Telefon: +48 22 543 16 00
Telefax: +48 22 543 16 01
E-mail: [email protected] Internet: www.bdo.pl

BDO Sp. z o.o. ul. Postępu 12 02-676 Warszawa Polska

Centrum Nowoczesnych Technologii S.A. 41-200 Sosnowiec, ul. Partyzantów 11

Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia 2017 roku do 31 grudnia 2017 roku

BDO Sp. z o.o. Sąd Rejonowy dla M. St. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy, KRS: 0000293339, Kapitał zakładowy: 1.000.000 PLN, NIP: 108-000-42-12. Biura regionalne BDO: Katowice 40-007, ul. Uniwersytecka 13, tel.: +48 32 661 06 00, [email protected]; Kraków 31-548, al. Pokoju 1, tel.: +48 12 378 69 00, [email protected]; Poznań 60-650, ul. Piątkowska 165, tel.: +48 61 622 57 00, [email protected]; Wrocław 53-332, ul. Powstańców Śląskich 7a, tel.: +48 71 734 28 00, [email protected]

Telefon: +48 22 543 16 00 Telefax: +48 22 543 16 01 E-mail: [email protected] Internet: www.bdo.pl

BDO Sp. z o.o. ul. Postępu 12 02-676 Warszawa Polska

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO dla Walnego Zgromadzenia oraz Rady Nadzorczej Centrum Nowoczesnych Technologii S.A.

Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej, w której jednostką dominującą jest Centrum Nowoczesnych Technologii S.A. ("Spółka") z siedzibą w Sosnowcu, na które składają się: skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2017 roku, skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych i skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2017 roku oraz informacja dodatkowa obejmująca wprowadzenie przyjętych zasadach rachunkowości i inne informacje objaśniające ("sprawozdanie finansowe").

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej jednostki dominującej za skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Zarząd jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego i za jego rzetelną prezentację zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa a także Statutem jednostki dominującej. Zarząd jednostki dominującej jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporzadzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2017 roku, poz. 2342 z późniejszymi zmianami) ("ustawa o rachunkowości"), Zarząd jednostki dominującej oraz jej członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego grupy kapitałowej zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Miedzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości.

Badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień:

1) ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Dz.U. z 2017 roku, poz. 1089) ("ustawa o biegłych rewidentach"),
2) Krajowych Standardów Rewizji Finansowej w brzmieniu Miedzynarodowych Standardów Badania. przyjętych uchwałą nr 2783/52/2015 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 10 lutego 2015 roku, z późniejszymi zmianami, w związku z uchwałą 2041/37a/2018 z 5 marca 2018 roku w sprawie krajowych standardów wykonywania zawodu,
3) rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 roku w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego, uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz.Urz. UE L 158 z 27 maja 2014 roku, str. 77 oraz Dz.Urz. UE L 170 z 11 czerwca 2014 roku, str. 66) ("Rozporządzenie 537/2014").

$\mathbf{1}$

Regulacje te wymagają przestrzegania wymogów etycznych oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego zniekształcenia.

Celem badania jest uzyskanie wystarczającej pewności co do tego, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błedem. oraz wydanie sprawozdania niezależnego biegłego rewidenta zawierającego naszą opinię. Wystarczająca pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z powyżej wskazanymi standardami zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia, powstałego na skutek oszustwa jest wyższe niż ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia powstałego na skutek błędu, ponieważ może obejmować zmowy, fałszerstwo, celowe pominięcia, wprowadzanie w błąd lub obejście kontroli wewnetrznej i może dotyczyć każdego obszaru prawa i regulacji, nie tylko tego bezpośrednio wpływającego na sprawozdanie finansowe.

Badanie polegało na przeprowadzeniu procedur służących uzyskaniu dowodów badania kwot i ujawnień w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur badania zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od oceny ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem. Dokonując oceny tego ryzyka biegły rewident bierze pod uwagę działanie kontroli wewnętrznej, w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji przez jednostkę dominującą skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej. Badanie obejmuje także ocenę odpowiedniości przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, racjonalności ustalonych przez Zarząd Spółki wartości szacunkowych, jak również ocenę ogólnej prezentacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności grupy kapitałowej ani efektywności lub skuteczności prowadzenia spraw grupy kapitałowej przez Zarząd jednostki dominującej obecnie lub w przyszłości.

Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawe do wyrażenia przez nas opinii z badania. Opinia jest spójna z dodatkowym sprawozdaniem dla Komitetu Audytu wydanym z dniem niniejszego sprawozdania z badania.

Niezależność

W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident i firma audytorska pozostawali niezależni od jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej zgodnie z przepisami ustawy o biegłych rewidentach, Rozporządzenia 537/2014 oraz zasadami etyki zawodowej przyjętymi uchwałami Krajowej Rady Biegłych Rewidentów.

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zabronione przepisami art. 136 ustawy o biegłych rewidentach oraz art. 5 ust. 1 Rozporządzenia 537/2014, dla jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego uchwałą Rady Nadzorczej Spółki nr 6 z dnia 12 maja 2017 roku. Skonsolidowane sprawozdania finansowe grupy kapitałowej badamy począwszy od roku obrotowego zakończonego dnia 31 grudnia 2017 roku.

Najbardziej znaczące rodzaje ryzyka (kluczowe sprawy badania)

W trakcie przeprowadzonego badania zidentyfikowaliśmy poniżej opisane najbardziej znaczące rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym spowodowanego oszustwem oraz opracowaliśmy stosowne procedury badania dotyczące tych rodzajów ryzyka. Do kluczowych spraw badania odnosimy się w kontekście naszego badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii na jego temat i nie wyrażamy osobnej opinii na ten temat.

RYZYKO ISTOTNEGO ZNIEKSZTAŁCENIA			PROCEDURY WYKONANE W ODPOWIEDZI NA ZIDENTYFIKOWANE RYZYKO
	Ryzyko istotnego zniekształcenia w procesie ujmowania przychodów z tytułu usług budowlanych
	skonsolidowanym	sprawozdaniu						W toku badania wykonaliśmy w szczególności

finansowym wykazano przychody z tytułu usług budowlanych w wysokości 47.151 tys. zł.

Szczegóły stosowanej przez Grupę polityki rachunkowości w zakresie rozpoznania przychodów zostały ujawnione w nocie 11 informacji dodatkowej do skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Zagadnienie zostało uznane za ryzyko istotnego zniekształcenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego z uwagi na potencjalne zawyżenie przychodów ze sprzedaży ze względu na oparcie uzyskanego przychodu projekcje budżetowa na danym $\mathsf{o}$ kontrakcie, z uwzględnieniem zmiennych dotyczących bieżącego okresu Szacunki mające sprawozdawczego. zastosowanie w sporządzeniu budżetu moga być obciążone błedami. co w efekcie może istotnie wpłynąć na zaawansowania ustalenia stopnia realizacji kontraktu a tym samym ujawnioną wartość przychodu ze sprzedaży.

badania nastepujące procedury:

uzyskaliśmy zrozumienie procesu sprzedaży, w tym kontroli wewnetrznych wystepujących w Spółce oraz zasad rachunkowości w zakresie rozpoznawania przychodów w celu oceny czy wskazują one na wystąpienie ryzyka istotnego zniekształcenia w tym obszarze,
W zakresie głównego kontraktu przeprowadziliśmy wizje lokalną stanu realizacji prac,
· przeprowadziliśmy analize poprawności i zasadności wyboru przez Spółkę metody rozpoznawania przychodów,
dokonaliśmy analizy warunków kluczowych kontraktów o usługę budowlana z perspektywy rozpoznania przychodów, zgodnie z mającymi zastosowanie zasadami rachunkowości,
dla wybranej próby kontraktów $\bullet$ długoterminowych wykonaliśmy szczegółowe testy wiarygodności polegające na weryfikacji zgodności rozliczenia kontraktu z umowami podwykonawcami i zleceniodawcami), $(7)$ protokołami wykonania prac oraz zapisami księgowymi,
przeprowadziliśmy weryfikacje prawidłowości rozliczenia i ujmowania umów konsorcjum, w tym prawidłowość wyłączenia przychodów i kosztów konsorcjanta.
dla wybranych sald należności pozyskaliśmy niezależne potwierdzenia i dokonaliśmy weryfikacji ewentualnych rozbieżności.

$\overline{2}$

RYZYKO ISTOTNEGO ZNIEKSZTAŁCENIA

PROCEDURY WYKONANE W ODPOWIEDZI NA ZIDENTYFIKOWANE RYZYKO

Ryzyko istotnego zniekształcenia w procesie ujmowania przychodów z tytułu obrotu energią elektryczną i paliwami gazowymi

W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wykazano przychody oraz koszty sprzedaży związane obrotem energia elektryczną oraz gazem realizowane w spółce zależnej. Wartość przychodów z tego tytułu ujawniona skonsolidowanym W sprawozdaniu finansowym wynosi 988.002 tys. zł, a koszt własny sprzedaży 979.049 tys. zł.

przez Szczegóły stosowanej Spółke polityki rachunkowości zakresie W rozpoznania przychodów zostały ujawnione w nocie $11$ informacji dodatkowej do skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Zagadnienie zostało uznane za ryzyko istotnego zniekształcenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego z uwagi na rozważana przez nas, potencjalną możliwość zawyżenia wartości przychodu ze sprzedaży oraz kosztu własnego sprzedaży ze względu na realizowanie przez spółke zależna licznych dziennych transakcji obrotu energią elektryczną oraz gazem.

W toku badania wykonaliśmy w szczególności nastepujące procedury:

· uzyskaliśmy zrozumienie procesu sprzedaży, w tym kontroli wewnetrznych wystepujących w Spółce oraz zasad rachunkowości w zakresie rozpoznawania przychodów w celu oceny czy wskazują one na wystąpienie ryzyka istotnego zniekształcenia w tym obszarze,
podstawie kontraktów handlowych na dokonaliśmy analizy warunków sprzedaży oraz nabywania wolumenów energii elektrycznei oraz gazu, z uwzględnieniem formy rozliczania transakcji,
dokonaliśmy analizy możliwości identyfikacji wolumenów nabywanej lub sprzedawanej energii elektrycznej oraz gazu pod kątem kompletności ujęcia w roku obrotowym,
wykonaliśmy szczegółowe testy wiarygodności polegające na weryfikacji zgodności księgowego przychodu oraz kosztu ujecia własnego wolumenem sprzedaży $\mathbf{z}$ zrealizowanych zamówień,
dla wybranych sald należności pozyskaliśmy niezależne potwierdzenia i dokonaliśmy weryfikacji ewentualnych rozbieżności.

Ujęcie skutków toczących się postępowań sądowych

Spółka jest stroną spraw sądowych opisanych w nocie 37 skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Zagadnienie zostało uznane za ryzyko istotnego zniekształcenia z uwagi na niepewność ewentualnych skutków toczących się postępowań przeciwko Spółce.

Ocena ekspozycji na ryzyko związane z toczącymi się postępowaniami jest przedmiotem subiektywnego osadu Zarządu Spółki.

W toku badania wykonaliśmy w szczególności następujące procedury:

$\bullet$ zrozumienie ocenę systemu kontroli $\mathbf{i}$ wewnętrznej dotyczącego procesu oceny skutków prowadzonych spraw spornych,
pozyskanie niezależne potwierdzeń od kancelarii prawnych o toczących się sprawach sądowych ze wskazaniem etapu na jakim znajduje się postępowanie,
wgląd do akt spraw oraz związanych z nimi dokumentów źródłowych (kontraktów, dokumentów księgowych, pism między stronami sporu) w istotnych sprawach prowadzonych przez reprezentantów prawnych Spółki,
otrzymanie od Zarządu Spółki oświadczenia w sprawie oceny ryzyka związanego z toczącymi się postępowaniami, w których Spółka jest stroną pozwaną.

Opinia

Naszym zdaniem, załączone roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe:

a) przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej grupy kapitałowej na dzień 31 grudnia 2017 roku oraz jej wyniku finansowego za rok obrotowy od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2017 roku, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości,
b) jest zgodne co do formy i treści z wymogami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim ("Rozporządzenie" - Dz.U. z 2014 roku, poz. 133 z późniejszymi zmianami) oraz innymi obowiązującymi grupę kapitałową przepisami prawa i postanowieniami statutu jednostki dominującej.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Opinia na temat sprawozdania z działalności

Nasza opinia o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie obejmuje sprawozdania z działalności grupy kapitałowej.

Za sporządzenie sprawozdania z działalności grupy kapitałowej zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa jest odpowiedzialny Zarząd jednostki dominującej. Ponadto Zarząd i Rada Nadzorcza jednostki dominującej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie z działalności grupy kapitałowej spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.

Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach było wydanie opinii, czy sprawozdanie z działalności grupy kapitałowej zostało sporządzone zgodnie z przepisami prawa oraz, że jest ono zgodne z informacjami zawartymi w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Naszym obowiązkiem było także złożenie oświadczenia, czy w świetle naszej wiedzy o grupie kapitałowej jej otoczeniu uzyskanej podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności grupy kapitałowej istotne zniekształcenia oraz wskazanie, na czym polega każde takie istotne zniekształcenie.

Naszym zdaniem, sprawozdanie z działalności grupy kapitałowej zostało sporządzone zgodnie z przepisami art. 49 ustawy o rachunkowości oraz Rozporządzeniem i jest zgodne z informacjami zawartymi w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Ponadto, oświadczamy, iż w świetle wiedzy o grupie kapitałowej i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego, nie stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności grupy kapitałowej istotnych zniekształceń.

Opinia na temat oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego

Zarząd jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za sporządzenie oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego zgodnie z przepisami prawa.

W związku z przeprowadzonym badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego, naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach było wydanie opinii, czy emitent obowiązany do złożenia oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego, stanowiącego wyodrebnioną część sprawozdania z działalności grupy kapitałowej, zawarł w tym oświadczeniu informacje wymagane przepisami prawa oraz w odniesieniu do określonych informacji wskazanych w tych przepisach lub regulaminach stwierdzenie, czy są one zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

juy

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego jednostka dominująca zawarła informacje określone w paragrafie 91 ust. 5 punkt 4 lit. a, b, j, k oraz lit. l Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.U. z 2014 roku, poz. 133 z późniejszymi zmianami). Informacje wskazane w paragrafie 91 ust. 5 punkt 4 lit. c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Katowice, 20 kwietnia 2018

BDO Sp. z o.o. ul. Postepu 12 02-676 Warszawa Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 3355

Kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie:

Grażyna Maślanka Biegly Rewident nr ewid. 9375

Działający w imieniu BDO Sp. z o.o.:

dr André Helin Prezes Zarządu Biegly Rewident nr ewid. 90004

AI Terminal

Centrum Nowoczesnych Technologii S.A.

5560_rns_2018-04-25_10e5d1ab-2eeb-4571-ba17-81516e2d69d1.pdf