AI Terminal
Benefit Systems S.A.
Annual Report • Mar 10, 2016
5529_rns_2016-03-10_4a0be092-b0e4-447b-abee-fd07270b4a3b.pdf
Annual Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
GRUPA KAPITAŁOWA BENEFIT SYSTEMS
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2015 ROKU DO 31 GRUDNIA 2015 ROKU
WARSZAWA, 7 MARCA 2016
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
| SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ 5 | ||
|---|---|---|
| SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU 7 | ||
| SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 8 | ||
| SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM 9 | ||
| SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 11 | ||
| DODATKOWE INFORMACJE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 12 | ||
| Informacje ogólne 12 | ||
| Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości 14 | ||
| Korekta błędu oraz zmiana zasad rachunkowości 29 | ||
| 1. | Segmenty operacyjne 29 | |
| 2. | Przejęcia oraz utrata kontroli nad jednostkami zależnymi 29 | |
| 3. | Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych 31 | |
| 4. | Wartość firmy 34 | |
| 5. | Wartości niematerialne 35 | |
| 6. | Rzeczowe aktywa trwałe 37 | |
| 7. | Aktywa w leasingu 38 | |
| 8. | Aktywa oraz zobowiązania finansowe 39 | |
| 9. | Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony oraz podatek dochodowy odniesiony w pozostałe całkowite | |
| dochody 43 | ||
| 10. Zapasy 44 |
||
| 11. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 44 |
||
| 12. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 45 |
||
| 13. Kapitał własny 46 |
||
| 14. Świadczenia pracownicze 47 |
||
| 15. Pozostałe rezerwy 48 |
||
| 16. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 48 |
||
| 17. Rozliczenia międzyokresowe 49 |
||
| 18. Przychody i koszty operacyjne 49 |
||
| 19. Przychody i koszty finansowe 50 |
||
| 20. Podatek dochodowy 51 |
||
| 21. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy 51 |
||
| 22. Przepływy pieniężne 52 |
||
| 23. Transakcje z podmiotami powiązanymi 53 |
||
| 24. Aktywa oraz zobowiązania warunkowe 55 |
||
| 25. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych 55 |
||
| 26. Zarządzanie kapitałem 58 |
||
| 27. Zdarzenia po dniu bilansowym 59 |
||
| 28. Pozostałe informacje 60 |
||
| 29. Zatwierdzenie do publikacji 64 |
||
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
| AKTYWA | Noty | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
|---|---|---|---|
| Aktywa trwałe | |||
| Wartość firmy | 4 | 99 569 | 8 097 |
| Wartości niematerialne | 5 | 10 191 | 9 399 |
| Rzeczowe aktywa trwałe | 6 | 100 714 | 26 196 |
| Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych | 3 | 27 122 | 37 330 |
| Należności i pożyczki | 8 | 36 023 | 91 794 |
| Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe | 8 | 110 | 0 |
| Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 17 | 945 | 0 |
| Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
9 | 9 939 | 8 759 |
| Aktywa trwałe | 284 613 | 181 575 | |
| Aktywa obrotowe | |||
| Zapasy | 10 | 5 065 | 1 329 |
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności |
12 | 58 921 | 31 286 |
| Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego |
24 | 0 | |
| Pożyczki | 8 | 8 776 | 27 166 |
| Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 17 | 7 366 | 980 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 12 | 23 977 | 6 825 |
| Aktywa obrotowe | 104 130 | 67 586 | |
| Aktywa razem | 388 743 | 249 161 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (CD.)
| PASYWA | Noty | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
|---|---|---|---|
| Kapitał własny | |||
| Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej: |
|||
| Kapitał podstawowy | 13 | 2 555 | 2 555 |
| Kapitał rezerwowy | 13 | 30 500 | 0 |
| Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej |
13 | 41 458 | 35 040 |
| Kapitał z tyt. różnić kursowych z konsolidacji | (38) | 0 | |
| Pozostałe kapitały | 13 | 48 956 | 68 746 |
| Zyski zatrzymane: | 62 128 | 46 658 | |
| - zysk z lat ubiegłych | 13 035 | 8 095 | |
| - zysk netto przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej |
49 092 | 38 563 | |
| Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej |
185 558 | 152 999 | |
| Udziały niedające kontroli | 13 | 5 703 | 0 |
| Kapitał własny | 191 262 | 152 999 | |
| Zobowiązania | |||
| Zobowiązania długoterminowe | |||
| Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne | 8 | 57 847 | 1 717 |
| Leasing finansowy | 7 | 16 515 | 4 246 |
| Pozostałe zobowiązania | 16 | 8 093 | 0 |
| Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
9 | 5 161 | 1 897 |
| Pozostałe rezerwy długoterminowe | 15 | 438 | 0 |
| Zobowiązania długoterminowe | 88 054 | 7 860 | |
| Zobowiązania krótkoterminowe | |||
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania |
16 | 35 413 | 10 486 |
| Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego |
3 214 | 1 895 | |
| Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne | 8 | 9 608 | 36 305 |
| Leasing finansowy | 7 | 8 725 | 3 150 |
| Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych |
14 | 9 676 | 5 032 |
| Pozostałe rezerwy krótkoterminowe | 15 | 2 874 | 306 |
| Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 17 | 39 917 | 31 128 |
| Zobowiązania krótkoterminowe | 109 427 | 88 302 | |
| Zobowiązania razem | 197 481 | 96 162 | |
| Pasywa razem | 388 743 | 249 161 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU
| Noty | od 01.01 do 31.12.2015 |
od 01.01 do 31.12.2014 |
|
|---|---|---|---|
| Działalność kontynuowana | |||
| Przychody ze sprzedaży | 1 | 581 456 | 452 340 |
| Przychody ze sprzedaży produktów | 0 | 11 | |
| Przychody ze sprzedaży usług | 574 119 | 452 321 | |
| Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów | 7 337 | 8 | |
| Koszt własny sprzedaży | 431 291 | 345 404 | |
| Koszt sprzedanych produktów | 83 | 0 | |
| Koszt sprzedanych usług | 424 862 | 345 399 | |
| Koszt sprzedanych towarów i materiałów | 6 347 | 5 | |
| Zysk brutto ze sprzedaży | 150 165 | 106 936 | |
| Koszty sprzedaży | 35 269 | 24 491 | |
| Koszty ogólnoadministracyjne | 51 261 | 32 673 | |
| Pozostałe przychody operacyjne | 18 | 2 863 | 1 207 |
| Pozostałe koszty operacyjne | 18 | 11 598 | 1 193 |
| Zysk z działalności operacyjnej | 54 900 | 49 786 | |
| Przychody finansowe | 19 | 3 726 | 5 161 |
| Koszty finansowe | 19 | 4 034 | 1 671 |
| Udział w zysku (stracie) jednostek wycenianych metodą praw własności (+/-) |
3 | 8 332 | (3 629) |
| Zysk przed opodatkowaniem | 62 924 | 49 647 | |
| Podatek dochodowy | 20 | 14 265 | 11 100 |
| Zysk netto z działalności kontynuowanej | 48 659 | 38 547 | |
| Działalność zaniechana | |||
| Zysk netto z działalności zaniechanej | |||
| Zysk netto | 48 659 | 38 547 | |
| Zysk (strata) netto przypadający: | |||
| - akcjonariuszom podmiotu dominującego | 49 092 | 38 563 | |
| - podmiotom niekontrolującym | (433) | (16) |
ZYSK NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (PLN)
| Noty | od 01.01 do 31.12.2015 |
od 01.01 do 31.12.2014 |
|
|---|---|---|---|
| z działalności kontynuowanej | 21 | ||
| - podstawowy | 19,22 | 15,41 | |
| - rozwodniony | 18,67 | 15,30 | |
| z działalności kontynuowanej i zaniechanej | 21 | ||
| - podstawowy | 19,22 | 15,41 | |
| - rozwodniony | 18,67 | 15,30 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
| Noty | od 01.01 do 31.12.2015 |
od 01.01 do 31.12.2014 |
|
|---|---|---|---|
| Zysk netto | 48 659 | 38 547 | |
| Pozostałe całkowite dochody | |||
| Pozycje nie przenoszone do wyniku finansowego | 0 | 0 | |
| Pozycje przenoszone do wyniku finansowego | |||
| Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży: | 8 | ||
| - zyski (straty) ujęte w okresie w pozostałych dochodach całkowitych |
79 | (260) | |
| Podatek dochodowy odnoszący się do pozycji przenoszonych do wyniku finansowego |
9 | (15) | 49 |
| Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu | 64 | (211) | |
| Całkowite dochody | 48 723 | 38 336 | |
| Całkowite dochody przypadające: | |||
| - akcjonariuszom podmiotu dominującego | 49 156 | 38 352 | |
| - podmiotom niekontrolującym | (433) | (16) |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
| Kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Noty | Kapitał podstawowy |
Kapitał rezerwowy |
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wart. nominalnej |
Kapitał z wyceny jednostek działających za granicą |
Pozostałe kapitały |
Zyski zatrzymane |
Razem | Udziały niedające kontroli |
Kapitał własny razem |
|
| Saldo na dzień 01.01.2015 roku | 2 555 |
35 040 |
68 746 | 46 658 | 152 999 |
152 999 | ||||
| Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01 do 31.12.2015 roku | ||||||||||
| Wycena opcji (program płatności akcjami) | 6 418 |
6 418 |
6 418 | |||||||
| Zmiana struktury Grupy Kapitałowej - transakcje z podmiotami niekontrolującymi |
13 | 17 | 17 | 6 136 | 6 153 | |||||
| Różnice kursowe | (38) | (38) | (38) | |||||||
| Dywidendy | (22 994) |
(22 994) |
(22 994) |
|||||||
| Przekazanie wyniku finansowego na kapitał | 10 646 | (10 646) |
- | - | ||||||
| Przeksięgowanie z kap zap na kap rez | 30 500 |
(30 500) |
- | - | ||||||
| Razem transakcje z właścicielami | 30 500 | 6 418 | (38) | (19 854) |
(33 623) |
(16 597) |
6 136 | (10 461) |
||
| Zysk (strata) netto za okres od 01.01 do 31.12.2015 roku |
49 092 | 49 092 |
(433) | 48 659 | ||||||
| Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu za okres od 01.01 do 31.12.2015 roku |
13 | 64 | 64 | 64 | ||||||
| Razem całkowite dochody | 64 | 49 092 | 49 156 |
(433) | 48 723 | |||||
| Saldo na dzień 31.12.2015 roku | 2 555 |
30 500 |
41 458 |
(38) | 48 956 | 62 128 | 185 558 |
5 703 | 191 262 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
||||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM (CD.)
| Kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej | Udziały | Kapitał | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Noty | Kapitał podstawowy |
Kapitał rezerwowy |
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wart. nominalnej |
Pozostałe kapitały |
Zyski zatrzymane |
Razem | niedające kontroli |
własny razem |
|
| Saldo na dzień 01.01.2014 roku | 2 486 |
28 510 | 59 961 | 32 061 | 123 018 | (561) | 122 457 | ||
| Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01 do 31.12.2014 roku | |||||||||
| Emisja akcji w związku z realizacją opcji (program płatności akcjami) |
69 | 6 599 |
6 599 | ||||||
| Wycena opcji (program płatności akcjami) | 5 496 |
5 496 |
5 496 | ||||||
| Zmiana struktury Grupy Kapitałowej - transakcje z podmiotami niekontrolującymi |
13 | 6 530 |
(577) | (577) | 577 | ||||
| Dywidendy | (19 889) |
(19 889) |
(19 889) |
||||||
| Przekazanie wyniku finansowego na kapitał | 3 500 | (3 500) |
|||||||
| Przeksięgowanie z kap zap na kap rez | |||||||||
| Razem transakcje z właścicielami | 69 | 6 530 | 8 996 | (23 967) |
(8 372) |
577 | (7 795) |
||
| Zysk (strata) netto za okres od 01.01 do 31.12.2014 roku |
38 563 | 38 563 |
(16) | 38 547 | |||||
| Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu za okres od 01.01 do 31.12.2014 roku |
13 | (211) | (211) | (211) | |||||
| Razem całkowite dochody | (211) | 38 563 | 38 352 | (16) | 38 336 | ||||
| Saldo na dzień 31.12.2014 roku | 2 555 |
35 040 | 68 746 | 46 658 | 152 999 |
152 999 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | złoty polski (PLN) | |||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
| Noty | od 01.01 do 31.12.2015 |
od 01.01 do 31.12.2014 |
|
|---|---|---|---|
| Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej |
|||
| Zysk przed opodatkowaniem | 62 924 | 49 647 | |
| Korekty | 22 | 13 067 | 10 962 |
| Zmiany w kapitale obrotowym | 22 | 4 261 | 3 955 |
| Zapłacone odsetki z działalności operacyjnej | (6) | (9) | |
| Zapłacony podatek dochodowy | (8 689) | (8 375) | |
| Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej | 71 557 | 56 180 | |
| Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej |
|||
| Wydatki na nabycie wartości niematerialnych | (6 397) | (9 780) | |
| Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych | (27 651) | (10 229) | |
| Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych | 13 595 | 10 355 | |
| Wydatki netto na nabycie jednostek zależnych | 2 | (16 708) | (23) |
| Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych | 3 258 | 2 421 | |
| Pożyczki udzielone | (8 210) | (41 581) | |
| Wydatki na nabycie pozostałych aktywów finansowych | (2 202) | (3 477) | |
| Wpływy ze sprzedaży pozostałych aktywów finansowych | 243 | 0 | |
| Otrzymane odsetki | 19 | 640 | 237 |
| Otrzymane dywidendy | 19 | 504 | 17 |
| Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | (42 927) | (52 061) | |
| Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej |
|||
| Wpływy netto z tytułu emisji akcji | 1 200 | 6 614 | |
| Wpływy z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych | 50 000 | 0 | |
| Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek | 1 741 | 14 967 | |
| Spłaty kredytów i pożyczek | (31 507) | (300) | |
| Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego | (7 536) | (4 913) | |
| Odsetki zapłacone | 19 | (2 381) | (1 316) |
| Dywidendy wypłacone | 21 | (22 994) | (19 889) |
| Środki pieniężne netto z działalności finansowej | (11 477) | (4 838) | |
| Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów |
17 152 | (718) | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu |
6 825 | 7 543 | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu | 23 977 | 6 825 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | złoty polski (PLN) | |||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
DODATKOWE INFORMACJE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Informacje ogólne
a) Informacje o jednostce dominującej
Jednostką dominującą Grupy Kapitałowej Benefit Systems [dalej zwana "Grupą Kapitałową", "Grupą"] jest Benefit Systems S.A. [dalej zwana "Spółką dominującą"].
Spółka dominująca powstała z przekształcenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną. Przekształcenie nastąpiło na mocy uchwały 2/2010 Zgromadzenia Wspólników z dnia 3 listopada 2010 roku. Spółka dominująca jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym dla miasta St. Warszawy - XII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000254017. Spółce dominującej nadano numer statystyczny REGON 750721670. Akcje Spółki dominującej są notowane na Warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych.
Siedziba Spółki dominującej mieści się przy ul. Plac Europejski 2 w Warszawie, 00-844 Warszawa. Siedziba Spółki dominującej jest jednocześnie podstawowym miejscem prowadzenia działalności przez Grupę Kapitałową.
b) Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki dominującej
W skład Zarządu Spółki dominującej na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji tj. 7 marca 2016 roku wchodzili:
- Adam Kędzierski Członek Zarządu,
- Izabela Walczewska Schneyder Członek Zarządu,
- Paweł Markowski Członek Zarządu,
- Grzegorz Mędza Członek Zarządu.
W okresie od 1 stycznia 2015 roku do dnia 7 marca 2016 roku miały miejsce następujące zmiany w składzie Zarządu Spółki dominującej:
- Dnia 13 lutego 2015 roku Tomasz Józefacki złożył rezygnację ze stanowiska Prezesa Zarządu z przyczyn osobistych,
- W dniu 10 lutego 2016 roku Rada Nadzorcza powołała Grzegorza Mędzę na stanowisko Członka Zarządu Benefit Systems S.A., odpowiedzialnego za strategię, komunikację i politykę pracowniczą Spółki.
W skład Rady Nadzorczej Spółki dominującej na dzień 7 marca 2016 roku wchodzili:
- James van Bergh Przewodniczący Rady Nadzorczej,
- Przemysław Gacek Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej,
- Artur Osuchowski Członek Rady Nadzorczej,
- Marcin Marczuk Członek Rady Nadzorczej,
- Michael Sanderson Członek Rady Nadzorczej.
W okresie od 1 stycznia 2015 roku do dnia 7 marca 2016 roku skład Rady Nadzorczej nie uległ zmianie.
c) Charakter działalności Grupy
Grupa Kapitałowa Benefit Systems jest dostawcą rozwiązań w obszarze pozapłacowych świadczeń pracowniczych w zakresie między innymi: Sportu i Rekreacji (karta MultiSport, MultiSport Kids, sieci Fitness), oraz kultury i rozrywki (Program Kinowy, MultiTeatr). Grupa posiada unikalne produkty w postaci Kafeterii, które pozwalają pracownikowi na dowolny wybór świadczenia pozapłacowego w ramach listy zaakceptowanej przez Pracodawcę.
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki dominującej wg Polskiej Klasyfikacji Działalności jest: Pozostała działalność gdzie indziej nie sklasyfikowana (PKD 2007) 9609Z.
Szerszy opis działalności prowadzonej przez Grupę Kapitałową został przedstawiony w nocie nr 1 dotyczącej segmentów operacyjnych.
d) Informacje o Grupie Kapitałowej
W skład Grupy Kapitałowej Benefit Systems wchodzą Spółka dominująca oraz następujące spółki zależne:
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
| Miejsce prowadzenia | Udział Grupy w kapitale: | |||
|---|---|---|---|---|
| Nazwa spółki zależnej | działalności i kraj rejestracji |
Rodzaj działalności | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
| FitSport Polska S.A. | ul. Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa |
Sprzedaż kart sportowych | 100,00% | 100,00% |
| Vanity Style Sp. z o.o. | Ul. Jasna 24, 00-054 Warszawa |
Sprzedaż kart sportowych | 100,00% | 100,00% |
| Benefit IP Sp. z o.o. | ul. Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa |
Komplementariusz Spółki Benefit IP Sp. z o.o. SK |
100,00% | 100,00% |
| Benefit IP Sp. z o.o. SK | ul. Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa |
Zarządzanie działaniami marketingowymi i znakami towarowymi Grupy |
100,00% | 100,00% |
| MultiBenefit Sp. z o.o. | ul. Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa |
Komplementariusz Spółki MultiBenefit Sp. z o.o. SK |
100,00% | 100,00% |
| MultiBenefit Sp. z o.o. SK | ul. Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa |
Multikafeteria, Program Kinowy, MultiTeatr |
100,00% | 100,00% |
| Fit Invest Sp. z o.o. | ul. Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa |
Konsolidacja segment Fitness Grupy |
100,00% | 100,00% |
| Benefit Partners Sp. z o.o. | ul. Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa |
Dzierżawa sprzętu fitness dla partnerów |
100,00% | 100,00% |
| Benefit Systems International Sp. z o.o. |
ul. Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa |
Działalność zagraniczna | 100,00% | - |
| Fitness Academy Sp. z o.o. | ul. Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa |
Komplementariusz Spółki Fitness Academy Sp. z o.o. SKA |
100,00% | - |
| Fitness Academy Sp. z o.o. SKA | Ul.Powstańców Śląskich 28/30, 53-333 Wrocław |
Sieć klubów fitness | 100,00% | 19,17% |
| Fabryka Formy S.A. | ul. B. Krzywoustego 72, 61-144 Poznań |
Sieć klubów fitness | 66,06% | 43,05% |
| MultiSport Benefit S.R.O. | Zeleny Pruh 95/98 14000 Praha 4 |
Sprzedaż kart sportowych | 74,00% | 21,00% |
| MyBenefit Sp. z o.o. | Ul.Powstańców Śląskich 95, 53-332 Wrocław |
Platforma kafeteryjna | 100,00% | 48,97% |
| Benefit Systems Bulgaria EOOD | 58 Bulgariablvd, Sofia 1680 |
Sprzedaż kart sportowych | 100,00% | - |
| Benefit Systems Slovakia S.R.O. | Karadzicova 8/A, 821 08 Bratislava |
Sprzedaż kart sportowych | 100,00% | - |
| AM Classic Sp. z o.o. | Pl. Dominikański 3, 50-159 Wrocław |
Sieć klubów fitness | 100,00% | - |
| Nowe Benefity Sp. z o.o. | ul. Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa |
Dostawca motywacyjnych programów lunchowych |
100,00% | 30,00% |
| Benefit Development Sp. z o.o. | ul. Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa |
Inkubator biznesowy | 100,00% | 45,00% |
| Jupiter Sport Sp. z o.o. | ul. Żegiestowska 11, 50-542 Wrocław |
Sieć klubów fitness | 100,00% | - |
Informacje szczegółowe o spółkach zależnych zostały zawarte w nocie nr 3.
W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym sporządzonym na dzień 31 grudnia 2015 roku udziały (akcje) w czterech spółkach stowarzyszonych zostały wycenione metodą praw własności. Szczegółowe informacje o spółkach stowarzyszonych zostały zawarte w nocie nr 3.
W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym przeprowadzono następujące transakcje, które miały wpływ na reorganizację Grupy Kapitałowej:
- W dniu 12 lutego 2015 roku Grupa Kapitałowa nabyła 80,83% instrumentów kapitałowych Fitness Academy Sp. z o.o. SKA z siedzibą we Wrocławiu, ul. Kutnowska 1, która posiada kluby Fitness. Grupa Kapitałowa dokonała przejęcia w celu umocnienia pozycji na rynku usług fitness.
- W dniu 30 marca 2015 roku Grupa Kapitałowa nabyła 33,08% instrumentów kapitałowych Fabryka Formy S.A. z siedzibą w Poznaniu, ul. Bolesława Krzywoustego 72, która posiada kluby Fitness. Grupa Kapitałowa dokonała przejęcia w celu umocnienia pozycji na rynku usług fitness.
- W dniu 31 marca 2015 roku Grupa Kapitałowa nabyła 53,00% instrumentów Kapitałowych MultiSport Benefit S.R.O. z siedzibą w Pradze ul. Zelenypruh 95/97, 140 00 Praha 4, która prowadzi działalność w ramach segmentu operacyjnego Zagranica. Grupa Kapitałowa dokonała przejęcia w celu umocnienia pozycji na rynku Kart Sportowych poza granicami Polski.
- W dniu 3 kwietnia 2015 roku Grupa Kapitałowa nabyła 51,03% instrumentów kapitałowych MyBenefit Sp. z o.o. z siedzibą we Wrocławiu, ul. Powstańców Śląskich 28/30, która prowadzi działalność w
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
ramach segmentu operacyjnego Kafeterie. Grupa Kapitałowa dokonała przejęcia w celu umocnienia pozycji na rynku usług kafeteryjnych.
- W dniu 9 lipca 2015 roku Grupa Kapitałowa nabyła 100,00% instrumentów kapitałowych AM Classic Sp. z o.o. z siedzibą we Wrocławiu, ul. Plac Dominikański 1, która posiada klub fitness. Grupa Kapitałowa dokonała przejęcia w celu umocnienia pozycji na rynku usług fitness.
- W dniu 21 października 2015 roku Grupa Kapitałowa nabyła 100,00% instrumentów kapitałowych Jupiter Sport Sp. z o.o. z siedzibą we Wrocławiu, ul. Żegiestowska 11, która posiada klub fitness. Grupa Kapitałowa dokonała przejęcia w celu umocnienia pozycji na rynku usług fitness.
- W dniu 20 listopada 2015 roku Grupa Kapitałowa nabyła 70,00% instrumentów kapitałowych Nowe Benefity Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, Plac Europejski 2, która prowadzi działalność w segmencie operacyjnym Kafeterie. Grupa Kapitałowa dokonała przejęcia w celu umocnienia pozycji na rynku usług kafeteryjnych.
- W dniu 18 grudnia 2015 roku Grupa Kapitałowa nabyła 55,00% instrumentów kapitałowych Benefit Development Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, Plac Europejski 2, działająca jako inkubator nowych przedsięwzięć. Grupa dokonała przejęcia celem uproszczenia struktury Grupy.
Szerszy opis wpływu przeprowadzonych transakcji na sytuację finansową oraz majątkową Grupy Kapitałowej został przedstawiony w nocie nr 2 dotyczącej przejęć jednostek gospodarczych oraz sprzedaży spółek zależnych.
Czas trwania Spółki dominującej oraz wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jednostek objętych konsolidacją jest nieoznaczony.
e) Zatwierdzenie do publikacji
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2015 roku (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dominującej dnia 7 marca 2016 roku (patrz nota 29).
Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości
a) Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej "MSSF"), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2015 roku.
Walutą funkcjonalną Spółki dominującej oraz walutą prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej). Sprawozdania finansowe spółek zagranicznych dla celów konsolidacji przeliczane są na walutę polską według zasad zaprezentowanych poniżej w zasadach rachunkowości.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez spółki wchodzące w skład Grupy.
b) Zmiany standardów lub interpretacji
Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Grupę od 2015 roku
Nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, które obowiązują od 1 stycznia 2015 roku oraz ich wpływ na skonsolidowane sprawozdanie Grupy:
- Nowa KIMSF 21 "Opłaty publiczne"
- Nowa interpretacja wprowadza zasady określające moment ujęcia zobowiązań z tytułu opłat i podatków nakładanych przez organy państwowe innych niż podatek dochodowy uregulowany w MSR 12. Interpretacja jest uszczegółowieniem zasad nakreślonych przez MSR 37 "Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe". Zgodnie z decyzją IASB interpretacja obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2014 roku lub później, jednak jej wejście w życie w Unii Europejskiej jest obowiązkowe dla okresów rocznych rozpoczynających się 17 czerwca 2014 roku lub później, dlatego Grupa rozpoczęła jej stosowanie począwszy od 2015 roku. Grupa zastosowała interpretację, jednak jej wpływ na sprawozdane finansowe nie był istotny.
- Zmiany MSSF 3, MSSF 13, MSR 40 wynikające z "Projektu corocznych poprawek: cykl 2011-2013", które weszły w życie dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 lipca 2014 roku lub później. Poprawki do standardów obejmują:
- o MSSF 3: doprecyzowano, że wykluczone z zakresu standardu są transakcje tworzenia wspólnych ustaleń umownych (joint arrangements) w sprawozdaniach tych wspólnych ustaleń
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
umownych. Zmiana nie miała wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. MSSF 13: Rada doprecyzowała zakres stosowania zwolnienia dotyczącego wyceny portfela aktywów i zobowiązań finansowych w kwocie netto. Zmiana nie miała wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
o MSR 40: Rada doprecyzowała, że w przypadku nabycia nieruchomości inwestycyjnej należy również rozpatrzyć, czy jest to nabycie grupy aktywów czy połączenie przedsięwzięć zgodnie z zasadami określonymi w MSSF 3. Zmiana nie miała wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
Standardy i interpretacje obowiązujące w wersji opublikowanej przez IASB, lecz nie zatwierdzone przez Unię Europejską, wykazywane są poniżej w punkcie dotyczącym standardów i interpretacji, które nie weszły w życie.
Zastosowanie standardu lub interpretacji przed datą ich wejścia w życie
W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcześniejszego zastosowania standardu lub interpretacji.
Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2015 roku i ich wpływ na sprawozdanie Grupy
Do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2015 roku:
- Nowy MSSF 9 "Instrumenty finansowe: klasyfikacja i wycena" Nowy standard zastąpi obecny MSR 39. Zmiany wprowadzone przez standard w rachunkowości instrumentów finansowych obejmują przede wszystkim:
- o inne kategorie aktywów finansowych, od których uzależniona jest metoda wyceny aktywów; przydział aktywów do kategorii dokonywany jest w zależności od modelu biznesowego odnoszącego się do danego składnika aktywów,
- o nowe zasady rachunkowości zabezpieczeń odzwierciedlające w większym stopniu zarządzanie ryzykiem,
- o nowy model utraty wartości aktywów finansowych oparty na przewidywanych stratach i powodujący konieczność szybszego ujmowania kosztów w wyniku finansowym.
Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub później. Grupa jest w trakcie oceny wpływu standardu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
- Zmiana MSR 19 "Świadczenia pracownicze" Zmiany polegają na doprecyzowaniu zasad postępowania w przypadku, gdy pracownicy wnoszą wpłaty na pokrycie kosztów programu określonych świadczeń. Grupa uznała, że zmiana nie wpłynie na jej sprawozdanie skonsolidowane. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 lutego 2015 roku lub później.
- Zmiany MSSF 2, MSSF 3, MSSF 8, MSR 16, MSR 24, MSR 38 wynikające z "Projektu corocznych poprawek: cykl 2010-2012", które wchodzą w życie dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 lutego 2015 roku lub później. Poprawki do standardów obejmują:
- o MSSF 2: Rada doprecyzowała standard zmieniając lub wprowadzając nowe definicje następujących pojęć: warunek rynkowy, warunek świadczenia usług, warunek nabycia uprawnień, warunek związany z dokonaniami. Grupa ocenia, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdanie finansowe.
- o MSSF 3: Rada doprecyzowała zasady wyceny zapłaty warunkowej po dniu przejęcia, aby były zgodne z innymi standardami (przede wszystkim z MSSF 9 / MSR 39 oraz MSR 37). Grupa ocenia, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdanie finansowe.
- o MSSF 8: Rada nałożyła na jednostki dokonujące łączenia segmentów operacyjnych wymóg dodatkowych ujawnień dotyczących tych połączonych segmentów i cech gospodarczych, ze względu na które dokonano łączenia. Grupa jest w trakcie oceny wpływu zmiany na skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
- o MSSF 8: standard po zmianie przewiduje, że wymóg ujawniania uzgodnienia sumy aktywów segmentów z aktywami wykazanymi w bilansie jest obowiązkowy tylko, gdy wartości aktywów są ujawniane w podziale na segmenty. Grupa ocenia, że zmiana nie będzie miała istotnego wpływu na jej sprawozdanie finansowe.
- o MSR 16 i MSR 38: Rada wprowadziła korektę zasady kalkulowania kwoty brutto i skumulowanego umorzenia środka trwałego (wartości niematerialnej) w przypadku stosowania modelu wartości przeszacowanej. Grupa ocenia, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdanie finansowe.
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
- o MSR 24: Definicja podmiotu powiązanego została poszerzona o jednostki świadczące usługi kluczowego personelu kierowniczego oraz odpowiednie ujawnienia. Grupa ocenia, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdanie finansowe.
- Nowy MSSF 14 "Regulatory Deferral Accounts"
Nowy standard dotyczy wyłącznie podmiotów, które przechodzą na MSSF i prowadzą działalność w branżach, w których państwo reguluje stosowane ceny, takich jak dostarczanie gazu, elektryczności czy wody. Standard pozwala na kontynuowanie polityki rachunkowości dotyczącej ujmowania przychodów
z takiej działalności stosowanej przed przejściem na MSSF zarówno w pierwszym sprawozdaniu sporządzonym wg MSSF, jak i później. Nowe regulacje nie wpłyną na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później, jednakże nie zostanie on zatwierdzony do stosowania w Unii Europejskiej.
- Nowy MSSF 15 " Revenue from Contracts with Customers" Nowy standard zastąpi dotychczasowe MSR 11 i MSR 18 zapewniając jeden spójny model ujmowania przychodów. Nowy 5-stopniowy model uzależniać będzie ujęcie przychodu od uzyskania przez klienta kontroli nad dobrem lub usługą. Ponadto standard wprowadza dodatkowe wymogi ujawniania informacji oraz wskazówki dotyczące kilku szczegółowych kwestii. Nowy standard może zmienić moment i kwoty ujmowanych przez Grupę przychodów, jednak Grupa nie zakończyła jeszcze procesu analizy jego wpływu na sprawozdanie finansowe. Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub później.
- Zmiana MSSF 11 "Wspólne ustalenia umowne" Zgodnie z poprawką jednostka nabywająca udziały we wspólnej działalności stanowiącej biznes (przedsięwzięcie) będzie musiała do ujęcia aktywów i zobowiązań wspólnej działalności zastosować zasady określone w MSSF 3, a więc m.in. wycenić aktywa i zobowiązania w wartości godziwej i ustalić wartość firmy. Grupa przewiduje, że zmiana nie wpłynie na jej sprawozdanie finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później.
- Zmiana MSR 16 "Rzeczowe aktywa trwałe" i MSR 38 "Aktywa niematerialne" Zgodnie z poprawką metoda amortyzacji środków trwałych oparta na osiąganych przychodach z wykorzystania składnika aktywów jest niedopuszczalna. W przypadku aktywów niematerialnych stosowanie takiej metody zostało ograniczone. Grupa przewiduje, że zmiana nie wpłynie na jej sprawozdanie finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później.
- Zmiana MSR 16 "Rzeczowe aktywa trwałe" i MSR 41 "Rolnictwo" Poprawka przewiduje, że rośliny produkcyjne (np. winorośle, drzewa owocowe) zostaną wyłączone z zakresu MSR 41 i włączone w zakres MSR 16 jako wytworzone we własnym zakresie środki trwałe. Dzięki tej zmianie nie będzie konieczne dokonywanie wyceny tych roślin w wartości godziwej na każdy dzień bilansowy, czego do tej pory wymagał MSR 41. Zmiana nie dotyczy działalności prowadzonej przez Grupę. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później.
- Zmiana MSR 27 "Jednostkowe sprawozdania finansowe" Zgodnie z wprowadzoną poprawką w sprawozdaniu jednostkowym udziały w jednostce zależnej, wspólnym przedsięwzięciu lub jednostce stowarzyszonej będą mogły być wyceniane również metodą praw własności. Do tej pory MSR 27 przewidywał wyłącznie wycenę w cenie nabycia lub zgodnie z MSSF9 / MSR 39. Zmiana nie dotyczy skonsolidowanych sprawozdań finansowych, zatem nie będzie miała wpływu na sprawozdanie Grupy. Spółka nie podjęła jeszcze decyzji, czy stosować dopuszczoną opcję wyceny metodą praw własności. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później.
- Zmiana MSSF 10 "Skonsolidowane sprawozdania finansowe" i MSR 28 "Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach" Obowiązujące do tej pory zasady regulujące rozliczenie utraty kontroli nad jednostką zależną przewidywały, że ujmuje się na ten moment zysk lub stratę. Z kolei zasady stosowania metody praw własności mówiły, że wynik transakcji z podmiotami wycenianymi metodą praw własności ujmuje się tylko do wysokości udziału pozostałych udziałowców tych podmiotów. W sytuacji, gdy jednostka dominująca sprzedaje lub wnosi aportem udziały w spółce zależnej do podmiotu wycenianego MPW w taki sposób, iż traci nad nią kontrolę, wyżej przytoczone regulacje byłyby
- ze sobą sprzeczne. Zmiana MSSF 10 i MSR 28 likwiduje tę kolizję następująco: o jeżeli jednostka, nad którą utracono kontrolę stanowi przedsiębiorstwo (biznes), wynik na transakcji ujmowany jest w całości,
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
o jeżeli jednostka, nad którą utracono kontrolę nie stanowi przedsiębiorstwa, wynik ujmowany jest tylko do wysokości udziału innych inwestorów. Wejście w życie tej zmiany zostało wstrzymane.
Zmiany MSSF 5, MSSF 7, MSR 19 i MSR 34 wynikające z "Projektu corocznych poprawek: cykl 2012- 2014", które wchodzą w życie dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub
- później. Poprawki do standardów obejmują:
- o MSSF 5: zmiana do standardu przewiduje, że jeśli spółka zmieniła przeznaczenie aktywów z przeznaczonych do sprzedaży bezpośrednio na przeznaczone do wydania właścicielom lub z przeznaczonych do wydania właścicielom na przeznaczone do sprzedaży, oznacza to kontynuację pierwotnego planu i nie odwraca się dokonanych korekt. Grupa przewiduje, że zmiana nie wpłynie na jej sprawozdanie finansowe.
- o MSSF 7: dzięki zmianie do standardu doprecyzowano, że obowiązujące od 2013 roku wymogi dotyczące ujawniania informacji o pozycjach wykazywanych w kwotach netto nie obowiązują dla skróconych sprawozdań śródrocznych, chyba, że są to informacje wymagające ujawnienia na podstawie ogólnych zasad MSR 34. Zmiana nie wpłynie na roczne sprawozdanie finansowe. Grupa przewiduje, że zmiana nie będzie miała istotnego wpływu na jej śródroczne sprawozdanie finansowe.
- o MSSF 7: zmiana wprowadza nową wskazówkę pozwalającą ocenić, czy zostało utrzymane zaangażowanie w przekazanych aktywach. Jeżeli jednostka przekazała aktywa, jednak zawarła umowę serwisową, w której wynagrodzenie jest uzależnione od kwot i terminów spłat przekazanego składnika aktywów, oznacza to, że jednostka utrzymuje zaangażowanie w tym składniku aktywów. Grupa przewiduje, że zmiana nie wpłynie na jej sprawozdanie finansowe.
- o MSR 19: standard dopuszcza stosowanie do dyskontowania przepływów stopy procentowe odpowiednie dla skarbowych papierów wartościowych w przypadku, gdy rynek dla papierów wartościowych podmiotów komercyjnych jest płytki. Zmiana do standardu określa, iż głębokość rynku należy oceniać z punktu widzenia waluty tych papierów, a nie kraju. Grupa przewiduje, że zmiana nie wpłynie na jej sprawozdanie finansowe.
- o MSR 34: standard pozwala, aby niektóre informacje wymagane przez MSR 34 dla skróconych śródrocznych sprawozdań finansowych były prezentowane w innych dokumentach, które takiemu śródrocznemu sprawozdaniu towarzyszą, na przykład w sprawozdaniu z działalności. Jeżeli informacje zostaną zamieszczone w dokumentach towarzyszących, należy w śródrocznym sprawozdaniu finansowym zamieścić wyraźne odniesienie do miejsc, gdzie je ujawniono. Dodatkowe dokumenty muszą być dostępne dla użytkowników na tych samych warunkach
i w tym samym czasie, co śródroczne sprawozdanie finansowe. W przeciwnym wypadku śródroczne sprawozdanie finansowe zostanie uznane za niekompletne. Zmiana nie wpłynie na roczne sprawozdanie finansowe Grupy. Grupa przewiduje, że zmiana nie wpłynie na jej śródroczne sprawozdanie finansowe.
Zmiany MSSF 10 "Skonsolidowane sprawozdania finansowe", MSSF 12 "Ujawnianie informacji na temat udziałów w innych jednostkach" i MSR 28 "Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach"
Rada MSR dodała kolejne zwolnienia z wymogu konsolidacji lub stosowania metody praw własności w przypadku jednostek inwestycyjnych:
- o jeżeli spółka dominująca średniego szczebla jest zależna od jednostki inwestycyjnej, która wykazuje swoje inwestycje w wartości godziwej zgodnie z MSR 39 / MSSF 9, to taka spółka dominująca średniego szczebla może nie sporządzać skonsolidowanych sprawozdań finansowych,
- o jeżeli inwestor jest zależny od jednostki inwestycyjnej, która wykazuje swoje inwestycje w wartości godziwej zgodnie z MSR 39 / MSSF 9, to taki inwestor może nie stosować metody praw własności do ujmowania swoich inwestycji w jednostki współkontrolowane lub stowarzyszone,
- o jednostka inwestycyjna jest obowiązana konsolidować jednostki zależne, które świadczą usługi pomocnicze; jeśli jednak taka jednostka zależna jest sama jednostką inwestycyjną, nie konsoliduje się jej.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później.
Zmiany nie dotyczą skonsolidowanych sprawozdań finansowych Grupy, gdyż Spółka dominująca nie posiada statusu jednostki inwestycyjnej.
Zmiany MSR 1 "Prezentacja sprawozdań finansowych" Rada MSR w ramach większego projektu, który ma doprowadzić do zwiększenia przejrzystości i uniknięcia nadmiernych ujawnień w sprawozdaniu finansowym, opublikowała szereg zmian do MSR 1. Zmiany obejmują następujące aspekty:
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
- o Rada zwraca uwagę na to, że umieszczenie w sprawozdaniu finansowym zbyt wielu nieistotnych informacji powoduje, że sprawozdanie finansowe staje się nieczytelne i jest sprzeczne z zasadą istotności,
- o wymagane przez standard pozycje sprawozdania z wyniku i pozostałych całkowych dochodów oraz sprawozdania z sytuacji finansowej mogą być dezagregowane,
- o dodano wymogi dotyczące sum cząstkowych zamieszczanych w sprawozdaniu z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów oraz w sprawozdaniu z sytuacji finansowej,
- o kolejność not do sprawozdania finansowego zależy od decyzji spółki, jednak należy w tym zakresie zapewnić zrozumiałość i porównywalność.
Grupa jest w trakcie oceny wpływu zmian na skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później.
Nowy MSSF 16 "Leasing"
Nowy standard regulujący umowy leasingu (w tym umowy najmu i dzierżawy) zawiera nową definicję leasingu.
Znaczące zmiany dotyczą leasingobiorców: standard wymaga ujęcia w bilansie dla każdej umowy leasingowej wartości "prawa do korzystania ze składnika aktywów" i analogicznego zobowiązania finansowego. Prawo do korzystania z aktywów jest następnie amortyzowane, natomiast zobowiązanie wyceniane w zamortyzowanym koszcie. Przewidziano uproszczenia dla umów krótkoterminowych (do 12 miesięcy) i aktywów o niskiej wartości.
Podejście księgowe do leasingów od strony leasingodawcy jest zbliżone do zasad określonych w dotychczasowym MSR 17.
Grupa szacuje, że nowy standard nie będzie miał istotnego wpływu na jej sprawozdanie finansowe, jednak nie zakończyła jeszcze procesu określania wartości. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub później.
Grupa zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje.
c) Zasady rachunkowości
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem gruntów ujętych w rzeczowych aktywach trwałych, nieruchomości inwestycyjnych, pochodnych instrumentów finansowych oraz aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, które są wyceniane według wartości godziwej.
Prezentacja sprawozdań finansowych
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Grupa Kapitałowa prezentuje odrębnie "Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku", które zamieszczone jest bezpośrednio przed "Skonsolidowanym sprawozdaniem z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów".
"Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku" prezentowane jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast "Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych" sporządzane jest metodą pośrednią.
W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości, prezentacji lub korekty błędów, Grupa prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego, jeżeli powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównywalnego. W takiej sytuacji prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana.
Segmenty operacyjne
Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd Spółki dominującej kieruje się liniami produktowymi, które reprezentują główne usługi oraz wyroby dostarczane przez Grupę. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie w ramach danej linii produktowej, z uwagi na specyfikę świadczonych usług, obszaru geograficznego (Zagranica), oraz wytwarzanych wyrobów wymagających odmiennych technologii, zasobów oraz podejścia do realizacji.
Zgodnie z MSSF 8 wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo przez Zarząd Spółki dominującej (główny organ decyzyjny w Grupie Kapitałowej). Zarząd Spółki dominującej analizuje wyniki segmentów operacyjnych na poziomie zysku (straty) z działalności operacyjnej. Pomiar wyników segmentów operacyjnych stosowany w kalkulacjach zarządczych zbieżny jest z zasadami rachunkowości zastosowanymi przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego, za wyjątkiem następujących obszarów:
utrata wartości aktywów – przy ustalaniu wyniku segmentu nie uwzględnia się odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów trwałych, w tym również wartości firmy.
Przychody ze sprzedaży wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku nie różnią się od przychodów prezentowanych w ramach segmentów operacyjnych, za wyjątkiem przychodów nieprzypisanych do segmentów oraz wyłączeń konsolidacyjnych dotyczących transakcji pomiędzy segmentami.
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Konsolidacja
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki dominującej oraz sprawozdania finansowe spółek, nad którymi Grupa sprawuje kontrolę tj. spółek zależnych, sporządzone na dzień 31 grudnia 2015 roku. Przez kontrolę rozumie się zdolność wpływania na politykę finansową i operacyjną spółki zależnej w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych z jej działalności.
Sprawozdania finansowe Spółki dominującej oraz spółek zależnych objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, sporządza się na ten sam dzień bilansowy tj. na 31 grudnia 2015 roku. W przypadkach gdy jest to konieczne,
w sprawozdaniach finansowych spółek zależnych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez spółkę z zasadami stosowanymi przez Grupę Kapitałową.
Wyłączeniu z obowiązku konsolidacji mogą podlegać spółki, których sprawozdania finansowe są nieistotne z punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej. Inwestycje w spółkach zależnych zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ujmuje się zgodnie z MSSF 5.
Spółki zależne obejmowane są konsolidacją metodą pełną.
Metoda konsolidacji pełnej polega na łączeniu sprawozdań finansowych Spółki dominującej oraz spółek zależnych poprzez zsumowanie, w pełnej wartości, poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów oraz kosztów. W celu zaprezentowania Grupy Kapitałowej w taki sposób, jak gdyby stanowiła ona pojedynczą jednostkę gospodarczą dokonuje się następujących wyłączeń:
- na moment nabycia kontroli ujmowana jest wartość firmy lub zysk zgodnie z MSSF 3,
- określane są i prezentowane oddzielnie udziały niedające kontroli,
- salda rozliczeń między spółkami Grupy Kapitałowej i transakcje (przychody, koszty, dywidendy) wyłącza się w całości,
- wyłączeniu podlegają zyski i straty z tytułu transakcji zawieranych wewnątrz Grupy Kapitałowej, które są ujęte w wartości bilansowej aktywów takich jak zapasy i środki trwałe. Straty z tytułu transakcji wewnątrz Grupy analizowane są pod kątem utraty wartości aktywów z perspektywy Grupy,
- ujmuje się podatek odroczony z tytułu różnic przejściowych wynikających z wyłączenia zysków i strat osiągniętych na transakcjach zawartych wewnątrz Grupy Kapitałowej (zgodnie z MSR 12).
Udziały niedające kontroli wykazywane są w odrębnej pozycji kapitałów własnych i reprezentują tę część dochodów całkowitych oraz aktywów netto spółek zależnych, które przypadają na podmioty inne niż spółki Grupy Kapitałowej. Grupa alokuje dochody całkowite spółek zależnych pomiędzy akcjonariuszy Spółki dominującej oraz podmioty niekontrolujące na podstawie ich udziału we własności.
Do 1 stycznia 2010 roku nadwyżka strat przypadających na akcjonariuszy nieposiadających kontroli ponad wartość udziałów niedających kontroli, obciążała Spółkę dominującą. Zgodnie z MSSF 10 Grupa nie dokonywała retrospektywnego przekształcenia dokonanej alokacji strat, stąd zyski spółek zależnych, osiągnięte w okresach późniejszych, rozliczone będą w pierwszej kolejności na Spółkę dominującą do momentu pokrycia strat uprzednio przejętych od mniejszości.
Transakcje z podmiotami niekontrolującymi, które nie skutkują utratą kontroli przez Spółkę dominującą, Grupa traktuje jak transakcje kapitałowe:
- sprzedaż częściowa udziałów na rzecz podmiotów niekontrolujących różnica pomiędzy ceną sprzedaży a wartością bilansową aktywów netto spółki zależnej, przypadających na udziały sprzedane podmiotom niekontrolującym, ujmowana jest bezpośrednio w kapitale w pozycji zyski zatrzymane.
- nabycie udziałów od podmiotów niekontrolujących różnica pomiędzy ceną nabycia a wartością bilansową aktywów netto nabytych od podmiotów niekontrolujących ujmowana jest bezpośrednio w kapitale w pozycji zyski zatrzymane.
Połączenia jednostek gospodarczych
Transakcje połączenia jednostek gospodarczych, wchodzące w zakres MSSF 3, rozliczane są metodą przejęcia. Na dzień objęcia kontroli aktywa i pasywa jednostki przejmowanej są wyceniane zasadniczo według wartości godziwej oraz zgodnie z MSSF 3 identyfikowane są aktywa i zobowiązania, bez względu na to czy były one ujawniane w sprawozdaniu finansowym przejmowanej jednostki przed przejęciem.
Zapłata przekazana w zamian za kontrolę obejmuje wydane aktywa, zaciągnięte zobowiązania oraz wyemitowane instrumenty kapitałowe, wycenione w wartości godziwej na dzień przejęcia. Elementem zapłaty jest również warunkowa zapłata, wyceniana w wartości godziwej na dzień przejęcia. Koszty powiązane z przejęciem (doradztwo, wyceny itp.) nie stanowią zapłaty za przejęcie, lecz ujmowane są w dacie poniesienia jako koszt.
Wartość firmy (zysk) kalkulowana jest jako różnica dwóch wartości:
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
- suma zapłaty przekazanej za kontrolę, udziałów niedających kontroli (wycenionych w proporcji do przejętych aktywów netto) oraz wartości godziwej pakietów udziałów (akcji) posiadanych w jednostce przejmowanej przed datą przejęcia oraz
- wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki.
Nadwyżka sumy skalkulowanej w sposób wskazany powyżej ponad wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki jest ujmowana w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej jako wartość firmy. Wartość firmy odpowiada płatności dokonanej przez przejmującego w oczekiwaniu na przyszłe korzyści ekonomiczne z tytułu aktywów, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć. Po początkowym ujęciu wartość firmy zostaje wyceniona według ceny nabycia pomniejszonej o łączne odpisy z tytułu utraty wartości.
W przypadku gdy w/w suma jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki, różnica ujmowana jest niezwłocznie w wyniku. Grupa ujmuje zysk z przejęcia w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych.
Do dnia 1 stycznia 2010 roku Grupa stosowała do rozliczania połączeń metodę nabycia, w sposób określony w wersji MSSF 3 (2004).
W przypadku połączeń jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą, Grupa nie stosuje regulacji wynikających z MSSF 3, lecz rozlicza takie transakcje metodą łączenia udziałów w następujący sposób:
- aktywa i pasywa jednostki przejmowanej ujmowane są w wartości bilansowej. Za wartość bilansową uznaje się raczej tę wartość, która określona została pierwotnie przez podmiot kontrolujący, niż wartości wynikające z jednostkowego sprawozdania finansowego jednostki przejmowanej,
- wartości niematerialne oraz zobowiązania warunkowe ujmowane są na zasadach stosowanych przez jednostkę przed połączeniem, zgodnie z właściwymi MSSF,
- nie powstaje wartość firmy różnica pomiędzy przekazaną zapłatą a nabytymi aktywami netto jednostki kontrolowanej ujmowana jest bezpośrednio w kapitale, w pozycji zyski zatrzymane,
- udziały niedające kontroli wyceniane są w proporcji do wartości bilansowej aktywów netto kontrolowanej jednostki,
- dokonywane jest przekształcenie danych porównawczych w taki sposób, jakby połączenie miało miejsce na początek okresu porównawczego. Jeżeli data powstania stosunku podporządkowania nad jednostką jest późniejsza niż początek okresu porównawczego, dane porównawcze prezentowane są od momentu, kiedy po raz pierwszy powstał stosunek podporządkowania.
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
Jednostki stowarzyszone to takie jednostki, nad którymi Spółka dominująca nie sprawuje kontroli, ale na które wywiera znaczący wpływ, uczestnicząc w ustalaniu polityki finansowej i operacyjnej.
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych są ujmowane początkowo w cenie nabycia, a następnie wyceniane z zastosowaniem metody praw własności. Na moment powstania znaczącego wpływu ustalana jest wartość firmy jako różnica pomiędzy ceną nabycia inwestycji a wartością godziwą aktywów netto przypadających na inwestora. Wartość firmy ujmowana jest w wartości bilansowej inwestycji w jednostkach stowarzyszonych.
Wartość bilansowa inwestycji w jednostkach stowarzyszonych jest powiększana lub pomniejszana o:
- udział Spółki dominującej w wyniku jednostki stowarzyszonej,
- udział Spółki dominującej w pozostałych całkowitych dochodach jednostki stowarzyszonej, wynikających m.in. z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych oraz z tytułu różnic kursowych z przeliczenia jednostek zagranicznych. Kwoty te wykazuje się w korespondencji z odpowiednią pozycją "Skonsolidowanego sprawozdania z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów",
- zyski i straty wynikające z transakcji pomiędzy Grupą a jednostką stowarzyszoną, które podlegają wyłączeniom do poziomu posiadanego udziału,
- otrzymane wypłaty z zysku wypracowanego przez jednostkę stowarzyszoną, które obniżają wartość bilansową inwestycji.
Sprawozdania finansowe Spółki dominującej oraz spółek stowarzyszonych ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności, sporządza się na ten sam dzień bilansowy tj. na 31 grudnia.
Transakcje w walutach obcych
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotym polskim (PLN), który jest również walutą funkcjonalną Spółki dominującej.
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na polskie złote przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot).
Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na polskie złote przy zastosowaniu kursu zamknięcia obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Niepieniężne pozycje ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego w walucie obcej, są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji.
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Niepieniężne pozycje ewidencjonowane według wartości godziwej, wyrażonej w walucie obcej, wyceniane są według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty pochodne, ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto, za wyjątkiem różnic kursowych kapitalizowanych w wartości aktywów w przypadkach określonych zasadami rachunkowości (przedstawione w punkcie dotyczącym kosztów finansowania zewnętrznego).
Różnice kursowe z wyceny instrumentów pochodnych wyrażonych w walucie obcej ujmowane są w wyniku, o ile nie stanowią zabezpieczenia przepływów pieniężnych. Instrumenty pochodne zabezpieczające przepływy pieniężne ujmowane są zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania zagranicznych jednostek zależnych są przeliczane na walutę polską po kursie zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy tj. po średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Wartość firmy powstała z przejęcia kontroli nad jednostką zagraniczną traktowana jest jak aktywa i zobowiązania jednostki zagranicznej i podlega przeliczeniu po kursie zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy tj. po średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Sprawozdanie z wyniku oraz sprawozdanie z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów jednostki zagranicznej są przeliczane po przeciętnym kursie wymiany za dany rok obrotowy, o ile nie wystąpiły znaczne wahania kursów wymiany. W przypadku znacznych wahań kursów, dla transakcji ujętych w sprawozdaniu z wyniku oraz sprawozdaniu z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów stosowany jest kurs wymiany z dnia zawarcia transakcji.
Różnice kursowe powstałe w wyniku przeliczenia sprawozdania finansowego jednostki zagranicznej są ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach i akumulowane w oddzielnej pozycji kapitału własnego aż do momentu zbycia jednostki zagranicznej. W momencie zbycia jednostki zagranicznej różnice kursowe z przeliczenia zakumulowane w kapitale własnym są reklasyfikowane do wyniku i ujmowane jako korekta zysku lub straty ze zbycia jednostki zagranicznej.
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości, która koryguje koszty odsetek.
Powyższe zasady Grupa stosuje prospektywnie począwszy od 1 stycznia 2009 roku.
Wartość firmy
Wartość firmy ujmowana jest początkowo zgodnie z MSSF 3 (patrz wyżej podpunkt dotyczący połączeń jednostek gospodarczych). Wartości firmy nie amortyzuje się, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utratę wartości zgodnie z MSR 36 (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości niefinansowych aktywów trwałych).
Wartości niematerialne
Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie wytwarzania).
Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od początku następnego roku obrotowego.
Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:
| Grupa | Okres |
|---|---|
| Znaki towarowe | 15 - 20 lat |
| Oprogramowanie komputerowe | 2 - 5 lat |
| Pozostałe wartości niematerialne | 2 - 5 lat |
Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt okresu w momencie ich poniesienia.
Koszty prac badawczych są ujmowane w wyniku w momencie ich poniesienia.
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
W spółkach Grupy prowadzone są prace rozwojowe związane z wdrożeniem i przystosowaniem na potrzeby Spółki informatycznych systemów wsparcia, oraz nowoczesnych rozwiązań świadczeń pozapłacowych dla klientów.
Nakłady bezpośrednio związane z pracami rozwojowymi ujmowane są jako wartości niematerialne, tylko wtedy gdy spełnione są następujące kryteria:
- ukończenie składnika wartości niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,
- Grupa zamierza ukończyć składnik oraz rozpocząć jego użytkowanie bądź sprzedać,
- Grupa jest zdolna do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
- składnik wartości niematerialnych będzie przynosił korzyści ekonomiczne, a Grupa potrafi tę korzyść udowodnić m.in. poprzez istnienie rynku lub użyteczność składnika dla potrzeb Grupy,
- dostępne są Grupie środki techniczne, finansowe i inne niezbędne do ukończenia prac rozwojowych w celu sprzedaży lub użytkowania składnika,
- nakłady poniesione w trakcie prac rozwojowych można wiarygodnie wycenić i przyporządkować do danego składnika wartości niematerialnych.
Nakłady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Ocena przyszłych korzyści odbywa się na podstawie zasad określonych w MSR 36.
Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego, zgodnie z którym składniki aktywów są ujmowane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Zakończone prace rozwojowe są amortyzowane liniowo przez przewidywany okres uzyskiwania korzyści, który przeciętnie wynosi 3 lata.
Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych wartości niematerialnych i są ujmowane w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania.
Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, za wyjątkiem gruntów, wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:
| Grupa | Okres |
|---|---|
| Maszyny i urządzenia | 3 - 7 lat |
| Środki transportu | 3 - 5 lat |
| Pozostałe środki trwałe | 3 - 5 lat |
Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu następnym po tym, w którym środek trwały jest dostępny do użytkowania. Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach.
Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok. Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w wyniku w momencie ich poniesienia.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.
Aktywa w leasingu
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Umowy leasingu finansowego, na mocy której następuje przeniesienie na Grupę zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania przedmiotu leasingu, są ujmowane w aktywach oraz zobowiązaniach na dzień rozpoczęcia okresu leasingu. Wartość aktywów oraz zobowiązań określana jest na dzień rozpoczęcia leasingu według niższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej środka trwałego stanowiącego przedmiot leasingu lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych.
Minimalne opłaty leasingowe rozdziela się pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania z tytułu leasingu w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek w stosunku do niespłaconego salda zobowiązania. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane w kosztach okresu, w którym je poniesiono.
Środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu finansowego są amortyzowane według takich samych zasad jak stosowane do własnych aktywów Grupy. W sytuacji jednak, gdy brak jest wystarczającej pewności, że Grupa uzyska tytuł własności przed końcem okresu leasingu wówczas dany składnik jest amortyzowany przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu.
Umowy leasingowe, zgodnie z którymi leasingodawca zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu operacyjnego. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu operacyjnego ujmowane są jako koszty w wyniku metodą liniową przez okres trwania leasingu.
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
- Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:
- wartość firmy, przy czym po raz pierwszy test na utratę wartości przeprowadza się do końca okresu, w którym miało miejsce połączenie,
- wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane.
W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych dokonywana jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości.
Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie.
Wartość firmy jest alokowana do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne, z których oczekuje się korzyści synergii wynikających z połączenia jednostek gospodarczych, przy czym ośrodkami wypracowującymi przepływy pieniężne są co najmniej segmenty operacyjne.
Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów.
Odpis z tytułu utraty wartości w pierwszej kolejności przypisywany jest do wartości firmy. Pozostała kwota odpisu obniża proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy.
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych. Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych.
Instrumenty finansowe
Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron.
Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Grupa staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji.
Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wynikające z zawartej umowy prawa do korzyści ekonomicznych i ryzyka z niej wynikające zostały zrealizowane, wygasły lub Grupa się ich zrzekła.
Grupa wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie wygasło, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Na dzień nabycia aktywa i zobowiązania finansowe Grupa wycenia w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty w przypadku składnika aktywów lub otrzymanej kwoty w przypadku zobowiązania. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów i zobowiązań finansowych, poza kategorią aktywów i zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik.
Na dzień bilansowy aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej.
Aktywa finansowe
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Grupa klasyfikuje z podziałem na:
- pożyczki i należności,
- aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy,
- inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności oraz
- aktywa finansowe dostępne do sprzedaży.
Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach. Zyski lub straty ujmowane w wyniku finansowym prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe, za wyjątkiem odpisów aktualizujących należności z tytułu dostaw i usług, które prezentowane są jako pozostałe koszty operacyjne.
Wszystkie aktywa finansowe, za wyjątkiem wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy ze względu na wystąpienie przesłanek utraty ich wartości. Składnik aktywów finansowych podlega odpisom aktualizującym, jeżeli istnieją obiektywne dowody świadczące o utracie jego wartości. Przesłanki utraty wartości analizowane są dla każdej kategorii aktywów finansowych odrębnie, co zostało zaprezentowane poniżej.
Pożyczki i należności to niebędące instrumentami pochodnymi aktywa finansowe, o ustalonych lub możliwych do określenia płatnościach, które nie są kwotowane na aktywnym rynku. Pożyczki i należności wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Aktywa finansowe kwalifikowane do kategorii pożyczek i należności wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako:
- aktywa długoterminowe w pozycji "Należności i pożyczki" oraz
- aktywa krótkoterminowe w pozycjach "Pożyczki", "Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności" oraz "Środki pieniężne i ich ekwiwalenty".
Odpisy na należności wątpliwe szacowane są, gdy ściągnięcie pełnej kwoty należności przestało być prawdopodobne. Znaczące salda należności podlegają indywidualnej ocenie w przypadku dłużników zalegających z zapłatą lub gdy uzyskano obiektywne dowody, że dłużnik może nie uiścić należności (np. trudna sytuacja finansowa dłużnika, proces sądowy przeciwko dłużnikowi, niekorzystne dla dłużnika zmiany otoczenia gospodarczego). Dla należności nie podlegających indywidualnej ocenie, przesłanki utraty wartości analizowane są w ramach poszczególnych klas aktywów określonych ze względu na ryzyko kredytowe (wynikające np. z branży, regionu lub struktury odbiorców). Wskaźnik odpisów aktualizujących dla poszczególnych klas oparty jest zatem na zaobserwowanych w niedawnej przeszłości trendach dotyczących trudności w spłacie należności przez dłużników.
Akcje spółek nienotowanych wyceniane są w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości, ze względu na brak możliwości wiarygodnego oszacowania ich wartości godziwej. Odpisy aktualizujące ujmowane są w wyniku finansowym.
Wszystkie inne aktywa finansowe dostępne do sprzedaży wyceniane są w wartości godziwej. Zyski i straty z wyceny ujmowane są jako pozostałe całkowite dochody i kumulowane w kapitale z wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, za wyjątkiem odpisów z tytułu utraty wartości oraz różnic kursowych od aktywów pieniężnych, które ujmowane są w wyniku finansowym. W wyniku finansowym ujmowane są również odsetki, które byłyby rozpoznane przy wycenie tych składników aktywów finansowych według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
Odwrócenie odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży ujmowane jest w pozostałych całkowitych dochodach, za wyjątkiem odpisów aktualizujących wartość instrumentów dłużnych, których odwrócenie ujmowane jest w wyniku finansowym, jeżeli wzrost wartości instrumentu może być obiektywnie łączony ze zdarzeniem następującym po rozpoznaniu utraty wartości.
W momencie wyłączenia składnika aktywów ze sprawozdania z sytuacji finansowej, skumulowane zyski i straty, ujęte poprzednio w pozostałych całkowitych dochodach, przenoszone są z kapitału własnego do wyniku finansowego oraz prezentowane są w pozostałych całkowitych dochodach jako reklasyfikacja z tytułu przeniesienia do wyniku finansowego.
Zobowiązania finansowe
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:
- kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne,
- leasing finansowy,
- zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania oraz
- pochodne instrumenty finansowe.
Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Grupa zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej.
Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia oraz wartości netto możliwej do uzyskania. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia składają się koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu.
Koszt wytworzenia wyrobów gotowych i produkcji w toku obejmuje koszty bezpośrednie (głównie materiały i robociznę) powiększone o narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych.
Rozchód wyrobów gotowych ujmowany jest z zastosowaniem metody średniej ważonej rzeczywistego kosztu wytworzenia. Rozchód materiałów i towarów ustala się z zastosowaniem metody "pierwsze weszło - pierwsze wyszło" (FIFO).
Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne.
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
Aktywa trwałe (grupy aktywów trwałych) są klasyfikowane przez Grupę jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w wyniku transakcji sprzedaży a nie poprzez dalsze użytkowanie. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy składnik aktywów (grupa aktywów) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży, z zachowaniem normalnych i zwyczajowo przyjętych warunków sprzedaży, a wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji.
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wyceniane są w niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. Niektóre aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, takie jak aktywa finansowe oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, wyceniane są według tych samych zasad rachunkowości, jakie były stosowane przez Grupę przed zaklasyfikowaniem do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży nie podlegają amortyzacji.
Kapitał własny
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki dominującej oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.
Akcje Spółki dominującej nabyte i zatrzymane przez Spółkę dominującą lub spółki zależne pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia.
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji.
Pozostałe kapitały obejmują:
- kapitał z tytułu ujęcia wyceny programów płatności akcjami oraz
- kapitał z kumulacji pozostałych całkowitych dochodów obejmujących:
- o przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych do wartości godziwej (patrz podpunkt dotyczący rzeczowych aktywów trwałych),
- o wycenę aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży (patrz podpunkt dotyczący instrumentów finansowych),
- o wycenę instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne (patrz podpunkt dotyczący rachunkowości zabezpieczeń),
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
- o różnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek zależnych (patrz podpunkt dotyczący transakcji w walutach obcych),
- o udział w pozostałych dochodach całkowitych jednostek wycenianych metodą praw własności (patrz podpunkt dotyczący inwestycji w jednostkach stowarzyszonych).
W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bieżącego roku.
Wszystkie transakcje z właścicielami Spółki dominującej prezentowane są osobno w "Skonsolidowanym sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym".
Płatności w formie akcji
W Grupie realizowane są programy motywacyjne, w ramach których kluczowym członkom kadry menedżerskiej przyznawane są opcje zamienne na akcje Spółki dominującej.
Wartość wynagrodzenia za pracę kadry menedżerskiej określana jest w sposób pośredni poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Wartość godziwa opcji wyceniana jest na dzień przyznania, przy czym nierynkowe warunki nabycia uprawnień (osiągnięcie zakładanego poziomu wyniku finansowego) są uwzględniane w szacowaniu wartości godziwej opcji na akcje.
Koszt wynagrodzeń oraz drugostronnie zwiększenie kapitału własnego ujmowane jest na podstawie najlepszych dostępnych szacunków co do liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień w danym okresie. Przy ustalaniu liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień, są uwzględniane nierynkowe warunki nabycia uprawnień. Grupa dokonuje korekty tych szacunków, jeżeli późniejsze informacje wskazują, że liczba przyznanych opcji różni się od wcześniejszych oszacowań. Korekty szacunków dotyczące liczby przyznanych opcji ujmowane są w wyniku finansowym bieżącego okresu – nie dokonuje się korekt poprzednich okresów.
Po wykonaniu opcji zamiennych na akcje, kwota kapitału z wyceny przyznanych opcji przenoszona jest do kapitału ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej, po pomniejszeniu o koszty emisji akcji.
Świadczenia pracownicze
Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły:
- krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na ubezpieczenia społeczne,
- rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz
- inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których Grupa zalicza nagrody jubileuszowe oraz odprawy emerytalne.
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty.
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
Grupa tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu.
Odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe
Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Grupie pracownicy Spółek Grupy mają prawo do nagród jubileuszowych oraz odpraw emerytalnych. Nagrody jubileuszowe są wypłacane pracownikom po przepracowaniu określonej liczby lat. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika.
Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów nabywania uprawnień przez pracowników.
Wartość bieżąca rezerw na każdy dzień bilansowy jest szacowana przez niezależnego aktuariusza. Naliczone rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są na danych historycznych. Skutki wyceny rezerwy na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych są ujmowane w wyniku.
Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna.
Rezerwy tworzy się m.in. na następujące tytuły:
- udzielone gwarancje obsługi posprzedażowej produktów i wykonanych usług,
- toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne,
- restrukturyzacja, tylko jeżeli na podstawie odrębnych przepisów Grupa jest zobowiązana do jej przeprowadzenia lub zawarto w tej sprawie wiążące umowy.
Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne.
Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy.
Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć kwoty rezerwy.
W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, za wyjątkiem zobowiązań warunkowych identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych zgodnie z MSSF 3. Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w części opisowej skonsolidowanego sprawozdania finansowego w nocie nr 24. Grupa prezentuje również informację o warunkowych zobowiązaniach z tytułu opłat leasingowych wynikających z umów leasingu operacyjnego (nota nr 7).
Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Grupy, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Informację o aktywach warunkowych ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających.
Rozliczenia międzyokresowe
Grupa wykazuje w aktywach w pozycji "Rozliczenia międzyokresowe" opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych, w tym przede wszystkim czynsze najmu.
W pozycji "Rozliczeń międzyokresowych" zawartej w pasywach prezentowane są przychody przyszłych okresów, w tym również środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie środków trwałych, które rozliczane są zgodnie z MSR 20 "Dotacje rządowe". Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów wykazywane są w ramach "Zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań".
Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Grupa spełni warunki związane z daną dotacją oraz że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana.
Dotacja dotycząca danej pozycji kosztowej jest ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować.
Dotacja finansująca składnik aktywów jest stopniowo ujmowana w wyniku jako przychód na przestrzeni okresów proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od tego składnika aktywów. Grupa Kapitałowa dla celów prezentacji w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie odejmuje dotacji od wartości bilansowej aktywów, lecz wykazuje dotacje jako przychody przyszłych okresów w pozycji "Rozliczenia międzyokresowe".
Przychody ze sprzedaży
Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłat otrzymanych lub należnych i reprezentują należności za produkty, towary i usługi dostarczone w ramach normalnej działalności gospodarczej, po pomniejszeniu o rabaty, podatek od towarów i usług oraz inne podatki związane ze sprzedażą (podatek akcyzowy). Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Grupa uzyska korzyści ekonomiczne związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób.
Sprzedaż towarów i produktów
Przychody ze sprzedaży towarów i produktów ujmowane są, jeżeli spełnione zostały następujące warunki:
- Grupa przekazała nabywcy znaczące ryzyko i korzyści wynikające z praw własności do dóbr. Warunek uznaje się za spełniony z chwilą bezspornego dostarczenia towarów lub produktów do odbiorcy.
- kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób.
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
- istnieje prawdopodobieństwo, że Grupa uzyska korzyści ekonomiczne z tytułu transakcji oraz
- koszty poniesione oraz te, które zostaną poniesione w związku z transakcją, można wycenić w wiarygodny sposób.
Sprzedaż usług
Przychody ze sprzedaży usług ujmowane są, jeżeli spełnione zostały następujące warunki:
- kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób,
- istnieje prawdopodobieństwo, że Grupa uzyska korzyści ekonomiczne z tytułu transakcji,
- koszty poniesione oraz te, które zostaną poniesione w związku z transakcją, można wycenić w wiarygodny sposób.
Odsetki i dywidendy
Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
Koszty operacyjne
Koszty operacyjne są ujmowane w wyniku zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Grupa prezentuje w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym koszty według miejsc powstawania.
Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym)
Obciążenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został ujęty w pozostałych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale.
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) przed opodatkowaniem w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych.
Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne obowiązujące na dzień bilansowy.
Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis.
Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków
Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki dominującej kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane poniżej.
Okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych
Zarząd Spółki dominującej dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych, podlegających amortyzacji. Na dzień 31 grudnia 2015 roku Zarząd ocenia, że okresy użyteczności aktywów przyjęte przez Grupę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku. Wartość bilansowa aktywów trwałych podlegających amortyzacji prezentowana jest w notach nr 5 i 6.
Aktywa na podatek odroczony
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na budżetach spółek Grupy zatwierdzonych przez Zarząd Spółki dominującej. Jeżeli prognozowane wyniki finansowe wskazują, że spółki Grupy osiągną dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane są w pełnej wysokości.
Utrata wartości aktywów niefinansowych
W celu określenia wartości użytkowej Zarząd szacuje prognozowane przepływy pieniężne oraz stopę, którą przepływy dyskontowane są do wartości bieżącej (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości aktywów niefinansowych). W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są założenia dotyczące prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może przyczynić się do znaczących korekt wartości aktywów Grupy.
Korekta błędu oraz zmiana zasad rachunkowości
W 2015 roku nie dokonywano zmian w polityce rachunkowości. Nie wykryto błędów w sprawozdaniach za poprzednie okresy.
1. Segmenty operacyjne
Począwszy od 2014 roku Grupa Kapitałowa Benefit Systems prezentuje swoje wyniki w oparciu o wyróżnione segmenty operacyjne. Wyniki segmentów operacyjnych porównywane do danych historycznych prezentowane są w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2015 roku
str. 14.
Obowiązek ujawnienia segmentów operacyjnych nie dotyczy Grupy Benefit Systems. Obecnie nie przekracza ona progów ujętych w MSSF 8 nakładających na nią ten obowiązek. Grupa zdecydowała jednak o takiej prezentacji wyników, w związku ze zbliżaniem się do progów i możliwością ich przekroczenia w najbliższych okresach sprawozdawczych, a także w celu zwiększenia przejrzystości danych oraz poprawy jakości informacji.
Grupa Kapitałowa dzieli działalność na następujące segmenty operacyjne:
- Segment Operacyjny "Karty Sportowe",
- Segment Operacyjny "Kafeterie",
- Segment Operacyjny "Fitness",
- Segment Operacyjny "Zagranica",
- Pozostałe pozycje i uzgodnienia.
Segmenty operacyjne obejmują głównie działalność następujących spółek:
- Segment "Karty Sportowe" obejmuje grupę kart sportowych, które oferują spółki Benefit Systems S.A, FitSport Polska S.A., Vanity Style Sp. z o.o.
- Segment "Kafeterie" obejmuje systemy motywacji pozapłacowej realizowane za pośrednictwem platform kafeteryjnych, oferujących użytkownikom szeroką ofertę produktów, dostarczanych przez spółki MultiBenefit Sp. z o.o., MyBenefit Sp. z o.o., Nowe Benefity Sp. z o.o.
- Segment "Fitness" obejmuje sieci klubów fitness takie jak Calypso Fitness S.A., Fabryka Formy S.A., Fitness Academy S.K.A., Zdrofit Sp. z o.o. S.K.A., oraz dzierżawy sprzętu fitness dla partnerów Benefit Partners Sp. z o.o.,
- Segment "Zagranica" obejmuje działania Grupy Benefit Systems poza polskim rynkiem, tj. skupione w holdingu Benefit Systems International Sp. z o.o. spółki MultiSport Benefit S.R.O. w Czechach, Benefit Systems Slovakia S.R.O i Benefit Systems Bulgaria EOOD,
- Pozostała działalność i uzgodnienia zawiera przychody inne niż pochodzące ze sprzedaży produktów motywacji pozapłacowej oraz koszty pośrednie, które nie zostały do tych segmentów przypisane. Przychody obejmują przede wszystkim wyłączenia transakcji między segmentami. Koszty wiążą się z działalnością zarządczą i administracyjną, działalnością strategiczną w Grupie oraz z kosztami Programu Motywacyjnego.
Przychody ze sprzedaży wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku nie różnią się od przychodów prezentowanych w ramach segmentów operacyjnych, za wyjątkiem przychodów nie przypisanych do segmentów oraz wyłączeń konsolidacyjnych dotyczących transakcji pomiędzy segmentami
2. Przejęcia oraz utrata kontroli nad jednostkami zależnymi
Przejęcia
Transakcje połączenia przeprowadzone przez Grupę Kapitałową w 2015 roku, w efekcie których Grupa nabyła kontrolę nad jednostkami, zostały przedstawione w informacjach ogólnych skonsolidowanego sprawozdania finansowego (podpunkt d).
Ustalone w 2015 roku kwoty wartości firmy oraz zysku na okazyjnych przejęciach zaprezentowano w odniesieniu do przejęć rozliczonych metodą nabycia. Zyski na okazyjnych przejęciach Grupa ujmuje w pozycji "Pozostałych przychodów operacyjnych" skonsolidowanego sprawozdania z wyniku. W kolumnie "Zyski zatrzymane"
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
zaprezentowano skutki rozliczenia połączeń jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą, które zgodnie z zasadami rachunkowości przedstawionymi w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa rozlicza metodą łączenia udziałów (patrz podpunkt c "Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości").
| Procent | Zapłata: | Aktywa | Zyski | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Data przejęcia |
przejętych instrumentów kapitałowych z prawem głosu |
przejmujący | udziały niedające kontroli |
netto przejętej jednostki (wartość godziwa) |
Wartość firmy (+) / zysk (- ) |
zatrzymane (połączenie pod wspólną kontrolą) |
|
| Fitness Academy Sp. z o.o. S.K.A |
12.02.2015 | 80,83% | Fit Invest Sp. z o.o. | 0,00% | 791 | 12 712 | (18 795) |
| Fabryka Formy S.A. | 30.03.2015 | 33,08% | Fit Invest Sp. z o.o. | 23,87% | 7 220 | 11 072 | (2 748) |
| MultiSport Benefit S.R.O | 31.03.2015 | 53,00% | BSI Sp. z o.o. | 26,00% | (1 026) | 5 795 | (1 816) |
| MyBenefit Sp. z o.o. | 03.04.2015 | 51,03% | Benefit Systems S.A. | 0,00% | 4 122 | 29 712 | 42 |
| AM Classic Sp. z o.o. | 09.07.2015 | 100,00% | Fit Invest Sp. z o.o. | 0,00% | 423 | 3 291 | (3) |
| Jupiter Sport Sp. z o.o. | 21.10.2015 | 100,00% | Fit Invest Sp. z o.o. | 0,00% | 469 | 2 594 | 14 |
| Nowe Benefity Sp. z o.o. | 20.11.2015 | 70,00% | Benefit Systems S.A. | 0,00% | (585) | 998 | (4 928) |
| Benefit Development Sp. z o.o. |
18.12.2015 | 55,00% | Benefit Systems S.A. | 0,00% | (5 593) | 25 298 | (25 298) |
W dniu 12 lutego 2015 roku Grupa Kapitałowa nabyła 80,83% instrumentów kapitałowych Fitness Academy Sp. z o.o. S.K.A. z siedzibą we Wrocławiu, ul. Kutnowska 1, która prowadzi działalność w ramach segmentu operacyjnego Fitness. Grupa Kapitałowa dokonała przejęcia w celu umocnienia pozycji na rynku usług fitness. Zapłata przekazana przez Grupę Kapitałową poprzednim właścicielom wyniosła 402,55 tys. PLN i obejmowała cenę zakupu akcji opłaconą w środkach pieniężnych.
W dniu 30 marca 2015 roku Grupa Kapitałowa nabyła 33,08% instrumentów kapitałowych Fabryka Formy S.A. z siedzibą w Poznaniu, ul. Bolesława Krzywoustego 72, która prowadzi działalność w ramach segmentu operacyjnego Fitness. Grupa Kapitałowa dokonała przejęcia w celu umocnienia pozycji na rynku usług fitness. Grupa dokonała zapłaty na rzecz sprzedających kwot wynikających z umowy Sprzedaży akcji, tj. łącznie 12 546 tys. PLN nabywając spłacone wierzytelności wobec sprzedającego w łącznej kwocie 15 546 tys. PLN.
W dniu 31 marca 2015 roku Grupa Kapitałowa nabyła 53,00% instrumentów kapitałowych MultiSport Benefit S.R.O.
z siedzibą w Pradze, ul. Zelnypruh 95/97, 140 00 Praha 4, która prowadzi działalność w ramach segmentu operacyjnego Zagranica. Grupa Kapitałowa dokonała przejęcia w celu umocnienia pozycji na rynku Kart Sportowych poza granicami Polski.
Grupa dokonała zapłaty na rzecz sprzedającego kwoty 2 650 tys. PLN poprzez zwolnienie sprzedającego ze zobowiązań wynikających z pożyczek udzielonych w dniach 1 lutego 2013 roku, 5 lutego 2013 roku, 9 kwietnia 2013 roku, oraz 21 października 2013 roku, których łączna wartość na dzień 31 marca 2015 roku wynosiła 2 650 tys. PLN.
W dniu 3 kwietnia 2015 roku Grupa Kapitałowa nabyła 51,03% instrumentów kapitałowych MyBenefit Sp. z o.o. z siedzibą we Wrocławiu, ul. Powstańców Śląskich 28/30, która prowadzi działalność w ramach segmentu operacyjnego Kafeterie. Grupa Kapitałowa dokonała przejęcia w celu umocnienia pozycji na rynku usług kafeteryjnych. Cenę sprzedaży ustalono na 15 672,4 tys. PLN
W dniu 9 lipca 2015 roku Grupa Kapitałowa nabyła 100,00% instrumentów kapitałowych AM Classic Sp. z o.o. z siedzibą we Wrocławiu, ul. Plac Dominikański 3, która prowadzi działalność w ramach segmentu operacyjnego Fitness. Grupa Kapitałowa dokonała przejęcia w celu umocnienia pozycji na rynku usług fitness.
Zapłata przekazana poprzednim właścicielom wynosiła 178,2 tys. PLN i obejmowała cenę zakupu opłaconą w środkach pieniężnych.
W dniu 21 października 2015 roku Grupa Kapitałowa zakupiła 100,00% instrumentów kapitałowych Jupiter Sport Sp. z o.o. z siedzibą we Wrocławiu, ul. Żegiestowska 11, która prowadzi działalność w segmencie operacyjnym Fitness. Grupa Kapitałowa dokonała przejęcia w celu umocnienia pozycji na rynku usług fitness.
Zapłata przekazana poprzednim właścicielom wynosiła 2 969,6 tys. PLN i obejmowała cenę zakupu opłaconą w środkach pieniężnych.
W dniu 20 listopada 2015 roku Grupa Kapitałowa nabyła 70,00% instrumentów kapitałowych Nowe Benefity Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, Plac Europejski 2, która prowadzi działalność w segmencie operacyjnym Kafeterie. Grupa Kapitałowa dokonała przejęcia w celu umocnienia pozycji na rynku usług kafeteryjnych.
Zapłata przekazana poprzednim właścicielom wynosiła 70,0 tys. PLN i obejmowała cenę zakupu opłaconą w środkach pieniężnych.
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | |||
|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) | |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
W dniu 18 grudnia 2015 roku Grupa Kapitałowa nabyła 55,00% instrumentów kapitałowych Benefit Development Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, Plac Europejski 2, działająca jako inkubator nowych przedsięwzięć. Grupa dokonała przejęcia celem uproszczenia struktury Grupy.
Zapłata przekazana poprzednim właścicielom wynosiła 2,7 tys. PLN i obejmowała cenę zakupu opłaconą w środkach pieniężnych.
Wartość firmy
Wartość firmy powstała w wyniku przejęcia spółek Fitness Academy Sp. z o.o. S.K.A., Fabryka Formy S.A., MultiSport Benefit S.R.O., MyBenefit Sp. z o.o., AM Classic Sp. z o.o., Jupiter Sport Sp. z o.o., Nowe Benefity Sp. z o.o., oraz Benefit Development Sp. z o.o. wynika z prognozowanych synergii wynikających z połączenia działalności tej spółki ze Spółką dominującą oraz przedstawia wartość aktywów, których nie można było ująć odrębnie zgodnie z wymogami MSR 38 (pracownicy i ich wiedza). Wartość firmy została alokowana do ośrodków generujących przepływy pieniężne i jest przypisana do segmentów operacyjnych.
Wartość firmy wynikająca z rozliczenia połączeń jednostek nie ma wpływu na ustalenie podstawy do podatku dochodowego.
Przychody i wyniki przejętych jednostek
Przychody i wyniki finansowe przejętych spółek ujęte po dacie przejęcia w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku Grupy za 2015 rok wyniosły odpowiednio 68 284 tys. PLN i (3 192) tys. PLN.
Utrata kontroli
W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupa Kapitałowa nie utraciła kontroli nad jednostkami zależnymi.
3. Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych
Inwestycje w jednostkach zależnych
W poniższej tabeli zaprezentowano wykaz inwestycji Grupy w jednostkach zależnych:
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
| 31.12.2015 | 31.12.2014 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej |
Udziały niedające kontroli |
Zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego |
Zysk (strata) netto przypadający podmiotom niekontrolującym |
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej |
Udziały niedające kontroli |
Zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego |
Zysk (strata) netto przypadający podmiotom niekontrolującym |
|
| FitSport Polska S.A | 22 552 |
11 448 | 11 107 | 8 775 | ||||
| Vanity Style Sp. z o.o. | 2 913 |
2 385 | 2 587 | 2 060 | ||||
| Benefit Partners Sp. z o.o. | (92) | (538) | 446 | 700 | ||||
| Benefit IP Sp. z o.o. | (21) | (10) | (11) | (10) | ||||
| Benefit IP Sp. z o.o. S.K. | 68 794 | 5 699 | 66 953 | 6 342 | ||||
| Benefity Sp. z o.o./ MultiBenefit Sp. z o.o. | (97) | (122) | 24 | (16) | ||||
| Fit Invest Sp. z o.o. | 47 048 | (37) | (15) | (17) | ||||
| Travel Benefity Sp. z o.o. S.K. / MultiBenefit Sp. z o.o. S.K. |
(7 211) |
(9 751) |
(965) | (29) | ||||
| Benefit Systems International Sp. z o.o. | 2 814 | (911) | ||||||
| Fitness Academy Sp. z o.o. |
20 | 15 | ||||||
| Fitness Academy Sp. z o.o. SKA |
(2 203) |
(2 994) |
||||||
| Fabryka Formy S.A. | 6 642 | 4 262 | (1 497) |
(769) | ||||
| MultiSport Benefit S.R.O. | 239 | 1 443 | 956 | 336 | ||||
| MyBenefit Sp. z o.o. | 6 470 | 2 347 | ||||||
| Benefit Systems Bulgaria EOOD | (582) | (593) | ||||||
| Benefit Systems Slovakia S.R.O | (584) | (598) | ||||||
| AM Classic Sp. z o.o. | 423 | (30) | ||||||
| Nowe Benefity Sp. z o.o. | (1 200) |
(342) | ||||||
| Benefit Development Sp. z o.o. | (5 593) |
0 | ||||||
| Jupiter Sport Sp. z o.o. | 435 | (23) |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
|||||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i pozostałych
Wszystkie inwestycje Grupy w jednostki stowarzyszone wyceniane są metodą praw własności (patrz punkt c "Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości").
| Poniżej zaprezentowano informacje dotyczące jednostek stowarzyszonych indywidualnie istotnych dla Grupy: | ||||
|---|---|---|---|---|
| Udział w Udział w |
31.12.2015 | 31.12.2014 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Główne miejsce prowadzenia działalności i kraj rejestracji |
kapitale podstawowym |
prawach głosu |
Wartość bilansowa |
Wartość rynkowa* |
Wartość bilansowa |
Wartość rynkowa* |
|
| Baltic Fitness Center Sp. z o.o. | ul. Puławska 427, 02-801 Warszawa, Polska | 49,95% | 49,95% | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Calypso Fitness S.A. | ul. Puławska 427, 02-801 Warszawa, Polska | 33,33% | 33,33% | 15 782 | 15 782 | 12 583 | 12 583 |
| Get Fit Katowice II Sp. z o.o. | ul. Uniwersytecka 13, Katowice 40-007, Polska | 20,00% | 20,00% | 0 | 0 | 0 | 0 |
| X-code Sp. z o.o. | ul. Klaudyny 21/ 4, Warszawa 01-684, Polska | 46,15% | 46,15% | 2 807 |
2 807 |
2 465 | 2 465 |
| Instytut Rozwoju Fitness Sp. z o.o. | ul. Puławska 427, 02-801 Warszawa, Polska | 48,10% | 48,10% | 1 441 |
1 441 |
815 | 815 |
| LangMedia Sp. z o.o. | ul. Skwierzyńska 25/3, 53-521 Wrocław, Polska | 24,50% | 24,50% | 2 970 |
2 970 |
1 000 | 1 000 |
| Zdrofit SKA | ul. Mangalia 4, Warszawa, Polska | 28,38% | 28,38% | 3 138 |
3 138 |
2 790 | 2 790 |
| Zdrofit Sp. z o.o. | ul. Mangalia 4, Warszawa, Polska | 26,69% | 26,69% | 3 | 3 | 3 | 3 |
| Notatek.pl Sp. z o.o. |
ul. Kielecka 28/2, 31-523 Kraków, Polska | 12,00% | 12,00% | 981 | 981 | 0 | 0 |
| Pozostałe | 0 | 0 | 17 674 | 17 674 | |||
| 27 122 |
27 122 |
37 330 | 37 330 |
W 2015 roku na wartość inwestycji w jednostkach stowarzyszonych wpłynęły transakcje nabycia pakietów większościowych w spółkach stowarzyszonych w 2014 roku, takich jak Fabryka Formy S.A., Fitness Academy SKA, MultiSport Benefit S.R.O oraz MyBenefit Sp. z o.o. W 2015 roku spółki te konsolidowane są metodą pełną.
Podstawowe dane finansowe indywidualnie istotnych jednostek stowarzyszonych przedstawiają się następująco:
| Aktywa | Zobowiązania | Kapitał Własny | Wynik Finansowy Netto |
Przychody ze sprzedaży |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Baltic Fitness Center Sp. z o.o. | 1 734 | 1 801 | (67) | (158) | 2 108 |
| Calypso Fitness S.A. | 74 640 |
41 381 |
33 259 |
6 946 | 64 670 |
| Get Fit Katowice II Sp. z o.o. | 436 | 834 | (398) | (25) | 1 868 |
| X-code Sp. z o.o. | 3 276 | 673 | 2 603 | 629 | 5 735 |
| Instytut Rozwoju Fitness Sp. z o.o. | 11 397 | 7 745 | 3 652 | 192 | 11 661 |
| LangMedia Sp. z o.o. | 608 | 386 | 222 | 680 | 3 089 |
| Zdrofit SKA | 6 595 | 3 438 | 3 157 | 2 914 | 17 522 |
| Zdrofit Sp. z o.o. | 13 | 11 | 2 | (18) | 94 |
| 98 699 |
56 269 | 42 430 |
11 160 | 106 747 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
||||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Skumulowana strata Baltic Fitness Center Sp. z o.o. oraz Get Fit Katowice II Sp. z o.o. przyczyniła się do powstania ujemnych kapitałów własnych tej spółki, w związku z tym Grupa zaprzestała ujmowania swojego udziału w stratach spółki stowarzyszonej.
Zobowiązania warunkowe Grupy za całość lub część zobowiązań jednostek stowarzyszonych zaprezentowano w nocie nr 24.
Inwestycje w jednostkach strukturyzowanych podlegających i niepodlegających konsolidacji Grupa nie posiada inwestycji w jednostkach strukturyzowanych.
4. Wartość firmy
W 2015 roku główny wpływ na prezentowaną w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej kwotę wartości firmy miały transakcje przejęcia kontroli nad MyBenefit Sp. z o.o., Benefit Development Sp. z o.o., Fitness Academy Sp. z o.o. SKA, Fabryka Formy S.A., MultiSport Benefit S.R.O. Sposób ustalenia wartości firmy z przejęć przeprowadzonych w bieżącym okresie został szczegółowo przedstawiony w nocie nr 2 dotyczącej połączeń. Zmiany wartości bilansowej wartości firmy w okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym prezentuje tabela:
| od 01.01 do 31.12.2015 |
od 01.01 do 31.12.2014 |
|
|---|---|---|
| Wartość brutto | ||
| Saldo na początek okresu | 8 097 | 6 097 |
| Połączenie jednostek | 91 472 | 2 000 |
| Wartość brutto na koniec okresu | 99 569 | 8 097 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości | ||
| Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu | 0 | 0 |
| Wartość firmy - wartość bilansowa na koniec okresu | 99 569 | 8 097 |
Wartość firmy zaprezentowana w aktywach dotyczy przejęć następujących spółek zależnych:
| 31.12.2015 | 31.12.2014 | |
|---|---|---|
| FitSport Polska S.A. | 3 930 | 3 930 |
| Vanity Style Sp. z o.o. | 2 993 | 2 993 |
| Fit Invest Sp. z o.o. | 1 174 | 1 174 |
| Fitness Academy SKA | 12 712 | 0 |
| Fabryka Formy S.A. | 11 072 | 0 |
| MultiSport Benefit S.R.O. | 5 795 | 0 |
| MyBenefit Sp. z o.o. | 29 712 | 0 |
| AM Classic Sp. z o.o. | 3 291 | 0 |
| Nowe Benefity Sp. z o.o. | 998 | 0 |
| Benefit Development Sp. z o.o. | 25 298 | 0 |
| Jupiter Sport Sp. z o.o. | 2 594 | 0 |
| Razem wartość firmy | 99 569 | 8 097 |
W celu przeprowadzenia corocznego testu na utratę wartości, wartość firmy jest alokowana do ośrodków generujących środki pieniężne, będących jednocześnie odrębnymi segmentami operacyjnymi (patrz również nota nr 1). Przyporządkowanie wartości firmy do poszczególnych segmentów przedstawia się następująco:
| 31.12.2015 | 31.12.2014 | |
|---|---|---|
| Karty Sportowe | 32 221 | 2 993 |
| Kafeterie | 30 710 | 0 |
| Fitness | 30 843 | 0 |
| Zagranica | 5 795 | 0 |
| Pozostałe pozycje i uzgodnienia | 0 | 5 104 |
| Razem wartość firmy | 99 569 | 8 097 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | |||
|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) | |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
5. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne użytkowane przez Grupę obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, wytworzone we własnym zakresie prace rozwojowe oraz pozostałe wartości niematerialne. Wartości niematerialne, które nie zostały do dnia bilansowego oddane do użytkowania prezentowane są w pozycji "Wartości niematerialnych w trakcie wytwarzania".
| Znaki towarowe | Oprogramowanie komputerowe |
Koszty prac rozwojowych |
Pozostałe wartości niematerialne |
Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania |
Razem | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Stan na 31.12.2015 | ||||||
| Wartość bilansowa brutto | 2 915 | 5 606 | 2 313 | 1 646 | 3 096 | 15 575 |
| Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące | (243) | (2 794) |
(1 412) |
(934) | 0 | (5 384) |
| Wartość bilansowa netto | 2 672 |
2 811 | 901 | 712 | 3 096 | 10 191 |
| Stan na 31.12.2014 | ||||||
| Wartość bilansowa brutto | 2 915 | 4 984 |
0 | 775 | 3 202 | 11 876 |
| Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące | (49) | (2 284) |
0 | (144) | 0 | (2 477) |
| Wartość bilansowa netto | 2 866 |
2 700 |
0 | 631 | 3 202 | 9 399 |
| Znaki towarowe |
Oprogramowanie komputerowe |
Koszty prac rozwojowych |
Pozostałe wartości niematerialne |
Wartości niem. w trakcie wytwarzania |
Razem | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| za okres od 01.01 do 31.12.2015 roku | ||||||
| Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2015 roku | 2 866 |
2 700 |
0 | 631 | 3 202 | 9 399 |
| Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing) |
0 | 119 | 319 | 3 651 | 4 810 | 8 899 |
| Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | 0 | (1 094) |
0 | (3 932) |
(1 800) |
(6 826) |
| Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | 0 | 1 622 |
0 | 0 | (3 116) |
(1 494) |
| Amortyzacja (-) | (194) | (686) | (53) | (1 357) |
0 | (2 290) |
| Inne zmiany | 0 | 150 | 635 | 1 719 |
0 | 2 504 |
| Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2015 roku | 2 672 |
2 811 | 901 | 712 | 3 096 | 10 191 |
| za okres od 01.01 do 31.12.2014 roku | ||||||
| Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2014 roku | 0 | 2 176 |
0 | 725 | 913 | 3 814 |
| Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing) | 2 915 |
69 | 0 | 30 | 6 614 | 9 268 |
| Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | 0 | 1 294 |
0 | 0 | (4 325) |
(3 031) |
| Amortyzacja (-) | (49) | (839) | 0 | (123) | 0 | (1 011) |
| Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2014 roku | 2 866 |
2 700 |
0 | 631 | 3 202 | 9 399 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | [nazwa grupy kapitałowej] | |||
|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) | |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Najistotniejszym składnikiem wartości niematerialnych jest znak towarowy, którego wartość bilansowa na dzień 31 grudnia 2015 roku wynosiła 2 672 tys. PLN (2014 rok: 2 866 tys. PLN). Pozostały okres amortyzacji tego składnika wynosi 13 lat.
Amortyzacja wartości niematerialnych została zaprezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku w następujących pozycjach:
- "Koszt własny sprzedaży" 2015 rok: 214 tys. PLN (2014 rok: 0 tys. PLN),
- "Koszty ogólnoadministracyjne" 2015 rok 706 tys. PLN (2014 rok: 645 tys. PLN),
- "Koszty sprzedaży" 2015 rok 1 370 tys. PLN (2014 rok: 366 tys. PLN).
W 2015 roku Grupa nie dokonała odpisów aktualizujących wartości niematerialne i prawne z tytułu utraty wartości.
Na dzień 31 grudnia 2015 roku żadne wartości niematerialne nie stanowiły zabezpieczeń zobowiązań Grupy. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 8.4.
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | |||
|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) | |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
6. Rzeczowe aktywa trwałe
| Budynki i budowle |
Maszyny i urządzenia |
Środki transportu |
Pozostałe środki trwałe |
Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania |
Razem | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Stan na 31.12.2015 | ||||||
| Wartość bilansowa brutto | 44 086 | 22 431 | 4 040 | 57 449 | 6 261 | 134 267 |
| Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące | (4 975) |
(9 011) |
(1 543) |
(18 023) |
(0) | (33 552) |
| Wartość bilansowa netto | 39 111 |
13 420 |
2 497 |
39 426 | 6 260 | 100 714 |
| Stan na 31.12.2014 | ||||||
| Wartość bilansowa brutto | 0 | 13 892 | 2 129 | 19 118 | 282 | 35 422 |
| Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące | 0 | (5 007) |
(798) | (3 420) |
(0) | (9 225) |
| Wartość bilansowa netto | 0 | 8 885 | 1 331 | 15 698 | 282 | 26 196 |
| Budynki i budowle |
Maszyny i urządzenia |
Środki transportu |
Pozostałe środki trwałe |
Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania |
Razem | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| za okres od 01.01 do 31.12.2015 roku | ||||||
| Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2015 roku | 0 | 8 885 | 1 331 | 15 698 | 282 | 26 197 |
| Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing) | 8 863 | 1 845 | 1 475 | 30 994 | 13 625 | 56 801 |
| Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | (41) | (326) | (99) | (14 073) |
(3 538) |
(18 077) |
| Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | (1 287) |
2 926 |
0 | (311) | (8 998) |
(7 670) |
| Amortyzacja (-) | (1 734) |
(3 601) |
(859) | (7 058) |
(0) | (13 252) |
| Inne zmiany | 33 310 |
3 691 | 650 | 14 176 |
4 890 | 56 716 |
| Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2015 roku | 39 111 |
13 420 |
2 497 |
39 426 |
6 260 | 100 714 |
| za okres od 01.01 do 31.12.2014 roku | ||||||
| Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2014 roku | 0 | 5 548 | 994 | 10 772 | 208 | 17 522 |
| Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing) | 0 | 2 014 | 875 | 16 985 | 1 387 | 21 262 |
| Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | 0 | (484) | (306) | (13 785) |
(1 210) |
(15 785) |
| Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | 0 | 3 639 | 240 | 3 849 | (103) | 7 625 |
| Amortyzacja (-) | 0 | (1 832) |
(471) | (2 124) |
(0) | (4 428) |
| Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2014 roku | 0 | 8 885 | 1 331 | 15 698 | 282 | 26 196 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | |||
|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) | |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych została ujęta w następujących pozycjach skonsolidowanego sprawozdania z wyniku i sprawozdania z sytuacji finansowej:
| od 01.01 do 31.12.2015 |
od 01.01 do 31.12.2014 |
|
|---|---|---|
| Koszt własny sprzedaży | 8 717 | 5 |
| Koszty ogólnoadministracyjne | 3 812 | 4 422 |
| Koszty sprzedaży | 723 | 0 |
| Razem amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych | 13 252 | 4 427 |
Na dzień 31 grudnia 2015 roku żadne rzeczowe aktywa trwałe nie stanowiły zabezpieczeń zobowiązań Grupy. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 8.4.
7. Aktywa w leasingu
7.1. Leasing finansowy
Grupa Kapitałowa jako leasingobiorca użytkuje rzeczowe aktywa trwałe na podstawie umów leasingu finansowego. Wartość bilansowa aktywów będących przedmiotem umów leasingu finansowego przedstawia się następująco:
| Maszyny i urządzenia |
Środki transportu |
Pozostałe środki trwałe |
Razem | |
|---|---|---|---|---|
| Stan na 31.12.2015 | ||||
| Wartość bilansowa brutto | 2 013 | 3 299 | 38 583 | 43 895 |
| Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące | (781) | (1 136) | (12 736) | (14 652) |
| Wartość bilansowa netto | 1 232 | 2 163 | 25 848 | 29 242 |
| Stan na 31.12.2014 | ||||
| Wartość bilansowa brutto | 499 | 2 007 | 1 072 | 3 578 |
| Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące | (249) | (716) | (175) | (1 140) |
| Wartość bilansowa netto | 250 | 1 291 | 897 | 2 438 |
Pozostające do spłaty przyszłe minimalne opłaty leasingowe według stanu na dzień bilansowy wynoszą:
| Opłaty z tytułu umów leasingu finansowego płatne w okresie: | ||||
|---|---|---|---|---|
| do 1 roku | od 1 roku do 5 lat |
powyżej 5 lat | razem | |
| Stan na 31.12.2015 | ||||
| Przyszłe minimalne opłaty leasingowe | 4 978 | 9 688 | 14 666 | |
| Koszty finansowe (-) | 3 688 | 6 887 | 10 574 | |
| Wartość bieżąca przyszłych minimalnych opłat leasingowych |
8 665 | 16 575 | - | 25 240 |
| Stan na 31.12.2014 | ||||
| Przyszłe minimalne opłaty leasingowe | 709 | 1 252 | 1 961 | |
| Koszty finansowe (-) | 2 268 | 3 167 | 5 435 | |
| Wartość bieżąca przyszłych minimalnych opłat leasingowych |
2 977 | 4 419 | - | 7 396 |
Do najistotniejszych umów leasingu finansowego należą leasing sprzętu fitness o wartości początkowej przedmiotu leasingu 12 257 tys. PLN zawarta pomiędzy Grupą Kapitałową a mLeasing Sp. z o.o., oraz leasing sprzętu fitness o wartości początkowej przedmiotu leasingu 13 263 tys. PLN zawarta pomiędzy Grupą Kapitałową a Millenium Leasing Sp. z o.o. Umowy leasingu obejmują leasing zwrotny sprzętu fitness dzierżawionego przez Grupę partnerom.
Umowy leasingu zostały zawarte na okres 3 - 5 lat, po upłynięciu których Grupa ma prawo nabyć przedmiot leasingu na własność. Raty leasingu oprocentowane są zmienną stopą procentową kalkulowaną w oparciu o WIBOR. Szczegółowy wykaz zabezpieczeń spłaty zobowiązań zaciągniętych przez Grupę Kapitałową przedstawiono
w nocie nr 8.4. Umowy leasingu nie nakładają na Grupę dodatkowych wymogów utrzymywania wskaźnika zadłużenia.
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie ujęto żadnych kosztów z tytułu warunkowych opłat leasingowych oraz nie występują opłaty subleasingowe, ponieważ aktywa użytkowane są wyłącznie przez Grupę.
7.2. Leasing operacyjny
Grupa Kapitałowa jako leasingobiorca użytkuje rzeczowe aktywa trwałe na podstawie umów leasingu operacyjnego. Wartość przyszłych minimalnych opłat leasingowych z tytułu nieodwołalnego leasingu operacyjnego przedstawia się następująco:
| 31.12.2015 | 31.12.2014 | ||
|---|---|---|---|
| Przyszłe minimalne opłaty z tytułu umów nieodwołalnego leasingu operacyjnego: | |||
| Płatne w okresie do 1 roku | 761 | ||
| Płatne w okresie od 1 roku do 5 lat | 2 585 | ||
| Płatne powyżej 5 lat | |||
| Razem | 3 346 | - |
W 2015 roku Grupa ujęła w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku koszty opłat z tytułu leasingu operacyjnego na kwotę 46 tys. PLN (2014 rok: 0 tys. PLN). Kwota ta obejmuje wyłącznie minimalne opłaty leasingu. W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiły opłaty warunkowe oraz opłaty subleasingowe.
Leasing operacyjny dotyczy dzierżawy sprzętu fitness przez spółkę zależną Fabryka Formy S.A.
8. Aktywa oraz zobowiązania finansowe
8.1. Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych
Wartość aktywów finansowych prezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSR 39:
| 1 – pożyczki i należności (PiN) | 2 - aktywa poza zakresem MSR 39 (Poza MSR39) | |||
|---|---|---|---|---|
| *Kategorie instrumentów | ||||
| Nota | finansowych wg MSR 39 | Razem | ||
| PiN | Poza MSR39 | |||
| Stan na 31.12.2015 | ||||
| Aktywa trwałe: | ||||
| Należności i pożyczki | 8.2 | 36 023 | 36 023 | |
| Aktywa obrotowe: | ||||
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe Należności |
11 | 55 161 | 3 760 | 58 921 |
| Pożyczki | 8.2 | 8 776 | 8 776 | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 12 | 23 977 | 23 977 | |
| Kategoria aktywów finansowych razem | 123 937 | 3 760 | 127 697 | |
| Stan na 31.12.2014 | ||||
| Aktywa trwałe: | ||||
| Należności i pożyczki | 8.2 | 91 794 | 91 794 | |
| Aktywa obrotowe: | ||||
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe Należności |
11 | 28 797 | 2 490 | 31 287 |
| Pożyczki | 8.2 | 27 166 | 27 166 | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 12 | 6 825 | 6 825 | |
| Kategoria aktywów finansowych razem | 154 582 | 2 490 | 157 072 |
Wartość zobowiązań finansowych prezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSR 39:
| 1 - zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik - | 3 - zobowiązania poza zakresem MSR 39 |
|---|---|
| przeznaczone do obrotu (ZWG-O) | (Poza MSR39) |
| 2 - zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu (ZZK) |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
| Nota | *Kategorie instrumentów finansowych wg MSR 39 |
Razem | |||
|---|---|---|---|---|---|
| ZWG-O | ZZK | Poza MSR39 | |||
| Stan na 31.12.2015 | |||||
| Zobowiązania długoterminowe: | |||||
| Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne | 8.3 | 57 847 | 57 847 | ||
| Leasing finansowy | 7 | 16 515 | 16 515 | ||
| Pozostałe zobowiązania | 16 | 8 093 | 8 093 | ||
| Zobowiązania krótkoterminowe: | |||||
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania |
16 | 56 | 30 789 | 4 568 | 35 413 |
| Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne | 8.3 | 9 608 | 9 608 | ||
| Leasing finansowy | 7 | 8 725 | 8 725 | ||
| Kategoria zobowiązań finansowych razem | 56 | 106 336 | 29 808 | 136 200 | |
| Stan na 31.12.2014 | |||||
| Zobowiązania długoterminowe: | |||||
| Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne | 8.3 | 1 717 | 1 717 | ||
| Leasing finansowy | 7 | 4 246 | 4 246 | ||
| Zobowiązania krótkoterminowe: | |||||
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania |
16 | 7 350 | 3 136 | 10 486 | |
| Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne | 8.3 | 36 305 | 36 305 | ||
| Leasing finansowy | 7 | 3 150 | 3 150 | ||
| Kategoria zobowiązań finansowych razem | - | 45 372 | 10 531 | 55 904 |
8.2. Należności i pożyczki
Grupa dla celów prezentacji w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wyodrębnia klasę należności i pożyczek (MSSF 7.6). W części długoterminowej należności i pożyczki prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w jednej pozycji. W części krótkoterminowej Grupa, zgodnie z wymogami MSR 1, odrębnie prezentuje należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności. Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej z klasy należności i pożyczek przedstawia poniższa tabela. Ujawnienia odnoszące się do należności zamieszczone są w nocie nr 11.
| 31.12.2015 31.12.2014 |
||
|---|---|---|
| Aktywa trwałe: | ||
| Należności | 1 652 | 1 481 |
| Pożyczki | 34 371 | 90 313 |
| Należności i pożyczki długoterminowe | 36 023 | 91 794 |
| Aktywa obrotowe: | ||
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności |
58 921 | 31 287 |
| Pożyczki | 8 776 | 27 166 |
| Należności i pożyczki krótkoterminowe | 67 697 | 58 452 |
| Należności i pożyczki, w tym: | 103 720 | 150 247 |
| Należności (nota nr 11) | 60 574 | 32 768 |
| Pożyczki (nota nr 8.2) | 43 147 | 117 479 |
Udzielone pożyczki wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Wartość bilansowa pożyczek uważana jest za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 8.5 dotycząca wartości godziwej).
Na dzień 31 grudnia 2015 roku pożyczki udzielone w PLN o wartości bilansowej 43 147 tys. PLN (2014 rok: 117 479 tys. PLN) oprocentowane były zmienną stopą procentową ustalaną w oparciu o WIBOR z narzutem marży od 1,75 do 8,00 pp. Terminy spłaty pożyczek przypadają pomiędzy 2016 oraz 2026 rokiem.
Zmiana wartości bilansowej pożyczek, w tym odpisów aktualizujących ich wartość, przedstawia się następująco:
| od 01.01 do 31.12.2015 |
od 01.01 do 31.12.2014 |
|
|---|---|---|
| Wartość brutto |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
| od 01.01 do 31.12.2015 |
od 01.01 do 31.12.2014 |
|
|---|---|---|
| Saldo na początek okresu | 117 479 | 73 799 |
| Kwota pożyczek udzielonych w okresie | 8 210 | 39 923 |
| Odsetki naliczone efektywną stopą procentową | 2 897 | 4 502 |
| Spłata pożyczek wraz z odsetkami (-) | (3 258) | (745) |
| Inne zmiany | (82 182) | 0 |
| Wartość brutto na koniec okresu | 43 147 | 117 479 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości | ||
| Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu | - | - |
| Wartość bilansowa na koniec okresu | 43 147 | 117 479 |
8.3. Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
Wartość kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym prezentuje poniższa tabela:
| Zobowiązania krótkoterminowe | Zobowiązania długoterminowe | |||
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2015 31.12.2014 |
31.12.2015 | 31.12.2014 | ||
| Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu: |
||||
| Kredyty w rachunku kredytowym | 687 | 1 899 | ||
| Kredyty w rachunku bieżącym | 8 921 | 36 305 | ||
| Pożyczki | 5 854 | 1 718 | ||
| Dłużne papiery wartościowe | 50 094 | |||
| Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
9 608 | 36 305 | 57 847 | 1 718 |
| Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne razem |
9 608 | 36 305 | 57 847 | 1 718 |
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Grupa Kapitałowa nie zalicza żadnych instrumentów z klasy kredytów i pożyczek do zobowiązań finansowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez wynik. Wszystkie kredyty, pożyczki i inne instrumenty dłużne wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.
Informacje dotyczące charakteru i zakresu ryzyka, na które narażona jest Grupa Kapitałowa z tytułu zaciągniętych kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych prezentuje poniższa tabela (patrz również nota nr 25 dotycząca ryzyk):
| Termin | Wartość bilansowa |
Zobowiązanie | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Waluta | Oprocentowanie | wymagalności | w walucie |
w PLN | krótkoterminowe | długoterminowe | |
| Stan na 31.12.2015 | |||||||
| Kredyty w rachunku bieżącym |
PLN | Zmienne | - | 8 921 | 8 921 | ||
| Kredyty w rachunku kredytowym |
PLN | Zmienne | - | 2 586 | 687 | 1 899 | |
| Pożyczka | PLN | 10,5% | 2016-12-31 | - | 5 854 | 5 854 | |
| Obligacje | PLN | Zmienne | 2018-06-01 | - 50 094 | 50 094 | ||
| Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne razem wg stanu na dzień 31.12.2015 |
67 455 | 9 608 | 57 847 | ||||
| Stan na 31.12.2014 | |||||||
| Kredyty w rachunku bieżącym |
PLN | Zmienne | - 36 305 | 36 305 | |||
| Pożyczka | PLN | 7,00% | 2015-10-12 | - | 1 718 | 1 718 | |
| Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne razem wg stanu na dzień 31.12.2014 |
38 023 | 36 305 | 1 718 |
Większość kredytów oprocentowana jest na bazie zmiennych stóp procentowych w oparciu o referencyjną stopę WIBOR 3M, która według stanu na dzień 31 grudnia 2015 roku kształtowała się na poziomie 1,72% (2014 rok: 2,06%).
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) | ||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
8.4. Zabezpieczenie spłaty zobowiązań
Zaciągnięte przez Grupę Kapitałową zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek, innych instrumentów dłużnych oraz z tytułu leasingu finansowego objęte są następującymi zabezpieczeniami spłaty (według stanu na dzień bilansowy):
- weksle z deklaracją wekslową do kwoty zadłużenia wraz z odsetkami (2014 rok: do kwoty zadłużenia wraz z odsetkami),
- oświadczenie o poddaniu się egzekucji,
Na 31 grudnia 2015 roku żadne aktywa Grupy Kapitałowej nie stanowiły zabezpieczeń spłaty zobowiązań. Poza wyżej wymienionymi formami zabezpieczeń spłaty, umowy kredytowe nakładają na Grupę Kapitałową dodatkowe wymogi, jakie muszą być spełnione przez okres kredytowania:
- utrzymanie skorygowanego wskaźnika majątku netto na poziomie min 25%,
- osiągnięcie marży zysku netto odpowiednio 0% na koniec I kwartału, 3% na koniec II kwartału, 6% koniec III i IV kwartału,
- utrzymanie relacji zobowiązań finansowych netto do rocznego poziomu EBITDA na poziomie nie wyższym niż 3.
8.5. Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych
8.5.1. Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych
Porównanie wartości bilansowej aktywów oraz zobowiązań finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się następująco:
| 31.12.2015 | 31.12.2014 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Klasa instrumentu finansowego | Wartość godziwa |
Wartość bilansowa |
Wartość godziwa |
Wartość bilansowa |
|
| Aktywa: | |||||
| Pożyczki | 8.2 | 43 147 | 43 147 | 117 479 | 117 479 |
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe | 11 | 58 921 | 58 921 | 31 287 | 31 287 |
| Akcje spółek notowanych | 9.4 | 0 | 0 | 421 | 421 |
| Udziały, akcje spółek nienotowanych* | 9.4 | 27 232 | 27 232 | 36 909 | 36 909 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 13 | 23 977 | 23 977 | 6 825 | 6 825 |
| Zobowiązania: | |||||
| Kredyty w rachunku kredytowym | 8.3 | 2 586 | 2 586 | 0 | 0 |
| Kredyty w rachunku bieżącym | 8.3 | 8 921 | 8 921 | 36 305 | 36 305 |
| Pożyczki | 8.3 | 5 854 | 5 854 | 0 | 0 |
| Dłużne papiery wartościowe | 8.3 | 50 094 | 50 094 | 0 | 0 |
| Leasing finansowy | 7 | 25 240 | 25 240 | 7 396 | 7 396 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe |
16 | 35 412 | 35 412 | 10 486 | 10 486 |
*Pozycja nie obejmuje udziałów i akcji wycenianych w cenie nabycia, ze względu na brak możliwości wiarygodnego określenia wartości godziwej
a) Pożyczki
Wszystkie pożyczki zostały wycenione metodą zamortyzowanego kosztu nabycia.
b) Zapłata warunkowa z tytułu nabycia kontroli
Zapłata warunkowa za nabycie kontroli nad MyBenefit Sp. z o.o. została zakwalifikowana jako zobowiązanie finansowe, które na dzień bilansowy jest wyceniane w wartości godziwej.
Ujęta na dzień przejęcia wartość godziwa zobowiązania z tytułu warunkowej zapłaty odzwierciedla szacowaną przez Spółkę dominującą bieżącą wartość przepływów ważoną stopniem prawdopodobieństwa. Do ustalenia pierwotnej wartości godziwej Zarząd Spółki dominującej przyjął prawdopodobieństwo 100%, że zakładane warunki wystąpią. Wycena wartości godziwej zobowiązania na dzień bilansowy została przeprowadzona tą samą metodą, przy założeniu, że prawdopodobieństwo nie uległo zmianie. Gdyby Spółka dominująca założyła, że prawdopodobieństwo spadło o 10 punktów procentowych, zobowiązanie z tytułu zapłaty warunkowej zmalałoby o 423 tys. PLN.
8.5.1. Przekwalifikowanie
Grupa Kapitałowa nie dokonała przekwalifikowania składników aktywów finansowych, które spowodowałoby zmianę zasad wyceny tych aktywów pomiędzy wartością godziwą a ceną nabycia lub metodą zamortyzowanego kosztu.
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
||||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
9. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony oraz podatek dochodowy odniesiony w pozostałe całkowite dochody
Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w następujący sposób wpływają na skonsolidowane sprawozdanie finansowe:
| Nota nr | 31.12.2015 | 31.12.2014 | |
|---|---|---|---|
| Saldo na początek okresu: | |||
| Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 8 759 | 9 761 | |
| Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 1 897 | 1 001 | |
| Podatek odroczony netto na początek okresu | 6 863 | 8 760 | |
| Zmiana stanu w okresie wpływająca na: | |||
| Wynik (+/-) | 20 | (4 888) | (1 947) |
| Pozostałe całkowite dochody (+/-) | 13 | (15) | 49 |
| Pozostałe (w tym różnice kursowe netto z przeliczenia) | 2 818 | 0 | |
| Podatek odroczony netto na koniec okresu, w tym: | 4 778 | 6 862 | |
| Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 9 939 | 8 759 | |
| Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 5 161 | 1 897 |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
| Zmiana stanu: Saldo na |
Saldo na | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Tytuły różnic przejściowych | początek wynik okresu |
pozostałe całkowite dochody |
rozliczenie połączenia |
koniec okresu |
||
| Stan na 31.12.2015 | ||||||
| Aktywa: | ||||||
| Rzeczowe aktywa trwałe | 3 943 | (3 577) | (15) | 351 | ||
| Należności z tytułu dostaw i usług | 292 | (62) | 230 | |||
| Zobowiązania: | ||||||
| Rezerwy na świadczenia pracownicze | 627 | 257 | 884 | |||
| Pozostałe rezerwy | 883 | (365) | 518 | |||
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 4 | 4 | ||||
| Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne | 140 | 140 | ||||
| Inne zobowiązania | 3 014 | 1 647 | 1 810 | 6 471 | ||
| Inne: | ||||||
| Nierozliczone straty podatkowe | 1 341 | 1 341 | ||||
| Razem | 8 759 | (614) | (15) | 1 810 | 9 939 | |
| Stan na 31.12.2014 | ||||||
| Aktywa: | ||||||
| Rzeczowe aktywa trwałe | 6 852 | (2 924) | 15 | 3 943 | ||
| Należności z tytułu dostaw i usług | 276 | 15 | 292 | |||
| Zobowiązania: | ||||||
| Rezerwy na świadczenia pracownicze | 147 | 480 | 627 | |||
| Pozostałe rezerwy | 709 | 174 | 883 | |||
| Inne zobowiązania | 1 777 | 1 237 | 3 014 | |||
| Razem | 9 761 | (1 017) | 15 | 0 | 8 759 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | |||
|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) | |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
| Tytuły różnic przejściowych | Zmiana stanu: Saldo na |
Saldo na | |||
|---|---|---|---|---|---|
| początek okresu |
wynik | pozostałe całkowite dochody |
rozliczenie połączenia |
koniec okresu |
|
| Stan na 31.12.2015 | |||||
| Aktywa: | |||||
| Rzeczowe aktywa trwałe | 516 | 516 | |||
| Inne aktywa | 1 897 | 3 757 | (1 009) | 4 645 | |
| Zobowiązania: | |||||
| Razem | 1 897 | 4 273 | 0 | (1 009) | 5 161 |
| Stan na 31.12.2014 | |||||
| Aktywa: | |||||
| Inne aktywa | 1 001 | 930 | (34) | 1 897 | |
| Zobowiązania: | |||||
| Razem | 1 001 | 930 | (34) | 0 | 1 897 |
Podatek dochodowy odnoszący się do każdej pozycji pozostałych całkowitych dochodów przedstawia się następująco:
| od 01.01 do 31.12.2015 | od 01.01 do 31.12.2014 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Brutto | Podatek | Netto | Brutto | Podatek | Netto | |
| Pozostałe całkowite dochody: | ||||||
| Pozycje przenoszone do wyniku | ||||||
| finansowego | ||||||
| Aktywa finansowe dostępne do | ||||||
| sprzedaży: | ||||||
| - zyski (straty) ujęte w okresie w | ||||||
| pozostałych | ||||||
| dochodach całkowitych | 79 | (15) | 64 | (260) | 49 | (211) |
| Razem | 79 | (15) | 64 | (260) | 49 | (211) |
10. Zapasy
W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej ujęte są następujące pozycje zapasów:
| 31.12.2015 31.12.2014 |
|||
|---|---|---|---|
| Materiały | 44 | ||
| Towary | 5 020 | 1 329 | |
| Wartość bilansowa zapasów razem | 5 065 | 1 329 |
W 2015 roku Grupa Kapitałowa ujęła w działalności operacyjnej skonsolidowanego sprawozdania z wyniku koszty sprzedanych zapasów oraz nieprzypisane pośrednie koszty produkcji łącznie w kwocie 5 825 tys. PLN (2014 rok: 0 tys. PLN).
Odpisy aktualizujące wartość zapasów, które w 2015 roku obciążyły pozostałe koszty operacyjne skonsolidowanego sprawozdania z wyniku wyniosły 55 tys. PLN (2014 rok: 0 tys. PLN).
Na dzień 31 grudnia 2015 roku żadne zapasy nie stanowiły zabezpieczeń zobowiązań Grupy. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 8.4.
11. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności, ujmowane przez Grupę w ramach klasy należności i pożyczek (patrz nota nr 8.2) przedstawiają się następująco:
Należności długoterminowe:
| 31.12.2015 | 31.12.2014 | |
|---|---|---|
| Kaucje wpłacone z innych tytułów | 1 652 | 1 481 |
| Należności długoterminowe | 1 652 | 1 481 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Należności krótkoterminowe:
| 31.12.2015 | 31.12.2014 | |
|---|---|---|
| Aktywa finansowe (MSR 39): | ||
| Należności z tytułu dostaw i usług | 42 426 | 23 505 |
| Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-) | (1 800) | (1 298) |
| Należności z tytułu dostaw i usług netto | 40 626 | 22 207 |
| Inne należności | 14 573 | 6 589 |
| Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności finansowych(-) | (38) | 0 |
| Pozostałe należności finansowe netto | 14 535 | 6 589 |
| Należności finansowe | 55 161 | 28 797 |
| Aktywa niefinansowe (poza MSR 39): | ||
| Należności z tytułu podatków i innych świadczeń | 3 760 | 2 490 |
| Pozostałe należności niefinansowe | 1 | 0 |
| Należności niefinansowe | 3 761 | 2 490 |
| Należności krótkoterminowe razem | 58 921 | 31 287 |
Wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Grupę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 8.5).
Grupa Kapitałowa dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości zgodnie ze stosowaną polityką rachunkowości (patrz podpunkt c) w punkcie "Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości"). Odpisy aktualizujące wartość należności, które w 2015 roku obciążyły pozostałe koszty operacyjne skonsolidowanego sprawozdania z wyniku wyniosły:
- w odniesieniu do należności długoterminowych 0 tys. PLN (2014 rok: 0 tys. PLN),
- w odniesieniu do krótkoterminowych należności finansowych 1 838 tys. PLN (2014 rok: 1 298 tys. PLN).
Zmiany odpisów aktualizujących wartość należności w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym prezentuje poniższa tabela:
Odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych należności finansowych (tj. należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności finansowych):
| od 01.01 do 31.12.2015 |
od 01.01 do 31.12.2014 |
|
|---|---|---|
| Stan na początek okresu | 1 298 | 1 826 |
| Stan na początek okresu nowokonsolidowanych spółek | 1 451 | |
| Odpisy ujęte jako koszt w okresie | 729 | 227 |
| Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-) | (223) | (87) |
| Odpisy wykorzystane (-) | (901) | |
| Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia) | (516) | (668) |
| Stan na koniec okresu | 1 838 | 1 298 |
Dalsza analiza ryzyka kredytowego należności, w tym analiza wieku należności zaległych nie objętych odpisem aktualizującym, została przedstawiona w nocie nr 25.
Na dzień 31 grudnia 2015 roku żadne należności nie stanowiły zabezpieczeń zobowiązań Grupy. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 8.4.
12. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
| 31.12.2015 | 31.12.2014 | |
|---|---|---|
| Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w PLN | 11 212 | 6 179 |
| Środki pieniężne na rachunkach bankowych walutowych | 3 126 | 633 |
| Środki pieniężne w kasie | 287 | 13 |
| Depozyty krótkoterminowe | 9 303 | |
| Inne | 48 | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem | 23 977 | 6 825 |
Na dzień 31 grudnia 2015 roku żadne środki pieniężne nie podlegały ograniczeniom w dysponowaniu. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 8.4.
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Grupa Kapitałowa dla celów sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Wartościowe uzgodnienie środków pieniężnych wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz sprawozdaniu z przepływów przedstawiono w nocie nr 22.
13. Kapitał własny
13.1. Kapitał podstawowy
Na dzień 31 grudnia 2015 roku kapitał podstawowy Spółki dominującej wynosił 2 555 tys. PLN (2014 rok: 2 555 tys. PLN) i dzielił się na 2 554 842 akcji (2014 rok: 2 554 842) o wartości nominalnej 1 PLN każda. Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone.
Wszystkie akcje w równym stopniu uczestniczą w podziale dywidendy oraz każda akcja daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy.
Zmiany liczby akcji w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym wynikają z następujących transakcji z właścicielami:
| od 01.01 do 31.12.2015 |
od 01.01 do 31.12.2014 |
|
|---|---|---|
| Akcje wyemitowane i w pełni opłacone: | ||
| Liczba akcji na początek okresu | 2 554 842 | 2 554 842 |
| Emisja akcji w związku z realizacją opcji (program płatności akcjami) | ||
| Emisja akcji | ||
| Umorzenie akcji (-) | ||
| Liczba akcji na koniec okresu | 2 554 842 | 2 554 842 |
Na dzień bilansowy akcje Spółki dominującej nie pozostawały w jej posiadaniu, ani też w posiadaniu jednostek zależnych i stowarzyszonych.
13.2. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
W 2015 roku Spółka dominująca nie przeprowadzała emisji akcji
13.3. Programy płatności akcjami
W Grupie Kapitałowej zostały uruchomione następujące programy motywacyjne, w ramach których pracownicy uzyskują opcje zamienne na akcje Spółki:
Od dnia 01 stycznia 2014 roku pracownicy Grupy Kapitałowej biorą udział w trzyletnim Programie Motywacyjnym 2014-2016, w którym mogą uzyskać prawo do nabycia 120 000 warrantów zamiennych na akcje Spółki. Cena wykonania opcji w ramach programu wynosi 150,51 PLN. Cena z notowań akcji na dzień przyznania wynosiła: za rok 2014 - notowanie z dnia 31.03.2014 -277,40 PLN, za rok 2015 – notowanie z dnia 12.02.2015 – 308,55 PLN.
Warunkiem nabycia uprawnień do opcji jest spełnienie trzech kryteriów:
-
lojalnościowego - pozostanie w niewypowiedzianym stosunku pracy na koniec roku kalendarzowego, za który są przyznawane opcje,
-
jakościowego – ocenianego po osiągnięciu uzgodnionych poziomów EBITDA przez Grupę,
-
ocennego – rozumianego jako pozytywna ocena pracy Osoby Uprawnionej na podstawie przyjętych wewnętrznych regulaminów w Spółce oraz założonych celów rocznych.
W przypadku nie zrealizowania opcji, ich ważność wygasa w dniu 01 października 2017 roku.
Wartość godziwa przyznanych pracownikom opcji zamiennych na akcje została oszacowana na dzień ich przyznania, przy zastosowaniu modelu analitycznego Black –Scholes. Wartość godziwą opcji oraz dane wejściowe do zastosowanego modelu wyceny (oprócz przedstawionych wcześniej parametrów programu płatności akcjami) prezentuje poniższa tabela:
| PM za rok 2015 | PM za rok 2014 | |
|---|---|---|
| Wartość godziwa 1 opcji wyceniona na dzień przyznania | 160,45 | 130,53 |
| Założenia przyjęte w modelu wyceny wartości godziwej: | ||
| Oczekiwana zmienność akcji (%) | 31,48 | 33,17 |
| Stopa procentowa wolna od ryzyka (%) | 1,73 | 3 |
| Prognozowany czas trwania (życia) opcji (w latach) | 1 | 1 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Oczekiwana zmienność akcji została oszacowana na podstawie historycznych notowań akcji Spółki na Giełdzie Papierów Wartościowych za okres 02.01.2013-31.12.2013 (opcje za 2014 rok) oraz za okres 02.01.2014- 31.12.2014 (opcje za 2015 rok).
13.4. Udziały niedające kontroli
Prezentowane w kapitale własnym Grupy udziały niedające kontroli odnoszą się do następujących jednostek zależnych:
| 31.12.2015 | 31.12.2014 | |
|---|---|---|
| Fabryka Formy S.A. | 4 260 | 0 |
| MultiSport Benefit S.R.O. | 1 443 | 0 |
| Udziały niedające kontroli razem | 5 703 | 0 |
W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym wartość udziałów niedających kontroli uległa zmianie z tytułu transakcji wpływających na strukturę Grupy oraz z tytułu rozliczenia dochodów całkowitych w części przypadającej na podmioty niekontrolujące, co prezentuje poniższa tabela:
| od 01.01 do 31.12.2015 |
od 01.01 do 31.12.2014 |
|
|---|---|---|
| Saldo na początek okresu | ||
| Zmiana struktury Grupy (transakcje z podmiotami niekontrolującymi): | ||
| Nabycie przez Grupę udziałów niedających kontroli (-) | 6 136 | 0 |
| Dochody całkowite: | ||
| Zysk (strata) netto za okres (+/-) | (433) | 0 |
| Saldo udziałów niedających kontroli na koniec okresu | 5 703 | 0 |
14. Świadczenia pracownicze
14.1. Koszty świadczeń pracowniczych
| od 01.01 do 31.12.2015 |
od 01.01 do 31.12.2014 |
|
|---|---|---|
| Koszty wynagrodzeń | 57 374 | 30 461 |
| Koszty ubezpieczeń społecznych | 13 435 | 10 261 |
| Koszty programów płatności akcjami | 6 418 | 5 496 |
| Koszty przyszłych świadczeń (rezerwy na nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne) |
65 | 0 |
| Koszty świadczeń pracowniczych razem | 77 291 | 52 218 |
W Grupie Kapitałowej realizowane są programy motywacyjne, w ramach których pracownicy wynagradzani są akcjami Spółki dominującej. Wartość wynagrodzeń pracowników z tytułu uczestnictwa w programach motywacyjnych określana jest poprzez wartość godziwą instrumentów kapitałowych. Szczegółowe informacje o programach płatności akcjami przedstawiono w punkcie 13.3.
14.2. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują:
| Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe |
Zobowiązania i rezerwy długoterminowe |
|||
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2015 | 31.12.2014 | 31.12.2015 | 31.12.2014 | |
| Krótkoterminowe świadczenia pracownicze: | ||||
| Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń | 2 509 | 25 | ||
| Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych |
1 764 | 1 385 | ||
| Rezerwy na niewykorzystane urlopy | 5 403 | 3 622 | ||
| Krótkoterminowe świadczenia pracownicze | 9 676 | 5 032 | 0 | 0 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
15. Pozostałe rezerwy
Wartość rezerw ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz ich zmiany w poszczególnych okresach przedstawiały się następująco:
| Rezerwy krótkoterminowe | Rezerwy długoterminowe | |||
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2015 | 31.12.2014 | 31.12.2015 | 31.12.2014 | |
| Inne rezerwy | 2 874 | 0 | 438 | 0 |
| Pozostałe rezerwy razem | 2 874 | 0 | 438 | 0 |
| Rezerwy na: | ||||
|---|---|---|---|---|
| sprawy sądowe |
koszty restrukturyzacji |
inne | razem | |
| za okres od 01.01 do 31.12.2015 roku | ||||
| Stan na początek okresu | 306 | 306 | ||
| Zwiększenie rezerw ujęte jako koszt w okresie | 1 768 | 1 768 | ||
| Rozwiązanie rezerw ujęte jako przychód w okresie (-) |
(92) | (92) | ||
| Zwiększenie przez połączenie jednostek gospodarczych |
1 329 | 1 329 | ||
| Stan rezerw na dzień 31.12.2015 roku | 0 | 0 | 3 311 | 3 311 |
| za okres od 01.01 do 31.12.2014 roku | ||||
| Stan na początek okresu | 0 | 0 | ||
| Zwiększenie rezerw ujęte jako koszt w okresie | 6 | 6 | ||
| Pozostałe zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia) |
300 | 300 | ||
| Stan rezerw na dzień 31.12.2014 roku | 0 | 0 | 306 | 306 |
16. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (patrz również nota nr 8) przedstawiają się następująco:
Zobowiązania długoterminowe:
| 31.12.2015 | 31.12.2014 | |
|---|---|---|
| Inne zobowiązania finansowe | 8 093 | 0 |
| Pozostałe zobowiązania długoterminowe razem | 8 093 | 0 |
Zobowiązania krótkoterminowe:
| 31.12.2015 | 31.12.2014 | |
|---|---|---|
| Zobowiązania finansowe (MSR 39): | ||
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 21 705 | 7 118 |
| Inne zobowiązania finansowe | 9 140 | 232 |
| Zobowiązania finansowe | 30 845 | 7 350 |
| Zobowiązania niefinansowe (poza MSR 39): | ||
| Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń | 3 593 | 3 136 |
| Inne zobowiązania niefinansowe | 975 | 0 |
| Zobowiązania niefinansowe | 4 568 | 3 136 |
| Zobowiązania krótkoterminowe razem | 35 413 | 10 486 |
Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Grupę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 8.5).
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
17. Rozliczenia międzyokresowe
| Rozliczenia krótkoterminowe | Rozliczenia długoterminowe | |||
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2015 | 31.12.2014 | 31.12.2015 | 31.12.2014 | |
| Aktywa - rozliczenia międzyokresowe: | ||||
| Inne koszty opłacone z góry | 7 366 | 980 | 945 | 0 |
| Aktywa - rozliczenia międzyokresowe razem | 7 366 | 980 | 945 | 0 |
| Pasywa - rozliczenia międzyokresowe: | ||||
| Dotacje otrzymane | 114 | 0 | ||
| Przychody przyszłych okresów | 8 064 | 323 | ||
| Inne rozliczenia | 31 739 | 30 805 | ||
| Pasywa - rozliczenia międzyokresowe razem | 39 917 | 31 128 | 0 | 0 |
Spółka zależna Jupiter Sport Sp. z o.o. uzyskała ze środków EU dotację na sfinansowanie zakupu środków trwałych. Korzyść z tytułu dotacji ujmowana jest przez okres amortyzacji środków trwałych tj. 7 lat. W 2015 roku Grupa ujęła z tego tytułu pozostałe przychody operacyjne w kwocie 114 tys. PLN. Na dzień bilansowy nie istnieją żadne niespełnione warunki, które mogłyby przyczynić się do konieczności zwrotu uzyskanej dotacji.
18. Przychody i koszty operacyjne
18.1. Koszty według rodzaju
| Nota | od 01.01 do 31.12.2015 |
od 01.01 do 31.12.2014 |
|
|---|---|---|---|
| Amortyzacja | 5,6 | 15 543 | 5 439 |
| Świadczenia pracownicze | 14 | 77 292 | 52 218 |
| Zużycie materiałów i energii | 6 351 | 1 726 | |
| Usługi obce | 395 891 | 336 939 | |
| Podatki i opłaty | 1 530 | 1 168 | |
| Pozostałe koszty rodzajowe | 10 365 | 5 136 | |
| Koszty według rodzaju razem | 506 973 | 402 626 | |
| Wartość sprzedanych towarów i materiałów | 6 357 | 5 | |
| Zmiana stanu produktów, | 4 491 | (63) | |
| Koszt własny sprzedaży, koszty sprzedaży oraz koszty ogólnoadministracyjne |
517 821 | 402 568 |
18.2. Pozostałe przychody operacyjne
| Nota | od 01.01 do 31.12.2015 |
od 01.01 do 31.12.2014 |
|
|---|---|---|---|
| Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych | 0 | 340 | |
| Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość należności finansowych | 11 | 223 | 87 |
| Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw | 15 | 2 | 0 |
| Dotacje otrzymane | 17 | 114 | 0 |
| Inne przychody | 2 524 | 780 | |
| Pozostałe przychody operacyjne razem | 2 863 | 1 207 |
18.3. Pozostałe koszty operacyjne
| Nota | od 01.01 do 31.12.2015 |
od 01.01 do 31.12.2014 |
|
|---|---|---|---|
| Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych | 199 | 0 | |
| Odpisy aktualizujące wartość należności finansowych | 11 | 689 | 227 |
| Odpisy aktualizujące wartość należności niefinansowych | 40 | 0 | |
| Odpisy aktualizujące wartość zapasów | 10 | 55 | 0 |
| Utworzenie rezerw | 15 | 278 | 0 |
| Zapłacone kary i odszkodowania | 2 | 0 | |
| Inne koszty | 10 335 | 966 | |
| Pozostałe koszty operacyjne razem | 11 598 | 1 193 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | |||
|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) | |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
19. Przychody i koszty finansowe
19.1. Przychody finansowe
| Nota | od 01.01 do 31.12.2015 |
od 01.01 do 31.12.2014 |
|
|---|---|---|---|
| Przychody z odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy: |
|||
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (lokaty) | 12 | 103 | 146 |
| Pożyczki i należności | 9.2,11 | 2 897 | 4 564 |
| Przychody z odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy |
3 000 | 4 710 | |
| Zyski z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik: |
|||
| Zyski z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik |
0 | 0 | |
| Zyski (+/-) z tytułu różnic kursowych: | |||
| Zyski (+/-) z tytułu różnic kursowych | 0 | 0 | |
| Dywidendy z aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży | 27 | 17 | |
| Inne przychody finansowe | 698 | 434 | |
| Przychody finansowe razem | 3 726 | 5 161 |
Grupa nie posiada aktywów oraz zobowiązań finansowych z kategorii wyznaczonych przy początkowym ujęciu jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Wykazane zyski oraz straty z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik odnoszą się w całości do instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu.
19.2. Koszty finansowe
| Nota | od 01.01 do 31.12.2015 |
od 01.01 do 31.12.2014 |
|
|---|---|---|---|
| Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy: |
|||
| Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego | 7 | 376 | 0 |
| Kredyty w rachunku bieżącym | 8.3 | 1 046 | 1 009 |
| Pożyczki | 8.3 | 857 | 304 |
| Dłużne papiery wartościowe | 8.3 | 905 | 0 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | 16 | 74 | 139 |
| Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy |
3 258 | 1 452 | |
| Straty z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik: |
|||
| Straty z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik |
0 | 0 | |
| (Zyski) (-/+) z tytułu różnic kursowych: | |||
| (Zyski) (-/+) z tytułu różnic kursowych | 0 | 0 | |
| Odpisy aktualizujące wartość należności i pożyczek | 8.2,11 | 524 | 0 |
| Inne koszty finansowe | 252 | 220 | |
| Koszty finansowe razem | 4 034 | 1 671 |
Odpisy aktualizujące wartość należności dotyczących działalności operacyjnej ujmowane są przez Grupę Kapitałową jako pozostałe koszty operacyjne (patrz nota nr 18).
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
20. Podatek dochodowy
| Nota | od 01.01 do 31.12.2015 |
od 01.01 do 31.12.2014 |
|
|---|---|---|---|
| Podatek bieżący: | |||
| Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy | 10 398 | 9 147 | |
| Podatek bieżący | 10 938 | 9 147 | |
| Podatek odroczony: | |||
| Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych | 9 | 3 867 | 1 953 |
| Podatek odroczony | 3 867 | 1 953 | |
| Podatek dochodowy razem | 14 265 | 11 100 |
Uzgodnienie podatku dochodowego obliczonego stawką 19% od wyniku przed opodatkowaniem z podatkiem dochodowym wykazanym w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku przedstawia się następująco:
| Nota | od 01.01 do 31.12.2015 |
od 01.01 do 31.12.2014 |
|
|---|---|---|---|
| Wynik przed opodatkowaniem | 62 924 | 49 647 | |
| Stawka podatku stosowana przez Spółkę dominującą | 19% | 19% | |
| Podatek dochodowy wg stawki krajowej Spółki dominującej | 11 956 | 9 433 | |
| Uzgodnienie podatku dochodowego z tytułu: | |||
| Przychodów nie podlegających opodatkowaniu (-) | (670) | 8 908 | |
| Kosztów trwale nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów (+) | 1 409 | (1 963) | |
| Wykorzystania uprzednio nierozpoznanych strat podatkowych (-) | (293) | 0 | |
| Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od ujemnych różnic przejściowych (+) |
9 | 0 | (1 849) |
| Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od strat podatkowych (+) | 9 | (455) | 650 |
| Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy (+/-) | 2 577 | (4 079) | |
| Podatek dochodowy | 14 265 | 11 100 | |
| Zastosowana średnia stawka podatkowa | 23% | 22% |
Stawki podatkowe stosowane przez spółki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej kształtowały się na następującym poziomie:
| od 01.01 do 31.12.2015 |
od 01.01 do 31.12.2014 |
|
|---|---|---|
| Polska | 19% | 19% |
| Czechy | 19% | |
| Słowacja | 22% | |
| Bułgaria | 10% |
Informacje o podatku dochodowym ujętym w pozostałych całkowitych dochodach zaprezentowano w nocie nr 9.
21. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy
21.1. Zysk na akcję
Zysk na akcję liczony jest według formuły zysk netto przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego podzielony przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych występujących w danym okresie.
Przy wyliczeniu zarówno podstawowego jak i rozwodnionego zysku (straty) na akcję Grupa stosuje w liczniku kwotę zysku (straty) netto przypadającego akcjonariuszom podmiotu dominującego tzn. nie występuje efekt rozwadniający wpływający na kwotę zysku (straty).
Przy kalkulacji rozwodnionego zysku na akcję w mianowniku wzoru uwzględniany jest rozwadniający wpływ opcji zamiennych na akcje (patrz punkt 13 dotyczący programów płatności akcjami).
Kalkulację podstawowego oraz rozwodnionego zysku (straty) na akcję wraz z uzgodnieniem średniej ważonej rozwodnionej liczby akcji przedstawiono poniżej.
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
| od 01.01 do | od 01.01 do | |
|---|---|---|
| 31.12.2015 | 31.12.2014 | |
| Liczba akcji stosowana jako mianownik wzoru | ||
| Średnia ważona liczba akcji zwykłych | 2 554 842 | 2 503 067 |
| Rozwadniający wpływ opcji zamiennych na akcje | 74 532 | 18 074 |
| Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych | 2 629 374 | 2 521 141 |
| Działalność kontynuowana | ||
| Zysk netto z działalności kontynuowanej | 48 659 | 38 547 |
| Podstawowy zysk na akcję (PLN) | 19,22 | 15,41 |
| Rozwodniony zysk na akcję (PLN) | 18,67 | 15,30 |
| Działalność zaniechana | ||
| Zysk netto z działalności zaniechanej | ||
| Podstawowy zysk na akcję (PLN) | - | - |
| Rozwodniony zysk na akcję (PLN) | - | - |
| Działalność kontynuowana i zaniechana | ||
| Zysk netto | 49 092 | 38 563 |
| Podstawowy zysk na akcję (PLN) | 19,22 | 15,41 |
| Rozwodniony zysk na akcję (PLN) | 18,67 | 15,30 |
21.2. Dywidendy
Zgodnie z uchwałą Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 12 czerwca 2015 roku, Spółka dominująca wypłaciła dywidendę akcjonariuszom za rok 2014 w kwocie 22 994 tys. PLN, co w przeliczeniu na jedną akcję wynosi 9,00 PLN.
W okresach prezentowanych jako porównywalne ujęto wypłatę dywidendy akcjonariuszom za 2013 rok w kwocie 19 889 tys. PLN, co w przeliczeniu na jedną akcję wynosi 8,00 PLN. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy zatwierdzające dywidendę z wyniku za 2013 rok odbyło się w dniu 25 czerwca 2014 roku.
Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki przedstawił Radzie Nadzorczej propozycję zamiany dystrybucji zysku z wypłaty dywidendy na skup akcji własnych, na który zostanie przeznaczone co najmniej 50% jednostkowego zysku netto pozostającego do dyspozycji Spółki dominującej.
22. Przepływy pieniężne
W celu ustalenia przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej dokonano następujących korekt zysku (straty) przed opodatkowaniem:
| od 01.01 do 31.12.2015 |
od 01.01 do 31.12.2014 |
|
|---|---|---|
| Korekty: | ||
| Amortyzacja i odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe | 13 253 | 4 428 |
| Amortyzacja i odpisy aktualizujące wartości niematerialne | 2 291 | 1 011 |
| Zmiana wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych | 0 | (360) |
| Zysk z aktywów (zobowiązań) finans. wycenianych w wartości godziwej przez wynik |
593 | 0 |
| Zysk ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych | 82 | 0 |
| Strata ze sprzedaży aktywów finansowych (innych niż instrumenty pochodne) |
(60) | 0 |
| Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych | 49 | (1) |
| Koszty odsetek | 2 367 | 1 601 |
| Przychody z odsetek i dywidend | (3 415) | (4 809) |
| Koszt płatności w formie akcji (programy motywacyjne) | 6 418 | 5 496 |
| Udział w zyskach (stratach) jednostek stowarzyszonych | (8 332) | 3 629 |
| Inne korekty | (178) | (33) |
| Korekty razem | 13 067 | 10 962 |
| Zmiana stanu zapasów | (2 382) | (238) |
| Zmiana stanu należności | (21 468) | (3 795) |
| Zmiana stanu zobowiązań | 21 849 | (16 133) |
| Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych | 6 261 | 24 120 |
| Zmiany w kapitale obrotowym | 4 261 | 3 955 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Grupa Kapitałowa dla celów sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej (patrz nota nr 12). Wpływ na różnicę w wartości środków pieniężnych wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz sprawozdaniu z przepływów pieniężnych mają:
| 31.12.2015 | 31.12.2014 | |
|---|---|---|
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej |
23 977 | 6 825 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w CF | 23 977 | 6 825 |
23. Transakcje z podmiotami powiązanymi
Podmioty powiązane z Grupą obejmują kluczowy personel kierowniczy, jednostki stowarzyszone, jednostki zależne wyłączone z obowiązku konsolidacji oraz pozostałe podmioty powiązane, do których Grupa zalicza podmioty kontrolowane przez właścicieli Spółki dominującej. Do najważniejszych pozostałych podmiotów powiązanych Grupa zalicza:
| Podmiot | Rodzaj powiązania | Komentarz |
|---|---|---|
| Cal Capital Sp. z o.o. (dawniej e-Katalyst S.A.) |
kapitałowe, osobowe | James van Bergh – przewodniczący Rady Nadzorczej Emitenta jest również prezesem spółki Agnieszka van Bergh – żona przewodniczącego Rady Nadzorczej Emitenta, posiada 100% udziałów w spółce Monika Hertel – prokurent spółki jest również prokurentem Emitenta |
| Benefit Invest LTD. (dawniej Company Assistance LTD.) |
kapitałowe, osobowe | Akcjonariusz Emitenta, obecnie posiadający 23,24% udziałów w kapitale zakładowym spółki Agnieszka van Bergh posiada 99% udziałów w spółce James van Bergh zajmuje w spółce stanowisko dyrektora generalnego |
| Marek Kamola | kapitałowe | Akcjonariusz Emitenta, obecnie posiadający 10,49% udziałów w kapitale zakładowym spółki |
| James van Bergh | kapitałowe, osobowe | Obecnie James van Bergh posiada bezpośrednio 24,20% łącznej liczby udziałów Emitenta Jest przewodniczącym Rady Nadzorczej Emitenta |
| Cal Company Assistance Sp. z o. o. |
osobowe | James van Bergh – przewodniczący Rady Nadzorczej Emitenta jest również prezesem spółki Cal Capital Sp. z o.o. posiada 100% udziałów w spółce |
| Calnet Sp. z o.o | osobowe | Monika Hertel – prokurent Emitenta jest prokurentem spółki |
Nierozliczone salda należności oraz zobowiązań zazwyczaj regulowane są w środkach pieniężnych.
Informacje o zobowiązaniach warunkowych dotyczących podmiotów powiązanych zaprezentowano w nocie nr 24.
23.1. Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym
Do kluczowego personelu kierowniczego Grupa zalicza Członków Zarządu Spółki dominującej oraz spółek zależnych. Wynagrodzenie kluczowego personelu w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym wyniosło:
| od 01.01 do | od 01.01 do | |
|---|---|---|
| 31.12.2015 | 31.12.2014 | |
| Świadczenia na rzecz personelu kierowniczego | ||
| Krótkoterminowe świadczenia pracownicze | 346 | 0 |
| Świadczenia razem | 346 | 0 |
Szczegółowe informacje o wynagrodzeniach Zarządu Spółki dominującej przedstawiono w nocie nr 27.
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Grupa Kapitałowa nie otrzymała i nie udzieliła kluczowemu personelowi kierowniczemu żadnych pożyczek w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym.
W 2015 roku Grupa nie dokonała zakupu od podmiotów kontrolowanych przez kluczowy personel kierowniczy. (2014 rok: 0 tys. PLN).
W 2015 roku Grupa nie dokonała sprzedaży do podmiotów kontrolowanych przez kluczowy personel kierowniczy. (2014 rok: 0 tys. PLN).
23.2. Transakcje z jednostkami stowarzyszonymi oraz pozostałymi podmiotami powiązanymi
W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym ujęto następujące kwoty przychodów ze sprzedaży oraz należności od jednostek stowarzyszonych oraz pozostałych podmiotów powiązanych:
| Przychody z dział. operacyjnej | ||||
|---|---|---|---|---|
| od 01.01 do 31.12.2015 | od 01.01 do 31.12.2014 | |||
| Sprzedaż do: | ||||
| Jednostki stowarzyszonej | 564 | 732 | ||
| Pozostałych podmiotów powiązanych | 16 | 763 | ||
| Razem | 580 | 1 495 | ||
| Należności | ||||
| 31.12.2015 | 31.12.2014 | |||
| Sprzedaż do: | ||||
| Jednostki stowarzyszonej | 254 | 203 | ||
| Pozostałych podmiotów powiązanych | 0 | 94 | ||
| Razem | 254 | 296 |
Nie dokonywano odpisów aktualizujących wartość należności od podmiotów powiązanych, w związku z czym nie ujęto z tego tytułu w wyniku żadnych kosztów.
W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym ujęto następujące kwoty zakupów oraz zobowiązań wobec jednostek stowarzyszonych oraz pozostałych podmiotów powiązanych:
| Zakup (koszty, aktywa) | |||
|---|---|---|---|
| od 01.01 do 31.12.2015 od 01.01 do 31.12.2014 |
|||
| Zakup od: | |||
| Jednostki stowarzyszonej | 20 466 | 11 702 | |
| Pozostałych podmiotów powiązanych | 1 054 | 6 150 | |
| Razem | 21 519 | 17 853 |
| Zobowiązania | |||
|---|---|---|---|
| 31.12.2015 31.12.2014 |
|||
| Zakup od: | |||
| Jednostki stowarzyszonej | 64 | 9 102 | |
| Pozostałych podmiotów powiązanych | 1 | 5 272 | |
| Razem | 65 | 14 374 |
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym Grupa Kapitałowa udzieliła pożyczek podmiotom powiązanym:
| 31.12.2015 | 31.12.2014 | |||
|---|---|---|---|---|
| Udzielone w okresie |
Skumulowane saldo |
Udzielone w okresie | Skumulowane saldo | |
| Pożyczki udzielone: | ||||
| Jednostce stowarzyszonej | 2 000 | 27 728 | 21 805 | 71 391 |
| Pozostałym podmiotom powiązanym | 217 | 217 | 14 700 | 35 920 |
| Razem | 2 217 | 27 945 | 36 505 | 107 311 |
Warunki powyższych pożyczek zostały zaprezentowane w notach nr 9.2 i 9.5.
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
24. Aktywa oraz zobowiązania warunkowe
Wartość zobowiązań warunkowych według stanu na koniec poszczególnych okresów (w tym dotyczących podmiotów powiązanych) przedstawia się następująco:
| 31.12.2015 | 31.12.2014 | |
|---|---|---|
| Wobec jednostek stowarzyszonych: | ||
| Poręczenie spłaty zobowiązań | 23 063 | 23 452 |
| Jednostki stowarzyszone razem | 23 063 | 23 452 |
| Wobec pozostałych podmiotów powiązanych: | ||
| Pozostałe podmioty powiązane razem | 0 | 0 |
| Wobec pozostałych jednostek: | ||
| Gwarancje udzielone | 2 928 | |
| Pozostałe jednostki razem | 2 928 | |
| Zobowiązania warunkowe razem | 25 991 | 23 452 |
Zobowiązania warunkowe powiązane z udziałami w jednostkach stowarzyszonych obejmują: Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych.
25. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych
Grupa Kapitałowa może być narażona na ryzyka związane z instrumentami finansowymi. Aktywa oraz zobowiązania finansowe Grupy w podziale na kategorie zaprezentowano w nocie nr 8.1. Ryzykami, na które może być narażona jest Grupa są:
- ryzyko rynkowe obejmujące ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej,
- ryzyko kredytowe oraz
- ryzyko płynności.
Zarządzanie ryzykiem finansowym Grupy koordynowane jest przez Spółkę dominującą. W procesie zarządzania ryzykiem najważniejszą wagę mają następujące cele:
- zabezpieczenie krótkoterminowych oraz średnioterminowych przepływów pieniężnych,
- stabilizacja wahań wyniku finansowego Grupy,
- wykonanie zakładanych prognoz finansowych poprzez spełnienie założeń budżetowych,
- osiągnięcie stopy zwrotu z długoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych źródeł finansowania działań inwestycyjnych.
Grupa nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych. Od strony ekonomicznej przeprowadzane transakcje mają charakter zabezpieczający przed określonym ryzykiem.
Poniżej przedstawiono najbardziej znaczące ryzyka, na które może być narażona jest Grupa.
25.1. Ryzyko rynkowe
Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe
Większość transakcji w Spółce przeprowadzanych jest w PLN. Jedynymi transakcjami walutowymi jest pożyczka udzielona jednostce zależnej w CZK oraz czynsz najmu biura w Warszawie wyrażony w EUR.
Aktywa oraz zobowiązania finansowe Grupy, inne niż instrumenty pochodne wyrażone w walutach obcych, przeliczone na PLN kursem zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy przedstawiają się następująco:
| Nota | Wartość wyrażona w walucie (w tys.): |
Wartość po przeliczeniu | ||
|---|---|---|---|---|
| CZK | ||||
| Stan na 31.12.2015 | ||||
| Aktywa finansowe (+): | ||||
| Pożyczki | 8.2 | 0 | 0 | |
| Ekspozycja na ryzyko walutowe razem | 0 | 0 | ||
| Stan na 31.12.2014 | ||||
| Aktywa finansowe (+): | ||||
| Pożyczki | 8.2 | 5 338 | 820 | |
| Ekspozycja na ryzyko walutowe razem | 5 338 | 820 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | |||
|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) | |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych Spółki oraz wahań kursu CZK do PLN, przy założeniu wzrostu lub spadku kursów CZK/PLN o 10% w stosunku do kursu zamknięcia obowiązującego na poszczególne dni bilansowe.
| Wahania | Wpływ na wynik finansowy: | Wpływ na pozostałe dochody całkowite: |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| kursu | CZK | USD | razem | CZK | USD | razem | |
| Stan na 31.12.2015 | |||||||
| Wzrost kursu walutowego | 10% | 0 | 0 | 0 | |||
| Spadek kursu walutowego | -10% | 0 | 0 | - | |||
| Stan na 31.12.2014 | |||||||
| Wzrost kursu walutowego | 10% | 82 | 82 | 0 | |||
| Spadek kursu walutowego | -10% | (82) | (82) | 0 |
Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w ciągu roku w zależności od wolumenu transakcji przeprowadzanych w walucie. Niemniej, na podstawie powyższej analizy możemy stwierdzić, że Grupa nie jest narażona na ryzyko walutowe.
Analiza wrażliwości na ryzyko stopy procentowej
Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje się na zminimalizowaniu wahań przepływów odsetkowych z tytułu aktywów oraz zobowiązań finansowych oprocentowanych zmienną stopą procentową. Grupa jest narażona na ryzyko stopy procentowej w związku z następującymi kategoriami aktywów oraz zobowiązań finansowych:
- pożyczki,
- kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne,
- leasing finansowy.
Charakterystykę powyższych instrumentów, w tym oprocentowanie zmienną oraz stałą stopą procentową, przedstawiono w notach nr 8.2 oraz 8.3.
Analiza wrażliwości na inne ryzyka rynkowe
25.2. Ryzyko kredytowe
Maksymalna ekspozycja Grupy na ryzyko kredytowe określana jest poprzez wartość bilansową następujących aktywów finansowych i zobowiązań pozabilansowych:
| Nota | 31.12.2015 | 31.12.2014 | |
|---|---|---|---|
| Pożyczki | 8.2 | 43 147 | 117 479 |
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe |
11 | 58 921 | 11 724 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 12 | 23 977 | 6 825 |
| Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń |
24 | 25 991 | 23 452 |
| Ekspozycja na ryzyko kredytowe razem | 152 036 | 159 480 |
Grupa w sposób ciągły monitoruje zaległości klientów oraz wierzycieli w regulowaniu płatności, analizując ryzyko kredytowe indywidualnie lub w ramach poszczególnych klas aktywów określonych ze względu na ryzyko kredytowe (wynikające np. z branży, regionu lub struktury odbiorców). Ponadto w ramach zarządzania ryzykiem kredytowym Grupa dokonuje transakcji z kontrahentami o potwierdzonej wiarygodności.
W ocenie Zarządu Spółki dominującej powyższe aktywa finansowe, które nie są zaległe oraz objęte odpisem z tytułu utraty wartości na poszczególne dni bilansowe, uznać można za aktywa o dobrej jakości kredytowej. Z tego też względu Grupa nie ustanawiała zabezpieczeń oraz innych dodatkowych elementów poprawiających warunki kredytowania.
Analizę należności jako najistotniejszej kategorii aktywów narażonych na ryzyko kredytowe, pod kątem zalegania oraz strukturę wiekową należności zaległych nie objętych odpisem przedstawiają poniższe tabele:
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | |||
|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) | |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
| 31.12.2015 | 31.12.2014 | |||
|---|---|---|---|---|
| Bieżące | Zaległe | Bieżące | Zaległe | |
| Należności krótkoterminowe: | ||||
| Należności z tytułu dostaw i usług Odpisy aktualizujące wartość należności z |
24 223 | 18 193 | 11 724 | 11 781 |
| tytułu dostaw i usług (-) | 0 | (1 800) | 0 | (1 298) |
| Należności z tytułu dostaw i usług netto | 24 223 | 16 393 | 11 724 | 10 483 |
| Pozostałe należności finansowe | 14 535 | 38 | 6 589 | 0 |
| Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności (-) | 0 | (38) | 0 | 0 |
| Pozostałe należności finansowe netto | 14 535 | 0 | 6 589 | 0 |
| Należności finansowe | 38 759 | 16 392 | 18 314 | 10 483 |
| 31.12.2015 | 31.12.2014 | ||
|---|---|---|---|
| Należności DiU* | Należności DiU* | ||
| Należności krótkoterminowe zaległe: | |||
| do 1 miesiąca | 11 782 | 8 337 | |
| od 1 do 6 miesięcy | 3 559 | 1 884 | |
| od 6 do 12 miesięcy | 481 | 224 | |
| powyżej roku | 571 | 38 | |
| Zaległe należności finansowe | 16 392 | 10 483 |
*Należności z tytułu dostaw i usług
W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług, Grupa nie jest narażona na ryzyko kredytowe w związku z pojedynczym znaczącym kontrahentem lub grupą kontrahentów o podobnych cechach. W oparciu o historycznie kształtujące się tendencje zalegania z płatnościami, zaległe należności nie objęte odpisem nie wykazują znacznego pogorszenia jakości - większość z nich mieści się w przedziale do miesiąca i nie zachodzą obawy co do ich ściągalności.
Ryzyko kredytowe środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, rynkowych papierów wartościowych oraz pochodnych instrumentów finansowych uznawane jest za nieistotne ze względu na wysoką wiarygodność podmiotów będących stroną transakcji, do których należą przede wszystkim banki.
Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych narażonych na ryzyko kredytowe zostały szczegółowo omówione w notach nr 8.2, 8.3 oraz 11.
25.3. Ryzyko płynności
Grupa Kapitałowa nie jest narażona na ryzyko utraty płynności tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań finansowych. Grupa zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące monitorowane w okresach tygodniowych) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach miesięcznych. Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków (w tym zwłaszcza poprzez ocenę zdolności pozyskania finansowania w postaci kredytów) oraz konfrontowane jest z inwestycjami wolnych środków.
Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Grupy, inne niż instrumenty pochodne, mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności:
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | |||
|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) | |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
| Krótkoterminowe: | Długoterminowe: | Przepływy razem | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Nota | do 6 m-cy |
6 do 12 m-cy |
1 do 3 lat | 3 do 5 lat | powyżej 5 lat |
przed zdyskontowaniem |
|
| Stan na 31.12.2015 | |||||||
| Kredyty w rachunku kredytowym | 8.3 | 687 | 687 | ||||
| Kredyty w rachunku bieżącym | 8.3 | 8 921 | 8 921 | ||||
| Pożyczki | 8.3 | 5 854 | 5 854 | ||||
| Dłużne papiery wartościowe | 8.3 | 50 094 | 50 094 | ||||
| Leasing finansowy | 7 | 8 725 | 16 516 | 25 240 | |||
| Zobowiązania DiU oraz pozostałe zobowiązania finansowe |
16 | 35 413 | 35 413 | ||||
| Ekspozycja na ryzyko płynności razem |
45 021 | 8 725 | 72 463 | 0 | 0 | 126 209 | |
| Stan na 31.12.2014 | |||||||
| Kredyty w rachunku bieżącym | 8.3 | 21 338 | 21 338 | ||||
| Pożyczki | 8.3 | 1 200 | 730 | 1 930 | |||
| Leasing finansowy | 7 | 507 | 664 | 1 171 | |||
| Zobowiązania DiU oraz pozostałe zobowiązania finansowe |
16 | 22 810 | 22 810 | ||||
| Ekspozycja na ryzyko płynności razem |
24 010 | 22 575 | 664 | 0 | 0 | 47 249 |
W tabeli wykazano wartość umowną zobowiązań, bez uwzględnienia skutków dyskonta w związku z wyceną zobowiązań według zamortyzowanego kosztu, stąd prezentowane kwoty mogą odbiegać od ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Na poszczególne dni bilansowe Grupa Kapitałowa posiadała ponadto wolne limity kredytowe w rachunkach bieżących w następującej wartości:
| 31.12.2015 | 31.12.2014 | |
|---|---|---|
| Przyznane limity kredytowe | 75 000 | 56 000 |
| Wykorzystane kredyty w rachunku bieżącym | 7 283 | 36 305 |
| Wolne limity kredytowe w rachunku bieżącym | 67 717 | 19 695 |
26. Zarządzanie kapitałem
Grupa Kapitałowa zarządza kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności przez Grupę oraz zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych kondycją finansową Grupy.
Grupa monitoruje poziom kapitału na podstawie wartości bilansowej kapitałów własnych powiększonych o pożyczki podporządkowane otrzymane od właściciela oraz pomniejszonych o kapitał z wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających przepływy pieniężne. Na podstawie tak określonej kwoty kapitału, Grupa oblicza wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem. Grupa zakłada utrzymanie tego wskaźnika na poziomie nie niższym niż 0,5.
Ponadto by monitorować zdolność obsługi długu, Grupa oblicza wskaźnik długu (tj. zobowiązań z tytułu leasingu, kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych) do EBITDA (wynik z działalności operacyjnej skorygowany o koszty amortyzacji). Grupa zakłada utrzymanie wskaźnika długu do EBITDA na poziomie nie wyższym niż 3,0 (zgodnie z obowiązującymi kowenantami bankowymi).
Powyższe cele Grupy pozostają w zgodzie z wymogami narzuconymi przez umowy kredytowe, które zostały szczegółowo przedstawione w nocie nr 8.4.
Zarówno Grupa jak i Spółka dominująca nie podlegają zewnętrznym wymogom kapitałowym.
W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym przedstawione wyżej wskaźniki kształtowały się na następującym poziomie:
31.12.2015 31.12.2014
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | |||
|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) | |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
| 31.12.2015 | 31.12.2014 | |
|---|---|---|
| Kapitał: | ||
| Kapitał własny | 191 262 | 152 999 |
| Kapitał | 191 262 | 152 999 |
| Źródła finansowania ogółem: | ||
| Kapitał własny | 191 262 | 152 999 |
| Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne | 67 455 | 38 022 |
| Leasing finansowy | 25 240 | 7 396 |
| Źródła finansowania ogółem | 283 956 | 198 417 |
| Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem | 0,67 | 0,77 |
| EBITDA | ||
| Zysk z działalności operacyjnej | 54 900 | 49 786 |
| Amortyzacja | 15 869 | 5 439 |
| EBITDA | 70 770 | 55 225 |
| Dług: | ||
| Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne | 67 454 | 38 022 |
| Leasing finansowy | 25 240 | 7 396 |
| Dług | 92 694 | 45 418 |
| Wskaźnik długu do EBITDA | 1,32 | 0,82 |
We wszystkich okresach wskaźniki mieściły się na zakładanych przez Grupę poziomach. Spadek poziomu wskaźnika kapitału do źródeł finansowania ogółem wynikał z wyemitowania obligacji na kwotę 50 000 tys. PLN w 2015 roku.
27. Zdarzenia po dniu bilansowym
Po dniu 31 grudnia 2015 roku miały miejsce następujące zdarzenia, które nie wymagały ujęcia w sprawozdaniu finansowym za 2015 rok:
- Umowa najmu z Ghelamco Warsaw Spire Sp. z o.o. - 23 stycznia 2015 roku Spółka dominująca podpisała Umowę najmu zawartą z Ghelamco Warsaw Spire Sp. z o.o., której przedmiotem jest najem części budynku biurowego położonego w Warszawie przy Placu Europejskim. Szacowana przez Zarząd Spółki dominującej roczna wartość Umowy wynosi około 7 500 tys. PLN netto,
- Wybór biegłego rewidenta na 2016 rok dnia 10 lutego 2016 roku Rada Nadzorcza Spółki dominującej wybrała spółkę Grant Thorton Frąckowiak Sp. z o.o. SK. do przeprowadzenia przeglądu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej za I półrocze 2016 roku oraz badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej za rok 2016,
- Powołanie nowego Członka Zarządu dnia 10 lutego 2016 roku Rada Nadzorcza Spółki dominującej powołała Pana Grzegorza Mędzę do Zarządu Spółki dominującej. Pan Grzegorz Mędza będzie odpowiedzialny za strategię, komunikację i sprawy pracownicze,
- Decyzja Generalnego Inspektora Ochrony Danych Osobowych dnia 12 lutego 2016 roku Spółka dominująca otrzymała decyzję GIODO z dnia 10 lutego 2016 roku (dalej jako "Decyzja"), zgodnie z którą zmieniona została na wniosek Spółki dominującej decyzja GIODO z dnia 11 września 2015 roku (sygn. DIS/DEC-749/15/83430) w części dotyczącej terminu wykonania nakazu określonego w pkt I ostatecznej decyzji,
Zgodnie z treścią Decyzji, GIODO dokonał zmiany terminu wykonania decyzji z dnia 11 września 2015 roku w przedmiocie obowiązku Spółki dominującej zebrania zgód od użytkowników kart MultiSport na przetwarzanie danych osobowych, w rozumieniu ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku o ochronie danych osobowych, poprzez wydłużenie terminu z sześciu miesięcy do dziesięciu miesięcy od dnia, w którym decyzja stała się ostateczna,
- Zawarcie aneksu do znaczącej umowy kredytu z Bankiem Zachodnim WBK S.A. dnia 23 lutego 2016 roku Spółka dominująca otrzymała podpisany przez BZ WBK S.A. aneks do umowy o wielocelową i wielowalutową linię kredytową. Przedmiotem aneksu jest zmiana dnia spłaty kredytu wobec Banku i wydłużenie go dnia 30 kwietnia 2016 roku, z zastrzeżeniem iż okres obowiązywania udzielanych gwarancji nie może przekraczać 30 października 2017 roku. Kryterium uznania umowy za znaczącą jest fakt, iż wartość tej umowy przekracza 10% kapitałów własnych Spółki dominującej.
- Podpisanie nowych umów na leasing finansowy dnia 28 stycznia 2016 roku Spółka dominująca podpisała umowę leasingu na wyposażenie i meble w nowej siedzibie Spółki dominującej. Umowa została zawarta na okres 3 lat, a wartość umowy leasingu opiewa na 1 951 tys. PLN. Dodatkowo, w dniu 1 lutego 2016 roku Spółka dominująca podpisała 5 letnią umowę z PEKAO leasing na leasing sprzętu
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | |||
|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) | |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
fitness
o wartości 4 475 tys. PLN.
28. Pozostałe informacje
28.1. Wybrane dane finansowe przeliczone na EUR
W okresach objętych sprawozdaniem finansowym, do przeliczenia wybranych danych finansowych zastosowano następujące średnie kursy wymiany złotego w stosunku do EUR, ustalane przez Narodowy Bank Polski:
- kurs obowiązujący na ostatni dzień okresu sprawozdawczego: 31.12.2015 4,2615 PLN/EUR, 31.12.2014 4,2623 PLN/EUR.
- średni kurs w okresie, obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie: 01.01 - 31.12.2015 4,1848 PLN/EUR, 01.01 - 31.12.2014 4,1893 PLN/EUR.
Najwyższy kurs obowiązujący w każdym okresie kształtował się następująco: 01.01 - 31.12.2015 4,2652 PLN/EUR 01.01 - 31.12.2014 4,3138 PLN/EUR.
Najniższy kurs obowiązujący w każdym okresie kształtował się następująco: 01.01 - 31.12.2015 4,0337 PLN/EUR 01.01 - 31.12.2014 4,0988 PLN/EUR.
Podstawowe pozycje skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, skonsolidowanego sprawozdania z wyniku oraz skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych, przeliczone na EURO, przedstawia tabela:
| od 01.01 do 31.12.2015 |
od 01.01 do 31.12.2014 |
od 01.01 do 31.12.2015 |
od 01.01 do 31.12.2014 |
|
|---|---|---|---|---|
| tys. PLN | tys. EUR | |||
| Sprawozdanie z wyniku | ||||
| Przychody ze sprzedaży | 581 456 | 452 340 | 138 945 | 107 975 |
| Zysk z działalności operacyjnej | 54 900 | 49 786 | 13 119 | 11 884 |
| Zysk przed opodatkowaniem | 62 924 | 49 647 | 15 036 | 11 851 |
| Zysk netto | 48 659 | 38 547 | 11 628 | 9 201 |
| Zysk netto przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego |
49 092 | 38 563 | 11 731 | 9 205 |
| Zysk na akcję (PLN) | 19,22 | 15,41 | 4,59 | 3,68 |
| Rozwodniony zysk na akcję (PLN) | 18,67 | 15,30 | 4,46 | 3,65 |
| Średni kurs PLN / EUR w okresie | X | X | 4,1848 | 4,1893 |
| Sprawozdanie z przepływów pieniężnych |
||||
| Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej |
71 557 | 56 180 | 17 099 | 13 410 |
| Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej |
(42 927) | (52 061) | (10 258) | (12 427) |
| Środki pieniężne netto z działalności finansowej |
(11 477) | (4 838) | (2 743) | (1 155) |
| Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów |
17 152 | (718) | 4 099 | (171) |
| Średni kurs PLN / EUR w okresie | X | X | 4,1848 | 4,1893 |
| 31.12.2015 | 31.12.2014 | 31.12.2015 | 31.12.2014 | |
|---|---|---|---|---|
| tys. PLN | tys. EUR | |||
| Sprawozdanie z sytuacji finansowej | ||||
| Aktywa | 388 743 | 249 161 | 91 222 | 58 457 |
| Zobowiązania długoterminowe | 88 054 | 7 860 | 20 663 | 1 844 |
| Zobowiązania krótkoterminowe | 109 427 | 88 302 | 25 678 | 20 717 |
| Kapitał własny | 191 262 | 152 999 | 44 881 | 35 896 |
| Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej |
185 558 | 152 999 | 43 543 | 35 896 |
| Kurs PLN / EUR na koniec okresu | X | X | 4,2615 | 4,2623 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
28.2. Struktura właścicielska kapitału podstawowego
| Liczba akcji | Liczba głosów | Wartość nominalna akcji |
Udział w kapitale | |
|---|---|---|---|---|
| Stan na 31.12.2015 | ||||
| James van Bergh | 618 180 | 618 180 | 618 | 24,20% |
| Benefit Invest Ltd. | 593 784 | 593 784 | 594 | 23,24% |
| Marek Kamola | 267 878 | 267 878 | 268 | 10,49% |
| MetLife Otwarty Fundusz Emerytalny oraz MetLife Dobrowolny Fundusz Emerytalny |
330 000 | 330 000 | 330 | 12,92% |
| ING Otwarty Fundusz Emerytalny | 240 000 | 240 000 | 240 | 9,39% |
| Pozostali | 505 000 | 505 000 | 505 | 19,77% |
| Razem | 2 554 842 | 2 554 842 | 2 555 | 100,00% |
| Stan na 31.12.2014 | ||||
| James van Bergh | 618 180 | 618 180 | 618 | 24,20% |
| Benefit Invest Ltd. | 593 784 | 593 784 | 594 | 23,24% |
| Marek Kamola | 267 878 | 267 878 | 268 | 10,49% |
| Amplico Otwarty Fundusz Emerytalny oraz MetLife Dobrowolny Fundusz Emerytalny |
330 000 | 330 000 | 330 | 12,92% |
| ING Otwarty Fundusz Emerytalny | 210 391 | 210 391 | 310 | 8,23% |
| Pozostali | 534 609 | 534 609 | 535 | 20,93% |
| Razem | 2 554 842 | 2 554 842 | 2 555 | 100,00% |
W 2015 roku nie wystąpiły zmiany we własności pakietów akcji reprezentujących ponad 5% kapitału podstawowego.
28.3. Wynagrodzenia Członków Zarządu Spółki dominującej
Łączna wartość wynagrodzeń i innych świadczeń dla Członków Zarządu Spółki dominującej wyniosła:
| W Spółce dominującej: | W spółkach zależnych oraz stowarzyszonych: |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| Wynagrodzenie | Inne świadczenia |
Wynagrodzenie | Inne świadczenia |
Razem | |
| Okres od 01.01 do 31.12.2015 | |||||
| Izabela Walczewska-Schneyder (Członek Zarządu) |
511 | 6 | 517 | ||
| Adam Kędzierski (Członek Zarządu) | 531 | 8 | 539 | ||
| Paweł Markowski (Członek Zarządu) | 479 | 7 | 486 | ||
| Razem | 1 521 | 21 | - | - | 1 542 |
| Okres od 01.01 do 31.12.2014 | |||||
| Tomasz Józefacki (Prezes Zarządu) | 652 | 652 | |||
| Izabela Walczewska-Schneyder (Członek Zarządu) |
435 | 435 | |||
| Adam Kędzierski (Członek Zarządu) | 436 | 436 | |||
| Paweł Markowski (Członek Zarządu) | 76 | 76 | |||
| Razem | 1 599 | - | - | - | 1 599 |
Inne informacje dotyczące kluczowego personelu kierowniczego, w tym dotyczące pożyczek, zaprezentowano w nocie nr 23.1.
Członkowie Zarządu osiągnęli ponadto korzyści w postaci należnych oraz potencjalnie należnych warrantów serii D i E , których stan posiadania na koniec 2015 roku przedstawiał się następująco:
| warranty serii D objęte w 2015 za rok 2014 |
Ilość warunkowo przyznanych warrantów serii E za rok 2015 |
Razem | Wartość w PLN* | |
|---|---|---|---|---|
| Tomasz Józefacki | 8 000 | 3 500 | 11 500 | 1 603 895 |
| Adam Kędzierski (Członek Zarządu) | 5 500 | 5 500 | 11 000 | 1 599 070 |
| Izabela Walczewska-Schneyder (Członek Zarządu) |
3 500 | 4 000 | 7 500 | 1 097 815 |
| Paweł Markowski (Członek Zarządu) | 3 000 | 3000 | 481 350 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | |||
|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) | |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
| warranty serii D objęte w 2015 za rok 2014 |
Ilość warunkowo przyznanych warrantów serii E za rok 2015 |
Razem | Wartość w PLN* | |
|---|---|---|---|---|
| Razem | 17 000 | 16 000 | 33 000 | 4 782 130 |
*wycena warrantów serii D została oparta na cenach i warunkach dotyczących puli warrantów z 2014 roku (130,29 PLN), natomiast wycena warrantów serii E została oparta na cenach i warunkach dotyczących puli warrantów z 2015 roku ( 160,45 PLN).
28.4. Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej Spółki dominującej
Łączna wartość wynagrodzeń i innych świadczeń dla Członków Rady Nadzorczej Spółki dominującej wyniosła:
| W Spółce dominującej: | |||
|---|---|---|---|
| Wynagrodzenie | Inne świadczenia | Razem | |
| Okres od 01.01 do 31.12.2015 | |||
| Gacek Przemysław | 42 | 42 | |
| Marczuk Marcin | 24 | 24 | |
| Osuchowski Artur | 24 | 24 | |
| Sanderson Michael | 24 | 24 | |
| James van Bergh | 120 | 120 | |
| Razem | 234 | - | 234 |
| Okres od 01.01 do 31.12.2014 | |||
| Gacek Przemysław | 42 | 42 | |
| Marczuk Marcin | 24 | 24 | |
| Osuchowski Artur | 24 | 24 | |
| Sanderson Michael | 24 | 24 | |
| James van Bergh | 120 | 120 | |
| Razem | 234 | - | 234 |
28.5. Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych
Audytorem dokonującym badania oraz przeglądu sprawozdań finansowych spółek Grupy Kapitałowej jest Grant Thorton Frąckowiak Sp. z o.o. SK. Wynagrodzenie audytora z poszczególnych tytułów wyniosło:
| od 01.01 do 31.12.2015 | od 01.01 do 31.12.2014 | |
|---|---|---|
| Badanie rocznych sprawozdań finansowych | 36 | 24 |
| Przegląd sprawozdań finansowych | 29 | 30 |
| Doradztwo podatkowe | 137 | 140 |
| Razem | 202 | 194 |
28.6. Zatrudnienie
Przeciętne zatrudnienie w Grupie w podziale na poszczególne grupy zawodowe oraz rotacja pracowników kształtowały się następująco:
| od 01.01 do 31.12.2015 | od 01.01 do 31.12.2014 | |
|---|---|---|
| Pracownicy umysłowi | 664 | 551 |
| Pracownicy fizyczni | 0 | 0 |
| Razem | 664 | 551 |
| od 01.01 do 31.12.2015 | od 01.01 do 31.12.2014 | |
|---|---|---|
| Liczba pracowników przyjętych | 240 | 177 |
| Liczba pracowników zwolnionych (-) / objętych przejściem zakładu pracy |
(127) | (145) |
| Razem | 113 | 32 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2015 – 31.12.2015 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
29. Zatwierdzenie do publikacji
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2015 (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 7 marca 2015 roku.
| Podpisy wszystkich Członków Zarządu | |||
|---|---|---|---|
| Data | Imię i nazwisko | Funkcja | Podpis |
| 7 marca 2016 | Izabela Walczewska-Schneyder |
Członek Zarządu | |
| 7 marca 2016 | Adam Kędzierski | Członek Zarządu | |
| 7 marca 2016 | Paweł Markowski | Członek Zarządu | |
| 7 marca 2016 | Grzegorz Mędza | Członek Zarządu | |
| Podpisy osoby odpowiedzialnej za sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego | |||
| Data | Imię i nazwisko | Funkcja | Podpis |
| 7 marca 2016 | Arkadiusz Szczygielski | Dyrektor ds. Kontrolingu |