Annual / Quarterly Financial Statement • May 12, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 MART 2025 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 6-43 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot Ref. |
Cari Dönem 31 Mart 2025 |
Önceki Dönem 31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 6 | 139.783.058 | 246.279.995 |
| Finansal yatırımlar | 7 | 146.108.059 | 94.692.478 |
| Ticari alacaklar | 377.490.004 | 462.430.662 | |
| -İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 9 | 377.490.004 | 462.430.662 |
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 10 | 236.370.127 | 184.889.036 |
| Mal ve hizmet satışlarından doğan sözleşme varlıkları | 18.020.924 | 5.905.869 | |
| Peşin ödenmiş giderler | 31.031.362 | 13.695.593 | |
| Diğer dönen varlıklar | 1.145.308 | 1.607.745 | |
| Toplam dönen varlıklar | 949.948.842 | 1.009.501.378 | |
| Finansal yatırımlar | 7 | 21.406.634 | 21.069.526 |
| Diğer alacaklar | 341.102 | 356.199 | |
| -İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 341.102 | 356.199 | |
| Maddi duran varlıklar | 12 | 98.987.942 | 83.404.899 |
| -Taşıtlar | 15.514.394 | 19.497.434 | |
| -Demirbaşlar -Özel maliyetler |
24.748.556 218.367 |
23.854.858 588.759 |
|
| -Yapılmakta olan yatırımlar | 58.506.625 | 39.463.848 | |
| Kullanım hakkı varlıkları | 14 | 24.618.768 | 29.121.218 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 424.610.247 | 424.463.736 | |
| -Şerefiye | 230.170.537 | 230.170.537 | |
| -Aktifleştirilen geliştirme maliyetleri | 13 | 194.439.710 | 194.293.199 |
| Peşin ödenmiş giderler | 46.978 | 2.716.679 | |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 52.278.942 | 43.150.958 | |
| Diğer duran varlıklar | 2.597.015 | 356.601 | |
| -İlişkili olmayan taraflara ilişkin diğer duran varlıklar | 2.597.015 | 356.601 | |
| Toplam duran varlıklar | 624.887.628 | 604.639.816 | |
| Toplam varlıklar | 1.574.836.470 | 1.614.141.194 | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot Ref. |
Cari Dönem 31 Mart 2025 |
Önceki Dönem 31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 8 | 710.711 | 4.033 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 8 | 7.680.661 | 10.629.817 |
| Ticari borçlar | 219.403.247 | 297.180.872 | |
| -İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 9 | 219.403.247 | 297.180.872 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 11 | 66.593.887 | 33.322.093 |
| Diğer borçlar | 19.132.713 | 12.773.869 | |
| -İlişkili taraflara diğer borçlar | 5 | 5.761 | 6.341 |
| -İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 19.126.952 | 12.767.528 | |
| Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler | 10 | 73.834.825 | 38.333.654 |
| Devlet teşvik ve yardımları | 552.628 | 1.429.599 | |
| Ertelenmiş gelirler | 4.075.406 | 154.296 | |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 18.552.278 | 13.448.749 | |
| Kısa vadeli karşılıklar | 65.586.812 | 74.102.959 | |
| -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 64.998.331 | 73.455.261 | |
| -Diğer kısa vadeli karşılıklar | 588.481 | 647.698 | |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 476.123.168 | 481.379.941 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 8 | 1.600.458 | 1.932.278 |
| Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler | 10 | 2.307.836 | 5.168.723 |
| Uzun vadeli karşılıklar | 13.961.656 | 20.288.314 | |
| -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 13.961.656 | 20.288.314 | |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 17.869.950 | 27.389.315 | |
| Toplam yükümlülükler | 493.993.118 | 508.769.256 | |
| Özkaynaklar | |||
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 1.062.270.373 | 1.089.627.600 | |
| Ödenmiş sermaye | 19.750.000 | 19.750.000 | |
| Sermaye düzeltme farkları | 15 | 176.448.932 | 176.448.932 |
| Geri alınmış paylar (-) | 15 | (14.065.012) | (10.742.297) |
| Paylara ilişkin primler (iskontolar) | 15 | 251.830.847 | 251.830.847 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer | |||
| kapsamlı gelirler (giderler) | (3.282.694) | (7.416.708) | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 306.717.770 | 300.525.902 | |
| Geçmiş yıllar karları veya zararları | 353.039.056 | 127.203.138 | |
| Net dönem karı veya zararı | (28.168.526) | 232.027.786 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | 18.572.979 | 15.744.338 | |
| Toplam özkaynaklar | 1.080.843.352 | 1.105.371.938 | |
| Toplam kaynaklar | 1.574.836.470 | 1.614.141.194 |
KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Cari Dönem | Önceki Dönem | |
|---|---|---|---|
| Ref. | 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
| Hasılat | 16 | 492.328.614 | 411.232.950 |
| Satışların maliyeti | 16 | (394.389.358) | (286.893.444) |
| Brüt kar | 97.939.256 | 124.339.506 | |
| Genel yönetim giderleri | 17 | (72.057.919) | (56.273.442) |
| Pazarlama giderleri | 17 | (19.459.483) | (25.384.243) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 17 | (21.341.067) | (10.722.706) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 18 | 25.541.700 | 30.081.587 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 18 | (21.785.790) | (20.730.368) |
| Esas faaliyet karı | (11.163.303) | 41.310.334 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 19 | 11.578.053 | 132.025.971 |
| Finansman geliri (gideri) öncesi faaliyet karı | 414.750 | 173.336.305 | |
| Finansman gelirleri | 20 | 21.954.295 | 18.116.755 |
| Finansman giderleri | 20 | (1.360.852) | (3.149.767) |
| Net parasal pozisyon kazançları (kayıpları) | 21 | (38.932.627) | (132.455.347) |
| Vergi öncesi karı | (17.924.434) | 55.847.946 | |
| Vergi gideri | (7.415.451) | (16.346.596) | |
| Dönem vergi gideri Ertelenmiş vergi geliri |
(10.582.101) 3.166.650 |
- (16.346.596) |
|
| Dönem karı | (25.339.885) | 39.501.350 | |
| Dönem karının (zararının) dağılımı | |||
| -Kontrol gücü olmayan paylar -Ana ortaklık payları |
2.828.641 (28.168.526) |
4.660.171 34.841.179 |
|
| Pay başına kazanç (zarar) | (1,28) | 2,00 | |
| Diğer kapsamlı gider | |||
| Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacaklar | 4.134.014 | 182.913 | |
| -Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları | |||
| (kayıpları), vergi sonrası | 4.134.014 | 182.913 | |
| Toplam kapsamlı gelir | (21.205.871) | 39.684.263 | |
| Toplam kapsamlı gelirin dağılımı | (21.205.871) | 39.684.263 | |
| -Kontrol gücü olmayan paylar | 2.828.641 | 4.660.171 | |
| -Ana ortaklık payları | (24.034.512) | 35.024.092 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Ödenmiş | Sermaye düzeltme |
Geri alınmış |
Pay ihraç primleri / |
Yeniden değ. ve ölçüm kaz. / kayıpları Tanım.fay. planları yen. ölçüm kazançları/ |
Kardan ayrılan kısıtlanmış |
Geçmiş yıllar kar / |
Birikmiş Karlar Net dönem |
Ana ortaklığa ait |
Kontrol gücü olmayan |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| sermaye | farkları | paylar | iskontoları | kayıpları | yedekler | zararları | karı zararı | özkaynaklar | paylar | Özkaynaklar | |
| 1 Ocak 2024 itibariyle bakiyeler | 19.750.000 176.448.932 | (10.742.297) | 251.830.847 | (6.439.112) 292.115.280 | 73.056.778 | 138.833.446 | 934.853.874 | 108.949.995 | 1.043.803.869 | ||
| Transferler Toplam kapsamlı gelir (gider) Kar payları Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış (Azalış) Diğer Değişiklikler Nedeni İle Artış (Azalış) |
- - - - - |
- - - - - |
- - - - |
- - - - - |
182.913 - |
- - - 2.342.946 |
- - - - |
- 138.833.446 (138.833.446) 34.841.179 - - - |
- 35.024.092 - - 2.342.946 |
- 4.660.171 - - - |
- 39.684.263 - - 2.342.946 |
| 31 Mart 2024 itibariyle bakiyeler | 19.750.000 176.448.932 | (10.742.297) | 251.830.847 | (6.256.199) 294.458.226 211.890.224 | 34.841.179 | 972.220.912 | 113.610.165 | 1.085.831.077 | |||
| 1 Ocak 2025 itibariyle bakiyeler | 19.750.000 176.448.932 | (10.742.297) | 251.830.847 | (7.416.708) 300.525.902 127.203.138 | 232.027.786 1.089.627.600 | 15.744.338 | 1.105.371.938 | ||||
| Transferler Toplam kapsamlı gelir (gider) Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış (Azalış) |
- - - |
- - - |
- - (3.322.715) |
- - - |
- 4.134.014 - |
- - |
- - |
6.191.868 225.835.918 (232.027.786) (28.168.526) - |
- (24.034.512) (3.322.715) |
- 2.828.641 - |
- (21.205.871) (3.322.715) |
| 31 Mart 2025 itibariyle bakiyeler | 19.750.000 176.448.932 | (14.065.012) | 251.830.847 | (3.282.694) 306.717.770 353.039.056 | (28.168.526) 1.062.270.373 | 18.572.979 | 1.080.843.352 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot Ref. |
Cari Dönem 31 Mart 2025 |
Önceki Dönem 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|---|
| A) İşletme Faaliyetlerden Nakit Akışları | (13.124.369) | 27.460.748 | |
| Dönem karı (zararı) | (25.339.885) | 39.501.350 | |
| Dönem net karı (zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | 12.422.145 | (28.953.439) | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler Çalışanlara sağlanan kısa vadeli karşılıklar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar |
12-13-14 | 27.802.587 4.074.797 (8.456.929) (5.223.658) |
31.887.877 12.407.428 - - |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler Pay bazlı ödemeler ile ilgili düzeltmeler Gerçeğe uygun değer kayıpları (kazançları) ile ilgili düzeltmeler Vergi (geliri) giderleri ile ilgili düzeltmeler |
19 | (21.954.295) 1.360.852 (3.322.715) (2.097.554) 7.415.451 |
(16.709.115) 3.149.767 - (2.095.763) 29.972.550 |
| Finansal yatırımların elden çıkarılmasından kaynaklanan kazançlar Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kazançlar Kar (zarar) mutabakatı ile ilgili diğer düzelt.(parasal kazanç kayıp) |
19 19 |
(9.480.499) - 22.304.108 |
(127.902.551) (2.027.661) 42.364.029 |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | 2.223.343 | 16.912.837 | |
| Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler Müşteri sözleş. doğan varlıklardaki azalış (artış) ile ilgili düzelt. Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış (artış) |
9 | 84.711.002 (1.762.880) (51.481.091) (12.115.055) (14.666.068) |
196.227.711 (7.883.279) (27.852.315) (17.387.019) (25.056.045) |
| Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış (azalış) |
9 | (77.777.625) 33.271.794 |
(109.570.759) 59.381.263 |
| Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerdeki artış (azalış) ile ilgili Düzeltmeler Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler Devlet teşvik ve yardımlarındaki artış (azalış) Ertelenmiş gelirlerdeki artış (azalış) |
10 | 32.640.284 6.358.843 (876.971) 3.921.110 |
(9.725.404) (34.308.371) (563.719) (5.525.043) |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış (azalış) ile ilgili düzelt. | 15 | - | (824.183) |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | (10.694.397) | 27.460.748 | |
| Vergi ödemeleri Çalışanlara sağlanan faydalara kapsamında yapılan ödemeler |
- (2.429.972) |
- - |
|
| B) Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | (87.849.236) | 170.874.973 | |
| Başka işletmelerin veya fonların paylarının veya borçlanma araçlarının edinimi ya da elden çıkarılması sonucu ile oluşan nakit giriş ve çıkışları Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri Maddi ve maddi olm. duran varlıkların alımından kaynak. nakit çıkışları |
12-13 12-13 |
(51.153.248) 2.689.830 (39.385.818) |
185.024.259 3.550.246 (17.699.532) |
| C) Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları | 14.743.725 | 6.507.979 | |
| Bağlı ortaklıklardaki payların satışı sebebiyle oluşan nakit girişleri Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri Borç ödemelerine ilişkin nakit giriş ve çıkışları Kira sözleşmelerinden kaynaklanan ilişkin nakit çıkışları Ödenen temettüler |
- - 706.678 (5.134.139) - |
690.519 250.694 (757.476) (4.417.788) (2.817.318) |
|
| Ödenen faiz Alınan faiz Diğer nakit giriş çıkışları |
(33.880) 21.954.295 (2.749.229) |
(3.149.767) 16.709.115 - |
|
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/Azalış(A+B+C) |
(86.229.880) | 204.843.700 | |
| D-Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal kazanç etkisi | (20.267.057) | (41.889.404) | |
| E-DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 246.279.995 | 259.389.406 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) | 139.783.058 | 422.343.702 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kafein Yazılım Hizmetleri Ticaret A.Ş. (Şirket), 2005 yılında Kafein Yazılım ve Bilgisayar Hizmetleri Sanayi ve Ticaret Ltd. unvanı ile kurulmuştur. Şirket 2011 yılında nevi değişikliği ile Kafein Yazılım ve Bilgisayar Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ünvanını almış olup; 18 Mart 2015 tarihinde ise Şirket'in unvanı Kafein Yazılım Hizmetleri Ticaret A.Ş. olarak değişmiştir.
Şirket, İstanbul Ticaret Sicil Memurluğu'na 563336 sicil no.su ile kayıtlıdır.
Şirket, başta BBS (İş Destek Sistemi) alanında olmak üzere uygulama geliştirme, test/test otomasyon hizmetleri, proje yönetimi, yazılım çözümleri, danışmanlık, veri analizi ve veri arşivleme alanlarında hizmet vermektedir.
Şirket' in adresi ve başlıca faaliyet merkezi Eski Londra Asfaltı Cad. Çiftehavuzlar Mah. Yıldız Teknik Üniversitesi Davutpaşa Kampüsü C1 Blok Kat: 2 No: 403 Esenler / İstanbul iken, 22 Ocak 2023 tarihli Yönetim Kurulu ile alınan karar ile Eski Londra Asfaltı Cad. Çiftehavuzlar Mah. Kuluçka Merkezi A2 Blok No:151/1b İç kapı No: B01 Esenler/İstanbul olarak değişmiştir. İlgili değişiklik Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nde 1 Şubat 2023 tarihinde tescil ve ilan edilmiştir.
Şirket'in şube adres bilgileri aşağıdaki gibidir;
- Ankara Şube: Aşağı Öveçler Mah. 1309.Cadde No:5/4 Çankaya/Ankara
İstanbul İhtisas Serbest Bölge Şubesi: İstanbul ili Bakırköy ilçesi Yeşilköy SB Mah. İSBİ Plaza Sok. ISBI Plaza No 1 İç Kapı No 909
Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 200.000.000 TL' dir.
Grup'un 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı 721'dir. (31 Aralık 2024: 738)
| Bağlı Ortaklıklar | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Karmasis Bilişim Çözümleri Ticaret A.Ş. | %70 | %70 |
| Apifort Yazılım ve Güvenlik Çözümleri A.Ş. | %51 | %51 |
Karmasis Bilişim Çözümleri Ticaret A.Ş., 2003 yılında Karma Teknoloji ve Elektronik Sistemleri Ticaret Ltd. Şti. unvanı ile kurulmuştur. Şirketin ünvanı, 03.01.2008 tarihinde ticaret sicil gazetesinde ilan edildiği üzere, Karmasis Bilişim Çözümleri Ticaret Ltd. Şti. olarak değiştirilmiştir. Sonrasında, Şirket'in ünvanı Karmasis Bilişim Çözümleri Ticaret A.Ş. olarak değiştirilmiş olup, unvan değişikliği 15 Kasım 2019 tarihinde tescil edilmiş ve 20 Kasım 2019 tarihinde ticaret sicil gazetesinde ilan edilmiştir. Şirket, Ankara Ticaret Sicil Memurluğu'na 177695 sicil no.su ile kayıtlıdır.
Şirket'in başlıca faaliyet konusu, bilgi işlem yazılımlarını üretmek, bu yazılımların sahibi olarak kullanım haklarını satmak, bilgi işlem ve yazılım konusunda eğitim faaliyetlerinde bulunmak, gerekirse bu konularda danışmanlık hizmeti vermektir. Şirket'in adresi ve başlıca faaliyet merkezi Üniversiteler Mah. 1606 Cad. C Blok No:4C/320 Çankaya / Ankara'dır.
Karmasis Bilişim Çözümleri Ticaret A.Ş.'nin sermayesi her biri 1.000 TL değerinde 150.000 adet paya bölünmüş olup, toplam sermayesi 150.000.000 TL'dir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kafein Yazılım Hizmetleri Ticaret A.Ş. Karmasis Bilişim Çözümleri Ticaret A.Ş.' nin %70 oranındaki çoğunluk payına sahiptir. Sözkonusu bağlı ortaklık tam konsolidasyon yöntemine göre konsolide edilmektedir.
Apifort Yazılım ve Güvenlik Çözümleri A.Ş. orta ve uzun vadeli yatırım planları çerçevesinde, siber güvenlik alanında faaliyet göstermek üzere "Çifte Havuzlar Mah. Eski Londra Asfaltı Cad. Kuluçka Merkezi. A1 Blok No 151/1C İç Kapı No B34 Esenler İstanbul" adresinde, Esenler Vergi Dairesi'nin 0711015082 vergi kimlik numaralı mükellefi olarak 400.000,00 TL sermaye ile kurulmasına karar verilmiştir.
Kafein Yazılım şirketi kurulacak olan APIFORT Yazılım ve Güvenlik Çözümleri Anonim Şirketi'ne her biri 1 TL değerinde 204.000 adet paya karşılık 204.000,00 TL sermaye ile %51 oranında iştirak ederek kurucu ortak olunmasına karar verilmiştir.
Şirket'in 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihlerindeki çıkarılmış sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Pay Tutarı | Pay Tutarı | Pay Tutarı | Pay Tutarı |
| Ali Cem Kalyoncu | 4.965.028 | 4.965.028 | 4.965.028 | 4.965.028 |
| Halka Arz Edilen Pay | 14.784.972 | 14.784.972 | 14.784.972 | 14.784.972 |
| Ödenmiş Sermaye | 19.750.000 | 19.750.000 | 19.750.000 | 19.750.000 |
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup , Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları/ Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") esas alınmıştır.
Grup'un konsolide finansal tabloları ve notları SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2023 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan "Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde" belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 12 Mayıs 2025 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) olan Türk Lirası ("TL") ile sunulmuştur. Finansal tabloların sunumunda Grup'un geçerli para birimi olan TL sunum para birimi olarak seçilmiş ve tutarlar TL cinsinden ifade edilmiştir.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tablolarının sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
31 Mart 2025 tarihli finansal durum tablosunda yapılan sınıflamalar aşağıdaki gibidir.
Grup yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri Türk Lirası'na çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Yabancı para cinsinden olan parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki TCMB döviz alış kurundan değerlenmektedir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin Türk Lirası'na çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider ya da gelirleri ilgili dönemde gelir/(gider) tablosuna yansıtılmaktadır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
Finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmeler finansal tablolarını raporlama dönemi sonundaki paranın satın alma gücüne göre raporlar. TMS 29, bir ekonominin yüksek enflasyonlu bir ekonomi olduğuna işaret edebilecek özellikleri tanımlamaktadır. Aynı zamanda, TMS 29'a göre bir yüksek enflasyonlu ekonominin para biriminde raporlama yapan tüm işletmelerin bu Standardı aynı tarihten itibaren uygulaması gerekmektedir. Bu nedenle, TMS 29'da belirtildiği üzere ülke genelinde uygulamada tutarlılığı sağlamak amacıyla Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yapılacak açıklamayla tüm işletmelerin aynı anda TMS 29'u uygulamaya başlayacağı beklenmektedir.KGK 23 Kasım 2024 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2024 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 31 Mart 2025, 31 Aralık 2024 ve 31 Mart 2024 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir. Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Mart 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç yıllık kümülatif enflasyon oranları |
|---|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | 2.954,69 | 1,0000 | %250 |
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,10063 | %291 |
| 31 Mart 2024 |
2.139,47 | 1,38104 | %309 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tablolar Kafein Yazılım Hizmetleri Ticaret A.Ş.(Şirket) ve Şirket'in bağlı ortaklıklarına ait finansal tabloları kapsar. Konsolidasyon kapsamına dahil edilen şirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında TMS/TFRS'ye uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır.
Konsolide finansal tablo hazırlanma esasları aşağıdaki gibidir;
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bir edinen işletmenin, bir veya daha fazla işletmenin kontrolünü eline geçirdiği bir işlem veya başka bir olay işletme birleşmesi olarak tanımlanır.
İşletme birleşmeleri, TFRS 3 "İşletme Birleşmeleri" standardı kapsamında satın alma yöntemi ile muhasebeleştirilir. Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti, iktisap edilen işletmenin satın alma tarihindeki tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerine dağıtılır. Satın alma işlemine ilişkin maliyetler oluştukları dönemde giderleştirilir.
Şerefiye, satın alım için transfer edilen bedelin, satın alınan işletmedeki varsa kontrol gücü olmayan payların ve varsa, aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde edinen işletmenin daha önceden elinde bulundurduğu edinilen işletmedeki özkaynak paylarının gerçeğe uygun değeri toplamının, satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarını aşan tutar olarak hesaplanır.
Ölçme dönemi içinde ortaya çıkan ek bilgiler sonucunda koşullu bedelin gerçeğe uygun değerinde düzeltme yapılması gerekiyorsa, bu düzeltme şerefiyeden geçmişe dönük olarak düzeltilir. Ölçme dönemi, birleşme tarihinden sonraki, edinen işletmenin işletme birleşmesinde muhasebeleştirdiği geçici tutarları düzeltebildiği dönemdir. Bu dönem satın alım tarihinden itibaren 1 yıldan fazla olamaz.
İşletme birleşmesi ile ilgili satın alma muhasebesinin birleşmenin gerçekleştiği raporlama tarihinin sonunda tamamlanamadığı durumlarda, Grup muhasebeleştirme işleminin tamamlanamadığı kalemler için geçici tutarlar raporlar. Bu geçici raporlanan tutarlar, ölçüm döneminde düzeltilir ya da satın alım tarihinde muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde etkisi olabilecek ve bu tarihte ortaya çıkan olaylara dair elde edilen yeni bilgileri yansıtmak amacıyla fazladan varlık veya yükümlülük muhasebeleştirilir.
Birleşme tarihi itibariyle edinen işletme, şerefiyeden ayrı olarak, edinilen işletmenin edinilen tanımlanabilir varlıklarını, üstlenilen tanımlanabilir borçlarını ve kontrol gücü olmayan paylarını (azınlık paylarını) muhasebeleştirir. Edinilen tanımlanabilir varlıkların ve üstlenilen borçların muhasebeleştirilmesi için sözkonusu unsurların Kavramsal Çerçeve'deki varlık ve borç tanımlarına uyması gerekmektedir.
İşletme birleşmelerinde satın alınan işletmenin finansal tablolarında yer almayan; ancak şerefiyenin içerisinde ayrılabilme özelliğine sahip varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar ve şarta bağlı yükümlülükler gerçeğe uygun değerleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılır. Satın alınan şirketin finansal tablolarında yer alan şerefiye tutarları tanımlanabilir varlık olarak değerlendirilmez.
İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark kar veya zararla ilişkilendirilir. Her bir iktisap için edinilen şirketin ana ortaklık dışı payları iktisap edilen şirketin net varlıkları üzerindeki oransal payı üzerinden muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şerefiye kayıtlara ilk alındıktan sonra, varsa birikmiş değer düşüklüklerinin indirilmesinden sonra bulunan değerle yansıtılır. Şerefiye yıllık olarak veya bir değer düşüklüğü oluşabilme olasılığı var ise daha sık olarak değer düşüklüğü açısından gözden geçirilir. Geri kazanılabilir değerin kayıtlarda taşınan değerden az olması durumunda, konsolide gelir tablosunda değer düşüklüğü zararı oluşur.
Değer düşüklüğünün testi için, satın alınma sırasında ortaya çıkan şerefiye, satın alma sonrasında ortaya çıkacak faydadan yararlanması beklenen nakit yaratan birimler veya gruplar arasında, bu grupların diğer varlıkları veya yükümlülükleri içerip içermediğine bakılmaksızın dağıtılır. Şerefiyenin dağıtıldığı birim ve gruplar, yönetimsel amaçlar için şerefiyenin izlenildiği en küçük birim veya grubu temsil eder. Şerefiye üzerindeki ayrılan değer düşüklükleri iptal edilemez. Bir işletmenin satışından doğan kar ve zararlar, satılan kuruluş üzerindeki şerefiyenin kayıtlı değerini de içerir.
Nakit, işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı ifade eder. Nakit benzerleri, kısa vadeli nakit yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım amacıyla veya diğer amaçlarla kullanılmayan varlıklardır. Bir varlığın nakit benzeri olarak kabul edilebilmesi için, değeri kesinlikle belirlenebilen bir nakde dönüştürülebilmesi ve değerindeki değişim riskinin ise önemsiz olması şarttır.
Nakit ve nakit benzerleri, işletmenin nakit yönetiminin ayrılmaz parçasıdır. Nakit benzerleri kapsamına dahil edilecek finansal araçlar; çekler (vadesiz), likit fonlar ve kısa vadeli tahvil ve bono fonları, ters-repo işlemlerinden alacaklar, vadesi 3 aydan kısa olan mevduat (vadesi 3 aydan uzun mevduat finansal yatırımlar arasında gösterilir), edinilme tarihinde vadesine 3 aydan az kalmış devlet tahvili ve hazine bonoları veya aktif bir piyasası olan likit diğer borçlanma araçları, para piyasalarından alacaklardan oluşmaktadır.
Grup'un mali tablolarında nakit ve nakit benzerleri olarak bilanço tarihi itibarıyla kasa mevcudu, vadeli ve vadesiz banka mevduatı raporlanmıştır.
Grup, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Grup, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
"Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", özkaynağa dayalı finansal varlıklardan ve borçlanma araçlarından oluşmaktadır. Grup söz konusu varlıklarını gerçeğe uygun bedelinden ölçer. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Özkaynağa dayalı finansal varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkları geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır. Borçlanma araçlarının finansal tablo dışı bırakıldığı durumda ise, daha önce kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen kazanç ve kayıplar özkaynaktan gelir tablosuna sınıflandırılır
Grup, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
"Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Ticari alacak, işletmenin müşterisinden tahsil etmeyi beklediği bedeli koşulsuz olarak alma hakkı ortaya çıktığında doğmaktadır. Bedeli alma hakkının koşulsuz olması ancak bedelin tahsilinin sadece bir vadeye bağlı olması halinde söz konusu olmaktadır. Dolayısıyla bir alacağın ticari alacak olabilmesi için faturasının kesilmiş veya benzer şekillerde müşteriyle tarafları bağlayıcı şekilde mutabakata varılmış olması gerekir. İşletmenin bedeli koşulsuz olarak alma hakkı ortaya çıkmadan mal veya hizmetlerini müşteriye devrederek edimini yerine getirdiği durumlarda ticari alacak ortaya çıkmaz, ilgili varlık "Sözleşme Varlıkları" kaleminde gösterilir.
Ticari alacakların varsa vade farkları, faiz vb. tutarlar hasılat karşılığı değil faiz geliri, kur farkları vb. karşılığı finansal tablolara alınmakla birlikte, bu tutarlar da ticari alacaklarda gösterilir ve ilgili açıklamalar dipnotlarda yapılır. Söz konusu faiz gelirleri, kur farkları vb. Kâr veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosunda ise Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler içinde gösterilir.
Ticari alacakların paraya çevrilmesi için geçen süre, 12 aydan daha uzun olsa dahi işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde ise bu tür alacakların dönen varlıklarda sınıflandırılması esastır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiği anda muhasebeleştirilir:
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
TFRS 15'te sözleşme varlıkları olarak tanımlanan varlıkların izlenmesinde kullanılır. TFRS 15'e göre sözleşme varlıkları, işletmenin müşteriye devrettiği mal veya hizmetler karşılığında, süre geçmesi dışında başka bir şarta (örneğin işletmenin gelecekteki edimine) bağlanmış olan bedeli alma hakkıdır. Sözleşme varlıklarının toplam tutarı finansal durum tablosunda ayrı bir şekilde gösterilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıklar tarihi elde etme maliyetinin raporlama tarihi itibariyle alım gücü esasına göre endekslenmiş değeri üzerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer kaybı düşülerek gösterilmektedir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri, alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan satın alma vergileri, maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Bakım onarım maliyetleri gerçekleştirildikleri dönemdeki kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre kullanıma hazır oldukları tarihler esas alınarak doğrusal amortisman metodu kullanılarak ayrılır. Beklenen faydalı ömür, amortisman yöntemi ve tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların, tahmin edilen ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik Ömür | |
|---|---|
| Taşıtlar | 5 Yıl |
| Demirbaşlar | 3-15 Yıl |
| Özel Maliyetler | 5 Yıl |
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyetinden itfa ve tükenme paylarının düşülmesiyle ifade edilir. Maddi olmayan duran varlıklar gelecekte ekonomik fayda elde edilebilmesi ve maliyetin doğru bir şekilde belirlenebilmesi durumunda aktifleştirilirler. İlk kayıt sonrasında maddi olmayan duran varlıklar, maliyetten birikmiş itfa payı ve var ise birikmiş değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten sonraki değerleriyle gösterilmektedir.
Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar yazılımları içermektedir. Grup bünyesinde yaratılan geliştirme maliyetleri hariç maddi olmayan varlıklar aktifleştirilemez ve harcama yapıldığı yapıldığı yılın karından düşülmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Maddi olmayan duran varlıklar aşağıda belirtilen tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortismana tabi tutulmuştur.
| Amortisman yılı | |
|---|---|
| Haklar ve lisanslar | 5-8 yıl |
| Aktifleştirilen geliştirme maliyetleri | 5 yıl |
İşletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar – araştırma ve geliştirme harcamaları
Araştırma masrafları, oluştuğu dönem içerisinde satışların maliyeti olarak kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Üretimi planlanan yeni araçların geliştirilmesiyle ilgili mühendislik ve dizayn giderlerini de içeren geliştirme giderleri ise aşağıda anlatıldığı şekilde aktifleştirilmektedir:
Projenin tamamlanabilmesi için yeterli teknik, mali ve diğer gerekli kaynaklar temin edilebiliniyorsa.
Grup, geçiş tarihi itibarıyla kiralama süresi 12 ay veya daha kısa bir süre içinde bitecek kiralamalar ve düşük değerli kiralamalar için tanınan kolaylaştırıcı uygulamalardan faydalanmıştır.
Kiracı olarak Grup, daha önce kiraya konu olan varlığın sahipliğine ilişkin risk ve getirilerin Grup'a ait olduğu kiralama işlemlerini finansal kiralama olarak sınıflandırmıştır. Kira ödemeleri, faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranı kullanılarak, belirlenememesi durumunda, Grup'un alternatif borçlanma faiz oranını kullanılarak iskonto edilmiştir.
Grup kolaylaştırıcı uygulama olarak makul ölçüde benzer özelliklere sahip kiralamalarda oluşan bir portföye tek bir iskonto oranı uygulamıştır.
Grup, sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte konsolide finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır. Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar'da yer alan amortisman hükümlerini uygular. Tedarikçinin, kiralama süresinin sonunda dayanak varlığın mülkiyetini Grup'a devretmesi durumunda veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin Grup'un bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, Grup kullanım hakkı varlığını kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın faydalı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutar. Diğer durumlarda, Grup kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere söz konusu varlığın faydalı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutar.
Grup kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü'nü uygular.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Grup, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup'un alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Grup, ilgili raporlama tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir ve değer düşüklüğü açısından test edilir. Herhangi bir değer düşüklüğü belirtisinin bulunup bulunmadığına bakılmaksızın, şerefiye ve sınırsız ekonomik ömre sahip ya da henüz kullanımda olmayan maddi olmayan duran varlıklar değer düşüklüğü açısından yıllık olarak test edilir. Geri kazanılabilir tutar, varlığın kullanım değeri ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Gerçeğe uygun değer piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyattır. Kullanım değeri bir varlık veya nakit yaratan birimden elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir.Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü testi için, varlıklar, diğer varlıklar ve varlık gruplarından bağımsız olarak sürekli kullanımdan dolayı nakit girişi üreten en küçük birimlere ("nakit üreten birim") ayrılır.
Varlığın satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinin her ikisini birden belirlemek her zaman gerekli değildir. Anılan tutarlardan herhangi birinin ilgili varlığın defter değerini aşması durumunda, söz konusu varlık değer düşüklüğüne uğramamıştır ve diğer tutarı tahmin etmek gerekmez.
Bir alacakta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmasını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda geri çevrilir. Şerefiye hariç diğer varlıklarda oluşan değer düşüklüğü kaybı, geri kazanılabilir tutar belirlenirken kullanılan tahminlerde bir değişiklik olduğu takdirde geri çevrilir.
Değer düşüklüğü kaybının iptali nedeniyle varlığın kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda hiç değer düşüklüğü kaybının finansal tablolara alınmamış olması halinde belirlenmiş olacak kayıtlı değeri (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenen vergiyi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihi itibarıyla geçerli olan vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir.
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin bilançodaki kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanır. Varlık ve yükümlülüklerin vergi değeri, vergi mevzuatı çerçevesinde söz konusu varlık ve yükümlülükler ile ilgili gelecek dönemlerde vergi matrahını etkileyecek tutarları ifade eder. Ertelenen vergi, bilanço tarihi itibarıyla yürürlükte olan veya yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.
Ertelenen vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadırlar.
Ertelenen vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenen vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla konsolide finansal tablolara alınır. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olunması ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlüğü zararından mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması şartlarıyla ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak zararınden mahsup edilir.
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.
Borçlanmalar, alındıkları tarihlerde, işlem maliyetleri düşürülmüş gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar. Müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleriyle değerlenir ve işlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, kar veya zarar tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal varlıklar (ya da geçerli olduğu durumlarda finansal varlığın bir bölümü veya benzer finansal varlıklardan oluşan grubun bir parçası) aşağıda belirtilen durumlarda kayıtlardan çıkartılır. Bu durumlar: finansal varlıktan nakit akımı sağlama hakkının sona ermesi; Grup'un, finansal varlıktan nakit akımı sağlama hakkına sahip olmasına rağmen, elde ettiği meblağın tümünü, ertelemeksizin, üçüncü şahıslara ödeme yükümlülüğü doğuran bir düzenleme yapması; finansal varlıktan nakit akımı sağlama hakkının transfer edilmesi ve varlıktan doğan risk ve getirilerin büyük ölçüde devredilmesi veya nakit akımı sağlama hakkının veya varlıktan doğan risk ve getirilerin büyük ölçüde devredilmemiş olmasına karşın varlığın kontrolünün devredilmesidir.
Grup, finansal varlıktan nakit akımı sağlama hakkını transfer ettiği ancak varlıktan doğan risk ve getirileri büyük ölçüde elinde tuttuğu ve varlığın kontrolünü transfer etmediği durumlarda, söz konusu varlık Grup'un bu varlıkla devam eden ilişkisi ölçüsünde kayıtlarda tutulur. Transfer edilen varlıkla devam eden ilişki varlık için verilmiş teminatlar şeklindeyse, varlık kayıtlı değeri ile Grup'un ödemesi gereken azami bedelden düşük olanı ile ölçülür.
Finansal yükümlülükler, bu yükümlülüklerden doğan borçların ortadan kalkması, iptal edilmesi ve süresinin dolması durumlarında kayıtlardan çıkartılır. Var olan bir borcun aynı borç veren tarafından tümüyle farklı şartlar altında yeni bir yükümlülükle değiştirilmesi ya da süregelen yükümlülüğün şartlarının büyük ölçüde değiştirilmesi durumlarında, ilk yükümlülük kayıtlardan çıkartılır ve yeni yükümlülük kayıtlara alınır. İki yükümlülük arasındaki fark ise kar ya da zarar olarak muhasebeleştirilir.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
Yabancı para birimiyle yapılan işlemler, işlemlerin gerçekleştirildiği tarihte geçerli olan kur üzerinden geçerli para birimine dönüştürülür ya da değerleme ile ölçülür. Bu tür işlemlere dair ödemelerden ve döviz cinsinden olan parasal varlıkların ya da borçlarının yıl sonu döviz kuru üzerinden çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı kazançları ve zararları, kâr veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Raporlama para biriminden farklı bir fonksiyonel para birimine sahip olan yabancı operasyonların finansal pozisyon ve sonuçları (yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan hiçbiri) raporlama para birimine aşağıdaki gibi çevrilir:
Karşılıklar, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir.
Paranın zaman değeri etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı, yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranı vergi öncesi olarak belirlenir ve gelecekteki nakit akışlarının tahmini ile ilgili riski içermez.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar konsolide finansal tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19, "Çalışanlara Sağlanan ararardır" standardı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmektedir. Ücretli izin, Grup'un Türk İş Kanunu uyarınca personelin hak kazanıp kullanmadığı yıllık izin sürelerine ilişkin yükümlülüklerinin tahmini toplam tutarının bugünkü değerini ifade eder.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen özellikli varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemler zarar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Devlet teşvik ve yardımları, teşviklerin alınacağına ve Grup'un uymakla yükümlü olduğu şartları karşıladığına dair makul bir güvence olduğunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar. Aktife konu edilmeyen teşvikleri Zarar veya zarar tablosunda diğer gelir olarak gösterilmektedir.
Hisse ihraç edilmesinden kaynaklanan işlem maliyetleri (kayıt ve diğer düzenleyici ücretler, hukuk, muhasebe ve diğer profesyonel danışmanlara, baskı maliyetleri ve damga vergisi ve benzeri maliyetler için ödenen tutarlar) ile ilgili herhangi bir vergi avantajı özkaynaklardan mahsup edilerek muhasebeleştirilir, aksi takdirde sermaye hareketi ile doğrudan ilişkilendirilebilen ek maliyetler olması kaçınılmazdır. Henüz tamamlanmamış hisse senedi işlemlerinin maliyetleri gider olarak kaydedilmektedir.
Finansal tablo tarihinden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, Finansal tablo tarihi ile Finansal tablonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, finansal tablo tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Adi hisse senetleri özkaynaklarda sınıflandırılır.
Bu kalem, işletmenin paylarının konsolidasyona dahil olan diğer taraflarca satın alınması halinde ödenmiş sermayesinin yasal kayıtlardaki tutarıyla gösterimini teminen, ödenmiş sermaye tutarının, ödenmiş sermaye dışındaki bir kalemle düzeltilmesini sağlamak için kullanılır.
Grup'un mali tablo dönemi itibarıyla karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi mevcut değildir.
Pay ihraç primleri, iptal edilen ortaklık payları, kontrol gücü devam eden ortaklıkların pay satış kârları gibi sermaye hareketleri dolayısıyla ortaya çıkan ve sermayenin bir parçası sayılan tutarların izlendiği kalemdir.
Nominal değerin altında bir fiyatla ihraç edilen paylara ilişkin nominal değer ile ihraç fiyatı arasındaki fark nedeniyle oluşan negatif farklar dipnotlarda ayrıca gösterilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akım tablolarını düzenlemektedir. Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Grup' un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup' un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akımları, Grup' un finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Dipnot 2.2'de belirtilen muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde Grup Yönetimi, konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan aşağıdaki yorumları yapmıştır:
Şirket'in varlıklarının kalıntı değerleri ve faydalı ekonomik ömürleri, varlığın iktisap tarihinde Şirket Yönetimi tarafından belirlenir ve düzenli olarak uygunluğu açısından gözden geçirilir. Şirket, bir varlığın faydalı ömrünü o varlığın tahmini faydasını göz önünde bulundurarak belirler. Bu değerlendirme, Şirket'in benzer varlıklarla ilgili deneyimlerine dayanır. Bir varlığın faydalı ömrü belirlenirken, Şirket ayrıca piyasadaki değişimler veya gelişmeler sonucu varlıkların teknik ve/veya ticari olarak kullanılamaz hale gelmesi durumunu da göz önünde bulundurur.
Geliştirme faaliyetleri kapsamında katlanılan maliyetler Grup tarafından aktifleştirilmektedir. Yönetim, varlığın oluşturulmasında doğrudan görev alan personelin ücretlerini aktifleştirirken, her personelin araştırma ve geliştirme faaliyetlerinde ne kadar zaman harcadığını göz önünde bulundurmaktadır. Araştırma faaliyetlerine ilişkin personel maliyetleri gerçekleştiğinde gider olarak yazılmaktadır.
Vergi kuruluşları ile ilgili herhangi bir uzlaşmazlık olması durumunda, ilgili mercilerden karar gelene kadar ya da yasal süreç sonuna kadar vergi hesaplama yöntemi tam olarak belirlenemeyen kalemler için vergi gideri hesaplanması, tahmin ve değerlendirmeler yapılmasını gerektirir.
Finansal tabloların hazırlanması sürecinin bir parçası olarak, Grup operasyonunu sürdürdüğü ülke için vergi tahmin etmekle yükümlüdür. Bu süreç, cari vergi giderlerini, ertelenmiş gelir ve tahakkuklar gibi raporlama amacıyla yapılan düzeltme işlemlerinden hesaplanan geçici zamanlama farklarının değerlendirerek ertelenmiş vergi varlığını veya yükümlülüğünü tahmin etmeyi içermektedir. Grup Yönetimi ertelenmiş vergi varlıklarını gelecekteki vergilendirilebilir gelirden tazmin edebileceği veya indirebileceği durumlarda kaydeder.
Ertelenmiş vergi varlığı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanmasının olası olduğu durumlarda ayrılır. Bu nedenle ertelenmiş vergi alacağının ayrılması, gelecek dönemlerdeki finansal performansın tahmin edilmesine bağlıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2025 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Bununla birlikte, KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararı'nda belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" kapsamında sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacak işletmelerin belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır. Diğer taraftan, 16 Aralık 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" uyarınca sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacak işletme kapsamında değişikliğe gidilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu tarafından yeni yayımlanan ancak Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından henüz mevzuata kazandırılmayan standartlarda UFRS kodifikasyonu korunmuştur.
● TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
Bununla birlikte, Kamu Gözetimi Kurumu'nun (KGK) Türkiye Sigorta, Reasürans ve Emeklilik Şirketleri Birliği'ne gönderdiği 6 Nisan 2023 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren uygulanmasının yerinde olacağı kanaatine ulaşıldığı bildirilmiştir.
Diğer taraftan Sigortacılık ve Özel Emeklilik Düzenleme ve Denetleme Kurulu (SEDDK) tarafından "Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik"in 13 üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) bendine göre TFRS 17'nin "1 Ocak 2024" olan yürürlük tarihinin "1 Ocak 2025" olarak değiştirilmesi nedeniyle KGK'nın Türkiye Bankalar Birliği'ne gönderdiği 15 Şubat 2024 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin uygulama tarihinin 1 Ocak 2025 tarihine ertelendiği belirtilmiştir.
Ancak SEDDK tarafından "Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik"in 13 üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) bendine göre TFRS 17'nin "1 Ocak 2025" olan yürürlük tarihinin "1 Ocak 2026" olarak değiştirilmesi nedeniyle KGK'nın Türkiye Bankalar Birliği'ne gönderdiği 14 Ocak 2025 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin uygulama tarihinin 1 Ocak 2026 tarihine ertelendiği belirtilmiştir
● TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Söz konusu değişikliklerin Grup üzerindeki etkisi değerlendirilmektedir.
Grup' un tek bir faaliyet konusu olması nedeniyle böyle bir ayırıma gidilmemiştir.(31 Aralık 2024- Yoktur.)
Şirket, 12 Kasım 2020 tarihinde siber güvenlik ürünleri alanında faaliyet gösteren 5.000.000 TL ödenmiş sermayeli Karmasis Bilişim Çözümleri Ticaret A.Ş.'nin Mehmet Murat Eraydın'a ait beheri 1.000 TL değerinde 2.550 adet nama yazılı payının (%51) toplam 45.390.000 TL bedel karşılığında satın alınmasına karar verilmiştir.
Tanımlanabilir varlık ve devralınan yükümlülükler, satın alma tarihinde aşağıdaki TL değerleri üzerinden kayıtlara alınmıştır:
| Pay edinimi için yapılan ödemenin gerçeğe uygun değeri | 268.990.597 |
|---|---|
| Eksi : Toplam tanımlanabilir net varlıklar | (38.820.060) |
| Şerefiye | 230.170.537 |
|---|---|
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şerefiye değer düşüklüğü testi
Şirket, finansal tablolarında Karmasis Bilişim Çözümleri Ticaret A.Ş.'nin satın alımı kaynaklı oluşan şerefiye muhasebeleştirmiştir. İlgili şerefiyenin değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilmiştir. Yapılan değer düşüklüğü testi çalışmalarında kullanılan ağırlıklı sermaye maliyetinin +%0,5/-%0,5 değişiminin duyarlılığı test edilmiştir. Bu test sonucunda önemli bir değer düşüklüğüne rastlanmamıştır. Değer düşüklüğü testi, Karmasis Bilişim'in iş planlarına dayanarak gelecek 5 yıllık projeksiyon üzerinden yapılmıştır. Vergi öncesi iskonto oranı olarak %45 kullanılmıştır.
Söz konusu varlıkların geri kazanılabilir olduğu tespit edilmiş ve herhangi bir değer düşüklüğü meydana gelmemiştir.
Konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, üst düzey yönetici ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ile kafein ve kafein tarafından kontrol edilen şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Aşağıda işlem detayları verilen ilişkili taraflar, Grup'un ortakları tarafından yönetilmektedir.
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile dönem içerisindeki ilişkili taraflarla yapılan işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Mehmet Murat Eraydın | 5.761 | 6.341 |
| Kayhan Ketenci | - | - |
| Hakan Temizoğlu | - | - |
| Toplam | 5.761 | 6.341 |
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla Grup lehine Ali Cem Kalyoncu tarafından verilen 63.000.000 TL tutarında kefalet bulunmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup, üst düzey yönetim kadrosu Yönetim Kurulu Başkanı ve Yönetim Kurulu üyeleri ile aynı zamanda genel müdür seviyesindeki yöneticilerden oluşmaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar ise ücret ve prim gibi faydaları içermektedir. Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|
| Yönetim Kurulu Başkan ve Üyeler ile Üst Düzey Yön. | 12.492.162 | 4.061.320 |
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kasa Bankalar - Vadeli mevduat(*) |
19.432 139.763.626 75.027.325 |
15.883 246.264.112 154.668.142 |
| - Vadesiz mevduat |
64.736.301 | 91.595.970 |
| Toplam | 139.783.058 | 246.279.995 |
Grup'un 31 Mart 2025 tarihi itibariyle bloke mevduat tutarı bulunmamaktadır.(31 Aralık 2024- Yoktur.). Vadesi 3 aydan kısa olan TL vadeli mevduatların faiz oranı %30 ile %49 arasında değişmektedir. (31 Aralık 2024 : %30 ile %49)
Gerçeğe uygun değer farkları kar veya zarar tablosuna yansıtılan finansal varlıklar :
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Yatırım fonları(*) | 146.108.059 | 94.692.478 |
| Toplam | 146.108.059 | 94.692.478 |
(*) Grup'un yatırım fonları, Azimut Portföy, RE PİE Portföy, Piramit Menkul Kıymetler gibi çeşitli fonlardan ve hisse senetlerinden oluşmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkları kar veya zarar tablosuna yansıtılan finansal varlıklar
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Yatırım Fonları | 21.406.634 | 21.069.526 |
| Toplam | 21.406.634 | 21.069.526 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Banka kredileri 710.711 |
4.033 |
|---|---|
| Toplam 710.711 |
4.033 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | |
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlanmalar 7.680.661 |
10.629.817 |
| Toplam 7.680.661 |
10.629.817 |
| Uzun vadeli borçlanmalar | |
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlanmalar 1.600.458 |
1.932.278 |
| Toplam 1.600.458 |
1.932.278 |
| Banka Kredileri Para Birimi Faiz Oranı TL Tutarı |
İşlemiş Faiz Toplam |
| %7,76 - 31 Mart 2025 TL %17,72 710.711 |
- 710.711 |
| %7,76 - 31 Aralık 2024 TL %17,72 4.033 |
- 4.033 |
| Kiralama işlemlerinden borçlanmalar | |
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
| 1 Yıldan kısa 7.680.661 1-5 yıl 1.600.458 |
10.629.817 1.932.278 |
Toplam 9.281.119 12.562.095
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Alıcılar | 379.772.245 | 464.942.559 |
| Eksi: Şüpheli ticari alacak karşılığı | (2.282.241) | (2.511.897) |
| Toplam | 377.490.004 | 462.430.662 |
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla, ticari alacakların 272.720.703 TL'lik kısmının (31 Aralık 2024: 330.270.103 TL) vadesi geçmemiştir. Grup'un ticari alacaklarının vade kırılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Vadesi gelmemiş | 272.720.703 | 330.270.103 |
| 1-30 gün | 54.864.061 | 95.056.028 |
| 1-3 ay | 49.507.657 | 33.757.301 |
| 3-6 ay | 397.583 | 3.347.230 |
Şüpheli ticari alacakların hareketlerin tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | (2.511.897) | (3.626.486) |
| Tahsil Edilen Alacaklar | 229.656 | 1.114.589 |
| 31 Mart | (2.282.241) | (2.511.897) |
Ticari alacaklar karşılığında alınan teminat mektubu ve ipotek mevcut değildir.
| Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Satıcılar Gider tahakkukları |
137.874.296 81.528.951 |
190.404.811 106.776.061 |
| Toplam | 219.403.247 | 297.180.872 |
Ticari borçların ortalama vadesi 30 gündür (31 Aralık 2024: 30 gün).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Mal ve hizmet satışlarından doğan sözleşme varlıkları (*) |
236.370.127 | 184.889.036 |
| Toplam | 236.370.127 | 184.889.036 |
(*) Mal ve hizmet satışlarından doğan sözleşme varlıkları Grup' un hizmet sağlayıcısı olduğu projelerde personelin belirli bir hizmet sözleşmesi dahilinde harcadığı süreye bağlı olarak tahakkuk eden ancak müşteriye henüz faturalanmamış gelirlerden oluşmaktadır.
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Mal ve hizmet satışlarından doğan sözleşme yükümlülükleri (**) |
73.834.825 | 38.333.654 |
| Toplam | 73.834.825 | 38.333.654 |
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Mal ve hizmet satışlarından doğan sözleşme yükümlülükleri (**) | 2.307.836 | 5.168.723 |
| Toplam | 2.307.836 | 5.168.723 |
(**) Mal ve hizmet satışından doğan sözleşme yükümlülükleri Grup'un müşteri sözleşmeleri dahilinde müşteriye faturalandırılmış fakat hizmetin sonraki dönemlerde gerçekleşeceği işlemlerden elde edeceği gelirden oluşmaktadır.
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Ödenecek Sgk Borçları | 53.445.058 | 20.845.166 |
| Ödenecek Gelir ve Damga Vergileri | 11.850.380 | 11.578.967 |
| Personele Borçlar | 1.298.449 | 897.960 |
| Toplam | 66.593.887 | 33.322.093 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
| Maliyet değeri | 1 Ocak 2025 | Alımlar Satışlar |
31 Mart 2025 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Taşıtlar | 32.678.737 | - | (5.763.923) | 26.914.814 | |
| Demirbaşlar | 82.362.126 | 3.760.111 | - | 86.122.237 | |
| Özel Maliyetler | 16.057.847 | 4.203 | - | 16.062.050 | |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 39.463.848 | 19.042.777 | - | 58.506.625 | |
| Toplam | 170.562.558 | 22.807.091 | (5.763.923) | 187.605.726 | |
| Birikmiş amortisman değeri | |||||
| Taşıtlar | (13.181.303) | (1.293.210) | 3.074.093 | (11.400.420) | |
| Demirbaşlar | (58.507.268) | (2.866.413) | - | (61.373.681) | |
| Özel Maliyetler | (15.469.088) | (374.595) | - | (15.843.683) | |
| Toplam | (87.157.659) | (4.534.218) | 3.074.093 | (88.617.784) | |
| Net defter değeri | 83.404.899 | 98.987.942 | |||
| Maliyet değeri | 1 Ocak 2024 | Alımlar | Satışlar | 31 Aralık 2024 | |
| Taşıtlar | 24.834.536 | 12.423.989 | (4.579.788) | 32.678.737 | |
| Demirbaşlar | 70.365.002 | 11.997.124 | - | 82.362.126 | |
| Özel Maliyetler | 15.622.555 | 1.322.972 | (887.680) | 16.057.847 | |
| Yapılmakta olan yatırımlar | - | 39.463.848 | - | 39.463.848 | |
| Toplam | 110.822.093 | 65.207.933 | (5.467.468) | 170.562.558 | |
| Birikmiş amortisman değeri | |||||
| Taşıtlar | (7.336.277) | (9.585.187) | 3.740.161 | (13.181.303) | |
| Demirbaşlar | (45.328.895) | (13.178.373) | - | (58.507.268) | |
| Özel Maliyetler | (15.100.514) | (1.256.254) | 887.680 | (15.469.088) | |
| Toplam | (67.765.686) | (24.019.814) | 4.627.841 | (87.157.659) | |
| Net defter değeri | 43.056.407 | 83.404.899 |
Amortisman giderlerinin dağılımı Not 16 ve 17'de verilmiştir.
Yukarıda ayrıntılarına yer verilen maddi duran varlıklar üzerinde rehin ve ipotek yoktur. (31 Aralık 2024-Yoktur.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla maddi olmayan duran varlıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
| Maliyet Değeri | 1 Ocak 2025 | Alımlar | Çıkışlar | 31 Mart 2025 |
|---|---|---|---|---|
| Bilgisayar Programları Aktifleştirilen Geliştirme |
1.400.787 | - | - | 1.400.787 |
| Maliyetleri | 416.395.171 | 16.578.727 | - | 432.973.898 |
| Toplam | 417.795.958 | 16.578.727 | - | 434.374.685 |
| Birikmiş amortisman değeri | 1 Ocak 2025 | Dönem Gideri | Çıkışlar | 31 Mart 2025 |
| Bilgisayar Programları | (1.400.787) | - | - | (1.400.787) |
| Aktifleştirilen Geliştirme Maliyetleri |
(222.101.972) | (16.432.216) | - | (238.534.188) |
| Toplam | (223.502.759) | (16.432.216) | - | (239.934.975) |
| Net defter değeri | 194.293.199 | 194.439.710 | ||
| Maliyet Değeri | 1 Ocak 2024 | Alımlar | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 |
| Markalar Bilgisayar Programları Aktifleştirilen Geliştirme |
7.130.635 1.614.923 |
- 212.062 |
(7.130.635) (426.198) |
- 1.400.787 |
| Maliyetleri | 334.589.463 | 81.805.708 | - | 416.395.171 |
| Toplam | 343.335.021 | 82.017.770 | (7.556.833) | 417.795.958 |
| Birikmiş amortisman değeri | 1 Ocak 2024 | Dönem Gideri | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 |
| Markalar Bilgisayar Programları Aktifleştirilen Geliştirme |
(3.076.774) (1.487.973) |
- (339.012) |
3.076.774 426.198 |
- (1.400.787) |
| Maliyetleri | (166.791.625) | (55.310.347) | - | (222.101.972) |
| Toplam | (171.356.372) | (55.649.359) | 3.502.972 | (223.502.759) |
| Net defter değeri | 171.978.649 | 194.293.199 |
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla maddi olmayan duran varlıklar üzerinde teminat, rehin ve ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2024: Bulunmamaktadır).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kullanım hakkı varlıkların 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle bakiyesi ve ilgili dönemdeki amortisman ve itfa payı giderleri aşağıdaki gibidir ;
| Maliyet | 1 Ocak 2025 | Girişler | Çıkışlar | 31 Mart 2025 |
|---|---|---|---|---|
| Bina ve araçlar | 64.601.559 | 3.155.965 | (4.156.003) | 63.601.521 |
| Birikmiş Amortisman | ||||
| Bina ve araçları | (35.480.341) | (6.836.153) | 3.333.741 | (38.982.753) |
| Net defter değeri | 29.121.218 | 24.618.768 | ||
| Maliyet | 1 Ocak 2024 | Girişler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 |
| Bina ve araçlar | 39.262.639 | 26.821.221 | (1.482.301) | 64.601.559 |
| Birikmiş Amortisman | 1 Ocak 2024 | Dönem Gideri | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 |
| Bina ve araçları | (15.893.200) | (19.877.744) | 290.603 | (35.480.341) |
| Net defter değeri | 23.369.439 | 29.121.218 |
Şirket'in 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihlerindeki çıkarılmış sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay Tutarı | Pay Adeti | Pay Tutarı | Pay Adeti | |
| Ali Cem Kalyoncu | 4.965.028 | 4.965.028 | 4.965.028 | 4.965.028 |
| Halka Arz Edilen Pay | 14.784.972 | 14.784.972 | 14.784.972 | 14.784.972 |
| Ödenmiş Sermaye | 19.750.000 | 19.750.000 | 19.750.000 | 19.750.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 176.448.932 | 176.448.932 | ||
| Toplam | 196.198.932 | 196.198.932 |
Şirket 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve Sermaye Piyasası Kurulu' nun 30.06.2016 tarih ve 21/729 sayılı izni ile kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir. Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 200.000.000 TL olup, her biri 1 (bir) Türk Lirası itibari değerde 200.000.000 adet paya bölünmüştür.
Sermaye düzeltme farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmiş toplam tutarları ile düzeltme öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir; bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Şirket'in TTK'nun 379 uncu maddesi; "SPK"nun II-22.1 sayılı "Geri Alınan Paylar Tebliği" ve buna ilişkin SPK duyuruları dikkate alınarak belirlenen "geri alım programı" kapsamında, 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle 117.000 adet geri alınan paylara 15 Şubat 2023 tarihinde iktisat edilen49.600 adet ilavesi ile birlikte toplam 166.600 adet geri alınan payı bulunmaktadır. Geri alınan paylarda raporlanan 166.600 adet payın tutarı böylece 14.065.012 TL olmuştur. Aynı tutarda ayrılan yedek kısmı ise "kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler" grubunda gösterilmiştir.(31 Aralık 2024: 10.742.297) TL)
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | ||
|---|---|---|---|
| Hisse Senedi İhraç Primleri | 251.830.847 | 251.830.847 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|
| Yurtiçi Satışlar | 477.375.886 | 398.804.899 |
| Yurtdışı Satışlar | 10.651.975 | 19.169.832 |
| Diğer Gelirler | 4.385.753 | - |
| Satıştan İadeler (-) | (85.000) | (6.741.781) |
| Net Satışlar | 492.328.614 | 411.232.950 |
| Satılan Ticari Mamuller Maliyeti (*) | (41.444.788) | (10.426.719) |
| Satılan Hizmet Maliyeti (**) | (352.944.570) | (276.466.725) |
| Satışların Maliyeti(-) | (394.389.358) | (286.893.444) |
| Brüt Kar | 97.939.256 | 124.339.506 |
(*) Grup' un hizmet sağlayıcısı olduğu müşterisi için yapılan proje kapsamında satılan lisanslara ilişkin maliyet bedelidir.
(**) Satılan hizmet maliyetine ilişkin detay aşağıda verilmiştir.
| Satılan Hizmet Maliyeti Detayı | 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 |
|---|---|---|
| Personel Giderleri | (272.478.945) | (221.934.807) |
| Proje Giderleri | (36.929.895) | - |
| Lisans Giderleri | (24.999.230) | (27.363.226) |
| Amortisman Giderleri | (8.755.599) | (7.814.956) |
| Danışmanlık Giderleri | (1.763.474) | (18.268.093) |
| Diğer | (8.017.427) | (1.085.643) |
| Toplam | (352.944.570) | (276.466.725) |
| Genel Yönetim Giderleri | 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 |
|---|---|---|
| Personel Ücret | (34.408.908) | (25.958.812) |
| Amortisman Giderleri | (12.793.109) | (16.949.849) |
| Danışmanlık ve Müşavirlik Giderleri | (12.568.809) | (7.085.213) |
| Seyahat, Konaklama, Yiyecek Giderleri | (4.785.965) | (2.420.364) |
| Temsil Ağırlama Giderleri | (1.830.080) | (279.796) |
| Vergi Resim ve Harçlar | (855.240) | (1.309.985) |
| İşletme Giderleri r | (726.939) | (1.298.826) |
| Elektrik ve Su Giderleri | (419.037) | (463.711) |
| Diğer Giderler | (3.669.832) | (506.886) |
| Toplam | (72.057.919) | (56.273.442) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Pazarlama Giderleri | 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 |
|---|---|---|
| Personel Giderleri | (18.405.257) | (22.631.605) |
| Araç Giderleri | (328.457) | - |
| Reklam Giderleri | - | (1.478.271) |
| Çeşitli Giderler | (725.769) | (1.274.367) |
| Toplam | (19.459.483) | (25.384.243) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri | 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 |
| Personel Giderleri | (11.986.465) | (3.599.635) |
| Amortisman Giderleri | (6.253.880) | (7.123.071) |
| Danışmanlık giderleri | (2.501.240) | - |
| Diğer giderler | (599.482) | - |
| Toplam | (21.341.067) | (10.722.706) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 |
|---|---|---|
| Faaliyetlerden Kaynaklanan Kur Farkı Geliri Diğer |
20.607.345 4.934.355 |
29.346.529 735.058 |
| Toplam | 25.541.700 | 30.081.587 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 |
| Faaliyetlerden Kaynaklanan Kur Farkı Gideri | (10.454.341) | (17.166.158) |
| Karşılık Giderleri | (8.861.328) | - |
| Diğer | (2.470.121) | (3.564.210) |
| Toplam | (21.785.790) | (20.730.368) |
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|
| Hisse Senedi Satış Karı | 9.480.499 | 127.902.551 |
| Hisse Senetleri Gerçeğe Uygun Değer Değerleme Farkı | 2.097.554 | 2.095.760 |
| Sabit Kıymet Satış Karlar | - | 2.027.660 |
| Toplam | 11.578.053 | 132.025.971 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|
| Faiz Gelirleri | 21.954.295 | 16.709.115 |
| Kur Farkı Geliri | - | 1.407.640 |
| Toplam | 21.954.295 | 18.116.755 |
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
| Faiz Giderleri | (1.360.852) | (3.149.767) |
| Toplam | (1.360.852) | (3.149.767) |
| Finansal durum tablosu kalemleri | (41.453.255) |
|---|---|
| Kullanım Hakkı Varlıkları | (2.334.931) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 30.683.648 |
| Şerefiye | 85.324.718 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 863.135 |
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler | (575.624) |
| Peşin ödenmiş giderler | (2.662.723) |
| Finansal Yatırımlar | 156.282 |
| Diğer | 128.120 |
| Geri Ödenmiş Paylar | (2.449.306) |
| Paylara İlişkin Primler | 124.675.183 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 93.757.976 |
| Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) | (393.804.072) |
| Diğer Özkaynak Kalemleri | 24.784.339 |
| Kar veya zarar tablosu kalemleri | 2.520.626 |
| Hasılat | (11.625.378) |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | (255.825) |
| Finansman Gelirleri | (498.311) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | (185.631) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 190.576 |
| Pazarlama Giderleri | 420.911 |
| Finansman Giderleri | 3.757 |
| Satışların Maliyeti | 9.129.570 |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri | 482.693 |
| Vergi Gideri Genel Yönetim Giderleri |
(3.166.650) 8.024.914 |
| Toplam | (38.932.627) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Cari ve önceki dönem itibariyle şirket hisse adedi ve birim hisse başına kar/ zarar hesaplamaları aşağıdaki gibidir.
| 1 Ocak 2025 31 Mart 2025 |
1 Ocak 2024 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| Ana şirket hissedarlarına ait net dönem karı | (25.339.885) | 39.501.350 |
| Hisse payı adedi | 19.750.000 | 19.750.000 |
| Hisse başına kar/zarar | (1,28) | 2,00 |
Grup'un satışlarının önemli bir kısmının dövizli ve dövize endeksli olmaması, ayrıca ticari borçlarının da bir kısmının dövizli olması nedeniyle kur riskine duyarlı değildir. Masraflar ise Türk Lirası cinsinden belirlenip, tersine bir kur riski arz etmektedir. Bu sebeple kur riski minimum düzeye inmektedir.
Sektördeki fiyat değişiklikleri ve piyasa koşulları düzenli olarak takip edilerek gerekli fiyat ayarlamaları anında yapılmaktadır.
Cari yılda Grup' un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri ölçme yöntemlerinde önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup' un 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle yabancı varlık ve yükümlülüğü orijinal ve Türk Lirası para birimleri cinsinden döviz pozisyon tabloları aşağıdaki gibidir;
| 31 Mart 2025 | Türk Lirası Karşılığı |
ABD Doları | Avro |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari Alacaklar | 104.717.886 | 1.507.426 | 1.174.123 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 24.804.380 | 486.580 | 157.938 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | 453.187 | 12.000 | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 129.975.452 | 2.006.007 | 1.332.061 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 129.975.452 | 2.006.007 | 1.332.061 |
| 10. Ticari Borçlar | 92.325.569 | 1.809.648 | 585.155 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 92.325.569 | 1.809.648 | 585.155 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 92.325.569 | 1.809.648 | 585.155 |
| 19.Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık /(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) |
- | - | - |
| 19a. Aktif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - |
| 19b. Pasif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | 37.649.883 | 196.358 | 746.906 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a | |||
| 10-11-12a-14-15-16a)* | 37.196.696 | 184.358 | 746.906 |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı** | - | - | - |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı*** | - | - | - |
| 31 Aralık 2024 | Türk Lirası Karşılığı |
ABD Doları | Avro |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari Alacaklar | 471.375.712 | 13.048.749 | 299.757 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 67.622.590 | 1.104.869 | 779.680 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | 25.005.971 | 708.780 | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 564.004.273 | 14.862.398 | 1.079.437 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 564.004.273 | 14.862.398 | 1.079.437 |
| 10. Ticari Borçlar | 406.233.663 | 11.245.665 | 238.276 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 406.233.663 | 11.245.665 | 238.276 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 406.233.663 | 11.245.665 | 238.276 |
| 19.Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık /(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) |
- | - | - |
| 19a. Aktif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - |
| 19b. Pasif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | 157.770.610 | 3.616.733 | 841.161 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a 10-11-12a-14-15-16a)* |
132.764.639 | 2.907.953 | 841.161 |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | |||
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı** | |||
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı*** |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle bilanço pozisyonuna göre, Türk Lirası Amerikan Doları, Euro ve diğer döviz birimleri karşısında %10 oranında değer kazanacağı / kaybedeceği ve diğer tüm değişkenlerin sabit kalacağı varsayımıyla, Amerikan Doları, Euro ve diğer döviz biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı karı sonucu brüt kar aşağıdaki Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu aşağıdadır;
| Kar/Zarar | |||
|---|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde: 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
741.559 - |
(741.559) - |
|
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 741.559 | (741.559) | |
| Avro kurunun % 10 değişmesi halinde: 4- Avro net varlık/yükümlülüğü 5- Avro riskinden korunan kısım (-) |
3.040.048 - |
(3.040.048) - |
|
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 3.040.048 | (3.040.048) | |
| TOPLAM (3+6) | 3.781.607 | (3.781.607) |
| Kar/Zarar | ||
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
| ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde: 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü |
11.593.332 | (11.593.332) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) |
- 11.593.332 |
- (11.593.332) |
| Avro kurunun % 10 değişmesi halinde: 4- Avro net varlık/yükümlülüğü |
2.807.586 | (2.807.586) |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) 6- Avro Net Etki (4+5) |
- 2.807.586 |
- (2.807.586) |
| TOPLAM (3+6) | 14.400.919 | (14.400.919) |
Grup'un 07.04.2025 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında, sermayesinin %900 oranında artırılarak 19.750.000 TL'den 197.500.000 TL'ye çıkarılmasına karar verilmiştir. Artırılan 177.750.000 TL tutarındaki sermaye, "Hisse Senedi İhraç Primleri" hesabından iç kaynaklarla karşılanacaktır.
Sermaye artırımı, A ve B grubu imtiyazlı paylar ile C grubu hamiline yazılı paylardan oluşacak şekilde düzenlenmiş ve bedelsiz pay olarak ortaklara tevdi edilecektir.
Bu doğrultuda, gerekli izinlerin alınması için Sermaye Piyasası Kurulu'na başvurular yapılmış ve esas sözleşmenin ilgili maddesinin tadili talep edilmiştir.
| Konsolide 31 Mart 2025 |
Konsolide 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| Vergi öncesi kar | (17.924.434) | 55.847.946 |
| - Finansman gelirleri |
(21.954.295) | (18.116.755) |
| + Finansman giderleri | 1.360.852 | 3.149.767 |
| + Maddi duran varlıkların amortisman giderleri | 4.534.218 | 9.034.217 |
| + Maddi olmayan duran varlıkların amortisman giderleri | 16.432.216 | 19.339.194 |
| + Kullanım hakkı varlıkları amortisman gideri | 6.836.153 | 3.514.467 |
| Faiz, amortisman ve vergi öncesi kar ("FAVÖK") | (10.715.290) | 72.768.836 |
………….
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.