GRUPA KAPITAŁOWA IDM Spółka Akcyjna w upadłości układowej

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2018 ROKU

Kraków 18 kwietnia 2019 roku

Wybrane dane finansowe w przeliczeniu na EUR 5
SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT 7
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 8
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ 9
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ 10
Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych11
Skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym13
Czas trwania grupy kapitałowej 15
Okresy prezentowane 16
Zarząd16
Rada Nadzorcza16
Biegli rewidenci16 Znaczący akcjonariusze jednostki dominującej17
Spółki zależne i stowarzyszone 17
Zatwierdzenie sprawozdania finansowego18
Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach18
Profesjonalny osąd 18
Niepewność szacunków i założeń 19
Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego 20
Oświadczenie o zgodności 20
Standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy20
Standardy opublikowane i zatwierdzone przez UE, które jeszcze nie weszły w życie oraz ich wpływ na sprawozdanie finansowe Grupy 25
Standardy i interpretacje przyjęte przez RMSR, które nie zostały jeszcze zatwierdzone przez UE
do stosowania 26
Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych27
Korekta błędu27
Zmiana szacunków 27
Istotne zasady rachunkowości 27
Zasady konsolidacji27
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych oraz wspólnych przedsięwzięciach 28
Udziały we wspólnych działaniach 29
Wycena do wartości godziwej29
Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej 30
Rzeczowe aktywa trwałe 30
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży31
Nieruchomości inwestycyjne31
Aktywa niematerialne 31
Wartość firmy32
Leasing32
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych 33
Koszty finansowania zewnętrznego 33
Aktywa finansowe 34
Utrata wartości aktywów finansowych 35

Wbudowane instrumenty pochodne 35
Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia 36
Zabezpieczenie wartości godziwej36

		Zabezpieczenie przepływów pieniężnych37
		Zabezpieczenia udziałów w aktywach netto w podmiocie zagranicznym37
	Zapasy37
		Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 38
		Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych 38
		Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne38
		Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 38
		Rezerwy 39
		Świadczenia pracownicze39
		Przychody 39
		Sprzedaż towarów i produktów40
		Świadczenie usług40
		Odsetki40
		Dywidendy40
		Przychody z tytułu wynajmu (leasingu operacyjnego) 40
		Podatki 40
		Podatek bieżący40
		Podatek odroczony40
		Podatek od towarów i usług 41
		Ocena niepewności co do rozliczeń podatkowych 41
		Zysk netto na akcję41
1.		Segmenty operacyjne42
2.		Przychody i koszty 42
	2.1.	Pozostałe przychody z działalności podstawowej42
	2.2.	Koszty działalności podstawowej42
	2.3.	Pozostałe przychody operacyjne42
	2.4.	Pozostałe koszty operacyjne 43
	2.5.	Przychody finansowe 43
	2.6.	Koszty finansowe 43
3.		Składniki innych całkowitych dochodów43
4.		Podatek dochodowy44
5.		Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży44
6. 7.		Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS44 Zysk przypadający na jedną akcję45
8.		Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty45
9.		Aktywa i zobowiązania 45
	9.1.	Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 45
	9.2.	Należności krótkoterminowe 46
	9.3.	Inwestycje kapitałowe 47
	9.4.	Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych47
	9.5.	Nieruchomości inwestycyjne 47
	9.6.	Aktywa niematerialne 48
	9.7.	Aktywa trwałe 49
	9.8.	Zobowiązania krótkoterminowe 50
	9.9.	Pozostałe pasywa50
	9.10.	Rezerwy51

9.11.	Kapitał zakładowy 51
9.12.	Akcje własne 52
	10. Połączenia jednostek i nabycia udziałów niekontrolujących52
	11. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach wycenianych metodą praw
	własności 52
11.1.	Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych52
11.2.	Inwestycje we wspólnych przedsięwzięciach 52
	12. Udział we wspólnym działaniu 52
	13. Zobowiązania inwestycyjne53
	14. Zobowiązania warunkowe53
14.1.	Sprawy sądowe 53
14.2.	Rozliczenia podatkowe53
	15. Informacje o podmiotach powiązanych 53
15.1.	Wspólne działania 54
15.2.	Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi 54
15.3.	Pożyczka udzielona członkowi Zarządu54
15.4.	Inne transakcje z udziałem członków Zarządu 54
15.5.	Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy 54
	16. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań
	finansowych 54
	17. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym54
	18. Instrumenty finansowe 55
	19. Zarządzanie kapitałem55
	20. Struktura zatrudnienia 56
	21. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym 56

Wybrane dane finansowe w przeliczeniu na EUR

Średnie kursy wymiany złotego w stosunku do euro w okresach objętych sprawozdaniem finansowym, ustalane są przez Narodowy Bank Polski. Ogłoszone przez Narodowy Bank Polski średnie kursy wymiany złotego w stosunku do EUR w okresach objętych historycznymi danymi finansowymi kształtowały się następująco:

Rok obrotowy	średni kurs w okresie*	Kurs na ostatni dzień okresu
2018	4,2669	4,3000
2017	4,2447	4,1709

*) średnia kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie

Poszczególne pozycje aktywów i pasywów bilansu przeliczono według kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla EUR obowiązujących na ostatni dzień okresu.

Poszczególne pozycje rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów środków pieniężnych przeliczono według kursów stanowiących średnią arytmetyczną średnich kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla EUR obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie sprawozdawczym.

Podstawowe pozycje bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych z prezentowanego sprawozdania finansowego oraz danych porównywalnych, przeliczonych na EUR

		w tys. zł	w tys. zł	w tys. EUR	w tys. EUR
		01.01 -	01.01 -	01.01 -	01.01 -
		31.12.2018	31.12.2017	31.12.2018	31.12.2017
		badane	badane	badane	badane
1	Przychody z działalności podstawowej	795	1 119	186	264
2	Zysk (strata) z działalności operacyjnej	638	3 626	150	854
3	Zysk (strata) brutto	-5 665	-7 136	-1 328	-1 681
4	Zysk (strata) netto	-5 665	-7 411	-1 328	-1 746
5	Zysk netto przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej	-5 665	-7 605	-1 328	-1 792
6	Zysk netto przypadający na udziały niekontrolujące		194		46
7	Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	-766	1 323	-180	312
8	Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	3 501	3 284	821	774
9	Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-3 740	-5 981	-877	-1 409
10	Przepływy pieniężne netto razem	-1 005	-1 374	-236	-324
11	Zysk (strata) netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy jednostki dominującej	-5 665	-7 605	-1 328	-1 792
12	Średnia ważona liczba akcji w szt.	3 306 389	3 306 389	3 306 389	3 306 389
13	Zysk (strata) netto na 1 akcję zwykłą (w zł i EUR)	-1,71	-2,30	-0,40	-0,54
14	Rozwodniona liczba akcji w szt.	3 306 389	3 306 389	3 306 389	3 306 389
15	Rozwodniony zysk (strata) netto na 1 akcję zwykłą	-1,71	-2,30	-0,40	-0,54
19	Aktywa razem	8 198	26 931	1 907	6 457

GRUPA KAPITAŁOWA IDM S.A. w upadłości układowej
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2018 roku
(w tysiącach PLN)

20	Zobowiązania krótkoterminowe	67 143	70 009	15 615	16 785
22	Zobowiązania długoterminowe
23	Rezerwy na zobowiązania	8 268	8 186	1 923	1 963
24	Kapitał własny	-67 440	-60 890	-15 684	-14 599
25	Kapitał zakładowy	165	165	38	40
26	Liczba akcji w szt.	3 306 389	3 306 389	3 306 389	3 306 389
27	Wartość księgowa na 1 akcję (w zł i EUR)	-20,40	-18,42	-4,74	-4,42
28	Rozwodniona liczba akcji w szt.**	3 306 389	3 306 389	3 306 389	3 306 389
29	Rozwodniona wartość księgowa na 1 akcję (w zł i EUR)	-20,40	-18,42	-4,74	-4,42

SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

za rok zakończony 31 grudnia 2018 roku

		01.01.2018-31.12.2018	01.01.2017-31.12.2017
		badane	badane
I.	Przychody z działalności podstawowej w tym:	795	1 119
1.	Przychody z działalności maklerskiej
2.	Pozostałe przychody z działalności podstawowej	795	1 119
3.	Zmiana stanu produktów (zwiększenia +/ zmniejszenia -)
II.	Koszty działalności podstawowej	2 970	3 799
III.	Wynik z działalności podstawowej	-2 175	-2 680
IV.	Zysk (strata) z inwestycji w jednostkach stowarzyszonych		1 525
V.	Pozostałe przychody operacyjne	3 343	9 871
VI.	Pozostałe koszty operacyjne	530	5 090
VII.	Zysk (strata) z działalności operacyjnej	638	3 626
VIII	Przychody finansowe	2 269	1 949
IX.	Koszty finansowe	8 572	12 711
X.	Wynik z działalności brutto	-5 665	-7 136
XII	Podatek dochodowy		275
1.	Część bieżąca		5
2.	Część odroczona		270
XIII.	Zysk (strata) netto	-5 665	-7 411
1.	przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej	-5 665	-7 605
2.	przypadający na udziały niekontrolujące		194

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

za rok zakończony 31 grudnia 2018 roku

		01.01.2018-31.12.2018	01.01.2017-31.12.2017
		badane	badane
I.	Zysk (strata) netto	-5 665	-7 411
II.	Inne całkowite dochody netto za rok obrotowy		6
1.	Wynik z tytułu wyceny instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży		6
2.	Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów
III.	Całkowite dochody ogółem (I+II)	-5 665	-7 405

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

na dzień 31 grudnia 2018 roku

AKTYWA		Stan na 31.12.2018	Stan na 31.12.2017
		badane	Badane
I. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne	9.1	2 080	3 085
II. Należności krótkoterminowe	9.2	2 577	3 035
- należności z tytułu dostaw i usług		156	551
- należności z tytułu podatku dochodowego
- pozostałe należności		2 421	2 484
III. Inwestycje kapitałowe	9.3	376	3 024
IV. Aktywa przeznaczone do sprzedaży	5		13 250
V. Zapasy
VI. Inwestycje w jednostkach	9.4
stowarzyszonych		376	1 902
VII. Inwestycje w jednostkach zależnych
VIII. Należności długoterminowe
IX. Udzielone pożyczki długoterminowe
X. Nieruchomości inwestycyjne	9.5	2 617	2 635
XI. Aktywa niematerialne	9.6
XII. Rzeczowe aktywa trwałe	9.7	171
XIII. Pozostałe aktywa		1
1. Aktywa z tyt. odroczonego podatku
dochodowego	4
2. Inne aktywa krótkoterminowe		1
Suma aktywów		8 198	26 931

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

na dzień 31 grudnia 2018 roku

PASYWA	Nota	Stan na 31.12.2018	Stan na 31.12.2017
		badane	Badane
I. Zobowiązania krótkoterminowe	9.8	67 143	70 009
1. Zobowiązania handlowe		4 086	4 107
2. Zobowiązania finansowe		59 621	62 411
3. Zobowiązania z tytułu podatku
dochodowego
4. Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe		3 436	3 491
II. Zobowiązania długoterminowe
1. Zobowiązania finansowe
2. Pozostałe zobowiązania długoterminowe
III. Pozostałe pasywa	9.9	227	148
IV. Rezerwy na zobowiązania	9.10	8 268	8 186
V. Zobowiązania podporządkowane
VI. Zobowiązania związane z aktywami
przeznaczonymi do sprzedaży	5		9 478
VII. Kapitał własny w tym:		-67 440	-60 890
Kapitał własny przypisany jednostce		-67 440	-61 773
dominującej:
Kapitał własny udziałowców niesprawujących			883
kontroli
1. Kapitał zakładowy	9.11	165	165
2. Należne wpłaty na kapitał zakładowy
(wielkość ujemna)
3. Akcje własne (wielkość ujemna)	9.12		-6 902
4. Kapitał zapasowy		53 223	53 224
5. Pozostałe kapitały rezerwowe		118 237	118 237
6. Udziały niekontrolujące			883
7. Zysk (strata) z lat ubiegłych		-233 447	-218 939
8. Zysk (strata) netto		-5 665	-7 605
9. Inne kapitały rezerwowe		47	47
Suma pasywów		8 198	26 931

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

za rok zakończony dnia 31 grudnia 2018 roku

		01.01.2018- 31.12.2018	01.01.2017- 31.12.2017

	A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej	badane	Badane
I.	Zysk (strata) brutto	-5 665	-7 136
II.	Korekty razem	4 899	8 459
	Udział w (zyskach) stratach netto jednostek podporządkowanych
1.	wycenianych metodą praw własności		-1 525
2.	Amortyzacja		23
3.	(Zyski) straty z tytułu różnic kursowych
4.	Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)	3 779	4 982
5.	(Zysk) strata z działalności inwestycyjnej	1 057	-1 785
6.	Zmiana stanu rezerw i odpisów aktualizujących należności	-83	-2 347
	Zmiana stanu instrumentów finansowych przeznaczonych do
7.	obrotu		144
8.	Zmiana stanu zapasów		-2
9.	Zmiana stanu należności	347	5 506
	Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych (z wyjątkiem
10.	pożyczek i kredytów)	-280	-5 222
11.	Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych	79	1 331
12.	Podatek dochodowy zapłacony		62
13.	Pozostałe korekty		7 292
III.	Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II)	-766	1 323
	B. Przepływ środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
I.	Wpływy	3 759	4 639
1.	Zbycie wartości niematerialnych
2.	Zbycie składników rzeczowych aktywów trwałych	20	39
	Z instrumentów finansowych utrzymywanych do upływu terminu
3.	zapadalności i dostępnych do sprzedaży	2 561
4.	Z inwestycji w jednostkach zależnych i stowarzyszonych	1 178
5.	Pozostałe wpływy		4 600
-	odsetki otrzymane
-	spłata udzielonych pożyczek długoterminowych
-	pozostałe		4 600
II.	Wydatki	258	1 318
1.	Nabycie wartości niematerialnych
2.	Nabycie składników rzeczowych aktywów trwałych	171
3.	Na instrumenty finansowe utrzymywane do upływu terminu	87	1 318
	zapadalności i dostępne do sprzedaży
4.	Na inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych
-	nabycie inwestycji w jednostkach zależnych
-	nabycie inwestycji w jednostkach stowarzyszonych
5.	Pozostałe wydatki
-	udzielone pożyczki długoterminowe
-	inne wydatki
III.	Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II)	3 501	3 321
	C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

GRUPA KAPITAŁOWA IDM S.A. w upadłości układowej Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2018 roku (w tysiącach PLN)

I.	Wpływy		5 166
1.	Zaciągnięcie długoterminowych kredytów i pożyczek
2.	Emisja długoterminowych dłużnych papierów wartościowych
3.	Zaciągniecie krótkoterminowych kredytów i pożyczek
4.	Emisja krótkoterminowych dłużnych papierów wartościowych		5 166
5.	Zaciągnięcie zobowiązań podporządkowanych
6.	Wpływy z emisji na akcji
7.	Dopłaty do kapitału
8.	Pozostałe wpływy
II.	Wydatki	3 740	11 184
1.	Spłata długoterminowych kredytów i pożyczek
2.	Wykup długoterminowych dłużnych papierów wartościowych	3 740
3.	Spłata krótkoterminowych kredytów i pożyczek		3 088
4.	Wykup krótkoterminowych dłużnych papierów wartościowych		6 302
5.	Spłata zobowiązań podporządkowanych
6.	Wydatki z tytułu emisji akcji
7.	Nabycie akcji własnych
8.	Płatności dywidend i innych wypłat na rzecz właścicieli
9.	Wypłaty z zysku dla osób zarządzających i nadzorujących
10.	Wydatki na cele społeczne użyteczne
11.	Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
12.	Zapłacone odsetki		1 757
13.	Pozostałe wydatki
III.	Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II)	-3 740	-6 018
	D. Przepływy pieniężne netto, razem (A+/-B+/-C)	-1 005	-1 374
	E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych	-1 005	-1 374
	F. Środki pieniężne na początek okresu	3 085	4 459
	G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D)	2 080	3 085

SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

za rok zakończony 31 grudnia 2018 roku

		01.01.20178- 31.12.2018	01.01.2017- 31.12.2017
		badane	Badane
I.	Kapitał własny na początek okresu (BO)	-60 890	-43 513
a)	zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości
b)	błąd
	Kapitał własny na początek okresu (BO), po
I.a.	uzgodnieniu do danych porównywalnych	-60 890	-43 513
1.	Kapitał zakładowy na początek okresu	165	165
1.1.	Zmiany kapitału zakładowego
a)	zwiększenia
b)	zmniejszenia
1.2.	Kapitał zakładowy na koniec okresu	165	165
2.	Należne wpłaty na kapitał zakładowy na początek okresu
2.1.	Zmiany należnych wpłat na kapitał zakładowy
2.2.	Należne wpłaty na kapitał zakładowy na koniec okresu
3.	Akcje własne na początek okresu	-6 902	-6 902
a)	zwiększenia
b)	zmniejszenia	-6 902
3.1.	Akcje własne na koniec okresu		-6 902
4.	Kapitał zapasowy na początek okresu	53 224	54 890
4.1.	Zmiany kapitału zapasowego	-1	-1 666
a)	zwiększenia
b)	zmniejszenia	1	1 666
4.2.	Kapitał zapasowy na koniec okresu	53 223	53 224
5.	Pozostałe kapitały rezerwowe na początek okresu	118 237	124 955
5.1.	Zmiany pozostałych kapitałów rezerwowych		6 718
a)	zwiększenia
b)	zmniejszenia		6 718
5.2.	Pozostałe kapitały rezerwowe na koniec okresu	118 237	118 237
6.	Udziały niekontrolujące na początek okresu	883	673
6.1.	Zmiany stanu udziałów niekontrolujących	-883	210
a)	zwiększenia		210
b)	zmniejszenia	883
6.2.	Udziały niekontrolujące na koniec okresu		883
	Kapitał z transakcji niepozbawiających kontroli na
7.	początek okresu
	Zmiany stanu kapitału z transakcji niepozbawiających
7.1.	kontroli
a)	zwiększenia
b)	zmniejszenia
7.2.	Kapitał z transakcji niepozbawiających kontroli na
	koniec okresu
8.	Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu	-218 939	-219 530
8.1.	Zysk z lat ubiegłych na początek okresu	47 344	47 474
a)	zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości

GRUPA KAPITAŁOWA IDM S.A. w upadłości układowej Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2018 roku (w tysiącach PLN)

b)	korekta błędu		-130
	Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po uzgodnieniu
8.2.	do danych porównywalnych	47 344	47 344
a)	zwiększenia
b)	zmniejszenia
8.3.	Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu	47 344	47 344
8.4.	Strata z lat ubiegłych na początek okresu	-266 283	-267 004
a)	zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości
b)	korekta błędu	-6 902
	Strata lat ubiegłych na początek okresu, po uzgodnieniu
8.5.	do danych porównywalnych	-273 185	-267 004
a)	zwiększenia	-7 606	721
b)	zmniejszenia
8.6.	Strata z lat ubiegłych na koniec okresu	-280 791	-266 283
8.7.	Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu	-233 447	-218 939
9.	Zysk netto za rok obrotowy
10.	Strata netto za rok obrotowy	-5 665	-7 605
11.	Odpisy z zysku
12.	Inne kapitały	47	41
12.1.	Zmiany innych kapitałów		6
a)	zwiększenia		6
b)	zmniejszenia
12.2.	Inne kapitały na koniec okresu	47	47
II.	Kapitał własny na koniec okresu (BZ)	-67 440	-60 890

ZASADY OBJAŚNIAJĄCE	(POLITYKI)	RACHUNKOWOŚCI	DODATKOWE
	Dane jednostki dominującej:
Nazwa:		IDM Spółka Akcyjna w upadłości układowej
Forma prawna:		spółka akcyjna
Siedziba: Kraj rejestracji:		Kraków ul. Mikołajska 26 lok 5 Polska
	Podstawowy przedmiot działalności:	doradcze.	Zasadniczym przedmiotem działalności Spółki dominującej są usługi
Grupy Kapitałowej	Podstawowy przedmiot działalności	usługi doradcze oraz zarządzanie nieruchomościami	Zasadniczym przedmiotem działalności spółek z Grupy Kapitałowej są
Organ prowadzący rejestr: Numer w rejestrze:		Krajowego Rejestru Sądowego 0000004483	Sąd Rejonowy dla Krakowa - Śródmieścia, XI Wydział Gospodarczy –
Numer statystyczny REGON: NIP:		351528670 6762070700

Czas trwania grupy kapitałowej

IDM Spółka Akcyjna w upadłości układowej ("Spółka" "jednostka") została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 10 września 1998 roku.

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki z Grupy Kapitałowej w okresie 12 miesięcy po ostatnim dniu bilansowym, czyli po 31 grudnia 2018 roku.

Zarząd Jednostki Dominującej nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla możliwości kontynuowania działalności w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia dotychczasowej działalności.

W dniu 22 lipca 2014 roku Sąd Rejonowy dla Krakowa-Śródmieścia w Krakowie, VIII Wydział Gospodarczy do spraw upadłościowych i restrukturyzacyjnych wydał postanowienie o ogłoszeniu upadłości IDMSA z możliwością zawarcia układu. Sąd upadłościowy wyznaczył równocześnie dla Spółki nadzorcę sądowego w osobie Dariusza Sitka. Zgodnie z art. 180 ustawy z 28 lutego 2003 r. Prawo upadłościowe i naprawcze w ramach prowadzonego nadzoru nadzorca sądowy może w każdym czasie kontrolować czynności upadłego, a także przedsiębiorstwo upadłego oraz sprawdzać czy mienie upadłego, które nie jest częścią jego przedsiębiorstwa jest dostatecznie zabezpieczone przed zniszczeniem. Nadzorca sądowy pełni swoje obowiązki do czasu prawomocnego zatwierdzenia układu albo zakończenia postępowania w inny sposób.

Okresy prezentowane

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2018 roku. Dane porównawcze prezentowane są według stanu na dzień 31 grudnia 2017 roku dla skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2017 roku dla skonsolidowanego rachunku zysków i strat, skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów, skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz sprawozdania ze zmian w skonsolidowanym kapitale własnym. Skład organów jednostki dominującej według stanu na dzień 31 grudnia 2018 roku

Zarząd

Imię i nazwisko	Funkcja
Grzegorz Leszczyński	Prezes Zarządu

Zmiany w składzie Zarządu: w dniu 14 sierpnia 2018 roku Rada Nadzorcza IDMSA podjęła uchwałę na mocy, której odwołała Tomasza Piaseckiego z funkcji Wiceprezesa Zarządu

Rada Nadzorcza

Imię i nazwisko	Funkcja
Adam Konopka	Przewodniczący Rady Nadzorczej
Andrzej Łaszkiewicz	Członek Rady Nadzorczej
Andrzej Szostek	Członek Rady Nadzorczej
Mirosław Wierzbowski	Członek Rady Nadzorczej
Krzysztof Przybylski	Członek Rady Nadzorczej
Adam Kompowski	Członek Rady Nadzorczej

Zmiany w składzie Radu Nadzorczej: W dniu 27 czerwca 2018 roku. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy powołało dwóch nowych członków Rady Nadzorczej Emitenta tj. Mirosława Wierzbowskiego oraz Andrzeja Szostka jednocześnie odwołała Pana Emila Stępnia z zajmowanego stanowiska Członka Rady Nadzorczej

Biegli rewidenci

Podmiotem badającym sprawozdanie finansowe za rok 2018 była spółka:

KPW Audyt Sp. z o.o. ul. Tymienieckiego 25C/410

90-350 Łódź

Znaczący akcjonariusze jednostki dominującej

Akcjonariusz	Liczba akcji	% Udział akcji w kapitale zakładowym	% Udział w liczbie głosów na walnym zgromadzeniu
Grzegorz Leszczyński	206 459	6,27%	6,27%
Pozostali	3 085 409	93,73%	93,73%
Razem	3 291 868	100,00%	100,00%

Spółki zależne i stowarzyszone

Nazwa	Siedziba	Rodzaj przeważającej działalności	% udział w kapitale zakładowym na dzień 31.12.2018 r.	% udział w kapitale zakładowym na dzień 31.12.2017 r.
IDMSA.PL Doradztwo Finansowe Sp. z o.o.	Kraków	 usługi doradcze, usługi konsultingu finansowego obejmującego przygotowanie prospektów emisyjnych, analiz finansowych wycen i innych materiałów,  pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania	100%	100%
4Archiv Sp. z o.o.(*)	Katowice	 działalność związana z oprogramowaniem	100%	100%
K6 Sp. z o.o.	Kraków	 wynajem oraz zarządzanie nieruchomościami,  działalność wspomagająca usługi finansowe, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych.	100%	100%
Devoran S.A.	Warszawa	inwestycje na rynku nieruchomości.	34,88%	34,88%
DLKF Sp. z o.o (**)	Warszawa	inwestycje na rynku nieruchomości	34,88%	34,88%
Budownictwo Polskie S.A.	Płock	usługi budowlane związane ze wznoszeniem budynków mieszkalnych i niemieszkalnych	45%	45%

(*) spółka zależna IDMSA.PL Doradztwo Finansowe Sp. z o.o.

(**) spółka zależna DEVORAN S.A.

Zmiany w zakresie jednostek zależnych Grupy Kapitałowej

W dniu 19 marca 2018 r. Spółka zawarła warunkową umowę sprzedaży 7 361 862 akcji, o wartości nominalnej 0,10 zł każda akcja, wyemitowanych przez Electus S.A., stanowiących 76,61% udziału w kapitale zakładowym i liczbie głosów na walnym zgromadzeniu tej spółki. Sprzedaż Akcji związana jest z działaniami, o których Spółka informowała w raporcie bieżącym nr 18/2017 z dnia 1sierpnia 2017 r. i zostaje dokonana w ramach postępowania upadłościowego IDMSA, w celu zaspokojenia wierzytelności obligatariuszy Spółki zabezpieczonych zastawami rejestrowymi na Akcjach (zabezpieczenie rzeczowe). Akcje zostały sprzedane po cenie wynoszącej 0,16 zł za jedną Akcję, to jest za łączną cenę w wysokości 1 177 897,92 zł. Umowa została zawarta pod warunkiem rozwiązującym skorzystania przez Krajowy Ośrodek Wsparcia Rolnictwa z prawa pierwokupu Akcji na podstawie art. 3a Ustawy z dnia 11 kwietnia 2003 r. o kształtowaniu ustroju rolnego, w terminie miesiąca od doręczenia KOWR przez IDMSA wezwania do wykonania prawa pierwokupu.

W dniu 26 kwietnia 2018 r. Spółka powzięła informacje, że Dyrektor Oddziału Terenowego Krajowego Wsparcia Rolnictwa we Wrocławiu (dalej; KOWR), podjął decyzję o nieskorzystaniu przez KOWR z przysługującego prawa pierwokupu akcji spółki Electus S.A. w związku z zawartą przez IDMSA warunkową umową sprzedaży 7 361 862 akcji, o wartości nominalnej 0,10 zł każda akcja, wyemitowanych przez Electus S.A., stanowiących 76,61% udziału w kapitale zakładowym i liczbie głosów na walnym zgromadzeniu tej spółki (dalej: Akcje), tym samym umowa znacząca doszła do skutku.

Dla potrzeb sporządzenia niniejszego skróconego śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako termin utraty kontroli nad ELECTUS S.A. przyjęto 31 marca 2018 r. Równocześnie z utratą kontroli nad ELCTUS S.A. jednostka dominująca Grupy Kapitałowej utraciła kontrolę nad jednostkami zależnymi tj. SPV1 Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością oraz Ivest Met Stal Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w likwidacji.

Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 18 kwietnia 2019 roku.

Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

Profesjonalny osąd

Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy wymaga od Zarządu jednostki dominującej osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości.

W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają największy wpływ na przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań.

Klasyfikacja umów leasingowych

Grupa dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjnego lub finansowego w oparciu o ocenę, w jakim zakresie ryzyko i pożytki z tytułu posiadania przedmiotu leasingu przypadają w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera się na treści ekonomicznej każdej transakcji. Dla posiadanych umów leasingujących środki transportu zakwalifikowano je do kategorii leasingu finansowego. Spółki grupy nie rozpoznały umów, w których występowałaby jako leasingodawca.

Wspólne ustalenia umowne

Zasadniczo Grupa sprawuje współkontrolę nad jednostką, jeśli wraz z pozostałymi współwłaścicielami współdziała w celu kierowania jej działalnością gospodarczą, co jest rozumiane jako niemożność samodzielnego sprawowania kontroli nad jednostką. Oparty o powyższe osąd charakteru wspólnego ustalenia umownego pozwala określić ustalenia umowne w Grupie jako wspólne przedsięwzięcia w rozumieniu MSSF 11. Niemniej jednak, przy każdym wspólnym ustaleniu umownym Spółka szacuje czy jej udział we wspólnym przedsięwzięciu pozbawia współinwestora możliwości współdziałania lub współkontrolowania działalności jednostki, czy też odwrotnie, wymaga jednomyślnej decyzji inwestorów.

Niepewność szacunków i założeń

Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Grupa przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian nie będących pod kontrolą Grupy. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia.

Wycena rezerw

Rezerwy na koszty niewykorzystanych urlopów zostały oszacowane dla poszczególnych spółek na podstawie posiadanych informacji kadrowych i finansowo księgowych. Rezerwy wyliczane są na koniec roku obrotowego na podstawie faktycznej ilości dni niewykorzystanych urlopów w bieżącym okresie oraz powiększonej o ilość dni niewykorzystanych urlopów z okresów poprzednich. Otrzymana w ten sposób ilość dni dla każdego pracownika mnożona jest przez średnią stawkę dzienną opartą o średnie wynagrodzenie przyjęte do ustalenia wynagrodzenia za czas urlopu.

Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego

Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.

Wartość godziwa instrumentów finansowych

Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek wycenia się wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Grupa kieruje się profesjonalnym osądem.

Stawki amortyzacyjne

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.

Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi

Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.

Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym.

W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.

Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.

Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.

Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Grupa ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.

Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem nieruchomości inwestycyjnych, pochodnych instrumentów finansowych oraz aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, które są wyceniane według wartości godziwej.

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych ("PLN"), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN.

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości.

Oświadczenie o zgodności

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej ("MSSF") zatwierdzonymi przez UE ("MSSF UE"). Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania MSSF, MSSF mające zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie różnią się od MSSF UE.

MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości ("RMSR").

Niektóre jednostki Grupy prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką (zasadami) rachunkowości określoną przez Ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości ("Ustawa") z późniejszymi zmianami i wydanymi na jej podstawie przepisami ("polskie standardy rachunkowości"). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty nie zawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF.

Standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy

Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2018 Grupa stosuje takie same zasady rachunkowości jak przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2017, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów oraz interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2018 r.:

MSSF 9 Instrumenty finansowe

W bieżącym sprawozdaniu finansowym Grupa po raz pierwszy zastosowała MSSF 9 Instrumenty finansowe. Grupa skorzystała z możliwości nieprzekształcania danych dotyczących wcześniejszych okresów, za wyjątkiem przekształcenia wynikającego ze zmiany wprowadzonej przez MSSF 9 do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych, polegającej na konieczności prezentacji straty z tytułu utraty wartości (w tym odwrócenia strat z tytułu utraty wartości lub zysków z tytułu utraty wartości) instrumentów finansowych jako oddzielnej linii w rachunku zysków i strat. W konsekwencji tej zmiany również dane porównawcze w rachunku zysków i strat za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2018 r. zostały odpowiednio przekształcone. Wprowadzone przekształcenie ma wyłącznie charakter zmiany prezentacyjnej, nie wpływającej na poziom zysku z działalności operacyjnej. Poprzednio Grupa prezentowała wynik zmiany wartości instrumentów finansowych jako pozostałe przychody lub koszty operacyjne.

Ewentualny wpływ pierwszego zastosowania MSSF 9 Grupa planowała ująć w saldzie początkowym wyniku z lat ubiegłych. Jednak wobec faktu, iż skalkulowane na dzień 1 stycznia 2018 r. kwoty odpisów z tytułu utraty wartości aktywów stanowiących instrumenty finansowe, ustalone zgodnie z nowymi regulacjami, nie różnią się istotnie od kwot odpisów już ujętych w sprawozdaniu finansowym na dzień 31 grudnia 2017 r., odstąpiono od korekty salda początkowego zysków zatrzymanych Grupy z tytułu wdrożenia MSSF 9.

MSSF 9 definiuje cztery kategorie aktywów finansowych, których rozróżnienia dokonuje się w zależności od modelu biznesowego w zakresie zarządzania aktywami oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych:

aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek (spełniają tzw. test SPPI - solely payment of principal and interest (pol. test TKiO - tylko płatności kapitału i odsetek);
aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów finansowych, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek (spełniają tzw. test SPPI - solely payment of principal and interest (pol. test TKiO - tylko płatności kapitału i odsetek);
aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat są to wszystkie pozostałe aktywa finansowe;
instrumenty finansowe zabezpieczające są to instrumenty pochodne, wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające.

Klasyfikacja aktywów finansowych dokonywana jest w momencie początkowego ujęcia i może być zmieniona jedynie wówczas, gdy zmieni się biznesowy model zarządzania aktywami finansowymi. Do zasadniczych modeli zarządzania aktywami finansowymi zalicza się model utrzymywania w celu otrzymania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, model utrzymywania w celu otrzymania przepływów pieniężnych wynikających z umowy i sprzedaży oraz model utrzymywania w innych celach niż cele wskazane w dwu poprzedzających modelach (co do zasady jest to model oznaczający utrzymywanie aktywów w celu ich zbycia). Grupa przyjmuje zasadę, iż sprzedaż aktywa finansowego tuż przed terminem jego zapadalności nie stanowi zmiany modelu biznesowego z utrzymywania w celu otrzymania przepływów pieniężnych wynikających z umowy na model utrzymywania w celu otrzymania przepływów pieniężnych wynikających z umowy i sprzedaży lub na model utrzymywania w innych celach.

Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń, dlatego regulacje MSSF 9 w tym zakresie nie mają do niej zastosowania.

MSSF 9 nie zmienia klasyfikacji zobowiązań finansowych Grupy. Są one w dalszym ciągu wyceniane według zamortyzowanego kosztu.

Zasadnicza zmiana jaką wprowadza MSSF 9 dotyczy sposobu ujmowania ryzyka kredytowego związanego z aktywami stanowiącymi instrumenty finansowe. Dotychczasowy model strat poniesionych został zastąpiony nowym modelem strat oczekiwanych.

Podstawową metodą określania wysokości odpisów z tytułu utraty wartości w ramach modelu strat oczekiwanych jest metoda, zgodnie z założeniami której Grupa monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego związanego z danym składnikiem aktywów finansowych w stosunku do początkowego jego ujęcia oraz klasyfikuje aktywa finansowe do jednego z trzech stopni wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości. Metoda ta stosowana jest do aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu innych niż należności handlowe.

Stopnie wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości to:

stopień 1 aktywa finansowe obsługiwane na bieżąco (stosowany w odniesieniu do aktywów, których ryzyko kredytowe nie wzrosło istotnie od początkowego ujęcia),
stopień 2 aktywa finansowe z pogorszoną obsługą (stosowany w przypadku istotnego wzrostu ryzyka kredytowego w stosunku do początkowego ujęcia, przy jednoczesnym braku obiektywnych przesłanek utraty wartości),
stopień 3 aktywa finansowe nieobsługiwane (stosowany w przypadku wystąpienia obiektywnych przesłanek utraty wartości).

W odniesieniu do stopnia 1 Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12 miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym, a w odniesieniu do stopnia 2 i 3 w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w okresie życia instrumentu finansowego.

Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Grupa dokonuje oceny wystąpienia przesłanek skutkujących zaklasyfikowaniem aktywów finansowych do poszczególnych stopni wyznaczania odpisu z tytułu utraty wartości. Dokonując takiej oceny, Grupa posługuje się zmianą ryzyka niewykonania zobowiązania w oczekiwanym okresie życia instrumentu finansowego, a nie zmianą kwoty oczekiwanych strat kredytowych. W celu dokonania takiej oceny Grupa porównuje ryzyko niewykonania zobowiązania dla danego instrumentu finansowego na dzień sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowiązania dla tego instrumentu finansowego na dzień początkowego ujęcia, biorąc pod uwagę racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań i które wskazują na znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia. Informacje te mogą przykładowo obejmować zmiany ratingu dłużnika, powzięcie informacji o jego problemach finansowych lub o wystąpieniu istotnych niekorzystnych zmian w jego środowisku ekonomicznym, prawnym, technologicznym lub rynkowym. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Grupa stara się wykorzystywać przede wszystkim ratingi kredytowe i powiązane z nimi wskaźniki niewypłacalności.

W odniesieniu do należności handlowych Grupa stosuje – zgodnie z możliwością, jaką daje standard – uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności. Podejście to wynika z faktu, iż należności Grupy nie zawierają istotnego elementu finansowania w rozumieniu MSSF 15. Do wyliczenia odpisu Grupa stosuje metodę matrycy rezerw, w ramach której odpisy aktualizujące ustala się dla należności zaliczonych do różnych przedziałów przeterminowania. Metoda ta uwzględnia dane historyczne dotyczące strat kredytowych oraz wpływ istotnych i możliwych do zidentyfikowania przyszłych czynników (np. rynkowych lub makroekonomicznych).

W odniesieniu do należności handlowych Grupa dopuszcza również możliwość indywidualnego określania oczekiwanych strat kredytowych. W szczególności dotyczy to:

należności od dłużników znajdujących się w stanie likwidacji lub w stanie upadłości,
należności kwestionowanych przez dłużników oraz z których zapłatą dłużnik zalega,
pozostałych należności przeterminowanych, a także należności nieprzeterminowanych, których ryzyko nieściągalności jest znaczne według indywidualnej oceny Zarządu (w szczególności, gdy przewidywane koszty procesowe i egzekucyjne związane z dochodzeniem wierzytelności są równe albo wyższe od dochodzonej kwoty).

W wyniku indywidualnej analizy w sytuacji, gdy mimo przeterminowania należności powyżej 360 dni, Grupa posiada wiarygodną i popartą dokumentami deklarację płatności kontrahenta, odpis może nie zostać utworzony.

Aktywa finansowe są spisywane w całości, gdy Grupa wyczerpie praktycznie wszystkie możliwości działania w zakresie ściągnięcia należności i uzna, że nie ma już racjonalnych podstaw do oczekiwania, iż należność uda się odzyskać. Zazwyczaj następuje to, gdy składnik aktywów jest przeterminowany ponad 360 dni.

Na dzień 31 grudnia 2017 r. oraz na dzień 31 grudnia 2018 r. Grupa nie zidentyfikowała składników aktywów finansowych, w odniesieniu do których mogłaby dokonać wyboru opcji wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy celem zmniejszenia lub wyeliminowania niedopasowania księgowego (rozumianego jako niespójność wyceny lub ujęcia), które w przeciwnym razie powstałoby w wyniku wyceny aktywów finansowych w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite.

Grupa nie dokonała również wyboru opcji wyceny zobowiązań finansowych do wartości godziwej. W przypadku wyboru tej opcji, zmiana wartości godziwej wynikająca ze zmian w poziomie własnego ryzyka kredytowego związanego z tymi zobowiązaniami byłaby odnoszona do innych dochodów całkowitych, a w momencie usunięcia składnika zobowiązania finansowego z ksiąg rachunkowych wartość poprzednio ujęta w innych dochodach całkowitych nie podlegałaby odniesieniu do wyniku finansowego.

MSSF 15 oraz wyjaśnienia do MSSF 15 Przychody z tytułu umów z klientami

W bieżącym sprawozdaniu finansowym Grupa po raz pierwszy zastosowała MSSF 15 Przychody z umów z klientami. Standard ustanawia tzw. Model Pięciu Kroków rozpoznawania przychodów wynikających z umów z klientami. Zgodnie z MSSF 15 przychody ujmuje się w kwocie wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Nowy standard zastępuje wszystkie dotychczasowe wymogi dotyczące ujmowania przychodów zgodnie z MSSF.

Standard nie będzie miał wpływu na stosowane przez Grupę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do działalności Grupy lub jej wyników finansowych.

Zmiany do MSSF 4: Zastosowanie MSSF 9 Instrumenty finansowe wraz z MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe

Zmiany dotyczą kwestii zastosowania nowego standardu MSSF 9 Instrumenty finansowe przed wdrożeniem nowego standardu dotyczącego działalności ubezpieczeniowej, nad treścią którego toczą się prace. Aby zapobiec czasowym wahaniom wyników jednostek w związku z wdrożeniem MSSF 9, zmiany do MSSF 4 wprowadzają dwa dopuszczalne podejścia: podejście nakładkowe oraz podejście odroczone. Opublikowane zmiany do MSSF 4 uzupełniają opcje istniejące już w standardach, które mogą być stosowane w celu ujęcia kwestii zmienności. Zmiany nie mają wpływu na stosowane przez Grupę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do działalności Grupy lub jej wyników finansowych.

Zmiany do MSSF 2 Płatności oparte na akcjach

Zmiany dotyczą doprecyzowania kwestii sposobu rozliczania wpływu warunków nabycia uprawnień na płatności na bazie akcji rozliczane w środkach pieniężnych, klasyfikacji transakcji płatności na bazie akcji z cechami rozliczenia netto oraz sposobów rozliczania zmiany warunków płatności na bazie akcji, na skutek której transakcje rozlicza się w instrumentach kapitałowych zamiast w środkach pieniężnych. Zmiany nie mają istotnego wpływu na stosowane przez Grupę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do działalności Grupy lub jej wyników finansowych.

Poprawki do MSSF (2014 - 2016) zmiany w ramach procedury wprowadzania corocznych poprawek do MSSF

Poprawki dotyczą MSSF 1 Zastosowanie MSSF po raz pierwszy w zakresie eliminacji krótkoterminowych zwolnień przewidzianych w § E3 – E7 MSSF 1, ponieważ dotyczyły one minionych okresów sprawozdawczych i spełniły już swoje zadanie. Poprawki dotyczą także MSR 28 Jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia precyzując, że decyzja dotycząca wyceny inwestycji w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach w wartości godziwej przez wynik finansowy (a nie metodą praw własności), którą mogą podjąć organizacje zarządzające kapitałem wysokiego ryzyka lub inne podobne jednostki, podejmowana jest indywidualnie dla każdej inwestycji w chwili jej początkowego ujęcia. Zmiany nie mają istotnego wpływu na stosowane przez Grupę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do działalności Grupy lub jej wyników finansowych.

Zmiany do MSR 40 Nieruchomości inwestycyjne: Reklasyfikacja nieruchomości inwestycyjnych

Zmiana polega na doprecyzowaniu zapisów dotyczących zmiany kwalifikacji nieruchomości do i z inwestycji. Zgodnie z nowymi regulacjami jednostka powinna dokonać przeklasyfikowania wtedy, gdy istnieją dowody na to, że doszło do zmiany sposobu użytkowania nieruchomości. Zmiana ta następuje natomiast wtedy, gdy dana nieruchomość zaczyna spełniać bądź przestaje spełniać definicję nieruchomości inwestycyjnej. Zaznaczono przy tym, że sama zmiana intencji kierownictwa jednostki co do sposobu użytkowania nieruchomości nie stanowi przesłanki, że nastąpiła zmiana sposobu użytkowania. Zmiany nie mają istotnego wpływu na stosowane przez Grupę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do działalności Grupy lub jej wyników finansowych.

KIMSF 22 Transakcje w walutach obcych i płatności zaliczek

Interpretacja KIMSF 22 dotyczy wyjaśnienia jaki kurs przeliczenia powinien być stosowany do transakcji w walutach obcych, które wiążą się z otrzymaniem bądź wydatkowaniem zaliczkowej zapłaty księgowanej przed ujęciem odpowiedniego składnika aktywów, kosztu lub przychodu wynikającego z tej transakcji. Interpretacja nie ma zastosowania, jeżeli początkowe ujęcie odpowiedniego składnika aktywów, kosztu lub przychodu następuje według wartości godziwej. Interpretacja nie ma istotnego wpływu na stosowane przez Grupę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do działalności Grupy lub jej wyników finansowych.

Standardy opublikowane i zatwierdzone przez UE, które jeszcze nie weszły w życie oraz ich wpływ na sprawozdanie finansowe Grupy

Zarząd jednostki dominującej przeanalizował wpływ zastosowania nowych standardów na przyszłe skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe Grupa nie zastosowała następujących standardów, zmian standardów i interpretacji, które zostały opublikowane i zatwierdzone do stosowania w UE, ale nie weszły jeszcze w życie:

MSSF 16 Leasing – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2019 r. lub później

W styczniu 2016 r. Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości wydała MSSF 16 Leasing, który zastąpił MSR 17 Leasing. MSSF 16 określa zasady ujmowania dotyczące leasingu w zakresie wyceny, prezentacji i ujawniania informacji. Zasadnicza zmiana w podejściu do leasingu wynikająca z nowych regulacji polega na odejściu w odniesieniu do leasingobiorcy od podziału na leasing finansowy i operacyjny. Według nowych zasad wszystkie umowy spełniające definicję umów leasingu lub umów zawierających leasing prezentowane będą zgodnie z modelem, jaki dotychczas przewidziany były dla umów leasingu finansowego. Tym samy wprowadzenie standardu wpłynie głównie na wzrost wartości niefinansowych aktywów trwałych oraz pozostałych zobowiązań finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz na spadek kosztów operacyjnych i wzrost kosztów finansowych w rachunku zysków i strat. W sprawozdaniu z przepływów pieniężnych nastąpi spadek wydatków z działalności operacyjnej oraz wzrost wydatków z tytułu działalności finansowej.

W 2018 r. Grupa przeprowadziła szczegółową ocenę wpływu wprowadzenia MSSF 16 na stosowane przez Spółkę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do działalności Grupy lub jej wyników finansowych. W efekcie przeprowadzonej analizy Grupa ustaliła, że wejście w życie nowego standardu nie będzie miało istotnego wpływu na wyniki i bieżącą działalność grupy.

Zmiany do MSR 28 Długoterminowe inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach - obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2019 r.

Zmiana dotyczy ujmowania długoterminowych inwestycji w jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia, które stanowią część inwestycji netto w te jednostki, w stosunku do których nie stosuje się metody praw własności. Zgodnie z nowymi wytycznymi inwestycje takie należy ujmować zgodnie z regulacjami nowego standardu MSSF 9 w szczególności, jeśli chodzi o wymogi dotyczące utraty wartości.