Audit Report / Information • Mar 29, 2018
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK OBROTOWY 2017
WRAZ ZE SPRAWOZDANIEM NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA
Deloitte Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. Z siedzibą w Warszawie Al. Jana Pawła II 22 00-133 Warszawa Polska
Tel.: +48 22 511 08 11, 511 08 12 Fax: +48 22 511 08 13 www.deloitte.com/pl
Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej OT Logistics S.A. (zwanej dalej "Grupą Kapitałową"), w której jednostką dominującą jest spółka OT Logistics S.A. (zwana dalej "jednostką dominującą"), na które składają się: skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2017 roku, skonsolidowane sprawozdanie z wyniku finansowego i całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym oraz skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzone za rok obrotowy od 1 stycznia 2017 roku do 31 grudnia 2017 roku oraz dodatkowe informacje i objaśnienia ("skonsolidowane sprawozdanie finansowe").
Zarząd jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego i za jego rzetelną prezentację zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa a także statutem jednostki dominującej. Zarząd jednostki dominującej jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.
Zgodnie z przepisami Ustawy o rachunkowości Zarząd jednostki dominującej oraz członkowie jej Rady Nadzorczej zobowiązani do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2018 r. poz. 395 z późniejszymi zmianami), zwaną dalej "Ustawą o rachunkowości".
Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego Grupy Kapitałowej zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości.
Badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień:
ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze $1)$ publicznym (Dz. U. z 2017 r. poz. 1089 z późniejszymi zmianami) ("Ustawa o biegłych rewidentach"),
Nazwa Deloitte odnosi się do kilku jednostek Deloitte Touche Tohmatsu Limited, prywatnego podmiotu prawa brytyjskiego z ograniczoną odpowiedzialnością i jego członkowskich, które stanowią oddzielne i niezależne podmioty prawnę, pokładny opis struktury prawnej Deloitte Touch Tohmatsu Limited oraz jego firm członkowskich można znależć na stronie www.deloitte.com/pl/onas
Regulacje te wymagają przestrzegania wymogów etycznych oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego zniekształcenia.
Celem badania jest uzyskanie wystarczającej pewności co do tego czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błedem oraz wydanie sprawozdania niezależnego biegłego rewidenta zawierającego naszą opinię. Wystarczająca pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z powyżej wskazanymi standardami zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte, na podstawie tego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia powstałego na skutek oszustwa jest wyższe niż ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia powstałego na skutek błędu, ponieważ może obejmować zmowy, fałszerstwo, celowe pominięcia, wprowadzanie w błąd lub obejście kontroli wewnętrznej i może dotyczyć każdego obszaru prawa i regulacji, nie tylko tego bezpośrednio wpływającego na skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
Badanie polegało na przeprowadzeniu procedur służących uzyskaniu dowodów badania kwot i ujawnień w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur badania zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od oceny ryzyka istotnego zniekształcenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem. Dokonując oceny tego ryzyka biegły rewident bierze pod uwagę działanie kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji przez jednostkę dominującą skonsolidowanego sprawozdania finansowego w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej. Badanie obejmuje także ocenę odpowiedniości przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, racjonalności ustalonych przez Zarząd jednostki dominującej wartości szacunkowych, jak również ocenę ogólnej prezentacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Grupy Kapitałowej ani efektywności lub skuteczności prowadzenia spraw Grupy Kapitałowej przez Zarząd jednostki dominującej obecnie lub w przyszłości.
Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania. Opinia jest spójna z dodatkowym sprawozdaniem dla Komitetu Audytu wydanym z dniem niniejszego sprawozdania z badania.
W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident i firma audytorska pozostawali niezależni od jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej zgodnie z przepisami Ustawy o biegłych rewidentach, Rozporządzenia 537/2014 oraz zasadami etyki zawodowej przyjętymi uchwałami Krajowej Rady Biegłych Rewidentów.
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zabronione przepisami art. 136 Ustawy o biegłych rewidentach oraz art. 5 ust. 1 Rozporządzenia 537/2014, dla jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej.
Zostaliśmy wybrani do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej uchwałą Rady Nadzorczej numer 767 z dnia 1 czerwca 2017 roku. Skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy Kapitałowej badamy nieprzerwanie począwszy od roku obrotowego zakończonego dnia 31 grudnia 2014 roku, to jest przez cztery lata obrotowe.
W trakcie przeprowadzonego badania zidentyfikowaliśmy poniżej opisane najbardziej znaczące rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym spowodowanego oszustwem oraz opracowaliśmy stosowne procedury badania dotyczące tych rodzajów ryzyk. W przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne dla zrozumienia zidentyfikowanego ryzyka oraz wykonanych przez biegłego rewidenta procedur badania, zamieściliśmy również najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka.
| Opis rodzaju ryzyka istotnego | Procedury biegłego rewidenta w odpowiedzi na |
|---|---|
| zniekształcenia | zidentyfikowane ryzyko oraz najważniejsze |
| spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka | |
| 1. Utrata wartości aktywów w postaci wartości firmy oraz aktywów o nieokreślonym okresie użytkowania |
|
| Na dzień bilansowy kwota wartości firmy wynosiła 60.678 tys. zł, a wartość nieokreślonym aktvwów o okresie użytkowania wynosiła 13,923 tys. zł. bieżącym roku obrotowym nie w dokonano żadnych odpisów z tytułu utraty wartości tych aktywów. |
W badania udokumentowaliśmy ramach nasze zrozumienie procesu zapewnienia przez kierownictwo odpowiedniego poziomu kontroli wewnętrznej w tym obszarze w tym ocenę zaprojektowania i wdrożenia kluczowych czynności kontrolnych zakresie w identyfikacji przesłanek utraty wartości oraz przeprowadzania testu na utratę wartości. |
| Utrata wartości aktywów w postaci wartości firmy aktywów oraz $\circ$ nieokreślonym okresie użytkowania została uznana przez nas za ryzyko istotnego zniekształcenia, ponieważ test na utratę wartości tych aktywów oparty jest na szeregu założeń i szacunków, w szczególności W odniesieniu do wysokości przyszłych przepływów pieniężnych oraz przyjętej stopy dyskontowej. Odniesienie skonsolidowanego do sprawozdania finansowego - Nota 9, Nota 10.8 i 10.9, Nota 14, Nota 15, Nota |
Nasze procedury obejmowały ponadto: • analize zasad tworzenia odpisów, przyjętych wartość firmy aktualizujących j. aktywów $\circ$ nieokreślonym okresie użytkowania, · ocenę kompetencji i niezależności ekspertów Grupy Kapitałowej przeprowadzających test na utratę wartości, · ocenę racjonalności przyjętych przez Grupę Kapitałową osądów i założeń oraz dokonanych na ich podstawie szacunków wartości odzyskiwalnej w tym: - ocenę przygotowanego przez Grupę Kapitałową modelu zdyskontowanych przepływów pieniężnych pod kątem odpowiednimi jego zgodności Z. standardami |
| 17 | sprawozdawczości finansowej, zgodności z powszechnie stosowanymi modelami oraz wewnętrznej spójności zastosowanej metodyki, - ocenę racjonalności przyszłych przepływów pieniężnych poprzez porównanie przyjętych założeń do historycznych informacji finansowych oraz poprzez analizę działań podjętych przez Spółkę do dnia badania, racjonalności ocene przyjętych przez Spółke kluczowych założeń makroekonomicznych oraz stopy |
dyskonta poprzez porównanie do źródeł zewnętrznych i założeń przyjętych w poprzednich latach obrotowych.
$Na$ dzień bilansowy wartość długoterminowych zobowiązań z tytułu zobowiązania do odkupu akcji Grupy Kapitałowej od udziałowców niesprawujących kontroli wynosiła 172.000 tys. zł.
Biorąc pod uwagę znaczną wartość zobowiązania oraz stopień złożoności do wartości godziwej, wyceny rozpoznajemy w tym zakresie ryzyko istotnego zniekształcenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Odniesienie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego - Nota 9, Nota 10.13, Nota 17.3
$\overline{W}$ ramach badania udokumentowaliśmy nasze zrozumienie procesu zapewnienia przez kierownictwo odpowiedniego poziomu kontroli wewnętrznej w tym obszarze w tym ocenę zaprojektowania i wdrożenia kluczowych czynności kontrolnych w zakresie ustalania wartości godziwej zobowiązania.
Nasze procedury obejmowały ponadto:
· analize zapisów umów określających warunki powstania zobowiązania do odkupu akcji Grupy Kapitałowej od udziałowców niesprawujących kontroli,
· ocenę przygotowanego przez Grupę Kapitałową modelu wyceny zobowiązania do odkupu akcji własnych od udziałowców niesprawujących kontroli pod kątem jego zgodności z odpowiednimi standardami sprawozdawczości finansowej, zgodności z powszechnie stosowanymi modelami oraz wewnętrznej spójności zastosowanej metodyki,
· rekalkulację wartości zobowiązania z tego tytułu.
| W bieżącym roku obrotowym Grupa Kapitałowa dokonała nabycia jednostki |
W ramach badania udokumentowaliśmy nasze zrozumienie procesu zapewnienia przez kierownictwo |
|---|---|
| zależnej. Do dnia sporządzenia | odpowiedniego poziomu kontroli wewnętrznej w tym |
| skonsolidowanego sprawozdania |
obszarze w tym ocenę zaprojektowania i wdrożenia |
| finansowego Grupa Kapitałowa dokonała | kluczowych czynności kontrolnych w zakresie ustalania |
| częściowego rozliczenia ceny nabycia, w | wartości godziwych wartości niematerialnych |
| wyniku którego ujęto wartości | ujawnionych na dzień objęcia kontroli. |
| niematerialne w kwocie 46.049 tys. zł | |
| oraz rozpoznano zysk z okazjonalnego | Nasze procedury obejmowały ponadto: |
| nabycia w kwocie 19.440 tys. zł. | · ocenę kompetencji i niezależności ekspertów Grupy Kapitałowej przeprowadzających wycenę wartości |
| Dodatkowo w ciągu roku obrotowego dokonano ostatecznego rozliczenia |
niematerialnych, |
| nabycia kontroli nad jednostkami, w | · ocenę racjonalności przyjętych przez Grupę Kapitałową |
| których Grupa Kapitałowa objęła |
osądów i założeń oraz dokonanych na ich podstawie |
| kontrolę w trakcie poprzedniego roku | wartości godziwych w tym: |
| obrotowego. Łączna wartość nabytych | - ocenę przygotowanego przez Grupę Kapitałowa |
| aktywów niematerialnych ujawnionych | modeli pod kątem ich wyceny zgodności |
| na dzień objęcia kontroli wynosiła | |
| odpowiednimi standardami sprawozdawczości $\mathbf{z}$ |
|
| finansowej, zgodności z powszechnie stosowanymi |
27.207 tys. zł a wartość firmy wynosiła 37.967 tys. zł.
Wycena wartości niematerialnych została uznana przez nas za ryzyko istotnego zniekształcenia, ponieważ wycena oparta jest na szeregu założeń i szczególności szacunków, $\boldsymbol{\mathsf{W}}$ W odniesieniu do wysokości przyszłych przepływów pieniężnych oraz przyjętej stopy dyskontowej.
Odniesienie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego - Nota 9, Nota 15, Nota 17
modelami oraz wewnętrznej spójności zastosowanej metodyki,
ocene racionalności przyszłych przepływów $\overline{a}$ pieniężnych poprzez porównanie przyjętych założeń do historycznych informacji finansowych oraz poprzez analizę działań podjętych przez Grupę Kapitałową do dnia badania.
ocenę racjonalności przyjętych przez Grupę Kapitałową kluczowych założeń makroekonomicznych oraz stopy dyskonta poprzez porównanie do źródeł zewnętrznych i założeń przyjętych w poprzednich latach obrotowych.
Wszystkie wyżej opisane procedury audytowe zostały przeprowadzone z istotnym wsparciem specjalistów z zakresu wyceny takich aktywów.
Naszym zdaniem, załączone roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe:
Nasza opinia o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie obejmuje sprawozdania z działalności Grupy Kapitałowej.
Za sporządzenie sprawozdania z działalności Grupy Kapitałowej zgodnie z przepisami Ustawy o rachunkowości oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa jest odpowiedzialny Zarząd jednostki dominującej. Ponadto Zarząd jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej jednostki dominującej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.
Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach było wydanie opinii, czy sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej zostało sporządzone zgodnie z przepisami prawa oraz, że jest ono zgodne z informacjami zawartymi w załączonym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Naszym obowiązkiem było także złożenie oświadczenia, czy w świetle naszej wiedzy o Grupie Kapitałowej i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności Grupy Kapitałowej istotne zniekształcenia oraz wskazanie na czym polega każde takie istotne zniekształcenie.
Naszym zdaniem sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej zostało sporządzone zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami i jest zgodne z informacjami zawartymi w załączonym
skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Ponadto oświadczamy, iż w świetle wiedzy o Grupie Kapitałowej i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności Grupy Kapitałowej istotnych zniekształceń.
Zarząd jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego zgodnie z przepisami prawa. Ponadto Zarząd jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego spełniało wymagania przewidziane w stosownych przepisach prawa.
W związku z przeprowadzonym badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego, naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach było wydanie opinii, czy emitent obowiązany do złożenia oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego, stanowiącego wyodrębnioną część sprawozdania z działalności grupy kapitałowej, zawarł w tym oświadczeniu informacje wymagane przepisami prawa oraz w odniesieniu do określonych informacji wskazanych w tych przepisach lub regulaminach stwierdzenie, czy są one zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego jednostka dominującą zawarła informacje określone w paragrafie 91 ust. 5 punkt 4 lit. a, b, g, j, k oraz lit. I Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2014 r. poz. 133 z późniejszymi zmianami) ("Rozporządzenie"). Informacje wskazane w paragrafie 91 ust. 5 punkt 4 lit. c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach informujemy, że jednostka dominująca zamieściła w sprawozdaniu z działalności Grupy Kapitałowej informację o sporządzeniu odrębnego sprawozdania na temat informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust. 9 Ustawy o rachunkowości oraz że jednostka dominującą sporządziła takie odrębne sprawozdanie.
Nie wykonaliśmy żadnych prac atestacyjnych dotyczących oświadczenia odrębnego sprawozdania na temat informacji niefinansowych i nie wyrażamy jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.
Przeprowadzający badanie w imieniu Deloitte Audyt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. (do dnia 18 marca 2018 roku działającej pod firmą Deloitte Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k.) - podmiotu wpisanego na listę firm audytorskich prowadzoną przez KRBR pod numerem ewidencyjnym 73:
Jacek Mateja
Kluczowy biegły rewident numer ewidencyjny 9736
Warszawa, 29 marca 2018 roku
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.