Quarterly Report • May 12, 2025
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
FONET BİLGİ TEKNOLOJİLERİ A.Ş.
01 OCAK – 31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR
| Konsolide finansal durum tablosu | 1-2 |
|---|---|
| Konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu | 3 |
| Konsolide özkaynak değişim tablosu | 4 |
| Konsolide nakit akış tablosu | 5 |
| Konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar | 6-50 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Notlar | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 5 | 12.027.139 | 34.125.943 |
| Finansal yatırımlar | 7 | 5.965.762 | 7.762.007 |
| Ticari alacaklar | |||
| -İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 8 | 63.016.746 | 48.093.489 |
| Diğer alacaklar | |||
| -İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 9 | 828.350 | 1.221.532 |
| Stoklar | 10 | 1.994.344 | -- |
| Peşin ödenmiş giderler | 11 | 1.732.317 | 823.983 |
| Toplam dönen varlıklar | 85.564.658 | 92.026.954 | |
| Duran varlıklar | |||
| Ticari alacaklar | |||
| -İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 8 | -- | -- |
| Diğer alacaklar | |||
| -İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 9 | 115.500 | 127.122 |
| Maddi duran varlıklar | 12 | 52.281.001 | 54.385.923 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 14 | 1.068.236.456 | 1.039.377.010 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 13 | 7.853.877 | 8.621.178 |
| Ertelenen vergi varlıkları | 26 | 396.049.639 | 133.439.804 |
| Toplam duran varlıklar | 1.524.536.473 | 1.235.951.037 | |
| Toplam varlıklar | 1.610.101.131 | 1.327.977.991 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Notlar | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa vadeli yükümlülükler | |||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 6 | 13.982.695 | 5.302.756 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 6 | 6.559.314 | 7.129.087 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 6 | 3.652.363 | 2.168.350 |
| Diğer finansal yükümlülükler | 6 | 4.093.844 | 6.766.806 |
| Ticari borçlar | |||
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 8 | 6.966.691 | 18.285.583 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 17 | 41.175.038 | 27.137.286 |
| Diğer borçlar | |||
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | 25 | 523.741 | 686.080 |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 9 | 1.906.340 | 3.869.636 |
| Ertelenmiş gelirler | 11 | 35.950 | -- |
| Kısa vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 17 | 2.143.060 | 2.303.171 |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 16 | 548.136 | 592.395 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 18 | 226.790 | 195.181 |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 81.813.962 | 74.436.331 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar | 6 | 6.271.286 | 8.910.205 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 6 | 641.387 | 2.823.714 |
| Uzun vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli | |||
| karşılıklar | 17 | 5.323.827 | 4.690.360 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 26 | 278.058.739 | 961.902 |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 290.295.239 | 17.386.181 | |
| Özkaynaklar | |||
| Ödenmiş sermaye | 19 | 144.000.000 | 144.000.000 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 19 | 405.837.180 | 405.837.180 |
| Paylara ilişkin primler | (17.175.248) | (17.175.248) | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer | |||
| kapsamlı gelirler veya giderler | |||
| -Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | 19 | 2.332.596 | 2.869.678 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | |||
| -Yasal yedekler | 19 | 63.261.320 | 47.460.039 |
| Geçmiş yıllar karları | 637.362.549 | 487.806.365 | |
| Net dönem karı Kontrol gücü olmayan paylar |
2.373.533 -- |
165.357.465 -- |
|
| Toplam özkaynaklar | 1.237.991.930 | 1.236.155.479 | |
| Toplam kaynaklar | 1.610.101.131 | 1.327.977.991 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
||
|---|---|---|---|
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | ||
| Notlar | 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
| Net Satışlar | 20 | 118.864.080 | 139.103.828 |
| Satışların maliyeti (-) | 20 | (91.094.143) | (95.371.639) |
| Brüt kar | 27.769.937 | 43.732.189 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 21 | (14.790.076) | (15.984.107) |
| Pazarlama giderleri (-) | 21 | (1.225.679) | (1.307.276) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | 21 | (170.442) | (57.212) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 22 | 8.389.958 | 5.551.738 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 22 | (3.203.096) | (2.691.972) |
| Esas faaliyet karı | 16.770.602 | 29.243.360 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 23 | -- | 29.725.111 |
| Finansman gideri öncesi faaliyet karı | 16.770.602 | 58.968.471 | |
| Finansman gelirleri | 24 | 1.073.050 | 515.381 |
| Finansman giderleri (-) | 24 | (2.693.102) | (3.319.560) |
| Parasal kayıp/kazanç | 27 | 1.602.569 | 1.510.033 |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı | 16.753.119 | 57.674.325 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi geliri / (gideri) | |||
| - Ertelenmiş vergi (gideri) / geliri | 26 | (14.379.586) | (48.041.065) |
| Net dönem karı | 2.373.533 | 9.633.260 | |
| Dönem karının dağılımı | |||
| Ana ortaklık payları | 28 | 2.373.533 | 9.633.260 |
| Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç | 28 | 0,02 | 0,07 |
| Diğer kapsamlı gelirler | |||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | |||
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/ | |||
| kayıpları | (537.082) | 85.891 | |
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/ | |||
| kayıpları ertelenmiş vergi etkisi | 107.417 | (16.061) | |
| Diğer kapsamlı gider | (429.665) | 69.830 | |
| Toplam kapsamlı (gider) / gelir | 1.943.868 | 9.703.090 | |
| Toplam kapsamlı gelirin dağılımı | |||
| Kontrol gücü olmayan paylar | -- | -- | |
| Ana ortaklık payları | 1.943.868 | 9.703.090 | |
| FVAÖK | 29 | 41.193.973 | 51.948.213 |
| FVAÖK marjı | 29 | 34,66 | 37,34 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler |
Birikmiş karlar / zararlar | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Not | Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltmesi farkları |
Paylara ilişkin primler |
Tanımlanmış fayda planlarından aktüeryal kayıplar |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Geçmiş yıllar karı |
Net dönem karı |
Ana ortaklığa ait özkaynaklar |
Kontrol gücü olmayan paylar |
Toplam özkaynaklar |
|
| 1 Ocak 2024 bakiyesi | 19 | 144.000.000 | 405.837.180 | (17.175.248) | 2.284.761 | 46.046.257 | 252.912.689 | 236.307.453 | 1.070.213.092 | -- | 1.070.213.092 |
| Transferler Diğer kapsamlı gelir Dönem karı |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- 85.891 -- |
-- -- -- |
236.307.453 -- -- |
(236.307.453) -- 9.633.260 |
-- 85.891 9.633.260 |
-- -- -- |
-- 85.891 9.633.260 |
|
| 31 Mart 2024 bakiyesi | 19 | 144.000.000 | 405.837.180 | (17.175.248) | 2.370.652 | 46.046.257 | 489.220.142 | 9.633.260 | 1.079.932.243 | -- | 1.079.932.243 |
| 1 Ocak 2025 bakiyesi | 19 | 144.000.000 | 405.837.180 | (17.175.248) | 2.869.678 | 47.460.039 | 487.806.365 | 165.357.465 | 1.236.155.479 | -- | 1.236.155.479 |
| Transferler Diğer kapsamlı gelir Ar-Ge indirimi özel fonlar Dönem karı |
-- -- -- -- |
-- -- -- -- |
-- -- -- -- |
-- (537.082) -- -- |
9.863.346 -- 5.937.935 -- |
155.494.119 -- (5.937.935) -- |
(165.357.465) -- -- 2.373.533 |
-- (537.082) -- 2.373.533 |
-- -- -- -- |
-- (537.082) -- 2.373.533 |
|
| 31 Mart 2025 bakiyesi | 19 | 144.000.000 | 405.837.180 | (17.175.248) | 2.332.596 | 63.261.320 | 637.362.549 | 2.373.533 | 1.237.991.930 | -- | 1.237.991.930 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Notlar | 1 Ocak - 31 Mart 2025 |
1 Ocak – 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|---|
| A. İşletme faaliyetlerinden nakit akışları | |||
| Sürdürülen faaliyetlerden dönem karı | 2.373.533 | 9.633.260 | |
| Dönem net karı / (zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | |||
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 29 | 29.610.233 | 25.564.619 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 17 | 393.841 | 738.903 |
| Genel karşılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler | -- | (2.434.972) | |
| Dava ve/veya ceza karşılıkları (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 22 | 9.902 | -- |
| Vadeli alımlardan kaynaklanan ertelenmiş finansman gideri | 22 | 1.194.565 | 35.150 |
| Vadeli satışlardan kaynaklanan kazanılmamış finansman geliri | 22 | (178.735) | (14.475) |
| Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | 2.639.941 | 3.219.199 | |
| Parasal pozisyon kazanç ve kayıplarıyla ilgili düzeltmeler Vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler |
26 | 1.974.976 14.379.586 |
133.342 48.041.065 |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 24 | (1.073.050) | (515.381) |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | |||
| Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler | 10 | (1.994.344) | 2.544.647 |
| Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler | (16.117.822) | (21.405.742) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler | 9 | 404.804 | 3.006.955 |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış (artış) | (908.334) | 566.085 | |
| Diğer dönen varlıklardaki artış / azalış | -- | 532.856 | |
| Ticari borçlardaki artış / azalış | (11.140.157) | (558.339) | |
| Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | 9 | (2.125.636) | 181.533 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış (azalış) | 17 | 14.037.751 | 8.204.004 |
| Ertelenmiş gelirlerdeki artış (azalış) | 11 | 35.950 | (36.154) |
| Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış (azalış) | 31.609 | (4.438.030) | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 33.548.613 | 72.998.525 | |
| Vergi ödemeleri / iadeleri | 26 | -- | 25.664 |
| İşletme Faaliyetlerinden Sağlanan Nakit Akışları. net | 33.548.613 | 73.024.189 | |
| B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | |||
| Başka işletmelerin veya fonların paylarının veya borçlanma araçlarının | |||
| satılması sonucu elde edilen nakit girişleri | 1.796.245 | 381.590 | |
| Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 12 | (458.559) | (2.371.721) |
| Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 14 | (55.138.897) | (42.626.023) |
| Diğer nakit girişleri (çıkışları) | 13 | -- | (7.600.211) |
| Alınan faiz | 24 | 1.073.050 | 515.381 |
| Yatırım Faaliyetlerinde Kullanılan Nakit Çıkışları. net | (52.728.161) | (51.700.984) | |
| C. Finansman Faaliyetlerden Nakit Akışları | |||
| Kredilerden nakit girişleri | 6 | 2.798.285 | -- |
| Kredi geri ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | 6 | -- | (24.400.990) |
| Ödenen faiz | (2.350.689) | (2.995.782) | |
| Diğer nakit girişleri (çıkışları) | 6 | (698.314) | 6.158.220 |
| Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları. net | (250.718) | (21.238.552) | |
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Enflasyon Etkisi | (2.668.538) | (1.703.197) | |
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış / (Azalış) | (22.098.804) | (1.618.544) | |
| D. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri | 5 | 34.125.943 | 16.188.044 |
| Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri | 12.027.139 | 14.569.500 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
FonetBilgi Teknolojileri Anonim Şirket'i, "Fonet" 1997 yılında Kamu ve Özel Kurumların bilgisayar yazılımları ve teknik destek gereksinimlerini karşılamak üzere kurulmuştur. Fonet, 31 Mayıs 2011'e kadar faaliyetlerini limited şirket olarak sürdürmüştür. Şirket daha sonra tür değiştirerek 1 Eylül 2011 tarihi itibarıyla anonim şirkete dönüşmüştür.
Şirket'in merkez adresi: Kızılırmak Mahallesi 1445. Sokak No: 2B/1 The Paragon Tower Çankaya / ANKARA'dır.
Şirket'in iki adet şubesi bulunmakta olup, bir şubesi Büyükdere Cad. Emlak Kredi Blokları:33/4 Levent / İSTANBUL ve bir şubesi de İpekyol Cad. No: 12/1 ŞANLIURFA'dadır. Bununla birlikte yurt dışında bulunan ve Klarabergsviadukten 70 D4. 111 64 Stockholm, SWEDEN adresinde yer alan irtibat bürosu bulunmaktadır.
Şirket'in 05 Kasım 2024 tarihinde Azerbaycan Şube'si kurulmuş olup, Yaşamal mahallesi, Z. Ahmedbayov caddesi, No: 2 / 46 Bakü Azerbaycan adresinde şube açılışı yapmıştır.
Şirket, sağlık bilişimi alanında bilgi yönetim sistemleri, sistem entegrasyonu, danışmanlık ile anahtar teslim proje hizmetleri sunmaktadır. Ana faaliyet konusu sağlık bilişimi olmak üzere alan uzmanlığı ile ilişkili farklı bilişim projelerinde de yer alabilmektedir. Ürünlerin bir veya birkaçı ile birlikte çözümler oluşturularak kurum ve kuruluşların ihtiyaçlarını karşılamaktadır.
Yazılım ürünlerinin tamamının mülkiyetleri Fonet'e ait olup, aşağıdaki yazılımlardan oluşmaktadır:
| S.No Ürün Adı | S.No Ürün Adı | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Danışma Yönetim Sistemi | 32 | Evde Sağlık Hizmetleri Yönetim Sistemi | |||
| 2 | Randevu İşlemleri Yönetim Sistemi | 33 | Entegre Servis Yönetim Sistemi | |||
| 3 | Hasta Kayıt / Kabul Yönetim Sistemi | 34 | Karar Destek Yönetim Sistemi | |||
| 4 | Acil Yönetim Sistemi | 35 | Malzeme Kaynak ve Stok Yönetim Sistemi | |||
| 5 | Poliklinik Yönetim Sistemi | 36 | Demirbaş ve Varlık Yönetim Sistemi | |||
| 6 | Klinik Yönetim Sistemi | 37 | Finansal Bilgi Yönetim Sistemi (Fatura. Vezne. vb.) | |||
| 7 | Laboratuvar Bilgi Sistemi | 38 | Satın alma Bilgi Sistemi | |||
| 8 | Radyoloji Bilgi Sistemi | 39 | İnsan Kaynakları/Bordro Bilgi Sistemi | |||
| 9 | PACS (Görüntü arşivleme ve İletişim sistemi) | 40 | PDKS (Personel Devam Kontrol) Yönetim Sistemi | |||
| 10 | Hemşirelik Yönetim Sistemi | 41 | Doküman Yönetim Sistemi | |||
| 11 Ameliyathane Bilgi Sistemi | 42 | Tıbbi Kayıt Arşiv Yönetim Sistemi | ||||
| 12 | Eczane Bilgi Sistemi | 43 | Cihaz Takip Yönetim Sistemi | |||
| 13 | Ketem (Kanser) Yönetim Sistemi | 44 | Tıbbi Cihaz kalibrasyon ve Kalite Kontrol Yön. Sist. | |||
| 14 Ağız ve Diş Sağlığı Bilgi Sistemi | 45 | Kalite Yönetim Sistemi | ||||
| 15 | Fizik Tedavi ve Rehabilitasyon Yönetim Sistemi | 46 | Kalite İndikatör Yönetim Sistemi | |||
| 16 Yoğun Bakım Yönetim Sistemi | 47 | Çamaşırhane Yönetim Sistemi | ||||
| 17 | Hemodiyaliz Yönetim Sistemi | 48 | İş Sağlığı Güvenliği Yönetim Sistemi | |||
| 18 | Patoloji Yönetim Sistemi | 49 | LCD/Ekran Bilgilendirme ve Sıramatik Yön. Sist. | |||
| 19 | Psikolog Yönetim Sistemi | 50 | Kiosk Yönetim Sistemi | |||
| 20 | Onkoloji Yönetim Sistemi | 51 | SMS Yönetim Sistemi | |||
| 21 | Diyet Yönetim Sistemi | 52 | Teknik Servis Yönetim Sistemi | |||
| 22 | Kan Merkezi Bilgi Sistemi | 53 | Merkezi Bilgisayar Yönetim Sistemi | |||
| 23 | Sterilizasyon Bilgi Sistemi | 54 | Süreç Yönetim Sistemi | |||
| 24 | Sağlık Kurulu Yönetim Sistemi | 55 | Tıbbi Atık Yönetim Sistemi | |||
| 25 | Organ ve Doku Bağış Yönetim Sistemi | 56 | Dinamik Medikal/İdari Modül Tasarlama Sistemi | |||
| 26 | Klinik Mühendislik Bilgi Sistemi | 57 Abonelik Sayaç Takip Modülü | ||||
| 27 | Bilgi Yönetim. İstatistik ve Raporlama Sistemi | 58 | Mobil Hekim Uygulama Yönetim Sistemi | |||
| 28 | Tıbbı Araştırmalar Yönetim Sistemi | 59 | Online Muayene Modülü (Görüntülü) | |||
| 29 | Gebe Eğitim Yönetim Sistemi | 60 | Mobil Hasta Yönetim Sistemi | |||
| 30 | Diyabet Eğitim Yönetim Sistemi | 61 Yoğun Bakım Yönetim Sistemi | ||||
| 31 | Sosyal Hizmetler Yönetim Sistemi | 62 | Uzaktan Sağlık Bilgi Sistemi | |||
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Fonet'in temel ürünü Hastane Bilgi Yönetim Sistemi (Fonet HBYS)'dir. 62 sistemden oluşan Fonet HBYS, sağlık kuruluşlarının tıbbi, idari ve finansal tüm iş süreçlerinin otomasyon sistemi içerisinde yönetilmesini sağlamaktadır. Ürünlerin tamamı Şirket'in kendi mühendisleri tarafından geliştirilmiş olup Somali, Nijer, Azerbaycan, KKTC ve Moldova Cumhuriyeti'ndeki hastaneler de dahil olmak üzere, 230'un üzerinde sağlık kuruluşunda aktif olarak çalışmaktadır.
Fonet temel ürünü Fonet HBYS ve ilave sistemleri dışında anahtar teslim proje çözümleri de sunmaktadır. Bu çözümlerin başında Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti'nin "KKTC e-Sigorta Bilgi Sistemi" ve "KKTC Sağlık Bilgi Sistemi" başlıkları altındaki iki büyük projesinin yüklenicisi olarak faaliyetlerini sürdürmektedir.
Şirket bu hizmetlinin yanında 26.12.2023 tarihinde imzaladığı sözleşme ile 2024 yılı için "Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti Gelir ve Vergi Dairesi Tam Otomasyon Geliştirme Projeleri ile Trafik Dairesi Araç Kayıt Dairesi Tam Otomasyon Projesi" adı altında KKTC Maliye Bakanlığı ve KKTC Ulaştırma Bakanlığının ortak projesinde ana yüklenici olarak yer almaktadır.
Şirket ürün gamını genişletmek ve sağlık alanında yeni pazarlara açılma strateji doğrultusunda AR-GE çalışmalarına başladığı iki ürün üzerindeki geliştirmeleri tamamlamış ve Sağlık Bakanlığı akreditasyon testlerini başarıyla tamamlayarak ürünlerin sahadaki satış ve kurulum faaliyetlerine başlamıştır. Yoğun Bakım Yönetim sistemi ile hastanelerin yoğun bakım ünitelerindeki entegre edilebilir cihazları entegre etmek suretiyle hastaların tüm süreçlerini sistem üzerinden takip edilmekte ve raporlanmaktadır. Bir diğer ürün ise özellikle pandemi döneminde erişim sorunları ile ortaya çıkan sağlık erişilebilirliğini en üst düzeye çıkarmak için hazırlanan yönetmelik doğrultusunda geliştirilen Uzaktan Sağlık Bilgi Sistemidir.
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla çalışan personel sayısı 511 kişidir (31 Aralık 2024: 512 kişi).
Personellerle ilgili detaylı bilgi aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Grup'un daimî belirsiz süreli sözleşmeli personelleri | 147 | 151 |
| Grup'un hastaneler ile yapmış olduğu sözleşmeler kapsamında istihdam etmiş olduğu belirli süreli sözleşmeli personelleri |
364 | 361 |
| Toplam personel sayısı | 511 | 512 |
Şirket'in ortakları ve paylarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Sermaye Yapısı | Pay Tutarı | Pay Oranı % | Pay Tutarı | Pay Oranı % |
| Abdülkerim GAZEN | 55.218.000 | 38,35 | 55.218.000 | 38,35 |
| Diğer (halka açık kısım) | 88.782.000 | 61,65 | 88.782.000 | 61,65 |
| Ödenmiş Sermaye | 144.000.000 | 100 | 144.000.000 | 100 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 405.837.180 | 405.837.180 | ||
| Sermaye | 549.837.180 | 549.837.180 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla Şirket sermayesi her biri 1 TL kıymetinden 144.000.000 adet paya ayrılmıştır (31 Aralık 2024: her biri 1 TL kıymetinden 144.000.000 adet).
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla. 144.000.000 adet payın 8.000.000 adedi nama yazılı Grup A paylardan. 136.000.000 adedi ise Grup B paylardan oluşmaktadır. A grubu paylarında yönetim kurulu üyelerinin belirlenmesinde ve genel kurulda oy hakkı kullanımı konusunda imtiyazı bulunmaktadır.
Şirket'in yapılacak olağan ve olağanüstü genel kurul toplantılarında Grup A pay sahipleri her bir pay için 15 oy hakkına. Grup B pay sahipleri her bir pay için 1 oy hakkına sahiptirler.
Şirket. Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun 27.02.2015 tarih ve 5/253 sayılı izni ile kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir. Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 2.500.000.000 TL olup. her biri 1 TL kıymetinde 2.500.000.000 adet paya bölünmüştür. Söz konusu kayıtlı sermaye tavanı izni 2024-2028 yılları arasını kapsamaktadır.
Ekli konsolide finansal tablolarda tam konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklık
Pidata Bilişim Teknolojileri Anonim Şirketi "Pidata", 16 Temmuz 2018 tarihinde Ankara'da kurulmuş ve tescil edilmiştir. Söz konusu kuruluş işlemleri 19 Temmuz 2018 tarih ve 9624 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nde ilan edilmiştir.
Pidata, anahtar teslim özellikli proje hizmetleri sunmasının yanında güçlü ERP ürününün geliştirilmesi, satışı ve desteği konularında faaliyetler yürütmektedir. Pidata tarafından geliştirilen Tales ERP, kamu ve özel sektörde kullanılmaktadır. Pidata'nın paylarının tamamı Fonet Bilgi Teknolojileri Anonim Şirketi'ne aittir.
| Grup'un İsmi | Ortaklık | Faaliyet | Faaliyet | Kurulduğu | Kurulduğu |
|---|---|---|---|---|---|
| Payı % | Alanı | Türü | Ülke | Yıl | |
| Pidata Bilişim Teknolojileri A.Ş. | 100 | Bilişim | Hizmet | Türkiye/Ankara | 2018 |
Bundan böyle Fonet Bilgi Teknolojileri Anonim Şirketi ve yukarıda belirtilen bağlı ortaklık ile birlikte "Grup" veya "Topluluk" olarak anılacaktır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TFRS") esas alınmıştır. Ayrıca KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
Şirket ve Türkiye'de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıkları, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve konsolide finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara uymakta olup, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklıkları yasal kayıtlarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı ("Maliye Bakanlığı") tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uygun olarak hazırlamaktadır. Konsolide finansal tablolar, kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla TL'nin satın alma gücündeki değişimlerle ilgili olanlar dahil olmak üzere gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un ikamet ettiği ülkenin para birimi ve geçerli para birimi Türk Lirası ("TL")'dır. Grup, finansal raporlarındaki ölçüm kalemleri ile fonksiyonel para birimini Türk Lirası olarak kullanmaktadır.
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ("fonksiyonel para birimi") ile sunulmuştur.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır.
TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzenleme Katsayısı | Üç Yıllık Kümülatif Enflasyon Oranları |
|---|---|---|---|
| 31 Mart 2025 31 Aralık 2024 |
2.954,69 2.684,55 |
1,00000 1,10063 |
250% 291% |
| 31 Mart 2024 | 2.139,47 | 1,38104 | 309% |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü ve TMS 2 Stoklar hükümleri uygulanmıştır.
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi (devamı)
Finansal durum tablosu tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
Finansal durum tablosundaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının finansal tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, konsolide kar veya zarar tablosunda net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) hesabına kaydedilmiştir (Not 27).
İlişikteki konsolide finansal tablolar işletmenin sürekliliği ilkesi baz alınarak hazırlanmıştır. Bu ilkeye göre Grup öngörülebilir gelecekte faaliyetlerini devam ettirecek ve normal faaliyet akışında vadeleri geldiğinde varlıklarını kullanabilecek ve yükümlülüklerini yerine getirebilecektir.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup'un finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
31 Mart 2025 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir.
Ayrıca, KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesi"ne yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.
KGK tarafından yapılan duyuruyla aşağıdaki işletmeler açısından Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2026 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir:
Standart Grup için geçerli değildir ve Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik iki adet değişiklik ve UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar.
Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir.
Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir.
Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
UMSK tarafından, Temmuz 2024'te "UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler / 11. Değişik", aşağıda belirtilen değişiklikleri içerek şekilde yayınlanmıştır:
Değişiklik, UFRS 1'de yer alan ifadeler ile UFRS 9'daki korunma muhasebesine ilişkin hükümler arasındaki tutarsızlığın yaratacağı muhtemel karışıklığın ortadan kaldırılması amacıyla gerçekleştirilmiştir.
UFRS 7'de, gözlemlenemeyen girdilerin ifade edilişinde değişikliğe gidilmiş ve UFRS 13'e referans eklenmiştir.
Kiracı açısından kira yükümlülüğü ortadan kalktığında, kiracının UFRS 9'daki finansal tablo dışı bırakma hükümlerini uygulaması gerekliliği ile birlikte ortaya çıkan kazanç ya da kaybın kar veya zararda muhasebeleştirileceğini açıklığa kavuşturmak amacıyla UFRS 9'da değişikliğe gidilmiştir. Ayrıca, "işlem fiyatı"na yapılan referansın kaldırılması amacıyla UFRS 9'da değişiklik gerçekleştirilmiştir..
UFRS 10 paragraflarındaki tutarsızlıkların giderilmesi amacıyla Standartta değişiklik yapılmıştır.
Daha önceki değişikliklerle "maliyet yöntemi" ifadesinin kaldırılması sonrası Standartta geçen söz konusu ifade silinmiştir.
Söz konusu değişikliğin grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
UMSK, Aralık 2024'te "Doğal Kaynaklardan Üretilen Elektriği Konu Edinen Sözleşmeler" değişikliğini (TFRS 9 ve TFRS 7'ye ilişkin) yayımlamıştır. Değişiklik, "kendi için kullanım" istisnasına yönelik hükümlerin uygulanmasını açıklığa kavuşturmakta ve bu tür sözleşmelerin korunma aracı olarak kullanılması durumunda korunma muhasebesine izin vermektedir. Değişiklik ayrıca, bu sözleşmelerin işletmenin finansal performansı ve nakit akışları üzerindeki etkisinin yatırımcılar tarafından anlaşılmasını sağlamak amacıyla yeni açıklama hükümleri getirmektedir.
Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir.
Söz konusu Standardın Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır.
Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir.
Söz konusu Standart Grup için geçerli değildir.
İlişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un ve bağlı ortaklığının finansal tablolarını içermektedir. Konsolidasyona dahil olan şirketin finansal tabloları konsolide finansal tablolarla aynı tarih itibarıyla hazırlanmıştır.
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolar; Grup'un finansal ve faaliyet politikaları üzerinde kontrol gücüne sahip olduğu bağlı ortaklığının finansal tablolarını içermektedir.
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla konsolidasyona tabi tutulan ortaklığın doğrudan iştirak oranları aşağıdaki gibidir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Konsolidasyon esasları (devamı)
Bağlı Ortaklık (devamı)
| Şirket'in İsmi | Ortaklık Payı | Faaliyet | Faaliyet | Kurulduğu |
|---|---|---|---|---|
| % | Alanı | Türü | Ülke | |
| Pidata Bilişim Teknolojileri A.Ş. | 100 | Bilişim | Hizmet | Türkiye/Ankara |
Ana ortaklığın doğrudan veya dolaylı olarak bir ortaklıktaki oy haklarının yarıdan fazlasını kontrol etmesi ve işletmenin finansal ve faaliyet politikalarını idare etme yetkisine haiz olması durumunda, kontrolün var olduğu kabul edilir. Finansal tabloların konsolidasyonunda şirketler arası bakiye, işlemler ve gerçekleşmemiş kar ve zararlar dahil olmak üzere bütün kar ve zararlar mahsup edilmektedir. Konsolide finansal tablolar benzer işlem ve hesaplar için tutarlı muhasebe politikaları uygulanarak hazırlanmaktadır. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları ana ortaklık ile aynı hesap dönemi için hazırlanmıştır. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Şirket'e geçtiği tarihten itibaren konsolide edilmeye başlanır ve kontrolün Grup'tan çıkması ile konsolide edilme işlemi son bulur.
Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.
Konsolidasyona dahil edilmiş bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki kontrol gücü olmayan paylar Grup'un öz sermayesinin içinde ayrı bir kalem olarak yer alır. Konsolide edilen bağlı ortaklıkların öz kaynağı ve cari dönem operasyonları içindeki ana ortaklık dışı payları, konsolide finansal tablolarda kontrol gücü olmayan paylar olarak ayrı ayrı gösterilir. Kontrol gücü olmayan paylar, ilk satın alma tarihinde hali hazırda kontrol gücü olmayan paylara ait olan tutarlar ile satın alma tarihinden itibaren bağlı ortaklığın öz sermayesindeki değişikliklerdeki ana ortaklık dışı payların tutarından oluşur.
Kontrol gücü olmayan paylar negatif bakiyeyle sonuçlansa dahi, toplam kapsamlı gelir ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır
Grup'un yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere. ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur.
Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, öz kaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması aşamasında grup içi yapılan işlemler, grup içi bakiyeler ve grup içi işlemlerden dolayı oluşan gerçekleşmemiş gelirler ve giderler karşılıklı olarak silinmektedir. İştirakle ana ortaklık ve ana ortaklığın konsolidasyona tabi bağlı ortaklıkları ve müştereken kontrol edilen ortaklıklar arasında gerçekleşen işlemler neticesinde oluşan karlar ve zararlar. ana ortaklığın iştirakteki payı oranında netleştirilir. Gerçekleşmemiş zararlar değer düşüklüğüne dair kanıt olmadığı sürece gerçekleşmemiş kazançlarla aynı şekilde silinirler.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Nakit ve nakit benzerleri. nakit mevcudu. vadesiz mevduat ve orijinal vadesi 3 ay veya 3 aydan daha az. hemen nakde çevrilebilecek ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip vadeli banka mevduatı ve diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirleri düşülmüş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile ıskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır.
Objektif deliller, alacağın dava veya icra safhasında veya hazırlığında olması, alıcının önemli finansal zorluk içine düşmesi, alıcının temerrüde düşmesi veya önemli ve süresi öngörülemeyen bir gecikme yaşanacağının muhtemel olması gibi durumlardır. Söz konusu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak ıskonto edilen değeridir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek diğer faaliyet gelirlerine kaydedilir.
Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedeli üzerinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (bir yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında, TFRS 9'da tanımlanan "basitleştirilmiş yaklaşım" tercih edilmiştir. Söz konusu yaklaşım ile, Grup ticari alacakların belirli nedenlerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları hariç olmak üzere), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıklarını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet metodu ile hesaplanmaktadır. Stoklara dâhil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, direkt işçilik ve genel üretim giderleridir. Kredi maliyetleri stok maliyetlerine dâhil edilmemektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır.
Maddi duran varlıklar. elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa, değer düşüklüğünün düşülmesi suretiyle ölçülmektedir. Maliyet, ilgili varlığın satın alımıyla doğrudan ilişkili harcamaları ifade etmektedir. Maliyet ilgili varlığın iktisap edilmesi esnasında doğrudan katlanılan ve iktisaba atfedilen tüm harcamaları içerir.
Maddi duran varlıkları oluşturan kalemler farklı faydalı ömürlere sahipler ise, ayrı kalemler (temel bileşenler) olarak muhasebeleştirilir. Alım bedelleri arsa paylarını da içeren bina alımlarında, arsa ve bina payları ayrıştırılarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri. geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar ve zararlar, ilgili gelir ve gider hesaplarına dahil edilirler ve maliyetleri ve birikmiş amortismanları ilgili hesaplardan silinir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Aktifleştirmeden sonra yapılan harcamalar, gelecekte ekonomik fayda sağlanmasının kuvvetle muhtemel olması ve ilgili harcamanın maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi durumunda ilgili varlığın maliyetine eklenirler.
Varlığın maliyetine ilave edilen söz konusu harcamalar, ilgili varlığın ekonomik ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Aktifleştirmeden sonra yapılan harcamalar kapsamında değiştirilen parçaların taşınan değerleri ilgili hesaplardan silinir.
Diğer tüm harcamalar tahakkuk esasına göre dönem kar veya zararında muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıklar, varlıkların elde etme maliyetinden veya yeniden değerleme yöntemi ile ölçülmüş değerinden varlıkların kalıntı değeri düşüldükten sonraki tutarlar üzerinden, tahmin edilen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur.
Amortisman yöntemleri, faydalı ömürler ve kalıntı değerler her raporlama dönemi itibarıyla gözden geçirilir ve gerekli durumlarda yeniden belirlenir.
Arsa ve araziler, ekonomik ömürleri sonsuz olarak kabul edildiğinden amortismana tabi tutulmamaktadır.
Maddi duran varlıkların yaklaşık ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Binalar | 50 yıl | 50 yıl |
| Taşıt araçları | 5 yıl | 5 yıl |
| Döşeme ve demirbaşlar | 3-15 yıl | 3-15 yıl |
| Özel maliyetler | 3-15 yıl | 3-15 yıl |
Maddi duran varlıklar, kullanıma hazır oldukları zaman aktifleştirilmekte ve amortismana tabi tutulmaya başlanmaktadır.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir.
Yeni teknolojik bilgi veya bulgu elde etmek amacıyla yapılan planlı faaliyetler araştırma olarak tanımlanmakta ve bu safhada katlanılan araştırma giderleri gerçekleştiğinde gider kaydedilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Araştırma giderleri ve geliştirme maliyetlerinin TMS 38 "Maddi Olmayan Duran Varlıklar" hükümlerinin 52 ila 67'nci maddeleri kapsamında değerlendirilmesi (devamı)
Araştırma bulgularının veya diğer bilgilerin, yeni veya önemli derecede geliştirilmiş ürünler, süreçler, sistemler veya hizmetler üretmek için hazırlanmış bir plana uygulanması geliştirme olarak tanımlanmakta ve aşağıdaki koşulların tamamının varlığı halinde geliştirmeden kaynaklanan maddi olmayan varlıklar olarak finansal tablolara alınmaktadır.
Geliştirme faaliyetleri (ya da Grup içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında kayda alınırlar:
İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlık tutarı, maddi olmayan duran varlığın yukarıda belirtilen muhasebeleştirme şartlarını karşıladığı andan itibaren oluşan harcamaların toplam tutarıdır. İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar kayda alınamadıklarında, geliştirme harcamaları oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında. işletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar da ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Grup, TMS 38'in 27 ile 32 numaralı paragrafları kapsamında bazı maddi olmayan duran varlıkların bir bölümünü satın almaktadır. Bu kapsamda dışardan ayrı olarak elde edilen ve varlıkla doğrudan ilişkilendirilen maliyetleri aktifleştirmektedir. Özellikle TMS 38'in 28'inci paragrafı çerçevesinde oluşan maliyetler aktifleştirilmektedir.
Maddi olmayan duran varlıkların yaklaşık ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Haklar | 10-15 yıl | 10-15 yıl |
| Geliştirme maliyetleri | 12 yıl | 12 yıl |
| Bulut tabanlı HBYS | 15 yıl | 15 yıl |
| Tales ERP | 15 yıl | 15 yıl |
| Web portalları | 5 yıl | 5 yıl |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 3-10 yıl | 3-10 yıl |
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar,satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
Grup, kullanım hakkı varlıklarını kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir. Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Grup'a devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Grup kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutmaktadır.
Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri
Grup, kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.
Grup kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş ıskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Grup'un yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.
Grup kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü defter değerini kira yükümlülüğünü faizi yansıtacak şekilde artırarak ve yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltarak ölçer.
Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
Grup, kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini, kısa vadeli kiralama sözleşmelerine uygulamaktadır (yani, başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar). Aynı zamanda, düşük değerli varlıkların muhasebeleştirilmesi muafiyetini, kira bedelinin düşük değerli olduğu düşünülen varlıklarına uygulamaktadır. Kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ve düşük değerli varlıkların kiralama sözleşmeleri, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kaydedilir.
Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan borç tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, takip eden tarihlerde, etkin faiz oranı ile hesaplanmış ıskonto edilmiş değerleri ile finansal tablolarda takip edilirler.
Alınan finansal borç tutarı (işlem giderleri hariç) ile geri ödeme değeri arasındaki fark, kapsamlı gelir tablosunda finansal borç süresince muhasebeleştirilir. Amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilebilmesi için zorunlu olarak uzun bir süre gereken varlıklar özellikli varlıklar olarak tanımlanmaktadır. Özellikli bir varlığın elde edilmesi, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri ilgili varlığın bir parçası olarak aktifleştirilmektedir. Diğer borçlanma maliyetleri kapsamlı gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Finansal borçlar, Grup'un finansal durum tablosu tarihinden itibaren 12 ay için yükümlülüğü geri ödemeyi erteleme gibi koşulsuz hakkı bulunmuyorsa, kısa vadeli yükümlülükler içinde sınıflandırılır.
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.
Finansal araçlar, TFRS 9 "Finansal Araçlar" hükümleri uyarınca muhasebeleştirilmektedir.
Önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar, diğer alacaklar ve nakit ve nakit benzerleri dışındaki kalan finansal varlıklar, ilk defa finansal tablolara alınırken gerçeğe uygun değerinden ölçülür.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ticari alacakların önemli bir finansman bileşenine sahip olmaması (veya kolaylaştırıcı uygulamanın seçilmesi) durumunda, bu alacaklar ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden ölçülür.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir veya gerçeğe uygun değerden düşülür. Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde kayıtlara alınmaktadır.
Finansal varlıklar, (a) finansal varlığın yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve (b) finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır. Finansal varlıkların yönetimi için kullanılan iş modelinin değiştirilmesi durumunda, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıklar yeniden sınıflandırılır.
Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması. yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dahil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.
Bir finansal varlık aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklara ilişkin faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır. Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak hesaplanır:
Bir finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının değiştirilmiş ya da başka bir şekilde yeniden yapılandırılmış olması ve bu değiştirme ve yeniden yapılandırmanın finansal varlığın finansal tablo dışı bırakılmasına yol açmadığı durumlarda, finansal varlığın brüt defter değeri yeniden hesaplanarak yapılandırma kazanç veya kaybı kar veya zarara yansıtılır.
Bir finansal varlığın değerinin kısmen ya da tamamen geri kazanılmasına ilişkin makul beklentilerin bulunmaması durumunda, finansal varlığın brüt defter değerini doğrudan düşürerek finansal tablo dışında bırakılır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bir finansal varlık aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması durumunda gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen bir finansal varlıktan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı kazanç veya kayıpları dışında kalanlar, finansal varlık finansal tablo dışı bırakılıncaya ya da yeniden sınıflandırılıncaya kadar diğer kapsamlı gelire yansıtılır.
Finansal varlık yeniden sınıflandırıldığında, daha önce diğer kapsamlı gelire yansıtılan toplam kazanç ya da kayıp, yeniden sınıflandırma tarihinde yeniden sınıflandırma düzeltmesi olarak özkaynaktan çıkarılarak kâr veya zarara yansıtılır.
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlığın yeniden sınıflandırılması durumunda, daha önce diğer kapsamlı gelire yansıtılan toplam kazanç ya da kaybı finansal tablolara alınır. Etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz, kâr veya zarar olarak finansal tablolara alınır.
İlk defa finansal tablolara alınmada, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımın gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür.
Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. İlgili finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmekte olup, yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklar ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklarına ilişkin beklenen kredi zararları için zarar karşılığı ayrılır.
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlıklar için zarar karşılığı tutarın finansal tablolara alınırken ve ölçülürken değer düşüklüğü hükümleri uygulanır. Bununla birlikte, zarar karşılığı diğer kapsamlı gelire yansıtılır ve finansal varlığın finansal durum tablosundaki defter değerini azaltmaz.
Bir finansal araçtaki kredi riskinin. ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli ölçüde artmış olması durumunda, her raporlama tarihinde, söz konusu finansal araca ilişkin zarar karşılığı ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçülür.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Raporlama tarihinde, satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar haricinde, bir finansal araçtaki kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli derecede artış meydana gelmemiş olması durumunda, söz konusu finansal araca ilişkin zarar karşılığı 12 aylık beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçülür. Raporlama tarihinde, satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için yalnızca ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana ömür boyu beklenen kredi zararlarındaki toplam değişiklikler zarar karşılığı olarak finansal tablolara alınır.
Finansal yükümlülükler ilk defa finansal tablolara alınırken gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.
Aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülükler sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırılır:
Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında gerçeğe uygun değerlerine eşit olan elde etme maliyeti ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değer ile değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değer ile elde etme maliyeti arasında oluşan farklar kar veya zarara yansıtılmaktadır.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, sadece finansal araçların sözleşmesine taraf olunduğu takdirde kayıtlara alınmaktadır. Finansal varlığa ait nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresinin dolması veya ilgili finansal varlığın ve bu varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların başka bir tarafa devredilmesi durumunda söz konusu varlık bilanço dışı bırakılır. Varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların başka bir tarafa devredilmediği ve varlığın kontrolünün elde bulundurulduğu durumlarda, varlıkta kalan pay ve bu varlıktan kaynaklanan ve ödenmesi gereken yükümlülükler muhasebeleştirilmeye devam edilir.
Devredilen bir varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların elde tutulması durumunda, finansal varlığın muhasebeleştirilmesine devam edilir ve elde edilen gelirler için transfer edilen finansal varlık karşısında teminata bağlanan bir borç tutarı da muhasebeleştirilir. Finansal yükümlülük sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülük ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise bilanço dışı bırakılır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, hasılatı üretmiş olduğu yazılım programlarını satarak elde etmektedir. Hasılat, ürünlerin kontrolü müşteriye devredildiğinde kaydedilir. Grup hasılatı temel olarak birinci dipnotta belirtilen yazılım ürünlerinin satış gelirinden oluşmaktadır.
Gelirler; "TMS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat" standardı kapsamında Grup' un müşterilerine taahhüt ettiği mal veya hizmetlerin devri karşılığında hak kazanmayı beklediği bedeli yansıtan bir tutar üzerinden finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Bu amaçla TFRS 15 hükümleri çerçevesinde hasılatın kayda alınmasında 5 adımlık bir süreç uygulanmaktadır.
Grup, TFRS 15 uyarınca müşteri sözleşmelerinde taahhüt edilen edim yükümlülüklerini yerine getirdiğinde, bir başka değişle malların ve hizmetlerin kontrolü müşteriye devredildiğinde hasılatı finansal tablolara almaktadır. Grup edim yükümlülüklerini zamana yayılı veya belli bir anda kayıtlara almaktadır.
Sözleşmenin taraflarınca kararlaştırılan ödemelerin zamanlaması önemli bir finansal fayda sağlıyorsa, işlem bedeli belirlenirken taahhüt edilen bedelde paranın zaman değerinin etkisine göre düzeltme yapılmaktadır.
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, kolaylaştırıcı uygulamayı seçerek taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır.
Bazı önemli gelir grupları itibariyle ilave açıklamalar aşağıda yer almaktadır.
Grup, üretmiş olduğu yazılım programlarını satarak hasılat elde etmektedir. Hasılat, ürünlerin kontrolü müşteriye devredildiğinde kaydedilir.
Grup hasılatı temel olarak birinci dipnotta belirtilen yazılım ürünlerinin satış gelirlerinden oluşmaktadır.
Grup'un faaliyet konusunu oluşturan yazılım geliştirme hizmetleri; adam saat üzerinden anlaşılıp müşteriye insan kaynağı sağlayarak verilen hizmetler ya da projelendirilmiş yazılım geliştirme hizmetlerden oluşmaktadır. Yazılım geliştirme hizmetlerinin kontrolü hizmet sağlandıkça müşteriye geçmekte ve müşteri bu edimden sağladığı faydayı aynı anda alıp tüketmektedir.
Sözleşmenin tamamlanma aşaması harcanan süreye bağlı olarak belirlenir ve sözleşmelerden elde edilen gelir, çalışma saatleri ve doğrudan giderler oluştukça sözleşme ücretleri üzerinden muhasebeleştirilir. Bu tür hizmetlerden elde edilen gelirler sözleşme esaslarına bağlı olarak verilen hizmet saati üzerinden dönemsellik ilkesi uyarınca "zamana yayılı" olarak tahakkuk esasına göre gelir kaydedilmektedir.
Grup kısa süreli ve tek seferlik verdiği hizmetlerde ise geliri kontrol müşteriye geçtiğinde "zamanın belli bir anında" finansal tablolara almaktadır.
Giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Faaliyet giderleri, ilgili giderlerin oluştuğu anda kaydedilirler. Mal ve hizmetlerin maliyeti, ilgili hasılat kaydedildiği anda gider olarak kaydedilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Türkiye'deki mevcut iş kanunu gereğince,Türkiye'de faaliyet gösteren işletmeler, bir yılını dolduran ve emeklilik, askerlik ya da ölüm gibi nedenlerden dolayı işten ayrılan veya herhangi bir geçerli neden olmaksızın iş akti feshedilen çalışanlarına belirli miktarda ödeme yapmakla yükümlüdür.
Söz konusu ödeme tutarları, her hizmet yılı için bir aylık maaş/ücret ve finansal durum tablosu tarihi itibarıyla geçerli olan kıdem tazminatı tavanından düşük olanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, çalışanlarına emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülüklerin bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki konsolide finansal tablolarda yansıtılmıştır.
Türkiye'deki mevcut iş kanunu gereğince, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmeler personelin izin hak edip işten ayrılması durumunda kullanılmayan izin günleri için ödeme yapmakla yükümlüdür. Kullanılmamış izin karşılığı, çalışanların hak ettikleri ancak henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen ıskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır.
Finansal gelirler esas olarak faiz gelirlerinden ve kur farkı gelirlerinden oluşmaktadır. Finansal gelirler tahakkuk esasına göre kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Finansman giderleri esas olarak kur farkı giderlerinden ve kredilere ilişkin faiz giderlerinden oluşmaktadır. Amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilebilmesi için zorunlu olarak uzun bir süre gereken varlıklar özellikli varlıklar olarak tanımlanmaktadır. 1 Ocak 2009 veya daha sonra aktifleştirilmeye başlanan özellikli bir varlığın elde edilmesi, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri ilgili varlığın bir parçası olarak aktifleştirilmektedir. Diğer borçlanma maliyetleri kapsamlı gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Grup, yabancı para cinsinden yapılan işlemleri TL'ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Finansal durum tablosunda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar raporlama dönemi sonundaki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin TL'ye çevrilmesinden veya yabancı para birimi bazındaki parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kambiyo karları veya kambiyo zararları ilgili dönem kar veya zararına yansıtılmaktadır. Gerçeğe uygun değeri ile gösterilen yabancı para birimi bazındaki parasal olmayan varlıklar ve borçlar gerçeğe uygun değerlerinin belirlendiği günün kurundan TL'ye çevrilerek ifade edilmektedir.
Herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için, Grup'un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa, Grup, söz konusu hususları ilgili finansal tabloların tamamlayıcı notlarında açıklamaktadır.
Paranın zaman değeri etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı, yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak ıskonto oranının belirlenmesinde. ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu ıskonto oranı vergi öncesi olarak belirlenir ve gelecekteki nakit akımlarının tahmini ile ilgili riski içermez.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün olan yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara alınmamakta ve koşullu yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir. Koşullu yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin uzak olduğu durumlar hariç, notlarda açıklanır. Kaynak aktarımını gerektiren durumun muhtemel olması halinde ise koşullu yükümlülükler finansal tablolara yansıtılır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Koşullu varlıklar gerçekleştiklerinde veya ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi durumunda muhasebeleştirilmemektedir. Aksi durumda, koşullu varlıklar sadece notlarda açıklanmaktadır.
Eğer Grup'un bir sözleşmeden beklediği faydalar sözleşme kapsamında yükümlülüğünü yerine getirmek için katlandığı maliyetlerin altında ise bu gibi ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmeler için karşılık kayıtlara alınır. Karşılık. sözleşmenin feshedilmesi sonucu beklenen maliyetin bugünkü değeri ile sözleşmenin devam etmesinden dolayı oluşması beklenen net maliyetin bugünkü değerinin düşük olanı ile ölçülür. Bir karşılık ayırmadan önce. Grup sözleşme ile ilgili varlıklara değer düşüklüğü kaydeder.
Vergi gideri, dönem vergisi ve ertelenmiş vergi toplamından oluşur. Dönem vergisi ve ertelenmiş vergi, işletme birleşmeleri veya doğrudan özkaynaklar veya diğer kapsamlı gelir içinde kaydedilenler dışında kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Dönem vergisi, raporlama dönemi sonu itibarıyla yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranları kullanılarak cari yılda vergiye konu kar veya zarar üzerinden tahmin edilen vergi yükümlülüğü veya alacağıdır ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülükleri ile ilgili düzeltme kayıtlarını da içerir.
Ertelenmiş vergi, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında kullanılan tutarları arasındaki geçici farkların bilanço yöntemine vergi etkilerinin hesaplanması ile belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi, finansal durum tablosu tarihi itibarıyla, geçici farkların geri çevrileceği tarihlerde yürürlükte olacak veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranları kullanılarak hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlığı, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklıklardaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlığı, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Henüz kullanılmamış geçmiş yıl mali zararları, vergi avantajları ve indirilebilir geçici farklar için ilerideki dönemde bunların mahsup edilmesine yeterli olacak tutarda vergilendirilebilir gelir elde edileceğinin muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilir.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her raporlama dönemi sonu itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkân verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Döneme ait pay başına kazanç hesaplaması, dönem karından ve zararından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanır. Dönem içinde ortakların elinde bulunan ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısı, dönem başındaki adi hisse senedi sayısı ve dönem içinde ihraç edilen hisse senedi sayısının zaman ağırlıklı bir faktör ile çarpılarak toplanması sonucu bulunan hisse senedi sayısıdır.
Türkiye'deki Gruplar,sermayelerini hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile artırabilmektedir. Bu bedelsiz hisse dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamasında ihraç edilmiş hisse olarak değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse senedi sayısı,söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Temettü borçları, kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığı halinde, söz konusu taraf, işletme ile ilişkili sayılır.
(g) tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynakların. hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla bazı iş ilişkilerine girilebilir.
Devlet teşviki, işletmenin teşvikin elde edilmesi için gerekli koşulları yerine getireceğine ve teşvikin elde edileceğine dair makul bir güvence olmadan finansal tablolara yansıtılmaz.
Devlet teşvikleri, bu teşviklerle karşılanması amaçlanan maliyetlerin gider olarak muhasebeleştirildiği dönemler boyunca sistematik şekilde kar veya zarara yansıtılır. Bir finansman aracı olan devlet teşvikleri, finanse ettikleri harcama kalemini netleştirmek amacıyla kar veya zararda muhasebeleştirilmek yerine. kazanılmamış gelir olarak finansal durum tablosu (bilanço) ile ilişkilendirilmeli ve ilgili varlıkların ekonomik ömrü boyunca sistematik şekilde kar veya zarara yansıtılmalıdır.
Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet gerektirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri, tahsil edilebilir hale geldiği dönemde kar ya da zararda muhasebeleştirilir.
Devletten piyasa faiz oranından düşük bir oranla alınan kredinin faydası, devlet teşviki olarak kabul edilir. Düşük faiz oranının yarattığı fayda, kredinin başlangıçtaki defter değeri ile elde edilen kazanımlar arasındaki fark olarak ölçülür.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Raporlama döneminden sonraki olaylar, kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile finansal tabloların yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Grup, raporlama döneminden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Düzeltme gerektirmeyen önemli olaylar dipnotlarda açıklanır.
Grup, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer finansal tablolarının ayrılmaz bir parçası olarak nakit akış tablosunu düzenlemektedir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme. yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetleri ile ilgili nakit akışları, Grup'un faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit mevcudu, vadesiz mevduat ve orijinal vadesi 3 ay veya 3 aydan daha az, hemen nakde çevrilebilecek ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip vadeli banka mevduatı ve diğer kısa vadeli yatırımları içermektedir.
Şüpheli alacak karşılığı, yönetimin raporlama tarihi itibarıyla var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken, borçluların geçmiş performansları, piyasadaki kredibiliteleri, finansal durum tablosu tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. Ayrıca, finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedeli üzerinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (bir yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında, TFRS 9'da tanımlanan "basitleştirilmiş yaklaşım" tercih edilmiştir.
Söz konusu yaklaşım ile, Grup ticari alacakların belirli nedenlerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları hariç olmak üzere), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıklarını "ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir.
Kıdem tazminatı karşılığı, ıskonto oranları. gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir.
Devam eden davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği takdirde katlanılacak olan sonuçlar Grup'un hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmektedir ve Grup yönetimi elindeki verileri kullanarak en iyi tahminlerini yapıp gerekli gördüğü karşılığı tahmin ederek ayırmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Araştırma bulgularının veya diğer bilgilerin, yeni, benzersiz ve önemli derecede geliştirilmiş ürünler,süreçler,sistemler ve ürünler üretmek için hazırlanmış bir plana uygulanması geliştirme olarak tanımlanmaktadır ve bu faaliyetler için katlanılan maliyetler Grup tarafından aktifleştirilmektedir. Yönetim, varlığın oluşturulmasında doğrudan görev alan personelin ücretlerini aktifleştirirken, her personelin araştırma ve geliştirme faaliyetlerinde ne kadar zaman harcadığını göz önünde bulundurmaktadır. Araştırma faaliyetlerine ilişkin giderler doğrudan gider olarak kaydedilmektedir.
Grup, vergiye esas yasal mali tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarlarının yasal mali tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır.
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2024: Bulunmamaktadır).
Fonet Bilgi Teknolojileri Anonim Şirketi ve bağlı ortaklığı Pidata Bilişim Teknolojileri A.Ş. aynı sektörde ve aynı coğrafi bölgelerde faaliyet göstermektedir.
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kasa | 295 | 326 |
| Bankalar (*) | ||
| - Vadesiz mevduat | 5.469.638 | 3.490.201 |
| - Vadeli mevduat | 6.557.206 | 30.635.416 |
| Faiz tahakkuku | -- | -- |
| Toplam | 12.027.139 | 34.125.943 |
Bilanço tarihi itibarıyla vadeli mevduatın tamamı 1-30 gün vade aralığında TL varlıklardan oluşmakta olup, faiz oranları %15- %40 arasında değerlendirilmektedir.
(*) Grup'un vadesiz mevduatlarının 179.202 TL'si katılım bankalarında 5.289.936 TL'si diğer bankalarda ve vadeli mevduatlarının 5.797.206 TL'si katılım bankalarında, 760.000 TL'si diğer bankalarda bulunmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli borçlanmalar | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Kısa vadeli krediler (*) | 13.526.308 | 4.539.165 |
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli anapara taksitleri ve faizleri | 6.559.314 | 7.129.087 |
| Kredi kartı borçları | 4.093.844 | 6.766.806 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 3.652.363 | 2.168.350 |
| Faiz tahakkuku | 456.387 | 763.591 |
| Toplam | 28.288.216 | 21.366.999 |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Uzun vadeli krediler (*) | 6.271.286 | 8.910.205 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 641.387 | 2.823.714 |
| Toplam | 6.912.673 | 11.733.919 |
| Banka kredi borçlarının geri ödeme vadeleri | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| 0-3 ay içerisinde ödenecekler | 28.288.216 | 21.366.999 |
| Toplam | 28.288.216 | 21.366.999 |
Kredilerin tamamı Türk Lirası cinsinden olup, alınan kredilere karşılık verilen Teminat, Rehin ve İpoteklerin detayı Not 16' da yer almaktadır.
| Kiralama işlemlerinden borçların detayı | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| 1-2 yıl içerisinde ödenecekler | 3.652.363 | 2.168.350 |
| 2-3 yıl içerisinde ödenecekler | 641.387 | 1.105.109 |
| 3-4 yıl içerisinde ödenecekler | -- | 1.521.720 |
| 4-5 yıl içerisinde ödenecekler | -- | 196.885 |
| Toplam | 4.293.750 | 4.992.064 |
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla Grup'un kısa vadeli finansal yatırımlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Borsada işlem gören hisse senetleri | 5.965.762 | 7.762.007 |
| Toplam | 5.965.762 | 7.762.007 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla Grup'un uzun vadeli ticari alacak ve borçları bulunmamaktadır.
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 25) | -- | -- |
| Ticari alacaklar | ||
| - Cari hesaplar | 65.365.560 | 49.497.491 |
| - Şüpheli alacaklar | -- | -- |
| - Şüpheli alacaklar karşılığı (-) | -- | -- |
| Ertelenmiş finansman giderleri (-) | (2.348.814) | (1.404.002) |
| Toplam | 63.016.746 | 48.093.489 |
Grup'un şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Dönem başı karşılık | -- | 2.564.161 |
| Tahsilatlar ve iptal edilen karşılıklar (Not 22) | -- | (2.228.472) |
| Parasal kayıp/kazanç | -- | (335.689) |
| Dönem sonu karşılık | -- | -- |
| Kısa vadeli ticari borçlar | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 25) | -- | -- |
| Ticari borçlar | 7.054.897 | 18.504.054 |
| Ertelenmiş finansman gelirleri (-) | (88.206) | (218.471) |
| Toplam | 6.966.691 | 18.285.583 |
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla Grup'un uzun vadeli diğer borçları bulunmamaktadır.
| Kısa vadeli diğer alacaklar | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 615.850 | 677.822 |
| Personelden alacaklar | 212.500 | 543.710 |
| Toplam | 828.350 | 1.221.532 |
| Uzun vadeli diğer alacaklar | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 115.500 | 127.122 |
| Toplam | 115.500 | 127.122 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli diğer borçlar | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar (Not 25) | 523.741 | 686.080 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 1.906.340 | 3.869.636 |
| Toplam | 2.430.081 | 4.555.716 |
| STOKLAR | ||
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Ticari mallar (*) | 1.994.344 | -- |
(*) Grup'un ticari malları donanım (server/sunucu) malzemelerinden oluşmaktadır.
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları (*) | 1.021.892 | 197.977 |
| Gelecek aylara ait giderler | 477.001 | 622.022 |
| Verilen iş avansları | 233.424 | 3.984 |
| Toplam | 1.732.317 | 823.983 |
(*) Grup'un tedarikçilere verdiği mal ve/veya hizmet siparişleri için ödediği avanslardan oluşmaktadır.
| Kısa vadeli ertelenmiş gelirler | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 35.950 | -- |
| Toplam | 35.950 | -- |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | Giriş | Çıkış | 31 Mart 2025 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Binalar | 23.490.936 | -- | -- | 23.490.936 |
| Taşıtlar | 39.430.841 | -- | -- | 39.430.841 |
| Demirbaşlar | 53.401.137 | 96.668 | -- | 53.497.805 |
| Özel Maliyetler | 14.119.050 | 361.891 | -- | 14.480.941 |
| Toplam | 130.441.964 | 458.559 | -- | 130.900.523 |
| Birikmiş amortisman (-) | ||||
| Binalar | 6.303.401 | 117.455 | -- | 6.420.856 |
| Taşıtlar | 15.243.725 | 1.389.352 | -- | 16.633.077 |
| Demirbaşlar | 45.511.974 | 799.130 | -- | 46.311.104 |
| Özel Maliyetler | 8.996.941 | 257.544 | -- | 9.254.485 |
| Toplam | 76.056.041 | 2.563.481 | -- | 78.619.522 |
| Net değer | 54.385.923 | 52.281.001 | ||
| 31 Aralık 2023 | Giriş | Çıkış | 31 Aralık 2024 | |
| Maliyet | ||||
| Binalar | 23.490.936 | -- | -- | 23.490.936 |
| Taşıtlar | 17.330.725 | 23.120.190 | (1.020.074) | 39.430.841 |
| Demirbaşlar | 52.498.174 | 902.963 | -- | 53.401.137 |
| Özel Maliyetler | 12.174.524 | 1.944.526 | -- | 14.119.050 |
| Toplam | 105.494.359 | 25.967.679 | (1.020.074) | 130.441.964 |
| Birikmiş amortisman (-) | ||||
| Binalar | 5.833.583 | 469.818 | -- | 6.303.401 |
| Taşıtlar | 14.218.718 | 2.045.081 | (1.020.074) | 15.243.725 |
| Demirbaşlar | 42.080.166 | 3.431.808 | -- | 45.511.974 |
| Özel Maliyetler | 8.073.447 | 923.494 | -- | 8.996.941 |
| Toplam | 70.205.914 | 6.870.201 | (1.020.074) | 76.056.041 |
| Net değer | 35.288.445 | 54.385.923 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıkların net defter değeri tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Binalar | 17.070.080 | 17.187.535 |
| Taşıtlar | 22.797.764 | 24.187.116 |
| Demirbaşlar | 7.186.701 | 7.889.163 |
| Özel maliyetler | 5.226.456 | 5.122.109 |
| Toplam | 52.281.001 | 54.385.923 |
Toplam varlıklar üzerinde 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla 4.620.000 TL sigorta teminatı bulunmaktadır.
Gayrimenkuller üzerinde herhangi bir kısıtlayıcı unsur bulunmamaktadır.
Amortisman giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Mart 2025 |
01 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|---|
| Maddi duran varlıklar (Not 12) | 2.563.481 | 6.870.201 | 1.711.405 |
| Maddi olmayan duran varlıklar (Not 14) | 26.279.451 | 98.786.418 | 23.513.691 |
| Kullanım hakkı varlıkları amortismanı (Not 13) | 767.301 | 3.796.391 | 339.523 |
| Toplam | 29.610.233 | 109.453.010 | 25.564.619 |
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla sona eren yıla ait toplam amortisman giderinin 24.290.013 TL'si satışların maliyetinde (31 Mart 2024: 22.629.497 TL), 5.320.220 TL'si ise genel yönetim giderleri (31 Mart 2024: 2.935.122 TL), içerisinde yer almaktadır.
| 31 Aralık 2024 | Giriş | Çıkış | 31 Mart 2025 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Binalar | ||||
| TFRS 16 kapsamında bilançoya alınan | ||||
| kullanım hakkı varlıkları | 25.765.150 | -- | -- | 25.765.150 |
| Toplam | 25.765.150 | -- | -- | 25.765.150 |
| Birikmiş amortisman (-) | ||||
| Binalar | ||||
| TFRS 16 kapsamında bilançoya alınan | ||||
| kullanım hakkı varlıkları | 17.143.972 | 767.301 | -- | 17.911.273 |
| Toplam | 17.143.972 | 767.301 | -- | 17.911.273 |
| Net değer | 8.621.178 | 7.853.877 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | Giriş | Çıkış | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Binalar | ||||
| TFRS 16 kapsamında bilançoya alınan | ||||
| kullanım hakkı varlıkları | 25.765.150 | -- | -- | 25.765.150 |
| Toplam | 25.765.150 | -- | -- | 25.765.150 |
| Birikmiş amortisman (-) | ||||
| Binalar | ||||
| TFRS 16 kapsamında bilançoya alınan | ||||
| kullanım hakkı varlıkları | 13.347.581 | 3.796.391 | -- | 17.143.972 |
| Toplam | 13.347.581 | 3.796.391 | -- | 17.143.972 |
| Net değer | 12.417.569 | 8.621.178 |
Grup'un faaliyet kiralamasına konu olan 5 adet kira sözleşmesi bulunmaktadır.
Grup'un, The Paragon İş Merkezi Çankaya Ankara'da Kat 1 ve Kat 12 ofis olarak, Emlak Kredi Blokları 33/4 Levent İSTANBUL, Klarabergsviadukten 70, D4 11 64 Stockholm, SWEDEN ve Hacettepe Üniversitesi Teknokent Teknoloji Geliştirme Bölgesi'nde olmak üzere 5 adet iş yeri kirası bulunmaktadır. Sözleşme başlangıç tarihleri sırasıyla 15 Ağustos 2019, 01 Temmuz 2021, 02 Ocak 2020, 1 Ağustos 2019 ve 26 Ocak 2021 olup, sözleşme süreleri 5 yıldır.
| 31 Aralık 2024 | Giriş | Transferler | 31 Mart 2025 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Haklar | 492.965.631 | 3.858.601 | -- | 496.824.232 |
| .net tabanlı HBYS | 69.234.390 | -- | -- | 69.234.390 |
| Java tabanlı bulut/ Yeni HBYS | 1.034.045.009 | 51.280.296 | -- | 1.085.325.305 |
| Tales ERP | 13.832.408 | -- | -- | 13.832.408 |
| Toplam | 1.610.077.438 | 55.138.897 | -- | 1.665.216.335 |
| Birikmiş amortisman (-) | ||||
| Haklar | 192.823.255 | 6.924.608 | -- | 199.747.863 |
| .net tabanlı HBYS | 69.234.390 | -- | -- | 69.234.390 |
| Java tabanlı bulut/ Yeni HBYS | 304.620.691 | 19.124.301 | -- | 323.744.992 |
| Tales ERP | 4.022.092 | 230.542 | -- | 4.252.634 |
| Toplam | 570.700.428 | 26.279.451 | -- | 596.979.879 |
| Net değer | 1.039.377.010 | 1.068.236.456 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | Giriş | Transferler | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Haklar | 492.200.783 | -- | 764.848 | 492.965.631 |
| .net tabanlı HBYS | 69.234.390 | -- | -- | 69.234.390 |
| Java tabanlı bulut/ Yeni HBYS | 844.336.750 | 190.473.107 | (764.848) | 1.034.045.009 |
| Tales ERP | 13.832.408 | -- | -- | 13.832.408 |
| Toplam | 1.419.604.331 | 190.473.107 | -- | 1.610.077.438 |
| Birikmiş amortisman (-) | ||||
| Haklar | 164.505.172 | 28.358.469 | (40.386) | 192.823.255 |
| .net tabanlı HBYS | 66.804.422 | 2.429.968 | -- | 69.234.390 |
| Java tabanlı bulut/ Yeni HBYS | 237.504.484 | 67.075.821 | 40.386 | 304.620.691 |
| Tales ERP | 3.099.932 | 922.160 | -- | 4.022.092 |
| Toplam | 471.914.010 | 98.786.418 | -- | 570.700.428 |
| Net değer | 947.690.321 | 1.039.377.010 |
Maddi olmayan duran varlıkların net defter değeri tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Haklar Geliştirme maliyetleri "Java tabanlı bulut mimarisinde çalışan yeni HBYS" Tales ERP |
297.076.369 761.580.313 9.579.774 |
300.142.376 729.424.318 9.810.316 |
| Toplam | 1.068.236.456 | 1.039.377.010 |
Grup, Java tabanlı bulut mimarisinde çalışan yeni HBYS programı için ortaya çıkan harcamaları aktifleştirmektedir. Söz konusu harcamalar dışardan alınan hizmetler ile yazılım geliştirme, proje uygulama ve sistem destek bölümlerinde çalışan personel maliyetlerinden oluşmaktadır.
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Personel maliyetleri - Yazılım geliştirme. proje uygulama ve bilgi teknolojileri bölümlerinde çalışan personel maliyetleri |
51.280.296 | 190.473.107 |
| Toplam | 51.280.296 | 190.473.107 |
Önceki dönemlerde oluşan geliştirme maliyetleri Grup'un hali hazırda satmakta olduğu Java tabanlı HBYS programı ile ilgili olan geliştirme maliyetleridir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un yatırım harcamaları ile ilgili Resmi Daireler tarafından verilmesi uygun görülmüş yatırım teşvik belgeleri bulunmaktadır. Bu teşvikler sebebiyle Grup'un sahip olduğu haklar aşağıdaki gibidir:
| Diğer kısa vadeli karşılıklar | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Dava karşılıkları | 548.136 | 592.395 |
| Toplam | 548.136 | 592.395 |
Dava karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 592.395 | 2.244.899 |
| Dönem içinde ayrılan ilave karşılık (Not 22) | 9.902 | -- |
| Konusu kalmayan karşılıklar (-) (Not 22) | -- | (206.500) |
| Parasal kayıp/kazanç | (54.161) | (266.858) |
| Kapanış bakiyesi | 548.136 | 1.771.541 |
Rapor tarihi itibarıyla Grup ile ilgili dava ve icralara ait özet bilgiler aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Adet | Tutar | Adet | Tutar | |
| Lehe devam eden davalar | 20 | 852.873 | 24 | 1.222.353 |
| Lehe devam eden icra takipleri | 5 | 174.822 | 5 | 241.436 |
| Aleyhe devam eden davalar | 24 | 463.556 | 24 | 577.956 |
| Aleyhe devam eden icra takipleri | 2 | 84.580 | 3 | 165.366 |
Grup yönetimi aleyhe devam eden davaların 548.136TL'lik (31 Aralık 2024: 743.322TL) kısmı için finansal tablolarında karşılık ayırmıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla Grup'un teminat / rehin / ipotek ("TRİ") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | ||
|---|---|---|---|
| Grup tarafından verilen TRİ'ler | |||
| A. | Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu | ||
| TRİ'lerin toplam tutarı (teminat) | 104.605.844 | 126.071.207 | |
| B. | Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
-- | -- |
| C. | Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin | ||
| borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- | |
| D. | Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | ||
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
-- | -- | |
| ii. B ve C Maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup grupları lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı (teminat) |
-- | -- | |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler |
|||
| lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- | |
Toplam 104.605.844 126.071.207
Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Teminat mektubu | 104.605.844 | 126.071.207 |
| Toplam | 104.605.844 | 126.071.207 |
| Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar kapsamında borçlar | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Personele borçlar | 25.322.996 | 18.609.270 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 15.852.042 | 8.528.016 |
| 41.175.038 | 27.137.286 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
| İzin karşılığı | 2.143.060 | 2.303.171 |
| Toplam | 2.143.060 | 2.303.171 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İzin karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 2.303.171 | 2.592.675 |
| Cari dönemde ayrılan karşılık tutarı (Not 21) | 50.462 | 428.517 |
| Parasal kayıp/kazanç | (210.573) | (339.421) |
| Dönem sonu karşılık | 2.143.060 | 2.681.771 |
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 5.323.827 | 4.690.360 |
| Toplam | 5.323.827 | 4.690.360 |
Grup, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan, iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı tavanı her hizmet yılı için aylık 46.655,43 TL (31 Aralık 2024: 35.058,58 TL) tavanına tabidir. 1 Ocak 2025 tarihi itibarıyla uygulanacak kıdem tazminatı tavanı aylık 46.655,43 TL'ye yükseltilmiştir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket'in çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), Şirket'in yükümlülüklerinin tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür.
Yükümlülüklerin bugünkü değerinin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Faiz oranı % | 27,15 | 27,15 |
| Enflasyon oranı % | 23,03 | 23,03 |
| Yıllık iskonto oranı % | 3,36 | 3,36 |
| Kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: | ||
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
| Açılış bakiyesi | 4.690.360 | 4.796.071 |
| Hizmet maliyeti (Not 21) | 343.379 | 310.386 |
| Aktüeryal kazanç/ (kayıp) | 429.665 | (69.830) |
| Faiz maliyeti (Not 22) | 289.251 | 223.415 |
| Parasal kayıp/kazanç | (428.828) | (627.882) |
| Kapanış bakiyesi | 5.323.827 | 4.632.160 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla diğer dönen varlıkları bulunmamaktadır.
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| İcra ve BES Kesintileri | 226.790 | 195.181 |
| Toplam | 226.790 | 195.181 |
Grup'un ortakları ve paylarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| Sermaye Yapısı | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | ||
|---|---|---|---|---|
| Pay Tutarı | Pay Oranı % | Pay Tutarı | Pay Oranı % | |
| Abdülkerim GAZEN | 55.218.000 | 38,35 | 55.218.000 | 38,35 |
| Diğer (halka açık kısım) | 88.782.000 | 61,65 | 88.782.000 | 61,65 |
| Ödenmiş Sermaye | 144.000.000 | 100 | 144.000.000 | 100 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 405.837.180 | 405.837.180 | ||
| Ödenmiş Sermaye | 549.837.180 | 549.837.180 |
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla Grup sermayesi her biri 1 TL kıymetinde 144.000.000 adet paya ayrılmıştır (31 Aralık 2024: her biri 1 TL kıymetinden 144.000.000 adet).
Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder.
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Aktüeryal kayıp / kazanç fonu | 2.332.596 | 2.869.678 |
| Toplam | 2.332.596 | 2.869.678 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Yasal yedek akçe | 50.076.638 | 40.310.981 |
| Özel fonlar | 13.184.682 | 7.149.058 |
| Toplam | 63.261.320 | 47.460.039 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yasal yedekler, 6102 Sayılı Yeni TTK'nun 519. maddesinin birinci fıkrası hükmüne göre "kâr"ın %5'i ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %20'sini buluncaya kadar I. tertip kanuni yedek akçe olarak ayrılır. "Kâr"dan I. tertip yedek akçe olarak ayrılan tutar düşüldükten sonra kalan tutardan pay sahipleri için I. kâr payı ayrılır. I. tertip kanuni yedek akçe ile I. kâr payı ayrıldıktan sonra kalan bakiyenin olağanüstü yedek akçe olarak ayrılmasına veya dağıtılmasına karar vermeye Şirket kâr dağıtım politikasını da dikkate alarak Genel Kurul yetkilidir. II. tertip kanuni yedek akçe, Yeni TTK'nun 519. maddesinin 2. fıkrasının 3.bendi gereğince; dağıtılması kararlaştırılmış olan kısımdan çıkarılmış/ödenmiş sermayenin %5'i oranında kâr payı düşüldükten sonra bulunan tutarın onda biri kadar ayrılır. Kârın sermayeye ilavesi yoluyla bedelsiz pay dağıtılmasına karar verilmesi halinde II. tertip kanuni yedek akçe ayrılmaz. Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit kâr dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon düzeltme farkları, nakit kâr dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| Satış gelirleri | 31.03.2025 | 31.03.2024 |
| Yurtiçi satış gelirleri (*) | 116.540.097 | 128.998.801 |
| Yurtdışı satış gelirleri | 2.149.044 | 2.538.079 |
| Diğer gelirler | 174.939 | 7.848.601 |
| Satıştan iade ve indirimler (-) | -- | (281.653) |
| Satış Gelirleri. net | 118.864.080 | 139.103.828 |
| 01.01.- | 01.01.- | |
| Satışların maliyeti (-) | 31.03.2025 | 31.03.2024 |
| Satılan hizmet maliyeti | (90.729.309) | (92.111.194) |
| Satılan ticari malın maliyeti | (364.834) | (3.260.445) |
| Satışların Maliyeti | (91.094.143) | (95.371.639) |
(*) Grup'un 1 Ocak-31 Mart 2025 tarihlerinde Türkiye'de yapmış olduğu hizmet satış sözleşmelerinin tamamı kamu hastanelerine olan satışlardan oluşmaktadır.
Grup'un raporlama dönemi itibarıyla faaliyet giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 01.01.- 31.03.2025 |
01.01.- 31.03.2024 |
|
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri (-) Pazarlama satış ve dağıtım giderleri (-) |
14.790.076 1.225.679 |
15.984.107 1.307.276 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | 170.442 | 57.212 |
| Toplam | 16.186.197 | 17.348.595 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un raporlama dönemi itibarıyla faaliyet giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri | 31.03.2025 | 31.03.2024 |
| Amortisman ve itfa payları (Not 12) | 5.320.220 | 2.935.122 |
| Personel giderleri | 3.130.532 | 2.572.048 |
| Ödenen vergi ve harçlar | 895.299 | 906.131 |
| Dışardan sağlanan hizmetler | 616.457 | 1.923.539 |
| Araç giderleri | 564.424 | 741.332 |
| Ofis giderleri | 549.624 | 3.923.365 |
| İletişim giderleri | 496.945 | 234.433 |
| Danışmanlık ve müşavirlik giderleri | 370.922 | 277.721 |
| Kira giderleri | 349.489 | 867.260 |
| Kıdem tazminatı karşılığı (Not 17) | 343.379 | 310.386 |
| Sigorta giderleri | 185.107 | 148.121 |
| Seyahat, konaklama (temsil ve ağırlama) giderleri | 182.998 | 139.234 |
| İzin karşılığı (Not 17) | 50.462 | 428.517 |
| Borsa giderleri | 11.569 | 120.791 |
| Diğer | 1.722.649 | 456.107 |
| Toplam | 14.790.076 | 15.984.107 |
| 01.01.- | 01.01.- | |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | 31.03.2025 | 31.03.2024 |
| İhale katılım gideri | 1.048.599 | 1.291.774 |
| Personel giderleri | 177.080 | -- |
| Diğer | -- | 15.502 |
| Toplam | 1.225.679 | 1.307.276 |
| 01.01.- | 01.01.- | |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 31.03.2025 | 31.03.2024 |
| Eğitim ve danışmanlık giderleri | 170.442 | 57.212 |
| Toplam |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 01.01.- 31.03.2025 |
01.01.- 31.03.2024 |
|---|---|---|
| Teşvik gelirleri (*) | 7.687.832 | 927.860 |
| Kur farkı gelirleri | 557.773 | 1.192.933 |
| Sigorta hasar gelirleri | 123.949 | -- |
| Şüpheli ticari alacak karşılık iptali (Not 8) | -- | 2.228.472 |
| Dava karşılık iptali (Not 16) | -- | 206.500 |
| Ertelenmiş finansman gelirleri | -- | 840.040 |
| Diğer | 20.404 | 155.933 |
| Toplam | 8.389.958 | 5.551.738 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
(*) Şirket'in teşvik gelirleri ağırlıklı olarak 5746 sayılı Araştırma Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi hakkında kanun kapsamında yürütülen Ar-Ge, yenilik ve tasarım projeleri ile ilgili araştırmalarda kullanılmak üzere ithal edilen eşya, gümrük vergisi ve her türlü fondan, bu kapsamda düzenlenen kâğıtlar ve yapılan işlemler damga vergisi ve harçtan müstesna gelirlerden oluşmaktadır.
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 31.03.2025 | 31.03.2024 |
| Kur farkı giderleri | 1.206.160 | 2.303.134 |
| Ertelenmiş finansman giderleri | 1.194.565 | 35.150 |
| Borsa giderleri | 486.297 | 116.631 |
| Kıdem tazminatı faiz yükümlülüğü (Not 17) | 289.251 | 223.415 |
| Dava karşılığı gideri (Not 16) | 9.902 | -- |
| Diğer | 16.921 | 13.642 |
| Toplam | 3.203.096 | 2.691.972 |
Grup'un 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla yatırım faaliyetlerinden giderleri bulunmamaktadır.
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 01.01.- 31.03.2025 |
01.01.- 31.03.2024 |
|---|---|---|
| Menkul kıymet satış karları | -- | 29.725.111 |
| Toplam | -- | 29.725.111 |
| 01.01.- | 01.01.- |
|---|---|
| 31.03.2025 | 31.03.2024 |
| 1.073.050 | 515.381 |
| 1.073.050 | 515.381 |
| 01.01.- | |
| 31.03.2024 | |
| 2.026.592 | 2.548.192 |
| 324.097 | 447.590 |
| 88.925 | 128.156 |
| 41.456 | 192.510 |
| 212.032 | 3.112 |
| 3.319.560 | |
| 01.01.- 31.03.2025 2.693.102 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler, Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı Şirket'ler ve iştirakler ilişkili taraflar olarak kabul edilmişlerdir.
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla ilişkili taraflardan ticari ve ticari olmayan alacak ve borçları bulunmamaktadır (31 Aralık 2024: Bulunmamaktadır).
| 01.01.- 31.03.2025 |
01.01.- 31.12.2024 |
|
|---|---|---|
| Abdülkerim Gazen | 523.741 | 686.080 |
| Toplam | 523.741 | 686.080 |
Cari dönemde üst düzey yöneticilere sağlanan hakların tutarı 4.860.624 TL'dir (31 Aralık 2024: 11.502.000 TL)
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemekte olup, kârın tamamının veya bir kısmının temettü olarak;
Dağıtılması halinde %15 Gelir Vergisi Stopajı hesaplanır. Dönem kârının sermayeye ilavesi, kâr dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar beyan edilmekte ve aynı gün ödenmektedir. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir.
Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin satışından doğan kazançların %75'lik kısmı ile aynı süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançların %50'lik kısmı, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi şartı ile vergiden istisnadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından mahsup edilemez. Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Kurumlar vergisi, ticari kazanca vergi mevzuatı gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi ve ticari kazançtan vergi mevzuatında belirtilen istisnaların indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla, genel kurumlar vergisi oranı %25'tir. Kurumlar, ilgili Muhasebe dönemini izleyen dördüncü ayın sonuna kadar kurumlar vergisi beyannamesini vergi idaresine vermekle yükümlüdür.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Gelir tablosundaki vergi karşılığı | 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 |
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi karşılığı | (14.379.586) | (48.041.065) |
| Toplam | (14.379.586) | (48.041.065) |
Grup, ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, tebliğ ve vergi kanunlarına göre farklı raporlama dönemlerinde muhasebeleştirilmesinden kaynaklanmaktadır.
Bilanço tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Birikmiş Geçici Farklar | Ertelenmiş Vergi | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Ertelenen Vergi Varlıkları | ||||
| Maddi varlıkları kayıtlı değeri ile vergi | ||||
| matrahı arasındaki fark | 1.464.938.015 | 370.198.847 | 366.234.504 | 92.549.712 |
| Teşvik kapsamında istisna | 78.589.364 | 131.527.346 | 19.647.341 | 32.881.837 |
| Hisse senedi değerleme | 15.781.108 | 21.705.187 | 3.945.277 | 5.426.297 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 13.724.289 | -- | 3.431.072 | -- |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 5.323.827 | 4.690.360 | 1.330.957 | 1.172.590 |
| Ertelenmiş finansman gideri | 2.348.814 | 1.404.002 | 587.204 | 351.001 |
| Kullanılmış izin karşılığı | 2.143.060 | 2.303.171 | 535.765 | 575.795 |
| Dava karşılığı | 548.136 | 592.395 | 137.034 | 148.099 |
| Kredi faiz tahakkuku | 456.387 | 763.591 | 114.097 | 190.898 |
| Bağlı ortaklıklar ile ilgili düzeltmeler | 345.550 | 570.261 | 86.388 | 142.565 |
| Peşin ödenen giderler değer farkları | -- | 4.040 | -- | 1.010 |
| Toplam | 1.584.198.550 | 533.759.200 | 396.049.639 | 133.439.804 |
| Birikmiş Geçici Farklar | Ertelenmiş Vergi | |||
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Ertelenen Vergi Yükümlülükleri | ||||
| Maddi varlıkları kayıtlı değeri ile vergi | ||||
| matrahı arasındaki fark | (1.071.648.296) | -- | (267.912.074) | -- |
| Kullanım hakkı varlıkları | (16.074.907) | (2.564.139) | (4.018.727) | (641.035) |
| Borçlanmalar ile ilgili düzeltmeler | (1.209.509) | (1.064.975) | (302.377) | (266.249) |
| Stok değer farkları | (698.152) | -- | (174.536) | -- |
| Ertelenmiş finansman geliri | (88.206) | (218.471) | (22.052) | (54.618) |
| Peşin ödenen giderler değer farkları | (73.974) | -- | (18.494) | -- |
| Diğer | (22.441.921) | -- | (5.610.479) | -- |
| Toplam | (1.112.234.965) | (3.847.585) | (278.058.739) | (961.902) |
| Ertelenen Vergi Varlığı/ (Yükümlülüğü), net |
471.963.585 | 529.911.615 | 117.990.900 | 132.477.902 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ertelenen vergi hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Mart 2025 |
1 Ocak 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı ertelenen vergi varlığı / (yükümlülüğü) | 132.477.902 | 100.634.698 |
| Ertelenmiş vergi gideri / (geliri) | (14.379.586) | (48.041.065) |
| Aktüeryal kayıp kazancın vergi etkisi | (107.416) | 16.061 |
| Cari dönem ertelenen vergi varlığı/yükümlülüğü | 117.990.900 | 52.609.694 |
| Finansal Durum Tablosu Kalemleri | 31.03.2025 |
|---|---|
| Stoklar | 698.152 |
| Peşin ödenmiş giderler | 59.292 |
| Bağlı ortaklıklar | 172.573 |
| Maddi duran varlıklar | 4.675.908 |
| Maddi olmayan varlıklar | 96.985.605 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 266.762 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri | (12.112.127) |
| Diğer kar yedekleri | 640.819 |
| Ödenmiş sermaye | (50.458.158) |
| Kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekler | (4.131.858) |
| Geçmiş yıl kârları/(zararları) | (59.242.019) |
| Toplam | (22.445.051) |
| Kâr veya zarar tablosu kalemleri | 31.03.2025 |
| Net satışlar | (2.411.496) |
| Satışların maliyeti | 1.582.490 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 235.524 |
| Pazarlama satış ve dağıtım giderleri | 28.482 |
| Genel yönetim giderleri | 269.957 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler/(giderler) | 106.137 |
| Finansman gelirleri/(giderleri) | 12.272 |
| Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | 24.224.254 |
| Toplam | 24.047.620 |
| Net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) | 1.602.569 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 01.01.- 31.03.2025 |
01.01.- 31.03.2024 |
|
|---|---|---|
| Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç / (kayıp) | ||
| Sürdürülen faaliyetlerden ana ortaklığa düşen net dönem karı | 2.373.533 | 9.633.260 |
| Çıkarılmış hisselerin ağırlıklı ortalama adedi | 144.000.000 | 144.000.000 |
| Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç / (kayıp) (TL) | 0,02 | 0,07 |
| 01.01.- 31.03.2025 |
01.01.- 31.03.2024 |
|
| Pay başına kazanç / (kayıp): | ||
| Ana ortaklığa ait net dönem karı | 2.373.533 | 9.633.260 |
| Çıkarılmış hisselerin ağırlıklı ortalama adedi | 144.000.000 | 144.000.000 |
| Pay başına kazanç / (kayıp) (TL): | 0,02 | 0,07 |
| 01.01.- | 01.01.- | |
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| Dönem başı ağırlıklı pay senedi adedi | 144.000.000 | 144.000.000 |
| Dönem içinde çıkarılan pay adedi | -- | -- |
| Dönem içinde devredilen pay adedi | -- | -- |
| Dönem sonu toplam pay adedi | 144.000.000 | 144.000.000 |
Grup finansal araçlarından kaynaklanan en önemli riskleri faiz oranı riski, likidite riski ve kredi riskidir.
Grup'un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir.
Grup'un sermaye yönetiminin birincil amacı, özkaynak değerlerini maksimize etmek sağlıklı sermaye yapısının devamlılığını sağlamaktır. Grup, ekonomik koşulların değişimi ışığında, sermaye yapısını yönetmekte ve düzeltmeler yapmaktadır.
Grup, üst yönetimin değerlendirmelerine dayanarak, yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle; temettü politikası çerçevesinde nakit ve/veya bedelsiz hisse senedi şeklinde temettü dağıtılması ya da yeni hisse ihracı yoluyla sermaye yapısını dengede tutmayı amaçlamaktadır. Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir
Grup, sermayeyi net borç / kullanılan sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran kullanılan borcun sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından düşülmesiyle hesaplanır. Kullanılan sermaye, bilançoda gösterildiği gibi özsermaye ile net finansal borcun toplanmasıyla hesaplanır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 01.01.- 31.03.2025 |
01.01.- 31.12.2024 |
|
|---|---|---|
| Toplam Borçlar | 372.109.201 | 91.822.512 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | (12.027.139) | (34.125.943) |
| Net (Nakit)/ Borç | 360.082.062 | 57.696.569 |
| Toplam Özkaynaklar | 1.237.991.930 | 1.236.155.479 |
| Sermaye | 144.000.000 | 144.000.000 |
| Net (Nakit) Borç/ Toplam Özkaynak Oranı | 0,29 | 0,05 |
Likidite oranlarından cari oran dönemler itibarıyla aşağıdaki gibi gerçekleşmiştir.
| 01.01.- 31.03.2025 |
01.01.- 31.12.2024 |
|
|---|---|---|
| Dönen varlıklar | 85.564.658 | 92.026.954 |
| Kısa vadeli borçlar (-) | 81.813.962 | 74.436.331 |
| Net işletme sermayesi fazlalığı / (açığı) | 3.750.696 | 17.590.623 |
| Cari Oran | 1,05 | 1,24 |
| 01.01.- | 01.01.- | |
| Faiz amortisman vergi öncesi kar (FAVÖK) | 31.03.2025 | 31.03.2024 |
| Dönem net karı | 2.373.533 | 9.633.260 |
| Esas faaliyetlerden gelirler/giderler, net | (5.186.862) | (2.859.766) |
| Yatırım faaliyetlerden gelirler/ giderler, net | -- | (29.725.111) |
| Amortisman giderleri | 29.610.233 | 25.564.619 |
| Finansman (gelirleri) / giderleri, net | 1.620.052 | 2.804.179 |
| Vergi gideri / (geliri), net | 14.379.586 | 48.041.065 |
| Parasal kayıp / kazanç | (1.602.569) | (1.510.033) |
| FAVÖK | 41.193.973 | 51.948.213 |
| FAVÖK marjı | 34,66 | 37,34 |
Finansal araçları elinde bulundurmak anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup yönetimi bu riskleri her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak karşılamaktadır. Grup'un tahsilat riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Grup, müşterilerinden doğabilecek bu riski için belirlenen kredi sürelerini sınırlayarak yönetmektedir. Kredi limitlerinin kullanımı Grup tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterinin finansal pozisyonu ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir. Grup'un türev finansal araçları bulunmamaktadır (31 Aralık 2024: Bulunmamaktadır).
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riski aşağıdaki gibidir.
| ALACAKLAR | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Nakit | ||||
| İlişkili | İlişkili | Bankalardaki | ve | |||
| 31 Mart 2025 | Taraf | Diğer Taraf | Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | Diğer |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan | ||||||
| azami kredi riski (A+B+C+D+E) | -- | 63.016.746 | -- | 943.850 | 12.026.844 | 295 |
| -Azami riskin teminat vs. ile güvence altına | ||||||
| alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | -- | 63.016.746 | -- | 943.850 | 12.026.844 | 295 |
| B. Koşulların yeniden görüşülmüş bulunan. aksi | ||||||
| takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramış sayılacak finansal varlıkların defter | ||||||
| değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D.Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net | ||||||
| defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış | ||||||
| kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| ALACAKLAR | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Nakit | ||||
| İlişkili | İlişkili | Bankalardaki | ve | |||
| 31 Aralık 2024 | Taraf | Diğer Taraf | Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | Diğer |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan | ||||||
| azami kredi riski (A+B+C+D+E) | -- | 48.093.489 | -- | 1.348.654 | 34.125.617 | 326 |
| -Azami riskin teminat vsile güvence altına | ||||||
| alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | -- | 48.093.489 | -- | 1.348.654 | 34.125.617 | 326 |
| B. Koşulların yeniden görüşülmüş bulunan. aksi | ||||||
| takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramış sayılacak finansal varlıkların defter | ||||||
| değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D.Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net | ||||||
| defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Net değerin teminat vs. ile güvence altına alınmış | ||||||
| kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Likidite riski, bir işletmenin borçlarından kaynaklanan yükümlülükler, nakit veya başka bir finansal araç vermek suretiyle yerine getirmekte zorlanması riskidir. Grup yönetimi önceki dönemde olduğu gibi, varlıklarını özkaynak ile finanse ederek likidite riskini asgari seviyede tutmaktadır. Grup likidite yönetimini beklenen vadelere göre değil, sözleşme uyarınca belirlenen vadelere uygun olarak gerçekleştirmektedir. Grup'un türev finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır.
| Sözleşme | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Defter | uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
Üç aydan | 3-12 ay | 1-5 yıl arası | |
| 31 Mart 2025 sözleşme uyarınca vadeler | değeri | (I+II+III) | kısa (I) | arası (II) | (III) |
| Banka kredileri | 26.813.295 | 32.730.434 | 14.897.330 | 10.324.059 | 7.509.045 |
| Diğer finansal yükümlülükler | 4.093.844 | 4.093.844 | 4.093.844 | -- | -- |
| Ticari borçlar | 6.966.691 | 6.966.691 | 6.966.691 | -- | -- |
| Ertelenmiş gelirler | 35.950 | 35.950 | 35.950 | -- | -- |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 4.293.750 | 4.293.750 | 3.652.363 | 641.387 | -- |
| Toplam | 42.203.530 | 48.120.669 | 29.646.178 | 10.965.446 | 7.509.045 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında | |||||
| borçlar | 41.175.038 | 41.175.038 | 41.175.038 | -- | -- |
| Toplam | 41.175.038 | 41.175.038 | 41.175.038 | -- | -- |
| Sözleşme | |||||
| uyarınca nakit | |||||
| Defter | çıkışlar toplamı | Üç aydan | 3-12 ay | 1-5 yıl arası | |
| 31 Aralık 2024 sözleşme uyarınca vadeler | değeri | (I+II+III) | kısa (I) | arası (II) | (III) |
| Banka kredileri | 21.342.048 | 29.624.714 | 4.607.838 | 13.852.718 | 11.164.158 |
| Diğer finansal yükümlülükler | 6.766.806 | 6.766.806 | 6.766.806 | -- | -- |
| Ticari borçlar | 18.285.583 | 18.285.583 | 18.285.583 | -- | -- |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 4.992.064 | 4.992.064 | 2.168.350 | 1.105.109 | 1.718.605 |
| 51.386.501 | 59.669.167 | 31.828.577 | 14.957.827 | 12.882.763 | |
| Toplam | |||||
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında | |||||
| borçlar | 27.137.286 | 27.137.286 | 27.137.286 | -- | -- |
| Toplam | 27.137.286 | 27.137.286 | 27.137.286 | -- | -- |
Piyasa riski, piyasa fiyatlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında bir işletmeyi olumsuz etkileyecek dalgalanma olması riskidir. Bunlar; yabancı para riski, faiz oranı riski ve finansal araçlar veya emtianın fiyat değişim riskidir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Faiz riski, faiz oranlarındaki değişimlerin finansal tabloları etkileme olasılığından kaynaklanmaktadır. Grup, belirli bir dönemde vadesi dolacak varlık ve yükümlülüklerin zamanlama farklılıklarından dolayı faiz riskine maruzdur. Hali hazırda Grup genelinde tanımlanmış bir risk yönetimi modeli ve aktif uygulaması bulunmamaktadır. Tanımlanmış bir risk yönetimi modeli bulunmamakla beraber Grup yönetimi aldığı kararlar ve uygulamaları ile riski yönetmektedir.
Grup'un faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibi belirtilmiştir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Sabit faizli finansal araçlar | ||
| Finansal Borçlar (Not 6) | 35.200.889 | 33.100.918 |
| Nakit ve Nakit Benzerleri (Not 5) | (12.027.139) | (34.125.943) |
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.