Quarterly Report • May 9, 2025
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 MART 2025 TARİHİ İTİBARIYLA VE AYNI TARİHTE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) |
1-2 |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 6-52 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot | 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 52 | 13.706.371 | 18.791.512 |
| Finansal Yatırımlar | 47 | 187.200.881 | 162.112.768 |
| Ticari Alacaklar | 7 | 66.858.254 | 59.682.469 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | - | - | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 66.858.254 | 59.682.469 |
| Diğer Alacaklar | 9 | 3.511.109 | 2.221.664 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 9 | 3.511.109 | 2.221.664 |
| Stoklar | 10 | 245.898 | 295.576 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 23.733.672 | 15.892.140 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 8.393 | 1.952.245 | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 29 | 530.547 | 245.105 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 295.795.125 | 261.193.479 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Finansal Yatırımlar | 47 | 13.948.580 | 13.948.580 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 4 | 9.077.843 | 5.488.012 |
| Maddi Duran Varlıklar | 14 | 17.327.361 | 17.488.707 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 20 | 71.024.153 | 73.610.529 |
| Şerefiye Dışındaki Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 17 | 466.913.622 | 441.979.231 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 1.966.664 | 1.613.130 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 580.258.223 | 554.128.189 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 876.053.348 | 815.321.668 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot | 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 20 | 13.742.465 | 17.970.962 |
| Ticari Borçlar | 7 | 94.552.748 | 81.634.672 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 94.552.748 | 81.634.672 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 27 | 14.996.770 | 7.011.530 |
| Diğer Borçlar | 9 | 6.515.830 | 7.674.394 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 9 | 6.515.830 | 7.674.394 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 4.192.912 | - | |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 28.753.304 | 27.296.749 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 25 | 28.753.304 | 27.296.749 |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 162.754.029 | 141.588.307 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan yükümlülükler | 20 | 39.399.109 | 43.361.308 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 30.274.892 | 31.512.843 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 25 | 30.274.892 | 31.512.843 |
| Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler | 29 | 57.912 | 63.736 |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 69.731.913 | 74.937.887 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 232.485.942 | 216.526.194 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 642.498.550 | 596.810.666 | |
| Ödenmiş Sermaye | 30 | 100.500.000 | 100.500.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 30 | 195.184.153 | 195.184.153 |
| Geri Alınmış Paylar (-) | 30 | (60.649.000) | (60.649.000) |
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir (+/-) | (16.465.408) | (17.492.436) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar (+/-) | 30 | (16.465.408) | (17.492.436) |
| Kar Yedekleri | 30 | 129.070.126 | 129.070.126 |
| Geçmiş Yıllar Karları / Zararları (+/-) | 30 | 250.197.823 | 29.447.556 |
| Dönem Net Karı / Zararı | 30 | 44.660.856 | 220.750.267 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 30 | 1.068.856 | 1.984.808 |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 643.567.406 | 598.795.474 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜK VE ÖZKAYNAKLAR | 876.053.348 | 815.321.668 |
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir. )
| Dipnot | 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
|---|---|---|---|
| Hasılat | 31 | 262.123.607 | 317.926.064 |
| Satışların Maliyeti (-) | 31 | (196.375.709)) | (239.736.937) |
| BRÜT KAR (ZARAR) (+/-) | 65.747.898 | 78.189.127 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 28 | (14.913.862) | (14.371.666) |
| Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 28 | (1.265.593) | (1.487.549) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 34 | 1.427.107 | 707.508 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 34 | (1.401.980) | (1.758.949) |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) (+/-) | 49.593.570 | 61.278.471 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 35 | 17.963.894 | 5.692.101 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | (18.012) | (51) | |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından (Zararlarından) Paylar (+/-) | 35 | 3.506.496 | 410.935 |
| FİNANSMAN GİDERİ (GELİRİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI (ZARARI) (+/-) | 71.045.948 | 67.381.456 | |
| Finansman Gelirleri | 37 | 59.361 | 6.929.512 |
| Finansman Giderleri (-) | 37 | (11.224) | (17.030) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) (+/-) | 45 | (22.324.493) | (29.401.889) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) (+/-) | 48.769.592 | 44.892.049 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri (+/-) | (3.743.777) | (1.734.252) | |
| Dönem Vergi Gideri/Geliri (+/-) | (3.743.777) | (1.734.252) | |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri (+/-) | - | - | |
| DÖNEM NET KARI (ZARARI) (+/-) | 45.025.815 | 43.157.797 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | 364.959 | 43.050 | |
| Ana ortaklığa ait paylar | 44.660.856 | 43.114.747 | |
| Pay Başına Kazanç | 0,448 | 1,074 | |
| Adi Pay Başınan Kazanç (Zarar) | |||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (Zarar) (+/-) | 41 | 0,448 | 1,074 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | |||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | (14.657.514) | (1.807.894) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (14.657.514) | (1.807.894) | |
| Toplam Diğer Kapsamlı Gelir (+/-) | (14.657.514) | (1.807.894) | |
| Toplam Kapsamlı Gelir (+/-) | 30.368.301 | 41.349.903 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | 364.959 | 43.051 | |
| Ana ortaklığa ait paylar | 30.003.342 | 41.306.852 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir. )
| Dipnot | Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltme farkları |
Geri alınmış paylar |
Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kayıpları |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Geçmiş yıllar karları/(zararları) |
Dönem net karı |
Ana ortaklığa ait özkaynaklar toplamı |
Kontrol gücü olmayan paylar |
Toplam özkaynaklar |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiye | 40.200.000 | 189.120.043 | (60.649.000) | (13.809.612) | 121.546.779 | 24.409.117 | 155.937.722 | 456.755.049 | 1.118.483 | 457.873.532 | |
| Transferler | 30 | - | - | - | - | - | 155.937.722 | (155.937.722) | - | - | - |
| Dönem net karı/(zararı) | 30 | - | - | - | - | - | - | 43.114.747 | 43.114.747 | (103.374) | 43.011.373 |
| Toplam diğer kapsamlı gelir | 30 | - | - | - | 1.807.894 | - | - | - | 1.807.894 | - | 1.807.894 |
| 31 Mart 2024 itibarıyla bakiye | 40.200.000 | 189.120.043 | (60.649.000) | (12.001.718) | 121.546.779 | 180.346.839 | 43.114.747 | 501.677.690 | 1.015.109 | 502.692.799 |
| Dipnot | Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltme farkları |
Geri alınmış paylar |
Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kayıpları |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Geçmiş yıllar karları/(zararları) |
Dönem net karı |
Ana ortaklığa ait özkaynaklar toplamı |
Kontrol gücü olmayan paylar |
Toplam özkaynaklar |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2025 itibarıyla bakiye | 100.500.000 | 195.184.153 | (60.649.000) | (17.492.436) | 129.070.126 | 29.447.556 | 220.750.267 | 596.810.666 | 1.984.808 | 598.795.474 | |
| Transferler | 30 | - | - | - | - | - | 220.750.267 | (220.750.267) | - | - | - |
| Dönem net karı/(zararı) | 30 | - | - | - | - | - | - | 44.660.856 | 44.660.856 | (915.952) | 43.744.904 |
| Toplam diğer kapsamlı gelir | 30 | - | - | - | 1.027.028 | - | - | - | 1.027.028 | - | 1.027.028 |
| 31 Mart 2025 itibarıyla bakiye | 100.500.000 | 195.184.153 | (60.649.000) | (16.465.408) | 129.070.126 | 250.197.823 | 44.660.856 | 642.498.550 | 1.068.856 | 643.567.406 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir. )
| Dipnot | 1 Ocak 2025 31 Mart 2025 |
1 Ocak 2024 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|---|
| A. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları | |||
| Dönem karı | 44.660.856 | 43.114.747 | |
| Dönem net kar/zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | |||
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 14,17 | 20.777.963 | 33.730.885 |
| Vergi (gideri)/geliri ile ilgili düzeltmeler | 40 | 6.136.764 | 1.412.979 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 27 | 643.889 | 7.118.359 |
| Parasal Kayıp/Kazanç | 19.992.916 | 12.360.499 | |
| İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı | 92.212.388 | 97.737.469 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler: | |||
| Ticari alacaklardaki azalış ile ilgili düzeltmeler | 7 | (7.175.785) | (67.505.687) |
| Diğer alacaklardaki ve varlıklardaki değişim | 9 | 1.061.167 | 10.112.032 |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki artış/(azalış) ile ilgili düzeltmeler | 12 | (8.195.066) | (2.030.741) |
| Ticari borçlardaki artış ile ilgili düzeltmeler | 7 | 12.918.076 | 37.830.025 |
| Diğer borçlar ve yükümlülüklerdeki artış / (azalışla) ilgili düzeltmeler | 9 | (2.285.796) | (3.517.947) |
| Ödenen kıdem tazminatları | (425.285) | (3.026.691) | |
| İşletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit akışları | 88.109.699 | 69.598.460 | |
| B. Yatırım faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları | |||
| Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | (2.142.910) | - | |
| 14 | |||
| Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları Diğer (Fon vb alımlardan kaynaklı nakit çıkışları) |
17 | (62.373.986) (28.677.944) |
(53.161.747) - |
| Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit akışları | (93.194.840) | (53.161.747) | |
| C. Finansman faaliyetlerinde kullanılan nakit akışları | - | - | |
| Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan/(kullanılan) net nakit akışları | - | - | |
| D. Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/(azalış) | (5.085.141) | 16.436.713 | |
| E. 1 Ocak itibariyle nakit ve nakit benzerleri | 18.791.512 | 138.211.555 | |
| Blokeli mevduatlardaki değişim | - | - | |
| Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi | 13.706.371 | 154.648.268 |
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Matriks Finansal Teknolojiler A.Ş. ("Şirket") 2003 yılında Türkiye'de kurulmuştur. Şirket'in kayıtlı adresi İzzetpaşa Mahallesi, Yeni Yol Cad. No 3, Nurol Tower, Kat:18 D:125 Ofis 1808 34381 Şişli / İstanbul'dur. Şirket ünvanını 30.07.2024 tarihinde güncellemiştir (Önceki unvanı: Matriks Bilgi Dağıtım Hizmetleri Anonim Şirketi).
Şirket'in ana faaliyet konusu ulusal ve uluslararası mali piyasalardaki verilerin çeşitli iletişim teknikleriyle üçüncü şahıs ve kurumlara iletilmesi. Bu hususta her türlü yazılım, donanım ve danışmanlık hizmetlerinin verilmesi ve internet aracılığıyla veri yayınının ve bu veri yayını için gerekli her türlü makine ve teçhizatın ihracatı ithalatı alım ve satımının yapılmasıdır. Bu konsolide finansal tablolar, Şirket ve bağlı ortaklıkları (burada ve bundan sonra birlikte "Grup" olarak anılacaktır) kapsamaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlıdır ve hisseleri 6 Nisan 2021 tarihinden beri Borsa İstanbul'da ("BİST") işlem görmektedir.
Grup'un adresi, ticaret sicil kaydı ile vergi dairesi, vergi numarası ve iletişim araçları aşağıda açıklanmıştır.
| Merkez Adresi |
İzzetpaşa Mahallesi, Yeni Yol Cad. No 3, Nurol Tower, Kat:18 D:125 Şişli/İstanbul |
|---|---|
| Kuruluş | 2003 |
| Yılı | Ş |
| Ticaret Sicil | 503599 |
| Numarası | Şişli / İstanbul'dur |
| Vergi | İSTANBUL - |
| Dairesi | Kağıthane Vergi Dairesi Müdürlüğü |
| Vergi Numarası |
6130448646 |
| Telefon – | (212) 354 54 54- |
| Faks | (212) 356 47 88 |
| İnternet Adresi |
https://www.matriksdata.com/website/ |
31 Mart 2025 tarihi itibariyle Grup'un çalışan personel sayısı 226'tir. (31 Aralık 2024: 228) Şirket'in sermaye yapısına Not 30'da yer verilmiştir.
1 Ocak - 31 Mart 2025 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar Yönetim Kurulu tarafından 09.05.2025 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır.
Finansal tablolar, bazı duran varlıklar ve finansal araçların yeniden değerlenmesi veya gerçeğe uygun değerinden gösterilmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Finansal tablolardaki sayısal veriler önceki dönemle karşılaştırmalı olarak sunulmuştur. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Grup'un finansal tablolarındaki her bir kalem, Grup'un faaliyetini sürdürdüğü temel ekonomik ortamda geçerli olan para birimi ("fonksiyonel para birimi") kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. Finansal tablolar, Grup'un fonksiyonel ve raporlama para birimi olan TL kullanılarak sunulmuştur.
Bağlı ortaklıklar, Grup'un kontrolünün olduğu şirketlerdir. Grup'un kontrolü, bu şirketlerdeki değişken getirilere maruz kalma, bu getirilerde hak sahibi olma ve bunları yönlendirebilme gücü ile sağlanmaktadır. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Şirket'e geçtiği tarihten itibaren tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilirler ve kontrolün ortadan kalktığı tarih itibarıyla konsolidasyon kapsamından çıkarılırlar. Grup içi işlemlerde bakiyeler ve Grup şirketleri ile yapılan işlemlerden doğan gerçekleşmemiş kazanç ve kayıplar da dahil olmak üzere tüm kar ve zararlar elimine edilir. Gerekli olduğunda, bağlı ortaklıklar tarafından bildirilen tutarlar, Grup'un muhasebe politikalarına uyumlu olması için düzenlenmiştir.
İştiraklerin satın alım sonrasındaki kar ve zararlarının Grup'a düşen payları gelir tablosunda, sermaye yedeklerinde meydana gelen hareketlerinin Grup'a düşen payları da yedeklerde takip edilir. Satın alım sonrası meydana gelen bu hareketlerin etkisi kayıtlı iştirak tutarına yansıtılır. İştiraklerdeki zarar payları, yapılan yatırımlardan fazla ise; Grup, yükümlülüklere maruz kalmadığı ya da iştirakleri adına ödemeler yapmadığı takdirde ilave zararlar kayıtlara alınmaz. Grup'un konsolidasyona tabi doğrudan ve dolaylı oy hakkına sahip olduğu bağlı ortaklık bilgileri aşağıdaki gibidir;
| Bağlı Ortaklık | Ülke | Faaliyet Konusu | Sahiplik |
|---|---|---|---|
| Matriks Algo Solutions Finansal Teknoloji Yazılım ve Ticaret A.Ş |
Türkiye | Finansal piyasalara yönelik işlem algoritmalarının, algoritma altyapı ve ürünlerinin geliştirilmesi, pazarlanması ve bunlara yönelik eğitim, danışmanlık ve destek faaliyetlerinin yürütülmesi |
%65 |
| Rootech Kripto Varlık Alım Satım Platformu A.Ş. |
Türkiye | Kripto varlıkların alım satım, ilk satış ya da dağıtım, takas ve transfer işlemleri |
%100 |
MATRİKS FİNANSAL TEKNOLOJİLER ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") 23 Kasım 2023 tarihinde yaptığı açıklamada Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK'nın 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik yaptığı açıklama ve SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Grup finansal tablolarını TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı kapsamında hazırlamıştır.
İlişikteki finansal tablolar Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlarına uygun olarak hazırlanmıştır.
Konsolide finansal tablolar ve dipnotlar KGK tarafından 03 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan" TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan "finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi"ne uygun olarak sunulmuştur.
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2025 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
▪ 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar:
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
▪ Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar:
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik iki adet değişiklik ve UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Bir muhasebe politikası değiştirildiğinde, finansal tablolarda sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin toplam düzeltme tutarı bir sonraki dönem birikmiş karlara alınır. Önceki dönemlere ilişkin diğer bilgiler de yeniden düzenlenir. Muhasebe politikalarındaki değişikliklerin cari döneme, önceki dönemlere veya birbirini izleyen dönemlerin faaliyet sonuçlarına etkisi olduğunda; değişikliğin nedenleri, cari döneme ve önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarı, sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarları ve karşılaştırmalı bilginin yeniden düzenlendiği ya da aşırı bir maliyet gerektirdiği için bu uygulamanın yapılmadığı kamuya açıklanır. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
31 Mart 2025 tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler, 31 Aralık 2024 ve 31 Mart 2024 tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan tahminlerle tutarlıdır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Nakit ve nakit benzerleri, işletmedeki nakit, finansal kuruluşlarda tutulan vadesiz mevduat, orijinal vadeleri üç ay veya üç aydan kısa tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen diğer kısa vadeli yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan yatırımları ve bankalar nezdindeki cari hesapları kapsar (Not 52).
Grup, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan" ve "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Grup, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.
Grup'un finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Grup'un itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "diğer alacaklar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
"Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu türev araç olmayan finansal varlıklardır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır.
Grup, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
"Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Grup, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Grup tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır.
Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmüştür;
12 aylık BKZ'ler: raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde olası temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Ömür boyu BKZ'ler: bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca muhtemel bütün temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıştır. Grup, finansal varlığın kredi riskinin raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir. Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir.
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir. Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir. Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir. Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, konsolide kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler.
Ticari borçlar, Grup'un olağan faaliyetleri için tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması zorunlu ödemeleri ifade etmektedir. Eğer ticari borçların ödenmesi için beklenen süre 1 yıl ya da daha kısa ise (ya da daha uzunsa ancak işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde ise), bu borçlar kısa vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar. Aksi halde, uzun vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar (Not 7).
Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle kaydedilirler ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değerinden değer düşüklüğü karşılığı ayrılarak muhasebeleştirilirler.
Stoklar, net gerçekleşebilir değer veya maliyet değerinden düşük olanı ile değerlenmektedir. Maliyet belirleme yöntemi tüm stoklar için aylık ağırlıklı ortalama olup, yarı mamuller ve mamuller üretim maliyetlerinden pay almaktadır. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından stokları satışa hazır hale getirebilmek için yapılan giderlerle, pazarlama ve satış giderleri düşüldükten sonraki değerdir. Kullanılamaz veya satılamaz durumdaki stoklar için değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. (Not 10).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı olmak üzere sermaye iradı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, TMS 16'da yer alan maliyet yöntemi hükümleri uyarınca ölçülür. (Not 13).
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda finansal durum tablosu dışında bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde konsolide kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Maddi duran varlıklar (arsa ve binalar hariç) maliyet değerleri üzerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklüğü karşılığı düşülerek muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlıklar satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ve varsa değer düşüklüğü karşılıkları ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider, konsolide kar veya zarar tablosuna dahil edilmektedir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilmektedir. Yapılan harcamalar ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir.
Amortismana tabi varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre amortismana tabi tutulmaktadır. Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır. Amortisman süreleri aşağıdaki gibidir: (Not 14)
| Ekonomik Ömrü | |
|---|---|
| Binalar | 5-50 - yıl |
| Tesis makine ve cihazlar | 3-10 - yıl |
| Taşıtlar | 4-5 - yıl |
| Demirbaşlar | 3-10 - yıl |
| Leasing makineleri | 9-10 - yıl |
Varlığın değerinin düştüğüne dair bir belirti oluşursa ilgili varlığın net gerçekleşebilir değeri yeniden tahmin edilir, değer düşüklüğü karşılığı konsolide finansal tablolara yansıtılır.
Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının raporlama dönemi tarihi itibariyle indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar yatırım faaliyetlerden gelirler ve giderler hesaplarına dahil edilirler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Üretim ya da mal veya hizmetin verilmesinde veya idari amaçlar için kullanımda tutulan binalar yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır.
Söz konusu bina yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden kar veya zarar tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bahse konu bina, yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Yeniden değerlenen binanın amortismanı kar veya zarar tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen gayrimenkul satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarlarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen ekonomik ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfaya tabi tutulur. Beklenen ekonomik ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Söz konusu maliyetler, alım maliyetlerini kapsamaktadır ve ekonomik ömürlerine göre (3-15 yıl) itfaya tabi tutulur (Not 17).
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, ekonomik ömürlerine göre (3-15 yıl) itfa edilir.
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde konsolide kapsamlı gelir tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Grup'un elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direk ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir. Maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetleri, ekonomik ömürleri üzerinden (15 yılı geçmemek kaydıyla) itfaya tabi tutulurlar (Not 17).
İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar, maddi olmayan duran varlık tanımını karşılaması ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi durumunda şerefiye tutarından ayrı olarak tanımlanır ve muhasebeleştirilir. Bu tür maddi olmayan duran varlıkların maliyeti, satın alma tarihindeki gerçeğe uygun değeridir. İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa ve tükenme payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler (Not 17).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Grup, tüm maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her rapor tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın taşınmakta olan değeri, kullanım veya satış yoluyla elde edilecek olan tutarlardan yüksek olanı ifade eden net gerçekleşebilir değer ile karşılaştırılır. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığın ait olduğu nakit üreten herhangi bir birimin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutardan yüksekse, değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü zararları konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün konsolide finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
TFRS 16 uyarınca, bir sözleşme uyarınca tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkının belirli bir süre için devredilmesi durumunda, bu sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemini içermektedir.
TFRS 16'ya geçişte, Grup, hangi işlemlerin kiralama olarak sınıflandırılmasıyla ilgili olarak; eski haliyle kiralama olarak tanımlanan sözleşmeleri kolaylaştırıcı uygulamayı kullanarak kiralama tanımını karşılayıp karşılamadığını yeniden değerlendirilmeksizin uygulamayı seçmiştir. Dolayısıyla, TFRS 16'yı sadece daha önce kira sözleşmeleri olarak tanımlanan sözleşmelere uygulamıştır. TMS 17 ve TFRS Yorum 4'e göre kiralama içermeyen sözleşmelerin, bir kiralama işlemi içerip içermediği yeniden değerlendirilmemiştir. Bu nedenle, TFRS 16 kapsamındaki kiralama tanımı yalnızca 1 Ocak 2019'da veya sonrasında yapılan veya değişikliğe uğrayan sözleşmelere uygulanmıştır.
Grup, kiralama süresi 12 ay veya daha az olan kısa vadeli kiralamaları ve düşük değerli varlık kiralamaları için kullanım hakkı varlıklarını ve kiralama borçlarını finansal tablolarına yansıtmamayı tercih etmiştir. Grup, bu kiralamalarla ilişkili kira ödemelerini, kiralama süresi boyunca doğrusal şekilde gider olarak finansal tablolara yansıtmıştır.
Araştırma harcamaları oluştukları tarihte gider yazılır. Aşağıda belirtilen kriterlere sahip proje harcamaları dışında geliştirme için yapılan harcamalar da, oluştukları dönem içerisinde gider olarak kayıt edilmektedir:
Yukarıda bahsedilen kriterleri karşılayan geliştirme projelerinin maliyetleri aktifleştirilmektedir ve ilgili proje ömürleri (2 - 13 yıl arasında) doğrultusunda doğrusal amortisman metodu ile itfa edilirler.
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Grup, 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren yürürlüğe giren TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda hasılatın muhasebeleştirilmesinde aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaya başlamıştır.
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir. Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak konsolide finansal tablolara alır.
Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.
Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Ticari işlemlere ilişkin faiz gelir ve kur farkı gelirleri, esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak muhasebeleştirilmektedir.
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman konsolide finansal tablolara yansıtılır. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak genel kurul onayı sonrasında yükümlülük olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır.
İşletme birleşmeleri, ayrı tüzel kişiliklerin veya işletmelerin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde birleşmesi olarak değerlendirilmektedir. İşletme birleşmeleri, TFRS 3 kapsamında, satın alma yöntemine göre muhasebeleştirilir (Not 3 ve Not 18).
İktisap maliyeti, alım tarihinde verilen varlıkların gerçeğe uygun değeri, çıkarılan sermaye araçları, değişimin yapıldığı tarihte varsayılan veya katlanılan yükümlülükler ve buna ilave iktisapla ilişkilendirilebilecek maliyetleri içerir. İşletme birleşmesi sözleşmesi gelecekte ortaya çıkacak olaylara bağlı olarak maliyetin düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu düzeltmenin muhtemel olması ve değerinin tespit edilebilmesi durumunda, edinen işletme birleşme tarihinde birleşme maliyetine bu düzeltmeleri dahil eder. Alıma ilişkin maliyetler oluştukları dönemde giderleştirilir. Bağlı ortaklık alımı, iştirak edinimi ve iş ortaklıklarının kurulmasından ortaya çıkan şerefiye ödenen bedelin Grup'un edinilen işletmedeki net tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerinin oranı ve edinilen işletmedeki kontrol gücü olmayan payı tutarını aşan kısmıdır.
Değer düşüklüğü testi için şerefiye, nakit üreten birimlere dağıtılır. Dağıtım, şerefiyenin oluştuğu işletme birleşmesinden fayda sağlaması beklenen nakit üreten birimlere veya nakit üreten birim gruplarına yapılır. Şerefiyenin dağıtıldığı her bir birim veya birim grubu işletme içi yönetsel amaçlarla, şerefiyenin izlendiği işletmenin en küçük varlık grubudur. Şerefiye faaliyet bölümleri bazında takip edilir. Şerefiyedeki değer düşüklüğü gözden geçirmeleri yılda bir kez veya olay veya şartlardaki değişikliklerin değer düşüklüğü ihtimalini işaret ettiği durumlarda daha sık yapılmaktadır. Şerefiyenin defter değeri kullanım değeri ve satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değerinin büyük olanı geri kazanılabilir değer ile karşılaştırılır. Herhangi bir değer düşüklüğü durumunda zarar derhal muhasebeleştirilir ve takip eden dönemde geri çevrilmez.
Grup tarafından kontrol edilen işletmeler arasında gerçekleşen yasal birleşmeler TFRS 3 kapsamında değerlendirilmemektedir. Dolayısıyla, bu tür birleşmelerde şerefiye hesaplanmamaktadır. Ayrıca, yasal birleşmelerde taraflar arasında ortaya çıkan işlemler konsolide finansal tabloların hazırlanması esnasında düzeltme işlemlerine tabi tutulur.
Kontrol gücü olmayan paylar ile yapılan kısmi hisse alış- satış işlemleri
Grup, kontrol gücü olmayan paylar ile gerçekleştirdiği hali hazırda kontrol etmekte olduğu ortaklıklara ait hisselerin alış ve satış işlemlerini Grup'un özkaynak sahipleri arasındaki işlemler olarak değerlendirmektedir. Buna bağlı olarak, kontrol gücü olmayan paylardan ilave hisse alış işlemlerinde, elde etme maliyeti ile ortaklığın satın alınan payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilir. Kontrol gücü olmayan paylara hisse
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
satış işlemlerinde, satış bedeli ile ortaklığın satılan payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark sonucu oluşan kayıp veya kazançlar da özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilir.
Borçlanmalar ilk muhasebeleştirme esnasında gerçeğe uygun değerden katlanılan işlem maliyetleri düşülerek muhasebeleştirilirler. Borçlanmalar ilk muhasebeleştirmenin ardından itfa edilmiş maliyetlerinden ölçülürler. Tahsil edilen tutar (işlem maliyetleri düşülmüş) ile geri alınan tutar arasındaki fark, etkin faiz yöntemi kullanılmak sureti ile dönem süresince kar veya zarda muhasebeleştirilir. Kredi olanaklarının temininde ödenen ücretler, kredi olanağının bir kısmı ya da tamamının kullanılmasının muhtemel olması durumunda kredinin işlem maliyeti olarak muhasebeleştirilirler. Bu durumda, bu ücretler kredi kullanılıncaya kadar ertelenirler. Kredi olanağının bir kısmı ya da tamamının kullanılacağının muhtemel olduğuna dair bir kanıt bulunmadığında, bu ücretler likidite hizmetinin peşin ödemesi olarak aktifleştirilir ve kredi olanağının ilgili olduğu dönem boyunca itfa edilir.
Bir özellikli varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen genel ve özel amaçlı alınmış borçların maliyetleri, ilgili varlığın maliyetinin bir parçası olarak, bu varlıkları amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilmesi için gerekli süre boyunca aktifleştirilir. Bu tür maliyetler güvenilebilir bir biçimde ölçülebilmeleri ve gelecekte ekonomik yararlardan işletmenin faydalanabilmesinin muhtemel olması durumunda, varlığın maliyetine dahil edilir. Özellikli varlıklarla ilgili alınmış harcanması beklenen özel amaçlı borçların geçici olarak nemalandırılması ile kazanılan yatırım geliri, aktifleştirme koşullarını sağlayan borçlanma maliyetlerinden düşülür. Bu kapsamda olmayan borçlanma maliyetleri ise oluştukları tarihte giderleştirilir.
Dönem vergi gideri cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Dönem vergisi ve ertelenmiş vergi gelir veya gider olarak, verginin doğrudan özkaynak veya diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bu durumda ise, vergi sırasıyla diğer kapsamlı gelirler veya özkaynaklarda muhasebeleştirilir (Not 40).
Cari dönem vergi gideri, Grup'un ve bağlı ortaklıklarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır. Grup, yürürlükte olan vergi kanununun yoruma açık olması durumunda periyodik olarak vergi beyanını değerlendirir ve gerekli görülen durumlarda vergi otoritelerine ödenecek borçlar için provizyon ayrılır.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibariyle yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Grup, vergilendirilebilir geçici farkların kapatılma zamanını kontrol edebilmesi ve geçici farklılığın öngörülebilir bir sürede kapatılmasının muhtemel olmaması durumu haricinde bağlı ortaklıkları ile ilgili tüm vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi yükümlülüğü hesaplar.
Grup, ertelenmiş vergi varlığı ile ertelenmiş vergi borcunu ancak ve ancak yasal olarak dönem vergi varlıklarını dönem vergi borçlarına mahsup etme hakkının olması ve aynı vergi mükellefi veya ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğünü net gösterme niyeti olan farklı mükelleflerin ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi borcunun yukarıda belirtilen yasal düzenlemeyi yapan vergi idaresi ile aynı olması durumunda mahsup eder.
Grup, mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen ve en az bir yıl hizmet vermiş personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Grup, ilişikteki finansal tablolarda kıdem tazminatı karşılığını "Projeksiyon Metodu"nu kullanarak ve Grup'un personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı ile iskonto etmiştir.
Gelir tablosuna çalışan giderleri olarak yansıtılmış olan, tanımlanmış fayda planlarına ilişkin cari hizmet maliyeti, bir varlığın maliyetine eklenenler hariç, cari yılda çalışan hizmetlerinden kaynaklanan tanımlanmış fayda yükümlülüğündeki, fayda değişikliği kısıntıları ve ödemelerdeki artışı ifade eder. Geçmiş hizmet maliyetleri oluştukları dönemde konsolide gelir tablosuna kaydedilir.
Net faiz gideri, tanımlanmış fayda yükümlülüğünün net değerine ve planlanmış varlığın gerçeğe uygun değerine, iskonto oranı uygulanarak hesaplanmasıyla bulunur. Bu maliyet konsolide kar veya zarar tablosunda çalışan giderleri altında muhasebeleştirilir.
Aktüeryal varsayımla gerçekleşen arasındaki fark düzeltmeleri ile aktüeryal varsayım değişikliklerinden doğan tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç ve kayıpları, oluştukları dönem içinde diğer kapsamlı gelirler olarak özkaynaklara yansıtılır (Not 25).
Finansal tablolarda tahakkuk etmiş olan kullanılmamış izin hakları, bilanço tarihi itibarıyla çalışanların kullanmadıkları hak edilmiş izin günleri ile ilgili gelecekteki olası yükümlülüklerin tahmini toplam karşılığını ifade eder.
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, raporlama boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.
Türkiye'de şirketler sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve enflasyon düzeltmesi farkları hesabından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur (Not 41).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, rapor tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Paranın zaman değeri etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı, yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranı vergi öncesi olarak belirlenir ve gelecekteki nakit akışlarının tahmini ile ilgili riski içermez.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un fonksiyonel para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir. Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri ya da ilgili işletmenin fonksiyonel para birimi dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Finansal durum tablosunda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler rapor tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL'ye çevrilmektedir.
Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Grup'un yabancı faaliyetlerindeki varlık ve yükümlülükler, konsolide finansal tablolarda rapor tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Gelir ve gider kalemleri, işlemlerin gerçekleştiği tarihteki kurların kullanılması gereken dönem içerisindeki döviz kurlarında önemli bir dalgalanma olmadığı takdirde (önemli dalgalanma olması halinde, işlem tarihindeki kurlar kullanılır), dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak çevrilir. Oluşan kur farkı özkaynak olarak sınıflandırılır ve Grup'un yabancı para çevrim farkları fonuna transfer edilir. Söz konusu çevrim farklılıkları yabancı faaliyetin elden çıkarıldığı dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Yurt dışında faaliyet satın alımından kaynaklanan şerefiye ve gerçeğe uygun değer düzeltmeleri, yurt dışındaki faaliyetin varlık ve yükümlüğü olarak ele alınır ve dönem sonu kuru kullanılarak çevrilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Bir finansal varlık ve borcun birbirine mahsup edilerek net tutarın bilançoda gösterilmesi ancak işletmenin; muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda yasal bir hakkının bulunması ve net esasa göre ödemede bulunma ya da varlığı elde etme ve borcu ödeme işlemlerini eş zamanlı olarak gerçekleştirme niyetinde olması durumunda mümkün olabilir. Yasal hak, gelecekteki bir olaya bağlı olmamalı, normal operasyonel akışta ve şirketin ya da karşı tarafın temerrüt, acz hali ya da iflası durumunda dahi kullanılabilir olmalıdır.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Bilanço tarihinden itibaren ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Herhangi bir Grup şirketi, Grup'un hazine payı olarak elde tuttuğu hisselerini bir bedel ödeyerek satın aldığında, el değiştiren hisselerin nominal tutarına denk gelen ödeme tutarı, hisse senedinin iptaline veya yeniden ihraç edilmesine kadar özkaynaklardan düşülmekte ve "Geri alınmış paylar" kalemi altında gösterilmektedir. Bu hisse senetlerinin müteakip dönemde yeniden ihraç edilmesi veya satılması durumunda tahsil edilen tutar yine özkaynaklarda gösterilir.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Grup ile ilişkili sayılır (Not 6):
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(i) İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);
(ii) Grup üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya (iii) Grup üzerinde ortak kontrole sahip olması; (b) Tarafın, Grup'un bir iştiraki olması;
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması; veya,
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Grup, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasında değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer finansal tabloların ayrılmaz bir parçası olarak nakit akış tablosu düzenlemektedir. Döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetleri olarak sınıflandırılmaktadır.
İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Grup işletme faaliyetlerinden elde edilen nakit giriş ve çıkışlarını net(dolaylı) yöntemle finansal tablolarda sunmayı tercih etmiştir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, raporlama dönemi tarihi itibarıyla vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdaki gibidir:
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Bulunmamaktadır. (31.12.2024: Bulunmamaktadır).
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2024: Bulunmamaktadır).
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Grup'un Özkaynak yöntemiyle değerlenen
Yatırımlarının konsolide finansal durum tablosundaki kayıtlı değerleri aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Defter değeri | Ortaklık yüzdesi% | Defter değeri | Ortaklık yüzdesi% | ||
| Base İnteraktif Yazılım A.Ş. | 5.069.510 | 50% | 3.125.926 | 50% | |
| Cronexis Teknoloji Anonim Şirketi | 4.008.333 | 50% | 2.362.086 | 50% | |
| Toplam | 9.077.843 | 100% | 5.488.012 | 100% |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Yönetim amaçlı olarak Grup faaliyet bölgelerine göre iki ayrı bölümde organize olmuştur. Raporlanan her bir bölüme aİt sonuçlarla ilgili bilgiler aşağıda sunulmuştur. Performans, Grup yönetimi tarafından incelenen iç yönetim raporlarında da olduğu gibi bölüm brüt kar baz alınarak ölçülür. Grup yönetimi böyle bir bilginin bu sektörlerde faaliyet gösteren diğer kuruluşlara göre belli bölümlerin sonuçlarının değerlendirilmesinde en geçerli bilgi olduğuna inandığı için, bölüm brüt kar performansı ölçmek için kullanılmaktadır.
| 31.03.2025 | Teknokent Gelirleri |
Teknokent Dışı Gelirler | Eliminasyonlar | Konsolide |
|---|---|---|---|---|
| Hasılat | 100.495.739 | 168.463.621 | (6.835.753) | 262.123.607 |
| Satışların maliyeti | (37.407.844) | (162.765.311) | 3.797.446 | (196.375.709) |
| Brüt kar | 63.087.895 | 5.698.310 | (3.038.307) | 65.747.898 |
| 31.03.2024 | Teknokent Gelirleri |
Teknokent Dışı Gelirler | Eliminasyonlar | Konsolide |
|---|---|---|---|---|
| Hasılat | 138.306.641 | 178.990.367 | - | 317.926.064 |
| Satışların maliyeti | (63.849.680) | (175.258.201) | - | (239.736.937) |
| Brüt kar | 74.456.961 | 3.732.166 | - | 78.189.127 |
Grup ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır.
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Cronexıs Teknoloji A.Ş | - | 454.121 |
| Toplam | - | 454.121 |
Grup'un ilişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacakları bulunmamaktadır. (31.12.2024: Bulunmamaktadır.)
Grup'un ilişkili taraflardan kısa vadeli ticari borçları bulunmamaktadır. (31.12.2024: Bulunmamaktadır.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un ilişkili taraflara diğer borçları bulunmamaktadır. (31.12.2024: Bulunmamaktadır.)
Grup'un ilişkili taraflardan kısa vadeli sipariş avansı bulunmamaktadır. (31.12.2024: Bulunmamaktadır.)
Grup'un ilişkili taraflardan olan alışlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
|---|---|---|
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| Base İnteraktif Yazılım A.Ş. | 1.740.000 | 2.610.015 |
| Cronexis Teknoloji A.Ş. | 2.329.038 | - |
| Toplam | 4.069.038 | 2.610.015 |
Grup'un ilişkili taraflara olan satışlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
|---|---|---|
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| Base İnteraktif Yazılım A.Ş. | - | 4.364 |
| Rootech Finansal Teknolojiler A.ş | 7.740 | - |
| 7.740 | 4.364 |
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
|---|---|---|
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| -Yönetim Kurulu Üyelerine Ücretler | 6.244.011 | 5.583.301 |
| -Yönetim Kurulu Üyelerine Huzur Hakkı Ücretleri | 188.651 | 225.904 |
| Yönetim Kurulu Üyelerine sağlanan ücret ve benzeri menfaatler toplamı | 6.432.662 | 5.809.205 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un kısa vadeli ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 67.930.613 | 60.329.440 |
| Alacaklar reeskontu (-) | (1.072.359) | (646.971) |
| Şüpheli ticari alacaklar | 148.841 | 163.809 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (148.841) | (163.809) |
| Toplam | 66.858.254 | 59.682.469 |
Grup'un ticari alacaklarının ortalama vadesi 15 gündür. Grup'un ticari alacaklarına karşılık müşterilerinden almış olduğu teminat tutarlarına Not 26'da yer verilmiştir.
Grup'un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar Borçlar reeskontu (-) |
96.203.486 (1.650.738) |
82.221.188 (586.516) |
| Toplam | 94.552.748 | 81.634.672 |
Grup'un ticari borçlarının ortalama vadesi 7 gündür.
Yoktur. (31 Aralık 2024 - Yoktur)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un kısa vadeli diğer alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 1.244.444 | - |
|---|---|
| 31.03.2025 31.12.2024 2.266.665 2.221.664 |
Grup'un kısa vadeli diğer borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Diğer Borçlar Alınan Sipariş Avansları |
1.482.003 8.584 |
2.029.851 197.322 |
| Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler | 5.025.243 | 5.447.221 |
| Toplam | 6.515.830 | 7.674.394 |
Grup'un stoklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Diğer Stoklar | 245.898 | 295.576 |
| Toplam | 245.898 | 295.576 |
Yoktur. (31 Aralık 2024 – Yoktur.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un kısa vadeli peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|
| 26.340 | |
| 15.861.837 | |
| 26.342 | 3.963 |
| 23.733.672 | 15.892.140 |
| 31.03.2025 | 31.12.2024 |
| - 23.707.330 |
| Gelecek Yıllara Ait Giderler | 1.966.664 | 1.613.130 |
|---|---|---|
| Toplam | 1.966.664 | 1.613.130 |
Grup'un kısa vadeli ertelenmiş gelirleri bulunmamaktadır. (31.12.2024: Bulunmamaktadır.)
Grup'un uzun vadeli ertelenmiş gelirleri bulunmamaktadır. (31.12.2024: Bulunmamaktadır.)
Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkulleri bulunmamaktadır. (31.12.2024: Bulunmamaktadır.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un maddi varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31.12.2024 | İlaveler | Çıkışlar | 31.03.2025 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | |||||||
| Taşıt | 1.863.762 | 1.096.566 | - | 2.960.328 | 675.683 | - | 3.636.011 |
| Demirbaş | 69.551.876 | 6.205.736 | - | 75.757.612 | 1.643.880 | - | 77.401.492 |
| Özel Maliyetler | 5.661.983 | 308.892 | - | 5.970.876 | - | - | 5.970.876 |
| Toplam | 77.077.621 | 7.611.194 | 7.611.194 | 84.688.816 | 2.319.563 | - | 87.008.379 |
| Amortismanlar: | |||||||
| Taşıtlar | (1.863.762) | (127.933) | - | (1.991.695) | (77.351) | - | (2.069.046) |
| Demirbaşlar | (50.151.248) | (9.620.646) | - | (59.771.894) | (2.358.447) | - | (62.130.341) |
| Özel Maliyetler | (5.133.628) | (302.892) | - | (5.436.521) | (45.111) | - | (5.481.632) |
| Toplam | (57.148.638) | (10.051.471) | (67.200.109) | (2.480.909) | - | (69.681.018) | |
| Net Defter Değeri | 19.928.983 | 17.488.707 | 17.327.361 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Yoktur. (31 Aralık 2024 – Yoktur)
Yoktur. (31 Aralık 2024 – Yoktur)
Grup'un maddi olmayan varlıklar ve ilgili itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 Defter Değeri |
İlaveler | Çıkışlar | 31.12.2024 Defter Değeri |
İlaveler | Çıkışlar | 31.03.2025 Defter Değeri |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Haklar Geliştirme Harcamaları |
448.081.430 664.707.199 |
366.381 224.517.533 |
- - |
448.447.810 889.224.732 |
4.362.367 59.532.416 |
- - |
452.810.177 948.757.148 |
| Toplam | 1.112.788.628 | 224.883.914 | - | 1.337.672.542 | 63.894.783 | - | 1.401.567.325 |
| Birikmiş itfa payı | |||||||
| Haklar Geliştirme Harcamaları |
(443.298.492) | (762.788) (303.506.902) (148.125.130) |
- - |
(444.061.280) (451.632.032) |
(334.285) (38.626.107) |
- - |
(444.395.565) (490.258.139) |
| Toplam | (746.805.394) (148.887.917) | - | (895.693.311) | (38.960.392) | - | (934.653.703) | |
| Net Defter Değeri | 365.983.234 | 441.979.231 | 466.913.622 |
Bulunmamaktadır: (31.12.2024: bulunmamaktadır.)
Yoktur. (31 Aralık 2024- Yoktur)
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 91.477.992 | 91.477.992 |
| Birikmiş Amortismanlar | (20.453.839) | (17.867.463) |
| Toplam | 71.024.153 | 73.610.529 |
Grup faaliyet kiralaması yoluyla 5 adet ofis 1 adet araç kiralamıştır. Ofis kiralama süreleri 5-15 yıl arasında olup araç kiralama süresi 5 yıl olarak belirlenmiştir.
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Kira Yükümlülüğü | 13.742.465 | 17.970.962 |
| Uzun Vadeli Kira Yükümlülüğü | 39.399.109 | 43.361.308 |
| Toplam | 53.141.574 | 61.332.270 |
Yoktur. (31 Aralık 2024- Yoktur)
Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli şüpheli ticari alacaklar değer düşüklüğü (Not 7) | 148.841 | 163.809 |
| Toplam | 148.841 | 163.809 |
31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneminde Kurumun 4691 sayılı Kanun kapsamında yararlandığı Gelir Vergisi teşvik tutarı 9.160.780 TL (31 Mart 2024: 5.996.303 TL) 5746 ve 5510 No'lu Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu kapsamında yararlandığı toplam Sigorta İşveren Payı teşvik tutarı ise 4.962.067 TL'dir (31 Mart 2024: 3.732.856,98 - TL).
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneminde varlıklar ile doğrudan ilgili varlık maliyetine ilave edilen borçlanma maliyeti bulunmamaktadır. (31 Aralık 2024 – Yoktur) Borçlanma maliyetleri kar veya zarar tablosuna dahil edilmiştir.
Grup'un çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Kullanılmayan izin karşılığı | 28.753.304 | 27.296.749 |
| Toplam çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 28.753.304 | 27.296.749 |
| Toplam kısa vadeli karşılıklar | 28.753.304 | 27.296.749 |
Grup'un çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 30.274.892 | 31.512.843 |
| Toplam | 30.274.892 | 31.512.843 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Grup, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamladıktan sonra istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri nedeniyle işten ayrılan her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
Kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir açıklanmaktadır. Grup'un kıdem tazminatı karşılığı, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan tam 46.655,43 TL tavan tutarı üzerinden hesaplanmıştır. (31 Aralık 2024: 41.828,42 TL)
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, Şirket'in yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür.
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| Net iskonto Oranı (%) | 3,75 | 3,75% |
| Emekli olma olasılığına ilişkin kullanılan oran (%) | %66 | 66% |
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.
Grup'un verilen teminat/rehin/ipotek/kefaleti bulunmamaktadır. (31.12.2024: Bulunmaktadır).
Grup'un vermiş olduğu Diğer TRİ'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı 31 Mart 2025 tarihi itibariyle %0,00'dır. (31 Aralık 2024 tarihi itibariyle %0,00)
Grup'un alınan teminat/rehin/ipotek/kefaletleri bulunmamaktadır. (31.12.2024: Bulunmaktadır).
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Ödenecek sosyal güvenlik primleri Personele borçlar |
14.996.770 - |
7.010.875 655 |
| Toplam | 14.996.770 | 7.011.530 |
| NOT 28 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER |
||
| • Genel Yönetim Giderleri (-) |
||
| Grup'un genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir: |
||
| 1.01.2025 31.03.2025 |
1.01.2024 31.03.2024 |
|
| Amortisman giderleri | (879.142) | (2.308.875) |
| Bilgi teknolojileri ekipman ve danışmanlık giderleri | (9.453.447) | (3.467.127) |
| Genel ofis giderleri | (2.639.195) | (5.891.004) |
| Dışardan sağlanan fayda ve hizmetler | (294.523) | (969.594) |
| Vergi, resim ve harç giderleri | (440.836) | (303.523) |
| Seyahat giderleri | (189.639) | (55.780) |
| Haberleşme ve kırtasiye giderleri | (194.668) | (148.780) |
| Sigorta giderleri | (22.589) | (18.363) |
| Diğer | (799.823) | (1.208.619) |
| Toplam | (14.913.862) | (14.371.666) |
| • Pazarlama Giderleri (-) |
||
| Grup'un pazarlama giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir: |
||
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| Reklam ve tanıtım giderleri | (1.094.034) | (1.249.045) |
| Satış komisyon giderleri | (110.500) | (187.426) |
| Temsil ağırlama giderleri | (61.058) | (51.077) |
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un diğer dönen varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| KDV | 483.993 | 245.105 |
| Gelir Tahakkukları | 46.554 | - |
| Toplam | 530.547 | 245.105 |
| • Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler |
||
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
| Alınan Depozito ve Teminatlar | 57.912 | 63.736 |
| Toplam | 57.912 | 63.736 |
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un kayıtlı sermaye tavanı 143.000.000 TL'dir. Grup'un ödenmiş sermaye tutarı 100.500.000 TL olup bu sermaye her biri 1 (bir) Türk Lirası itibari değerde 100.500.000 paya bölünmüştür. (31 Aralık 2024: 100.500.000 TL sermaye, her biri 1 (bir) Türk Lirası itibari değerde 100.500.000 pay).
Grup'un sermaye ve ortaklık yapısı aşağıda açıklanmıştır.
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortağın Adı Soyadı | Nominal değer |
% | Nominal değer |
% |
| Oğuzhan Işın | 12.095.135 | 12,03% | 12.095.135 | 12,03% |
| Reyha Gülerman | 7.442.842 | 7,41% | 7.442.842 | 7,41% |
| Berkant Oral | 4.796.744 | 4,77% | 4.796.744 | 4,77% |
| Mehmet Süha Gülerman | 4.743.975 | 4,72% | 4.743.975 | 4,72% |
| Banu Bahadır Gülerman | 4.685.645 | 4,66% | 4.685.645 | 4,66% |
| Ömer Zühtü Topbaş | 4.628.159 | 4,61% | 4.628.159 | 4,61% |
| Murat Ertüzün | 3.481.481 | 3,46% | 3.481.481 | 3,46% |
| Cem Tutar | 3.429.891 | 3,41% | 3.429.891 | 3,41% |
| Ömür Çağlar Öztekin | 2.056.659 | 2,05% | 2.056.659 | 2,05% |
| Duran Oğuz Öcal | 2.056.659 | 2,05% | 2.056.659 | 2,05% |
| Hakan Sever | 1.644.126 | 1,64% | 1.644.126 | 1,64% |
| Hasan Özgü | 1.644.126 | 1,64% | 1.644.126 | 1,64% |
| Muhlis Ünlü | 1.508.679 | 1,50% | 1.508.679 | 1,50% |
| Cahit Kömür | 906.300 | 0,90% | 906.300 | 0,90% |
| Zeynep Subasar | 906.300 | 0,90% | 906.300 | 0,90% |
| Erol Akkurt | 878.076 | 0,87% | 878.076 | 0,87% |
| Mustafa Nejat Özeroğlu | 856.274 | 0,85% | 856.274 | 0,85% |
| İsmail Yazıcı | 673.350 | 0,67% | 673.350 | 0,67% |
| Halka Arz Edilen Paylar | 42.065.579 | 41,86% | 42.065.579 | 41,86% |
| Ödenmiş Sermaye | 100.500.000 | 100,00% | 100.500.000 | 100,00% |
| Matriks Finansal Teknolojiler A.Ş. | 2.796.290 | 2,78% | 2.796.290 | 2,78% |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 195.184.153 | 195.184.153 | ||
| Toplam Sermaye | 295.684.153 | 295.684.153 |
Ortakların halka arz sonrası Borsa'dan aldıkları paylar tabloya dahil değildir.
31.03.2025 tarihi itibariyle; halka arz edilen paylar içerisinde Şirketin pay geri alım programı çerçevesinde sahip olduğu pay adedi 2.796.290 olup, yukarıda yer alan tabloda halka arz edilen paylar toplamı içerisine dahildir.
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Geri Alınmış Paylar (-) | (60.649.000) | (60.649.000) |
| Toplam | (60.649.000) | (60.649.000) |
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Sermaye Düzeltme Farkları | 195.184.153 | 195.184.153 |
| Toplam | 195.184.153 | 195.184.153 |
Grup'un finansal tablolarında TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı kapsamında enflasyon muhasebesi uygulanmıştır. Sermaye hesap kalemine ilişkin enflasyon muhasebesi düzeltme farkları "Sermaye Düzeltme Farkları" hesabında sunulmaktadır.
Grup'un diğer kapsamlı gelir veya giderinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları (Not 25) | (16.465.408) | (17.492.436) |
| Toplam | (16.465.408) | (17.492.436) |
TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardındaki değişiklikle birlikte kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında dikkate alınan aktüeryal kayıp kazançların gelir tablosunda muhasebeleştirilmesine izin vermemektedir. Aktüeryal varsayımların değişmesi sonucu oluşan kayıp ve kazançlar özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilmiştir. Kıdem tazminatı karşılığı aktüeryal kayıp/kazanç fonu kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak niteliktedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 129.070.126 | 129.070.126 |
| Toplam | 129.070.126 | 129.070.126 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, Grup'un ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Grup'un geçmiş yıllar karları/zararları hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Birikmiş karlar / (zararlar) | 250.197.823 | 29.447.556 |
| Toplam | 250.197.823 | 29.447.556 |
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2015 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kâr Payı Tebliği'ne göre yaparlar. Ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar paylarının eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kâr üzerinden nakden kâr payı avansı dağıtabilecektir.
TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kâr dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kârdan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kâr payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kârdan pay dağıtılamaz.
Ortaklıkların geçmiş yıllar zararlarının; geçmiş yıllar kârları, paylara ilişkin primler dahil genel kanuni yedek akçe, sermaye hariç özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan tutarların toplamını aşan kısmı, net dağıtılabilir dönem kârının hesaplanmasında indirim kalemi olarak dikkate alınır.
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un satışlar ve satışların maliyeti hesaplarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
|---|---|---|
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| Finansal veri ve haber dağıtım faaliyetleri | 17.307.590 | 14.262.744 |
| Veri analiz ve işlem platformu faaliyetleri | 212.122.101 | 273.486.563 |
| Finans sektörüne yönelik yazılım üretimi, satışı ile bakım ve destek faaliyetleri | 32.693.916 | 30.176.757 |
| Toplam Esas Faaliyet Gelirleri | 262.123.607 | 317.926.064 |
| Bağlantı ve veri kullanım bedelleri | (137.152.942) | (171.548.003) |
| Ücret giderleri | (37.089.953) | (35.886.040) |
| Amortisman ve itfa giderleri | (20.392.914) | (31.058.976) |
| Veri iletişim hizmet giderleri | (657.703) | (697.900) |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | (243.727) | (190.795) |
| Çeşitli giderler | (838.470) | (355.223) |
| Satışların Maliyeti | (196.375.709) | (239.736.937) |
| Brüt Esas Faaliyet Karı | 65.747.898 | 78.189.127 |
Yoktur. (31 Aralık 2024 – Yoktur)
Grup'un genel yönetim giderleri, pazarlama giderleri, araştırma ve geliştirme giderleri hesapları aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2025 31.03.2025 |
01.01.2024 31.03.2024 |
|
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri (-) Pazarlama giderleri (-) |
(14.913.862) (1.265.593) |
(14.371.666) (1.487.549) |
| Toplam | (16.179.455) | (15.859.215) |
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderler hesaplarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
|---|---|---|
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | - | 312.901 |
| Kur Farkı Geliri (Ticari Borç ve Alacak) | 213.895 | - |
| Cari Dönem Reeskont Geliri | 1.091.867 | 394.607 |
| Diğer | 121.345 | - |
| Toplam | 1.427.107 | 707.508 |
| • Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) |
1.01.2025 | 1.01.2024 |
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| Komisyon Giderleri | - | (1.547.573) |
| Dava Karşılık Giderleri | - | (211.375) |
| Kur Farkı Gideri (Ticari Borç ve Alacak) | (928.721) | - |
| Cari Dönem Reeskont Gideri | (473.259) | - |
| Toplam | (1.401.980) | (1.758.949) |
Grup'un yatırım faaliyetlerden gelirler ve giderler hesaplarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Toplam | 17.963.894 | 5.692.101 |
|---|---|---|
| Hisse Senedi Alım Satım Karı | 17.963.894 | 5.692.101 |
| 1.01.2025 31.03.2025 |
1.01.2024 31.03.2024 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
| 1.01.2025 31.03.2025 |
1.01.2024 31.03.2024 |
|
|---|---|---|
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 3.506.496 | 410.935 |
| Toplam | 3.506.496 | 410.935 |
Grup'un çeşit esasına göre sınıflandırılmış giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2025 31.03.2025 |
|
|---|---|
| Satışların maliyeti (-) Genel yönetim giderleri (-) |
(20.392.914) (879.142) |
| Toplam | (21.272.056) |
Grup'un ait finansman gelirleri hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2025 31.03.2025 |
1.01.2024 31.03.2024 |
|
|---|---|---|
| Faiz gelirleri | 59.361 | 6.929.512 |
| Toplam | 59.361 | 6.929.512 |
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un ait finansman giderleri hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
|---|---|---|
| Faiz ve diğer finansman giderleri (-) | (11.224) | (17.030) |
| Toplam | (11.224) | (17.030) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) Vergi Öncesi (+/-) | (16.465.408) | (17.492.436) |
| Toplam Diğer Kapsamlı Gelir (+/-) | (16.465.408) | (17.492.436) |
Yoktur. (31 Aralık 2024– Yoktur)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Grup, Türkiye'de ve diğer ülkelerde kurulmuş bağlı ortaklık, iştirak ve müşterek yönetime tabi ortaklıkları, faaliyetlerini sürdürdükleri ülkelerin yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.
Türkiye'de, genel kurumlar vergisi oranı %25'dir. Ancak 22 Nisan 2021 tarihli Resmi Gazete'de yayınlanan 7316 sayılı "Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" kapsamında bu oran, 1 Temmuz 2021 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere kurumların 2024 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25 olarak uygulanacaktır (31 Aralık 2023: %25).
Ayrıca; 7256 Sayılı Kanun 17.11.2020 tarih ve 31307 sayılı Resmi Gazete 'de yayınlanmıştı. İlgili kanunla 5520 sayılı KVK Madde 6/1'de yapılan düzenleme ile Payları Borsa İstanbul Pay Piyasasında ilk defa işlem görmek üzere en az %20 oranında halka arz edilen kurumların paylarının ilk defa halka arz edildiği hesap döneminden başlamak üzere beş hesap dönemine ait kurum kazançlarına kurumlar vergisi oranı 2 puan indirimli olarak uygulanır. Yapılan düzenleme sonrası Kurumlar Vergisi Kanunu 1 Seri No'lu Tebliğde değişiklik yapan 18 Seri No'lu KVKGT'de 25.Kasım.2021 Tarih ve 31491 sayılı Resmi Gazete 'de yayınlanmış ve Borsa İstanbul Pay Piyasasında ilk defa işlem görmek üzere en az %20 oranında halka arz edilen kurumlarda kurumlar vergisi oranının 2 puan indirimli uygulanması ilk defa halka arz edildiği hesap döneminden başlamak üzere beş hesap dönemine ait kurum kazançlarına kurumlar vergisi oranının 2 puan indirimli olarak uygulanacağı hüküm altına alınmıştı. Kurumun 2021 yılı KV hesaplaması da 2 puan indirimli olarak hesaplanmıştır. Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu yıl sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip on yedinci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka finansal borca da mahsup edilebilir. Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Gelir vergisi stopajı Temettü dağıtımları üzerinde stopaj yükümlülüğü olup, bu stopaj yükümlülüğü temettünün nakden veya hesaben ödemesinin yapıldığı dönemde beyan edilir. Türkiye'de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri 22 Aralık 2021 tarihine kadar %15 oranında stopaja tabii idi. Ancak, 22 Aralık 2021 tarihli ve 31697 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı uyarınca 193 numaralı Gelir Vergisi Kanunu ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununa göre %15 olan temettü stopaj oranı %10'a indirilmiştir. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur. Geçmiş yıllar karlarının sermayeye eklenmesi, kar dağıtımı sayılmamaktadır, dolayısıyla stopaj vergisine tabi değildir.
Transfer fiyatlandırması düzenlemeleri Türkiye'de, transfer fiyatlandırması düzenlemeleri Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı" başlıklı 13 üncü maddesinde belirtilmiştir. Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı hakkındaki 18 Kasım 2007 tarihli tebliğ uygulama ile ilgili detayları düzenlemektedir. Vergi mükellefi, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa, kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır. Bu gibi transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı kurumlar vergisi için kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınır.
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Pay başına kazanç miktarı, dönem karının Grup hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Grup'un pay başına kazanç hesaplaması aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
|---|---|---|
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| Ana ortaklık payına düşen net dönem karı | 44.660.856 | 43.114.747 |
| Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi (her biri 1 TL) | 100.500.000 | 40.200.000 |
| Pay başına kazanç (TL) | 0,4444 | 1,0725 |
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| Dönem karı | 45.025.815 | 43.157.797 |
| Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi (her biri 1 TL) | 100.500.000 | 40.200.000 |
| Pay başına kazanç (TL) | 0,4480 | 1,0736 |
Yoktur. (31 Aralık 2024 – Yoktur)
Yoktur. (31 Aralık 2024 – Yoktur)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un 31 Mart 2025 tarihi itibariyle döviz kuru riski Not 48'deki tabloda gösterilmiş olup, 31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap dönemi itibariyle oluşan kur farkı geliri ile kur farkı gideri ilişikteki finansal tablolarda esas faaliyetlerden diğer gelirler/giderler ve finansman gelirleri/giderleri hesaplarında gösterilmiştir.
Kâr veya zarar tablosunda raporlanan Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kalemi aşağıda belirtilen parasal/parasal olmayan finansal tablo kalemlerinden kaynaklanmaktadır:
| 31.03.2025 | |
|---|---|
| Finansal Durum Tablosu Kalemleri | |
| Finansal Yatırımlar | 1.799.341 |
| Ödenmiş Sermaye | (26.129.385) |
| Hisse Senetleri İhraç Primleri | (5.541.886) |
| Yasal Yedekler | (5.431.367) |
| Maddi Duran Varlıklar | 830.095 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 2.574.056 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 6.726.263 |
| Geçmiş Yıl Kar Zararları | 671.822 |
| Kar veya Zarar Tablosu Kalemleri | |
| Hasılat | 6.229.602 |
| Satışların Maliyeti (-) | (4.181.507) |
| Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (30.414) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (352.689) |
| Finansman Gelirleri | 1.411 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 426.928 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 33.916 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından (Zararlarından) Paylar (+/-) | 83.335 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | (428) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (33.319) |
| Finansman Giderleri (-) | (267) |
| NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI (KAYIPLARI) | (22.324.493) |
Yoktur. (31 Aralık 2024 – Yoktur)
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Hisse Senetleri | 313.495 | 273.696 |
| Özel Kesim Tahvil Senet ve Bonoları | 10.555 | 3.522 |
| Kamu Kesim Kesim Tahvil Senet ve Bonoları | 186.875.629 | 161.834.227 |
| Diğer Finansal Yatırımlar | 1.202 | 1.323 |
| Toplam | 187.200.881 | 162.112.768 |
İtfa edilmiş maliyetinden gösterilen finansal varlıklar;
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Defter değeri |
Ortaklık yüzdesi% |
Defter değeri |
Ortaklık yüzdesi% |
|
| Gözde Girişim Sermayesi | 942.552 | 0,01% | 942.552 | 0,01% |
| Verusaturk Girişim Sermayesi | 714.590 | 0,01% | 714.590 | 0,01% |
| Hedef Girişim Sermayesi | 240.156 | 0,01% | 240.156 | 0,01% |
| Logos Port.Yön.A.Ş.Testinium Girişim Serm.Fonu | 4.545.249 | 0,17% | 4.545.249 | 0,17% |
| Weartechclub Giyilebilir Spor Ürünleri Hizmet ve Teknolojileri A.Ş. |
1.921.692 | 1,25% | 1.921.692 | 1,25% |
| Counterfake Yazilim Teknolojiler A.Ş. | 1.925.990 | 1,25% | 1.925.990 | 1,25% |
| Finarf Teknoloji ve Danişmanlik Tic.A.Ş. | 3.631.867 | 0,08% | 3.631.867 | 0,08% |
| İş Girişim Sermayesi Yatirim Ortaklığı A.Ş. | 26.484 | 26.484 | ||
| Toplam | 13.948.580 | 13.948.580 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un temel finansal araçları nakit, kısa vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Söz konusu finansal araçların temel amacı Grup'un işletme faaliyetlerini finanse etmektir. Grup'un doğrudan işletme faaliyetlerinden kaynaklanan ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi diğer finansal araçları da mevcuttur.
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Grup'un faaliyetlerinin devamlılığını sağlayabilmektir.
Grup'un nakit ve nakit benzeri değerlerin ve kısa vadeli finansal yatırımların finansal borçlardan düşülmesiyle hesaplanan net borcun, toplam sermayeye bölünmesi ile bulunan borç sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Toplam Borçlar | 228.742.165 | 216.526.194 |
| Eksi: Nakit ve Nakit Benzeri Değerler | (13.706.371) | (18.791.512) |
| Net Borç | 215.035.794 | 197.734.682 |
| Toplam Özkaynak | 643.567.406 | 598.795.474 |
| Borç/ Özsermaye Oranı | 34% | 33% |
Grup'un sabit faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup'u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu riskler faiz oranına bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin netleştirilmesinin sonucunda ortaya çıkan doğal yöntemler kullanılarak yönetilmektedir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin faiz oranları ilgili notlarda belirtilmiştir.
Likidite riski bir Grup'un fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Aşağıdaki tablo, Grup'un türev niteliğinde olmayan ve olan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
Türev finansal yükümlülükler ise iskonto edilmemiş net nakit giriş ve çıkışlarına göre düzenlenmiştir. Vadeli işlem araçları brüt ödenmesi gereken vadeli işlemler için net olarak ödenir ve iskonto edilmemiş, brüt nakit giriş ve çıkışları üzerinden realize edilir. Alacaklar veya borçlar sabit olmadığı zaman açıklanan tutar, rapor tarihindeki getiri eğrilerinden elde edilen faiz oranı kullanılarak belirlenir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
• Likidite Riski (Devamı)
| 31.03.2025 | Defter Değeri | Sözleşmeden Kaynaklı Nakit Çıkışı |
0-1 Yıl | 1-3 Yıl |
|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler: | ||||
| Finansal Borçlar | - | - | - | - |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 14.996.770 | 14.996.770 | 14.996.770 | - |
| Ticari ve Diğer Borçlar | 101.068.578 | 102.719.316 | 102.719.316 | - |
| Türev Finansal Yükümlülükler: | - | - | - | - |
| Toplam | 116.065.348 | 117.716.086 | 117.716.086 | - |
| 31.12.2024 | Defter Değeri | Sözleşmeden Kaynaklı Nakit Çıkışı |
0-1 Yıl | 1-3 Yıl | |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | |||||
| Finansal Borçlar | - | - | - | - | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 7.011.530 | 7.011.530 | 7.011.530 | - | |
| Ticari ve Diğer Borçlar | 89.309.066 | 88.722.550 | 88.722.550 | - | |
| Türev Finansal Yükümlülükler: | - | - | - | - | |
| Toplam | 96.320.596 | 95.734.080 | 95.734.080 | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup'un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı |
ABD Doları |
Avro | GBP | TL Karşılığı |
ABD Doları |
Avro | GBP | |
| 1. Ticari Alacaklar | 19.412 | 514 | - | - | 19.150 | 494 | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 304.252 | 3.344 | 4.015 | 299 | 945.008 | 4.266 | 18.920 | 299 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 323.663 | 3.858 | 4.015 | 299 | 964.159 | 4.760 | 18.920 | 299 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 323.663 | 3.858 | 4.015 | 299 | 964.159 | 4.760 | 18.920 | 299 |
| 10. Ticari Borçlar | (3.076.573) | (81.465) | - | - | (3.176.802) | (81.949) | - | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - - 4.796 |
127 | - | - | - 37.020 |
(955) | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | (3.081.369) | (81.592) | - | - | (3.213.821) | (82.904) | - | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | (3.081.369) | (81.592) | - | - | (3.213.821) | (82.904) | - | - |
| 19. Finansal durum tablosu Dışı Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | (2.757.706) | (77.734) | 4.015 | 299 | (2.249.663) | (78.144) | 18.920 | 299 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | (2.757.706) | (77.734) | 4.015 | 299 | (2.249.663) | (78.144) | 18.920 | 299 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Grup, başlıca ABD Doları, Avro ve Sterlin cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları ve Avro kurlarındaki %20'lik artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %20'lik oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %20'lik kur değişiminin etkilerini gösterir.
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
|||
| 31.03.2025 | ||||||
| ABD Doları kurunun % 20 değişmesi halinde: | ||||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (587.136) | 587.136 | (587.136) | 587.136 | ||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (587.136) | 587.136 | - 587.136 |
587.136 | ||
| Avro kurunun % 20 değişmesi halinde: | ||||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 32.681 | (32.681) | 32.681 | (32.681) | ||
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 32.681 | (32.681) | 32.681 | (32.681) | ||
| Diğer döviz kurlarının ortalama % 20 değişmesi halinde: | ||||||
| 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü | 2.914 | (2.914) | 2.914 | (2.914) | ||
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) | 2.914 | (2.914) | 2.914 | (2.914) | ||
| TOPLAM (3+6+9) | (551.541) | 551.541 | (551.541) | 551.541 |
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
|
| 31.12.2024 | ||||
| ABD Doları kurunun % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (460.084) | 460.084 | (460.084) | 460.084 |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (460.084) | 460.084 | (460.084) | 460.084 |
| Avro kurunun % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 123.260 | (123.260) | 123.260 | (123.260) |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 123.260 | (123.260) | 123.260 | (123.260) |
| Diğer döviz kurlarının ortalama % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü | 2.239 | (2.239) | 2.239 | (2.239) |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) | 2.239 | (2.239) | 2.239 | (2.239) |
| TOPLAM (3+6+9) | (334.585) | 334.585 | (334.585) | 334.585 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
• Kredi Riski Yönetimi
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||||
| 31.03.2025 | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | Mevduat | Toplam |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | - | 66.858.254 | - | 3.511.109 | 1.547.381 | 71.916.744 |
| - Azami riskin teminat ile güvence altına altınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| A- Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | 66.858.254 | - | 3.511.109 | 1.547.381 | 71.916.744 |
| B- Koşulları Yeniden Görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer |
||||||
| düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| C- Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | - |
| D- Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
||||||
| -vadesi geçmiş | - | 148.841 | - | - | - | 148.841 |
| - değer düşüklüğü |
- | (148.841) | - | - | - | (148.841) |
| E- Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
- | - | - | - | - | - |
| F- Beklenen kredi zararları |
- | - | - | - | - | - |
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||||
| 31.12.2024 | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | Mevduat | Toplam |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | - | 59.682.469 | - | 2.221.664 | 2.898.682 | 64.802.815 |
| - Azami riskin teminat ile güvence altına altınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| A- Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | 59.682.469 | - | 2.221.664 | 2.898.682 | 64.802.815 |
| B- Koşulları Yeniden Görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer |
||||||
| düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| C- Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | - |
| D- Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
||||||
| -vadesi geçmiş | - | 163.809 | - | - | - | 163.809 |
| - değer düşüklüğü |
- | (163.809) | - | - | - | (163.809) |
| E- Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
- | - | - | - | - | - |
| F- Beklenen kredi zararları |
- | - | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyat olarak tanımlanır. Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup'un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, finansal araçların gerçeğe uygun değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Nakit ve nakit benzeri değerler dahil maliyet değerinden gösterilen finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir.
Kısa vadeli banka kredileri ve diğer parasal borçların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
Grup, finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların gerçeğe uygun değer ölçümlerini her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.
Seviye 1: Belirlenen finansal araçlar için aktif piyasada işlem gören (düzeltilmemiş) piyasa fiyatı kullanılan değerleme teknikleri.
Seviye 2: Dolaylı veya dolaysız gözlemlenebilir girdi içeren diğer değerleme teknikleri. Aktif bir piyasada işlem görmeyen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri kullanılabilecek en üst seviyede piyasa verilerindeki gözlemler kullanılarak ve şirket özelinde en düşük seviyede varsayımlar içerecek şekilde hesaplanmaktadır.
Seviye 3: Gözlemlenebilir piyasa girdilerini içermeyen değerleme teknikleri.
Bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Yoktur. (31 Aralık 2024 – Yoktur)
Grup'un nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Bankalar Diğer Hazır Değerler |
1.547.381 12.158.990 |
2.898.682 15.892.829 |
| Nakit Akış Tablosundaki Nakit ve Nakit Benzerleri | 13.706.371 | 18.791.512 |
Grup'un banka mevduatları üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır. Nakit ve nakit benzerlerindeki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 48. notta açıklanmıştır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.