Quarterly Report • Jun 12, 2025
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLARI
| Sayfa | |
|---|---|
| 1- Konsolide Finansal Durum Tablosu |
1-2 |
| 2- Konsolide Kar veya Zarar |
3 |
| 3- Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu |
4 |
| 4- Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu |
5 |
| 5- Konsolide Nakit Akış Tablosu |
6 |
| 6- Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar |
7-77 |
| VARLIKLAR | Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmemiş 31 Mart 2025 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 30 Haziran 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Dönen Varlıklar | ||||
| Nakit ve Benzerleri | 5. | 65.912.894 | 46.856.408 | |
| Finansal Yatırımlar | 18 | 387.706.010 | 382.983.369 | |
| Ticari Alacaklar | 7. | 86.401.856 | 60.179.247 | |
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 7.1. | 23.714.063 | 7.517.111 | |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7.1. | 62.687.793 | 52.662.136 | |
| Diğer Alacaklar | 8. | 58.467.012 | 46.197.657 | |
| -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 8.1 | 28.052.356 | 33.729.508 | |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8.1. | 30.414.656 | 12.468.149 | |
| Stoklar | 9. | 883.334.894 | 553.313.425 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 250.409.094 | 147.692.959 | |
| -İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 10.1.1. | 800.783 | 69.256.647 | |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 10.1.1. | 249.608.311 | 78.436.311 | |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 10.1.3. | 679.093 | 2.808.882 | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 14.1. | 102.760.374 | 83.987.226 | |
| ARA TOPLAM | ||||
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 1.835.671.227 | 1.324.019.173 | ||
| Duran Varlıklar | ||||
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 11. | 178.882.309 | 178.882.309 | |
| Diğer Alacaklar | 8. | 2.518.474 | 3.125.616 | |
| -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 8.2. | 1.511.094 | 1.925.078 | |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8.2. | 1.007.380 | 1.200.538 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 15. | 2.031.363.622 | 1.570.727.346 | |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 16. | 78.637.136 | 22.754.029 | |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 17. | 2.410.701 | 2.726.437 | |
| Şerefiye | 13. | 267.427.095 | 131.098.953 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10.1.2. | 39.181.314 | 48.304.411 | |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 23.3 | 823.066 | - | |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 2.601.243.717 | 1.957.619.101 | ||
| TOPLAM VARLIKLAR | 4.436.914.944 | 3.281.638.274 |
| YÜKÜMLÜLÜKLER | Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 | ||||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 6.1.1. | 283.387.361 | 144.117.829 | ||
| - Banka Kredileri |
282.394.127 | 143.867.328 | |||
| -Diğer Mali Borçlar | 993.234 | 250.501 | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 6.1.2. | 45.384.654 | 29.397.817 | ||
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 6.2.1. | 90.109.001 | 49.542.939 | ||
| Ticari Borçlar |
7. | 311.566.581 | 91.414.067 | ||
| -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 7.2. | 311.566.581 | 91.414.067 | ||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 21. | 24.826.690 | 17.085.814 | ||
| Diğer Borçlar | 8. | 1.630.586 | 14.896 | ||
| -İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 8.3. | 939.092 | - | ||
| -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 8.3. | 691.494 | 14.896 | ||
| Ertelenmiş Gelirler | 10.2. | 196.977.101 | 170.315.806 | ||
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 10.2.1. | 196.977.101 | 170.315.806 | ||
| Dönem Kârı Vergi Yükümlülüğü | 23.1. | -- | 21.257 | ||
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 6.225.628 | 5.190.866 | |||
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin K.V. Karşılıklar |
21.3. | 6.049.636 | 4.909.208 | ||
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar |
19.1. | 175.992 | 281.658 | ||
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 14.2. | 255.239 | 326.349 | ||
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 960.362.841 | 507.427.640 | |||
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 6.1.3. | 84.430.476 | 58.639.235 | ||
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 6.2.1. | 228.990.822 | 9.366.124 | ||
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 78.503.766 | 78.186.287 | |||
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin U.V. Karşılıklar | 21,2 | 38.429.797 | 33.933.889 | ||
| - Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar |
19.2. | 40.073.969 | 44.252.398 | ||
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 23.3 | 786.135.810 | 237.516.414 | ||
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 1.178.060.874 | 383.708.060 | |||
| ÖZKAYNAKLAR | 2.298.491.229 | 2.390.502.574 | |||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
1.271.696.218 | 1.309.420.076 | |||
| Ödenmiş Sermaye | 24.1 | 101.125.612 | 101.125.612 | ||
| Sermaye Düzeltme Farkları | 24.2. | 743.280.806 | 743.280.806 | ||
| Paylara İlişkin Primler / İskontolar | 24.3. | 630.889.041 | 630.889.041 | ||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer | 394.827.082 | 439.014.759 | |||
| kapsamlı gelirler veya giderler | 24.6. | ||||
| Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları | 24.6. | 394.827.082 | 439.014.759 | ||
| -Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları | 24.6. | 387.712.826 | 426.730.358 | ||
| -Tanımlanmış fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları | 24.6. | 7.114.256 | 12.284.401 | ||
| Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 24.4 | 186.769.758 | 140.171.929 | ||
| Geçmiş Yıllar Karları/Zararları (+/-) | (791.659.900) | (936.436.966) | |||
| Dönem Net Karı/Zararı (+/-) | 6.463.819 | 191.374.895 | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 24.5. | 1.026.795.011 | 1.081.082.498 | ||
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 2.298.491.229 | 2.390.502.574 | |||
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜK ve ÖZKAYNAKLAR | 4.436.914.944 | 3.281.638.274 |
| KÂR VEYA ZARAR KISMI | Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01 Temmuz 2024 31 Mart 2025 |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01 Temmuz 2023 31 Mart 2024 |
|---|---|---|---|
| Hasılat | 25.1. | 1.286.301.985 | 1.438.967.296 |
| Satışların Maliyeti (-) | 25.2. | (1.176.424.089) | (889.926.083) |
| BRÜT KAR/ZARAR (+/-) | 109.877.896 | 549.041.213 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 27.1. | (109.602.489) | (110.787.024) |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 27.2. | (22.809.936) | (23.220.224) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 28.1. | 131.319.253 | 28.936.898 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 28.2. | (100.114.200) | (90.102.325) |
| ESAS FAALİYET KARI/ZARARI (+/-) | 8.670.524 | 353.868.538 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 29.1. | 752.475 | 1.119.904 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 29.2. | (319.467) | - |
| FİNANSMAN GİDERİ (GELİRİ) ÖNCESİ FAALİYET K/Z |
9.103.532 | 354.988.442 | |
| Parasal Kazanç/Kayıplar | 11.137.909 | - | |
| Finansman Gelirleri | 31.1. | 174.262.161 | 84.118.396 |
| Finansman Giderleri (-) | 31.2. | (161.926.406) | (171.792.496) |
| VERGİ ÖNCESİ DÖNEM KÂRI (ZARARI) | 32.577.196 | 267.314.342 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | (26.113.377) | (35.943.474) | |
| -Dönem Vergi Gideri/Geliri | 23.1. | (2.928.802) | (51.775.364) |
| -Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 23.3. | (23.184.575) | 15.831.890 |
| DÖNEM NET KÂRI (ZARARI) | 6.463.819 | 231.370.868 | |
| Dönem Karının (Zararının) Dağılımı | |||
| -Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (54.287.487) | 145.049.304 | |
| -Ana Ortaklık Payları | 60.751.306 | 86.321.564 | |
| Adi Pay Başına Kazanç | |||
| Adi Pay Başına Kazanç | 32.1. | 0,6008 | 0,8536 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI | Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
|
|---|---|---|---|---|
| 01 Temmuz 2024 31 Mart 2025 |
01 Temmuz 2023 31 Mart 2024 |
|||
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar, Vergi Öncesi |
(88.396.968) | 24.749.605 | ||
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) |
(97.882.643) | - | ||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 24.6. | 9.485.675 | 24.749.605 | |
| TOPLAM DİĞER KAPSAMLI GELİR, VERGİ ÖNCESİ | 22.099.242 | (6.517.140) | ||
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Toplam Vergiler |
22.099.242 | (6.517.140) | ||
| '-Tanımlanmış emeklilik fayda yükümlülüklerindeki aktüeryal kayıpların vergi etkisi |
24.6. | (2.371.419) | (6.517.140) | |
| '-Maddi duran varlıklar yeniden değerleme Artışları, vergi etkisi | 24.470.661 | - | ||
| TOPLAM DİĞER KAPSAMLI GELİR, VERGİ SONRASI | (66.297.726) | 18.232.465 | ||
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | (59.833.907) | 249.603.333 | ||
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | ||||
| -Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (103.217.617) | 190.791.182 | ||
| -Ana Ortaklık Payları | 43.383.710 | 58.812.151 | ||
| Adi Pay Başına Kazanç | ||||
| Adi Pay Başına Kazanç | 32.2. | 0,4649 | 0,5816 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Paylara İlişkin Primler (İskontolar) |
Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları/ (azalışları) |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları |
"Yeniden Değerleme Ölçüm Kazanç/ (Kayıplar)" |
Özkaynak Yöntemi İle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden K/Z Sınıflandırılamayacak |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları |
Net Dönem Karı/Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özakynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Özkaynaklar Toplamı |
|
| Temmuz 1, 2024 Bakiyesi | 101.125.612 | 743.280.806 | 630.889.041 | 12.284.401 372.333.700 | 54.396.658 140.171.929 (936.436.966) | 191.374.895 1.309.420.076 1.081.082.498 2.390.502.575 | |||||||
| Transferler | - | - | - | - | - | - | - | 46.597.829 | 144.777.066 | (191.374.895) | - | - | - |
| Sermaye Arttırımı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış (Azalış) |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | (5.170.145) | (39.017.532) | - | - | - | 6.463.819 | (37.723.858) | (54.287.487) | (92.011.345) |
| ─Net Dönem Karı/Zararı | - | - | - | - | - | - | - | - | 6.463.819 | 6.463.819 | (54.287.487) | (47.823.668) | |
| ─Diğer | - | - | - | - | (5.170.145) | (39.017.532) | - | - | - | (44.187.677) | - | (44.187.677) | |
| Mart 31, 2025 Bakiyesi |
101.125.612 | 743.280.806 | 630.889.041 | - | 7.114.256 | 333.316.168 | 54.396.658 | 186.769.758 | (791.659.900) | 6.463.819 | 1.271.696.218 | 1.026.795.011 | 2.298.491.229 |
| Temmuz 1, 2023 Bakiyesi | 88.222.387 | 743.280.806 | 492.287.263 | - | 7.019.984 | 56.240.311 | 54.396.658 | 140.171.929 | (410.998.014) | (525.438.952) | 645.182.372 | 998.975.731 1.644.158.103 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Transferler | - | - | - | - | - | - | - | - | (525.438.952) | 525.438.952 | - | - | - |
| Sermaye Artırımı | 12.903.225 | 138.601.778 | - | - | - | - | - | - | - | 151.505.003 | 151.505.003 | ||
| Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Etkisi |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| "Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış (Azalış)" |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Bağlı Ortaklık Edinimi | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | 5.264.417 | 316.093.389 | - | - | - | 191.374.895 | 512.732.701 | 82.106.767 | 594.839.468 |
| ─Net Dönem Karı/Zararı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 191.374.895 | 191.374.895 | 82.106.767 | 273.481.662 |
| ─Diğer Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | 5.264.417 | 316.093.389 | - | - | - | - | 321.357.806 | 321.357.806 | |
| Haziran 30, 2024 Bakiyesi |
101.125.612 | 743.280.806 | 630.889.041 | 12.284.401 372.333.700 | 54.396.658 140.171.929 (936.436.966) | 191.374.895 1.309.420.076 1.081.082.498 2.390.502.575 |
| Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
|
|---|---|---|---|
| 01 Temmuz 2024 31 Mart 2025 |
01 Temmuz 2023 31 Mart 2024 |
||
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (698.193.482) | 417.734.454 | |
| Dönem Karı (Zararı) | 6.463.819 | 4.949.017 | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | (407.171.879) | 1.113.791.199 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 61.747.366 | 49.086.155 | |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 3.420 | 2.331.047 | |
| Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | (553.869) | - | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 8.714.319 | 38.137.100 | |
| Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler | 6.542.600 | 69.049 | |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 161.926.406 | 171.792.496 | |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | (174.262.161) | (84.118.396) | |
| Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | 26.699.821 | 19.259.363 | |
| Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | (32.533.408) | (1.715.791) | |
| Vergi gideri /geliri ile ilgili düzeltmeler | 26.113.377 | (15.831.890) | |
| Yatırım Faaliyet. Kaynaklanan Nakit Akışlarına Neden Olan Diğer Kalemlere İlişkin Düzeltmeler |
319.467 | - | |
| Kar (Zarar) Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler | (54.287.487) | - | |
| Parasal Kazanç/(Kayıp) | (437.601.730) | 934.782.066 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (297.485.422) | (701.005.762) | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | (5.042.108) | (400.321.778) | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | (17.155.316) | 2.320.079 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | (35.770.534) | 19.498.747 | |
| İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 6.091.136 | (51.009.415) | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | (17.753.349) | 2.755.750 | |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | (329.467.600) | (275.399.789) | |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | (93.593.039) | 114.513.366 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 241.859.227 | (21.153.045) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 7.740.876 | 4.682.939 | |
| İlişkili Taraf Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 939.092 | (15.467.591) | |
| İlişkili Taraf Olmayan Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 676.598 | - | |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 26.661.295 | (40.152.410) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | (82.600.590) | (41.272.615) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | (71.110) | - | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (61.308.898) | (124.933.233) | |
| Maddi & Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 18.862.649 | 2.059.246 | |
| Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (74.233.708) | (95.525.392) | |
| Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları) | (5.937.839) | (31.467.087) | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 778.558.866 | (297.560.556) | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri Ortak Kontrole Tabi İşletmelerin Birleşme Etkisinden Kaynaklanan Nakit Girişleri |
6 | 552.179.924 - |
50.319.980 100.782.562 |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (55.028.614) | - | |
| Ödenen Faiz | 31 | (139.796.849) | (171.792.496) |
| Alınan Faiz | 31 | 161.013.645 | 1.321.562 |
| Kiralamalara İlişkin Düzeltmeler | 260.190.760 | 2.158.457 | |
| İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Almasıyla İlgili | |||
| Nakit Çıkışları | - | (293.253.846) | |
| Sermaye Arttırımdan Kaynaklanan Nakit Girişleri | - | 12.903.225 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (A+B+C) | 19.056.486 | (4.759.335) | |
| D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 46.856.408 | 28.684.193 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D) | 65.912.894 | 23.924.858 |
Merko Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Merko" veya "Şirket")'nin ana faaliyet konusu domates salçası ve küp domates üretimi olup Şirket bu amaçla 1982 yılında kurulmuş ve 13 Aralık 1982 tarihinde Ticaret Sicil Gazetesi'nde tescil edilmiştir.
Grup Türkiye'de kayıtlı olup, rapor tarihi itibarıyla merkez adresi; Levent Mah. Cömert Sk. Yapıkredı Plaza Sitesi B Blok No: 1b İç Kapı No: 23 Beşiktaş / İstanbul.
Grup'un Fabrika adresleri:
Fabrika 1- Tepecik Mah. Bakırköy (Yeni) Cad. No:22 Mustafakemalpaşa/Bursa (Merko salca üretim tesisi)
Fabrika 2- Organize Sanayi Bölgesi 1. Cadde No:25 İnegöl / Bursa (Frigo-Pak üretim tesisi)
Şirket'in 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla ortalama personel sayısı 184, Grup'un ortalama personel sayısı 867'dir. (30 Mart 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in ortalama personel sayısı: 223).
Grup, kayıtlı sermaye sistemine tabi olup, Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 1.000.000.000 (bir milyar) TL'dir. (30 Haziran 2024: 250.000.000 TL).
Şirket sermayesi, 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla 101.125.612 TL (30 Haziran 2024: 101.125.613 TL) tutarındaki sermayenin tamamı ödenmiştir.
31 Mart 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibarıyla ana ortaklığın ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| Hissedarlar | 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Hisse Tutarı (TL) | Hisse Oranı | Hisse Tutarı (TL) | Hisse Oranı | ||
| Merko Holding A.Ş. | 5.773.759 | 5,71% | 5.773.759 | 5,71% | |
| AG Girişim Holding A.Ş. | 15.013.225 | 14,85% | 15.013.225 | 14,85% | |
| Diğer (*) | 80.338.628 | 79,44% | 80.338.628 | 79,44% | |
| Toplam | 101.125.612 | 100,00% | 101.125.612 | 100,00% |
(*) Sermayenin %5'inden daha azına sahip ortakların ve halka açık kısmının toplamını göstermektedir
Şirket'in nominal sermayesi her biri 1 TL değerinde 101.125.612 adet hisseden oluşmaktadır. (30 Haziran 2024: 101.125.612 adet).
Şirket ve Bağlı ortaklıkları raporda ("Grup") olarak anılacak olup, bu tarih itibarıyla Grup'un bağlı ortaklık ve iştirak yapısı aşağıdadır.
| Şirket Ünvanı | Ortaklığın Niteliği |
Pay Oranı |
Pay Sahibi |
|---|---|---|---|
| 10,05% | Merko Gıda San. ve Tic. A.Ş. | ||
| Frigo-Pak Gıda Maddeleri San. ve Tic. A.Ş. | Bağlı Ortaklık |
13,60% | AG Girşim Holding A.Ş. |
| 76,35% | Diğer (Halka Açık Kısım) | ||
| Bağlı | 99,92% | Frigo-Pak Gıda Mad. San. ve Tic. A.Ş. | |
| Frigo-Pak Tarım Ürün. Paz. San. ve Tic. A.Ş. | Ortaklık | 0,08% | Diğer |
| 50% | Frigo-Pak Gıda Mad. San. ve Tic. A.Ş. | ||
| Kaja Natural Foods Gıda ve Ürün Paz. A.Ş. | İştirak | 50% | Diğer |
Frigo-Pak Gıda Maddeleri San. ve Tic. A.Ş. (Bağlı Ortaklık)
Bağlı ortaklık "Frigo-Pak Gıda Maddeleri San. ve Tic. A.Ş."nin faaliyet konusu, dondurulmuş ve konserve edilmiş meyve, sebze suyu, meyve suyu, meyve ve sebze püreleri ve salça üretimi ve ticaretidir. Bağlı ortaklığın adresi Levent Mah. Cömert Sk. Yapıkredi Plaza Sitesi B Blok No: 1b İç Kapı No: 23 Beşiktaş/İstanbul'dur.
Bağlı ortaklık "Frigo-Pak Tarım Ürünleri Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş."nin faaliyet konusu dondurulmuş ve konserve edilmiş meyve sebze meyve suyu ve içecek ihracatı olup merkez adresi: Levent Mah. Cömert Sk. Yapıkredi Plaza Sitesi B Blok No 1B İç Kapı No 23 Beşiktaş İstanbul'dur.
Kaja Natural Foods Gıda ve Ürün Paz. A.Ş. (İştirak)
İştirak "Kaja Natural Foods Gıda ve Ürün Paz. A.Ş." nin faaliyet konusu taze domates satışı ve kurutulmuş tüm yiyeceklerin alım satımı, ithalatı, ihracatı toptan ve perakende ticareti ve pazarlaması olup merkez adresi Organize Sanayi Bölgesi 1. Cadde No:25 İnegöl / Bursa'dır.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete 'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolar; Şirket'in, bağlı ortaklıkları, iş ortaklıkları ve iştiraklerinin yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup SPK'nın tebliğlerine uygun olarak, Grup'un finansal durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak hazırlanmıştır. Düzeltme kayıtlarının başlıcaları, konsolidasyon muhasebesinin uygulanması, ertelenmiş vergi hesaplaması, kıdem tazminatı ile diğer karşılıkların hesaplamasıdır. Gerçeğe uygun değerden taşınan finansal varlıklar ve yükümlülükler ile kiralama faaliyetlerinde kullanılan varlıklar hariç, finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmalıdır.
Grup, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi "ne istinaden 31 Aralık 2024 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin konsolide finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Grup bu nedenle, 30 Haziran 2024 tarihli konsolide finansal tablolarını da 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
Grup'un konsolide finansal tablolarının hazırlanmasında uygulanan belli başlı değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir:
Bağlı ortaklıklar, yapılandırılmış kuruluşlar da dahil olmak üzere, Grup'un kontrolünün olduğu şirketlerdir. Grup'un kontrolü; bu şirketlerdeki değişken getirilere maruz kalma, bu getirilerde hak sahibi olma ve bunları yönlendirebilme gücü ile sağlanmaktadır. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup'a geçtiği tarihten itibaren tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilirler. Kontrolün ortadan kalktığı tarih itibarıyla konsolidasyon kapsamından çıkarılırlar.
Grup'un konsolide finansal tabloları, Merko Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.'yi ve kontrolü altında olan bağlı ortaklıkları içermektedir. Kontrol, normal şartlarda eğer Grup bir şirketin sermayesi üzerindeki oy hakkının doğrudan ya da dolaylı olarak bir şirketin operasyonlarından kar sağlamak için finansman ve faaliyet politikalarını yönlendirebiliyorsa bulunmaktadır. Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde gücünün olması,
yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması ve
getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi.
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.
Şirket'in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:
Şirket'in sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması,
Şirket ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları,
Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar ve
Şirket'in karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar.
Konsolidasyona dahil edilmiş bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki ana ortaklık dışı kontrol gücü olmayan paylar Grup'un özkaynağının içinde ayrı bir kalem olarak yer almaktadır. Kontrol gücü olmayan paylar, ilk satın alma tarihinde hali hazırda kontrol gücü olmayan paylara ait olan tutarlar ile satın alma tarihinden itibaren bağlı ortaklığın özkaynağındaki değişikliklerdeki ana ortaklık dışı payların tutarından oluşur. Ana ortaklık dışı payların oluşan zararları telafi etmek için zorunlu bir yükümlülüğünün ve söz konusu zararları karşılayabilmek için ilave yatırım yapabilme imkanı olduğu durumlar haricinde ana ortaklık dışı paylara ait hisseyi aşan zararlar, Grup'un paylarına dağıtılır. Kontrol gücü olmayan payların hak sahiplerine atfedilen özkaynak ve net kar sırasıyla konsolide finansal durum tablosu ve konsolide kar veya zarar tablosunda ayrı olarak gösterilmektedir.
Kontrol kaybıyla sonuçlanmayan kontrol gücü olmayan paylarla yapılan işlemler özkaynak olarak muhasebeleştirilir. Bu işlemler hissedarların hissedarlarla yaptığı işlemlerdir. Bağlı ortaklığın edinilen varlıklarının net defter değeri ile bu varlıkları edinmek için ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark özkaynakta muhasebeleştirilir. Kontrol gücü olmayan payların satışı sonucu oluşan kar veya zarar konsolide özkaynakların altında gösterilir.
Grup'un bağlı ortaklık üzerinde kontrolünün kaybolması durumunda, Grup'un bağlı ortaklık üzerindeki payları kontrolün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri ile ölçülür ve defter değeri ile arasındaki fark kar veya zarar olarak kaydedilir. Gerçeğe uygun değer, iştirak, müşterek kontrole sahip ortaklık ve finansal varlıklarda sahip olunan payların sonradan muhasebesinin yapılabilmesi amacıyla ilk alım değeridir.
Buna ek olarak, bu şirketle ilgili daha önce diğer kapsamlı gelir olarak tanınan tutarlar ilgili varlık ya da yükümlülükler grup tarafından elden çıkarılmış gibi muhasebeleştirilir. Bu daha önce diğer kapsamlı gelir olarak tanınan tutarların kar ve zarar olarak sınıflandırılması gerektiği anlamına gelebilir.
Grup şirketleri arasındaki bakiyeler ve işlemler, şirketler arası karlar ile gerçekleşmemiş karlar ve zararlar dahil olmak üzere karşılıklı olarak elimine edilmiştir. Konsolide finansal tablolar benzer durumlardaki işlemler ve diğer olaylar için geçerli olan genel kabul görmüş muhasebe prensipleri kullanılarak hazırlanmıştır. Gerekli olduğunda, bağlı ortaklıklar tarafından bildirilen tutarlar, Grup'un muhasebe politikalarına uyumlu olması için düzenlenmektedir.
Grup'un bağlı ortaklığı olan şirketlerin özkaynakları üzerinden düzenlenen satış opsiyonlarına ilişkin potansiyel nakit ödemeleri, söz konusu opsiyonların değeri sabitlenmiş nakit veya sabitlenmiş sayıdaki bağlı ortaklık hisselerinden oluşan bir başka finansal varlık ile belirlenmemiş ise finansal yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Konsolidasyona dahil edilmiş bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki ana ortaklık dışı kontrol gücü olmayan paylar Grup'un özkaynağının içinde ayrı bir kalem olarak yer almaktadır. Kontrol gücü olmayan paylar, ilk satın alma tarihinde hali hazırda kontrol gücü olmayan paylara ait olan tutarlar ile satın alma tarihinden itibaren bağlı ortaklığın özkaynağındaki değişikliklerdeki ana ortaklık dışı payların tutarından oluşur. Ana ortaklık dışı payların oluşan zararları telafi etmek için zorunlu bir yükümlülüğünün ve söz konusu zararları karşılayabilmek için ilave yatırım yapabilme imkanı olduğu durumlar haricinde ana ortaklık dışı paylara ait hisseyi aşan zararlar, Grup'un paylarına dağıtılır. Kontrol gücü olmayan payların hak sahiplerine atfedilen özkaynak ve net kar sırasıyla konsolide finansal durum tablosu ve konsolide kar veya zarar tablosunda ayrı olarak gösterilmektedir.
Kontrol kaybıyla sonuçlanmayan kontrol gücü olmayan paylarla yapılan işlemler özkaynak olarak muhasebeleştirilir. Bu işlemler hissedarların hissedarlarla yaptığı işlemlerdir. Bağlı ortaklığın edinilen varlıklarının net defter değeri ile bu varlıkları edinmek için ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark özkaynakta muhasebeleştirilir. Kontrol gücü olmayan payların satışı sonucu oluşan kar veya zarar konsolide özkaynakların altında gösterilir.
Grup'un bağlı ortaklık üzerinde kontrolünün kaybolması durumunda, Grup'un bağlı ortaklık üzerindeki payları kontrolün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri ile ölçülür ve defter değeri ile arasındaki fark kar veya zarar olarak kaydedilir. Gerçeğe uygun değer, iştirak, müşterek kontrole sahip ortaklık ve finansal varlıklarda sahip olunan payların sonradan muhasebesinin yapılabilmesi amacıyla ilk alım değeridir.
Buna ek olarak, bu şirketle ilgili daha önce diğer kapsamlı gelir olarak tanınan tutarlar ilgili varlık ya da yükümlülükler grup tarafından elden çıkarılmış gibi muhasebeleştirilir. Bu daha önce diğer kapsamlı gelir olarak tanınan tutarların kar ve zarar olarak sınıflandırılması gerektiği anlamına gelebilir.
Grup şirketleri arasındaki bakiyeler ve işlemler, şirketler arası karlar ile gerçekleşmemiş karlar ve zararlar dahil olmak üzere karşılıklı olarak elimine edilmiştir. Konsolide finansal tablolar benzer durumlardaki işlemler ve diğer olaylar için geçerli olan genel kabul görmüş muhasebe prensipleri kullanılarak hazırlanmıştır. Gerekli olduğunda, bağlı ortaklıklar tarafından bildirilen tutarlar, Grup'un muhasebe politikalarına uyumlu olması için düzenlenmektedir.
Grup'un bağlı ortaklığı olan şirketlerin özkaynakları üzerinden düzenlenen satış opsiyonlarına ilişkin potansiyel nakit ödemeleri, söz konusu opsiyonların değeri sabitlenmiş nakit veya sabitlenmiş sayıdaki bağlı ortaklık hisselerinden oluşan bir başka finansal varlık ile belirlenmemiş ise finansal yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Opsiyon dahilinde ödenmesi muhtemel tutar öncelikli olarak borçlanma çerçevesinde gerçeğe uygun değerden kayıtlara alınır ve bu değere karşılık gelen tutar özkaynaklarda takip edilir. Özkaynaklara alınan tutar, ana ortaklık dışı payların hakları üzerinden yazılı satış opsiyonları olarak ayrı bir şekilde kayıtlara alınır ve konsolide bağlı ortaklıkların net varlıkları içerisindeki ana ortaklık dışı paylardan ayrı olarak gösterilir.
Söz konusu opsiyonlar müteakip dönemlerde yükümlülüğün, opsiyon tarihinde belirlenen tutarı aşmasını önlemek amacıyla etkin faiz oranları kullanılarak itfa edilmiş maliyet yöntemi ile ölçülür. Oluşan tutar finansal gider olarak kaydedilir. Opsiyon süresi içinde kullanılmadığında ilgili yükümlülük özkaynağa düzeltme yapmak sureti ile kayıtlardan çıkartılır.
Grup'un iştirakleri özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilmiştir. Bunlar, Grup'un genel olarak oy hakkının %20 ile %50'sine sahip olduğu veya Grup'un şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır. İştirakler finansal durum tablosunda, maliyetlerine Grup'un, iştiraklerin net varlıklarındaki payında alım sonrası oluşan değişikliklerin eklenmesi ve varsa değer düşüklüğü karşılığının düşülmesiyle gösterilmektedir. Kar veya zarar tablosu Grup'un iştiraklerinin faaliyet sonuçlarındaki payını yansıtmaktadır. Grup'un iştirak tutarına satın alım esnasında ortaya çıkan şerefiye de dâhil edilmiştir.
Grup'un doğrudan ve bağlı ortaklığı üzerinden dolaylı olarak pay sahibi olduğu iştirakler, Grup'un doğrudan ve dolaylı pay oranının toplamı dikkate alınarak özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilmektedir. Bağlı ortaklık üzerinden sahip olunan paya ilişkin efektif oran dikkate alınarak kontrol gücü olmayan paylar hesaplanmaktadır.
Özkaynak yöntemine göre değerlenen yatırımlar konsolide finansal durum tablosunda, alış maliyetinin üzerine Grup'un iştirakin net varlıklarındaki payına alım sonrası değişikliklerin eklenmesi veya çıkarılması ve varsa değer düşüklüğü karşılığının düşülmesiyle gösterilmektedir. Konsolide kar veya zarar tablosu, Grup'un iştiraklerinin faaliyetleri sonucundaki payını yansıtmaktadır. İştirakin kar veya zararına henüz yansıtılmamış tutarların iştirakin özkaynaklarında ortaya çıkardığı değişiklikler de Grup'un iştirakteki payı oranında iştirakin defter değerinde düzeltme yapılmasını gerekli kılabilir. Bu değişikliklerden Grup'a düşen pay doğrudan Grup'un kendi özkaynaklarında muhasebeleştirilir. Grup ile iştirak arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar, Grup'un iştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiş olup, gerçekleşmemiş zararlar da işlem, transfer edilen varlığın değer düşüklüğüne uğradığını göstermiyor ise düzeltilmiştir.
İlişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
İçerik ve tutar itibarıyla önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları ve fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplulaştırılarak gösterilir.
İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarlar üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Grup'un normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, "Hasılat" başlıklı kısmında tanımlanan hasılat dışında elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla, net değerleri üzerinden gösterilir.
Grup'un fonksiyonel ve sunum para birimi Türk Lirası (TL) 'dir.
Mali durum ve performans değerlendirmelerinin tespitine imkân vermek üzere Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Grup, 31 Mart 2025 tarihli konsolide finansal durum tablosunu 30 Haziran 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile, 01 Temmuz 2024 – 31 Mart 2025 dönemine ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide nakit akış tablosu ve konsolide özkaynak değişim tablosunu ise 01 Temmuz 2023 – 31 Mart 2024 dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
Grup, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi "ne istinaden 31 Aralık 2024 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin konsolide finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Grup bu nedenle, 31 Mart 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihli konsolide finansal tablolarını da 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur. SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir. Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 31 Mart 2025 |
2.954,69 | 1,00000 |
| 30 Haziran 2024 | 2.319,29 | 1,27396 |
| 30 Haziran 2023 | 1.351,59 | 2,18608 |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:- TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, raporlama dönemi satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, raporlama dönemindeki tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ve TMS 2 hükümleri uygulanmıştır.
Raporlama dönemindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
"Finansal durum tablosundaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Konsolide finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir. Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Konsolide kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir. Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir. Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Konsolide nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2025 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez. Bu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Bu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2026 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir. Standart Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik iki adet değişiklik ve UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihinde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir. Bu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
UMSK tarafından, Temmuz 2024'te "UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler / 11. Değişik", aşağıda belirtilen değişiklikleri içerek şekilde yayınlanmıştır:
UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması – UFRS'leri ilk kez uygulayan bir işletme tarafından gerçekleştirilen korunma muhasebesi: Değişiklik, UFRS 1'de yer alan ifadeler ile UFRS 9'daki korunma muhasebesine ilişkin hükümler arasındaki tutarsızlığın yaratacağı muhtemel karışıklığın ortadan kaldırılması amacıyla gerçekleştirilmiştir.
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal tablo dışı bırakmaya ilişkin kazanç ya da kayıplar: UFRS 7'de, gözlemlenemeyen girdilerin ifade edilişinde değişikliğe gidilmiş ve UFRS 13'e referans eklenmiştir.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Kira yükümlülüğünün kiracı tarafından finansal tablo dışı bırakılması ile işlem fiyatı: Kiracı açısından kira yükümlülüğü ortadan kalktığında, kiracının UFRS 9'daki finansal tablo dışı bırakma hükümlerini uygulaması gerekliliği ile birlikte ortaya çıkan kazanç ya da kaybın kar veya zararda muhasebeleştirileceğini açıklığa kavuşturmak amacıyla UFRS 9'da değişikliğe gidilmiştir. Ayrıca, "işlem fiyatı"na yapılan referansın kaldırılması amacıyla UFRS 9'da değişiklik gerçekleştirilmiştir.
UFRS 10 Konsolide finansal tablolar – "Fiili vekilin" belirlenmesi: UFRS 10 paragraflarındaki tutarsızlıkların giderilmesi amacıyla Standartta değişiklik yapılmıştır.
UMSK, Aralık 2024'te "Doğal Kaynaklardan Üretilen Elektriği Konu Edinen Sözleşmeler" değişikliğini (TFRS 9 ve TFRS 7'ye ilişkin) yayımlamıştır. Değişiklik, "kendi için kullanım" istisnasına yönelik hükümlerin uygulanmasını açıklığa kavuşturmakta ve bu tür sözleşmelerin korunma aracı olarak kullanılması durumunda korunma muhasebesine izin vermektedir.
Değişiklik ayrıca, bu sözleşmelerin işletmenin finansal performansı ve nakit akışları üzerindeki etkisinin yatırımcılar tarafından anlaşılmasını sağlamak amacıyla yeni açıklama hükümleri getirmektedir. Bu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS 34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir. Bu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır. Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu ara dönem özet konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir. Bu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
İlişikteki konsolide finansal tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması Yönetim tarafından hazırlanmış konsolide finansal tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler, muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibarıyla kar veya zarar tablosunda raporlanmaktadır.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve finansal durum tablosu tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli varsayımlar ve değerlendirmeler aşağıdaki gibidir:
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar Grup hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmektedir. Grup Yönetiminin elindeki verileri kullanarak yaptığı en iyi tahminler doğrultusunda gerekli gördüğü karşılığa ilişkin açıklamalar yapılmaktadır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir.
Çalışanların kazanılmış ama kullanılmayan izin günlerinin parasal karşılığıdır. Kullanılmamış izin günü ile günlük brüt ücretin çarpılmasıyla hesaplanmıştır.
Kullanılan tahminler ilgili muhasebe politikalarında veya dipnotlarda gösterilmektedir.
Grup, 01 Ocak 2018 tarihinden itibaren yürürlüğe giren TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda hasılatın muhasebeleştirilmesinde aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaya başlamıştır.
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir. Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.
Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.
Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
a) Grup'un mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği,
b) Müşterinin mal veya hizmetin yasal mülkiyetine sahipliği,
c) Mal veya hizmetin zilyetliğinin devri,
d) Müşterinin mal veya hizmetin mülkiyetine sahip olmaktan doğan önemli risk ve getirilere sahipliği,
e) Müşterinin mal veya hizmeti kabul etmesi koşullarını dikkate alır.
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır.
Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Ticari işlemlere ilişkin faiz gelir ve kur farkı gelirleri, esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak muhasebeleştirilmektedir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman finansal tablolara yansıtılır. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak genel kurul onayı sonrasında yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır.
Stoklar, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre belirlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin indirilmesiyle elde edilir.
Stokları net gerçekleşebilir değerine indirgeyen stok değer düşüklüğü karşılık tutarları ve stoklarla ilgili kayıplar, indirgemenin ve kayıpların oluştuğu dönemde gider olarak muhasebeleştirilir. Net gerçekleşebilir değerin artışından dolayı iptal edilen stok değer düşüklüğü karşılık tutarı, iptalin gerçekleştiği dönemin tahakkuk eden satış maliyetini azaltacak şekilde muhasebeleştirilir. Her finansal tablo dönemi itibarıyla net gerçekleşebilir değer yeniden gözden geçirilir. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir (iptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır).
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile varsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal durum tablosunda gösterilmektedir.
Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre aktife girdikleri tarih dikkate alınarak kıst amortismana tabi tutulmaktadır.
Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 6 - 25 yıl |
|---|---|
| Binalar | 4 - 50 yıl |
| Makine, tesis ve cihazlar | 1 - 50 yıl |
| Taşıt araç ve gereçleri | 5 - 10 yıl |
| Döşeme ve demirbaşlar | 3 - 25 yıl |
| Özel maliyetler | 2 - 10 yıl |
| Diğer maddi duran varlıklar | 10 yıl |
Bakım ve onarım giderleri, oluştukları dönemin kar veya zarar tablosuna gider olarak kaydedilirler. Başlıca yenilemeler ile ilgili maliyetler ise maddi duran varlığın gelecekte, yenilemeden önceki durumundan daha iyi bir performans ile ekonomik yarar sağlaması beklenen durumlarda o varlığın maliyetine eklenirler. Varlığın maliyetine eklenen söz konusu aktifleştirme sonrası harcamalar, ilgili varlığın ekonomik ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar.
Grup, aktifleştirmeden sonraki harcamalar kapsamında değiştirilen parçaların taşınan değerlerini diğer bölümlerden bağımsız bir şekilde amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakmaksızın finansal durum tablosundan çıkarır.
Ana Ortaklık Şirket'in binaları, TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş 15.08.2024 tarih 2024-ÖZEL-346/30.06.2024 sayılı raporu esas alınarak yeniden değerlendirilmiştir. Yeniden değerleme tarihindeki birikmiş amortisman, varlığın brüt defter değeri ile netleştirilmiş ve net tutar yeniden değerleme sonrasındaki değere getirilmiştir. Diğer maddi duran varlıklar tarihi maliyet bedelinden amortisman düşülmesi suretiyle gösterilir. Maliyet bedeli, doğrudan varlık ile ilişkilendirilebilen maliyetleri de içerir. Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, bu artış ertelenmiş vergisinden arındırılarak doğrudan öz kaynaklarda yeniden değerleme fonları altında muhasebeleştirilir.
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş kullanım haklarını, bilgi sistemlerini ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar 15 yılı geçmeyen tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak kıst esasına göre itfa edilirler.
Maddi olmayan duran varlıklar, aşağıda belirtilen sürelerde faydalı ömürlerine göre itfa edilmişlerdir:
Diğer maddi olmayan duran varlıklar 3 - 15 yıl
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir. Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Grup, maliyet ve gerçeğe uygun değer yönteminden gerçeğe uygun değer yöntemini seçmiştir
Grup, şerefiye dışındaki tüm maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her rapor tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın taşınmakta olan değeri, kullanım veya satış yoluyla elde edilecek olan tutarlardan yüksek olanı ifade eden net gerçekleşebilir değer ile karşılaştırılır.
Eğer söz konusu varlığın veya o varlığın ait olduğu nakit üreten herhangi bir birimin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutardan yüksekse, değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü zararları kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
İşletme birleşmeleri, ayrı tüzel kişiliklerin veya işletmelerin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde birleşmesi olarak değerlendirilmektedir. İşletme birleşmeleri, TFRS 3 kapsamında, satın alma yöntemine göre muhasebeleştirilir.
İktisap maliyeti, alım tarihinde verilen varlıkların gerçeğe uygun değeri, çıkarılan sermaye araçları, değişimin yapıldığı tarihte varsayılan veya katlanılan yükümlülükler ve buna ilave iktisapla ilişkilendirilebilecek maliyetleri içerir. İşletme birleşmesi sözleşmesi gelecekte ortaya çıkacak olaylara bağlı olarak maliyetin düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu düzeltmenin muhtemel olması ve değerinin tespit edilebilmesi durumunda, edinen işletme birleşme tarihinde birleşme maliyetine bu düzeltmeleri dahil eder. Alıma ilişkin maliyetler oluştukları dönemde giderleştirilir.
Bağlı ortaklık alımı, iştirak edinimi ve iş ortaklıklarının kurulmasından ortaya çıkan şerefiye ödenen bedelin Grup'un edinilen işletmedeki net tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerinin oranı ve edinilen işletmedeki kontrol gücü olmayan payı tutarını aşan kısmıdır.
Değer düşüklüğü testi için şerefiye, nakit üreten birimlere dağıtılır. Dağıtım, şerefiyenin oluştuğu işletme birleşmesinden fayda sağlaması beklenen nakit üreten birimlere veya nakit üreten birim gruplarına yapılır. Şerefiyenin dağıtıldığı her bir birim veya birim grubu işletme içi yönetsel amaçlarla, şerefiyenin izlendiği işletmenin en küçük varlık grubudur. Şerefiye faaliyet bölümleri bazında takip edilir. Şerefiyedeki değer düşüklüğü gözden geçirmeleri yılda bir kez veya olay veya şartlardaki değişikliklerin değer düşüklüğü ihtimalini işaret ettiği durumlarda daha sık yapılmaktadır. Şerefiyenin defter değeri kullanım değeri ve satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değerinin büyük olanı geri kazanılabilir değer ile karşılaştırılır. Herhangi bir değer düşüklüğü durumunda zarar derhal muhasebeleştirilir ve takip eden dönemde geri çevrilmez.
Grup tarafından kontrol edilen işletmeler arasında gerçekleşen yasal birleşmeler TFRS 3 kapsamında değerlendirilmemektedir. Dolayısıyla, bu tür birleşmelerde şerefiye hesaplanmamaktadır. Ayrıca, yasal birleşmelerde taraflar arasında ortaya çıkan işlemler konsolide finansal tabloların hazırlanması esnasında düzeltme işlemlerine tabi tutulur.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
TFRS 9, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesine ve ölçümüne ilişkin hükümleri düzenlemektedir. Bu standart TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerini almıştır. TMS 39'da yer alan finansal araçların muhasebeleştirilmesi, sınıflandırılması, ölçümü ve bilanço dışı bırakılması ile ilgili uygulamalar artık TFRS 9'a taşınmaktadır. TFRS 9'un son versiyonu finansal varlıklardaki değer düşüklüğünün hesaplanması için yeni bir beklenen kredi zarar modeli'nin yanı sıra yeni genel riskten korunma muhasebesi gereklilikleri ile ilgili güncellenmiş uygulamalar da dahil olmak üzere, aşamalı olarak yayımlanan TFRS 9'un önceki versiyonlarında yayımlanan uygulamaları da içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
TFRS 9, finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü için TMS 39'daki mevcut hükümleri büyük oranda korumaktadır. Ancak, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlık, kredi ve alacaklar ile satılmaya hazır finansal varlıklar için önceki TMS 39 sınıflama kategorileri kaldırılmıştır.
TFRS 9'un uygulanmasının Grup'un finansal borçları ve türev finansal araçları ile ilgili muhasebe politikaları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TFRS 9'un finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü üzerindeki etkisi ise aşağıda belirtilmiştir.
TFRS 9'a göre, bir finansal varlık ilk defa finansal tablolara alınması sırasında; itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen; gerçeğe uygun değer ("GUD") farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – borçlanma araçları; GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – özkaynak araçları veya GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır. TFRS 9 kapsamındaki finansal varlıkların sınıflandırılması, genellikle, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerine dayanmaktadır. Standart kapsamında saklı türevlerin finansal varlıktan ayrılma zorunluluğu ortadan kaldırılmış olup bir hibrid sözleşmenin bir bütün olarak ne şekilde sınıflandırılacağı değerlendirilmelidir.
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve,
Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Bir borçlanma aracı, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflanmaması durumunda GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlıkların satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve,
Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak araçlarına yapılan yatırımların ilk defa finansal tablolara alınmasında, gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir. Bu tercihin seçimi her bir yatırım bazında yapılabilir. Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir.
Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden ölçülen ve önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür.
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "beklenen kredi zararı" modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır. Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Finansal bir yükümlülük ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, raporlama tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir.
Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır.
Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir. Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir. Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler.
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.
Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Bu varlıkların defter değeri gerçeğe uygun değerlerine yakındır.
Finansal yükümlülükler, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. İlgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Etkin faiz yöntemi; finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Finansal yükümlülükler özkaynağa dayalı finansal araçlar ve diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır. Kullanım hakkı varlığı Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
Grup tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler
Kira yükümlülüğü Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımni faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Grup, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup'un alternatif borçlanma faiz oranını kullanır. Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dahil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan ödemelerden oluşur. Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra
Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
Defter değerini yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde ya da revize edilmiş özü itibarıyla sabit olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde yeniden ölçer.
Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır.
Grup dayanak varlığın mülkiyetinden kaynaklanan tüm risk ve getirileri önemli ölçüde kiralayan tarafından kendisine devredilmiş olması halinde bu tarz kiralamaları finansal kiralama olarak sınıflandırmaktadır. Grup dayanak varlığın mülkiyetinden kaynaklanan tüm risk ve getirileri önemli ölçüde kiralayan tarafından kendisine devredilmemiş olması halinde bu tarz kiralamaları faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılmaktadır.
Grup finansal kiralama yolu ile elde etmiş olduğu dayanak varlıklara ilişkin kullanım haklarını dayanak varlıklara sahip olunsaydı sunulacakları hesap kalemine dahil etmek ve finansal durum tablosundaki hangi hesap kalemlerinin kullanım hakkı varlıklarını içerdiğini finansal tablo dipnotlarında açıklamak suretiyle sunmuştur.
Dönem içerisinde yabancı para birimi bazındaki işlemler, işlem tarihinde geçerli olan döviz kurlarından Türk Lirası'na çevrilmiştir.
Finansal durum tablosunda yer alan yabancı para birimi cinsinden parasal varlıklar raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli alış kuru; yabancı para cinsinden parasal yükümlülükler ise raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli satış kuru kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmiştir. Bu işlemler sonucunda oluşan kur farkları dönem karının belirlenmesinde hesaba alınmıştır.
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç/(zarar), net karın/(zararın), raporlama boyunca piyasada bulunan pay senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Türkiye'de şirketler sermayelerini hali hazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve yasal finansal tablolarında taşıdıkları özsermaye enflasyon düzeltmesi olumlu farklarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler.
Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak bir önceki raporlama döneminin başından itibaren uygulamak suretiyle elde edilir.
Finansal durum tablosu tarihi ile finansal durum tablosunun yetkilendirme tarihi arasında finansal tablolarda düzeltme gerektiren bir olayın ortaya çıkması durumunda finansal tablolara gerekli düzeltmeler yapılmakta, düzeltme gerektirmeyen durumlarda ilgili olay finansal durum tablosu dipnotlarında açıklanmaktadır.
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her finansal durum tablosu döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından finansal durum tablosu dışı kalemler olarak tanınmıştır.
Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Grup için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve karlar finansal tablolarda yansıtılmaktadır.
Belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Grup'un diğer bölümlerinden farklı özellikler taşıma anlamında, Grup'un diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.
Mal veya hizmetlerin birbirleriyle ilişkili olup olmadığının belirlenmesinde aşağıdaki etkenlerin dikkate alınması gerekmektedir:
Grup'un, belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.
Coğrafi bölümlerin belirlenmesinde aşağıdaki etkenlerin dikkate alınması gerekmektedir:
İşletmenin risk ve getiri oranları özellikle ürettiği mal ve hizmetlerdeki farklılıklardan etkileniyorsa bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak endüstriyel bölümler belirlenirken, coğrafi bölümler bazındaki bilgiler ikincil olarak raporlanır. Benzer olarak, işletmenin risk ve getiri oranları özellikle bu işletmenin farklı ülkelerde veya diğer coğrafi bölgelerde faaliyet göstermesinden etkileniyorsa, bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak coğrafi bölümler belirlenirken, endüstriyel bölümler bazındaki bilgiler ikincil olarak raporlanır.
Grup'un farklı sektörlerde ve coğrafi bölgelerde faaliyet göstermemesinden dolayı bölümlere göre raporlama yapılmamıştır.
Devlet teşvik ve yardımları, bir işletmeyi devlet yardımı olmadan yapmayacağı birtakım işlere girebilmesini teşvik etmek amacıyla veya diğer nedenlerle yapılan işlemlerdir. Devlet yardımı, devletin bir işletmeye veya işletme grubuna belirli kriterleri yerine getirmeleri şartıyla, ekonomik fayda sağlaması amacıyla yaptığı işlemleri; devlet teşvikleri, önceki dönemlerde veya gelecekte işletmenin esas faaliyet alanı ile ilgili belirli kriterlere uymuş veya uyacak olması karşılığında, devletin işletmeye transfer ettiği ekonomik kaynakları ifade etmektedir. Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve teşvikin işletme tarafından elde edileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda finansal tablolara alınır.
Çalışanların geçmiş yıllardaki personel hizmet süreleri dikkate alınarak, mevcut sosyal güvenlik yasalarına göre emeklilik haklarını kazanacakları tarihler belirlenir. Çalışanların emekli olmaları veya işten çıkarılmaları durumunda; gelecekte ödenecek yükümlülüğün bugünkü değeri kıdem hesaplanırken, çalışanların mevcut maaşları veya devlet tarafından saptanan kıdem tazminatı tavanından küçük olanı alınarak, 31 Mart 2025 ve 30 Haziran 2024 değerinin, enflasyon etkisinden arındırılması amacıyla sabit kalacağı varsayılmıştır. reel iskonto oranı ile indirgenerek tazminatı yükümlülüğünün raporlama tarihindeki net bugünkü değeri hesaplanmıştır.
Emeklilik planları çalışanlara hizmetlerinin bitiminde veya bitiminden sonra (yıllık maaş veya defaten ödeme şeklinde) sağlanacak faydaları veya bu faydaların sağlanması için işverenin katkılarını bir belgede yer alan şartlara veya işletmenin uygulamalarına dayanarak emeklilik öncesinde belirlenebilen veya tahmin edilebilen planları ifade etmektedir. Grup'un çalışanları için belirlenmiş herhangi bir emeklilik planı yoktur.
Grup, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış tablolarını düzenlemektedir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Grup'un finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Grup'un, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla %25' dir (2023: %25). 31 Mart 2023 tarihinde sona eren dönem itibarıyla, vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibarıyla oluşan kazançlar üzerinden %25 (2023: %25 2022: %23 2021: %25 2020: %22, 2019 :%22 ) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
19 Ocak 2022 Tarihli 7351 Sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanunun 15. maddesiyle 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunun 32. Maddesine " a. İhracat yapan kurumların münhasıran ihracattan elde ettikleri kazançlarına kurumlar vergisi oranı 1 puan indirimli uygulanır. b. Sanayi sicil belgesini haiz ve fiilen üretim faaliyetiyle iştigal eden kurumların münhasıran üretim faaliyetinden elde ettikleri kazançlarına kurumlar vergisi oranı 1 puan indirimli uygulanır.
Bu kazançların ihracata isabet eden kısmı için yedinci fıkra hükmüne göre ayrıca indirim uygulanmaz. c. bu fıkralardaki indirimli oranlar, bu madde kapsamındaki diğer indirimler uygulandıktan sonraki kurumlar vergisi oranı üzerine uygulanır." hükümleri ilave edilmiştir.
Tam mükellef kurumlar için geçerli olan esaslar, dar mükellef kurumlara da aynen uygulanır. Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz.
23 Temmuz 2006 tarihinden sonra bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
İlişikteki finansal tablolarda, vergi gideri dönem cari vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır. Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar, gelir vergisine ilişkin yükümlülükler için finansal durum tablosu tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır.
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli zamanlama farklarından (ileride vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve "borçlanma" metodu kullanılarak cari vergi oranı üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi borçlanma metodu kullanılarak varlık ve yükümlülüklerin raporlanan finansal tablolarda taşıdıkları değerler ile vergi amaçlı hazırlanan yasal finansal tablolardaki değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden muhasebeleştirilmektedir.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri genellikle tüm vergilendirilebilir veya düşülebilir geçici farklar için finansal tablolara alınmakta; ancak ertelenmiş vergi varlıkları indirilebilir geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir karların olmasının muhtemel olması durumunda muhasebeleştirilmektedir.
Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiş vergi varlıkları, eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi indirimleri nispetinde azaltılmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre ve yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında mali tablolara yansıtılmaktadır.
Ertelenen vergi varlığı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanmasının olası olduğu durumlarda ayrılır. Bu varlıktan yararlanılamayacağının anlaşıldığı oranda ilgili varlıktan tenzil edilir.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Grup ile ilişkili sayılır,
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla,
(i) İşletmeyi kontrol etmesi, İşletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);
(ii) Grup üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya
(iii) Grup üzerinde ortak kontrole sahip olması;
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması veya
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Grup, ilişkili taraflarıyla olağan faaliyetleri çerçevesinde iş ilişkilerine girmektedir.
Grup tek bir coğrafi alanda ve sadece küp domates ve salça üretiminde bulunmaktadır. Bölümlere göre raporlama yapılmamıştır.
Grup'un 31 Mart 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 4.1.1. İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| AG Girişim Holding |
- | - |
| Merko Holding A.Ş. | 15.797.428 | 6.767.334 |
| Ünay Tarım Ürün. Turizm. San Tic. Ltd. Şti. | - | 382.189 |
| Kaja Natural Foods Gıda ve Ürün Paz. San. A.Ş. | 8.874.999 | 1.588.510 |
| Ertelenmiş Finansman Gideri (-) | (958.364) | (1.220.922) |
| Toplam | 23.714.063 | 7.517.111 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 4.1.2. İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Fahrettin Göllü | - | 14.248.004 |
| AG Girişim Holding | 14.856.894 | 7.469.106 |
| Alistair Baran Blake | - | 12.012.398 |
| Kaja Natural Foods Gıda Ve Ürün Paz.San.Tic.A.Ş. | 13.145.462 | - |
| Ünay Tarım Ürün.Zirai İlaç Gübre Hayvan Turizm.San | 50.000 | - |
| Tic.Ltd.Şti. | ||
| Toplam | 28.052.356 | 33.729.508 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| 4.1.3. İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| AG Girişim Holding A.Ş. | - | 54.871.207 |
| Ünay Tarım Ürün. Turizm. San Tic. Ltd. Şti. | - | 2.222.323 |
| Kaja Natural Foods Gıda ve Ürün Paz. San. A.Ş. | - | 11.167.561 |
| Agroser Tarımsal Üretim ve Ticaret A.Ş. | 800.783 | 995.556 |
| Toplam | 800.783 | 69.256.647 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan uzun vadeli diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| 4.1.4. İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar-Uzun Vade | 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Kaja Natural Foods Gıda ve Ürün Paz. San. A.Ş. | 1.511.094 | 1.925.078 |
| Toplam | 1.511.094 | 1.925.078 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara diğer borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 4.1.5. İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Alistair Baran Blake | - | - |
| AG Girişim Holding A.Ş. | 939.092 | |
| Toplam | 939.092 | - |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01 Temmuz | 01 Ocak | 01 Temmuz | 01 Ocak | |
|---|---|---|---|---|
| 4.2.1. Ürün Satışları | 2024 - 31 |
2025 - 31 |
2023- 31 |
2024- 31 |
| Mart 2025 | Mart 2025 | Mart 2024 | Mart 2024 | |
| Kaja Natural Foods Gıda ve Ürün Paz. | 12.929.875 | 1.877.444 | 1.389.020 | - |
| San. A.Ş. | ||||
| Agroser Tarımsal Üretim ve Ticaret A.Ş. |
11.260.544 | - | 91.541 | - |
| AG Girişim Holding A.Ş. | 18.921.568 | 12.377.615 | - | - |
| Toplam | 43.111.987 | 14.255.059 | 1.480.561 | - |
| 4.2.2. Ürün ve Hizmet Alımları / İadeleri | 01 Temmuz 2024 - 31 Mart 2025 |
01 Ocak 2025 - 31 Mart 2025 |
01 Temmuz 2023- 31 Mart 2024 |
01 Ocak 2024- 31 Mart 2024 |
|---|---|---|---|---|
| AG Araç Kiralama A.Ş. | 2.200.000 | - | - | - |
| Agroser Tarımsal Üretim ve Ticaret A.Ş. | - | - | 2.661.640 | - |
| AG Girişim Holding A.Ş. | 6.738.810 | 3.490.070 | 17.739.745 | - |
| Ünay Tarım Ürün. Turizm. San Tic. Ltd. Şti. |
- | - | 28.698.857 | - |
| Merko Holding A.Ş. | - | - | 619.391 | - |
| Toplam | 8.938.810 | 3.490.070 | 49.719.633 | - |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemi içerisinde yönetim kurulu üyelerine ve üst yönetim personeline yapılan ödemeler detayı aşağıdaki gibidir:
| 4.2.3. Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Menfaatler |
01 Temmuz | 01 Ocak | 01 Temmuz | 01 Ocak |
|---|---|---|---|---|
| 2024 - 31 |
2025 - 31 |
2023- 31 |
2024- 31 |
|
| Mart 2025 | Mart 2025 | Mart 2024 |
Mart 2024 | |
| Üst Düzey Yöneticilere Ödemeler | 7.066.808 | 2.226.793 | 5.980.428 | 1.819.512 |
| Toplam | 7.066.808 | 2.226.793 | 5.980.428 | 1.819.512 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Kasa | 202.377 | 196.652 |
| Bankalar - Vadesiz Mevduat |
62.909.386 | 20.471.141 |
| Bankalar - Vadeli Mevduat |
2.797.231 | 26.183.647 |
| Bankalar - Bloke Mevduat (*) |
3.900 | 4.968 |
| Toplam | 65.912.894 | 46.856.408 |
(*) Grup'un vadeli ve vadesiz hesapları üzerinde toplam 3.900 TL tutarında bloke bulunmaktadır. (30 Haziran 2024: 3.900 TL)
31 Mart 2025 tarihi itibari ile bankalardaki vadeli TL mevduat faiz oranı %41'dir. (31 Aralık 2024: %42)
Grup'un vadesiz mevduatları Euro, Usd ve Gsıb'den oluşmaktadır.
Grup'un 31 Mart 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli borçlanmalarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 6.1.1. Kısa Vadeli Borçlanmalar | 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Banka Kredileri (*) | 282.394.127 | 143.867.328 |
| Kredi Kartı Borçları | 993.234 | 250.501 |
| Toplam | 283.387.361 | 144.117.829 |
(*) TL Kredi faiz oranları %25,00 - %45,00 arasındadır.
| 6.1.2. Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları |
31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Banka Kredileri | 29.936.171 | 21.380.218 |
| Finansal Kiralamalar | 15.448.483 | 8.017.599 |
| Toplam | 45.384.654 | 29.397.817 |
| 6.1.3. Uzun Vadeli Finansal Borçlar | 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Banka Kredileri | 75.804.019 | 55.009.385 |
| Finansal Kiralamalar | 8.626.457 | 3.629.850 |
| Toplam | 84.430.476 | 58.639.235 |
Finansal Borçların para birimi cinsi bazında etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir:
| Finansal Borçlanmalar (Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları) |
31 Mart 2025 TL Karşılığı |
Etkin Faiz Oranı (%) |
30 Haziran 2024 TL Karşılığı |
Etkin Faiz Oranı (%) |
|---|---|---|---|---|
| TL Krediler | 43.768.972 | 20,92% - 45,62% |
12.254.197 | 20,92% - 45,62% |
| EURO Krediler | 1.615.682 | 6,69% | 17.143.620 | 6,69% |
| Toplam | 45.384.654 | 29.397.817 |
| Finansal Borçlanmalar | 31 Mart 2025 | Etkin Faiz | 30 Haziran 2024 | Etkin Faiz |
|---|---|---|---|---|
| (Uzun Vadeli Finansal Borçlar) | TL Karşılığı | Oranı (%) | TL Karşılığı | Oranı (%) |
| TL Krediler | 43.728.576 | 20,92% - 45,62% |
13.886.947 | 20,92% - 45,62% |
| EURO Krediler | 40.701.900 | 6,69% | 44.752.288 | 6,69% |
| Toplam | 84.430.476 | 58.639.235 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibarıyla kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 6.2.1. Kiralama Yükümlülükleri | 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Kiralama Yükümlülüğü | 90.109.001 | 49.542.939 |
| Uzun Vadeli Kiralama Yükümlülüğü | 228.990.822 | 9.366.124 |
| Tfrs 16 Kapsamında Toplam Kiralama Yükümlülüğü (İskonto Edilmiş) |
319.099.823 | 58.909.063 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibarıyla ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 7.1. Ticari Alacaklar | 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | 73.466.221 | 45.845.478 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not-4) | 23.714.063 | 7.517.111 |
| Alacak Senetleri ve Vadeli Çekler | 1.161.846 | 15.096.589 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 22.439.250 | 26.053.632 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | (22.439.250) | (26.053.632) |
| TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazanç (Zarar) |
- | (8.187.043) |
| Ertelenmiş Finansman Gideri (-) | (11.940.274) | (92.888) |
| Toplam | 86.401.856 | 60.179.247 |
Alacak senetleri ve vadeli çekler vade dağılımı aşağıdadır.
| 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 | |
|---|---|---|
| 30 Gün Vadeli | 233.584 | 3.016.434 |
| 31-60 Gün Vadeli | 928.262 | 12.080.155 |
| Toplam | 1.161.846 | 15.096.589 |
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Şüpheli Alacaklar Karşılık Hareketi | 01 Temmuz 2024 - 31 Mart 2025 |
01 Temmuz 2023 - 31 Mart 2024 |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi | (26.053.632) | (18.993.759) |
| Dönem İçinde Ayrılan/(İptal Edilen) Karşılık-Net | 3.420 | (14.487.955) |
| Parasal Kayıp/Kazanç | 3.610.962 | - |
| Toplam | (22.439.250) | (33.481.714) |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibarıyla ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 7.2. Ticari Borçlar | 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Ticari Borçlar | 254.999.443 | 81.948.132 |
| Verilen Borç Senetleri | 76.640.150 | 2.375.941 |
| Ertelenmiş Finansman Gelirleri (-) |
(27.689.019) | (1.522.856) |
| Diğer Ticari Borçlar | 7.616.007 | 8.612.850 |
| Toplam | 311.566.581 | 91.414.067 |
Vadeli çek /senetlerin vade dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 | |
|---|---|---|
| 30 Gün Vadeli Çek /Senetler | 454.046 | 14.076 |
| 31 Gün-60 Gün Vadeli Çek / Senetler | 1.293.173 | 40.090 |
| 61 Gün-90 Gün Vadeli Çek / Senetler | 3.025.006 | 93.779 |
| 90 Gün-120 Gün Vadeli Çek / Senetler | 18.200.552 | 564.240 |
| 120 Gün-180 Gün Vadeli Çek / Senetler | 42.306.962 | 1.311.569 |
| 180 Gün-270 Gün Vadeli Çek / Senetler | 11.360.411 | 352.187 |
| Toplam | 76.640.150 | 2.375.941 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibarıyla diğer alacak ve diğer borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 8.1. Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 28.052.356 | 33.729.508 |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 13.350 | 17.007 |
| Personel Avansları | 6.076.909 | 7.559.974 |
| Personelden Alacaklar | 1.347.759 | 582.456 |
| Vergi Dairesinden Alacaklar | 22.976.638 | 4.308.712 |
| Toplam | 58.467.012 | 46.197.657 |
| 8.2. Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 1.007.380 | 1.200.538 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Not 4) | 1.511.094 | 1.925.078 |
| Toplam | 2.518.474 | 3.125.616 |
| 8.3. Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (Not 4) | 939.092 | - |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 691.494 | 14.896 |
| Toplam | 1.630.586 | 14.896 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibarıyla stoklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 9. Stoklar | 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| İlk Madde ve Malzeme | 52.729.892 | 47.239.459 |
| Mamuller | 777.634.990 | 470.615.564 |
| Ticari Mallar | 16.928.843 | 30.010.191 |
| Diğer Stoklar | 38.914.663 | 8.875.574 |
| Stok Değer Düşüklüğü | (2.873.494) | (3.427.363) |
| Toplam | 883.334.894 | 553.313.425 |
Grup'un stoklar üzerindeki sigorta tutarı 825.500.000 TL'dir.
Grup'un 31 Mart 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 10.1.1. Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Verilen Sipariş Avansları | 216.565.485 | 90.794.689 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 44.222.104 | 27.313.421 |
| İlişkili Taraflara Verilen Avanslar (Not-4) | 800.783 | 69.256.647 |
| Verilen Avanslar Şüpheli Alacak Karşılığı | (11.179.278) | (39.671.798) |
| Toplam | 250.409.094 | 147.692.959 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibarıyla uzun vadeli peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 10.1.2. Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Verilen Avanslar | 37.862.317 | 48.304.411 |
| Gelecek Yıllara Ait Giderler | 1.318.997 | - |
| Toplam | 39.181.314 | 48.304.411 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibarıyla cari dönem vergisi ile ilgili varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 10.1.3. Cari Dönem Vergisi ile İlgili Varlıklar |
31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Peşin Ödenen Vergiler | 679.093 | 2.808.882 |
| Toplam | 679.093 | 2.808.882 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibarıyla ertelenmiş gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 10.2.1. Ertelenmiş Gelirler | 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Alınan Sipariş Avansları-İlişkili Olmayan Taraf | 196.977.101 | 170.315.806 |
| Toplam | 196.977.101 | 170.315.806 |
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, raporlama tarihi itibarıyla piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç veya zararlar oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilirler.
Değerlemeye konu varlıkların detayı aşağıdadır.
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Arsa (Bursa Karacabey Çakaroz 4.250 M2) | 577.100 | 577.100 |
| Arsa (Bursa Karacabey Tepecik 47.353,79 M2) | 178.305.209 | 178.305.209 |
| Toplam | 178.882.309 | 178.882.309 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 1 Temmuz 2024 | Giren | Değer Artışı | 31 Mart 2025 |
|---|---|---|---|---|
| Arsa (Bursa Karacabey Çakaroz 4.250 M2) | 577.100 | - | - | 577.100 |
| Arsa (Bursa Karacabey Tepecik 47.353,79 M2) |
178.305.209 | - | - | 178.305.209 |
| Toplam | 178.882.309 | - | - | 178.882.309 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 1 Temmuz 2023 | Giren | Değer Artışı | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Arsa (Bursa Karacabey Çakaroz 4.250 M2) | 309.747 | - | - | 309.747 |
| Arsa (Bursa Karacabey Akhisar 9.264 M2) | 1.125.467 | - | - | 1.125.467 |
| Arsa (Bursa Karacabey Tepecik 47.353,79 M2) |
6.754.422 | - | - | 6.754.422 |
| Toplam | 8.189.636 | - | - | 8.189.636 |
Yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde 6.099.794 TL tutarında haciz bulunmaktadır.
Grup, 17 Haziran 2022 tarihi itibarıyla, 650.000 TL bedel ile iktisap etmiş olduğu 650.000 TL Nominal tutardaki Jr sous chef markası ile faaliyet gösteren Kaja Natural Foods Gıda ve Ürün Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. sermayesinin %50'sine isabet eden payları özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirmiştir. Grup'un iştiraki üzerindeki paylara ilişkin detayları aşağıdadır.
| 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| İştirak | Ana Ortaklığın | Ana Ortaklığın |
| İştirakteki | İştirakteki | |
| Pay Oranı | Pay Oranı | |
| Kaja Natural Foods Gıda ve Ürün Pazarlama Sanayi A.Ş. | 50% | 50% |
| Toplam | 50% | 50% |
Bahse konu iştirak konsolide finansal tablolara "Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar" olarak alınmış olup, iştirak yatırımının konsolide finansal tablolara etkisi ilişkin detaylar aşağıdadır.
| Özkaynak Yöntemiyle | 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 | ||
|---|---|---|---|---|
| Değerlenen Yatırımlar | İştirak Oranı | Taşınan Değer | İştirak Oranı | Taşınan Değer |
| Kaja Natural Foods Gıda ve Ürün Pazarlama Sanayi A.Ş. |
50% | (6.612.803) | 50% | (1.697.536) |
| Toplam | 50% | (6.612.803) | 50% | (1.697.536) |
Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımlara ilişkin, 31 Mart 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibarıyla toplam aktif ve yükümlülükler ile 31 Mart 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibarıyla sona eren yıla ait net dönem zararlarının Grup payları aşağıdaki gibidir.
| Net Varlıklar | 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Toplam Varlıklar | 18.626.491 | 17.344.280 |
| Toplam Yükümlülükler | (32.521.073) | (19.041.815) |
| Toplam | (13.894.582) | (1.697.535) |
| Kaja Natural Foods Gıda ve Ürün Paz. San. A.Ş. | 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Grup Pay Oranı (%) | 50% | 50% |
| Grup'un Net Varlıklardaki Payı | (6.947.291) | (777.585) |
| Grup'un Net Dönem Zararındaki Payı | (2.142.763) | (453.170) |
Grup, 08 Nisan 2021 tarihi itibarıyla, Frigo-Pak Gıda Maddeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin sermayesinin % 25'ine isabet eden payları iktisap etmiştir. Bahse konu satın alımı için transfer edilen bedel ile satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarını aşan kısmı konsolide finansal tablolarda şerefiye olarak dikkate alınmıştır.
Grup, 30 Haziran 2022 tarihinde Frigo-Pak Gıda Maddeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin kontrol gücüne sahip olmuş olup, kontrol gücüne sahip olduğu tarih itibarıyla şerefiye tutarı aşağıda belirtilmiştir.
| Frigo-Pak Gıda Maddeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Toplam Dönen Varlıklar | 1.403.125.712 | 948.681.964 |
| Toplam Duran Varlıklar | 860.900.991 | 646.404.847 |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | (687.312.555) | (266.728.725) |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | (386.666.140) | (130.033.529) |
| Elde Edilen Net Varlıklar (A) | 1.190.048.008 | 1.198.324.557 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar (B) | 1.026.795.011 | 898.743.418 |
| İştirak Bedeli (C) | 430.680.092 | 430.680.092 |
| Şerefiye C-(A-B) | 267.427.095 | 131.098.953 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibarıyla diğer varlık ve diğer yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 14.1. Diğer Dönen Varlıklar | 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Gelecek Aylarda İndirilecek KDV | 102.760.374 | 83.987.226 |
| Toplam | 102.760.374 | 83.987.226 |
| 14.2. Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Diğer kdv | 255.239 | 326.349 |
| Toplam | 255.239 | 326.349 |
Maddi duran varlıkların 31 Mart 2025 dönemi için hareket tablosu aşağıdaki gibidir (TL):
| Maddi Duran Varlıklar | 1 Temmuz 2024 | Giriş/Çıkış | Transfer | Değer Artışı | 31 Mart 2025 |
|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 177.930.415 | - | - | 51.451.911 | 229.382.326 |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 34.008.975 | 4.586.106 | - | - | 38.595.081 |
| Binalar | 499.234.310 | 63.065.133 | - | - | 562.299.443 |
| Makine, Tesis ve Cihazlar | 734.451.384 | 129.320.484 | - | 56.280.434 | 920.052.302 |
| Finansal Kiralama | 33.685.862 | - | - | - | 33.685.862 |
| Taşıtlar | 38.047.908 | 34.321.847 | - | - | 72.369.755 |
| Demirbaşlar | 15.989.495 | 200.516.768 | - | - | 216.506.263 |
| Özel Maliyetler | 13.912.222 | 12.885.030 | - | - | 26.797.252 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 234.576.044 | (38.304.142) | - | - | 196.271.902 |
| Toplam | 1.781.836.615 | 406.391.225 | - | 107.732.345 | 2.295.960.186 |
| Birikmiş Amortismanlar | 1 Temmuz 2024 | Giriş/Çıkış | Transfer | Değer Artışı | 31 Mart 2025 |
|---|---|---|---|---|---|
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | (16.973.121) | (1.594.353) | - | - | (18.567.474) |
| Binalar | (12.358.020) | (9.230.387) | - | - | (21.588.407) |
| Makine, Tesis ve Cihazlar | (152.648.625) | (30.275.899) | - | - | (182.924.524) |
| Finansal Kiralama |
(4.401.621) | (2.553.143) | - | - | (6.954.764) |
| Taşıtlar | (12.717.179) | (5.512.077) | - | - | (18.229.256) |
| Demirbaşlar | (10.137.682) | (2.851.067) | - | - | (12.988.749) |
| Özel Maliyetler | (1.873.021) | (1.470.370) | - | - | (3.343.391) |
| Toplam | (211.109.269) | (53.487.295) | - | - | (264.596.564) |
| Net Defter Değeri | 1.570.727.346 | 352.903.930 | - | 107.732.345 | 2.031.363.622 |
Maddi duran varlıkların 30 Haziran 2024 dönemi için hareket tablosu aşağıdaki gibidir (TL):
| Maddi Duran Varlıklar | 1 Temmuz 2023 | Giriş/Çıkış | Transfer | Değer Artışı | 31 Mart 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 94.433.795 | - | - | - | 94.433.795 |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 18.040.998 | - | 880.996 | - | 18.921.994 |
| Binalar | 73.713.667 | - | 20.257.707 | - | 93.971.374 |
| Makine, Tesis ve Cihazlar | 347.659.126 | 7.285.759 | 167.260.080 | - | 522.204.965 |
| Leasing İle Edinilen Makine | 14.645.120 | - | - | - | 14.645.120 |
| Taşıtlar | 10.860.003 | 8.569.474 | - | - | 19.429.477 |
| Demirbaşlar | 7.055.825 | 1.757.107 | 313.775 | - | 9.126.707 |
| Özel Maliyetler | 6.048.417 | - | - | - | 6.048.417 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 105.670.426 | 89.536.904 | (188.398.781) | - | 6.808.549 |
| Toplam | 678.127.377 | 107.149.244 | 313.777 | - | 785.590.398 |
| Birikmiş Amortismanlar | 1 Temmuz 2023 | Giriş/Çıkış | Transfer | Değer Artışı | 31 Mart 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | (862.774) | (344.805) | - | - | (1.207.579) |
| Binalar | (4.786.190) | (2.217.152) | - | - | (7.003.342) |
| Makine, Tesis ve Cihazlar | (61.924.891) | (37.850.997) | - | - | (99.775.888) |
| Leasing İle Edinilen Makine | (1.017.021) | (1.017.039) | - | - | (2.034.060) |
| Taşıtlar | (4.167.219) | (2.930.688) | - | - | (7.097.907) |
| Demirbaşlar | (4.269.364) | (835.386) | - | - | (5.104.750) |
| Özel Maliyetler | (789.405) | (905.331) | - | - | (1.694.736) |
| Toplam | (77.816.864) | (46.101.398) | - | - | (123.918.262) |
| Net Defter Değeri | 600.310.513 | 61.047.846 | 313.777 | 661.672.136 |
Grup'un 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla maddi varlıklar üzerindeki toplam sigorta tutarı 30.900.000 USD'dir. (30 Haziran 2024: 21.100.000 USD)
Rapor tarihi itibarıyla, Şirket'in Bursa-Mustafakemalpaşa-Tepecik'te bulunan fabrika tesisleri Türkiye Vakıflar Bankası A.Ş. lehine 1.040.000.000 TL bedel ile 1.Dereceden ipotek edilmiştir.
| İpotek Edilen Varlık | İpotek Bedeli - TL |
Lehdar |
|---|---|---|
| Bursa Tepecik Fabrika | 1.040.000.000 | Türkiye Vakıflar Bankası A.Ş. |
| Toplam | 1.040.000.000 |
Kullanım hakkı varlıklarının 31 Mart 2025 dönemi için hareket tablosu aşağıdaki gibidir (TL):
| Maliyet Değeri | Depo | Toplam |
|---|---|---|
| Dönem Başı | 15.712.876 | 15.712.876 |
| Girişler/(Çıkışlar) | 81.813.481 | 81.813.481 |
| 31 Mart 2025 Kapanış Bakiyesi | 97.526.357 | 97.526.357 |
| Birikmiş İtfa ve Tükenme Payları | Depo | Toplam |
|---|---|---|
| Dönem Başı-1 Temmuz 2024 | (10.944.886) | (10.944.886) |
| Dönem Amortisman Gideri/(İptali) | (7.944.335) | (7.944.335) |
| 31 Mart 2025 Kapanış Bakiyesi | (18.889.221) | (18.889.221) |
| 31 Mart 2025 İtibarıyla Net Defter Değeri | 78.637.136 | 78.637.136 |
| Maliyet Değeri | Depo | Toplam |
|---|---|---|
| Dönem Başı | 20.693.537 | 20.693.537 |
| Girişler/(Çıkışlar) | 4.986.728 | 4.986.728 |
| 31 Mart 2024 Kapanış Bakiyesi |
25.680.265 | 25.680.265 |
| Birikmiş İtfa ve Tükenme Payları | Depo | Toplam |
|---|---|---|
| Dönem Başı-1 Temmuz 2024 | (7.001.744) | (7.001.744) |
| Dönem Amortisman Gideri/(İptali) | (2.813.237) | (2.813.237) |
| 31 Mart 2024 Kapanış Bakiyesi |
(9.814.981) | (9.814.981) |
| 31 Mart 2024 İtibarıyla Net Defter Değeri |
15.865.284 | 15.865.284 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibarıyla maddi olmayan duran varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar |
1 Temmuz 2024 | Giren | Çıkan | Bağlı Ortaklık Edinimi |
31 Mart 2025 |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 13.886.653 | - | - | - | 13.886.653 |
| Toplam | 13.886.653 | - | - | - | 13.886.653 |
| Birikmiş Amortismanlar |
1 Temmuz 2024 | Giren | Çıkan | Bağlı Ortaklık Edinimi |
31 Mart 2025 |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | (11.160.216) | (315.736) | - | - | (11.475.952) |
| Toplam | (11.160.216) | (315.736) | - | - | (11.475.952) |
| Net Defter Değeri | 2.726.437 | 2.410.701 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar |
1 Temmuz 2023 | Giren | Çıkan | Bağlı Ortaklık Edinimi |
31 Mart 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 2.137.213 | 60.149 | - | - | 2.197.362 |
| Toplam | 2.137.213 | 60.149 | - | - | 2.197.362 |
| Birikmiş Amortismanlar |
1 Temmuz 2023 | Giren | Çıkan | Bağlı Ortaklık Edinimi |
31 Mart 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | (1.745.469) | (171.520) | - | - | (1.916.989) |
| Toplam | (1.745.469) | (171.520) | - | - | (1.916.989) |
| Net Defter Değeri | 391.744 | 280.373 |
| 18.1 Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar | 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Hisse Senetleri | 66.890.925 | - |
| Özel Kesim Tahvil, Senet ve Bonoları | - | 189.196.329 |
| Para Piyasası Fonları | 320.815.085 | 193.787.040 |
| Toplam | 387.706.010 | 382.983.369 |
Özel Kesim Tahvil, Senet ve Bonoların ISIN kodları ve faiz oranları aşağıdaki gibidir;
| ISIN KODU | YILLIK KUPON ORANI |
|---|---|
| TRSVSTL22511 | 47,37 |
| TRFYAZI22513 | 47,86 |
| TRFEFES22518 | 47,62 |
| TRFSRKY22518 | 48,1 |
Tahvillerde dönemsel kupon ödemeleri olup, bileşik faiz hesabına konu edilmemiştir. Tahvil faizi basit faiz olarak gösterilmiştir.
Grup'un 31 Mart 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibarıyla diğer kısa ve uzun vadeli karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 19.1. Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 31 Mart 2025 |
30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Dava Karşılıkları | 175.992 | 281.658 |
| Toplam | 175.992 | 281.658 |
| 19.2. Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar | 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Dava Karşılıkları | 40.073.969 | 44.252.398 |
| Toplam | 40.073.969 | 44.252.398 |
Unilever San. ve Tic. A.Ş., 2013 yılında Grup'a ait antrepo Yalova tesislerinde çıkan yangın nedeniyle, zarar gören malları için kendi sigorta Grup Şirketi'nden alamadığı 500.000 EUR için Grup aleyhine dava açmıştır. Buna ilişkin bilirkişi raporu Grup aleyhine görüş vermiş olup, bilirkişi raporuna itiraz edilmiştir. Mahkeme TL hesabı yaparak davacının talep ettiği 817.749 TL anapara ve fer'ilerini reddetmiş ve 348.700 TL tutarında ana para ve fer'ilerini kabul etmiştir.
Gerekçeli kararın taraflara tebliği ile dosya istinaf incelemesine gönderilmiştir. T.C. İstanbul Bölge Adliye Mahkemesi 36. Hukuk Dairesi, 2022/1413 Esas nolu dosyasında verdiği karar ile iki tarafın da istinaf taleplerini reddetmiş ve ilk derece Mahkemesi kararını hukuka uygun bulmuştur. Mahkemece verilen işbu istinaf kararına karşı Şirket Yargıtay'a temyiz başvurusunda bulunmuştur.
Aynı olaya ilişkin olarak karşı taraf sigorta şirketi olan Gulf Sigorta A.Ş., tarafından Grup aleyhine 974.686 EUR açılan davanın kısmen kabulü kararı sonrası dava istinaf mahkemesinde görülmeye devam edilmektedir.
Grup'un 31 Mart 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibarıyla koşullu varlık ve yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Şirket Tarafından Verilen Teminat, Rehin, İpotekler (TRİ) | 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin | ||
| Toplam Tutarı | 1.313.967.587 | 298.000.200 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | 800.000 |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu |
||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - |
| iii.C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - |
| Toplam | 1.313.967.587 | 298.800.200 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibarıyla Kendi Tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 | |
|---|---|---|
| Maddi Duran Varlıklar Üzerindeki 1. Derece İpotek | 1.040.000.000 | 290.000.000 |
| Teminat Mektupları | 273.967.587 | 8.800.000 |
| Teminat Senetleri | - | 200 |
| Toplam | 1.313.967.587 | 298.800.200 |
Grup ile Gulf Sigorta A.Ş. (Eski Adı AIG Sigorta) arasında görülen ve 974.685,73 Euro tutarın Şirket'ten tahsiline yönelik olarak Şirket avukatları tarafından istinaf yoluna başvurulmuştur.
Grup ile Unilever San. ve Tic. A.Ş. Arasında görülen ve 500.000 Euro tutarın Grup'tan kısmi kabul ve kısmi ret ile neticelenmiş, Grup avukatları tarafından temyiz yoluna başvurulmuştur.
Grup'un 31 Mart 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydaların kısa ve uzun vadeli detayı aşağıdaki gibidir:
| 21.1. Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar |
31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 3.289.738 | 3.580.569 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Primleri | 8.778.106 | 4.733.889 |
| Vadesi Geçmiş Vergi Borçları | 457.866 | 1.078.263 |
| Personele Borçlar | 12.300.980 | 7.693.093 |
| Toplam | 24.826.690 | 17.085.814 |
| 21.2. Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar |
31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 |
|---|---|---|
| Dönem başı | 33.933.889 | 35.079.368 |
| Ödenecek Kıdem Tazminatları | (2.329.944) | (1.067.857) |
| Cari Hizmet Maliyeti | 4.302.513 | 13.989.214 |
| Faiz Maliyeti | 3.271.379 | 23.007.458 |
| Aktüeryal Kazanç / (Kayıp) | (7.114.256) | (26.702.366) |
| Parasal Kayıp Kazanç | 6.366.216 | - |
| Toplam | 38.429.797 | 44.305.818 |
| 21.3. Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar |
31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 |
|---|---|---|
| İzin Karşılıkları | 6.049.636 | 4.909.208 |
| Toplam | 6.049.636 | 4.909.208 |
Bulunmamaktadır.
Grup ve Türkiye'de yerleşik bağlı ortaklığı Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
31 Mart 2025 tarihinde uygulanan efektif vergi oranı %25'dir.
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2023 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %25'dir. Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1-25 tarihleri arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
| 23.1. Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir /(Gideri) |
01 Temmuz 2025- 31 Mart 2025 |
01 Mart 2025- 31 Mart 2025 |
01 Temmuz 2023- 31 Mart 2024 |
01 Mart 2025- 31 Mart 2025 |
|---|---|---|---|---|
| Dönem Vergi Gelir / (Gideri) | (2.928.802) | - | (51.775.364) | (33.608.672) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | (23.184.575) | (10.212.131) | 15.831.890 | 11.219.716 |
| Toplam | (26.113.377) | (10.212.131) | (35.943.474) | (22.388.956) |
Grup'un raporlama dönemleri itibarıyla vergi karşılıkları aşağıdaki gibidir:
| 23.2. Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Cari Dönem Vergi Gideri | 2.928.802 | 27.611.605 |
| Peşin Ödenen Vergiler (-) | (3.607.895) | (30.399.230) |
| Toplam | (679.093) | (2.787.625) |
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kâr payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Ancak 22 Aralık 2021 tarihli ve 31697 sayılı Resmî Gazete 'de yayımlanan 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesi ile Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 15 ve 30. maddeleri kapsamında kâr payı dağıtımında yapılacak vergi kesintisi oranı %15'ten %10'a düşürülmüştür.
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanmış konsolide finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %25'tir.
31 Mart 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibarıyla vergi karşılığı yürürlükteki vergi mevzuatı çerçevesinde değerlendirilmiştir.
Grup' un 31 Mart 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibarıyla ertelenen vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları/(Yükümlülükleri) |
||||
|---|---|---|---|---|
| 23.3. Ertelenmiş Vergi | Toplam Geçici Farklar | |||
| Varlıkları/(Yükümlülükleri) | 31 Mart | 30 Haziran | 31 Mart | 30 Haziran |
| 2025 | 2024 | 2025 | 2024 | |
| Ticari Alacaklarla İlgili Düzeltmeler | (7.193.912) | (13.369.744) | 1.798.478 | 3.342.436 |
| Diğer Düzeltmeler | (79.498.684) | (87.288.052) | 19.874.671 | 21.822.013 |
| Stoklarla İlgili Düzeltmeler | (18.162.132) | 14.220.980 | 4.540.533 | (3.555.245) |
| Finansal Yatırımla İlgili Düzeltmeler | 37.846.516 | 373.181.528 | (9.461.629) | (93.295.382) |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerle İlgili | 178.882.308 | 178.882.308 | (44.720.577) | (44.720.577) |
| Düzeltmeler | ||||
| Maddi Duran Varlık Değerleme Farkları ve | 3.021.927.512 | 530.007.972 | (755.481.878) | (132.501.993) |
| Amortisman Düzeltmeleri | ||||
| Finansal Borçlarla İlgili Düzeltmeler | 1.426.616 | 889.608 | (356.654) | (222.402) |
| Ticari Borçlarla İlgili Düzeltmeler | 21.691.616 | (10.539.300) | (5.422.904) | 2.634.825 |
| İzin Karşılığıyla İlgili Düzeltmeler | 197.160 | 1.402.216 | (49.290) | (350.554) |
| Dava Karşılıklarıyla İlgili Düzeltmeler | (40.615.996) | (44.377.376) | 10.153.999 | 11.094.344 |
| Kıdem Karşılığıyla İlgili Düzeltmeler | 24.749.972 | 7.055.516 | (6.187.493) | (1.763.879) |
| Toplam | 3.141.250.976 | 950.065.656 | (785.312.744) | (237.516.414) |
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla sona eren yıl içindeki ertelenmiş vergi (aktifleri) / pasiflerinin hareketi aşağıda verilmiştir (TL):
| Ertelenmiş Vergi Varlığı/Yükümlülüğü-Net | 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 |
|---|---|---|
| Önceki Dönem Ertelenmiş Vergi Varlığı/Yükümlülüğü | (237.516.414) | (44.695.366) |
| Kar veya Zarar Tablosunda Muhasebeleştirilen | (23.184.575) | 15.831.890 |
| Özkaynak Altında Muhasebeleştirilen | 22.099.242 | (6.517.140) |
| Parasal Kayıp/Kazanç | (546.710.997) | (2.539.833) |
| Toplam | (785.312.744) | (37.920.449) |
| 24.1. Sermaye | 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye | 101.125.612 | 101.125.612 |
| Toplam | 101.125.612 | 101.125.612 |
| 24.2. Sermaye Düzeltme Farkları | 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Sermaye Düzeltme Farkları | 743.280.806 | 743.280.806 |
| Toplam | 743.280.806 | 743.280.806 |
| 24.3. Paylara İlişkin Primler | 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Paylara İlişkin Primler | 630.889.041 | 630.889.041 |
| Toplam | 630.889.041 | 630.889.041 |
| 24.4. Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 34.003.403 | 2.580.452 |
| Özel Yedekler | 152.766.355 | 137.591.477 |
| Toplam | 186.769.758 | 140.171.929 |
| 24.5. Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Dönembaşı (Bağlı Ortaklık Edinimi) | 1.081.082.498 | 998.975.731 |
| Dönem Kar/(Zarar) Payı | (54.287.487) | 82.106.767 |
| Toplam | 1.026.795.011 | 1.081.082.498 |
| 24.6. Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir | 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Yeniden Değerleme Fonu | 387.712.826 | 372.333.699 |
| Aktüeryal Kazanç ve Kayıp Hareketi | 7.114.256 | 12.284.401 |
| Özkaynak Yöntemi ile Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar veya Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar |
- | 54.396.659 |
| Toplam | 394.827.082 | 439.014.759 |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) |
31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Dönem Başı |
372.333.699 | 56.240.311 |
| Girişler | 107.732.345 | 316.093.388 |
| Ertelenmiş Vergi Etkisi | (24.470.661) | - |
| Parasal Kazanç /(Kayıp) | (67.882.557) | - |
| Toplam | 387.712.826 | 372.333.699 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Dönem Başı | 12.284.401 | 7.019.984 |
| Dönem İçi Aktüeryal Etkisi |
9.485.675 | 9.359.068 |
| Dönem İçi Aktüeryal Ertelenen Vergi Etkisi |
(2.371.419) | (4.094.651) |
| Parasal Kazanç /(Kayıp) | (12.284.401) | - |
| Toplam | 7.114.256 | 12.284.401 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait hasılatının ve satışların maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01 Temmuz | 01 Ocak | 01 Temmuz | 01 Ocak 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| 25.1. Hasılat | 2024 - 31 Mart |
2025 - 31 |
2023 - 31 Mart |
- 31 Mart |
| 2025 | Mart 2025 | 2024 | 2024 | |
| Yurtiçi Satışlar | 98.287.270 | 20.655.621 | 222.341.863 | 21.265.299 |
| Yurtdışı Satışlar | 1.142.228.996 | 405.603.297 | 1.161.626.584 | 428.958.240 |
| Diğer Gelirler | 50.444.627 | 494.008 | 65.332.504 | - |
| Satış İadeleri ve İndirimleri | (4.658.908) | (2.109.815) | (10.333.655) | (6.430.401) |
| Satış Gelirleri, Net | 1.286.301.985 | 424.643.111 | 1.438.967.296 | 443.793.138 |
| Satılan Mamul Maliyeti | (1.170.249.510) | (410.269.439) | (828.312.205) | (178.259.289) |
| Satılan Ticari Mallar Maliyeti | (6.174.579) | (3.161.362) | (61.613.878) | (52.309.387) |
| 25.2. Satışların Maliyeti, Net | (1.176.424.089) | (413.430.801) | (889.926.083) | (230.568.676) |
| Brüt Esas Kar / (Zarar) | 109.877.896 | 11.212.310 | 549.041.213 | 213.224.462 |
(*) Diğer gelirler Grup'un fasonaj gelirlerinden oluşmaktadır.
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait niteliklerine göre giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01 Temmuz | 01 Ocak 2025 | 01 Temmuz | 01 Ocak | |
|---|---|---|---|---|
| Niteliklerine Göre Giderler | 2024 - 31 Mart |
- 31 Mart |
2023 - 31 Mart |
2024 - 31 |
| 2025 | 2025 | 2024 | Mart 2024 | |
| Genel Yönetim Giderleri | (109.602.489) | (42.794.906) | (110.787.024) | (48.837.427) |
| Pazarlama Giderleri | (22.809.936) | (8.551.935) | (23.220.224) | (8.973.523) |
| Toplam | (132.412.425) | (51.346.841) | (134.007.248) | (57.810.950) |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01 Temmuz | 01 Ocak 2025 | 01 Temmuz | 01 Ocak | |
|---|---|---|---|---|
| 27.1. Genel Yönetim Giderleri | 2024 - 31 Mart |
- 31 Mart |
2023 - 31 Mart |
2024 - 31 |
| 2025 | 2025 | 2024 | Mart 2024 | |
| Personel Giderleri | (58.348.754) | (20.778.502) | (58.979.361) | (25.214.882) |
| Taşıt Giderleri | (1.472.172) | (574.818) | (1.488.083) | (425.193) |
| Bilgi İşlem Giderleri | (1.363.387) | (532.342) | (1.378.122) | (1.168.559) |
| Seyahat Giderleri | (4.026.855) | (1.572.308) | (4.070.375) | (1.633.456) |
| Mali Müşavirlik ve Danışmanlık | (2.851.026) | (1.113.199) | (2.881.839) | (1.144.013) |
| Giderleri | ||||
| Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler | (3.078.951) | (1.202.194) | (3.112.227) | (259.014) |
| Dava İcra Giderleri | (173) | (68) | (175) | - |
| SPK, BİS ve MKK Muamele | (98.427) | (38.432) | (99.491) | (84.577) |
| Giderleri | ||||
| Dışarıdan Sağlanan Hizmet ve | (6.509.435) | (6.509.435) | (247.447) | (124.097) |
| Fayda | ||||
| Amortisman ve İtfa Payı Giderleri | (8.644.631) | (2.881.544) | (11.415.930) | (2.640.804) |
| Sigorta Giderleri | (17.213.883) | (6.721.257) | (17.399.923) | (10.752.216) |
| Genel Kurul Giderleri | (2.061.385) | (804.880) | (2.083.664) | (604.887) |
| Diğer Giderler | (3.933.410) | (65.927) | (7.630.387) | (4.785.729) |
| Toplam | (109.602.489) | (42.794.906) | (110.787.024) | (48.837.427) |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait pazarlama giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01 Temmuz | 01 Ocak 2025 | 01 Temmuz | 01 Ocak 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| 27.2. Pazarlama Giderleri (-) | 2024 - 31 Mart |
- 31 Mart |
2023 - 31 |
- 31 Mart |
| 2025 | 2025 | Mart 2024 | 2024 | |
| Yurtdışı Pazarlama Satış ve | (4.371.285) | (1.638.889) | (4.449.912) | (309.909) |
| Dağıtım Giderleri | ||||
| Yurtiçi Pazarlama Satış ve Dağıtım | (530.154) | (198.766) | (539.690) | 134.652 |
| Giderleri | ||||
| Dışarıdan Sağlanan Hizmet ve | (14.470.045) | (5.425.131) | (14.730.321) | (6.810.509) |
| Fayda (-) | ||||
| Ambalaj Giderleri | (351.582) | (131.816) | (357.906) | - |
| Satış Personel Giderleri | (3.086.870) | (1.157.333) | (3.142.395) | (1.987.757) |
| Toplam | (22.809.936) | (8.551.935) | (23.220.224) | (8.973.523) |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 28.1. Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler |
01 Temmuz 2024 - 31 Mart 2025 |
01 Ocak 2025 - 31 Mart 2025 |
01 Temmuz 2023 - 31 Mart 2024 |
01 Ocak 2024 - 31 Mart 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Karşılık İptalleri | 10.826.695 | 2.331.047 | 4.821.527 | 1.017.627 |
| Ertelenmiş Finansman Gelirleri | 32.533.408 | 7.004.622 | 1.715.791 | 1.461.157 |
| Kambiyo Gelirleri | 85.830.592 | 18.479.800 | 17.345.398 | 11.180.363 |
| İhracat Teşvik Gelirleri | 771.734 | 166.159 | 128.062 | 109.057 |
| Meyve Kabuk Satışı | 1.218.499 | 262.350 | 2.489.601 | 771.807 |
| Depolama Kira Gelirleri | - | - | 1.983.848 | 544.917 |
| Diğer Gelirler | 138.325 | 29.781 | 452.671 | 115.517 |
| Toplam | 131.319.253 | 28.273.759 | 28.936.898 | 15.200.445 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 28.2. Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) |
01 Temmuz 2024 - 31 Mart 2025 |
01 Ocak 2025 - 31 Mart 2025 |
01 Temmuz 2023 - 31 Mart 2024 |
01 Ocak 2024 - 31 Mart 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Davalar Karşılık Giderleri | (5.337.958) | (1.706.783) | (69.652) | - |
| Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı Giderleri |
(3.420) | (1.094) | (1.271.152) | (943.024) |
| Ertelenmiş Finansman Giderleri | (26.699.821) | (8.537.121) | (19.259.363) | (7.687.959) |
| Kambiyo Zararları | (48.600.435) | (15.539.722) | (38.199.938) | (24.903.425) |
| Depolama Giderleri | - | - | (2.576.910) | (941.930) |
| Diğer Giderler | (19.472.566) | (6.226.246) | (28.725.310) | (21.459.273) |
| Toplam | (100.114.200) | (32.010.966) | (90.102.325) | (55.935.611) |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yatırım faaliyetlerden gelirlerinin ve giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 29.1. Yatırım Faaliyetlerinden Gelir |
01 Temmuz 2024 - 31 Mart 2025 |
01 Ocak 2025 - 31 Mart 2025 |
01 Temmuz 2023 - 31 Mart 2024 |
01 Ocak 2024 - 31 Mart 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Sabit Kıymet Satış Karı | 752.475 | - | 1.119.904 | - |
| Toplam | 752.475 | - | 1.119.904 | - |
| 29.2. Yatırım Faaliyetlerinden Gider |
01 Temmuz 2024 - 31 Mart 2025 |
01 Ocak 2025 - 31 Mart 2025 |
01 Temmuz 2023 - 31 Mart 2024 |
01 Ocak 2024 - 31 Mart 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Hisse senedi değer düşüklüğü | (319.467) | (837.504) | - | - |
| Toplam | (319.467) | (837.504) | - | - |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarından (zararlarından) payları, Not-12'de açıklandığı üzere finansal tablolara yansıtılmamıştır. Çünkü TMS 28 uyarınca "Bir işletmenin iştirakinin zararlarından kendisine düşen payı, iştirakindeki toplam payına eşit ya da bu payın üstünde ise, işletme kendi payının üzerindeki zarar tutarını finansal tablolara yansıtmaz"
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait finansman gelir ve giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01 Temmuz | 01 Ocak 2025 | 01 Temmuz | 01 Ocak | |
|---|---|---|---|---|
| 31.1. Finansman Geliri (+) | 2024 - 31 Mart |
- 31 Mart |
2023 - 31 Mart |
2024 - 31 |
| 2025 | 2025 | 2024 | Mart 2024 | |
| Menkul Kıymet Satış Gelirleri | 3.688.008 | 728.067 | 28.418.575 | 24.201.088 |
| Fon Satış Gelirleri | 9.560.508 | 1.887.384 | 23.316.927 | 25.809.154 |
| Kur Farkı Gelirleri | - | - | 16.633.289 | 1.560.110 |
| Faiz Geliri | 161.013.645 | 31.786.445 | 15.749.605 | 4.539.195 |
| Toplam | 174.262.161 | 34.401.896 | 84.118.396 | 56.109.547 |
| 01 Temmuz | 01 Ocak 2025 | 01 Temmuz | 01 Ocak | |
|---|---|---|---|---|
| 31.2. Finansman Giderleri (-) | 2024 - 31 Mart |
- 31 Mart |
2023 - 31 Mart |
2024 - 31 |
| 2025 | 2025 | 2024 | Mart 2024 | |
| Krediler Kur Farkı Giderleri | (22.129.557) | (16.926.109) | (41.995.546) | (2.636.685) |
| Faiz Giderleri | (139.796.849) | (52.928.507) | (101.068.663) | (24.071.412) |
| Diğer Finansman Giderleri | - | - | (28.728.287) | (15.173.983) |
| Toplam | (161.926.406) | (69.854.616) | (171.792.496) | (41.882.080) |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait pay başına kazanç / (zarar)'ının detayı aşağıdaki gibidir:
| 32.1 Pay Başına Kazanç/Kayıp | 01 Temmuz 2024 - 31 Mart 2025 |
01 Ocak 2025 - 31 Mart 2025 |
01 Temmuz 2023 - 31 Mart 2024 |
01 Ocak 2024 - 31 Mart 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Sürdürülen Faaliyetler Dönem Net Karı (Zararı) |
60.751.306 | 17.872.227 | 86.321.564 | 53.180.219 |
| Dönem Boyunca Mevcut Olan Payların Ortalama Sayısı |
101.125.613 | 101.125.613 | 101.125.613 | 101.125.613 |
| 32.1.Sürdürülen Faaliyetlerden Adi Pay Başına Kazanç |
0,6008 | 0,1767 | 0,8536 | 0,5259 |
| 32.2.Sürdürülen Faaliyetlerden Adi Pay Başına Kazanç |
01 Temmuz 2024 - 31 Mart 2025 |
01 Ocak 2025 - 31 Mart 2025 |
01 Temmuz 2023 - 31 Mart 2024 |
01 Ocak 2024 - 31 Mart 2024 |
| Toplam Kapsamlı Gelir | 43.383.710 | 39.143.485 | 58.812.151 | 30.289.130 |
| Dönem Boyunca Mevcut Olan Payların Ortalama Sayısı |
101.125.613 | 101.125.613 | 101.125.613 | 101.125.613 |
| 32.2. Toplam Kapsamlı Gelir Adi Pay Başına Kazanç |
0,4290 | 0,3871 | 0,5816 | 0,2995 |
Grup'un kullandığı belli başlı finansal araçlar, banka kredileri, nakit ve kısa vadeli banka mevduatlarıdır. Bu araçları kullanmaktaki asıl amaç Grup'un operasyonları için finansman yaratmaktır. Grup ayrıca direkt olarak faaliyetlerden ortaya çıkan ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi finansal araçlara da sahiptir. Kullanılan araçlardan kaynaklanan risk, yabancı para riski, faiz riski, kredi riski ve likidite riskidir. Grup yönetimi bu riskleri aşağıda belirtildiği gibi yönetmektedir. Grup ayrıca finansal araçların kullanılmasından ortaya çıkabilecek piyasa riskini de takip etmektedir.
Grup. sermaye yönetiminde bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken. diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Grup'un sermaye yapısı borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve 24 numaralı notta açıklanan özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup'un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Grup'un üst yönetimi tarafından değerlendirilir.
| 31 Mart 2025 | 30 Haziran 2024 | |
|---|---|---|
| Toplam Borç | 2.138.423.715 | 891.135.700 |
| Nakit ve Nakit Benzeri Değerler (Not 5) | (65.912.894) | (46.856.408) |
| Net Borç | 2.072.510.821 | 844.279.292 |
| Toplam Özkaynaklar | 2.298.491.229 | 2.390.502.574 |
| Toplam Sermaye | 4.371.002.050 | 3.234.781.866 |
| Net Borç/Toplam Sermaye Oranı | 47,42% | 26,10% |
| 31 Mart 2025 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Peşin Ödenmiş Giderler | Nakit ve Nakit Benzerleri |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Banka | |
| Raporlama Tarihi İtibarıyla Maruz Kalınan Azami Kredi Riski (A+B+C+D+E) |
23.714.063 | 62.687.793 | 29.563.450 | 31.422.036 | 800.783 | 288.789.625 | 65.912.894 |
| Azami Riskin Teminat, vs İle Güvence Altına Alınmış Kısmı | - | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi Geçmemiş Ya Da Değer Düşüklüğüne Uğramamış Finansal Varlıkların Net Defter Değeri (2) |
23.714.063 | 62.687.793 | 29.563.450 | 31.422.036 | 800.783 | 288.789.625 | 65.912.894 |
| B. Koşulları Yeniden Görüşülmüş Bulunan, Aksi Takdirde Vadesi Geçmiş Veya Değer Düşüklüğüne Uğramış Sayılacak Finansal Varlıkların Defter Değeri |
- | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi Geçmiş Ancak Değer Düşüklüğüne Uğramamış Varlıkların Net Defter Değeri |
- | - | - | - | - | - | - |
| - Teminat, Vs İle Güvence Altına Alınmış Kısmı |
- | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer Düşüklüğüne Uğrayan Varlıkların Net Defter Değerleri | - | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi Geçmiş (Brüt Defter Değeri) |
- | 22.439.250 | - | - | - | 11.179.278 | - |
| - Değer Düşüklüğü (-) |
- | (22.439.250) | - | - | - | (11.179.278) | - |
| E. Bilanço Dışı Kredi Riski İçeren Unsurlar | - | - | - | - | - | - | - |
(1) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(2) Ticari alacakların tamamı müşterilerden olan senetli ve senetsiz alacaklardan oluşmaktadır. Şirket yönetimi geçmiş deneyimini göz önünde bulundurarak ilgili tutarların tahsilatında herhangi bir sorun ile karşılaşılmayacağını öngörmektedir.
(3) Değer düşüklüğü testleri, Şirket'in müşterilerinden olan alacaklarına ilişkin yönetimin belirlediği şüpheli alacak politikası çerçevesinde yapılmıştır
| 30 Haziran 2024 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Peşin Ödenmiş Giderler | Nakit ve Nakit Benzerleri |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Banka | |
| Raporlama Tarihi İtibariyle Maruz Kalınan Azami Kredi Riski (A+B+C+D+E) |
7.517.111 | 52.662.136 | 35.654.586 | 13.668.687 | 69.256.647 | 126.740.722 | 46.856.408 |
| Azami Riskin Teminat, Vs İle Güvence Altına Alınmış Kısmı | - | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi Geçmemiş Ya Da Değer Düşüklüğüne Uğramamış Finansal Varlıkların Net Defter Değeri (2) |
7.517.111 | 52.662.136 | 35.654.586 | 13.668.687 | 69.256.647 | 126.740.722 | 46.856.408 |
| B. Koşulları Yeniden Görüşülmüş Bulunan, Aksi Takdirde Vadesi Geçmiş Veya Değer Düşüklüğüne Uğramış Sayılacak Finansal Varlıkların Defter Değeri |
- | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi Geçmiş Ancak Değer Düşüklüğüne Uğramamış Varlıkların Net Defter Değeri |
- | - | - | - | - | - | - |
| - Teminat, Vs İle Güvence Altına Alınmış Kısmı |
- | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer Düşüklüğüne Uğrayan Varlıkların Net Defter Değerleri | - | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi Geçmiş (Brüt Defter Değeri) |
- 26.053.632 |
- | - | - | 39.671.799 | - | |
| - Değer Düşüklüğü (-) |
- | (26.053.632) | - | - | - | (39.671.799) | - |
| E. Bilanço Dışı Kredi Riski İçeren Unsurlar | - | - | - | - | - | - | - |
(1) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(2) Ticari alacakların tamamı müşterilerden olan senetli ve senetsiz alacaklardan oluşmaktadır. Şirket yönetimi geçmiş deneyimini göz önünde bulundurarak ilgili tutarların tahsilatında herhangi bir sorun ile karşılaşılmayacağını öngörmektedir.
(3) Değer düşüklüğü testleri, Şirket'in müşterilerinden olan alacaklarına ilişkin yönetimin belirlediği şüpheli alacak politikası çerçevesinde yapılmıştır.
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim kurulu, Grup yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur.
Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle yönetir.
Aşağıdaki tablo, Grup'un türev niteliğinde olmayan ve olan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
Defter Değeri | Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışların Toplamı |
3 Aydan Kısa | 3-12 Ay | 1-5 Yıl | 5 Yıldan Uzun | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Diğer Mali Borçlar | 566.509.313 | 567.689.846 | 82.193.004 | 248.079.011 | 237.417.831 | - | |
| Mart 2025 | Kiralama İşlemlerinden Borçlar |
165.793.001 | 116.811.452 | - | 90.109.001 | 26.702.451 | - |
| 31 | Ticari Borçlar | 311.566.581 | 339.255.600 | 254.999.443 | 84.256.157 | - | - |
| Diğer Borçlar | 1.630.586 | 4.386.394 | 4.386.394 | - | - | - | |
| Türev Olmayan Finansal | Defter Değeri | Sözleşme Uyarınca Nakit |
3 Aydan Kısa | 3-12 Ay | 1-5 Yıl | 5 Yıldan Uzun | |
| Yükümlülükler | Çıkışların Toplamı |
||||||
| Diğer Mali Borçlar | 232.154.881 | 235.114.888 | 77.880.924 | 68.134.087 | 89.099.877 | - | |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar |
38.763.941 | 60.925.205 | 15.293.103 | 13.104.802 | 32.527.300 | - | |
| 30 Haziran 2024 | Ticari Borçlar | 91.414.067 | 92.936.923 | 62.159.462 | 30.777.461 | - | - |
Grup nakit ve nakit benzeri değerleri çok şubeli bankalarda yüksek getiri ile risk faktörü de dikkate alınarak tutulmaktadır.
Fiyat riski, Şirket Yönetimi tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metotları aracılığıyla yakından takip edilmektedir.
Grup'un işletme, yatırım ve finansal faaliyetlerinden doğan dövizli işlemlerinin rapor tarihi itibarıyla bakiyeleri aşağıda açıklanmıştır.
Grup, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağlarla ilgili olarak; Türk Lirası karşısında söz konusu dövizlerin kurlarında değişmeler olması durumunda döviz kuru riskine maruz kalabilir.
Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun, sürekli analiz ve takip edilmesi ile sınırlandırılmaktadır.
| 31 Mart 2025 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Döviz Pozisyonu Tablosu | TL Karşılığı | DOLAR | AVRO | GBP | ||
| 1. Ticari Alacaklar | 93.429.825 | 439.339 | 1.783.352 | 87.140 | ||
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 9.544.967 | 133.001 | 104.134 | 5.813 | ||
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 134.639.982 | 3.462.673 | 95.083 | - | ||
| 3. Diğer | 3.738 | 15 | - | 65 | ||
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 237.618.513 | 4.035.028 | 1.982.569 | 93.018 | ||
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | ||
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | ||
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 149.208.018 | 127.686 | 3.547.399 | - | ||
| 7. Diğer | - | - | - | - | ||
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 149.208.018 | 127.686 | 3.547.399 | - | ||
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 386.826.531 | 4.162.714 | 5.529.968 | 93.018 | ||
| 10. Ticari Borçlar | (100.156.069) | (77.806) | (2.314.089) | (62.092) | ||
| 11. Finansal Yükümlülükler | (38.923.677) | (29.261) | (929.161) | - | ||
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | (74.339.870) | (44.133) | (1.785.498) | - | ||
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | ||
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | (213.419.617) | (151.200) | (5.028.748) | (62.092) | ||
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | ||
| 15. Finansal Yükümlülükler | (52.027.445) | (36.180) | (1.244.686) | - | ||
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | ||
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | ||
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) |
(52.027.445) | (36.180) | (1.244.686) | - | ||
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | (265.447.061) | (187.380) | (6.273.434) | (62.092) | ||
| 19.Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık /Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - | ||
| 19a. Aktif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - | ||
| 19b. Pasif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - | ||
| -20. Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | 652.273.592 | 4.350.094 | 11.803.402 | 155.110 | ||
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/(Yüküm) Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 368.421.854 | 759.720 | 8.160.920 | 155.045 | ||
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri |
- | - | - | - |
| Döviz Pozisyonu Tablosu | 30 Haziran 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| DOLAR | AVRO | GBP | ||||
| 1. Ticari Alacaklar | TL Karşılığı | DOLAR | AVRO | GBP | ||
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 76.556.561 | 497.133 | 1.979.376 | 243.593 | ||
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 7.537.690 | 119.167 | 56.198 | 87.731 | ||
| 3. Diğer | - | |||||
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 6.222.690 | 8.590 | 213.069 | 65 | ||
| 5. Ticari Alacaklar | 90.316.940 | 624.890 | 2.248.643 | 331.389 | ||
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | ||
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | ||
| 7. Diğer | - | - | - | - | ||
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 12.773.638 | 78.000 | 382.164 | - | ||
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 12.773.638 | 78.000 | 382.164 | - | ||
| 10. Ticari Borçlar | 103.090.578 | 702.890 | 2.630.807 | 331.389 | ||
| 11. Finansal Yükümlülükler | 25.358.523 | 160.602 | 543.562 | 178.078 | ||
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 28.769.720 | - | 1.020.029 | - | ||
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | 101.634.601 | 25.531 | 3.580.034 | - | ||
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 940.132 | 1.137 | 32.290 | - | ||
| 14. Ticari Borçlar | 156.702.976 | 187.269 | 5.175.915 | 178.078 | ||
| 15. Finansal Yükümlülükler |
- | - | - | - | ||
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 4.992.260 | - | 177.000 | - | ||
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | ||
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | - | ||
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 4.992.260 | - | 177.000 | - | ||
| 19.Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık /Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | 161.695.236 | 187.269 | 5.352.915 | 178.078 | ||
| 19a. Aktif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - | ||
| 19b. Pasif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - | ||
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | - | - | - | - | ||
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yüküm) Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (58.604.658) | 515.621 | (2.722.108) | 153.310 | ||
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | (76.660.853) | 430.168 | (3.285.052) | 153.245 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiş olup 31 Mart 2025 satın alım gücüne getirilmiştir.)
| Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
|
|---|---|---|---|---|
| 1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü | 2.869.128 | (2.869.128) | 2.869.128 | (2.869.128) |
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | - | - |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 2.869.128 | (2.869.128) | 2.869.128 | (2.869.128) |
| EURO'nun TL Karşısında % 10 Değer Değişimi Halinde; |
Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Mart 2025 |
Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
|
| 4- Euro Net Varlık / Yükümlülüğü | 33.216.495 | (33.216.495) | 33.216.495 | (33.216.495) | |
| 5- Euro Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | - | - | |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 33.216.495 | (33.216.495) | 33.216.495 | (33.216.495) |
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| Sterlin'nin TL Karşısında % 10 Değer Değişimi Halinde; |
Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
| 7- Strelin Net Varlık / Yükümlülüğü | 756.562 | (756.562) | 756.562 | (756.562) |
| 8- Sterlin Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | - | - |
| 9- Sterlin Net Etki (4+5) | 756.562 | (756.562) | 756.562 | (756.562) |
| Toplam | 36.842.185 | (36.842.185) | 36.842.185 | (36.842.185) |
| ABD Doları'nin TL Karşısında % 10 Değer Değişimi Halinde; |
Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
||
| 1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü | 1.110.827 | (1.110.827) | 1.110.827 | (1.110.827) | |
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | - | - | |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 1.110.827 | (1.110.827) | 1.110.827 | (1.110.827) | |
| EURO'nun TL Karşısında % 10 Değer Değişimi Halinde; |
Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||
| 2024 | Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | |
| Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | ||
| Haziran | 4- Euro Net Varlık / Yükümlülüğü | (9.248.734) | 9.248.734 | (9.248.734) | 9.248.734 |
| 5- Euro Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | - | - | |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (9.248.734) | 9.248.734 | (9.248.734) | 9.248.734 | |
| 30 | |||||
| Sterlin'nin TL Karşısında | Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||
| Sterlin'nin TL Karşısında % 10 Değer Değişimi Halinde; |
||||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | |
| Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | |
| 7- Strelin Net Varlık / Yükümlülüğü | 502.761 | (502.761) | 502.761 | (502.761) |
| 8- Sterlin Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | - | - |
| 9- Sterlin Net Etki (4+5) | 502.761 | (502.761) | 502.761 | (502.761) |
| Toplam | (7.635.146) | 7.635.146 | (7.635.146) | 7.635.146 |
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyat olarak tanımlanır.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Şirket'in bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, finansal araçların gerçeğe uygun değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Nakit ve nakit benzeri değerler dahil maliyet değerinden gösterilen finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların ve tedarikçilere verilen avansların kayıtlı değerlerinin, ilgili reeskont ve değer düşüklüğü karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir
Kısa vadeli banka kredilerinin gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
Döviz cinsinden olan uzun vadeli krediler yılsonu kurundan çevrilir ve bundan dolayı rayiç bedelleri kayıtlı değerlerine yaklaşır. Banka kredilerinin kayıtlı değerleri ile tahakkuk etmiş faizlerinin makul değerlere yaklaştığı tahmin edilmektedir. Ticari borçların ilgili reeskont düşüldükten sonra gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir.
Şirket iştiraklerinden Kaja Natural Foods Gıda ve Ürün Pazarlama Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nde sahibi olduğu beheri 25,00-TL'den toplamda 650.000,00-TL nominal sermaye tutarına karşılık gelen 26.000 adet payın, alıcı Öner Müfit Akülke'ye 31.05.2025, 30.06.2025, 31.07.2025 ve 29.08.2025 tarihlerinde ödenmesi taahhüt edilen 4.000.000,00-TL bedelindeki dört eşit taksit ile toplam 16.000.000,00-TL satış ve devir bedeli ile kendisine satış ve devir işlemlerinin gerçekleştirilmesine, iş bu satış ve devir işlemlerinin neticesinde Şirketimizin Kaja şirketi ortaklığından ayrılmasına karar verilmiştir.
AG Girişim Holding A.Ş. Frigo-Pak Gıda Maddeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. (FRIGO)'ye ait paylarla ilgili olarak, 08.04.2025 tarihinde 5.000.000 adet borsada işlem görmeyen kapalı payın 7,70-TL fiyattan 38.500.000-TL toplam bedelle borsa dışında satış işlemi gerçekleşmiştir. AG Girişim Holding A.Ş.'nin Frigo-Pak Gıda Maddeleri Sanayi ve Ticaret AŞ'de sahip olduğu pay miktarı 20.000.000,36 adet oranı ise %13,60 olmuştur.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.