Audit Report / Information • Mar 20, 2018
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
PK
skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej APLISENS za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2017 r. do dnia 31 grudnia 2017 r.
$\overline{a}$
Dla Walnego Zgromadzenia
Przeprowadziliśmy badanie załączonego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej APLISENS, zwanej dalej Grupą, w której jednostką dominującą jest APLISENS S.A. z siedzibą w Warszawie przy ul. Morelowej 6, zwana dalej Jednostką Dominującą, za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2017 r. do dnia 31 grudnia 2017 r., na które składa się skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2017 roku, skonsolidowany rachunek zysków i strat oraz skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pienieżnych za rok obrotowy kończący się tego dnia oraz informacje dodatkowe zawierające znaczące zasady (polityki) rachunkowości i inne informacje objaśniające.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Miedzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowei oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, zwanymi dalej MSSF UE.
Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które prezentuje jasny i rzetelny obraz zgodnie z MSSF UE, jego zgodność z obowiązującymi przepisami prawa oraz statutem Jednostki Dominującej. Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny również za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbedna dla sporzadzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego wolnego od istotnych zniekształceń powstałych wskutek celowych działań lub błedów.
Zgodnie z ustawa z dnia 29 września 1994 o rachunkowości (Dz. U. z 2017 r. poz. 2342 z późniejszymi zmianami), Zarząd oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej sa zobowiązani do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w tej ustawie.
Naszym zadaniem jest, w oparciu o przeprowadzone badanie, wyrażenie opinii o tym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. 02-695 Warszawa, ul. Orzycka 6 lok. 1B Firma audytorska wpisana na listę firm audytorskich pod numerem 477 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS 0000579479
1
8
Badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień Krajowych Standardów Rewizji Finansowej w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów (uchwała nr 2783/52/2015 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 10 lutego 2015 r. z późniejszymi zmianami), ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Dz. U. z 2017 roku poz. 1089), zwanej dalej ustawą o biegłych rewidentach oraz rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego, uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str. 77 oraz Dz. Urz. UE L 170 z 11.06.2014, str. 66), zwanego dalej Rozporządzeniem 537/2014. Regulacje te nakładają na nas obowiązek postepowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego zniekształcenia.
Celem badania jest uzyskanie wystarczającej pewności czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem, oraz wydanie sprawozdania niezależnego biegłego rewidenta zawierającego naszą opinię. Wystarczająca pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z powyżej wskazanymi standardami zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte napodstawie tego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia, powstałego na skutek oszustwa lub innych nieprawidłowości jest wyższe niż ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia powstałego na skutek błędu, ponieważ może obejmować zmowy, fałszerstwo, celowe pominiecia, wprowadzanie w bład lub obejście kontroli wewnętrznej i może dotyczyć każdego obszaru prawa i regulacji, nie tylko tego bezpośrednio wpływającego na skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
Badanie polega na przeprowadzeniu procedur służących uzyskaniu dowodów badania dotyczących kwot i ujawnień zawartych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur badania zależy od naszego osadu, w tym oceny ryzyka wystąpienia istotnego zniekształcenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego na skutek celowych działań lub błędów. Dokonując oceny tego ryzyka bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną w zakresie dotyczącym sporządzania oraz rzetelnej prezentacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego w celu zaprojektowania stosownych w danych okolicznościach procedur badania. nie zaś wyrażenia opinii o skuteczności kontroli wewnętrznej. Badanie obejmuje również ocenę odpowiedniości stosowanej polityki rachunkowości, racjonalności ustalonych przez Zarząd wartości szacunkowych oraz ocenę ogólnej prezentacji Jednostki Dominującej skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Grupy ani efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Jednostki Dominującej obecnie lub w przyszłości.
Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednia podstawe do wyrażenia przez nas opinii z badania.
Zgodnie z ustawą o biegłych rewidentach jesteśmy także zobowiązani zawrzeć w sprawozdaniu z badania opinie o tym, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Grupę przepisami prawa i statutem Jednostki Dominującej. Opinię w tym zakresie sformułowaliśmy w oparciu o prace wykonane w trakcie badania.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. 02-695 Warszawa, ul. Orzycka 6 lok. 1B Firma audytorska wpisana na listę firm audytorskich pod numerem 477 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS 0000579479
Znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia to zidentyfikowane przez nas ryzyka istotnego zniekształcenia, które według naszego osądu wymagają szczególnego rozważenia podczas badania.
Ryzyka te zostały przez nas zaadresowane w kontekście badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako całości i przy formułowaniu o nim opinii i nie wydajemy osobnej opinii na temat kwestii zidentyfikowanych jako znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia.
| Znaczące ryzyko | ||
|---|---|---|
Reakcja na ryzyko
Koszty prac rozwojowych -ryzyko utraty wartości
Na dzień 31 grudnia 2017 roku wartość prac kosztów rozwojowych prezentowana $W$ skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wyniosła 5 574 tys. zł.
Koszty prac rozwojowych sa amortyzowane i na koniec każdego okresu sprawozdawczego, zgodnie z MSR 36 Utrata wartości aktywów, Zarząd Jednostki Dominującej ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, ze mogła nastąpić utrata ich wartości.
przesłanek istnienie Oceniając świadczących o możliwości utraty wartości kosztów prac rozwojowych Zarząd Jednostki Dominującej dokonuje wielu osądów, oszacowań wartości analizując przesłanki pochodzące z zewnętrznych i wewnętrznych źródeł informacji. W przypadku stwierdzenia że przesłanki takie nie wystąpiły Zarząd Dominujacej nie ustala Jednostki wartości odzyskiwalnej tego składnika aktvwów
Biegły rewident przeprowadził rozmowę Zarządem Jednostki Dominującej i Radą Nadzorczą na temat istnienia przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości.
Otrzymaliśmy listę przesłanek świadczących o utracie wartości oraz ich ocenę dokonaną przez Zarzad Jednostki Dominującej.
Analizując listę przesłanek i ich ocenę biegły rewident zwrócił szczególną uwagę na racjonalność przyjętych założeń i dokonanych osadów przez Zarząd Jednostki Dominującej.
W wyniku przeprowadzonych procedur nie stwierdziliśmy konieczności wprowadzenia korekt do pozvcii
Aktywa na podatek odroczony – ryzyko niewykorzystania ulgi podatkowej
Na dzień 31 grudnia 2017 r. wartość aktywa z tytułu podatku odroczonego skonsolidowanym wykazanego W sprawozdaniu z sytuacji finansowej wyniosła 6 169 tys. zł. Powstało ono w
Biegły rewident przeprowadził rozmowę z Zarządem Jednostki Dominującej i Radą Nadzorczą na temat możliwości rozliczenia ulg
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. 02-695 Warszawa, ul. Orzycka 6 lok. 1B Firma audytorska wpisana na listę firm audytorskich pod numerem 477 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS 0000579479
3
poprzednich w związku z latach przyznaniem ulgi podatkowej dotyczącej zwolnienia z podatku dochodowego od dochodu wypracowanego w zakładzie położonym na terenie Tarnobrzeskiej Specjalnej Strefy Ekonomicznej (SSE).
Zarzad Jednostki Dominującej w latach ubiegłych utworzył odpis aktualizujący wartość aktywa z tytułu podatku odroczonego powstałego w związku z tą ulgą inwestycyjną, a w 2017 roku rozwiązał odpis w kwocie 5 155 tys. zł na dobro wyniku finansowego.
W nocie nr 6 opisane zostały istotne informacje dotyczące oszacowania kwoty aktywów na podatek odroczony związany z ulgą inwestycyjną.
podatkowych w SSE w następnych latach działalności SSE.
Otrzymaliśmy ustalenie różnic przejściowych pomiędzy wartością bilansową i podatkową aktywów i pasywów, oszacowanie wartości odroczony podatek oraz aktywów na szczegółowe wyliczenia.
Analizując dokumenty, o których mowa powyżej, biegły rewident zwrócił szczególną uwagę na przyjęte przez Zarząd Jednostki Dominującej oceny i szacunki w zakresie możliwości zrealizowania w przyszłości aktywa na podatek odroczony z tytułu ulgi podatkowej.
W wyniku przeprowadzonych procedur nie stwierdziliśmy konieczności wprowadzenia korekt do pozycji.
Reakcja na ryzyka
Konsolidacja sprawozdań finansowych - ryzyko kompletności danych i informacji
Na dzień 31 grudnia 2017 roku w skład Grupy Kapitałowej wchodziły niżej wymienione jednostki zależne:
Skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym na 31 grudnia 2017 roku objęto jednostki zależne:
a pozostałe jednostki zależne, z uwagi na ich nieistotny wpływ, zdaniem Zarządu Jednostki Dominującej, na wynik finansowy i sytuację majątkową Grupy Kapitałowej lub zaprzestanie
Biegły rewident przeprowadził rozmowę z Zarządem Jednostki Dominującej i Rada Nadzorcza na temat zasad konsolidacji sprawozdań finansowych sporządzonych przez spółki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej.
sprawozdania finansowe Otrzymaliśmy sporzadzone przez jednostki zależne, przeliczenie ich danych na walutę polską oraz ocene ilościowa i jakościową, sporządzoną przez Zarządu Jednostki Dominującej, wpływu danych jednostek zależnych nie objętych konsolidacją na majątkową i finansową sytuacje Grupy Kapitałowej.
Dokonaliśmy oceny otrzymanych dokumentów zwracając szczególną uwagę na istotność finansowych $\mathbf{I}$ niefinansowych danych skonsolidowanym zaprezentowanych W sprawozdaniu finansowym.
W wyniku przeprowadzonych procedur nie stwierdziliśmy konieczności wprowadzenia korekt.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. 02-695 Warszawa, ul. Orzycka 6 lok. 1B Firma audytorska wpisana na listę firm audytorskich pod numerem 477
Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS 0000579479
działalności nie objęto skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym.
W Informacji Dodatkowej opisane zostały szczegółowe zasady konsolidacji Grupy Kapitałowej (pkt 3).
Naszym zdaniem, załączone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej APLISENS:
Inne informacje obejmują informacje finansowe i niefinansowe inne niż skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z badania. Nasza opinia o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie obejmuje tych innych informacji oraz, o ile nie zostało to jednoznacznie wskazane w Sprawozdaniu na temat innych wymogów prawa i regulacji, nie wyrażamy żadnej formy zapewnienia o tych innych informacjach. Ponadto zakres naszych prac oraz charakter naszego zapewnienia są wyłącznie takie jak opisujemy.
Skonsolidowany raport roczny zawiera sprawozdanie Zarządu z działalności Spółki i Grupy za 2017 rok sporządzone w formie jednego dokumentu, zwanego dalej sprawozdaniem z działalności. Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za jego sporządzenie oraz złożenie w tym sprawozdaniu oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyinego. Zarzad oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są odpowiedzialni za zapewnienie, aby sprawozdanie z działalności było zgodne z wymogami rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych oraz ustawy o rachunkowości.
Zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach i rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych jesteśmy zobowiązani sformułować opinię, czy sprawozdanie z działalności uwzględnia przepisy tego rozporządzenia oraz ustawy o rachunkowości, a także czy jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. 02-695 Warszawa, ul. Orzycka 6 lok. 1B Firma audytorska wpisana na liste firm audytorskich pod numerem 477 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS 0000579479
5
Dodatkowo jesteśmy zobowiazani sformułować oświadczenie, czy w świetle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności istotne zniekształcenia, a w przypadku ich stwierdzenia wskazać na czym one polegają.
Jednocześnie jesteśmy zobowiązaniu sformułować opinię, czy oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego, stanowiące wyodrębnioną część sprawozdania z działalności, zawiera określone informacje wskazane w rozporządzeniu o informacjach bieżących i okresowych, a odnośnie do niektórych informacji wskazanych w tym rozporzadzeniu, czy informacje te są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami prawa oraz z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Zapoznaliśmy sie ze sprawozdaniem z działalności, w tym z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego. Przeanalizowaliśmy, czy zawiera ono informacje wymagane powyższymi przepisami prawa oraz sprawdziliśmy, czy informacje w nim zawarte są zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Odnośnie do niektórych informacji zawartych w oświadczeniu o ładzie korporacyjnym przeanalizowaliśmy, czy są one zgodne z przepisami prawa. Czytając sprawozdanie z działalności rozważyliśmy, w oparciu o naszą wiedzę o Grupie i jej otoczeniu, czy nie zawiera ono istotnych zniekształceń.
Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku z badaniem sprawozdania finansowego, załączone sprawozdanie Zarządu z działalności Spółki i Grupy Kapitałowej APLISENS za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2017 r. uwzglednia przepisy rozporządzenia o informaciach bieżacych i okresowych i informacie, o których mowa w art. 49 i 55 ust. 2 ustawy o rachunkowości oraz informacje prezentowane w tym sprawozdaniu są zgodne z informacjami zawartymi w zbadanym sprawozdaniu finansowym.
W świetle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania nie stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności istotnych zniekształceń.
Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego,:
W trakcie przeprowadzania badania PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. pozostawała niezależna, w rozumieniu ustawy o biegłych rewidentach, Rozporządzenia 537/2014 oraz zasad etyki zawodowej przyjętych uchwałami Krajowej Rady Biegłych Rewidentów, od jednostek wchodzących w skład Grupy.
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zabronione przepisami art. 5 ust. 1 Rozporządzenia 537/2014 w okresach w nim wskazanych.
Zostaliśmy wybrani do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy uchwałą nr 17/IV-09/2017 Rady Nadzorczej z dnia 30 marca 2017 r. Skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy, w okresie gdy Jednostka Dominująca jest jednostką zainteresowania publicznego, badamy nieprzerwanie przez kolejnych 8 lat.
Spójność opinii o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym ze sprawozdaniem dodatkowym dla komitetu audytu
Nasza opinia o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, o którym mowa w Rozporządzeniu 537/2014.
U. Telega
Zbigniew Telega Biegły rewident nr 10935
kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie w imieniu PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. firmy audytorskiej nr 477
ul. Orzycka 6 lok. 1B 02-695 Warszawa
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k. 02-695 Warszawa, ul. Orzycka 6 lok. 18 tel +48 22 560 76 50, fax +48 22 560 76 63 REGON 010143080, NIP 521-052-77-10
Warszawa, 20 marca 2018 roku
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. 02-695 Warszawa, ul. Orzycka 6 lok. 1B Firma audytorska wpisana na listę firm audytorskich pod numerem 477 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS 0000579479
$\overline{7}$
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.