Quarterly Report • Jun 4, 2025
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
KT SUKUK VARLIK KİRALAMA A.Ş. 31 MART 2025 HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLAR, BUNLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DIPNOTLAR ILE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
| 1 |
|---|
| 2 |
| 3 |
| 4 |
| I. | Şirketin Organizasyonu ve Faaliyet Konusu | 5 |
|---|---|---|
| II. | Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar | 6-15 |
| III. | Bölümlere Göre Raporlama | 15 |
| IV. | Nakit ve Nakit Benzerleri | 15 |
| V. | Borçlanmalar | 16 |
| VI. | Peşin Ödenmiş Giderler | 19 |
| VII. | Ticari Alacaklar | 19 |
| VIII. | Vergi Varlık ve Yükümlülükleri | 19-20 |
| IX. | Özkaynaklar | 20 |
| X. | Hasılat | 21 |
| XI. | Satışların Maliyeti | 21 |
| XII. | Genel Yönetim Giderleri | 21 |
| XIII. | Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 21 |
| XIV. | Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 22 |
| XV. | Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği Ve Düzeyi | 22-25 |
| XVI. | Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar | 25-26 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|
| (Bağımsız | (Bağımsız | ||
| Denetimden Geçmemiş) | Denetimden Geçmiş) | ||
| Dipnot | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | 2,971,352,186 | 444,989,483 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 1,318,060 | 1,389,980 |
| Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar | 2,969,984,283 | 443,322,280 | |
| Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Taraflardan | - | ||
| Alacaklar | - | ||
| Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan | 2,969,984,283 | ||
| Taraflardan Alacaklar | 443,322,280 | ||
| Diğer Alacaklar | 14,959 | 269,784 | |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | - | 253,320 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 14,959 | 16,464 | |
| Stoklar | - | - | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 34,781 | 7,326 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 34,781 | 7,326 | |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 8 | - | - |
| Diğer Dönen Varlıklar | 103 | 113 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Dönen Varlıklar | 103 | 113 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 2,971,352,186 | 444,989,483 | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 2,970,099,634 | 443,692,604 | |
| İhraç Edilmiş Borçlanma Araçları | 2,969,984,283 | 443,322,282 | |
| Diğer Kısa Vadeli Borçlar | 5 | 91,282 | 357,612 |
| Dönem Kârı Vergi Yükümlülüğü | 8 | 24,069 | 12,710 |
| ÖZKAYNAKLAR | 1,252,552 | 1,296,879 | |
| Ödenmiş Sermaye | 9 | 50,000 | 50,000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 727,182 | 727,182 | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 188,659 | 188,659 | |
| Yasal Yedekler | 188,659 | 188,659 | |
| Geçmiş Yıllar Karları/Zararları | 331,038 | 411,322 | |
| Net Dönem Karı / Zararı | (44,327) | (80,284) | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 2,971,352,186 | 444,989,483 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|
| (Bağımsız Denetimden Geçmemiş) 1 Ocak- |
(Bağımsız Denetimden Geçmemiş) 1 Ocak |
||
| Dipnot | 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||
| Hasılat | 10 | 76,828,243 | 257,700 |
| Satışların Maliyeti (-) | 11 | (76,461,719) | - |
| BRÜT KAR | 366,524 | 257,700 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler |
12 | (539,609) 184,890 |
(290,051) 164,820 |
| ESAS FAALİYET KARI / ZARARI | 11,805 | 132,469 | |
| FİNANSMAN GELİRİ / (GİDERİ ) ÖNCESİ FAALİYET KARI / (ZARARI) |
11,805 | 132,469 | |
| Kâr payı Geliri | 95,536 | 100,018 | |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları(Kayıpları) | (117,751) | (185,542) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI) |
(10,410) | 46,945 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) / Geliri |
8 | (33,917) | (69,853) |
| Dönem Vergi (Gideri) / Geliri | (33,917) | (69,853) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI) |
(44,327) | (22,908) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR / (GİDER ) | - | - | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER) |
(44,327) | (22,908) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİRİN DAĞILIMI |
- | - | |
| ANA ORTAKLIK PAYLARI | (44,327) | (22,908) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Birikmiş Karlar | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (Bağımsız Denetimden Geçmemiş) Önceki Dönem (1 Ocak-31 Mart 2024) |
Dipnot | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar / Zarar |
Net Dönem Kar / Zarar |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Özkaynaklar Toplamı |
| 1 Ocak 2024 Dönem Başı Bakiyeler Transfer Toplam Kapsamlı Gelir |
9 | 50,000 - - |
727,182 - - |
188,659 - - |
960,131 206,341 - |
206,341 (206,341) (22,908) |
2,132,313 - (22,908) |
2,132,313 - (22,908) |
| 31 Mart 2024 itibarıyla bakiye |
50,000 | 727,182 | 188,659 | 1,166,472 | (22,908) | 2,109,405 | 2,109,405 |
| Birikmiş Karlar | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (Bağımsız Denetimden Geçmemiş) Cari Dönem (1 Ocak-31 Mart 2025) |
Dipnot | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar / Zarar |
Net Dönem Kar / Zarar |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Özkaynaklar Toplamı |
| 1 Ocak 2025 Dönem Başı Bakiyeler Transfer Toplam Kapsamlı Gelir |
9 | 50,000 - - |
727,182 - - |
188,659 - - |
411,322 (80,284) - |
(80,284) 80,284 (44,327) |
1,296,879 - (44,327) |
1,296,879 - (44,327) |
| 31 Mart 2025 itibarıyla bakiye |
50,000 | 727,182 | 188,659 | 331,038 | (44,327) | 1,252,552 | 1,252,552 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem |
Önceki Dönem |
||
|---|---|---|---|
| (Bağımsız Denetimden Geçmemiş) |
(Bağımsız Denetimden Geçmemiş) |
||
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | Dipnot | 1 Ocak – 31 Mart 2025 |
1 Ocak - 31 Mart 2024 |
| Dönem Karı / (Zararı) | (44,327) | (22,908) | |
| Dönem Net Karı / (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | 134,526 | (450,244) | |
| Kâr payı Gelirleri / Kira Sertifikası Gelirleri İle İlgili Düzeltmeler | 10 | (76,828,243) | - |
| Kâr payı Giderleri / Kira Sertifikası Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 11 | 76,828,243 | - |
| Vergi (Geliri) / Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 8 | 33,917 | 69,853 |
| Parasal Kayıp / Kazanç | 100,609 | (520,097) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (53,040) | 9,561 | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) İle İlgili Düzeltmeler | (2,526,662,003) | - | |
| Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklarda Azalış / (Artış ) | (2,526,662,003) | - | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklardaki Azalış / (Artış) | (2,526,662,003) | - | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış / (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 213,292 | 24,030 | |
| İlişkili Olan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış / (Artış) | 239,232 | 41,852 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış / (Artış) |
(25,940) | (17,822) | |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış / (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 2,526,395,671 | (14,468) | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış / (Azalış) | (266,330) | (14,468) | |
| Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlardaki Artış / (Azalış) | 2,526,662,001 | - | |
| 37,159 | (463,590) | ||
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 37,159 | (463,590) | |
| Alınan Kâr payı Gelirleri/Alınan Kira Sertifikası Gelirleri | 76,828,243 | - | |
| Ödenen Kâr payı Gideri/Ödenen Kira Sertifikası Giderleri | (76,828,243) | - | |
| Vergi İadeleri / (Ödemeleri) | 8 | 3,123 | (5,292) |
| 40,282 | (468,882) | ||
| Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | 10 | - | - |
| Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları | 11 | - | - |
| Yabancı para çevrim farklarının etkisinden önce nakit ve nakit | - | - | |
| benzerlerindeki net artış / (azalış) | |||
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Enflasyon Etkisi | (126,290) | (144,705) | |
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış / (Azalış ) | 40,282 | (468,882) | |
| Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 1,382,103 | 1,651,773 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 1,296,095 | 1,038,186 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
KT Sukuk Varlık Kiralama A.Ş. ("Şirket"), BDDK'nın 18 Temmuz 2011 ve SPK'ın 14 Eylül 2011 tarihli izinleri doğrultusunda kurularak 23 Eylül 2011 tarihinde ticaret siciline tescil edilmiştir.
Şirket kaynak kuruluşlardan devraldığı varlıkları tekrar kaynak kuruluşa kiralamak suretiyle, kira geliri elde etmek, söz konusu kira gelirlerine dayalı olarak kira sertifikası ihraç etmek ve kira süresi sonunda ilgili varlığı kaynak kuruluşa devretmek amacıyla kurulmuştur.
Şirket münhasıran kira sertifikası ihraç etmek amacıyla kurulmuştur. Şirket, kira sertifikası ihracı ile fon topladığı yatırımcıların vekili sıfatıyla, amacı doğrultusunda başlıca aşağıdaki faaliyetleri yürütür:
Şirket'in merkezi adresi Büyükdere Cad. No: 129/1 Kat: 3 Esentepe/Şişli İstanbul'dur.
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla şirketin personeli bulunmamaktadır (31 Aralık 2024: Bulunmamaktadır).
| Sermaye | |||
|---|---|---|---|
| Pay Sahibinin Unvanı | Adresi | Hisse Adedi | Tutarı (TL) |
| Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş. | Büyükdere Cad. No: 129/1 Esentepe-Şişli-İstanbul |
50,000 | 50,000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları (*) | 727,182 | ||
| Toplam | 777,182 | ||
(*) Sermaye Düzeltme Farkları, ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutar arasındaki farkı ifade etmektedir.
Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 4 Haziran 2025 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Finansal tablolar, Şirket'in faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
31 MART 2025 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II. 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınmıştır.
Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
SPK'nin 7 Haziran 2013 tarih ve 28670 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri III. 61.1 nolu "Kira Sertifikaları Tebliği" hükümleri uyarınca her bir tertip kira sertifikası ihracına konu varlık, haklar ve yükümlülükler ile bunlardan elde edilecek gelirler ile katlanılacak giderlerin ilgili kira sertifikası bazında muhasebe kayıtlarında ayrı ayrı izlenmekte olup ilgili varlık ve yükümlülükler ile elde edilecek gelirler ve katlanılacak giderler ilişikteki finansal durum tablosunda ticari alacaklar ve borçlanmalar, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda hasılat ve satışların maliyeti hesap kalemlerinde brüt olarak gösterilmiştir.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Cari yıl içerisinde standartlardaki değişikliklerin Şirket üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır.
Kamu Gözetim Kurumu, 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık ve ara dönem raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir. Bu çerçevede 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 ve 31 Mart 2024 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, geçerli para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiş ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
31 MART 2025 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir. Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | 2.959,69 | 1,0000 |
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,1006 |
| 31 Mart 2024 | 2.139,47 | 1,3810 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 2,5891 |
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
a) 2024 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar
| TMS 1 (Değişiklikler) | Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması |
||
|---|---|---|---|
| TFRS 16 (Değişiklikler) | Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü | ||
| TMS 1 (Değişiklikler) | Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler |
||
| TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) | Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları | ||
| TSRS 1 | Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler |
||
| TSRS 2 | İklimle İlgili Açıklamalar |
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
31 MART 2025 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
a) 2024 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar (devamı)
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusu ile bu duyuruya değişiklik yapan 16 Aralık 2024 tarihli Kurul Kararı'nda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusu ile bu duyuruya değişiklik yapan 16 Aralık 2024 tarihli Kurul Kararı'nda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
31 MART 2025 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Şirket, henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
| TFRS 17 | Sigorta Sözleşmeleri |
|---|---|
| TFRS 17 (Değişiklikler) | Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk |
| Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler | |
| TMS 21 (Değişiklikler) | Takas Edilebilirliğin Bulunmaması |
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2026 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
31 MART 2025 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ücret ve komisyonlar genel olarak tahsil edildikleri veya ödendikleri tarihte kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır. Bununla birlikte, ihraç hizmet komisyonları tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
Kar payı gelir ve giderleri ilgili dönemdeki kar veya zarar tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Kar payı geliri katılma hesaplarından elde edilen gelirlerden oluşmaktadır.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir. Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Şirket, finansal varlıklarını, 01.01.2018 tarihinden itibaren "TFRS 9–Finansal Araçlar" standardı kapsamında, yönetildikleri iş modeli ve sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerini dikkate alarak, "Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan", "Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan" veya "İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen" olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Finansal varlıklar, TFRS 9'un "Finansal Tablolara Alma ve Finansal Tablo Dışı Bırakma" hükümlerine uygun olarak kayıt altına alınmakta ya da kayıtlardan çıkarılmaktadır. Şirket, finansal bir varlığı sadece finansal araca ilişkin sözleşme hükümlerine taraf olduğunda finansal durum tablosuna almaktadır. Finansal varlıklar, ilk defa finansal tablolara alınmaları sırasında gerçeğe uygun değerlerinden ölçülmektedir.
▪ Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan ve alım satım amaçlı olarak edinilmemekle birlikte ilk muhasebeleştirme esnasında gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak muhasebeleştirilen finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman veya ilk muhasebeleştirme sırasında daha doğru bir muhasebesel gösterim sağlanacağı kanaatine varıldığı zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır.
31 MART 2025 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan ve buna ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan kar payı ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıkların müteakip değerlemesi gerçeğe uygun değerleri üzerinden yapılmaktadır. Ancak, gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde tespit edilemiyorsa, sabit bir vadesi olanlar için iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedel üzerinden; sabit bir vadesi olmayanlar için gerçeğe uygun değer fiyatlandırma modelleri veya iskonto edilmiş nakit akış teknikleri kullanılarak değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkul kıymetlerin etkin kar payı yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyeti ile gerçeğe uygun değeri arasındaki farkı ifade eden gerçekleşmemiş kar veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde "Finansal Varlıklar Değer Artış / Azalış Fonu" hesabı altında gösterilmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıklar elden çıkarılmaları durumunda gerçeğe uygun değer uygulaması sonucunda özkaynak hesaplarında oluşan değer, dönem kar/zararına yansıtılmaktadır.
Şirket'in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır. Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar Grup tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada işlem gören borsaya kote özkaynak araçları ile bazı borçlanma senetleri gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değerleriyle gösterilir. Şirket'in aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle gösterilmektedir.
Gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan kar payı ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal varlıklar değer artış fonunda biriktirilir. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, gelir tablosuna sınıflandırılmaktadır. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklarda izlenen özkaynak araçlarına ilişkin temettüler Şirket'in temettü alma hakkının oluştuğu durumlarda gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar (ticari ve diğer alacaklar) etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. Kar payı, reeskont etkisinin önemli olmadığı durumlar haricinde etkin faiz oranı yöntemine göre hesaplanarak kayıtlara alınır.
Şirket'in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket'in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
31 MART 2025 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Diğer finansal yükümlülükler, finansal, ticari ve diğer borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan kar payı gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili kar payı giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren orijinal vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Şirket, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımni kar payı oranı kullanılarak iskonto edilir. Şirket, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Şirket'in alternatif borçlanma kar payı oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dahil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan ödemelerden oluşur. Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Defter değerini, kira yükümlülüğündeki kar payı yansıtacak şekilde artırır.
Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
Defter değerini yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde ya da revize edilmiş özü itibarıyla sabit olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde yeniden ölçer.
Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin kar payı, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel kar payı oranı uygulanarak bulunan tutardır.
31 MART 2025 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
▪ Cari vergi
15 Nisan 2022 tarih ve 31810 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7394 sayılı Kanun ile bankalar için kurumlar vergisi oranı %25 olarak belirlenmiş olup bu oran 1 Temmuz 2022 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak ve 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren başlayan hesap dönemlerine ait kurum kazançlarına uygulanmak üzere yürürlüğe girmiştir. 15 Temmuz 2023 tarih ve 32249 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7456 sayılı Kanun ile bankalar için kurumlar vergisi oranı %30 olarak belirlenmiştir. Bu oran 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak ve 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan hesap dönemlerine ait kurum kazançlarına uygulanmak üzere yürürlüğe girmiştir. 30 Haziran 2024 tarihli finansal tablolarda dönem vergisi hesaplamalarında vergi oranı olarak %30 kullanılmıştır.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
▪ Ertelenmiş vergi
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
31 MART 2025 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kâra ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Şirket'in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden düzenlenir.
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
31 MART 2025 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıda tablolarda yer alan bilgiler, Şirket'in ilişkili taraflarından ve Şirket'in tek pay sahibi olan Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş. ile Şirket'in gerçekleştirdiği işlemler sonucunda ortaya çıkan finansal bilgileri göstermektedir.
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Bankadaki nakit | 1,318,060 | 1,389,980 |
| Cari Hesap | 210,852 | 263,490 |
| Katılma Hesabı (*) | 1,107,208 | 1,126,490 |
| Toplam | 1,318,060 | 1,389,980 |
(*) 21,965 TL tutarında kar payı tahakkuku bulunmaktadır.(31.12.2024 8,670 TL )
Şirket, Türkiye'de ve sadece varlık kiralama şirketi olarak faaliyet gösterdiğinden bölümlere göre raporlama açıklaması verilmemiştir.
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 |
|---|---|
| 1,041,767 | |
| 184,317 | |
| 857,450 | |
| 1,041,767 | |
| (21,965) | (3,581) |
| 1,296,095 | 1,038,186 |
| 1,318,060 210,852 1,107,208 1,318,060 |
(*) 21,965 TL tutarında kâr payı tahakkuku bulunmaktadır (31.03.2024: 3,581 TL ).
Nakde eşdeğer varlıklar döneme isabet eden işletmenin Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş. hesaplarındaki özel cari hesap ve katılma hesabından oluşmaktadır.
Nakit akım tablosu hazırlanmasında kullanılan nakit ve nakit benzeri değerler katılma hesapları üzerindeki kâr payı tahakkuklarını içermemektedir. 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla nakit ve nakde eşdeğer varlıklar toplamı 1,318,060 TL'dir (31 Mart 2024: 1,041,767 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| İhraç Edilen Menkul Kıymete İlişkin Borçlar | 2,969,984,283 | 443,322,282 |
| - Kısa Vadeli | 2,969,984,283 | - |
| - Uzun Vadeli | - | - |
| Toplam | 2,969,984,283 | 443,322,282 |
KT Sukuk Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 19 Aralık 2024 tarihinde TRDKTSK62514 kodlu, yıllık basit %42.00 dönemsel getirisi %10.47123 olan, 19 Haziran 2025 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 400,000,000- TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır.
19 Aralık 2024 tarihli 400,000,000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.
| Gelir Dağıtım Tutarı 19 Haziran 2025 | 83,769,840 |
|---|---|
| Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 19 Haziran 2025 | 400,000,000 |
KT Sukuk Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 9 Ocak 2025 tarihinde TRDKTSK72513 kodlu, yıllık basit %41.00 dönemsel getirisi %10.22192 olan, 10 Temmuz 2025 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 400,000,000- TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır.
9 Ocak 2025 tarihli 400,000,000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.
| Gelir Dağıtım Tutarı 10 Temmuz 2025 | 81,775,360 |
|---|---|
| Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 10 Temmuz 2025 | 400,000,000 |
KT Sukuk Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 16 Ocak 2025 tarihinde TRDKTSK82512 kodlu, yıllık basit %41.00 dönemsel getirisi % 22.57808 olan, 5 Ağustos 2025 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 155,000,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır.
16 Ocak 2025 tarihli 155,000,000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.
| Gelir Dağıtım Tutarı 5 Ağustos 2025 | 34,996,024 |
|---|---|
| Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 5 Ağustos 2025 | 155,000,000 |
31 MART 2025 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
KT Sukuk Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 17 Ocak 2025 tarihinde TRDKTSK52515 kodlu, yıllık basit %43.50 dönemsel getirisi % 14.18219 olan, 16 Mayıs 2025 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 150,000,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır.
17 Ocak 2025 tarihli 150,000,000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.
| Gelir Dağıtım Tutarı 16 Mayıs 2025 | 21,273,285 |
|---|---|
| Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 16 Mayıs 2025 | 150,000,000 |
KT Sukuk Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 6 Şubat 2025 tarihinde TRDKTSK52523 kodlu, yıllık basit %39.75 dönemsel getirisi %9.91027 olan, 8 Mayıs 2025 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 200,000,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır.
6 Şubat 2025 tarihli 200,000,000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.
| Gelir Dağıtım Tutarı 8 Mayıs 2025 | 19,820,548 |
|---|---|
| Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 8 Mayıs 2025 | 200,000,000 |
KT Sukuk Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 7 Mart 2025 tarihinde TRDKTSK62522 kodlu, yıllık basit %43.00 dönemsel getirisi %11.54521 olan, 13 Haziran 2025 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 300,000,000- TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır.
7 Mart 2025 tarihli 300,000,000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.
| Gelir Dağıtım Tutarı 13 Haziran 2025 | 34,635,630 |
|---|---|
| Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 13 Haziran 2025 | 300,000,000 |
KT Sukuk Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 14 Mart 2025 tarihinde TRDKTSK92529 kodlu, yıllık basit %39.00 dönemsel getirisi %19.23288 olan, 10 Eylül 2025 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 400,000,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır.
14 Mart 2025 tarihli 400,000,000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.
| Gelir Dağıtım Tutarı 10 Eylül 2025 | 76,931,520 |
|---|---|
| Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 10 Eylül 2025 | 400,000,000 |
31 MART 2025 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
KT Sukuk Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 14 Mart 2025 tarihinde TRDKTSK92511 kodlu, yıllık basit %39.00 dönemsel getirisi %19.23288 olan, 10 Eylül 2025 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 187,200,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır.
14 Mart 2025 tarihli 187,200,000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.
| Gelir Dağıtım Tutarı 10 Eylül 2025 | 36,003,951 |
|---|---|
| Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 10 Eylül 2025 | 187,200,000 |
KT Sukuk Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 19 Mart 2025 tarihinde TRDKTSK62530 kodlu, yıllık basit %39.50 dönemsel getirisi %10.60548 olan, 25 Haziran 2025 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 300,000,000- TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır.
19 Mart 2025 tarihli 300,000,000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.
| Gelir Dağıtım Tutarı 25 Haziran 2025 | 31,816,440 |
|---|---|
| Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 25 Haziran 2025 | 300,000,000 |
KT Sukuk Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 28 Mart 2025 tarihinde TRDKTSK92537 kodlu, yıllık basit %44.00 dönemsel getirisi %21.69863 olan, 29 Eylül 2025 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 400,000,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır.
28 Mart 2025 tarihli 400,000,000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.
| Gelir Dağıtım Tutarı 29 Eylül 2025 | 86,794,520 |
|---|---|
| Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 29 Eylül 2025 | 400,000,000 |
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Diğer Kısa Vadeli Borçlanmalar | 91,282 | 357,612 |
| Toplam | 91,282 | 357,612 |
Kısa vadeli ticari borçları, hizmet aldığı şirketlerden olan borçlarından oluşmaktadır.
31 MART 2025 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Peşin Ödenen Giderler | 34,781 | 7,326 |
| Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar | - | - |
| Diğer | 103 | 113 |
| Toplam | 34,884 | 7,439 |
Bilanço tarihi itibarıyla Şirket'in diğer ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli | 2,969,984,283 | 443,322,280 |
| Toplam | 2,969,984,283 | 443,322,280 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli | - | 253,320 |
| Toplam | - | 253,320 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Kısa Vadeli | 14,959 | 16,464 |
| Toplam | 14,959 | 16,464 |
Şirket, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.
15 Nisan 2022 tarihli ve 31810 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7394 Sayılı Hazineye Ait Taşınmaz Malların Değerlendirilmesi ve Katma Değer Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 26'ncı maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun geçici 13'üncü maddesine eklenen fıkra ile Kurumlar Vergisi oranı 2024 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %30 olarak uygulanacaktır.
Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başkaca bir vergi ödenmemektedir. Vergi mevzuatı uyarınca 1 Ocak 2024 itibarıyla üçer aylık dönemler itibarıyla oluşan matrahlar üzerinden geçici vergi oranı %30 oranında ödenecek olup, yıl içeresinde ödenen geçici vergiler, o yılın yıllık kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanan kurumlar vergisinden mahsup edilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında vergi oranı olarak 2024 yıllarında tersine dönmesi beklenen geçici zamanlama farkları üzerinden %30 kullanılmaktadır.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
31 MART 2025 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
25 Şubat 2011 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanan 6111 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu ve Diğer Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun Madde 90. ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununda düzenleme yapılmıştır. Yapılan düzenleme ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 5 inci maddesinin birinci fıkrasının (e) bendinin birinci paragrafının sonuna parantez içi hüküm ile "(Taşınmazların kaynak kuruluşlarca kira sertifikası ihracı amacıyla varlık kiralama şirketlerine satışı ile bu varlıkların varlık kiralama şirketlerince taşınmazın devralındığı kuruma satışından doğan kazançlar için bu oran %100 olarak uygulanır ve bu taşınmazlar için en az iki tam yıl süreyle aktifte bulunma şartı aranmaz.)"varlık kiralama kapsamında yaptığı işlemlerde kurumlar vergisi istisnası getirilmiştir.
Taşınmazların varlık kiralama şirketlerince taşınmazın devralındığı kuruma satışından doğan kazançlar üzerinden kurumlar vergisi ödenmeyecektir.
6111 sayılı Kanuna göre, varlık kiralama şirketlerinin taşınmazlarını, taşınmazın devralındığı kuruma satışından doğan kazançların %100'ü kurumlar vergisinden istisnadır. Ancak bu istisna uygulamasında 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5 (1) e) maddesinde yer alan en az iki tam yıl süreyle aktifte bulunma şartı hariç diğer şartlarında sağlanması zorunludur.
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Kısa Vadeli Borçlar | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Dönem Kârı Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) | (24,069) | (12,710) |
| Peşin Ödenen Vergi | - | - |
| Toplam | (24,069) | (12,710) |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Kısa Vadeli Borçlar | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Cari Dönem /Vergi Geliri (Gideri) | (33,917) | (69,853) |
| Toplam | (33,917) | (69,853) |
Şirket'in 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ödenmiş sermaye tutarı 50,000 TL olup her biri 1 TL tutarında 50,000 adet hisseden oluşmaktadır. Şirket'in 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 itibarıyla imtiyazlı hisse senetleri bulunmamaktadır.
Türk Ticaret Kanunu'na göre genel kanuni yedek akçe, Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kâr payı ödendikten sonra, kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
Şirket'in yasal sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | % | 31 Aralık 2024 | % | |
|---|---|---|---|---|
| Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş. Sermaye Düzeltme Farkları (*) |
50,000 727,182 |
100 | 50,000 727,182 |
100 |
| Toplam Ödenmiş Sermaye | 777,182 | 100 | 777,182 | 100 |
31 MART 2025 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak – 31 Mart 2025 |
1 Ocak – 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| Kâr Payı Gelirleri | 76,828,243 | 257,700 |
| Toplam | 76,828,243 | 257,700 |
| 1 Ocak – 31 Mart 2025 |
1 Ocak – 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| Kâr Payı Giderleri | (76,461,719) | - |
| Toplam | (76,461,719) | - |
| 1 Ocak – 31 Mart 2025 |
1 Ocak – 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (539,609) | (290,051) |
| Toplam | (539,609) | (290,051) |
Genel Yönetim Giderleri Detayı;
| 1 Ocak – 31 Mart 2025 |
1 Ocak – 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| Yönetim Kurulu Üyesi Huzur Hakkı Giderleri (*) | 314,744 | 116,118 |
| Denetim ve Danışmanlık Giderleri | 183,981 | 145,706 |
| Kira Giderleri | 13,717 | 12,303 |
| İlan Reklam ve Web Tasarım Giderleri | 2,089 | - |
| Ticaret Sicil, İhraç Kayıt ve Tescil Giderleri | - | - |
| Damga Vergisi | 3,505 | 4,350 |
| Noter Tescil Giderleri | 6,274 | 1,947 |
| Diğer Çeşitli Giderler | 15,299 | 9,627 |
| Toplam | 539,610 | 290,051 |
(*) Üst yönetime sağlanan faydalar ve yan hakların tamamını ifade etmektedir.
Şirketin kira sertifikası ihracı, bağımsız denetim, muhasebe ve vb. yapmış olduğu giderler karşılığı Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş. düzenlediği faturalar karşılığı gider yansıtma bedeli olmak üzere; net 184,890 TL tutarında geliri bulunmaktadır (31 Mart 2024: 164,820 TL).
31 MART 2025 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 1 Ocak - 31 Mart 2025 ve 1 Ocak - 31 Mart 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait net parasal pozisyon kazançları (kayıpları) aşağıdaki gibidir.
| Parasal Olmayan Finansal Tablo Kalemleri | 1 Ocak – 31 Mart | 1 Ocak – 31 Mart |
|---|---|---|
| 2025 | 2024 | |
| Ödenmiş Sermaye | (71,055) | (101,746) |
| Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler | (17,249) | (24,699) |
| Diğer Yedekler | (501,525) | (673,200) |
| Geçmiş Yıllar Karı ve Zararı | (2,859) | (4,093) |
| Peşin Ödenmiş Gider | 1,396 | 1,574 |
| Geçmiş Yıl Enflasyon Zararları | 474,139 | 623,475 |
| Hasılat | (1,474,379) | (9,113) |
| Satışların maliyeti | 1,467,855 | - |
| Genel yönetim giderleri | 11,218 | 9,211 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | (3,315) | (6,478) |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | - | - |
| Kâr Payı Gelirleri | (2,238) | (3,422) |
| Dönem Vergi Gideri | 261 | 2,949) |
| Toplam | (117,751) | (185,542) |
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak kârını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski, kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Kur riski yönetimi
Şirket'in yabancı para alacak ve borcu bulunmamaktadır. Diğer fiyat riskleri
Şirket'in hisse senedi yatırımları bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Diğer Alacaklar Bankalardaki Mevduat 31 Mart 2024 İlişkili Taraf Diğer Taraf İlişkili Taraf Diğer Taraf |
|
|---|---|
| - 2,969,984,283 - 14,959 1,318,060 (*) A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış - 2,969,984,283 - 14,959 1,318,060 finansal varlıkların net defter değeri |
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski |
| Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri |
Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | Diğer | |||
| 31 Aralık 2024 |
İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) |
- | 443,322,280 | 253,320 | 16,464 | 1,389,980 | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | 443,322,280 | 253,320 | 16,464 | 1,389,980 | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
31 MART 2025 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim kurulu, Şirket yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Şirket, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle yönetir.
Aşağıdaki tablo, Şirket'in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek kar payları aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
| Sözleşme | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Defter | uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan | 3-12 | 1-5 yıl | 5 yıldan | |
| Sözleşme uyarınca vadeler | Değeri | (I+II+III+IV) | kısa (I) | ay arası (II) | arası (III) | uzun (IV) |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
||||||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar Kısa Vadeli Diğer Borçlar |
2,969,984,283 91,282 |
3,317,244,518 91,282 |
1,499,430,823 91,282 |
1,817,813,695 - |
- - |
- - |
| Toplam yükümlülük | 2,970,075,565 | 3,317,335,800 | 1,499,522,105 | 1,817,813,695 | - | - |
| 31 Aralık 2024 | ||||||
| Sözleşme | ||||||
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri |
uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
||||||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 443,322,282 | 486,350,768 | 486,350,768 | - | - | - |
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar Toplam yükümlülük |
357,612 443,679,894 |
357,612 486,708,380 |
357,612 486,708,380 |
- - |
- - |
- - |
31 MART 2025 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2025 | Not | Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar |
Defter değeri |
|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | 1,318,060 | - | 1,318,060 |
| Finans sektörü faaliyetlerinden | ||||
| ilişkili taraflardan alacaklar | - | - | - | |
| Finans sektörü faaliyetlerinden | ||||
| ilişkili olmayan taraflardan | - | 2,969,984,283 2,969,984,283 | ||
| alacaklar | ||||
| Diğer Alacaklar | 14,959 | - | 14,959 | |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar | - | - | - | |
| İlişkili olmayan taraflardan diğer | 14,959 | - | 14,959 | |
| alacaklar | ||||
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Kısa vadeli borçlar | - | 2,969,984,283 2,969,984,283 | ||
| Kısa vadeli diğer borçlar | 5 | 91,282 | - | 91,282 |
| 31 Aralık 2024 | Not | Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar |
Defter değeri |
|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | 1,389,980 | - | 1,389,980 |
| Finans sektörü faaliyetlerinden ilişkili taraflardan alacaklar |
443,322,280 | 443,322,280 | 443,322,280 | |
| Diğer Alacaklar | 269,784 | - | 269,784 | |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 253,320 | - | 253,320 | |
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar |
16,464 | - | 16,464 | |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 5 | 443,322,282 | 443,322,282 | 443,322,282 |
| Kısa vadeli diğer borçlar | 5 | 357,612 | - | 357,612 |
KT Sukuk Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 11 Nisan 2025 tarihinde TRDKTSKE2511 kodlu, yıllık basit %45.00 dönemsel getirisi %22.19178 olan, 8 Ekim 2025 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 250,000,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır.
11 Nisan 2025 tarihli 250,000,000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.
| Gelir Dağıtım Tutarı 8 Ekim 2025 | 55,479,450 |
|---|---|
| Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 8 Ekim 2025 | 250,000,000 |
31 MART 2025 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
KT Sukuk Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 16 Nisan 2025 tarihinde TRDKTSKK2513 kodlu, yıllık basit %46.00 dönemsel getirisi %25.45753 olan, 4 Kasım 2025 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 400,000,000-TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır.
16 Nisan 2025 tarihli 400,000,000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.
| Gelir Dağıtım Tutarı 4 Kasım 2025 | 101,830,120 |
|---|---|
| Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 4 Kasım 2025 | 400,000,000 |
KT Sukuk Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 30 Nisan 2025 tarihinde TRDKTSK72521 kodlu, yıllık basit %50.00 dönemsel getirisi %12.32877 olan, 29 Temmuz 2025 tarihinde anapara ve kupon ödemeli; 200,000,000- TL nitelikli yatırımcıya kira sertifikası ihracı yapılmıştır.
30 Nisan 2025 tarihli 200,000,000-TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir.
| Gelir Dağıtım Tutarı 29 Temmuz 2025 | 24,657,540 |
|---|---|
| Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 29 Temmuz 2025 | 200,000,000 |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.