Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 22, 2018
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 | złoty polski (PLN) | |||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
| SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ 5 | ||
|---|---|---|
| SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU 7 | ||
| SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 8 | ||
| SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM 9 | ||
| SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 11 | ||
| DODATKOWE INFORMACJE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 12 | ||
| Informacje ogólne 12 | ||
| Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości 15 | ||
| Korekta błędu oraz zmiana zasad rachunkowości 33 | ||
| 1. | Segmenty operacyjne 36 | |
| 2. | Przejęcia oraz utrata kontroli nad jednostkami zależnymi 38 | |
| 3. | Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych 41 | |
| 4. | Wartość firmy 43 | |
| 5. | Wartości niematerialne 46 | |
| 6. | Rzeczowe aktywa trwałe 48 | |
| 7. | Aktywa w leasingu 49 | |
| 8. | Aktywa oraz zobowiązania finansowe 50 | |
| 9. | Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony oraz podatek dochodowy odniesiony w pozostałe całkowite | |
| dochody 54 | ||
| 10. | Zapasy 55 | |
| 11. | Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 55 | |
| 12. | Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 56 | |
| 13. | Kapitał własny 57 | |
| 14. | Świadczenia pracownicze 59 | |
| 15. | Pozostałe rezerwy 59 | |
| 16. | Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 60 | |
| 17. | Rozliczenia międzyokresowe 60 | |
| 18. | Przychody i koszty operacyjne 61 | |
| 19. | Przychody i koszty finansowe 62 | |
| 20. | Podatek dochodowy 63 | |
| 21. | Zysk na akcję i wypłacone dywidendy 63 | |
| 22. | Przepływy pieniężne 64 | |
| 23. | Transakcje z podmiotami powiązanymi 65 | |
| 24. | Aktywa oraz zobowiązania warunkowe 67 | |
| 25. | Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych 67 | |
| 26. | Zarządzanie kapitałem 70 | |
| 27. | Zdarzenia po dniu bilansowym 71 | |
| 28. | Pozostałe informacje 73 | |
| 29. | Zatwierdzenie do publikacji 77 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
||||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
| AKTYWA | Noty | 31.12.2017 | 31.12.2016 Przekształcone |
31.12.2015 Przekształcone |
|---|---|---|---|---|
| Aktywa trwałe | ||||
| Wartość firmy | 4 | 191 558 | 146 252 | 99 569 |
| Wartości niematerialne | 5 | 26 976 | 17 064 | 10 191 |
| Rzeczowe aktywa trwałe | 6 | 196 866 | 147 823 | 100 714 |
| Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych |
3 | 36 624 | 27 696 | 27 122 |
| Należności i pożyczki | 8 | 56 166 | 42 747 | 36 023 |
| Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe |
8 | 619 | 431 | 110 |
| Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe |
17 | 1 458 | 702 | 945 |
| Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
9 | 15 653 | 9 083 | 9 939 |
| Aktywa trwałe | 525 920 | 391 798 | 284 613 | |
| Aktywa obrotowe | ||||
| Zapasy | 10 | 7 823 | 12 887 | 5 065 |
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności |
11 | 131 248 | 95 267 | 58 921 |
| Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego |
352 | 402 | 24 | |
| Pożyczki | 8 | 23 424 | 15 431 | 8 776 |
| Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe |
8 | 187 | 242 | 0 |
| Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe |
17 | 20 623 | 8 668 | 10 184 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 12 | 52 458 | 65 195 | 23 977 |
| Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży |
0 | 750 | 0 | |
| Aktywa obrotowe | 236 115 | 198 842 | 106 947 | |
| Aktywa razem | 762 035 | 590 640 | 391 560 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
||||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
| PASYWA | Noty | 31.12.2017 | 31.12.2016 | 31.12.2015 |
|---|---|---|---|---|
| Kapitał własny | Przekształcone | Przekształcone | ||
| Kapitał własny przypadający akcjonariuszom | ||||
| jednostki dominującej: Kapitał podstawowy |
13 | 2 675 | 2 600 | 2 555 |
| Akcje własne (-) | (100 094) | (57 594) | 0 | |
| Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej |
13 | 60 586 | 51 444 | 41 458 |
| Różnice kursowe z konsolidacji | 339 | (131) | (38) | |
| Kapitał rezerwowy | 13 | (50 951) | (50 951) | 5 400 |
| Pozostałe kapitały | 13 | 216 018 | 131 347 | 48 956 |
| Zyski zatrzymane: | 73 460 | 83 718 | 60 718 | |
| - zysk z lat ubiegłych | (14 643) | 3 199 | 13 035 | |
| - zysk netto przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej |
88 103 | 80 519 | 47 683 | |
| Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej |
202 033 | 160 433 | 159 049 | |
| Udziały niedające kontroli | 13 | 17 844 | 17 251 | 5 703 |
| Kapitał własny | 219 877 | 177 684 | 164 752 | |
| Zobowiązania | ||||
| Zobowiązania długoterminowe | ||||
| Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne | 8 | 122 036 | 125 777 | 57 847 |
| Leasing finansowy | 7 | 15 571 | 27 355 | 16 515 |
| Pozostałe zobowiązania | 16 | 44 925 | 76 411 | 37 420 |
| Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
9 | 9 394 | 5 907 | 5 161 |
| Pozostałe rezerwy długoterminowe | 0 | 0 | 438 | |
| Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 9 788 | 899 | 0 | |
| Zobowiązania długoterminowe | 201 713 | 236 349 | 117 381 | |
| Zobowiązania krótkoterminowe | ||||
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania |
16 | 130 556 | 74 984 | 35 413 |
| Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego |
21 890 | 14 220 | 3 214 | |
| Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne | 8 | 70 594 | 4 093 | 9 608 |
| Leasing finansowy | 7 | 8 711 | 10 397 | 8 725 |
| Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych |
14 | 18 604 | 11 619 | 9 676 |
| Pozostałe rezerwy krótkoterminowe | 15 | 3 070 | 2 637 | 2 874 |
| Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 17 | 87 020 | 58 657 | 39 917 |
| Zobowiązania krótkoterminowe | 340 445 | 176 607 | 109 427 | |
| Zobowiązania razem | 542 158 | 412 956 | 226 808 | |
| Pasywa razem | 762 035 | 590 640 | 391 560 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
||||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
| Noty | od 01.01 do 31.12.2017 | od 01.01 do 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|---|
| Działalność kontynuowana | |||
| Przychody ze sprzedaży | 1 | 964 786 | 743 818 |
| Przychody ze sprzedaży usług | 959 359 | 734 433 | |
| Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów | 5 427 | 9 385 | |
| Koszt własny sprzedaży | (699 127) | (537 678) | |
| Koszt sprzedanych usług | (695 509) | (530 354) | |
| Koszt sprzedanych towarów i materiałów | (3 618) | (7 324) | |
| Zysk brutto ze sprzedaży | 265 659 | 206 140 | |
| Koszty sprzedaży | (57 747) | (42 734) | |
| Koszty ogólnoadministracyjne | (87 944) | (67 919) | |
| Pozostałe przychody operacyjne | 18 | 9 085 | 8 902 |
| Pozostałe koszty operacyjne | 18 | (7 443) | (11 214) |
| Zysk (strata) ze sprzedaży jednostek zależnych (+/-) | (199) | 0 | |
| Zysk z działalności operacyjnej | 121 411 | 93 175 | |
| Przychody finansowe | 19 | 3 915 | 2 948 |
| Koszty finansowe | 19 | (12 101) | (6 859) |
| Udział w zysku (stracie) jednostek wycenianych metodą praw własności (+/-) |
3 | 3 066 | 9 575 |
| Zysk przed opodatkowaniem | 116 291 | 98 839 | |
| Podatek dochodowy | 20 | (29 583) | (23 246) |
| Zysk netto z działalności kontynuowanej | 86 708 | 75 593 | |
| Działalność zaniechana | |||
| Zysk netto z działalności zaniechanej | 0 | 0 | |
| Zysk netto | 86 708 | 75 593 | |
| Zysk (strata) netto przypadający: | |||
| - akcjonariuszom podmiotu dominującego | 88 103 | 80 519 | |
| - podmiotom niekontrolującym | (1 395) | (4 926) |
| Noty | od 01.01 do 31.12.2017 | od 01.01 do 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|---|
| z działalności kontynuowanej | 21 | ||
| - podstawowy | 33,09 | 29,43 | |
| - rozwodniony | 32,93 | 28,77 | |
| z działalności kontynuowanej i zaniechanej | 21 | ||
| - podstawowy | 33,09 | 29,43 | |
| - rozwodniony | 32,93 | 28,77 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
||||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
| Noty | od 01.01 do 31.12.2017 |
od 01.01 do 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|---|
| Zysk netto | 86 708 | 75 593 | |
| Pozostałe całkowite dochody | 0 | 0 | |
| Pozycje nie przenoszone do wyniku finansowego | 0 | 0 | |
| Pozycje przenoszone do wyniku finansowego | 0 | 0 | |
| Całkowite dochody | 86 708 | 75 593 | |
| Całkowite dochody przypadające: | |||
| - akcjonariuszom podmiotu dominującego | 88 103 | 80 519 | |
| - podmiotom niekontrolującym | (1 395) | (4 926) |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
||||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
| Kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Noty | Kapitał podstawowy |
Akcje własne |
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wart. nominalnej |
Różnice kursowe z konsolidacji |
Kapitał rezerwowy |
Pozostałe kapitały |
Zyski zatrzymane |
Razem | Udziały niedające kontroli |
Kapitał własny razem |
|
| Saldo na dzień 01.01.2017 roku |
2 600 |
(57 594) |
51 444 | (131) | (50 951) | 131 347 | 83 718 | 160 433 | 17 251 | 177 684 | |
| Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01 do 31.12.2017 | roku | ||||||||||
| Emisja akcji | 13.1 | 75 | 0 | 0 | 0 | 0 | 11 243 | 0 | 11 318 | 0 | 11 318 |
| Wycena opcji (program płatności akcjami) | 13.4 | 0 | 0 | 9 142 |
0 | 0 | 0 | 0 | 9 142 |
0 | 9 142 |
| Zmiana struktury grupy kapitałowej (transakcje z podmiotami niekontrolującymi) |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | (24 577) | (24 577) | 2 276 | (22 301) | |
| Skup akcji własnych | 13 | 0 | (42 500) | 0 | 0 | (42 500) | 42 500 |
0 | (42 500) | 0 | (42 500) |
| Różnice kursowe | 0 | 0 | 0 | 470 | 0 | 0 | 0 | 470 | 19 | 489 | |
| Przekazanie z pozostałych kapitałów na kapitał rezerwowy |
0 | 0 | 0 | 0 | 42 500 | (42 500) | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Dywidendy | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | (356) | (356) | (307) | (663) | |
| Przekazanie wyniku finansowego na kapitał | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 73 428 | (73 428) | 0 | 0 | 0 | |
| Razem transakcje z właścicielami | 75 | (42 500) | 9 142 | 470 | 0 | 84 671 | (98 361) | (46 503) | 1 988 | (44 515) |
|
| Zysk (strata) netto za okres od 01.01 do 31.12.2017 roku |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 88 103 | 88 103 | (1 395) | 86 708 | |
| Razem całkowite dochody | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 88 103 | 88 103 | (1 395) |
86 708 | |
| Saldo na dzień 31.12.2017 roku |
2 675 | (100 094) | 60 586 | 339 | (50 951) |
216 018 | 73 460 | 202 033 | 17 844 | 219 877 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
||||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
| Kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Noty | Kapitał podstawowy |
Akcje własne |
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wart. nominalnej |
Różnice kursowe z konsolidacji |
Kapitał rezerwowy |
Pozostałe kapitały |
Zyski zatrzymane |
Razem | Udziały niedające kontroli |
Kapitał własny razem |
|
| Saldo na dzień 01.01.2016 roku | 2 555 |
0 | 41 458 | (38) | 5 400 | 48 956 | 60 718 | 159 049 | 5 703 | 164 752 | |
| Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01 do 31.12.2016 roku Przekształcone |
|||||||||||
| Emisja akcji | 45 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 45 | 0 | 45 | |
| Emisja akcji w związku z realizacją opcji (program płatności akcjami) |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 6 698 | 0 | 6 698 | 0 | 6 698 | |
| Wycena opcji (program płatności akcjami) | 0 | 0 | 9 986 | 0 | 0 | 0 | 0 | 9 986 | 0 | 9 986 | |
| Zmiana struktury grupy kapitałowej (transakcje z podmiotami niekontrolującymi) |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | (2 420) | (2 420) | 16 474 | 14 054 |
|
| Skup akcji własnych | 0 | (57 594) | 0 | 0 | (57 594) | 57 594 | 0 | (57 594) | 0 | (57 594) | |
| Różnice kursowe | 0 | 0 | 0 | (93) | 0 | 0 | 0 | (93) | 0 | (93) | |
| Przekazanie z kapitału zapasowego na kapitał rezerwowy |
0 | 0 | 0 | 0 | 37 000 | (37 000) | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Opcje put (Zdrofit Sp. z o.o.) |
0 | 0 | 0 | 0 | (35 757) | 0 | 0 | (35 757) | 0 | (35 757) | |
| Przekazanie wyniku finansowego na kapitał | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 55 099 | (55 099) | 0 | 0 | 0 | |
| Razem transakcje z właścicielami | 45 | (57 594) | 9 986 | (93) | (56 351) | 82 391 | (57 519) | (79 135) | 16 474 | (62 661) | |
| Zysk (strata) netto za okres od 01.01 do 31.12.2016 roku |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 80 519 | 80 519 | (4 926) | 75 593 | |
| Razem całkowite dochody | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 80 519 | 80 519 | (4 926) | 75 593 | |
| Saldo na dzień 31.12.2016 roku | 2 600 |
(57 594) |
51 444 | (131) | (50 951) | 131 347 | 83 718 | 160 433 | 17 251 | 177 684 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) | ||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
| Noty | od 01.01 do 31.12.2017 | od 01.01 do 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|---|
| Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej |
|||
| Zysk przed opodatkowaniem | 116 291 | 98 839 | |
| Korekty | 22 | 41 633 | 29 257 |
| Zmiany w kapitale obrotowym | 22 | 4 904 | 4 354 |
| Zapłacony podatek dochodowy | (23 667) | (11 839) | |
| Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej | 139 161 | 120 611 | |
| Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej |
|||
| Wydatki na nabycie wartości niematerialnych | (42 570) | (10 091) | |
| Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych | 6 | 88 | |
| Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych | (69 150) | (29 930) | |
| Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych | 479 | 8 004 | |
| Wydatki netto na nabycie jednostek zależnych | 2 | (31 688) | (13 961) |
| Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych | 5 084 | 2 792 | |
| Pożyczki udzielone | (19 632) | (18 888) | |
| Wydatki na nabycie pozostałych aktywów finansowych | (5 928) | (8 177) | |
| Wpływy ze sprzedaży pozostałych aktywów finansowych | 545 | 294 | |
| Otrzymane odsetki | 19 | 896 | 649 |
| Otrzymane dywidendy | 19 | 111 | 477 |
| Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | (161 847) | (68 743) | |
| Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej |
|||
| Wpływy netto z tytułu emisji akcji | 11 318 | 7 615 | |
| Nabycie akcji własnych | (42 500) | (57 594) | |
| Wpływy z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych | 0 | 70 000 | |
| Wykup dłużnych papierów wartościowych | 0 | 0 | |
| Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek | 8.3 | 67 866 | 1 352 |
| Spłaty kredytów i pożyczek | 8.3 | (10 709) | (12 595) |
| Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego | (9 739) | (11 740) | |
| Odsetki zapłacone | 19 | (5 624) | (6 123) |
| Dywidendy wypłacone | 21 | (663) | (1 565) |
| Środki pieniężne netto z działalności finansowej | 9 949 | (10 650) | |
| Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów |
(12 737) | 41 218 | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu | 65 195 | 23 977 | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu | 52 458 | 65 195 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) | ||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Jednostką dominującą Grupy Kapitałowej Benefit Systems [dalej zwana "Grupą Kapitałową", "Grupą"] jest Benefit Systems S.A. [dalej zwana "Spółką dominującą"].
Spółka dominująca powstała z przekształcenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną. Przekształcenie nastąpiło na mocy uchwały 2/2010 Zgromadzenia Wspólników z dnia 3 listopada 2010 roku. Spółka dominująca jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym dla miasta St. Warszawy - XII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000254017. Spółce dominującej nadano numer statystyczny REGON 750721670. Akcje Spółki dominującej są notowane na Warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych.
Siedziba Spółki dominującej mieści się przy ul. Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa. Siedziba Spółki dominującej jest jednocześnie podstawowym miejscem prowadzenia działalności przez Grupę Kapitałową.
W skład Zarządu Spółki dominującej na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji, tj. 21 marca 2018 roku, wchodzili:
W okresie od 1 stycznia 2017 roku do dnia 21 marca 2018 roku miały miejsce następujące zmiany w składzie Zarządu Spółki dominującej:
W dniu 10 sierpnia 2017 roku Rada Nadzorcza Benefit Systems S.A. zaakceptowała zmiany w składzie Zarządu Benefit Systems S.A. Skład Zarządu Spółki uzupełniły trzy osoby:
Jednocześnie, w związku z planami dynamicznego rozwoju na rynkach zagranicznych, z dniem 10 sierpnia 2017 roku Adam Kędzierski złożył rezygnację z funkcji Członka Zarządu Benefit Systems S.A. i został powołany na stanowisko Prezesa Benefit Systems International Sp. z o.o., spółki w 100% zależnej od Spółki Benefit Systems S.A. i odpowiada za rozwój Grupy na rynkach zagranicznych.
W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 21 marca 2018 roku wchodzili:
W okresie od 1 stycznia 2017 roku do 21 marca 2018 roku miały miejsce następujące zmiany w składzie Rady Nadzorczej Spółki dominującej:
Grupa Kapitałowa Benefit Systems jest dostawcą rozwiązań w obszarze pozapłacowych świadczeń pracowniczych w zakresie między innymi: Sportu i Rekreacji (karta MultiSport, MultiSport Kids, sieci Fitness), oraz kultury i rozrywki (Program Kinowy, MultiTeatr, MultiMuzeum). Grupa posiada unikalne produkty w postaci Kafeterii, które pozwalają pracownikowi na dowolny wybór świadczenia pozapłacowego w ramach listy zaakceptowanej przez Pracodawcę. Podstawowym przedmiotem działalności Spółki dominującej wg Polskiej Klasyfikacji Działalności jest: Pozostała działalność gdzie indziej nie sklasyfikowana (PKD 2007) 9609Z.
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) | ||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Szerszy opis działalności prowadzonej przez Grupę Kapitałową został przedstawiony w nocie nr 1 dotyczącej segmentów operacyjnych.
W skład Grupy Kapitałowej Benefit Systems wchodzą Spółka dominująca oraz następujące spółki zależne:
| Miejsce prowadzenia | Udział Grupy w kapitale: | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Nazwa spółki zależnej | działalności i kraj rejestracji |
Rodzaj działalności | 31.12.2017 | 31.12.2016 | |
| FitSport Polska Sp. z o.o. | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska |
Sprzedaż kart sportowych | 100,00% | 100,00% | |
| VanityStyle Sp. z o.o. | ul. Jasna 24, 00-054 Warszawa, Polska |
Sprzedaż kart sportowych | 100,00% | 100,00% | |
| Fit Invest Sp. z o.o. | Plac Europejski 3, 00-844 Warszawa, Polska |
Konsolidacja segmentu Fitness Grupy Kapitałowej |
100,00% | 100,00% | |
| Fitness Academy Sp. z o.o. | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska |
Komplementariusz Spółki Fitness Academy Sp. z o.o. SKA |
100,00% | 100,00% | |
| Fitness Academy Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością SKA |
ul. Powstańców Śląskich 95, 53-332 Wrocław, Polska |
Kluby fitness | 100,00% | 100,00% | |
| AM Classic Sp. z o.o. | Plac Dominikański 3, 53-209 Wrocław, Polska |
Kluby fitness | 100,00% | 100,00% | |
| Jupiter Sport Sp. z o.o. | ul. Żegiestowska 11, 50-542 Wrocław, Polska |
Kluby fitness | 100,00% | 100,00% | |
| Fabryka Formy S.A.* | ul. Skrajna 1 62-080 Sierosław, Polska |
Kluby fitness | 66,06% | 66,06% | |
| Fitness za Rogiem Sp. z o.o.* | ul. Skrajna 1, 62-080 Sierosław, Polska |
Kluby fitness | 66,06% | 66,06% | |
| The One Gym S.R.O.** | Mánesova 881/27 Vinohrady, 120 00 Praha 2 |
Kluby fitness | 0,00% | 66,06% | |
| Zdrofit Sp. z o.o. | ul. Mangalia 4 02-758 Warszawa, Polska |
Kluby fitness | 55,03% | 55,03% | |
| MultiBenefit Sp. z o.o. | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska |
Multikafeteria, Program Kinowy, MultiTeatr, Program Lunchowy |
100,00% | 100,00% | |
| MyBenefit Sp. z o.o. | ul. Powstańców Śląskich 95, 53-332 Wrocław, Polska |
Platforma kafeteryjna | 100,00% | 100,00% | |
| Benefit IP Sp. z o.o. | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska |
Komplementariusz Spółki Benefit IP Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. |
100,00% | 100,00% | |
| Benefit IP Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. |
Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska |
Zarządzanie działaniami marketingowymi i znakami towarowymi Grupy |
100,00% | 100,00% | |
| Benefit Systems International Sp. z o.o. |
Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska |
Zarządzanie rynkami zagranicznymi |
100,00% | 100,00% | |
| MultiSport Benefit S.R.O. | Zeleny Pruh 95/97 140 00 Praha 4, Republika Czeska |
Sprzedaż kart sportowych | 74,00% | 74,00% | |
| Benefit Systems Bulgaria EOOD | 8-10, Korab Planina Sofia 1407, Bułgaria |
Sprzedaż kart sportowych | 100,00% | 100,00% | |
| Benefit Systems Slovakia S.R.O. | Ruzova dolina 6 821 08 Bratysława Republika Słowacka |
Sprzedaż kart sportowych | 83,00% | 93,00% | |
| Fitness Place S.R.O. | Plzeňská 233/8 150 00 Praha 5, Republika Czeska |
Kluby fitness | 100,00% | - | |
| Fit Invest Bulgaria EOOD | 8 Tsar Kaloyan Sofia 1000, Bułgaria |
Sprzedaż kart sportowych | 100,00% | - | |
| Fitness Place Sp. z o.o. | Plac Europejski 3 00-844 Warszawa, Polska |
Kluby fitness | 100,00% | - | |
| Wesolandia Sp. z o.o. | ul. Wspólna 4 05-075 Warszawa Wesoła, Polska |
Obiekt sportowo rekreacyjny |
100,00% | - | |
| Beck Box Club Praha S.R.O. | Vinohradská 2405/190 Vinohrady, 130 00 Praha 3, Republika Czeska |
Kluby fitness | 100,00% | - |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) | ||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
| Tiger Sp. z o.o.*** | Aleja Grunwaldzka 82 80-244 Gdańsk, Polska |
Kluby fitness | 30,00% | 30,00% |
|---|---|---|---|---|
| Fitness Management | Plac Europejski 3, | Nie prowadzi jeszcze | ||
| Sp. z o.o.**** | 00-844 Warszawa, Polska | działalności | 99,99% | - |
| M Group Sp. z o.o. | ul. Reymonta16, 80-290 Gdańska, Polska |
Klub fitness | 100,00% | - |
| Benefit Systems D.O.O. | Zagreb (Grad Zagreb) Strossmayerow trg 8, Republika Chorwacji |
Sprzedaż kart sportowych | 100,00% | - |
* Na dzień bilansowy Grupa posiadała 66,06% udziałów, jednak ze względu na fakt podpisania umowy nabycia pozostałych 33,94% udziałów tej spółki, spółka konsolidowana jest metodą pełną przy założeniu 100% udziału Grupy w kapitale zakładowym tej spółki.
**Spółka The One Gym S.R.O. powstała z przekształcenia spółki Form Factory S.R.O. i została sprzedana 27 grudnia 2017 roku. Wynik spółki został objęty pełną konsolidacją za rok 2017.
***Grupa posiada 30% udziałów, jednak ze względu na posiadane opcje do zakupu pozostałych 70% udziałów niekontrolujących z datą wykonania od 22 czerwca 2016 roku spółka konsolidowana jest metodą pełną przy założeniu 100% udziału Grupy w kapitale zakładowym tej spółki.
****Spółka nie ujęta w konsolidacji ze względu na nieistotność (brak działalności).
Informacje szczegółowe o spółkach zależnych zostały zawarte w nocie nr 3.
W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym sporządzonym na dzień 31 grudnia 2017 roku udziały (akcje) w dziewięciu spółkach stowarzyszonych zostały wycenione metodą praw własności. Szczegółowe informacje o spółkach stowarzyszonych zostały zawarte w nocie nr 3.
W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym przeprowadzono następujące transakcje, które miały wpływ na reorganizację Grupy Kapitałowej:
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) | ||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Szerszy opis wpływu przeprowadzonych transakcji na sytuację finansową oraz majątkową Grupy Kapitałowej został przedstawiony w nocie nr 2 dotyczącej przejęć jednostek gospodarczych oraz sprzedaży spółek zależnych.
Czas trwania Spółki dominującej oraz wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jednostek objętych konsolidacją jest nieoznaczony.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2017 roku (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dominującej dnia 21 marca 2018 roku (patrz nota 29).
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej "MSSF"), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2017 roku.
Walutą funkcjonalną Spółki dominującej oraz walutą prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej). Sprawozdania finansowe spółek zagranicznych dla celów konsolidacji przeliczane są na walutę polską według zasad zaprezentowanych poniżej w zasadach rachunkowości.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej przez spółki Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności przez spółki wchodzące w skład Grupy.
Nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, które obowiązują od 1 stycznia 2017 roku oraz ich wpływ na skonsolidowane sprawozdanie Grupy:
Zmiana standardu nie miała istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2017 roku lub później. Grupa zdecydowała o skorzystaniu z okresu przejściowego.
Standardy i interpretacje obowiązujące w wersji opublikowanej przez IASB, lecz nie zatwierdzone przez Unię Europejską, wykazywane są poniżej w punkcie dotyczącym standardów i interpretacji, które nie weszły w życie.
W niniejszym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcześniejszego zastosowania standardu lub interpretacji.
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) | ||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2017 roku i ich wpływ na sprawozdanie Grupy
Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2017 roku:
▪ Nowy MSSF 14 "Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe"
Nowy standard dotyczy wyłącznie podmiotów, które przechodzą na MSSF i prowadzą działalność w branżach, w których państwo reguluje stosowane ceny, takich jak dostarczanie gazu, elektryczności czy wody. Standard pozwala na kontynuowanie polityki rachunkowości dotyczącej ujmowania przychodów z takiej działalności stosowanej przed przejściem na MSSF zarówno w pierwszym sprawozdaniu sporządzonym wg MSSF, jak i później. Nowe regulacje nie wpłyną na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później, jednakże nie zostanie on zatwierdzony do stosowania w Unii Europejskiej.
▪ Zmiana MSSF 10 "Skonsolidowane sprawozdania finansowe" i MSR 28 "Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach"
Obowiązujące do tej pory zasady regulujące rozliczenie utraty kontroli nad jednostką zależną przewidywały, że ujmuje się na ten moment zysk lub stratę. Z kolei zasady stosowania metody praw własności mówiły, że wynik transakcji z podmiotami wycenianymi metodą praw własności ujmuje się tylko do wysokości udziału pozostałych udziałowców tych podmiotów.
W sytuacji, gdy jednostka dominująca sprzedaje lub wnosi aportem udziały w spółce zależnej do podmiotu wycenianego MPW w taki sposób, iż traci nad nią kontrolę, wyżej przytoczone regulacje byłyby ze sobą sprzeczne. Zmiana MSSF 10 i MSR 28 likwiduje tę kolizję następująco:
Wejście w życie tej zmiany zostało wstrzymane przez Unię Europejską.
▪ Nowy MSSF 9 "Instrumenty finansowe: klasyfikacja i wycena"
Nowy standard zastąpi obecny MSR 39. Zmiany wprowadzone przez standard w rachunkowości instrumentów finansowych obejmują przede wszystkim:
Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub później. Wpływ standardu na sprawozdanie finansowe będący skutkiem zastosowania nowego standardu po raz
pierwszy został opisany w podpunkcie c) niniejszej noty.
▪ Zmiany do MSSF 9: Prawo wcześniejszej spłaty z negatywnym wynagrodzeniem
Na skutek zmiany do MSSF 9, jednostki będą mogły wyceniać aktywa finansowe z tak zwanym prawem do wcześniejszej spłaty z negatywnym wynagrodzeniem według zamortyzowanego kosztu lub według wartości godziwej poprzez inne całkowite dochody, jeżeli spełniony jest określony warunek - zamiast dokonywania wyceny według wartości godziwej przez wynik finansowy. Zmiana do MSSF 9 obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się z dniem 1 stycznia 2019 r. lub po tej dacie, z możliwością jej wcześniejszego zastosowania.
▪ Nowy MSSF 15 " Przychody z umów z klientami"
Nowy standard zastąpi dotychczasowe MSR 11 i MSR 18 zapewniając jeden spójny model ujmowania przychodów. Nowy 5-stopniowy model uzależniać będzie ujęcie przychodu od transferu kontroli nad towarami lub usług na rzecz klienta, w wysokości ceny transakcyjnej. Wszelkie towary lub usługi sprzedawane w pakietach, które da się wyodrębnić w ramach pakietu, należy ujmować oddzielnie, ponadto wszelkie upusty i rabaty dotyczące ceny transakcyjnej należy co do zasady alokować do poszczególnych elementów pakietu. W przypadku, gdy wysokość przychodu jest zmienna, zgodnie z nowym standardem, kwoty zmienne są zaliczane do przychodów, o ile istnieje duże prawdopodobieństwo, że w przyszłości nie nastąpi odwrócenie ujęcia przychodu w wyniku przeszacowania wartości. Ponadto, zgodnie z MSSF 15 koszty poniesione w celu pozyskania i zabezpieczenia kontraktu z klientem należy aktywować i rozliczać w czasie przez okres konsumowania korzyści z tego kontraktu. Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub później.
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) | ||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Grupa ocenia, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe, gdyż Spółka rozpoznaje przychody w momencie transferu usług na rzecz klienta, w wysokości ceny transakcyjnej, a usługi nie są sprzedawane w pakietach. Ponadto przy sprzedaży usług nie występują rabaty i upusty, prawo do zwrotu czy ubezpieczenia.
▪ Objaśnienia do MSSF 15 " Przychody z umów z klientami"
Objaśnienia zostały opublikowane 12 kwietnia 2016 r. i mają zastosowanie do sprawozdań finansowych sporządzanych po 1 stycznia 2018 r. Objaśnienia dostarczają dodatkowych informacji i wyjaśnień dotyczących głównych założeń przyjętych w MSSF 15, m.in. na temat identyfikacji osobnych obowiązków, ustalenia czy jednostka pełni rolę pośrednika (agenta), czy też jest głównym dostawcą dóbr i usług (principal) oraz sposobu ewidencji przychodów z tytułu licencji. Oprócz dodatkowych objaśnień, wprowadzono także zwolnienia i uproszczenia dla jednostek stosujących nowy standard po raz pierwszy. Grupa ocenia, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe, gdyż nie pełni ona roli pośrednika, a jest głównym dostawcą usług.
▪ Nowy MSSF 16 "Leasing"
Nowy standard regulujący umowy leasingu (w tym umowy najmu i dzierżawy) zawiera nową definicję leasingu. Znaczące zmiany dotyczą leasingobiorców: standard wymaga ujęcia w bilansie dla każdej umowy leasingowej wartości "prawa do korzystania ze składnika aktywów" i analogicznego zobowiązania finansowego. Prawo do korzystania z aktywów jest następnie amortyzowane, natomiast zobowiązanie wyceniane w zamortyzowanym koszcie. Przewidziano uproszczenia dla umów krótkoterminowych (do 12 miesięcy) i aktywów o niskiej wartości. Podejście księgowe do leasingów od strony leasingodawcy jest zbliżone do zasad określonych w dotychczasowym MSR 17.
Grupa szacuje, że nowy standard będzie miał istotny wpływ na jej sprawozdanie finansowe. W wyniku przeprowadzonej analizy istniejących umów najmu i dzierżawy Grupa ocenia, że wszystkie te umowy spełniają kryteria umowy leasingu wg MSSF 16. Grupa wybrała podejście częściowo retrospektywne do zastosowania nowego standardu po raz pierwszy. Spółka na podstawie posiadanych na dzień sporządzania niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego informacji (nota 5.2) oszacowała oczekiwany wpływ na sprawozdanie finansowe za 2019 rok:
Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zastępuje dotychczasowy MSSF 4.
Grupa szacuje, że nowy MSSF nie będzie miał istotnego wpływu na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe, gdyż nie prowadzi działalności ubezpieczeniowej. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 01.01.2021 roku lub później. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego zmiana ta nie została jeszcze zatwierdzona przez Unię Europejską.
Grupa szacuje, że zmiana standardu nie będzie miała wpływu na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe ze względu na to, że nie wystąpiły transakcje objęte zmianami. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub później. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego zmiana ta nie została jeszcze zatwierdzona przez Unię Europejską.
▪ Zmiana MSSF 4 "Umowy ubezpieczeniowe"
W związku z wejściem w życie w 2019 roku nowego standardu dotyczącego instrumentów finansowych (MSSF 9) Rada MSR wprowadziła przejściowe (do czasu wejścia w życie nowego standardu dotyczącego
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) | ||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
ubezpieczeń) zasady stosowania nowych zasad rachunkowości instrumentów w sprawozdaniach finansowych ubezpieczycieli. W przeciwnym wypadku ich wyniki byłyby narażone na sporą zmienność. Zaproponowano dwa alternatywne podejścia:
Zmiana standardu nie będzie miała wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy ze względu na to, że nie prowadzi ona działalności ubezpieczeniowej. Zmiany obowiązują w momencie zastosowania MSSF 9. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego zmiana ta nie została jeszcze zatwierdzona przez Unię Europejską.
Zmiana nie będzie miała wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy, gdyż nie ma ona możliwości wyboru metody wyceny inwestycji w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach do wartości godziwej. Zmiany wejdą w życie dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku.
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego zmiany te nie zostały jeszcze zatwierdzone przez Unię Europejską.
▪ Zmiany wynikające z "Projektu corocznych poprawek: cykl 2015-2017".
Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości opublikowała w grudniu 2017 r. "Roczne zmiany MSSF 2015-2017", które wprowadzają zmiany do 4 standardów: MSSF 3 "Połączenia przedsięwzięć", MSSF 11 "Wspólne ustalenia umowne", MSR 12 "Podatek dochodowy" oraz MSR 23 "Koszty finansowania zewnętrznego". Poprawki zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują wytyczne standardów w zakresie ujmowania oraz wyceny.
Grupa szacuje, że zmiany standardów nie będą miały istotnego wpływu na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub później. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego zmiany te nie zostały jeszcze zatwierdzone przez Unię Europejską.
▪ Zmiana MSR 40 "Nieruchomości inwestycyjne"
Zmiana doprecyzowuje zasady, wedle których nieruchomość jest przeklasyfikowywana do lub z kategorii nieruchomości inwestycyjnych z lub do środków trwałych bądź zapasów.
Przede wszystkim zmiana klasyfikacji następuje, gdy zmieni się sposób użytkowania i zmiana ta musi być udowodniona. Standard wprost mówi, że zmiana intencji zarządu sama w sobie nie jest wystarczająca. Zmianę standardu należy zastosować do wszystkich zmian w użytkowaniu, które nastąpią po wejściu w życie zmiany do standardu oraz do wszystkich nieruchomości inwestycyjnych posiadanych na dzień wejścia w życie zmiany standardu.
Grupa szacuje, że zmiana standardu nie będzie miała wpływu na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe, ponieważ nie posiada nieruchomości inwestycyjnych. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub później. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego zmiana ta nie została jeszcze zatwierdzona przez Unię Europejską.
▪ Nowa KIMSF 22 "Transakcje walutowe i zaliczki"
Interpretacja określa, jaki kurs należy stosować w przypadku sprzedaży lub zakupu w walucie obcej, które poprzedzone są otrzymaniem lub uiszczeniem zaliczki w tej walucie. Zgodnie z nową interpretacją zaliczkę na dzień jej zapłaty należy ująć po kursie na ten dzień. Następnie w momencie ujęcia w rachunku zysków i strat przychodu osiąganego w walucie lub kosztu lub zakupionego składnika aktywów należy je ująć po kursie z dnia ujęcia zaliczki, a nie po kursie z dnia, gdy został ujęty przychód lub koszt lub składnik aktywów.
Grupa szacuje, że nowa interpretacja nie będzie miała istotnego wpływu na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe, gdyż nie przeprowadza transakcji, których zmiany dotyczą. Interpretacja obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub później. Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zmiana ta nie została jeszcze zatwierdzona przez Unię Europejską.
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) | ||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Grupa zamierza wdrożyć powyższe regulacje w zakresie dotyczącym Spółki w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje.
Na datę niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupa przeanalizowała wpływ standardu na bilans otwarcia 2018 roku. W dalszej części noty zawarto dane finansowe, które Grupa ocenia jako zgodne we wszystkich istotnych aspektach z wymogami MSSF 9. Zaznaczyć jednak należy, iż dane te nie podlegały badaniu i istnieje możliwość, że ostateczne kwoty zawarte w skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych Grupy za 2018 będą różnić się od zaprezentowanych poniżej. Grupa planuje zakończenie wdrożenia standardu w pierwszym półroczu 2018 roku, a w jego zakres wchodzą: zmiany w polityce rachunkowości i instrukcjach księgowych, dostosowanie systemów księgowych do nowych wymogów, dostosowanie procesów tak, aby zdarzenia gospodarcze były rozpatrywane pod kątem wymogów MSSF 9 na moment zawarcia transakcji oraz opracowanie ujawnień do skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Grupa planuje przedstawić najważniejsze ujawnienia wynikające z tego standardu w skróconym śródrocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym na dzień 31 marca 2018 roku.
Grupa podjęła decyzję o wdrożeniu standardu z dniem 1 stycznia 2018 roku bez korygowania danych porównawczych, a zatem dane za lata 2017 i 2018 nie będą ze sobą porównywalne, natomiast korekty związane z dostosowaniem do MSSF 9 będą wprowadzone na dzień 1 stycznia 2018 rok z odniesieniem ich wpływu na kapitał własny.
| Aktywa finansowe | MSR 39 | MSSF 9 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Zamortyzowany | Wartość godziwa rozliczana przez: |
|||||
| Stan na 01.01.2018 | Zamortyzowany koszt |
koszt | Wynik | Pozostałe całkowite dochody |
Razem | Zwiększenie / (Zmniejszenie) |
| Należności handlowe | 96 851 | 94 598 | 0 | 0 | 94 598 | (2 253) |
| Wartości brutto | 102 042 | 102 042 | 0 | 0 | 102 042 | 0 |
| Odpisy aktualizujące | (5 191) | (7 444) | 0 | 0 | (7 444) | 2 253 |
| Pożyczki udzielone | 75 055 | 74 497 | 0 | 0 | 74 497 | (558) |
| Wartości brutto | 76 009 | 76 009 | 0 | 0 | 76 009 | 0 |
| Odpisy aktualizujące | (954) | (1 512) | 0 | 0 | (1 512) | 558 |
| Środki pieniężne | 52 458 | 52 458 | 0 | 0 | 52 458 | 0 |
| Aktywa finansowe | 224 364 | 221 553 | 0 | 0 | 221 553 | (2 811) |
(i) Porównanie aktywów i zobowiązań wg MSR 39 oraz MSSF 9
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
| Stan na 01.01.2018 | Skumulowane pozostałe całkowite dochody |
Zyski zatrzymane |
Kapitał własny razem |
|---|---|---|---|
| Przeklasyfikowanie pozycji z wycenianych w zamortyzowanym koszcie do wycenianych w wartości godziwej dla: |
|||
| Należności | 0 | 0 | 0 |
| Pożyczki | 0 | 0 | 0 |
| Korekta odpisów aktualizujących dla aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie dla: |
|||
| Należności | 0 | (2 253) | (2 253) |
| Pożyczki | 0 | (558) | (558) |
| Korekty podatku odroczonego | 0 | 534 | 534 |
| Razem | 0 | (2 277) | (2 277) |
Korekty związane z klasyfikacją aktywów finansowych i wyceną do wartości godziwej
Zgodnie z MSSF 9, spółki w Grupie w ramach analizy modelu biznesowego dla należności handlowych ustaliły, że wszystkie należności handlowe spełniają model utrzymywania w celu ściągnięcia – Grupa nie dokonywała i nie planuje dokonywania sprzedaży, wszystkie utrzymywane są do daty wymagalności.
Dokonano również oceny, czy spełniony jest test klasyfikacyjny wg MSSF 9, tzw. test SPPI – tj. sprawdzenie, czy płatności za należności reprezentują tylko spłatę kapitału i odsetki. W związku z tym, że test SPPI dla wszystkich należności handlowych jest spełniony, nie będą one wyceniane do wartości godziwej.
W kolejnym kroku ustalono odpisy aktualizujące przy zastosowaniu modelu oczekiwanych strat kredytowych.
W przypadku spółek w Grupie, które działają na rynku usług fitness zdecydowanie dominującą pozycję należności handlowych stanowią należności od Spółki dominującej z tytułu rozliczenia wejść w ramach obsługi kart sportowych MultiSport (transakcje wyłączona w ramach konsolidacji) oraz należności od klientów indywidualnych. Pozostałe należności handlowe dotyczą usług najmu sprzętu fitness na rzecz trenerów personalnych oraz usług marketingowych, które stanowią grupę monogamiczną pod kątem oceny ryzyka kredytowego.
Dla należności od klientów indywidualnych z tytułu rozliczenia umów członkowskich – na podstawie ustalonego współczynnika nieściągalności, który Spółka wykorzystała do ustalenia oczekiwanej straty kredytowej - spółki ustaliła dodatkowy odpis aktualizujący w wysokości 137 tys. PLN dotyczący zakończonych umów członkowskich Dla pozostałych należności handlowych spółki nie stwierdziły konieczności tworzenia dodatkowych odpisów aktualizujących na gruncie MSSF 9.
Dla pozostałych spółek z uwagi na dużą dynamikę wzrostu Grupa zdecydowała, iż analiza nieściągalności zostanie przeprowadzona za ostatnie trzy lata. Analizy dokonano biorąc pod uwagę faktury sprzedażowe, reprezentujące należności ujęte w okresach kwartalnych w latach 31.01.2014 – 31.12.2017. W oparciu o te dane ustalono grupę faktur, które w 2017 roku zostały uznane za stale nieściągalne i dokonano spisania ich w koszty. Na tej podstawie spółki w Grupie ustaliły współczynnik nieściągalności, który wykorzystały do ustalenia oczekiwanej straty kredytowej na całkowitych należnościach danej spółki na koniec 2017 roku. Dodatkowy odpis oszacowano w kwocie 670 tys. PLN.
Grupa dokonała analizy należności pod kontem ryzyka braku zapłaty. Uznano, że część należności jest obarczona ryzykiem niewypłacalności, od którego nie ma zabezpieczonej ściągalności. Zostały one zidentyfikowane w okresach śródrocznych, dokonano odpisów aktualizacyjnych do całości lub do 50% w zależności od okresu przeterminowania. W wyniku analizy dokonano dodatkowego odpisu na należności handlowe zaklasyfikowane wg hierarchii MSSF 9 do Stopnia 2 i Stopnia 3 w kwocie 1 446 tys. PLN.
W stosunku do należności, od których w ciągu roku Grupa dokonywała odpisów aktualizacyjnych, dla ustalenia dodatkowych współczynników przyszłej nieściągalności przyjęto następujące rozwiązania:
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
należności, od których dokonywano odpisu podzielono na dwie grupy ryzyka - w pełni nieściągalne oraz nieściągalne w 50%;
dla wyliczenia wskaźników wzięto pod uwagę całkowite kwoty brutto należności;
W wyniku przeprowadzonej analizy całkowity odpis na należności handlowe wyniósł 7 444 tys. PLN, z czego korekta z tytułu zastosowania standardu MSSF 9 po raz pierwszy wyniosła 2 253 tys. PLN.
W chwili obecnej Grupa nie identyfikuje negatywnych zmian na rynku mogących powodować negatywny wpływ przyszłych czynników na wielkość strat finansowych. Czynniki makroekonomiczne (PKB, bezrobocie) nie dają przesłanek do zastosowania dalszych odpisów portfelowych odnośnie stanu należności na dzień bilansowy.
Grupa posiada portfel pożyczek udzielonych, które klasyfikowane były zgodnie z MSR 39 jako "pożyczki i należności" i wyceniane według zamortyzowanego kosztu.
Zgodnie z MSSF 9, w ramach analizy modelu biznesowego dla pożyczek udzielonych ustalono, że wszystkie pożyczki spełniają model utrzymywania w celu ściągnięcia – Spółka nie dokonywała i nie planuje dokonywania sprzedaży.
Dokonano również analizy warunków umownych pożyczek w celu oceny, czy spełniony jest test klasyfikacyjny wg MSSF 9, tzw. test SPPI – tj. sprawdzenie, czy płatności reprezentują tylko spłatę kapitału i odsetki. W ramach analizy ustalono, że ze względu na fakt, że wszystkie pożyczki udzielone oprocentowane są zmienną stopą procentową, dla pożyczek o łącznej wartości bilansowej 76 mln PLN należy przeprowadzić tzw. benchmark test, tj. porównanie do warunków instrumentu modelowego. Podczas analizy warunków umownych tych pożyczek stwierdzono, że częstotliwości zmiany oprocentowania nie odpowiadają formule naliczania odsetek, tj. pożyczki oprocentowane są stopą WIBOR/PRIBOR lub LIBOR 3M, a ich spłata przypada na zakończenie okresu, na który udzielona jest pożyczka (dla pożyczek udzielnych innym podmiotom, ale nie Partnerom programu MultiSport) lub w cyklach comiesięcznych (pożyczki dla Partnerów programu MultiSport). Dalsza analiza wykazała, że kwota odsetek w wyniku zmiany oprocentowania na modelowe nie jest istotna (0,5 mln PLN), w związku z tym test SPPI dla tych pożyczek jest spełniony. W związku z tym wszystkie udzielone pożyczki pozostaną wycenione w zamortyzowanym koszcie.
W kolejnym kroku ustalono odpisy aktualizujące przy zastosowaniu modelu oczekiwanych strat kredytowych. Odpisy z tytułu utraty wartości ustalono oddzielnie dla portfela pożyczek udzielonych spółkom innym niż Partnerzy programu MultiSport oraz dla pożyczek udzielonych Partnerom programu MultiSport.
=> Pożyczki udzielone innym niż Partnerzy podmiotom:
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | |||
|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
|||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
31 grudnia 2017roku). Współczynnik 3,3% został ustalony na podstawie danych historycznych za lata 2016 i 2017.
Grupa nie posiada udziałów w innych jednostkach, w związku z czym nie wprowadziła korekt z tego tytułu.
Dotychczasowe zasady tworzenia odpisów aktualizacyjnych wymagały od jednostki oceny, czy nie wystąpiły obiektywne przesłanki utraty wartości i ewentualnego oszacowania odpisu aktualizującego w oparciu o planowane przepływy gotówkowe. MSSF 9 wymaga oszacowania oczekiwanej straty, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki do stworzenia takiego odpisu. Standard przewiduje 3 stopniową klasyfikację aktywów finansowych pod kątem ich utraty wartości:
Stopień 1 – salda, dla których nie nastąpiło znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia i dla których ustala się oczekiwaną stratę w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności w ciągu 12 miesięcy;
Stopień 2 – salda, dla których nastąpiło znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia i dla których ustala się oczekiwaną stratę w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności w ciągu całego okresu kredytowania;
Stopień 3 – salda ze stwierdzoną utratą wartości.
Klasyfikacja do poszczególnych Stopni oraz ustalenie odpisów i porównanie ich do odpisów zgodnych z MSR 39 zawarto w tabeli poniżej:
| Wycena w zamortyzowanym koszcie (klasyfikacja pod względem utraty wartości) |
||||
|---|---|---|---|---|
| Stan na 01.01.2018 | Stopień 1 | Stopień 2 | Stopień 3 | Razem |
| Wartość brutto | 167 144 | 3 733 | 7 174 | 178 051 |
| Należności handlowe | 92 106 | 2 020 | 7 916 | 102 042 |
| Pożyczki udzielone | 75 038 | 1 713 | (742) | 76 009 |
| Udziały w innych jednostkach | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Odpisy aktualizujące (MSSF 9) | (1 120) | (1 113) | (6 723) | (8 956) |
| Należności handlowe | (670) | (1 005) | (5 769) | (7 444) |
| Pożyczki udzielone | (450) | (108) | (954) | (1 512) |
| Udziały w innych jednostkach | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Wartość bilansowa (MSSF 9) | 166 025 | 2 620 | 451 | 169 095 |
Porównanie wielkości odpisów wg MSSF 9 i MSR 39:
| Wycena w zamortyzowanym koszcie (klasyfikacja pod względem utraty wartości) |
||||
|---|---|---|---|---|
| Stan na 01.01.2018 | Stopień 1 | Stopień 2 | Stopień 3 | Razem |
| Odpis zgodnie z MSR 39 | 0 | 366 | 5 779 | 6 145 |
| Należności handlowe | 0 | 366 | 4 825 | 5 191 |
| Pożyczki udzielone | 0 | 0 | 954 | 954 |
| Zwiększenie / (Zmniejszenie) – należności handlowe | 670 | 639 | 944 | 2 253 |
| Zwiększenie – pożyczki udzielone | 450 | 108 | 0 | 558 |
| Razem zgodnie z MSSF 9 | 1 120 | 1 113 | 6 723 | 8 956 |
Podatek odroczony od korekt opisanych powyżej zostanie ujęty odpowiednio w zyskach zatrzymanych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem gruntów ujętych w rzeczowych aktywach trwałych, nieruchomości inwestycyjnych, pochodnych
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | |||
|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
|||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
instrumentów finansowych oraz aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, które są wyceniane według wartości godziwej.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Grupa Kapitałowa prezentuje odrębnie "Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku", które zamieszczone jest bezpośrednio przed "Skonsolidowanym sprawozdaniem z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów".
"Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku" prezentowane jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast "Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych" sporządzane jest metodą pośrednią.
W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości, prezentacji lub korekty błędów, Grupa prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego, jeżeli powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównywalnego. W takiej sytuacji prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana.
Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd Spółki dominującej kieruje się liniami produktowymi, które reprezentują główne usługi oraz wyroby dostarczane przez Grupę. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie w ramach danej linii produktowej, z uwagi na specyfikę świadczonych usług, obszaru geograficznego (Zagranica), oraz wytwarzanych wyrobów wymagających odmiennych technologii, zasobów oraz podejścia do realizacji.
Zgodnie z MSSF 8 wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo przez Zarząd Spółki dominującej (główny organ decyzyjny w Grupie Kapitałowej). Zarząd Spółki dominującej analizuje wyniki segmentów operacyjnych na poziomie zysku (straty) z działalności operacyjnej. Pomiar wyników segmentów operacyjnych stosowany w kalkulacjach zarządczych zbieżny jest z zasadami rachunkowości zastosowanymi przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego, za wyjątkiem następujących obszarów:
▪ utrata wartości aktywów – przy ustalaniu wyniku segmentu nie uwzględnia się odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów trwałych, w tym również wartości firmy.
Przychody ze sprzedaży wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku nie różnią się od przychodów prezentowanych w ramach segmentów operacyjnych, za wyjątkiem przychodów nieprzypisanych do segmentów oraz wyłączeń konsolidacyjnych dotyczących transakcji pomiędzy segmentami.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki dominującej oraz sprawozdania finansowe spółek, nad którymi Grupa sprawuje kontrolę tj. spółek zależnych, sporządzone na dzień 31 grudnia 2017 roku. Przez kontrolę rozumie się zdolność wpływania na politykę finansową i operacyjną spółki zależnej w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych z jej działalności.
Sprawozdania finansowe Spółki dominującej oraz spółek zależnych objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, sporządza się na ten sam dzień bilansowy, tj. na 31 grudnia 2017 roku. W przypadkach gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach finansowych spółek zależnych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez spółkę z zasadami stosowanymi przez Grupę Kapitałową.
Wyłączeniu z obowiązku konsolidacji mogą podlegać spółki, których sprawozdania finansowe są nieistotne z punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej. Inwestycje w spółkach zależnych zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ujmuje się zgodnie z MSSF 5.
Metoda konsolidacji pełnej polega na łączeniu sprawozdań finansowych Spółki dominującej oraz spółek zależnych poprzez zsumowanie, w pełnej wartości, poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów oraz kosztów. W celu zaprezentowania Grupy Kapitałowej w taki sposób, jak gdyby stanowiła ona pojedynczą jednostkę gospodarczą, dokonuje się następujących wyłączeń:
Udziały niedające kontroli wykazywane są w odrębnej pozycji kapitałów własnych i reprezentują tę część dochodów całkowitych oraz aktywów netto spółek zależnych, które przypadają na podmioty inne niż spółki Grupy Kapitałowej.
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Grupa alokuje dochody całkowite spółek zależnych pomiędzy akcjonariuszy Spółki dominującej oraz podmioty niekontrolujące na podstawie ich udziału we własności.
Do 1 stycznia 2010 roku nadwyżka strat przypadających na akcjonariuszy nieposiadających kontroli ponad wartość udziałów niedających kontroli, obciążała Spółkę dominującą. Zgodnie z MSSF 10 Grupa nie dokonywała retrospektywnego przekształcenia dokonanej alokacji strat, stąd zyski spółek zależnych, osiągnięte w okresach późniejszych, rozliczone będą w pierwszej kolejności na Spółkę dominującą do momentu pokrycia strat uprzednio przejętych od mniejszości.
Transakcje z podmiotami niekontrolującymi, które nie skutkują utratą kontroli przez Spółkę dominującą, Grupa traktuje jak transakcje kapitałowe:
Transakcje połączenia jednostek gospodarczych, wchodzące w zakres MSSF 3, rozliczane są metodą przejęcia. Na dzień objęcia kontroli aktywa i pasywa jednostki przejmowanej są wyceniane zasadniczo według wartości godziwej oraz zgodnie z MSSF 3 identyfikowane są aktywa i zobowiązania, bez względu na to czy były one ujawniane w sprawozdaniu finansowym przejmowanej jednostki przed przejęciem.
Zapłata przekazana w zamian za kontrolę obejmuje wydane aktywa, zaciągnięte zobowiązania oraz wyemitowane instrumenty kapitałowe, wycenione w wartości godziwej na dzień przejęcia. Elementem zapłaty jest również warunkowa zapłata, wyceniana w wartości godziwej na dzień przejęcia. Koszty powiązane z przejęciem (doradztwo, wyceny itp.) nie stanowią zapłaty za przejęcie, lecz ujmowane są w dacie poniesienia jako koszt. Wartość firmy (zysk) kalkulowana jest jako różnica dwóch wartości:
Nadwyżka sumy skalkulowanej w sposób wskazany powyżej ponad wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki jest ujmowana w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej jako wartość firmy. Wartość firmy odpowiada płatności dokonanej przez przejmującego w oczekiwaniu na przyszłe korzyści ekonomiczne z tytułu aktywów, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć. Po początkowym ujęciu wartość firmy zostaje wyceniona według ceny nabycia pomniejszonej o łączne odpisy z tytułu utraty wartości.
W przypadku gdy w/w suma jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki, różnica ujmowana jest niezwłocznie w wyniku. Grupa ujmuje zysk z przejęcia w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych.
Do dnia 1 stycznia 2010 roku Grupa stosowała do rozliczania połączeń metodę nabycia, w sposób określony w wersji MSSF 3 (2004).
W przypadku połączeń jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą, Grupa nie stosuje regulacji wynikających z MSSF 3, lecz rozlicza takie transakcje metodą łączenia udziałów w następujący sposób:
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Jednostki stowarzyszone to takie jednostki, nad którymi Spółka dominująca nie sprawuje kontroli, ale na które wywiera znaczący wpływ, uczestnicząc w ustalaniu polityki finansowej i operacyjnej.
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych są ujmowane początkowo w cenie nabycia, a następnie wyceniane z zastosowaniem metody praw własności. Na moment powstania znaczącego wpływu ustalana jest wartość firmy jako różnica pomiędzy ceną nabycia inwestycji a wartością godziwą aktywów netto przypadających na inwestora. Wartość firmy ujmowana jest w wartości bilansowej inwestycji w jednostkach stowarzyszonych.
Wartość bilansowa inwestycji w jednostkach stowarzyszonych jest powiększana lub pomniejszana o:
Sprawozdania finansowe Spółki dominującej oraz spółek stowarzyszonych ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności, sporządza się na ten sam dzień bilansowy, tj. na 31 grudnia.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotym polskim (PLN), który jest również walutą funkcjonalną Spółki dominującej.
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na polskie złote przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot).
Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na polskie złote przy zastosowaniu kursu zamknięcia obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego, tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Niepieniężne pozycje ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego w walucie obcej, są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji.
Niepieniężne pozycje ewidencjonowane według wartości godziwej, wyrażonej w walucie obcej, wyceniane są według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej, tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty pochodne, ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto, za wyjątkiem różnic kursowych kapitalizowanych w wartości aktywów w przypadkach określonych zasadami rachunkowości (przedstawione w punkcie dotyczącym kosztów finansowania zewnętrznego).
Różnice kursowe z wyceny instrumentów pochodnych wyrażonych w walucie obcej ujmowane są w wyniku, o ile nie stanowią zabezpieczenia przepływów pieniężnych. Instrumenty pochodne zabezpieczające przepływy pieniężne ujmowane są zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania zagranicznych jednostek zależnych przeliczane są na walutę polską po kursie zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy, tj. po średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Wartość firmy powstała z przejęcia kontroli nad jednostką zagraniczną traktowana jest jak aktywa i zobowiązania jednostki zagranicznej i podlega przeliczeniu po kursie zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy, tj. po średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Sprawozdanie z wyniku oraz sprawozdanie z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów jednostki zagranicznej przeliczane są po przeciętnym kursie wymiany za dany rok obrotowy, o ile nie wystąpiły znaczne wahania kursów wymiany. W przypadku znacznych wahań kursów, dla transakcji ujętych w sprawozdaniu z wyniku oraz sprawozdaniu z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów stosowany jest kurs wymiany z dnia zawarcia transakcji.
Różnice kursowe powstałe w wyniku przeliczenia sprawozdania finansowego jednostki zagranicznej są ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach i akumulowane w oddzielnej pozycji kapitału własnego aż do momentu zbycia jednostki zagranicznej. W momencie zbycia jednostki zagranicznej różnice kursowe z przeliczenia zakumulowane w kapitale własnym są reklasyfikowane do wyniku i ujmowane jako korekta zysku lub straty ze zbycia jednostki zagranicznej.
Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości, która koryguje koszty odsetek.
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Powyższe zasady Grupa stosuje prospektywnie począwszy od 1 stycznia 2009 roku.
Wartość firmy ujmowana jest początkowo zgodnie z MSSF 3 (patrz wyżej podpunkt dotyczący połączeń jednostek gospodarczych). Wartości firmy nie amortyzuje się, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utratę wartości zgodnie z MSR 36 (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości niefinansowych aktywów trwałych).
Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie wytwarzania).
Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od początku następnego roku obrotowego.
Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:
| Grupa | Okres |
|---|---|
| Znaki towarowe | 15 - 20 lat |
| Oprogramowanie komputerowe | 2 - 5 lat |
| Pozostałe wartości niematerialne | 2 - 5 lat |
Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt okresu w momencie ich poniesienia.
Koszty prac badawczych ujmowane są w wyniku w momencie ich poniesienia.
W spółkach Grupy prowadzone są prace rozwojowe związane z wdrożeniem i przystosowaniem na potrzeby Spółki informatycznych systemów wsparcia, oraz nowoczesnych rozwiązań świadczeń pozapłacowych dla klientów. Nakłady bezpośrednio związane z pracami rozwojowymi ujmowane są jako wartości niematerialne tylko wtedy, gdy spełnione są następujące kryteria:
Nakłady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Ocena przyszłych korzyści odbywa się na podstawie zasad określonych w MSR 36.
Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego, zgodnie z którym składniki aktywów są ujmowane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Zakończone prace rozwojowe są amortyzowane liniowo przez przewidywany okres uzyskiwania korzyści, który przeciętnie wynosi 3 lata.
Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych wartości niematerialnych i są ujmowane w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.
Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania.
Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, za wyjątkiem gruntów, wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania.
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:
| Grupa | Okres |
|---|---|
| Maszyny i urządzenia | 3 - 7 lat |
| Środki transportu | 3 - 5 lat |
| Pozostałe środki trwałe | 3 - 5 lat |
Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu następnym po tym, w którym środek trwały jest dostępny do użytkowania. Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach.
Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok. Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w wyniku w momencie ich poniesienia.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.
Umowy leasingu finansowego, na mocy której następuje przeniesienie na Grupę zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania przedmiotu leasingu, są ujmowane w aktywach oraz zobowiązaniach na dzień rozpoczęcia okresu leasingu. Wartość aktywów oraz zobowiązań określana jest na dzień rozpoczęcia leasingu według niższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej środka trwałego stanowiącego przedmiot leasingu lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych.
Minimalne opłaty leasingowe rozdziela się pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania z tytułu leasingu w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek w stosunku do niespłaconego salda zobowiązania. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane w kosztach okresu, w którym je poniesiono.
Środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu finansowego są amortyzowane według takich samych zasad jak stosowane do własnych aktywów Grupy. W sytuacji jednak, gdy brak jest wystarczającej pewności, że Grupa uzyska tytuł własności przed końcem okresu leasingu, wówczas dany składnik jest amortyzowany przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu.
Umowy leasingowe, zgodnie z którymi leasingodawca zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu operacyjnego. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu operacyjnego ujmowane są jako koszty w wyniku metodą liniową przez okres trwania leasingu.
Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:
W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych dokonywana jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości.
Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne, niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie.
Wartość firmy jest alokowana do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne, z których oczekuje się korzyści synergii wynikających z połączenia jednostek gospodarczych, przy czym ośrodkami wypracowującymi przepływy pieniężne są co najmniej segmenty operacyjne.
Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów.
Odpis z tytułu utraty wartości w pierwszej kolejności przypisywany jest do wartości firmy. Pozostała kwota odpisu obniża proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy.
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych. Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych.
Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron.
Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Grupa staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji.
Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wynikające z zawartej umowy prawa do korzyści ekonomicznych i ryzyka z niej wynikające zostały zrealizowane, wygasły lub Grupa się ich zrzekła.
Grupa wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie wygasło, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Na dzień nabycia aktywa i zobowiązania finansowe Grupa wycenia w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty w przypadku składnika aktywów lub otrzymanej kwoty w przypadku zobowiązania. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów i zobowiązań finansowych, poza kategorią aktywów i zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik.
Na dzień bilansowy aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej.
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Grupa klasyfikuje z podziałem na:
Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach. Zyski lub straty ujmowane w wyniku finansowym prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe, za wyjątkiem odpisów aktualizujących należności z tytułu dostaw i usług, które prezentowane są jako pozostałe koszty operacyjne.
Wszystkie aktywa finansowe, za wyjątkiem wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy ze względu na wystąpienie przesłanek utraty ich wartości. Składnik aktywów finansowych podlega odpisom aktualizującym, jeżeli istnieją obiektywne dowody świadczące o utracie jego wartości. Przesłanki utraty wartości analizowane są dla każdej kategorii aktywów finansowych odrębnie, co zostało zaprezentowane poniżej.
Pożyczki i należności to niebędące instrumentami pochodnymi aktywa finansowe, o ustalonych lub możliwych do określenia płatnościach, które nie są kwotowane na aktywnym rynku. Pożyczki i należności wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Aktywa finansowe kwalifikowane do kategorii pożyczek i należności wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako:
Odpisy na należności wątpliwe szacowane są, gdy ściągnięcie pełnej kwoty należności przestało być prawdopodobne. Znaczące salda należności podlegają indywidualnej ocenie w przypadku dłużników zalegających z zapłatą lub gdy uzyskano obiektywne dowody, że dłużnik może nie uiścić należności (np. trudna sytuacja finansowa dłużnika, proces sądowy przeciwko dłużnikowi, niekorzystne dla dłużnika zmiany otoczenia gospodarczego). Dla należności nie podlegających indywidualnej ocenie, przesłanki utraty wartości analizowane
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
||||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
są w ramach poszczególnych klas aktywów określonych ze względu na ryzyko kredytowe (wynikające np. z branży, regionu lub struktury odbiorców). Wskaźnik odpisów aktualizujących dla poszczególnych klas oparty jest zatem na zaobserwowanych w niedawnej przeszłości trendach dotyczących trudności w spłacie należności przez dłużników.
Akcje spółek nienotowanych wyceniane są w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości, ze względu na brak możliwości wiarygodnego oszacowania ich wartości godziwej. Odpisy aktualizujące ujmowane są w wyniku finansowym.
Wszystkie inne aktywa finansowe dostępne do sprzedaży wyceniane są w wartości godziwej. Zyski i straty z wyceny ujmowane są jako pozostałe całkowite dochody i kumulowane w kapitale z wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, za wyjątkiem odpisów z tytułu utraty wartości oraz różnic kursowych od aktywów pieniężnych, które ujmowane są w wyniku finansowym. W wyniku finansowym ujmowane są również odsetki, które byłyby rozpoznane przy wycenie tych składników aktywów finansowych według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
Odwrócenie odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży ujmowane jest w pozostałych całkowitych dochodach, za wyjątkiem odpisów aktualizujących wartość instrumentów dłużnych, których odwrócenie ujmowane jest w wyniku finansowym, jeżeli wzrost wartości instrumentu może być obiektywnie łączony ze zdarzeniem następującym po rozpoznaniu utraty wartości.
W momencie wyłączenia składnika aktywów ze sprawozdania z sytuacji finansowej, skumulowane zyski i straty, ujęte poprzednio w pozostałych całkowitych dochodach, przenoszone są z kapitału własnego do wyniku finansowego oraz prezentowane są w pozostałych całkowitych dochodach jako reklasyfikacja z tytułu przeniesienia do wyniku finansowego.
Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:
Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Grupa zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej.
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia oraz wartości netto możliwej do uzyskania. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia składają się koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu.
Koszt wytworzenia wyrobów gotowych i produkcji w toku obejmuje koszty bezpośrednie (głównie materiały i robociznę) powiększone o narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych.
Rozchód wyrobów gotowych ujmowany jest z zastosowaniem metody średniej ważonej rzeczywistego kosztu wytworzenia. Rozchód materiałów i towarów ustala się z zastosowaniem metody "pierwsze weszło - pierwsze wyszło" (FIFO).
Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne.
Aktywa trwałe (grupy aktywów trwałych) są klasyfikowane przez Grupę jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w wyniku transakcji sprzedaży a nie poprzez dalsze użytkowanie. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy składnik aktywów (grupa aktywów) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży, z zachowaniem normalnych i zwyczajowo przyjętych warunków sprzedaży, a wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji.
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wyceniane są w niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. Niektóre aktywa trwałe zaklasyfikowane jako
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | |||
|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
|||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
przeznaczone do sprzedaży, takie jak aktywa finansowe oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, wyceniane są według tych samych zasad rachunkowości, jakie były stosowane przez Grupę przed zaklasyfikowaniem do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży nie podlegają amortyzacji.
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki dominującej.
Akcje Spółki dominującej nabyte i zatrzymane przez Spółkę dominującą lub spółki zależne pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia.
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji.
Pozostałe kapitały obejmują:
W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bieżącego roku.
Wszystkie transakcje z właścicielami Spółki dominującej prezentowane są osobno w "Skonsolidowanym sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym".
Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły:
Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty.
Grupa tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu.
Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Grupie pracownicy Spółek Grupy mają prawo do nagród jubileuszowych oraz odpraw emerytalnych. Nagrody jubileuszowe są wypłacane pracownikom po przepracowaniu określonej liczby lat. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika.
Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów nabywania uprawnień przez pracowników.
Wartość bieżąca rezerw na każdy dzień bilansowy jest szacowana przez niezależnego aktuariusza. Naliczone rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są na danych historycznych. Skutki wyceny rezerwy na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych są ujmowane w wyniku.
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
||||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna.
Rezerwy tworzy się m.in. na następujące tytuły:
Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne.
Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy.
Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć kwoty rezerwy.
W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, za wyjątkiem zobowiązań warunkowych identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych zgodnie z MSSF 3. Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w części opisowej skonsolidowanego sprawozdania
finansowego w nocie nr 24. Grupa prezentuje również informację o warunkowych zobowiązaniach z tytułu opłat leasingowych wynikających z umów leasingu operacyjnego (nota nr 7).
Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Grupy, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Informację o aktywach warunkowych ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających.
Grupa wykazuje w aktywach w pozycji "Rozliczenia międzyokresowe" opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych, w tym przede wszystkim czynsze najmu.
W pozycji "Rozliczeń międzyokresowych" zawartej w pasywach prezentowane są przychody przyszłych okresów, w tym również środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie środków trwałych, które rozliczane są zgodnie z MSR 20 "Dotacje rządowe". Grupa wykazuje w tej pozycji również rezerwy związane z produktem MultiSport, m.in. rezerwę na koszty wizyt. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów wykazywane są w ramach "Zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań".
Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Grupa spełni warunki związane z daną dotacją oraz że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana.
Dotacja dotycząca danej pozycji kosztowej jest ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować.
Dotacja finansująca składnik aktywów jest stopniowo ujmowana w wyniku jako przychód na przestrzeni okresów proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od tego składnika aktywów. Grupa Kapitałowa dla celów prezentacji w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie odejmuje dotacji od wartości bilansowej aktywów, lecz wykazuje dotacje jako przychody przyszłych okresów w pozycji "Rozliczenia międzyokresowe".
Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłat otrzymanych lub należnych i reprezentują należności za produkty, towary i usługi dostarczone w ramach normalnej działalności gospodarczej, po pomniejszeniu o rabaty, podatek od towarów i usług oraz inne podatki związane ze sprzedażą (podatek akcyzowy). Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Grupa uzyska korzyści ekonomiczne związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób.
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | |||
|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
|||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Przychody ze sprzedaży towarów i produktów ujmowane są, jeżeli spełnione zostały następujące warunki:
Przychody ze sprzedaży usług ujmowane są w momencie wykonania usługi, jeżeli spełnione zostały następujące warunki:
Na saldzie przychodów przyszłych okresów Grupa ujmuje zafakturowane z góry przychody dotyczące lat przyszłych.
Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
Koszty operacyjne są ujmowane w wyniku zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Grupa prezentuje w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym koszty według miejsc powstawania.
Obciążenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został ujęty w pozostałych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale.
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) przed opodatkowaniem w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy, ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych.
Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne obowiązujące na dzień bilansowy.
Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis.
Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki dominującej kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane poniżej.
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
||||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Zarząd Spółki dominującej dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych podlegających amortyzacji. Na dzień 31 grudnia 2017 roku Zarząd ocenia, że okresy użyteczności aktywów przyjęte przez Grupę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku. Wartość bilansowa aktywów trwałych podlegających amortyzacji prezentowana jest w notach nr 5 i 6.
Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na budżetach spółek Grupy zatwierdzonych przez Zarząd Spółki dominującej. Jeżeli prognozowane wyniki finansowe wskazują, że spółki Grupy osiągną dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane są w pełnej wysokości.
W celu określenia wartości odzyskiwalnej Zarząd szacuje prognozowane przepływy pieniężne oraz stopę, którą przepływy dyskontowane są do wartości bieżącej. W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów pieniężnych dokonywane są założenia dotyczące prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może przyczynić się do znaczących korekt wartości aktywów Grupy.
Na każdy dzień sprawozdawczy Zarząd Spółki dokonuje oceny prawdopodobieństwa zapłaty należności, zawiązując odpowiedni odpis aktualizujący wartość należności. Przesłankami utworzenia 50% odpisu są przeterminowane należności powyżej 180 dni i odpisu 100% powyżej 365 dni lub postawienie kontrahenta w stan likwidacji oraz przekazanie należności na drogę windykacji. Zarząd indywidualnie rozpatruje należności.
W Grupie realizowane są programy motywacyjne (dalej Program lub PM), w ramach których kluczowym członkom kadry menedżerskiej przyznawane są opcje zamienne na akcje Spółki dominującej.
Wartość wynagrodzenia za pracę kadry menedżerskiej określana jest w sposób pośredni poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Wartość godziwa opcji wyceniana jest na dzień przyznania, przy czym nierynkowe warunki nabycia uprawnień (osiągnięcie zakładanego poziomu wyniku finansowego) są uwzględniane w szacowaniu wartości godziwej opcji na akcje.
Koszt wynagrodzeń oraz drugostronnie zwiększenie kapitału własnego ujmowane jest na podstawie najlepszych dostępnych szacunków co do liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień w danym okresie. Przy ustalaniu liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień, są uwzględniane nierynkowe warunki nabycia uprawnień. Grupa dokonuje korekty tych szacunków, jeżeli późniejsze informacje wskazują, że liczba przyznanych opcji różni się od wcześniejszych oszacowań. Korekty szacunków dotyczące liczby przyznanych opcji ujmowane są w wyniku finansowym bieżącego okresu – nie dokonuje się korekt poprzednich okresów.
Po wykonaniu opcji zamiennych na akcje, kwota kapitału z wyceny przyznanych opcji przenoszona jest do kapitału ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej, po pomniejszeniu o koszty emisji akcji.
Zarząd Spółki dominującej dokonuje wycenę opcji put na udziały w spółkach zależnych w oparciu o informacje i warunki zawarte w umowie, np. formułę matematyczną. Zarząd przewiduje również moment wykonania opcji.
Zarząd Spółki dominującej dokonuje identyfikacji i wyceny nabywanych aktywów, zobowiązań oraz wartości firmy. Wycena uwzględnia szereg istotnych założeń, takich jak m.in.: wybór odpowiedniej metody wyceny, plany odnośnie wykorzystania przejętych aktywów oraz prognozy finansowe. Przyjęte założenia mogą mieć istotny wpływ na określenie wartości godziwej nabywanych aktywów i zobowiązań oraz ustalenie wartości firmy. Rozliczenie nabycia jednostek zostało przedstawione w nocie 2 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
W 2017 roku nie dokonywano zmian w polityce rachunkowości.
W skróconym śródrocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej za okres 6 miesięcy 2017 roku dokonano następujące korekty błędów, które miały wpływ na dane finansowe prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu za porównywalne okresy:
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | |||
|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
|||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
▪ Wycena opcji put zobowiązujących Grupę do nabycia udziałów niekontrolujących w spółce Zdrofit Sp. z o.o. oraz w spółce Multisport Benefit S.R.O. nie została ujęta w bilansie otwarcia spółki dominującej. Korekta dotyczy pozycji zobowiązań długoterminowych w kwotach odpowiednio 35,8 mln PLN i 25,1 mln PLN oraz kapitału rezerwowego w kwocie 60,9 mln PLN.
Wycena tych opcji została dokonana w oparciu o formułę matematyczną na bazie szacunku Grupy odnośnie wyników tych spółek: za rok 2017 dla opcji w spółce Multisport Benefit S.R.O. oraz za rok 2018 dla opcji w spółce Zdrofit Sp. z o.o. Prognozowana, założona w kalkulacji wyceny data wykonania opcji to I kwartał 2018 roku dla spółki Multisport Benefit S.R.O. oraz I kwartał 2019 roku dla spółki Zdrofit Sp. z o.o.
Z faktu pełnej konsolidacji spółki Tiger Sp. z o.o. wynikła konieczność ujęcia wyceny opcji put zobowiązujących Grupę do nabycia pozostałych udziałów spółki Tiger Sp. z o.o. Korekta dotyczyła pozycji wartość firmy w kwocie 9,6 mln PLN, udziałów niekontrolujących w kwocie 1,6 mln PLN oraz pozostałych zobowiązań w kwocie 11,3 mln PLN.
Wycena opcji put została dokonana w oparciu o formułę matematyczną zawartą w umowie, składająca się ze stałej ceny pomniejszonej o zobowiązania finansowe netto i powiększonej o saldo środków pieniężnych. Prognozowana, założona w kalkulacji wyceny data wykonania opcji to II kwartał 2018 roku.
▪ Spółka dominująca dokonała również korekty prezentacyjnej w okresie porównawczym 2016 roku. W sprawozdaniu za ten okres wszystkie koszty budowanych aktywów, zarówno wartości niematerialnych i prawnych, jak i środków trwałych prezentowane były w jednej pozycji: wartości niematerialne w trakcie wytwarzania. Spółka wyodrębniła transakcje dotyczące środków trwałych w budowie i zaprezentowała je w oddzielnej pozycji: rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania. Korekta prezentacyjna dotyczy bilansu otwarcia pozycji wartości niematerialne oraz rzeczowe aktywa trwałe w kwocie 810 tys. PLN.
Dodatkowo wprowadzono korekty do roku 2015 w następujących pozycjach:
Korekty wprowadzone do skonsolidowanych sprawozdań finansowych Grupy prezentowanych w poprzednich okresach przedstawiają się następująco:
| Stan na 31.12.2016 | Stan na 31.12.2015 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Przed | Korekty | Po | Przed | Korekty | Po | |
| Aktywa trwałe | ||||||
| Wartość firmy | 131 320 | 14 932 | 146 252 | 99 569 | 0 | 99 569 |
| Wartości niematerialne | 17 874 | (810) | 17 064 | 10 191 | 0 | 10 191 |
| Rzeczowe aktywa trwałe | 135 251 | 12 572 | 147 823 | 100 714 | 0 | 100 714 |
| Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych |
33 731 | (6 035) | 27 696 | 27 122 | 0 | 27 122 |
| Należności i pożyczki | 45 602 | (2 855) | 42 747 | 36 023 | 0 | 36 023 |
| Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe |
97 | 334 | 431 | 110 | 0 | 110 |
| Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe |
702 | 0 | 702 | 945 | 0 | 945 |
| Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
9 083 | 0 | 9 083 | 9 939 | 0 | 9 939 |
| Aktywa trwałe | 373 660 | 18 138 | 391 798 | 284 613 | 0 | 284 613 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | |||
|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
|||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
| Aktywa obrotowe | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Zapasy | 12 850 | 37 | 12 887 | 5 065 | 0 | 5 065 |
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności |
93 918 | 1 349 | 95 267 | 58 921 | 0 | 58 921 |
| Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego |
206 | 196 | 402 | 24 | 0 | 24 |
| Pożyczki | 15 431 | 0 | 15 431 | 8 776 | 0 | 8 776 |
| Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe |
242 | 0 | 242 | 0 | 0 | 0 |
| Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe |
7 463 | 1 205 | 8 668 | 7 366 | 2 817 | 7 366 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 64 920 | 275 | 65 195 | 23 977 | 0 | 23 977 |
| Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży |
750 | 0 | 750 | 0 | 0 | 0 |
| Aktywa obrotowe | 195 780 | 3 062 | 198 842 | 104 130 | 2 817 | 106 947 |
| Aktywa razem | 569 440 | 21 200 | 590 640 | 388 743 | 2 817 | 391 560 |
| Stan na 31.12.2016 | Stan na 31.12.2015 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Przed | Korekty | Po | Przed | Korekty | Po | |
| Kapitał własny | ||||||
| Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej: |
||||||
| Kapitał podstawowy | 2 600 | 0 | 2 600 | 2 555 | 0 | 2 555 |
| Akcje własne (-) | (57 594) | 0 | (57 594) | 0 | 0 | 0 |
| Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej |
51 444 | 0 | 51 444 | 41 458 | 0 | 41 458 |
| Różnice kursowe z konsolidacji | (131) | 0 | (131) | (38) | 0 | (38) |
| Kapitał rezerwowy | 9 906 | (60 857) | (50 951) | 30 500 | (25 100) | 5 400 |
| Pozostałe kapitały | 131 347 | 0 | 131 347 | 48 956 | 0 | 48 956 |
| Zyski zatrzymane: | 87 374 | (3 656) | 83 718 | 62 128 | (1 409) | 60 719 |
| - zysk z lat ubiegłych | 4 608 | (1 409) | 3 199 | 13 035 | 0 | 13 035 |
| - zysk netto przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej |
82 766 | (2 247) | 80 519 | 49 092 | (1409) | 47 683 |
| Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej |
224 946 | (64 513) | 160 433 | 185 558 | (26 509) | 159 049 |
| Udziały niedające kontroli | 17 251 | 0 | 17 251 | 5 703 | 0 | 5 703 |
| Kapitał własny | 242 197 | (64 513) | 177 684 | 191 262 | (26 509) | 164 753 |
| Zobowiązania | ||||||
| Zobowiązania długoterminowe | ||||||
| Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne |
121 445 | 4 332 | 125 777 | 57 847 | 0 | 57 847 |
| Leasing finansowy | 27 355 | 0 | 27 355 | 16 515 | 0 | 16 515 |
| Pozostałe zobowiązania | 4 255 | 72 156 | 76 411 | 8 093 | 29 326 | 37 419 |
| Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
5 907 | 0 | 5 907 | 5 161 | 0 | 5 161 |
| Pozostałe rezerwy długoterminowe | 0 | 0 | 0 | 438 | 0 | 438 |
| Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe |
899 | 0 | 899 | 0 | 0 | 0 |
| Zobowiązania długoterminowe | 159 861 | 76 488 | 236 349 | 88 054 | 29 326 | 117 380 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
||||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania |
67 513 | 7 471 | 74 984 | 35 413 | 0 | 35 413 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego |
14 220 | 0 | 14 220 | 3 214 | 0 | 3 214 |
| Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne |
2 505 | 1 588 | 4 093 | 9 608 | 0 | 9 608 |
| Leasing finansowy | 10 397 | 0 | 10 397 | 8 725 | 0 | 8 725 |
| Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych |
11 619 | 0 | 11 619 | 9 676 | 0 | 9 676 |
| Pozostałe rezerwy krótkoterminowe | 2 621 | 16 | 2 637 | 2 874 | 0 | 2 874 |
| Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe |
58 507 | 150 | 58 657 | 39 917 | 0 | 39 917 |
| Zobowiązania krótkoterminowe | 167 382 | 9 225 | 176 607 | 109 427 | 0 | 109 427 |
| Zobowiązania razem | 327 243 | 85 713 | 412 956 | 197 481 | 29 326 | 226 807 |
| Pasywa razem | 569 440 | 21 200 | 590 640 | 388 743 | 2 816 | 391 560 |
| od 01.01 do 30.06.2016 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Przed | Korekty | Po | |||
| Działalność kontynuowana | |||||
| Zysk brutto ze sprzedaży | 80 660 | 0 | 80 660 | ||
| Koszty ogólnoadministracyjne | (26 649) | (939) | (27 588) | ||
| Zysk z działalności operacyjnej | 33 652 | (939) | 32 713 | ||
| Zysk przed opodatkowaniem | 34 349 | (939) | 33 410 | ||
| Zysk netto z działalności kontynuowanej | 25 943 | (939) | 25 004 | ||
| Zysk netto | 25 943 | (939) | 25 004 |
Wpływ korekt na pozostałe sprawozdania nie był istotny.
Począwszy od 2014 roku Grupa Kapitałowa Benefit Systems prezentuje swoje wyniki w oparciu o wyróżnione segmenty operacyjne. Wyniki segmentów operacyjnych porównywane do danych historycznych prezentowane są w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej Benefit Systems za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2017 roku.
Zgodnie z progami zdefiniowanymi w MSSF 8 Grupa Benefit Systems ma obowiązek prezentowania wyników jedynie segmentów Kart Sportowych oraz Fitness (minimum 10% przychodów Grupy). Jednakże Grupa zdecydowała się na prezentację wszystkich zdefiniowanych segmentów w związku z faktem zbliżania się wyników tych segmentów do progów zdefiniowanych w MSSF 8 i możliwością ich przekroczenia w najbliższych okresach sprawozdawczych. Prezentacja wszystkich segmentów operacyjnych ma także na celu zwiększenie przejrzystości danych oraz poprawy jakości informacji.
Grupa Kapitałowa dzieli działalność na następujące segmenty operacyjne:
Segmenty operacyjne obejmują głównie działalność następujących spółek:
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
||||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Club Praha S.R.O. oraz spółki inwestycyjne Fit Invest Sp. z o.o. i Benefit Partners Sp. z o.o. (dzierżawy sprzętu fitness dla Partnerów),
Przychody ze sprzedaży wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku nie różnią się od przychodów prezentowanych w ramach segmentów operacyjnych, za wyjątkiem przychodów nie przypisanych do segmentów oraz wyłączeń konsolidacyjnych dotyczących transakcji pomiędzy segmentami.
W tabeli poniżej zaprezentowano informacje o przychodach, wyniku, istotnych pozycjach niepieniężnych oraz aktywach segmentów operacyjnych.
| Segment Karty Sportowe |
Segment Fitness |
Segment Zagranica |
Segment Kafeterie |
Pozostałe | Ogółem | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| za okres od 01.01 do 31.12.2017 roku | ||||||
| Przychody od klientów zewnętrznych | 730 744 | 180 173 | 91 936 | 67 447 | 0 | 1 070 300 |
| Przychody ze sprzedaży między segmentami |
0 | 0 | 0 | 0 | (105 514) | (105 514) |
| Przychody ogółem | 730 744 | 180 173 | 91 936 | 67 447 | (105 514) | 964 786 |
| Wynik operacyjny segmentu Pozostałe informacje: |
132 458 | (13 612) | (5 539) | 12 558 | (4 454) | 121 411 |
| Amortyzacja | 8 833 | 22 756 | 298 | 1 374 | 857 | 34 118 |
| Aktywa segmentu operacyjnego | 603 925 | 439 740 | 32 675 | 100 185 | (414 490) | 762 035 |
| za okres od 01.01 do 31.12.2016 roku Przekształcone |
||||||
| Przychody od klientów zewnętrznych | 620 692 | 81 146 | 40 788 | 39 903 | 0 | 782 529 |
| Przychody ze sprzedaży między segmentami |
0 | 0 | 0 | 0 | (38 711) | (38 711) |
| Przychody ogółem | 620 692 | 81 146 | 40 788 | 39 903 | (38 711) | 743 818 |
| Wynik operacyjny segmentu | 115 571 | (11 497) | (1 638) | 1 181 | (10 442) | 93 175 |
| Pozostałe informacje: | ||||||
| Amortyzacja | 6 275 | 15 728 | 176 | 942 | 571 | 23 692 |
| Aktywa segmentu operacyjnego | 410 322 | 273 450 | 20 834 | 80 110 | (194 076) | 590 640 |
Uzgodnienie łącznych wartości przychodów, wyniku oraz aktywów segmentów operacyjnych z analogicznymi pozycjami skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy przedstawia się następująco:
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
| od 01.01 do 31.12.2017 |
od 01.01 do 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|
| Przychody segmentów | ||
| Łączne przychody segmentów operacyjnych | 1 070 300 | 782 529 |
| Przychody nie przypisane do segmentów | 0 | 0 |
| Wyłączenie przychodów z transakcji pomiędzy segmentami | (105 514) | (38 711) |
| Przychody ze sprzedaży | 964 786 | 743 818 |
| Wynik segmentów | ||
| Wynik operacyjny segmentów | 125 865 | 103 617 |
| Pozostałe przychody nie przypisane do segmentów | 0 | 0 |
| Pozostałe koszty nie przypisane do segmentów (-) | 0 | 0 |
| Wyłączenie wyniku z transakcji pomiędzy segmentami | (4 454) | (10 442) |
| Zysk z działalności operacyjnej | 121 411 | 93 175 |
| Przychody finansowe | 3 915 | 2 948 |
| Koszty finansowe (-) | (12 101) | (6 859) |
| Udział w wyniku finansowym jednostek wycenianych metodą praw własności | 3 066 | 9 575 |
| Zysk (strata) przed opodatkowaniem | 116 291 | 98 839 |
| 31.12.2017 | 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|
| Aktywa segmentów | ||
| Łączne aktywa segmentów operacyjnych | 1 176 525 | 784 716 |
| Aktywa nie alokowane do segmentów | 0 | 0 |
| Wyłączenie transakcji pomiędzy segmentami | (414 490) | (194 076) |
| Aktywa razem | 762 035 | 590 640 |
W okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym przychody ze sprzedaży nie przypisane do segmentów operacyjnych obejmują przede wszystkim wyłączenia transakcji między segmentami. Koszty wiążą się z działalnością zarządczą i administracyjną, działalnością strategiczną w Grupie, z kosztami Programu Motywacyjnego, funkcjami wsparcia i pozostałą działalnością nieprzypisaną do wyodrębnionych segmentów operacyjnych.
Transakcje połączenia przeprowadzone przez Grupę Kapitałową w 2017 roku, w efekcie których Grupa nabyła kontrolę nad jednostkami, zostały przedstawione w informacjach ogólnych skonsolidowanego sprawozdania finansowego (podpunkt d) "Informacje o Grupie Kapitałowej" w nocie Informacje ogólne).
Ustalone w 2017 roku kwoty wartości firmy oraz zysku na okazyjnych przejęciach zaprezentowano w odniesieniu do przejęć rozliczonych metodą nabycia. Zyski na okazyjnych przejęciach Grupa ujmuje w pozycji "Pozostałych przychodów operacyjnych" skonsolidowanego sprawozdania z wyniku.
| Procent | Zapłata: | Aktywa | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Data przejęcia |
przejętych instrumentów kapitałowych z prawem głosu |
przejmujący | udziały niedające kontroli |
netto przejętej jednostki (wartość godziwa) |
Wartość firmy (+) / zysk (-) |
|
| Fitness Place S.R.O.* | 08.02.2017 | 100,00% | Fit Invest Sp. z o.o. | 0,00% | 4 837 | 7 808 |
| Wesolandia Sp. z o.o. | 06.06.2017 | 100,00% | Fit Invest Sp. z o.o. | 0,00% | 6 603 | 3 387 |
| Beck Box Club Praha S.R.O. |
21.06.2017 | 100,00% | Fit Invest Sp. z o.o. | 0,00% | 2 033 | 9 247 |
| Fitness Place Sp. z o.o.** | 07.03.2017 | 100,00% | Fit Invest Sp. z o.o. | 0,00% | 14 486 | 24 853 |
W dniu 6 czerwca 2017 roku Grupa Kapitałowa nabyła 100% instrumentów kapitałowych spółki Wesolandia Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie - Wesoła, ul. Wspólna 4, która prowadzi działalność sportowo-rekreacyjną w ramach segmentu operacyjnego Fitness. Wartość firmy powstała w wyniku transakcji wyniosła 3,39 mln PLN. Grupa Kapitałowa dokonała przejęcia w celu umocnienia pozycji na rynku usług fitness. Zapłata przekazana przez
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Grupę Kapitałową poprzednim właścicielom wyniosła 9,99 mln PLN i obejmowała ustaloną ostatecznie cenę zakupu udziałów opłaconą w środkach pieniężnych.
W dniu 21 czerwca 2017 roku Grupa Kapitałowa podpisała umowę na nabycie 100% instrumentów kapitałowych spółki Beck Box Club Praha S.R.O. z siedzibą w Pradze, Republika Czeska, która prowadzi działalność fitness w ramach segmentu operacyjnego Fitness. Umowa ta zrealizowała się na początku lipca 2017 roku. Grupa Kapitałowa dokonała przejęcia w celu umocnienia pozycji na rynku usług fitness. Zapłata przekazana przez Grupę Kapitałową poprzednim właścicielom wyniosła 11,3 mln PLN i obejmowała ustaloną ostatecznie cenę zakupu udziałów opłaconą w środkach pieniężnych. Wartość firmy powstała w wyniku transakcji wyniosła 9,25 mln PLN.
*Dodatkowo Grupa Kapitałowa wykazuje wartość firmy powstałą w wyniku nabycia w czerwcu 2017 roku przez spółkę Fitness Place S.R.O. (założona 8 lutego 2017 roku) zorganizowanej części przedsiębiorstwa pod firmą Holmes Place w kwocie 3 729 tys. PLN oraz w październiku 2017 roku World Class Wenceslas Square w kwocie 4 079 tys. PLN. Grupa Kapitałowa dokonała nabycia sieci klubów fitness w celu budowania pozycji na czeskim rynku usług fitness. Ustalona w ostatecznej kwocie zapłata na rzecz sprzedających nastąpiła w środkach pieniężnych i wyniosła odpowiednio 8,94 mln PLN oraz 3,7 mln PLN.
**Grupa Kapitałowa wykazuje również wartość firmy powstałą w wyniku nabycia w październiku 2017 roku przez spółkę Fitness Place Sp. z o.o. (założona 7 marca 2017 roku) zorganizowanej części przedsiębiorstwa pod firmą Platinium Wellness w kwocie 24 853 tys. PLN. Ustalona w ostatecznej kwocie zapłata na rzecz sprzedających nastąpiła w środkach pieniężnych i wyniosła 39,4 mln PLN.
Do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie ukończono procesu wyceny wartości godziwej przejętych aktywów oraz zobowiązań. Wartości te zostaną ustalone ostatecznie w ciągu 12 miesięcy od daty przejęcia. Ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wartości prowizoryczne zidentyfikowanych aktywów oraz zobowiązań przejętej spółki przedstawiają się następująco:
| Wartość godziwa na dzień przejęcia: | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Fitness Place S.R.O. | Beck Box | Fitness Place Sp. z o.o. | ||||
| Holmes Place S.R.O. |
World Class Wenceslas Square S.R.O. |
Wesolandia Sp. z o.o. |
Club Praha S.R.O. |
Platinium Wellness Sp. z o.o. |
||
| Aktywa | ||||||
| Wartości niematerialne | 0 | 0 | 3 | 2 006 | 0 | |
| Rzeczowe aktywa trwałe | 6 858 | 0 | 6 319 | 8 354 | 14 623 | |
| Zapasy | 57 | 10 | 19 | 31 | 25 | |
| Należności i pożyczki | 521 | 242 | 145 | 1 644 | 160 | |
| Pozostałe aktywa | 37 | 43 | 73 | 51 | 423 | |
| Środki pieniężne | 219 | 16 | 392 | 1 445 | 3 | |
| Aktywa razem | 7 692 | 311 | 6 951 | 13 531 | 15 234 | |
| Zobowiązania | ||||||
| Rezerwa z tytułu podatku odroczonego |
769 | 412 | 0 | 259 | 0 | |
| Rezerwy | 178 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Kredyty, pożyczki | 0 | 0 | 0 | 6 290 | 0 | |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług |
1 366 | 242 | 345 | 1 879 | 588 | |
| Pozostałe zobowiązania | 170 | 29 | 3 | 3 070 | 160 | |
| Zobowiązania razem | 2 483 | 683 | 348 | 11 498 | 748 | |
| Wartość godziwa aktywów netto |
5 209 | (372) | 6 603 | 2 033 | 14 486 | |
| Wartość firmy (+) / Zysk (-) | 3 729 | 4 079 | 3 387 | 9 247 | 24 853 | |
| Zapłata za przejętą jednostkę: |
8 938 | 3 707 | 9 990 | 11 280 | 39 339 | |
| Przejmujący: | ||||||
| Środki pieniężne | 219 | 16 | 392 | 1 445 | 3 |
Zidentyfikowane aktywa netto
Wartość godziwa należności i pożyczek nabytych w ramach połączenia jednostek wyniosła 2 712 tys. PLN.
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Przekazana zapłata obejmuje cenę zakupu udziałów, która do dnia 31.12.2017 została opłacona gotówką w kwocie 73 254 tys. PLN.
W skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych wydatki netto na:
nabycie jednostek zależnych ujęto w pozycji wydatki netto na nabycie jednostek zależnych - nabycie udziałów,
nabycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa ujęto w pozycjach wydatki na nabycie wartości niematerialnych oraz wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych.
| od 01.01 do 31.12.2017 | |
|---|---|
| Zapłata przekazana w środkach pieniężnych (-) | (73 254) |
| Środki pieniężne przejęte wraz z jednostką zależną | 2 075 |
| Wydatki netto | 71 179 |
Wartość firmy powstała w wyniku prowizorycznego rozliczenia powyższych transakcji wynika z prognozowanych synergii wynikających z połączenia działalności tych spółek ze Spółką dominującą oraz przedstawia wartość aktywów, których nie można było ująć odrębnie zgodnie z wymogami MSR 38 (pracownicy i ich wiedza). Wartość firmy została alokowana do ośrodków generujących przepływy pieniężne i jest przypisana do segmentu operacyjnego Fitness.
Wartość firmy wynikająca z rozliczenia połączeń jednostek nie ma wpływu na ustalenie podstawy do podatku dochodowego.
Łączne przychody przejętych spółek ujęte po dacie przejęcia w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku Grupy za 2017 rok wyniosły 9 190 tys. PLN.
Wyniki finansowe przejętych spółek ujęte po dacie przejęcia w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku Grupy za 2017 rok wyniosły (761) tys. PLN.
W dniu 15 maja 2017 roku w spółce Benefit Partners Sp. z o.o z siedzibą w Warszawie, ul. Plac Europejski 2 nastąpiło podwyższenie kapitału bez przekazania zapłaty spółce Fit Invest Sp. z o. o, posiadającej do tego dnia 100% udziałów spółki Benefit Partners Sp. z o.o. Spółka Fit Invest Sp. z o.o. nie brała udziału w podwyższeniu kapitału i w efekcie Spółka dominująca utraciła kontrolę nad spółką Benefit Partners Sp. z o. o, która od tego momentu, jako spółka stowarzyszona, konsolidowana jest metodą praw własności. Grupa zachowała 47,51% udziałów w spółce, które wyceniła w wartości godziwej na dzień utraty kontroli w wysokości 2 504 tys. PLN. Grupa nie wykazała wyniku na tej transakcji, ponieważ według Grupy wycena wartości godziwej inwestycji w tę jednostkę stowarzyszoną była równa jej wartości bilansowej netto na moment podwyższenia kapitału.
W dniu 27 grudnia 2017 roku Grupa dokonała sprzedaży 100% posiadanych udziałów spółki The One Gym S.R.O. z siedzibą w Pradze, Republika Czeska, która powstała z przekształcenia spółki Form Factory S.R.O., i w efekcie Grupa utraciła kontrolę nad tą spółką. Wynik finansowy spółki za 2017 rok The One Gym S.R.O. został ujęty w sprawozdaniu metodą pełną za cały rok. Przychód ze sprzedaży spółki zależnej wyniósł 420 tys. PLN i został w całości opłacony w 2017 roku. Wynik na utracie kontroli nad spółką zależną został zaprezentowany w odrębnej pozycji sprawozdania z wyniku.
Wartość aktywów netto spółek zależnych według stanu na moment utraty kontroli przedstawiała się następująco:
| Aktywa netto na moment utraty kontroli | |||
|---|---|---|---|
| Benefit Partners Sp. z o.o. The One Gym S.R.O. |
|||
| Aktywa | |||
| Wartości niematerialne | 0 | 0 | |
| Rzeczowe aktywa trwałe | 13 723 | 580 | |
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego | 110 | 0 | |
| Zapasy | 0 | 0 | |
| Należności i pożyczki | 4 064 | 117 | |
| Pozostałe aktywa | 212 | 55 | |
| Środki pieniężne | 3 313 | 659 | |
| Aktywa razem | 21 422 | 1 411 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
| Aktywa netto na moment utraty kontroli | ||
|---|---|---|
| Benefit Partners Sp. z o.o. | The One Gym S.R.O. | |
| Zobowiązania | ||
| Rezerwa z tytułu podatku odroczonego | 673 | 0 |
| Rezerwy | 2 | 0 |
| Kredyty, pożyczki | 0 | 231 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 220 | 40 |
| Pozostałe zobowiązania | 15 285 | 220 |
| Zobowiązania razem | 16 178 | 491 |
| Wartość aktywów netto | 5 244 | 920 |
| Przychody ze sprzedaży zrealizowane w środkach pieniężnych | - | 420 |
| Środki pieniężne zbyte wraz z jednostką zależną | - | (659) |
| Wpływy netto ze sprzedaży jednostek zależnych | - | (239) |
W poniższej tabeli zaprezentowano podstawowe dane finansowe jednostek zależnych ze znacznymi udziałami niekontrolującymi:
| Aktywa | Zobowiązania | Kapitał Własny | Wynik Finansowy Netto | Przychody ze sprzedaży | |
|---|---|---|---|---|---|
| Zdrofit Sp. z o.o. | 16 590 | 12 596 | 3 994 | 440 | 34 712 |
| 16 590 | 12 596 | 3 994 | 440 | 34 712 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Wszystkie inwestycje Grupy w jednostki stowarzyszone wyceniane są metodą praw własności (patrz punkt c "Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości").
Poniżej zaprezentowano informacje dotyczące jednostek stowarzyszonych indywidualnie istotnych dla Grupy:
| Udział w kapitale | Udział w prawach | 31.12.2017 | 31.12.2016 Przekształcone |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Główne miejsce prowadzenia działalności i kraj rejestracji | podstawowym | głosu | Wartość bilansowa |
Wartość bilansowa |
|
| Baltic Fitness Center Sp. z o.o. | ul. Puławska 427, 02-801 Warszawa, Polska | 49,95% | 49,95% | 0 | 0 |
| Instytut Rozwoju Fitness Sp. z o.o. | ul. Puławska 427, 02-801 Warszawa, Polska | 48,10% | 48,10% | 3 233 | 1 917 |
| Calypso Fitness S.A. | ul. Puławska 427, 02-801 Warszawa, Polska | 33,33% | 33,33% | 19 592 | 17 860 |
| Zdrofit Sport Sp. z o.o. (w likwidacji) | ul. Mangalia 4, 02-758 Warszawa, Polska | 26,69% | 26,69% | 0 | 8 |
| Get Fit Katowice II Sp. z o.o. | ul. Uniwersytecka 13, 40-007 Katowice, Polska | 20,00% | 20,00% | 0 | 0 |
| X-code Sp. z o.o. | ul. Klaudyny 21/ 4, 01-684 Warszawa, Polska | 31,15% | 31,15% | 2 720 | 3 343 |
| LangMedia Sp. z o.o. | ul. Skwierzyńska 25/3, 53-521 Wrocław, Polska | 37,00% | 37,00% | 5 093 | 4 568 |
| Fit Fabric Sp. z o.o. | Al. 1 Maja 119/121, 90-766 Łódź, Polska | 30,00% | 30,00% | 3 908 | 0 |
| Benefit Partners Sp. z o.o. | ul. Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska | 47,51% | 47,51% | 2 078 | 0 |
| 36 624 | 27 696 |
W 2017 roku na wartość inwestycji w jednostkach stowarzyszonych wpłynęła transakcja sprzedaży 15% instrumentów kapitałowych X-code Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie. Cena sprzedaży inwestycji wyniosła 400 tys. PLN.
Podstawowe dane finansowe indywidualnie istotnych jednostek stowarzyszonych przedstawiają się następująco (dane niepodlegające badaniu):
| Aktywa | Zobowiązania | Kapitał Własny | Wynik Finansowy | Przychody ze | |
|---|---|---|---|---|---|
| Netto | sprzedaży | ||||
| Baltic Fitness Center Sp. z o.o. | 1 603 | 2 101 |
(498) | (70) | 2 631 |
| Instytut Rozwoju Fitness Sp. z o.o. | 20 984 | 14 729 | 6 255 | 2 013 | 27 835 |
| Calypso Fitness S.A. | 89 463 |
46 337 |
43 126 | 5 195 |
98 030 |
| Zdrofit Sport Sp. z o.o. (w likwidacji) |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Get Fit Katowice II Sp. z o.o. | 531 | 1 848 | (1 318) |
(537) | 2 484 |
| X-code Sp. z o.o. | 4 742 | 942 | 3 800 | 587 | 8 291 |
| LangMedia Sp. z o.o. | 3 194 | 445 | 2 750 | 1 419 | 4 941 |
| Fit Fabric Sp. z o.o. | 12 170 | 10 309 | 1 861 | 899 | 20 866 |
| Benefit Partners Sp. z o.o. | 29 078 | 41 516 | 4 350 | (805) | 4 628 |
| 161 765 | 118 227 | 60 326 | 8 701 | 169 706 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | |||
|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) | |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Skumulowana strata Baltic Fitness Center Sp. z o.o. oraz Get Fit Katowice II Sp. z o.o. przyczyniła się do powstania ujemnych kapitałów własnych tych spółek, w związku z tym Grupa zaprzestała ujmowania swojego udziału w stratach tych spółek stowarzyszonych. Na dzień bilansowy spółka Zdrofit Sport Sp. z o.o. była w trakcie likwidacji.
Zobowiązania warunkowe Grupy za całość lub część zobowiązań jednostek stowarzyszonych zaprezentowano w nocie nr 24.
Inwestycje w jednostkach strukturyzowanych podlegających i niepodlegających konsolidacji Grupa nie posiada inwestycji w jednostkach strukturyzowanych.
W 2017 roku główny wpływ na prezentowaną w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej kwotę wartości firmy miały rozliczone prowizoryczne transakcje przejęcia kontroli nad Fitness Place S.R.O., Fitness Place Sp. z o.o., Wesolandia Sp. z o.o. oraz Beck Box Club Praha S.R.O. Sposób ustalenia wartości firmy z przejęć przeprowadzonych w bieżącym okresie został szczegółowo przedstawiony w nocie nr 2 dotyczącej połączeń. Zmiany wartości bilansowej wartości firmy w okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym prezentuje tabela:
| od 01.01 do 31.12.2017 |
od 01.01 do 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|
| Wartość brutto | ||
| Saldo na początek okresu | 146 252 | 99 569 |
| Nabycia i połączenia jednostek | 45 306 | 46 683 |
| Wartość brutto na koniec okresu | 191 558 | 146 252 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości | ||
| Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu | 0 | 0 |
| Wartość firmy - wartość bilansowa na koniec okresu | 191 558 | 146 252 |
Wartość firmy zaprezentowana w aktywach dotyczy przejęć następujących spółek zależnych:
| 31.12.2017 | 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|
| FitSport Polska Sp. z o.o. | 29 228 | 29 228 |
| VanityStyle Sp. z o.o. | 2 993 | 2 993 |
| Fit Invest Sp. z o.o. | 1 174 | 1 174 |
| Fitness Academy Sp. z o.o. SKA | 12 712 | 12 712 |
| Fabryka Formy Sp. z o.o. | 11 072 | 11 072 |
| MultiSport Benefit S.R.O. | 5 795 | 5 795 |
| MyBenefit Sp. z o.o. | 29 712 | 29 712 |
| AM Classic Sp. z o.o. | 3 291 | 3 291 |
| MultiBenefit Sp. z o.o. | 998 | 998 |
| Jupiter Sport Sp. z o.o. | 2 594 | 2 594 |
| Zdrofit Sp. z o.o. | 31 426 | 31 415 |
| Fitness za Rogiem Sp. z o.o. | 336 | 336 |
| Tiger Sp. z o.o. | 14 932 | 14 932 |
| Wesolandia Sp. z o.o. | 3 387 | 0 |
| Beck Box Club Praha S.R.O. | 9 247 | 0 |
| Fitness Place Sp. z o.o. | 24 853 | 0 |
| Fitness Place S.R.O. | 7 808 | 0 |
| Razem wartość firmy | 191 558 | 146 252 |
W celu przeprowadzenia corocznego testu na utratę wartości wartość firmy jest alokowana do ośrodków generujących środki pieniężne, na poziomie nie wyższym niż odrębne segmenty operacyjne (nota nr 1). Przyporządkowanie wartości firmy do poszczególnych segmentów przedstawia się następująco:
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) | ||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
| 31.12.2017 | 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|
| Karty Sportowe | 32 221 | 32 221 |
| Fitness | 122 832 | 77 526 |
| Zagranica | 5 795 | 5 795 |
| Kafeterie | 30 710 | 30 710 |
| Razem wartość firmy | 191 558 | 146 252 |
Wartość odzyskiwalna ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których przypisana jest wartość firmy, została ustalona na podstawie ich wartości użytkowej, przy wykorzystaniu modelu zdyskontowanych przepływów pieniężnych. W wyliczeniach przyjęto następujące założenia:
Przy sporządzeniu szczegółowej prognozy Zarząd Spółki dominującej przyjął, iż w całym okresie prognozy marża brutto osiągana przez wszystkie segmenty zostanie utrzymana na tym samym poziomie. Założenie to wynika z doświadczeń obserwowanych w przeszłości oraz najlepszej oceny Zarządu, co do rozwoju sytuacji na poszczególnych rynkach, na których operują segmenty.
Wycenę przeprowadzono przy założeniu następujących parametrów:
Z analizy wyłączono spółki, dla których wartość bilansowa wartości firmy nie jest znacząca w porównaniu do łącznej wartości bilansowej wartości firmy. W oparciu o przeprowadzone szacunki przyszłych przepływów i ich dyskonto do wartości bieżącej uzyskano wartość odzyskiwaną segmentów powyżej wartości bilansowej, co prezentują poniższe tabele:
Segment Karty Sportowe:
| Spółka | Aktywa | Zobowiązania | Wartość bilansowa |
Wartość firmy |
Nadwyżka wartości odzyskiwalnej nad bilansową |
|---|---|---|---|---|---|
| FitSport Polska Sp. z o.o. | 2 247 | 2 237 | 10 | 29 228 | Tak |
| VanityStyle Sp. z o.o. | 4 424 | 6 664 | (2 240) | 2 993 | Tak |
Wartość odzyskiwalna ośrodka będącego równocześnie segmentem Karty Sportowe wyniosła 527 633 tys. PLN.
| Segment Fitness: | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Spółka | Aktywa | Zobowiązania | Wartość bilansowa |
Wartość firmy |
Nadwyżka wartości odzyskiwalnej nad bilansową |
| Fitness Academy Sp. z o.o. SKA |
75 830 | 12 068 | 76 474 | 12 712 | Tak |
| Fabryka Formy Sp. z o.o. |
36 461 | 6 499 | 41 034 | 11 072 | Tak |
| Zdrofit Sp. z o.o. | 13 590 | 8 443 | 36 573 | 31 426 | Tak |
| Tiger Sp. z o.o. | 14 927 | 2 315 | 27 544 | 14 932 | Tak |
| Wesolandia Sp. z o.o. | 6 326 | 374 | 9 339 | 3 387 | Tak |
| Beck Box Club Praha S.R.O. | 9 683 | 4 888 | 14 042 | 9 247 | Tak |
| Fitness Place Sp. z o.o. | 22 021 | 1 641 | 45 233 | 24 853 | Tak |
| Fitness Place S.R.O. | 14 639 | 3 474 | 18 973 | 7 808 | Tak |
Wartość odzyskiwalna ośrodka będącego równocześnie segmentem Fitness wyniosła 391 393 tys. PLN.
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) | ||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Segment Zagranica:
| Spółka | Aktywa | Zobowiązania | Wartość bilansowa |
Wartość firmy |
Nadwyżka wartości odzyskiwalnej nad bilansową |
|---|---|---|---|---|---|
| MultiSport Benefit S.R.O. | 4 522 | 8 176 | (3 654) | 5 795 | Tak |
Wartość odzyskiwalna ośrodka będącego równocześnie segmentem Zagranica wyniosła 79 380 tys. PLN.
| Spółka | Aktywa | Zobowiązania | Wartość bilansowa |
Wartość firmy |
Nadwyżka wartości odzyskiwalnej nad bilansową |
|---|---|---|---|---|---|
| MyBenefit Sp. z o.o. | 42 405 | 48 341 | 23 776 | 29 712 | Tak |
Wartość odzyskiwalna ośrodka będącego równocześnie segmentem Kafeterie wyniosła 98 917 tys. PLN.
Na postawie wyników przeprowadzonych testów nie stwierdzono utraty wartości ośrodków wypracowujących środki pieniężne.
W odniesieniu do wszystkich segmentów Zarząd Spółki dominującej jest przekonany, że nie jest prawdopodobna taka zmiana kluczowych założeń przyjętych do oszacowania wartości użytkowej ośrodków, która skutkowałaby określeniem wartości odzyskiwalnej ośrodków poniżej ich wartości bilansowej, za wyjątkiem jednego ośrodka wypracowującego środki pieniężne (Wesolandia Sp. z o.o.), dla którego wzrost stopy dyskonta o 1 o p.p. spowodowałby utratę wartości w kwocie 2 971 tys. PLN.
Ze względu na fakt, iż wycena ta oparta jest w dużej mierze o przewidywalne wyniki operacyjne i finansowe Zarząd wskazuje na nieodłączną niepewność związaną z realizacją tych prognoz.
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | |||
|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) | |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Wartości niematerialne użytkowane przez Grupę obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, wytworzone we własnym zakresie prace rozwojowe oraz pozostałe wartości niematerialne. Wartości niematerialne, które nie zostały do dnia bilansowego oddane do użytkowania, prezentowane są w pozycji "Wartości niematerialnych w trakcie wytwarzania".
| Znaki towarowe | Patenty i licencje |
Oprogramowanie komputerowe |
Koszty prac rozwojowych |
Pozostałe wartości niematerialne |
Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania |
Razem | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Stan na 31.12.2017 | |||||||
| Wartość bilansowa brutto | 5 042 |
7 | 13 984 | 6 347 | 2 139 | 12 816 | 40 335 |
| Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące | (748) | (3) | (8 288) | (2 474) | (1 846) | 0 | (13 359) |
| Wartość bilansowa netto | 4 294 | 4 | 5 696 | 3 873 | 293 | 12 816 | 26 976 |
| Stan na 31.12.2016 Przekształcone |
|||||||
| Wartość bilansowa brutto | 2 915 | 0 | 6 368 | 3 414 | 2 940 | 10 002 | 25 639 |
| Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące | (437) | 0 | (4 017) |
(1 793) |
(2 328) |
0 | (8 575) |
| Wartość bilansowa netto | 2 478 | 0 | 2 351 | 1 621 | 612 | 10 002 | 17 064 |
| Znaki towarowe |
Patenty i licencje |
Oprogramowanie komputerowe |
Koszty prac rozwojowych |
Pozostałe wartości niematerialne |
Wartości niem. w trakcie wytwarzania |
Razem | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| za okres od 01.01 do 31.12.2017 roku | |||||||
| Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2017 roku |
2 478 | 0 | 2 351 | 1 621 | 612 | 10 002 | 17 064 |
| Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing, połączenie) | 2 127 | 7 | 669 | 3 046 | 232 | 8 750 | 14 831 |
| Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | 0 | 0 | (68) | (20) | 0 | (65) | (153) |
| Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | 0 | 0 | 6 069 | 5 | (203) | (5 871) | 0 |
| Amortyzacja (-) | (311) | (3) | (3 325) | (779) | (348) | 0 | (4 766) |
| Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2017 roku | 4 294 | 4 | 5 696 | 3 873 | 293 | 12 816 | 26 976 |
| za okres od 01.01 do 31.12.2016 roku Przekształcone |
|||||||
| Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2016 roku | 2 672 | 0 | 2 811 | 901 | 712 | 3 095 | 10 191 |
| Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing) | 0 | 0 | 134 | 0 | 274 | 9 158 | 9 566 |
| Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) |
0 | 0 | (42) | 0 | (331) | 0 | (373) |
| Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | 0 | 0 | 710 | 1 101 | 285 | (2 251) |
(155) |
| Amortyzacja (-) | (194) | 0 | (1 262) |
(381) | (328) | 0 | (2 165) |
| Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2016 roku | 2 478 | 0 | 2 351 | 1 621 | 612 | 10 002 | 17 064 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 | Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
|||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Najistotniejszym składnikiem wartości niematerialnych jest znak towarowy, którego wartość bilansowa na dzień 31 grudnia 2017 roku wynosiła 4 294 tys. PLN (2016 rok: 2 478 tys. PLN). Pozostały okres amortyzacji tego składnika wynosi 12 lat.
Amortyzacja wartości niematerialnych została zaprezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku w następujących pozycjach:
Na dzień bilansowy Spółka dominująca przeprowadziła okresowy przegląd okresów użytkowania składników wartości niematerialnych i w jego wyniku dokonała odpisów aktualizujących z tytułu wcześniejszego umorzenia niektórych wartości niematerialnych w kwocie 298 tys. PLN.
Na dzień 31 grudnia 2017 roku żadne wartości niematerialne nie stanowiły zabezpieczeń zobowiązań Grupy. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 8.4.
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | |||
|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) | |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
| Grunty | Budynki i budowle |
Maszyny i urządzenia |
Środki transportu |
Pozostałe środki trwałe |
Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania |
Razem | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Stan na 31.12.2017 | |||||||
| Wartość bilansowa brutto | 721 | 135 436 | 48 880 | 2 033 | 92 731 | 3 983 | 283 784 |
| Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące | 0 | (25 207) | (25 314) | (1 450) | (34 947) | 0 | (86 918) |
| Wartość bilansowa netto | 721 | 110 229 | 23 566 | 583 | 57 784 | 3 983 | 196 866 |
| Stan na 31.12.2016 Przekształcone |
|||||||
| Wartość bilansowa brutto | 0 | 75 963 | 27 560 | 3 325 | 89 339 | 11 319 | 207 506 |
| Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące | 0 | (15 617) | (13 545) | (1 851) | (28 670) | 0 | (59 683) |
| Wartość bilansowa netto | 0 | 60 346 | 14 015 | 1 474 | 60 669 | 11 319 | 147 823 |
| Grunty | Budynki i budowle |
Maszyny i urządzenia |
Środki transportu |
Pozostałe środki trwałe |
Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania |
Razem | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| za okres od 01.01 do 31.12.2017 roku | |||||||
| Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2017 roku | 0 | 60 346 | 14 015 | 1 474 | 60 669 | 11 319 | 147 823 |
| Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing, połączenie) | 721 | 46 464 | 14 879 | 808 | 18 132 | 11 676 | 92 680 |
| Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | 0 | (1 889) | (1 427) | (1 127) | (9 967) | 0 | (14 410) |
| Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | 0 | 14 082 | 2 417 | 126 | 2 387 | (19 012) | 0 |
| Amortyzacja (-) | 0 | (8 753) | (6 369) | (798) | (13 432) | 0 | (29 352) |
| Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-) | 0 | 0 | 41 | 0 | 0 | 0 | 41 |
| Odwrócenie odpisów aktualizujących | 0 | 0 | 12 | 100 | 0 | 0 | 112 |
| Różnice kursowe netto z przeliczenia (+/-) | 0 | (21) | (2) | 0 | (5) | 0 | (28) |
| Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2017 roku | 721 | 110 229 | 23 566 | 583 | 57 784 | 3 983 | 196 866 |
| za okres od 01.01 do 31.12.2016 roku Przekształcone |
|||||||
| Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2016 roku | 0 | 39 111 | 13 420 | 2 497 | 39 426 | 6 260 | 100 714 |
| Nabycie przez połączenie jednostek gospodarczych | 0 | 1 760 | 568 | 21 | 11 | 608 | 2 968 |
| Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing) | 0 | 18 320 | 3 525 | 464 | 39 588 | 7 853 | 69 750 |
| Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | 0 | (1) | (1 336) |
(552) | (7 920) |
0 | (9 809) |
| Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | 0 | 6 481 | 2 432 | (58) | 186 | (3 402) | 5 639 |
| Amortyzacja (-) | 0 | (5 325) | (4 594) | (986) | (10 622) | 0 | (21 527) |
| Odwrócenie odpisów aktualizujących | 0 | 0 | 0 | 88 | 0 | 0 | 88 |
| Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2016 roku | 0 | 60 346 | 14 015 | 1 474 | 60 669 | 11 319 | 147 823 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
||||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych została ujęta w następujących pozycjach skonsolidowanego sprawozdania z wyniku i sprawozdania z sytuacji finansowej:
| od 01.01 do 31.12.2017 |
od 01.01 do 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|
| Koszt własny sprzedaży | 24 026 | 16 533 |
| Koszty ogólnoadministracyjne | 2 141 | 1 435 |
| Koszty sprzedaży | 3 185 | 3 559 |
| Razem amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych | 29 352 | 21 527 |
Na dzień 31 grudnia 2017 roku żadne rzeczowe aktywa trwałe nie stanowiły zabezpieczeń zobowiązań Grupy. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 8.4.
Grupa Kapitałowa jako leasingobiorca użytkuje rzeczowe aktywa trwałe na podstawie umów leasingu finansowego. Wartość bilansowa aktywów będących przedmiotem umów leasingu finansowego przedstawia się następująco:
| Maszyny i urządzenia |
Środki transportu |
Pozostałe środki trwałe |
Razem | |
|---|---|---|---|---|
| Stan na 31.12.2017 | ||||
| Wartość bilansowa brutto | 3 485 | 1 503 | 34 220 | 39 208 |
| Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące | (1 107) | (987) | (10 351) | (12 445) |
| Wartość bilansowa netto | 2 378 | 516 | 23 869 | 26 763 |
| Stan na 31.12.2016 Przekształcone | ||||
| Wartość bilansowa brutto | 1 597 | 2 695 | 59 423 | 63 715 |
| Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące | (613) | (1 571) | (16 686) | (18 870) |
| Wartość bilansowa netto | 984 | 1 124 | 42 737 | 44 845 |
Pozostające do spłaty przyszłe minimalne opłaty leasingowe według stanu na dzień bilansowy wynoszą:
| Opłaty z tytułu umów leasingu finansowego płatne w okresie: | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| do 1 roku | od 1 roku do 5 lat |
powyżej 5 lat | razem | ||
| Stan na 31.12.2017 | |||||
| Przyszłe minimalne opłaty leasingowe | 8 711 | 15 571 | 0 | 24 282 | |
| Koszty finansowe (-) | 1 263 | 588 | 0 | 1 851 | |
| Wartość bieżąca przyszłych minimalnych opłat leasingowych |
8 711 | 15 571 | 0 | 24 282 | |
| Stan na 31.12.2016 Przekształcone | |||||
| Przyszłe minimalne opłaty leasingowe | 8 890 | 26 322 | 0 | 35 212 | |
| Koszty finansowe (-) | 1 507 | 1 033 | 0 | 2 540 | |
| Wartość bieżąca przyszłych minimalnych opłat leasingowych |
10 397 | 27 355 | 0 | 37 752 |
Umowy leasingu zostały zawarte na okres 3 - 5 lat, po upłynięciu których Grupa ma prawo nabyć przedmiot leasingu na własność. Raty leasingu oprocentowane są zmienną stopą procentową kalkulowaną w oparciu o WIBOR. Zabezpieczeniem wszystkich nowo podpisanych umów jest weksel własny in blanco oraz deklaracja wekslowa do kwoty zadłużenia obejmującego opłaty leasingowe, należne odsetki oraz pozostałe koszty, w tym koszty windykacji. Szczegółowy wykaz zabezpieczeń spłaty zobowiązań zaciągniętych przez Spółkę przedstawiono w nocie nr 8.4. Umowy leasingu nie nakładają na Grupę dodatkowych wymogów utrzymywania wskaźnika zadłużenia.
Grupa Kapitałowa jako leasingobiorca użytkuje rzeczowe aktywa trwałe na podstawie umów leasingu operacyjnego. Wartość przyszłych minimalnych opłat leasingowych z tytułu nieodwołalnego leasingu operacyjnego przedstawia się następująco:
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 | Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
|||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
| 31.12.2017 | 31.12.2016 Przekształcone |
|||
|---|---|---|---|---|
| Przyszłe minimalne opłaty z tytułu umów nieodwołalnego leasingu operacyjnego: | ||||
| Płatne w okresie do 1 roku | 91 883 | 41 893 | ||
| Płatne w okresie od 1 roku do 5 lat | 342 222 | 164 278 | ||
| Płatne powyżej 5 lat | 390 612 | 212 057 | ||
| Razem | 824 717 | 418 228 |
W 2017 roku Grupa ujęła w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku koszty opłat z tytułu leasingu operacyjnego na kwotę 25 851 tys. PLN (2016 rok: 10 240 tys. PLN). Kwota ta obejmuje wyłącznie minimalne opłaty leasingu. W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiły opłaty warunkowe oraz opłaty subleasingowe.
Do najistotniejszych umów leasingu operacyjnego należy umowa najmu biura Spółki dominującej oraz umowy leasingu samochodów osobowych użytkowanych przez personel kadry kierowniczej, a także umowy najmu powierzchni biurowych w oddziałach Spółki dominującej poza Warszawą oraz umowy najmu biur i powierzchni klubów fitness jednostek zależnych. Umowy te zostały zawarte na okres 3 - 10 lat, a Grupa nie posiada możliwości wykupu przedmiotu leasingu po upłynięciu tego okresu.
Wartość aktywów finansowych prezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSR 39:
| 1 – pożyczki i należności (PiN) | 2 - aktywa poza zakresem MSR 39 (Poza MSR39) |
|---|---|
| Kategorie instrumentów finansowych wg MSR 39 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Nota | PiN | IUTW | ADS | Poza MSR39 |
Razem | ||
| Stan na 31.12.2017 | |||||||
| Aktywa trwałe: | |||||||
| Należności i pożyczki | 8.2 | 55 454 | 0 | 0 | 712 | 56 166 | |
| Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe | 0 | 619 | 0 | 0 | 619 | ||
| Aktywa obrotowe: | |||||||
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności |
11 | 108 014 | 0 | 0 | 23 234 | 131 248 | |
| Pożyczki | 8.2 | 23 273 | 0 | 0 | 151 | 23 424 | |
| Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe | 0 | 187 | 0 | 0 | 187 | ||
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 12 | 52 458 | 0 | 0 | 0 | 52 458 | |
| Kategoria aktywów finansowych razem | 239 199 | 806 | 0 | 24 097 | 264 102 | ||
| Stan na 31.12.2016 Przekształcone | |||||||
| Aktywa trwałe: | |||||||
| Należności i pożyczki | 8.2 | 42 747 | 0 | 0 | 0 | 42 747 | |
| Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe | 0 | 0 | 431 | 0 | 431 | ||
| Aktywa obrotowe: | |||||||
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności |
11 | 84 045 | 0 | 0 | 11 222 | 95 267 | |
| Pożyczki | 8.2 | 15 431 | 0 | 0 | 0 | 15 431 | |
| Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe | 0 | 242 | 0 | 0 | 242 | ||
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 12 | 65 195 | 0 | 0 | 0 | 65 195 | |
| Kategoria aktywów finansowych razem | 207 418 | 242 | 431 | 11 222 | 219 313 |
Wartość zobowiązań finansowych prezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSR 39:
| 1 - zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik - | 3 - zobowiązania poza zakresem MSR 39 |
|---|---|
| przeznaczone do obrotu (ZWG-O) | (Poza MSR39) |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | |||
|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 | złoty polski (PLN) | ||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
2 - zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu (ZZK)
| Nota | Kategorie instrumentów finansowych wg MSR 39 |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| ZWG-O | ZZK | Poza MSR39 | |||
| Stan na 31.12.2017 | |||||
| Zobowiązania długoterminowe: | |||||
| Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne | 8.3 | 0 | 122 036 | 0 | 122 036 |
| Leasing finansowy | 7.1 | 0 | 0 | 15 571 | 15 571 |
| Pozostałe zobowiązania | 16 | 44 925 | 0 | 0 | 44 925 |
| Zobowiązania krótkoterminowe: | |||||
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania |
16 | 126 249 | 0 | 4 307 | 130 556 |
| Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne | 8.3 | 0 | 70 594 | 0 | 70 594 |
| Leasing finansowy | 7.1 | 0 | 0 | 8 711 | 8 711 |
| Kategoria zobowiązań finansowych razem | 171 174 | 192 630 | 28 589 | 392 393 | |
| Stan na 31.12.2016 Przekształcone | |||||
| Zobowiązania długoterminowe: | |||||
| Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne | 8.3 | 0 | 125 777 | 0 | 125 777 |
| Leasing finansowy | 7.1 | 0 | 0 | 27 355 | 27 355 |
| Pozostałe zobowiązania | 0 | 76 411 | 0 | 76 411 | |
| Zobowiązania krótkoterminowe: | |||||
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania |
16 | 7 929 | 66 148 | 906 | 74 984 |
| Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne | 8.3 | 0 | 4 093 | 0 | 4 093 |
| Leasing finansowy | 7.1 | 0 | 0 | 10 397 | 10 397 |
| Kategoria zobowiązań finansowych razem | 7 929 | 272 429 | 38 658 | 319 016 |
Grupa dla celów prezentacji w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wyodrębnia klasę należności i pożyczek (MSSF 7.6). W części długoterminowej należności i pożyczki prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w jednej pozycji. W części krótkoterminowej Grupa, zgodnie z wymogami MSR 1, odrębnie prezentuje należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności. Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej z klasy należności i pożyczek przedstawia poniższa tabela. Ujawnienia odnoszące się do należności zamieszczone są w nocie nr 11.
| 31.12.2017 | 31.12.2016 Przekształcone |
||
|---|---|---|---|
| Aktywa trwałe: | |||
| Należności | 4 535 | 2 026 | |
| Pożyczki | 51 631 | 40 721 | |
| Należności i pożyczki długoterminowe | 56 166 | 42 747 | |
| Aktywa obrotowe: | |||
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | 131 248 | 95 267 | |
| Pożyczki | 23 424 | 15 431 | |
| Należności i pożyczki krótkoterminowe | 154 672 | 110 698 | |
| Należności i pożyczki, w tym: | 210 838 | 153 445 | |
| Należności (nota nr 11) | 135 783 | 97 293 | |
| Pożyczki (nota nr 8.2) | 75 055 | 56 152 |
Udzielone pożyczki wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Wartość bilansowa pożyczek uważana jest za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 8.5 dotycząca wartości godziwej).
Na dzień 31 grudnia 2017 roku pożyczki udzielone w PLN o wartości bilansowej 75 055 tys. PLN (2016 rok: 56 152 tys. PLN) oprocentowane były zmienną stopą procentową ustalaną w oparciu o WIBOR z narzutem marży od 1,75 do 8,00 p.p. Terminy spłaty pożyczek przypadają pomiędzy 2018 a 2035 rokiem.
Zmiana wartości bilansowej pożyczek, w tym odpisów aktualizujących ich wartość, przedstawia się następująco:
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | |||
|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 | złoty polski (PLN) | ||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
| od 01.01 do 31.12.2017 | od 01.01 do 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|
| Wartość brutto | ||
| Saldo na początek okresu | 56 152 | 43 147 |
| Kwota pożyczek udzielonych w okresie | 19 632 | 18 888 |
| Odsetki naliczone efektywną stopą procentową | 1 611 | 1 822 |
| Spłata pożyczek wraz z odsetkami (-) | (5 980) | (3 441) |
| Inne zmiany - odpis | 3 640 | (4 264) |
| Wartość brutto na koniec okresu | 75 055 | 56 152 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości | ||
| Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu | 0 | 0 |
| Wartość bilansowa na koniec okresu | 75 055 | 56 152 |
Wartość kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym prezentuje poniższa tabela:
| Zobowiązania krótkoterminowe | Zobowiązania długoterminowe | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2016 31.12.2017 Przekształcone |
31.12.2017 | 31.12.2016 Przekształcone |
|||
| Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu: |
|||||
| Kredyty w rachunku inwestycyjnym | 10 631 | 506 | 52 134 | 5 723 | |
| Kredyty w rachunku bieżącym | 8 547 | 3 453 | 0 | 0 | |
| Pożyczki | 147 | 134 | 0 | 0 | |
| Dłużne papiery wartościowe | 51 269 | 0 | 69 902 | 120 054 | |
| Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
70 594 | 4 093 | 122 036 | 125 777 | |
| Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne razem |
70 594 | 4 093 | 122 036 | 125 777 |
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Grupa Kapitałowa nie zalicza żadnych instrumentów z klasy kredytów i pożyczek do zobowiązań finansowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez wynik. Wszystkie kredyty, pożyczki i inne instrumenty dłużne wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.
Informacje dotyczące charakteru i zakresu ryzyka, na które narażona jest Grupa Kapitałowa z tytułu zaciągniętych kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych, prezentuje poniższa tabela (patrz również nota nr 25 dotycząca ryzyk):
| Termin bilansowa |
Wartość | Zobowiązanie | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Waluta | Oprocentowanie | wymagalności | krótkoter | długoter | ||
| Stan na 31.12.2017 | w PLN | minowe | minowe | |||
| Kredyty w rachunku | ||||||
| kredytowym | PLN | Zmienne | - | 2 765 | 1 881 | 884 |
| Kredyty w rachunku bieżącym | PLN | Zmienne | - | 8 547 | 8 547 | 0 |
| Kredyt inwestycyjny | PLN | Zmienne | 2020-06-27 | 60 000 | 8 750 | 51 250 |
| Pożyczki | PLN | Zmienne | 2018-12-31 | 147 | 147 | 0 |
| Obligacje Seria A | PLN | Zmienne WIBOR 6M+1,35% | 2018-06-01 | 50 101 | 50 101 | 0 |
| Obligacje Seria B | PLN | Zmienne WIBOR 6M+1,50% | 2019-06-30 | 71 070 | 1 168 | 69 902 |
| Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne razem wg stanu na dzień 31.12.2017 | 192 630 | 70 594 | 122 036 | |||
| Stan na 31.12.2016 Przekształcone | ||||||
| Kredyty w rachunku kredytowym |
PLN | Zmienne | - | 6 229 | 506 | 5 723 |
| Kredyty w rachunku bieżącym | PLN | Zmienne | - | 3 453 | 3 453 | 0 |
| Pożyczki | PLN | Zmienne | 2018-12-31 | 134 | 134 | 0 |
| Obligacje Seria A | PLN | Zmienne WIBOR 6M+1,35% | 2018-06-01 | 50 048 | 0 | 50 048 |
| Obligacje Seria B | PLN | Zmienne WIBOR 6M+1,50% | 2019-06-30 | 70 006 | 0 | 70 006 |
| Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne razem wg stanu na dzień 31.12.2016 | 129 870 | 4 093 | 125 777 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | |||
|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
|||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Większość kredytów oprocentowana jest na bazie zmiennych stóp procentowych w oparciu o referencyjną stopę WIBOR 3M, która według stanu na dzień 31 grudnia 2017 roku kształtowała się na poziomie 1,72% (2016 rok: 1,73%).
Zaciągnięte przez Grupę Kapitałową zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek, innych instrumentów dłużnych oraz z tytułu leasingu finansowego objęte są następującymi zabezpieczeniami spłaty (według stanu na dzień bilansowy):
Na 31 grudnia 2017 roku żadne aktywa Grupy nie stanowiły zabezpieczenia spłaty zobowiązań.
Poza wyżej wymienionymi formami zabezpieczeń spłaty, umowy kredytowe nakładają na Grupę dodatkowe wymogi, jakie muszą być spełnione przez okres kredytowania:
Porównanie wartości bilansowej aktywów oraz zobowiązań finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się następująco:
| Klasa instrumentu finansowego | 31.12.2017 | 31.12.2016 Przekształcone |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Wartość godziwa |
Wartość bilansowa |
Wartość godziwa |
Wartość bilansowa |
|||
| Aktywa: | ||||||
| Pożyczki | 8.2 | 75 055 | 75 055 | 56 152 | 56 152 | |
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe | 11 | 135 783 | 135 783 | 97 293 | 97 293 | |
| Udziały, akcje spółek nienotowanych* | 0 | 0 | 28 127 | 28 127 | ||
| Pozostałe klasy pozostałych aktywów finansowych | 187 | 187 | 242 | 242 | ||
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 12 | 52 458 | 52 458 | 65 195 | 65 195 | |
| Zobowiązania: | ||||||
| Kredyty w rachunku kredytowym | 8.3 | 62 765 | 62 765 | 6 229 | 6 229 | |
| Kredyty w rachunku bieżącym | 8.3 | 8 547 | 8 547 | 3 453 | 3 453 | |
| Pożyczki | 8.3 | 147 | 147 | 134 | 134 | |
| Dłużne papiery wartościowe | 8.3 | 121 171 | 121 171 | 120 054 | 120 054 | |
| Leasing finansowy | 7 | 24 282 | 24 282 | 37 752 | 37 752 | |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe | 16 | 175 481 | 175 481 | 151 395 | 151 395 |
*Pozycja nie obejmuje udziałów i akcji wycenianych w cenie nabycia, ze względu na brak możliwości wiarygodnego określenia wartości godziwej
Wszystkie pożyczki zostały wycenione metodą skorygowanej ceny nabycia.
Zapłata warunkowa za nabycie kontroli nad spółką MyBenefit Sp. z o.o. została zakwalifikowana jako zobowiązanie finansowe, które na dzień bilansowy jest wyceniane w wartości godziwej.
Ujęta na dzień przejęcia wartość godziwa zobowiązania z tytułu warunkowej zapłaty Wynagrodzenia Uzupełniającego I w kwocie netto 4 227 tys. PLN odzwierciedla szacowaną przez Spółkę bieżącą wartość przepływów ważoną stopniem prawdopodobieństwa. Do ustalenia pierwotnej wartości godziwej Zarząd Spółki przyjął prawdopodobieństwo 100%, że zakładane warunki konieczne zostaną spełnione.
Dodatkowo w czerwcu 2017 roku Spółka ujęła kwotę z tytułu warunkowej zapłaty Wynagrodzenia Uzupełniającego II, tj. 4 227 tys. PLN jako rezerwę na zobowiązania, z czego 939 tys. PLN odniesiono w wynik roku bieżącego.
Wycena wartości godziwej zobowiązania z tytułu nabycia kontroli nad spółką MyBenefit Sp. z o.o. na dzień bilansowy (1 933 tys. PLN) została przeprowadzona tą samą metodą, przy założeniu, że prawdopodobieństwo nie uległo zmianie.
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 | Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
|||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Grupa Kapitałowa nie dokonała przekwalifikowania składników aktywów finansowych, które spowodowałoby zmianę zasad wyceny tych aktywów pomiędzy wartością godziwą a ceną nabycia lub metodą zamortyzowanego kosztu.
Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w następujący sposób wpływają na skonsolidowane sprawozdanie finansowe:
| Nota nr | 31.12.2017 | 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|---|
| Saldo na początek okresu: | |||
| Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 9 083 | 9 939 | |
| Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 5 907 | 5 161 | |
| Podatek odroczony netto na początek okresu | 3 176 | 4 778 | |
| Zmiana stanu w okresie wpływająca na: | |||
| Wynik (+/-) | 20 | 3 083 | (1 602) |
| Pozostałe całkowite dochody (+/-) | 9 | 0 | 0 |
| Pozostałe (w tym różnice kursowe netto z przeliczenia) | 0 | 0 | |
| Podatek odroczony netto na koniec okresu, w tym: | 6 259 | 3 176 | |
| Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 15 653 | 9 083 | |
| Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 9 394 | 5 907 |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
| Saldo na | Zmiana stanu: | Saldo na koniec okresu |
||
|---|---|---|---|---|
| Tytuły różnic przejściowych | początek okresu |
wynik | pozostałe całkowite dochody |
|
| Stan na 31.12.2017 | ||||
| Aktywa: | ||||
| Wartości niematerialne | 3 085 | (3 085) | 0 | 0 |
| Należności z tytułu dostaw i usług | 440 | 49 | 0 | 489 |
| Inne aktywa | 0 | 3 | 0 | 3 |
| Zobowiązania: | ||||
| Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych | 175 | 4 | 0 | 179 |
| Rezerwy na świadczenia pracownicze | 1 153 | 805 | 0 | 1 958 |
| Pozostałe rezerwy | 1 639 | 5 755 | 0 | 7 394 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 144 | 227 | 0 | 371 |
| Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne | 178 | 787 | 0 | 965 |
| Inne zobowiązania | 1 619 | 2 090 | 0 | 3 709 |
| Inne: | ||||
| Nierozliczone straty podatkowe | 650 | (65) | 0 | 585 |
| Razem | 9 083 | 6 570 | 0 | 15 653 |
| Stan na 31.12.2016 Przekształcone | ||||
| Aktywa: | ||||
| Wartości niematerialne | 0 | 3 085 | 0 | 3 085 |
| Rzeczowe aktywa trwałe | 351 | (351) | 0 | 0 |
| Należności z tytułu dostaw i usług | 230 | 210 | 0 | 440 |
| Zobowiązania: | ||||
| Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych | 0 | 175 | 0 | 175 |
| Rezerwy na świadczenia pracownicze | 884 | 269 | 0 | 1 153 |
| Pozostałe rezerwy | 518 | 1 121 | 0 | 1 639 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 4 | 140 | 0 | 144 |
| Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne | 140 | 38 | 0 | 178 |
| Inne zobowiązania Inne: |
6 471 | (4 852) | 0 | 1 619 |
| Nierozliczone straty podatkowe | 1 341 | (691) | 0 | 650 |
| Razem | 9 939 | (856) | 0 | 9 083 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | |||
|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
|||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
| Saldo na | Saldo na | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Tytuły różnic przejściowych | początek okresu |
wynik | pozostałe całkowite dochody |
rozliczenie połączenia |
koniec okresu |
| Stan na 31.12.2017 | |||||
| Aktywa: | |||||
| Rzeczowe aktywa trwałe | 1 747 | 225 | 0 | 0 | 1 972 |
| Należności z tytułu dostaw i usług | 67 | 29 | 0 | 0 | 96 |
| Inne aktywa | 4 093 | 3 128 | 0 | 0 | 7 221 |
| Zobowiązania: | |||||
| Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne | 0 | 105 | 0 | 0 | 105 |
| Razem | 5 907 | 3 487 | 0 | 0 | 9 394 |
| Stan na 31.12.2016 Przekształcone | |||||
| Aktywa: | |||||
| Rzeczowe aktywa trwałe | 516 | 1 231 | 0 | 0 | 1 747 |
| Należności z tytułu dostaw i usług | 0 | 67 | 0 | 0 | 67 |
| Inne aktywa | 4 645 | (552) | 0 | 0 | 4 093 |
| Zobowiązania: | |||||
| Razem | 5 161 | 746 | 0 | 0 | 5 907 |
Grupa nie wykazuje podatku dochodowego odnoszącego się do jakiejkolwiek pozycji pozostałych całkowitych dochodów.
W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej ujęte są następujące pozycje zapasów:
| 31.12.2017 | 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|
| Materiały | 455 | 263 |
| Towary | 7 368 | 12 624 |
| Wartość bilansowa zapasów razem | 7 823 | 12 887 |
W 2017 roku Grupa Kapitałowa ujęła w działalności operacyjnej skonsolidowanego sprawozdania z wyniku koszty sprzedanych zapasów oraz nieprzypisane pośrednie koszty produkcji łącznie w kwocie 10 001 tys. PLN (2016 rok: 6 624 tys. PLN).
Odpisy aktualizujące wartość zapasów, które w 2017 roku obciążyły pozostałe koszty operacyjne skonsolidowanego sprawozdania z wyniku, wyniosły 0 tys. PLN (2016 rok: 0 tys. PLN).
Na dzień 31 grudnia 2017 roku żadne zapasy nie stanowiły zabezpieczeń zobowiązań Grupy. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 8.4.
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności, ujmowane przez Grupę w ramach klasy należności i pożyczek (patrz nota nr 8.2), przedstawiają się następująco:
| Należności długoterminowe: | 31.12.2017 | 31.12.2016 Przekształcone |
|---|---|---|
| Kaucje wpłacone z innych tytułów | 2 265 | 2 026 |
| Pozostałe należności | 2 270 | 0 |
| Należności długoterminowe | 4 535 | 2 026 |
| Należności krótkoterminowe: | 31.12.2017 | 31.12.2016 Przekształcone |
|---|---|---|
| Aktywa finansowe (MSR 39): | ||
| Należności z tytułu dostaw i usług | 107 233 | 63 127 |
| Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-) | (5 191) | (3 838) |
| Należności z tytułu dostaw i usług netto | 102 042 | 59 289 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | |||
|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
|||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
| Należności krótkoterminowe: | 31.12.2017 | 31.12.2016 Przekształcone |
|---|---|---|
| Należności ze sprzedaży aktywów trwałych | 0 | 500 |
| Kaucje wpłacone z innych tytułów | 530 | 115 |
| Inne należności | 5 462 | 25 096 |
| Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności finansowych(-) | (20) | (955) |
| Pozostałe należności finansowe netto | 5 972 | 24 756 |
| Należności finansowe | 108 014 | 84 045 |
| Aktywa niefinansowe (poza MSR 39): | ||
| Należności z tytułu podatków i innych świadczeń | 23 234 | 11 222 |
| Należności niefinansowe | 23 234 | 11 222 |
| Należności krótkoterminowe razem | 131 248 | 95 267 |
Wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Grupę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (nota nr 8.5).
Grupa Kapitałowa dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości zgodnie ze stosowaną polityką rachunkowości (patrz podpunkt c) w punkcie "Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości"). Odpisy aktualizujące wartość należności, które w 2017 roku obciążyły pozostałe koszty operacyjne skonsolidowanego sprawozdania z wyniku wyniosły:
▪ w odniesieniu do należności długoterminowych - 0 tys. PLN (2016 rok: 0 tys. PLN),
▪ w odniesieniu do krótkoterminowych należności finansowych – 5 211 tys. PLN (2016 rok: 4 793 tys. PLN).
Zmiany odpisów aktualizujących wartość należności w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym prezentuje poniższa tabela.
Odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych należności finansowych (tj. należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności finansowych):
| od 01.01 do 31.12.2017 |
od 01.01 do 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|
| Stan na początek okresu | 4 793 | 1 838 |
| Odpisy ujęte jako koszt w okresie | 917 | 3 893 |
| Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-) | (460) | (2 109) |
| Odpisy wykorzystane (-) | (39) | (422) |
| Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia) | 0 | 749 |
| Stan na koniec okresu | 5 211 | 4 793 |
Dalsza analiza ryzyka kredytowego należności, w tym analiza wieku należności zaległych nie objętych odpisem aktualizującym, została przedstawiona w nocie nr 25.
Na dzień 31 grudnia 2017 roku żadne należności nie stanowiły zabezpieczeń zobowiązań Grupy. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 8.4.
| 31.12.2017 | 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|
| Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w PLN | 48 992 | 48 819 |
| Środki pieniężne na rachunkach bankowych walutowych | 2 925 | 1 353 |
| Środki pieniężne w kasie | 261 | 328 |
| Inne | 280 | 14 695 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem | 52 458 | 65 195 |
Na dzień 31 grudnia 2017 roku żadne środki pieniężne nie podlegały ograniczeniom w dysponowaniu. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 8.4.
Grupa Kapitałowa dla celów sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Wartościowe uzgodnienie środków pieniężnych wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz sprawozdaniu z przepływów przedstawiono w nocie nr 22.
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | |||
|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
|||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Na dzień 31 grudnia 2017 roku kapitał podstawowy Spółki dominującej wynosił 2 675 tys. PLN (2016 rok: 2 600 tys. PLN) i dzielił się na 2 674 842 akcji (2016 rok: 2 599 642) o wartości nominalnej 1 PLN każda. Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone.
Wszystkie akcje w równym stopniu uczestniczą w podziale dywidendy oraz każda akcja daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy, z wyjątkiem 120 080 akcji własnych posiadanych przez Spółkę dominującą.
Zmiany liczby akcji w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym wynikają z następujących transakcji z właścicielami:
| od 01.01 do | od 01.01 do | |
|---|---|---|
| 31.12.2017 | 31.12.2016 | |
| Akcje wyemitowane i w pełni opłacone: | ||
| Liczba akcji na początek okresu | 2 599 642 | 2 554 842 |
| Emisja akcji w związku z realizacją opcji (program płatności akcjami) | 75 200 | 44 800 |
| Liczba akcji na koniec okresu | 2 674 842 | 2 599 642 |
Na dzień bilansowy Spółka dominująca posiadała 120 080 akcji własnych. Akcje Spółki dominującej nie pozostawały w posiadaniu jednostek zależnych i stowarzyszonych. Kapitał ze sprzedaży 75 200 akcji powyżej ich wartości nominalnej wyniósł 11 243 tys. PLN i został ujęty w pozostałych kapitałach.
W 2017 roku Spółka dominująca przeprowadziła emisję 75 200 akcji w ramach realizacji programu płatności akcjami (nota 13.4.)
W 2017 roku Spółka dominująca przeniosła kapitał zapasowy (pozostałe kapitały) na kapitał rezerwowy z przeznaczeniem na skup akcji własnych w kwocie 42 500 tys. PLN oraz przeniosła wynik z emisji akcji w kwocie 11 243 tys. PLN na kapitał. W pozostałych kapitałach został ujęty również kapitał ze sprzedaży 75 200 akcji powyżej ich wartości nominalnej.
Na podstawie uchwał Walnego Zgromadzenia w Grupie funkcjonuje Program Motywacyjny, który skierowany jest do wyższego i średniego kierownictwa spółki dominującej oraz do spółek zależnych Grupy Kapitałowej Benefit Systems, z którymi Spółka dominująca zawarła odpowiednie umowy. W ramach tego programu uprawnieni pracownicy uzyskują warranty subskrybcyjne zamienne na akcje spółki dominującej. W Programie Motywacyjnym mogą uczestniczyć wskazani pracownicy, zarówno spośród wyższej kadry kierowniczej, jak i pracownicy spośród kierownictwa średniego szczebla. Warunkiem obligatoryjnym uruchomienia Programu w danym roku było osiągnięcie określonego poziomu EBITDA skorygowanego o koszt księgowy Programu przypadający na dany rok obrotowy.
Warunkiem nabycia uprawnień do opcji jest spełnienie trzech kryteriów:
lojalnościowego - pozostanie w niewypowiedzianym stosunku pracy na koniec roku kalendarzowego, za który są przyznawane opcje,
jakościowego – ocenianego po osiągnięciu przez Grupę uzgodnionego skonsolidowanego skorygowanego poziomu zysku brutto (dla Programu 2017-2020),
ocennego – rozumianego jako pozytywna ocena pracy Osoby Uprawnionej na podstawie przyjętych wewnętrznych regulaminów w Spółce oraz założonych celów rocznych.
W przypadku nie zrealizowania opcji ich ważność wygasa odpowiednio w dniu 1 października 2017 roku (Program na lata 2014-2016) oraz 1 października 2021 roku (Program na lata 2017-2020).
W dniu 19 lipca 2017 roku Zarząd spółki dominującej, na podstawie uchwały Rady Nadzorczej Spółki dominującej, dokonał przydziału 40.000 warrantów serii F za rok 2016 osobom uprawnionym w ramach Programu na lata 2014-2016), uprawniających ich posiadaczy do objęcia akcji zwykłych na okaziciela serii D spółki dominującej.
W dniach 1-4 września 2017 roku, zgodnie z zasadami obowiązującego Programu Motywacyjnego na lata 2014-2016, 75 200 warrantów serii: D (9 900), E (25 300) i F (40 000) zostało zamienionych na akcje serii D.
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | |||
|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
|||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
W dniu 10 lutego 2016 roku Rada Nadzorcza spółki dominującej przyjęła projekt kolejnej edycji Programu Motywacyjnego na lata 2017-2020. Celem programu jest stworzenie systemu motywacyjnego, który będzie sprzyjał efektywnej i lojalnej pracy nastawionej na osiąganie wysokich wyników finansowych oraz długoterminowy wzrost wartości spółki dominującej. W czasie trwania Programu Motywacyjnego na lata 2017-2020 jego uczestnicy (maksymalnie 149 osób) będą mogli uzyskać maksymalnie 100 tysięcy warrantów subskrybcyjnych (co po konwersji na akcje będzie stanowiło 3,60% w kapitale Spółki dominującej, powiększonym o maksymalną liczbę zrealizowanych warrantów), które uprawniać będą do objęcia konkretnej liczby akcji spółki dominującej o wartości nominalnej w czterech równych transzach. Przyznane opcje mogą zostać zrealizowane do dnia 30 września 2021 roku. Założenia Programu Motywacyjnego na lata 2017-2020 zostały przyjęte w formie uchwały na Zwyczajnym Walnym Zgromadzeniu w dniu 15 czerwca 2016 roku.
Progi realizacji przedstawia tabela poniżej:
| Udział w maksymalnej puli warrantów za dany rok |
(w mln PLN) | Poziom skonsolidowanego skorygowanego zysku brutto |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||
| Progi realizacji w mln PLN – skonsolidowany skorygowany zysk brutto (bez kosztów PM) |
100% | 25 000 | 90 | 105 | 120 | 140 |
| 75% | 18 750 | 85 | 97,5 | 110 | 130 | |
| 50% | 12 500 | 80 | 91 | 106 | 121 |
Wartość godziwa przyznanych pracownikom opcji zamiennych na akcje została oszacowana na dzień ich przyznania, przy zastosowaniu modelu analitycznego Black –Scholes. Wartość godziwą opcji oraz dane wejściowe do zastosowanego modelu wyceny (oprócz przedstawionych wcześniej parametrów programu płatności akcjami) prezentuje poniższa tabela:
| PM za rok 2017 | PM za rok 2016 | |
|---|---|---|
| Wartość godziwa 1 opcji wyceniona na dzień przyznania | 849,1 | 249,65 |
| Założenia przyjęte w modelu wyceny wartości godziwej: | ||
| Oczekiwana zmienność akcji (%) | 31,48 | 26,80 |
| Stopa procentowa wolna od ryzyka (%) | 1,50 | 1,69 |
| Prognozowany czas trwania (życia) opcji (w latach) | 1 | 1 |
Oczekiwana zmienność akcji została oszacowana na podstawie historycznych notowań akcji spółki dominującej na Giełdzie Papierów Wartościowych za okres 02.01.2015-30.12.2015 (opcje za 2016 rok) oraz 02.01.2016- 30.12.2016 (opcje za 2017 rok).
Zgodnie z powyższym datą przyznania 25 000 warrantów subskrybcyjnych był 15 lutego 2017 roku. Koszt rocznego Programu wynosi 9 142 tys. PLN.
Prezentowane w kapitale własnym Grupy udziały niedające kontroli odnoszą się do następujących jednostek zależnych:
| 31.12.2017 | 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|
| Fabryka Formy S.A. | 0 | 331 |
| MultiSport Benefit S.R.O. | 2 214 | 2 069 |
| Benefit Systems Slovakia S.R.O | (568) | (127) |
| Fitness za Rogiem Sp. z o.o. | 0 | (724) |
| The One Gym S.R.O. | 0 | (298) |
| Zdrofit Sp. z o.o. | 16 198 | 16 000 |
| Udziały niedające kontroli razem | 17 844 | 17 251 |
W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym wartość udziałów niedających kontroli uległa zmianie z tytułu transakcji wpływających na strukturę Grupy oraz z tytułu rozliczenia dochodów całkowitych w części przypadającej na podmioty niekontrolujące. Grupa nabyła udziały niedające kontroli w spółce Fabryka Formy Sp. z o.o. Transfer ryzyk i korzyści nastąpił z dniem 2 stycznia 2018 roku, ale na dzień bilansowy ujęte zostało zobowiązanie z tytułu rozliczenia z udziałami niedającymi kontroli w kwocie 22 mln PLN.
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | |||
|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
|||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Rozliczenia z udziałami niedającymi kontroli prezentuje poniższa tabela:
| od 01.01 do 31.12.2017 |
od 01.01 do 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|
| Saldo na początek okresu | 17 251 | 5 703 |
| Zmiana struktury Grupy (transakcje z podmiotami niekontrolującymi): | ||
| Sprzedaż (+) / nabycie przez Grupę udziałów niedających kontroli (-) | 2 276 | 16 474 |
| Dochody całkowite: | ||
| Zysk (strata) netto za okres (+/-) | (1 395) | (4 926) |
| Różnice kursowe | 19 | 0 |
| Dywidenda | (307) | 0 |
| Saldo udziałów niedających kontroli na koniec okresu | 17 844 | 17 251 |
| od 01.01 do 31.12.2017 |
od 01.01 do 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|
| Koszty wynagrodzeń | 103 426 | 71 228 |
| Koszty ubezpieczeń społecznych | 22 903 | 17 285 |
| Koszty programów płatności akcjami | 9 142 | 9 986 |
| Koszty przyszłych świadczeń (rezerwy na nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne) |
14 | 0 |
| Koszty świadczeń pracowniczych razem | 135 485 | 98 499 |
W Grupie Kapitałowej realizowane są programy motywacyjne, w ramach których pracownicy wynagradzani są akcjami Spółki dominującej. Wartość wynagrodzeń pracowników z tytułu uczestnictwa w programach motywacyjnych określana jest poprzez wartość godziwą instrumentów kapitałowych. Szczegółowe informacje o programach płatności akcjami przedstawiono w punkcie 13.4.
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują:
| Zobowiązania i rezerwy | Zobowiązania i rezerwy | |||
|---|---|---|---|---|
| krótkoterminowe | długoterminowe | |||
| 31.12.2016 31.12.2017 Przekształcone |
31.12.2017 | 31.12.2016 | ||
| Przekształcone | ||||
| Świadczenia pracownicze: | ||||
| Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń | 4 875 | 2 936 | 0 | 0 |
| Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych | 3 786 | 3 195 | 0 | 0 |
| Rezerwy na niewykorzystane urlopy | 9 943 | 5 488 | 0 | 0 |
| Świadczenia pracownicze | 18 604 | 11 619 | 0 | 0 |
Wartość rezerw ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz ich zmiany w poszczególnych okresach przedstawiały się następująco:
| Rezerwy krótkoterminowe | Rezerwy długoterminowe | |||
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2017 | 31.12.2016 Przekształcone |
31.12.2017 | 31.12.2016 Przekształcone |
|
| Rezerwy na sprawy sądowe | 58 | 0 | 0 | 0 |
| Inne rezerwy | 3 012 | 2 637 | 0 | 0 |
| Pozostałe rezerwy razem | 3 070 | 2 637 | 0 | 0 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
||||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
| Rezerwy na: | |||
|---|---|---|---|
| sprawy sądowe | inne | razem | |
| za okres od 01.01 do 31.12.2017 roku | |||
| Stan na początek okresu | 57 | 2 580 | 2 637 |
| Zwiększenie rezerw ujęte jako koszt w okresie | 1 | 4 299 | 4 300 |
| Rozwiązanie rezerw ujęte jako przychód w okresie (-) | 0 | (1 825) | (1 825) |
| Wykorzystanie rezerw (-) | 0 | (2 042) | (2 042) |
| Stan rezerw na dzień 31.12.2017 roku | 58 | 3 012 | 3 070 |
| za okres od 01.01 do 31.12.2016 roku Przekształcone |
|||
| Stan na początek okresu | 0 | 3 311 | 3 311 |
| Zwiększenie rezerw ujęte jako koszt w okresie | 57 | 1 285 | 1 342 |
| Rozwiązanie rezerw ujęte jako przychód w okresie (-) | 0 | (9) | (9) |
| Zwiększenie przez połączenie jednostek gospodarczych |
0 | (2 007) | (2 007) |
| Stan rezerw na dzień 31.12.2016 roku | 57 | 2 580 | 2 637 |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (patrz również nota nr 8) przedstawiają się następująco:
Zobowiązania długoterminowe:
| 31.12.2017 | 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|
| Kaucje otrzymane | 19 | 0 |
| Inne zobowiązania finansowe, w tym: | 44 906 | 76 411 |
| Opcje put Zdrofit Sp. z o.o. | 36 657 | 35 757 |
| Zobowiązanie z tytułu nabycia udziałów Fabryki Formy Sp. z o.o. | 8 000 | 0 |
| Pozostałe zobowiązania długoterminowe razem | 44 925 | 76 411 |
| 31.12.2017 | 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|
| Zobowiązania finansowe (MSR 39): | ||
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 47 150 | 49 963 |
| Zobowiązania z tytułu zakupu aktywów trwałych | 5 482 | 141 |
| Inne zobowiązania finansowe | 73 617 | 23 973 |
| Zobowiązania finansowe | 126 249 | 74 077 |
| Zobowiązania niefinansowe (poza MSR 39): | ||
| Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń | 2 396 | 906 |
| Przedpłaty i zaliczki otrzymane na dostawy | 1 911 | 0 |
| Zobowiązania niefinansowe | 4 307 | 906 |
| Zobowiązania krótkoterminowe razem | 130 556 | 74 983 |
Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Grupę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (nota 8.5). W pozycji Inne zobowiązania finansowe wykazano zobowiązanie z tytułu nabycia udziałów w spółkach: Tiger Sp. z o.o., Fabryka Formy Sp. z o.o., MyBenefit Sp. z o.o., opcje put na udziały w spółce MultiSport Benefit S.R.O. oraz inne zobowiązania finansowe spółki MyBenefit Sp. z o.o.
| Rozliczenia krótkoterminowe | Rozliczenia długoterminowe | |||
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2017 | 31.12.2016 Przekształcone |
31.12.2017 | 31.12.2016 Przekształcone |
|
| Aktywa - rozliczenia międzyokresowe: | ||||
| Inne koszty opłacone z góry | 20 623 | 8 668 | 1 458 | 702 |
| Aktywa - rozliczenia międzyokresowe razem | 20 623 | 8 668 | 1 458 | 702 |
| Pasywa - rozliczenia międzyokresowe: | ||||
| Dotacje otrzymane | 74 | 0 | 0 | 0 |
| Przychody przyszłych okresów | 19 341 | 12 881 | 5 049 | 0 |
| Inne rozliczenia międzyokresowe (partnerzy) | 67 605 | 45 776 | 4 739 | 899 |
| Pasywa - rozliczenia międzyokresowe razem | 87 020 | 58 657 | 9 788 | 899 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
||||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
W pozycji Inne koszty opłacone z góry ujęto inne koszty spółek nowokonsolidowanych w kwocie 4 mln zł.
| Nota | od 01.01 do 31.12.2017 |
od 01.01 do 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|---|
| Amortyzacja | 5,6 | 34 117 | 23 692 |
| Świadczenia pracownicze | 14.1 | 135 485 | 98 499 |
| Zużycie materiałów i energii | 24 256 | 11 672 | |
| Usługi obce | 623 798 | 493 742 | |
| Podatki i opłaty | 3 166 | 2 480 | |
| Koszty prac badawczych i rozwojowych nieujęte w wartościach niematerialnych |
276 | 0 | |
| Pozostałe koszty rodzajowe | 20 102 | 13 646 | |
| Koszty według rodzaju razem | 841 200 | 643 731 | |
| Wartość sprzedanych towarów i materiałów | 3 618 | 7 439 | |
| Zmiana stanu produktów, produkcji w toku (+/-) | 0 | (2 839) | |
| Koszt własny sprzedaży, koszty sprzedaży oraz koszty ogólnoadministracyjne |
844 818 | 648 331 |
| Nota | od 01.01 do 31.12.2017 |
od 01.01 do 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|---|
| Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych | 216 | 93 | |
| Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość należności finansowych | 11 | 460 | 2 109 |
| Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość należności niefinansowych | 0 | 85 | |
| Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość zapasów | 43 | 0 | |
| Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw | 15 | 10 | 0 |
| Otrzymane kary i odszkodowania | 61 | 47 | |
| Dotacje otrzymane | 17 | 13 | 52 |
| Inne przychody | 8 282 | 6 516 | |
| Pozostałe przychody operacyjne razem | 9 085 | 8 902 |
W pozycji Inne przychody operacyjne wykazano przychody z tytułu zmniejszenia rezerwy na zakup udziałów spółki zależnej Tiger Sp. z o.o. w kwocie 3,6 mln PLN oraz pozostałe przychody operacyjne spółek zależnych.
| Nota | od 01.01 do 31.12.2017 |
od 01.01 do 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|---|
| Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych | 183 | 604 | |
| Odpisy z tytułu utraty wartości środków trwałych i wartości niematerialnych | 5,6 | 71 | 0 |
| Odpisy aktualizujące wartość należności finansowych | 11 | 917 | 3 893 |
| Odpisy aktualizujące wartość należności niefinansowych | 0 | 320 | |
| Utworzenie rezerw | 15 | 0 | 57 |
| Inne koszty | 6 272 | 6 340 | |
| Pozostałe koszty operacyjne razem | 7 443 | 11 214 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
|||||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
19.1. Przychody finansowe
| Nota | od 01.01 do 31.12.2017 |
od 01.01 do 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|---|
| Przychody z odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy: |
|||
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (lokaty) | 12 | 202 | 319 |
| Pożyczki i należności | 11 | 1 611 | 1 822 |
| Przychody z odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy |
1 813 | 2 141 | |
| Zyski z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik: |
|||
| Zyski z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik |
0 | 0 | |
| Zyski (+/-) z tytułu różnic kursowych: | |||
| Pożyczki i należności | 465 | 0 | |
| Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu | 1 | 0 | |
| Zyski (+/-) z tytułu różnic kursowych | 466 | 0 | |
| Dywidendy z aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży | 112 | 118 | |
| Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość należności i pożyczek | 549 | 197 | |
| Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość inwestycji utrzymywanych do terminu wymagalności |
23 | 0 | |
| Inne przychody finansowe | 952 | 492 | |
| Przychody finansowe razem | 3 915 | 2 948 |
Grupa nie posiada aktywów oraz zobowiązań finansowych z kategorii wyznaczonych przy początkowym ujęciu jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Wykazane zyski oraz straty z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik odnoszą się w całości do instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu.
| Nota | od 01.01 do 31.12.2017 |
od 01.01 do 31.12.2016 |
|
|---|---|---|---|
| Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy: |
Przekształcone | ||
| Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego | 7.1 | 1 296 | 1 013 |
| Kredyty na rachunku kredytowym | 326 | 83 | |
| Kredyty w rachunku bieżącym | 8.3 | 753 | 426 |
| Pożyczki | 8.3 | 1 140 | 201 |
| Dłużne papiery wartościowe | 8.3 | 3 952 | 2 733 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | 16 | 383 | 253 |
| Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy |
7 850 | 4 709 | |
| Straty z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik: |
|||
| Straty z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik |
0 | 0 | |
| (Zyski) (-/+) z tytułu różnic kursowych: | |||
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 8 | 0 | |
| Pożyczki i należności | 0 | 12 | |
| Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu | 59 | 0 | |
| (Zyski) (-/+) z tytułu różnic kursowych | 67 | 12 | |
| Odpisy aktualizujące wartość należności i pożyczek | 8.2,11 | 1 836 | 259 |
| Inne koszty finansowe | 2 348 | 1 879 | |
| Koszty finansowe razem | 12 101 | 6 859 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | |||
|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
|||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Odpisy aktualizujące wartość należności dotyczących działalności operacyjnej ujmowane są przez Grupę Kapitałową jako pozostałe koszty operacyjne (patrz nota nr 18).
| Nota | od 01.01 do 31.12.2017 |
od 01.01 do 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|---|
| Podatek: | |||
| Podatek bieżący | 32 666 | 20 772 | |
| Podatek odroczony | 9 | (3 083) | (1 602) |
| Podatek dochodowy razem | 29 583 | 23 246 |
Uzgodnienie efektywnej stawki procentowej przedstawia się następująco:
| Nota | od 01.01 do 31.12.2017 |
od 01.01 do 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|---|
| Wynik przed opodatkowaniem | 116 291 | 98 839 | |
| Stawka podatku stosowana przez Spółkę dominującą | 19% | 19% | |
| Podatek dochodowy wg stawki krajowej Spółki dominującej | 22 095 | 18 779 | |
| Uzgodnienie podatku dochodowego z tytułu: | |||
| Stosowania innej stawki podatkowej w spółkach Grupy (+/-) | (13) | 0 | |
| Przychodów nie podlegających opodatkowaniu (-) | (3 305) | (2 366) | |
| Kosztów trwale nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów (+) | 13 793 | 5 603 | |
| Wykorzystania uprzednio nierozpoznanych strat podatkowych (-) | (2 724) | 432 | |
| Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od ujemnych różnic przejściowych (+) |
9 | 163 | 248 |
| Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od strat podatkowych (+) | 9 | 192 | 227 |
| Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy (+/-) | (619) | (141) | |
| Podatek dochodowy | 29 583 | 23 246 | |
| Efektywna stawka podatkowa | 25% | 23% |
Stawki podatkowe stosowane przez spółki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej kształtowały się na następującym poziomie:
| od 01.01 do 31.12.2017 | od 01.01 do 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|
| Polska | 19% | 19% |
| Czechy | 19% | 19% |
| Słowacja | 21% | 22% |
| Bułgaria | 10% | 10% |
Informacje o podatku dochodowym ujętym w pozostałych całkowitych dochodach zaprezentowano w nocie nr 9.
Zysk na akcję liczony jest według formuły zysk netto przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego podzielony przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych występujących w danym okresie.
Przy wyliczeniu zarówno podstawowego jak i rozwodnionego zysku (straty) na akcję Grupa stosuje w liczniku kwotę zysku (straty) netto przypadającego akcjonariuszom podmiotu dominującego, tzn. nie występuje efekt rozwadniający wpływający na kwotę zysku (straty).
Przy kalkulacji rozwodnionego zysku na akcję w mianowniku wzoru uwzględniany jest rozwadniający wpływ opcji zamiennych na akcje (patrz punkt 13 dotyczący programów płatności akcjami).
Kalkulację podstawowego oraz rozwodnionego zysku (straty) na akcję wraz z uzgodnieniem średniej ważonej rozwodnionej liczby akcji przedstawiono poniżej.
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
| od 01.01 do 31.12.2017 |
od 01.01 do 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|
| Liczba akcji stosowana jako mianownik wzoru | ||
| Średnia ważona liczba akcji zwykłych | 2 620 245 | 2 568 609 |
| Rozwadniający wpływ opcji zamiennych na akcje | 12 649 | 58 797 |
| Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych | 2 632 894 | 2 627 406 |
| Działalność kontynuowana | ||
| Zysk netto z działalności kontynuowanej | 86 708 | 75 593 |
| Podstawowy zysk na akcję (PLN) | 33,09 | 29,43 |
| Rozwodniony zysk na akcję (PLN) | 32,93 | 28,77 |
| Działalność zaniechana | ||
| Zysk netto z działalności zaniechanej | 0 | 0 |
| Podstawowy zysk na akcję (PLN) | 0 | 0 |
| Rozwodniony zysk na akcję (PLN) | 0 | 0 |
| Działalność kontynuowana i zaniechana | ||
| Zysk netto | 86 708 | 75 593 |
| Podstawowy zysk na akcję (PLN) | 33,09 | 29,43 |
| Rozwodniony zysk na akcję (PLN) | 32,93 | 28,77 |
W dniu 10 lutego 2016 roku Zarząd spółki dominującej przyjął Politykę Dystrybucji Zysków do Akcjonariuszy na lata 2016-2019, która została następnie zatwierdzona przez Radę Nadzorczą spółki dominującej oraz Zwyczajne Walne Zgromadzenie spółki dominującej. W każdym roku obowiązywania Polityki Dystrybucji Zysków przeprowadzany będzie skup akcji własnych o wartości co najmniej 50% zysku netto spółki dominującej za poprzedni rok obrotowy. Uwzględniana przy tym będzie sytuacja finansowa oraz potrzeby inwestycyjne spółki dominującej, a także spółek Grupy Kapitałowej, w tym związane z realizacją umów inwestycyjnych oraz ich zapotrzebowanie na płynne środki pieniężne. Polityka Dystrybucji Zysków obowiązuje i znajduje zastosowanie począwszy od podziału zysku netto spółki dominującej za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2015 roku oraz stanowi kontynuację Polityki Dywidendy z dnia 25 września 2012 roku.
W dniu 10 maja 2017 roku Rada Nadzorcza spółki dominującej pozytywnie zaopiniowała wniosek Zarządu spółki dominującej dotyczący skierowania do Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia propozycji przeznaczenia zysku wykazanego w sprawozdaniu finansowym spółki dominującej za rok 2016 w wysokości 72,27 mln PLN w całości na kapitał zapasowy spółki dominującej oraz zarekomendowania Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu przeznaczenia kwoty w wysokości 42,5 mln PLN na skup akcji własnych spółki dominującej. W dniu 20 czerwca 2017 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie spółki dominującej podjęło uchwałę w sprawie przeznaczenia zysku netto spółki dominującej za 2016 rok. Zważywszy na plany Zarządu spółki dominującej w zakresie skupu akcji własnych, zgodnie z Polityką Dystrybucji Zysków do Akcjonariuszy na lata 2016-2019, postanowiono zysk netto w kwocie 72,27 mln PLN przeznaczyć w całości na kapitał zapasowy.
W ramach skupu akcji własnych przeprowadzonego we wrześniu 2017 roku zgodnie z polityką dywidendową spółka Benefit Systems S.A. wydała 42,42 mln PLN za nabycie łącznie 35 350 akcji własnych.
W celu ustalenia przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej dokonano następujących korekt zysku (straty) przed opodatkowaniem:
| od 01.01 do 31.12.2017 |
od 01.01 do 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|
| Korekty: | ||
| Amortyzacja i odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe | 29 352 | 21 527 |
| Amortyzacja i odpisy aktualizujące wartości niematerialne | 4 766 | 2 165 |
| Zysk z aktywów (zobowiązań) finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik |
296 | 179 |
| Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych | 1 431 | 1 122 |
| Zysk ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych | (432) | 396 |
| Strata ze sprzedaży aktywów finansowych (innych niż instrumenty pochodne) |
884 | (13) |
| Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych | 1 637 | 199 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
| od 01.01 do 31.12.2017 |
od 01.01 do 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|
| Koszty odsetek | 5 951 | 4 405 |
| Przychody z odsetek i dywidend | (2 733) | (2 154) |
| Koszt płatności w formie akcji (programy motywacyjne) | 9 142 | 9 986 |
| Udział w zyskach (stratach) jednostek stowarzyszonych | (3 066) | (9 575) |
| Inne korekty | (5 595) | 1 022 |
| Korekty razem | 41 633 | 29 257 |
| Zmiana stanu zapasów | 5 064 | (7 346) |
| Zmiana stanu należności | (73 276) | (33 056) |
| Zmiana stanu zobowiązań | 37 486 | 28 118 |
| Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych | 35 630 | 16 638 |
| Zmiany w kapitale obrotowym | 4 904 | 4 354 |
Grupa Kapitałowa dla celów sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej (patrz nota nr 12). Wpływ na różnicę w wartości środków pieniężnych wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz sprawozdaniu z przepływów pieniężnych mają:
| 31.12.2017 | 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej |
52 458 | 63 262 |
| Inne | 0 | 1 934 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w CF | 52 458 | 65 196 |
Podmioty powiązane z Grupą obejmują kluczowy personel kierowniczy, jednostki stowarzyszone oraz pozostałe podmioty powiązane, do których Grupa zalicza podmioty kontrolowane przez właścicieli Spółki dominującej. Do najważniejszych pozostałych podmiotów powiązanych Grupa zalicza:
| Podmiot | Rodzaj powiązania |
Komentarz |
|---|---|---|
| Cal Capital Sp. z o.o. | kapitałowe, osobowe |
James van Bergh – Przewodniczący Rady Nadzorczej Emitenta jest również Prezesem Spółki Agnieszka van Bergh – żona Przewodniczącego Rady Nadzorczej Emitenta posiada 100% udziałów w spółce |
| Benefit Invest LTD | kapitałowe, osobowe |
Akcjonariusz Emitenta, obecnie posiadający 21,37% udziałów w kapitale zakładowym Spółki Agnieszka van Bergh - żona Przewodniczącego Rady Nadzorczej Emitenta posiada 99% udziałów w spółce James van Bergh Przewodniczący Rady Nadzorczej Emitenta zajmuje w Spółce stanowisko Dyrektora Generalnego |
| Marek Kamola | kapitałowe | Akcjonariusz Emitenta, obecnie posiadający 9,72% udziałów w kapitale zakładowym Spółki |
| James van Bergh | kapitałowe, osobowe |
Obecnie James van Bergh posiada bezpośrednio 21,92% łącznej liczby udziałów Emitenta. Jest również Przewodniczącym Rady Nadzorczej Emitenta |
| Fundacja Benefit Systems |
osobowe | Izabela Walczewska-Schneyder – Członek Zarządu Emitenta jest również Prezesem Fundacji |
Nierozliczone salda należności oraz zobowiązań zazwyczaj regulowane są w środkach pieniężnych.
Informacje o zobowiązaniach warunkowych dotyczących podmiotów powiązanych zaprezentowano w nocie nr 24.
23.1. Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym
Do kluczowego personelu kierowniczego Grupa zalicza Członków Zarządu Spółki dominującej oraz spółek zależnych. Szczegółowe informacje o wynagrodzeniach Zarządu Spółki dominującej przedstawiono w nocie nr 28.4.
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Grupa Kapitałowa nie otrzymała i nie udzieliła kluczowemu personelowi kierowniczemu żadnych pożyczek w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym.
W 2017 roku Grupa nie dokonała zakupu od podmiotów kontrolowanych przez kluczowy personel kierowniczy. (2016 rok: 0 tys. PLN). W 2017 roku Grupa nie dokonała sprzedaży do podmiotów kontrolowanych przez kluczowy personel kierowniczy. (2016 rok: 0 tys. PLN).
23.2. Transakcje z jednostkami stowarzyszonymi oraz pozostałymi podmiotami powiązanymi
W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym ujęto następujące kwoty przychodów ze sprzedaży oraz należności od jednostek stowarzyszonych oraz pozostałych podmiotów powiązanych:
| Przychody z działalności operacyjnej | ||||
|---|---|---|---|---|
| od 01.01 do 31.12.2017 | od 01.01 do 31.12.2016 Przekształcone |
|||
| Sprzedaż do: | ||||
| Jednostki stowarzyszonej | 5 074 | 1 360 | ||
| Pozostałych podmiotów powiązanych | 3 4 |
|||
| Razem | 5 077 | 1 364 | ||
| Należności | ||||
| 31.12.2017 | 31.12.2016 Przekształcone |
|||
| Sprzedaż do: | ||||
| Jednostki stowarzyszonej | 721 | 534 | ||
| Pozostałych podmiotów powiązanych | 0 1 |
Nie dokonywano odpisów aktualizujących wartość należności od podmiotów powiązanych, w związku z czym nie ujęto z tego tytułu w wyniku żadnych kosztów.
W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym ujęto następujące kwoty zakupów oraz zobowiązań wobec jednostek stowarzyszonych oraz pozostałych podmiotów powiązanych:
| Zakup (koszty, aktywa) | |||
|---|---|---|---|
| od 01.01 do 31.12.2016 od 01.01 do 31.12.2017 Przekształcone |
|||
| Zakup od: | |||
| Jednostki stowarzyszonej | 29 671 | 22 016 | |
| Pozostałych podmiotów powiązanych | 96 | 96 | |
| Razem | 29 767 | 22 112 | |
| Zobowiązania | |||
| 31.12.2017 | 31.12.2016 Przekształcone |
||
| Zakup od: | |||
| Jednostki stowarzyszonej | 19 | 69 | |
| Pozostałych podmiotów powiązanych | 0 | 10 | |
| Razem | 19 | 79 |
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym Grupa Kapitałowa udzieliła pożyczek podmiotom powiązanym:
| 31.12.2017 | 31.12.2016 Przekształcone |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Udzielone | Skumulowane | Przychody | Udzielone w | Skumulowane | Przychody | |
| w okresie | saldo finansowe |
okresie | saldo | finansowe | ||
| Pożyczki udzielone: | ||||||
| Jednostce stowarzyszonej | 5 950 | 46 917 | 1 523 | 1 750 | 30 115 | 985 |
| Razem | 5 950 | 46 917 | 1 523 | 1 750 | 30 115 | 985 |
Warunki powyższych pożyczek zostały zaprezentowane w notach nr 8.2 i 8.5.
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
||||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Wartość zobowiązań warunkowych według stanu na koniec poszczególnych okresów (w tym dotyczących podmiotów powiązanych) przedstawia się następująco:
| 31.12.2017 | 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|
| Wobec jednostek stowarzyszonych: | ||
| Gwarancje udzielone / Poręczenie spłaty zobowiązań | 11 497 | 15 556 |
| Wobec pozostałych podmiotów powiązanych: | ||
| Gwarancje udzielone | 0 | 0 |
| Wobec pozostałych jednostek: | ||
| Gwarancje udzielone | 0 | 3 013 |
| Zobowiązania warunkowe razem | 11 497 | 18 569 |
Zobowiązania warunkowe powiązane z udziałami w jednostkach stowarzyszonych obejmują: Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych (nota 25).
Grupa Kapitałowa może być narażona na ryzyka związane z instrumentami finansowymi. Aktywa oraz zobowiązania finansowe Grupy w podziale na kategorie zaprezentowano w nocie nr 8.1. Ryzykami, na które jest narażona Grupa są:
Zarządzanie ryzykiem finansowym Grupy koordynowane jest przez Spółkę dominującą. W procesie zarządzania ryzykiem najważniejszą wagę mają następujące cele:
Grupa nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych. Od strony ekonomicznej przeprowadzane transakcje mają charakter zabezpieczający przed określonym ryzykiem. Poniżej przedstawiono najbardziej znaczące ryzyka, na które jest narażona jest Grupa.
Większość transakcji w G przeprowadzanych jest w PLN. Jedynymi transakcjami walutowymi są pożyczki w CZK i EUR udzielone jednostkom konsolidowanym w ramach Grupy Kapitałowej Benefit Systems oraz koszty najmu biura w Warszawie wyrażony w EUR.
Aktywa oraz zobowiązania finansowe Grupy, inne niż instrumenty pochodne wyrażone w walutach obcych, przeliczone na PLN kursem zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy przedstawiają się następująco:
| Nota | Wartość wyrażona w walucie |
Wartość po przeliczeniu |
|
|---|---|---|---|
| EUR | PLN | ||
| Stan na 31.12.2017 | |||
| Aktywa finansowe (+): | |||
| Pożyczki | 8.2 | 0 | 0 |
| Zobowiązania finansowe (-): | |||
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe |
16 | (4 919) | (20 518) |
| Ekspozycja na ryzyko walutowe razem | (4 919) | (20 518) | |
| Stan na 31.12.2016 Przekształcone | |||
| Aktywa finansowe (+): | |||
| Pożyczki | 8.2 | 0 | 0 |
| Zobowiązania finansowe (-): | |||
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe |
16 | (6 559) | (29 017) |
| Ekspozycja na ryzyko walutowe razem | (6 559) | (29 017) |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
||||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych Spółki oraz wahań kursu EUR do PLN, przy założeniu wzrostu lub spadku kursów EUR/PLN o 10% w stosunku do kursu zamknięcia obowiązującego na dzień bilansowy:
| Wahania kursu | Wpływ na wynik finansowy: | |
|---|---|---|
| Stan na 31.12.2017 | ||
| Wzrost kursu walutowego | 10% | (2 052) |
| Spadek kursu walutowego | -10% | 2 052 |
| Stan na 31.12.2016 Przekształcone | ||
| Wzrost kursu walutowego | 10% | (2 902) |
| Spadek kursu walutowego | -10% | 2 902 |
Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w ciągu roku w zależności od wolumenu transakcji przeprowadzanych w walucie. Niemniej, na podstawie powyższej analizy możemy stwierdzić, że Grupa nie jest narażona na istotne ryzyko walutowe.
Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje się na zminimalizowaniu wahań przepływów odsetkowych z tytułu aktywów oraz zobowiązań finansowych oprocentowanych zmienną stopą procentową. Grupa jest narażona na ryzyko stopy procentowej w związku z następującymi kategoriami aktywów oraz zobowiązań finansowych:
Charakterystykę powyższych instrumentów, w tym oprocentowanie zmienną oraz stałą stopą procentową, przedstawiono w notach nr 8.2 oraz 8.3.
Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz innych całkowitych dochodów w odniesieniu do potencjalnego wahania stopy procentowej w górę oraz w dół o 1 p.p.
| Wahania | Wpływ na wynik finansowy: | Wpływ na pozostałe dochody całkowite: |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| stopy | 31.12.2017 | 31.12.2016 | 31.12.2017 | 31.12.2016 | |
| Wzrost stopy procentowej | 1 p.p. | (2 169) | (1 676) | (2 169) | (1 676) |
| Spadek stopy procentowej | -1 p.p. | 2 169 | 1 676 | 2 169 | 1 676 |
Maksymalna ekspozycja Grupy na ryzyko kredytowe określana jest poprzez wartość bilansową następujących aktywów finansowych i zobowiązań pozabilansowych:
| Nota | 31.12.2017 | 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|---|
| Pożyczki | 8.2 | 75 055 | 56 152 |
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe | 11 | 131 248 | 95 267 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 12 | 52 458 | 65 195 |
| Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń | 24 | 11 497 | 18 568 |
| Ekspozycja na ryzyko kredytowe razem | 270 258 | 235 182 |
Grupa w sposób ciągły monitoruje zaległości klientów oraz wierzycieli w regulowaniu płatności, analizując ryzyko kredytowe indywidualnie lub w ramach poszczególnych klas aktywów określonych ze względu na ryzyko kredytowe (wynikające np. z branży, regionu lub struktury odbiorców). Ponadto w ramach zarządzania ryzykiem kredytowym Grupa dokonuje transakcji z kontrahentami o potwierdzonej wiarygodności.
W ocenie Zarządu spółki dominującej powyższe aktywa finansowe, które nie są zaległe oraz objęte odpisem z tytułu utraty wartości na poszczególne dni bilansowe, uznać można za aktywa o dobrej jakości kredytowej. Z tego też względu Grupa nie ustanawiała zabezpieczeń oraz innych dodatkowych elementów poprawiających warunki kredytowania.
Analizę należności jako najistotniejszej kategorii aktywów narażonych na ryzyko kredytowe pod kątem zalegania oraz strukturę wiekową należności zaległych nie objętych odpisem przedstawiają poniższe tabele:
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
||||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
| 31.12.2017 | 31.12.2016 Przekształcone |
|||
|---|---|---|---|---|
| Bieżące | Zaległe | Bieżące | Zaległe | |
| Należności krótkoterminowe: | ||||
| Należności z tytułu dostaw i usług | 86 376 | 21 971 | 35 283 | 27 121 |
| Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-) | (60) | (5 131) | (145) | (3 693) |
| Należności z tytułu dostaw i usług netto | 86 316 | 16 840 | 35 138 | 23 428 |
| Pozostałe należności finansowe | 4 794 | 84 | 25 479 | 0 |
| Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności (-) | 0 | (20) | 0 | 0 |
| Pozostałe należności finansowe netto | 4 794 | 64 | 25 479 | 0 |
| Należności finansowe | 91 110 | 16 904 | 60 617 | 23 428 |
| 31.12.2017 | 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|
| Należności z tytułu Należności z tytułu dostaw i usług dostaw i usług |
||
| Należności krótkoterminowe zaległe: | ||
| do 1 miesiąca | 10 636 | 13 610 |
| od 1 do 6 miesięcy | 4 679 | 9 127 |
| od 6 do 12 miesięcy | 639 | 651 |
| powyżej roku | 886 | 40 |
| Zaległe należności finansowe | 16 840 | 23 428 |
W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług, Grupa nie jest narażona na ryzyko kredytowe w związku z pojedynczym znaczącym kontrahentem lub grupą kontrahentów o podobnych cechach. W oparciu o historycznie kształtujące się tendencje zalegania z płatnościami, zaległe należności nie objęte odpisem nie wykazują znacznego pogorszenia jakości - większość z nich mieści się w przedziale do miesiąca i nie zachodzą obawy co do ich ściągalności.
Ryzyko kredytowe środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, rynkowych papierów wartościowych oraz pochodnych instrumentów finansowych uznawane jest za nieistotne ze względu na wysoką wiarygodność podmiotów będących stroną transakcji, do których należą przede wszystkim banki.
Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych narażonych na ryzyko kredytowe zostały szczegółowo omówione w notach nr 8.2, 8.3 oraz 11.
Grupa Kapitałowa nie jest narażona na ryzyko utraty płynności, tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań finansowych. Ryzyko płynności Grupa ocenia jako niskie - nie odbiega ono od standardowego poziomu ryzyka występującego na rynku. Grupa zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące monitorowane w okresach tygodniowych) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach miesięcznych. Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków (w tym zwłaszcza poprzez ocenę zdolności pozyskania finansowania w postaci kredytów) oraz konfrontowane jest z inwestycjami wolnych środków.
Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Grupy, inne niż instrumenty pochodne, mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności:
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
||||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
| Krótkoterminowe: | Długoterminowe: | Przepływy razem | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Nota | do 6 m-cy |
6 do 12 m-cy |
1 do 3 lat | 3 do 5 lat | powyżej 5 lat |
przed zdyskontowaniem |
|
| Stan na 31.12.2017 | |||||||
| Kredyty w rachunku kredytowym | 8.3 | 253 | 1 628 | 884 | 0 | 0 | 2 765 |
| Kredyty w rachunku bieżącym | 8.3 | 0 | 8 547 | 0 | 0 | 0 | 8 547 |
| Kredyt inwestycyjny | 8.3 | 0 | 8 750 | 51 250 | 0 | 0 | 60 000 |
| Pożyczki | 8.3 | 169 | (22) | 0 | 0 | 0 | 147 |
| Dłużne papiery wartościowe | 8.3 | 0 | 51 269 | 69 902 | 0 | 0 | 121 171 |
| Leasing finansowy | 7 | 455 | 8 256 | 15 112 | 459 | 0 | 24 282 |
| Zobowiązania DiU oraz pozostałe zobowiązania finansowe |
16 | 126 249 | 0 | 44 925 | 0 | 0 | 171 174 |
| Ekspozycja na ryzyko płynności razem |
127 126 | 78 428 | 182 073 | 459 | 0 | 388 086 | |
| Stan na 31.12.2016 Przekształcone |
|||||||
| Kredyty w rachunku kredytowym | 8.3 | 253 | 253 | 5 344 | 379 | 0 | 6 229 |
| Kredyty w rachunku bieżącym | 8.3 | 0 | 3 453 | 0 | 0 | 0 | 3 453 |
| Pożyczki | 8.3 | 134 | 0 | 18 905 | 0 | 0 | 19 039 |
| Dłużne papiery wartościowe | 8.3 | 0 | 0 | 120 054 | 0 | 0 | 120 054 |
| Leasing finansowy | 7 | 443 | 9 954 | 21 559 | 0 | 5 796 | 37 752 |
| Zobowiązania DiU oraz pozostałe zobowiązania finansowe |
16 | 74 077 | 0 | 76 411 | 0 | 0 | 74 983 |
| Ekspozycja na ryzyko płynności razem |
74 907 | 13 660 | 242 273 | 379 | 5 796 | 261 510 |
W tabeli wykazano wartość umowną zobowiązań, bez uwzględnienia skutków dyskonta w związku z wyceną zobowiązań według zamortyzowanego kosztu, stąd prezentowane kwoty mogą odbiegać od ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Na poszczególne dni bilansowe Grupa Kapitałowa posiadała ponadto wolne limity kredytowe w rachunkach bieżących w następującej wartości:
| 31.12.2017 | 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|
| Przyznane limity kredytowe | 85 000 | 69 000 |
| Wykorzystane kredyty w rachunku bieżącym | 8 547 | 1 865 |
| Wolne limity kredytowe w rachunku bieżącym | 76 453 | 67 135 |
Grupa Kapitałowa zarządza kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności przez Grupę oraz zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych kondycją finansową Grupy.
Grupa monitoruje poziom kapitału na podstawie wartości bilansowej kapitałów własnych powiększonych o pożyczki podporządkowane otrzymane od właściciela oraz pomniejszonych o kapitał z wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających przepływy pieniężne. Na podstawie tak określonej kwoty kapitału Grupa oblicza wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem.
Ponadto by monitorować zdolność obsługi długu, Grupa oblicza wskaźnik długu (tj. zobowiązań z tytułu leasingu, kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych) do EBITDA (wynik z działalności operacyjnej skorygowany o koszty amortyzacji). Grupa zakłada utrzymanie wskaźnika długu do EBITDA na poziomie nie wyższym niż 3,0 (zgodnie z obowiązującymi kowenantami bankowymi).
Powyższe cele Grupy pozostają w zgodzie z wymogami narzuconymi przez umowy kredytowe, które zostały szczegółowo przedstawione w nocie nr 8.4.
Zarówno Grupa, jak i Spółka dominująca nie podlegają zewnętrznym wymogom kapitałowym.
W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym przedstawione wyżej wskaźniki kształtowały się na następującym poziomie:
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | |||
|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
|||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
| 31.12.2017 | 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|
| Kapitał: | ||
| Kapitał własny | 219 877 | 177 684 |
| Kapitał | 219 877 | 177 684 |
| Źródła finansowania ogółem: | ||
| Kapitał własny | 219 877 | 177 684 |
| Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne | 192 630 | 129 870 |
| Leasing finansowy | 24 282 | 37 752 |
| Źródła finansowania ogółem | 436 789 | 345 306 |
| Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem | 0,50 | 0,53 |
| EBITDA | ||
| Zysk z działalności operacyjnej | 121 411 | 93 175 |
| Amortyzacja | 34 118 | 23 692 |
| EBITDA | 155 529 | 116 867 |
| Zobowiązania finansowe netto: | ||
| Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne | 192 630 | 129 870 |
| Leasing finansowy | 24 282 | 25 240 |
| Zobowiązania finansowe netto | 216 912 | 155 110 |
| Wskaźnik długu do EBITDA | 1,39 | 1,33 |
We wszystkich okresach wskaźniki mieściły się na zakładanych przez Grupę poziomach. Wzrost poziomu wskaźnika długu do EBITDA wynika z uruchomienia w 2017 roku kredytu inwestycyjnego w spółce dominującej w kwocie 60 000 tys. PLN.
Wycofanie wniosku w sprawie koncentracji polegającej na przejęciu kontroli nad Calypso Fitness S.A.
W dniu 2 stycznia 2018 roku Spółka złożyła w Urzędzie Ochrony Konkurencji i Konsumentów pismo zawierające: (i) wycofanie wniosku z dnia 10 października 2016 roku w sprawie koncentracji polegającej na przejęciu przez Emitenta kontroli nad Calypso Fitness S.A. z siedzibą w Warszawie ("Zgłoszenie") oraz (ii) wniosek o umorzenie postępowania prowadzonego przez Prezesa Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów w związku ze złożonym Zgłoszeniem.
Złożenie ww. wniosków było konsekwencją wygaśnięcia w dniu 31 grudnia 2017 roku warunkowej umowy zobowiązującej sprzedaży akcji Calypso Fitness S.A. z dnia 5 października 2016 roku zawartej przez spółkę zależną Emitenta: Fit Invest Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie ze spółką Glastonbury Ventures Limited (Ltd) z siedzibą w Limassol oraz Panem Mikołajem Nawackim.
Jednocześnie Zarząd Emitenta poinformował, iż nadal będzie realizował strategię zapewniania odpowiedniej bazy klubów sportowych dla dynamicznie rosnącej grupy użytkowników kart MultiSport.
Zawarcie umowy w sprawie podziału Calypso Fitness S.A. i przyszłego nabycia udziałów w spółkach przejmujących część majątku wydzielanego z Calypso Fitness S.A.
W dniu 19 lutego 2018 roku Benefit Systems S.A. zawarł z Fit Invest Sp. z o.o., Glastonbury Ventures Limited (Ltd) z siedzibą w Limassol ("GVL"), w imieniu której negocjacje rozpoczął Pan Mikołaj Nawacki ("MN") oraz spółką Fitness Investment Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie ("Fitness Investment") umowę, przedmiotem której jest przede wszystkim określenie warunków przeprowadzenia wieloetapowej procedury, mającej finalnie doprowadzić do transformacji Calypso Fitness, a w dalszej kolejności do zawarcia umów sprzedaży udziałów w spółkach kontrolowanych przez innych niż Fit Invest akcjonariuszy Calypso Fitness, na które przeniesiona zostanie część majątku wydzielanego z Calypso Fitness ("Umowa").
Zgodnie z treścią Umowy, transformacja Calypso Fitness, obejmować będzie przeprowadzenie podziału Calypso Fitness przez wydzielenie części mienia tej spółki oraz przeniesienie go na trzy oddzielne podmioty ("Podział"), w dniu wydzielenia zależne bezpośrednio i w 100% od obecnych akcjonariuszy Calypso Fitness, tj. na podmiot zależny od GVL ("NewCo1"), podmiot zależny od Fit Invest ("NewCo2") oraz podmiot zależny od Fitness Investment ("NewCo3"). Majątek wydzielany z Calypso Fitness składać się będzie ze składników majątkowych (aktywów i pasywów) tworzących obecnie 10 (słownie: dziesięć) klubów fitness. Strony Umowy przewidują zakończenie procedur prowadzących do wszczęcia procesu Podziału, jak również samej procedury Podziału, do dnia 31 stycznia 2019 r., przy czym przekroczenie tego terminu nie będzie stanowić naruszenia Umowy.
Umowa zawiera zobowiązanie GVL oraz Fit Invest do zawarcia, po przeprowadzeniu transformacji Calypso Fitness, umowy sprzedaży wszystkich udziałów w NewCo1 oraz NewCo3 (wcześniej nabytych od Fitness Investment przez GVL) ("Udziały" oraz "Umowa Sprzedaży"), za łączną cenę należną GVL (jako sprzedającemu) od Fit Invest (jako
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | |||
|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
|||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
kupującego) w wysokości 69 mln PLN ("Cena"). Cena będzie płatna jednorazowo w terminie trzech dni roboczych po zawarciu Umowy Sprzedaży na rachunek bankowy GVL. Przejście prawa własności Udziałów na rzecz Fit Invest nastąpi z dniem uznania płatności Ceny. Niezależnie od kwoty Ceny, Fit Invest na podstawie Umowy Sprzedaży będzie zobowiązana względem GVL do uiszczenia dodatkowych kwot w łącznej kwocie nie wyższej niż 37 mln PLN, uzależnionej od wzrostu kapitalizacji Emitenta.
W wyniku Podziału oraz realizacji postanowień Umowy Sprzedaży, Fit Invest stanie się jedynym udziałowcem w NewCo1, NewCo2 oraz NewCo3. Zgodnie z postanowieniami Umowy za wszelkie zobowiązania Fit Invest z Umowy oraz Umowy Sprzedaży, odpowiadać będzie solidarnie także Emitent, natomiast za wszelkie zobowiązania GVL wynikające z Umowy oraz Umowy Sprzedaży odpowiadać solidarnie będzie MN. Umowa przewiduje również dwustronne kary umowne w wysokości 10 mln PLN za nie przystąpienie przez GVL lub Fit Invest do Umowy Sprzedaży mimo zakończenia podziału Calypso Fitness i spełnienia się warunków wskazanych w Umowie.
Umowa została zawarta pod warunkiem rozwiązującym w postaci braku uzyskania zgody Rady Nadzorczej Emitenta (w formie stosownej uchwały) na zawarcie Umowy najpóźniej do dnia 28 lutego 2018 roku.
W dniu 26 lutego 2018 roku Rada Nadzorcza Emitenta podjęła uchwałę wyrażającą zgodę na zawarcie w/w Umowy.
W dniu 30 stycznia 2018 roku został podpisany pomiędzy Panem Jakubem Raniszewskim, Panem Przemysławem Szczęsnym, Panem Kamilem Wróblewskim, Panią Anetą Katarzyną Warsinską, Panią Moniką Bronikowską, Panem Danielem Tomaszem Smajek oraz Panem Rafałem Ludwikiem Klimczewskim, będącymi wspólnikami spółki Zdrofit Sp. z o.o. ("Wspólnicy"), Emitentem oraz Fit Invest aneks nr 2 do Umowy inwestycyjnej z dnia 2 grudnia 2013 roku, na podstawie którego z dniem 30 stycznia 2018 roku została zmieniona treść zawartej pomiędzy tymi podmiotami Umowy ("Aneks").
Ponadto, w związku z wprowadzonymi zgodnie z Aneksem zmianami do Umowy, w dniu 30 stycznia 2018 roku, Fit Invest zawarł z każdym ze Wspólników umowę sprzedaży udziałów w kapitale zakładowym spółki Zdrofit ("Umowy Sprzedaży"). Na podstawie Umów Sprzedaży, Fit Invest nabędzie od Wspólników łącznie 1 349 Udziałów stanowiących 44,97% kapitału zakładowego spółki Zdrofit, za łączną cenę 52 500 226,00 PLN ("Cena"). Zapłata Ceny nastąpi do dnia 28 lutego 2018 roku. Przejście własności Udziałów na rzecz Fit Invest nastąpi z dniem uznania płatności Ceny, w odpowiednich proporcjach, na rachunkach bankowych Wspólników. W wyniku przeprowadzonej transakcji Fit Invest będzie posiadać 100% udziałów w kapitale zakładowym Spółki.
W dniu 19 lutego 2018 roku zostały podpisane aneksy do umów sprzedaży udziałów z dnia 30 stycznia 2018 roku, zgodnie z którymi zapłata ceny sprzedaży udziałów w spółce Zdrofit nastąpi w dwóch ratach, przy czym pierwsza rata zostanie zapłacona do dnia 28 lutego 2018 roku, natomiast druga rata zostanie zapłacona do dnia 30 marca 2018 roku.
W dniu 13 lutego 2018 roku Rada Nadzorcza Spółki na wniosek Zarządu Spółki wyraziła zgodę na przeprowadzenie przez Spółkę restrukturyzacji zadłużenia wybranych spółek z tzw. Segmentu Fitness, polegającej na podwyższeniu kapitału zakładowego spółki Fit Invest Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie będącą spółką w 100% zależnych od Spółki z kwoty 4 713,6 tys. PLN do kwoty 10 813,6 tys. PLN, tj. o kwotę 6 100 tys. PLN, w drodze utworzenia 122 tysięcy nowych udziałów i objęcia ich przez Spółkę w zamian za wkład pieniężny w wysokości 61 mln PLN, który zostanie wykorzystany na:
Środki otrzymane przez Fitness Academy, Fabrykę Formy oraz Fitness Place zostaną wykorzystane na spłatę zobowiązań z tytułu pożyczek udzielonych tym podmiotom przez Spółkę. Zarząd Spółki wskazuje, że przewidywane terminy realizacji wyżej wskazanych działań to pierwsza połowa 2018 roku.
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | |||
|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
|||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Zarząd Benefit System S.A. poinformował o wpłynięciu do Spółki podpisanego przez Bank Zachodni WBK S.A. z siedzibą we Wrocławiu ("Bank") aneksu z dnia 15 stycznia 2018 roku do umowy z dnia 2 kwietnia 2012 roku o limit na gwarancje bankowe. Przedmiotem aneksu jest zmiana kwoty zobowiązania Banku do udzielania gwarancji, na podstawie zlecenia/dyspozycji Spółki, do kwoty 38 mln PLN.
W związku z w/w aneksem Spółka jest zobowiązana do złożenia oświadczenia o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 §1 pkt 5) Kodeksu postępowania cywilnego do kwoty 118,5 mln PLN (obejmujące również wierzytelności wynikające z umowy z dnia 18 lipca 2012 roku o wielocelową i wielowalutową linię kredytową), przy czym Bank będzie mógł wystąpić o nadanie aktowi notarialnemu klauzuli wykonalności w terminie do dnia 30 kwietnia 2025 roku. W pozostałym zakresie aneks zawiera postanowienia typowe dla umów tego rodzaju.
Pomiędzy Spółką a Bankiem nie ma żadnych powiązań. Nie występują również żadne powiązania pomiędzy osobami zarządzającymi lub nadzorującymi Spółką a osobami zarządzającymi lub nadzorującymi Bank.
Ustanowienie limitów pożyczek w ramach programu wsparcia Partnerów w Benefit Systems S.A.
W dniu 13 lutego 2018 roku Rada Nadzorcza Spółki wyraziła zgodę na podwyższenie limitu pożyczek udzielanych przez Spółkę w ramach programu wsparcia partnerów do łącznej kwoty 35 mln PLN ("Program").
Program adresowany jest do podmiotów świadczących usługi sportowo-rekreacyjne na rzecz użytkowników kart Programu MultiSport, z którymi Spółka zawarła umowę o współpracy ("Partner"). Pod warunkiem spełnienia przez Partnera szczegółowych warunków określonych w zasadach Programu (m.in. współpraca ze Spółką w sposób ciągły przez okres co najmniej 12 miesięcy i niestwierdzenie nieprawidłowości w przestrzeganiu warunków umowy o współpracy w tym okresie; złożenie wniosku o pożyczkę wraz z wymaganą dokumentacją; ustanowienie stosownych zabezpieczeń umowy pożyczki wskazanych szczegółowo w zasadach Programu) i uzyskania pozytywnej akceptacji Spółki, Spółka udziela Partnerom zamierzającym otworzyć nowy klub fitness lub zmodernizować już funkcjonujący klub fitness, wsparcia finansowego w postaci pożyczki.
Zgodnie z zasadami Programu, maksymalna wysokość pożyczki dla Partnera, w zależności od jej przeznaczenia wynosi 1.000.000 PLN – w przypadku otwarcia nowego klubu fitness lub 500.000 PLN – w przypadku modernizacji już istniejącego klubu fitness. O wysokości kwoty pożyczki, wysokości oprocentowania oraz okresie spłaty (nie dłuższym niż 120 miesięcy) każdorazowo decyduje Spółka w oparciu o przedłożony wniosek wraz z załącznikami oraz udzielone przez Partnera informacje.
Program ma na celu zapewnienie dla rosnącej liczby użytkowników kart MultiSport dodatkowych miejsc do ćwiczeń o odpowiedniej jakości oraz wsparcie Partnerów w dalszym rozwoju ich działalności.
W dniu 25 stycznia 2018 roku w Spółce rozpoczęła się kontrola celno-skarbowa na podstawie otrzymanego od Naczelnika Małopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Krakowie upoważnienia do przeprowadzenia kontroli celno-skarbowej. Kontrola dotyczy przestrzegania przepisów ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych w zakresie opodatkowania dochodów osiągniętych w latach 2012-2016. Na obecnym etapie kontroli Spółka udostępnia księgi podatkowe oraz dowody księgowe będące podstawą zapisów w tych księgach, zgodnie z wezwaniami otrzymywanymi od Naczelnika Małopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Krakowie. Na dzień publikacji sprawozdania kontrola nie została zakończona.
Zawarcie umowy kredytu inwestycyjnego z bankiem Powszechną Kasą Oszczędności Bankiem Polskim S.A.
Zarząd Spółki dominującej poinformował o podpisaniu w dniu 19 marca 2018 roku przez spółkę Fit Invest Sp. z o.o. - spółkę w 100% zależną od Emitenta, spółkę Fitness Place Sp. z o.o.– spółkę w 100% zależną od Fit Invest Sp. z o.o. oraz bank Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski S.A. umowy kredytu inwestycyjnego ("Umowa"). Przedmiotem Umowy jest udzielenie spółce Benefit Systems S.A., Fit Invest Sp. z o.o. oraz Fitness Place Sp. z o.o. kredytu inwestycyjnego do łącznej kwoty 100.000.000,00 złotych, który może być przez Kredytobiorców wykorzystany m.in. na:
Od kwoty wykorzystanego kredytu naliczane będą odsetki według stawki WIBOR 1M powiększone o marżę banku.
28.1. Informacje o toczących się postępowaniach przed organem administracyjnym
W nawiązaniu do informacji przekazanych przez Spółkę w Sprawozdaniach Zarządu przy okazji ogłaszania Raportu Rocznego za 2016 oraz okresowych za 1, 2 i 3 kwartał 2017 roku dotyczących: (i) postępowania koncentracyjnego prowadzonego przez Prezesa Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów ("Prezes UOKiK") związanego zawarciem warunkowej umowy 50,1% akcji Calypso Fitness S.A. ("Umowa Warunkowa") oraz (ii) czynności
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | |||
|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
|||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
wyjaśniających prowadzonych przez Prezesa UOKiK, Zarząd Benefit Systems S.A. informuje, że w zakresie postępowania koncentracyjnego z dniem 31 grudnia 2017 roku wygasła Umowa Warunkowa. W związku z powyższym w dniu 2 stycznia 2018, Spółka wycofała przedmiotowy wniosek koncentracyjny, a postępowanie w tym zakresie zostało umorzone.
Zarząd Spółki informuje jednocześnie, że nadal trwają czynności wyjaśniające prowadzone przez Prezesa UOKiK. Spółka na bieżąco współpracuje z UOKiK i bez zwłoki udostępnia wszelkie niezbędne materiały i informacje.
Czynności wyjaśniające rozpoczęły się w listopadzie 2015, a pod koniec stycznia 2017 roku nastąpiło przeszukanie wybranych pomieszczeń Benefit Systems S.A. przez urzędników Urzędu, o czym Spółka informowała już w raporcie za 2016 rok. Podobne kontrole odbyły się w Benefit Partners, Fit Invest, Fitness Academy, a także w spółkach Calypso Fitness, Platinium i w PZPF. Zarząd Benefit Systems S.A. dysponuje analizami prawnymi, z których wynika prawdopodobieństwo wystąpienia ryzyka przekształcenia się obecnych czynności wyjaśniających w postępowanie przeciwko Spółce. W przypadku przekształcenia się czynności wyjaśniających w postępowanie przeciwko Spółce i w przypadku gdyby doprowadziło ono do nałożenia kar, Zarząd Benefit Systems informuje, że maksymalna kara, jaką może nałożyć Urząd, zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, wynosi nie więcej niż 10% obrotu Spółki, przeciwko której prowadzone było postępowanie, osiągniętego w roku obrotowym poprzedzającym rok nałożenia kary.
Zgodnie z dobrą praktyką i przepisami prawa Zarząd Spółki będzie informować rynek o ewentualnych kolejnych krokach w ramach czynności wyjaśniających.
W okresach objętych sprawozdaniem finansowym, do przeliczenia wybranych danych finansowych zastosowano następujące średnie kursy wymiany złotego w stosunku do Euro, ustalane przez Narodowy Bank Polski:
Najwyższy kurs obowiązujący w każdym okresie kształtował się następująco:
01.01 - 31.12.2017: 4,3308 PLN/EUR, 01.01 - 31.12.2016: 4,4405 PLN/EUR.
Najniższy kurs obowiązujący w każdym okresie kształtował się następująco:
01.01 - 31.12.2017: 4,1709 PLN/EUR,
01.01 - 31.12.2016: 4,2684 PLN/EUR.
Podstawowe pozycje skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, skonsolidowanego sprawozdania z wyniku oraz skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych, przeliczone na Euro, przedstawia tabela:
| od 01.01 do 31.12.2017 |
od 01.01 do 31.12.2016 Przekształcone |
od 01.01 do 31.12.2017 |
od 01.01 do 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|---|---|
| tys. PLN | tys. EUR | |||
| Sprawozdanie z wyniku | ||||
| Przychody ze sprzedaży | 964 786 | 743 818 | 227 292 | 169 988 |
| Zysk z działalności operacyjnej | 121 411 | 93 175 | 28 603 | 21 294 |
| Zysk przed opodatkowaniem | 116 291 | 98 839 | 27 397 | 22 588 |
| Zysk netto | 86 708 | 75 593 | 20 427 | 17 276 |
| Zysk netto przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego |
88 103 | 80 519 | 20 756 | 18 401 |
| Zysk na akcję (PLN) | 33,09 | 29,43 | 7,80 | 6,73 |
| Rozwodniony zysk na akcję (PLN) | 32,93 | 28,77 | 7,76 | 6,58 |
| Średni kurs PLN / EUR w okresie | 4,2447 | 4,3757 | ||
| Sprawozdanie z przepływów pieniężnych | ||||
| Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej |
139 161 | 120 611 | 32 785 | 27 564 |
| Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej |
(161 847) | (68 743) | (38 129) | (15 710) |
| Środki pieniężne netto z działalności finansowej |
9 949 | (10 650) | 2 344 | (2 434) |
| Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów |
(12 737) | 41 218 | (3 001) | 9 420 |
| Średni kurs PLN / EUR w okresie | - | - | 4,2447 | 4,3757 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | |||
|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
|||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
| 31.12.2017 | 31.12.2016 Przekształcone |
31.12.2017 | 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|---|---|
| tys. PLN | tys. EUR | |||
| Sprawozdanie z sytuacji finansowej | ||||
| Aktywa | 762 035 | 590 640 | 182 703 | 133 508 |
| Zobowiązania długoterminowe | 201 713 | 236 349 | 48 362 | 53 424 |
| Zobowiązania krótkoterminowe | 340 445 | 176 606 | 81 624 | 39 920 |
| Kapitał własny | 219 877 | 177 684 | 52 717 | 40 164 |
| Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej |
202 033 | 160 433 | 48 439 | 36 264 |
| Kurs PLN / EUR na koniec okresu | - | - | 4,1709 | 4,4240 |
28.3. Struktura właścicielska kapitału podstawowego
| Liczba akcji (szt.) | Liczba głosów (szt.) |
Wartość nominalna akcji (tys. PLN) |
Udział w kapitale | |
|---|---|---|---|---|
| Stan na 31.12.2017 | ||||
| James van Bergh | 586 285 | 586 285 | 586 | 21,92% |
| Benefit Invest Ltd. | 571 606 | 571 606 | 572 | 21,37% |
| Marek Kamola | 260 000 | 260 000 | 260 | 9,72% |
| MetLife DFE | 253 891 | 253 891 | 254 | 9,49% |
| Nationale-Nederlanden | 245 000 | 245 000 | 245 | 9,16% |
| Pozostali | 758 060 | 758 060 | 758 | 28,34% |
| w tym Benefit Systems S.A. (akcje własne) | 120 080 | - | 120 | 4,49% |
| Razem | 2 674 842 | 2 674 842 | 2 675 | 100,00% |
| Stan na 31.12.2016 Przekształcone | ||||
| James van Bergh | 605 396 | 605 396 | 605 | 23,29% |
| Benefit Invest Ltd. | 581 504 | 581 504 | 582 | 22,37% |
| MetLife DFE | 293 951 | 293 951 | 294 | 11,31% |
| Marek Kamola | 262 830 | 262 830 | 263 | 10,11% |
| Nationale-Nederlanden | 245 000 | 245 000 | 245 | 9,42% |
| Pozostali | 610 961 | 610 961 | 611 | 23,50% |
| w tym Benefit Systems S.A. (akcje własne) | 84 730 | - | 85 | 3,26% |
| Razem | 2 599 642 | 2 599 642 | 2 600 | 100,00% |
W 2017 roku nie wystąpiły zmiany we własności pakietów akcji reprezentujących ponad 5% kapitału podstawowego.
28.4. Wynagrodzenie wyższej kadry zarządzającej i nadzorującej Spółkę dominującą
Łączna wartość wynagrodzeń i innych świadczeń dla Członków Zarządu Spółki dominującej wyniosła:
| W Spółce dominującej: | W spółkach zależnych oraz stowarzyszonych: |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| Wynagrodzenie | Inne Wynagrodzenie świadczenia |
Inne świadczenia |
Razem | ||
| Okres od 01.01 do 31.12.2017 | |||||
| Członkowie Zarządu Spółki dominującej | 2 075 | 43 | 0 | 0 | 2 118 |
| Okres od 01.01 do 31.12.2016 Przekształcone | |||||
| Członkowie Zarządu Spółki dominującej | 1 862 | 0 | 0 | 0 | 1 862 |
Inne informacje dotyczące kluczowego personelu kierowniczego, w tym dotyczące pożyczek, zaprezentowano w nocie nr 23.1.
Członkowie Zarządu osiągnęli ponadto korzyści w postaci należnych oraz potencjalnie należnych warrantów serii G i H, których stan posiadania na dzień publikacji przedstawiał się następująco:
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | |||
|---|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) |
|||
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
| Członek Zarządu | Warranty serii G do objęcia w 2018 za rok 2017 |
Warunkowo przyznane warranty serii H za rok 2018 |
Razem (szt.) | Wartość* |
|---|---|---|---|---|
| Grzegorz Haftarczyk | 1 750 | 600 | 2 350 | 1 008 |
| Arkadiusz Hanszke | 2 000 | 600 | 2 600 | 1 097 |
| Adam Radzki | 1 750 | 600 | 2 350 | 1 008 |
| Emilia Rogalewicz | 2 500 | 600 | 3 100 | 1 276 |
| Izabela Walczewska - Schneyder | 2 500 | 600 | 3 100 | 1 276 |
| Razem | 10 500 | 3 000 | 13 500 | 5 665 |
* Wartość świadczenia z tytułu przyznanych warrantów subskrybcyjnych stanowi różnica między ceną wykonania opcji a kursem akcji na dzień wyceny. Wycena warrantów serii G została oparta na cenach i warunkach dotyczących puli warrantów z 2017 roku (357,17 PLN), a wycena warrantów serii H została oparta na cenach i warunkach dotyczących puli warrantów z 2018 roku (638,07 PLN), w tys. PLN.
Łączna wartość wynagrodzeń i innych świadczeń dla Członków Rady Nadzorczej Spółki dominującej wyniosła:
| Wynagrodzenie | Inne świadczenia | Razem | |
|---|---|---|---|
| Okres od 01.01 do 31.12.2017 | |||
| Członkowie Rady Nadzorczej Spółki dominującej | 261 | 0 | 261 |
| Okres od 01.01 do 31.12.2016 Przekształcone | |||
| Członkowie Rady Nadzorczej Spółki dominującej | 234 | 0 | 234 |
Audytorem dokonującym badania oraz przeglądu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za 2017 rok jest PricewaterhouseCoopers Sp. z o.o. Wynagrodzenie audytora z poszczególnych tytułów wyniosło:
| od 01.01 do 31.12.2017 | od 01.01 do 31.12.2016 | |
|---|---|---|
| Badanie i przegląd sprawozdania finansowego | 346 | 91 |
| Inne usługi doradcze | 20 | 0 |
| Razem | 365 | 91 |
Przeciętne zatrudnienie w Grupie w podziale na poszczególne grupy zawodowe oraz rotacja pracowników kształtowały się następująco:
| od 01.01 do 31.12.2017 | od 01.01 do 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|
| Pracownicy umysłowi | 1 170 | 689 |
| Pracownicy fizyczni | 0 | 1 |
| Razem | 1 170 | 690 |
| od 01.01 do 31.12.2017 | od 01.01 do 31.12.2016 Przekształcone |
|
|---|---|---|
| Liczba pracowników przyjętych | 696 | 229 |
| Liczba pracowników zwolnionych (-) | (216) | (203) |
| Razem | 480 | 26 |
| Nazwa grupy kapitałowej: | Grupa Kapitałowa Benefit Systems | ||
|---|---|---|---|
| Okres objęty sprawozdaniem finansowym: | 01.01.2017 – 31.12.2017 | Waluta sprawozdawcza: | złoty polski (PLN) |
| Poziom zaokrągleń: | wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2017 (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dominującej w dniu 21 marca 2018 roku.
| Podpisy wszystkich Członków Zarządu | |||
|---|---|---|---|
| Data | Imię i nazwisko | Funkcja | Podpis |
| 21 marca 2018 | Grzegorz Haftarczyk | Członek Zarządu | |
| 21 marca 2018 | Arkadiusz Hanszke | Członek Zarządu | |
| 21 marca 2018 | Adam Radzki | Członek Zarządu | |
| 21 marca 2018 | Emilia Rogalewicz | Członek Zarządu | |
| 21 marca 2018 | Izabela Walczewska-Schneyder |
Członek Zarządu | |
| Podpis osoby odpowiedzialnej za sporządzenie sprawozdania finansowego | |||
| Data | Imię i nazwisko | Funkcja | Podpis |
| 21 marca 2018 | Arkadiusz Szczygielski | Dyrektor Finansowy |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.