,72 | |
|---|---|
| 125.000.000 | 125.000.000 |
| 157.857.117 | 89.552.775 |
| 31.03.2025 | 31.03.2024 |
| 1.01.2025 | 1.01.2024 |
| 1,26 |
İlişkili taraf işlemleri aşağıda açıklanmış olup işlemler teminatsız olarak gerçekleştirilmektedir.
| Dönen Varlıklar | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | 26.971.054 | 28.533.608 |
| Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar | 124.697 | - |
| Verilen Avanslar | 25.000 | 7.110.423 |
| Diğer Çeşitli Alacaklar | 10.000.000 | - |
| Ortaklardan Alacaklar | 312.397.817 | - |
| 349.518.568 | 35.644.031 | |
| Duran Varlıklar | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
| Verilen Duran Varlık Alım Avansları | 15.359.248 | 268.940.677 |
| İştiraklerden Alacaklar | 442.366.413 | - |
| Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar | 97.704.250 | - |
| 555.429.911 | 268.940.677 | |
| Kısa Vadeli Borçlar | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
| Ticari Borçlar | - | 347.211 |
| Ortaklara Borçlar | 369.201.416 | 330.188 |
| Diğer Borçlar | 7.527.970 | 116.796.374 |
| İştiraklere Borçlar | 18.667.100 | - |
| 395.396.486 | 117.473.773 |
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Parasal Olmayan Kalemler | 31.03.2025 |
|---|---|
| Avanslar | 19.882.889 |
| Diğer Olağan Gelir ve Karlar | -18.919 |
| Finansman Geliri | -33.203 |
| Finansman Giderleri | 185.129 |
| Geçmiş Yıllar Karları | -426.284.141 |
| Genel Yönetim Giderleri | 4.201.603 |
| Hasılat | -89.450.598 |
| İştirakler | 169.739.935 |
| Kambiyo Karları | -293 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 142.767 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 239.040.879 |
| Maliyet | 80.318.384 |
| Ödenmemiş Sermaye (-) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden |
4.231.340 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kazançlar (Kayıplar) | 14.979.631 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından Paylar | -136.366.944 |
| Pay Sahiplerinin İlave Sermaye Katkıları | -7.029.176 |
| Paylara İlişkin Primler (İskontolar) | -82.738.164 |
| Pazarlama Giderleri | 10.518.592 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | -231.851 |
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | -49.246.240 |
| Stoklar | 34.166.901 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | -5.039 |
| Yasal Yedekler | -223.491 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 174.660.267 |
| Kambiyo Zararları | 67 |
| Net Parasal Pozisyon Kayıp-Kazançları | -39.559.675 |
a) Sermaye risk yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Grup'un sermaye maliyeti ile her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni pay ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Grup sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Dönem sonları itibarıyla net borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Finansal Borçlar | 505.908.920 | 426.887.592 |
| Nakit ve Nakit Benzerleri (-) | (30.974.683) | (12.787.084) |
| Net Finansal Borçlar | 474.934.237 | 414.100.508 |
| Özkaynaklar | 5.762.624.375 | 5.647.788.568 |
| Özkaynaklar - Net Finansal Borçlar | 5.287.690.138 | 5.233.688.060 |
| Net Finansal Borçlar/Özkaynaklar | 8% | 7% |
Grup'un özkaynaklara dayalı genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
Grup risk yönetim politikası, esas olarak finansal piyasaların öngörülemezliğine ve değişkenliğine odaklanmakta olup uygulanan politikalarla olası olumsuz etkilerin en aza indirgenmesi amaçlanmıştır.
(b) Önemli muhasebe politikaları
Grup'un finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 2 numaralı dipnotta açıklanmıştır.
(c) Grup'un maruz kaldığı riskler
Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki (e maddesine bakınız), faiz oranındaki (f maddesine bakınız) değişiklikler ve diğer risklere maruz kalmaktadır. Grup ayrıca Finansal araçları elinde bulundurma nedeniyle karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. (g maddesi) Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.
(d) Kur riski ve yönetimi
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Grup, döviz cinsinden varlık ve yükümlülükleri bulunmamaktadır.
e) Faiz oranı riski ve yönetimi
Grup'un değişken faizli finansal araçları bulunmadığından faiz riskine maruz kalmamaktadır.
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | ||
|---|---|---|---|
| Sabit Faizli Finansal Araçlar | |||
| Vadeli Mevduatlar | 2.306.429 | 6.411.942 | |
| Krediler | 504.098.132 | 424.940.609 | |
| Kredi Kartı Borçları | 41.812 | - |
Grup, kredilerle işletme sermayesi ihtiyacını karşılamaktadır. Faiz oranlarında meydana gelebilecek artışlar Grup'un finansman giderlerinde artışa neden olacaktır.
(f) Kredi riski yönetimi
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup'un tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Ticari alacaklar, Şirket politikaları ve prosedürleri
dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir.
| 31.03.2025 | Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||||
| İlişkili Taraf | Diğer | İlişkili Taraf | Diğer | Mevduat | ||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi | 26.971.054 | 709.773.535 | - | 30.828.691 | 29.818.635 | |
| riski | ||||||
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış | 26.971.054 | 709.773.535 | - | 30.828.691 | 29.818.635 | |
| finansal varlıkların net defter değeri | ||||||
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde | - | - | - | - | - | |
| vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak | ||||||
| finansal varlıkların defter değeri | ||||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | - | - | - | - | - | |
| varlıkların net defter değeri | ||||||
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter | - | - | - | - | - | |
| değerleri | ||||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 1.291.583 | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (1.291.583) | - | - | - | |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | ||
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| 31.12.2024 | Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||||
| İlişkili Taraf | Diğer | İlişkili Taraf | Diğer | Mevduat | ||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi | 28.533.608 | 675.445.460 | - | 38.883.399 | 12.436.020 | |
| riski | ||||||
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış | 28.533.608 | 675.445.460 | - | 38.883.399 | 12.436.020 | |
| finansal varlıkların net defter değeri | ||||||
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde | - | - | - | - | ||
| vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak | ||||||
| finansal varlıkların defter değeri | ||||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | - | - | - | - | - | |
| varlıkların net defter değeri | ||||||
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter | - | - | - | - | - | |
| değerleri | ||||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 1.937.085 | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (1.937.085) | - | - | - | |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
(g) Likidite riski ve yönetimi
Grup, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetmeye çalışmaktadır.
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Aşağıdaki tablo, Grup'un türev niteliğinde olan ve olmayan finansal yükümlülüklerinin TL bazında vade dağılımını göstermektedir:
| 31.03.2025 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter | Sözleşme | 3 aydan kısa | 3-12 ay | 1-5 yıl arası |
| Değeri | uyarınca nakit çıkışlar |
arası | |||
| toplamı | |||||
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 1.855.076.965 | 1.855.076.965 | 1.412.993.755 | 302.873.696 | 139.209.514 |
| Finansal Borçlar | 504.139.944 | 504.139.944 | 63.577.555 | 302.134.414 | 138.427.975 |
| Kiralama İşlemlerinden Yükümlülükler | 1.768.976 | 1.768.976 | 248.155 | 739.282 | 781.539 |
| Ticari Borçlar | 364.106.642 | 364.106.642 | 364.106.642 | - | |
| Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar | - | - | - | - | |
| Diğer Borçlar | 638.004.696 | 638.004.696 | 638.004.696 | - | |
| Çalışanlara Borçlar | 15.610.573 | 15.610.573 | 15.610.573 | ||
| Devam Eden İnşaat, Taahhüt veya Hizmet Sözleşmelerinden Borçlar | - | - | - | ||
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlardan Yükümlülükler | - | - | - | ||
| Türev Araçlar | - | - | - | ||
| Devlet Teşvik ve Yardımları | - | - | - | ||
| Ertelenmiş Gelirler | 4.475.343 | 4.475.343 | 4.475.343 | ||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 4.845.142 | 4.845.142 | 4.845.142 | ||
| Diğer Karşılıklar | - | - | - | ||
| Diğer Yükümlülükler | 322.125.649 | 322.125.649 | 322.125.649 |
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31.12.2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa |
3-12 ay arası |
1-5 yıl arası |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 907.564.279 | 907.564.279 | 655.763.832 | 69.364.680 | 182.435.767 |
| Finansal Borçlar | 426.887.592 | 426.887.592 | 176.761.002 | 68.551.006 | 181.575.584 |
| Kiralama İşlemlerinden Yükümlülükler | 1.946.983 | 1.946.983 | 273.126 | 813.674 | 860.183 |
| Ticari Borçlar | 60.846.615 | 60.846.615 | 60.846.615 | - | - |
| Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar | - | - | - | - | - |
| Diğer Borçlar | 174.032.936 | 174.032.936 | 174.032.936 | - | - |
| Çalışanlara Borçlar | 17.577.548 | 17.577.548 | 17.577.548 | ||
| Devam Eden Proje Sözleşmelerinden Yükümlülükler | - | - | |||
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlardan Yükümlülükler | - | - | |||
| Türev Araçlar | - | - | |||
| Devlet Teşvik ve Yardımları | - | - | |||
| Ertelenmiş Gelirler | 33.200.309 | 33.200.309 | 33.200.309 | ||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 4.849.204 | 4.849.204 | 4.849.204 | ||
| Diğer Karşılıklar | - | - | |||
| Diğer Yükümlülükler | 188.223.092 | 188.223.092 | 188.223.092 |
Grup, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
Grup'un Mali İşler bölümü finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Grup'un faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski, likidite riski ile nakit akım faiz oranı riskini kapsar.
Grup bu risklerin etkilerini azaltmak ve bunlara karşı finansal riskten korunmak amacıyla türev ürün niteliğindeki finansal araç sözleşmelerini kullanmamaktadır. Grup'un spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır. Grup'un risk yönetimi bölümü bulunmamaktadır.
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi hiyerarşi tablosuna göre belirlenir:
Seviye 1: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
Seviye 2: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da indirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
Seviye 3: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
Yıl sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin makul değerlerinin kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Nakit ve nakit benzerleri gibi iskonto edilmiş maliyet bedelinden gösterilen bazı finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerini yansıttığı kabul edilmektedir.
Ticari alacak ve borçlar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlenmekte ve bu şekilde kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.