AI Terminal
LYDİA YEŞİL ENERJİ KAYNAKLARI A.Ş.
Audit Report / Information • Jun 3, 2025
8828_rns_2025-06-03_59025be4-a281-42fd-a5c5-288e59dde011.pdf
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR, DİPNOTLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Tetamat Gıda Yatırımları A.Ş. Yönetim Kurulu'na
A) Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi
Sınırlı Olumlu Görüş
Tetamat Gıda Yatırımları A.Ş. ("Şirket") ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 31 Aralık 2022 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere konsolide fınansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, Sınırlı Olumlu Görüşün Dayanağı bölümünde belirtilen konunun etkileri hariç olmak üzere ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansımı ve konsolide nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına (TFRS'lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Sınırlı Olumlu Görüşün Dayanağı
Grup'un 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla konsolide finansal durum tablosunda 8.242.173 TL tutar ile yer alan stoklarının maliyetleri oluşturan unsurların detaylarına ilişkin yeterli düzeyde denetim kanıtı elde edilememiştir. Stokların, konsolide finansal performans ve nakit akışlarının belirlenmesinde önemli olması dolayısıyla, konsolide kar veya zarar tablosunda raporlanan dönem karı ile nakit akış tablosunda raporlanan esas faaliyetlerden net nakit akışlarıyla ilgili herhangi bir düzeltme yapılmasının gerekli olup olmadığı tarafımızca tespit edilememiştir.
Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS") ve Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmıştır. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, sınırlı olumlu görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
İşletmenin Sürekliliğiyle İlgili Önemli Belirsizlik
Grup'un 31 Aralık 2022 tarihinde sona eren yıl boyunca (9.281.375) TL (31 Aralık 2021: (5.793.425) TL) net zarar ettiğini ve bu tarih itibarıyla Grup'un kısa vadeli varılıklarını 5.773.964 TL aştığını gösteren 2.4 numaralı konsolide finansal tablo dipnotuna dikkat çekeriz. 2.4 numaralı konsolide finansal tablo dipnotunda ifade edilen bu olay veya şartlar, bu dipnotta açıklanan diğer hususlarla birlikte, Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin cıddı şüphe oluşturabilecek önemli bir belirsizliğin mevcut olduğunu göstermektedir. Grup yönetiminin mevcut durumuna ilişkin açıklamalarına 2.4 numaralı konsolide finansal tablo dipnotunda yer verilmektedir. Bu husus, tarafımızca verilen görüşü etkilememektedir.
Kilit Denetim Konuları
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Tarafımızca; Sınırlı Olumlu Görüşün Dayanağı bölümünde açıklanan konu ve İşletmenin Sürekliliğiyle İlgili Önemli Belirsizlik paragrafında açıklanan konuya ilâve olarak açıklanacak önemli bir kilit denetim konusu bulunmamaktadır.
Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grubu tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un konsolide finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine Ilişkin Sorumlulukları Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit
edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışılkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz.
Tarafımızca ayrıca:
- Konsolide finansal tablolardaki "önemli yanlışlık" rıskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir (Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir).
- Grup'un iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
- Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
- Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Onemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, konsolide finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçı raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Grup'un sürekliliğini sona erdirebilir.
Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları (Devamı)
- Konsolide finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
- Konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermek amacıyla, topluluk içerisindeki işletmelere veya işletme faaliyetlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve varsa ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetımden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yanı kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
B) Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere Ilişkin Rapor
1) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398. maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 13 Mart 2023 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
2) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fikrası uyarınca Grup'un 1 Ocak - 31 Aralık 2022 hesap döneminde defter tutma düzeninin, konsolide finansal tabloların, TTK ile esas sözleşmenin konsolide fınansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanılmamıştır.
3) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fikrası uyarınca Yönetim Kurulu sınırlı olumlu görüşün dayanağı parağrafında belirtilen husus hariç, tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Sadrettin Demiray'dır.
Yeditepe Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. (Associate member of PRAXITY AISBL)
Sadrettin Demiray, Sorumlu Denetçi, YMM
İstanbul, 13 Mart 2023
| İÇİNDEKİLER | Sayfa No |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… | |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… | |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI NOTLAR |
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Denetimden Geçmiş |
Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | Referansları | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
| Dönen Varlıklar | 17.356.023 | 0.913.863 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 200.131 | 3.352.931 |
| Ticari Alacaklar | |||
| - Ilişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 6 | 4.427.816 | 1.083.231 |
| Diğer Alacaklar | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 776.934 | 130.293 |
| Stoklar | 7 | 8.242.173 | 3.291.143 |
| Peşin Odenmiş Giderler | ರ | 563.523 | 616.083 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 10 | 3.145.446 | 1.440.182 |
| Duran Varlıklar | 7.959.950 | 2.745.848 | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 13 | 30.000 | 30.000 |
| Maddi Duran Varlıklar | 11 | 7.617.955 | 2.556.335 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 12 | 311.995 | 159.513 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 23 | ||
| TOPLAM VARLIKLAR | 25.315.973 | 12.659.711 |
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Referansları 31 Aralık 2022 31 Aralık 2021 KAYNAKLAR 1.410.461 Kısa Vadeli Yükümlülükler 23.129.987 5 Kısa Vadeli Borçlanmalar 8.996.595 6.368 Ticari Borçlar - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 6 2.266.370 501.300 14 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 900.402 142.765 Diğer Borçlar - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 3-8 9.732.527 - Ilişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 8 95.524 138 9 Ertelenmiş Gelirler 542.579 305.703 Kısa Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli ો ર 156.865 44.614 Karşılıklar - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 180.044 175.044 ો ર Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 259.081 234.529 10 Uzun Vadeli Yükümlülükler 341.667 126.658 Uzun Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara Ilişkin Uzun Vadeli ો ર 341.667 126.658 Karşılıklar ÖZKAYNAKLAR 1.844.319 11.122.592 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 1.844.319 11.122.592 Odenmiş Sermaye 16 1.118.203 1.118.203 Paylara Ilişkin Primler/(Iskontolar) 24.072.504 24.072.504 16 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Yabancı Para Çevrim Farkları (101.882) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları 16 861.760 861.760 (Azalışları) - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Olçüm 19.155 (85.829) 16 Kazançları (Kayıpları) Geçmiş Yıllar Zararları (9.050.621) (14.844.046) Dönem Net Zararı (9.281.375) (5.793.425) |
Denetimden Geçmiş |
Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| Dipnot | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | |||
| TOPLAM KAYNAKLAR 25.315.973 12.659.711 |
TETAMAT GIDA YATIRIMLARI A.Ş. 31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Denetimden Geçmiş |
Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| 1 Ocak- 31 Aralık 2022 |
1 Ocak- 31 Aralık 2021 |
||
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||
| Hasılat | 17 | 25.104.393 | 8.459.648 |
| Satışların Maliyeti (-) | 17 | (23.942.869) | (10.634.068) |
| Brüt Kar veya Zarar | 1.161.524 | (2.174.420) | |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtımı Giderleri (-) | 18 | (4.554.660) | (916.391) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 18 | (3.794.589) | (1.858.188) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 20 | 2.633.814 | 675.924 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 20 | (3.977.315) | (956.511) |
| Esas Faaliyet Zararı | (8.531.226) | (5.229.586) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 22 | 620.902 | 2.850 |
| Finansman Gideri Öncesi Faaliyet Zararı | (7.910.324) | (5.226.736) | |
| Finansman Gideri (-) | 21 | (1.371.051) | (566.689) |
| Sürdürülen Faaliyet Vergi Öncesi Zararı | (9.281.375) | (5.793.425) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri | |||
| - Dönem Vergi Geliri/(Gideri) | 23 | ||
| - Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) | 23 | ||
| DÖNEM NET ZARARI | (9.281.375) | (5.793.425) | |
| Dönem Zararının Dağılımı | |||
| Azınlık Payları | |||
| Ana Ortaklık Payları | (9.281.375) | (5.793.425) | |
| Pay Başına Zarar | |||
| Pay Başına Zarar | 24 | (9,115) | (5,710) |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR/ (GİDER) KISMI | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | |||
| Yabancı Para Çevrim Farkları | (101.882) | ||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | |||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Olçüm | 15 | 104.984 | 71.540 |
| Kazançları/ (Kayıpları) | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer | 23 | ||
| Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | |||
| Diğer Kapsamlı Gelir/ (Gider) | 3.102 | 71.540 | |
| TÖPLAM KAPSAMLI GELIR / (GIDER) | (9.278.273) | (5.721.885) | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin/ (Giderin) Dağılımı | |||
| Azınlık Payları | |||
| Ana Ortaklık Payları | (9.278.273) | (5.721.885) |
TETAMAT GIDA YATIRIMLARI A.Ş. 31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kar veya Zararda Yeniden Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Sınıflandırılmayacak Birikmiş Birikmiş Diğer Diğer Kapsamlı Gelirler veya Kapsamlı Gelirler Giderler veya Giderler Tanımlanmış Maddi Duran Fayda Varlık Pay Îhraç Planları Ana Ortaklığa Ödenmis Yabancı Para Yeniden Dönem Net Sermaye Geçmiş Yıl Toplam Primleri/ Yeniden Ait Toplam Karı/ (Zararı) Sermaye Avansı Çevrim Farkları Değerleme Zararları Özkaynaklar İskontoları Ölçüm Özkaynaklar Artışları/ Kazançları/ (Azalışları) (Kayıpları) 1 Ocak 2021 Bakiyesi 1.000.000 3.190.708 4.000.000 (157.369) 861.760 (4.383.417) (4.667.204) (155.522) (155.522) --Transferler (4.667.204) 4.667.204 --Sermaye Avansı 16.999.999 16.999.999 118.203 20.881.796 (4.000.000) Toplam Kapsamlı 71.540 (5.793.425) (5.721.885) (5.721.885) --Gelir/(Gider) 1.118.203 24.072.504 861.760 11.122.592 11.122.592 31 Aralık 2021 Bakiyesi --(85.829) (9.050.621) (5.793.425) --1.118.203 24.072.504 (85.829) 861.760 (5.793.425) 11.122.592 11.122.592 1 Ocak 2022 Bakiyesi --(9.050.621) --5.793.425 Transferler (5.793.425) --Toplam Kapsamlı 104.984 (101.882) (9.281.375) (9.278.273) (9.278.273) ----Gelir/(Gider) 1.118.203 24.072.504 (101.882) 19.155 861.760 (14.844.046) (9.281.375) 1.844.319 1.844.319 31 Aralık 2022 Bakiyesi --
31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Denetimden Geçmiş |
Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| Referansları | 1 Ocak- 31 Aralık 2022 |
1 Ocak- 31 Aralık 2021 |
|
| A. İŞLETME FAALIYETLERDEN NAKIT AKIŞLARI | (5.346.584) | (8.146.825) | |
| Dönem Zararı | (9.281.375) | (5.793.425) | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı ile Ilgili Düzeltmeler |
1.949.925 | 1.034.911 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 11-12 | 854.776 | 339.665 |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | ો ર | 481.267 | 343.521 |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 6-21 | 1.260.971 | 109.472 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 6-7-11-12 | (26.187) | 245.103 |
| Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından | 22 | (620.902) | (2.850) |
| Kaynaklanan Kazançlar ile İlgili Düzeltmeler | |||
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 2.028.889 | (3.382.861) | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) Ile Ilgili Düzeltmeler | б | (3.394.689) | (493.271) |
| Faaliyetler Ile Ilgili Diğer Alacaklardaki Artış (Azalış) Ile İlgili Düzeltmeler |
8 | (646.641) | (12.720) |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 7 | (4.951.030) | (1.501.727) |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) İle İlgili Düzeltmeler | 6 | 1.826.975 | 204.263 |
| Faaliyetler Ile Ilgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) İle İlgili Düzeltmeler |
8 | 9.827.913 | (624.896) |
| Peşin Odenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 9 | 52.560 | (590.304) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki | 14 | 757.637 | 67.379 |
| Artış (Azalış) Ertelenmiş Gelirlerdeki (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) Artış (Azalış) |
9 | 236.876 | 296.722 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler |
(1.680.712) | (728.307) | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (5.302.561) | (8.141.375) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Odemeler |
ો ર | (44.023) | (5.450) |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKIT AKIŞLARI |
(5.447.976) | (1.565.756) | |
| Maddi Duran ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları (-) |
11-12 | (6.356.267) | (1.618.006) |
| Maddi Duran ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri |
11-12 | 908.291 | 52.250 |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI |
7.743.642 | 12.945.190 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri/(Çıkışları), net | ર | 7.743.642 | (4.054.809) |
| Pay Ihracından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 16 | 16.999.999 | |
| Yabanci Para Çevrim Farklarinin Etkisinden Once Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) |
(3.050.918) | ||
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi |
(101.882) | ||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIS) |
(3.152.800) | 3.232.609 | |
| D. DÖNEMBAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | ব | 3.352.931 | 120.322 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | ব | 200.131 | 3.352.931 |
NOT 1 - ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Tetamat Gıda Yatırımları A.Ş. ("Şirket"), Taze Kuru Gıda İnş. İth. İhr. San. Tic. Ltd. Şti. unvanıyla 2009 yılında Ankara'da kurulmuştur. Şirket, 30 Mayıs 2012 Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nde ilan olunduğu üzere limited şirket nevinden, anonim şirket nevine dönüşmüştür. Şirket'in 24 Eylül 2021 tarihinde yapılan 2020 yılı olağan genel kurul toplantısında, Şirket ünvanı Tetamat Gıda Yatırımları A.Ş. olarak değiştirilmesi kararı alınmış ve 14 Ekim 2021 tarihinde tescil edilmiştir.
Tetamat Gıda Yatırımları A.Ş., her türlü gıda maddelerinin özellikle yaş sebze ve meyvelerden yaş veya kuru mamul, yarı mamul ve yarı mamullerle ilgili bilimum ham ve yardımcı maddelerin üretilmesi, ambalajlanması, paketlenmesi ve şirket ana sözleşmesinde yazılı diğer işlerde faaliyet göstermektedir. Şirketin üretim tesisleri, Akçay Mahallesi Yarbaşı Sokak No:6 Kızılcahamam / Ankara adresinde yer almaktadır. Şirket'in Mustafa Kemal Mahallesi Çankaya/Ankara'da şubesi bulunmaktadır.
Şirket'in merkez adresi K. Çamlıca Mahallesi, K. Çamlıca Caddesi, No:23 Üsküdar - İstanbul'dur.
Şirket'in ortaklık yapısı Not 16'da yer almaktadır.
Tetamat Gıda Yatırımları A.Ş.'nın bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) faaliyet konuları aşağıda belirtilmiştir:
Bağlı Ortaklıklar
Taze Kuru Net Gıda Pazarlama A.Ş. ("Taze Kuru Net")
Taze Kuru Net Gıda Pazarlama A.Ş., 29 Haziran 2020 yılında Ankara'da kurulmuştur. Şirket'in ana faaliyet konusu; her türlü gıda maddelerinin özellikle yaş sebze ve meyvelerden yaş veya kuru mamul, yarı mamul ve bu mamul ve yarı mamullerle ilgili bilimum ham ve yardımcı maddelerin üretilmesi, ambalajlanması, paketlenmesini yapmaktır.
Taze Kuru UK LTD
Taze Kuru UK Limited Şirketi, 15 Şubat 2022 yılında İngiltere'de kurulmuştur. Şirket'in ana faaliyet konusu; her türlü gıda maddelerinin özellikle yaş sebze ve meyvelerden yaş veya kuru mamul, yarı mamul ve bu mamul ve yarı mamullerle ilgili bilimum ham ve yardımcı maddelerin satılması ve pazarlanmasıdır.
Grup'un 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla personel sayısı 82 kişidir (31 Aralık 2021: 51 kişi),
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Sunuma Ilişkin Temel Esaslar
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır.
Grup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TFRS") uygulamaktadır.
Konsolide finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Finansal Tabloların Onaylanması
Konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 13 Mart 2023 tarihinde onaylanmıştır. Genel Kurul ve belirli düzenleyici kurullar yasal konsolide finansal tabloların yayınlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptir.
2.2 Para Olçüm Birimi ve Raporlama Birimi
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ("Geçerli Para Birimi") ile sunulmuştur. Şirketin raporlama para birimi Türk Lirası ("TL")'dır. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan "TL" cinsinden ifade edilmiştir.
Grup'un İngiltere'de faaliyet gösteren bağlı ortaklığının fonksiyonel para birimi İngiliz Sterlini ("GBP")
TMS 21 "Kur Değişiminin Etkileri" ne göre konsolidasyonda Grup'un yurt dışındaki bağlı ortaklığının aktif ve pasifleri finansal durum tablosu günündeki kapanış kuru ile Türk Lirası'na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleşen ortalama kur ile Türk Lirası'na çevrilir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir.
2.3 Konsolidasyon Esasları
Konsolide finansal tablolar Şirket'in bağlı ortaklığının finansal tablolarını kapsar. Konsolide finansal tablo hazırlanma esasları aşağıdaki gibidir:
-
Bağlı ortaklık, ana ortaklığın, doğrudan veya diğer bağlı ortaklığı veya iştirakleri vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde %50'den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmeleri temsil etmektedir. Kontrol gücü ana ortaklık tarafından bağlı ortaklığının finansal ve faaliyet politikalarını yönetme gücü ile faaliyetlerden fayda sağlama gücü olarak tanımlanmaktadır.
-
Bağlı ortaklığı, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup'a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmış ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte konsolidasyon dışında bırakılacaktır. Bağlı ortaklıklar tarafından uygulanan muhasebe politikaları tutarlılığın sağlanması amacıyla Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile uyumlu hale getirilmiştir.
-
Bağlı ortaklığın fınansal tabloları tam konsolide yöntemi kullanılarak konsolide edilmiştir. Bu kapsamda bağlı ortaklıkların kayıtlı değeri ile özkaynakları netleştirilmiş, Grup'un sahip olduğu hisselerin kayıtlı değeri ile bunlardan temettüler, ilgili özkaynakları ve kar veya zarar tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
-
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığı birbirlerinden olan alacak ve borçları ile birbirlerine yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri karşılıklı olarak mahsup edilmiştir.
-
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığının ödenmiş çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklığı dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançonun özsermaye hesap grubunda, "Kontrol Gücü Olmayan Paylar" hesap grubu adıyla gösterilir.
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3 Konsolidasyon Esasları (Devamı)
Aşağıdaki tabloda 31 Aralık 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla bağlı ortaklığının oranı aşağıdaki gibidir:
| Grup tarafından sahip olunan | ||
|---|---|---|
| Ortaklığın unvanı | doğrudan ve dolaylı pay (%) | |
| 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| Taze Kuru Net Gıda Pazarlama A.S. | % 100 | % 100 |
| Taze Kuru UK LTD | % 100 |
2.4 İşletmenin Sürekliliği
Grup'un konsolide finansal tabloları, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla Grup'un kısa vadeli yükümlülükleri dönen varlıklarını 5.773.964 TL aşmış, aynı tarihte sona eren dönem net zararı (9.281.375) TL olmuştur (31 Aralık 2021: (5.793.425) TL)).
Grup Yönetimi, 2023 yılında üretim maliyetlerini düşürmeye ve satış hasılatını artırmaya yönelik çalışmalar yapmaktadır ve Şirket ortakları Grup'un fon ihtiyacı oluşması durumunda finansal destek sağlamaktadır ve sağlamaya devam edecektir.
2.5 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları
31 Aralık 2022 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağda özetlenen 1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanıları ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
a) 1 Ocak 2022 Tarihinden İtibaren Geçerli Olan Yeni Standart, Değişiklik ve Yorumlar
TFRS 3 Değişiklikleri – Kavramsal Çerçeve'ye Yapılan Atıflara İlişkin Değişiklik
KGK, Temmuz 2020'de Kavramsal Çerçeve'ye yapılan atıflara ilişkin değişiklik yayımlamıştır. Değişiklikle, UMSK tarafından UFRS 3'de, Finansal Raporlamaya İlişkin Kavramsal Çerçeve'nin eski bir sürümüne yapılan referanslar, Mart 2018'de yayımlanan en son sürüme yapılan referanslar ile değiştirilmiştir. Grup'un bu değişiklikleri 1 Ocak 2022 tarihinde ve sonrasında başlayan raporlama dönemlerinden itibaren uygulaması gerekmekle birlikte, erken uygulamasına izin verilmektedir. Bu değişikliğin Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 37 Değişiklikleri - Ekonomik Açıdan Dezavantajlı Sözleşmeler-Sözleşmeyi Yerine Getirme Maliyetleri
KGK, Temmuz 2020'de, TMS 37 Karşılıklar, Koşullu Varlıklar'da değişiklik yapan "Ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmeler- Sözleşmeyi yerine getirme maliyetleri" değişikliğini yayımlamıştır. Değişiklikler, bir sözleşmenin yerine getirilmediğini değerlendirmek amacıyla bir sözleşmenin yerine getirilmesinin belirlenmesinde işletmenin hangi maliyetleri dahil edebileceğini belirlemiştir.
Grup'un bu değişiklikleri 1 Ocak 2022 tarihinde ve sonrasında başlayan raporlama dönemlerinden itibaren uygulaması gerekmekle birlikte, erken uygulamasına izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
NOT 2 - FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
a) 1 Ocak 2022 Tarihinden İtibaren Geçerli Olan Yeni Standart, Değişiklik ve Yorumlar (Devamı)
TMS 16 Değişiklikleri - Kullanım Amacına Uygun Hale Getirme
KGK, Temmuz 2020'de TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında değişiklik yapan "Maddi Duran Varlıklar- Kullanım amacına uygun hale getirme" değişikliğini yayımlamıştır. Değişiklikle birlikte, artık bir şirketin, bir varlığı kullanım amacına uygun hale getirme sürecinde, elde edilen ürünlerin satışından elde edilen gelirlerin maddi duran varlık kaleminin maliyetinden düşülmesine izin verilmemektedir. Bunun yerine, şirket bu tür satışı gelirlerini ve satışı gerçekleştirilen ürünlerin satış maliyetleri ile birlikte kar veya zararda muhasebeleştirecektir.
Söz konusu değişiklik, bu husustaki muhasebeleştirme hükümlerini açıklığa kavuşturarak şeffaflığı ve tutarlılığı artırmaktadır- özellikle bilikte, artık varlığı kullanım amacına uygun hale getirirken, üretilen ürünlerin satışından elde edilen gelirlerin, maddi duran varlık kaleminin maliyetinden düşülmesine izin vermemektedir. Bunun yerine, bir şirket bu tür satış gelirlerini ve ilgili maliyetleri artık kar veya zarara yansıtacaktır. Grup'un bu değişiklikleri 1 Ocak 2022 tarihinde ve sonrasında başlayan raporlama dönemlerinden itibaren uygulaması gerekmekle birlikte, erken uygulamasına izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Yıllık İyileştirmeler -2018-2020 Dönemi- TFRS'deki İyileştirmeler
Yürürlükteki standartlar için yayımlanan "TFRS'de Yıllık İyileştirmeler / 2018-2020 Dönemi" aşağıda sunulmuştur. Bu değişiklikler 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren geçerli olup, TFRS'lerdeki bu değişikliklerin uygulanmasının, Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TFRS 1- Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Ilk Uygulaması
Bu değişiklik, bir bağlı ortaklıktan daha sonra TFRS'leri uygulamaya başlaması durumunda TFRS 1'in uygulamasını kolaylaştırmaktadır; örneğin; bir bağlı ortaklık ana ortaklıktan daha sonra TFRS'leri uygulamaya başlaması durumunda TFRS D16(a) paragrafındaki muafiyetten yararlanmak suretiyle tüm yabancı para işlemler için birikmiş yabancı para çevrim farklarını, ana ortaklığın TFRS'ye geçiş tarihine göre ana ortaklığın finansal tablolarına dahil edilen tutarlar üzerinden ölçmeyi seçebilir. Bu değişiklikle birlikte, bağlı ortaklıklar için bu isteğe bağlı bu muafiyetin uygulanması suretiyle i) gereksiz maliyetleri düşürmeyi ve ii) benzer eş anlı muhasebe kayıtlarının tutulması ihtiyacının ortadan kaldırılmasını sağlayarak TFRS'ye geçişi kolaylaştıracaktır.
TFRS 9- Finansal Araçlar
Bu değişiklik, alınan ücretlerin bu işlemler için ödenen ücretler düşülerek net tutar üzerinden belirlenmesinde, dikkate alınacak ücretlerin yalnızca borçlu ve borç veren sıfatları ile bunlar arasında veya bunlar adına karşılıklı olarak ödenen veya alınan ücretleri içerdiğini açıklığa kavuşturmaktadır.
TMS 41- Tarımsal Faaliyetler
Bu değişiklik, gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde vergiler için yapılan ödemelerin dikkate alınmamasına yönelik hükmü kaldırmak suretiyle, TMS 41'deki gerçeğe uygun değer ölçüm hükümlerinin TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü'nde gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde dikkate alınması öngörülen işlem maliyetleri ile uyumlu hale getirmiştir. Bu değişiklik, uygun olan durumlarda, TFRS 13'ün kullanılmasına yönelik esneklik sağlamaktadır.
31 ARALIK 2022 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
b) 31 Aralık 2022 Tarihi İtibarıyla Yayınlanan Ama Yürürlüğe Girmemiş Ve Erken Uygulamaya Konulmayan Standartlar
TFRS 17 - Sigorta Sözleşmeleri
KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. TFRS 17, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde yürürlüğe girecek olup bu tarihte veya öncesinde TFRS 9 Finansal Araçlar ve TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılatı uygulayan işletmeler için erken uygulamaya izin verilmektedir. KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sıgorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındakı muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesi"ne yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.
TFRS 17'nin uygulanmasının Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
TMS 1 Değişiklikleri – Yükümlülüklerin Kısa ve Uzun Vade Olarak Sınıflandırılması
Ocak 2021'de KGK, "TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu" standardında değişiklikler yapmıştır. 1 Ocak 2023 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere yapılan bu değişiklikler yükümlülüklerin uzun ve kısa vade sınıflandırılmasına ilişkin kriterlere açıklamalar getirmektedir. Yapılan değişiklikler TMS 8 "Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar" e göre geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
TMS 1'de yapılan bu değişikliğin, Grup'un konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
TMS 1 Değişiklikleri - Muhasebe Politikalarının Açıklanması
Ağustos 2021'de KGK, TMS 1 için işletmelerin muhasebe politikası açıklamalarına önemlilik tahminlerini uygulamalarına yardımcı olmak adına rehberlik ve örnekler sağladığı değişiklikleri yayınlamıştır. TFRS'de "kayda değer" teriminin bir tanımının bulunmaması nedeniyle, KGK, muhasebe politikası bilgilerinin açıklanması bağlamında bu terimi ile değistirmeye karar vermiştir. 'Önemli' TFRS'de tanımlanmış bir terimdir ve KGK'ya göre finansal tablo kullanıcıları tarafından büyük ölçüde anlaşılmaktadır. Muhasebe politikası bilgilerinin önemliliğini değerlendirirken, işletmelerin hem işlemlerin boyutunu, diğer olay veya koşulları hem de bunların niteliğini dikkate alması gerekir. Ayrıca işletmenin muhasebe politikası bilgilerini önemli olarak değerlendirebileceği durumlara örnekler eklenmiştir.
TMS 1'de yayınlanan değişiklikler 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. TMS 1'de yapılan bu değişikliğin, Grup'un konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
b) 31 Aralık 2022 Tarihi İtibarıyla Yayınlanan Ama Yürürlüğe Girmemiş Ve Erken Uygulamaya Konulmayan Standartlar (Devamı)
TMS 8 Değişiklikleri – Muhasebe Tahminlerinin Tanımı
Ağustos 2021'de KGK, TMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, işletmelerin muhasebe tahminlerini geliştirmek için ölçüm tekniklerini nasıl kullanacaklarına açıklık getirir. Değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin tekniğindeki değişikliğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir.
TMS 8 için yayınlanan değişiklikler, 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yılılık hesap dönemleri için geçerlidir. TMS 8'de yapılan bu değişikliğin, Grup'un konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
TMS 12 Değişiklikleri – Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Yükümlülüklere İlişkin Ertelenmiş Vergi
Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasınını daraltan ve böylece ıstısnanın eşt vergilendirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülüğe (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşenine (ve faiz giderine) vergi amacıyla ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir.
TMS 12'ye yapılan değişiklikler 1 Ocak 2023'te veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. TMS 12'de yapılan bu değişikliğin, Grup'un konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
NOT 2 - FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
b) 31 Aralık 2022 Tarihi İtibarıyla Yayınlanan Ama Yürürlüğe Girmemiş ve Erken Uygulamaya Konulmayan Standartlar
Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler- TMS 1'e Ilişkin Değişikler
Kredi Sözleşmesi Şattları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler'de belirtilen değişiklikler, raporlama tarihinde, işletmenin borcun kısa vadeli olarak sınıflandırılmasını değerlendirirken gelecekte uyulması gereken kredi sözleşmesi şartlarını dikkate almasına gerek olup olmadığına açıklık getirmektedir. İşletmeler kredi sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin ödemesini erteleme hakkının; raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlanmasına bağlı olması durumunda, söz konusu yükümlülükler uzun vadeli olarak sınıflandırılabilir. Bu tür durumlarda işletme, finansal tablo kullanıcılarının yükümlülüklerin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde geri ödenme riski taşıdığını anlamalarını sağlayacak bilgileri dipnotlarda açıklar. Bu değişiklikle, yatırımcıların bu tür borçların erken ödenebilir hale gelme riskini anlamalarına yardımcı olmak amacıyla uzun vadeli borçlar hakkında sağlanan bilgileri iyileştirilmiştir.
Bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, bu değişikliğin, konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü TFRS 16'ya İlişkin Değişiklikler
20 Aralık 2022'de KGK, bir satıcı-kiracının satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kiralama işlemlerini nasıl ölçtüğüne açıklık getiren değişiklikleri yayınlamıştır. TFRS 16'ya yapılan değişiklikler 1 Ocak 2024'te veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. TFRS 16'da yapılan bu değişikliğin, Grup'un konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Grup söz konusu değişikliğin konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
2.6 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
2.7 Netleştirme / Mahsup
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, fınansal tabloda net değerleri ile gösterilirler.
NOT 2 - FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
İlişikteki konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir:
Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para ve vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar içermektedir. Nakit benzerleri, kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır. Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir. Yabancı para cinsinden olan banka bakiyeleri dönem sonu kurundan değerlenmiştir.
Ticari Alacaklar
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Grup kaynaklı ticarı alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti (indirgenmiş maliyet) üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuku etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir.
Grup'un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacak riski karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsılı mümkün tutarı arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan tıcarı alacağı etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılır.
Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Ticari Borçlar
Ticari borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarın rayiç değerini temsil eden itfa edilmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır.
Stoklar
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stok maliyetleri "ortalama maliyet yöntemi" kullanılarak belirlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satınalma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direk işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değisken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma malıyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Maddi Duran Varlıklar
Grup, maddi duran varlıklarından makine, tesis ve cihazlar hariç olmak üzere, satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler. Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fıyatı ve iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddı varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Arazı, arsa ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddı duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Amortisman Yılı | |
|---|---|
| Makine, tesis ve cıhazlar | 5 - 15 |
| Taşıt araçları | 4 — 10 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 4 — 15 |
| Ozel maliyetler | 5 — 10 |
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını artırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça kar veya zarar tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir. Maddi varlıklarda değer düşüklüğü oluştuğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir.
Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar başlıca haklar ve bilgisayar yazılımlarından oluşan varlıklar olup ilk olarak alış fiyatından değerlenmiştir. Maddi olmayan duran varlıklar gelecekte ekonomik fayda elde edilebilmesi ve maliyetin doğru bir şekilde belirlenebilmesi durumunda aktifleştirilirler. İlk kayıt sonrasında maddı olmayan duran varlıklar, malıyetten birikmiş itfa payı ve var ise birikmiş değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten sonraki değerleriyle gösterilmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortismana tabi tutulmuştur.
Maddi olmayan duran varlıkların amortisman oranları, tahmın edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıdaki gibi belirtilmiştir:
Amortisman Yılı 5 yıl
Haklar
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Araştırma Ve Geliştirme Giderleri
Araştırma giderleri, oluştuğu dönem içerisinde kâr veya zarar tablosuna kaydedilir. Geliştirme faaliyetleri sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında kayda alınırlar:
-
- Maddi olmayan duran varlığın kullanıma hazır ya da satılmaya hazır hale getirilebilmesi için tamamlanmasının teknik anlamda mümkün olması,
- Maddi olmayan duran varlığı tamamlama, kullanma veya satma niyetinin olması,
- Maddi olmayan duran varlığın kullanılabilir veya satılabilir olması,
- Varlığın ne şekilde ileriye dönük olası bir ekonomik fayda sağlayacağının belli olması,
- Maddi olmayan duran varlığın gelişimini tamamlamak, söz konusu varlığı kullanmak ya da satmak için uygun teknik, finansal ve başka kaynakların olması ve
- Varlığın geliştirme maliyetinin, geliştirme sürecinde güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde yada tedarikinde veya idari amaçla kullanılmak veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan arsa veya bina ya da binanın bir kısmı veya her ikisi yatırım amaçlı gayrımenkuller olarak sınıflandırılır.
Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrımenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Şirket yatırım amaçlı gayrımenkulleri maliyet değeri ile takip etmektedir. Maliyet değeri; bir varlığın edinimi veya inşa edilmesi sırasında ödenen nakit benzerlerinin tutarını veya bunlar dışındaki diğer ödemelerin gerçeğe uygun değerini ya da uygulanmasının mümkün olması durumunda ilk muhasebeleştirme sırasında ilgili varlığa atfedilen bedeli ifade eder.
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Grup, her bir konsolide finansal tablo tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmın edilir. Eğer sözkonusu varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmıştır. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmın edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Borçlanma Maliyetleri
Özellikli varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir. Diğer borçlanma maliyetleri oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilir.
31 ARALIK 2022 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Banka Kredileri
Krediler, alındıkları tarihlerde alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Uzun vadeli krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden belirtilir. İskonto işlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, kar veya zarar tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Dövizli İşlemler
Yıl içinde gerçekleşen dövizli işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden bilançonun varlık hesaplarında yer alan parasal kalemler alış, yükümlülükler kısmında yer alan parasal kalemler satış kurları üzerinden çevrilmiştır. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden Türk Lirası'na çevrilmiştır. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı geliri veya zararları kar veya zarar tablosuna yansıtılmıştır.
Şirket Yönetimi dövizli bakıyelerinin çevriminde, 31 Aralık 2022 tarihli spot kur yerine 30 Aralık 2022 tarihli alış kurundan çevrilmesi durumu değerlendirmiş ve finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmaması nedeniyle 30 Aralık 2022 tarihli alış kurunu kullanmayı tercih etmiştir.
| 31 Aralık 2022 | Spot Kur Alış | Spot Kur Satıs |
|---|---|---|
| ABD Doları | 18.69830 | 18.73200 |
| Avro | 19.93490 | 19.97080 |
| Sterlin | 22,48920 | 22.60650 |
Sermaye ve Temettüler
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adı hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Hasılat
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Grup, TFRS "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda hasılatın muhasebeleştirilmesinde aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaktadır.
(a) Müşteriler ile sözleşmelerin belirlenmesi
- (b) Sözleşmedeki performans yükümlülüklerinin belirlenmesi
- (c) Sözleşmedeki işlem fiyatının saptanması
- (d) İşlem fiyatının sözleşmedeki performans yükümlülüklerine bölüştürülmesi
(e) Her performans yükümlülüğü yerine getirildiğinde hasılatın muhasebeleştirilmesi
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir. Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak konsolide finansal tablolara alır.
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlıklar ve Yükümlülükler
Herhangi bir karşılık tutarının konsolide finansal tablolara alınabilmesi için Grup'un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Grup söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır. Şarta bağlı varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece dipnotlarda açıklanmaktadır.
Koşullu varlıklar, ilgili gelişmelerin konsolide finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın işletmeye girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin konsoldide finansal tablolarına yansıtılır. Ekonomik fayda girişinin muhtemel hale gelmesi durumunda, işletme söz konusu koşullu varlığı konsolide fınansal tablo dipnotlarında gösterir.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş fınansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, konsolide finansal tablo tarihi ile konsolide finansal tablonun yayımı ıçın yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, konsolide finansal tablo tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Kiralama İşlemleri
Kiracı olarak
Eğer bir sözleşme, sözleşmede tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını, belirli bir süre için ve belirli bir bedel karşılığında devredilmesi halini düzenliyorsa, bu sözleşmenin bir kiralama sözleşmesi niteliği taşıdığı ya da bir kıralama işlemini içerdiği kabul edilir. Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama sözleşmesi nıteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir.
Grup başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar için kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini uygulamaktadır. Kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ve düşük değerli varlıkların kiralama sözleşmeleri, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kaydedilmektedir.
Kiralayan olarak
Operasyonel kiralamada, kiralanan varlıklardan kaynaklı kira gelirleri kiralama dönemi süresince, doğrusal yöntem ile kar veya zarar tablosuna yansıtılır.
İlişkili Taraflar
Bu rapor kapsamında Grup'un hissedarları, Grup'un hissedarlarının doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu iştirakleri ve bağlı ortaklığı dışındaki kuruluşlar, Şirket faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan, Şirket veya Grup'un yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şırketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir. İlişkili taraflarla olan işlemler konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Tanımlanmış fayda planı
Grup, Türkiye'deki mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındakı nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Grup, ilişikteki konsolide finansal tablolarda yer alan kıdem tazmınatı karşılığını çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar konsolide diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Tanımlanmış katkı planı
Grup, Türkiye'de Sosyal Güvenlik Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup'un, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Vergi gideri veya geliri, dönem içerisinde ortaya çıkan kazanç veya zararlar ile alakalı olarak hesaplanan yasal ve ertelenmiş verginin toplamıdır.
Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metoduna göre bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları kullanılarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin konsolide finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile vergi matrahları arasındaki geçici farkların vergi etkisi olup, konsolide finansal raporlama amacıyla dikkate alınarak yansıtılmaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifi ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir mali kar oluşabileceği ölçüde; tüm indirilebilir geçici farklar, kullanılmayan teşvik tutarları ile geçmiş dönemlere ilişkin taşınan mali zararlar için tanımlanır. Ertelenmiş vergi aktıfı her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve ertelenmiş vergi aktifinin ileride kullanılması için yeterli mali karın oluşmasının mümkün olmadığı durumlarda, bilançoda taşınan değeri azaltılmaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifinin hesaplanmasında, Grup'un bu geçici farkları kullanabileceğini düşündüğü tarihlerde geçerli olacak vergi oranları bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe girmış veya girmesı kesinleşmiş olan oranlar baz alınarak- kullanılmaktadır. Her bilanço döneminde Grup, ertelenmiş vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne alınarak muhasebeleştirmektedir.
Pay Başına Kazanç
Pay başına kazanç, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini artırabilir (Not 24). Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazan hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Nakit Akış Tablosu
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Nakit akım tablosunda yer alan nakit benzerleri, nakit ve banka mevduatını içermektedir.
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Bölümlere Göre Raporlama
Grup'un ana faaliyet konusu; her türlü sebze ve meyve kurutma işlemleri, kurutulmuş veya konserve sebze ve meyvelerin alımı, satımı, işlenmesi, komisyonculuğu, bayılıği, ihracat ve ithalatının yapılmasıdır. Esas faaliyetler haricinde bir faaliyette bulunulmadığından bölümlere göre raporlama yapılmamıştır. Grup'un raporlanabilir tek bir faaliyet bölümü bulunmaktadır.
2.9 Önemli Muhasebe Tahminler ve Varsayımları
Varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri üzerinde önemli etkisi olan muhasebe tahminleri aşağıdaki gibidir:
Alacak/Borç iskontosu
Ticari alacak ve borçların etkin faiz yöntemiyle itfa edilmiş maliyetinin hesaplanmasında alacak ve borçlara ilişkin mevcut verilere göre beklenen tahsil ve ödeme vadeleri dikkate alınmıştır.
Faydalı ömür
Maddi ve maddi olmayan varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca amortismana ve itfaya tabi tutulmustur.
Kıdem tazminatı
Kıdem tazminatı karşılığı, personel devir hızı oranı geçmiş yıl tecrübeleri ve beklentiler doğrultusunda devir hızı hesaplanarak bilanço tarihindeki değerine indirgenmiştir.
Şüpheli alacak karşılığı
Grup yönetimi vadesi geçmış ve tahsilat riski taşıyan alacaklar ile dava ve icra aşamasındaki alacaklar için karşılık ayırmaktadır.
Dava karşılıkları:
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedildiği taktırde katlanılacak olan sonuçlar Grup hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Grup yönetimi elindeki verileri kullanarak karşılık ayrılmaktadır.
Kullanılan tahminler ilgili muhasebe politikalarında veya dipnotlarda gösterilmektedir.
NOT 3- ILIŞKILI TARAFLAR AÇIKLAMALARI
a) Alacak / Borc Bakiveleri
Grup'un 31 Aralık 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan tıcarı alacakları ve ticari borçları bulunmamaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara diğer borçları gibidir:
| 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Diğer borçlar | ||
| Hüseyin Avni Metinkale | 9.732.527 | |
| 9.732.527 | ||
NOT 3-İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı)
b) Alış/Satış İşlemleri
Grup'un 1 Ocak-31 Aralık 2022 ve 2021 dönemleri itibarıyla ilişkili taraflardan alış işlemi bulunmamaktadır.
c) Üst Yönetime Sağlanan Menfaatler: Grup'un 1 Ocak-31 Aralık 2022 dönemi itibarıyla üst yönetime sağlanan menfaat tutarı 316.224 TL'dir (1 Ocak-31 Aralık 2021: 53.661 TL). Grup üst yönetimi yönetim kurulu üyelerinden olup sağlanan menfaatlerin tamamı huzur haklarından oluşmaktadır.
NOT 4-NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Grup'un 31 Aralık 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Kasa Bankalar - Vadesiz mevduat |
4.331 | 3.216 |
| 195.800 | 3.349.715 | |
| 200.131 | 3.352.931 |
Grup'un 31 Aralık 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla nakıt benzerlerindeki dövizli bakiyeleri ve maruz kaldığı risk düzeyleri Not 25'te açıklanmıştır.
NOT 5 – BORÇLANMALAR
Grup'un 31 Aralık 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla kısa vadeli borçlanmaları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Faiz oranı (%) |
Döviz tutarı |
Tutar (TL) | Faiz oranı %) |
Döviz tutarı | Tutar (TL) | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | ||||||
| TL krediler | %26-27 | 8.996.295 | 8.996.295 | |||
| Kredi kartları | 300 | 300 | 6.368 | 6.368 | ||
| 8.996.595 | 8.996.595 | 6.368 | 6.368 |
Grup'un 31 Aralık 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla borçlanmalarının vade yapısı Not 25'te açıklanmıştır. Grup'un kredileri için ortaklardan alarak bankalara verilen TRİ'ler Not 15'te açıklanmıştır.
NOT 6 – TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
Grup'un 31 Aralık 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 5.184.124 | 2.018.233 |
| Alınan çek ve senetler | 432.366 | 212.976 |
| 5.616.490 | 2.231.209 | |
| Ertelenmiş finansman gelirleri (-) | (76.291) | (9.408) |
| Şüpheli alacak karşılığı | (1.112.383) | (1.138.570) |
| 4.427.816 | 1.083.231 |
Grup'un 31 Aralık 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla şüpheli alacaklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Dönem başı bakiyesi | 1.138.570 | 893.467 |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar/ iptal edilen karşılıklar, net |
(26.187) | 245.103 |
| Dönem sonu karşılıkları | 1.112.383 | 1.138.570 |
| Grup'un 31 Aralık 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla ticarı borçları aşağıdaki gibidir: | ||
| 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| Satıcılar | 2.328.275 | 522.837 |
| Ertelenmiş finansman giderleri (-) | (61.905) | (21.537) |
| 2-266-370 | 501.300 |
Grup'un 31 Aralık 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla ticari alacakların maruz kaldığı risklerin düzeyi Not 25'te yer açıklanmıştır. Grup'un 31 Aralık 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla ticari borçlarının vade yapısı ve döviz bakiyeleri Not 25'te yer açıklanmıştır.
NOT 7-STOKLAR
| 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Ilk madde ve malzemeler | 3.628.439 | 774.592 |
| Yarı mamuller | 2.437.074 | 1.700.173 |
| Mamuller | 2.159.502 | 816.378 |
| Ticari mallar | 8.458 | |
| Diğer stoklar | 8.700 | |
| Stok değer düşüklüğü (-) | ||
| 8.242.173 | 3.291.143 |
NOT 7 – STOKLAR (Devamı)
Grup'un 31 Aralık 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla stok değer düşüklüğü hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | ----- | 192.136 |
| İlave/(İptal edilen) karşılıklar | - | (192.136) |
| Dönem sonu | 1 |
NOT 8 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
| 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli diğer alacaklar | ||
| Vergi iade alacakları | 607 545 | |
| Verilen teminatlar | 128.633 | 89.537 |
| Diğer alacaklar | 40.756 | 40.756 |
| 776.934 | 130.293 | |
| 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| Kısa vadeli diğer borçlar | ||
| İlişkili taraflara borçlar (Not 3) | 9.732.527 | |
| Diğer borçlar | 95.524 | 138 |
| 9.828.051 | 138 |
Grup'un 31 Aralık 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla diğer alacakların maruz kaldığı risklerin düzeyi Not 25'te yer açıklanmıştır. Grup'un 31 Aralık 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla diğer borçlarının vade yapısı Not 25'te yer açıklanmıştır.
31 ARALIK 2022 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
NOT 9-PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
| 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenmiş giderler | ||
| Verilen avanslar | 351 065 | 433.313 |
| Personele verilen avanslar | 183.997 | 165.245 |
| Gelecek aylara ait giderler | 27.561 | 17.525 |
| 563.523 | 616.083 | |
| 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| Ertelenmiş gelirler | ||
| Alınan sıparış avansları | 542.579 | 305.703 |
| 542.579 | 305.703 |
NOT 10-DİĞER DÖNEN VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER
| 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Diğer dönen varlıklar | ||
| Devreden KDV | 3.085.624 | 1.284.451 |
| Diğer KDV | 59.822 | 155.731 |
| 3.145.446 | 1.440.182 | |
| 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | ||
| Odenecek vergi ve fonlar | 127.523 | 58.078 |
| Odenecek sosyal güvenlik kesintileri | 131.471 | 154.280 |
| Dığer yükümlülükler | 87 | 22.171 |
| 259.081 | 234.529 |
31 ARALIK 2022 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
NOT 11 – MADDİ DURAN VARLIKLAR
Grup'un maddi duran varlıklarında ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2021 | llaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2021 | Tlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||||
| Tesis, makine ve cihazlar | 1.283.259 | 135.392 | 1.418.651 | 3.570.941 | 4.989.592 | ||
| Taşıtlar | 289.636 | 37.602 | (57.000) | 270.238 | 729.470 | (382.267) | 617.441 |
| Mobilya ve demirbaşlar | 148.600 | 317.859 | 466.459 | 343.486 | 809.945 | ||
| Ozel maliyetler | 184.394 | 184.394 | 1.423.729 | (50.675) | 1.557.448 | ||
| Yapılmakta olan yatırımlar | 856 તેને8 | 856.998 | 34.050 | 891.048 | |||
| 1.721.495 | 1.532.245 | (57.000) | 3.196.740 | 6.101.676 | (432.942) | 8.865.474 | |
| Birikmiş amortisman | |||||||
| Tesis, makine ve cihazlar | 155.225 | 143.012 | 298.237 | 257.110 | 555.347 | ||
| Taşıtlar | 102.030 | 74.535 | (7.600) | 168.965 | 170.276 | (140.064) | 199.177 |
| Mobilya ve demirbaşlar | 90.884 | 63.915 | 154.799 | 155.801 | 310.600 | ||
| Ozel maliyetler | 18.404 | 18.404 | 169.480 | (5.489) | 182.395 | ||
| 348.139 | 299.866 | (7.600) | 640.405 | 752.667 | (145.553) | 1.247.519 | |
| Net kayıtlı değer | 1.373.356 | 2.556.335 | 7.617.955 |
Grup'un 1 Ocak-31 Aralık 2022 ve 2021 dönemlerindeki amortisman giderlerinin dağılmıştır. Grup'un tesis, makine ve chazları, SPK turafından yetkilen ve Şirket'en bağımsız olan bir gayımentul değerlemiştir. Bu değerlemiştir. Bu değerleme sonucunda 1.104.2017 11.'lık değerleme artışı olmuştur. Maddi duran varlıkların değerlerinin tespitinde, piyasa değeri yaklaşımı esas alınmıştır.
Grup'un gerçeğe uygun değerler ile gösteri en cihazları gerçeğe uygun değerleri, gözlemlerebilir piyası gırdılerini içemeyen değerleme tekniklerini içeren üçüncü seviyede yer almaktadır.
31 ARALIK 2022 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
NOT 12 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Grup'un maddi olmayan duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2021 | Ilaveler | 31 Aralık 2021 | Ilaveler | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Haklar | 123.699 | 85.761 | 209.460 | 254.591 | 464.051 |
| 123.699 | 85.761 | 209.460 | 254.591 | 464.051 | |
| Birikmiş itfa payı | |||||
| Haklar | 10.148 | 39.799 | 49.947 | 102.109 | 152.056 |
| 10.148 | 39.799 | 49.947 | 102.109 | 152.056 | |
| Net kayıtlı değer | 113.551 | 159.513 | 311.995 |
Grup'un 1 Ocak-31 Aralık 2022 ve 2021 dönemlerindeki itfa payı giderlerinin dağılımı Not 19'da açıklanmıştır.
NOT 13 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
| 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|
| 30.000 | 30.000 |
| 30.000 | 30.000 |
Grup yatırım amaçlı gayrımenkullerinde yer alan arsadan kıra geliri elde etmemiştir.
NOT 14-ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
| 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Personele borçlar |
900.402 | 142.765 |
| 900.402 | 142.765 |
NOT 15- KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR
15.1 Kısa Vadeli Borç Karşılıkları
31 Aralık 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla kısa vadeli borç karşılıkları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| İzin karşılığı | 156.865 | 44.614 |
| Dava karşılığı (Not 15.2) | 180.044 | 175.044 |
| 336.909 | 219.658 |
15.2 Dava ve İhtilaflar
Grup aleyhine açılan 180.044 TL tutarında işçi davaları bulunmakta olup, ilgili dava tutarının tümü için Grup Yönetimi dava karşılığı ayırmıştır.
Grup tarafından açılmış 3 adet icra takibi bulunmakta olup, Grup ilgili alacakların tamamına karşılık ayırmıştır.
NOT 15- KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR (Devamı)
15.3 Verilen Teminatlar/İpotekler/Rehinler ve Alınan İpotekler
| 31 Aralık 2022 31 Aralık 2021 | ||
|---|---|---|
| Grup tarafından verilen TRİ' ler | ||
| A- Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRI' lerin toplam | 53.191 | 53.191 |
| tutarı | ||
| B-Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine | ||
| vermiş olduğu TRI' lerin toplam tutarı | ||
| C- Olağan ticarı faalıyetlerının yürütülmesi amacıyla diğer 3. | ||
| kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam | ||
| tutarı | ||
| D-Diğer verilen TRI'lerin toplam tutarı | ||
| i-Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRI'lerin toplam tutarı | ||
| ii-B ve C maddeleri kapsamına gırmeyen diğer grup şırketleri | ||
| lehine | ||
| vermiş olduğu TRI'lerin toplam tutarı | ||
| iii- C maddesı kapsamına gırmeyen 3. Kişiler lehine vermiş | ||
| olduğu | ||
| TRİ'lerin toplam tutarı | 53.191 | 53.191 |
Alınan TRİ'ler
Grup'un 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla alınan TRİ'leri aşağıdaki gibidir:
| Teminatın cinsi | Kimden alındığı | Kime verildiği | Döviz tutarı | TL karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| Ipotek (*) | Ortaklar | Bankalar | 50.000.000 | 50.000.000 |
| Rehin | Ortaklar | Bankalar | 2.250.000 | 2.250.000 |
| 52.250.000 | ||||
(*) Grup'un 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla bulunan kredileri için ortaklardan alınarak bankalara verilen ipotek tutarından oluşmaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla alınan TRI'leri aşağıdaki gibidir:
| Teminatın cinsi | Kimden alındığı | Kime verildiği Döviz tutarı | TL karşılığı | |
|---|---|---|---|---|
| İpotek (*) | Ortaklar | Bankalar | 7.000.000 | 7.000.000 |
| 7.000.000 | ||||
(*) Grup'un 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla bulunan kredileri için ortaklardan alınarak bankalara verilen ipotek tutarından oluşmaktadır.
27
NOT 15- KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR (Devamı)
15.4 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25, kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş personeline kıdem tazmınatı ödemesi yapmak zorundadır. Hesaplama yapılırken aylık kıdem tazmınatı tavanı aşılmamaktadır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan aylık 19.982,83 TL (31 Aralık 2021: 10.848,59 TL) tavanından hesaplamıştır.
Kıdem tazmınatı yükümlülüğü, Grup'un çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19, "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" uyarınca Grup'un yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla, ekli konsolide fimansal tablolarda karşılıklar. çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmın edilerek hesaplanır. 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla karşılıklar yıllık %9,50 enflasyon oranı ve %12,70 iskonto oranı varsayımına göre, %2,92 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket'e kalacak olan kıdem tazmının tahmını oranı da dikkate alınmıştır.
Grup'un 31 Aralık 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla kıdem tazmınatı karşılığı hesabı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2022 31 Aralık 2021 | ||
|---|---|---|
| Dönem başı | 126.658 | 79.785 |
| Odemeler | (44.023) | (5.450) |
| Faiz maliyeti | 3.701 | 2.728 |
| Cari hizmet maliyeti | 360 315 | 121.135 |
| Aktüeryal kazanç /(kayıp) | (104.984) | (71.540) |
| Dönem sonu itibarıyla karşılık | 341.667 | 126.658 |
NOT 16- SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla Şirket'in sermayesi 1.118.203 TL (31 Aralık 2021: 1.118.203 TL) tutarındadır. 31 Aralık 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla Şirket'in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Pay vüzdesi | Pay tutarı | Pay yüzdesi Pay tutarı | |||
| Hüseyin Avni Metinkale | 56.22% | 628.649 | 56.22% | 628.649 | |
| Diğer ortaklar | 43.78% | 489.554 | 43.78% | 489.554 | |
| 100.00% | 1.118.203 | 100,00% 1.118.203 |
Şirket sermayesinin her biri 1 kuruş nominal değerde 111.820.300 adet paya bölünmüştür. Şirket'in çıkartılmış sermayesi 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla 1.118.203 TL olup nama yazılı A Grubu beheri 1 kuruş değerinde ve 5.948.899 adet paydan ve nama yazılı B Grubu 105.871.432 adet paydan olmak üzere toplam 111.820.331 paydan oluşmaktadır. A grubu payların oyda imtiyazı mevcut olup A grubu 1 pay 15 (onbeş) oy hakkına sahiptir. B grubu payların oyda imtiyazı bulunmamaktadır. Grup'un sermaye artışı 23 Şubat 2022 tarihinde tescil edilmiştir.
Hisse Senedi Ihraç Primleri
Şirket 16 Kasım 2021 tarihli yönetim kurulu kararı ile sermaye avanslarından karşılanmak üzere 21.000.000 TL tutarında artırmıştır, bu artışın 118.203 TL tutarı Odenmış Sermaye'ye eklenmış olup kalan 20.881.796 TL tutarı Hisse Senedi İhraç Primleri hesabında yer almaktadır.
Yeniden Değerleme Olçüm Ve Kazançları
| 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Makine, tesis ve cihazlar | 861.760 | 861.760 |
| 861.760 | 861.760 |
Grup'un makine, tesis ve cihazları, SPK tarafından yetkilendirilen ve Şirket'ten bağımsız olan bir gayrımenkul değerleme şırketi tarafından değerleme sonucunda 1.104.820 TL'lik değerleme artışından ertelenmiş vergi karşılığı olan 243.060 TL düşülerek geriye kalan 861.760 TL tutarındaki bakiye konsolide finansal tablolarda "Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/(Azalışları)" hesabına sınıflandırılmıştır.
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, ödenmiş sermayenin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Kıdem Tazminatı Karşılığı Aktüeryal Kayıp/Kazanç Fonu
TMS-19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardındaki değişiklikle birlikte kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında dikkate alınan aktüeryal kayıp kazançların kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmesine izin vermemektedir. Aktüeryal varsayımların değişmesi sonucu oluşan kayıp ve kazançlar özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
NOT 17 – HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Grup'un satış gelirleri ve satışların maliyetleri ile ilgili detaylar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Aralık 2022 |
1 Ocak- | |
|---|---|---|
| Hasılat (Zamanın belli bir anında) | 31 Aralık 2021 | |
| Yurtiçi satışlar | 23.476.303 | 9.247.398 |
| Yurtdışı satışlar | 5.042.441 | 70.053 |
| Brüt satışlar | 28.518.744 | 9.317.451 |
| Satıştan iadeler (-) | (333.670) | (112.947) |
| Satış iskontoları (-) | (3.080.681) | (744.856) |
| Net satışlar | 25.104.393 | 8.459.648 |
| Satışların maliyeti (-) | (23.942.869) | (10.634.068) |
| Brüt kar veya zarar | 1.161.524 | (2.174.420) |
| 1 Ocak- 31 Aralık 2022 |
1 Ocak- 31 Aralık 2021 |
|
| Satışların maliyeti | ||
| Ilk madde malzeme gideri | 13.919.538 | 6.070.776 |
| Direkt işçilik gideri | 6.374.743 | 2.093.460 |
| Genel üretim gideri | 5.217.118 | 2.425.430 |
| Amortisman ve itfa payları | 511.495 | 219.803 |
| Yarı mamullerdeki değişim | ||
| Dönem başı stok | 1.700.173 | 637.145 |
| Dönem sonu stok | (2.437.074) | (1.700.173) |
| Mamullerdeki değişim | ||
| Dönem başı stok | 816.378 | 809.734 |
| Dönem sonu stok | (2.159.502) | (816.378) |
| Satılan mamul maliyeti | 23.942.869 | 9.739.797 |
| Ticari mallardaki değişim | ||
| Dönem başı stok | 130.364 | |
| Dönem içi alışlar | 8.458 | 763.907 |
| Dönem sonu stok | (8.458) | |
| Satılan ticari mal maliyeti | 894.271 | |
| Satışların maliyeti toplamı | 23.942.869 | 10.634.068 |
31 ARALIK 2022 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
NOT 18-GENEL YÖNETİM, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME VE PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ
| 1 Ocak-31 Aralık 2022 | 1 Ocak-31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri | ||
| Personel giderleri | 1.529.729 | 630.702 |
| Danışmanlık giderleri | 1.175.688 | 698.767 |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | 157.442 | 62.339 |
| Kira ve sigorta giderleri | 185.389 | 45.652 |
| Araç giderleri | 215.292 | 64.864 |
| Vergi, aidat ve noter giderleri | 123.068 | 25.562 |
| Ofis giderleri | 142.644 | 111.444 |
| Diğer giderler | 265.337 | 218.858 |
| 3.794.589 | 1.858.188 | |
| 1 Ocak-31 Aralık 2022 | 1 Ocak-31 Aralık 2021 | |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | ||
| Araç giderleri | 579.125 | 352.084 |
| Nakliye giderleri | 2.263.148 | 310.382 |
| Personel giderleri | 127.344 | 67.271 |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | 185.839 | 57.523 |
| Ciro prim giderleri | 555.644 | 22.936 |
| Reklam giderleri | 480.349 | 7.669 |
| Komisyon giderleri | 203.126 | |
| Diğer giderler | 160.085 | 98.526 |
NOT 19 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
| 1 Ocak-31 Aralık 2022 | 1 Ocak-31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Personel giderleri | ||
| Satışların maliyeti | 6.374.743 | 2.093.460 |
| Genel yönetim giderleri | 1.529.729 | 630.702 |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | 127.344 | 67.271 |
| 8.031.816 | 2.791.433 | |
| 1 Ocak-31 Aralık 2022 | 1 Ocak-31 Aralık 2021 | |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | ||
| Satışların maliyeti | 511.495 | 219.803 |
| Genel yönetim giderleri | 157.442 | 62.339 |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | 185.839 | 57.523 |
31 ARALIK 2022 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
NOT 20 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER
| 1 Ocak-31 Aralık 2022 | 1 Ocak-31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | ||
| Kur farkı gelirleri | 2.549.805 | 623.969 |
| Reeskont gelirleri | 40.368 | 34.479 |
| Şüpheli karşılık iptal gelirleri | 26.187 | |
| Diğer gelirler | 17.454 | 17.476 |
| 2.633.814 | 675.924 | |
| 1 Ocak-31 Aralık 2022 | 1 Ocak-31 Aralık 2021 | |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | ||
| Kur farkı giderleri | 3.570.949 | 141.101 |
| Reeskont giderleri | 66.883 | |
| Şüpheli ticari alacak karşılık giderleri | 420.147 | |
| Dava karşılık giderleri | 5.000 | |
| Diğer giderler | 334.483 | 395.263 |
NOT 21 – FİNANSMAN GİDERLERİ
| 1 Ocak-31 Aralık 2022 | 1 Ocak-31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Finansman giderleri | ||
| Kur farkı giderleri | 399.051 | |
| Faiz giderleri | 1.246.585 | 121.601 |
| Banka komisyon giderleri | 120.248 | |
| Diğer giderler | 4.218 | 46.037 |
| 1.371.051 | 566.689 |
NOT 22 – YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER
Grup'un 1 Ocak-31 Aralık 2022 dönemi itibarıyla yatırım faaliyetlerinden gelirleri 620.902 TL tutarında maddi duran varlık satış gelirlerinden oluşmaktadır (1 Ocak- 31 Aralık 2021:2.850 TL).
31 ARALIK 2022 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
NOT 23 - GELİR VERGİLERİ
Kurumlar Vergisi
Şirket ve Türkiye'de yerleşik bağlı ortaklıkları, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir.
22 Nisan 2021 tarihli ve 31462 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7316 Sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 11 inci maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununa eklenen Geçici 13 üncü madde ile Kurumlar Vergisi oranı 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %23 olarak uygulanacaktır (31 Aralık 2021: %25). Bu değişiklik 1 Temmuz 2021 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere 1 Ocak 2021 tarihinden itibaren başlayan dönemlere att kurum kazançlarının vergilendirilmesinde geçerli olacaktır.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Türkiye'de mukim anonım şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %10 gelir vergisine tabidir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye'de mukim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
31 Aralık 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla konsolide finansal tablolarına yansıyan vergi geliri/gideri yükümlülüğü bulunmamaktadır.
1 Ocak- 31 Aralık 2022 ve 2021 dönemleri itibarıyla kar veya zarar tablosuna yansıyan vergi gideri bulunmamaktadır.
31 ARALIK 2022 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
NOT 23 – GELİR VERGİLERİ (Devamı)
Ertelenmiş Vergiler
Grup vergiye esas yasal konsolide TFRS'ye göre hazırlanmış konsolde finansal tabloları arasındakı farklıklardan kaynaklaran geçir zamanlama farkları için etteleminin ve yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklıklar genelikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarlanan finansal tabolarda faklı dönemlerde yer almasınan kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır. Ertelenmiş ve yükümlülüğünün hesaplamasında kullanılan vergi oranı 2022 yılı için %23 ve diğer yıllar için ise %20'dir (31 Aralık 2021: %25).
| Toplam Geçiçi Farklar | Ertelenen Vergi Varlık /(Yükümlülükleri) | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık düzeltmesi | (1.170.861) | (1.202.047) | (234.172) | (240.409) |
| Kıdem tazmınatı karşılığı | 341.667 | 126.658 | 68.333 | 25.332 |
| Ertelenmiş finansman geliri | 76.291 | 9.408 | 15.258 | 2.164 |
| Ertelenmiş finansman gideri | (61.905) | (21.537) | (12.381) | (4.954) |
| Şüpheli alacak karşılığı | 1.128.760 | 1.138.570 | 225.752 | 227.714 |
| Dava karşılığı | 180.044 | 175.044 | 36.009 | 40.260 |
| İzin karşılığı | 156.865 | 44.614 | 31.373 | 10.261 |
| Kredi faız düzeltmesı | 416.405 | 83.281 | ||
| Ertelenen vergi varlıkları | 460.006 | 305.731 | ||
| Ertelenen vergi yükümlülükleri (-) | (246.553) | (245.363) | ||
| Kayda alınmayan vergi karşılığı (*) | (213.453) | (60.368) | ||
| Ertelenen vergi varlıkları/(yükümlülükleri), net |
(*) Grup her bilançı tarihi itbaryla, kayıtları vergi varlığı yenilen gözlen geçimektedir. Gelecek ede edilecek mali kam ertelenen vergi varlığının kazanlınan inkan vermesinin muhtenel olman yanıstılmayan etelenen vergi variçi kayıtları yanışılır. Grup'un ertelenen vergi varın gelecekte geri kazanınıyla 31 Aralık 2022 ve 2021 tanihleri übarıyla ettelemiş vergi variyanı yansıtmanıştı.
NOT 24 – PAY BAŞINA ZARAR
Pay başına zarar, hissedarlara ait net zararın adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.
| 1 Ocak-31 Aralık 2022 1 Ocak-31 Aralık 2021 | ||
|---|---|---|
| Dönem net zararı Çıkarılmış adi hisselerin |
(9.281.375) 101.820.300 |
(5.793.425) 101.453.316 |
| ağırlıklı ortalama adedi Tam TL cinsinden 100 nav basına zarar |
(9.115) | (5.710) |
NOT 25 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Sermaye Risk Yönetimi
Grup sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve öz kaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Grup'un sermaye yapısı kredileri de içeren borçlar, nakıt benzerleri ve sırasıyla çıkarılmış sermaye, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren öz kaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup'un genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir. Grup'un maruz kaldığı belli başlı riskler aşağıdaki gibidir:
Kredi Riski
Kredi riski, bir müşterinin veya karşı tarafın finansal enstrümanlarla ilgili sözleşmenin şartlarını yerine getiremesinden kaynaklanmakta olup temel olarak, Grup'un müşterilerinden alacakları ve ilişkili taraflardan alacaklar ile banka mevduatlarından doğabilecek finansal zararlar kredi riskini oluşturmaktadır. Grup'un kredi riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Şirket yönetimi, ticari alacaklarını geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durumu göz önüne alarak değerlendirmektedir. Şirket yönetimi ticari alacakları ile ilgili ek risk öngörmemektedir.
31 ARALIK 2022 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
NOT 25 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Kredi Riski (Devamı)
31 Aralık 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla kredi riskini gösterir tablo aşağıdaki gibidir:
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | Diğer taraf | İlişkili | Diğer taraf | İlişkili | Mevduat | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (1) |
4.427.816 | 776.934 | 195.800 | |||
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
||||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
4.427.816 | 776.934 | 195.800 | |||
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
||||||
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
||||||
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
||||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
1.112.383 | |||||
| - Değer düşüklüğü (-) | (1.112.383) | |||||
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
(1) Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
NOT 25 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Kredi Riski (Devamı)
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2021 | Diğer taraf | İlişkili | Diğer taraf | İlişkili | Mevduat | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (1) |
1.083.231 | 130.293 | 3.349.715 | |||
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
||||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış fınansal varlıkların net defter değeri |
1.083.231 | 130.293 | 3.349.715 | |||
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
||||||
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
||||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
1.138.570 | |||||
| - Değer düşüklüğü (-) | (1.138.570) | |||||
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
(1) Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Likidite Riski
Likidite riski, Grup'un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
Grup'un likitide risk tablosu aşağıdaki gibidir:
| Sözleşme uyarınca vadeler (31 Aralık 2022) |
Defter değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
6 aydan KISSA |
6- 12 ay arası |
1-5 yıl arası |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | |||||
| Borclanmalar | 8.996.595 | 8.996.595 | 8.996.595 | ||
| Ticari borçlar | 2.266.370 | 2.266.370 | 2.266.370 | ||
| Diğer borçlar | 9.828.051 | 9.828.051 | 9.828.051 | ||
| 21.091.016 | 21.091.016 21.091.016 | i |
NOT 25 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Likidite Riski (Devamı)
| Sözleşme uyarınca vadeler (31 Aralık 2021) |
Defter değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
6 aydan KISA |
6- 12 ay arası |
1-5 yıl arası |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | |||||
| Borçlanmalar | 6.368 | 6.368 | 6.368 | ||
| Ticari borçlar | 501.300 | 501.300 | 501 300 | ||
| Diğer borçlar | 138 | 138 | 138 | ||
| 507.806 | 507.806 | 507.806 |
Piyasa Riski
Piyasa riski faiz oranlarında ve diğer finansal sözleşmelerin değerinde meydana gelecek ve Şirket'I olumsuz etkileyecek değişimlerdir.
Kur Riski
| 31 Aralık 2022 | TL Karşılığı | ABD Doları | Euro | GBP |
|---|---|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 1.171 | 17 | 37 | |
| Toplam varlıklar | 1.171 | 17 | 37 | |
| Diğer borçlar | 490.351 | 26.224 | ||
| Alınan avanslar | 480.519 | 13.998 | 9.728 | |
| Toplam yükümlülükler | 970-870 | 40.222 | 1 | 9.728 |
| Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu |
(969.699) | (40.222) | 17 | (9.691) |
| 31 Aralık 2021 | TL Karşılığı | ABD Doları | Euro | GBP |
|---|---|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 3.118.560 | 240.278 | 5 | 16 |
| Ticari alacaklar | 71.023 | 1.849 | 2.514 | |
| Verilen avanslar | 389.325 | 30.000 | ||
| Toplam varlıklar | 3.578.908 | 270-278 | 1.854 | 2.530 |
| Alınan avanslar | 381.446 | 12.535 | 12.535 | |
| Toplam yükümlülükler | 381.446 | 12.535 | 12.535 | |
| Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu |
3.197.462 | 257.743 | 1.854 | (10.005) |
NOT 25 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Kur Riski (Devamı)
Duyarlılık Analizi
Grup 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla ABD Doları'nın %10 artması durumunda (75.209) TL kayıp, Avro'nun %10 artması durumunda 34 TL kazanç, Sterlin'nin %10 artması durumunda (21.794) TL kayıp (31 Aralık 2021: ABD Doları'nın %10 artması durumunda 481.936 TL kazanç, Avro'nun %10 artması durumunda 3.696 TL kazanç, Sterlin'nin % 10 artması durumunda (22.500) TL kayıp)
NOT 26 - FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Rayiç bedel, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfıye işlemi dışında gönülü taraflar arasındaki bir cari işlemde el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa, oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Rayıç bedel tahmininde ve piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup'un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdakı metotlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir finansal aracın rayiç değerini tahmin etmekte kullanılmıştır.
Finansal Varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri finansal varlıklar taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayıç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Yabancı para cinsinden parasal kalemler dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmiştir.
Finansal Yükümlülükler
Yabancı para cinsinden parasal kalemler dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin, kısa vadeli olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir. Uzun vadeli sabit faizli banka kredilerinin, bilanço tarihi itibarıyla geçerli olan sabit faiz oranı ile değerlendiğinde, rayıç değerinin taşınan olduğu görülmüştür. Kısa vadeli kredilerinin ise vadelerinin kısa olması nedeniyle taşınan değerlerinin rayiç değeri yansıttığı varsayılmaktadır.
NOT 27 - BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER
1) Grup'un 31 Aralık 2022 tarihinde sona eren raporlama dönemlerine ilişkin bağımsız denetim ücret gideri 70.000 TL tutarındadır.
2) Grup'un 31 Aralık 2022 tarihinde sona eren raporlama döneminde bağmsız denetim kuruluşundan alınan konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi dışında farklı bir hizmeti bulunmamaktadır.
NOT 28 – BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Bulunmamaktadır.