Zaklady Magnezytowe Ropczyce S.A.

Annual Report • Mar 2, 2021

rpc-sprawozdanie-finansowe-GK-2020-31-12.docx
259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:OtherReservesMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:SharePremiumMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:TreasurySharesMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-12-31 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-12-31 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-12-31 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-12-31 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-12-31 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember ifrs-full:OtherReservesMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-12-31 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember ifrs-full:SharePremiumMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-12-31 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember ifrs-full:TreasurySharesMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-12-31 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember ifrs-full:OtherReservesMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember ifrs-full:SharePremiumMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember ifrs-full:TreasurySharesMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-12-31 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 2019-12-31 259400RAB30GC3EU1Y11 2020-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2020-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2020-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2020-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2020-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2020-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2020-12-31 259400RAB30GC3EU1Y11 2020-01-01 2020-12-31 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 ifrs-full:OtherReservesMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 ifrs-full:SharePremiumMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 ifrs-full:TreasurySharesMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:OtherReservesMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:SharePremiumMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:TreasurySharesMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember ifrs-full:OtherReservesMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember ifrs-full:SharePremiumMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember ifrs-full:TreasurySharesMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 ifrs-full:PreviouslyStatedMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 ifrs-full:PreviouslyStatedMember ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 ifrs-full:PreviouslyStatedMember ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 ifrs-full:PreviouslyStatedMember ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 ifrs-full:PreviouslyStatedMember ifrs-full:OtherReservesMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 ifrs-full:PreviouslyStatedMember ifrs-full:SharePremiumMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 ifrs-full:PreviouslyStatedMember ifrs-full:TreasurySharesMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 ifrs-full:PreviouslyStatedMember ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400RAB30GC3EU1Y11 2019-01-01 iso4217:PLN xbrli:shares iso4217:PLN SKONSOLIDOWANY RAPORT ROCZNY GRUPY KAPITAŁOWEJ ZM „ROPCZYCE” ZA OKRES 01.01.2020 – 31.12.2020 ≣ Spis Treści: A. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ B. WYBRANE SKONSOLIDOWANE DANE FINANSOWE C. WPROWADZENIE DO ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ ZM „ROPCZYCE” ZA 2020 ROK INFORMACJE OGÓLNE I. DANE JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ II. CZAS TRWANIA GRUPY KAPITAŁOWEJ: III. OKRESY PREZENTOWANE IV. SKŁAD ORGANÓW JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ WEDŁUG STANU NA DZIEŃ 31.12.2020 R. Zarząd jednostki dominującej Zmiany w składzie Zarządu jednostki dominującej: Prokurenci w jednostce dominującej: Rada Nadzorcza jednostki dominującej V. BIEGŁY REWIDENT VI. PRAWNICY VII. BANKI VIII. NOTOWANIA NA RYNKU REGULOWANYM JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ IX. ZNACZĄCY AKCJONARIUSZE JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ X. INFORMACJA O GRUPIE KAPITAŁOWEJ I SPÓŁKACH ZALEŻNYCH XI. ZATWIERDZENIE SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO D. ROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ ZM „ROPCZYCE” ZA OKRES OD 01 STYCZNIA 2020 R. DO 31 GRUDNIA 2020 R. E. INFORMACJA DODATKOWA DO ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ ZM „ROPCZYCE” ZA 2020 R. I. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej ZGODNOŚĆ Z MIĘDZYNARODOWYMI STANDARDAMI SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ EFEKT ZASTOSOWANIA NOWYCH STANDARDÓW RACHUNKOWOŚCI I ZMIAN POLITYKI RACHUNKOWOŚCI NOWE LUB ZNOWELIZOWANE STANDARDY I INTERPRETACJE, KTÓRE OBOWIĄZUJĄ OD 1 STYCZNIA 2020 ROKU ORAZ ICH WPŁYW NA SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY II. OPIS PRZYJĘTYCH I ZASTOSOWANYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI, W TYM METOD WYCENY AKTYWÓW I PASYWÓW ORAZ PRZYCHODÓW I KOSZTÓW WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA PREZENTACJI SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE PREZENTACJA SKONSOLIDOWANYCH SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH JEDNOSTKI ZALEŻNE I ZASADY KONSOLIDACJI POŁĄCZENIA PRZEDSIĘWZIĘĆ I POŁĄCZENIA POD WSPÓLNĄ KONTROLĄ TRANSAKCJE I SALDA W WALUTACH OBCYCH RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE LEASING ORAZ SKŁADNIKI RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH UŻYTKOWANE NA PODSTAWIE UMÓW LEASINGU WARTOŚCI NIEMATERIALNE BADANIA I ROZWÓJ WARTOŚĆ FIRMY NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE AKTYWA TRWAŁE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY INSTRUMENTY FINANSOWE – ZASADY KLASYFIKACJI I METODY WYCENY AKTYWA FINANSOWE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ ZAPASY ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY KAPITAŁ WŁASNY PŁATNOŚCI W FORMIE AKCJI REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE BIERNE KOSZTÓW ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW ZASADY WYCENY PRZYCHODÓW, KOSZTÓW I USTALANIA WYNIKU FINANSOWEGO PODATEK DOCHODOWY BIEŻĄCY I ODROCZONY ZYSK NETTO NA AKCJĘ ZASADY PREZENTACJI SPRAWOZDAŃ Z UWZGLĘDNIENIEM SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI III. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI I SPOSOBU SPORZĄDZANIA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO, DOKONANYCH W STOSUNKU DO POPRZEDNIEGO ROKU OBROTOWEGO, ICH PRZYCZYNY, TYTUŁY ORAZ WPŁYW WYWOŁANYCH TYM SKUTKÓW FINANSOWYCH NA SYTUACJĘ MAJĄTKOWĄ I FINANSOWĄ, PŁYNNOŚĆ ORAZ WYNIK FINANSOWY IV. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ I PORÓWNYWALNOŚĆ SKONSOLIDOWANYCH SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH V. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH A) PROFESJONALNY OSĄD B) NIEPEWNOŚĆ SZACUNKÓW OKRESY EKONOMICZNEJ UŻYTECZNOŚCI AKTYWÓW TRWAŁYCH UTRATA WARTOŚCI AKTYWÓW WARTOŚĆ GODZIWA NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNYCH NALEŻNOŚCI HANDLOWE I POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI REZERWY / ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE BIERNE PODATEK DOCHODOWY BIEŻĄCY, AKTYWA I REZERWA NA ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY, INNE PODATKI WYCENA POCHODNYCH INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH PROGRAM MOTYWACYJNY VI. OPIS POZYCJI WPŁYWAJĄCYCH NA AKTYWA, PASYWA, KAPITAŁ, WYNIK FINANSOWY NETTO ORAZ PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, KTÓRE SĄ NIETYPOWE ZE WZGLĘDU NA ICH RODZAJ, WIELKOŚĆ LUB WYWIERANY WPŁYW VII. KOREKTY BŁĘDÓW, ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI I PRZEKSZTAŁCENIA DANYCH W OKRESIE BIEŻĄCYM I OKRESACH POPRZEDNICH VIII. DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA DO SKOSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ ZM „ROPCZYCE”. NOTA 1: PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY NOTA 2: INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI NOTA 3: KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ NOTA 4: POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY NOTA 5: PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE NOTA 5A: WYNIK NA DZIAŁALNOŚCI ENERGETYCZNEJ (JEDNOSTKA DOMINUJĄCA) NOTA 6: PODATEK DOCHODOWY I ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY NOTA 7: DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA NOTA 8: ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ NOTA 9: DYWIDENDY NOTA 10: UJAWNIENIE ELEMENTÓW POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH NOTA 11: EFEKT PODATKOWY POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH NOTA 12: RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE NOTA 12A: NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE NOTA 13: WARTOŚCI NIEMATERIALNE NOTA 13A: WARTOŚĆ FIRMY NOTA 14: INWESTYCJE W JEDNOSTKACH POWIĄZANYCH (ZALEŻNYCH) NOTA 15: POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE NOTA 16: NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE NOTA 17: ZAPASY NOTA 17A: UMOWY O USŁUGI BUDOWLANE NOTA 18: NALEŻNOŚCI HANDLOWE NOTA 18A: NALEŻNOŚCI HANDLOWE - STRUKTURA PRZETERMINOWANIA NOTA 19: POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI NOTA 19A: POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI - STRUKTURA PRZETERMINOWANIA NOTA 20: ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW NOTA 21: ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY NOTA 22: AKTYWA TRWAŁE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY NOTA 23: KAPITAŁ ZAKŁADOWY (PODSTAWOWY) JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ NOTA 24: AKCJE WŁASNE W JEDNOSTCE DOMINUJĄCEJ NOTA 25: NADWYŻKA ZE SPRZEDAŻY AKCJI POWYŻEJ WARTOŚCI NOMINALNEJ NOTA 26: POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE NOTA 26A: PROGRAM PŁATNOŚCI W FORMIE AKCJI WŁASNYCH NOTA 27: ZYSKI ZATRZYMANE NOTA 28: ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW DŁUGOTERMINOWE NOTA 29: KREDYTY I POŻYCZKI NOTA 30: POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE I POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NOTA 31: ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG NOTA 32: POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA NOTA 33: ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW KRÓTKOTERMINOWE NOTA 34: FUNDUSZE SPECJALNE - ZFŚS NOTA 35: ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE NOTA 36: ZOBOWIĄZANIA DŁUGO- I KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU LEASINGU NOTA 37: REZERWA NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE (W TYM: EMERYTALNE, RENTOWE I PODOBNE) NOTA 38: POZOSTAŁE REZERWY NOTA 39: CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM NOTA 40: INFORMACJA O INSTRUMENTACH FINANSOWYCH NOTA 41: ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM NOTA 42: INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH NOTA 43: WYNAGRODZENIE WYŻSZEJ KADRY (JEDNOSTKA DOMINUJĄCA) NOTA 44: UMOWY LEASINGU OPERACYJNEGO NOTA 45: POCZYNIONE ZOBOWIĄZANIA DO DOKONANIA ZAKUPU RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH I NAKŁADÓW NA PRACE ROZWOJOWE NOTA 46: AKTYWOWANE KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO NOTA 47: INFORMACJE O ISTOTNYCH POSTĘPOWANIACH PODATKOWYCH, ADMINISTRACYJNYCH I SĄDOWYCH NOTA 48: ZDARZENIA PO DACIE BILANSU NOTA 49: SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKORYGOWANE WSKAŹNIKIEM INFLACJI NOTA 50: INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z PODMIOTEM DOKONUJĄCYM BADANIA SKONSOLIDOWANEGO NOTA 51: PODPISY A. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ Na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim, Zarząd jednostki dominującej oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi Grupę zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Grupy Kapitałowej oraz jej wynik finansowy. Zarząd jednostki dominującej oświadcza także, że sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Grupy Kapitałowej, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało przygotowane przy zastosowaniu zasad rachunkowości, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską. Sprawozdanie to obejmuje okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku i okres porównywalny od 1 stycznia do 31 grudnia 2019 roku. Zarząd jednostki dominującej oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten i biegli rewidenci, dokonujący tego badania, spełniali warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, zgodnie z obowiązującymi przepisami i normami zawodowymi. Zgodnie z przyjętymi przez Zarząd jednostki dominującej zasadami ładu korporacyjnego, podmiot uprawniony do badania sprawozdania finansowego został wybrany przez Radę Nadzorczą Zakładów Magnezytowych „Ropczyce” S.A. Uchwałą nr IX/118/2018 z dnia 20.04.2018 roku w sprawie wyboru audytora do badania sprawozdań ustawowych Spółki Zakłady Magnezytowe „Ropczyce” S.A. z siedzibą w Warszawie na lata 2018 i 2019. Uchwałą nr X/37/2020 Rada Nadzorcza postanowiła przedłużyć okres obowiązywania umowy na badanie sprawozdania finansowego Spółki na kolejne dwa lata tj. na 2020 i 2021 rok. Rada Nadzorcza dokonała powyższego wyboru, mając na uwadze zagwarantowanie pełnej niezależności i obiektywizmu samego wyboru, jak i realizacji zadań przez biegłego rewidenta. B. WYBRANE SKONSOLIDOWANE DANE FINANSOWE dane w tys. zł Wyszczególnienie 01.01.-31.12.2020 01.01.-31.12.2020 01.01.-31.12.2019 01.01.-31.12.2019 PLN EUR PLN EUR SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 297 673 66 531 329 192 76 524 Koszt własny sprzedaży 231 054 51 641 255 477 59 388 Zysk (strata) na działalności operacyjnej 33 063 7 390 34 587 8 040 Zysk (strata) brutto 35 578 7 952 34 435 8 005 Zysk (strata) netto 27 559 6 160 27 367 6 362 Średnioważona liczba udziałów/akcji w sztukach 4 506 303 4 506 303 4 352 627 4 352 627 Zysk (strata) netto na akcję zwykłą (zł/euro) 6,12 1,37 6,29 1,46 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ Aktywa trwałe 244 740 53 034 243 584 57 199 Aktywa obrotowe 185 955 40 295 197 565 46 393 Kapitał własny 307 107 66 548 281 005 65 987 Zobowiązania długoterminowe 58 062 12 582 65 794 15 450 Zobowiązania krótkoterminowe 65 526 14 199 94 350 22 156 Liczba akcji 4 506 303 4 506 303 4 352 627 4 352 627 Wartość księgowa na akcję (zł/euro) 68,15 14,77 64,56 15,16 SKONSOLIDOWANE SPRASWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 55 067 12 308 63 612 14 787 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -14 867 -3 323 -16 146 -3 753 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -36 727 -8 209 -44 836 -10 423 Kurs EUR/PLN 2020 2019 - dla danych bilansowych 4,6148 4,2585 - dla danych rachunku zysków i strat 4,4742 4,3018 Do przeliczenia danych sprawozdania z sytuacji finansowej użyto kursu średniego NBP na dzień bilansowy. Do przeliczenia pozycji rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych użyto kursu będącego średnią arytmetyczną kursów NBP obowiązujących na ostatni dzień poszczególnych miesięcy danego okresu. C. WPROWADZENIE DO ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ ZM „ROPCZYCE” ZA 2020 ROK INFORMACJE OGÓLNE I. DANE JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ Adres zarejestrowanego biura jednostki: Ul. Postępu 15c, 02-676 Warszawa . Państwo rejestracji: Polska Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności: Przedmiot działalności ZMR S.A. obejmuje produkcję i sprzedaż zasadowych wyrobów ogniotrwałych, które są niezbędnym elementem konstrukcji wyłożeń pieców i urządzeń cieplnych pracujących w wysokich temperaturach, głównie w hutnictwie żelaza i stali, hutnictwie metali nieżelaznych i szkła, przemyśle cementowo-wapienniczym, odlewniczym. Spółka świadczy także usługi w zakresie nawęglania i ulepszania cieplnego wyrobów oraz prowadzi prace badawczo-rozwojowe w dziedzinie związanej z przedmiotem jej działalności. Siedziba jednostki: Ul. Postępu 15c, 02-676 Warszawa Wyjaśnienie zmian w nazwie: Zmiany w nazwie jednostki lub innych danych identyfikacyjnych nie wystąpiły. Forma prawna jednostki: Spółka akcyjna. Nazwa jednostki dominującej: Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Nazwa jednostki sprawozdawczej: Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla: Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Podstawowe miejsce prowadzenia działalności: Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej spółki znajduje się w Ropczycach, przy ul. Przemysłowej 1. Organ prowadzący rejestr: SĄD REJONOWY DLA M.ST. WARSZAWY W WARSZAWIE, XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRAJOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. są spółką akcyjną prawa handlowego z siedzibą w Warszawie przy ul. Postępu SĄD REJONOWY DLA M.ST. WARSZAWY W WARSZAWIE, XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRAJOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. są spółką akcyjną prawa handlowego z siedzibą w Warszawie przy ul. Postępu Numer statystyczny REGON: 690026060 Spółka notowana jest na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie na rynku podstawowym w systemie notowań ciągłych i zakwalifikowana jest do przemysłu materiałów budowlanych. II. CZAS TRWANIA GRUPY KAPITAŁOWEJ: Spółka dominująca ZAKŁADY MAGNEZYTOWE „ROPCZYCE” S.A. i jednostki zależne wchodzące w skład Grupy Kapitałowej zostały utworzone na czas nieoznaczony. III. OKRESY PREZENTOWANE Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 01 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku. Dane porównawcze prezentowane są według stanu na dzień 31 grudnia 2019 roku dla skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, za okres od 01 stycznia 2019 roku do 31 grudnia 2019 roku dla skonsolidowanego rachunku zysków i strat, skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów, skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz sprawozdania ze zmian w skonsolidowanym w kapitale własnym. IV. SKŁAD ORGANÓW JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ WEDŁUG STANU NA DZIEŃ 31.12.2020 R. Zarząd jednostki dominującej Skład Zarządu jednostki dominującej na dzień 31.12.2020 r. był trzyosobowy i przedstawiał się następująco: Imię i Nazwisko: Pełniona funkcja: JÓZEF SIWIEC - PREZES ZARZĄDU MARIAN DARŁAK - WICEPREZES ZARZĄDU DS. JAKOŚCI I ROZWOJU ROBERT DUSZKIEWICZ - WICEPREZES ZARZĄDU DS. FINANSOWYCH Zmiany w składzie Zarządu jednostki dominującej: W dniu 4 lutego 2021 roku Rada Nadzorcza jednostki dominującej podjęła uchwałę w przedmiocie powołania Pana Jerzego Gduli na funkcję Wiceprezesa Zarządu ds. Handlowych z dniem od 1 marca 2021 r. W związku z powyższym w skład Zarządu jednostki dominującej na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji tj. na dzień 01.03.2021 r. wchodzili: Imię i Nazwisko: Pełniona funkcja: JÓZEF SIWIEC - PREZES ZARZĄDU MARIAN DARŁAK - WICEPREZES ZARZĄDU DS. JAKOŚCI I ROZWOJU ROBERT DUSZKIEWICZ - WICEPREZES ZARZĄDU DS. FINANSOWYCH JERZY GDULA - WICEPREZES ZARZĄDU DS. HANDLOWYCH Prokurenci w jednostce dominującej: Funkcję prokurenta na dzień 31.12.2020 roku oraz na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji tj. na 01.03.2021 roku pełniła: Maria Oboz-Lew – Główny Księgowy W okresie sprawozdawczym oraz do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie nastąpiły zmiany w zakresie osoby pełniącej funkcję prokurenta w jednostce dominującej. Rada Nadzorcza jednostki dominującej W skład Rady Nadzorczej na dzień 31.12.2020 roku oraz na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji tj. na 01.03.2021 roku wchodzili: Imię i Nazwisko: Pełniona funkcja: Roman Wenc - Przewodniczący Rady Nadzorczej Lesław Wojtas - Z-ca Przewodniczącego Rady Nadzorczej Łucja Skiba - Członek Rady Nadzorczej - Sekretarz Grzegorz Ubysz - Członek Rady Nadzorczej Konstanty Litwinow - Członek Rady Nadzorczej V. BIEGŁY REWIDENT Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Sp.k. ul. Abp. A. Baraniaka 88E 61-131 Poznań VI. PRAWNICY Kancelarie Prawne obsługujące w sposób stały działalność operacyjną Grupy Kapitałowej: Kancelaria Adwokacka Krzysztof Miąso ul. Krisego 6, 39-100 Ropczyce Wypychowska i Wspólnicy sp.k. ul. Kruczkowskiego 4D lok. 1 00-412 Warszawa FKA Furtek Komosa Aleksandrowicz Sp.k. ul. Królewska 16, 00-103 Warszawa RKKW - KWAŚNICKI, WRÓBEL & Partnerzy ul. Wilcza 46, 00-679 Warszawa VII. BANKI ING Bank Śląski S.A. Bank Gospodarstwa Krajowego Pekao S.A. PKO BP S.A. mBank S.A VIII. NOTOWANIA NA RYNKU REGULOWANYM JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ Informacje ogólne: Giełda: Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. ul. Książęca 4 00-498 Warszawa Symbol na GPW: RPC Sektor na GPW: Przemysł materiałów budowlanych System depozytowo – rozliczeniowy: Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. (KDPW) ul. Książęca 4 00-498 Warszawa IX. ZNACZĄCY AKCJONARIUSZE JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ Według stanu na dzień 31.12.2020 r. akcjonariuszami posiadającymi ponad 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy jednostki dominującej byli: Akcjonariusz Liczba akcji Udział w kapitale akcyjnym Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie głosów INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H 1 317 316 21,04% 1 317 316 21,04% ZMR S.A. (akcje własne) (a) 1 753 331 28,01% 1 753 331 28,01% Porozumienie akcjonariuszy (b) 2 131 162 34,05% 2 131 162 34,05% w tym: Józef Siwiec 1 300 000 20,77% 1 300 000 20,77% Marian Darłak 510 574 8,16% 510 574 8,16% Pozostali 1 057 825 16,90% 1 057 825 16,90% RAZEM 6 259 634 100,00% 6 259 634 100,00% a) akcje własne Spółki, z których prawo głosu nie jest wykonywane, b) w dniu 26.11.2018 r. doszło do zawarcia przez akcjonariuszy Spółki: Pana Józefa Siwca, Pana Mariana Darłaka, Pana Roberta Duszkiewicza, Pana Roberta Siwca, Pana Leszka Piczaka, Pana Romana Wenca, Pana Krzysztofa Miąso oraz Pana Zbigniewa Czapka pisemnego Porozumienia dotyczącego zgodnego głosowania na Walnych Zgromadzeniach Spółki oraz prowadzenia trwałej polityki wobec Spółki. Zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy o ofercie do liczby głosów, która powoduje powstanie obowiązków wezwaniowych po stronie podmiotu dominującego (a więc po stronie członków Porozumienia), wlicza się liczbę głosów posiadanych przez jego podmioty zależne, a więc też i akcje własne posiadane przez Spółkę. W związku z powyższym łącznie członkowie Porozumienia wraz z akcjami własnymi Spółki na dzień sporządzenia niniejszego oświadczenia posiadają łącznie 3.884.493 akcji i tyle samo głosów, co stanowi 62,06% ogólnej liczby głosów w Spółce. X. INFORMACJA O GRUPIE KAPITAŁOWEJ I SPÓŁKACH ZALEŻNYCH Na dzień 31.12.2020 roku w skład Grupy Kapitałowej ZM „ROPCZYCE” wchodziły: Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. (dalej jako: „jednostka dominująca”, „Spółka dominująca” lub „ZMR SA”), oraz spółki: ZM Nieruchomości Sp. z o.o., Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o., ZMR North America Inc. (dalej jako: „spółki zależne”). Spółki Zależne: ZM Nieruchomości Sp. z o.o. 02-002 Warszawa, ul. Nowogrodzka 62C Spółka zarejestrowana w Sądzie Rejonowym dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000536683 Przedmiotem działalności Spółki jest zarządzanie nieruchomościami własnymi poprzez ich wynajem, dalszą restrukturyzację i przygotowanie do ich sprzedaży, dzięki aktywnym działaniom na rynku nieruchomości. Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. 39-100 Ropczyce, ul. Przemysłowa 1 Spółka zarejestrowana w Sądzie Rejonowym w Rzeszowie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000780524. Przedmiotem działalności Spółki jest działalność w zakresie inżynierii i związane z nią doradztwo techniczne, specjalistyczne projektowanie, produkcja maszyn, pieców, palenisk, palników oraz szeroko rozumiana działalność inżynieringowa związanej z ceramiką ogniotrwałą w branżach obsługiwanych przez Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. ZMR North America Inc. 8 The Green, STE A, Dover, DE 19901, Kent County Spółka została zarejestrowana w Stanach Zjednoczonych Ameryki Płn. (USA), na prawie stanu Delaware. Przedmiotem działalności spółki jest rozwijanie działalności handlowej i marketingowej na rynkach Ameryki Północnej w zakresie wyrobów ogniotrwałych produkowanych przez Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Tabela prezentująca udział Zakładów Magnezytowych „ROPCZYCE” S.A. w podmiotach wchodzących w skład Grupy Kapitałowej, spełniających kryteria jednostek zależnych wraz ze wskazaniem stosowanych metod konsolidacji – wg stanu na 31.12.2020 roku. Jednostki zależne – metoda konsolidacji: Nazwa podmiotu Udział w kapitale jednostki zależnej% Udział w ogólnej liczbie głosów % Metoda konsolidacji Rok objęcia udziałów ZM Nieruchomości Sp. z o.o. 100,00% 100,00% pełna 2016 Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. 100,00% 100,00% pełna 2019 ZMR North America Inc. 100,00% 100,00% pełna 2020 Graficzna prezentacja Grupy Kapitałowej na 31.12.2020 r.: XI. ZATWIERDZENIE SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2020 (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd jednostki dominującej dnia 01.03.2021 roku (data podpisania sprawozdania przez Zarząd) (patrz nota 51). D. ROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ ZM „ROPCZYCE” ZA OKRES OD 01 STYCZNIA 2020 R. DO 31 GRUDNIA 2020 R. SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT NOTA za okres 01.01.2020 - 31.12.2020 za okres 01.01.2019 - 31.12.2019 I. Przychody ze sprzedaży produktów, usług, towarów i materiałów 1,2 297 673 329 192 II. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów 3 231 054 255 477 III. Zysk (strata) brutto na sprzedaży 66 619 73 715 IV. Pozostałe przychody 4 9 135 6 078 V. Koszty sprzedaży 3 14 513 20 482 VI. Koszty ogólnego zarządu 3 22 021 19 586 VII. Koszty projektów badawczych (netto) 3 462 0 VIII. Pozostałe koszty 4 5 695 5 138 IX. Zysk (strata) na działalności operacyjnej 33 063 34 587 X. Przychody finansowe 5 6 210 3 072 XI. Koszty finansowe 5, 5A 3 695 3 224 XII. Dochody z tytułu udziałów w jednostkach stowarzyszonych 0 0 XIII. Zysk (strata) przed opodatkowaniem 35 578 34 435 XIV. Podatek dochodowy 6 8 019 7 068 XV. Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 27 559 27 367 XVI. Zysk (strata) z działalności zaniechanej 0 0 XVII. Zysk (strata) netto (XV + XVI) 27 559 27 367 Zysk (strata) netto przypadający na udziały niekontrolujące 0 0 Zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 27 559 27 367 Zysk przypadający na jedną akcję Zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 8 27 559 27 367 Zysk (strata) netto przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej (w zł) 6,12 6,29 Zysk (strata) netto przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej (w zł) 0 0 Zysk (strata) netto na jedną akcję przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej (w zł) 8 6,12 6,29 Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej (w zł) 6,12 6,29 Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej (w zł) 0 0 Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) na jedną przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej (w zł) 6,12 6,29 Ropczyce, dnia 01.03.2021 r. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW NOTA za okres 01.01.2020 - 31.12.2020 za okres 01.01.2019 - 31.12.2019 Zysk (strata) netto: 27 559 27 367 Inne całkowite dochody (przed opodatkowaniem), w tym: - 382 - 114 Pozycje, które w późniejszych okresach, po spełnieniu określonych warunków, zostaną przeniesione do wyniku okresu (przed opodatkowaniem): 2 0 Różnice z przeliczenia jednostek podporządkowanych 2 0 Pozycje, które w późniejszych okresach nie zostaną przeniesione do wyniku okresu (przed opodatkowaniem): - 384 - 114 Nadwyżka z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych 0 0 Zyski (straty) aktuarialne z programów określonych świadczeń - 384 - 114 Podatek dochodowy od dochodów całkowitych, które w późniejszych okresach nie zostaną przeniesione do wyniku okresu - 73 - 22 Inne całkowite dochody netto: - 309 - 92 Suma dochodów całkowitych za okres: 10,11 27 250 27 275 - w tym przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej 27 250 27 275 - w tym przypadająca na udziały niekontrolujące 0 0 Ropczyce, dnia 01.03.2021 r. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ AKTYWA NOTA stan na 31.12.2020 r. stan na 31.12.2019 r. (po przekształceniu) I. Aktywa trwałe 244 740 243 584 1. Rzeczowe aktywa trwałe 12 198 419 193 963 2. Wartość firmy 13A 2 044 2 044 3. Wartości niematerialne 13 1 922 3 452 4. Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych 14 0 1 763 5.Inne długoterminowe aktywa finansowe 15 21 2 6. Należności długoterminowe 16 0 0 7. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6 4 554 4 778 8. Nieruchomości inwestycyjne 12A 37 780 37 582 II. Aktywa obrotowe (II.a. + II.b.) 185 955 197 565 1. Zapasy 17, 17A 86 055 81 903 2. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe 18, 18A, 19, 19A, 20 69 981 88 412 3. Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 19 11 4 4. Pozostałe należności z tytułu wycen kontraktów 19 48 292 5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 21 29 733 26 260 6. Krótkoterminowe aktywa finansowe 15 127 603 II.a. Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży 185 955 197 474 II.b. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży 22 0 91 AKTYWA RAZEM (I+II) 430 695 441 149 Opis przekształceń i zmian prezentacji danych sprawozdawczych w związku z implementacją ESEF został zamieszczony w Rozdz. E, punkt VII niniejszego raportu Ropczyce, dnia 01.03.2021 r. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ - CD PASYWA NOTA stan na 31.12.2020 r. stan na 31.12.2019 r. (po przekształceniu) I. Kapitał własny z udziałami niekontrolującymi (I.a.+I.b.) 307 107 281 005 1. Kapitał zakładowy (podstawowy) 23 15 649 15 649 2. Akcje własne 24 - 40 034 - 43 542 3. Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej 25 39 294 39 294 4. Pozostałe kapitały rezerwowe 26, 26A 122 243 122 582 5. Zyski zatrzymane 27 169 955 147 022 I.a. Kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 307 107 281 005 I.b. Udziały niekontrolujące 0 0 II. Zobowiązania długoterminowe 58 062 65 794 1. Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania długoterminowe 28 3 704 3 977 2. Kredyty i pożyczki 29 16 778 24 544 3. Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu 36 637 1 139 4. Pochodne instrumenty finansowe 30 470 1 5. Rezerwa na świadczenia pracownicze oraz pozostałe rezerwy długoterminowe 37,38 1 726 1 492 6. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6 34 747 34 641 III. Zobowiązania krótkoterminowe (III.a.+III.b.) 65 526 94 350 1. Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 31,32, 33, 34 41 823 43 288 2. Pochodne instrumenty finansowe 30 237 1 3. Kredyty i pożyczki 29 15 922 39 016 4. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu 36 813 917 5. Pozostałe zobowiązania finansowe 0 0 6. Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 6 167 5 528 7. Rezerwa na świadczenia pracownicze oraz pozostałe rezerwy krótkoterminowe 37,38 6 564 5 509 III.a. Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań związanych z aktywami trwałymi przeznaczonymi do zbycia 65 526 94 259 III.b. Zobowiązania dotyczące aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia 0 91 Zobowiązania RAZEM (II+III) 123 588 160 144 PASYWA RAZEM (I+II+III) 430 695 441 149 Opis przekształceń i zmian prezentacji danych sprawozdawczych w związku z implementacją ESEF został zamieszczony w Rozdz. E, punkt VII niniejszego raportu Ropczyce, dnia 01.03.2021 r. SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE WŁASNYM (okres bieżący) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał zakładowy (podstawowy) Akcje własne Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Kapitał własny akcjonariuszy jednostki dominującej Udziały niekontrolujące Razem kapitał własny z udziałami niekontrolującymi Kapitał własny na dzień 01.01.2020 r. – dane po przekształceniu 15 649 - 43 542 39 294 122 582 147 022 281 005 0 281 005 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości 0 0 0 0 0 0 0 0 Korekty z tyt. błędów 0 0 0 0 0 0 0 0 Kapitał własny po przekształceniu i korektach na 01.01.2020 r. 15 649 - 43 542 39 294 122 582 147 022 281 005 0 281 005 Wynik netto za okres 0 0 0 0 27 559 27 559 0 27 559 Inne całkowite dochody 0 0 0 - 309 0 - 309 0 - 309 Suma dochodów całkowitych 0 0 0 - 309 27 559 27 250 0 27 250 Emisja akcji 0 0 0 0 0 0 0 0 Wypłata dywidendy 0 0 0 0 - 4 506 - 4 506 0 - 4 506 Płatności w formie akcji własnych 0 3 508 0 - 30 0 3 478 0 3 478 Pozostałe zmiany 0 0 0 0 - 120 - 120 0 - 120 Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego RAZEM 0 3 508 0 - 339 22 933 26 102 0 26 102 Kapitał własny na dzień 31.12.2020 r. 15 649 - 40 034 39 294 122 243 169 955 307 107 0 307 107 *Opis przekształceń i zmian prezentacji danych sprawozdawczych w związku z implementacją ESEF został zamieszczony w Rozdz. E, punkt VII niniejszego raportu Szersze omówienie programu płatności w formie akcji własnych zostało zawarte w Nocie nr 26A. Ropczyce, dnia 01.03.2021 r. SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE WŁASNYM (okres porównawczy) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał podstawowy Akcje własne Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Kapitał własny akcjonariuszy jednostki dominującej Udziały niekontrolujące Razem kapitały własne Kapitał własny na dzień 01.01.2019 r. - dane po przekształceniu 15 649 - 43 542 39 294 120 655 125 434 257 490 0 257 490 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości 0 0 0 0 0 0 0 0 Korekty z tyt. błędów 0 0 0 0 0 0 0 0 Kapitał własny po przekształceniu i korektach na 01.01.2019 r. 15 649 - 43 542 39 294 120 655 125 434 257 490 0 257 490 Wynik netto za okres 0 0 0 0 27 367 27 367 0 27 367 Inne całkowite dochody 0 0 0 - 92 0 - 92 0 - 92 Suma dochodów całkowitych 0 0 0 - 92 27 367 27 275 0 27 275 Emisja akcji 0 0 0 0 0 0 0 0 Wypłata dywidendy 0 0 0 0 - 5 659 - 5 659 0 - 5 659 Płatności w formie akcji własnych 0 0 0 2 019 0 2 019 0 2 019 Pozostałe zmiany 0 0 0 0 - 120 - 120 0 - 120 Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego RAZEM 0 0 0 1 927 21 588 23 515 0 23 515 Kapitał własny na dzień 31.12.2019 r. 15 649 - 43 542 39 294 122 582 147 022 281 005 0 281 005 Opis przekształceń i zmian prezentacji danych sprawozdawczych w związku z implementacją ESEF został zamieszczony w Rozdz. E, punkt VII niniejszego raportu Ropczyce, dnia 01.03.2021 r. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH za okres 01.01.2020 - 31.12.2020 za okres 01.01.2019 - 31.12.2019 A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk / (strata) netto 27 559 27 367 II. Korekty razem: 40 490 31 017 1. Udział w (zyskach) stratach netto jednostek wycenianych metodą praw własności 0 0 2.Amortyzacja 12 458 11 620 3.Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 1 714 9 4.Przychody z tytułu odsetek - 30 - 21 5.Koszty z tytułu odsetek 848 2 188 6.Przychody z tytułu dywidend 0 0 7.Zysk (strata) z tytułu działalności inwestycyjnej 1 676 74 8.Zmiana stanu rezerw 1 011 - 2 178 9.Zmiana stanu zapasów - 4 152 18 754 10.Zmiana stanu należności 19 658 1 559 11.Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów - 3 667 - 9 435 12. Bieżący podatek dochodowy 7 616 6 526 13. Inne korekty 3 358 1 921 III. Przepływy pieniężne z działalności (wykorzystane w działalności) RAZEM (I+/-II) 68 049 58 384 1. Podatek dochodowy zapłacony "-"/ zwrócony"+" - 12 982 5 228 IV. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (III+ Podatek zapłacony /zwrócony) 55 067 63 612 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej 1.Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych 0 0 2.Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 94 214 3.Wydatki na nabycie wartości niematerialnych - 372 - 285 4.Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych - 14 569 - 16 075 5.Inne wpływy (wypływy) środków pieniężnych - 20 0 I. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej RAZEM - 14 867 - 16 146 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej 1.Wpływy netto z emisji akcji 0 0 2.Wpływy z zaciągniętych kredytów i pożyczek 3 454 15 163 3.Dywidendy wypłacone - 4 506 - 5 658 4.Spłaty kredytów i pożyczek - 34 652 - 53 148 5.Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu - 996 - 755 6. Odsetki zapłacone - 1 015 - 2 250 7. Inne wpływy (wypływy) środków pieniężnych 988 1 812 I. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej RAZEM - 36 727 - 44 836 D. Przepływy pieniężne netto razem przed skutkami zmian kursów wymiany (A.IV+/-B.I+/-C.I) 3 473 2 630 E. Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych 0 0 F. Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 3 473 2 630 G. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na początek okresu 26 260 23 630 H. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na koniec okresu 29 733 26 260 Opis przekształceń i zmian prezentacji danych sprawozdawczych w związku z implementacją ESEF został zamieszczony w Rozdz. E, punkt VII niniejszego raportu Ropczyce, dnia 01.03.2021 r. E. INFORMACJA DODATKOWA DO ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ ZM „ROPCZYCE” ZA 2020 R. I. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej ZGODNOŚĆ Z MIĘDZYNARODOWYMI STANDARDAMI SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2020 roku. Sprawozdanie to obejmuje okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku i okres porównywalny od 1 stycznia do 31 grudnia 2019 roku. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej powinno być czytane łącznie z jednostkowym sprawozdaniem finansowym jednostki dominującej sporządzonym na dzień 31 grudnia 2020 roku, zatwierdzonym do publikacji przez Zarząd i opublikowanym tego samego dnia, co skonsolidowane sprawozdanie finansowe, celem uzyskania pełnej informacji o sytuacji majątkowej i finansowej Grupy Kapitałowej na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz o wyniku finansowym za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską. EFEKT ZASTOSOWANIA NOWYCH STANDARDÓW RACHUNKOWOŚCI I ZMIAN POLITYKI RACHUNKOWOŚCI Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2020 rok są spójne z zasadami, stosowanymi w poprzednim roku, za wyjątkiem przyjęcia nowych i zmienionych standardów opisanych poniżej. NOWE LUB ZNOWELIZOWANE STANDARDY I INTERPRETACJE, KTÓRE OBOWIĄZUJĄ OD 1 STYCZNIA 2020 ROKU ORAZ ICH WPŁYW NA SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY Zmiana MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” Zmiana dotyczy definicji przedsięwzięcia i obejmuje przede wszystkim następujące kwestie: precyzuje, że przejęty zespół aktywów i działań, aby być traktowanym jako przedsięwzięcie, musi obejmować również wkład i istotne procesy, które wspólnie w istotny sposób uczestniczyć będą w wypracowaniu zwrotu, zawęża definicję zwrotu, a tym samym również przedsięwzięcia, skupiając się na dobrach i usługach dostarczanych odbiorcom, usuwając z definicji odniesienie do zwrotu w formie obniżenia kosztów, dodaje wytyczne i przykłady ilustrujące w celu ułatwienia dokonywania oceny, czy w ramach połączenia został przejęty istotny proces, pomija dokonywanie oceny, czy istnieje możliwość zastąpienia brakujących wkładu lub procesu i kontynuowania operowania przedsięwzięciem w celu uzyskiwania zwrotu oraz dodaje opcjonalną możliwość przeprowadzenia uproszczonej oceny, mającej na celu wykluczenie, że przejęty zestaw działań i aktywów jest przedsięwzięciem. Zmiana obowiązuje dla połączeń przedsięwzięć dla których dzień przejęcia przypada w ciągu pierwszego rocznego okresu sprawozdawczego rozpoczynającego się 1 stycznia 2020 roku lub później oraz dla transakcji nabycia aktywów, które wystąpiły w tym okresie sprawozdawczym lub później. W 2020 roku Grupa nie dokonywała transakcji objętych zakresem MSSF 3, stąd zmiana nie miała wpływu na dane za rok bieżący. Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” i MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” Zmiana polega na wprowadzeniu nowej definicji pojęcia „istotny” (w odniesieniu do pominięcia lub zniekształcenia w sprawozdaniu finansowym). Dotychczasowa definicja zawarta w MSR 1 i MSR 8 różniła się od zawartej w Założeniach Koncepcyjnych Sprawozdawczości Finansowej, co mogło powodować trudności w dokonywaniu osądów przez jednostki sporządzające sprawozdania finansowe. Zmiana spowoduje ujednolicenie definicji we wszystkich obowiązujących MSR i MSSF. Zmiany nie wpłynęły na sprawozdania finansowe Grupy, ponieważ dotychczas dokonywane osądy w zakresie istotności były zbieżne z tymi, jakie byłyby dokonywane przy zastosowaniu nowej definicji. Zmiany odniesień do Założeń koncepcyjnych w MSSF Rada przygotowała nową wersję założeń koncepcyjnych sprawozdawczości finansowej. Dla spójności zostały zatem odpowiednio dostosowane referencje do założeń koncepcyjnych zamieszczone w poszczególnych standardach. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2020 roku lub później i nie wpłynęły na sprawozdania finansowe Grupy. Zmiany do MSSF 9, MSR 39 i MSSF 7 Rada MSR wprowadziła zmiany do zasad rachunkowości zabezpieczeń w związku z planowaną reformą referencyjnych stóp procentowych (WIBOR, LIBOR itd.). Stopy te są często pozycją zabezpieczaną, na przykład w przypadku zabezpieczenia instrumentem IRS. Planowane zastąpienie dotychczasowych stóp nowymi stopami referencyjnymi budziło wątpliwości, co do tego, czy planowana transakcja jest nadal wysoce prawdopodobna, czy nadal oczekuje się przyszłych zabezpieczanych przepływów lub czy istnieje powiązanie ekonomiczne między pozycją zabezpieczaną i zabezpieczającą. Zmiana do standardów określiła, że należy w szacunkach przyjąć, że zmiana stóp referencyjnych miałaby nie nastąpić i dlatego nie będzie ona miała wpływu na spełnienie wymogów rachunkowości zabezpieczeń. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2020 roku lub później. W związku z tym, że Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń, zmiana nie ma wpływu na jej sprawozdania finansowe. Standardy i interpretacje obowiązujące w wersji opublikowanej przez IASB, lecz nie zatwierdzone przez Unię Europejską, wykazywane są poniżej w punkcie dotyczącym standardów i interpretacji, które nie weszły w życie. Zastosowanie standardu lub interpretacji przed datą ich wejścia w życie W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcześniejszego zastosowania standardu lub interpretacji. Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2020 roku i ich wpływ na sprawozdanie Grupy Do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2020 roku. Lista obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską. Nowy MSSF 17 „Insurance Contracts” Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zastępuje dotychczasowy MSSF 4. Grupa szacuje, że nowy standard nie wpłynie na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie prowadzi ona działalności ubezpieczeniowej. Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim w dwóch aspektach: doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień bilansowy, intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są brane pod uwagę. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. W związku z tym, że Grupa stosuje już zasady spójne ze zmienionym standardem, zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdania finansowe. Zmiany MSSF 1, MSSF 9, przykłady do MSSF 16, MSR 41 w ramach Annual Improvements 2018 – 2020: MSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotyczące ustalania skumulowanych różnic kursowych z konsolidacji; MSSF 9: (1) przy teście 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna skutkować usunięciem zobowiązania, należy uwzględnić tylko opłaty, które są wymieniane między dłużnikiem a wierzycielem; (2) doprecyzowano, że opłaty poniesione w przypadku usunięcia zobowiązania są ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowiązanie nie jest usunięte, należy je odnieść na wartość zobowiązania; MSSF 16: z przykładu 13 usunięto kwestię zachęty od leasingodawcy w postaci pokrycia kosztów fit-outów poniesionych przez leasingobiorcę, która budziła wątpliwości interpretacyjne; MSR 41: wykreślono zakaz ujmowania przepływów podatkowych w wycenie aktywów biologicznych. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Grupa nie zakończyła jeszcze analizy ich wpływu na sprawozdanie finansowe. Zmiana MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” Doprecyzowano, że produkcja przeprowadzana w ramach testów środka trwałego przed rozpoczęciem użytkowania środka trwałego powinna być ujmowana jako (1) zapas zgodnie z MSR 2 i (2) przychód, gdy nastąpi jego sprzedaż. Grupa szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Zmiana MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” Doprecyzowano, że koszty wypełnienia umów rodzących obciążenia obejmują koszty przyrostowe (np. koszty pracy) i alokowaną część innych kosztów bezpośrednio związanych z kosztem wypełnienia, np. amortyzację. Grupa jeszcze nie rozpoczęła analiz wpływu tej zmiany na jej sprawozdanie finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Zmiana MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowiązań zawartych w założeniach koncepcyjnych i definicji zobowiązań warunkowych z MSR 37. Grupa szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Zmiana MSSF 16 „Leasing” W związku z pandemią COVID-19 Rada MSR wprowadziła uproszczenie zezwalające na nieocenianie, czy zmienione przyszłe przepływy wynikające z ulg otrzymanych od leasingodawców, spełniających warunki określone w standardzie, są „zmianą leasingu” w myśl MSSF 16. W związku z tym, że Grupa nie otrzymała ulg określonych w standardzie, zatem zmiana ta nie wpłynie na jej sprawozdania finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 czerwca 2020 roku (z możliwością wcześniejszego stosowania). Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4, MSSF 16 W związku z planowaną reformą referencyjnych stóp procentowych (WIBOR, LIBOR itd.) Rada MSR wprowadziła kolejne zmiany do zasad rachunkowości instrumentów finansowych: w przypadku wyceny w zamortyzowanym koszcie zmiany szacowanych przepływów wynikające bezpośrednio z reformy IBOR będą traktowane tak, jak zmiana zmiennej stopy procentowej, a więc bez ujęcia wyniku, nie będzie konieczności zakończenia powiązania zabezpieczającego, jeżeli jedyną zmianą są skutki reformy IBOR, a pozostałe kryteria stosowania rachunkowości zabezpieczeń są spełnione; zmiana reguluje, jak należy uwzględnić alternatywną stopę w powiązaniu zabezpieczającym, jednostka będzie zobligowana ujawnić informacje o ryzykach wynikających z reformy oraz o tym, jak zarządza przejściem na alternatywne stopy referencyjne. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub później. Grupa zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje. Inne zmiany wprowadzone dobrowolnie przez Grupę W punkcie VII Rozdz. E niniejszego raportu pt. INFORMACJA DODATKOWA DO ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ ZM „ROPCZYCE” ZA 2020 R., zamieszczono informację o dobrowolnych zmianach polityki w zakresie prezentacji danych sprawozdawczych, które zostały wdrożone przez Grupę, a które nie wynikają ze zmian standardów. II. OPIS PRZYJĘTYCH I ZASTOSOWANYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI, W TYM METOD WYCENY AKTYWÓW I PASYWÓW ORAZ PRZYCHODÓW I KOSZTÓW Zasady (polityka) rachunkowości przedstawione poniżej stosowane były w odniesieniu do wszystkich okresów zaprezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej. WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA PREZENTACJI Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej sporządzane jest w języku polskim i w walucie polskiej (PLN), która jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Grupy. PLN (polski złoty) jest „walutą funkcjonalną”, gdyż polskie środowisko gospodarcze ma największy wpływ na działalność Grupy. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem tych pozycji sprawozdania, które powinny być wycenione w inny sposób, zgodnie z wymogami innych MSR/MSSF. PREZENTACJA SKONSOLIDOWANYCH SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Grupa prezentuje odrębnie „Skonsolidowany rachunek zysków i strat”, który zamieszczony jest bezpośrednio przed „Skonsolidowanym sprawozdaniem z całkowitych dochodów”. „Skonsolidowany rachunek zysków i strat” prezentowany jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast „Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych” sporządzane jest metodą pośrednią. W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości, prezentacji lub korekty błędów, Grupa prezentuje skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego, jeżeli powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównawczego. W takiej sytuacji prezentacja not do trzeciego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana. JEDNOSTKI ZALEŻNE I ZASADY KONSOLIDACJI Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki dominującej (Spółki Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE") oraz sprawozdania finansowe spółek, nad którymi Grupa sprawuje kontrolę tj. spółek zależnych, sporządzone na dzień 31 grudnia 2020 roku. Grupa ocenia, czy posiada kontrolę stosując jej definicję zawartą w MSSF 10. Zgodnie z definicją inwestor sprawuje kontrolę nad jednostką, w którą dokonał inwestycji, jeżeli z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub gdy ma prawa do zmiennych zwrotów, oraz ma możliwość wywierania wpływu na te zwroty poprzez sprawowanie władzy nad jednostką. Sprawozdania finansowe Spółki dominującej oraz spółek zależnych objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, sporządza się na ten sam dzień bilansowy tj. na 31 grudnia. W przypadkach gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach finansowych spółek zależnych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez spółkę z zasadami stosowanymi przez Grupę Kapitałową. Wyłączeniu z konsolidacji mogą podlegać spółki, których sprawozdania finansowe są nieistotne z punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej. Inwestycje w spółkach zależnych zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ujmuje się zgodnie z MSSF 5. Spółki zależne obejmowane są konsolidacją metodą pełną. Metoda konsolidacji pełnej polega na łączeniu sprawozdań finansowych Spółki dominującej oraz spółek zależnych poprzez zsumowanie, w pełnej wartości, poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów oraz kosztów. W celu zaprezentowania Grupy Kapitałowej w taki sposób, jak gdyby stanowiła ona pojedynczą jednostkę gospodarczą dokonuje się następujących wyłączeń: na moment nabycia kontroli ujmowana jest wartość firmy lub zysk zgodnie z MSSF 3, określane są i prezentowane oddzielnie udziały niedające kontroli, salda rozliczeń między spółkami Grupy Kapitałowej i transakcje (przychody, koszty, dywidendy) wyłącza się w całości, wyłączeniu podlegają zyski i straty z tytułu transakcji zawieranych wewnątrz Grupy Kapitałowej, które są ujęte w wartości bilansowej aktywów takich jak zapasy i środki trwałe. Straty z tytułu transakcji wewnątrz Grupy analizowane są pod kątem utraty wartości aktywów z perspektywy Grupy, ujmuje się podatek odroczony z tytułu różnic przejściowych wynikających z wyłączenia zysków i strat osiągniętych na transakcjach zawartych wewnątrz Grupy Kapitałowej (zgodnie z MSR 12). Udziały niekontrolujące wykazywane są w odrębnej pozycji kapitałów własnych i reprezentują tę część dochodów całkowitych oraz aktywów netto spółek zależnych, które przypadają na podmioty inne niż spółki Grupy Kapitałowej. Grupa alokuje dochody całkowite spółek zależnych pomiędzy akcjonariuszy Spółki dominującej oraz podmioty niekontrolujące na podstawie ich udziału we własności. POŁĄCZENIA PRZEDSIĘWZIĘĆ I POŁĄCZENIA POD WSPÓLNĄ KONTROLĄ W przypadku połączeń jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą, Grupa nie stosuje regulacji wynikających z MSSF 3, lecz rozlicza takie transakcje metodą łączenia udziałów w następujący sposób: aktywa i pasywa jednostki przejmowanej ujmowane są w wartości bilansowej wynikającej z jednostkowego sprawozdania finansowego jednostki przejmowanej. wartości niematerialne oraz zobowiązania warunkowe ujmowane są na zasadach stosowanych przez jednostkę przed połączeniem, zgodnie z właściwymi MSSF, nie powstaje wartość firmy - różnica pomiędzy przekazaną zapłatą a nabytymi aktywami netto jednostki kontrolowanej ujmowana jest bezpośrednio w kapitale, w pozycji zyski zatrzymane, udziały niedające kontroli wyceniane są w proporcji do wartości bilansowej aktywów netto kontrolowanej jednostki, dokonywane jest przekształcenie danych porównawczych, jeśli brak takiej korekty istotnie zniekształcałby porównywalność danych. Przekształcenie jest dokonywane w taki sposób, jakby połączenie miało miejsce na początek okresu porównawczego lub od momentu, kiedy po raz pierwszy powstał stosunek podporządkowania, jeżeli data powstania stosunku podporządkowania nad jednostką jest późniejsza niż początek okresu porównawczego. . TRANSAKCJE I SALDA W WALUTACH OBCYCH Waluta obca jest walutą inną niż waluta funkcjonalna Grupy. Transakcja w walucie obcej jest transakcją, która jest wyrażona lub wymaga uregulowania w walucie obcej, dotyczy to m.in. transakcji mających miejsce wówczas, gdy Grupa: nabywa lub sprzedaje produkty, towary lub usługi, których cena została wyrażona w walucie obcej, zaciąga lub udziela pożyczek, które są płatne lub należne w walucie obcej lub, w inny sposób nabywa lub zbywa aktywa lub też zaciąga lub reguluje zobowiązania wyrażone w walucie obcej. Na dzień początkowego ujęcia transakcje w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną z zastosowaniem kursu wymiany obowiązującego na dzień zawarcia transakcji tj. wg kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego ten dzień. Transakcje przeprowadzone w walutach obcych, na moment rozliczenia przeliczane są na walutę funkcjonalną— przy zastosowaniu natychmiastowych kursów wymiany obowiązujących w dniu przeprowadzenia operacji w taki sposób, że: w przypadku transakcji pieniężnych na rachunkach w PLN (np. sprzedaży walut obcych i transakcji spłaty należności oraz zakupu walut obcych i transakcji spłaty zobowiązań) - jako natychmiastowy kurs wymiany waluty obcej na walutę funkcjonalną przyjmuje się kurs faktycznie wynegocjowany z bankiem na dzień przeprowadzenia operacji, w przypadku transakcji pieniężnych na rachunkach dewizowych (np. sprzedaży walut obcych i transakcji spłaty należności oraz zakupu walut obcych i transakcji spłaty zobowiązań) - jako natychmiastowy kurs wymiany waluty obcej na walutę funkcjonalną przyjmuje się kurs średni ogłaszany przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień przeprowadzenia operacji (brak tu jest bowiem kursu faktycznie zastosowanego przez bank, więc Grupa wycenia te środki samodzielnie). w przypadku uregulowania należności lub zobowiązań drogą ich kompensaty – wg kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień przeprowadzenia kompensaty. w pozostałych przypadkach wyżej nie wymienionych (dla których nie da się ustalić kursu faktycznie zastosowanego do rozliczenia) - wg kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień realizacji transakcji. Środki pieniężne w walutach obcych ujmuje się w księgach rachunkowych na kontach syntetyczno-analitycznych w wartości nominalnej, przeliczonej na walutę funkcjonalną (PLN) - według kursu faktycznie wynegocjowanego z bankiem na dzień przeprowadzenia operacji lub gdy nie jest możliwe uwzględnienie faktycznie zastosowanego kursu waluty w danym dniu wg kursu średniego NBP dla danej waluty obcej z dnia poprzedzającego dzień przeprowadzenia operacji na bankowym rachunku walutowym. Powyższe zasady wyceny dla transakcji wyrażonych w walutach obcych na walutę PLN są stosowane dla celów podatku dochodowego od osób prawnych jako podstawa do ustalenia dodatnich i ujemnych różnic kursowych (będących wynikiem zmiany kursu między dniem zawarcia transakcji a jej rozliczeniem) i są zgodne z wymogami Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (art. 15a Ustawy o PDOP). Wycena na dzień bilansowy Pozycje pieniężne tj. pozycje, które zostaną rozliczone poprzez przekazanie środków pieniężnych (np. waluty, należności i zobowiązania handlowe, rezerwy na przyszłe zobowiązania przypadające do otrzymania lub do zapłaty w ustalonej lub możliwej do ustalenia liczbie jednostek waluty), wykazane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej i przeliczonego na PLN wg kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień przeprowadzenia operacji, przeliczane są na dzień bilansowy przy zastosowaniu kursu zamknięcia, którym jest kurs średni NBP z dnia bilansowego. Niepieniężne pozycje bilansowe (w tym: zaliczki na towary i usługi, zapasy, wartości niematerialne i prawne, rzeczowe aktywa trwałe oraz rezerwy, które mają być rozliczone w postaci aktywów niepieniężnych) ewidencjonowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej wykazywane są przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia przeprowadzenia transakcji (tj. kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień przeprowadzenia operacji). Niepieniężne pozycje bilansowe ewidencjonowane w wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej, wykazywane są przy zastosowaniu kursów wymiany, które obowiązywały w czasie ustalenia wartości godziwej. Zyski i straty kursowe (różnice kursowe) powstałe z tytułu rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w zysku lub stracie (tj. w przychodach i kosztach) w okresie, w którym powstały, o ile nie odracza się ich w pozostałych całkowitych dochodach, gdy kwalifikują się do uznania za zabezpieczenie przepływów pieniężnych. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE Do rzeczowych aktywów trwałych zaliczane są środki trwałe, które są utrzymywane w celu wykorzystania ich w procesie produkcyjnym lub przy dostawach dóbr i świadczeniu usług, w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych, oraz którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystywane przez czas dłuższy niż jeden rok. Rzeczowy majątek należy wyłącznie wykazywać w aktywach jeżeli istnieje prawdopodobieństwo uzyskania w przyszłości korzyści ekonomicznych powiązanych z tą pozycją majątku oraz wartość może zostać obliczona w sposób wiarygodny. Rzeczowymi aktywami trwałymi w Grupie są: nieruchomości – w tym grunty, budowle (obiekty inżynierii lądowej i wodnej), budynki, a także będące odrębną własnością lokale, jak spółdzielcze własnościowe prawa do lokalu mieszkalnego i użytkowego, maszyny, urządzenia i środki transportowe, inne rzeczy, przyjęte do używania ulepszenia w obcych środkach trwałych, W rzeczowych aktywach trwałych Grupa ujmuje także prawa do używania w rozumieniu MSSF 16. Środki trwałe będące własnością Grupy są ewidencjonowane zgodnie z klasyfikacją środków trwałych GUS (KŚT). Prawo wieczystego użytkowania gruntu, zgodnie z MSSF 16, prezentowane jest w pozycji środków trwałych w kategorii gruntów. Początkową wartość składnika rzeczowych aktywów trwałych ustala się jako cenę nabycia, a w przypadku wytworzenia środka trwałego we własnym zakresie, w wysokości kosztu wytworzenia. Po początkowym ujęciu składnika rzeczowych aktywów trwałych wg ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, Grupa ustala wartość bilansową: nieruchomości - jako wartość przeszacowaną odpowiadającą ich wartości godziwej na dzień ostatniego przeszacowania, pomniejszoną o późniejsze łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i późniejsze łączne straty z tytułu utraty wartości, pozostałych składników rzeczowych aktywów trwałych - według cen nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszonych o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie), a także o łączne straty z tytułu utraty wartości. Zastosowane stawki umorzeniowe są następujące (według grup rodzajowych): Budynki i obiekty inż. lądowej i wodnej (KŚT gr. 1 i 2) 1,5 % - 4,5 % Urządzenia techniczne i maszyny(KŚT gr. 3-6) 4,0 % - 50,0 % Środki transportu (KŚT gr. 7) 6,0 % - 50,0 % Pozostałe środki trwałe (KŚT gr. 8) 6,0 % - 30,0 % Grunty własne, prawa wieczystego użytkowania gruntu - nie podlegają umorzeniu. Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się przy zastosowaniu metody liniowej. Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej uwzględnia się okres ekonomicznej użyteczności poszczególnych tytułów rzeczowych aktywów trwałych, na określenie których wpływa w szczególności: liczba zmian na którym pracuje środek trwały, tempo postępu techniczno-ekonomicznego, wydajność środka trwałego mierzona liczbą godzin jego pracy lub liczbą wytworzonych produktów albo innym właściwym miernikiem, prawne lub inne ograniczenia czasu używania. Dla niskocennych środków trwałych tj. środków trwałych o wartości początkowej nieprzekraczającej 10 tys. zł - w ramach przyjętego uproszczenia - wprowadzono zasadę odpisywania ich wartości bezpośrednio w koszty zużycia materiałów, w dacie oddania ich do używania (za pośrednictwem magazynu niskocennych składników majątku) i bez obejmowania ich dalszą ewidencją pozabilansową. Zarządy spółek należących do Grupy wyznaczyły jako wartość graniczną wartość środka trwałego na poziomie nie przekraczającym 10 tys. zł, ponieważ przy jej ustalaniu wzięto pod uwagę min: przypuszczalną łączną wartość początkową składników, do których stosowane będą uproszczenia w porównaniu do rocznej sumy kosztów i aktywów, warunek, że zastosowanie uproszczeń nie zniekształci istotnie obrazu sytuacji majątkowej, finansowej i wyniku finansowego jednostki, potrzeby ochrony mienia jednostki, przepisy podatkowe (co nie przeczy zasadzie istotności), gdzie za dolną granicę wartości początkowej składników uznawanych za środki trwałe można przyjąć kwotę określoną w przepisach o podatku dochodowym. Od powyższej zasady przewidziano wyjątki, które dotyczą środków trwałych o wartości początkowej równej lub niższej niż 10 tys. zł, dla których ustala się odpisy amortyzacyjne w miesiącu następnym po miesiącu, w którym wprowadzono je do ewidencji i odpisy te liczone są metodą liniową. Wyjątki mają zastosowanie do następujących środków trwałych: z grupy KŚT 525 „Formy do pras hydraulicznych”, użytkowanych na podstawie umowy leasingu, dla których ustala się stawki amortyzacyjne na dzień zawarcia umowy, środków transportu, które zostały zarejestrowane w Centralnej Ewidencji Pojazdów i Kierowców i dopuszczone do ruchu drogowego, oddanych do użytkowania po dniu 01.01.2019, stanowiących rozliczenie nakładów z lat poprzednich, oraz sfinansowanych w całości lub częściowo dotacją ze środków unijnych i krajowych. Naliczanie odpisów amortyzacyjnych rozpoczyna się od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek trwały został przyjęty do używania i wprowadzony do ewidencji, do końca miesiąca, w którym następuje zrównanie tych odpisów z ich wartością początkową lub w którym dany składnik postawiono w stan likwidacji, sprzedano lub przeznaczono go do sprzedaży zgodnie z MSSF 5. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży wykazywane są jako odrębna pozycja aktywów. W momencie zbycia składnika rzeczowych aktywów trwałych, wartość początkowa i dotychczasowe umorzenie są wyksięgowywane, a wynik zbycia jest odnoszony w ciężar rachunku zysków i strat, w pozostałe przychody bądź koszty operacyjne. Wynik na zbyciu środków trwałych prezentowany jest per saldo jako zysk albo strata w rachunku zysków i strat. W przypadku środków trwałych, dla których skutek przeszacowania został ujęty pozostałych kapitałach rezerwowych (przed raportowaniem w formacie ESEF – w kapitale z aktualizacji wyceny), w momencie ich usunięcia z ewidencji bilansowej, nadwyżka z przeszacowania jest zatrzymywana w kapitale. Ponadto, na początku każdego roku bilansowego ustala się stawki (okresy) dla poszczególnych środków trwałych, które planuje się przyjąć do ewidencji w danym roku, jak również przeprowadza się weryfikację poprawności już przyjętych stawek amortyzacyjnych majątku trwałego, aby nie dopuścić do zbyt wolnego lub nadmiernie szybkiego ich odpisania, niewspółmiernie do korzyści jakie przynosi. Efekty weryfikacji i nowe stawki określane są w „Protokole z ustalania rocznych stawek i zasad amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych” przez zespół upoważnionych osób i zatwierdzane są przez Zarządy spółek wchodzących w skład Grupy. Ponadto, na koniec każdego roku obrotowego Grupa dokonuje weryfikacji i oceny wartości bilansowej kluczowych składników rzeczowych aktywów trwałych, aby nie dopuścić do wystąpienia istotnej różnicy pomiędzy wartością bilansową a wartością, która zostałaby ustalona na dzień bilansowy przy zastosowaniu wartości godziwej. W przypadku stwierdzenia wystąpienia istotnych różnic dla analizowanych składników, Grupa powinna dokonać przeszacowania całej grupy rzeczowych aktywów trwałych, do której dany składnik należy. W przypadku zaistnienia przesłanek do przeszacowania – nieruchomości (grunty, budynki i budowle) - należy je wycenić przez niezależnego rzeczoznawcę majątkowego. Jeżeli wartość bilansowa składnika rzeczowych aktywów trwałych wzrośnie wskutek przeszacowania, zwiększenie ujmuje się w innych całkowitych dochodach i akumuluje w kapitale własnym (w pozycji pozostałych kapitałów rezerwowych) jako nadwyżkę z przeszacowania. Jednakże wzrost z tytułu przeszacowania ujmuje się w wyniku jako pozostałe przychody operacyjne w stopniu, w jakim odwraca on zmniejszenie z tytułu przeszacowania tego samego składnika aktywów, które wcześniej ujęto w wyniku. Jeśli wartość bilansowa składnika rzeczowych aktywów trwałych ulegnie obniżeniu na skutek przeszacowania, spadek wartości ujmuje się w ciężar wyniku jako pozostałe koszty operacyjne. Jednakże zmniejszenie wynikające z przeszacowania ujmuje się w innych całkowitych dochodach w wysokości, w jakiej zmniejszenie nie przewyższa kwoty figurującej jako nadwyżka z przeszacowania dotycząca tego samego składnika aktywów. Zmniejszenie wynikające z przeszacowania ujmowane w innych całkowitych dochodach zmniejsza kwotę zakumulowaną w pozostałych kapitałach rezerwowych jako nadwyżka z przeszacowania. Łączna nadwyżka z przeszacowania zaliczona do pozostałych kapitałów rezerwowych jest przenoszona bezpośrednio do zysków zatrzymanych w momencie zbycia lub wycofania z użytkowania składnika aktywów. Jeżeli pozycja rzeczowych aktywów trwałych jest przeszacowywana, umorzenie na dzień przeszacowania jest odliczane od wartości bilansowej brutto składnika aktywów, a jego wartość netto jest przekształcana do wartości przeszacowanej składnika aktywów. Środki trwałe w budowie Środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. W uzasadnionych przypadkach do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia środków trwałych w budowie zalicza się odsetki od zobowiązań finansujących wytworzenie lub nabycie środków trwałych oraz różnice kursowe w stopniu w jakim są uznawane za korektę kosztów odsetek (w przypadku korzystania z pożyczek i kredytów w walucie obcej). Środki trwałe w budowie obejmują w szczególności: wydatki na nabycie gruntów, roboty i usługi wykonane przez jednostki obce, w tym także zakup środków trwałych w budowie od innych jednostek, wyroby, roboty i usługi własnej działalności gospodarczej wykonane na rzecz środków trwałych w budowie, koszty częściowej likwidacji (rozbiórki, demontażu) obiektów przebudowywanych lub modernizowanych, nieodpłatnie otrzymane środki trwałe w budowie, maszyny i urządzenia przekazane do montażu lub zainstalowania przed oddaniem do eksploatacji, a także maszyny i urządzenia nie wymagające montażu lub zainstalowania, odsetki, prowizje od kredytów i pożyczek za okres realizacji środka trwałego w budowie. Do kosztów środków trwałych w budowie nie zalicza się odsetek od kredytów inwestycyjnych po zakończeniu budowy, kar i odszkodowań umownych oraz kosztów przetargów, ogłoszeń, zawierania umów, składania zamówień związanych z środkami trwałymi w budowie (obciążają one koszty działalności podstawowej). Na koniec okresu sprawozdawczego wartość poniesionych nakładów jest poddawana ocenie, w celu stwierdzenia, czy występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości (zgodnie z wytycznymi wynikającymi z MSR 36). W przypadku wystąpienia takich przesłanek Grupa dokonuje szacunku ich wartości odzyskiwalnej i w zależności od wyniku takich oszacowań może dokonać odpisów aktualizujących wartość poniesionych nakładów. Odpisy spowodowane trwałą utratą wartości środków trwałych w budowie księgowane są w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych. W przypadku ustania przyczyny utworzenia odpisu aktualizującego z tytułu trwałej utraty wartości zwiększa się wartość środka trwałego w budowie o odpowiednią część odpisu i odpis podlega zaliczeniu do przychodów operacyjnych. Na dzień bilansowy środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów poniesionych w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. LEASING ORAZ SKŁADNIKI RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH UŻYTKOWANE NA PODSTAWIE UMÓW LEASINGU Identyfikacja leasingu Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty: czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Grupie, czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową, czy Grupa ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania. Grupa ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu wraz z: a) okresami, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Grupa skorzysta z tej opcji, oraz b) okresami, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Grupa nie skorzysta z tej opcji. Oceniając, czy można z wystarczającą pewnością założyć, że Grupa skorzysta z opcji przedłużenia leasingu, lub że nie skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu, Grupa uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią dla Spółki zachętę ekonomiczną do tego, aby skorzystała z opcji przedłużenia leasingu lub nie skorzystała z opcji wypowiedzenia leasingu. Zwolnienia z ujmowania Grupa zdecydowała o nie stosowaniu się do wymogów ustalania aktywów i zobowiązań z tyt. leasingu w stosunku do leasingów krótkoterminowych, oraz do leasingów, w których bazowy składnik aktywów ma niską wartość. Grupa ujmuje w takich umowach opłaty leasingowe jako koszty metodą liniową w trakcie okresu leasingu lub w inny systematyczny sposób. Grupa dokonuje zwolnienia dla leasingu krótkoterminowego według klasy bazowego składnika aktywów, do którego odnosi się prawo użytkowania. Wybór zwolnienia dla leasingów, w przypadku których bazowy składnik aktywów ma niską wartość, Grupa dokonuje w odniesieniu do poszczególnych leasingów. Ponieważ standard nie definiuje wartości pieniężnej uznanej za „niską”, ale stanowi, że podstawą oceny powinna być wartość nowego składnika aktywów (nawet jeżeli użytkowany jest w ramach leasingu) dlatego przyjęto wartość bezwzględną, jako nieprzekraczającą kwoty 20 tys. zł. Grupa posiada prawo wieczystego użytkowania gruntów, które w latach obowiązywania MSR 17 nie spełniało definicji leasingu, ale traktowane było na równi z prawem własności gruntu i jako takie było prezentowane w rzeczowych aktywach trwałych. Na dzień pierwszego zastosowania MSSF 16 tj. na 01.01.2019 r. Grupa skorzystała ze zwolnienia przewidzianego dla leasingobiorców (par. C.3. MSSF 16), jaką była możliwość zachowania dotychczasowej klasyfikacji leasing – nie leasing do umów ważnych w dniu pierwszego zastosowania MSSF 16. Oznacza to, że jeśli przed 1 stycznia 2019 roku aktywo z prawem użytkowania było traktowane jako niespełniające definicji leasingu w rozumieniu MSR 17, to po 1 stycznia 2019 roku takie podejście jest kontynuowane dla starych umów. Dlatego prawo użytkowania wieczystego nabyte przed 2019 rokiem jest traktowane na dotychczasowych zasadach, a więc jako grunty w ramach rzeczowych aktywów trwałych. Wszystkie nowe umowy (zawarte od 2019 roku) traktowane są według zasad zgodnych z regulacjami MSSF 16. Ujmowanie leasingu → Początkowa wycena W dacie rozpoczęcia Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. W dacie rozpoczęcia Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu. Koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania powinien obejmować: a) kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu b) wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, c) wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez spółki Grupy, oraz d) szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez Grupę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. W dacie rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie Grupa stosuje krańcową stopę leasingobiorcy. W dacie rozpoczęcia opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują następujące opłaty za prawo do użytkowania bazowego składnika aktywów podczas okresu leasingu, które pozostają do zapłaty w tej dacie: a) stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe; b) zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia, c) kwoty, których zapłaty przez Grupę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej, d) cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Grupa skorzysta z tej opcji, oraz e) kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że Grupa może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu. → Późniejsza wycena składnika aktywów Po dacie rozpoczęcia Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania, stosując model kosztu. W celu zastosowania modelu kosztu Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu: a) pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne straty z tytułu utraty wartości; oraz b) skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu. Grupa stosuje wymogi w zakresie amortyzacji przewidziane w MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe do amortyzowania składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Jeżeli w ramach leasingu przeniesione zostanie prawo własności do bazowego składnika aktywów na rzecz Grupy pod koniec okresu leasingu lub jeżeli koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania uwzględnia to, że Grupa skorzysta z opcji kupna, Grupa dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania, począwszy od daty rozpoczęcia aż do końca okresu użytkowania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym razie Grupa dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania tego składnika lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Grupa stosuje MSR 36 Utrata wartości aktywów w celu określenia, czy składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania utracił wartość oraz w celu ujęcia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytułu utraty wartości. → Późniejsza wycena zobowiązania leasingowego Po dacie rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez: a) zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu, b) zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz c) zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu, lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych. Po dacie rozpoczęcia, o ile koszty nie zostały uwzględnione w wartości bilansowej innego składnika aktywów zgodnie z innymi obowiązującymi standardami, Grupa ujmuje w wyniku zarówno: a) odsetki od zobowiązania z tytułu leasingu oraz b) zmienne opłaty leasingowe nieuwzględnione w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu w okresie, w którym ma miejsce zdarzenie lub zachodzi warunek, które uruchamiają te płatności. → Ponowna ocena zobowiązania leasingowego Grupa aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych opłat leasingowych, stosując zaktualizowaną stopę dyskontową, jeżeli: a) zaistnieje zmiana w odniesieniu do okresu leasingu. Grupa określa zaktualizowane opłaty leasingowe na podstawie zaktualizowanego okresu leasingu lub b) zaistnieje zmiana dotycząca oceny opcji kupna bazowego składnika aktywów. Grupa dokonuje aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych opłat leasingowych, gdy: a) zaistnieje zmiana w kwocie, której zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Grupa ustala zaktualizowane opłaty leasingowe w celu uwzględnienia zmiany w kwotach, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. b) zaistnieje zmiana w przyszłych opłatach leasingowych wynikająca ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalania tych opłat, wliczając w to na przykład zmianę w celu uwzględnienia zmian w stawkach czynszów na wolnym rynku w następstwie przeglądu tych czynszów. W powyższych przypadkach Grupa stosuje niezmienioną stopę dyskontową, chyba że zmiana w opłatach leasingowych wynika ze zmiany zmiennych stóp procentowych. Zmiany leasingu Grupa ujmuje zmianę leasingu jako odrębny leasing, jeżeli: a) zmiana zwiększa zakres leasingu poprzez przyznanie prawa do użytkowania jednego lub większej liczby bazowych składnik aktywów oraz b) wynagrodzenie za leasing zwiększa się o kwotę współmierną do ceny jednostkowej za zwiększenie zakresu oraz wszelkie właściwe korekty tej ceny jednostkowej w celu uwzględnienia okoliczności danej umowy. W przypadku zmiany leasingu, która nie jest ujmowana jako odrębny leasing, w dacie uzgodnienia zmiany Grupa: a) alokuje wynagrodzenie w zmodyfikowanej umowie, b) ustala okres zmodyfikowanego leasingu, oraz c) aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych opłat leasingowych z zastosowaniem zaktualizowanej stopy dyskontowej. W przypadku zmiany leasingu, która nie jest ujmowana jako odrębny leasing, Grupa ujmuje aktualizację wyceny zobowiązania z tytułu leasingu poprzez: a) zmniejszenie wartości bilansowej składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania w celu uwzględnienia częściowego lub całkowitego zakończenia leasingu w przypadku zmian leasingu, które zmniejszają zakres leasingu. Grupa ujmuje w wyniku wszelki zysk lub stratę odnoszącą się do częściowego lub całkowitego zakończenia leasingu, b) skorygowanie składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania w odniesieniu do wszystkich pozostałych zmian leasingu. Prezentacja Grupa prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej albo ujawnia w informacji dodatkowej: aktywa z tytułu prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe składniki aktywów, a więc w rzeczowych aktywach trwałych z pozostałymi rzeczowymi aktywami trwałymi, zobowiązania z tytułu leasingu oddzielnie od innych zobowiązań. W rachunku zysków i strat i sprawozdaniu z całkowitych dochodów Grupa przedstawia koszt odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu odrębnie od kosztu amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. W sprawozdaniu z przepływów pieniężnych Grupa klasyfikuje: a) płatności pieniężne głównej części zobowiązania z tytułu leasingu w ramach działalności finansowej, b) płatności pieniężne części odsetkowej zobowiązania z tytułu leasingu, stosując wymogi MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych w odniesieniu do odsetek zapłaconych, oraz c) opłaty z tytułu leasingu krótkoterminowego, opłaty za leasingi obejmujące aktywa o niskiej wartości oraz zmienne opłaty leasingowe nieuwzględnione w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu w ramach działalności operacyjnej. WARTOŚCI NIEMATERIALNE Do wartości niematerialnych zalicza się możliwe do zidentyfikowania niepieniężne składniki aktywów, nie posiadające postaci fizycznej spełniające podane poniżej kryteria: a) możliwość zidentyfikowania – kryterium to jest spełnione gdy: wartość niematerialna jest odrębna to znaczy, że może być oddzielona od spółki i sprzedana, przeniesiona, licencjonowana, wynajęta lub wymieniona zarówno samodzielnie jak i wspólnie z powiązanymi umowami, składnikami aktywów lub zobowiązaniami; lub powstała w wyniku umowy/kontraktu lub innych tytułów prawnych bez względu na to, czy te prawa są transferowane lub oddzielne od jednostki albo innych praw i obowiązków. b) kontrola - kryterium to jest spełnione, gdy Grupa jest uprawniona do uzyskiwania przyszłych korzyści ekonomicznych powstających za przyczyną danego środka i jest w stanie ograniczyć dostęp do tych korzyści osobom trzecim c) przyszłe korzyści ekonomiczne – mogą występować w postaci przychodów ze sprzedaży bądź w postaci oszczędności kosztów d) możliwość wiarygodnego ustalenia ceny nabycia lub kosztu wytworzenia Do wartości niematerialnych w Grupie zalicza się m.in.: nabyte licencje na oprogramowanie komputerowe i prawa autorskie nabyte licencje na nowe technologie produkcji koszty zakończonych prac rozwojowych Początkowo składnik wartości niematerialnych wykazuje się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Na dzień ujęcia składnika wartości niematerialnych Grupa ocenia, czy okres użytkowania jest określony czy nieokreślony, a w przypadku gdy jest określony, ustala metodę i stawkę amortyzacji. Odpisy amortyzacyjne wartości niematerialnych ujmowane są jako koszt amortyzacji i dokonywane są według następujących zasad: amortyzacja naliczana jest metodą liniową w okresach miesięcznych; odpisy dokonywane są od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wartość niematerialna została przyjęta do używania i wprowadzona do ewidencji, do końca tego miesiąca, w którym następuje zrównanie sumy odpisów umorzeniowych z ich wartością początkową lub w którym składnik wartości niematerialnych przestaje być ujmowany lub przeznaczono go do sprzedaży zgodnie z MSSF 5, Zastosowane roczne stawki umorzeniowe są następujące (według grup rodzajowych): nabyte licencje na oprogramowanie komputerowe i prawa autorskie: 10,0% - 50,0 % nabyte licencje na nowe technologie produkcji: 20,0 % koszty zakończonych prac rozwojowych: 20,0% - 33,3 % Ponadto, na początku każdego roku bilansowego Grupa ustala stawki (okresy) dla poszczególnych wartości niematerialnych, które planuje się przyjąć do ewidencji w danym roku, jak również przeprowadza weryfikację poprawności już przyjętych stawek amortyzacyjnych, aby nie dopuścić do zbyt wolnego lub nadmiernie szybkiego ich odpisania ,niewspółmiernie do korzyści jakie przynosi. Efekty weryfikacji i nowe stawki określane są w „Protokole z ustalania rocznych stawek i zasad amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych” przez zespół upoważnionych osób i zatwierdzone przez Zarządy spółek wchodzących w skład Grupy. Dla niskocennych składników wartości niematerialnych tj. wartości niematerialnych o wartości początkowej nie przekraczającej 10 tys. zł - w ramach przyjętego uproszczenia - wprowadzono zasadę, że ten składnik nie podlega wpisowi do ewidencji wartości niematerialnych, a wydatki poniesione na jego nabycie odnosi się bezpośrednio w ciężar kosztów usług obcych pod datą ich ujęcia w księgach rachunkowych. Od powyższej zasady przewidziano wyjątki, które dotyczą wartości niematerialnych o wartości początkowej równej lub niższej niż 10 tys. zł, dla których ustala się odpisy amortyzacyjne w miesiącu następnym po miesiącu, w którym wprowadzono je do ewidencji i odpisy te liczone są metodą liniową. Wyjątki mają zastosowanie do następujących wartości niematerialnych: o wartości początkowej równej lub niższej niż 10 tys. zł. a większej niż 3,5 tys. zł, stanowiące rozliczenie nakładów z lat poprzednich, które oddano do użytkowania po dniu 01.01.2019, o wartości początkowej równej lub niższej niż 10 tys. zł, sfinansowane w całości lub częściowo dotacją ze środków unijnych i krajowych. Na dzień bilansowy wartości niematerialne wyceniane są według wartości początkowej pomniejszonej o łączne odpisy amortyzacyjne, a także o ewentualne straty z tytułu utraty wartości. BADANIA I ROZWÓJ Grupa dzieli proces powstawania aktywów na dwa etapy: etap prac badawczych i etap prac rozwojowych. Wydatki poniesione na etapie prac badawczych z zamiarem pozyskania nowej wiedzy naukowej lub technicznej, ujmowane są w kosztach bieżącego okresu w momencie ich poniesienia, ponieważ Grupa nie jest w stanie na tym etapie udowodnić istnienia składnika wartości niematerialnych. Nakłady poniesione na prace rozwojowe, których efekty działań znajdują zastosowanie w opracowaniu lub wytworzeniu nowego lub w znacznym stopniu ulepszonego produktu podlegają aktywowaniu w przypadku, gdy wytworzenie nowego produktu (lub procesu) jest technicznie możliwe i jest ekonomicznie uzasadnione oraz Grupa posiada techniczne, finansowe oraz inne niezbędne środki do ukończenia prac rozwojowych. Etap prac rozwojowych jest etapem bardziej zaawansowanym niż prace badawcze. Składnik wartości niematerialnych powstały w wyniku prac rozwojowych powinien być ujęty wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa jest w stanie udowodnić: możliwość i zamiar ukończenia, oraz przyszłego użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych, w tym dostępność środków niezbędnych do jego ukończenia, użytkowania lub sprzedaży, sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne (np. istnienie rynku na produkty wytwarzane przy jego zastosowaniu). Jeżeli Grupa nie jest w stanie rozdzielić prac badawczych od rozwojowych, ogół tych prac traktuje się jako badawcze i ujmuje bezpośrednio w koszty okresu, w którym zostały poniesione. Koszty prac rozwojowych ujmowane są jako wartości niematerialne na dzień bilansowy w oparciu o ich cenę nabycia lub koszt wytworzenia pomniejszoną o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. WARTOŚĆ FIRMY Wartość firmy ujmowana jest początkowo zgodnie z MSSF 3 (patrz akapit „POŁĄCZENIA PRZEDSIĘWZIĘĆ I POŁĄCZENIA POD WSPÓLNĄ KONTROLĄ). Wartości firmy nie amortyzuje się, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utratę wartości zgodnie z MSR 36. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE Nieruchomość inwestycyjną ujmuje się w aktywach wtedy i tylko wtedy, gdy: a) uzyskanie przez jednostkę przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z tą nieruchomością jest prawdopodobne; oraz b) można wiarygodnie wycenić jej cenę nabycia lub koszt wytworzenia. Nieruchomości inwestycyjne to grunty, budynki lub ich części utrzymywane w celu uzyskiwania przychodów z czynszów lub z tytułu wzrostu ich wartości kapitałowej, albo też w obu tych celach łącznie. Nieruchomości inwestycyjne wycenia się zgodnie z MSR 40 początkowo w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Przy początkowej wycenie uwzględnia się koszty przeprowadzenia transakcji. Po początkowym ujęciu Grupa dokonuje wyceny na koniec każdego roku obrotowego według wartości godziwej, a wahania wartości godziwej wykazuje w rachunku zysków i strat. Grupa w związku z wyborem modelu wyceny w wartości godziwej, wycenia konsekwentnie w wartości godziwej wszystkie nieruchomości inwestycyjne, z wyjątkiem tych, których wartość godziwa nie jest możliwa do ustalenia. Jeżeli w momencie nabycia konkretnej nieruchomości występują wyraźne dowody wskazujące na to, że Grupa nie będzie mogła ustalać jej wartości godziwej z zachowaniem ciągłości tej metody, wówczas do takiej nieruchomości stosuje model ceny nabycia lub kosztu wytworzenia i kontynuuje jego stosowanie do czasu zbycia danej nieruchomości. Wszelkie przychody i koszty związane z utrzymywaniem nieruchomości inwestycyjnych, w tym także związane z aktualizacją wartości tych inwestycji, prezentowane są w pozostałych kosztach bądź przychodach operacyjnych. Koszty ulepszeń, utraty wartości nieruchomości inwestycyjnych, różnice pomiędzy wartością początkową inwestycji a wartością godziwą na dzień bilansowy wpływają zawsze na wynik okresu, w którym wystąpiły, i korygują pozycje pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych. Nieruchomości inwestycyjne są prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jako aktywa długoterminowe w wyodrębnionej pozycji. Począwszy od 01.01.2020 r., dla celów podatku dochodowego od osób prawnych nakłady na prace rozwojowe poniesione w roku obrotowym, a nie rozliczone bilansowo na wartości niematerialne, Grupa ujmuje w całości jako koszt uzyskania przychodu w ramach tego roku kalendarzowego, w którym nakłady te zostały poniesione i zaewidencjonowane. AKTYWA TRWAŁE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY Grupa klasyfikuje aktywa trwałe (lub grupę aktywów) jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli uzna, że ich wartość bilansowa zostanie odzyskana w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie w prowadzonej działalności gospodarczej. Warunek ten uznaje się za spełniony wówczas, gdy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne, a składnik aktywów (grupa aktywów) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży. Sklasyfikowanie aktywów trwałych do grupy przeznaczonych do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa Spółki do zakończenia transakcji sprzedaży w czasie jednego roku od dnia zmiany klasyfikacji aktywów trwałych. Jednostka wycenia składnik aktywów trwałych (lub grupę aktywów do zbycia) zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży w kwocie niższej z jego wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży. W momencie przeznaczenia składnika aktywów trwałych do grupy do zbycia zaprzestaje się jego amortyzacji. INSTRUMENTY FINANSOWE – ZASADY KLASYFIKACJI I METODY WYCENY Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron. Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Grupa staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji. Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik aktywów finansowych oraz zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny podmiot. Grupa wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie przestało istnieć, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Do głównych instrumentów finansowych, które występują w Grupie należą: 1. Pożyczki i należności własne tj. pożyczki udzielone, należności z tyt. dostaw i usług i pozostałe należności. 2. Instrumenty pochodne, tj. terminowe transakcje walutowe typu forward, transakcje zamiany stóp procentowych IRS. 3. Inwestycje długoterminowe inne niż nieruchomości tj. udziały i akcje w jednostkach innych niż podporządkowane. 4. Zobowiązania finansowe, tj. zobowiązania z tyt. kredytów bankowych, zobowiązania z tyt. dostaw i usług i pozostałe zobowiązania. Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej. AKTYWA FINANSOWE Zgodnie z MSSF 9 Grupa klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii: wyceniane według zamortyzowanego kosztu, wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikowane są wszystkie aktywa finansowe, które spełniają łącznie oba następujące warunki: utrzymywanie tych aktywów finansowych, w celu uzyskania umownych przepływów pieniężnych, oraz postanowienia umowne dotyczące składnika aktywów powodują w określonych terminach przepływy pieniężne, które są wyłącznie spłatami nierozliczonej kwoty nominalnej i odsetek od tej kwoty. Składnik aktywów finansowych jest wyceniany w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki: składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Wszystkie inne aktywa finansowe klasyfikowane są do kategorii aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Grupa może jednak w momencie początkowego ujęcia dokonać nieodwołalnego wyboru odnośnie do określonych inwestycji w instrumenty kapitałowe, które w przeciwnym razie byłyby wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, aby ujmować późniejsze zmiany wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Niezależnie od wskazanych wyżej postanowień, Grupa może w momencie początkowego ujęcia nieodwołalnie wyznaczyć składnik aktywów finansowych, jako wyceniany w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeśli w ten sposób eliminuje lub znacząco zmniejsza niespójność wyceny lub ujęcia. W momencie początkowego ujęcia Grupa wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej skorygowanej o koszty transakcji, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji tych aktywów finansowych, z wyjątkiem wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy i należności handlowych, dla których wartość początkową ustala się zgodnie z MSSF 15. Klasyfikacja aktywów finansowych jest dokonywana w momencie początkowego ujęcia i może być zmieniona jedynie wówczas, gdy zmienił się biznesowy model zarządzania aktywami finansowymi. Jeśli Grupa dokonuje zmiany klasyfikacji składnika aktywów finansowych, czyni to prospektywnie, począwszy od dnia przeklasyfikowania. Grupa nie przekształca żadnych uprzednio ujętych zysków, strat (w tym zysków lub strat z tytułu utraty wartości) ani odsetek. Jeśli Grupa dokonuje przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych w zamortyzowanym koszcie do kategorii składników wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, wartość godziwą tego składnika wycenia się na dzień przeklasyfikowania. Wszelkie zyski lub straty wynikające z różnicy między wcześniejszym zamortyzowanym kosztem składnika aktywów finansowych a wartością godziwą ujmuje się w wyniku finansowym. Jeśli Grupa dokonuje przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy do kategorii składników wycenianych w zamortyzowanym koszcie, wartość godziwa tego składnika na dzień przeklasyfikowania staje się jego nową wartością bilansową brutto. Jeśli Grupa dokonuje przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych w zamortyzowanym koszcie do kategorii składników wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, wartość godziwą tego składnika wycenia się na dzień przeklasyfikowania. Wszelkie zyski lub straty wynikające z różnicy między wcześniejszym zamortyzowanym kosztem składnika aktywów finansowych a wartością godziwą ujmuje się w innych całkowitych dochodach. Efektywnej stopy procentowej i wyceny oczekiwanych strat kredytowych nie koryguje się w wyniku przeklasyfikowania. Jeśli Grupa dokonuje przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody do kategorii składników wycenianych w zamortyzowanym koszcie, składnik ten zostaje przeklasyfikowany w jego wartości godziwej na dzień przeklasyfikowania. Skumulowane zyski lub straty ujęte poprzednio w innych całkowitych dochodach zostają jednak usunięte z pozycji kapitału własnego i korygują wartość godziwą składnika aktywów finansowych na dzień przeklasyfikowania. W związku z tym składnik aktywów finansowych wycenia się na dzień przeklasyfikowania tak, jak gdyby zawsze był wyceniany w zamortyzowanym koszcie. Korekta ta wpływa na inne całkowite dochody, lecz nie wpływa na wynik finansowy i w związku z tym nie stanowi korekty wynikającej z przeklasyfikowania (zob. MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych). Efektywnej stopy procentowej i wyceny oczekiwanych strat kredytowych nie koryguje się w wyniku przeklasyfikowania. Jeśli Grupa dokonuje przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy do kategorii składników wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, składnik ten nadal wycenia się w wartości godziwej. Jeśli Grupa dokonuje przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody do kategorii składników wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, składnik ten nadal wycenia się w wartości godziwej. Skumulowane zyski lub straty ujęte poprzednio w innych całkowitych dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału własnego do wyniku finansowego w formie korekty wynikającej z przeklasyfikowania (zob. MSR 1) na dzień przeklasyfikowania. Grupa ujmuje składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w przypadku, kiedy staje się stroną kontraktu i jest związana jego postanowieniami w zakresie dotyczącym danego instrumentu finansowego. Aktywa finansowe na dzień nabycia wycenia się wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty. W odniesieniu do dłużnych aktywów finansowych takich jak należności własne i udzielone pożyczki, możliwe są do zastosowania trzy modele zarządzania biznesowego: (1) utrzymywane w celu ściągnięcia, (2) utrzymywane w celu ściągnięcia i sprzedaży, (3) model inny niż model (1) i (2) (efektywnie oznaczający że jednostka posiada aktywa w celu ich zbycia). W ramach analizy modelu biznesowego Grupa bierze pod uwagę w szczególności zawarte umowy faktoringu oraz ich charakter. W obecnie stosowanym modelu faktoringu jest to faktoring z regresem, w związku z czym model biznesowy to ściągnięcie umownych przepływów (spłat należności przez klientów). W przypadku gdyby stosowano inny model faktoringu (bez regresu), w zależności od szczegółowych zapisów umów faktoringowych mogą one spowodować klasyfikację należności do modelu Utrzymanie oraz sprzedaż lub sprzedaż, co skutkować będzie koniecznością wyceny tych instrumentów finansowych do wartości godziwej. W ramach analizy czy umowne przepływy pieniężne reprezentują jedynie spłatę kwoty głównej oraz odsetki Grupa dokonuje szczegółowej analizy zapisów dłużnych instrumentów finansowych (pożyczek). W przypadku gdy konieczna jest dodatkowa analiza, czyli tzw. benchmark test, na przykład w sytuacji gdy występuje niedopasowanie okresów i formuł naliczania odsetek, Grupa porównuje dany instrument do warunków instrumentu modelowego. Jeśli porównując dla obu instrumentów poszczególne kwoty odsetek Grupa stwierdzi, że nie różnią się istotnie (powyżej 10%), wówczas zgodnie z MSSF 9 dany instrument spełnia kryterium spłaty kwoty głównej oraz odsetek. W wyniku analizy modelu biznesowego oraz testów klasyfikacyjnych TKiO (Tylko Kapitał i Odsetki) Grupa dokonała klasyfikacji istotnych pozycji aktywów finansowych jak poniżej: Wyszczególnienie klasyfikacji Metoda wyceny Ujęcie skutków wyceny Należności handlowe i pozostałe (1) – utrzymywane w celu ściągnięcia) zamortyzowany koszt rachunek zysków i strat Pożyczki udzielone (1) – utrzymywane w celu ściągnięcia zamortyzowany koszt rachunek zysków i strat, Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (1) – utrzymywane w celu ściągnięcia zamortyzowany koszt rachunek zysków i strat, Udziały i akcje w innych jednostkach niż podporządkowane wartość godziwa rachunek zysków i strat Instrumenty pochodne wartość godziwa rachunek zysków i strat Wartość godziwa dla instrumentów pochodnych jest określana w następujący sposób: dla walutowych transakcji terminowych typu forward jako różnica wartości bieżącej (zdyskontowanej) pomiędzy jednostkami waluty kupowanej i waluty płaconej, dla transakcji zamiany stóp procentowych (swap) na podstawie zdyskontowanych przepływów środków pieniężnych do momentu wygaśnięcia transakcji. Wartość godziwa udziałów i akcji w innych jednostkach niż podporządkowane może być określona w zależności od sytuacji na podstawie danych rynkowych (np. akcje notowane na giełdzie) lub oszacowana za pomocą innych metod (np. mnożnikowa, dochodowa). Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje weryfikacji aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pod kątem utraty wartości zgodnie z MSSF 9. Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych klas aktywów finansowych: Dla należności z tytułu dostaw i usług Grupa stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 5 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości. Dla środków pieniężnych Grupa analizuje poziom ewentualnego odpisu związanego ze środkami ulokowanymi w bankach na podstawie ich ratingów oraz sytuacji finansowej. Jeśli poziom ewentualnego odpisu okazałby się nieistotny to Grupa, zgodnie z zasadą istotności, może odstąpić od jego ujmowania w księgach rachunkowych. Aktywa z tytułu umów z klientami rozpoznane zgodnie z zasadami MSSF 15 są również poddane zasadom i przepisom utraty wartości zgodnie z wyżej opisaną metodologią. Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych ujmowane są (per saldo) w wyniku finansowym odpowiednio po stronie przychodów lub kosztów operacyjnych, lub przychodów / kosztów finansowych. Grupa stosuje trzystopniowy model utraty wartości dla aktywów finansowych: Stopień 1 – salda, dla których ryzyko kredytowe nie wzrosło znacząco od początkowego ujęcia. Oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania w ciągu 12 miesięcy (tj. całkowita oczekiwana strata kredytowa pomnożona jest przez prawdopodobieństwo, że strata wystąpi w ciągu następnych 12 miesięcy); Stopień 2 – obejmuje salda, dla których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia, ale brak jest obiektywnych przesłanek utraty wartości; oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania przez cały umowny okres życia danego aktywa; Stopień 3 – obejmuje salda z obiektywną przesłanką utraty wartości. Do aktywów finansowych wycenianych w terminie późniejszym w wartości godziwej należą m.in. udziały i akcje w innych jednostkach niż podporządkowane oraz instrumenty pochodne będące aktywami. Zyski lub straty na składniku aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej ujmowane są w wyniku finansowym jako przychody bądź koszty finansowe. udziały i akcje w jednostkach podporządkowanych W przypadku inwestycji w jednostkach zależnych, współkontrolowanych i jednostkach stowarzyszonych, Grupa skorzystała z możliwości zwolnienia stosowania MSSF 9 w tym obszarze, w związku z tym są one w dalszym ciągu ujmowane w cenie nabycia. Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje weryfikacji tych inwestycji pod kątem utraty wartości zgodnie z MSR 36. Jeżeli Grupa stwierdzi przesłanki utraty wartości, podejmuje procedury ustalenia wysokości odpisu aktualizującego wartość aktywów. Straty z tytułu utraty wartości ujmowane są niezwłocznie w wyniku finansowym w ciężar kosztów finansowych. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Na dzień początkowego ujęcia Grupa ujmuje należności z tytułu dostaw i usług zgodnie z MSSF 15 tj. w toku realizacji świadczenia na rzecz klienta (przekazania mu kontroli nad dobrami lub usługami) i uznania prawa do wynagrodzenia. W praktyce ujęcie należności handlowych następuje w momencie zrealizowania dostawy wg wartości nominalnej, na podstawie wystawionej faktury (przy założeniu że jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ określonego czasu). Tak ustalona wartość bilansowa dla należności o krótkim terminie płatności nie jest korygowana o dyskonto, ponieważ Grupa przyjęła uproszczenie, że jest to wartość stanowiąca rozsądne przybliżenie wartości godziwej. MSSF 9 wymaga aby wszystkie dłużne instrumenty finansowe (w tym należności z tytułu dostaw i usług), które są wyceniane według zamortyzowanego kosztu lub wartości godziwej poprzez pozostałe całkowite dochody, były poddane testowaniu na utratę wartości używając metody oczekiwanej straty kredytowej. MSSF 9 jasno wskazuje, że oczekiwane straty kredytowe są zawsze większe od zera (nie można przyjąć założenia, że należne kwoty będą zawsze spłacone w całości). Oczekiwane straty kredytowe aktualizujące wartość należności w postaci odpisów, są szacowane według macierzy odpisów, opracowanej na podstawie zdarzeń przeszłych występujących w Grupie. Na rok 2020 szacunki dla należności kształtowały się następująco: powyżej roku – 100% kwoty należności, powyżej pół roku do roku – ok. 59% kwoty należności, powyżej 3 miesięcy do pół roku – ok. 28% kwoty należności, powyżej 2 miesięcy do 3 miesięcy – ok. 14% kwoty należności, przeterminowane do 2 miesięcy – ok. 0,8% należności nieprzeterminowane – ok. 0,3 % należności Szacunki dokonywane są co roku w oparciu o zaktualizowane dane dotyczące dłużników. W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług, aktywów z tytułu umów Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Przy ustalaniu odpisów, poza w/w macierzą odpisów Grupa analizuje należności uwzględniając w szacunkach indywidualne przypadki, o których mowa poniżej: w przypadku dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości – wówczas ujmuje się odpis w pełnej wysokości należności lub do wysokości należności nieobjętej gwarancją lub innym zabezpieczeniem, zgłoszonej likwidatorowi lub sędziemu komisarzowi w postępowaniu upadłościowym, w przypadku należności nieprzeterminowanych, których ryzyko nieściągalności jest znaczne według indywidualnej oceny Spółki – odpis w wysokości wiarygodnie oszacowanej kwoty, tj. obiektywnej, ważonej prawdopodobieństwem kwoty wynikającej z oceny zakresu możliwych wartości, uwzględniającej wartość pieniądza w czasie; ze względu na zasadę ostrożności naliczone odsetki z tytułu zwłoki w regulowaniu należności przez odbiorców są obejmowane odpisem aktualizującym w wysokości 100% kwoty naliczonej od razu w momencie naliczenia i ujęcia w księgach rachunkowych odsetek (odpis ujmowany jest w ciężar kosztów finansowych); Odpisy aktualizujące należności, zależnie od rodzaju danej należności, zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych. Przy tworzeniu odpisów aktualizujących wartość należności stosowana jest analiza indywidualna i portfelowa. W analizie odpisu metodą portfelową Grupa stosuje analizę grupową portfeli w podziale na walutę transakcji – PLN, EUR i USD. Proces oszacowania poziomów odpisów dla poszczególnych opóźnień płatniczych rozpoczyna się od analiz spłacalności wystawionych faktur z ostatnich kilku lat na podstawie zdarzeń przeszłych występujących w Grupie. Na bazie analizy Grupa uzyskuje prawdopodobieństwo tego, jaka część danego salda nie zostanie spłacona na moment powstania należności oraz na każdą kolejną datę opóźnień płatniczych. Z kolei w analizie indywidualnej ustalanie odpisu odbywa się poprzez analizę odpisu dla najbardziej istotnych sald (kontrahentów), które nie spełniają kryterium homogeniczności portfela z uwagi na znacząco wyższe saldo należności. Należności przeterminowane, przedawnione lub nieściągalne zmniejszają dokonane uprzednio odpisy aktualizujące ich wartość. Jeśli od wyżej wymienionych należności nie dokonano odpisów lub dokonano ich w niepełnej wysokości, to należności te zalicza się wtedy odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych. Jeśli przyczyna, dla której dokonano odpisu aktualizującego wartość należności ustanie, to równowartość kwoty, na którą wcześniej utworzono odpis, zwiększa wartość danej należności, a także odpowiednio pozostałe przychody operacyjne lub przychody finansowe. Prezentacja odpisów aktualizujących w rachunku zysków i strat następuje w szyku rozwartym, tj. odpowiednio w przychodach bądź kosztach finansowych w przypadku należności finansowych, np. z tytułu odsetek za zwłokę w zapłacie, albo w pozostałych kosztach lub pozostałych przychodach operacyjnych dla pozostałych należności, np. z tytułu dostaw i usług. Należności w walucie obcej na dzień powstania są wyceniane według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień powstania należności (np. wystawienia faktury). Na dzień bilansowy należności w walucie obcej wyceniane są według średniego kursu NBP obowiązującego na dzień bilansowy. Grupa ujmuje należności z podziałem na krótkoterminowe i długoterminowe. Składnik aktywów zalicza się do aktywów obrotowych (krótkoterminowych), jeśli spełnia jedno z poniższych kryteriów: a) oczekuje się, że zostanie zrealizowany lub jest przeznaczony do sprzedaży lub zużycia w toku normalnego cyklu operacyjnego jednostki lub, b) jest w posiadaniu jednostki przede wszystkim z przeznaczeniem do obrotu lub, c) oczekuje się, że zostanie zrealizowany w ciągu dwunastu miesięcy od dnia bilansowego lub, d) stanowi składnik środków pieniężnych lub ich ekwiwalentów (zgodnie z jego definicją w MSR 7 – rachunek przepływów pieniężnych) chyba, że występują ograniczenia dotyczące jego wymiany, czy wykorzystania do zaspokojenia zobowiązania w przeciągu przynajmniej dwunastu miesięcy od dnia bilansowego. Przez cykl operacyjny rozumie się okres upływający pomiędzy nabyciem aktywów przeznaczonych do przetworzenia, a ich realizacją w formie pieniężnej lub w formie ekwiwalentu pieniężnego. W przypadku, gdy normalny cykl operacyjny jednostki nie może być jasno zidentyfikowany, domniema się jego trwanie przez okres dwunastu miesięcy. Aktywa obrotowe obejmują również bieżąca część długoterminowych aktywów finansowych. Należności długoterminowe, to należności z innych tytułów aniżeli należności z tytułu dostaw i usług, których termin spłaty przypada w okresie dłuższym niż rok od dnia bilansowego, a także z tytułu dostaw i usług wykraczających poza normalny cykl operacyjny. Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmują wydatki dotyczące miesięcy następujących po okresie objętym sprawozdaniem finansowym, wycenione w wysokości faktycznie poniesionej, które da się jednoznacznie określić i przyporządkować do poszczególnych miesięcy i okresów. Do rozliczeń międzyokresowych czynnych zaliczane są m.in.: opłacone z góry świadczenia, takie jak prenumerata, ubezpieczenia, czynsze i dzierżawy, abonamenty informatyczne – rozliczane metodą liniową; opłacone z góry koszty usług obcych – rozliczane metodą liniową; koszty generalnych remontów – rozliczane metodą liniową przez okres od 1 roku do 5 lat w zależności od decyzji działu technicznego; opłata roczna za wieczyste użytkowanie gruntów – rozliczana metodą liniową; dokonany jednorazowo roczny odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych – rozliczany metodą liniową; koszty prac rozwojowych do momentu przyjęcia na wartości niematerialne, składniki aktywów z tytułu umowy (nadwyżkę przychodów szacowanych nad należnościami zafakturowanymi – w aktywach sprawozdania z sytuacji finansowej), o których mowa w MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” – rozliczane zgodnie z zasadami ustalonymi dla świadczeń spełnianych w miarę upływu czasu; koszty emisji akcji do dnia emisji – rozliczane w dniu emisji, koszty dot. działalności finansowej i pozostałej, w przypadku planowanych transakcji, których realizacja jest rozłożona w czasie Czynne rozliczenia kosztów dla poszczególnych tytułów, są dokonywane proporcjonalnie do okresu czasu, którego dotyczą. W przypadku kosztów o wartościach nieistotnych, których okres rozliczenia wykracza poza rok obrotowy, pozostałe na ten kolejny rok raty kosztów do rozliczenia są odpisywane jednorazowo w koszty miesiąca stycznia tego roku, którego dotyczą. Tytuły czynnych rozliczeń międzyokresowych, które nie dotyczą normalnego cyklu działalności operacyjnej Grupy, a ich okres rozliczenia nastąpi w czasie dłuższym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego, wykazywane są na dzień bilansowy w rozliczeniach międzyokresowych długoterminowych. Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów prezentowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności, odpowiednio do okresu ich rozliczania, czyli jako krótko-lub długoterminowe. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE Do zobowiązań finansowych występujących w Grupie zalicza się: kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne, leasing finansowy, zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania oraz pochodne instrumenty finansowe (inne niż zabezpieczające). Wszystkie zobowiązania finansowe ujmowane zgodnie ze standardem MSSF 9 są klasyfikowane jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, z wyjątkiem: a) zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Takie zobowiązania, w tym instrumenty pochodne będące zobowiązaniami, wycenia się po początkowym ujęciu w wartości godziwej; b) zobowiązań finansowych powstałych w wyniku przeniesienia składnika aktywów finansowych, który nie kwalifikuje się do zaprzestania ujmowania, lub wtedy, gdy ma zastosowanie podejście wynikające z utrzymania zaangażowania; c) umów gwarancji finansowych; d) zobowiązań do udzielenia pożyczki oprocentowanej poniżej rynkowej stopy procentowej; e) warunkowej zapłaty ujętej przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Zamortyzowany koszt składnika zobowiązań finansowych jest to kwota, w jakiej składnik zobowiązań finansowych wycenia się w momencie początkowego ujęcia, pomniejszona o spłaty kapitału oraz powiększona lub pomniejszona o ustaloną z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej skumulowaną amortyzację wszelkich różnic pomiędzy wartością początkową a wartością w terminie wymagalności. Do kalkulacji efektywnej stopy procentowej wliczamy wszystkie przepływy związane z danym instrumentem np. prowizje z tytułu uruchomienia kredytu. Przy wyliczaniu efektywnej stopy procentowej Grupa dokonuje oszacowania przepływów pieniężnych, uwzględniając wszelkie postanowienia umowy instrumentu finansowego (np. przedpłaty, opcje kupna lub podobne jeżeli nie spełniały kryteriów wyodrębnienia jako wbudowany instrument pochodny). Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania. Grupa nie dyskontuje zobowiązań bezodsetkowych, których okres płatności przypada w terminie krótszym niż 12 miesięcy oraz jeśli efekt dyskontowania byłby nieistotny. Klasyfikacja zobowiązania finansowego wycenianego w wartości godziwej przez wynik finansowy jest dokonywana w momencie początkowego ujęcia i jest nieodwołalna. W momencie początkowego ujęcia Grupa wycenia składnik zobowiązań finansowych w jego wartości godziwej skorygowanej o koszty transakcji, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji tych zobowiązań finansowych. Do zobowiązań finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie zalicza się otrzymane pożyczki i kredyty oraz wyemitowane dłużne papiery wartościowe z określonym terminem wymagalności i zobowiązania handlowe. Do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik należą m.in. instrumenty pochodne będące zobowiązaniami. Zyski lub straty na składniku zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej ujmowane są w wyniku finansowym jako przychody bądź koszty finansowe z wyjątkiem ewentualnej zmiany wartości godziwej przypisanej do zmiany ryzyka kredytowego (związanego z niewypłacalnością emitenta), która jest prezentowana w pozostałych całkowitych dochodach. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania W sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania prezentuje się z podziałem na krótkoterminowe i długoterminowe. Jako zobowiązania długoterminowe ujmowane są zobowiązania wymagalne w okresie powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego, a wymagalne w okresie do 12 miesięcy prezentowane są jako zobowiązania krótkoterminowe. Na dzień bilansowy zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania wycenia się w zamortyzowanym koszcie tj. kwocie wymagającej zapłaty, która wg Spółki stanowi wystarczające przybliżenie wyceny w zamortyzowanym koszcie. Zobowiązania z tytułu leasingu, które stanowią odrębną pozycję zobowiązań w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, zostały szczegółowo opisane w punkcie „Leasing oraz składniki rzeczowych aktywów trwałych użytkowane na podstawie umów leasingu”. RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń, w związku z tym MSSF 9 w tym zakresie nie ma zastosowania. ZAPASY Zapasy są to aktywa przeznaczone do dalszej sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej, będące w trakcie produkcji przeznaczone na sprzedaż lub mające postać materiałów lub dostaw surowców zużywanych w procesie produkcyjnym lub w trakcie świadczenia usług. Zapasy obejmują nabyte w celu zużycia na własne potrzeby materiały, zakupione w celu sprzedaży w stanie nie przetworzonym towary oraz wytworzone lub przetworzone, zdatne do sprzedaży produkty gotowe, a także półprodukty, jak i produkcję w toku. Zapasy wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia lub też w wartości netto możliwej do uzyskania, w zależności od tego, która z kwot jest niższa. Uwzględniając działalność produkcyjną jednostki dominującej oraz potrzeby ewidencyjne w ramach głównych grup rodzajowych obrotu magazynowego, ewidencję w zakresie stanu i zmian zapasów stanowiących własność jednostki dominującej i zlokalizowanych zarówno w siedzibie jednostki jak i w wydziale zamiejscowym, podzielono na następujące grupy: materiały techniczne i pozostałe, niskocenne składniki majątku, surowce do produkcji, półprodukty (półfabrykaty, mlewa i masy formierskie), wyroby gotowe, towary, opakowania. Metody ewidencji zapasów oraz wyceny rozchodów w poszczególnych kategoriach przedstawia tabela poniżej: Kategoria zapasu Cena ewidencyjna Metoda wyceny rozchodów Materiały, opakowania Cena nabycia Cena średnioważona Niskocenne składniki majątku Cena nabycia Cena średnioważona Surowce Cena nabycia Cena średnioważona Złomy własne (surowce) Cena stała ewidencyjna Cena średnioważona Surowce przetworzone Rzeczywisty koszt wytworzenia Koszt rzeczywisty średnioważony Produkcja w toku Rzeczywisty koszt wytworzenia Koszt rzeczywisty średnioważony Półfabrykaty Koszt planowany (normatywny) Koszt planowany (normatywny) Produkty gotowe Koszt planowany (normatywny) Koszt planowany (normatywny) Towary Cena nabycia Cena średnioważona Dodatkowe koszty związane z zakupem materiałów / surowców / towarów rozliczane są na bieżąco tj. w momencie rozchodu materiałów/ surowców / towarów. Odchylenia pomiędzy kosztami planowanymi a kosztami rzeczywiście poniesionymi są ustalane na koniec każdego okresu sprawozdawczego i podlegają rozliczeniu w koszt wytworzenia sprzedanych produktów gotowych oraz korygują wartość zapasów produktów gotowych i półfabrykatów. Nie zalicza się do kosztów wytworzenia kosztów ogólnego zarządu, kosztów sprzedaży produktów, magazynowania wyrobów gotowych i półproduktów, chyba, że poniesienie tych kosztów jest niezbędne w procesie produkcji, a także nieuzasadnionych kosztów wydziałowych (np. kosztów stałych dotyczących utrzymania nie wykorzystanego potencjału produkcyjnego i strat produkcyjnych). Zapasy w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wykazuje się w wartości netto, to jest po pomniejszeniu o utworzone na nie odpisy aktualizujące. Cena nabycia lub koszt wytworzenia zapasów mogą nie być możliwe do odzyskania, jeżeli zapasy zostały uszkodzone, utraciły całkowicie lub częściowo swoją przydatność lub jeśli spadły ich ceny sprzedaży. Brak możliwości odzyskania ceny nabycia lub kosztu wytworzenia zapasów może także wynikać ze wzrostu szacowanych kosztów przygotowania sprzedaży lub szacowanych kosztów niezbędnych do doprowadzenia sprzedaży do skutku. W takiej sytuacji dokonuje się odpisów aktualizujących do poziomu wartości netto możliwej do uzyskania. Wówczas odpisanie wartości odbywa się na zasadzie odpisów indywidualnych. Dopuszcza się dokonywanie zbiorczych odpisów - dla grup zapasów w przypadku zapasów związanych z tą samą linią produkcyjną, posiadających podobne przeznaczenie. Wartość materiałów i innych surowców przeznaczonych do wykorzystania w procesie produkcji nie odpisuje się poniżej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, jeżeli oczekuje się, że wyroby gotowe, do produkcji których zostaną wykorzystane, zostaną sprzedane w wysokości lub powyżej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Standardowe podejście do urealnienia wyceny zapasów (poza pojedynczymi analizami jak wyżej) polega na dokonaniu oceny zapasów we wszystkich asortymentach w oparciu o analizę ich czasu zalegania (czyli w oparciu o tzw. Raporty z wiekowania), w następujących przedziałach czasowych: zapasy nie wykazujące obrotu od 1 do 2 lat, zapasy nie wykazujące obrotu powyżej 2 lat. Dla n/w grup zapasów, tj. dla: półfabrykatów, wyrobów gotowych ustala się indywidualny sposób postępowania przy tworzeniu odpisów aktualizujących. Wstępnie podczas analizy struktury wiekowej w każdej grupie zapasów, w odniesieniu do istotnych pozycji zapasów nie wykazujących obrotu, dokonuje się merytorycznej ich analizy pod kątem konieczności magazynowania wybranych pozycji jako strategiczne lub też możliwości ich zużycia czy sprzedaży w najbliższej przyszłości. W tym celu, po sporządzeniu „Raportu z wiekowania” jego wyniki (z dokładnością do indeksu i magazynu) poddawane są weryfikacji min. z : otwartymi Zamówieniami na najbliższe okresy, planem sprzedaży obowiązującym na najbliższy rok złożonymi Ofertami (o aktualnym terminie ważności) wykazem wyrobów które powinny znajdować się na zapasie strategicznym jednostki. Wszystkie pozycje znajdujące odzwierciedlenie w w/w dokumentach zostają wyłączone z wykazu do tworzenia odpisów aktualizujących jako rokujące sprzedaż. Pozostałe pozycje są oceniane jako produkty o niskiej przydatności/trudno zbywalne i poddawane są wycenie przy pomocy cennika do wyceny złomów własnych tj. dokonuje się oszacowania ich wartości pod kątem uzyskanego złomu w przypadku ich fizycznej likwidacji w procesie złomowania. Odpis aktualizujący do utworzenia wyliczany jest jako strata na poszczególnych produktach (różnica pomiędzy wyceną magazynową a wartością uzyskanego złomu) dla pozycji nie wykazujących obrotu ponad 2 lata – w 100% dla pozycji nie wykazujących obrotu od 1 roku do 2 lat – w 50% Dla pozycji z magazynu towarów, surowców i pozostałych materiałów (ponieważ nie można określić wprost uzysku złomu) odpisy aktualizujące tworzone są wg zasad jak niżej, tj: pozycje nie wykazujące obrotu od 1 do 2 lat – 50% wartości bilansowej, pozycje nie wykazujące obrotu powyżej 2 lat – 100% wartości bilansowej. W przypadkach uzasadnionych, odpisów aktualizujących nie dokonuje się, tj. jeżeli brak obrotu w dłuższym czasie nie jest równoznaczny z utratą wartości czy przydatności zapasu. Analiza zapasów pod kątem utraty przydatności oraz tzw. ostrożna wycena wykonywane są na koniec każdego okresu sprawozdawczego (kwartału). Jeżeli w wyniku analiz konieczne jest utworzenie odpisów aktualizujących to ewidencjonuje się je w pozostałych kosztach operacyjnych. W ramach kwartału wykonuje się analizy miesięczne odnoszące się do utworzonych kwartalnie odpisów i dokonuje się ich aktualizacji do poziomu odpowiadającego tym pozycjom zapasów, które pozostają nadal na magazynach. W każdym kolejnym okresie dokonuje się nowego oszacowania przydatności zapasów oraz wartości netto możliwej do uzyskania. Jeżeli nie istnieją już okoliczności, które uprzednio spowodowały odpisanie wartości zapasów poniżej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, lub gdy istnieją wyraźne dowody na wzrost możliwej do uzyskania wartości netto z uwagi na zmianę warunków ekonomicznych, odpisaną kwotę odwraca się tak, aby nowa wartość bilansowa równała się cenie nabycia lub kosztowi wytworzenia lub zaktualizowanej wartości netto możliwej do uzyskania, w zależności od tego, która z tych kwot jest niższa. Odpisy aktualizujące /w tym: ostrożna wycena/ prezentowane są w działalności operacyjnej w pozostałych kosztach (utworzone), natomiast rozwiązane - w pozostałych przychodach. W przypadku złomowania niechodliwych/nieprzydatnych zapasów, na które uprzednio były utworzone odpisy aktualizujące, księgowanie następuje bezpośrednio w ciężar pozostałych kosztów stosownie do wykonanych czynności złomowania (w oparciu o Protokół złomowania i dokumenty magazynowe), następnie w tym samym okresie dokonuje się aktualizacji poziomu utworzonych odpisów co powoduje że nie wpływa to na wynik działalności operacyjnej wykazany w rachunku zysków i strat. Wartość materiałów i innych surowców przeznaczonych do wykorzystania w procesie produkcji nie odpisuje się poniżej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, jeżeli oczekuje się, że wyroby gotowe, do produkcji których zostaną wykorzystane, zostaną sprzedane w wysokości lub powyżej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Niektóre zapasy mogą zostać ujęte jako koszt wytworzenia innych aktywów, na przykład zapasy wykorzystane jako składnik kosztu wytworzenia rzeczowych aktywów trwałych wytworzonych przez jednostkę we własnym zakresie. Zapasy wykorzystane w ten sposób zwiększają wartość tego aktywa i ujmuje się je jako koszty w wyniku finansowym poprzez amortyzację tego składnika aktywów. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY Pod pojęciem środków pieniężnych rozumie się pieniądze (banknoty, monety) oraz jednostki pieniężne (rozrachunkowe) krajowe i zagraniczne, tak w gotówce jak i na rachunku bankowym lub w formie lokaty pieniężnej, czeki i weksle obce i inne pieniężne instrumenty finansowe, jeżeli są one płatne w ciągu 3 miesięcy od dnia ich otrzymania, wystawienia lub nabycia. Środki pieniężne w PLN wykazuje się w ciągu roku obrotowego i na dzień bilansowy w księgach rachunkowych w wartości nominalnej. Środki pieniężne w walutach obcych na dzień bilansowy przelicza się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. W przypadku środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych wartość nominalna obejmuje doliczone lub ewentualnie potrącone przez bank odsetki. W ciągu roku obrotowego wpływy i wypływy z rachunku walutowego są wyceniane według następujących zasad: w przypadku zrealizowanej sprzedaży lub zakupu waluty ewidencja odbywa się według kursu kupna lub sprzedaży użytego do tej transakcji, w sytuacji gdy nie dochodzi do nabycia lub sprzedaży waluty wycena wpływów na rachunek walutowy bankowy i wypływów z tego rachunku odbywa się poprzez zastosowanie średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień transakcji, kolejność wyceny rozchodu środków pieniężnych w walucie obcej na rachunkach walutowych odbywa się według metody FIFO. Różnice kursowe powstające w związku z wyceną bilansową środków pieniężnych, stanowią koszty lub przychody finansowe i nie są uwzględniane przy ustalaniu podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym. KAPITAŁ WŁASNY Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego. Zadeklarowane, lecz nie wniesione wkłady kapitałowe ujmuje się jako należne wpłaty na poczet kapitału. Akcjonariusze mogą zwiększać lub zmniejszać kapitał zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych. Jeżeli zwiększenie następuje na skutek podwyższenia kapitału, księgowane jest dopiero pod datą zarejestrowania zmiany przez sąd. Do czasu zarejestrowania zmiany, kwoty wniesione przez akcjonariuszy powinny być wykazywane jako rozrachunki. Kapitał podstawowy może być obniżony poprzez umorzenie akcji tak jak przewiduje to statut Spółki. Wycena kapitału podstawowego w pasywach sprawozdania z sytuacji finansowej następuje w wartości nominalnej. Akcje własne Spółki nabyte i zatrzymane przez Spółkę pomniejszają kapitał własny (są prezentowane ze znakiem ujemnym w kapitale własnym). Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji. Pozostałe kapitały rezerwowe obejmują: kapitał z tytułu ujęcia wyceny programów płatności akcjami, kapitał z kumulacji pozostałych całkowitych dochodów obejmujących min: przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych do wartości godziwej (patrz: opis dotyczący rzeczowych aktywów trwałych), różnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek zależnych zyski/straty aktuarialne z tytułu wyceny świadczeń emerytalno-rentowych. Zyski zatrzymane – w tej pozycji wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami akcjonariuszy/udziałowców) oraz wynik finansowy bieżącego roku. PŁATNOŚCI W FORMIE AKCJI W jednostce dominującej realizowany jest program motywacyjny, w ramach którego kluczowym członkom kadry menedżerskiej przyznawane są opcje zamienne na akcje własne Spółki dominującej. Wartość wynagrodzenia za pracę kadry menedżerskiej określana jest w sposób pośredni poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Wartość godziwa opcji wyceniana jest na dzień przyznania, przy czym nierynkowe warunki nabycia uprawnień (osiągnięcie zakładanego poziomu wyniku finansowego) nie są uwzględniane w szacowaniu wartości godziwej opcji na akcje. Koszt wynagrodzeń oraz drugostronnie zwiększenie kapitału własnego ujmowane jest na podstawie najlepszych dostępnych szacunków co do liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień w danym okresie. Przy ustalaniu liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień, są uwzględniane nierynkowe warunki nabycia uprawnień. Grupa dokonuje korekty tych szacunków, jeżeli późniejsze informacje wskazują, że liczba przyznanych opcji różni się od wcześniejszych oszacowań. Korekty szacunków dotyczące liczby przyznanych opcji ujmowane są w wyniku finansowym bieżącego okresu – nie dokonuje się korekt poprzednich okresów. REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE BIERNE KOSZTÓW Rezerwy są zobowiązaniami, których kwota lub termin zapłaty nie są pewne. Rezerwę tworzy się, gdy: a) na Grupie ciąży obowiązek /prawny lub zwyczajowy/ wynikający ze zdarzeń przeszłych, b) prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne, c) można oszacować wiarygodnie kwotę tego obowiązku. Jeśli warunki te nie są spełnione, rezerwy nie tworzy się. Wysokość rezerw powinna być jak najbardziej właściwym szacunkiem nakładów niezbędnych do wypełnienia istniejącego obowiązku na dzień bilansowy, czyli: a) kwotą – jaką zgodnie z racjonalnymi przesłankami Grupa zapłaciłaby w ramach wypełnienia obowiązku na dzień bilansowy lub, b) kwotą, jaką zapłaciłaby na rzecz strony trzeciej w zamian za przejęcie na siebie obowiązku w tym samym terminie. Rezerwę wycenia się uwzględniając ryzyko i niepewność - niepewność jednak nie usprawiedliwia tworzenia nadmiernych rezerw, ani celowego zawyżania zobowiązań. W przypadku, gdy skutek zmiany wartości pieniądza w czasie jest istotny, kwota rezerwy dotycząca przyszłych szacowanych zobowiązań powinna odzwierciedlać ich wartość bieżącą na dzień tworzenia lub weryfikacji rezerwy przy zastosowaniu odpowiedniej stopy dyskontowej. W tym przypadku stosowana jest stopa wynikająca z obligacji skarbowych o okresie najbardziej zbliżonym do przewidywanego okresu realizacji zobowiązania. Podstawą tworzenia rezerwy jest rzetelny szacunek dokonany przez kierownictwo danej spółki lub niezależnych ekspertów. Na każdy dzień bilansowy Grupa weryfikuje zasadność i wysokość kwot utworzonych rezerw. Rezerwy Utworzenie lub zwiększenie kwoty rezerwy ujmowane jest albo w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych albo wg miejsc powstawania kosztów, wg tytułów i okoliczności, z którymi przyszłe zobowiązania się wiążą. Rezerwa może być wykorzystana wyłącznie zgodnie z celem, na jaki była pierwotnie utworzona. Wykorzystanie rezerwy jest związane z powstaniem zobowiązania, na które uprzednio utworzono rezerwę i jest ono ujmowane jako zmniejszenie rezerwy i zwiększenie zobowiązania. Niewykorzystane rezerwy, wobec zmniejszenia lub ustania ryzyka uzasadniającego ich utworzenie na dzień, na który okazały się zbędne, zmniejszają koszty działalności podstawowej lub pozostałe koszty operacyjne albo odpowiednio zwiększają pozostałe przychody operacyjne lub przychody finansowe, w zależności od tego, które koszty zostały wcześniej obciążone tworzoną rezerwą. Rezerwy ujmowane w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych to rezerwy tworzone na: 1) udzielone gwarancje i poręczenia – podstawą oceny prawdopodobieństwa możliwego obowiązku utworzenia rezerwy jest analiza przebiegu wywiązywania się podmiotu, za który udzielono gwarancji lub poręczenia, ze zobowiązań objętych gwarancją lub poręczeniem: w przypadku złej kondycji podmiotu, któremu udzielono gwarancji lub poręczenia wysokość rezerwy będzie zależała od przewidywanej przez Grupę możliwości spłaty zobowiązania przez ten podmiot; sam fakt udzielenia gwarancji i poręczenia nie jest podstawą utworzenia rezerwy, konieczne jest natomiast ujawnienie zobowiązania warunkowego; 2) skutki toczącego się postępowania sądowego i odwoławczego – podstawą oceny prawdopodobieństwa możliwego obowiązku utworzenia rezerwy może być przebieg postępowania sądowego lub opinie prawników; ustalając kwotę rezerwy, należy wziąć pod uwagę nie tylko kwotę roszczenia określoną w pozwie, ale również koszty postępowania sądowego; 3) świadczenia z tytułu napraw gwarancyjnych i rękojmi za sprzedane produkty – jako przyszłe świadczenia wobec obcych podmiotów (klientów spółki), stanowiące obowiązki związane z bieżącą działalnością gospodarczą, których kwotę można oszacować w sposób wiarygodny, mimo że data powstania zobowiązania nie jest jeszcze znana. 4) przewidywane straty z podpisanych umów; 5) wynikające z obowiązku wykonania związanych z bieżącą działalnością przyszłych świadczeń na rzecz pracowników, które dokonywane są z tytułu: – odpraw emerytalnych; – odpraw rentowych; 6) przyszłe zobowiązania związane z restrukturyzacją – podstawą tworzenia rezerwy są nakłady, które jednocześnie w sposób nieodzowny wynikają z restrukturyzacji i zarazem nie są związane z bieżącą działalnością Grupy; inne przyszłe zobowiązania, mogące istotnie wpłynąć na sytuację Grupy w przyszłym okresie. Rozliczenia międzyokresowe bierne kosztów Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów dokonywane są w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy. Zalicza się do nich min. zobowiązania wynikające z przyjętych przez jednostkę niezafakturowanych dostaw i usług, zobowiązania z tytułu umowy, o których mowa w MSSF 15 „Przychody z umów z klientami”, zobowiązania wynikające z obowiązku wykonania związanych z bieżącą działalnością przyszłych świadczeń na rzecz pracowników, które dokonywane są z tytułu min. niewykorzystanych urlopów, świadczeń na rzecz pracowników z tytułu nagród i premii oraz świadczeń o podobnym charakterze; inne przyszłe zobowiązania, w tym. min: prowizje z tyt. pośrednictwa w sprzedaży, ubezpieczenie kontraktów sprzedażowych, koszty serwisu i nadzoru u odbiorców oraz pozostałe usługi obce, w tym min. koszty audytu, doradztwa itp. oraz opłaty, w tym: licencyjne i produktowe, inne szacunkowe koszty dot. bieżącego okresu sprawozdawczego, ujmowane poprzez rozliczenia międzyokresowe bierne celem zachowania współmierności przychodów i kosztów. Rozliczenia międzyokresowe bierne kosztów ujmowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej łącznie z pozostałymi rezerwami na zobowiązania, w pozycji „Rezerwy na świadczenia pracownicze oraz pozostałe rezerwy krótkoterminowe” . Rezerwy na świadczenia pracownicze Grupa tworzy zgodnie z MSR 19 rezerwy na świadczenia pracownicze obejmujące: rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe, szacowane przez licencjonowanego aktuariusza raz w roku lub częściej w przypadku wystąpienia istotnych zmian w strukturze zatrudnienia pracowników rezerwy na niewykorzystane urlopy szacowane przez właściwe komórki organizacyjne wewnątrz Grupy. Obliczenia wykonywane są przy użyciu metody indywidualnej prospektywnej na podstawie następujących informacji: rok urodzenia pracownika płeć pracownika podstawa wymiaru wysokości odprawy emerytalnej i rentowej wysokość miesięcznego wynagrodzenia staż pracy w firmie staż pracy ogółem informacja o odejściach i zwolnieniach z pracy w latach ubiegłych informacja o nowozatrudnionych pracownikach w latach ubiegłych. Zmiany zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia Grupa dzieli wg następujących kategorii: koszty zatrudnienia; wartość netto odsetek (czyli wartość pieniądza w czasie), od niedoborów/nadwyżek z tytułu zdefiniowanych świadczeń, przeszacowanie zawierające zmiany wartości godziwej aktywów programu wynikające z innych czynników niż wartość pieniądza w czasie oraz zyski lub straty aktuarialne na zobowiązania. Koszty zatrudnienia i odsetki Grupa ujmuje w wyniku, natomiast skutki przeszacowania w pozostałych całkowitych dochodach. Grupa ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe w wysokości wartości bieżącej zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem kosztów przyszłego zatrudnienia. Rezerwa na niewykorzystane urlopy jest szacowana na półrocze i na koniec roku obrotowego w drodze weryfikacji niewykorzystanych urlopów wypoczynkowych na ten dzień oraz w oparciu o bieżącą wiedzę ( na dzień sporządzania SF) co do stopnia wykorzystania urlopów pomiędzy dniem bilansowym i dniem na który sporządza się sprawozdanie finansowe. Wyliczenia wartości rezerwy dokonuje się poprzez przeliczenie ilości niewykorzystanych dni urlopowych przez wynagrodzenie. Wartość rezerwy obliczana jest przez pion personalny, który jest właściwy do wyceny świadczeń pracowniczych Grupy. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW Rozliczeniom międzyokresowym przychodów (z zachowaniem zasady ostrożności) podlegają w szczególności: zaliczki i przedpłaty na świadczenia, których wykonanie nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych (min. zaliczki na poczet dostaw); otrzymane wpłaty lub zafakturowane z góry należności za świadczenia, których wykonanie nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych – zalicza się do nich przede wszystkim: otrzymane z góry czynsze, dzierżawy oraz inne zapłaty pobrane z góry, rozliczane w równych ratach w okresach miesięcznych przez okres trwania umowy; dostawy zafakturowane kontrahentom zagranicznym /eksport i WDT/, które jeszcze nie zostały dostarczone do miejsca przeznaczenia i Grupa na dzień bilansowy nie przekazała odbiorcy prawa własności /kontroli min. z uwagi na zawarte w kontrakcie warunki dostawy na bazie INCOTERMS; dotacje otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych, w tym także środków trwałych w budowie oraz prac rozwojowych (dotacje) – z chwilą rozpoczęcia amortyzacji tych składników sfinansowanych w całości lub części z tych dotacji następuje stopniowe ich odpisywanie, równolegle do amortyzacji, na poczet pozostałych przychodów operacyjnych; równowartość przyjętych nieodpłatnie, w tym także w drodze darowizny, środków trwałych w budowie, środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych – z chwilą rozpoczęcia amortyzacji tych składników przejętych nieodpłatnie następuje stopniowe ich odpisywanie, równolegle do amortyzacji, na poczet pozostałych przychodów operacyjnych; Przychody z tytułu kontraktów rozliczane w okresach przyszłych W przypadku kontraktów zawieranych przez Spółkę na dostawy wyrobów, w których zawarte są dodatkowe warunki dostawy i sprzedaży wyrobów tzn. nie dotyczące tylko ilości i wartości oraz terminu wysyłki ale przede wszystkim czasu pracy wyrobów określonego osiągnięciem ustalonego z odbiorcą wskaźnika rezultatu, wówczas ostateczne rozliczenie kontraktu i związanych z nim przychodów dla Grupy może przekroczyć okres sprawozdawczy. W powyższej sytuacji Grupa wykazuje niezafakturowane kwoty jako aktywa z tytułu kontraktów. W przypadku nastąpienia przesłanek do rozliczenia - po uzgodnieniu z odbiorcą osiągniętych wskaźników rezultatu w porównaniu do ustaleń zawartych w kontrakcie – Grupa dokonuje korekt przychodów ze sprzedaży w okresie w którym nastąpiło ostateczne rozliczenie i zamknięcie kontraktu. Korekty odnoszone są w przychody ze sprzedaży jako zwiększenie lub zmniejszenie wyniku bieżącego okresu. Jeżeli klient dokonuje płatności wynagrodzenia lub Grupa ma prawo do kwoty wynagrodzenia, które jest bezwarunkowe (tj. należność), zanim Grupa przekaże dobra lub usługi klientowi, jednostka przedstawia umowę jako zobowiązanie z tytułu umowy w chwili dokonania płatności lub gdy płatność staje się należna (w zależności od tego, co nastąpi wcześniej). Zobowiązanie z tytułu umowy to obowiązek do przekazania na rzecz klienta dóbr lub usług, w zamian za które jednostka otrzymała wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest należna) od klienta. Dotacje rządowe Dotacje rządowe są pomocą rządową, która przybiera formę przekazania spółce środków, w zamian za spełnienie przez nią, w przeszłości lub w przyszłości, pewnych warunków związanych z jej działalnością operacyjną. Dotacje rządowe, łącznie z niepieniężnymi dotacjami wykazywanymi w wartości godziwej, nie ujmuje się, dopóki nie istnieje wystarczająca pewność, iż: Grupa spełni warunki związane z dotacjami; dotacje będą otrzymane. Dotacje rządowe ujmuje się w systematyczny sposób jako przychód w poszczególnych okresach, aby zapewnić ich współmierność z odnośnymi kosztami, które dotacje mają w zamierzeniu kompensować. Dotację rządową, która staje się należna jako forma rekompensaty za już poniesione koszty lub straty, lub przyznana spółce celem udzielenia jej natychmiastowego finansowego wsparcia, bez towarzyszących przyszłych kosztów, ujmuje się jako przychód w okresie, w którym stała się należna. Dotacje rządowe dotyczące składnika aktywów, otrzymane w formie pieniężnej do rozliczenia w przyszłości (z odnośnymi kosztami) ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako rozliczenia międzyokresowe przychodów (tj. przychody przyszłych okresów), a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, odnosi się do rachunku zysków i strat przez szacowany okres użytkowania związanego z nimi składnika aktywów. Instrukcja oraz zasady ujmowania w ewidencji wydatków związanych z realizacją projektów objętych dotacją i służących rozliczeniu dotacji w ramach tych projektów - w bardziej szczegółowy sposób niż ogólne zasady wyceny aktywów i pasywów objęte niniejszą Polityką, zawarte zostały w odrębnych dokumentach sporządzonych dla poszczególnych projektów, stanowiących uzupełnienie Polityki rachunkowości Grupy. Rozliczenia międzyokresowe przychodów prezentowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań, odpowiednio do okresu ich rozliczania, czyli jako krótko-lub długoterminowe. ZASADY WYCENY PRZYCHODÓW, KOSZTÓW I USTALANIA WYNIKU FINANSOWEGO Przychody Przychody są wpływami korzyści ekonomicznych brutto danego okresu, powstałymi w wyniku zwykłej działalności gospodarczej Grupy, skutkującymi zwiększeniem kapitału własnego, innymi niż zwiększenie kapitału wynikającymi z wpłat udziałowców. Grupa ujmuje umowę z klientem objętą zakresem standardu MSSF 15 tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria: a) strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; b) Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; c) Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; d) umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz e) jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Przychody ujmuje się w momencie, gdy klient uzyska kontrolę nad produktem, towarem, materiałem lub usługą. Klient uzyskuje taką kontrolę, kiedy ma możliwość kierowania użytkowaniem składnika lub usługi i uzyskiwania z nich korzyści. Grupa ujmuje przychód w taki sposób, aby odzwierciedlić transakcję przeniesienia na klienta przyrzeczonych dóbr lub usług w kwocie odzwierciedlającej wartość wynagrodzenia, które Grupa oczekuje otrzymać w zamian za te dobra lub usługi. W celu określenia przychodów Grupa każdorazowo (dla każdej umowy i transakcji lub grup transakcji) dokonuje następujących kroków: Etap 1: Identyfikacja umów z klientami Etap 2: Identyfikacja umownych zobowiązań do wykonania świadczeń Etap 3: Określenie ceny transakcji Etap 4: Alokacja ceny transakcji do umownych zobowiązań do realizacji świadczeń Etap 5: Ujęcie przychodów w chwili wypełnienia zobowiązań przez Spółkę Grupa łączy dwie lub więcej umów, które zostały zawarte jednocześnie lub niemal jednocześnie z tym samym klientem (lub podmiotami powiązanymi z klientem), i ujmuje je jako jedną umowę, jeżeli spełnione jest co najmniej jedno z poniższych kryteriów: a) umowy są negocjowane jako pakiet i dotyczą tego samego celu handlowego; b) kwota wynagrodzenia należnego w ramach jednej umowy zależy od ceny lub wykonania innej umowy; lub c) dobra lub usługi przyrzeczone w umowach (lub niektóre dobra lub usługi przyrzeczone w każdej z umów) stanowią pojedyncze zobowiązanie do wykonania świadczenia. Grupa ujmuje zmiany umowy, czyli zmiany zakresu umowy lub określonej w niej ceny (lub obu tych zmiennych), która została zatwierdzona przez strony umowy, jako: a) oddzielną umowę - jeśli zakres umowy zwiększa się ze względu na dodanie przyrzeczonych dóbr lub usług, które są uznawane za odrębne oraz cena określona w umowie zwiększa się o kwotę wynagrodzenia, odzwierciedlającą określone przez jednostkę indywidualne ceny sprzedaży dodatkowych przyrzeczonych dóbr lub usług; b) nową, połączoną umowę (jak gdyby doszło do rozwiązania obowiązującej umowy i zawarcia nowej umowy), która obejmuje przyrzeczone dobra lub usługi, które na dzień zmiany umowy nie zostały jeszcze przekazane oraz nowe dobra lub usługi, wynikające ze zmiany umowy – jeśli nowe dobra lub usługi są odrębne od pozostałych, ale cena określona w umowie nie zwiększa się o kwotę wynagrodzenia, odzwierciedlającą określone przez jednostkę indywidualne ceny sprzedaży dodatkowych przyrzeczonych dóbr lub usług; c) jako modyfikację istniejącej umowy poprzez korektę przychodów (jako ich zwiększenie lub zmniejszenie) na dzień zmiany umowy (tj. dokonuje się łącznej korekty przychodów) – jeśli pozostałe dobra lub usługi nie są odrębne, a zatem stanowią część pojedynczego zobowiązania do wykonania świadczenia, które zostało częściowo spełnione do dnia zmiany umowy. W zależności od spełnienia określonych w MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” kryteriów, przychody mogą być ujmowane jednorazowo (w momencie gdy kontrola nad dobrami i usługami jest przeniesiona na klienta) albo mogą być rozkładane w czasie w sposób obrazujący wykonanie świadczenia. Aby ustalić spełnianie kryteriów warunkujących ujęcie przychodów, Grupa jest zobligowana do analiz transakcji pod względem sposobu realizacji świadczenia. Wykorzystuje się w tym celu schemat decyzyjny umożliwiający ocenę realizacji świadczenia. Świadczenia wykonywane przez Spółkę to generalnie świadczenia wykonywane w określonym momencie, co oznacza, że przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych, materiałów i towarów ujmuje się w momencie wydania produktu klientowi na uzgodnionych z nim warunkach INCOTERMS. Przychody ze sprzedaży są pomniejszane o przychody z tytułu produktów lub towarów, które zgodnie z oczekiwaniem (przewidywaniem) zostaną zwrócone. Powyższe podejście i sposób ujęcia przychodów ze sprzedaży wynika min. z analizy podstawowych transakcji Grupy, gdzie można jednoznacznie ocenić, że : Klient nie czerpie korzyści w trakcie wykonywania świadczenia, ponieważ Grupa realizuje produkcję pod zamówienia – na magazyn produktów gotowych (sprzedaż jest realizowana tylko i wyłącznie z tego miejsca) W wyniku wykonania świadczenia przez daną spółkę z Grupy nie powstaje lub nie zostaje ulepszony składnik kontrolowany przez klienta, ponieważ do momentu wydania towaru z magazynu składnik jest w pełni kontrolowany przez Grupę, w wyniku wykonania świadczenia przez Grupę powstaje składnik aktywów bez alternatywnego dla Grupy jako producenta zastosowania (min. z uwagi na znaczące ograniczenia umowne i ograniczenia praktyczne wynikające z różnorodności funkcjonujących rozwiązań i urządzeń hutniczych u klientów jak też bardzo zaostrzonych rygorów fizyko-chemicznych kontrolowanych przez klienta przy odbiorze towaru ), jednak do momentu kiedy towar nie zostanie wydany klientowi zgodnie z zamówieniem Grupie nie przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie Poza w/w świadczeniami mogą wystąpić pojedyncze transakcje rozpoznawane jako świadczenia wykonywane w miarę upływu czasu. Do ujmowania przychodów i kosztów świadczeń wykonywanych w miarę upływu czasu, związanych głównie z sporadycznymi usługami wykorzystywana jest metoda pomiaru stopnia zaawansowania: metoda oparta na wynikach. Metoda ta polega na ujmowaniu przychodów w oparciu o pomiar wykonanych na rzecz klienta usług w stosunku do usług przyrzeczonych w umowie. Techniczny pomiar wykonanych od rozpoczęcia umowy do dnia bilansowego prac wyrażonych w procencie ceny umownej bądź jej składowych przeprowadzany jest przez specjalistów wewnętrznych jednostki, tj. liderów poszczególnych projektów. W niektórych specyficznych okolicznościach (np. wczesny etap realizacji prac), kiedy Grupa nie jest w stanie ocenić racjonalnego wyniku prac, można stosować tzw. metodę zysku zerowego. Struktura rodzajowa przychodów ze sprzedaży występujących w Grupie - wg kryteriów opisanych powyżej jest następująca: przychody ze sprzedaży produktów podstawowych – są to przychody ze sprzedaży materiałów ogniotrwałych stanowiących produkty działalności podstawowej, których sprzedaż ujmuje się w momencie wydania produktu klientowi na uzgodnionych z nim warunkach INCOTERMS, przychody ze sprzedaży usług produkcji podstawowej – są to przychody ze sprzedaży usług ściśle powiązanych z procesem produkcji podstawowej (np. usługi nawęglania, usługi sortowania i pakowania wyrobów), które ujmuje się w momencie wyświadczenia usługi, w stopniu odzwierciedlającym wykonanie przez Grupę usługi. przychody ze sprzedaży materiałów i towarów – są to przychody ze sprzedaży materiałów technicznych, elementów opakowań, czy elementów zakupionych u innych producentów, a stanowiących uzupełnienie dostaw materiałów ogniotrwałych, które ujmuje się w momencie wydania materiału/towaru klientowi, na uzgodnionych z nim warunkach INCOTERMS, przychody z tytułu umów licencyjnych – są to przychody otrzymywane przez spółki należące do Grupy w związku z udzieloną licencją na korzystanie z know-how, czy wsparcia marketingowego– stanowiące opłaty zmienne liczone jako określony w umowie procent od przychodów z tytułu sprzedaży produktów opartych na know-how spółki i rozpoznawane w miarę upływu czasu i okresów ustalonych w umowie licencyjnej. pozostałe przychody – są to przychody z tytułu usług dodatkowych świadczonych przez spółkę min. usługi transportu i zabudowy materiałów ogniotrwałych, wykonania form, monitoringu dostaw, czy przychody z wynajmu/ dzierżawy nieruchomości, które ujmuje się w momencie i w stopniu, w jakim usługa została wykonana. Przy sprzedaży produktów podstawowych Grupa jako producent udziela standardowych gwarancji dotyczących dotrzymania własności fizyko-chemicznych wyprodukowanych pod zamówienia produktów. Pozostałe gwarancje udzielane przez Spółkę, dotyczą żywotności produktów (w tym np. gwarantowanych ilości wytopów) i w związku z tym mogą zawierać zapisy dot. rekompensat finansowych lub dostaw zamiennych, w przypadku ich niedotrzymania. Stanowią one ok. 1% wartości podpisywanych rocznie kontraktów, co ma nieistotny wpływ na łączną wartość ujętych przychodów ze sprzedaży. Koszty W Grupie ewidencjonuje się koszty w układzie rodzajowym, funkcjonalnym i kalkulacyjnym wg modelu rachunku kosztów pełnych. Koszt sprzedanych produktów, towarów i materiałów obejmuje koszty bezpośrednio z nimi związane oraz uzasadnioną część kosztów pośrednich, co szczegółowo przedstawiono poniżej. Koszty bezpośrednie obejmują wartość zużytych materiałów bezpośrednich, koszty pozyskania i przetworzenia związane bezpośrednio z produkcją i inne koszty poniesione w związku z doprowadzeniem produktu do postaci i miejsca, w jakich się znajduje w dniu wyceny. Do uzasadnionej, odpowiedniej do okresu wytwarzania produktu, części kosztów pośrednich zalicza się zmienne pośrednie koszty produkcji oraz tę część kosztów stałych, pośrednich kosztów produkcji, które odpowiadają poziomowi tych kosztów przy normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych. Za normalny poziom wykorzystania zdolności produkcyjnych uznaje się przeciętną, zgodną z oczekiwanymi w typowych warunkach, wielkość produkcji za daną liczbę okresów lub sezonów, przy uwzględnieniu planowych remontów. Jeżeli nie jest możliwe ustalenie kosztu wytworzenia produktu, jego wyceny dokonuje się według ceny sprzedaży netto takiego samego lub podobnego produktu, pomniejszonej o przeciętnie osiągany przy sprzedaży, a w przypadku produkcji w toku – także z uwzględnieniem stopnia jego przetworzenia. Cześć stałych pośrednich kosztów produkcji, która nie odpowiada poziomowi kosztów przy normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych stanowi koszt okresu, w którym została poniesiona. Przychody i koszty dotyczące tej samej transakcji ujmowane są równolegle - zasada współmierności. Do pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych zaliczane są koszty i przychody tylko pośrednio związane z operacyjną (podstawową) działalnością jednostki, w szczególności są to przychody i koszty związane min. z: sprzedażą, likwidacją, nieodpłatnym przekazaniem środków trwałych, środków trwałych w budowie, wartości niematerialnych, a także koszty zaniechanych inwestycji, gdy nie dały zamierzonego efektu, sprzedażą, likwidacją, nieodpłatnym przekazaniem nieruchomości inwestycyjnych; utrzymywaniem nieruchomości inwestycyjnych, koszty i przychody związane z ich eksploatacją, posiadaniem, a także odpisy z tytułu aktualizacji wartości tych inwestycji; odpisaniem niefinansowych należności i zobowiązań przedawnionych, umorzonych, nieściągalnych (jeżeli jednak wcześniej został utworzony odpis aktualizujący wartość takich należności to odpisanie tych należności należy ująć w ciężar tych odpisów aktualizujących); utworzeniem i rozwiązaniem rezerw niezwiązanych z operacjami finansowymi i podstawową działalnością operacyjną; ujęciem odpisów z tytułu utraty wartości niefinansowych aktywów (tzw. odpisów aktualizujących), a także korektami wartości tych odpisów; odszkodowaniami, karami, grzywnami, kosztami procesów sądowych, z wyjątkiem odsetek za zwłokę w zapłacie; przekazaniem lub otrzymaniem nieodpłatnie w formie darowizny aktywów, w tym także środków pieniężnych, otrzymaniem dotacji na nabycie lub wytworzenie środków trwałych, środków trwałych w budowie albo wartości niematerialnych (dopłaty, dotacje, subwencje, w tym także ze środków funduszy Unii Europejskiej, na nabycie lub wytworzenie środków trwałych, środków trwałych w budowie albo wartości niematerialnych początkowo są ujmowane na rozliczeniach międzyokresowych przychodów, skąd odpisuje się je na dobro pozostałych przychodów operacyjnych stopniowo, równolegle do odpisów amortyzacyjnych środków trwałych lub wartości niematerialnych sfinansowanych z tych środków pieniężnych); poniesione straty podlegające ochronie ubezpieczeniowej, a także odszkodowania z tego tytułu; koszty i przychody będące skutkiem zdarzeń losowych; koszty i przychody będące skutkiem restrukturyzacji; koszty i przychody będące skutkiem upadłości lub zawartych postępowań układowych; koszty niewykorzystanych zdolności produkcyjnych i strat produkcyjnych, jeżeli wystąpią. Do przychodów finansowych zaliczane są min: przychody z tytułu posiadania udziałów, akcji i innych papierów wartościowych, np. dywidendy (udziały w zyskach) otrzymane od innych jednostek; zysk z tytułu sprzedaży udziałów akcji i innych papierów wartościowych; zysk ze zbycia innych inwestycji niż nieruchomości inwestycyjne; zysk ze sprzedaży wierzytelności; odsetki naliczone, otrzymane; umorzone odsetki od zobowiązań; przychody z tytułu dyskonta; dodatnie różnice kursowe; przychody z tytułu inkasa rozwiązanie rezerw związanych z działalnością finansową; rozwiązanie odpisów z tytułu utraty wartości (tzw. odpisów aktualizujących) należności związanych z działalnością finansową, przychody z tytułu aktualizacji wartości inwestycji innych niż nieruchomości inwestycyjne, Do kosztów finansowych zaliczane są min.: strata z tytułu sprzedaży udziałów akcji i innych papierów wartościowych; strata ze zbycia innych inwestycji niż nieruchomości inwestycyjne; strata ze sprzedaży wierzytelności; odsetki i prowizje naliczone, zapłacone; umorzone należności związane z działalnością finansową; koszty z tytułu dyskonta; ujemne różnice kursowe; koszty związane z finansowaniem działalności utworzenie rezerw związanych z działalnością finansową; utworzenie odpisów z tytułu utraty wartości (tzw. odpisów aktualizujących) należności związanych z działalnością finansową, koszty z tytułu aktualizacji wartości inwestycji innych niż nieruchomości inwestycyjne. Przychody i koszty dotyczące tej samej transakcji ujmowane są równolegle, zgodnie z zasadą współmierności. PODATEK DOCHODOWY BIEŻĄCY I ODROCZONY Podatek dochodowy za okres sprawozdawczy obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony. Podatek ujmuje się w zysku lub stracie, z wyłączeniem zakresu, w którym odnosi się on bezpośrednio do pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub kapitale własnym. W tym przypadku podatek również ujmowany jest odpowiednio w innych całkowitych dochodach lub kapitale własnym. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego i wykazywane jako zobowiązanie w kwocie, w jakiej zostanie zapłacone. Dochód do opodatkowania (strata podatkowa) to dochód (strata) za dany okres, ustalony zgodnie z zasadami ustanowionymi przez władze podatkowe, na podstawie których podatek dochodowy podlega zapłacie (zwrotowi). Obciążenie podatkowe jest to łączna kwota bieżącego i odroczonego podatku, uwzględniona przy ustalaniu zysku lub straty za dany okres. W związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i pasywów, a ich wartością podatkową oraz stratą podatkową możliwą do odliczenia w przyszłości, Grupa tworzy rezerwę i ustala aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, którego jest podatnikiem. Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się i tworzy, stosując podejście bilansowe. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się od wszystkich występujących przejściowych różnic ujemnych, nierozliczonych strat podatkowych oraz niewykorzystanych ulg podatkowych do wysokości, do której jest prawdopodobne osiągnięcie zysku do opodatkowania pozwalającego na potrącenie ujemnych różnic przejściowych, strat i ulg podatkowych. Na każdy dzień bilansowy wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest powtórnie weryfikowana, czy jest prawdopodobne osiągnięcie zysku do opodatkowania pozwalającego na potrącenie ujemnych różnic przejściowych, strat i ulg podatkowych, tzn.: czy istnieją wystarczające dodatnie różnice przejściowe, na które utworzono rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, lub czy osiągnięcie dochodu na poziomie pozwalającym na potrącenie ujemnych różnic przejściowych oraz odliczenie strat i ulg podatkowych jest prawdopodobne (przy czym osiągnięcie wystarczającego dochodu uznaje się za prawdopodobne, gdy wynika to z planów finansowych na lata następne i w ciągu ostatnich 3 lat taki dochód przynajmniej raz wystąpił). Przyszłe stawki podatkowe określa się na podstawie obowiązujących na dzień bilansowy przepisów podatkowych. Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego, wymagającej w przyszłości zapłaty, w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych, to jest różnic, które spowodują zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłości. Rezerwa i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane, jeżeli Grupa: 1) posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności i zobowiązań z tytułu bieżącego podatku dochodowego oraz 2) aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tą samą władzę podatkową na: tego samego podatnika lub różnych podatników, którzy są uprawnieni i zamierzają rozliczyć należności i zobowiązania z tytułu podatku dochodowego w kwocie netto lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczać zobowiązania z tytułu podatku dochodowego. Wycena aktywów i rezerw na odroczony podatek dochodowy jest dokonywana na koniec każdego miesiąca. Ujęcie w księgach rachunkowych aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego następuje poprzez księgowanie na koniec okresu sprawozdawczego wartości aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustalonych do utworzenia na koniec okresu w szyku rozstawnym (odrębnie utworzenie aktywów i odrębnie utworzenie rezerwy). Jeżeli ustalone aktywa lub utworzone rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą operacji gospodarczych, których skutek wpływa na wynik finansowy, to korespondują one również z wynikiem finansowym. Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczące operacji rozliczanych z kapitałem (funduszem) własnym odnosi się również na kapitał (fundusz) własny, a nie na wynik finansowy. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupa rozpoznaje aktywa i rezerwy na podatek odroczony w szyku rozstawnym, ponieważ nie spełnione są przesłanki zawarte w MSR 12, na podstawie których Grupa Zakłady Magnezytowe ROPCZYCE mogłaby dokonać kompensaty należności z tytułu podatku odroczonego z rezerwami na podatek odroczony. Wyjątek stanowią różnice przejściowe pomiędzy wykazywaną w księgach rachunkowych wartością rzeczowych aktywów trwałych a ich wartością podatkową, dla których Grupa ustala aktywa i rezerwę z tytułu podatku odroczonego, która jest ujmowana w sprawozdaniu finansowym „per saldo”, odpowiednio do rodzaju różnicy przejściowej. Podatek odroczony który wpływa na wynik finansowy jest wykazywany w rachunku zysków i strat w pozycji „Podatek dochodowy”. Podatek odroczony dotyczący pozycji , które w danym okresie zwiększyły lub zmniejszyły bezpośrednio kapitał własny ujmuje się bezpośrednio w kapitale własnym. ZYSK NETTO NA AKCJĘ Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto Grupy za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. ZASADY PREZENTACJI SPRAWOZDAŃ Z UWZGLĘDNIENIEM SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI Segmenty działalności Zgodnie z MSSF 8, przez segment operacyjny rozumie się komponent jednostki: (a) który angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którą można uzyskiwać przychody i ponosić koszty (w tym przychody i koszty związane z transakcjami z innymi komponentami tej samej jednostki); (b) którego wyniki działalności są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w jednostce oraz wykorzystujący te wyniki przy podejmowaniu decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i przy ocenie wyników działalności segmentu; oraz (c) w przypadku którego są dostępne oddzielne informacje finansowe. Organem odpowiedzialnym za podjęcie decyzji o głównym segmencie działalności spółki jest Zarząd, który podejmuje wszystkie kluczowe decyzje operacyjne i steruje alokacją zasobami oraz ocenia wyniki działalności. W oparciu o sprawozdawczość wewnętrzną ustalono, że działalność Grupy koncentruje się na jednym segmencie operacyjnym jakim jest produkcja materiałów ogniotrwałych. Format raportowania wewnętrznego przyjęty dla celów raportowania segmentowego jest w pełni oparty o sprawozdawczość finansową Grupy. Grupa odwołuje się do swego wewnętrznego systemu sprawozdawczości finansowej jako punktu wyjścia do określenia, które pozycje mogą być bezpośrednio przyporządkowane lub przypisane do segmentów w oparciu o rozsądne podstawy. Oznacza to, że przyjmuje się założenie, iż kwoty wyodrębnione w segmentach dla potrzeb wewnętrznej sprawozdawczości finansowej dają się bezpośrednio przyporządkować lub w oparciu o racjonalne przesłanki przypisać do segmentów. W Grupie przyjęto, że przychody i koszty segmentu oraz wynik, także aktywa i pasywa segmentu są równoważne z wartościami ze sprawozdania finansowego Grupy. Nie zachodzi jednocześnie potrzeba dokonywania odrębnej prezentacji segmentu operacyjnego w ujęciu innym niż wynika to ze sprawozdawczości finansowej. Dodatkowo - w ramach prezentacji swojej działalności gospodarczej Grupa wyodrębniła dwa rynki zbytu: rynek krajowy i rynek zagraniczny. Przychody segmentu Przychody segmentu są przychodami osiąganymi bądź to ze sprzedaży zewnętrznym klientom, bądź z transakcji z innymi segmentami Grupy, które są wykazywane w rachunku zysków i strat Grupy i dają się bezpośrednio przyporządkować do danego segmentu wraz z odpowiednią częścią przychodów, którą w oparciu o racjonalne przesłanki można przypisać do tego segmentu. Do przychodów segmentu nie zalicza się: a) przychodów finansowych b) pozostałych przychodów operacyjnych Koszty segmentu Koszty segmentu są kosztami składającymi się z kosztów sprzedaży zewnętrznym klientom oraz kosztów transakcji realizowanych z innymi segmentami Grupy, które wynikają z działalności operacyjnej danego segmentu i dają się bezpośrednio przyporządkować do tego segmentu wraz z odpowiednią częścią kosztów, które w oparciu o racjonalne przesłanki można przypisać do danego segmentu. Do kosztów segmentu nie zalicza się: a) kosztów finansowych, b) pozostałych kosztów operacyjnych, c) obciążeń z tytułu podatku dochodowego, d) kosztów, które dotyczą Grupy jako całości. Wynik segmentu Wynik segmentu jest różnicą między przychodami segmentu a kosztami segmentu. Aktywa segmentu Aktywa segmentu są aktywami operacyjnymi wykorzystywanymi przez segment w działalności operacyjnej, które dają się bezpośrednio przyporządkować do danego segmentu lub w oparciu o racjonalne przesłanki przypisać do tego segmentu. Pasywa segmentu Pasywa segmentu są pasywami operacyjnymi powstałymi w wyniku działalności operacyjnej segmentu, które dają się bezpośrednio przyporządkować do danego segmentu lub w oparciu o racjonalne przesłanki przypisać do tego segmentu. III. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI I SPOSOBU SPORZĄDZANIA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO, DOKONANYCH W STOSUNKU DO POPRZEDNIEGO ROKU OBROTOWEGO, ICH PRZYCZYNY, TYTUŁY ORAZ WPŁYW WYWOŁANYCH TYM SKUTKÓW FINANSOWYCH NA SYTUACJĘ MAJĄTKOWĄ I FINANSOWĄ, PŁYNNOŚĆ ORAZ WYNIK FINANSOWY W 2020 roku Grupa nie wprowadziła istotnych zmian w przyjętych zasadach rachunkowości, w porównaniu do zasad zastosowanych w poprzednim roku obrotowym, które wywierałyby wpływ na sytuację majątkową i finansową, płynność oraz wynik finansowy Grupy. W 2020 roku Grupa wprowadziła zmiany w prezentacji części danych zawartych w podstawowych skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych, w porównaniu do prezentacji zastosowanej w poprzednim roku obrotowym. Zmiany te wynikają z zastosowania wytycznych wynikających z taksonomii ESMA, mającej zastosowanie do znakowania pozycji zawartych w skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych, po to aby można sporządzić je zgodnie z wymogami ESEF. W procesie implementacji ESEF do skonsolidowanego sprawozdania finansowego dokonano ponownej oceny polityki i stwierdzono że część zmian spowoduje, że informacje zawarte w skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych będą bardziej przydatne tj. czytelne, wewnętrznie spójne, odzwierciedlające transakcje/salda występujące w Spółce oraz bardziej porównywalne na tle innych podobnych podmiotów notowanych na giełdzie papierów wartościowych. Dokładny opis wprowadzonych przekształceń został zaprezentowany w punkcie VII niniejszego Rozdziału. IV. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ I PORÓWNYWALNOŚĆ SKONSOLIDOWANYCH SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółki Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Grupę. V. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH A) PROFESJONALNY OSĄD Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarządów spółek Grupy profesjonalnych osądów, szacunków i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Założenia tych szacunków opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu odnośnie do bieżących i przyszłych działań i zdarzeń w poszczególnych obszarach. Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę osądu, co do wartości bilansowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł. Dana wartość szacunkowa może zostać zweryfikowana, jeśli zmienią się okoliczności będące podstawą dokonanych szacunków lub w wyniku pozyskania nowych informacji czy zdobycia większego doświadczenia. Weryfikacja wartości szacunkowych z założenia nie odnosi się do poprzednich okresów, jak też nie stanowi korekty błędu. Przyjmując założenia, dokonując szacunków i osądów Zarządy spółek Grupy mogą kierować się własnym doświadczeniem i wiedzą a także opiniami, analizami i rekomendacjami niezależnych ekspertów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane poniżej. B) NIEPEWNOŚĆ SZACUNKÓW Szacunki wpływające na wartości wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, dotyczą min.: przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności środków trwałych i wartości niematerialnych, utraty wartości aktywów, wyceny rezerw, wartości godziwej aktywów / zobowiązań finansowych wyceny programu motywacyjnego, przyszłych wyników podatkowych, uwzględnianych przy ustalaniu aktywów i rezerw na odroczony podatek dochodowy, toczących się sporów prawnych i podatkowych, zapadłych wyroków sądowych. Stosowana metodologia ustalania wartości szacunkowych opiera się na najlepszej wiedzy kierownictwa jednostek wchodzących w skład Grupy i jest zgodna z wymogami MSSF. Metodologia ustalania wartości szacunkowych jest stosowana w sposób ciągły względem ostatniego okresu sprawozdawczego. Skutki zmian danej wartości szacunkowej uwzględnia się przy ustalaniu wartości zysku lub straty netto: a) w okresie obrotowym, w którym nastąpiła zmiana lub b) w okresie obrotowym, w którym nastąpiła zmiana i w okresach przyszłych, jeśli zmiana ta dotyczy tych okresów. Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. OKRESY EKONOMICZNEJ UŻYTECZNOŚCI AKTYWÓW TRWAŁYCH Grupa dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych, podlegających amortyzacji. Na dzień 31.12.2020 roku Grupa oceniła, że okresy użyteczności aktywów przyjęte dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku. Wartość bilansowa aktywów trwałych podlegających amortyzacji prezentowana jest w Notach nr 12 i 13. UTRATA WARTOŚCI AKTYWÓW Grupa dokonuje na każdy dzień bilansowy (kwartał lub rok) oceny, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości poszczególnych składników aktywów. Wyniki przeprowadzonych analiz w zakresie wystąpienia zewnętrznych i wewnętrznych przesłanek utraty wartości (zgodnie z MSR 36) oraz profesjonalny osąd kierownictwa oparty na wiedzy, doświadczeniu i dokumentacji dają podstawę do podjęcia decyzji o tym, czy istnieje konieczność przeprowadzenia testów na utratę wartości dla analizowanych składników aktywów. W przypadku wystąpienia którejkolwiek z przesłanek utraty wartości w odniesieniu do analizowanego składnika aktywów Grupa przeprowadza test na utratę wartości i dokonuje aktualizacji wyceny w sytuacji kiedy wystąpi duże prawdopodobieństwo, że kontrolowany przez jednostkę składnik aktywów –w znaczącej części lub w całości nie przyniesie przyszłych korzyści ekonomicznych netto odpowiadających przynajmniej jego wartości wynikającej z ksiąg rachunkowych na dzień wyceny bilansowej. Takie procedury dotyczą zarówno aktywów finansowych jak i niefinansowych (operacyjnych). Obszary poddane analizie pod kątem utraty wartości na dzień 31.12.2020 roku: Aktywa trwałe Na 31.12.2020 roku Grupa dokonała przeglądu wartości netto składników majątku trwałego w celu stwierdzenia, czy nie wystąpiły przesłanki wskazujące na możliwość utraty ich wartości. Ocenie podlegała również zasadność kontynuacji ustalonego okresu ekonomicznej użyteczności środków trwałych. W wyniku analizy przesłanek mogących wpłynąć na utratę wartości oraz oszacowania wewnętrznego przeprowadzonego na 31.12.2020 r., Grupa odstąpiła od przeprowadzenia testu na utratę wartości, ponieważ w ocenie Grupy nie wystąpiła konieczność szacowania wartości odzyskiwalnej środków trwałych i wartości niematerialnych celem ustalenia i wprowadzenia odpisu aktualizującego wartość tych składników. W grupie aktywów trwałych wyznaczonych do wyceny wg wartości godziwej /tj. w grupach zaliczanych do nieruchomości/ Grupa w odstępach kilkuletnich do wyceny powołuje niezależnego rzeczoznawcę majątkowego, który na podstawie bieżących informacji rynkowych sporządza operat szacunkowy. Ostatnia taka wycena była sporządzona w 2018 roku, gdzie w wyniku wystąpienia znaczących zmian w warunkach rynkowych dla nieruchomości gruntowych, wykazaną przez rzeczoznawcę nadwyżkę z przeszacowania gruntów Grupa ujęła w rzeczowych aktywach trwałych i w pozostałych kapitałach rezerwowych (przed przekształceniem danych w 2020 roku - w kapitale z aktualizacji wyceny). Ponieważ wartość gruntów nie podlega amortyzacji (ze względu na nieokreślony okres użytkowania), nadwyżka powstała ze zmiany wartości godziwej, skumulowana w pozostałych kapitałach, będzie przenoszona do zysków zatrzymanych w momencie usunięcia składnika ze sprawozdania z sytuacji finansowej. Aktywa finansowe Grupa przeprowadza badanie wartości aktywów finansowych opierając się na posiadanej wiedzy i dokumentacji dotyczącej sytuacji finansowej jednostek, w których Grupa posiada aktywa finansowe. W procesie oceny uwzględnia się zarówno wiedzę kierownictwa Grupy jak również zewnętrzne przesłanki i informacje, za pomocą, których można realnie ocenić ryzyko utraty wartości posiadanego składnika aktywów. W okresie sprawozdawczym Grupa wykorzystała utworzony w latach ubiegłych odpis z tytułu utraty wartości udziałów w Spółce Haicheng Ropczyce Refractory Materials Co. Ltd.(WFOE) w związku z jej likwidacją w dniu 12.10.2020 roku. Wartość bilansowa posiadanych aktywów finansowych na dzień 31.12.2020 roku w powiązaniu z wartością utworzonych odpisów zaprezentowana jest w Notach nr 14 i 15. Kolejna ocena ryzyka utraty wartości aktywów zostanie przeprowadzona w następnym okresie sprawozdawczym. Wyniki tej oceny trudno jest oszacować, ale w przypadku wystąpienia przesłanek uzasadniających dokonanie odpisów aktualizujących będą one miały wpływ na wyniki finansowe przyszłych okresów sprawozdawczych. Wartość firmy Wartość firmy ujęta w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, po jej początkowym ujęciu, została poddana na dzień bilansowy testowi na utratę wartości. Przeprowadzenie testu nie spowodowało konieczności ujęcia odpisu z tytułu utraty wartości. Kolejny test na utratę wartości firmy zostanie przeprowadzony na 31.12.2021 roku. Zapasy Grupa dokonuje oceny przydatności zapasów w sposób regularny – w okresach miesięcznych. Odpis aktualizujący wartość zapasów, dokonuje się poprzez doprowadzenie wartości tych zapasów do ceny możliwej do uzyskania na dzień bilansowy, zapewniający ich upłynnienie po obniżonej wartości. Odwrócenie odpisu następuje w okresie, w którym te zapasy sprzedano, zużyto jako przetworzony surowiec w procesie produkcji lub w przypadku braku wymienionych wcześniej możliwości zezłomowano, z uwagi na nieprzydatność technologiczną lub zmianę potrzeb klientów. W wyniku przeprowadzonej analizy i oceny na 31.12.2020 ustalono, że zapasy wymagają dokonania odpisów z tyt. utraty wartości w takim zakresie, w jakim wybrane asortymenty utraciły swoją wartość na skutek zmiany wymagań klientów i uwarunkowań rynkowych. Na oszacowaną wysokość możliwej utraty wartości utworzone zostały odpisy aktualizujące i odpis z tytułu tzw. ostrożnej wyceny. WARTOŚĆ GODZIWA NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNYCH Na koniec każdego roku obrotowego wartość godziwą nieruchomości inwestycyjnych jest ustalana przy pomocy niezależnych zewnętrznych rzeczoznawców. W przypadku wystąpienia istotnych różnic pomiędzy wartością rynkową ustaloną przez niezależnego rzeczoznawcę a wartością ujętą w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, skutki tej wyceny należy ująć w rachunku zysków i strat. W oparciu o weryfikację wartości nieruchomości inwestycyjnych sporządzoną przez niezależnych biegłych rzeczoznawców na 31.12.2020 roku, nie była wymagana korekta wartości posiadanych przez Grupę nieruchomości inwestycyjnych. NALEŻNOŚCI HANDLOWE I POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa szacuje odpisy aktualizujące należności wg straty oczekiwanej, na podstawie przyjętej na dany rok macierzy odpisów i wg przedziałów ich wiekowania. Na dzień 31.12.2020 roku Grupa utworzyła odpisy aktualizujące na należności w oparciu o wyliczenia wg wskaźników nieściągalności. Kolejna kompletna weryfikacja w tym obszarze zostanie przeprowadzona w następnym okresie sprawozdawczym. Wyniki tej weryfikacji trudno jest oszacować, jednakże może ona wykazać konieczność rozpoznania dodatkowych odpisów z tytułu utraty wartości, które mogą w sposób istotny wpłynąć na wyniki finansowe przyszłych okresów sprawozdawczych. REZERWY / ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE BIERNE Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych, w tym: rezerwa na odprawy emerytalno – rentowe zostały oszacowane za pomocą metody aktuarialnej, przez niezależnego licencjonowanego aktuariusza. Wycena dokonywana jest raz w roku na końcu roku obrotowego, a w ciągu roku - przy znaczących zmianach w zatrudnieniu. Zmiana wskaźników finansowych będących podstawą szacunku oraz istotne zmiany w zatrudnieniu mogą powodować zmiany w wysokości utworzonej rezerwy. Poza w/w rezerwami, Grupa rozpoznaje rezerwy ujmowane poprzez rozliczenia międzyokresowe bierne min. z tytułu niezafakturowanych kosztów. Pozycje te są wycenione w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej wartości i są prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Rezerwy na świadczenia pracownicze i pozostałe rezerwy krótkoterminowe”. Pozostałe rezerwy na przyszłe koszty Grupa szacuje w oparciu o zawarte kontrakty/umowy. Wielkości rezerw są więc oparte na zapisach umownych, z których da się przewidzieć przyszłe zobowiązania. Wartość utworzonych rezerw wg stanu na 31.12.2020 r. została zaprezentowana w Notach nr 35 i 36. Poziom szacowanych kosztów może jednak odbiegać od możliwych do poniesienia kosztów, z uwagi na trudne do przewidzenia zdarzenia związane z realizacją kontraktów/umów. PODATEK DOCHODOWY BIEŻĄCY, AKTYWA I REZERWA NA ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY, INNE PODATKI Obowiązujące w Polsce przepisy podatkowe podlegają częstym zmianom, powodując istotne różnice w ich interpretacji i istotne wątpliwości w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadają instrumenty kontroli umożliwiające im weryfikację podstaw opodatkowania (w większości przypadków w okresie poprzednich 5 lat obrotowych), oraz nakładanie kar i grzywien. Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzględnienia także postanowienia Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR), która ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia opodatkowania. Klauzulę GAAR należy stosować tak w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie, jak i do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. W konsekwencji ustalenie zobowiązań podatkowych, aktywów oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego może wymagać istotnego osądu, w tym dotyczącego transakcji już zaistniałych, a kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku kontroli organów podatkowych. Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na budżecie Grupy zatwierdzonym przez Radę Nadzorczą. Jeżeli prognozowane wyniki finansowe wskazują, że Grupa osiągnie wystarczający dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane są w pełnej wysokości. WYCENA POCHODNYCH INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH Wartość godziwą pochodnych instrumentów finansowych wycenia się wykorzystując odpowiednie własne techniki wyceny oraz metody stosowane przez właściwe instytucje finansowe (Banki). Poziom wyceny wartości instrumentów pochodnych może jednak odbiegać od możliwych do zrealizowania wyników, z uwagi na trudne do przewidzenia czynniki, które mogą mieć wpływ na parametry ich faktycznej realizacji, a to również może mieć wpływ na przyszłe wyniki finansowe spółek. PROGRAM MOTYWACYJNY Począwszy od 2019 roku ZMR S.A. (Spółka, jednostka dominująca) realizuje Program Motywacyjny oparty na akcjach własnych. Program jest skierowany do członków Zarządu oraz pozostałej kluczowej kadry menedżerskiej. Głównym celem Programu Motywacyjnego jest stworzenie mechanizmów motywujących członków Zarządu oraz kluczową kadrę menedżerską do działań zapewniających długoterminowy wzrost wartości Spółki poprzez zmotywowanie osób kluczowych dla realizacji strategii rozwojowej, do działania w jej interesie. Celem Programu jest również stabilizacja kluczowej kadry poprzez utrwalenie jej więzi ze Spółką jako Pracodawcą. Wartość godziwa usług pracowników otrzymanych w zamian za przyznane opcje na akcje, wykazywana jest w okresie nabywania uprawnień przez pracowników jako koszt wynagrodzeń w korespondencji ze wzrostem kapitału rezerwowego z tego tytułu. Całkowity koszt Programu zostanie wykazany w okresie, w ciągu którego wszystkie warunki nabywania uprawnień zostaną spełnione. W III kw. 2020 roku - w ramach kontynuacji uchwalonego w 2019 roku Programu, kluczowym członkom kadry menedżerskiej Spółki złożono warunkową ofertę nieodpłatnego nabycia II Transzy opcji zamiennych na akcje własne w liczbie 153 885 szt. opcji (w wariancie maksymalnym) – tzw. II Transza Programu Motywacyjnego przypadająca na 2020 rok. Osoby, które przyjęły ofertę, mają prawo do nieodpłatnego nabycia akcji pod warunkiem osiągnięcia wskaźników budżetowych określonych przez Radę Nadzorczą jednostki dominującej oraz spełnienia innych warunków określonych w Regulaminie i w liczbie zależnej od zajmowanego stanowiska oraz od stopnia realizacji celów budżetowych. Maksymalna liczba akcji nabytych przez wszystkich uczestników Programu Motywacyjnego w odniesieniu do 2020 roku nie może przekroczyć liczby akcji określonej w uchwale Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki przeznaczającej akcje do zaoferowania osobom zatrudnionym w jednostce dominującej (153 885 szt. akcji). W związku z przewidywaną realizacją przez Spółkę wskaźników budżetowych ustalonych przez Radę Nadzorczą, jak również przy założeniu spełnienia innych warunków określonych w Regulaminie Programu Motywacyjnego, koszty Programu (w wariancie maksymalnym) zostały wycenione i uwzględnione w wyniku finansowym za 2020 rok proporcjonalnie do stopnia zaawansowania realizacji programu. Wartość kosztu ujętego w rachunku zysków i strat Spółki na 31.12.2020 roku – w związku z realizacją II Transzy wyniosła 1.678 tys. zł. Wszelkie wymagane przez MSSF 2 ujawnienia związane z Programem motywacyjnym wdrożonym w jednostce dominującej zostały zawarte w Nocie Nr 26A sprawozdania finansowego. VI. OPIS POZYCJI WPŁYWAJĄCYCH NA AKTYWA, PASYWA, KAPITAŁ, WYNIK FINANSOWY NETTO ORAZ PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, KTÓRE SĄ NIETYPOWE ZE WZGLĘDU NA ICH RODZAJ, WIELKOŚĆ LUB WYWIERANY WPŁYW W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły pozycje wpływające na aktywa, pasywa, kapitał, wynik finansowy oraz przepływy środków pieniężnych, które byłyby nietypowe ze względu na ich rodzaj, wielkość lub wywierany wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Pozostałe istotne dane oraz ujawnienia do pozycji zawartych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej są zaprezentowane w notach objaśniających do niniejszego raportu, jako DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ ZM „ROPCZYCE”. VII. KOREKTY BŁĘDÓW, ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI I PRZEKSZTAŁCENIA DANYCH W OKRESIE BIEŻĄCYM I OKRESACH POPRZEDNICH Na dzień 31.12.2020 roku Grupa nie dokonywała korekty błędów, jak również zmian zasad rachunkowości w porównaniu do zasad stosowanych w poprzednim okresie sprawozdawczym, za wyjątkiem zmian w zakresie prezentacji danych sprawozdawczych, wynikających z obowiązku zastosowania jednolitego europejskiego formatu raportowania opisanego w punktach poniżej. 1. Jednolity europejski format raportowania (ESEF) Emitenci, których papiery wartościowe zostały dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym na terytorium Unii Europejskiej, mają obowiązek sporządzania raportów rocznych w jednolitym europejskim formacie raportowania (ang. european single electronic format - ESEF) za lata obrotowe rozpoczynające się 1 stycznia 2020 roku lub później. Na mocy Dyrektywy 2004/109/WE (Transparency), która w art. 4 ust. 7 nałożyła na Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (ESMA) obowiązek opracowania projektu standardów regulacyjnych w celu określenia elektronicznego formatu sprawozdawczości, w dniu 29 maja 2019 roku w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej opublikowano Rozporządzenie nr 2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 r. uzupełniające dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania (dalej: ESEF). W tym celu Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (ESMA) opublikował zestaw elektronicznych plików XBRL, które stały się podstawą raportowania w w/w standardzie. Udostępnione w tym celu pliki taksonomii ESMA są zgodne z wymogami Regulacyjnego Standardu Technicznego, który stanowi formalną podstawę dla raportowania według jednolitego europejskiego formatu sprawozdawczego (ESEF). Na podstawie w/w regulacji Grupa została zobowiązana przez wymogi ESEF do rozszerzenia zakresu publikowanego skonsolidowanego sprawozdania rocznego o informacje w standardzie XBRL. Proces ten został przeprowadzony przy użyciu znaczników XBRL wybranych z udostępnionej taksonomii ESMA, spośród których dokonano wyboru definicji i pojęć księgowych występujących w Grupie Kapitałowej i umieszczono je w podstawowych skonsolidowanych sprawozdaniach Grupy, składających się na sprawozdanie roczne. Ponieważ taksonomia ESEF opiera się na taksonomii MSSF zapewniającej emitentom hierarchiczną strukturę, którą można wykorzystać do klasyfikacji informacji finansowych, Grupa przeprowadziła proces tagowania pozycji podstawowych skonsolidowanych sprawozdań finansowych w taki sposób aby przy opracowaniu raportu skonsolidowanego w języku XBRL za 2020 rok, w jak największym stopniu wykorzystać modelową taksonomię ESMY, której jednym z celów jest standaryzacja w prezentacji informacji zawartych w sprawozdaniach. W procesie implementacji ESEF do skonsolidowanego sprawozdania finansowego powstała konieczność wprowadzenia zmian w prezentacji części pozycji w podstawowych sprawozdaniach finansowych Grupy Kapitałowej, za okres bieżący jak również za okres porównywalny (ujęcie retrospektywne). W ocenie Grupy przedmiotowe zmiany przyczyniły się do tego, że informacje zawarte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym są bardziej przydatne, wewnętrznie spójne i czytelne (jak wymaga tego MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości). 2. Opis przekształceń danych w podstawowych skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych Grupy w związku z wdrożeniem ESEF. Na dzień 31.12.2020 roku Grupa dokonała przekształceń danych sprawozdawczych w ramach bieżącego okresu sprawozdawczego i danych porównywalnych za 2019 rok, w zakresie danych finansowych zawartych w: sprawozdaniu z sytuacji finansowej, zestawieniu zmian w kapitale własnym, sprawozdaniu z przepływów pieniężnych. Szczegółowy opis zmian i uzgodnienie danych w ramach okresu bieżącego jak i danych opublikowanych za okres porównywalny, w porównaniu do danych zawartych w niniejszym Raporcie rocznym Grupy Kapitałowej zamieszczono w punktach poniżej. 2.1. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ Przekształcenia danych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej zostały dokonane w niżej wymienionym zakresie: a) rozbicie wiersza „Długoterminowe pozycje finansowe” na dwa wiersze: → Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych → Inne długoterminowe aktywa finansowe b) rezygnacja z oddzielnej prezentacji i przesunięcie długo- i krótkoterminowych rozliczeń międzyokresowych kosztów, odpowiednio do długo- i krótkoterminowych należności c) rezygnacja z oddzielnej prezentacji i przesunięcie długo- i krótkoterminowych rozliczeń międzyokresowych przychodów, odpowiednio do długo- i krótkoterminowych zobowiązań, d) zmiana prezentacji kapitałów Spółki (która wywodziła się z UoR) i przejście na modelową prezentację wynikająca z MSSF i zbieżną z taksonomią ESMY – opis zmian poniżej: → przesunięcie wypracowanych zatrzymanych zysków z kapitału zapasowego (dotychczas kapitał zapasowy tworzony zgodnie ze statutem) do pozycji „Zysków zatrzymanych” → przesunięcie kwot składających się na kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej z kapitału zapasowego do pozycji „Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej” → przesunięcie kwot nadwyżek z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych, powstałych w związku ze zbyciem lub likwidacją składników aktywów, z kapitału zapasowego do pozycji „Pozostałych kapitałów rezerwowych” → przesunięcie kapitału powstałego w wyniku rozliczenia połączenia spółek, z kapitału zapasowego do pozycji „Pozostałych kapitałów rezerwowych” → przesunięcie kwoty nadwyżki z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych netto, z kapitału z aktualizacji wyceny do pozycji „Pozostałych kapitałów rezerwowych” → przesunięcie wartości strat aktuarialnych z wyceny świadczeń emerytalno-rentowych netto do pozycji „Pozostałych kapitałów rezerwowych” → przesunięcie wartości wyceny programu płatności w formie akcji własnych do pozycji „Pozostałych kapitałów rezerwowych” → przesunięcie różnic z przeliczenia jednostek podporządkowanych do pozycji „Pozostałych kapitałów rezerwowych” Szczegółowe dane w zakresie przekształceń w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej, zamieszczono poniżej. Przy prezentacji przekształceń skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej zaprezentowano dodatkowo dane na początek okresu porównywalnego tj. na 01.01.2019 r., ponieważ zmiany te są istotne dla danych prezentowanych za 2019 rok. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (OKRES BIEŻĄCY) AKTYWA stan na 31.12.2020 r. Przekształcenie danych (wg wytycznych ESMA) stan na 31.12.2020 r. Po przekształceniu I. Aktywa trwałe 244 740 0 244 740 Rzeczowe aktywa trwałe 198 419 0 198 419 Wartość firmy 2 044 2 044 Wartości niematerialne 1 922 0 1 922 Długoterminowe aktywa finansowe 21 -21 0 Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych 0 0 0 Inne długoterminowe aktywa finansowe 0 21 21 Akcje i udziały w jednostkach konsolidowanych metoda praw własności 0 0 0 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 4 554 0 4 554 Nieruchomości inwestycyjne 37 780 0 37 780 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0 0 0 II. Aktywa obrotowe (II.a. + II.b.) 185 955 0 185 955 Zapasy 86 055 86 055 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe 67 481 2 500 69 981 Pozostałe należności z tytułu wycen kontraktów 11 11 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 48 0 48 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 29 733 0 29 733 Krótkoterminowe aktywa finansowe 127 0 127 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 2 500 -2 500 0 II.a. Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży 185 955 0 185 955 II.b. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży 0 0 0 AKTYWA RAZEM (I+II) 430 695 0 430 695 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (OKRES BIEŻĄCY) - CD PASYWA stan na 31.12.2020 r. Przekształcenie danych (wg wytycznych ESMA) stan na 31.12.2020 r. Po przekształceniu I. Kapitał własny z udziałami niekontrolującymi (I.a.+I.b.) 307 107 0 307 107 Kapitał zakładowy (podstawowy) 15 649 0 15 649 Akcje własne -40 034 0 -40 034 Kapitał zapasowy 211 705 -211 705 0 Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej 0 39 294 39 294 Kapitał z aktualizacji wyceny 98 949 -98 949 0 Pozostałe kapitały rezerwowe 0 122 243 122 243 Różnice z przeliczenia jednostek podporządkowanych 2 -2 0 Zyski / Straty aktuarialne -1 604 1 604 0 Zyski zatrzymane 22 440 147 515 169 955 Niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych -5 119 5 119 0 Zysk (strata) netto bieżącego okresu 27 559 -27 559 0 I.a. Kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 307 107 0 307 107 I.b. Udziały niekontrolujące 0 0 0 II. Zobowiązanie długoterminowe 58 062 0 58 062 Zobowiązania długoterminowe z tyt. dostaw i usług i pozostałe zobowiązania 0 3 704 3 704 Kredyty i pożyczki 16 778 0 16 778 Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu 637 0 637 Pochodne instrumenty finansowe 470 0 470 Rezerwa na świadczenia pracownicze oraz pozostałe rezerwy długoterminowe 1 726 0 1 726 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 34 747 0 34 747 Rozliczenia międzyokresowe 3 704 -3 704 0 III. Zobowiązania krótkoterminowe 65 526 0 65 526 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 38 419 3 404 41 823 Pochodne instrumenty finansowe 237 0 237 Kredyty i pożyczki 15 922 0 15 922 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu finansowego 813 0 813 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 167 0 167 Rezerwa na świadczenia pracownicze oraz pozostałe rezerwy krótkoterminowe 6 564 0 6 564 Rozliczenia międzyokresowe 3 404 -3 404 0 III.a. Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań związanych z aktywami trwałymi przeznaczonymi do zbycia 65 526 0 65 526 III.b. Zobowiązania dotyczące aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia 0 0 0 Zobowiązania RAZEM (II+III) 123 588 0 123 588 PASYWA RAZEM (I+II+III) 430 695 0 430 695 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (OKRES PORÓWNYWALNY) AKTYWA stan na 31.12.2019 r. Przekształcenie danych (wg wytycznych ESMA) stan na 31.12.2019 r. Po przekształceniu stan na 01.01.2019 r. Po przekształceniu I. Aktywa trwałe 243 584 0 243 584 237 405 Rzeczowe aktywa trwałe 193 963 0 193 963 187 522 Wartość firmy 2 044 2 044 0 Wartości niematerialne 3 452 0 3 452 5 375 Długoterminowe aktywa finansowe 1 765 -1 765 0 0 Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych 0 1 763 1 763 1 077 Inne długoterminowe aktywa finansowe 0 2 2 779 Akcje i udziały w jednostkach konsolidowanych metoda praw własności 0 0 0 0 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 4 778 0 4 778 5 214 Nieruchomości inwestycyjne 37 582 0 37 582 37 438 II. Aktywa obrotowe (II.a. + II.b.) 197 565 0 197 565 223 472 Zapasy 81 903 81 903 100 657 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe 86 743 1 669 88 412 91 775 Pozostałe należności z tytułu wycen kontraktów 292 0 292 0 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 4 0 4 6 657 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 26 260 0 26 260 23 630 Krótkoterminowe aktywa finansowe 603 0 603 753 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 1 669 -1 669 0 0 II.a. Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży 197 474 0 197 474 223 472 II.b. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży 91 0 91 0 AKTYWA RAZEM (I+II) 441 149 0 441 149 460 877 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (OKRES PORÓWNYWALNY) – CD PASYWA stan na 31.12.2019 r. Przekształcenie danych (wg wytycznych ESMA) stan na 31.12.2019 r. Po przekształceniu stan na 01.01.12.2019 r. Po przekształceniu I. Kapitał własny z udziałami niekontrolującymi (I.a.+I.b.) 281 005 0 281 005 257 490 Kapitał zakładowy (podstawowy) 15 649 0 15 649 15 649 Akcje własne -43 542 0 -43 542 -43 542 Kapitał zapasowy 188 307 -188 307 0 0 Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej 0 39 294 39 294 39 294 Kapitał z aktualizacji wyceny 98 949 -98 949 0 0 Pozostałe kapitały rezerwowe 0 122 582 122 582 120 655 Różnice z przeliczenia jednostek podporządkowanych 0 0 0 0 Zyski / Straty aktuarialne -1 294 1 294 0 0 Zyski zatrzymane 22 936 124 086 147 022 125 434 Niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych -4 431 4 431 0 0 Zysk (strata) netto bieżącego okresu 27 367 -27 367 0 0 I.a. Kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 281 005 0 281 005 257 490 I.b. Udziały niekontrolujące 0 0 0 0 II. Zobowiązanie długoterminowe 65 794 0 65 794 85 462 Zobowiązania długoterminowe z tyt. dostaw i usług i pozostałe zobowiązania 0 3 977 3 977 3 267 Kredyty i pożyczki 24 544 0 24 544 44 635 Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu 1 139 0 1 139 1 251 Pochodne instrumenty finansowe 1 0 1 0 Rezerwa na świadczenia pracownicze oraz pozostałe rezerwy długoterminowe 1 492 0 1 492 1 753 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 34 641 0 34 641 34 556 Rozliczenia międzyokresowe 3 977 -3 977 0 0 III. Zobowiązania krótkoterminowe 94 350 0 94 350 117 925 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 42 090 1 198 43 288 52 397 Pochodne instrumenty finansowe 1 0 1 39 Kredyty i pożyczki 39 016 0 39 016 39 875 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu finansowego 917 0 917 602 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe - dłużne papiery wartościowe 0 0 0 17 200 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 5 528 0 5 528 416 Rezerwa na świadczenia pracownicze oraz pozostałe rezerwy krótkoterminowe 5 509 0 5 509 7 396 Rozliczenia międzyokresowe 1 198 -1 198 0 0 III.a. Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań związanych z aktywami trwałymi przeznaczonymi do zbycia 94 259 0 94 259 117 925 III.b. Zobowiązania dotyczące aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia 91 0 91 0 Zobowiązania RAZEM (II+III) 160 144 0 160 144 203 387 PASYWA RAZEM (I+II+III) 441 149 0 441 149 460 877 2.2. ZESTAWIENIE ZMIAN W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE WŁASNYM Przekształcenie bilansu otwarcia 2019 i 2020 roku dokonane w poszczególnych kolumnach jest wynikiem przesunięć opisanych szczegółowo w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w punkcie 2.1. d) – powyżej. SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE WŁASNYM Kapitał zakładowy Akcje własne Kapitał zapasowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej Kapitał z aktualizacji wyceny Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski / Straty aktuarialne Zyski zatrzymane Niepodzielony wynik finansowy Wynik finansowy bieżącego okresu Kapitał własny ogółem Przekształcenie danych - okres porównywalny Kapitał własny na dzień 01.01.2019 r. przed przekształceniem 15 649 -43 542 164 170 0 98 972 0 -1 202 23 443 0 0 257 490 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości - przekształcenie na format wg wytycznych ESMA - wyszczególnienie 0 0 -164 170 39 294 -98 972 120 655 1 202 101 991 0 0 0 - Wyniki z lat ubiegłych jednostki dominującej (również te przekazane na kapitał uchwałami akcjonariuszy) ujmowane jako kapitał tworzony zgodnie ze statutem) 0 0 -101 991 0 0 0 0 101 991 0 0 0 - Kapitał zapasowy ujmujący nadwyżki ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej - przeniesienie do odrębnej pozycji w kapitale własnym 0 0 -39 294 39 294 0 0 0 0 0 0 0 - Rozliczenie nadwyżki z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych w związku z ich zbyciem lub likwidacją - przeniesienie do pozostałych kapitałów rezerwowych 0 0 -22 885 0 0 22 885 0 0 0 0 0 - Rozliczenie połączenia spółek - przeniesienie do pozostałych kapitałów rezerwowych 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 - Nadwyżka z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych netto - przeniesienie do pozostałych kapitałów rezerwowych 0 0 0 0 -98 972 98 972 0 0 0 0 0 - Straty aktuarialne z tyt. wyceny świadczeń emerytalno-rentowych - przeniesienie do pozostałych kapitałów rezerwowych 0 0 0 0 0 -1 202 1 202 0 0 0 0 Korekty z tyt. błędów 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Kapitał własny po przekształceniach na 01.01.2019 r. 15 649 -43 542 0 39 294 0 120 655 0 125 434 0 0 257 490 pozycje kapitałów poddane przekształceniom SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE WŁASNYM Kapitał zakładowy Akcje własne Kapitał zapasowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej Kapitał z aktualizacji wyceny Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski / Straty aktuarialne Zyski zatrzymane Niepodzielony wynik finansowy Wynik finansowy bieżącego okresu Kapitał własny ogółem Przekształcenie danych - okres bieżący Kapitał własny na dzień 01.01.2020 r. przed przekształceniem 15 649 -43 542 188 307 0 98 949 0 -1 295 22 937 0 0 281 005 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości - przekształcenie na format wg wytycznych ESMA - wyszczególnienie 0 0 -188 307 39 294 -98 949 122 581 1 295 124 086 0 0 0 - Wyniki z lat ubiegłych jednostki dominującej (również te przekazane na kapitał uchwałami akcjonariuszy) ujmowane jako kapitał tworzony zgodnie ze statutem) 0 0 -124 086 0 0 0 0 124 086 0 0 0 - Kapitał zapasowy ujmujący nadwyżki ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej - przeniesienie do odrębnej pozycji w kapitale własnym 0 0 -39 294 39 294 0 0 0 0 0 0 0 - Rozliczenie nadwyżki z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych w związku z ich zbyciem lub likwidacją - przeniesienie do pozostałych kapitałów rezerwowych 0 0 -22 908 0 0 22 908 0 0 0 0 0 - Rozliczenie połączenia spółek - przeniesienie do pozostałych kapitałów rezerwowych 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 - Nadwyżka z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych netto - przeniesienie do pozostałych kapitałów rezerwowych 0 0 0 0 -98 949 98 949 0 0 0 0 0 - Straty aktuarialne z tyt. wyceny świadczeń emerytalno-rentowych - przeniesienie do pozostałych kapitałów rezerwowych 0 0 0 0 0 -1 295 1 295 0 0 0 0 - Program płatności w formie akcji własnych - wycena i rozliczenie - przeniesienie do pozostałych kapitałów rezerwowych 0 0 -2 019 0 0 2 019 0 0 0 0 0 Korekty z tyt. błędów 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Kapitał własny po przekształceniach na 01.01.2020 r. 15 649 -43 542 0 39 294 0 122 581 0 147 023 0 0 281 005 pozycje kapitałów poddane przekształceniom 2.3. SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Przekształcenia danych w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych to głównie zmiany nazewnictwa dokonane w niektórych wierszach sprawozdania, będące wynikiem: eliminacji wierszy zawierających podsumy wpływów i wydatków w działalności inwestycyjnej i finansowej i wprowadzeniu poszczególnych pozycji ze znakami „+” (Wpływy) i „-„, (Wydatki) zgodnie z charakterem przepływu w ramach danej działalności. Przekształcenia te nie mają wpływu na wartość przepływów pieniężnych zaprezentowanych w w/w rodzajach działalności. przesunięcia rozliczeń międzyokresowych odpowiednio do pozycji należności i zobowiązań w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i powiązanej z tym zmiany stanu należności w działalności operacyjnej. Przekształcenie to nie ma wpływu na wartość przepływów pieniężnych zaprezentowanych w ramach działalności operacyjnej. Grupa nie sporządzała dodatkowej noty prezentacji przekształceń skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych, ponieważ powyższe zmiany nie stanowią istotnej zmiany informacji zarówno za okres bieżący jak i okres porównywalny., VIII. DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA DO SKOSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ ZM „ROPCZYCE”. NOTA 1: PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY Zgodnie z MSSF 15 Grupa ujmuje przychody ze sprzedaży produktów, towarów, materiałów i usług (po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług, rabaty i opusty) w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi (klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów). Przychody ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego zobowiązania do wykonania świadczenia. Przychody ze sprzedaży wg grup produktów i przychody ogółem Grupy prezentują się następująco: Wyszczególnienie 01.01.2020 - 31.12.2020 01.01.2019 - 31.12.2019 Działalność kontynuowana Sprzedaż produktów, w tym: 280 490 307 253 wyroby formowane wypalane 162 009 167 191 wyroby formowane niewypalane 54 395 68 196 wyroby nieformowane 34 866 36 497 wyroby złożone 29 070 35 202 wyroby pozostałe 150 167 Sprzedaż towarów i materiałów 6 032 9 200 Sprzedaż usług 11 151 12 739 SUMA przychodów ze sprzedaży 297 673 329 192 Pozostałe przychody operacyjne 9 135 6 078 Przychody finansowe 6 210 3 072 SUMA przychodów ogółem z działalności kontynuowanej 314 667 340 892 Przychody z działalności zaniechanej 0 0 SUMA przychodów ogółem 314 667 340 892 Przychody z działalności zaniechanej nie wystąpiły. NOTA 2: INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI Ogólne informacje o segmentach operacyjnych: a) Czynniki przyjęte do określania segmentów sprawozdawczych Grupy, z uwzględnieniem informacji, czy segmenty podlegały łączeniu oraz podstawę, na jakiej opiera wycenę ujawnionych kwot: Podstawowym czynnikiem przyjętym do określenia segmentów sprawozdawczych Grupy jest udział w przychodach ze sprzedaży wygenerowanych przez Spółki Grupy Kapitałowej. W okresie sprawozdawczym w Grupie sprzedaż w segmencie wyrobów ogniotrwałych stanowiła ponad 95% przychodów ze sprzedaży ogółem. W tym okresie, jak i w okresie porównywalnym segmenty nie podlegały łączeniu. Wycena ujawnionych kwot w Grupie Kapitałowej oparta jest o dane wynikające ze sprawozdań finansowych poszczególnych spółek w Grupie. b) Rodzaj produktów i usług, z tytułu których segment operacyjny osiąga swoje przychody: Działalność gospodarcza Grupy Kapitałowej prowadzona jest obecnie w jednym segmencie, tj. wyrobów ogniotrwałych (segment ten obejmuje produkty Zakładów Magnezytowych "Ropczyce" S.A.). Przychody segmentu wyrobów ogniotrwałych obejmują sprzedaż: wyrobów formowanych wypalanych, wyrobów formowanych niewypalanych, wyrobów nieformowanych, wyrobów pracochłonnych, wyrobów złożonych, usług przemysłowych, pozostałe przychody. Z uwagi na to, że Grupa w oparciu o sprawozdawczość wewnętrzną wyodrębniła jeden segment operacyjny którym jest "produkcja materiałów ogniotrwałych", stąd przychody i koszty segmentu oraz wynik, także aktywa i pasywa segmentu są równoważne z wartościami ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy. Tym samym nie zachodzi potrzeba dokonywania odrębnej prezentacji segmentu operacyjnego w ujęciu innym niż wynika to ze skonsolidowanej sprawozdawczości finansowej. Grupa nie wyodrębniła innych segmentów operacyjnych, pomimo faktu, że w skład Grupy od 2019 roku weszła jednostka zależna, dla której podstawowym segmentem branżowym są usługi. Wg przyjętych dla sprawozdawczości wewnętrznej założeń, jeżeli przychody ze sprzedaży w tym segmencie na zewnątrz Grupy są nieistotne, Grupa nie dokonuje wyodrębnienia tego segmentu operacyjnego w ramach swojej działalności. c) Dodatkowe informacje dotyczące działalności gospodarczej Grupy wg rynków zbytu Grupa dodatkowo prezentuje dane dotyczące działalności gospodarczej Grupy wg lokalizacji rynków zbytu, tj. w podziale na rynek krajowy i rynek zagraniczny. Dane uzupełniające dotyczące lokalizacji wg rynków zbytu za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2020 roku i 31 grudnia 2019 roku zostały zamieszczone w tabelach poniżej: Segmenty geograficzne za okres 01.01.2020 - 31.12.2020 Wyszczególnienie Polska Łącznie pozostałe kraje Sprzedaż klientom zewnętrznym 154 526 143 147 Aktywa trwałe, inne niż instrumenty finansowe 0 0 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 0 0 Aktywa z tytułu świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia 0 0 Prawa wynikające z umów ubezpieczeniowych 0 0 Segmenty geograficzne za okres 01.01.2019 - 31.12.2019 Wyszczególnienie Polska Łącznie pozostałe kraje Sprzedaż klientom zewnętrznym 155 595 173 597 Aktywa trwałe, inne niż instrumenty finansowe 0 0 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 0 0 Aktywa z tytułu świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia 0 0 Prawa wynikające z umów ubezpieczeniowych 0 0 Przychody ze sprzedaży - szczegółowa struktura geograficzna Kierunek sprzedaży 01.01.2020 - 31.12.2020 01.01.2020 - 31.12.2020 (w %) 01.01.2019 - 31.12.2019 01.01.2019 - 31.12.2019 (w %) Kraj 154 526 51,91% 155 595 47,27% Eksport 143 147 48,09% 173 597 52,73% Razem 297 673 100,00% 329 192 100,00% d) Koncentracja klientów Głównym klientem Grupy Kapitałowej, którego udział w skonsolidowanych przychodach ze sprzedaży ogółem przekroczył 10% jest Spółka KGHM Głogów S.A. Wartość sprzedaży do tego klienta za 2020 rok wyniosła 35 mln zł, co stanowi 11,8 % skonsolidowanych przychodów ze sprzedaży ogółem w ramach segmentu materiałów ogniotrwałych. NOTA 3: KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ Wyszczególnienie 01.01.2020 - 31.12.2020 01.01.2019 - 31.12.2019 Amortyzacja 12 458 11 620 Zużycie materiałów i energii 176 843 182 700 Usługi obce 22 148 29 985 Podatki i opłaty 5 467 5 432 Wynagrodzenia 49 470 47 415 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 11 758 11 418 Pozostałe koszty rodzajowe 2 009 2 000 Koszty według rodzajów ogółem, w tym: 280 153 290 570 Zmiana stanu produktów -5 528 14 699 Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki (wielkość ujemna) -11 518 -16 783 Koszty sprzedaży (wielkość ujemna) -14 513 -20 482 Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna) -22 021 -19 586 Koszty projektów badawczych -462 0 Koszt wytworzenia sprzedanych towarów i materiałów 4 943 7 059 Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług 231 054 255 477 Koszty zatrudnienia 01.01.2020 - 31.12.2020 01.01.2019 - 31.12.2019 Koszty wynagrodzeń 49 470 47 415 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 11 758 11 418 Razem: 61 228 58 833 * W III kw. 2020 roku - w ramach kontynuacji uchwalonego w 2019 roku Programu, kluczowym członkom kadry menedżerskiej Grupy złożono warunkową ofertę nieodpłatnego nabycia II Transzy opcji zamiennych na akcje własne w liczbie 153 885 szt. opcji (w wariancie maksymalnym) – tzw. II Transza Programu Motywacyjnego przypadająca na 2020 rok. Na podstawie wyceny wartości godziwej przyznanych opcji oraz proporcjonalnie do upływu czasu (od dnia przyznania opcji do dnia bilansowego), a także na podstawie najlepszych dostępnych szacunków co do liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień w danym okresie, skalkulowano i ujęto w kosztach ogólnego zarządu, a drugostronnie w pozostałych kapitałach rezerwowych kwotę 1.678 tys. zł jako wartość wynagrodzenia za pracę kluczowej kadry menedżerskiej, która przystąpiła do zaoferowanego Programu Motywacyjnego w ramach II Transzy za 2020 rok. NOTA 4: POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY Pozostałe przychody 01.01.2020 - 31.12.2020 01.01.2019 - 31.12.2019 Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 92 30 Wykorzystanie utworzonej rezerwy gwarancyjnej na dostawy wyrobów 518 1 145 Wykorzystanie utworzonej rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe 223 132 Rozwiązanie ostrożnej wyceny wyrobów gotowych 115 568 Rozwiązanie utworzonego odpisu aktualizującego wyroby gotowe 260 191 Rozwiązanie utworzonego odpisu aktualizującego półfabrykaty 78 155 Rozwiązanie utworzonego odpisu aktualizującego materiały 0 0 Rozwiązanie utworzonego odpisu aktualizującego towary 59 62 Rozwiązanie odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych 553 0 Przychody z tytułu odszkodowań, premii ubezpieczeniowej, kar, grzywien 87 900 Przychody z tytułu otrzymanego dofinansowania do wynagrodzeń- Tarczy 4.0 3 384 0 Przychód z tytułu darowizny specjalnego przeznaczenia - COVID-19 1 697 0 Przychód z tytułu otrzymanego dofinansowania do wzrostu cen energii elektrycznej 119 0 Dotacje 1 340 1 701 Przychody z tytułu zwróconych kosztów sądowych 0 100 Przychody z tytułu nadpłaty podatku dochodowego od osób prawnych 331 115 Przychód z tytułu ujawnienia środków trwałych 0 476 Przychód z tytułu uznanych reklamacji surowców 0 414 Przychód z tytułu przedawnienia zobowiązań 145 0 Pozostałe 134 89 Razem 9 135 6 078 Pozostałe koszty 01.01.2020 - 31.12.2020 01.01.2019 - 31.12.2019 Utworzenie rezerwy gwarancyjnej 971 315 Utworzenie rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe 139 170 Utworzenie odpisu aktualizującego wyroby gotowe 410 115 Ostrożna wycena wyrobów gotowych 321 260 Utworzenie odpisu aktualizującego półfabrykaty 140 78 Utworzenie odpisu aktualizującego towary 49 59 Utworzenie odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych 0 31 Koszty szkód w składnikach majątku 57 14 Koszty reklamacji wyrobów, towarów 517 1 134 Koszty złomowania półfabrykatów, wyrobów gotowych 397 1 227 Darowizny, w tym: 1 971 249 - darowizna specjalnego przeznaczenia COIVD-19 1 734 0 Składki nieobowiązkowe na rzecz organizacji społecznych 114 112 Koszty napraw gwarancyjnych 245 1 165 Koszty spisanych należności głównych 145 47 Pozostałe koszty postępowań sądowych 50 4 Pozostałe 169 158 Razem 5 695 5 138 Odpisy aktualizujące wartość aktywów – utworzone w okresie Utworzenie odpisów aktualizujących wartość 01.01.2020 - 31.12.2020 01.01.2019 - 31.12.2019 Aktywa finansowe 1 764 777 Należności handlowe oraz pozostałe należności 1 649 2 581 Zapasy 920 512 Rzeczowe aktywa trwałe 0 0 Razem 4 333 3 870 NOTA 5: PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE Przychody finansowe 01.01.2020-31.12.2020 01.01.2019 - 31.12.2019 Przychody z tytułu odsetek 607 319 Zyski z tyt. różnic kursowych 5 503 1 389 Przychody z tytułu wyceny kredytów w zamortyzowanym koszcie 22 0 Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności odsetkowe z lat ubiegłych 65 48 Rozwiązanie odpisów aktualizujących inwestycje długoterminowe 0 686 Przychody z tytułu wynagrodzenia płatnika - podatku, ZUS 10 12 Przychody netto z tyt. odsetek od zwrotu nadpłaty w PDOP za 2008 r. (w związku z zakończeniem postępowania podatkowego) 0 616 Pozostałe 3 2 Razem 6 210 3 072 Koszty finansowe 01.01.2020-31.12.2020 01.01.2019 - 31.12.2019 Koszty z tytułu odsetek 1 020 2 264 Strata z tyt. różnic kursowych 0 3 Strata z tytułu transakcji IRS 697 2 Strata z tytułu sprzedaży energii elektrycznej na TGE 7 13 Utworzenie odpisu aktualizującego inwestycje długoterminowe 1 764 777 Utworzenie odpisu aktualizującego wartość odsetek od udzielonej pożyczki 0 22 Utworzenie odpisu aktualizującego należności odsetkowe od należności z tyt. dostaw i usług 374 204 Koszty z tytułu wyceny kredytów w zamortyzowanym koszcie z uwzględnieniem odwrócenia wyceny z roku poprzedniego -176 -61 Pozostałe 9 0 Razem 3 695 3 224 NOTA 5A: WYNIK NA DZIAŁALNOŚCI ENERGETYCZNEJ (JEDNOSTKA DOMINUJĄCA) W oparciu o uzyskaną przez jednostkę dominującą (dalej ZMR SA) w 2016 roku koncesję na obrót energią elektryczną, dokonała ona transakcji kupna i sprzedaży energii elektrycznej na giełdzie towarowej za pośrednictwem agenta. ZMR SA w 2020 roku zawarła na TGE transakcje sprzedaży energii elektrycznej o wartości 33 tys. zł i jednocześnie zawarła transakcje kupna energii elektrycznej na wartość 34 tys. zł. Ponieważ powyższe transakcje zostały zawarte na rynku spotowym, więc ich rozliczenie z agentem nastąpiło na bieżąco, natomiast wartość sprzedanej i zakupionej energii ujęta została w ewidencji w szyku rozwartym w przychodach i kosztach finansowych. Dodatkowe koszty działalności energetycznej jak opłaty i prowizje oraz usługi związane z bilansowaniem energii poniesione na rzecz agenta, ujęte zostały w wyniku finansowym w momencie poniesienia i zaewidencjonowane w kosztach finansowych Grupy. Ich wartość wyniosła łącznie w 2020 roku 6 tys. zł. Grupa ponosi również koszty ogólne (wspólne), które nie są bezpośrednio związane ze sprzedażą energii ani działalnością produkcyjną. Z uwagi na znikomy udział przychodów i kosztów związanych ze sprzedażą energii w ogólnej sumie przychodów i kosztów osiąganych przez Spółkę koszty ogólne w całości alokowane są do działalności produkcyjnej. Wynik na działalności energetycznej (obrocie energią elektryczną) zrealizowany w 2020 roku stanowi różnicę pomiędzy zrealizowanymi przychodami z tyt. transakcji sprzedaży energii elektrycznej i kosztami z tyt. zakupu energii elektrycznej, z uwzględnieniem opłat i prowizji z nimi związanych. Wynik ten za 2020 rok jest stratą i wyniósł łącznie (-7) tys. zł. Ujawnienia przychodów, kosztów, zysków lub strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych 01.01.2020 - 31.12.2020 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Razem wycena instrumentów finansowych Przychody z tytułu wyceny wg zamortyzowanego kosztu 0 0 0 22 22 Koszty z tytułu wyceny wg zamortyzowanego kosztu 0 0 0 3 3 Przychody z tytułu odsetek 0 607 0 0 607 Koszty z tytułu odsetek 0 0 0 1 020 1 020 Utworzenie odpisów aktualizujących 1 764 2 006 0 0 3 770 Rozwiązanie odpisów aktualizujących 0 2 267 0 0 2 267 Odwrócenie wyceny wg zamortyzowanego kosztu 0 0 0 179 179 Zyski z tytułu różnic kursowych 819 5 015 0 -331 5 503 Straty z tytułu różnic kursowych 0 0 0 0 0 Strata z wyceny transakcji IRS 0 0 697 0 697 Razem zysk/strata -945 5 883 -697 -1 153 3 088 01.01.2019 - 31.12.2019 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Razem wycena instrumentów finansowych Przychody z tytułu wyceny wg zamortyzowanego kosztu 0 0 0 0 0 Koszty z tytułu wyceny wg zamortyzowanego kosztu 0 0 0 179 179 Przychody z tytułu odsetek 0 319 0 0 319 Koszty z tytułu odsetek 0 0 0 2 264 2 264 Utworzenie odpisów aktualizujących 777 1 786 0 0 2 563 Rozwiązanie odpisów aktualizujących 686 2 598 0 0 3 284 Odwrócenie wyceny wg zamortyzowanego kosztu 0 0 0 240 240 Zyski z tytułu różnic kursowych -97 1 257 0 229 1 389 Straty z tytułu różnic kursowych 0 3 0 0 3 Strata z wyceny transakcji IRS 0 0 2 0 2 Strata z wyceny transakcji IRS odwrócenie wyceny 0 0 0 0 0 Razem zysk/strata -188 2 385 -2 290 221 NOTA 6: PODATEK DOCHODOWY I ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie obowiązujących przepisów podatkowych. Zastosowanie tych przepisów różnicuje zysk (stratę) podatkową od księgowego zysku (straty) netto, w związku z wyłączeniem przychodów nie podlegających opodatkowaniu i kosztów nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Obecne przepisy nie zakładają zróżnicowania stawek podatkowych dla przyszłych okresów. W zakresie podatku dochodowego, Spółki należące do Grupy podlegają przepisom ogólnym w tym zakresie. Rok podatkowy jak i bilansowy pokrywają się z rokiem kalendarzowym. Główne składniki obciążenia podatkowego poszczególnych Spółek w Grupie za lata zakończone 31 grudnia 2020 i 31 grudnia 2019 roku przedstawiają się następująco: Podatek dochodowy wykazany w RZiS 01.01.2020 - 31.12.2020 01.01.2019 - 31.12.2019 Bieżący podatek dochodowy 7 614 6 526 Dotyczący roku obrotowego 7 614 6 526 Korekty dotyczące lat ubiegłych 0 0 Odroczony podatek dochodowy 405 542 Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych 405 542 Związany z obniżeniem stawek podatku dochodowego 0 0 Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat 8 019 7 068 Wykazany w skonsolidowanym rachunku zysków i strat podatek odroczony stanowi różnicę między stanem rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego na koniec i początek okresów sprawozdawczych. Podatek dochodowy wykazany w kapitale własnym 01.01.2020 - 31.12.2020 01.01.2019 - 31.12.2019 Bieżący podatek dochodowy 0 0 Efekt podatkowy kosztów podniesienia kapitału akcyjnego 0 0 Odroczony podatek dochodowy -73 -22 Podatek od nadwyżki z przeszacowania środków trwałych 0 0 Podatek od niezrealizowanego zysku/(straty) z tytułu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży 0 0 Podatek dochodowy netto od dostępnych do sprzedaży aktywów finansowych sprzedanych w ciągu roku obrotowego 0 0 Podatek dochodowy od zysków (strat) aktuarialnych -73 -22 Korzyść podatkowa / (obciążenie podatkowe) wykazane w pozostałych dochodach całkowitych -73 -22 Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku przed opodatkowaniem (brutto) liczonego według ustawowej stawki podatkowej w wys. 19%, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej w spółkach Grupy za 12 miesięcy roku 2020 i 12 miesięcy 2019 roku przedstawia się następująco: Uzgodnienie efektywnej stawki podatku w RZiS ze stawką podatkową 01.01.2020 - 31.12.2020 01.01.2019 - 31.12.2019 Zysk/Strata (brutto) przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej 36 163 35 153 Korekty konsolidacyjne -585 -718 Zysk przed opodatkowaniem (skonsolidowany) 35 578 34 435 Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce, wynoszącej: 19% w jednostce dominującej, 9% w jednostce zależnej (dla 2019) 6 886 6 706 Wartość korekt konsolidacyjnych w zakresie rzeczowych aktywów trwałych, od których rozpoznano podatek odroczony na poziomie konsolidacji -600 -600 Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów (różnice trwałe) 5 657 5 302 Ujemne różnice przejściowe od których nie rozpoznano aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego 341 201 Przychody nie będące podstawą do opodatkowania -463 -4 572 Pozostałe różnice 1 346 1 839 Podstawa naliczenia podatku dochodowego bieżącego i odroczonego, w tym: 42 444 37 323 - Podstawa naliczenia podatku dochodowego bieżącego i odroczonego wg stawki 19% 41 990 37 087 - Podstawa naliczenia podatku dochodowego bieżącego wg stawki 9% 454 236 Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat razem, w tym: 8 019 7 068 - Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat wg stawki 19% 7 978 7 047 - Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat wg stawki 9% 41 21 Bieżący podatek dochodowy 01.01.2020 - 31.12.2020 01.01.2019 - 31.12.2019 Zysk przed opodatkowaniem 36 163 35 153 Korekty konsolidacyjne -585 -718 Zysk przed opodatkowaniem (skonsolidowany) 35 578 34 435 Przychody lat ubiegłych zwiększające podstawę do opodatkowania 1 880 1 140 Przychody zwiększające podstawę opodatkowania (ujęte w ewidencji pozabilansowej) 2 315 1 955 Przychody wyłączone z opodatkowania 8 212 11 998 Koszty lat ubiegłych zmniejszające podstawę opodatkowania 6 809 7 691 Koszty uzyskania przychodów (ujęte w ewidencji pozabilansowej) 7 120 1 524 Koszty niebędące kosztami uzyskania przychodów 26 281 18 859 Koszty niebędące kosztami uzyskania przychodów dot. działalności Grupy na terytorium USA 496 0 Dochód do opodatkowania 44 994 35 894 Przychody wolne od podatku (dotacje) 984 1 812 Odliczenia od dochodu - darowizna, strata 2 849 143 Odliczenia od dochodu z tytułu ulgi B+R 848 0 Podstawa opodatkowania, razem 40 313 33 939 w tym: podstawa opodatkowania stawką 19% 39 859 34 238 w tym: podstawa opodatkowania stawką 9% (za 2019) 454 236 Bieżący podatek dochodowy, razem 7 614 6 526 w tym: podatek dochodowy przy zastosowaniu stawki 19% 7 573 6 505 w tym: podatek dochodowy przy zastosowaniu stawki 9% 41 21 Efektywna stawka podatku (udział podatku dochodowego w zysku przed opodatkowaniem) 21% 19% Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego 31.12.2020 31.12.2019 Zobowiązanie z tyt. bieżącego podatku dochodowego podlegające wpłacie do urzędu skarbowego, w tym: 167 5 528 - z tyt. rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych za 2019 r. 0 5 528 - z tyt. rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych za 2020 r. 167 0 Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego razem 167 5 528 Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności Spółek podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe spółek wchodzących w skład Grupy mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. Ryzyko związane z ewentualnymi różnicami w podejściu organów i spółek co do zastosowania niejednoznacznie i niespójnie brzmiących regulacji podatkowych w odniesieniu do kwalifikacji przychodów i kosztów uzyskania przychodów, jest więc nieodłącznym elementem działalności gospodarczej, który może wywierać wpływ na wyniki spółek w kolejnych latach. Odroczony podatek dochodowy W związku z przejściowymi różnicami pomiędzy podstawą opodatkowania, a zyskiem (stratą) wykazaną w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, tworzony jest podatek odroczony. Analizę aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego, zawartych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy za lata zakończone 31 grudnia 2020 i 31 grudnia 2019 roku wg tytułów, zawierają tabele poniżej: Tabela nr 1. Analiza aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego Wyszczególnienie Podstawa na 31.12.2020 Aktywa z tytułu odroczonego podatku 31.12.2020 Podstawa na 31.12.2019 Aktywa z tytułu odroczonego podatku 31.12.2019 Odpis aktualizujący należności z tyt. dostaw i usług i pozostałe 3 876 627 4 926 827 Odpis aktualizujący akcje, udziały 1 603 305 2 086 395 Odpis aktualizujący zapasy 920 175 512 97 Rezerwa na odprawy emerytalno-rentowe (w korespondencji wynikiem finansowym) 864 164 947 180 Rezerwa na gwarancyjne 971 184 518 98 Rezerwa na urlopy 698 133 564 107 Rezerwa na prowizje z tytułu pośrednictwa w sprzedaży wyrobów 1 103 210 1 273 242 Rezerwa na usługi transportowe 235 45 198 37 Rezerwa na premie i nagrody 950 181 236 45 Rezerwa na koszty zużycia energii i gazu 1 331 253 1 158 220 Pozostałe rezerwy na koszty usług obcych i opłaty 295 56 646 123 Składki ZUS niezapłacone 1 312 249 1 202 228 Niewypłacone wynagrodzenia 84 16 78 15 Wycena programu opcji na akcje 1 678 319 2 018 384 Wycena kredytów w zamortyzowanym koszcie 3 1 179 34 Koszt z tyt. wyceny bilansowej kontraktu 42 8 66 13 Odsetki od zobowiązań, naliczone przez dostawców (niezapłacone) 6 1 0 0 Ujemne różnice kursowe z wycen bilansowych (niezrealizowane) 1 360 258 1 135 216 Inne rezerwy (koszty finansowania dłużnego) 160 30 453 87 Aktywa na zyski/straty aktuarialne (w korespondencji z kapitałem rezerwowym) 1 845 351 1 457 277 Odpis aktualizujący wartość środków trwałych (w korespondencji z kapitałem rezerwowym powstałym z tyt. rozliczenia połączenia spółek) 4 788 910 6 069 1 153 Aktywa na stratę podatkową podlegającą odliczeniu 419 80 0 0 Razem 24 543 4 554 25 721 4 778 Tabela nr 2. Analiza rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego Wyszczególnienie Podstawa na 31.12.2020 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku 31.12.2020 Podstawa na 31.12.2019 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku 31.12.2019 Dodatnie różnice kursowe z wycen bilansowych (niezrealizowane) 1 854 352 954 181 Przychody z tyt. odsetek od udzielonej pożyczki (niezapłacone) 7 2 0 0 Dodatnia wycena kredytów w zamortyzowanym koszcie 22 4 0 0 Różnica w wartości podatkowej i bilansowej środków trwałych 123 256 23 418 123 478 23 461 Różnica w wartości podatkowej i bilansowej nakładów na prace rozwojowe 747 142 0 0 Przychód z tytułu wyceny bilansowej kontraktu 48 9 292 56 Różnica w wartości podatkowej i bilansowej nieruchomości (na poziomie konsolidacji) 56 945 10 820 57 600 10 943 Razem 182 879 34 747 182 324 34 641 Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 4 554 4 778 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – działalność kontynuowana 34 747 34 641 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – działalność zaniechana 0 0 Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego -30 193 -29 863 NOTA 7: DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA W okresie sprawozdawczym zakończonym 31.12.2020 roku i 31.12.2019 roku Grupa nie zaniechała żadnej z prowadzonych rodzajów działalności. NOTA 8: ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy jednostki dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy jednostki dominującej (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe) przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu (skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe - gdyby takie wystąpiły). Wyliczenie zysku na jedną akcje - założenia 01.01.2020 - 31.12.2020 01.01.2019 - 31.12.2019 Zysk netto z działalności kontynuowanej 27 559 27 367 Strata na działalności zaniechanej 0 0 Zysk netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy, zastosowany do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję 27 559 27 367 Efekt rozwodnienia: 0 0 - odsetki od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe 0 0 - odsetki od obligacji zamiennych na akcje 0 0 Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku przypadającego na jedną akcję 27 559 27 367 Liczba wyemitowanych akcji 01.01.2020 - 31.12.2020 01.01.2019 - 31.12.2019 Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości podstawowego zysku na jedną akcję (w szt) 4 506 303 4 352 627 Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych 0 0 - opcje na akcje 0 0 - obligacje zamienne na akcje 0 0 Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku na jedną akcję (w szt) 4 506 303 4 352 627 NOTA 9: DYWIDENDY Tabela przedstawiająca zaproponowane lub uchwalone dywidendy do dnia zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego: Rok obrotowy zakończony: Data wypłaty Wielkość Wartość na 1 akcję (w zł) Data wypłaty zaliczki Wielkość zaliczki Wartość zaliczki na 1 akcje 31.12.2020 - - - - - - 31.12.2019 12.10.2020 4 506 1,0 - - - Uchwałą Nr 8 z dnia 28.08.2020 r. ZWZ jednostki dominującej dokonało podziału zysku netto za 2019 r. w kwocie 28 055 tys. zł w następujący sposób kwota 4 506 tys. zł została przeznaczona na wypłatę dywidendy kwota 23 429 tys. zł zgodnie z Uchwałą WZA została przekazana na kapitał zapasowy jednostki dominującej (po przekształceniu wg formatu ESEF kwota wyników z lat ubiegłych zatrzymanych w jednostce dominującej jest prezentowana w Zyskach zatrzymanych) kwota 120 tys. zł została przeznaczona na zasilenie zakładowego funduszu świadczeń socjalnych Jednostki zależne W okresie sprawozdawczym w spółkach zależnych nie były wypłacane dywidendy. NOTA 10: UJAWNIENIE ELEMENTÓW POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH Tytuły 01.01.2020 - 31.12.2020 01.01.2019 - 31.12.2019 Zmiany w nadwyżce z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych 0 0 Zyski (straty) aktuarialne z programów określonych świadczeń: -384 -114 Zyski aktuarialne z programów określonych świadczeń 0 0 Straty aktuarialne z programów określonych świadczeń 384 114 Różnice z przeliczenia jednostek podporządkowanych 2 0 - Korekty z przeliczenia pozycji bilansu i rachunku zysków i strat jednostki zagranicznej 2 0 Podatek dochodowy związany z elementami pozostałych całkowitych dochodów -73 -22 Suma dochodów całkowitych -309 -92 NOTA 11: EFEKT PODATKOWY POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH 01.01.2020 - 31.12.2020 01.01.2019 - 31.12.2019 Kwota przed opodatkowaniem Podatek Kwota po opodatkowaniu Kwota przed opodatkowaniem Podatek Kwota po opodatkowaniu Zmiany w nadwyżce z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych 0 0 0 0 0 0 Zyski (straty) aktuarialne z programów określonych świadczeń -384 -73 -311 -114 -22 -92 Różnice z przeliczenia jednostek podporządkowanych 2 0 2 0 0 0 Suma dochodów całkowitych -382 -73 -309 -114 -22 -92 NOTA 12: RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE Struktura własnościowa rzeczowych aktywów trwałych (wg wartości netto) Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Własne 196 919 191 882 Prawa do użytkowania składników aktywów na mocy zawartych umów leasingu 1 500 2 081 Razem 198 419 193 963 Wartości ustanowionych zabezpieczeń na rzeczowych aktywach trwałych, do których tytuł prawny podlega ograniczeniom lub stanowi zabezpieczenie zobowiązań Grupy, przedstawia poniższa tabela: Rzeczowe aktywa trwale - ograniczenie w dysponowaniu Tytuł zobowiązania / ograniczenia w dysponowaniu 31.12.2020 31.12.2019 - stanowiące zabezpieczenie kredytów i pożyczek jednostki dominującej 140 309 152 811 - prawa do użytkowania składników aktywów na mocy zawartych umów leasingu 1 500 2 081 Wartość rzeczowych aktywów trwałych podlegających ograniczeniu w dysponowaniu lub stanowiących zabezpieczenie 141 809 154 892 Kwoty zobowiązań umownych do nabycia w przyszłości rzeczowych aktywów trwałych Tytuł zobowiązania 31.12.2020 31.12.2019 Stan zobowiązań z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych 2 052 1 957 Suma 2 052 1 957 Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2020 - 31.12.2020 r. Wyszczególnienie Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Środki trwałe w budowie Razem Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2020 r. 14 068 159 652 129 290 4 444 13 743 9 313 330 510 Zwiększenia, z tytułu: 0 1 177 10 906 316 1 273 15 188 28 860 - nabycia środków trwałych i wytworzenie środków trwałych 0 1 177 10 805 27 1 273 0 13 282 - ujawnienia 0 0 0 0 0 0 0 - nabycie praw do użytkowania składników aktywów na mocy zawartych umów leasingu 0 0 101 289 0 0 390 - przeszacowania 0 0 0 0 0 0 0 - poniesione nakłady w okresie sprawozdawczym 0 0 0 0 0 15 188 15 188 Zmniejszenia, z tytułu: 0 0 1 595 300 200 13 672 15 767 - sprzedaży 0 0 608 287 0 0 895 - likwidacji 0 0 987 13 200 0 1 200 - przyjęcie na środki trwałe-OT w okresie sprawozdawczym 0 0 0 0 0 13 672 13 672 Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2020 14 068 160 829 138 601 4 460 14 816 10 829 343 603 Umorzenie na dzień 01.01.2020 0 27 532 94 527 2 365 12 123 0 136 547 Zwiększenia, z tytułu: 0 2 870 6 270 827 705 0 10 672 - amortyzacji 0 2 870 6 270 827 705 0 10 672 Zmniejszenia, z tytułu: 0 0 1 580 255 200 0 2 035 - likwidacji 0 0 987 13 200 0 1 200 - sprzedaży 0 0 593 242 0 0 835 umorzenie na dzień 31.12.2020 0 30 402 99 217 2 937 12 628 0 145 184 Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2020 0 0 0 0 0 0 0 Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2020 0 0 0 0 0 0 0 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2020 14 068 130 427 39 384 1 523 2 188 10 829 198 419 Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) - za okres 01.01.2019-31.12.2019 r. Wyszczególnienie Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Środki trwałe w budowie Razem Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2019 r. 14 097 158 265 124 955 3 660 12 713 1 815 315 505 Zwiększenia, z tytułu: 0 1 387 4 789 1 155 1 131 15 960 24 422 - nabycia środków trwałych i wytworzenie środków trwałych 0 1 387 4 073 358 1 131 6 949 - ujawnienia 0 0 473 0 0 0 473 - nabycie praw do użytkowania składników aktywów na mocy zawartych umów leasingu 0 0 243 797 0 0 1 040 - przeszacowania 0 0 0 0 0 0 0 - poniesione nakłady w okresie sprawozdawczym 0 0 0 0 0 15 960 15 960 Zmniejszenia, z tytułu: 29 0 454 371 101 8 462 9 417 - sprzedaży 29 0 395 371 37 0 832 - likwidacji 0 0 59 0 64 0 123 - przyjęcie na środki trwałe-OT w okresie sprawozdawczym 0 0 0 0 0 8 462 8 462 Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2019 14 068 159 652 129 290 4 444 13 743 9 313 330 510 Umorzenie na dzień 01.01.2019 0 24 683 90 465 1 997 10 838 0 127 983 Zwiększenia, z tytułu: 0 2 849 4 426 739 1 357 0 9 371 - amortyzacji 0 2 849 4 426 739 1 357 0 9 371 Zmniejszenia, z tytułu: 0 0 335 371 101 0 807 - likwidacji 0 0 59 0 64 0 123 - sprzedaży 0 0 276 371 37 0 684 umorzenie na dzień 31.12.2019 0 27 532 94 556 2 365 12 094 0 136 547 Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2019 0 0 0 0 0 0 0 Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2019 0 0 0 0 0 0 0 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2019 14 068 132 120 34 734 2 079 1 649 9 313 193 963 Środki trwałe w budowie BO 01.01.2020 Poniesione nakłady w roku 2020 Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej rozliczone nakłady w roku 2020 Urządzenia techniczne i maszyny rozliczone nakłady w roku 2020 Środki transportu rozliczone nakłady w roku 2020 Inne środki trwałe rozliczone nakłady w roku 2020 Odpisy aktualizujące na 31.12.2020 BZ 31.12.2020 9 313 15 188 1 177 10 906 316 1 273 0 10 829 BO 01.01.2019 Poniesione nakłady w roku 2019 Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej rozliczone nakłady w roku 2019 Urządzenia techniczne i maszyny rozliczone nakłady w roku 2019 Środki transportu rozliczone nakłady w roku 2019 Inne środki trwałe rozliczone nakłady w roku 2019 Odpisy aktualizujące na 31.12.2019 BZ 31.12.2019 1 815 15 960 1 387 4 789 1 155 1 131 0 9 313 W 2020 roku główne nakłady Grupy na środki trwałe w budowie to nakłady na modernizację istniejącego majątku oraz na wykonanie nowych form dla produkcji nowych formatów. Do głównych inwestycji zalicza się min.: zakup i uruchomienie nowej prasy hydraulicznej do formowania obustronnego ceramiki specjalnej, zakup mikroskopu skaningowego i zasobników do wygrzewania surowców, kontynuowano realizację projektu rozbudowy Centrum Badawczo–Rozwojowego w Zakładach Magnezytowych „ROPCZYCE” S.A., powiększenie utwardzonych placów składowych o dodatkowe 1000m2, zakup nowych transformatorów olejowych, zakup oprogramowania do projektowania elementów konstrukcyjnych oraz zakup drukarki 3D. . Wartość i powierzchnia gruntów użytkowanych wieczyście Lokalizacja Powierzchnia działki (m2) na 31.12.2020 Wartość na 31.12.2020 Powierzchnia działki (m2) na 31.12.2019 Wartość na 31.12.2019 Ropczyce ul. Przemysłowa 1 361 618 12 237 361 618 12 237 Chrzanów ul. Kolonia Stella 30 61 449 1 899 61 449 1 899 OGÓŁEM 423 067 14 136 423 067 14 136 W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły koszty finansowania zewnętrznego, które można byłoby w sposób bezpośredni przyporządkować do dostosowywanych składników rzeczowych aktywów trwałych (zgodnie z MSR 23). Prawa do użytkowania składników aktywów na mocy zawartych umów leasingu Środki trwałe Wartość brutto 31.12.2020 Amortyzacja roczna w 2020 Umorzenie narastająco 31.12.2020 Wartość netto 31.12.2020 Wartość brutto 31.12.2019 Amortyzacja roczna w 2019 Umorzenie narastająco 31.12.2019 Wartość netto 31.12.2019 Maszyny i urządzenia 697 199 377 320 697 169 248 449 Środki transportu 2705 657 1525 1180 2913 624 1281 1632 Razem 3402 856 1902 1500 3610 793 1529 2081 Wartość bilansowa w Grupie, maszyn i urządzeń oraz środków transportu użytkowanych na dzień 31 grudnia 2020 roku na mocy umów leasingu wynosi 1 500 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2019 roku 2 081 tys. zł). Aktywa użytkowane w Grupie na mocy umów leasingowych stanowią wg zapisów zawartych w umowach własność leasingodawcy do czasu ich wykupu przez leasingobiorcę. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości w okresie 01.01.2020-31.12.2020 r. W okresie objętym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości środków trwałych w Grupie nie wystąpiły. NOTA 12A: NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE Zmiany nieruchomości inwestycyjnych (wg grup rodzajowych) - za okres 01.01.2020-31.12.2020 r. Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Własne 37 780 37 582 Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu 0 0 Razem 37 780 37 582 Nieruchomości inwestycyjne - ograniczenie w dysponowaniu Tytuł zobowiązania / ograniczenia w dysponowaniu 31.12.2020 31.12.2019 - stanowiące zabezpieczenie kredytów 58 844 67 357 - stanowiące zabezpieczenie innych zobowiązań 0 0 - użytkowane na podstawie umowy leasingu 0 0 Wartość rzeczowych aktywów trwałych podlegających ograniczeniu w dysponowaniu lub stanowiących zabezpieczenie 58 844 67 357 Zmiany nieruchomości inwestycyjnych (wg grup rodzajowych) - za okres 01.01.2020-31.12.2020 r. Wyszczególnienie Grunty Budynki i budowle Nieruchomości inwestycyjne w budowie Razem Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2020 11 429 26 009 144 37 582 Zwiększenia, z tytułu: 0 315 198 513 - nabycia nieruchomości inwestycyjnych 0 315 0 315 - poniesione nakłady za rok 0 0 198 198 Zmniejszenia, z tytułu: 0 0 315 315 - sprzedaży 0 0 0 0 - likwidacji (inne) 0 0 0 0 - przyjęcie na Nieruchomości Inwestycyjne - OT w okresie sprawozdawczym 0 0 315 315 Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2020 11 429 26 324 27 37 780 Umorzenie na dzień 01.01.2020 0 0 0 0 Zwiększenia, z tytułu: 0 0 0 0 Zmniejszenia, z tytułu: 0 0 0 0 Umorzenie na dzień 31.12.2020 0 0 0 0 Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2020 0 0 0 0 Zwiększenia, z tytułu: 0 0 0 0 Zmniejszenia, z tytułu: 0 0 0 0 Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2020 0 0 0 0 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2020 11 429 26 324 27 37 780 Zmiany nieruchomości inwestycyjnych (wg grup rodzajowych) - za okres 01.01.2019-31.12.2019 r. Wyszczególnienie Grunty Budynki i budowle Nieruchomości inwestycyjne w budowie Razem Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2019 11 429 26 009 0 37 438 Zwiększenia, z tytułu: 0 0 144 144 - nabycia nieruchomości inwestycyjnych 0 0 0 0 - poniesione nakłady za rok 0 0 144 144 Zmniejszenia, z tytułu: 0 0 0 0 - sprzedaży 0 0 0 0 - likwidacji (inne) 0 0 0 0 Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2019 11 429 26 009 144 37 582 Umorzenie na dzień 01.01.2019 0 0 0 0 Zwiększenia, z tytułu: 0 0 0 0 Zmniejszenia, z tytułu: 0 0 0 0 Umorzenie na dzień 31.12.2019 0 0 0 0 Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2019 0 0 0 0 Zwiększenia, z tytułu: 0 0 0 0 Zmniejszenia, z tytułu: 0 0 0 0 Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2019 0 0 0 0 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2019 11 429 26 009 144 37 582 Wartość i powierzchnia gruntów użytkowanych wieczyście Lokalizacja Powierzchnia działki (m2) na 31.12.2020 Wartość na 31.12.2020 Powierzchnia działki (m2) na 31.12.2019 Wartość na 31.12.2019 Żmigród 77 138 2 681 77 138 2 681 Gliwice 31 996 8 751 31 996 8 751 OGÓŁEM 109 134 11 432 109 134 11 432 Grupa na dzień 31.12.2020 r. posiada nieruchomości mające charakter inwestycyjny, które położone są w Gliwicach i Żmigrodzie. Zgodnie z MSR 40 nieruchomości te zostały początkowo wycenione w cenie nabycia. W oparciu o przyjęte zasady rachunkowości dla wyceny nieruchomości inwestycyjnych, gdzie jako metodę wyceny po początkowym ujęciu wybrany został model wyceny wg wartości godziwej, Grupa była zobowiązana wycenić w wartości godziwej wszystkie nieruchomości inwestycyjne na dzień 31.12.2020 r. Do celów wyceny powołano niezależnego rzeczoznawcę majątkowego Pana Marka Sąsiadka, który posiada uznane ważne kwalifikacje, zgodnie z wytycznymi zawartymi w MSR 40. Niezależny rzeczoznawca po dokonaniu weryfikacji wartości godziwej wskazanych nieruchomości tj. gruntów, budynków i budowli potwierdził, że nie wystąpiły przesłanki, na podstawie których Grupa powinna dokonać korekty z tyt. utraty wartości posiadanych nieruchomości. Do określenia wartości gruntu zastosowano podejście porównawcze metodą porównania parami. Dla oszacowania wartości składników budowlanych zastosowano metodę odtworzeniową. Zatem wartość nieruchomości inwestycyjnych ujęta w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym odpowiada ich wartości godziwej. Nieruchomości, które posiada Grupa Kapitałowa stanowią dla Grupy źródło przychodów z tytułu najmu/dzierżawy nieruchomości. Wartość przychodów z czynszów za 2020 r. i kosztów operacyjnych z nimi związanych prezentuje poniższa tabela. Przychody z tytułu najmu/dzierżawy nieruchomości inwestycyjnych oraz bezpośrednio związane z nimi koszty operacyjne w okresie 01.01.2020-31.12.2020 r. Lokalizacja Przychód z najmu/dzierżawy Bezpośrednie koszty operacyjne najmu/dzierżawy Wynik brutto z tytułu najmu/dzierżawy Żmigród 431 437 -6 Gliwice 480 391 89 OGÓŁEM 911 828 83 Przychody z tytułu najmu/dzierżawy nieruchomości inwestycyjnych oraz bezpośrednio związane z nimi koszty operacyjne w okresie 01.01.2019-31.12.2019 r. Lokalizacja Przychód z najmu/dzierżawy Bezpośrednie koszty operacyjne najmu/dzierżawy Wynik brutto z tytułu najmu/dzierżawy Żmigród 434 454 -20 Gliwice 486 382 104 OGÓŁEM 920 836 84 Grupa uzyskuje przychody z tytułu najmu / dzierżawy nieruchomości, w oparciu o umowy zawiązane z podmiotami trzecimi. Rozliczanie usług najmu / dzierżawy odbywa się w systemie miesięcznym lub dwumiesięcznym i ex ante lub ex post, w zależności od postanowień umowy z danym kontrahentem. Na bezpośrednie koszty operacyjne składają się koszty utrzymywania nieruchomości inwestycyjnych, głównie opłaty za użytkowanie wieczyste, koszty zużycia energii elektrycznej oraz usługi obce. W odniesieniu do wszystkich posiadanych nieruchomości osiągnięto dodatni wynik brutto na sprzedaży usług najmu / dzierżawy. NOTA 13: WARTOŚCI NIEMATERIALNE Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) - za okres 01.01.2020-31.12.2020 Wyszczególnienie Koszty prac rozwojowych1 Znaki towarowe2 Patenty i licencje2 Oprogramowanie komputerowe2 Wartość firmy Inne2 Wartości niematerialne w budowie Ogółem Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2020 r. 8 247 0 0 2 725 2 044 0 100 13 116 Zwiększenia, z tytułu: 0 0 0 356 0 0 256 612 - nabycia 0 0 0 356 0 0 0 356 - poniesione nakłady w okresie sprawozdawczym 0 0 0 0 0 0 256 256 Zmniejszenia, z tytułu: 4 703 0 0 361 0 0 356 5 420 - zbycia 0 0 0 0 0 0 0 0 - likwidacji 0 0 0 0 0 0 0 0 - przyjęcie na WN-OT w okresie sprawozdawczym 0 0 0 0 0 0 356 356 - inne wyksięgowanie umorzonych w 100 % 4 703 0 0 361 0 0 0 5 064 Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2020 r. 3 544 0 0 2 720 2 044 0 0 8 308 Umorzenie na dzień 01.01.2020 r. 6 259 0 0 1 361 0 0 0 7 620 Zwiększenia, z tytułu: 1 220 0 0 566 0 0 0 1 786 - amortyzacji 1 220 0 566 0 0 1 786 Zmniejszenia, z tytułu: 4 703 0 0 361 0 0 0 5 064 - likwidacji 0 0 0 0 0 0 0 0 - sprzedaży 0 0 0 0 0 0 0 0 - inne wyksięgowanie umorzonych w 100 % 4 703 0 0 361 0 0 0 5 064 Umorzenie na dzień 31.12.2020 r. 2 776 0 0 1 566 0 0 0 4 342 Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2020 r. 0 0 0 0 0 0 0 0 Zwiększenia, z tytułu: 0 0 0 0 0 0 0 0 Zmniejszenia, z tytułu: 0 0 0 0 0 0 0 0 Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2020 r. 0 0 0 0 0 0 0 0 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2020 r. 768 0 0 1 154 2 044 0 0 3 966 1 Wytworzone we własnym zakresie, 2 Zakupione Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) - za okres 01.01.2019-31.12.2019 Wyszczególnienie Koszty prac rozwojowych1 Znaki towarowe2 Patenty i licencje2 Oprogramowanie komputerowe2 Wartość firmy Inne2 Wartości niematerialne w budowie Ogółem Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2019 r. 9 230 0 0 2 995 0 0 203 12 428 Zwiększenia, z tytułu: 0 0 0 429 2 044 0 2 370 4 843 - nabycia 0 0 0 429 2 044 0 0 2 473 - poniesione nakłady w okresie sprawozdawczym 0 0 0 0 0 0 2 370 2 370 Zmniejszenia, z tytułu: 983 0 0 699 0 0 2 473 4 155 - zbycia 0 0 0 0 0 0 0 0 - likwidacji 0 0 0 0 0 0 0 0 - przyjęcie na WN-OT w okresie sprawozdawczym 0 0 0 0 0 0 2 473 2 473 - inne wyksięgowanie umorzonych w 100 % 983 0 0 699 0 0 0 1 682 Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2019 r. 8 247 0 0 2 725 2 044 0 100 13 116 Umorzenie na dzień 01.01.2019 r. 5 503 0 0 1 550 0 0 0 7 053 Zwiększenia, z tytułu: 1 739 0 0 510 0 0 0 2 249 - amortyzacji 1 739 0 0 510 0 0 0 2 249 Zmniejszenia, z tytułu: 983 0 0 699 0 0 0 1 682 - likwidacji 0 0 0 0 0 0 0 0 - sprzedaży 0 0 0 0 0 0 0 0 - inne wyksięgowanie umorzonych w 100 % 983 0 0 699 0 0 0 1 682 Umorzenie na dzień 31.12.2019 r. 6 259 0 0 1 361 0 0 0 7 620 Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2019 r. 0 0 0 0 0 0 0 0 Zwiększenia, z tytułu: 0 0 0 0 0 0 0 0 Zmniejszenia, z tytułu: 0 0 0 0 0 0 0 0 Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2019 r. 0 0 0 0 0 0 0 0 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2019 r. 1 988 0 0 1 364 2 044 0 100 5 496 1 Wytworzone we własnym zakresie, 2 Zakupione W 2020 roku Grupa poniosła nakłady na wartości niematerialne w kw. 256 tys. zł dotyczące m.in. nabycia licencji na oprogramowanie komputerowe. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości w okresie od 01.01.2020 – 31.12.2020 r. W okresie objętym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości środków trwałych w Grupie nie wystąpiły. Struktura własności wartości niematerialnych (wg wartości netto): Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Własne 3 966 5 496 Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu 0 0 Razem 3 966 5 496 Wartości niematerialne, do których tytuł prawny podlega ograniczeniom lub stanowiące zabezpieczenie zobowiązań. Nie występują Kwoty zobowiązań umownych do nabycia w przyszłości wartości niematerialnych Nie występują NOTA 13A: WARTOŚĆ FIRMY W dniu 03.06.2019 r. spółka Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. (wchodząca w skład Grupy Kapitałowej ZM „ROPCZYCE”) nabyła przedsiębiorstwo inżynieringowe prowadzone w ramach spółki cywilnej pod nazwą KONMAR z siedzibą w Ropczycach, które prowadziło działalność projektowo-montażową. Grupa nabyła przedsiębiorstwo w celu rozwijania szeroko rozumianej działalności inżynieringowej związanej z ceramiką ogniotrwałą w branżach obsługiwanych przez jednostkę dominującą, a także w celu poszukiwania nowych rynków zbytu, poprzez budowanie i rozwój własnego potencjału w tym zakresie przy współpracy z partnerami branżowymi. W wyniku nabycia przedsiębiorstwa KONMAR w Grupie pojawiła się nowa linia biznesowa w postaci projektowania i wykonawstwa inwestycji, związanych z procesami wysokotemperaturowej obróbki rożnego rodzaju odpadów (nowa branża ochrony środowiska) oraz z dostawami wyrobów ogniotrwałych na potrzeby tych inwestycji. Zapłata za przedsiębiorstwo przekazana przez spółkę zależną poprzednim właścicielom wyniosła 3 000 tys. zł i obejmowała cenę zakupu przedsiębiorstwa opłaconą w środkach pieniężnych. Tabela przedstawiająca sposób ustalenia wartości godziwej zidentyfikowanych przez Grupę pozycji aktywów oraz zobowiązań nabytego przedsiębiorstwa na dzień zawarcia transakcji. Spółka przejęta Wartość godziwa na dzień przejęcia 03.06.2019 r. Aktywa Wartości niematerialne 33 Rzeczowe aktywa trwałe 600 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 0 Zapasy 1 221 Należności z tytułu dostaw i usług 106 Pozostałe aktywa 0 Środki pieniężne 385 Aktywa razem: 2 345 Zobowiązania Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 0 Rezerwy 0 Kredyty, pożyczki 0 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i zaliczki 1 284 Pozostałe zobowiązania 104 Zobowiązania razem: 1 388 Wartość godziwa aktywów netto 957 Wartość firmy (+) / Zysk (-) 2 043 Zapłata za przejętą Spółkę 3 000 Podmioty niekontrolujące: - Udziały niedające kontroli - Koszty powiązane z przejęciem obciążające wynik przejmującego 91 Ustalona wartość firmy (zysk) skalkulowana została jako różnica dwóch wartości: sumy zapłaty przekazanej za kontrolę, oraz wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki. Nadwyżka sumy skalkulowanej w sposób wskazany powyżej ponad wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto nabytego przedsiębiorstwa została ujęta w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej jako wartość firmy. Wartość firmy odpowiada płatności dokonanej przez Grupę w oczekiwaniu na przyszłe korzyści ekonomiczne z tytułu aktywów, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć. Na dzień bilansowy Grupa przeprowadziła test na utratę wartości firmy, w wyniku którego nie nastąpiła konieczność dokonania odpisu z tytułu utraty wartości. Zarząd Spółki Dominującej oszacował wartość spółki zależnej na poziomie 47,3 mln złotych przy stopie dyskonta 9.4%. NOTA 14: INWESTYCJE W JEDNOSTKACH POWIĄZANYCH (ZALEŻNYCH) Inwestycje w jednostkach zależnych wycenianych wg ceny nabycia Udziały w jednostkach podporządkowanych 31.12.2020 31.12.2019 jednostka zależna : Haicheng Ropczyce Refractories C. Ltd. (WFOE) - nie objęta konsolidacją 0 1 764 jednostek współzależnych 0 0 jednostek stowarzyszonych 0 0 Zmiana stanu inwestycji w jednostkach zależnych Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Stan na początek okresu 1 764 1 077 Zwiększenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu: 0 687 - połączenia jednostek gospodarczych 0 0 - rozwiązanie odpisu aktualizującego wartość udziałów 0 687 Zmniejszenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu: 1 764 0 - wykorzystanie odpisu aktualizującego wartość udziałów w wyniku likwidacji jednostki zależnej WFOE 1 764 0 - inne zmniejszenia 0 0 Stan na koniec okresu 0 1 764 Inwestycje w jednostkach zależnych na dzień 31.12.2020 Nazwa spółki, forma prawna, miejscowość, w której mieści się siedziba zarządu Wartość udziałów wg ceny nabycia Korekty aktualizujące wartość Wartość bilansowa udziałów Procent posiadanych udziałów Procent posiadanych głosów Metoda konsolidacji ZM Nieruchomości Sp. z o.o. Warszawa, (Polska) 60 685 0 60 685 100% 100% pełna Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. Ropczyce, (Polska) 3 500 0 3 500 100% 100% pełna ZMR North America Inc. Dover, Kent County (USA) 39 0 39 100% 100% pełna Nazwa spółki, forma prawna, miejscowość, w której mieści się siedziba zarządu Kapitał własny w tym: Kapitał zakładowy w tym: Zysk / strata netto Wartość aktywów Aktywa trwałe Aktywa obrotowe Aktywa dostępne do sprzedaży Wartość zobowiązań Wartość przychodów ZM Nieruchomości Sp. z o.o. Warszawa, (Polska) 61 316 1 005 445 61 585 60 998 587 0 269 2 205 Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. Ropczyce, (Polska) 3 470 3 500 291 5 147 2 754 2 393 0 1 677 9 081 ZMR North America Inc. Dover, Kent County (USA) -455 38 -493 454 0 454 0 909 0 Inwestycje w jednostkach zależnych na dzień 31.12.2019 Nazwa spółki, forma prawna, miejscowość, w której mieści się siedziba zarządu Wartość udziałów wg ceny nabycia Korekty aktualizujące wartość Wartość bilansowa udziałów Procent posiadanych udziałów Procent posiadanych głosów Metoda konsolidacji ZM Nieruchomości Sp. z o.o. Warszawa, (Polska) 60 685 0 60 685 100% 100% pełna Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. Ropczyce, (Polska) 3 500 0 3 500 100% 100% pełna Haicheng Ropczyce Refractories Materials Co.Ltd. Haicheng, (Chiny) 2 246 1 169 1 077 100% 100% nie konsoliduje się Nazwa spółki, forma prawna, miejscowość, w której mieści się siedziba zarządu Kapitał własny w tym: Kapitał zakładowy w tym: Zysk / strata netto Wartość aktywów Aktywa trwałe Aktywa obrotowe Aktywa dostępne do sprzedaży Wartość zobowiązań Wartość przychodów ZM Nieruchomości Sp. z o.o. Warszawa, (Polska) 60 871 1 005 232 60 912 60 633 279 0 41 1 953 Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. Ropczyce, (Polska) 3 178 3 500 -317 5 205 2 830 2 284 91 2 027 5 403 Haicheng Ropczyce Refractories Materials Co.Ltd. Haicheng, (Chiny) -322 0 2 2 350 0 2 350 0 2 672 0 NOTA 15: POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE Długoterminowe aktywa finansowe 31.12.2020 31.12.2019 Akcje/ Udziały w spółkach nie notowanych na giełdzie 2 2 Akcje spółek notowanych na giełdzie 0 0 Pochodne instrumenty finansowe 0 0 Udzielone pożyczki 0 0 Nabycie wierzytelności 19 0 Razem 21 2 Krótkoterminowe aktywa finansowe 31.12.2020 31.12.2019 Akcje/ Udziały w spółkach nie notowanych na giełdzie 0 0 Akcje spółek notowanych na giełdzie 0 0 Pochodne instrumenty finansowe 127 603 Udzielone pożyczki 0 0 RAZEM 127 603 Szczegółowe informacje dotyczące pozostałych aktywów finansowych - w tym: akcji /udziałów w pozostałych jednostkach oraz udzielonych pożyczek zamieszczono poniżej: Pochodne instrumenty finansowe Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Kontrakty Forward wg wyceny godziwej banków 127 603 Razem pochodne instrumenty finansowe 127 603 - długoterminowe 0 0 - krótkoterminowe 127 603 Akcje/ Udziały w Spółkach nie notowanych na giełdzie Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Wartość wg cen nabycia, razem: 1 605 1 605 Akcje Huty Ostrowiec 25 25 Akcje Minex Warszawa 20 20 Udziały Ropczyce-Rus 1 1 Udziały w Podkarpackim Banku Spółdzielczym 1 555 1 555 Udziały w Mosten Service Sp. z o.o. 4 4 Odpisy aktualizujące wartość, razem: 1603 1603 Wartość bilansowa netto, razem: 2 2 Akcje spółek notowanych na giełdzie Typ transakcji Liczba akcji Kurs z dnia nabycia Cena nabycia Kurs z dnia wyceny bilansowej Wartość godziwa na dzień bilansowy Wg stanu na dzień 31.12.2020 0 0 - akcje spółki IDEON S.A. - zawieszenie obrotu na GPW 0 0,00 0 - 0 Wg stanu na dzień 31.12.2019 0 0 - akcje spółki IDEON S.A. - zawieszenie obrotu na GPW 0 0,00 0 - 0 Udzielone pożyczki Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Udzielone pożyczki brutto, w tym: 5 054 5 054 - dla Zarządu i Rady Nadzorczej 0 0 Odpis aktualizujący wartość należności z tyt. udzielonej pożyczki 5 054 5 054 Wycena w wartości godziwej (dodatnia) 0 0 Wyceny w wartości godziwej (ujemna) 0 0 Suma netto udzielonych pożyczek 0 0 - długoterminowe 0 0 - krótkoterminowe 0 0 Udzielone pożyczki Pożyczkobiorca Kwota pożyczki pozostała do spłaty Wartość bilansowa Termin spłaty Zabezpieczenia Wg stanu na dzień 31.12.2020 Umowa z dnia 03.11.2014 5 054 0 30.11.2025 weksel własny in blanco Wg stanu na dzień 31.12.2019 Umowa z dnia 03.11.2014 5 054 0 30.11.2025 weksel własny in blanco Instrumenty finansowe wg kategorii 01.01.2020 - 31.12.2020 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Stan na początek okresu 605 86 155 Zwiększenia 127 19 Wycena bilansowa odniesiona na RZiS 0 0 Wycena godziwa odniesiona w RZiS 127 0 Odwrócenie wyceny godziwej odniesionej w RZiS 0 0 Rozwiązanie odpisu aktualizującego 0 0 Zmiana stanu bilansowej wartości netto należności 0 0 Inne 0 19 Zmniejszenia 603 18 855 Odpisy z tytułu utraty wartości 0 0 Wycena bilansowa odniesiona na kapitał 0 0 Wycena godziwa odniesiona w RZiS 0 0 Odwrócenie wyceny godziwej odniesionej w RZiS 603 0 Utworzenie odpisu aktualizującego 0 0 Zmiana stanu bilansowej wartości netto należności 0 18 855 Inne 0 0 Stan na koniec okresu 129 67 319 01.01.2019- 31.12.2019 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Stan na początek okresu 1 532 89 647 Zwiększenia 603 0 Wycena bilansowa odniesiona na RZiS 0 0 Wycena godziwa odniesiona w RZiS 603 0 Odwrócenie wyceny godziwej odniesionej w RZiS 0 0 Rozwiązanie odpisu aktualizującego 0 0 Zmiana stanu bilansowej wartości netto należności 0 0 Zmniejszenia 1 530 3 492 Odpisy z tytułu utraty wartości 0 0 Wycena bilansowa odniesiona na kapitał 0 0 Wycena godziwa odniesiona w RZiS 0 0 Odwrócenie wyceny godziwej odniesionej w RZiS 753 0 Utworzenie odpisu aktualizującego 777 0 Zmiana stanu bilansowej wartości netto należności 0 3 492 Inne 0 0 Stan na koniec okresu 605 86 155 NOTA 16: NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE Nie wystąpiły NOTA 17: ZAPASY Zapasy wyceniane są według ceny nabycia lub kosztów wytworzenia nie wyższych od ich ceny sprzedaży netto możliwej do uzyskania na dzień bilansowy. Wartość netto możliwa do uzyskania jest oszacowaną ceną sprzedaży dokonywanej w toku bieżącej działalności gospodarczej. Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Materiały na potrzeby produkcji 32 119 33 083 Pozostałe materiały 0 0 Półprodukty i produkcja w toku 20 268 22 082 Produkty gotowe 33 041 25 967 Towary 1 547 1 349 Zapasy brutto 86 975 82 481 Odpis aktualizujący wartość zapasów 920 578 Zapasy netto w tym: 86 055 81 903 - wartość bilansowa zapasów wykazana w wartości godziwej 85 745 81 903 - wartość zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań 19 223 21 382 Wartości ustanowionych zabezpieczeń na zapasach - do których tytuł prawny podlega ograniczeniom/ lub stanowi zabezpieczenie zobowiązań Grupy Tytuł zobowiązania / ograniczenia w dysponowaniu 31.12.2020 31.12.2019 - stanowiące zabezpieczenie kredytów i pożyczek jednostki dominującej 19 223 21 382 - stanowiące zabezpieczenie kredytów i pożyczek jednostek zależnych 0 0 - stanowiące zabezpieczenie innych zobowiązań 0 0 Razem zapasy będące zabezpieczeniem zobowiązań 19 223 21 382 Wartość bilansowa zapasów stanowiących zabezpieczenie kredytów i pożyczek ogółem 32 119 33 083 Analiza wiekowa zapasów w okresie 01.01.2020 - 31.12.2020 r. Wyszczególnienie Okres zalegania 0-90 dni Okres zalegania 91-180 dni Okres zalegania 181-360 dni Okres zalegania >360 dni Razem Materiały (brutto) 27 747 1 462 1 375 1 225 31 809 Materiały (odpisy) 0 0 0 0 0 Materiały netto 27 747 1 462 1 375 1 225 31 809 Półprodukty i produkcja w toku (brutto) 18 762 528 561 417 20 268 Półprodukty i produkcja w toku (odpisy) 0 0 0 140 140 Półprodukty i produkcja w toku (netto) 18 762 528 561 277 20 128 Produkty gotowe (brutto) 24 379 3 604 2 866 2 192 33 041 Produkty gotowe (odpisy) 0 0 0 731 731 Produkty gotowe (netto) 24 379 3 604 2 866 1 461 32 310 Towary (brutto) 937 374 104 132 1 547 Towary (odpisy) 0 0 0 49 49 Towary (netto) 937 374 104 83 1 498 Zmiany stanu odpisów aktualizujących zapasy Wyszczególnienie Odpisy aktualizujące materiały Odpisy aktualizujące półprodukty i produkcję w toku Odpisy aktualizujące produkty gotowe Odpisy aktualizujące towary Razem odpisy aktualizujące zapasy Stan na dzień 01.01.2020 roku 0 78 441 59 578 Zwiększenia w tym: 0 140 731 49 920 - utworzenie odpisów aktualizujących w korespondencji z pozostałymi kosztami operacyjnymi 0 140 731 49 920 - przemieszczenia 0 0 0 0 0 - inne 0 0 0 0 0 Zmniejszenia w tym: 0 78 441 59 578 - rozwiązanie odpisów aktualizujących w korespondencji z pozostałymi przychodami operacyjnymi 0 78 441 59 578 - wykorzystanie odpisów 0 0 0 0 0 Stan na dzień 31.12.2020 roku 0 140 731 49 920 Stan na dzień 01.01.2019 roku 0 155 758 62 975 Zwiększenia w tym: 0 78 441 59 578 - utworzenie odpisów aktualizujących w korespondencji z pozostałymi kosztami operacyjnymi 0 78 441 59 578 - przemieszczenia 0 0 0 0 0 - inne 0 0 0 0 0 Zmniejszenia w tym: 0 155 758 62 975 - rozwiązanie odpisów aktualizujących w korespondencji z pozostałymi przychodami operacyjnymi 0 155 758 62 975 - wykorzystanie odpisów 0 0 0 0 0 - przemieszczenia 0 0 0 0 0 Stan na dzień 31.12.2019 roku 0 78 441 59 578 Grupa dokonuje oceny przydatności zapasów w sposób regularny – w okresach miesięcznych. Odpis aktualizujący wartość zapasów, dokonuje się poprzez doprowadzenie wartości tych zapasów do ceny możliwej do uzyskania na dzień bilansowy, zapewniający ich upłynnienie po obniżonej wartości. Odwrócenie odpisu następuje w okresie, w którym te zapasy sprzedano, zużyto jako przetworzony surowiec w procesie produkcji lub w przypadku braku wymienionych wcześniej możliwości zezłomowano, z uwagi na nieprzydatność technologiczną lub zmianę potrzeb klientów. NOTA 17A: UMOWY O USŁUGI BUDOWLANE Umowy na usługę długoterminową za okres od 01.01.2020 - 31.12.2020 roku Nie wystąpiły NOTA 18: NALEŻNOŚCI HANDLOWE Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Należności handlowe 67 267 85 635 - od jednostek powiązanych 1 317 2 625 - od pozostałych jednostek 65 950 83 010 Odpisy aktualizujące 3 239 2 972 Należności handlowe brutto 70 506 88 607 Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj termin płatności od 45 do 90 dni. Grupa posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym odbiorcom. Dzięki temu, w ocenie kierownictwa jednostek wchodzących w skład Grupy nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym, utworzonym na należności handlowe o podwyższonym stopniu ryzyka ich nieściągalności. Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności handlowych: Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Jednostki powiązane Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych na początek okresu 0 0 Zwiększenia, w tym: 0 0 - dokonanie odpisów na należności przeterminowane i sporne 0 0 Zmniejszenia w tym: 0 0 - wykorzystanie odpisów aktualizujących 0 0 Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych od jednostek powiązanych na koniec okresu 0 0 Jednostki pozostałe Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych na początek okresu 2 972 3 601 Zwiększenia, w tym: 2 007 1 764 - dokonanie odpisów w wys. oczekiwanych strat kredytowych 2 007 1 764 Zmniejszenia w tym: 1 740 2 393 - wykorzystanie odpisów 115 109 - rozwiązanie odpisów w związku ze spłatą należności 65 48 - odwrócenie odpisów utworzonych na koniec poprzedniego roku obrotowego 1 560 2 236 Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych od jednostek pozostałych na koniec okresu 3 239 2 972 Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych ogółem na koniec okresu 3 239 2 972 Należności handlowe dochodzone przez Grupę w drodze postępowań układowych i upadłościowych na dzień 31.12.2020 r. wynoszą łącznie: 2 530 tys. zł. Należności te zostały objęte odpisem z tytułu oczekiwanych strat kredytowych. NOTA 18A: NALEŻNOŚCI HANDLOWE - STRUKTURA PRZETERMINOWANIA Wyszczególnienie Razem Nie przeterminowane Przetermin. < 60 dni Przetermin. 60 – 90 dni Przetermin. 90 –180 dni Przetermin. 180 – 360 dni Przetermin. >360 dni 31.12.2020 67 267 61 586 4 749 343 370 219 0 Wobec jednostek powiązanych netto 1 317 1 317 0 0 0 0 0 odpisy aktualizujące 0 0 0 0 0 0 0 Wobec jednostek pozostałych netto 65 950 60 269 4 749 343 370 219 0 odpisy aktualizujące 3 239 203 109 32 200 217 2 478 31.12.2019 85 635 68 034 16 128 180 828 465 0 Wobec jednostek powiązanych netto 2 625 2 625 0 0 0 0 0 odpisy aktualizujące 0 0 0 0 0 0 0 Wobec jednostek pozostałych netto 83 010 65 409 16 128 180 828 465 0 odpisy aktualizujące 2 972 247 49 38 61 113 2 464 NOTA 19: POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Pozostałe należności, w tym: 214 1 108 - z tytułu podatków, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych 17 244 - zaliczki na dostawy 170 343 - z tytułu zbycia aktywów finansowych (udziałów w XR Ropczyce) 0 136 - inne 27 385 Odpisy aktualizujące 1 386 2 508 Pozostałe należności, brutto 1 600 3 616 Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Pozostałe należności, w tym: 214 1 108 - od jednostek powiązanych 0 5 - od pozostałych jednostek 214 1 103 Odpisy aktualizujące 1 386 2 508 Pozostałe należności, brutto 1 600 3 616 Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Inne należności, w tym: 59 296 - z tytułu bieżącego podatku dochodowego od osób prawnych (w spółkach zależnych) 11 4 - z tytułu wycen bilansowych kontraktów w toku realizacji (w spółce zależnej) 48 292 Inne należności razem 59 296 NOTA 19A: POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI - STRUKTURA PRZETERMINOWANIA Wyszczególnienie Razem Nie przeterminowane Przetermin. < 60 dni Przetermin. 60 – 90 dni Przetermin. 90 –180 dni Przetermin. 180 – 360 dni Przetermin. >360 dni 31.12.2020 214 214 0 0 0 0 0 Wobec jednostek powiązanych netto 0 0 0 0 0 0 0 Odpisy aktualizujące 0 0 0 0 0 0 0 Wobec jednostek pozostałych netto 214 214 0 0 0 0 0 odpisy aktualizujące 1 386 0 0 0 0 0 1 386 31.12.2019 1 108 972 0 0 0 0 136 Wobec jednostek powiązanych netto 5 5 0 0 0 0 0 Odpisy aktualizujące 0 0 0 0 0 0 0 Wobec jednostek pozostałych netto 1 103 967 0 0 0 0 136 Odpisy aktualizujące 2 508 883 0 0 0 0 1 625 NOTA 20: ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 - ubezpieczenia majątkowe 111 123 - ubezpieczenia OC ogólne, pracodawcy, za produkt 145 148 - ubezpieczenia samochodów-OC, AC, NNW 78 69 - ubezpieczenie utraty zysku 30 22 - koszty transportu związane z przemieszczeniem wyrobów w procedurze CALL OF STOCK 33 0 - prenumeraty 6 8 - koszty reklamy 4 15 - usługi obce do odsprzedaży 53 14 - remonty 154 209 - roczny abonament 109 61 - koszty prac rozwojowych 1 734 959 - pozostałe rozliczenia międzyokresowe 43 41 Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów: 2 500 1 669 Po przekształceniach wg wytycznych ESMA - prezentowane w pozycji „Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe” NOTA 21: ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w PLN 2 866 353 Środki pieniężne na rachunkach bankowych walutowych 26 860 16 558 Środki pieniężne w kasie 0 0 Depozyty krótkoterminowe 0 9 342 Inne 7 7 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem 29 733 26 260 Nadwyżki środków pieniężnych w banku są oprocentowane według wynegocjowanych umownie z Bankiem stóp procentowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na okres od 1-ego dnia do 1-ego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Grupy na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2020 roku wynosi 29 733 tysięce PLN (na dzień 31 grudnia 2019 roku wynosiła 26 260 tysięcy PLN). NOTA 22: AKTYWA TRWAŁE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Wartość wg cen nabycia, razem: 0 91 Licencje komputerowe 0 91 Odpisy aktualizujące wartość, razem: 0 0 Wartość bilansowa netto, razem: 0 91 NOTA 23: KAPITAŁ ZAKŁADOWY (PODSTAWOWY) JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Liczba akcji 6 259 634 6 259 634 Wartość nominalna akcji 2,5 2,5 Kapitał zakładowy 15 649 15 649 Kapitał zakładowy – struktura Seria/emisja rodzaj akcji Rodzaj uprzywilejowania akcji Liczba akcji Wartość jednostkowa (w PLN) Wartość serii / emisji Sposób pokrycia kapitału Data rejestracji Seria A / zwykła na okaziciela 1 368 660 2,5 3 421 650 fund. założycielski i fund. przedsiębiorstwa (akcje objęte i opłacone przez Skarb Państwa) 21-06-1996 Seria B / zwykła na okaziciela 1 984 320 2,5 4 960 800 kapitał rezerwowy 01-01-1996 Seria C / zwykła na okaziciela 500 000 2,5 1 250 000 gotówka (publiczna emisja akcji) 01-01-1997 Seria D / zwykła na okaziciela 460 137 2,5 1 150 343 gotówka (subskrypcja prywatna) 30-09-2016 Seria E / zwykła na okaziciela 1 946 517 2,5 4 866 293 wkład niepieniężny w postaci akcji ZM Invest S.A. 23-12-2016 RAZEM: 6 259 634 2,5 15 649 085 Kapitał zakładowy – struktura akcjonariatu na dzień 31.12.2020 r. Akcjonariusz Liczba akcji Udział w kapitale akcyjnym Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie głosów INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H 1 317 316 21,04% 1 317 316 21,04% ZMR S.A. (akcje własne) a) 1 753 331 28,01% 1 753 331 28,01% Porozumienie akcjonariuszy b) 2 131 162 34,05% 2 131 162 34,05% w tym: Józef Siwiec 1 300 000 20,77% 1 300 000 20,77% Marian Darłak 510 574 8,16% 510 574 8,16% Pozostali 1 057 825 16,90% 1 057 825 16,90% RAZEM: 6 259 634 100,00% 6 259 634 100,00% a) akcje własne Spółki, z których prawo głosu nie jest wykonywane, b) w dniu 26.11.2018 r. doszło do zawarcia przez akcjonariuszy Spółki: Pana Józefa Siwca, Pana Mariana Darłaka, Pana Roberta Duszkiewicza, Pana Roberta Siwca, Pana Leszka Piczaka, Pana Romana Wenca, Pana Krzysztofa Miąso oraz Pana Zbigniewa Czapka pisemnego Porozumienia dotyczącego zgodnego głosowania na Walnych Zgromadzeniach Spółki oraz prowadzenia trwałej polityki wobec Spółki. Zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy o ofercie do liczby głosów, która powoduje powstanie obowiązków wezwaniowych po stronie podmiotu dominującego (a więc po stronie członków Porozumienia), wlicza się liczbę głosów posiadanych przez jego podmioty zależne, a więc tez i akcje własne posiadane przez Spółkę. W związku z powyższym łącznie członkowie Porozumienia wraz z akcjami własnymi Spółki na dzień sporządzenia niniejszego oświadczenia posiadają łącznie 3.884.493 akcji i tyle samo głosów, co stanowi 62,06% ogólnej liczby głosów w Spółce. Zmiana stanu kapitału zakładowego jednostki dominującej Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Kapitał na początek okresu 15 649 15 649 Zwiększenia, z tytułu: 0 0 - emisja akcji 0 0 Zmniejszenia, z tytułu 0 0 - umorzenie akcji własnych 0 0 Kapitał na koniec okresu 15 649 15 649 NOTA 24: AKCJE WŁASNE W JEDNOSTCE DOMINUJĄCEJ Wartość akcji własnych (w tys. zł) 31.12.2020 31.12.2019 Stan na początek okresu -43 542 -43 542 - Realizacja programu płatności w formie akcji własnych (wydanie akcji własnych pracownikom jednostki dominującej w ramach świadczenia za 2019 rok) 3 508 0 Stan na koniec okresu -40 034 -43 542 Na dzień 31 grudnia 2020 roku jednostka dominująca Zakłady Magnezytowe „Ropczyce” S.A. posiadała 1.753.331 szt. akcji własnych o wartości księgowej 40 034 tys. zł NOTA 25: NADWYŻKA ZE SPRZEDAŻY AKCJI POWYŻEJ WARTOŚCI NOMINALNEJ Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Kapitał na początek okresu - przed przekształceniem: 0 0 Przekształcenie – zmiana prezentacji danych wg wytycznych ESMA * 39 294 39 294 Kapitał na początek okresu - po przekształceniu: 39 294 39 294 - zmiany kapitału w okresie 0 0 Kapitał na koniec okresu 39 294 39 294 Opis przekształceń i zmian prezentacji danych sprawozdawczych w związku z implementacją ESEF został zamieszczony w Rozdz. E, punkt VII niniejszego raportu NOTA 26: POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Kapitały na początek okresu - przed przekształceniem: 0 0 Przekształcenie – zmiana prezentacji danych wg wytycznych ESMA * 122 582 120 655 Kapitały na początek okresu - po przekształceniu: 122 582 120 655 - wycena programu płatności w formie akcji własnych - I Transza za 2019 rok 1 800 2 019 - wycena programu płatności w formie akcji własnych - II Transza za 2020 rok 1 678 0 - realizacja I Transzy programu płatności w formie akcji własnych – wydanie akcji własnych pracownikom jednostki dominującej -3 508 0 - straty aktuarialne z tyt. wyceny świadczeń emerytalno-rentowych (netto) -311 -92 - różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych 2 0 Kapitały na koniec okresu 122 243 122 582 NOTA 26A: PROGRAM PŁATNOŚCI W FORMIE AKCJI WŁASNYCH Program Motywacyjny w jednostce dominującej Na podstawie Uchwały nr 4 i 5 z dnia 28 czerwca 2019 r. Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Zakładów Magnezytowych „ROPCZYCE” S.A. (dalej: ZMR SA, Spółka, jednostka dominująca) od dnia 18.07.2019 roku rozpoczęto realizację Programu Motywacyjnego opartego na akcjach własnych posiadanych przez jednostkę dominującą. Zgodnie ze wspomnianą uchwałą nr 5 Program Motywacyjny został uchwalony na lata 2019, 2020, 2021, 2022 i 2023 i skierowany do członków Zarządu Spółki oraz do pozostałej kluczowej kadry menedżerskiej Spółki. Wdrożenie Programu Motywacyjnego opartego na akcjach ma na celu stworzenie dodatkowych mechanizmów motywujących kluczowych członków kadry menedżerskiej do pracy i działań na rzecz rozwoju Spółki oraz do umocnienia jej pozycji rynkowej w długofalowej perspektywie m.in. poprzez: 1) ustabilizowanie kadry menedżerskiej, zwiększenie jej zaangażowania oraz odpowiedzialności za wyniki i rozwój; 2) zapewnienie silniejszego związania ze Spółką, dzięki czemu możliwe będzie osiąganie przez Spółkę wysokich wyników finansowych; 3) realizację przyjętych założeń budżetowych Spółki w danym roku obowiązywania programu; 4) zapewnienie wzrostu wartości rynkowej oraz zysków osiąganych przez Spółkę i jej akcjonariuszy. W przyjętym przez WZA Spółki Programie Motywacyjnym na lata 2019 – 2023 nie jest określona łączna liczba akcji przeznaczonych na jego realizację. W uchwale WZA stwierdza się, że w celu realizacji programu Spółka wykorzysta akcje własne w liczbie, w terminach i na warunkach określonych w uchwałach Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy, podejmowanych w odniesieniu do każdego roku funkcjonowania Programu Motywacyjnego oraz w granicach dozwolonych przepisami prawa (zgodnie z prawem Spółka może wykorzystać na ten cel łącznie maksymalnie do 20% akcji). Zgodnie z postanowieniami uchwały nr 5 WZA Spółki z dnia 28 czerwca 2019 roku, Program Motywacyjny jest kierowany do członków Zarządu oraz do pozostałej, kluczowej kadry menedżerskiej Spółki. Osoby uprawnione do wzięcia udziału w Programie na lata 2019 – 2021, są osobami zajmującymi stanowiska wskazane na liście osób uprawnionych do uczestnictwa w programie. Lista ta stanowi załącznik nr 2 do uchwały nr 5 WZA Spółki z dnia 28 czerwca 2019 roku. Ponadto zgodnie z tą uchwałą, do dnia 31 grudnia 2021 roku Rada Nadzorcza Spółki dokona przeglądu stanowisk uprawnionych do uczestnictwa w Programie Motywacyjnym i przedłoży Walnemu Zgromadzeniu pod głosowanie projekt uchwały określającej listę osób uprawnionych do uczestnictwa w programie na lata 2022 – 2023. Zgodnie z Regulaminem Programu Motywacyjnego każdy jego uczestnik znajdujący się na liście będzie uprawniony do nabycia akcji w ramach danego roku realizacji Programu, wyłącznie w przypadku: 1) realizacji przez Spółkę celi budżetowych na dany rok określonych przez Radę Nadzorczą, 2) pozostawania w stosunku służbowym ze Spółką do dnia zatwierdzenia przez WZA sprawozdania finansowego za rok odpowiadający danej transzy, 3) nieprzekroczenia w danym roku kalendarzowym, którego dotyczy transza liczby 30 dni roboczych nieobecności z dowolnej, poza urlopem wypoczynkowym, przyczyny. Zgodnie z Regulaminem Programu Motywacyjnego, prawo do nabycia akcji nie będzie przysługiwać uczestnikowi Programu w przypadku wypowiedzenia przez niego lub przez Spółkę umowy, na podstawie której uczestnik programu jest w niej zatrudniony, gdy dzień zatwierdzenia przez WZA sprawozdania finansowego Spółki za rok odpowiadający danej transzy przypada na okres wypowiedzenia. Warunkiem nabycia akcji w ramach kolejnych transz, z wyjątkiem pierwszej transzy, jest także posiadanie przez osobę uprawnioną w dniu przyjęcia oferty nabycia akcji, wszystkich akcji nabytych w ramach poprzednich transz (w stanie nieobciążonym na rzecz osób trzecich), chyba, że akcje te zostały zbyte na rzecz innych osób uprawnionych, co zostanie wykazane Spółce stosownymi dokumentami. W ramach pierwszej transzy Programu przypadającej na 2019 rok kluczowym członkom kadry menedżerskiej złożono warunkową ofertę nieodpłatnego nabycia opcji zamiennych na akcje własne Spółki. Maksymalna pula przyznanych pracownikom Spółki opcji na akcje, w ramach I transzy Programu Motywacyjnego realizowanej w 2019 roku wynosiła łącznie 178 200 sztuk, co stanowiło 2,85% kapitału zakładowego oraz 9,34% posiadanych akcji własnych. Jedna opcja = jedna akcja, cena wykonania każdej z opcji wynosiła 0,00 zł, wartość rynkowa akcji w dniach zawarcia umów znajdowała się w przedziale od 24,00 zł do 24,90 zł. Zgodnie z przedstawionymi wyżej postanowieniami Regulaminu Programu Motywacyjnego nabycie tych akcji nastąpiło po zatwierdzeniu wyników finansowych Spółki za 2019 rok przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy oraz po podjęciu uchwały Rady Nadzorczej stwierdzającej wykonanie celów budżetowych na dany rok. Na podstawie uchwały Rady Nadzorczej Spółki z dnia 31 sierpnia 2020 roku stwierdzającej wykonanie celów budżetowych wyznaczonych na 2019 rok, poprzez osiągnięcie i nieznaczne przekroczenie wyznaczonego minimalnego poziomu wskaźnika ważonego wykonania celów na ten rok, uczestnicy Programu Motywacyjnego nabyli w dniu 9 września 2020 roku 153 676 akcji Spółki (RB 14/2020 z dnia 31.08.2020r. oraz RB 17/2020 z dnia 10.09.2020r.) na łączną wartość w cenie nabycia 3.508 tys. zł. Ponadto Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki w dniu 28 sierpnia 2020 roku, poza zatwierdzeniem wyników finansowych spółki za 2019 rok, podjęło uchwałę o przeznaczeniu akcji na realizację II transzy Programu Motywacyjnego za 2020 rok. Maksymalna pula przyznanych pracownikom Spółki opcji na akcje, w ramach II transzy Programu Motywacyjnego realizowanej w 2020 roku wynosi łącznie 153 885 sztuk, co stanowi 2,46% kapitału zakładowego oraz 8,78% posiadanych akcji własnych. Jedna opcja = jedna akcja, cena wykonania każdej z opcji wynosi 0,00 zł, wartość rynkowa akcji w dniu zawarcia umów, tj. 21.09.2020 r. wynosiła 23,10 zł. W dniu 31 sierpnia 2020 roku Rada Nadzorcza Spółki w podjętej uchwale wyznaczyła ponadto cele budżetowe na 2020 rok. Wartość godziwa przyznanych pracownikom Spółki opcji zamiennych na akcje została oszacowana na dzień ich przyznania, przy zastosowaniu modelu Blacka-Scholesa, w ramach którego przyjęto następujące założenia: 1) brak przyznania akcjom prawa do dywidendy w czasie trwania opcji, tj. w okresie od 21 września 2020r. do 30 czerwca 2021r.; 2) stopę wolną od ryzyka na poziomie 1,32 % w skali roku (Źródło: Europejski Bank Centralny); 3) zmienność rynkową akcji Spółki na poziomie 43,02% (rocznie); 4) brak zapłaty ceny za wykonanie opcji, tj.: cena wykonania (tzw. strike price) wynosi 0,00 zł. Przy wycenie wartości godziwej opcji na dzień ich przyznania, nie uwzględniano nierynkowych warunków nabycia uprawnień, jak np. osiągnięcie zakładanego poziomu wyniku finansowego. Na podstawie wyceny wartości godziwej przyznanych opcji oraz proporcjonalnie do upływu czasu (od dnia przyznania opcji do dnia bilansowego), a także na podstawie najlepszych dostępnych szacunków co do liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień w danym okresie, skalkulowano i ujęto w kosztach ogólnego zarządu, a drugostronnie w pozostałych kapitałach rezerwowych kwotę 1.678 tys. zł jako wartość wynagrodzenia za pracę kluczowej kadry menedżerskiej, która przystąpiła do zaoferowanego Programu Motywacyjnego w ramach II Transzy za 2020 rok. W 2021 roku jednostka dominująca może dokonać korekty tych szacunków, jeżeli dalsze informacje wskażą, że liczba przyznanych opcji różnić się będzie od wcześniejszych oszacowań. Wszelkie korekty szacunków dotyczące liczby przyznanych opcji ujmowane będą w wyniku finansowym na bieżąco, tj. bez korekt poprzednich okresów. NOTA 27: ZYSKI ZATRZYMANE Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Zyski zatrzymane na początek okresu - przed przekształceniem: 22 936 23 443 Przekształcenie – zmiana prezentacji danych wg wytycznych ESMA * 124 086 101 991 Zyski zatrzymane na początek okresu - po przekształceniu: 147 022 125 434 Zwiększenie w okresie: 27 559 27 367 - wynik bieżącego okresu (zysk netto) 27 559 27 367 Zmniejszenie w okresie: 4 626 5 779 - wypłata dywidendy za rok poprzedni 4 506 5 659 - zasilenie ZFŚS z zysku roku poprzedniego 120 120 Zyski zatrzymane na koniec okresu 169 955 147 022 Opis przekształceń i zmian prezentacji danych sprawozdawczych w związku z implementacją ESEF został zamieszczony w Rozdz. E, punkt VII niniejszego raportu NOTA 28: ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW DŁUGOTERMINOWE Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Dotacje 3 704 3 977 - dotacje-dofinansowania do projektów 3 704 3 977 Przychody przyszłych okresów 0 0 - sprzedaż wyrobów na bazie dostawy DDU, DDP 0 0 - zaliczki na poczet przyszłych dostaw 0 0 Rozliczenia międzyokresowe przychodów 3 704 3 977 * Po przekształceniach wg wytycznych ESMA - prezentowane w pozycji „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania długoterminowe” NOTA 29: KREDYTY I POŻYCZKI Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Kredyty w rachunku bieżącym 315 6 764 Kredyty bankowe 32 385 56 796 Faktoring 0 0 Suma kredytów i faktoringu, w tym: 32 700 63 560 - długoterminowe 15 922 39 016 - krótkoterminowe 16 778 24 544 Struktura zapadalności kredytów i pożyczek Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Kredyty, pożyczki i faktoring krótkoterminowe 15 922 39 016 Kredyty, pożyczki i faktoring długoterminowe 16 778 24 544 - płatne powyżej 1 roku do 3 lat 15 577 24 544 - płatne powyżej 3 lat do 5 lat 930 0 - płatne powyżej 5 lat 271 0 Kredyty i pożyczki razem 32 700 63 560 Kredyty i pożyczki, stan na 31.12.2020 Nazwa banku Rodzaj kredytu Kwota kredytu wg umowy [tys. PLN] Kwota pozostała do spłaty [tys. PLN] Efektywna stopa procentowa % Termin spłaty Zabezpieczenia Bank Gospodarstwa Krajowego kredyt w rachunku bieżącym 10 000 0 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 16.10.2023 pełnomocnictwo do dysponowania rachunkiem + weksel własny in blanco + hipoteka umowna łączna do kw. 34 500 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej + oświadczenie o poddaniu się egzekucji Bank Gospodarstwa Krajowego kredyt w rachunku kredytowym 13 000 12 593 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 16.10.2023 w ramach istniejących zabezpieczeń Bank PEKAO kredyt w rachunku bieżącym 5 000 0 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 30.06.2021 pełnomocnictwo do rachunku + weksel własny in blanco + hipoteka umowa do kw. 6 250 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej Bank Gospodarstwa Krajowego kredyt obrotowy 14 370 342 WIBOR 3M + marża wynegocjowana z bankiem 25.02.2021 pełnomocnictwo do rachunku + weksel własny in blanco + hipoteka umowna na nieruchomościach spółki ZMN do kw. 15 000 + hipoteka umowna na nieruchomościach spółki ZMN do kw. 15 000 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej Bank Gospodarstwa Krajowego kredyt w rachunku kredytowym 10 000 8 400 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 23.04.2021 pełnomocnictwo do rachunków + weksel własny in blanco + hipoteka umowna łączna do kw. 15 000 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej ING Bank Śląski kredyt inwestycyjny 20 000 7 985 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 31.12.2022 pełnomocnictwo do rachunku + weksel własny in blanco + hipoteka umowna do kw. 20 000 + zastaw rejestrowy na całym zapasie surowców do kw. 19 232 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej ING Bank Śląski kredyt w rachunku bieżącym 2 000 315 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 12.03.2023 w ramach istniejących zabezpieczeń ustanowionych dla kredytu jednostki dominującej Bank Gospodarstwa Krajowego kredyt inwestycyjny 3 255 3 065 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 20.07.2027 pełnomocnictwo do rachunku + weksel własny in blanco + zastaw rejestrowy na aktywach trwałych do kw. 6 511 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej ING Bank Śląski kredyt w rachunku bieżącym (umowa wieloproduktowa) 25 000 0 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem, EURIBOR/LIBOR 1 M + marża wynegocjowana z bankiem 12.03.2023 dwie hipoteki umowne do kwoty 11 000 + hipoteka umowna do kwoty 18 760 + zastaw rejestrowy na aktywach trwałych do kw. 3 444 + zastaw rejestrowy na zapasach - surowcach do kw. 6.000 + cesja z umowy faktoringu ING CF + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej ING Bank Śląski kredyt obrotowy (umowa wieloproduktowa) 1 250 EUR 0 EURIBOR/ 1 M + marża wynegocjowana z bankiem 12.03.2023 w ramach istniejących zabezpieczeń Bank Gospodarstwa Krajowego faktoring odwrócony (umowa wieloproduktowa) 5000 PLN/EUR 0 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem, EURIBOR/LIBOR 1 M + marża wynegocjowana z bankiem 12.03.2023 w ramach istniejących zabezpieczeń Bank Gospodarstwa Krajowego kredyt w rachunku bieżącym 2 000 EUR 0 EURIBOR/ 1 M + marża wynegocjowana z bankiem 19.11.2023 pełnomocnictwo do rachunków + weksel własny in blanco + hipoteka umowna łączna do kw. 3 000 EUR + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej + oświadczenie o podaniu się egzekucji RAZEM 32 700 Kredyty i pożyczki, stan na 31.12.2019 Nazwa banku Rodzaj kredytu Kwota kredytu wg umowy [tys. PLN] Kwota pozostała do spłaty [tys. PLN] Efektywna stopa procentowa % Termin spłaty Zabezpieczenia Bank Gospodarstwa Krajowego kredyt w rachunku bieżącym 5 000 524 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 19.10.2020 pełnomocnictwo do dysponowania rachunkiem + weksel własny in blanco + hipoteka umowna łączna do kw. 45 000 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej Bank Gospodarstwa Krajowego kredyt w rachunku kredytowym 25 000 19 800 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 19.10.2020 pełnomocnictwo do dysponowania rachunkiem + weksel własny in blanco + hipoteka umowna łączna do kw. 45 000 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej Bank PEKAO kredyt w rachunku bieżącym 5 000 916 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 31.01.2020 pełnomocnictwo do rachunku + weksel własny in blanco + hipoteka umowa do kw. 6 250 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej Bank Gospodarstwa Krajowego kredyt obrotowy 14 370 2 524 WIBOR 3M + marża wynegocjowana z bankiem 25.02.2021 pełnomocnictwo do rachunku + weksel własny in blanco + hipoteka umowna na nieruchomościach spółki ZMN do kw. 15 000 + hipoteka umowna na nieruchomościach spółki ZMN do kw. 15 000 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej Bank Gospodarstwa Krajowego kredyt w rachunku kredytowym 10 000 9 013 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 23.04.2021 pełnomocnictwo do rachunków + weksel własny in blanco + hipoteka umowna łączna do kw. 15 000 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej ING Bank Śląski kredyt inwestycyjny 20 000 12 030 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 31.12.2022 pełnomocnictwo do rachunku + weksel własny in blanco + hipoteka umowna do kw. 20 000 + zastaw rejestrowy na całym zapasie surowców do kw. 21 382 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej ING Bank Śląski kredyt w rachunku bieżącym (umowa wieloproduktowa) 25 000 5 208 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem, EURIBOR/LIBOR 1 M + marża wynegocjowana z bankiem 12.03.2021 dwie hipoteki umowne do kwoty 11 000 + hipoteka umowna do kwoty 18 760 + zastaw rejestrowy na aktywach trwałych do kw. 3 444 + zastaw rejestrowy na zapasach - surowcach + cesja z umowy faktoringu ING CF + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej ING Bank Śląski kredyt w rachunku bieżącym (umowa wieloproduktowa) 2 000 116 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 11.05.2020 w ramach istniejących zabezpieczeń ustanowionych dla kredytu jednostki dominującej ING Bank Śląski kredyt obrotowy (umowa wieloproduktowa) 1 250 EUR 0 EURIBOR/ 1 M + marża wynegocjowana z bankiem 12.03.2020 w ramach istniejących zabezpieczeń ING Bank Śląski kredyt w rachunku bieżącym (umowa wieloproduktowa) 10 000 1 200 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem, EURIBOR/LIBOR 1 M + marża wynegocjowana z bankiem 30.06.2020 w ramach istniejących zabezpieczeń Bank Gospodarstwa Krajowego kredyt w rachunku kredytowym 3 500 EUR 12 229 EURIBOR/ 1 M + marża wynegocjowana z bankiem 13.05.2022 pełnomocnictwo do rachunków + weksel własny in blanco + hipoteka umowna łączna do kw. 5 250 EUR + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej RAZEM 63 560 Struktura walutowa kredytów i pożyczek Wyszczególnienie wartość w walucie obcej na 31.12.2020 wartość w PLN na 31.12.2020 wartość w walucie obcej na 31.12.2019 wartość w PLN na 31.12.2019 PLN 0 32 700 0 51 331 EUR 0 0 2 870 12 229 GBP 0 0 0 0 Kredyty i pożyczki razem x 32 700 x 63 560 NOTA 30: POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE I POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Pochodne instrumenty finansowe, w tym: 707 2 a) długoterminowe: 470 1 - transakcje IRS 470 1 b) krótkoterminowe 237 1 - transakcje IRS 119 1 - transakcje Forward 118 0 Pozostałe zobowiązania finansowe 0 0 Razem 707 2 Pochodne instrumenty finansowe i inne zobowiązania finansowe - struktura zapadalności Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Pochodne instrumenty finansowe krótkoterminowe 237 1 Pochodne instrumenty finansowe długoterminowe w tym: 470 1 - płatne do 1 roku 0 0 - płatne powyżej 1 roku do 3 lat 0 1 - płatne powyżej 3 lat do 5 lat 85 0 - płatne powyżej 5 lat 385 0 Pozostałe zobowiązania finansowe długoterminowe 0 0 Razem 707 2 Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Pochodne instrumenty finansowe razem, w tym: 589 2 - wycena transakcji typu IRS 589 2 - wycena transakcje Forward 118 0 Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe razem 0 0 Odpis aktualizujący z tytułu wyceny w zamortyzowanym koszcie 0 0 Razem zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 707 2 Typ transakcji Data zawarcia Data zapadalności Waluta Kurs wykonania /przedział/ Kwota bazowa (w tys.) Wartość godziwa (w tys. zł) Wg stanu na dzień 31.12.2020 707 PKO BP Transakcja IRS 04.03.2020 r. 06.03.2026 r. PLN 10 000 477 Transakcja IRS 07.04.2020 r. 07.04.2025 r. PLN 5 000 112 ING Transakcje Forward IV kw. 2020 r. II-III kw. 2021 r. EUR 6 000 48 BGK Transakcje Forward IV kw. 2020 r. I -IV kw. 2021 r. EUR 5 500 70 Wg stanu na dzień 31.12.2019 2 BGK Transakcja IRS 04.07.2019 r. 13.05.2022 r. EUR 884 2 NOTA 31: ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG Zobowiązania handlowe Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Zobowiązania handlowe 31 219 35 066 Wobec jednostek powiązanych 4 932 6 078 Wobec jednostek pozostałych 26 287 28 988 Zobowiązania handlowe – struktura przeterminowania Wyszczególnienie Razem Nie przeterminowane Przeterm. < 60 dni Przeterm. 60 – 90 dni Przeterm. 90 –180 dni Przeterm. 180 – 360 dni Przeterm. >360 dni 31.12.2020 31 219 30 733 450 0 0 33 0 Wobec jednostek powiązanych 4 932 4 932 0 0 0 0 0 Wobec jednostek pozostałych 26 287 25 801 450 0 0 33 0 31.12.2019 35 066 32 065 2 997 0 0 0 4 Wobec jednostek powiązanych 6 078 6 078 0 0 0 0 0 Wobec jednostek pozostałych 28 988 25 987 2 997 0 0 0 4 NOTA 32: POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych, w tym: 4 019 3 569 - Podatek VAT 872 636 - Podatek dochodowy od osób fizycznych 530 507 - Składki na ubezpieczenie społeczne (ZUS) 2 607 2 422 - Pozostałe 10 4 Pozostałe zobowiązania, w tym: 3 181 3 455 - Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń 2 394 2 311 - Zobowiązania z tytułu opłacenia udziałów w spółce WFOE 0 191 - Inne zobowiązania, w tym: 787 953 - Fundusze specjalne 22 25 Razem inne zobowiązania 7 200 7 024 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe – struktura przeterminowania Wyszczególnienie Razem Nie przeterminowane Przeterm. < 60 dni Przeterm. 60 – 90 dni Przeterm. 90 –180 dni Przeterm. 180 – 360 dni Przeterm. >360 dni 31.12.2020 7 200 7 200 0 0 0 0 0 Wobec jednostek powiązanych 0 0 0 0 0 0 0 Wobec jednostek pozostałych 7 200 7 200 0 0 0 0 0 31.12.2019 7 024 7 024 0 0 0 0 0 Wobec jednostek powiązanych 191 191 0 0 0 0 0 Wobec jednostek pozostałych 6 833 6 833 0 0 0 0 0 NOTA 33: ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW KRÓTKOTERMINOWE Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Dotacje 997 1 055 - dotacje-dofinansowania do projektów 997 1 055 Przychody przyszłych okresów 2 407 143 - sprzedaż wyrobów na bazie dostawy DDU, DDP 1 332 143 - zaliczki na poczet przyszłych dostaw 1 075 0 Rozliczenia międzyokresowe przychodów 3 404 1 198 *Po przekształceniach wg wytycznych ESMA - prezentowane w pozycji „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe” ** Szczegółowy opis do projektów zamieszczono w Nocie nr 45 NOTA 34: FUNDUSZE SPECJALNE - ZFŚS Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami stanowi, że Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 20 pracowników na pełne etaty. Spółki w Grupie Kapitałowej tworzą taki fundusz i dokonują okresowych odpisów w wysokości odpisu podstawowego /kwot uzgodnionych ze związkami zawodowymi/, bądź też dodatkowego odpisu z zysku (za zgodą właściwych organów). Celem Funduszu jest subsydiowanie działalności socjalnej w Spółkach, pożyczek udzielonych jej pracownikom oraz pozostałych kosztów socjalnych. W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa kompensuje należności Funduszu ze swoimi zobowiązaniami wobec Funduszu. Tabele poniżej przedstawiają analitykę należności, zobowiązań, kosztów Funduszu oraz saldo netto. Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Pożyczki udzielone pracownikom 323 411 Środki pieniężne 31 40 Zobowiązania z tytułu Funduszu 376 476 Pozostałe 0 0 Saldo po skompensowaniu 22 25 Odpisy na Fundusz w okresie obrotowym 1 190 935 NOTA 35: ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Zobowiązania warunkowe jednostki dominującej na rzez jednostek zależnych, w tym: 0 38 - Poręczenie umowy leasingowej dla Ropczyce Engineering Sp. z o.o. 0 38 Zobowiązania warunkowe spółek z GK na rzecz podmiotów zewnętrznych, w tym: 37 666 41 337 - Zobowiązania z tytułu regwarancji bankowej prawidłowego wykonania kontraktu 896 170 - Zobowiązanie z tytułu gwarancji bankowych dobrego wykonania umowy 616 0 - Zobowiązanie wobec Urzędu Gminy z tyt. opłaty za usunięcie drzew 288 0 - Zobowiązanie z tytułu gwarancji bankowej dot. usunięcia i likwidacji negatywnych skutków w środowisku 39 0 - Zobowiązanie z tyt. akredytywy dokumentowej 0 677 - Zobowiązanie z tytułu gwarancji bankowych zapłaty długu celnego 100 100 - Zobowiązania z tytułu zawartych umów konsygnacyjnych 3 476 182 - Zobowiązania z tytułu towarów złożonych na składzie celnym 32 251 40 208 Zobowiązania warunkowe razem 37 666 41 375 Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń Wyszczególnienie Tytułem Wartość w EUR na 31.12.2020 Wartość w EUR na 31.12.2019 Wartość w PLN na 31.12.2020 Wartość w PLN na 31.12.2019 Zobowiązania warunkowe spółek z GK na rzecz podmiotów zewnętrznych 327 40 1 651 270 Zobowiązanie z tytułu gwarancji bankowych zabezpieczenie gwarancji bankowej prawidłowego wykonania umowy 133 0 616 0 Zobowiązanie z tytułu gwarancji bankowych zabezpieczenie gwarancji bankowej zapłaty długu celnego 0 0 100 100 Zobowiązanie z tytułu gwarancji bankowej zabezpieczenie gwarancji bankowej dot. usunięcia i likwidacji negatywnych skutków w środowisku 0 0 39 0 Zobowiązanie z tytułu regwarancji bankowej zabezpieczenie regwarancji bankowej prawidłowego wykonania kontraktu 194 40 896 170 Zobowiązania warunkowe jednostki dominującej na rzez jednostek zależnych 0 0 0 38 Zobowiązanie z tytułu poręczenia zabezpieczenie umowy leasingowej 0 0 38 Razem 327 40 1 651 308 NOTA 36: ZOBOWIĄZANIA DŁUGO- I KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU LEASINGU Zobowiązania z tytułu praw do użytkowania składników aktywów na mocy zawartych umów leasingu Wyszczególnienie Opłaty minimalne 31.12.2020 Wartość bieżąca opłat 31.12.2020 Opłaty minimalne 31.12.2019 Wartość bieżąca opłat 31.12.2019 W okresie 1 roku 901 813 1 061 917 W okresie od 1 do 5 lat 632 637 1 130 1 139 Minimalne opłaty leasingowe ogółem 1 533 1 450 2 191 2 056 Przyszły koszt odsetkowy 83 x 135 x Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych, w tym: 1 450 1 450 2 056 2 056 krótkoterminowe 813 813 917 917 długoterminowe 637 637 1 139 1 139 Przedmiot praw do użytkowania składników aktywów na mocy zawartych umów leasingu na dzień 31.12.2020 Wyszczególnienie Grunty, budynki i budowle-wartość bilansowa netto zobowiązania Maszyny i urządzenia-wartość bilansowa netto zobowiązania Środki transportu-wartość bilansowa netto zobowiązania Pozostałe środki trwałe-wartość bilansowa netto zobowiązania Razem-wartość bilansowa netto zobowiązania Sprzęt komputerowy 0 290 0 0 290 Środki transportu 0 0 1 160 0 1 160 Wartość zobowiązania 0 290 1 160 0 1 450 Przedmiot praw do użytkowania składników aktywów na mocy zawartych umów leasingu na dzień 31.12.2019 Wyszczególnienie Grunty, budynki i budowle-wartość bilansowa netto zobowiązania Maszyny i urządzenia-wartość bilansowa netto zobowiązania Środki transportu-wartość bilansowa netto zobowiązania Pozostałe środki trwałe-wartość bilansowa netto zobowiązania Razem-wartość bilansowa netto zobowiązania Sprzęt komputerowy 0 393 0 0 393 Środki transportu 0 0 1 663 0 1 663 Wartość zobowiązania 0 393 1 663 0 2 056 Zawarte umowy leasingu na dzień 31.12.2020 Finansujący Wartość początkowa Oznaczenie waluty Wartość zobowiązań na koniec okresu sprawozdawczego Warunki przedłużenia umowy lub możliwość zakupu Ograniczenia wynikające z umowy VOLKSVAGEN FINANCIAL SERVICES POLSKA SP.Z O.O.WARSZAWA 1 450 PLN 574 prawo do nabycia przedmiotu leasingu - PEKAO LEASING SP. Z O.O.W WARSZAWIE 891 PLN 326 prawo do nabycia przedmiotu leasingu - ING LEASE SP. Z O.O. RZESZÓW 577 PLN 368 prawo do nabycia przedmiotu leasingu - MLEASING SP Z O.O.Z SIEDZIBĄ W WARSZAWIE 440 PLN 177 prawo do nabycia przedmiotu leasingu - FCA LEASINGPOLSKA SP Z O.O.WARSZAWA 44 PLN 5 prawo do nabycia przedmiotu leasingu - NOTA 37: REZERWA NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE (W TYM: EMERYTALNE, RENTOWE I PODOBNE) Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe 2 708 2 408 Rezerwy na urlopy wypoczynkowe 698 564 Rezerwy na pozostałe świadczenia pracownicze w tym: 950 247 - nagrody pracownicze 737 32 - premia dla Zarządu 213 204 Razem rezerwy, w tym: 4 356 3 219 - długoterminowe 1 726 1 492 - krótkoterminowe, w tym: 2 630 1 727 - nagrody pracownicze 737 32 - premia dla Zarządu 213 204 Spółki w Grupie Kapitałowej wypłacają pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości określonej przez Kodeks pracy. W związku z tym Spółki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej na podstawie wyceny dokonanej przez profesjonalną firmę aktuarialną tworzą rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych. Kwotę tej rezerwy oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego przedstawiono w poniższej tabeli: Zmiana stanu rezerw Wyszczególnienie Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe Rezerwy na urlopy wypoczynkowe Rezerwy na pozostałe świadczenia pracownicze Stan na 01.01.2020 2 408 564 247 Utworzenie rezerwy 523 698 950 Koszty wypłaconych świadczeń 223 0 232 Rozwiązanie rezerwy 0 564 15 Stan na 31.12.2020, w tym: 2 708 698 950 - długoterminowe 1 726 0 0 - krótkoterminowe 982 698 950 Stan na 01.01.2019 2 257 814 1 153 Utworzenie rezerwy 283 564 247 Koszty wypłaconych świadczeń 132 0 1 151 Rozwiązanie rezerwy 0 814 2 Stan na 31.12.2019, w tym: 2 408 564 247 - długoterminowe 1 492 0 0 - krótkoterminowe 916 564 247 Główne założenia przyjęte przez aktuariusza dla Spółek w Grupie Kapitałowej, do wyliczenia kwoty zobowiązania z tyt. przewidywanych odpraw emerytalnych i rentowych na dzień bilansowy są następujące: Główne założenia przyjęte przez aktuariusza na dzień bilansowy w jednostce dominującej w jednostce dominującej w jednostce zależnej (Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o.) w jednostce zależnej (Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o.) Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 Stopa dyskontowa (%) 1,50% 2,00% 1,50% 2,00% Prawdopodobieństwo rezygnacji uzależnione od wieku pracowników (%) 6,5% 6,5% 5,5% 5,5% Przewidywany nominalny wzrost wynagrodzeń (%) 1% 1% 1% 1% Poza rezerwami na odprawy emerytalno-rentowe Grupa tworzy rezerwy na urlopy i pozostałe świadczenia pracownicze. Rezerwy na pozostałe świadczenia pracownicze obejmują min. rezerwy na nagrody i premie dla Zarządu i pracowników Spółek Grupy oraz rezerwy z tyt. realizacji programu motywacyjnego oparte o parametry stanowiące pomiar realizacji zadań indywidualnych. W przypadku realizacji zadań przez pracowników Spółek dokonuje wypłaty świadczeń pracowniczych, natomiast w przypadku braku ich realizacji rezerwa podlega rozwiązaniu (bez wykorzystania). Zmiana stanu rezerw Zmiany wartości bieżącej zobowiązania 31.12.2020 31.12.2019 Wartość bieżąca zobowiązania na 1 stycznia 2 408 2 257 Koszty odsetek 29 52 Koszty bieżącego zatrudnienia 105 117 Koszty przeszłego zatrudnienia 0 0 Wypłacone świadczenia -222 -132 Straty/zyski aktuarialne, w tym: 388 114 - ze zmiany założeń finansowych 0 0 - ze zmiany założeń demograficznych 0 0 - inne 388 114 Wartość bieżąca zobowiązania na koniec okresu 2 708 2 408 Kwota ujęta w bilansie 2 708 2 408 Wartość bieżąca zobowiązania 2 708 2 408 Kwoty ujęte w rachunku zysków i strat -88 37 Koszty bieżącego zatrudnienia 105 117 Koszty przeszłego zatrudnienia 0 0 Koszty odsetek 29 52 Wypłacone świadczenia -222 -132 Straty/zyski z tytułu ograniczeń i rozliczeń 0 0 Kwota ujęta w przychodzie całkowitym (inne) 388 114 Przeszacowania 388 114 Odprawy emerytalne 31.12.2020 31.12.2019 Saldo początkowe zobowiązania netto 2 408 2 257 Koszty, jak wyżej 300 151 Zwiększenie zobowiązań w związku z przejęciem Spółki 0 0 Saldo końcowe zobowiązania netto 2 708 2 408 NOTA 38: POZOSTAŁE REZERWY Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Rezerwa na naprawy gwarancyjne oraz zwroty 971 518 Rezerwa na prowizję od sprzedanych wyrobów 1 102 1 273 Rezerwa na koszty bieżącego okresu 295 635 Rezerwa na usługi transportowe 235 198 Rezerwa na koszty zużycia energii i gazu 1 331 1 158 Razem rezerwy, w tym: 3 934 3 782 - długoterminowe 0 0 - krótkoterminowe 3 934 3 782 Zmiana stanu pozostałych rezerw Wyszczególnienie Rezerwy na naprawy gwarancyjne oraz zwroty Rezerwa na prowizję od sprzedanych wyrobów Rezerwa na usługi transportowe Inne rezerwy Ogółem Stan na 01.01.2020 518 1 273 198 1 793 3 782 Utworzone w ciągu roku obrotowego 971 1 102 235 1 626 3 934 Wykorzystane 518 1 273 198 1 793 3 782 Rozwiązane 0 0 0 0 0 Stan na 31.12.2020, w tym: 971 1 102 235 1 626 3 934 - długoterminowe 0 0 0 0 0 - krótkoterminowe 971 1 102 235 1 626 3 934 Stan na 01.01.2019 1 348 1 470 404 1 703 4 925 Utworzone w ciągu roku obrotowego 315 1 227 198 1 793 3 533 Wykorzystane 1 145 1 424 404 1 703 4 676 Rozwiązane 0 0 0 0 0 Stan na 31.12.2019, w tym: 518 1 273 198 1 793 3 782 - długoterminowe 0 0 0 0 0 - krótkoterminowe 518 1 273 198 1 793 3 782 Rezerwa na naprawy gwarancyjne oraz pozostałe rezerwy Na Spółkach w Grupie jako przedsiębiorcach ciąży obowiązek dokonania świadczeń z tytułu rękojmi oraz gwarancji związanych z usunięciem wad, naprawą towaru lub jego wymianą na nowy, wolny od wad. Zobowiązania do wykonania w/w świadczeń są identyfikowane przez Grupę na moment zawarcia umowy. W trakcie ujmowania przychodów zgodnie z MSSF 15 w/w zobowiązania nie stanowią odrębnych dóbr lub usług, ponieważ nie spełniają łącznie kryteriów wskazanych w MSSF 15 (§ 27), to znaczy ani klient nie jest w stanie czerpać korzyści z pojedynczych składowych umowy dostawy ani nie można uniezależnić uznania poszczególnych elementów umowy za wykonane (umowa dotyczy kompletnej dostawy wyrobów lub wyrobów wraz z ich zabudową w urządzeniu cieplnym, niezależnie od sposobu ustalenia jej kompletności), jeśli nie będą wykonane kompletnie wszystkie zobowiązania dotyczące dostawy wyrobów/usług w ramach umowy. Ponieważ w/w zobowiązania nie stanowią odrębnych obowiązków wykonania i Grupa nie ustala dla nich indywidulanych cen sprzedaży (świadczenia na rzecz klienta stanowi jeden pakiet), Grupa tworzy rezerwy na naprawy gwarancyjne kierując się zasadą ostrożności, analizami historycznymi i przewidywaniami. Szacunek rezerwy na naprawy gwarancyjne ustalany jest w oparciu o wskaźnik, który uwzględnia min.: - wartość kontraktów zawartych ogółem, - maksymalny wymiar gwarancji zawarty w kontraktach ogółem, - długości okresu gwarancji, - dodatkowe zapisy kontraktowe rozszerzające zakres gwarancji, - faktycznie poniesione koszty zgłoszonych i uznanych reklamacji/napraw gwarancyjnych w okresie ostatnich 2-3 lat. Tak ustalony wskaźnik przeliczony przez przychody ze sprzedaży wg planu na rok bieżący wskazuje optymalny poziom rezerwy na naprawy gwarancyjne. Przewiduje się, że część tych kosztów może zostać poniesiona w następnym roku obrotowym, a ich całość w ciągu 2-3 lat od dnia bilansowego - w przypadku nie wywiązania się z warunków gwarancyjnych. Wystąpienie wypełnienia obowiązku naprawy daje podstawę do wykorzystania rezerwy do wysokości kosztu danego zgłoszenia reklamacyjnego. Konsekwencją jest proporcjonalne w kolejnych okresach tworzenie rezerw celem utrzymania poziomu przyjętej wartości. Grupa tworzy również rezerwy na przyszłe koszty bezpośrednio związane z realizowaną sprzedażą produktów. Do kosztów tego typu należą min. rezerwy na prowizje z tyt. pośrednictwa w sprzedaży, koszty serwisu i nadzoru u odbiorców czy szeroko rozumiane usługi doradztwa marketingowego i technicznego, które wynikają z umów/kontraktów zawartych odrębnie z podmiotami pośredniczącymi pomiędzy klientami a Grupą i nie stanowią odrębnego świadczenia na rzecz klienta, a stanowią istotne wsparcie rynkowe i techniczne dla Grupy. Przewiduje się, że większość tych kosztów zostanie poniesiona w bieżącym i następnym roku obrotowym. Inne rezerwy W omawianym okresie sprawozdawczym nie wystąpiły nowe istotne tytuły rezerw w porównaniu do roku poprzedniego, które wymagałyby odrębnego ujawnienia. NOTA 39: CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM Spółki narażone są na wiele rodzajów ryzyka związanych z instrumentami finansowymi. Do głównych instrumentów, z których korzystają Spółki należą kredyty bankowe, środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe, akcje własne i obce. Nadrzędnymi celami korzystania z tych instrumentów jest: pozyskanie środków na bieżącą działalność Spółki sfinansowanie modernizacji majątku i inwestycji badawczo-rozwojowych. Przedsiębiorstwa posiadają też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności gospodarczej. Spółka dominująca zawiera transakcje z udziałem instrumentów pochodnych, przede wszystkim walutowe kontrakty terminowe typu forward oraz transakcje zabezpieczające przed ryzykiem stóp procentowych (IRS). Celem tych transakcji jest odpowiednio: zarządzanie ryzykiem walutowym powstającym w toku działalności gospodarczej oraz wynikającym z używanych przez nią źródeł finansowania, zarządzanie ryzykiem zmiany stóp procentowych. Spółka nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych – od strony ekonomicznej zawarte transakcje mają charakter zabezpieczający przed określonym ryzykiem. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółek obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko walutowe, ryzyko kredytowe oraz związane z płynnością. Są one na bieżąco monitorowane i w zależności od sytuacji podejmowane są adekwatne decyzje w zakresie postępowania z nimi. Sposoby zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka zostały w skrócie omówione poniżej. Przy omawianiu kluczowych ryzyk zamieszczono analizę wrażliwości na zmianę parametrów. Ryzyko stopy procentowej Nieprzewidywalność poziomu stóp procentowych w przyszłości powoduje ryzyko niekorzystnej zmiany wyniku finansowego poprzez swój negatywny wpływ na przychody i koszty finansowe. Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje się na zminimalizowaniu wahań przepływów odsetkowych z tytułu aktywów oraz zobowiązań finansowych oprocentowanych zmienną stopą procentową. Charakter ekspozycji Spółek na ryzyko zmiany stóp procentowych implikuje, że wraz ze wzrostem/spadkiem bazowych stóp procentowych wynik finansowy Spółki pogarsza się/poprawia się. Narażenie na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim zobowiązań finansowych Spółek, w znacznie mniejszym stopniu należności. Spółki posiłkują się finansowaniem zewnętrznym w postaci: kredytów złotowych, walutowych, leasingu oraz pożyczek. Spółki korzystają z finansowania o oprocentowaniu zmiennym. Kredyty bankowe (również te długoterminowe) mają oprocentowanie zmienne, oparte o stopy % depozytów złotowych bądź walutowych oraz stałą marżę banku w okresie obowiązywania umowy. Celem ograniczenia wpływu ryzyka stóp procentowych na wyniki finansowe Spółki dominującej: w dniu 5 lipca 2019 r została zawarta transakcja IRS w walucie EUR i w nominale 1 000 000 EUR na okres od 2019-07-31 do 2022-05-13 – wysokość stałej stopy procentowej to: -0,38%. Zabezpieczała blisko 31% nominału kredytu generującego ryzyko stopy procentowej, opartego o zmienną stopę EURIBOR. Amortyzacja m-czna to 29 tys EUR. W związku z przedterminową spłatą kredytu transakcja została zamknięta i rozliczona w dniu 17 grudnia 2020r, w dniu 4 marca 2020 r została zawarta transakcja IRS w walucie PLN i w nominale 10 000 000 PLN na okres od 2020-03-04 do 2026-03-26 – wysokość stałej stopy procentowej to: 1,48%. Zabezpiecza ona ok 29% nominału kredytów generujących ryzyko stóp procentowych, których oprocentowanie oparte jest o zmienną stopę procentową WIBOR, w dniu 7 kwietnia 2020 r została zawarta transakcja IRS w walucie PLN i w nominale 5 000 000 PLN na okres od 2020-04-07 do 2025-04-07 – wysokość stałej stopy procentowej to: 0,96%. Zabezpiecza ona niespełna 15% nominału kredytów generujących ryzyko stóp procentowych, których oprocentowanie oparte jest o zmienną stopę procentową WIBOR, Na dzień 31.12.2020 r. wartość godziwa zawartych transakcji zamiany stóp procentowych jest oszacowana na kwotę łącznie: -589 tys. zł (strata) wg modelu wyceny zastosowanej przez bank, w którym te transakcje zawarto. Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany W Spółkach występuje ryzyko stopy procentowej głównie w związku z korzystaniem z kredytów bankowych i leasingów w PLN, których oprocentowanie jest oprocentowaniem zmiennym – opartym o WIBOR 1M, EURIBOR 1M lub WIBOR 3M i stałą w okresie kredytowania marżę banków kredytujących. Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego Spółek na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników. W celu przeprowadzenia analizy wrażliwości na zmianę stóp procentowych na dzień 31.12.2020r., przyjęto założenie, że zmiana poziomu stóp procentowych może wynosić -/+ 1 punkt procentowy (na podstawie danych historycznych). Wyliczenie dotyczące kredytów i leasingów Tytuł Wartość obliczona dla celów analizy (w tys. PLN/ w p.p.) 31.12.2020 Wartość obliczona dla celów analizy (w tys. PLN/ w p.p.) 31.12.2019 Stan zobowiązań z tyt. kredytów i leasingów 34 140 65 617 Szacowana zmiana stóp procentowych +/- 1 p.p. +/- 1 p.p. Wzrost/spadek kosztów finansowych spowodowany wzrostem/spadkiem stóp procentowych = wpływ na wynik brutto okresu 341 657 Podatek dochodowy 65 125 RAZEM wpływ na wynik netto okresu 276 532 RAZEM wpływ na kapitał własny 276 532 Łączne koszty finansowe związane z korzystaniem z kredytów, leasingów i pożyczek oraz odsetek dotyczących dłużnych wartościowych instrumentów finansowych w 2020 roku wyniosły 1 015 tys. zł. Gdyby w trakcie 2020 roku poziom stóp procentowych w Polsce był wyższy lub niższy od obowiązującego o 1 punkt procentowy wówczas wynik netto Spółki byłby wyższy lub niższy o 276 tys. zł z tytułu wyższych lub niższych odsetek od zaciągniętych kredytów bankowych i leasingu. Jednocześnie z uwagi na posiadane transakcje IRS wrażliwość na zmiany stóp procentowych została zredukowana o 44% do 155 tys zł (wynik netto okresu) w przypadku szacowanej zmiany stopy procentowej o 1%). Ryzyko walutowe Spółka dominująca narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji kupna materiałów (w mniejszym zakresie usług) oraz sprzedaży wyrobów i usług oraz kredytu w EUR. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania przez jednostkę transakcji w walutach innych niż ich waluta wyceny. Blisko 92% zawartych przez Spółkę transakcji sprzedaży wyrażonych jest w walutach innych niż waluta sprawozdawcza (lub powiązana jest z kursem waluty innej niż sprawozdawcza –sprzedaż denominowana wg kursu waluty innej niż PLN). Analogicznie ok 50% kosztów wyrażonych jest w walutach innych niż sprawozdawcza. W przypadku przepływów walutowych inkasowanych i wydatkowanych w walutach obcych mamy do czynienia zarówno z ryzykiem transakcyjnym jak i przeliczeniowym (stosowanie terminów odroczonych płatności w stosunku do daty dostawy/faktury). W przypadku przepływów denominowanych w walutach obcych i inkasowanych/wydatkowanych w PLN występujące ryzyko zależy od przyjmowanej daty przeliczenia na złoty i o ile jest to data wystawienia faktury i wysyłki, pozostaje wyłącznie ryzyko ekonomiczne. Ryzyko walutowe –wrażliwość na zmiany Na potrzeby analizy wrażliwości na zmiany kursów walut na dzień 31.12.2020r skorzystano z tabeli kursów nr 255/A/NBP/2020 z dnia 31.12.2020 (Kurs EUR/PLN 4,6148 i USD/PLN 3,7584, CZK/PLN 0,1753, BYN/PLN 1,4295) Wyliczenie na 31.12.2020 r.: Pozycja wg walut Stan na 31.12.2020 w walucie (w tys.) Wycena bilansowa na 31.12.2020 (w tys. PLN) Szacowana zmiana kursu walut (w %) Skutki zmiany kursów walut w poszcz. pozycjach (w tys. PLN) Należności handlowe EUR 8 478 39 126 +/-1% 391 USD 3 450 12 966 +/-1% 130 GBP 0 0 +/-1% 0 Pozostałe należności USD 332 1 248 +/-1% 12 Zobowiązania handlowe EUR 2 270 10 478 +/-1% 105 USD 2 061 7 747 +/-1% 77 Pozostałe zobowiązania CZK 9 1 +/-1% 0 BYN 3 5 +/-1% 0 Środki pieniężne i lokaty EUR 3 887 17 938 +/-1% 179 USD 2 374 8 922 +/-1% 89 RAZEM wpływ na wynik brutto okresu 619 Podatek dochodowy 118 RAZEM wpływ na wynik netto okresu 501 RAZEM wpływ na kapitał własny 501 Gdyby na dzień 31.12.2020 r. kurs głównych walut dla Spółek tj. EUR, USD i pozostałych walut (pomimo ich znikomego udziału) był wyższy lub niższy o 1%, wówczas wynik netto byłby wyższy lub niższy o 501 tys. zł - w wyniku ujemnych lub dodatnich różnic kursowych wynikających z przeliczenia należności, środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych i zobowiązań handlowych. Spółka okresowo notuje wysokie stany środków pieniężnych, środki pieniężne w PLN i EUR zmniejszają zadłużenie kredytów bieżących, pozostałe środki w Euro nie są lokowane z uwagi na „0-” oprocentowanie, a środki w USD nie są lokowane ze względu na oprocentowanie „0+”. W celu ograniczenia ryzyka wahań kursów walutowych, w rozliczeniach walutowych związanych ze sprzedażą eksportową i zakupami z importu, w Spółce dominującej w dużej mierze wykorzystuje się naturalny hedging, zmierzający do równoważenia przepływów walutowych – w Spółce mamy do czynienia z sytuacją, gdzie kwoty zakupu i sprzedaży w USD (lub powiązane z USD) na ogół równoważą się. Realizowana w Spółce Polityka Zarządzania Ryzykiem w czasie krótkoterminowej i dającej się ustalić nierównowagi w przepływach walutowych zezwala na wykorzystywanie terminowych instrumentów pochodnych do zabezpieczania przyszłych przepływów pieniężnych. Spółka jest stroną walutowych kontraktów typu forward. Nabyte instrumenty są denominowane w EUR. Spółka każdorazowo negocjuje warunki zawieranych terminowych instrumentów pochodnych zabezpieczających z bankiem w taki sposób, by odpowiadały one warunkom zabezpieczanej pozycji (w zakresie wolumenu ekspozycji oraz przewidywanych terminów zapadalności) i zapewniały dzięki temu maksymalną skuteczność zabezpieczenia. Na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka zabezpieczyła część transakcji sprzedaży i kupna w walucie lub denominowanych wg kursu walut obcych z tytułu, których na dzień bilansowy istniały uprawdopodobnione przyszłe należności i zobowiązania dla 2020 roku. Poniżej specyfikacja otwartych pozycji walutowych przez Spółkę na 31.12.2020r. – wg Banków: Waluta: EUR/PLN BANK WALUTA TRANSAKCJA WOLUMEN Kurs Data zawarcia Data transakcji ING EUR SPRZEDAŻ-FORWARD 500 000 4,6089 2020-12-31 2021-04-30 Pekao EUR SPRZEDAŻ-FORWARD 1 000 000 4,6182 2020-12-31 2021-04-30 Miesiąc: 2021.04 1 500 000 4,6151 ING EUR SPRZEDAŻ-FORWARD 500 000 4,6119 2020-12-31 2021-05-31 Pekao EUR SPRZEDAŻ-FORWARD 1 000 000 4,6210 2020-12-31 2021-05-31 Miesiąc: 2021.05 1 500 000 4,6180 Pekao EUR SPRZEDAŻ-FORWARD 500 000 4,6025 2020-12-30 2021-06-30 BGK EUR SPRZEDAŻ-FORWARD 1 000 000 4,6180 2020-12-31 2021-06-30 Miesiąc: 2021.06 1 500 000 4,6128 Pekao EUR SPRZEDAŻ-FORWARD 500 000 4,6048 2020-12-30 2021-07-30 BGK EUR SPRZEDAŻ-FORWARD 1 000 000 4,6209 2020-12-31 2021-07-30 Miesiąc: 2021.07 1 500 000 4,6155 BGK EUR SPRZEDAŻ-FORWARD 500 000 4,5867 2020-12-30 2021-08-31 BGK EUR SPRZEDAŻ-FORWARD 1 000 000 4,6239 2020-12-31 2021-08-31 Miesiąc: 2021.08 1 500 000 4,6115 BGK EUR SPRZEDAŻ-FORWARD 500 000 4,5918 2020-12-30 2021-09-30 BGK EUR SPRZEDAŻ-FORWARD 1 000 000 4,6268 2020-12-31 2021-09-30 Miesiąc: 2021.09 1 500 000 4,6151 ING EUR SPRZEDAŻ-FORWARD 500 000 4,5778 2020-12-29 2021-10-29 ING EUR SPRZEDAŻ-FORWARD 1 000 000 4,6230 2020-12-31 2021-10-29 Miesiąc: 2021.10 1 500 000 4,6079 ING EUR SPRZEDAŻ-FORWARD 500 000 4,5811 2020-12-29 2021-11-30 ING EUR SPRZEDAŻ-FORWARD 1 000 000 4,6255 2020-12-31 2021-11-30 Miesiąc: 2021.11 1 500 000 4,6107 BGK EUR SPRZEDAŻ-FORWARD 500 000 4,6137 2020-10-20 2021-12-31 ING EUR SPRZEDAŻ-FORWARD 1 000 000 4,6287 2020-12-31 2021-12-31 ING EUR SPRZEDAŻ-FORWARD 1 000 000 4,6400 2020-12-31 2021-12-31 Miesiąc: 2021.12 2 500 000 4,6302 RAZEM 2021 rok: 14 500 000 4,6162 Na dzień 31.12.2020r. wartość godziwa zawartych walutowych transakcji terminowych w łącznym wolumenie 14 500 tys. EUR jest oszacowana na kwotę łącznie: 9 tys. zł (zysk) wg modelu wyceny zastosowanej przez banki, w których te transakcje zawarto. Poniżej zamieszczono analizę wrażliwości na zmiany poziomu kursów walut w odniesieniu do ekspozycji walutowej Spółki w zakresie otwartej pozycji walutowej. Dla potrzeb analizy przyjęto poglądowo założenie, że wzrost/spadek kursów wyniesie 1%, pomimo że rzeczywisty zakres wahań kursów w ciągu roku był większy . wzrostu kursu na poziomie 1% w stosunku do kursu średniego NBP na 31.12.2020 r., który wyniósł: kurs EUR/PLN 4,6148 Tabela nr 255/A/NBP/2020 z dnia 31.12.2020 tj. przy założeniu następujących poziomów: kurs EUR/PLN = 4,6609 Wyliczenie na 31.12.2020 r. /wzrost kursów/: Ekspozycja walutowa w zakresie otwartych transakcji terminowych Wolumen na 31.12.2020 w walucie (w tys.) Wycena bilansowa na 31.12.2020 (w tys. PLN) Szacowana zmiana kursu walut (w %) Skutki zmiany kursów walut w poszcz. pozycjach (w tys. PLN) Forwardy EUR 14 500 9 +1% +668 RAZEM wpływ na wynik brutto okresu +668 Podatek dochodowy 127 RAZEM wpływ na wynik netto okresu 541 RAZEM wpływ na kapitał własny 541 spadku kursu na poziomie 1% w stosunku do kursu średniego NBP na 31.12.2020 r., który wyniósł: kurs EUR/PLN 4,6148 Tabela nr 255/A/NBP/2020 z dnia 31.12.2020 tj. przy założeniu następujących poziomów: kurs EUR/PLN = 4,5687 Wyliczenie na 31.12.2020r. /spadek kursów/: Ekspozycja walutowa w zakresie otwartych transakcji terminowych Wolumen na 31.12.2020 w walucie (w tys.) Wycena bilansowa na 31.12.2020 (w tys. PLN) Szacowana zmiana kursu walut (w %) Skutki zmiany kursów walut w poszcz. Pozycjach (w tys. PLN) Forwardy EUR 14 500 9 -1% -668 RAZEM wpływ na wynik brutto okresu -668 Podatek dochodowy -127 RAZEM wpływ na wynik netto okresu -541 RAZEM wpływ na kapitał własny -541 W wyniku zmiany kursu o 1% wynik netto okresu pogarsza/poprawia się o 541 tys PLN. Ryzyko kredytowe Jest to ryzyko straty z powodu niespłacania zobowiązań klientów bądź zdarzenia polegające na pogorszeniu sytuacji finansowej odbiorców, co prowadzi do zaprzestania obsługi wierzytelności. Podstawowym elementem zarządzania ryzykiem kredytowym jest dążenie do zawierania transakcji z kontrahentami o potwierdzonej wiarygodności. Potencjalni odbiorcy poddawani są przez Spółkę weryfikacji i ocenie zdolności kredytowej przed przydzieleniem im wewnętrznego limitu kupieckiego. Spółka zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami podnoszących bezpieczeństwo transakcji o dobrej zdolności kredytowej. Ponadto, dzięki aktywnemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko kredytowe związane z tymi aktywami nie jest znaczne. Dodatkowo Spółka ubezpieczała część należności oraz korzystała z bankowych instrumentów finansowania handlu (akredytywy, inkasa, gwarancje) podnoszących bezpieczeństwo transakcji. W odniesieniu do należności i innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz niektóre instrumenty pochodne, ryzyko kredytowe Spółki powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko ujawniona została w notach 18 i 19. W 2020 roku Spółka nie prowadziła negocjacji oraz nie dokonała ustaleń, które skutkowałyby znaczącym wzrostem ryzyka kredytowego, w wyniku których istotnym zmianom uległyby terminy płatności oraz w inny sposób zmodyfikowane byłyby oczekiwane przepływy z posiadanych należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów z tytułu umowy. W Spółce nie występują istotne koncentracje ryzyka. Ryzyko związane z płynnością Ryzyko płynności jest to zagrożenie przedsiębiorstwa utratą zdolności do realizacji bieżących zobowiązań płatniczych. Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Plan płynności finansowej uwzględnia terminy wymagalności/zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej, umożliwia podjęcie działań zmierzających do dopasowania terminów przyszłych wpływów i wydatków. Jego podstawą jest dokładna i rzetelna rachunkowość uwzględniająca wszystkie wpływy i wydatki, ich wielkość oraz terminy płatności. Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe, faktoring, umowy leasingu finansowego oraz umowy dzierżawy z opcją zakupu. Struktura wiekowa zobowiązań finansowych na 31.12.2020 r.: Suma zobowiązań do 30 dni od 31 do 90 dni od 91 do 180 dni od 181 do 360 dni powyżej 361 (patrz nota poniżej) Kredyty bankowe i faktoring 33 267 820 1 446 10 036 3 555 17 410 Zobowiązania z tytułu leasingu 1 450 85 166 227 335 637 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (bez zobowiązań budżetowych) 34 156 21 006 13 077 73 0 0 Pozostałe zobowiązania - instrumenty finansowe 707 23 45 68 101 470 Razem 69 580 21 934 14 734 10 404 3 991 18 517 Zobowiązania wymagalne powyżej 360 dni 1–2 lat 2-3 lat 3-4 lat 4-5 lat >5 lat Ogółem Kredyty bankowe i pożyczki 7 030 8 664 489 481 746 17 410 Zobowiązania z tytułu leasingu 424 175 38 0 0 637 Pozostałe zobowiązania - instrumenty finansowe 118 119 119 99 15 470 Razem 7 572 8 958 646 580 761 18 517 Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń. NOTA 40: INFORMACJA O INSTRUMENTACH FINANSOWYCH Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek wycenia się wykorzystując odpowiednie własne techniki wyceny oraz metody stosowane przez właściwe instytucje finansowe (Banki). Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Grupa kieruje się profesjonalnym osądem. Do głównych instrumentów finansowych, które występują w Grupie na 31.12.2020 r. należą: 1) instrumenty pochodne, tj. terminowe transakcje walutowe typu forward oraz transakcje IRS, 2) należności tj. należności z tyt. dostaw i usług i pozostałe należności, 3) długoterminowe aktywa finansowe tj. udziały i akcje w jednostkach pozostałych (innych niż podporządkowane), 4) zobowiązania finansowe, tj. zobowiązania z tyt. kredytów bankowych, zobowiązania z tyt. dostaw i usług i pozostałe zobowiązania. Pozycje długoterminowych aktywów i zobowiązań finansowych zaklasyfikowanych do instrumentów finansowych (innych niż instrumenty pochodne) wyceniane są na dzień bilansowy metodą zamortyzowanego kosztu z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej lub metodą dyskonta do wartości godziwej. Pochodne instrumenty finansowe otwarte na dzień bilansowy wyceniane są w wartości godziwej w oparciu o profesjonalne metody wyceny stosowane przez Banki, w których zawarto takie transakcje. Poniższa tabela przedstawia porównanie wartości bilansowych i wartości godziwych wszystkich instrumentów finansowych Grupy, w podziale na poszczególne klasy i kategorie aktywów i zobowiązań. Wartości godziwe poszczególnych kategorii instrumentów finansowych AKTYWA FINANSOWE Wartość bilansowa 31.12.2020 Wartość bilansowa 31.12.2019 Wartość godziwa 31.12.2020 Wartość godziwa 31.12.2019 Kategoria instrumentów finansowych Udziały i akcje, w tym: 2 2 2 2 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy - udziały i akcje długoterminowe (inne, niż udziały i akcje w jednostkach podporządkowanych) 2 2 2 2 - udziały i akcje krótkoterminowe ((inne, niż udziały i akcje w jednostkach podporządkowanych) 0 0 0 0 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (bez należności budżetowych), w tym: 67 300 86 155 67 300 86 155 Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie - należności długoterminowe 0 0 0 0 - należności krótkoterminowe 67 300 86 155 67 300 86 155 Pożyczki udzielone, w tym: 0 0 0 0 Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie - pożyczki długoterminowe 0 0 0 0 - pożyczki krótkoterminowe 0 0 0 0 Pozostałe aktywa finansowe, w tym: 127 603 127 603 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy - pochodne instrumenty finansowe krótkoterminowe 127 603 127 603 - pochodne instrumenty finansowe długoterminowe 0 0 0 0 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 29 733 26 260 29 733 26 260 Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE Wartość bilansowa 31.12.2020 Wartość bilansowa 31.12.2019 Wartość godziwa 31.12.2020 Wartość godziwa 31.12.2019 Kategoria instrumentów finansowych Kredyty bankowe i pożyczki 32 700 63 560 32 700 63 560 Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie - kredyty bankowe i pożyczki długoterminowe 16 778 24 544 16 778 24 544 - kredyty bankowe i pożyczki krótkoterminowe 15 922 39 016 15 922 39 016 Zobowiązania z tytułu leasingu, w tym: 1 450 2 056 1 450 2 056 Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie - zobowiązania z tytułu leasingu długoterminowe 637 1 139 637 1 139 - zobowiązania z tytułu leasingu krótkoterminowe 813 917 813 917 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (bez zobowiązań budżetowych), w tym: 34 157 37 941 34 157 37 941 Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie - zobowiązania długoterminowe 0 0 0 0 - zobowiązania krótkoterminowe 34 157 37 941 34 157 37 941 Zobowiązania dotyczące aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia 0 91 0 91 Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Pochodne instrumenty finansowe, w tym: 707 2 258 2 Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy - pochodne instrumenty finansowe długoterminowe 470 1 21 1 - pochodne instrumenty finansowe krótkoterminowe 237 1 237 1 Inne zobowiązania finansowe - faktoring (bez regresu), w tym: 0 0 0 0 Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie - inne zobowiązania długoterminowe 0 0 0 0 - inne zobowiązania krótkoterminowe (faktoring) 0 0 0 0 Hierarchia wartości godziwej Na dzień 31.12.2020 r. Grupa utrzymywała instrumenty finansowe wykazywane w wartości godziwej w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Grupa stosuje poniższą hierarchię dla określania i wykazywania wartości godziwej instrumentów finansowych według metody wyceny: Poziom 1 - ceny notowane (nieskorygowane) na aktywnym rynku dla identycznych aktywów oraz zobowiązań Poziom 2 - pozostałe metody, dla których pośrednio bądź bezpośrednio są uwzględniane wszystkie czynniki mające istotny wpływ na wykazywaną wartość godziwą Poziom 3 - metody oparte na czynnikach mających istotny wpływ na wykazywaną wartość godziwą, które nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych Poziom hierarchii wartości godziwej, do którego następuje klasyfikacja wyceny wartości godziwej, ustala się na podstawie danych wejściowych najniższego poziomu, które są istotne dla całości pomiaru wartości godziwej. W tym celu istotność danych wejściowych do wyceny ocenia się poprzez odniesienie do całości wyceny wartości godziwej. Jeżeli przy wycenie wartości godziwej wykorzystuje się obserwowalne dane wejściowe, które wymagają istotnych korekt na podstawie danych nieobserwowalnych, wycena taka ma charakter wyceny zaliczanej do Poziomu 3. Ocena tego, czy określone dane wejściowe przyjęte do wyceny mają istotne znaczenie dla całości wyceny wartości godziwej wymaga osądu uwzględniającego czynniki specyficzne dla danego składnika aktywów lub zobowiązań. W okresie zakończonym 31.12.2020 r. nie miały miejsce przesunięcia między poziomami 1 i 2 hierarchii wartości godziwej, ani też żaden z instrumentów nie został przesunięty z/ do poziomu 3 hierarchii wartości godziwej. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy poziom hierarchii wartości godziwej 31.12.2020 31.12.2019 Akcje/ Udziały w spółkach nie notowanych na giełdzie poziom 3 2 2 Akcje spółek notowanych na giełdzie poziom 1 0 0 Pozostałe aktywa finansowe - Kontrakty Forward wg wyceny godziwej banków poziom 2 127 603 Inne aktywa finansowe poziom 3 0 0 Razem 129 605 Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy poziom hierarchii wartości godziwej 31.12.2020 31.12.2019 Pochodne instrumenty finansowe poziom 2 707 2 Inne zobowiązania finansowe - faktoring poziom 2 0 0 Razem 707 2 NOTA 41: ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Grupy i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Spółki w Grupie zarządzają strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadzają do niej zmiany. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku i 31 grudnia 2019 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze. Grupa monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Przyjmuje się, że wskaźnik ten powinien mieścić się w przedziale 20% - 40%. Do zadłużenia netto Grupa wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania finansowe, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. Kapitał obejmuje zamienne akcje uprzywilejowane, kapitał własny należny akcjonariuszom jednostki dominującej pomniejszony o kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków netto. Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Oprocentowane kredyty i pożyczki 32 700 63 560 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 41 823 43 288 Zobowiązania finansowe /instrumenty pochodne/ 707 2 Zobowiązania z tytułu leasingu 1 450 2 056 Zobowiązania z tyt. emisji obligacji 0 0 Pozostałe zobowiązania finansowe 0 0 Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty 29 733 26 260 Zadłużenie netto 46 947 82 646 Zamienne akcje uprzywilejowane 0 0 Kapitał własny 307 107 281 005 Kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków netto 0 0 Kapitał razem 307 107 281 005 Kapitał i zadłużenie netto 354 054 363 651 Wskaźnik dźwigni 13% 23% NOTA 42: INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH Tabela prezentująca wartość transakcji pomiędzy jednostką dominującą i jednostkami zależnymi wchodzącymi w skład Grupy Kapitałowej za bieżący rok obrotowy, oraz wartość transakcji z pozostałymi podmiotami powiązanymi kapitałowo z jednostka dominującą: Zakłady Magnezytowe Ropczyce S.A. Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych wg stanu na 31.12.2020 r. Zakupy od podmiotów powiązanych wg stanu na 31.12.2020 r. Należności od podmiotów powiązanych wg stanu na 31.12.2020 r. Należności przeterminowane wg stanu na 31.12.2020 r. Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych wg stanu na 31.12.2020 r. Zobowiązania przeterminowane wg stanu na 31.12.2020 r. Jednostki zależne: ZM Nieruchomości Sp. z o.o. 7 1 026 0 0 0 0 Ropczyce Haicheng Refractories Co.Ltd. (WFOE) 0 0 0 0 0 0 Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. 1 374 4 000 58 0 273 0 Jednostki powiązane - pozostałe: (akcjonariusze posiadający znaczący pakiet akcji -znaczący akcjonariusze) INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H. 959 EUR 7 943 EUR 258 USD 285 EUR 0 1 051 EUR 22 USD 0 Kluczowy personel w jednostkach zależnych: Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. Krzysztof Miąso - Prezes Zarządu 0 0 0 0 0 0 Konrad Szeliga - Wiceprezes Zarządu 0 0 0 0 0 0 ZM Nieruchomości Sp. z o.o. Robert Rąpała - Prezes Zarządu 0 0 0 0 0 0 Krzysztof Miąso - Członek Zarządu 0 0 0 0 0 0 INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H. Grzegorz Ubysz - Dyrektor Zarządzający 0 0 0 0 0 0 Tabela prezentująca wartość transakcji pomiędzy jednostką dominującą i jednostkami zależnymi wchodzącymi w skład Grupy Kapitałowej za poprzedni rok obrotowy, oraz wartość transakcji z pozostałymi podmiotami powiązanymi kapitałowo z jednostka dominującą: Zakłady Magnezytowe Ropczyce S.A. Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych wg stanu na 31.12.2019 r. Zakupy od podmiotów powiązanych wg stanu na 31.12.2019 r. Należności od podmiotów powiązanych wg stanu na 31.12.2019 r. Należności przeterminowane wg stanu na 31.12.2019 r. Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych wg stanu na 31.12.2019 r. Zobowiązania przeterminowane wg stanu na 31.12.2019 r. Jednostki zależne: ZM Nieruchomości Sp. z o.o. 4 1 026 0 0 0 0 Ropczyce Haicheng Refractories Co.Ltd. (WFOE) 0 0 0 0 0 50 USD Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. 243 1 308 187 0 1 344 6 Jednostki powiązane - pozostałe: (akcjonariusze posiadający znaczący pakiet akcji -znaczący akcjonariusze) INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H. 1 070 EUR 8 532 EUR 258 USD 616 EUR 0 1 408 EUR 22 USD 0 Kluczowy personel w jednostkach zależnych: Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. Krzysztof Miąso - Prezes Zarządu 0 0 0 0 0 0 Konrad Szeliga - Wiceprezes Zarządu 0 0 0 0 0 0 ZM Nieruchomości Sp. z o.o. Robert Rąpała - Prezes Zarządu 0 0 0 0 0 0 Krzysztof Miąso - Członek Zarządu 0 0 0 0 0 0 Ropczyce Haicheng Refractories Materials Co.Ltd. (WFOE) Tang Yuan - Dyrektor Zarządzający 0 0 0 0 0 0 INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H. Grzegorz Ubysz - Dyrektor Zarządzający 0 0 0 0 0 0 Pozostałe podmioty powiązane z jednostką dominującą to członkowie organu zarządzającego jednostki dominującej (Zarząd ZMR S.A.) i Rady Nadzorczej ZMR SA , którzy stanowią kluczowy personel kierowniczy. Transakcjami zawartymi przez jednostkę dominującą z kluczowym personelem kierowniczym w 2020 i 2019 roku były: wypłaty wynagrodzeń, dla których szczegółowe informacje zawarte zostały w punkcie 15.1. „SPRAWOZDANIA Z DZIAŁALNOŚCI Grupy Kapitałowej ZM "ROPCZYCE" ZA OKRES 01.01.2020- 31.12.2020”, oraz transakcje zakupu usług doradztwa prawnego z Kancelarii Wypychowska i Wspólnicy sk.(podmiot powiązany osobowo ze Spółką do 30.09.2019 roku), gdzie: - wartość zakupionych usług za okres od 01.01.2019 r. do 30.09.2019 r. wyniosła 276 tys. zł (netto), transakcje zakupu usług doradztwa prawnego z Kancelarii prawno-podatkowej Natalia Duszkiewicz (podmiot powiązany osobowo ze Spółką) - wartość zakupionych usług za 2019 rok kw. 40 tys. zł (netto), a odpowiednio za 2020 rok 19 tys. zł (netto). Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi Transakcje z podmiotami powiązanymi zawierane przez jednostkę dominującą i jednostki od niej zależne są zawierane na warunkach rynkowych, a ich charakter i warunki wynikają z bieżącej działalności operacyjnej prowadzonej przez ZMR SA lub jednostkę od niej zależną. Pożyczka udzielona członkowi Zarządu Spółki z Grupy Kapitałowej W okresie sprawozdawczym Spółki z Grupy Kapitałowej nie udzielały pożyczek Członkom Zarządów Spółek. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu Spółek z Grupy Kapitałowej W okresie sprawozdawczym Grupa nie realizowała innych transakcji z udziałem Członków Zarządów Spółek z Grupy Kapitałowej, poza transakcjami wyżej wymienionymi. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego w ramach istotnych transakcji emitenta z podmiotami powiązanymi nie istnieją nieuregulowane gwarancje, pożyczki lub kredyty. NOTA 43: WYNAGRODZENIE WYŻSZEJ KADRY (JEDNOSTKA DOMINUJĄCA) Szczegółowe informacje dotyczące wynagrodzenia Członków Zarządu i Rady Nadzorczej jednostki dominującej zawarte zostały w punkcie 15.1. „SPRAWOZDANIA Z DZIAŁALNOŚCI GRUPY KAPITAŁOWEJ ZM "ROPCZYCE" ZA 2020 ROK”. NOTA 44: UMOWY LEASINGU OPERACYJNEGO W okresie sprawozdawczym Spółki w Grupie nie zawierały znaczących umów leasingu operacyjnego. NOTA 45: POCZYNIONE ZOBOWIĄZANIA DO DOKONANIA ZAKUPU RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH I NAKŁADÓW NA PRACE ROZWOJOWE Obecnie Grupa realizuje projekt w ramach Programów Operacyjnych Inteligentny Rozwój Działanie 2.1 „Rozbudowa Centrum Badawczo –Rozwojowego w Zakładach Magnezytowych „ROPCZYCE” S.A.” oraz nowy projekt z Programu Operacyjnego Infrastruktura i Środowisko Działanie 1.6. Promowanie wykorzystywania wysokosprawnej kogeneracji ciepła i energii elektrycznej w oparciu o zapotrzebowanie na ciepło użytkowe Poddziałanie 1.6.1.Źródła wysokosprawnej kogeneracji pt.: „Budowa wysokosprawnej kogeneracji z wykorzystaniem energii w Zakładach Magnezytowych „ROPCZYCE”. Zawarcie umów o dofinansowanie z dotacji unijnych w Programie Operacyjnym Inteligentny Rozwój oraz Infrastruktura i Środowisko wymagało wystawienia przez Zarząd ZMR S.A. weksli in blanco, jako wymóg formalny zabezpieczający prawidłowe wykorzystanie otrzymanych środków w zakresie realizacji projektów oraz w okresie ich trwałości. Grupa planuje zakończyć realizację wyżej wymienionych projektów w I kwartale 2021 roku, następnie projekty te będą przez 5 lat w okresie ich trwałości. W opinii Spółki nie występują zagrożenia realizacji wskaźników projektów w okresach ich realizacji oraz trwałości. W okresach trwałości wszystkich zakończonych projektów nie występują zagrożenia realizacji wskaźników projektów. NOTA 46: AKTYWOWANE KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły koszty finansowania zewnętrznego, które można byłoby w sposób bezpośredni lub pośredni przyporządkować do takich składników aktywów, które spełniałyby definicję dostosowywanych składników aktywów /w ciągu znacznego czasu/ . NOTA 47: INFORMACJE O ISTOTNYCH POSTĘPOWANIACH PODATKOWYCH, ADMINISTRACYJNYCH I SĄDOWYCH Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności spółek wchodzących w skład Grupy i podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te sprawiają, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. Ryzyko związane z ewentualnymi różnicami w podejściu organów i podmiotów, co do zastosowania niejednoznacznie i niespójnie brzmiących regulacji podatkowych w odniesieniu do kwalifikacji przychodów i kosztów uzyskania przychodów, jest więc nieodłącznym elementem działalności gospodarczej, który może wywierać wpływ na wyniki Grupy w kolejnych latach. I. POSTĘPOWANIA PODATKOWE 1. Postępowanie dotyczące należnego oprocentowania od zwróconej nadpłaty podatku od nieruchomości w jednostce dominującej W dniu 6 listopada 2020 r., zakończyło się postępowanie dotyczące naliczenia należnego oprocentowania podatku od nieruchomości za lata 2006-2008 oraz 2011. Jednostka dominująca otrzymała zwrot na rachunek bankowy całej należnej kwoty, w łącznej wysokości 201 tys. zł. 2. Postępowanie w sprawie stwierdzenia nadpłaty w podatku od nieruchomości w zakresie infrastruktury kolejowej za lata 2017-2019 w jednostce dominującej Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w jednostce dominującej toczy się postępowanie w sprawie stwierdzenia nadpłaty w podatku od nieruchomości w zakresie infrastruktury kolejowej za lata 2017-2019, w związku ze złożonym przez Spółkę do Burmistrza Ropczyc wnioskiem o stwierdzenie nadpłaty z dnia 02.04.2020 r. W ramach wszczętego postępowania w dniu 04.06.2020 roku jednostka dominująca otrzymała od Burmistrza Ropczyc zawiadomienie o wyznaczeniu terminu załatwienia sprawy do dnia 31.08.2020 r. W dniu 28 sierpnia 2020 roku Spółka otrzymała decyzję Burmistrza Ropczyc odmawiającą stwierdzenia nadpłaty podatku od nieruchomości w pełnej wnioskowanej kwocie. Przedmiotowa decyzja została zaskarżona do Samorządowego Kolegium Odwoławczego (dalej: SKO). W dniu 5 stycznia 2021 r., Spółka otrzymała decyzję SKO. SKO uchyliło w całości decyzję Burmistrza oraz przekazało sprawę do ponownego rozpoznania. Jednostka dominująca nie wnosiła skargi od w/w decyzji SKO. Toczące się postępowanie o stwierdzenie nadpłaty w podatku od nieruchomości w zakresie infrastruktury kolejowej nie wiąże się z zapłatą żadnego dodatkowego zobowiązania podatkowego po stronie ZMR SA. Postępowania podatkowe w Spółkach zależnych (poza jednostką dominującą) – nie wystąpiły. II. POSTĘPOWANIA PROCESOWE I REJESTROWE Opis toczących się postępowań sądowych (procesowych i rejestrowych), w których jednostka dominująca lub jednostki zależne są stroną, a które w przyszłości mogą mieć wpływ na sytuację finansową i majątkową Spółek z Grupy Kapitałowej, został zamieszczony w Punkcie 15.6. „Inne wybrane informacje dotyczące Emitenta”, który został zamieszczony w „SPRAWOZDANIU Z DZIAŁALNOŚCI GRUPY KAPITAŁOWEJ ZM „ROPCZYCE” za okres 01.01.2020-31.12.2020”. NOTA 48: ZDARZENIA PO DACIE BILANSU Po sporządzeniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej na 31.12.2020 rok nie wystąpiły zdarzenia, które miałyby istotny wpływ na sporządzone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej za 2020 rok. Istotnym czynnikiem, który wywierał wpływ na działalność Grupy Kapitałowej w 2020 roku były skutki globalnego rozprzestrzeniania się wirusa SARS-CoV-2 wywołującego chorobę COVID-19. Należy przyjąć, że czynnik ten będzie wywierał również wpływ na działalność Grupy w 2021 roku oraz na perspektywy rozwoju w kolejnych okresach sprawozdawczych. Jednak w celu zapewnienia niezakłóconego funkcjonowania oraz w trosce o zdrowie pracowników, w Grupie obowiązują wdrożone na początku 2020 roku procedury bezpieczeństwa odpowiadające zarówno zewnętrznym regulacjom wprowadzonym przez władze państwowe, jak i związane z regulacjami dedykowanymi, ustanowionymi przez Zarządy spółek z Grupy. Ściśle przestrzegane procedury dotyczą między innymi przemieszczania się osób na terenie Spółek, stosowania środków ochronnych, środków dezynfekujących, ograniczeń w kontaktach służbowych i wykorzystywania środków komunikacji elektronicznej, czy zasad wejścia czy wjazdu osób trzecich na teren Spółek. Dla pracowników firm transportowych i kurierskich wdrożono zasady pozwalające na sprawną realizację dostaw oraz załadunków bez bezpośredniego kontaktu z pracownikami w Grupie. Wdrożone zostały również procedury umożliwiające pracę zdalną, tam gdzie jest to możliwe. Pomimo sytuacji nadzwyczajnej, Grupa prowadzi działalność we wszystkich obszarach funkcjonowania. Zapewniona jest ciągłość realizacji produkcji, pomimo pojawiających się zakłóceń realizowane są procesy zakupowe i logistyczne, zgodnie z zawartymi umowami realizowane są kontrakty sprzedażowe. Zapewniona jest także stabilna sytuacja finansowa w Grupie Kapitałowej. Zarząd jednostki dominującej przywiązuje szczególną uwagę do identyfikacji ryzyk, w tym związanych z utrzymującym się stanem epidemii, tak aby w sposób wyprzedzający podejmować działania zapobiegawcze. Do kluczowych potencjalnych ryzyk zaliczyć można: 1) Potencjalne ryzyko spadku przychodów – głównymi obszarami ryzyk rynkowych związanych z utrzymującym się stanem epidemii są ograniczenia produkcyjne w poszczególnych branżach oraz będące ich efektem obniżenie kondycji finansowej obsługiwanych przez Spółkę podmiotów oraz obszarów biznesowych. Sytuacja ta z dużym prawdopodobieństwem będzie wpływała na warunki funkcjonowania Grupy w 2021 roku. W tych trudnych pod każdym względem okolicznościach podejmowany jest szereg działań zapobiegawczych, mających na celu minimalizację ryzyka spadku przychodów. Przede wszystkim dzięki realizowanej od lat strategii wielowymiarowej dywersyfikacji Grupa współpracuje z szerokim gronem odbiorców funkcjonujących w różnych branżach i w różnych obszarach geograficznych. Istotnie redukuje to skalę potencjalnego silnego spadku przychodów. Z wszystkimi partnerami prowadzony jest dialog oraz poszukiwane są optymalne rozwiązania pozwalające kontynuować współpracę. Grupa posiada liczne grono wieloletnich partnerów biznesowych sprawdzonych w trudnych warunkach. Jednak szereg czynników o charakterze obiektywnym ma obecnie status nieprzewidywalności i z tego tytułu trudno jest oszacować prawdopodobne scenariusze rozwoju sytuacji rynkowej w Europie i na świecie. 2) Potencjalne ryzyko zakłóceń w łańcuchach dostaw – podstawowym kierunkiem dostaw surowców do produkcji materiałów ogniotrwałych w jednostce dominującej są Chiny. W tym kontekście należy zwrócić uwagę na znaczny wzrost cen surowców do produkcji wyrobów ogniotrwałych już w IV kwartale 2020 roku, spowodowany działaniami władz na rynku chińskim w sferze zwiększania kontroli i konsolidacji rynku magnezytów, które będą prowadzone w dłuższym czasie, a także na procesy koncentracji złóż surowcowych w innych rejonach świata. Jednostka dominująca podjęła w tym zakresie działania zabezpieczające w postaci długoterminowej umowy ramowej ze sprawdzonym od lat partnerem biznesowym na dostawy klinkieru magnezjowego z Brazylii, Holandii i Meksyku, w ilościach jakie wynikają z szacowanego zapotrzebowania na lata 2021–2023. Umowa powinna zwiększyć bezpieczeństwo surowcowe ZMR SA i zapewnić względnie stabilny poziom cen dla realizowanych dostaw, zwłaszcza w latach 2022 i 2023. Ze względu na minimum logistyczne dostaw, kluczowe surowce importowane są w większych ilościach, a następnie składowane i pobierane ze składu celnego. Dzięki temu zapewnione jest pokrycie kilkumiesięcznego średniego zapotrzebowania ZMR SA. 3) Potencjalne ryzyko zakłócenia ciągłości produkcji w wyniku zmniejszonej dostępności pracowników - absencja chorobowa pracowników kształtuje się aktualnie powyżej poziomu uznawanego za standardowy, jednak przy podjętych działaniach organizacyjnych, nie wpływa to jak dotychczas krytycznie na terminowość realizowanych procesów produkcyjnych. 4) Potencjalne ryzyko pogorszenia płynności finansowej w wyniku zatorów płatniczych – Grupa przyjęła bardzo rygorystyczne reguły monitorowania należności oraz ustalania warunków transakcji (restrykcyjna weryfikacja limitów kredytowych, stosowanie przedpłat itp.). W chwili obecnej nie stwierdza się istotnych problemów w zakresie spływu należności. Potwierdzanie zamówień i realizacja dostaw odbywa się na zasadach indywidualnej oceny poszczególnych kontrahentów w której podstawą jest brak występowania należności przeterminowanych od kontrahenta. Precyzyjna ocena rzeczywistych skutków panującej pandemii COVID-19, z określeniem skali ich faktycznego wpływu na działalność Grupy Kapitałowej jest na dzień dzisiejszy niemożliwa, szczególnie w sytuacji gdy szereg czynników pozostaje poza kontrolą Grupy. Nie można tym samym, wykluczyć ryzyka wystąpienia okoliczności istotnie wpływających na sytuację finansową i gospodarczą Grupy w bieżącym i przyszłym okresie sprawozdawczym. W obszarze korporacyjnym istotnym zdarzeniem po dniu bilansowym dla Grupy było zawarcie w dniu 10 lutego 2021 r. przez Pana Józefa Siwca, Pana Mariana Darłaka, Pana Roberta Duszkiewicza, Pana Roberta Siwca, Pana Leszka Piczaka, Pana Romana Wenca, Pana Krzysztofa Miąso, Pana Zbigniewa Czapkę oraz Interminex Handelsgesellschaft m.b.H. z siedzibą w Wiedniu porozumienia, o którym mowa w art. 87 ust. 1 pkt 5) i 6) ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych. Porozumienie dotyczy nabywania akcji oraz zgodnego działania w celu wycofania z obrotu akcji jednostki dominującej, dopuszczonych do obrotu na rynku regulowanym. Strony porozumienia wraz z głosami podmiotu dominującego, jako podmiotu zależnego, posiadają obecnie łącznie 5 201 809 akcji, co stanowi 83,10% ogólnej liczby głosów w jednostce dominującej (RB 4/2021 i RB 5/2021 z dnia 10.02.2021 roku). Zgodnie z obowiązującym prawem strony porozumienia są zobowiązane do ogłoszenia wezwania na sprzedaż wszystkich pozostałych akcji w terminie trzech miesięcy od daty zawarcia porozumienia. NOTA 49: SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKORYGOWANE WSKAŹNIKIEM INFLACJI Grupa Kapitałowa nie korygowała skonsolidowanego sprawozdania finansowego wskaźnikiem inflacji. NOTA 50: INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z PODMIOTEM DOKONUJĄCYM BADANIA SKONSOLIDOWANEGO Wynagrodzenie wypłacone lub należne za rok obrotowy 01.01.2020 - 31.12.2020 01.01.2019 - 31.12.2019 - za badanie rocznego sprawozdania finansowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego 79 tys. zł +VAT 81 tys. zł +VAT - za inne usługi poświadczające, w tym przegląd sprawozdania finansowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego 30 tys. zł +VAT 34 tys. zł +VAT - za pozostałe usługi doradztwa biznesowego 0 0 - za pozostałe usługi poświadczające zastrzeżone dla biegłego rewidenta 0 6 tys. zł +VAT RAZEM 109 tys. zł +VAT 121 tys. zł +VAT NOTA 51: PODPISY Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2020 (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd jednostki dominującej w dniu 1 marca 2021 roku. Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych Data imię i nazwisko stanowisko/funkcja podpis 01.03.2021 r. Maria Oboz-Lew Główny Księgowy Podpisy wszystkich Członków Zarządu Data imię i nazwisko stanowisko/funkcja podpis 01.03.2021 r. Józef Siwiec Prezes Zarządu 01.03.2021 r. Marian Darłak Wiceprezes Zarządu 01.03.2021 r. Robert Duszkiewicz Wiceprezes Zarządu 01.03.2021 r. Jerzy Gdula Wiceprezes Zarządu