Legimi Spolka Akcyjna

Audit Report / Information • Jun 10, 2020

Legimi Spółka Akcyjna

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA ROK OBROTOWY KOŃCZĄCY SIĘ 31 GRUDNIA 2019 ROKU

SWGK Audyt Polska Sp. z.o.o. ul. Wojskowa 4, 60-792 Poznań KRS: 0000662621 NIP: 7792457686 Kap. zakład.: 56.850,00 zł

SWGK Podatki Sp. z o.o. ul. Wojskowa 4, 60-792 Poznań KRS: 0000260494 NIP: 7792294095 Kap. zakład.: 68.500,00 zł SWGK Księgowość Sp. z o.o. ul. Wojskowa 4, 60-792 Poznań KRS: 0000231500 NIP: 7792251890 Kap. zakład.: 50.000,00 zł

SWGK Consulting Sp. z o.o. ul. Wojskowa 4, 60-792 Poznań KRS: 0000378912 NIP: 7792388672 Kap. zakład.: 450.000,00 zł

SWGK Avatar Sp. z o.o. ul. Chorzowska 108, 40-101 Katowice KRS: 0000347986 NIP: 6351808127 Kap. zakład.: 45.000,00 zł

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej

Legimi Spółka Akcyjna

Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego Legimi Spółka Akcyjna ("Spółka"), które zawiera wprowadzenie do sprawozdania finansowego, bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2019 roku oraz rachunek zysków i strat, zestawienie zmian w kapitale własnym, rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony w tym dniu oraz dodatkowe informacje i objaśnienia ("sprawozdanie finansowe").

Naszym zdaniem załączone sprawozdanie finansowe:

• przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień 31 grudnia 2019 r. oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy z dn. 29 września 1994 r. o rachunkowości ("Ustawa o rachunkowości" – Dz. U. z 2019 r. poz. 351 z późn.zm.) oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;

• jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa oraz statutem Spółki;

• zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie z przepisami rozdziału 2 Ustawy o rachunkowości.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi oraz wprowadzonymi do stosowania uchwałą nr 3430/52a/2019 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów badania oraz innych dokumentów ("KSB") a także stosownie do ustawy z dn. 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym ("Ustawa o biegłych rewidentach" – Dz. U. z 2019 r., poz. 1421 z późn. zm). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym kodeksem etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) wprowadzonym przez Radę Międzynarodowych Standardów Etycznych dla Księgowych IESBA, przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów oraz

SWGK Audyt Polska Sp. z.o.o. ul. Wojskowa 4, 60-792 Poznań KRS: 0000662621 NIP: 7792457686 Kap. zakład.: 56.850,00 zł

SWGK Podatki Sp. z o.o. ul. Wojskowa 4, 60-792 Poznań KRS: 0000260494 NIP: 7792294095 Kap. zakład.: 68.500,00 zł SWGK Księgowość Sp. z o.o. ul. Wojskowa 4, 60-792 Poznań KRS: 0000231500 NIP: 7792251890 Kap. zakład.: 50.000,00 zł

SWGK Consulting Sp. z o.o. ul. Wojskowa 4, 60-792 Poznań KRS: 0000378912 NIP: 7792388672 Kap. zakład.: 450.000,00 zł SWGK Avatar Sp. z o.o. ul. Chorzowska 108, 40-101 Katowice KRS: 0000347986 NIP: 6351808127 Kap. zakład.: 45.000,00 zł

z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Międzynarodowym kodeksem etyki zawodowych księgowych. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii.

Objaśnienie ze zwróceniem uwagi – test na utratę wartości niematerialnych i prawnych

Zwracamy uwagę na notę nr I.1. dodatkowych informacji i objaśnień do sprawozdania finansowego, przedstawiającą nakłady poniesione na wytworzenie platformy Legimi 3.0, które zostały zaprezentowane w aktywach bilansu w pozycji inne wartości niematerialne i prawne. Wartość netto aktywa w postaci platformy Legimi 3.0 na dzień 31 grudnia 2019 roku wyniosła 4 847 033,41 zł. Zarząd Spółki przeprowadził opisany w nocie nr I.1. dodatkowych informacji i objaśnień test na utratę wartości tego aktywa. Przeprowadzony test potwierdził, że wartość odzyskiwalna testowanego aktywa jest wyższa niż jego wartość bilansowa. Jako model wyceny wartości odzyskiwalnej, Zarząd przyjął prognozowane przychody ze sprzedaży dostępów do platformy Legimi, który oparty jest na założeniach. Zwracamy uwagę, że rzeczywiste przychody mogą różnić się od prognozowanych, ponieważ przewidywane zdarzenia często nie następują zgodnie z oczekiwaniami, a wynikające stąd odchylenia mogą być istotne.

Nasza opinia nie zawiera zastrzeżenia w odniesieniu do tej sprawy.

Objaśnienie ze zwróceniem uwagi – pożyczki udzielone spółkom zależnym

Zwracamy uwagę na notę nr VII.2. dodatkowych informacji i objaśnień do sprawozdania finansowego, przedstawiającą wartość pożyczek udzielonych spółkom zależnym Legimi International Sp. z o.o. oraz Readfy GmbH., które zostały zaprezentowane w aktywach bilansu w pozycji inwestycje długoterminowe – udzielone pożyczki jednostkom powiązanym. Wartość bilansowa tych pożyczek na dzień 31 grudnia 2019 roku wyniosła 5 117,1 tys. zł. Zarząd Spółki przeprowadził opisany w nocie nr VII.2. dodatkowych informacji i objaśnień test na utratę wartości tego aktywa. Przeprowadzony test potwierdził, że wartość odzyskiwalna testowanego aktywa jest wyższa niż jego wartość bilansowa. Jako model wyceny wartości odzyskiwalnej, Zarząd przyjął prognozowane przychody ze sprzedaży dostępów do platformy Legimi na rynkach zagranicznych, który oparty jest na założeniach. Zwracamy uwagę, że rzeczywiste przychody mogą różnić się od prognozowanych, ponieważ przewidywane zdarzenia często nie następują zgodnie z oczekiwaniami, a wynikające stąd odchylenia mogą być istotne.

Nasza opinia nie zawiera zastrzeżenia w odniesieniu do tej sprawy.

Objaśnienie ze zwróceniem uwagi – zobowiązania krótkoterminowe z tytułu obligacji

Zwracamy uwagę na Notę nr I.12 dodatkowych informacji i objaśnień do sprawozdania finansowego, która wskazuje, że Spółka posiada zobowiązania krótkoterminowe z tytułu obligacji, które wraz odsetkami od tych obligacji wynoszą na dzień 31.12.2019 łącznie 4 021,6 tys. zł. W Nocie nr I.12 dodatkowych informacji i objaśnień oraz w punkcie 8 sprawozdania z działalności zostały przedstawione planowane działania mające na celu spłatę krótkoterminowych obligacji. Spółka planuje dokonywać sukcesywnego wykupu obligacji w głównej mierze ze środków z działalności operacyjnej. Zmniejszone od zakładanych wpływy z działalności operacyjnej Spółka zamierza pokrywać poprzez kolejne emisje papierów wartościowych.

SWGK Audyt Polska Sp. z.o.o. ul. Wojskowa 4, 60-792 Poznań KRS: 0000662621 NIP: 7792457686 Kap. zakład.: 56.850,00 zł

SWGK Podatki Sp. z o.o. ul. Wojskowa 4, 60-792 Poznań KRS: 0000260494 NIP: 7792294095 Kap. zakład.: 68.500,00 zł SWGK Księgowość Sp. z o.o. ul. Wojskowa 4, 60-792 Poznań KRS: 0000231500 NIP: 7792251890 Kap. zakład.: 50.000,00 zł

SWGK Consulting Sp. z o.o. ul. Wojskowa 4, 60-792 Poznań KRS: 0000378912 NIP: 7792388672 Kap. zakład.: 450.000,00 zł SWGK Avatar Sp. z o.o. ul. Chorzowska 108, 40-101 Katowice KRS: 0000347986 NIP: 6351808127 Kap. zakład.: 45.000,00 zł

Zdaniem Zarządu Spółki ryzyko niepozyskania zakładanej przez Spółkę kwoty w drodze emisji papierów wartościowych obniża możliwość udzielenia Spółce pożyczki przez członków organów Spółki.

Nasza opinia nie zawiera zastrzeżenia w odniesieniu do tej sprawy.

Objaśnienie ze zwróceniem uwagi – zdarzenia po dniu bilansowym

Zwracamy uwagę na notę nr VI.2.C dodatkowych informacji i objaśnień oraz punkt 8 sprawozdania z działalności, w których zostały zamieszczone informacje o tym, jaki wpływ na sytuację finansową i majątkową Spółki ma panująca pandemia wirusa SARS-CoV-2. Zarząd Spółki wskazał, że pandemia na chwilę obecną nie oddziałuje negatywnie na sytuację Spółki, jednakże Zarząd na bieżąco monitoruje rozwój sytuacji i wpływ epidemii na działalność Spółki i jej przyszłe wyniki finansowe i sytuację gospodarczą Spółki.

Nasza opinia nie zawiera zastrzeżenia odnośnie tej sprawy.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Spółki zgodnie z przepisami Ustawy o rachunkowości, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem Spółki, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd Spółki uznaje za niezbędną aby umożliwić sporządzenie sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Spółki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd Spółki albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.

SWGK Audyt Polska Sp. z.o.o. ul. Wojskowa 4, 60-792 Poznań KRS: 0000662621 NIP: 7792457686 Kap. zakład.: 56.850,00 zł

SWGK Podatki Sp. z o.o. ul. Wojskowa 4, 60-792 Poznań KRS: 0000260494 NIP: 7792294095 Kap. zakład.: 68.500,00 zł SWGK Księgowość Sp. z o.o. ul. Wojskowa 4, 60-792 Poznań KRS: 0000231500 NIP: 7792251890 Kap. zakład.: 50.000,00 zł

SWGK Consulting Sp. z o.o. ul. Wojskowa 4, 60-792 Poznań KRS: 0000378912 NIP: 7792388672 Kap. zakład.: 450.000,00 zł SWGK Avatar Sp. z o.o. ul. Chorzowska 108, 40-101 Katowice KRS: 0000347986 NIP: 6351808127 Kap. zakład.: 45.000,00 zł

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm, a także:

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;
• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;
• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;
• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Spółki do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji działalności;
• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2019 r. ("Sprawozdanie z działalności").

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Sprawozdania z działalności zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności Spółki spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

SWGK Audyt Polska Sp. z.o.o. ul. Wojskowa 4, 60-792 Poznań KRS: 0000662621 NIP: 7792457686 Kap. zakład.: 56.850,00 zł

SWGK Podatki Sp. z o.o. ul. Wojskowa 4, 60-792 Poznań KRS: 0000260494 NIP: 7792294095 Kap. zakład.: 68.500,00 zł SWGK Księgowość Sp. z o.o. ul. Wojskowa 4, 60-792 Poznań KRS: 0000231500 NIP: 7792251890 Kap. zakład.: 50.000,00 zł

SWGK Consulting Sp. z o.o. ul. Wojskowa 4, 60-792 Poznań KRS: 0000378912 NIP: 7792388672 Kap. zakład.: 450.000,00 zł

SWGK Avatar Sp. z o.o. ul. Chorzowska 108, 40-101 Katowice KRS: 0000347986 NIP: 6351808127 Kap. zakład.: 45.000,00 zł

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Sprawozdania z działalności. W związku z badaniem sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się ze Sprawozdaniem z działalności, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy nie jest istotnie niespójne ze sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydaje się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w Sprawozdaniu z działalności, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności Spółki:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości;
• jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności istotnych zniekształceń.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Wojciech Komer.

Działający w imieniu SWGK Audyt Polska Sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu, ul. Wojskowa 4, wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 4128, w imieniu której kluczowy biegły rewident zbadał sprawozdanie finansowe.

Wojciech Komer

Wojciech Komer

Elektronicznie podpisany przez Wojciech Komer Data: 2020.06.08 16:28:40 +02'00'

Biegły rewident nr 12651

Poznań

SWGK Audyt Polska Sp. z.o.o. ul. Wojskowa 4, 60-792 Poznań KRS: 0000662621 NIP: 7792457686 Kap. zakład.: 56.850,00 zł

SWGK Podatki Sp. z o.o. ul. Wojskowa 4, 60-792 Poznań KRS: 0000260494 NIP: 7792294095 Kap. zakład.: 68.500,00 zł SWGK Księgowość Sp. z o.o. ul. Wojskowa 4, 60-792 Poznań KRS: 0000231500 NIP: 7792251890 Kap. zakład.: 50.000,00 zł

SWGK Consulting Sp. z o.o. ul. Wojskowa 4, 60-792 Poznań KRS: 0000378912 NIP: 7792388672 Kap. zakład.: 450.000,00 zł

SWGK Avatar Sp. z o.o. ul. Chorzowska 108, 40-101 Katowice KRS: 0000347986 NIP: 6351808127 Kap. zakład.: 45.000,00 zł