Quarterly Report • Mar 13, 2017
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1
| A. | OŚWIADCZENIE ZARZĄDU 3 | |
|---|---|---|
| B. | WYBRANE DANE FINANSOWE 4 | |
| C. | WPROWADZENIE DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 ROK 5 | |
| D. | ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZAKŁADÓW MAGNEZYTOWYCH "ROPCZYCE" S.A. | |
| ZA OKRES OD 01 STYCZNIA 2016 R. DO 31 GRUDNIA 2016 R10 | ||
| E. | INFORMACJA DODATKOWA DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO | |
| ZAKŁADÓW MAGNEZYTOWYCH "ROPCZYCE" S.A. ZA 2016 ROK17 |
Na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 2016 roku zmieniającego rozporządzenie w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim, Zarząd Spółki oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi Spółkę zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkowa i finansową Spółki oraz jej wynik finansowy.
Zarząd oświadcza także, że sprawozdanie z działalności emitenta zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji emitenta, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało przygotowane przy zastosowaniu zasad rachunkowości, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejska oraz w zakresie wymaganym przez rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych (Dz. U. z 2014 r. poz. 133, z późn. zm.) oraz rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 maja 2016 roku zmieniające rozporządzenie w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2016 r. poz. 860).
Sprawozdanie to obejmuje okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2016 roku i okres porównywalny od 1 stycznia do 31 grudnia 2015 roku.
Zarząd oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący badania sprawozdania finansowego został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten i biegli rewidenci, dokonujący tego badania, spełniali warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym rocznym sprawozdaniu finansowym, zgodnie z obowiązującymi przepisami i normami zawodowymi.
Zgodnie z przyjętymi przez Zarząd zasadami ładu korporacyjnego, biegły rewident został wybrany przez Radę Nadzorczą Uchwałą nr IX/47/2016 z dnia 22.04.2016 roku w sprawie wyboru audytora do badania i przeglądu sprawozdań finansowych Spółki i Grupy Kapitałowej za 2016 r. Rada Nadzorcza dokonała powyższego wyboru, mając na uwadze zagwarantowanie pełnej niezależności i obiektywizmu samego wyboru, jak i realizacji zadań przez biegłego rewidenta.
| Wyszczególnienie | 01.01.2015 - 31.12.2015 | 01.01.2016 - 31.12.2016 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| PLN | EUR | PLN | EUR | ||
| RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT | |||||
| Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów |
231 292 | 55 270 | 243 038 | 55 543 | |
| Koszt własny sprzedaży | 184 478 | 44 083 | 194 168 | 44 374 | |
| Zysk (strata) na działalności operacyjnej |
15 548 | 3 715 | 19 523 | 4 462 | |
| Zysk (strata) brutto | 14 792 | 3 535 | 17 900 | 4 091 | |
| Zysk (strata) netto | 11 745 | 2 807 | 13 451 | 3 074 | |
| Średnioważona liczba udziałów/akcji w sztukach |
4 580 834 | 4 580 834 | 4 745 619 | 4 745 619 | |
| Zysk (strata) netto na akcję zwykłą 2,56 0,61 (zł/euro) |
2,83 | 0,65 |
| SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Aktywa trwałe | 266 399 | 62 513 | 305 038 | 68 951 | |||
| Aktywa obrotowe | 135 252 | 31 738 | 143 867 | 32 519 | |||
| Kapitał własny | 238 391 | 55 941 | 297 635 | 67 277 | |||
| Zobowiązania długoterminowe | 83 629 | 19 624 | 93 991 | 21 246 | |||
| Zobowiązania krótkoterminowe | 79 631 | 18 686 | 57 279 | 12 947 | |||
| Liczba akcji | 4 580 834 | 4 580 834 | 6 987 488 | 6 987 488 | |||
| Wartość księgowa na akcję (zł/euro) | 52,04 | 12,21 | 42,60 | 9,63 |
| RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej |
14 957 | 3 574 | 14 903 | 3 406 | |||
| Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej |
-9 597 | -2 293 | -2 139 | -489 | |||
| Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej |
-6 116 | -1 461 | -12 426 | -2 840 |
| Kurs EUR/PLN | 2015 | 2016 |
|---|---|---|
| - dla danych bilansowych | 4,2615 | 4,4240 |
| - dla danych rachunku zysków i strat | 4,1848 | 4,3757 |
Do przeliczenia danych sprawozdania z sytuacji finansowej użyto kursu średniego NBP na dzień bilansowy. Do przeliczenia pozycji rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych użyto kursu będącego średnią arytmetyczną kursów NBP obowiązujących na ostatni dzień poszczególnych miesięcy danego okresu.
I. Dane jednostki:
Nazwa: ZAKŁADY MAGNEZYTOWE "ROPCZYCE" S.A.
Forma prawna: SPÓŁKA AKCYJNA
Siedziba: UL. POSTĘPU 15C, 02-676 WARSZAWA
Kraj rejestracji: POLSKA
Podstawowy przedmiot działalności: PRODUKCJA WYROBÓW OGNIOTRWAŁYCH
Organ prowadzący rejestr: SĄD REJONOWY DLA M.ST. WARSZAWY W WARSZAWIE, XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRAJOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Numer statystyczny REGON: 690026060
Spółka została utworzona na czas nieoznaczony.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 01 stycznia 2016 roku do 31 grudnia 2016 roku. Dane porównawcze prezentowane są według stanu na dzień 31 grudnia 2015 roku dla sprawozdania z sytuacji finansowej, za okres od 01 stycznia 2015 roku do 31 grudnia 2015 roku dla sprawozdania z całkowitych dochodów, sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz sprawozdania ze zmian w kapitale własnym.
| JÓZEF SIWIEC | - | PREZES ZARZĄDU |
|---|---|---|
| MARIAN DARŁAK | - | WICEPREZES ZARZĄDU DS. JAKOŚCI I ROZWOJU |
| ROBERT DUSZKIEWICZ | - | WICEPREZES ZARZĄDU DS. FINANSOWYCH |
W roku obrotowym nie nastąpiły zmiany w składzie Zarządu Spółki.
| Roman Wenc | - | Przewodniczący Rady Nadzorczej |
|---|---|---|
| Małgorzata Wypychowska | - | Członek Rady Nadzorczej |
| Grzegorz Ubysz | - | Członek Rady Nadzorczej |
| Lesław Wojtas | - | Członek Rady Nadzorczej |
| Kostiantyn Litwinow | - | Członek Rady Nadzorczej |
BDO Sp. z o. o. ul. Postępu 12 02 -676 Warszawa
VI. Prawnicy:
Kancelarie Prawne obsługujące w sposób stały działalność operacyjną Spółki:
Kancelaria Adwokacka Krzysztof Miąso ul. Krisego 6, 39-100 Ropczyce
Wypychowska i Wspólnicy sp.k. ul. Ludowa 17 lok. U1, 00-780 Warszawa
FKA Furtek Komosa Aleksandrowicz Sp.k. ul. Królewska 16, 00-103 Warszawa
RKKW - KWAŚNICKI, WRÓBEL & Partnerzy ul. Wilcza 46, 00-679 Warszawa
PKO Bank Polski S.A. ING Bank Śląski S.A. Podkarpacki Bank Spółdzielczy w Sanoku Bank Gospodarstwa Krajowego
1. Informacje ogólne:
Giełda:
Symbol na GPW: RPC
2. System depozytowo – rozliczeniowy:
Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. ul. Książęca 4 00-498 Warszawa
Sektor na GPW: Przemysł materiałów budowlanych
Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. (KDPW) ul. Książęca 4 00-498 Warszawa
Według stanu na dzień 31.12.2016 r. akcjonariuszami posiadającymi ponad 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy byli:
| Akcjonariusz | Liczba akcji |
% kapitału akcyjnego |
Liczba głosów na WZ |
Udział w ogólnej liczbie głosów na WZ |
Ogólna liczba głosów w Spółce a) |
|---|---|---|---|---|---|
| ZM INVEST S.A. | 2 406 586 | 34,32% | 0 b) | 0,00% | 34,32% |
| Józef Siwiec | 1 240 608 | 17,69% | 1 240 608 | 27,11% | 17,69% |
| Interminex Handelsgesellschaft m.b.H | 640 385 | 9,13% | 640 385 | 13,99% | 9,13% |
| Marian Darłak | 469 953 | 6,70% | 469 953 | 10,27% | 6,70% |
| ZM ROPCZYCE S.A. (akcje własne) | 25 146 | 0,36% | 0 | 0,00% | 0,36% |
| Pozostali | 2 229 956 | 31,80% | 2225672 b) | 48,63% | 31,80% |
| Razem | 7 012 634 | 100,00% | 4 576 618 | 100% | 100,00% |
Jednostki zależne to wszelkie jednostki (w tym jednostki specjalnego przeznaczenia), w odniesieniu do których Spółka ma zdolność kierowania ich polityką finansową i operacyjną, co zwykle towarzyszy posiadaniu większości ogólnej liczby głosów w organach stanowiących.
Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego w skład Grupy Kapitałowej - poza jednostką dominującą (Zakłady Magnezytowe Ropczyce S.A.) wchodzą: ZM Service Sp. z o.o. (spółka zależna), Haicheng Ropczyce Refractories Materials Co.Ltd. (spółka zależna) oraz ZM Nieruchomości Sp. z o.o. (spółka zależna).
ZM Service Sp. z o.o. 39-100 Ropczyce, ul. Przemysłowa 1
Spółka zarejestrowana w Sądzie Rejonowym w Rzeszowie XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000040591
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest produkcja maszyn do aplikacji wyrobów ogniotrwałych przez ich użytkowników (torkretnice i tynkownice), a także produkcja maszyn i urządzeń mechanicznych, linii technologicznych oraz części eksploatacyjnych maszyn i urządzeń na potrzeby przemysłu wyrobów ogniotrwałych, hutnictwa i cementowni. Spółka świadczy ponadto usługi w zakresie bieżącego utrzymania ruchu w ZM "ROPCZYCE" S.A. (urządzenia mechaniczne i energetyczne, wykonawstwo form do formowania wyrobów ogniotrwałych), a także usługi o podobnym charakterze na rzecz innych podmiotów zewnętrznych.
Spółka zarejestrowana w Sądzie Rejonowym dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000536683
Przedmiotem działalności Spółki jest zarządzanie nieruchomościami własnymi poprzez ich wynajem, dalszą restrukturyzację i przygotowanie do ich sprzedaży, dzięki aktywnym działaniom na rynku nieruchomości.
Haicheng Ropczyce Refractories Materials Co. Ltd. Room 61, No. 234 Xinghai Street Haicheng
Spółka została założona zgodnie z prawem ChRL dotyczącym Przedsiębiorstw będących wyłącznie własnością zagraniczną (zwanym "prawem WFOE") i posiada status osoby prawnej w Chinach.
Przedmiotem działalności spółki zależnej Haicheng Ropczyce Refractories Materials Co. Ltd. jest wsparcie aktywności Zakładów Magnezytowych "ROPCZYCE" S.A. na rynku chińskim w zakresie kontraktacji wyrobów ogniotrwałych przeznaczonych na eksport, produkowanych pod nadzorem i wg technologii ZMR S.A., zaopatrzenie w surowce do produkcji wyrobów ogniotrwałych oraz funkcja operatora w zakresie kontaktów z chińskimi partnerami handlowymi oraz administracją państwową w Chinach.
Tabela prezentująca udział Zakładów Magnezytowych "ROPCZYCE" S.A. w podmiotach wchodzących w skład Grupy Kapitałowej, spełniających kryteria jednostek zależnych wraz ze wskazaniem stosowanych metod konsolidacji
| Nazwa podmiotu | Udział w kapitale jednostki zależnej% |
Udział w ogólnej liczbie głosów % |
Metoda konsolidacji |
Rok objęcia udziałów |
|---|---|---|---|---|
| ZM Service Sp. z o.o. | 100,00% | 100,00% | pełna | 2001 |
| Haicheng Ropczyce Refractories Materials Co. Ltd. (WFOE)* |
100,00% | 100,00% | - | 2015 |
| ZM Nieruchomości Sp. z o.o. | 100,00% | 100,00% | pełna | 2016 |
*Haicheng Ropczyce Refractories Materials Co. Ltd. (WFOE) na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego znajduje się w fazie organizacji, nie prowadzi działalności gospodarczej i dlatego nie jest objęta konsolidacją.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 13.03.2017 roku.
D. ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZAKŁADÓW MAGNEZYTOWYCH "ROPCZYCE" S.A. ZA OKRES OD 01 STYCZNIA 2016 R. DO 31 GRUDNIA 2016 R.
| nota | za okres 01.01.2015 - 31.12.2015 |
za okres 01.01.2016 - 31.12.2016 |
|
|---|---|---|---|
| I. Przychody ze sprzedaży produktów, usług, towarów i materiałów | 1,2 | 231 292 | 243 038 |
| II. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów | 3 | 184 478 | 194 168 |
| III. Zysk (strata) brutto na sprzedaży | 46 814 | 48 870 | |
| IV. Pozostałe przychody | 4 | 6 520 | 7 511 |
| V. Koszty sprzedaży | 3 | 16 884 | 17 276 |
| VI. Koszty ogólnego zarządu | 3 | 14 210 | 14 496 |
| VII. Koszty projektów badawczych (netto) | 3 | 405 | 19 |
| VIII. Pozostałe koszty | 4 | 6 287 | 5 067 |
| IX. Zysk (strata) na działalności operacyjnej | 15 548 | 19 523 | |
| X. Przychody finansowe | 5 | 2 017 | 1 314 |
| XI. Koszty finansowe | 5 | 2 773 | 2 937 |
| XII. Dochody z tytułu udziałów w jednostkach stowarzyszonych | |||
| XIII. Zysk (strata) przed opodatkowaniem | 14 792 | 17 900 | |
| XIV. Podatek dochodowy | 6 | 3 047 | 4 449 |
| XV. Zyski mniejszości | |||
| XVI. Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej | 11 745 | 13 451 | |
| XVII. Zysk (strata) z działalności zaniechanej | |||
| XVIII. Zysk (strata) netto na działalności kontynuowanej i zaniechanej | 11 745 | 13 451 |
| Zysk (strata) netto (zanualizowany) | 8 | 11 745 | 13 451 |
|---|---|---|---|
| Podstawowy za okres obrotowy | 2,56 | 2,83 | |
| Rozwodniony za okres obrotowy | 2,56 | 2,83 | |
| Zysk (strata) netto na jedną akcję z działalności kontynuowanej (w zł) | 8 | ||
| Podstawowy za okres obrotowy | 2,56 | 2,83 | |
| Rozwodniony za okres obrotowy | 2,56 | 2,83 | |
| Zysk (strata) netto na jedną akcję z działalności zaniechanej (w zł) | 0,00 | 0,00 |
| Sprawozdanie z całkowitych dochodów | NOTA | za okres 01.01.2015 - 31.12.2015 |
za okres 01.01.2016 - 31.12.2016 |
|---|---|---|---|
| Zysk (strata) netto | 11 745 | 13 451 | |
| Inne całkowite dochody , w tym: | -101 | -318 | |
| Zmiany w nadwyżce z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych, w tym: | |||
| - odniesione na kapitał z aktualizacji wyceny | -3 758 | ||
| - odniesione na kapitał zapasowy | 3 758 | 135 | |
| Zyski (straty) z tytułu przeszacowania składników aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży |
|||
| Efektywna część zysków i strat związanych z instrumentami zabezpieczającymi przepływy środków pieniężnych |
|||
| Zyski (straty) aktuarialne z programów określonych świadczeń | -101 | -453 | |
| Podatek dochodowy związany z elementami pozostałych całkowitych dochodów |
-240 | -61 | |
| Suma dochodów całkowitych | 10,11 | 11 884 | 13 194 |
| Pogrupowanie całkowitych dochodów | NOTA | za okres 01.01.2015 - 31.12.2015 |
za okres 01.01.2016 - 31.12.2016 |
|---|---|---|---|
| Zysk (strata) netto | 11 745 | 13 451 | |
| Inne całkowite dochody, które w późniejszych okresach, po spełnieniu określonych warunków, zostaną przeniesione do wyniku okresu |
|||
| Inne całkowite dochody, które w późniejszych okresach nie zostaną przeniesione do wyniku okresu |
-101 | -318 | |
| Podatek dochodowy od dochodów całkowitych, które w późniejszych okresach zostaną przeniesione do wyniku okresu |
|||
| Podatek dochodowy od dochodów całkowitych, które w późniejszych okresach nie zostaną przeniesione do wyniku okresu |
-240 | -61 | |
| Suma dochodów całkowitych | 10,11 | 11 884 | 13 194 |
| AKTYWA | nota | stan na 31.12.2015 r. |
stan na 31.12.2016 r. |
|---|---|---|---|
| I. Aktywa trwałe | 266 399 | 305 038 | |
| 1. Rzeczowe aktywa trwałe | 12 | 207 150 | 176 598 |
| 2. Wartości niematerialne | 13 | 7 066 | 5 412 |
| 3. Długoterminowe aktywa finansowe | 14,15 | 11 577 | 112 678 |
| 4. Akcje i udziały w jednostkach konsolidowanych metoda praw własności | |||
| 5. Należności długoterminowe | 16 | 515 | |
| 6. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 6 | 3 112 | 9 835 |
| 7. Pozostałe aktywa długoterminowe | 12a | 37 492 | |
| 8. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 2 | ||
| II. Aktywa obrotowe | 135 252 | 143 867 | |
| 1. Zapasy | 17 | 57 640 | 54 189 |
| 2. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | 18,19 | 67 977 | 69 707 |
| 3. Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego | 0 | 9 679 | |
| 4. Pozostałe należności z tyt. wycen kontraktów | |||
| 5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 21 | 4 971 | 5 309 |
| 6. Krótkoterminowe aktywa finansowe | 15 | 780 | 818 |
| 7. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 20 | 3 884 | 4 165 |
| III. Aktywa dostępne do sprzedaży | |||
| AKTYWA RAZEM | 401 651 | 448 905 |
| PASYWA | NOTA | stan na 31.12.2015 r. |
stan na 31.12.2016 r. |
|---|---|---|---|
| I. Kapitał własny | 238 391 | 297 635 | |
| 1. Kapitał zakładowy | 22 | 11 515 | 17 532 |
| 2. Akcje własne | 23 | -805 | -805 |
| 3. Kapitał zapasowy | 24 | 114 860 | 166 748 |
| 4. Kapitał z aktualizacji wyceny | 24 | 96 094 | 96 094 |
| 5.Pozostałe kapitały rezerwowe | 24 | ||
| 6.Zyski / Straty aktuarialne | 25 | -255 | -622 |
| 7. Zyski zatrzymane, w tym: | 16 982 | 18 688 | |
| 7.1. Niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych | 25 | 5 237 | 5 237 |
| 7.2. Zysk (strata) netto bieżącego okresu | 11 745 | 13 451 | |
| II. Zobowiązanie długoterminowe | 83 629 | 93 991 | |
| 1. Kredyty i pożyczki | 26 | 31 982 | 32 583 |
| 2. Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu finansowego | 32 | 461 | 707 |
| 3. Pochodne instrumenty finansowe | 27 | 1 217 | 619 |
| 4. Pozostałe zobowiązania długoterminowe | 27 | 16 863 | 17 584 |
| 5. Rezerwa na świadczenia emerytalne oraz pozostałe rezerwy długoterminowe |
34,35 | 1 131 | 1 295 |
| 6. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 6 | 23 623 | 34 735 |
| 7. Rozliczenia międzyokresowe | 33 | 8 352 | 6 468 |
| III. Zobowiązania krótkoterminowe | 79 631 | 57 279 | |
| 1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | 28,29 | 33 270 | 32 839 |
| 2. Pochodne instrumenty finansowe | 27 | 799 | 708 |
| 3. Kredyty i pożyczki | 26 | 32 479 | 13 407 |
| 4. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu finansowego | 32 | ||
| 5. Pozostałe zobowiązania finansowe | 190 | ||
| 6. Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego | 2 736 | ||
| 7. Rezerwa na świadczenia pracownicze oraz pozostałe rezerwy | 34,35 | 7 205 | 7 701 |
| krótkoterminowe | |||
| 8. Rozliczenia międzyokresowe | 2 952 | 2 624 | |
| IV. Zobowiązania związane z aktywami dostępnymi do sprzedaży | |||
| PASYWA RAZEM | 401 651 | 448 905 |
| Kapitał zakładowy |
Kapitały zapasowy |
Akcje własne |
Kapitał z aktualizacji wyceny |
Pozostałe kapitały |
Zyski / Straty aktuarialne |
Niepodzielony wynik finansowy |
Wynik finansowy bieżącego okresu |
Kapitał własny ogółem |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dwanaście miesięcy zakończonych 31.12.2015 r. | |||||||||
| Kapitał własny na dzień 01.01.2015 r. | 11 515 | 102 537 | -805 | 99 631 | 7 | -173 | 17 231 | 229 943 | |
| Zmiany zasad (polityki) rachunkowości | 0 | ||||||||
| Korekty z tyt. błędów podstawowych | 0 | ||||||||
| Kapitał własny po korektach | 11 515 | 102 537 | -805 | 99 631 | 7 | -173 | 17 231 | 0 | 229 943 |
| Emisja akcji | 0 | ||||||||
| Koszty emisji akcji | 0 | ||||||||
| Płatność w formie akcji własnych | 0 | ||||||||
| Podział zysku netto | 8 558 | -8 558 | 0 | ||||||
| Wypłata dywidendy | -3 436 | -3 436 | |||||||
| Suma dochodów całkowitych | 3 758 | -3 537 | -82 | 11 745 | 11 884 | ||||
| Pozostałe zmiany | 7 | -7 | |||||||
| Kapitał własny na dzień 31.12.2015 r. | 11 515 | 114 860 | -805 | 96 094 | 0 | -255 | 5 237 | 11 745 | 238 391 |
| dwanaście miesięcy zakończonych 31.12.2016 r. | |||||||||
| Kapitał własny na dzień 01.01.2016 r. | 11 515 | 114 860 | -805 | 96 094 | 0 | -255 | 16 982 | 238 391 | |
| Zmiany zasad (polityki) rachunkowości | 0 | ||||||||
| Korekty z tyt. błędów podstawowych | 0 | ||||||||
| Kapitał własny po korektach | 11 515 | 114 860 | -805 | 96 094 | 0 | -255 | 16 982 | 0 | 238 391 |
| Emisja akcji | 6 017 | 44 691 | 50 708 | ||||||
| Koszty emisji akcji | -435 | -435 | |||||||
| Płatność w formie akcji własnych | 0 | ||||||||
| Podział zysku netto | 7 522 | -7 522 | 0 | ||||||
| Wypłata dywidendy | -4 123 | -4 123 | |||||||
| Suma dochodów całkowitych | 110 | -367 | 13 451 | 13 194 | |||||
| Pozostałe zmiany | -100 | -100 | |||||||
| Kapitał własny na dzień 31.12.2016 r. | 17 532 | 166 748 | -805 | 96 094 | 0 | -622 | 5 237 | 13 451 | 297 635 |
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
| w tys. zł | w tys. zł | ||
|---|---|---|---|
| 31.12.2015 | 31.12.2016 | ||
| SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH | |||
| A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej | |||
| I. Zysk / (strata) netto | 11 745 | 13 451 | |
| II. Korekty razem: | 3 212 | 1 452 | |
| 1.Udział w (zyskach) stratach netto jednostek wycenianych metodą praw własności | |||
| 2.Amortyzacja | 12 320 | 13 224 | |
| 3.Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych | 250 | -92 | |
| 4.Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) | 2 455 | 2 301 | |
| 5.Zysk (strata) z tytułu działalności inwestycyjnej | 36 | -234 | |
| 6.Zmiana stanu rezerw | -176 | 11 293 | |
| 7.Zmiana stanu zapasów | -3 852 | 3 451 | |
| 8.Zmiana stanu należności | 1 185 | -2 153 | |
| 9.Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów | -9 273 | -4 689 | |
| 10.Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych | -1 158 | -9 129 | |
| 11.Bieżący podatek dochodowy | 3 806 | ||
| 12.Podatek dochodowy zapłacony | -1 486 | -12 174 | |
| 13.Inne korekty | -895 | -346 | |
| III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) | 14 957 | 14 903 | |
| B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej | |||
| I. Wpływy | 964 | 897 | |
| 1.Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych | 0 | 94 | |
| 2.Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne | 0 | 0 | |
| 3.Zbycie aktywów finansowych, w tym: | 964 | 803 | |
| a) w jednostkach powiązanych | 0 | 0 | |
| - zbycie aktywów finansowych | |||
| - dywidenda i udziały w zyskach | |||
| - spłata udzielonych pożyczek | |||
| - odsetki | |||
| - inne wpływy z aktywów finansowych | |||
| b) w pozostałych jednostkach | 964 | 803 | |
| - zbycie aktywów finansowych | |||
| - dywidenda i udziały w zyskach | |||
| - spłata udzielonych pożyczek | 755 | 615 | |
| - odsetki | 209 | 188 | |
| - inne wpływy z aktywów finansowych | |||
| 4.Inne wpływy inwestycyjne | 0 | 0 | |
| II. Wydatki | 10 561 | 3 036 | |
| 1.Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych | 10 489 | 2 979 | |
| 2.Nabycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne | 72 | ||
| 3.Wydatki na aktywa finansowe, w tym: | 0 | 57 | |
| a) w jednostkach powiązanych | 0 | 57 | |
| - nabycie aktywów finansowych | 57 | ||
| - udzielone pożyczki krótkoterminowe | |||
| b) w pozostałych jednostkach | 0 | 0 | |
| 4.Inne wydatki inwestycyjne | 0 | 0 |
|---|---|---|
| III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej(I-II) | -9 597 | -2 139 |
| C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej | ||
| I. Wpływy | 5 184 | 19 277 |
| 1.Wpływy netto z emisji akcji (wydania udziałów) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału |
9 260 | |
| 2.Kredyty i pożyczki | 1 580 | 10 000 |
| 3.Emisja dłużnych papierów wartościowych | ||
| 4.Inne wpływy finansowe (factoring i dofinansowanie) | 3 604 | 17 |
| II. Wydatki | 11 300 | 31 703 |
| 1.Nabycie akcji (udziałów) własnych | ||
| 2.Dywidendy i inne wpłaty na rzecz właścicieli | 3 436 | 4 123 |
| 3.Inne, niż wpłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku | ||
| 4.Spłaty kredytów i pożyczek | 5 035 | 24 851 |
| 5.Wykup dłużnych papierów wartościowych | ||
| 6.Z tytułu innych zobowiązań finansowych | ||
| 7.Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego | 167 | 340 |
| 8.Odsetki | 2 662 | 2 389 |
| 9.Inne wydatki finansowe | 0 | 0 |
| III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) | -6 116 | -12 426 |
| D. Przepływy pieniężne netto razem (A.III+/-B.III+/-C.III) | -756 | 338 |
| E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym | -756 | 338 |
| - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych | 0 | 0 |
| F. Środki pieniężne na początek okresu | 5 727 | 4 971 |
| G. Środki pieniężne na koniec okresu | 4 971 | 5 309 |
| - o ograniczonej możliwości dysponowania |
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości (MSR), które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, związanymi z nimi standardami i interpretacjami zaakceptowanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz Komisję ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (KIMSF) według stanu obowiązującego na dzień 31.12.2016 roku oraz w zakresie wymaganym przez rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych (Dz. U. 2014, poz.133). Sprawozdanie to obejmuje okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2016 roku i okres porównywalny od 1 stycznia do 31 grudnia 2015 roku.
Niniejsze sprawozdanie finansowe Spółki powinno być czytane łącznie ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy sporządzonym na dzień 31 grudnia 2016 roku, zatwierdzonym do publikacji przez Zarząd i opublikowanym tego samego dnia co jednostkowe sprawozdanie finansowe, celem uzyskania pełnej informacji o sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień 31 grudnia 2016 roku oraz wyniku finansowego za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2016 roku zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską.
W 2016 r. Spółka przyjęła wszystkie nowe i zatwierdzone standardy i interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i zatwierdzone do stosowania w UE, mające zastosowanie do prowadzonej przez nią działalności i obowiązujące w okresie sprawozdawczym od 1 stycznia 2016 r.
Przyjęcie nowych i zatwierdzonych przez UE standardów i interpretacji nie spowodowało zmian w zasadach (polityce) rachunkowości Spółki wpływających na wielkości wykazywane w sprawozdaniach finansowych sporządzonych za 2016 r. oraz okres porównywalny, natomiast prezentacja danych w sprawozdaniu finansowym została dostosowana do wymogów nowo obowiązujących standardów.
Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego za 2016 rok są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzeniu rocznego sprawozdania finansowego za 2015 rok.
Zmiany standardów i interpretacji obowiązujące dla okresu sprawozdawczego rozpoczynającego się od 01.01.2016 r. według szacunków Spółki, nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę na koniec prezentowanego okresu sprawozdawczego.
Następujące nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej obowiązują od 1 stycznia 2016 roku:
Ich zastosowanie nie miało wpływu na wyniki działalności i sytuację finansową Spółki i nie spowodowało zmian w zasadach rachunkowości wpływających na wielkości wykazywane w sprawozdaniach finansowych sporządzonych za 2016 rok oraz okres porównywalny, oraz mogło skutkować ewentualnie rozszerzeniem zakresu niezbędnych ujawnień czy też zmianą używanej terminologii.
Zmiany w MSSF 11 zostały opublikowane w dniu 6 maja 2014 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później. Celem zmian jest przedstawienie szczegółowych wytycznych wyjaśniających sposób ujęcia transakcji nabycia udziałów we wspólnych działaniach, które stanowią przedsięwzięcie. Zmiany wymagają, aby stosować zasady identyczne do tych, które stosowane są w przypadku połączeń jednostek.
Zastosowanie zmienionego standardu nie ma istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Zmiany w MSSF 16 Rzeczowe aktywa trwałe i MSR 38 Wartości niematerialne zostały opublikowane w dniu 12 maja 2014 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później. Zmiana stanowi dodatkowe wyjaśnienia w stosunku do dozwolonych do stosowania metod amortyzacji. Celem zmian jest wskazanie, że metoda naliczania umorzenia rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych oparta na przychodach nie jest właściwa, jednak w przypadku wartości niematerialnych metoda ta może być zastosowana w określonych okolicznościach.
Zastosowanie zmienionych standardów nie ma istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Zmiany w MSSF 16 i 41 zostały opublikowane w dniu 30 czerwca 2014 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później. Zmiana ta wskazuje, że rośliny produkcyjne powinny być ujmowane w taki sam sposób jak rzeczowe aktywa trwałe w zakresie MSR 16. W związku z powyższym rośliny produkcyjne należy rozpatrywać poprzez pryzmat MSR 16, zamiast MSR 41. Produkty rolne wytwarzane przez rośliny produkcyjne nadal podlegają pod zakres MSR 41.
Zastosowanie zmienionego standardu nie ma wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Zmiany w MSR 27 zostały opublikowane w dniu 12 sierpnia 2014 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później. Zmiany przywracają w MSSF opcję ujmowania w jednostkowych sprawozdaniach finansowych inwestycji w jednostki zależne, wspólne przedsięwzięcia i jednostki stowarzyszone za pomocą metody praw własności. W przypadku wyboru tej metody należy ją stosować dla każdej inwestycji w ramach danej kategorii.
Zastosowanie zmienionego standardu nie ma wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Zmiany w MSSF 10, MSSF 12 i MSR 28 zostały opublikowane w dniu 18 grudnia 2014 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później. Ich celem jest doprecyzowanie wymogów w zakresie rachunkowości jednostek inwestycyjnych.
Grupa zastosowała te zmiany z dniem ustalonym przez Unię Europejską jako data wejścia w życie tego standardu – tj. 1 stycznia 2016 roku.
Zastosowanie zmienionego standardu nie ma wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
W dniu 25 września 2014 r. w wyniku dokonanego przeglądu MSSF wprowadzono drobne poprawki do następujących 4 standardów:
Mają one zastosowanie przeważnie dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 r. lub później. Spółka ocenia, że zastosowanie zmienionych standardów nie ma istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki, z wyjątkiem poprawki do MSR 34, która może skutkować dodatkowymi ujawnieniami w śródrocznych sprawozdaniach finansowych.
W dniu 18 grudnia 2014 roku w ramach dużej inicjatywy mającej na celu poprawę prezentacji i ujawnień w raportach finansowych opublikowano zmiany do MSR 1. Zmiany te mają służyć dalszemu zachęcaniu jednostek do stosowania profesjonalnego osądu w określaniu jakie informacje ujawnić w ich sprawozdaniach finansowych. Przykładowo, zmiany doprecyzowują, że istotność dotyczy całości sprawozdań finansowych oraz, że zawarcie nieistotnych informacji może zredukować użyteczność ujawnień stricte finansowych. Ponadto, zmiany doprecyzowują, że jednostki powinny stosować profesjonalny osąd przy określaniu w jakim miejscu i w jakiej kolejności prezentować informacje przy ujawnianiu informacji finansowych.
Opublikowanym zmianom towarzyszą też zmiany w MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych, który zwiększa wymogi ujawnień odnośnie przepływów z działalności finansowej oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów jednostki (szczegóły poniżej).
Spółka ocenia, że zastosowanie zmienionego standardu nie ma istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Na dzień 31.12.2016 roku Spółka dokonała uporządkowania i prawidłowej prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wszystkich pozycji zobowiązań krótko- i długoterminowych – z uwzględnieniem terminów ich rozliczeń i terminów zapadalności.
W związku z tym, dla zapewnienia zgodności zaprezentowanych danych i ich porównywalności, Spółka dokonała korekty prezentacji danych sprawozdawczych za okres porównywalny tj. na dzień 31.12.2015 roku poprzez właściwy podział i przyporządkowanie kwot do części krótko i długoterminowej zobowiązań w analogicznym okresie roku poprzedniego, w odniesieniu do pozycji jak niżej:
| SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ | w tys. zł | Korekta | w tys. zł |
|---|---|---|---|
| 31.12.2015 | prezentacyjna | 31.12.2015 | |
| A k t y w a | |||
| I. Aktywa trwałe długoterminowe | 266 399 | 266 399 | |
| 1. Rzeczowe aktywa trwałe | 207 150 | 207 150 | |
| 2. Wartości niematerialne | 7 066 | 7 066 | |
| 3. Długoterminowe aktywa finansowe | 11 577 | 11 577 | |
| 4. Akcje i udziały w jednostkach konsolidowanych metodą praw własności | 0 | ||
| 5. Należności długoterminowe | 0 | ||
| 6. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 3 112 | 3 112 | |
| 7. Pozostałe aktywa długoterminowe | 37 492 | 37 492 | |
| 8 .Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 2 | 2 | |
| II. Aktywa obrotowe krótkoterminowe | 135 252 | 135 252 | |
| 1. Zapasy | 57 640 | 57 640 | |
| 2. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | 67 977 | 67 977 | |
| 3. Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego | 0 | ||
| 4. Pozostałe należności z tyt. wycen kontraktów | 0 | ||
| 5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 4 971 | 4 971 | |
| 6.Krótkoterminowe aktywa finansowe | 780 | 780 | |
| 7. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 3 884 | 3 884 | |
| III. Aktywa dostępne do sprzedaży | 0 | ||
| A k t y w a r a z e m | 401 651 | 401 651 | |
| PASYWA | |||
| I. Kapitał własny | 238 391 | 0 | 238 391 |
| 1. Kapitał zakładowy | 11 515 | 11 515 | |
| 2. Akcje własne | -805 | -805 | |
| 3. Kapitał zapasowy | 114 860 | 114 860 | |
| 4. Kapitał z aktualizacji wyceny | 96 094 | 96 094 | |
| 5. Pozostałe kapitały | 0 | ||
| 6. Zyski/straty aktuarialne | -255 | -255 | |
| 7. Zyski zatrzymane, w tym: | 16 982 | 16 982 | |
| 7.1. Niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych | 5 237 | 5 237 | |
| 7.2. Zysk (strata) netto bieżącego okresu | 11 745 | 11 745 | |
| II. Zobowiązania długoterminowe | 84 337 | -708 | 83 629 |
| 1. Kredyty i pożyczki | 31 982 | 31 982 | |
| 2. Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu finansowego | 461 | 461 | |
| 3. Pochodne instrumenty finansowe | 1 217 | 1 217 | |
| 4. Pozostałe zobowiązania długoterminowe-dłużne papiery wartościowe | 16 863 | 16 863 | |
| 5. Rezerwa na świadczenia pracownicze oraz pozost. rezerwy długoterm. | 1 131 | 1 131 | |
| 6. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 23 623 | 23 623 | |
| 7. Rozliczenia międzyokresowe | 10 277 | -1 925 | 8 352 |
| III. Zobowiązania krótkoterminowe | 78 923 | 708 | 79 631 |
| 1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | 33 270 | 33 270 | |
| 2.Pochodne instrumenty finansowe | 2 016 | -1 217 | 799 |
| 3. Kredyty i pożyczki | 32 479 | 32 479 | |
| 4. Pozostałe zobowiązania finansowe | 190 | 190 | |
| 5. Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego | 2 736 | 2 736 | |
| 6. Rezerwa na świadczenia pracownicze oraz pozost. rezerwy krótk. | 7 205 | 7 205 | |
| 7. Rozliczenia międzyokresowe | 1 027 | 1 925 | 2 952 |
| IV. Zobowiązania związane z aktywami dostępnymi do sprzedaży | 0 | ||
| P a s y w a r a z e m | 401 651 | 0 | 401 651 |
Ponadto na 31.12.2016 roku jak i w analogicznym okresie roku poprzedniego (dla zapewnienia porównywalności analizowanych informacji) Spółka dokonała wyodrębnienia w ramach działalności operacyjnej przepływów z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych - w sposób umożliwiający uzyskanie informacji na temat kwoty podatku zapłaconego jak również naliczonego w prezentowanym okresie sprawozdawczym.
| w tys. zł | Korekty | w tys. zł | |
|---|---|---|---|
| SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH | 31.12.2015 | prezentacyjne | 31.12.2015 |
| A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej | |||
| I. Zysk (strata) netto | 11 745 | 11 745 | |
| II. Korekty razem | 3 212 | 0 | 3 212 |
| 1. Udział w (zyskach) stratach netto jednostek wycenianych metodą praw własności |
|||
| 2. Amortyzacja | 12 320 | 12 320 | |
| 3. (Zyski) straty z tytułu różnic kursowych | 250 | 250 | |
| 4. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) | 2 455 | 2 455 | |
| 5. (Zysk) strata z tytułu działalności inwestycyjnej | 36 | 36 | |
| 6. Zmiana stanu rezerw | -157 | -19 | -176 |
| 7. Zmiana stanu zapasów | -3 852 | -3 852 | |
| 8. Zmiana stanu należności | 1 185 | 1 185 | |
| 9. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterm. z wyjątkiem pożyczek i kred. | -9 273 | -9 273 | |
| 10. Zmiana stanu zobowiązań z tytułu podatku dochodowego | 2 320 | -2 320 | 0 |
| 11. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych | -1 177 | 19 | -1 158 |
| 12.Bieżący podatek dochodowy | 3 806 | 3 806 | |
| 13.Podatek dochodowy zapłacony | -1 486 | -1 486 | |
| 14. Inne korekty | -895 | -895 | |
| III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) | 14 957 | 0 | 14 957 |
W niniejszym sprawozdaniu finansowym Spółka nie zdecydowała o wcześniejszym zastosowaniu opublikowanych standardów lub interpretacji przed ich datą wejścia w życie.
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie na dzień bilansowy:
Nowy standard został opublikowany w dniu 24 lipca 2014 roku i roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub później. Celem standardu jest uporządkowanie klasyfikacji aktywów finansowych oraz wprowadzenie jednolitych zasad podejścia do oceny utraty wartości dotyczących wszystkich instrumentów finansowych. Standard wprowadza również nowy model rachunkowości zabezpieczeń w celu ujednolicenia zasad ujmowania w sprawozdaniach finansowych informacji o zarządzaniu ryzykiem.
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania nowego standardu. Spółka rozpoczęła analizę skutków wdrożenia nowego standardu.
Nowy standard został opublikowany w dniu 30 stycznia 2014 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później. Nowy standard ma charakter przejściowy w związku z toczącymi się pracami RMSR nad uregulowaniem sposobu rozliczania operacji w warunkach regulacji cen.
Standard wprowadza zasady ujmowania aktywów i zobowiązań powstałych w związku z transakcjami o cenach regulowanych w przypadku gdy jednostka podejmie decyzję o przejściu na MSSF.
Spółka zastosuje nowy standard nie wcześniej niż z dniem ustalonym przez Unię Europejską jako data wejścia w życie tego standardu. Ze względu na przejściowy charakter standardu Komisja Europejska postanowiła nie rozpoczynać formalnej procedury zatwierdzenia standardu i poczekać na docelowy standard. Zastosowanie zmienionego standardu nie będzie miało wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
• MSSF 15 Przychody z umów z klientami
Nowy ujednolicony standard został opublikowany w dniu 28 maja 2014 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku (pierwotnie 2017 roku) lub później i dozwolone jest jego wcześniejsze zastosowanie. Standard ustanawia jednolite ramy ujmowania przychodów i zawiera zasady, które zastąpią większość szczegółowych wytycznych w zakresie ujmowania przychodów istniejących obecnie w MSSF, w szczególności, w MSR 18 Przychody, MSR 11 Umowy o usługę budowlaną oraz związanych z nimi interpretacjach. W dniu 11 września 2015 roku Rada Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości opublikowała projekt zmian w przyjętym standardzie odraczający o rok datę wejścia w życie tego standardu.
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania nowego standardu. Spółka rozpoczęła analizę skutków wdrożenia nowego standardu.
Nowy standard został opublikowany w dniu 13 stycznia 2016 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub później i dozwolone jest jego wcześniejsze zastosowanie (ale pod warunkiem równoczesnego zastosowania MSSF 15). Standard zastępuje dotychczasowe regulacje dotyczące leasingu (m.in. MSR 17) i diametralnie zmienia podejście do umów leasingowych o różnym charakterze, nakazując leasingobiorcom wykazywanie w bilansach aktywów i zobowiązań z tytułu zawartych umów leasingowych, niezależnie od ich rodzaju.
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania nowego standardu. Spółka rozpoczęła analizę skutków wdrożenia nowego standardu.
Zmiany w MSSF 10 i MSR 28 zostały opublikowane w dniu 11 września 2014 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później (termin wejścia w życie obecnie został odroczony bez wskazania daty początkowej). Zmiany doprecyzowują rachunkowość transakcji, w których jednostka dominująca traci kontrolę nad jednostką zależną, która nie stanowi "biznesu" zgodnie z definicją określoną w MSSF 3 "Połączenia jednostek", w drodze sprzedaży wszystkich lub części udziałów w tej jednostce zależnej do jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia ujmowanego metodą praw własności.
Spółka zastosuje zmiany w standardach nie wcześniej niż z dniem ustalonym przez Unię Europejską jako data wejścia w życie tego standardu. Aktualnie Komisja Europejska postanowiła odroczyć formalną procedurę zatwierdzenia standardu.
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania zmienionych standardów.
Zmiany w MSR 12 zostały opublikowane w dniu 19 stycznia 2016 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2017 roku lub później. Ich celem jest doprecyzowanie wymogów w zakresie ujmowania aktywów z tytułu podatku odroczonego dotyczących dłużnych instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej.
Spółka ocenia, że zastosowanie zmienionego standardu nie będzie miało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Zmiany w MSR 7 zostały opublikowane w dniu 29 stycznia 2016 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2017 roku lub później. Celem zmian było zwiększenie zakresu informacji przekazywanej odbiorcom sprawozdania finansowego w zakresie działalności finansowej jednostki poprzez dodatkowe ujawnienia zmian wartości bilansowej zobowiązań związanych z finansowaniem działalności jednostki.
Spółka ocenia, że zastosowanie zmienionego standardu nie będzie miało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki, poza zmianą zakresu ujawnień prezentowanych w sprawozdaniu finansowym.
Doprecyzowanie zapisów MSSF 15 zostało opublikowane w dniu 12 kwietnia 2016 roku i ma ono zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub później (zgodnie z datą rozpoczęcia obowiązywania całego standardu). Celem zmian w standardzie było wyjaśnienie wątpliwości pojawiających się
w trakcie analiz przedwdrożeniowych odnośnie: identyfikacji zobowiązania do spełnienia świadczenia (performance obligation), wytycznych stosowania standardu w kwestii identyfikacji zleceniodawcy/agenta oraz przychodów z licencji dotyczących własności intelektualnej, czy wreszcie okresy przejściowego przy pierwszym zastosowaniu nowego standardu.
Spółka ocenia, że zastosowanie zmienionego standardu nie będzie miało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Zmiany w MSSF 2 zostały opublikowane w dniu 20 czerwca 2016 roku i mają one zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub później.
Celem zmian w standardzie było doprecyzowanie sposobu ujmowania niektórych rodzajów transakcji płatności na bazie akcji.
Spółka ocenia, że zastosowanie zmienionego standardu nie będzie miało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Mają one zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub później.
Spółka ocenia, że zastosowanie zmienionego standardu nie będzie miało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
W dniu 8 grudnia 2016 roku w wyniku dokonanego przeglądu MSSF wprowadzono drobne poprawki do następujących 3 standardów:
Mają one zastosowanie przeważnie dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 r. (niektóre już dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2017 r.) lub później.
Spółka ocenia, że zastosowanie zmienionego standardu nie będzie miało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Nowa interpretacja została opublikowana w dniu 8 grudnia 2016 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub później. Celem interpretacji jest wskazanie, w jaki sposób określić datę transakcji dla celów ustalenia właściwego kursu (do przeliczeń) transakcji zawartej w walucie obcej w sytuacji, gdy jednostka płaci lub otrzymuje zaliczkę w walucie obcej.
Spółka zastosuje nową interpretację od 1 stycznia 2018 roku.
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania nowej interpretacji. Spółka rozpoczęła analizę skutków wdrożenia nowej interpretacji.
Zmiana w MSR 40 została opublikowana w dniu 8 grudnia 2016 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub później. Jej celem jest doprecyzowanie, że przeniesienie nieruchomości z lub do nieruchomości inwestycyjnych może nastąpić wtedy, i tylko wtedy, gdy nastąpiła zamiana sposobu użytkowania nieruchomości.
Spółka zastosuje zmieniony standard od 1 stycznia 2018 roku.
Spółka ocenia, że zastosowanie zmienionego standardu nie będzie miało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów, interpretacji oraz zmian do nich, które na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania przez UE:
• MSSF 14 Regulatory Deferral Accounts opublikowany w dniu 30 stycznia 2014 roku,
• MSSF 16 Leasing opublikowany w dniu 13 stycznia 2016 roku,
• Zmiany w MSSF 10 i MSR 28: Sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem opublikowane w dniu 11 września 2014 roku,
• Zmiany w MSR 12: Ujmowanie aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego z tytułu niezrealizowanych strat opublikowane w dniu 19 stycznia 2016 roku,
• Zmiany w MSR 7: Inicjatywa w sprawie ujawnień opublikowane w dniu 29 stycznia 2016 roku,
• Doprecyzowanie zapisów MSSF 15: Przychody z umów z klientami opublikowane w dniu 12 kwietnia 2016 roku,
• Zmiany w MSSF 2: Klasyfikacja i wycena transakcji płatności na bazie akcji opublikowane w dniu 20 czerwca 2016 roku,
• Zmiany w MSSF 4: Zastosowanie MSSF 9 "Instrumenty finansowe" w MSSF 4 "Umowy ubezpieczeniowe" opublikowane w dniu 12 września 2016 roku,
• Zmiany do różnych standardów wynikające z corocznego przeglądu Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (Annual Improvements 2014-2016) opublikowane w dniu 8 grudniu 2016 roku,
• KIMSF 22 Transakcje w walucie obcej a wynagrodzenie zaliczkowe, opublikowana w dniu 8 grudnia 2016 roku,
• Zmiana w MSR 40 Przeniesienie nieruchomości inwestycyjnych, opublikowana w dniu 8 grudnia 2016 roku.
II. OPIS PRZYJĘTYCH I ZASTOSOWANYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI, W TYM METOD WYCENY AKTYWÓW I PASYWÓW ORAZ PRZYCHODÓW I KOSZTÓW
Zasady (polityka) rachunkowości przedstawione poniżej stosowane były w odniesieniu do wszystkich okresów zaprezentowanych w sprawozdaniu finansowym Spółki.
Niektóre dane porównawcze zostały przekształcone w celu uzyskania zgodności z prezentacją bieżącego okresu.
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Spółka prowadzi działalność ("waluta funkcjonalna"). Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), który jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki.
Jednostki zależne to wszelkie jednostki (w tym jednostki specjalnego przeznaczenia), w odniesieniu do których Spółka ma zdolność kierowania ich polityką finansową i operacyjną, co zwykle towarzyszy posiadaniu większości ogólnej liczby głosów w organach stanowiących. Przy dokonywaniu oceny, czy Spółka kontroluje daną jednostkę uwzględnia się istnienie i wpływ potencjalnych praw głosu, które w danej chwili można zrealizować lub zamienić.
Jednostki stowarzyszone to wszelkie jednostki, na które Spółka wywiera znaczący wpływ, lecz których nie kontroluje, co zwykle towarzyszy posiadaniu od 20 do 50% ogólnej liczby głosów w organach stanowiących.
Do wartości niematerialnych zalicza się możliwe do zidentyfikowania niepieniężne składniki aktywów, nie posiadające postaci fizycznej spełniające podane poniżej kryteria:
a) możliwość zidentyfikowania – kryterium to jest spełnione gdy:
wartość niematerialna jest odrębna to znaczy, że może być oddzielona od Spółki i sprzedana, przeniesiona, licencjonowana, wynajęta lub wymieniona zarówno samodzielnie jak i wspólnie z powiązanymi umowami, składnikami aktywów lub zobowiązaniami;
lub
powstała w wyniku umowy/kontraktu lub innych tytułów prawnych bez względu na to, czy te prawa są transferowane lub oddzielne od jednostki albo innych praw i obowiązków.
b) kontrola - kryterium to jest spełnione, gdy Spółka jest uprawniona do uzyskiwania przyszłych korzyści ekonomicznych powstających za przyczyną danego środka i jest w stanie ograniczyć dostęp do tych korzyści osobom trzecim
c) przyszłe korzyści ekonomiczne – mogą występować w postaci przychodów ze sprzedaży bądź w postaci oszczędności kosztów
d) możliwość wiarygodnego ustalenia ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
Do wartości niematerialnych w Spółce zalicza się m.in.:
Składnik wartości niematerialnych wykazuje się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i łączną kwotę odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości.
Po początkowym ujęciu składnika wartości niematerialnych wg ceny nabycia lub kosztu wytworzenia dopuszcza się zmianę modelu wyceny składnika wartości niematerialnych na model oparty na wartości przeszacowanej. Po dokonaniu
zmiany metody wyceny, nowe zasady zostaną zastosowane wobec wszystkich składników należących do tej grupy aktywów w Spółce.
Zastosowane roczne stawki umorzeniowe są następujące (według grup rodzajowych):
| a/ nabyte licencje na oprogramowanie komputerowe i prawa autorskie | 10,0% - 50,0 % |
|---|---|
| b/ nabyte licencje na nowe technologie produkcji | 20,0 % |
| c/ koszty zakończonych prac rozwojowych | 20,0% - 33,3 % |
Wartości niematerialne o niskiej jednostkowej cenie nabycia (wartości początkowej do 3.500 zł), są odpisywane w koszty jednorazowo.
Na dzień bilansowy wartości niematerialne wycenia się według cen nabycia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Wydatki poniesione na etapie prac badawczych z zamiarem pozyskania nowej wiedzy naukowej lub technicznej ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie ich poniesienia.
Nakłady poniesione na prace rozwojowe, których efekty działań znajdują zastosowanie w opracowaniu lub wytworzeniu nowego lub w znacznym stopniu ulepszonego produktu podlegają aktywowaniu w przypadku, gdy wytworzenie nowego produktu (lub procesu) jest technicznie możliwe i jest ekonomicznie uzasadnione oraz Spółka posiada techniczne, finansowe oraz inne niezbędne środki do ukończenia prac rozwojowych. Koszty podlegające aktywowaniu zawierają: koszty amortyzacji sprzętu laboratoryjnego i aparatury badawczej, materiałów, wynagrodzenia pracowników bezpośrednio zaangażowanych w prace rozwojowe, uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z wytworzeniem składnika wartości niematerialnych.
Pozostałe koszty prac badawczo – rozwojowych, których nie da się jasno przyporządkować do etapu prac badawczych czy rozwojowych, ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie ich poniesienia.
Koszty prac rozwojowych ujmowane są jako wartości niematerialne na dzień bilansowy w oparciu o ich cenę nabycia lub koszt wytworzenia pomniejszoną o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości.
Rzeczowymi aktywami trwałymi są aktywa materialne, utrzymywane celem wykorzystania w procesie produkcji i dostaw towarów i usług, wynajęcia innym podmiotom lub dla potrzeb administracji. Rzeczowy majątek należy wyłącznie wykazywać w aktywach jeżeli istnieje prawdopodobieństwo uzyskania w przyszłości korzyści ekonomicznych powiązanych z tą pozycją majątku oraz wartość może zostać obliczona w sposób wiarygodny.
Rzeczowymi aktywami trwałymi w Spółce są:
Środki trwałe są ewidencjonowane, zgodnie z klasyfikacją środków trwałych GUS, (KST, KRST).
Rzeczowe aktywa trwałe wycenia się na dzień początkowego ujęcia według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.
Po początkowym ujęciu pozycji rzeczowych aktywów trwałych wg ceny nabycia lub kosztu wytworzenia dopuszcza się zmianę modelu wyceny rzeczowych aktywów trwałych na model oparty na wartości przeszacowanej. Po dokonaniu zmiany metody wyceny, nowe zasady zostaną zastosowane wobec całej grupy rzeczowych aktywów trwałych w Spółce.
W modelu przeszacowania wartość bilansowa ustalana jest jako wartość godziwa na dzień ostatniego przeszacowania pomniejszona o późniejsze umorzenie oraz łączną kwotę późniejszych odpisów z tytułu utraty wartości.
Spółka ustala wartość bilansową składników rzeczowych aktywów trwałych jako wartość godziwą na dzień ostatniego przeszacowania pomniejszoną o późniejsze umorzenie oraz łączną kwotę późniejszych odpisów z tytułu utraty wartości.
Prawo wieczystego użytkowania gruntu, uzyskane w drodze decyzji administracyjnej (otrzymane nieodpłatnie od Skarbu Państwa) jak również prawo wieczystego użytkowania gruntu nabyte odpłatnie jest ujmowane w ewidencji bilansowej i może podlegać przeszacowaniu.
Prawo wieczystego użytkowania gruntu w przypadku użytkowania bez tytułu prawnego jest ujmowane w ewidencji pozabilansowej (np. trwały zarząd).
Grunty własne / w tym: prawo wieczystego użytkowania gruntu/ nie podlegają umorzeniu.
Środki trwałe są umarzane wg metody liniowej przez określony z góry okres ekonomicznej użyteczności począwszy od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym wprowadzono je do ewidencji. Środki trwałe o wartości początkowej poniżej 3.500 zł dla celów bilansowych i podatkowych amortyzowane są jednorazowo w miesiącu następującym po miesiącu, w którym wprowadzono je do ewidencji.
Zastosowane stawki umorzeniowe są następujące (według grup rodzajowych):
| a) Budynki i obiekty inż. lądowej i wodnej (KŚT gr. 1 i 2) | 1,5 % - | 4,5 % |
|---|---|---|
| b) Urządzenia techniczne i maszyny(KŚT gr. 3-6) | 4,0 % - 50,0 % | |
| c) Środki transportu (KŚT gr. 7) | 6,0 % - 50,0 % | |
| d) Pozostałe środki trwałe (KŚT gr. 8) | 6,0 % - 30,0 % |
W momencie usunięcia składnika rzeczowych aktywów trwałych z ewidencji bilansowej ( np. likwidacja lub zbycie środka trwałego), wartość netto jest wyksięgowywana, a wynik operacji jest odnoszony w ciężar rachunku zysków i strat. W przypadku środków trwałych, dla których skutek przeszacowania został odniesiony na kapitał z aktualizacji wyceny, w momencie ich usunięcia z ewidencji bilansowej różnicę z przeszacowania przenosi się z kapitału z aktualizacji wyceny na kapitał zapasowy.
Wartości końcowe oraz okresy użytkowania składników rzeczowych aktywów trwałych są poddawane corocznym przeglądom, analizom i aktualizowane zweryfikowaną stawką amortyzacyjną w następnych okresach sprawozdawczych. W ramach aktualizacji stawek i okresów użytkowania środków trwałych, na koniec każdego roku obrotowego w Spółce dokonuje się również weryfikacji wartości bilansowych środków trwałych, w celu porównania ich z wartościami rynkowymi. W przypadku nie stwierdzenia znaczących rozbieżności pomiędzy wartością bilansowa a wartością godziwą posiadanych rzeczowych aktywów trwałych, przyjmuje się ich wartości bilansowe jako wiarygodne i obowiązujące na dany rok.
Środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. W uzasadnionych przypadkach do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia środków trwałych w budowie zalicza się różnice kursowe z wyceny należności i zobowiązań oraz odsetki od zobowiązań finansujących wytworzenie lub nabycie środków trwałych.
Środki trwałe w budowie obejmują w szczególności:
odsetki, prowizje i ujemne i dodatnie różnice kursowe od kredytów, pożyczek i zobowiązań za okres realizacji środka trwałego w budowie.
Do kosztów środków trwałych w budowie nie zalicza się odsetek od kredytów inwestycyjnych po zakończeniu budowy, kar i odszkodowań umownych oraz kosztów przetargów, ogłoszeń, zawierania umów, składania zamówień związanych z środkami trwałymi w budowie (obciążają one koszty działalności podstawowej).
Odpisy spowodowane trwałą utratą wartości środków trwałych w budowie ujmuje się w pozostałych kosztach operacyjnych. W przypadku ustania przyczyny utworzenia odpisu aktualizującego z tytułu trwałej utraty wartości zwiększa się wartość środka trwałego w budowie o odpowiednią część odpisu i odpis podlega zaliczeniu do pozostałych przychodów operacyjnych.
Na dzień bilansowy środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów poniesionych w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Nieruchomości inwestycyjne to grunty, budynki lub ich części utrzymywane w celu uzyskiwania przychodów z czynszów lub z tytułu wzrostu ich wartości kapitałowej, albo też w obu tych celach łącznie.
Nieruchomości inwestycyjne wycenia się zgodnie z MSR 40 początkowo w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Przy początkowej wycenie uwzględnia się koszty przeprowadzenia transakcji.
Po początkowym ujęciu jednostka dokonuje wyceny na koniec każdego roku obrotowego według wartości godziwej, a wahania wartości godziwej wykazuje w rachunku zysków i strat.
Jeżeli w momencie nabycia konkretnej nieruchomości występują wyraźne dowody wskazujące na to, że jednostka nie będzie mogła ustalać jej wartości godziwej z zachowaniem ciągłości tej metody, wówczas do takiej nieruchomości stosuje model ceny nabycia lub kosztu wytworzenia i kontynuuje jego stosowanie do czasu zbycia danej nieruchomości.
Umowa leasingowa jest to umowa, na mocy której w zamian za opłatę lub serie opłat, leasingodawca przekazuje Spółce prawo do użytkowania danego składnika aktywów przez uzgodniony okres.
W zależności od warunków umowy zawartą umowę klasyfikuje się jako:
Klasyfikacji leasingu dokonuje się na dzień rozpoczęcia leasingu. Jeżeli w jakimkolwiek momencie Spółka i leasingodawca postanawiają zmienić warunki umowy leasingowej, z wyjątkiem jej odnowienia, w sposób, który prowadziłby do zmiany jej klasyfikacji, gdyby tak zmienione warunki obowiązywały od dnia rozpoczęcia leasingu, to zmienioną umowę uznaje się za nową umowę przez okres jej obowiązywania. Jednakże zmiany oszacowań (na przykład zmiany szacowanego ekonomicznego okresu użytkowania bądź wartości końcowej przedmiotu leasingu) lub zmiany okoliczności (np. niedopełnienie warunków umowy leasingowej przez leasingobiorcę) nie upoważniają do zmiany klasyfikacji umowy leasingowej dla celów rachunkowych.
Rozpoczęcie leasingu jest to wcześniejsza z dwóch dat:
zawarcia umowy leasingowej; lub
zobowiązania się stron umowy do przestrzegania zasadniczych postanowień umowy leasingowej.
Na ten dzień:
Rozpoczęcie okresu leasingu jest to data, od której leasingobiorcy przysługuje prawo do korzystania z przedmiotu leasingu. Jest to data początkowego ujmowania leasingu (tj. ujęcia aktywów, zobowiązań, przychodów lub kosztów z tytułu leasingu).
28
Na dzień rozpoczęcia okresu leasingu, ujmuje się leasing finansowy w bilansie jako aktywa i zobowiązania.
Przy obliczaniu wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych (rat), stopą dyskontową jest stopa procentowa leasingu, jeżeli możliwe jest jej ustalenie. W przeciwnym razie stosuje się krańcową stopę procentową Spółki. Wszelkie początkowe koszty bezpośrednie Spółki zwiększają kwotę wykazywaną jako składnik aktywów.
Minimalne opłaty leasingowe (raty) zostają rozdzielone pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie niespłaconego salda zobowiązania. Koszty finansowe są rozliczane na poszczególne okresy objęte okresem leasingu, aby uzyskać stałą okresową stopę procentową w stosunku do niespłaconego salda zobowiązania. Warunkowe opłaty leasingowe są księgowane jako koszty w okresach, w których je poniesiono.
Leasing finansowy powoduje naliczanie amortyzacji aktywów podlegających amortyzacji, a także kosztów finansowych w każdym z okresów obrotowych. Do amortyzacji aktywów podlegających amortyzacji będących przedmiotem leasingu stosuje się zasady opisane w akapicie Rzeczowe aktywa trwałe oraz w akapicie Wartości niematerialne. Jeżeli istnieje przy tym wystarczająca pewność, że leasingobiorca uzyska tytuł własności przed końcem okresu leasingu, to okres przewidywanego używania składnika aktywów jest równy okresowi jego użytkowania. Przy braku wystarczającej pewności, że leasingobiorca uzyska tytuł własności przed końcem okresu leasingu, dany składnik aktywów należy umorzyć przez krótszy z dwóch okresów: okres leasingu lub okres użytkowania.
Opłatę wstępną leasingową rozlicza się metodą liniową proporcjonalnie do czasu trwania umowy.
Jeżeli umowa leasingu u korzystającego, księgowo jest umową leasingu finansowego a podatkowo jest umową leasingu operacyjnego to do podziału opłaty minimalnej (rat leasingowych ) na część kapitałową i odsetkową stosuje się metodę uproszczoną. Jest to metoda równomierna ( liniowa ) określona w Krajowym Standardzie Rachunkowości nr 5 "Leasing, najem i dzierżawa". Część odsetkowa stanowi dla korzystającego koszt finansowy zaś część kapitałowa spłatę zobowiązania wobec finansującego.
Spółka ujmuje składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w przypadku, kiedy staje się stroną kontraktu i jest związana jego postanowieniami w zakresie dotyczącym danego instrumentu finansowego.
Aktywa finansowe wprowadza się do ksiąg rachunkowych na dzień zawarcia kontraktu w cenie nabycia, to jest w wartości godziwej poniesionych wydatków lub przekazanych w zamian innych składników majątkowych. Zobowiązania finansowe wycenia się natomiast w wartości godziwej uzyskanej kwoty lub wartości otrzymanych innych składników majątkowych.
Do głównych instrumentów finansowych, które występują w Spółce należą:
Spółka klasyfikuje instrumenty finansowe na dzień ujęcia, do następujących kategorii:
Aktywa finansowe są klasyfikowane jako inwestycja wyceniana w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeśli są przeznaczone do obrotu lub zostały wyznaczone jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy przy początkowym ujęciu.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują głównie akcje podmiotów notowanych na giełdzie oraz zyski z wyceny pochodnych instrumentów finansowych.
29
Pożyczki i należności są aktywami finansowymi o ustalonych lub możliwych do ustalenia płatnościach, które nie są notowane na aktywnym rynku. Takie aktywa są początkowo ujmowane według wartości godziwej powiększonej o bezpośrednio dające się przyporządkować koszty transakcyjne. Wycena pożyczek i należności w terminie późniejszym odbywa się według zamortyzowanego kosztu, z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, po pomniejszeniu o ewentualne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Do pożyczek i należności zalicza się środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe, w tym należności z tytułu udzielonych pożyczek. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie oraz depozyty bankowe na żądanie o początkowym okresie zapadalności do trzech miesięcy.
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży obejmują pozostałe aktywa finansowe niesklasyfikowane do żadnej z powyższych kategorii tj. nie będące:
Do aktywów dostępnych do sprzedaży zalicza się kapitałowe papiery wartościowe, w tym w szczególności: udziały/akcje w innych podmiotach (nienotowanych na giełdzie) nie będących podmiotami podporządkowanymi, które Spółka nie przeznaczyła do sprzedaży w krótkim terminie. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży ujmowane są początkowo w wartości godziwej łącznie z kosztami transakcji, chyba że są one nieistotne.
Na dzień bilansowy kategoria ta wyceniana jest według wartości godziwej.
Do zobowiązań finansowych zalicza się min. instrumenty pochodne, kredyty, pożyczki, kredyty w rachunku bieżącym, zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania.
Aktywa i zobowiązania finansowe kompensuje się ze sobą i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto, wyłącznie jeśli Spółka posiada ważny prawnie tytuł do kompensaty określonych aktywów i zobowiązań finansowych lub zamierza rozliczyć daną transakcję w wartości netto poddanych kompensacie składników aktywów i zobowiązań finansowych lub zamierza jednocześnie podlegające kompensacie aktywa finansowe zrealizować, a zobowiązania finansowe rozliczyć.
Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek wycenia się wykorzystując odpowiednie własne techniki wyceny oraz metody stosowane przez właściwe instytucje finansowe (Banki). Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Spółka kieruje się profesjonalnym osądem.
Pozycje długoterminowych aktywów i zobowiązań finansowych zaklasyfikowanych do instrumentów finansowych (innych niż instrumenty pochodne) wyceniane są na dzień bilansowy metodą zamortyzowanego kosztu z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej lub metodą dyskonta do wartości godziwej.
Pochodne instrumenty finansowe otwarte na dzień bilansowy wyceniane są w wartości godziwej w oparciu o profesjonalne metody wyceny stosowane przez Banki, w których zawarto takie transakcje.
Zyski lub straty wynikające ze składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego, kwalifikowanego jako wyceniane wg wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w przychodach lub kosztach okresu.
Przez określenie długoterminowe rozumie się aktywa, które nie mają terminu wymagalności, a jeżeli są płatne i wymagalne to termin ten jest dłuższy niż 12 miesięcy od daty ich założenia, wystawienia lub nabycia lub przekracza normalny cykl operacyjny w spółkach. Aktywa te nie są przeznaczone do sprzedaży według stanu na dzień sporządzenia sprawozdania, choć mogą być do niej dostępne. Prezentowane są one w sprawozdaniu finansowym jako aktywa finansowe długoterminowe.
Spółka używa pochodnych instrumentów finansowych w celu wyeliminowania ryzyka kursowego.
Pochodne instrumenty finansowe na moment ujęcia nie są wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające, dla których dokumentuje się powiązanie pomiędzy instrumentem zabezpieczającym a pozycją zabezpieczaną. W związku z tym wszelkie zmiany wartości godziwej instrumentów pochodnych są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu.
Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.
Zapasy
Zapasy są to aktywa przeznaczone do dalszej sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej, będące w trakcie produkcji przeznaczone na sprzedaż lub mające postać materiałów lub dostaw surowców zużywanych w procesie produkcyjnym lub w trakcie świadczenia usług.
Zapasy obejmują nabyte w celu zużycia na własne potrzeby materiały, zakupione w celu sprzedaży w stanie nie przetworzonym towary oraz wytworzone lub przetworzone, zdatne do sprzedaży produkty gotowe, a także półprodukty, jak i produkcję w toku.
Zapasy wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia lub też w wartości netto możliwej do uzyskania, w zależności od tego, która z kwot jest niższa.
Uwzględniając działalność produkcyjną Spółki oraz potrzeby ewidencyjne w ramach głównych grup rodzajowych obrotu magazynowego, ewidencję w zakresie stanu i zmian zapasów stanowiących własność Spółki i zlokalizowanych zarówno w siedzibie Spółki jak i w wydziale zamiejscowym Spółki podzielono na następujące grupy:
Metody ewidencji zapasów oraz wyceny rozchodów w poszczególnych kategoriach przedstawia tabela poniżej:
| Kategoria zapasu | Cena ewidencyjna | Metoda wycena rozchodów |
|---|---|---|
| Materiały, opakowania | Cena nabycia | Cena średnioważona |
| Surowce | Cena nabycia | Cena średnioważona |
| Złomy własne (surowce) | Cena stała ewidencyjna | Cena średnioważona |
| Surowce przetworzone | Rzeczywisty koszt wytworzenia |
Koszt rzeczywisty średnioważony |
| Produkcja w toku | Rzeczywisty koszt wytworzenia |
Koszt rzeczywisty średnioważony |
| Półfabrykaty | Koszt planowany (normatywny) |
Koszt planowany (normatywny) |
| Produkty gotowe | Koszt planowany (normatywny) |
Koszt planowany (normatywny) |
| Towary | Ceny nabycia | Cena średnioważona |
Dodatkowe koszty związane z zakupem materiałów / surowców / towarów rozliczane są na bieżąco w momencie rozchodu materiałów/ surowców / towarów.
Odchylenia pomiędzy kosztami planowanymi a kosztami rzeczywiście poniesionymi są ustalane na koniec każdego okresu sprawozdawczego i podlegają rozliczeniu w koszt wytworzenia sprzedanych produktów gotowych oraz korygują wartość zapasów produktów gotowych i półfabrykatów.
Na dzień bilansowy realizowane, zawarte umowy o usługi, wycenia się w oparciu o metodę "stopnia zaawansowania" usług. Stopień zaawansowania usługi ustala się na podstawie relacji kosztów już poniesionych do planowanych, aktualizowanych bieżąco kosztów wykonania zlecenia. Wysokość robót w toku ustalana jest na podstawie przeprowadzonych inwentaryzacji (spisy z natury) odzwierciedlających aktualny stan prac.
Celem określenia stopnia zaawansowania zlecenia prowadzona jest szczegółowa ewidencja zleceń. Całość produkcji w toku z tytułu realizacji usług odnoszona jest w ciężar kosztów okresu bieżącego.
Przychody z realizowanych zleceń wyceniane są w oparciu o planowane przychody i stopień zaawansowania danego zlecenia. Przychód z wyceny ujmowany jest w przychodach ze sprzedaży danego okresu sprawozdawczego oraz należnościach z tytułu dostaw i usług.
Cena nabycia to cena zakupu składnika aktywów, obejmująca kwotę należną sprzedającemu, bez podlegających odliczeniu podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego, a w przypadku importu powiększona o obciążenia o charakterze publicznoprawnym oraz powiększona o koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika aktywów do stanu zdatnego do używania lub wprowadzenia do obrotu, łącznie z kosztami transportu, jak też załadunku, wyładunku, składowania lub wprowadzenia do obrotu, a obniżona o rabaty, opusty, inne podobne zmniejszenia i odzyski. Jeżeli nie jest możliwe ustalenie ceny nabycia składnika aktywów, jego wyceny dokonuje się według ceny sprzedaży takiego samego lub podobnego przedmiotu.
Koszt wytworzenia produktu obejmuje koszty pozostające w bezpośrednim związku z danym produktem oraz uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z wytworzeniem tego produktu. Koszty bezpośrednie obejmują wartość zużytych materiałów bezpośrednich, robocizny bezpośredniej oraz koszty pozyskania i przetworzenia związane bezpośrednio z produkcją i inne koszty poniesione w związku z doprowadzeniem produktu do postaci i miejsca, w jakich się znajduje w dniu wyceny. Do uzasadnionej, odpowiedniej do okresu wytwarzania produktu, części kosztów pośrednich zalicza się zmienne pośrednie koszty produkcji oraz tę część kosztów stałych, pośrednich kosztów produkcji, które odpowiadają poziomowi tych kosztów przy normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych. Pozostałe koszty zalicza się do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia zapasów tylko w takim zakresie, w jakim ponosi się je celem doprowadzenia zapasów do ich aktualnego stanu i miejsca.
Nie zalicza się do kosztów wytworzenia kosztów ogólnego zarządu, kosztów sprzedaży produktów, magazynowania wyrobów gotowych i półproduktów, chyba, że poniesienie tych kosztów jest niezbędne w procesie produkcji, a także nieuzasadnionych kosztów wydziałowych (np. kosztów stałych dotyczących utrzymania nie wykorzystanego potencjału produkcyjnego i strat produkcyjnych).
Na koniec każdego okresu obrotowego przeprowadza się analizę wykorzystania mocy produkcyjnych z uwzględnieniem aktualnych uwarunkowań rynkowych, przewidywanego popytu na produkty Spółki, technicznych parametrów posiadanych maszyn i linii produkcyjnych oraz aktualnej produkcji Spółki. Jeśli przeprowadzona analiza wskazuje, iż posiadane moce produkcyjne nie są w pełni wykorzystane koszty niewykorzystanego potencjału produkcyjnego są ujmowane, jako koszt okresu.
Zapasy w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wykazuje się w wartości netto, to jest po pomniejszeniu o utworzone na nie odpisy aktualizujące.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia zapasów mogą nie być możliwe do odzyskania, jeżeli zapasy zostały uszkodzone, utraciły całkowicie lub częściowo swoją przydatność lub jeśli spadły ich ceny sprzedaży. Brak możliwości odzyskania ceny nabycia lub kosztu wytworzenia zapasów może także wynikać ze wzrostu szacowanych kosztów przygotowania sprzedaży lub szacowanych kosztów niezbędnych do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
W takiej sytuacji dokonuje się odpisów aktualizujących do poziomu wartości netto możliwej do uzyskania. Wówczas odpisanie wartości odbywa się na zasadzie odpisów indywidualnych.
Dopuszcza się dokonywanie zbiorczych odpisów - dla grup zapasów w przypadku zapasów związanych z tą samą linią produkcyjną, posiadających podobne przeznaczenie.
Wartości materiałów i innych surowców przeznaczonych do wykorzystania w procesie produkcji zapasów nie odpisuje się do kwoty niższej od ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, jeżeli oczekuje się, że wyroby gotowe, do produkcji których będą wykorzystane, zostaną sprzedane w wysokości ceny nabycia lub kosztu wytworzenia lub powyżej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.
Standardowe podejście do urealnienia wyceny zapasów (poza pojedynczymi analizami jak wyżej) polega na dokonaniu oceny zapasów we wszystkich asortymentach w oparciu o analizę ich czasu zalegania (czyli w oparciu o tzw. Raporty z wiekowania), gdzie w wyniku analizy i weryfikacji dokonuje się odpisów aktualizujących w następujący sposób:
Dodatkowo podczas analizy struktury wiekowej w każdej grupie zapasów, w odniesieniu do pozycji istotnych nie wykazujących obrotu dokonuje się merytorycznej ich analizy pod kątem konieczności magazynowania wybranych pozycji jako strategiczne lub też możliwości ich zużycia czy sprzedaży w najbliższej przyszłości. W przypadkach uzasadnionych, odpisów aktualizujących nie dokonuje się (tj. jeżeli brak obrotu w dłuższym czasie nie jest równoznaczny z utratą wartości czy przydatności zapasu)
Odpisy aktualizujące /w tym: ostrożna wycena/ prezentowane są w działalności operacyjnej w pozostałych kosztach (utworzone), natomiast rozwiązane - w pozostałych przychodach.
W Spółce ujmuje się należności i zobowiązania z podziałem na krótkoterminowe i długoterminowe.
Do należności krótkoterminowych kwalifikuje się wszystkie należności z tytułu dostaw i usług niezależnie od umownego terminu wymagalności, oraz wszystkie pozostałe tytuły wymagalne w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego, nie będące aktywami finansowymi. Należności krótkoterminowe obejmują również bieżącą część należności długoterminowych. Należności długoterminowe, to należności z innych tytułów aniżeli należności z tytułu dostaw i usług, których termin spłaty przypada w okresie dłuższym niż rok od dnia bilansowego, a więc w roku przyszłym i później, a także z tytułu dostaw i usług wykraczających poza normalny cykl operacyjny.
Pożyczki i należności długoterminowe są aktywami finansowymi nie będącymi instrumentami pochodnymi, z ustalonymi lub możliwymi do określenia płatnościami. W Spółce wycenia się je według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Skutki wyceny ujmuje się w rachunku zysków i strat.
Należności i roszczenia wykazuje się w kwocie wymagającej zapłaty, to jest z uwzględnieniem należnych odsetek. Odsetki naliczane i księgowane są na dobro przychodów finansowych. Na całą kwotę niezapłaconych odsetek od nieterminowych płatności tworzony jest odpis aktualizacyjny w ciężar kosztów finansowych.
Oszacowanie odpisów na należności wątpliwe następuje, gdy uzyskanie pełnej kwoty należności przestaje być prawdopodobne, na podstawie analizy sytuacji finansowej i majątkowej dłużnika oraz na podstawie struktur wiekowych sald należności. Po upływie 6 miesięcy od daty wymagalności płatności za sprzedane wyroby i braku wpływu należności dokonuje się odpisu aktualizującego w wysokości 50 % wątpliwej należności, a po upływie 1 roku 100% należności. Odpisów aktualizujących należności dokonuje się również w sytuacji powzięcia informacji o zagrożeniu zapłaty za dany towar w wysokości 100% wątpliwej należności.
Należności i roszczenia wykazuje się w kwocie netto, to jest pomniejszone o utworzone odpisy aktualizacyjne w związku z ryzykiem ich nieściągalności.
Utworzone odpisy aktualizujące należności w rachunku zysków i strat prezentowane są w pozostałych kosztach w działalności operacyjnej.
Pod pojęciem zobowiązania rozumie się wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek wykonania świadczeń o wiarygodnie określonej wartości, które spowodują wykorzystanie już posiadanych lub przyszłych aktywów w Spółce.
Zobowiązania krótkoterminowe to ogół zobowiązań z tytułu dostaw i usług w normalnym cyklu produkcyjnym, a także całość lub ta część pozostałych zobowiązań, które stają się wymagalne w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.
Zobowiązania długoterminowe obejmują zobowiązania lub ich część, w stosunku do której termin wymagalności przypada co najmniej po upływie roku licząc od dnia bilansowego.
W pozycji tej wykazuje się również długoterminową część kredytów bankowych i pożyczek, a także z tytułu dostaw i usług powyżej 12 miesięcy wykraczające poza normalny cykl operacyjny. Podział kredytu i pożyczki na część długo i krótkoterminową następuje na zasadach opisanych wyżej.
Zobowiązania finansowe z tytułu kredytów i pożyczek wycenia się w momencie ich początkowego ujęcia w księgach w cenie nabycia odpowiadającej wartości godziwej otrzymanych środków pieniężnych, pomniejszonych o koszty związane
z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. W następnych okresach, kredyty i pożyczki są wyceniane według zamortyzowanej ceny nabycia, przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanej ceny nabycia uwzględnia się wszystkie koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczaniu zobowiązania. Skutki wyceny ujmuje się w rachunku zysków i strat.
Zobowiązania wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, tzn. że do zobowiązań, których termin wymagalności już minął dolicza się odsetki za zwłokę w zapłacie.
Zobowiązania i należności długo i krótkoterminowe wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy przy zastosowaniu kursu zamknięcia, co oznacza, iż na dzień bilansowy należności i zobowiązania wycenione zostaną według kursu średniego NBP ogłoszonego na ten dzień.
Dodatnie i ujemne różnice kursowe powstałe w wyniku przeliczenia należności i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych korygują odpowiednio pozostałe koszty lub przychody dot. działalności operacyjnej .
Środki pieniężne oraz ich ekwiwalenty obejmują: środki pieniężne w kasie, na rachunkach bankowych oraz lokaty i krótkoterminowe papiery wartościowe z terminem zapadalności do 3-ech miesięcy.
Środki pieniężne wykazuje się w wartości nominalnej. W przypadku środków zgromadzonych na rachunkach bankowych wartość nominalna obejmuje doliczone lub ewentualnie potrącone przez bank odsetki.
Krajowe środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych wycenia się według wartości nominalnej.
Wpływ i rozchód walut na dewizowym rachunku bankowym wycenia się wg kursu średniego ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień przeprowadzenia operacji.
Wypływ (rozchód) własnych środków lub wartości pieniężnych w walucie obcej jest przeprowadzony na podstawie metody "FIFO".
Środki pieniężne wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy przy zastosowaniu natychmiastowego kursu zamknięcia tj. według kursu średniego NBP ogłoszonego na ten dzień.
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmują wydatki dotyczące miesięcy następujących po okresie objętym sprawozdaniem finansowym, wycenione w wysokości faktycznie poniesionej /m.in. ubezpieczenia majątkowe i osobowe, gwarancje ubezpieczeniowe, koszty prac rozwojowych do momentu przyjęcia na wartości niematerialne i prawne, prenumeraty i inne wydatki dot. przyszłych okresów/, które da się jednoznacznie określić i przyporządkować do tych okresów. Wydatki te – z wyłączeniem ubezpieczeń i kosztów prac rozwojowych oraz innych, o wartościach istotnych - są rozliczane jednorazowo w koszty stycznia – w roku, którego dotyczą.
Tytuły czynnych rozliczeń międzyokresowych, które nie dotyczą normalnego cyklu działalności operacyjnej Spółki, a ich okres rozliczenia nastąpi w czasie dłuższym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego, wykazywane są na dzień bilansowy w rozliczeniach międzyokresowych długoterminowych.
Wydatki o wartościach istotnych - są rozliczane proporcjonalnie do okresu czasu którego dotyczą, natomiast pozostałe są rozliczane jednorazowo w koszty stycznia – w roku, którego dotyczą.
Kapitały (fundusze) własne ujmuje się w księgach rachunkowych w wartości nominalnej według ich rodzajów i zasad określonych przepisami prawa, statutu.
Kapitał własny obejmuje kapitał podstawowy (akcyjny), kapitał zapasowy i rezerwowy, zysk (strata) netto danego okresu i niepodzielony wynik z lat ubiegłych.
Kapitał podstawowy wykazuje się w wysokości określonej w statucie i wpisanej w rejestrze handlowym. Zadeklarowane, lecz nie wniesione wkłady kapitałowe ujmuje się jako należne wpłaty na poczet kapitału. Akcjonariusze mogą zwiększać lub zmniejszać kapitał zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych. Jeżeli zwiększenie następuje na skutek podwyższenia kapitału, księgowane jest dopiero pod datą zarejestrowania zmiany przez sąd. Do czasu zarejestrowania zmiany, kwoty wniesione przez akcjonariuszy powinny być wykazywane jako rozrachunki.
Kapitał podstawowy (akcyjny) może być obniżony poprzez umorzenie akcji, tak jak przewiduje to Statut Spółki. Wycena kapitału podstawowego w pasywach bilansu następuje w wartości nominalnej.
Kapitał zapasowy tworzony jest z podziału zysku, przeniesienia z kapitału rezerwowego z aktualizacji wyceny oraz nadwyżki wartości emisyjnej akcji powyżej ich wartości nominalnej pomniejszonej o koszty tej emisji. Pozostała część kosztów emisji zaliczana jest do kosztów finansowych.
Kapitał zapasowy (w momencie zastosowania MSR) powiększony jest także o aktualizację wyceny rzeczowych aktywów trwałych, będącego skutkiem przeszacowania środków trwałych na mocy odrębnych ustaw.
Zwiększenia/zmniejszenia kapitału zapasowego z tytułu podziału zysku/pokrycia straty z lat ubiegłych następują na podstawie uchwał Walnego Zgromadzenia.
Zwiększenia kapitału z aktualizacji wyceny są wynikiem przeszacowania składników aktywów w oparciu o decyzje Zarządu Spółki i jako takie są potwierdzane uchwałą Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy po fakcie ich zaistnienia.
Pozostałe zmiany w kapitale z aktualizacji wyceny są następstwem ujęcia i rozliczania wprowadzonych wartości z przeszacowania w oparciu o regulacje MSR/MSSF mające zastosowanie do poszczególnych kategorii zmian.
Udziały lub akcje własne wyceniane są w cenie nabycia i wykazywane w kwocie ujemnej w kapitale własnym. Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny tworzony jest w związku z wyceną instrumentów finansowych, oraz wyceną majątku spółek do wartości godziwej.
Zyski i straty aktuarialne - Spółka zgodnie z MSR 19 dokonuje wyceny rezerw na świadczenia pracownicze przez licencjonowanego aktuariusza , który wycenia nie tylko wartość tych rezerw na dany dzień bilansowy, ale dokonuje także wyceny poszczególnych składowych, które w oparciu o przyjęte założenia i dane wejściowe wpływają na zmianę wartości rezerw na świadczenia pracownicze pomiędzy danymi datami bilansowymi.
Jednym z elementów składowych wyceny rezerw na świadczenia pracownicze są zyski i straty aktuarialne.
Zgodnie z MSR 19 zyski i straty aktuarialne to wszelkie zmiany wartości bieżącej zobowiązania z tytułu określonych świadczeń, wynikające ze:
Zyski i straty aktuarialne to pozycja w kapitale, na którą składają się:
Zyski i straty aktuarialne wyceniane przez Spółkę, związane są ze świadczeniami po okresie zatrudnienia takimi jak odprawy emerytalne i rentowe, dlatego zgodnie z MSR 19 Spółka prezentuje je w innych całkowitych dochodach, czyli wpływają one bezpośrednio na kapitał własny i są prezentowane w odrębnej pozycji kapitałów własnych.
Rezerwy na zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe bierne kosztów
Rezerwy są zobowiązaniami, których kwota lub termin zapłaty nie są pewne. Rezerwę tworzy się, gdy:
a) na Spółce ciąży obowiązek /prawny lub zwyczajowy/ wynikający ze zdarzeń przeszłych,
b) prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne,
c) można oszacować wiarygodnie kwotę tego obowiązku
Jeśli warunki te nie są spełnione, rezerwy nie tworzy się.
Wysokość rezerw powinna być jak najbardziej właściwym szacunkiem nakładów niezbędnych do wypełnienia istniejącego obowiązku na dzień bilansowy, czyli:
a) kwotą , jaką zgodnie z racjonalnymi przesłankami spółka zapłaciłaby w ramach wypełnienia obowiązku na dzień bilansowy lub,
b) kwotą, jaką zapłaciłaby na rzecz strony trzeciej w zamian za przejęcie na siebie obowiązku w tym samym terminie.
Rezerwę wycenia się uwzględniając ryzyko i niepewność - niepewność jednak nie usprawiedliwia tworzenia nadmiernych rezerw, ani celowego zawyżania zobowiązań, dyskontując rezerwy – jeśli skutek zmiany wartości pieniądza w czasie jest istotny, uwzględniając zdarzenia przyszłe, takie jak zmiany prawne i zmiany technologiczne, jeśli dysponuje się wystarczającymi dowodami na to, że zmiany takie nastąpią, nie uwzględniając zysków z przypuszczalnych likwidacji aktywów, nawet, jeśli przypuszczalna likwidacja jest blisko związana ze zdarzeniem, które jest przyczyną powstania rezerwy.
Rezerwy tworzone są na poniższe tytuły:
Rozliczenia międzyokresowe bierne kosztów dokonywane są w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy. Do biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów zalicza się min.:
Rozliczenia międzyokresowe bierne wykazuje się w pozycji Sprawozdania z sytuacji finansowej – Rezerwy na zobowiązania.
Zgodnie z MSR nr 19 rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują :
Pracownicy Spółki mają prawo do odpraw emerytalno-rentowych, które są wypłacane jednorazowo przy odejściu na emeryturę lub rentę zgodnie z zasadami wynagradzania w Spółce. Wysokość świadczeń zależy od wysokości średniego wynagrodzenia oraz stażu pracy.
Wysokość zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalnych wyliczana jest przez niezależną firmę doradztwa aktuarialnego metodą prognozowanych świadczeń jednostkowych.
Zmiany zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia Spółka dzieli wg następujących kategorii:
Zyski i straty aktuarialne Spółka rozpoznaje w innych całkowitych dochodach, natomiast koszty zatrudnienia oraz odsetki, ujmuje w zysku lub stracie bieżącego okresu.
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe prezentowane są w wysokości wartości bieżącej zobowiązania na dzień bilansowy.
Na dzień bilansowy (30.06. oraz 31.12) dokonuje się weryfikacji niewykorzystanych urlopów wypoczynkowych i w oparciu o bieżącą wiedzę (na dzień sporządzania Sprawozdania Finansowego) dokonuje się wyliczenia wartości rezerwy przyjmując ilość niewykorzystanych dni urlopowych oraz wynagrodzenie. Wysokość rezerwy obliczana jest przez Dział właściwy do wyceny świadczeń pracowniczych.
Podatek dochodowy za okres sprawozdawczy obejmuje podatek bieżący i odroczony. Podatek ujmuje się w zysku lub stracie, z wyłączeniem zakresu, w którym odnosi się on bezpośrednio do pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub kapitale własnym. W tym przypadku podatek również ujmowany jest odpowiednio w innych całkowitych dochodach lub kapitale własnym.
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego i wykazywane jako zobowiązanie w kwocie, w jakiej zostanie zapłacone. Dochód do opodatkowania (strata podatkowa) to dochód (strata) za dany okres, ustalony zgodnie z zasadami ustanowionymi przez władze podatkowe, na podstawie których podatek dochodowy podlega zapłacie (zwrotowi). Obciążenie podatkowe jest to łączna kwota bieżącego i odroczonego podatku, uwzględniona przy ustalaniu zysku lub straty za dany okres.
W związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i pasywów, a ich wartością podatkową oraz stratą podatkową możliwą do odliczenia w przyszłości, Spółka tworzy rezerwę i ustala aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, którego jest podatnikiem.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych oraz strat podatkowych. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego.
Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego, wymagającej w przyszłości zapłaty, w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych, to jest różnic, które spowodują zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłości.
W odniesieniu do przejściowych różnic między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów trwałych a ich wartością podatkową Spółka ustala aktywa i rezerwę z tytułu podatku odroczonego, która jest ujmowana w sprawozdaniu finansowym "per saldo".
Wysokość rezerwy i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego obowiązujących w roku powstania obowiązku podatkowego.
Rezerwa na podatek odroczony jak również aktywowany podatek dochodowy muszą być analizowane i rozliczane w okresach miesięcznych w oparciu o tytuły, na podstawie których zostały utworzone.
Podatek odroczony jest wykazywany w rachunku zysków i strat w pozycji "Podatek dochodowy", za wyjątkiem podatku odroczonego dotyczącego pozycji ujętych w kapitale własnym. Podatek odroczony dotyczący pozycji , które w danym okresie zwiększyły lub zmniejszyły bezpośrednio kapitał własny ujmuje się bezpośrednio w kapitale własnym.
Rozliczenia międzyokresowe przychodów dokonywane z zachowaniem zasady ostrożności, obejmują w szczególności:
Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług, rabaty i upusty ujmowane są w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Spółka uzyska korzyści ekonomiczne związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób.
W Spółce przychody ujmuje się, jeżeli spełnione zostały następujące warunki:
Ocena tego, kiedy Spółka przekazała nabywcy znaczące ryzyko i korzyści związane z własnością, wymaga zbadania okoliczności towarzyszących transakcji. W większości przypadków przekazanie ryzyka i korzyści zbiega się z przekazaniem mu tytułu prawnego lub fizycznym przekazaniem dóbr.
Jeżeli na Spółce nadal ciąży znaczące ryzyko związane z własnością, transakcja nie ma charakteru sprzedaży i nie można ująć przychodów.
Przychody z tytułu odsetek, dywidend, tantiemów ujmuje się w oparciu o następujące zasady:
W Spółce ewidencjonuje się koszty w układzie rodzajowym, funkcjonalnym i kalkulacyjnym wg modelu rachunku kosztów pełnych.
Koszt sprzedanych produktów, towarów i materiałów obejmuje koszty bezpośrednio z nimi związane oraz uzasadnioną część kosztów pośrednich, co szczegółowo przedstawiono poniżej.
Koszty bezpośrednie obejmują wartość zużytych materiałów bezpośrednich, koszty pozyskania i przetworzenia związane bezpośrednio z produkcją i inne koszty poniesione w związku z doprowadzeniem produktu do postaci i miejsca, w jakich się znajduje w dniu wyceny. Do uzasadnionej, odpowiedniej do okresu wytwarzania produktu, części kosztów pośrednich zalicza się zmienne pośrednie koszty produkcji oraz tę część kosztów stałych, pośrednich kosztów produkcji, które odpowiadają poziomowi tych kosztów przy normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych. Za normalny poziom wykorzystania zdolności produkcyjnych uznaje się przeciętną, zgodną z oczekiwanymi w typowych warunkach, wielkość produkcji za daną liczbę okresów lub sezonów, przy uwzględnieniu planowych remontów. Jeżeli nie jest możliwe ustalenie kosztu wytworzenia produktu, jego wyceny dokonuje się według ceny sprzedaży netto takiego samego lub podobnego produktu, pomniejszonej o przeciętnie osiągany przy sprzedaży, a w przypadku produkcji w toku – także z uwzględnieniem stopnia jego przetworzenia.
Cześć stałych pośrednich kosztów produkcji, która nie odpowiada poziomowi kosztów przy normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych stanowi koszt okresu, w którym została poniesiona.
Przychody i koszty dotyczące tej samej transakcji ujmowane są równolegle - zasada współmierności.
Koszty, w tym gwarancje i inne koszty, które będą ponoszone po dostarczeniu towarów, można wycenić w wiarygodny sposób, jeżeli zostały spełnione inne warunki ujmowania przychodów. Nie można natomiast ujmować przychodów, jeżeli nie jest możliwa wiarygodna wycena kosztów. W takim przypadku kwoty zapłaty już otrzymane ze sprzedaży towarów ujmuje się jako zobowiązanie.
Waluta obca jest walutą inną niż waluta funkcjonalna w Spółce. Transakcja w walucie obcej jest transakcją, która jest wyrażona lub wymaga uregulowania w walucie obcej, dotyczy to m.in. transakcji mających miejsce wówczas, gdy Spółka:
Na dzień początkowego ujęcia transakcje w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną z zastosowaniem kursu wymiany obowiązującego na dzień zawarcia transakcji tj. wg kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego ten dzień.
Transakcje przeprowadzone w walutach obcych w momencie rozliczenia przeliczane są na walutę funkcjonalną przy zastosowaniu kursów wymiany obowiązujących w dniu zawarcia tych transakcji w sposób następujący:
Środki pieniężne w walutach obcych ujmuje się w księgach rachunkowych na kontach syntetycznych w wartości nominalnej, przeliczonej na złote polskie według średniego ustalonego dla danej waluty obcej (odrębnie dla każdej waluty) przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień przeprowadzenia operacji. Wypływ (rozchód) własnych środków lub wartości pieniężnych w walucie jest przeprowadzony na podstawie metody "FIFO". Metoda ta wyznacza kolejność do wyceny i ustalenia różnic kursowych zrealizowanych na rachunku walutowym.
Powyższe zasady wyceny dla transakcji wyrażonych w walutach obcych na walutę PLN są stosowane dla celów podatku dochodowego od osób prawnych jako podstawa do ustalenia dodatnich i ujemnych różnic kursowych (będących wynikiem zmiany kursu między dniem zawarcia transakcji a jej rozliczeniem) i są zgodne z wymogami Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (art. 15a Ustawy o PDOP)
Pozycje pieniężne tj. pozycje, które zostaną rozliczone poprzez przekazanie środków pieniężnych (np. waluty, należności i zobowiązania handlowe, rezerwy na przyszłe zobowiązania przypadające do otrzymania lub do zapłaty w ustalonej lub możliwej do ustalenia liczbie jednostek waluty), wykazane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej i przeliczonego na PLN wg kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień przeprowadzenia operacji, przeliczane są na dzień bilansowy przy zastosowaniu kursu zamknięcia, którym jest kurs średni NBP z dnia bilansowego.
Niepieniężne pozycje bilansowe (w tym: zaliczki na towary i usługi, zapasy, wartości niematerialne i prawne, rzeczowe aktywa trwałe oraz rezerwy, które mają być rozliczone w postaci aktywów niepieniężnych) ewidencjonowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej wykazywane są przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia przeprowadzenia transakcji (tj. kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień przeprowadzenia operacji).
Niepieniężne pozycje bilansowe ewidencjonowane w wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej, wykazywane są przy zastosowaniu kursów wymiany, które obowiązywały w czasie ustalenia wartości godziwej.
Zyski i straty kursowe (różnice kursowe) powstałe z tytułu rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w zysku lub stracie (tj. w przychodach i kosztach) w okresie, w którym powstały, o ile nie odracza się ich w pozostałych całkowitych dochodach, gdy kwalifikują się do uznania za zabezpieczenie przepływów pieniężnych.
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto Spółki za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
Segment działalności jest to dający się wyodrębnić obszar działalności gospodarczej Spółki zajmujący się produkcją wyrobów lub świadczeniem usług (segment branżowy) lub działający w określonym środowisku ekonomicznym (segment geograficzny), z działalnością którego jest związane ryzyko charakterystyczne dla danego obszaru działalności Spółki. Działalność Spółki koncentruje się na jednym segmencie branżowym jakim jest produkcja materiałów ogniotrwałych. Uzupełniającym segmentem sprawozdawczym dla Spółki jest segment geograficzny określany na podstawie lokalizacji rynków zbytu.
Wydzielone zostały dwa segmenty:
Przychody segmentu są przychodami osiąganymi bądź to ze sprzedaży zewnętrznym klientom, bądź z transakcji z innymi segmentami Spółki, które są wykazywane w rachunku zysków i strat Spółki i dają się bezpośrednio przyporządkować do danego segmentu wraz z odpowiednią częścią przychodów, którą w oparciu o racjonalne przesłanki można przypisać do tego segmentu.
Do przychodów segmentu nie zalicza się:
a) zysków nadzwyczajnych,
b) przychodów finansowych
c) pozostałych przychodów operacyjnych
Koszty segmentu są kosztami składającymi się z kosztów sprzedaży zewnętrznym klientom oraz kosztów transakcji realizowanych z innymi segmentami Spółki, które wynikają z działalności operacyjnej danego segmentu i dają się bezpośrednio przyporządkować do tego segmentu wraz z odpowiednią częścią kosztów, które w oparciu o racjonalne przesłanki można przypisać do danego segmentu. Do kosztów segmentu nie zalicza się:
a) strat nadzwyczajnych,
Wynik segmentu jest różnicą między przychodami segmentu a kosztami segmentu.
Aktywa segmentu są aktywami operacyjnymi wykorzystywanymi przez segment w działalności operacyjnej, które dają się bezpośrednio przyporządkować do danego segmentu lub w oparciu o racjonalne przesłanki przypisać do tego segmentu.
Pasywa segmentu są pasywami operacyjnymi powstałymi w wyniku działalności operacyjnej segmentu, które dają się bezpośrednio przyporządkować do danego segmentu lub w oparciu o racjonalne przesłanki przypisać do tego segmentu.
Definicje przychodów, kosztów, aktywów i pasywów segmentu dotyczą kwot tych pozycji bilansowych, które dają się bezpośrednio przyporządkować do segmentu oraz kwot takich pozycji, które można przypisać do segmentu w oparciu o racjonalne przesłanki. Spółka odwołuje się do swego wewnętrznego systemu sprawozdawczości finansowej jako punktu wyjścia do określenia, które pozycje mogą być bezpośrednio przyporządkowane lub przypisane do segmentów w oparciu o rozsądne podstawy. Oznacza to, że przyjmuje się założenie, iż kwoty wyodrębnione w segmentach dla potrzeb wewnętrznej sprawozdawczości finansowej dają się bezpośrednio przyporządkować lub w oparciu o racjonalne przesłanki przypisać do segmentów.
Z uwagi na to, że Spółka w oparciu o sprawozdawczość wewnętrzną wyodrębniła jeden segment branżowy, którego przychody i koszty oraz wynik, także aktywa i pasywa są równoważne z wartościami ze sprawozdania finansowego Spółki , nie ma potrzeby dokonywania odrębnej prezentacji segmentu branżowego w ujęciu innym niż wynika to ze sprawozdawczości finansowej.
Spółka dokonuje odrębnej prezentacji danych dla segmentu geograficznego dla tych pozycji sprawozdawczych, które dają się bezpośrednio przyporządkować do segmentu oraz kwot takich pozycji, które można przypisać do segmentu w oparciu o racjonalne przesłanki.
Z dniem 01.01.2016 r. Zarząd Spółki dokonał zmiany przyjętych oraz wprowadzenia nowych zasad polityki rachunkowości w stosunku do zasad stosowanych do 31.12.2015 r., wynikających min. z:
W 2016 roku Spółka nie wprowadziła innych istotnych zmian w przyjętych zasadach rachunkowości.
Począwszy od 2016 roku Spółka dokonała doprecyzowania dotychczasowego podejścia do urealnienia wyceny zapasów półfabrykatów i wyrobów gotowych poprzez nie tylko analizę czasu ich zalegania (czyli w oparciu o tzw. Raporty z wiekowania) ale poprzez wdrożenie indywidualnego sposobu postępowania przy tworzeniu odpisów aktualizujących w drodze dodatkowej weryfikacji poszczególnych asortymentów min. z :
Wszystkie pozycje zapasów, które znajdą odzwierciedlenie w w/w dokumentach zostają wyłączone z wykazu do tworzenia odpisów aktualizujących jako rokujące sprzedaż.
Pozostałe pozycje są oceniane jako produkty o niskiej przydatności/trudno zbywalne i poddawane są wycenie przy pomocy cennika do wyceny złomów własnych tj. dokonuje się oszacowania ich wartości pod kątem uzyskanego złomu w przypadku ich fizycznej likwidacji w procesie złomowania.
Odpis aktualizujący do utworzenia wyliczany jest wówczas jako strata na poszczególnych produktach (różnica pomiędzy wyceną magazynową a wartością uzyskanego złomu)
Wpływ skutków zmiany podejścia w tworzeniu odpisów aktualizujących zapasy wyrobów gotowych i półfabrykatów nie powoduje istotnego wpływu na sytuację majątkową i finansową, płynność oraz wynik finansowy zarówno w bieżącym okresie jak i w okresie porównywalnym. Jest to zatem zmiana która przede wszystkim urealnia wpływ tworzonych odpisów do faktycznego wpływu procesu likwidacji zbędnych zapasów na wynik finansowy Spółki.
Spółka na podstawie otrzymanej koncesji na obrót energią elektryczną dokonuje transakcji kupna i sprzedaży energii elektrycznej na giełdzie towarowej za pośrednictwem agenta. Kontrakty mogą być zawierane na rynku spotowym lub terminowym.
Spółka traktuje transakcje jako instrument finansowy (instrument pochodny) w zakresie MSR 39, ponieważ kontrakty nie spełniają warunku kupna/sprzedaży "na własny użytek" i tym samym nie podlegają wyłączeniu z zakresu MSR 39 (patrz MSR 39 par. 5).
W związku z powyższym wycena transakcji (kontraktów) odbywa się według wartości godziwej przez wynik finansowy. W przypadku kontraktów na rynku spotowym ich rozliczenie następuje na bieżąco w związku z czym Spółka ujmuje zysk bądź stratę z tytułu kontraktów. Ewidencja transakcji prowadzona jest w szyku rozwartym tj. w przychodach i kosztach finansowych.
W przypadku kontraktów terminowych Spółka dokonuje wyceny do wartości godziwej lub korzysta z wyceny dostarczonej przez zewnętrzne podmioty.
Dodatkowo kosztami działalności energetycznej są m.in. opłaty ponoszone przez Spółkę np. opłaty i prowizje ponoszone na rzecz agenta. Koszty te ujmowane są wyniku finansowym w momencie poniesienia i ewidencjonowane są na kontach kosztów finansowych.
Spółka ponosi koszty ogólne (wspólne), które nie są bezpośrednio związane ze sprzedażą energii ani działalnością produkcyjną. Z uwagi na znikomy udział przychodów i kosztów związanych ze sprzedażą energii w ogólnej sumie przychodów i kosztów osiąganych przez Spółkę koszty ogólne w całości alokowane są do działalności produkcyjnej.
Wynik na działalności energetycznej (obrocie energią elektryczną) stanowi różnicę pomiędzy zrealizowanymi przychodami z tyt. transakcji sprzedaży energii elektrycznej i kosztami z tyt. zakupu energii elektrycznej, z uwzględnieniem opłat i prowizji ponoszonych z tego tytułu.
Spółka pomimo prowadzenia na podstawie otrzymanej koncesji działalności w zakresie obrotu energią elektryczną, nie podlega wymogom art. 44 pkt 2 Prawa Energetycznego a tym samym nie prezentuje odrębnego bilansu oraz rachunku zysków i strat dla tej działalności.
Wynik na działalności energetycznej ujęty w sprawozdaniu finansowym za 2016 r. z uwagi na znikomą ilość transakcji kupna i sprzedaży energii elektrycznej nie ma istotnego wpływu na wynik finansowy Spółki .
Spółka, począwszy od 2016 roku stosuje następującą zasadę dla środków trwałych ulepszonych w trakcie roku obrotowego:
• nakłady na ulepszenie środka trwałego, których wartość nie przekracza łącznie kwoty 3.500,00 zł w skali roku obrotowego, traktuje dla celów bilansowych jako poniesione wydatki na modernizację i zwiększa wartość początkową środka trwałego.
Dla celów podatkowych takie wydatki kwalifikuje się jako bieżące koszty uzyskania przychodów ( bez wpływu na wartość początkowa środka trwałego).
W trakcie roku obrotowego, w/w wydatki ujmowane są w ewidencji jako nakłady na środki trwałe w budowie, a na koniec roku po przeprowadzeniu dodatkowej weryfikacji dokonuje się ostatecznej ich klasyfikacji i ujęcia wg wyżej opisanej zasady.
• nakłady na ulepszenie środka trwałego, których łączna wartość ulepszenia przekracza kwotę 3.500,00 zł w skali roku obrotowego, traktuje je dla celów bilansowych i podatkowych jako poniesione wydatki na modernizację (ulepszenie) i dokapitalizowuje wartość początkową środka trwałego w momencie zakończenia ulepszenia.
Dla generalnej zasady dotyczącej środków trwałych o wartości początkowej równej lub niższej niż 3.500,00 zł, dla których stosuje się jednorazowe odpisy amortyzacyjne w miesiącu następnym po miesiącu, w którym wprowadzono te środki do ewidencji, w spółce wprowadza się następujące wyjątki:
• dla środków trwałych z grupy KŚT 525- "formy do pras hydraulicznych" - ustala się odpisy amortyzacyjne metodą liniową, począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym wprowadzono je do ewidencji, oraz
• dla środków trwałych użytkowanych na podstawie umowy leasingu finansowego – ustala się odpisy amortyzacyjne metodą liniową, począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym wprowadzono je do ewidencji.
Wpływ skutków doprecyzowania podejścia w odniesieniu do ujmowania ulepszeń środków trwałych z uwzględnieniem kryterium wartości tych ulepszeń w skali roku obrotowego nie powoduje istotnego wpływu na sytuację majątkową i finansową, płynność oraz wynik finansowy zarówno w bieżącym okresie jak i w okresie porównywalnym.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza sie istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę.
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarządu profesjonalnych osądów, szacunków i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Założenia tych szacunków opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu odnośnie do bieżących i przyszłych działań i zdarzeń w poszczególnych obszarach.
Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę osądu, co do wartości bilansowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł.
Dana wartość szacunkowa może zostać zweryfikowana, jeśli zmienią się okoliczności będące podstawą dokonanych szacunków lub w wyniku pozyskania nowych informacji czy zdobycia większego doświadczenia. Weryfikacja wartości szacunkowych z założenia nie odnosi się do poprzednich okresów, jak też nie stanowi korekty błędu.
Przyjmując założenia, dokonując szacunków i osądów Zarząd Spółki może kierować się własnym doświadczeniem i wiedzą a także opiniami, analizami i rekomendacjami niezależnych ekspertów.
Szacunki Zarządu Spółki wpływające na wartości wykazane w sprawozdaniu finansowym, dotyczą min.:
Stosowana metodologia ustalania wartości szacunkowych opiera się na najlepszej wiedzy zarządu i jest zgodna z wymogami MSSF. Metodologia ustalania wartości szacunkowych jest stosowana w sposób ciągły względem ostatniego okresu sprawozdawczego.
Skutki zmian danej wartości szacunkowej uwzględnia się przy ustalaniu wartości zysku lub straty netto: 1) w okresie obrotowym, w którym nastąpiła zmiana lub
2) w okresie obrotowym, w którym nastąpiła zmiana i w okresach przyszłych, jeśli zmiana ta dotyczy tych okresów.
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.
Spółka przeprowadziła na dzień bilansowy testy na utratę wartości aktywów, w tym min. środków trwałych, zapasów i należności.
W obszarze środków trwałych wymagało to oszacowania wartości użytkowej ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego należą te środki trwałe. W wyniku analizy przesłanek mogących wpłynąć na utratę wartości oraz oszacowania wewnętrznego przeprowadzonego na 31.12.2016 r. nie wymagana była korekta z tyt. utraty wartości środków trwałych.
W obszarze zapasów - w wyniku przeprowadzonych prac i analiz na 31.12.2016 r. ustalono, że zapasy wymagają dokonania odpisów z tyt. utraty wartości w takim zakresie, w jakim wybrane asortymenty utraciły swoją wartość na skutek zmiany wymagań klientów i uwarunkowań rynkowych. Na oszacowaną wysokość możliwej utraty wartości utworzone zostały odpisy aktualizujące.
W obszarze należności – Spółka dokonuje comiesięcznej aktualizacji wartości należności, uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty, poprzez dokonanie odpisu aktualizującego.
Kolejna kompletna weryfikacja pod kątem utraty wartości aktywów zostanie przeprowadzona w kolejnym okresie sprawozdawczym. Wyniki tej weryfikacji trudno jest oszacować, jednakże może ona wykazać konieczność rozpoznania dodatkowych odpisów z tytułu utraty wartości, które mogą w sposób istotny wpłynąć na wyniki finansowe przyszłych okresów sprawozdawczych.
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych, w tym: rezerwa na odprawy emerytalno – rentowe zostały oszacowane za pomocą metody aktuarialnej, przez licencjonowanego aktuariusza. Wycena dokonywana jest raz w roku na końcu roku obrotowego, a w ciągu roku - przy znaczących zmianach w zatrudnieniu. Zmiana wskaźników finansowych będących podstawą szacunku oraz istotne zmiany w zatrudnieniu mogą spowodować zmiany w wys. utworzonej rezerwy.
Spółka rozpoznaje rozliczenia międzyokresowe bierne min. z tytułu niezafakturowanych kosztów. Pozycje te są wycenione w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej wartości.
Pozostałe rezerwy na przyszłe koszty Spółka szacuje w oparciu o zawarte kontrakty/umowy. Wielkości rezerw są więc oparte na zapisach umownych, z których da się przewidzieć przyszłe zobowiązania.
Poziom szacowanych kosztów może jednak odbiegać od możliwych do poniesienia kosztów, z uwagi na trudne do przewidzenia zdarzenia związane z realizacją kontraktów/umów.
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek wycenia się wykorzystując odpowiednie własne techniki wyceny oraz metody stosowane przez właściwe instytucje finansowe (Banki). Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Spółka kieruje się profesjonalnym osądem.
Do głównych instrumentów finansowych, które występują w Spółce na 31.12.2016 r. należą:
1) instrumenty pochodne, tj. terminowe transakcje walutowe typu forward oraz transakcje IRS,
2) należności tj. należności z tyt. dostaw i usług i pozostałe należności,
3) długoterminowe aktywa finansowe dostępne do sprzedaży tj. udziały i akcje w jednostkach pozostałych (innych niż podporządkowane),
4) zobowiązania finansowe, tj. zobowiązania z tyt. kredytów bankowych, zobowiązania z tyt. dostaw i usług, zobowiązania z tyt. wyemitowanych obligacji i pozostałe zobowiązania.
Pozycje długoterminowych aktywów i zobowiązań finansowych zaklasyfikowanych do instrumentów finansowych (innych niż instrumenty pochodne) wyceniane są na dzień bilansowy metodą zamortyzowanego kosztu z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej lub metodą dyskonta do wartości godziwej.
Pochodne instrumenty finansowe otwarte na dzień bilansowy wyceniane są w wartości godziwej w oparciu o profesjonalne metody wyceny stosowane przez Banki, w których zawarto takie transakcje.
Szczegółowe informacje dot. kategorii instrumentów finansowych, oraz ich wpływu na przychody i koszty zostały przedstawione w Notach nr 5 i nr 37 stanowiących integralną część niniejszego Raportu.
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.
W dniu 31.10.2016 r., Spółka dokonała zakupu 100% udziałów w spółce ZM Nieruchomości Sp. z o.o. (przed zmianą nazwy: QILIN Advisory Sp. z o.o, dalej: ZM Nieruchomości). W tym samym dniu Spółka dokonała podwyższenia kapitału zakładowego w nowo nabytej Spółce ZM Nieruchomości poprzez wniesienie aportem posiadanych przez siebie nieruchomości w Chrzanowie, Gliwicach i Żmigrodzie o łącznej wartości 60,6 mln zł.
W sensie treści ekonomicznej transakcja ta jest transakcją zamiany aktywów, gdzie wartość aktywów przekazanych (nieruchomości) równa jest wartości aktywów otrzymanych (udziałów w ZM Nieruchomości), dlatego nie skutkuje istotnymi zmianami ekonomicznymi dla Spółki (również w oparciu o zapisy regulacji MSR).
Jednakże z perspektywy podatkowej, Spółka wnosząc aport w postaci nieruchomości do ZM Nieruchomości, uzyskała w dacie rejestracji podwyższenia kapitału zakładowego tej spółki przychód podatkowy w wysokości wartości nominalnej obejmowanych w zamian udziałów w ZM Nieruchomości (tj. w wartości podatkowej równej 1 mln zł). Jednocześnie Spółka nabyła prawo do rozpoznania kosztu uzyskania przychodu w wysokości wartości początkowej nieruchomości (będących przedmiotem aportu) przyjętej dla celów podatkowych, pomniejszonej o dokonane odpisy amortyzacyjne. W związku z powyższym Spółka poniosła stratę podatkową na tej transakcji w wysokości 57,5 mln zł, którą wykorzystała w 2016 roku w kwocie 21,2 mln zł. Pozostałą kwotę straty podatkowej Spółka będzie mogła (w oparciu o posiadane projekcje finansowe) odliczyć od dochodu do opodatkowania w kolejnych latach podatkowych. Na tej podstawie Spółka nabyła prawo i rozpoznała składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego od powstałej straty podatkowej w kwocie 6,9 mln zł, który wpłynął na zwiększenie wyniku finansowego Spółki za 2016 rok.
Jednocześnie z uwagi na fakt, że w rozumieniu rachunkowym Spółka nabyła udziały w ZM Nieruchomości w wartości godziwej przekazanych aktywów tj. nieruchomości o wartości 60,6 mln zł, których wartość podatkowa wynosi 1 mln zł Spółka rozpoznała dodatnią różnicę przejściową miedzy wartością bilansową i podatkową udziałów i ustaliła rezerwę na odroczony podatek dochodowy w kwocie 11,3 mln zł, która to rezerwa wpłynęła na zmniejszenie
wyniku finansowego w sprawozdaniu finansowym Spółki. Wynika to z faktu, że Spółka chcąc (w dającej się przewidzieć przyszłości) zbyć udziały w Spółce ZM Nieruchomości, będzie uprawniona do rozpoznania kosztów uzyskania przychodów wyłącznie w wartości nominalnej obejmowanych udziałów.
W świetle powyższego transakcja ta ma istotny wpływ na sprawozdanie finansowe Spółki z uwagi na skutki podatkowe które wywołuje, ponieważ wpływa ona na podstawę opodatkowania za 2016 rok i rozliczenia podatkowe Spółki w kolejnych latach.
Pozostałe istotne dane oraz ujawnienia do pozycji zawartych w sprawozdaniu finansowym Spółki są zaprezentowane w notach objaśniających do niniejszego raportu jako DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO.
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły korekty błędów poprzednich okresów.
Zgodnie z MSR 18 przychody ze sprzedaży produktów, towarów, materiałów i usług, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług, rabaty i upusty są rozpoznawane w momencie, gdy znaczące ryzyko i korzyści wynikające z ich własności zostały przeniesione na kupującego.
| Wyszczególnienie | 01.01.2015 - 31.12.2015 | 01.01.2016 - 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Działalność kontynuowana | ||
| Sprzedaż towarów i materiałów | 8 200 | 9 043 |
| Sprzedaż produktów | 219 427 | 230 619 |
| Sprzedaż usług | 3 665 | 3 376 |
| SUMA przychodów ze sprzedaży | 231 292 | 243 038 |
| Pozostałe przychody operacyjne | 6 520 | 7 511 |
| Przychody finansowe | 2 017 | 1 314 |
| SUMA przychodów ogółem z działalności kontynuowanej | 239 829 | 251 863 |
| Przychody z działalności zaniechanej | ||
| SUMA przychodów ogółem | 239 829 | 251 863 |
Z uwagi na to, że Spółka w oparciu o sprawozdawczość wewnętrzną wyodrębniła jeden segment branżowy którym jest "produkcja materiałów ogniotrwałych", stąd przychody i koszty segmentu oraz wynik, także aktywa i pasywa segmentu są równoważne z wartościami ze sprawozdania finansowego Spółki. Tym samym nie zachodzi potrzeba dokonywania odrębnej prezentacji segmentu branżowego w ujęciu innym niż wynika to ze sprawozdawczości finansowej.
Odrębnej prezentacji danych dokonuje się dla segmentu geograficznego, gdzie prezentuje się te pozycje sprawozdawcze, które dają się bezpośrednio przyporządkować do segmentu oraz kwot takich pozycji, które można przypisać do segmentu w oparciu o racjonalne przesłanki.
Informacje dotyczące segmentów działalności w ujęciu geograficznym dla Spółki i Grupy Kapitałowej zostały zamieszczone w nocie nr 2 skonsolidowanego sprawozdania finansowego za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2016 roku.
| Wyszczególnienie | 01.01.2015 - 31.12.2015 |
01.01.2016 - 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Amortyzacja | 12 320 | 13 224 |
| Zużycie materiałów i energii | 147 017 | 144 554 |
| Usługi obce | 32 427 | 31 945 |
| Podatki i opłaty | 3 461 | 3 502 |
| Wynagrodzenia | 23 235 | 25 261 |
| Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia | 5 393 | 5 689 |
| Pozostałe koszty rodzajowe | 1 303 | 1 379 |
| Rezerwy gwarancyjne | ||
| Koszty według rodzajów ogółem, w tym: | 225 156 | 225 554 |
| Zmiana stanu produktów | -152 | -437 |
| Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki (wielkość ujemna) | -15 887 | -7 275 |
| Koszty sprzedaży (wielkość ujemna) | -16 884 | -17 276 |
| Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna) | -14 210 | -14 496 |
| Koszty projektów badawczych | -932 | -19 |
| Koszt sprzedanych towarów i materiałów | 7 387 | 8 117 |
| Koszt sprzedanych produktów, towarów i usług | 184 478 | 194 168 |
| Koszty zatrudnienia | 01.01.2015 - 31.12.2015 |
01.01.2016 - 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Koszty wynagrodzeń | 23 235 | 25 261 |
| Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia | 5 393 | 5 689 |
| Razem: | 28 628 | 30 950 |
| Pozostałe przychody | 01.01.2015 - 31.12.2015 |
01.01.2016 - 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Zysk ze zbycia majątku trwałego | 105 | |
| Rozwiązanie rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe | 116 | 289 |
| Rozwiązanie rezerwy gwarancyjnej na dostawy wyrobów | 1 187 | 956 |
| Rozwiązanie ostrożnej wyceny wyrobów gotowych | 162 | 290 |
| Rozwiązanie odpisu aktualizującego wyroby gotowe | 452 | 400 |
| Rozwiązanie odpisu aktualizującego półfabrykaty | 93 | 188 |
| Rozwiązanie odpisu aktualizującego materiały | 102 | |
| Rozwiązanie odpisu aktualizującego towary | 4 | |
| Rozwiązanie odpisu aktualizującego należności główne | 94 | 379 |
| Przychody z tytułu odszkodowań, premii ubezpieczeniowej, kar, grzywien | 124 | 53 |
| Dotacje | 1 631 | 1 923 |
| Przychody z tytułu sprzedaży praw do emisji gazów | 30 | |
| Przychody z tytułu zasądzonego naprawienia szkody | 21 | 10 |
| Przychody z tytułu zwróconych kosztów sądowych | 76 | 99 |
| Przychody z tytułu uznanych reklamacji surowców | 96 | |
| Zysk z tytułu różnic kursowych dot. działalności operacyjnej | 1 218 | |
| Przychód ze sprzedaży materiałów znajdujących się poza jednostką | 188 | |
| Przychód z tytułu opłaty rekompensacyjnej | 219 | |
| Przychód z tytułu nadpłaty podatku dochodowego od osób prawnych | 403 | 242 |
| Przychód z tytułu nadpłaty podatku dochodowego od nieruchomości | 88 | |
| Przychód z tytułu wyceny godziwej nieruchomości inwestycyjnych | 56 | 46 |
| Przychody z czynszów - nieruchomości inwestycyjne | 1 238 | 935 |
| Pozostałe | 232 | 286 |
| Razem | 6 520 | 7 511 |
| Pozostałe koszty | 01.01.2015 - 31.12.2015 |
01.01.2016 - 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Strata ze zbycia majątku trwałego | 107 | |
| Utworzenie rezerwy gwarancyjnej | 963 | 700 |
| Utworzenie rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe | 92 | 89 |
| Utworzenie rezerwy na zobowiązania celno-podatkowe | 284 | |
| Utworzenie odpisu aktualizującego wyroby gotowe | 400 | 465 |
| Ostrożna wycena wyrobów gotowych | 290 | 368 |
| Utworzenie odpisu aktualizującego półfabrykaty | 188 | 152 |
| Utworzenie odpisu aktualizującego towary | 5 | 12 |
| Utworzenie odpisu aktualizującego materiały techniczne | 50 | |
| Utworzenie odpisu aktualizującego należności główne | 730 | 389 |
| Utworzenie odpisu aktualizującego należności inne | 350 | 381 |
| Koszty szkód w składnikach majątku | 60 | 26 |
| Koszty reklamacji wyrobów | 956 | 86 |
| Koszty złomowania półfabrykatów, wyrobów gotowych, materiałów | 539 | 349 |
| Darowizny | 41 | 76 |
| Składki nieobowiązkowe na rzecz organizacji społecznych | 75 | 103 |
| Koszty spisanych należności głównych | 649 | |
| Strata z tytułu różnic kursowych dot. działalności operacyjnej | 482 | |
| Koszty z tytułu korekty VAT - ulga na złe długi | ||
| Pozostałe koszty operacyjne - nieruchomości inwestycyjne | 717 | 593 |
| Pozostałe koszty postępowań sądowych | 104 | |
| Pozostałe | 188 | 295 |
| Razem | 6 287 | 5 067 |
| Utworzenie odpisów aktualizujących wartość | 01.01.2015 - 31.12.2015 |
01.01.2016 - 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Aktywa finansowe | 0 | 0 |
| Należności handlowe oraz pozostałe należności | 1 339 | 809 |
| Zapasy | 593 | 679 |
| Rzeczowe aktywa trwałe | ||
| Razem | 1 932 | 1 488 |
| Przychody finansowe | 01.01.2015 - 31.12.2015 |
01.01.2016 - 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Przychody z tytułu odsetek | 540 | 230 |
| Zysk ze zbycia akcji, udziałów i innych papierów wartościowych | ||
| Zyski z tyt. różnic kursowych od środków pieniężnych na rach. walutowych | 767 | 804 |
| Straty/Zyski z tyt. różnic kursowych od walutowych transakcji terminowych | 838 | 318 |
| Strata z tyt. różnic kursowych od pozostałej działalności finansowej | -635 | -393 |
| Dywidendy otrzymane | ||
| Przychody finansowe - przedawnione zobow. z tyt. dywidendy | 2 | 2 |
| Przychody z tytułu wyceny godziwej zobowiązań długoterminowych | ||
| Przychody z tytułu wyceny kredytów w zamortyzowanym koszcie | 109 | 151 |
| Przychody z tytułu wyceny kredytów w zamortyzowanym koszcie - odwrócenie wyceny |
-91 | -109 |
| Przychody z tytułu wyceny godziwej zobowiązań długoterminowych -odwrócenie wyceny |
||
| Przychody z tytułu wyceny godziwej pożyczki | 2 | 4 |
| Przychody z tytułu wyceny godziwej pożyczki - odwrócenie wyceny | -1 | -2 |
| Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności odsetkowe z lat ubiegłych | 4 | 121 |
| Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności tytułu pożyczki | 136 | |
| Rozwiązanie odpisów aktualizujących odsetki od udzielonej pożyczki | 19 | 17 |
| Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności odsetkowe z tytułu sprzed. wierzytelności |
||
| Przychody z tytułu dotacji - PZU | ||
| Przychody z tytułu wynagrodzenia płatnika - podatku, ZUS | 6 | 6 |
| Wyksięgowanie odsetek symulacyjnych od zobowiązań lat ubiegłych | 92 | 114 |
| Przychody z tyt. opcji menedżerskich | 25 | 41 |
| Pozostałe | 204 | 10 |
| Razem | 2 017 | 1 314 |
| Koszty finansowe | 01.01.2015 - 31.12.2015 |
01.01.2016 - 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Koszty z tytułu odsetek | 2 901 | 2 438 |
| Strata z tyt. różnic kursowych od środków pieniężnych na rach. walutowych Strata z tyt. różnic kursowych od walutowych transakcji terminowych |
||
| Strata z tyt. różnic kursowych od pozostałej działalności finansowej | ||
| Strata w tyt. transakcji IRS - zrealizowana | 2 002 | 742 1 327 |
| Strata w tyt. wyceny transakcji IRS Strata w tyt. wyceny transakcji IRS-odwrócenie wyceny |
-2 424 | -1 992 |
| Strata z tyt. obrotu energią na TGE | 6 | |
| Utworzenie odpisu aktualizującego wartość odsetek od udzielonej pożyczki | 17 | 15 |
| Utworzenie odpisu aktualizującego należności odsetkowe od należności z tyt. dostaw i usług |
259 | 39 |
| Koszty z tytułu wyceny kredytów w zamortyzowanym koszcie | 8 | 80 |
| Koszty z tytułu wyceny kredytów w zamortyzowanym koszcie - odwrócenie wyceny z roku poprz. |
-22 | -8 |
| Koszty emisji obligacji (z uwzgl. wyceny godziwej) | 32 | 71 |
| Strata ze sprzedaży wierzytelności | 219 | |
| Pozostałe | ||
| Razem | 2 773 | 2 937 |
W oparciu o uzyskaną przez Spółkę w 2016 roku koncesję na obrót energią elektryczną, Spółka dokonała transakcji kupna i sprzedaży energii elektrycznej na giełdzie towarowej za pośrednictwem agenta.
Spółka traktuje te transakcje jako instrument finansowy (instrument pochodny) w zakresie MSR 39, ponieważ kontrakty nie spełniają warunku kupna/sprzedaży "na własny użytek" i tym samym nie podlegają wyłączeniu z zakresu MSR 39.
Spółka w 2016 roku zawarła na TGE transakcję sprzedaży 120 MWh energii elektrycznej o wartości 15 tys. zł i jednocześnie zawarła transakcję kupna 120 MWh energii elektrycznej na wartość 15 tys. zł.
Ponieważ powyższe transakcje zostały zawarte na rynku spotowym, więc ich rozliczenie z agentem nastąpiło na bieżąco, natomiast wartość sprzedanej i zakupionej energii ujęta została w ewidencji w szyku rozwartym w przychodach i kosztach finansowych.
Dodatkowe koszty działalności energetycznej jak opłaty i prowizje oraz usługi związane z bilansowaniem energii poniesione na rzecz agenta, ujęte zostały w wyniku finansowym w momencie poniesienia i zaewidencjonowane w kosztach finansowych Spółki. Ich wartość wyniosła łącznie w 2016 roku 6 tys. zł.
Spółka ponosi również koszty ogólne (wspólne), które nie są bezpośrednio związane ze sprzedażą energii ani działalnością produkcyjną. Z uwagi na znikomy udział przychodów i kosztów związanych ze sprzedażą energii w ogólnej sumie przychodów i kosztów osiąganych przez Spółkę koszty ogólne w całości alokowane są do działalności produkcyjnej.
Wynik na działalności energetycznej (obrocie energią elektryczną) zrealizowany w 2016 roku stanowi różnicę pomiędzy zrealizowanymi przychodami z tyt. transakcji sprzedaży energii elektrycznej i kosztami z tyt. zakupu energii elektrycznej, z uwzględnieniem opłat i prowizji z nimi związanych. Wynik ten za 2016 rok jest stratą i wyniósł łącznie (- 6) tys. zł.
Ujawnienia przychodów, kosztów, zysków lub strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych
| 01.01.2015 - 31.12.2015 |
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (wyznaczone przy początkowym ujęciu) |
Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności |
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
Pożyczki udzielone i należności własne |
Zobowiązania finansowe wyceniane wg wartości godziwej |
Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu przez wynik finansowy |
Razem wycena instrumentów finansowych |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Przychody z tytułu wyceny wg zamortyzowanego kosztu | 2 | 292 | 294 | ||||
| Koszty z tytułu wyceny wg zamortyzowanego kosztu | 8 | 8 | |||||
| Przychody/koszty z tytułu wyceny do wartość godziwej przeniesione z kapitału własnego |
0 | ||||||
| Przychody z tytułu odsetek | 540 | 92 | 632 | ||||
| Koszty z tytułu odsetek | 2 901 | 2 901 | |||||
| Przychody z tytułu odsetek związane aktywami, które uległy utracie wartości |
0 | ||||||
| Utworzenie odpisów aktualizujących | 1 006 | 1 006 | |||||
| Rozwiązanie odpisów aktualizujących | 253 | 253 | |||||
| Odwrócenie wyceny wg zamortyzowanego kosztu z 2014 | -1 | -284 | -285 | ||||
| Zyski ze zbycia akcji | 0 | ||||||
| Zyski z tytułu różnic kursowych | 1 009 | 1 009 | |||||
| Straty z tytułu różnic kursowych | 39 | 39 | |||||
| Strata z wyceny transakcji IRS | 2 002 | 2 002 | |||||
| Strata z wyceny transakcji IRS odwrócenie wyceny z 2014 | -2 424 | -2 424 | |||||
| Zyski/straty ze zbycia instrumentów finansowych | 0 | ||||||
| Koszty z tytułu realizacji instrumentów pochodnych | 0 | ||||||
| Pozostałe zmiany - odwrócenie dyskonta |
195 | 195 | |||||
| Razem zysk/strata | 0 | 0 | 0 | 992 | 475 | -2 901 | -1 434 |
| 01.01.2016 - 31.12.2016 |
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (wyznaczone przy początkowym ujęciu) |
Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności |
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
Pożyczki udzielone i należności własne |
Zobowiązania finansowe wyceniane wg wartości godziwej |
Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu przez wynik finansowy |
Razem wycena instrumentów finansowych |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Przychody z tytułu wyceny wg zamortyzowanego kosztu | 4 | 263 | 267 | ||||
| Koszty z tytułu wyceny wg zamortyzowanego kosztu | 80 | 80 | |||||
| Przychody/koszty z tytułu wyceny do wartość godziwej przeniesione z kapitału własnego |
0 | ||||||
| Przychody z tytułu odsetek | 230 | 114 | 344 | ||||
| Koszty z tytułu odsetek | 2 438 | 2 438 | |||||
| Przychody z tytułu odsetek związane aktywami, które uległy utracie wartości |
0 | ||||||
| Utworzenie odpisów aktualizujących | 443 | 443 | |||||
| Rozwiązanie odpisów aktualizujących | 517 | 517 | |||||
| Odwrócenie wyceny wg zamortyzowanego kosztu z 2015 | -2 | -284 | -286 | ||||
| Zyski ze zbycia akcji | 0 | ||||||
| Zyski z tytułu różnic kursowych | 974 | 159 | 1 133 | ||||
| Straty z tytułu różnic kursowych | 404 | 404 | |||||
| Strata z wyceny transakcji IRS | 2 069 | 2 069 | |||||
| Strata z wyceny transakcji IRS odwrócenie wyceny z 2015 | -1 992 | -1 992 | |||||
| Koszty z tytułu realizacji instrumentów pochodnych | 0 | ||||||
| Pozostałe zmiany - odwrócenie dyskonta |
0 | ||||||
| Razem zysk/strata | 0 | 0 | 0 | 1 280 | -367 | -2 380 | -1 467 |
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie obowiązujących przepisów podatkowych. Zastosowanie tych przepisów różnicuje zysk (stratę) podatkową od księgowego zysku (straty) netto, w związku z wyłączeniem przychodów nie podlegających opodatkowaniu i kosztów nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Obecne przepisy nie zakładają zróżnicowania stawek podatkowych dla przyszłych okresów.
W zakresie podatku dochodowego, Spółka podlega przepisom ogólnym w tym zakresie. Rok podatkowy jak i bilansowy pokrywają się z rokiem kalendarzowym.
Główne składniki obciążenia podatkowego za lata zakończone 31 grudnia 2015 i 31 grudnia 2016 roku przedstawiają się następująco:
| Podatek dochodowy wykazany w RZiS | 01.01.2015 - 31.12.2015 |
01.01.2016 - 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Bieżący podatek dochodowy | 3 806 | 0 |
| Dotyczący roku obrotowego | 3 806 | |
| Korekty dotyczące lat ubiegłych | 0 | 0 |
| Odroczony podatek dochodowy | -759 | 4 449 |
| Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych | -759 | 4 449 |
| Związany z obniżeniem stawek podatku dochodowego | ||
| Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat | 3 047 | 4 449 |
Wykazany w rachunku zysków i strat podatek odroczony stanowi różnicę między stanem rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego na koniec i początek okresów sprawozdawczych.
| Podatek dochodowy wykazany w kapitale własnym | 01.01.2015 - 31.12.2015 |
01.01.2016 - 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Bieżący podatek dochodowy | 0 | 0 |
| Efekt podatkowy kosztów podniesienia kapitału akcyjnego | ||
| Odroczony podatek dochodowy | -240 | -61 |
| Podatek od nadwyżki z przeszacowania środków trwałych | -221 | 25 |
| Podatek od niezrealizowanego zysku/(straty) z tytułu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży |
||
| Podatek dochodowy netto od dostępnych do sprzedaży akt. finans. sprzedanych w ciągu roku obrotowego |
||
| Podatek dochodowy od zysków (strat) aktuarialnych | -19 | -86 |
| Korzyść podatkowa / (obciążenie podatkowe) wykazane w pozostałych dochodach całkowitych |
-240 | -61 |
Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku przed opodatkowaniem (brutto) liczonego według ustawowej stawki podatkowej w wys. 19%, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Spółki za 12 miesięcy roku 2015 i 12 miesięcy 2016 roku przedstawia się następująco:
| Uzgodnienie efektywnej stawki podatku w RZiS ze stawką podatkową dla celów bieżącego podatku dochodowego |
01.01.2015 - 31.12.2015 |
01.01.2016 - 31.12.2016 |
|
|---|---|---|---|
| Zysk/Strata (brutto) przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej | 14 792 | 17 900 | |
| Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce, wynoszącej 19% |
2 810 | 3 401 | |
| Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów (różnice trwałe) | 2 477 | 6 032 | |
| Ujemne różnice przejściowe od których nie rozpoznano aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
-1 336 | 0 | |
| Przychody nie będące podstawą do opodatkowania | -959 | -516 | |
| Pozostałe różnice | 1 069 | 1 | |
| Podstawa naliczenia podatku dochodowego bieżącego i odroczonego | 16 043 | 23 417 | |
| Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat | 3 047 | 4 449 |
| Bieżący podatek dochodowy | 01.01.2015 - 31.12.2015 |
01.01.2016 - 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Zysk przed opodatkowaniem | 14 792 | 17 900 |
| Przychody lat ubiegłych zwiększające podstawę do opodatkowania | 1 647 | 1 040 |
| Przychody zwiększające podstawę opodatk. (w tym: ujęte w ewidencji pozabilansowej) |
1 116 | 944 |
| Przychody wyłączone z opodatkowania | 9 157 | 69 371 |
| Koszty lat ubiegłych zmniejszające podstawę opodatkowania | 9 956 | 10 010 |
| Koszty uzyskania przychodów (w tym: ujęte w ewidencji pozabilansowej) Koszty niebędące kosztami uzyskania przychodów |
1 742 25 708 |
1 415 26 520 |
| Dochód/Poniesiona strata | 22 408 | -34 392 |
| Przychody wolne od podatku (dotacje) | 2 371 | 1 924 |
| Odliczenia od dochodu - darowizny, strata podatkowa | 4 | 8 |
| Podstawa opodatkowania /Strata* | 20 033 | -36 324 |
| Podatek dochodowy przy zastosowaniu stawki 19% | 3 806 | 0 |
| Efektywna stawka podatku (udział podatku dochodowego w zysku przed opodatkowaniem) |
26% | 0% |
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności Spółki podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe Spółki mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. Ryzyko związane z ewentualnymi różnicami w podejściu organów i Spółki co do zastosowania niejednoznacznie i niespójnie brzmiących regulacji podatkowych w odniesieniu do kwalifikacji przychodów i kosztów uzyskania przychodów, jest więc nieodłącznym elementem działalności gospodarczej, który może wywierać wpływ na wyniki Spółki w kolejnych latach.
*Przyczyna powstania straty podatkowej za 2016 rok została szczegółowo objaśniona w punkcie VI zawartym w
"INFORMACJI DODATKOWEJ DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZAKŁADÓW MAGNEZYTOWYCH "ROPCZYCE" S.A. ZA OKRES OD 01.01.2016 R. DO 31.12.2016 R."
W związku z przejściowymi różnicami pomiędzy podstawą opodatkowania a zyskiem (stratą) wykazaną w sprawozdaniu finansowym, tworzony jest podatek odroczony.
Analizę aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego, zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółki za lata zakończone 31 grudnia 2015 i 31 grudnia 2016 roku wg tytułów, zawierają tabele poniżej.
| 31.12.2015 | 31.12.2016 | |||
|---|---|---|---|---|
| Wyszczególnienie | Podstawa | Aktywa z tytułu odroczonego podatku |
Podstawa | Aktywa z tytułu odroczonego podatku |
| Odpis aktualizujący należności | 2 750 | 522 | 1 373 | 261 |
| Odpis aktualizujący akcje, udziały | 77 | 14 | 77 | 14 |
| Odpis aktualizujący zapasy | 883 | 168 | 1 047 | 199 |
| Odpis aktualizujący pożyczki | ||||
| Rezerwa na odprawy emerytalno-rentowe (rozl.z WF) | 1 087 | 207 | 888 | 169 |
| Straty aktuarialne – rozl. z kapitałem | 315 | 60 | 768 | 146 |
| Rezerwa na gwarancyjne | 1 129 | 214 | 872 | 166 |
| Rezerwa na urlopy | 477 | 91 | 597 | 114 |
| Rezerwa na prowizje od sprz. wyrobów | 868 | 165 | 1 033 | 196 |
| Rezerwa na ubezpieczenie kontraktu | 53 | 10 | ||
| Rezerwa na usługi transportowe | 449 | 85 | 513 | 97 |
| Rezerwa na premie i nagrody | 2 637 | 501 | 2 365 | 449 |
| Pozostałe rezerwy | 1 321 | 251 | 1 959 | 372 |
| Strata podatkowa na sprzedaży wierzytelności | 26 | 5 | ||
| Niezapłacone prowizje i odsetki | 20 | 4 | ||
| Koszty nieuregulowane | 41 | 8 | ||
| Składki ZUS niezapłacone | 673 | 128 | 715 | 136 |
| Niewypłacone wynagrodzenia | 63 | 12 | 54 | 10 |
| Odpis na ZFŚS niezapłacony | 9 | 2 | ||
| Wycena kredytów w zamortyzowanym koszcie | 7 | 1 | 80 | 15 |
| Ujemne różnice kursowe | 3 511 | 668 | 3 081 | 585 |
| Aktywa z tytułu powstania straty podatkowej | 36 323 | 6 902 | ||
| Razem | 16 376 | 3 112 | 51 765 | 9 835 |
Tabela nr 1. Analiza aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego
W uzupełnieniu informacji zawartych w Tabeli nr 1. zawierającej analizę aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego wg stanu na 31.12.2016 r. oraz wg stanu na 31.12.2015 r. (okres porównywalny) Spółka wyjaśnia, że istotny wzrost stanu aktywów na podatek odroczony w 2016 roku w porównaniu do roku poprzedniego wynika min. z faktu utworzenia przez Spółkę aktywów na stratę podatkową powstałą w 2016 roku, możliwą do rozliczenia w następnych latach podatkowych.
Podstawą do ujęcia w sprawozdaniu finansowym Spółki omawianego składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest opracowana i zaakceptowana przez Zarząd Zakładów Magnezytowych "ROPCZYCE" S.A. projekcja finansowa Spółki na okres czterech kolejnych lat tj. lata 2017-2020.
W oparciu o w/w projekcję przyjęto, iż jest wysoce prawdopodobne , że w Spółce wystąpi przyszły dochód do opodatkowania, który umożliwi odpisanie pełnej kwoty nierozliczonej straty podatkowej.
Spółka szacuje, że przy założeniu umiarkowanego wzrostu przychodów, możliwe jest wygenerowanie dochodu do opodatkowania w następujących wysokościach:
| Lata | Szacowany dochód (w tys. zł) |
|---|---|
| 2018: | 15 851 |
| 2017: | 14 944 |
| 2019: | 16 779 |
Wyżej wymienione wysokości dają podstawę do rozliczenia straty podatkowej z 2016 roku w pełnej wysokości – w przewidzianym przez prawo podatkowe okresie, tj. w najbliższych pięciu latach podatkowych.
| 31.12.2015 | 31.12.2016 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Wyszczególnienie | Podstawa | Rezerwa z tytułu odroczonego podatku |
Podstawa | Rezerwa z tytułu odroczonego podatku |
|
| Różnica w wartości podatkowej i rachunkowej aktywów finansowych | 59 634 | 11 330 | |||
| Dodatnie różnice kursowe | 1 172 | 223 | 1 372 | 261 | |
| Dodatnia wycena kredytów w zamortyzowanym koszcie | 111 | 21 | 151 | 29 | |
| Dodatnia wycena obligacji w zamortyzowanym koszcie | 183 | 35 | 112 | 21 | |
| Dodatnia wycena pożyczki w zamortyzowanym koszcie | 5 | 1 | |||
| Różnica w wartości podatkowej i rachunkowej środków trwałych | 121 487 | 23 082 | 121 543 | 23 093 | |
| Wycena nieruchomości inwestycyjnych w wartości godziwej | 1 378 | 262 | |||
| Razem | 124 331 | 23 623 | 182 817 | 34 735 |
W uzupełnieniu informacji zawartych w Tabeli nr 2. zawierającej analizę rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego wg stanu na 31.12.2016 r. oraz wg stanu na 31.12.2015 r. (okres porównywalny) Spółka wyjaśnia, że istotny wzrost stanu rezerw na podatek odroczony w 2016 roku w porównaniu do roku poprzedniego wynika min. z faktu utworzenia przez Spółkę rezerwy na różnicę pomiędzy wartością podatkową i bilansową udziałów objętych w Spółce ZM Nieruchomości Sp. z o.o. w zamian za aport nieruchomości.
Spółka, wnosząc aport w postaci nieruchomości do Spółki ZM Nieruchomości Sp. z o.o. (dalej: ZMN) o wartości godziwej 60,6 mln zł objęła w zamian udziały w wartości podatkowej równej 1 mln zł (czyli uzyskała przychód podatkowy w wysokości wartości nominalnej objętych w zamian udziałów w ZMN). Powyższe oznacza, iż w przyszłości chcąc zbyć udziały w Spółce ZMN, Spółka będzie uprawniona do rozpoznania kosztów uzyskania przychodów wyłącznie w wartości nominalnej obejmowanych udziałów w ZMN. Powstała w tej sytuacji różnica przejściowa stanowi podstawę do ustalenia rezerwy na odroczony podatek dochodowy.
Szczegółowy opis do transakcji wniesienia nieruchomości w zamian za udziały został zamieszczony w punkcie VI zawartym w "INFORMACJI DODATKOWEJ DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZAKŁADÓW MAGNEZYTOWYCH "ROPCZYCE" S.A. ZA OKRES OD 01.01.2016 R. DO 31.12.2016 R."
Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego
| Wyszczególnienie | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego | 3 112 | 9 835 |
| Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – działalność kontynuowana | 23 623 | 34 735 |
| Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – działalność zaniechana | ||
| Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego | -20 511 | -24 900 |
W okresie sprawozdawczym zakończonym 31.12.2015 roku i 31.12.2016 roku Spółka nie zaniechała żadnej z prowadzonych rodzajów działalności.
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe) przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu (skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe gdyby takie wystąpiły).
| Wyliczenie zysku na jedną akcje - założenia | 01.01.2015 - 31.12.2015 | 01.01.2016 - 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Zysk netto z działalności kontynuowanej | 11 745 | 13 451 |
| Strata na działalności zaniechanej | ||
| Zysk netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy, zastosowany do | ||
| obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję | 11 745 | 13 451 |
| Efekt rozwodnienia: | 0 | 0 |
| - odsetki od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje | ||
| zwykłe | ||
| - odsetki od obligacji zamiennych na akcje | ||
| Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku przypadającego na jedną akcję |
11 745 | 13 451 |
| Liczba wyemitowanych akcji | 01.01.2015 - 31.12.2015 | 01.01.2016 - 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości | ||
| podstawowego zysku na jedną akcję w szt. | 4 580 834 | 4 745 619 |
| Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych | 0 | 0 |
| - opcje na akcje | ||
| - obligacje zamienne na akcje | ||
| Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku na jedną akcję w szt. |
4 580 834 | 4 745 619 |
Uchwałą Nr 6 z dnia 12.04.2016 r. ZWZA Spółki dokonało podziału zysku netto za 2015 r. w kwocie 11 745 tys. zł w następujący sposób:
kwota 4 123 tys. zł została przeznaczona na wypłatę dywidendy,
kwota 7 522 tys. zł została przeznaczona na kapitał zapasowy,
Informację o kwocie dywidendy przypadającej na jedną akcję oraz o dacie i kwocie wypłaty zawiera tabela poniżej:
| Dywidenda z akcji zwykłych | Zaliczka na dywidendę | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Rok obrotowy zakończony: | Data wypłaty | Wielkość | Wartość PLN na 1 akcję |
Data wypłaty | Wielkość | Wartość na 1 akcje |
| 31.12.2015 | 20.05.2016 | 4 123 | 0,90 | |||
| 31.12.2016 | - | - | - |
Zarząd Spółki, mając na względzie interes akcjonariuszy, a także potrzeby rozwojowe Spółki, zamierza w dłuższej perspektywie rekomendować Walnemu Zgromadzeniu wypłatę dywidendy na poziomie do 60% zysku netto Spółki za dany rok obrotowy.
Ostateczną decyzję o wypłacie dywidendy zawsze podejmuje Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy.
| 01.01.2015 - 31.12.2015 | 01.01.2016 - 31.12.2016 | |
|---|---|---|
| Zmiany w nadwyżce z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych | 0 | 135 |
| - Zwiększenie powstałe z przeszacowana aktywów w ciągu roku | 135 | |
| - Zmniejszenie powstałe z przeszacowana aktywów w ciągu roku | ||
| Zyski (straty) z tytułu przeszacowania składników aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży |
0 | 0 |
| - Zyski powstałe z przeszacowana aktywów w ciągu roku | ||
| - Straty powstałe z przeszacowana aktywów w ciągu roku | ||
| - Korekty z przekwalifikowania w rachunek zysków i strat | ||
| Efektywna część zmian wartości godziwej instrumentów zabezpieczających przepływy środków pieniężnych: |
0 | 0 |
| - Zyski powstałe w ciągu roku | ||
| - Straty powstałe w ciągu roku | ||
| - Korekty z przekwalifikowania w rachunek zysków i strat | ||
| - Korekta kwot przeniesionych do wstępnej wartości bilansowej pozycji zabezpieczanych |
||
| Zyski (straty) aktuarialne z programów określonych świadczeń: | -101 | -453 |
| Zyski aktuarialne z programów określonych świadczeń | ||
| Straty aktuarialne z programów określonych świadczeń | -101 | -453 |
| Pozostałe pozycje | ||
| Podatek dochodowy związany z elementami pozostałych całkowitych dochodów |
-240 | -61 |
| Suma dochodów całkowitych | 139 | -257 |
| 01.01.2015 - 31.12.2015 | 01.01.2016 - 31.12.2016 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kwota przed opodatkowaniem |
Podatek | Kwota po opodatkowaniu |
Kwota przed opodatkowaniem |
Podatek | Kwota po opodatkowaniu |
||
| Zmiany w nadwyżce z | |||||||
| przeszacowania rzeczowych | |||||||
| aktywów trwałych | 0 | -221 | 221 | 135 | 25 | 110 | |
| Zyski (straty) z tytułu przeszacowania składników aktywów finansowych dostępnych |
|||||||
| do sprzedaży | 0 | 0 | |||||
| Efektywna część zmian wartości godziwej instrumentów zabezpieczających przepływy |
|||||||
| środków pieniężnych: | 0 | 0 | |||||
| Zyski (straty) aktuarialne z programów określonych |
|||||||
| świadczeń: | -101 | -19 | -82 | -453 | -86 | -367 | |
| Pozostałe pozycje | 0 | 0 | |||||
| Suma dochodów całkowitych | -101 | -240 | 139 | -318 | -61 | -257 |
| Wyszczególnienie | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Własne | 206 641 | 175 821 |
| Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy | ||
| leasingu | 509 | 777 |
| Razem | 207 150 | 176 598 |
| Tytuł zobowiązania / ograniczenia w dysponowaniu | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
|---|---|---|
| - stanowiące zabezpieczenie kredytów i pożyczek własnych | 160 398 | 157 585 |
| - stanowiące zabezpieczenie kredytów i pożyczek obcych | 6 717 | |
| - stanowiące zabezpieczenie innych zobowiązań | 0 | 0 |
| - użytkowane na podstawie umowy leasingu finansowego | 509 | 777 |
| Wartość rzeczowych aktywów trwałych podlegających ograniczeniu w dysponowaniu lub stanowiących zabezpieczenie |
167 624 | 158 362 |
| Tytuł zobowiązania | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Stan zobowiązań z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych | 512 | 1 153 |
| Suma | 512 | 1 153 |
| Grunty | Budynki i budowle |
Maszyny i urządzenia |
Środki transportu |
Pozostałe środki trwałe |
Środki trwałe w budowie |
Razem | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2015 | 10 541 | 156 333 | 96 868 | 1 619 | 8 741 | 2 548 | 276 650 |
| Zwiększenia, z tytułu: | 0 | 122 | 24 912 | 158 | 2 940 | 27 047 | 55 179 |
| - nabycia środków trwałych |
0 | 122 | 24 847 | 1 | 2 940 | 27 910 | |
| - wytworzenia we własnym zakresie środków trwałych |
0 | ||||||
| - połączenia jednostek gospodarczych |
0 | ||||||
| - zawartych umów leasingu |
65 | 157 | 222 | ||||
| - przeszacowania |
0 | ||||||
| - ujawnienia |
0 | ||||||
| - poniesione nakłady za rok |
27 047 | 27 047 | |||||
| Zmniejszenia, z tytułu: | 62 | 5 094 | 109 | 9 | 43 | 28 132 | 33 449 |
| - sprzedaży |
62 | 5 094 | 0 | 5 156 | |||
| - likwidacji |
109 | 9 | 43 | 161 | |||
| - wniesienia aportu |
0 | ||||||
| - rozliczone nakłady na OT za rok |
28 132 | 28 132 | |||||
| Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2015 | 10 479 | 151 361 | 121 671 | 1 768 | 11 638 | 1 463 | 298 380 |
| Umorzenie na dzień 01.01.2015 | 13 984 | 60 898 | 1 114 | 4 850 | 80 846 | ||
| Zwiększenia, z tytułu: | 0 | 2 749 | 6 689 | 287 | 1 351 | 0 | 11 076 |
| - amortyzacji |
2 749 | 6 689 | 287 | 1 351 | 11 076 | ||
| - przeszacowania |
|||||||
| Zmniejszenia, z tytułu: | 0 | 531 | 109 | 9 | 43 | 0 | 692 |
| - likwidacji |
109 | 9 | 43 | 161 | |||
| - sprzedaży |
531 | 531 | |||||
| - przeszacowania |
0 | ||||||
| umorzenie na dzień 31.12.2015 | 0 | 16 202 | 67 478 | 1 392 | 6 158 | 0 | 91 230 |
| Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2015 | 0 | 0 | |||||
| Zwiększenia, z tytułu: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - utraty wartości |
0 | ||||||
| Zmniejszenia, z tytułu: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - odwrócenie odpisów aktualizujących |
|||||||
| - likwidacji lub sprzedaży |
0 | ||||||
| Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2015 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2015 | 10 479 | 135 159 | 54 193 | 376 | 5 480 | 1 463 | 207 150 |
Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2016 - 31.12.2016 r.
| Wyszczególnienie | Grunty | Budynki i budowle |
Maszyny i urządzenia |
Środki transportu |
Pozostałe środki trwałe |
Środki trwałe w budowie |
Razem |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2016 | 10 479 | 151 361 | 121 671 | 1 768 | 11 638 | 1 463 | 298 380 |
| Zwiększenia, z tytułu: | 68 | 442 | 2 568 | 440 | 239 | 4 051 | 7 808 |
| - nabycia środków trwałych |
0 | 374 | 2 397 | 25 | 239 | 3 035 | |
| - wytworzenia we własnym zakresie środków trwałych |
0 | ||||||
| - połączenia jednostek gospodarczych |
0 | ||||||
| - zawartych umów leasingu |
171 | 415 | 586 | ||||
| - przeszacowania w związku z wniesieniem aportu |
68 | 68 | 136 | ||||
| - poniesione nakłady za rok |
4 051 | 4 051 | |||||
| Zmniejszenia, z tytułu: | 1 899 | 23 686 | 890 | 410 | 24 | 3 621 | 30 530 |
| - sprzedaży |
197 | 401 | 598 | ||||
| - likwidacji |
693 | 9 | 24 | 726 | |||
| - pozostała likwidacja (cesja leasingu) |
0 | ||||||
| - przeszacowania w związku z wniesieniem aportu |
0 | 2 489 | 2 489 | ||||
| - wniesienia aportu wg wartości godziwej |
1 899 | 21 197 | 23 096 | ||||
| - rozliczone nakłady na OT za rok |
3 621 | 3 621 | |||||
| Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2016 | 8 648 | 128 117 | 123 349 | 1 798 | 11 853 | 1 893 | 275 658 |
| Umorzenie na dzień 01.01.2016 | 16 202 | 67 478 | 1 392 | 6 158 | 91 230 | ||
| Zwiększenia, z tytułu: | 0 | 2 575 | 7 145 | 240 | 1 494 | 0 | 11 454 |
| - amortyzacji |
2 575 | 7 145 | 240 | 1 494 | 11 454 | ||
| - przeszacowania |
0 | ||||||
| Zmniejszenia, z tytułu: | 0 | 2 489 | 701 | 410 | 24 | 0 | 3 624 |
| - likwidacji |
689 | 9 | 24 | 722 | |||
| - sprzedaży |
12 | 401 | 413 | ||||
| - przeszacowania w związku z wniesieniem aportu |
2 489 | 2 489 | |||||
| umorzenie na dzień 31.12.2016 | 0 | 16 288 | 73 922 | 1 222 | 7 628 | 0 | 99 060 |
| Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2016 | 0 | 0 | |||||
| Zwiększenia, z tytułu: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - utraty wartości |
0 | ||||||
| Zmniejszenia, z tytułu: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - odwrócenie odpisów aktualizujących |
0 | ||||||
| - likwidacji lub sprzedaży |
0 | ||||||
| Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2016 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2016 | 8 648 | 111 829 | 49 427 | 576 | 4 225 | 1 893 | 176 598 |
| Rozliczenie nakładów | Odpisy | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 01.01.2015 | Poniesione nakłady w roku obrotowym |
Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej |
Urządzenia techniczne i maszyny |
Środki transportu |
Inne środki trwałe |
31.12.2015 | |
| 2 548 | 27 047 | 122 | 24 912 | 158 | 2 940 | 1 463 |
| Rozliczenie nakładów | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 01.01.2016 | Poniesione nakłady w roku obrotowym |
Budynki, lokale i Urządzenia obiekty inżynierii techniczne i lądowej i wodnej maszyny |
Środki transportu |
Inne środki trwałe |
Odpisy aktualizujące na BZ |
31.12.2016 | |
| 1 463 | 4 051 | 374 | 2 568 | 440 | 239 | 1 893 |
W 2016 roku Spółka poniosła znaczne nakłady na zakup i modernizację środków trwałych. Do najważniejszych inwestycji zrealizowanych w w/w okresie należą:
| Adres nieruchomości | Powierzchnia działki (m2) na Wartość na 31.12.2015 31.12.2015 |
Powierzchnia działki (m2) na 31.12.2016 |
Wartość na 31.12.2016 | |
|---|---|---|---|---|
| Ropczyce ul. Przemysłowa 1 | 348 074 | 8 648 | 348 074 | 8 648 |
| Chrzanów ul. Kolonia Stella 30 | 61 449 | 1 831 | 0 | 0 |
| OGÓŁEM | 409 523 | 10 479 | 348 074 | 8 648 |
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły koszty finansowania zewnętrznego, które można byłoby w sposób bezpośredni przyporządkować do dostosowywanych składników rzeczowych aktywów trwałych (zgodnie z MSR 23).
| 31.12.2015 | 31.12.2016 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Środki trwałe | Wartość brutto |
Umorzenie | Wartość netto |
Wartość brutto |
Umorzenie | Wartość netto |
|
| Nieruchomości | 0 | 0 | |||||
| Maszyny i urządzenia | 335 | 182 | 153 | 377 | 164 | 213 | |
| Środki transportu | 829 | 473 | 356 | 947 | 383 | 564 | |
| Pozostałe środki trwałe | 0 | 0 | |||||
| Razem | 1164 | 655 | 509 | 1324 | 547 | 777 |
Wartość bilansowa maszyn i urządzeń użytkowanych na dzień 31 grudnia 2016 roku na mocy umów leasingu finansowego wynosi 777 tysięcy PLN (na dzień 31 grudnia 2015 roku 509 tysięcy PLN ). Aktywa użytkowane na mocy umów leasingowych stanowią wg Umowy własność leasingodawcy do czasu ich wykupu przez Spółkę.
Nie wystąpiły
| Wyszczególnienie | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Własne | 37 492 | 0 |
| Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu | 0 | 0 |
| Razem | 37 492 | 0 |
Zmiany nieruchomości inwestycyjnych (wg grup rodzajowych) - za okres 01.01.2015-31.12.2015 r.
| Wyszczególnienie | Grunty | Budynki i budowle |
Maszyny i urządzenia |
Środki transportu |
Pozostałe środki trwałe |
Razem |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2015 | 11 012 | 26 456 | 0 | 0 | 0 | 37 468 |
| Zwiększenia, z tytułu: | 578 | 74 | 0 | 0 | 0 | 652 |
| - nabycia nieruchomości inwestycyjnych |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - wytworzenia we własnym zakresie |
72 | 72 | ||||
| - zawartych umów leasingu |
0 | 0 | 0 | |||
| - przeszacowania |
578 | 2 | 580 | |||
| - ujawnienia |
0 | 0 | ||||
| - poniesione nakłady za rok |
0 | |||||
| Zmniejszenia, z tytułu: | 107 | 521 | 0 | 0 | 0 | 628 |
| - sprzedaży |
0 | 0 | 0 | |||
| - likwidacji (inne) |
104 | 0 | 0 | 0 | 104 | |
| - pozostała likwidacja (cesja leasingu) |
0 | |||||
| - przeszacowania |
3 | 521 | 524 | |||
| - rozliczone nakłady na OT za rok |
0 | |||||
| Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2015 | 11 483 | 26 009 | 0 | 0 | 0 | 37 492 |
| Umorzenie na dzień 01.01.2015 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Zwiększenia, z tytułu: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - amortyzacji |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| - przeszacowania |
0 | |||||
| Zmniejszenia, z tytułu: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - likwidacji |
0 | 0 | 0 | 0 | ||
| - sprzedaży |
0 | 0 | 0 | |||
| - przeszacowania |
0 | |||||
| umorzenie na dzień 31.12.2015 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2015 | 0 | |||||
| Zwiększenia, z tytułu: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - utraty wartości |
0 | |||||
| Zmniejszenia, z tytułu: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - odwrócenie odpisów aktualizujących |
0 | |||||
| - likwidacji lub sprzedaży |
0 | |||||
| Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2015 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2015 |
11 483 | 26 009 | 0 | 0 | 0 | 37 492 |
Zakłady Magnezytowe "ROPCZYCE" S.A. Raport roczny za 2016 r.
| Zmiany nieruchomości inwestycyjnych (wg grup rodzajowych) - za okres 01.01.2016-31.12.2016 r. Wyszczególnienie |
Grunty | Budynki i budowle |
Maszyny i urządzenia |
Środki transportu |
Pozostałe środki trwałe |
Razem |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2016 | 11 483 | 26 009 | 0 | 0 | 0 | 37 492 |
| Zwiększenia, z tytułu: | 4 | 42 | 0 | 0 | 0 | 46 |
| - nabycia nieruchomości inwestycyjnych |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - wytworzenia we własnym zakresie |
0 | |||||
| - połączenia jednostek gospodarczych |
0 | |||||
| - zawartych umów leasingu |
0 | |||||
| - przeszacowania w związku z wniesieniem aportu |
4 | 42 | 46 | |||
| - ujawnienia |
0 | |||||
| - poniesione nakłady za rok |
0 | |||||
| Zmniejszenia, z tytułu: | 11 487 | 26 051 | 0 | 0 | 0 | 37 538 |
| - sprzedaży |
0 | 0 | ||||
| - pozostała likwidacja (cesja leasingu) |
0 | |||||
| - przeszacowania w związku z wniesieniem aportu |
0 | |||||
| - wniesienia aportu wg wartości godziwej | 11 487 | 26 051 | 37 538 | |||
| - rozliczone nakłady na OT za rok |
0 | |||||
| Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2016 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Umorzenie na dzień 01.01.2016 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Zwiększenia, z tytułu: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - amortyzacji |
0 | |||||
| - przeszacowania |
0 | |||||
| Zmniejszenia, z tytułu: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - likwidacji |
0 | |||||
| - sprzedaży |
0 | |||||
| - przeszacowania |
0 | |||||
| umorzenie na dzień 31.12.2016 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2016 | 0 | |||||
| Zwiększenia, z tytułu: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - utraty wartości |
0 | |||||
| Zmniejszenia, z tytułu: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - odwrócenie odpisów aktualizujących |
0 | |||||
| - likwidacji lub sprzedaży |
0 | |||||
| - inne |
0 | |||||
| Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2016 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2016 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Wartość i powierzchnia gruntów użytkowanych wieczyście
| Adres nieruchomości | Powierzchnia działki (m2) na 31.12.2015 |
Wartość na 31.12.2015 |
Powierzchnia działki (m2) na 31.12.2016 |
Wartość na 31.12.2016 |
|---|---|---|---|---|
| Żmigród | 77 138 | 3 213 | 0 | 0 |
| Gliwice | 32 196 | 8 270 | 0 | 0 |
| OGÓŁEM | 109 334 | 11 483 | 0 | 0 |
| Wyszczególnienie | Koszty prac rozwojowych1 |
Znaki towarowe2 | Patenty i licencje2 |
Oprogramowanie komputerowe2 |
Wartość firmy | Inne2 | Wartości niematerialne w budowie |
Ogółem |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2015 | 1 394 | 328 | 2 110 | 3 832 | ||||
| Zwiększenia, z tytułu: | 4 703 | 0 | 0 | 422 | 0 | 0 | 0 | 5 125 |
| - nabycia |
4 703 | 422 | 5 125 | |||||
| - przeszacowania |
0 | |||||||
| - połączenia jednostek gospodarczych |
0 | |||||||
| Zmniejszenia, z tytułu: | 0 | 0 | 5 | 58 | 0 | 0 | 0 | 63 |
| - zbycia |
0 | |||||||
| - likwidacji |
0 | |||||||
| - przeszacowania |
0 | |||||||
| - inne wyksięgowanie umorzonych w 100 % |
5 | 58 | 63 | |||||
| Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2015 | 6 097 | 0 | 323 | 2 474 | 0 | 0 | 0 | 8 894 |
| Umorzenie na dzień 01.01.2015 | 244 | 165 | 238 | 647 | ||||
| Zwiększenia, z tytułu: | 763 | 0 | 66 | 415 | 0 | 0 | 0 | 1 244 |
| - amortyzacji |
763 | 66 | 415 | 1 244 | ||||
| - przeszacowania |
0 | |||||||
| Zmniejszenia, z tytułu: | 0 | 0 | 5 | 58 | 0 | 0 | 0 | 63 |
| - likwidacji |
0 | |||||||
| - sprzedaży |
0 | |||||||
| - przeszacowania |
0 | |||||||
| - inne wyksięgowanie umorzonych w 100 % |
5 | 58 | 63 | |||||
| Umorzenie na dzień 31.12.2015 | 1 007 | 0 | 226 | 595 | 0 | 0 | 0 | 1 828 |
| Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2015 | 0 | |||||||
| Zwiększenia, z tytułu: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - utraty wartości |
0 | |||||||
| Zmniejszenia, z tytułu: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - odwrócenie odpisów aktualizujących |
0 | |||||||
| - likwidacji lub sprzedaży |
0 | |||||||
| Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2015 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2015 | 5 090 | 0 | 97 | 1 879 | 0 | 0 | 0 | 7 066 |
Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) - za okres 01.01.2015-31.12.2015
1Wytworzone we własnym zakresie, 2 Zakupione
71
| Wyszczególnienie | Koszty prac rozwojowych1 |
Znaki towarowe2 | Patenty i licencje2 |
Oprogramowanie komputerowe2 |
Wartość firmy | Inne2 | Wartości niematerialne w budowie |
Ogółem |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2016 | 6 097 | 323 | 2 474 | 8 894 | ||||
| Zwiększenia, z tytułu: | 0 | 0 | 0 | 116 | 0 | 0 | 0 | 116 |
| - nabycia |
0 | 116 | 116 | |||||
| - przeszacowania |
0 | |||||||
| - połączenia jednostek gospodarczych |
0 | |||||||
| - inne |
0 | |||||||
| Zmniejszenia, z tytułu: | 0 | 0 | 0 | 184 | 0 | 0 | 0 | 184 |
| - zbycia |
0 | |||||||
| - likwidacji |
0 | |||||||
| - przeszacowania |
0 | |||||||
| - inne wyksięgowanie umorzonych w 100 % |
0 | 184 | 184 | |||||
| Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2016 | 6 097 | 0 | 323 | 2 406 | 0 | 0 | 0 | 8 826 |
| Umorzenie na dzień 01.01.2016 | 1 007 | 226 | 595 | 1 828 | ||||
| Zwiększenia, z tytułu: | 1 274 | 0 | 65 | 431 | 0 | 0 | 0 | 1 770 |
| - amortyzacji |
1 274 | 65 | 431 | 1 770 | ||||
| - przeszacowania |
0 | |||||||
| Zmniejszenia, z tytułu: | 0 | 0 | 0 | 184 | 0 | 0 | 0 | 184 |
| - likwidacji |
0 | |||||||
| - sprzedaży |
0 | |||||||
| - przeszacowania |
0 | |||||||
| - inne wyksięgowanie umorzonych w 100 % |
0 | 184 | 184 | |||||
| Umorzenie na dzień 31.12.2016 | 2 281 | 0 | 291 | 842 | 0 | 0 | 0 | 3 414 |
| Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2016 | 0 | |||||||
| Zwiększenia, z tytułu: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - utraty wartości |
0 | |||||||
| Zmniejszenia, z tytułu: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - odwrócenie odpisów aktualizujących |
0 | |||||||
| - likwidacji lub sprzedaży |
0 | |||||||
| Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2016 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2016 | 3 816 | 0 | 32 | 1 564 | 0 | 0 | 0 | 5 412 |
1Wytworzone we własnym zakresie, 2 Zakupione
W 2016 roku Spółka poniosła nakłady na licencje na oprogramowanie komputerowe w wysokości 116 tys. zł
Nie wystąpiły
| Wyszczególnienie | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Własne | 7 066 | 5 412 |
| Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu | ||
| Suma | 7 066 | 5 412 |
Wartości niematerialne, do których tytuł prawny podlega ograniczeniom oraz stanowiące zabezpieczenie zobowiązań
Nie występują
| Udziały w jednostkach podporządkowanych | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
|---|---|---|
| jednostka zależna ZM SERVICE Sp. z o.o. Ropczyce | 2 418 | 2 418 |
| jednostka zależna Haicheng Ropczyce Refractories Materials Co.Ltd. (WFOE) | 2 246 | 2 246 |
| jednostka zależna ZM Nieruchomości Sp. z o.o. | 60 685 | |
| jednostki współzależne | - | - |
| jednostki stowarzyszone | - | - |
| Wyszczególnienie | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Stan na początek okresu | 2 418 | 4 664 |
| Zwiększenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu: | 2 246 | 60 685 |
| - połączenia jednostek gospodarczych | ||
| - nabycia udziałów w jednostce (na terenie CHRL) | 2 246 | |
| - objęcia udziałów w jednostce w zamian za aport nieruchomości | 60 685 | |
| - reklasyfikacja | ||
| - inne zwiększenia | ||
| Zmniejszenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu: | 0 | 0 |
| - sprzedaż jednostki zależnej | ||
| - reklasyfikacja | ||
| - inne zmniejszenia | ||
| Stan na koniec okresu | 4 664 | 65 349 |
W dniu 31 października 2016 r. Spółka dokonała zakupu 100% udziałów w spółce ZM Nieruchomości Sp. z o.o. Następnie w tym samym dniu Spółka dokonała podwyższenia kapitału zakładowego w nowo nabytej Spółce ZM Nieruchomości poprzez wniesienie aportem nieruchomości (położonych w Gliwicach, Żmigrodzie oraz w Chrzanowie) o łącznej wartości 60.634 tys. zł .
Wniesienie aportem nieruchomości do spółki celowej ZM Nieruchomości jest etapem systematycznie realizowanego procesu restrukturyzacji działalności Spółki w ramach kluczowych obszarów funkcjonowania, której celem jest dostosowanie posiadanych zasobów do zmieniających się dynamicznie uwarunkowań gospodarczych. Celem tej restrukturyzacji jest optymalizacja wykorzystania posiadanego majątku, nie związanego bezpośrednio z działalnością podstawową Spółki, w tym zwłaszcza nieruchomości inwestycyjnych w Żmigrodzie i w Gliwicach oraz nieruchomości w Chrzanowie.
73
Ponadto w uzupełnieniu informacji dotyczących zmiany stanu inwestycji w jednostkach zależnych Spółka wyjaśnia, że w dniu 08.11.2016 roku powzięła wiadomość o wniesieniu w dniu 04.11.2016 roku przez spółkę pod firmą ZM Invest S.A. z siedzibą w Ropczycach do Sądu Okręgowego w Warszawie, XVI Wydział Gospodarczy, pozwu przeciwko Spółce o stwierdzenie nieważności uchwał Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 14 października 2016 r. dot. min. zgody na zbycie przez Spółkę przedmiotowych nieruchomości (o których mowa wyżej).
W dniu 2 grudnia 2016 roku Sąd Okręgowy wydał postanowienie w którym udzielił zabezpieczenia Spółce ZM Invest S.A. poprzez wstrzymanie wykonania uchwał dotyczących zgody na zbycie przez Spółkę min. nieruchomości wniesionych aportem. Postanowienie to zostało przez Spółkę zaskarżone zażaleniem jak również została złożona odpowiedź na pozew.
W dniu 9 lutego 2017 roku Sąd Okręgowy wydał postanowienie, w którym oddalił wniosek ZM Invest S.A. o udzielenie dodatkowego zabezpieczenia. We wniosku ZM Invest S.A. domagała się udzielenia dodatkowego zabezpieczenia poprzez zawieszenie postępowania rejestrowego toczącego się przed Sądem Rejonowym dla m.st. Warszawy w Warszawie XII Wydział Gospodarczy dotyczącego spółki Qilin Advisory sp. z o.o. w Warszawie (po zmianie nazwy: ZM Nieruchomości sp. z o. o.).
Zarząd Spółki nie zgadza się z argumentacją ZM Invest S.A. przedstawioną w Pozwie i podejmuje odpowiednie zgodne z prawem działania prawne celem ochrony uzasadnionego interesu Spółki.
| Nazwa spółki, forma prawna, miejscowość, w której mieści się siedziba zarządu |
Wartość udziałów wg ceny nabycia |
Korekty aktualizujące wartość |
Wartość bilansowa udziałów |
Procent posiadanych udziałów |
Procent posiadanych głosów |
Metoda konsolidacji |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ZM Service Sp. z o.o. Ropczyce | 2 418 | 0 | 2 418 | 100% | 100% | pełna |
| Haicheng Ropczyce Refractories Materials Co.Ltd. (WFOE) | 2 246 | 0 | 2 246 | 100% | 100% | nie konsoliduje się |
| Nazwa spółki, forma prawna, miejscowość, w której mieści się siedziba zarządu |
Kapitał własny |
Kapitał zakładowy |
Kapitał zapasowy |
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych |
Zysk / strata netto |
Zyski /straty aktuarialne |
Wartość aktywów |
Aktywa trwałe |
Aktywa obrotowe |
Wartość zobowiązań |
Wartość przychodów |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ZM Service Sp. z o.o. Ropczyce | 4 280 | 2 400 | 1 776 | 99 | 5 | 13 307 | 9 216 | 4 091 | 9 027 | 12 712 | |
| Haicheng Ropczyce Refractories Materials Co.Ltd. (WFOE) |
3 005 | 2 246 | 0 | 759 | 0 | 0 | 3 005 | 0 | 3 005 | 0 | 0 |
| Nazwa spółki, forma prawna, miejscowość, w której mieści się siedziba zarządu |
Wartość udziałów wg ceny nabycia |
Korekty aktualizujące wartość |
Wartość bilansowa udziałów |
Procent posiadanych udziałów |
Procent posiadanych głosów |
Metoda konsolidacji |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ZM Service Sp. z o.o. Ropczyce | 2 418 | 0 | 2 418 | 100% | 100% | pełna |
| ZM Nieruchomości Sp. z o.o. | 60 685 | 0 | 60 685 | 100% | 100% | pełna |
| Haicheng Ropczyce Refractories Materials Co.Ltd. (WFOE) | 2 246 | 0 | 2 246 | 100% | 100% | nie konsoliduje się* |
* Spółka Haicheng Ropczyce Refractories Materials Co.Ltd. (WFOE) nie podlega konsolidacji za 2016 rok ze względu na to, że nie prowadziła w 2016 roku i latach poprzednich i nie prowadzi nadal działalności gospodarczej, a ponadto jej kapitał zakładowy nie został w całości opłacony. Po opłaceniu kapitału zakładowego i uzyskaniu nowej Business licence z adnotacją, że kapitał spółki jest opłacony w całości oraz uzyskaniu innych niezbędnych pozwoleń, Spółka będzie mogła rozpocząć działalność gospodarczą na rynku chińskim.
| Nazwa spółki, forma prawna, miejscowość, w której mieści się siedziba zarządu |
Kapitał własny |
Kapitał zakładowy |
Kapitał zapasowy |
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych |
Zysk / strata netto |
Zyski /straty aktuarialne |
Niepodzielony zysk/niepokryta strata z lat ubiegłych |
Wartość aktywów |
Aktywa trwałe |
Aktywa obrotowe |
Wartość zobowiązań |
Wartość przychodów |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ZM Service Sp. z o.o. Ropczyce | 3 719 | 2 400 | 1 875 | -498 | -58 | 11 791 | 8 370 | 3 421 | 8 072 | 10 761 | ||
| ZM Nieruchomości Sp. z o.o. | 60 814 | 1 005 | 59 634 | 176 | -1 | 60 941 | 60 634 | 307 | 127 | 429 | ||
| Haicheng Ropczyce Refractories | ||||||||||||
| Materials Co.Ltd. (WFOE) | 2 965 | 0 | 0 | 719 | -43 | 0 | 0 | 2 965 | 0 | 2 965 | 0 | 0 |
| Długoterminowe aktywa finansowe | 31.12.2015 | 31.12.2016 | |
|---|---|---|---|
| Akcje/ Udziały w spółkach nie notowanych na giełdzie | 6 220 | 107 918 | |
| Akcje spółek notowanych na giełdzie | 1 | 1 | |
| Pochodne instrumenty finansowe | |||
| Udzielone pożyczki | 5 356 | 4 759 | |
| Razem | 11 577 | 112 678 |
| Krótkoterminowe aktywa finansowe | 31.12.2015 | 31.12.2016 | ||
|---|---|---|---|---|
| Akcje/ Udziały w spółkach nie notowanych na giełdzie | ||||
| Akcje spółek notowanych na giełdzie | ||||
| Pochodne instrumenty finansowe | 165 | 218 | ||
| Udzielone pożyczki | 615 | 600 | ||
| RAZEM | 780 | 818 |
| 31.12.2015 | 31.12.2016 | |
|---|---|---|
| Kontrakty Forward wg wyceny godziwej banków | 165 | 218 |
| Razem pochodne instrumenty finansowe | 165 | 218 |
| - długoterminowe | ||
| - krótkoterminowe | 165 | 218 |
| 31.12.2015 | 31.12.2016 | |
|---|---|---|
| Wartość wg cen nabycia, razem: | 1 714 | 42 727 |
| Akcje Huty Ostrowiec | 25 | 25 |
| Akcje Huty Jedność Siemianowice Śląskie | 113 | 113 |
| Akcje Minex Warszawa | 20 | 20 |
| Akcje ZM Invest* | 41 013 | |
| Udziały Ropczyce-Rus | 1 | 1 |
| Udziały w Podkarpackim Banku Spółdzielczym | 1 555 | 1 555 |
| Odpisy aktualizujące wartość, razem: | 158 | 158 |
| Wartość bilansowa netto, razem: | 1 556 | 42 569 |
* W dniach 24 i 28 listopada 2016 roku zawarte zostały Umowy objęcia akcji Spółki na okaziciela serii E, w wyniku których objęto 1.946.517 sztuk akcji Serii E w zamian za Akcje ZM Invest S.A. w ilości 2 139 szt. o wartości 41 013 tys. zł, co stanowi 48,11 % kapitału zakładowego Spółki ZM Invest S.A. (dalej: ZM Invest). Nabywając 48,11 % kapitału zakładowego spółki ZM Invest, Spółka nie uzyskała jednak znaczącego wpływu na sytuację majątkową i finansową Spółki ZM Invest, ponieważ nadal Spółka pozostaje akcjonariuszem mniejszościowym, a zarówno przepisy Kodeksu spółek handlowych, jak i statut ZM Invest S.A. nie gwarantują Spółce takiego wpływu przy posiadaniu wskazanego udziału w kapitale zakładowym.
Powyższe okoliczności wpływają w sposób decydujący na sposób ujęcia inwestycji w akcje spółki ZM Invest w sprawozdaniu finansowym , która to inwestycja została sklasyfikowana jako długoterminowe aktywa finansowe dostępne do sprzedaży (zgodnie z MSR 39).
W uzupełnieniu informacji dotyczących stanu posiadanych akcji ZM Invest sklasyfikowanych jako aktywa finansowe dostępne do sprzedaży Spółka wyjaśnia, że procedura rejestracji Zakładów Magnezytowych "ROPCZYCE" S.A. jako
akcjonariusza ZM Invest S.A. na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest jeszcze zakończona.
Zarząd Spółki pozostaje w kontakcie z ZM Invest S.A. i podejmuje niezbędne działania faktyczne i prawne zmierzające do skutecznego dokonania w księdze akcyjnej ZM Invest S.A. stosownych wpisów.
| Typ transakcji | Liczba akcji | Kurs z dnia nabycia |
Cena nabycia |
Kurs z dnia wyceny bilansowej |
Wartość godziwa na dzień bilansowy |
|---|---|---|---|---|---|
| Wg stanu na dzień 31.12.2015 | 1 | 1 | |||
| - akcje spółki IDEON S.A. | 750 | 1,50 | 1 | 1 | |
| Wg stanu na dzień 31.12.2016 | 1 | 1 | |||
| - akcje spółki IDEON S.A. | 750 | 1,50 | 1 | 1 |
| 31.12.2015 | 31.12.2016 | |
|---|---|---|
| Udzielone pożyczki brutto, w tym: | 5 969 | 5 354 |
| - dla Zarządu i Rady Nadzorczej | ||
| Odpisy aktualizujące, w tym z tytułu: | 2 | 5 |
| - wyceny w wartości godziwej (dodatnia) | 2 | 5 |
| Suma netto udzielonych pożyczek | 5 971 | 5 359 |
| - długoterminowe | 5 356 | 4 759 |
| - krótkoterminowe | 615 | 600 |
| Pożyczkobiorca | Kwota pożyczki pozostała do spłaty |
Wartość bilansowa |
Termin spłaty |
Zabezpieczenia |
|---|---|---|---|---|
| Wg stanu na dzień 31.12.2015 | 5 971 | |||
| Umowa z dnia 18.01.2005 z późn. zm. | 15 | 15 | 31.03.2011 | |
| Umowa z dnia 03.11.2014 | 5 954 | 5 956 | 31.12.2020 | weksel własny in blanco |
| Wg stanu na dzień 31.12.2016 | 5 359 | |||
| Umowa z dnia 03.11.2014 | 5 354 | 5 359 | 30.11.2025 | weksel własny in blanco |
Oprocentowanie udzielonych pożyczek w latach 2015 i 2016 zostało ustalone dla jednej z umów w oparciu o WIBOR 6M plus 1,5% marży, natomiast dla pozostałych umów zastosowano stałą stopę procentową.
| 01.01.2015 - 31.12.2015 | Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy |
Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności |
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
Pożyczki udzielone i należności własne |
|---|---|---|---|---|
| Stan na początek okresu | 94 | 1 557 | 89 466 | |
| Zwiększenia | 165 | 0 | 0 | 171 |
| Zakup akcji | ||||
| Udzielenie pożyczek | ||||
| Kredyty i pożyczki | ||||
| Odsetki naliczone wg efektywnej stopy procentowej | ||||
| Wycena bilansowa odniesiona na RZiS | -1 | |||
| Wycena godziwa odniesiona w RZIS | 165 | |||
| Odwrócenie wyceny godziwej odniesionej w RZiS | ||||
| Rozwiązanie odpisu aktualizującego | 136 | |||
| Inne | 36 | |||
| Zmniejszenia | 94 | 0 | 0 | 16 215 |
| Sprzedaż akcji | 0 | |||
| Spłata pożyczek udzielonych | 755 | |||
| Spłata kredytów i pożyczek | ||||
| Odpisy z tytułu utraty wartości | ||||
| Wycena bilansowa odniesiona na kapitał | ||||
| Odwrócenie wyceny godziwej odniesionej w RZiS | 94 | |||
| Inne | 15 460 | |||
| Stan na koniec okresu | 165 | 0 | 1 557 | 73 422 |
| 01.01.2016 - 31.12.2016 | Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez |
Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności |
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
Pożyczki udzielone i należności własne |
| wynik finansowy | ||||
| Stan na początek okresu | 165 | 1 557 | 73 422 | |
| Zwiększenia | 218 | 0 | 41 013 | 2 346 |
| Zakup akcji/udziałów | ||||
| Udzielenie pożyczek Kredyty i pożyczki |
||||
| Odsetki naliczone wg efektywnej stopy procentowej | ||||
| Wycena bilansowa odniesiona na RZiS | ||||
| Wycena godziwa odniesiona w RZIS | 218 | 5 | ||
| Odwrócenie wyceny godziwej odniesionej w RZiS | ||||
| Rozwiązanie odpisu aktualizującego | ||||
| Objęcie akcji w zamian za aport | 41 013 | |||
| Inne | 2 341 | |||
| Zmniejszenia | 165 | 0 | 0 | 617 |
| Sprzedaż akcji | 0 | |||
| Spłata pożyczek udzielonych | 615 | |||
| Spłata kredytów i pożyczek | ||||
| Wycena bilansowa odniesiona na kapitał | ||||
| Odwrócenie wyceny godziwej odniesionej w RZiS | 165 | 2 | ||
| Rozwiązanie odpisu aktualizującego Inne |
| Należności długoterminowe | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Należności długoterminowe, w tym: | ||
| - sprzedaż wierzytelności | ||
| - należność z tyt. cesji wierzytelności z HD Minerals | 1 446 | |
| Razem należności długoterminowe brutto | 0 | 1 446 |
| Odpis aktualizujący z tyt. wyceny w wartości godziwej | 931 | |
| Razem należności długoterminowe netto | 0 | 515 |
Zapasy wyceniane są według ceny nabycia lub kosztów wytworzenia nie wyższych od ich ceny sprzedaży netto możliwej do uzyskania na dzień bilansowy. Wartość netto możliwa do uzyskania jest oszacowaną ceną sprzedaży dokonywanej w toku bieżącej działalności gospodarczej.
| Wyszczególnienie | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Materiały na potrzeby produkcji | 20 581 | 16 594 |
| Pozostałe materiały | ||
| Półprodukty i produkcja w toku | 16 438 | 16 463 |
| Produkty gotowe | 20 286 | 21 041 |
| Towary | 928 | 770 |
| Zapasy brutto | 58 233 | 54 868 |
| Odpis aktualizujący wartość zapasów | 593 | 679 |
| Zapasy netto w tym: | 57 640 | 54 189 |
| - wartość bilansowa zapasów wykazana w wartości godziwej | 57 640 | 54 189 |
| - wartość zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań | 17 376 | 13 000 |
| Tytuł zobowiązania / ograniczenia w dysponowaniu | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
|---|---|---|
| - stanowiące zabezpieczenie kredytów i pożyczek własnych | 13 000 | 13 000 |
| - stanowiące zabezpieczenie kredytów i pożyczek obcych | 4 376 | |
| - stanowiące zabezpieczenie innych zobowiązań | ||
| Wartości ustanowionych zabezpieczeń na zapasach ogółem | 17 376 | 13 000 |
| Wartość bilansowa zapasów stanowiących zabezpieczenie kredytów i pożyczek ogółem | 57 305 | 37 635 |
| Wyszczególnienie | 0-90 | 91-180 | 181-360 | >360 | Razem |
|---|---|---|---|---|---|
| Materiały (brutto) | 14 332 | 796 | 285 | 1 181 | 16 594 |
| Materiały (odpisy) | 50 | 50 | |||
| Materiały netto | 14 332 | 796 | 285 | 1 131 | 16 544 |
| Półprodukty i produkcja w toku (brutto) | 15 461 | 219 | 370 | 413 | 16 463 |
| Półprodukty i produkcja w toku (odpisy) | 152 | 152 | |||
| Półprodukty i produkcja w toku (netto) | 15 461 | 219 | 370 | 261 | 16 311 |
| Produkty gotowe (brutto) | 15 366 | 1 060 | 2 193 | 2 422 | 21 041 |
| Produkty gotowe (odpisy) | 465 | 465 | |||
| Produkty gotowe (netto) | 15 366 | 1 060 | 2 193 | 1 957 | 20 576 |
| Towary (brutto) | 546 | 22 | 181 | 21 | 770 |
| Towary (odpisy) | 12 | 12 | |||
| Towary (netto) | 546 | 22 | 181 | 9 | 758 |
| Wyszczególnienie | Odpisy aktualizujące materiały |
Odpisy aktualizujące półprodukty i produkcję w toku |
Odpisy aktualizujące produkty gotowe |
Odpisy aktualizujące towary |
Razem odpisy aktualizujące zapasy |
|---|---|---|---|---|---|
| Stan na dzień 01.01.2015 roku | 2 752 | 93 | 451 | 0 | 3 296 |
| Zwiększenia w tym: | 0 | 188 | 401 | 4 | 593 |
| - utworzenie odpisów aktualizujących w korespondencji z pozostałymi kosztami operacyjnymi |
188 | 401 | 4 | 593 | |
| - przemieszczenia | 0 | ||||
| - inne | 0 | ||||
| Zmniejszenia w tym: | 2 752 | 93 | 451 | 0 | 3 296 |
| - rozwiązanie odpisów aktualizujących w korespondencji z pozostałymi przychodami operacyjnymi |
2 650 | 93 | 451 | 3 194 | |
| - wykorzystanie odpisów | 102 | 102 | |||
| - przemieszczenia | 0 | ||||
| Stan na dzień 31.12.2015 roku | 0 | 188 | 401 | 4 | 593 |
| Stan na dzień 01.01.2016 roku | 0 | 188 | 401 | 4 | 593 |
| Zwiększenia w tym: | 50 | 152 | 465 | 12 | 679 |
| - utworzenie odpisów aktualizujących w korespondencji z pozostałymi kosztami operacyjnymi |
50 | 152 | 465 | 12 | 679 |
| - przemieszczenia | 0 | ||||
| - inne | 0 | ||||
| Zmniejszenia w tym: | 0 | 188 | 401 | 4 | 593 |
| - rozwiązanie odpisów aktualizujących w korespondencji z pozostałymi przychodami operacyjnymi |
188 | 401 | 4 | 593 | |
| - wykorzystanie odpisów | 0 | ||||
| - przemieszczenia | 0 | ||||
| Stan na dzień 31.12.2016 roku | 50 | 152 | 465 | 12 | 679 |
Spółka dokonuje oceny przydatności zapasów w sposób regularny – w okresach miesięcznych i kwartalnych. Odpis aktualizujący wartość zapasów, dokonuje się poprzez doprowadzenie wartości tych zapasów do ceny możliwej do uzyskania na dzień bilansowy, zapewniający ich upłynnienie po obniżonej wartości. Odwrócenie odpisu następuje w okresie, w którym te zapasy sprzedano, zużyto jako przetworzony surowiec w procesie produkcji lub w przypadku braku wymienionych wcześniej możliwości zezłomowano, z uwagi na nieprzydatność technologiczną lub zmianę potrzeb klientów.
| Wyszczególnienie | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Należności handlowe | 62 454 | 65 341 |
| - od jednostek powiązanych | 6 923 | 15 311 |
| - od pozostałych jednostek | 55 531 | 50 030 |
| Odpisy aktualizujące | 2 525 | 617 |
| Należności handlowe brutto | 64 979 | 65 958 |
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj termin płatności od 45 do 90 dni. Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym odbiorcom. Dzięki temu, w ocenie Zarządu nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym, utworzonym na należności handlowe o podwyższonym stopniu ryzyka ich nieściągalności.
Na 31 grudnia 2016 roku zmiany odpisu aktualizującego należności handlowe były następujące:
| Wyszczególnienie | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Jednostki powiązane | ||
| Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych na początek okresu | 1 | 1 |
| Zwiększenia, w tym: | 1 | 0 |
| - dokonanie odpisów na należności przeterminowane i sporne | 1 | 0 |
| Zmniejszenia w tym: | 1 | 1 |
| - wykorzystanie odpisów aktualizujących | 1 | 0 |
| - rozwiązanie odpisów aktualizujących w związku ze spłatą należności | 0 | 1 |
| - zakończenie postępowań | ||
| Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych od jednostek powiązanych na koniec okresu |
1 | 0 |
| Jednostki pozostałe | ||
| Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych na początek okresu | 1 971 | 2 524 |
| Zwiększenia, w tym: | 989 | 427 |
| - dokonanie odpisów na należności przeterminowane i sporne | 989 | 427 |
| Zmniejszenia w tym: | 436 | 2 334 |
| - wykorzystanie odpisów aktualizujących | 339 | 1 835 |
| - rozwiązanie odpisów aktualizujących w związku ze spłatą należności | 97 | 499 |
| Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych od jednostek pozostałych na koniec okresu |
2 524 | 617 |
| Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych ogółem na koniec okresu | 2 525 | 617 |
Należności handlowe dochodzone przez Spółkę w drodze postępowań upadłościowych i egzekucyjnych na dzień 31.12.2016 r. wyniosły łącznie 43 tys. zł., a na 31.12.2015 r. wyniosły łącznie 891 tys. zł. Należności te w momencie kiedy powstaje ryzyko nieściągalności zostają w 100% objęte odpisem aktualizującym.
| Przeterminowane | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Wyszczególnienie | Razem | Nie przeterminowane |
< 60 dni |
60 – 90 dni |
90 – 180 dni |
180 – 360 dni |
>360 dni |
| 31.12.2015 | 62 454 | 51 574 | 8 929 | 809 | 458 | 648 | 36 |
| Wobec jednostek powiązanych netto | 6 923 | 6 923 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| odpisy aktualizujące | 1 | 0 | 0 | 0 | 1 | 0 | 0 |
| Wobec jednostek pozostałych netto | 55 531 | 44 651 | 8 929 | 809 | 458 | 648 | 36 |
| odpisy aktualizujące | 2 524 | 151 | 7 | 21 | 43 | 433 | 1 869 |
| 31.12.2016 | 65 341 | 58 198 | 5 082 | 628 | 1 215 | 63 | 155 |
| Wobec jednostek powiązanych netto | 15 311 | 15 306 | 5 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| odpisy aktualizujące | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Wobec jednostek pozostałych netto | 50 030 | 42 892 | 5 077 | 628 | 1 215 | 63 | 155 |
| odpisy aktualizujące | 617 | 26 | 0 | 3 | 3 | 199 | 386 |
| Wyszczególnienie | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Pozostałe należności, w tym: | 5 523 | 4 366 |
| - z tytułu podatków, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych | 361 | 203 |
| - zaliczki na dostawy | 165 | 227 |
| - z tytułu zawartego porozumienia z Minermet | 3 269 | 0 |
| - z tytułu rozliczenia dotacji | 14 | 0 |
| - z tytułu zbycia aktywów finansowych (udziałów w XR Ropczyce) | 1 285 | 1 060 |
| -z tytułu cesji wierzytelności z HD Minerals | 1 237 | |
| - z tytułu zbycia aktywów finansowych ZMR Nieruchomości na rzecz osoby fizycznej | ||
| 0 | 6 | |
| - z tytułu zrealizowanych dostaw (niefakturowane) | 358 | 1 594 |
| - inne | 71 | 39 |
| Odpisy aktualizujące | 550 | 0 |
| Pozostałe należności brutto | 6 073 | 4 366 |
| Wyszczególnienie | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Pozostałe należności, w tym: | 5 523 | 4 366 |
| od jednostek powiązanych | 0 | 71 |
| od pozostałych jednostek | 5 523 | 4 295 |
| Odpisy aktualizujące | 550 | 0 |
| Pozostałe należności brutto | 6 073 | 4 366 |
Pozostałe należności skierowane na drogę postępowania sądowego – nie wystąpiły
| Przeterminowane, | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Wyszczególnienie | Razem | Nie przeterminowane |
< 60 dni |
60 – 90 dni |
90 – 180 dni |
180 – 360 dni |
>360 dni |
| 31.12.2015 | 5 523 | 4 282 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 241 |
| Wobec jednostek powiązanych netto | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| odpisy aktualizujące | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Wobec jednostek pozostałych netto | 5 523 | 4 282 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 241 |
| odpisy aktualizujące | 550 | 550 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 31.12.2016 | 4 366 | 3 659 | 0 | 0 | 0 | 707 | 0 |
| Wobec jednostek powiązanych netto | 71 | 71 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| odpisy aktualizujące | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Wobec jednostek pozostałych netto | 4 295 | 3 588 | 0 | 0 | 0 | 707 | 0 |
| odpisy aktualizujące | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Wyszczególnienie | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
|---|---|---|
| - ubezpieczenia majątkowe | 87 | 80 |
| - ubezpieczenia OC ogólne, pracodawcy, za produkt | 90 | 94 |
| - ubezpieczenia samochodów-OC, AC, NNW | 31 | 32 |
| - ubezpieczenie utraty zysku | 21 | 21 |
| - licencje i oprogramowania komputerowe | ||
| - szkolenia | 1 | |
| - prenumeraty | 13 | 15 |
| - koszty reklamy | 2 | 2 |
| - remonty | 35 | 47 |
| - roczny abonament | 55 | 32 |
| - plan połączenia Spółek ZMR+ZMS | 34 | |
| - koszty emisji akcji serii E | 251 | |
| - pozostałe rozliczenia międzyokresowe | 5 | 13 |
| - koszty prac rozwojowych | 3 544 | 3 544 |
| Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów: | 3 884 | 4 165 |
| Wyszczególnienie | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Środki pieniężne kasie i na rachunkach bankowych: | 4 971 | 5 309 |
| PKO Bank Polski | 2 825 | 4 181 |
| PBS | 297 | 361 |
| ING BANK ŚLĄSKI | 1 166 | 759 |
| Biuro Maklerskie BZ WBK | 8 | 7 |
| BGK | 675 | 1 |
| Razem | 4 971 | 5 309 |
Nadwyżki środków pieniężnych w banku są oprocentowane według wynegocjowanych umownie stóp procentowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na okres od 1-ego do kilku dni, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Spółki na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2016 roku wynosi 5 309 tysięcy PLN (na dzień 31 grudnia 2015 roku wynosiła 4 971 tysięcy PLN ).
| Wyszczególnienie | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Liczba akcji | 4 605 980 | 7 012 634 |
| Wartość nominalna akcji | 2,5 | 2,5 |
| Kapitał zakładowy | 11 515 | 17 532 |
| Seria/emisja rodzaj akcji | Rodzaj uprzywilejowa nia akcji |
Liczba akcji | Wartość jednostkowa (w PLN) |
Wartość serii / emisji wg wartości nominalnej (w PLN) |
Sposób pokrycia kapitału |
Data rejestracji |
|---|---|---|---|---|---|---|
| fund. | ||||||
| założycielski i | ||||||
| fund. | ||||||
| przedsiębiorstwa | ||||||
| (akcje objęte i | ||||||
| opłacone przez | ||||||
| Seria A / zwykła na okaziciela | 1 368 660 | 2,5 | 3 421 650 | Skarb Państwa) | 21-06-1996 | |
| kapitał | ||||||
| Seria B / zwykła na okaziciela | 2 737 320 | 2,5 | 6 843 300 | rezerwowy | 01-01-1996 | |
| gotówka | ||||||
| (publiczna emisja | ||||||
| Seria C / zwykła na okaziciela | 500 000 | 2,5 | 1 250 000 | akcji) | 01-01-1997 | |
| gotówka | ||||||
| Seria D / nieuprzywilejowane na | (subskrypcja | |||||
| okaziciela | 460 137 | 2,5 | 1 150 343 | prywatna) | 30-09-2016 | |
| wkład | ||||||
| niepieniężny w | ||||||
| postaci akcji ZM | ||||||
| Seria E / zwykła na okaziciela | 1 946 517 | 2,5 | 4 866 293 | Invest S.A. | 23-12-2016 | |
| RAZEM: | 7 012 634 | 2,5 | 17 531 585 |
| Akcjonariusz | Liczba akcji |
% kapitału akcyjnego |
Liczba głosów na WZ |
Udział w ogólnej liczbie głosów na WZ |
Ogólna liczba głosów w Spółce a) |
|---|---|---|---|---|---|
| ZM INVEST S.A. | 2 406 586 | 34,32% | 0 b) | 0,00% | 34,32% |
| Józef Siwiec | 1 240 608 | 17,69% | 1 240 608 | 27,11% | 17,69% |
| Interminex Handelsgesellschaft m.b.H | 640 385 | 9,13% | 640 385 | 13,99% | 9,13% |
| Marian Darłak | 469 953 | 6,70% | 469 953 | 10,27% | 6,70% |
| ZM ROPCZYCE S.A. (akcje własne) | 25 146 | 0,36% | 0 | 0,00% | 0,36% |
| Pozostali | 2 229 956 | 31,80% | 2225672 b) | 48,63% | 31,80% |
| Razem | 7 012 634 | 100,00% | 4 576 618 | 100% | 100,00% |
a) - ogólna liczna głosów w Spółce oznacza – stosownie do definicji przewidzianej w Ustawie o Ofercie Publicznej – sumę głosów przypadających na wszystkie akcje Spółki. Bez znaczenia pozostaje przy tym to, czy głosy te mogą być faktycznie wykonywane, czy też istnieją jakiekolwiek ograniczenia w zakresie ich wykonywania.
b) - z uwagi na naruszenie obowiązków związanych ze znacznymi pakietami akcji spółek publicznych wynikających z Ustawy o Ofercie Publicznej, akcjonariusz Spółki – ZM Invest S.A. z siedzibą w Ropczycach – utracił możliwość wykonywania prawa głosu ze wszystkich posiadanych akcji Spółki; powyższą okoliczność Zarząd Spółki ustalił w oparciu o opinię prawną sporządzoną przez uznanych ekspertów z zakresu prawa rynku kapitałowego; dodatkowo, o ocenie Spółki również jedna z osób fizycznych będąca akcjonariuszem Spółki – z analogicznych powodów – utraciła możliwość wykonywania prawa głosu ze wszystkich posiadanych akcji Spółki (akcje posiadane przez tego akcjonariusza zostały uwzględnione w rubryce "Pozostali"). W dniu 13 października 2016 roku Emitent wystąpił do Sądu Okręgowego w Warszawie, XVI Wydział Gospodarczy, z powództwem o ustalenie, że dwóch akcjonariuszy Spółki, w tym m. in. ZM Invest nie może wykonywać prawa głosu z akcji Spółki.
| Wyszczególnienie | 01.01.2015 - 31.12.2015 |
01.01.2016 - 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Kapitał na początek okresu | 11 515 | 11 515 |
| Zwiększenia, z tytułu: | 0 | 6 017 |
| - emisja akcji - seria D* | 1 151 | |
| - emisja akcji - seria E** | 4 866 | |
| Zmniejszenia, z tytułu | 0 | 0 |
| Kapitał na koniec okresu | 11 515 | 17 532 |
Na podstawie uchwały nr 2 Zarządu Spółki z 26 sierpnia 2016 roku w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w granicach kapitału docelowego o kwotę 1.150.342,50 zł w drodze emisji 460.137 akcji Spółki na okaziciela serii D o wartości nominalnej 2,50 zł każda akcja (oferowanej w ramach subskrypcji prywatnej) Spółka dokonała podwyższenia kapitału zakładowego o kwotę 1.150.342,50 zł poprzez emisję 460.137 nieuprzywilejowanych akcji na okaziciela serii D o wartości nominalnej 2,50 zł i wartości emisyjnej 21,07 zł każda akcja.
Akcje serii D w liczbie 460.137 o wartości nominalnej 2,50 zł i wartości emisyjnej 21,07 zł (każda akcja) zostały objęte na podstawie umowy objęcia akcji z dnia 26 sierpnia 2016 roku, zawartej z Interminex Handelsgesellschaft m.b.H z siedzibą w Wiedniu.
Akcje serii D zostały w całości pokryte wkładem pieniężnym o łącznej wysokości 9.695.086 zł. Podwyższenie kapitału zakładowego o akcje serii D zostało zarejestrowane w rejestrze przedsiębiorców KRS w dniu 30 września 2016 roku.
Na podstawie uchwały nr 4 Zarządu Spółki z dnia 26 sierpnia 2016 roku, zmienionej uchwałą nr 2 Zarządu Spółki z dnia 16 listopada 2016 roku, Spółka dokonała podwyższenia kapitału zakładowego w drodze emisji 1.946.517 (jeden milion dziewięćset czterdzieści sześć tysięcy pięćset siedemnaście) nowych akcji Spółki na okaziciela serii E, o wartości nominalnej 2,50 zł i wartości emisyjnej 21,07 zł każda akcja.
Akcje serii E w liczbie 1.946.517 zostały objęte na podstawie umów objęcia akcji serii E w ramach I. terminu obejmowania akcji serii E (tj. w terminie 16 listopada 2016 roku - 28 listopada 2016 roku, włącznie), w zamian za wkład niepieniężny w postaci akcji ZM Invest S.A. z siedzibą w Ropczycach. W ramach I. terminu obejmowania akcji Spółki serii E, zostało objętych łącznie 1.946.517 akcji Spółki serii E, o wartości nominalnej 4.866.292,50 zł. Podwyższenie kapitału zakładowego o akcje serii E zostało zarejestrowane w rejestrze przedsiębiorców KRS w dniu 23 grudnia 2016.
Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 2,50 PLN i zostały w pełni opłacone.
Zgodnie z Art.9a. Statutu Spółki Zarząd został uprawniony do podwyższania kapitału zakładowego Spółki przez emisję nowych akcji o łącznej wartości nominalnej nie większej niż 8.636.212,50 zł (osiem milionów sześćset trzydzieści sześć tysięcy dwieście dwanaście złotych pięćdziesiąt groszy), w drodze jednego lub kilku kolejnych podwyższeń kapitału zakładowego w granicach określonych powyżej (kapitał docelowy), poprzez emisję akcji zwykłych na okaziciela kolejnych serii o wartości nominalnej 2,50 zł (dwa złote pięćdziesiąt groszy) każda, w liczbie nie większej niż 3.454.485 szt.
Upoważnienie Zarządu do podwyższania kapitału zakładowego oraz do emitowania nowych akcji w ramach kapitału docelowego wygasa z upływem 3 lat od dnia wpisania do Krajowego Rejestru Sądowego zmiany statutu przewidującej niniejszy kapitał docelowy. tj. z upływem 3 lat liczonych od dnia 19.03.2014 roku.
Poprzez emisję Serii D i Serii E Spółka wyemitowała łącznie 2 406 654 sztuk akcji za cenę 6 016 635 zł. Po dokonaniu szczegółowej analizy aktualnych potrzeb finansowych i inwestycyjnych Spółki – Spółka zrezygnowała z podejmowania działań zmierzających do zawarcia umów objęcia pozostałych możliwych do wyemitowania akcji (na podstawie uchwały Zarządy Spółki z dnia 26 sierpnia 2016 r. zmienionej w dniu 16 listopada 2016 r).
W uzupełnieniu informacji dotyczących zmiany stanu kapitału zakładowego Spółka niniejszym wyjaśnia, że dołożyła wszelkich starań, aby prawidłowo przeprowadzić procedurę podwyższenia kapitału zakładowego o akcje serii D i E, tj. aby właściwe organy Spółki podjęły wymagane przepisami prawa uchwały.
W tym kontekście wskazać jednak należy, że w sprawach związanych z podwyższeniem kapitału o akcje serii D i E i ich rejestracją toczą się następujące postępowania i sprawy:
a) Postępowanie z wniosku akcjonariusza Spółki - firmy ZM Invest S.A., złożonego do Sądu Okręgowego w Warszawie, XVI Wydział Gospodarczy, o zabezpieczenie, przed wszczęciem postępowania, roszczeń o stwierdzenie nieważności oraz uchylenie uchwał Zarządu Spółki z dnia 26 sierpnia 2016 roku, tj. m.in. uchwały w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w granicach kapitału docelowego w drodze emisji akcji serii D oraz uchwały w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w granicach kapitału docelowego w drodze emisji akcji serii E.
W dniu 26 września 2016 roku Sąd Okręgowy w Warszawie, XVI Wydział Gospodarczy wydał postanowienie o oddaleniu wniosku ZM Invest S.A. jako bezzasadnego; w treści uzasadnienia postanowienia sąd stwierdził, iż Zarząd Spółki przyjmując dnia 26 sierpnia 2016 roku skarżone uchwały działał jak najbardziej w ramach swoich kompetencji.
Zażalenie ZM Invest S.A. na ww. postanowienie Sądu Okręgowego zostało oddalone postanowieniem Sądu Apelacyjnego w Warszawie z dnia 18 stycznia 2017 roku, co oznacza iż postępowanie zostało prawomocnie zakończone.
b) Postępowanie z analogicznego przedmiotowo wniosku akcjonariusza Spółki - firmy ZM Invest S.A., złożonego do Sądu Okręgowego, III Wydział Cywilny, o zabezpieczenie, przed wszczęciem postępowania, roszczeń o stwierdzenie nieważności oraz uchylenie uchwał Zarządu Spółki z dnia 26 sierpnia 2016 roku, tj. m.in. uchwały w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w granicach kapitału docelowego w drodze emisji akcji serii D oraz uchwały w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w granicach kapitału docelowego w drodze emisji akcji serii E.
Wniosek ten, zgodnie z właściwością rzeczową, został przekazany do XVI Wydziału Gospodarczego, który w dniu 9 listopada 2016 roku wydał postanowienie o oddaleniu wniosku ZM Invest S.A. jako bezzasadnego. W treści uzasadnienia postanowienia sąd stwierdził, iż Zarząd Spółki przyjmując dnia 26 sierpnia 2016 roku skarżone uchwały działał jak najbardziej w ramach swoich kompetencji. Postanowienie nie jest prawomocne.
a) Podwyższenie kapitału zakładowego o akcje serii D zostało zarejestrowane przez sąd w dniu 30 września 2016 roku.
Pomimo zarejestrowania przez sąd podwyższenia kapitału zakładowego o akcje serii D - w dniu 11 października 2016 roku do Sądu wpłynęły dwie skargi na postanowienia, złożone przez akcjonariuszy Spółki, tj. ZM Invest S.A. oraz jedną osobę fizyczną. Po rozpoznaniu przedmiotowych skarg, postanowieniami z dnia 28 października 2016 roku sąd rejestrowy odmówił dopuszczenia ww. akcjonariuszy do udziału w sprawie oraz odrzucił złożone przez nich skargi. Postanowienia z dnia 28 października 2016 roku zostały następnie zaskarżone zażaleniami wniesionymi do Sądu Okręgowego w Warszawie. Zażalenia nie zostały jeszcze przekazane do sądu odwoławczego. Spółka złożyła odpowiedzi na ww. zażalenia, w których wniosła o ich oddalenie w całości.
b) Podwyższenie kapitału zakładowego o akcje serii E zostało zarejestrowane przez sąd w dniu 23 grudnia 2016 roku. Pomimo zarejestrowania przez sąd podwyższenia kapitału zakładowego o akcje serii E - w dniu 29 grudnia 2016 roku akcjonariusz ZM Invest zaskarżył ww. postanowienie Po rozpoznaniu przedmiotowej skargi, postanowieniem z dnia 13 stycznia 2017 roku sąd rejestrowy odmówił dopuszczenia ww. akcjonariusza do udziału w sprawie oraz odrzucił złożoną przez niego skargę. Postanowienie z dnia 13 stycznia 2017 roku zostało przez ZM Invest zaskarżone zażaleniem. Spółka złożyła odpowiedź na ww. zażalenie, w której wniosła o jego oddalenie w całości. Zażalenie nie zostało jeszcze przekazane do sądu odwoławczego.
Spółka w dniu 7 grudnia 2016 roku otrzymała z Sądu Okręgowego w Warszawie, XVI Wydział Gospodarczy, odpis wniesionego przez akcjonariusza Spółki – spółkę pod firmą ZM Invest S.A. z siedzibą w Ropczycach pozwu o uchylenie ewentualnie stwierdzenie nieważności uchwał Zarządu Spółki z dnia 26 sierpnia 2016 roku (dotyczących uchwał o
podwyższeniu kapitału zakładowego o akcje serii D i E). Spółka nie zgadza się z zarzutami oraz argumentami przedstawionymi w pozwie, uznając je za oczywiście bezzasadne, w związku z czym w dniu 28 grudnia 2016 roku złożyła odpowiedź na pozew, w której wniosła o oddalenie powództwa ZM Invest S.A. w całości. Termin rozprawy nie został wyznaczony.
| Wartość akcji własnych (w tys. zł) | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Stan na początek okresu | -805 | -805 |
| zakupione w ciągu okresu | ||
| zmniejszenie z tytułu realizacji opcji na akcje | ||
| inne zmiany - umorzenie | ||
| Stan na koniec okresu | -805 | -805 |
Posiadane przez Spółkę akcje własne zostały nabyte w okresie od dnia 22 listopada 2007 roku do dnia 31 grudnia 2008 roku - w ramach skupu akcji własnych celem umorzenia (umorzenie dobrowolne).
Uchwałą nr 19 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 10 kwietnia 2015 roku dokonano umorzenia 25 146 sztuk akcji zwykłych na okaziciela serii A, o wartości nominalnej po 2,50 każda tj. akcji o łącznej wartości nominalnej 62 865 zł. Ujemna różnica pomiędzy wartością nominalną akcji własnych a ceną ich nabycia w kwocie 743 087,84 zł, wg postanowień Uchwały winna zostać ujęta jako zmniejszenie kapitału zapasowego Spółki. Uchwała wywołuje skutki prawne z chwilą zarejestrowania przez właściwy Sąd Rejonowy Wydział Krajowego Rejestru Sądowego.
Uchwałą nr 16 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z 12 kwietnia 2016r. dokonano uzupełnienia uchwały z 10 kwietnia 2015r., w celu uporządkowania statusu prawnego akcji własnych nabytych w celu umorzenia, a posiadanych przez Spółkę.
Z uwagi na fakt, że z dniem 12.10.2016 roku upłynął 6-miesieczny termin do zgłoszenia Uchwały o obniżeniu kapitału zakładowego do KRS (wynikający z art. 455 § 5 k.s.h., liczony od dnia 12 kwietnia 2016 roku), procedura obniżenia kapitału zakładowego prowadzona na podstawie uchwały nr 16 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z 12 kwietnia 2016r. nie może być kontynuowana. W związku z powyższym, Zarząd Spółki zamierza podjąć kroki zmierzające do ponownego przeprowadzenia procedury obniżenia kapitału zakładowego (w tym podjęcia stosownych uchwał przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy).
| 31.12.2015 | 31.12.2016 | |
|---|---|---|
| Kapitał zapasowy | 114 860 | 166 748 |
| Kapitał z aktualizacji wyceny | 96 094 | 96 094 |
| Pozostały kapitał rezerwowy | 0 | 0 |
| RAZEM | 210 954 | 262 842 |
| Wyszczególnienie | Kapitał zapasowy |
Kapitał z aktualizacji wyceny |
Kapitał rezerwowy |
Razem |
|---|---|---|---|---|
| 01.01.2015 | 102 537 | 99 631 | 7 | 202 175 |
| Zwiększenia w okresie | 12 323 | 221 | 0 | 12 544 |
| Wycena aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży | 0 | |||
| Podatek odroczony z tyt. powyższej korekty | 0 | |||
| Wynik z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych | 0 | |||
| Podatek odroczony z tyt. powyższej korekty | 0 | |||
| Podział zysku netto | 8 558 | 8 558 | ||
| Element kapitałowy programu motywacyjnego dla pracowników | 0 | |||
| Nadwyżka z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych odniesiona na kapitał | ||||
| zapasowy | 3 758 | |||
| Zwiększenie kapitału o rozwiązaną rezerwę z tyt. przeszacowania środków trwałych | 221 | 221 | ||
| Przeniesienie kapitału rezerwowego na kapitał zapasowy | 7 | |||
| Zmniejszenia w okresie | 0 | 3 758 | 7 | 3 765 |
| Wycena aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży | 0 | |||
| Podatek odroczony z tyt. powyższej korekty | 0 | |||
| Wynik z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych | 0 | |||
| Podatek odroczony z tyt. powyższej korekty | 0 | |||
| Podział/ pokrycie zysku/straty netto | 0 | |||
| Element kapitałowy programu motywacyjnego dla pracowników | 0 | |||
| Przeniesienie kapitału rezerwowego na kapitał zapasowy | 7 | |||
| Zwiększenie kapitału o rozwiązaną rezerwę z tyt. przeszacowania środków trwałych | ||||
| Nadwyżka z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych odniesiona na kapitał zapasowy |
3 758 | |||
| 31.12.2015 | 114 860 | 96 094 | 0 | 210 954 |
| 01.01.2016 | 114 860 | 96 094 | 0 | 210 954 |
| Zwiększenia w okresie | 52 323 | 0 | 0 | 52 323 |
| Wycena aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży | ||||
| Emisja akcji (nadwyżka ceny emisyjnej ponad wartość nominalną) | 44 691 | 44 691 | ||
| Podatek odroczony z tyt. powyższej korekty | 0 | |||
| Wynik z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych | 0 | |||
| Podatek odroczony z tyt. powyższej korekty | 0 | |||
| Podział zysku netto | 7 522 | 7 522 | ||
| Element kapitałowy programu motywacyjnego dla pracowników | 0 | |||
| Nadwyżka z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych odniesiona na kapitał zapasowy |
110 | 110 | ||
| Zwiększenie kapitału o rozwiązaną rezerwę z tyt. przeszacowania środków trwałych | 0 | |||
| Przeniesienie kapitału rezerwowego na kapitał zapasowy | ||||
| Zmniejszenia w okresie | 435 | 0 | 0 | 435 |
| Wycena aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży | 0 | |||
| Podatek odroczony z tyt. powyższej korekty | 0 | |||
| Wynik z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych | 0 | |||
| Podatek odroczony z tyt. powyższej korekty | 0 | |||
| Podział zysku netto | 0 | |||
| Koszty emisji akcji (bezpośrednio związ. z procesem podw. kapitału zakładowego) | 435 | 435 | ||
| Element kapitałowy programu motywacyjnego dla pracowników | 0 | |||
| Przeniesienie kapitału rezerwowego na kapitał zapasowy | 0 | |||
| Nadwyżka z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych odniesiona na kapitał | ||||
| zapasowy | 0 | |||
| 31.12.2016 | 166 748 | 96 094 | 0 | 262 842 |
| Wyszczególnienie | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Straty aktuarialne (z uwzględnieniem podatku odroczonego) | -255 | -622 |
| Kwoty zawarte w pozycji niepodzielony wynik (zysk) niepodlegające wypłacie w formie | ||
| dywidendy | 5 237 | 5 237 |
| Zysk (strata) netto bieżącego okresu | 11 745 | 13 451 |
| Wyszczególnienie | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Kredyty rachunku bieżącym | 25 155 | 5 713 |
| Kredyty bankowe | 35 656 | 40 277 |
| Pożyczki bankowe | 0 | 0 |
| Faktoring | 3 840 | 0 |
| Suma kredytów, pożyczek i faktoringu, w tym: | 64 651 | 45 990 |
| - długoterminowe | 31 982 | 32 583 |
| - krótkoterminowe | 32 669 | 13 407 |
| Wyszczególnienie | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Kredyty, pożyczki i faktoring krótkoterminowe | 32 669 | 13 407 |
| Kredyty, pożyczki i faktoring długoterminowe | 31 982 | 32 583 |
| - płatne powyżej 1 roku do 3 lat | 27 536 | 30 188 |
| - płatne powyżej 3 lat do 5 lat | 4 104 | 2 395 |
| - płatne powyżej 5 lat | 342 | 0 |
| Kredyty pożyczki i faktoring razem | 64 651 | 45 990 |
| PKO Bank Polski S.A. |
|
|---|---|
| PKO Bank Polski S.A. |
|
| PKO Bank Polski S.A. |
|
| PKO Bank Polski S.A. |
|
| Bank Gospodarstwa Krajowego |
| Nazwa banku | Rodzaj kredytu | Kwota kredytu wg umowy [tys. PLN] |
Kwota pozostała do spłaty [tys. PLN] |
Efektywna stopa procentowa % |
Termin spłaty |
Zabezpieczenia |
|---|---|---|---|---|---|---|
| PKO Bank Polski S.A. |
kredyt obrotowy odnawialny |
450 | 450 | WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem |
15.09.2017 | pełnomocnictwo do rachunku + weksel własny in blanco + hipoteka kaucyjna do kw. 6.000 + hipoteka kaucyjna do kw 31 500+ cesja praw z polisy ubezpieczeniowej + zastaw na zapasach wyrobów na kw 7 000 |
| PKO Bank Polski S.A. |
kredyt obrotowy odnawialny |
23 550 | 22 045 | WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem |
15.09.2017 | j.w. |
| PKO Bank Polski S.A. |
Kredyt w rachunku bieżącym |
4 000 | 1 907 | WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem |
15.09.2017 | j.w. |
| PKO Bank Polski S.A. |
kredyt inwestycyjny |
5 300 | 2 555 | WIBOR 1M +marża wynegocjowana z bankiem |
30.06.2018 | pełnomocnictwo do rachunku + weksel własny in blanco + hipoteka do kw 7 950 + zastaw rejestrowy na aktywach trwałych kw. 12.118 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
| Bank Gospodarstwa Krajowego |
kredyt w rachunku bieżącym |
5 840 | 2 765 | WIBOR 3M + marża wynegocjowana z bankiem |
18.02.2016 | pełnomocnictwo do dysponowania rachunkiem + weksel własny in blanco + hipoteka umowna do kw. 5 063 + hipoteka umowna do kw. 5 063 +cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
| Podkarpacki Bank Spółdzielczy |
kredyt w rachunku bieżącym |
5 000 | 830 | WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem |
18.03.2016 | pełnomocnictwo do rachunku + weksel własny in blanco + hipoteka umowna do kw. 7 500 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
| Bank Gospodarstwa Krajowego |
kredyto obrotowy |
14 370 | 10 606 | WIBOR 3M + marża wynegocjowana z bankiem |
25.02.2021 | pełnomocnictwo do rachunku + weksel własny in blanco + hipoteka umowna do kw. 15 000 + hipoteka umowna do kw. 15 000 +cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
| ING Bank Śląski | kredyt w rachunku bieżącym (umowa wieloprodukto wa) |
25 000 | 19 653 | WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem, EURIBOR/LIBOR 1 M + marża wynegocjowana z bankiem |
11.03.2017 | hipoteka umowna do kwoty 22 000 +hipoteka umowna łączna do kw. 11.000 +hipoteka umowna do kw. 18.760+ zastaw rejestrowy na aktywach trwałych do kw. 3 444 +zastaw rejestrowy na zapasach na kw. 6 000 + cesja z umowy faktoringu ING CF+ cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
| ING Bank Śląski | kredyt obrotowy (umowa wieloproduktó wa) |
1 250 EUR |
0 | WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem, EURIBOR/LIBOR 1 M + marża wynegocjowana z bankiem |
11.03.2017 | j.w. |
| Nazwa banku | Rodzaj kredytu | Kwota kredytu wg umowy [tys. PLN] |
Kwota pozostała do spłaty [tys. PLN] |
Efektywna stopa procentowa % |
Termin spłaty |
Zabezpieczenia |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ING Bank Śląski | faktoring odwrócony (umowa wieloprodukto wa) |
7 000 | 190 | stawka depozytów zależna od okresu finansowania + marża wynegocjowana z bankiem |
11.03.2017 | w ramach istniejących zabezpieczeń |
| ING Commercial Finance Polska S.A. |
faktoring | 15 000 | 3 650 | WIBOR 1M +marża wynegocjowana z bankiem, EURIBOR/LIBOR 1 M + marża wynegocjowana z bankiem |
09.03.2016 | dwa weksle własne in blanco + pełnomocnictwo do rachunku + cesja z polisy KUKE |
| RAZEM | 64 651 |
| Nazwa banku | Rodzaj kredytu | Kwota kredytu wg umowy [tys. PLN] |
Kwota pozostała do spłaty [tys. PLN] |
Efektywna stopa procentowa % |
Termin spłaty |
Zabezpieczenia |
|---|---|---|---|---|---|---|
| PKO Bank Polski S.A. | kredyt obrotowy odnawialny (w ramach LKW) |
15 450 | 15 299 | WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem |
15.09.2019 | pełnomocnictwo do rachunku + weksel własny in blanco + hipoteka kaucyjna do kw. 6.000 + hipoteka umowna łączna do kw 31 500+ cesja praw z polisy ubezpieczeniowej + zastaw na zapasach wyrobów na kw 7 000 + zastaw rejestrowy na zbiorze rzeczy ruchomych o wartości nie niższej niż 8 000 |
| PKO Bank Polski S.A. | kredyt obrotowy nieodnawialny (w ramach LKW) |
8 550 | 6 339 | WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem |
15.09.2019 | j.w. |
| PKO Bank Polski S.A. | Kredyt w rachunku bieżącym (w ramach LKW) |
4 000 | 768 | WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem |
15.09.2019 | j.w. |
| PKO Bank Polski S.A. | kredyt inwestycyjny |
5 300 | 1 639 | WIBOR 1M +marża wynegocjowana z bankiem |
30.06.2018 | pełnomocnictwo do rachunku + weksel własny in blanco + hipoteka do kw 7 950 + zastaw rejestrowy na aktywach trwałych kw. 12.118 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
| Bank Gospodarstwa Krajowego |
kredyt w rachunku bieżącym |
4 230 | 259 | WIBOR 3M + marża wynegocjowana z bankiem |
15.10.2017 | pełnomocnictwo do dysponowania rachunkiem + weksel własny in blanco + hipoteka umowna do kw. 5 063 + hipoteka umowna do kw. 5 063 +cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
| Podkarpacki Bank Spółdzielczy |
kredyt w rachunku bieżącym |
5 000 | 22 | WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem |
17.03.2017 | pełnomocnictwo do rachunku + weksel własny in blanco + hipoteka umowna do kw. 7 500 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
| Bank Gospodarstwa Krajowego |
kredyt obrotowy | 14 370 | 8 593 | WIBOR 3M + marża wynegocjowana z bankiem |
25.02.2021 | pełnomocnictwo do rachunku + weksel własny in blanco + hipoteka umowna na nieruchomościach spółki ZMN do kw. 15 000 + hipoteka umowna na nieruchomościach spółki ZMN do kw. 15 000 +cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
| Nazwa banku | Rodzaj kredytu | Kwota kredytu wg umowy [tys. PLN] |
Kwota pozostała do spłaty [tys. PLN] |
Efektywna stopa procentowa % |
Termin spłaty |
Zabezpieczenia |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ING Bank Śląski | kredyt w rachunku bieżącym (umowa wieloproduktowa) |
16 000 | 4 664 | WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem, EURIBOR/LIBOR 1 M + marża wynegocjowana z bankiem |
12.03.2019 | dwie hipoteki umowne do kwoty 11 000 + hipoteka umowna do kwoty 18 760 + weksel własny in blanco+ zastaw rejestrowy na aktywach trwałych do kw. 3 444 +zastaw rejestrowy na zapasach na kw. 6 000 +cesja z umowy faktoringu ING CF +cesja praw z polisy ubezpieczeniowej |
| ING Bank Śląski | kredyt obrotowy (umowa wieloproduktówa) |
1 250 EUR | 0 | EURIBOR/ 1 M + marża wynegocjowana z bankiem |
12.03.2019 | j.w. |
| ING Bank Śląski | faktoring odwrócony (umowa wieloproduktowa) |
4 000 | 0 | WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem, EURIBOR/LIBOR 1 M + marża wynegocjowana z bankiem |
12.03.2019 | j.w. |
| ING Bank Śląski | kredyt w rachunku bieżącym (umowa wieloproduktowa) |
10 000 | 8 407 | WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem, EURIBOR/LIBOR 1 M + marża wynegocjowana z bankiem |
12.03.2019 | j.w. |
| ING Commercial Finance Polska S.A. |
faktoring | 10 000 | 0 | WIBOR 1M +marża wynegocjowana z bankiem, EURIBOR/LIBOR 1 M + marża wynegocjowana z bankiem |
07.03.2017 | dwa weksle własne in blanco +pełnomocnictwo do rachunków w ING Banku Śląskim +cesja z polisy KUKE |
| RAZEM | 45 990 |
| 31.12.2015 | 31.12.2016 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Wyszczególnienie | wartość w walucie |
wartość w PLN |
wartość w walucie |
wartość w PLN |
|
| PLN | 61 060 | 45 990 | |||
| EUR | 702 | 2 989 | |||
| USD | 154 | 602 | |||
| GBP | |||||
| CHF | |||||
| Kredyty i pożyczki razem | x | 64 651 | x | 45 990 |
| Wyszczególnienie | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Pochodne instrumenty finansowe, w tym: | 2 016 | 1 327 |
| - długoterminowe | 1 217 | 619 |
| - krótkoterminowe | 799 | 708 |
| Pozostałe zobowiązania długoterminowe | 16 863 | 17 584 |
| - wyemitowane obligacje | 16 863 | 17 584 |
| Razem | 18 879 | 18 911 |
*W dniu 16 maja 2014 roku Spółka zakończyła subskrypcję niezabezpieczonych obligacji o wartości 4 mln euro. Oprocentowanie obligacji wynosi EURIBOR plus 3 pkt. proc., z terminem wykupu papierów na 15 maja 2019 roku. Celem emisji było pozyskanie środków głównie na refinansowanie oraz finansowanie inwestycji oraz dywersyfikacja źródeł finansowania. Papiery dłużne zostały objęte przez Fundusze Inwestycyjne i od 22 lipca 2014 roku są one notowane na rynku Catalyst.
| Typ transakcji | Kwota nominalna 1 obligacji (EUR/szt.) |
Ilość | (szt.) | Wartość nominalna (w EUR) |
Data wykupu |
|---|---|---|---|---|---|
| Obligacje serii A (na okaziciela) | 100 | 40 000 szt. | 4 000 000 | 15.05.2019 | |
| Wyszczególnienie | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Pochodne instrumenty finansowe | 2 016 | 1 327 |
| - płatne powyżej 1 roku do 3 lat | 1 906 | 1 327 |
| - płatne powyżej 3 lat do 5 lat | 110 | |
| - płatne powyżej 5 lat | ||
| Pozostałe zobowiązania długoterminowe | 16 863 | 17 584 |
| - płatne powyżej 1 roku do 3 lat | 17 584 | |
| - płatne powyżej 3 lat do 5 lat | 16 863 | |
| - płatne powyżej 5 lat | ||
| Razem | 18 879 | 18 911 |
| Wyszczególnienie | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Pochodne instrumenty finansowe, w tym: | 2 016 | 1 327 |
| - zobowiązania z tyt. opcji (ugoda) | ||
| - wycena transakcji typu forward | 24 | |
| - wycena transakcji typu IRS | 1 992 | 1 327 |
| Pozostałe zobowiązania długoterminowe, w tym: | 17 046 | 17 696 |
| - wyemitowane obligacje | 17 046 | 17 696 |
| Odpis aktualizujący z tytułu wyceny w zamortyzowanym koszcie | -183 | -112 |
| Razem zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy |
18 879 | 18 911 |
| Typ transakcji | Data zawarcia | Czas transakcji | Waluta | Kurs wykonania /przedział/ |
Kwota bazowa (w tys.) |
Wartość godziwa (w tys. zł) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Wg stanu na dzień 31.12.2015 | ||||||
| 2 016 | ||||||
| PKO BP S.A. | ||||||
| Transakcja IRS | 22.10.2013 | 31.10.2018 | PLN | 30 000 | 1 882 | |
| BGK | ||||||
| Transakcja IRS | 04.07.2015 | 15.05.2019 | EUR | 500 | 58 | |
| Transakcja IRS | 14.08.2015 | 15.05.2019 | EUR | 500 | 46 | |
| Transakcja IRS | 26.10.2015 | 15.05.2019 | EUR | 500 | 6 | |
| Forward-sprzedaż | II-IV kw. 2015 | I kw. 2016 - IV kw. 2016 | EUR | 900 | 24 | |
| Wg stanu na dzień 31.12.2016 | ||||||
| 1 327 | ||||||
| PKO BP S.A. | ||||||
| Transakcja IRS | 22.10.2013 | 31.10.2018 | PLN | 30 000 | 1 167 | |
| Transakcja IRS | 16.11.2015 | 15.05.2019 | EUR | 500 | 18 | |
| Transakcja IRS | 22.01.2016 | 15.05.2019 | EUR | 500 | 6 | |
| Transakcja IRS | 29.02.2016 | 15.05.2019 | EUR | 500 | 3 | |
| BGK | ||||||
| Transakcja IRS | 04.07.2015 | 15.05.2019 | EUR | 500 | 57 | |
| Transakcja IRS | 14.08.2015 | 15.05.2019 | EUR | 500 | 48 | |
| Transakcja IRS | 26.10.2015 | 15.05.2019 | EUR | 500 | 23 | |
| Transakcja IRS | 01.02.2016 | 15.05.2019 | EUR | 250 | 5 | |
| Wyszczególnienie | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Zobowiązania handlowe | 27 801 | 26 857 |
| Wobec jednostek powiązanych | 2 154 | 3 475 |
| Wobec jednostek pozostałych | 25 647 | 23 382 |
| Przeterminowane, lecz ściągalne | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Wyszczególnienie | Razem | Nie przeterminowane |
< 60 dni | 60 – 90 dni |
90 –180 dni |
180 – 360 dni |
>360 dni | |
| 31.12.2015 | 27 801 | 25 862 | 1 810 | 4 | 0 | 37 | 88 | |
| Wobec jednostek powiązanych | 2 154 | 1 958 | 196 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Wobec jednostek pozostałych | 25 647 | 23 904 | 1 614 | 4 | 0 | 37 | 88 | |
| 31.12.2016 | 26 857 | 23 623 | 3 173 | 0 | 0 | 0 | 61 | |
| Wobec jednostek powiązanych | 3 475 | 2 647 | 828 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Wobec jednostek pozostałych | 23 382 | 20 976 | 2 345 | 0 | 0 | 0 | 61 |
| Wyszczególnienie | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych |
||
| 1 614 | 3 148 | |
| Podatek VAT | 0 | 1 436 |
| Podatek zryczałtowany u źródła | 6 | 3 |
| Podatek dochodowy od osób fizycznych | 282 | 307 |
| Składki na ubezpieczenie społeczne (ZUS) | 1 319 | 1 369 |
| Opłaty celne | 7 | 22 |
| Akcyza | 11 | |
| Pozostałe | ||
| Pozostałe zobowiązania | 4 045 | 2 834 |
| Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń | 1 190 | 1 282 |
| Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych | ||
| Zobowiązania wobec wspólnego przedsięwzięcia | ||
| Zobowiązania z tytułu opłacenia udziałów | 1 284 | 1 061 |
| Zobowiązanie z tytułu umowy cesji wierzytelności | 905 | 0 |
| Inne zobowiązania, w tym: | 666 | 491 |
| Fundusze specjalne | 24 | 16 |
| Zobowiązania finansowe-factoring | 190 | 0 |
| Razem inne zobowiązania | 5 659 | 5 982 |
| Przeterminowane, lecz ściągalne | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Wyszczególnienie | Razem | Nie przeterminowane |
< 60 dni | 60 – 90 dni |
90 –180 dni |
180 – 360 dni |
>360 dni |
| 31.12.2015 | 5 659 | 5 659 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Wobec jednostek powiązanych | 1 284 | 1 284 | |||||
| Wobec jednostek pozostałych | 4 375 | 4 375 | |||||
| 31.12.2016 | 5 982 | 5 982 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Wobec jednostek powiązanych | 1 061 | 1 061 | |||||
| Wobec jednostek pozostałych | 4 921 | 4 921 |
Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami stanowi, że Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 20 pracowników na pełne etaty. Spółka tworzy taki fundusz i dokonuje okresowych odpisów w wysokości odpisu podstawowego /kwot uzgodnionych ze związkami zawodowymi/, bądź też dodatkowego odpisu z zysku (za zgodą właściwych organów). Celem Funduszu jest subsydiowanie działalności socjalnej Spółki, pożyczek udzielonych jej pracownikom oraz pozostałych kosztów socjalnych.
Spółka skompensowała należności Funduszu ze swoimi zobowiązaniami wobec Funduszu.
Tabele poniżej przedstawiają analitykę należności, zobowiązań, kosztów Funduszu oraz saldo netto.
| Wyszczególnienie | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Środki trwałe wniesione do Funduszu | 0 | 0 |
| Pożyczki udzielone pracownikom | 311 | 305 |
| Należność z tyt. nie spłaconego mieszk. zakł. | 1 | 1 |
| Środki pieniężne | 270 | 273 |
| Zobowiązania z tytułu Funduszu | 606 | 595 |
| Saldo po skompensowaniu | 24 | 16 |
| Odpisy na Fundusz w okresie obrotowym | 532 | 545 |
| Wyszczególnienie | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Poręczenie spłaty weksla | ||
| Zobowiązania z tytułu poręczeń jako zabezpieczenie wykonania umów handlowych | ||
| Zobowiązanie z tytułu gwarancji bankowych dobrego wykonania umowy | 1 054 | 812 |
| Przejęcie zobowiązania z tyt. udzielonych gwarancji bankowych na rzecz osób trzecich | 205 | 88 |
| Zobowiązanie z tytułu gwarancji bankowych zapłaty długu celnego | 50 | 50 |
| Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych za 2008 r. | 6 647 | |
| Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych za 2009-2010 r. | 9 741 | |
| Zobowiązania z tytułu zawartych umów konsygnacyjnych | 47 | 340 |
| Zobowiązania z tytułu towarów złożonych na składzie celnym | 35 558 | 19 560 |
| Razem zobowiązania warunkowe | 53 302 | 20 850 |
| Wyszczególnienie | Tytułem | Waluta | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
|---|---|---|---|---|
| Zobowiązanie z tytułu gwarancji bankowych |
zabezpieczenie gwarancji bankowej prawidłowego wykonania umowy |
PLN | 1 259 | 900 |
| Zobowiązanie z tytułu gwarancji bankowych |
zabezpieczenie gwarancji bankowej zapłaty długu celnego |
PLN | 50 | 50 |
| Razem | 1 309 | 950 |
Zobowiązania z tytułu umów leasingu finansowego i umów dzierżawy z opcją zakupu
| 31.12.2015 | 31.12.2016 | |||
|---|---|---|---|---|
| Wyszczególnienie | Opłaty minimalne |
Wartość bieżąca opłat |
Opłaty minimalne |
Wartość bieżąca opłat |
| W okresie 1 roku | ||||
| W okresie od 1 do 5 lat | 528 | 461 | 795 | 707 |
| Powyżej 5 lat | ||||
| Minimalne opłaty leasingowe ogółem | 528 | 461 | 795 | 707 |
| Przyszły koszt odsetkowy | 67 | x | 88 | x |
| Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych, w tym: | 461 | 461 | 707 | 707 |
| krótkoterminowe | ||||
| długoterminowe | 461 | 461 | 707 | 707 |
| W odniesieniu do grup aktywów-wartość bilansowa netto zobowiązania |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Wyszczególnienie | Grunty, budynki i budowle |
Maszyny i urządzenia |
Środki transportu |
Pozostałe środki trwałe |
Razem |
| Sprzęt komputerowy | 115 | 115 | |||
| Środki transportu | 346 | 346 | |||
| Wartość zobowiązania z tyt. leasingu finansowego | 0 | 115 | 346 | 0 | 461 |
| W odniesieniu do grup aktywów-wartość bilansowa netto zobowiązania |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Wyszczególnienie | Grunty, budynki i budowle |
Maszyny i urządzenia |
Środki transportu |
Pozostałe środki trwałe |
Razem |
| Sprzęt komputerowy | 173 | 173 | |||
| Środki transportu | 534 | 534 | |||
| Wartość zobowiązania z tyt. leasingu finansowego | 0 | 173 | 534 | 0 | 707 |
| Finansujący | Wartość początkowa |
Wartość początkowa (waluta) |
Oznaczenie waluty |
Wartość zobowiązań na koniec okresu sprawozdawczego |
Warunki przedłużenia umowy lub możliwość zakupu |
Ograniczenia wynikające z umowy |
|---|---|---|---|---|---|---|
| PRIMECAR MANAGEMENT S.A. | prawo do | |||||
| GDAŃSK | nabycia | |||||
| przedmiotu | ||||||
| 697 | - | PLN | 412 | leasingu | - | |
| Europ.Fundusz Leas. S.A. z Siedzibą | prawo do | |||||
| WROCŁAW | nabycia | |||||
| przedmiotu | ||||||
| 377 | PLN | 173 | leasingu | |||
| MASTERLEASE SP.Z.O.O GDAŃSK | prawo do | |||||
| nabycia | ||||||
| przedmiotu | ||||||
| 184 | - | PLN | 122 | leasingu | - | |
| IMPULS LEASING POLSKA SP.Z O.O. | prawo do | |||||
| WARSZAWA | nabycia | |||||
| przedmiotu | ||||||
| 66 | - | PLN | 0 | leasingu | - |
| Wyszczególnienie | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Dotacje | 10 277 | 8 353 |
| - dofinansowanie projektu - POIG 4.4 | 3 147 | 2 545 |
| - dofinansowanie projektu - INITECH | 21 | 10 |
| - dofinansowanie projektu - INNOTECH | 903 | 895 |
| - dofinansowanie projektu - POIG 1.4 | 953 | 741 |
| - dofinansowanie projektu - POIG 1.4F | 19 | 15 |
| - dofinansowanie projektu - POIG 4.5.2 | 5 233 | 4 147 |
| - dofinansowanie z powiatowego UP | 1 | |
| Przychody przyszłych okresów | 1 027 | 739 |
| '-sprzedaż wyrobów na bazie dostawy DDU, DDP | 1 027 | 739 |
| Rozliczenia międzyokresowe przychodów, w tym: | 11 304 | 9 092 |
| długoterminowe | 2 952 | 2 624 |
| krótkoterminowe | 8 352 | 6 468 |
Szczegółowy opis do projektów zamieszczono w nocie 42.
| 31.12.2015 | 31.12.2016 | |
|---|---|---|
| Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe | 1 402 | 1 656 |
| Rezerwy na urlopy wypoczynkowe | 477 | 597 |
| Rezerwy na pozostałe świadczenia | 2 638 | 2 368 |
| Razem | 4 517 | 4 621 |
| - długoterminowe | 1 131 | 1 295 |
| - krótkoterminowe w tym | 3 386 | 3 326 |
| dla Zarządu | 977 | 718 |
| Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe |
Rezerwy na nagrody jubileuszowe |
Rezerwy na urlopy wypoczynkowe |
Rezerwy na pozostałe świadczenia pracownicze |
|
|---|---|---|---|---|
| Stan na 01.01.2015 | 1 325 | 374 | 1 774 | |
| Utworzenie rezerwy | 193 | 477 | 2 502 | |
| Koszty wypłaconych świadczeń | 116 | 1 440 | ||
| Rozwiązanie rezerwy | 374 | 198 | ||
| Stan na 31.12.2015, w tym: | 1 402 | 0 | 477 | 2 638 |
| - długoterminowe | 1 131 | |||
| - krótkoterminowe | 271 | 477 | 2 638 | |
| Stan na 01.01.2016 | 1 402 | 477 | 2 638 | |
| Utworzenie rezerwy | 542 | 597 | 2 368 | |
| Koszty wypłaconych świadczeń | 2 433 | |||
| Rozwiązanie rezerwy | 288 | 477 | 205 | |
| Stan na 31.12.2016, w tym: | 1 656 | 0 | 597 | 2 368 |
| - długoterminowe | 1 295 | |||
| - krótkoterminowe | 361 | 597 | 2 368 |
Spółka wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury/renty kwoty odpraw emerytalnych/rentowych w wysokości określonej przez Kodeks pracy. W związku z tym Spółka na podstawie wyceny dokonanej przez profesjonalną firmę aktuarialną tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych. Kwotę tej rezerwy oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego przedstawiono w poniższej tabeli:
| Wyszczególnienie | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Stopa dyskontowa (%) | 3,00% | 3,50% |
| Prawdopodobieństwo rezygnacji uzależnione od wieku pracowników (%) | 5,5% | 5,5% |
| Przewidywany nominalny wzrost wynagrodzeń (%) | 1% | 1% |
| Zmiany wartości bieżącej zobowiązania | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Wartość bieżąca zobowiązania na 1 stycznia | 1 325 | 1 402 |
| Koszty odsetek | 32 | 34 |
| Koszty bieżącego zatrudnienia | 59 | 56 |
| Koszty przeszłego zatrudnienia | 0 | 0 |
| Wypłacone świadczenia | -116 | -289 |
| Straty/zyski aktuarialne,w tym: | -102 | 453 |
| ze zmiany założeń finansowych | -23 | -43 |
| ze zmiany założeń demograficznych | 125 | 307 |
| inne | 189 | |
| Wartość bieżąca zobowiązania na koniec | 1 402 | 1 656 |
| Kwota ujęta w bilansie | 1 402 | 1 656 |
| Wartość bieżąca zobowiązania | 1 402 | 1 656 |
| Kwoty ujęte w rachunku zysków i strat | -25 | -199 |
| Koszty bieżącego zatrudnienia | 59 | 56 |
| Koszty przeszłego zatrudnienia | 0 | 0 |
| Koszty odsetek | 32 | 34 |
| Wypłacone świadczenia | -116 | -289 |
| Straty/zyski z tytułu ograniczeń i rozliczeń |
| Odprawy emerytalne i rentowe | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Saldo początkowe zobowiązania netto | 1 325 | 1 402 |
| Koszty, jak wyżej | 77 | 254 |
| Saldo końcowe zobowiązania netto | 1 402 | 1 656 |
Kwota ujęta w dochodzie całkowitym (inne) -102 453 Zyski/Straty aktuarialne -102 453
Poza rezerwami na odprawy emerytalno-rentowe Spółka tworzy rezerwy na urlopy i pozostałe świadczenia pracownicze.
Rezerwy na pozostałe świadczenia pracownicze obejmują min. rezerwy na nagrody i premie dla Zarządu i pracowników Spółki oraz rezerwy z tyt. realizacji programu motywacyjnego oparte o wartość przekazanych opcji pracowniczych i parametry stanowiące pomiar realizacji zadań indywidualnych. W przypadku realizacji zadań przez pracowników Spółka dokonuje wypłaty świadczeń pracowniczych, natomiast w przypadku braku ich realizacji rezerwa podlega rozwiązaniu (bez wykorzystania).
| 31.12.2015 | 31.12.2016 | |
|---|---|---|
| Rezerwa na naprawy gwarancyjne oraz zwroty | 1 129 | 872 |
| Rezerwa na przew. należności celno-podatkowe | 284 | |
| Rezerwa na prowizję od sprzedanych wyrobów | 868 | 1 033 |
| Rezerwa na ubezpieczenie kontraktu | 53 | |
| Rezerwa na reklamację wyrobów | ||
| Rezerwa na usługi transportowe | 449 | 513 |
| Rezerwa na koszty bieżącego okresu | 1 320 | 1 673 |
| Razem, w tym: | 3 819 | 4 375 |
| - długoterminowe | ||
| - krótkoterminowe | 3 819 | 4 375 |
| Wyszczególnienie | Rezerwy na naprawy gwarancyjne oraz zwroty |
Rezerwa na prowizję od sprzedanych wyrobów |
Rezerwa na ubezpieczenie kontraktu |
Rezerwa na przew. należności celno podatkowe |
Rezerwa na usługi transportowe |
Inne rezerwy |
Ogółem |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Stan na 01.01.2015 | 1 353 | 932 | 74 | 0 | 301 | 1 216 | 3 876 |
| Utworzone w ciągu roku | |||||||
| obrotowego | 963 | 724 | 450 | 1 198 | 3 335 | ||
| Wykorzystane | 1 187 | 788 | 21 | 302 | 1 094 | 3 392 | |
| Rozwiązane | 0 | ||||||
| Korekta z tytułu różnic kursowych | 0 | ||||||
| Korekta stopy dyskontowej | 0 | ||||||
| Stan na 31.12.2015, w tym: | 1 129 | 868 | 53 | 0 | 449 | 1 320 | 3 819 |
| - długoterminowe | |||||||
| - krótkoterminowe | 1 129 | 868 | 53 | 0 | 449 | 1 320 | 3 819 |
| Stan na 01.01.2016 | 1 129 | 868 | 53 | 0 | 449 | 1 320 | 3 819 |
| Utworzone w ciągu roku | |||||||
| obrotowego | 700 | 933 | 284 | 513 | 1 672 | 4 102 | |
| Wykorzystane | 957 | 768 | 449 | 1 319 | 3 493 | ||
| Rozwiązane | 53 | 53 | |||||
| Korekta z tytułu różnic kursowych | 0 | ||||||
| Korekta stopy dyskontowej | 0 | ||||||
| Stan na 31.12.2016, w tym: | 872 | 1 033 | 0 | 284 | 513 | 1 673 | 4 375 |
| - długoterminowe | |||||||
| - krótkoterminowe | 872 | 1 033 | 0 | 284 | 513 | 1 673 | 4 375 |
Na spółce jako przedsiębiorcy ciąży obowiązek dokonania świadczeń z tytułu rękojmi oraz gwarancji związanych z usunięciem wad, naprawą towaru lub jego wymianą na nowy, wolny od wad. W związku z tym kierując się zasadą ostrożności, Spółka uwzględnia ten fakt w swoich księgach rachunkowych poprzez tworzenie rezerwy na koszty przewidywanych napraw gwarancyjnych oraz zwrotów produktów.
Szacunek rezerwy na naprawy gwarancyjne ustalany jest w oparciu o wskaźnik, który uwzględnia min.:
Tak ustalony wskaźnik przeliczony przez przychody ze sprzedaży wg planu na rok bieżący wskazuje optymalny poziom rezerwy na naprawy gwarancyjne.
Przewiduje się, że część tych kosztów może zostać poniesiona w następnym roku obrotowym, a ich całość w ciągu 2-3 lat od dnia bilansowego - w przypadku nie wywiązania się z warunków gwarancyjnych.
Spółka tworzy również rezerwy na przyszłe koszty bezpośrednio związane z realizowaną sprzedażą produktów. Podstawą do tworzenia tych rezerw, na które składają się min. rezerwy na prowizje z tyt. pośrednictwa w sprzedaży, ubezpieczenie kontraktów sprzedażowych, koszty serwisu i nadzoru u odbiorców oraz pozostałe usługi obce - są podpisane przez Spółkę kontrakty/umowy, które zawierają warunki realizacji usług ściśle powiązanych z realizowaną sprzedażą. Przewiduje się, że większość tych kosztów zostanie poniesiona w bieżącym i następnym roku obrotowym.
Wystąpienie wypełnienia obowiązku naprawy daje podstawę do wykorzystania rezerwy do wysokości kosztu danego zgłoszenia reklamacyjnego. Konsekwencją jest proporcjonalne w kolejnych okresach tworzenie rezerw celem utrzymania poziomu przyjętej wartości.
W omawianym okresie sprawozdawczym nie wystąpiły nowe istotne tytuły rezerw w porównaniu do roku poprzedniego, które wymagałyby odrębnego ujawnienia.
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka należą kredyty bankowe, umowy leasingu finansowego i dzierżawy z opcją zakupu, środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe, akcje własne i obce oraz obligacje. Nadrzędnymi celami korzystania z tych instrumentów jest
Spółka posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności gospodarczej.
Spółka zawiera transakcje z udziałem instrumentów pochodnych, przede wszystkim walutowe kontrakty terminowe typu forward oraz transakcje zabezpieczające przed ryzykiem stóp procentowych (IRS). Celem tych transakcji jest odpowiednio:
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Są one na bieżąco monitorowane i w zależności od sytuacji podejmowane są adekwatne decyzje w zakresie postępowania z nimi.
Sposoby zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka zostały w skrócie omówione poniżej. Przy omawianiu kluczowych ryzyk zamieszczono analizę wrażliwości na zmianę parametrów.
Nieprzewidywalność poziomu stóp procentowych w przyszłości powoduje ryzyko niekorzystnej zmiany wyniku finansowego poprzez swój negatywny wpływ na przychody i koszty finansowe. Charakter ekspozycji Spółki na ryzyko zmiany stóp procentowych implikuje, że wraz ze wzrostem/spadkiem bazowych stóp procentowych wynik finansowy Spółki pogarsza się/poprawia się.
Narażenie na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim zobowiązań finansowych Spółki, w znacznie mniejszym stopniu należności.
Spółka posiłkuje się finansowaniem zewnętrznym w postaci: kredytów złotowych, walutowych, factoringu, leasingu oraz w drodze emisji obligacji.
Spółka korzysta zarówno z finansowania o oprocentowaniu stałym, jak i zmiennym. Kredyty bankowe (również te długoterminowe) mają oprocentowanie zmienne, oparte o stopy % depozytów złotowych bądź walutowych oraz stałą marżę banku w okresie obowiązywania umowy, oprocentowanie stałe stosowane jest w części zawartych umów leasingowych.
Celem ograniczenia wpływu ryzyka stóp procentowych na wyniki finansowe Spółki:
Na dzień 31.12.2016 r. wartość godziwa zawartych transakcji zamiany stóp procentowych jest oszacowana na kwotę łącznie: -1 327 tys. zł (strata) wg modelu wyceny zastosowanej przez banki, w których te transakcje zawarto.
W Spółce występuje ryzyko stopy procentowej głównie w związku z korzystaniem z kredytów bankowych w PLN, których oprocentowanie jest oprocentowaniem zmiennym – opartym o WIBOR 1M i stałą w okresie kredytowania marżę banków kredytujących.
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego Spółki na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników.
W celu przeprowadzenia analizy wrażliwości na zmianę stóp procentowych na dzień 31.12.2016 r., przyjęto założenie, że zmiana poziomu stóp procentowych może wynosić -/+ 1 punkt procentowy (na podstawie danych historycznych).
| Tytuł | Wartość obliczona dla celów analizy (w tys. PLN/ w p.p.) |
|---|---|
| Średni stan zobowiązań z tyt. kredytów i obligacji w 2016 roku | 70 889 |
| Szacowana zmiana stóp procentowych | +/- 1 p.p. |
| Wzrost/spadek kosztów finansowych spowodowany wzrostem/spadkiem stóp procentowych = wpływ na wynik brutto okresu |
709 |
| Podatek dochodowy | 135 |
| RAZEM wpływ na wynik netto okresu | 574 |
Łączne koszty finansowe związane z korzystaniem z kredytów, leasingów i pożyczek oraz odsetek dotyczących dłużnych wartościowych instrumentów finansowych w 2016 roku wyniosły 2 389 tys. zł. Gdyby w trakcie 2016 roku poziom stóp procentowych był wyższy lub niższy od obowiązującego o 1 punkt procentowy wówczas wynik netto Spółki byłby wyższy lub niższy o 574 tys. zł z tytułu wyższych lub niższych odsetek od zaciągniętych kredytów bankowych.
Jednocześnie z uwagi na posiadane transakcje IRS wrażliwość na zmiany stóp procentowych (30 mln PLN i 2,75 mln EUR) została znacznie zredukowana - o ok 59% do 235 tys zł (wynik netto okresu) w przypadku szacowanej zmiany stopy procentowej o 1%).
Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji kupna materiałów (w mniejszym zakresie usług) oraz sprzedaży wyrobów i usług. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania przez jednostkę transakcji w walutach innych niż ich waluta wyceny. Około 89% zawartych przez Spółkę transakcji sprzedaży wyrażonych jest w walutach innych niż waluta sprawozdawcza (lub powiązana jest z kursem waluty innej niż sprawozdawcza – sprzedaż denominowana wg kursu waluty innej niż PLN). Analogicznie ok 50% kosztów wyrażonych jest w walutach innych niż sprawozdawcza.
W przypadku przepływów walutowych inkasowanych i wydatkowanych w walutach obcych mamy do czynienia zarówno z ryzykiem transakcyjnym jak i przeliczeniowym (stosowanie terminów odroczonych płatności w stosunku do daty dostawy/faktury). W przypadku przepływów denominowanych w walutach obcych i inkasowanych/wydatkowanych w PLN występujące ryzyko zależy od przyjmowanej daty przeliczenia na złoty i o ile jest to data wystawienia faktury i wysyłki, pozostaje wyłącznie ryzyko ekonomiczne.
Na potrzeby analizy wrażliwości na zmiany kursów walut na dzień 31.12.2016r korzystając z tabeli kursów nr 252/A/NBP/2016 z dnia 30.12.2016 (Kurs EUR/PLN 4,4240 i USD/PLN 4,1793, RUB/PLN 0,0680)
| Pozycja wg walut |
Stan na 31.12.2016 w walucie (w tys.) |
Wycena bilansowa na 31.12.2016 (w tys. PLN) |
Szacowana zmiana kursu walut (w %) |
Skutki zmiany kursów walut w poszcz. pozycjach (w tys. PLN) |
|---|---|---|---|---|
| EUR | 7 664 | 33 904 | +/-1% | 339 |
| USD | 3 041 | 12 711 | +/-1% | 127 |
| RUB | 1 465 | 100 | +/-1% | 1 |
| Pozostałe należności | ||||
| USD | 896 | 3 744 | +/-1% | 37 |
| Zobowiązania -OBLIGACJE | ||||
| EUR | 4 000 | 17 584 | +/-1% | 176 |
| Zobowiązania handlowe | ||||
| EUR | 1 783 | 7 888 | +/-1% | 79 |
| Pozostałe zobowiązania | ||||
| USD | 254 | 1 061 | +/-1% | 11 |
| Środki pieniężne | ||||
| EUR | 513 | 2 269 | +/-1% | 23 |
| USD | 726 | 3 033 | +/-1% | 30 |
| RUB | 4 | +/-1% | ||
| RAZEM wpływ na wynik brutto okresu | 199 | |||
| Podatek dochodowy | 39 | |||
| RAZEM wpływ na wynik netto okresu | 160 |
Gdyby na dzień 31.12.2016 r. kurs głównych walut dla Spółki tj. EUR, USD i RUB był wyższy lub niższy o 1%, wówczas wynik netto byłby wyższy lub niższy o 160 tys. zł - w wyniku ujemnych lub dodatnich różnic kursowych wynikających z przeliczenia należności, środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych, zobowiązań handlowych i zobowiązań z tytułu faktoringu.
W celu ograniczenia ryzyka wahań kursów walutowych, w rozliczeniach walutowych związanych ze sprzedażą eksportową i zakupami z importu, w Spółce w dużej mierze wykorzystuje się naturalny hedging, zmierzający do równoważenia przepływów walutowych. W czasie krótkoterminowej i dającej się ustalić nierównowagi w przepływach walutowych wykorzystuje się walutowe instrumenty pochodne do zabezpieczania w sposób nierzeczywisty przyszłych przepływów pieniężnych. Spółka jest stroną walutowych kontraktów typu forward. Nabyte instrumenty są denominowane w walutach EUR i USD.
Spółka każdorazowo negocjuje warunki zawieranych pochodnych instrumentów pochodnych zabezpieczających z bankiem w taki sposób, by odpowiadały one warunkom zabezpieczanej pozycji (w zakresie wolumenu ekspozycji oraz przewidywanych terminów zapadalności) i zapewniały dzięki temu maksymalną skuteczność zabezpieczenia.
Na dzień 31 grudnia 2016 roku Spółka zabezpieczyła część transakcji sprzedaży i kupna w walucie lub denominowanych wg kursu walut obcych z tytułu, których na dzień bilansowy istniały uprawdopodobnione przyszłe należności i zobowiązania dla 2017 roku.
| Waluta: USD/PLN | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Bank | Waluta | Rodzaj transakcji | Wolumen | Kurs terminowy | Data zawarcia | Data zapadalności | ||
| PKO BP | USD | SPRZEDAŻ-FORWARD | 400 000 | 4,2155 | 2016-12-01 | 2017-12-29 | ||
| PKO BP | USD | SPRZEDAŻ-FORWARD | 300 000 | 4,2298 | 2016-12-05 | 2017-12-29 | ||
| RAZEM USD/PLN - 2017 | 700 000 | |||||||
| Waluta: EUR/PLN | ||||||||
| PKO BP | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 100 000 | 4,4643 | 2016-06-14 | 2017-01-31 | ||
| ING | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 100 000 | 4,4915 | 2016-06-14 | 2017-01-31 | ||
| ING | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 100 000 | 4,5050 | 2016-07-06 | 2017-01-31 | ||
| Miesiąc: 2017.01 | 300 000 | 4,4869 | ||||||
| PKO BP | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 100 000 | 4,4697 | 2016-06-14 | 2017-02-28 | ||
| ING | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 100 000 | 4,4965 | 2016-06-14 | 2017-02-28 | ||
| ING | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 100 000 | 4,5108 | 2016-07-06 | 2017-02-28 | ||
| Miesiąc: 2017.02 | 300 000 | 4,4923 | ||||||
| PKO BP | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 100 000 | 4,4759 | 2016-06-14 | 2017-03-31 | ||
| ING | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 100 000 | 4,5024 | 2016-06-14 | 2017-03-31 | ||
| BGK | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 100 000 | 4,5047 | 2016-06-16 | 2017-03-31 | ||
| BGK | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 100 000 | 4,5226 | 2016-06-27 | 2017-03-31 | ||
| ING | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 100 000 | 4,5177 | 2016-07-06 | 2017-03-31 | ||
| BGK | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 200 000 | 4,5200 | 2016-12-02 | 2017-03-31 | ||
| Miesiąc: 2017.03 | 700 000 | 4,5090 | ||||||
| PKO BP | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 300 000 | 4,4655 | 2016-06-24 | 2017-04-28 | ||
| ING | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 200 000 | 4,5056 | 2016-06-24 | 2017-04-28 | ||
| BGK | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 200 000 | 4,5273 | 2016-12-02 | 2017-04-28 | ||
| Miesiąc: 2017.04 | 700 000 | 4,4946 | ||||||
| PKO BP | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 300 000 | 4,4725 | 2016-06-24 | 2017-05-31 | ||
| ING | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 200 000 | 4,5116 | 2016-06-24 | 2017-05-31 | ||
| ING | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 200 000 | 4,5100 | 2016-12-01 | 2017-05-31 | ||
| PKO BP | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 250 000 | 4,5221 | 2016-12-02 | 2017-05-31 | ||
| Miesiąc: 2017.05 | 950 000 | 4,5017 | ||||||
| PKO BP | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 300 000 | 4,4725 | 2016-06-24 | 2017-06-20 | ||
| ING | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 200 000 | 4,5155 | 2016-06-24 | 2017-06-20 |
| ING | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 200 000 | 4,5180 | 2016-12-01 | 2017-06-30 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Bank | Waluta | Rodzaj transakcji | Wolumen | Kurs terminowy | Data zawarcia | Data zapadalności |
| PKO BP | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 250 000 | 4,5300 | 2016-12-02 | 2017-06-30 |
| Miesiąc: 2017.06 | 950 000 | 4,5063 | ||||
| ING | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 250 000 | 4,4718 | 2016-11-14 | 2017-07-31 |
| PKO BP | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 250 000 | 4,5084 | 2016-11-16 | 2017-07-31 |
| PKO BP | EUR | SPRZEDAŻ-SWAP | 250 000 | 4,4970 | 2016-11-30 | 2017-07-31 |
| PKO BP | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 250 000 | 4,5200 | 2016-12-01 | 2017-07-31 |
| Miesiąc: 2017.07 | 1 000 000 | 4,4993 | ||||
| ING | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 250 000 | 4,4794 | 2016-11-14 | 2017-08-31 |
| PKO BP | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 250 000 | 4,5159 | 2016-11-16 | 2017-08-31 |
| BGK | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 250 000 | 4,5176 | 2016-11-18 | 2017-08-31 |
| PKO BP | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 250 000 | 4,5280 | 2016-12-01 | 2017-08-31 |
| Miesiąc: 2017.08 | 1 000 000 | 4,5102 | ||||
| PKO BP | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 250 000 | 4,4830 | 2016-11-14 | 2017-09-29 |
| BGK | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 250 000 | 4,5115 | 2016-11-16 | 2017-09-29 |
| BGK | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 250 000 | 4,5245 | 2016-11-18 | 2017-09-29 |
| ING | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 250 000 | 4,5203 | 2016-11-30 | 2017-09-29 |
| Miesiąc: 2017.09 | 1 000 000 | 4,5098 | ||||
| ING | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 250 000 | 4,5152 | 2016-11-15 | 2017-10-31 |
| PKO BP | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 250 000 | 4,4903 | 2016-11-14 | 2017-10-31 |
| ING | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 250 000 | 4,5420 | 2016-11-18 | 2017-10-31 |
| ING | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 250 000 | 4,5293 | 2016-11-30 | 2017-10-31 |
| ING | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 250 000 | 4,5853 | 2016-12-05 | 2017-10-31 |
| Miesiąc: 2017.10 | 1 250 000 | 4,5324 | ||||
| ING | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 250 000 | 4,5182 | 2016-11-15 | 2017-11-15 |
| ING | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 250 000 | 4,5510 | 2016-11-18 | 2017-11-20 |
| PKO BP | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 250 000 | 4,4735 | 2016-11-14 | 2017-11-30 |
| PKO BP | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 250 000 | 4,5505 | 2016-11-17 | 2017-11-30 |
| ING | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 250 000 | 4,5927 | 2016-12-05 | 2017-11-30 |
| Miesiąc: 2017.11 | 1 250 000 | 4,5372 | ||||
| PKO BP | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 250 000 | 4,4810 | 2016-11-14 | 2017-12-29 |
| BGK | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 250 000 | 4,5335 | 2016-11-16 | 2017-12-29 |
| PKO BP | EUR | SPRZEDAŻ-FORWARD | 250 000 | 4,5585 | 2016-11-17 | 2017-12-29 |
| PKO BP | EUR | SPRZEDAŻ-SWAP | 250 000 | 4,5350 | 2016-11-30 | 2017-12-29 |
| Miesiąc: 2017.12 | 1 000 000 | 4,5270 | ||||
| RAZEM EUR/PLN - 2017 | 10 400 000 | 4,5132 |
Na dzień 31.12.2016 r. wartość godziwa zawartych walutowych transakcji terminowych w łącznym wolumenie 10 400 tys. EUR i 700 000 USD jest oszacowana na kwotę łącznie: 218 tys. zł (zysk) wg modelu wyceny zastosowanej przez banki, w których te transakcje zawarto.
Poniżej zamieszczono analizę wrażliwości na zmiany poziomu kursów walut w odniesieniu do ekspozycji walutowej Spółka w zakresie otwartej pozycji walutowej przy założeniu:
| Ekspozycja walutowa w zakresie otwartych transakcji terminowych |
Wolumen na 31.12.2016 w walucie (w tys.) |
Wycena bilansowa na 31.12.2016 (w tys. PLN) |
Szacowana zmiana kursu walut (w %) |
Skutki zmiany kursów walut w poszcz. pozycjach (w tys. PLN) |
|---|---|---|---|---|
| Forwardy | ||||
| EUR |
10 400 | 218 | +1% | +489 |
| USD |
700 | |||
| RAZEM wpływ na wynik brutto okresu |
+489 | |||
| Podatek dochodowy | 93 | |||
| RAZEM wpływ na wynik netto okresu |
396 |
Wyliczenie na 31.12.2016 r. /spadek kursów/:
| Ekspozycja walutowa w zakresie otwartych |
Wolumen na Wycena bilansowa 31.12.2016 na 31.12.2016 (w |
Szacowana zmiana kursu |
Skutki zmiany kursów walut w poszcz. Pozycjach |
|
|---|---|---|---|---|
| transakcji terminowych | w walucie (w tys.) |
tys. PLN) | walut (w %) |
(w tys. PLN) |
| Forwardy | ||||
| EUR |
10 400 | 218 | - 1% | -489 |
| USD |
700 | |||
| RAZEM wpływ na wynik brutto okresu |
-489 | |||
| Podatek dochodowy | 93 | |||
| RAZEM wpływ na wynik netto okresu |
-396 |
W wyniku zmiany kursu o 1% wynik netto okresu pogarsza/poprawia się o 396 tys PLN.
Przedsiębiorstwo może zabezpieczyć się przed niekorzystnymi zmianami cen towarów lub surowców, które mogą negatywnie wpłynąć na wynik z działalności operacyjnej firmy zawierając terminowe transakcje towarowe.
Transakcje te pozwalają zabezpieczyć wynik finansowy przed niekorzystną zmianą cen surowców lub towarów na światowych rynkach, wpływają na poprawę procesu planowania strategicznego przepływów gotówkowych, zabezpieczają wynik przyszłej transakcji handlowej oraz jej marżę, a także pozwalają ewentualnie uchronić stany magazynowe przed niekorzystnym wpływem przeszacowania wartości.
Jednakże z uwagi na mało płynny rynek oraz fakt, że zarówno surowce jak i produkty nie są kwotowane na giełdach towarowych produkt ten dla Spółki jest obecnie niedostępny.
Jest to ryzyko straty z powodu niespłacania zobowiązań klientów bądź zdarzenia polegające na pogorszeniu sytuacji finansowej odbiorców, co prowadzi do zaprzestania obsługi wierzytelności.
Podstawowym elementem zarządzania ryzykiem kredytowym jest ocena zdolności kredytowej kredytobiorcy. Spółka zawierają transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki aktywnemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności nie jest znaczne. Dodatkowo Spółka ubezpiecza część należności.
W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, aktywa finansowe dostępne do sprzedaży oraz niektóre instrumenty pochodne, ryzyko kredytowe Spółki powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko ujawniona została w notach 15, 18 i 19.
W Spółce nie występują istotne koncentracje ryzyka.
Ryzyko płynności jest to zagrożenie przedsiębiorstwa utratą zdolności do realizacji bieżących zobowiązań płatniczych. Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności.
Plan płynności finansowej uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej, umożliwia podjęcie działań zmierzających do dopasowania terminów przyszłych wpływów i wydatków. Jego podstawą jest dokładna i rzetelna rachunkowość uwzględniająca wszystkie wpływy i wydatki, ich wielkość oraz terminy płatności.
Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe, faktoring, umowy leasingu finansowego oraz umowy dzierżawy z opcją zakupu.
| 31.12.2016 | Zobowiązania wymagalne w okresie | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Struktura wiekowa zobowiązań finansowych |
Suma zobowiązań |
do 30 dni |
od 31 do 90 dni |
od 91 do 180 dni |
od 181 do 360 dni |
powyżej 361 (patrz nota poniżej) |
| Kredyty bankowe i pożyczki |
48 438 | 1 008 | 1 485 | 2 190 | 4 603 | 39 152 |
| Pozostałe zobowiązania wyemitowane obligacje |
19 014 | 262 | 266 | 18 486 | ||
| Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego |
707 | 30 | 60 | 78 | 148 | 391 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (bez zobowiązań budżetowych) |
29 600 | 18 538 | 11 062 | 0 | ||
| Pozostałe zobowiązania - instrumenty finansowe |
1 327 | 58 | 117 | 176 | 352 | 624 |
| Razem | 99 086 | 19 634 | 12 724 | 2 706 | 5 369 | 58 653 |
| Zobowiązania wymagalne | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| powyżej 361 dni | 1–2 lat | 2-3 lat | 3-4 lat | 4-5 lat | >5 lat | Ogółem |
| Kredyty bankowe | ||||||
| i pożyczki | 8 006 | 28 698 | 2 104 | 344 | 39 152 | |
| Pozostałe zobowiązania | ||||||
| wyemitowane obligacje | 528 | 17 958 | 18 486 | |||
| Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego |
201 | 139 | 51 | 391 | ||
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (bez zobowiązań budżetowych) |
0 | |||||
| Pozostałe zobowiązania - instrumenty finansowe |
597 | 27 | 624 | |||
| Razem | 9 332 | 46 822 | 2 155 | 344 | 0 | 58 653 |
Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.
Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek wycenia się wykorzystując odpowiednie własne techniki wyceny oraz metody stosowane przez właściwe instytucje finansowe (Banki). Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Spółka kieruje się profesjonalnym osądem.
Do głównych instrumentów finansowych, które występują w Spółce na 31.12.2016 r. należą:
1) instrumenty pochodne, tj. terminowe transakcje walutowe typu forward, IRS oraz opcje walutowe,
2) należności tj. należności z tyt. dostaw i usług i pozostałe należności,
3) długoterminowe aktywa finansowe dostępne do sprzedaży tj. udziały i akcje w jednostkach pozostałych (innych niż podporządkowane),
4) zobowiązania finansowe, tj. zobowiązania z tyt. kredytów bankowych, zobowiązania z tyt. dostaw i usług i pozostałe zobowiązania finansowe ( w tym: wyemitowane obligacje)
Pozycje długoterminowych aktywów i zobowiązań finansowych zaklasyfikowanych do instrumentów finansowych (innych niż instrumenty pochodne) wyceniane są na dzień bilansowy metodą zamortyzowanego kosztu z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej lub metodą dyskonta do wartości godziwej.
Pochodne instrumenty finansowe otwarte na dzień bilansowy wyceniane są w wartości godziwej w oparciu o profesjonalne metody wyceny stosowane przez Banki, w których zawarto takie transakcje.
Poniższa tabela przedstawia porównanie wartości bilansowych i wartości godziwych wszystkich instrumentów finansowych Spółki, w podziale na poszczególne klasy i kategorie aktywów i zobowiązań.
| Wartość bilansowa | Wartość godziwa | Kategoria | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| AKTYWA FINANSOWE | 31.12.2015 | 31.12.2016 | 31.12.2015 | 31.12.2016 | instrumentów finansowych |
|
| Udziały i akcje, w tym: | 1 557 | 42 570 | 1 557 | 42 570 | Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
|
| - udziały i akcje długoterminowe (inne, niż udziały i akcje w jednostkach podporządkowanych) |
1 557 | 42 570 | 1 557 | 42 570 | ||
| - udziały i akcje krótkoterminowe ((inne, niż udziały i akcje w jednostkach podporządkowanych) |
||||||
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (bez należności budżetowych), w tym: |
67 451 | 69 792 | 67 451 | 69 792 | Pożyczki udzielone i należności własne |
|
| - należności długoterminowe | 515 | 515 | ||||
| - należności krótkoterminowe | 67 451 | 69 277 | 67 451 | 69 277 | ||
| Pożyczki udzielone, w tym: | 5 971 | 5 359 | 5 971 | 5 359 | Pożyczki udzielone i należności własne |
|
| - pożyczki długoterminowe | 5 356 | 4 759 | 5 356 | 4 759 | ||
| - pożyczki krótkoterminowe | 615 | 600 | 615 | 600 | ||
| Pozostałe aktywa finansowe, w tym: | 165 | 218 | 165 | 218 | Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy |
|
| - pochodne instrumenty finansowe krótkoterminowe | 165 | 218 | 165 | 218 | ||
| - pochodne instrumenty finansowe długoterminowe | ||||||
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 4 971 | 5 309 | 4 971 | 5 309 | Pożyczki udzielone i należności własne |
| Wartość bilansowa | Wartość godziwa | Kategoria | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE | 31.12.2015 | 31.12.2016 | 31.12.2015 | 31.12.2016 | instrumentów finansowych |
|
| Zobowiązania | ||||||
| finansowe | ||||||
| wyceniane w zamortyzowanym |
||||||
| Kredyty bankowe i pożyczki, w tym: | 64 461 | 45 990 | 64 461 | 45 990 | koszcie | |
| - kredyty bankowe i pożyczki długoterminowe | 31 982 | 32 583 | 31 982 | 32 583 | ||
| - kredyty bankowe i pożyczki krótkoterminowe | 32 479 | 13 407 | 32 479 | 13 407 | ||
| Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym |
||||||
| Pozostałe zobowiązania, w tym: | 16 863 | 17 584 | 16 863 | 17 584 | koszcie | |
| - wyemitowane obligacje | 16 863 | 17 584 | 16 863 | 17 584 | ||
| Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym |
||||||
| Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego, w tym: - zobowiązania z tytułu leasingu finansowego |
461 | 707 | 461 | 707 | koszcie | |
| długoterminowe | 461 | 707 | 461 | 707 | ||
| - zobowiązania z tytułu leasingu finansowego | ||||||
| krótkoterminowe | ||||||
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe | Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym |
|||||
| zobowiązania (bez zobowiązań budżetowych), w tym: | 31 632 | 29 600 | 31 632 | 29 600 | koszcie | |
| - zobowiązania długoterminowe | ||||||
| - zobowiązania krótkoterminowe | 31 632 | 29 600 | 31 632 | 29 600 | ||
| Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik |
||||||
| Pozostałe zobowiązania, w tym: | 2 206 | 1 327 | 2 206 | 1 327 | finansowy | |
| - pochodne instrumenty finansowe długoterminowe | 1 217 | 619 | 1 217 | 619 | ||
| - pochodne instrumenty finansowe krótkoterminowe | 799 | 708 | 799 | 708 | ||
| - inne zobowiązania długoterminowe | ||||||
| - inne zobowiązania krótkoterminowe | 190 | 0 | 190 | 0 |
Na dzień 31.12.2016 r. Spółka utrzymywała instrumenty finansowe wykazywane w wartości godziwej w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Spółka stosuje poniższą hierarchię dla określania i wykazywania wartości godziwej instrumentów finansowych według metody wyceny:
Poziom 1 - ceny notowane (nieskorygowane) na aktywnym rynku dla identycznych aktywów oraz zobowiązań Poziom 2 - pozostałe metody, dla których pośrednio bądź bezpośrednio są uwzględniane wszystkie czynniki mające istotny wpływ na wykazywaną wartość godziwą
Poziom 3 - metody oparte na czynnikach mających istotny wpływ na wykazywaną wartość godziwą, które nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych
Poziom hierarchii wartości godziwej, do którego następuje klasyfikacja wyceny wartości godziwej, ustala się na podstawie danych wejściowych najniższego poziomu, które są istotne dla całości pomiaru wartości godziwej. W tym celu istotność danych wejściowych do wyceny ocenia się poprzez odniesienie do całości wyceny wartości godziwej. Jeżeli przy wycenie wartości godziwej wykorzystuje się obserwowalne dane wejściowe, które wymagają istotnych korekt na podstawie danych nieobserwowalnych, wycena taka ma charakter wyceny zaliczanej do Poziomu 3. Ocena tego, czy określone dane wejściowe przyjęte do wyceny mają istotne znaczenie dla całości wyceny wartości godziwej wymaga osądu uwzględniającego czynniki specyficzne dla danego składnika aktywów lub zobowiązań.
W okresie zakończonym 31.12.2016 r. nie miały miejsce przesunięcia między poziomami 1 i 2 hierarchii wartości godziwej, ani też żaden z instrumentów nie został przesunięty z/ do poziomu 3 hierarchii wartości godziwej.
| Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży | poziom hierarchii wartości godziwej |
31.12.2015 | 31.12.2016 |
|---|---|---|---|
| Akcje/ Udziały w spółkach nie notowanych na giełdzie | poziom 3 | 1 556 | 42 569 |
| Akcje spółek notowanych na giełdzie | poziom 1 | 1 | 1 |
| Inne aktywa finansowe | poziom 3 | - | - |
| Razem | 1 557 | 42 570 |
W odniesieniu do aktywów finansowych sklasyfikowanych na poziomie 3 hierarchii wartości godziwej Spółka niniejszym ujawnia przyjęty dla celów ustalenia wartości godziwej sposób analizy i wyceny akcji Spółki ZM Invest S.A.
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki dokonał weryfikacji wartości godziwej nabytych akcji opierając się na dostępnych danych finansowych Spółki ZM Invest S.A. za I półrocze 2016r i prognozach na koniec 2016r. Ponadto w procesie analizy wzięto pod uwagę dotychczasową współpracę pomiędzy Spółką i Spółką ZM Invest S.A. na poziomie operacyjnym zarówno w 2016 roku jak i obecnie, która przebiega bez żadnych zakłóceń. Spółka wraz z ZM Invest w sposób ciągły realizuje wspólne projekty gospodarcze zgodnie z obowiązującymi umowami i na utrwalonych zasadach. Z punktu widzenia biznesowego nie nastąpiły żadne zmiany wskazujące na pogorszenie się bieżącej współpracy lub zagrożenie jej pogorszeniem w najbliższej przyszłości. Na tej podstawie Zarząd jednostki dominującej ocenia, że nie wystąpiły przesłanki, aby dokonywać korekty wartości bilansowej akcji spółki ZM Invest S.A. ujawnionej w sprawozdaniu finansowym Spółki na dzień bilansowy, ponieważ ta wartość odpowiada ich wartości godziwej.
| Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | poziom hierarchii wartości godziwej |
31.12.2015 | 31.12.2016 | |
|---|---|---|---|---|
| Pozostałe aktywa finansowe - Kontrakty Forward wg wyceny godziwej banków | poziom 2 | 165 | 218 | |
| Razem | 165 | 218 |
| Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy |
poziom hierarchii wartości godziwej |
31.12.2015 | 31.12.2016 |
|---|---|---|---|
| Pochodne instrumenty finansowe | poziom 2 | 2 016 | 1 327 |
| Pozostałe zobowiązania finansowe - factoring | poziom 2 | 190 | 0 |
| Razem | 2 206 | 1 327 |
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2016 roku i 31 grudnia 2015 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.
Spółka monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Przyjmuje się, że wskaźnik ten powinien mieścić się w przedziale 20% - 40%. Do zadłużenia netto Spółka wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. Kapitał obejmuje zamienne akcje uprzywilejowane, kapitał własny należny akcjonariuszom jednostki dominującej pomniejszony o kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków netto.
| Wyszczególnienie | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
|---|---|---|
| Oprocentowane kredyty i pożyczki | 64 461 | 45 990 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | 33 270 | 32 839 |
| Zobowiązania finansowe /instrumenty pochodne/ | 2 016 | 1 327 |
| Zobowiązania z tytułu leasingu | 461 | 707 |
| Zobowiązania z tyt. emisji obligacji | 16 863 | 17 584 |
| Pozostałe zobowiązania finansowe | 190 | 0 |
| Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 4 971 | 5 309 |
| Zadłużenie netto | 112 290 | 93 138 |
| Zamienne akcje uprzywilejowane | ||
| Kapitał własny | 238 391 | 297 635 |
| Kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków netto | ||
| Kapitał razem | 238 391 | 297 635 |
| Kapitał i zadłużenie netto | 350 681 | 390 773 |
| Wskaźnik dźwigni | 0,32 | 0,24 |
Tabela przedstawiająca łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi za bieżący i poprzedni rok obrotowy.
| Podmiot powiązany | podmiotów powiązanych | Sprzedaż na rzecz | Zakupy od podmiotów powiązanych |
Należności od podmiotów powiązanych |
w tym przeterminowane | Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych |
płatności | w tym zaległe, po upływie terminu |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Jednostka dominująca | 31.12.2015 | 31.12.2016 | 31.12.2015 | 31.12.2016 | 31.12.2015 | 31.12.2016 | 31.12.2015 | 31.12.2016 | 31.12.2015 | 31.12.2016 | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
| Zakłady Magnezytowe Ropczyce S.A. | ||||||||||||
| Jednostki zależne: | ||||||||||||
| ZM Service Sp. z o.o. | 5 409 | 383 | 27 561 | 9 429 | - | - | - | - | 1 661 | 2 063 | 196 | 828 |
| ZM Nieruchomości Sp. z o.o. | 143 | 7 | 5 | |||||||||
| Ropczyce Haicheng Refractories Co.Ltd. (WFOE) |
254 USD | |||||||||||
| Jednostki powiązane - pozostałe: (akcjonariusze posiadający znaczący pakiet akcji -znaczący akcjonariusze) |
||||||||||||
| ZM Invest S.A. | 52 716 | 52 441 | 8 824 | 8 046 | 6 923 PLN | 800 EUR 11 762 PLN |
116 EUR | 102 EUR 958 PLN |
- | |||
| INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H. | 119 EUR | 6 500 EUR 458 USD |
14 EUR | - | 540 EUR | - | ||||||
| Zarząd podmiotów powiązanych: | ||||||||||||
| ZM Service Sp. z o.o. | ||||||||||||
| Krzysztof Miąso - Prezes Zarządu |
||||||||||||
| ZM Nieruchomości Sp. z o.o. | ||||||||||||
| Robert Rąpała - Prezes Zarządu |
||||||||||||
| Ropczyce Haicheng Refractories Materials Co.Ltd. (WFOE) |
||||||||||||
| Tang Yuan - Dyrektor Zarządzający |
||||||||||||
| ZM Invest S.A. | ||||||||||||
| Leon Marciniec - Prezes Zarządu |
||||||||||||
| Dariusz Załocha - Wiceprezes Zarządu |
||||||||||||
| Kazimierz Sondej - Wiceprezes Zarządu |
||||||||||||
| INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H. | ||||||||||||
| Grzegorz Ubysz - Dyrektor Zarządzający |
* Spółka Haicheng Ropczyce Refractories Materials Co. Ltd. (WFOE) znajduje się w fazie organizacji i nie prowadzi działalności gospodarczej.
Pozostałe podmioty powiązane ze Spółką to członkowie organu zarządzającego i rady nadzorczej Spółki , którzy stanowią kluczowy personel kierowniczy emitenta. Transakcjami zawartymi przez emitenta z kluczowym personelem kierowniczym w 2015 i 2016 roku były wypłaty wynagrodzeń. Szczegółowe informacje dotyczące wynagrodzenia Członków Zarządu i Rady Nadzorczej emitenta zawarte zostały w punkcie 15.1. "SPRAWOZDANIA Z DZIAŁALNOŚCI SPÓŁKI Zakłady Magnezytowe "ROPCZYCE" S.A. ZA 2016 ROK".
Transakcje z podmiotami powiązanymi zawierane przez emitenta i jednostki od niego zależne są zawierane na warunkach rynkowych, a ich charakter i warunki wynikają z bieżącej działalności operacyjnej prowadzonej przez emitenta lub jednostkę od niego zależną.
W okresie sprawozdawczym Spółka nie udzielała pożyczek Członkom Zarządu Spółki. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego w ramach istotnych transakcji emitenta z podmiotami powiązanymi nie istnieją nieuregulowane gwarancje, pożyczki lub kredyty.
W okresie sprawozdawczym Spółka zawarła z Członkami Zarządu – Józefem Siwcem, Marianem Darłakiem oraz Robertem Duszkiewiczem oraz z Przewodniczącym Rady Nadzorczej – Romanem Wencem umowy objęcia akcji serii E. W dniu 28 listopada 2016 roku Zarząd Spółki podjął uchwałę nr 1 w sprawie zmiany Statutu Spółki. W uchwale tej Zarząd potwierdził, że w dniu 28 listopada 2016 roku został zakończony I. termin obejmowania akcji serii E, w ramach którego Zarząd Spółki zaoferował objęcie akcji Spółki serii E akcjonariuszom ZM Invest S.A., w zamian za wkłady niepieniężne w postaci akcji tej spółki. W ramach I. terminu obejmowania akcji serii E:
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły inne transakcje z udziałem Członków Zarządu czy Rady Nadzorczej poza transakcjami wyżej wymienionymi.
Szczegółowe informacje dotyczące wynagrodzenia Członków Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki zawarte zostały w punkcie 15.1. "SPRAWOZDANIA Z DZIAŁALNOŚCI SPÓŁKI Zakłady Magnezytowe "ROPCZYCE" S.A. ZA 2016 ROK".
Szczegółowe informacje dotyczące struktury zatrudnienia w Spółce zawarte zostały w punkcie 13.2. "SPRAWOZDANIA Z DZIAŁALNOŚCI SPÓŁKI Zakłady Magnezytowe "ROPCZYCE" S.A. ZA 2016 ROK".
W latach 2009 – 2015 jednostka dominująca pozyskała finansowanie z Unii Europejskiej dla czterech projektów w ramach Programu Operacyjnego Innowacyjna Gospodarka (Działanie 4.4, Działanie 4.5.2 oraz dwa projekty z Działania 1.4). Poza tym Spółka zrealizowała również projekty INNOTECH i IniTech za pośrednictwem Narodowego Centrum Badań i Rozwoju.
W latach 2014 - 2015 roku ZM ROPCZYCE S.A. zakończyły realizację projektu 4.4, projektu z Działania 1.4 oraz z Działania 4.5. W kwietniu 2016 roku NCBiR zakończył całkowite rozliczenie projektu realizowanego przez ZM "ROPCZYCE" S.A Działanie 1.4 "Innowacyjna technologia wytwarzania form do produkcji materiałów ogniotrwałych" i tym samym od tego czasu Spółka jest w okresie trwałości projektu.
Obecnie Zakłady Magnezytowe "ROPCZYCE" S.A. są w okresie trwałości dla wszystkich zakończonych projektów. Nie występują zagrożenia realizacji wskaźników projektów w okresach ich trwałości.
Zawarcie umów o dofinansowanie z dotacji unijnych w Programie Operacyjnym Innowacyjna Gospodarka wymagało wystawienia przez Zarząd Zakładów Magnezytowych "ROPCZYCE" S.A. weksli in blanco, jako wymóg formalny zabezpieczający prawidłowe wykorzystanie otrzymanych środków w zakresie realizacji projektów oraz w okresie ich trwałości. Z tytułu zawartych umów o dofinansowanie instytucje finansujące mają prawo wypełnić weksel na kwotę przyznanego dofinansowania wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych, w przypadku nieprawidłowej realizacji projektu. Nie występują zagrożenia realizacji wskaźników projektów w okresach ich trwałości, natomiast audyty przeprowadzone po zakończeniu projektów przez instytucje nadzorujące nie wykazały uchybień w zakresie wydawanych środków.
W okresie sprawozdawczym Spółka nie zawierała znaczących umów leasingu operacyjnego.
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły koszty finansowania zewnętrznego, które można byłoby w sposób bezpośredni lub pośredni przyporządkować do takich składników aktywów, które spełniałyby definicję dostosowywanych składników aktywów /w ciągu znacznego czasu/ .
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności spółki podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te sprawiają, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe spółki mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. Ryzyko związane z ewentualnymi różnicami w podejściu organów i spółki co do zastosowania niejednoznacznie i niespójnie brzmiących regulacji podatkowych w odniesieniu do kwalifikacji przychodów i kosztów uzyskania przychodów, jest więc nieodłącznym elementem działalności gospodarczej, który może wywierać wpływ na wyniki spółki w kolejnych latach.
W dniu 28 stycznia 2016 roku ZMR S.A. otrzymały informację o oddaleniu przez Wojewódzki Sąd Administracyjny w Rzeszowie skargi złożonej przez Spółkę na decyzję Dyrektora Izby Skarbowej w Rzeszowie z dnia 16 września 2015 roku, dotyczącej wysokości straty podatkowej za 2008 rok, rozliczonej w latach 2011-2014. W związku z powyższym Spółka w dniu 3 lutego 2016 roku skorygowała swoje zeznania podatkowe za lata 2011-2014, a tym samym skorygowała swoje zobowiązanie podatkowe za lata 2011-2014, co skutkowało jego zwiększeniem o 5.365 tys. zł oraz zapłatą odsetek zwłoki w wysokości 1.282 tys. zł. Kwotę zobowiązania podatkowego wynikłego ze skorygowanych deklaracji wraz z odsetkami Spółka uregulowała w dniu 04.02.2016 roku.
W dniu 09.02.2016 roku Spółka złożyła wnioski o stwierdzenie nadpłat w podatku dochodowym za lata 2011-2014 i złożyła korekty zeznań podatkowych do wartości pierwotnych.
Zdaniem Spółki takie ujęcie rozliczenia za lata 2011-2014 rok jest prawidłowe i zgodne z jej najlepszą, dokonaną w dobrej wierze, interpretacją przepisów prawa podatkowego.
Ponadto, nadal w ocenie Zarządu Spółki pierwotne zeznanie podatkowe za 2008 rok było prawidłowe, natomiast tak orzeczenie WSA w Rzeszowie z dnia 28 stycznia 2016 r., akceptujące stratę za 2008 r. w niższej wysokości niż wynikająca z pierwotnej deklaracji, jak i poprzedzające je decyzje organów podatkowych są niezgodne z prawem.
Zarząd w dalszym ciągu nie zgadza się z dotychczasowymi rozstrzygnięciami organów podatkowych oraz sądu administracyjnego, w związku z tym w dniu 18 marca 2016 roku złożył skargę kasacyjną do Naczelnego Sądu Administracyjnego. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego termin rozprawy nie został jeszcze przez Sąd wyznaczony.
Zarząd Spółki posiłkując się stanowiskiem Kancelarii prawnej reprezentującej Spółkę przed NSA w zakresie oceny szans procesowych, podjął decyzję o nie tworzeniu odpisu na należność podatkową w wysokości 6 647 tys. zł, ponieważ wg oceny pełnomocnika procesowego Spółki szanse pozytywnego rozstrzygnięcia w sprawie określane są na poziomie powyżej 50%. Ponadto w okresie pomiędzy złożeniem skargi kasacyjnej w dniu 18.03.2016 roku, sporządzeniem sprawozdania za I półrocze 2016 roku jak i za rok 2016 nie wystąpiły żadne okoliczności faktyczne i prawne, które mogłyby tą ocenę zmienić.
W dniu 25.01.2017 roku Spółka otrzymała od Pełnomocnika procesowego Pismo zawierające pozytywną odpowiedź Prezesa Izby Finansowej NSA na wniosek o przyspieszenie wyznaczenia terminu rozprawy, w której określono, iż termin rozprawy zostanie wyznaczony w II kwartale 2017 roku.
Po wydaniu przez Ministra Finansów w dniu 3 grudnia 2015 roku interpretacji ogólnej dot. tzw. "toksycznych" opcji walutowych, które to instrumenty były przedmiotem kwestionowania przez organy podatkowe prawidłowości rozliczeń podatkowych Spółki za lata 2009-2010, w dniu 4 marca 2016 roku Dyrektor Izby Skarbowej w Rzeszowie uchylił w całości wcześniejsze decyzje Dyrektora Urzędu Kontroli Skarbowej w Rzeszowie i umorzył w całości postępowanie w tym zakresie.
Od 2010 r. w Spółce było prowadzone przez Urząd Gminy Ropczyce postępowanie kontrolne w zakresie podatku od nieruchomości za lata 2009-2010.
Po rozpoczęciu kontroli Spółka z własnej inicjatywy przeprowadziła dodatkową weryfikację rozliczeń podatkowych za okres 6-u lat (2006 – 2011) – w celu m.in. zidentyfikowania ewentualnych ryzyk i zoptymalizowania wysokości łącznych zobowiązań podatkowych. Po przeprowadzeniu weryfikacji stwierdzono obszary istotnych oszczędności podatkowych i w związku z tym złożono do Urzędu Gminy Ropczyce stosowne wnioski o stwierdzenie nadpłat za ten okres.
W grudniu 2014 roku Spółka otrzymała decyzje wydane przez Burmistrza określające wysokość zobowiązań podatkowych w podatku od nieruchomości za lata 2006-2011.
Spółka wniosła odwołania od tych decyzji do Samorządowego Kolegium Odwoławczego (SKO) w Rzeszowie.
W związku z powyższym w grudniu 2015 roku Spółka otrzymała decyzje SKO w Rzeszowie, które uchyliło decyzje wydane przez Burmistrza Gminy w 2014 r. W przypadku decyzji za lata 2006-2009 doszło do umorzenia postępowań jako
bezprzedmiotowych, co oznacza że decyzje Burmistrza zostały przez SKO uchylone a postępowania umorzone – z uwagi na przedawnienie.
Za rok 2010 Urząd Gminy wydał w dniu 28 grudnia 2016 roku decyzję stwierdzającą nadpłatę w wys. 88 tys. zł i tym samym zakończył postępowanie kontrolne.
Za lata, które uległy przedawnieniu Spółka w dalszym ciągu dochodzi kwot nadpłat podatku. Za lata 2006-2008 i 2011 w związku z przedawnieniem Spółka oczekuje już tylko na wydanie decyzji stwierdzających nadpłatę w podatku od nieruchomości. Łączna kwota wnioskowanych nadpłat za w/w lata stanowi kwotę 447 tys. zł.
W ocenie Zarządu Spółki wskazane wyżej postępowania ws. stwierdzenia nadpłaty nie generują żadnego ryzyka wystąpienia dodatkowych zobowiązań podatkowych, z uwagi min. na fakt przedawnienia oraz na bardzo istotne przesłanki dające podstawy do przypuszczenia o pozytywnym rozstrzygnięciu spraw dla Spółki, z analogicznym skutkiem jak za 2010 rok.
W dniu 28 kwietnia 2015 roku na podstawie Upoważnienia Naczelnika Urzędu Celnego w Rzeszowie, Zespół Kontrolny rozpoczął w Spółce kontrolę w zakresie stosowania procedury dopuszczenia do obrotu, w szczególności wartości celnej i klasyfikacji towarów za okres od 01.01.2013 do dnia 31.12.2013 r.
Kontrola została zakończona w dniu 08.06.2015 protokołem z kontroli, do którego Spółka wniosła swoje zastrzeżenia i wyjaśnienia.
W dalszym postępowaniu Zespół Kontrolny nie uznał argumentacji Spółki w zakresie klasyfikacji celnej i zakwestionował zastosowane kody taryfy celnej dla wybranych surowców podlegających weryfikacji w toku kontroli.
W efekcie końcowym, w III kwartale 2016 r. spółka uzyskała pozytywne rozstrzygnięcia klasyfikacji taryfowej dla dwóch podstawowych surowców objętych kontrolą, poprzez zaklasyfikowanie ich pod kodem objętym zawieszeniem celnym, co jednoznacznie wyeliminowało ryzyko dopłaty należności celnych za okres objęty kontrolą i okresy kolejne. W przypadku trzeciego surowca z tej grupy na zobowiązania za lata okres 01.01.2014 - 30.09.2016 r. wynikające z różnicy pomiędzy stawką stosowaną a stawką wskazaną przez zespół kontrolny spółka w 2016 utworzyła rezerwę w wysokości 284 tys. zł .
Inne przesłanki do tworzenia dodatkowych rezerw w tym zakresie nie wystąpiły, ponieważ postępowanie kontrolne zostało zakończone.
.
Po sporządzeniu sprawozdania finansowego na 31.12.2016 rok nie wystąpiły zdarzenia, które miałyby wpływ na sporządzone sprawozdanie finansowe Spółki Zakłady Magnezytowe "ROPCZYCE" S.A..
Spółka nie korygowała sprawozdania finansowego wskaźnikiem inflacji.
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły Spółki zależne, które nie byłyby objęte skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym.
| Wynagrodzenie wypłacone lub należne za rok obrotowy | 01.01.2015 - 31.12.2015 | 01.01.2016 - 31.12.2016 |
|---|---|---|
| - za badanie rocznego sprawozdania finansowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego |
45 000,00 zł +VAT | 45 000,00 zł +VAT |
| - za inne usługi poświadczające, w tym przegląd sprawozdania finansowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego |
34 000,00 zł +VAT | 34 000,00 zł +VAT |
| - za usługi doradztwa podatkowego | nie wystąpiły | nie wystąpiły |
| - za pozostałe usługi | nie wystąpiły | 95 000,00 zł +VAT |
| RAZEM | 79 000,00 zł +VAT | 174 000,00 zł +VAT |
| 13.03.2017 r. | Maria Oboz-Lew | Główny Księgowy | |
|---|---|---|---|
| data | imię i nazwisko | stanowisko/funkcja | podpis |
| 13.03.2017 r. | Józef Siwiec | Prezes Zarządu | |
|---|---|---|---|
| Data | imię i nazwisko | stanowisko/funkcja | podpis |
| 13.03.2017 r | Marian Darłak | Wiceprezes Zarządu | |
| Data | imię i nazwisko | stanowisko/funkcja | podpis |
| 13.03.2017 r. | Robert Duszkiewicz | Wiceprezes Zarządu | |
| data | imię i nazwisko | stanowisko/funkcja | podpis |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.