Annual / Quarterly Financial Statement • Apr 4, 2019
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych przez Unię Europejską
| Skonsolidowany rachunek zysków i strat oraz sprawozdanie z całkowitych dochodów | 3 |
|---|---|
| Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej | 4 |
| Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym | 5 |
| Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych | 6 |
| Informacje (noty) objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego | 7 |
| 1 Informacje ogólne | 7 |
|---|---|
| 2 Zmiany polityki rachunkowości | 9 |
| 3 Stosowane zasady rachunkowości | 14 |
| 4 Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach | 33 |
| 5 Przychody | 35 |
| 6 Segmenty operacyjne | 35 |
| 7 Koszty według rodzaju | 36 |
| 8 Pozostałe zyski/straty netto | 36 |
| 9 Przychody finansowe | 37 |
| 10 Koszty finansowe | 37 |
| 11 Podatek dochodowy | 38 |
| 12 Zysk na akcję | 40 |
| 13 Rzeczowe aktywa trwałe | 41 |
| 14 Wartości niematerialne | 43 |
| 15 Inwestycje w jednostkach powiązanych i pozostałych | 44 |
| 16 Pozostałe aktywa finansowe | 45 |
| 17 Zapasy | 46 |
| 18 Należności handlowe i pozostałe należności | 48 |
| 19 Kapitał akcyjny | 51 |
| 20 Zyski zatrzymane i dywidendy | 53 |
| 21 Kredyty i pożyczki otrzymane | 54 |
| 22 Rezerwy | 56 |
| 23 Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania | 57 |
| 24 Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu finansowego oraz pozostałe zobowiązania finansowe | 58 |
| 25 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego | 59 |
| 26 Programy świadczeń emerytalnych | 60 |
| 27 Instrumenty finansowe | 62 |
| 28 Płatności realizowane na bazie akcji | 70 |
| 29 Transakcje z jednostkami powiązanymi | 72 |
| 30 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 75 |
| 31 Transakcje niepieniężne | 75 |
| 32 Umowy leasingu operacyjnego | 76 |
| 33 Zobowiązania warunkowe, udzielone i otrzymane poręczenia oraz aktywa warunkowe | 77 |
| 34 Wynagrodzenie Biegłego Rewidenta | 77 |
| 35 Stan zatrudnienia w Grupie | 78 |
| 36 Zdarzenia po dniu bilansowym | 78 |
| Okres | Okres | ||
|---|---|---|---|
| Nota | zakończony | zakończony | |
| 31/12/2018 | 31/12/2017*) | ||
| PLN'000 | PLN'000 | ||
| Przychody ze sprzedaży | 5,6 | 1 154 993 | 914 858 |
| Koszt własny sprzedaży | 7 | (847 970) | (673 172) |
| Zysk (strata) brutto na sprzedaży | 307 023 | 241 686 | |
| Koszty sprzedaży i marketingu | 7 | (132 712) | (113 086) |
| Koszty magazynowania (logistyki) | 7 | (73 157) | (57 602) |
| Koszty zarządu | 7 | (18 205) | (14 188) |
| Pozostałe zyski/straty netto | 8 | (2 072) | (1 259) |
| Pozostałe przychody operacyjne | 374 | 327 | |
| Pozostałe koszty operacyjne | (279) | (609) | |
| Zysk (strata) na działalności operacyjnej | 80 972 | 55 269 | |
| Przychody finansowe | 9 | 525 | 967 |
| Koszty finansowe | 10 | (7 196) | (12 120) |
| Zysk (strata) przed opodatkowaniem | 74 301 | 44 116 | |
| Podatek dochodowy | 11 | (15 659) | (9 232) |
| Zysk (strata) netto | 58 642 | 34 884 | |
| Działalność zaniechana | |||
| Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej | - | - | |
| ZYSK (STRATA) NETTO | 58 642 | 34 884 | |
| Pozostałe całkowite dochody netto | - | - | |
| Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | (8) | (14) | |
| SUMA CAŁKOWITYCH DOCHODÓW | 58 634 | 34 870 | |
| Zysk (strata) na akcję | 12 | ||
| (w zł na jedną akcję) | |||
| Z działalności kontynuowanej i zaniechanej: | |||
| Zwykły | 0,45 | 0,28 | |
| Rozwodniony | 0,45 | 0,28 | |
| Z działalności kontynuowanej: | |||
| Zwykły | 0,45 | 0,28 | |
| Rozwodniony | 0,45 | 0,28 | |
| Stan na | Stan na | ||
|---|---|---|---|
| 31/12/2018 | 31/12/2017 *) | ||
| Nota | PLN'000 | PLN'000 | |
| AKTYWA | |||
| Aktywa trwałe | |||
| Wartości niematerialne i prawne | 14 | 5 508 | 5 388 |
| Rzeczowe aktywa trwałe | 13 | 60 090 | 51 633 |
| Inwestycje w jednostkach pozostałych | 15 | 110 | 110 |
| Pozostałe należności długoterminowe | 18 | 1 702 | 1 864 |
| Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe | 16 | 44 | 50 |
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego | - | - | |
| Aktywa trwałe razem | 67 454 | 59 045 | |
| Aktywa obrotowe | |||
| Zapasy | 17 | 434 702 | 363 181 |
| Aktywa z tytułu prawa do zwrotu towarów Należności handlowe oraz pozostałe należności |
17 18 |
5 095 81 799 |
3 731 62 873 |
| Pozostałe aktywa finansowe | 16 | 36 | 24 |
| Bieżące aktywa podatkowe | 11 | - | 135 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 30 | 21 913 | 16 609 |
| Aktywa obrotowe razem | 543 545 | 446 553 | |
| Aktywa razem | 610 999 | 505 598 | |
| KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA | |||
| Kapitał własny | |||
| Wyemitowany kapitał akcyjny | 19 | 13 012 | 12 945 |
| Pozostałe kapitały | 20 | 243 530 | 206 805 |
| Zyski zatrzymane rok bieżący | 58 642 | 34 884 | |
| Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | (22) | (14) | |
| Kapitał własny razem | 315 162 | 254 620 | |
| Zobowiązania długoterminowe | |||
| Długoterminowe pożyczki i kredyty bankowe | 21 | 90 210 | 26 747 |
| Zobowiązania z tyt. leasingu finansowego | 24,25 | 19 351 | 16 039 |
| Zobowiązania z tyt. świadczeń pracowniczych | 26 | 268 | 197 |
| Rezerwa na podatek odroczony | 11 | 2 901 | 1 428 |
| Zobowiązania długoterminowe razem | 112 730 | 44 411 | |
| Zobowiązania krótkoterminowe | |||
| Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania | 23 | 97 912 | 61 934 |
| Zobowiązania kontraktowe oraz z tytułu prawa do zwrotu towaru | 23 | 6 793 | 5 383 |
| Krótkoterminowe pożyczki i kredyty bankowe | 21 | 68 634 | 130 135 |
| Zobowiązania z tyt. leasingu finansowego | 24,25 | 7 774 | 6 611 |
| Pozostałe zobowiązania finansowe | 24 | - | 828 |
| Bieżące zobowiązania podatkowe Zobowiązania z tyt. świadczeń pracowniczych |
11 26 |
159 1 322 |
57 1 135 |
| Rezerwy krótkoterminowe | 22 | 513 | 484 |
| Zobowiązania krótkoterminowe razem | 183 107 | 206 567 | |
| Zobowiązania razem | 295 837 | 250 978 | |
| Kapitał własny i zobowiązania razem | 610 999 | 505 598 | |
| Wyemitowany kapitał akcyjny |
Kapitał z emisji warrantów |
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej |
Zyski zatrzymane - pozostałe |
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych |
Przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej |
Przypadające udziałom niedającym kontroli |
Razem | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | |
| Stan na 1 stycznia 2017 roku | 11 700 | 762 | 47 110 | 101 136 | - | 160 708 | - | 160 708 |
| Zysk netto w okresie | - | - - |
34 884 | - | 34 884 | - | 34 884 | |
| Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | - | - - |
- | (14) | (14) | - | (14) | |
| Pozostałe całkowite dochody w okresie (netto) | - | - - |
- | - | - | - | - | |
| Suma całkowitych dochodów | - | - - |
34 884 | (14) | 34 870 | - | 34 870 | |
| Wypłata dywidendy | - | - - |
- | - | - | - | - | |
| Emisja akcji zwykłych | 1 245 | - 57 066 |
- | - | 58 311 | - | 58 311 | |
| Wycena kapitału z emisji warrantów | 731 | - | - | - | 731 | - | 731 | |
| Stan na 31 grudnia 2017 roku *) | 12 945 | 1 493 | 104 176 | 136 020 | (14) | 254 620 | - | 254 620 |
| Zysk netto w okresie | - | - - |
58 642 | - | 58 642 | - | 58 642 | |
| Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | - | - - |
(8) | (8) | - | (8) | ||
| Pozostałe całkowite dochody w okresie (netto) | - | - - |
- | - | - | - | - | |
| Suma całkowitych dochodów | - | - - |
58 642 | (8) | 58 634 | - | 58 634 | |
| Wypłata dywidendy | - | - - |
- | - | - | - | - | |
| Emisja akcji zwykłych | 67 | - 1 231 |
- | - | 1 298 | - | 1 298 | |
| Wycena kapitału z emisji warrantów | - | 610 | - | - | - | 610 | - | 610 |
| Stan na 31 grudnia 2018 roku | 13 012 | 2 103 | 105 407 | 194 662 | (22) | 315 162 | - | 315 162 |
| Okres | Okres | ||
|---|---|---|---|
| zakończony | zakończony | ||
| 31/12/2018 | 31/12/2017*) | ||
| Nota | PLN'000 | PLN'000 | |
| Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej | |||
| Zysk przed opodatkowaniem | 74 301 | 44 116 | |
| Korekty: | (37 912) | (114 453) | |
| Amortyzacja | 8 666 | 6 706 | |
| Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych | 100 | (105) |
Koszty finansowe ujęte w wyniku 6 919 6 899 Inne korekty - wycena kapitału z emisji warrantów 610 731 Inne korekty (12) (12) Zwiększenie / zmniejszenie stanu zapasów i aktywa z prawem do zwrotu (72 885) (117 981)
| Zwiększenie / zmniejszenie salda należności handlowych oraz pozostałych należności | (18 978) | (22 747) |
|---|---|---|
| Zwiększenie / zmniejszenie salda zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań | 37 591 | 7 644 |
| Zwiększenie / zmniejszenie zobowiązań z tyt. świadczeń pracowniczych oraz rezerw | 287 | (163) |
| Środki pieniężne z działalności operacyjnej | 36 389 | (70 337) |
| Zapłacony podatek dochodowy | (13 949) | (8 875) |
| Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej | 22 440 | (79 212) |
| Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej | ||
| Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych | (5 094) | (12 560) |
| Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych | 81 | 42 |
| Udzielone pożyczki | (199) | (2 256) |
| Spłata udzielonych pożyczek | 193 | 2 280 |
| Wpływy z tytułu udzielonego leasingu finansowego | 214 | 187 |
| Odsetki otrzymane | 28 | 64 |
| Wpływy z tyt. kontraktów terminowych | 1 063 | 193 |
| Wydatki z tyt. kontraktów terminowych | (1 461) | (3 923) |
| Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | (5 175) | (15 973) |
| Przepływy pieniężne z działalności finansowej | ||
| Wpływy z emisji akcji | 1 336 | 58 377 |
| Wydatki dotyczące emisji akcji | (38) | (66) |
| Otrzymane kredyty i pożyczki | 2 323 | 53 585 |
| Spłaty kredytów i pożyczek | (14) | (2 241) |
| Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego | (8 197) | (5 814) |
| Odsetki i prowizje zapłacone | (7 474) | (6 521) |
| Inne wpływy finansowe | - | 3 547 |
| Środki pieniężne netto z działalności finansowej | (12 064) | 100 867 |
| Przepływy pieniężne netto razem | 5 201 | 5 682 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu sprawozdawczego | 16 609 | 10 976 |
| Wpływ zmian kursów walut na saldo środków pieniężnych w walutach obcych | 103 | (49) |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu sprawozdawczego | 30 21 913 |
16 609 |
z siedzibą:
ul. Ekonomiczna 20
43-150 Bieruń
Polska
Spółka jest zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym w Sądzie Rejonowym Katowice-Wschód, Wydział VIII Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000291327.
Podstawowym obszarem działalności Spółki jest organizacja dystrybucji części zamiennych do samochodów bezpośrednio od producentów do odbiorców końcowych. Spółka jest importerem i dystrybutorem części do samochodów osobowych i dostawczych w obszarze rynku części zamiennych klasyfikowanych zgodnie z regulacjami prawnymi i dyrektywami Unii Europejskiej GVO.
Czas trwania działalności Spółki nie jest ograniczony
Rokiem obrotowym Spółki jest rok kalendarzowy
Zarząd wg stanu na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji
| Aleksander Górecki | - | Prezes Zarządu |
|---|---|---|
| Andrzej Manowski | - | Wiceprezes Zarządu |
| Piotr Janta | - | Członek Zarządu |
| Michał Breguła | - | Członek Zarządu |
| Rada Nadzorcza wg stanu na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji | ||
| Jarosław Plisz | - | Przewodniczący Rady |
| Katarzyna Górecka | - | Członek Rady |
| Bogumił Woźny | - | Członek Rady |
| Bogumił Kamiński | - | Członek Rady |
| Zygmunt Grajkowski | - | Członek Rady |
Prokurent (prokura łączna)
Deloitte Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k. al. Jana Pawła II 22 00-133 Warszawa
Akcje Auto Partner S.A. są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. w systemie notowań ciągłych.
Według stanu na dzień 31 grudnia 2018 roku struktura kapitału akcyjnego Spółki dominującej jest następująca:
| Kapitał akcyjny składa się z: | ilość akcji | wartość nominalna 1szt akcji | wartość kapitału akcyjnego |
|---|---|---|---|
| akcje na okaziciela serii A zwykłe | 1 000 | 0,10 zł | 100,00 zł |
| akcje na okaziciela serii B zwykłe | 111 110 | 0,10 zł | 11 111,00 zł |
| akcje na okaziciela serii C zwykłe | 160 386 | 0,10 zł | 16 038,60 zł |
| akcje na okaziciela serii D zwykłe | 48 319 769 | 0,10 zł | 4 831 976,90 zł |
| akcje na okaziciela serii E zwykłe | 39 964 295 | 0,10 zł | 3 996 429,50 zł |
| akcje na okaziciela serii F zwykłe | 4 444 440 | 0,10 zł | 444 444,00 zł |
| akcje na okaziciela serii G zwykłe | 999 000 | 0,10 zł | 99 900,00 zł |
| akcje na okaziciela serii H zwykłe | 23 000 000 | 0,10 zł | 2 300 000,00 zł |
| akcje na okaziciela serii I zwykłe | 1 575 000 | 0,10 zł | 157 500,00 zł |
| akcje na okaziciela serii J zwykłe | 9 400 000 | 0,10 zł | 940 000,00 zł |
| akcje imienne serii J zwykłe | 2 150 000 | 0,10 zł | 215 000,00 zł |
| Razem | 130 125 000 | 13 012 500,00 zł |
Na dzień bilansowy w skład Grupy Kapitałowej Auto Partner wchodzą Auto Partner S.A. jako podmiot dominujący oraz 5 jednostek zależnych konsolidowanych metodą pełną. Dodatkowe informacje na temat jednostek objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym zostały zamieszczone w nocie 15.
Czas trwania działalności poszczególnych jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej nie jest ograniczony. Sprawozdania finansowe wszystkich jednostek podporządkowanych sporządzone zostały za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie finansowe jednostki dominującej, przy zastosowaniu spójnych zasad rachunkowości.
Rokiem obrotowym Spółki dominującej oraz Spółek wchodzących w skład Grupy jest rok kalendarzowy.
Podstawowym obszarem działalności Grupy jest organizacja dystrybucji części zamiennych do samochodów bezpośrednio od producentów do odbiorców końcowych. Grupa jest importerem i dystrybutorem części do samochodów osobowych i dostawczych w obszarze rynku części zamiennych klasyfikowanych zgodnie z regulacjami prawnymi i dyrektywami Unii Europejskiej GVO.
Grupa wprowadziła wymogi standardu MSSF 9 z wykorzystaniem zmodyfikowanego podejścia retrospektywnego ze skutkiem od 1 stycznia 2018 roku. Grupa zrezygnowała z przekształcenia danych porównywalnych zgodnie z dopuszczoną przez standard możliwością. Dane na dzień 31 grudnia 2017 oraz za okres od 1 stycznia 2017 do 31 grudnia 2017 zostały zaprezentowane w oparciu o MSR 39.
Z dniem 1 stycznia 2018, Grupa kwalifikuje:
aktywa finansowe do jednej z kategorii:
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Grupa jako aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje: należności z tytułu dostaw i usług, pożyczki udzielone, pozostałe należności finansowe oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty.
Grupa jako aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy klasyfikuje instrumenty pochodne niewyznaczone dla celów rachunkowości zabezpieczeń, dla których zmiany wartości godziwej wynikają ze zmian warunków rynkowych, tj. kursów wymiany walut.
zobowiązania finansowe do jednej z kategorii:
wyceniane według zamortyzowanego kosztu
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Grupa jako zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje zobowiązania z tytułu dostaw i usług, kredyty oraz pożyczki.
Grupa jako zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy klasyfikuje instrumenty pochodne niewyznaczone dla celów rachunkowości zabezpieczeń, dla których zmiany wartości godziwej wynikają ze zmian warunków rynkowych, tj. kursów wymiany walut.
MSSF 9 wprowadza nowe podejście do szacowania utraty wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (za wyjątkiem inwestycji w aktywa kapitałowe oraz aktywa kontraktowe). Model utraty wartości bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych w odróżnieniu od poprzednio stosowanego modelu wynikającego z MSR 39, który bazował na koncepcji strat poniesionych. Najistotniejszą pozycją aktywów finansowych w sprawozdaniu finansowym Grupy, która podlega nowym zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych są należności handlowe z tytułu dostaw i usług.
Grupa przeprowadzając proces pomiaru utraty wartości dla aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu – innych, niż należności z tytułu dostaw i usług, określa portfele pod kątem ryzyka kredytowego a następnie lokuje je do odpowiedniego koszyka ekspozycji, który określa ich ryzyko kredytowe. Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Grupa dokonuje analizy wystąpienia przesłanek skutkujących zaklasyfikowaniem aktywów finansowych do poszczególnych koszyków wyznaczania odpisu z tytułu utraty wartości.
Kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych dla należności z tytułu dostaw i usług dokonywana jest w horyzoncie czasu do upływu terminu zapadalności należności. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Grupa wykorzystuje matrycę rezerw oszacowaną na podstawie historycznych poziomów spłacalności oraz odzyskanych należności od kontrahentów. Matryca przewiduje podział należności na grupy: należności terminowe, należności przeterminowane 1-30dni, należności przeterminowane 31-90dni, należności przeterminowane 91-120dni, należności przeterminowane 121-180dni, należności przeterminowane 181- 360dni oraz należności przeterminowane powyżej 360dni.
Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności.
Poniżej prezentacja wpływu wdrożenia MSSF 9 na zmianę klasyfikacji i wyceny aktywów i zobowiązań finansowych Grupy na dzień 1 stycznia 2018 roku:
| Rodzaje instrumentów finansowych | klasyfikacja wg MSR 39 | klasyfikacja wg MSSF 9 |
|---|---|---|
| Aktywa finansowe: | ||
| Pożyczki udzielone | Pożyczki i należności | Wyceniane w zamortyzowanym koszcie |
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności |
Pożyczki i należności | Wyceniane w zamortyzowanym koszcie |
| Instrumenty pochodne niewyznaczone dla celów rachunkowości zabezpieczeń |
Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy |
Wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | Pożyczki i należności | Wyceniane w zamortyzowanym koszcie |
| Zobowiązania finansowe: |
| Zobowiązania handlowe | Wyceniane w zamortyzowanym koszcie | Wyceniane w zamortyzowanym koszcie |
|---|---|---|
| Zobowiązania z tyt. nabycia rzeczowych aktywów trwałych oraz wnip |
Wyceniane w zamortyzowanym koszcie | Wyceniane w zamortyzowanym koszcie |
| Instrumenty pochodne niewyznaczone dla celów rachunkowości zabezpieczeń |
Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy |
Wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy |
| Kredyty i pożyczki | Wyceniane w zamortyzowanym koszcie | Wyceniane w zamortyzowanym koszcie |
Grupa stosuje zasady MSSF 15 z uwzględnieniem modelu 5 kroków w odniesieniu do portfela umów (lub zobowiązań do wykonania świadczenia) o podobnych cechach, jeśli wpływ na sprawozdanie finansowe zastosowania poniższych zasad nie będzie istotnie różnił się od zastosowania poniższych zasad w stosunku do pojedynczych umów (lub zobowiązań do wykonania świadczenia).
Krok 1 identyfikacja umowy z klientem: umowa z klientem spełnia swoją definicję, gdy zostaną spełnione wszystkie następujące kryteria:
umowa została zawarta w formie pisemnej, ustnej lub innej zgodnej ze zwyczajowymi praktykami handlowymi,
umowa identyfikuje prawa i obowiązki każdej ze stron w zakresie towarów lub usług oraz warunków płatności,
umowa została zaakceptowana przez strony,
każda ze stron oczekuje wykonania swoich obowiązków wynikających z umowy oraz jest prawdopodobne, że za przekazane towary lub usługi zostanie otrzymane wynagrodzenie,
umowa posiada treść ekonomiczną, czyli w rezultacie jej wykonania zmienia się ryzyko, czas oraz kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki.
Na moment podpisania każdej umowy Grupa ocenia dobra i usługi przyrzeczone w umowie i identyfikuje jako odrębne obowiązki świadczenia każdą obietnicę, która przenosi na klienta dobro lub usługę (albo pakiet dóbr lub usług) które są odrębne lub serię odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i które mają taki sam sposób przekazania do klienta. Te dobra i usługi, które występują w kontrakcie, a nie są odrębne, łączy się z innymi dobrami i usługami, aż do momentu, gdy wspólnie stanowią odrębny obowiązek świadczenia.
Do okoliczności, które wskazują, że dobra lub usługi nie są odrębne, należą m.in.
świadczenie przez jednostkę istotnych usług integrujących polegających na łączeniu dóbr lub usług z innymi dobrami lub usługami w zintegrowany produkt,
dobro lub usługa nie zmienia znacząco ani nie dostosowuje innych dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie (np. usługa udostępnienia platformy zakupowej klientowi nie jest odrębną usługą od dostawy kupionych przez nią części), czy też
dobro lub usługa są w istotnym stopniu zależne od innych dóbr lub usług – np. nie ma możliwości dokonania decyzji o niedokonaniu zakupu danego dobra lub usługi bez znaczącego wpływu na inne dobra lub usługi przyrzeczone w umowie.
Krok 3 ustalenie ceny transakcji
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe.
Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia przysługująca Grupie (na podstawie jej oczekiwań) w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług. Przy ustalaniu ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia wynagrodzenie stałe, wynagrodzenie zmienne, niepieniężne, wynagrodzenie należne klientowi oraz istotny czynnik finansowania.
Najistotniejszym czynnikiem zmiennym wynagrodzenia są zawierane z niektórymi klientami umowy wsparcia polegające na udzieleniu klientom określonego wsparcia po zrealizowaniu przez nich pewnego poziomu obrotu w danym okresie rozliczeniowym. Dodatkowe informacje w zakresie ustalenia wartości upustów w ramach umów wsparcia zostały zawarte w nocie nr 3.
Krok 4 alokacja ceny do odrębnych obowiązków świadczenia
Grupa monitoruje kwestię konieczności alokacji ceny do odrębnych obowiązków świadczenia i w przypadku występowania więcej niż jednego odrębnego obowiązku świadczenia w ramach jednej umowy, Grupa lokuje cenę transakcyjną do poszczególnych obowiązków świadczenia na podstawie indywidualnej (jednostkowej) ceny sprzedaży, czyli ceny, po której Grupa dokonałaby sprzedaży danego dobra lub usługi osobno.
Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia obowiązku świadczenia, tj. jeśli obowiązek świadczenia wypełniany jest w danym punkcie czasu przychód ujmuje w momencie przekazania kontroli nad produktem, towarem lub usługą (tzn. przekazania możliwości kierowania wykorzystaniem i uzyskiwania praktycznie wszystkich korzyści z tego produktu, towaru lub usługi).
Zgodnie z MSSF 15 przesłankami wskazującymi na przekazanie kontroli do klienta są:
jednostka tworzy lub ulepsza aktywo, które w trakcie powstawania lub ulepszania jest kontrolowane przez klienta,
tworzone aktywo nie ma alternatywnego wykorzystania i jednocześnie jednostka ma prawo do zapłaty za pracę wykonanej do tej pory
Spełnieniem obowiązku świadczenia w przypadku większości transakcji sprzedaży towarów jest dostawa towaru. W zakresie świadczonych usług najczęściej obowiązek świadczenia spełniany jest w trakcie wykonywania usługi.
Kontrakty zawierane z klientami nie posiadają istotnych składników finansowania a okres ich spłaty najczęściej nie przekracza 3 miesięcy.
Grupa udziela klientom prawa do zwrotu towarów co zostało uwzględnione w wysokości wynagrodzenia, które Grupa spodziewa się osiągnąć. Dodatkowe informacje w zakresie sposobu kalkulacji szacunku wartości dokonanych zwrotów przez klientów zostały zawarte w nocie nr 3.
Grupa udziela klientom również gwarancji na sprzedawane towary, w ocenie Grupy gwarancja ta nie stanowi oddzielnego obowiązku świadczenia. Dodatkowe informacje w zakresie sposobu kalkulacji oczekiwanych kosztów gwarancji zostały zawarte w nocie nr 3.
Wpływ wdrożenia nowych MSSF 15 na sprawozdanie finansowe za okres zakończony 31.12.2017 przedstawiono w tabeli nr 1.
Zarząd Grupy w celu wiarygodnego i wiernego przedstawienia sytuacji finansowej oraz wyników finansowych Grupy, dokonał zmiany polityki rachunkowości, polegającej na zmianie metody kalkulacji narzutu otrzymanych bonusów obrotowych na zapas.
W roku zakończonym 31 grudnia 2017 roku Grupa kalkulowała wartość narzutu poprzez indywidualne odniesienie dla każdego kontrahenta wartości otrzymanych bonusów obrotowych do zrealizowanego w okresie obrotu oraz posiadanego zapasu od danego kontrahenta.
W bieżącym roku Grupa dokonała bardziej szczegółowej kalkulacji wartości narzutu poprzez indywidualne odniesienie dla każdego kontrahenta wartości otrzymanych bonusów obrotowych do zrealizowanego w okresie obrotu oraz posiadanego zapasu od danego kontrahenta uwzględniając przy tym wiekowanie tego zapasu.
Zarząd dokonał analizy wpływu zmiany polityki rachunkowości na poszczególne pozycje sprawozdania finansowego za rok 2017. Istotny wpływ Zarząd odnotował w stosunku do 1 kwartału 2017, natomiast na dzień 31.12.2017 zamiana polityki rachunkowości nie spowodowała istotnego wpływu, w związku z czym Zarząd odstąpił od retrospektywnego ujęcia powyższej zmiany i zmiana została wprowadzona od 1 stycznia 2018 roku.
Tabela nr 1: wpływ zmian zasad rachunkowości omówionych w nocie 2 na skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres zakończony 31.12.2017:
| Okres zakończony | 31/12/2017 nota 2.2 MSSF15 | nota 2.2 MSSF15 | nota 2.2 MSSF15 | Okres zakończony 31/12/2017 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| zatwierdzone | korekta | korekta | korekta | przekształcone | |
| PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | |
| Przychody ze sprzedaży | 915 438 | (580) | - | - | 914 858 |
| Koszt własny sprzedaży | (673 172) | - | - | (673 172) | |
| Zysk (strata) brutto na sprzedaży | 242 266 | (580) | - | - | 241 686 |
| Koszty sprzedaży i marketingu | (113 666) | 580 | - | - | (113 086) |
| Koszty magazynowania (logistyki) | (57 602) | - | - | - | (57 602) |
| Koszty zarządu | (14 188) | - | - | - | (14 188) |
| Pozostałe zyski/straty netto | (1 259) | - | - | - | (1 259) |
| Pozostałe przychody operacyjne | 327 | - | - | - | 327 |
| Pozostałe koszty operacyjne | (609) | - | - | - | (609) |
| Zysk (strata) na działalności operacyjnej | 55 269 | - | - | - | 55 269 |
| Przychody finansowe | 967 | - | - | - | 967 |
| Koszty finansowe | (12 120) | - | - | - | (12 120) |
| Zysk (strata) przed opodatkowaniem | 44 116 | - | - | - | 44 116 |
| Podatek dochodowy | (9 232) | - | - | - | (9 232) |
| Zysk (strata) netto | 34 884 | - | - | - | 34 884 |
| Pozostałe całkowite dochody netto | - | - | - | - | - |
| Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | (14) | - | - | - | (14) |
| Suma całkowitych dochodów | 34 870 | - | - | - | 34 870 |
| Stan na 31/12/2017 nota 2.2 MSSF15 | nota 2.2 MSSF15 | nota 2.2 MSSF15 Stan na 31/12/2017 |
|---|---|---|
| zatwierdzone | korekta | korekta | korekta | przekształcone | |
|---|---|---|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | |
| AKTYWA | |||||
| Aktywa trwałe | |||||
| Wartości niematerialne i prawne | 5 388 | - | - | - 5 388 |
|
| Rzeczowe aktywa trwałe | 51 633 | - | - | - 51 633 |
|
| Inwestycje wyceniane wg metody praw własności | 110 | - | - | - 110 |
|
| Pozostałe należności długoterminowe | 1 864 | - | - | - 1 864 |
|
| Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe | 50 | - | - | - 50 |
|
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego | - | - | - | - - |
| Aktywa trwałe razem | 59 045 | - | - | - | 59 045 |
|---|---|---|---|---|---|
| Aktywa obrotowe Zapasy |
366 912 | - | (3 731) | - | 363 181 |
| Aktywa z tytułu prawa do zwrotu towarów | - | - | 3 731 | - | 3 731 |
| Należności handlowe oraz pozostałe należności | 62 697 | - | - | 176 | 62 873 |
| Pozostałe aktywa finansowe | 24 | - | - | - | 24 |
| Bieżące aktywa podatkowe | 135 | - | - | - | 135 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 16 609 | - | - | - | 16 609 |
| Aktywa obrotowe razem | 446 377 | - | - | 176 | 446 553 |
| Aktywa razem | 505 422 | - | - | 176 | 505 598 |
| KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA | |||||
| Kapitał własny | |||||
| Wyemitowany kapitał akcyjny | 12 945 | - | - | - | 12 945 |
| Pozostałe kapitały | 206 805 | - | - | - | 206 805 |
| Zyski zatrzymane | 34 884 | - | - | - | 34 884 |
| Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | (14) | (14) | |||
| Kapitał własny razem | 254 620 | - | - | - | 254 620 |
| Zobowiązania długoterminowe Długoterminowe pożyczki i kredyty bankowe |
26 747 | - | - | - | 26 747 |
| Zobowiązania z tyt. leasingu finansowego | 16 039 | - | - | - | 16 039 |
| Zobowiązania z tyt. świadczeń pracowniczych | 197 | - | - | - | 197 |
| Rezerwa na podatek odroczony | 1 428 | - | - | - | 1 428 |
| Zobowiązania długoterminowe razem | 44 411 | - | - | - | 44 411 |
| Zobowiązania krótkoterminowe | |||||
| Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania | 67 141 | - | (4 758) | (449) | 61 934 |
| Zobowiązania kontraktowe oraz z tytułu prawa do zwrotu towaru | - | - | 4 758 | 625 | 5 383 |
| Krótkoterminowe pożyczki i kredyty bankowe | 130 135 | - | - | - | 130 135 |
| Zobowiązania z tyt. leasingu finansowego | 6 611 | - | - | - | 6 611 |
| Pozostałe zobowiązania finansowe Bieżące zobowiązania podatkowe |
828 57 |
- - |
- - |
- - |
828 57 |
| Zobowiązania z tyt. świadczeń pracowniczych Rezerwy krótkoterminowe |
1 135 484 |
- - |
- - |
- - |
1 135 484 |
| Zobowiązania krótkoterminowe razem | 206 391 | - | - | 176 | 206 567 |
| Zobowiązania razem | 250 802 | - | - | 176 | 250 978 |
| Kapitał własny i zobowiązania razem | 505 422 | - | - | 176 | 505 598 |
Prezentowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe (sprawozdanie finansowe, sprawozdanie) Grupy za okres od 1 stycznia 2018 roku do 31 grudnia 2018 roku oraz za analogiczny okres roku ubiegłego zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, opublikowanymi i obowiązującymi na dzień 31.12.2018. Zasady rachunkowości przyjęte przy sporządzaniu niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego są zgodne z zasadami przyjętymi przy sporządzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2017 roku za wyjątkiem zmian opisanych w nocie nr 2 niniejszego sprawozdania.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej przez Grupę.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, za wyjątkiem wyznaczonych instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, tj. kontraktów walutowych, których zmiany wartości godziwej wynikają ze zmian warunków rynkowych.
Koszt historyczny ustalany jest co do zasady na bazie wartości godziwej dokonanej zapłaty za dobra lub usługi.
Za wartość godziwą uznaje się cenę, którą można uzyskać przy sprzedaży składnika aktywów lub zapłaconą w celu przeniesienia zobowiązania w zwyczajowej transakcji w głównym (lub najkorzystniejszym) rynku w dniu wyceny i na obecnych warunkach rynkowych, niezależnie od tego, czy cena jest bezpośrednio obserwowalna czy oszacowana przy użyciu innej techniki wyceny. W wycenie do wartości godziwej składnika aktywów lub zobowiązania, Grupa bierze pod uwagę właściwości danego składnika aktywów lub zobowiązań, jeżeli uczestnicy rynku biorą te cechy pod uwagę przy wycenie aktywów lub zobowiązań na dzień wyceny. Wartość godziwą dla celów wyceny i / lub ujawniania informacji w sprawozdaniu finansowym Grupy ustala się na w/w podstawie, z wyjątkiem transakcji płatności w formie akcji, które są objęte zakresem MSSF 2, transakcji leasingowych, które są objęte zakresem MSR 17 jak i wycen, które mają pewne podobieństwa do wartości godziwej, ale nie są wartościami godziwymi takie jak cena sprzedaży netto zgodnie z MSR 2 czy wartość użytkowa zgodnie z MSR 36.
Ponadto, dla celów sprawozdawczości finansowej, wyceny w wartości godziwej są skategoryzowane według trzech poziomów w zależności od stopnia, w jakim dane wsadowe do pomiarów wartości godziwej są obserwowalne i od znaczenia danych wsadowych do wyceny w wartości godziwej jako całości. Poziomy te kształtują się w następujący sposób:
• Poziom 1: danymi wsadowymi są ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań, do których jednostka ma dostęp w dniu wyceny.
• Poziom 2: danymi wsadowymi są dane inne niż ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, które są obserwowalne dla składnika aktywów lub zobowiązań, bezpośrednio lub pośrednio.
• Poziom 3: danym wsadowymi są nieobserwowalne dane do wyceny składnika aktywów lub zobowiązań.
Następujące nowe standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE wchodzą w życie po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym za 2018 rok:
MSSF 9 "Instrumenty finansowe" zatwierdzony w UE w dniu 22 listopada 2016 roku (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie),
MSSF 15 "Przychody z umów z klientami"" oraz zmiany do MSSF 15 "Data wejścia w życie MSSF 15" - zatwierdzony w UE w dniu 22 września 2016 roku (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie),
Zmiany do MSSF 2 "Płatności na bazie akcji" – Klasyfikacja oraz wycena płatności na bazie akcji - zatwierdzone w UE w dniu 27 lutego 2018 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie),
Zmiany do MSSF 4 "Umowy ubezpieczeniowe" – Zastosowanie MSSF 9 "Instrumenty finansowe" wraz z MSSF 4 "Instrumenty ubezpieczeniowe" – zatwierdzone w UE w dniu 3 listopada 2017 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie lub w momencie zastosowania MSSF 9 "Instrumenty finansowe" po raz pierwszy),
Zmiany do MSSF 15 "Przychody z umów z klientami" – Wyjaśnienia do MSSF 15 "Przychody z umów z klientami" – zatwierdzone w UE w dniu 31 października 2017 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie),
Zmiany do MSR 40 "Nieruchomości inwestycyjne" – Przeniesienia nieruchomości inwestycyjnych – zatwierdzone w UE w dniu 14 marca 2018 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie),
Zmiany do MSSF 1 i MSR 28 w wyniku "Poprawki do MSSF (cykl 2014 - 2016)" – dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 1, MSSF 12 oraz MSR 28) ukierunkowane głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa – zatwierdzone w UE w dniu 7 lutego 2018 roku (zmiany do MSSF 1 i MSR 28 obowiązują w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie),
Interpretacja KIMSF 22 "Transakcje w walutach obcych i płatności zaliczkowe" zatwierdzona w UE w dniu 28 marca 2018 roku (obowiązująca w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie).
Wyżej wymienione zmiany do standardów, nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy za 2018 rok za wyjątkiem zmian, które dotyczą wdrożenia MSSF15 oraz MSSF9, opisanych w nocie 2.
Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe, następujące nowe standardy zostały wydane przez RMSR i zatwierdzone do stosowania w UE przy czym nie weszły jeszcze w życie:
MSSF 16 "Leasing" zatwierdzony w UE w dniu 31 października 2017 roku (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub po tej dacie),
Zmiany do MSR 19 "Świadczenia pracownicze" – Zmiana, ograniczenie lub rozliczenie planu (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub po tej dacie), Zmiany wymagają aby po zmianie planu zastosować zaktualizowane założenia do wyceny w celu ustalenia bieżących kosztów usług i odsetek netto za pozostałą część okresu sprawozdawczego.
Zmiany do różnych standardów "Poprawki do MSSF (cykl 2015-2017)" – dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 3, MSSF 11, MSR 12 oraz MSR 23) ukierunkowane głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa (obowiązują w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub po tej dacie),
Zmiany do MSSF 9 "Instrumenty finansowe" - Charakterystyka opcji przedpłaty z ujemną kompensatą - zatwierdzone w UE w dniu 22 marca 2018 roku (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub po tej dacie).
Zmiany do MSR 28 "Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach" - Długoterminowe udziały w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach - zatwierdzone w UE w dniu 8 lutego 2019 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub później),
Interpretacja KIMSF 23 "Niepewność w zakresie rozliczania podatku dochodowego" - zatwierdzona w UE w dniu 23 października 2018 roku (obowiązująca w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub później).
Grupa postanowiła nie skorzystać z możliwości wcześniejszego zastosowania powyższych nowych standardów oraz zmian do istniejących standardów.
Analiza Zarządu oraz ocena wpływu nowych lub zmienionych standardów na stosowane przez Grupę zasady rachunkowości oraz przyszłe sprawozdania finansowe obejmowała w szczególności wpływ nowego standardu MSSF 16, którego zastosowanie wywoła zmiany w rachunkowości i sprawozdawczości Grupy, szczegóły przedstawiono poniżej:
Ogólne skutki wprowadzenia MSSF 16 "Leasing"
MSSF 16 przedstawia ogólny model identyfikacji umów leasingu i ich rozliczania w sprawozdaniach finansowych leasingodawców i leasingobiorców. Obowiązuje w odniesieniu do okresów rozliczeniowych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub po tej dacie i zastępuje aktualne wytyczne, dotyczące leasingu, w tym MSR 17 "Leasing" i dotyczące go interpretacje: KIMSF 4 "Ustalenie, czy umowa zawiera leasing", SKI 15 "Leasing operacyjny – specjalne oferty promocyjne" i SKI 27 "Ocena istoty transakcji wykorzystujących formę leasingu".
Celem nowego standardu jest ułatwienie porównania sprawozdań finansowych, prezentujących zarówno leasing finansowy, jak i operacyjny, w sprawozdaniu z sytuacji finansowej leasingobiorcy oraz dostarczenie użytkownikom sprawozdania finansowego informacji dotyczących ryzyka związanego z tymi formami leasingu. Odwrotnie niż w przypadku zasad rozliczania leasingu, dotyczących leasingobiorcy, nowy standard powtarza wymogi MSR 17, dotyczące leasingodawców.
1 stycznia 2019 roku to data zastosowania MSSF 16 po raz pierwszy przez Grupę.
MSSF 16 wprowadza nową definicję leasingu. Podstawowym elementem, odróżniającym definicję leasingu zgodną z MSR 17 od definicji leasingu, zawartej w MSSF 16, jest koncepcja kontroli. Zgodnie z MSSF 16 umowa stanowi leasing lub zawiera element leasingu, jeżeli przenosi wszystkie prawa do kontroli wykorzystania zidentyfikowanego składnika aktywów w danym okresie, w zamian za zapłatę. Uznaje się, że kontrola występuje, jeżeli klient ma:
prawo do zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych wynikających z użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów;
prawo decydowania o wykorzystaniu tego składnika aktywów.
Nowy standard wprowadza jeden model ujęcia leasingu w księgach rachunkowych leasingobiorcy. Zastosowanie MSSF 16 spowoduje ujęcie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy pewnych typów umów, które obecnie są traktowane jako leasing operacyjny nieujmowany obecnie w sprawozdaniu finansowym Grupy. Main s introduced by the standard
Nowy standard nie rozróżnia między leasingiem finansowym a operacyjnym w księgach leasingobiorcy i wymaga ujmowania prawa do użytkowania składnika aktywów i zobowiązania z tytułu leasingu w odniesieniu do wszystkich umów, zawartych przez leasingobiorcę, z wyjątkiem leasingu krótkoterminowego i aktywów o niskiej wartości, które są zwolnione z tego wymogu.
Grupa sfinalizowała prace związane z bilansem otwarcia na dzień 1 stycznia 2019 roku. Zostały przyjęte następujące założenia na dzień pierwszego zastosowania MSSF 16, tj. na 1 stycznia 2019:
Grupa zdecydowała się na zastosowanie zmodyfikowanego podejścia retrospektywnego zgodnie z MSSF 16 par. C5 b), w sposób określony w par. C8 b) (ii) tj. w wartości zobowiązania z tytułu prawa do używania równiej wartości prawa do użytkowania środka trwałego. Wobec tego Grupa nie dokona przekształcenia danych porównawczych. Nie wystąpiła korekta bilansu otwarcia zysków zatrzymanych w dniu pierwszego zastosowania.
W momencie zastosowania MSSF 16 po raz pierwszy, w odniesieniu do umów leasingu klasyfikowanych jako leasing operacyjny zgodnie z MSR 17, Grupa ujmuje prawa do użytkowania składników aktywów i zobowiązania z tytułu leasingu w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
`- zobowiązanie z tytułu leasingu wycenia się w wartości bieżącej pozostałych opłat leasingowych, zdyskontowanych przy użyciu krańcowej stopy procentowej leasingobiorcy w dniu pierwszego zastosowania. Grupa zdecydowała się na zastosowanie jednej stopy dyskonta do portfela umów leasingowych o zbliżonych cechach, wg par. C10 a).
`- prawo do użytkowania składnika aktywów wycenia się, zgodnie z par. C8 b) (ii) w kwocie równej zobowiązaniu z tytułu leasingu, skorygowanej o kwoty wszelkich przedpłat lub naliczonych opłat leasingowych odnoszących się do tego leasingu, ujętych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, poprzedzającym bezpośrednio datę pierwszego zastosowania.
Zgodnie z par. 5 MSSF 16 Grupa skorzystała ze zwolnienia dla leasingów krótkoterminowych oraz dla leasingów, w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość.
Zgodnie z par. C10 c) MSSF 16 dla leasingów operacyjnych, których okres leasingu kończy się w ciągu 12 miesięcy od dnia pierwszego zastosowania MSSF 16 Grupa stosuje reguły dotyczące leasingów krótkoterminowych, leasing może być traktowany jako krótkoterminowy, jeżeli zgodny jest z definicją leasingu krótkoterminowego z MSSF 16.
Wpływ zastosowania zasad MSSF 16 przedstawiają poniższe tabele, w tys. PLN:
| Stan na 01/01/2019 | ||
|---|---|---|
| Prawo do użytkowania aktywów | 38 871 | |
| Zobowiązanie z tytułu leasingu | 38 871 | |
| w tym: | długoterminowe | 32 803 |
| krótkoterminowe | 6 068 |
Prognozowany wpływ na rachunek zysków i strat oraz sprawozdanie z całkowitych dochodów:
| `- wzrost amortyzacji | 7 222 |
|---|---|
| `- wzrost kosztów odsetkowych | 995 |
| `- spadek zysku brutto | 602 |
| Prognozowany wpływ na sprawozdanie z przepływów pieniężnych | |
| `- przepływy z działalności operacyjnej | 7 222 |
| `- przepływy z działalności finansowej | -7 222 |
Wdrożenie MSSF16 nie będzie miało wpływu na zyski zatrzymane i kapitał własny na dzień 1 stycznia 2019 roku z uwagi na ujęcie aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązań z tytułu leasingu w takiej samej wysokości.
Wdrożenie MSSF 16 przez Grupę będzie miało wpływ na jej wskaźniki bilansowe, w tym wskaźnik zadłużenia do kapitału własnego. MSSF 16 wpłynie na wzrost kosztów amortyzacji i kosztów finansowych oraz spadek kosztów najmu a co za tym idzie poprawę EBITDA - według szacunków Zarządu wpływ na EBITDA będzie wynosił 7mln615tys.PLN. Zarząd Grupy przeanalizował również wpływ zmian na spełnienie kowenantów zawartych w umowach kredytowych, których Grupa jest stroną i nie stwierdzono ryzyka ich naruszenia.
Grupa zastosowała przy dyskontowaniu przyszłych przepływów pieniężnych krańcową stopę procentową wynoszącą 3%.
Grupa aktywa z tytułu prawa do użytkowania sklasyfikowała w grupie budynki i budowle. Dla celów ustalenia stawek amortyzacyjnych przyjęła nieodwołalny okres umów.
Według szacunków Grupy, oprócz MSSF 16, pozostałe wyżej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Grupę na dzień bilansowy.
MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów, zmian do standardów oraz nowej interpretacji, które według stanu na dzień publikacji niniejszego sprawozdania nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):
MSSF 14 "Odroczone salda z regulowanej działalności" (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie) – Komisja Europejska postanowiła nie rozpoczynać procesu zatwierdzania tego tymczasowego standardu do stosowania na terenie UE do czasu wydania ostatecznej wersji MSSF 14,
MSSF 17 "Umowy ubezpieczeniowe" (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub po tej dacie),
Zmiany do MSSF 3 "Połączenia przedsięwzięć" – definicja przedsięwzięcia (obowiązujące w odniesieniu do połączeń, w przypadku których data przejęcia przypada na początek pierwszego okresu rocznego rozpoczynającego się 1 stycznia 2020 r. lub później oraz w odniesieniu do nabycia aktywów, które nastąpiło w dniu rozpoczęcia w/w okresu rocznego lub później),
Zmiany do MSSF 10 "Skonsolidowane sprawozdania finansowe" oraz MSR 28 "Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach" – Sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem oraz późniejsze zmiany (data wejścia w życie zmian została odroczona do momentu zakończenia prac badawczych nad metodą praw własności),
Zmiany do MSR 1 "Prezentacja sprawozdań finansowych" i MSR 8 "Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów" – Definicja istotności (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2020 roku lub później),
Zmiany odniesień do założeń koncepcyjnych zawartych w MSSF (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2020 roku lub później).
Według szacunków Grupy, wyżej wymienione nowe standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacja nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Grupę na dzień bilansowy.
Nadal poza regulacjami zatwierdzonymi przez UE pozostaje rachunkowość zabezpieczeń portfela aktywów i zobowiązań finansowych, których zasady nie zostały zatwierdzone do stosowania w UE.
Według szacunków Grupy, zastosowanie rachunkowości zabezpieczeń portfela aktywów lub zobowiązań finansowych według MSR 39 "Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena" nie miałoby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby przyjęte do stosowania na dzień bilansowy.
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnego z MSSF wymaga od Zarządu Grupy użycia ocen i szacunków, które mają wpływ na zastosowane zasady rachunkowości oraz wykazywane aktywa, pasywa, przychody oraz koszty. Oceny i szacunki są weryfikowane na bieżąco. Zmiany szacunków są uwzględniane w wyniku okresu, w którym nastąpiła zmiana. W szacunki są weryfikowane na bieżąco. Zmiany szacunków są uwzględniane w wyniku okresu, w którym nastąpiła zmiana. W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły istotne zmiany ocen lub wartości szacunkowych za wyjątkiem zmiany szacunku odpisu aktualizującego należności wg MSSF9, patrz nota 2 oraz zmiany wartości szacowanych przychodów z umów lojalnościowych, patrz nota 3.6.1.
Zarząd Grupy informuje, że na wyniki finansowe za III kwartał 2018 r. miała wpływ korekta przychodów ze sprzedaży dokonana w związku z niedoszacowaniem przychodów z umów lojalnościowych w poprzednich miesiącach roku 2018, tj. od 01.01.2018 do 30.06.2018. W wyniku korekty wartość przychodów zwiększyła się o 3mln363tys.
Sprzedaż części zamiennych oraz akcesoriów do pojazdów samochodowych, stanowiąca podstawową działalność Grupy wykazuje wahania sezonowe w trakcie roku. Wyższa sprzedaż występuje w trakcie II i III kwartału roku, podczas gdy w trakcie IV oraz I kwartału sprzedaż ulega obniżeniu. Wyższa sprzedaż powoduje większe zapotrzebowanie na zatowarowanie punktów sprzedaży co skutkuje sezonowym wzrostem zobowiązań w kwartale II i III.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych (PLN). Polski złoty jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą Grupy. Dane w sprawozdaniu finansowym zostały wykazane w tysiącach złotych, chyba że w konkretnych sytuacjach zostały podane z większą dokładnością.
Dla celów konsolidacji sprawozdań finansowych zagranicznych jednostek zależnych przyjęte zostały następujące zasady przeliczenia danych finansowych:
dla pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej przyjęto kurs średni walut obcych NBP na koniec okresu sprawozdawczego,
dla pozycji rachunku zysków i strat oraz pozostałych całkowitych dochodów przyjęto średnią kursów walut obcych NBP, obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w okresie sprawozdawczym,
| kurs średni na dzień | ||
|---|---|---|
| 2018-12-31 | 2017-12-31 | |
| EUR | 4,3000 | 4,1709 |
| CZK | 0,1673 | 0,1632 |
| RON | 0,9229 | 0,8953 |
|---|---|---|
| kurs średni w okresie sprawozdawczym | ||
| 01.01.2018- | 01.01.2017- | |
| 31.12.2018 | 31.12.2017 | |
| EUR | 4,2669 | 4,2447 |
| CZK | 0,1663 | 0,1614 |
| RON | 0,9165 | 0,9282 |
Powstałe z przeliczenia różnice kursowe odnosi się na kapitale własnym z przeliczenia jednostek zależnych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki dominującej oraz jednostek zależnych.
Spółka dominująca posiada kontrolę jeżeli: posiada władzę nad danym podmiotem, podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce, ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów.Spółka dominująca weryfikuje swoją kontrolę nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli.
Jeżeli Spółka dominująca posiada mniej niż większość praw głosu w danej jednostce ale posiadane prawa głosu wystarczają do umożliwienia jej jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, znaczy to, że sprawuje nad nią władzę. Przy ocenie czy prawa głosu w danej jednostce wystarczają dla zapewnienia władzy Spółka analizuje wszystkie istotne okoliczności, w tym: wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia praw głosu posiadanych przez innych udziałowców; potencjalne prawa głosu posiadane przez Spółkę innych udziałowców lub inne strony; prawa wynikające z innych ustaleń umownych; dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Spółka posiada lub nie posiada możliwości kierowania istotnymi działaniami w momencie podejmowania decyzji, w tym wzorce głosowania zaobserwowane na poprzednich zgromadzeniach udziałowców.
Konsolidacja Spółki zależnej rozpoczyna się w momencie uzyskania nad nią kontroli przez Spółkę dominującą a kończy się w chwili utraty tej kontroli. Dochody i koszty jednostki zależnej nabytej lub zbytej w ciągu roku ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu z zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów w okresie od daty przejęcia przez Spółkę kontroli do daty utraty kontroli nad tą jednostką zależną.
Wynik finansowy i wszystkie składniki pozostałych całkowitych dochodów przypisuje się właścicielom Spółki i udziałom niesprawującym kontroli. Całkowite dochody Spółek zależnych przypisuje się właścicielom Spółki i udziałom niesprawującym kontroli nawet jeżeli powoduje to powstanie deficytu po stronie udziałów niesprawujących kontroli.
W razie konieczności sprawozdanie finansowe Spółek zależnych koryguje się w taki sposób aby dopasować stosowane przez nie zasady rachunkowości do polityki rachunkowości Spółki dominującej.
Podczas konsolidacji wszystkie wewnątrzgrupowe aktywa, zobowiązania, kapitał własny, dochody, koszty i przepływy pieniężne dotyczące transakcji dokonanych między członkami Grupy Kapitałowej podlegają eliminacji.
Jednostka stowarzyszona to podmiot, na który Grupa wywiera znaczący wpływ. Znaczący wpływ jest to zdolność do uczestniczenia w podejmowaniu decyzji z zakresu polityki finansowej i operacyjnej prowadzonej działalności gospodarczej; nie oznacza on jednak sprawowania kontroli bądź współkontroli nad tą polityką.
Wspólne przedsięwzięcie to ustalenie umowne, na mocy którego dwie lub więcej stron podejmuje działalność gospodarczą podlegającą współkontroli. Współkontrola jest to określony w umowie podział kontroli nad działalnością gospodarczą, który występuje tylko wówczas, gdy strategiczne decyzje finansowe i operacyjne dotyczące tej działalności wymagają jednomyślnej zgody stron sprawujących współkontrolę.
Wyniki, aktywa i zobowiązania jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć ujęto w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności, z wyjątkiem przypadków, gdy inwestycja lub jej część została sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży; wówczas rozlicza się ją zgodnie z MSSF 5. Zgodnie z metodą praw własności inwestycję w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu ujmuje się początkowo w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej według kosztu, a następnie koryguje w celu uwzględnienia udziału Grupy w wyniku finansowym i innych całkowitych dochodach jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia. Jeżeli udział Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia przekracza wartość jej udziałów w tym podmiocie (z uwzględnieniem udziałów długoterminowych, stanowiących zasadniczo część inwestycji netto Grupy w jednostkę stowarzyszoną lub wspólne przedsięwzięcie), Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udziału w dalszych stratach. Dodatkowe straty ujmuje się wyłącznie w zakresie odpowiadającym prawnym lub zwyczajowym zobowiązaniom przyjętym przez Grupę lub płatnościom wykonanym w imieniu jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia.
Inwestycję w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu rozlicza się metodą praw własności od dnia, w którym dany podmiot uzyskał status wspólnego przedsięwzięcia lub jednostki stowarzyszonej. W dniu dokonania inwestycji w jednostkę stowarzyszoną lub we wspólne przedsięwzięcie kwotę, o jaką koszty inwestycji przekraczają wartość udziału Grupy w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań tego podmiotu, ujmuje się jako wartość firmy i włącza w wartość bilansową tej inwestycji. Kwotę, o jaką udział Grupy w wartości godziwej netto w możliwych do zidentyfikowania aktywach i zobowiązaniach przekracza koszty inwestycji po przeszacowaniu, ujmuje się bezpośrednio w wyniku finansowym w okresie, w którym dokonano tej inwestycji.
Przy ocenie konieczności ujęcia utraty wartości inwestycji Grupy w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu stosuje się wymogi MSSF9. W razie potrzeby całość kwoty bilansowej inwestycji (wraz z wartością firmy) testuje się na utratę wartości zgodnie z MSR 36 "Utrata wartości aktywów" jako pojedynczy składnik aktywów, porównując jego wartość odzyskiwalną (wyższą z dwóch kwot: wartości użytkowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia) z wartością bilansową. Ujęta strata wartości stanowi część wartości bilansowej inwestycji. Odwrócenie tej utraty wartości ujmuje się zgodnie z MSR 36 w stopniu odpowiadającym późniejszemu zwiększeniu wartości odzyskiwalnej inwestycji.
Grupa zaprzestaje stosowania metody praw własności w dniu, w którym dana inwestycja przestaje być jej jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem, lub kiedy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży. Jeżeli Grupa zatrzymuje jakieś udziały w byłej jednostce zależnej lub wspólnym przedsięwzięciu i udziały te stanowią składnik aktywów finansowych, Grupa wycenia je na ten dzień w wartości godziwej, którą traktuje jako wartość godziwą w chwili początkowego ujęcia zgodnie z MSSF9. Różnicę między wartością bilansową jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia na dzień zaprzestania stosowania metody praw własności a wartością godziwą zatrzymanych udziałów i wpływów ze zbycia części udziałów w tym podmiocie uwzględnia się przy obliczaniu zysku lub straty ze zbycia danej jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia. Ponadto Grupa rozlicza wszystkie kwoty ujęte uprzednio w pozostałych całkowitych dochodach w odniesieniu do tej jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia w taki sam sposób, w jaki należałoby rozliczać bezpośrednie zbycie odpowiednich aktywów lub zobowiązań przez tę jednostkę stowarzyszoną lub wspólne przedsięwzięcie. Wobec tego, gdyby zysk lub stratę ujęte uprzednio w pozostałych całkowitych dochodach przez tę jednostkę stowarzyszoną lub wspólne przedsięwzięcie przeniesiono na wynik finansowy w chwili zbycia odpowiednich aktywów lub zobowiązań, Grupa przeklasyfikowałaby ten zysk lub stratę z kapitału własnego na wynik finansowy (jako korektę reklasyfikacyjną) w chwili zaprzestania stosowania metody praw własności.
Grupa kontynuuje stosowanie metody praw własności, jeżeli inwestycja w jednostkę stowarzyszoną staje się inwestycją we wspólne przedsięwzięcie lub odwrotnie: jeżeli inwestycja we wspólne przedsięwzięcie staje się inwestycją w jednostkę stowarzyszoną. W przypadku takich zmian udziałów właścicielskich nie dokonuje się przeszacowania wartości godziwej.
Jeżeli Grupa zmniejsza udział w jednostce stowarzyszonej lub we wspólnym przedsięwzięciu, ale nadal rozlicza go metodą praw własności, przenosi na wynik finansowy część zysku lub straty uprzednio ujmowaną w pozostałych całkowitych dochodach, odpowiadającą zmniejszeniu udziału, jeżeli ten zysk lub strata podlega reklasyfikacji na wynik finansowy w chwili zbycia związanych z nim aktywów lub zobowiązań.
Jeżeli jednostka należąca do Grupy zawiera transakcje z jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem Grupy, zyski i straty wynikające z tych transakcji ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy tylko w takim zakresie, w jakim udziały w tej jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu nie są związane z Grupą.
Zmiany udziału Spółki dominującej w kapitale jednostek zależnych, które nie powodują utraty kontroli nad tymi jednostkami przez Spółkę dominującą, rozlicza się jako transakcje kapitałowe. Wartość bilansową udziałów Spółki dominującej oraz udziałów niesprawujących kontroli koryguje się w celu uwzględnienia zmian udziału w danych jednostkach zależnych. Różnice między kwotą korekty udziałów niesprawujących kontroli a wartością godziwą uiszczonej lub otrzymanej zapłaty ujmuje się bezpośrednio w kapitale własnym i przypisuje właścicielom Spółki dominującej.
Jeżeli Spółka dominująca utraci kontrolę nad jednostką zależną, w rachunku zysków i strat ujmuje się zysk lub stratę, obliczone jako różnica między (i) zagregowaną kwotą otrzymanej zapłaty i wartości godziwej zachowanych udziałów a (ii) pierwotną wartością bilansową aktywów (w tym wartości firmy) i zobowiązań tej jednostki zależnej i udziałów niesprawujących kontroli. Wszystkie kwoty związane z tą jednostką zależną, pierwotnie ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach, rozlicza się tak, jak gdyby Spółka dominująca bezpośrednio zbyła odpowiadające im aktywa lub zobowiązania jednostki zależnej (tj. przenosi na wynik finansowy lub do innej kategorii kapitału własnego zgodnie z postanowieniami odpowiednich MSSF). Wartość godziwa inwestycji posiadanych w byłej jednostce zależnej na dzień utraty kontroli traktowana jest jako wartość godziwa w chwili początkowego ujęcia w celu umożliwienia ewentualnego rozliczenia kosztu poniesionego w chwili początkowego ujęcia inwestycji w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu zgodnie z MSSF9.
Rzeczowe aktywa trwałe obejmują środki trwałe własne, inwestycje w obcych środkach trwałych, środki trwałe w budowie oraz środki trwałe obce, które użytkowane są na podstawie umów dzierżawy i leasingu (gdy warunki umowy przenoszą zasadniczo korzyści i ryzyko z ich posiadania), wykorzystywane w działalności Grupy, a ich przewidywany okres użytkowania przekracza jeden rok.
Rzeczowe aktywa trwałe wyceniane są po cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, pomniejszonych o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Cena nabycia lub koszt wytworzenia obejmuje koszty, które są bezpośrednio związane z nabyciem lub wytworzeniem rzeczowych aktywów trwałych, w tym skapitalizowane koszty finansowania zewnętrznego, które naliczone zostały do momentu przyjęcia środka trwałego do użytkowania. Koszty bieżącego utrzymania rzeczowych aktywów trwałych uwzględniane są w zysku lub stracie bieżącego okresu.
Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia rzeczowych aktywów trwałych składa się cena zakupu, w przypadku importu powiększona o obciążenia o charakterze publicznoprawnym, uwzględniająca udzielone rabaty oraz wszystkie koszty, które można bezpośrednio przyporządkować, poniesione w celu doprowadzenia składnika aktywów do stanu nadającego się do jego użytkowania. Wartość początkowa rzeczowych aktywów trwałych podlega podwyższeniu o wartość nakładów poniesionych na ich ulepszenie.
Środki trwałe w okresie ich montażu bądź budowy, które na dzień bilansowy nie zostały dostosowane do miejsca i warunków potrzebnych do rozpoczęcia jego funkcjonowania zgodnie z zamierzeniami kierownictwa ujmowane są jako środki trwałe w budowie. Amortyzacja dotycząca tych aktywów trwałych rozpoczyna się w miesiącu następującym po miesiącu przyjęcia ich do użytkowania, zgodnie z zasadami dotyczącymi pozostałych aktywów trwałych Grupy.
Amortyzację ujmuje się w taki sposób, aby dokonać odpisu kosztu składnika aktywów (innych niż grunty oraz środki trwałe w budowie) do wartości rezydualnej przy użyciu metody liniowej. Szacowane okresy użytkowania, wartości rezydualne oraz metody amortyzacji są weryfikowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego (z prospektywnym zastosowaniem wszelkich zmiany w szacunkach).
Stawki amortyzacyjne ustalane są z uwzględnieniem okresu użyteczności rzeczowych aktywów trwałych i odzwierciedlają faktyczne ich zużycie. Ustalone odpisy dokonywane są metodą liniową wg następujących stawek:
budynki i lokale oraz spółdzielcze prawo do lokalu użytkowego i spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego - 2,5% - 10%
obiekty inżynierii lądowej i wodnej - 2,5% - 10%
kotły i maszyny energetyczne - 2,5% - 10%
maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania - 10% - 25%
urządzenia techniczne - 10% - 30%
środki transportu - 10% - 40%
narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie, gdzie indziej niesklasyfikowane - 5% - 30%
Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego amortyzuje się przez okres ich przewidywanego użytkowania ekonomicznego na takich samych zasadach jak aktywa własne. W sytuacji, gdy nie ma wystarczającej pewności, że własność zostanie przeniesiona na koniec okresu leasingu, aktywa są amortyzowane przez krótszy z dwóch okresów: przez okres leasingu lub ich ekonomicznej użyteczności.
Składnik rzeczowych aktywów trwałych usuwa się z bilansu na moment zbycia lub gdy oczekuje się iż nie uzyska się korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające ze zbycia lub wycofania z użytkowania składników rzeczowych aktywów trwałych są ujmowane w wyniku okresu, w którym dane składniki aktywów zostały usunięte z bilansu (obliczone jako różnicę między wpływem ze sprzedaży a wartością bilansową tego składnika).
Rzeczowe aktywa trwałe w okresie ich budowy, montażu lub ulepszenia już istniejącego środka trwałego, uwzględniane są w środkach trwałych w budowie. Wartość środków trwałych w budowie pomniejsza się o odpisy aktualizujące w wypadku wystąpienia okoliczności wskazujących na trwałą utratę ich wartości.
Jako wartości niematerialne ujmowane są możliwe do zidentyfikowania niepieniężne składniki aktywów nie posiadające postaci o wiarygodnie ustalonej cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, z których jednostka prawdopodobnie osiągnie przyszłe korzyści ekonomiczne, przyporządkowane danemu składnikowi.
Nabyte aktywa niematerialne o określonym okresie ekonomicznej użyteczności wykazuje się według kosztu pomniejszonego o umorzenie i skumulowaną utratę wartości. Amortyzację ujmuje się liniowo w szacowanym okresie ekonomicznej użyteczności. Oszacowany okres ekonomicznej użyteczności i metoda amortyzacji podlegają weryfikacji na koniec każdego okresu sprawozdawczego, a skutki zmian szacunków rozlicza się prospektywnie. Nabyte aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie ekonomicznej użyteczności wykazuje się według kosztu pomniejszonym o skumulowaną utratę wartości.
Grupa posiada w aktywach niematerialnych głównie licencje na programy komputerowe, które wycenia w wysokości kosztów poniesionych na ich nabycie oraz doprowadzenie do stanu umożliwiającego ich użytkowanie. Koszty związane z utrzymaniem programów komputerowych (utrzymanie serwisowe, aktualizacje i modyfikacje) są ujmowane w kosztach okresu, w którym są ponoszone, chyba, że dotyczą dłuższego okresu, wówczas rozliczane są proporcjonalnie poprzez rozliczenie międzyokresowe kosztów.
Zaprzestaje się ujmowania składnika aktywów niematerialnych po zbyciu lub w przypadku, kiedy jego dalsze użycie lub zbycie nie przyniesie jednostce korzyści ekonomicznych. Zyski lub straty wynikające z usuwania składnika aktywów niematerialnych z bilansu (obliczone jako różnicę między wpływem ze sprzedaży a wartością bilansową tego składnika) ujmuje się w wynik okresu, w którym nastąpiło usunięcie.
Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje przeglądu wartości bilansowych posiadanego majątku trwałego i aktywów niematerialnych w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Jeżeli stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy nie jest możliwe oszacowanie wartości odzyskiwalnej składnika aktywów, przeprowadza się analizę wartości odzyskiwalnej dla Grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów.
W przypadku aktywów niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania oraz jeszcze nieprzyjętych do użytkowania, test utraty wartości przeprowadzany jest corocznie oraz dodatkowo wtedy, gdy występują przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości.
Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako wyższa spośród dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta przed opodatkowaniem uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego składnika aktywów.
Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne), wartość bilansową tego składnika lub jednostki pomniejsza się do wartości odzyskiwalnej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się niezwłocznie jako koszt okresu, w którym wystąpiła.
Jeśli strata z tytułu utraty wartości ulega następnie odwróceniu, wartość netto składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne) zwiększana jest do nowej oszacowanej wartości odzyskiwalnej, nie przekraczającej jednak wartości bilansowej tego składnika aktywów jaka byłaby ustalona, gdyby w poprzednich latach nie ujęto straty z tytułu utraty wartości składnika aktywów / jednostki generującej przepływy pieniężne. Odwrócenie straty z tytułu utraty wartości ujmuje się w niezwłocznie w wynik.
Aktywa trwałe Grupy do zbycia klasyfikuje się jako przeznaczone do zbycia, jeśli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji zbycia niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy wystąpienie transakcji zbycia jest bardzo prawdopodobne, a składnik aktywów (lub grupa do zbycia) jest dostępny do natychmiastowego zbycia w swoim obecnym stanie (zgodnie z ogólnie przyjętymi warunkami handlowymi). Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do zbycia zakłada zamiar kierownictwa Grupy do dokonania transakcji zbycia w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji.
Aktywa trwałe (i grupy do zbycia) sklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia wycenia się po niższej spośród dwóch wartości: pierwotnej wartości bilansowej lub wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą.
Grupa w momencie zaklasyfikowania aktywa trwałego jako przeznaczonego do zbycia zaprzestaje jego amortyzacji.
Zapasy wyceniane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, nie wyższym od ceny sprzedaży netto. Koszty zapasów ustalane są metodą FIFO ze szczegółowością określoną na poziomie poszczególnych dostaw. Wartość możliwą do uzyskania stanowi szacunkowa cena sprzedaży zapasów pomniejszoną o koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Wartość skont, rabatów i opustów i innych płatności uzależnionych od wielkości zakupów uwzględniana jest jako zmniejszenie ceny zakupu niezależnie od daty faktycznego ich otrzymania.
Wartość zapasów pomniejszają odpisy aktualizujące, tworzone w przypadku, gdy możliwa do uzyskania cena sprzedaży jest niższa od ceny zakupu jak również w przypadku gdy stwierdzono, że towary są niepełnowartościowe lub uszkodzone.
Leasing klasyfikuje się jako leasing finansowy, gdy w ramach zawartej umowy zasadniczo całe potencjalne korzyści oraz ryzyko wynikające z posiadania przedmiotu leasingu przenoszone jest na leasingobiorcę. Wszelkie pozostałe rodzaje leasingu traktowane są jako leasing operacyjny.
Aktywa użytkowane na podstawie umowy leasingu finansowego traktuje się jak aktywa Grupy i wycenia w ich wartości godziwej w momencie ich nabycia, nie wyższej jednak niż wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych. Powstające z tego tytułu zobowiązanie wobec leasingodawcy jest prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji zobowiązań z tytułu leasingu finansowego.
Płatności leasingowe dzielone są na część odsetkową i zmniejszenie zobowiązania z tytułu leasingu. Koszty finansowe odnosi się bezpośrednio do rachunku zysków i strat, chyba że można je bezpośrednio przyporządkować do odpowiednich aktywów – wówczas są one kapitalizowane zgodnie z zasadami rachunkowości Grupy dotyczącymi kosztów finansowania zewnętrznego. Płatności warunkowe z tytułu leasingu ujmuje się w kosztach w okresie ich ponoszenia.
Umowy dzierżawy i leasingu, których całe ryzyko i pożytki wynikające z tytułu posiadania aktywów dotyczą leasingodawcy są wykazywane jako umowy leasingu operacyjnego i odnoszone liniowo w kosztach.
Kwoty należne z tytułu leasingu finansowego wykazuje się w pozycji należności, w wartości netto inwestycji jednostki w leasing. Przychody z tytułu leasingu finansowego alokuje się do odpowiednich okresów odzwierciedlając stałą, okresową stopę zwrotu z wartości netto inwestycji jednostki należnej z tytułu leasingu.
Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:
Grupa klasyfikuje składnik aktywów finansowych jako wyceniany po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie albo w wartości godziwej przez inne całkowite dochody bądź w wartości godziwej przez wynik finansowy na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych.
Grupa dokonuje oceny modelu zarządzania dłużnymi aktywami finansowymi według trzech możliwych kryteriów:
Na moment początkowego ujęcia, Grupa wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą powiększa się o koszty transakcyjne w przypadku składnika aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Aktywa finansowe ujmuje się, gdy Grupa staje się stroną postanowień umownych instrumentu. Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub zostały przeniesione, a Grupa dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.
Grupa jako aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje: należności z tytułu dostaw i usług, pożyczki udzielone, należności inwestycyjne, pozostałe należności finansowe oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty.
Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu kwalifikowane są jako aktywa długoterminowe, jeżeli ich zapadalność przekracza 12 miesięcy od dnia kończącego okres sprawozdawczy.
Grupa jako aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy klasyfikuje instrumenty pochodne niewyznaczone dla celów rachunkowości zabezpieczeń, dla których zmiany wartości godziwej wynikają ze zmian warunków rynkowych, tj. kursów wymiany walut.
Grupa jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje przede wszystkim zobowiązania handlowe, zobowiązania inwestycyjne oraz pozostałe zobowiązania, kredyty i pożyczki. Zobowiązania te wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycjach: Kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Grupa jako zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy klasyfikuje instrumenty pochodne niewyznaczone dla celów rachunkowości zabezpieczeń, dla których zmiany wartości godziwej wynikają ze zmian warunków rynkowych, tj. kursów wymiany walut.
Aktywa i zobowiązania finansowe klasyfikuje się według następujących kategorii:
`- zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie.
Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności (UTW) to niepochodne aktywa finansowe o stałej lub mieszanej charakterystyce płatności i ustalonych terminach wymagalności, które Grupa zamierza i jest w stanie utrzymać do takiego terminu. Po początkowym ujęciu inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności wycenia się według kosztu zamortyzowanym metodą efektywnej stopy procentowej z uwzględnieniem utraty wartości.
Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności kwalifikowane są jako aktywa długoterminowe, jeżeli ich zapadalność przekracza 12 miesięcy od dnia kończącego okres sprawozdawczy.
Aktywa finansowe są klasyfikowane jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (WGPW) kiedy te aktywa finansowe są przeznaczone do obrotu albo są wyznaczone do wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Składnik aktywów finansowych klasyfikuje się jako przeznaczony do obrotu, jeżeli:
`- został zakupiony przede wszystkim w celu odsprzedaży w niedalekiej przyszłości; lub
`- stanowi część określonego portfela instrumentów finansowych, którymi Grupa zarządza łącznie, zgodnie z bieżącym i faktycznym wzorcem generowania krótkoterminowych zysków; lub
`- jest instrumentem pochodnym niewyznaczonym i niedziałającym jako zabezpieczenie.
Grupa wykazuje transakcje pochodne o dodatniej wartości godziwej jako aktywa finansowe przeznaczone do obrotu.
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu wyceniane przez Grupę obejmują walutowe kontrakty terminowe. Wszystkie rodzaje kontraktów terminowych kwalifikowanych do instrumentów pochodnych są zawierane przez Grupę w ramach zarządzania ryzykiem.
Wartość godziwa walutowych kontraktów ustalana jest w oparciu o zdyskontowane przyszłe przepływy pieniężne z tytułu zawartych transakcji kalkulowane w oparciu o różnicę pomiędzy ceną terminową a ceną transakcyjną. Przyszłe przepływy pieniężne wycenia się w oparciu o wyceny bankowe sporządzone na koniec okresu sprawozdawczego.
Pożyczki i należności to niezaliczane do instrumentów pochodnych aktywa finansowe o ustalonych lub możliwych do ustalenia płatnościach, nienotowane na aktywnym rynku. Pożyczki i należności (w tym handlowe i pozostałe należności, sald bankowych i środków pieniężnych i inne) wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej z uwzględnieniem utraty wartości.
Dochód odsetkowy ujmuje się przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, z wyjątkiem należności krótkoterminowych, gdy efekt dyskontowania jest niematerialny.
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży (DDS) to niepochodne aktywa finansowe sklasyfikowane jako DDS lub niezaliczone do (a) pożyczek i należności, (b) UTW, (c) WGPW.
Wartość godziwą pieniężnych aktywów finansowych DDS denominowanych w walutach obcych określa się w tej walucie i przelicza po kursie spotowym obowiązującym na koniec okresu sprawozdawczego. Dodatnie lub ujemne różnice kursowe ujmowane w wynik określa się na podstawie kosztu zamortyzowanego składnika aktywów pieniężnych. Inne dodatnie i ujemne różnice kursowe ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach.
Inwestycje kapitałowe DDS nienotowane na aktywnym rynku, których wartości godziwej nie da się wiarygodnie wycenić oraz instrumenty pochodne powiązane z nimi i rozliczane w formie przekazania takich nienotowanych inwestycji kapitałowych, wycenia się według kosztu pomniejszonym o utratę wartości na koniec każdego okresu sprawozdawczego.
Grupa usuwa z bilansu składnik aktywów finansowych w przypadku, gdy prawa umowne do przepływów pieniężnych generowanych przez ten składnik wygasną lub gdy przeniesie dany składnik aktywów oraz wszystkie związane z nim rodzaje ryzyka i korzyści wynikające z praw własności na inną jednostkę. W przypadku, gdy Grupa nie przenosi wszystkich rodzajów ryzyka i korzyści wynikających z praw własności ani ich nie zachowuje, ale nadal sprawuje kontrolę nad przeniesionym składnikiem aktywów, ujmuje zachowane udziały w tym składniku i związane z nimi zobowiązania, które będzie musiała uiścić. Jeżeli Grupa zachowuje wszystkie rodzaje ryzyka i korzyści wynikające z prawa własności do przeniesionego składnika aktywów, nadal ujmuje ten składnik oraz zabezpieczone finansowanie zewnętrzne na poczet otrzymanych korzyści.
W chwili całkowitego usunięcia składnika aktywów z bilansu różnicę między jego wartością bilansową a sumą otrzymanej i należnej zapłaty oraz skumulowanego zysku lub straty ujętych w pozostałych całkowitych dochodach i skumulowanych w kapitale własnym ujmuje się w wynik.
W przypadku usunięcia z bilansu części składnika aktywów finansowych (np. jeżeli Grupa zachowuje możliwość odkupu części przekazanego składnika aktywów), pierwotną wartość bilansową tego składnika alokuje się między część nadal ujmowaną w ramach działalności kontynuowanej, a część wyksięgowaną w oparciu o relatywne wartości godziwe tych części na dzień przekazania. Różnicę między wartością bilansową alokowaną do części składnika aktywów usuniętej z bilansu a sumą zapłaty otrzymanej za tę część oraz skumulowany zysk lub stratę alokowane do tej części i uprzednio ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach ujmuje się w wynik. Skumulowany zysk lub stratę uprzednio ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach alokuje się między część składnika aktywów nadal ujmowaną w bilansie a część wyksięgowaną odpowiednio do relatywnej wartości godziwej obu tych części.
Akcje i udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych wycenia się według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Zobowiązania finansowe klasyfikuje się jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (WGPW) lub jako pozostałe zobowiązania finansowe.
Do kategorii zobowiązań wycenianych w WGPW zalicza się zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu lub wyznaczone jako wyceniane w WGPW.
Zobowiązanie finansowe klasyfikuje się jako przeznaczone do obrotu, jeżeli:
Zobowiązania finansowe inne niż zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu mogą zostać wyznaczone jako wyceniane w WGPW na moment początkowego ujęcia, jeżeli:
`- taka klasyfikacja eliminuje lub znacząco redukuje niespójność wyceny lub ujęcia, jaka wystąpiłaby w innych warunkach; lub
`- składnik aktywów finansowych należy do Grupy aktywów lub zobowiązań finansowych, a jego wyniki wyceniane są w wartości godziwej zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem lub inwestycjami Grupy, w ramach której informacje o grupowaniu aktywów są przekazywane wewnętrznie; lub
`- stanowi część kontraktu zawierającego jeden lub więcej wbudowanych instrumentów pochodnych, a MSR 39 dopuszcza klasyfikację całego kontraktu do pozycji wycenianych w WGPW.
Zobowiązania finansowe wyceniane w WGPW są wykazywane w wartości godziwej, a wszelkie zyski lub straty z tytułu przeszacowania ujmuje się w wynik. Zysk lub strata ujęty w wyniku obejmuje wszelkie odsetki zapłacone od zobowiązań finansowych i jest wykazywane w pozycji pozostałe przychody lub koszty finansowe. Wartość godziwa jest ustalana w sposób opisany w nocie 27.
Grupa wykazuje transakcje pochodne o ujemnej wartości godziwej jako zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu.
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu wyceniane przez Grupę obejmują walutowe kontrakty terminowe. Wszystkie rodzaje kontraktów terminowych kwalifikowanych do instrumentów pochodnych są zawierane przez Grupę w ramach zarządzania ryzykiem.
Wartość godziwa walutowych kontraktów ustalana jest w oparciu o zdyskontowane przyszłe przepływy pieniężne z tytułu zawartych transakcji kalkulowane w oparciu o różnicę pomiędzy ceną terminową a ceną transakcyjną. Przyszłe przepływy pieniężne wycenia się w oparciu o wyceny bankowe sporządzone na koniec okresu sprawozdawczego.
W oparciu o stosowane metody ustalania wartości godziwej, poszczególne składniki aktywów i zobowiązań finansowych Grupa klasyfikuje do następujących poziomów (tzw. hierarchia wartości godziwej):
Poziom 1: Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa ustalana jest bezpośrednio w oparciu o ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań.
Poziom 2: Aktywa i zobowiązana finansowe, których wartość godziwa ustalana jest za pomocą modeli wyceny, w przypadku gdy wszystkie znaczące dane wejściowe są obserwowalne na rynku w sposób bezpośredni (obserwowane są ceny rynkowe nieskorygowane) lub pośrednio (obserwowane są dane bazujące na cenach rynkowych).
Poziom 3: Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest za pomocą modeli wyceny, w przypadku gdy dane wejściowe nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wejściowe nieobserwowalne).
Pozostałe zobowiązania finansowe (w tym kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania) po początkowym ujęciu wycenia się według kosztu zamortyzowanym metodą efektywnej stopy procentowej.
Metoda efektywnej stopy procentowej to sposób obliczania zamortyzowanego kosztu zobowiązania finansowego i alokacji kosztu odsetkowego na odpowiedni okres. Efektywna stopa procentowa to dokładna stopa dyskonta szacunkowych przyszłych wpływów pieniężnych (w tym wszystkich uiszczonych lub otrzymanych opłat i punktów stanowiących integralną część efektywnej stopy procentowej, kosztów transakcji i innych premii czy upustów) przez okres prognozowanej użyteczności zobowiązania finansowego lub - w razie konieczności - w krótszym okresie, do wartości bilansowej netto w chwili początkowego ujęcia.
Umowa gwarancji finansowej Umowa gwarancji finansowej to umowa nakładająca na emitenta obowiązek dokonania określonych płatności kompensujących posiadaczowi stratę poniesioną wskutek niewywiązania się określonego dłużnika z obowiązku płatności wynikającego z warunków danego instrumentu dłużnego.
Umowy gwarancji finansowej emitowane przez Grupę wycenia się początkowo w wartości godziwej, a jeżeli nie zostały sklasyfikowane jako WGPW, wycenia się je następnie według wyższej z następujących kwot:
Grupa zaprzestaje ujmowania zobowiązań finansowych wyłącznie w przypadku ich wypełnienia, umorzenia lub wygaśnięcia. Różnicę między wartością bilansową usuniętego zobowiązania finansowego a zapłatą uiszczoną lub należną ujmuje się w wynik.
MSSF 9 wprowadza nowe podejście do szacowania utraty wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (za wyjątkiem inwestycji w aktywa kapitałowe oraz aktywa kontraktowe). Model utraty wartości bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych w odróżnieniu od poprzednio stosowanego modelu wynikającego z MSR 39, który bazował na koncepcji strat poniesionych. Najistotniejszą pozycją aktywów finansowych w sprawozdaniu finansowym Grupy, która podlega nowym zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych są należności handlowe z tytułu dostaw i usług.
Grupa przeprowadzając proces pomiaru utraty wartości dla aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu określa portfele pod kątem ryzyka kredytowego a następnie lokuje je do odpowiedniego koszyka ekspozycji, który określa ich ryzyko kredytowe. Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Grupa dokonuje analizy wystąpienia przesłanek skutkujących zaklasyfikowaniem aktywów finansowych do poszczególnych koszyków wyznaczania odpisu z tytułu utraty wartości.
Kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych dla należności z tytułu dostaw i usług dokonywana jest w horyzoncie czasu do upływu terminu zapadalności należności. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Grupa wykorzystuje matrycę rezerw oszacowaną na podstawie historycznych poziomów spłacalności oraz odzyskanych należności od kontrahentów. Matryca przewiduje podział należności na grupy: należności terminowe, należności przeterminowane 1-30dni, należności przeterminowane 31-90dni, należności przeterminowane 91-120dni, należności przeterminowane 121-180dni, należności przeterminowane 181-360dni oraz należności przeterminowane powyżej 360dni.
Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności.
Należności od spółek powiązanych są obarczone innym ryzykiem kredytowym w stosunku do należności od stron trzecich ze względu na istniejące powiązanie i istnienie kontroli. W przypadku trudności finansowych Grupa zwykle wspiera swoją spółkę zależną, w związku z czym słabe wyniki finansowe i sytuacja finansowa powiązanego podmiotu niekoniecznie muszą oznaczać zwiększone ryzyko kredytowe. W takim przypadku Grupa opiera szacunek utraty wartości na analizie indywidualnej. W innych przypadkach, gdy ilość pozycji jest znacząca, mogą one tworzyć oddzielny portfel należności wewnątrzgrupowych z zastosowaniem analizy portfelowej.
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego przeprowadza się analizę aktywów finansowych z wyjątkiem WGPW celem stwierdzenia występowania przesłanek utraty wartości. Uznaje się, że nastąpiła utrata wartości aktywów finansowych w przypadku wystąpienia obiektywnych przesłanek wskazujących, że w wyniku jednego lub kilku zdarzeń po dacie początkowego ujęcia danego składnika aktywów szacunkowe przyszłe przepływy pieniężne z inwestycji uległy zmniejszeniu.
W przypadku inwestycji kapitałowych DDS za obiektywną przesłankę utraty wartości uznaje się znaczący lub przedłużający się spadek wartości godziwej papierów wartościowych poniżej ich kosztu.
Dla wszystkich innych rodzajów aktywów finansowych obiektywne przesłanki utraty wartości mogą obejmować:
Dla pewnych kategorii aktywów finansowych – np. należności z tytułu dostaw i usług, aktywów, które indywidualnie nie utraciły wartości dodatkowo przeprowadza się zbiorową ocenę występowania przesłanek utraty wartości. Obiektywne przesłanki utraty wartości dotyczące portfela należności mogą obejmować doświadczenia Grupy z egzekwowaniem płatności, zwiększenie liczby płatności opóźnionych powyżej 180 dni w portfelu oraz zauważalne zmiany krajowych lub lokalnych warunków ekonomicznych korelujące z niewywiązywaniem się z zapłaty należności.
Utrata wartości składnika aktywów finansowych wycenianego zgodnie z zasadami zamortyzowanego kosztu będzie równa różnicy między wartością bilansową tego składnika aktywów a wartością bieżącą prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych według jego pierwotnej efektywnej stopy procentowej.
Utrata wartości składnika aktywów finansowych wycenianego według kosztu będzie równa różnicy między wartością bilansową tego składnika aktywów a wartością bieżącą prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych według bieżącej rynkowej stopy zwrotu podobnego składnika aktywów finansowych. Taki odpis nie ulega odwróceniu w późniejszych okresach.
Wartość bilansowa składnika aktywów finansowych ulega bezpośredniemu obniżeniu o kwotę odpisu z tytułu utraty wartości, z wyjątkiem należności z tytułu dostaw i usług, których wartość bilansową redukuje się przy pomocy konta rezerwy. W przypadku uznania należności z tytułu dostaw i usług za nieściągalne odpisuje się je w ciężar konta stanowiącego odpis. W przypadku odzyskania uprzednio spisanej kwoty dopisuje się ją do salda na koncie odpisów. Zmiany wartości bilansowej konta odpisu ujmuje się w wynik.
W przypadku utraty wartości składnika aktywów finansowych DDS skumulowane zyski lub straty uprzednio ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach przenosi się na wynik finansowy danego okresu.
Jeżeli utrata wartości aktywów finansowych wycenianych według kosztu zamortyzowanym ulegnie zmniejszeniu w kolejnym okresie rozliczeniowym, a zmniejszenie to można obiektywnie powiązać ze zdarzeniem, które nastąpiło po ujęciu utraty wartości, odpis z tego tytułu ulega odwróceniu przez wynik finansowy w kwocie bilansowej inwestycji na dzień odwrócenia odpisu z tytułu utraty wartości nieprzekraczającej kosztu zamortyzowanego obliczonego bez uwzględnienia utraty wartości.
Utraty wartości papierów wartościowych DDS ujętej uprzednio w wynik nie odwraca się przez ten wynik. Zwiększenie wartości godziwej po ujęciu utraty wartości ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach i kumuluje w pozycji kapitału z przeszacowania inwestycji. Kwotę utraty wartości dłużnych papierów wartościowych DDS odwraca się przez wynik finansowy, jeżeli zwiększenie wartości godziwej inwestycji można w sposób obiektywny powiązać ze zdarzeniem, które nastąpiło po dacie ujęcia tej utraty wartości.
Grupa zawiera różnorodne umowy instrumentów pochodnych, za pomocą których zarządza ryzykiem kursowym. Obejmują one kontrakty forward oraz opcje walutowe. Dodatkowe informacje dotyczące instrumentów pochodnych przedstawiono w nocie 27.
Instrumenty pochodne ujmuje się początkowo w wartości godziwej na dzień podpisania stosownych umów, a następnie przeszacowuje do wartości godziwej na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Wynikowe zyski lub straty ujmuje się bezpośrednio w wynik, chyba że dany instrument wykorzystywany jest jako instrument zabezpieczający. W takim przypadku moment ujęcia w wynik zależy od charakteru powiązania zabezpieczającego.
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej instrumenty finansowe prezentowane są jako pozycje krótkoterminowe lub długoterminowe z uwzględnieniem przewidywanego okresu realizacji aktywów i zobowiązań zaklasyfikowanych jako przeznaczone do obrotu.
Grupa w okresie sprawozdawczym nie stosowała rachunkowości zabezpieczeń.
Rezerwy tworzone są w przypadku, kiedy na Grupie ciąży istniejący obowiązek, prawny lub zwyczajowo oczekiwany, wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania.
Ujmowana kwota rezerwy odzwierciedla możliwie najdokładniejszy szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem. W przypadku wyceny rezerwy metodą szacunkowych przepływów pieniężnych koniecznych do rozliczenia bieżącego zobowiązania, jej wartość bilansowa odpowiada wartości bieżącej tych przepływów (w przypadku gdy wpływ pieniądza w czasie jest istotny).
Jeśli zachodzi prawdopodobieństwo, że część lub całość korzyści ekonomicznych wymaganych do rozliczenia rezerwy będzie można odzyskać od strony trzeciej, należność tę ujmuje się jako składnik aktywów, jeśli prawdopodobieństwo odzyskania tej kwoty jest odpowiednio wysokie i da się ją wiarygodnie wycenić.
Bieżące zobowiązania wynikające z umów rodzących obciążenia ujmuje się i wycenia jak rezerwy. Za umowę rodzącą obciążenia uważa się umowę zawartą przez Grupę, wymuszającą nieuniknione koszty realizacji zobowiązań umownych, których wartość przekracza wysokość korzyści ekonomicznych przewidywanych w ramach umowy.
Rezerwy na oczekiwane koszty napraw gwarancyjnych ujmowane są w momencie sprzedaży produktów, zgodnie z najlepszym szacunkiem Zarządu co do przyszłych kosztów koniecznych do poniesienia przez Grupę w okresie gwarancji.
Grupa ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązanie z tytułu wypłaty świadczeń emerytalnych w wysokości wartości bieżącej zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem zysków i strat aktuarialnych. Wysokość zobowiązania z tytułu powyższych świadczeń wyliczana jest przez niezależną firmę doradztwa aktuarialnego metodą prognozowanych świadczeń jednostkowych (ang. Projected Unit Credit Method).
Rezerwy obliczane są metodą indywidualną, dla każdego pracownika osobno. Podstawą do obliczenia rezerwy dla pracownika jest przewidywana kwota danego świadczenia, jaką Grupa zobowiązuje się wypłacić na podstawie odpowiednich przepisów prawa.
Prognozowana kwota świadczenia jest obliczana z uwzględnieniem m.in. przewidywanej kwoty podstawy wymiaru tego świadczenia, przewidywanego wzrostu podstawy wymiaru świadczenia do momentu nabycia przez danego pracownika prawa do tego świadczenia oraz współczynnika procentowego uzależnionego od stażu pracy danego pracownika.
Obliczona kwota jest dyskontowana aktuarialnie na dzień bilansowy a następnie pomniejszana o zdyskontowane aktuarialnie na ten sam dzień kwoty rocznych odpisów na rezerwę, jakich Grupa dokonuje na powiększenie rezerwy danego pracownika. Dyskonto aktuarialne oznacza iloczyn dyskonta finansowego i prawdopodobieństwa dotrwania danego pracownika jako pracownika Grupy do momentu otrzymania świadczenia. Stopa dyskonta finansowego odpowiada rynkowej stopie zwrotu z długoterminowych obligacji skarbowych na moment wykonywania wyceny.
Prawdopodobieństwo, o którym mowa powyżej jest ustalane w oparciu o metodę ryzyk współzawodniczących (ang. Multiple Decrement Model), przy czym uwzględnia się możliwość zwolnienia się z pracy przez pracownika, ryzyko całkowitej niezdolności do pracy i ryzyko śmierci.
Możliwość zwolnienia się z pracy przez pracownika jest określana z zastosowaniem rozkładu prawdopodobieństwa oraz z uwzględnieniem danych statystycznych Grupy. Ryzyko całkowitej niezdolności do pracy oraz ryzyko śmierci pracownika są ustalane z wykorzystaniem danych statystycznych.
Zyski i straty aktuarialne powiększają lub zmniejszają pozostałe całkowite dochody (świadczenia emerytalne) lub koszty (pozostałe długoterminowe świadczenia) w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstały.
Koszty przeszłego zatrudnienia powstałe w wyniku zmiany programu ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów od razu.
Zobowiązanie ze świadczeń z tytułu rozwiązań stosunku pracy jest początkowo rozpoznawane w momencie kiedy, jednostka nie może już wycofać się z odpraw oraz gdy jednostka ujmuje wszelkie związane z nimi koszty restrukturyzacji.
Zobowiązania z tytułu świadczeń dla pracowników z tytułu wynagrodzeń, urlopów wypoczynkowych i zwolnień lekarskich są ujmowane w okresie, w którym dane usługi zostały wykonane w wartości niezdyskontowanych spodziewanych świadczeń, jakie mają być wypłacone w zamian za tę pracę.
Ujęte zobowiązania z tytułu innych długoterminowych świadczeń pracowniczych wyceniane są w wartości szacowanych przyszłych wypływów środków pieniężnych, które mają być wykonane przez Grupę w odniesieniu do usług świadczonych przez pracowników do dnia sprawozdawczego.
Płatności na bazie akcji rozliczane w instrumentach kapitałowych na rzecz pracowników i innych osób świadczących podobne usługi wycenia się w wartości godziwej instrumentów kapitałowych na dzień ich przyznania. Szczegóły dotyczące określania wartości godziwej płatności na bazie akcji rozliczane w instrumentach kapitałowych znajdują się w nocie 28.
Wartość godziwą płatności na bazie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych określoną w dniu ich przyznania odnosi się w koszty metodą liniową w okresie nabywania uprawnień, na podstawie oszacowań Grupy co do instrumentów kapitałowych, do których ostatecznie zostaną nabyte prawa, drugostronnie zwiększając kapitał. Na każdy dzień bilansowy Grupa weryfikuje oszacowania dotyczące liczby instrumentów kapitałowych przewidywanych do przyznania. Ewentualny wpływ weryfikacji pierwotnych oszacowań ujmuje się w rachunku zysków i strat przez pozostały okres przyznania, z odpowiednią korektą kapitału rezerwowego na świadczenia pracownicze rozliczane w instrumentach kapitałowych.
Transakcje z innymi stronami dotyczące płatności realizowanych na bazie akcji i rozliczanych instrumentami kapitałowymi wycenia się w wartości godziwej otrzymanych towarów lub usług poza przypadkami, w których wartości tej nie da się wiarygodnie wycenić. W takiej sytuacji podstawą wyceny jest wartość godziwa przyznanych instrumentów kapitałowych wyceniona na dzień otrzymania przez jednostkę towarów lub usług od kontrahenta.
W przypadku płatności na bazie akcji rozliczanych środkami pieniężnymi ujmuje się zobowiązanie o wartości proporcjonalnej do udziału w wartości otrzymanych towarów lub usług. Na koniec każdego okresu sprawozdawczego (do momentu, gdy zobowiązanie zostanie uregulowane), a także na dzień rozliczenia, wycenia się wartość godziwą zobowiązania, z odniesieniem wszelkich zmian wartości godziwej na wynik roku.
Środki pieniężne w banku i w kasie wyceniane są według wartości nominalnej.
Wykazana w sprawozdaniu z przepływów środków pieniężnych pozycja Środki pieniężne i ich ekwiwalenty składa się z gotówki w kasie i na rachunkach bankowych, dodatkowe informacje w nocie 30.
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe i pożyczki są ujmowane według ceny nabycia odpowiadającej wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem finansowania.
Po początkowym ujęciu kredyty i pożyczki są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem finansowania.
Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego czasu w celu doprowadzenia ich do użytkowania, zalicza się do kosztów wytworzenia takich aktywów aż do momentu, w którym aktywa te są zasadniczo gotowe do zamierzonego użytkowania lub sprzedaży.
Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio na wynik w okresie, w którym zostały poniesione.
Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż waluta funkcjonalna (waluty obce) wykazuje się po kursie waluty obowiązującym z dnia poprzedzającego dzień transakcji, przy czym kurs ten nie odbiega istotnie od kursu na dzień transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według średniego kursu danej waluty ogłaszanego przez NBP na ten dzień. Niepieniężne pozycje wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu historycznego.
Różnice kursowe powstające na skutek rozliczenia transakcji oraz wyceny na dzień sprawozdawczy pieniężnych aktywów i zobowiązań, ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu, przy czym różnice kursowe powstające w związku z rozliczeniem zobowiązań i należności handlowych ujęte zostały w pozostałych zyskach/stratach netto w ramach działalności operacyjnej.
Grupa stosuje zasady MSSF 15 z uwzględnieniem modelu 5 kroków w odniesieniu do portfela umów (lub zobowiązań do wykonania świadczenia) o podobnych cechach, jeśli wpływ na sprawozdanie finansowe zastosowania poniższych zasad nie będzie istotnie różnił się od zastosowania poniższych zasad w stosunku do pojedynczych umów (lub zobowiązań do wykonania świadczenia).
Krok 1 identyfikacja umowy z klientem: umowa z klientem spełnia swoją definicję, gdy zostaną spełnione wszystkie następujące kryteria:
umowa została zawarta w formie pisemnej, ustnej lub innej zgodnej ze zwyczajowymi praktykami handlowymi,
umowa identyfikuje prawa i obowiązki każdej ze stron w zakresie towarów lub usług oraz warunków płatności,
umowa została zaakceptowana przez strony,
każda ze stron oczekuje wykonania swoich obowiązków wynikających z umowy oraz jest prawdopodobne, że za przekazane towary lub usługi zostanie otrzymane wynagrodzenie,
umowa posiada treść ekonomiczną, czyli w rezultacie jej wykonania zmienia się ryzyko, czas oraz kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki.
Krok 2 identyfikacja odrębnych obowiązków świadczenia
Na moment podpisania każdej umowy Grupa ocenia dobra i usługi przyrzeczone w umowie i identyfikuje jako odrębne obowiązki świadczenia każdą obietnicę, która przenosi na klienta dobro lub usługę (albo pakiet dóbr lub usług) które są odrębne lub serię odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i które mają taki sam sposób przekazania do klienta. Te dobra i usługi, które występują w kontrakcie, a nie są odrębne, łączy się z innymi dobrami i usługami, aż do momentu, gdy wspólnie stanowią odrębny obowiązek świadczenia.
Do okoliczności, które wskazują, że dobra lub usługi nie są odrębne, należą m.in.
świadczenie przez jednostkę istotnych usług integrujących polegających na łączeniu dóbr lub usług z innymi dobrami lub usługami w zintegrowany produkt,
dobro lub usługa nie zmienia znacząco ani nie dostosowuje innych dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie (np. usługa udostępnienia platformy zakupowej klientowi nie jest odrębną usługą od dostawy kupionych przez nią części), czy też
dobro lub usługa są w istotnym stopniu zależne od innych dóbr lub usług – np. nie ma możliwości dokonania decyzji o niedokonaniu zakupu danego dobra lub usługi bez znaczącego wpływu na inne dobra lub usługi przyrzeczone w umowie.
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe.
Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia przysługująca Grupie (na podstawie jej oczekiwań) w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług. Przy ustalaniu ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia wynagrodzenie stałe, wynagrodzenie zmienne, niepieniężne, wynagrodzenie należne klientowi oraz istotny czynnik finansowania.
Najistotniejszym czynnikiem zmiennym wynagrodzenia są zawierane z niektórymi klientami umowy wsparcia polegające na udzieleniu klientom określonego wsparcia po zrealizowaniu przez nich pewnego poziomu obrotu w danym okresie rozliczeniowym.
Grupa monitoruje kwestię konieczności alokacji ceny do odrębnych obowiązków świadczenia i w przypadku występowania więcej niż jednego odrębnego obowiązku świadczenia w ramach jednej umowy, Grupa lokuje cenę transakcyjną do poszczególnych obowiązków świadczenia na podstawie indywidualnej (jednostkowej) ceny sprzedaży, czyli ceny, po której Grupa dokonałaby sprzedaży danego dobra lub usługi osobno.
Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia obowiązku świadczenia, tj. jeśli obowiązek świadczenia wypełniany jest w danym punkcie czasu przychód ujmuje w momencie przekazania kontroli nad produktem, towarem lub usługą (tzn. przekazania możliwości kierowania wykorzystaniem i uzyskiwania praktycznie wszystkich korzyści z tego produktu, towaru lub usługi).
Zgodnie z MSSF 15 przesłankami wskazującymi na przekazanie kontroli do klienta są:
Grupa przenosząc kontrolę nad dobrem lub usługą w miarę upływu czasu weryfikuje czy:
jednostka tworzy lub ulepsza aktywo, które w trakcie powstawania lub ulepszania jest kontrolowane przez klienta,
tworzone aktywo nie ma alternatywnego wykorzystania i jednocześnie jednostka ma prawo do zapłaty za pracę wykonanej do tej pory
Spełnieniem obowiązku świadczenia w przypadku większości transakcji sprzedaży towarów jest dostawa towaru. W zakresie świadczonych usług najczęściej obowiązek świadczenia spełniany jest w trakcie wykonywania usługi.
Kontrakty zawierane z klientami nie posiadają istotnych składników finansowania a okres ich spłaty najczęściej nie przekracza 3 miesięcy.
Grupa udziela klientom prawa do zwrotu towarów co zostało uwzględnione w wysokości wynagrodzenia, które Grupa spodziewa się osiągnąć.
Grupa udziela klientom również gwarancji na sprzedawane towary, w ocenie Grupy gwarancja ta nie stanowi oddzielnego obowiązku świadczenia.
Przychody ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne pomniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT oraz inne podatki związane ze sprzedażą, za wyjątkiem podatku akcyzowego.
Przychody ze sprzedaży towarów ujmowane są w momencie wydania towarów z magazynu, kiedy wszelkie prawa do tego towaru zostały przekazane, po spełnieniu wszystkich następujących warunków:
Przychody ze świadczenia usług ujmowane są w momencie wykonania usługi.
Przychody z dywidendy ujmowane są w chwili ustanowienia prawa udziałowca do jej otrzymania (pod warunkiem, że zachodzi prawdopodobieństwo uzyskania przez Grupę korzyści ekonomicznych oraz że da się wiarygodnie wycenić wysokość przychodu).
Przychody z odsetek ujmowane są w momencie ich naliczenia gdy uprawdopodobnione jest ich otrzymanie a wysokość może być określona w wiarygodny sposób. Grupa zalicza przychody z tytułu odsetek do przychodów finansowych.
Podatek dochodowy Grupy obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony.
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego okresu sprawozdawczego. Zysk (strata) podatkowa różni się od bilansowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów przejściowo niepodlegających opodatkowaniu i kosztów przejściowo niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony ujmuje się od różnic przejściowych między wartością bilansową składników aktywów i zobowiązań w sprawozdaniu finansowym a odpowiadającą im podstawą opodatkowania stosowaną do obliczania wysokości zysku opodatkowanego, a także od nierozliczonych strat podatkowych oraz niewykorzystanych ulg podatkowych. Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego ujmuje się zasadniczo dla wszystkich dodatnich różnic przejściowych. Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych do wysokości, do której jest prawdopodobne, iż zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie tych różnic przejściowych. Tego rodzaju aktywów i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego nie ujmuje się, jeżeli różnice przejściowe wynikają z wartości firmy lub z początkowego ujęcia (poza połączeniem jednostek) innych aktywów i zobowiązań w transakcji, która nie wpływa na zysk podatkowy ani księgowy.
Ujmuje się rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego od dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych i stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, chyba że Grupa jest w stanie kontrolować odwrócenie różnicy przejściowej i jest prawdopodobne, że różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu w dającej się przewidzieć przyszłości. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z ujemnych różnic przejściowych związanych z takimi inwestycjami i udziałami są ujmowane tylko do tego stopnia, że jest prawdopodobne, że będą wystarczające zyski podlegające opodatkowaniu, na podstawie których będzie można wykorzystać korzyści podatkowe wynikające z różnic przejściowych oraz że oczekuje się, iż różnice przejściowe ulegną odwróceniu w dającej się przewidzieć przyszłości.
Wartość składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego odpis.
Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Wycena rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego odzwierciedla skutki podatkowe, które nastąpią odpowiednio do przewidywanego przez Grupę sposobu realizacji lub rozliczenia na dzień bilansowy wartości bilansowych aktywów i zobowiązań.
Podatek bieżący i odroczony ujmuje się w wynik, z wyjątkiem przypadków dotyczących pozycji ujmowanych w pozostałych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym. W takiej sytuacji podatek bieżący i odroczony ujmuje się również odpowiednio w pozostałych całkowitych dochodach lub w kapitale własnym. Jeżeli podatek bieżący lub odroczony wynika z początkowego rozliczenia połączenia jednostek gospodarczych, efekt podatkowy uwzględnia się w dalszych rozliczeniach tego połączenia.
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga przyjęcia pewnych założeń oraz dokonania szacunków i osądów, które mają wpływ na wartości wykazane w sprawozdaniu finansowym. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się o doświadczenia historyczne i inne czynniki uznawane za istotne, są oparte na najlepszej wiedzy kierownictwa na temat bieżących oraz przyszłych zdarzeń i działań, natomiast rzeczywiste wyniki mogą odbiegać od przyjętych wartości szacunkowych.
Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest rozpoznawana w okresie, w którym zostały one zmienione, jeśli dotyczy to wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i przyszłym, jeśli zmiany dotyczą zarówno okresu bieżącego jak i przyszłego.
Przyjmując założenia, dokonując szacunków i osądów Zarząd Grupy może kierować się własnym doświadczeniem i wiedzą, a także opiniami, analizami i rekomendacjami niezależnych ekspertów.
Poniżej przedstawiono podstawowe osądy, inne niż te związane z szacunkami dokonane przez Zarząd w procesie stosowania zasad rachunkowości jednostki i mające największy wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym.
Grupa identyfikuje składnik aktywów tytułem podatku odroczonego przy założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy, który pozwoli na jego wykorzystanie. Zarząd Grupy weryfikuje przyjęte szacunki dotyczące prawdopodobieństwa podatkowego odzyskania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego w oparciu o zmianę czynników wziętych pod uwagę przy tworzeniu aktywa, nowe okoliczności oraz doświadczenia z przeszłości. Informacje dotyczące aktywów z tytułu podatku odroczonego przedstawione zostały w nocie 11.
Poniżej przedstawiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości oraz inne podstawy szacunku niepewności na dzień bilansowy, mogące mieć znaczący wpływ na ryzyko istotnych korekt wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w następnym roku obrotowym.
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych, dodatkowe informacje znajdują się w nocie 26.
Niektóre aktywa i pasywa Grupy wyceniane są w wartości godziwej dla celów sprawozdawczości finansowej. Zarząd dokonał ustalenia odpowiednich technik wyceny i stosowania danych wsadowych do wyceny wartości godziwej. W wycenie wartości godziwej aktywów lub zobowiązań, Grupa wykorzystuje dane rynkowe obserwowalne w zakresie w jakim jest to możliwe. W przypadku gdy zastosowanie "Poziomu 1" do wyceny nie jest możliwe, Grupa angażuje zewnętrznych wykwalifikowanych rzeczoznawców do przeprowadzenia wyceny. Zarząd ściśle współpracuje z zewnętrznymi rzeczoznawcami w celu ustalenia odpowiednich technik wyceny i danych wsadowych do modelu. Informacje na temat technik wyceny i danych wsadowych wykorzystanych do wyceny wartości godziwej poszczególnych aktywów i pasywów są ujawnione w nocie nr 27.10.
Zgodnie z obowiązującymi przepisami Grupa udziela gwarancji na sprzedawane towary na okres 2 lat. W przypadku wykrycia wad w sprzedanych towarach w tym okresie na Grupie ciąży obowiązek wymiany towaru na nowy bądź zwrot gotówki wraz z pokryciem dodatkowych kosztów powstałych na skutek użytkowania wadliwego towaru.
Równocześnie część dostawców udziela Grupie gwarancji jakości na nabywane towary co powoduje, że ewentualne koszty dotyczące reklamacji tych towarów przenoszone są na dostawcę.
W celu przyporządkowania kosztu napraw gwarancyjnych do okresu, w którym nastąpiła sprzedaż Grupa dokonuje szacunku przyszłych kosztów z tyt. napraw gwarancyjnych w oparciu o wielkość sprzedaży w danym okresie oraz wskaźnik wadliwości sprzedawanych towarów.
Wskaźnik wadliwości sprzedawanych towarów został ustalony przez Grupę w oparciu o przeprowadzoną analizę wadliwości sprzedawanych towarów na podstawie posiadanych danych o uznanych reklamacjach w trakcie ostatnich 3 lat oraz poniesionych rzeczywistych kosztów napraw gwarancyjnych w tym okresie, przy uwzględnieniu otrzymanych gwarancji od dostawców.
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły istotne zmiany szacunku napraw gwarancyjnych.
Klienci Grupy otrzymali prawo do dobrowolnego dokonania zwrotu nabytego towaru pod warunkiem, że towar ten nie nosi śladów użytkowania, klient w tym przypadku może dokonać zwrotu towaru do 14 dni od daty zakupu. W zakresie zwrotów towaru tytułem reklamacji Grupa zobowiązana jest do stosowania przepisów Kodeksu Cywilnego, wg którego Grupę obowiązuje dwuletni okres rękojmi za sprzedane towary.
W ocenie Zarządu Grupy zdecydowana większość zwrotów realizowana jest w trakcie 3 miesięcy od daty sprzedaży. Grupa oszacowała wartość przyszłych korekt sprzedaży z tyt. zwrotów towarów przez klientów na podstawie danych historycznych w zakresie realizacji zwrotów oraz zrealizowanego obrotu w bieżącym okresie.
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły istotne zmiany szacunku wartości zwrotów.
Grupa otrzymuje rabaty na wartość nabytych towarów, których wielkość uzależniona jest od rocznego obrotu z danym dostawcą.
Wysokość rabatu ustalana jest już po zakończeniu okresu sprawozdawczego w związku z powyższym Grupa szacuje wysokość otrzymanych rabatów w oparciu o wysokość obrotu z danym dostawcą oraz zawarte w umowie wielkości należnych rabatów. Tak oszacowane rabaty rozkładane są proporcjonalnie na wartość sprzedanych towarów oraz wartość zapasu. W bieżącym okresie nastąpiła zmiana polityki rachunkowości w zakresie kalkulacji narzutu otrzymanych bonusów obrotowych na zapas która została opisana w nocie 2.3.
Grupa udziela swoim klientom rabaty od cen sprzedaży uzależnione od wielkości obrotu i innych czynników marketingowych. Powoduje to znaczące zróżnicowanie w wielkości udzielonych rabatów poszczególnym klientom oraz możliwość wystąpienia sprzedaży poniżej ceny zakupu. W związku z powyższym Grupa na koniec każdego okresu sprawozdawczego szacuje wartość ujemnych marż, jakie zostaną poniesione w przyszłości i tworzy odpis aktualizujący na zapas, co zapewnia wycenę zapasu w wartości możliwej do odzyskania.
Wartość tworzonego odpisu ustalana jest w oparciu o średnią wartość ujemnych marż uzyskaną ze sprzedaży w trakcie poprzednich 3 lat od dnia bilansowego.
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły istotne zmiany szacunku wartości odzyskiwalnej posiadanych towarów.
Na dzień sprawozdawczy Grupa ocenia czy istnieją obiektywne dowody utraty wartości składnika należności lub grupy należności; jeżeli wartość odzyskiwalna składnika aktywów jest niższa od jego wartości bilansowej Grupa dokonuje odpisu aktualizującego do poziomu bieżącej wartości planowanych przepływów pieniężnych. Kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych dla należności z tytułu dostaw i usług dokonywana jest w horyzoncie czasu do upływu terminu zapadalności należności. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Grupa wykorzystuje matrycę rezerw oszacowaną na podstawie historycznych poziomów spłacalności oraz odzyskanych należności od kontrahentów.
Grupa zawiera umowy z wybranymi klientami w celach marketingowych. W ramach zawartych umów Grupa zobowiązuje się do udzielenia określonego wsparcia lub rabatu w przypadku zrealizowania przez kontrahenta ustalonego obrotu. Grupa ujmuje w wyniku wartość wsparcia lub rabatu zgodnie ze zrealizowanym przez kontrahenta obrotem oraz prawdopodobieństwem osiągnięcia obrotu umownego. Prawdopodobieństwo to szacowane jest w oparciu o dane historyczne w zakresie skuteczności zawieranych umów wsparcia. W okresie sprawozdawczym wystąpiła istotna zmiana szacunku. Dokonano korekty przychodów ze sprzedaży w związku z niedoszacowaniem przychodów z umów z klientami w okresie od 01.01.2018 do 30.06.2018. W wyniku korekty wartość przychodów zwiększyła się o 3mln363tys.
| Okres zakończony 31/12/2018 |
Okres zakończony 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN' 000 | PLN' 000 | |
| Przychody ujmowane w momencie: | ||
| Przychody ze sprzedaży towarów | 1 153 815 | 914 035 |
| Przychody rozpoznawane w czasie: | ||
| Przychody ze świadczenia usług | 1 178 | 823 |
| 1 154 993 | 914 858 |
Zarząd dla celów zarządzania działalnością Grupy nie wydziela oddzielnych segmentów sprawozdawczych, gdyż cała działalność Grupy skupia się wokół sprzedaży części zamiennych i akcesoriów do pojazdów samochodowych.
Informacje na temat geograficznej struktury sprzedaży:
| Okres zakończony 31/12/2018 |
Okres zakończony 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Sprzedaż towarów - kraj | 769 211 | 662 051 |
| Sprzedaż towarów - UE | 359 120 | 224 354 |
| Sprzedaż towarów - pozostały eksport | 25 484 | 27 630 |
| Sprzedaż usług - kraj | 622 | 651 |
| Sprzedaż usług - UE | 556 | 172 |
| Sprzedaż usług - pozostały eksport | - | - |
| 1 154 993 | 914 858 |
Sprzedaż do żadnego z klientów Grupy nie przekracza 10% całości sprzedaży.
| Okres zakończony 31/12/2018 |
Okres zakończony 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN' 000 | PLN' 000 | |
| Amortyzacja | (8 666) | (6 706) |
| Zużycie materiałów i energii | (9 244) | (7 829) |
| Usługi obce | (115 320) | (93 885) |
| Podatki i opłaty | (2 484) | (1 993) |
| Koszty świadczeń pracowniczych | (77 321) | (64 902) |
| Pozostałe koszty rodzajowe | (11 198) | (9 755) |
| Wartość sprzedanych towarów i materiałów | (847 811) | (672 978) |
| Razem koszty wg rodzaju | (1 072 044) | (858 048) |
| Koszty sprzedaży i marketingu | (132 712) | (113 086) |
| Koszty magazynowania (logistyki) | (73 157) | (57 602) |
| Koszty zarządu | (18 205) | (14 188) |
| Koszt własny sprzedaży | (847 970) | (673 172) |
| Razem koszty w układzie kalkulacyjnym | (1 072 044) | (858 048) |
| Okres zakończony 31/12/2018 |
Okres zakończony 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Różnice kursowe dotyczące działalności operacyjnej (netto) | (107) | (292) |
| Pozostałe | (1 965) | (967) |
| Razem pozostałe zyski/straty netto | (2 072) | (1 259) |
| Okres zakończony 31/12/2018 |
Okres zakończony 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Zyski z tyt. zrealizowanych walutowych kontraktów terminowych wycenianych WGPW Zyski z wyceny aktywów i zobowiązań z tyt. walutowych kontraktów terminowych |
429 | 193 |
| wycenianych w WGPW | - | 471 |
| Pozostałe przychody finansowe | 96 | 303 |
| Razem | 525 | 967 |
| Okres zakończony 31/12/2018 |
Okres zakończony 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Koszty odsetkowe: | ||
| Odsetki od kredytów i kredytów w rachunku bieżącym | (3 405) | (2 951) |
| Odsetki od pożyczek otrzymanych od jednostek powiązanych | (1 335) | (1 335) |
| Odsetki od zobowiązań z tytułu leasingu finansowego | (1 917) | (1 647) |
| Pozostałe koszty odsetkowe | (17) | (7) |
| (6 674) | (5 940) | |
| Pozostałe koszty finansowe: | ||
| Straty z tyt. zrealizowanych walutowych kontraktów terminowych wycenianych WGPW | - | (3 923) |
| Straty z wyceny aktywów i zobowiązań z tyt. walutowych kontraktów terminowych wycenianych w WGPW |
- | (1 293) |
| Pozostałe koszty finansowe | (522) | (964) |
| (522) | (6 180) | |
| Razem | (7 196) | (12 120) |
| Okres | Okres | |
|---|---|---|
| zakończony | zakończony | |
| 31/12/2018 | 31/12/2017 | |
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Bieżący podatek dochodowy: | ||
| Dotyczący roku bieżącego | (14 186) | (8 802) |
| Dotyczący poprzednich lat | - | (5) |
| (14 186) | (8 807) | |
| Odroczony podatek dochodowy: | ||
| Dotyczący roku bieżącego | (1 473) | (425) |
| Podatek odroczony przeniesiony z kapitału na wynik | - | - |
| (1 473) | (425) | |
| Koszt podatkowy ogółem ujęty w roku bieżącym | (15 659) | (9 232) |
W zakresie podatku dochodowego, Grupa podlega przepisom ogólnym w tym zakresie. Grupa nie jest częścią podatkowej grupy kapitałowej, jak również nie prowadzi działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej, co różnicowałoby zasady określania obciążeń podatkowych w stosunku do przepisów ogólnych. Rok podatkowy jak i bilansowy pokrywają się z rokiem kalendarzowym. Część bieżąca oraz odroczona podatku dochodowego ustalona została według stawki równiej 19% dla podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych.
Uzgodnienie wyniku podatkowego do wyniku księgowego kształtuje się następująco:
| Okres zakończony 31/12/2018 |
Okres zakończony 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Zysk przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej | 74 301 | 44 116 |
| Koszt podatku dochodowego wg stawki 19% | (14 117) | (8 382) |
| Efekt podatkowy kosztów/przychodów niestanowiących kosztów/przychodów uzyskania przychodów według przepisów podatkowych oraz różnic stałych |
(1 542) | (855) |
| (15 659) | (9 237) | |
| Korekty wykazane w bieżącym roku w odniesieniu do podatku z lat ubiegłych | - | 5 |
| Koszt podatku dochodowego ujęty w wyniku z działalności kontynuowanej | (15 659) | (9 232) |
W okresie sprawozdawczym nie nastąpiło ujęcie podatku dochodowego bezpośrednio w kapitale własnym.
W okresie sprawozdawczym nie nastąpiło ujęcie podatku dochodowego w pozostałych całkowitych dochodach.
| Stan na | Stan na | |
|---|---|---|
| 31/12/2018 | 31/12/2017 | |
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Bieżące aktywa podatkowe | ||
| Należny zwrot podatku dochodowego | - | 135 |
| - | 135 | |
| Bieżące zobowiązania podatkowe | ||
| Podatek dochodowy do zapłaty | (159) | (57) |
| (159) | (57) |
| Stan na | Stan na | ||
|---|---|---|---|
| 31/12/2018 | 31/12/2017 | ||
| PLN'000 | PLN'000 | ||
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego | 10 927 | 9 379 | |
| Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego | (13 828) | (10 807) | |
| (2 901) | (1 428) |
Różnice przejściowe dotyczące aktywów i zobowiązań z tytułu podatku odroczonego
| Stan na 31/12/2017 |
Ujęte w wynik 2018 |
Stan na 31/12/2018 |
|
|---|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | |
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego | |||
| Różnica dotycząca aktywa rabatów i skont na zapasach | 3 095 | 1 284 | 4 379 |
| Różnica dotycząca umów z klientami | 674 | (94) | 580 |
| Różnica dotycząca zwrotów po dniu bilansowym | 210 | 52 | 262 |
| Odpis aktualizujący na towary | 1 054 | (176) | 878 |
| Odpis aktualizujący na należności | 552 | 180 | 732 |
| Rezerwa na świadczenia pracownicze | 253 | 49 | 302 |
| Rezerwy pozostałe | 92 | 23 | 115 |
| Różnica dotycząca obciążeń ZUS | 343 | 63 | 406 |
| Różnica dotycząca nie zapłaconych odsetek od otrzymanej pożyczki | 253 | - | 253 |
| Wyłączenia marż w ramach wyłączeń konsolidacyjnych | 2 322 | (72) | 2 250 |
| Aktywo na stratę podatkową spółki zależnej | 133 | 426 | 559 |
| Pozostałe różnice przejściowe | 398 | (187) | 211 |
| Razem | 9 379 | 1 548 | 10 927 |
| Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego | |||
| Różnica dotyczącą rzeczowych aktywów trwałych oraz zobowiązań leasingowych | (3 991) | (669) | (4 660) |
| Udzielone przez dostawców rabaty/bonusy | (6 776) | (1 983) | (8 759) |
| Pozostałe różnice przejściowe | (40) | (369) | (409) |
| Razem | (10 807) | (3 021) | (13 828) |
| Niewykorzystane straty podatkowe i pozostałe ulgi | |||
| Straty podatkowe | - | - | - |
| Ulgi podatkowe | - | - | - |
| Pozostałe | - | - | - |
| Razem | - | - | - |
| Razem aktywa (rezerwy) z tytułu podatku odroczonego | (1 428) | (1 473) | (2 901) |
11.6 Nieujęte aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego i niewykorzystane ulgi podatkowe
| Stan na 31/12/2017 |
Ujęte w wynik 2018 |
Stan na 31/12/2018 |
|
|---|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | |
| Na dzień bilansowy nie zostały wykazane następujące istotne aktywa z tytułu podatku odroczonego: |
|||
| - niewykorzystane straty podatkowe | - | - | - |
| - niewykorzystane ulgi podatkowe | - | - | - |
| - utworzone odpisy aktualizujące wartość (i) | 2 045 | 753 | 2 798 |
| Razem | 2 045 | 753 | 2 798 |
(i) Grupa odstąpiła od tworzenia aktywa z tyt. odroczonego podatku dochodowego od niektórych utworzonych odpisów aktualizujących wartość zapasów, gdyż w ocenie Zarządu Grupy nie będzie w stanie udokumentować poniesionego kosztu zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych oraz odliczyć kosztu od dochodu podatkowego wobec czego aktywo nie zostanie zrealizowane.
| Okres zakończony 31/12/2018 |
Okres zakończony 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| zł na akcję | zł na akcję | |
| Podstawowy zysk na akcję: | ||
| Z działalności kontynuowanej | 0,45 | 0,28 |
| Z działalności zaniechanej | - | - |
| Podstawowy zysk na akcję ogółem | 0,45 | 0,28 |
| Zysk rozwodniony na akcję: | ||
| Z działalności kontynuowanej | 0,45 | 0,28 |
| Z działalności zaniechanej | - | - |
| Zysk rozwodniony na akcję ogółem | 0,45 | 0,28 |
Zysk i średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystana do obliczenia zysku podstawowego na akcję
| Okres zakończony 31/12/2018 |
Okres zakończony 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Zysk za rok obrotowy przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej | 58 634 | 34 870 |
| Zysk za rok obrotowy z działalności zaniechanej wykorzystany przy obliczeniu podstawowego zysku na akcję z działalności zaniechanej |
- | - |
| Razem | 58 634 | 34 870 |
| Okres zakończony 31/12/2018 |
Okres zakończony 31/12/2017 |
|
| w tys. sztuk | w tys. sztuk | |
| Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystana do obliczenia zysku na akcję | 129 864 | 124 182 |
| Okres | Okres | |
|---|---|---|
| zakończony | zakończony | |
| 31/12/2018 | 31/12/2017 | |
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Zysk za rok obrotowy przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej | 58 634 | 34 870 |
| Zysk za rok obrotowy z działalności zaniechanej wykorzystany przy obliczeniu podstawowego zysku na akcję z działalności zaniechanej |
- | - |
| Zysk wykorzystany do wyliczenia rozwodnionego zysku na akcję z działalności kontynuowanej | 58 634 | 34 870 |
Średnia ważona liczba akcji użyta do wyliczenia zysku rozwodnionego na akcję uzgadnia się do średniej użytej do obliczania zwykłego wskaźnika w następujący sposób:
| Okres | Okres | |
|---|---|---|
| zakończony | zakończony | |
| 31/12/2018 | 31/12/2017 | |
| w tys. sztuk | w tys. sztuk | |
| Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystana do obliczenia zysku podstawowego na akcję | 129 864 | 124 182 |
| Akcje jakie zakłada się, iż wyemitowane zostaną po cenie nominalnej: | - | - |
| Warranty pracownicze | - | - |
| Razem | 129 864 | 124 182 |
| Wartości bilansowe | Stan na 31/12/2018 |
Stan na 31/12/2017 |
|
|---|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | ||
| Grunty własne | - | - | |
| Budynki i budowle | 1 600 | 1 726 | |
| Maszyny i urządzenia | 18 809 | 18 427 | |
| Środki transportu | 10 140 | 9 248 | |
| Pozostałe | 22 260 | 21 204 | |
| Środki trwałe w budowie | 7 281 | 1 028 | |
| Razem | 60 090 | 51 633 |
Wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych użytkowanych na podstawie umów leasingu finansowego:
| Stan na 31/12/2018 |
Stan na 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Maszyny i urządzenia | 11 927 | 11 042 |
| Środki transportu | 7 780 | 6 134 |
| Pozostałe | 15 119 | 12 315 |
| Środki trwałe w budowie (i) | 6 753 | 875 |
| Razem | 41 579 | 30 366 |
(i) środki trwałe w leasingu nie oddane na dzień bilansowy do użytkowania.
Umowy leasingu finansowego dotyczą głównie leasingu samochodów, regałów magazynowych, magazynowego systemu transportu wewnętrznego, sprzętu komputerowego, wózków widłowych.
| Maszyny i | Środki | Inne środki | Środki trwałe w | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Grunty własne | Budynki | urządzenia | transportu | trwałe | budowie | Razem | |
| PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | |
| Wartość brutto stan na 1 stycznia 2017 | - | 2 136 | 15 415 | 10 986 | 17 508 | 2 771 | 48 816 |
| Zwiększenia | |||||||
| Zakup | - | 502 | 3 935 | 1 107 | 2 417 | (340) | 7 621 |
| Leasing | - | - | 7 156 | 2 053 | 6 676 | (1 403) | 14 482 |
| Zmniejszenia | |||||||
| Sprzedaż | - | - | (12) | (180) | - | - | (192) |
| Likwidacja | - | (61) | (4) | (36) | (3) | - | (104) |
| Inne | - | - | - | (1) | (24) | - | (25) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Wartość brutto stan na 31 grudnia 2017 | - | 2 577 | 26 490 | 13 929 | 26 574 | 1 028 | 70 598 |
| Wartość brutto stan na 1 stycznia 2018 | - | 2 577 | 26 490 | 13 929 | 26 574 | 1 028 | 70 598 |
| Zwiększenia | |||||||
| Zakup | - | 134 | 1 150 | 464 | 1 149 | 503 | 3 400 |
| Rozliczenie środków trwałych w budowie - zakup | 18 | 38 | - | 72 | (128) | - | |
| Leasing | - | - | 2 630 | 2 229 | 635 | 6 753 | 12 247 |
| Rozliczenie środków trwałych w budowie - leasing | - | - | 62 | 813 | (875) | - | |
| Zmniejszenia | - | ||||||
| Sprzedaż | - | - | (25) | (867) | (153) | - | (1 045) |
| Likwidacja | - | (39) | (16) | (68) | (11) | - | (134) |
| Inne | - | - | - | - | - | - | - |
| Wartość brutto stan na 31 grudnia 2018 | - | 2 690 | 30 267 | 15 749 | 29 079 | 7 281 | 85 066 |
| Grunty własne | Budynki | Maszyny i urządzenia |
Środki transportu |
Inne środki trwałe |
Środki trwałe w budowie |
Razem | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | |
| Umorzenie stan na 1 stycznia 2017 | - | 640 | 5 724 | 3 607 | 4 148 | - | 14 119 |
| Amortyzacja za okres | - | 232 | 2 353 | 1 218 | 1 223 | - | 5 026 |
| Sprzedaż | - | - | (10) | (112) | - | - | (122) |
| Likwidacja | - | (21) | (4) | (20) | (1) | - | (46) |
| Inne | - | - | - | (12) | - | - | (12) |
| Umorzenie stan na 31 grudnia 2017 | - | 851 | 8 063 | 4 681 | 5 370 | - | 18 965 |
| Umorzenie stan na 1 stycznia 2018 | - | 851 | 8 063 | 4 681 | 5 370 | - | 18 965 |
| Amortyzacja za okres | - | 258 | 3 423 | 1 605 | 1 558 | - | 6 844 |
| Sprzedaż | - | - | (24) | (638) | (108) | - | (770) |
| Likwidacja | - | (19) | (4) | (30) | (1) | - | (54) |
| Inne | - | - | - | (9) | - | (9) | |
| Umorzenie stan na 31 grudnia 2018 | - | 1 090 | 11 458 | 5 609 | 6 819 | - | 24 976 |
| Wartość netto stan na 31 grudnia 2017 | - | 1 726 | 18 427 | 9 248 | 21 204 | 1 028 | 51 633 |
| Wartość netto stan na 31 grudnia 2018 | - | 1 600 | 18 809 | 10 140 | 22 260 | 7 281 | 60 090 |
Środki trwałe ujęte na podstawie umów leasingu zabezpieczone są prawami leasingodawców do składników objętych umową.
| Stan na 31/12/2018 |
Stan na 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Wartość netto środków trwałych w leasingu | 41 579 | 30 366 |
| Wartość netto środków trwałych sfinansowanych kredytem | 83 | 77 |
| 41 662 | 30 443 |
| Wartości bilansowe: | Stan na 31/12/2018 |
Stan na 31/12/2017 |
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Oprogramowanie komputerowe | 5 050 | 5 133 |
| Inne wartości niematerialne | - | - |
| Wartości niematerialne w budowie | 458 | 255 |
| Razem | 5 508 | 5 388 |
| Wartości | ||||
|---|---|---|---|---|
| Oprogramowanie | Inne wartości | niematerialne w | ||
| komputerów | niematerialne | budowie | Razem | |
| PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | |
| Wartość brutto stan na 1 stycznia 2017 | 11 068 | 336 | - | 11 404 |
| Zwiększenia | ||||
| Zakup | 1 708 | - | 255 | 1 963 |
| Zmniejszenia | ||||
| Sprzedaż | - | - | - | - |
| Likwidacja | - | - | - | - |
| Wartość brutto stan na 31 grudnia 2017 | 12 776 | 336 | 255 | 13 367 |
| Wartość brutto stan na 1 stycznia 2018 | 12 776 | 336 | 255 | 13 367 |
| Zwiększenia | ||||
| Zakup | 1 236 | - | 334 | 1 570 |
| Rozliczenie wartości niematerialnych w budowie - zakup | 131 | (131) | - | |
| Leasing | 373 | - | 373 | |
| Rozliczenie wartości niematerialnych w budowie - leasing | - | - | - | - |
| Zmniejszenia | ||||
| Sprzedaż | - | - | - | - |
| Likwidacja | (1) | - | (1) | |
| Inne | (32) | - | - | (32) |
| Wartość brutto stan na 31 grudnia 2018 | 14 483 | 336 | 458 | 15 277 |
| Oprogramowanie komputerów |
Inne wartości niematerialne |
Wartości niematerialne w budowie |
Razem | |
|---|---|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | |
| Umorzenie - stan na 1 stycznia 2017 roku | 5 963 | 336 | - | 6 299 |
| Amortyzacja za okres | 1 680 | - | - | 1 680 |
| Sprzedaż | - | - | - | - |
| Likwidacja | - | - | - | - |
| Umorzenie - stan na 31 grudnia 2017 roku | 7 643 | 336 | - | 7 979 |
| Umorzenie - stan na 1 stycznia 2018 roku | 7 643 | 336 | - | 7 979 |
| Amortyzacja za okres | 1 822 | - | - | 1 822 |
| Sprzedaż | - | - | - | - |
| Likwidacja | - | - | - | - |
| Inne | (32) | - | - | (32) |
| Umorzenie - stan na 31 grudnia 2018 roku | 9 433 | 336 | - | 9 769 |
| Wartość netto stan na 31 grudnia 2017 | 5 133 | - | 255 | 5 388 |
| Wartość netto stan na 31 grudnia 2018 | 5 050 | - | 458 | 5 508 |
15.1 Szczegółowe informacje dotyczące jednostek konsolidowanych metodą pełną:
| Nazwa jednostki | Podstawowa działalność | Siedziba | Procentowa wielkość udziałów oraz praw do głosów posiadanych przez Spółkę dominującą |
|
|---|---|---|---|---|
| Stan na 31/12/2018 |
Stan na 31/12/2017 |
|||
| Maxgear Sp. z o.o. Sp. komandytowa | sprzedaż części zamiennych i akcesoriów do pojazdów samochodowych |
Polska, Bieruń | 100% | 100% |
| Maxgear Sp. z o.o. | sprzedaż części zamiennych i akcesoriów do pojazdów samochodowych |
Polska, Tychy | 100% | 100% |
| AP Auto Partner Latvia, SIA | sprzedaż części zamiennych i akcesoriów do pojazdów samochodowych |
Łotwa, Ryga | 100% | 100% |
| AP Auto Partner CZ, s.r.o. | sprzedaż części zamiennych i akcesoriów do pojazdów samochodowych |
Czechy, Praga | 100% | 100% |
| AP Auto Partner RO, s.r.l. | sprzedaż części zamiennych i akcesoriów do pojazdów samochodowych |
Rumunia, Bukareszt |
100% | 100% |
| Stan na 31/12/2018 |
Stan na 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| udziały i akcje w jednostkach pozostałych *) | 110 | 110 |
| 110 | 110 |
*) W wyniku podwyższenia kapitału zakładowego i zwiększeniu liczby wspólników w Global One Automotive GmbH, która pełni rolę grupy zakupowej, udział Auto Partner S.A. w kapitale zakładowym Spółki spadł poniżej 20% i wynosił na koniec 2018 roku 12,50%, w związku z tym Global One Automotive GmbH nie jest już jednostką stowarzyszoną Grupy.
| Stan na 31/12/2018 |
Stan na 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Aktywa finansowe wykazane w WGPW | ||
| Instrumenty pochodne przeznaczone do obrotu niewyznaczone jako zabezpieczenia - walutowe kontrakty terminowe |
- | - |
| - | - | |
| Pożyczki wyceniane wg zamortyzowanego kosztu | ||
| Pożyczki udzielone jednostkom powiązanym | - | - |
| Pożyczki udzielone jednostkom niepowiązanym | 80 | 74 |
| 80 | 74 | |
| Razem | 80 | 74 |
| Aktywa obrotowe | 36 | 24 |
| Aktywa trwałe | 44 | 50 |
| 80 | 74 |
| Stan na 31/12/2018 |
Stan na 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Towary | 444 505 | 374 032 |
| Odpisy | (9 803) | (10 851) |
| 434 702 | 363 181 |
Zarząd Grupy w celu wiarygodnego i wiernego przedstawienia sytuacji finansowej oraz wyników finansowych Grupy, dokonał zmiany polityki rachunkowości, polegającej na zmianie metody kalkulacji narzutu otrzymanych bonusów obrotowych na zapas, szczegóły przedstawiono w nocie 2.
W związku z wdrożeniem MSSF15 z pozycji zapasy wyodrębnione zostało aktywo z tytułu prawa do zwrotu towaru, szczegóły opisano w nocie 2.2.
Towary handlowe są zlokalizowane w magazynach centralnych oraz w magazynach filialnych. Są objęte ubezpieczeniem od kradzieży z włamaniem i rabunkiem oraz od ognia i innych żywiołów.
| Pozycja sprawozdania finansowego | Okres zakończony 31/12/2018 |
Okres zakończony 31/12/2017 |
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Koszt własny sprzedaży | (847 970) | (673 172) |
| Koszty magazynowania (logistyki) | - | - |
| Koszty sprzedaży | (3 226) | (1 707) |
| Koszty zarządu | - | - |
| (851 196) | (674 879) |
Jako koszt sprzedaży Grupa ujmuje koszt wymiany gwarancyjnej towarów.
| Okres | Okres | |
|---|---|---|
| zakończony | zakończony | |
| 31/12/2018 | 31/12/2017 | |
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Stan na początek okresu | 10 851 | 8 911 |
| Zmniejszenie | (2 363) | (31) |
| Zwiększenie | 1 315 | 1 971 |
| Stan na koniec okresu | 9 803 | 10 851 |
Na koszt odpisu aktualizującego zapasy składa się odpis doprowadzający zapasy do ceny sprzedaży netto oraz odpis na towary niepełnowartościowe i uszkodzone.
| Stan na 31/12/2018 |
Stan na 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Grupa ustanowiła zastaw rejestrowy na zapasach jako zabezpieczenie kredytów bankowych. Wartość | ||
| zobowiązań zabezpieczonych zastawem na zapasach w poszczególnych okresach wynosiła: | 130 738 | 128 787 |
Zgodnie z zawartymi z niektórymi dostawcami umowami zakupu towarów, otrzymywane dostawy towarów przeprowadzane są przy zastrzeżeniu przekazania prawa własności tych towarów w momencie całkowitej zapłaty za dostawę. W ocenie Zarządu Grupy przekazanie wszystkich istotnych ryzyk dotyczących nabywanych towarów następuje w momencie dostawy towaru i dlatego zakup zapasu ujmowany jest w momencie otrzymania dostawy, a zastrzeżenie przekazania własności stanowi rodzaj zabezpieczenia dotyczącego zobowiązań handlowych Grupy.
| Stan na | Stan na | |
|---|---|---|
| 31/12/2018 | 31/12/2017 | |
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Aktywa z tytułu prawa do zwrotu towaru | 5 095 | 3 731 |
| 5 095 | 3 731 |
Klienci Grupy otrzymali prawo do dobrowolnego dokonania zwrotu nabytego towaru pod warunkiem, że towar ten nie nosi śladów użytkowania, klient w tym przypadku może dokonać zwrotu towaru do 14 dni od daty zakupu. W zakresie zwrotów towaru tytułem reklamacji Grupa zobowiązana jest do stosowania przepisów Kodeksu Cywilnego, wg którego Grupę obowiązuje dwuletni okres rękojmi za sprzedane towary.
Grupa oszacowała wartość przyszłych korekt sprzedaży z tyt. zwrotów towarów przez klientów na podstawie danych historycznych w zakresie realizacji zwrotów oraz zrealizowanego obrotu w bieżącym okresie.
| Stan na 31/12/2018 |
Stan na 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Należności handlowe płatne do 12 miesięcy | 59 828 | 53 818 |
| Należności handlowe płatne powyżej 12 miesięcy | 1 655 | 1 145 |
| Odpisy aktualizujące należności handlowe | (3 559) | (3 236) |
| 57 924 | 51 727 | |
| Oczekiwane wpływy z udziału w grupie zakupowej Global One (i) | 9 774 | 7 546 |
| Należności z tyt. udzielonego leasingu finansowego (nota 18.5) | 221 | 401 |
| Pozostałe należności finansowe | 5 039 | 3 395 |
| Odpisy aktualizujące pozostałe należności finansowe | (621) | (822) |
| Razem należności finansowe | 72 337 | 62 247 |
| Zaliczki na dostawy | 4 116 | 543 |
| Należności z tyt. sprzedaży środków trwałych | 1 | - |
| Pozostałe należności niefinansowe | 7 047 | 1 947 |
| 83 501 | 64 737 | |
| Należności handlowe oraz pozostałe należności | 81 799 | 62 873 |
| Pozostałe należności długoterminowe | 1 702 | 1 864 |
| Razem należności handlowe oraz pozostałe należności | 83 501 | 64 737 |
(i) Oczekiwane wpływy z udziału w grupie zakupowej Global One Automotive GmbH to wartość dodatkowych rabatów w zakresie zrealizowanych zakupów w danym roku obrotowym, w tym uwzględniono odpis aktualizujący zgodnie z MSSF9 dla należności terminowych, w wysokości 296tys PLN.
Grupa prowadzi przede wszystkim sprzedaż gotówkową. Należności handlowe stanowią należności wynikające z dostawy towaru w ramach programów lojalnościowych bądź dotyczących stałych klientów.
Grupa dokonuje oceny kredytowej klientów uwzględniając następujące czynniki:
potencjał zakupowy (obrotowy) klienta w oparciu o posiadaną wiedzę o skali jego działalności
kondycję finansową ( raporty KRD, wiedza o ewentualnych zadłużeniach w firmach konkurencyjnych).
Ogólnie stosowaną polityką jest przyznawanie limitów kupieckich 10 tys., a następnie ich powiększanie w oparciu o rozwijającą się współpracę i brak powstających w okresie jej trwania problemów płatniczych, do 20 tys. bez zabezpieczenia wekslem. Grupa stosuje umowy współpracy handlowej podpisywane z klientami. Większość umów o limicie od 30 tys. zł zostaje zabezpieczona wekslem.
Kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych dla należności z tytułu dostaw i usług dokonywana jest w horyzoncie czasu do upływu terminu zapadalności należności. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Grupa wykorzystuje matrycę rezerw oszacowaną na podstawie historycznych poziomów spłacalności oraz odzyskanych należności od kontrahentów. Matryca przewiduje podział należności na grupy: należności terminowe, należności przeterminowane 1-30dni, należności przeterminowane 31-90dni, należności przeterminowane 91-120dni, należności przeterminowane 121-180dni, należności przeterminowane 181-360dni oraz należności przeterminowane powyżej 360dni.
Utworzony odpis aktualizujący w odniesieniu do wieku należności handlowych
| Stan na 31/12/2018 |
Stan na 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| terminowe | 120 | - |
| 1-30 dni | 53 | - |
| 31-90 dni | 139 | - |
| 91-120 dni | 98 | - |
| 121-180 dni | 267 | 264 |
| 181-360 dni | 681 | 1 827 |
| powyżej 360 dni | 2 201 | 1 145 |
| Razem | 3 559 | 3 236 |
| Stan na | Stan na | |
|---|---|---|
| 31/12/2018 | 31/12/2017 | |
| PLN'000 | PLN'000 | |
| należności handlowe brutto | 61 483 | 54 963 |
| należności handlowe netto | 57 924 | 51 727 |
Określając poziom ściągalności należności handlowych Grupa uwzględnia zmiany ich jakości od dnia udzielenia kredytu do dnia sporządzenia sprawozdania finansowego. Koncentracja ryzyka kredytowego jest ograniczona ze względu na duży zasięg bazy klientów i brak powiązań między nimi.
| Okres zakończony 31/12/2018 |
Okres zakończony 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Stan na początek okresu | 822 | 852 |
| Zwiększenie | 308 | 707 |
| Zmniejszenie | (509) | (737) |
| Stan na koniec okresu | 621 | 822 |
| Stan na | Stan na | |
|---|---|---|
| 31/12/2018 | 31/12/2017 | |
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Grupa udzieliła kredytodawcom cesji należności z tyt. sprzedaży jako |
||
| zabezpieczenie otrzymanych kredytów co zostało szczegółowo opisane w nocie | ||
| 21. Wartość zabezpieczenia ustanowionego na należnościach w |
57 924 | 51 727 |
| poszczególnych okresach wynosiła: |
Dodatkowo Grupa wpłaciła kaucje zabezpieczające w związku z zawartymi umowami najmu nieruchomości. Kaucje stanową zabezpieczenie zapłaty zobowiązań z tyt. najmu nieruchomości jak również ewentualnych kar umownych i odszkodowań. Poniżej przedstawiono wartości udzielonych kaucji:
| Stan na | Stan na | |
|---|---|---|
| 31/12/2018 | 31/12/2017 | |
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Saldo kaucji wpłaconych | 1 422 | 1 293 |
| Stan na 31/12/2018 |
Stan na 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Krótkoterminowe należności z tytułu leasingu finansowego | 202 | 191 |
| Długoterminowe należności z tytułu leasingu finansowego | 19 | 210 |
| 221 | 401 |
1) Grupa zawarła umowę leasingu finansowego dotyczącą nieruchomości gruntowej wraz z zabudowaniami położonej w Oświęcimiu. Umowa denominowana jest w PLN. Umowa leasingu finansowego została zawarta w dniu 17 lipca 2014 na okres 5 lat.
2) Umowa leasingu z dnia 12 kwietnia 2018 zawarta z osobą fizyczną na okres 3 lat, przedmiot umowy: samochód osobowy, wartość części kapitałowej: 39tys, wartość części odsetkowej 2tys. Zabezpieczeniem umowy jest prawo do przedmiotu leasingu objętego umową.
| Minimalne opłaty leasingowe | Wartość bieżąca minimalnych opłat |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| Stan na 31/12/2018 |
Stan na 31/12/2017 |
Stan na 31/12/2018 |
Stan na 31/12/2017 |
||
| PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | ||
| Do 1 roku | 217 | 191 | 202 | 191 | |
| Od drugiego do piątego roku włącznie | 19 | 220 | 19 | 210 | |
| 236 | 411 | 221 | 401 | ||
| Minus nieuzyskany dochód finansowy | (15) | (10) | n/a | n/a | |
| Wartość bieżąca minimalnych opłat | 221 | 401 | 221 | 401 | |
| Rezerwa na nieodzyskiwalne opłaty leasingowe | -. | -. | - | - | |
| 221 | 401 | 221 | 401 |
Należności tytułu leasingu nie są przeterminowane ani obarczone ryzykiem utraty wartości. Stopy procentowe leasingu są stałe w całym okresie leasingu. Średnia stopa leasingu dla w/w umów wynosiła w 2017 i 2018 roku 5%.
| Stan na 31/12/2018 PLN'000 |
Stan na 31/12/2017 PLN'000 |
|
|---|---|---|
| W pełni opłacony kapitał podstawowy | 13 012 | 12 945 |
| Stan na 31/12/2018 |
Stan na 31/12/2017 |
|
| Kapitał akcyjny składa się z: | tys. sztuk | tys. sztuk |
| akcje zwykłe na okaziciela serii A | 1 | 1 |
| akcje zwykłe na okaziciela serii B | 111 | 111 |
| akcje zwykłe na okaziciela serii C | 160 | 160 |
| akcje zwykłe na okaziciela serii D | 48 320 | 48 320 |
| akcje zwykłe na okaziciela serii E | 39 964 | 39 964 |
| akcje zwykłe na okaziciela serii F | 4 444 | 4 444 |
| akcje zwykłe na okaziciela serii G | 1 000 | 1 000 |
| akcje zwykłe na okaziciela serii H | 23 000 | 23 000 |
| akcje zwykłe na okaziciela serii I (i) | 1 570 | 900 |
| akcje zwykłe na okaziciela serii J (ii) | 9 400 | 9 400 |
| akcje zwykłe imienne serii J (iii) | 2 150 | 2 150 |
| Razem | 130 120 | 129 450 |
| Wartość nominalna 1 akcji | 0,10 | 0,10 |
Razem wartość nominalna akcji 13 012 12 945
Akcje Auto Partner S.A. są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. w systemie notowań ciągłych.
(i) W dniu 7 kwietnia 2017 roku osoby uprawnione w ramach wykonania uprawnienia z warrantów subskrypcyjnych serii B objęły łącznie 900.000 akcji serii I Spółki po cenie emisyjnej 1,98 za jedna akcję. Zapłata ceny emisyjnej akcji serii I obejmowanych przez Osoby Uprawnione nastąpiła poprzez umowne potrącenie wierzytelności Spółki z tytułu opłacenia ceny emisyjnej akcji serii I z wierzytelnością Osoby Uprawnionej z tytułu udzielonej pożyczki. Pożyczka została udzielona na okres 3 miesięcy liczony od dnia dokonania przez Osoby Uprawnione zapisu na akcje serii I. Oprocentowanie pożyczki wynosi 5% w skali roku, brak jest zabezpieczeń udzielonej pożyczki. Pożyczki zostały w całości spłacone w dniu 12 i 13 czerwca 2017 roku wraz z należnymi Spółce odsetkami. Wartość objętych akcji serii I stanowi 90 tys PLN kapitału w wartości nominalnej oraz 1mln692tys PLN nadwyżki, która pomniejszona została odpowiednio o koszty emisji kapitału w wysokości 26,5tys PLN, nadwyżka została ujęta w kapitałach pozostałych.
W dniu 17 maja 2017 roku Zarząd Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych S.A. (KDPW) na podstawie uchwały 319/17 postanowił zarejestrować w depozycie papierów wartościowych 900 000 akcji zwykłych na okaziciela serii I Spółki o wartości nominalnej 0,10 zł każda oraz oznaczyć je kodem PLATPRT00018, pod warunkiem podjęcia decyzji przez spółkę prowadzącą rynek regulowany o wprowadzeniu tych akcji do obrotu na tym samym rynku regulowanym, na którym wprowadzone zostały inne akcje Spółki oznaczone kodem PLATPRT00018. Zarejestrowanie ww. akcji w KDPW nastąpi w terminie trzech dni od otrzymania przez depozyt decyzji, o której mowa powyżej, nie wcześniej jednak niż w dniu wskazanym w tej decyzji jako dzień wprowadzenia tych akcji do obrotu.
W dniu 26 maja 2017 roku Zarząd Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. (GPW) na podstawie uchwały nr 522/2017 postanowił dopuścić do obrotu giełdowego na rynku podstawowym 900 000 akcji zwykłych na okaziciela serii I o wartości nominalnej 0,10 zł każda. Zarząd GPW mocą tej samej uchwały postanowił wprowadzić z dniem 31 maja 2017 roku w trybie zwykłym do obrotu giełdowego na rynku podstawowym w/w akcje pod warunkiem dokonania przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. w dniu 31 maja 2017 rejestracji tych akcji.
W dniu 31 maja 2017 roku, zgodnie z uchwałą nr 319/17 z dnia 17 maja 2017 roku Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych dokonał rejestracji 900 000 akcji serii I i oznaczył je kodem PLATPRT00018
W dniu 10 kwietnia 2018 roku Rada Nadzorcza Spółki określiła łączną liczbę warrantów subskrypcyjnych w ilości 675 000 i zaoferowała je osobom uprawnionym w ramach transzy stałej za drugi okres rozliczeniowy tj. od 01.01.2017 do 31.12.2017, w sposób następujący:
Andrzej Manowski - 225 000 warrantów subskrypcyjnych serii B
Piotr Janta 225 000 warrantów subskrypcyjnych serii B
W ramach programu obejmowane warranty subskrypcyjne serii B uprawniają do objęcia akcji serii I Spółki, których cena emisyjna wynosi 1,98 PLN
W dniach 11-12 kwietnia 2018 roku osoby uprawnione w ramach wykonania uprawnienia z warrantów subskrypcyjnych serii B objęły łącznie 675.000 akcji serii I Spółki po cenie emisyjnej 1,98 za jedna akcję. Zapłata ceny emisyjnej akcji serii I obejmowanych przez Osoby Uprawnione nastąpiła w dniach 11-12 kwietnia 2018 na rachunek bankowy Spółki, o łącznej wartości 1.336.500,00 PLN.
W dniu 17 maja 2018 roku Spółka otrzymała komunikat z Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych S.A., w którym poinformowano, że zgodnie z decyzją nr 228/2018 z dnia 9 maja 2018 roku Zarządu KDPW, w dniu 21 maja 2018 w Krajowym Depozycie Papierów Wartościowych nastąpi rejestracja 675 000 akcji serii I Spółki o wartości nominalnej 0,10 zł każda, oznaczonych kodem PLATPRT00018.
W dniu 17 maja 2018 roku Spółka powzięła informację iż Zarząd Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. na podstawie uchwały nr 479/2018 z dnia 17 maja 2018 roku postanowił dopuścić do obrotu giełdowego na rynku podstawowym 675 000 akcji zwykłych na okaziciela serii I. Zarząd GPW mocą tej samej uchwały postanowił wprowadzić z dniem 21 maja 2018 roku w trybie zwykłym do obrotu giełdowego na rynku podstawowym w/w akcje Spółki pod warunkiem dokonania przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. w dniu 21 maja 2018 rejestracji tych akcji i oznaczenia ich kodem PLATPRT00018.
(ii) W dniu 17 maja 2017 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie podjęło uchwałę nr 17/2017 w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w drodze emisji akcji zwykłych na okaziciela serii J w ilości 11 550 000 o wartości nominalnej 0,10 zł, w ramach subskrypcji prywatnej z wyłączeniem poboru dotychczasowych akcjonariuszy oraz zmiany Statutu Spółki. W dniu 9 czerwca 2017 roku zakończono prywatną subskrypcję akcji zwykłych na okaziciela serii J, w ramach której objęto 11 550 000 akcji serii J po cenie 4,90 za jedną akcję. Wpływ na rachunek bankowy Spółki nastąpił w dniu 12 czerwca 2017 roku w wysokości 56mln595tys PLN, co stanowi 1mln155tys kapitału w wartości nominalnej oraz 55mln440tys wartości nadwyżki, która pomniejszona została odpowiednio o koszty emisji kapitału w wysokości 39,5tys PLN, nadwyżka została ujęta w pozostałych kapitałach.
W dniu 30 sierpnia 2017 roku Zarząd Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych S.A. (KDPW) na podstawie uchwały 559/17 postanowił zarejestrować w depozycie papierów wartościowych 9 400 000 akcji zwykłych na okaziciela serii J Spółki o wartości nominalnej 0,10 zł każda oraz oznaczyć je kodem PLATPRT00018, pod warunkiem podjęcia decyzji przez spółkę prowadzącą rynek regulowany o wprowadzeniu tych akcji do obrotu na tym samym rynku regulowanym, na którym wprowadzone zostały inne akcje Spółki oznaczone kodem PLATPRT00018. Zarejestrowanie ww. akcji w KDPW nastąpi w terminie trzech dni od otrzymania przez depozyt decyzji, o której mowa powyżej, nie wcześniej jednak niż w dniu wskazanym w tej decyzji jako dzień wprowadzenia tych akcji do obrotu.
W dniu 19 września 2017 roku Zarząd Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. (GPW) na podstawie uchwały nr 1078/2017 postanowił dopuścić do obrotu giełdowego na rynku podstawowym 9 400 000 akcji zwykłych na okaziciela serii J o wartości nominalnej 0,10 zł każda. Zarząd GPW mocą tej samej uchwały postanowił wprowadzić z dniem 21 września 2017 roku w trybie zwykłym do obrotu giełdowego na rynku podstawowym w/w akcje pod warunkiem dokonania przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. w dniu 21 września 2017 rejestracji tych akcji.
(iii) W dniu 16 sierpnia 2017 roku, na mocy uchwały Zarządu Spółki na wniosek akcjonariusza Pana Aleksandra Góreckiego dokonano zamiany 2 150 000 akcji zwykłych serii J na okaziciela na 2 150 000 akcji imiennych serii J.
W dniu 22 czerwca 2017 roku Sąd Rejonowy w Katowicach Wydział VIII Gospodarczy KRS dokonał rejestracji zmiany Statutu Spółki w tym podwyższenia kapitału zakładowego Spółki o kwotę 1 155 000,00zł. Podwyższenie kapitału zostało dokonane poprzez emisję 11 550 000 akcji zwykłych na okaziciela serii J o wartości nominalnej 0,10 zł każda. Ponadto Sąd Rejonowy w Katowicach dokonał uaktualnienia wpisu kapitału zakładowego w związku z objęciem 900 000 akcji serii I w ramach wykonania uprawnień z warrantów subskrypcyjnych serii B emitowanych w związku z realizacją Programu Motywacyjnego w Spółce.
| Stan na 31/12/2018 |
Stan na 31/12/2017 PLN'000 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | ||
| Kapitał zapasowy | 241 413 | 205 312 |
| Zyski (straty) niepodzielone | 58 634 | 34 870 |
| Kapitał z wyceny warrantów, patrz nota 28 | 2 103 | 1 493 |
| Razem zyski zatrzymane | 302 150 | 241 675 |
| Okres | Okres zakończony 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| zakończony | ||
| 31/12/2018 | ||
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Stan na początek okresu sprawozdawczego | 205 312 | 113 757 |
| Wypłata dywidendy | - | - |
| Przeniesienie wyniku na kapitał zapasowy | 34 870 | 34 489 |
| Umorzenie akcji | - | - |
| Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej | 1 231 | 57 066 |
| Stan na koniec okresu sprawozdawczego | 241 413 | 205 312 |
Zgodnie z art. Art. 396 §1 Kodeksu Spółek Handlowych, któremu podlega Grupa na pokrycie straty należy utworzyć kapitał zapasowy, do którego przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału akcyjnego. Ta część kapitału zapasowego nie jest dostępna do podziału na rzecz akcjonariuszy.
| Okres zakończony 31/12/2018 |
Okres zakończony 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Wartość utworzonego kapitału zapasowego na pokrycie straty zgodnie z KSH | 4 337 | 4 315 |
| Okres | Okres | |
|---|---|---|
| zakończony | zakończony | |
| 31/12/2018 PLN'000 |
31/12/2017 | |
| PLN'000 | ||
| Stan na początek okresu sprawozdawczego | 34 870 | 34 489 |
| Zysk netto przypadający właścicielom jednostki | 58 634 | 34 870 |
| Pozostałe całkowite dochody wynikające z przeszacowania zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych (netto) |
- | - |
| Wyksięgowanie opcji put na akcje własne z uwagi na jej wygaśnięcie | - | - |
| Wypłata dywidendy | - | - |
| Przeniesienie na kapitał zapasowy | (34 870) | (34 489) |
| Stan na koniec okresu sprawozdawczego | 58 634 | 34 870 |
W roku 2018 nie wypłacono dywidendy.
Zarząd Grupy na moment zatwierdzenia do publikacji sprawozdania finansowego nie podjął decyzji na temat przeznaczenia zysku netto za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2018 roku.
| Stan na | Stan na | |
|---|---|---|
| 31/12/2018 | 31/12/2017 | |
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Niezabezpieczone – wg kosztu zamortyzowanego | ||
| Pożyczki od: | ||
| jednostek powiązanych | 28 035 | 28 035 |
| 28 035 | 28 035 | |
| Zabezpieczone – wg kosztu zamortyzowanego | ||
| Kredyty w rachunku bieżącym | 67 194 | 65 037 |
| Kredyty bankowe | 63 544 | 63 750 |
| Kredyty i pożyczki inne(iii) | 71 | 60 |
| 130 809 | 128 847 | |
| 158 844 | 156 882 | |
| Zobowiązania krótkoterminowe | 68 634 | 130 135 |
| Zobowiązania długoterminowe | 90 210 | 26 747 |
| 158 844 | 156 882 |
Zobowiązania Grupy z tytułu kredytów i pożyczek:
| Stan na 31/12/2018 |
Stan na 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| ING Bank Śląski S.A./kredyt obrotowy w rachunku bankowym w ramach umowy wieloproduktowej/termin spłaty: 16.10.2021/sublimit kredytowy w ramach limitu kredytowego umowy wieloproduktowej (i) |
57 750 | 57 569 |
| ING Bank Śląski S.A./kredyt obrotowy w rachunku bankowym w ramach umowy wieloproduktowej/termin spłaty: 16.10.2021/sublimit kredytowy w ramach limitu kredytowego umowy wieloproduktowej: 2.500.000,00 EUR (i) |
6 881 | 6 699 |
| ING Bank Śląski S.A./kredyt obrotowy w rachunku kredytowym/ termin spłaty: 16.10.2021/sublimit kredytowy w ramach limitu kredytowego umowy wieloproduktowej (i) |
56 663 | 57 051 |
| Santander Bank Polska S.A. (pop. BZ WBK S.A.)/kredyt obrotowy w rachunku bankowym/termin spłaty: 25.10.2019/przyznana kwota kredytu: 10.000.000,00 PLN(ii) |
9 444 | 7 468 |
| UniCredit Leasing a.s./pożyczki na sfinansowanie zakupu środków trwałych/termin spłaty: 31.08.2020/ przyznana kwota pożyczek: 386.727,00 CZK (iii) |
71 | 60 |
| Pożyczka udzielona przez akcjonariusza/ przyznana kwota pożyczki 30.000.000,00 PLN, aneksem z dnia 2 stycznia 2014 roku przyznana kwota pożyczki została zmieniona na 28.700.000 PLN/ termin spłaty: 02.01.2024/ rodzaj zabezpieczenia: brak/ oprocentowanie stałe, 5% w skali roku |
28 035 | 28 035 |
| 158 844 | 156 882 |
Zobowiązania z tytułu zaciągniętych kredytów oraz pożyczek zaciągnięte zostały w walucie PLN oraz EUR.
(i) W dniu 19.10.2015 Spółka podpisała z ING Bank Śląski umowę wieloproduktową nr 882/2015/00000925/00, która zastąpiła dotychczasowe umowy kredytowe z ING Bank Śląski. W ramach umowy ING Bank Śląski stawia do dyspozycji Spółki odnawialny limit kredytowy w maksymalnej wysokości (zmiana od 01.12.2016 aneks nr 8) 77.785.000,00 PLN. Limit udzielany jest do dnia 18.10.2018. Kredyt oprocentowany jest wg zmiennej stopy procentowej w oparciu o WIBOR dla jednomiesięcznych depozytów międzybankowych + marża. Zabezpieczenie: zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych będących własnością Spółki wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej, zastaw rejestrowy na należnościach, pełnomocnictwo dla banku w zakresie dysponowania środkami Spółki zgormadzonymi na rachunkach prowadzonych przez Bank Zachodni WBK S.A. oraz Deutsche Bank Polska S.A., oświadczenie o poddaniu się egzekucji Spółki dotyczące obowiązku wydania przedmiotu zabezpieczenia (zapasy towarów handlowych), oświadczenie o poddaniu się egzekucji Spółki dotyczące obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 194mln970tys PLN, oświadczenie o poddaniu się egzekucji Spółki zależnej Maxgear Sp. z o.o Sp.kom. dotyczące obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 194mln 970 tys. PLN.
W dniu 12.01.2016 Spółka dominująca podpisała z ING Bank Śląski aneks do umowy wieloproduktowej nr 882/2015/00000925/00 z dnia 19.10.2015, na mocy którego jednostka zależna Maxgear Sp. z o.o. Sp.kom. przystąpiła do umowy w charakterze dłużnika solidarnego. Dłużnik solidarny zobowiązuje się do spłaty wszelkich zobowiązań wynikających z umowy. W ramach umowy, zgodnie z aneksem nr 8 z dnia 01.12.2016 Bank stawił do dyspozycji limit kredytowy w wysokości 77mln785tys, w tym do wykorzystania przez jednostkę zależną w wysokości do 10mln zł, przy czym wysokość sublimitu kredytowego do wykorzystania przez Spółkę zależną uzależniona jest od kwoty wykorzystania kredytu przez Spółkę dominującą. Z tytułu odpowiedzialności każda ze Spółek będzie otrzymywała wynagrodzenie określone w zawartej między spółkami umowie z dnia 12.01.2016 o odpowiedzialności solidarnej z tytułu zawarcia umowy wieloproduktowej.
W dniu 23.03.2017 Spółka podpisała z ING Bank Śląski aneks do umowy wieloproduktowej nr 882/2015/00000925/00 z dnia 19.10.2015, na mocy którego bank udostępnia spółce w ramach limitu kredytowego kwotę w wysokości 127mln785tys.
W dniu 16.10.2018 Spółka podpisała z ING Bank Śląski aneks nr 15 do umowy wieloproduktowej nr 882/2015/00000925/00 z dnia 19.10.2015, na mocy którego wydłużony został termin spłaty do 16.10.2021 r. Zabezpieczenie: zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych będących własnością Spółki wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej, zastaw rejestrowy na należnościach, pełnomocnictwo dla banku w zakresie dysponowania środkami Spółki zgormadzonymi na rachunkach prowadzonych przez Santander Bank Polska S.A. oraz Deutsche Bank Polska S.A., oświadczenie o poddaniu się egzekucji Spółki dotyczące obowiązku wydania przedmiotu zabezpieczenia (zapasy towarów handlowych), oświadczenie o poddaniu się egzekucji Spółki dotyczące obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 194mln970tys PLN, oświadczenie o poddaniu się egzekucji Spółki zależnej Maxgear Sp. z o.o Sp.kom. dotyczące obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 194mln 970 tys. PLN. Wartość udzielonego limitu nie uległa zmianie. Oprocentowanie kredytów w rachunku kredytowym wg zmiennej stopy procentowej ustalanej przez bank w oparciu o stawkę WIBOR (dla kredytów w PLN) dla 1M depozytów międzybankowych i marży banku 1,1 punktów procentowych w stosunku rocznym oraz EURIBOR (dla kredytów w EUR) dla 1M depozytów międzybankowych i marży banku 1,6 punktów procentowych w stosunku rocznym. Oprocentowanie kredytów w rachunku bankowym wg zmiennej stopy procentowej ustalanej przez bank w oparciu o stawkę WIBOR dla 1M depozytów międzybankowych i marży banku 1,1 punktów procentowych w stosunku rocznym.
(ii) W dniu 26.09.2016 Spółka podpisała z Bank Zachodni WBK S.A. (obecnie Santander Bank Polska S.A.) umowę o multilinię nr K00922/16. Kredyt został udzielony w rachunku bieżącym do wysokości 1.000.000,00 PLN z terminem spłaty do 30.09.2017. W dniu 28.10.2016 Spółka podpisała z Bank Zachodni WBK S.A. aneks nr 001 do umowy o multilinię nr K00922/16 z dnia 26.09.2016. Kredyt został udzielony w rachunku bieżącym do wysokości 10.000.000,00 PLN z terminem spłaty do 25.10.2019. Zabezpieczeniem kredytu jest: zastaw rejestrowy na całości zapasów towarów handlowych, usytuowanych w budowanym magazynie w Pruszkowie lub alternatywnych lokalizacjach zaakceptowanych przez Bank, o wartości min.20.000.000,00PLN; przelew wierzytelności na rzecz Banku z tytułu ubezpieczenia w/w przedmiotu zastawu; podporządkowanie pożyczek spłacie wierzytelności wynikających z umowy udzielonych przez Panią Katarzynę Górecką i Pana Aleksandra Góreckiego w łącznej wysokości min. 26.000.000,00 PLN, weksel in blanco. Oprocentowanie wg stawki WIBOR dla 1M depozytów międzybankowych (stawka bazowa) powiększona o marżę banku w wysokości 1,70 punktu procentowego.
(iii) W dniu 17.08.2017 Spółka zależna AP Auto Partner C.Z. s.r.o. podpisała z UniCredit Leasing a.s. umowy nr 1251910740, 1251910741, 1251910742 o finansowanie zakupu środków trwałych w kwocie 386.727,00 CZK na okres 48 miesięcy. Udzielone finansowanie zabezpieczone jest prawami udzielającego do przedmiotów objętych umowami.
| Stan na 31/12/2018 |
Stan na 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Rezerwy na koszty napraw gwarancyjnych (i) | 345 | 375 |
| Pozostałe rezerwy | 168 | 109 |
| 513 | 484 | |
| Rezerwy krótkoterminowe | 513 | 484 |
| Rezerwy długoterminowe | - | - |
| 513 | 484 |
(i) Grupa zgodnie z obowiązującymi przepisami udziela gwarancji konsumenckiej na sprzedawane towary. W ramach udzielonej gwarancji Grupa jest zobowiązana dokonać wymiany wadliwego towaru na poprawnie działający bądź dokonać zwrotu gotówki. Zarząd Grupy przeprowadził szacunki wysokości przyszłych kosztów wynikających z udzielonych gwarancji na sprzedane towary i utworzył stosowne rezerwy.
97 912 61 934
| Stan na 31/12/2018 |
Stan na 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Zobowiązania handlowe | 87 517 | 51 487 |
| Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń | 5 038 | 6 262 |
| Zobowiązania z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych oraz wnip | 576 | 783 |
| Inne zobowiązania | 4 781 | 3 402 |
| 97 912 | 61 934 | |
| Zobowiązania krótkoterminowe | 97 912 | 61 934 |
| Zobowiązania długoterminowe | - | - |
| Stan na 31/12/2018 |
Stan na 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Wymagalne do 12 miesięcy | 87 517 | 51 487 |
| Wymagalne powyżej 12 miesięcy | - 87 517 |
- 51 487 |
Średni termin zapłaty za zakup towarów wynosi przeciętnie 60 dni. Grupa posiada zasady zarządzania ryzykiem finansowym zapewniające regulowanie zobowiązań w wyznaczonym terminie.
| Stan na | Stan na | |
|---|---|---|
| 31/12/2018 | 31/12/2017 | |
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Zobowiązania kontraktowe | 314 | 625 |
| Zobowiązania z tytułu prawa do zwrotu towaru(i) | 6 479 | 4 758 |
| 6 793 | 5 383 |
(i)Klienci Spółki otrzymali prawo do dobrowolnego dokonania zwrotu nabytego towaru pod warunkiem, że towar ten nie nosi śladów użytkowania, klient w tym przypadku może dokonać zwrotu towaru do 14 dni od daty zakupu. W zakresie zwrotów towaru tytułem reklamacji Spółka zobowiązana jest do stosowania przepisów Kodeksu Cywilnego, wg którego Spółkę obowiązuje dwuletni okres rękojmi za sprzedane towary. Spółka oszacowała wartość przyszłych korekt sprzedaży z tyt. zwrotów towarów przez klientów na podstawie danych historycznych w zakresie realizacji zwrotów oraz zrealizowanego obrotu w bieżącym okresie.
| Stan na 31/12/2018 |
Stan na 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Zobowiązanie z tytułu zawartych umów leasingu (i) | 27 125 | 22 650 |
| Zobowiązania finansowe wykazane w WGPW | ||
| Walutowe kontrakty niewyznaczone jako zabezpieczenia | - | 828 |
| Pozostałe zobowiązania finansowe | - | - |
| 27 125 | 23 478 | |
| Zobowiązania krótkoterminowe | 7 774 | 7 439 |
| Zobowiązania długoterminowe | 19 351 | 16 039 |
| 27 125 | 23 478 |
(i)Zobowiązania leasingowe zabezpieczone są na aktywach w leasingu. Na zobowiązanie składają się pozycje o oprocentowaniu zmiennym, o okresie spłaty nieprzekraczającym pięciu lat (patrz nota 25).
Zobowiązania leasingowe dotyczą leasingu rzeczowych aktywów trwałych (wyposażenie magazynów oraz środki transportu). Średni okres obowiązywania umowy leasingu wynosi 5 lat . Na zobowiązanie z tyt. leasingu składają się pozycje o oprocentowaniu zmiennym. Grupa ma możliwość zakupu wynajmowanego sprzętu za kwotę jego wartości nominalnej na koniec obowiązywania umowy. Zobowiązania Grupy wynikające z umów leasingu finansowego są zabezpieczone prawami leasingodawców do składników aktywów objętych umową.
| Stan na 31/12/2018 |
Stan na 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Nie dłużej niż 1 rok | 9 570 | 8 288 |
| Dłużej niż 1 rok i do 5 lat | 21 815 | 18 124 |
| Powyżej 5 lat | - | - |
| 31 385 | 26 412 | |
| Minus przyszłe obciążenia finansowe | (4 260) | (3 762) |
| Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych | 27 125 | 22 650 |
| Stan na 31/12/2018 |
Stan na 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Nie dłużej niż 1 rok | 7 774 | 6 611 |
| Dłużej niż 1 rok i do 5 lat | 19 351 | 16 039 |
| Powyżej 5 lat | - | - |
| 27 125 | 22 650 |
| Stan na 31/12/2018 |
Stan na 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Zobowiązania z tyt. leasingu finansowego krótkoterminowe | 7 774 | 6 611 |
| Zobowiązania z tyt. leasingu finansowego długoterminowe | 19 351 | 16 039 |
| 27 125 | 22 650 |
Pracownicy Grupy są objęci państwowym programem świadczeń emerytalnych realizowanym przez rząd. Grupa ma obowiązek przekazywania określonego procentu kosztów płac na fundusz emerytalny (ZUS) celem pokrycia kosztów tych świadczeń. Jedynym zobowiązaniem Grupy w odniesieniu do programu świadczeń emerytalnych jest obowiązek odprowadzania określonych składek.
Ogólne koszty ujęte w rachunku zysków i strat przedstawiono poniżej i stanowią one składki zapłacone przez Grupę w ramach tych programów, według stawek określonych w zasadach poszczególnych programów. Część składek należnych za dany okres sprawozdawczy nie została odprowadzona do programów. Kwoty te zostały uregulowane po dniu bilansowym.
| Okres zakończony 31/12/2018 |
Okres zakończony 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Składki ujęte w WF | 12 292 | 10 259 |
| w tym nieodprowadzone składki należne | 2 087 | 1 741 |
| Stan na 31/12/2018 |
Stan na 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Rezerwa na niewykorzystane urlopy | 1 304 | 1 119 |
| Rezerwa na świadczenia emerytalne i rentowe | 286 | 213 |
| - | - | |
| 1 590 | 1 332 |
| Stan na 31/12/2018 |
Stan na 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| krótkoterminowe zobowiązania z tyt. określonych świadczeń oraz niewykorzystanych urlopów |
1 322 | 1 135 |
| długoterminowe zobowiązania z tyt. określonych świadczeń oraz niewykorzystanych urlopów |
268 | 197 |
| - | - | |
| 1 590 | 1 332 |
Grupa prowadzi program określonych świadczeń dla kwalifikujących się do niego pracowników Grupy. W ramach tych programów pracownicy mają prawo do odprawy emerytalnej w dniu przejścia na emeryturę w wysokości miesięcznego wynagrodzenia.
Rezerwy na świadczenia pracownicze wyznaczane są przez biuro Aktuarialne. Do wyznaczenia rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe wykorzystano metodę prognozowanych świadczeń jednostkowych. Wartość przyszłych zobowiązań obliczana jest jako nagromadzona część przyszłych świadczeń z uwzględnieniem prognozowanego wzrostu wynagrodzenia stanowiącego podstawę wymiaru przyszłych świadczeń. Przy wyznaczaniu zobowiązań zostały również uwzględnione prawdopodobieństwa osiągnięcia uprawnień do jednorazowej odprawy emerytalnej lub rentowej. Wysokość zobowiązania tytułu niewykorzystanych urlopów, została wyliczona jako należne za niewykorzystany urlop wynagrodzenie.
Kwoty ujmowane w całkowitych dochodach w odniesieniu do omawianych programów określonych świadczeń:
| Okres zakończony 31/12/2018 |
Okres zakończony 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Koszty świadczeń: | ||
| Koszty bieżącego zatrudnienia | (73) | (65) |
| Koszty odsetkowy netto | - | - |
| Składniki kosztów programu określonych świadczeń ujęte w wyniku finansowym |
(73) | (65) |
| Składniki kosztów programu świadczeń ujęte w pozostałych całkowitych dochodach |
- | - |
| Razem | (73) | (65) |
Koszt bieżącego zatrudnienia za dany rok uwzględniono w kosztach świadczeń pracowniczych w wyniku finansowym odpowiednio w ramach pozycji poszczególnych kosztów.
Grupa zarządza kapitałem by zagwarantować zdolność do kontynuowania działalności przy jednoczesnej maksymalizacji rentowności dla akcjonariuszy dzięki optymalizacji relacji zadłużenia do kapitału własnego.
Struktura kapitałowa Grupy obejmuje zadłużenie, na które składają się kredyty (ujawnione w nocie nr 21), zobowiązania z tyt. leasingu finansowego (ujawnione w nocie 25) środki pieniężne i ich ekwiwalenty (ujawnione w nocie 30) oraz kapitał przypadający akcjonariuszom Grupy, w tym wyemitowane akcje, kapitał zapasowy, zysk zatrzymany (ujawnione odpowiednio w notach 19, 20).
Na Grupę nie są nałożone żadne zewnętrzne wymagania kapitałowe poza następującymi wyjątkami:
1) Zgodnie z art. 396 §1 Kodeksu Spółek Handlowych, któremu podlega Grupa na pokrycie straty należy utworzyć kapitał zapasowy, do którego przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału akcyjnego. Ta część kapitału zapasowego (zysków zatrzymanych) nie jest dostępna do dystrybucji na rzecz Akcjonariuszy i na dzień 31 grudnia 2018 roku wynosi 4,3 mln PLN (na dzień 31 grudnia 2017 wyniosła 4,3 mln PLN).
2) Kowenanty zawarte w umowach kredytowych ograniczają możliwość wypłaty dywidendy do kwoty wynoszącej 30% zysku netto za rok poprzedzający.
Wskaźnik dźwigni finansowej na koniec roku kształtuje się następująco:
| Stan na 31/12/2018 |
Stan na 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Zadłużenie (i) | 295 837 | 250 978 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | (21 913) | (16 609) |
| Zadłużenie netto | 273 924 | 234 369 |
| Kapitał własny (ii) | 315 162 | 254 620 |
| Stosunek zadłużenia netto do kapitału własnego | 86,92% | 92,05% |
(i) Zadłużenie rozumiane jest jako suma zadłużenia długo- i krótkoterminowego
(ii) Kapitał własny obejmuje kapitał wykazany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
| Stan na 31/12/2018 |
Stan na 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Aktywa finansowe | ||
| Wyceniane do wartości godziwej przez wynik (WGPW): | - | - |
| Przeznaczone do obrotu | - | - |
| Sklasyfikowane do wyceny w WGPW | - | - |
| Wyceniane w zamortyzowanym koszcie: | 94 110 | 78 529 |
| Środki pieniężne | 21 913 | 16 609 |
| Należności handlowe i pozostałe należności finansowe | 72 117 | 61 846 |
| Udzielone pożyczki | 80 | 74 |
| Wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody | - | - |
| Należności finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9 - należności z tytułu leasingu finansowego | 221 | 401 |
| Zobowiązania finansowe | ||
| Wyceniane do wartości godziwej przez wynik (WGPW): | - | 828 |
| Przeznaczone do obrotu | - | 828 |
| Sklasyfikowane do wyceny w WGPW | - | - |
| Instrumenty pochodne pozostające w powiązaniach zabezpieczających | - | - |
| Wyceniane w zamortyzowanym koszcie: | 252 032 | 213 179 |
| Zobowiązania handlowe i inne zobowiązania | 92 298 | 54 889 |
| Zobowiązania kontraktowe | 314 | 625 |
| Zobowiązania z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych oraz WNiP | 576 | 783 |
| Kredyty i pożyczki | 158 844 | 156 882 |
| Zobowiązania finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9 - zobowiązania z tytułu leasingu finansowego | 27 125 | 22 650 |
Grupa nie wyznaczyła pożyczki lub należności (ani grupy pożyczek lub należności) jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy stanowią pochodne instrumenty finansowe, dla których zmiany wartości godziwej wynikają ze zmian warunków rynkowych, tj. kursów wymiany walut.
Działalność prowadzona przez Grupę naraża ją na wiele różnych rodzajów ryzyka finansowego: ryzyko rynkowe, ryzyko walutowe, ryzyko kredytowe oraz ryzyko płynności. Ogólny program Grupy dotyczący zarządzania ryzykiem skupia się przede wszystkim na zapewnieniu odpowiedniej płynności finansowej w Grupie.
Działalność Grupy wiąże się z ekspozycją na ryzyko finansowe zmian kursów walut (patrz nota 27.5) i stóp procentowych (patrz nota 27.7)
Grupa nie stosuje polityki zabezpieczeń w zakresie ryzyka zmian kursów walut oraz stóp procentowych.
Narażenie Grupy na ryzyko rynkowe nie uległo zmianie.
Grupa zawiera określone transakcje denominowane w walutach obcych. W związku z tym pojawia się ryzyko wahań kursów walut. Ryzykiem tym zarządza się w ramach zatwierdzonych zasad działania przy wykorzystaniu walutowych kontraktów.
Wartość bilansowa aktywów oraz zobowiązań pieniężnych Grupy denominowanych w walutach obcych na dzień bilansowy przedstawia się następująco:
| Stan na 31/12/2018 |
Stan na 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| EUR USD |
75 771 713 |
54 229 22 |
| CZK | 120 | 31 |
| HUF | 43 | 53 |
| RON | 25 | - |
| Pozostałe | 29 | - |
| Stan na 31/12/2018 |
Stan na 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| EUR | 25 797 | 25 683 |
| USD | 21 959 | 29 |
| CZK | 12 209 | 9 776 |
| HUF | 3 469 | 1 395 |
| RON | 1 397 | - |
| Pozostałe | 21 | 20 |
Grupa jest narażona na znaczące ryzyko zmiany kursów walut wynikające z ekspozycji walutowej, które może wpłynąć na wysokość przyszłych przepływów pieniężnych oraz wynik finansowy. Głównym źródłem ryzyka walutowego w Grupie jest zakup towarów w walucie EUR i USD oraz sprzedaż towarów w walucie EUR i CZK.
Stopień wrażliwości Grupy na 10-proc. wzrost i spadek kursu wymiany PLN na waluty obce przedstawiony jest w poniższej tabeli. Analiza wrażliwości obejmuje wyłącznie nierozliczone pozycje pieniężne denominowane w walutach obcych i koryguje przewalutowanie na koniec okresu obrachunkowego o 10-proc. zmianę kursów. Wartość dodatnia w poniższej tabeli wskazuje wzrost zysku i zwiększenie kapitału własnego towarzyszące wzmocnieniu się kursu wymiany PLN na waluty obce o 10%. W przypadku 10-proc. osłabienia PLN w stosunku do danej waluty obcej wartość ta byłaby ujemna, a wpływ na zysk i kapitały własne byłby odwrotny.
| Okres zakończony |
Okres zakończony |
|
|---|---|---|
| 31/12/2018 | 31/12/2017 | |
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Wynik netto | 4 048 | 2 312 |
| Pozostałe całkowite dochody | - | - |
| Okres zakończony 31/12/2018 |
Okres zakończony 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Wynik netto | (1 721) | (1) |
| Pozostałe całkowite dochody | - | - |
| Okres zakończony 31/12/2018 |
Okres zakończony 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Wynik netto | (979) | (789) |
| Pozostałe całkowite dochody | - | - |
| Okres | Okres | |
|---|---|---|
| zakończony | zakończony | |
| 31/12/2018 | 31/12/2017 | |
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Wynik netto | (278) | (109) |
| Pozostałe całkowite dochody | - | - |
| Okres zakończony 31/12/2018 |
Okres zakończony 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Wynik netto | (111) | - |
| Pozostałe całkowite dochody | - | - |
Zmiana kursów walut innych niż USD, EUR i CZK nie wpływa w istotny sposób na zysk Grupy.
Wrażliwość Grupy na ryzyko walutowe nie uległa istotnym zmianom.
Grupa jest narażona na ryzyko zmiany stóp procentowych. Grupa zarządza tym ryzykiem utrzymując odpowiednią proporcję pożyczek i kredytów o oprocentowaniu stałym i zmiennym. Grupa nie wykorzystuje instrumentów pochodnych w celu zabezpieczania się przed ryzykiem zmiany stóp procentowych.
Narażenie Grypy na ryzyko zmiany stóp procentowych związane z aktywami i zobowiązaniami finansowymi omówiono szczegółowo w części noty poświęconej zarządzaniu ryzykiem płynności.
Przedstawione poniżej analizy wrażliwości oparto o stopień narażenia na ryzyko zmiany stóp procentowych zarówno instrumentów pochodnych oraz pozostałych instrumentów finansowych na dzień bilansowy. W przypadku zobowiązań o oprocentowaniu zmiennym zakłada się na potrzeby analizy, że kwota zobowiązań niespłaconych na dzień bilansowy była niezapłacona przez cały rok. W sprawozdaniach wewnętrznych dotyczących ryzyka stopy procentowej dla kluczowych członków kierownictwa wykorzystuje się wahania w górę i w dół o 50 punktów bazowych, co odzwierciedla ocenę kierownictwa dotyczącą prawdopodobnej zmiany stóp procentowych.
Wpływ wzrostu stopy procentowej o 50 p.b. na zysk netto:
| Stan na | Stan na | |
|---|---|---|
| 31/12/2018 | 31/12/2017 | |
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Zmiana wartości aktywów finansowych | - | - |
| Zmiana wartości zobowiązań finansowych | (790) | (757) |
| Wpływ na zysk przed opodatkowaniem | (790) | (757) |
| Efekt podatkowy | 150 | 144 |
| Wpływ na zysk netto | (640) | (613) |
Wpływ spadku stopy procentowej o 50 p.b. na zysk netto:
| Stan na | Stan na | ||
|---|---|---|---|
| 31/12/2018 | 31/12/2017 | ||
| PLN'000 | PLN'000 | ||
| Zmiana wartości aktywów finansowych | - | - | |
| Zmiana wartości zobowiązań finansowych | 790 | 757 | |
| Wpływ na zysk przed opodatkowaniem | 790 | 757 | |
| Efekt podatkowy | (150) | (144) | |
| Wpływ na zysk netto | 640 | 613 |
Wrażliwość Grupy na ryzyko procentowe nie uległa istotnym zmianom.
Ryzyko kredytowe oznacza ryzyko, że kontrahent nie dopełni zobowiązań umownych, w wyniku czego Grupa poniesie straty finansowe. Grupa stosuje zasadę dokonywania transakcji wyłącznie z kontrahentami o sprawdzonej wiarygodności kredytowej; w razie potrzeby uzyskując stosowne zabezpieczenie jako narzędzie redukcji ryzyka strat finansowych z tytułu niedotrzymania warunków umowy. Grupa korzysta z informacji finansowych dostępnych publicznie oraz z własnych danych o transakcjach dokonując oceny wiarygodności kredytowej swoich głównych klientów. Narażenie Grupy na ryzyko wiarygodności kredytowej kontrahentów jest stale monitorowane.
Na należności z tytułu dostaw i usług składają się kwoty należne od dużej liczby klientów, w związku z powyższym Grupa nie jest narażona na istotne ryzyko kredytowe wobec pojedynczego kontrahenta.
Banki, w których skoncentrowane są środki pieniężne i depozyty Grupy posiadają następujące ratingi (dane aktualne na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego):
| Bank | Fitch | Moody's | Koncentracja środków pieniężnych i depozytów *) |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Rating | Perspektywa | Rating | Perspektywa | Stan na 31/12/2018 | |
| Bank A | A | Stabilna | A2 | Stabilna | 22,69% |
| Bank B | A | Stabilna | A2 | Stabilna | 34,18% |
| Bank C | A- | Stabilna | A2 | Stabilna | 12,68% |
| Bank D | A- | Stabilna | A1 | Stabilna | 12,04% |
| Bank E | A | Stabilna | A1 | Stabilna | 18,41% |
*) udział % wyliczony od środków pieniężnych na rachunkach bankowych
Grupa nie posiada zabezpieczenia ryzyka kredytowego związanego z aktywami finansowymi.
Ostateczną odpowiedzialność za zarządzanie ryzykiem płynności ponosi Zarząd, który opracował odpowiedni system służący do zarządzania krótko-, średnio- i długoterminowymi wymogami dotyczącymi finansowania i zarządzania płynnością. Zarządzanie ryzykiem płynności w Grupie ma formę utrzymywania odpowiedniego poziomu rezerwowych linii kredytowych, ciągłego monitoringu prognozowanych i faktycznych przepływów pieniężnych oraz dopasowywania profili zapadalności aktywów i wymagalności zobowiązań finansowych. Nota 27.9.2 podaje szczegółowe informacje dotyczące niewykorzystanych linii kredytowych, którymi Grupa dysponuje jako narzędziami redukcji ryzyka płynności.
Poniższe tabele przedstawiają umowne terminy wymagalności niepochodnych zobowiązań finansowych z uzgodnionymi terminami spłaty. Opracowano je w oparciu o niezdyskontowane przepływy pieniężne ze zobowiązań finansowych na najwcześniejszy wymagany termin spłaty. Obejmują przepływy pieniężne zarówno z odsetek, jak i z kapitału. W przypadku zmiennych stóp procentowych kwotę niezdyskontowaną obliczono na podstawie wartości stóp procentowych na koniec okresu sprawozdawczego. Umowny termin wymagalności wyznaczono jako najwcześniejszy możliwy termin żądania spłaty przez Grupę.
| Nota | Wartość bilansowa | Kontraktowa wartość przepływów pieniężnych |
<=30dni | 31-90 dni | 91-365 dni | 1-5 lat | > 5 lat | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | ||
| Stan na 31 grudnia 2018 | ||||||||
| Kredyty i pożyczki bankowe (poza kredytami w rachunku bieżącym) | 21 | 63 615 | 69 267 | 285 | 278 | 1 439 | 67 265 | - |
| Kredyty w rachunku bieżącym | 21 | 67 194 | 67 194 | - | - | 9 444 | 57 750 | - |
| Pożyczki | 21 | 28 035 | 34 710 | - | - | 1 335 | 33 375 | - |
| Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego | 25 | 27 125 | 31 385 | 811 | 1 701 | 7 058 | 21 815 | |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 23 | 88 093 | 88 093 | 57 011 | 30 940 | 142 | - | - |
| Zobowiązania kontraktowe | 23 | 314 | 314 | 314 | - | - | - | |
| Pozostałe zobowiązania finansowe | 23 | 4 781 | 4 781 | 4 781 | - | - | - | - |
| 279 157 | 295 744 | 63 202 | 32 919 | 19 418 | 180 205 | - | ||
| Stan na 31 grudnia 2017 | ||||||||
| Kredyty i pożyczki bankowe (poza kredytami w rachunku bieżącym) | 21 | 63 810 | 65 518 | 426 | 270 | 64 759 | 63 | - |
| Kredyty w rachunku bieżącym | 21 | 65 037 | 65 037 | - | - | 65 037 | - | - |
| Pożyczki | 21 | 28 035 | 34 710 | - | - | 1 335 | 6 675 | 26 700 |
| Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego | 25 | 22 650 | 26 412 | 705 | 1 409 | 6 174 | 18 124 | |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 23 | 52 270 | 52 270 | 47 408 | 4 049 | 813 | - | - |
| Zobowiązania kontraktowe | 23 | 625 | 625 | 625 | - | - | - | - |
| Pozostałe zobowiązania finansowe | 23 | 3 402 | 3 402 | 3 402 | - | - | - | - |
| 235 829 | 247 974 | 52 566 | 5 728 | 138 118 | 24 862 | 26 700 |
Poniższa tabela przedstawia prognozowane terminy zapadalności aktywów finansowych Grupy niebędących instrumentami pochodnymi. Opracowano ją w oparciu o niezdyskontowane kwoty zapadalności aktywów finansowych z uwzględnieniem należnych odsetek. Uwzględnienie informacji o aktywach finansowych niebędących instrumentami pochodnymi jest niezbędnym warunkiem zrozumienia zasad zarządzania ryzykiem płynności Grupy obliczanym na podstawie wartości netto aktywów i zobowiązań.
| Nota | Wartość bilansowa | Kontraktowa wartość przepływów pieniężnych |
<=30dni | 31-90 dni | 91-365 dni | 1-5 lat | > 5 lat | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | ||
| Stan na 31 grudnia 2018 | ||||||||
| Środki pieniężne | 30 | 21 913 | 21 913 | 21 913 | - | - | - | - |
| Należności z tytułu udzielonego leasingu finansowego | 18 | 221 | 236 | 4 | 2 | 211 | 19 | - |
| Należności z tytułu dostaw i usług | 18 | 67 699 | 67 699 | 47 313 | 2 137 | 16 594 | 1 655 | - |
| Pożyczki | 16 | 80 | 93 | 33 | 17 | 8 | 35 | - |
| Pozostałe należności finansowe | 18 | 4 418 | 4 418 | 4 418 | - | - | - | - |
| 94 331 | 94 359 | 73 681 | 2 156 | 16 813 | 1 709 | - | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Stan na 31 grudnia 2017 | ||||||||
| Środki pieniężne | 30 | 16 609 | 16 609 | 16 609 | - | - | - | - |
| Należności z tytułu udzielonego leasingu finansowego | 18 | 401 | 411 | - | - | 191 | 220 | - |
| Należności z tytułu dostaw i usług | 18 | 59 273 | 59 273 | 42 035 | 3 149 | 12 944 | 1 145 | - |
| Pożyczki | 16 | 74 | 81 | 23 | 9 | 13 | 36 | |
| Pozostałe należności finansowe | 18 | 2 573 | 2 573 | 2 573 | - | - | - | - |
| 78 930 | 78 947 | 61 240 | 3 158 | 13 148 | 1 401 | - |
Kwoty podane powyżej zarówno dla aktywów i zobowiązań finansowych z oprocentowaniem zmiennym mogą ulec zmianie w przypadku zmian stóp procentowych.
Poniższa tabela przedstawia analizę płynności finansowych instrumentów pochodnych Grupy. Tabelę opracowano na podstawie niezdyskontowanych wpływów (wypływów) pieniężnych z instrumentów pochodnych rozliczanych w kwotach netto oraz niezdyskontowanych wpływów (wypływów) pieniężnych brutto z tych instrumentów wymagających rozliczenia w kwocie brutto. Ujawnione wartości ustalono poprzez odniesienie do wycen bankowych sporządzonych na dzień sprawozdania finansowego.
| Nota | <=30dni | 31-90 dni | 91-365 dni | 1-5 lat | |
|---|---|---|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | PLN'000 | ||
| Stan na 31 grudnia 2018 | |||||
| Rozliczane w kwocie netto: | |||||
| Walutowe kontrakty (i) | - - |
- | - | ||
| Rozliczane w kwocie brutto: | |||||
| Walutowe kontrakty | - - |
- | - | ||
| - - |
- | - | |||
| Stan na 31 grudnia 2017 | |||||
| Rozliczane w kwocie netto: | |||||
| Walutowe kontrakty (i) | 24 | (828) | - | - | - |
| Rozliczane w kwocie brutto: | |||||
| Walutowe kontrakty | - - |
- | - | ||
| (828) | - | - | - | ||
(i) znak (+) - aktywo finansowe, znak (-) - zobowiązanie
Na poszczególne dni bilansowe Grupa posiadała następujące wolne limity kredytowe:
| Stan na | ||
|---|---|---|
| 31/12/2018 Stan na 31/12/2017 | ||
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Zabezpieczone kredyty: | ||
| Kwota wykorzystana | 126 041 | 124 920 |
| Kwota wykorzystana przez Spółkę zależną (i) | 4 977 | 3 778 |
| Kwota niewykorzystana | 6 767 | 9 087 |
| 137 785 | 137 785 |
(i) W ramach limitu w wysokości 127mln785tys z kredytu korzysta również Spółka zależna. Na dzień 31.12.2018 Spółka zależna wykorzystała kwotę 4mln977tys. W dniu 23.03.2017 Spółka dominująca podpisała z ING Bank Śląski aneks do umowy wieloproduktowej nr 882/2015/00000925/00 z dnia 19.10.2015, na mocy którego Bank udzielił Spółce kredytu do wysokości 129mln980tys całkowitego obciążenia. Do dyspozycji Grupy w ramach limitu kredytowego jest kwota w wysokości 127mln785tys.
Poza wyżej wymienionymi kredytami zaciągniętymi w bankach, Spółka wykorzystuje również pożyczki udzielone przez akcjonariuszy. Ustanowione zabezpieczenia kredytów i pożyczek opisano w nocie 21.
Pewne aktywa i zobowiązania finansowe Grupy wyceniane są w wartości godziwej na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Poniższa tabela przedstawia dane dotyczące sposobu obliczania wartości godziwej tych aktywów i zobowiązań finansowych (w szczególności techniki wyceny i dane wsadowe).
| Wartość godziwa na dzień | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31/12/2018 31/12/2017 |
Hierarchia | |||
| PLN'000 | PLN'000 | |||
| 1) Kontrakty w walucie obcej | Aktywa | - | - | Poziom 2 |
| Zobowiązania | - | 828 | Poziom 2 |
Wartość godziwa walutowych kontraktów ustalana jest w oparciu o zdyskontowane przyszłe przepływy pieniężne z tytułu zawartych transakcji kalkulowane w oparciu o różnicę pomiędzy ceną terminową a ceną transakcyjną. Przyszłe przepływy pieniężne wycenia się w oparciu o wyceny bankowe sporządzone na koniec okresu sprawozdawczego.
Wartości godziwe aktywów i zobowiązań finansowych zawartych w powyższych Poziomach 2 zostały określone zgodnie z ogólnie przyjętymi modelami wyceny w oparciu o analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych natomiast najbardziej znaczącymi danymi wsadowymi są kursy walut na dzień bilansowy.
Nie wystąpiły przeniesienia pomiędzy Poziomem 1 a Poziomem 2 w okresie sprawozdawczym.
27.10.2 Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych, które nie są wyceniane w wartości godziwej (ale wymagane są ujawnienia o wartościach godziwych)
Zdaniem Zarządu Grupy, wartości bilansowe aktywów i zobowiązań finansowych ujętych w sprawozdaniu finansowym są przybliżeniem ich wartości godziwej.
Dnia 17 marca 2016 roku NWZA podjęło uchwałę w sprawie utworzenia Programu Motywacyjnego dla kluczowej kadry kierowniczej Grupy. Program obowiązuje od momentu przyjęcia Regulaminu Programu przez Radę Nadzorczą tj. od 20 marca 2016 roku aż do 31 grudnia 2019r. Jednocześnie postanowiono o warunkowym podniesieniu kapitału zakładowego Grupy o kwotę nie wyższą niż 230 tys. PLN przez emisję nie więcej niż 2,3 mln akcji zwykłych na okaziciela serii I o wartości nominalnej 0,10 PLN.
W ramach programu umożliwiono osobom uczestniczącym w Programie, pod warunkiem spełnienia kryteriów określonych w Uchwale oraz Regulaminie Programu, uzyskanie prawa do nieodpłatnego objęcia warrantów w łącznej liczbie nie większej niż 2,3 mln., pozwalających na nabycie akcji serii I po cenie na poziomie 90% ceny emisyjnej akcji serii H Grupy w ofercie publicznej. Cena emisyjna akcji serii H została ustalona na poziomie 2,20 PLN
Określenie liczby warrantów przysługujących Osobom Uprawnionym będzie następowało w odniesieniu do poszczególnych okresów rozliczeniowych i będzie uzależnione od spełnienia kryteriów biznesowych zgodnych z planami strategicznymi Grupy, określonych szczegółowo w Regulaminie Programu.
Zgodnie z Regulaminem program składa się z 2 transz:
a) Transza Stała - przyznawana na mocy uchwały Rady Nadzorczej w oparciu o wzrost wskaźnika EBITDA wyliczonego na podstawie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Auto Partner S.A.
b) Transza Ruchoma - przyznawana przez Radę Nadzorczą według jej uznania,
Prawa do objęcia Akcji wynikające z Warrantów mogą zostać wykonane w okresie 30 dni od daty ich otrzymania.
Wycena programu motywacyjnego została sporządzona przez Biuro Aktuarialne. Wycenę przeprowadzono przy pomocy modelu Blacka-Scholesa-Mertona dla opcji europejskich zmodyfikowanego o rozwodnienie ceny akcji. Wartość godziwa pojedynczego warrantu oraz wartość godziwa programu motywacyjnego Grupy przestawia się dla poszczególnych okresów następująco:
| za pierwszy okres rozliczeniowy do zrealizowania w roku 2017 (i) |
za drugi okres rozliczeniowy do zrealizowania w roku 2018 (i) |
za trzeci okres rozliczeniowy do zrealizowania w roku 2019 (i) |
|
|---|---|---|---|
| ilość warrantów do zrealizowania w ramach transzy | 900 000,00 | 675 000,00 | 495 000,00 |
| ilość warrantów do zrealizowania w ramach transzy | 100 000,00 | 75 000,00 | 55 000,00 |
| Razem | 1 000 000,00 | 750 000,00 | 550 000,00 |
| średnia ważona wartość warrantu (w zł) |
0,76 | 0,97 | 1,23 |
| Wartość godziwa na dzień przyznania (w tys. zł) | 760,00 | 727,50 | 676,50 |
(i) pierwszy okres rozliczeniowy 01.01.2016-31.12.2016, drugi okres rozliczeniowy 01.01.2017-31.12.2017, trzeci okres rozliczeniowy 01.01.2018-31.12.2018
| za pierwszy okres rozliczeniowy do zrealizowania w roku 2017 (i) |
za drugi okres rozliczeniowy do zrealizowania w roku 2018 (i) |
za trzeci okres rozliczeniowy do zrealizowania w roku 2019 (i) |
|
|---|---|---|---|
| Cena akcji na dzień przyznania | 3,2 | 3,2 | 3,2 |
| Cena wykonania | 2,88 | 2,88 | 2,88 |
| Przewidywana zmienność | 38,81% | 40,83% | 46,09% |
| Termin ważności opcji | 1,5 roku | 2,5 lat | 3,5 lat |
| Dochód z dywidendy | 0,00% | 0,00% | 0,00% |
| Stopa procentowa wolna od ryzyka | 1,34% | 1,47% | 1,64% |
| Liczba warrantów (szt) | Średnia ważona cena wykonania (zł) |
|
|---|---|---|
| Stan na 01/01/2017 | 1 000 000 | 2,88 |
| Warranty przyznane w bieżącym okresie | 750 000 | 2,88 |
| Warranty wykonane w bieżącym okresie | (900 000) | 2,88 |
| Warranty zaniechane w bieżącym okresie | (100 000) | 2,88 |
| Stan na 31/12/2017 | 750 000 | 2,88 |
| Stan na 01/01/2018 | 750 000 | 2,88 |
| Warranty przyznane w bieżącym okresie | 550 000 | 2,88 |
| Warranty wykonane w bieżącym okresie (ii) | (675 000) | 2,88 |
| Warranty zaniechane w bieżącym okresie (i) | (130 000) | 2,88 |
| Stan na 31/12/2018 | 495 000 | 2,88 |
(i) Warranty zaniechane w bieżącym okresie stanowią: 55 000 szt tytułem rozwiązanej umowy o pracę w dniu 11 kwietnia 2018 z osobą uprawnioną w ramach programu wobec czego prawo do objęcia warrantów Subskrypcyjnych serii B za rok 2018 nie zostanie zrealizowane oraz 75 000 szt tytułem transzy ruchomej, która nie została przyznana za drugi okres rozliczeniowy tj.: za rok 2017.
(ii) W dniu 10 kwietnia 2018 roku Rada Nadzorcza Grupy określiła łączną liczbę warrantów subskrypcyjnych w ilości 675 000 i zaoferowała je osobom uprawnionym w ramach transzy stałej za drugi okres rozliczeniowy tj. od 01.01.2017 do 31.12.2017, szczegóły opisano w nocie 19.
| Okres zakończony 31/12/2018 |
Okres zakończony 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Koszty zarządu | (610) | (731) |
| Wpływ na wynik okresu | (610) | (731) |
Transakcje między Spółką dominującą a jej jednostkami zależnymi będącymi stronami powiązanymi zostały wyeliminowane w trakcie konsolidacji i nie wykazano ich w niniejszej nocie. Szczegółowe informacje o transakcjach między Grupą a pozostałymi stronami powiązanymi przedstawiono poniżej.
| Przychody ze sprzedaży towarów, usług, refaktura kosztów |
||
|---|---|---|
| Okres zakończony 31/12/2018 |
Okres zakończony 31/12/2017 |
|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| jednostki powiązane osobowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej | 56 | 65 |
| członkowie Zarządu jednostek zależnych | 6 | 7 |
| 62 | 72 |
| Zakupy towarów i usług | |||
|---|---|---|---|
| Okres zakończony 31/12/2018 |
Okres zakończony 31/12/2017 |
||
| PLN'000 | PLN'000 | ||
| jednostki powiązane osobowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej | 915 | 1 329 | |
| członkowie Zarządu jednostek zależnych | 212 | 125 | |
| 1 127 | 1 454 |
| Należności | |||
|---|---|---|---|
| Stan na 31/12/2018 |
Stan na 31/12/2017 |
||
| PLN'000 | PLN'000 | ||
| Należności z tyt. udzielonego leasingu finansowego (i) | 221 | 401 | |
| Należności handlowe | 11 | 225 | |
| w tym zapłacone zaliczki na usługi | - | 213 | |
| 232 | 626 |
| Zobowiązania | ||
|---|---|---|
| Stan na 31/12/2018 |
Stan na 31/12/2017 |
|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| 79 | 55 | |
| 79 | 55 |
Kwoty nieuregulowanych płatności nie są zabezpieczone i zostaną rozliczone w środkach pieniężnych. Nie udzielono i nie otrzymano żadnych gwarancji.
(i) Z jednostką powiązaną osobowo z członkami Zarządu, Firmą Auto Partner Truck Marek Górecki Grupa zawarła dnia 17-07- 2014 roku umowę leasingu finansowego na okres pięciu lat , przedmiotem leasingu jest nieruchomość o wartości 940 810,00zł netto (opłata wstępna 1 000,00zł, do spłaty kapitał 799 000 zł, odsetki 141 810,00zł).
| Przychody ze sprzedaży towarów, usług, refaktura kosztów |
||
|---|---|---|
| Okres zakończony 31/12/2018 |
Okres zakończony 31/12/2017 |
|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| 34 | 37 | |
| 1 | - | |
| 35 | 37 |
Przychody ze sprzedaży stanowią głównie przychody z refaktury kosztów.
| Zakupy towarów i usług | ||
|---|---|---|
| Okres zakończony 31/12/2018 |
Okres zakończony 31/12/2017 |
|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| 38 | 302 | |
| - | - | |
| 38 | 302 |
| Należności | |
|---|---|
| Stan na 31/12/2018 |
Stan na 31/12/2017 |
| PLN'000 | PLN'000 |
| 124 | 41 |
| - | |
| 124 | 41 |
| Zobowiązania | |
|---|---|
| Stan na 31/12/2018 |
Stan na 31/12/2017 |
| PLN'000 | PLN'000 |
| - | 21 |
| - | - |
| - | 21 |
Wynagrodzenia Członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej przedstawiają się następująco:
| Wynagrodzenia | |||
|---|---|---|---|
| Okres zakończony 31/12/2018 |
Okres zakończony 31/12/2017 |
||
| PLN'000 | PLN'000 | ||
| Członkowie Zarządu | 1 432 | 1 324 | |
| w tym świadczenia z tyt. Programu Motywacyjnego (i) | 542 | 658 | |
| Rada Nadzorcza | 80 | 80 | |
| 1 512 | 1 404 |
(i) Zarządowi przysługuje dodatkowo prawo do udziału w transzy ruchomej przyznawanej uznaniowo przez Radę Nadzorczą do 31 maja 2019 roku, wartość ujętego kosztu transzy ruchomej na dzień bilansowy wynosi 68tys.PLN.
W dniu 7 kwietnia 2017 roku osoby uprawnione w ramach wykonania uprawnienia z warrantów subskrypcyjnych serii B objęły łącznie 900.000 akcji serii I Grupy po cenie 1,98 za jedna akcję. Szczegóły przedstawiono w nocie 19 i 28.
W dniu 17 maja 2017 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie podjęło uchwałę nr 17/2017 w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego Grupy w drodze emisji akcji zwykłych na okaziciela serii J w ilości 11 550 000 o wartości nominalnej 0,10 zł, w ramach subskrypcji prywatnej z wyłączeniem poboru dotychczasowych akcjonariuszy oraz zmiany Statutu Grupy. Szczegóły przedstawiono w nocie 19 i 28.
W dniach 11-12 kwietnia 2018 roku osoby uprawnione w ramach wykonania uprawnienia z warrantów subskrypcyjnych serii B objęły łącznie 675.000 akcji serii I Grupy po cenie emisyjnej 1,98 za jedna akcję. Zapłata ceny emisyjnej akcji serii I obejmowanych przez Osoby Uprawnione nastąpiła w dniach 11-12 kwietnia 2018 na rachunek bankowy Grupy, o łącznej wartości 1.336.500,00 PLN. Szczegóły przedstawiono w nocie 19 i 28.
| Przychody finansowe | |
|---|---|
| Okres zakończony 31/12/2018 |
|
| PLN'000 | |
| - | |
| - | |
| Pożyczki | ||
|---|---|---|
| Stan na 31/12/2018 |
Stan na 31/12/2017 |
|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Pożyczka od akcjonariusza będącego równocześnie Członkiem Zarządu (nota 21) | 28 035 | 28 035 |
| 28 035 | 28 035 |
| Koszty finansowe | ||
|---|---|---|
| Okres zakończony 31/12/2018 |
Okres zakończony 31/12/2017 |
|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| (1 335) | (1 335) | |
| (1 335) | (1 335) |
Dla celów sporządzenia rachunku przepływów pieniężnych środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku obrotowego wykazane w rachunku przepływów pieniężnych można w następujący sposób uzgodnić do pozycji bilansowych:
| Stan na | Stan na | |
|---|---|---|
| 31/12/2018 | 31/12/2017 | |
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Środki pieniężne w kasie | 1 394 | 2 022 |
| Środki pieniężne na rachunkach bankowych | 18 800 | 10 453 |
| Środki pieniężne pobrane z kas do wpłaty na rachunek bankowy (środki pieniężne w drodze) | 1 703 | 4 134 |
| Środki pieniężne inne | 16 | - |
| 21 913 | 16 609 | |
| w tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania*) | 26 | - |
*) saldo na 31 grudnia 2018 na rachunkach bankowych Split Payment
W bieżącym roku, Grupa dokonała następujących transakcji niepieniężnych w działalnościach inwestycyjnej i finansowej, które nie są odzwierciedlone w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych:
| Stan na | Stan na | |
|---|---|---|
| 31/12/2018 | 31/12/2017 | |
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Wartość środków trwałych otrzymanych na podstawie umów leasingu finansowego | 12 620 | 14 505 |
Leasing operacyjny dotyczy umów na wynajmowane przez Grupę nieruchomości. Umowy zawarte są zarówno na czas określony (od 1 roku do 10 lat) jak również na czas nieokreślony. Umowy najmu zawarte na czas określony, dotyczące lokali filialnych zawierają postanowienia dotyczące okresu jej wypowiedzenia (od 2 tygodni do 1 roku), natomiast umowa najmu dotycząca nieruchomości będącej siedzibą Grupy w Bieruniu (zawarta na okres od 28.06.2013 do 19.05.2024) oraz umowa najmu dotycząca nieruchomości w Pruszkowie (zawarta na okres od 28.02.2017 do 28.02.2027) są umowami na czas określony bez oznaczonego okresu wypowiedzenia. Umowy najmu zawierają klauzule weryfikacji stawek rynkowych raz do roku. Grupa nie ma możliwości zakupienia składników majątku objętych umową po jej wygaśnięciu.
| Okres zakończony 31/12/2018 |
Okres zakończony 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Minimalne opłaty leasingowe Warunkowe opłaty leasingowe |
14 236 - |
12 424 - |
| Opłaty otrzymane z tytułu podnajmu | - 14 236 |
- 12 424 |
| Stan na 31/12/2018 |
Stan na 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| PLN'000 | PLN'000 | |
| Do roku | 7 806 | 5 540 |
| Od 1 roku do 5 lat | 35 235 | 22 160 |
| Ponad 5 lat | 2 708 | 7 122 |
| 45 749 | 34 822 |
Grupa ustanowiła następujące zabezpieczenia zobowiązań z tyt. najmu nieruchomości:
b) gwarancja bankowa z dnia 16.11.2017 nr KLG48048IN17, dotycząca najmu nieruchomości w Bieruniu na kwotę 597 tys. EUR, ważna do 31.08.2020 roku. Zabezpieczenie w ramach umowy wieloproduktowej nr 882/2015/00000925/00, w tym również udzielonej gwarancji bankowej: zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych będących własnością Grupy wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej, zastaw rejestrowy na należnościach, pełnomocnictwo dla banku w zakresie dysponowania środkami Grupy zgormadzonymi na rachunkach prowadzonych przez Santander Bank Polska S.A. (poprzednio Bank Zachodni WBK S.A. oraz Deutsche Bank Polska S.A.), oświadczenie o poddaniu się egzekucji Grupy dotyczące obowiązku wydania przedmiotu zabezpieczenia (zapasy towarów handlowych), oświadczenie o poddaniu się egzekucji Grupy dotyczące obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 194mln970tys PLN, oświadczenie o poddaniu się egzekucji Spółki zależnej Maxgear Sp. z o.o Sp.kom. dotyczące obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 194mln 970 tys. PLN.
c) gwarancja bankowa z dnia 24.08.2016 nr KLG38679IN16 dotycząca najmu nieruchomości w Pruszkowie na kwotę 171 tys. EUR, ważna do 31.08.2020. Zabezpieczenie w ramach umowy wieloproduktowej nr 882/2015/00000925/00, w tym również udzielonej gwarancji bankowej: zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych będących własnością Grupy wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej, zastaw rejestrowy na należnościach, pełnomocnictwo dla banku w zakresie dysponowania środkami Grupy zgormadzonymi na rachunkach prowadzonych przez Bank Zachodni WBK S.A. oraz Deutsche Bank Polska S.A., oświadczenie o poddaniu się egzekucji Grupy dotyczące obowiązku wydania przedmiotu zabezpieczenia (zapasy towarów handlowych), oświadczenie o poddaniu się egzekucji Grupy dotyczące obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 194mln970tys. PLN, oświadczenie o poddaniu się egzekucji Spółki zależnej Maxgear Sp. z o.o Sp.kom. dotyczące obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 194mln970tys. PLN.
Gwarancje bankowe:
gwarancja bankowa z dnia 03.10.2017 nr KLG46849IN17, dotycząca umowy dystrybucji, na kwotę 2mln500tys PLN, ważna do 30.09.2019 roku.
gwarancja bankowa z dnia 16.11.2017 nr KLG48048IN17, aneks nr 1 z dnia 13.06.2018, dotycząca najmu nieruchomości w Bieruniu na kwotę 597 tys. EUR, ważna do 31.08.2020 roku.
gwarancja bankowa z dnia 24.08.2016 nr KLG38679IN16 dotycząca najmu nieruchomości w Pruszkowie na kwotę 171 tys. EUR. Gwarancja ważna jest do dnia 31.08.2020 roku
Grupa posiada następujące aktywa warunkowe:
Grupa zawarła polisy ubezpieczeniowe od kradzieży z włamaniem i rabunkiem oraz od ognia i innych żywiołów posiadanych towarów, w związku z tym w przypadku ziszczenia się tych zdarzeń Grupa otrzyma stosowne odszkodowania od ubezpieczyciela.
umowa najmu z dnia 28 czerwca 2013 roku, na okres od 28.06.2013 do 19.05.2024, dotycząca nieruchomości będącej siedzibą Grupy w Bieruniu,
umowa najmu z dnia 14 lipca 2016 roku, na okres od 28.12.2016 (część magazynowa) 28.01.2017 (część socjalno-biurowa) do 28.02.2027, dotycząca nieruchomości, która przeznaczona jest na centrum logistyczno-magazynowe w Pruszkowie.
Powyższe umowy zostały przez Grupę zidentyfikowane jako spełniające wymogi nowego standardu MSSF16, który będzie zastosowany po raz pierwszy od 1 stycznia 2019, szczegóły przedstawiono w nocie 2.
Na dzień 31 grudnia 2018 Zarząd Spółki przyjął oferty dotyczące zakupu regałów magazynowych oraz rozbudowy automatycznego systemu transportu wewnętrznego usprawniającego procesy magazynowe na wartość 6mln PLN. Zakup będzie finansowany umową leasingu finansowego. Realizacja ofert planowana jest na początek drugiego kwartału 2019.
Obowiązujące w Polsce przepisy podatkowe podlegają częstym zmianom, powodując istotne różnice w ich interpretacji i istotne wątpliwości w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadają instrumenty kontroli umożliwiające im weryfikację podstaw opodatkowania (w większości przypadków w okresie poprzednich 5 lat obrotowych), oraz nakładanie kar i grzywien. Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzględnienia także postanowienia Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR), która ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia opodatkowania. Klauzulę GAAR należy stosować tak w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie, jak i do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. W konsekwencji ustalenie zobowiązań podatkowych może wymagać istotnego osądu, w tym dotyczącego transakcji już zaistniałych, a kwoty obciążeń podatkowych prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku kontroli organów podatkowych.
W dniu 23 marca 2018 roku Rada Nadzorcza podjęła uchwałę w sprawie wyboru Deloitte Audyt Spółka z o.o. Sp.kom. z siedzibą w Warszawie, al. Jana Pawła II 19, jako podmiotu uprawnionego do:
dokonania przeglądu sprawozdań finansowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych Grupy Kapitałowej za I półrocza 2018, 2019, 2020 i 2021 rok
przeprowadzenia badania sprawozdań finansowych i skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej za lata 2018, 2019, 2020 i 2021 rok.
Umowa została podpisana 30 lipca 2018 roku
Deloitte Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa jest wpisana od 7 lutego 1995 r. na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych, prowadzoną przez Krajową Izbę Biegłych Rewidentów, pod numerem ewidencyjnym 73.
Wynagrodzenie netto audytora badającego sprawozdanie w latach 2018 i 2017 przedstawia się następująco:
| Okres zakończony 31/12/2018 |
Okres zakończony 31/12/2017 |
|---|---|
| PLN | PLN |
| 128 000 | 78 100 |
| 58 000 | 38 000 |
| 186 000 | 116 100 |
| Stan na 31/12/2018 |
Stan na 31/12/2017 |
|
|---|---|---|
| w os. | w os. | |
| Zarząd i administracja | 170 | 156 |
| Sprzedaż i marketing | 568 | 487 |
| Logistyka i magazynowanie | 639 | 558 |
| Razem | 1 377 | 1 201 |
W dniu 10 stycznia 2019 roku Grupa podpisała aneks nr 002 do Umowy o Multilinię nr K00922/16 z dnia 26.09.2016 z Santander Bank Polska S.A., na mocy którego został zwiększony limit kredytu do kwoty 20mln PLN.
W dniu 5 lutego 2019 roku Zarząd Grupy złożył oświadczenie o przyjęciu oferty najmu pomieszczeń zlokalizowanych w parku logistycznym w Bieruniu. Oferta dotyczy prawa pierwszeństwa najmu pomieszczeń składających się z 3675,60m2 powierzchni magazynowej oraz 126,10m2 powierzchni biurowej. Przekazanie powierzchni i początek najmu nastąpi w terminie 01 listopada 2019 natomiast umowa najmu określona została na okres do 29 maja 2024 roku.
W dniu 1 marca 2019 Grupa udzieliła gwarancji nr KLG57699IN19 o wartości 42tys. PLN. Gwarancja dotyczy umowy najmu z dnia 15 lutego 2019 lokalu usługowo-magazynowego i obowiązuje od 11 marca 2019 roku do 6 maja 2024 roku.
Bieruń, 3 kwietnia 2019
Dokument podpisany przez Aleksander Górecki Data: 2019.04.03 12:02:58 CEST Signature Not Verified
Signed by / Podpisano przez:
Piotr Karol Janta
Date / Data: 2019-04-03 11:58
Kamila Obłodecka-Pieńkosz - Główna Księgowa
Signed by / Podpisano przez:
Kamila Obłodecka-Pieńkosz
Date / Data: 2019- 04-03 09:04
Aleksander Górecki - Prezes Zarządu Andrzej Manowski - Wiceprezes Zarządu
Signed by / Podpisano przez:
Andrzej Marcin Manowski
Piotr Janta - Członek Zarządu Michał Breguła - Członek Zarządu Date / Data: 2019- 04-03 11:59
Signed by / Podpisano przez:
Michał Ryszard Breguła
Date / Data: 2019- 04-03 09:18
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.