Audit Report / Information • May 1, 2019
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
Sprawozdanie z badania Niezależnego Biegłego Rewidenta Rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2018 r.
Sprawozdanie zawiera 9 stron Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania rocznego sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2018 r.
Dla Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy oraz Rady Nadzorczej Prima Moda S.A.
Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego Prima Moda S.A. ("Spółka") z siedzibą w Warszawie, ul. Krucza 6/14 , na które składają się: sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2018 roku, rachunek zysków i strat, sprawozdanie z całkowitych dochodów, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od dnia 1 stycznia 2018 roku do dnia 31 grudnia 2018 roku oraz informacje objaśniające do sprawozdania finansowego ("sprawozdanie finansowe").
Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe:
Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy dnia 25 kwietnia 2019 r.
Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 2041/37a/2018 z dnia 5 marca 2018 r. w sprawie krajowych standardów wykonywania zawodu oraz § 1 ust. 1 pkt 7, 24, 29 do 32 i 34 uchwały nr 3430/52a/2019 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów badania oraz innych dokumentów ("KSB") a także stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym ("Ustawa o biegłych rewidentach" – Dz.U. poz. 1089 z późn. zm.) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego ("Rozporządzenie UE" – Dz. U. UE L158). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji
naszego sprawozdania "Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego".
Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Kodeksem etyki zawodowych księgowych Międzynarodowej Federacji Księgowych ("Kodeks IFAC") przyjętym uchwałami Krajowej Rady Biegłych Rewidentów oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IFAC.
W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.
Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii.
Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.
| Kluczowa sprawa badania | Jak nasze badanie odniosło się do tej |
|---|---|
| sprawy | |
| Zarządzanie zapasami | Podejście do badania |
| Wartość netto zapasów wykazanych przez | W ramach badania udokumentowaliśmy |
| Spółkę w sprawozdaniu z sytuacji finansowej | nasze zrozumienie procesu wyceny zapasów |
| wyniosło 9 496 tys. PLN, co stanowi 33 % | w stosunku do wartości netto możliwej do |
| sumy bilansowej Spółki na dzień 31 grudnia | uzyskania. |
| 2018 roku. | Uczestniczyliśmy również w inwentaryzacji |
| Spółka wycenia rozchód zapasów metodą | towarów w wybranych lokalizacjach, w tym |
| pierwsze weszło pierwsze wyszło (FIFO). Na | magazynie Spółki, i na tej podstawie |
| dzień bilansowy towary są wyceniane według | określiliśmy stan ilościowy zapasów na dzień |
| ceny nabycia nie wyższej niż wartość netto |
bilansowy. |
| możliwa do uzyskania. Spółka dokonuje | Przeprowadziliśmy testy wiarygodności |
| analizy utraty wartości zapasów na |
obejmujące między innymi: |
| podstawie ich wiekowania po kolekcjach, | - Analizy oraz szczegółowe dyskusje na |
| zgodnie z przyjętą polityką zarządzania |
temat przeprowadzonej wyceny zapasów i |
| zapasami oraz biorąc pod uwagę |
jej kluczowych założeń; |
| przeznaczenie zapasów z danej kolekcji do sprzedaży w punktach sprzedaży detalicznej oraz sklepie internetowym. Spółka bierze pod uwagę zwroty z niesprzedanych bieżących kolekcji i uwzględnia ten fakt przy szacowaniu ceny sprzedaży netto. Spółka dokonuje ujawnień dotyczących zarządzania zapasami w nocie 21 dodatkowych not objaśniających do załączonego sprawozdania finansowego. |
- Ocenę analizy zapasów przygotowanej przez Spółkę oraz polityki rachunkowości dotyczącej wiekowania zapasów przy uwzględnieniu racjonalności oraz obiektywizmu Zarządu Spółki w odniesieniu do przygotowanej analizy zapasów; - Ocenę poprawności wyceny zapasów w cenie nabycia – na wybranej próbie; - Weryfikację prawidłowości ujęcia zapasów sprzedawanych oraz nabywanych na przełomie roku. Ponadto oceniliśmy adekwatność i |
|---|---|
| kompletność ujawnień związanych z zapasami w sprawozdaniu finansowym ze stanem faktycznym i dokumentacją źródłową. |
|
| Zobowiązania finansowe oraz naruszenie warunków umów kredytów |
Podejście do badania |
| bankowych Spółka finansuje swoją działalność przede wszystkim kapitałem obcym, który na dzień bilansowy stanowi 62% całkowitego finansowania. 99% zobowiązań spółki jest zaklasyfikowanych jako zobowiązania krótkoterminowe, których termin wymagalności upływa w ciągu 12 miesięcy od daty bilansowej: - zobowiązania handlowe 6 976 tys. PLN - Kredyty bankowe i pożyczki 8 078 tys. PLN - pozostałe zobowiązania, w tym finansowe 1 921 tys. PLN. Na dzień 31 grudnia 2018 roku Spółka nie spełniła kryteriów związanych z umowami zawartymi na finansowanie działalności Spółki z bankiem. Naruszenie dotyczy obowiązku utrzymywania przez Spółkę wskaźnika finansowego i polega na jego przekroczeniu. Dodatkowo na dzień bilansowy, tj. 31.12.2018 r. wystąpiło opóźnienie w realizacji harmonogramu spłaty umowy kredytowej. |
W ramach badania: Dokonaliśmy oceny zasad (polityki) rachunkowości oraz procedur wykorzystywanych przez Zarząd Spółki do wyceny zobowiązań. Dodatkowo, przeprowadziliśmy testy wiarygodności obejmujące między innymi: - procedury mające na celu ocenę kompletności zobowiązań Spółki wykazywanych w sprawozdaniu finansowym na dzień 31 grudnia 2018 roku; - analizę listów uzyskanych bezpośrednio od banków, w tym ocenę prawidłowości wykazywanych sald, ich kompletności oraz prezentacji w sprawozdaniu finansowym; - analizę wskaźników obrotowości oraz analizę wiekowania zobowiązań handlowych oraz budżetowych mających na celu ocenę płynności Spółki i jej zdolności do terminowego regulowania swoich zobowiązań, w tym kompletności kosztów odsetkowych; - analizę transakcji z jednostkami powiązanymi, w tym weryfikację kompletności ujawnień. - ocenę adekwatności ujawnień związanych z zobowiązaniami w sprawozdaniu |
| finansowym ze stanem faktycznym i |
|---|
| dokumentami źródłowymi |
| - analizę umów kredytów bankowych, w |
| szczególności, w części dotyczącej |
| terminowości spłaty kredytów oraz |
| warunków kredytowania, |
| - kalkulację wskaźników umów kredytowych |
| i oceny czy Spółka terminowo reguluje swoje |
| zobowiązania z tyt. kredytów i pożyczek, w |
| tym czy warunki umów kredytowych są |
| spełnione. |
| Dokonaliśmy oceny Spółki w zakresie jej |
| zdolności do terminowego regulowania |
| swoich zobowiązań z tyt. kredytów i |
| pożyczek. |
| W związku z naruszeniem warunków umów kredytowych powstały przesłanki dotyczące |
| zagrożenia kontynuacji działalności, co |
| zostało przedstawione i przeanalizowane |
| przez spółkę w w punkcie II "Założenie |
| kontynuacji działalności gospodarczej i |
| porównywalność sprawozdań finansowych" |
| w sprawozdaniu finansowym. Oceniliśmy |
| kompletność ujawnień w tym temacie, |
| dokonując oceny m. in. następujących |
| faktów: |
| • Spółka generuje zysk netto oraz |
| dodatni wynik EBITDA, co zapewnia |
| częściowe pokrycie potencjalnie |
| wymagalnego zadłużenia; |
| • Dodatkowo, Spółka posiada tytuł |
| prawny do natychmiastowej |
| wymagalności części inwestycji krótkoterminowych; |
| • Spółka posiada list zapewniający |
| wsparcie większościowego |
| akcjonariusza Spółki w zakresie |
| ewentualnego dokapitalizowania |
| Spółki w przypadku zaistnienia |
| konieczności natychmiastowej spłaty |
| zobowiązań. |
| Oceniliśmy kompletność i adekwatność |
| ujawnień związanych z naruszonymi |
| warunkami umów kredytów bankowych w |
| sprawozdaniu finansowym. |
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Spółki zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za niezbędną aby umożliwić sporządzenie sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.
Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Spółki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.
Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.
Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię.
Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego sprawozdania finansowego.
Koncepcja istotności stosowana jest przez biegłego rewidenta zarówno przy planowaniu i przeprowadzaniu badania jak i przy ocenie wpływu rozpoznanych podczas badania zniekształceń oraz nieskorygowanych zniekształceń, jeśli występują, na sprawozdanie finansowe, a także przy formułowaniu opinii biegłego rewidenta. W związku z powyższym wszystkie opinie i stwierdzenia zawarte w sprawozdaniu z badania są wyrażane z uwzględnieniem jakościowego i wartościowego poziomu istotności ustalonego zgodnie ze standardami badania i zawodowym osądem biegłego rewidenta.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.
Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm, a także:
Przekazujemy Komitetowi Audytu informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.
Składamy Komitetowi Audytu oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.
Spośród spraw przekazywanych Komitetowi Audytu ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają
publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.
Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2018 r. ("Sprawozdanie z działalności") wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego, które są wyodrębnionymi częściami tego Sprawozdania oraz Raport Roczny za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2018 r. ("Raport roczny") (razem "Inne informacje").
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.
Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.
Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku z badaniem sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy inne informacje nie są istotnie niespójne ze sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.
Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformowania, czy Spółka sporządziła oświadczenie na temat informacji niefinansowych oraz wydania opinii, czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje.
Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania, a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie w Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą Spółki.
Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności Spółki:
Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności istotnych zniekształceń.
Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje określone w § 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących.
Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane § 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki są zgodne z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach.
Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej Spółki z dnia 20 lipca 2018 roku. Sprawozdanie finansowe Spółki badamy nieprzerwanie począwszy od roku obrotowego zakończonego dnia 31 grudnia 2017 r.; to jest przez okres kolejnych 2 lat.
Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Maciej Kozysa.
Działający w imieniu Polskiej Grupy Audytorskiej Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. z siedzibą w Warszawie (00-764), ul. Jana III Sobieskiego 104 lok. 44 wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 3887 w imieniu której kluczowy biegły rewident zbadał sprawozdanie finansowe.
Dokument podpisany przez Maciej Kozysa Data: 2019.04.30 13:27:52 CEST
Maciej Kozysa Kluczowy biegły rewident Nr ewidencyjny 12005 Członek Zarządu Komplementariusza
.........................................................
Dokument podpisany przez Kamil Walczuk Data: 2019.04.30 13:45:49 CEST
.................................................... Kamil Walczuk Członek Zarządu Komplementariusza
Warszawa, dn. 30 kwietnia 2019 r.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.