Audit Report / Information • Mar 30, 2018
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
Dla Zgromadzenia Akcjonariuszy i Rady Nadzorczej Spółki
Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej APS Energia ("Grupa kapitałowa"), w której jednostką dominującą jest APS Energia Spółka Akcyjna ("Jednostka dominująca") z siedzibą w Stanisławowie Pierwszym, na które składają się: skonsolidowane sprawozdanie z zysków i strat i innych całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od 01.01.2017 do 31.12.2017, skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31.12.2017 oraz opis znaczących zasad (polityki) rachunkowości, a także informacje dodatkowe i objaśniające (dalej "skonsolidowane sprawozdanie finansowe").
Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, skonsolidowanego sprawozdania finansowego i za jego rzetelną prezentację zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa, a także statutem Jednostki dominującej. Zarząd Jednostki dominującej jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.
Zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t. j. Dz. U. z 2018 r. poz. 395, z późn. zm.), zwanej dalej "ustawą o rachunkowości", Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.
1
Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego Grupy kapitałowej zgodnie z mającymi zastosowanie Miedzvnarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej i przyjetymi zasadami (polityka) rachunkowości.
Badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień:
Regulacje te wymagają przestrzegania wymogów etycznych oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego zniekształcenia.
Celem badania jest uzyskanie wystarczającej pewności co do tego czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe jako całość zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych oraz nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem, oraz wydanie sprawozdania niezależnego biegłego rewidenta zawierającego naszą opinię. Wystarczająca pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z powyżej wskazanymi standardami zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia, powstałego na skutek oszustwa jest wyższe niż ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia powstałego na skutek błędu, ponieważ może obejmować zmowy, fałszerstwo, celowe pominięcia, wprowadzanie w błąd lub obejście kontroli wewnętrznej i może dotyczyć każdego obszaru prawa i regulacji, nie tylko tego bezpośrednio wpływającego na skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
Badanie polegało na przeprowadzeniu procedur służących uzyskaniu dowodów badania kwot i ujawnień w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Dobór
procedur badania zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od oceny ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem. Dokonując oceny tego ryzyka biegły rewident bierze pod uwagę działanie kontroli wewnętrznej, w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji przez Grupę kapitałową sprawozdania finansowego, w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej. Badanie obejmuje także ocenę odpowiedniości przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, racionalności ustalonych przez Zarząd Jednostki dominującej wartości szacunkowych, jak również ocenę ogólnej prezentacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności badanej Grupy kapitałowej ani efektywności lub skuteczności prowadzenia spraw Grupy kapitałowej przez Zarząd Jednostki dominującej obecnie lub w przyszłości.
Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania. Opinia jest spójna z dodatkowym sprawozdaniem dla komitetu audytu wydanym z dniem niniejszego sprawozdania z badania.
W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident i firma audytorska pozostawali niezależni od jednostek wchodzących w skład Grupy kapitałowej zgodnie z przepisami ustawy o biegłych rewidentach, Rozporządzenia 537/2014 oraz zasadami etyki zawodowej przyjętymi uchwałami Krajowej Rady Biegłych Rewidentów.
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zabronione przepisami art. 136 ustawy o biegłych rewidentach oraz art. 5 ust. 1 Rozporządzenia 537/2014 dla jednostek wchodzących w skład Grupy kapitałowej.
Zostaliśmy wybrani do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego uchwałą Rady Nadzorczej z dnia 30.05.2017 r.
Skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy kapitałowej badamy nieprzerwanie począwszy od roku obrotowego zakończonego dnia 31.12.2017 roku, tj. przez okres jednego roku.
W trakcie przeprowadzonego badania zidentyfikowaliśmy poniżej opisane najbardziej znaczące rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym spowodowanego oszustwem oraz opracowaliśmy stosowne procedury badania dotyczące tych rodzajów ryzyk. W przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne dla zrozumienia zidentyfikowanego ryzyka oraz wykonanych przez biegłego rewidenta procedur badania, zamieściliśmy również najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka.
| Opis rodzaju ryzyka istotnego zniekształcenia |
Procedury biegłego rewidenta w |
|---|---|
| odpowiedzi na zidentyfikowane ryzyko | |
| Ryzyko nieprawidłowej wyceny rzeczowych aktywów trwałych |
W ramach procedur badania, w szczególności: |
| uzyskaliśmy od Jednostki dominującej: | |
| Ryzyko nieprawidłowej wyceny rzeczowych aktywów trwałych może być związane między innymi z przyjęciem niewłaściwej stawki amortyzacyjnej, nieprawidłowym ujęciem kosztów wytworzenia lub kosztów finansowania zewnętrznego, a także z nieprawidłowym ujęciem rzeczowych aktywów trwałych użytkowanych na podstawie umów leasingu. Rzeczowe aktywa trwałe w kwocie 37 462 TPLN stanowią na dzień 31.12.2017 r. 41,98% sumy bilansowei, w tym 31 259 TPLN (83,44% rzeczowych aktywów trwałych) stanowią rzeczowe aktywa trwałe Jednostki dominującej. |
- ewidencję rzeczowych aktywów trwałych na dzień 31.12.2017; |
| - tabelę ruchu rzeczowych aktywów trwałych za rok 2017; |
|
| - dokumentację z ostatniej inwentaryzacji rzeczowych aktywów trwałych; |
|
| zweryfikowaliśmy wartości brutto oraz stawek i metod amortyzacji w zakresie zgodności z polityką rachunkowości obowiązującej w Grupie kapitałowej dla rzeczowych aktywów trwałych wybranych do próby, w tym użytkowanych na podstawie umów leasingu oraz wytworzonych we własnym zakresie; |
|
| zweryfikowaliśmy istnienie niektórych istotnych składników majątku Jednostki dominującej poprzez fizyczny ogląd; |
|
| wykonaliśmy procedury analityczne, w tym ustaliliśmy stopnień zużycia majątku dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych Jednostki dominującej. |
|
| Opis rodzaju ryzyka istotnego zniekształcenia |
Procedury biegłego rewidenta w odpowiedzi na zidentyfikowane ryzyko |
| Ryzyko nieprawidłowej wyceny należności handlowych |
W ramach procedur badania, w szczególności: |
| uzyskaliśmy niezależne potwierdzenia sald z kontrahentami Jednostki dominującej; |
|
| Na wycenę należności handlowych może mieć wpływ między innymi prawidłowe rozgraniczenie w czasie przychodów ze sprzedaży, wartość szacunkowa odpisów aktualizujących dokonywanych w sprawozdaniu finansowym przez kierownictwo jednostek zależnych na należności przeterminowane lub wątpliwe oraz wysokość skorygowanych w kolejnym okresie przychodów ze sprzedaży dotyczących roku badanego. |
uzyskaliśmy listy od kancelarii prawnych obsługujących jednostki zależne; |
| wykonaliśmy procedury spłat należności handlowych prezentowanych w sprawozdaniu finansowym Jednostki dominującej po dniu bilansowym oraz zweryfikowaliśmy prawidłowość rozgraniczenia przychodów ze sprzedaży Jednostki dominującej w czasie; |
|
| przeanalizowaliśmy otrzymane jednostkowe sprawozdania finansowe jednostek zależnych w zakresie szacunków dotyczących odpisów aktualizujących należności handlowe pod kątem zgodności z obowiązującymi w Grupie kapitałowej zasadami (polityką) rachunkowości; |
Helping you
prosper
m
| Należności handlowe wynoszą na dzień 31.12.2017 r. 26 174 TPLN co stanowi 29,33% sumy bilansowej, w tym 10 655 TPLN (40,7% należności handlowych) stanowią należności handlowe Jednostki dominującej. |
wykonaliśmy procedury analityczne, w tym analizę wskaźników rotacji należności oraz analizę wskaźników płynności. |
|---|---|
| Opis rodzaju ryzyka istotnego zniekształcenia |
Procedury biegłego rewidenta w odpowiedzi na zidentyfikowane ryzyko |
| Ryzyko nieprawidłowej wyceny | W ramach procedur badania, w szczególności: |
| zapasów Na prawidłowość wyceny zapasów może mieć wpływ między innymi prawidłowe rozgraniczenie w czasie transakcji sprzedaży, wartość szacunkowa odpisów aktualizujących dokonywanych w sprawozdaniu finansowym przez kierownictwo jednostek zależnych na zapasy przeterminowane, nierotujące lub niezdatne do użytku. |
zapoznaliśmy się z instrukcją inwentaryzacyjną i procedurami inwentaryzacji obowiązującymi w Jednostce dominującej; |
| uczestniczyliśmy w procesie obserwacji inwentaryzacji zapasów Jednostki dominującej, a także weryfikowaliśmy dokumentację z powyższej inwentaryzacji zapasów; |
|
| przeanalizowaliśmy szacunki i założenia kierownictwa Jednostki dominującej oraz jednostek zależnych przedstawione w |
|
| Zapasy w kwocie 11 269 TPLN stanowią na dzień 31.12.2017 r. 12,63% sumy bilansowej, w tym 6 816 TPLN (60,48% zapasów) stanowią zapasy Jednostki |
jednostkowych sprawozdaniach finansowych w zakresie odpisów aktualizujących zapasów pod kątem zgodności z obowiązującymi w Grupie kapitałowej zasadami (polityką) rachunkowości; |
| dominującej. | zweryfikowaliśmy wycenę rozchodu zapasów zgodnie z obowiązującymi w Jednostce dominującej zasadami (polityką) rachunkowości; |
| wykonaliśmy procedury analityczne, w tym analizę wskaźników rotacji zapasów. |
Naszym zdaniem, załączone roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe:
Osper
Nasza opinia o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie obeimuje sprawozdania z działalności Grupy kapitałowej.
Za sporządzenie sprawozdania z działalności Grupy kapitałowej zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa jest odpowiedzialny Zarząd Jednostki dominującej. Ponadto Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie z działalności Grupy kapitałowej spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.
Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach było wydanie opinii, czy sprawozdanie z działalności Grupy kapitałowej zostało sporządzone zgodnie z przepisami prawa oraz, że jest ono zgodne z informacjami zawartymi w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Naszym obowiązkiem było także złożenie oświadczenia, czy w świetle naszej wiedzy o Grupie kapitałowej i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności Grupy kapitałowej istotne zniekształcenia oraz wskazanie, na czym polega każde takie istotne zniekształcenie.
Naszym zdaniem sprawozdanie z działalności Grupy kapitałowej zostało sporządzone zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami i jest zgodne z informacjami zawartymi w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Ponadto, oświadczamy, iż w świetle wiedzy o Grupie kapitałowej i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego, nie stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności Grupy kapitałowej istotnych zniekształceń.
Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za sporządzenie oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego zgodnie z przepisami prawa.
W związku z przeprowadzonym badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego, naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach było wydanie opinii, czy emitent obowiązany do złożenia oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego, stanowiącego wyodrębnioną część sprawozdania z działalności grupy kapitałowej, zawarł w tym oświadczeniu informacje wymagane przepisami prawa oraz w odniesieniu do określonych informacji wskazanych w tych przepisach lub regulaminach stwierdzenie, czy są one zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Jednostka dominująca zawarła informacje określone w paragrafie 91 ust. 5 punkt 4 lit. a, b, g, j, k oraz lit. I Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2014 r., poz. 133 z późn. zm) ("Rozporządzenie").
Informacje wskazane w paragrafie 91 ust. 5 punkt 4 lit. c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
Petracedec Stene
Aleksandra Sasin Kluczowy biegły rewident Nr ewidencyjny 12728 przeprowadzający badanie w imieniu UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. Nr 3115
Kraków, 30.03.2018 r.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.