Quarterly Report • Nov 10, 2016
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
Śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe IDEON S.A. za okres od 1 stycznia do 30 września 2016 roku
Katowice, listopad 2016 r.
Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego za III kwartał 2016 roku
WYBRANE DANE FINANSOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH POZYCJE WARUNKOWE 1. Informacje ogólne o Spółce .................................... Czas trwania Spółki .................................... $2.$ 3. Informacje o zasadach przyjętych przy sporządzaniu śródrocznego skróconego jednostkowego sprawozdania finansowego IDEON S.A za III kwartały 2016 roku .................................... Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach .................................... 4. Profesionalny osad .................................... $4.1.$ $4.2.$ Niepewność szacunków .................................... Wskazanie czy sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe zawierają dane łączne....................7 5. Wpływ zmian w składzie jednostki w trakcie okresu śródrocznego .................................... 6. W przypadku skróconego jednostkowego sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w czasie 7. którego nastąpiło połączenie – wskazanie, że jest to jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone po połączeniu spółek, oraz wskazanie zastosowanej metody rozliczenia połączenia .................................... 8. Kontynuacja działalności.................................... Zasady przyjęte do przeliczenia danych finansowych .................................... 9. 10. Standardy i interpretacje obowiązujące Spółkę od dnia 1 stycznia 2016 roku.................................... 11. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości .................................... Rzeczowe aktywa trwałe .................................... 11.1 Prawo użytkowania wieczystego gruntów .................................... 11.2 11.3 Nieruchomości inwestycyjne.................................... Wartości niematerialne .................................... 11.4 11.5 Leasing.................................... Aktywa finansowe .................................... 11.6 11.7 Instrumenty pochodne.................................... Rachunkowość zabezpieczeń .................................... 11.8 11.9 Zapasy................................... 11.10 Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego .................................... 11.11 Należności .................................... 11.12 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty.................................... Aktywa klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży.................................... 11.13 11.14 Kapitał własny .................................... 11.15 Zobowiązania finansowe .................................... 11.16 Zobowiązania................................... 11.17 Rezerwy .................................... Rozliczenia międzyokresowe................................... 11.18 11.19 Utrata wartości aktywów ...................................
ò.
Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego za III kwartał 2016 roku
| 11.20 | Przychody | ||
|---|---|---|---|
| 11.21 | Koszty finansowania zewnętrznego | ||
| 11.22 | Opodatkowanie | ||
| 11.23 | Wynik finansowy | ||
| 11.24 | Inne całkowite dochody | ||
| 11.25 | Sprawozdanie z przepływów pienieżnych | ||
| 12. | Nabycie i sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych | ||
| 13. | Informacja o istotnych zmianach szacunkowych | ||
| 13.1. | Rezerwy na przyszłe zobowiązania | ||
| 13.2. | Odpisy aktualizujące | ||
| 13.3. | Odroczony podatek dochodowy | ||
| 14. | Informacja o wyemitowanych dłużnych i kapitałowych papierach wartościowych | ||
| 14.1. | Dłużne papiery wartościowe | ||
| 14.2. | Kapitałowe papiery wartościowe | ||
| 15. | Segmenty operacyjne | ||
| 16. | Transakcje z podmiotami powiązanymi | ||
| 16.1. | Kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi | ||
| 16.2. | Kwoty rozrachunków z podmiotami powiązanymi | ||
| 17. | Wartość godziwa aktywów finansowych i zobowiązań finansowych | ||
| 18. | Przesunięcia między poszczególnymi poziomami hierarchii wartości godziwej | ||
| 19. | Zmiany w klasyfikacji instrumentów finansowych | ||
| 20. | Informacje dotyczące wypłaconej (lub zadeklarowanej) dywidendy | ||
| 21. | Cykliczność, sezonowość | ||
| 22. | Rozliczenia z tytułu spraw sądowych | ||
| 23. | Niespłacone kredyty i pożyczki lub naruszenie postawień umowy kredytu lub pożyczki, w odniesieniu do | ||
| których nie podjęto żadnych działań do końca okresu sprawozdawczego | |||
| 24. | Zmiany warunków prowadzenia działalności i sytuacji gospodarczej | ||
| 25. | Korekty błędów poprzednich okresów | ||
| 26. | Istotne zdarzenia następujące po zakończeniu okresu śródrocznego |
$\not\leftrightarrow$
Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego za III kwartał 2016 roku
IDEON S.A.
40-020 Katowice, ul. Przemysłowa 10
Sąd Rejonowy w Katowicach, Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000068749
Podstawowym zakresem działalności Spółki, zgodnie z KRS oraz statutem, jest wszelka działalność wytwórcza, usługowa, budowlana i handlowa prowadzona w kraju i za granicą, na rachunek własny lub osób trzecich, a w szczególności:
Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z PKD 3514Z - handel energią elektryczną.
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
$3.1.$ Śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe IDEON S.A. zostało sporządzone zgodnie z wymogami Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) w wersji zatwierdzonej przez Unię Europejską, a w zakresie nieuregulowanym powyższymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2016 roku, poz. 1047
z późniejszymi zmianami), wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych oraz zgodnie z wymogami określonymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacje wymagane przepisami prawa państwa nie będącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2014 r. poz. 133 z późniejszymi zmianami).
W szczególności niniejsze skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone $3.2.$ zgodnie z MSR 34 "Śródroczna sprawozdawczość finansowa".
W niniejszym śródrocznym sprawozdaniu finansowym przestrzegano tych samych zasad i metod $3.3.$ obliczeniowych, co w ostatnim rocznym sprawozdaniu finansowym.
Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe obejmuje okres rozpoczynający się 1 stycznia 2016 $3.4.$ roku i kończący się 30 września 2016 roku. Jako dane porównywalne w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz w sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym prezentowane są dane finansowe za okres od 1 stycznia 2015 roku do 31 grudnia 2015 roku, natomiast w sprawozdaniu z całkowitych dochodów oraz sprawozdaniu z przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia 2015 roku do 30 września 2015 roku.
$3.5.$ Ze względu na przedłużający się okres rozpatrywania zażalenia na Postanowienie Sądu o umorzenie postepowania upadłościowego w upadłości układowej przez Sąd Okręgowy w Katowicach Zarząd założył brak kontynuacji działalności.
Walutą prezentacji i walutą funkcjonalną dla niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty 3.6. polski. Dane wykazane w niniejszym sprawozdaniu wyrażone są w złotych polskich (PLN), które są walutą prezentacji i walutą funkcjonalną dla tego sprawozdania, z zaokrągleniem do pełnych tysięcy (tys. zł), chyba że wymagana jest większa szczegółowość.
Niniejsze skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez 3.7. Zarząd Spółki dnia 10 listopada 2016 roku.
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.
Klasyfikacja umów leasingu, w których Spółka występuje jako leasingobiorca
Spółka występuje jako strona umów leasingu. Każda z podpisanych umów leasingu analizowana jest pod kątem ryzyka i korzyści wynikających z tytułu korzystania z aktywów nabytych w ramach umowy i w zależności od jej oceny zgodnie z wymogami MSSF, zostaje sklasyfikowana jako umowa leasingu operacyjnego lub finansowego.
instrumentów pochodnych jako spełniających zasady rachunkowości Identyfikacja zabezpieczeń
Po zawarciu kontraktów na sprzedaż lub zakup waluty dokonuje się oceny, czy warunki spełniane przez poszczególne transakcje pozwalają do zakwalifikowania jej i rozliczania zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń.
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania szacunków i założeń, które wpływają na wielkości wykazane w sprawozdaniu finansowym, w tym w notach objaśniających. Mimo, że przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy kierownictwa Spółki na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych.
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na koniec okresu sprawozdawczego, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnych okresach sprawozdawczych.
Utrata wartości należności $\bullet$
Zasady rachunkowości Spółki przewidują, że odpisami aktualizującymi objęte są należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości, kwestionujących należności, a także w przypadkach, gdy ocena sytuacji gospodarczej i finansowej podmiotu wskazuje, że spłata należności w najbliższym czasie nie jest prawdopodobna. Odpisami aktualizującymi objęte są również należności z tytułu wystawionych i nie zapłaconych not odsetkowych od nieterminowo regulowanych należności.
Utrata wartości aktywów finansowych $\bullet$
Zasady rachunkowości Spółki przewidują okresową analizę utraty wartości aktywów, głównie w odniesieniu do posiadanych długoterminowych aktywów finansowych. Jeżeli możliwe jest oszacowanie wartości aktywów za pomocą wskaźników rynkowych (np. ceny i notowania giełdowe), wówczas Spółka wykorzystuje takie wskaźniki do ustalenia ewentualnej utraty wartości. W pozostałych przypadkach wykorzystywane są inne informacje i techniki wyceny.
Odpisami aktualizującymi objęto wartość tych aktywów finansowych, dla których w ocenie Zarządu istnieje duża niepewność, że w przypadku sprzedaży ich wartość nie zostanie odzyskana lub na które – mimo podjętych przez Spółkę działań – nie znajdzie się nabywca.
Rezerwy na obowiązkowy zakup świadectw pochodzenia energii wytworzonej w odnawialnych źródłach energii
W sprawozdaniu na koniec każdego okresu Spółka dokonuje wyceny innych rezerw na znane i możliwe wiarygodnie do oszacowania na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego koszty. Istnieje ryzyko, że ostatecznie nie wszystkie koszty zostaną rozpoznane w odpowiednim okresie sprawozdawczym.
$\bullet$ Inne rezerwy
W sprawozdaniu na koniec każdego okresu Spółka dokonuje wyceny innych rezerw na znane i możliwe wiarygodnie do oszacowania na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego koszty. Istnieje ryzyko, że ostatecznie nie wszystkie koszty zostaną rozpoznane w odpowiednim okresie sprawozdawczym. W śródrocznym sprawozdaniu finansowym na dzień 30 września 2016 roku Spółka nie utworzyła innych rezerw w ciężar kosztów bieżącego okresu.
$\bullet$ Podatek odroczony
Z uwagi na zastosowanie w niniejszym sprawozdaniu finansowym zasady braku kontynuacji działalności, w sprawozdaniu odstąpiono od ustalania aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego, ze względu na brak pewności ich wykorzystania w przyszłości.
Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowanie nie zawiera danych łącznych.
W bieżącym okresie sprawozdawczym nie uzyskano kontroli nad inną jednostką.
W bieżącym okresie sprawozdawczym nie dokonano połączenia spółek.
Jednostkowe śródroczne sprawozdanie finansowe IDEON S.A, na dzień 30 września 2016 roku, zostało sporządzone przy założeniu braku kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości, obejmującej okres co najmniej 12 m-cy po dacie, na którą sporządzono niniejsze sprawozdanie finansowe.
Zarząd ocenia sytuację finansową Spółki jako bardzo trudną, aczkolwiek podjęte zostały przez Zarząd działania, związane ze splitem akcji i złożenia nowego wniosku na podstawie znowelizowanych przepisów prawa upadłościowego i naprawczego oraz zmianę podstawowej działalności Spółki. Postanowienia Sądu w sprawie umorzenia postępowania upadłościowego w upadłości układowej, przesądzają o konieczności założenia braku kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości.
W związku z powyższym istnieje realne zagrożenie kontynuacji działalności Spółki.
Poszczególne pozycje aktywów i pasywów w sprawozdaniu z sytuacji finansowej przeliczono według kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla euro obowiązujących na ostatni dzień okresu:
Kurs na dzień 30 września 2016 roku wynosił: 1 EUR = 4,3120 zł;
Kurs na dzień 31 grudnia 2015 roku wynosił: 1 EUR = 4,2615 zł;
Kurs na dzień 30 września 2015 roku wynosił: 1 EUR = 4,2386 zł.
Poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pienieżnych przeliczono według kursów stanowiących średnią arytmetyczną średnich kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla euro obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie sprawozdawczym:
Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego za III kwartał 2016 roku
Kurs średni w okresie 1 stycznia 2016 – 30 września 2016 roku obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca wynosi: 1 EUR = 4,3687 zł,
Kurs średni w okresie 1 stycznia 2015 – 30 września 2015 roku obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca wynosi: 1 EUR = 4,1585 zł.
$\begin{array}{c} \begin{array}{c} 8 \ \end{array} \ \begin{array}{c} \end{array} \end{array}$
Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego za III kwartał 2016 roku
Wszystkie powyższe zmiany do standardów oraz interpretacje zostały do dnia publikacji niniejszego śródrocznego skróconego sprawozdania finansowego zatwierdzone do stosowania przez Unię Europejską. Spółka ocenia, że ich zastosowanie nie miało wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki lub wpływ ten był
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego z tych standardów. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania nowych standardów.
Zgodnie z Uchwałą nr 23 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki IDEON SA z dnia 27 lutego 2009 roku Spółka sporządza jednostkowe sprawozdania finansowe, na podstawie ksiąg rachunkowych, zgodnie z MSR/MSSF.
Do rzeczowych aktywów trwałych zaliczane są m.in.:
Na dzień początkowego ujęcia rzeczowe aktywa trwałe wycenia się w cenie nabycia/koszcie wytworzenia. Cenę nabycia/koszt wytworzenia powiększają koszty finansowania zewnętrznego zaciągniętego na sfinansowanie nabycia lub wytworzenie środka trwałego.
$\begin{matrix} & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &$
Na koniec okresu sprawozdawczego, rzeczowe aktywa trwałe wyceniane są w wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży, nie wyższej od ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowane odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości.
Odpisy amortyzacyjne środków trwałych dokonywane są metodą liniową przez przewidywany okres użytkowania danego środka trwałego. Przyjęto okresy użytkowania środków trwałych w następujących przedziałach:
Na dzień początkowego ujęcia prawo użytkowania wieczystego gruntów wycenia się w cenie nabycia. Na koniec okresu sprawozdawczego prawo użytkowania wieczystego gruntów wyceniane jest w wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży, nie wyższej od ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Prawo wieczystego użytkowania nie jest amortyzowane.
11.3 Nieruchomości inwestycyjne
Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości, które jednostka traktuje jako źródło przychodów z czynszów lub utrzymuje w posiadaniu ze względu na przyrost ich wartości, względnie obie te korzyści łącznie.
Nieruchomości inwestycyjne wyceniane są na moment początkowego ujęcia w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. W wycenie uwzględnia się koszty przeprowadzenia transakcji.
Na koniec okresu sprawozdawczego nieruchomości inwestycyjne wyceniane są w wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży, nie wyższej od ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowane odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości. Odpisy amortyzacyjne nieruchomości inwestycyjnych dokonywane są metoda liniową przez przewidywany okres użytkowania danego obiektu.
11.4 Wartości niematerialne
Na dzień początkowego ujęcia wartości niematerialne wycenia się w cenie nabycia.
Na koniec okresu sprawozdawczego wartości niematerialne wycenia się w wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży, nie wyższej od ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonym o kwotę odpisów amortyzacyjnych i kwotę odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości.
Odpisów amortyzacyjnych od wartości niematerialnych dokonuje się metodą liniową, przez okres przewidywanego użytkowania, który dla poszczególnych rodzajów wartości niematerialnych wynosi:
Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego za III kwartał 2016 roku
nabyte prawa majątkowe – w okresie użytkowania ustalonego indywidualnie dla składników praw $\bullet$ majątkowych.
Jednostka nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.
Metoda amortyzacji oraz stawka amortyzacyjna podlegają weryfikacji na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Wszelkie zmiany wynikające z przeprowadzonej weryfikacji ujmuje się jako zmianę szacunków.
Wszelkie koszty finansowania zewnętrznego poniesione na dostosowywany składnik wartości niematerialnych ujmuje się w cenie nabycia.
Leasing rzeczowych aktywów trwałych, przy których leasingobiorca przejmuje wszystkie korzyści i rodzaje ryzyka wynikające z tytułu własności, klasyfikowany jest jako leasing finansowy. Aktywa użytkowane na podstawie umowy leasingu finansowego są traktowane jako aktywa i wyceniane w ich wartości godziwej w momencie ich nabycia nie wyższej jednak niż wartość minimalnych opłat leasingowych. Powstające z tego tytułu zobowiązanie wobec leasingodawcy jest prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji zobowiązań finansowych. Część odsetkowa płatności obciąża koszty finansowe przez okres trwania leasingu.
Umowa leasingu w ramach której znacząca część ryzyka i pożytków z tytułu własności pozostaje udziałem leasingodawcy (finansującego) stanowi leasing operacyjny. Opłaty leasingowe uiszczane w ramach leasingu operacyjnego rozliczane są w koszty metodą liniową przez okres leasingu.
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa finansowe obejmują:
Kategoria ta obejmuje aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz aktywa finansowe wyznaczone w momencie ich początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez sprawozdanie z całkowitych dochodów.
Aktywa z tej kategorii zalicza się do aktywów obrotowych, jeżeli są przeznaczone do obrotu lub oczekuje się ich realizacji w ciągu 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego, w którym uzyskano nad nimi kontrolę.
Pożyczki i należności to nie będące instrumentami pochodnymi aktywa finansowe o ustalonych lub możliwych do ustalenia płatnościach, które nie są notowane na aktywnym rynku.
Pożyczki i należności zalicza się do aktywów obrotowych, o ile termin ich wymagalności nie przekracza 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego. Pożyczki i należności o terminie wymagalności przekraczającym 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego zalicza się do aktywów trwałych.
Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności to nie stanowiące instrumentów pochodnych aktywa finansowe o ustalonych lub możliwych do ustalenia płatnościach i ustalonym terminie wymagalności, które jednostka zamierza i jest w stanie utrzymać do terminu wymagalności, z wyłączeniem aktywów zaklasyfikowanych do kategorii wyceniane w wartości godziwej lub dostępne do sprzedaży, jak również aktywów finansowych spełniających definicję pożyczek i należności.
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży to instrumenty finansowe nie stanowiące instrumentów pochodnych wyznaczone jako dostępne do sprzedaży albo niezaliczone do żadnej z pozostałych kategorii.
Do kategorii tej zaliczane są również udziały/akcje w jednostkach zależnych lub udziały/akcje w jednostkach stowarzyszonych, które nie zostały wycenione metodą praw własności ze względu na nieistotny wpływ na sytuację finansową, wynik finansowy i przepływy pieniężne jednostki.
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży zalicza się do aktywów trwałych, o ile jednostka nie zamierza zbyć inwestycji w ciągu 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego.
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży oraz aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej, wycenia się po początkowym ujęciu w wartości godziwej.
W przypadku aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, jeżeli nie jest możliwe ustalenie ich wartości godziwej, a posiadają ustalony termin wymagalności, wówczas ich wyceny dokonuje się w wysokości zamortyzowanego kosztu; jeżeli aktywa te nie mają ustalonego okresu wymagalności, wyceny dokonuje się w skorygowanej cenie nabycia.
Zyski i straty na składniku aktywów finansowych zaliczonym do wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy wykazuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstały.
Zyski i straty na składniku aktywów finansowych zaliczonym do dostępnych do sprzedaży ujmuje się w kapitale własnym, za wyjątkiem odpisów z tytułu znacznej i przedłużającej się utraty wartości, które ujmuje się rachunku zysków i strat, jak również tych zysków i strat z tytułu różnic kursowych, które powstają dla aktywów pieniężnych. W momencie usunięcia z ksiąg rachunkowych składnika aktywów zaliczonego do dostępnych do sprzedaży, łączne dotychczasowe zyski i straty uprzednio ujęte w kapitale ujmuje się
Śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe IDEON S.A. za okres od 1 stycznia do 30 września 2016 roku
Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego za III kwartał 2016 roku
w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako zyski i straty na wyłączeniu inwestycji w aktywa finansowe dostępne do sprzedaży.
Wartość godziwa inwestycji, dla których istnieje aktywny rynek wynika z ich bieżącej ceny zakupu. Jeżeli rynek na dany składnik aktywów finansowych nie jest aktywny (a także w odniesieniu do nie notowanych papierów wartościowych), ustala się wartość godziwą stosując odpowiednie techniki wyceny.
Pożyczki i należności oraz inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej.
Należności o krótkim terminie wymagalności, dla których nie określono efektywnej stopy procentowej wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty.
11.7 Instrumenty pochodne
Instrument pochodny stanowi instrument finansowy, którego wartość jest zależna od zmiany wartości instrumentu bazowego, to jest określonej stopy procentowej, ceny papieru wartościowego, kursu wymiany walut, indeksu cen lub stóp procentowych albo innej podobnej wielkości, którego nabycie nie powoduje poniesienia wydatków albo wartość tych wydatków jest niska w porównaniu do wartości innych rodzajów kontraktów, których cena podobnie zależy od zmian warunków rynkowych i których rozliczenie nastąpi w przyszłości.
Na koniec okresu sprawozdawczego instrumenty pochodne wyceniane są w wartości godziwej. Instrumenty pochodne o wartości godziwej większej od zera stanowią aktywa i wykazywane są w aktywach finansowych, natomiast instrumenty o ujemnej wartości godziwej stanowią zobowiązania i wykazywane są w zobowiązaniach finansowych. Oszacowana wartość godziwa odpowiada kwocie możliwej do uzyskania lub koniecznej do zapłaty w celu zamknięcia pozycji otwartych na koniec okresu sprawozdawczego. Wyceny dokonuje się w oparciu o notowania rynkowe.
Zyski i straty wynikające ze zmian wartości godziwej handlowego instrumentu pochodnego wskutek wyceny na koniec okresu sprawozdawczego bądź też w wyniku jego rozliczenia odnoszone są jako przychody lub koszty finansowe w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstały.
Zyski i straty wynikające ze zmian wartości godziwej zabezpieczającego instrumentu pochodnego rozliczane są zgodnie z zasadami określonymi w punkcie "Rachunkowość zabezpieczeń".
Jednostka stosuje zasady rachunkowości zabezpieczeń w odniesieniu do zabezpieczających instrumentów finansowych. Sposób ich ujęcia księgach rachunkowych zależy od rodzaju zabezpieczenia. Wyróżnia się trzy rodzaje powiązań zabezpieczających:
Zabezpieczenie wartości godziwej służy ograniczeniu ryzyka zmian wartości aktywów lub pasywów ujętych w bilansie jednostki gospodarczej. Przy tego typu powiązaniu skutki wyceny instrumentu zabezpieczającego odnosi się na przychody lub koszty finansowe. Pozycja zabezpieczana wyceniana jest także w wartości
13
Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego za III kwartał 2016 roku
godziwej, a skutki przeszacowania spowodowane przez czynnik poddany zabezpieczeniu odnosi się na wynik finansowy bieżącego okresu.
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych ma celu ograniczenie zmienności przyszłych przepływów pieniężnych i planowanych transakcji, które mają wpływ na wynik finansowy jednostki. Skutki wyceny instrumentu zabezpieczającego w części uznanej za efektywne zabezpieczenie odnoszone są na kapitał z aktualizacji wyceny. Wielkość ta nie może być jednak wyższa od wartości godziwej skumulowanych do tego dnia zmian przyszłych przepływów pieniężnych związanych z pozycją zabezpieczaną. Część nieefektywna instrumentu zabezpieczającego jest odnoszona w koszty finansowe lub przychody finansowe. Część ujęta w kapitale z aktualizacji wyceny zostaje odniesiona na wynik finansowy w momencie, w którym zabezpieczone przyszłe zobowiązanie lub planowana transakcja powodują powstanie przychodów lub kosztów. Jeśli w wyniku realizacji zabezpieczonej transakcji powstaną aktywa lub zobowiązania, to z chwilą wprowadzenia do ksiąg rachunkowych ich wartość początkowa zostanie skorygowana o zyski lub straty z przeszacowania instrumentu zabezpieczającego ujęte dotychczas w kapitale z aktualizacji wyceny. Wynik z wyceny instrumentu zabezpieczającego zostanie wyksięgowany z kapitału i podwyższy lub obniży wartość początkową tych składników.
Zabezpieczenie udziałów w aktywach netto jednostek zagranicznych ma na celu ograniczenie ryzyka kursowego, które wpływa na wartość udziałów w jednostkach zagranicznych. Skutki wyceny instrumentu zabezpieczającego odnoszone są na kapitał z aktualizacji wyceny w części uznanej za efektywne zabezpieczenie, przy czym wartość bezwzględna kwoty odniesionej nie może być większa od skumulowanych do tego czasu różnic kursowych z wyceny udziałów objętych zabezpieczeniem. Pozycja zabezpieczana tj. różnice kursowe z wyceny tych udziałów również odnoszone są na kapitał z aktualizacji wyceny. Z kolei skutki przeszacowania instrumentu zabezpieczającego w części nieefektywnej, tj. spowodowane przez ryzyko nie będące przedmiotem zabezpieczenia, odnoszone są na wynik finansowy bieżącego okresu.
Do zapasów zalicza się:
Przychód składników zapasów wyceniany jest według następujących zasad:
Przyjęto zasadę ustalania wartości rozchodu zapasów metodą "pierwsze przyszło - pierwsze wyszło".
Zapasy wyceniane są według ceny zakupu lub kosztu wytworzenia lub też według wartości netto możliwej do uzyskania w zależności od tego, która z tych kwot jest niższa. Wartość netto możliwa do uzyskania to szacowana cena sprzedaży dokonywanej w normalnym toku działalności, pomniejszona o szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego za III kwartał 2016 roku
Bilansowa wycena produktów gotowych i produkcji w toku odbywa się na poziomie rzeczywistego kosztu wytworzenia, z zachowaniem zasad ostrożnej wyceny.
Jednostka tworzy odpisy aktualizujące na zapasy o okresie zalegania powyżej 12 miesięcy oraz takie, które utraciły swoje cechy użytkowe. Odpisów aktualizujących nie dokonuje się na zapasy, których przeznaczeniem jest utrzymanie ciągłości ruchu maszyn i urządzeń.
11.10 Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty podatku dochodowego podlegającego zwrotowi w przyszłych okresach ze względu na:
Różnice przejściowe są to różnice między wartością bilansową danego składnika aktywów lub zobowiązań jednostki, a jego wartością podatkową.
Ujemne różnice przejściowe powodują powstanie kwot podlegających odliczeniu podatkowemu w toku ustalania dochodu do opodatkowania (straty podatkowej) w przyszłych okresach, gdy wartość bilansowa składnika aktywów lub zobowiązań zostanie zrealizowana lub rozliczona. W odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych należy ująć składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego do wysokości, do której jest prawdopodobne, że osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na rozliczenie ujemnych różnic przejściowych.
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest to kwota podatku dochodowego wymagająca zapłaty w przyszłych okresach w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych.
Dodatnie różnice przejściowe powodują powstanie kwot do opodatkowania uwzględnianych w toku ustalania dochodu do opodatkowania (straty podatkowej) w przyszłych okresach, gdy wartość bilansowa składnika aktywów lub zobowiązań zostanie zrealizowana lub rozliczona.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy zastosowaniu ustawowych stawek podatkowych, które według przewidywań będą stosowane, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe w roku powstania.
Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego nie podlegają kompensacie chyba, że jednostka posiada tytuł uprawniający do takiej kompensaty.
Należności to spodziewane wpływy korzyści ekonomicznych, które nastąpią powyżej roku licząc od końca okresu sprawozdawczego (należności długoterminowe) i ujmuje się je w aktywach trwałych, oraz wszystkie inne należności, których termin wymagalności występuje w ciągu 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego (należności krótkoterminowe). Należnościami krótkoterminowymi są również wszystkie
Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego za III kwartał 2016 roku
należności z tytułu dostaw i usług, które mają okres zapadalności dłuższy niż 12 miesięcy. Należności krótkoterminowe zalicza się do aktywów obrotowych.
Należnościami długoterminowymi lub krótkoterminowymi są również wszelkie zaliczki przekazane na poczet rzeczowych aktywów trwałych, zapasów i itp.
Należności z tytułu dostaw i usług ujmuje się początkowo według wartości godziwej. Po początkowym ujeciu należności te wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości.
Odpisu z tytułu utraty wartości należności dokonuje się, gdy istnieją obiektywne dowody na to, że jednostka nie będzie w stanie otrzymać wszystkich należnych kwot z uwzględnieniem stopnia ryzyka, jakie wiąże się z daną należnością.
Należności nie stanowiące aktywów finansowych ujmuje się początkowo w wartości nominalnej i wycenia na koniec okresu sprawozdawczego w kwocie wymaganej zapłaty z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje o okresie zapadalności nie przekraczającym 3 miesięcy.
Środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe przechowywane do terminu zapadalności wyceniane są według wartości nominalnej, natomiast depozyty bankowe w kwocie wymaganej zapłaty.
Składnik aktywów trwałych (lub grupę do zbycia) zaklasyfikowanych jako przeznaczony do sprzedaży w kwocie niższej z jego wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży. Aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży nie amortyzuje się.
Nowo nabyte aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wycenia się początkowo w kwocie niższej z jego wartości bilansowej, jaka zostałaby wykazana, gdyby składnik nie został zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaży (na przykład cena nabycia) i wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży.
Kapitał własny jednostki stanowią:
Instrumenty kapitałowe wyemitowane przez jednostkę ujmowane są w wartości uzyskanych wpływów pomniejszonych o bezpośrednie koszty emisji.
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej.
Kapitały zapasowy oraz rezerwowy tworzone są zgodnie ze statutem.
11.15 Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe zalicza się do dwóch kategorii:
Do zobowiązań finansowych zalicza się m. in. zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek, leasingu finansowego, emisji dłużnych papierów wartościowych i innych instrumentów finansowych (m.in. instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej), zobowiązania z tytułu dostaw i usług,
W momencie początkowego ujęcia zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu są ujmowane według wartości godziwej, powiększonej o poniesione koszty transakcyjne. Zobowiązania przeznaczone do obrotu wyceniane są następnie według wartości godziwej. Zysk lub strata z tytułu przeszacowania do wartości godziwej są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów bieżącego okresu.
Pozostałe zobowiązania finansowe, z wyjątkiem zobowiązań przeznaczonych do obrotu są wyceniane według skorygowanej ceny nabycia (według zamortyzowanego kosztu) przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej.
Zobowiązania stanowią obecny, wynikający ze zdarzeń przeszłych obowiązek, którego wypełnienie, według oczekiwań, spowoduje wypływ z jednostki środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne.
Zobowiązania ujmuje się w kwocie wymagającej zapłaty.
Do zobowiązań zalicza się:
Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy istnieje obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.
Rezerwy tworzy się w szczególności w odniesieniu do następujących tytułów:
Śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe IDEON S.A. za okres od 1 stycznia do 30 września 2016 roku
Zobowiązanie bilansowe z tytułu określonych świadczeń pracowniczych równe jest wartości bieżącej zobowiązania z tytułu określonych świadczeń na koniec okresu sprawozdawczego z uwzględnieniem zysków i strat aktuarialnych oraz kosztów przeszłego zatrudnienia. Wycena świadczeń dokonywana jest na koniec każdego roku obrotowego.
Zobowiązanie bilansowe z tytułu rezerwy na odprawy emerytalne równe jest zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem przewidywanej rotacji zatrudnienia, stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia w jednostce. Wycena świadczeń z tego tytułu dokonywana jest na koniec każdego roku obrotowego.
Dokonuje się czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów, jeżeli dotyczą one przyszłych okresów sprawozdawczych oraz rozliczenia międzyokresowe przychodów w celu zaliczenia tych przychodów do przyszłych okresów sprawozdawczych w momencie, kiedy przychody te zostaną zrealizowane. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów dokonywane są w wysokości prawdopodobnych zobowiązań, przypadających na bieżący okres sprawozdawczy i są prezentowane w pozycji zobowiązania w podziale na długo i krótkoterminowe.
Do głównych pozycji rozliczeń międzyokresowych czynnych zalicza się:
Do głównych pozycji rozliczeń międzyokresowych biernych zalicza się:
$\bullet$ koszty z tytułu napraw gwarancyjnych i rękojmi za sprzedane produkty/usługi prawdopodobne do poniesienia w następnych okresach sprawozdawczych (powyżej 12-stu miesięcy).
Rozliczenia międzyokresowe czynne i bierne wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odpowiednio jako krótkoterminowe należności lub zobowiązania.
11.19 Utrata wartości aktywów
Aktywo finansowe utraciło na wartości, jeżeli wartość księgowa przewyższa jego wartość możliwą do uzyskania.
Na każdy koniec okresu sprawozdawczego dokonuje się oceny, czy występują obiektywne dowody na to, że składnik aktywów finansowych lub grupa aktywów finansowych utraciły wartość. Jeżeli takie dowody występują to należy dokonać odpisów aktualizujących wartość składnika aktywów finansowych.
Odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości dla instrumentów dłużnych dostępnych do sprzedaży jest możliwe, jeżeli istnieją obiektywne dowody, że kwota możliwa do uzyskania wzrosła. Nie ma możliwości odwrócenia strat dla instrumentów kapitałowych.
11.20 Przychody
$\begin{array}{c} 18 \ 1 \end{array}$
Śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe IDEON S.A. za okres od 1 stycznia do 30 września 2016 roku
Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego za III kwartał 2016 roku
Przychody ze sprzedaży ujmuje się w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług, akcyzę, rabaty i opusty. Przychody ujmuje się w następujący sposób:
Przychody ze sprzedaży towarów i produktów wycenia się w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej.
Wartość sprzedaży ustalana jest na podstawie zaliczonej do okresów sprawozdawczych wielkości sprzedaży zafakturowanej odbiorcom, pomniejszonej o podatek od towarów i usług VAT oraz - w przypadku energii o podatek akcyzowy pobierany zgodnie z przepisami od odbiorców końcowych i podlegający odprowadzeniu do urzędu celnego.
Przychody ze sprzedaży usług są rozpoznawane proporcjonalnie do stopnia zakończenia usługi pod warunkiem, iż jest możliwe jego wiarygodne oszacowanie. Jeżeli nie można wiarygodnie ustalić efektów transakcji związanej ze świadczeniem usług, przychody ze świadczenia usług są rozpoznawane tylko do wysokości poniesionych kosztów z tego tytułu.
Przychody z tytułu odsetek są rozpoznawane w momencie ich naliczenia i ujmowane według zasady memoriałowej metodą efektywnej stopy procentowej. Wszystkie naliczone i niezapłacone odsetki od należności obejmowane są odpisem aktualizującym.
Przychody z tytułu dywidend ujmuje się w momencie przyznania praw do dywidendy.
Koszty finansowania zewnętrznego to koszty, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, są częścią ceny nabycia lub kosztu
Śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe IDEON S.A. za okres od 1 stycznia do 30 września 2016 roku
Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego za III kwartał 2016 roku
wytworzenia tego składnika aktywów. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są ujmowane jako koszt w rachunku zysków i strat.
Koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, ujmuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Tego typu koszty finansowania zewnętrznego aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia składnika aktywów, jeżeli istnieje prawdopodobieństwo, że w przyszłości przyniosą one jednostce korzyści ekonomiczne oraz pod warunkiem, że cenę nabycia lub koszt wytworzenia można określić w wiarygodny sposób.
Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się: podatek bieżący oraz podatek odroczony.
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) brutto w związku z wyłączeniem przychodów nie podlegających opodatkowaniu i kosztów nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości w oparciu o różnice pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów, a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi.
Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Podatek odroczony jest ujmowany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów poza przypadkiem, gdy dotyczy on pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. W tym ostatnim wypadku podatek odroczony jest również rozliczany bezpośrednio w kapitały własne.
Wynik finansowy obejmuje:
Sprawozdanie z całkowitych dochodów jednostka sporządza wg wariantu kalkulacyjnego.
Inne całkowite dochody obejmują, zgodnie z obowiązującymi przepisami w tym zakresie, wszelkie nie ujęte w wyniku finansowym kwoty wpływające na wartość kapitału własnego jednostki, a w szczególności:
udziały w zyskach i stratach jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć wycenionych $\bullet$ metodą praw własności,
$\begin{matrix} 4 & 21 \end{matrix}$
Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego za III kwartał 2016 roku
Inne całkowite dochody są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentowane jako kapitał z aktualizacji wyceny.
11.25 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządza się wg metody pośredniej, tj. poprzez skorygowanie zysku lub straty na działalności operacyjnej o: zmiany stanu zapasów, należności i zobowiązań, pozycje bezgotówkowe, takie jak: amortyzacja, rezerwy oraz o pozycje, które dotyczą przepływów pieniężnych z działalności inwestycyjnej i finansowej.
Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego za III kwartał 2016 roku
Za okres od 1 stycznia 2016 do 30 września 2016
| (tys. z) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Budynki i budowle |
Maszyny i urządzenia |
Środki transportu |
Pozostałe | Razem rzeczowy majątek trwały |
|
| Wartość brutto na początek okresu | 1 2 9 5 | 37 | 15 | 1347 | |
| Zwiększenia | |||||
| - nabycie | |||||
| $-$ inne | |||||
| Zmniejszenia | 35 | 15 | 50 | ||
| - zbycie | $\overline{\phantom{a}}$ | ||||
| $-$ inne, $w$ tym : | 35 | 15 | 50 | ||
| działalność zaniechana | $\blacksquare$ | ||||
| Korekta z tytułu różnic kursowych z przeliczenia | $\frac{1}{2}$ | ||||
| Wartość brutto na koniec okresu | 1 2 9 5 | 2 | - | × | 1 2 9 7 |
| Wartość umorzenia na początek okresu | 37 | 15 | 52 | ||
| Zwiększenia | |||||
| Zmniejszenia, w tym: | 35 | u, | 15 | 50 | |
| działalność zaniechana | |||||
| Korekta z tytułu różnic kursowych z przeliczenia | |||||
| Wartość umorzenia na koniec okresu | $\overline{2}$ | $\overline{2}$ | |||
| Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na początek okresu |
1 2 9 5 | 1 2 9 5 | |||
| Ujęcie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości |
|||||
| Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości, w tym (wymienić jeśli występują): |
|||||
| działalność zaniechana | |||||
| Korekta z tytułu różnic kursowych z przeliczenia | $\blacksquare$ | ||||
| Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na koniec okresu |
1 2 9 5 | 1 2 9 5 | |||
| Wartość netto na koniec okresu | $\frac{1}{2}$ | $\frac{1}{2}$ | |||
| * w tym wartość netto środków trwałych w budowie | $\mathcal{H}$ |
Na dzień 30 września 2016 roku kwota zobowiązań z tytułu zakupu środków trwałych wynosi 593 tys. zł.
Na dzień 30 września 2016 roku Spółka nie użytkuje środków trwałych w ramach umów leasingu.
$4\frac{22}{\sqrt{2}}$
Spółka nie ponosiła nakładów na aktywa trwałe w pierwszych III kwartałach 2016 r.
W 2016 roku Spółka nie poniosła nakładów na ochronę środowiska i nie planuje ponoszenia nakładów na ochronę środowiska w najbliższej przyszłości.
| (tys. zt) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Budynki i budowle |
Maszyny i urządzenia |
Środki transportu |
Pozostałe | Razem rzeczowy majątek trwały |
|
| Wartość brutto na początek okresu | 1313 | 221 | 534 | 421 | 2 4 8 9 |
| Zwiększenia | |||||
| - nabycie | × | ||||
| - inne | $\overline{\phantom{a}}$ | ||||
| Zmniejszenia | 18 | 185 | 534 | 406 | 1 1 4 3 |
| - zbycie | 40 | 361 | 401 | ||
| - inne, w tym (wymienić jeśli występują): | 18 | 145 | 534 | 45 | 742 |
| działalność zaniechana | ÷ | ||||
| Korekta z tytułu różnic kursowych z przeliczenia | |||||
| Wartość brutto na koniec okresu | 1 2 9 5 | 37 | 15 | 1 3 4 6 | |
| Wartość umorzenia na początek okresu | 1 | 191 | 80 | 397 | 669 |
| Zwiększenia | 8 | 89 | 10 | 107 | |
| Zmniejszenia, w tym (wymienić jeśli występują): | 1 | 162 | 169 | 392 | 724 |
| działalność zaniechana | $\overline{a}$ | ||||
| Korekta z tytułu różnic kursowych z przeliczenia | - | $\frac{1}{2}$ | |||
| Wartość umorzenia na koniec okresu | 37 | 15 | 51 | ||
| Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na początek okresu |
$\blacksquare$ | ||||
| Ujęcie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości |
1 2 9 5 | $\blacksquare$ | 1 2 9 5 | ||
| Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości, w tym (wymienić jeśli występują): |
|||||
| działalność zaniechana | |||||
| Korekta z tytułu różnic kursowych z przeliczenia | |||||
| Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na koniec okresu |
1 2 9 5 | 1 2 9 5 | |||
| Wartość netto na koniec okresu |
* w tym wartość netto środków trwałych w budowie
23
Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego za III kwartał 2016 roku
Na dzień 31 grudnia 2015 roku zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych wynosiły 593 tys. zł.
Na dzień 31 grudnia 2015 roku Spółka nie użytkuje środków trwałych w ramach umów leasingu.
W 2015 roku Spółka nie poniosła nakładów na aktywa trwałe, nie ponosiła także nakładów na ochronę środowiska i nie planuje ponoszenia nakładów na ochronę środowiska w najbliższej przyszłości.
W okresie od stycznia do września 2016 roku Spółka nie tworzyła rezerw na przewidywane koszty dotyczące przyszłych zobowiązań.
W analizowanym okresie nie dokonano oszacowania rezerw na przyszłe odprawy emerytalne lub koszty restrukturyzacji. Spółka zatrudnia obecnie 2 osoby. Reszta załogi została zwolniona.
| 31.12.2015 | Utworzone w okresie i zwiększenie istniejących |
Wykorzystane lub rozwiązane w okresie |
Korekta z tytułu różnic kursowych z przeliczenia |
$i \rightarrow \cdots$ 30.09.2016 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Odpisy aktualizujące rzeczowy majątek trwały |
3552 | ۳ | 3552 | ||
| Odpisy aktualizujące aktywa finansowe | 2712 | $\overline{a}$ | ٠ | 2712 | |
| Odpisy aktualizujące zapasy | 151 | 75 | 76 | ||
| Odpisy aktualizujące należności z tytułu dostaw i usług |
34 4 4 9 | 41 | 179 | 34 311 | |
| Odpisy aktualizujące aktywo z tytułu podatku odroczonego |
|||||
| Odpisy aktualizujące pozostałe należności |
123 124 | 74 185 | 48 939 | ||
| Razem | 163 988 | 41 | 74 439 | ٠ | 89 590 |
Wynikiem różnic pomiędzy wartością bilansową i podatkową pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej jest zmiana szacunku wartości aktywów i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Stan aktywa i rezerwy na podatek odroczony oraz ich wpływ na rachunek zysków i strat oraz inne całkowite dochody przedstawione zostały w tabeli poniżej:
$\begin{array}{ccc} & & 24 & \cdot \ & & \searrow & \rightarrow \end{array}$
$(tvs x)$
Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego za III kwartał 2016 roku
| (tys. zt) | ||||
|---|---|---|---|---|
| Sprawozdanie z sytuacji finansowej | Sprawozdanie z całkowitych dochodów |
|||
| Na dzień 30.09.2016 |
Na dzień 31.12.2015 |
Za okres od 01.01 do 30.09.2016 |
Za okres od 01.01 do 31.12.2015 |
|
| Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | ||||
| Niewypłacone wynagrodzenia, niezapłacone składki ZUS, oraz rezerwy na przyszłe świadczenia pracownicze |
(696) | |||
| Odsetki od pożyczki, obligacji i zobowiązań | (1437) | |||
| Rezerwa na energię kolorową | ||||
| Odpis aktualizujący zapasy | ۷ | |||
| Strata podatkowa | ۰ | (11) | ||
| Rozliczenia międzyokresowe kosztów | ÷. | |||
| Pozostałe różnice przejściowe | ||||
| Wycena walutowych kontraktów terminowych | $\blacksquare$ | (464) | ||
| Nieuregulowane zobowiązania - "złe długi" | ||||
| Aktywa dostępne do sprzedaży | $\blacksquare$ | (4940) | ||
| Aktywa brutto z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
(8407) | |||
| Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | ||||
| Wycena aktywów finansowych do wartości godziwej |
||||
| Kary umowne | ||||
| Odsetki od należności, pożyczek, obligacji i weksli obcych |
||||
| Wycena walutowych kontraktów terminowych | ||||
| Rezerwa brutto z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
||||
| Obciążenie wyniku netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
||||
| Obciążenie innych całkowitych dochodów z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
Z uwagi na nieprzyjęcie przez Wierzycieli zmienionych propozycji układowych Dłużnika zobowiązania z tytułu dłużnych papierów wartościowych na dzień 30.09.2016 roku zaprezentowane zostały w sprawozdaniu finansowym w pozycji "Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe".
$\left{\begin{array}{ccc} & & 25 \ & & \end{array}\right}$
W okresie od 1 stycznia do 30 września 2016 roku w Spółce nie miały miejsca emisje kapitałowych instrumentów finansowych (akcji).
Działalność Spółki w podziale na segmenty w okresie od 1 stycznia do 30 września 2016 roku przedstawia się następująco:
| (tys. zt) | |||
|---|---|---|---|
| Rynek energetyczny | Pozostała działalność (łącznie) |
RAZEM | |
| Przychody netto ze sprzedaży | |||
| Koszty własny sprzedaży | |||
| Wynik na sprzedaży | ÷ | ||
| Koszty sprzedaży | |||
| Koszty ogólnego zarządu | 639 | 639 | |
| Wynik ze sprzedaży netto | (639) | (639) | |
| Przychody i koszty niepodzielne | |||
| Przychody operacyjne | 92 | ||
| Koszty operacyjne | 164. | ||
| Przychody finansowe | |||
| Koszty finansowe | $\overline{4}$ | ||
| Podatek dochodowy | |||
| Wynik netto | (715) | ||
| Wartość aktywów | 53 | 53 | |
| Zobowiązania i rezerwy | 160 644 | 160 644 | |
| Nakłady na aktywa trwałe* | |||
| * dot. nakładów na rzeczowe aktywa trwałe, prawo wieczystego użytkowania gruntów, inne wartości niematerialne | |||
| Amortyzacja | 3 | $\mathbf{3}$ | |
| Utrata wartości aktywów | 89 590 | 89 590 |
Segmenty operacyjne wyodrębniono ze względu na wartość osiąganych przychodów oraz zaangażowanych aktywów. Podział działalności na segmenty wynika z wewnętrznej struktury organizacyjnej Spółki i został oparty na kryterium zróżnicowanych produktów i usług Spółki.
Nie wystąpiły różnice w zakresie podstawy wyodrębniania segmentów lub podstawy wyceny zysku lub straty segmentu w porównaniu z ostatnim rocznym sprawozdaniem finansowym.
$\begin{picture}(120,17) \put(15,17){\line(1,0){155}} \put(15,17){\line(1,0){155}} \put(15,17){\line(1,0){155}} \put(15,17){\line(1,0){155}} \put(15,17){\line(1,0){155}} \put(15,17){\line(1,0){155}} \put(15,17){\line(1,0){155}} \put(15,17){\line(1,0){155}} \put(15,17){\line(1,0){155}} \put(15,17){\line(1,0){155}} \put(15,17$
Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego za III kwartał 2016 roku
Działalność Spółki w podziale na segmenty w okresie od 1 stycznia do 30 września 2015 roku przedstawia się następująco:
| (tys. zł) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Rynek energetyczny | Pozostała działalność (łącznie) |
RAZEM | |||
| Przychody netto ze sprzedaży | l. | 1030 | 1030 | ||
| Koszty własny sprzedaży | 138 | 138 | |||
| Wynik na sprzedaży | ٠ | 892 | 892 | ||
| Koszty sprzedaży | |||||
| Koszty ogólnego zarządu | ×, | 2 3 1 1 | 2311 | ||
| Wynik ze sprzedaży netto | × | (1419) | (1419) | ||
| Przychody i koszty niepodzielne | |||||
| Przychody operacyjne | 1026 | ||||
| Koszty operacyjne | 3810 | ||||
| Przychody finansowe | 3 | ||||
| Koszty finansowe | 20519 | ||||
| Podatek dochodowy | |||||
| Wynik netto | (24719) | ||||
| Wartość aktywów | 7 2 4 7 | 7247 | |||
| Zobowiązania i rezerwy | 153 808 | 153 808 | |||
| Nakłady na aktywa trwałe* | |||||
| * dot. nakładów na rzeczowe aktywa trwałe, prawo wieczystego użytkowania gruntów, inne wartości niematerialne | |||||
| Amortyzacja | 180 | 180 | |||
| Utrata wartości aktywów | 168 766 | 168 766 | |||
$427$
| (tys. zt.) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych | Zakupy od podmiotów powiązanych | ||||
| Podmiot powiązany | Za okres od 01.01.2016 do 30.09.2016 |
Za okres od 01.01.2015 do 30.09.2015 |
Za okres od 01.01.2016 do 30.09.2016 |
Za okres od 01.01.2015 do 30.09.2015 |
|
| Jednostki powiązane | 112 | 178 | |||
| Jednostki zależne | ٠ | 101 | 124 | ||
| WoodinterKom GmbH w upadłości likwidacyjnej* |
124 | ||||
| Ideon Real Estate sp. z o.o. w upadłości likwidacyjnej |
1 | ||||
| PEC w Śremie S.A. w likwidacji | 100 | ||||
| Pozostałe podmioty powiązane | 11 | $\overline{a}$ | 54 | ||
| Idea-Fix sp. z o.o. | 11 | 54 |
*Po zakończeniu procesu upadłości likwidacyjnej podmiot wykreślony z Rejestru Spółek
| Podmiot powiązany | Należności od podmiotów powiązanych- brutto |
Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych |
||
|---|---|---|---|---|
| Na dzień 30.09.2016 | Na dzień 31.12.2015 | Na dzień 30.09.2016 | Na dzień 31.12.2015 | |
| Jednostki powiązane | 214 | 572 | 753 | 667 |
| Jednostki zależne | 133 | 483 | 318 | 323 |
| WoodinterKom GmbH w upadłości likwidacyjnej* |
351 | $\overline{\phantom{a}}$ | 5 | |
| Ideon Real Estate sp. z o.o. w upadłości likwidacyjnej |
133 | 132 | ||
| PEC w Śremie S.A. w likwidacji | $\frac{1}{2}$ | $\overline{\phantom{m}}$ | 318 | 318 |
| Pozostałe podmioty powiązane | 81 | 89 | 435 | 344 |
| Idea-Fix sp. Z o.o. | 81 | 89 | 435 | 344 |
۴J.W.
Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych, jakie Spółka posiadała na dzień 30 września 2016 roku, nie odbiegała istotnie od wartości prezentowanych w sprawozdaniu finansowym za ten okres, ponieważ:
28
Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego za III kwartał 2016 roku
Wartość bilansowa i wartość godziwa poszczególnych kategorii należności i zobowiązań finansowych na dzień 30 września 2016 roku została przedstawiona poniżej.
| (tys. zt) | ||
|---|---|---|
| 30.09.2016 | 31.12.2015 | |
| Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym: | 1 | 1 |
| ·wyznaczone jako wyceniane w ten sposób przy początkowym ujęciu | 1 | 1 |
| ·składniki aktywów finansowych sklasyfikowane jako przeznaczone do obrotu | ||
| Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności | ||
| Pożyczki i należności, w tym: | 43 | 96 |
| należności z tytułu dostaw i usług | ||
| pozostałe należności | 43 | 96 |
| ·udzielone pożyczki | ||
| Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, w tym: | 5 | 5 |
| aktywa finansowe sklasyfikowane do sprzedaży | 5 | 5 |
| Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne | 1 | |
| Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym: |
||
| wyznaczone jako wyceniane w ten sposób przy początkowym ujęciu | ||
| ·składniki zobowiązań finansowych sklasyfikowane jako przeznaczone do obrotu | ||
| Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | 151 022 | 150 579 |
| zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 5661 | 5776 |
| pozostałe zobowiązania finansowe | 66 949 | 66 528 |
| kredyty i pożyczki zaciągnięte | 78412 | 78 275 |
| Zobowiązania finansowe z tytułu faktoringu oraz leasingu finansowego |
*Do pozostałych zobowiązań zakwalifikowano wierzytelności układowe
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują walutowe transakcje zabezpieczające. Jeżeli okresowa wycena spełnia zasady rozliczania zgodnie ze stosowanymi w Spółce zasadami rachunkowości zabezpieczeń, wówczas w sprawozdaniu prezentowana jest jako inne całkowite dochody. W przypadku nie spełniania zasad rachunkowości zabezpieczeń, wycena do wartości godziwej wykazywana jest w rachunku zysków i strat w przychodach lub kosztach finansowych.
$29$
Śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe IDEON S.A. za okres od 1 stycznia do 30 września 2016 roku
Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego za III kwartał 2016 roku
Ze względu na hierarchię instrumentów finansowych, posiadane przez Spółkę aktywa finansowe można zaliczyć do następujących kategorii:
| (tys. zt) | ||
|---|---|---|
| 30.09.2016 | 31.12.2015 | |
| 1. Wartości z kwotowań aktywów finansowych bez dokonywania jakichkolwiek dostosowań |
||
| 2. Dane wsadowe są obserwowalne bezpośrednio (ceny) lub niebezpośrednio (oszacowane na podstawie cen) |
43 | 96 |
| 3. Dane wsadowe nie bazują na danych dających się zaobserwować |
W kategorii 3 klasyfikowane są posiadane przez Spółkę obligacje komercyjne oraz udziały i akcje dostępne do sprzedaży, w tym akcje przeznaczone przez Spółkę do sprzedaży w okresie roku po dacie podjęcia takiej decyzji. Zmiany w kategorii 3 w okresie trzech kwartałów 2016 roku przedstawiały się następująco:
| (tys. zt) | |
|---|---|
| 30.09.2016 | |
| Wartość obligacji, udziałów i akcji dostępnych do sprzedaży na początek okresu | 5 |
| Podwyższenie kapitałów w trakcie okresu (konwersja długu na udziały) | |
| Objęcie udziałów w nowo powstałej spółce zależnej | |
| Zakup akcji od innych podmiotów | |
| Odwrócenie odpisu aktualizującego wartość udziałów w związku z ich zbyciem | |
| Inne zmniejszenia | |
| Utworzenie odpisu aktualizującego wartość udziałów | |
| Sprzedaż udziałów i akcji spółek zależnych | |
| Nabycie obligacji | |
| Naliczenie odsetek od obligacji | |
| Wykup obligacji | |
| Spłata odsetek od obligacji | |
| Utworzenie odpisu aktualizującego wartość obligacji | |
| Odwrócenie odpisu aktualizującego wartość obligacji w związku z wykupem lub spłatą odsetek | |
| Wartość netto obligacji, udziałów i akcji dostępnych do sprzedaży na koniec okresu | 5 |
W III kwartale 2016 roku nie wystąpiły przesunięcia pomiędzy poszczególnymi hierarchiami wartości godziwej.
W III kwartale 2016 roku nie dokonano zmiany w klasyfikacji instrumentów finansowych.
W III kwartale 2016 roku Spółka nie dokonała wypłaty dywidendy.
Zarówno cykliczność jak i sezonowość nie dotyczą Spółki.
Przeciw Spółce toczą się postępowania sądowe w kwotach nieznacznych – łączna wartość tych spraw to ok. 20 tys zł.
Na dzień 30 września 2016 roku Spółka posiada wierzytelności z tytułu kredytów i pożyczek, których terminy spłat zostały naruszone.
W dniu 3 kwietnia 2013 roku Zarząd Spółki złożył w Sądzie Rejonowym w Katowicach wniosek o ogłoszenie upadłości z możliwością zawarcia układu z wierzycielami. W dniu 8 sierpnia 2013 roku odbyło się Wstepne Zgromadzenie Wierzycieli na którym doszło do zawarcia układu oraz przyjęto warunki układu. W dniu 4 września 2013 roku Sąd Rejonowy Katowice - Wschód w Katowicach, Wydział X Gospodarczy ogłosił upadłość Spółki z możliwością zawarcia układu i zatwierdził układ zawarty na Wstępnym Zgromadzeniu Wierzycieli. W dniu 27 września 2013 roku nastąpiło uprawomocnienie ww Postanowienia. Postanowieniem z dnia 22 października 2013 roku Sąd stwierdził zakończenie postępowania upadłościowego z możliwością zawarcia układu dla IDEON S.A. Zgodnie z postanowieniami układowymi ostateczny termin spłaty zobowiązań układowych upływa 31.12.2019 roku.
W związku z opóźnieniem realizacji zapłaty bieżących rat układowych, Spółka składała do Sądu Rejonowego Katowice – Wschód w Katowicach, wnioski dotyczące propozycji zmiany postanowień układowych.
Po odrzuceniu nowych propozycji układowych przez wierzycieli w dniu 16 października 2015r. Spółka uzyskała Postanowienie Sądu o umorzeniu postepowania o zmianę układu oraz o umorzeniu postępowania upadłościowego w upadłości układowej (zaskarżonego przez wierzyciela). Jednocześnie Zarząd Spółki deklaruje, że w oparciu o obowiązujące od 1.01.2016r przepisy prawa podejmie ponownie procedure restrukturyzacji zadłużenia.
W niniejszym śródrocznym jednostkowym sprawozdaniu finansowym nie dokonano korekt błędów poprzednich okresów, ponieważ takich błędów nie było.
$\left{ \begin{array}{c} 31 \ 31 \end{array} \right.$
Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego za III kwartał 2016 roku
Brak istotnych zdarzeń po dacie bilansowej.
Katowice, dnia 10 listopada 2016 roku
............... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Ireneusz/Król - Prezes Zarządu . . . . . . . . . . . 7. . . . . . . . . ............. Mariusz Jabłoński / Wiceprezes Zarządu
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.