Quarterly Report • May 12, 2025
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
BAREM AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
1 OCAK - 31 MART 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU |
1-2 |
| ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU |
4 |
| ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR |
6-47 |
31 MART 2025 VE 31 ARALIK 2024 TARİHLERİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| (Bağımsız Denetimden | (Bağımsız Denetimden | ||
|---|---|---|---|
| Geçmemiş) | Geçmiş) | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| VARLIKLAR | Dipnot | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 5 | 92.453.666 | 137.123.781 |
| Ticari Alacaklar | 817.371.476 | 938.397.084 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 6 | 817.371.476 | 938.397.084 |
| Diğer Alacaklar | 19.912.154 | 16.997.593 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 7 | 19.912.154 | 16.997.593 |
| Stoklar | 8 | 305.085.622 | 267.849.384 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 204.986.640 | 47.471.711 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenen Giderler | 10 | 204.986.640 | 47.471.711 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 33.372.478 | 21.075.249 | |
| ARA TOPLAM | 1.473.182.036 | 1.428.914.802 | |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 1.473.182.036 | 1.428.914.802 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Diğer Alacaklar | 1.205.838 | 879.136 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 7 | 1.205.838 | 879.136 |
| Maddi Duran Varlıklar | 12 | 6.420.157.251 | 5.549.431.687 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 13 | 76.840.136 | 41.513.035 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 1.441.585.253 | 1.573.479.463 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenen Giderler | 10 | 1.441.585.253 | 1.573.479.463 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 7.939.788.478 | 7.165.303.321 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 9.412.970.514 | 8.594.218.123 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| (Bağımsız Denetimden | (Bağımsız Denetimden | ||
|---|---|---|---|
| Geçmemiş) | Geçmiş) | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| KAYNAKLAR | Dipnot | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 5 | 634.757.393 | 561.314.228 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 5 | 1.223.868.884 | 1.295.510.670 |
| Uzun Vadeli Kiralama Borçlarının Kısa Vadeli Kısımları | 5 | 34.757.952 | 21.227.044 |
| Ticari Borçlar | 1.018.922.577 | 474.467.077 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 6 | 1.018.922.577 | 474.467.077 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 17 | 43.404.876 | 63.715.143 |
| Diğer Borçlar | -- | 20.130.480 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 7 | -- | 20.130.480 |
| Ertelenmiş Gelirler | 10 | 45.041.594 | 14.769.996 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 14.258.186 | 16.068.161 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 17 | 6.062.935 | 7.048.241 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar |
16 | 8.195.251 | 9.019.920 |
| ARA TOPLAM | 3.015.011.462 | 2.467.202.799 | |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 3.015.011.462 | 2.467.202.799 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 5 | 2.261.659.215 | 2.121.031.154 |
| Uzun Vadeli Kiralama İşlemlerinden Borçlanmalar | 5 | 130.494.210 | 127.767.450 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 52.808.537 | 50.247.702 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 17 | 52.808.537 | 50.247.702 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 27 | 245.611.770 | 163.216.072 |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 2.690.573.732 | 2.462.262.378 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 3.707.385.320 | 3.664.752.946 | |
| Ödenmiş Sermaye | 19 | 262.500.000 | 262.500.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 19 | 727.105.136 | 727.105.136 |
| Paylara İlişkin Primler |
19 | 680.134.113 | 680.134.113 |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer | |||
| Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 19 | 389.864.987 | 389.864.987 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları | 19 | 389.864.987 | 389.864.987 |
| Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 19 | 86.144.285 | 86.144.285 |
| Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları | 19 | 1.519.004.425 | 1.272.799.820 |
| Dönem Net Kârı/Zararı | 42.632.374 | 246.204.605 | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 3.707.385.320 | 3.664.752.946 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 9.412.970.514 | 8.594.218.123 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| (Bağımsız | (Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş) | Geçmemiş) | ||
| Cari Dönem |
Önceki Dönem | ||
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | ||
| KÂR VEYA ZARAR KISMI | Dipnot | 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 |
| Hasılat | 20 | 677.196.178 | 824.420.556 |
| Satışların Maliyeti (-) | 20 | (520.789.416) | (618.706.222) |
| Brüt Kârı/Zararı | 156.406.762 | 205.714.334 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 21 | (103.942.703) | (57.898.335) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 21 | (37.342.022) | (38.700.669) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 22 | 205.122.696 | 90.127.972 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 22 | (79.240.209) | (29.699.364) |
| Esas Faaliyet Kârı/Zararı | 141.004.524 | 169.543.938 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 23 | 66.783 | 2.362.410 |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI | 141.071.307 | 171.906.348 | |
| Finansman Giderleri (-) | 26 | (83.021.229) | (48.454.824) |
| Finansman Gelirleri (+) | 25 | 1.512.842 | 15.865.485 |
| Parasal Kazanç / Kayıp (-) | 65.465.152 | (25.094.165) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KÂRI/ZARARI | 125.028.072 | 114.222.844 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri)/Geliri | (82.395.698) | (65.973.575) | |
| Dönem Vergi Gideri/Geliri | 27 | -- | (6.138.222) |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 27 | (82.395.698) | (59.835.353) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/(ZARARI) | 42.632.374 | 48.249.269 | |
| DÖNEM KÂRI/ZARARI | 42.632.374 | 48.249.269 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Dipnot | (Bağımsız Denetimden Geçmemiş) Carii Dönem 1 Ocak – 31 Mart 2025 |
(Bağımsız Denetimden Geçmemiş) Önceki Dönem 1 Ocak – 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|---|
| DÖNEM KÂRI/ZARARI | 42.632.374 | 48.249.269 | |
| Pay Başına Kazanç Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI |
28 | 0,16 | 0,18 |
| Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar |
-- | (647.165) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri |
-- -- -- |
(840.474) 193.309 193.309 |
|
| DİĞER KAPSAMLI GELİR |
-- | (647.165) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 42.632.374 | 47.602.104 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Pay İhraç Primleri İskontoları |
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/ Kayıpları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/ Zararları |
Net Dönem Karı/Zararı |
Toplam Özkaynaklar |
|
| 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiyeler | 262.500.000 | 727.105.136 | 680.134.113 | -- | 3.438.867 | 68.684.129 | 1.107.257.132 | 183.002.851 | 3.032.122.228 |
| Önceki Dönem Karının Transferi | -- | -- | -- | -- | -- | (2.331.063) | 185.333.914 | (183.002.851) | -- |
| Net Dönem Karı/(Zararı) | -- | -- | -- | -- | (647.164) | -- | -- | 48.249.270 | 47.602.106 |
| 31 Mart 2024 itibarıyla bakiyeler | 262.500.000 | 727.105.136 | 680.134.113 | -- | 2.791.703 | 66.353.066 | 1.292.591.046 | 48.249.270 | 3.079.724.334 |
| 1 Ocak 2025 itibarıyla bakiyeler | 262.500.000 | 727.105.136 | 680.134.113 | 389.864.987 | -- | 86.144.285 | 1.272.799.820 | 246.204.605 | 3.664.752.946 |
| Önceki Dönem Karının Transferi | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 246.204.605 | (246.204.605) | -- |
| Net Dönem Karı/(Zararı) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 42.632.374 | 42.632.374 |
| 31 Mart 2025 itibarıyla bakiyeler | 262.500.000 | 727.105.136 | 680.134.113 | 389.864.987 | -- | 86.144.285 | 1.519.004.425 | 42.632.374 | 3.707.385.320 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmemiş 1 Ocak – 31 Mart 2025 |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş 1 Ocak – 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|---|
| A. İşletme Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları Dönem Kârı/Zararı |
42.632.374 | 48.249.269 | |
| Dönem Net Kârı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | |||
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | -- | (8.484.900) | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 12-13 | 51.349.370 | 37.107.880 |
| Vadeli Alışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Gideri | 22 | (36.615.467) | (5.902.975) |
| Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | 22 | 2.172.193 | 48.580.439 |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 26 | 81.190.527 | 44.290.892 |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 2.238.661 | 3.008.771 | |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 27 | 82.395.698 | 65.973.575 |
| Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan | |||
| Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler | 23 | (66.783) | (1.698.930) |
| Parasal kayıp/kazanç | 45.037.035 | 111.163.274 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | |||
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | -- | (18.860.300) | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 121.025.608 | (43.840.138) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | (3.241.263) | (1.400.318) | |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | (37.236.238) | 6.384.953 | |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | (25.620.719) | (487.495.666) | |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 544.455.500 | 19.415.294 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | (20.310.267) | 19.295.284 | |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (20.130.480) | 610.194 | |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 30.271.598 | 25.037.491 | |
| Toplam | 859.547.347 | (138.565.911) | |
| B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | |||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 12-13 | (957.405.907) | (238.731.471) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satımından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 12-13 | 1.337.595 | 352.677 |
| Toplam | (956.068.312) | (238.378.794) | |
| C. Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | |||
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 5 | 142.429.440 | -- |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 5 | -- | (107.878.605) |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | -- | (53.264) | |
| Ödenen Faiz | 26 | (79.554.543) | (44.290.892) |
| Alınan Faiz | 25 | 1.512.842 | 11.191.059 |
| Toplam | 64.387.739 | (141.031.702) | |
| Yabancı Para Çevirim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) (A+B+C) |
(32.133.226) | (517.976.407) | |
| D. Yabancı Para Çevirim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | -- | -- | |
| E. Nakitteki Enflasyon Etkisi | (12.536.889) | (111.575.415) | |
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) (A+B+C+D+E) | (44.670.115) | (629.551.822) | |
| F. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri | 5 | 137.123.781 | 807.208.009 |
| Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri (A+B+C+D+E+F) | 5 | 92.453.666 | 177.656.187 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
Barem Ambalaj Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (Ana Ortaklık Şirket) ve bağlı ortaklıkları konsolide finansal tablo dipnotlarında ''Grup'' olarak ifade edilecektir. Ana ortaklık şirket ve konsolidasyona dahil edilen diğer şirketlerin faaliyetlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir;
Barem Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Şirket"), 04.01.2013 tarihinde Barem Oluklu Mukavva Kutu Ambalaj Sanayi ve Tic. Ltd. Şti'nden nevi değişikliğine giderek Barem Ambalaj San. Ve Tic. A.Ş. olmuştur. Şirket Türkiye'de faaliyet göstermekte olup Şirket merkezi, İbni Melek OSB Mahallesi TOSBİ Yol 4 Sokak No:14 Tire/ İZMİR'de bulunmaktadır.
Şirket'in bunun dışında Başpınar OSB Mahallesi 5. O.S.B. 83555 Nolu Cad. No:2 Şehitkamil/ GAZİANTEP ve OSB No:11 Sokak KARAMAN'da üretim yaptığı iki ayrı fabrikası bulunmaktadır.
Şirket'in 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla ortalama çalışan personel sayısı 944 kişidir (31 Aralık 2024: 901 personel).
Şirket; oluklu mukavva, safiha, kutu kağıt ofset baskılı kutu ve her türlü ambalaj ve kutu imal etmekte veya bunları dışarıda fason olarak yaptırmakta olup konusu ile ilgili ürünlerin dahili ticaretini ve ihracatını yapmaktadır.
Şirket, 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve Sermaye Sermaye Piyasası Kurulu'nun 07.10.2021 tarih ve 51/1487 sayılı izni ile kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sermayesi 262.500.000 TL (31 Aralık 2024: 262.500.000 TL) olup ortaklık yapısı aşağıdadır.
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Adı Soyadı | Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay Oranı | Pay Tutarı |
| Recep Taşyanar | 40% | 105.000.000 | 40% | 105.000.000 |
| Şenferiye Taşyanar | 40% | 105.000.000 | 40% | 105.000.000 |
| Halka açık kısım | 20% | 52.500.000 | 20% | 52.500.000 |
| Toplam | 100% | 262.500.000 | 100% | 262.500.000 |
Şirket'in çıkarılmış sermayesi 262.500.000 TL olup 262.500.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2024: 262.500.000 TL – 262.500.000 adet hisse). Hisselerin itibari değeri hisse başına 1 TL'dir.
Barem Packaging Limited ("Şirket"), 25.09.2024 tarihinde kurulmuştur. Şirket İngiltere'de faaliyet göstermekte olup şirket merkezi, 214 Lower Addiscombe Road, Croydon, England, CR0 7AB İngiltere'de bulunmaktadır.
Şirket, Ana Ortaklık Şirket'in Avrupa bölgesindeki varlığını güçlendirmek, bu bölgedeki ihracat örgütlenmesini ve gelişimini sağlamaktadır.
Barem Packaging Limited'in 'un 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle sermaye yapısı GBP cinsinden aşağıdaki gibidir;
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
| Sermayedarlar | Pay Oranı | Pay Tutarı (GBP) | Pay Oranı | Pay Tutarı (GBP) |
|---|---|---|---|---|
| Barem Ambalaj San. Ve Tic. A.Ş. | 100% | 100 | 100% | 100 |
| Toplam | 100% | 100 | 100% | 100 |
Grup'un konsolide konsolide finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, hazırlanmış olup, Tebliğ'in 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") esas alınmıştır. Bu standartlar, Türkiye Muhasebe Standartları ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir.
Konsolide Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Grup'un her işletmesinin kendi konsolide konsolide finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası cinsinden ifade edilmiştir.
Ekli konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile ölçülen maddi duran varlıklar içinde raporlanan binalar haricinde tarihi maliyetler üzerinden hazırlanmıştır.
Grup konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Konsolide finansal tablolar Grup Yönetim Kurulu tarafından 12 Mayıs 2025 tarihinde onaylanmıştır. Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre, Grup konsolide finansal tabloları genel kurulda onaylanmadıkça kesinleşmediğinden, Grup genel kurulu konsolide finansal tabloları değiştirme gücüne sahiptir.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
Enflasyona göre yapılan düzeltmeler, TÜİK tarafından yayımlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi kullanılarak bulunan
katsayılar esas alınarak hesaplanmıştır. 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla ekte sunulan mali tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeks ve katsayılar aşağıda belirtilmiştir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Birleşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | 2.954,69 | 1,00000 | %250 |
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,10063 | %291 |
| 31 Mart 2024 | 2.139,47 | 1,38104 | %309 |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin detayları aşağıdaki gibidir:
Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili tüketici fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da yine aynı şekilde endekslenmiştir.
Önceki raporlama dönemlerine ait mali tablolar paranın en son bilanço tarihindeki cari satın alma gücü esas alınarak düzeltilmiştir. Cari dönem düzeltme katsayısı önceki dönem finansal tablolarına uygulanmıştır.
Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
-Sabit kıymetler alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
-Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Nakit akış tablosunda sunulan tüm kalemler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimine göre ifade edilerek enflasyona göre düzeltilmiştir.
Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışında gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon neticesinde oluşan kazanç veya kayıp; parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır.
Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir."
Netleştirme / Mahsup
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın hali hazırda mevcut olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net esasa göre ödeme niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı gerçekleştirme niyetinin olması durumunda net olarak gösterilirler.
Ana Ortaklık Şirket'in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı
sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketler "tam konsolidasyon yöntemine tabi tutulmuştur.
Ana Ortaklık Şirket kendi yararına mali ve idari politikaları belirleme hakkına sahipse kontrol söz konusu olmaktadır. Ana Ortaklık Şirket'in, yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip bulunduğu şirketler "özkaynak yöntemi"ne tabi tutulmaktadır. Grup'un "özkaynak yöntemi"ne göre özet konsolide ettiği İştirak'i bulunmamaktadır.
Tam konsolidasyon yönteminde uygulanan esaslar aşağıdaki gibidir:
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kâr veya zararlarından konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım "Kontrol Gücü Olmayan Paylar" hesabında gösterilir. Bağlı ortaklıkların sahiplik oranı %100 olduğu için ilişikteki finansal tablolarda ana ortaklık dışı pay bulunmamaktadır.
31 Mart 2025 tarihi itibariyle, Ana Ortaklık Şirket'in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu ve "tam konsolidasyon Yöntemi"ne tabi tutulmuş şirketler aşağıdaki gibidir;
| Ana Ortaklık Pay Oranı | Azınlık Payı | |
|---|---|---|
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
| Bağlı Ortaklıklar | (Doğrudan) | (Doğrudan + Dolaylı) | |
|---|---|---|---|
| Barem Packaging Limited | %100.00 | %100.00 | -- |
Yeni bir TFRS'nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu TFRS'nin şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait özet konsolide ara dönem konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2025 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması TFRS 16 (Değişiklikler) Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü TMS 1 (Değişiklikler) Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları TSRS 1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler TSRS 2 İklimle İlgili Açıklamalar
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri
TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler TMS 21 (Değişiklikler) Takas Edilebilirliğin Bulunmaması
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir. Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Bu değişiklikler, yatırımcı işletmelerin iştirak veya iş ortaklıklarına yaptığı varlık satışları ve katkılarının muhasebeleştirilmesi ile ilgili yeni rehberlik sunmakta olup, söz konusu işlemlerin finansal tablolarda nasıl raporlanacağına dair netlik sağlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Grup, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı konsolide finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
Grup, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir.
Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak konsolide finansal tablolara alır.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak konsolide finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur.
Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır.
Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
Diğer gelirler, hizmetin verilmesi veya gelirle ilgili unsurların gerçekleşmesi, risk ve faydaların transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Grup'a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır.
Grup, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan" ve "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Grup, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
Grup'un finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Grup'un itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "diğer alacaklar" ve "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir.
İlgili varlıklar, konsolide finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile; sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
"Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu türev araç olmayan finansal varlıklardır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Söz konusu varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkları geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır.
Grup, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa konsolide finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
"Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Grup, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Grup tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "beklenen kredi zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır. Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmüştür;12 aylık BKZ'ler: raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde olası temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
Ömür boyu BKZ'ler: bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca muhtemel bütün temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir. Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
Grup, finansal varlığın kredi riskinin raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir. Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir.
Ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir. Konsolide finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir (TFRS 9).
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir.
Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler.
Finansal yükümlülükler, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. İlgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
Finansal yükümlülükler özkaynağa dayalı finansal araçlar ve diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi; finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
Grup, tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orjinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar, ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.
Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca kar veya zarar tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur.
TFRS 16, kiracılar açısından mevcut uygulama olan finansal kiralama işlemlerinin bilançoda ve faaliyet kiralamasına ilişkin yükümlülüklerin bilanço dışında izlenmesi şeklindeki ikili muhasebe modelini ortadan kaldırmaktadır. Bunun yerine, tüm kiralamalar için mevcut finansal kiralama muhasebesine benzer olarak bilanço bazlı tekil bir muhasebe modeli ortaya koyulmaktadır. Kiraya verenler için muhasebeleştirme mevcut uygulamalara benzer şekilde devam etmektedir.
Kiracılar, bu standardı kısa vadeli kiralamalara (kira süresi 12 ay ve daha kısa olan kiralamalar) veya dayanak varlığın düşük değerli olduğu kiralamalara (örneğin kişisel bilgisayarlar, bazı ofis ekipmanları, vb.) uygulamama istisnasına sahiptir. Kiralamanın fiilen başladığı tarihte kiracı, kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer (kiralama yükümlülüğü) ve aynı tarih itibarıyla ilgili kullanım hakkı varlığını da kayıtlarına alarak kira süresi boyunca amortismana tabi tutar. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak iskonto edilir. Kiracı, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, kiracının alternatif borçlanma faiz oranını kullanır. Kiracı, kiralama yükümlülüğü üzerindeki faiz gideri ile kullanım hakkı varlığının amortisman giderini ayrı olarak kaydetmelidir.
Finansal kiralamaya konu olan varlık bilançoda yapılan net kiralama tutarına eşit bir alacak olarak gösterilir. Faiz geliri kiralayanın kiralanan varlık ile ilgili net yatırım tutarı üzerinden sabit bir dönemsel getiri oranı yaratacak şekilde belirlenir ve ilgili dönemde tahakkuk etmeyen kısmı kazanılmamış faiz geliri olarak tanımlanır.
Faaliyet kiralamasında, kiralanan varlıklar, bilançoda yatırım amaçlı gayrimenkuller veya maddi duran varlıklar altında sınıflandırılır ve elde edilen kira gelirleri kiralama dönemi süresince, eşit tutarlarda gelir tablosuna yansıtılır. Kira geliri kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
İşin normal akışı içinde satılmak için elde tutulan, satılmak üzere üretilmekte olan ya da üretim sürecinde ya da hizmet sunumunda kullanılacak madde ve malzemeler şeklinde bulunan varlıkların gösterildiği kalemdir. Verilen sipariş avansları ilgili stok muhasebeleştirilinceye kadar diğer dönen varlıklar olarak sınıflandırılır.
Stoklar, maliyetin ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direk işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir.
Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stoklar konsolide finansal tablolarda, kullanımları veya satış sonucu elde edilmesi beklenen tutardan daha yüksek bir bedelle izlenemez. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Maddi duran varlıklar maliyet değerleri üzerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer kaybı düşülerek gösterilmektedir. Maddi duran varlıklar satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider, gelir tablosuna dahil edilmektedir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi harcamalar, oluştukları dönemde gider olarak gelir tablosunda raporlanmaktadır. Yapılan harcamalar ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir.
Amortisman, maddi duran varlıkların kullanıma hazır olduğu tarihten itibaren ayrılır. İlgili varlıkların atıl durumda bulundukları dönemde de amortisman ayrılmaya devam edilir.
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır ve gerektiğinde düzeltme işlemi yapılmaktadır.
Amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Süre | |
|---|---|
| Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri | 2-15 yıl |
| Binalar | 6-40 yıl |
| Tesis, makine ve cihazlar | 4-15 yıl |
| Taşıtlar | 4-5 yıl |
| Demirbaşlar | 3-15 yıl |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 2 yıl |
Yeniden Değerleme Modeli
Üretim ya da mal veya hizmetin verilmesinde veya idari amaçlar için kullanımda tutulan bina ve bina arsaları, yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
değerlemeler bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır. Maddi duran varlıklarda raporlanan binalar ve arsaları yeniden değerlenmiş tutarı üzerinden gösterilmektedir.
Binaların gerçeğe uygun değeri SPK tarafından lisanslanmış bağımsız değerleme Grupi tarafından belirlenmiştir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden, müteakip birikmiş amortisman ve müteakip birikmiş değer düşüklüğü zararlarının indirilmesi suretiyle bulunmaktadır. Yeniden değerlenmiş değerde meydana gelen artışlar özkaynaklar içinde raporlanır.
Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, bu artış diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve doğrudan özkaynak hesap grubunda yeniden değerleme değer artışı adı altında toplanır. Ancak, bir yeniden değerleme değer artışı, aynı varlığın daha önce kar ya da zarar ile ilişkilendirilmiş bulunan yeniden değerleme değer artışını tersine çevirdiği ölçüde gelir olarak muhasebeleştirilir. Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda azalmışsa, bu azalma gider olarak muhasebeleştirilir. Ancak, bu azalış diğer kapsamlı gelirde bu varlıkla ilgili olarak yeniden değerleme fazlasındaki her türlü alacak bakiyesinin kapsamı ölçüsünde muhasebeleştirilir.
Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen söz konusu azalış, yeniden değerleme fazlası başlığı altında özkaynaklarda birikmiş olan tutarı azaltır. Yeniden değerlenen binaların amortismanı gelir tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen gayrimenkul satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir.
Varlık bilanço dışı bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamış karlara transfer yapılmaz. Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar. Makine ve ekipmanlar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Maddi olmayan duran varlıklar, ayrı olarak elde edilen bilgisayar yazılımları ve kullanım lisanlarından oluşmaktadır.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştiri lir. İşletme içerisinde oluşturulan maddi olmayan duran varlıklar bulunmamaktadır.
Maddi olmayan duran varlıklar maliyet bedelleri üzerinden 3-15 yıl, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst usulü itfa edilmektedir.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
Grup, her bilanço tarihinde ertelenen vergi varlıkları ve gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlıkları dışında kalan her varlık için her bilanço tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını analize tabi tutmaktadır. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir.
Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Bir alacakta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda geri çevrilir. Diğer varlıklarda oluşan değer düşüklüğü kaybı, geri kazanılabilir tutar belirlenirken kullanılan tahminlerde bir değişiklik olduğu takdirde geri çevrilir. Değer düşüklüğü kaybının iptali nedeniyle varlığın kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda hiç değer düşüklüğü kaybının konsolide finansal tablolara alınmamış olması halinde belirlenmiş olacak kayıtlı değeri (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Grup'un konsolide finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Grup'un mali durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Grup'un konsolide finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,
Yurtdışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da ihtimali olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları.
Hisse başına kazanç/zarar miktarı, dönem kar/zararının; sürdürülen faaliyetlerden hisse başına kazanç/zarar miktarı ise, sürdürülen faaliyetlerden dönem kar/zararının Grup hisselerinin dönem içindeki zaman ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
Türkiye'de Grupler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Hisse başına kazancın hesaplanmasında, düzeltme yapılmasını gerekli kılacak imtiyazlı hisse veya seyreltme etkisi olan potansiyel hisse bulunmamaktadır.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar, bilanço tarihi ile konsolide finansal tabloların yayınlanması için onaylandığı tarih arasında, Grup lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Düzeltme yapılıp yapılmamasına göre, iki tür durum tanımlanmaktadır:
İlişikteki konsolide finansal tablolarda, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olaylar kayda alınmıştır ve bilanço sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar dipnotlarda gösterilmiştir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların Grupten çıkmalarının muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenli bir biçimde tahmin ediliyor olması durumunda konsolide finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılıklar, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın Grup yönetimi tarafından yapılan en gerçekçi tahminine göre hesaplanır ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için iskonto edilir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleşip gerçekleşmemesi ile mevcudiyeti teyit edilebilecek olan yükümlülükler koşullu yükümlülükler olarak değerlendirilir ve konsolide finansal tablolara yansıtılmazlar. Çünkü yükümlülüğün yerine getirilmesi için, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimali bulunmamakta veya yükümlülük tutarı yeterince güvenilir olarak ölçülememektedir. Grup ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmaları ihtimali çok uzak olmadıkça, koşullu yükümlülüklerini finansal tablo dipnotlarında göstermektedir.
Grup'ta geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, koşullu varlık olarak değerlendirilmektedir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girişi kesin değil ise koşullu varlıklar finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilmekte ve raporlanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
Grup'un ilişkili tarafları, hissedarlık, sözleşmeye dayalı hak, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşları kapsamaktadır. Ekteki konsolide finansal tablolarda Grup'un hissedarları ve bu hissedarlar tarafından sahip olunan Gruplerle, bunların kilit yönetici personeli ve ilişkili oldukları bilinen diğer Grupler, ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır. Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Grup ile ilişkili sayılır:
i) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
-Grup'u kontrol etmesi, Grup tarafından kontrol edilmesi ya da
-Grup ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dâhil olmak üzere);
-Grup üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya Grup üzerinde ortak kontrole sahip olması;
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa konsolide finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır.
Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan İndirimli iş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkân verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca bu tür ödemeler tanımlanmış fayda planları olarak nitelendirilmektedir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Konsolide finansal tablolarda tahakkuk etmiş olan kullanılmamış izin hakları, bilanço tarihi itibarıyla çalışanların kullanmadıkları hak edilmiş izin günleri ile ilgili gelecekteki olası yükümlülüklerin tahmini toplam karşılığını ifade eder.
Grup net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akım tablolarını düzenlemektedir. Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Grup'un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akımları, Grup'un finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen değerlendirmeler, varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir.
Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımların başlıcalar aşağıdaki gibidir:
Yoktur (31 Aralık 2024: Yoktur).
Yoktur (31 Aralık 2024: Yoktur).
31 Mart 2025 31 Aralık 2024
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
| Kasa | 4.423.152 | 601.155 |
|---|---|---|
| Banka | 86.807.269 | 134.718.298 |
| - Vadesiz Mevduat |
30.475.416 | 119.800.997 |
| - Vadeli Mevduat |
56.331.853 | 14.917.301 |
| Diğer | 1.223.245 | 1.804.328 |
| Toplam | 92.453.666 | 137.123.781 |
Yoktur (31 Aralık 2024: Yoktur).
Yoktur (31 Aralık 2024: Yoktur).
Yoktur (31 Aralık 2024: Yoktur).
Kısa Vadeli Borçlanmalar
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli banka kredileri | 586.958.951 | 463.134.326 |
| Kısa vadeli finansal kiralama borçları | 50.024.907 | 29.171.579 |
| Finansal kiralama faizi | (11.775.067) | (7.944.535) |
| Kredi kartları | 44.306.554 | 98.179.902 |
| Toplam | 669.515.345 | 582.541.272 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | ||
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısmı | 1.223.868.884 | 1.295.510.670 |
| Toplam | 1.223.868.884 | 1.295.510.670 |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | ||
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Uzun vadeli banka kredileri | 2.266.640.441 | 2.121.031.154 |
| Uzun vadeli finansal kiralama borçları | 142.285.072 | 150.364.462 |
| Finansal kiralama faiz | (16.772.088) | (22.597.012) |
| Toplam | 2.392.153.425 | 2.248.798.604 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
Şirket'in kısa vadeli ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 438.118.366 | 498.151.490 |
| Alacak senetleri | 416.487.280 | 478.835.776 |
| Ertelenmiş finansman gelirleri (-) | (35.836.395) | (37.051.752) |
| Beklenen kredi zararı karşılığı (-) (TFRS 9) | (1.397.775) | (1.538.430) |
| Şüpheli ticari alacaklar | 6.018.409 | 6.624.027 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (6.018.409) | (6.624.027) |
| Toplam | 817.371.476 | 938.397.084 |
Şirket'in uzun vadeli ticari alacakları bulunmamaktadır (31 Aralık 2024: Yoktur).
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 792.265.653 | 339.279.543 |
| Senetli ticari borçlar | 292.453.778 | 169.032.505 |
| Reeskont giderleri (-) | (65.796.854) | (33.844.971) |
| Toplam | 1.018.922.577 | 474.467.077 |
Şirket'in uzun vadeli ticari borçları bulunmamaktadır (31 Aralık 2024: Yoktur).
Şirket'in ticari borçlarının vadelerine göre yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| 3 aya kadar | 1.018.922.577 | 474.467.078 |
| Toplam | 1.018.922.577 | 474.467.078 |
Şirket'in kısa vadeli diğer alacakları şağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Vergi dairesinden alacaklar | 19.711.814 | 16.891.272 |
| Diğer alacaklar | 200.340 | 106.321 |
| Toplam | 19.912.154 | 16.997.593 |
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 1.205.838 | 879.136 |
| Toplam | 1.205.838 | 879.136 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
Şirket'in diğer alacaklarının vadelerine göre yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| 3 aya kadar | 200.340 | 106.321 |
| 3 – 12 ay arası |
19.711.814 | 16.891.272 |
| 1-5 yıl arası | 1.205.838 | 879.136 |
| Toplam | 21.117.992 | 17.876.729 |
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | -- | 20.130.480 |
| Toplam | -- | 20.130.480 |
Şirket'in diğer borçlarının vadelerine göre yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| 3 aya kadar | -- | 20.130.480 |
| Toplam | -- | 20.130.480 |
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 237.958.186 | 192.311.253 |
| Yarı mamüller | 30.661.577 | 29.401.232 |
| Mamüller | 35.852.972 | 45.405.929 |
| Diğer stoklar | 612.887 | 730.970 |
| Toplam | 305.085.622 | 267.849.384 |
Şirket'in yatırım harcamaları ile ilgili resmi daireler tarafından verilmesi uygun görülmüş teşvik, destek ve muafiyetleri bulunmaktadır. Bu teşvik, destek ve muafiyetleri sebebiyle Şirket'in sahip olduğu haklar aşağıdaki gibidir:
Şirket'in kısa vadeli peşin ödenmiş giderleri aşağıdadır:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 199.671.179 | 43.777.341 |
| Gelecek aylara ait giderler | 5.315.461 | 3.694.370 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
| Toplam 204.986.640 47.471.711 |
||
|---|---|---|
Şirket'in uzun vadeli peşin ödenmiş giderleri aşağıdadır:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Verilen MDV sipariş avanslar | 1.440.921.160 | 1.572.745.690 |
| Gelecek yıllara ait giderler | 664.093 | 733.773 |
| Toplam | 1.441.585.253 | 1.573.479.463 |
Şirket'in kısa vadeli ertelenmiş gelirleri aşağıdadır:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 45.041.594 | 14.769.996 |
| Toplam | 45.041.594 | 14.769.996 |
Yoktur (31.12.2024: Yoktur)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
| Maliyet Bedeli | Arazi ve Arsalar | Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri |
Binalar | Tesis, makine ve Cihazlar |
Taşıtlar | Demirbaşlar | Diğer Maddi Duran Varlıklar |
Yapılmakta olan yatırımlar |
Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 01 Ocak 2025 bakiye | 355.011.032 | 4.533.324 | 757.099.979 | 1.685.217.241 | 151.510.973 | 120.726.646 | 3.987.151 | 3.551.179.875 | 6.629.266.220 |
| Girişler | -- | -- | -- | 182.134.865 | 14.253.978 | 6.759.364 | 520.000 | 713.893.100 | 917.561.307 |
| Çıkışlar | -- | -- | -- | (1.337.595) | -- | -- | -- | -- | (1.337.595) |
| 31 Mart 2025 bakiye | 355.011.032 | 4.533.324 | 757.099.979 | 1.866.014.511 | 165.764.951 | 127.486.010 | 4.507.151 | 4.265.072.975 | 7.545.489.932 |
| Birikmiş Amortismanlar |
|||||||||
| 01 Ocak 2025 bakiye | -- | (3.296.685) | (77.121.053) | (858.458.474) | (78.941.148) | (58.566.737) | (3.450.437) | -- | (1.079.834.534) |
| Dönem gideri | -- | (70.019) | (2.628.822) | (33.970.260) | (5.586.062) | (4.464.132) | (112.576) | -- | (46.831.871) |
| Çıkışlar | -- | -- | -- | 1.333.724 | -- | -- | -- | -- | 1.333.724 |
| 31 Aralık 2025 bakiye | -- | (3.366.704) | (79.749.875) | (891.095.010) | (84.527.210) | (63.030.869) | (3.563.013) | -- | (1.125.332.681) |
| 31 Mart 2025 net değer | 355.011.032 | 1.166.620 | 677.350.104 | 974.919.501 | 81.237.741 | 64.455.141 | 944.138 | 4.265.072.975 | 6.420.157.251 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
| Maliyet Bedeli | Arazi ve Arsalar | Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri |
Binalar | Tesis, makine ve Cihazlar |
Taşıtlar | Demirbaşlar | Diğer Maddi Duran Varlıklar |
Yapılmakta olan yatırımlar |
Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 01 Ocak 2024 bakiye | 169.725.890 | 4.533.324 | 501.409.040 | 1.520.004.036 | 112.035.416 | 65.671.930 | 3.530.428 | 1.246.791.284 | 3.623.701.348 |
| Girişler | -- | -- | 112.668 | 23.909.314 | 4.729.354 | 8.273.614 | 114.181 | 210.725.282 | 247.864.413 |
| Çıkışlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 31 Mart 2024 bakiye | 169.725.890 | 4.533.324 | 501.521.708 | 1.543.913.350 | 116.764.770 | 73.945.544 | 3.644.609 | 1.457.516.566 | 3.871.565.761 |
| Birikmiş Amortismanlar |
|||||||||
| 01 Ocak 2024 bakiye | -- | (3.003.112) | (65.001.161) | (733.459.273) | (59.895.731) | (42.906.114) | (3.036.167) | -- | (907.301.558) |
| Dönem gideri | -- | (73.393) | (3.029.973) | (32.581.356) | (5.434.407) | (3.916.136) | (103.567) | -- | (45.138.832) |
| Çıkışlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 31 Aralık 2024 bakiye | -- | (3.076.505) | (68.031.134) | (766.040.629) | (65.330.138) | (46.822.250) | (3.139.734) | -- | (952.440.390) |
| 31 Mart 2024 net değer | 169.725.890 | 1.456.819 | 433.490.574 | 777.872.721 | 51.434.632 | 27.123.294 | 504.875 | 1.457.516.566 | 2.919.125.371 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
| Maliyet değeri | Diğer maddi olmayan duran varlıklar |
Haklar | Toplam |
|---|---|---|---|
| 01 Ocak 2025 bakiye | 43.442.418 | 13.636.135 | 57.078.553 |
| Girişler | 9.928.033 | 29.916.567 | 39.844.600 |
| 31 Mart 2025 bakiye | 53.370.451 | 43.552.702 | 96.923.153 |
| Birikmiş amortismanlar | |||
| 01 Ocak 2025 bakiye | (5.300.831) | (10.264.687) | (15.565.518) |
| Dönem gideri | (3.274.350) | (1.243.149) | (4.517.499) |
| 31 Mart 2025 bakiye | (8.575.181) | (11.507.836) | (20.083.017) |
| 31 Mart 2025 net değer | 44.795.270 | 32.044.866 | 76.840.136 |
| Maliyet değeri | Diğer maddi olmayan duran varlıklar |
Haklar | Toplam |
| 01 Ocak 2024 bakiye | 4.684.135 | 10.625.548 | 15.309.683 |
| Girişler | 3.591.190 | 473.801 | 4.064.991 |
| 31 Mart 2024 bakiye | 8.275.325 | 11.099.349 | 19.374.674 |
| Birikmiş amortismanlar | |||
| 01 Ocak 2024 bakiye | (4.116.459) | (8.511.946) | (12.628.405) |
| Dönem gideri | (669.022) | (598.123) | (1.267.145) |
| 31 Mart 2024 bakiye | (4.785.481) | (9.110.069) | (13.895.550) |
| 31 Mart 2025 net değer | 3.489.844 | 1.989.280 | 5.479.124 |
Kiracı Olarak
Finansal kiralama işlemleri
İlgili açıklamalar dipnot 5'te bulunmaktadır.
Finansal kiralama işlemleri
Yoktur (31 Aralık 2024: Yoktur).
İlgili açıklamalar dipnot 6 ve 7'de bulunmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Dava gider karşılıkları | 8.195.251 | 9.019.920 |
| Toplam | 8.195.251 | 9.019.920 |
Şirket tarafından kaybetme ihtimali yüksek olan davalar ve icra takipleri için gerekli dava gider karşılıkları ayrılmaktadır.
Yoktur (31 Aralık 2024: Yoktur).
Yoktur (31 Aralık 2024: Yoktur).
Şirket Tarafından Verilen Teminat-Rehin-İpotekler-Kefaletler
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİK'lerin | ||
| Toplam Tutarı | 4.904.147.955 | 1.870.651.083 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar | ||
| Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla 3. | ||
| Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİK'lerin | ||
| Toplam Tutarı | -- | -- |
| D. Diğer Verilen TRİK'lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| i. Ana Ortaklık Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| ii. B ve C Kapsamına Girmeyen Diğer Şirket Şirketleri Lehine | -- | -- |
| Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | ||
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş | -- | -- |
| Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | ||
| Toplam | 4.904.147.955 | 1.870.651.083 |
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİK'lerin | ||
| Toplam Tutarı | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
| - Teminatlar |
3.387.554.355 | 369.311.283 |
| - Rehinler |
-- | -- |
| - İpotekler |
1.516.593.600 | 1.501.339.800 |
| Toplam | 4.904.147.955 | 1.870.651.083 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Personel ücret borçları | 1.925.425 | 34.355.763 |
| Personele ilişkin ödenecek vergi ve fonlar | 8.646.924 | 9.757.167 |
| Personele ilişkin ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 32.832.527 | 19.602.213 |
| Toplam | 43.404.876 | 63.715.143 |
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 7.048.241 | 6.236.434 |
| Cari dönemde ayrılan izin karşılıkları |
(340.903) | 2.728.747 |
| Parasal kayıp kazanç | (644.403) | (1.916.940) |
| Toplam | 6.062.935 | 7.048.241 |
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 50.247.702 | 33.550.009 |
| Cari dönemde ayrılan kıdem tazminatı karşılığı | 7.154.858 | 24.014.671 |
| Parasal Kayıp Kazanç | (4.594.023) | (7.316.978) |
| Toplam | 52.808.537 | 50.247.702 |
Dönem İçerisinde Kıdem Tazminatı Karşılığı Hareketleri:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 50.247.702 | 33.550.009 |
| Hizmet maliyeti | 7.115.071 | 27.289.170 |
| Faiz gideri | 789.508 | 1.412.455 |
| Ödenen | (749.722) | (1.691.417) |
| Parasal Kayıp/Kazanç | (4.594.022) | (10.312.515) |
| Dönem sonu | 52.808.537 | 50.247.702 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır.
Ödenecek tutar her hizmet yılı için en fazla T.C. Maliye Bakanlığı tarafından ilan edilen Kıdem tazminatı tavanı ile sınırlı olmak üzere, bir aylık maaşa eşittir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket'in çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. UMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar") kapsamında kıdem tazminatı karşılığı, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Cari ve önceki dönem itibarıyla yükümlülüğü hesaplamaları için kullanılan aktüer varsayımlar aşağıdadır.
Emeklilik yaşı: Bireylerin en erken emekli olabileceği yaş olarak dikkate alınmıştır. Reel maaş artış oranı: Personelin emekli olacağı yıla kadar her yıl enflasyon oranında zam alacağı tahmin edilmiştir.
Kıdem tazminatı tavanı: T.C. Maliye Bakanlığı tarafından ilan edilen Kıdem tazminatı tavanı olarak belirlenmiştir.
Kıdem tazminatı alarak işten ayrılma olasılığı: Şirket yönetimi tarafından geçmiş yıl verilerinin değerlendirilmesi ile ulaşılan sonuç olarak belirlenmiştir.
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı | 26,85% | 26,85% |
| Enflasyon oranı | 27,05% | 27,05% |
| Net iskonto oranı | 3,38% | 3,38% |
| Kıdem tazminatı alarak işten ayrılma olasılığı | 99% | 99% |
| Kıdem tazminatı tavanı | 46.655 | 46.655 |
Yoktur (31 Aralık 2024: Yoktur).
Şirket'in 31 Mart 2025 ve 31.12.2024 tarihleri itibarıyla bilançolarında yansıtmış olduğu öz sermaye kalemleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Esas sermaye | 262.500.000 | 262.500.000 |
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | 727.105.136 | 727.105.136 |
| Paylara ilişkin primler | 680.134.113 | 680.134.112 |
| Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer | ||
| kapsamlı gelirler veya giderler | 389.864.987 | 389.864.987 |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm | ||
| kazançları/kayıpları | 389.864.987 | 389.864.987 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 86.144.285 | 86.144.288 |
| Geçmiş yıllar kar/(zararları) | 1.519.004.425 | 1.272.799.818 |
| Net dönem karı/(zararı) | 42.632.374 | 246.204.605 |
| Toplam | 3.707.385.320 | 3.664.752.946 |
Şirket, 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve Sermaye Sermaye Piyasası Kurulu'nun 07.10.2021 tarih ve 51/1487 sayılı izni ile kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir.
31 Mart 2025 ve 31 Aralık.2024 tarihleri itibarıyla ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Adı Soyadı | Pay Adedi | Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay Adedi | Pay Oranı | Pay Tutarı |
| Recep TAŞYANAR | 105.000.000 | 40% | 105.000.000 | 105.000.000 | 40% | 105.000.000 |
| Şenferiye TAŞYANAR | 105.000.000 | 40% | 105.000.000 | 105.000.000 | 40% | 105.000.000 |
| Halka açık kısım | 52.500.000 | 20% | 52.500.000 | 52.500.000 | 20% | 52.500.000 |
| Toplam | 262.500.000 | 100% | 262.500.000 | 100% |
Şirket'in çıkarılmış sermayesi 262.500.000 TL olup 262.500.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2024: 262.500.000 TL – 262.500.000 adet hisse).
| 1 Ocak - 31 Mart |
1 Ocak - 31 Mart |
|
|---|---|---|
| 2025 | 2024 | |
| Yurtiçi satışlar | 536.936.541 | 585.774.006 |
| Yurtdışı satışlar | 109.947.648 | 208.295.874 |
| Diğer Satışlar | 36.780.720 | 34.635.157 |
| Brüt Satışlar | 683.664.909 | 828.705.037 |
| Satış iadeleri (-) | (1.134.600) | (1.985.638) |
| Satış iskontoları (-) | (5.334.131) | (2.298.843) |
| Satış İndirimleri (-) | (6.468.731) | (4.284.481) |
| Net Satışlar | 677.196.178 | 824.420.556 |
| Satılan mamul maliyeti (-) | (520.789.416) | (618.706.222) |
| Toplam | (520.789.416) | (618.706.222) |
| BRÜT KAR/(ZARAR) | 156.406.762 | 205.714.334 |
Şirket'in genel yönetim giderleri, pazarlama giderleri, araştırma ve geliştirme giderleri aşağıdaki gibidir.
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 |
|
| Pazarlama satış ve dağıtım giderleri | 37.342.022 | 38.700.669 |
| Genel yönetim giderleri | 103.942.703 | 57.898.335 |
| Toplam | 141.284.725 | 96.599.004 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri | 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 |
| Nakliye gideri | 19.730.211 | 19.973.183 |
| Personel ücret, prim, ikramiye vb. giderleri | 10.808.200 | 9.063.018 |
| Seyahat giderleri | 1.151.486 | 823.092 |
| Gümrük masraf gideri | 780.173 | 1.070.972 |
| Amortisman giderleri | 669.032 | 1.545.636 |
| Akaryakıt gideri | 429.186 | 205.139 |
| Reklam tanıtım gideri | 569.354 | 426.592 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
| Temsil ve Ağırlama Giderleri | 86.245 | 85.176 |
|---|---|---|
| Komisyon giderleri | 1.050.027 | 2.580.470 |
| Vergi-resim-harç-aidat gideri | 1.443 | 488.296 |
| Diğer | 2.066.665 | 2.439.095 |
| Toplam | 37.342.022 | 38.700.669 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri | 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 |
| Personel ücret, prim, ikramiye vb. giderleri |
64.470.008 | 27.009.625 |
| Ofis Giderleri | 11.260.766 | 2.834.585 |
| Müşavirlik gideri | 4.608.856 | 4.770.275 |
| Banka masrafları | 3.716.343 | 4.462.697 |
| Amortisman giderleri | 3.452.628 | 2.185.535 |
| Bilgi işlem giderleri | 2.400.674 | 2.414.136 |
| Huzur hakkı giderleri | 1.694.436 | 823.132 |
| Sigorta gideri | 3.345.742 | 2.098.350 |
| Seyahat giderleri | 1.652.105 | 2.520.853 |
| Kargo giderleri | 824.396 | 801.966 |
| Kıdem Tazminatı Karşılık Giderleri | 269.840 | 56.936 |
| Akaryakıt gideri | 178.068 | 211.273 |
| Vergi-resim-harç-aidat gideri | 211.465 | 446.208 |
| Diğer | 5.857.376 | 7.262.764 |
| Toplam | 103.942.703 | 57.898.335 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | 30 Aralık 2024 | |
| Kur farkı gelirleri | 164.957.575 | 74.562.009 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 228.876 | 5.819.643 |
| Ertelenmiş finansman gelirleri | 36.615.467 | 3.640.636 |
| Menkul kıymet satış geliri | 318.783 | 5.005.822 |
| Diğer | 3.001.995 | 1.099.862 |
| Toplam | 205.122.696 | 90.127.972 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | ||
| Karşılık giderleri | 2.238.661 | 2.022.351 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
| Kur farkı giderleri | 74.829.355 | 11.631.092 |
|---|---|---|
| Ertelenmiş finansman giderleri | 2.172.193 | 16.045.921 |
| Toplam | 79.240.209 | 29.699.364 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 |
|
| Yatırım faaliyetlerinden diğer gelirler | 66.783 | 2.362.410 |
| Toplam | 66.783 | 2.362.410 |
Giderler çeşit esasına göre sınıflanmamaktadır.
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | ||
|---|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 |
||
| Vadeli mevduat ve fon faiz gelirleri | 1.512.842 | 11.191.059 | |
| Kredi kur farkı gelirleri | -- | 4.674.426 | |
| Toplam | 1.512.842 | 15.865.485 |
| 1 Ocak – |
1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 |
|
| Kredi faiz gideri | 79.554.543 | 44.290.892 |
| Kredi kur farkı gideri | 1.830.702 | 3.412.599 |
| Kredilere ilişkin faiz tahakkuk giderleri | 1.635.984 | 617.353 |
| Diğer finansman giderleri | -- | 133.980 |
| Toplam | 83.021.229 | 48.454.824 |
| Bilançoda Yer Alan Kurumlar Vergisi Yükümlülükleri | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Cari kurumlar vergisi karşılığı | -- | -- |
| Peşin ödenen vergiler ve fonlar | -- | -- |
| Toplam | -- | -- |
| Bilançoda Yer Alan Ertelenmiş Vergi Varlık Yükümlülükleri |
31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
| Ertelenmiş vergi varlıkları | -- | -- |
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri | (245.611.770) | (163.216.072) |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü, Net | (245.611.770) | (163.216.072) |
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemekte olup, karın tamamının veya bir kısmının temettü olarak;
Dağıtılması halinde %15 Gelir Vergisi Stopajı hesaplanır. Dönem karının sermayeye ilavesi halinde, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Kurumlar üçer aylık mali karları üzerinden % 23 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14'üncü gününe kadar beyan edip 17'nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir.
Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin satışından doğan kazançların %75'lik kısmı ile aynı süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançların %50'lik kısmı, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi şartı ile vergiden istisnadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla Türkiye'de geçerli olan Kurumlar Vergisi oranı %25'tir. Ancak, 22 Nisan 2021 tarihli ve 31462 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7316 Sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 11 inci maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununa eklenen Geçici 13 üncü madde ile Kurumlar Vergisi oranı 2021 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25, 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %23 olarak uygulanacaktır. Bu değişiklik 1 Temmuz 2021 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere 1 Ocak 2021 tarihinden itibaren başlayan dönemlere ait kurum kazançlarının vergilendirilmesinde geçerli olacaktır.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Şirket vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığını ve yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
Şirket'in ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri aşağıda belirtilmiştir:
| 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|---|---|
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
| Ertelenen Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri | Toplam Geçici Farklar | Toplam Geçici Farklar | Varlık / (Yükümlülük) | Varlık / (Yükümlülük) |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 52.808.537 | 50.247.702 | 12.145.964 | 11.556.971 |
| Kullanılmamış izin karşılıkları | 6.062.935 | 7.048.241 | 1.394.475 | 1.621.096 |
| Aktifleşen kur farkı ve faiz düzeltmeleri | (4.358.087) | (4.796.631) | (1.002.360) | (1.103.225) |
| Ertelenmiş finansman geliri | (65.796.854) | (33.844.971) | (15.133.276) | (7.784.343) |
| Şüpheli alacak düzeltmeleri | 3.592.254 | 5.492.164 | 826.218 | 1.263.197 |
| Cut Off çalışmasına ilişkin düzeltmeler | 553.819 | 609.549 | 127.378 | 140.196 |
| Ortaklar cari hesabı ile ilgili düzeltmeler | 13.611.596 | 14.981.299 | 3.130.667 | 3.445.699 |
| Dava karşılıkları | 8.195.251 | 9.019.920 | 1.884.908 | 2.074.582 |
| Stok düzeltmeleri | (13.943.514) | (20.633.903) | (3.207.008) | (4.745.798) |
| Ertelenmiş finansman gideri | 35.836.395 | 37.051.752 | 8.242.371 | 8.521.902 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar düzeltmeleri | (1.581.988.328) | (1.186.384.498) | (363.857.315) | (272.868.434) |
| Kredi faiz tahakkukları | 76.632.619 | 91.210.311 | 17.625.502 | 20.978.372 |
| Vadeli Mevduat faiz tahakkuklarına ilişkin düzeltmeler | (31.853) | (35.058) | (7.326) | (8.063) |
| Peşin ödenmiş gider ve ertelenmiş gelirlere ilişkin düzeltmeler | (345.424.690) | (314.614.458) | (79.447.679) | (72.361.325) |
| Maddi duran varlıklar değerleme düzeltmeleri | (400.249.260) | (440.525.409) | (60.721.866) | (50.660.422) |
| İndirimli kurumlar vergisi uygulaması(*) | -- | -- | 193.314.078 | 158.632.502 |
| Mali dönem zararı | 212.766.822 | 212.766.822 | 48.936.369 | 48.936.369 |
| Diğer | (42.882.044) | (47.197.164) | (9.862.870) | (10.855.348) |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, net | (2.044.614.402) | (1.619.604.332) | (245.611.770) | (163.216.072) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren dönemlere ait hisse başına kazanç hesaplamaları aşağıdadır.
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | ||
|---|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 |
||
| Net dönem karı/(zararı) (TL) | 42.632.374 | 48.249.270 | |
| Çıkarılmış adi hisselerin adedi |
262.500.000 | 262.500.000 | |
| Pay başına kar/(zarar) (TL) | 0,16 | 0,18 |
Şirket'in ortakları dışındaki ilişkili tarafları ve bunlarla yapılan işlemlere ilişkin özet bilgi aşağıda sunulmuştur. Ayrıca nakdi ve gayri nakdi krediler için ortakların şahsi kefaletleri bulunmaktadır.
İlişkili taraflardan alacaklar yoktur (31 Aralık 2024: Yoktur).
Uzun vadeli alacak yoktur (31 Aralık 2024: Yoktur).
İlişkili taraflara borçlar yoktur (31 Aralık 2024: Yoktur).
Uzun vadeli borç yoktur (31 Aralık 2024: Yoktur).
Yoktur (31 Aralık 2024: Yoktur).
Yoktur (31 Aralık 2024: Yoktur).
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla, üst düzey yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatler toplamı 3.225.759 TL (31 Aralık 2024: 15.802.374 TL) dir.
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir. Şirket'in sermaye yapısı 5'inci Not'ta açıklanan kredileri de içeren finansal borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve sırasıyla 18'inci Not'ta açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla net borcun özkaynaklara oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Finansal Yükümlülükler | 4.285.537.654 | 4.929.465.178 |
| Eksi: Nakit ve Nakit Benzerleri | (92.453.666) | (137.123.780) |
| Net borç | 4.193.083.988 | 4.792.341.398 |
| Toplam özkaynaklar | 3.707.385.320 | 3.664.752.946 |
| Net borç/özkaynaklar oranı | 113% | 131% |
Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski ve faiz oranı riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda yürütülmektedir. Bu uygulamanın bir sonucu olarak Şirket düzenli olarak risk performansı değerlendirmesi yapmaktadır.
Faaliyetleri nedeniyle Şirket, döviz kurundaki (a. maddesine bakınız) ve faiz oranındaki (b. maddesine bakınız) değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Şirket, belirli bir oranda sabit ve değişken faizli kredi sözleşmeleri yapmaktadır. Şirket düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre değerlendirilmektedir. Cari yılda Şirket'in maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası'na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Aşağıdaki tablo her bir finansal enstürman sınıfı için Şirket'in yabancı para riskini göstermektedir.
Şirket'in 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
| Döviz pozisyonu tablosu | Cari dönem 31 Mart 2025 |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | USD | EURO | GBP | CHF | |
| (Fonksiyonel | |||||
| para birimi) | |||||
| 1. Ticari Alacaklar | 145.548.063 | 2.944.741 | 717.639 | 105.108 | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 58.274.521 | 528.384 | 859.807 | 68.120 | -- |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 203.822.584 | 3.473.125 | 1.577.446 | 173.228 | -- |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 203.822.584 | 3.473.125 | 1.577.446 | 173.228 | -- |
| 10. Ticari Borçlar | (509.312.779) | (1.527.418) | (8.672.199) | (25.449) | (2.281.368) |
| 11. Finansal Yükümlülükler | (22.270.305) | (401.097) | (174.995) | -- | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | (531.583.084) | (1.928.515) | (8.847.194) | (25.449) | (2.281.368) |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | (128.153.595) | -- | (3.148.590) | -- | -- |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- |
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | (128.153.595) | -- | (3.148.590) | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | (659.736.679) | (1.928.515) | (11.995.784) | (25.449) | (2.281.368) |
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | -- | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | (455.914.095) | 1.544.610 | (10.418.338) | 147.779 | (2.281.368) |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) | (455.914.095) | 1.544.610 | (10.418.338) | 147.779 | (2.281.368) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
| Döviz pozisyonu tablosu | Önceki dönem 31 Aralık 2024 |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | USD | EURO | GBP | CHF | |
| (Fonksiyonel | |||||
| para birimi) | |||||
| 1. Ticari Alacaklar | 171.716.121 | 3.757.852 | 995.116 | 63.027 | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 115.635.334 | 1.812.432 | 1.407.682 | 1.654 | -- |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 287.351.455 | 5.570.284 | 2.402.798 | 64.681 | -- |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 287.351.455 | 5.570.284 | 2.402.798 | 64.681 | -- |
| 10. Ticari Borçlar | (41.956.278) | (149.007) | (993.424) | (4.667) | (3.274.797) |
| 11. Finansal Yükümlülükler | (21.922.541) | (469.176) | (146.875) | -- | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | (63.878.819) | (618.183) | (1.140.299) | (4.667) | (3.274.797) |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | (131.663.710) | (48.599) | (3.536.789) | -- | -- |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- |
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | (131.663.710) | (48.599) | (3.536.789) | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | (195.542.529) | (666.782) | (4.677.088) | (4.667) | (3.274.797) |
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu |
-- | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | 91.808.926 | 4.903.502 | (2.274.290) | 60.014 | (3.274.797) |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) | 91.808.926 | 4.903.502 | (2.274.290) | 60.014 | (3.274.797) |
Şirket başlıca İngiliz Sterlini (GBP), EURO, CHF ve ABD Doları cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo, Şirket'in bilanço pozisyonunun GBP, EURO, CHF ve ABD Doları kurlarındaki %10'luk değişime olan duyarlılığını
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
göstermektedir. Kullanılan bu oranlar, kur riskinin üst düzey yönetime Şirket içinde raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade eder. Negatif tutar İngiliz Sterlini (GBP), EURO, CHF ve ABD Doları'nın TL karşısında %10 değer artışının gelir tablosundaki etkisini ifade eder.
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||
|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem 31 Mart 2025 | ||||
| Kar/(Zarar) | ||||
| Yabancı paranın değer kazanması | Yabancı paranın değer kaybetmesi | |||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü |
1.699.071 | (1.699.071) | ||
| 2- ABD Doları riskinden korunan |
-- | -- | ||
| kısım (-) | ||||
| 3- ABD Doları net etki |
1.699.071 | (1.699.071) | ||
| Euro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||||
| 4- Euro net varlık/yükümlülüğü |
(11.460.172) | 11.460.172 | ||
| 5- Euro riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- | ||
| 6- Euro net etki |
(11.460.172) | 11.460.172 | ||
| GBP'nin TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||||
| 7- GBP net varlık/yükümlülüğü |
162.557 | (162.557) | ||
| 8- GBP riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- | ||
| 9- GBP net etki |
162.557 | (162.557) | ||
| CHF'nin TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||||
| 10- CHF net varlık/yükümlülüğü |
(2.509.505) | 2.509.505 | ||
| 11- CHF riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- | ||
| 12- CHF net etki |
(2.509.505) | 2.509.505 | ||
| Toplam (3+6+9+12) | (12.108.049) | 12.108.049 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
| Önceki Dönem 31 Aralık 2024 |
|||
|---|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | |||
| Yabancı paranın değer kazanması | Yabancı paranın değer kaybetmesi | ||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde: | |||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü |
5.393.852 | (5.393.852) | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan |
-- | -- | |
| kısım (-) | |||
| 3- ABD Doları net etki |
5.393.852 | (5.393.852) | |
| Euro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde: | |||
| 4- Euro net varlık/yükümlülüğü |
(2.501.719) | 2.501.719 | |
| 5- Euro riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- | |
| 6- Euro net etki |
(2.501.719) | 2.501.719 | |
| GBP'nin TL karşısında %10 değişmesi halinde: | |||
| 7- GBP net varlık/yükümlülüğü |
(5.134) | 5.134 | |
| 8- GBP riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- | |
| 9- GBP net etki |
(5.134) | 5.134 | |
| Toplam (3+6+9) | 2.887.000 | (2.887.000) |
Şirket'in sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Şirketi faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır.
Ancak Şirket faiz oranı riskinden kaçınmak amacı ile finansal yükümlülüklerinin tamamını sabit faizli olarak kullanmaktadır. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması, gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket, işlemlerini yalnızca kredi güvenilirliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Şirket'in maruz kaldığı kredi riskleri; müşterilerin finansal durumları ve kredi limitlerinin risk yönetimi komitesi tarafından takip edilerek ayda bir kez gözden geçirilmesiyle takip edilmektedir.
31 MART 2025 ve 2024 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
| 31 Mart 2025 | Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Bankadaki Mevduat | Finansal Yatırımlar |
|
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) | -- | 817.371.476 | -- | 21.117.992 | 86.807.269 | -- |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların | ||||||
| net defter değeri | -- | 817.371.476 | -- | 21.117.992 | 86.807.269 | -- |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter | ||||||
| değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | 6.018.409 | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | (6.018.409) | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
Tutarların belirlenmesinde alınan teminatlar gibi kredi güvenirliliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
31 MART 2025 ve 2024 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
| 31 Aralık 2024 | Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Bankadaki Mevduat | Finansal Yatırımlar |
|
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
-- | 938.397.084 | -- | 17.876.729 | 134.718.298 | -- |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların | -- | -- | ||||
| net defter değeri | 938.397.084 | 17.876.729 | 134.718.298 | -- | ||
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter | ||||||
| değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | 6.624.027 | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | (6.624.027) | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
Tutarların belirlenmesinde alınan teminatlar gibi kredi güvenirliliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden edilmiştir)
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim Kurulu, Şirket Yönetimi'nin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur.
| 31 Mart 2025 Sözleşme uyarınca vadeler |
Defter değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aya kadar | 3 – 12 ay arası |
1 - 5 yıl arası |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
4.285.537.654 | 4.891.266.336 | 789.862.608 | 1.398.270.358 | 2.703.133.370 |
| Finansal borçlar | 4.120.285.492 | 4.720.285.492 | 781.102.374 | 1.383.508.205 | 2.555.674.913 |
| Diğer finansal yükümlükler | 165.252.162 | 170.980.844 | 8.760.234 | 14.762.153 | 147.458.457 |
| Beklenen vadeler | Defter değeri | Beklenen nakit çıkışlar toplamı |
3 aya kadar | 3 – 12 ay arası |
1 - 5 yıl arası |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
1.018.922.577 | 1.054.758.972 | 329.553.781 | 725.205.191 | -- |
| Ticari borçlar | 1.018.922.577 | 1.054.758.972 | 329.553.781 | 725.205.191 | -- |
| Diğer borçlar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 31 Aralık 2024 Sözleşme uyarınca vadeler |
Defter değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aya kadar | 3 – 12 ay arası |
1 - 5 yıl arası |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
3.977.856.052 | 10.902.056.946 | 781.102.374 | 1.548.682.581 | 8.572.271.992 |
| Finansal borçlar | 3.879.676.150 | 10.803.877.044 | 682.922.472 | 1.548.682.581 | 8.572.271.992 |
| Diğer finansal yükümlükler | 98.179.902 | 98.179.902 | 98.179.902 | -- | -- |
| Beklenen | |||||
| Beklenen vadeler | Defter değeri | nakit çıkışlar toplamı |
3 aya kadar | 3 – 12 ay arası |
1 - 5 yıl arası |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
494.597.558 | 528.442.529 | 403.865.104 | 124.577.425 | -- |
| Ticari borçlar | 474.467.078 | 508.312.049 | 383.734.624 | 124.577.425 | -- |
| Diğer borçlar | 20.130.480 | 20.130.480 | 20.130.480 | -- | -- |
Yoktur.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.