Śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe FAMUR S.A. za okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2019

Spis treści

I.	SPRAWOZDANIE FINANSOWE FAMUR S.A.	3
	Śródroczny skrócony rachunek zysków i strat (w tys. zł)	3
	Śródroczne skrócone sprawozdanie z całkowitych dochodów (w tys. zł)	4
	Śródroczne skrócone zestawienie zmian w kapitale własnym (w tys. zł)	4
	Śródroczne skrócone sprawozdanie z sytuacji finansowej (w tys. zł)	5
	Śródroczne skrócone sprawozdanie z przepływów pieniężnych (w tys. zł)	7
II.	ZASADY RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE	8
1.	Informacje ogólne	8
2.	Identyfikacja skonsolidowanego sprawozdania finansowego	8
3.	Zatwierdzenie sprawozdania finansowego	8
4.	Szacunki i subiektywna ocena	8
5.	Podstawa sporządzenia śródrocznego skróconego sprawozdania finansowego	8
6.	Istotne zasady (polityka) rachunkowości	9
7.	Skład Grupy Kapitałowej Famur na dzień 30.06.2019	13
8.	Segmenty operacyjne	14
9.	Przychody z umów z klientami	15
10.	Inne przychody operacyjne	16
11.	Inne koszty operacyjne	16
12.	Przychody finansowe	16
13.	Koszty finansowe	17
14.	Podatek dochodowy	17
15.	Zysk przypadający na jedną akcję	18
16.	Wartości niematerialne	18
17.	Rzeczowe aktywa trwałe	19
18.	Nieruchomości inwestycyjne	19
19.	Zapasy	20
20.	Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	20
21.	Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży	21
22.	Dywidenda	21
23.	Rezerwy	21
24.	Zabezpieczenia na majątku Spółki	22
25.	Zobowiązania warunkowe	22
26.	Kredyty, pożyczki i obligacje	23
27.	Instrumenty finansowe	25
28.	Transakcje z podmiotami powiązanymi	27
29.	Sprzedaż akcji Przedsiębiorstwa Budowy Szybów S.A.	27
30.	Zdarzenia po dniu bilansowym	28

Katowice, 29 sierpnia 2019 r.

I. SPRAWOZDANIE FINANSOWE FAMUR S.A.

Śródroczny skrócony rachunek zysków i strat (w tys. zł)

	Nota	od 01.01.2019 do 30.06.2019	od 01.01.2018 do 30.06.2018	od 01.04.2019 do 30.06.2019	od 01.04.2018 do 30.06.2018

I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, w tym:	8,9	653 293	677 155	357 241	354 181
1. Przychody netto ze sprzedaży produktów		627 761	629 115	344 000	324 695
2. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów		25 532	48 040	13 241	29 486
II. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w		418 517	529 323	223 742	266 819
tym:
1. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów		404 006	490 127	216 552	241 108
2. Wartość sprzedanych towarów i materiałów		14 511	39 196	7 190	25 711
III. Zysk (strata) brutto ze sprzedaży (I-II)		234 776	147 832	133 499	87 362
IV. Koszty sprzedaży		6 334	17 109	5 165	12 921
V. Koszty ogólnego zarządu		45 584	46 122	25 147	29 186
VI. Zysk (strata) na sprzedaży (III-IV-V)		182 858	84 601	103 187	45 255
VII. Pozostałe przychody operacyjne		36 849	16 790	29 045	10 577
1. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych		624	3 269	-394	2 981
2. Inne przychody operacyjne, w tym:	10	36 225	13 521	29 439	7 596
- rozwiązanie odpisów aktualizujących należności		7 130	2 096	5 810	550
VIII. Pozostałe koszty operacyjne		45 875	20 033	29 993	9 139
1. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych		12 485	-	11 142	-
2. Inne koszty operacyjne	11	33 390	20 033	18 851	9 139
IX. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (VI+VII-VIII)		173 832	81 358	102 239	46 693
X. Przychody finansowe		18 129	14 457	14 397	7 162
1. Dywidendy i udziały w zyskach		4 050	2 075	4 050	2 075
2. Odsetki		6 790	6 807	3 666	3 712
3. Zysk ze zbycia inwestycji		4 612	-	4 612	-30
4. Inne	12	2 677	5 575	2 069	1 405
XI. Koszty finansowe		32 654	17 378	25 986	4 857
1. Odsetki		9 864	8 788	4 873	4 383
2. Aktualizacja wartości inwestycji	13	17 717	1 484	17 619	1 484
3. Inne	13	5 073	7 106	3 494	-1 010
XII. Zysk (strata) brutto (IX+X-XI)		159 307	78 437	90 650	48 998
XIII. Podatek dochodowy	14	33 282	16 229	18 173	10 009
XIV. Zysk netto (XII-XIII)		126 025	62 208	72 477	38 989
Podstawowy zysk netto na 1 akcję zwykłą (w zł)	15	0,22	0,11	0,13	0,07
Rozwodniony zysk netto na 1 akcję zwykłą (w zł)	15	0,22	0,11	0,13	0,07

Śródroczne skrócone sprawozdanie z całkowitych dochodów (w tys. zł)

	od 01.01.2019 do 30.06.2019	od 01.01.2018 do 30.06.2018	od 01.04.2019 do 30.06.2019	od 01.04.2018 do 30.06.2018

Zysk netto	126 025	62 208	72 477	38 989

Inne całkowite dochody podlegające przeklasyfikowaniu do wyniku w kolejnych okresach sprawozdawczych:	2 935	-2 413	2 593	-1 386
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych	3 624	-2 979	3 202	-1 713
Podatek dochodowy dotyczący innych pozostałych dochodów	-689	566	-609	327
Inne całkowite dochody nie podlegające przeklasyfikowaniu do wyniku w kolejnych okresach sprawozdawczych:	-408	-1 650	-408	-121
Zyski (straty) aktuarialne	-504	-2 029	-504	-149
Przeszacowanie w związku z reklasyfikacją do nieruchomości inwestycyjnych	-	-8	-	-
Podatek dochodowy dotyczący innych pozostałych dochodów	96	387	96	28
Razem inne całkowite dochody po opodatkowaniu	2 527	-4 063	2 185	-1 507
Całkowite dochody ogółem	128 552	58 145	74 662	37 482

Śródroczne skrócone zestawienie zmian w kapitale własnym (w tys. zł)

	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy	Kapitał z aktualizacji wyceny	Pozostałe kapitały rezerwowe	Zyski zatrzymane	Kapitał własny razem
Stan na 01.01.2019	5 748	930 773	2 299	162 213	210 580	1 311 613
Zysk netto	-	-	-	-	126 025	126 025
Inne całkowite dochody	-	-	2 935	-	-408	2 527
Dywidenda	-	-151 187	-	-	-153 435	-304 622
Pozostałe	-	-	-1 234	-	1 234	-
Stan na 30.06.2019	5 748	779 586	4 000	162 213	183 996	1 135 543

	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy	Kapitał z aktualizacji wyceny	Pozostałe kapitały rezerwowe	Zyski zatrzymane	Kapitał własny razem
Stan na 01.01.2018	5 595	653 254	2 220	373 984	99 063	1 134 116
Zysk netto	-	-	-	-	62 208	62 208
Inne całkowite dochody	-	-	-2 419	-	-1 644	-4 063
Emisja akcji	153	-	-	-	-	153
Połączenie z Primetech S.A.	-	277 957	-	-	-	277 957
Dywidenda	-	-	-	-211 771	-41 125	-252 896
Stan na 30.06.2018	5 748	931 211	-199	162 213	118 502	1 217 475

Śródroczne skrócone sprawozdanie z sytuacji finansowej (w tys. zł)

A k t y w a		Stan na 30.06.2019	Stan na 31.12.2018
I. Aktywa trwałe	Nota	1 052 389	1 088 349
1. Wartości niematerialne, w tym:	16	196 786	200 478
- wartość firmy		162 099	162 099
2. Rzeczowe aktywa trwałe:		412 474	365 080
2.1. Środki trwałe	17	382 159	340 974
2.2. Środki trwałe w budowie		30 315	24 106
3. Należności długoterminowe		2 002	30 794
4. Inwestycje długoterminowe		379 394	414 229
4.1. Nieruchomości	18	48 342	77 097
4.2. Długoterminowe aktywa finansowe		331 022	337 102
4.3. Inne inwestycje długoterminowe		30	30
5. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe		1 195	1 431
6. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	14	60 538	76 337
II. Aktywa obrotowe		1 572 739	1 075 776
1. Zapasy	19	277 941	259 851
2. Należności krótkoterminowe	20	614 901	636 330
2.1. Z tytułu leasingu		524	19 511
2.2. Z tytułu dostaw i usług		594 445	609 447
2.3. Z tytułu podatków, w tym:		1 442	1 119
2.3.1. Z tytułu bieżącego podatku dochodowego		-	6
2.4. Pozostałe należności		18 490	6 253
3. Krótkoterminowe aktywa przeznaczone do obrotu		10	5
4. Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe		36 339	38 988
5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty		531 062	127 642
6. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe		7 416	3 924
7. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży	21	105 070	9 036
A k t y w a r a z e m		2 625 128	2 164 125

Sprawozdanie z sytuacji finansowej FAMUR S.A. – ciąg dalszy

Kapitał własny i zobowiązania		Stan na 30.06.2019	Stan na 31.12.2018

I. Kapitał własny	Nota	1 135 543	1 311 613
1. Kapitał zakładowy		5 748	5 748
2. Kapitał zapasowy		779 586	930 773
3. Kapitał z aktualizacji wyceny		4 000	2 299
4. Pozostałe kapitały rezerwowe		162 213	162 213
5. Zyski zatrzymane		183 996	210 580
II. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania		1 489 585	852 512
1. Rezerwy na zobowiązania	23	92 873	108 458
1.1. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne		38 397	39 840
a) długoterminowa		27 293	27 370
b) krótkoterminowa		11 104	12 470
1.2. Pozostałe rezerwy		54 476	68 618
a) długoterminowe		5 387	4 982
b) krótkoterminowe		49 089	63 636
2. Zobowiązania długoterminowe		447 643	303 265
2.1. Kredyty, pożyczki i obligacje	26	396 396	302 175
2.2. Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu		49 760	180
2.3. Inne zobowiązania długoterminowe		1 487	910
3. Zobowiązania krótkoterminowe		920 245	413 167
3.1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług		213 812	140 799
3.2. Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń		10 198	9 349
3.3. Zobowiązania z tytułu podatków, w tym:		45 644	60 527
3.3.1. Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego		15 560	32 469
3.4. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu		11 076	444
3.5. Kredyty, pożyczki i obligacje	26	273 002	151 809
3.6. Inne		366 513	50 239
4. Rozliczenia międzyokresowe		28 824	27 622
Kapitał własny i zobowiązania razem		2 625 128	2 164 125

Śródroczne skrócone sprawozdanie z przepływów pieniężnych (w tys. zł)

	od 01.01.2019 do 30.06.2019	od 01.01.2018 do 30.06.2018

A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej - metoda pośrednia
I. Zysk brutto	159 307	78 437
II. Korekty razem	169 087	-14 806
1. Amortyzacja	79 198	61 162
2. (Zyski) straty z tytułu różnic kursowych	64	-
3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)	1 796	4 471
4. (Zysk) strata z tytułu działalności inwestycyjnej	10 097	1 521
5. Zmiana stanu rezerw	-16 590	-2 081
6. Zmiana stanu zapasów	-18 090	-40 178
7. Zmiana stanu należności	59 486	-3 095
8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych	90 067	-43 165
9. Podatek dochodowy zapłacony	-34 980	-1 949
10. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych	-1 961	8 508
III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II)	328 394	63 631
B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
I. Wpływy	50 632	121 534
1. Zbycie wartości niematerialnych, rzeczowych aktywów trwałych oraz nieruchomości inwestycyjnych	31 209	4 379
2. Z aktywów finansowych, w tym:	19 423	4 388
- dywidendy i udziały w zyskach	4 050	2 075
- spłata udzielonych pożyczek	14 599	2 296
- odsetki	774	17
3. Środki pieniężne przejęte w wyniku połączenia z Primetech S.A.	-	112 767
II. Wydatki	182 154	67 815
1. Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych	98 041	46 360
2. Na aktywa finansowe, w tym:	84 113	21 455
- nabycie aktywów finansowych	70 000	6 424
- udzielone pożyczki długoterminowe i krótkoterminowe	14 113	15 031
III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II)	-131 522	53 719
C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
I. Wpływy	260 400	34 352
1. Kredyty i pożyczki	60 400	34 352
2. Emisja dłużnych papierów wartościowych	200 000	-
II. Wydatki	53 852	176 433
1. Spłaty kredytów i pożyczek	50 090	170 000
2. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu	221	1 738
3. Odsetki	3 541	4 695
III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II)	206 548	-142 081
D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III)	403 420	-24 731
E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych	403 420	-24 731
F. Środki pieniężne na początek okresu	127 642	382 745
G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/- D)	531 062	358 014

II. ZASADY RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE

1. Informacje ogólne

Nazwa: FAMUR S.A.

Siedziba: : Katowice, ul. Armii Krajowej 51

Podstawowy przedmiot działalności - produkcja maszyn dla górnictwa, kopalnictwa i budownictwa (PKD 29.52 A)

Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy w Katowicach – Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego numer KRS 0000048716

Czas trwania jednostki: nieograniczony

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2019r.– 30.06.2019r.

Śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe obejmuje okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2019 roku oraz zawiera dane porównawcze za okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2018 roku oraz na dzień 31 grudnia 2018 roku. Rachunek zysków i strat oraz noty do rachunku zysków i strat obejmujące dane za okres 3 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2019 roku oraz dane porównawcze za okres 3 miesięcy, zakończony 30 czerwca 2018 roku, nie były przedmiotem przeglądu lub badania przez biegłego rewidenta.

Jednostką dominującą dla FAMUR S.A. jest TDJ Equity I Sp. z o.o., a jednostką dominującą najwyższego szczebla jest TDJ S.A.

2. Identyfikacja skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Spółka sporządziła śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres 6 miesięcy zakończony w 30.06.2019r., które zostało zatwierdzone do publikacji 29.08.2019r.

3. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Niniejsze śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 29.08.2019r.

4. Szacunki i subiektywna ocena

4.1. Szacunki

Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga od Zarządu Spółki dokonania szacunków. Zarząd weryfikuje przyjęte szacunki w oparciu o zmiany czynników branych pod uwagę przy ich dokonywaniu, nowe informacje lub doświadczenia z przeszłości. W I półroczu 2019 roku nie miały miejsca istotne zmiany wielkości szacunkowych oraz metodologii szacowania w stosunku do danych przedstawionych w Sprawozdaniu finansowym za 2018 rok, które miałyby wpływ na okres bieżący.

5. Podstawa sporządzenia śródrocznego skróconego sprawozdania finansowego

Niniejsze śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości nr 34 "Śródroczna Sprawozdawczość Finansowa" zatwierdzonym przez Unię Europejską ("MSR 34").

Śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe nie obejmuje wszystkich informacji oraz ujawnień wymaganych w rocznym sprawozdaniu finansowym i należy je czytać łącznie ze sprawozdaniem finansowym Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2018 roku zatwierdzonym do publikacji w dniu 16 kwietnia 2019 roku.

Niniejsze śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych ("PLN"), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych.

Niniejsze śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę.

6. Istotne zasady (polityka) rachunkowości

Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia śródrocznego skróconego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony dnia 31 grudnia 2018 roku, z wyjątkiem zastosowania nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2019 roku i później.

Spółka zastosowała po raz pierwszy MSSF 16 Leasing ("MSSF 16"). Zgodnie z wymogami MSR 34 Śródroczna sprawozdawczość finansowa Spółka ujawniła opis rodzaju oraz skutki zmiany zasad (polityki) rachunkowości w dalszej części tej noty.

Pozostałe nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2019 roku nie mają istotnego wpływu na śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe Spółki.

6.1. MSSF 16 – Leasing

MSSF 16 zastępuje MSR 17 Leasing ("MSR 17") oraz związane z nimi interpretacje. Standard określa zasady ujmowania, wyceny, prezentacji i ujawniania leasingu i wymaga, aby leasingobiorcy rozliczali większość umów leasingowych w ramach jednego modelu bilansowego.

Rachunkowość leasingodawcy zgodnie z MSSF 16 pozostaje zasadniczo niezmieniona w stosunku do MSR 17. Leasingodawcy będą nadal klasyfikować leasing jako operacyjny lub finansowy, stosując podobne zasady jak w MSR 17. Dlatego też MSSF 16 nie miał wpływu na leasing, w którym Spółka jest leasingodawcą.

Spółka posiada umowy leasingu (prawo wieczystego użytkowania gruntów, maszyny, pojazdy). Przed przyjęciem MSSF 16, Spółka klasyfikowała każdy z leasingów (jako leasingobiorca) na dzień rozpoczęcia okresu leasingu jako leasing finansowy lub operacyjny. Leasing był klasyfikowany jako finansowy, jeżeli zasadniczo całe ryzyko i korzyści wynikające z posiadania przedmiotu leasingu zostały przeniesione na Spółkę. W przeciwnym razie leasing był klasyfikowany jako operacyjny. Leasing finansowy był kapitalizowany w wartości godziwej przedmiotu leasingu ustalonej na dzień rozpoczęcia okresu leasingu lub w kwotach równych wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych, jeżeli była ona niższa od wartości godziwej. Opłaty leasingowe były rozdzielane pomiędzy odsetki (ujęte jako koszty finansowe) i zmniejszenie zobowiązania z tytułu leasingu. W leasingu operacyjnym przedmiot umowy nie był aktywowany, a opłaty leasingowe były ujmowane jako koszty najmu w rachunku zysków i strat metodą liniową przez okres leasingu.

Po przyjęciu MSSF 16 Spółka zastosowała jedno podejście do ujmowania i wyceny dla wszystkich umów leasingu, których jest leasingobiorcą, z wyjątkiem leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości. Spółka ujęła zobowiązania z tytułu leasingu oraz aktywa z tytułu prawa do użytkowania bazowego składnika aktywów.

Spółka wdrożyła MSSF 16 z zastosowaniem zmodyfikowanej metody retrospektywnej, tj. z łącznym efektem pierwszego zastosowania standardu ujętym w dniu pierwszego zastosowania. Spółka zdecydowała się skorzystać z praktycznego rozwiązania pozwalającego na stosowanie standardu tylko w odniesieniu do umów, które zostały wcześniej zidentyfikowane jako umowy leasingu zgodnie z MSR 17 w dniu pierwszego zastosowania. Spółka zdecydowała się również skorzystać ze zwolnień z tytułu ujęcia umów leasingowych, których okres leasingu w dniu rozpoczęcia wynosi 12 miesięcy lub krócej i które nie zawierają opcji zakupu ("leasing krótkoterminowy") oraz umów leasingowych, dla których bazowy składnik aktywów ma niską wartość ("aktywa o niskiej wartości"). Ponadto Spółka skorzystała z następujących dopuszczalnych praktycznych rozwiązań w odniesieniu do leasingów uprzednio sklasyfikowanych jako leasingi operacyjne zgodnie z MSR 17:

• Spółka zastosowała jedną stopę dyskonta dla portfela leasingów o podobnych cechach,

• Spółka zastosowała uproszczone podejście w odniesieniu do umów leasingu, których okres kończy się po upływie 12 miesięcy od dnia pierwszego zastosowania, polegające na ujęciu tych leasingów zgodnie z wymogami dotyczącymi krótkoterminowych umów leasingu oraz przedstawieniu kosztów z nimi związanych w ujawnieniu obejmującym poniesione koszty krótkoterminowych umów leasingowych,

• Spółka wyłączyła początkowe koszty bezpośrednie z wyceny składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania w dniu pierwszego zastosowania.

W wyniku wdrożenia MSSF 16 Spółka rozpoznała aktywa z tytułu prawa do użytkowania w wartości równej zobowiązaniom z tytułu leasingu. Średnioważona stopa dyskontowa przyjęta na moment pierwszego zastosowania standardu wyniosła 3,2%.

Wpływ MSSF 16 na sprawozdanie z sytuacji finansowej (zwiększenie) na dzień pierwszego zastosowania, tj. 1 stycznia 2019 roku:

Rzeczowe aktywa trwałe: + 34 mln zł Nieruchomości inwestycyjne: + 24 mln zł Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu: +48 mln zł Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu: +10 mln zł

Poniżej przedstawiono nowe zasady rachunkowości Spółki po przyjęciu MSSF 16:

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

Spółka rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. w dniu, kiedy bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile Spółka nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania podlegają utracie wartości.

Zobowiązania z tytułu leasingu

W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Spółkę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Spółkę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stopy, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność.

Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Spółka stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów bazowych.

Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości

Spółka stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu (tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna). Spółka stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości w odniesieniu do leasingu o niskiej wartości. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu.

Istotne osądy i szacunki przy określaniu okresu leasingu umów z opcjami przedłużenia

Spółka ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu, łącznie z okresami objętymi opcją przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja zostanie zrealizowana, oraz okresami objętymi opcją wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja nie zostanie wykonana.

6.2. Pozostałe

Interpretacja KIMSF 23 Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego

Interpretacja wyjaśnia sposoby ujmowania i wyceny podatku dochodowego zgodnie z MSR 12, jeżeli istnieje niepewność związana z jego ujęciem. Nie dotyczy ona podatków ani opłat nieobjętych zakresem MSR 12, ani też nie obejmuje wymogów dotyczących odsetek i kar związanych z niepewnym ujmowaniem podatku dochodowego. Interpretacja dotyczy w szczególności:

odrębnego uwzględniania przez jednostkę przypadków niepewnego traktowania podatkowego;
założeń czynionych przez jednostkę co do kontroli ujęcia podatku przez organy podatkowe;
sposobu, w jaki jednostka ustala dochód podlegający opodatkowaniu (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe;
sposobu, w jaki jednostka uwzględnia zmiany faktów i okoliczności.

Jednostka musi ustalić, czy rozpatruje każde niepewne ujęcie podatkowe osobno, czy też łącznie z jednym lub większą liczbą innych niepewnych ujęć. Należy postępować zgodnie z podejściem, które lepiej przewiduje rozwiązanie niepewności.

Interpretacja nie ma istotnego wpływu na śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe Spółki.

Zmiany do MSSF 9: Wcześniejsze spłaty z ujemną rekompensatą

Zgodnie z MSSF 9 instrument dłużny może być wyceniony według zamortyzowanego kosztu lub według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, pod warunkiem, że umowne przepływy pieniężne to wyłącznie spłaty kapitału i odsetki od niespłaconej kwoty głównej (kryterium SPPI), a instrument jest utrzymywany w ramach odpowiedniego modelu biznesowego dla tej klasyfikacji. Zmiany do MSSF 9 precyzują, że składnik aktywów finansowych spełnia kryterium SPPI bez względu na zdarzenie lub okoliczność, która powoduje przedterminowe rozwiązanie umowy i niezależnie od tego, która strona płaci lub otrzymuje uzasadnioną rekompensatę za wcześniejsze rozwiązanie umowy.