Wojas S.A.

Audit Report / Information • May 29, 2020

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej WOJAS Spółka Akcyjna

Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej WOJAS S.A ("Grupa"), w której jednostką dominującą jest WOJAS Spółka Akcyjna ("Jednostka Dominująca") z siedzibą w Nowym Targu, zawierające skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2019 r. oraz skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok zakończony w tym dniu oraz informację dodatkową zawierają opis przyjętych zasad rachunkowości i inne informacje objaśniające "skonsolidowane sprawozdanie finansowe").

Naszym zdaniem załączone skonsolidowane sprawozdanie finansowe:

• przedstawia rzetelny i jasny obraz skonsolidowanej sytuacji majątkowej i finansowej Grupy na dzień 31 grudnia 2019 r. oraz jej skonsolidowanego wyniku finansowego i skonsolidowanych przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;
• jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Grupę przepisami prawa oraz statutem Jednostki dominującej.

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy dnia 29 maja 2020 r.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Badania w wersji przyjętej jako Krajowe Standardy Badania przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów ("KSB") oraz stosownie do ustawy z dn. 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich i nadzorze publicznym ("Ustawa o biegłych rewidentach" – Dz. U. z 2019 r., poz. 1421) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego ("Rozporządzenie UE" – Dz. U. UE L158). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółek Grupy zgodnie z Kodeksem etyki zawodowych księgowych Międzynarodowej Federacji Księgowych ("Kodeks IFAC") przyjętym uchwałami Krajowej Rady Biegłych Rewidentów oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IFAC. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii.

Objaśnienie ze zwróceniem uwagi

Informujemy, że sprawozdaniem skonsolidowanym objęto sprawozdania finansowe spółek zależnych: Wojas Czech s.r.o., Wojas BEL Sp. z o.o. i Wojas SRL, które nie zostały poddane badaniu przez niezależnego biegłego rewidenta. Udział nie objętych przeglądem spółek zależnych w skonsolidowanej sumie bilansowej (przed dokonaniem wyłączeń konsolidacyjnych) i skonsolidowanych przychodach netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów oraz operacji finansowych (przed dokonaniem wyłączeń konsolidacyjnych) jest nieistotny – wynosi odpowiednio: 2,25%, 0,89% i 0,05%, łącznie 3,19%.

Zwracamy uwagę, iż w nocie 14a Dodatkowych informacji i objaśnień do sprawozdania finansowego, "Informacje o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, a nie uwzględnionych w sprawozdaniu finansowym", Zarząd Jednostki Dominującej opisał wpływ pandemii choroby COVIT-19 wywołanej koronawirusem SARS-CoV-2 i związanymi z tą pandemią ograniczeniami i restrykcjami w postaci zamknięcia Galerii Handlowych na działalność Jednostki Dominującej i jej sytuację finansową.

Na moment sporządzenia sprawozdania z badania sytuacja związana rozszerzaniem się tej pandemii ulega ciągłej zmianie, możliwy jest szereg scenariuszy i nie można przewidzieć jej przyszłych skutków na globalną gospodarkę, a co za tym idzie na przyszłą działalność Jednostki Dominującej i całej Grupy Kapitałowej. Przyjęte przez Zarząd Spółki założenia i szacunki dotyczące faktycznych i potencjalnych skutków rozszerzania się pandemii koronawirusa SARS-CoV-2 mogą ulec zmianie na skutek przyszłych wydarzeń, których na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie można przewidzieć, co skutkuje tym, iż ocena Zarządu Spółki dotycząca tych ryzyk jest obarczona znaczną niepewnością.

Nasza opinia nie zawiera zastrzeżenia odnośnie tej kwestii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania	Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy
Zastosowanie MSSF 16 po raz pierwszy Jak przedstawiono w punkcie 10 SSF Zarząd Jednostki dominującej Wojas S.A podjął decyzję o wdrożeniu MSSF 16 na dzień 01 stycznia 2019 roku, przy zastosowaniu uproszczonego podejścia tj. zmodyfikowanej metody retrospektywnej. Zastosowanie MSSF 16 wymagało od Zarządu GK Wojas S.A analizy danych oraz dokonania szacunków i wyliczeń, które mają pływ na wycenę aktywa z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązań leasingowych.	W ramach badania sprawozdania finansowego zapoznaliśmy się i dokonaliśmy analizy: - stosowanych przez Spółkę polityk rachunkowości w zakresie ujmowania umów podlegających MSSF 16 w tym, ocenę przyjętej metody wprowadzenia standardu po raz pierwszy, - ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w tym zakresie - ocenę prawidłowości klasyfikacji umów podlegających wycenie zgodnie z MSSF 16,
W ocenie Zarządu GK , wdrożenie MSSF 16 ma istotny wpływ na sprawozdanie finansowe, ponieważ wpływa na znaczący wzrost aktywów i zobowiązań a tym samym na wielkości kosztów amortyzacji, finansowych przy zmniejszeniu kosztów sprzedaży oraz na wskaźniki finansowe (EBITDA). W związku z pierwszym zastosowaniem MSSF 16 nastąpił wzrost sumy bilansowej na dzień 1 stycznia 2019 roku o 57,9 mln zł. a na 31 grudnia 2019 roku o 50,6 mln zł. w stosunku do danych na dzień 31 grudnia 2019 roku.	Ponadto nasze procedury badania obejmowały : - przeprowadzenie testów kontroli i testów wiarygodności na losowo wybranej próbie do dokumentów źródłowych dla oceny zgodności przyjętych założeń z początkowo ujętym prawem do aktywów oraz zobowiązaniem leasingowym oaz wyceną na dzień bilansowy poprzez weryfikację: - kompletności umów objętych MSSF 16, - okresu trwania umów leasingowych, - przyjętych stóp dyskontowych, - okresów w jakich dokonywane są odpisy amortyzacyjne.

Ujawnienia dotyczące polityki rachunkowości w zakresie MSSF 16 oraz ujawnienia wpływu pierwszego zastosowania , w tym dokonanych osadów, szacunków zostały przedstawione w punkcie 10 wprowadzenia do SSF "Zastosowanie oraz wpływ MSSF 16 "Leasing" na wyniki finansowe Grupy Kapitałowej WOJAS S.A."	zgodności z wytycznymi MSSF 16 i ich wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Ostateczne rozliczenie nabycia akcji Bartek S.A. Jak opisano w punkcie 6 skonsolidowanego sprawozdania finansowego - Informacje o nabyciu akcji Bartek S.A, zastosowanej metodzie przejęcia oraz wpływ na wyniki GK Wojas S.A, w trakcie roku obrotowego 2019 GK Wojas S.A nabycia 56% akcji nowej serii B w Spółce Bartek S.A. Jednostka Dominująca dokonała na dzień nabycia wstępnego rozliczenia w oparciu o wartości księgowe aktywów i zobowiązań. Następnie w ciągu roku zgodnie z MSSF 3 " Połączenia Jednostek Gospodarczych" Jednostka dominująca dokonała szeregu profesjonalnych osądów w celu ustalenia wartości godziwych aktywów i zobowiązań oraz ostatecznego rozliczenia przejęcia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym sporządzonym na 31 grudnia 2019 roku. W wyniku tego rozliczenia GK ustaliła zysk z okazyjnego nabycia w kwocie 4 446 tys. Z uwagi na powyższe uznaliśmy tą kwestię za istotną sprawę badania	Nasze procedury badania obejmowały ocenę rozliczenia nabycia jednostki przejmowanej w szczególności : - przegląd dokumentów transakcyjnych, w tym umów nabycia oraz badanie kwot zapłaconych w transakcji przejęcia, - ustalenie momentu nabycia i wycenę aktywów netto, - analizę wykonanej przez Zarząd GK wyceny wartości godziwej nabytych aktywów, - ocenę dokonanego rozliczenia nabycia w tym wszystkich aktywów i zobowiązań powstałych w ramach rozliczenia, - zasadność rozpoznania okazyjnego nabycia raz jego ujęcie, Ocenę dokonanych ujawnień w tym zakresie
Istnienie i wycena zapasów	Nasze procedury badania obejmowały w szczególności:
Na dzień 31 grudnia 2019 roku wartość zapasów wykazanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wynosiła 82 414 tys.	- zrozumienie procesu zapewnienia przez kierownictwo odpowiedniego poziomu kontroli wewnętrznej w tym obszarze,

Dokonaliśmy oceny ujawnień w kontekście

Odniesienie do ujawnień

złotych	- analizę polityki rachunkowości Grupy w
	zakresie początkowego ujęcia
Kwestia uznana została za kluczową dla badania	poszczególnych rodzajów zapasów,
skonsolidowanego sprawozdania finansowego	polityki tworzenia odpisów
Spółki z uwagi na znaczący udział tej pozycji w	aktualizacyjnych,
sumie skonsolidowanych aktywów, szacunkami	- potwierdzenie fizycznego istnienia
na podstawie profesjonalnego osądu	zapasów poprzez uczestnictwo w
kierownictwa w zakresie utraty ich wartości,	inwentaryzacjach materiałów,
czyli w zakresie dotyczącym odpisów	produktów gotowych, towarów i
aktualizujących	produkcji w toku spółki dominującej oraz
	weryfikacja dokumentacji
	- inwentaryzacyjnej,
	- analiza struktury wiekowej i cen
	sprzedaży zapasów,
	- analizę na podstawie losowo wybranej
	próby danych historycznych
	dotyczących realizowanych marż na
	poszczególnych asortymentach o
	dłuższym niż jeden sezon okresie rotacji,
	- analizę rozliczeń odchyleń kosztów
	produkcji do cen ewidencyjnych,
	ocenę dokonanych ujawnień w tym
	zakresie w dodatkowych notach
	objaśniających

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej za skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Grupy zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Grupę przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd Jednostki dominującej uznaje za niezbędną aby umożliwić sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Grupy do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Grupy, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są zobowiązani do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie z dn. 29 września 1994 r. o rachunkowości ("Ustawa o rachunkowości"). Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Koncepcja istotności stosowana jest przez biegłego rewidenta zarówno przy planowaniu i przeprowadzaniu badania jak i przy ocenie wpływu rozpoznanych podczas badania zniekształceń oraz nieskorygowanych zniekształceń, jeśli występują, na sprawozdanie finansowe, a także przy formułowaniu opinii biegłego rewidenta. W związku z powyższym wszystkie opinie i stwierdzenia zawarte w sprawozdaniu z badania są wyrażane z uwzględnieniem jakościowego i wartościowego poziomu istotności ustalonego zgodnie ze standardami badania i zawodowym osądem biegłego rewidenta.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Grupy ani efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Jednostki dominującej obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm, a także:

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii.

Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Grupy;
• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Jednostki dominującej;
• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Jednostki dominującej zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Grupy do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Grupa zaprzestanie kontynuacji działalności;
• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację;
• uzyskujemy wystarczające odpowiednie dowody badania odnośnie do informacji finansowych jednostek lub działalności gospodarczych wewnątrz Grupy w celu wyrażenia opinii na temat skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Jesteśmy odpowiedzialni za kierowanie, nadzór i przeprowadzenie badania Grupy i pozostajemy wyłącznie odpowiedzialni za naszą opinię z badania.

Przekazujemy Komitetowi Audytu Jednostki dominującej informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Komitetowi Audytu Jednostki dominującej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz że będziemy informować ich o wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam, gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Komitetowi Audytu Jednostki dominującej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Grupy za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2019 r. ("Sprawozdanie z działalności") wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego, o którym mowa w art. 49b ust 1 Ustawy o rachunkowości, które jest wyodrębnioną częścią tego sprawozdania (razem "Inne informacje").

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności Grupy wraz z wyodrębnioną częścią spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy inne informacje nie są istotnie niespójne ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności Grupy zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii, czy Grupa w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności Grupy:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafu 71 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2019 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim ("Rozporządzenie o informacjach bieżących.);

Ponadto, w świetle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Grupy istotnych zniekształceń.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Grupa zawarła informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących.

Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 tego Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Informacja na temat informacji niefinansowych

Zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach potwierdzamy, że Jednostka Dominująca sporządziła oświadczenie na temat informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust. 1 Ustawy o rachunkowości jako wyodrębnioną część Sprawozdania z działalności.

Nie wykonaliśmy żadnych prac atestacyjnych dotyczących oświadczenia na temat informacji niefinansowych i nie wyrażamy jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej Spółki z dnia 17 maja 2018 roku. Sprawozdania finansowe Spółki badamy od roku obrotowego zakończonego 31 grudnia 2018 roku tj. przez okres dwóch kolejnych lat.

Dokument podpisany przez Elżbieta Zajkowska-Żylska Data: 2020.05.29 20:36:37 CEST Signature Not Verified

Elżbieta Zajkowska-Żylska, Kluczowy Biegły Rewident, nr. 10986;

Działający w imieniu: Expance Audit & Finance sp. z o.o. ul. Oboźna 31/11-12, 30-010 Kraków, Firmy audytorskiej nr 3950.

Kraków, dnia 29 maja 2020 roku.