Audit Report / Information • Mar 21, 2017
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
$\sim$
Przedsiębiorstwo Usługowe "Book-Keeper" Kancelaria Biegłych Rewidentów Sp. z o.o.
Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr ewid. 512
ul. Paderewskiego 4/15
43-300 Bielsko- Biała Rachunek bankowy ING Bank Śląski 70 1050 1256 1000 0001 0265 1635
NIP. NIP
REGON
KRS KRS Kapitał podstawowy:
547-02-81-825 002402783
0000082130 50.000.00 zł
tel./ fax (033) 811 55 87 $(033)$ 811 55 89 www.book-keeper.pl [email protected]
Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego PATENTUS SA z siedzibą w Pszczynie, na które składają się: bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2016r., rachunek zysków i strat za okres od 1 stycznia do 2016r. do 31 grudnia 2016r., sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres od 1 stycznia 2016r. do 31 grudnia 2016r., zestawienie zmian w kapitale własnym za okres od 1 stycznia 2016r. do 31 grudnia 2016r, rachunek przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia 2016r. do 31 grudnia 2016r. informacje dodatkowe o przyjętych zasadach rachunkowości i inne informacje objaśniające.
Kierownik jednostki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego i za jego rzetelną prezentację zgodnie $\mathbf{Z}$ Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. Kierownik jednostki jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia sprawozdania finansowego nie zawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.
Zgodnie z ustawą o rachunkowości kierownik jednostki oraz członkowie organu nadzorującego jednostki są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.
Jesteśmy odpowiedzialni za wyrażenie opinii o tym sprawozdaniu finansowym na podstawie przeprowadzonego przez nas badania.
Badanie przeprowadziliśmy stosownie do postanowień rozdziału 7 ustawy o rachunkowości oraz zgodnie z Krajowymi Standardami Rewizji Finansowej w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą nr 2783/52/2015 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 10 lutego 2015 r. z późn. zm. Standardy te wymagają przestrzegania wymogów etycznych oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego zniekształcenia.
Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr ewid. 512
Badanie polegało na przeprowadzeniu procedur służących uzyskaniu dowodów badania kwot i ujawnień w sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur badania zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od oceny ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem. Dokonując oceny tego ryzyka biegły rewident bierze pod uwagę działanie kontroli wewnętrznej, w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji przez jednostkę sprawozdania finansowego, w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej jednostki. Badanie obejmuje także ocenę odpowiedniości przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, racjonalności ustalonych przez kierownika jednostki wartości szacunkowych, jak również ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.
Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania.
Naszym zdaniem załączone sprawozdanie finansowe:
Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje sprawozdania z działalności.
Za sporządzenie sprawozdania z działalności zgodnie z ustawą o rachunkowości oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa jest odpowiedzialny kierownik jednostki. Ponadto kierownik jednostki oraz członkowie organu nadzorującego jednostki są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie z działalności spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.
Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr ewid, 512
Naszym obowiązkiem było, w związku z przeprowadzonym badaniem sprawozdania finansowego, zapoznanie się z treścią sprawozdania z działalności i wskazanie czy informacje w nim zawarte uwzględniają postanowienia art. 49 ustawy o rachunkowości i czy są one zgodne z informacjami zawartymi w załączonym sprawozdaniu finansowym. Naszym obowiązkiem było także złożenie oświadczenia, czy w świetle naszej wiedzy o jednostce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania sprawozdania finansowego stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności istotne zniekształcenia.
Naszym zdaniem informacje zawarte w sprawozdaniu z działalności uwzględniają postanowienia art. 49 ustawy o rachunkowości oraz są zgodne z wymogami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebedacego państwem członkowskim (Dz.U. z 2016 r. poz. 860) i również są zgodne z informacjami zawartymi w załączonym sprawozdaniu finansowym.
Ponadto, w świetle wiedzy o jednostce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania sprawozdania finansowego nie stwierdziliśmy istotnych zniekształceń w sprawozdaniu z działalności.
W związku z przeprowadzonym badaniem sprawozdania finansowego, naszym obowiązkiem było również zapoznanie się z oświadczeniem jednostki o stosowaniu ładu korporacyjnego stanowiącym wyodrębnioną część sprawozdania z działalności. Naszym zdaniem w oświadczeniu tym jednostka zawarła informacje wymagane zgodnie z zakresem określonym w przepisach wykonawczych wydanych na podstawie art. 60 ust. 2 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (Dz.U. z 2016 r. poz. 1639, z późn. zm.)*) lub w regulaminach wydanych na podstawie art. 61 tej ustawy*). Informacje te są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.
Bielsko - Biała, 21 marca 2017r.
PU BOOK - KEEPER Kancelaria Biegłych Rewidentów Sp. z o.o. Bielsko – Biała, ul. Paderewskiego 4/1b
Spółka wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 512.
Prezek Zarzadu Kluczowy Bległy Rewident mgr Michal Waliczek
Nr ew. 1049
Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr ewid. 512
ul. Paderewskiego 4/1b. 43-300 Bielsko- Biała Rachunek bankowy ING Bank Śląski
70 1050 1256 1000 0001 0265 1635
$NIP$ REGON KRS. Kapital podstawowy: 547-02-81-826 002402783 50.000,00 zł
tel./ fax (033) 811 55 87 $(033)$ 811 55 89 www.book-keeper.pl [email protected]
SPIS TREŚCI
Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr ewid. 512
| Ι. | INFORMACJE OGÓLNE | |
|---|---|---|
| 1. 2. |
Dane identyfikacyjne jednostki badanej Ogólne informacje dotyczące przeprowadzonego badania |
3 |
| II. | OCENA FUNKCJONOWANIA SYTEMU EWIDENCJI I POWIĄZANEGO Z NIM SYSTEMU KONTROLI WEWNĘTRZNEJ |
$\overline{4}$ |
| 1. 2. |
Stwierdzenia biegłego rewidenta Inwentaryzacja |
$\overline{4}$ 5 |
| III. OCENA SYTUACJI EKONOMICZNO – FINANSOWEJ | 5 | |
| IV. CHARAKTERYSTYKA WYBRANYCH POZYCJI SPRAWOZDANIA | 9 | |
| Informacja dodatkowa | 9 | |
| Sprawozdanie z przepływów pieniężnych | 9 | |
| Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym | 9 | |
| Sprawozdanie z działalności | 9 |
$\hat{\boldsymbol{\epsilon}}$
547-02-81-826
002402783 0000082130
50.000,00 zł
Patentus Spółka Akcyjna
$(b)$ Adres i siedziba jednostki:
ul. Górnośląska 11 Pszczyna
Na dzień 31.12.2016r. struktura własności w kapitale jednostki dominującej przedstawia się następująco:
| Nazwa akcjonariusza | Liczba akcji | Wartość nominalna |
Wartość akcji | $%$ akcji |
|---|---|---|---|---|
| Duda Małgorzata (z domu Wąs) | 7.804.675 | $0,40$ zł. | 3.121.870,00 zł | 26,46% |
| Duda Józef | 4.325.175 | $0,40$ zł. | 1.730.070,00 zł | 14,66% |
| Duda Małgorzata (z domu Wiktor) | 3.619.300 | $0,40$ zł | 1.447.720,00 zł | 12,27% |
| Gotz Urszula | 4.829.150 | $0,40$ zł | 1.931.660,00 zł | 16,37% |
| Gotz Henryk | 2.962.500 | 0,40 z i | 1.185.000,00 zł | 10,04% |
| Pozostali | 5.959.200 | 0,40 z i | 2.383.680,00 zł | 20,20% |
| Razem: | 29.500.000 | $0,40$ zł. | 11.800.000,00 zł | 100,00% |
Kapitał ten jest zgodny z wielkością określoną w statucie i rejestrze sądowym.
W badanym roku obrotowym kapitał zakładowy jednostki nie uległ zmianie.
Podstawowy i zarejestrowany przedmiot działalności jednostki dominującej: $(e)$
Zgodnie z Polską Klasyfikacją Działalności (PKD 2007) podstawowy zakres działalności odpowiada działalności zidentyfikowanej pod symbolem 28.92Z -"Produkcja maszyn dla górnictwa i do wydobywania oraz budownictwa". Spółka prowadzi również działalność w zakresie instalowania, naprawy i konserwacji maszyn dla górnictwa, kopalnictwa i budownictwa, a także sprzedaż hurtowa wyrobów hutniczych, artykułów spawalniczych i opakowań.
$(f)$ Rejestracja podatkowa i statystyczna
Urząd Skarbowy w Pszczynie nadał jednostce dominującej NIP: 638-14-35-033.
Główny Urząd Statystyczny nadał jednostce dominującej numer identyfikacyjny REGON: 273585931.
W badanym roku obrotowym Zarząd jednostki dominującej nie ulegał zmianom. Zarząd $(g)$ funkcjonował w składzie dwu osobowym:
p. Józef Duda – Prezes Zarządu p. Stanisław Duda - Członek Zarządu
Na dzień 31.12.2016r. Rada Nadzorcza jednostki dominującej funkcjonowała w $(h)$ następującym składzie:
Pan Maciej Markiel Pani Urszula Gotz Pani Anna Gotz Pan Łukasz Duda Pan Jakub Szymczak
Przewodniczący Rady Nadzorczej Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej Członek Rady Nadzorczej Członek Rady Nadzorczej Członek Rady Nadzorczej
Patentus SA jest jednostką dominującą wobec jednostki pn. Zakład Konstrukcji $(i)$ Spawanych MONTEX Sp. z o.o. oraz posiada 100% akcji w kapitale zakładowym PATENTUS STREFA SA w upadłości.
Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr ewid. 512
$(a)$ Sprawozdanie finansowe za badany okres tj. od 1.01.2016r. do 31.12.2016r., składa się z:
| bilansu sporządzonego na 31.12.2016r. którego suma aktywów i pasywów wynosi |
140.335 tyś. zł |
|---|---|
| rachunku zysków i strat oraz sprawozdania całkowitych dochodów sporządzonego za okres od 01.01.2016r. do 31.12.2016r. |
|
| zamykającego się całkowitym dochodem w wysokości | $(15.776)$ tyś. zł |
| rachunku przepływów pieniężnych, których stan wynosi: | |
| * na początek roku obrotowego | $675$ tyś. zł |
| * na koniec roku obrotowego | 700 tyś. zł |
| * zmiana netto | $25$ tvs. $zi$ |
Badanie sprawozdania finansowego przeprowadzone zostało na podstawie umowy Nr 1/2016 z dnia 14.03.2016r. zawartej pomiędzy Patentus SA a Przedsiębiorstwem Usługowym "Book - Keeper" Kancelaria Biegłych Rewidentów Spółka z o.o. w Bielsku-Białej - jako podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych - nr ew. 512.
P.U., Book – Keeper" Kancelaria Biegłych Rewidentów Sp. z o.o. w Bielsku – Białej została wybrana do badania sprawozdania finansowego za rok 2016 uchwała Nr 1 Rady Nadzorczej Patentus S.A. z dnia 30.11.2015r.
Badanie w siedzibie jednostki przeprowadził biegły rewident p. Michał Waliczek wpisany do rejestru biegłych rewidentów prowadzonego przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów pod numerem 11049 w okresie od 15.02.2016r. do 10.03.2016r.
Zarówno podmiot uprawniony jak i przeprowadzający w jego imieniu badanie biegły rewident stwierdzają, że pozostają bezstronni i niezależni od jednostki dominującej oraz jednostek podporządkowanych w rozumieniu art. 56 ust.3 i 4 ustawy o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz nadzorze publicznym
25 tyś. zł
Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr ewid. 512
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy 2015 zostało zbadane przez Bufiks Spółka z ograniczona odpowiedzialnością i otrzymało opinię bez zastrzeżeń.
Sprawozdanie to zostało zatwierdzone przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Uchwałą Nr 5 z dnia 16 czerwca 2016r.
Uchwałą Nr 7 z dnia 16 czerwca 2016 Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy przeznaczyło zysk netto spółki za rok 2015 w kwocie 2.458.695,90 zł na kapitał zapasowy.
Sprawozdanie finansowe za rok 2015 zostało złożone w Krajowym Rejestrze Sądowym.
Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr ewid. 512
W jednostce przeprowadzono następujące inwentaryzacje do bilansu zamkniecia:
· drogą spisu z natury ilości składników majątku
| środki pieniężne w kasie | na dzień 31.12.2016r. |
|---|---|
| zapasy towarów | na dzień 31.12.2016r. |
drogą uzyskania potwierdzeń sald od banków i kontrahentów
| - środków pieniężnych na rachunkach bankowych | na dzień 31.12.2016r. |
|---|---|
| - rozrachunki z odbiorcami | na dzień 31.10.2016r. |
Terminy oraz częstotliwość inwentaryzacji została zachowana. Ujawnione w toku inwentaryzacji różnice zostały zweryfikowane i odniesione na właściwe konta.
Podstawą przeprowadzonej niżej analizy majątkowej i finansowej jednostki są dane wynikające ze sprawozdań finansowych za lata 2015 i 2016.
Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr ewid. 512
| Wyszczególnienie | 2015 | 2016 | Struktura | Dynamika | |
|---|---|---|---|---|---|
| Przychody ze sprzedaży | 50 805,00 | 47 023,00 | 100,00% | 100,00% | 92,56% |
| Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów |
46 046,00 | 49 438,00 | 90,63% | 105,14% | 107,37% |
| Zysk (strata) brutto ze sprzedazy | 4759.00 | $-2415,00$ | 9.37% | $-5.14%$ | |
| Koszty sprzedaży | 1838,00 | 2 486,00 | 3,62% | 5,29% | 135,26% |
| Koszty ogólnego zarządu | 2 961,00 | 2 865,00 | 5,83% | 6,09% | 96,76% |
| Zysk(strata) ze sprzedaży | $-40.00$ | $-7766.00$ | $-0.08%$ | $-16.52%$ | 19415.00% |
| Pozostale przychody operacyjne | 3786,00 | 4 9 28,00 | 7,45% | 10,48% | 130,16% |
| Pozostałe koszty operacyjne | 71,00 | 5 946,00 | 0,14% | 12,64% | 8374,65% |
| Zysk (strata) z działalności operacyjnej | 3675,00 | $-8784.00$ | 7,23% | $-18,68%$ | $-239.02%$ |
| Przychody finansowe | 298,00 | 274,00 | 0,59% | 0,58% | 91,95% |
| Koszty finansowe | 947,00 | 7726,00 | 1,86% | 16,43% | 815,84% |
| Zysk (strata) brutto | 3 0 26,00 | $-1623600$ | 5,96% | $-34.53\%$ | $-536.55\%$ |
| Podatek dochodowy | 567,00 | $-570,00$ | 1,12% | $-1,21%$ | $-100,53%$ |
| Zysk (strata) netto | 2 459.00 | $-1566600$ | 4.84% | $-33.32\%$ | $-637,09%$ |
W roku 2016 przychody ze sprzedaży w porównaniu z rokiem 2015 zmniejszyły się o 7,44%.. Koszty sprzedanych produktów zwiększyły się w tym samym czasie o 7,37%. W wyniku tych zmian spółka poniosła stratę na sprzedaży brutto w kwocie 2.415 tyś. zł. Koszty sprzedaży zwiększyły się w badanym okresie o 35,26% a kosztów ogólnego zarzadu zmniejszyły się o 3,24% co spowodowało wystąpienie straty ze sprzedaży na poziomie 7.766 tyś. zł. W wyniku dokonanych odpisów aktualizujących oraz utworzonych rezerw związanych z upadłością spółki zależnej znacząco wzrosły koszty finansowe jak i pozostałe koszty operacyjne, co jest kolejną istotną przyczyną poniesienia przez spółke straty netto za rok 2016 w kwocie 15.666 tyś. zł.
| AKTYWA | 2015 | 2016 | Struktura | Dynamika | |
|---|---|---|---|---|---|
| Aktywa trwałe | 107 187.00 | 96 089 00 | 65.82% | 68.47% | 89.65% |
| Wartości niematerialne i prawne | 7 081,00 | 5 629,00 | 4.35% | 4,01% | 79,49% |
| Rzeczowe aktywa trwałe | 81 361,00 | 77 538,00 | 49,96% | 55,25% | 95,30% |
| Należności długoterminowe | 2 3 2 0 , 0 0 | 929,00 | 1,42% | 0.66% | 40.04% |
| Inwestycje długoterminowe | 16 166,00 | 10 650,00 | 9.93% | 7,59% | 65,88% |
| Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
259,00 | 1 343,00 | 0.16% | 0,96% | 518,53% |
| Aktywa obrotowe | 55 671,00 | 44 246.00 | 34.18% | 31,53% | 79.48% |
| Zapasy | 22 991,00 | 24 149,00 | 14,12% | 17,21% | 105,04% |
| Należności krótkoterminowe | 32 005,00 | 19 397,00 | 19.65% | 13,82% | 60,61% |
| Inwestycje krótkoterminowe | 675,00 | 700,00 | 0,41% | 0,50% | 103,70% |
| AKTYWA RAZEM | 162 858.00 | 140 335.00 | 100.00% | 100.00% | 86,17% |
Aktywa ogółem spółki w porównaniu do roku 2015 zmniejszyły się o 13,83%, w tym aktywa trwałe zmniejszyły się o 10,35% a aktywa obrotowe zmniejszyły się o 20,52%.
Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr ewid. 512
Na koniec 2016 roku 68,47% aktywów spółki stanowią aktywa trwałe a 31,53% to aktywa obrotowe. W zakresie aktywów trwałych najistotniejszą pozycję stanowia rzeczowe aktywa trwałe, których udział w sumie bilansowej wynosi 55,25%. Dynamika poszczególnych pozycji aktywów w roku 2016 wskazuje na znaczne zmiany w nich zachodzace, co widoczne jest w zmniejszeniu należności krótkoterminowych o 39,39% i zmniejszeniu inwestycji długoterminowych o 34,12%.
| PASYWA | 2014 | 2015 | Struktura | Dynamika | |
|---|---|---|---|---|---|
| Kapital własny | 99 475,00 | 83 662.00 | 61.08% | 59.62% | 84.10% |
| Kapital podstawowy | 11 800,00 | 11 800,00 | 7,25% | 8,41% | 100,00% |
| Kapital zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej |
6 4 4 8 0 0 | 6 448,00 | 3.96% | 4,59% | 100,00% |
| Kapital z aktualizacji wyceny |
7935,00 | 7825,00 | 4,87% | 5.58% | |
| Zyski zatrzymane | 73 292,00 | 57 589,00 | 45,00% | 41,04% | 78,57% |
| Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania |
63 383.00 | 56 673 00 | 38.92% | 40.38% | 89,41% |
| Rezerwy na zobowiązania | 7354,00 | 7864,00 | 4,52% | 5,60% | 106,94% |
| Zobowiązania dlugoterminowe |
23 269,00 | 22 697,00 | 14,29% | 16,17% | 97,54% |
| Zobowiązania krótkoterminowe |
32 760,00 | 26 112,00 | 20,12% | 18,61% | 79,71% |
| PASYWA RAZEM | 162 858 00 | 140 335,00 | 100.00% | 100.00% | 86,17% |
Na podstawie analizy struktury pasywów należy stwierdzić, że spółka finansowana jest głównie kapitałem własnym. Udział kapitału własnego w finansowaniu majątku podmiotu na koniec 2016r. wynosi 59,62%. Zadłużenie spółki na koniec badanego roku wynosi 34,78 % i zwiększyło się w porównaniu do roku 2015 gdzie kształtowało się na poziomie 34,41%. Kapitał własny spółki zmniejszył się w porównaniu do roku 2015 o 15,90%. Zmniejszenie kapitału własnego jest głównie wynikiem poniesionej straty w 2016r.. W zakresie zobowiązań spółki należy zauważyć, że zarówno zobowiązania krótkoterminowe jak i długoterminowe zmniejszyły się w porównaniu do roku 2015. Zobowiązania krótkoterminowe zmniejszyły się o 20,29% a długoterminowe o 2,46%.
$4.$ Wskaźniki rentowności kształtowały się na następującym poziomie:
| Rentowność brutto sprzedaży | 2015 | 2016 |
|---|---|---|
| Zysk (strata) na sprzedaży Przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów |
9.37% | $-5.14%$ |
| Rentowność netto sprzedaży | ||
| Zysk (strata) netto Przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów |
4.84% | $-33.32%$ |
| Rentowność kapitału własnego | ||
| Zysk (strata) netto Kapitał własny |
2.47% | $-18.73%$ |
| Rentowność majątku | ||
| Zysk (strata) netto Aktywa ogółem |
1.51% | $-11,16%$ |
W związku z poniesioną przez spółkę w 2016 stratą netto wszystkie wskaźniki rentowności przyjmują wartości ujemne. Należy zwrócić uwagę na fakt, iż spadek rentowności nastąpił w zakresie działalności operacyjnej spółki a pozostałe niekorzystne zdarzenia jakie miały miejsce w 2016r., w szczególności upadłość spółki zależnej, spowodowały pogłębienie straty podmiotu za rok 2016.
Wskaźniki zadłużenia kształtowały się na następującym poziomie: 5.
| OGOLNY POZIOM ZADŁUŻENIA | 2015 | 2016 |
|---|---|---|
| Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania | 0,39 | 0.40 |
| Suma pasywów | ||
| WSKAŻNIK TRWAŁOŚCI STRUKTURY FINANSOWANIA | ||
| (Kapitał własny + Rezerwy + Zobowiązania długoterminowe) | 0.80 | 0.81 |
| Aktywa ogółem |
Na podstawie analizowanych wskaźników należy stwierdzić, że w roku 2016 w zasadzie nie nastąpiła zmiana wskaźników zadłużenia spółki. W porównaniu do roku 2015 poziom zadłużenia uległ nie znacznemu zwiększeniu o 0,01. Wskaźnik trwałości struktury finansowania, wynosi 81% podczas gdy w roku 2015 kształtował się na poziomie 80%
Wskaźniki płynności kształtują się w układzie porównawczym w następującej wysokości: 6.
| WSKAŻNIK BIEŻĄCEJ PŁYNNOŚCI (I STOPNIA) | 2015 | 2016 |
|---|---|---|
| Aktywa bieżące Zobowiązania bieżące |
1.70 | 1,69 |
| WSKAŻNIK PŁYNNOŚCI SZYBKI (II STOPNIA) | ||
| Aktywa bieżące minus Zapasy Zobowiązania bieżace |
1,00 | 0,77 |
| PŁYNNOŚĆ BARDZO SZYBKA (III STOPNIA) | ||
| Inwestycje krótkoterminowe Zobowiązania bieżące |
0.02 | 0,03 |
| KAPITAL PRACUJACY | ||
| Aktywa bieżące - Zobowiązania bieżące | 22.911 tyś. | 18.134 tyś. |
W roku 2016 w porównaniu do roku 2015 nastąpiło nie znaczące zmniejszenie wskaźników płynności. Wskaźnik płynności bieżącej na 31.12.2016r. ukształtował się na poziomie 1,69 – poziom tego wskaźnika uznawany za bezpieczny to przedział 1,2 – 2,0. gotówkowej wyniosła 0,03 – przy poziomie Wartość wskaźnika płynności akceptowalnym jako zmierzający do 1,0. Kapitał pracujący wg stanu na koniec roku 2016 jest dodatni i kształtuje się na poziomie 18.134 tyś zł. W porównaniu do roku 2015 kapitał pracujący zmniejszył się o 4.777 tyś. zł.
Pomimo znaczącej straty poniesionej przez spółkę w roku 2016, w naszej ocenie w zakresie podstawowych wielkości odnoszących się do rentowności, zadłużenia i płynności, jak wskazuje przeprowadzona analiza nie występują zjawiska wskazujące na poważne zagrożenie kontynuacji działalności jednostki w okresie 12 miesięcy od dnia bilansowego.
Struktura aktywów i pasywów sprawozdania z sytuacji finansowej Spółki, jak również pozycji kształtujących wynik działalności sprawozdania z całkowitych dochodów, zostały przedstawione w zbadanym sprawozdaniu finansowym za rok zakończony dnia 31 grudnia 2016r.
Informacja dodatkowa o przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości oraz inne informacje objaśniające stanowiące integralną część składową sprawozdania zostały opracowane zgodnie Z postanowieniami Miedzynarodowych Standardów Rachunkowości Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisii Europejskiej, a w zakresie nieuregulowanym w tych standardach stosownie do wymogów ustawy o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych.
Rachunek przepływów pieniężnych został sporządzony prawidłowo zgodnie z postanowieniami Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej. Stwierdzono jego powiązanie ze bilansem, rachunkiem zysków i strat oraz ksiegami rachunkowymi.
Zestawienie zmian w kapitale własnym zostało sporządzone prawidłowo zgodnie z postanowieniami Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej. Stwierdzono jego powiązanie z pozostałymi elementami sprawozdania finansowego oraz księgami rachunkowymi.
Naszym zdaniem informacje zawarte w sprawozdaniu z działalności jednostki uwzględniają postanowienia art. 49 ustawy o rachunkowości oraz są zgodne z wymogami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych
Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr ewid 512
przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.U. z 2016 r. i również są zgodne z informacjami zawartymi w załączonym poz. 860) skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Ponadto, w świetle wiedzy o jednostce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania sprawozdania finansowego nie stwierdziliśmy istotnych zniekształceń w sprawozdaniu z działalności spółki.
W związku z przeprowadzonym badaniem sprawozdania finansowego, naszym obowiązkiem było również zapoznanie się z oświadczeniem Spółki o stosowaniu ładu korporacyjnego stanowiącym wyodrębnioną część sprawozdania z działalności jednostki. Naszym zdaniem w oświadczeniu tym Spółka zawarła informacje wymagane zgodnie z zakresem określonym w przepisach wykonawczych wydanych na podstawie art. 60 ust. 2 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (Dz.U. z 2016 r. poz. 1639, z późn. zm.)*) lub w regulaminach wydanych na podstawie art. 61 tej ustawy*). Informacje te są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.
Raport sporządzono w czterech jednobrzmiących egzemplarzach. Zawiera on 10 kolejno ponumerowanych i oparafowanych stron.
Bielsko - Biała, 21 marca 2017r.
PU BOOK - KEEPER Kancelaria Biegłych Rewidentów Sp. z o.o. Bielsko - Biała, ul. Paderewskiego 4/1b
Spółka wpisana na liste podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 512.
Kluczowy Niegły Rewident mgr Michal Waliczek Biegły RewiderNNnew. 11049 Prezes Zarzadu
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.