AI Terminal

MODULE: AI_ANALYST
Interactive Q&A, Risk Assessment, Summarization
MODULE: DATA_EXTRACT
Excel Export, XBRL Parsing, Table Digitization
MODULE: PEER_COMP
Sector Benchmarking, Sentiment Analysis
SYSTEM ACCESS LOCKED
Authenticate / Register Log In

Asseco Business Solutions S.A.

Audit Report / Information Mar 7, 2018

5511_rns_2018-03-07_83f17ecd-7295-4bb4-9ab9-5aacb78a0ad3.pdf

Audit Report / Information

Open in Viewer

Opens in native device viewer

Ernst & Young Audyt Polska spółka z ograniczona odpowiedzialnością sp. k. Rondo ONZ 1 00-124 Warszawa Tel. +48 22 557 70 00 Faks +48 22 557 70 01 [email protected] www.ey.com/pl

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Dla Walnego Zgromadzenia oraz dla Rady Nadzorczej Asseco Business Solutions S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok zakończony dnia 31 grudnia 2017 roku Grupy Kapitałowej Asseco Business Solutions ("Grupa Kapitałowa"), w której jednostką dominującą jest Asseco Business Solutions S.A. ("Spółka") z siedzibą w Lublinie, ul. Konrada Wallenroda 4c, obejmującego skonsolidowany bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2017 roku, skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2017 roku do dnia 31 grudnia 2017 roku oraz zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające ("załączone skonsolidowane sprawozdanie finansowe").

Odpowiedzialność Zarządu Spółki oraz członków Rady Nadzorczej za skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego i za jego rzetelną prezentację zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Standardami Sprawozdawczości Finansowej Rachunkowości, Międzynarodowymi oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa, a także statutem Spółki. Zarząd Spółki jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości ("ustawa o rachunkowości"), Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej Spółki są zobowiązani do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy załączone skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego Grupy Kapitałowej zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Miedzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości.

Badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień:

  • ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym ("ustawa o biegłych rewidentach"),
  • Krajowych Standardów Rewizji Finansowej w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętych uchwałą nr 2783/52/2015 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 10 lutego 2015 roku z późn. zm.,
  • rozporzadzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 roku w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego, uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE ("Rozporządzenie 537/2014").

Regulacje te wymagają przestrzegania wymogów etycznych oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego zniekształcenia.

Celem badania jest uzyskanie racjonalnej pewności co do tego, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błedem, a także wydanie sprawozdania niezależnego biegłego rewidenta zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z powyżej wskazanymi standardami zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia, powstałego na skutek oszustwa jest wyższe niż ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia powstałego na skutek błędu, ponieważ oszustwo może obejmować zmowy, fałszerstwo, celowe pominięcia, wprowadzanie w błąd lub obejście kontroli wewnętrznej i może dotyczyć każdego obszaru prawa i regulacji, nie tylko tego bezpośrednio wpływającego na skonsolidowane sprawozdanie finansowe.

Badanie polega na przeprowadzeniu procedur służących uzyskaniu dowodów badania kwot i ujawnień w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur badania zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od oceny ryzyka istotnego zniekształcenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem. Dokonując oceny tego ryzyka biegły rewident bierze pod uwagę działanie kontroli wewnętrznej, w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji przez Spółkę skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki. Badanie obejmuje także ocenę odpowiedniości przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, racjonalności ustalonych przez Zarząd Spółki wartości szacunkowych, jak również ocenę ogólnej prezentacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia, co do przyszłej rentowności badanej Grupy Kapitałowej ani efektywności lub skuteczności prowadzenia spraw Grupy Kapitałowej przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.

Zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rewizji Finansowej 320 pkt. 5 koncepcia istotności stosowana jest przez biegłego rewidenta zarówno przy planowaniu i przeprowadzaniu badania jak i przy ocenie wpływu rozpoznanych podczas badania zniekształceń oraz nieskorygowanych zniekształceń, jeśli występują, na skonsolidowane sprawozdanie finansowe, a także przy formułowaniu opinii biegłego rewidenta. W związku z powyższym wszystkie stwierdzenia zawarte w sprawozdaniu biegłego rewidenta z badania, w tym stwierdzenia dotyczące innych wymogów prawa i regulacji wyrażane są z uwzględnieniem jakościowego i wartościowego poziomu istotności ustalonego zgodnie ze standardami badania i osadem biegłego rewidenta.

Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania. Opinia jest spójna z dodatkowym sprawozdaniem dla komitetu audytu wydanym z dniem niniejszego sprawozdania z badania.

Niezależność

W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident i firma audytorska pozostawali niezależni od jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej zgodnie z przepisami ustawy o biegłych rewidentach, Rozporządzenia 537/2014 oraz zasadami etyki zawodowej przyjętymi uchwałami Krajowej Rady Biegłych Rewidentów.

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zabronione przepisami art. 136 ustawy o biegłych rewidentach oraz art. 5 ust. 1 Rozporządzenia 537/2014.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej uchwałą Rady Nadzorczej z dnia 15 maja 2017 roku. Skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy Kapitałowej badamy po raz pierwszy to jest począwszy od roku obrotowego zakończonego dnia 31 grudnia 2017 roku będącego rokiem, w którym Grupa w obecnym kształcie powstała.

Najbardziej znaczące rodzaje ryzyka

W trakcie przeprowadzonego badania zidentyfikowaliśmy poniżej opisane najbardziej znaczące rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia (kluczowe sprawy badania), w tym spowodowanego oszustwem oraz opracowaliśmy stosowne procedury badania dotyczące tych rodzajów ryzyka. W przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne dla zrozumienia zidentyfikowanego ryzyka oraz wykonanych przez biegłego rewidenta procedur badania, zamieściliśmy również najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka.

Zagadnienia te zostały uwzględnione w kontekście naszego badania załączonego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu opinii o tym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. W związku z powyższym nie wydajemy odrębnej opinii na ich temat.

opis rodzaju ryzyka istotnego
zniekształcenia
(kluczowe sprawy z badania)
procedury biegłego rewidenta w odpowiedzi
na zidentyfikowane ryzyko
Analiza utraty wartości firmy
Dlaczego zagadnienie jest kluczową sprawą
badania
Wartość firmy ujęta w bilansie Grupy na
dzień 31 grudnia 2017 roku wynosi 247,5
miliona złotych i jest jednostkowo
najistotniejszym składnikiem aktywów
Grupy stanowiąc prawie 70%
sumy
aktywów ogółem. Zgodnie z Między-
narodowym Standardem Rachunkowości nr
36 "Utrata wartości aktywów" ("MSR 36"),
Zarząd Asseco Business Solutions S.A. ma
obowiązek przeprowadzić, co najmniej raz
do roku, test na utratę wartości ośrodka
wypracowującego przepływy pieniężne
wyznaczonego nie wyżej niż na poziomie
segmentu operacyjnego, do którego
przypisana jest wartość firmy.
Wyżej opisany roczny test na utratę
wartości jest kluczową sprawą badania
z uwagi na istotny element osądu Zarządu
Grupy w zakresie alokacji wartości firmy
ośrodka generującego przepływy
do
pieniężne, a także z uwagi na założenia
przyjęte do
oszacowania
prognoz
przepływów pieniężnych zastosowanych
w modelu przyjętym do ustalenia wartości
użytkowej ośrodka generującego przepływy
pieniężne.
Całkowita wartość firmy, jak opisano
19
dodatkowych
nocie
not
W
objaśniających, w tym wartość firmy
powstała na nabyciu Macrologic S.A.
w kwocie 76,6 miliona złotych, została
ramach badania skonsolidowanego
W
sprawozdania finansowego
Grupy
wykonaliśmy między innymi następujące
procedury w odniesieniu do przepro-
wadzonego przez Zarząd testu na utratę
wartości wartości firmy:
• ocenę poprawności alokacji wartości
firmy do ośrodka wypracowującego
będącego
przepływy pieniężne,
jednocześnie segmentem operacyjnym,
ocenę metodologii oraz matematycznej
poprawności modelu zastosowanego
do ustalenia wartości użytkowej ośrodka
wypracowującego przepływy pieniężne,
będącego jednocześnie segmentem
operacyjnym, do którego przypisana jest
wartość firmy w świetle przepisów MSR
36,
ocenę podstawowych założeń przyjętych
przez Zarząd dotyczących przepływów
założeń
pieniężnych w postaci
budżetowych oraz projekcji finanso-
wych wykorzystanych w modelu oraz
porównanie ich do informacji uzyska-
nych w trakcie wykonywania innych
procedur badania, informacji rynkowych
a także poprzez porównanie do his-
torycznej realizacji prognozowanych
wyników finansowych,
ocenę poprawności stopy dyskonta
zastosowanej w modelu do ustalenia
przepływów
bieżącej
wartości
pieniężnych przy wsparciu specjalistów
w zakresie wycen,
analizę wrażliwości wyników testu
Þ
na zmianę kluczowych parametrów
wejściowych, zmianę stopy dyskonta
oraz stóp zmiany przychodów i kosztów
w latach prognozy,
przyporządkowana do ośrodka gene-

rującego przepływy pieniężne, będącego iednocześnie odrebnym segmentem operacyjnym "Systemy ERP". Test został przeprowadzony poprzez ustalenie wartości użytkowej segmentu operacvinego "Systemy ERP" na podstawie zdyskontowanych przepływów pienieżnych, które wynikają ze szczegółowych prognoz zidentyfikowanego ośrodka wypracowującego przepływy pienieżne w piecioletnim okresie objętym prognozą oraz wartości rezydualnej tego ośrodka.

Obszar szacunku oraz istotnej oceny Zarządu w odniesieniu do zastosowanego modelu dotyczy w szczególności stopy zmiany przychodów i kosztów w okresie prognozy, uzależnionych od oczekiwanych warunków rynkowych oraz ogólnej sytuacji makroekonomicznej oddziałującej na segment operacyjny "Systemy ERP", a także stopy dyskonta zastosowanei do wyznaczenia wartości bieżącej przyszłych przepływów pieniężnych.

Odniesienie do ujawnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

Grupa zawarła ujawnienia dotyczące identyfikacji ośrodka generującego przepływy pienieżne bedacego iednocześnie odrebnym segmentem operacyjnym oraz w zakresie testu na utrate wartości w nocie dodatkowych 19 not objaśniających "Wartość firmy", gdzie wyjaśnione zostały kluczowe założenia i wyniki testu wraz z analizą wrażliwości.

analize kompletności ujawnień w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w świetle regulacji MSR 36.

Prawidłowość rozpoznawania przychodów

Dlaczego zagadnienie jest kluczowa sprawa badania

Skonsolidowane przychody Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2017 roku wyniosły 212,8 miliona złotych. Przychody ze sprzedaży rozpoznawane są na podstawie złożonych umów z kontrahentami, które niejedno-krotnie zawieraja zobowiazanie do świadczenia więcej niż jednej usługi lub dostarczenia towaru. Przypisanie przychodów do danego świadczenia w ramach umowy oraz moment rozpoznania przychodów, określenie wartości przychodów jak i prezentacja przychodów w sprawozdaniu finansowym wynikająca z takiego typu umów wymagają szeregu istotnych szacunków oraz osadów ze strony Zarzadu. Ponadto Grupa ujmuje istotna część przychodów wynikającą $\mathbf{z}$ realizacii kontraktów długoterminowych, zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości nr 11 "Umowy o usługe budowlaną" ("MSR 11"). W przypadku tego typu umów, Grupa szacuje budżety całościowe takich kontraktów, szczegółowe koszty niezbędne do zakończenia zlecenia, a następnie zgodnie ze stopniem zaawansowania realizacji planowanych kosztów, rozpoznaje przychody ze sprzedaży. Tego typu szacunki stanowią istotny element oceny Zarządu i zawierają ryzyko błędnego zdefiniowania zakresu lub wyceny kosztów do poniesienia, co może skutkować błędem w rozpoznaniu przychodów z poszczególnych umów.

W ramach badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego dokonaliśmy oceny przyjętych polityk rachunkowości w zakresie rozpoznawania i prezentacii przychodów ze sprzedaży pod katem zgodności z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowei $(MSSF")$ .

Dla istotnych strumieni przychodów między innymi:

  • udokumentowaliśmy działanie zidentyfikowanych procesów oraz oceniliśmy adekwatność kluczowych mechanizmów kontrolnych Grupy. Dla wybranych kontroli przeprowadziliśmy testy ich operacyjnej efektywności:
  • wybranych dla złożonych umów sprzedaży, które zawierają $zoho$ wiązanie Grupy do dostarczenia więcej niż jednej usługi/towaru oceniliśmy poprawność alokacji ceny sprzedaży do poszczególnych elementów oraz. poprawność rozpoznania przychodu w prawidłowym okresie.
  • dla produktów oraz usług, dla których przychód jest rozpoznawany w czasie, na wybranej próbie zleceń wykonaliśmy szczegółowe testy wiarygodności budżetów kontraktowych, które stanowiły podstawę do wyznaczenia stopnia zaawansowania oraz rozpoznania przychodu.
  • wykonaliśmy analize historycznej realizacji budżetów kontraktowych dla istotnych kontraktów zakończonych w danym roku obrotowym w celu oceny prognoz i budżetów kontraktów niezakończonych tj. będących w trakcie realizacji, a także w celu potwierdzenia istniejacych trendów kosztów materiałów $\mathbf{i}$ personelu, które znaczącej cześci determinuia W szacunek kosztów do zakończenia kontraktu, jednocześnie upewniając się,
Odniesienie do ujawnienia
w skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym
Polityka rachunkowości dotycząca metody
ujmowania przychodów została opisana
w skonsolidowanym sprawozdaniu finan-
notach 5.2 "Niepewność
sowym w
szacunków"
oraz 9.19 "Przychody".
Ponadto
Grupa zawarła ujawnienie
dotyczące rozpoznawania przychodów
między innymi w notach 10, 11 oraz 31
dodatkowych not objaśniających.
że analogiczne trendy są odzwiercie-
dlone w testowanej próbie kontraktów,
przeprowadziliśmy dyskusje z Zarządem

Grupy oraz kierownikami wybranych
kontraktów długoterminowych ujmo-
wanych w sprawozdaniu finansowym
zgodnie z MSR 11, w celu wykluczenia
konieczności tworzenia rezerw na straty,
poprzez procedury analityczne, testy
transakcyjne oraz analizę wykonanych
nas raportów z dziennika
przez
księgowań oceniliśmy poprawność
ujmowania przychodów w czasie oraz
poprawność wartości rozpoznanych
Nabycie Macrologic S.A. przychodów.
W
badania skonsolidowanego
ramach
sprawozdania finansowego Grupy Asseco
Dlaczego zagadnienie jest kluczową
sprawą badania
W 2017 roku Spółka dokonała nabycia
Macrologic S.A.
łączną
za
kwote
102,3 miliona złotych. Transakcja wywarła
istotny wpływ na sprawozdanie finansowe
Grupy. Na dzień 31 grudnia 2017 roku,
Grupa dokonała ostatecznego rozliczenia
nabycia Macrologic S.A., w wyniku którego
rozpoznała wartość firmy w kwocie 76,6
milionów złotych. Wartość firmy została
ustalona na podstawie szacunków oraz
założeń Zarządu przyjętych w zakresie
ustalenia wartości godziwej zidenty-
fikowanych
nabytych
aktywów
i zobowiązań Macrologic S.A. Związane
nabyciem szacunki oraz
założenia
Z.
dotyczyły w
Zarządu
szczególności
identyfikacji aktywów niematerialnych
w postaci relacji klienckich, które wcześniej
nie były ujmowane przez Macrologic S.A.,
Business Solutions wykonaliśmy między
innymi następujące procedury odnośnie
ujęcia księgowego transakcji nabycia
Macrologic S.A.:
Þ.
dyskusje z Zarządem Spółki na temat
struktury transakcji oraz jej podłoża
biznesowego;
ocena metodologii przyjętej do identy-
fikacji oraz ustalenia wartości godziwej
aktywów netto Macrologic S.A. na dzień
nabycia;
ocena poprawności metodologii oraz
matematycznej poprawności modelu,
także
zasadności
założeń
a
zastosowanych do ustalenia wartości
godziwej relacji z klientami;
ocena poprawności wartości
oraz
horyzontu czasowego generowanych
przepływów pieniężnych przyjętych
do wyceny zidentyfikowanych relacji
klientami w drodze porównania
Z
ustalenia ich wartości godziwej na dzień
przejęcia w kwocie 2,5 miliona złotych,
a także ustalenia okresu ich ekonomicznej
użyteczności na 8 lat. Ponadto, założenia
szacunki
Zarządu
oraz
dotyczyły
identyfikacji
ustalenia
wartości
oraz
godziwej przejętych zobowiązań z tytułu
do aktualnych trendów w zakresie czasu
trwania współpracy z klientami;
omówienie z Zarządem Spółki oraz
Þ.
porównanie do historycznych trendów
prawdopodobieństwa przedłużenia
umów sprzedażowych z wybranymi
kontrahentami poza okres faktycznie
otwartych na dzień przejęcia kontraktów
z klientami w kwocie 6,9 miliona złotych,
wcześniej
nieujmowanych
przez
Macrologic S.A
Odniesienie do ujawnienia
w skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym
Grupa zawarła ujawnienie dotyczące
nabycia Macrologic S.A. w notach 19 oraz
20 dodatkowych not objaśniających.
Þ
Þ
Þ.
Þ
objęty zakontraktowanymi zleceniami,
które zostało zastosowane do oszaco-
wania
przepływów
pieniężnych
w modelu wyceny zidentyfikowanych
relacji z klientami;
ocena zasadności przypisania gene-
rowanych przepływów pieniężnych
do zasobów ludzkich w modelu wyceny
zidentyfikowanych relacji klienckich;
ocena współczynnika dyskonta zasto-
sowanego w kalkulacji wartości bieżącej
przepływów pieniężnych generowanych
przez zidentyfikowane relacje z klien-
tami
przy
wsparciu
specjalistów
w zakresie wycen;
ocena zasadności przyjętego
okresu
ekonomicznej
użyteczności
relacji
z klientami;
ocena kryteriów oraz
metodologii
identyfikacji przejętych
zobowiązań
wynikających z otwartych kontraktów
z klientami;
ocena założeń przyjętych w ustaleniu
wartości godziwej zobowiązań wynika-
jących
otwartych
kontraktów
$\mathbf{Z}$
z klientami na dzień przejęcia;
ocena poprawności i kompletności
ujawnień
dotyczących
transakcji
nabycia Macrologic S.A. w skonso-
lidowanym sprawozdaniu finansowym
Grupy zgodnie z wymogami Między-
narodowego
Standardu
Sprawozda-
wczości Finansowej nr 3 "Połączenia
jednostek gospodarczych".

Opinia

Naszym zdaniem załączone skonsolidowane sprawozdanie finansowe:

  • przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Grupy Kapitałowej na dzień 31 grudnia 2017 roku oraz jej wyniku finansowego za rok obrotowy od dnia 1 stvcznia 2017 roku do dnia 31 grudnia 2017 roku, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporzadzeń Komisji Europejskiej i przyjętymi zasadami (polityka) rachunkowości.
  • jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Grupę Kapitałową przepisami prawa i statutem Spółki.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Opinia na temat sprawozdania z działalności

Nasza opinia o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie obejmuje sprawozdania z działalności Grupy Kapitałowej.

Za sporządzenie sprawozdania z działalności Grupy Kapitałowej zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa jest odpowiedzialny Zarząd Spółki. Ponadto Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej Spółki sa zobowiazani do zapewnienia, aby sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.

Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach było wydanie opinii, czy sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej zostało sporządzone zgodnie z przepisami prawa oraz, że jest ono zgodne z informacjami zawartymi w załączonym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Naszym obowiązkiem było także złożenie oświadczenia, czy w świetle naszej wiedzy o Grupie Kapitałowej i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności Grupy Kapitałowej istotne zniekształcenia oraz wskazanie, na czym polega każde takie istotne zniekształcenie.

Naszym zdaniem sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej zostało sporządzone zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami i jest zgodne z informacjami zawartymi w załaczonym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Ponadto, oświadczamy, iż w świetle wiedzy o Grupie Kapitałowej i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego, nie stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności Grupy Kapitałowej istotnych zniekształceń.

Opinia na temat oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej Spółki są odpowiedzialni za sporządzenie oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego zgodnie z przepisami prawa.

W związku z przeprowadzonym badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego, naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach było wydanie opinii, czy emitent obowiązany do złożenia oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego, stanowiącego wyodrębnioną część sprawozdania z działalności Grupy Kapitałowej, zawarł w tym oświadczeniu informacje wymagane przepisami prawa oraz w odniesieniu do określonych informacji wskazanych w tych przepisach lub regulaminach stwierdzenie, czy są one zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w załaczonym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacie określone w paragrafie 91 ust. 5 punkt 4 lit. a, b, g, j, k oraz lit. 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim ("Rozporządzenie"). Informacje wskazane w paragrafie 91 ust. 5 punkt 4 lit. c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Informacja o sporządzeniu oświadczenia na temat informacji niefinansowych

Zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach informujemy, że Spółka korzystając ze zwolnienia, o którym mowa w art. 49b ust. 11 ustawy o rachunkowości ujawniła w sprawozdaniu z działalności Grupy Kapitałowej nazwę i siedzibę jej jednostki dominującej wyższego szczebla sporządzającej oświadczenie Grupy Kapitałowej na temat informacji niefinansowych, które obejmie Spółkę i jej jednostki zależne każdego szczebla.

Warszawa, dnia 6 marca 2018 roku

Kluczowy/Biegły Rewident

Robert Klimacki biegly rewident nr 90055

działający w imieniu: Ernst & Young Audyt Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. Rondo ONZ 1, 00-124 Warszawa nr ewid. 130

Ernst & Young Audyt Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa Rondo ONZ 1, 00-124 Warszawa

Talk to a Data Expert

Have a question? We'll get back to you promptly.