Atrys Health S.A.

BALANCE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS EN EL EJERCICIO ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO NOTAS EXPLICATIVAS A LAS CUENTAS ANUALES INDIVIDUALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 NOTA 1. CONSTITUCIÓN, ACTIVIDAD Y RÉGIMEN LEGAL DE LA SOCIEDAD NOTA 2. BASES DE PRESENTACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES INDIVIDUALES NOTA 3. NORMAS DE REGISTRO Y VALORACIÓN NOTA 4. INMOVILIZADO INTANGIBLE NOTA 5. INMOVILIZADO MATERIAL NOTA 6. ARRENDAMIENTOS Y OTRAS OPERACIONES DE NATURALEZA SIMILAR NOTA 7. ACTIVOS FINANCIEROS NOTA 8. PARTICIPACIONES EN EMPRESAS DEL GRUPO NOTA 9. PASIVOS FINANCIEROS NOTA 10. INFORMACIÓN SOBRE LA NATURALEZA Y EL NIVEL DE RIESGO PROCEDENTE DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS NOTA 11. FONDOS PROPIOS NOTA 12. SUBVENCIONES, DONACIONES Y LEGADOS RECIBIDOS NOTA 13. SITUACIÓN FISCAL NOTA 14. INGRESOS Y GASTOS NOTA 15. INFORMACIÓN SEGMENTADA NOTA 16. MEDIOAMBIENTE NOTA 17. OPERACIONES CON PARTES VINCULADAS NOTA 18. PROVISIONES Y CONTINGENCIAS NOTA 19. OTRA INFORMACIÓN NOTA 20. HECHOS POSTERIORES AL CIERRE INFORME DE GESTIÓN INDIVIDUAL FORMULACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES INDIVIDUALES E INFORME DE GESTIÓN DEL EJERCICIO 2023 DECLARACIÓN DE RESPONSABILIDAD DEL INFORME FINANCIERO ANUAL ATRYS HEALTH, S.A. Cuentas anuales e informe de gestión a 31 de diciembre de 2023 Los miembros del Consejo de Administración de Atrys Health, S.A. de conformidad con el artículo 8 del Real Decreto 1362/2007, declaran que, hasta donde alcanza su conocimiento, las cuentas anuales individuales correspondientes al ejercicio cerrado a 31 de diciembre de 2023 y formuladas en la reunión de 22 de marzo de 2024, han sido elaboradas con arreglo a los principios de contabilidad aplicables, ofrecen la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de Atrys Heath, S.A. y que el informe de gestión incluye un análisis fiel de la evolución y resultados empresariales y de la posición de Atrys Health, S.A., junto con la descripción de los principales riesgos e incertidumbres a que se enfrentan, debidamente firmadas por todos los consejeros. CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN ____ ____ Sr. Santiago De Torres Sanahuja Sra. Isabel Lozano Fernández ____ ____ Sr. Josep María Echarri Torres Sr. Jaime Cano Fernández ____ ____ Sr. Jaime del Barrio Seoane Sra. Miryan González Durántez ____ ____ Sr. Fernando de Lorenzo López Sra. Aurora Catà Sala ____ ____ Sr. Antonio Baselga de la Vega Sra. Anabel López porta ____ ____ Sra. Maria Rosa González Sans Sr. Manuel Guerrero Maldonado ATRYS HEALTH, S.A. CUENTAS ANUALES INDIVIDUALES E INFORME DE GESTIÓN INDIVIDUAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 ATRYS HEALTH, S.A. Cuentas anuales individuales al 31 de diciembre de 2023 Contenido BALANCE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 ......................................................................... 1 CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS ............................................................................ 3 ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS EN EL EJERCICIO ...................... 4 ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO .......................................... 5 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO .................................................................................... 7 NOTAS EXPLICATIVAS A LAS CUENTAS ANUALES INDIVIDUALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 ............................................................................................................... 8 NOTA 1. CONSTITUCIÓN, ACTIVIDAD Y RÉGIMEN LEGAL DE LA SOCIEDAD ........................................................................................................................... 8 NOTA 2. BASES DE PRESENTACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES INDIVIDUALES .................................................................................................................. 9 NOTA 3. NORMAS DE REGISTRO Y VALORACIÓN .............................................. 11 NOTA 4. INMOVILIZADO INTANGIBLE ................................................................... 30 NOTA 5. INMOVILIZADO MATERIAL ....................................................................... 34 NOTA 6. ARRENDAMIENTOS Y OTRAS OPERACIONES DE NATURALEZA SIMILAR ............................................................................................................................ 35 NOTA 7. ACTIVOS FINANCIEROS .............................................................................. 36 NOTA 8. PARTICIPACIONES EN EMPRESAS DEL GRUPO .................................. 39 NOTA 9. PASIVOS FINANCIEROS ............................................................................... 49 NOTA 10. INFORMACIÓN SOBRE LA NATURALEZA Y EL NIVEL DE RIESGO PROCEDENTE DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS ............................................. 59 NOTA 11. FONDOS PROPIOS ........................................................................................ 61 NOTA 12. SUBVENCIONES, DONACIONES Y LEGADOS RECIBIDOS ............... 64 NOTA 13. SITUACIÓN FISCAL ..................................................................................... 67 NOTA 14. INGRESOS Y GASTOS.................................................................................. 70 NOTA 15. INFORMACIÓN SEGMENTADA ................................................................ 72 NOTA 16. MEDIOAMBIENTE........................................................................................ 73 NOTA 17. OPERACIONES CON PARTES VINCULADAS ........................................ 74 NOTA 18. PROVISIONES Y CONTINGENCIAS ......................................................... 82 NOTA 19. OTRA INFORMACIÓN ................................................................................. 83 NOTA 20. HECHOS POSTERIORES AL CIERRE ...................................................... 85 INFORME DE GESTIÓN INDIVIDUAL ............................................................................... 86 FORMULACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES INDIVIDUALES E INFORME DE GESTIÓN DEL EJERCICIO 2023 ........................................................................................ 117 ATRYS HEALTH, S.A. CUENTAS ANUALES INDIVIDUALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 Cuentas anuales individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 1 ATRYS HEALTH, S.A. BALANCE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 (Expresados en miles de euros) ACTIVO Notas Explicativas 31/12/2023 31/12/2022 ACTIVO NO CORRIENTE 505.337 543.833 Inmovilizado intangible Nota 4 38.869 41.894 Desarrollo 20.992 20.957 Patentes, licencias, marcas y similares 623 663 Fondo de comercio 15.928 18.497 Cartera de clientes 966 1.518 Aplicaciones informáticas 360 259 Inmovilizado material Nota 5 7.001 6.460 Instalaciones técnicas y otro inmovilizado material 6.779 5.661 Inmovilizado en curso y anticipos 222 799 Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo 452.371 488.958 Instrumentos de patrimonio Nota 8 349.211 355.103 Créditos a empresas del grupo Notas 7 y 17.1 103.160 133.855 Inversiones financieras a largo plazo 3.404 2.753 Créditos a terceros Nota 7 2.245 1.597 Otros activos financieros Nota 7 1.159 1.156 Activos por impuestos diferido Nota 13 3.637 3.713 Deudas comerciales no corrientes Nota 7 55 55 ACTIVO CORRIENTE 55.225 32.715 Existencias 440 385 Comerciales 435 380 Productos en curso y semiterminados 5 5 Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 12.459 9.649 Clientes por ventas y prestaciones de servicios Notas 7 y 17.1 6.291 5.917 Clientes empresas del grupo y asociadas Notas 7 y 17.1 4.516 2.614 Deudores varios Nota 7 98 61 Activos por impuesto corriente Nota 13 920 191 Otros créditos con las Administraciones Públicas Nota 13 634 866 Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo Notas 7 y 17.1 8.765 995 Créditos a corto plazo a empresas del grupo 7.348 995 Valores representativos de deuda empresas de grupo 1.417 - Inversiones financieras a corto plazo 1.848 673 Créditos a terceros Nota 7 963 28 Otros activos financieros Nota 7 885 645 Periodificaciones a corto plazo 426 186 Efectivo y otros activos líquidos equivalentes Nota 7 31.287 20.827 Tesorería 31.287 20.827 TOTAL ACTIVO 560.562 576.548 () Las Notas 1 a 20 de las notas explicativas adjuntas forman parte integrante de las cuentas anuales individuales del ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2023. Cuentas anuales individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 2 ATRYS HEALTH, S.A. BALANCE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 (Expresados en miles de euros) PATRIMONIO NETO Y PASIVO Notas Explicativas 31/12/2023 31/12/2022 PATRIMONIO NETO 346.667 375.940 Fondos propios Nota 11 341.591 370.906 Capital Nota 11.1 760 760 Capital escriturado 760 760 Prima de emisión Nota 11.2 420.053 420.053 Reservas Nota 11.3 (26.323) (26.150) Legal y estatutarias 68 68 Otras reservas (26.391) (26.218) (Acciones y participaciones en patrimonio propias) Nota 11.4 (293) (750) Resultados de ejercicios anteriores (23.137) (16.506) Resultado del ejercicio (29.610) (6.631) Otros instrumentos de patrimonio Nota 11.5 141 130 Ajustes por cambios de valor 12 12 Subvenciones, donaciones y legados recibidos Nota 12 5.064 5.022 PASIVO NO CORRIENTE 162.876 159.367 Provisiones a largo plazo Notas 18 95 279 Otras provisiones 95 279 Deudas a largo plazo Nota 9 150.756 152.262 Obligaciones y otros valores negociables 7.426 7.208 Deudas con entidades de crédito 137.966 136.488 Acreedores por arrendamiento financiero - 20 Derivados - 2.348 Otros pasivos financieros 5.364 6.198 Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo Notas 9 y 17.1 9.988 4.650 Pasivos por impuesto diferido Nota 13 2.037 2.176 PASIVO CORRIENTE 51.019 41.241 Provisiones a corto plazo Notas 18 200 18.046 Otras provisiones 200 18.046 Deudas a corto plazo Nota 9 31.623 12.434 Obligaciones y otros valores negociables 13.048 - Deudas con entidades de crédito 6.431 6.808 Acreedores por arrendamiento financiero 16 23 Derivados 5.227 - Otros pasivos financieros 6.901 5.603 Deudas empresas grupo y asociadas corto plazo Notas 9 y 17.1 13.719 5.785 Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 5.477 4.976 Proveedores Nota 9 1.097 992 Proveedores, empresas del grupo Notas 9 y 17.1 132 122 Acreedores varios Nota 9 1.720 2.163 Personal (remuneraciones pendientes de pago) Nota 9 233 194 Pasivo por impuesto corriente Nota 13 4 4 Otras deudas con las Administraciones Públicas Nota 13 2.291 1.501 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 560.562 576.548 () Las Notas 1 a 20 de las notas explicativas adjuntas forman parte integrante de las cuentas anuales individuales del ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2023. Cuentas anuales individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 3 ATRYS HEALTH, S.A. CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2023 (Expresadas en miles de euros) CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS Notas Explicativas 31/12/2023 31/12/2022 Importe neto de la cifra de negocio Nota 15 12.625 9.296 Ventas netas 12.625 9.296 Trabajos realizados por la empresa para su activo 2.213 2.447 Aprovisionamientos Nota 14.1 (1.970) (1.267) Consumo de mercaderías (1.093) (724) Consumo de materias primas y otras materias consumibles (80) - Trabajos realizados por otras empresas (797) (543) Otros ingresos de explotación Nota 14.2 3.500 3.694 Ingresos accesorios y otros de gestión corriente 3.488 3.632 Subvenciones de explotación incorporadas al resultado 12 62 Gastos de personal (7.084) (6.107) Sueldos, salarios y asimilados (5.821) (5.131) Cargas sociales Nota 14.3 (1.263) (976) Otros gastos de explotación Nota 14.5 (6.068) (7.710) Servicios exteriores (5.299) (6.511) Tributos (709) (859) Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones Comerciales (60) (319) Otras pérdidas en gestión corriente - (21) Amortización del inmovilizado Notas 4 y 5 (6.589) (5.419) Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras 399 280 Deterioros y resultado por enajenaciones del inmovilizado (2) (29) Otros resultados Nota 14.6 (1.460) 234 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (4.436) (4.581) Ingresos financieros 6.605 7.893 Ingresos de participaciones en instrumentos de patrimonio, Empresas del grupo y asociadas - 2.602 Ingresos de valores negociables y otros instrumentos financieros, empresas del grupo y asociadas 6.581 5.291 Otros ingresos de valores negociables y otros instrumentos financieros de terceros 24 - Gastos financieros (18.686) (10.457) Por deudas con empresas de grupo y asociadas (80) (104) Por deudas con terceros (18.265) (10.100) Por actualización de provisiones (341) (253) Variación de valor razonable en instrumentos financieros - 719 Cartera de negociación y otros - 719 Diferencias de cambio 14 8 Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros (14.601) - Deterioros y pérdidas (14.601) - RESULTADO FINANCIERO Nota 14.4 (26.668) (1.837) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (31.104) (6.418) Impuestos sobre beneficios Nota 13 1.494 (213) RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (29.610) (6.631) RESULTADO DEL EJERCICIO (29.610) (6.631) () Las Notas 1 a 20 de las notas explicativas adjuntas forman parte integrante de las cuentas anuales individuales del ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2023. Cuentas anuales individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 4 ATRYS HEALTH, S.A. ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS EN EL EJERCICIO 2023 (Expresado en miles de euros) Notas Explicativas 31/12/2023 31/12/2022 RESULTADO DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (29.610) (6.631) Ingresos y gastos imputados directamente al patrimonio neto: Subvenciones, donaciones y legados recibidos Nota 12 454 1.167 Efecto impositivo Nota 13 (113) (292) TOTAL INGRESOS Y GASTOS IMPUTADOS DIRECTAMENTE EN EL PATRIMONIO NETO 341 875 Transferencias a la cuenta de pérdidas y ganancias: Subvenciones, donaciones y legados recibidos Nota 12 (399) (293) Efecto impositivo Nota 13 100 73 TOTAL TRANSFERENCIAS A LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (299) (220) TOTAL INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS (29.568) (5.976) () Las Notas 1 a 20 de las notas explicativas adjuntas forman parte integrante de las cuentas anuales individuales del ejercicio de 12 meses terminado el 31 de diciembre de 2023. Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 5 ATRYS HEALTH, S.A. ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2023 (Expresado en miles de euros) Capital Escriturado Prima de Asunción Reservas Resultados negativos ej. anteriores Acciones Propias Resultado del Ejercicio Otros instrumentos de patrimonio Ajustes por cambios de valor Subvenciones de capital Total Saldo al final del ejercicio 2022 760 420.053 (26.150) (16.506) (750) (6.631) 130 12 5.022 375.940 Total ingresos y gastos reconocidos - - - - - (29.610) - - 42 (29.568) Operaciones con socios o propietarios - - (170) - 457 - 11 - - 298 Operaciones con acciones propias (Nota 11.4) - - (170) - 457 - - - - 287 Plan de incentivos (Nota 17.3) - - - - - - 7 - - 7 Emisión de instrumentos financieros (Nota 11.5) - - - - - - 4 - - 4 Otras variaciones del patrimonio neto - - (3) (6.631) - 6.631 - - - (3) Distribución de resultados del ejercicio anterior - - - (6.631) - 6.631 - - - - Otras variaciones - - (3) - - - - - - (3) Saldo al 31 de diciembre de 2023 760 420.053 (26.323) (23.137) (293) (29.610) 141 12 5.064 346.667 () Las Notas 1 a 20 de las notas explicativas adjuntas forman parte integrante de las cuentas anuales individuales del ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2023. Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 6 Capital Escriturado Prima de Asunción Reservas Resultados negativos ej. anteriores Acciones Propias Resultado del Ejercicio Otros instrumentos de patrimonio Ajustes por cambios de valor Subvenciones de capital Total Saldo al final del ejercicio 2021 614 315.501 (18.230) (3.193) (475) (13.313) 11.150 12 4.367 296.433 Total ingresos y gastos reconocidos - - - - - (6.631) - - 655 (5.976) Operaciones con socios o propietarios 146 104.552 (7.899) - (275) - (11.020) - - 85.504 Ampliaciones de capital (Nota 11.1) 146 104.552 (3.670) - - - - - - 101.028 Operaciones con acciones propias (Nota 11.4) - - (180) - (275) - - - - (455) Plan de incentivos - - (3.355) - - - (10.968) - - (14.323) Emisión de instrumentos financieros (Nota 11.5) - - - - - - (52) - - (52) Adquisición Significant Impact Systems (Nota 8 y 11.3) - - (694) - - - - - - (694) Otras variaciones del patrimonio neto - - (21) (13.313) - 13.313 - - - (21) Distribución de resultados del ejercicio anterior - - - (13.313) - 13.313 - - - - Otras variaciones - - (21) - - - - - - (21) Saldo al 31 de diciembre de 2022 760 420.053 (26.150) (16.506) (750) (6.631) 130 12 5.022 375.940 () Las Notas 1 a 20 de las notas explicativas adjuntas forman parte integrante de las cuentas anuales individuales del ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2023. Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 7 ATRYS HEALTH, S.A. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2023 (Expresados en miles de euros) 31/12/2023 31/12/2022 FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN (13.383) (9.250) Resultado del ejercicio antes de impuestos (31.104) (6.418) Ajustes al resultado 34.489 2.074 Amortización del inmovilizado (Nota 4 y 5) 6.589 5.419 Correcciones valorativas por deterioro 1.269 348 Variación de provisiones (Nota 14.4) 341 (2.179) Imputación a subvenciones (399) (280) Resultados por bajas y enajenaciones de instrumentos financieros (Nota 8 y 14.4) 14.601 - Ingresos financieros (Nota 14.4) (6.605) (7.893) Gastos financieros (Nota 14.4) 18.686 10.457 Variación del valor razonable en instrumentos financieros (Nota 14.4) - (719) Otros ingresos y gastos () 7 (3.079) Cambios en el capital corriente (2.904) (2.140) Existencias (55) (103) Deudores y otras cuentas a cobrar (3.114) 4.246 Otros activos corrientes (240) (117) Acreedores y otras cuentas a pagar 501 (5.236) Otros pasivos corrientes 4 (930) Otros flujos de efectivo de las actividades de explotación (13.864) (2.766) Pago de intereses (Nota 14.4) (18.686) (10.457) Cobro de intereses (Nota 14.4) 6.605 7.893 Pagos por impuesto sobre beneficios (1.783) (202) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN (4.185) (118.754) Pagos por inversiones (30.259) (118.754) Empresas del grupo y asociadas () (25.256) (113.701) Inmovilizado intangible (Nota 5) (2.287) (2.380) Inmovilizado material (Nota 6) (1.820) (1.266) Otros activos financieros (896) (1.407) Cobros por desinversiones 26.074 - Empresas del grupo y asociadas () 26.074 - FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN 28.028 135.813 Cobros y pagos por instrumentos de patrimonio 740 82.984 Operaciones con instrumentos de patrimonio (Nota 11) 287 82.478 Subvenciones, donaciones y legados recibidos 453 506 Cobros y pagos por instrumentos de pasivo financiero 27.288 52.829 Emisión (Nota 9) 30.694 60.259 Deudas con entidades de crédito 1.500 48.168 Empresas del grupo y asociadas 12.716 10.128 Otras 16.478 1.963 Devolución y amortización de (Nota 9) (3.406) (7.430) Deudas con entidades de crédito (426) (6.008) Otras (2.980) (1.422) AUMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO O EQUIVALENTES 10.460 7.809 Efectivo o equivalentes al comienzo del ejercicio 20.827 13.018 Efectivo o equivalentes al final del ejercicio 31.287 20.827 () Recogía el importe pagado en efectivo por las adquisiciones realizadas en el ejercicio 2022 y comentadas en la nota 8, así como al incremento de los créditos con empresas del grupo, detallados en la nota 17. En el ejercicio 2023 se produce una significativa disminución de los créditos con empresas del grupo. Incluye también en 2023 el pago contingente en relación a la adquisición de Significant Impact Systems, S.L. por importe de 18.171 miles de euros (ver nota 18). () Correspondía principalmente al efecto de gastos contabilizados contra reservas relacionados con las distintas ampliaciones de capital realizadas en 2022. Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 8 ATRYS HEALTH, S.A. NOTAS EXPLICATIVAS A LAS CUENTAS ANUALES INDIVIDUALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 NOTA 1. CONSTITUCIÓN, ACTIVIDAD Y RÉGIMEN LEGAL DE LA SOCIEDAD a) Constitución y Domicilio Social ATRYS HEALTH, S.A (en adelante, “la Sociedad”) fue constituida por tiempo indefinido en Madrid, el 4 de enero de 2007, con la denominación ALTHIA HEALTH, S.L. La Sociedad procedió en mayo de 2016 a transformarse en una sociedad anónima, modificando su denominación a la actual, como paso previo para su incorporación al Mercado Alternativo Bursátil (actual BME Growth), en julio de 2016. A partir del 7 de febrero de 2022, la Sociedad pasa a ser una sociedad cotizada en la bolsa de valores de Barcelona, Bilbao, Madrid y Valencia (el “Mercado Continuo”). Tiene establecido su domicilio social en Madrid en Calle Príncipe de Vergara, número 132. b) Actividad La actividad principal de la Sociedad es el diagnóstico, pronóstico e investigación del cáncer y de las lesiones precancerosas. Su objeto social consiste en la prestación de servicios, la comercialización de productos en el área de la salud humana y animal, dirigidos al diagnóstico y pronóstico personalizado, así como cualquier otra actividad encaminada a la investigación y desarrollo biomédico. El ejercicio social de la Sociedad comienza el 1 de enero y finaliza el 31 de diciembre de cada año. La Sociedad es cabecera de un grupo de entidades dependientes, y de acuerdo con la legislación vigente, está obligada a formular separadamente cuentas anuales consolidadas. Las cuentas anuales consolidadas del Grupo Atrys del ejercicio 2023 han sido formuladas por los administradores, en reunión de su Consejo de Administración celebrado el día 22 de marzo de 2024. Las cuentas anuales individuales del ejercicio 2022, fueron aprobadas por la Junta General de Accionistas de ATRYS HEALTH S.A. celebrada el 28 de junio de 2023 y depositadas en el Registro Mercantil de Madrid. c) Régimen Legal La Sociedad se rige por sus estatutos sociales y por la vigente Ley de Sociedades de Capital. Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 9 NOTA 2. BASES DE PRESENTACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES INDIVIDUALES a) Imagen fiel Las cuentas anuales individuales del ejercicio 2023 han sido obtenidas a partir de los registros contables de la Sociedad y se han formulado de acuerdo con la legislación mercantil vigente y las normas establecidas en el Plan General de Contabilidad aprobado por el Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre, aplicando las modificaciones introducidas al mismo mediante el Real Decreto 1159/2010, de 17 de septiembre, el Real Decreto 602/2016, de 2 de diciembre, y Real Decreto 1/2021, con objeto de mostrar la imagen fiel del patrimonio, y de la situación financiera al 31 de diciembre de 2023, de los resultados de sus operaciones y de los cambios en el patrimonio neto correspondientes al ejercicio 2023. b) Principios contables aplicados Las cuentas anuales individuales se han formulado aplicando los principios contables establecidos en el Código de Comercio y en el Plan General de Contabilidad. c) Moneda de presentación De acuerdo con la normativa legal vigente en materia contable, las cuentas anuales individuales se presentan expresadas en miles de euros. d) Responsabilidad de la Información y Estimaciones Realizadas La información contenida en estas cuentas anuales individuales es responsabilidad del Consejo de Administración. En las presentes cuentas anuales individuales se han utilizado estimaciones realizadas para valorar algunos de los activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos que figuran registrados en las mismas. Básicamente estas estimaciones se refieren a: - la evaluación de posibles pérdidas por deterioro de determinados activos, principalmente los proyectos de desarrollo, el fondo de comercio de fusión y las inversiones en empresas del grupo. - la estimación de vidas útiles de activos intangibles y materiales. - la evaluación de la recuperabilidad de los activos por impuestos diferidos por bases imponibles negativas y deducciones fiscales pendientes de compensar, así como de las inversiones en empresas del grupo. - la evaluación de los gastos de desarrollo activados. A pesar de que estas estimaciones se han realizado en función de la mejor información disponible en la fecha de formulación de las cuentas anuales individuales, es posible que acontecimientos que pudieran tener lugar en el futuro obliguen a modificarlas en próximos ejercicios. En tal caso, ello se haría de forma prospectiva, reconociendo los efectos del cambio de estimación en las correspondientes cuentas de pérdidas y ganancias. Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 10 e) Aspectos Críticos de la Valoración y Estimación de la Incertidumbre El activo de la Sociedad recoge a 31 de diciembre de 2023 proyectos de investigación y desarrollo, cuyo valor neto contable asciende a 20.992 miles de euros, que han sido desarrollados internamente por la Sociedad y cuyos resultados se esperan a largo plazo. El Consejo de Administración ha analizado la viabilidad técnica y económico-financiera de todos los proyectos y ha considerado que existen razones fundadas para mantenerlos activados por el importe en el que aparecen en el activo, no existiendo indicios de deterioro de los mismos. A su vez, se considera que el plan de tesorería elaborado por la dirección evidencia la capacidad futura de la Sociedad para hacer frente a sus inversiones, continuar con el desarrollo de sus proyectos en curso y financiar el plan de crecimiento presupuestado para ejercicios venideros. A su vez, tal como se indica en la Nota 13, la Sociedad mantiene activados créditos fiscales correspondientes a pérdidas fiscales de años anteriores y a deducciones pendientes de aplicación por falta de cuota, por un importe total de 3.567 miles de euros. A la vista de las proyecciones elaboradas por la dirección, se ha considerado adecuado mantener dichos derechos en el activo, al considerar que los beneficios proyectados para futuros ejercicios permitirán la compensación de los mismos en un plazo máximo de 10 años. f) Comparación de la Información De acuerdo con la legislación mercantil, el Consejo de Administración presenta, a efectos comparativos, con cada una de las partidas del Balance, de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias, del Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y del Estado de Flujos de Efectivo, además de las cifras del ejercicio 2023 las correspondientes al ejercicio anterior. Las partidas de ambos ejercicios son comparables y homogéneas. g) Distribución de resultados Las propuestas de distribución del resultado de los ejercicios 2023 y 2022, formuladas por el Consejo de Administración, son las que se muestran a continuación, en euros: 2023 2022 Base de reparto: Resultado generado en el ejercicio (29.610.393,36) (6.631.156,69) Aplicación a: Resultados negativos de ejercicios anteriores (29.610.393,36) (6.631.156,69) Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 11 NOTA 3. NORMAS DE REGISTRO Y VALORACIÓN Las principales normas de valoración utilizadas por la Sociedad en la elaboración de sus cuentas anuales individuales para el ejercicio 2023, de acuerdo con las establecidas por el Plan General de Contabilidad, han sido las siguientes: a) Inmovilizado Intangible Los bienes comprendidos en el inmovilizado intangible se valorarán por su coste, ya sea éste el precio de adquisición o el coste de producción, minorado por la correspondiente amortización acumulada, en el caso de que tengan vida útil definida, y por las pérdidas por deterioro que, en su caso, hayan experimentado. El importe amortizable de un activo intangible con una vida útil definida se distribuye sobre una base sistemática a lo largo de su vida útil. El cargo por amortización de cada período se reconoce en el resultado del ejercicio. La Sociedad reconoce la baja del activo intangible en el momento de la disposición o cuando no espera recibir beneficios económicos futuros por su uso o disposición. La fecha de disposición del activo intangible es la fecha en la que el comprador adquiere el control del mismo. La pérdida o ganancia surgida se determina como la diferencia entre el importe neto obtenido y el importe en libros del activo y se reconoce en el resultado del ejercicio. Gastos de Desarrollo Se trata de proyectos de desarrollo de productos que pretenden alcanzar el mercado, o que son utilizados para su explotación y utilización implementándolos dentro de los servicios de diagnóstico que la Sociedad presta a sus clientes de forma habitual, con el objeto de mejorar su competitividad. Cada uno de los proyectos tiene un plan de negocio específico y se evalúa de forma individualizada. Estos proyectos tienen un periodo de desarrollo de entre 7 y 8 años, más uno o dos años para entrar en fase de comercialización Todos los proyectos que se llevan a cabo en la Sociedad se basan en conocimientos previos adquiridos a través de la experiencia en el desarrollo de sus servicios diagnósticos, en la literatura científica publicada o en la licencia de patentes y know-how previamente desarrollada por otras instituciones. Los gastos de investigación incurridos en el ejercicio se registran en la cuenta de pérdidas y ganancias y se activarán desde el momento en que cumplan las condiciones siguientes: • existencia de un proyecto específico e individualizado que permita valorar de forma fiable el desembolso atribuible a la realización del proyecto. • la asignación, imputación y distribución temporal de los costes de cada proyecto deben estar claramente establecidas. • en todo momento deben existir motivos fundados de éxito técnico en la realización del proyecto, tanto para el caso en que la empresa tenga la intención de su explotación directa, como para el de la venta a un tercero del resultado del proyecto una vez concluido, si existe mercado. • la rentabilidad económico-comercial del proyecto debe estar razonablemente asegurada. Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 12 • la financiación de los distintos proyectos debe estar razonablemente asegurada para completar la realización de estos. Además, debe estar asegurada la disponibilidad de los adecuados recursos técnicos o de otro tipo para completar el proyecto y para utilizar o vender el activo intangible. • debe existir una intención de completar el activo intangible en cuestión, para usarlo o venderlo. Para ello, se aplican las métricas estándar que permiten evaluar los riesgos tecnológicos de las diferentes fases de desarrollo y establecer de forma razonable y fundada una previsión de éxito técnico y económico-comercial. Teniendo en cuenta el modelo de negocio de la Sociedad, las estimaciones se efectúan de forma separada por proyecto de investigación. Para la determinación de la previsión de viabilidad de éxito económico-comercial de los proyectos, se utilizan valoraciones internas comparando el valor neto contable de los proyectos de desarrollo con el valor actual adjudicado en dicho análisis, por cuanto considera los flujos de efectivo y, en consecuencia, determina el importe recuperable del proyecto de desarrollo, y por ello la previsión de viabilidad de éxito económico-comercial. El valor de los flujos de efectivo individualizado por proyecto de desarrollo a 31 de diciembre 2023 se descuentan estimando un rango razonable de tasas de descuento y tasas de crecimiento a perpetuidad (“g”), los rangos de las tasas de descuento se han estimado a partir de información de mercado bajo el modelo del coste medio ponderado de capital (“CMPC” o “WACC”) y las tasas de crecimiento a perpetuidad a partir de las estimaciones de inflación a largo plazo, resultando la aplicación de una tasa de descuento WACC media del 9,4% y una tasa de crecimiento a perpetuidad media del 2,0% calculadas por PwC como experto independiente. Se consideran como gastos activables de desarrollo, valorados a coste de producción, todos los costes directamente atribuibles y que sean necesarios para crear, producir y preparar el activo para que pueda operar de la forma prevista incluyendo costes de personal afecto, costes de materiales consumibles y servicios utilizados directamente en los proyectos. Adicionalmente, en el caso de que existan dudas razonables sobre el éxito técnico o la rentabilidad económico-comercial del proyecto de desarrollo, es decir que la viabilidad del proyecto está comprometida, si se desestima la continuación del proyecto, o si el valor neto contable del proyecto supera su valor recuperable en cuanto a las expectativas de generación futura de ingresos, se producirá un deterioro sobre los importes registrados en el activo imputándose directamente a pérdidas del ejercicio. Los gastos de desarrollo se amortizarán de acuerdo con un plan sistemático específico para cada proyecto. Este comenzará a partir del ejercicio en que se termine cada proyecto y se extenderá durante el período en el cual genere ingresos, sin superar el plazo de cinco años. Propiedad Industrial Corresponde a los gastos de patentes o similares, e incluyen los costes de registro y formalización de la propiedad industrial, así como los costes de adquisición a terceros de los derechos correspondientes. Se presentan en el balance por su valor de coste minorado en el importe de las amortizaciones y pérdidas por deterioro acumuladas. Se amortizan linealmente durante su vida útil, a razón de un 10 % anual y son objeto de corrección valorativa por deterioro. A estos efectos se entiende Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 13 por importe amortizable el coste de adquisición o coste atribuido (o valor revalorizado) menos su valor residual. Carteras de clientes La cartera de clientes corresponde a las adquiridas en las combinaciones de negocios realizadas desde 2018. Para la valoración de las relaciones con clientes se ha utilizado la metodología del beneficio (MEEM). El valor del activo se estima a través de la suma del “exceso de beneficios” futuros descontados a valor actual, al que se le sustraen los cargos por activos contributivos. Dichas carteras de clientes se amortizan de forma lineal durante su vida útil que se estima entre 1 (cartera de clientes aflorada en la adquisición de Real Life Data, S.L.) y 5 años (cartera de clientes aflorada en la adquisición de Instituto de Estudios Celulares y Moleculares ICM, S.A.) determinada de acuerdo con la ratio de caída de los mismos de acuerdo con la experiencia histórica. Los indicios de deterioro de la cartera de clientes se obtienen tanto de fuentes internas, evidencia de deterioro de una cuenta de clientes, y/o de fuentes externas, cambios significativos con una incidencia adversa sobre la entidad, referentes al entorno legal, económico, tecnológico o de mercado. Fondo de Comercio El fondo de comercio representa el exceso del coste de la combinación de negocios sobre el valor razonable de la participación en los activos netos identificables de la sociedad adquirida en la fecha de adquisición. El fondo de comercio se amortiza en diez años de forma lineal. Adicionalmente, se revisa su valoración anualmente para analizar las posibles pérdidas por deterioro, registrándose en el Balance a su valor de coste menos la amortización y, en su caso, el importe acumulado de las correcciones valorativas por deterioro acumuladas. Las pérdidas por deterioro del fondo de comercio no son reversibles. Deterioro de fondos de comercio En general, la Sociedad considera que la UGE a la que se le asigna, en su caso, el fondo de comercio e intangibles de vida útil indefinida, es cada una de las sociedades o subgrupos que forman parte de la Sociedad (resultantes de una combinación de negocios), ya que estas serían la unidad mínima cuyos flujos de caja, tanto de entrada como de salida, son identificables e independientes de otros flujos compartidos. Una UGE es el grupo identificable de activos más pequeño capaz de generar entradas de efectivo que sean, en buena medida, independientes de los flujos de efectivo derivados de otros activos o grupos de activos. La Sociedad considera de forma general que hay indicios de deterioro cuando existen desviaciones relevantes respecto al presupuesto. La Sociedad comprueba semestralmente si el valor de las UGEs ha sufrido alguna pérdida por deterioro. Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 14 El valor recuperable de los activos de las UGEs es el mayor entre su valor razonable menos los costes de venta y su valor en uso. El valor en uso se determina en función de los flujos de efectivo esperados durante el ejercicio en el que se espera que dichos activos contribuyan a la generación de resultados, las expectativas sobre posibles variaciones en el importe o la distribución temporal de los flujos, el valor temporal del dinero y el precio a satisfacer por soportar la incertidumbre relacionada con el activo, entre otros. La Sociedad utiliza los presupuestos y planes de negocio, que generalmente abarcan un periodo de 8 años al considerar factible estimar de forma fiable en dicho periodo de tiempo, para las distintas unidades generadoras de efectivo. A 31 de diciembre de 2023 y 2022, las hipótesis clave sobre las que se construyen los presupuestos y planes de negocio son las siguientes: - Proyecciones de ingresos: Las proyecciones de ingresos el año N+1 (siendo N el último ejercicio cerrado) se proyectan en función del presupuesto aprobado por el Consejo de Administración y elaborado por Atrys Health, S.A. en base a las mejores estimaciones y proyecciones comerciales según visibilidad de los contratos que sirven como base para la elaboración del presupuesto, utilizando tanto informaciones internas como el conocimiento histórico y acuerdos ya cerrados, así como fuentes de información externa como investigación y estudio de los directores comerciales sobre el sector, estudios de las aseguradores y datos reales sobre la evolución del sector basándose en observaciones de los médicos. Para períodos sucesivos, a partir de 2023, con carácter general, se proyecta el CAGR estimado conforme el estudio de mercado elaborado por la firma especializada Candesic “Outlook for Atrys Main Markets”, que contempla estimaciones de crecimiento de mercado para las diferentes UGEs. Con anterioridad a 2023, para las proyecciones de N+2 y siguientes se utilizaba un CAGR medio de crecimiento estimado según el conocimiento de las distintas UGE’s de Grupo Atrys. - Proyecciones de gastos operativos: Para el ejercicio N+1 las proyecciones de gastos corresponden al presupuesto aprobado por el Consejo de Administración. Este presupuesto recoge sinergias estimadas en caso de nuevas incorporaciones y mayor productividad por incremento de la ocupación de los recursos disponibles. Para los ejercicios N+2 y siguientes se proyectan los gastos con un CAGR lineal en función del objetivo de inflación del BCE, salvo en aquellos casos de UGEs concretas en donde se tengan que adaptar los costes fijos de salarios y OPEX en función del crecimiento esperado. - Capex: La inversión en CAPEX para N+1 se proyecta en función del presupuesto y el resto de los ejercicios se proyecta un crecimiento CAGR lineal en función del objetivo de inflación del BCE a largo plazo, salvo excepción en determinadas UGE en las que pueda considerarse una inversión adicional en CAPEX de crecimiento (apertura de un nuevo centro de tratamiento) en algún año concreto en contratos que ya estén firmados con el cliente. La extrapolación de los flujos de efectivo estimados para el ejercicio no cubierto por el plan de negocio se efectúa manteniendo una tasa de crecimiento y una estructura de gasto similar a la del último año del plan de negocio, sin límite temporal (renta a perpetuidad). El valor de los flujos de efectivo individualizados por UGE a 31 de diciembre de 2023 se descuentan estimando un rango razonables de tasas de descuento y tasas de crecimiento a perpetuidad (“g”), los rangos de las tasas de descuento se han estimado a partir de información de mercado bajo el modelo del coste medio ponderado de capital (“CMPC” o “WACC”) y las Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 15 tasas de crecimiento a perpetuidad a partir de las estimaciones de inflación a largo plazo, calculándose de forma individualizada en función de la naturaleza de la actividad de cada una de las diferentes UGEs y del país en el que desarrollan su actividad. Dichos rangos razonables en las tasas de descuento y en las tasas de crecimiento a perpetuidad han sido estimadas por PwC como experto independiente. El siguiente cuadro muestra los rangos de tasas de descuento y de crecimiento a perpetuidad aplicadas al valor de los flujos de efectivo de las diferentes UGEs al 31 de diciembre de 2023: Bajo Medio Alto Unidad de Negocio Tasa g Tasa g Tasa g UGES Real Life Data 8,4% 2,1% 9,0% 2,0% 9,6% 1,8% ICM 8,7% 2,1% 9,4% 2,0% 10,0% 1,8% El siguiente cuadro muestra los rangos de tasas de descuento y de crecimiento a perpetuidad aplicadas al valor de los flujos de efectivo de las diferentes UGEs al 31 de diciembre de 2022: Bajo Medio Alto Unidad de Negocio Tasa g Tasa g Tasa g UGES Real Life Data 7,7% 1,8% 8,0% 1,7% 8,2% 1,6% ICM 8,8% 1,8% 9,3% 1,7% 9,9% 1,6% De la aplicación de los diferentes rangos razonables en las tasas de descuento y en las tasas de crecimiento a perpetuidad estimadas no ha surgido ningún deterioro en el valor de las diferentes UGEs de la Sociedad a 31 de diciembre de 2023 ni a 31 de diciembre de 2022. Adicionalmente, a 31 de diciembre de 2023 y a 31 de diciembre de 2022, la dirección financiera de la Sociedad, de forma orientativa y con el objetivo de anticiparse a potenciales riesgos de deterioros en sus unidades generadores de efectivo, analiza qué caída lineal debería tener el EBITDA (MAR) en cada uno de los 8 años del plan de negocio para que una unidad generadora de efectivo pueda empezar a tener indicio de potenciales deterioros en el escenario más adverso de rangos (rango alto) de tasas de descuento y crecimientos a perpetuidad (g). Los resultados de dicho análisis de sensibilidad son los siguientes a 31 de diciembre de 2023: Alto Caída Unidad de Negocio Tasa g EBITDA Real Life Data 9,6% 1,8% >65% ICM 10,0% 1,8% >21% Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 16 Los resultados de dicho análisis de sensibilidad fueron los siguientes a 31 de diciembre de 2022: Alto Caída Unidad de Negocio Tasa g EBITDA Real Life Data 8,2% 1,6% >62% ICM 9,9% 1,6% >11% La Sociedad no considera razonable que se produzcan caídas del EBITDA (MAR) por encima de las mostradas en el cuadro anterior en cada una de las UGE’s, por lo que no se ha identificado ningún indicio de deterioro de valor a 31 de diciembre de 2023 ni a 31 de diciembre de 2022. Las pérdidas relacionadas con el deterioro de valor de la UGE, reducen inicialmente, en su caso, el valor del fondo de comercio asignado a la misma y a continuación a los demás activos de la UGE, prorrateando en función del valor contable de cada uno de los activos, con el límite para cada uno de ellos del mayor de su valor razonable menos los costes de enajenación o disposición por otra vía, su valor en uso y cero. Las pérdidas por deterioro del valor correspondientes al fondo de comercio no son reversibles. Las pérdidas por deterioro del resto de activos solo se revierten si se hubiese producido un cambio en las estimaciones utilizadas para determinar el valor recuperable del activo. Si existen indicios de deterioro de valor en una UGE a la que no se ha podido asignar el fondo de comercio, la Sociedad comprueba en primer lugar el deterioro de valor de la UGE, sin incluir el fondo de comercio y reconoce, en su caso, la pérdida por deterioro de valor al nivel de la UGE. Al comprobar el deterioro de valor de una UGE, la Sociedad identifica los activos comunes relacionados con la misma. Si una parte de los activos comunes se pueden asignar de forma razonable y consistente a la UGE, la Sociedad compara el valor contable de la UGE, incluyendo los activos comunes, con el importe recuperable y reconoce, en su caso, la pérdida por deterioro de valor al nivel de la UGE. Si la Sociedad no puede asignar una parte de los activos comunes de forma razonable y consistente a la UGE, la Sociedad compara el valor contable de la unidad, sin los activos comunes, con el importe recuperable y reconoce, en su caso, la pérdida por deterioro de valor al nivel de la UGE. A continuación, la Sociedad identifica el grupo más pequeño de UGEs a las que se puede asignar el valor contable de los activos comunes de forma razonable y consistente y compara el valor contable del grupo de UGEs, incluyendo los activos comunes, con el importe recuperable y reconoce, en su caso, la pérdida por deterioro de valor al nivel del grupo de UGEs. A 31 de diciembre de 2023 y a 31 de diciembre de 2022 no existen activos comunes entre UGEs. A los efectos de comprobar el deterioro de valor de una UGE con participaciones no dominantes, que fueron reconocidas inicialmente por la participación en el valor razonable de los activos netos identificables, la Sociedad ajusta teóricamente el valor contable del fondo de comercio, antes de ser comparado con el valor recuperable de la UGE. Este ajuste se realiza, añadiendo al valor contable del fondo de comercio asignado a la UGE, el fondo de comercio atribuible a las participaciones no dominantes. No obstante, la pérdida por deterioro de valor del fondo de comercio reconocida en resultados se corresponde exclusivamente con aquella parte relacionada con la participación de la Sociedad, salvo en aquellos casos en los que, por la modificación de la participación, las participaciones no dominantes participen en el fondo de comercio. Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 17 Si una UGE o parte de una UGE con participaciones no dominantes forma parte de una UGE superior, las pérdidas por deterioro de valor se asignan a las partes de la UGE superior con y sin participaciones no dominantes. La asignación se realiza en función de los valores contables relativos con anterioridad al reconocimiento de la pérdida por deterioro de valor. Las pérdidas por deterioro de valor relacionadas con UGEs que mantienen participaciones no dominantes se asignan entre la Sociedad y las participaciones no dominantes siguiendo los criterios de reparto del resultado de la UGE. La reversión de la pérdida por deterioro de valor se registra con abono a resultados. No obstante, la reversión de la pérdida no puede aumentar el valor contable del activo por encima del valor contable que hubiera tenido, neto de amortizaciones, si no se hubiera registrado el deterioro. El importe de la reversión de la pérdida de valor de una UGE se distribuye entre los activos de la misma, exceptuando el fondo de comercio, prorrateando en función del valor contable de los activos, con el límite por activo del menor de su valor recuperable y el valor contable que hubiera tenido, neto de amortizaciones, si no se hubiera registrado la pérdida. Aplicaciones Informáticas Las licencias para aplicaciones informáticas adquiridas, todas ellas destinadas a uso propio y no a la venta de terceros, o programas de ordenador elaborados internamente, se capitalizan sobre la base de los costes en que se ha incurrido para adquirirlas o desarrollarlos, y prepararlos para su uso. Se presentan por su valor de coste minorado en el importe de las amortizaciones y pérdidas por deterioro acumuladas. Las aplicaciones informáticas antes referidas, se amortizan linealmente durante su vida útil, a razón de un 25% anual. A estos efectos se entiende por importe amortizable el coste de adquisición o coste atribuido (o valor revalorizado) menos su valor residual. Los gastos de mantenimiento de las aplicaciones informáticas mencionadas incurridas durante el ejercicio se registran en la cuenta de pérdidas y ganancias. b) Inmovilizado Material Los bienes comprendidos en el inmovilizado material se presentan por su valor de coste de adquisición menos la amortización acumulada y, en su caso, la pérdida acumulada por deterioro del valor. Los gastos asociados al mantenimiento del inmovilizado son cargados directamente a la Cuenta de resultados, así como las reparaciones y mejoras que no representan una ampliación de la vida útil. Aquellas mejoras y ampliaciones que dan lugar a una mayor vida del bien son capitalizadas como mayor valor del mismo. El coste del inmovilizado material incluye la estimación de los costes de desmantelamiento o retiro, así como de la rehabilitación del lugar sobre el que se encuentra ubicado, siempre que constituyan obligaciones incurridas como consecuencia de su uso y con propósitos distintos de la producción de existencias. Se entiende por importe amortizable el coste de adquisición menos su valor residual. La Sociedad determina el gasto de amortización de forma independiente para cada componente que tenga un coste significativo en relación al coste total del elemento y una vida útil distinta del resto del elemento. Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 18 La amortización de los inmovilizados materiales se realiza distribuyendo el importe amortizable de forma sistemática a lo largo de su vida útil mediante la aplicación del método de amortización lineal durante los siguientes años de vida útil estimada: Miles de euros Porcentaje Anual Años de Vida Útil Estimados Instalaciones Técnicas 10% 10 Maquinaria 10% 10 Utillaje 10% 10 Otras instalaciones 10% 10 Mobiliario 10% 10 Equipos informáticos 25% 4 Otro inmovilizado material 14% 7 La Sociedad revisa el valor residual, la vida útil y el método de amortización del inmovilizado material al cierre de cada ejercicio. Las modificaciones en los criterios inicialmente establecidos se reconocen como un cambio de estimación. El importe en libros de un elemento de inmovilizado material se da de baja en cuentas por su enajenación o disposición por otra vía, o cuando no se espera obtener beneficios o rendimientos económicos futuros por su uso, enajenación o disposición por otra vía. La fecha de disposición del inmovilizado es la fecha en la que el comprador adquiere el control del mismo. La pérdida o ganancia surgida se determina como la diferencia entre el importe neto obtenido y el importe en libros del activo y se reconoce en el resultado del ejercicio. Con posterioridad al reconocimiento inicial del activo, sólo se capitalizan aquellos costes incurridos en la medida en que supongan un aumento de su capacidad, productividad o alargamiento de la vida útil, debiéndose dar de baja el valor contable de los elementos sustituidos. En este sentido, los costes derivados del mantenimiento del inmovilizado material se registran en resultados a medida que se incurren. Al cierre del ejercicio, la Sociedad evalúa si existen indicios de deterioro del valor de un elemento del inmovilizado material o de alguna unidad generadora de efectivo, en cuyo caso, se estiman los importes recuperables y se efectúan las correcciones valorativas necesarias. Se entiende que existe una pérdida por deterioro del valor de un elemento del inmovilizado material cuando su valor contable supera a su importe recuperable, entendido éste como el mayor importe entre su valor razonable menos los costes de venta y su valor en uso. c) Arrendamientos y otras Operaciones de Carácter Similar La Sociedad clasifica un arrendamiento como financiero cuando de las condiciones económicas del acuerdo de arrendamiento se deduce que se le han transferido sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo objeto del contrato. En caso de que no se cumplan las condiciones del contrato de arrendamiento para ser considerado como financiero, éste se considerará como un arrendamiento operativo. Los gastos de arrendamientos operativos incurridos durante el ejercicio se cargan a la cuenta de pérdidas y ganancias. Para los contratos de arrendamiento financiero, al inicio de éstos, se registra un activo de acuerdo con su naturaleza, según se trate de un elemento del inmovilizado material o intangible, Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 19 y un pasivo financiero por el mismo importe, que será el menor entre el valor razonable del activo arrendado y el valor actual al inicio del arrendamiento de los pagos mínimos acordados. Para el cálculo del valor actual de los pagos mínimos por el arrendamiento se utiliza el tipo de interés implícito del contrato y si éste no se puede determinar, el tipo de interés del arrendatario para operaciones similares. La carga financiera total se distribuye a lo largo del plazo del arrendamiento y se imputa a la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio en que se devenga, aplicando el método del tipo de interés efectivo. Las cuotas de carácter contingente se registran como gastos del ejercicio en que se incurre en ellas. A los activos reconocidos en el balance consolidado como consecuencia de arrendamientos financieros, se les aplican los criterios de amortización, deterioro y baja que les corresponden según su naturaleza. Los gastos de arrendamientos operativos incurridos durante el ejercicio se cargan a la cuenta de pérdidas y ganancias. d) Instrumentos Financieros Los instrumentos financieros se reconocen cuando la Sociedad se convierte a una parte obligada del contrato o negocio jurídico conforme a las disposiciones del mismo. A efectos de su valoración, la Sociedad clasifica los instrumentos financieros en la categoría de activos y pasivos financieros valorados a coste amortizado, separando los instrumentos de patrimonio designados como tales, del resto de activos financieros. Los instrumentos financieros utilizados por las sociedades, a efectos de su valoración, se clasifican en alguna de las siguientes categorías: Activos y pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados Los activos y pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados son aquellos que se clasifican como mantenidos para negociar o han sido designados desde el momento de su reconocimiento inicial. Un activo o pasivo financiero se clasifica como mantenido para negociar si • Se adquiere o incurre principalmente con el objeto de venderlo o volver a comprarlo en un futuro inmediato. • En el reconocimiento inicial es parte de una cartera de instrumentos financieros identificados que se gestionan conjuntamente y para la cual existe evidencia de un patrón de obtención de beneficios a corto plazo, o • Es un derivado, excepto un derivado que haya sido designado como instrumento de cobertura y cumpla con las condiciones para ser eficaz y un derivado que sea un contrato de garantía financiera. Los activos y pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados se reconocen inicialmente al valor razonable. Los costes de transacción directamente atribuibles a la compra o emisión se reconocen como gasto a medida que se incurren. Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 20 Con posterioridad a su reconocimiento inicial, se reconocen a valor razonable registrando las variaciones en resultados. El valor razonable no se reduce por los costes de transacción en que se pueda incurrir por su eventual venta o disposición por otra vía. Activos financieros a coste amortizado Los activos financieros a coste amortizado se reconocen inicialmente por su valor razonable, más o menos los costes de transacción incurridos y se valoran posteriormente al coste amortizado, utilizando el método del tipo de interés efectivo. Pasivos financieros a coste amortizado Los pasivos financieros a coste amortizado, incluyendo acreedores comerciales y otras cuentas a pagar, que no se clasifican al valor razonable con cambios en resultados, se reconocen inicialmente por su valor razonable, menos, en su caso, los costes de transacción que son directamente atribuibles a la emisión de los mismos. Con posterioridad al reconocimiento inicial, los pasivos clasificados bajo esta categoría se valoran a coste amortizado utilizando el método del tipo de interés efectivo. Instrumentos financieros compuestos Se designan como instrumentos financieros compuestos aquellos instrumentos financieros no derivados en los que incluye componentes de pasivo y de patrimonio simultáneamente. Las obligaciones convertibles en un número fijo de acciones de la Sociedad, a opción del inversor u obligatoriamente si se produce un evento futuro, se califican como un instrumento financiero compuesto. En la fecha de reconocimiento inicial, se determinará el importe en libros del componente de pasivo, medido por el valor razonable de un pasivo similar que no lleve asociado un componente de patrimonio, pero que incluya, en su caso, los eventuales elementos derivados que no sean de patrimonio. El importe en libros del instrumento de patrimonio, representado por la opción de conversión del instrumento en acciones se determinará deduciendo el valor razonable del pasivo financiero del valor razonable del instrumento financiero compuesto en su conjunto. En ningún caso se producirán pérdidas ni ganancias en el reconocimiento inicial. Los gastos de transacción relativos a la emisión de un instrumento financiero compuesto se distribuirán entre los componentes de pasivo y de patrimonio, en proporción a la valoración inicial de ambos componentes. La separación de los componentes del instrumento financiero compuesto efectuada en el momento inicial no se revisará a lo largo de la vida de la operación. Con posterioridad, el componente de pasivo se contabilizará, con carácter general, aplicando el criterio del coste amortizado, y el componente de patrimonio neto se reconocerá en el epígrafe “Otros instrumentos de patrimonio neto” incluido en los fondos propios del balance y no será objeto de nueva valoración. En la fecha en que se produzca la conversión, la Sociedad dará de baja el componente de pasivo con abono a la partida de capital y, en su caso, a la prima de emisión. Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 21 Baja de Activos Financieros Un activo financiero, o parte del mismo, se da de baja cuando expiran o se han cedido los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo financiero, y se han transferido de manera sustancial los riesgos y beneficios inherentes a su propiedad. Baja de Pasivos Financieros Un pasivo financiero se da de baja cuando se extingue la obligación correspondiente. La diferencia entre el valor en libros del pasivo financiero o de la parte del mismo que se ha dado de baja y la contraprestación pagada, incluidos los costes de transacción atribuibles, así como cualquier activo cedido diferente del efectivo, o pasivo asumido, se reconoce en la cuenta de Pérdidas y Ganancias del ejercicio en que tiene lugar. Inversiones en el Patrimonio de Empresas del Grupo y Asociadas Se valoran inicialmente al coste, que equivale al valor razonable de la contraprestación entregada más los costes de transacción que le son directamente atribuibles. En los casos en que exista un precio variable sujeto a acontecimientos futuros y el cumplimiento de determinadas condiciones, se deberá reconocer como mayor coste de la transacción siempre que se considere probable y su valor razonable pueda estimarse de forma fiable. Posteriormente, se valoran por su coste, menos, en su caso, el importe acumulado de las correcciones valorativas por deterioro. Al cierre del ejercicio, y cuando existe evidencia objetiva de que el valor en libros de una inversión no será recuperable, se efectúan las correcciones valorativas necesarias. El importe de la corrección valorativa se determina como la diferencia entre el valor en libros y el importe recuperable, entendido éste como el mayor importe entre su valor razonable menos los costes de venta y el valor actual de los flujos de efectivo futuros derivados de la inversión, calculados, mediante la estimación de su participación en los flujos de efectivo que se espera sean generados por la empresa participada, procedentes tanto de sus actividades ordinarias como de su enajenación o baja en cuentas. Las correcciones valorativas por deterioro y, en su caso, su reversión, se registran como un gasto o un ingreso, respectivamente, en la cuenta de pérdidas y ganancias. La reversión del deterioro tendrá como límite el valor en libros de la inversión que estaría reconocida en la fecha de reversión si no se hubiese registrado el deterioro del valor. Instrumentos de patrimonio propio Figuran registrados en el patrimonio neto, como una variación de los fondos propios, no reconociéndose en ningún caso como activos financieros ni registrándose resultado alguno en la cuenta de pérdidas y ganancias como consecuencia de las operaciones realizadas con los mismos. Los gastos derivados de estas transacciones, incluidos los gastos de emisión de estos instrumentos, se registran directamente contra el patrimonio neto como menores reservas. Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 22 Fianzas entregadas y recibidas Las fianzas entregadas y recibidas por arrendamientos operativos y prestación de servicios se valoran por el importe desembolsado o recibido. Efectivo y otros medios líquidos equivalentes El efectivo y otros medios líquidos equivalentes incluyen el efectivo en caja y los depósitos bancarios a la vista en entidades de crédito. También se incluyen bajo este concepto otras inversiones a corto plazo de gran liquidez siempre que fuesen fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo y que están sujetas a un riesgo insignificante de cambios de valor. A estos efectos se incluyen las inversiones con vencimientos de menos de tres meses desde la fecha de adquisición. A efectos del estado de flujos de efectivo, se incluyen como efectivo y otros medios líquidos equivalentes los descubiertos bancarios que son exigibles a la vista y que forman parte de la gestión de tesorería de la Sociedad. Los descubiertos bancarios se reconocen en el estado de situación financiera consolidado como pasivos financieros por deudas con entidades de crédito. e) Existencias Las existencias de la Sociedad están divididas por dos tipos según el área de negocio: - Existencias de laboratorio: todo tipo de kits, reactivos y material fungible para poder llevar a cabo las pruebas en el laboratorio (líquidos, colorantes, ceras, laminillas, compuestos químicos, etc.). Todo es en relación con las unidades de negocio de anatomía patológica, hematología y genética. - COVID: corresponden a kits y reactivos almacenados por la Sociedad para poder hacer test de COVID a empresas y personas físicas. Los bienes y servicios comprendidos en las existencias se valoran por su coste, ya sea el precio de adquisición o el coste de producción, según el método del precio medio ponderado. El coste de adquisición incluye el importe facturado por el vendedor después de deducir cualquier descuento, rebaja u otras partidas similares, así como los intereses incorporados al nominal de los débitos y los gastos adicionales que se producen hasta que los bienes se hallen ubicados para su venta, otros directamente atribuibles a la adquisición, así como los impuestos indirectos no recuperables de la Hacienda Pública. Cuando el valor neto realizable de las existencias sea inferior a su precio de adquisición o coste de producción, la Sociedad efectuará las oportunas correcciones valorativas reconociéndolas como gasto en la Cuenta de resultados. f) Transacciones en moneda extranjera Las transacciones en moneda extranjera se convierten a la moneda funcional mediante la aplicación de los tipos de cambio de contado entre la moneda funcional y la moneda extranjera en las fechas en las que se efectúan las transacciones. Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera se han convertido a euros aplicando el tipo existente al cierre del ejercicio, mientras que los no monetarios valorados a Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 23 coste histórico, se convierten aplicando los tipos de cambio aplicados en la fecha en la que tuvo lugar la transacción. Las diferencias que se ponen de manifiesto en la liquidación de las transacciones en moneda extranjera y en la conversión a euros de activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera, se reconocen en resultados. Las pérdidas o ganancias por diferencias de cambio relacionadas con activos o pasivos financieros monetarios denominados en moneda extranjera se reconocen igualmente en resultados. g) Impuesto sobre beneficios Desde el ejercicio 2020, la Sociedad es la cabecera de un grupo que tributa en régimen de consolidación fiscal formado conjuntamente con sus filiales directas Ediagnostic-Clínica Virtual de Especialidades Médicas, S.L.U., Institut Mèdic d’Onco-Radioteràpia, S.L.U., Atrys Health Internacional, S.A.U., con las sociedades Llebalust Patología, S.L.U. y el subgrupo Aspy Global Services, S.A.U. y sociedades dependientes desde el ejercicio 2022 y con las sociedades SIMM Molecular, S.L.U. y el subgrupo Bienzobas Salud, S.L.U. y sociedades dependientes desde el ejercicio 2023. El impuesto sobre beneficios se registra en la cuenta de pérdidas y ganancias o directamente en el patrimonio neto, en función de donde se encuentran registradas las ganancias o pérdidas que lo han originado. El impuesto sobre beneficios de cada ejercicio recoge tanto el impuesto corriente como los impuestos diferidos, si procede. El importe por impuesto corriente es la cantidad a satisfacer por la Sociedad como consecuencia de las liquidaciones fiscales del impuesto. Las diferencias entre el valor contable de los activos y pasivos, y su base fiscal, generan los saldos de impuestos diferidos de activo o de pasivo que se calculan utilizando los tipos de gravamen esperados en el momento de su reversión, y de acuerdo con la forma en que racionalmente se prevea recuperar o pagar el activo o el pasivo. Las variaciones producidas en el ejercicio en los impuestos diferidos de activo o pasivo se registran en la cuenta de pérdidas y ganancias o directamente en el patrimonio neto, según corresponda. Los activos o pasivos por impuesto sobre las ganancias corriente se valoran por las cantidades que se espera pagar o recuperar de las autoridades fiscales, utilizando la normativa y tipos impositivos que están aprobados o estén a punto de aprobarse en la fecha de cierre. Los pasivos por impuesto diferido son los importes a pagar en el futuro en concepto de impuesto sobre sociedades relacionados con las diferencias temporarias imponibles mientras que los activos por impuesto diferido son los importes a recuperar en concepto de impuesto sobre sociedades debido a la existencia de diferencias temporarias deducibles, bases imponibles negativas compensables o deducciones pendientes de aplicación. El impuesto sobre las ganancias corriente o diferido se reconoce en resultados, salvo que surja de una transacción o suceso económico que se ha reconocido en el mismo ejercicio o en otro diferente, contra patrimonio neto o de una combinación de negocios. Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 24 La Sociedad reconoce las deducciones por inversión aplicando los criterios de reconocimiento y valoración de los activos por impuesto corriente o diferido, salvo que tengan la naturaleza de subvención. Si las deducciones tienen la naturaleza de subvención, se reconocen, presentan y valoran aplicando la política contable correspondiente. A estos efectos, la Sociedad considera que tienen naturaleza de subvención aquellas deducciones cuya aplicación es independiente de la existencia de cuota íntegra positiva y que tienen condiciones sustantivas operativas adicionales a la realización o mantenimiento de la inversión. Los activos por impuesto diferido se reconocen siempre que: • en la medida en que resulta probable que las empresas dispongan de ganancias fiscales futuras que permitan la aplicación de estos activos. No obstante, los activos que surjan del reconocimiento inicial de activos o pasivos en una transacción que no es una combinación de negocios, en la fecha de la transacción no afecta ni al resultado contable ni a la base imponible fiscal y a la fecha de la transacción no surjan diferencias temporarias imponibles y deducibles por el mismo importe, no son objeto de reconocimiento; • correspondan a diferencias temporarias relacionadas con inversiones en dependientes, asociadas y negocios conjuntos en la medida en que las diferencias temporarias vayan a revertir en un futuro previsible y se espere generar ganancias fiscales futuras positivas para compensar las diferencias; En cada cierre se analiza el valor contable de los activos por impuestos diferidos registrados, y se realizan los ajustes necesarios en la medida en que existan dudas sobre su recuperabilidad fiscal futura. Asimismo, en cada cierre se evalúan los activos por impuestos diferidos no registrados en el balance y éstos son objeto de reconocimiento en la medida en que pase a ser probable su recuperación con beneficios fiscales futuros. Los activos por impuesto diferido y los pasivos por impuesto diferido se compensan, si existe un derecho aplicable legalmente de compensar los activos por impuesto corriente con los pasivos por impuesto corriente, y los impuestos diferidos se relacionan con la misma entidad sujeta a gravamen y la misma autoridad fiscal. Los activos y pasivos por impuestos diferidos se reconocen como activos o pasivos no corrientes, independientemente de la fecha de esperada de realización o liquidación. h) Ingresos y Gastos Los ingresos y gastos se imputan en función del criterio del devengo, es decir, cuando se produce la corriente real de bienes y servicios que los mismos representan, con independencia del momento en que se produzca la corriente monetaria o financiera derivada de ellos. Los ingresos por prestación de servicios se reconocen cuando el resultado de la transacción puede ser estimado con fiabilidad, considerando para ello el porcentaje de realización del servicio en la fecha de cierre del ejercicio. En consecuencia, solo se contabilizan los ingresos procedentes de prestación de servicios cuando se cumplen todas y cada una de las siguientes condiciones: a) el importe de los ingresos puede valorarse con fiabilidad. Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 25 b) es probable que la Sociedad reciba los beneficios o rendimientos económicos derivados de la transacción c) el grado de realización de la transacción, en la fecha de cierre del ejercicio, puede ser valorado con fiabilidad. d) los costes ya incurridos en la prestación, así como los que quedan por incurrir hasta completarla, pueden ser valorados con fiabilidad. En el reconocimiento de ingresos debe aplicarse un modelo de cinco pasos para determinar el momento en que deben reconocerse, así como su importe: Paso 1: Identificar el contrato Paso 2: Identificar las obligaciones contractuales Paso 3: Determinar el precio de la transacción Paso 4: Asignar el precio de la transacción entre las obligaciones del contrato Paso 5: Reconocer los ingresos En este nuevo modelo se especifica que los ingresos deben reconocerse cuando (o a medida que) una entidad transmite el control de los bienes y servicios a un cliente, y por el importe que a entidad espera tener derecho a recibir. Dependiendo de si se cumplen determinados criterios, los ingresos se reconocen o bien a lo largo de un periodo de tiempo, de forma que refleje la realización por parte de la entidad de la obligación contractual; o bien en un momento determinado, cuando el cliente obtiene el control de los bienes o servicios. La Sociedad lleva a cabo distintas actividades mediante las cuales presta servicios de diversa índole a sus clientes. En dichos contratos no se incluyen o agrupan distintas obligaciones de desempeño, por lo que cada servicio se trata de forma individualizada. La dirección de la Sociedad ha evaluado para cada tipo de servicio concreto el momento en el que, de acuerdo a la normativa descrita, en que se considera prestado y que suele estar asociado a la entrega al propio cliente del informe resultado de la prueba diagnóstica o estudio realizado. En el caso de servicios asociados a tratamientos, se determina un grado de avance y se reconoce el ingreso correspondiente al porcentaje del tratamiento ya incurrido. i) Provisiones y Contingencias Las obligaciones existentes al cierre del ejercicio, surgidas como consecuencia de sucesos pasados de los que pueden derivarse perjuicios patrimoniales para la Sociedad, y cuyo importe y momento de cancelación son indeterminados, se registran en el balance como provisiones y se valoran por el valor actual de la mejor estimación posible del importe necesario para cancelar o transferir a un tercero la obligación. Los ajustes que surgen por la actualización de la provisión se registran como un gasto financiero conforme se van devengando. En el caso de provisiones con vencimiento inferior o igual a un año, y siempre que el efecto financiero no sea significativo, no se efectúa ningún tipo de descuento. Las provisiones no incluyen el efecto fiscal, ni las ganancias esperadas por la enajenación o abandono de activos. Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 26 Los derechos de reembolso exigibles a terceros para liquidar la provisión se reconocen como un activo separado cuando es prácticamente seguro su cobro efectivo. El ingreso relacionado con el reembolso se reconoce, en su caso, en resultados como una reducción del gasto asociado con la provisión con el límite del importe de la provisión. Las provisiones se revierten contra resultados cuando no es probable que exista una salida de recursos para cancelar tal obligación. La reversión se realiza contra la partida de resultados en el que se hubiera registrado el correspondiente gasto y el exceso, en su caso, se reconoce en la partida otros ingresos. j) Transacciones con pagos basados en instrumentos de patrimonio La Sociedad reconoce los bienes o servicios recibidos o adquiridos en una transacción con pagos basados en acciones, en el momento cuando se reciben los servicios. Si los servicios se reciben en una transacción con pagos basados en acciones que se liquidan en instrumentos de patrimonio se reconoce un incremento de patrimonio neto, mientras que si se liquidan en efectivo se reconoce un pasivo, con contrapartida en resultados o en el activo del balance de situación. La Sociedad reconoce las transacciones con pagos basados en acciones liquidadas mediante instrumentos de patrimonio, incluyendo las ampliaciones de capital por aportaciones no dinerarias, así como el correspondiente incremento de patrimonio neto relacionado con las mismas, por el valor razonable de los bienes o servicios recibidos, a menos que dicho valor razonable no pueda ser estimado con fiabilidad, en cuyo caso el valor se determina por referencia al valor razonable de los instrumentos de patrimonio entregados. Las entregas de instrumentos de patrimonio en contraprestación de los servicios prestados por los empleados de la Sociedad o terceros que suministran servicios similares se valoran por referencia al valor razonable de los instrumentos de patrimonio ofrecidos. Pagos a empleados basados en acciones liquidados mediante la emisión de instrumentos de patrimonio Los pagos a empleados liquidados mediante la emisión de instrumentos de patrimonio se registran mediante la aplicación de los siguientes criterios: • si los instrumentos de patrimonio concedidos se convierten en irrevocables de forma inmediata en el momento de la concesión, los servicios recibidos se reconocen con cargo a resultados con el consiguiente aumento de patrimonio neto; • si los instrumentos de patrimonio concedidos se convierten en irrevocables cuando los empleados completan un determinado periodo de servicio, los servicios recibidos se reconocen durante el periodo de irrevocabilidad con abono a cuentas de patrimonio neto. La Sociedad determina el valor razonable de los instrumentos concedidos a los empleados en la fecha de concesión. Las condiciones de mercado y otras condiciones no determinantes de la irrevocabilidad se consideran en la valoración del valor razonable del instrumento. El resto de las condiciones para la irrevocabilidad, se consideran ajustando el número de instrumentos de patrimonio incluidos en la determinación del importe de la transacción, de forma que finalmente, el importe reconocido por los servicios recibidos se base en el número de instrumentos de patrimonio que Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 27 eventualmente se van a consolidar. En consecuencia, la Sociedad reconoce el importe por los servicios recibidos durante el periodo para la irrevocabilidad, en base a la mejor estimación del número de instrumentos que se van a consolidar y dicha estimación se revisa en función de los derechos que se espera que consoliden. Una vez reconocidos los servicios recibidos y el correspondiente aumento de patrimonio neto, no se realizan ajustes adicionales al patrimonio neto tras la fecha de irrevocabilidad, sin perjuicio de realizar las correspondientes reclasificaciones en patrimonio neto. Si la Sociedad retiene instrumentos de patrimonio para hacer efectivo el pago con la Hacienda Pública por el impuesto sobre la renta del empleado, el plan se trata en su totalidad como liquidado en instrumentos de patrimonio, salvo por la parte de los instrumentos retenidos que exceden del valor razonable de la obligación tributaria. Efecto fiscal De acuerdo con la legislación fiscal vigente en España, los pagos a empleados basados en acciones son deducibles en el impuesto sobre las ganancias por el valor intrínseco de las opciones sobre acciones en el momento que son ejercitadas, surgiendo en consecuencia una diferencia temporaria deducible por la diferencia existente entre el importe que las autoridades fiscales van a permitir como deducción en un futuro y el valor contable nulo de los pagos basados en acciones. La Sociedad estima al cierre del ejercicio la deducción fiscal futura en base al precio de las acciones en dicho momento. El importe de la deducción fiscal se reconoce como impuesto sobre las ganancias corriente o diferido con contrapartida en resultados, registrando cualquier exceso en cuentas de patrimonio neto. k) Subvenciones, donaciones y legados Las subvenciones de capital no reintegrables, así como las donaciones y legados, se valoran por el valor razonable del importe concedido o del bien recibido. Inicialmente se imputan como ingresos directamente al patrimonio neto y se reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias en proporción a la depreciación experimentada durante el ejercicio por los activos financiados por estas subvenciones, salvo que se trate de activos no depreciables, en cuyo caso se imputarán al resultado del ejercicio en que se produzca la enajenación o baja de los mismos. Las subvenciones destinadas a la cancelación de deudas se imputan como ingresos del ejercicio en que se produce la cancelación, excepto si se recibieron en relación con una financiación específica, en cuyo caso la imputación se realiza en función del elemento financiado. Aquellas subvenciones con carácter reintegrable se registran como deudas a largo plazo transformables en subvenciones hasta que se adquieren la condición de no reintegrables. Las subvenciones de explotación se abonan a los resultados del ejercicio en el momento de su devengo. Los importes monetarios recibidos sin asignación a una finalidad específica se imputan como ingresos del ejercicio en que se reconocen. Las subvenciones, donaciones y legados no reintegrables recibidos de socios o propietarios, no constituyen ingresos, y se registran directamente en los fondos propios, independientemente del tipo de subvención, donación o legado de que se trate. Se valoran igualmente por el valor razonable del importe concedido o del bien recibido. Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 28 l) Subvenciones de tipo de interés La Sociedad tiene concedidos préstamos de entidades u organismos públicos, a tipo de interés cero o a un tipo inferior al de mercado. Como consecuencia de ello y en aplicación de la normativa contable vigente, la Sociedad ha procedido a actualizar el valor de los mismos, tomando como referencia su coste medio de financiación. El efecto de la actualización inicial se registra en el patrimonio neto como una subvención de tipo de interés. La transferencia de estas subvenciones a la cuenta de pérdidas y ganancias se vinculará a la finalidad otorgada a los recursos subvencionados, y se transferirán al resultado del ejercicio a medida que se incurran, amorticen o den de baja los gastos de desarrollo. m) Retribuciones a empleados a corto plazo Las retribuciones a empleados a corto plazo son remuneraciones a los empleados, diferentes de las indemnizaciones por cese, cuyo pago se espera liquidar íntegramente antes de los 12 meses siguientes al cierre del ejercicio en el que los empleados hayan prestado los servicios que les otorgan las retribuciones. Las retribuciones a empleados a corto plazo se reclasifican a largo plazo, si se modifican las características de las retribuciones o si se produce un cambio no temporal en las expectativas de la liquidación. La Sociedad reconoce el coste esperado de las retribuciones a corto plazo en forma de permisos remunerados cuyos derechos se van acumulando, a medida que los empleados prestan los servicios que les otorgan el derecho a su percepción. Si los permisos no son acumulativos, el gasto se reconoce a medida que se producen los permisos. La Sociedad reconoce el coste esperado de la participación en ganancias o de los planes de incentivos a trabajadores cuando existe una obligación presente, legal o implícita como consecuencia de sucesos pasados y se puede realizar una estimación fiable del valor de la obligación. n) Combinaciones de Negocios La Sociedad, a la fecha de adquisición de una combinación de negocios procedente de una fusión o escisión o de la adquisición de todos o parte de los elementos patrimoniales de una sociedad, registra la totalidad de los activos adquiridos y los pasivos asumidos, así como, en su caso, la diferencia entre el valor de dichos activos y pasivos y el coste de la combinación de negocios. La fecha de adquisición es aquélla en la que se adquiere el control del negocio o negocios adquiridos. El coste de una combinación de negocios corresponde a la suma de: a) los valores razonables, en la fecha de adquisición, de los activos entregados, de los pasivos incurridos o asumidos y de los instrumentos de patrimonio emitidos a cambio de los negocios adquiridos. No obstante, cuando el valor razonable del negocio adquirido es más fiable, se utiliza este último para estimar el valor razonable de la contrapartida entregada. b) el valor razonable de cualquier contraprestación adicional que dependa de eventos futuros o del cumplimiento de ciertas condiciones, salvo que la contraprestación diera lugar al Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 29 reconocimiento de un activo contingente que motivase el registro de un ingreso en la cuenta de pérdidas y ganancias, en cuyo caso, dicho activo se valora deduciendo la diferencia negativa, inicialmente calculada, del importe de su valor razonable. Si el importe de dicha diferencia negativa fuera superior al valor total del inmovilizado intangible, dicho activo no se registra. En la fecha de adquisición, los activos identificables adquiridos y los pasivos asumidos se registran, con carácter general, por su valor razonable siempre y cuando dicho valor razonable pueda ser medido con suficiente fiabilidad. o) Estados de flujos de efectivo En los estados de flujos de efectivo se utilizan las siguientes expresiones en el sentido que figura a continuación: Efectivo o equivalentes: el efectivo comprende tanto la caja como los depósitos bancarios a la vista. Los equivalentes al efectivo son instrumentos financieros, que forman parte de la gestión normal de la tesorería de la Sociedad, son convertibles en efectivo, tienen vencimientos iniciales no superiores a tres meses y están sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor. Flujos de efectivo: entradas y salidas de efectivo o de otros medios equivalentes, entendiendo por éstos las inversiones a plazo inferior a tres meses de gran liquidez y bajo riesgo de alteraciones en su valor. Actividades de explotación: son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos ordinarios de la Sociedad, así como otras actividades que no puedan ser calificadas como de inversión o financiación. Actividades de inversión: las de adquisición, enajenación o disposición por otros medios de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y sus equivalentes. Actividades de financiación: actividades que producen cambios en el tamaño y composición del patrimonio neto y de los pasivos de carácter financiero. Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 30 NOTA 4. INMOVILIZADO INTANGIBLE El detalle y movimiento del inmovilizado intangible a lo largo del ejercicio 2023 es el siguiente: Miles de euros 31/12/2022 Altas Traspasos (nota 5) Bajas 31/12/2023 Coste: Desarrollo 26.005 2.157 - - 28.162 Propiedad industrial 1.038 56 - - 1.094 Fondo de comercio 25.686 - - - 25.686 Cartera de clientes 3.373 - - - 3.373 Aplicaciones informáticas 598 74 185 - 857 - 56.700 2.287 185 - 59.172 Amortización Acumulada: Desarrollo (5.048) (2.122) - - (7.170) Propiedad industrial (375) (96) - - (471) Fondo de comercio (7.189) (2.569) - - (9.758) Cartera de clientes (1.855) (552) - - (2.407) Aplicaciones informáticas (339) (158) - - (497) (14.806) (5.497) - - (20.303) Inmovilizado Intangible Neto 41.894 (3.210) 185 - 38.869 El detalle y movimiento del inmovilizado intangible a lo largo del ejercicio 2022, fue el siguiente: Miles de euros 31/12/2021 Altas Traspasos Bajas 31/12/2022 Coste: Desarrollo 23.822 2.183 - - 26.005 Propiedad industrial 1.021 17 - - 1.038 Fondo de comercio 25.686 - - - 25.686 Cartera de clientes 3.373 - - - 3.373 Aplicaciones informáticas 403 180 30 (15) 598 - 54.305 2.380 30 (15) 56.700 Amortización Acumulada: Desarrollo (3.816) (1.232) - - (5.048) Propiedad industrial (300) (75) - - (375) Fondo de comercio (4.621) (2.568) - - (7.189) Cartera de clientes (1.302) (553) - - (1.855) Aplicaciones informáticas (263) (91) - 15 (339) - (10.302) (4.519) - 15 (14.806) - Inmovilizado Intangible Neto 44.003 (2.139) 30 - 41.894 Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 31 Desarrollo El detalle por proyecto de los costes activados como “Desarrollo” en el inmovilizado intangible durante el ejercicio 2023, así como los acumulados hasta el 31 de diciembre de 2023, son los siguientes: Miles de euros 31/12/2022 Altas Bajas 31/12/2023 Proyecto glioblastomas 3.919 - - 3.919 Proyecto en cáncer de mama 3.499 168 - 3.667 Programa linfomas 2.145 - - 2.145 Modelos avanzados de diagnóstico personal 7.426 153 - 7.579 Prototipo sistema experto de tratamiento 3.806 - - 3.806 Predictores respuesta frente a radio e inmunoterapia (pulmón) 1.032 164 - 1.196 Radio proliq 631 211 - 842 COVIG-3 529 - - 529 BLI-O 314 - - 314 ONCLIQ 271 - - 271 PrediApt 243 46 - 289 Alarcán (Alarminas) 637 181 - 818 Tolsen-Radiosen 416 171 - 587 Emir-Cancer de Pulmón 394 172 - 566 Proyecto Infinium 283 - - 283 Eublam 146 261 - 407 Dipcan 226 555 - 781 Graphari 88 75 - 163 Total 26.005 2.157 - 28.162 El detalle por proyecto de los costes activados como “Desarrollo” en el inmovilizado intangible durante el ejercicio 2022, así como los acumulados hasta el 31 de diciembre de 2022, son los siguientes: Miles de euros 31/12/2021 Altas Bajas 31/12/2022 Proyecto glioblastomas 3.802 117 - 3.919 Proyecto en cáncer de mama 3.382 117 - 3.499 Programa linfomas 2.145 - - 2.145 Modelos avanzados de diagnóstico personal 7.223 203 - 7.426 Prototipo sistema experto de tratamiento 3.806 - - 3.806 Predictores respuesta frente a radio e inmunoterapia (pulmón) 914 118 - 1.032 Radio proliq 429 202 - 631 COVIG-3 441 88 - 529 BLI-O 314 - - 314 ONCLIQ 271 - - 271 PrediApt 131 112 - 243 Alarcán (Alarminas) 318 319 - 637 Tolsen-Radiosen 185 231 - 416 Emir-Cancer de Pulmón 178 216 - 394 Proyecto Infinium 283 - - 283 Eublam - 146 - 146 Dipcan - 226 - 226 Graphari - 88 - 88 Total 23.822 2.183 - 26.005 Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 32 En la Nota 3.a se detallan los criterios de valoración empleados por la Sociedad para el registro y cumplimiento de las condiciones para la capitalización del desarrollo, así como de la viabilidad y rentabilidad económica futura de los mismos. Amortización En el mes de febrero de 2016, se iniciaron los tratamientos de radioterapia, mediante la utilización de un equipo de radioterapia de última tecnología para el tratamiento oncológico adquirido por la Sociedad durante el ejercicio 2015. Como consecuencia de ello, se consideró concluido parte del proyecto de desarrollo denominado “Modelos avanzados de diagnóstico personal”, el cual estaba ligado íntimamente a la adecuación y puesta en marcha de este servicio, y se inició la amortización del mismo, en un periodo de 5 años, estando totalmente amortizada a 31 de diciembre de 2023 y 2022 por importe de 1.504 miles de euros. Durante el ejercicio 2019 se acabó de desarrollar la línea de investigación en Linfoma, iniciándose la amortización de esta, en un período de 5 años, a partir del segundo semestre de 2019, y durante el ejercicio 2020 se acabó de desarrollar la línea de investigación “Prototipo sistema experto de tratamiento” iniciándose la amortización de esta, en un periodo de 5 años, a partir del segundo semestre de 2020. Además, durante el ejercicio 2023 se han acabado de desarrollar las líneas de desarrollo en Glioblastomas y COVIG-3, iniciándose la amortización de estos, en un periodo de 5 años, a partir de enero de 2023. La mayoría de los proyectos se encuentran todavía en fase de desarrollo, sin que se hayan producido desviaciones relevantes, ni en el cumplimiento de los diferentes hitos, ni en las inversiones presupuestadas. Proyectos “Bli-O” y “Oncliq” Durante el ejercicio 2022, la Sociedad llegó a un acuerdo con la Agrupación de Interés Económico Thot Biotech AIE, especializada en el desarrollo de proyectos de I+D, para desarrollar por cuenta de esta última los proyectos “Bli-O” y “Oncliq” mediante dos contratos de prestación de servicios, que establecen que Thot Biotech AIE es propietaria de todos los derechos del desarrollo realizado. En aplicación de los contratos de prestación de servicios firmados entre las partes, la Sociedad ha facturado a Thot Biotech AIE, a precio de mercado, los costes de desarrollo de estos proyectos en los que ha incurrido durante los ejercicios 2023 y 2022 por importe de 1.000 miles de euros y 935 miles de euros respectivamente (Nota 17.2). Fondos de Comercio El detalle y evolución de los fondos de comercio recogidos en el inmovilizado intangible a 31 de diciembre de 2023 es el siguiente: Miles de euros 31/12/2022 Amortización 31/12/2023 Fondo de comercio fusión RLD 6.785 (1.058) 5.727 Fondo de comercio fusión ICM 11.712 (1.511) 10.201 18.497 (2.569) 15.928 El detalle y evolución de los fondos de comercio recogidos en el inmovilizado intangible a 31 de diciembre de 2022 es el siguiente: Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 33 Miles de euros 31/12/2021 Amortización 31/12/2022 Fondo de comercio fusión RLD 7.842 (1.057) 6.785 Fondo de comercio fusión ICM 13.223 (1.511) 11.712 21.065 (2.568) 18.497 El fondo de comercio de fusión RLD, se generó como consecuencia de la fusión por absorción de la sociedad Real Life Data, S.L. en el ejercicio 2019. El fondo de comercio de fusión ICM, se generó como consecuencia de la fusión por absorción de la sociedad Instituto de Estudios Celulares y Moleculares I.C.M., S.A. en el ejercicio 2021, Del análisis de los flujos de efectivo esperados por la línea de negocio procedente de las sociedades absorbidas, no se ha derivado ningún tipo de ajuste valorativo durante el ejercicio 2023 ni durante el ejercicio 2022. Las principales hipótesis aplicadas en la elaboración de las proyecciones y en el test de deterioro han sido las siguientes para el fondo de comercio RLD: - tasas de crecimiento de la cifra de negocios de 5% en los próximos 8 años - margen EBITDA alrededor del 60-68% para los próximos 8 años. - tasa de descuento del 9,0% y tasa de crecimiento a perpetuidad del 2,0%. Las principales hipótesis aplicadas en la elaboración de las proyecciones y en el test de deterioro han sido las siguientes para el fondo de comercio ICM: - tasas de crecimiento de la cifra de negocios de 8-27% en los próximos 8 años. - margen EBITDA alrededor del 25-50% para los próximos 8 años. - tasa de descuento del 9,4% y tasa de crecimiento a perpetuidad del 2,0%. El fondo de comercio se amortiza a razón de un 10% anual, siendo el importe registrado en la cuenta de resultados del ejercicio 2023 por este concepto de 2.569 miles de euros (2.568 miles de euros en el ejercicio 2022). Elementos Totalmente Amortizados y en Uso El desglose, por epígrafes, de los activos más significativos que, al 31 de diciembre de 2023 y al 31 de diciembre de 2022, estaban totalmente amortizados y en uso, se muestra a continuación, con indicación de su valor de coste: Otra Información En el ejercicio 2023 y en el ejercicio 2022 no se han registrado deterioros de valor en los elementos del inmovilizado intangible. Miles de euros 31/12/2023 31/12/2022 Desarrollo 1.504 1.504 Propiedad industrial 121 69 Aplicaciones informáticas 288 226 Cartera de clientes 612 612 2.525 2.525 Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 34 No existen compromisos firmes de compra o venta respecto a los elementos del inmovilizado intangible que estén vigentes a la fecha de elaboración de las presentes cuentas anuales individuales. Todos los elementos del inmovilizado intangible están afectos a la explotación de la Sociedad y no tienen restricciones al uso, encontrándose libre de cargas NOTA 5. INMOVILIZADO MATERIAL El detalle y movimiento del inmovilizado material a lo largo del ejercicio 2023, es el siguiente: Miles de euros 31/12/2022 Altas Bajas Traspasos (nota 4) 31/12/2023 Coste: Instalaciones técnicas y maquinaria 11.623 931 (5) 588 13.137 Otras instalaciones, utillaje y mobiliario 388 85 - 466 939 Equipos proceso de información 301 141 - - 442 Otro inmovilizado material 27 1 - - 28 Instalaciones técnicas en montaje y anticipos 799 662 - (1.239) 222 13.138 1.820 (5) (185) 14.768 Amortización Acumulada: Instalaciones técnicas y maquinaria (6.235) (977) 3 - (7.209) Otras instalaciones, utillaje y mobiliario (239) (53) - - (292) Equipos proceso de información (185) (61) - - (246) Otro inmovilizado material (19) (1) - - (20) (6.678) (1.092) 3 - (7.767) Inmovilizado Material Neto 6.460 728 (2) (185) 7.001 El detalle y movimiento del inmovilizado material a lo largo del ejercicio 2022, fue el siguiente: Miles de euros 31/12/2021 Altas Bajas Traspasos 31/12/2022 Coste: Instalaciones técnicas y maquinaria 11.623 314 (249) (65) 11.623 Otras instalaciones, utillaje y mobiliario 178 97 - 113 388 Equipos proceso de información 226 75 - - 301 Otro inmovilizado material 20 7 - - 27 Construcciones en curso 29 - (29) - - Instalaciones técnicas en montaje y anticipos 104 773 - (78) 799 12.180 1.266 (278) (30) 13.138 Amortización Acumulada: Instalaciones técnicas y maquinaria (5.329) (1.004) - 98 (6.235) Otras instalaciones, utillaje y mobiliario (122) (19) - (98) (239) Equipos proceso de información (162) (23) - - (185) Otro inmovilizado material (165) 146 - - (19) (5.778) (900) - - (6.678) Inmovilizado Material Neto 6.402 366 (278) (30) 6.460 Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 35 Otra información La Sociedad tiene formalizadas pólizas de seguro para cubrir los posibles riesgos a que estén sujetos los diversos elementos del inmovilizado material, entendiendo que dichas pólizas cubren de manera suficiente los riesgos a los que están sometidos. La Sociedad no ha constituido garantías a favor de terceros sobre los diversos elementos del inmovilizado material. Durante los ejercicios 2023 y 2022, no han existido correcciones valorativas por deterioro en el inmovilizado material, ni se han llevado a cabo adquisiciones relativas al inmovilizado material a empresas vinculadas. No existen compromisos firmes de compra o venta, adicionales respecto a los elementos del inmovilizado material que estén vigentes a la fecha de elaboración de las presentes cuentas anuales individuales. Elementos Totalmente Amortizados y en Uso El desglose, por epígrafes, de los activos más significativos que, al 31 de diciembre de 2023 y al 31 de diciembre de 2022, estaban totalmente amortizados y en uso, se muestra a continuación, con indicación de su valor de coste: Miles de euros 31/12/2023 31/12/2022 Instalaciones Técnicas 861 861 Maquinaria 2.155 2.155 Otras instalaciones 17 7 Utillaje 102 102 Mobiliario 80 77 Equipos para procesos de información 146 119 Otro inmovilizado 17 17 3.380 3.338 NOTA 6. ARRENDAMIENTOS Y OTRAS OPERACIONES DE NATURALEZA SIMILAR Arrendamientos Operativos (la Sociedad como Arrendatario) El cargo a los resultados del ejercicio 2023 en concepto de arrendamiento operativo ha ascendido a 838 miles de euros (769 miles de euros en el ejercicio 2022). Los gastos de arrendamiento del ejercicio 2023 y del ejercicio 2022, corresponden principalmente al arrendamiento de las oficinas del domicilio social, el alquiler de laboratorios que utiliza la Sociedad y otros contratos de arrendamiento. El importe total de los pagos futuros mínimos correspondientes a los arrendamientos operativos no cancelables, se desglosa a continuación: Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 36 Miles de euros Ejercicio 2023 Ejercicio 2022 Hasta 1 año 870 915 Entre uno y cinco años 1.195 1.660 Más de 5 años 132 208 Total 2.197 2.783 NOTA 7. ACTIVOS FINANCIEROS El detalle de los activos financieros más representativos de la Sociedad al cierre del ejercicio 2023 se presentan a continuación: Miles de euros Coste amortizado Valor razonable con cambios en patrimonio neto Valor razonable con cambios en la cuenta de resultados Derivados de cobertura 31.12.2023 Activos financieros: Créditos a empresas del Grupo y a terceros a largo y corto plazo 113.716 - - - 113.716 Valores representativos de deuda con empresas de Grupo 1.417 - - - 1.417 Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar a largo y corto plazo 10.960 - - - 10.960 Efectivo y otros activos líquidos equivalentes 31.287 - - - 31.287 Otros activos financieros 2.044 - - - 2.044 Total activos financieros 159.424 - - - 159.424 El detalle de los activos financieros más representativos de la Sociedad al cierre del ejercicio 2022 se presentan a continuación: Miles de euros Coste amortizado Valor razonable con cambios en patrimonio neto Valor razonable con cambios en la cuenta de resultados Derivados de cobertura 31.12.2022 Activos financieros: Créditos a empresas del Grupo y a terceros a largo y corto plazo 136.475 - - - 136.475 Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar a largo y corto plazo 8.647 - - - 8.647 Efectivo y otros activos líquidos equivalentes 20.827 - - - 20.827 Otros activos financieros 1.801 - - - 1.801 Total activos financieros 167.750 - - - 167.750 Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 37 Créditos a empresas del Grupo y a terceros a largo y corto plazo Su detalle a 31 de diciembre de 2023 y a 31 de diciembre de 2022 es el siguiente: Saldo a 31/12/2023 Saldo a 31/12/2022 Miles de euros Largo Plazo Corto Plazo Largo Plazo Corto Plazo Créditos a empresas del grupo (Nota 17.1) 103.160 - 133.855 100 Cuenta corriente con empresas del grupo (Nota 17.1) - 7.348 - 895 Créditos a partes vinculadas (Nota 17.1) () 2.173 29 1.525 26 Créditos a terceros 72 934 72 2 Total 105.405 8.311 135.452 1.023 () Recoge principalmente el crédito mantenido a largo plazo con la sociedad vinculada Bionam Biotech AIE (véase nota 17.1) Valores representativos de deuda con empresas de Grupo Su detalle a 31 de diciembre de 2023 y a 31 de diciembre de 2022 es el siguiente: Saldo a 31/12/2023 Saldo a 31/12/2022 Miles de euros Largo Plazo Corto Plazo Largo Plazo Corto Plazo Valores representativos de deuda con empresas de grupo (Nota 17.1) - 1.417 - - Total - 1.417 - - Corresponde a la adquisición durante el ejercicio 2023 de 14 bonos de valor nominal de 100 miles de euros cada uno de ellos de la sociedad del grupo Atrys Health Internacional, S.A.U., íntegramente participada por Atrys Health, S.A. Los bonos devengan un tipo de interés variable en base a Euribor a 3 meses con un margen del 5,50%, liquidables trimestralmente, y fijándose inicialmente su vencimiento el 29 de julio de 2025, que fue posteriormente novado pasando su vencimiento a ser el mismo que el tramo TLB-1 de la deuda sindicada en 2028. No obstante, Atrys Health Internacional, S.A.U. comunicó con fecha 26 de diciembre de 2023 la decisión irrevocable de amortización anticipada de los bonos, cuya fecha de amortización será el 5 de enero de 2024, motivo por el cual la Sociedad. ha registrado el activo financiero a corto plazo a 31 de diciembre de 2023. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar a largo y corto plazo Incluye créditos por operaciones comerciales, cuyo detalle es el siguiente: Saldo a 31/12/2023 Saldo a 31/12/2022 Miles de euros Largo Plazo Corto Plazo Largo Plazo Corto Plazo Créditos por operaciones comerciales Clientes terceros 55 5.081 55 4.785 Clientes empresas del grupo (Nota 17.1) - 4.516 - 2.614 Clientes partes vinculadas (Nota 17.1) - 1.210 - 1.132 Otros deudores - 98 - 61 Total créditos por operaciones comerciales 55 10.905 55 8.592 Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 38 Los saldos deudores comerciales y otras cuentas a cobrar incluyen deterioros en el ejercicio 2023 causados por riesgos de insolvencia, según el detalle adjunto, en miles de euros: Deterioros Saldo a 31/12/2022 Corrección Valorativa por Deterioro Saldo a 31/12/2023 Clientes (816) (60) (876) Los saldos deudores comerciales y otras cuentas a cobrar incluían deterioros en el ejercicio 2022 causados por riesgos de insolvencia, según el detalle adjunto, en miles de euros: Deterioros Saldo a 31/12/2021 Corrección Valorativa por Deterioro Saldo a 31/12/2022 Clientes (497) (319) (816) Otros activos financieros Su detalle a 31 de diciembre de 2023 y a 31 de diciembre de 2022 es el siguiente: Saldo a 31/12/2023 Saldo a 31/12/2022 Miles de euros Largo Plazo Corto Plazo Largo Plazo Corto Plazo Imposiciones 193 72 418 32 Fianzas y depósitos 901 730 673 530 Otros activos financieros 65 83 65 83 Total 1.159 885 1.156 645 Al 31 de diciembre de 2023 y al 31 de diciembre de 2022, las fianzas y depósitos corresponden, principalmente, a importes entregados como garantía por la adjudicación de determinados servicios públicos y la concesión de financiación de proyectos de I+D, así como a fianzas a largo plazo constituidas para el alquiler de locales utilizados por la Sociedad en el desarrollo de su actividad. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes El detalle de dichos activos a 31 de diciembre de 2023 y a 31 de diciembre de 2022 es como sigue: Miles de euros 31/12/2023 31/12/2022 Tesorería 31.287 20.827 Total 31.287 20.827 No existen restricciones a la disposición de efectivo a 31 diciembre de 2023 ni a 31 de diciembre de 2022. Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 39 Clasificación por Vencimientos Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, todos los activos financieros de la Sociedad tienen vencimientos inferiores a 1 año, a excepción de los créditos a terceros y a empresas del grupo, las imposiciones, fianzas y los depósitos constituidos a largo plazo. Éstos últimos corresponden a la fianza depositada por el arrendamiento de las oficinas donde se encuentra actualmente ubicada la Sociedad y sus laboratorios, así como a las garantías constituidas para la obtención de los diferentes préstamos subvencionados recibidos por parte de la Sociedad. En su amplia mayoría estos tienen un vencimiento superior a 5 años. NOTA 8. PARTICIPACIONES EN EMPRESAS DEL GRUPO El movimiento de las participaciones en Empresas del Grupo durante el ejercicio 2023 se presenta a continuación: Miles de euros 31/12/2022 Altas Bajas 31/12/2023 Empresas del Grupo - Coste Althia R&D, S.L. 2 - - 2 Ediagnostic- Clínica Virtual de Especialidades Médicas, S.L.U. 3.658 - - 3.658 Llebalust Patología, S.L.U. 8.435 - - 8.435 Institut Mèdic d’Onco-Radioterapia, S.L.U. 12.478 - - 12.478 Atrys Health Internacional, S.A.U. 100 - - 100 Genetyca - ICM S.A. 3.000 - - 3.000 Atrys Portugal S.G.P.S. 23.374 7.500 (14.601) 16.273 ASPY Global Services, S.A.U. 205.136 1.209 - 206.345 SIMM Molecular, S.L.U. 5.772 - - 5.772 Bienzobas Salud, S.L.U. 93.148 - - 93.148 Valor Neto Contable 355.103 8.709 (14.601) 349.211 El movimiento de las participaciones en Empresas del Grupo durante el ejercicio 2022 se presenta a continuación: Miles de euros 31/12/2021 Altas Bajas 31/12/2022 Empresas del Grupo - Coste Althia R&D, S.L. 2 - - 2 Ediagnostic- Clínica Virtual de Especialidades Médicas, S.L.U. 3.658 - - 3.658 Llebalust Patología, S.L.U. 8.435 - - 8.435 Institut Mèdic d’Onco-Radioterapia, S.L.U. 12.478 - - 12.478 Atrys Health Internacional, S.A.U. 100 - - 100 Genetyca - ICM S.A. 3.000 - - 3.000 Atrys Portugal S.G.P.S. 18.374 5.000 - 23.374 ASPY Global Services, S.A.U. 205.136 - - 205.136 SIMM Molecular, S.L.U. - 5.772 - 5.772 Significant Impact Systems, S.L.U. - 93.148 - 93.148 Valor Neto Contable 251.183 103.920 - 355.103 Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 40 Ediagnostic Clínica Virtual de Especialidades Médicas, S.L.U. Con fecha 31 de diciembre de 2015, la Sociedad alcanzó un acuerdo con los accionistas de Ediagnostic Clínica Virtual de Especialidades Médicas, S.L. para adquirir el 100% de las participaciones de esta sociedad mediante la entrega del 21% del capital social de la Sociedad tras la correspondiente ampliación de capital. La compraventa se formalizó en el momento en que se efectuó la ampliación de capital durante el ejercicio 2016, aunque en virtud de los acuerdos firmados entre los accionistas de ambas sociedades, se consideró que a 1 de enero de enero de 2016 ya existía por parte de la Sociedad control sobre la sociedad participada. La actividad principal de Ediagnostic-Clínica Virtual de Especialidades Médicas, S.L.U. es proporcionar una oferta integrada de servicios en diferentes especialidades médicas, a través de la telemedicina, incluyendo la asistencia médico-sanitaria dentro de las especialidades de cardiología, radiodiagnóstico, dermatología, oftalmología y anatomía patológica, así como cualquier especialidad que pueda desarrollarse a distancia con nuevas tecnologías. El resumen del patrimonio neto de la filial de la Sociedad, según sus estados financieros no auditados al 31 de diciembre de 2023, es el que se muestra a continuación: Sociedad (Miles de euros) Fecha de Balance Capital Social Prima de emisión y Ap. Socios Reservas y Rtdos neg ej. anteriores Resultado Del Ejercicio Subvenciones Total patrimonio neto Ediagnostic-Clínica Virtual de Especialidades Médicas, S.L.U. 31/12/2023 111 2.008 (2.041) 192 193 463 La dirección de la Sociedad ha sometido la inversión en esta participada a un test de deterioro para determinar un “valor empresa” o “Enterprise Value”, el cual se ha calculado mediante el descuento de flujos de efectivo futuros esperados derivados de un plan de negocio elaborado por la dirección y aprobado por el Consejo. Las principales hipótesis utilizadas en el citado análisis han sido las siguientes: - proyecciones a 8 años de los flujos de efectivo neto (Free Cashflow) esperados. - crecimientos entre el 12% y el 16% anuales en las cifras de facturación. - tasa de descuento del 9,0% y de crecimiento a perpetuidad del 2,0%. En base al análisis realizado, el Consejo de Administración de la Sociedad no ha considerado necesario efectuar ningún deterioro de la citada inversión. Llebalust Patología, S.L.U. En fecha 4 de octubre de 2018, la Junta General de Accionistas de Llebalust Serveis, S.A. aprobó la constitución de Llebalust Patología, S.L. mediante la segregación de una parte del patrimonio de la primera, concretamente la actividad de anatomía patológica. La operación se formalizó ante notario en fecha 13 de noviembre de 2018, en la cual la nueva sociedad inicia su actividad. Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 41 Con fecha 18 de octubre de 2018, la Sociedad adquiere a Llebalust Serveis, S.A. 999 participaciones de la sociedad Llebalust Patología, S.L. Dichas participaciones confieren en 99% de los derechos económicos y el 48,06% de los derechos políticos. No obstante, la Sociedad dispone de una opción de compra de la participación que mantiene Llebalust Serveis, S.A., la cual confiere el 51,94% de los derechos políticos restantes, a un precio irrelevante, que se hizo efectiva en el ejercicio 2021, por lo que a la fecha de formulación de dichas cuentas anuales la Sociedad ostenta el 100% de las participaciones de Llebalust Patología, S.L.U. El valor de la inversión inicial ascendía a 7.439 miles de euros e incluía tanto el precio fijo como la parte variable, devengada durante el ejercicio 2020. El pago de la parte fija se realizó en dos partes, 4.340 miles de euros mediante desembolso en efectivo y 2.800 miles de euros mediante la entrega de acciones de Atrys Health, S.A., las cuales se emitieron en el marco de una ampliación de capital por compensación de créditos que se realizó en el ejercicio 2018. La actividad principal de Llebalust Patología, S.L.U. es el asesoramiento médico-legal, la prestación de servicios médicos por profesionales cualificados, la gestión de consultas y clínicas de anatomía patológica y la prestación de servicios médicos de anatomía patológica. El resumen del patrimonio neto de la filial de la Sociedad, según sus estados financieros no auditados, al 31 de diciembre de 2023, es el que se muestra a continuación: Sociedad (Miles de euros) Fecha de Balance Capital Social Prima de Emisión y Ap.Socios Reservas y Rtdos neg ej. anteriores Resultado Del Ejercicio Total Patrimonio Neto Llebalust Patología, S.L.U. 31/12/2023 100 1.199 (1.301) 235 233 La dirección de la Sociedad ha sometido la inversión en esta participada a un test de deterioro para determinar un “valor empresa” o “Enterprise Value”, el cual se ha calculado mediante el descuento de flujos de efectivo futuros esperados derivados de un plan de negocio elaborado por la dirección. Las principales hipótesis utilizadas en el citado análisis han sido las siguientes: - Proyecciones a 8 años de los flujos de efectivo neto (Free Cashflow) esperados. - Crecimientos del 5-8% anuales en las cifras de facturación. - Tasa de descuento del 9,4% y de crecimiento a perpetuidad del 2,0%. En base al análisis realizado, el Consejo de Administración de la Sociedad no ha considerado necesario efectuar ningún deterioro de la citada inversión. Institut Mèdic d’Onco-Radioteràpia, S.L.U. (IMOR) Con fecha 16 de octubre de 2019 la Sociedad adquirió el 100% de las participaciones sociales de Institut Mèdic d’Onco-Radioteràpia, S.L.U. (IMOR), por un precio total que ascendía a 13.050 miles de euros, de los cuales 9.130 miles de euros a desembolsar en efectivo, 30 miles de euros mediante acciones mantenidas en autocartera y 3.890 miles de euros mediante la entrega de acciones de Atrys Health, S.A., las cuales se emitieron en el marco de una ampliación de capital por compensación de créditos que se realizó durante el ejercicio 2019. Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 42 Respecto a la parte a desembolsar en efectivo, 1.500 miles de euros corresponden al pago aplazado, que se pagará en 5 anualidades a razón de 300 miles de euros cada año, tal como se indica en la Nota 9. Con fecha 31 de enero de 2021, el Socio Único de la sociedad Institut Mèdic d’Onco- Radioterapia, S.L. aprobó la reducción de capital mediante disminución del valor nominal de las participaciones por importe de 500 miles de euros. Institut Mèdic d’Onco-Radioteràpia, S.L.U. (IMOR), es un centro especializado en el tratamiento oncológico y líder en la prestación de servicios de radioterapia oncológica y braquiterapia. El resumen del patrimonio neto de la filial de la Sociedad, según sus estados financieros no auditados, al 31 de diciembre de 2023, es el que se muestra a continuación: Sociedad (Miles de euros) Fecha de Balance Capital Social Prima de emisión y Ap. de socios Reservas y Rtdos. Neg. anteriores Resultado Del Ejercicio Total Patrimonio Neto IMOR 31/12/2023 1.157 463 (220) 203 1.603 La dirección de la Sociedad ha sometido la inversión en esta participada a un test de deterioro para determinar un “valor empresa” o “Enterprise Value”, el cual se ha calculado mediante el descuento de flujos de efectivo futuros esperados derivados de un plan de negocio elaborado por la dirección. Las principales hipótesis utilizadas en el citado análisis han sido las siguientes: - proyecciones a 8 años de los flujos de efectivo neto (Free Cashflow) esperados. - crecimientos entre el 7% y el 8% anuales en las cifras de facturación. - tasa de descuento del 9,8% y de crecimiento a perpetuidad del 2,0%. En base al análisis realizado, el Consejo de Administración de la Sociedad no ha considerado necesario efectuar ningún deterioro de la citada inversión. Atrys Health Internacional, S.A.U. Con fecha 19 de junio de 2020 se constituye la sociedad Atrys Health Internacional, S.A.U., suscribiendo la Sociedad la totalidad del capital social, representado por 100.000 acciones nominativas de 1 euro de valor nominal cada una de ellas. Atrys Health Internacional, S.A.U. tiene por objeto social la prestación de servicios, la comercialización de productos en el área de la salud humana y animal, dirigidos al diagnóstico y pronóstico personalizado, análisis clínicos, así como cualquier otra actividad encaminada a la investigación y desarrollo biomédica. Con fecha 14 de julio de 2020, Atrys Health Internacional, S.A.U. cerró la compra de la totalidad de las participaciones de la sociedad Global Telemed Systems AG. El precio de la transacción incluye un pago fijo realizado de 42,5 millones de dólares y un earn out a dos años en función de la evolución del EBITDA de la sociedad adquirida. Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 43 La actividad principal de Global Telemed Systems AG es la inversión en compañías de telemedicina. Con fecha 18 de agosto de 2020, Atrys Health Internacional, S.A.U. cerró la compra de la totalidad de las participaciones de la sociedad AxisMed Gestao Preventiva de Saúde S.A. El precio de la transacción asciende a 10 millones de Reales Brasileños (1,6 millones de euros) y contempla un pago adicional de 4 millones de Reales Brasileños (0,64 millones de euros) condicionado al mantenimiento del nivel de facturación de determinados clientes hasta finales de 2022. La actividad principal de AxisMed Gestao Preventiva de Saúde S.A. es la prestación de servicios en el ámbito de la gestión de salud poblacional y medicina preventiva. Con fecha 31 de marzo de 2021, la Sociedad, Atrys Health Internacional, S.A.U cerró la adquisición del 100% de las acciones de la compañía suiza Radio-Onkologie Amsler AG. El precio de la transacción se realizó con una combinación de pago en efectivo y pago en acciones de Atrys Health S.A., que comportaron la emisión de 172.493 acciones de Atrys a un precio de 9,05 euros por acción. Atrys Schweiz AG, (antiguamente denominada como “Radio Onkologie Amsler AG” o “ROAG”) es una compañía suiza que ofrece tratamientos de radioterapia para patologías oncológicas. El resumen del patrimonio neto de la filial de la Sociedad, según sus Estados financieros no auditados, al 31 de diciembre de 2023, es el que se muestra a continuación: Sociedad (Miles de euros) Fecha de Balance Capital Social Aportaciones de socios Reservas y Rtdos neg ej. anteriores Resultado Del Ejercicio Total Patrimonio Neto Atrys Health Internacional, S.A.U. 31/12/2023 100 - (14.533) (16.606) (31.039) La dirección de la Sociedad ha sometido la inversión en las distintas participadas de Atrys Health Internacional, S.A.U. a un test de deterioro para determinar un “valor empresa” o “Enterprise Value”, el cual se ha calculado mediante el descuento de flujos de efectivo futuros esperados derivados de un plan de negocio elaborado por la dirección. Para el caso de Global Telemed Systems, AG las principales hipótesis utilizadas han sido las siguientes: - Proyecciones a 8 años de los flujos de efectivo neto (Free Cashflow) esperados. - Crecimientos entre el 11% y el 14% anuales en las cifras de facturación. - Tasa de descuento del 10,1% y de crecimiento a perpetuidad del 3,0%. Para el caso de Axismed Gestao Preventiva de Saúde, S.A., las principales hipótesis utilizadas han sido las siguientes: - Proyecciones a 8 años de los flujos de efectivo neto (Free Cashflow) esperados. - Crecimientos entre el 11% y el 14% anuales en las cifras de facturación. - Tasa de descuento del 12,0% y de crecimiento a perpetuidad del 3,3%. En cuanto a Atrys Schweiz AG, en el presente ejercicio se ha registrado un deterioro de la participación mantenida en Atrys Schweiz AG por importe de 11,5 millones de euros en base a Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 44 la venta de gran parte de sus activos al cierre de 2023. En base al análisis realizado, el Consejo de Administración de la Sociedad no ha considerado necesario efectuar ningún deterioro de la inversión en Atrys Health Internacional, S.A.U. Atrys Portugal S.G.P.S. Con fecha 19 de febrero de 2021, la Sociedad cerró la adquisición del 95,01% de la compañía Atrys Portugal S.G.P.S. (antiguamente denominada como “Lenitudes S.G.P.S.” o “Lenitudes”) El precio de la transacción ascendió a 16.646 miles de euros, de los cuales 16.461 miles de euros fueron pagados mediante la emisión de 2.270.480 acciones de Atrys a un precio de 7,25 euros. El valor inicial de la participación ascendió a 12.874 miles de euros euros, quedando 3.773 miles de euros registrados como crédito con Atrys Portugal S.G.P.S., al corresponder al pago de deuda de la sociedad adquirida. Además, la Sociedad capitalizó durante el ejercicio 2021 préstamos con Atrys Portugal S.G.P.S. por importe de 5.500 miles de euros, durante el ejercicio 2022 se capitalizaron préstamos por importe de 5.000 miles de euros, y durante el ejercicio 2023 se han capitalizado préstamos por importe de 7.500 miles de euros, por lo que el importe total de la participación a 31 de diciembre de 2023 asciende a 30.874 miles de euros (23.374 miles de euros a 31 de diciembre de 2022). Atrys Portugal S.G.P.S. es la sociedad cabecera de un grupo portugués que opera en el sector salud y ofrece una gama completa de servicios médicos, como servicios de radio-diagnóstico, medicina nuclear, radioterapia, quimioterapia y otros servicios clínico oncológicos. El resumen del patrimonio neto del subgrupo del cual es cabecera la sociedad Atrys Portugal S.G.P.S., según sus estados financieros no auditados, al 31 de diciembre de 2023, es el que se muestra a continuación: Sociedad (Miles de euros) Fecha de Balance Capital Social Prima de Emisión y Ap. De socios Reservas y Rtdos neg ej. anteriores Socios Externos Resultado Del Ejercicio Total Patrimonio Neto Atrys Portugal S.G.P.S. 31/12/2023 1.785 30.591 (21.155) (328) (5.856) 5.037 La dirección de la Sociedad ha sometido la inversión en esta participada a un test de deterioro para determinar un “valor empresa” o “Enterprise Value”, el cual se ha calculado mediante el descuento de flujos de efectivo futuros esperados derivados de un plan de negocio elaborado por la dirección. Las principales hipótesis utilizadas en el citado análisis han sido las siguientes: - proyecciones a 8 años de los flujos de efectivo neto (Free Cashflow) esperados. - crecimientos de entre un 10% y un 11% anuales en las cifras de facturación. - tasa de descuento del 10,1% y de crecimiento a perpetuidad del 1,9%. En base al análisis realizado, el Consejo de Administración de la Sociedad ha considerado necesario efectuar un deterioro de la citada inversión en 14.601 miles de euros, siendo registrado en la cuenta de resultados del ejercicio 2023 (Nota 14.4.) Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 45 ASPY Global Services S.A.U. Con fecha 19 de mayo de 2021, la Sociedad cerró la adquisición del 99,75% de las participaciones de la sociedad ASPY Global Services S.A.U., mediante OPA por el 100% de las acciones de dicha sociedad, la cual fue aceptada por accionistas de Aspy titulares de 77.659.953 acciones, representativas de un 99,75% del capital de Aspy, de las cuales un 98,14% se aceptó mediante canje por acciones de Atrys y un 1,61% mediante la contraprestación en efectivo. Esto supuso la emisión de 24.272.603 nuevas acciones de Atrys Health en el marco de una ampliación de capital a un precio de 9,05 entre capital social y prima de emisión, considerándose como valor razonable de las acciones de Atrys entregadas en el canje el valor de cierre de Mercado de la cotización de la compañía a 19 de mayo de 2021 que era de 8,28 euros por acción. La Sociedad registró la diferencia entre el valor de la ampliación de capital (9,05 euros por acción) y el valor de la compañía a 19 de mayo de 2021 (8,28 euros por acción) contra reservas voluntarias, por importe de 19 millones de euros. La oferta de adquisición lanzada por Atrys Health, S.A. (“Atrys”) en fecha de 30 de junio de 2021 con motivo de la exclusión de la negociación de la totalidad de las acciones de Aspy Global Services, S.A. (“Aspy”) de BME Growth fue aceptada por 18 accionistas titulares de 186.705 acciones de Aspy, representativas del 0,24% de su capital social. Como resultado de la oferta de exclusión anterior, la composición del capital social de Aspy fue la siguiente: Atrys 77.846.658 acciones (99,99%) y socios minoritarios 10.484 acciones (0,01%). Finalmente, con fecha 4 de noviembre de 2021, la Junta General de Aspy acordó reducir capital social por devolución de aportaciones mediante la amortización de todas las acciones que no fueran titularidad de Atrys, por lo que la Sociedad es titular del 100% las participaciones de ASPY Global Services S.A.U. El valor de la inversión ascendió a 205.136 miles de euros, de los cuales 4.159 miles de euros correspondieron a pagos en efectivo y 200.977 a pagos mediante aportaciones no dinerarias. Durante el ejercicio 2023 se han condonado créditos por importe de 1.209 miles de euros, por lo que el valor de la inversión a 31 de diciembre de 2023 es de 206.345 miles de euros. ASPY Global Services, S.A.U. actúa como sociedad holding mediante la participación en el capital de sociedades residentes y no residentes en territorio español, dirigiendo y gestionando dichas participaciones, así como la prestación de servicios a las sociedades participadas, y actuar, como sociedad de intermediación, en el ámbito sanitario y en el de la seguridad y salud laboral, prestando todo tipo de servicios de intermediación o aportación de medios para servicios técnicos, sanitarios, formativos, comerciales, administrativos, asesoramiento, o de otra índole, para empresas, trabajadores y particulares. El resumen del patrimonio neto del subgrupo del cual es cabecera la sociedad Aspy Global Services, S.A.U. según sus estados financieros no auditados, al 31 de diciembre de 2023, es el que se muestra a continuación: Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 46 Sociedad (Miles de euros) Fecha de Balance Capital Social Prima de Emisión y Ap. De socios Reservas y Resultados negativos ej.anteriores Resultado Del Ejercicio Total Patrimonio Neto ASPY Global Services, S.A.U. 31/12/2023 779 39.025 2.144 (7.873) 34.075 La dirección de la Sociedad ha sometido la inversión en esta participada a un test de deterioro para determinar un “valor empresa” o “Enterprise Value”, el cual se ha calculado mediante el descuento de flujos de efectivo futuros esperados derivados de un plan de negocio elaborado por la dirección. Las principales hipótesis utilizadas en el citado análisis han sido las siguientes: - proyecciones a 8 años de los flujos de efectivo neto (Free Cashflow) esperados. - crecimientos de entre un 5% y un 11% anuales en las cifras de facturación. - tasa de descuento del 9,5% y de crecimiento a perpetuidad del 1,9%. En base al análisis realizado, el Consejo de Administración de la Sociedad no ha considerado necesario efectuar ningún deterioro de la citada inversión. Genetyca - ICM S.A Con fecha 7 de junio de 2021, la Sociedad cerró la adquisición del 50% de la compañía portuguesa Genetyca - ICM, S.A. El precio de la transacción ascendió a 1.500 miles de euros, de los cuales 1.200 se pagaron en el momento de la transacción y el monte restante de manera aplazada en los próximos 3 años. Con fecha 31 de agosto de 2021, la Sociedad cerró la adquisición del 50% restante de la compañía, por un importe de 1.500 miles de euros, pagado íntegramente en el momento de la transacción, por lo que se ejerció el control sobre Genetyca - ICM, S.A. desde dicha fecha. Genetyca-ICM S.A. es una clínica y laboratorio de genética médica con sede en la ciudad de Oporto, que cuenta con una consulta y un laboratorio donde se realizan más de 3.000 pruebas genéticas dirigidas a diferentes especialidades médicas. El resumen del patrimonio neto de la filial de la Sociedad, según sus estados financieros no auditados, al 31 de diciembre de 2023, es el que se muestra a continuación: Sociedad (Miles de euros) Fecha de Balance Capital Social Reservas y Rtdos neg ej. anteriores Resultado Del Ejercicio Total Patrimonio Neto Genetyca-ICM S.A. 31/12/2023 200 74 183 457 La dirección de la Sociedad ha sometido la inversión en esta participada a un test de deterioro para determinar un “valor empresa” o “Enterprise Value”, el cual se ha calculado mediante el descuento de flujos de efectivo futuros esperados derivados de un plan de negocio elaborado por la dirección. Las principales hipótesis utilizadas en el citado análisis han sido las siguientes: Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 47 - proyecciones a 8 años de los flujos de efectivo neto (Free Cashflow) esperados. - crecimientos de entre un 8% y un 12% anuales en las cifras de facturación. - tasa de descuento del 9,9% y de crecimiento a perpetuidad del 1,9%. En base al análisis realizado, el Consejo de Administración de la Sociedad no ha considerado necesario efectuar ningún deterioro de la citada inversión. SIMM Molecular, S.L.U. Con fecha 4 de enero de 2022, la Sociedad cerró la adquisición del 100% de las participaciones sociales de la compañía española SIMM Molecular, S.L.U. El valor de la inversión asciende 5.772 miles de euros a desembolsar en efectivo, de los cuales 559 miles de euros corresponden al pago aplazado sujeto a la continuidad de determinado personal clave en la prestación de servicios a la sociedad adquirida hasta el ejercicio 2025 (Ver Nota 18). SIMM Molecular, S.L.U. es una compañía dedicada al diagnóstico médico mediante la imagen molecular y metabólica de Medicina Nuclear. Se trata de uno de los operadores independientes de referencia en España y a nivel europeo en la especialidad de la Medicina Nuclear, por su calidad asistencial y su enfoque en investigación. El resumen del patrimonio neto de la filial de la Sociedad, según sus estados financieros no auditados, al 31 de diciembre de 2023, es el que se muestra a continuación: Sociedad (Miles de euros) Fecha de Balance Capital Social Prima de emisión Reservas y Rtdos. Neg. anteriores Resultado Del Ejercicio Total Patrimonio Neto SIMM 31/12/2023 798 713 1.176 294 2.981 La dirección de la Sociedad ha sometido la inversión en esta participada a un test de deterioro para determinar un “valor empresa” o “Enterprise Value”, el cual se ha calculado mediante el descuento de flujos de efectivo futuros esperados derivados de un plan de negocio elaborado por la dirección. Las principales hipótesis utilizadas en el citado análisis han sido las siguientes: - proyecciones a 8 años de los flujos de efectivo neto (Free Cashflow) esperados. - crecimientos entre el 3% y el 13% anuales en las cifras de facturación. - tasa de descuento del 9,5% y de crecimiento a perpetuidad del 2,0%. En base al análisis realizado, el Consejo de Administración de la Sociedad no ha considerado necesario efectuar ningún deterioro de las citada inversión. Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 48 Bienzobas Salud, S.L.U. Con fecha 7 de junio de 2022, la Sociedad cerró la adquisición del 100% de las participaciones sociales de la compañía española Significant Impact Systems, S.L.U. El valor de la inversión ascendió 93.148 miles de euros, de los cuales 2.000 miles de euros correspondían al pago aplazado a satisfacer a los vendedores (1.400 miles de euros) y al equipo directivo de la sociedad adquirida (600 miles de euros) en el ejercicio 2023. (Ver Nota 9 y 17.1). El valor de la inversión incluía también un pago en acciones de Atrys Health, S.A., que comportó la emisión de 609.392 acciones de Atrys a un precio de 7 euros por acción, tal como se comenta en la Nota 11.1. La Sociedad registró la diferencia entre el valor de la ampliación de capital (7 euros por acción) y el valor de cotización de la compañía a 18 de noviembre de 2022 (5,86 euros por acción), fecha de convocatoria de la Junta en que se aprueba la ampliación, contra reservas voluntarias, por importe de 694 miles de euros. Además, el valor de la inversión incluía un earn out a pagar en 2023 en función del EBITDA de la sociedad adquirida, el cual se registró inicialmente a fecha de adquisición por la mejor estimación del valor actual del importe a pagar mediante una tasa de descuento del 5% por un importe de 17.506 miles de euros, y ha sido satisfecho durante el ejercicio 2023 (Ver nota 18). Con fecha 7 de julio de 2023 se eleva a público la fusión por absorción de la sociedad Significant Impact Systems, S.L.U. por parte de Bienzobas Salud, S.L.U. (participada al 100% por Significant Impact Systems, S.L.U. antes de la fusión). Como consecuencia de la fusión, el patrimonio de Significant Impact Systems, S.L.U. se traspasa en bloque a Bienzobas Salud, S.L.U., considerándose las operaciones de la Sociedad Absorbida realizadas a efectos contables por la Sociedad Absorbente desde el 1 de enero de 2023. Bienzobas Salud, S.L.U. es la cabecera de un grupo de sociedades en España y en México dedicadas a la prestación y gestión de servicios de Oncología Médica. El resumen del patrimonio neto del subgrupo del cual es cabecera la sociedad Bienzobas Salud, S.L.U. según sus estados financieros no auditados, al 31 de diciembre de 2023, es el que se muestra a continuación: Sociedad (Miles de euros) Fecha de Balance Capital Social Prima de Emisión Reservas y Resultados negativos ej.anteriores Socios Externos Dif Conversión Resultado Del Ejercicio Total Patrimonio Neto Significant Impact Systems, S.L.U. 31/12/2023 25 2.229 88.311 1 199 3.057 93.822 La dirección de la Sociedad ha sometido la inversión en esta participada a un test de deterioro para determinar un “valor empresa” o “Enterprise Value”, el cual se ha calculado mediante el descuento de flujos de efectivo futuros esperados derivados de un plan de negocio elaborado por la dirección. Las principales hipótesis utilizadas en el citado análisis han sido las siguientes: - proyecciones a 8 años de los flujos de efectivo neto (Free Cashflow) esperados. Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 49 - crecimientos entre el 8% y el 15% anuales en las cifras de facturación. - tasa de descuento del 9,7% y de crecimiento a perpetuidad del 2,0%. En base al análisis realizado, el Consejo de Administración de la Sociedad no ha considerado necesario efectuar ningún deterioro de la citada inversión. No se hace referencia a los datos del resto de inversiones por tratarse de sociedades inactivas y de escasa relevancia en la actualidad. NOTA 9. PASIVOS FINANCIEROS El detalle de los pasivos financieros más representativos de la Sociedad al cierre del ejercicio 2023 se presentan a continuación: Miles de euros Coste amortizado Valor razonable con cambios en patrimonio neto Valor razonable con cambios en la cuenta de resultados Derivados de cobertura 31.12.2023 Pasivos financieros: Deuda con entidades de crédito y acreedores por arrendamiento financiero 144.413 - - - 144.413 Deuda con empresas de grupo y asociadas a largo y corto plazo (Nota 17.1) 23.707 - - - 23.707 Otros pasivos financieros a largo y corto plazo 12.265 - - - 12.265 Obligaciones y otros valores negociables 7.426 - 13.048 - 20.474 Derivados (Nota 17.1) - - 5.227 - 5.227 Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 3.182 - - - 3.182 Total pasivos financieros 190.993 - 18.275 - 209.268 Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 50 El detalle de los pasivos financieros más representativos de la Sociedad al cierre del ejercicio 2022 se presentan a continuación: Miles de euros Coste amortizado Valor razonable con cambios en patrimonio neto Valor razonable con cambios en la cuenta de resultados Derivados de cobertura 31.12.2022 Pasivos financieros: Deuda con entidades de crédito y acreedores por arrendamiento financiero 143.339 - - - 143.339 Deuda con empresas de grupo y asociadas a largo y corto plazo (Nota 17.1) 10.435 - - - 10.435 Otros pasivos financieros a largo y corto plazo 11.801 - - - 11.801 Obligaciones y otros valores negociables 7.208 - - - 7.208 Derivados (Nota 17.1) - - 2.348 - 2.348 Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 3.471 - - - 3.471 Total pasivos financieros 176.254 - 2.348 - 178.602 Deudas con entidades de crédito y acreedores por arrendamiento financiero El resumen de las deudas con entidades de crédito y acreedores por arrendamiento financiero al 31 de diciembre de 2023 se indica a continuación: Miles de euros A Corto Plazo A Largo Plazo Total Préstamos 263 137.966 138.229 Pólizas de crédito 6.168 - 6.168 Arrendamientos financieros 16 - 16 6.447 137.966 144.413 El resumen de las deudas con entidades de crédito y acreedores por arrendamiento financiero al 31 de diciembre de 2022 se indica a continuación: Miles de euros A Corto Plazo A Largo Plazo Total Préstamos 214 136.488 136.702 Pólizas de crédito 6.594 - 6.594 Arrendamientos financieros 23 20 43 6.831 136.508 143.339 Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 51 Préstamos El detalle de los préstamos bancarios al 31 de diciembre de 2023 y al 31 de diciembre de 2022 es el siguiente: Entidad (Miles de euros) Último Vencimiento Importe Inicial Pendiente al 31.12.2023 Pendiente al 31.12.2022 Term Loan B (TLB) 30/12/2028 105.000 105.000 105.000 Coste Amortizado TLB (4.980) (4.142) (4.512) Tramo CAPEX 30/12/2028 36.000 36.000 36.000 Sabadell 31/12/2023 1.000 - 214 EBN 26/03/2029 1.500 1.371 - 138.520 138.229 136.702 Novación de la deuda Con fecha 29 de junio de 2023, la Sociedad ha suscrito una novación del contrato de financiación a largo plazo “Term Loan B (TLB)” con una amortización bullet a los 7 años firmado el 14 de diciembre de 2021. Las principales modificaciones respecto al contrato original son las siguientes: - Se modifica el tipo de interés flotante en función de las definiciones del contrato, del nivel de ratio Deuda Financiera Neta bajo el siguiente esquema: Modificado Anterior Ratio mayor o igual a 4,00x -> 650 pbs Ratio => 3,00x -> 475 pbs Ratio menor a 4,00x y superior o igual a 3,00 -> 575 pbs Ratio menor a 3,00x y superior o igual a 2,50 -> 450 pbs Ratio menor a 3,00 y superior o igual a 2,50x -> 550 pbs Ratio menor a 2,50 y superior o igual a 2,00x -> 425 pbs Ratio menor a 2,50x 525 pbs. Ratio menor a 2,00x 4,00 pbs. - Se modifican los covenants de acuerdo con las definiciones del contrato (medición trimestral): Deuda Financiera Neta / EBITDA ajustado proforma: Modificado Anterior 2021 -> igual o inferior 4.50x 2021 -> igual o inferior 4.50x 2022-> igual o inferior a 4.00x 2022-> igual o inferior a 4.00x 2023 (1er semestre)->igual o inferior a 5.00x 2023->igual o inferior a 3.25x 2023 (2do semestre)->igual o inferior a 4.50x 2024->igual o inferior a 3.00x 2024->igual o inferior a 4.00x 2025 en adelante igual o inferior a 2.75x 2025->igual o inferior a 3.25x 2026 en adelante igual o inferior a 2.75x El resto de los términos del contrato, tales como la contraparte, nominales y fecha de vencimiento no se han visto modificados respecto al contrato de financiación original. Al cierre del ejercicio 2023, la Sociedad cumple todas y cada una de dichas ratios, habiendo realizado la estimación del cumplimiento también durante todo el 2024. Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 52 Cash Flow Cover: Establece para toda la vida de la financiación que el flujo de caja de la compañía que genera en cada ejercicio cubra al menos en 1,5 veces el pago de intereses de ese ejercicio. En caso de incumplimiento de Covenants y durante la vida de la refinanciación la Compañía podrá realizar hasta un máximo de cuatro ampliaciones de capital con el objetivo de reducir el importe necesario de deuda financiera neta para restituir los niveles de Covenants permitidos. En caso de incumplir los Covenants y que estos no puedan ser restituidos por una ampliación de capital se considerará un evento de impago y por lo tanto la refinanciación podrá considerase exigible en su totalidad antes de la fecha de vencimiento de la misma. Tal como se comenta en la Nota 11.1, en diciembre de 2022 se realizó una ampliación de capital mediante aportaciones dinerarias por importe de 10,5 millones de euros, asignados como EBITDA cure de manera preventiva en el cumplimiento de covenants. Rating: Con fecha 30 de julio de 2023, EthiFinance Ratings procedió a actualizar el rating corporativo de la deuda de Grupo Atrys, manteniendo la calificación del rating corporativo del Grupo en “BB” con tendencia estable. Vencimiento de las Deudas con entidades de crédito y acreedores por arrendamiento financiero a largo plazo El detalle de los vencimientos de las deudas con entidades de crédito y acreedores por arrendamiento financiero a largo plazo al 31 de diciembre de 2023 es el siguiente: Vencimiento (Miles de euros) A 31/12/2023 2025 261 2026 261 2027 261 2028 141.261 Más de 5 años 65 Total 142.109 El detalle de los vencimientos de las deudas con entidades de crédito y acreedores por arrendamiento financiero a largo plazo al cierre del ejercicio 2022 es el siguiente, en miles de euros: Vencimiento (Miles de euros) A 31/12/2022 2024 20 2025 - 2026 - 2027 - Más de 5 años 141.000 Total 141.020 Los importes indicados en los cuadros anteriores corresponden a los importes nominales, es decir, con las salidas efectivas de caja que se producirán en cada vencimiento. Sin embargo, no Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 53 coinciden con la valoración a coste amortizado de cada uno de los préstamos. Pólizas de Crédito Al 31 de diciembre de 2023, la Sociedad tiene pólizas de crédito concedidas, con un límite total de 6.700 miles de euros (mismo importe en el ejercicio 2022), cuyo importe dispuesto a dicha fecha asciende a 6.168 miles de euros (6.594 miles de euros a 31 de diciembre de 2022). Otros pasivos financieros a largo y corto plazo El detalle de otros pasivos financieros al 31 de diciembre de 2023 y al 31 de diciembre de 2022 es el siguiente: Miles de euros 31/12/2023 31/12/2022 Ministerio de Industria, Turismo y Negocio 6 15 Ministerio de Sanidad 2.505 2.957 Ministerio de Ciencia e Innovación 81 118 Ministerio de Economía y Competitividad - 46 Ministerio de Economía y Competitividad 59 80 CDTI proyecto Integrado - 99 Préstamo Gliomatherapy 361 441 Préstamo Predictgyn 241 296 Ministerio de Economía y Competitividad 110 136 Ministerio de Economía, Industria y Competitividad 215 254 Ministerio de Economía y Competitividad 255 299 Ministerio de Economía y Competitividad 70 84 Ministerio de Ciencia, Innovación y Universidades 472 489 Ministerio de Ciencia, Innovación y Universidades 103 107 Ministerio de Ciencia e Innovación 126 105 Ministerio de Ciencia e Innovación 151 144 Ministerio de Ciencia e Innovación 400 310 Ministerio de Ciencia e Innovación 314 241 CDTI Alarminas 338 322 CDTI COVIG 221 210 CDTI Oncoprecise 85 - Radiosen 197 - Deuda por pago aplazado adquisición IMOR (nota 8) 300 600 Deuda por pago aplazado adquisición ICM Genetyca (nota 8) 200 200 Deuda por pago aplazado adquisición Significant Impact Systems (nota 8) - 1.400 Deuda por pago aplazado adquisición Telmed SpA - 415 Deuda con partes vinculadas (nota 17.1) 600 600 Proveedores de inmovilizado 25 25 Efectos a pagar 4.822 1.805 Fianzas 10 10 Otras deudas (2) (7) Total 12.265 11.801 Gran parte de los préstamos concedidos están destinados a financiar los costes incurridos o pendientes de incurrir por la Sociedad en el desarrollo de sus proyectos de investigación. A 31 de diciembre de 2023, los otros pasivos financieros a largo y corto plazo incluyen un importe a pagar de 300 miles de euros (600 miles de euros a 31 de diciembre de 2022) relativo a la compra de la sociedad Institut Mèdic d’Onco-Radioteràpia, S.L. (IMOR) en el ejercicio 2019 (Ver Nota 8), que se pagará de manera aplazada durante 5 años, a razón de 300 miles de euros anuales. Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 54 A 31 de diciembre de 2023, los otros pasivos financieros a largo y corto plazo incluyen un importe a pagar de 200 miles de euros (mismo importe a 31 de diciembre de 2021) derivado de la compra del 50% de la sociedad Genetyca-ICM, S.A., cuyo importe se realizará durante los próximos tres ejercicios. A 31 de diciembre de 2022, los otros pasivos financieros a largo y corto plazo incluían un importe de 1.400 miles de euros a pagar en concepto de pago aplazado en relación a la compra de la sociedad Significant Impact Systems, S.L. en el ejercicio 2022 (Ver Nota 8), cuyo pago se ha producido durante el ejercicio 2023. A 31 de diciembre de 2022, los otros pasivos financieros a largo y corto plazo incluían un importe de 415 miles de euros relativo a la compra de la sociedad Telmed SpA en el ejercicio 2022, a pagar mediante la emisión de acciones de Atrys Health en un plazo de 6 meses desde la fecha de la transacción. Dicho pago se ha realizado durante el ejercicio 2023 mediante acciones propias de la Sociedad, que ésta poseía (véase nota 11.4). El detalle de los vencimientos correspondientes a otros pasivos financieros a largo plazo al 31 de diciembre de 2023 es el siguiente: Vencimiento (Miles de euros) 31/12/2023 2025 1.312 2026 1.313 2027 1.300 2028 922 Más de 5 años 1.449 Total 6.296 El detalle de los vencimientos correspondientes a otros pasivos financieros a largo plazo al 31 de diciembre de 2022 es el siguiente, en miles de euros: Vencimiento (Miles de euros) 31/12/2022 2024 1.580 2025 1.294 2026 1.276 2027 1.213 Más de 5 años 1.961 Total 7.324 Los importes indicados en los cuadros anteriores corresponden a los importes nominales, es decir, con las salidas efectivas de caja que se producirán en cada vencimiento, y por tanto, no coinciden con la valoración a coste amortizado de cada uno de los préstamos. Obligaciones y otros valores negociables Obligaciones convertibles - 2020 Con fecha 17 de julio de 2020, la Junta General de Accionistas de Atrys Health S.A. acordó la emisión de obligaciones convertibles en acciones de nueva emisión de la Sociedad en una única disposición por un máximo de 100 obligaciones, con un valor nominal de 100.000 euros cada Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 55 una de ellas por un importe total de 10,0 millones de euros, con exclusión del derecho preferente de suscripción. Posteriormente, el 17 de noviembre de 2020 la Junta General de Accionistas de Atrys Health S.A. constató, mediante acta, la suscripción y el desembolso de obligaciones convertibles en acciones. Del total de 10.000.000 de euros emitidos, tomaron posición ciertas partes vinculadas, tal y como se explica en la nota 17. Las obligaciones convertibles devengan un interés del 3% anual pagadero por trimestres vencidos y un tipo de interés adicional PIK del 2,70% anual capitalizable durante los 4 primeros años desde la fecha de suscripción de las obligaciones, no añadiéndose su devengo al principal de las obligaciones a convertir a partir del cuarto año. El vencimiento de la emisión tendrá lugar en el sexto aniversario de la fecha de emisión, debiéndose amortizar a tal fecha las obligaciones que no se hubieran convertido. La conversión de las obligaciones será voluntaria y a un precio de conversión de 6 euros por acción, pudiéndose solicitar una vez transcurridos 18 meses desde la fecha de suscripción de estas y hasta el cuarto aniversarios desde la suscripción. El Consejo de Administración de la Sociedad consideró dichas obligaciones como un instrumento financiero compuesto, por lo que, del total de las obligaciones asumidas, un importe de 176 miles de euros se consideró como Otros Instrumentos de Patrimonio. Asimismo, un importe de 9.824 miles de euros se registró como deuda a largo plazo. Adicionalmente los gastos incurridos ligados a la emisión de obligaciones se han registrado en la misma proporción en la partida de Otros Pasivos Financieros y Otros instrumentos de patrimonio neto. El importe total registrado como Otros instrumentos de patrimonio neto a 31 de diciembre de 2023 asciende a 134 miles de euros (Nota 11.5). Tal como se comenta en la Nota 11.1, en el ejercicio 2022, una vez transcurridos 18 meses desde la suscripción de las obligaciones, se realizó un aumento de capital mediante la conversión de 30 obligaciones convertibles cuyo valor nominal ascendía a 3.000 miles de euros, importe al que se ha añadido el interés PIK convertible asociado a dichas obligaciones hasta la fecha de conversión, que ascendía a 126 miles de euros. Obligaciones Convertibles -2023 Con fecha 27 de diciembre de 2023, el Consejo de Administración de la Sociedad (al amparo de la Junta General Extraordinaria de Accionistas del 21 de diciembre de 2023) acordó la emisión de obligaciones convertibles en acciones de nueva emisión de la Sociedad en una única disposición de 133 obligaciones, con un valor nominal de 100 miles de euros cada una de ellas por un importe total de 13,3 millones de euros, con exclusión del derecho preferente de suscripción. Del total de 13.300.000 de euros emitidos, han tomado posición ciertas partes vinculadas, tal y como se explica en la nota 17. Las obligaciones convertibles devengan un interés PIK del 9,5% anual capitalizable desde la fecha de suscripción. El vencimiento de la emisión tendrá lugar cuando se cumplan 78 meses desde la fecha de suscripción, si no se ejercitase antes la opción de conversión o no tuviese lugar un supuesto de conversión obligatoria. La conversión de las obligaciones podrá ser voluntaria a partir de los 6 meses desde la fecha de suscripción y hasta que se cumplan 72 meses desde dicha fecha, a un precio de conversión de 7 euros por acción o podrá ser obligatoria en el caso de que el ratio Deuda Financiera/EBITDA Pro-Forma Ajustado sea superior a 6,5 veces, siendo el precio de conversión al menor de: • 7 euros por acción Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 56 • el menor entre el precio medio ponderado por acción ordinaria durante 100 o 30 días de negociación consecutivos, con un descuento del 10%, o que no exceda del 20%, siempre que sea justificado por el órgano de administración. El Consejo de Administración de la Sociedad ha considerado dichas obligaciones como un instrumento financiero híbrido debido, entre otras consideraciones, a que la emisión incluye un mecanismo de ajuste del precio de conversión en el supuesto de que se emitan nuevas acciones por su valor razonable y éste hubiera caído por debajo del precio de conversión, lo que provoca el incumplimiento de la regla fijo por fijo, y obliga a clasificar la opción de conversión del bonista como un derivado implícito. Debido a que la opción de conversión voluntaria puede ser ejercitada por los bonistas a partir de los seis meses desde la fecha de emisión de los bonos, y que dicha opción no puede ser ignorada por no cumplir con la definición de instrumento de patrimonio propio del emisor, los bonos se presentan como pasivo corriente El detalle de este epígrafe al 31 de diciembre de 2023 es el siguiente: Miles de euros Largo Plazo Corto Plazo Emisión de obligaciones 7.000 13.300 Interés PIK convertible 614 14 Coste amortizado (54) (266) Otros instrumentos de patrimonio (134) - 7.426 13.048 El detalle de este epígrafe al 31 de diciembre de 2022 era el siguiente: Miles de euros Largo Plazo Corto Plazo Emisión de obligaciones 7.000 - Interés PIK convertible 412 - Coste amortizado (74) - Otros instrumentos de patrimonio (130) - 7.208 - Derivados Ejercicio 2023 El pasivo financiero por derivados a corto plazo por importe de 5.227 euros a 31 de diciembre de 2023 corresponde a la opción de venta concedida por la Sociedad y suscrita el 12 de diciembre de 2023 a favor de Arraigo Midco, S.L. (sociedad vinculada a la que se le transmite el 75,01% de las participaciones sociales de la sociedad del grupo Professional Group Conversia, S.L. a dicha fecha) relativa a las participaciones sociales que componen el 50,01% de Professional Group Conversia, S.L. y ejercitable siempre que se encuentre vigente la financiación suscrita en la fecha de transacción por el comprador para hacer frente al pago de la operación, siendo el 12 de diciembre de 2029 la fecha en la que vence dicha financiación Tratándose de una operación entre partes vinculadas (véase nota 17) se llevó a cabo habiendo considerado la Sociedad todos los requerimientos externos e internos necesarios, y habiendo sido aprobada por el Consejo de Administración, previa la aprobación de la comisión de auditoría de la Sociedad. Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 57 El precio de ejercicio de dicha opción de venta es de 20 millones de euros, pudiéndose abonar en efectivo o mediante acciones de la Sociedad, a elección de ésta última. En caso de pago en acciones, el número de acciones de Atrys Health, S.A. a recibir por Arraigo se determinará dividiendo 20 millones de euros entre el precio medio de las últimas 30 sesiones de cotización de la acción de Atrys Health, S.A. disminuidas en un diez por ciento. En caso de ejercicio de la opción de venta, entraría en funcionamiento un pacto de socios entre Atrys y Arraigo Midco, por el cual el Consejo de Administración de Professional Group Conversia, S.L. estaría formado por 3 miembros, de los cuales Atrys Health, S.A. tendría derecho a elegir sólo 1 de ellos. Asimismo, dicho pacto de socios establece una serie de materias reforzadas tanto en el Consejo como en la Junta General de Accionistas que no permiten a Atrys cambiar la estructura y composición del Consejo de Professional Group Conversia, S.L. En base a los acuerdos firmados, en el mencionado supuesto de ejercicio de la opción de venta Grupo Atrys no ejercería control sobre Profesional Group Conversia, S.A., quedando Atrys Health, S.A. obligada contractualmente a cumplir con los mencionados acuerdos, que inciden directamente en la gestión y toma de decisiones relevantes en dicha sociedad de acuerdo con el pacto de socios acordado. La opción de venta a 31 de diciembre de 2023 ha sido valorada por Grant Thornton Advisory, S.L.P. como experto independiente, determinando un valor por importe de 5.227 miles de euros (el cual corresponde íntegramente al valor temporal de la opción ya que su valor intrínseco a dicha fecha es nulo), estimando a fecha actual que la probabilidad de ejercicio no sería nunca superior a un 59,7% durante toda la vida de la opción (es ejercitable en cualquier momento). Debido a que la opción no tiene valor intrínseco y a que la probabilidad de ejercicio es cercana al 50% se considera que en el momento inicial la opción no está ni muy fuera ni muy dentro del dinero. En consecuencia, la Sociedad ha registrado en las cuentas anuales un pasivo por el valor razonable del derivado relacionado con opción de venta concedida. Ejercicio 2022 Con fecha 22 de diciembre de 2022, la Sociedad formalizó una serie de acuerdos con el objetivo de vender a la sociedad vinculada Arraigo NW Segundo, S.A.U. (Arraigo) una parte minoritaria de la participación que la sociedad dependiente Aspy Prevención, S.L.U. mantenía en la sociedad Professional Group Conversia, S.L. (contrato de compra-venta de participaciones minoritarias, pacto de socios y opciones de venta y compra). Tratándose de una operación entre partes vinculadas (véase nota 17) se llevó a cabo habiendo considerado la Sociedad todos los requerimientos externos e internos necesarios, y habiendo sido aprobada por el Consejo de Administración, previa la aprobación de la comisión de auditoría de la Sociedad. Los acuerdos formalizados establecían la venta de 14.994 participaciones sociales, clase A, correspondientes al 24,99% de la sociedad del grupo Professional Group Conversia, S.L. siendo el precio de la compra-venta establecido en 20.000 miles de euros, de acuerdo con la siguiente liquidación:  14.000 miles de euros, correspondientes a 10.496 participaciones (17,49 por ciento del capital) fueron cobrados en el momento de la formalización del contrato de compra- venta.  6.000 miles de euros restantes, correspondientes a 4.498 participaciones (7,50 por ciento del capital) fueron cobrados en el primer semestre de 2023. Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 58 El pago aplazado por importe de 6.000 miles de euros, correspondiente a 4.498 participaciones sociales de la sociedad Professional Group Conversia, S.L., estaba vinculado a i) una opción de venta por parte del comprador ejercitable en cualquier momento hasta 30 de abril de 2023 por el mismo importe, por la cual Arraigo NW Segundo, S.A.U. podía vender las 4.498 participaciones correspondientes por 6.000 miles de euros liquidando así su obligación de pago con Aspy Prevención, S.L., y a ii) una opción de compra por parte del vendedor desde el 1 de mayo de 2023 hasta el 31 de mayo de 2023, siempre y cuando el comprador no hubiera ejercido su opción de venta, también por un importe de 6.000 miles de euros liquidando así su derecho de cobro frente a Arraigo NW Segundo, S.A.U.. Es decir, dicha opción de compra estaba condicionada a los siguientes eventos: - Impago del Pago Aplazado en el plazo estipulado, - El comprador no hubiera ejercitado la Opción de venta en su plazo estipulado. Por lo tanto, a efectos contables se consideró que a 31 de diciembre de 2022 se había transferido solo el 17,49% de la sociedad Professional Group Conversia, S.L., correspondiente a 10.496 participaciones sociales de la misma. Las participaciones clase A tenían ciertos derechos diferenciales respecto al resto de las participaciones de Professional Group Conversia, S.L. Al respecto, las participaciones clase A en caso producirse diferentes eventos de liquidez como son, (i) la transmisión de participaciones de Professional Group Conversia, S.L. (ii) la liquidación mercantil de Professional Group Conversia, S.L. o (iii) la ejecución de una operación para la admisión a cotización de Professional Group Conversia, S.L., tenían el derecho a una liquidación preferente que garantizaba el retorno del precio pagado por la compra-venta, con una rentabilidad variable en función de la naturaleza del evento de liquidez y el tiempo transcurrido desde la compra-venta. Estos derechos diferenciales estaban relacionados con las siguientes opciones de venta, que Arraigo NW Segundo, S.A.U. podía ejercer en determinadas situaciones:  Opción de venta por cambio de control en Aspy Prevención, S.L., en la Sociedad o por la finalización de la cotización de la Sociedad. Arraigo NW Segundo, S.A.U. podía ejercitar una opción de venta siendo la Sociedad la obligada, realizándose el pago en un número variable de acciones de la Sociedad cuyo contravalor sea equivalente al precio de ejercicio de la opción (o en efectivo, a elección de la Sociedad, en el supuesto de que sea ella el objeto de un cambio de control), determinado como la suma de dos componentes: i. La liquidación preferente que garantiza el retorno del precio pagado por la compra-venta más una rentabilidad variable; y ii. La proporción correspondiente a la participación de Arraigo NW Segundo, S.A.U. en Professional Group Conversia, S.L. del exceso que resulta de restar la liquidación preferente anterior del resultado de multiplicar (i) el EBITDA de Professional Group Conversia, S.L. en los 12 meses previos al ejercicio de la opción, por (ii) el múltiplo abonado por el adquirente en la transacción de cambio de control sobre el EBITDA de Aspy Prevención, S.L. o de la Sociedad, en función de cuál fuera la entidad adquirida. En el caso de cese de la cotización de la Sociedad, la liquidación preferente se detraería del valor de mercado de sus participaciones, a efectos del cálculo anterior. La opción de venta se podía ejercitar en el plazo máximo de un mes desde que se produjeran los eventos mencionados. Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 59  Opción de venta incondicional ejercitable por Arraigo NW Segundo, S.A.U. en cualquier momento a partir del 22 de diciembre de 2024, por un precio de ejercicio fijo que se liquida en un número variable de acciones de la Sociedad calculado como el cociente entre el precio de la compra-venta inicialmente pagado, y un ratio de conversión equivalente al precio de cotización de la acción de la Sociedad Dominante menos un descuento del 10%. La Sociedad consideró la opción de venta ejercitable a partir del 22 de diciembre de 2024, como un pasivo financiero derivado a largo plazo, valorado a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias, debido a que es liquidable mediante la entrega de un número variable de acciones de la Sociedad a cambio de una cantidad fija de otro activo financiero, en este caso la participación de Arraigo NW Segundo, S.A.U. en Professional Group Conversia, S.L. Sobre la base de la valoración de esta opción efectuada por un experto independiente, la Sociedad registró a 31 de diciembre de 2022 un pasivo financiero derivado a largo plazo por importe de 2.348 miles de euros, correspondiente a las 10.496 participaciones sociales transferidas a dicha fecha a la sociedad Arraigo NW Segundo, S.A.U. Considerando que el precio de la compra-venta, incluida la prima por esta opción concedida a Arraigo NW Segundo, S.A.U, fue cobrado por Aspy Prevención, S.L., la Sociedad registró una cuenta a cobrar con esta sociedad como contrapartida del registro inicial del derivado. Todas las opciones de compra y de venta mencionadas anteriormente y vigentes a 31 de diciembre de 2022 se han cancelado en el ejercicio 2023 a raíz de la operación de venta del 75,01% de la sociedad Professional Group Conversia, S.L. en dicho ejercicio. La Sociedad ha cancelado el pasivo que mantenía registrado a 31 de diciembre de 2022, y registrado una cuenta a pagar a Aspy Prevención, S.L., al haber sido esta última la sociedad que ha asumido el coste de cancelación, en el contexto de la negociación de la mencionada operación de venta del 75,01%. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar Su detalle a 31 de diciembre de 2023 y a 31 de diciembre de 2022 en miles de euros, es el siguiente: Saldo a 31/12/2023 Saldo a 31/12/2022 Miles de euros Largo Plazo Corto Plazo Largo Plazo Corto Plazo Proveedores - 1.097 - 992 Proveedores empresas del grupo (Nota 17.1) - 132 - 122 Acreedores varios - 1.720 - 2.163 Personal (Remuneraciones pendientes de pago) - 233 - 194 Total - 3.182 - 3.471 NOTA 10. INFORMACIÓN SOBRE LA NATURALEZA Y EL NIVEL DE RIESGO PROCEDENTE DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS La actividad de la Sociedad está expuesta a diferentes tipos de riesgos financieros, destacando fundamentalmente los riesgos de crédito, de liquidez y los riesgos de mercado (tipo de cambio y tipo de interés). Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 60 10.1) Riesgo de Crédito Los principales activos financieros de la Sociedad son saldos de caja y efectivo, deudores comerciales y otras cuentas a cobrar, e inversiones, que representan su exposición máxima al riesgo de crédito en relación con los activos financieros. En el caso de los clientes, los saldos a cobrar se encuentran atomizados. Los importes se reflejan en el balance, neto de provisiones para insolvencias, estimadas por la dirección en función de la experiencia de ejercicios anteriores y de su valoración del entorno económico actual. En cuanto a las inversiones, todas son líquidas en el corto plazo, no existiendo ninguna restricción a su libre disposición, a excepción de aquellos que se encuentra pignorados en garantía de préstamos recibidos o servicios a prestar, detallados en la Nota 9. En cuanto a las inversiones en forma de créditos a distintas sociedades del Grupo ATRYS, dada la evolución prevista de dichos negocios en los próximos ejercicios, se considera que no existen dudas acerca de la recuperabilidad de las inversiones realizadas. 10.2) Riesgo de Liquidez El riesgo de liquidez implica la posibilidad de que la Sociedad no tuviera capacidad de atender sus obligaciones financieras a corto plazo. Para evitar que esta circunstancia se produzca la dirección de la Sociedad lleva a cabo una minuciosa gestión del riesgo de liquidez mediante el mantenimiento de suficiente efectivo y valores negociables, y mediante la disponibilidad de financiación por importes suficientes a través de facilidades de crédito comprometidas. La Sociedad se financia con una combinación de fondos propios, préstamos de entidades financieras, emisión de bonos, programas públicos de financiación de investigación, etc. En el futuro, la Sociedad podría necesitar captar nuevos fondos propios o de terceros para atender a sus necesidades de financiación a corto, medio o largo plazo, o para continuar la expansión de su negocio. ATRYS no puede asegurar la disponibilidad de recursos financieros de terceros o que éstos estén disponibles en condiciones aceptables. Si la obtención de recursos financieros no fuera posible o resultara más costosa que en el pasado, ello podría afectar negativamente al negocio, a los resultados, a las perspectivas o a la situación financiera, económica o patrimonial de la Sociedad. Sin embargo, a la vista del interés demostrado por los accionistas y bonistas en las últimas ampliaciones/emisiones, junto con su visibilidad en el mercado, no se prevé que existan dificultades en la obtención de financiación para continuar con los planes de crecimiento y expansión de la Sociedad y del Grupo Atrys en el corto plazo. En cualquier caso, la dirección trabaja activamente en la obtención de nuevas líneas de financiación y con un coste financiero menor Adicionalmente, los calendarios de amortización de préstamos de origen público dependen del grado de justificación de los proyectos presentados a nivel técnico. Existe un riesgo de que el no cumplimiento de alguno de los criterios de justificación modificara el calendario de vencimientos, lo que podría tener un impacto negativo en la liquidez y, por tanto, en la situación financiera de la Sociedad La dirección de la Sociedad no tiene indicios para presagiar problemas en la justificación de los hitos fijados en los distintos proyectos financiados con recursos públicos, e históricamente no ha tenido problemas en su justificación. Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 61 Finalmente, como se describe ampliamente en la Nota 11, durante el ejercicio 2022 se ejecutaron diversas operaciones de ampliación de capital que supusieron una entrada de liquidez por importe de 83 millones de euros que, junto con la emisión de bonos convertibles realizada en el ejercicio 2023 por importe de 13,3 millones de euros comentada en la Nota 9, permitirán a la Sociedad financiar sus operaciones recurrentes, la continuidad de los proyectos de investigación en curso y la adquisición de nuevos negocios. 10.3) Riesgo de Tipo de Interés Las variaciones de los tipos de interés modifican el valor razonable de aquellos activos y pasivos que devengan un tipo de interés fijo, así como los flujos futuros de los activos y pasivos referenciados a un tipo de interés variable. El objetivo de la gestión del riesgo de tipos de interés es alcanzar un equilibrio en la estructura de la deuda que permita minimizar el coste de la deuda en el horizonte plurianual con una volatilidad reducida en la cuenta de resultados. Gran parte de la financiación de la Sociedad con las entidades bancarias se encuentra referenciada a tipos de interés variables. Este hecho implica que la Sociedad está expuesta a las fluctuaciones de tipos de interés y que un incremento de los mismos podría resultar en un incremento de los costes de financiación relativos al endeudamiento existente, lo que podría afectar negativamente al negocio, a los resultados, a las perspectivas o a la situación financiera, económica o patrimonial de la Sociedad. Sin embargo, la dirección presta una atención constante a la evolución de tipos durante el ejercicio y no prevé variaciones significativas en el corto y medio plazo que pudieran afectar de forma relevante a la Sociedad. En caso de detectarse un incremento del riesgo se tomarían medidas de cobertura con la debida anticipación. Análisis de sensibilidad Un incremento en la curva de tipo de interés de 100 puntos básicos al 31 de diciembre de 2023 supondría un incremento del gasto por intereses de 1.482 miles de euros. NOTA 11. FONDOS PROPIOS 11.1) Capital Social Al 31 de diciembre de 2023 y al 31 de diciembre de 2022 el capital social de la Sociedad asciende a 760 miles de euros y está dividido en 76.014.193 acciones de 0,01 euros de valor nominal cada una. Todas las acciones pertenecen a la misma clase y serie, y confieren a su titular los mismos derechos y obligaciones. Adicionalmente, todas las acciones se hallan totalmente suscritas y desembolsadas. Al 31 de diciembre de 2023, las sociedades con participación superior o igual al 10% del capital social son las siguientes: Sociedad Participación Número de Acciones Excelsior Times S.L.U. 24,7% 18.775.506 Durante el ejercicio 2023 no han acaecido ampliaciones de capital. Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 62 Ampliaciones – Ejercicio 2022 Las ampliaciones de capital acaecidas en el ejercicio 2022 se resumen a continuación: Con fecha 11 de marzo de 2022, la Junta General Extraordinaria de Accionistas de la Sociedad acordó un aumento de capital por un importe de 14 miles de euros, mediante la emisión de 1.382.497 acciones de valor nominal 0,01 euros. El aumento de capital se efectuó con una prima de emisión de 14.309 miles de euros. El desembolso de esta ampliación se realizó mediante compensación de los créditos titularidad de los beneficiarios del plan de incentivos devengado entre los ejercicios 2019 y 2021. Esta ampliación de capital fue inscrita en el Registro Mercantil con fecha 29 de marzo de 2022. Los valores emitidos en dicha ampliación fueron incorporados a cotización en el mercado continuo a partir del día 12 de abril de 2022. Con fecha 25 de mayo de 2022, el Consejo de Administración de la Sociedad acordó un aumento de capital por importe de 5 miles de euros, mediante la emisión de 520.926 acciones de valor nominal 0,01 euros. El aumento de capital se efectuó con una prima de emisión de 3.120 miles de euros. El desembolso de esta ampliación se realizó mediante conversión de 30 obligaciones convertibles en acciones de la Sociedad, con un valor nominal de 100 miles de euros cada una de ellas, emitidas en el marco de la emisión aprobado por la Junta General Ordinaria de Accionistas de la Sociedad Dominante del 17 de julio de 2020. Esta ampliación de capital fue inscrita en el Registro Mercantil con fecha 6 de junio de 2022. Los valores emitidos en dicha ampliación fueron incorporados a cotización en el mercado continuo a partir del día 10 de junio de 2022. Con fecha 8 de junio de 2022, el Consejo de Administración de la Sociedad acordó (al amparo de la delegación conferida por la Junta General Extraordinaria de Accionistas del 10 de diciembre de 2021) un aumento de capital por un importe máximo de 121 miles euros a un tipo mínimo de emisión de 7 euros por acción. El aumento de capital se fijó por un importe de 103 miles de euros, mediante la emisión de 10.350.000 acciones de valor nominal 0,01 euros. El aumento de capital se efectuó con una prima de emisión de 72.346 miles de euros. El desembolso de esta ampliación se realizó mediante aportaciones dinerarias. Esta ampliación de capital fue inscrita en el Registro Mercantil con fecha 14 de junio de 2022. Los valores emitidos en dicha ampliación fueron incorporados a cotización en el mercado continuo a partir del día 16 de junio de 2022. Esta ampliación supuso una entrada de efectivo de 72 millones de euros en el estado de flujos de efectivo del ejercicio 2022. Con fecha 20 de diciembre de 2022, la Junta General Extraordinaria de Accionistas de la Sociedad acordó un aumento de capital por un importe de 6 miles de euros, mediante la emisión de 609.392 acciones de valor nominal 0,01 euros. El aumento de capital se efectuó con una prima de emisión de 4.260 miles de euros. El desembolso de esta ampliación se realizó mediante compensación de créditos surgidos de la adquisición de Significant Impact Systems, S.L. Esta ampliación de capital fue inscrita en el Registro Mercantil con fecha 29 de diciembre de 2022. Los valores emitidos en dicha ampliación fueron incorporados a cotización en el mercado continuo a partir del día 3 de enero de 2023. Con fecha 27 de diciembre de 2022, el Consejo de Administración de la Sociedad acordó (al amparo de la delegación conferida por la Junta General Ordinaria de Accionistas del 28 de junio de 2022) un aumento de capital por un importe de 18 miles de euros, mediante la emisión de 1.761.705 acciones de valor nominal 0,01 euros. El aumento de capital se efectuó con una prima de emisión de 10.517 miles de euros. El desembolso de esta ampliación se realizó mediante aportaciones dinerarias. Esta ampliación de capital fue inscrita en el Registro Mercantil con fecha 10 de enero de 2023. Los valores emitidos en dicha ampliación fueron incorporados a Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 63 cotización en el mercado continuo a partir del día 16 de enero de 2023. Esta ampliación supuso una entrada de efectivo de 10,5 millones de euros en el estado de flujos de efectivo del ejercicio 2022. En aplicación de la normativa contable vigente, la Sociedad registró en 2022 los gastos asociados a las ampliaciones de capital descritas directamente contra el Patrimonio Neto, con cargo a reservas voluntarias, por un importe de 3.670 miles de euros. 11.2) Prima de asunción La prima de emisión se originó como consecuencia de las ampliaciones del ejercicio 2022 y de las ampliaciones de capital de ejercicios anteriores. Tiene las mismas restricciones, y puede destinarse a los mismos fines que las reservas voluntarias, incluyendo su conversión en capital social. 11.3) Reservas El detalle de las reservas al 31 de diciembre de 2023 y al 31 de diciembre de 2022 es el siguiente: Miles de euros 31/12/2023 31/12/2022 Reserva legal 68 68 Reservas voluntarias (26.391) (26.218) Total (26.323) (26.150) En el ejercicio 2022, tal como se comenta en la Nota 8, en la adquisición de la Sociedad Significant Impact Systems, S.L.U. la Sociedad registró la diferencia entre el valor de la ampliación de capital realizada para dicha adquisición (7 euros por acción), y el valor de cotización de la compañía a 18 de noviembre de 2022 (5,86 euros por acción), fecha de convocatoria de la Junta en que se aprueba la ampliación, contra reservas voluntarias, por importe de 694 miles de euros. Reserva legal La Reserva Legal es restringida en cuanto a su uso, el cual se halla determinado por diversas disposiciones legales. De conformidad con la Ley de Sociedades de Capital, están obligadas a dotarla las sociedades mercantiles que, bajo dicha forma jurídica, obtengan beneficios, con un 10% de los mismos, hasta que el fondo de reserva constituido alcance la quinta parte del capital social suscrito. Los destinos de la reserva legal son la compensación de pérdidas o la ampliación de capital por la parte que exceda del 10% del capital ya aumentado, así como su distribución a los Accionistas en caso de liquidación. Al 31 de diciembre de 2023, la Reserva Legal no estaba dotada en su totalidad. 11.4) Acciones propias Al 31 de diciembre de 2023, la Sociedad posee 79.883 acciones propias por un valor de 293 miles de euros. Al 31 de diciembre de 2022, la Sociedad poseía 121.036 acciones propias por un valor de 750 miles de euros. Durante el ejercicio, la Sociedad ha realizado un pago por importe de 415 miles de euros relativo a la compra de la sociedad Telmed SpA mediante acciones propias de la Sociedad (nota 9). Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 64 La totalidad de las acciones al cierre de ejercicio se encuentran valoradas a valor de mercado por importe de 3,67 euros por acción. Las operaciones realizadas durante el ejercicio 2023 con acciones propias han supuesto una pérdida de 170 miles de euros (pérdida de 180 miles de euros en 2022) habiendo sido registrados directamente contra el patrimonio neto, con abono a reservas voluntarias, de acuerdo con la legislación vigente. 11.5) Otros instrumentos de patrimonio neto Tal como se indica en la Nota 9, el 17 de noviembre de 2020 la Sociedad formalizó una emisión de obligaciones convertibles por acciones de la Sociedad, por un importe nominal de 10.000 miles de euros. Esta emisión se consideró como un instrumento compuesto que fue valorado por un experto independiente a fecha de emisión. De acuerdo con la NRV 9 (Nota 3.d), el componente de patrimonio correspondiente a la valoración de la opción de conversión se valorará por diferencia entre el valor nominal de la emisión y el valor razonable asignado al pasivo financiero. En este caso, el pasivo se valoró en 9.824 miles de euros, valorándose, por tanto, el componente de patrimonio en 176 miles de euros, el cual fue actualizado en base al tipo de interés capitalizable asociado a la emisión y a la conversión en capital realizada en 2022 que se detalla en la Nota 11.1, siendo el importe registrado a 31 de diciembre de 2023 como otros instrumentos de patrimonio de 134 miles de euros (130 miles de euros en 2022). Adicionalmente, en el ejercicio 2023 se ha registrado contra otros instrumentos de patrimonio neto un importe de 7 miles de euros correspondientes al devengo anual del coste asociado al plan de incentivos basado en acciones cuyo detalle se comenta en la Nota 17.3. NOTA 12. SUBVENCIONES, DONACIONES Y LEGADOS RECIBIDOS El detalle de las subvenciones atribuibles a la Sociedad es el siguiente: Miles de euros 31/12/2023 31/12/2022 Subvenciones de capital 1.862 1.761 Subvenciones por préstamos subvencionados 3.202 3.261 Total 5.064 5.022 A 31 de diciembre de 2023 y 2022, la Sociedad prevé cumplir con todas y cada una de las condiciones asociadas a las subvenciones, donaciones y legados recibidos. Subvenciones de capital El detalle de las subvenciones de capital recibidas (importe bruto) por la Sociedad, imputada y pendientes de imputar a resultados al 31 de diciembre de 2023, son las siguientes: Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 65 Entidad Concesionaria (Miles de euros) Fecha de Concesión Importe Concedido Imputado a Impuesto Diferido a 31/12/2023 Traspaso a Resultados en el Ejercicio Saldo a 31/12/2023 The Innovative Medicine Initiative 2014 243 61 - 182 Ministerio de Economía y Competitividad 2014 65 13 - 39 CDTI 2011 548 41 110 123 Ministerio de Industria, Energía y Turismo “Proyecto Avanza” 2014 69 5 14 16 Ministerio de Economía y Competitividad “Proyecto Globaliquid” 2016 68 14 13 41 Ministerio de Economía y Competitividad “Proyecto Esalud” 2016 73 18 - 54 CDTI “Proyecto Eurostars” 2016 636 159 - 477 Proyecto Europeo 3TR 2021 154 39 - 116 Ministerio de Asuntos Económicos y Transformación Digital "Proyecto Dipcan" 2022 576 144 - 432 CDTI “Proyecto Alarminas” 2022 182 46 - 136 CDTI “Proyecto COVIG” 2022 112 22 22 67 CDTI “Proyecto Oncoprecise” 2023 65 16 - 49 Proyecto Signature 2023 173 43 - 130 2.964 621 159 1.862 Al cierre del ejercicio 2023, existen subvenciones de capital devengadas y pendientes de cobro por importe de 458 miles de euros (ver nota 13). El detalle de las subvenciones de capital recibidas (importe bruto) por las sociedades, imputadas y pendientes de imputar a resultados al 31 de diciembre de 2022, son las siguientes: Entidad Concesionaria (Miles de euros) Fecha de Concesión Importe Concedido Imputado a Impuesto Diferido a 31/12/2022 Traspaso a Resultados en el Ejercicio Saldo a 31/12/2022 The Innovative Medicine Initiative 2014 243 61 - 182 Ministerio de Economía y Competitividad 2014 65 13 - 39 CDTI 2011 548 96 109 206 Ministerio de Industria, Energía y Turismo “Proyecto Avanza” 2014 69 9 14 26 Ministerio de Economía y Competitividad “Proyecto Globaliquid” 2016 68 17 - 51 Ministerio de Economía y Competitividad “Proyecto Esalud” 2016 73 18 - 54 CDTI “Proyecto Eurostars” 2016 636 159 - 477 Proyecto Europeo 3TR 2021 98 25 - 74 Ministerio de Asuntos Económicos y Transformación Digital "Proyecto Dipcan" 2022 576 144 - 432 CDTI “Proyecto Alarminas” 2022 182 46 - 136 CDTI “Proyecto COVIG” 2022 112 28 - 84 2.670 616 123 1.761 Al cierre del ejercicio 2022, existían subvenciones de capital devengadas y pendientes de cobro por importe de 812 miles de euros (ver nota 14). Subvenciones de tipo de interés La Sociedad ha percibido por parte de diversos organismos públicos, préstamos a tipo de interés subvencionado o cero, los cuales, de acuerdo con la normativa contable vigente, deben registrarse a coste amortizando, reconociendo los intereses implícitos a cada operación. Se ha utilizado un tipo de interés de mercado del 5% para el cálculo del coste amortizado. A 31 de diciembre de 2023 los préstamos concedidos por organismos oficiales, cobrados por la Sociedad a dicha fecha se resumen en el siguiente detalle: Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 66 Entidad Concesionaria (Miles de euros) Fecha de concesión Importe Concedido Valor Actual Inicial Subvención neta a 31/12/22 Efecto Impositivo Subvención Subvenciones brutas a 31/12/2022 Ministerio de Sanidad y Política Social 2009 4.000 2.449 716 239 955 Ministerio de Sanidad y Política Social 2009 2.500 1.459 477 159 636 Ministerio de Sanidad y Política Social 2009 2.500 1.467 481 160 641 Ministerio de Industria, Turismo y Comercio 2008 144 101 26 8 34 CDTI 2009 377 301 57 19 76 CDTI Proyecto Integrado 2010 1.113 896 49 16 65 Ministerio de Ciencia e Innovación 2010 514 344 127 42 169 Ministerio de Economía y Competitividad 2012 847 691 122 41 163 Ministerio de Industria, Energía y Turismo 2014 162 131 7 2 9 Ministerio de Economía y Competitividad 2014 177 132 34 11 45 Ministerio de Economía y Competitividad 2015 476 347 97 32 129 Ministerio de Economía y Competitividad 2015 689 498 115 38 153 Ministerio de Economía y Competitividad 2015 229 161 51 17 68 Ministerio de Economía y Competitividad 2015 125 89 8 3 11 Ministerio de Economía, Industria y Competitividad 2016 361 253 65 22 87 Ministerio de Economía, Industria y Competitividad 2016 409 285 93 31 124 Ministerio de Ciencia, Innovación y Universidades 2018 626 429 148 49 197 Ministerio de Ciencia, Innovación y Universidades 2018 133 90 32 11 43 Ministerio de Ciencia e Innovación 2020 162 110 39 13 52 Ministerio de Ciencia e Innovación 2020 193 131 46 15 61 Ministerio de Ciencia e Innovación 2020 519 353 124 40 164 Ministerio de Ciencia e Innovación 2020 407 277 98 35 133 CDTI Alarminas 2022 419 314 79 26 105 CDTI Covig 2022 274 205 41 14 55 CDTI Oncoprecise 2023 106 91 12 4 16 Radiosen 2023 268 192 58 19 77 17.730 11.796 3.202 1.066 4.268 En el ejercicio 2023, según el detalle anterior, se ha traspasado a la cuenta de pérdidas y ganancias, el importe de los intereses implícitos devengados por estos préstamos, que ha ascendido a 308 miles de euros. A 31 de diciembre de 2022 los préstamos concedidos por organismos oficiales, cobrados por la Sociedad a dicha fecha se resumen en el siguiente detalle: Entidad Concesionaria (Miles de euros) Fecha de concesión Importe Concedido Valor Actual Inicial Subvención neta a 31/12/22 Efecto Impositivo Subvención Subvenciones brutas a 31/12/2022 Ministerio de Sanidad y Política Social 2009 4.000 2.449 748 250 998 Ministerio de Sanidad y Política Social 2009 2.500 1.459 498 166 664 Ministerio de Sanidad y Política Social 2009 2.500 1.467 503 168 671 Ministerio de Industria, Turismo y Comercio 2008 144 101 32 11 43 CDTI 2009 377 301 57 19 76 CDTI Proyecto Integrado 2010 1.113 896 81 27 108 Ministerio de Ciencia e Innovación 2010 514 344 127 42 169 Ministerio de Economía y Competitividad 2012 847 691 122 41 163 Ministerio de Industria, Energía y Turismo 2014 162 131 12 4 16 Ministerio de Economía y Competitividad 2014 177 132 34 11 45 Ministerio de Economía y Competitividad 2015 476 347 97 32 129 Ministerio de Economía y Competitividad 2015 689 498 144 48 192 Ministerio de Economía y Competitividad 2015 229 161 51 17 68 Ministerio de Economía y Competitividad 2015 125 89 14 5 19 Ministerio de Economía, Industria y Competitividad 2016 361 253 81 27 108 Ministerio de Economía, Industria y Competitividad 2016 409 285 93 31 124 Ministerio de Ciencia, Innovación y Universidades 2018 626 429 148 49 197 Ministerio de Ciencia, Innovación y Universidades 2018 133 90 32 11 43 Ministerio de Ciencia e Innovación 2020 141 96 34 11 45 Ministerio de Ciencia e Innovación 2020 193 131 46 15 61 Ministerio de Ciencia e Innovación 2020 414 282 99 31 130 Ministerio de Ciencia e Innovación 2020 322 219 77 28 105 CDTI Alarminas 2022 419 314 79 26 105 CDTI Covig 2022 274 205 52 17 69 17.145 11.370 3.261 1.087 4.348 Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 67 En el ejercicio 2022, según el detalle anterior, se traspasó a la cuenta de pérdidas y ganancias, el importe de los intereses implícitos devengados por estos préstamos, que ha ascendió a 346 miles de euros. Traspaso a resultados de las subvenciones Como consecuencia de la amortización de los gastos por investigación y desarrollo del proyecto “modelos avanzados” relacionado con la máquina de radioterapia, se han reconocido en 2023 ingresos por imputación de subvenciones por un importe de 100 miles de euros (mismo importe en 2022). Asimismo, como consecuencia de la amortización del proyecto “sistemas expertos” a partir del ejercicio 2020, se han reconocido en 2023 ingresos por imputación de subvenciones un importe de 180 miles de euros (mismo importe en 2022). Además, como consecuencia de la amortización de los proyectos “glioblastomas” y “Covig” a partir del ejercicio 2023, se han reconocido 119 miles de euros en el ejercicio 2023 como ingresos por imputación de subvenciones. NOTA 13. SITUACIÓN FISCAL El detalle de los saldos mantenidos con las Administraciones Públicas al 31 de diciembre de 2023 y 31 de diciembre de 2022 es el siguiente: Miles de euros 31/12/2023 31/12/2022 A Cobrar A Pagar A Cobrar A Pagar No Corriente Activos por impuestos diferidos 3.637 - 3.713 - Pasivo por impuestos diferidos - 2.037 - 2.176 TOTAL 3.637 2.037 3.713 2.176 Corriente: Impuesto sobre el Valor Añadido 157 1.767 43 1.184 HP, subvenciones concedidas 458 - 812 - HP deudora por devolución de impuestos 9 - (22) - Retenciones por IRPF - 382 - 228 Impuesto sobre Sociedades 920 4 213 4 Organismos de la Seguridad Social 10 142 11 89 TOTAL 1.554 2.295 1.057 1.505 Situación fiscal De acuerdo con la legislación vigente, los impuestos no pueden considerarse definitivamente liquidados hasta que las declaraciones presentadas hayan sido inspeccionadas por las autoridades fiscales o haya transcurrido el plazo de prescripción de cuatro años. Al 31 de diciembre de 2023, la Sociedad tiene abiertos a inspección por las autoridades fiscales la totalidad de los impuestos correspondientes a las operaciones efectuadas de los últimos cuatro ejercicios. El Consejo de Administración de la Sociedad no espera que, en caso de inspección, surjan pasivos adicionales de relevancia. Impuesto sobre beneficios Desde el ejercicio 2020, la Sociedad es la cabecera de un grupo que tributa en régimen de consolidación fiscal formado conjuntamente con sus filiales directas Ediagnostic-Clínica Virtual de Especialidades Médicas, S.L.U., Institut Mèdic d’Onco-Radioteràpia, S.L.U., Atrys Health Internacional, S.A.U., con las sociedades Llebalust Patología, S.L.U. y el subgrupo Aspy Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 68 Global Services, S.A.U. y sociedades dependientes desde el ejercicio 2022 y con las sociedades SIMM Molecular, S.L.U. y el subgrupo Bienzobas Salud, S.L.U. y sociedades dependientes desde el ejercicio 2023. Las sociedades que forman el conjunto consolidable calculan la deuda tributaria que les corresponde por el impuesto sobre beneficios teniendo en cuenta las particularidades derivadas del régimen especial de consolidación fiscal al que están sujetas. Para el resto de los impuestos, tasas y tributos a los que está sujeta, la base liquidable se calcula individualmente para cada sociedad. La conciliación entre el resultado contable antes de impuestos y la base imponible fiscal del ejercicio 2023, y del ejercicio 2022, es la siguiente: Miles de euros 2023 2022 Resultado antes de impuestos (31.104) (6.418) Diferencias permanentes 30.316 2.816 Diferencias temporarias 257 23 Disposición adicional 19 LIS 265 - Base imponible (266) (3.579) Las diferencias permanentes corresponden principalmente a gastos financieros no deducibles, a la amortización de los fondos comercios, así como al deterioro de la inversión mantenida en Atrys Portugal, S.G.P.S. El detalle de la composición del gasto/ingreso por impuesto sobre beneficios del ejercicio 2023 y del ejercicio 2022 es el siguiente: Miles de euros 31/12/2023 31/12/2022 Gasto corriente 206 - Gastos por impuesto diferido 64 6 Regularización de diferidos e impuestos 1.364 203 Regularización/Aplicación de deducciones I+D (140) (422) Total gasto por impuesto beneficios 1.494 (213) El movimiento de los impuestos diferidos e impuestos anticipados generados y cancelados en el ejercicio 2023, se detalla a continuación: Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 69 Miles de euros 31/12/2022 Generados Aplicados Regularización 31/12/2023 Activos por Impuestos diferidos Deducciones fiscales por gasto de ampliación de capital 86 - - - 86 Por inversión en I+D+i 2.929 - (140) - 2.789 Créditos fiscales 692 - - - 692 Otros 6 64 - - 70 3.713 64 (140) - 3.637 Pasivos por Impuestos diferidos Subvenciones de tipo de interés 1.087 40 (60) 1 1.068 Subvenciones de capital 587 73 (40) 1 621 Otros 502 - - (154) 348 2.176 113 (100) (152) 2.037 El movimiento de los impuestos diferidos e impuestos anticipados generados y cancelados en el ejercicio 2022, se detalla a continuación: Miles de euros 31/12/2021 Generados Aplicados Regularización 31/12/2022 Activos por Impuestos diferidos Deducciones fiscales por gasto de ampliación de capital 86 - - - 86 Por inversión en I+D+i 3.351 - - (422) 2.929 Créditos fiscales 692 - - - 692 Otros - 6 - - 6 4.129 6 - (422) 3.713 Pasivos por Impuestos diferidos Subvenciones de tipo de interés 1.052 74 (39) - 1.087 Subvenciones de capital 404 217 (34) - 587 Otros 705 - - (203) 502 2.161 291 (73) (203) 2.176 Bases imponibles negativas pendientes de compensar fiscalmente Parte de los créditos por bases imponibles han sido registrados, ya que el Consejo de Administración entiende que se cumplen los requisitos establecidos por la normativa contable en vigor, al considerar que los planes de negocio elaborados por la Dirección, soportan la obtención de beneficios fiscales suficientes para la compensación de las bases imponibles activadas en un plazo no superior a 10 años. Las bases imponibles negativas cuya compensación se prevé más allá del horizonte temporal de 10 años, no se han activado. Al 31 de diciembre de 2023, las bases imponibles negativas generadas previas a la consolidación fiscal susceptibles de ser compensadas fiscalmente en futuras liquidaciones del impuesto sobre sociedades son las siguientes: Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 70 Año de Origen (Miles de euros) Importe 2010 709 2011 267 2012 295 2013 476 2016 239 2017 300 2018 27 2019 55 2.368 Deducciones pendientes de aplicar en concepto de gastos de investigación y desarrollo El detalle, en miles de euros, de las deducciones pendientes de aplicar activadas, por año de generación es el siguiente: Año de Origen (Miles de euros) 31/12/2023 2007-2012 1.428 2014 242 2015 397 2016 311 2017 411 2.789 NOTA 14. INGRESOS Y GASTOS A continuación, se presenta el detalle de ingresos y gastos, a excepción de la información segmentada que se detalla en la Nota 15. 14.1) Aprovisionamientos La composición de este epígrafe de la cuenta de pérdidas y ganancias adjunta para los ejercicios 2023 y 2022, es la siguiente: Miles de euros 2023 2022 Compra de mercaderías 1.149 827 Variación de existencias de mercaderías (56) (103) Compras de otros aprovisionamientos 80 - Trabajos realizados por otras empresas 797 543 1.970 1.267 14.2) Otros Ingresos de explotación La composición de este epígrafe de la cuenta de pérdidas y ganancias adjunta para los ejercicios 2023 y 2022, es la siguiente: Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 71 Miles de euros 2023 2022 Ingresos accesorios y otros de gestión corriente 3.488 3.632 Subv. de explotación incorporadas al resultado 12 62 3.500 3.694 El epígrafe de ingresos accesorios y otros de gestión corriente corresponde principalmente a la implementación desde el ejercicio 2021, del sistema de “management fees” que consiste en repercutir los costes de gestiones corporativos a otras sociedades del Grupo ATRYS. 14.3) Cargas Sociales La composición de este epígrafe de la cuenta de pérdidas y ganancias adjunta para los ejercicios 2023 y 2022, es la siguiente: Miles de euros 2023 2022 Seguridad Social a cargo de la empresa 1.175 917 Otros gastos sociales 88 59 1.263 976 14.4) Resultado financiero El detalle de ingresos y gastos financieros por intereses, en miles de euros, es el siguiente: Miles de euros 2023 2022 Ingresos: Intereses de créditos con empresas de grupo (Nota 17.2) 6.524 5.291 Intereses de valores representativos de deuda con empresas de grupo (Nota 17.2) 57 - Otros ingresos 24 - Diferencias positivas de cambio 16 9 Variación valor razonable instrumentos financieros (*) - 719 Ingr. participac. en instrum. patrim., grupo () - 2.602 Total ingresos 6.621 8.621 Gastos: Intereses de deudas con empresas del grupo (Nota 17.2) (80) (104) Intereses de deudas con entidades de crédito (15.375) (8.022) Intereses de obligaciones y bonos () (464) (498) Intereses de deudas con partes vinculadas (Nota 17.2) (167) (811) Intereses otras deudas (1.635) (346) Otros gastos financieros (624) (253) Actualización de provisiones (341) (423) Diferencias de cambio (2) (1) Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros (Nota 8) (14.601) - Total gastos (33.289) (10.458) Resultado Financiero (26.668) (1.837) (*) Se trataba de un ingreso obtenido en 2022 por la Sociedad a través de una operación de compra de dólares con una entidad financiera. () Tal como se comenta en la Nota 18, correspondía a la reducción del pasivo contingente derivado de la adquisición de Instituto de Estudios Celulares y Moleculares I.C.M., S.A., ya que durante el ejercicio 2022 se estimó que no se cumplirá la condición fijada para el pago del precio contingente. Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 72 () Incluyen 408 miles de euros en el ejercicio 2023 (387 miles de euros en el ejercicio 2022) en relación a obligaciones convertibles con partes vinculadas (ver nota 17.2). El incremento de los gastos financieros en el ejercicio 2023 respecto al ejercicio 2022 se produce principalmente por el aumento del tipo de interés flotante en función de las definiciones del contrato, del nivel de ratio Deuda Financiera Neta, asociado a la novación del contrato de financiación a largo plazo “Term Loan B (TLB)” comentado en la Nota 9. Además, tal como se comenta en la Nota 8, en el ejercicio 2023 se ha registrado un deterioro por importe de 14.601 miles de euros en la inversión mantenida en Atrys Portugal, S.G.P.S. 14.5) Otros gastos de explotación El detalle de otros gastos de explotación, en miles de euros, es el siguiente: Miles de euros 2023 2022 Gastos en investigación y desarrollo del ejercicio 36 77 Arrendamientos y cánones 838 769 Reparaciones y conservación 960 593 Servicios de profesionales indep. 1.678 3.576 Transportes - 4 Primas de seguros 201 169 Servicios bancarios y similares 129 145 Publicidad, propaganda y relaciones públicas 321 305 Suministros 151 164 Otros servicios 985 709 Servicios Exteriores 5.299 6.511 Tributos 709 859 Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones Comerciales 294 319 Otros gastos de gestión corriente - 21 Otros Gastos de Explotación 6.068 7.710 La disminución de Servicios Profesionales Independientes en 2023 está relacionada con los gastos de adquisiciones del ejercicio 2022. 14.6) Otros resultados Corresponde principalmente en 2023 a reestimaciones/abonos de provisiones realizadas en ejercicios anteriores, así como gastos de naturaleza extraordinaria como multas, sanciones etc. NOTA 15. INFORMACIÓN SEGMENTADA Los tres segmentos de actividad del Grupo Atrys, del cual la Sociedad es la Sociedad Dominante son: a- Diagnóstico: Segmento que agrupa todas las actividades relacionadas con el diagnóstico médico, incluyendo las actividades de Tele diagnóstico (principalmente radiología y cardiología), laboratorio de patología y genética, y diagnóstico de medicina nuclear y que tiene como principales clientes a grupos hospitalarios y seguradoras médicas (dicho segmento estaba agrupado antes bajo el segmento de medicina de precisión). Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 73 b- Oncología: Segmento que agrupa las actividades relacionadas con el tratamiento oncológico incluyendo las actividades de oncología médica (quimioterapia, e inmunoterapia), tratamientos de radioterapia y braquiterapia y que tiene como principales clientes a grupos hospitalarios y seguradoras médicas (dicho segmento estaba agrupado antes bajo el segmento de medicina de precisión). c- Medicina de Prevención. La totalidad del importe neto de la cifra de negocios correspondiente a las actividades ordinarias de la Sociedad corresponden a los segmentos de Diagnóstico y Oncología, distribuidos por actividad como se muestra a continuación: 2023 2022 Actividad Miles de euros % Miles de euros % Diagnóstico 5.958 47,19% 3.409 36,67% Investigación y desarrollo 1.000 7,92% 935 10,06% Smart/Big Data 4.350 34,46% 3.615 38,89% Total Diagnóstico 11.308 89,57% 7.959 85,62% Radioterapia 1.317 10,43% 1.337 14,38% Total Oncología 1.317 10,43% 1.337 14,38% Total 12.625 100% 9.296 100% A su vez, la distribución del importe neto de la cifra de negocios correspondiente a las actividades ordinarias de la Sociedad, por mercado geográfico, se ha realizado el mercado nacional, tanto en el ejercicio 2023 como en el ejercicio 2022. En el ejercicio 2023, así como en el ejercicio 2022, no hay ningún cliente que represente más del 10% de los ingresos brutos de la Sociedad, excepto la sociedad Thot Biotech AIE que representaba un 10,06 % en el ejercicio 2022, así como la sociedad Sanitas, S.A. que representa un 23,8% en el ejercicio 2023 y representaba un 16,2% en el ejercicio 2022. A su vez, la distribución del importe neto de la cifra de negocios correspondiente a las actividades ordinarias de la Sociedad, por mercado geográfico, se ha realizado el mercado nacional, tanto en el ejercicio 2023 como en el ejercicio 2022. En el ejercicio 2023, así como en el ejercicio 2022, no hay ningún cliente que represente más del 10% de los ingresos brutos de la Sociedad, excepto la sociedad Thot Biotech AIE que representaba un 10,06 % en el ejercicio 2022, así como la sociedad Sanitas, S.A. que representa un 23,8% en el ejercicio 2023 y representaba un 16,2% en el ejercicio 2022. NOTA 16. MEDIOAMBIENTE Tanto Atrys Health, S.A. como el resto de las sociedades del Grupo, están fuertemente comprometidas con la sostenibilidad y la buena gestión ambiental y, para ello, tiene implantadas buenas prácticas de gestión ambiental para garantizar el uso responsable de los recursos, trabajando así por un planeta más sostenible. La compañía tiene suscrito desde sus orígenes un firme compromiso con la sostenibilidad. Este se sustenta en dos pilares: el despliegue de iniciativas en materia de consumos o reciclaje para minimizar su impacto ambiental, y la implicación directa de la compañía y de los profesionales en iniciativas solidarias en el sector salud vertebradas a través de organizaciones del tercer sector de referencia. Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 74 Entre los compromisos de la Sociedad destacan las siguientes: o Uso de tecnologías renovables. o Utilización de modelos basados en economía circular. o Mayor eficiencia energética por parte de los equipamientos sociosanitarios. o Utilización de materiales más ecológicos. o Utilización de tecnologías que permitan un mejor control y monitorización de los pacientes. La Sociedad mantiene un compromiso con la sostenibilidad contemplado en el día a día. A través de su actividad empresarial busca generar un impacto positivo en todas las personas que son parte del equipo y en el medio ambiente. Asimismo, la Sociedad tiene establecidos, implementados y mantiene actualizados, diferentes procesos y procedimientos de diligencia debida, para asegurar que el sistema de gestión de la prevención y el medioambiente sea conveniente, adecuado y eficaz, de forma continua. NOTA 17. OPERACIONES CON PARTES VINCULADAS 17.1) Saldos entre partes vinculadas El detalle de los saldos mantenidos con partes vinculadas al 31 de diciembre de 2023 y al 31 de diciembre de 2022, se indica a continuación: Saldos entre Partes Vinculadas (Miles de euros) 31/12/2023 31/12/2022 ACTIVO NO CORRIENTE 105.333 135.380 Inversiones financieras a largo plazo: Créditos a empresas del grupo (Nota 7) 94.162 127.478 Créditos a partes vinculadas (Nota 7) 2.173 1.525 Intereses por créditos (Nota 7) 8.998 6.377 ACTIVO CORRIENTE 14.520 4.767 Clientes empresas del grupo (Nota 7) 4.516 2.614 Clientes partes vinculadas (Notas 7) 1.210 1.132 Créditos a empresas del grupo (Nota 7) - 100 Créditos a partes vinculadas (Nota 7) 29 26 Cuenta corriente con empresas del grupo (Nota 7) 7.348 895 Valores representativos de deuda con empresas de grupo (Nota 7) 1.417 - PASIVO NO CORRIENTE 33.247 13.759 Obligaciones convertibles – 2020 6.946 6.761 Obligaciones convertibles - 2023 11.086 - Deuda financiera con empresas del grupo (Nota 9) 9.988 4.650 Derivados (Nota 9) 5.227 2.348 PASIVO CORRIENTE 14.451 6.507 Proveedores, empresas del grupo (Nota 9) 132 122 Cuenta corriente con empresas del grupo (Nota 9) 13.719 5.785 Deudas con partes vinculadas (Nota 9) 600 600 Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 75 Créditos a partes vinculadas Este epígrafe recoge los créditos concedidos por la Sociedad a las sociedades Bionam Biotech AIE y Thot Biotech AIE en aplicación de los acuerdos para el desarrollo de actividades de I+D por cuenta de dichas entidades firmados entre ambas partes durante los ejercicios 2020 y 2023 respectivamente. Estos créditos se deberán devolver íntegramente en un plazo de 5 años. Ambas sociedades son parte vinculada de Grupo Atrys, siendo Inveready Asset Management SGEIC, S.A. su administrador único. Grupo Inveready tiene una participación del 4,2% en la Sociedad a 31 de diciembre de 2023. Deudas con partes vinculadas Este epígrafe recoge un importe a pagar de 600 miles de euros a corto plazo com relación al incentivo a pagar al equipo directivo de la sociedad adquirida en el ejercicio 2022 Significant Impact Systems, S.L.U. Obligaciones Convertibles - 2020 Tal como se comenta en la Nota 9, con fecha 17 de noviembre de 2020, la Junta General de Accionistas de la Sociedad acordó la emisión de obligaciones convertibles en acciones de nueva emisión de la Sociedad en una única disposición por un máximo de 100 obligaciones, con un valor nominal de 100.000 euros cada una de ellas por un importe total de 10,0 millones de euros, con exclusión del derecho preferente de suscripción. Del total de 10.000.000 de euros emitidos, tomaron posición las siguientes partes relacionadas: • Con 2.014.000 euros Inveready Convertible Finance I FCR y con 986.000 euros Inveready Convertible Finance Capital FCR. Ambas entidades están vinculadas directa o indirectamente con el consejero de la Sociedad Josep Mª Echarri. • Con 1.500.000 euros tomó posición Onchena S.L. sociedad vinculada directa o indirectamente con el consejero de la Sociedad Antonio Baselga. • Con 2.000.000 euros tomo posición Caja de Seguros Reunidos Compañía de Seguros y Reaseguros S.A. vinculada con el consejero Fernando de Lorenzo. La operación fue aprobada por el comité de auditoría y votada en el Consejo de Administración donde se abstuvieron de votar los consejeros que tenían conflicto de interés. En el siguiente cuadro se indican los gastos financieros devengados durante los ejercicios 2023 y 2022 relacionado con las partes vinculadas en las Obligaciones Convertibles, en miles de euros: Gastos financieros devengados 2023 2022 Inveready Convertible Finance I FCR 123 120 Inveready Convertible Finance Capital I FCR 60 59 Onchena S.L. 91 89 Caja de Seguros Reunidos Compañía de Seguros y Reaseguros S.A. 122 119 396 387 Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 76 Obligaciones Convertibles -2023 Tal como se comenta en la Nota 9, con fecha 27 de diciembre de 2023, el Consejo de Administración de la Sociedad (al amparo de la Junta General Extraordinaria de Accionistas del 21 de diciembre de 2023) acordó la emisión de obligaciones convertibles en acciones de nueva emisión de la Sociedad en una única disposición de 133 obligaciones, con un valor nominal de 100 miles de euros cada una de ellas por un importe total de 13,3 millones de euros, con exclusión del derecho preferente de suscripción. Del total de 13.300.000 de euros emitidos, tomaron posición las siguientes partes relacionadas: • Con 3.300.000 euros tomó posición Inveready Convertible Finance II FCR sociedad vinculada directa o indirectamente con el consejero de la Sociedad Josep Mª Echarri. • Con 3.000.000 euros tomo posición Ion Ion, S.L. sociedad vinculada directa o indirectamente con el consejero de la Sociedad Manuel Guerrero Maldonado. • Con 2.500.000 euros tomó posición Onchena S.L. sociedad vinculada directa o indirectamente con el consejero de la Sociedad Antonio Baselga. • Con 2.500.000 euros tomo posición Global Portfolio Investments, S.L. sociedad titular en el capital social de la Sociedad en un 7,16% en la fecha de la emisión. La operación ha sido aprobada por el comité de auditoría y votada en el Consejo de Administración donde se abstuvieron de votar los consejeros que tenían conflicto de interés. En el siguiente cuadro se indican los gastos financieros devengados durante el ejercicio 2023 relacionado con las partes vinculadas en las Obligaciones Convertibles, en miles de euros: Gastos financieros devengados 2023 Inveready Convertible Finance II FCR 3 Ion Ion, S.L. 3 Onchena S.L. 3 Global Portfolio Investments, S.L. 3 12 Préstamos y Créditos con Empresas del Grupo El detalle de los créditos a largo plazo concedidos a empresas del grupo vigentes al 31 de diciembre de 2023, se muestra a continuación: Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 77 Sociedad deudora (Miles de euros) Importe Concedido Fecha Vencimiento Interés Anual Ediagnostic Clínica Virtual de Especialidades Médicas, S.L.U. 6.162 2029-2033 3-6,5% Atrys Health Internacional, S.A.U. 53.647 2031-2033 3-6,5% Llebalust Patología, S.L.U. 335 2031-2032 3-4,75% Atrys Portugal, S.G.P.S. 7.285 2026-2033 3-6,5% Atrys Colombia, S.A.S. 1.165 2032 4,5% Bienzobas Salud, S.L.U. 16.464 2032 4,75% Axismed Gestao Preventiva de Saude, S.A. 710 2032-2033 4,75% ITMS do Brasil Telemedicina Fireli 350 2028-2033 4,75-6,5% International Telemedical Systems Holding SPA 5.794 2028-2033 4,75% Telmed SpA 2.345 2028 4,75% Coste Amortizado (95) 94.162 Gran parte de los créditos se han concedido para financiar la adquisición de sociedades participadas en los últimos ejercicios (ver Nota 8). El detalle de los créditos a largo plazo concedidos a empresas del grupo vigentes al 31 de diciembre de 2022, se muestra a continuación: Sociedad deudora (Miles de euros) Importe Concedido Fecha Vencimiento Interés Anual Ediagnostic Clínica Virtual de Especialidades Médicas, S.L.U. 7.207 2029-2032 3-4,75% Atrys Health Internacional, S.A.U. 50.399 2031-2032 3-4,75% Llebalust Patología, S.L.U. 1.422 2031-2032 3-4,5% Atrys Portugal, S.G.P.S. 7.671 2026-2032 3-4,75% Institut Mèdic D’Oncoradioterapia S.L.U. 438 2031 4,5% Atrys Colombia, S.A.S. 1.174 2032 4,5% Aspy Prevención, S.L.U. 32.550 2031-2032 4,75% Significant Impact Systems, S.L.U. 19.932 2032 4,75% Bienzobas Salud, S.L.U. 1.364 2032 4,75% Axismed Gestao Preventiva de Saude, S.A. 460 2032 4,75% ITMS do Brasil Telemedicina Fireli 150 2028 4,75% International Telemedical Systems Holding SPA 3.315 2028 4,75% Telmed SpA 2.345 2028 4,75% Coste Amortizado (949) 127.478 El detalle de los préstamos a largo plazo concedidos por empresas del grupo vigentes al 31 de diciembre de 2023, se muestra a continuación: Sociedad acreedora (Miles de euros) Importe Concedido Fecha Vencimiento Interés Anual Institut Mèdic D’Oncoradioterapia S.L.U. 311 2031-2033 4,5-6,5% Aspy Prevención, S.L.U. 9.677 2033 6,5% 9.988 El detalle de los préstamos a largo plazo concedidos por empresas del grupo vigentes al 31 de diciembre de 2022, se muestra a continuación: Sociedad acreedora (Miles de euros) Importe Concedido Fecha Vencimiento Interés Anual Institut Mèdic D’Oncoradioterapia S.L.U. 300 2031 4,5% Aspy Prevención, S.L.U. 251 2032 4,75% Professional Group Conversia, S.L.U. 4.000 2032 4,75% Intereses 99 4.650 Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 78 Derivados Corresponde en 2023 al pasivo financiero derivado por importe de 5.227 miles de euros vinculado a la opción de venta concedida a la sociedad Arraigo Midco, S.L. en relación a la venta de la sociedad Professional Group Conversia, S.L., cuyo detalle se explica en la Nota 9. Arraigo Midco, S.L. es parte vinculada de Atrys Health, S.A. ya que tiene como socios de manera indirecta al Grupo Inveready, vinculado directa o indirectamente con el consejero de la Sociedad Josep Mª Echarri, así como a Ion Ion, S.L., vinculado directa o indirectamente con el consejero de la Sociedad Manuel Guerrero Maldonado. Correspondía en el ejercicio 2022 a la opción de venta concedida a la sociedad Arraigo NW Segundo, S.A.U. en virtud de la venta de 10.496 participaciones sociales de la sociedad del grupo Professional Group Conversia, S.L., cuyo detalle de explica en la Nota 9. El valor de dicha opción de venta a 31 de diciembre de 2022 era de 2.348 miles de euros. Arraigo NW Segundo, S.A.U. es parte vinculada de ATRYS siendo Inveready Asset Managment S.C.R., S.A. el administrador único de Arraigo NW Segundo, S.A.U. Grupo Inveready tiene una participación del 4,2% en la Sociedad a 31 de diciembre de 2023. 17.2) Transacciones entre Partes Vinculadas Las operaciones más significativas efectuadas con partes vinculadas en el ejercicio 2023, se detallan a continuación, a excepción de los gastos financieros con partes vinculadas por obligaciones convertibles detallados en la nota 17.1: Sociedad Prestación de servicios Ingresos Financieros Gastos Financieros Aprovisionamientos y Otros Gastos Ediagnostic Clínica Virtual de Especialidades Médicas, S.L.U. - 201 - (6) Llebalust Patología, S.L.U. 1.157 35 - - Atrys Portugal, S.G.P.S. - 527 - - Atrys Health Internacional, S.A.U. - 2.377 - - Thot Biotech AIE 1.000 - - - Institut Mèdic D’Oncoradioterapia S.L.U - 18 (12) - Aspy Prevención, S.L.U. - 1.877 (11) (5) Aspy Formación, S.L.U. - - - (17) Genetyca I.C.M., S.A. 9 - - - The NIMO’S Holding, S.L. - - (167) - Axismed Gestao Preventiva de Saude, S.A. - 41 - - Bienzobas Salud, S.L.U. - 934 - - Atrys Colombia, S.A.S. - 52 - - ITMS do Brasil Telemedicina Fireli - 9 - - International Telemedical Systems Holding SPA - 389 - - Telmed SpA - 111 - - Atrys Schweiz A.G. - 9 - - Professional Group Conversia, S.L.U. - - (41) - SIMM Molecular, S.L.U. - - (16) - 2.166 6.581 (247) (28) Las operaciones más significativas efectuadas con partes vinculadas en el ejercicio 2022, se detallan a continuación, a excepción de los gastos financieros con partes vinculadas por obligaciones convertibles detallados en la nota 17.1: Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 79 Sociedad Prestación de servicios Ingresos Financieros Gastos Financieros Aprovisionamientos y Otros Gastos Ediagnostic Clínica Virtual de Especialidades Médicas, S.L.U. - 211 - - Llebalust Patología, S.L.U. 10 62 - (106) Atrys Portugal, S.G.P.S. - 415 - - Atrys Health Internacional, S.A.U. - 1.945 - - Thot Biotech AIE 935 - - - Institut Mèdic D’Oncoradioterapia S.L.U - 20 (14) - Aspy Prevención, S.L.U. 13 2.044 (1) (9) Genetyca I.C.M., S.A. 49 - - - The NIMO’S Holding, S.L. - - (811) - Axismed Gestao Preventiva de Saude, S.A. - 11 - - Significant Impact Systems, S.L.U. - 495 - - Bienzobas Salud, S.L.U. - 34 - - Atrys Colombia, S.A.S. - 52 - - International Telemedical Systems Holding SPA - 2 - - Professional Group Conversia, S.L.U. - - (83) - SIMM Molecular, S.L.U. - - (6) - 1.007 5.291 (915) (115) La prestación de servicios corresponde principalmente a la venta de servicios de investigación y desarrollo a Thot Biotech AIE. Thot Biotech AIE es parte vinculada del Grupo ATRYS siendo Inveready Asset Managment SGEIC S.A. el administrador único. Grupo Inveready tiene una participación del 4,2% en la Sociedad a 31 de diciembre de 2023. Los gastos financieros con partes vinculadas en el ejercicio 2023 incluyen 167 miles de euros correspondientes a las comisiones cargadas por The NIMO’s Holding, S.L., sociedad vinculada a un miembro del Consejo de Administración de Atrys Health, S.A. por dos contratos de compraventa de derechos de crédito sin recurso firmados durante el ejercicio 2023 con dicha sociedad. Estas operaciones han comportado una comisión equivalente al 2,1/2,5% sobre el nominal total de los créditos efectivamente cedidos, que ha sido de 5.000 miles de euros. Los gastos financieros con partes vinculadas en el ejercicio 2022 correspondían a las comisiones cargadas por The NIMO’s Holding, S.L., por los contratos de compraventa de derechos de crédito sin recurso firmados durante el ejercicio 2022 con dicha sociedad. Estas operaciones comportaron una comisión equivalente al 1,75% sobre el nominal total de los créditos efectivamente cedidos. El importe de los créditos cedidos a dicha sociedad a 31 de diciembre de 2022 fue de 4.700 miles de euros. El total de operaciones realizadas en 2022 con the NIMO’S Holding fue de 41.700 miles de euros, con un límite máximo aprobado de 15.000 miles de euros de manera simultánea. Además, desde finales del ejercicio 2021, se implantó en la Sociedad un sistema de “management fees” para repercutir en las sociedades filiales los costes corporativos no asociados al negocio de estas (Ver Nota 14.2). El importe de los ingresos obtenidos por la Sociedad por este concepto en el ejercicio 2023 es de 3.388 miles de euros (3.444 miles de euros en el ejercicio 2022). Todas las transacciones con partes vinculadas han sido realizadas a precio de mercado. Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 80 17.3) Saldos y Transacciones con Consejo de Administración y Alta Dirección Las remuneraciones devengadas durante el ejercicio 2023 por los miembros del Consejo de Administración de la Sociedad, del cual forman parte algunos directivos de ésta, han ascendido a 379 miles de euros (392 miles de euros en el ejercicio 2022), en concepto de dietas de consejo. Los directivos que forman parte del Consejo de Administración, Presidente y Consejera Delegada, no perciben ningún importe en concepto de dietas de consejo. Los importes devengados por los Consejeros Ejecutivos de la Sociedad, los cuales tienen la consideración de Alta Dirección, durante el ejercicio 2023 y 2022, son los siguientes: Miles de euros 2023 2022 Sueldos, dietas y otras remuneraciones 408 456 Otra Información Referente al Consejo de Administración De acuerdo con la información en poder de la Sociedad, no se han puesto de manifiesto situaciones de conflicto, directo o indirecto, con el interés de la Sociedad, con arreglo al artículo 229 del texto refundido de la Ley de Sociedad de Capital, excepto en los casos en que se haya obtenido la correspondiente autorización. En el Reglamento del Consejo de Administración de la Sociedad se establece el deber de los consejeros de abstenerse a participar en la deliberación y votación de acuerdos o decisiones en las que el implicado o una persona vinculada tenga un conflicto de interés, directo o indirecto. Al 31 de diciembre de 2023, no existían compromisos por complementos a pensiones, avales o garantías concedidas a favor del Órgano de Administración de la Sociedad. La prima anual de seguro de responsabilidad civil de todos los miembros de la alta dirección y Administradores por daños ocasionados por actos u omisiones en el ejercicio de su cargo, para el ejercicio 2023 asciende a un importe de 72 miles de euros. Plan de Incentivos basado en Acciones 2023-2026 Con fecha 20 de diciembre de 2022, la Junta de Accionistas de la Sociedad aprobó, de conformidad con los artículos 219 de la Ley de Sociedades de Capital y 11.9 de los Estatutos Sociales, un Plan de Incentivos a largo plazo para los ejercicios 2023, 2024 y 2025, para el Presidente Ejecutivo, la Consejera Delegada y ciertos miembros del equipo directivo de la Sociedad y sus sociedades dependientes. El citado Plan tiene las siguientes características: - Objetivos: (i) retención y alineamiento de los directivos clave con los objetivos estratégicos de la Sociedad, preservando el talento de la organización, (ii) reconocimiento al compromiso y al adecuado desempeño sostenido a lo largo del tiempo, y (iii) vinculación de la retribución al crecimiento de la Sociedad y a la creación de valor para los accionistas. El objetivo es incrementar el valor de cotización de la acción por encima de 7 euros por acción a la finalización del Plan de Incentivos, tomando como valor final de referencia la media ponderada de cotización de la acción en las 60 sesiones previas a la fecha de finalización del Plan, así como ayudar al cumplimiento de los covenants de la sociedad a 3 años (Deuda financiera neta/Ebidta, y cash Flow cover). En caso de que el valor de Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 81 la acción a la finalización del Plam fuera de 7 euros o inferior no se devengaría ningún incentivo. - Naturaleza: incentivo consistente en la entrega de derechos sobre acciones de Atrys en función de (i) la revalorización de la acción de la Sociedad en las Bolsas de Valores españolas durante la vigencia del Plan de Incentivos y (ii) el cumplimiento de determinados objetivos financieros globales. - Duración: 3 años (desde el 1 de enero de 2023 hasta el 1 de febrero de 2026). - Beneficiarios: 39 directivos y personas clave del Grupo, entre los que se encuentran don Santiago de Torres Sanahuja, Presidente Ejecutivo, y doña Isabel Lozano Fernandez, Consejera Delegada. Se incluye la posibilidad de incluir a nuevos beneficiarios con el objetivo de captar talento. - Número máximo de acciones: 1.350.000 acciones, correspondiente al 1,81% del capital social de Atrys a la fecha de aprobación del Plan por la Junta General de Accionistas, de 20 de diciembre de 2022. Se ha considerado para el cómputo de dicho porcentaje del capital social la emisión de nuevas acciones con ocasión del aumento de capital por compensación de créditos cuya aprobación se realizó en la citada Junta. El Presidente Ejecutivo y la Consejera Delegada podrán recibir como beneficiarios del Plan un número máximo de 181.490 acciones cada uno de ellos. - Mecanismos de liquidación: Aumento de capital por compensación de los créditos generados por los beneficiarios. Se someterá a la aprobación de la Junta General de Accionistas a la finalización del Plan el citado aumento de capital por compensación de créditos. - Cláusulas malus y clawback, de recuperación de la remuneración devengada y/o satisfecha, en caso de que dicha remuneración no se haya estado ajustando a las condiciones de rendimiento o cuando se hayan abonado atendiendo a datos cuya inexactitud quede acreditada con posterioridad. - Potestad del Consejo de Administración de ajuste de las condiciones del Plan: El Consejo de Administración, a propuesta de la Comisión de Nombramientos y Retribuciones, tomará, en cada caso, las decisiones oportunas para la correcta gestión y administración del Plan. En concreto, podrá modificar las condiciones del mismo cuando sea necesario adaptarlo a fin de dar cumplimiento a los requisitos que deriven de disposiciones legales o interpretaciones o requerimientos que sobre las normas vigentes o futuras pudieran efectuar cualesquiera autoridades competentes. Asimismo, bajo el supuesto de producirse cambios internos o externos significativos relacionados con el plan de negocio (por ejemplo, perímetro del Grupo, entorno macroeconómico o regulación) que evidenciaran la necesidad de revisar las condiciones generales del Plan, el Consejo de Administración podrá encargar a un tercero independiente de reconocido prestigio reevaluar el Plan y, en su caso, la aprobación de las modificaciones que considere necesarias para la correcta adecuación del Plan a la nueva realidad. - Permanencia de los beneficiarios en la Sociedad/Grupo: Sin perjuicio de las condiciones especiales que el Consejo de Administración de la Sociedad pueda establecer para el ejercicio por parte de los beneficiarios de los derechos que para los mismos se deriven Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 82 del Plan, será necesario que el beneficiario haya mantenido de forma ininterrumpida una relación laboral ya sea ordinaria, especial, de alta dirección o mercantil con la Sociedad o su Grupo durante el periodo de vigencia del Plan de Incentivos. A fecha de formulación de las presentes Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A., 5 beneficiarios son conocedores de la decisión la asignación del Plan de Incentivos que el Consejo de Administración ha aprobado, y si bien no se ha realizado la comunicación formal de dicha asignación, tomando en consideración la expectativa valida en dichos beneficiarios, la Sociedad ha registrado el impacto a 31 de diciembre de 2023. El valor del Plan de Incentivos a 31 de diciembre de 2023 asciende a 132.595 euros y ha sido estimado por BDO Auditores, S.L.P. como experto independiente utilizando la metodología de valoración Black-Scholes y emitiendo un informe en marzo de 2024. Tal y como establece la normativa contable vigente, el Plan se clasifica como liquidable en instrumentos de patrimonio y su reconocimiento durante el Periodo de Consolidación supone el registro de un gasto de personal, teniendo su contrapartida en el patrimonio neto. El importe total registrado como gasto de personal durante el ejercicio 2023 asciende a 6.753,29 euros. NOTA 18. PROVISIONES Y CONTINGENCIAS El detalle de las provisiones a corto y largo plazo es el siguiente: Saldo a 31/12/2023 Saldo a 31/12/2022 Concepto (Miles de euros) Corto plazo Largo plazo Corto plazo Largo plazo Pago variable adquisición SIMM Molecular, S.L.U. (Nota 8) 200 95 200 279 Pago variable adquisición Significant Impact Systems, S.L.U. (Nota 8) - - 17.846 - 200 95 18.046 279 Significant Impact Sytems, S.L. En el ejercicio 2022, derivado de la adquisición de Significant Impact Systems, S.L.U., comentada en detalle en la nota 8, la Sociedad registró un earn out a pagar en 2023 en función del EBITDA de dicha sociedad, el cual se registró inicialmente a fecha de adquisición por su valor máximo actualizado a una tasa de descuento del 5% por un importe de 17.506 miles de euros, siendo actualizado al cierre del ejercicio 2022 comportando una provisión a corto plazo por importe de 17.846 miles de euros. Durante el ejercicio 2023, una vez devengado el importe máximo relativo al pago variable de la adquisición de la sociedad Significant Impact Systems, S.L., Atrys acordó el aplazamiento de su pago, el cual se ha producido finalmente en diciembre de 2023, y ha supuesto una salida de caja por un importe de 18.171 miles de euros en el estado de flujos de efectivo del ejercicio 2023, comportando adicionalmente el registro de 951 miles de euros en concepto de gastos financieros por intereses en la cuenta de resultados del ejercicio 2023. SIMM Molecular, S.L.U. Además, en el ejercicio 2022, derivado de la adquisición de la sociedad SIMM Molecular, S.L.U. se registró un earn out a pagar en función de la continuidad de determinado personal clave en la prestación de servicios a la sociedad adquirida hasta el ejercicio 2025. El importe Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 83 pendiente de pago actualizado al cierre del ejercicio 2023 por este concepto es de 295 miles d euros (479 miles de euros al cierre del ejercicio 2022). ICM Con fecha 7 de octubre de 2020 la Sociedad adquirió el 100% de las participaciones sociales de Instituto de Estudios Celulares y Moleculares I.C.M., S.A. El precio incluía una parte variable a pagar en el ejercicio 2024 en función del EBITDA acumulado de la sociedad adquirida. A 31 de diciembre de 2021, la Sociedad mantenía registrado una provisión por importe de 2.540 miles de euros que correspondía al máximo importe variable a pagar, actualizado a una tasa de descuento del 5%, al considerar que los hitos establecidos para el devengo del pago variable se producirían con toda probabilidad. No obstante, durante el ejercicio 2022 se actualizó dicho cálculo y se estimó que no se cumplirá la condición fijada para el pago del precio contingente, por lo que se dió de baja el pasivo contingente registrado y supuso un ingreso financiero por importe de 2.602 miles de euros en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio 2022. NOTA 19. OTRA INFORMACIÓN La distribución del personal de la Sociedad al término de cada ejercicio, por categorías y sexos es la siguiente: 2023 2022 Hombres Mujeres Total Hombres Mujeres Total Directivos 12 3 15 11 3 14 Jefe de Equipo 12 33 45 14 20 34 Técnicos 9 50 59 5 25 30 Otros 1 6 7 1 4 5 Total 34 92 126 31 52 83 El número medio de personas empleadas durante el ejercicio 2023 y el ejercicio 2022, distribuido por categorías, es el siguiente: 2023 2022 Directivos 13 15 Jefe de Equipo 38 31 Técnicos 41 29 Otros 5 6 Total 97 81 En la plantilla media del ejercicio 2023 existen 2 personas (1 persona en la plantilla media del ejercicio 2022) con discapacidad superior al 33%, concretamente en la categoría de técnicos y otros. Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 84 INFORMACIÓN SOBRE LOS APLAZAMIENTOS DE PAGO EFECTUADOS A PROVEEDORES. DISPOSICIÓN ADICIONAL TERCERA. “DEBER DE INFORMACIÓN” DE LA LEY 15/2010, DE 5 DE JULIO Conforme a lo indicado en la disposición final segunda de la Ley 31/2014, de 3 de diciembre, por la que se modifica la Ley de Sociedades de Capital para la mejora del gobierno corporativo, modifica la disposición adicional tercera de la Ley 15/2010, de 5 de julio, de modificación de la Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales, y con respecto a la Resolución de 29 de enero de 2016, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, sobre la información a incorporar en la memoria de las Cuentas Anuales en relación con dicha Ley, la información es la siguiente para los ejercicios 2023 y 2022: Ejercicio 2023 Ejercicio 2022 Días Días Periodo medio de pago a proveedores 46 52 Ratio de operaciones pagadas 40,62 37,53 Ratio de operaciones pendientes de pago 64,68 114,42 Miles de euros Miles de euros Total pagos realizados 8.581 11.229 Total pagos pendientes 2.271 2.626 Asimismo, de acuerdo con la Ley 18/2022 de 28 de septiembre a continuación se detalla el volumen monetario y número de facturas pagadas en un periodo inferior al máximo establecido por la normativa de morosidad y el porcentaje que suponen sobre el total de facturas y pagos, según dispuesto en el Boletín Oficial del Estado publicado el 29 de septiembre de 2022, para los ejercicios 2023 y 2022. Ejercicio 2023 Miles de euros Número de facturas Facturas pagadas en plazo inferior al máximo 6.191 3.089 Total facturas pagadas 8.581 3.735 % pagado en plazo inferior al máximo 72,1% 82,7% Ejercicio 2022 Miles de euros Número de facturas Facturas pagadas en plazo inferior al máximo 7.329 2.165 Total facturas pagadas 11.229 3.120 % pagado en plazo inferior al máximo 65,3% 69,4% Honorarios de Auditoría Los honorarios correspondientes a los servicios prestados por la empresa auditora KPMG Auditores, S.L. de las cuentas anuales de la Sociedad durante los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022, con independencia del momento de su facturación, son los siguientes: Cuentas Anuales Individuales de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2023 85 2023 2022 Por servicios de auditoría 228 168 Por otros servicios distintos Servicios fiscales - - Otros servicios de verificación 55 53 Otros servicios 13 22 296 243 Dentro de Otros servicios de verificación para el ejercicio 2023 y 2022 se incluyen servicios cuya prestación por los auditores de cuentas se exige por la normativa aplicable que se corresponden con revisiones limitadas de estados financieros intermedios al 30 de junio de cada ejercicio, así como la emisión de dos informes especiales de ampliaciones de capital por compensación de deudas realizadas en 2022. El apartado de Otros servicios en 2023 y 2022 se incluyen los trabajos de procedimientos acordados sobre ratios, así como una traducción sobre estados financieros en 2022. Por otro lado, otras entidades afiliadas a KPMG International han facturado o facturan a la Sociedad durante los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022, honorarios netos por servicios profesionales, según el siguiente detalle: 2023 2022 Por servicios de auditoría - - Por otros servicios de verificación - - Por servicios fiscales - - Por otros servicios 40 28 40 28 Dentro de Otros servicios del ejercicio se incluyen los trabajos de Revisión basada en la norma ISAE 3000 del Estado de Información No financiera (EINF) Consolidado de Atrys Health, S.A. NOTA 20. HECHOS POSTERIORES AL CIERRE Con posterioridad al 31 de diciembre de 2023 no han acaecido hechos relevantes que afecten a las cuentas anuales individuales de Atrys Health, S.A. a dicha fecha. Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2022 86 INFORME DE GESTIÓN INDIVIDUAL 1. SITUACION DE LA ENTIDAD En la nota 9 de las cuentas anuales individuales se recoge el detalle de las sociedades dependientes de Atrys Health S.A. (“ATRYS”) incluidas en el perímetro de consolidación de Atrys. La Empresa cuenta con un sistema de gobierno corporativo transparente y eficaz, orientado hacia la consecución de sus objetivos corporativos, generar confianza en los inversores y conciliar los intereses de sus accionistas. Basado en la legalidad vigente y en línea con las mejores prácticas internacionales aceptadas por los mercados, el sistema define y limita los poderes de sus principales órganos de gobierno –Junta General de Accionistas, Consejo de Administración y Comité de Dirección– en sus Estatutos y Reglamentos, garantiza un comportamiento ético a través de su Código de Conducta y regula las relaciones con terceros en las diferentes políticas corporativas y normas internas. 1.1. FUNCIONAMIENTO En el mes de diciembre de 2023, El Grupo, al que pertenece la Sociedad, ha procedido a redefinir sus segmentos de actividad y adaptar la estructura de gestión en tres segmentos de negocio, de los cuales la Sociedad tiene actividad en los dos siguientes: a- Diagnóstico (Agrupado con anterioridad en Medicina de Precisión): El segmento de diagnóstico aglutina las áreas de negocio de Grupo Atrys dedicadas a la prestación de servicios médicos de diagnóstico que combina técnicas de diagnóstico de precisión en anatomía patológica y molecular, diagnóstico genético y diagnóstico de medicina nuclear. En este segmento Grupo Atrys ofrece servicios de diagnóstico online de imagen médica en diferentes especialidades, a través de su propia plataforma, como radiología, cardiología, oftalmología y dermatología. Estos servicios permiten deslocalizar el informe del especialista del centro en el que se realiza la prueba. Adicionalmente, Grupo Atrys también desarrolla herramientas basadas en Smart / Big Data para cubrir una amplia gama de necesidades, fundamentalmente, de la industria farmacéutica y de los servicios públicos de salud. El Grupo, cuya sede se localiza en Madrid, cuenta con centros de diagnóstico y en Barcelona, Granada, Lugo y Portugal, y presta servicios de diagnóstico online, tele consulta y monitorización de enfermos crónicos en España, Chile, Colombia, Brasil, México y Perú. El modelo de negocio del segmento de Diagnóstico de ATRYS se sustenta sobre cuatro pilares: Servicios de diagnóstico de imagen médica multi-especialidad on line y de diagnóstico oncológico personalizado, que incorporan los últimos avances científicos en IA. Servicios de diagnóstico de precisión en anatomía patológica, genética y medicina Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2022 87 nuclear, el Grupo cuenta con centro de diagnóstico propios en Barcelona, Madrid, Lugo, y Oporto y Braga en Portugal. Servicios de Smart y Big Data para empresas del sector salud. La compañía dispone de una amplia base de datos para desarrollar y conocer en profundidad la evolución y la dimensión de las patologías, diagnósticos y tratamientos médicos con la que se crean herramientas específicas que cumplan con las necesidades de los clientes. I+D para desarrollar nuevas herramientas diagnósticas avanzadas. La estrategia de Grupo Atrys está focalizada en mejorar la salud de las personas con especial énfasis en las enfermedades oncológicas, y aportar valor a sus clientes, principalmente grupos hospitalarios privados y sistemas de salud público, prestando servicios de diagnóstico de calidad que permitan optimizar los recursos sanitarios. El modelo de negocio del segmento de Diagnóstico de ATRYS está basado en proveer servicios diagnósticos y de tratamiento médicos de excelencia a sus clientes, principalmente grupos hospitalarios privados y públicos que resulten coste-efectivos. En este sentido los servicios de diagnóstico médico prestados por ATRYS a sus clientes son críticos ya que la prestación de un mal diagnóstico pone en riesgo el prestigio del cliente ante sus pacientes por lo que la confianza generada entre ATRYS y sus clientes es un aspecto relevante para la contratación de los servicios de diagnóstico médico. En este sentido resultan relevantes en los procesos de decisión de compra por parte de los clientes: - Máxima calidad y en la prestación de servicios de diagnóstico médicos reduciendo el número de errores diagnósticos, para ello ATRYS busca contratar a los mejores profesionales médicos, así como reforzar continuamente los procesos de control de calidad. - La velocidad en la ejecución de las pruebas diagnósticas también resulta un aspecto relevante por lo que ATRYS cuenta con un amplio pool de médicos especialistas para adaptarse de forma flexible a puntas de demanda. - Altos niveles de innovación para ofrecer a sus clientes técnicas diagnósticas de última generación motivo por el cual ATRYS dedica un importante esfuerzo en la inversión en I+D (cerca de 4 millones de euros al año). - Ser un actor de tamaño y relevancia suficientes para ofrecer a los clientes la seguridad de que están contratando los servicios de una compañía bien establecida en el mercado aspecto de especial importancia en los contratos a largo plazo, aspecto que ATRYS está reforzando, siguiendo una estrategia de adquisiciones para obtener un tamaño relevante y de referencia en los mercados en los que está presente. La estrategia de ATRYS en el segmento de diagnóstico para continuar ganando cuota de mercado pasa por presentar a sus clientes aquellos servicios diagnósticos que presta el Grupo y que pueden ser contratados por los clientes de forma escalable para que, progresivamente, puedan ir obteniendo confort respecto a la calidad de los servicios que ATRYS provee a sus clientes sin que estos pongan su prestigio en riesgo. Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2022 88 b- Oncología (Agrupado con anterioridad en Medicina de Precisión): El segmento de Oncología aglutina las áreas de negocio de Grupo Atrys dedicadas a la prestación de servicios médicos de tratamiento de la enfermedad oncológica que combina tratamientos de oncología médica (quimioterapia e inmunoterapia) y presta servicios de tratamiento de radioterapia convencional y braquiterapia junto con tratamientos de radioterapia avanzada de Dosis Única guiada por imagen, (SD-IGRT, Single Dose Image Guided Radiotherapy), e hipo-fraccionada para la curación y control local de los tumores malignos, modalidades de tratamiento que mejoran la precisión de la radiación y la seguridad del paciente. Grupo Atrys gestiona en la actualidad cinco aceleradores lineales para tratamientos de radioterapia de los cuales dos están en Barcelona, uno en Valladolid y dos en Oporto. Grupo Atrys presta tratamientos de oncología médica en 42 hospitales distribuidos por diferentes ciudades de España, un centro propio en la localidad de Santa Maria da Feira en Oporto (Portugal) y dos centros propios en México. Entre estos destaca el IOA (Instituto de Oncología Avanzada) de Barcelona, un centro para el tratamiento oncológico integral que inició su actividad el pasado mes de septiembre de 2019 y que se gestiona conjuntamente en un contrato a 10 años con el Hospital CIMA Sanitas de Barcelona y en donde ATRYS se ocupa del diagnóstico de patología y genética y tratamiento de radioterapia avanzada y CIMA Sanitas provee los servicios médicos oncológicos y el tratamiento de quimioterapia. El modelo de negocio del segmento de Oncología de ATRYS se sustenta sobre dos pilares: - Servicios de oncología radioterápica avanzada para proveer tratamientos personalizados de radioterapia de Dosis Única y tratamientos de oncología médica (quimio e inmunoterapia). - I+D para desarrollar nuevos tratamientos oncológicos avanzados. El modelo de negocio del segmento de Oncología de ATRYS está basado en proveer servicios de tratamiento médicos de excelencia para la enfermedad oncológica a sus clientes, principalmente grupos hospitalarios privados y públicos y aseguradoras sanitarias privadas que resulten coste-efectivos. En este sentido los servicios de diagnóstico médico y tratamiento prestados por ATRYS a sus clientes son críticos ya que la prestación de un mal diagnóstico o tratamiento pone en riesgo el prestigio del cliente ante sus pacientes por lo que la confianza generada entre ATRYS y sus clientes es un aspecto relevante para la contratación de los servicios de diagnóstico médico y tratamiento. En este sentido resultan relevantes en los procesos de decisión de compra por parte de los clientes: - Máxima calidad y en la prestación de servicios de tratamientos reduciendo el número de errores, para ello ATRYS busca contratar a los mejores profesionales médicos, así como reforzar continuamente los procesos de control de calidad. Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2022 89 - Altos niveles de innovación para ofrecer a sus clientes las últimas técnicas de tratamientos oncológicos. - Ser un actor de tamaño y relevancia suficientes para ofrecer a los clientes la seguridad de que están contratando los servicios de una compañía bien establecida en el mercado aspecto de especial importancia en los contratos a largo plazo, aspecto que ATRYS está reforzando, siguiendo una estrategia de adquisiciones para obtener un tamaño relevante y de referencia en los mercados en los que está presente. La estrategia de ATRYS en el segmento de Oncología para continuar ganando cuota de mercado pasa por presentar a sus clientes aquellos servicios de tratamiento oncológico que presta el Grupo y que pueden ser contratados por los clientes de forma escalable para que, progresivamente, puedan ir obteniendo confort respecto a la calidad de los servicios que ATRYS provee a sus clientes sin que estos pongan su prestigio en riesgo. 1.2.ESTRUCTURA ORGANIZATIVA Y SISTEMA DE CONTROL INTERNO: Con relación a su equipo y a la estructura organizativa de la Sociedad, ATRYS apuesta por estructuras planas y descentralizadas y por un modelo global con directores por segmentos y áreas de negocio y países. El segmento de negocio es la línea ejecutiva, dirigida por gestores, con responsabilidad hasta el margen de contribución, que comparten la misma cultura y foco en la eficiencia y con una formación multidisciplinar, no sólo técnica, sino también económica y de gestión de personas y que se complementa con gestores con responsabilidad a nivel de región o país en aquellas regiones geográficas y/o países con suficiente masa crítica de negocio. La estructura central se caracteriza por ser reducida, evitando organizaciones caras y poco flexibles. Las áreas de servicios corporativos tienen un claro foco en prestar servicio a las divisiones, legislando sobre las distintas áreas de su responsabilidad. Este equipo ha demostrado su gran capacidad para integrar nuevos equipos al proyecto de ATRYS, dotándoles de una misma cultura y asegurando los mecanismos que permiten el máximo aprovechamiento del potencial de la transversalidad y la venta cruzada (escalabilidad operacional). ATRYS fija y fomenta exigentes objetivos centrados en la generación de un sólido flujo de efectivo, una gestión eficiente del circulante y una estricta disciplina en el Capex, la gestión de la investigación y el desarrollo (I+D+i) y el crecimiento inorgánico. La Sociedad identifica los principales procesos de cara a establecer procedimientos de control que reduzcan cualquier riesgo asociado a los mismos. Dichos procedimientos son establecidos por la Dirección General y los responsables de las áreas corporativas, encargados así mismo de su cumplimiento. La Sociedad cuenta con la siguiente estructura organizativa de control interno: Los órganos responsables de supervisar el proceso de identificación de riesgos de la información financiera son el Área Financiera, la Dirección y el Comité de Auditoría y, por supuesto, el Consejo de Administración como órgano último y responsable de la información financiera de la Sociedad. Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2022 90 La Dirección Financiera, supervisa la anotación, valoración, desglose y presentación de la información financiera y la correcta estimación de las previsiones, identifica y comprueba la correcta anotación en la información financiera de los riesgos derivados de la actividad crediticia, de mercado y tesorería, así como los que se pudieran originar por riesgo operacional, y supervisa la correcta aplicación de las normas, junto con la Dirección Legal de la compañía, evitando que un error en su aplicación, o un desconocimiento de las mismas provoque errores en la información financiera. La Dirección General, con apoyo del CFO responsable de la Dirección Financiera, valida la correcta presentación y desglose de la información financiera, así como las estimaciones y proyecciones y, del mismo modo, establece la estructura tanto humana como de sistemas informáticos del Área Financiera. La Comisión de Auditoría tiene la función de control y supervisión de todo el proceso de identificación de riesgos de la información financiera. El departamento de Auditoría Interna es un área independiente y tiene como objetivo de supervisión del control interno, concebido para agregar valor y mejorar las operaciones de la Organización. Auditoría Interna ayuda a la Organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno. Los objetivos y funciones del departamento de auditoría interna son los siguientes:  Garantizar que existe un sistema de control de riesgos adecuado y suficiente.  Asistir al Consejo de Administración, a través de la Comisión de Auditoría, en el cumplimiento objetivo de sus responsabilidades, pudiendo también dar soporte a la Dirección de la Sociedad y a la Organización en la mejora y consolidación del sistema de control interno, procedimientos aplicados y actividades de control.  Verificar que, mediante la aplicación eficiente de las políticas y procedimientos que conforman el sistema de control interno, se controlan y gestionan los riesgos de modo adecuado, facilitando la consecución de los objetivos estratégicos de Atrys.  Verificar y revisar que los procesos operativos de la Organización son adecuados y se cumplen según las políticas y procedimientos aprobados.  Velar por la integridad de la información contable y de gestión emitida.  Velar por el cumplimiento de la legalidad.  Prever y detectar situaciones de fraude interno. El Consejo de Administración, como máximo órgano de gobierno de la entidad, es el encargado de aprobar las políticas de seguridad de la información financiera y los manuales de políticas contables. En el artículo 5 del Reglamento del Consejo se establece como competencia del Consejo de Administración, como máximo órgano de decisión de la sociedad, la formulación de las cuentas anuales y del informe de gestión, Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2022 91 así como la propuesta de aplicación del resultado de la Sociedad. Los estados financieros, así como las estimaciones en las que se basan las partidas más relevantes de los mismos o las distintas proyecciones que maneja la entidad, son revisadas por la Dirección y el Consejo de Administración, además de por los auditores externos de la Sociedad. Esta revisión se considera una actividad de control, previa a la emisión de información financiera, y es relevante en la medida en que asegura que los juicios y proyecciones utilizados están alineados con los asumidos por los responsables últimos de gestionar la entidad y que han sido revisados por éstos. El Comité de Auditoría es el responsable de la revisión de la información financiera. Para asegurar la veracidad de la información se establecen controles individuales operados en las diferentes áreas sobre las transacciones que afectan al reporte de información financiera. Toda la información financiera se captura a través de las transacciones de las aplicaciones informáticas. Corresponde al Área Financiera y de Control definir y actualizar las políticas contables, así como transmitirlas a las personas de la organización con implicación en la elaboración de la información financiera, y el Comité de Auditoría es el órgano responsable de estas políticas. Las mismas son actualizadas para su adecuación a los cambios normativos, siempre que se producen. El Departamento Financiero y de Control es el encargado de resolver dudas o conflictos derivados de la interpretación de las políticas contables, las cuales son validadas por el auditor externo de la Sociedad. La Dirección Financiera comunica las debilidades significativas de control interno que pudieran identificarse en otros procesos efectuadas durante el ejercicio. En estos casos, se elaboran planes de acción con el objetivo de mitigar las citadas deficiencias observadas, de los cuales se lleva a cabo el oportuno seguimiento. Respecto al auditor de cuentas, el procedimiento establecido prevé la asistencia de este a las reuniones del Comité de Auditoría de la entidad, con el fin de informar del resultado de los trabajos desarrollados y, en su caso, dar a conocer el detalle de las debilidades de control interno puestas de manifiesto y los planes de acción puestos en marcha para remediar dichas debilidades. Por último, los estados financieros y las Cuentas Anuales son sometidos a auditoría por un experto independiente auditor de cuentas que emite una opinión sobre los mismos y, del mismo modo, la información financiera semestral es sometida a revisión limitada por parte de los auditores. Elaboración de información pública en general: La Compañía cuenta asimismo con un procedimiento interno de comunicación en el que se establece las directrices que se deben seguir en el caso de comunicación de información al mercado de cualquier índole, no solo la financiera. Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2022 92 En este sentido, las personas encargadas de validar la redacción final de los documentos a comunicar al mercado serán el CFO, el consejero delegado, el presidente ejecutivo y la responsable del área legal de la compañía. Adicionalmente, La dirección de la compañía elabora un mapa de riesgos con el objetivo de tomar, en la medida de lo posible, las medidas necesarias para intentar minimizar su impacto en el caso de que estos se produzcan. 2. EVOLUCIÓN Y RESULTADOS DE LOS NEGOCIOS 2.1.1. INDICADORES FUNDAMENTALES DE CARÁCTER FINANCIERO Y NO FINANCIERO: Los indicadores financieros, expresados en miles de euros, más relevantes en la actividad de ATRYS son los siguientes: Cifras en miles euros 31/12/2023 31/12/2022 Var. (%) Importe neto cifra de negocios 12.625 9.296 35,8% Total Diagnóstico 11.308 7.959 42,1% Diagnóstico 5.958 3.406 74,9% I+D 1.000 938 6,6% Smart Data 4.350 3.615 20,3% Total Oncología 1.317 1.337 -1,5% Radioterapia 1.317 1.337 -1,5% Aprovisionamientos (1.970) (1.267) 55,5% Trabajos realizados para el activo 2.213 2.447 -9,6% Otros ingresos de explotación 3.500 3.694 -5,3% Gastos de personal (7.084) (6.107) 16,0% Otros gastos de explotación (6.068) (7.710) -21,3% Amortización inmovilizado (6.589) (5.419) 21,6% Imputación subvenciones 399 280 42,5% Deterioro y resutado por enajenaciones inmov. (2) (29) -93,1% Otros resultados (1.460) 234 -723,9% Resultado de explotación (4.436) (4.581) -3,2% Resultado financiero (26.668) (1.837) 1351,7% Resultado antes de impuestos (31.104) (6.418) 384,6% Resultado del ejercicio (29.610) (6.631) 346,5% Los arriba mencionados son indicadores financieros generalmente conocidos y aceptados. En su cálculo se han seguido las prácticas generalmente aceptadas y no se han realizado ningún ajuste respecto de los datos contables desglosados directamente en las cuentas anuales individuales. La cifra de negocio del ejercicio 2023 se incrementó 35,8%, con respecto al mismo periodo del año anterior, hasta alcanzar los 12,62 millones de euros, destacando el buen comportamiento del área de Diagnóstico con un crecimiento del 74,8% respecto al 2022 debido principalmente a la puesta en marcha en abril de 2023 del laboratorio de diagnóstico de patología en Madrid (España). El nivel de gastos por aprovisionamientos ha aumentado un 55,5% en línea con el crecimiento de la cifra de negocios experimentada en el área de Diagnóstico, que tienen un nivel de margen bruto (Aprovisionamientos dividido por Cifra de Negocios) inferior al resto de áreas de negocio Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2022 93 de la Compañía. La Sociedad ha reducido durante el ejercicio 2023 su inversión en I+D reflejado en la cuenta de Trabajos realizados por la empresa para su activo, que muestra una disminución del -9,6% debido a que no han entrado nuevos proyectos de I+D significativos en el ejercicio 2023. Los Otros Ingresos de Explotación recogen los “management fees” que la Sociedad carga al resto de filiales del Grupo ATRYS en función de los gastos incurridos por la primera. Esta partida se ha reducido en 2023 en un -5,3% debido a la salida del perímetro del Grupo de la sociedad Professional Group Conversia, S.L. Los gastos de personal se han incrementado en un 16,0% en el ejercicio 2023 debido a la apertura del centro de diagnóstico de patología en Madrid (España). La partida de gastos de Otros Gastos de Explotación pasa de 7,7 millones en el ejercicio 2022 a 6,1 millones de euros en el ejercicio 2023 por el gasto asociado a operaciones de carácter extraordinario realizadas durante el ejercicio 2022 como adquisiciones o la salida al Mercado Continuo. La partida de amortizaciones asciende a 6,6 millones de euros en el ejercicio 2023 y fue de 5,4 millones en el ejercicio 2022. Este aumento, es debido principalmente al incremento de las amortizaciones en Desarrollo de proyectos de I+D al terminar algunos de los proyectos de I+D y entrar estos en su fase de puesta en marcha. Como consecuencia de todos los puntos comentados con anterioridad el Resultado explotación del ejercicio 2023 es negativo en 4,4 millones de euros, un nivel similar de pérdida a la del ejercicio 2022. En cuanto al resultado financiero, este es negativo en el ejercicio 2023 en 26,7 millones de euros versus los 1,8 millones negativos del ejercicio 2022. La variación se produce principalmente por el incremento de los gastos financieros que pasan de 10,5 millones en el ejercicio 2022 a 18,7 millones en el ejercicio 2023. El incremento de los gastos financieros en el ejercicio 2023 respecto al ejercicio 2022 se produce principalmente por el aumento del tipo de interés flotante en función de las definiciones del contrato, del nivel de ratio Deuda Financiera Neta, asociado a la novación del contrato de financiación a largo plazo “Term Loan B (TLB)” comentado en la Nota 9. Además, en 2023 se registra también el deterioro de parte de la inversión mantenida en Atrys Portugal, S.G.P.G. por importe de 14.601 miles de euros. 2.1.2. CUESTIONES RELATIVAS AL MEDIOAMBIENTE Y AL PERSONAL: Medioambiente: Esta información es tratada en la nota 17 de las cuentas anuales individuales de ejercicio 2023. Personal: Esta información es tratada en la nota 19 de las cuentas anuales individuales de ejercicio 2023. Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2022 94 3. LIQUIDEZ Y RECURSOS DE CAPITAL 3.1.LIQUIDEZ: Una gestión prudente del riesgo de liquidez implica el mantenimiento de suficiente efectivo y la disponibilidad de financiación a través de facilidades de crédito no dispuestas. En este sentido, la estrategia de la Empresa es la de mantener la flexibilidad necesaria en la financiación mediante la disponibilidad de financiación a través de facilidades de crédito no dispuestas para mantener los niveles de liquidez y la estructura de fondo de maniobra exigidos en sus planes de actividad e inversión. A 31 de diciembre de 2023, ATRYS tenía una posición de tesorería de 31,2 millones de euros contra un nivel de tesorería de 20,8 millones de euros a 31 de diciembre del 2022. Ver definición y características de los Covenants de cumplimiento financiero asociados a la deuda TLB y del Programa de Bonos MARF y Obligaciones Convertibles en la nota 9. de los Estados Financieros. En caso de incumplimiento de Covenants y durante la vida de la refinanciación la Compañía podrá realizar hasta un máximo de cuatro ampliaciones de capital con el objetivo de reducir el importe necesario de deuda financiera neta para restituir los niveles de Covenants permitidos. En caso de incumplir los Covenants y que estos no puedan ser restituidos por una ampliación de capital se considerará un evento de impago y por lo tanto la refinanciación podrá considerase exigible en su totalidad antes de la fecha de vencimiento de la misma. Rating: Con fecha 31/07/2023, EthiFinance Rating (“Axesor”) ha procedido a actualizar el rating corporativo de la compañía y del programa de bonos MARF, manteniendo el rating corporativo en “BB”, y manteniendo el rating del Programa de Bonos en “BB” con tendencia estable. 3.2.RECURSOS DE CAPITAL: Los objetivos de la Sociedad en relación con la gestión del capital son el salvaguardar la capacidad de este para continuar como empresa en funcionamiento para procurar un rendimiento para los accionistas, así como beneficios para otros tenedores de instrumentos de patrimonio neto y para mantener una estructura óptima de capital reduciendo el coste de este. Para poder mantener o ajustar la estructura de capital, la Sociedad podría ajustar el importe de los dividendos a pagar a los accionistas, reembolsar capital a los accionistas, emitir nuevas acciones o vender activos para reducir la deuda. Los objetivos de la Sociedad en relación con la gestión del capital son el salvaguardar la capacidad de este para continuar como empresa en funcionamiento para procurar un rendimiento para los accionistas, así como beneficios para otros tenedores de instrumentos de patrimonio neto y para mantener una estructura óptima de capital reduciendo el coste de este. Para poder mantener o ajustar la estructura de capital, la Sociedad podría ajustar el importe de los dividendos a pagar a los accionistas, reembolsar capital a los accionistas, emitir nuevas acciones o vender activos para reducir la deuda. Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2022 95 La cifra de Patrimonio Neto de ATRYS Health S.A. a 31 diciembre de 2023 es de 346,7 millones de euros, con 76.014.193 acciones emitidas. Durante el ejercicio 2023 son se han ejecutado ampliaciones de capital. A continuación, se indican aquellos accionistas cuyo porcentaje de participación directo o indirecto, en la Sociedad es igual o superior al 5% al 31 de diciembre de 2023: (%) Participación Accionista Directa Indirecta Total Excelsior Times S.L.U. 24,74% 0,00% 24,74% Globl Portfolio Investments S.L. 7,16% 0,00% 7,16% Onchena S.L. 6,91% 0,00% 6,91% Ion Ion S.L. 5,26% 0,00% 5,26% 4. PRINCIPALES RIESGOS E INCERTIDUMBRES A) RIESGOS DERIVADOS DE LA SITUACIÓN FINANCIERA DE LA SOCIEDAD A.1) La Sociedad tiene en la actualidad un nivel de endeudamiento moderadamente elevado, lo que podría afectar a su solvencia. En diciembre de 2021 refinanció la mayor parte de la deuda, consiguiendo ampliar los plazos de devolución. El incumplimiento de los ratios y obligaciones establecidos en los contratos de financiación vigentes podría motivar que los financiadores solicitaran el vencimiento anticipado del principal del préstamo y sus intereses y, en su caso, ejecutaran las garantías. La Sociedad se ha venido financiando históricamente con una combinación de fondos propios, préstamos de entidades financieras, emisión de bonos y programas públicos de financiación de investigación. A 31 de diciembre de 2023, ATRYS tenía un total de endeudamiento de 199,39 millones de euros. La Sociedad hace seguimiento del capital de acuerdo con el ratio de apalancamiento (calculado como Patrimonio Neto / Deuda Financiera Neta (MAR) ). A 31 de diciembre de 2023 la ratio se situaba en 1,89x. Con fecha 14 de diciembre de 2021, ATRYS suscribió un acuerdo de refinanciación (“Contrato de Financiación Senior”) liderado por la entidad canadiense Caisse de Dépôt et Placement du Québec (CDPQ) y con las entidades financieras ING Bank, N.V., Sucursal en España y Deutsche Bank, S.A. por importe de hasta 130 millones de euros de valor nominal (“Préstamo Term Loan B” o “Préstamo TLB”), a un tipo de interés inicial de Euribor a 3 meses +4,50% con el fin de refinanciar la mayor parte de la deuda existente y obtener un calendario de vencimientos más favorables. Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2022 96 Esta operación de refinanciación le permite fundamentalmente a ATRYS obtener una mayor capacidad de generación de tesorería a lo largo de los próximos 6 años, al quedar el grueso de la deuda financiera del Grupo ordenada con un vencimiento único a 7 años. El Préstamo TLB se divide en un primer tramo TLB1 de 105 millones de euros dispuesto a la firma de la refinanciación y un segundo tramo TLB2 de 25 millones de euros a disponer, en su caso, en los trece meses siguientes a la firma, también con unas condiciones iniciales de Euribor a 3 meses + 4,50%. El acuerdo de refinanciación incluye, además: (i) un préstamo adicional por importe de hasta 50 millones de euros con el fin de financiar nuevas adquisiciones y compra de activos para las actividades del Grupo (el “Préstamo Capex”) de los que ha 31 de diciembre de 2022 se han dispuesto 36 millones de euros; y (ii) la posibilidad de extender la línea de financiación por un importe adicional de 50 millones de euros no comprometido (la “Línea Accordion”). Como consecuencia del endeudamiento moderadamente elevado, la Sociedad está sujeta a riesgos asociados con la financiación externa, incluyendo el riesgo de que los flujos de efectivo de sus operaciones sean insuficientes para cumplir con sus obligaciones derivadas del servicio de la deuda. Si la Sociedad no tuviera suficientes recursos para satisfacer el servicio de la deuda, cumplir otras obligaciones y cubrir otras necesidades de liquidez, podría quedar obligado a llevar a cabo acciones tales como reducir o retrasar los pagos a sus acreedores, vender activos, reestructurar o refinanciar, total o parcialmente, la deuda existente, o buscar recursos adicionales en el mercado. El Contrato de Financiación Senior firmado en el mes de diciembre de 2021 se encuentra sujeto a las nuevas condiciones (Covenants) acordadas entre ATRYS y los financiadores (Ver nota 9 de los Estados Financieros). Por su parte, en las Asambleas Generales del Sindicato de Bonistas y de Obligaciones Convertibles se aprobaron modificar las condiciones financieras para hacerlas equivalentes al Contrato de Financiación Senior. Así pues, los covenants exigidos para los próximos ejercicios en virtud del Contrato de Financiación Senior, el Programa de Bonos MARF (por el importe de 25 millones de euros nominal que no acudió a la oferta de recompra) y las Obligaciones Convertibles. Con fecha 29 de junio de 2023, Atrys ha suscrito una novación del contrato de financiación a largo plazo “Term Loan B (TLB)” con una amortización bullet a los 7 años firmado el 14 de diciembre de 2021. Las principales modificaciones respecto al contrato original son las siguientes: - Se modifica el tipo de interés flotante en función de las definiciones del contrato, del nivel de ratio Deuda Financiera Neta bajo el siguiente esquema: Modificado Anterior Ratio mayor o igual a 4,00x -> 650 pbs Ratio => 3,00x -> 475 pbs Ratio menor a 4,00x y superior o igual a 3,00 -> 575 pbs Ratio menor a 3,00x y superior o igual a 2,50 -> 450 pbs Ratio menor a 3,00 y superior o igual a 2,50x -> 550 pbs Ratio menor a 2,50 y superior o igual a 2,00x -> 425 pbs Ratio menor a 2,50x 525 pbs. Ratio menor a 2,00x 4,00 pbs. Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2022 97 - Se modifican los covenants de acuerdo con las definiciones del contrato (medición trimestral): Deuda Financiera Neta / EBITDA ajustado proforma: Modificado Anterior 2021 -> igual o inferior 4.50x 2021 -> igual o inferior 4.50x 2022-> igual o inferior a 4.00x 2022-> igual o inferior a 4.00x 2023 (1er semestre)->igual o inferior a 5.00x 2023->igual o inferior a 3.25x 2023 (2do semestre)->igual o inferior a 4.50x 2024->igual o inferior a 3.00x 2024->igual o inferior a 4.00x 2025 en adelante igual o inferior a 2.75x 2025->igual o inferior a 3.25x 2026 en adelante igual o inferior a 2.75x A 31 de diciembre de 2023 la Sociedad cumple con los covenants financieros. Por último, conviene indicar que las garantías de la financiación existente incluyen las siguientes garantías reales: (i) prenda sobre derechos de crédito de cuentas bancarias (es decir, existe libre disposición a las cuentas bancarias salvo que se produzca un default, en cuyo caso los financiadores podrán tener derecho sobre las cuentas bancarias existentes); (ii) prenda sobre los derechos de crédito de préstamos intragrupo; y (iii) prenda real en primer grado sobre las acciones de filiales del Grupo que representan el 94% del EBITDA consolidado. En otras palabras, en caso de default, los financiadores podrían ejecutar las garantías sobre las cuentas bancarias, créditos intragrupo o las acciones de las filiales de ATRYS que representan el 94% del EBITDA consolidado. Igualmente, el Grupo no podrá distribuir dividendos si el Ratio Deuda Financiera Neta / EBITDA pro-forma supera 2,5x (cálculo de acuerdo al Contrato de Financiación Senior firmado). El incumplimiento de los ratios y obligaciones establecidos en los contratos de financiación podría motivar que los financiadores solicitaran el vencimiento anticipado de la financiación y sus intereses, y, en su caso, ejecutar las garantías, lo que podría afectar negativa y sustancialmente a las actividades, liquidez, continuidad del negocio, situación financiera, capacidad de afrontar obligaciones (pudiendo incluso, en un caso extremo, obligar a ATRYS a presentar concurso de acreedores). A.2) La Sociedad ha obtenido pérdidas en el año 2021, en el ejercicio 2022 y en el ejercicio 2023. La Sociedad ha reportado pérdidas históricamente, así como en el ejercicio 2023 como consecuencia principalmente de las operaciones corporativas de los últimos ejercicios, así como el deterioro en el presente ejercicio de parte de la inversión en Atrys Portugal, S.G.P.S. y, en menor medida, de la fase inicial de desarrollo de algunas de sus líneas de negocio. Si la Sociedad no fuera capaz de obtener beneficios, su situación patrimonial se vería deteriorada, su patrimonio neto podría verse reducido y se pondría en riesgo el cumplimiento de las obligaciones de la Sociedad. A.3) La Sociedad podría tener que reconocer en el futuro importantes pérdidas contables por el deterioro de sus activos intangibles, así como por la desactivación de los gastos en I+D. A 31 de diciembre de 2023 la Sociedad tenía registrado en el activo un inmovilizado intangible valorado en 59,2 millones de euros con un valor neto contable de 38,9 millones de euros (ver detalle en la nota 4 de las cuentas anuales individuales del ejercicio 2023). Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2022 98 La recuperabilidad de los fondos de comercio e inmovilizado intangible están supeditados a que el valor recuperable de estos activos exceda su valor en libros. Para ello, el fondo de comercio se asigna a Unidades Generadoras de Efectivo (“UGEs”) con el propósito de probar las pérdidas por deterioro. La Sociedad calcula al cierre de cada ejercicio anual el valor recuperable de las UGEs y evalúa, la existencia, o no, de deterioros. La determinación del valor recuperable se realiza mediante el método del valor en uso con base en el descuento de flujos de caja futuros. ATRYS ha analizado la viabilidad técnica y económico-financiera de todos los proyectos y ha considerado que existen razones fundadas para mantenerlos activados por el importe en el que aparecen en el activo consolidado, no existiendo indicios de deterioro de los mismos. A tales efectos, ATRYS estimó a 31 de diciembre de 2023 los flujos de efectivo esperados de las UGEs asignadas a cada uno de los fondos de comercio registrados, evidenciando que el valor actual de los mismos era superior al valor recogido en el activo consolidado. A pesar de que estas estimaciones se han realizado en función de la mejor información disponible, es posible que acontecimientos futuros obliguen a modificarlas en próximos ejercicios. En tal caso, el ajuste se haría de forma prospectiva reconociendo los efectos del cambio de estimación en las correspondientes cuentas de pérdidas y ganancias. En el supuesto de producirse variaciones en las condiciones económicas generales, en la estrategia de negocio de la Sociedad, en los resultados operativos o en otros indicadores de deterioro, la Sociedad podría tener que reconocer pérdidas por deterioro de sus activos en el futuro. Hasta la fecha, no se han registrado deterioros en los fondos de comercio, si bien esto podría cambiar en el futuro con el consiguiente impacto en los estados financieros de ATRYS. A 31 de diciembre de 2023 la Sociedad tenía en su activo intangible dados de alta partidas de Fondo de Comercio, y Cartera de clientes por importe de 29,1 millones de euros con un valor neto contable de 16,9 millones de euros. Por otro lado, los gastos de investigación y desarrollo (I+D) de la Sociedad son claves para el éxito de su actividad empresarial. A 31 de diciembre de 2023 la Sociedad tenía en su activo intangible dados de alta gastos de investigación y desarrollo por importe de 28,1 millones de euros, con un valor neto contable de 20,9 millones de euros. La activación de estos gastos está condicionada a los siguientes parámetros: (i) los costes tienen que estar específicamente individualizados por proyectos y su coste claramente establecido para que pueda ser distribuido en el tiempo; y (ii) la Compañía debe tener motivos fundados del éxito técnico y de la rentabilidad económico-comercial futura del proyecto o proyectos de que se traten. El incumplimiento futuro de cualquiera de las dos condiciones anteriores podría dar lugar a que la Sociedad tuviera que desactivar parte de los gastos considerados en el pasado, con el consiguiente impacto negativo que esto podría acarrear en los resultados, las perspectivas o la situación financiera, económica o patrimonial de la Sociedad. La actividad de I+D, aunque tiene un riesgo financiero acotado al máximo de la inversión prevista, lleva asociada incertidumbre sobre la posibilidad de que los desarrollos -actuales y futuros– acaben siendo productos comercialmente viables. Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2022 99 A.4) La Sociedad tiene la totalidad de la deuda en su balance referenciada a tipo de interés variable, no teniendo contratados instrumentos de cobertura de tipo de interés, y se encuentra, por lo tanto, expuesto al riesgo de variación en el tipo de interés variable. Las variaciones de los tipos de interés modifican el valor razonable de aquellos activos y pasivos que devengan un tipo de interés fijo, así como los flujos futuros de los activos y pasivos referenciados a un tipo de interés variable, por lo que afectan tanto al patrimonio como al resultado respectivamente. La totalidad de la financiación de la Sociedad a 31 de diciembre de 2023 se encontraba referenciada a tipos de interés variable. La Sociedad no dispone de instrumentos de cobertura sobre la deuda. Este hecho implica que la Sociedad está expuesta a las fluctuaciones de tipos de interés y que un incremento de éstos podría resultar en un incremento de los costes de financiación relativos al endeudamiento existente, lo que podría afectar negativamente al negocio, a los resultados, a las perspectivas o a la situación financiera, económica o patrimonial de la Sociedad. Un incremento en la curva de tipo de interés de 100 puntos básicos al 31 de diciembre de 2023 supondría un incremento del gasto por intereses de 1.482 miles de euros. Evoluciones desfavorables en los tipos de interés podrían tener un impacto alto en la situación financiera de la Sociedad. B) RIESGOS DERIVADOS DE LA ACTIVIDAD DE LA SOCIEDAD B.1) ATRYS no puede asegurar el éxito de sus inversiones en I+D ni, en su caso, que la protección de su propiedad intelectual o industrial sea suficiente para evitar la imitación o copia de los productos por parte de terceros. Uno de los pilares estratégicos de ATRYS es la inversión en investigación y desarrollo, clave para el crecimiento y consolidación de la Sociedad, que le permite afrontar la entrada y/o consolidación en distintos mercados. A tal efecto, destinó cerca de 2,2 millones de euros en el ejercicio 2023. Parte de esa inversión proviene de incentivos reembolsables concedidos por entidades públicas a través de determinados programas de financiación y por entidades dedicadas a la promoción de la actividad investigadora. Así, a 31 de diciembre de 2023, la Sociedad contaba con préstamos concedidos por entidades públicas por importe de 6,3 millones de euros destinados fundamentalmente a financiar los costes incurridos o pendientes de incurrir por la Sociedad en el desarrollo de sus proyectos I+D. Dichos préstamos poseen generalmente condiciones más favorables a las ofrecidas por el mercado en cuanto a duración, coste y flexibilidad en el repago (como, por ejemplo, calendario de amortización más amplio con periodo de carencia de 1 a 3 años, existencia de un porcentaje de tramo no reembolsable, bajos tipos de interés – del 0% o por debajo de los intereses de mercado-, etcétera). Una reducción de la disponibilidad o eventuales cambios en las características de tales préstamos podría limitar la capacidad de ATRYS para conseguir recursos para sus proyectos de I+D en dichas condiciones, lo que correlativamente determinaría la necesidad de acudir en mayor grado a otras fuentes alternativas de financiación. Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2022 100 Además, los calendarios de amortización de préstamos de origen público dependen del grado de justificación de los proyectos presentados a nivel técnico. Existe un riesgo de que el incumplimiento de alguno de los criterios de justificación modificara el calendario de vencimientos, lo que podría tener un impacto negativo en la liquidez y, por tanto, en la situación financiera de la Sociedad. Por último, la innovación y la propiedad intelectual son claves para el éxito de ATRYS en su actividad empresarial. La Sociedad tiene cerca de 10 patentes en vigor en diversas regiones (Europa, Estados Unidos, Canadá, Japón, etcétera) relativas a varios proyectos de I+D que tiene activados en su balance, entre los que se encuentran los métodos para el pronóstico de linfoma difuso de células B Grandes, Anticuerpos monoclonales para el diagnóstico, tratamiento y/o prevención de tumores cerebrales y lesiones cerebrales, etc. En este sentido, la Sociedad no puede asegurar que el registro y protección de sus intangibles (a través de patentes, propiedad industrial, marcas, etcétera) vayan a ser suficientes para evitar la imitación o copia de los productos por parte de terceros ni que la Sociedad vaya a ser objeto de acciones litigiosas por terceras partes que posean patentes concedidas o solicitadas que pudieran ser relevantes para las actividades de ATRYS, lo que podría tener un efecto negativo en el negocio, los resultados, las perspectivas o la situación financiera, económica y patrimonial de la Sociedad. B.2) ATRYS opera en el sector salud sometidos a una elevada exigencia regulatoria y expuestos a cambios regulatorios en las múltiples jurisdicciones en las que actúa. ATRYS opera principalmente en el mercado español, y, por tanto, sus actividades están sujetas a diferente normativa y regulación, incluyendo aquella de carácter local, regional, estatal y comunitario. Cualquier cambio en el marco regulatorio actual podría variar las condiciones actuales de mercado y por lo tanto suponer un potencial factor de riesgo, tanto para la Sociedad como para el resto de los actores partícipes del mercado sanitario nacional. Adicionalmente, el sector salud es un sector que está sometido a una elevada exigencia para garantizar a la sociedad calidad, seguridad, eficacia e información transparente sobre los medicamentos, productos sanitarios, terapias y cualquier actividad relacionada con la sanidad. Las empresas que operan en este sector son supervisadas y controladas para verificar que los servicios o productos con los que operan se ajustan en todo momento al marco regulatorio. En general, las actividades de diagnóstico y tratamiento que realiza ATRYS en España se formalizan a través de contratos de prestación de servicios médicos sometidos a derecho español común. De manera más específica: - Telemedicina: En España no existe una normativa concreta que regule la telemedicina, y las competencias de sanidad están derivadas a las comunidades autónomas por lo que las normas son distintas en cada Comunidad Autónoma. - Radiodiagnóstico y radioterapia: Corresponde al Ministerio de Energía la concesión de las autorizaciones de funcionamiento, modificación, cambio de titularidad y declaraciones de clausura de instalaciones radiactivas. Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2022 101 Para el resto de autorizaciones, corresponde su concesión a este mismo Ministerio o, en caso de que las competencias estén transferidas, a la Consejería de Industria de la comunidad autónoma donde la instalación radioactiva esté emplazada. En todos los casos se requiere del informe preceptivo del Consejo de Seguridad Nuclear (CSN). Este informe es vinculante en caso de ser denegatorio y en cuanto a las condiciones que establece para la concesión de la autorización. - Otras normas relevantes para la actividad en España: o Reglamento (UE) 2016/679 del Parlamento Europeo y del Consejo de 27 de abril de 2016 (en adelante, “RGPD”), como la Ley Orgánica 3/2018 de 5 de diciembre de Protección de Datos Personales y garantía de los derechos digitales. o Ley 41/2002, de 14 de noviembre, básica reguladora de la autonomía del paciente y de derechos y obligaciones en materia de información y documentación clínica. Cualquier ensayo clínico debe estar autorizado por las autoridades competentes antes de su realización. ATRYS vela, en la realización de sus actividades por el cumplimiento de todos los requisitos exigidos. No obstante, cambios no previstos en la normativa del sector podrían impactar negativamente en la capacidad del Emisor de llevar a cabo los estudios necesarios para dar salida a sus productos/servicios al mercado, con el consiguiente impacto negativo en la situación financiera y económica de la Sociedad. B.3) ATRYS genera, en la realización de su actividad, una serie de residuos, estando sujeta al cumplimiento de requerimientos especiales en materia higiénica y ambiental. ATRYS genera una serie de residuos en el desarrollo de sus actividades que, por la heterogeneidad de sus propiedades fisicoquímicas o biológicas, pueden presentar un cierto grado de peligrosidad. En concreto, las unidades de radioterapia de ATRYS están autorizadas por los organismos competentes: Consejerías sanitarias y Consejo de Seguridad Nuclear. Dichos organismos clasifican a este tipo de instalaciones como Instalaciones radiactivas de segunda categoría. Todas las unidades están validadas por el Consejo de Seguridad Nuclear que ha comprobado la no existencia de fugas radiactivas o emisiones dañinas al medio ambiente. La mayoría de las instalaciones realizan tratamientos de radioterapia externa donde la única fuente de radiación es producida en forma de fotones por un acelerador lineal. La Sociedad está comprometido con la sostenibilidad y la buena gestión ambiental y, para ello, tiene implantadas buenas prácticas de gestión ambiental (entre las que se encuentran el cumplimiento de la recomendación 53 de Código de Buen Gobierno), que abarcan desde la limpieza y retirada de envases, a la gestión de residuos y a las medidas de prevención encaminadas a asegurar que no se produzca impacto medioambiental alguno. Algunas de las actuaciones que ponen en evidencia el compromiso de la Sociedad con la sostenibilidad son las siguientes: - Sistema de gestión ambiental en sus instalaciones en la Calle Provença certificado por la norma UNE-EN ISO 14001:2015 (norma internacional que pone su foco en la gestión ambiental de los procesos de negocio de las organizaciones) desde el año 2017, renovada la certificación en 2022, hasta marzo de 2026. Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2022 102 - Política Medioambiental, Política de ESG con objetivos de desarrollo sostenible, Manual de buenas prácticas ambientales, Plan de Emergencias Ambientales, Política de Calidad, buenas prácticas ambientales (que abarcan desde la limpieza y retirada de envases, a la gestión de residuos y a las medidas de prevención necesarias), residuos peligrosos retirados a través de empresas especializadas. La variación en la normativa de la gestión ambiental o posibles riesgos en la gestión ambiental, podrían impactar negativamente al negocio, resultados, perspectivas o la situación financiera, económica y patrimonial de la Sociedad. B.4) La prestación de un diagnóstico o tratamiento erróneo a un cliente pondría en riesgo el prestigio de la Sociedad ante el mercado por lo que es crítico proveer servicios de calidad en todos los ámbitos. Los servicios de diagnóstico médico y tratamiento prestados por ATRYS a sus clientes son críticos ya que la prestación de un mal diagnóstico o tratamiento (real o percibido) pone en riesgo el prestigio ante sus pacientes al ser la confianza generada entre ATRYS y sus clientes un aspecto relevante para la contratación de los servicios de diagnóstico médico y tratamiento. La publicidad adversa sobre cualquier riesgo de salud percibido o real asociado con los servicios de ATRYS podría causar que los clientes pierdan confianza en la seguridad y calidad de los servicios prestados, lo que podría afectar negativamente a los ingresos, márgenes, resultados, las perspectivas o la situación financiera, económica o patrimonial de la Sociedad. La Sociedad también podría verse afectada adversamente por los riesgos para la salud, percibidos o reales, asociados con servicios similares ofrecidos por terceros en la medida en que dichos riesgos hagan que los clientes pierdan confianza en la seguridad y calidad de los servicios del sector en general. Por tanto, un mal diagnóstico o tratamiento (percibido o real) podría suponer una pérdida de reputación de la Sociedad ante el mercado, con el impacto negativo correspondiente en los ingresos, márgenes y resultados de ATRYS. A la fecha la Sociedad no ha presentado experiencia negativa alguna en este ámbito. C) OTROS RIESGOS C.1) Un ataque cibernético a las plataformas de diagnóstico online de ATRYS podría impedir que la Compañía prestara servicios a sus clientes durante un determinado tiempo, mermando sus ingresos, pudiendo asimismo implicar una responsabilidad patrimonial en el caso de que dicho ataque pudiera afectar a la confidencialidad de los datos personales de sus clientes. Las amenazas cibernéticas continúan aumentando en severidad y complejidad en todas las industrias y geografías. A través de sus plataformas de salud, datos que podrían verse comprometidos ante un eventual ataque cibernético. El equipo de IT de ATRYS revisa regularmente sus defensas para mejorar continuamente y abordar las amenazas cibernéticas existentes y emergentes, creando sistemas de información redundantes e independientes con los que mitigar el riesgo de un ataque cibernético. Un ataque cibernético podría afectar al negocio de ATRYS bien interrumpiendo su actividad o suponiendo pérdidas de información confidencial, por lo que afectaría a los resultados de la Sociedad, y en consiguiente, a su situación financiera y patrimonial. Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2022 103 C.2) La invasión del territorio de Ucrania por parte del ejército de la Federación Rusa a finales del mes de febrero de 2022 ha iniciado un conflicto bélico de duración incierta que está provocando fuertes aumentos en el precio de las materias primas y de la energía. ATRYS no tiene operaciones ni en Ucrania, ni en la Federación Rusa ni países limítrofes con lo que no es previsible que sus operaciones ordinarias de negocio se vean afectadas por el conflicto bélico. Adicionalmente los costes de materias primas y energía tienen un peso no material en la cuenta de resultados de la Sociedad, representando durante el ejercicio 2023 los costes de suministros un 1,8% sobre el total de costes de explotación de la Sociedad (aprovisionamientos, gastos de personal y otros gastos de explotación). D) RIESGO DE CONCENTRACIÓN DE CLIENTES ATRYS cuenta con una amplia base de clientes, de los cuales el top 10 clientes representan el 51,7% de la cifra de negocios de la Sociedad en el ejercicio 2023. Los tres principales clientes son Sanitas S.A. con un peso 23% sobre el total de la cifra de negocios, Thot Biotech AIE con el 9% y Grupo Recoletas con el 5,0%. E) RIESGO CRÉDITO Y DE LIQUIDEZ. Ver nota 11 de las cuentas anuales individuales del ejercicio 2023. 5. CIRCUNSTANCIAS IMPORTANTES OCURRIDAS TRAS EL CIERRE DEL PERIODO: Ver nota 20 de las cuentas anuales individuales del ejercicio 2023. 6. INFORMACIÓN SOBRE LA EVOLUCIÓN PREVISIBLE DE LA ENTIDAD: La misión de Atrys Health ha seguido consistiendo en ayudar a las personas a tener vidas más saludables, facilitando el acceso a diagnósticos y tratamientos médicos de excelencia eliminando las barreras de ubicación. Su visión también se ha mantenido inalterada: proveer un nuevo modelo en el manejo clínico del cáncer, combinando técnicas innovadoras de diagnóstico de precisión y tratamientos avanzados en radioterapia. La Sociedad también mantiene su relación de valores: - La innovación, porque, como proyecto en constante evolución, la compañía desafía la forma tradicional y lineal de hacer las cosas, experimenta con nuevas ideas, utiliza el pensamiento disruptivo y mantiene constantemente una mentalidad abierta. - La calidad, porque su responsabilidad final es con sus clientes y con la sociedad, y porque contribuir con las mejores soluciones a acercar la medicina más avanzada a los pacientes requiere apostar y regirse por los más altos estándares en todo lo que hace. - Y la profesionalidad y la integridad, mediante políticas que garanticen una actuación colectiva e individual de la organización honrada, honesta, respetuosa, responsable y leal. Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2022 104 Atrys Health S.A. aspira a mantener un crecimiento orgánico positivo combinado con adquisiciones estratégicas que permitan reforzar su posicionamiento competitivo en los mercados en los que está presente y entrar en nuevas áreas geográficas donde replicar su modelo de negocio. Estos objetivos requieren de un balance sólido y una fuerte posición de caja con los que posicionarse con ventaja en la inversión en proyectos que refuercen el crecimiento orgánico, continuar con la inversión en I+D y ejecutar posibles operaciones de adquisición de compañías. La dirección de la Sociedad estima que la tendencia y evolución mostradas durante el ejercicio 2023 respecto al crecimiento de su cifra de negocios se mantengan durante el ejercicio 2024. 7. ACTIVIDADES DE I+D+I: Los proyectos de I+D emprendidos en ATRYS son proyectos de desarrollo por cuanto van dirigidos al desarrollo de productos que pretenden alcanzar el mercado en un período de tiempo generalmente no superior a los 1-2 años después de dar por finalizado el mismo, o que son utilizados para su explotación y utilización implementándolos dentro de los servicios de diagnóstico que Atrys presta a sus clientes de forma habitual, con el objeto de mejorar su competitividad. De media los proyectos de I+D de Atrys tienen un periodo de desarrollo de entre 7 y 8 años más uno o dos años para entrar en fase de comercialización. Esto contrasta, por ejemplo, con los periodos medios de desarrollo de fármacos por parte de la industria farmacéutica en los que se dedican de 4 a 5 años a la investigación de una molécula y de entre 8 a 10 años para aplicando dicha molécula desarrollar del fármaco en Fase I, Fase II y Fase III, y de entre 1 año a 2 años para su aprobación definitiva y maduración. Todos los proyectos que se llevan a cabo en ATRYS se basan en conocimientos previos adquiridos a través de la experiencia en el desarrollo de sus servicios diagnósticos, en la literatura científica publicada o en la licencia de patentes y know-how previamente desarrollada por otras instituciones. La actividad en I+D ha seguido siendo uno de los ejes fundamentales de Atrys, que desarrolla proyectos enfocados principalmente a enfermedades oncológicas en cuatro áreas: • Desarrollo de sistemas de diagnóstico mínimamente invasivas: biopsia líquida. • Desarrollo de plataformas de integración de datos clínicos y moleculares. • Desarrollo de nuevos biomarcadores, aplicados al diagnóstico y al pronóstico patológico. • Desarrollo de sistemas de diagnóstico automatizado mediante inteligencia artificial. En este ámbito, el valor diferencial de Atrys se basa en: • Su capacidad de abordaje multidisciplinar de proyectos, gracias a su extensa y variada red de colaboradores. • La integración de grupos de investigación clínica de excelencia, con distintas visiones y capacidades desde las primeras fases y que permite a la compañía analizar de forma holística las soluciones a plantear. • Y la existencia de un equipo multidisciplinar dentro de la propia Atrys. Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2022 105 En base a este planteamiento, Atrys ha establecido acuerdos de colaboración con distintos centros de investigación de excelencia que le han permitido acceder a la tecnología más avanzada. En la actualidad, todos los proyectos emprendidos por la compañía cuentan con financiación pública, estatal o europea, concedida a través de convocatorias públicas en concurrencia competitiva. Los gastos de investigación incurridos en el ejercicio se registran en la cuenta de pérdidas y ganancias y se activarán desde el momento en que cumplan las condiciones siguientes: • Existencia de un proyecto específico e individualizado que permita valorar de forma fiable el desembolso atribuible a la realización del proyecto. • La asignación, imputación y distribución temporal de los costes de cada proyecto deben estar claramente establecidas. • En todo momento deben existir motivos fundados de éxito técnico en la realización del proyecto, tanto para el caso en que la empresa tenga la intención de su explotación directa, como para el de la venta a un tercero del resultado del proyecto una vez concluido, si existe mercado. • La rentabilidad económico-comercial del proyecto debe estar razonablemente asegurada. • La financiación de los distintos proyectos debe estar razonablemente asegurada para completar la realización de estos. Además, debe estar asegurada la disponibilidad de los adecuados recursos técnicos o de otro tipo para completar el proyecto y para utilizar o vender el activo intangible. • Debe existir una intención de completar el activo intangible en cuestión, para usarlo o venderlo. Para ello, se aplican las métricas estándar que permiten evaluar los riesgos tecnológicos de las diferentes fases de desarrollo y establecer de forma razonable y fundada una previsión de éxito técnico y económico-comercial. Teniendo en cuenta el modelo de negocio de la Sociedad, las estimaciones se efectúan de forma separada por proyecto de investigación. Para la determinación de la previsión de viabilidad de éxito económico-comercial de los proyectos, se utilizan valoraciones internas comparando el valor neto contable de los proyectos de desarrollo con el valor actual adjudicado en dicho análisis, por cuanto considera los flujos de efectivo y, en consecuencia, determina el importe recuperable del proyecto de desarrollo, y por ello la previsión de viabilidad de éxito económico-comercial. Se consideran como gastos activables de desarrollo, valorados a coste de producción, todos los costes directamente atribuibles y que sean necesarios para crear, producir y preparar el activo para que pueda operar de la forma prevista incluyendo costes de personal afecto, costes de materiales consumibles y servicios utilizados directamente en los proyectos. Adicionalmente, en el caso de que existan dudas razonables sobre el éxito técnico o la rentabilidad económico-comercial del proyecto de desarrollo, es decir que la viabilidad del proyecto está comprometida, si se desestima la continuación del proyecto, o si el valor neto contable del proyecto supera su valor recuperable en cuanto a las expectativas de generación futura de ingresos, se producirá un deterioro sobre los importes registrados en el activo imputándose directamente a pérdidas del ejercicio. Descripción de las principales líneas de investigación proyectos de I+D: Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2022 106 I – Glioblastomas: La finalidad del proyecto es desarrollar herramientas diagnósticas para la “identificación de un modelo predictivo de opción terapéutica en tumores cerebrales (GBM) mediante la aplicación de patología molecular y de sistemas”, que persigue la estratificación de los pacientes que padezcan tumores cerebrales (Gliomas) en función de la opción terapéutica que pueda ser más beneficiosa mediante la aplicación de la Plataforma de Fenotipado Tumoral de ATRYS. Asimismo, también se persigue el desarrollo de nuevos tratamientos en el campo de tumores cerebrales y en concreto determinar el potencial terapéutico y diagnóstico de los anticuerpos monoclonales denominados Nilo 1 y Nilo 2 en tumores cerebrales humanos de alto grado. II – Linfomas: ATRYS ha desarrollado su línea de investigación en Linfoma en una primera fase en colaboración con la Fundació Clínic de Recerca Biomédica (FCRB) y el Servicio de Hematología y la unidad de Hematopatología del Hospital Clínic, en concreto con el equipo del Dr. Elías Campo. La investigación se centró en el linfoma B difuso de célula grande (en adelante LBDCG) y otras patologías hematológicas, y los objetivos establecidos fueron: - Confirmar la asociación entre la translocación MYC y la supervivencia de los pacientes. - Combinar resultados de Mplex y FISH de MYC y BCL6 para obtener test pronóstico. - Completar estudios de Mplex con nuevos marcadores pronósticos. Esta línea de investigación se basa en el estudio morfológico de las muestras de linfomas junto con el análisis de distintos marcadores usados en la rutina diagnóstica mediante distintos abordajes técnicos, entre los que se incluyen la inmunohistoquímica, la hibridación in situ (FISH), inmunofluorescencia múltiple y el estudio molecular de distintos genes. Entre los marcadores estudiados destacan HLA-DR, CD10, c-MYC, CD20, CD10, BCL6, MUM1, VEGF, CD68 y BCL2. Los resultados obtenidos se han analizado de forma univariante y multivariante junto con los datos clínicopatológicos de los pacientes, asignando un valor pronóstico a cada uno de los marcadores. Posteriormente se han obtenido algoritmos multivariantes para predecir la supervivencia global y el riesgo de recurrencia de la enfermedad. Como resultado de la primera fase de la investigación se generó la patente PCT/EP2012/067815. En la patente se protege: “Un método in vitro para el pronóstico de un paciente que padece linfoma difuso de linfocitos B grandes (LDLBG), que comprende determinar en una muestra de dicho paciente el nivel de al menos un biomarcador seleccionado del grupo que consiste en VEGF, BCL6, CD68, CD20, y combinaciones de estos. III- Cáncer de Mama: La finalidad del proyecto es desarrollar herramientas diagnósticas o nuevos tratamientos para diferentes subtipos de cáncer de mama, y en concreto la identificación de un modelo predictivo de opción terapéutica en cáncer de mama mediante la aplicación de la patología molecular y de sistemas, en el subtipo de cáncer de mama infiltrante sin afectación ganglionar que pueda asociarse con una peor evolución de la enfermedad y, por tanto, con un peor pronóstico. Se busca determinar un perfil de biomarcadores que permitan predecir el impacto de determinadas terapias en el subgrupo de pacientes de mal pronóstico. En esta línea se ha llevado a cabo la secuenciación de genes específicos que puedan asociarse a diferente metabolización Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2022 107 de ciertos fármacos para completar los algoritmos de diagnóstico en diferentes proyectos para diagnóstico y pronóstico de cáncer de mama en humanos. ATRYS cuenta con la colaboración del Hospital Universitario del Mar en Barcelona y con la colaboración del Centro Genyo (Centro Pfizer-Universidad de Granada-Junta de Andalucía de Genómica e Investigación Oncológica). IV- Modelos Avanzados: El objetivo del proyecto es desarrollar nuevos algoritmos de diagnóstico/pronóstico relacionados con diferentes tipos tumorales o tratamientos oncológicos. El objetivo del proyecto es desarrollar nuevos algoritmos de diagnóstico/pronóstico y predicción más avanzados con radioterapia o radiocirugía de dosis única guiada por imagen o hipo-fraccionada para mejorar la eficacia y seguridad del tratamiento del cáncer, con el fin de mejorar el ratio riesgo/beneficio. Asimismo, y dada la importancia de las nuevas modalidades de tratamiento de radioterapia en el cáncer de próstata, se está desarrollando un test pronóstico de cáncer de próstata que permita la predicción fiable de la posibilidad de recidiva en pacientes prostectomizados o que hayan sido tratados mediante cirugía. En este proyecto de colabora con la Universidad de Pisa, el Hospital Vall d’Hebron, el Hospital 12 de octubre de Madrid y el Hospital Clínico de Barcelona. Impulsar en España una nueva modalidad de tratamiento oncológico personalizado, que combina: - Diagnóstico molecular avanzado para seleccionar tratamientos individualizados. - Radioterapia de dosis única guiada por imagen (SD-IGRT), significativamente más eficaz y segura para los pacientes con cáncer. Objetivos generales planteados: Investigar y desarrollar algoritmos basados en patrones moleculares y morfométricos de tejidos (tumor phenotyping) que definan el fenotipo específico del tumor del paciente, para determinar qué pacientes son susceptibles de beneficiarse de los distintos tratamientos, especialmente de la SD-IGRT. Implementar y desarrollar la SD-IGRT con el fin de: - Mejorar los sistemas de planificación del tratamiento, así como la precisión, seguridad y rapidez en su administración. - Introducir la SD-IGRT como nueva opción terapéutica para aquellos casos que no pueden ser tratados de forma óptima con los tratamientos clásicos: neoadyuvancia pre- quirúrgica y enfermedad oligometastática. V- Sistema Experto: El objetivo de este proyecto es desarrollar un Sistema Experto para el diagnóstico y tratamiento personalizado de los enfermos de cáncer. Dicho sistema permitirá modelar la enfermedad, seleccionar, planificar y aplicar un tratamiento personalizado para cada paciente, facilitando así la evaluación dinámica de la terapia, la optimización de resultados y una gran mejora en calidad asistencial y utilización de recursos del sistema de salud. Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2022 108 ATRYS está desarrollando este proyecto con diversos centros sanitarios de Andalucía, con el centro GENyO y con las empresas INDRA y LORGEN. VI- Alarcán: El proyecto Alarcán se compone de dos subproyectos: Alarminas y Surveprost. El proyecto de Desarrollo de Alarminas para diagnóstico y pronóstico de cáncer, con acrónimo ALARCAN100, está enfocado al desarrollo de una firma molecular de Alarminas (S100A4, S100P, S100A7 y S100A8/A9), obteniendo los parámetros de correlación entre los niveles de expresión de dichas proteínas presentes en biopsias líquidas (plasma y orina) de individuos diagnosticados con cáncer que permita establecer un pronóstico personalizado del paciente, la predicción de la respuesta y resistencia al tratamiento y la monitorización de la evolución de la enfermedad. El proyecto Surveprost pretende el desarrollo de una firma molecular combinada de metabolómica y miRNAs a partir de orinas de pacientes diagnosticados de cáncer de próstata para su estratificación hacia vigilancia activa o intervención inmediata. Para la realización del proyecto se ha establecido un consorcio entre las empresas ATRYS HEALTH SA (España) y DINÁMICA (Colombia). Ambas empresas partirán de cohortes de pacientes diagnosticados precozmente de cáncer de próstata no agresivo y que cumplen criterios de inclusión en programas de vigilancia activa. En ambas cohortes se buscarán firmas moleculares combinadas de perfiles metabolómicos y miRNAs a partir de muestras obtenidas mediante procedimientos no invasivos de biopsia liquida a partir de orinas de pacientes. En España el estudio se realizará a partir de muestras recogidas retrospectivamente en el Hospital de Vall d´Hebrón, que constituirán la cohorte de inicio sobre la que se analizarán los perfiles moleculares en una primera fase de discovery. Los perfiles diferenciales serán validados en la cohorte de validación constituida a partir de pacientes con criterios de inclusión en vigilancia activa. VII- Bio Pulmón: La línea de investigación de cáncer de Pulmón (Bio Pulmón; Predictores de respuesta frente radio e inmunoterapia para cáncer de pulmón), se descompone en dos proyectos: INmunoSight: Proyecto de Caracterización inmunológica y molecular en biopsia líquida de pacientes de cáncer de pulmón para inmunoterapia. El objetivo principal del presente proyecto es el desarrollo de una herramienta que permita seleccionar la población de pacientes diagnosticados con cáncer de pulmón más sensible a la inmunoterapia integrando datos clínicos, moleculares, inmunológicos propios del tumor. Para poder alcanzar este objetivo, la compañía Atrys Health (en adelante, ATRYS) ha creado un consorcio con la Fundación para la investigación Biomédica del Hospital Universitario de Puerta de Hierro (en adelante, FIBPH) y con el centro de ACONDICIONAMIENTO TARRASENSE Centro Tecnológico LEITAT (en adelante, LEITAT) trabajarán en consorcio con el objetivo de crear algoritmos individuales y mixtos para la valoración de la respuesta a inmunoterapia en cáncer de pulmón. AptaLung: Proyecto de cáncer de pulmón utilizando tecnología de aptámeros. Aplicaciones en células tumorales circulantes (CTCs) y en aptahistoquimica. Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2022 109 El principal objetivo del consorcio es desarrollar las recientemente descubiertas aplicaciones del receptor Tas1R3 como biomarcador oncológico. Para ello, se pretenden llevar a la práctica clínica dos productos que mejoren el manejo de los pacientes con cáncer de pulmón no microcítico (CPNM): (i) desarrollo y validación de un sistema de diagnóstico basado en la técnica ELONA (del inglés Enzyme Linked Oligonucleotide Assay) capaz de detectar células tumorales circulantes (CTCs) en sangre a través de su receptor de membrana Tas1R3, y (ii) uso de los aptámeros en histoquímica para la detección del marcador. El consorcio de AptaLung está formado por las empresas Aptus Biotech y Atrys Health, y por los centros de investigación Instituto Ramón y Cajal de Investigación Sanitaria (IRYCIS), Fundación Ramón Domínguez para I+D+I Biosanitaria (FRD) y Fundación Investigación Hospital General Universitario Valencia (FIHGUV). VIII- RadioProliq: En el presente proyecto se desarrollará una firma molecular, basada en genómica y metabolómica, obtenida de biopsias líquidas que permita predecir la respuesta a radioterapia y la recaída temprana en pacientes con cáncer de próstata sometidos a radioterapia externa (SBRT e IMRT). El cáncer de próstata es el segundo cáncer más frecuente entre los hombres con 1,28 millones de casos diagnosticados en el año 2018 en el mundo, el 88,4% de los cuales son diagnosticados en países desarrollados. Es la sexta causa de muerte por cáncer en varones, con mayor mortalidad en países en vías de desarrollo, y morbilidad muy superior en países desarrollados gracias a la extensión de métodos de diagnóstico y la detección temprana. Se han definido tres grandes estudios a partir de los cuales se obtendrá la firma molecular: 1. Estudio metabolómico de biopsia líquida. 2. Estudio genómico de biopsia líquida. 3. Perfil de miRNAs en muestras de orina. Los resultados obtenidos en el proyecto permitirán predecir la respuesta a terapia, así como realizar una detección de recaída temprana. Se incluye el siguiente esquema a modo de resumen sobre las accione que se llevarán a cabo en el proyecto. La Red Hospitalaria Recoletas desarrollará y aportará nuevas herramientas tanto de diagnóstico como de pronóstico para el cáncer de próstata con el objetivo de mejorar la calidad y la esperanza de vida de los pacientes. Actualmente, los pacientes afectados por dicha indicación en nuestros hospitales representan un porcentaje muy elevado de nuestros servicios oncológicos. Por otro lado, por su bagaje científico y de mercado el proyecto contará con el respaldo del Instituto de Investigación Biomédica de Salamanca (IBSAL) y la Fundación Medina. IX- COVIG3: El proyecto tiene como objetivo desarrollar un dispositivo, basado en tecnología de flujo lateral, para la detección de anticuerpos contra las tres inmunoglobulinas IgA, IgM e IgG en respuesta a la infección por coronavirus SARS-CoV-2 multiplexado de análisis independiente que permita conocer el patrón de inmunización. Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2022 110 Obtener anticuerpos específicos anti-inmunoglobulinas que nos permitan la fabricación de los dispositivos de flujo lateral sin depender de proveedores terceros. Para ello se establecerán dos estrategias diferentes. Por una parte, la inmunización de ratones para generación de hibridomas productores de los anticuerpos murinos específicos. Y por otra, la inmunización de una llama con la proteína recombinante S para la obtención de fragmentos de anticuerpos de único dominio (VHH nanobodies). Estudiar perfiles genéticos individuales de antígeno leucocitario humano (HLA) para detectar sensibilidad/resistencia a la infección y/o predictores de evolución de enfermedad. Su finalidad es, mediante un estudio de “discovery", hallar un perfil de polimorfismos o un haplotipo que permita discernir entre aquellos pacientes que van a ser asintomáticos, de aquellos con evolución favorable y que cursan la enfermedad con sintomatología leve, o aquellos que requerirán una atención especial y qué a su vez requerirán hospitalización o incluso su ingreso en unidades de cuidados intensivos (UCI). Integrar la información de las variables primarias y secundarias, los datos de historia clínica, los perfiles inmunitarios individuales y los perfiles genéticos para obtener los modelos multivariantes que nos permitan determinar la proporción de pacientes infectados que desarrollan inmunidad ante coronavirus SARS-CoV-2, cuantificar los factores (características) que determinan el desarrollo de dicha inmunidad y analizar las variables con valor predictivo de evolución de la enfermedad. X- BLI-O: el proyecto tiene como objetivos la obtención de una cohorte de pacientes pulmón no microcítico (estadio IV), melanoma metastásico, linfoma de Hodgkin refractario o carcinoma de células renales (estadio IV). De estos pacientes estimamos que 100 serán largos supervivientes (> 2 años de supervivencia global) de todos ellos se obtendrán dos muestras de biopsia líquida, antes y después de los tratamientos con inmunoterapia, en condiciones de uso autorizado. Análisis del perfil de poblaciones linfocitarias en sangre periférica a fin de caracterizar los biomarcadores derivados de células inmunitarias: caracterización de poblaciones linfocitarias a partir de PBMCs mediante citometría de flujo. Caracterización de los receptores de células T: secuenciación profunda del locus TCR de las células T a partir de PBMCs. Caracterización del perfil de biomarcadores inmunes asociados al tumor y al microambiente tumoral mediante inmunofluorescencia múltiple de la biopsia a diagnóstico. Análisis cuantitativo de la expresión de los distintos marcadores relacionados con la respuesta inmunológica y su colocalización. Detección y cuantificación de ctDNA mediante técnicas de NGS y evaluación de su valor predictivo. Determinación de la carga mutacional (TMB) teniendo en cuanta la inmunogenicidad de las oncoproteínas generadas por el tumor. Análisis integrativo de los resultados. Creación de algoritmos individuales y mixtos para la valoración de la respuesta a inmunoterapia. Identificación de factores sociodemográficos que predispongan hacia una mejor supervivencia mediante el uso de tecnologías de Big data y minería de datos. Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2022 111 XI- Oncliq: El proyecto tiene como objetivos la búsqueda bibliográfica inicial de todas las alteraciones moleculares asociadas a diagnóstico, pronósticos, estratificación, sensibilidad y/o respuesta a terapia y seguimiento junto con el grado de evidencia científica, con objeto de seleccionar aquellas que en cada momento disponga de suficiente evidencia científica como para ser de utilidad en el manejo de pacientes oncológicos de las patologías seleccionadas. Selección de muestras de tejido sólido y biopsias líquidas en cohortes retrospectivas y prospectivas, para ser utilizadas como controles positivos y negativos, de todas las alteraciones identificadas. Selección de cohortes pilotos y cohortes de validación para cada alteración molecular en las patologías oncológicas seleccionadas. Diseño y validación de sondas específicas y cebadores para plataformas de PCR digital con objeto de identificar la presencia de las alteraciones seleccionadas tanto en tejido tumoral como en biopsia líquida. Evaluación de la eficiencia clínica basándose en la normativa UNE-EN ISO 15189, de cada uno de los tests basados en dPCR, comparándolos con los gold standard en cada caso. Diseño de algoritmos dinámicos que permitan optimizar el tipo de patología y el momento de la enfermedad donde la identificación de alteraciones específicas puede ser útil en el manejo clínico del paciente. XII- PrediApt: El principal objetivo del consorcio es utilizar el Factor de Transcripción MAFG como marcador predictivo de respuesta al tratamiento con derivados del platino desarrollando herramientas pronósticas basadas en aptámeros. Para ello, se pretenden llevar a la práctica clínica dos productos que personalicen el tratamiento oncológico en pacientes con cáncer de pulmón. A lo largo del proyecto se desarrollarán dos sistemas pronósticos de la resistencia a los tratamientos quimioterapéuticos con platino y, eventualmente, de la progresión de la enfermedad en el cáncer de pulmón basado en aptámeros detectores de MAFG (i) aptahistoquímica (ii) biopsia líquida. La consecución de este objetivo requerirá los siguientes objetivos específicos: Creación de dos cohortes de muestras de pacientes con cáncer de pulmón, una retrospectiva y otra prospectiva con su correspondiente base de datos que reúna el conocimiento informado con el informe clínico de cada paciente. Validación del sistema aptahistoquímica como método pronóstico de respuesta al tratamiento con quimioterapia con derivados del platino y de la progresión de la enfermedad en muestras de pacientes de cáncer de pulmón. Adaptación y configuración de los reactivos necesarios para el desarrollo de un prototipo de producto final del kit AptaHistoMAFG. Escalado y fabricación del primer lote. Estudios dirigidos a cumplimiento de QMS para obtención de marcado CE. Validación del Factor de Transcripción MAFG como biomarcador en biopsia líquida. Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2022 112 Implementación de los aptámeros frente a MAFG en el sistema ELONA sándwich (ensayo análogo al ELISA sándwich en el que se sustituyen los anticuerpos por aptámeros). Este objetivo requiere la optimización de tales aptámeros con el fin de mejorar su capacidad de detección y estabilidad. Validación del sistema de diagnóstico a través de la ejecución de un ensayo clínico con muestras de pacientes. Este objetivo se divide en los siguientes subobjetivos: (i) caracterización del ensayo; (ii) verificación de la precisión y la robustez del ensayo; (iii) establecimiento de la estabilidad del ensayo y (iv) determinación de la sensibilidad, especificidad, precisión y reproducibilidad del sistema. XIII- EMIR. Biomarcadores para detección de enfermedad mínima residual en pacientes con cáncer de pulmón. En este proyecto, nuestro objetivo es desarrollar la tecnología óptima para la detección de Enfermedad Mínima Residual EMR y desarrollar una herramienta de estratificación del riesgo para pacientes con Cáncer de Pulmón de célula no pequeña CPCNP en tratamiento neoadyuvante con quimioterapia e inmnunoterapia (CH-I). Esta herramienta ayudará a los médicos a adaptar los tratamientos posteriores. Además, nuestro objetivo es identificar nuevos procesos biológicos que subyacen a la progresión tumoral en el contexto de la terapia CH-I. Los diseños para el descubrimiento de biomarcadores implican en general estudios retrospectivos, aunque los ensayos clínicos prospectivos son sin duda el mejor enfoque. En el proyecto se utilizarán nuevos enfoques de secuenciación del ADN diseñados específicamente para detectar mutaciones del tumor con abordajes que determinan sensibilidades extraordinarias para identificar a los pacientes que podrían obtener un beneficio real de estos tratamientos y, en última instancia, curarse. Se identificarán biomarcadores capaces de predecir la supervivencia a largo plazo y la medición precisa de la enfermedad mínima residual (EMR) para la intervención temprana y la personalización de tratamientos posteriores. XIV- TOLSEN. Medicina de precisión para el desarrollo de biomarcadores de sensibilidad y tolerancia a radioterapia El proyecto pretende la caracterización molecular de pacientes sometidos a radioterapia mediante el desarrollo de paneles de polimorfismos de nucleótido único asociados a la tolerancia o sensibilidad a dosis rutinarias de radioterapia en oncología. Además, el proyecto pretende identificar otros marcadores moleculares asociados a la radiosensibilidad en pacientes de cáncer de mama tratadas con radioterapia relacionados con la modulación de fibroblastos. Cada persona tiene su umbral de tolerancia a radiaciones ionizantes. Se sabe que entre el 5 y el 10% de los pacientes presentan un bajo umbral de tolerancia a la radiación de forma que dosis de uso corriente en el común de los pacientes pueden generarles daños colaterales de distinta intensidad que en ocasiones pueden ser irreversibles. El presente estudio se centra en un solo tipo de cáncer que es el cáncer de mama, y pretende abordar la problemática de encontrar un test predictivo de toxicidad elevada a la RT mediante una aproximación multiparamétrica. Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2022 113 Se propone inicialmente un estudio retrospectivo en el que se analizarán pacientes que han sobrevivido a un cáncer de mama y que mostraron toxicidad elevada (grado 2 o superior), y se compararán los resultados de distintas pruebas con una población control aparejada. Se realizará un análisis multiparamétrico en los que a los dos grupos se les comparará los valores de los distintos tests, biomarcadores, y distintos parámetros clínicos como son el volumen irradiado y la dosis total recibida. XV- Eublam: El objetivo general del presente proyecto consiste en el desarrollo de una herramienta ómica en biopsia líquida, a partir de muestras de orina, que permita detectar alteraciones genéticas relevantes y presentes en el cáncer vesical con objeto de optimizar el manejo de los pacientes, redirigiéndolo hacia una selección adecuada de tratamientos dirigidos emergentes. 1. Establecimiento de una cohorte ambispectiva de pacientes con cáncer vesical no músculo invasivo de alto/muy alto riesgo y músculo invasivo quienes se hayan realizado o vayan a realizarse cirugía radical. 2. Estudio ómico sobre tejido tumoral y orina mediante análisis de secuenciación NGS a partir de un panel preseleccionado de genes. Se realizarán análisis de muestras de tejido tumoral y orina mediante NGS, a partir de un panel propio preseleccionado que incluirá las principales alteraciones relacionadas con los tratamientos dirigidos emergentes. Esto nos permitirá establecer una primera estrategia ómica para la detección de las alteraciones somáticas y germinales en estos pacientes y una comparativa biopsia sólida-líquida. 3. Estudio ómico sobre orina, tejido y sangre periférica mediante análisis de polimorfismos genéticos y PCR digital. Mediante esta otra estrategia ómica se estudiarán, tanto en muestras de sangre como en tejido, una gran cantidad de información genética somática y germinal. El posterior análisis mediante PCR digital de las alteraciones específicas detectadas nos permitirá establecer qué correlación existe entre la detección de alteraciones en biopsia líquida y biopsia sólida. 4. Análisis integrativo de los resultados. A partir del análisis integrativo de los datos, clínicopatológicos, multi-ómicos (NGS y SNPs) y PCR digital se establecerán algoritmos para la selección terapéutica dirigida; asimismo, se establecerá el modelo definitivo de un kit ómico para muestras de orina con la suficiente capacidad representativa de las alteraciones significativas detectadas en el tejido tumoral mediante NGS. XVI- Dipcan: El Proyecto DIPCAN de Digitalización y manejo Integral de la medicina Personalizada en Cáncer tiene como principal objetivo desarrollar un algoritmo basado en métodos de inteligencia artificial (IA) que permita orientar y ayudar de manera objetiva en la toma de decisiones referentes al manejo clínico del paciente de manera individual y guiar en la toma de decisiones de política sanitaria en el análisis multidimensional conjunto de los datos. Para poder llevarlo a cabo será necesaria la actuación interdisciplinar y coordinada y un análisis conjunto e integrado de los datos fenotípicos/clínicos, patológicos, radiómicos y genómicos de pacientes con cáncer metastásico. Con el estudio detallado de los hallazgos se busca el conocimiento multidimensional del cáncer en la población española desde los ángulos más importante. Este conocimiento permitirá el elaborar estrategias de salud para prevenir, diagnosticar inicialmente y tratar de una manera más costeeficaz los tumores más prevalentes a nivel poblacional. Con el procesamiento de las variables más significativas, se elaborarán Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2022 114 recomendaciones que permitirán al clínico valorar las medidas o tratamientos que le permitan aproximarse, mediante la variación terapéutica, a un mejor pronóstico. El algoritmo de inteligencia artificial nos permitirá una aproximación al concepto de medicina personalizada, consiguiendo de esta forma la simulación y mejora clínica específica del sujeto a estudio. Dado el enorme potencial aplicable de este algoritmo de inteligencia artificial, se espera que el impacto del proyecto tenga un gran alcance y pueda acabar constituyendo una herramienta validada para ayudar a los médicos en la toma de decisiones clínicas objetivas y, sobre todo, poder identificar aquellos pacientes que serán más susceptibles a responder mejor a los tratamientos de los que no lo serán. Los beneficios esperados del proyecto derivan de su potencial uso rutinario en la práctica clínica, lo cual permitirá una optimización de los recursos y el beneficio clínico de los pacientes en cuanto a aumentar la supervivencia y mejorar la calidad de vida. - Desarrollar un algoritmo de IA basado en datos clínicos, radiómicos, histopatológicos y genéticos de pacientes con cáncer metastásico en España. - Desarrollar un sistema de IA que permita caracterizar las mutaciones derivadas del tumor primario sin la necesidad de disponer de la biopsia para el análisis, solo con la radiómica y la clínica. - Desarrollar un sistema de IA que permita predecir con radiómica, histopatología digital y genómica el riesgo y agresividad de un determinado tipo de metástasis. - Entregar al paciente, sin ningún coste, un informe clínico estandarizado, un informe de la histopatología digital con las imágenes correspondientes, un informe de la RM (Resonancia Magnética) corporal total, un informe de secuenciación y expresión génica, así como la recomendación final por parte del oncólogo que ayudará a entender mejor la enfermedad y a posibilitar el acceso del paciente a terapias de última generación y ensayos clínicos XVII- Graphari: El objetivo principal del consorcio GRAPHARI será la demostración de la viabilidad y la aplicabilidad concreta de la estrategia de biosensores basados en GFET para un diagnóstico diferencial multiplexado, rápido y ultrasensible de enfermedades infecciosas humanas bacterianas y virales a gran escala. Como prueba de concepto, esta tecnología se centrará en la preparación de un dispositivo médico capaz de realizar el diagnóstico diferencial rápido de infecciones respiratorias agudas (IRA) bacterianas frente a virales en el punto de atención. GRAPHARI propone el desarrollo, validación y precomercialización de una plataforma de biosensores Point of Care basada en tecnología de sensores de efecto de campo compuesta por una monocapa de grafeno funcionalizada con anticuerpos (BioGFET) útil para el diagnóstico diferencial de infecciones respiratorias virales versus bacterianas mediante el uso de sangre periférica muestras Para fortalecer la capacidad diagnóstica y ofrecer un triaje diferencial muy robusto del paciente, dos biomarcadores serológicos específicos para infecciones bacterianas (proteína C reactiva (PCR), procalcitonina (PCT)) y dos biomarcadores serológicos específicos para infecciones virales (apoptosis relacionada con TNF). el ligando inducido (TRAIL) y la proteína de resistencia al mixovirus humano (MxA)) se analizarán y compararán al mismo tiempo (ver esquema general). De hecho, ya se ha demostrado la capacidad de diagnóstico independiente Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2022 115 de cada biomarcador o una combinación de dos de ellos, especialmente en infecciones pulmonares, y ya están disponibles en el mercado algunos dispositivos de diagnóstico PoC para la cuantificación de algunos biomarcadores seleccionados (es decir, AfinionTM CRP de Abbott, B·R·A·H·M·S PCT de Siemens, FebriDx CRP/MxA de Lumos o MeMeBV TRAIL/IP10/CRP de MeMed). 8. ADQUISICION Y ENAJENACION DE ACCIONES PROPIAS: Al 31 de diciembre de 2023, la Sociedad posee 79.883 acciones propias por un valor de 293 miles de euros. Al 31 de diciembre de 2022, la Sociedad poseía 121.036 acciones propias por un valor de 750 miles de euros. La totalidad de las acciones al cierre de ejercicio se encuentran valoradas a valor de mercado por importe de 3,67 euros por acción. Las operaciones realizadas durante el ejercicio 2023 con acciones propias han supuesto una pérdida de 170 miles de euros (pérdida de 180 miles de euros en el ejercicio 2022) habiendo sido registrados directamente contra el Patrimonio Neto, con abono a reservas voluntarias, de acuerdo con la legislación vigente. 9. PERIODO MEDIO DE PAGO A PROVEEDORES: Conforme a lo indicado en la disposición final segunda de la Ley 31/2014, de 3 de diciembre, por la que se modifica la Ley de Sociedades de Capital para la mejora del gobierno corporativo, modifica la disposición adicional tercera de la Ley 15/2010, de 5 de julio, de modificación de la Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales, y con respecto a la Resolución de 29 de enero de 2016, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, sobre la información a incorporar en la memoria de las Cuentas Anuales en relación con dicha Ley, la información es la siguiente para los ejercicios 2023 y 2022: Ejercicio 2023 Ejercicio 2022 Días Días Periodo medio de pago a proveedores 46 52 Ratio de operaciones pagadas 40,62 37,53 Ratio de operaciones pendientes de pago 64,68 114,42 Miles de euros Miles de euros Total pagos realizados 8.581 11.229 Total pagos pendientes 2.271 2.626 Asimismo, de acuerdo con la Ley 18/2022 de 28 de septiembre a continuación se detalla el volumen monetario y número de facturas pagadas en un periodo inferior al máximo establecido por la normativa de morosidad y el porcentaje que suponen sobre el total de facturas y pagos, según dispuesto en el Boletín Oficial del Estado publicado el 29 de septiembre de 2022, para los ejercicios 2023 y 2022. Informe de gestión de Atrys Health, S.A. al 31 de diciembre de 2022 116 Ejercicio 2023 Miles de euros Número de facturas Facturas pagadas en plazo inferior al máximo 6.191 3.089 Total facturas pagadas 8.581 3.735 % pagado en plazo inferior al máximo 72,1% 82,7% Ejercicio 2022 Miles de euros Número de facturas Facturas pagadas en plazo inferior al máximo 7.329 2.165 Total facturas pagadas 11.229 3.120 % pagado en plazo inferior al máximo 65,3% 69,4% 10. OTRA INFORMACIÓN RELEVANTE: 10.1. INFORMACIÓN BURSÁTIL: La acción cerró a 31 de diciembre de 2023 a un precio de 3,67 euros por acción, una caída del 40,8% respecto al precio de cierre a 31 de diciembre 2022. El volumen negociado durante el ejercicio 2023 ha ascendido a 5,8 millones de acciones equivalentes a 26,8 millones de euros 10.2.. POLÍTICA DE DIVIDENDOS La Sociedad no ha repartido dividendos en el ejercicio 2023 ni en ninguno de los ejercicios anteriores y no tiene previsto repartir dividendos durante el ejercicio 2024. 11. INFORME ANUAL DE GOBIERNO CORPORATIVO: El Informe Anual de Gobierno Corporativo realizado por ATRYS para el ejercicio 2023 ha sido presentado en la página web de la CNMV. 12. INFORME ANUAL SOBRE REMUNERACIONES DE CONSEJEROS: El Informe Anual sobre Remuneraciones de Consejeros realizado por ATRYS para el ejercicio 2023 ha sido presentado en la página web de la CNMV. FORMULACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES INDIVIDUALES E INFORME DE GESTIÓN DEL EJERCICIO 2023 En cumplimiento de la normativa mercantil vigente, el Consejo de Administración de ATRYS HEALTH, S.A. formula las cuentas anuales individuales e informe de gestión individual correspondientes al ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2023. Madrid, 22 de marzo de 2024 El Consejo de Administración ____ ____ Sr. Santiago De Torres Sanahuja Sra. Isabel Lozano Fernández ____ ____ Sr. Josep María Echarri Torres Sr. Jaime Cano Fernández ____ ____ Sr. Jaime del Barrio Seoane Sra. Miriam González Durántez ____ ____ Sr. Fernando de Lorenzo López Sra. Aurora Catà Sala ____ ____ Sr. Antonio Baselga de la Vega Sra. Anabel López Porta ____ ____ Sra. Maria Rosa González Sans Sr. Manuel Guerrero Maldonado ATRYS HEALTH, S.A. El Informe Financiero Anual de Atrys Health, S.A. correspondiente al ejercicio 2023, que contiene: – Las Cuentas anuales individuales – Balance de situación individual, Cuenta de pérdidas y ganancias individual, Estado de ingresos y gastos reconocidos individual, Estado de cambios en el patrimonio neto individual, Estado de flujos de efectivo individual y Memoria de las cuentas individuales. – El Informe de Gestión individual. Elaborado siguiendo el Formato Electrónico Único Europeo (FEUE), conforme el Reglamento Delegado (UE) 2019/815, con número de identificación fdc5a624e3a76f8fc73bcbfe9d5992ac077de6f9a2dc0c6ca6819a66c4e62663, ha sido formulado por el Consejo de Administración de la Sociedad Atrys Health, S.A. en sesión de 22 de marzo de 2024. A continuación, se firma de conformidad por todos los Administradores, en cumplimiento del artículo 253 de la Ley de Sociedades de Capital. CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN ____ ____ Sr. Santiago De Torres Sanahuja Sr. Isabel Lozano Fernández ____ ____ Sr. Josep María Echarri Torres Sr. Jaime Cano Fernández ____ ____ Sr. Jaime del Barrio Seoane Sra. Miryan González Durántez ____ ____ Sr. Fernando de Lorenzo López Sra. Aurora Catà Sala ____ ____ Sr. Antonio Baselga de la Vega Sra. Anabel López porta ____ ____ Sra. Maria Rosa González Sans Sr. Manuel Guerrero Maldonado

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