Atal S.A.

Raport Sprawozdanie finansowe ATAL S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 r. obejmujące sprawozdanie z działalności ATAL S.A. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku ATAL S.A. 2 Spis treści SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ......................................................................................................... 4 SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ................................................................................................. 5 SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM .......................................................................................... 8 SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH............................................................................................... 10 DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO .......................................... 12 1. Informacje ogólne .................................................................................................................................... 12 2. Platforma zastosowanych Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej ................. 14 3. Stosowane zasady rachunkowości ........................................................................................................... 17 4. Rzeczowe aktywa trwałe .......................................................................................................................... 37 5. Nieruchomości inwestycyjne ................................................................................................................... 39 6. Wartości niematerialne ........................................................................................................................... 40 7. Badanie utraty wartości w odniesieniu do wartości firmy i wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.......................................................................................................................................... 41 8. Połączenia jednostek gospodarczych ....................................................................................................... 42 9. Pożyczki udzielone ................................................................................................................................... 42 10. Zapasy .................................................................................................................................................. 42 11. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ............................................................. 44 12. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ...................................................................................................... 46 13. Uzgodnienie zobowiązań wynikających z działalności finansowej ...................................................... 47 14. Kapitał podstawowy ............................................................................................................................ 49 15. Kapitały rezerwowe, zapasowe, kapitały rezerwowe z aktualizacji wyceny ....................................... 50 16. Rezerwy ............................................................................................................................................... 51 17. Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek ..................................................................... 53 18. Leasing ................................................................................................................................................. 57 19. Pozostałe zobowiązania finansowe ..................................................................................................... 59 20. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ................................................... 60 21. Otrzymane zaliczki na dostawy............................................................................................................ 61 22. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów ............................................................... 61 23. Koszty rodzajowe ................................................................................................................................. 64 24. Pozostałe przychody i koszty ............................................................................................................... 65 25. Przychody i koszty finansowe .............................................................................................................. 66 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku ATAL S.A. 3 26. Podatek dochodowy ............................................................................................................................ 67 27. Zysk przypadający na jedną akcję ........................................................................................................ 71 28. Dywidendy ........................................................................................................................................... 71 29. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych ................................................................................ 71 30. Transakcje z podmiotami powiązanymi .............................................................................................. 73 31. Świadczenia pracownicze .................................................................................................................... 75 32. Instrumenty finansowe ........................................................................................................................ 76 32.1. Ryzyko stopy procentowej ................................................................................................................... 76 32.2. Ryzyko walutowe ................................................................................................................................. 78 32.3. Ryzyko kredytowe................................................................................................................................ 79 32.4. Ryzyko związane z płynnością.............................................................................................................. 80 32.5. Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych ............................................................. 81 33. Umowy gwarancji finansowej oraz zobowiązania warunkowe ........................................................... 82 34. Wynagrodzenia biegłego rewidenta .................................................................................................... 83 35. Zarządzanie kapitałem ......................................................................................................................... 84 36. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ....................................................................................... 85 37. Wybrane dane finansowe przeliczone na EURO ................................................................................. 85 38. Zatwierdzenie do publikacji ................................................................................................................. 87 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 4 SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ AKTYWA Nota stan na dzień: 31.12.2021 stan na dzień: 31.12.2020 Aktywa trwałe 201 347 202 771 Rzeczowe aktywa trwałe 4 13 347 11 142 Nieruchomości inwestycyjne 5 68 988 69 742 Wartości niematerialne 6,7 63 475 63 398 Udziały w spółkach zależnych 2 690 17 616 Długoterminowe pożyczki 9 355 3 804 Należności z tytułu dostaw i usług oraz inne należności długoterminowe 11 556 799 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 26 51 936 36 270 Aktywa obrotowe 2 922 207 2 564 197 Aktywa obrotowe inne niż aktywa trwałe lub grupy do zbycia Zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży lub do wydania Właścicielom 2 922 207 2 564 197 Zapasy 10 2 341 078 2 340 694 Należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz inne należności krótkoterminowe 11 91 791 29 020 Należności z tytułu podatku dochodowego 0 0 Pożyczki udzielone 9 3 884 236 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 12 485 454 194 247 - w tym środki na rachunkach powierniczych 112 711 67 316 AKTYWA RAZEM 3 123 554 2 766 968 PASYWA Nota stan na dzień: 31.12.2021 stan na dzień: 31.12.2020 Kapitał własny 1 140 594 924 981 Kapitał podstawowy 14 193 573 193 573 Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 106 549 106 549 Kapitały rezerwowe i zapasowe 15 484 188 455 762 Zyski zatrzymane 356 284 169 097 ZOBOWIĄZANIA 1 982 960 1 841 987 Zobowiązania długoterminowe 880 285 686 411 Rezerwy długoterminowe 13 418 12 041 Rezerwy 16 13 278 11 874 Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 31 140 167 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 26 97 408 66 425 Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki 17 0 44 205 Leasing 18 228 274 147 068 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 5 Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe 19 371 621 349 682 Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz inne Zobowiązania długoterminowe 20 17 901 15 452 Otrzymane zaliczki na dostawy 21 151 663 51 538 Zobowiązania krótkoterminowe 1 102 675 1 155 576 Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży, zaklasyfikowanych jako utrzymywane z przeznaczeniem do sprzedaży 1 102 675 1 155 576 Rezerwy bieżące 9 772 7 229 Inne rezerwy 16 8 622 6 268 Rezerwy bieżące z tytułu świadczeń pracowniczych 31 1 150 961 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 31 2 613 2 387 Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki 17 45 120 133 184 Leasing krótkoterminowy 18 4 148 3 288 Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe 19 202 570 375 582 Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz inne zobowiązania krótkoterminowe 20 164 782 145 395 Otrzymane zaliczki na dostawy 21 633 835 485 378 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 39 835 3 133 PASYWA RAZEM 3 123 554 2 766 968 SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW WARIANT KALKULACYJNY Nota 01.01.2021 31.12.2021 01.01.2020 31.12.2020 Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 22 1 649 563 1 056 939 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 6 Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów 23 1 238 721 877 712 Zysk/strata brutto ze sprzedaży 410 842 179 227 Koszty sprzedaży 23 15 937 13 882 Koszty ogólnego zarządu 19 559 17 432 Pozostałe przychody operacyjne 24 7 041 10 869 Pozostałe koszty operacyjne 24 5 529 5 642 Zysk/strata z działalności operacyjnej 376 858 153 140 Przychody finansowe 25 39 363 30 938 Koszty finansowe 25 5 912 11 052 Zysk/strata brutto 410 309 173 026 Podatek dochodowy 26 77 430 27 327 Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej 332 879 145 699 Działalność zaniechana Zysk/strata za rok obrotowy na działalności zaniechanej - - Zysk/strata netto za okres sprawozdawczy 332 879 145 699 Pozostałe dochody całkowite 32 -1 Pozostałe dochody całkowite przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty przed opodatkowaniem (Pozycje nie przenoszone do wyniku finansowego) 39 -1 Zyski/straty aktuarialne z tytułu rezerw na odprawy emerytalne 39 -1 Podatek dochodowy związany ze składnikami innych całkowitych dochodów, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty -7 - Pozycje przenoszone do wyniku finansowego - - Inne całkowite dochody, które zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty, przed opodatkowaniem Dochody całkowite razem 332 911 145 698 Zysk / strata na jedną akcję w zł: Z działalności kontynuowanej 27 Podstawowy 8,60 3,76 Rozwodniony 8,60 3,76 Z działalności zaniechanej Podstawowy - - Rozwodniony - - Z działalności kontynuowanej i zaniechanej Podstawowy 8,60 3,76 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 7 Rozwodniony 8,60 3,76 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 8 SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM za okres Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy / udziałowców jednostki 01.01.2021 31.12.2021 Kapitał podstawowy Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitały rezerwowe i zapasowe Zysk/ strata z lat ubiegłych i roku bieżącego Razem Nota 14 15 Saldo na początek okresu przed przekształceniem 193 573 106 549 455 762 169 097 924 981 Zmiany zasad polityki rachunkowości - - - 7 7 Saldo na początek okresu po korektach (po przekształceniu) 193 573 106 549 455 762 169 104 924 988 Zwiększenie/zmniejszenie wartości kapitału własnego - - 28 426 187 180 215 606 Dochody całkowite razem - - 32 332 879 332 911 Inne całkowite dochody - - 32 - 32 Zysk/ strata za rok obrotowy - - - 332 879 332 879 Emisja akcji - - - - - Dywidendy - - - -117 305 -117 305 Przekazanie wyniku finansowego na kapitał - - 28 394 -28 394 - Saldo na koniec okresu 193 573 106 549 484 188 356 284 1 140 594 za okres Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy / udziałowców jednostki Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 9 01.01.2020 31.12.2020 Kapitał podstawowy Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitały rezerwowe i zapasowe Zysk/ strata z lat ubiegłych i roku bieżącego Razem Nota 14 15 Saldo na początek okresu przed przekształceniem 193 573 106 549 343 790 135 473 779 385 Zmiany zasad polityki rachunkowości - - - -102 -102 Saldo na początek okresu po korektach (po przekształceniu) 193 573 106 549 343 790 135 371 779 283 Zwiększenie/zmniejszenie wartości kapitału własnego - - 111 972 33 726 145 698 Dochody całkowite razem - - -1 145 699 145 698 Inne całkowite dochody - - -1 - -1 Zysk/ strata za rok obrotowy - - - 145 699 145 699 Emisja akcji - - - - - Dywidendy - - - - - Przekazanie wyniku finansowego na kapitał - - 111 973 -111 973 - Saldo na koniec okresu 193 573 106 549 455 762 169 097 924 981 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 10 SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH METODA POŚREDNIA Nota 01.01.2021 31.12.2021 01.01.2020 31.12.2020 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk/ strata 332 879 145 699 Korekty o pozycje: 369 342 -151 999 Korekty wynikające z obciążeń z tytułu podatku dochodowego 77 430 27 327 Amortyzacja 3 006 2 248 Straty/zyski z tytułu zmiana wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych 754 1 352 Zyski/ straty z tytułu różnic kursowych - 171 Koszty z tytułu odsetek 3 205 4 022 Przychody z tytułu odsetek 160 73 Przychody z tytułu dywidend 30 123 27 811 Zysk/ strata z tytułu działalności inwestycyjnej 297 -18 Zmiana stanu rezerw 3 731 6 345 Zmiana stanu zapasów 102 897 -228 801 Zmiana stanu należności -62 588 -10 962 Zmiana stanu innych aktywów 60 135 Zmiana stanu zobowiązań 270 833 74 066 Przepływy środków pieniężnych netto z działalności 702 221 -6 300 Zapłacony/ zwrócony podatek dochodowy 25 412 22 766 Inne korekty 405 -103 Przepływy środków pieniężnych netto z działalności operacyjnej 677 214 -29 169 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wydatki na nabycie wartości niematerialnych 436 225 Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych - - Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych 524 323 Wpływy ze sprzedaży środków trwałych 155 1 628 Wydatki na nabycie nieruchomości inwestycyjnych - - Wpływy ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych - - Wpływy z tytułu dywidend 30 123 27 811 Wydatki na nabycie podmiotów zależnych - - Wpływ ze sprzedaży podmiotów zależnych i stowarzyszonych 14 926 - Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych 1 362 529 Pożyczki udzielone 1 492 3 800 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 11 Wpływy z tytułu odsetek 90 76 Przepływy środków pieniężnych netto z działalności inwestycyjnej 44 204 25 696 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy z emisji obligacji, weksli, bonów 13 240 000 200 000 Wykup obligacji, weksli, bonów 13 384 050 122 150 Wpływy z kredytów i pożyczek 13 66 000 196 300 Spłata kredytów i pożyczek 13 199 500 183 249 Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 13 6 257 7 223 Dywidendy wypłacone akcjonariuszom/udziałowcom posiadającym udziały niedające kontroli 117 305 - Zapłacone odsetki 29 099 29 186 Przepływy środków pieniężnych netto z działalności finansowej -430 211 54 492 Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych przed skutkami zmian kursów wymiany 291 207 51 019 Zyski/straty z tytułu różnic kursowych dotyczące wyceny środków pieniężnych, ekwiwalentów środków pieniężnych oraz kredytów w rachunku bieżącym Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych 291 207 51 019 Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz kredyty w rachunku bieżącym na początek okresu 194 247 143 228 Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz kredyty w rachunku bieżącym na koniec okresu 12 485 454 194 247 w tym o ograniczonej możliwości dysponowania 112 711 67 525 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 12 DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 1. Informacje ogólne Siedziba Siedziba Spółki mieści się przy ul. Stawowej 27 w Cieszynie (kod pocztowy: 43-400). Działalność gospodarcza Spółki jest prowadzona w następujących miejscowościach: Cieszyn, ul. Stawowa 27 – siedziba Spółki oraz podmiotów powiązanych i zależnych, Wrocław, Kraków – wynajem powierzchni i obiektów należących do Spółki, Katowice, Kraków, Warszawa, Wrocław, Łódź, Gdańsk, Poznań – produkcja budowalna/sprzedaż mieszkań, Rejestracja w Krajowym Rejestrze Sądowym Spółka została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 17 lipca 2006 roku. Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym w Bielsku-Białej, VIII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000262397. Numery identyfikacyjne Spółce nadano numer statystyczny REGON: 240415672 oraz numer identyfikacji podatkowej NIP: 5482487278. Podstawowy przedmiot działalności Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest budowa i sprzedaż nieruchomości mieszkalnych oraz wynajem nieruchomości komercyjnych na własny rachunek. Działalność Spółki obejmuje terytorium Polski. Szerszy opis działalności prowadzonej przez Spółkę został przedstawiony w nocie nr 29 dotyczącej segmentów operacyjnych. Czas działalności Spółki Czas trwania Spółki jest nieoznaczony. Okres objęty sprawozdaniem finansowym i porównywalne dane finansowe Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku, natomiast dane porównywalne obejmują okres od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku. Skład osobowy Zarządu oraz Rady Nadzorczej Organem uprawnionym do reprezentowania Spółki jest Zarząd w składzie: − Zbigniew Juroszek – Prezes Zarządu, − Mateusz Bromboszcz – Wiceprezes Zarządu ds. Prawno-Administracyjnych − Angelika Kliś – Członek Zarządu Na podstawie uchwały Rady Nadzorczej z dnia 30 września 2020 roku z dniem 1 stycznia 2021 roku do pełnienia funkcji Członka Zarządu Spółki obecnej kadencji została powołana Pani Angelika Kliś. W okresie od 1 stycznia 2021 roku do dnia 31 grudnia 2021 roku nie wystąpiły inne zmiany w składzie Zarządu. Organem nadzoru Spółki jest Rada Nadzorcza w składzie: − Mateusz Juroszek – Przewodniczący Rady Nadzorczej, − Krzysztof Ciołek – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej, − Dawid Prysak – Członek Rady Nadzorczej, − Elżbieta Spyra – Członek Rady Nadzorczej, Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 13 − Wiesław Smaza – Członek Rady Nadzorczej. W okresie od 1 stycznia 2021 roku do dnia 31 grudnia 2021 roku nie wystąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej Spółki. Struktura akcjonariatu Według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku struktura akcjonariatu Spółki jest następująca: Podmiot Siedziba Ilość akcji % posiadanego kapitału % posiadanych praw głosów JUROSZEK HOLDING Sp. z o.o. * ul. Porcelanowa 10, Katowice 31 914 610 82,44 83,09 Pozostali 6 800 000 17,56 16,91 Spółka w dniu 21 grudnia 2021 roku zmieniła nazwę na Juroszek Holding Sp. z o.o. (dawniej Juroszek Investments Sp. z o.o.) oraz siedzibę Sprawozdanie finansowe zawierające dane łączne W okresie od 1 stycznia 2021 roku do dnia 31 grudnia 2021 roku w skład przedsiębiorstwa Spółki nie wchodziły wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielnie sprawozdania finansowe, dlatego Spółka nie sporządzała łącznego sprawozdania finansowego. Jednostki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej Spółka ATAL S.A. wchodzi w skład Grupy Kapitałowej, w której jest jednostką dominującą niższego szczebla. W skład Grupy Kapitałowej wchodzą spółki zależne od ATAL S.A., a mianowicie: Nazwa spółki zależnej Siedziba Zakres działalności Udział w kapitale (bezpośrednio i pośrednio): 31.12.2021 31.12.2020 ATAL Construction Sp. z o.o. ul. Stawowa 27, Cieszyn Usługi budowlane 100% 100% ZJ Invest Sp. z o.o. sp.k ul. Stawowa 27, Cieszyn Spółka zakończyła działalność n/d 0% ATAL SERVICES Sp. z o.o. * ul. Stawowa 27, Cieszyn Zarządzanie nieruchomościami n/d 100% ATAL Construction Sp. z o.o. sp.k. ul. Stawowa 27, Cieszyn Budowa i sprzedaż nieruchomości mieszkalnych 100% 100% Apartamenty Ostródzka Sp. z o.o. ** ul. Zabłocie 23/18, Kraków Budowa i sprzedaż nieruchomości mieszkalnych 100% 100% * aktualnie ATAL ART INVEST Sp. z o.o. ** dawniej Temisto 9 Sp. z o.o. W okresie od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku oraz w okresach wcześniejszych Spółka posiadała udziały w spółce stowarzyszonej ATAL Development GmbH. Na dzień 31 grudnia 2021 roku wysokość udziałów wynosiła 49%. W dniu 9 czerwca 2021 roku Spółka dokonała sprzedaży 50% posiadanych udziałów ATAL Services Sp. z o.o. z siedzibą w Cieszynie przy ul. Stawowej 27 (obecnie ATAL ART INVEST Sp. z o.o.), natomiast w dniu 7 września 2021 roku udziały te zostały odkupione. Następnie w dniu 7 grudnia 2021 roku Spółka sprzedała wszystkie posiadane udziały ATAL Services Sp. z o.o. podmiotowi dominującemu Juroszek Investments Sp. z o.o. (aktualnie: Juroszek Holding Sp. z o.o.) W dniu 3 sierpnia 2021 roku Spółka ZJ Invest Sp. z o.o. sp.k. została wykreślona z rejestru przedsiębiorców prowadzonego przez KRS. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 14 Spółka jest podmiotem zależnym spółki JUROSZEK HOLDING Sp. z o.o. (dawniej JUROSZEK INVESTMENTS Sp. z o.o.), która to jest podmiotem dominującym najwyższego szczebla. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza Walutą sprawozdawczą niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej). 2. Platforma zastosowanych Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej 2.1. Oświadczenie o zgodności Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzono w oparciu o Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej. 2.2. Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Spółkę po raz pierwszy Nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, które obowiązują od 1 stycznia 2021 roku oraz ich wpływ na sprawozdanie Spółki: • Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4, MSSF 16 W związku z reformą referencyjnych stóp procentowych (WIBOR, LIBOR itd.) Rada MSR wprowadziła kolejne zmiany do zasad rachunkowości instrumentów finansowych: • w przypadku wyceny w zamortyzowanym koszcie zmiany szacowanych przepływów wynikające bezpośrednio z reformy IBOR będą traktowane tak, jak zmiana zmiennej stopy procentowej, a więc bez ujęcia wyniku, • nie będzie konieczności zakończenia powiązania zabezpieczającego, jeżeli jedyną zmianą są skutki reformy IBOR, a pozostałe kryteria stosowania rachunkowości zabezpieczeń są spełnione; zmiana reguluje, jak należy uwzględnić alternatywną stopę w powiązaniu zabezpieczającym, • jednostka będzie zobligowana ujawnić informacje o ryzykach wynikających z reformy oraz o tym, jak zarządza przejściem na alternatywne stopy referencyjne. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub później. Spółka zarządza procesem przejścia na alternatywne stopy referencyjne w następujący sposób: Spółka ATAL S.A. jedynie marginalnie korzysta z instrumentów finansowych w innych walutach niż polski złoty więc będą ją dotyczyły jedynie stopy referencyjne odnoszące się do PLN. W zawartych aktualnie umowach wskazano wskaźnik referencyjny WIBOR, który jest już zreformowanym wskaźnikiem, a jego administrator (GPW Benchmark) opracował nową metodykę wyznaczania stawki WIBOR, która po konsultacji i testowaniu została zatwierdzona przez Komisję Nadzoru Finansowego. Jednocześnie Spółka dokonała uzgodnień dotyczących zasad wyznaczania wskaźnika referencyjnego w przypadku zaprzestania jego publikacji, notowania lub dokonania jego istotnej zmiany (załączniki do umów kredytowych lub przyjęte do stosowania regulaminy kredytowania). W ocenie Spółki większość współpracujących z nią instytucji finansowych wdrożyła nowe regulacje umożliwiające wprowadzenie zasad wyznaczania nowego wskaźnika referencyjnego. Jednocześnie wspominane powyżej uzgodnienia zasad wyznaczenia wskaźnika ma na celu wdrożenie wskaźnika referencyjnego, który będzie jak najbardziej zbliżony do obecnie funkcjonujących wskaźników referencyjnych (np. WIBOR). Spółka nie identyfikuje zwiększonego ryzyka w związku z reformą wskaźników referencyjnych (WIBOR). W przypadku Spółki wskaźniki referencyjne mają zastosowanie w ustaleniu oprocentowania kredytów i Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 15 wyemitowanych obligacji. Oczekuje się adekwatności zreformowanych wskaźników do dotychczas obowiązujących wskaźników. Standardy i interpretacje obowiązujące w wersji opublikowanej przez IASB, lecz nie zatwierdzone przez Unię Europejską, wykazywane są poniżej w punkcie dotyczącym standardów i interpretacji, które nie weszły w życie. 2.3. Zastosowanie standardu lub interpretacji przed datą ich wejścia w życie W niniejszym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcześniejszego zastosowania standardu lub interpretacji. 2.4. Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku i ich wpływ na sprawozdanie Spółki Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2021 roku. Lista obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską. • Nowy MSSF 17 „Insurance Contracts” Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zastępuje dotychczasowy MSSF 4. Grupa szacuje, że nowy standard nie wpłynie na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie prowadzi działalności ubezpieczeniowej. Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. • Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim w dwóch aspektach: • doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień bilansowy, • intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są brane pod uwagę. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Grupa analizuje wpływ zmian na jej sprawozdania finansowe. • Zmiany MSSF 1, MSSF 9, przykłady do MSSF 16, MSR 41 w ramach Annual Improvements 2018 – 2020: • MSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotyczące ustalania skumulowanych różnic kursowych z konsolidacji; • MSSF 9: (1) przy teście 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna skutkować usunięciem zobowiązania, należy uwzględnić tylko opłaty, które są wymieniane między dłużnikiem a wierzycielem; (2) doprecyzowano, że opłaty poniesione w przypadku usunięcia zobowiązania są ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowiązanie nie jest usunięte, należy je odnieść na wartość zobowiązania; • MSSF 16: z przykładu 13 usunięto kwestię zachęty od leasingodawcy w postaci pokrycia kosztów fit-outów poniesionych przez leasingobiorcę, która budziła wątpliwości interpretacyjne; • MSR 41: wykreślono zakaz ujmowania przepływów podatkowych w wycenie aktywów biologicznych. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022. Grupa nie zakończyła analizy ich wpływu na sprawozdanie finansowe. • Zmiana MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” Doprecyzowano, że produkcja przeprowadzana w ramach testów środka trwałego przed rozpoczęciem użytkowania środka trwałego powinna być ujmowana jako (1) zapas zgodnie z MSR 2 i (2) przychód, gdy Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 16 nastąpi jego sprzedaż. Grupa szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. • Zmiana MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” Doprecyzowano, że koszty wypełnienia umów rodzących obciążenia obejmują koszty przyrostowe (np. koszty pracy) i alokowaną część innych kosztów bezpośrednio związanych z kosztem wypełnienia, np. amortyzację. Grupa nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. • Zmiana MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowiązań zawartych w założeniach koncepcyjnych i definicji zobowiązań warunkowych z MSR 37. Grupa szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. • Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez jednostkę są istotne i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na dostosowaniu ujawnień do indywidualnych okoliczności jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapisów skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów finansowych jest istotną informacją. Grupa szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. • Zmiana MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne w sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny. Grupa szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. • Zmiana MSSF 16 „Leasing” W 2020 roku Rada opublikowała uproszczenia dla leasingobiorców otrzymujących ulgi ze względu na pandemię COVID-19. Jednym z warunków było by ulgi dotyczyły tylko płatności zapadających do końca czerwca 2021 roku. Teraz przesunięto ten termin na czerwiec 2022 roku. W związku z tym, że ulgi otrzymane przez Grupę nie spełniają warunków określonych w standardzie, Grupa nie będzie stosować uproszczenia, zatem zmiana nie wpłynie na jej sprawozdania finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 kwietnia 2021 roku (z możliwością wcześniejszego stosowania dla sprawozdań niezatwierdzonych do publikacji do 31 marca 2021 roku). • Zmiana MSR 12 „Podatek dochodowy” Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice przejściowe w tej samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy nawet wówczas, gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy. Oznacza to konieczność ujmowania aktywów i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe w równych kwotach występują w przypadku leasingu (odrębna różnica przejściowa od zobowiązania i od prawa do użytkowania) lub w przypadku zobowiązań z tytułu rekultywacji. Nie została zmieniona zasada mówiąca o tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się, jeśli kompensacie podlegają aktywa i zobowiązania z tytułu podatku bieżącego. Grupa szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 17 • Zmiana MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia” Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które równocześnie wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe wynikające z różnic między tymi standardami. Spółka szacuje, że zmiana nie wpłynie na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie prowadzi działalności ubezpieczeniowej. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Spółka nie zakończyła jeszcze szacowania wpływu zmiany na jej sprawozdania finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Spółka zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje. 3. Stosowane zasady rachunkowości 3.1. Założenie kontynuacji działalności gospodarczej Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. W obliczu panującej na świecie pandemii wirusa COVID-19 Zarząd Spółki przeprowadził analizę aktualnej i potencjalnej sytuacji i jej wpływu na działalność Spółki szczegółowo opisaną w Sprawozdaniu Zarządu Grupy ATAL S.A. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd nie zidentyfikował okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę. Na działalność Spółki wpływ również może mieć w przyszłości rozpoczęty na szeroką skalę konflikt zbrojny pomiędzy Rosją i Ukrainą. Wojna może mieć poważne skutki dla polskiej gospodarki, a w szczególnie trudnej sytuacji może znaleźć się branża budowlana. Następujące czynniki mogą mieć negatywny wpływ na branżę: • opóźnienia na budowach, związane z powrotem do Ukrainy pracowników budowlanych, jak również kierowców narodowości ukraińskiej, którzy pracują przy dostawach na budowy, • wzrost kosztów paliw, gazu oraz energii elektrycznej, które spowodują wzrost kosztów wykonawstwa, jak również materiałów budowlanych, • osłabienie kursu złotego, który przełoży się na dalszy wzrost kosztów importowanych surowców i materiałów • możliwe zaburzenia łańcucha dostaw importowanych surowców i materiałów z terenu Rosji, Białorusi i Ukrainy, • możliwość dalszych podwyżek stóp procentowych w celu powstrzymania inflacji wzrastającej z powodu konfliktu zbrojnego. Wszystkie te czynniki mogą mieć wpływ także na działalność Spółki, a w szczególności terminowość realizowania przedsięwzięć budowlanych, wzrost kosztów, czy spadek kontraktacji nowych mieszkań. Z drugiej strony obserwuje się wzmożone zainteresowania najmem mieszkań na rzecz uchodźców z Ukrainy, co w przypadku dłuższego konfliktu zbrojnego w tym kraju może przyczynić się do wzrostu zapotrzebowania na mieszkania w Polsce, a tym samym zwiększenia kontraktacji mieszkań przez Spółkę. Aktualnie trudno precyzyjnie oszacować wpływ wojny w Ukrainie na funkcjonowanie Spółki jednak na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd nie zidentyfikował okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę., Ze względu na złożoność sytuacji oraz możliwość realizacji wielu scenariuszy. rozwój sytuacji będzie przez Spółkę na bieżąco monitorowany. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 18 3.2. Podstawa sporządzenia Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem nieruchomości inwestycyjnych, które są wyceniane według wartości godziwej. 3.3. Prezentacja sprawozdań finansowych Sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Spółka prezentuje „Sprawozdanie z całkowitych dochodów”. „Sprawozdanie z całkowitych dochodów” prezentowane jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” sporządzane jest metodą pośrednią. W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości, prezentacji lub korekty błędów, Spółka prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego, jeżeli powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównywalnego. W takiej sytuacji prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana. 3.4. Segmenty operacyjne Segment operacyjny jest częścią Spółki zaangażowaną w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody oraz ponosić koszty, w tym przychody i koszty związane z transakcjami z innymi częściami Spółki. Wyniki operacyjne każdego segmentu operacyjnego są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w Spółce, który decyduje o alokacji zasobów do segmentu i ocenia jego wyniki działalności, przy czym dostępne są oddzielne informacje finansowe o każdym segmencie. Zgodnie z MSSF 8 wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo przez Zarząd Spółki. Wyniki operacyjne każdego segmentu, które są raportowane do organu odpowiedzialnego za podejmowanie decyzji operacyjnych w Spółce, obejmują zarówno pozycje, które mogą zostać bezpośrednio przypisane do danego segmentu, jak i te mogące być przypisane pośrednio, na podstawie uzasadnionych przesłanek. Pozycje nieprzyporządkowane dotyczą głównie aktywów wspólnych (korporacyjnych) (głównie dotyczące zarządu jednostki), kosztów związanych z siedzibą jednostki, aktywów i zobowiązań z tytułu podatku dochodowego. Wydatki inwestycyjne segmentu to całkowite koszty poniesione w ciągu roku na zakup rzeczowych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, z wyłączeniem wartości firmy. 3.5. Połączenia jednostek gospodarczych Transakcje połączenia jednostek gospodarczych, w tym połączenia pod wspólną kontrolą, rozliczane są metodą przejęcia. Na dzień objęcia kontroli aktywa i pasywa jednostki przejmowanej są wyceniane zasadniczo według wartości godziwej oraz zgodnie z MSSF 3 identyfikowane są aktywa i zobowiązania, bez względu na to czy były one ujawniane w sprawozdaniu finansowym przejmowanej jednostki przed przejęciem. Zapłata przekazana w zamian za kontrolę obejmuje wydane aktywa, zaciągnięte zobowiązania oraz wyemitowane instrumenty kapitałowe, wycenione w wartości godziwej na dzień przejęcia. Elementem zapłaty jest również warunkowa zapłata, wyceniana w wartości godziwej na dzień przejęcia. Koszty powiązane z przejęciem (doradztwo, wyceny itp.) nie stanowią zapłaty za przejęcie, lecz ujmowane są w dacie poniesienia jako koszt. Wartość firmy (zysk) kalkulowana jest jako różnica dwóch wartości: Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 19 • suma zapłaty przekazanej za kontrolę, udziałów niedających kontroli oraz wartości godziwej pakietów udziałów (akcji) posiadanych w jednostce przejmowanej przed datą przejęcia oraz • wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki. Nadwyżka sumy skalkulowanej w sposób wskazany powyżej ponad wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki jest ujmowana w aktywach sprawozdania z sytuacji finansowej jako wartość firmy. Wartość firmy odpowiada płatności dokonanej przez przejmującego w oczekiwaniu na przyszłe korzyści ekonomiczne z tytułu aktywów, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć. Po początkowym ujęciu wartość firmy zostaje wyceniona według ceny nabycia pomniejszonej o łączne odpisy z tytułu utraty wartości. W przypadku gdy w/w suma jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki, różnica ujmowana jest niezwłocznie w wyniku. Spółka ujmuje zysk z przejęcia w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych. 3.6. Transakcje w walutach obcych Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotym polskim (zł), który jest również walutą funkcjonalną Spółki. Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot) tj. według średniego kursu Narodowego Banku Polskiego ustalonego dla danej waluty na dzień poprzedzający transakcję. Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu zamknięcia obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Niepieniężne pozycje ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego w walucie obcej, są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Niepieniężne pozycje ewidencjonowane według wartości godziwej, wyrażonej w walucie obcej, wyceniane są według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty pochodne, ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto, za wyjątkiem różnic kursowych kapitalizowanych w wartości aktywów w przypadkach określonych zasadami rachunkowości (przedstawione w punkcie dotyczącym kosztów finansowania zewnętrznego). 3.7. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów (gruntów i usług budowlanych), aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości, która koryguje koszty odsetek. Koszty te są aktywowane do zakończenia produkcji. 3.8. Wartość firmy Wartość firmy ujmowana jest początkowo zgodnie z MSSF 3 (patrz wyżej podpunkt dotyczący połączeń jednostek gospodarczych). Wartości firmy nie amortyzuje się, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utratę wartości zgodnie z MSR 36 (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości niefinansowych aktywów trwałych). 3.9. Wartości niematerialne Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 20 Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, licencje, oprogramowanie komputerowe oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie przygotowywania go do użycia). Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od początku następnego roku obrotowego. Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi: Spółka Okres Znaki towarowe i Wartość firmy Nieokreślony okres użytkowania Licencje i oprogramowanie komputerowe 2 - 5 lat Pozostałe wartości niematerialne 5 lat Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie są amortyzowane, lecz corocznie są poddawane testom na utratę wartości. Posiadane przez Spółkę wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania obejmują ujętą w pozostałych wartościach niematerialnych Wartość firmy powstałą w związku z rozliczeniem aportu Przedsiębiorstwa ATAL Zbigniew Juroszek do ATAL S.A. oraz znak towarowy „ATAL” Przyjmuje się, iż wartości ta będą wykorzystywane przez cały okres funkcjonowania Spółki. Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt okresu w momencie ich poniesienia. Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych wartości niematerialnych i są ujmowane w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych. 3.10. Inwestycje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach Akcje i udziały w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach wykazywane są według kosztu historycznego po uwzględnieniu odpisów z tytułu utraty wartości. 3.11. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania. Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, za wyjątkiem gruntów, wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi: Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 21 Spółka Okres Budynki i budowle 40 lat Maszyny i urządzenia 1,7 - 10 lat Środki transportu 3 - 7 lat Pozostałe środki trwałe 1 - 10 lat Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu, w którym środek trwały jest dostępny do użytkowania. Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach. Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych rzeczowych aktywów trwałych jest weryfikowana na koniec każdego okresu sprawozdawczego i, w uzasadnionych przypadkach, korygowana. Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok. Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w wyniku w momencie ich poniesienia. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w momencie przejęcia przez nabywcę kontroli nad zbywanym składnikiem rzeczowych aktywów trwałych zgodnie z wymogami MSSF 15 (patrz podpunkt 3.23. „Przychody ze sprzedaży” w niniejszym punkcie dodatkowych informacji do sprawozdania finansowego). Kwotę wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia składnika rzeczowych aktywów trwałych ustala się zgodnie z wymogami MSSF 15 dotyczącymi ustalania ceny transakcyjnej. 3.12. Leasing Spółka jako leasingobiorca Dla każdej umowy Spółka podejmuje decyzję, czy umowa jest lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty: • czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółce, • czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową, • czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania. Dla umów zawierających leasing Spółka rozpoznaje następujące składniki aktywów spełniające kryteria standardu: Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 22 • prawo do użytkowania powierzchni biurowych, na podstawie umów najmu, • prawa wieczystego użytkowania gruntów dotyczące nieruchomości inwestycyjnych, • prawa wieczystego użytkowania gruntów dotyczące zapasów Dla ww. umów/praw, Spółka jako leasingobiorca ujęła zobowiązania z tytułu leasingu wycenione w wartości bieżącej pozostałych opłat leasingowych, zdyskontowanych według krańcowych stóp procentowych Spółki oraz ujęła składniki aktywów z tytułu prawa do użytkowania w kwocie równej zobowiązaniom z tytułu leasingu. W zależności od rodzaju leasingowanego aktywa, koszty leasingu są ujmowane w następujący sposób: • prawo do użytkowania powierzchni biurowej oraz prawo wieczystego użytkowania gruntów dotyczące nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych - jest amortyzowane oraz rozpoznane zostają koszty finansowe z tytułu leasingu, • prawo wieczystego użytkowania gruntów - tak jak dotychczas, wszystkie koszty i odsetki są odnoszone do zapasów (w pozycji Półprodukty i produkcja w toku) w trakcie realizacji projektu deweloperskiego. Powyższy sposób alokacji amortyzacji prawa wieczystego użytkowania gruntów wynika z faktu, że prawa te dotyczą nieruchomości, na których Spółka realizuje swoje projekty deweloperskie. Bieżące opłaty z tytułu wieczystego użytkowania stanowią spłatę zobowiązania leasingowego. Wobec wejścia w życie ustawy z dnia 20 lipca 2018 roku o przekształceniu prawa wieczystego użytkowania gruntów zabudowanych na cele mieszkaniowe w prawo własności tych gruntów w odniesieniu do gruntów, na których zrealizowano budynki mieszkalne, a w stosunku do których wydane zostało Pozwolenie na Użytkowanie przed dniem 1 stycznia 2019 roku, następuje przekształcenie prawa użytkowania wieczystego gruntów zabudowanych na cele mieszkaniowe w prawo własności tych gruntów. W odniesieniu do gruntów zabudowanych budynkami mieszkalnymi wielorodzinnymi, które nie zostały oddane do użytkowania przed dniem 1 stycznia 2019 roku, dla takich nieruchomości dniem przekształcenia będzie dzień uprawomocnienia się decyzji zezwalającej na użytkowanie budynku. Grunty objęte wyżej opisanym przekształceniem Spółka traktuje analogicznie do tych, w stosunku do których była dotychczas użytkownikiem wieczystym, traktując opłaty przekształceniowe analogicznie do opłat z tytułu wieczystego użytkowania. W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe. Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36. Prawa, które są zaliczane do nieruchomości inwestycyjnych wyceniane są w wartości godziwej. Na dzień rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasing w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 23 W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Spółka stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu. Spółka prezentuje prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe składniki aktywów, a więc w rzeczowych aktywach trwałych, zapasach lub nieruchomościach inwestycyjnych. Prawo użytkowania wieczystego gruntów jest przez Spółkę oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i jako taki zostało potraktowane. Okres leasingu dla takich praw jest oceniany na ogólnych zasadach, przy czym ewentualny plan sprzedaży prawa użytkowania wieczystego nie jest traktowany jako zakończenie umowy leasingowej. Spółka jako leasingodawca Jako leasingodawca Spółka klasyfikuje umowy jako leasing operacyjny lub finansowy. Leasing jest ujmowany jako finansowy, jeśli następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym wypadku leasing jest traktowany jako operacyjny. W przypadku subleasingu oceny dokonuje się w kontekście aktywa z tytułu prawa do użytkowania a nie bazowego składnika aktywów. 3.13. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów: • wartość firmy, przy czym po raz pierwszy test na utratę wartości przeprowadza się do końca okresu, w którym miało miejsce połączenie, • wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania. W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych dokonywana jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości. Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie. Wartość firmy jest alokowana do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne, z których oczekuje się korzyści synergii wynikających z połączenia jednostek gospodarczych, przy czym ośrodkiem wypracowującym przepływy pieniężne jest ATAL S.A. Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 24 z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. Odpis z tytułu utraty wartości w pierwszej kolejności przypisywany jest do wartości firmy. Pozostała kwota odpisu obniża proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych. Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych. 3.14. Nieruchomości inwestycyjne Nieruchomość inwestycyjna jest utrzymywana w posiadaniu ze względu na przychody z czynszów lub przyrost jej wartości i jest wyceniana w oparciu o model wartości godziwej. Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnej następuje według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów przeprowadzenia transakcji. Na kolejne dni bilansowe nieruchomość inwestycyjna jest wyceniana w wartości godziwej, określonej przez niezależnego rzeczoznawcę z uwzględnieniem lokalizacji oraz charakteru nieruchomości i aktualnych warunków rynkowych. Zyski lub straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w wyniku w okresie, w którym wystąpiły zmiany, w pozycji pozostałych przychodów lub kosztów operacyjnych. Nieruchomość inwestycyjną usuwa się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w momencie jej zbycia lub trwałego wycofania z użytkowania, jeżeli nie oczekuje się uzyskania w przyszłości żadnych korzyści ekonomicznych. Zyski lub straty wynikłe z tych transakcji są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową nieruchomości. Te zyski i straty ujmowane są w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w okresie, w którym dokonano likwidacji lub sprzedaży nieruchomości inwestycyjnej w momencie przejęcia przez nabywcę kontroli nad zbywanym składnikiem aktywów zgodnie z wymogami MSSF 15 (patrz podpunkt 3.23. „Przychody ze sprzedaży” w niniejszym punkcie dodatkowych informacji do sprawozdania finansowego). Kwotę wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia nieruchomości inwestycyjnej ustala się zgodnie z wymogami MSSF 15 dotyczącymi ustalania ceny transakcyjnej. Jeżeli zmienia się sposób wykorzystania nieruchomości i z nieruchomości inwestycyjnej staje się nieruchomością zajmowaną przez właściciela lub jest przeklasyfikowana do zapasów, jest ona przenoszona do rzeczowych aktywów trwałych lub do zapasów, a jej wartość godziwa na dzień przeniesienia staje się kosztem założonym dla celów przyszłego ujmowania zgodnie z MSR 16 lub MSR 2. 3.15. Instrumenty finansowe Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron. Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Spółka staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji. Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik aktywów finansowych oraz zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny podmiot. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 25 Spółka wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie przestało istnieć, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Na dzień bilansowy aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej. Aktywa finansowe Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady są należności z tytułu dostaw i usług, które Spółka wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15. Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Spółka klasyfikuje z podziałem na: • aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, • aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, • aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz • instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach. Spółka dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Spółce w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych. Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki (i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik): • składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, • warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza: • pożyczki, • należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się zasad MSSF 9), • dłużne papiery wartościowe, Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na aktywa długoterminowe i krótkoterminowe. Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Z uwagi na nieistotne kwoty Spółka nie wyodrębnia przychodów z tytułu odsetek jako osobnej pozycji, lecz ujmuje je w przychodach finansowych. Straty z tytułu utraty wartości aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone o zyski z tytułu odwrócenia odpisów aktualizujących jak również zyski i straty powstałe w związku z wyłączeniem aktywów należących do tej kategorii ze sprawozdania z sytuacji finansowej ze względu na nieistotne kwoty Spółka ujmuje w wyniku jako przychody lub koszty finansowe a nie w odrębnych pozycjach. „Pozostałe zyski i straty Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 26 z aktywów finansowych ujmowane w wyniku”, w tym różnice kursowe, prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe. Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki: • składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych, • warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty. Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi aktywami obliczane są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych aktywów ujmowane są przez pozostałe całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku. W okresie sprawozdawczym Spółka nie posiadała aktywów finansowych kwalifikujących się do tej kategorii wyceny. Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Ponadto do tej kategorii Spółka zalicza aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9. Do tej kategorii zaliczane są: • wszystkie instrumenty pochodne wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odrębnej pozycji „Pochodne instrumenty finansowe”, za wyjątkiem pochodnych instrumentów zabezpieczających ujmowanych zgodnie z rachunkowością zabezpieczeń, przy czym w Spółce takie aktywa nie występują, • akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne i stowarzyszone, • jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych Instrumenty należące do tej kategorii wyceniane są w wartości godziwej, a skutki wyceny ujmowane są w wyniku odpowiednio w pozycji „Przychody finansowe” lub „Koszty finansowe”. Zyski i straty z wyceny aktywów finansowych określone są przez zmianę wartości godziwej ustalonej na podstawie bieżących na dzień bilansowy cen pochodzących z aktywnego rynku lub na podstawie technik wyceny, jeżeli aktywny rynek nie istnieje. Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmują inwestycje w instrumenty kapitałowe niebędące aktywami finansowymi przeznaczonymi do obrotu ani warunkową zapłatą w ramach połączenia przedsięwzięć, w odniesieniu do których w momencie początkowego ujęcia Spółka dokonała nieodwołalnego wyboru dotyczącego przedstawiania w pozostałych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej tych instrumentów. Wyboru tego Spółka dokonuje indywidualnie i odrębnie w odniesieniu do poszczególnych instrumentów kapitałowych. W tej kategorii Spółka ujmuje akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne lub stowarzyszone, wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Pozostałe aktywa finansowe”. Skumulowane zyski lub straty z wyceny w wartości godziwej, uprzednio rozpoznane przez pozostałe całkowite dochody, nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku w żadnych okolicznościach, włączając zaprzestanie Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 27 ujmowania tych aktywów. Dywidendy z instrumentów kapitałowych zaliczonych do tej kategorii ujmowane są w wyniku w pozycji „Przychodów finansowych” po spełnieniu warunków rozpoznania przychodów z tytułu dywidend określonych w MSSF 9, chyba, że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji. Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych klas aktywów finansowych: • Dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości. Odpisami aktualizującymi należności z tytułu dostaw i usług nie są objęte należności, które zostały przez nabywców przekazane na rachunki powiernicze, gdyż takie wpłaty gwarantują otrzymanie należności po zakończeniu określonego etapu inwestycji, bądź po przeniesieniu własności – w zależności od rodzaju rachunku powierniczego. • W odniesieniu do pozostałych klas aktywów, w przypadku instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, Spółka zakłada ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego początkowego ujęcia był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. Spółka przyjęła, że znaczy wzrost ryzyka następuje, kiedy przeterminowanie płatności przekracza 30 dni. Spółka przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, kiedy przeterminowanie wynosi 180 dni, gdyż Spółka na bieżąco monitoruje należności, a w przypadku przekroczenia terminu płatności podejmuje we własnym zakresie działania windykacyjne. Zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej: • Kredyty bankowe i pożyczki, • Pozostałe zobowiązania finansowe, • Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałe zobowiązania, • Otrzymane zaliczki na dostawy. Na dzień nabycia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 28 Rachunkowość zabezpieczeń Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń. 3.16. Zapasy Zapasy rzeczowych składników majątku obrotowego stanowią materiały, towary, produkcja w toku oraz wyroby gotowe. Spółka stosuje następujące zasady kwalifikacji zapasów do poszczególnych kategorii: • Materiały – elementy składowane w miejscach magazynowania przeznaczone do wykorzystania w procesach produkcyjnych, zwłaszcza do zużycia w działalności budowlanej, • Produkcja w toku – obejmuje koszty niezakończonych projektów deweloperskich, w tym gruntów, oraz składowane na terenach budów składniki zapasów o ogólnym przeznaczeniu, niskim stopniu przetworzenia, które mogą w prosty sposób oraz bez ponoszenia istotnych kosztów zostać wykorzystane dla innych kontraktów lub sprzedane (w przypadku, gdy okażą się niepotrzebne do realizacji danego kontraktu), • Towary – składniki zapasów nabyte w celu ich odsprzedaży, • Wyroby gotowe – wyroby własnej produkcji, których proces przerobu został całkowicie zakończony oraz mieszkania, lokale użytkowe oraz budowle gotowe do sprzedaży. Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub kosztu wytworzenia oraz wartości netto możliwej do uzyskania. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia składają się koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Koszt wytworzenia wyrobów gotowych i produkcji w toku obejmuje koszty bezpośrednie (głównie materiały i robociznę) powiększone o narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych. Rozchód wyrobów gotowych ujmowany jest z zastosowaniem metody średniej ważonej rzeczywistego kosztu wytworzenia. Rozchód materiałów i towarów ustala się z zastosowaniem metody „pierwsze weszło - pierwsze wyszło” (FIFO). Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. 3.17. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne. Do środków pieniężnych o ograniczonej możliwości dysponowania Spółka zalicza przede wszystkim środki: • stanowiące zabezpieczenie gwarancji bankowych, • zgromadzone na rachunkach powierniczych, • zgromadzone na rachunkach VAT. Spółka wykazuje środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w ramach środków pieniężnych i ich ekwiwalentów oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych w pozycji „Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania”. Spółka korzysta z Otwartych Mieszkaniowych Rachunków Powierniczych, z których środki są zwalniane etapami wraz z postępem prac. Środki zgromadzone na mieszkaniowych rachunkach powierniczych nie spełniają definicji środków pieniężnych wg MSR, natomiast są to środki, które wchodzą do masy upadłości dewelopera, odsetki należą do dewelopera, deweloper jest posiadaczem rachunku powierniczego. 3.18. Kapitał własny Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 29 Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji. Pozostałe kapitały obejmują: • kapitał z kumulacji pozostałych całkowitych dochodów obejmujących: − zyski/straty aktuarialne z tytułu rezerw pracowniczych po okresie zatrudnienia, • kapitał powstały z połączenia spółek. W zyskach zatrzymanych wykazywane są niepodzielone wyniki z lat ubiegłych oraz wynik finansowy bieżącego roku. 3.19. Świadczenia pracownicze Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły: • krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na ubezpieczenia społeczne, • rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz • programy określonych świadczeń po okresie zatrudnienia, do których Spółka zalicza odprawy emerytalne i rentowe. Krótkoterminowe świadczenia pracownicze Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty. Rezerwy na niewykorzystane urlopy Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu. Odprawy emerytalne i rentowe Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Spółce pracownicy Spółki mają prawo do odpraw emerytalnych i rentowych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów nabywania uprawnień przez pracowników. Wartość bieżąca rezerw na każdy dzień bilansowy jest szacowana przez niezależnego aktuariusza. Naliczone rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są na danych historycznych. Spółka ujmuje zyski i straty aktuarialne w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Spółka nie tworzy odrębnego funduszu gromadzącego wpłaty na przyszłe świadczenia. 3.20. Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 30 konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna. Rezerwy tworzy się m.in. na następujące tytuły: • udzielone gwarancje obsługi posprzedażowej produktów i wykonanych usług, • toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne. Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć kwoty rezerwy. W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, za wyjątkiem zobowiązań warunkowych identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych zgodnie z MSSF 3. Informację o umowach gwarancji finansowej i zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w części opisowej sprawozdania finansowego w nocie nr 33. Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Spółki, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Informację o aktywach warunkowych ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających. 3.21. Rozliczenia międzyokresowe Spółka wykazuje w aktywach w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych. 3.22. Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży stanowią wyłącznie przychody z umów z klientami objęte zakresem MSSF 15. Sposób ujmowania przychodów ze sprzedaży w sprawozdaniu finansowym Spółki, w tym zarówno wartość, jak i moment rozpoznania przychodów, określa pięcioetapowy model obejmujący następujące kroki: • identyfikacja umowy z klientem, • identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia, • określenie ceny transakcyjnej, • przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia, • ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu. Identyfikacja umowy z klientem Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 31 Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria: • strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; • Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; • Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; • umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Spółki); oraz • jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w taki sam sposób przekazywane klientowi. Dobro lub usługa są wyodrębnione, jeżeli spełniają oba następujące warunki: • klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne oraz • obowiązek Spółki do przekazania dobra lub usługi klientowi można wyodrębnić spośród innych obowiązków określonych w umowie. Ustalenie ceny transakcyjnej W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem Spółki będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich. W Spółce występują wyłącznie umowy obejmujące kwoty stałe. • Komponenty finansowania - na podstawie zawartych umów przedwstępnych oraz deweloperskich na poczet sprzedaży lokali klienci dokonują wpłat w ustalonych harmonogramem terminach. Na moment przekazania kontroli Spółka posiada 100% wpłat. Płatność z góry nie oznacza komponentu finansowego, gdyż nie chodzi o finansowanie się, tylko o zabezpieczenie ryzyka kredytowego klienta. W związku z powyższym umowy nie zawierają komponentów finansowania • Gwarancje - gwarancje udzielone przez Spółkę na sprzedane produkty/usługi ujmowane są zgodnie z MSR 37, ponieważ ich warunki odzwierciedlają wyłącznie zapewnienie, że produkty/usługi dostarczane przez Spółkę będą działać zgodnie z zamierzeniem stron, wyrażonym w ustalonej specyfikacji. Gwarancje nie są odrębnym obowiązkiem Spółki. Spółka udziela gwarancji na sprzedawane lokale na zasadach wynikających z przepisów prawa. Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Przypisanie takie jest dokonywane na podstawie zawartych poszczególnych umów na dostawę nieruchomości oraz umów na świadczone inne usługi. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 32 Ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu Spółka ujmuje przychody w momencie wypełniania zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. Przychody uzyskiwane przez Spółkę obejmują głównie sprzedaż lokali mieszkalnych i usługowych, sprzedaż domów (produkcja deweloperska) oraz najem nieruchomości Sprzedaż towarów i produktów Przychody ze sprzedaży produkcji deweloperskiej rozpoznawane są w momencie przekazania na finalnego odbiorcę kontroli nad nabywaną nieruchomością. Przesłanką wskazującą na przeniesienie kontroli jest przeniesienie wszystkich znaczących ryzyk oraz korzyści wynikających z posiadania nieruchomości. Spółka uznaje, że transfer ryzyk, i korzyści następuje po spełnieniu następujących warunków: • zakończenia budowy, • wcześniejszego z dwóch zdarzeń: odbioru lokalu protokołem przekazania lub sprzedaży w formie aktu notarialnego. Świadczenie usług Przychody z tytułu sprzedaży usług, w tym wynajmu nieruchomości inwestycyjnych, ujmowane są w okresie, w którym usługa jest świadczona. Odsetki i dywidendy Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania Spółka nie ponosi istotnych dodatkowych kosztów doprowadzenia do zawarcia umowy. 3.23. Koszty operacyjne Koszty operacyjne są ujmowane w wyniku zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Spółka prezentuje w sprawozdaniu finansowym koszty według miejsc powstawania. 3.24. Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym) Obciążenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został ujęty w pozostałych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) przed opodatkowaniem w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 33 Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne obowiązujące na dzień bilansowy. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis. Polskie przepisy prawa podatkowego dotyczące między innymi rozliczeń w obszarze podatku od towarów i usług, podatku dochodowego czy też ubezpieczeń społecznych podlegają częstym modyfikacjom. Zmiany dotyczą nie tylko brzmienia poszczególnych regulacji, lecz również sposobu dokonywania ich wykładni przez organy podatkowe i sądy administracyjne. Na uwagę zasługuje dodatkowo również kwestia coraz częstszego posługiwania się przez ustawodawcę niejednoznacznymi pojęciami i nieostrymi definicjami, które finalnie mają fundamentalne znaczenie dla stosowania poszczególnych regulacji. Elementy te prowadza w praktyce do daleko idących trudności w stosowaniu regulacji prawa podatkowego, w szczególności niejednokrotnie braku możliwości uzyskania zarówno ze strony organów podatkowych, jak i doradców podatkowych jednoznacznych wytycznych co do sposobu postępowania, który zapewniłby pewność co do poprawności dokonywanych rozliczeń podatkowych. Rozliczenia podatkowe pozostają przy tym jednym z obszarów, które mogą być przedmiotem kontroli organów państwa, które to uprawnione są do nakładania kar i grzywien, a ewentualne dodatkowe zobowiązania podatkowe powstałe w ocenie takich organów kontrolnych musza być uregulowane wraz z odsetkami. Dodatkowym czynnikiem zwiększającym poziom niepewności co do dokonywanych rozliczeń podatkowych są obowiązujące od 15 lipca 2016 r. przepisy Ordynacji Podatkowej wprowadzające do polskiego systemu prawa Ogólną Klauzulę Zapobiegającą Nadużyciom (tzw. klauzula GAAR). Istotą tych regulacji pozostaje przyznanie organom podatkowym uprawnienia do oceny, czy dana czynność gospodarcza jest realizowana przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisu ustawy podatkowej. Wskazane czynniki powodują, iż finalnie ustalenie ostatecznego poziomu zobowiązań podatkowych w niektórych sytuacja może być uzależnione od subiektywnej oceny danego zdarzenia na tle ogólnych i nieprecyzyjnych zapisów w prawie podatkowych. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniu finansowym mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu podatkowego. 3.25. Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Zarząd Spółki kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane poniżej. Okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 34 Zarząd Spółki dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych, podlegających amortyzacji. Na dzień 31 grudnia 2021 roku Zarząd ocenia, że okresy użyteczności aktywów przyjęte przez Spółkę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku. Wartość bilansowa aktywów trwałych podlegających amortyzacji prezentowana jest w nocie nr 4. Odpisy aktualizujące wartość należności Spółka przyjęła następujące szacunki dla dokonania odpisów aktualizujących należności handlowych: Okres przeterminowania Przyjęty% odpisu aktualizującego Terminowe 2% Do 3 miesięcy 30% Od 3 do 6 miesięcy 50% Powyżej 6 miesięcy 100% Dla celów ustalenia podstawy dokonania odpisów aktualizujących należności handlowe nie są uwzględniane należności, które są zdeponowane na rachunkach powierniczych oraz należności od podmiotów powiązanych w których Spółka posiada udziały kontrolujące, jeśli podmioty te mają dobrą sytuację finansową i nie istnieje ryzyko odzyskania należności. Rezerwy Rezerwy na świadczenia pracownicze – odprawy emerytalne i rentowe – szacowane są przy zastosowaniu metod aktuarialnych. Wykazana w sprawozdaniu finansowym kwota rezerw na świadczenia pracownicze wynika z oszacowania dokonanego przez niezależnego aktuariusza. Na poziom rezerw wpływ mają założenia dotyczące stopy dyskonta oraz wskaźnika wzrostu wynagrodzeń. Spółka w 2021 roku przyjęła następujące szacunki dla ustalenia wysokości rezerw na naprawy gwarancyjne: Okres pozostały do upływu gwarancji Przyjęty% utworzenia rezerwy od wartości netto sprzedaży Do 12 miesięcy 0,278% Od 13 do 24 miesięcy 0,278% Od 25 do 36 miesięcy 0,278% Od 37 do 60 miesięcy Części wspólne do 60 miesięcy 0,278% 0,100% Aktywa na podatek odroczony Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na budżetach Spółki zatwierdzonych przez Zarząd. Jeżeli prognozowane wyniki finansowe wskazują, że Spółka osiągnie dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane są w pełnej wysokości. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 35 Utrata wartości aktywów niefinansowych W celu określenia wartości użytkowej Zarząd szacuje prognozowane przepływy pieniężne oraz stopę, którą przepływy dyskontowane są do wartości bieżącej (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości aktywów niefinansowych). W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są założenia dotyczące prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może przyczynić się do znaczących korekt wartości aktywów Spółki. Okres leasingu Ustalając zobowiązanie z tytułu leasingu Spółka szacuje okres leasingu, który obejmuje: • nieodwołalny okres leasingu, • okresy, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji, • okresy, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca nie skorzysta z tej opcji. Oceniając, czy Spółka skorzysta z opcji przedłużenia lub nie skorzysta z opcji wypowiedzenia, Spółka uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią dla niej zachętę ekonomiczną do skorzystania lub nieskorzystania z opcji. Rozważa się między innymi: • warunki umowne dotyczące opłat leasingowych w okresach opcyjnych, • istotne inwestycje w przedmiocie leasingu, • koszty związane z wypowiedzeniem umowy, • znaczenie bazowego składnika aktywów dla działalności Spółki, • warunki wykonania opcji. Zobowiązanie z tytułu leasingu prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odzwierciedla najlepsze szacunki co do okresu leasingu, jednak zmiana okoliczności w przyszłości może skutkować zwiększeniem lub zmniejszeniem zobowiązania z tytułu leasingu oraz ujęciem korespondującej korekty w aktywach z tytułu prawa do użytkowania. Środki pieniężne na rachunkach powierniczych Spółka w celu realizacji sprzedaży lokali musi prowadzić Mieszkaniowe Rachunki Powiernicze. Środkami z tych rachunków Spółka ma prawo dysponować po spełnieniu warunków określonych w umowie Mieszkaniowego Rachunku Powierniczego. Środki na rachunkach powierniczych spełniają definicję aktywa, gdyż wchodzą do masy upadłości Spółki, a odsetki należą do Spółki, która to jest posiadaczem rachunku powierniczego. Spółka na chwilę obecną korzysta wyłącznie z otwartych mieszkaniowych rachunków powierniczych. Spółka ma prawo korzystać ze środków zgromadzonych na otwartych mieszkaniowych rachunkach powierniczych wg następujących zasad: I. Zdarzeniem umożliwiającym wypłatę z OMRP jest zakończenie realizacji danego etapu inwestycji lub całej inwestycji .Wypłata realizowana jest wg następujących zasad: • Wraz z zakończeniem danego etapu realizacji Przedsięwzięcia deweloperskiego (inwestycji) Spółka zawiadamia o tym fakcie Bank prowadzący rachunek, poprzez złożenie stosownego zawiadomienia wraz z dyspozycją wypłaty środków z tegoż rachunku (wzór niniejszego zawiadomienia stanowi załącznik do umowy rachunku). W treści zawiadomienia Spółka składa oświadczenie dotyczące m.in. sposobu wykorzystania środków wypłaconych z otwartego mieszkaniowego rachunku powierniczego. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 36 • Spółka zobowiązuje się, że zakończenie każdego kolejnego etapu realizacji Przedsięwzięcia deweloperskiego zostanie stwierdzone odrębnym wpisem kierownika budowy w dzienniku budowy. • Po złożeniu zawiadomienia, Bank zleca wyspecjalizowanej firmie, kontrolę zakończenia danego etapu realizacji Przedsięwzięcia deweloperskiego. Bank dokonuje wypłaty z otwartego rachunku powierniczego w sytuacji kiedy kontrola potwierdzi stopień zaawansowania realizacji inwestycji. Kwota środków pieniężnych wypłacana Spółce z każdego odrębnego Zadania inwestycyjnego następuje na podstawie (wspomnianej wcześnie) dyspozycji oraz zgodnie z harmonogramem Przedsięwzięcia deweloperskiego II. Spółka zobowiązuje się dysponować środkami wypłacanymi z otwartego mieszkaniowego rachunku powierniczego w celu finansowania/ refinansowania danego Przedsięwzięcia deweloperskiego. III. Bank odmawia realizacji dyspozycji Spółki dotyczącej wypłaty z rachunku powierniczego w przypadku: • nie potwierdzenia w trakcie przeprowadzonej kontroli, deklarowanego stopnia zaawansowania/ realizacji inwestycji • w przypadku kiedy Spółka nieterminowo wywiązuje się ze swoich zobowiązań finansowych - w szczególności kiedy zalega z płatnościami wobec podwykonawców • w przypadku kiedy cofnięto lub wstrzymano pozwolenie na budowę przedmiotowej inwestycji – naruszenie warunków realizacji budowy lub projektu budowlanego. W związku z powyższym środki na rachunkach powierniczych są zwalniane w różnych terminach od daty ujęcia wpływu środków na rachunek powierniczy – zarówno w okresie krótszym jak i dłuższym niż 3 miesiące – w zależności od stopnia zaawansowania inwestycji oraz poszczególnych wpłat nabywców. Zarząd Spółki przyjmuje zatem, iż ze względu na brak możliwości dokładnego zaklasyfikowania poszczególnych kwot znajdujących się na rachunkach powierniczych, że prezentacja wszystkich środków zgromadzonych na rachunkach powierniczych w bilansie Spółki zostanie przypisana do pozycji „Środki pieniężne i ich ekwiwalenty”, która to obejmuje wszystkie środki pieniężne na rachunkach bankowych, których właścicielem jest Spółka. W ramach tej pozycji została zaprezentowana podpozycja „-w tym środki na rachunkach powierniczych”, co dodatkowo szczegółowo zostało przedstawione w nocie nr 12. 3.26. Korekty błędów oraz zmiany zasad rachunkowości W sprawozdaniu finansowym nie dokonano zmian zasad rachunkowości. Nie wystąpiły błędy wymagające korekty. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 37 4. Rzeczowe aktywa trwałe RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 Grunty i prawo wieczystego użytkowania gruntów Prawo do użytkowania powierzchni biurowych Budynki i budowle Maszyny i Urządzenia Środki transportu Pozostałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem Wartość brutto na początek okresu 109 8 787 3 117 620 3 842 2 903 - 19 378 Zwiększenia - 3 968 - 248 1 179 229 47 5 671 nabycie - - - 248 - 229 47 524 przemieszczenia wewnętrzne - - - - - - - - inne - 3 968 - - 1 179 - - 5 147 Zmniejszenia 41 1 255 406 40 191 892 - 2 825 zbycie 41 - 406 - 191 481 - 1 119 inne - 1 255 - 40 - 411 - 1 706 Wartość brutto na koniec okresu 68 11 500 2 711 828 4 830 2 240 47 22 224 Wartość umorzenia na początek okresu 7 2 087 831 381 2 426 2 504 - 8 236 amortyzacja za okres 2 1 554 128 66 596 301 - 2 647 zmniejszenia 9 917 54 40 184 802 - 2 006 Wartość umorzenia na koniec okresu 0 2 724 905 407 2 838 2 003 - 8 877 Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu 68 8 776 1 806 421 1 992 237 47 13 347 Wartość netto na koniec okresu 68 8 776 1 806 421 1 992 237 47 13 347 Na dzień 31 grudnia 2021 roku nie wystąpiły zobowiązania z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 38 RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020 Grunty i prawo wieczystego użytkowania gruntów Prawo do użytkowania powierzchni biurowych Budynki i budowle Maszyny i Urządzenia Środki transportu Pozostałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem Wartość brutto na początek okresu 326 7 374 4 125 542 4 930 2 997 - 20 294 Zwiększenia - 1 413 42 78 816 203 - 2 552 nabycie - - 42 78 - 203 - 323 przemieszczenia wewnętrzne - - - - - - - - inne - 1 413 - - 816 - - 2 229 Zmniejszenia 217 - 1 050 - 1 904 297 - 3 468 zbycie 217 - 1 050 - 1 904 297 - 3 468 inne - - - - - - - - Wartość brutto na koniec okresu 109 8 787 3 117 620 3 842 2 903 - 19 378 Wartość umorzenia na początek okresu 13 896 755 329 3 624 2 367 - 7 984 amortyzacja za okres 3 1 191 132 52 420 313 - 2 111 zmniejszenia 9 - 56 0 1 618 176 - 1 859 Wartość umorzenia na koniec okresu 7 2 087 831 381 2 426 2 504 - 8 236 Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu 102 6 700 2 286 239 1 416 399 - 11 142 Wartość netto na koniec okresu 102 6 700 2 286 239 1 416 399 - 11 142 Spółka wdrożyła MSSF 16 Leasing od 1 stycznia 2019 roku. W wyniku zastosowania tego standardu na dzień 1 stycznia 2019 roku rozpoznano w bilansie aktywa w postaci Praw użytkowania gruntów oraz prawa do użytkowania powierzchni biurowych. Aktywa te są wykazane w bilansie w pozycji Rzeczowe aktywa trwałe. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 39 Zabezpieczenia Na dzień 31 grudnia 2021 roku rzeczowe aktywa trwałe o wartości bilansowej 3 435 tys. zł (2020 rok: 2 909 tys. zł) stanowiły zabezpieczenie zobowiązań Spółki. 5. Nieruchomości inwestycyjne NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE 01.01.2021 31.12.2021 01.01.2020 31.12.2020 Wartość brutto na początek okresu 69 742 65 700 Zmiana zasad rachunkowości - - Wartość brutto na początek okresu po korekcie 69 742 65 700 Zwiększenia 218 3 120 nabycie - - przeszacowania do wartości godziwej 218 48 inne - 3 072 Zmniejszenia 972 1 405 przeszacowania do wartości godziwej 972 1 400 zbycie - - inne - 5 Przemieszczenia wewnętrzne(+/-) - 2 327 Wartość brutto na koniec okresu 68 988 69 742 Wartość netto na koniec okresu 68 988 69 742 Spółka podjęła decyzję o zmianie sposobu użytkowania wybudowanych lokali, dla których podpisano umowy najmu poprzez ich przeniesienie z zapasów do nieruchomości inwestycyjnych. Ze względu na krótki okres pomiędzy zakończeniem budowy a przeniesieniem zapasu do nieruchomości inwestycyjnych wartość godziwa reklasyfikowanych z zapasów nieruchomości inwestycyjnych była równa wartości zapasu i wyniosła w 2020 roku 2 327 tys. zł, w roku 2021 takiej zmiany użytkowania nie było. W okresie sprawozdawczym Spółka osiągnęła przychody z czynszów oraz ujęła w wyniku bezpośrednie koszty utrzymania nieruchomości w następującej wysokości: PRZYCHODY I KOSZTY DOTYCZĄCE NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNYCH 01.01.2021 31.12.2021 01.01.2020 31.12.2020 Przychody z opłat czynszowych 6 821 6 804 Pozostałe przychody - - Przychody razem 6 821 6 804 Bezpośrednie koszty operacyjne dotyczące nieruchomości inwestycyjnych oddanych w najem 2 486 2 766 Koszty napraw i konserwacji 100 173 Koszty razem 2 586 2 939 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 40 Spółka posiada wysoki poziom najmu lokali. Nie ewidencjonuje odrębnie kosztów operacyjnych nieruchomości inwestycyjnych nie oddanych w najem. Wycena nieruchomości inwestycyjnych Wartość godziwa wszystkich pozostałych nieruchomości inwestycyjnych została ustalona na podstawie wycen niezależnych rzeczoznawców sporządzonych na 31 grudnia 2021 roku. Poszczególne nieruchomości zostały wycenione zgodnie z Krajowym Standardem Wyceny Podstawowej opracowanym przez Polską Federację Stowarzyszeń Rzeczoznawców Majątkowych w wartości rynkowej. Do wyceny poszczególnych elementów nieruchomości zastosowano podejścia: porównawcze, metody korygowania ceny średniej (dla nieruchomości gruntowych), dochodowe, metody inwestycyjnej, techniki kapitalizacji prostej netto (dla budynków) oraz podejścia kosztowego, metody kosztów odtworzenia techniki wskaźnikowej (dla budowli). Wycena zawiera się w kategorii 3 zgodnie z pkt par.86 MSSF 13. Na dzień 31 grudnia 2021 roku nieruchomości inwestycyjne o wartości bilansowej 54 558 tys. zł (2020 rok: 54 507 tys. zł) stanowiły zabezpieczenie zobowiązań Spółki. Wysokość zabezpieczenia na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosiła 54,5 mln zł. 6. Wartości niematerialne Spółka posiada wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania w postaci wartości firmy powstałej w wyniku przejęcia przedsiębiorstwa osoby fizycznej „Przedsiębiorstwo ATAL Zbigniew Juroszek”. Wartość ta jest ściśle związana z funkcjonowaniem Spółki, przez co nie jest możliwe określenie okresu jej użytkowania. WARTOŚCI NIEMATERIALNE za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 Nabyte wartości niematerialne Patenty, znaki firmowe Licencje i programy komputerowe Wartość firmy Razem Wartość brutto na początek okresu 6 551 1 029 56 508 64 088 Zwiększenia - 436 - 436 nabycie - 436 - 436 Zmniejszenia - - - - Wartość brutto na koniec okresu 6 551 1 465 56 508 64 524 Wartość umorzenia na początek okresu - 690 - 690 amortyzacja za okres - 359 - 359 Wartość umorzenia na koniec okresu - 1 049 - 1 049 Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu - 1 049 - 1 049 Wartość netto na koniec okresu 6 551 416 56 508 63 475 WARTOŚCI NIEMATERIALNE za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020 Nabyte wartości niematerialne Patenty, znaki firmowe Licencje i programy komputerowe Wartość firmy Razem Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 41 Wartość brutto na początek okresu 6 551 804 56 508 63 863 Zwiększenia - 225 - 225 nabycie - 225 - 225 Zmniejszenia - - - - Wartość brutto na koniec okresu 6 551 1 029 56 508 64 088 Wartość umorzenia na początek okresu - 553 - 553 amortyzacja za okres - 137 - 137 Wartość umorzenia na koniec okresu - 690 - 690 Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu - 690 - 690 Wartość netto na koniec okresu 6 551 339 56 508 63 398 7. Badanie utraty wartości w odniesieniu do wartości firmy i wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania Zgodnie z MSR 36, bez względu na to czy istnieją przesłanki, które wskazują, iż wystąpiła utrata wartości Spółka zobowiązana jest do przeprowadzenia corocznie testu na utratę wartości godziwej wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania. Nieokreślony okres użytkowania Spółka uzasadnia faktem, iż odnotowuje regularny wzrost sprzedaży, planuje dalszy rozwój, a wartości niematerialne tj. wartość firmy są ściśle związane z funkcjonowaniem Spółki. ATAL S.A. zlecił wykonanie testu na utratę wartości posiadanych wartości niematerialnych i prawnych o nieokreślonym okresie użytkowania. Testem został objęty ośrodek wypracowujący środki pieniężne. Test został sporządzony na dzień 31 grudnia 2021 roku przez niezależny podmiot. W wyniku testu określona została wartość odzyskiwalna testowanych wartości niematerialnych i prawnych. Na potrzeby testu jako wartość odzyskiwalną przyjęto wartość użytkową ustaloną w oparciu o następujące założenia: − przyszłe przepływy pieniężne na podstawie projekcji finansowych na lata 2022-2026, − stopa dyskontowa: • stopa zwrotu wolna od ryzyka na poziomie rentowności obligacji wyemitowanych przez Skarb Państwa na poziomie 3,67%, • stała premia za ryzyko związane z inwestowaniem w aktywa obarczone ryzykiem (5,08%), • współczynnik beta będący miarą ryzyka systematycznego związanego z inwestycja w dany rodzaj aktywów jest obliczany na podstawie notowań giełdowych wskazując zmienność kursu danego papieru wartościowego w stosunku do indeksu rynkowego. Współczynnik odlewarowany beta przyjęto na poziomie 1,13 notowany dla spółek reprezentujących sektor Homebuilding zgodnie z podziałem sektorowym A.Damodarana. Następnie współczynnik ten został relewarowany uwzględniając strukturę D/E dla Spółki ATAL S.A. z dnia wyceny. Tak wyznaczony poziom współczynnika beta wynosi 1,64, • dodatkowa premia za ryzyko (2,00%), − wartość rezydualna została oszacowana na podstawie przepływu środków pieniężnych z ostatniego roku szczegółowej prognozy zakładając stopę wzrostu generowanej nadwyżki pieniężnej na poziomie 2,5% rocznie, czyli na poziomie zbieżnym z długoterminową inflacją, Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 42 WARTOŚĆ BILANSOWA WARTOŚCI FIRMY I WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH O NIEOKREŚLONYM OKRESIE UŻYTKOWANIA Nazwa jednostki Wartość bilansowa wartości firmy Wartość bilansowa wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania - znak towarowy ATAL 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 ATAL S.A 56 508 56 508 6 551 6 551 Razem 56 508 56 508 6 551 6 551 8. Połączenia jednostek gospodarczych W okresie sprawozdawczym nie nastąpiło połączenie jednostek gospodarczych. 9. Pożyczki udzielone Udzielone pożyczki wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Wartość bilansowa pożyczek uważana jest za rozsądne przybliżenie wartości godziwej. Na dzień 31 grudnia 2021 roku pożyczki udzielone w złotówkach o wartości bilansowej 4 239 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2020 roku 4 040 tys. zł) oprocentowane były stałą stopą procentową pomiędzy 2,1% i 3,20%. Terminy spłaty wszystkich przypadają pomiędzy 2022 oraz 2023 rokiem. 10. Zapasy ZAPASY Stan na dzień 31.12.2021 Materiały Produkty w toku Wyroby gotowe Towary RAZEM Wycena według ceny nabycia/kosztu wytworzenia 9 2 024 928 333 849 423 2 359 209 Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na początek okresu 9 26 16 742 - 16 777 Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów z nabycia spółki Kwoty odwrócenia odpisów aktualizujących zapasy ujęte jako pomniejszenie tych odpisów w okresie - 26 4 569 - 4 595 Kwoty odpisów aktualizujących wartości zapasów ujętych w okresie jako koszt - - 5 949 - 5 949 Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na koniec okresu 9 - 18 122 - 18 131 Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie - - 1 228 353 408 1 228 761 Wartość bilansowa zapasów - 2 024 928 315 727 423 2 341 078 Wartość zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań - 58 971 - - 58 971 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 43 w tym część długoterminowa - 58 971 - - 58 971 ZAPASY Stan na dzień 31.12.2020 Materiały Produkty w toku Wyroby gotowe Towary RAZEM Wycena według ceny nabycia/kosztu wytworzenia 9 2 049 188 308 085 189 2 357 471 Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na początek okresu 9 2 938 14 124 - 17 071 Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów z nabycia spółki Kwoty odwrócenia odpisów aktualizujących zapasy ujęte jako pomniejszenie tych odpisów w okresie - 2 912 6 113 - 9 025 Kwoty odpisów aktualizujących wartości zapasów ujętych w okresie jako koszt - - 8 731 - 8 731 Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na koniec okresu 9 26 16 742 - 16 777 Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie - - 869 338 237 896 575 Wartość bilansowa zapasów - 2 049 162 291 343 189 2 340 694 Wartość zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań - 508 058 - - 508 058 w tym część długoterminowa - 256 808 - - 256 808 Zabezpieczenie ustanowione na zapasach dotyczy kredytów przeznaczonych na finansowanie poszczególnych przedsięwzięć deweloperskich. Stan zapasów wg lokalizacji geograficznej przedstawia się następująco: ZAPASY WG LOKALIZACJI GEOGRAFICZNEJ Stan na dzień 31.12.2021 Materiały Produkty w toku Wyroby gotowe Towary RAZEM Gdańsk (Trójmiasto) - 278 114 45 446 333 323 893 Katowice - 259 274 62 383 - 321 657 Kraków - 349 616 120 600 - 470 216 Łódź - 152 607 30 892 - 183 499 Warszawa - 123 799 9 409 - 133 208 Wrocław - 512 780 30 247 54 543 081 Poznań - 348 738 16 750 36 365 524 Wartość bilansowa zapasów - 2 024 928 315 727 423 2 341 078 ZAPASY WG LOKALIZACJI GEOGRAFICZNEJ Stan na dzień 31.12.2020 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 44 Materiały Produkty w toku Wyroby gotowe Towary RAZEM Gdańsk (Trójmiasto) - 238 565 6 665 68 245 298 Katowice - 300 778 41 851 - 342 629 Kraków - 433 384 51 585 53 485 022 Łódź - 144 711 82 546 - 227 257 Warszawa - 229 083 50 762 12 279 857 Wrocław - 389 786 35 552 56 425 394 Poznań - 312 855 22 382 - 335 237 Wartość bilansowa zapasów - 2 049 162 291 343 189 2 340 694 11. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE 31.12.2021 31.12.2020 Kwoty zatrzymane (kaucje) z tytułu umów - - Kaucje wpłacone z innych tytułów - - Rozliczenia międzyokresowe 64 74 Pozostałe należności 492 725 Odpisy aktualizujące wartość należności (-) - - Należności długoterminowe 556 799 NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE 31.12.2021 31.12.2020 Aktywa finansowe (MSSF 9): Należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów powiązanych 28 2 836 Należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów pozostałych 65 282 13 099 Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-) -2 815 -2 316 Należności z tytułu dostaw i usług netto 62 495 13 619 Należności ze sprzedaży aktywów trwałych - - Kwoty zatrzymane (kaucje) z tytułu umów 426 229 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 45 Kaucje wpłacone z innych tytułów - - Inne należności - - Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności finansowych(-) - - Pozostałe należności finansowe netto 426 229 Należności finansowe 62 921 13 848 Aktywa niefinansowe (poza MSSF 9): Należności z tytułu podatków i innych świadczeń 19 546 7 419 Przedpłaty i zaliczki 8 368 6 938 Rozliczenia międzyokresowe 524 440 Pozostałe należności niefinansowe 432 375 Odpisy aktualizujące wartość należności niefinansowych (-) - - Należności niefinansowe 28 870 15 172 Należności krótkoterminowe razem 91 791 29 020 Wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej. ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG 01.01.2021 31.12.2021 01.01.2020 31.12.2020 Stan na początek okresu 2 316 1 354 Odpisy ujęte jako koszt w okresie 522 966 Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-) -23 -4 Odpisy wykorzystane (-) - - Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia) - - Stan na koniec okresu 2 815 2 316 STRUKTURA WIEKOWA NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW ROBÓT I USŁUG Wartość brutto Odpis aktualizujący Wartość brutto Odpis aktualizujący 31.12.2021 31.12.2020 terminowe 57 584 145 11 753 213 Przeterminowane do 3 m-cy 5 367 179 1 891 143 Przeterminowane od 3 do 6 m-cy 295 108 1 090 135 Przeterminowane powyżej 6 m-cy do 12 m-cy 256 141 66 0 Przeterminowane powyżej 1 roku 2 300 2 242 1 860 1 825 Razem 65 802 2 815 16 660 2 316 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 46 Odpisy aktualizujące wartość pozostałych pozycji należności finansowych (tj. poza należnościami z tytułu dostaw i usług) długoterminowych i krótkoterminowych nie wystąpiły. 12. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY stan na dzień: 31.12.2021 stan na dzień: 31.12.2020 Środki pieniężne w banku i w kasie 36 558 14 134 Lokaty krótkoterminowe 336 185 112 797 Inne – środki na MRP 112 711 67 316 Razem, w tym: 485 454 194 247 -środki pieniężne w banku i w kasie, które nie są dostępne do użytku 112 718 67 525 w tym środki na MRP 112 711 67 316 w tym środki na rachunkach VAT 7 209 ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY WYKAZANE W RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 01.01.2021 31.12.2021 01.01.2020 31.12.2020 Środki pieniężne w banku i w kasie 36 558 14 134 Lokaty krótkoterminowe 336 185 112 797 Inne – środki na MRP 112 711 67 316 Razem 485 454 194 247 Kwota niewykorzystanych limitów kredytowych dostępnych dla potrzeb przyszłej działalności operacyjnej wynosi: na dzień 31 grudnia 2021 roku 94 000 tys. zł w rachunkach bieżących oraz 252 000 tys. zł w rachunkach kredytowych (na dzień 31 grudnia 2020 roku 114 000 tys. zł w rachunkach bieżących oraz 203 635 tys. zł w rachunkach kredytowych). Limity wykorzystania kredytów w rachunkach bieżących nie podlegają ograniczeniu. Dla kredytów celowych ograniczeniem uruchomienia kolejnych transz jest w głównej mierze stopień zaawansowania inwestycji oraz analiza przez bank przekazanej dokumentacji dotyczącej uruchomienia transzy. Zmiana wartości zobowiązań, z których przepływy zostały w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowane w działalności finansowej, wynika z tytułów zaprezentowanych poniżej. W przypadku, gdy zobowiązania te są zabezpieczone instrumentami pochodnymi, zmiany wartości tych instrumentów również prezentowane są w tabeli niezależnie od tego, czy ich wartość jest dodatnia (aktywa) czy ujemna (zobowiązania). Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 47 13. Uzgodnienie zobowiązań wynikających z działalności finansowej Wyszczególnienie Stan na 31.12.2020 Przepływ Zmiany bezgotówkowe Stan na 31.12.2021 Spłata Zaciągnięcie Nabycie kontroli Utrata kontroli Zmiana kursów walut Naliczenie odsetek Reklasyfikacja Długoterminowe Kredyty, pożyczki 44 205 44 205 Obligacje 349 682 16 050 240 000 -202 011 371 621 Leasing 147 068 112 174 26 598 -4 370 228 274 Krótkoterminowe Kredyty, pożyczki 133 184 127 211 35 000 4 147 45 120 Obligacje 375 582 368 000 -7 023 202 011 202 570 Leasing 3 288 3 510 4 370 4 148 RAZEM 1 053 009 558 976 275 000 112 174 26 598 0 -2 876 0 851 733 Wyszczególnienie Stan na Przepływ Zmiany bezgotówkowe Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 48 31.12.2019 Spłata Zaciągnięcie Nabycie kontroli Utrata kontroli Zmiana kursów walut Naliczenie odsetek Reklasyfikacja Stan na 31.12.2020 Długoterminowe Kredyty, pożyczki 106 829 5 000 156 300 171 950 -215 045 44 205 Obligacje 518 124 200 000 -368 442 349 682 Leasing 112 494 60 949 21 595 -4 780 147 068 Krótkoterminowe Kredyty, pożyczki 58 987 178 249 40 000 -2 599 215 045 133 184 Obligacje 129 536 122 150 -246 368 442 375 582 Leasing 5 731 7 223 4 780 3 288 RAZEM 931 701 312 622 396 300 60 949 21 595 171 -1 895 0 1 053 009 Zobowiązania leasingu, które przeszły na nabywców w związku ze sprzedażą lokali oraz rozwiązanie umów najmu Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 49 14. Kapitał podstawowy Akcjonariusze : ilość akcji w sztukach % kapitału Liczba głosów na WZA % głosów na WZA Juroszek Holding Sp. z o.o. 31 914 610 82,44% 33 414 610 83,09% Pozostali 6 800 000 17,56% 6 800 000 16,91% 38 714 610 100,00% 40 214 610 100,00% Akcjonariusze : ilość akcji w sztukach % kapitału Liczba głosów na WZA % głosów na WZA Juroszek Investments Sp. z o.o. 32 214 610 83,21% 33 714 610 83,84% Pozostali 6 500 000 16,79% 6 500 000 16,16% 38 714 610 100,00% 40 214 610 100,00% KAPITAŁ PODSTAWOWY stan na dzień: 31.12.2021 Seria / emisja Rodzaj akcji Rodzaj uprzywilejowania akcji Rodzaj ograniczenia praw do akcji Liczba akcji w sztukach Wartość serii / emisji wg wartości nominalnej w tysiącach złotych Data rejestracji Prawo do dywidendy (od daty) Akcje serii A uprzywilejowa ne Uprzywilejowanie co do ilości głosów: 1 akcja = 2 głosy brak 1 500 000 7 500 22.08.2006 22.08.2006 Akcje serii B zwykłe brak brak 13 604 600 68 023 30.11.2006 30.11.2006 Akcje serii C zwykłe brak brak 17 110 000 85 550 22.06.2011 22.06.2011 Akcje serii D zwykłe brak brak 10 0 30.05.2014 30.05.2014 Akcje serii E zwykłe brak brak 6 500 000 32 500 23.06.2015 15.06.2015 Liczba akcji, razem 38 714 610 193 573 Kapitał zakładowy, razem 193 573 Wartość nominalna jednej akcji wynosi 5,00 KAPITAŁ PODSTAWOWY stan na dzień: 31.12.2020 Seria / emisja Rodzaj akcji Rodzaj uprzywilejowania akcji Rodzaj ograniczenia praw do akcji Liczba akcji w sztukach Wartość serii / emisji wg wartości nominalnej w tysiącach złotych Data rejestracji Prawo do dywidendy (od daty) Akcje serii A uprzywilejowa ne Uprzywilejowanie co do ilości głosów: 1 akcja = 2 głosy brak 1 500 000 7 500 22.08.2006 22.08.2006 Akcje serii B zwykłe brak brak 13 604 600 68 023 30.11.2006 30.11.2006 Akcje serii C zwykłe brak brak 17 110 000 85 550 22.06.2011 22.06.2011 Akcje serii D zwykłe brak brak 10 0 30.05.2014 30.05.2014 Akcje serii E zwykłe brak brak 6 500 000 32 500 23.06.2015 15.06.2015 Liczba akcji, razem 38 714 610 193 573 Kapitał zakładowy, razem 193 573 Wartość nominalna jednej akcji wynosi 5,00 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 50 LICZBA AKCJI SKŁADAJĄCYCH SIĘ NA KAPITAŁ PODSTAWOWY stan na dzień: 31.12.2021 stan na dzień: 31.12.2020 Akcje serii A uprzywilejowane co do prawa głosu o wartości nominalnej 5,00 zł 1 500 000 1 500 000 Akcje serii B zwykłe o wartości nominalnej 5,00 zł 13 604 600 13 604 600 Akcje serii C zwykłe o wartości nominalnej 5,00 zł 17 110 000 17 110 000 Akcje serii D zwykłe o wartości nominalnej 5,00 zł 10 10 Akcje serii E zwykłe o wartości nominalnej 5,00 zł 6 500 000 6 500 000 Razem 38 714 610 38 714 610 KAPITAŁ PODSTAWOWY stan na dzień: 31.12.2021 stan na dzień: 31.12.2020 Wartość nominalna 1 akcji (w złotych) 5,00 5,00 Wartość kapitału podstawowego (w złotych) 193 573 050,00 193 573 050,00 15. Kapitały rezerwowe, zapasowe, kapitały rezerwowe z aktualizacji wyceny za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 Kapitał zapasowy Kapitał powstały w wyniku połączenia Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny Razem Saldo na początek okresu 455 745 44 -27 455 762 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości - - - - Saldo na początek okresu po korektach(po przekształceniu) 455 745 44 -27 455 762 Podział zysku 28 394 - - 28 394 Połączenie spółek - - - - Zyski/straty aktuarialne z tytuły rezerw na odprawy emerytalne - - 39 39 Inne Podatek dochodowy związany z pozycjami prezentowanymi w pozostałych dochodach całkowitych - - -7 -7 Saldo na koniec okresu 484 139 44 5 484 188 za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020 Kapitał zapasowy Kapitał powstały w wyniku połączenia Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny Razem Saldo na początek okresu 343 772 44 -26 343 790 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości - - - - Saldo na początek okresu po korektach(po przekształceniu) 343 772 44 -26 343 790 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 51 16. Rezerwy REZERWY za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 Rezerwy na naprawy gwarancyjne Pozostałe rezerwy Razem Wartość na początek okresu, w tym: 10 255 7 887 18 142 Krótkoterminowe na początek okresu 2 323 3 945 6 268 Długoterminowe na początek okresu 7 932 3 942 11 874 Zwiększenia 4 347 2 042 6 389 Utworzone w okresie i zwiększenie istniejących 4 347 2 042 6 389 Zmniejszenia 2 145 486 2 631 Wykorzystane w ciągu roku - 372 372 Rozwiązane ale niewykorzystane 2 145 114 2 259 Wartość na koniec okresu w tym: 12 457 9 443 21 900 Krótkoterminowe na koniec okresu 3 119 5 503 8 622 Długoterminowe na koniec okresu 9 338 3 940 13 278 REZERWY za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020 Rezerwy na naprawy gwarancyjne Pozostałe rezerwy Razem Wartość na początek okresu, w tym: 7 227 4 602 11 829 Krótkoterminowe na początek okresu 1 750 2 982 4 732 Długoterminowe na początek okresu 5 477 1 620 7 097 Zwiększenia 3 709 4 534 8 243 Utworzone w okresie i zwiększenie istniejących 3 709 4 534 8 243 Podział zysku 111 973 111 973 Połączenie spółek - Zyski/straty aktuarialne z tytuły rezerw na odprawy emerytalne - - -1 -1 Inne Podatek dochodowy związany z pozycjami prezentowanymi w pozostałych dochodach całkowitych Saldo na koniec okresu 455 745 44 -27 455 762 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 52 Zmniejszenia 681 1 249 1 930 Wykorzystane w ciągu roku - 78 78 Rozwiązane ale niewykorzystane 681 1 171 1 852 Wartość na koniec okresu w tym: 10 255 7 887 18 142 Krótkoterminowe na koniec okresu 2 323 3 945 6 268 Długoterminowe na koniec okresu 7 932 3 942 11 874 Rezerwy na naprawy gwarancyjne są tworzone na koszty, które według szacunków Spółki nie zostaną pokryte z kaucji zatrzymanych od podwykonawców. Szacunki dokonywane są na podstawie przeszłych doświadczeń jako relacja kosztów napraw gwarancyjnych do przychodów w horyzoncie czasowym zgodnym z okresem odpowiedzialności Spółki . Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 53 17. Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI Stan na dzień: 31.12.2021 Wyszczególnienie Efektywna stopa procentowa Termin spłaty Kwota kredytu Waluta Kwota zobowiązania (nominalna) Kwota zobowiązania (bilansowa) część krótkoterminowa część długoterminowa SILESIA Bank (1) WIBOR 3M + MARŻA 2022-03-01 20 000 zł 10 000 10 024 10 024 0 SILESIA Bank (2) WIBOR 1M + MARŻA 2022-06-23 10 000 zł 10 000 10 012 10 012 0 Bank Millennium S.A. (3) WIBOR 1M + MARŻA 2022-07-08 25 000 zł 25 000 25 084 25 084 0 BNP Paribas Bank Polska S.A.(4) WIBOR 3M + MARŻA 2024-04-25 21 000 zł 0 0 0 0 BNP Paribas Bank Polska S.A.(5) WIBOR 3M + MARŻA 2024-04-25 23 000 zł 0 0 0 0 mBank S.A. (6) WIBOR 1M + MARŻA 2024-02-26 150 000 zł 0 0 0 0 mBank S.A. (7) WIBOR ON + MARŻA 2022-07-21 20 000 zł 0 0 0 0 ING Bank Śląski S.A. (8) WIBOR 1M + MARŻA 2022-12-21 20 000 zł 0 0 0 0 ING Bank Śląski S.A. (9) WIBOR 1M + MARŻA 2022-12-13 34 000 zł 0 0 0 0 PKO BP S.A. (10) WIBOR 1M + MARŻA 2023-03-31 29 000 zł 0 0 0 0 PKO BP S.A. 11) WIBOR 1M + MARŻA 2022-12-31 38 000 zł 0 0 0 0 PKO BP S.A. (12) WIBOR 1M + MARŻA 2022-04-27 40 000 zł 0 0 0 0 Razem 45 000 45 120 45 120 0 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 54 KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI Stan na dzień: 31.12.2020 Wyszczególnienie Efektywna stopa procentowa Termin spłaty Kwota kredytu Waluta Kwota zobowiązania (nominalna) Kwota zobowiązania (bilansowa) część krótkoterminowa część długoterminowa SILESIA Bank (1) WIBOR 3M + MARŻA 2022-03-01 20 000 zł 15 000 14 909 4 970 9 939 BNP Paribas Bank Polska S.A WIBOR 3M + MARŻA 2022-04-24 19 635 zł 13 000 12 939 0 12 939 mBank S.A.(/BRE) WIBOR 1M + MARŻA 2021-06-30 25 000 zł 11 000 10 918 10 918 0 mBank S.A.(/BRE) WIBOR 1M + MARŻA 2022-03-31 16 000 zł 7 500 7 430 5 944 1 486 PKO BP S.A. WIBOR 1M + MARŻA 2021-12-31 25 000 zł 7 000 6 910 6 910 0 PKO BP S.A. WIBOR 1M + MARŻA 2021-12-31 25 000 zł 14 000 13 918 13 918 0 mBank S.A.(/BRE) WIBOR 1M + MARŻA 2022-03-31 44 000 zł 32 000 31 746 11 905 19 841 PKO BP S.A. WIBOR 1M + MARŻA 2021-12-31 19 000 zł 9 000 8 951 8 951 0 mBank S.A.(/BRE) WIBOR 1M + MARŻA 2022-03-31 51 000 zł 28 000 27 742 27 742 0 mBank S.A.(/BRE) WIBOR 1M + MARŻA 2021-09-30 33 500 zł 22 000 21 851 21 851 0 mBank S.A.(/BRE) WIBOR 1M + MARŻA 2022-06-30 17 000 zł 0 0 0 0 mBank S.A.(/BRE) WIBOR ON + MARŻA 2021-07-22 20 000 zł 0 0 0 0 PKO BP S.A. WIBOR 1M + MARŻA 2022-12-31 38 000 zł 0 0 0 0 PKO BP S.A. WIBOR 1M + MARŻA 2023-03-31 29 000 zł 0 0 0 0 PKO BP S.A WIBOR 1M + MARŻA 2021-04-27 40 000 zł 0 0 0 0 ING Bank Śląski S.A. WIBOR 1M + MARŻA 2021-12-14 34 000 zł 0 0 0 0 Juroszek Investments Sp. z o.o. 3,6% 2021-07-01 28 000 zł 20 000 20 075 20 075 0 Razem 178 500 177 389 133 184 44 205 Różnica pomiędzy kwotą zobowiązania bilansową a nominalną w odniesieniu do pożyczek dotyczy naliczonych, a nie zapłaconych odsetek. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 55 Poniżej przedstawiono pozostałe istotne informacje na temat kredytów i pożyczek zaciągniętych przez Spółkę na dzień 31 grudnia 2021 roku: (1) Kredyt zaciągnięty w Śląskim Banku Spółdzielczym SILESIA w Katowicach na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Spółki, którego zabezpieczenie stanowi: a. Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslow; b. Hipoteka umowna łączna do kwoty 30,0 mln zł na nieruchomościach gruntowych, objętych: KW nr KA1C/00051387/2, KA1C/00051384/1, KA1C/00051256/5, KA1C/00051386/5 KW nr KR1P/00640611/9; c. Pełnomocnictwo do rachunku bieżącego ATAL S.A. prowadzonego w Śląskim Banku Spółdzielczym „Silesia” w Katowicach. (2) Kredyt zaciągnięty w Śląskim Banku Spółdzielczym SILESIA w Katowicach na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Spółki, którego zabezpieczenie stanowi a. Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową. b. Hipoteka umowna łączna do kwoty 30,0 mln zł na nieruchomościach gruntowych, objętych: KW nr KA1C/00051387/2, KA1C/00051384/1, KA1C/00051256/5, KA1C/00051386/5, KW nr KR1P/00640611/9; c. Pełnomocnictwo do rachunku bieżącego ATAL S.A. prowadzonego w Śląskim Banku Spółdzielczym „Silesia” w Katowicach. (3) Kredyt zaciągnięty w Bank Millennium S.A. na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Spółki, którego zabezpieczenie stanowi : a. Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową. b. Gwarancja w kwocie 20,0 mln zł udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego w ramach Umowy portfelowej linii gwarancyjnej Funduszu Gwarancji Płynnościowych PLG-FGP. Gwarancja zabezpiecza 80 % kwoty kredytu. (4) Kredyt zaciągnięty w BNP Paribas Bank Polska S.A. na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Spółki, którego zabezpieczenie stanowi : a. Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową. b. Zastaw rejestrowy i finansowy do sumy zabezpieczenia 31,5 mln zł na rachunkach kredytobiorcy w banku. c. Hipoteka umowna łączna do kwoty 31,5 mln zł na nieruchomościach położonych w Łodzi obj. KW nr LD1M/00343673/8 oraz KW nr LD1M/00351809/0. d. Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej. (5) Kredyt zaciągnięty w BNP Paribas Bank Polska S.A. na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Spółki, którego zabezpieczenie stanowi : a. Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową. b. Zastaw rejestrowy i finansowy do sumy zabezpieczenia 34,5 mln zł na rachunkach kredytobiorcy w banku. c. Hipoteka umowna łączna do kwoty 34,5 mln zł na nieruchomości położonej w Poznaniu obj. KW nr PO1P/00272872/4. d. Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej. (6) Kredyt obrotowy w mBank S.A. na finansowanie projektów deweloperskich zaciągnięty na podstawie umowy nr 17/014/21/Z/LI z dnia 26.02.2021r. do maksymalnej kwoty 200,0 mln zł na okres do dn. 23.01.2024r., z tym że do dnia 01.01.2022r. („Przejściowa Data Dostępności”), Kredytobiorca nie mógł złożyć żadnego zlecenia płatniczego, na skutek realizacji którego udostępniona i pozostająca do spłaty kwota Kredytu przekroczyłaby 150,0 mln zł. Kredytobiorca był upoważniony do złożenia jednostronnego Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 56 oświadczenia o zmianie Przejściowej Daty Dostępności, które dla swojej skuteczności musiało zostać dostarczone do Banku. Udzielony Kredyt jest podzielony na Transze przeznaczone na finansowanie wydatków netto związanych z realizacją poszczególnych Projektów. Na podstawie podpisanej umowy finansowane będą przedsięwzięcie deweloperskie: w Gdańsku „Przystań Letnica II”, we Wrocławiu „Nowe Miasto Jagodno III”, oraz w Warszawie „Osiedle Poematu I”, a także Dodatkowe Projekty, czyli projekty zgłoszone przez Kredytobiorcę na podstawie Zgłoszenia i zaakceptowane przez Bank zgodnie z postanowieniami Umowy. Zabezpieczenie umowy stanowi: a. Hipoteka łączna do maksymalnej kwoty 300,0 mln zł na nieruchomościach stanowiących kredytowane w ramach tej umowy przedsięwzięcia deweloperskie, tj. w Gdańsku „Przystań Letnica II”, we Wrocławiu „Nowe Miasto Jagodno III” oraz w Warszawie „Osiedle Poematu I”, a także ewentualnych Dodatkowych Projektach. b. Zastaw rejestrowy i finansowy na rachunkach bankowych Kredytobiorcy w mBanku S.A. oraz na prawach i wierzytelnościach przysługujących Kredytobiorcy z OMPR kredytowanych Projektów. c. Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową. d. Poręczenie udzielone przez każdą spółkę Grupy w Polsce prowadzącą działalność deweloperską. (7) Kredyt w rachunku bieżącym zaciągnięty w mBank S.A. na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Spółki, którego zabezpieczenie stanowi: a. Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową. b. Hipoteka kaucyjna łączna do kwoty 30,0 mln zł na nieruchomościach położonych we Wrocławiu obj. KW nr WR1K/00142492/2 i WR1K/00142493/9. c. Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej. (8) Kredyt zaciągnięty w ING Banku Śląskim S.A. na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Spółki, którego zabezpieczenie stanowi: a. Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową. b. Hipoteka umowna łączna do kwoty 16,0 mln zł na nieruchomościach położonych w Katowicach obj. KW nr KA1K/00056341/1, KA1K/00056340/4, KA1K/00054090/2. c. Hipoteka umowna do kwoty 10,0 mln zł na nieruchomości położonej w Katowicach obj. KW nr KA1K/00034025/0. d. Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej. (9) Kredyt w rachunku bieżącym zaciągnięty w ING Banku Śląskim S.A. w ramach funkcjonującej Umowy Wieloproduktowej z przeznaczeniem na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Spółki, którego zabezpieczenie stanowi: a. Kaucje w łącznej wysokości 10,0 mln. zł. b. Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. poręczony przez Zbigniewa Juroszek, Urszulę Juroszek, ZJ- Invest Sp. z o.o. wraz z deklaracją wekslową. c. Hipoteka umowna do kwoty 8,7 mln zł na nieruchomości ZJ-Invest Sp. z o.o. położonej w Katowicach obj. KW nr KA1K/00052204/1. d. Hipoteka umowna do kwoty 29,0 mln zł na nieruchomości położonej w Cieszynie obj. KW nr BB1C/00052380/4. e. Hipoteka umowna łączna do kwoty 3,0 mln zł na nieruchomościach lokalowych ZJ-Invest Sp. z o.o. położonych w Łodzi obj. KW nr: LD1M/00098211/9, LD1M/00098212/6, LD1M/00098213/3, LD1M/00098844/5. f. Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej. (10) Kredyt zaciągnięty w PKO BP S.A. na finansowanie budowy osiedla mieszkaniowego w Gliwicach pn.: „Apartamenty Karolinki II”, którego zabezpieczenie stanowi : a. Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 57 b. Zastaw rejestrowy i finansowy do sumy zabezpieczenia 43,5 mln zł na rachunkach kredytobiorcy w banku. c. Hipoteka umowna łączna do kwoty 43,5 mln zł na nieruchomościach położonych w Gliwicach obj. KW nr: GL1G/00138247/6 i GL1G/00073353/8. d. Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej. (11) Kredyt zaciągnięty w PKO BP S.A. na finansowanie budowy osiedla mieszkaniowego we Wrocławiu pn.: „ATAL City Square I”, którego zabezpieczenie stanowi : a. Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową. b. Zastaw rejestrowy i finansowy do sumy zabezpieczenia 57,0 mln zł na rachunkach kredytobiorcy w banku. c. Hipoteka umowna do kwoty 57,0 mln zł na nieruchomości położonej we Wrocławiu obj. KW nr: WR1K/00162878/8. d. Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej. (12) Kredyt w rachunku bieżącym zaciągnięty w PKO BP S.A. na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Spółki, którego zabezpieczenie stanowi: a. Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową. b. Hipoteka umowna do kwoty 60,0 mln zł na nieruchomości położonej we Wrocławiu obj. KW nr WR1K/00162878/8. c. Zastaw rejestrowy i finansowy do sumy zabezpieczenia 60,0 mln zł na rachunkach kredytobiorcy w banku. 18. Leasing W wartości rzeczowych aktywów trwałych, w wartości zapasów i nieruchomości inwestycyjnych uwzględniono aktywa z tytułu prawa do użytkowania o następującej wartości bilansowej, które dotyczą następujących klas aktywów bazowych i które podlegały następującym odpisom amortyzacyjnym: Wartość bilansowa prawa do użytkowania Umorzenie prawa do użytkowania Wartość bilansowa prawa do użytkowania Umorzenie prawa do użytkowania 31.12.2021 od 01.01 do 31.12.2021 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2020 Grunty - - - - Budynki i budowle 8 776 1 554 6 700 1 191 Środki transportu 1 976 596 832 416 Rzeczowe aktywa trwałe RAZEM 10 752 2 150 7 532 1 607 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 58 Zapasy 212 870 2 674 135 573 3 896 Nieruchomości inwestycyjne 7 318 0 7 251 0 RAZEM 230 940 4 824 150 356 5 503 Do najistotniejszych umów leasingu w trakcie realizacji w 2021 roku należy prawo użytkowania wieczystego gruntów, na których prowadzone są projekty deweloperskie o wartości bilansowej prawa 212 870 tys. zł na dzień bilansowy (na dzień 31.12.2020 wartość bilansowa wynosiła 135 573 tys. zł). Umowy leasingu są zawierane w dacie nabycia gruntu, a ich okres obowiązywania uzależniony jest od daty pierwotnego oddania nieruchomości w użytkowanie wieczyste. Raty leasingu ustalane są w wysokości decyzji administracyjnej. Umowa przewiduje możliwości sprzedania aktywów bazowych, są one sprzedawane wraz ze zbywanymi lokalami. Drugim istotnym rodzajem umów leasingu jest najem powierzchni biurowych o wartości bilansowej prawa do użytkowania 8 776 tys. zł na dzień bilansowy (na dzień 31.12.2020 wartość bilansowa wynosiła 6 700 tys. zł). Umowy leasingu zawierane są na okresy 3-10 lat jak i bezterminowo. W przypadku umów bezterminowych Spółka szacuje przewidywany okres korzystania z umowy. Spółka nie ma prawa nabycia przedmiotów niniejszych leasingów na własność. W 2021 roku Spółka zawarła nowe umowy leasingu najmu powierzchni biurowych. W roku poprzednim tj. w 2020 Spółka zmieniła oszacowanie okresu trwania umów leasingu najmu powierzchni biurowych. Spółka oszacowała, że wykorzysta opcje przedłużenia zawarte w umowach, czego wcześniej nie przewidywała. Wskutek tej zmiany wartość zobowiązań z tytułu leasingu oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania wzrosła o 794 tys. zł, co zaprezentowano w nocie 4 razem z informacją o wzroście praw do użytkowania wynikającym z zawarcia nowych umów leasingowych. Dla umów leasingu finansowego dotyczących samochodów raty leasingu oprocentowane są zmienną stopą procentową kalkulowaną w oparciu o WIBOR. Raty leasingu nie są dodatkowo zabezpieczone. Pozostające do spłaty przyszłe minimalne opłaty leasingowe według stanu na dzień bilansowy wynoszą: Opłaty z tytułu umów leasingu płatne w okresie: Stan na 31.12.2021 do 1 roku od 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat razem Opłaty leasingowe 7 131 26 758 309 305 343 194 Koszty finansowe (-) -2 983 -11 418 -96 371 -110 772 Wartość bieżąca 4 148 15 340 212 934 232 422 Stan na 31.12.2020 do 1 roku od 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat razem Opłaty leasingowe 5 238 20 239 195 294 220 771 Koszty finansowe (-) -1 950 -7 389 -61 076 -70 415 Wartość bieżąca 3 288 12 850 134 218 150 356 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 59 Spółka nie ujmuje zobowiązań z tytułu leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość. Ponadto w wartości zobowiązań leasingowych nie ujmuje się warunkowych opłat leasingowych zależnych od czynników innych niż indeks lub stawka. Koszty odsetkowe związane z leasingiem zostały zaprezentowane w nocie 25. W 2021 roku nie wystąpiły dochody z tytułu subleasingu aktywów z tytułu prawa do użytkowania. 19. Pozostałe zobowiązania finansowe Pozostałe zobowiązania finansowe przedstawiają się następująco: Długoterminowe Termin realizacji stan na dzień: 31.12.2021 stan na dzień: 31.12.2020 Obligacje seria AS(5) 2023-06-25 40 250 46 507 Obligacje seria AT(6) 2023-06-25 92 700 104 137 Obligacje seria AW(8) 2022-09-11 - 199 038 Obligacje seria AX(9) 2023-04-21 119 436 - Obligacje seria AY(10) 2023-10-05 119 235 - Razem 371 621 349 682 Krótkoterminowe Termin realizacji stan na dzień: 31.12.2021 stan na dzień: 31.12.2020 Obligacje seria AH(1) 2021-04-26 - 70 045 Obligacje seria AO(2) 2021-06-01 - 42 543 Obligacje seria AP(3) 2021-04-26 - 100 052 Obligacje seria AR(4) 2021-05-16 - 61 026 Obligacje seria AS(5) 2023-06-25 137 - Obligacje seria AT(6) 2023-06-25 307 - Obligacje seria AU(7) 2021-09-30 - 100 166 Obligacje seria AW(8) 2022-09-11 200 846 1 750 Obligacje seria AX(9) 2023-04-21 693 - Obligacje seria AY(10) 2023-10-05 587 - Razem 202 570 375 582 (1) Obligacje trzyletnie serii AH wyemitowane przez ATAL S.A. oprocentowane wg zmiennej stopy procentowej WIBOR6M+marża 1,70%. Obligacje nie są zabezpieczone. Obligacje są notowane na rynku Catalyst pod symbolem PLATAL000111. (2) Obligacje dwuletnie serii AO wyemitowane przez ATAL S.A. objęte w całości przez spółkę Juroszek Holding Sp. z o.o.. Oprocentowane wg stałej stopy procentowej 3,20%. Emisja nastąpiła w drodze oferty prywatnej. Obligacje nie są zabezpieczone. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 60 (3) Obligacje dwuletnie serii AP wyemitowane przez ATAL S.A. oprocentowane wg zmiennej stopy procentowej WIBOR6M+marża 1,90%. Obligacje nie są zabezpieczone. Obligacje są notowane na rynku Catalyst pod symbolem PLATAL000137. (4) Obligacje dwuletnie serii AR wyemitowane przez ATAL S.A. objęte w całości przez spółkę Juroszek Holding Sp. z o.o.. Oprocentowane wg stałej stopy procentowej 3,20%. Emisja nastąpiła w drodze oferty prywatnej. Obligacje nie są zabezpieczone. (5) Obligacje czteroletnie serii AS wyemitowane przez ATAL S.A. objęte w całości przez Pana Zbigniewa Juroszka. Oprocentowane wg zmiennej stopy procentowej WIBOR6M+marża 1,90%.Emisja nastąpiła w drodze oferty prywatnej. Obligacje nie są zabezpieczone. (6) Obligacje czteroletnie serii AT wyemitowane przez ATAL S.A. objęte w całości przez spółkę Juroszek Holding Sp. z o.o. Oprocentowane wg zmiennej stopy procentowej WIBOR6M+marża 1,90%. Emisja nastąpiła w drodze oferty prywatnej. Obligacje nie są zabezpieczone. (7) Obligacje dwuletnie serii AU wyemitowane przez ATAL S.A. oprocentowane wg zmiennej stopy procentowej WIBOR6M+marża 1,90%. Obligacje nie są zabezpieczone. Obligacje są notowane na rynku Catalyst pod symbolem PLATAL000145. (8) Obligacje dwuletnie serii AW wyemitowane przez ATAL S.A. oprocentowane wg zmiennej stopy procentowej WIBOR6M+marża 2,6%. Obligacje nie są zabezpieczone. Obligacje są notowane na rynku Catalyst pod symbolem PLATAL000152. (9) Obligacje dwuletnie serii AX wyemitowane przez ATAL S.A. oprocentowane wg zmiennej stopy procentowej WIBOR6M+marża 2,15%. Obligacje nie są zabezpieczone. Obligacje są notowane na rynku Catalyst pod symbolem PLATAL000186. (10) Obligacje dwuletnie serii AY wyemitowane przez ATAL S.A. oprocentowane wg zmiennej stopy procentowej WIBOR6M+marża 1,75%. Obligacje nie są zabezpieczone. Obligacje są notowane na rynku Catalyst pod symbolem PLATAL000194. 20. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania przedstawiają się następująco: ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE stan na dzień: 31.12.2021 stan na dzień: 31.12.2020 Zobowiązania z tytułu zakupu aktywów trwałych - - Kaucje otrzymane 17 900 15 452 Inne zobowiązania finansowe - - Pozostałe zobowiązania długoterminowe razem 17 900 15 452 ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE stan na dzień: 31.12.2021 stan na dzień: 31.12.2020 Zobowiązania finansowe (MSSF 9): Zobowiązania z tytułu dostaw i usług dla jednostek powiązanych 65 480 71 293 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług dla jednostek pozostałych 94 134 73 678 Inne zobowiązania finansowe - - Zobowiązania finansowe 159 614 144 971 Zobowiązania niefinansowe (poza MSSF 9): Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń 4 526 290 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 61 Przedpłaty i zaliczki otrzymane na dostawy - - Zaliczki otrzymane na usługi - - Inne zobowiązania niefinansowe 644 134 Zobowiązania niefinansowe 5 170 424 Zobowiązania krótkoterminowe razem 164 784 145 395 Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej. 21. Otrzymane zaliczki na dostawy W wyniku podpisanych umów przedwstępnych sprzedaży lokali Spółka otrzymuje wpłaty zaliczkowe od klientów. Otrzymane środki, jeśli nie są objęte wymogiem rachunku powierniczego, są na bieżąco wykorzystywane w działalności do finansowania poszczególnych inwestycji. Środki zgromadzone na rachunkach powierniczych są zwalniane po spełnieniu warunków umów rachunków powierniczych. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ZALICZEK stan na dzień: 31.12.2021 Wartość bilansowa na początek okresu Wartość nominalna na koniec okresu Wartość bilansowa na koniec okresu Razem 536 916 788 988 785 498 - w tym część długoterminowa 51 538 155 153 151 663 - w tym część krótkoterminowa 485 378 633 835 633 835 ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ZALICZEK stan na dzień: 31.12.2020 Wartość bilansowa na początek okresu Wartość nominalna na koniec okresu Wartość bilansowa na koniec okresu Razem 474 307 537 804 536 916 - w tym część długoterminowa 133 906 52 426 51 538 - w tym część krótkoterminowa 340 401 485 378 485 378 22. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW, TOWARÓW I MATERIAŁÓW Działalność kontynuowana 01.01.2021 31.12.2021 01.01.2020 31.12.2020 Przychody ze sprzedaży produktów 1 635 730 1 044 326 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 62 Przychody ze sprzedaży usług 13 489 12 333 Przychody ze sprzedaży towarów 344 280 RAZEM 1 649 563 1 056 939 Spółka analizuje przychody ze sprzedaży w podziale na kategorie reprezentujące regiony geograficzne, które odzwierciedlają sposób, w jaki czynniki ekonomiczne wpływają na charakter, kwotę, termin uzyskania oraz niepewność przychodów i przepływów pieniężnych. Podział przychodów ze sprzedaży Spółki na kategorie oraz ich przypisanie do segmentów operacyjnych objętych obowiązkiem sprawozdawczym przedstawia poniższa tabela: PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY WG KATEGORII I ICH PRZYPISANIE DO SEGMENTÓW za okres 01.01.2021-31.12.2021 Kategoria (region) Segment Działalność deweloperska Segment Działalność - usługi najmu Ogółem Cieszyn 431 579 1 010 Gdańsk (Trójmiasto) 107 380 - 107 380 Katowice 229 977 - 229 977 Kraków 467 613 776 468 389 Łódź 191 637 - 191 637 Warszawa 194 314 - 194 314 Wrocław 269 426 5 346 274 772 Poznań 181 964 120 182 084 Pozostałe - - - RAZEM 1 642 742 6 821 1 649 563 PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY WG KATEGORII I ICH PRZYPISANIE DO SEGMENTÓW za okres 01.01.2020-31.12.2020 Kategoria (region) Segment Działalność deweloperska Segment Działalność - usługi najmu Ogółem Cieszyn 517 511 1 028 Gdańsk (Trójmiasto) 87 669 4 87 673 Katowice 102 135 - 102 135 Kraków 173 544 830 174 374 Łódź 204 690 - 204 690 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 63 Warszawa 192 364 - 192 364 Wrocław 143 044 4 986 148 030 Poznań 146 172 473 146 645 Pozostałe - - - RAZEM 1 050 135 6 804 1 056 939 Z tytułu zawartych umów na sprzedaż nieruchomości posiadane przez Spółkę aktywa w postaci środków zgromadzonych na rachunkach powierniczych i zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek na dostawy jak również ich rozliczenie w roku 2021 przedstawia się następująco: 31.12.2021 31.12.2020 Aktywa - środki na rachunkach MRP 112 711 194 247 Zobowiązania - otrzymane zaliczki na dostawy (wartość nominalna) 788 988 537 804 • z tego odniesione w przychód roku następnego (2021) n/d n/d Po podpisaniu umowy na sprzedaż nieruchomości klient dokonuje wpłat wg ustalonego harmonogramu. Ostatnia wpłata dokonywana jest przed wydaniem lokalu to jest przed przekazaniem korzyści. Wpłaty osób fizycznych dotyczących umów na dostawę lokali mieszkalnych dokonywane są na Mieszkaniowe Rachunki Powiernicze (MRP), do których prowadzenia jest zobowiązana Spółka. Środki te są zwalniane przez bank po weryfikacji poszczególnych etapów danego przedsięwzięcia deweloperskiego – jeśli dla danej inwestycji jest prowadzony Otwarty MRP lub po przeniesieniu własności – jeśli dla danej inwestycji jest prowadzony Zamknięty MRP. Spółka zasadniczo korzysta z Otwartych Mieszkaniowych Rachunków Powierniczych. W związku z powyższym środki zgromadzone na MRP nie mogą być wykorzystane przez Spółkę na finansowanie inwestycji do czasu ich zwolnienia przez bank. Umowy nie objęte ustawą o ochronie praw nabywcy lokalu mieszkalnego lub domu jednorodzinnego dokonywane są przez klientów na rachunki bankowe Spółki i od razu są wykorzystywane na finansowanie inwestycji. Wszystkie wpłacone środki na poczet umów o sprzedaż nieruchomości, zarówno zgromadzone na MRP jak i zwolnione przez bank i wpłacone bezpośrednio na rachunki Spółki są ewidencjonowane jako zobowiązania w pozycjach „Otrzymane zaliczki na dostawy”. Otrzymane zaliczki, które wpłacane były przez klientów bezpośrednio na rachunki Spółki, lub które zostały już zwolnione z MRP są wykazywane w kwotach netto (bez podatku VAT), natomiast zaliczki, które znajdują się na MRP są wykazywane w wartościach brutto. Przychód z otrzymanych zaliczek netto ewidencjonowany jest w momencie przekazania ryzyk i korzyści. W tabeli poniżej przedstawiona została łączna kwota ceny transakcyjnej z podpisanych na dzień 31 grudnia 2021 roku umów deweloperskich i przedwstępnych oraz jej szacunkowe rozliczenie w przyszłych okresach. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 64 RAZEM wartość netto umów podpisanych do dnia 31.12.2021 - pozostałych do rozliczenia w latach następnych - w tym do rozliczenia: 1 736 759 w roku 2022 1 263 576 w latach 2023-2024 473 183 W Spółce nie wystąpiły istotne zmiany w aktywach i zobowiązaniach z tytułu umów w roku 2021. W Spółce nie występują rozliczenia międzyokresowe dotyczące przychodów. 23. Koszty rodzajowe KOSZTY RODZAJOWE 01.01.2021 31.12.2021 01.01.2020 31.12.2020 Amortyzacja środków trwałych 2 647 2 111 Amortyzacja wartości niematerialnych 359 137 Koszty świadczeń pracowniczych 25 829 23 308 Zużycie surowców i materiałów 139 722 130 964 Koszty usług obcych 785 373 911 408 Koszty podatków i opłat 11 076 9 562 Pozostałe koszty 1 175 4 439 Zmiana stanu produktów i produkcji w toku 307 628 -171 038 Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby - -2 102 Wartość sprzedanych towarów 408 237 RAZEM 1 274 217 909 026 Koszty sprzedaży 15 937 13 882 Koszty ogólnego zarządu 19 559 17 432 Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów 1 238 721 877 712 RAZEM 1 274 217 909 026 KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH 01.01.2021 31.12.2021 01.01.2020 31.12.2020 Koszty wynagrodzeń 21 192 19 097 Koszty ubezpieczeń społecznych 4 014 3 639 Inne świadczenia 623 572 RAZEM 25 829 23 308 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 65 24. Pozostałe przychody i koszty POZOSTAŁE PRZYCHODY 01.01.2021 31.12.2021 01.01.2020 31.12.2020 Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych - 112 Odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości należności 702 1 282 Odpisanie przedawnionych zobowiązań 705 - Rozwiązanie innych rezerw 485 600 Otrzymane darowizny kary odszkodowania 658 1 226 Otrzymane kwoty z wykonawstwa zastępczego 512 221 Otrzymane dofinansowanie COVID - 1 626 Przeszacowanie wartości nieruchomości 218 48 Sprzedaż infrastruktury 2 706 5 597 Zwrot kosztów sądowych 1 9 Pozostałe 1 054 148 RAZEM 7 041 10 869 POZOSTAŁE KOSZTY 01.01.2021 31.12.2021 01.01.2020 31.12.2020 Strata na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 297 - Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości należności 1 237 2 520 Przeszacowanie wartości nieruchomości 972 1 400 Rezerwy na koszty 2 414 1 593 Koszty postępowania sądowego 172 21 Szkody i odszkodowania, kary 113 108 Darowizny - - Pozostałe 324 - RAZEM 5 529 5 642 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 66 25. Przychody i koszty finansowe PRZYCHODY FINANSOWE 01.01.2021 31.12.2021 01.01.2020 31.12.2020 Przychody z tytułu odsetek 159 698 Naliczone odsetki od należności 373 210 Zwrot wniesionych dopłat - - Wycena zobowiązań z tytułu zaliczek 4 782 2 056 Zakończenie leasingu 1 115 - Zyski z tytułu różnic kursowych - - Dochód ze zbycia aktywów finansowych 2 811 - Pozostałe - 163 Tantiemy - - Dywidendy 30 123 27 811 RAZEM 39 363 30 938 KOSZTY FINANSOWE 01.01.2021 31.12.2021 01.01.2020 31.12.2020 Koszty odsetek, w tym dotyczące: 3 163 4 321 kredytów bankowych 2 810 1 740 pożyczek - 1 obligacji 237 1 799 innych zobowiązań 116 781 Koszty finansowe z tytułu umów leasingu 513 769 Straty z tytułu różnic kursowych - 167 Wycena zobowiązań z tytułu zaliczek 2 217 5 623 Pozostałe 19 172 RAZEM 5 912 11 052 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 67 26. Podatek dochodowy GŁÓWNE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA/UZNANIA PODATKOWEGO W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 01.01.2021 31.12.2021 01.01.2020 31.12.2020 Bieżący podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat 62 120 20 243 - bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego 62 120 20 243 - korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych - - Odroczony podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat 15 310 7 084 - obciążenie/uznanie z tytułu podatku odroczonego dotyczące powstania i odwracania się różnic przejściowych 15 310 7 084 Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat, w tym: 77 430 27 327 - przypisane działalności kontynuowanej 77 430 27 327 Podatek dochodowy związany z pozycjami prezentowanymi w pozostałych dochodach całkowitych -7 - - obciążenie/uznanie z tytułu podatku odroczonego dotyczące zysków i strat aktuarialnych z tytułu rezerw na odprawy emerytalne -7 - Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów 77 423 27 327 GŁÓWNE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA/UZNANIA PODATKOWEGO W ZESTAWIENIU ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM 01.01.2021 31.12.2021 01.01.2020 31.12.2020 Bieżący podatek dochodowy - - Odroczony podatek dochodowy -7 - - aktualizacja wyceny aktywów -7 - Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w zestawieniu zmian w kapitale własnym -7 - UZGODNIENIE PODATKU DOCHODOWEGO OD WYNIKU FINANSOWEGO BRUTTO PRZED OPODATKOWANIEM Z PODATKIEM DOCHODOWYM WYKAZANYM W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT 01.01.2021 31.12.2021 01.01.2020 31.12.2020 Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej i zaniechanej 410 309 173 026 Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem z działalności spółek osobowych - - Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej i zaniechanej stanowiący podstawę rozliczenia podatku dochodowego 410 309 173 026 Stawka podatkowa (w%) 19% 19% Obciążenie podatkowe według zastosowanej stawki podatkowej 77 959 32 875 Zmiana zasad opodatkowania - - Podatki odroczone nie utworzone w latach ubiegłych - - Rozliczony zysk / strata ze spółki osobowej 4 870 -420 Zmiana kwalifikacji różnicy przejściowej na trwałą - - Podatki odroczone rozliczone z przejęcia spółek - - Koszty i przychody trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodu i przychodów podatkowych -5 399 -5 128 Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat 77 430 27 327 Efektywna stawka podatkowa 18,87% 15,79% Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 68 Na wysokość efektywnej stawki podatkowej miała wpływ między innymi otrzymana dywidenda ze spółki zależnej, która zgodnie z przepisami podatkowymi podlega zwolnieniu z opodatkowania (Spółka spełniła warunki do zwolnienia z opodatkowania otrzymanych dywidend). Na wysokość efektywnej stawki podatkowej miał również wpływ posiadany udział w spółce osobowej, która generowała nadwyżkę kosztów podatkowych nad przychodami. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 69 ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY Sprawozdanie z sytuacji finansowej Rachunek zysków i strat Powstałe w wyniku połączenia spółek Pozostałe całkowite dochody Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego stan na dzień: 31.12.2021 stan na dzień: 31.12.2020 01.01.2021 31.12.2021 01.01.2020 31.12.2020 01.01.2021 31.12.2021 01.01.2020 31.12.2020 01.01.2021 31.12.2021 01.01.2020 31.12.2020 Wycena nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej 5 348 5 164 184 32 - - - - Różnica w wycenie projektów deweloperskich 46 642 31 733 14 909 8 302 - - - - Różnica dotycząca wartości niematerialnych i prawnych 1 245 1 245 - - - - - - Naliczone odsetki, dyskonta od kredytów, pożyczek oraz obligacji 382 - 382 - - - - - Pożyczki udzielone 18 5 13 -1 - - - - Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania 43 773 28 278 15 495 28 278 Pozostałe - - - -5 - - - - Rezerwa brutto z tytułu odroczonego podatku dochodowego 97 408 66 425 30 983 36 606 - - - - ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY Sprawozdanie z sytuacji finansowej Rachunek zysków i strat Powstałe w wyniku połączenia spółek Pozostałe całkowite dochody Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 70 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego stan na dzień: 31.12.2021 stan na dzień: 31.12.2020 01.01.2021 31.12.2021 01.01.2020 31.12.2020 01.01.2021 31.12.2021 01.01.2020 31.12.2020 01.01.2021 31.12.2021 01.01.2020 31.12.2020 Naliczone odsetki, dyskonta od kredytów, pożyczek oraz obligacji - 1 232 -1 232 316 - - - - Odpisy aktualizujące należności 535 440 95 235 - - - - Odpisy aktualizujące wartość zapasów 3 445 3 188 257 -56 - - - - Rezerwy na koszty 3 412 2 698 714 759 - - - - Rezerwa na świadczenia pracownicze 245 214 38 39 - - -7 - Różnice kursowe - - - -110 - - - - Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 43 888 28 409 15 479 28 409 - - - - Pozostałe 411 89 322 -70 - - - - Aktywa brutto z tytułu odroczonego podatku dochodowego 51 936 36 270 15 673 29 522 - - -7 - Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 71 27. Zysk przypadający na jedną akcję Zysk netto (podstawowy) Wyszczególnienie 01.01.2021 31.12.2021 01.01.2020 31.12.2020 Działalność kontynuowana Działalność kontynuowana Zysk/strata netto za okres sprawozdawczy Akcjonariuszy zwykłych 332 879 145 699 Średnia ważona liczba akcji zwykłych 01.01.2021 31.12.2021 01.01.2020 31.12.2020 w tysiącach akcji Średnioważona liczba akcji zwykłych na koniec okresu 38 715 38 715 Zysk netto podstawowy na 1 akcję (w złotych) 01.01.2021 31.12.2021 01.01.2020 31.12.2020 na działalności kontynuowanej i zaniechanej 8,60 3,76 na działalności kontynuowanej 8,60 3,76 Zysk netto (rozwodniony) 01.01.2021 31.12.2021 01.01.2020 31.12.2020 Działalność kontynuowana Działalność kontynuowana Zysk/strata netto Akcjonariuszy zwykłych (rozwodniony) 332 879 145 699 Średnia ważona liczba akcji zwykłych (rozwodniona) 01.01.2021 31.12.2021 01.01.2020 31.12.2020 w tysiącach akcji Średnia ważona liczba akcji zwykłych na koniec okresu (rozwodniona) 38 715 38 715 Zysk netto rozwodniony na 1 akcję (w złotych) 01.01.2021 31.12.2021 01.01.2020 31.12.2020 na działalności kontynuowanej i zaniechanej 8,60 3,76 na działalności kontynuowanej 8,60 3,76 28. Dywidendy W dniu 30 czerwca 2021 roku odbyło się Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki, na którym została podjęta uchwała o wypłacie dywidendy z zysku za 2020 rok w wysokości 117.305.268,30 zł co w przeliczeniu na jedną akcję daje kwotę 3,03 zł. Dzień dywidendy ustalono na 7 lipca 2021 roku, natomiast termin wypłaty dywidendy na 15 lipca 2021 roku. Dywidenda została wypłacona w uchwalonym terminie 29. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd Spółki kieruje się zróżnicowaniem produktów i usług, które reprezentują główne usługi oraz wyroby dostarczane przez Spółkę. Każdy z segmentów jest zarządzany Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 72 odrębnie, z uwagi na specyfikę świadczonych usług oraz wytwarzanych wyrobów wymagających odmiennych technologii, zasobów oraz podejścia do realizacji. Spółka dzieli działalność na następujące segmenty operacyjne: − segment działalności deweloperskiej − segment usług najmu Spółka nie wyodrębnia innych rodzajów działalności będących źródłem przychodów. Segmenty operacyjne nie podlegały łączeniu. Spółka dokonuje oceny wyników segmentów operacyjnych na podstawie przychodów ze sprzedaży oraz wyniku brutto ze sprzedaży. SEGMENTY OPERACYJNE Działalność kontynuowana Działalność deweloperska Działalność - usługi najmu Działalność ogółem Rok zakończony 31 grudnia 2021 Przychody ze sprzedaży segmentu sprawozdawczego razem 1 642 742 6 821 1 649 563 w tym: - przychody uzyskiwane od zewnętrznych klientów 1 642 742 6 821 1 649 563 - przychody uzyskiwane z tytułu transakcji z innymi segmentami operacyjnymi tej samej jednostki Zysk/strata z działalności operacyjnej segmentu sprawozdawczego 372 623 4 235 376 858 Stan na dzień 31 grudnia 2021 Aktywa segmentu sprawozdawczego 3 053 486 70 068 3 123 554 Zobowiązania segmentu sprawozdawczego 1 974 028 8 932 1 982 960 SEGMENTY OPERACYJNE Działalność kontynuowana Działalność deweloperska Działalność - usługi najmu Działalność ogółem Rok zakończony 31 grudnia 2020 Przychody ze sprzedaży segmentu sprawozdawczego razem 1 050 135 6 804 1 056 939 w tym: - przychody uzyskiwane od zewnętrznych klientów 1 050 135 6 804 1 056 939 - przychody uzyskiwane z tytułu transakcji z innymi segmentami operacyjnymi tej samej jednostki Zysk/strata z działalności operacyjnej segmentu sprawozdawczego 149 275 3 865 153 140 Stan na dzień 31 grudnia 2021 Aktywa segmentu sprawozdawczego 2 696 901 70 067 2 766 968 Zobowiązania segmentu sprawozdawczego 1 833 245 8 742 1 841 987 Spółka prócz podstawowej działalności jaką jest działalność deweloperska prowadzi również działalność w zakresie usług najmu nieruchomości komercyjnych. Przychody osiągane przez Spółkę ze sprzedaży poszczególnych grup produktów, usług oraz towarów i materiałów przedstawiają się następująco: Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 73 PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW, TOWARÓW I MATERIAŁÓW 01.01.2021 31.12.2021 01.01.2020 31.12.2020 Produkty - Mieszkania 1 636 730 1 044 326 - Pozostałe Przychody ze sprzedaży produktów 1 636 730 1 044 326 Usługi - Najem nieruchomości komercyjnych 6 821 6 804 - Pozostałe 6 668 5 529 Przychody ze sprzedaży usług 13 489 12 333 Towary i materiały - Grunty i mieszkania - pozostałe 344 280 Przychody ze sprzedaży towarów 344 280 RAZEM 1 649 563 1 056 939 Sprzedaż jest dokonywana do rozproszonych klientów, głównie indywidualnych, zatem Spółka nie posiada znaczących klientów, od których jest zależna. Uzgodnienie wyników segmentów operacyjnych z wynikiem z działalności operacyjnej Spółki, zaprezentowanym w sprawozdaniu z wyniku, ujawnione zostało poniżej w tabeli: 01.01.2021 31.12.2021 01.01.2020 31.12.2020 Wynik operacyjny segmentów 376 858 153 140 Korekty: - - Pozostałe przychody nie przypisane do segmentów - - Pozostałe koszty nie przypisane do segmentów (-) - - Wyłączenie wyniku z transakcji pomiędzy segmentami - - Korekty razem - - Zysk/strata z działalności operacyjnej 376 858 153 140 Przychody finansowe 39 363 30 938 Koszty finansowe (-) 5 912 11 052 Udział w wyniku finansowym jednostek wycenianych metodą praw własności (+/-) - - Zysk/strata przed opodatkowaniem 410 309 173 026 30. Transakcje z podmiotami powiązanymi TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI 01.01.2021 31.12.2021 stan na dzień: 31.12.2021 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 74 Strony transakcji Sprzedaż do: Zakupy od: Należności Zobowiązania Jednostki dominującej 15 877 - 96 800 Jednostki zależnej 1 427 189 133 28 65 480 Kluczowi członkowie kadry kierowniczej - - - 40 387 Pozostałe podmioty z udziałem kluczowych członków kierownictwa 3 625 746 0 5 053 Razem 5 067 190 756 28 207 720 TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI 01.01.2020 31.12.2020 stan na dzień: 31.12.2020 Strony transakcji Sprzedaż do: Zakupy od: Należności Zobowiązania Jednostki dominującej 2 560 725 - 231 510 Jednostki zależnej 8 718 289 098 2 836 71 293 Kluczowi członkowie kadry kierowniczej - - - 46 507 Pozostałe podmioty z udziałem kluczowych członków kierownictwa 36 537 - 2 612 Razem 11 314 290 360 2 836 351 922 Wszystkie transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi są przeprowadzane na warunkach rynkowych. Pomiędzy podmiotami powiązanymi występują następujące rodzaje transakcji: − usługowe prowadzenie ksiąg, usługi administracyjne, usługi wynajmu majątku oraz usługi wynajmu powierzchni na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej świadczone przez Spółkę na rzecz spółek Grupy Kapitałowej, − usługi generalnego wykonawstwa świadczone przez ATAL-Construction Sp. z o.o. − sprzedaż nieruchomości na rzecz podmiotów z udziałem kluczowych członków kierownictwa − emisja i objęcie obligacji − udzielanie pożyczek podmiotom w Grupie Kapitałowej Zobowiązania wobec kluczowych członków kadry kierowniczej obejmują zobowiązania z tytułu wyemitowanych obligacji. Zobowiązania wobec podmiotów z udziałem kluczowych członków kierownictwa dotyczą zobowiązań z tytułu otrzymanych zaliczek na dostawy oraz z tytułu wyemitowanych obligacji. Spółka nie tworzyła rezerw na należności nieściągalne lub wątpliwe wobec jednostek powiązanych. Nie wystąpiły koszty dotyczące należności nieściągalnych lub wątpliwych należnych od tych podmiotów. Transakcje z pozostałymi podmiotami z udziałem kluczowych członków kierownictwa dotyczą MJ Investments Sp. z o.o. , STS S.A. Betplay Capital Sp. z o.o. (dawniej Betplay International Sp. z o.o.) oraz Juroszek Apartments sp.j., które nie spełniają warunków objęcia konsolidacją. Są to transakcje dotyczące wynajmu pomieszczeń, usługowego prowadzenia ksiąg, sprzedaży produktów oraz nieruchomości inwestycyjnych. W październiku 2021, Spółka spłaciła w całości zaciągnięte zobowiązanie z tytułu pożyczki wobec Spółki dominującej JUROSZEK HOLDING Sp. z o.o. w kwocie 20 mln zł wraz z odsetkami. W styczniu 2021 roku Spółka otrzymała spłatę pozostałej części pożyczki od spółki zależnej ATAL Construction Sp. z o.o. sp.k. W kwietniu 2021 roku Spółka udzieliła pożyczki spółce zależnej Apartamenty Ostródzka Sp. z o.o. (dawniej TEMISTO 9 Sp. z o.o.) w wysokości 350 tys. zł. W czerwcu 2021 roku Spółka udzieliła pożyczki spółce współzależnej ATAL Art Invest Sp. z o.o. (dawniej Atal Services Sp. z o.o.) w wysokości 1 141 tys. zł. Natomiast w lipcu 2021 roku otrzymała spłatę w całości wraz z odsetkami. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 75 Ponadto Spółka wykupiła obligacje: W okresie sprawozdawczym zostały również wykupione obligacje wraz z należnymi odsetkami, które objęte były przez spółkę dominującą JUROSZEK HOLDING Sp. z o.o. , a mianowicie: Obligacje serii AO w wysokości 40 mln zł. Obligacje serii AR w wysokości 58 mln zł Obligacje serii AT w wysokości 10,3 mln zł Nie istnieją ograniczenia w zdolności jednostek zależnych do przekazywania funduszy Spółce w postaci dywidend w środkach pieniężnych lub do spłaty pożyczek lub zaliczek. W roku 2021 Spółka otrzymała dywidendy od spółek zależnych, a mianowicie: • ze spółki zależnej Atal Construction Sp. z o.o. otrzymana w okresie 1 styczeń 2021 do 31 grudzień 2021 roku w kwocie 12 350 tys. zł (w okresie 1 styczeń 2020 do 31 grudzień 2020 roku w kwocie 27 811 tys. zł). • ze spółki zależnej Atal Construction Sp. z o.o. Sp.k otrzymana w okresie 1 styczeń 2021 do 31 grudzień 2021 roku w kwocie 17 773 tys. zł WYNAGRODZENIA KLUCZOWYCH CZŁONKÓW KADRY KIEROWNICZEJ 01.01.2021 31.12.2021 01.01.2020 31.12.2020 Wynagrodzenia Zarządu 262 198 - Zbigniew Juroszek - Prezes Zarządu 173 169 - Mateusz Bromboszcz – Wiceprezes Zarządu 29 29 - Angelika Kliś – Członek Zarządu 60 n/d Wynagrodzenia Rady Nadzorczej 112 78 - Mateusz Juroszek 25 20 - Piotr Gawłowski n/d 6 - Krzysztof Ciołek 19 13 - Wiesław Smaza 23 15 - Elżbieta Spyra 22 15 - Dawid Prysak 23 9 W prezentowanych okresach dla członków kadry kierowniczej nie występowały bieżące świadczenia z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych oraz pozostałych świadczeń długoterminowych. Nie występowały świadczenia po okresie zatrudnienia, świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy czy też płatności w formie akcji. Ponadto Panu Zbigniewowi Juroszek zostały wypłacone odsetki z tytułu objętych obligacji w kwocie 1 515 tys. zł za rok 2021, natomiast w roku 2020 w kwocie 1 382. W dniu 24 listopada 2021 roku Jednostka dominująca wykupiła od Pana Zbigniewa Juroszka jedną sztukę obligacji serii AS o wartości nominalnej 5 750 tys. zł. 31. Świadczenia pracownicze Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe Zobowiązania i rezerwy długoterminowe stan na dzień: 31.12.2021 stan na dzień: 31.12.2020 stan na dzień: 31.12.2021 stan na dzień: 31.12.2020 Świadczenia pracownicze: Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 76 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 1 354 1 249 - - Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych 1 259 1 138 - - Rezerwy na niewykorzystane urlopy 1 117 948 - - Rezerwy na odprawy emerytalne 33 13 140 167 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych razem 3 763 3 348 140 167 Rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe oraz rezerwy na niewykorzystane urlopy. Spółka wypłaca pracownikom kwoty odpraw emerytalnych i rentowych w wysokości określonej przez Kodeks Pracy. Spółka nie wydziela aktywów, które w przyszłości służyłyby regulowaniu zobowiązań z tytułu odpraw emerytalnych. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Rezerwy te są aktualizowane raz w roku – na koniec danego roku obrotowego przez aktuariuszy. Spółka nie prowadzi programu akcji pracowniczych. 32. Instrumenty finansowe Głównymi instrumentami finansowymi, z których korzysta Spółka są kredyty bankowe, pożyczki i obligacje. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki. Przejściowe nadwyżki finansowe Spółka deponuje w bankach jako lokaty krótkoterminowe. Spółka posiada również inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają w wyniku prowadzonej działalności. Spółka nie prowadzi obrotu instrumentami finansowymi. Spółka nie prowadzi rachunkowości zabezpieczeń. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko walutowe, ryzyko kredytowe oraz ryzyko związane z płynnością. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. 32.1. Ryzyko stopy procentowej Spółka posiada zobowiązania z tytułu kredytów i obligacji, dla których odsetki liczone są na bazie zmiennej stopy procentowej. W związku z wysoką inflacją i podnoszeniem stóp procentowych przez bank centralny aktualnie istnieje istotne ryzyko wzrostu tych stóp w stosunku do momentu zawarcia umowy. Spółka nie stosowała w poprzednich okresach zabezpieczeń stóp procentowych. Niezależnie od obecnej sytuacji Spółka monitoruje stopień narażenia na ryzyko stopy procentowej oraz prognozy stóp procentowych i nie wyklucza podjęcia działań zabezpieczających w przyszłości. Poniżej została przedstawiona wrażliwość wyniku finansowego brutto na racjonalne możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników. Wpływ na wynik przedstawiony jest przy założeniu, że koszty finansowe nie byłyby aktywowane do produkcji w toku. PODSTAWOWE ZAŁOŻENIA AKTUARIALNE ZASTOSOWANE PRZY USTALANIU WYSOKOŚCI ZOBOWIĄZAŃ Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH stan na dzień: 31.12.2021 stan na dzień: 31.12.2020 Stopa dyskontowa 3,90% 1,50% Przyszły wzrost wynagrodzeń 3,50% 3,50% Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 77 Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz kapitału własnego w odniesieniu do potencjalnego wahania stopy procentowej w górę oraz w dół w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych wrażliwych na zmianę oprocentowania tj. oprocentowanych zmienną stopą procentową INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI stan na dzień: 31.12.2021 Wartość bilansowa Zwiększenie/ zmniejszenie w procentach Wpływ na wynik finansowy netto i na kapitał własny + / - Aktywa finansowe 550 680 20 240 Środki pieniężne 485 454 10% 13 526 Pożyczki udzielone 4 239 10% 415 Pozostałe aktywa finansowe 62 987 10% 6 299 Zobowiązania finansowe 942 733 95 856 Kredyty bankowe i pożyczki 45 120 10% 13 693 Zobowiązania z tytułu leasingu 323 422 10% 16 705 Obligacje 574 191 10% 65 458 INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI stan na dzień: 31.12.2020 Wartość bilansowa Zwiększenie/ zmniejszenie w procentach Wpływ na wynik finansowy netto i na kapitał własny + / - Aktywa finansowe 212 861 62 Środki pieniężne 194 247 0,1% 47 Pożyczki udzielone 4 041 0,1% 1 Pozostałe aktywa finansowe 14 573 0,1% 14 Zobowiązania finansowe 1 053 009 12 596 Kredyty bankowe i pożyczki 177 389 1% 2 773 Zobowiązania z tytułu leasingu 150 356 1% 2 532 Obligacje 725 264 1% 7 291 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 78 32.2. Ryzyko walutowe Na dzień bilansowy Spółka nie posiadała zobowiązań finansowych, ani nie lokowała środków w walutach obcych. Pozostałe instrumenty finansowe obciążone ryzykiem walutowym dotyczą należności i zobowiązań w związku z nielicznymi transakcjami w walucie obcej oraz środków na rachunkach bankowych. Ryzyko walutowe dla tych instrumentów finansowych jest nieistotne. INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO WALUTOWE - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI stan na dzień: 31.12.2021 Wartość bilansowa Zwiększenie/ zmniejszenie kursu w procentach Wpływ na wynik finansowy netto i na kapitał własny + / - Aktywa finansowe 3 Środki pieniężne w EUR 61 10% 1 Środki pieniężne w USD 6 10% - Środki pieniężne w CHF - 10% - Zobowiązania finansowe Kredyty w CHF - 10% - INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO WALUTOWE - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI stan na dzień: 31.12.2020 Wartość bilansowa Zwiększenie/ zmniejszenie kursu w procentach Wpływ na wynik finansowy netto i na kapitał własny + / - Aktywa finansowe 3 Środki pieniężne w EUR 61 10% 1 Środki pieniężne w USD 5 10% - Środki pieniężne w CHF - 10% 2 Zobowiązania finansowe Kredyty w CHF - 10% - Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 79 Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w ciągu roku w zależności od wolumenu transakcji przeprowadzanych w walucie. Niemniej powyższą analizę wrażliwości można uznać za reprezentatywną dla określenia ekspozycji Spółki na ryzyko walutowe na dzień bilansowy. 32.3. Ryzyko kredytowe Spółka jest narażona na ryzyko kredytowe rozumiane jako ryzyko niewywiązania się przez klientów lub kontrahentów ze swoich zobowiązań i tym samym poniesienia strat przez Spółkę. Dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. W zakresie sprzedaży lokali mieszkalnych, usługowych oraz domów ryzyko nieściągalnych należności nie występuje, gdyż ich sprzedaż dokonywana jest zaliczkowo, w tym wpłatami na rachunki powiernicze. Należności z tytułu najmu zabezpieczone są wpłaconymi kaucjami oraz gwarancjami bankowymi lub ubezpieczeniowymi. Spółka zbudowała model służący do szacowania oczekiwanych strat z portfela należności oraz aktywów z tytułu umowy. Dla należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów z tytułu umowy zastosowano uproszczoną wersję modelu zakładającą kalkulację straty dla całego życia instrumentu. Model dotyczący pozostałych aktywów zakłada dla instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Dla udzielonych pożyczek Spółka uznaje, że mają one niskie ryzyko kredytowe, jeżeli nie są przeterminowane na dzień oceny, a pożyczkobiorca potwierdził saldo wierzytelności. W odniesieniu do dłużnych papierów wartościowych notowanych, dla których dostępne są dane finansowe emitentów tych papierów, Spółka przyjmuje, że ryzyko kredytowe jest niskie, jeżeli sytuacja finansowa emitentów tych papierów, oceniona na podstawie dostępnych sprawozdań finansowych, nie budzi obaw. Spółka przyjęła, że znaczy wzrost ryzyka następuje m.in. gdy przeterminowanie płatności przekracza 30 dni. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. Spółka przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, gdy przeterminowanie wynosi 180 dni lub wystąpiły inne okoliczności na to wskazujące, takie jak postawienie dłużnika w stan upadłości lub rozpoczęcie likwidacji dłużnika. Pozycje, dla których stwierdzono niewykonanie zobowiązania przez dłużnika w rozumieniu opisanym wyżej, Spółka traktuje jako aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. W ramach należności z tytułu dostaw i usług, stanowiących najbardziej istotną klasę aktywów narażonych na ryzyko kredytowe, a także w przypadku aktywów z tytułu umowy, Spółka nie jest narażona na ryzyko kredytowe w związku z pojedynczym znaczącym kontrahentem. W konsekwencji szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3 lat. Ponadto w modelu uwzględniono informacje dotyczące wpłaconych przez klienta środków na rachunki powiernicze. Na dzień 31 grudnia 2021 roku należności netto z tytułu dostaw i usług wynosiły 62 495 tys. zł w tym 59 236 tys. zł to należności z tytułu zaliczek na zakup gruntów oraz 1 044 tys. zł z tytułu sprzedanych lokali, na pokrycie których środki znajdowały się na rachunkach powierniczych, Na dzień 31 grudnia 2020 roku należności netto z tytułu dostaw i usług wynosiły 13 619 tys. zł w tym 916 tys. zł na rachunkach powierniczych. Analizę wymagalności należności z tytułu dostaw i usług przedstawiono w nocie nr 11. W ramach prowadzonej działalności Spółka nie nabywa aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe W ocenie Zarządu Spółki, ryzyko kredytowe zostało ujęte w sprawozdaniu finansowym poprzez utworzenie odpisów aktualizujących, a wartość bilansowa wszystkich składników aktywów finansowych, a także aktywów z tytułu umowy najlepiej odzwierciedla maksymalne narażenie Spółki na ryzyko kredytowe. Ryzyko kredytowe związane z depozytami bankowymi uznaje się za nieistotne, ponieważ Spółka lokuje środki w bankach o dobrej, stabilnej sytuacji finansowej. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 80 32.4. Ryzyko związane z płynnością Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności rozumiane jako ryzyko utraty zdolności do regulowania zobowiązań w określonych terminach. Ryzyko wynika z potencjalnego ograniczenia dostępu do rynków finansowych, co może skutkować brakiem możliwości pozyskania nowego finansowania lub refinansowania swojego zadłużenia. Spółka zawiera umowy kredytowe w celu finansowania inwestycji z różnymi bankami. Terminy spłat kolejnych rat dostosowywane są do przewidywanych wpływów ze sprzedaży poszczególnych inwestycji. Ponadto Spółka emituje obligacje. Spółka zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach kwartalnych. Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków (w tym zwłaszcza poprzez ocenę zdolności pozyskania finansowania w postaci kredytów i obligacji, możliwością zwolnienia środków z rachunków powierniczych) oraz konfrontowane jest z inwestycjami wolnych środków. Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Spółki, inne niż instrumenty pochodne, mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności: Krótkoterminowe: Długoterminowe: Przepływy razem przed zdyskontowaniem do 6 m-cy 6 do 12 m-cy 1 do 3 lat 3 do 5 lat powyżej 5 lat Stan na 31.12.2021 Kredyty w rachunku kredytowym 20 000 25 000 - - - 45 000 Kredyty w rachunku bieżącym 120 - - - - 120 Pożyczki - - - - - - Dłużne papiery wartościowe - 202 570 371 621 - - 574 191 Leasing 3 494 3 637 13 733 13 025 309 305 343 194 Zobowiązania DiU oraz pozostałe zobowiązania 590 906 201 670 163 379 6 892 166 963 013 Ekspozycja na ryzyko płynności razem 614 520 432 877 548 733 19 917 309 471 1 925 518 Stan na 31.12.2020 Kredyty w rachunku kredytowym 33 000 81 000 44 500 - - 158 500 Kredyty w rachunku bieżącym 18 970 - - - - 18 970 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 81 Pożyczki - 20 075 - - - 20 075 Dłużne papiery wartościowe 275 417 100 165 349 682 - - 725 264 Leasing finansowy 2 278 2 822 12 388 7 259 196 023 220 770 Zobowiązania DiU oraz pozostałe zobowiązania 332 265 188 398 173 135 7 194 526 701 518 Ekspozycja na ryzyko płynności razem 661 930 392 460 579 705 14 453 196 549 1 845 097 32.5. Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych Wartość aktywów finansowych i zobowiązań finansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9: • aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (AZK), • aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane w ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (AWGW-W), • zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (ZZK), WARTOŚCI GODZIWE POSZCZEGÓLNYCH KATEGORII INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH Wartość bilansowa Wartość godziwa Kategoria zgodnie z: MSSF 9 stan na dzień: 31.12.2021 stan na dzień: 31.12.2020 stan na dzień: 31.12.2021 stan na dzień: 31.12.2020 Aktywa finansowe 553 105 212 861 553 105 212 861 Środki pieniężne AZK 485 454 194 247 485 454 194 247 Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności AZK 63 412 14 573 63 412 14 573 Pożyczki udzielone AZK 4 239 4 041 4 239 4 041 Zobowiązania finansowe 1 582 324 1 599 992 1 582 324 1 599 992 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania ZZK 963 013 697 339 963 013 697 339 Kredyty bankowe i pożyczki ZZK 45 120 177 389 45 120 177 389 Obligacje ZZK 574 191 725 264 574 191 725 264 POZYCJE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW, ZYSKÓW I STRAT UJĘTE W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW W PODZIALE NA KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 82 za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 Kategoria zgodnie z: MSSF 9 Przychody/ (-)koszty Zyski/ (-)straty z tytułu różnic kursowych Rozwiązanie/ (-)utworzenie odpisów aktualizujących Aktywa finansowe 318 - -499 Środki pieniężne AZK 67 1 - Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności AZK 163 -1 -499 Pożyczki udzielone AZK 88 - - Zobowiązania finansowe -372 - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania ZZK 2 535 - - Kredyty bankowe ZZK -2 670 - - Pożyczki otrzymane ZZK - - - Obligacje ZZK -237 - - POZYCJE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW, ZYSKÓW I STRAT UJĘTE W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW W PODZIALE NA KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020 Kategoria zgodnie z: MSSF 9 Przychody/ (-)koszty Zyski/ (-)straty z tytułu różnic kursowych Rozwiązanie/ (-)utworzenie odpisów aktualizujących Aktywa finansowe 593 -756 -962 Środki pieniężne AZK 48 -754 - Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności AZK 517 -2 -962 Pożyczki udzielone AZK 28 - - Zobowiązania finansowe -8 342 589 - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania ZZK -5 039 - - Kredyty bankowe ZZK -1 600 589 - Pożyczki otrzymane ZZK 1 - - Obligacje ZZK -1 704 - - 33. Umowy gwarancji finansowej oraz zobowiązania warunkowe Spółka zawarła następujące umowy gwarancji finansowej, w których zobowiązuje się pokryć straty wierzyciela w przypadku niewywiązania się z płatności przez podmioty, za które udzielono gwarancji: Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 83 1) W dniu 3 września 2013 roku ustanowiona została hipoteka umowna w kwocie 6,62 mln. zł. (wraz z późniejszymi aneksami) na nieruchomości stanowiącej własność Spółki oraz cesja praw z umowy ubezpieczenia niniejszej nieruchomości jako zabezpieczenie zobowiązań STS S.A. (wcześniej: Star-Typ-Sport Zakłady Wzajemne Sp. z o.o.) z siedzibą w Katowicach, która to Spółka nie jest spółką zależną. W drugim kwartale 2021 roku mBank SA wydał ATAL S.A. zgodę na wykreślenie niniejszej hipoteki. Przedmiotowa hipoteka została wykreślona przez sąd w dniu 14 września 2021 roku. 2) W dniu 29 grudnia 2021 roku ustanowiona została hipoteka umowna w kwocie 6,62 mln. zł. (wraz z późniejszymi aneksami) na nieruchomości stanowiącej własność Spółki oraz cesja praw z umowy ubezpieczenia niniejszej nieruchomości jako zabezpieczenie zobowiązań STS S.A. z siedzibą w Katowicach, która to Spółka nie jest spółką zależną 3) W dniu 20 grudnia 2019 roku ATAL S.A. udzieliła poręczenia do kwoty 15 mln EUR za zobowiązania spółki stowarzyszonej ATAL Development GmbH z siedzibą w Niemczech wobec Powszechnej Kasy Oszczędności Banku Polskiego S.A. z siedzibą w Warszawie, działającej przez Oddział w Republice Federalnej Niemiec z siedzibą we Frankfurcie nad Menem z tytułu umowy kredytu inwestycyjnego z dnia 20 grudnia 2019 roku w kwocie 10 mln EUR finansującego projekt deweloperski „ATAL MIKA I” w Dreźnie, której dłużnikami solidarnymi są ATAL Development GmbH oraz Juroszek Holding Sp. z o.o. W dniu 30 marca 2021r. podwyższono kwotę kredytu do 20 mln EUR, pod warunkiem min. zwiększenia kwoty poręczenia przez ATAL S.A. do 22 mln EUR, co nastąpiło w dniu 9 kwietnia 2021 roku. oraz ustanowienia dodatkowego zabezpieczenia w postaci hipoteki w kwocie 30 mln EUR na nieruchomości o wartości co najmniej 40 mln zł., co nastąpiło w dniu 29.07.2021r. 4) W dniu 7 sierpnia 2020 roku na majątku ATAL S.A. ustanowiona została hipoteka umowna do kwoty 363,72 tys. EUR na rzecz Powszechnej Kasy Oszczędności Banku Polskiego Spółki Akcyjnej na zabezpieczenie wierzytelności z tytułu gwarancji w wysokości 242,48 tys. EUR zabezpieczającej roszczenia miasta Drezno wobec ATAL Development GmbH z porozumienia o przejęciu umowy urbanistycznej z dnia 21 września 2018 roku dotyczącej planu zagospodarowania przestrzennego. 5) W dniu 27 kwietnia 2020 roku na majątku Spółki ustanowiona została hipoteka umowna do kwoty 30 mln PLN na rzecz Powszechnej Kasy Oszczędności Banku Polskiego Spółki Akcyjnej na zabezpieczenie wierzytelności z tytułu kredytu w kwocie 20 mln PLN udzielonego ATAL CONSTRUCTION Spółką z ograniczoną odpowiedzialnością na podstawie umowy kredytu w rachunku bieżącym z dnia 29 kwietnia 2016 roku z późń. zm. Zobowiązania warunkowe nie występują. 34. Wynagrodzenia biegłego rewidenta Wynagrodzenie za przegląd śródrocznego sprawozdania finansowego Spółki za okres od 1 stycznia 2021 roku do 30 czerwca 2021 roku i sporządzenia raportu z przeglądu wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych wypłacone lub należne za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 roku wyniosło 25 tys. zł. Wynagrodzenie za badanie sprawozdania finansowego Spółki za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku, wyrażenia o nim opinii i sporządzenia raportu z badania wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych wypłacone lub należne za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 roku wyniosło 62 tys. zł. Wynagrodzenie za przegląd śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej za okres od 1 stycznia 2021 roku do 30 czerwca 2021 roku i sporządzenia raportu z przeglądu wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych wypłacone lub należne za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 roku wyniosło 20 tys. zł. Wynagrodzenie za badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku, wyrażenia o nim opinii i sporządzenia raportu z badania wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych wypłacone lub należne za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 roku wyniosło 30 tys. zł. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 84 Powyższe wynagrodzenie nie uwzględnia opłat z tytułu nadzoru i zostanie powiększone o procent wynikający z obwieszczenia Ministerstwa Finansów na dany rok. 35. Zarządzanie kapitałem Spółka Kapitałowa zarządza kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności przez Spółkę oraz zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych kondycją finansową Spółki. Spółka monitoruje poziom kapitału na podstawie wartości bilansowej kapitałów własnych powiększonych o pożyczki podporządkowane otrzymane od właściciela oraz pomniejszonych o kapitał z wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających przepływy pieniężne. Na podstawie tak określonej kwoty kapitału, Spółka oblicza wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem. Ponadto by monitorować zdolność obsługi długu, Spółka oblicza wskaźnik długu (tj. zobowiązań z tytułu leasingu, kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych) do EBITDA (wynik z działalności operacyjnej skorygowany o koszty amortyzacji). Powyższe cele Spółki pozostają w zgodzie z wymogami narzuconymi przez umowy kredytowe, które zostały szczegółowo przedstawione w nocie nr 17. Spółka nie podlegają zewnętrznym wymogom kapitałowym. W okresie objętym sprawozdaniem finansowym przedstawione wyżej wskaźniki kształtowały się na następującym poziomie: 31.12.2021 31.12.2020 Kapitał: Kapitał własny 1 140 594 924 981 Pożyczki podporządkowane otrzymane od właściciela - - Kapitał z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy (-) - - Kapitał 1 140 594 924 981 Źródła finansowania ogółem: Kapitał własny 1 140 594 924 981 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 619 311 902 653 Leasing 232 422 150 356 Źródła finansowania ogółem 1 992 327 1 977 990 Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem 0,57 0,47 EBITDA Zysk (strata) z działalności operacyjnej 376 858 153 140 Amortyzacja 3 006 2 248 EBITDA 379 864 155 388 Dług: Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 619 311 902 653 Leasing 232 422 150 356 Dług 851 733 1 053 009 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 85 Wskaźnik długu do EBITDA 2,24 6,78 We wszystkich okresach wskaźniki mieściły się na zakładanych przez Spółkę poziomach. 36. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym 1) Spółka zakupiła nowe grunty pod kolejne inwestycje na kwotę 6 880 tys. zł. 2) Spółka podpisała następujące umowy kredytowe: • ING Bank Śląski S.A. wystawił na zlecenie ATAL S.A. gwarancję bankową należytego wykonania umowy w kwocie 738 tys. zł na rzecz jednostki samorządu terytorialnego z terminem ważności do 1 sierpnia 2022 roku. Gwarancja funkcjonuje w ramach określonego w Umowie Wieloproduktowej sublimitu na gwarancje bankowe. 3) Spółka spłaciła następujące umowy kredytowe: • w dniu 3 lutego 2022 roku spłacone zostało całkowicie zobowiązanie z tytułu kredytu obrotowego zaciągniętego w Śląskim Banku Spółdzielczym „Silesia” na finansowanie bieżącej działalności. Całkowita spłata kredytu przypadała na dzień 1 marca 2022 roku. • w dniu 14 marca 2022 roku spłacone zostało całkowicie zobowiązanie z tytułu kredytu rewolwingowego zaciągniętego w Śląskim Banku Spółdzielczym „Silesia” na finansowanie bieżącej działalności. Całkowita spłata kredytu przypadała na dzień 23 czerwca 2022 roku. • w dniu 20 stycznia 2022 roku została rozwiązana umowa kredytu zaciągniętego w PKO Banku Polskim S.A., na finansowanie inwestycji zlokalizowanej w Gliwicach pod nazwą „Apartamenty Karolinki II”. Całkowita spłata kredytu przypadała na dzień 31 marca 2023 roku. 4) Spółka wypłaciła terminowo odsetki od obligacji serii AT objętymi przez jednostkę dominującą Juroszek Holding sp. z o.o. w wysokości 413 tys. zł 5) Spółka wypłaciła terminowo odsetki od obligacji serii AS objętych przez kluczowego członka kierownictwa Pana Zbigniewa Juroszek o wartości 179 tys. zł 6) W dniu 1 lutego 2022 roku podpisano umowę leasingu operacyjnego z BPS Leasing SA na kwotę 46,6 tys. zł 37. Wybrane dane finansowe przeliczone na EURO Poniżej przedstawiono podstawowe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej, sprawozdania z wyniku, oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych w przeliczeniu na EURO. Zasady przeliczeń sprawozdań finansowych: − poszczególne pozycje aktywów i pasywów sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według kursów średnich ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla EURO obowiązujących na ostatni dzień okresu sprawozdawczego, a mianowicie: 31.12.2021 4,5994 zł/EUR, 31.12.2020 4,6148 zł/EUR − poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływu środków pieniężnych przeliczono według kursów stanowiących średnią arytmetyczną średnich kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla EURO, obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie sprawozdawczym, a mianowicie: 01.01 – 31.12.2021 4,5775 zł/EUR, 01.01 – 31.12.2020 4,4742 zł/EUR Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 86 WYBRANE DANE FINANSOWE (tys. zł/EUR) 31.12.2021 31.12.2020 zł EUR zł EUR Sprawozdanie z całkowitych dochodów I. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 1 649 563 360 363 1 056 939 236 230 II. Zysk/strata z działalności operacyjnej 376 858 82 328 153 140 34 227 III. Zysk/strata brutto 410 309 89 636 173 026 38 672 IV. Zysk/strata netto za okres sprawozdawczy 332 879 72 721 145 699 32 564 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych V. Przepływy środków pieniężnych netto z działalności operacyjnej 677 214 147 944 -29 169 -6 519 VI. Przepływy środków pieniężnych netto z działalności inwestycyjnej 44 204 9 657 25 696 5 743 VII. Przepływy środków pieniężnych netto z działalności finansowej -430 211 -93 984 54 492 12 179 VIII. Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych 291 207 63617 51 019 11 403 31.12.2021 31.12.2020 zł EUR zł EUR Sprawozdanie z sytuacji finansowej IX. AKTYWA RAZEM 3 123 554 679 122 2 766 968 599 586 X. Aktywa trwałe 201 347 43 777 202 771 43 939 XI. Aktywa obrotowe 2 922 207 635 345 2 564 197 555 646 XII. ZOBOWIĄZANIA 1 982 960 431 134 1 841 987 399 148 XIII. Zobowiązania długoterminowe 880 285 191 391 686 411 148 741 XIV. Zobowiązania krótkoterminowe 1 102 675 239 743 1 155 576 250 407 XV. Kapitał własny 1 140 594 247 988 924 981 200 438 XVI. Kapitał podstawowy 193 573 42 087 193 573 41 946 Pozostałe dane XVII. Średnia ważona liczba akcji zwykłych 38 715,00 38 715,00 38 715,00 38 715,00 XVIII. Zysk netto podstawowy na 1 akcję (w zł/EUR) 8,60 1,88 3,76 0,84 XIX. Średnia ważona liczba akcji zwykłych (rozwodniona) 38 715,00 38 715,00 38 715,00 38 715,00 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 87 XX. Zysk netto rozwodniony na 1 akcję (w zł/EUR) 8,60 1,88 3,76 0,84 38. Zatwierdzenie do publikacji Sprawozdanie finansowe sporządzone za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 17 marca 2022 roku. Cieszyn, 17 marca 2022 roku Zbigniew Juroszek Prezes Zarządu Mateusz Bromboszcz Wiceprezes Zarządu ds. Prawno-Administracyjnych Angelika Kliś Członek Zarządu Aleksandra Michalska Główny Księgowy

AI Terminal

5515_rns_2022-03-18_1bfb08c7-d428-443c-a9db-497b16b49ea1.xhtml

More from Atal S.A.

Talk to a Data Expert