Annual / Quarterly Financial Statement • May 26, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
| İÇİNDEKİLER | SAYFALAR | |
|---|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR |
1 2 3 4 5-45 |
|
| 1 | GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 5-7 |
| 2 3 |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR İŞLETME BİRLEŞMELERİ |
7-17 17 |
| 4 | NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI/KAYIPLARI'NA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR | 17 |
| 5 | BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA | 17 |
| 6 | İLİŞKİLİ TARAFLARA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR | 18-19 |
| 7 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 19 |
| 8 | TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR | 19-20 |
| 9 | DİĞER ALACAKLAR VE DİĞER BORÇLAR | 20-21 |
| 10 | STOKLAR | 21 |
| 11 | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER | 22 |
| 12 | YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKUL | 22 |
| 13 | MADDİ DURAN VARLIKLAR | 23-24 |
| 14 | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 25 |
| 15 | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR | 25 |
| 16 | TAAHHÜTLER | 26 |
| 17 | KISA VADELİ KARŞILIKLAR | 27 |
| 18 | UZUN VADELİ KARŞILIKLAR | 27 |
| 19 | DİĞER DÖNEN VARLIKLAR, KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER VE UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 28 |
| 20 21 |
SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZSERMAYE KALEMLERİ HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ |
28-29 29 |
| 22 | GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, SATIŞ, PAZARLAMA VE DAĞITIM GİDERLERİ | 30 |
| 23 | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER | 31 |
| 24 | FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ | 31 |
| 25 | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER | 32 |
| 26 | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GİDERLER | 32 |
| 27 | GELİR VERGİLERİ | 33-34 |
| 28 | FİNANSAL BORÇLANMALAR | 35-36 |
| 29 | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | 36-44 |
| 30 | FİNANSAL ARAÇLAR | 45 |
RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 45
| İZMİR FIRÇA ANONİM ŞİRKETİ | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 MART 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | |||||||
| (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir) | |||||||
| Bağımsız denetimden |
Bağımsız denetimden |
||||||
| geçmiş | geçmiş | ||||||
| DİPNOT | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |||||
| VARLIKLAR | 381.304.147 | 382.769.453 | |||||
| Dönen Varlıklar | 275.387.356 | 256.017.931 | |||||
| Nakit ve Nakit benzerleri | 7 | 3.064.549 | 3.149.432 | ||||
| Ticari Alacaklar | 6,8 | 141.355.728 | 129.626.629 | ||||
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 6 | 2.751.657 | 2.557.841 | ||||
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 8 | 138.604.071 | 127.068.788 | ||||
| Diğer Alacaklar | 9 | 631.198 | 584.463 | ||||
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 9 | 631.198 | 584.463 | ||||
| Stoklar | 10 | 113.225.899 | 106.866.349 | ||||
| Peşin Ödenmiş Giderler | 6,11 | 17.049.713 | 14.649.943 | ||||
| -İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 6 | -- | 461.955 | ||||
| -İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 17.049.713 | 14.187.988 | ||||
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 27 | -- | 980.489 | ||||
| Diğer Dönen Varlıklar | 19 | 60.269 | 160.626 | ||||
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 275.387.356 | 256.017.931 | |||||
| Duran Varlıklar | 105.916.790 | 126.751.523 | |||||
| Maddi Duran Varlıklar | 13 | 97.896.989 | 118.202.161 | ||||
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 14 | 143.766 | 118.543 | ||||
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 7.876.036 | 8.430.818 | ||||
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 105.916.790 | 126.751.523 | |||||
| TOPLAM VARLIKLAR | 381.304.147 | 382.769.453 | |||||
| KAYNAKLAR | 175.967.797 | 158.343.326 | |||||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 153.382.916 | 132.446.406 | |||||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 28 | 87.659.597 | 54.975.546 | ||||
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 28 | 607.729 | 8.598.873 | ||||
| Ticari Borçlar | 8 | 15.147.207 | 18.808.373 | ||||
| -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 8 | 15.147.207 | 18.808.373 | ||||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 15 | 2.739.924 | 1.447.675 | ||||
| Diğer Borçlar | 9 | 313.193 | 422.050 | ||||
| -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 9 | 313.193 | 422.050 | ||||
| Ertelenmiş Gelirler | 11 | 44.594.497 | 46.643.977 | ||||
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 19 | 2.320.769 | 1.549.910 | ||||
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 153.382.916 | 132.446.406 | |||||
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 22.584.881 | 25.896.920 | |||||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 28 | 49.096 | 2.572.471 | ||||
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 18 | 3.866.224 | 6.719.865 | ||||
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 18 27 |
3.866.224 18.669.561 |
6.719.865 16.604.585 |
||||
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | |||||||
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 22.584.881 | 25.896.920 | |||||
| ÖZKAYNAKLAR | 205.336.350 | 224.426.128 | |||||
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar toplamı | 203.235.060 | 222.248.156 | |||||
| Ödenmiş Sermaye | 20 | 59.062.500 | 59.062.500 | ||||
| Sermaye Düzeltmesi Enflasyon Farkı | 20 | 256.769.507 | 256.769.507 | ||||
| Geri Alınmış Paylar (-) | 20 | (1.387.485) | (1.387.487) | ||||
| Paylara İlişkin Primler | 20 | 862.806 | 862.806 | ||||
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 20 | (3.138.682) | (6.281.372) | ||||
| Kıdem Tazminatı Karş.-Aktüeryal Fon | 20 20 |
(3.138.682) 4.890.548 |
(6.281.372) 4.890.548 |
||||
| Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | (91.668.345) | (104.929.449) | |||||
| Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları Dönem Net Kârı/Zararı |
(22.155.790) | 13.261.104 | |||||
| Kontrol gücü olmayan paylar | 2.101.290 | 2.177.972 | |||||
| TOPLAM KAYNAKLAR | 381.304.147 | 382.769.453 | |||||
| TOPLAM KAYNAKLAR | 381.304.147 | 382.769.453 |
| İZMİR FIRÇA ANONİM ŞİRKETİ'NİN | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU |
||||||
| (Tüm Tutarlar TL olarak gösterilmiştir.) | ||||||
| DİPNOT | 1 Ocak- 31 Mart 2025 |
1 Ocak 31 Mart 2024 |
||||
| KÂR VEYA ZARAR KISMI | ||||||
| Hasılat | 21 | 86.515.059 | 117.601.091 | |||
| Satışların Maliyeti (-) | 21 | (76.131.978) | (92.426.848) | |||
| Brüt Kâr | 10.383.081 | 25.174.243 | ||||
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 22 | (8.224.988) | (5.605.570) | |||
| Pazarlama Giderleri (-) | 22 | (8.583.845) | (8.486.216) | |||
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 23 | 5.202.890 | 4.659.304 | |||
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 23 | (3.242.985) | (1.137.632) | |||
| Esas Faaliyet Kârı/Zararı | (4.465.848) | 14.604.131 | ||||
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI | 4 | (4.465.848) | 14.604.131 | |||
| Finansman Gelirleri | 24 | 613.091 | 149.423 | |||
| Finansman Giderleri (-) | 24 | (8.943.496) | (7.275.919) | |||
| Parasal Kazanç/Kayıp | (5.649.811) | (15.367.111) | ||||
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KÂRI/ZARARI | 27 | (18.446.064) | (7.889.477) | |||
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | 27 | (2.173.502) | (4.527.312) | |||
| Dönem Vergi Gideri/Geliri | 27 | 387.517 | (682.227) | |||
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 27 | (2.561.019) | (3.845.085) | |||
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KÂRI/ZARARI | (20.619.566) | (12.416.788) | ||||
| DÖNEM KÂRI/ZARARI | (20.619.566) | (12.416.788) | ||||
| DÖNEM KARININ DAĞILIMI | (20.619.566) | (12.416.788) | ||||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 1.536.224 | 654.772 | ||||
| Ana Ortaklık Payları | (22.155.790) | (13.071.560) | ||||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kayıp/Kazanç | -35% | -21% | ||||
| DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI | ||||||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | ||||||
| Tanımlanmış emeklilik fayda yükümlülüklerindeki aktüeryal kayıplar | 3.407.015 | (738.323) | ||||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire ilişkin ertelenmiş vergiler | 27 | (1.022.105) | 192.528 | |||
| Toplam kapsamlı gider/gelir | (18.234.656) | (12.962.584) |
| İZMİR FIRÇA ANONİM ŞİRKETİ | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | |||||||||||
| (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.) | |||||||||||
| Kar veya Zararda Yeniden | |||||||||||
| Sınıflandırılmayacaklar | |||||||||||
| Birikmiş Karlar | |||||||||||
| Sermaye | Paylara | Ana Ortaklığa | Kontrol Gücü | ||||||||
| Ödenmiş | Düzeltme | Geri alınmış | İlişkin | Yıllar Geçmiş |
Dönem Net |
Ait | Olmayan | ||||
| Sermaye | Farkları | paylar | Primler | Kıdem Tazminatı Karşılığı Yasal Yedekler | Kar/Zararları | Karı/Zararı | Özkaynaklar | Paylar | Özkaynaklar | ||
| 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle bakiye | 59.062.500 | 262.136.027 (1.387.487) 862.806 | (7.194.022) | 4.890.544 | (67.864.937) | (42.431.215) | 208.074.216 | 1.357.318 | 209.431.534 | ||
| Net Dönem Karı / (Zararı) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- (13.071.560) | (13.071.560) | -- | (13.071.560) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları | -- | -- | -- | -- | (545.795) | -- | -- | (545.795) | -- | (545.795) | |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (42.431.215) | 42.431.215 | -- | -- | -- |
| Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleriyle Yapılan İşlemler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 654.772 | 654.772 |
| 31 Mart 2024 itibarıyla bakiye | 59.062.500 | 262.136.027 (1.387.487) 862.806 | (7.739.818) | 4.890.544 | (110.296.152) | (13.071.560) | 194.456.861 | 2.012.090 | 196.468.950 | ||
| 1 Ocak 2025 tarihi itibariyle bakiye | 59.062.500 | 256.769.508 (1.387.487) 862.806 | (6.281.372) | 4.890.548 | (104.929.449) | 13.261.102 | 222.248.155 | 565.066 | 222.813.222 | ||
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 13.261.102 | (13.261.102) | -- | -- | -- |
| Toplam Kapsamlı Gelir | -- | -- | -- | -- | 2.384.911 | -- | -- (22.155.790) | (19.770.879) | -- | (19.770.879) | |
| Azınlık Payları Nedeniyle Artış (Azalış) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleriyle Yapılan İşlemler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 1.536.224 | 1.536.224 |
| Diğer | -- | -- | 2 | -- | 757.780 | -- | 2 | -- | 757.784 | -- | 757.784 |
| 31 Mart 2025 itibarıyla bakiye | 59.062.500 | 256.769.507 (1.387.485) 862.806 | (3.138.682) | 4.890.548 | (91.668.345) | (22.155.790) | 203.235.060 | 2.101.290 | 205.336.350 |
| İZMİR FIRÇA ANONİM ŞİRKETİ'NİN | ||
|---|---|---|
| 31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (Birim - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') olarak ifade edilmiştir.) |
||
| 1 Ocak- 31 Mart 2025 |
1 Ocak 31 Mart 2024 |
|
| İşletme Faaliyetleri | ||
| Dönem karı/zararı | (22.155.790) | (12.416.788) |
| Amortisman ve İtfa Payları | 3.328.908 | 3.356.683 |
| Ertelenmiş vergi gideri ile ilgili düzeltmeler | 2.561.019 | 3.845.085 |
| Dönem vergi gideri ile ilgili düzeltmeler | (387.517) | 682.227 |
| Finansal borçlardan gerçekleşmemiş kambiyo zararları | 7.010.891 | -- |
| Kıdem tazminatı karşılıkları ile ilgili düzeltmeler | 1.615.374 | 2.175.904 |
| Kar mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler | (76.682) | (137.611) |
| Parasal pozisyon kazanç/kayıp ile ilgili düzeltmeler | (7.586.759) | (10.985.272) |
| Varlık ve Yükümlülüklerdeki Değişimler Öncesi Net Zarar | (15.690.556) | (13.479.772) |
| Ticari alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler | (11.729.099) | (21.122.189) |
| Diğer alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler | (46.735) | 148.960 |
| Stoklardaki artış ile ilgili değişim | (6.359.551) | 15.909.840 |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki artış ile ilgili düzeltmeler | (1.844.988) | 437.633 |
| Ticari borçlardaki artış ile ilgili düzeltmeler | (3.661.166) | (1.647.594) |
| Diğer borçlardaki azalış ile ilgili düzeltmeler | 662.002 | (194.746) |
| Ertelenmiş gelirlerdeki artış ile ilgili düzeltmeler | (2.049.480) | 7.853.163 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar ile ilgili düzeltmeler | 1.292.249 | 6.849.719 |
| Diğer dönen varlıklardaki değişim | 100.357 | (401) |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | 920.400 | (1.121.606) |
| Ödenen vergiler | 1.368.006 | 70.338 |
| Ödenen kıdem tazminatı | (447.606) | (1.191.944) |
| İşletme Faaliyetlerden Sağlanan Net Nakit | (38.406.567) | (6.366.993) |
| Yatırım Faaliyetleri: | ||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları | (358.160) | (60.292) |
| Maddi duran varlık satışından sağlanan nakit ve diğer | 17.309.201 | -- |
| Yatırım Faaliyetlerinde (kullanılan) Net Nakit | 16.951.041 | (60.292) |
| Finansman Faaliyetleri | ||
| Alınan banka kredileri | 30.070.045 | 25.450.000 |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (8.411.451) | (18.959.207) |
| Finansman Faaliyetlerinde (kullanılan) Net Nakit | 21.658.594 | 6.490.793 |
| Nakit ve Nakit Benzeri Değerlerdeki (Azalış)/Artış | 203.068 | 63.508 |
| Nakit ve Nakit Benzeri Değerlerin Dönem Başı Bakiyesi | 3.149.432 | 3.481.104 |
| Nakit ve Nakit Benzerlerinin Enflasyon Etkisi | (287.951) | (431.523) |
| Nakit ve Nakit Benzeri Değerlerin Dönem Sonu Bakiyesi | 3.064.549 | 3.113.089 |
İzmir Fırça Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket" veya "Ana Ortaklık") 14.09.1993 tarihinde İzmir'de kurulmuştur.
İzmir Fırça Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ve bağlı ortaklıkları ''Grup'', İzmir Fırça Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ''Şirket'' ile bağlı ortaklıkları olan İzmir Rulo Sanayi Ticaret A.Ş. ve İzsan Plastik ve Fırça Sanayi Ticaret A.Ş.'den ''Bağlı Kuruluş'' oluşmaktadır.
İzmir Fırça Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin ''Şirket'' fiili faaliyet konusu, hammaddesi kıldan ve tahtadan meydana gelen her türlü fırçanın imalatını yapmak, her türlü fırça imalatında kullanılan emtia, hammadde, yardımcı madde ve yarı mamul maddelerin gerek yurt içinden temini, gerek yurtdışından ithalatını yapmak, her türlü temizlik malzemesinin ve her türlü fırça, kıl badana, naylon badana, boya ve su fırçası, perlon fırçaları, temizlik, tahta, lavabo fırçaları, şişe ve yer fırçaları ve benzerlerinin imalatını yapmak ve satmaktır. Ayrıca tali olarak inşaat ve turizm hizmetlerinde bulunabileceğine dair iştigal konusunda belirlemeler mevcuttur.
Grup, Sermaye Piyasası Kurulu'na (SPK) kayıtlıdır ve hisseleri 2014 yılından beri Borsa İstanbul'da (BIST) işlem görmektedir. 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla Grup'un halka açıklık oranı % 71,11'dir (31 Aralık 2024: %71,11).
Grup'un son ortaklık yapısı ve pay dağılımı aşağıdaki gibidir:
| % | 31 Mart 2025 | % | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Orhan Dilberoğlu | 18,35% | 10.839.126 | 18,35% | 10.839.126 |
| Natan Kohen | 10,54% | 6.222.688 | 10,54% | 6.222.688 |
| Halk Açık Kısım | 71,11% | 42.000.686 | 71,11% | 42.000.686 |
| Toplam | 100 | 59.062.500 | 100 | 59.062.500 |
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Grup'un bünyesinde istihdam edilen personel sayısı aşağıda gösterilmiştir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| İzmir Fırça Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 85 | 81 |
| İzmir Rulo Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 27 | 26 |
| Toplam | 112 | 107 |
Şirket'in kayıtlı adresi; Mustafa Kemal Atatürk Bulvarı No:18 A.O.S.B. Çiğli-İzmir-Türkiye'dir.
Şirket, konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkları ile birlikte "Grup" olarak nitelendirilmektedir. Konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklara ilişkin bilgiler aşağıda açıklanmıştır:
| Bağlı Ortaklığın Unvanı | Faaliyet Alanı | Sermayesi (TL) | Merkezi | Kuruluş Yılı |
|---|---|---|---|---|
| İzmir Rulo Sanayi ve Ticaret A.Ş. |
Fırça Rulo Üretimi | 1.000.000 | İzmir - Türkiye |
2017 |
| İzsan Plastik ve Fırça Sanayi Ticaret A.Ş. |
Fırça İmali ve Pazarlama | 17.335.727 | İzmir - Türkiye |
2023 |
Grubun, payları borsada işlem gören, konsolidasyona dahil bağlı ortaklık yatırımı bulunmamaktadır.
Bağlı kuruluş İzmir Rulo Sanayi Ticaret A.Ş.'nin fiili faaliyet konusu, boya ve temizlik işlerinde kullanmak üzere her türlü rulo imalatını yapmak, rulo imalatı için her türlü hammaddeyi yurt içinden ve yurt dışından temin etmek, boya, badana ve temizlik işlerinde kullanılan her türlü rulo, fırça, süpürge, plastikten mamul ürünleri tedarik etmek, gerekirse üretmek, fason iş olarak yaptırmak, fason iş yapmak, işi ile ilgili olmak kaydı ile her türlü taşınır ve taşınmaz malları edinmek, gerektiğinde aracılık etmemek kaydı ile satmak, konusu ile ilgili kefalet vermek, kefalet almaktır.
Bağlı Kuruluş' un kayıtlı adresi; A.O.S.B Mahallesi 10.032 Sokak No:31 Çiğli-İzmir-Türkiye'dir.
Bağlı Kuruluş 'un son ortaklık yapısı ve pay dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | (TL) | Oran (%) | (TL) | Oran (%) |
| İzmir Fırça Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 660.000 | 66,00 | 660.000 | 66,00 |
| Orhan Dilberoğlu | 157.560 | 15,76 | 157.560 | 15,76 |
| Natan Kohen | 102.440 | 10,24 | 102.440 | 10,24 |
| Abdullah Kenan Çelen | 40.000 | 4,00 | 40.000 | 4,00 |
| Gürsel Çelen | 40.000 | 4,00 | 40.000 | 4,00 |
| Nominal Sermaye | 1.000.000 | 100,00 | 1.000.000 | 100,00 |
| Ödenmiş Sermaye | 1.000.000 | 100,00 | 1.000.000 | 100,00 |
Bağlı kuruluş İzsan Plastik ve Fırça Sanayi Ticaret A.Ş.'nin fiili faaliyet konusu, hammaddesi kıldan, plastikten ve tahtadan meydana gelen her türlü fırçanın imalatını yapmak, her türlü fırça imalatında kullanılan emtia, hammadde, yardımcı malzeme ve yarı mamul maddelerin gerek yurt içinde temini gerek yurtdışından ithalatını yapmak ve bu malların olduğu gibi veya işlendikten sonra satış ve pazarlamasını yapmaktır.
Bağlı Kuruluş' un kayıtlı adresi; A.O.S.B Mahallesi M. Kemal Atatürk Bulvarı No: 18 Çiğli-İzmir-Türkiye'dir.
Bağlı Kuruluş 'un son ortaklık yapısı ve pay dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | (TL) | Oran (%) | (TL) | Oran (%) |
| İzmir Fırça Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 17.335.727 | 100,00 | 17.335.727 | 100,00 |
| Nominal Sermaye | 17.335.727 | 100,00 | 17.335.727 | 100,00 |
| Ödenmemiş Sermaye | (1.622.277) | (1.968.951) | ||
| Ödenmiş Sermaye | 15.713.450 | 100,00 | 15.366.776 | 100,00 |
İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. TFRS'ler, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar içermektedir.
Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Grup, 31 Mart 2025 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet finansal tablolarını SPK'nın Seri: II, 14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
Grup'un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup'un 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal tabloları ve Grup'un yıl içerisinde yapmış olduğu kamuya açık duyuruları ile beraber okunmalıdır.
Grup muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır.
Konsolide finansal tablolar makul değerleri ile taşınan finansal varlık ve yükümlülükler, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve türev araçların dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Dipnot 2- Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar(devamı)
2. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları(devamı)
Grup'un ara dönem özet konsolide finansal tablolarında, Grup faaliyetlerinin mevsimselliğinden kaynaklanan bir etki yoktur.
SPK'nın 28 Aralık 2024 tarih ve 81/1820 sayılı kararı ile KGK tarafından 23 Kasım 2024 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişikliklerle ilgili olarak TMS 29 ("Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Mali Raporlama") şartlarına göre düzeltme yapılmıştır. TMS 29 şartları, yüksek enflasyonun bulunduğu ekonomide tedavülde bulunan para birimi cinsinden hazırlanan mali tabloların bu para biriminin bilanço tarihinde geçerli olan alım gücünden sunulmasını ve daha önceki dönemlerdeki oluşan tutarların da aynı şekilde yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. TMS 29 uygulamasını gerektiren zorunluluklardan biri, %100'e yaklaşan veya %100'ü aşan üç yıllık bileşik enflasyon oranıdır. Endeksleme işlemi Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayı kullanılarak yapılmıştır. 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve önceki dönemlere ait finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Bileşik |
|---|---|---|---|
| Enflasyon Oranı | |||
| 31 Mart 2025 | 2.954,69 | 1,00000 | %250 |
| 31 Aralık 2024 | 2,684,55 | 1,10063 | %291 |
| 31 Mart 2024 | 2.139,47 | 1,38104 | %309 |
● TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
● Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ''Varlıklarda Değer Düşüklüğü'' ve TMS 2 ''Stoklar'' hükümleri uygulanmıştır.
● Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
● Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
● Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, konsolide gelir tablosunda parasal kazanç/kayıp hesabına kaydedilmiştir.
Dipnot 2- Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar(devamı)
2. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları(devamı)
Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları 1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap dönemine ait yıllık konsolide finansal tablolardaki açıklamalarla, aşağıda belirtilen husus dışında, tutarlıdır:
Gelir vergisi gideri, ara hesap döneminin tamamında beklenen ağırlıklı ortalama yıllık gelir vergisi oranının en iyi tahminine göre hesaplanır. Bir ara dönemdeki gelir vergisi giderleri için tahakkuk ettirilen tutarlar, yıllık gelir vergisi oranının tahmininin değişmesi durumunda, o mali yılın sonraki bir ara döneminde düzeltilebilir. Bir yıllık mali dönem içerisinde eşit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yıl sonunda uygun bir şekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet konsolide finansal tablolarda dikkate alınmıştır.
Konsolide finansal tablolar ana ortaklık ve kontrolün başlamasından sona erene dek, bağlı ortaklıkların hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal tabloları, yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na uygun olarak bu konsolide finansal tabloların tarihi itibarıyla hazırlanmıştır.
Bağlı ortaklıklar, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde % 50 veya % 50'den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmelerdir.
Bağlı ortaklıkların oy hakları ve etkin ortaklık oranları aşağıda gösterilmiştir:
| Bağlı Ortaklığın Unvanı | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| İzmir Rulo Sanayi ve Ticaret A.Ş. | % 66,00 | % 66,00 |
| İzsan Plastik ve Fırça Sanayi Ticaret A.Ş. |
%100,00 | %100,00 |
Bağlı ortaklıklara ait finansal durum tabloları ve kâr veya zarar tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup, Ana Ortaklık ile bağlı ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon işlemi sırasında netleştirilmiştir.
Bağlı ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup'a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınır ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon kapsamından çıkartılır. Bağlı ortaklıklar için uygulanan muhasebe politikaları Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile tutarlılığın sağlanması amacıyla değiştirilir. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya elden çıkarma tarihine kadar konsolide kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
31 Mart 2025 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2025 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2026 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
Söz konusu standardın Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik iki adet değişiklik ve UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Dipnot 2- Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar(devamı)
2. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları(devamı)
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
UMSK, Aralık 2024'te "Doğal Kaynaklardan Üretilen Elektriği Konu Edinen Sözleşmeler" değişikliğini (TFRS 9 ve TFRS 7'ye ilişkin) yayımlamıştır. Değişiklik, "kendi için kullanım" istisnasına yönelik hükümlerin uygulanmasını açıklığa kavuşturmakta ve bu tür sözleşmelerin korunma aracı olarak kullanılması durumunda korunma muhasebesine izin vermektedir. Değişiklik ayrıca, bu sözleşmelerin işletmenin finansal performansı ve nakit akışları üzerindeki etkisinin yatırımcılar tarafından anlaşılmasını sağlamak amacıyla yeni açıklama hükümleri getirmektedir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır. Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir
UMSK tarafından, Temmuz 2024'te "UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler / 11. Değişik", aşağıda belirtilen değişiklikleri içerek şekilde yayınlanmıştır:
UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması – UFRS'leri ilk kez uygulayan bir işletme tarafından gerçekleştirilen korunma muhasebesi: Değişiklik, UFRS 1'de yer alan ifadeler ile UFRS 9'daki korunma muhasebesine ilişkin hükümler arasındaki tutarsızlığın yaratacağı muhtemel karışıklığın ortadan kaldırılması amacıyla gerçekleştirilmiştir.
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal tablo dışı bırakmaya ilişkin kazanç ya da kayıplar: UFRS 7'de, gözlemlenemeyen girdilerin ifade edilişinde değişikliğe gidilmiş ve UFRS 13'e referans eklenmiştir.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Kira yükümlülüğünün kiracı tarafından finansal tablo dışı bırakılması ile işlem fiyatı: Kiracı açısından kira yükümlülüğü ortadan kalktığında, kiracının UFRS 9'daki finansal tablo dışı bırakma hükümlerini uygulaması gerekliliği ile birlikte ortaya çıkan kazanç ya da kaybın kar veya zararda muhasebeleştirileceğini açıklığa kavuşturmak amacıyla UFRS 9'da değişikliğe gidilmiştir. Ayrıca, "işlem fiyatı"na yapılan referansın kaldırılması amacıyla UFRS 9'da değişiklik gerçekleştirilmiştir.
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar – "Fiili vekilin" belirlenmesi: UFRS 10 paragraflarındaki tutarsızlıkların giderilmesi amacıyla Standartta değişiklik yapılmıştır.
UMS 7 Nakit Akış Tablosu – Maliyet yöntemi: Daha önceki değişikliklerle "maliyet yöntemi" ifadesinin kaldırılması sonrası Standartta geçen söz konusu ifade silinmiştir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un ara dönem özet konsolide finansal tabloları bir önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla ara dönem özet konsolide bilançosunu, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla hazırlanmış konsolide bilançosu ile; 1 Ocak - 31 Mart 2025 ara hesap dönemine ait özet konsolide kapsamlı gelir, nakit akım ve özkaynaklar değişim tablolarını ise 1 Ocak - 31 Mart 2024 ara hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağımlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Grup'un önemli muhasebe varsayım ve tahminleri aşağıdaki gibidir:
Dipnot 2- Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar(devamı)
2. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları(devamı)
Satış gelirleri, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya nakledilmiş olması, gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Grup tarafından elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır.
Net satışlar, satılmış ürün ya da tamamlanmış hizmetin satış vergisi hariç faturalanmış değerinden, iadeler ve komisyonların indirilmiş şeklini gösterir. Kira gelirleri dönemsel tahakkuk esasına göre, faiz gelirleri etkin faiz yöntemine göre muhasebeleştirilir.
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Grup kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlendirilmiştir.
Grup'un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde esas faaliyetlerden diğer gelirlere yansıtılır.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stoklar ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır.
Dipnot 2- Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar(devamı)
2. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları(devamı)
Maddi duran varlıklar (değerleme raporuna istinaden gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleştirilenler hariç) maliyetleri üzerinden gösterilmektedir. Amortisman ve itfa payları bu maliyetler üzerinden doğrusal amortisman yöntemiyle kıst usulüne göre ayrılmaktadır.
Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.
Söz konusu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden gelir tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde gelir tablosuna kaydedilir. Bahse konu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda gelir tablosuna kaydedilir. Grup, maddi duran varlıklarına kalıntı değer hesaplamamaktadır.
Maddi Duran Varlıkların Faydalı Ömürleri
Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Yıl | |
|---|---|
| Makineler | 5-12 |
| Taşıtlar | 4-5 |
| Demirbaşlar | 5-15 |
| Özel Maliyetler | 5 |
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir.
Borçların vadesi 12 aydan az ise, bu borçlar cari borçlarda sınıflandırılır ve 12 aydan uzun ise cari olmayan yükümlülüklerde sınıflandırılır. Alınan krediler etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet bedeli ile gösterilmektedir. Herhangi bir gelir ve geri ödeme değeri konsolide gelir tablosunda borçlanma dönemi boyunca borçlanma maliyeti olarak muhasebeleştirilir.
Amaçlanan kullanım veya satıma hazır hale gelmesi için önemli bir süre alan bir varlığın iktisabı, inşaatı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlıkların maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde giderleştirilir. Borçlanma maliyetleri, bir işletmenin fonların borçlanması ile ilgili olarak maruz kaldığı faiz ve diğer maliyetlerden oluşur.
Dipnot 2- Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar(devamı)
2. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları(devamı)
Grup'un finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. İşletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir.
Gelir tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Devlet teşviki, işletmenin teşvikin elde edilmesi için gerekli koşulları yerine getireceğine ve teşvikin elde edileceğine dair makul bir güvence olmadan finansal tablolara yansıtılmaz. Devlet teşvikleri, bu teşviklerle karşılanması amaçlanan maliyetlerin gider olarak muhasebeleştirildiği dönemler boyunca sistematik şekilde kâr veya zarara yansıtılır. Bir finansman aracı olan devlet teşvikleri, finanse ettikleri harcama kalemini netleştirmek amacıyla kâr veya zararda muhasebeleştirilmek yerine, kazanılmamış gelir olarak finansal durum tablosu (bilanço) ile ilişkilendirilmeli ve ilgili varlıkların ekonomik ömrü boyunca sistematik şekilde kâr veya zarara yansıtılmalıdır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Dipnot 2- Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar(devamı)
2. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları(devamı)
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kâr elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Kıdem tazminatları:
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
Dipnot 2- Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar(devamı)
2. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları(devamı)
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Grup, ilişkili taraflarıyla olağan faaliyetleri çerçevesinde iş ilişkilerine girmektedir (Dipnot 6).
Ortaklar dışında ilişkili kuruluşlar aşağıdaki gibidir:
Bulunmamaktadır.
Grup'un 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla net parasal pozisyon kazançları/kayıpları aşağıdaki gibidir:
| Parasal olmayan kalemler | 31 Mart 2025 |
|---|---|
| Finansal durum tablosu kalemleri | (14.191.354) |
| Stoklar | 6.020.086 |
| Maddi duran varlıklar | 12.504.762 |
| Peşin ödenmiş giderler | 216.043 |
| Geri alınmış paylar(-) | 126.855 |
| Paylara ilişkin primler/iskontolar(+/-) | (78.886) |
| Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler | (1.536.402) |
| Geçmiş yıllar ile ilgili düzeltmeler | (31.443.811) |
| Kar veya zarar tablosu kalemleri | 8.541.543 |
| Hasılat | (2.114.207) |
| Satışların maliyeti | 10.335.859 |
| Pazarlama giderleri | 167.382 |
| Genel yönetim giderleri | 152.508 |
| Net parasal pozisyon kazançları(kayıpları) | (5.649.811) |
Bulunmamaktadır.
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 2.751.657 | 2.557.841 |
| Toplam | 2.751.657 | 2.557.841 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | ||
| İzpet Plastik Enerji San. Tic. A.Ş. | 2.751.657 | 2.557.841 |
| Toplam | 2.751.657 | 2.557.841 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan peşin ödenmiş giderleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenmiş giderler | -- | 461.955 |
| Toplam | -- | 461.955 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara peşin ödenmiş giderler | ||
| Luna Fırça Plastik San. Ltd. Şti. | -- | 461.955 |
| Toplam | -- | 461.955 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan mamul ve ticari mal alımları detayı aşağıdaki gibidir:
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan mamul ve ticari mal alımları | ||
| İzmir Rulo Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 3.167.790 | -- |
| İzpet Plastik Enerji San.Tic. A.Ş. | -- | 4.768.506 |
| Toplam | 3.167.790 | 4.768.506 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara diğer satımlar detayı aşağıdaki gibidir:
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara diğer satımlar | ||
| İzpet Plastik Enerji San.Tic. A.Ş. | 2.858.806 | -- |
| Toplam | 2.858.806 | -- |
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla, Grup'un üst düzey yöneticilerine sağladığı faydalar toplamı 639.779 TL'dir. (31.12.2024 : 2.719.845).
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kasa | 130.336 | 109.140 |
| Bankalar | 2.651.508 | 2.820.215 |
| - Vadesiz mevduatlar |
2.651.508 | 2.820.215 |
| Diğer menkul kıymetler | 282.705 | 220.078 |
| Toplam | 3.064.549 | 3.149.432 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerleri bakiyeleri üzerinde herhangi bir blokaj veya kısıtlama bulunmamaktadır.
Nakit ve nakit benzerlerinin gerçeğe uygun değerleri, finansal durum tablosu tarihindeki tahakkuk eden geliri de içeren kayıtlı değerine yaklaşmaktadır.
Şirket'in finansal varlıkları ve yükümlülükleri için faiz oranı riski ve duyarlılık analizleri Dipnot 29'da belirtilmiştir.
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 6) |
2.751.657 | 2.557.841 |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 138.604.071 | 127.068.788 |
| Toplam | 141.355.728 | 129.626.629 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, ilişkili olmayan taraflardan ticari alacakları aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Alıcılar | 50.186.377 | 52.465.616 |
| Alacak senetleri | 88.417.694 | 74.603.172 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 2.491.826 | 5.353.121 |
| Şüpheli ticari alacak karşılığı (-) | (2.491.826) | (5.353.121) |
| Toplam | 138.604.071 | 127.068.788 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 15.147.207 | 18.808.373 |
| Toplam | 15.147.207 | 18.808.373 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, ilişkili olmayan taraflara ticari borçları aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Satıcılar | 7.020.101 | 7.238.197 |
| Borç senetleri | 1.915.323 | 2.437.296 |
| Diğer ticari borçlar | 6.211.783 | 9.132.880 |
| Toplam | 15.147.207 | 18.808.373 |
Şirket'in maruz kaldığı kur ve likidite riskine ilişkin açıklamalar Dipnot 29'da açıklanmıştır.
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 631.198 | 584.463 |
| Toplam | 631.198 | 584.463 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, ilişkili olmayan taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Vergi dairesinden alacaklar | 123.039 | 78.310 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 508.159 | 506.153 |
| Toplam | 631.198 | 584.463 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer borçları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 313.193 | 422.050 |
| Toplam | 313.193 | 422.050 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, ilişkili olmayan taraflardan kısa vadeli diğer borçlar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Telekominikasyon şirketlerine borçlar | 302.093 | 422.050 |
| Diğer | 11.100 | -- |
| Toplam | 313.193 | 422.050 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla stokları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 34.514.370 | 31.084.850 |
| Mamül | 29.094.850 | 35.277.503 |
| Ticari mallar | 39.716.607 | 29.768.774 |
| Diğer | 9.900.073 | 10.735.223 |
| Toplam | 113.225.899 | 106.866.349 |
Grup'un 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla, stokları üzerinde 97.000.000 TL sigorta teminati bulunmaktadır. (31.12.2024:11.446.522 TL)
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla dönen varlıklar içerisindeki peşin ödenmiş giderler aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara peşin ödenmiş giderler (Dipnot 6) | -- | 461.955 |
| İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler | 17.049.713 | 14.187.988 |
| Toplam | 17.049.713 | 14.649.943 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla dönen varlıklar içerisindeki peşin ödenmiş giderler aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 17.049.713 | 14.187.988 |
| Toplam | 17.049.713 | 14.187.988 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla duran varlıklar içerisindeki peşin ödenmiş giderler aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Verilen avanslar | 7.717.703 | 8.256.552 |
| Gelecek yıllara ait giderler | 158.333 | 174.266 |
| Toplam | 7.876.036 | 8.430.818 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli kaynaklar içerisindeki ertelenmiş gelirler aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 44.594.497 | 46.643.977 |
| Toplam | 44.594.497 | 46.643.977 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkulleri bulunmamaktadır.
31 Mart 2025 ve 2024 tarihinde sonra eren yıla ait maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir.
| Maliyet: | 1 Ocak 2025 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Mart 2025 |
|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 66.989.153 | -- | (17.309.201) | 49.679.952 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 145.101.963 | 288.609 | -- | 145.390.572 |
| Taşıtlar | 11.853.401 | -- | -- | 11.853.401 |
| Demirbaşlar | 5.210.381 | 8.907 | -- | 5.219.288 |
| Özel maliyetler | 5.361.953 | 8.254 | -- | 5.370.208 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 2.165.032 | -- | -- | 2.165.032 |
| Toplam maliyet | 236.681.883 | 305.771 | (17.309.201) | 219.678.453 |
| Birikmiş amortismanlar | ||||
| Makine, tesis ve cihazlar | (101.110.976) | (2.802.960) | -- | (103.913.937) |
| Taşıtlar | (9.582.447) | (262.008) | -- | (9.844.455) |
| Demirbaşlar | (4.102.749) | (74.763) | -- | (4.177.512) |
| Özel maliyetler | (3.683.550) | (162.010) | -- | (3.845.560) |
| Toplam birikmiş amortismanlar | (118.479.722) | (3.301.742) | -- | (121.781.464) |
| Net defter değeri | 118.202.161 | 97.896.989 |
31 Mart 2025 ve 2024 tarihinde sonra eren yıla ait maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir.
| Maliyet: | 1 Ocak 2024 | İlaveler | 31 Mart 2024 |
|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 66.989.094 | -- | 66.989.094 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 138.553.600 | -- | 138.553.600 |
| Taşıtlar | 11.853.388 | -- | 11.853.388 |
| Demirbaşlar | 4.860.446 | 32.599 | 4.893.045 |
| Özel maliyetler | 5.015.469 | 27.328 | 5.042.797 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 2.165.023 | -- | 2.165.023 |
| Toplam maliyet | 229.437.020 | 59.927 | 229.496.947 |
| Birikmiş amortismanlar | |||
| Makine, tesis ve cihazlar | (89.654.706) | (2.744.208) | (92.398.913) |
| Taşıtlar | (8.323.186) | (314.814) | (8.637.999) |
| Demirbaşlar | (3.828.015) | (63.386) | (3.891.401) |
| Özel maliyetler | (2.980.126) | (173.490) | (3.153.616) |
| Toplam birikmiş amortismanlar | (104.786.032) | (3.295.898) | (108.081.929) |
| Net defter değeri | 124.650.988 | 121.415.018 |
Grup'un 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla sabit kıymetler üzerinde 210.000.000 TL sigorta teminatı bulunmaktadır. (31.12.2024: 88.050.400 TL)
Grup'un 31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren yıllara ait maddi olmayan duran varlık hareket tabloları aşağıdaki şekilde özetlenmiştir:
| Maliyet: | 1 Ocak 2025 | İlaveler | 31 Mart 2025 |
|---|---|---|---|
| Haklar | 2.751.943 | 52.389 | 2.804.332 |
| Toplam maliyet | 2.751.943 | 52.389 | 2.804.332 |
| Birikmiş amortismanlar | |||
| Haklar | (2.633.399) | (27.166) | (2.660.566) |
| Toplam birikmiş amortismanlar | (2.633.399) | (27.166) | (2.660.566) |
| Net defter değeri | 118.543 | 143.766 |
| Maliyet: | 1 Ocak 2024 | İlaveler | 31 Mart 2024 |
|---|---|---|---|
| Haklar | 2.712.661 | -- | 2.712.661 |
| Toplam maliyet | 2.712.661 -- |
2.712.661 | |
| Birikmiş amortismanlar | |||
| Haklar | (2.432.735) | (60.785) | (2.493.520) |
| Toplam birikmiş amortismanlar | (2.432.735) | (60.785) | (2.493.520) |
| Net defter değeri | 279.926 | 219.141 |
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, Şirket'in işletme içerisinde oluşturulmuş maddi olmayan duran varlığı bulunmamaktadır.
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 2.154.014 | 935.115 |
| Personele borçlar | 585.910 | 512.560 |
| Toplam | 2.739.924 | 1.447.675 |
31 Mart 2025 tarihi itibariyle Grup'un teminat/rehin/ipotek/kefalet (TRİK) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir :
| Grup tarafından verilen TRİK'ler |
Avro | Dolar | TL | TL karşılıkları |
|---|---|---|---|---|
| a)Kendi Tüzel kişiliği adına vermiş |
-- | -- | 77.077.700 | 77.077.700 |
| olduğu TRİK'ler | ||||
| b)Tam konsolidasyon kapsamına dahil | -- | -- | -- | -- |
| edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu | ||||
| TRİK'ler | ||||
| c)Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi | -- | -- | -- | -- |
| amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin | ||||
| amacıyla vermiş olduğu TRİK'ler | ||||
| d)Kurumsal Yönetim Tebliği'nin 12/2. | -- | -- | -- | -- |
| maddesi çerçevesinde vermiş olduğu | ||||
| TRİK'ler | ||||
| e)Diğer verilen TRİK'Ler | -- | -- | -- | -- |
| i) Ana ortak lehine verilmiş olan TRİK'ler | -- | -- | -- | -- |
| (*) | ||||
| ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen | -- | -- | -- | -- |
| diğer grup şirketleri lehine verilmiş olan | ||||
| TRİK'ler | ||||
| Toplam | -- | -- | 77.077.700 | 77.077.700 |
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle Grup'un teminat/rehin/ipotek/kefalet (TRİK) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir :
| Grup tarafından verilen TRİK'ler |
Avro | Dolar | TL | TL karşılıkları |
|---|---|---|---|---|
| a)Kendi Tüzel kişiliği adına vermiş | -- | -- | 52.671.175 | 52.671.175 |
| olduğu TRİK'ler | ||||
| b)Tam konsolidasyon kapsamına dahil | -- | -- | -- | -- |
| edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu | ||||
| TRİK'ler | ||||
| c)Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi | -- | -- | -- | -- |
| amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin | ||||
| amacıyla vermiş olduğu TRİK'ler | ||||
| d)Kurumsal Yönetim Tebliği'nin 12/2. | -- | -- | -- | -- |
| maddesi çerçevesinde vermiş olduğu | ||||
| TRİK'ler | ||||
| e)Diğer verilen TRİK'Ler | -- | -- | -- | -- |
| i) Ana ortak lehine verilmiş olan TRİK'ler |
-- | -- | -- | -- |
| (*) | ||||
| ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen | -- | -- | -- | -- |
| diğer grup şirketleri lehine verilmiş olan | ||||
| TRİK'ler | ||||
| Toplam | -- | -- | 52.671.175 | 52.671.175 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla diğer kısa vadeli karşılıkları bulunmamaktadır.
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılıkları | 3.866.224 | 6.719.865 |
| Toplam | 3.866.224 | 6.719.865 |
Türk İş Kanunu'na göre, Grup bir yılını doldurmuş olan ve Grup'la ilişkisi kesilen veya 25 hizmet yılını (kadınlarda 20 yıl) dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002'deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri yürürlüğe konmuştur. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Grup'un çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TFRS, Grup'un yükümlülüklerinin tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmasını öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir. Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranını gösterir.
Grup'un muhasebe politikaları, Grup'un kıdem tazminatı yükümlülüğünü tahmin etmek için çeşitli aktüeryal yöntemlerin kullanılmasını öngörmektedir. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarlarının bugünkü net değerine göre hesaplanmış ve ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmıştır.
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait, kıdem tazminatı karşılığındaki hareketler aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 6.719.865 | 5.781.506 |
| Faiz maliyeti | 865.721 | 881.729 |
| Hizmet maliyeti | 749.653 | 1.294.175 |
| Ödenen/iptal edilen kıdem tazminatları | (447.606) | (1.191.944) |
| Aktüeryal fark | (3.407.015) | 1.731.502 |
| Parasal kazanç | (614.393) | (1.777.104) |
| 31 Aralık bakiyesi | 3.866.224 | 6.719.865 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Devreden Katma Değer Vergisi | 3.269 | 105.594 |
| Personel avansları | 57.000 | 55.032 |
| Toplam | 60.269 | 160.626 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla diğer kısa vadeli yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 2.320.289 | 1.549.382 |
| Gider tahakkukları | 480 | 528 |
| Toplam | 2.320.769 | 1.549.910 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| % | 31 Mart 2025 | % | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Orhan Dilberoğlu | 18,35% | 10.839.126 | 18,35% | 10.839.126 |
| Natan Kohen | 10,54% | 6.222.688 | 10,54% | 6.222.688 |
| Halk Açık Kısım | 71,11% | 42.000.686 | 71,11% | 42.000.686 |
| Toplam | 100 | 59.062.500 | 100 | 59.062.500 |
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla, Grup'un 59.062.500 TL olan sermayesi 59.062.500 adet nominal paydan oluşmaktadır (31 Aralık 2024: 59.062.000 TL olan sermayesi 59.062.000 adet nominal pay).
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/kayıpları, kar veya zarar ile ilişkilendirilmeyerek diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilen aktüeryal kayıplardan oluşmaktadır.
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla 3.138.682 TL aktüeryal kaybı bulunmaktadır. (31 Aralık 2024: 6.281.372 TL aktüeryal kaybı bulunmaktadır. )
Dipnot 20 – Sermaye, Yedekler ve Diğer Özsermaye Kalemleri(devamı)
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, Grup'un ödenmiş/çıkarılmış sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, yasal kayıtlara göre net dönem karından, yine yasal kayıtlara göre geçmiş yıl zararları düşülerek bulunan matrahın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın 1/10'udur. Öte yandan, net dağıtılabilir dönem karının tamamının temettü olarak dağıtılmasına karar verilmesi durumunda, sadece bu durumla sınırlı olmak üzere; ikinci tertip yasal yedek akçe net dağıtılabilir dönem karından ödenmiş/ çıkarılmış sermayenin %5'ini aşan kısım için 1/11 oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Grup'un 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedekleri toplamı 4.890.548 TL'dır. (31 Aralık 2024: 4.890.548 TL).
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihlerinde sona eren yıllar itibarıyla hasılatı aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar | 104.866.561 | 136.742.875 |
| Yurtdışı satışlar | 6.777.562 | 14.175.410 |
| Diğer gelirler | 115.289 | 1.801.212 |
| Satıştan iadeler (-) | (1.393.709) | (3.731.603) |
| Satış iskontoları (-) | (23.850.644) | (31.386.802) |
| Toplam | 86.515.059 | 117.601.091 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihlerinde sona eren yıllar itibarıyla satışların maliyeti aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|
| Satılan Mamüller Maliyeti (-) | (51.386.572) | (71.312.060) |
| Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-) | (24.745.406) | (21.114.788) |
| Toplam | (76.131.978) | (92.426.848) |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihlerinde sona eren yıllar itibarıyla genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|
| Personel giderleri | (3.941.566) | (3.280.503) |
| Amortisman giderleri | (1.284.051) | (138.197) |
| Danışmanlık giderleri | (1.134.268) | (407.183) |
| Yönetim kurulu ücret giderleri | (538.009) | (579.868) |
| Vergi resim harç giderleri | (188.101) | (233.939) |
| Ofis giderleri | (137.139) | (91.813) |
| Haberleşme giderleri | (117.828) | (63.427) |
| Kira giderleri | (91.700) | (53.688) |
| Numune giderleri | (69.656) | (123.468) |
| Serbest meslek giderleri | (67.219) | (231.787) |
| Nakliye giderleri | (55.366) | (88.979) |
| Bakım onarım giderleri | -- | (3.912) |
| Diğer | (600.087) | (308.806) |
| Toplam | (8.224.988) | (5.605.570) |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihlerinde sona eren yıllar itibarıyla satış, pazarlama ve dağıtım giderleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|
| Ciro-prim giderleri | (2.474.244) | (2.055.905) |
| Nakliye giderleri | (1.790.013) | (2.095.745) |
| Amortisman giderleri | (1.587.825) | (474.154) |
| Personel giderleri | (1.251.494) | (1.035.034) |
| İthalat-ihracat giderleri | (692.974) | (1.588.373) |
| Araç giderleri | (534.886) | (237.984) |
| Reklam ve tanıtım giderleri | (71.392) | (204.647) |
| Seyahat giderleri | (44.252) | (130.087) |
| Vergi,resim ve harçlar | (932) | (70.498) |
| Diğer | (135.833) | (593.791) |
| Toplam | (8.583.845) | (8.486.216) |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihlerinde sona eren yıllar itibarıyla, esas faaliyetlerden diğer gelirler aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|
| Konusu kalmayan karşılıklar | 2.371.862 | 863.150 |
| Reeskont gelirleri | 1.288.921 | 619.446 |
| Kur farkı gelirleri | 540.492 | 87.576 |
| Teşvik gelirleri | 267.917 | 311.826 |
| Mutabakatsızlıktan kaynaklı giderlerin iptali | -- | 2.621.799 |
| Diğer | 733.698 | 155.506 |
| Toplam | 5.202.890 | 4.659.304 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihlerinde sona eren yıllar itibarıyla, esas faaliyetlerden diğer giderler aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|
| Reeskont giderleri | (3.021.265) | (861.932) |
| Kur farkı giderleri | (142.262) | (49.101) |
| Komisyon giderleri | (79.458) | (96.214) |
| Diğer | -- | (130.384) |
| Toplam | (3.242.985) | (1.137.632) |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihlerinde sona eren yıllar itibarıyla, finansman gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|
| Faiz geliri | 157.638 | 55.617 |
| Kur farkı geliri | 455.453 | 93.806 |
| Toplam | 613.091 | 149.423 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihlerinde sona eren yıllar itibarıyla, finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|
| Kur farkı gideri | (7.011.305) | -- |
| Faiz giderleri | (1.589.910) | (6.990.381) |
| Banka komisyon giderleri | (342.281) | (285.538) |
| Toplam | (8.943.496) | (7.275.919) |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihlerinde sona eren yıllar itibarıyla, yatırım faaliyetlerinden gelirleri bulunmamaktadır.
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihlerinde sona eren yıllar itibarıyla, yatırım faaliyetlerinden giderleri bulunmamaktadır.
Türkiye'de kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilerek, vergi yasalarında yer alan istisnaların indirilerek bulunacak yasal vergi matrahına uygulanan kurumlar vergisi oranı % 30'dur.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre, en az iki yıl süreyle sahip olunan iştiraklerin ve maddi duran varlıkların satışlarından elde edilen gelirlerin % 50'si satış tarihinden itibaren beş yıl içinde sermaye artışında kullanılmak üzere özkaynak hesaplarına kaydedilmesi durumunda vergi istisnasına konu olur. Geriye kalan % 50'lik kısım kurumlar vergisine tabidir.
Türk vergi mevzuatına göre mali zararlar, gelecekte oluşacak kurum kazancından mahsuplaştırılmak üzere beş yıl süre ile taşınabilir. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi idaresi ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, hesap dönemini takip eden beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler.
Temettü dağıtımları üzerinde stopaj yükümlülüğü olup, bu stopaj yükümlülüğü temettü ödemesinin yapıldığı dönemde tahakkuk edilir. Türkiye'de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur. Geçmiş yıllar karlarının sermayeye tahsis edilmesi, kar dağıtımı sayılmamaktadır, dolayısıyla stopaj vergisine tabi değildir.
Türkiye'de, transfer fiyatlandırması düzenlemeleri Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı" başlıklı 13. maddesinde belirtilmiştir. Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı hakkındaki 18 Kasım 2007 tarihli tebliğ uygulama ile ilgili detayları düzenler.
Vergi mükellefi, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa, kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır. Bu gibi transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı kurumlar vergisi için kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınır.
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemine ait vergi giderlerinin ana bileşenleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Ödenecek kurumlar vergisi | (1.884.626) | (166.782) |
| Peşin ödenen vergi ve fonlar | 1.884.626 | 1.147.270 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili yükümlülükler/varlıklar | -- | 980.489 |
31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap dönemine ait tanımlanmış emeklilik planlarındaki aktüeryal kayıplara ilişkin 1.022.105 TL'lik ertelenmiş vergi geliri diğer kapsamlı gideri muhasebeleştirilmiştir (31.03.2024: 192.528 TL ertelenmiş vergi geliri.).
Vergi öncesi kara yasal vergi oranı uygulanıp bulunan vergi gideri ile 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihlerinde sona eren yıllara ilişkin kar veya zararda muhasebeleştirilen vergi gideri arasındaki mutabakat aşağıda sunulmuştur:
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla vergi giderlerinin ana bileşenleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|
| Vergi geliri/gideri: | 387.517 | (682.227) |
| Cari dönem kurumlar vergisi gideri | 387.517 | (682.227) |
| Ertelenmiş vergi gideri/geliri: | (2.561.019) | (3.845.085) |
| Geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | (2.561.019) | (3.845.085) |
| Toplam vergi geliri/gideri | (2.173.502) | (4.527.312) |
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin finansal durum tablosu tarihleri itibarıyla yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hesaplamalarının dökümü aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2025 | Cari dönem ertelenmiş vergi gideri |
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilen kısım |
31 Mart 2025 | |
|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 4.887.154 | 784.333 | -- | 5.671.487 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 1.367.794 | 213.284 | (1.022.105) | 558.973 |
| Finansal borçlanmalar | 486.921 | 407.451 | -- | 894.372 |
| Maddi duran varlıklar | (23.546.021) | (2.889.160) | -- | (26.435.181) |
| Verilen sipariş avansları | (403.679) | -- | -- | (403.679) |
| Ticari borçlar | (253.843) | (264.631) | -- | (518.473) |
| Stoklar | (798.786) | (956.558) | -- | (1.755.344) |
| Konsolidasyon ile ilgili düzeltmeler | -- | 209.074 | -- | 209.074 |
| Diğer | 3.174.023 | (64.813) | -- | 3.109.210 |
| Toplam | (15.086.437) | (2.561.019) | (1.022.105) | (18.669.561) |
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi yükümlülüğünün yıllar içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | |||
|---|---|---|---|
| Varlıklar | Yükümlülükler | Net tutar | |
| Ticari alacaklar | 5.671.487 | -- | 5.671.487 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 1.581.078 | (1.022.105) | 558.973 |
| Finansal borçlanmalar | 894.372 | -- | 894.372 |
| Maddi duran varlıklar | -- | (26.435.181) | (26.435.181) |
| Verilen sipariş avansları | -- | (403.679) | (403.679) |
| Ticari borçlar | -- | (518.473) | (518.473) |
| Stoklar | -- | (1.755.344) | (1.755.344) |
| Konsolidasyon ile ilgili düzeltmeler | 209.074 | -- | 209.074 |
| Diğer | 3.174.023 | (64.813) | 3.109.210 |
| Toplam ertelenmiş vergi (yükümlülüğü) | 11.530.034 | (30.199.595) | (18.669.561) |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihlerinde şirketin kısa vadeli borçlanmaları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli finansal borçlanmalar | ||
| Kısa vadeli banka kredileri | 87.659.597 | 54.975.546 |
| Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları | 607.729 | 8.598.873 |
| Toplam | 88.267.326 | 63.574.419 |
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihlerinde şirketin uzun vadeli borçlanmaları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Uzun vadeli finansal borçlanmalar | ||
| Uzun vadeli banka kredileri | 49.096 | 2.572.471 |
| Toplam | 49.096 | 2.572.471 |
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri | 88.316.422 | 66.146.890 |
| Toplam | 88.316.422 | 66.146.890 |
Finansal borçlanmaların vadelerinin detayı aşağıdaki gibidir.
| 31 Mart 2025 |
31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Talep edildiğinde veya bir yıl içinde ödenecekler | 88.267.326 | 63.574.419 |
| İkinci yıl ve sonrasında ödenecekler | 49.096 | 2.572.471 |
| Toplam | 88.316.422 | 66.146.890 |
Dipnot 28 – Finansal Borçlanmalar (devamı)
| 31 Mart 2025 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Para birimi | Nominal faiz oranı | Kısa vadeli | Uzun Vadeli | ||
| Avro | %6,50-%9,75 ve değişken | 77.231.855 | - | ||
| ABD Doları | 7,80% | 7.553.120 | - | ||
| Türk Lirası | %16,52-%48 ve değişken | 2.124.182 | 49.096 | ||
| Toplam | 86.909.157 | 49.096 |
| 31 Aralık 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Para birimi | Nominal faiz oranı | Kısa vadeli | Uzun Vadeli | ||
| Avro | %6,50-%9,75 ve değişken | 43.434.090 | 2.393.603 | ||
| ABD Doları | %8,09 | 7.909.861 | - | ||
| Türk Lirası | %16,52-%60,42 ve değişken | 12.230.468 | 178.868 | ||
| Toplam | 63.574.419 | 2.572.471 |
Grup finansal araçların kullanımına bağlı olarak aşağıdaki risklere maruz kalabilmektedir:
Bu dipnot Grup'un yukarıda belirtilen risklere maruz kalma durumu, Grup'un hedefleri, riski ölçmek ve yönetmek için olan politika ve süreçler ve Grup'un sermayeyi yönetimi ile ilgili bilgi sunmaktadır.
Kredi riski, bir müşteri veya karşı tarafın sözleşmedeki yükümlülüklerini yerine getirmemesi riskidir ve önemli ölçüde müşteri alacaklarından kaynaklanmaktadır
Finansal varlıkların kayıtlı değerleri, maruz kalınan azami kredi riskini gösterir. 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle maruz kalınan azami kredi riski aşağıdaki gibidir:
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | Ticari alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||
| İlişkili taraf |
Diğer taraf | İlişkili taraf |
Diğer taraf |
mevduat | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | 2.751.657 | 138.604.071 | -- | 631.198 | 2.651.508 |
| (A+B+C+D+E) | |||||
| - Azami riskin teminat.vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
2.751.657 | 138.604.071 | -- | 631.198 | 2.651.508 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan. aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Teminat. vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 2.491.826 | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (2.491.826) | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- |
| E. Bilanço dışı kredi içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- |
Dipnot 29 – Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (devamı)
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Ticari alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||
| İlişkili taraf |
Diğer taraf | İlişkili taraf |
Diğer taraf |
mevduat | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
2.557.841 | 127.068.788 | -- | 584.463 | 2.820.215 |
| - Azami riskin teminat.vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
2.557.841 | 127.068.788 | -- | 584.463 | 2.820.215 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan. aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Teminat. vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 5.353.121 | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (5.353.121) | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- |
| E. Bilanço dışı kredi içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- |
Şirket'in 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle tahmini faiz ödemeleri dahil olmak üzere finansal yükümlülüklerin ödeme planına göre belirlenmiş vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | Defter değeri | Sözleşmeli nakit akışı | 3 aydan az | 3-12 ay | 1-5 yıl |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | |||||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 87.659.597 | 87.659.597 | -- | 87.659.597 | -- |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 607.729 | 607.729 | -- | 607.729 | -- |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 49.096 | 54.804 | -- | -- | 54.804 |
| Ticari borçlar | 15.147.207 | 16.029.309 | -- | 16.029.309 | -- |
| Diğer borçlar | 313.193 | 313.193 | -- | 313.193 | -- |
| Toplam | 103.776.822 | 104.664.631 | -- | 104.609.828 | 54.804 |
(*) Ertelenmiş gelirler gibi finansal olmayan varlıklar diğer yükümlülükler içerisine dahil edilmemiştir.
| 31 Aralık 2024 | Defter değeri | Sözleşmeli nakit akışı | 3 aydan az | 3-12 ay | 1-5 yıl |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | |||||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 54.975.546 | 51.838.115 | 6.878.938 | 44.959.177 | -- |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 8.598.873 | 8.267.019 | 4.078.123 | 4.188.897 | -- |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 2.572.471 | 2.763.295 | -- | -- | 2.763.295 |
| Ticari borçlar | 18.808.373 | 19.320.471 | 17.603.448 | 1.717.024 | -- |
| Diğer borçlar | 422.050 | 422.248 | 422.248 | -- | -- |
| Toplam | 85.377.313 | 82.611.147 | 28.982.756 | 50.865.097 | 2.763.295 |
(*) Ertelenmiş gelirler gibi finansal olmayan varlıklar diğer yükümlülükler içerisine dahil edilmemiştir.
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Şirket'in yabancı para pozisyonu aşağıdaki tabloda belirtilen yabancı para bazlı varlıklar ve borçlardan kaynaklanmaktadır.
| 31 Mart 2025 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı |
ABD Doları |
Avro | İngiliz Sterlini |
|
| 1. Ticari alacaklar | 1.450.367 | 38.404 | -- | -- |
| 2a. Parasal finansal varlıklar(kasa. banka hesapları dahil) | 2.342.768 | 20.000 | 39.002 | -- |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | 2.656.316 | 54.300 | 14.880 | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 6.449.451 | 112.704 | 53.882 | -- |
| 5. Ticari alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | -- | -- | -- | -- |
| 10. Ticari borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 11. Finansal yükümlülükler | 84.937.872 | 200.000 | 1.897.500 | -- |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | 661.570 | 17.486 | -- | -- |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 85.599.441 | 217.486 | 1.897.500 | -- |
| 14. Ticari borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- | -- |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | 85.599.441 | 217.486 | 1.897.500 | -- |
| 19. Finansal durum tablosu dışı türev araçların net varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) |
-- | -- | -- | -- |
| 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (9-18+19) | (85.599.441) | (217.486) | (1.897.500) | -- |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
(81.144.737) | (141.596) | (1.858.498) | -- |
Dipnot 29 – Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (devamı)
Kur riski (devamı)
| 31 Aralık 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı |
ABD Doları |
Avro | İngiliz Sterlini |
||
| 1. Ticari alacaklar | 3.383.924 | 39.258 | 54.412 | -- | |
| 2a. Parasal finansal varlıklar(kasa. banka hesapları dahil) | 305.792 | -- | 8.324 | -- | |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | 3.546.102 | 66.669 | 32.502 | -- | |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- | |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 7.235.819 | 105.927 | 95.238 | -- | |
| 5. Ticari alacaklar | -- | -- | -- | -- | |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- | |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- | |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- | |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- | |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 7.235.819 | 105.927 | 95.238 | -- | |
| 10. Ticari borçlar | -- | -- | -- | -- | |
| 11. Finansal yükümlülükler | 45.445.389 | 200.000 | 1.045.000 | -- | |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | 1.164.751 | 23.749 | 8.898 | -- | |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 46.610.140 | 223.749 | 1.053.898 | -- | |
| 14. Ticari borçlar | -- | -- | -- | -- | |
| 15. Finansal yükümlülükler | 2.296.013 | -- | 62.500 | -- | |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | 2.296.013 | -- | 62.500 | -- | |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | 48.906.152 | 223.749 | 1.116.398 | -- | |
| 19. Finansal durum tablosu dışı türev araçların net varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) |
-- | -- | -- | -- | |
| 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı | -- | -- | -- | -- | |
| 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | -- | -- | -- | -- | |
| 20. Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (9-18+19) | (41.670.333) | (117.822) | (1.021.160) | -- | |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
(44.051.685) | (160.742) | (1.044.764) | -- |
Dipnot 29 – Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (devamı) Piyasa riski (devamı)
Grup'un kur riski genel olarak TL'nin Avro ve ABD Doları karşısındaki değer değişikliklerinden oluşmaktadır. Kur riskinin ölçülebilmesi için yapılan duyarlılık analizinin temeli, kurum genelinde yapılan toplam para birimi açıklamasını yapmaktır. Toplam yabancı para pozisyonu, yabancı para birimi bazlı tüm kısa vadeli ve uzun vadeli satın alım sözleşmeleri ile tüm varlıklar ve yükümlülükleri içermektedir.
| Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | |||||||
| Kar/zarar | Özkaynaklar | ||||||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | ||||
| paranın | paranın | paranın | paranın | ||||
| değer | değer | değer | değer | ||||
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | ||||
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değer kazanması/kaybetmesi halinde | |||||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü |
(822.831) | 822.831 | -- | -- | |||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- | -- | -- | |||
| 3- ABD Doları net etki (1+2) |
(822.831) | 822.831 | -- | -- | |||
| Avro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması/kaybetmesi halinde | |||||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü |
(7.737.113) | 7.737.113 | -- | -- | |||
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- | -- | -- | |||
| 6- Avro net etki (4+5) |
(7.737.113) | 7.737.113 | -- | -- | |||
| İngiliz Sterlini'nin TL karşısında % 10 değer kazanması/kaybetmesi halinde | |||||||
| 7- İngiliz Sterlini net varlık/yükümlülüğü |
-- | -- | -- | -- | |||
| 8- İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- | -- | -- | |||
| 9- Diğer döviz varlıkları net etki (7+8) |
-- | -- | -- | -- | |||
| Toplam (3+6+9) | (8.559.944) | 8.559.944 | -- | -- |
Dipnot 29 – Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (devamı) Piyasa riski (devamı)
Kur riski (devamı)
Duyarlılık analizi
| Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | ||||||||
| Kar/zarar Özkaynaklar |
||||||||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | |||||
| paranın | paranın | paranın | paranın | |||||
| değer | değer | değer | değer | |||||
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | |||||
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değer kazanması/kaybetmesi halinde | ||||||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü |
(415.680) | 415.680 | -- | -- | ||||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- | -- | -- | ||||
| 3- ABD Doları net etki (1+2) |
(415.680) | 415.680 | -- | -- | ||||
| Avro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması/kaybetmesi halinde | ||||||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü |
(3.751.354) | 3.751.354 | -- | -- | ||||
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- | -- | -- | ||||
| 6- TL net etki (4+5) |
(3.751.354) | 3.751.354 | -- | -- | ||||
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında % 10 değer kazanması/kaybetmesi halinde | ||||||||
| 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü |
-- | -- | -- | -- | ||||
| 8- Diğer döviz riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- | -- | -- | ||||
| -- -- 9- Diğer döviz varlıkları net etki (7+8) -- -- |
||||||||
| Toplam (3+6+9) | (4.167.033) | 4.167.033 | -- | -- |
Faiz oranı riski Profil
Grup'un faiz bileşenine sahip finansal kalemlerinin rapor tarihindeki faiz yapısı şu şekildedir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Sabit faizli kalemler | ||
| Finansal yükümlülükler | 88.316.422 | 66.146.890 |
Grup'un gerçeğe uygun değerleri kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülük ve gerçeğe uygun değer riskinden korunma amaçlı muhasebeleştirme modeli altında kaydedilen riskten korunma amaçlı türev enstrümanları (vadeli faiz oranı takasları) bulunmamaktadır. Bu nedenle, raporlama dönemi itibariyle faiz oranlarındaki değişim kar veya zararı etkilemeyecektir.
Grup'un, 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle değişken faizli finansal varlık ve yükümlülüğü bulunmamaktadır.
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket'in faaliyette bulunabilirliğinin devamını korumaktır.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Grup ortaklara ödenecek temettü tutarını belirlemekte, yeni hisseler çıkarabilmekte ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilmektedir.
Şirket sermayeyi net finansal borç/özkaynaklar oranını kullanarak izlemektedir. Net finansal borç, nakit ve nakit benzerlerinin, toplam finansal borç tutarından düşülmesiyle hesaplanmaktadır.
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla net borç/yatırılan sermaye oranları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar (Dipnot 6) | 15.147.207 | 18.808.373 |
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar (Dipnot 7) | 313.193 | 422.050 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar (Dipnot 16) | 2.739.924 | 1.447.675 |
| Kısa vadeli borçlanmalar (Dipnot 27) | 87.659.597 | 54.975.546 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 607.729 | 8.598.873 |
| Uzun vadeli borçlanmalar (Dipnot 27) | 49.096 | 2.572.471 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri (Dipnot 4) | (3.064.549) | (3.149.432) |
| Net borç | 103.452.197 | 83.675.556 |
| Toplam özkaynaklar | 205.336.350 | 224.426.128 |
| Borç/özkaynaklar oranı | 50% | 37% |
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Hisse Sayısı | 59.062.500 | 59.062.500 |
| Net Dönem Zararı/Karı | (22.155.790) | 13.261.104 |
| Pay Başına Kayıp/Kazanç |
(38)% | 22% |
Grup sahip olduğu finansal varlık ve yükümlülüklerini krediler ve alacaklar olarak sınıflandırmıştır. Grup'un finansal varlıklarından nakit ve nakit benzerleri (Dipnot 7), ticari alacaklar (Dipnot 8 ) ve diğer alacaklar, krediler ve alacaklar olarak sınıflandırılmış, ve etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir. Grup'un finansal yükümlülükleri, ticari borçlar (Dipnot 8), ve diğer borçlardan oluşmakta olup iskonto edilmiş maliyetleri ile taşınan finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılmış ve etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilmiştir.
Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde değerlenir.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, gerçeğe uygun değer tahmini amacıyla piyasa verilerinin yorumlanmasında muhakeme kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup'un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değerleri belirlenebilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde kullanılmıştır:
Yılsonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerleri gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmektedir. Ticari ve ilişkili taraflardan alacakların rayiç bedellerinin, kısa vadeli olmaları sebebiyle gerçeğe uygun değerlerinin defter değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır. Gerçeğe uygun değer değişimleri kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmektedir.
Ticari borçlar, ilişkili taraflara borçlar ve diğer parasal yükümlülüklerin iskonto edilmiş kayıtlı değerleri ile birlikte gerçeğe uygun değerlerine yaklaşık tutarlar üzerinden gösterildiği tahmin edilmekte olup yılsonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Yoktur.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.