Captor Therapeutics S.A.

oat_2021-12-31_pl.xhtml iso4217:PLNxbrli:sharesiso4217:PLN2594003L11V38ZCVKZ092020-01-012020-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594003L11V38ZCVKZ092020-01-012020-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594003L11V38ZCVKZ092020-01-012020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594003L11V38ZCVKZ092020-01-012020-12-31ifrs-full:OtherReservesMember2594003L11V38ZCVKZ092020-01-012020-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2594003L11V38ZCVKZ092020-01-012020-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594003L11V38ZCVKZ092020-01-012594003L11V38ZCVKZ092020-01-01ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594003L11V38ZCVKZ092020-01-01ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594003L11V38ZCVKZ092020-01-01ifrs-full:RetainedEarningsMember2594003L11V38ZCVKZ092020-01-01ifrs-full:OtherReservesMember2594003L11V38ZCVKZ092020-01-01ifrs-full:SharePremiumMember2594003L11V38ZCVKZ092020-01-01ifrs-full:IssuedCapitalMember2594003L11V38ZCVKZ092020-01-01ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember2594003L11V38ZCVKZ092020-01-01ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594003L11V38ZCVKZ092020-01-01ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594003L11V38ZCVKZ092020-01-01ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMemberifrs-full:RetainedEarningsMember2594003L11V38ZCVKZ092020-01-01ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:TreasurySharesMember2594003L11V38ZCVKZ092020-01-01ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMemberifrs-full:SharePremiumMember2594003L11V38ZCVKZ092020-01-01ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMemberifrs-full:IssuedCapitalMember2594003L11V38ZCVKZ092020-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMember2594003L11V38ZCVKZ092020-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594003L11V38ZCVKZ092020-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594003L11V38ZCVKZ092020-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:RetainedEarningsMember2594003L11V38ZCVKZ092020-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:TreasurySharesMember2594003L11V38ZCVKZ092020-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:SharePremiumMember2594003L11V38ZCVKZ092020-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:IssuedCapitalMember2594003L11V38ZCVKZ092021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594003L11V38ZCVKZ092021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594003L11V38ZCVKZ092021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594003L11V38ZCVKZ092021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember2594003L11V38ZCVKZ092021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2594003L11V38ZCVKZ092021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594003L11V38ZCVKZ092021-01-012021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594003L11V38ZCVKZ092021-01-012021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594003L11V38ZCVKZ092021-01-012021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594003L11V38ZCVKZ092021-01-012021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember2594003L11V38ZCVKZ092021-01-012021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2594003L11V38ZCVKZ092021-01-012021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594003L11V38ZCVKZ092020-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594003L11V38ZCVKZ092020-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594003L11V38ZCVKZ092020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594003L11V38ZCVKZ092020-12-31ifrs-full:OtherReservesMember2594003L11V38ZCVKZ092020-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2594003L11V38ZCVKZ092020-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594003L11V38ZCVKZ092020-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember2594003L11V38ZCVKZ092020-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594003L11V38ZCVKZ092020-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594003L11V38ZCVKZ092020-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMemberifrs-full:RetainedEarningsMember2594003L11V38ZCVKZ092020-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMemberifrs-full:OtherReservesMember2594003L11V38ZCVKZ092020-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMemberifrs-full:SharePremiumMember2594003L11V38ZCVKZ092020-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMemberifrs-full:IssuedCapitalMember2594003L11V38ZCVKZ092020-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMember2594003L11V38ZCVKZ092020-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594003L11V38ZCVKZ092020-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594003L11V38ZCVKZ092020-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:RetainedEarningsMember2594003L11V38ZCVKZ092020-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:OtherReservesMember2594003L11V38ZCVKZ092020-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:SharePremiumMember2594003L11V38ZCVKZ092020-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:IssuedCapitalMember2594003L11V38ZCVKZ092020-01-012020-12-312594003L11V38ZCVKZ092021-01-012021-12-312594003L11V38ZCVKZ092020-12-312594003L11V38ZCVKZ092021-12-31 1 | Strona Spis treści Wstęp8 WYBRANE SKONSOLIDOWANE DANE FINANSOWE11 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ13 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW15 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM17 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH19 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZĄDZONEGO NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 202121 1.Informacje ogólne21 1.1.Informacje o Jednostce dominującej21 1.2.Informacje o Grupie Kapitałowej21 2.Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego22 2.1.Oświadczenie o zgodności22 2.2.Oświadczenie w sprawie podmiotu uprawnionego do badania rzetelności sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego22 2.3.Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie22 3.Istotne zasady rachunkowości25 3.1.Rzeczowe aktywa trwałe25 3.2.Aktywa niematerialne26 3.3.Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży33 3.4.Inwestycje w podmiotach powiązanych33 3.5.Pozostałe aktywa finansowe34 3.6.Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego35 3.7.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności37 3.8.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty40 3.9.Pozostałe aktywa40 3.10.Kapitały41 3.11.Rezerwy42 3.12.Zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe44 3.13.Zobowiązania finansowe45 3.14.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania45 3.15.Leasing46 2 | Strona 3.16.Przychody przyszłych okresów51 3.17.Dotacje rządowe52 3.18.Przychody i koszty podstawowej działalności operacyjnej52 3.19.Pozostałe przychody i koszty operacyjne55 3.20.Przychody i koszty finansowe56 3.21.Podatek dochodowy56 4.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach57 5.Rzeczowe aktywa trwałe i nieruchomości inwestycyjne58 5.1.Rzeczowe aktywa trwałe58 5.2.Nieruchomości inwestycyjne62 6.Niezakończone prace rozwojowe62 7.Pozostałe aktywa niematerialne63 8.Transakcje z podmiotami powiązanymi66 8.1.Wykaz jednostek zależnych66 8.2.Transakcje z podmiotami powiązanymi66 8.3.Pożyczki udzielone podmiotom powiązanym66 8.4.Pożyczki od podmiotów powiązanych67 8.5.Wynagrodzenia członków Zarządu i Rady Nadzorczej67 8.6.Pożyczki i podobne świadczenia udzielone osobom wchodzącym w skład organów zarządzających, nadzorujących, administrujących Spółek Grupy67 8.7.Istotne ograniczenia67 8.8.Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych67 8.9.Udziały niedające kontroli67 9.Podatek dochodowy w odniesieniu do działalności kontynuowanej68 9.1.Podatek dochodowy ujęty w Sprawozdaniu z całkowitych dochodów68 9.2.Uzgodnienie różnic pomiędzy wynikiem księgowym a wynikiem podatkowym69 9.3.Aktywa i zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego70 9.4.Saldo podatku odroczonego71 9.5.Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego72 9.6.Nieujęte aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego i niewykorzystane ulgi podatkowe73 9.7.Straty podatkowe możliwe do odliczenia73 9.8.Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego74 10.Aktywo z tytułu prawa do użytkowania75 3 | Strona 11.Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności76 11.1.Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług76 11.2.Pozostałe należności76 11.3.Pozostałe aktywa krótkoterminowe77 12.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz przepływy z tytułu dotacji77 12.1.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty77 12.2.Ekwiwalenty środków pieniężnych77 12.3.Przepływy z tytułu dotacji78 13.Kapitał podstawowy, zapasowy, z aktualizacji wyceny oraz pozostałe kapitały rezerwowe78 13.1.Kapitał podstawowy78 13.2.Struktura właścicielska79 13.3.Kapitał z aktualizacji wyceny80 13.4.Kapitał zapasowy80 13.5.Pozostałe kapitały rezerwowe80 14.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania81 14.1.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług81 14.2.Analiza wiekowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług81 14.3.Pozostałe zobowiązania82 15.Zobowiązanie z tytułu leasingu82 16.Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe83 17.Rezerwy długoterminowe i krótkoterminowe84 18.Przychody przyszłych okresów86 19.Przychody z podstawowej działalności86 20.Pozostałe przychody i koszty operacyjne87 20.1.Pozostałe przychody operacyjne87 20.2.Pozostałe koszty operacyjne87 21.Wartość sprzedanych projektów87 22.Koszty działalności operacyjnej88 23.Przychody finansowe88 24.Koszty finansowe89 25.Działalność zaniechana89 26.Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia89 27.Zysk (strata) na akcję89 4 | Strona 27.1.Podstawowy i rozwodniony zysk (strata) na akcję89 27.2.Zysk (strata) i średnia ważona liczba akcji wykorzystana do obliczenia zysku (straty) podstawowego na akcję90 27.3.Zysk (strata) i średnia ważona liczba akcji wykorzystana do obliczenia rozwodnionego zysku (straty) na akcję90 28.Aktywa i zobowiązania warunkowe91 28.1.Aktywa warunkowe91 28.2.Zobowiązania warunkowe91 29.Wynagrodzenie firmy audytorskiej93 30.Segmenty operacyjne94 30.1.Produkty i usługi, z których segmenty sprawozdawcze czerpią swoje przychody94 30.2.Przychody i wyniki segmentów94 30.3.Aktywa i zobowiązania segmentów94 30.4.Pozostałe informacje o segmentach95 30.5.Informacje o wiodących klientach95 31.Zapasy95 32.Usługi długoterminowe95 33.Długoterminowe oraz krótkoterminowe kredyty, pożyczki otrzymane i inne źródła finansowania95 33.1.Podsumowanie umów kredytowych95 33.2.Naruszenie postanowień umowy kredytowej95 34.Instrumenty finansowe96 34.1.Zarządzanie ryzykiem kapitałowym96 34.2.Kategorie instrumentów finansowych97 34.3.Cele zarządzania ryzykiem finansowym100 34.4.Zarządzanie ryzykiem walutowym101 34.5.Zarządzanie ryzykiem stóp procentowych102 34.6.Zarządzanie ryzykiem kredytowym103 34.7.Zarządzanie ryzykiem płynności104 35.Płatności realizowane na bazie akcji106 36.Kursy walutowe109 37.Połączenie Spółek handlowych109 38.Zbycie działalności109 39.Transakcje niepieniężne109 5 | Strona 40.Przeciętne zatrudnienie w Grupie110 41.Istotne zdarzenia okresu sprawozdawczego niewymienione w innych częściach skonsolidowanego sprawozdania finansowego110 42.Umowy zawarte przez Grupę nieuwzględnione w sprawozdaniu finansowym110 43.Informacje o znaczących zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym110 44.Informacje o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, a nie uwzględnionych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym110 45.Informacje dotyczące sprawozdań finansowych jednostki zależnej OncoArendi Therapeutics LLC.112 6 | Strona 7 | Strona Wstęp Dane Jednostki dominującej Nazwa: OncoArendi Therapeutics S.A. Siedziba: ul. Żwirki i Wigury 101, 02-089 Warszawa, Polska Adres biura:ul. Żwirki i Wigury 101, 02-089 Warszawa Miejsce prowadzenia działalności:ul. Żwirki i Wigury 101, 02-089 Warszawa Podstawowy przedmiot działalności:Podstawowym przedmiotem działalności Grupy jest opracowywanie i rozwój nowych leków drobnocząsteczkowych do zastosowania w terapii chorób o największej potrzebie klinicznej, takich jak choroby nowotworowe, choroby włóknieniowe i choroby układu oddechowego. Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego REGON: 101380757 NIP: 7282789248 KRS: 0000657123 Czas trwania Spółki: nieoznaczony OncoArendi Therapeutics Spółka Akcyjna została utworzona wskutek przekształcenia OncoArendi Therapeutics Spółka z o.o. w Spółkę Akcyjną na podstawie aktu notarialnego z dnia 4 listopada 2016 roku w Kancelarii Notarialnej Artur Szadkowski Notariusz (Rep. Nr 6758/2016). W okresie sprawozdawczym nie nastąpiła zmiana nazwy lub innych danych identyfikacyjnych. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), który jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Grupy. W sprawozdaniu finansowym mogą pojawić się niezgodności dotyczące zaokrągleń w sumach cząstkowych i ogólnych danych liczbowych w nim przedstawionych. Wynika to z faktu, iż księgi rachunkowe będące podstawą sporządzenia sprawozdania finansowego prowadzone są w złotych polskich i groszach. Niezgodności te nie powodują jednak istotnego zniekształcenia danych zawartych w sprawozdaniu. Okresy prezentowane Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31.12.2021 roku i obejmuje okres 12 miesięcy, tj. od dnia 01.01.2021 roku do dnia 31.12.2021 roku. 8 | Strona Dla danych prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31.12.2020. Dla danych prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów, skonsolidowanym sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 01.01.2020 roku do 31.12.2020 roku. Założenie kontynuacji działalności Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd Spółki uważa, że nie występuje istotna niepewność, dotycząca zdarzeń lub okoliczności, które mogą nasuwać poważne wątpliwości co do zdolności Spółki do kontynuowania działalności w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego. Na dzień 31.12.2021 roku Grupa odnotowała stratę w wysokości 13 636 tys. PLN co wynika ze specyficznego modelu biznesowego, który wiąże się z odsunięciem w czasie przychodów z prowadzonej działalności. Są one uzyskiwane po sprzedaży wyników badań, co następuje po około 5-8 latach od rozpoznania nowego celu terapeutycznego. Za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 roku Grupa osiągnęła zysk w wysokości 64 275 tyś. PLN dzięki zawarciu 5 listopada 2020 roku wyłącznej umowy licencyjnej dotyczącej cząsteczki OATD-01 oraz współpracy w ramach platformy chitynazowej ze spółką Galapagos NV. Maksymalna możliwa do uzyskania przez Spółkę OncoArendi Therapeutics SA wartość wszystkich niezdyskontowanych płatności możliwych do uzyskania po osiągnięciu kamieni milowych, w związku z rozwojem, rejestracją i sprzedażą leku zawierającego Cząsteczkę OATD-01, wynosi 320 mln EUR. Kwota ta uwzględnią płatność wstępną w wysokości 25 mln EUR, którą Spółka już otrzymała. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki nie stwierdza istnienia zdarzeń lub okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności Spółki. Zarząd oraz Rada Nadzorcza Jednostki dominującej Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego skład organów zarządczych i nadzorujących Jednostki dominującej jest następujący: Zarząd: Marcin Jan Szumowski Prezes Zarządu Sławomir Piotr Broniarek Członek Zarządu Adam Gołębiowski Członek Zarządu Agnieszka Rajczuk Szczepańska Członek Zarządu Zbigniew Zasłona Członek Zarządu 9 | Strona Rada Nadzorcza: Piotr Żółkiewicz Przewodniczący Rady Nadzorczej Tomasz Piec Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej Mariusz Ryszard Gromek Członek Rady Nadzorczej Rafał Kamiński Członek Rady Nadzorczej Nancy Van Osselaer Członek Rady Nadzorczej Paul Van der Horst Członek Rady Nadzorczej Informacje o Grupie Kapitałowej Na dzień bilansowy w skład Grupy Kapitałowej OncoArendi Therapeutics S.A. wchodzą: - OncoArendi Therapeutics S.A. jako podmiot dominujący - OncoArendi Therapeutics LLC jako podmiot zależny. Na dzień 31.12.2021 roku konsolidacji podlegają sprawozdania OncoArendi Therapeutics S.A. oraz OncoArendi Therapeutics LLC. Spółka OncoArendi Therapeutics LLC została zarejestrowana w 2014 roku w USA. 10 | Strona WYBRANE SKONSOLIDOWANE DANE FINANSOWE PLN PLN EUR EUR od 01.01.2021 do 31.12.2021 od 01.01.2020 do 31.12.2020 od 01.01.2021 do 31.12.2021 od 01.01.2020 do 31.12.2020 Razem przychody z działalności operacyjnej 1 460 345 124 913 566 319 027 27 918 637 Razem koszty z działalności operacyjnej bez wpływu programu motywacyjnego 12 389 644 51 209 371 2 706 640 11 445 481 Zysk (strata) na działalności operacyjnej (13 764 299) 73 704 195 (3 006 947) 16 473 156 Zysk (strata) przed opodatkowaniem (13 636 319) 73 654 132 (2 978 988) 16 461 967 Suma całkowitych dochodów (13 622 812) 67 962 835 (2 976 038) 15 189 941 Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej (13 496 417) 57 435 477 (2 948 425) 12 837 038 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (18 823 380) 8 579 410 (4 112 153) 1 917 529 Środki pieniężne netto z działalności finansowej 13 856 788 20 448 366 3 027 152 4 570 284 Liczba akcji 13 951 571 13 600 000 13 951 571 13 600 000 Zysk (strata) netto na jedną akcję (0,98) 5,00 (0,21) 1,12 Dla wartości sprawozdania z całkowitych dochodów i przepływów pieniężnych: średni kurs euro obliczony na podstawie kursów zamknięcia dla każdego m-ca roku: - 2021 r.: 4,5775 - 2020 r.: 4,4742 11 | Strona WYBRANE SKONSOLIDOWANE DANE FINANSOWE PLN PLN EUR EUR 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Aktywa razem 151 590 713 157 187 479 32 958 802 34 061 602 Zobowiązania razem 10 447 178 10 094 812 2 271 422 2 187 486 Zobowiązania krótkoterminowe razem 6 164 948 6 613 139 1 340 381 1 433 028 Zobowiązania długoterminowe razem 4 282 230 3 481 673 931 041 754 458 Kapitał własny 141 143 534 147 092 666 30 687 380 31 874 115 Kapitał zapasowy 98 153 259 89 434 346 21 340 448 19 379 896 Liczba akcji 13 951 571 13 600 000 13 951 571 13 600 000 Wartość aktywów netto na jedną akcję 10,12 10,82 2,20 2,34 Do przeliczenia wybranych danych finansowych zastosowano kurs euro NBP: Dla wartości sprawozdania z sytuacji finansowej: - na dzień 31.12.2021 r.: 4,5994 - na dzień 31.12.2020 r.: 4,6148 12 | Strona SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (dane w PLN) Nota nr 31.12.2021 31.12.2020 Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe 5 3 988 463 2 663 506 Aktywo z tytułu prawa do użytkowania 10 6 008 858 5 229 648 Niezakończone prace rozwojowe 6 25 550 293 15 454 526 Pozostałe aktywa niematerialne 7 101 249 69 797 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 9 0 0 Aktywa trwałe razem 35 648 863 23 417 477 Aktywa obrotowe Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności 11 1 448 258 1 264 649 Aktywa z tytułu bieżącego podatku dochodowego 9 12 454 277 12 003 029 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 12.1 102 039 315 120 502 324 Aktywa obrotowe inne niż aktywa trwałe lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży lub do wydania właścicielom 115 941 850 133 770 002 Aktywa obrotowe razem 115 941 850 133 770 002 Aktywa razem 151 590 713 157 187 479 13 | Strona SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (dane w PLN) KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA Nota nr 31.12.2021 31.12.2020 Kapitał własny Kapitał podstawowy 13 139 516 136 000 Kapitał zapasowy 13 98 153 259 89 434 346 Pozostałe kapitały rezerwowe 13 2 968 462 4 003 703 Zyski zatrzymane (Niepokryte straty) 39 882 297 53 518 617 Kapitał własny przypisywany właścicielom jednostki dominującej 141 143 534 147 092 666 Kapitał własny razem 141 143 534 147 092 666 Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego 9 0 0 Rezerwy długoterminowe z tytułu świadczeń pracowniczych 72 432 75 705 Rezerwy długoterminowe 17 72 432 75 705 Rozliczenia międzyokresowe 16 10 933 0 Zobowiązania z tytułu leasingu 15 4 198 865 3 405 968 Zobowiązania długoterminowe razem 4 282 230 3 481 673 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 14 1 985 478 816 915 Rezerwy bieżące z tytułu świadczeń pracowniczych 765 219 503 946 Inne rezerwy bieżące 326 277 367 420 Rezerwy krótkoterminowe 17 1 091 496 871 366 Przychody przyszłych okresów 18 358 263 2 348 349 Zobowiązania z tytułu leasingu 15 1 809 993 1 823 680 Pozostałe zobowiązania 14 919 719 752 830 Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży 6 164 949 6 613 140 Zobowiązania krótkoterminowe razem 6 164 949 6 613 140 Zobowiązania razem 10 447 179 10 094 813 Pasywa razem 151 590 713 157 187 479 14 | Strona SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW (dane w PLN) Nota nr od 01.01.2021 do 31.12.2021 od 01.01.2020 do 31.12.2020 Przychody z podstawowej działalności 19 1 167 910 124 909 869 Pozostałe przychody operacyjne 20 292 435 3 696 Amortyzacja 22 299 817 218 366 Zużycie materiałów i energii 22 184 088 98 556 Usługi obce 22 4 026 200 4 276 561 Wynagrodzenia 22 3 925 052 6 834 252 Koszty świadczeń pracowniczych 22 1 043 222 1 098 055 Podatki i opłaty 22 26 670 155 904 Pozostałe koszty 20 295 193 221 043 Wartość sprzedanych projektów 21 2 589 402 38 306 633 Koszty programu motywacyjnego 35 2 835 000 0 Zysk (strata) na działalności operacyjnej (13 764 299) 73 704 195 Przychody finansowe 23 786 589 889 653 Koszty finansowe 24 658 609 939 716 Zysk (strata) przed opodatkowaniem (13 636 319) 73 654 132 Podatek dochodowy 9 0 5 691 500 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej (13 636 319) 67 962 632 Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej 0 0 ZYSK (STRATA) NETTO (13 636 319) 67 962 632 Zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej (13 636 319) 67 962 632 Zysk (strata) netto przypadający udziałom niedającym kontroli 0 0 15 | Strona SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW (dane w PLN) Nota nr od 01.01.2021 do 31.12.2021 od 01.01.2020 do 31.12.2020 Składniki, które mogą zostać przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat: 13 507 203 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych 13 507 203 Pozostałe całkowite dochody netto razem 13 507 203 SUMA CAŁKOWITYCH DOCHODÓW (13 622 812) 67 962 835 Suma całkowitych dochodów przypadająca akcjonariuszom jednostki dominującej (13 622 812) 67 962 835 Suma całkowitych dochodów przypadająca udziałom niedającym kontroli 0 0 Zysk na akcję Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej 27 (0,98) 5,00 Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej 27 0 0 Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję 27 (0,98) 5,00 Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej 27 (0,98) 4,90 Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej 27 0 0 Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję 27 (0,98) 4,90 16 | Strona SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM (dane w PLN) Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Kapitały przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej Kapitały przypadające udziałom niedającym kontroli Razem Stan na 1 stycznia 2021 roku 136 000 89 434 346 4 003 703 49 830 702 143 404 751 0 143 404 751 Korekta wyniku lat ubiegłych() 0 0 0 3 687 916 3 687 916 0 3 687 916 Stan na 1 stycznia 2021 roku po korekcie 136 000 89 434 346 4 003 703 53 518 617 147 092 666 0 147 092 666 Wynik netto za rok obrotowy 0 0 0 (13 636 319) (13 636 319) 0 (13 636 319) Inne całkowite dochody 0 0 13 507 0 13 507 0 13 507 Inne całkowite dochody razem 0 0 13 507 (13 636 319) (13 622 812) 0 (13 622 812) Emisja akcji 3 516 8 718 913 (3 883 749) 0 4 838 680 0 4 838 680 Umorzenie akcji 0 0 0 0 0 0 0 Utworzenie kapitału rezerwowego w ramach programu motywacyjnego 0 0 2 835 000 0 2 835 000 0 2 835 000 Suma zmian w kapitale własnym w okresie 3 516 8 718 913 (1 035 242) (13 636 319) (5 949 132) 0 (5 949 132) Stan na 31 grudnia 2021 roku 139 516 98 153 259 2 968 461 39 882 297 141 143 534 0 141 143 534 () Spółka złożyła korektę deklaracji CIT-8 za 2020 rok oraz wniosek nadpłatowy zgodnie z którymi wynik netto za 2020 rok wzrasta o kwotę 3 688 tyś PLN. Szczegóły zostały opisane w nocie 9. 17 | Strona Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy Pozostałe kapitały rezerwowe () Zyski zatrzymane () Kapitały przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej Kapitały przypadające udziałom niedającym kontroli Razem Stan na 1 stycznia 2020 roku 136 700 89 433 646 4 003 500 (14 444 015) 79 129 831 0 79 129 831 Korekta wyniku lat ubiegłych 0 0 0 0 0 0 0 Stan na 1 stycznia 2020 roku 136 700 89 433 646 4 003 500 (14 444 015) 79 129 831 0 79 129 831 Wynik netto za rok obrotowy() 0 0 0 67 962 632 67 962 632 0 67 962 632 Inne całkowite dochody 0 0 203 0 203 0 203 Inne całkowite dochody razem 0 0 203 67 962 632 67 962 835 0 67 962 835 Emisja akcji 0 0 0 0 0 0 0 Umorzenie akcji (700) 700 0 0 0 0 0 Utworzenie kapitału rezerwowego w ramach programu motywacyjnego 0 0 0 0 0 0 0 Suma zmian w kapitale własnym w okresie (700) 700 203 67 962 632 67 962 835 0 67 962 835 Stan na 31 grudnia 2020 roku 136 000 89 434 346 4 003 703 53 518 617 147 092 666 0 147 092 666 () Nastąpiła zmiana prezentacyjna w stosunku do poprzedniego raportu dotycząca różnic kursowych z przeliczenia jednostek zagranicznych. W poprzednich okresach kwota zaliczana była do kategorii zyski zatrzymane. W wyniku analizy kwota w bieżącym raporcie została zaprezentowana w kolumnie pozostałe kapitały rezerwowe. Zmiana na 01.01.2019 wynosi: 24 183 PLN, na 31.12.2019 roku wzrosła o 2 454 PLN i wyniosła 26 637 PLN. () Spółka złożyła korektę deklaracji CIT-8 za 2020 rok oraz wniosek nadpłatowy zgodnie z którymi wynik netto za 2020 rok wzrasta o kwotę 3 688 tyś PLN. Szczegóły zostały opisane w nocie 9. 18 | Strona SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH (dane w PLN) Nota nr od 01.01.2021 do 31.12.2021 od 01.01.2020 do 31.12.2020 Zysk (strata) za rok obrotowy (13 636 319) 67 962 632 Korekty: 139 902 (10 527 155) Wydatki z dotacji na koszty (1 167 510) (1 892 716) Amortyzacja oraz odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne 299 817 218 366 Zmiana stanu należności (634 857) (12 393 437) Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek 1 346 384 (713 238) Zmiana stanu rezerw 216 858 517 296 Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów 12.2 (1 990 086) 2 329 001 Zmiana stanu aktywów z tytułu prawa do użytkowania (779 211) 1 404 086 Zmiana pozostałych aktywów 0 3 284 Program motywacyjny 2 835 000 0 Pozostałe 13 507 203 Przepływy pieniężne z działalności (13 496 417) 57 435 477 Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej (13 496 417) 57 435 477 19 | Strona SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH (dane w PLN) Nota nr od 01.01.2021 do 31.12.2021 od 01.01.2020 do 31.12.2020 Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych 11 181 30 741 Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych (2 452 547) (2 086 165) Wydatki na niezakończone prace rozwojowe (16 382 014) 10 634 834 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (18 823 380) 8 579 410 Wpływy z tytułu emisji akcji 4 838 680 0 Wpływy z tyt. dotacji 8 238 898 21 852 452 Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego 728 186 (1 435 569) Odsetki zapłacone 51 024 31 483 Środki pieniężne netto wykorzystane w działalności finansowej 13 856 788 20 448 366 Zmiana stanu netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (18 463 009) 86 463 253 Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych 0 0 Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (18 463 009) 86 463 253 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu sprawozdawczego 120 502 324 34 039 071 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu sprawozdawczego 12.1 102 039 315 120 502 324 20 | Strona NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZĄDZONEGO NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2021 1.Informacje ogólne 1.1.Informacje o Jednostce dominującej OncoArendi Therapeutics Spółka Akcyjna (dalej również "Spółka", "Jednostka dominująca" została utworzona wskutek przekształcenia OncoArendi Therapeutics Spółka z o.o. w Spółkę Akcyjną na podstawie aktu notarialnego z dnia 4 listopada 2016 roku w Kancelarii Notarialnej Artur Szadkowski Notariusz (Rep. Nr 6758/2016) z dniem wpisu do KRS tj. 04.01.2017 roku. Siedzibą jednostki dominującej jest Warszawa. Aktualnie spółka jest zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym w Sądzie Rejonowym dla Miasta Stołecznego Warszawy, XII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000657123. Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego skład organów zarządczych i nadzorujących Jednostki dominującej jest następujący: Zarząd: Marcin Jan Szumowski Prezes Zarządu Sławomir Piotr Broniarek Członek Zarządu Adam Gołębiowski Członek Zarządu Agnieszka Rajczuk Szczepańska Członek Zarządu Zbigniew Zasłona Członek Zarządu Rada Nadzorcza: Piotr Żółkiewicz Przewodniczący Rady Nadzorczej Tomasz Piec Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej Mariusz Ryszard Gromek Członek Rady Nadzorczej Rafał Kamiński Członek Rady Nadzorczej Nancy van Osselaer Członek Rady Nadzorczej Paul van der Horst Członek Rady Nadzorczej 1.2.Informacje o Grupie Kapitałowej Na dzień bilansowy w skład Grupy Kapitałowej OncoArendi Therapeutics S.A. wchodzą: - OncoArendi Therapeutics S.A. jako podmiot dominujący - OncoArendi Therapeutics LLC jako podmiot zależny. Spółka OncoArendi Therapeutics LLC została zarejestrowana w 2014 roku w USA. 21 | Strona Podstawowym przedmiotem działalności Grupy jest opracowywanie i rozwój nowych leków drobnocząsteczkowych do zastosowania w terapii chorób o największej potrzebie klinicznej, takich jak choroby nowotworowe i choroby układu oddechowego. Sprawozdanie finansowe OncoArendi Therapeutics LLC jest konsolidowane metodą pełną. 2.Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego 2.1.Oświadczenie o zgodności Oświadczenie Zarządu Zarząd Jednostki dominującej oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz dane porównywalne zaprezentowane w postaci historycznych informacji finansowych sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi w OncoArendi Therapeutics S.A. zasadami rachunkowości oraz odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Spółki, jak również jej wynik finansowy. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzono zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej (dalej „MSSF”). 2.2.Oświadczenie w sprawie podmiotu uprawnionego do badania rzetelności sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zgodnie z przepisami prawa w dniu 23 maja 2019 roku Rada Nadzorcza Spółki dokonała wyboru rekomendowanej przez Komitet Audytu Spółki firmy UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. z siedzibą w Warszawie na audytora badającego roczne oraz dokonującego przeglądu półrocznego sprawozdania finansowego Spółki i jej Grupy Kapitałowej za 2019, 2020 oraz 2021 rok. UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k oraz biegli rewidenci dokonujący badania sprawozdań Spółki dominującej oraz Grupy Kapitałowej spełniali warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanych sprawozdaniach finansowych zgodnie z obowiązującymi przepisami i standardami zawodowymi. UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wpisana jest na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych przez Polską Izbę Biegłych Rewidentów pod poz. 3115. 2.3.Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie 22 | Strona Standardy, zmiany do standardów oraz interpretacje przyjęte przez RMSR, zatwierdzone przez UE, które zostały już opublikowane, ale jeszcze nie weszły w życie. Zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2020 r.: Zmiany w zakresie referencji do Założeń Koncepcyjnych w MSSF Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – definicja przedsięwzięcia Zmiany do MSR 1 oraz MSR 8 – definicja terminu „istotny” Zmiany do MSSF 9, MSR 39 oraz MSSF 7 – reforma IBOR Zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 czerwca 2020 r.: Zmiany do MSSF 16 „Leasing”- uproszczenie dot. zmian wynikających z umów leasingu w związku z COVID-19 Zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2021 r.: Zmiany do MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” – odroczenie zastosowania MSSF 9 „Instrumenty finansowe”  Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 oraz MSSF 16 – reforma IBOR Zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2022 r.: Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – aktualizacja referencji do Założeń Koncepcyjnych Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” – przychody z produktów wyprodukowanych w okresie przygotowywania rzeczowych aktywów trwałych do rozpoczęcia funkcjonowania Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” – wyjaśnienia nt. kosztów ujmowanych w analizie, czy umowa jest kontraktem rodzącym obciążenia Roczny program poprawek 2018-2020 - poprawki zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują wytyczne standardów w zakresie ujmowania oraz wyceny: MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy”, MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSR 41 „Rolnictwo” oraz do przykładów ilustrujących do MSSF 16 „Leasing” Zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2023 r.: MSSF 17 ,,Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17 Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja zobowiązań jako krótko- i długoterminowe Grupa szacuje, że wyżej wymienione standardy, zmiany do standardów oraz interpretacje przyjęte przez RMSR, ale jeszcze nie zatwierdzone przez UE nie miałyby istotnego wpływu na 23 | Strona skonsolidowane sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Grupę na dzień bilansowy. Wcześniejsze zastosowanie standardów przez Grupę Grupa zastosowała po raz pierwszy z dniem 01.01.2015 roku standard MSSF 9 „Instrumenty finansowe” obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku, MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” oraz Zmiany do MSSF 15: „Data wejścia w życie MSSF 15” obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku, w związku z tym postanowienia wymienionych standardów zostały uwzględnione przez Grupę zarówno w okresie objętym niniejszym sprawozdaniem, jak i w danych porównawczych. MSSF 9 Instrumenty finansowe Aktywa finansowe prezentowane przez Spółkę to należności krótkoterminowe. Wszystkie aktywa finansowe są wyceniane według zamortyzowanego kosztu i wpływ jest ujmowany w wyniku finansowym. Spółka dokonała wyceny należności krótkoterminowych zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe według uproszczonej metody, ponieważ: a) nie zawierały istotnego elementu finansowania w rozumieniu zasad określonych w MSSF 15 Przychody, czyli nie istniał istotny komponent finansowania mogący korygować przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia, b) należności spełniały warunek oczekiwania, że zostaną spłacone w okresie krótszym niż rok. Według metody uproszczonej oczekiwane straty kredytowe są szacowane na podstawie danych historycznych. W poprzednich latach Spółka nie tworzyła odpisów na należności krótkoterminowe, w efekcie tej analizy nie wprowadzono dodatkowych rezerw na oczekiwane straty kredytowe. Spółka nie stosuje, w stosunku do posiadanych aktywów finansowych, modelu wyceny wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Zobowiązana finansowe są wycenianie według zamortyzowanego kosztu, Spółka stosowała metodę zamortyzowanego kosztu również w latach ubiegłych i stwierdzono brak wpływu z tytułu wcześniejszego zastosowania MSSF 9 na sprawozdania finansowe. MSSF 15 Przychody Przychody uzyskiwane przez Spółkę w rozumieniu MSSF 15 Przychody prezentowane są w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zgodnie z postanowieniami tego standardu. Ponadto kwota przychodów w rozumieniu MSSF 15 Przychody w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym oraz w okresach poprzedzających była 24 | Strona nieistotna. Zwiększenie wartości przychodów Spółka przewiduje w kolejnych okresach sprawozdawczych, a szczegółowe zasady ich ujęcia zawarte zostały w nocie objaśniającej nr 3 Istotne zasady rachunkowości. 3.Istotne zasady rachunkowości 3.1.Rzeczowe aktywa trwałe Pozycję rzeczowych aktywów trwałych, która kwalifikuje się do ujęcia jako składnik aktywów, początkowo wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Po początkowym ujęciu pozycji rzeczowych aktywów trwałych jako składnika aktywów, wykazuje się ją według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) oraz o łączne straty z tytułu utraty wartości. Spółka stosuje metody amortyzacji odzwierciedlające wzorzec konsumowania przez Spółkę oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych ze składnika aktywów (liniowa lub degresywna). Środki trwałe o wartości poniżej 3.500 PLN są jednorazowo umarzane lub spisywane w koszty w miesiącu nabycia, o ile ze względu na specyfikę działalności Spółki nie stanowią w swojej masie istotnego składnika majątkowego. Amortyzację wylicza się dla wszystkich środków trwałych, z pominięciem gruntów oraz środków trwałych w budowie. Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi: Budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 60 lat Urządzenia techniczne i maszyny 3-5 lat Środki transportu 5 lat Inne środki trwałe 3 lata Spółka dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian tych szacunków uwzględniane są prospektywnie w następnym i kolejnych latach obrotowych. Na koniec roku obrotowego, a także za każdym razem, kiedy istnieją przesłanki, że nastąpiła utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych Spółka dokonuje również weryfikacji rzeczowych aktywów trwałych pod kątem utraty wartości i konieczności dokonania odpisów aktualizujących z tego tytułu. 25 | Strona Oceniając istnienie przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych Spółka analizuje co najmniej przesłanki pochodzące z zewnętrznych oraz wewnętrznych źródeł informacji wymagane przez MSR 36 „Utrata wartości aktywów”. Odpisów dokonuje się w ciężar pozostałych kosztów odpowiednich do funkcji rzeczowych aktywów trwałych w okresie, kiedy stwierdzono trwałą utratę wartości, nie później niż na koniec roku obrotowego. Jeśli Spółka z dostateczną pewnością stwierdzi ustanie przyczyny, z powodu której dokonała odpisu aktualizacyjnego wartość aktywu, przeprowadza odwrócenie uprzednio dokonanego odpisu aktualizującego w części bądź w całości, poprzez uznanie przychodów. 3.2.Aktywa niematerialne Składnik aktywów niematerialnych o określonym lub nieokreślonym okresie użytkowania początkowo wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Aktywa niematerialne o określonym okresie użytkowania Po początkowym ujęciu składnik aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania wykazuje się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzeniowe) oraz łączne straty z tytułu utraty wartości. W stosunku do aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania Spółka stosuje liniową metodę amortyzacji. Aktywa niematerialne o określonym okresie użytkowania o wartości poniżej 3.500 PLN są jednorazowo umarzane lub spisywane w koszty w miesiącu nabycia, o ile ze względu na specyfikę działalności Spółki nie stanowią w swojej masie istotnego składnika majątkowego. Spółka dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności aktywów niematerialnych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian tych szacunków uwzględniane są w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie). Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości składnika aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania. Oceniając istnienie przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości aktywów niematerialnych Spółka analizuje co najmniej przesłanki pochodzące z zewnętrznych oraz wewnętrznych źródeł informacji wymagane przez MSR 36 „Utrata wartości aktywów”. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwaną. Wartość odzyskiwalna to wyższa z 26 | Strona dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty konieczne do poniesienia w związku z jego sprzedażą lub wartości użytkowej. Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz wartość firmy Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji. Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości aktywów niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Spółka dokonuje testów na utratę wartości aktywów niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania porównując jego wartość odzyskiwalną z jego wartości bilansową corocznie oraz za każdym razem, kiedy istnieją przesłanki, że nastąpiła utrata wartości tego składnika. Coroczny test sprawdzający może zostać przeprowadzony w dowolnym terminie w ciągu okresu rocznego, pod warunkiem, że jest on przeprowadzany każdego roku w tym samym terminie. Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki gospodarczej stanowi nadwyżka ceny nabycia nad wartością godziwą przejmowanych aktywów, zobowiązań i możliwych do zidentyfikowania zobowiązań warunkowych. Po początkowym ujęciu wartość firmy nie jest amortyzowana i jest wykazana jako cena nabycia pomniejszona o dokonane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość firmy poddawana jest corocznie lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki, testom na utratę wartości. Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie wystąpiły dotychczas w Spółce. Prace badawcze Prace badawcze są nowatorskim i zaplanowanym poszukiwaniem rozwiązań podjętym z zamiarem zdobycia i przyswojenia nowej wiedzy naukowej i technicznej. Spółka nie ujmuje jako składnika aktywów niematerialnych, nakładów poniesionych w wyniku prac badawczych (lub w wyniku realizacji etapu prac badawczych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie). Nakłady poniesione na prace badawcze (lub na realizację etapu prac badawczych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) ujmuje się jako koszty w momencie ich poniesienia. Na etapie prac badawczych prowadzonego przedsięwzięcia Spółka nie jest w stanie udowodnić istnienia składnika wartości niematerialnych, który będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści 27 | Strona ekonomiczne. W związku z tym nakłady zawsze ujmowane są w kosztach w momencie ich poniesienia. Do przykładów prac badawczych zalicza się: • działania zmierzające do zdobycia nowej wiedzy; • poszukiwanie, ocenę i końcową selekcję sposobu wykorzystania rezultatów prac badawczych lub innej wiedzy; • poszukiwanie alternatywnych materiałów, urządzeń, produktów, procesów, systemów lub usług; oraz • formułowanie, projektowanie, ocenę i końcową selekcję nowych lub udoskonalonych materiałów, urządzeń, produktów, procesów, systemów lub usług. Prace rozwojowe Prace rozwojowe są praktycznym zastosowaniem odkryć badawczych lub też osiągnięć innej wiedzy w planowaniu lub projektowaniu produkcji nowych lub znacznie udoskonalonych materiałów, urządzeń, produktów, procesów technologicznych, systemów lub usług, które ma miejsce przed rozpoczęciem produkcji seryjnej lub zastosowaniem. Składnik aktywów niematerialnych powstały w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) ujmuje się wtedy i tylko wtedy, gdy Spółka jest w stanie udowodnić: • możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży; • OncoArendi Therapeutics SA posiada odpowiednią wiedzę, doświadczenie oraz zasoby ludzkie i techniczne niezbędne do zakończenia prowadzonych prac rozwojowych z sukcesem. Zakres prac dotyczący wczesnej fazy przedklinicznej programu wykonywany jest przez doświadczony zespół naukowy, wspierany światowymi doradcami naukowymi. Badania na etapie przedklinicznym realizowane są w laboratoriach chemicznych i biologicznych w Warszawie i Łodzi, które są w pełni wyposażone w nowoczesną aparaturę badawczą, której właścicielem jest Spółka. Dalsze etapy formalnego rozwoju przedklinicznego oraz wczesne fazy rozwoju klinicznego leku wykonywane są w oparciu o współpracę z certyfikowanymi ośrodkami badawczymi (ang. Contract Research Organizations – CRO), specjalizującymi się w produkcji substancji, badań toksykologicznych i badaniami I i II fazy klinicznej według standardów GMP, GLP i GCP. Rozpoczęcie I i II fazy badań klinicznych jest uwarunkowane otrzymaniem zgody właściwej komisji bioetycznej i właściwego urzędu regulacyjnego dla miejsca prowadzenia badań klinicznych. Zdolność techniczną wykonania projektu potwierdzają liczne podpisane umowy o dofinansowanie publiczne np. z NCBiR, gdzie zasoby 28 | Strona techniczne wnioskodawcy oraz podwykonawców są szczegółowo weryfikowane na etapie oceny wniosku. • zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaży; Misją spółki jest rozwiązanie co najmniej jednej niezaspokojonej potrzeby klinicznej (choroby, na które nie ma obecnie na rynku skutecznej terapii) w zakresie chorób płuc oraz chorób nowotworowych. Model biznesowy firmy zakłada, ze realizacja tej misji odbędzie się poprzez komercjalizację praw do wyników prac rozwojowych zakończonych na etapie wczesnych faz badań klinicznych (Faza I lub II) pozwalających wykazać bezpieczeństwo i wstępną skuteczność działania kandydata na lek po podaniu pacjentom. Potwierdzają to podpisane umowy na finansowanie ze środków publicznych prowadzonych projektów B+R, zakładające, jako jeden z ostatnich celów projektu zakończenie I fazy badań klinicznych i rozpoczęcie działań komercjalizacyjnych. • zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych; Prowadzone przez spółkę projekty rozwojowe wykazują od samego początku prac rozwojowych zdolność komercjalizacji, co odzwierciedlają statystyki zawieranych transakcji na każdym etapie rozwoju leku od fazy discovery, fazy potwierdzenia działania in-vivo w modelach zwierzęcych chorób, fazy formalnego rozwoju przedklinicznego leku aż do rozwoju klinicznego (badania I i II fazy). Strategią spółki nie jest jednak sprzedaż programu na najwcześniejszych etapach rozwoju leku, ale w jego końcowej części, czyli na etapie badań klinicznych, gdzie zarówno prawdopodobieństwo zawarcia transakcji jak i wartości transakcyjne są znacząco wyższe niż w przypadku komercjalizacji na wcześniejszym etapie rozwoju. • sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne. Między innymi Spółka może udowodnić istnienie rynku na produkty powstające dzięki składnikowi wartości niematerialnych lub na sam składnik lub – jeśli składnik ma być użytkowany przez Spółkę – użyteczność składnika aktywów niematerialnych; Model działalności spółki polega na prowadzeniu zaawansowanych badań nad nowymi lekami, a następnie sprzedaży praw do uzyskanych wyników koncernom farmaceutycznym. Spółka przewiduje, że w większości programów, komercjalizacja wyników jego prac badawczo-rozwojowych nastąpi przez udzielenie licencji na kandydata na lek na etapie wczesnych badań klinicznych (Faza I/IIa). Przewidywania Emitenta w powyższym zakresie oparte są na branżowych statystykach transakcji w przedmiocie komercjalizacji kandydata na lek przeprowadzonych w latach 2012-2021, których szczególnie cennym przykładem może być zawarta umowa licencyjna pomiędzy Emitentem a spółką Galapagos NV, czy też amerykańskimi firmami Incyte oraz Calithera na sprzedaż praw do związków blokujących (inhibitorów) białko o nazwie arginaza, na łączną kwotę około 750 mln USD (składającą się z 29 | Strona płatności za kamienie milowe oraz opłaty licencyjne), zawarta na etapie I fazy badań klinicznych. Obecnie najbardziej zawansowany projekt OncoArendi Therapeutics SA dotyczy właśnie immunoterapii przeciwnowotworowej z wykorzystaniem inhibitorów arginaz. • dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika aktywów niematerialnych; Spółka w celu ukończenia prac rozwojowych nie tylko dba o stronę techniczną prowadzonych przedsięwzięć (posiada w pełni wyposażone we własny sprzęt laboratoria chemiczne i biologiczne) , ale również z sukcesem pozyskuje niezbędne finansowanie na prowadzone programy. Spółka w ciągu czterech rund inwestycyjnych od inwestorów prywatnych oraz poprzez debiut giełdowy zebrała ok. 92 mln zł, zaś zgodnie z podpisanymi umowami z instytucjami pośredniczącymi ma zapewnione finansowanie publiczne na kwotę ok. 181 mln zł. Spółka wpisuje się również w narodową politykę wspierania innowacyjności oraz małych i średnich przedsiębiorstw w ramach licznych programów takich jak Program Inteligentny Rozwój POIR, zarządzanych przez takie instytucje jak NCBiR, PFR czy PARP. • możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych. Spółka w celu wiarygodnego ustalenia nakładów na prace rozwojowe prowadzi księgi handlowe wyodrębniając oddzielne analityki kont dla prowadzonych programów w podziale na rodzaje ponoszonych wydatków w postaci wynagrodzeń, usług zewnętrznych czy kosztów operacyjnych. Na etapie prac rozwojowych przedsięwzięcia Spółka może zidentyfikować składnik wartości niematerialnych i udowodnić, że składnik ten będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne. Dzieje się tak dlatego, że etap prac rozwojowych jest etapem bardziej zaawansowanym niż etap prac badawczych. Spółka dokonuje podziału na dwa etapy prac rozwojowych: etap niezakończonych oraz zakończonych prac rozwojowych. Celem dokonania takiego podziału jest rozróżnienie prac (zakończonych prac rozwojowych), które osiągnęły zdefiniowane przez Spółkę cel naukowy i okno komercyjne w postaci pozytywnej fazy badań II na ludziach od projektów (niezakończonych prac rozwojowych), które są na wcześniejszym etapie i wymagają dodatkowych nakładów finansowych niezbędnych do osiągnięcia celu naukowego. 30 | Strona Etap niezakończonych prac rozwojowych Moment rozpoczęcia prac rozwojowych: Spółka przyjmuje następującą definicję osiągnięcia pierwszego mierzalnego kamienia milowego mającego charakter komercjalizacyjny - Hit Identification (HI) – Proof of Concept in vitro. W zakresie chemii medycznej – zostaje dokonana synteza związku pozwalająca osiągnąć zakładany cel powinowactwa (np. wiązanie małej cząsteczki z enzymem/białkiem). W zakresie biologii – opracowanie testu biologicznego, który umożliwi weryfikację skuteczności osiągniecia celu, czyli odpowiedniego poziomu powinowactwa. Na podstawie ustalonej przez zespół badawczy miary/parametru oraz przypisanej jej/jemu wartości sukcesu, dokonywana jest weryfikacja skuteczności powinowactwa. Za sukces uznaje się sytuację, w której spółka jest w stanie syntezować związki chemiczne skutecznie oddziaływujące na cel biologiczny, co jest udowodnione odpowiednią procedurą analityczną. To z kolei umożliwia przedstawienie pierwszej rynkowej wyceny wartości programu (grupy związków aktywnych), potwierdzając, że istnieje rynek komercjalizacyjny na tym etapie. Sposób udokumentowania osiągniecia punktu rozpoczęcia niezakończonych prac rozwojowych Kierownik Chemii Medycznej na podstawie wyników badań potwierdza osiągniecie kamienia milowego: „HI” i dostarcza dokumentację dyrektorowi finansowemu w postaci notatki służbowej, zawierającej symbol związku chemicznego w bazie danych OAT wraz z datą dzienną opracowania tego związku oraz datą dzienną uzyskania pozytywnego wyniku testu biologicznego. Na podstawie tej dokumentacji wyznaczony zostaje moment, od którego wydatki w danym projekcie traktowane są jako niezakończone prace rozwojowe i podlegają kapitalizacji w aktywach bilansu. Prezentacja odbywa się w pozycji „niezakończone prace rozwojowe”, pozycja ta nie podlega amortyzacji. Test na utratę wartości Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości niezakończonych prac rozwojowych. Oceniając istnienie przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości aktywów niematerialnych Spółka analizuje co najmniej przesłanki pochodzące z zewnętrznych oraz wewnętrznych źródeł informacji wymagane przez MSR 36 „Utrata wartości aktywów”. W pierwszym kroku Spółka dokonuje wyceny (zewnętrznej/wewnętrznej) poszczególnych projektów i weryfikuje, czy wartość wyceny przewyższa wysokość poniesionych wydatków na niezakończone prace rozwojowe. Po drugie Spółka na podstawie raportów badawczych dokonuje oceny czy nie zachodzą przesłanki naukowe do zamknięcia projektu z wynikiem negatywnym. 31 | Strona Zgodnie z par. 24 MSR 20 wartość niezakończonych prac rozwojowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej pomniejszana jest o otrzymane na ten cel dotacje. Etap zakończonych prac rozwojowych Moment zakończenia prac rozwojowych: Spółka określa definicję osiągnięcia momentu zakończenia prac rozwojowych w następujący sposób: Proof of Concept in Men – zakończenie odpowiedniej fazy badań klinicznych z wynikiem pozwalającym określić okno terapeutyczne, bezpieczeństwo kandydata na lek oraz wstępną (o niskiej istotności statystycznej) skuteczność działania terapeutycznego u ludzi. Sposób udokumentowania osiągniecia punktu zakończenia niezakończonych prac rozwojowych. Lider Projektu na podstawie wyników badań potwierdza osiągniecie kamienia milowego i dostarcza dokumentację dyrektorowi finansowemu w postaci notatki służbowej potwierdzonej odpowiednimi wynikami badań klinicznych. W przypadku komercjalizacji zakończonych prac rozwojowych Spółka oceni, czy okres użytkowania zakończonych prac rozwojowych jest określony czy nieokreślony. W przypadku uznania przez Spółkę, że dla składnika zakończonych prac rozwojowych istnieje określony okres użytkowania, zakończone prace rozwojowe będą podlegały amortyzacji, w przeciwnym razie będą one podlegały testom na utratę wartości opisanymi poniżej. Test na utratę wartości Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości zakończonych prac rozwojowych o nieokreślonym okresie użytkowania. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Spółka dokonuje testów na utratę wartości zakończonych prac rozwojowych porównując jego wartość odzyskiwalną z jego wartości bilansową corocznie oraz za każdym razem, kiedy istnieją przesłanki, że nastąpiła utrata wartości tego składnika. Coroczny test sprawdzający może zostać przeprowadzony w dowolnym terminie w ciągu okresu rocznego, pod warunkiem, że jest on przeprowadzany każdego roku w tym samym terminie. W pierwszym kroku dokonuje wyceny (zewnętrznej/wewnętrznej) poszczególnych projektów i weryfikuje, czy wartość wyceny przewyższa wysokość poniesionych wydatków na niezakończone prace rozwojowe. Przygotowanie do wdrożenia poprzez sprzedaż licencji wyłącznej firmie farmaceutycznej lub biotechnologicznej jest długim i złożonym procesem, często poprzedzonym podpisaniem tzw. umowy partneringowej. Z doświadczenia wynika, że proces ten może obejmować dwa do trzech lat od rozpoczęcia rozmów po podpisaniu umowy 32 | Strona o poufności. Po okresie trzech lat, jeżeli Spółka nie będzie prowadziła żadnych rozmów pod kątem komercjalizacji, Zarząd Spółki w drodze uchwały podejmuje decyzję o zakończeniu projektu wynikiem negatywnym i odpisaniu całości poniesionych wydatków w ciężar kosztów. W przypadku wystąpienia zakończonych prac rozwojowych, ich wartość prezentowana jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Zakończone prace rozwojowe” i zgodnie z par. 24 MSR 20 pomniejszana jest o otrzymane na ten cel dotacje. Zakończone prace rozwojowe dotychczas nie wystąpiły w Spółce. 3.3.Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży Spółka klasyfikuje składnik aktywów trwałych (lub grupę aktywów) jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli uzna, że jego wartość bilansowa zostanie odzyskana w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez jego dalsze wykorzystanie w prowadzonej działalności gospodarczej. Warunek ten uznaje się za spełniony wówczas, gdy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne, a składnik aktywów (grupa aktywów) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży. Sklasyfikowanie aktywów trwałych do grupy przeznaczonych do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa jednostki do zakończenia transakcji sprzedaży w czasie jednego roku od dnia zmiany klasyfikacji aktywów trwałych. Spółka wycenia składnik aktywów trwałych (lub grupę aktywów do zbycia) zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaży w kwocie niższej z jego wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży. W momencie przeznaczenia składnika aktywów trwałych do grupy do zbycia zaprzestaje się jego amortyzacji. 3.4.Inwestycje w podmiotach powiązanych Inwestycje w jednostkach zależnych, współkontrolowanych i jednostkach stowarzyszonych ujmowane są w cenie nabycia. Jednostka zależna to jednostka, nad którą Spółka sprawuje kontrolę. Spółka sprawuje kontrolę nad jednostką, w której dokonano inwestycji, jeżeli z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę podlega ekspozycji na zmienne zwroty, lub gdy ma prawa do zmiennych zwrotów, oraz ma możliwość wywierania wpływu na te zwroty poprzez sprawowanie władzy (istniejące prawa, które dają bieżącą możliwość kierowania istotną działalnością jednostki, tj. działalności wywierającej znaczący wpływ na zwroty tej jednostki). Zgodnie z wytycznymi MSSF 10 Spółka dokonuje rozważań odnośnie sprawowania kontroli. Na każdy dzień bilansowy oraz na dzień zaistnienia uzasadnionych przesłanek Spółka dokonuje weryfikacji tych inwestycji pod kątem utraty wartości zgodnie z MSR 36. Jeżeli Spółka stwierdzi przesłanki utraty wartości, podejmuje procedury ustalenia wysokości odpisu aktualizującego wartość aktywów. Straty z tytułu utraty wartości ujmowane są niezwłocznie w wyniku finansowym w ciężar kosztów finansowych. 33 | Strona 3.5.Pozostałe aktywa finansowe Pozostałe aktywa finansowe ujmowane zgodnie ze standardem MSSF 9 są klasyfikowane do dwóch kategorii: 1) aktywa finansowe wyceniane w terminie późniejszym w zamortyzowanym koszcie lub 2) aktywa finansowe wyceniane w terminie późniejszym w wartości godziwej. Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: • celem Spółki jest utrzymywanie tych aktywów finansowych dla uzyskania umownych przepływów pieniężnych, oraz • dla których postanowienia umowne powodują w określonych terminach przepływy pieniężne, które są wyłącznie spłatami nierozliczonej kwoty nominalnej i odsetek od tej kwoty. • Składnik aktywów finansowych jest wyceniany w wartości godziwej, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki: • składnik aktywów finansowych jest utrzymywany przez Spółkę zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych, oraz • warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą wartości nominalnej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty. Klasyfikacja aktywów finansowych dokonywana jest w momencie początkowego ujęcia i może być zmieniona jedynie wówczas, gdy zmienił się biznesowy model zarządzania aktywami finansowymi. W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej skorygowanej o koszty transakcji, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji tych aktywów finansowych. Jako aktywa finansowe wyceniane w terminie późniejszym w zamortyzowanym koszcie są zazwyczaj wykazywane udzielone pożyczki oraz nabyte dłużne papiery wartościowe z określonym terminem wymagalności. Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje weryfikacji aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pod kątem utraty wartości. Jeżeli Spółka stwierdzi przesłanki utraty wartości, podejmuje procedury ustalenia wysokości odpisu aktualizującego wartość aktywów. Straty z tytułu utraty wartości ujmowane są niezwłocznie w wyniku finansowym w ciężar kosztów finansowych. 34 | Strona Do aktywów finansowych wycenianych w terminie późniejszym w wartości godziwej należą między innymi udziały i akcje w innych jednostkach niż podporządkowane oraz instrumenty pochodne będące aktywami. Zyski lub straty na składniku aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej ujmowane są w wyniku finansowym jako przychody bądź koszty finansowe. 3.6.Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty przewidziane w przyszłych okresach do odliczenia od podatku dochodowego ze względu na: • ujemne różnice przejściowe; • przeniesienie na kolejny okres nierozliczonych strat podatkowych; oraz • przeniesienie na kolejny okres niewykorzystanych ulg podatkowych. Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty podatku dochodowego wymagające zapłaty w przyszłych okresach w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych. Różnice przejściowe są to różnice między wartością bilansową danego składnika aktywów lub zobowiązań Spółki wykazywaną w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, a jego wartością podatkową. Różnicami przejściowymi mogą być: • dodatnie różnice przejściowe, czyli różnice przejściowe, które powodują powstanie kwot do opodatkowania uwzględnianych w toku ustalania zysku do opodatkowania (straty podatkowej) w przyszłych okresach, gdy wartość bilansowa składnika aktywów lub zobowiązań zostanie zrealizowana lub rozliczona; lub • ujemne różnice przejściowe, czyli różnice przejściowe, które powodują powstanie kwot podlegających odliczeniu podatkowemu w toku ustalania zysku do opodatkowania (straty podatkowej) w przyszłych okresach, gdy wartość bilansowa składnika aktywów lub zobowiązań zostanie zrealizowana lub rozliczona. Dodatnie różnice przejściowe Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych, z wyjątkiem przypadków, gdy zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynika z: • początkowego ujęcia wartości firmy; lub • początkowego ujęcia danego składnika aktywów lub zobowiązań pochodzącego z transakcji, która: (i) nie jest połączeniem przedsięwzięć; oraz 35 | Strona (ii) nie wpływa w momencie przeprowadzania transakcji na wynik finansowy brutto ani na zysk do opodatkowania (stratę podatkową). Spółka ujmuje zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego od wszystkich dodatnich różnic przejściowych związanych z inwestycją w jednostkach zależnych, oddziałach, jednostkach stowarzyszonych i udziałami we wspólnych ustaleniach umownych, z wyjątkiem sytuacji, w których spełnione są następujące dwa warunki: • jednostka dominująca, inwestor, wspólnik wspólnego przedsięwzięcia lub wspólnik wspólnej działalności są w stanie kontrolować terminy odwracania się różnic przejściowych oraz • jest prawdopodobne, że różnice przejściowe nie odwrócą się w dającej się przewidzieć przyszłości. Ujemne różnice przejściowe W odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych ujmuje się składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego do wysokości, do której jest prawdopodobne, iż osiągnięty zostanie zysk do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych. Wyjątek od tego przypadku pojawia się, gdy składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań pochodzącego z transakcji, która: • nie jest połączeniem przedsięwzięć; oraz • nie wpływa w momencie przeprowadzania transakcji na wynik finansowy brutto ani na dochód do opodatkowania (stratę podatkową). Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego od wszystkich ujemnych różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych, oddziałach, jednostkach stowarzyszonych i udziałów we wspólnych ustaleniach umownych wyłącznie w zakresie, w którym jest prawdopodobne, że: • różnice przejściowe odwrócą się w dającej się przewidzieć przyszłości; oraz • zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, od którego będzie można odpisać różnice przejściowe. Zobowiązania (należności) z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot wymagających według przewidywań zapłaty na rzecz władz podatkowych (podlegających zwrotowi od władz podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych (i przepisów podatkowych), które obowiązywały prawnie lub obowiązywały faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą stosowane, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub zobowiązanie 36 | Strona wypełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe), które obowiązywały prawnie lub obowiązywały faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego. Wycena zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego powinna odzwierciedlać skutki podatkowe, które nastąpią odpowiednio do przewidywanego przez Spółkę, na koniec okresu sprawozdawczego, sposobu realizacji lub rozliczenia wartości bilansowych aktywów i zobowiązań. Aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego nie dyskontuje się. Wartość bilansową składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego weryfikuje się na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Spółka obniża wartość bilansową składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne osiągnięcie zysku do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Takie obniżki koryguje się w górę, w zakresie, w jakim uzyskanie wystarczającego zysku do opodatkowania staje się prawdopodobne. Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z zobowiązaniami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy: • posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensat aktywów z tytułu bieżącego podatku dochodowego z zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku dochodowego; oraz • aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tę samą władzę podatkową na: • tego samego podatnika; lub • różnych podatników, którzy zamierzają rozliczyć zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku w kwocie netto, lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczać zobowiązania, w każdym przyszłym okresie, w którym przewiduje się rozliczenie znaczącej ilość zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub zrealizowanie znaczącej ilości aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. 3.7.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w podziale na długoterminowe i krótkoterminowe. Jako należności długoterminowe ujmowane są należności z terminem wymagalności powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego, a wymagalne w okresie krótszym prezentowane są jako krótkoterminowe. 37 | Strona Na dzień powstania należności w walucie obcej są wyceniane według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień powstania należności. Na dzień bilansowy należności w walucie obcej wyceniane są według średniego kursu NBP obowiązującego na dzień bilansowy. Należności z tytułu dostaw i usług Na dzień nabycia lub powstania należności z tytułu dostaw i usług ujmuje się według ceny transakcyjnej, na dzień bilansowy zaś wyceniane są w zamortyzowanym koszcie. Dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka ujmuje odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie ich życia i wycenia oczekiwane straty kredytowe w sposób uwzględniający: ‒ obiektywną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala oceniając szereg możliwych wyników, ‒ wartość pieniądza w czasie, obecnych warunków i prognoz, ‒ racjonalne i udokumentowane informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych warunków gospodarczych. Z uwzględnieniem powyższego, wartość należności aktualizuje się indywidualnie, w odniesieniu do: 1) należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub w stan upadłości oraz w stosunku do których zostało otwarte postępowanie restrukturyzacyjne lub został złożony wniosek o zatwierdzenie układu w postępowaniu o zatwierdzenie układu – do wysokości należności nieobjętej gwarancją lub innym zabezpieczeniem należności, zgłoszonej likwidatorowi lub sędziemu-komisarzowi w postępowaniu upadłościowym lub umieszczonej w spisie wierzytelności w postępowaniu restrukturyzacyjnym; 2) należności od dłużników w przypadku oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości, jeżeli majątek dłużnika nie wystarcza lub jedynie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania upadłościowego – w pełnej wysokości należności; 3) należności kwestionowanych przez dłużników oraz z których zapłatą dłużnik zalega, a według oceny sytuacji majątkowej i finansowej dłużnika spłata należności w umownej kwocie nie jest prawdopodobna – do wysokości niepokrytej gwarancją lub innym zabezpieczeniem należności; 38 | Strona 4) należności stanowiących równowartość kwot podwyższających należności, w stosunku do których uprzednio dokonano odpisu aktualizującego – w wysokości tych kwot, do czasu ich otrzymania lub odpisania; 5) pozostałych należności przeterminowanych, a także należności nieprzeterminowanych, których ryzyko nieściągalności jest znaczne według indywidualnej oceny Zarządu Spółki – odpis w wysokości wiarygodnie oszacowanej kwoty. Odsetki od należności przeterminowanych szacowane są nie rzadziej niż na dzień bilansowy, z tym że decyzję o obciążeniu kontrahenta podejmuje każdorazowo Zarząd Spółki. Na należności odsetkowe tworzy się odpis aktualizujący w pełnej ich wartości i odnosi się go w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w ciężar kosztów finansowych. Odpis dotyczący kwoty nominalnej należności odnoszony jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych. Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne zmniejszają uprzednio dokonane odpisy aktualizujące ich wartość, natomiast w przypadkach gdy nie wystąpiła uprzednia ich aktualizacja lub dokonano jej w niepełnej wysokości to należności te zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych. Ustanie przyczyny powodującej dokonane uprzednio odpisy aktualizujące wartość należności powoduje zwiększenie, w równowartości całego lub częściowego odpisu aktualizującego, wartości danej należności oraz związane z tym zwiększenie pozostałych przychodów operacyjnych lub przychodów finansowych. Prezentacja odpisów aktualizujących w sprawozdaniu z całkowitych dochodów następuje per saldo odpowiednio w przychodach bądź kosztach finansowych w przypadku należności finansowych, w przypadku należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności w pozostałych kosztach lub pozostałych przychodach operacyjnych. Pozostałe należności Do pozostałych należności Spółka zalicza m.in. ‒ należności z tytułu podatków (z wyłączeniem aktywów z tytułu bieżącego podatku dochodowego), ‒ inne należności. Należności z tytułu podatków na dzień ich powstania wycenia się w wartości nominalnej, na dzień bilansowy zaś w wysokości kwot podlegających zwrotowi od władz podatkowych. Inne należności na dzień powstania wycenia się w wartości godziwej, a na dzień bilansowy w zamortyzowanym koszcie. 39 | Strona Z uwagi na krótkoterminowy charakter należności z tytułu podatków (termin płatności do 3 m-cy) oraz z uwagi na fakt, iż na dzień bilansowy różnica pomiędzy wyceną w wysokości kwot podlegających zwrotowi od władz podatkowych, a ich wyceną w zamortyzowanym koszcie jest nieistotna, w sprawozdaniu finansowym, w nocie prezentującej kategorie instrumentów finansowych, Spółka prezentuje należności z tytułu podatków łącznie z innymi należnościami jako pozostałe należności wyceniane w zamortyzowanym koszcie. 3.8.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Do środków pieniężnych Spółka zalicza środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych oraz depozyty (lokaty) bankowe płatne na żądanie. Do ekwiwalentów środków pieniężnych Spółka zalicza m.in. krótkoterminowe papiery wartościowe z terminem zapadalności do trzech miesięcy. Środki pieniężne wykazywane są na dzień bilansowy według ich wartości nominalnej. Wartość nominalna obejmuje doliczone lub ewentualnie potrącone przez bank odsetki. Środki pieniężne w walutach obcych wycenia się po średnim kursie NBP danej waluty z dnia bilansowego. Wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich przeprowadzenia odpowiednio po kursie: • faktycznie zastosowanym w tym dniu, wynikającym z charakteru operacji – w przypadku sprzedaży lub kupna walut oraz zapłaty należności lub zobowiązań; • średnim ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego ten dzień – w przypadku zapłaty należności lub zobowiązań, jeżeli nie jest zasadne zastosowanie kursu, o którym mowa w pkt 1, a także w przypadku pozostałych operacji. Rozchód waluty z rachunków walutowych dokonuje się według metody „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO). Różnice kursowe dotyczące środków pieniężnych w walutach obcych i operacji sprzedaży walut obcych, zalicza się zasadniczo odpowiednio do kosztów lub przychodów finansowych. W uzasadnionych przypadkach różnice kursowe zalicza się do kosztu wytworzenia produktów i usług ceny nabycia towarów, kosztu wytworzenia środków trwałych w budowie lub do ustalenia wartości początkowej wartości niematerialnych. 3.9.Pozostałe aktywa Pozostałe aktywa obejmują wydatki poniesione w okresie sprawozdawczym dotyczące miesięcy następujących po okresie objętym sprawozdaniem finansowym, wycenione w wysokości faktycznie poniesionej. Wydatki są odnoszone do kosztów zgodnie z zasadą 40 | Strona współmierności przychodów i kosztów i rozliczane metodą liniową, w miarę upływu czasu trwania. Do pozostałych aktywów zaliczane są między innymi opłacone z góry świadczenia, takie jak prenumerata, ubezpieczenia, czynsze i dzierżawy, opłacone z góry koszty energii elektrycznej, gazu, usług komunikacyjnych lub komunalnych, podatek od nieruchomości, opłata roczna za wieczyste użytkowanie gruntów, itp. 3.10.Kapitały Na kapitał własny Spółki składają się: • kapitał podstawowy • pozostałe kapitały • niepodzielony wynik z lat ubiegłych • wynik finansowy bieżącego okresu Kapitały własne wyceniane są w wartości nominalnej. Kapitał podstawowy wykazywany jest w wysokości wykazywanej w Statucie i Krajowym Rejestrze Sądowym. Do czasu zarejestrowania podwyższenia kapitału podstawowego kwoty wniesione przez akcjonariuszy wykazane są w księgach rachunkowych jako rozrachunki, a prezentowane w sprawozdaniu finansowym jako pozostałe kapitały rezerwowe. Zadeklarowane lecz nie wniesione wkłady ujmuje się jako należne wpłaty na kapitał podstawowy (wartość ujemna). Pozostałe kapitały tworzone są z: • z nadwyżki ceny emisyjnej akcji powyżej ich wartości nominalnej pomniejszonej o koszty tej emisji, • z tytułu przeszacowań wartości aktywów, • z odpisów z zysku z kolejnych lat obrotowych. Niepodzielony wynik z lat ubiegłych stanowi zyski i straty wypracowane w poprzednich latach obrotowych nie przeniesione w drodze uchwały organu zatwierdzającego do innej pozycji kapitałów lub do wypłaty dywidendy. Na niepodzielony wynik z lat ubiegłych odnosi się skutki istotnych błędów lat poprzednich. 41 | Strona 3.11.Rezerwy Rezerwy tworzy się w przypadku, gdy: • na Spółce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający z przeszłych zdarzeń, • prawdopodobna jest konieczność wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku oraz • można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty zobowiązania. Kwota, na którą tworzona jest rezerwa, stanowi najbardziej właściwy szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku na koniec okresu sprawozdawczego. Zmierzając do określenia najbardziej właściwego szacunku rezerwy uwzględnia się ryzyko i niepewność nieodłącznie towarzyszące wielu zdarzeniom i okolicznościom. Zdarzenia przyszłe, które mogą wpłynąć na wysokość kwoty niezbędnej do wypełnienia przez Spółkę obowiązku, odzwierciedla się w kwocie tworzonej rezerwy, jeśli istnieją wystarczające i obiektywne dowody na to, że zdarzenia te nastąpią. Stan rezerw weryfikuje się na koniec każdego okresu sprawozdawczego i koryguje w celu odzwierciedlenia bieżącego, najbardziej właściwego szacunku. Jeśli przestało być prawdopodobne, że w celu wypełnienia obowiązku nastąpi wymagany wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne, Spółka rozwiązuje rezerwę. Jeśli skutek zmiany wartości pieniądza w czasie jest istotny, kwota rezerwy odpowiada bieżącej wartości nakładów, które jak się oczekuje będą niezbędne do wypełnienia obowiązku, przy zastosowaniu odpowiedniej stopy dyskontowej. Utworzenie lub zwiększenie rezerwy zalicza się odpowiednio do kosztów podstawowej działalności operacyjnej, pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych, zależnie od okoliczności, z którymi wiążą się przyszłe zobowiązania. Wykorzystanie rezerwy jest związane z powstaniem zobowiązania, na które uprzednio utworzono rezerwę i jest ono księgowane jako zmniejszenie rezerwy i zwiększenie zobowiązania. Rezerwę wykorzystuje się tylko na nakłady o takim przeznaczeniu, na jakie była pierwotnie utworzona. Niewykorzystane rezerwy, wobec zmniejszenia lub ustania ryzyka uzasadniającego ich utworzenie, na dzień, na który stały się zbędne, zmniejszają koszty podstawowej działalności operacyjnej albo odpowiednio zwiększają pozostałe przychody operacyjne lub przychody finansowe, w zależności od tego, które koszty zostały wcześniej obciążone tworzoną rezerwą. 42 | Strona Rezerwy mogą być tworzone na: • restrukturyzację – podstawą tworzenia rezerwy są nakłady, które jednocześnie w sposób nieodzowny wynikają z restrukturyzacji i zarazem nie są związane z bieżącą działalnością Spółki; w kwocie rezerwy mogą być przykładowo uwzględnione odprawy i odszkodowania wynikające z prawa pracy, czy też koszty likwidacji działalności objętych restrukturyzacją, jak np. koszty lub straty związane z karami lub odszkodowaniami z tytułu zerwanych umów lub niezrealizowanych umów; rezerwa na restrukturyzację nie obejmuje kosztów związanych z przyszłą działalnością, np. kosztów marketingu, szkolenia pozostającej załogi, koszty zmian przyporządkowania służbowego pozostających pracowników, itp.; utworzone rezerwy na restrukturyzację zwiększają pozostałe koszty operacyjne; • udzielone gwarancje i poręczenia – podstawą oceny prawdopodobieństwa możliwego obowiązku utworzenia rezerwy jest analiza przebiegu wywiązywania się podmiotu, któremu udzielono gwarancji lub poręczenia ze zobowiązań objętych gwarancją lub poręczeniem; w przypadku złej kondycji podmiotu, któremu udzielono gwarancji lub poręczenia, wysokość rezerwy będzie zależała od przewidywanej przez jednostkę możliwości spłaty zobowiązania przez ten podmiot; sam fakt udzielenia gwarancji i poręczenia nie jest podstawą utworzenia rezerwy, konieczne jest wtedy ujawnienie zobowiązania warunkowego; • skutki toczącego się postępowania sądowego – podstawa oceny prawdopodobieństwa możliwego obowiązku utworzenia rezerwy może być przebieg postępowania sądowego lub opinie prawników; ustalając kwotę rezerwy należy wziąć pod uwagę nie tylko kwotę roszczenia określoną w pozwie, ale również koszty postępowania sądowego; • przewidywane straty z podpisanych umów; • wynikające z obowiązku wykonania związanych z bieżącą działalnością przyszłych świadczeń na rzecz pracowników (np. odprawy emerytalne, rentowe); Spółka nie wypłaca nagród jubileuszowych, a świadczenia emerytalne i rentowe przysługują i są wypłacane w wysokości wynikającej z Kodeksu Pracy; • wynikające z obowiązku wykonania związanych z bieżącą działalnością przyszłych świadczeń wobec nieznanych osób, których kwotę można oszacować w sposób wiarygodny, mimo że data powstania zobowiązania nie jest jeszcze znana. W sprawozdaniu finansowym rezerwy są prezentowane odpowiednio jako długo i krótkoterminowe. 43 | Strona 3.12.Zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe Zobowiązanie warunkowe jest: a) możliwym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki; lub b) obecnym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu finansowym, ponieważ: (i) nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku; lub (ii) kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie. W sprawozdaniach finansowych Spółka ujawnia informacje dodatkowe dotyczące zobowiązań warunkowych obejmujące: - krótki opis rodzaju zobowiązań warunkowych, oraz jeśli jest to wykonalne: - wartość szacunkową jego skutków finansowych, przy uwzględnieniu m.in. ryzyka i niepewności oraz przyszłych zdarzeń, które mogą wpłynąć na wysokość kwoty niezbędnej do wypełnienia obowiązku przez Spółkę, - przesłanki świadczące o istnieniu niepewności co do kwoty lub terminu wystąpienia wypływu środków oraz - możliwość uzyskania zwrotów. Opis zidentyfikowanych przez Spółkę zobowiązań warunkowych mieści się w nocie objaśniającej nr 26. Warunkowy składnik aktywów jest możliwym składnikiem aktywów, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych oraz którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Spółki. W sprawozdaniach finansowych Spółka ujawnia informacje dodatkowe dotyczące aktywów warunkowych obejmujące: - krótki opis rodzaju aktywów warunkowych, oraz jeśli jest to wykonalne: - ich skutki finansowe, przy uwzględnieniu m.in. ryzyka i niepewności oraz zdarzeń przyszłych. W Spółce dotychczas nie wystąpiły aktywa warunkowe. 44 | Strona 3.13.Zobowiązania finansowe Spółka ujmuje zobowiązania finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy staje się związana postanowieniami umowy instrumentu. Klasyfikacja zobowiązania finansowego wycenianego w wartości godziwej przez wynik finansowy jest dokonywana w momencie początkowego ujęcia i jest nieodwołalna. W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik zobowiązań finansowych w jego wartości godziwej skorygowanej o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia lub emisji tego zobowiązania finansowego. Jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie są m.in. otrzymane pożyczki i kredyty oraz wyemitowane dłużne papiery wartościowe z określonym terminem wymagalności. Do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy należą m.in. instrumenty pochodne będące zobowiązaniami. Zyski lub straty na składniku zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej ujmowane są w wyniku finansowym jako przychody lub koszty finansowe z wyjątkiem ewentualnej zmiany wartości godziwej przypisanej do zmiany ryzyka kredytowego (związanego z niewypłacalnością emitenta), która jest prezentowana w pozostałych całkowitych dochodach. 3.14.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w podziale na zobowiązania długoterminowe i krótkoterminowe. Jako zobowiązania długoterminowe ujmowane są zobowiązania wymagalne w terminie powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego, a wymagalne w okresie krótszym lub przeznaczone do obrotu prezentowane są w pozycji zobowiązań krótkoterminowych. Na dzień powstania zobowiązania w walucie obcej są wyceniane według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień powstania zobowiązania. Na dzień bilansowy zobowiązania w walucie obcej wyceniane są według średniego kursu NBP obowiązującego na ten dzień. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Na dzień nabycia lub powstania zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ujmuje się według wartości godziwej. 45 | Strona Na dzień bilansowy zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zobowiązania Do pozostałych zobowiązań Spółka zalicza m.in. ‒ zobowiązania z tytułu podatków (z wyłączeniem zobowiązań z tytułu bieżącego podatku dochodowego), ‒ inne zobowiązania. Zobowiązania z tytułu podatków na dzień ich powstania wycenia się w wartości nominalnej, na dzień bilansowy zaś w wysokości kwot wymagających według przewidywań zapłaty na rzecz władz podatkowych. Inne zobowiązania na dzień powstania wycenia się w wartości godziwej, a na dzień bilansowy w zamortyzowanym koszcie. Z uwagi na krótkoterminowy charakter zobowiązań z tytułu podatków (termin płatności do 3 m-cy) oraz z uwagi na fakt, iż na dzień bilansowy różnica pomiędzy wyceną w wysokości kwot wymagających według przewidywań zapłaty na rzecz władz podatkowych, a ich wyceną w zamortyzowanym koszcie jest nieistotna, w sprawozdaniu finansowym, w nocie prezentującej kategorie instrumentów finansowych, Spółka prezentuje zobowiązania z tytułu podatków łącznie z innymi zobowiązaniami jako pozostałe należności wyceniane w zamortyzowanym koszcie. Do zobowiązań (z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań) Spółka zalicza ponadto bierne rozliczenia międzyokresowe. Do biernych rozliczeń międzyokresowych zalicza się między innymi zobowiązania wynikające z przyjętych przez Spółkę niezafakturowanych dostaw i usług dotyczących bieżącej działalności operacyjnej. 3.15.Leasing Identyfikacja leasingu Na początku umowy jednostka ocenia, czy umowa jest leasingiem, czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Jednostka ocenia ponownie, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing tylko wtedy, gdy warunki umowy ulegną zmianie. 46 | Strona Okres leasingu Jednostka ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu wraz z: a) okresami, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z tej opcji, oraz b) okresami, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka nie skorzysta z tej opcji. Oceniając, czy można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z opcji przedłużenia leasingu, lub że nie skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu, jednostka uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią dla Spółki zachętę ekonomiczną do tego, aby skorzystał z opcji przedłużenia leasingu lub nie skorzystał z opcji wypowiedzenia leasingu. Spółka ponownie ocenia, czy można z wystarczającą pewnością założyć, że skorzysta on z opcji przedłużenia leasingu lub że nie skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu w przypadku wystąpienia znaczącego zdarzenia albo znaczącej zmiany w okolicznościach: a) które Spółka kontroluje oraz b) które wpływają na to, że można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z opcji, która nie została wcześniej uwzględniona w ustaleniach dotyczących okresu leasingu, lub że nie skorzysta z opcji, która została wcześniej uwzględniona w tych ustaleniach. Jednostka aktualizuje okres leasingu, gdy zaszła zmiana dotycząca nieodwołalnego okresu leasingu. Na przykład nieodwołalny okres leasingu ulegnie zmianie, jeżeli: a) Spółka skorzysta z opcji nieuwzględnionej wcześniej w ustaleniach jednostki dotyczących okresu leasingu, b) Spółka nie skorzysta z opcji uwzględnionej wcześniej w ustaleniach jednostki dotyczących okresu leasingu, c) wystąpi zdarzenie, wskutek którego na mocy umowy Spółka będzie zobowiązana skorzystać z opcji nieuwzględnionej wcześniej w ustaleniach jednostki dotyczących okresu leasingu, lub d) wystąpi zdarzenie, wskutek którego na mocy umowy Spółce nie będzie wolno skorzystać z opcji uwzględnionej wcześniej w ustaleniach jednostki dotyczących okresu leasingu. Ujmowanie W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. 47 | Strona Wycena Początkowa wycena Początkowa wycena składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu. Koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania powinien obejmować: a) kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, b) wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, c) wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez Spółkę, oraz d) szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez Spółkę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. Spółka przyjmuje na siebie obowiązek pokrycia tych kosztów w dacie rozpoczęcia albo w wyniku używania bazowego składnika aktywów przez dany okres. Początkowa wycena zobowiązania z tytułu leasingu W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie Spółki stosuje krańcową stopę procentową. W dacie rozpoczęcia opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują następujące opłaty za prawo do użytkowania bazowego składnika aktywów podczas okresu leasingu, które pozostają do zapłaty w tej dacie: a) stałe opłaty leasingowe pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe; b) zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia, c) kwoty, których zapłaty przez Spółkę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej, 48 | Strona d) cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z tej opcji, oraz e) kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że Spółka może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu. Zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki obejmują na przykład opłaty powiązane z indeksem cen konsumpcyjnych, opłaty powiązane z referencyjną stopą procentową (taką jak LIBOR) lub opłaty, które zmieniają się, aby odzwierciedlić zmiany w stawkach czynszów na wolnym rynku. Późniejsza wycena Późniejsza wycena składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania, stosując model kosztu. Model kosztu W celu zastosowania modelu kosztu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu: a) pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne straty z tytułu utraty wartości; oraz b) skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu. Spółka stosuje wymogi w zakresie amortyzacji przewidziane w MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe do amortyzowania składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Spółka stosuje MSR 36 Utrata wartości aktywów w celu określenia, czy składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania utracił wartość oraz w celu ujęcia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytułu utraty wartości. Późniejsza wycena zobowiązania z tytułu leasingu Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez: a) zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu, b) zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz 49 | Strona c) zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych. Ponowna ocena zobowiązania z tytułu leasingu Spółka aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych opłat leasingowych, stosując zaktualizowaną stopę dyskontową, jeżeli: a) zaistnieje zmiana w odniesieniu do okresu leasingu. Spółka określa zaktualizowane opłaty leasingowe na podstawie zaktualizowanego okresu leasingu lub b) zaistnieje zmiana dotycząca oceny opcji kupna bazowego składnika aktywów, ocenionego z uwzględnieniem zdarzeń i okoliczności w kontekście opcji kupna. Spółka określa zaktualizowane opłaty leasingowe w celu uwzględnienia zmiany w kwotach, które należy zapłacić w ramach opcji kupna. Spółka określa zaktualizowaną stopę dyskontową jako stopę procentową leasingu na pozostały do końca okres leasingu, w przypadku gdy stopę tę można z łatwością ustalić, lub krańcową stopę procentową Spółki w dniu ponownej oceny, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Spółka dokonuje aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych opłat leasingowych, gdy: a) zaistnieje zmiana w kwocie, której zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Spółka ustala zaktualizowane opłaty leasingowe w celu uwzględnienia zmiany w kwotach, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. b) zaistnieje zmiana w przyszłych opłatach leasingowych wynikająca ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalania tych opłat, wliczając w to na przykład zmianę w celu uwzględnienia zmian w stawkach czynszów na wolnym rynku w następstwie przeglądu tych czynszów. Spółka dokonuje aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu w celu uwzględnienia tych zaktualizowanych opłat leasingowych tylko wtedy, gdy nastąpi zmiana przepływów pieniężnych (tj. kiedy korekta opłat leasingowych wchodzi w życie). Spółka ustala zaktualizowane opłaty leasingowe na pozostały do końca okres leasingu w oparciu o zaktualizowane opłaty umowne. Spółka stosuje niezmienioną stopę dyskontową, chyba że zmiana w opłatach leasingowych wynika ze zmiany zmiennych stóp procentowych. W tym przypadku Spółka stosuje zaktualizowaną stopę dyskontową, która odzwierciedla zmiany w stopie procentowej. 50 | Strona Zmiany leasingu Spółka ujmuje zmianę leasingu jako odrębny leasing, jeżeli: a) zmiana zwiększa zakres leasingu poprzez przyznanie prawa do użytkowania jednego lub większej liczby bazowych składnik aktywów oraz b) wynagrodzenie za leasing zwiększa się o kwotę współmierną do ceny jednostkowej za zwiększenie zakresu oraz wszelkie właściwe korekty tej ceny jednostkowej w celu uwzględnienia okoliczności danej umowy. W przypadku zmiany leasingu, która nie jest ujmowana jako odrębny leasing, w dacie uzgodnienia zmiany Spółka: a) alokuje wynagrodzenie w zmodyfikowanej umowie, b) ustala okres zmodyfikowanego leasingu, oraz c) aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych opłat leasingowych z zastosowaniem zaktualizowanej stopy dyskontowej. Zaktualizowana stopa dyskontowa jest określana jako stopa procentowa leasingu na pozostały do końca okres leasingu, gdy można z łatwością ustalić tę stopę, lub krańcową stopę procentową Spółki obowiązującą w dacie uzgodnienia zmiany, jeżeli nie można z łatwością ustalić stopy procentowej leasingu. W przypadku zmiany leasingu, która nie jest ujmowana jako odrębny leasing, Spółka ujmuje aktualizację wyceny zobowiązania z tytułu leasingu poprzez: a) zmniejszenie wartości bilansowej składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania w celu uwzględnienia częściowego lub całkowitego zakończenia leasingu w przypadku zmian leasingu, które zmniejszają zakres leasingu. Spółka ujmuje w wyniku wszelki zysk lub stratę odnoszącą się do częściowego lub całkowitego zakończenia leasingu, b) skorygowanie składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania w odniesieniu do wszystkich pozostałych zmian leasingu. 3.16.Przychody przyszłych okresów Przychody przyszłych okresów, to wartości nominalne przychodów, których realizacja następuje w okresach przyszłych. Do rozliczeń przychodów przyszłych okresów zalicza się między innymi: • zaliczki i przedpłaty na świadczenia, których wykonanie nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych oraz nierozliczone zaliczki z tytułu dotacji rządowych; 51 | Strona • otrzymane wpłaty lub zafakturowane z góry należności za świadczenia, których wykonanie nastąpi w przyszłych okresach sprawozdawczych; • nieotrzymane jeszcze kary umowne i odszkodowania dochodzone na drodze sądowej – ich rozliczenie na pozostałe przychody operacyjne następuje w momencie otrzymania przychodu. 3.17.Dotacje rządowe Dotacje rządowe ujmuje się, gdy istnieje wystarczająca pewność, iż Spółka spełni warunki związane z dotacjami oraz dotacje te będą otrzymane. Spółka uzyskuje dotacje rządowe na prace badawczo – rozwojowe, które dzielą się na dotacje do niezakończonych oraz zakończonych prac rozwojowych oraz dotacje na koszty ogólne projektowe, które służą pokryciu kosztów administracyjnych prowadzonych projektów. Wartość dotacji otrzymanych dotyczących niezakończonych oraz zakończonych prac rozwojowych odejmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej od wartości bilansowej tych składników aktywów. Dotacje na koszty ogólne projektowe, które służą pokryciu kosztów administracyjnych prowadzonych projektów są ujmowane w sposób systematyczny na przestrzeni okresu, przez który Spółka ujmuje jako koszty odnośne wydatki, które dotacja ma zrekompensować i prezentowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w części „Przychody z działalności operacyjnej” w pozycji „Przychody z tytułu dotacji”. Wpływy z tytułu dotacji ujmowane są w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych w przepływach pieniężnych z działalności finansowej w pozycji „Wpływy z tytułu dotacji”. Wydatkowane dotacje na niezakończone prace rozwojowe ujmowane są w przepływach pieniężnych z działalności inwestycyjnej w pozycji „Wydatki na niezakończone prace rozwojowe” łącznie z wydatkami poniesionymi na te aktywa bezpośrednio przez Spółkę, natomiast wydatki z dotacji na koszty ogólne projektowe, które służą pokryciu kosztów administracyjnych prowadzonych projektów ujmowane są w przepływach pieniężnych z działalności operacyjnej w pozycji „Wydatki z dotacji na koszty”. Zakończone prace rozwojowe nie wystąpiły dotychczas w Spółce. W przypadku wystąpienia zakończonych prac rozwojowych, prezentacja w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych odbywać się będzie podobnie jak w przypadku niezakończonych prac rozwojowych, z tym że wydatki na zakończone prace rozwojowe prezentowane będą w przepływach z działalności inwestycyjnej w pozycji „Wydatki na zakończone prace rozwojowe”. 52 | Strona 3.18.Przychody i koszty podstawowej działalności operacyjnej Przychody Przychodem jest wzrost korzyści ekonomicznych w danym okresie sprawozdawczym w postaci wpływu aktywów lub ich ulepszenia, lub zmniejszenia zobowiązań, co prowadzi do wzrostu kapitału własnego w inny sposób niż wniesienie wkładu przez akcjonariuszy, powstający ze zwykłej działalności Spółki. Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria: • strony zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków, • Spółka jest w stanie rozpoznać prawa każdej ze stron dotyczące towarów lub usług, które mają zostać przekazane, • Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za towary lub usługi, które mają zostać przekazane, • umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegną zmianie ryzyko, termin uzyskania lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Spółki) oraz • jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za towary lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Spółka uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało jednostce, może być niższa niż cena określona w umowie, jeżeli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ Spółka może zaoferować klientowi obniżkę ceny. Spółka ujmuje przychody w momencie, kiedy spełnione zostaje zobowiązanie do wykonania świadczenia (przyrzeczenie przekazania klientowi towaru lub usługi, które można wyodrębnić lub przyrzeczenie przekazania klientowi grupy wyodrębnionych towarów lub usług, które są zasadniczo takie same i w taki sam sposób przekazywane klientowi) poprzez przekazanie przyrzeczonego towaru lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów. W trakcie wykonywania zobowiązania do spełnienia świadczenia oraz po jego spełnieniu Spółka ujmuje jako przychód kwotę równą cenie transakcyjnej (z wyłączeniem szacowanych wartości zmiennego wynagrodzenia), która została przypisana do tego zobowiązania do wykonania świadczenia. 53 | Strona W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem Spółki będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych towarów lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot. Koszty Koszty ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, jeżeli nastąpiło zmniejszenie przyszłych korzyści ekonomicznych związane ze zmniejszeniem stanu aktywów lub zwiększeniem stanu zobowiązań, których wielkość można wiarygodnie ustalić. Koszty ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów na podstawie bezpośredniego związku pomiędzy poniesionymi kosztami a osiągnięciem konkretnych dochodów, tzn. przy zachowaniu zasady współmierności przychodów i kosztów. Zasada ta zakłada jednoczesne lub łączne ujmowanie przychodów i kosztów powstałych bezpośrednio i wspólnie w wyniku tej samej transakcji lub innych zdarzeń. W razie, gdy przewiduje się osiągnięcie korzyści ekonomicznych w kilku okresach, zaś ich związek z dochodami może być określony tylko ogólnie i pośrednio, koszty ujmuje się w sprawozdaniu z dochodów drogą systematycznego i racjonalnego rozłożenia w czasie. Koszt ujmuje się niezwłocznie w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, jeżeli poniesione nakłady nie przynoszą żadnych przyszłych korzyści ekonomicznych albo wówczas, gdy przyszłe korzyści ekonomiczne lub ich część nie kwalifikują się lub przestały się kwalifikować do ujęcia w bilansie jako składnik aktywów. Koszty ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów także wówczas, gdy zaciągnięto zobowiązanie i nie ujęto składnika aktywów - na przykład, gdy powstaje zobowiązanie z tytułu napraw gwarancyjnych. Spółka prezentuje koszty w układzie porównawczym. Wycena operacji w walutach obcych Wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich przeprowadzenia odpowiednio po kursie: • faktycznie zastosowanym w tym dniu, wynikającym z charakteru operacji – w przypadku sprzedaży lub kupna walut oraz zapłaty należności lub zobowiązań; 54 | Strona • średnim ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego ten dzień – w przypadku zapłaty należności lub zobowiązań, jeżeli nie jest zasadne zastosowanie kursu, o którym mowa w pkt 1, a także w przypadku pozostałych operacji. Zgodnie z zasadą efektywnego i racjonalnego ponoszenia wydatków spółka może nabywać waluty obce niezbędne do realizacji płatności zagranicznych poprzez platformę internetową banku lub innej firmy inwestycyjnej. W przypadku płatności zagranicznych realizowanych w ramach prowadzonych projektów badawczo-rozwojowych poprzez zakup waluty na platformie internetowej Spółka rozlicza we wnioskach o płatność koszt kwalifikowany projektu po rzeczywistym transakcyjnym kursie sprzedaży platformy według metody LIFO. W przypadku płatności faktury wyrażonej w walucie obcej bez konieczności uprzedniego nabycia odpowiedniej ilości waluty obcej spółka rozlicza koszt kwalifikowany po kursie średnim NBP z dnia poprzedzającego płatność. 3.19.Pozostałe przychody i koszty operacyjne Do pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych zaliczane są między innymi przychody i koszty związane z: • działalnością socjalną; • sprzedażą, likwidacją, nieodpłatnym przekazaniem środków trwałych, środków trwałych w budowie, wartości niematerialnych, a także koszty zaniechanych inwestycji, gdy nie dały zamierzonego efektu; • sprzedażą bądź likwidacją zorganizowanej części przedsiębiorstwa; • sprzedażą, likwidacją, nieodpłatnym przekazaniem nieruchomości inwestycyjnych; • utrzymywaniem nieruchomości inwestycyjnych, koszty i przychody związane z ich eksploatacją, posiadaniem, a także odpisy z tytułu aktualizacji wartości tych inwestycji; • odpisaniem niefinansowych należności i zobowiązań przedawnionych, umorzonych, nieściągalnych (jeżeli jednak wcześniej został utworzony odpis aktualizujący wartość takich należności to odpisanie tych należności należy ująć w ciężar tych odpisów aktualizujących); • utworzeniem i rozwiązaniem rezerw niezwiązanych z operacjami finansowymi i podstawową działalnością operacyjną; • utworzeniem straty z tytułu utraty wartości niefinansowych aktywów (odpisów aktualizujących), a także korektami wartości tych strat (odpisów); • odszkodowaniami, karami, grzywnami, kosztami procesów sądowych, z wyjątkiem odsetek za zwłokę w zapłacie; 55 | Strona • przekazaniem lub otrzymaniem nieodpłatnie, darowizną aktywów, w tym także środków pieniężnych na inne cele niż dopłaty do cen sprzedaży, nabycie lub wytworzenie środków trwałych, środków trwałych w budowie albo wartości niematerialnych; • poniesieniem kosztów związanych ze stłuczkami i kradzieżami samochodów wykorzystywanych w działalności Spółki, a także odszkodowania z tego tytułu; • poniesieniem kosztów i osiągnięciem przychodów będących skutkiem zdarzeń losowych; • poniesieniem kosztów i osiągnięciem przychodów będących skutkiem restrukturyzacji; • poniesieniem kosztów i osiągnięciem przychodów będących skutkiem upadłości lub zawartych postępowań układowych; • poniesieniem kosztów niewykorzystanych zdolności produkcyjnych i strat produkcyjnych. 3.20.Przychody i koszty finansowe Na przychody finansowe składają się głównie odsetki od lokat wolnych środków na rachunkach bankowych, prowizje i odsetki od udzielonych pożyczek, odsetki z tytułu zwłoki w regulowaniu należności, wielkość rozwiązanych rezerw dotyczących działalności finansowej, przychody ze sprzedaży papierów wartościowych, dodatnie różnice kursowe, przywrócenie utraconej wartości inwestycji, wartość umorzonych kredytów i pożyczek, zyski z rozliczenia instrumentów pochodnych. Na koszty finansowe składają się głównie odsetki od kredytów i pożyczek, odsetki za zwłokę w zapłacie zobowiązań, utworzone rezerwy na pewne lub prawdopodobne straty z operacji finansowych, wartość w cenie nabycia sprzedanych udziałów, akcji, papierów wartościowych, prowizje i opłaty manipulacyjne, wartość inwestycji krótkoterminowych, dyskonto i różnice kursowe, straty z rozliczenia instrumentów pochodnych oraz w przypadku leasingu finansowego inne opłaty za wyjątkiem rat kapitałowych. 3.21.Podatek dochodowy Podatek dochodowy obejmuje: podatek bieżący oraz podatek odroczony. Podatek bieżący jest to kwota podatku dochodowego podlegającego zapłacie (zwrotowi) od zysku do opodatkowania (straty podatkowej) za dany okres. Zysk (strata) podatkowa różni się od zysku (straty) bilansowej w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz tych przychodów i kosztów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. 56 | Strona Bieżące obciążenie podatkowe ustala się na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Obciążenie z tytułu podatku bieżącego oblicza się w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Podatek odroczony stanowi zmianę stanu dodatnich i ujemnych różnic przejściowych pomiędzy bilansem otwarcia a bilansem zamknięcia danego roku obrotowego. Różnice przejściowe są to różnice między wartością bilansową danego składnika aktywów lub zobowiązań Spółki wykazywaną w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, a jego wartością podatkową. Odroczony podatek dochodowy wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych, które według przewidywań będą stosowane, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub zobowiązanie wypełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe i przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego. Odroczony podatek jest ujmowany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, a w przypadku gdy dotyczy on transakcji rozlicznych z kapitałem własnym ujmowany jest w kapitale własnym. 4.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach Zarząd Jednostki dominującej na podstawie szacunków, osądów i założeń dokonuje między innymi wyceny wymienionych poniżej składników aktywów i zobowiązań: Rzeczowe aktywa trwałe (nota 5) oraz pozostałe aktywa niematerialne (nota 7) Spółka dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych oraz pozostałych aktywów niematerialnych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian tych szacunków uwzględniane są prospektywnie w następnym i kolejnych latach obrotowych. Spółka dokonała wyżej opisanej weryfikacji na dzień 01.01.2022 roku. W jej wyniku wydłużony został okres ekonomicznej użyteczności wybranych środków trwałych, przełoży się to na obniżenie naliczonej amortyzacji w 2022 roku o 504 tyś. PLN. Rezerwy na świadczenia na rzecz pracowników (nota 17) Spółka tworzy rezerwy wynikające z obowiązku wykonania związanych z bieżącą działalnością przyszłych świadczeń na rzecz pracowników, tj. na odprawy emerytalne i rentowe, a także na niewykorzystane urlopy. Kwota, na którą tworzona jest rezerwa, stanowi najbardziej właściwy szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku na koniec okresu sprawozdawczego. 57 | Strona Do wyceny rezerw na odprawy emerytalne i rentowe Jednostka dominująca nie stosuje wyceny aktuarialnej. Program motywacyjny (nota 35) Spółka przyjęła I Program Motywacyjny, którego podstawowe zasady określa uchwała nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 25 stycznia 2017 r. w sprawie przyjęcia i ustalenia zasad motywacyjnego programu kierowanego do zarządu, kadry kierowniczej i personelu OncoArendi Therapeutics S.A. w formie warrantów subskrypcyjnych („I Program Motywacyjny”). Koszt programu motywacyjnego i odpowiadający mu kapitał z emisji warrantów subskrypcyjnych Spółka wycenia poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Koszty programu motywacyjnego zostały rozliczone proporcjonalnie do upływu czasu jego trwania i ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Koszty programu motywacyjnego”. 5.Rzeczowe aktywa trwałe i nieruchomości inwestycyjne 5.1.Rzeczowe aktywa trwałe Wartości bilansowe: stan na 31.12.2021 PLN stan na 31.12.2020 PLN Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 25 687 29 736 Urządzenia techniczne i maszyny 162 120 56 441 Urządzenia laboratoryjne i laboratoryjno-pomiarowe 3 620 656 2 577 329 Zaliczki na środki trwałe w budowie 180 000 - 3 988 463 2 663 506 W okresach objętych sprawozdaniem finansowym Spółka nie dokonywała odpisów aktualizujących wartości środków trwałych i nie użytkowała środków trwałych na podstawie umów leasingu. W okresach objętych sprawozdaniem finansowym Spółka nie była użytkownikiem wieczystych gruntów. 58 | Strona W 2022 roku Spółka planuje nakłady na niefinansowe aktywa trwałe w kwocie 2,5 mln PLN. Spółka ze względu na skalę i rodzaj prowadzenia działalności nie planuje ponoszenia nakładów na ochronę środowiska. 59 | Strona Zakres zmian wartości grup rodzajowych środków trwałych w bieżącym okresie sprawozdawczym (od 01.01.2021 do 31.12.2021) dane w PLN Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej Urządzenia techniczne i maszyny Urządzenia laboratoryjne i laboratoryjno-pomiarowe Zaliczki na środki trwałe w budowie razem Wartość brutto - stan na początek okresu 40 487 393 867 9 063 165 - 9 497 519 Zwiększenia wartości brutto (tytuły): - 210 242 1 979 719 180 000 2 369 961 - nabycie - 210 242 1 979 719 180 000 2 369 961 Zmniejszenia wartości brutto (tytuły): - 11 180 - - 11 180 - sprzedaż - 4 000 - - 4 000 - likwidacja - 7 180 - - 7 180 Wartość brutto - stan na koniec okresu 40 487 592 929 11 042 884 180 000 11 856 299 Umorzenie - stan na początek okresu 10 751 337 426 6 485 836 - 6 834 013 Zwiększenia umorzenia (tytuły): 4 049 98 101 936 391 - 1 038 541 - odpisy amortyzacyjne/umorzeniowe 4 049 98 101 936 391 - 1 038 541 Zmniejszenia umorzenia (tytuły): - 4 718 - - 4 718 - sprzedaż - 4 000 - - 4 000 - likwidacja - 718 - - 718 Umorzenie - stan na koniec okresu 14 800 430 809 7 422 227 - 7 867 836 Wartość netto - stan na początek okresu 29 736 56 441 2 577 329 - 2 663 506 Wartość netto - stan na koniec okresu 25 687 162 120 3 620 657 180 000 3 988 463 60 | Strona Zakres zmian wartości grup rodzajowych środków trwałych w bieżącym okresie sprawozdawczym (od 01.01.2020 do 31.12.2020) dane w PLN Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej Urządzenia techniczne i maszyny Urządzenia laboratoryjne i laboratoryjno-pomiarowe Zaliczki na środki trwałe w budowie razem Wartość brutto - stan na początek okresu 39 442 373 580 7 091 854 - 7 504 876 Zwiększenia wartości brutto (tytuły): 1 045 51 028 1 971 311 - 2 023 384 - nabycie 1 045 51 028 1 971 311 - 2 023 384 Zmniejszenia wartości brutto (tytuły): - 30 741 - - 30 741 - sprzedaż - 7 792 - - 7 792 - likwidacja - 22 949 - - 22 949 Wartość brutto - stan na koniec okresu 40 487 393 867 9 063 165 - 9 497 519 Umorzenie - stan na początek okresu 6 720 316 014 5 256 768 - 5 579 502 Zwiększenia umorzenia (tytuły): 4 031 52 152 1 229 068 - 1 285 251 - odpisy amortyzacyjne/umorzeniowe 4 031 52 152 1 229 068 - 1 285 251 Zmniejszenia umorzenia (tytuły): - 30 741 - - 30 741 - sprzedaż - 7 792 - - 7 792 - likwidacja - 22 949 - - 22 949 Umorzenie - stan na koniec okresu 10 751 337 426 6 485 836 - 6 834 013 Wartość netto - stan na początek okresu 32 722 57 566 1 835 086 - 1 925 374 Wartość netto - stan na koniec okresu 29 736 56 441 2 577 329 - 2 663 506 61 | Strona 5.2.Nieruchomości inwestycyjne Nie dotyczy 6.Niezakończone prace rozwojowe stan na 31.12.2021 PLN stan na 31.12.2020 PLN Nakłady poniesione na prace rozwojowe 71 451 937 142 379 385 Dotacje do aktywów (43 312 242) (88 618 847) Nakłady poniesione na niezakończone prace rozwojowe objęte umową licencyjną (2 589 402) (90 135 738) Otrzymane dotacje na nakłady poniesione na niezakończone prace rozwojowe objęte umową licencyjną - 51 829 726 25 550 293 15 454 526 Nakłady poniesione na niezakończone prace rozwojowe objęte umową licencyjną w 2021 roku są związane z wcześniej podpisanymi umowami dotyczącymi prac nad cząsteczką OATD-01, w tym toksykologią oraz opłatami licencyjnymi. Grupa w przyszłości, po rozliczeniu końcowym projektów w NCBR, oczekuje płatności końcowych w kwocie 1,43 mln PLN, które Grupa rozpozna jako przychód. Po zakończeniu okresu sprawozdawczego wpłynęła pierwsza transza tej płatności w kwocie 201 tys zł. Wartość bilansowa projektu stan na 31.12.2021 PLN stan na 31.12.2020 PLN platforma chitynazowa 5 820 905 3 152 501 platforma arginazowa 15 552 881 10 776 984 platforma deubikwitynazowa 3 529 592 1 088 274 inne 646 915 436 767 25 550 293 15 454 526 62 | Strona Żaden z projektów zgrupowanych w platformach pokazanych w powyższej tabeli nie ma na celu produkcji leku przez Grupę, lecz jego komercjalizację we wczesnych fazach badań klinicznych 7.Pozostałe aktywa niematerialne stan na 31.12.2021 PLN stan na 31.12.2020 PLN Oprogramowanie 101 249 69 797 101 249 69 797 Grupa nie użytkuje wartości niematerialnych na podstawie umów leasingu, zaklasyfikowanych do ujęcia w ewidencji bilansowej jako leasing finansowy. 63 | Strona Zakres zmian wartości grup rodzajowych aktywów niematerialnych w bieżącym okresie sprawozdawczym (od 01.01.2021 do 31.12.2021). dane w PLN Koszty zakończonych prac rozwojowych Wartość firmy Oprogramowanie Wartości niematerialne w trakcie realizacji Zaliczki na wartości niematerialne razem Wartość brutto - stan na początek okresu - - 1 099 978 - - 1 099 978 Zwiększenia wartości brutto (tytuły): - - 82 586 - - 82 586 - nabycie - - 82 586 - - 82 586 Zmniejszenia wartości brutto (tytuły): - - - - - - - rozliczenie zaliczki - - - - - - Wartość brutto - stan na koniec okresu - - 1 182 564 - - 1 182 564 Umorzenie - stan na początek okresu - - 1 030 181 - - 1 030 181 Zwiększenia umorzenia (tytuły): - - 51 135 - - 51 135 - odpisy amortyzacyjne/umorzeniowe - - 51 135 - - 51 135 Zmniejszenia umorzenia (tytuły): - - - - - - - sprzedaż - - - - - - Umorzenie - stan na koniec okresu - - 1 081 316 - - 1 081 316 Wartość netto - stan na początek okresu - - 69 797 - - 69 797 Wartość netto - stan na koniec okresu - - 101 249 - - 101 249 64 | Strona Zakres zmian wartości grup rodzajowych aktywów niematerialnych w bieżącym okresie sprawozdawczym (od 01.01.2020 do 31.12.2020). dane w PLN Koszty zakończonych prac rozwojowych Wartość firmy Oprogramowanie Wartości niematerialne w trakcie realizacji Zaliczki na wartości niematerialne razem Wartość brutto - stan na początek okresu - - 1 037 197 - - 1 037 197 Zwiększenia wartości brutto (tytuły): - - 62 781 - - 62 781 - nabycie - - 62 781 - - 62 781 Zmniejszenia wartości brutto (tytuły): - - - - - - - rozliczenie zaliczki - - - - - - Wartość brutto - stan na koniec okresu - - 1 099 978 - - 1 099 978 Umorzenie - stan na początek okresu - - 981 875 - - 981 875 Zwiększenia umorzenia (tytuły): - - 48 306 - - 48 306 - odpisy amortyzacyjne/umorzeniowe - - 48 306 - - 48 306 Zmniejszenia umorzenia (tytuły): - - - - - - - sprzedaż - - - - - - Umorzenie - stan na koniec okresu - - 1 030 181 - - 1 030 181 Wartość netto - stan na początek okresu - - 55 322 - - 55 322 Wartość netto - stan na koniec okresu - - 69 797 - - 69 797 65 | Strona 8.Transakcje z podmiotami powiązanymi 8.1.Wykaz jednostek zależnych Szczegółowe informacje dotyczące jednostki zależnej objętej konsolidacją przedstawiają się następująco: Nazwa jednostki zależnej Podstawowa działalność Miejsce rejestracji i prowadzenia działalności Procentowa wielkość udziałów z zysków posiadanych przez Grupę stan na 31.12.2021 Procentowa wielkość udziałów z zysków posiadanych przez Grupę stan na 31.12.2020 Procentowa wielkość praw do głosów posiadanych przez Grupę stan na 31.12.2021 Procentowa wielkość praw do głosów posiadanych przez Grupę stan na 31.12.2020 OncoArendi Therapeutics LLC Badania naukowe i prace rozwojowe w dziedzinie pozostałych nauk przyrodniczych i technicznych 93 Shennecossetts Road, Groton, CT 06340, Delaware, USA 100% 100% 32% 32% Jednostka dominująca OncoArendi Therapeutics S.A. posiada 32% głosów w jednostce zależnej OncoArendi Therapeutics LLC. Główną fukcją, jaką pełni OncoaArendi Therapeutics LLC jest pozyskiwanie funduszy z Narodowych Instytutów Zdrowia. Zgodnie z postanowieniami umowy współpracy pomiędzy spółkami do OncoArendi Therapeutics SA należy 100% praw do własności intelektualnej powstałej w toku działalności OncoArendi Therapeutics LLC w ramach badań lub innych czynności prowadzonych na związkach, co do których prawa posiada OncoArendi Therapeutics SA. Wpłaty na kapitał spółki OncoArendi Therapeutics LLC były dokonywane jedynie przez OncoArendi Therapeutics SA i do dnia 31.12.2021 r. wyniosły 250 000 USD, co stanowi łącznie 656 779 PLN. OncoArendi Therapeutics SA dokonało odpisów aktualizacyjnych na całą kwotę wpłat na kapitał w tym w kwocie 157 387 PLN w 2020 roku oraz 264 061 PLN w 2021 roku. 8.2.Transakcje z podmiotami powiązanymi W dniu 6 listopada 2020 r. nastąpiło nieodpłatne przeniesienie na rzecz Spółki przez określonych akcjonariuszy 70.000 akcji Spółki. Transakcja odbyła się za zgodą akcjonariuszy, bez wypłaty jakiegokolwiek wynagrodzenia lub jakichkolwiek świadczeń na rzecz tych akcjonariuszy. Wszystkie objęte akcje własne Spółki zostały umorzone 9 grudnia 2020 roku. Szczegóły ujęcia transakcji w księgach Spółki zostały opisane w nocie 13. W 2021 roku nie wystąpiły transakcje z jednostkami powiązanymi. 66 | Strona 8.3.Pożyczki udzielone podmiotom powiązanym W okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiło dane zagadnienie. 8.4.Pożyczki od podmiotów powiązanych W okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiło dane zagadnienie. 8.5.Wynagrodzenia członków Zarządu i Rady Nadzorczej Wynagrodzenia członków Zarządu i Rady Nadzorczej w okresie sprawozdawczym przedstawiały się następująco: okres zakończony 31.12.2021 PLN okres zakończony 31.12.2020 PLN Zarząd Spółki Jednostki dominującej 1 389 632 2 562 917 Rada Nadzorcza Jednostki dominującej 277 028 264 083 1 666 659 2 827 000 Poza powyższym, członkowie zarządu Spółki objęli warranty zamienne na akcje przyznane na podstawie I Programu Motywacyjnego. Natomiast Pan Rafał Kamiński objął akcje w ramach Nowego Programu Motywacyjnego. 8.6.Pożyczki i podobne świadczenia udzielone osobom wchodzącym w skład organów zarządzających, nadzorujących, administrujących Spółek Grupy W okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiło dane zagadnienie. 8.7.Istotne ograniczenia W bieżącym okresie nie występowały ograniczenia. 8.8.Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych Nie dotyczy 8.9.Udziały niedające kontroli Nie dotyczy 67 | Strona 9.Podatek dochodowy w odniesieniu do działalności kontynuowanej 9.1.Podatek dochodowy ujęty w Sprawozdaniu z całkowitych dochodów Okres zakończony 31.12.2021 PLN Okres zakończony 31.12.2020 PLN Bieżący podatek dochodowy - 5 691 500 Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego Korekty dotyczące lat ubiegłych - - Odroczony podatek dochodowy - - Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów - 5 691 500 W sprawozdaniu finansowym za 2020 rok opublikowanym w marcu 2021 roku Spółka zaprezentowała bieżący podatek dochodowy w kwocie 9 379 416 PLN. W styczniu 2022 roku Spółka złożyła korektę deklaracji zgodnie z którą należny zwrot z tytułu zapłaconego podatku dochodowego za 2020 rok wynosi 12 454 277 PLN (pełna kwota zapłaconej zaliczki), ponieważ podatek dochodowy w ramach IP Box w kwocie 3 687 916 PLN (skalkulowany w nocie 9.2) został uregulowany w kwocie zapłaconego podatku u źródła potrąconego z płatności od Galapagos N.V. Zapłacony podatek u źródła wyniósł 5 691 500 PLN i stanowi cały bieżący podatek dochodowy za 2020 rok. Złożona korekta deklaracji CIT stanowi podstawę korekty retrospektywnej danych porównawczych do sprawozdania finansowego za 2021 rok. W konsekwencji zysk netto za 2020 rok oraz pozycja bieżące aktywa podatkowe wzrosły o 3 687 916 PLN. 68 | Strona 9.2.Uzgodnienie różnic pomiędzy wynikiem księgowym a wynikiem podatkowym od 01.01.2021 do 31.12.2021 PLN od 01.01.2020 do 31.12.2020 PLN Zysk/(Strata) brutto po konsolidacji (13 636 319) 73 654 132 Korekty konsolidacyjne 264 061 157 387 Zysk/(Strata) brutto OncoArendi Therapeutics LLC (527 163) (126 454) Zysk/(Strata) brutto (13 373 217) 73 623 199 Przychody niepodlegające opodatkowaniu i wolne od podatku: 1 167 510 2 658 926 Przychody z tytułu dotacji 1 167 510 1 892 716 Nienotyfikowane odsetki od lokat bankowych - - Dodatnia wycena aktywów w walucie obcej - 765 669 inne - 542 Koszty i straty trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodów: 4 206 165 2 166 455 składki PFRON 1 387 108 896 nieobowiązkowe składki członkowskie - - Koszty dotowane 1 167 510 1 892 716 Program motywacyjny 2 835 000 - Amortyzacja aktywa z tyt. Prawa do użytkowania NKUP 159 059 150 966 inne NKUP 43 209 13 877 Koszty i straty przejściowo niestanowiące kosztów uzyskania przychodów: 1 016 362 260 788 Ujemna wycena aktywów w walucie obcej 652 127 - rezerwa na wynagrodzenia urlopowe oraz rezerwa emerytalna 52 175 35 118 rezerwa na koszty 48 000 51 000 odpis aktualizacyjny aktywów finansowych 264 061 157 387 inne - 17 284 69 | Strona Koszty i straty trwale stanowiące koszty uzyskania przychodów: (157 526) (154 814) koszty z tytułu prawa do użytkowania (157 526) (154 814) Przychód do opodatkowania w ramach wykorzystania ulgi IP BOX - 114 000 600 Koszt kwalifikowanego IP 2 214 858 40 242 289 Dochód do opodatkowania w ramach IP BOX (2 214 858) 73 758 312 Podatek dochodowy w ramach IP BOX - 3 687 916 Dochód do opodatkowania na zasadach ogólnych (7 260 867) (521 610) Podatek dochodowy w ramach opodatkowania za zasadach ogólnych - - Zapłacony podatek u źródła() - 5 691 500 Podatek dochodowy razem () - 5 691 500 ()Spółka otrzymała pozytywną interpretację podatkową w sprawie możliwości odzyskania zwrotu potrąconego w Belgii podatku u źródła w kwocie równej obliczonego podatku dochodowego w ramach kalkulacji IP BOX. W złożonej w styczniu 2022 roku deklaracji CIT-8 za 2020 rok Spółka zastosowała postanowienia interpretacji dlatego wcześniej zaprezentowany podatek za 2020 rok tj, 9 379 416 PLN został pomniejszony o kwotę 3 687 916 PLN i wynosi 5 691 500 PLN. 9.3.Aktywa i zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego od 01.01.2021 do 31.12.2021 PLN od 01.01.2020 do 31.12.2020 PLN Zapłacona zaliczka z tytułu podatku dochodowego () 12 454 277 12 003 029 Podatek należny - - Aktywa z tytułu bieżącego podatku dochodowego () 12 454 277 12 003 029 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego - - Podatek dochodowy do zapłaty - - () Zgodnie z przepisami podatkowymi Spółka przy kalkulacji zaliczki w 2020 roku na podatek dochodowy nie brała pod uwagę zastosowania obniżonej stawki podatku w ramach IP Box, która została zastosowana w końcowej kalkulacji podatku należnego. () Spółka wystąpiła o interpretacje podatkowe w sprawie możliwości zastosowania obniżonej stawki podatku w ramach IP BOX oraz odzyskania zwrotu części potrąconego w Belgii podatku u źródła w kwocie równej obliczonego podatku dochodowego, w ramach kalkulacji IP BOX. W dniu 9 lipca 2021 roku otrzymała od Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej 70 | Strona interpretację podatkową, zgodnie z którą może odliczyć od należnego w Polsce podatku dochodowego od dochodów z kwalifikowanych IP obliczonego zgodnie regulacją IP Box, podatek u źródła zapłacony w Belgii z tytułu wypłaty należności licencyjnej dotyczącej wskazanych kwalifikowanych IP. W drugiej części przedmiotowej interpretacji dotyczącej możliwości zastosowania 5% stawki podatku dochodowego zgodnie z regulacją IP BOX, w stosunku do dochodów z kwalifikowanych IP uzyskiwanych na podstawie umowy licencyjnej zarówno w 2020 r., jak i w latach kolejnych, Dyrektor KIS uznał, że podejście Spółki jest prawidłowe w przypadku kwalifikowanych IP [patentów], a nieprawidłowe w zakresie know-how nierozwieralnie związanego z tymi kwalifikowanymi IP. W tej ostatniej kwestii, czyli w odniesieniu do zastosowania regulacji IP BOX również do części dochodów przypadających na nierozerwalnie związany z patentami know-how, ocena Dyrektora KIS jest odmienna od uzasadnionych oczekiwań Spółki, tj. nie obejmuje zakresem regulacji IP BOX wszystkich opłat i należności wynikających z Umowy licencyjnej dotyczącej kwalifikowanych IP. W związku z powyższym Spółka podjęła działania odwoławcze w celu wyjaśniania rozbieżności w ocenie Dyrektora KIS wyrażonej w drugiej części interpretacji podatkowej, gdyż intencją Spółki, opartą na literalnym brzmieniu przepisów oraz innych interpretacjach podatkowych Dyrektora KIS, pozostaje zastosowanie 5% stawki podatku dochodowego zgodnie z regulacją IP BOX do całości opłat i należności wynikających z umowy licencyjnej, która dotyczy kwalifikowanych IP oraz zwrotu całej zapłaconej zaliczki na podatek dochodowy CIT, jak również ujmowanie na analogicznych zasadach dochodów IP uzyskiwanych na podstawie umowy licencyjnej (oraz ewentualnych kolejnych tego rodzaju umów) w latach kolejnych. Spółka złożyła skargę na powyższe interpretacje podatkowe do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego. Niezależnie Spółka złożyła korektę deklaracji zgodnie z którą należny zwrot z tytułu zapłaconego podatku dochodowego za 2020 rok wynosi 12 454 277 PLN, ponieważ podatek w kwocie 3 687 916 PLN został uregulowany w kwocie zapłaconego podatku u źródła potrąconego z płatności od Galapagos N.V.W związku z korektą deklaracji CIT-8 pierwotnie zaprezentowana kwota aktywów z tytułu bieżącego podatku dochodowego na 31.12.2020 rok wzrosła z 8 315 113 do 12 003 029 PLN. W dniu 8 marca 2022 roku odbyło się posiedzenie niejawne Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie, podczas którego Sąd uwzględnił skargę Emitenta i uchylił zaskarżoną interpretację indywidualną wydaną przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej w części uznającej stanowisko zaprezentowane przez Spółkę za nieprawidłowe w odniesieniu do zastosowania regulacji IP BOX również do części dochodów przypadających na nierozerwalnie związany z patentami know-how. 9.4.Saldo podatku odroczonego od 01.01.2021 do 31.12.2021 PLN od 01.01.2020 do 31.12.2020 PLN Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - - Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego - - - - 71 | Strona 9.5.Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Ujemne różnice przejściowe pomiędzy wartością bilansową a wartością podatkową aktywów: Stan aktywa w bilansie na dzień Stan aktywa w bilansie na dzień 31.12.2021 PLN 31.12.2020 PLN rezerwa - - wycena bilansowa - - - - Zmiana aktywa ujęta w korespondencji z wynikiem finansowym za okres (PLN) od 01.01.2021 do 31.12.2021 Zmiana aktywa ujęta w korespondencji z wynikiem finansowym za okres (PLN) od 01.01.2020 do 31.12.2020 Zmiana aktywa ujęta w korespondencji z kapitałem za okres (PLN) od 01.01.2021 do 31.12.2021 Zmiana aktywa ujęta w korespondencji z kapitałem za okres (PLN) od 01.01.2020 do 31.12.2020 rezerwa - - - - wycena bilansowa - - - - - - - - 72 | Strona 9.6.Nieujęte aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego i niewykorzystane ulgi podatkowe Stan na 31.12.2021 PLN Stan na 31.12.2020 PLN Na dzień bilansowy nie zostały wykazane następujące aktywa z tytułu podatku odroczonego: Straty podatkowe 2 322 963 2 316 714 Wycena bilansowa 123 904 - Rezerwy 19 033 19 646 Odpis aktualizacyjny aktywów finansowych 50 172 29 903 Razem nieujęte aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 516 072 2 366 264 Razem aktywa (ujęte i nieujęte) z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 516 072 2 366 264 9.7.Straty podatkowe możliwe do odliczenia Rok Wysokość straty PLN Wykorzystane Możliwe do wykorzystania 2020 521 610 0% 0% 2019 3 182 519 0% 0% 2018 5 528 052 0% 0% 2017 847 229 0% 0% 2016 2 146 710 0% 0% 12 226 120 0% 0% Tabela prezentuje straty podatkowe możliwe do odliczenia od dochodu do opodatkowania przez Spółkę w przyszłych okresach. Dane prezentowane w powyższej tabeli pochodzą z rocznych deklaracji CIT-8 sporządzonych przez Spółkę za poszczególne lata. 73 | Strona 9.8.Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego Dodatnie różnice przejściowe pomiędzy wartością bilansową a wartością podatkową pasywów: Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego Stan na 31.12.2021 PLN Stan na 31.12.2020 PLN Nienotyfikowane odsetki od lokat bankowych - - - - Zmiana zobowiązania ujęta w korespondencji z wynikiem finansowym za okres (PLN) Zmiana zobowiązania ujęta w korespondencji z wynikiem finansowym za okres (PLN) Zmiana zobowiązania ujęta w korespondencji z kapitałem za okres (PLN) Zmiana zobowiązania ujęta w korespondencji z kapitałem za okres (PLN) od 01.01.2021 do 31.12.2021 od 01.01.2020 do 31.12.2020 od 01.01.2021 do 31.12.2021 od 01.01.2020 do 31.12.2020 Nienotyfikowane odsetki od lokat bankowych - - - - - - - - 74 | Strona 10.Aktywo z tytułu prawa do użytkowania Zmiana stanu aktywów z tytułu prawa do użytkowania w okresie 01.01.2021 - 31.12.2021: Grunty Budynki i budowle Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu i pozostałe Razem Stan na 1 stycznia 2021 - 3 417 585 1 812 062 - 5 229 648 Amortyzacja - (1 234 850) (601 289) - (1 836 139) Nowo zawarte umowy - 2 532 020 - - 2 532 020 Odpisy aktualizacyjne - 731 686 51 810 - 783 496 Pozostałe - (700 167) - (700 167) Stan na 31 grudnia 2021 - 4 746 275 1 262 583 - 6 008 858 * Amortyzacja z tyt. prawa do użytkowania w kwocie 159 059 PLN została ujęta w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Pozostała kwota została ujęta w pozycji niezakończone prace rozwojowe z sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Zmiana stanu aktywów z tytułu prawa do użytkowania w okresie 01.01.2020 - 31.12.2020: Grunty Budynki i budowle Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu i pozostałe Razem Stan na 1 stycznia 2020 - 3 543 396 282 166 - 3 825 562 Amortyzacja - (1 199 101) (44 983) - (1 244 084) Nowo zawarte umowy - - 1 340 786 - 1 340 786 Odpisy aktualizacyjne - 1 073 291 234 093 - 1 307 384 Stan na 31 grudnia 2020 - 3 417 585 1 812 062 - 5 229 648 * Amortyzacja z tyt. prawa do użytkowania w kwocie 150 966 PLN została ujęta w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Pozostała kwota została ujęta w pozycji niezakończone prace rozwojowe z sprawozdaniu z sytuacji finansowej. 75 | Strona 11.Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności stan na 31.12.2021 PLN stan na 31.12.2020 PLN Należności z tytuł dostaw i usług - - Pozostałe należności 991 160 1 078 577 Pozostałe aktywa 457 098 186 072 1 448 258 1 264 649 11.1.Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług stan na 31.12.2021 PLN stan na 31.12.2020 PLN nieprzeterminowane - - przeterminowane (wg liczby dni) 1-30 - - 31-90 - - 91-180 - - powyżej 180 - - - - 11.2.Pozostałe należności stan na 31.12.2021 PLN stan na 31.12.2020 PLN Inne rozrachunki z pracownikami, kaucje 916 6 741 Należności z tytułu podatku VAT 990 244 1 071 836 991 160 1 078 577 Długoterminowe należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności długoterminowe nie wystąpiły w okresie objętym sprawozdaniem finansowym. 76 | Strona 11.3.Pozostałe aktywa krótkoterminowe stan na 31.12.2021 PLN stan na 31.12.2020 PLN Rozliczenia międzyokresowe czynne w tym: 457 098 186 072 Ubezpieczenie i prenumerata 27 770 12 563 Licencje krótkoterminowe 398 643 93 302 Zaliczki na koszty przyszłych okresów 30 685 80 206 457 098 186 072 12.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz przepływy z tytułu dotacji 12.1.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty stan na 31.12.2021 PLN stan na 31.12.2020 PLN Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych 102 039 315 120 502 324 Lokaty bankowe - - Nienotyfikowane odsetki od lokat bankowych - - 102 039 315 120 502 324 12.2.Ekwiwalenty środków pieniężnych Nie wystąpiły 77 | Strona 12.3.Przepływy z tytułu dotacji od 01.01.2021 do 31.12.2021 PLN od 01.01.2020 do 31.12.2020 PLN wpływy z tytułu dotacji (łącznie ze środkami dla konsorcjantów) 8 238 898 21 852 452 przekazanie środków konsorcjantom - - wpływy z tytułu dotacji 8 238 898 21 852 452 nierozliczone zaliczki z tytułu dotacji bilans otwarcia 2 348 349 19 349 niewykorzystane zaliczki na koniec bieżącego okresu 358 263 2 348 349 pozostałe przychody przyszłych okresów bilans otwarcia - - pozostałe przychody przyszłych okresów - - zmiana stanu przychodów przyszłych okresów (1 990 086) 2 329 001 13.Kapitał podstawowy, zapasowy, z aktualizacji wyceny oraz pozostałe kapitały rezerwowe 13.1.Kapitał podstawowy Stan na 31.12.2021 PLN Stan na 31.12.2020 PLN Zarejestrowany kapitał podstawowy 139 516 136 000 W dniu 9 grudnia 2020 r. Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego dokonał rejestracji obniżenia kapitału zakładowego Spółki z kwoty 136.700 PLN do kwoty 136.000 PLN. Zmiana wysokości kapitału zakładowego była związana z umorzeniem 70.000 akcji własnych o wartości nominalnej 0,01 PLN każda, które Spółka nieodpłatnie otrzymała 6 listopada 2020 r. od dotychczasowych akcjonariuszy. W dniach 22 lutego 2021 r. oraz 16 sierpnia 2021 r. zgodnie z decyzją Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. odpowiednio 315.001 oraz 36.570 akcji serii E zostało dopuszczonych do obrotu giełdowego i jednocześnie w tym samym dniu ww. akcje zostały zapisane na rachunkach papierów wartościowych podmiotów, które objęły je w związku z realizacją programu motywacyjnego Spółki, uchwalonego przez Nadzwyczajne Walne 78 | Strona Zgromadzenie Spółki w dniu 25 stycznia 2017 r. Z dniem objęcia przez akcjonariuszy w ramach warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego, nastąpiło podwyższenie kapitału zakładowego Spółki odpowiednio o kwoty 3.150,01 oraz o 365,70 zł. Po podwyższeniu kapitał zakładowy Spółki wynosi 139.515,71 zł i dzieli się na 13.951.571 akcji o wartości nominalnej 0,01 zł każda. Wysokość warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego po dokonanym wydaniu ww. akcji wynosi 84,29 zł. 13.2.Struktura właścicielska Stan na dzień 31.12.2021 nazwa akcjonariusza wartość akcji (PLN) liczba akcji wartość jedn. (PLN) % kap. za- kładowego BLACK FOREST SICAV – SIF societe anonyme razem z FTF Columbus Sp. z o.o 41 750 4 175 000 0,01 29,92 Marcin Szumowski razem z Szumowski Investments sp. z o.o 10 700 1 070 000 0,01 7,67 Nationale-Nederlanden Powszechne Towarzystwo Emerytalne S.A. 8 450 845 000 0,01 6,06 Pozostali udziałowcy 78 616 7 861 571 0,01 56,35 139 516 13 951 571 0,01 100,00 Stan na dzień 31.12.2020 nazwa akcjonariusza wartość akcji (PLN) liczba akcji wartość jedn. (PLN) % kap. za- kładowego IPOPEMA 112 FIZ Aktywów Niepublicznych 41 350 4 135 000 0,01 30,40 Marcin Szumowski razem z Szumowski Investments sp. z o.o 10 528 1 052 784 0,01 7,74 Nationale-Nederlanden Powszechne Towarzystwo Emerytalne S.A. 7 902 790 245 0,01 5,81 Pozostali udziałowcy 76 220 7 621 971 0,01 56,04 136 000 13 600 000 0,01 100,00 79 | Strona 13.3.Kapitał z aktualizacji wyceny W okresie objętym sprawozdaniem finansowym Spółka nie tworzyła kapitału z aktualizacji wyceny. 13.4.Kapitał zapasowy Stan na 31.12.2021 PLN Stan na 31.12.2020 PLN Kapitał zapasowy tworzony z nadwyżki z tytułu emisji akcji 98 153 259 89 434 346 98 153 259 89 434 346 Odpowiednio w dniach 22 lutego 2021 r. oraz 16 sierpnia 2021 roku zgodnie z decyzją Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. 315.001 oraz 36.570 akcji serii E zostało dopuszczonych do obrotu giełdowego. Pracownicy objęli je po cenie jednostkowej 13,80 PLN zgodnie z założeniami I Programu Motywacyjnego Spółki. Nadwyżka ceny zakupu nad ceną nominalną została odniesiona na saldo kapitału zapasowego. Dodatkowo w związku z realizacją I Programu Motywacyjnego Spółka rozpoznała proporcjonalną część jego wyceny z kapitału rezerwowego jako kapitał zapasowy z tytułu emisji akcji. 13.5.Pozostałe kapitały rezerwowe Stan na 31.12.2021 PLN Stan na 31.12.2020 PLN Kapitał rezerwowy utworzony w ramach programu motywacyjnego 2 928 114 3 976 863 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych () 40 347 26 840 2 968 462 4 003 703 W wyniku emisji akcji w ramach realizacji I Programu Motywacyjnego Spółka rozpoznała proporcjonalną część kapitału rezerwowego jako kapitał zapasowy. Dodatkowo Spółka wyceniła 70 tyś. akcji przyznanych pracownikom w ramach Nowego Programu Motywacyjnego, do których wskazane osoby uzyskały uprawnienia na skutek zrealizowania warunków określonych w indywidualnych umowach. 80 | Strona 14.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 14.1.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Stan na 31.12.2021 PLN Stan na 31.12.2020 PLN Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług 1 985 478 816 914 1 985 478 816 914 14.2.Analiza wiekowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług Stan na 31.12.2021 PLN Stan na 31.12.2020 PLN Nieprzeterminowane 1 985 478 816 914 przeterminowane (wg liczby dni) 1-30 - - 31-90 - - 91-180 - - powyżej 180 - - 1 985 478 816 914 81 | Strona 14.3.Pozostałe zobowiązania Stan na 31.12.2021 PLN Stan na 31.12.2020 PLN Zobowiązania z tytułu podatku u źródła - 227 373 Zobowiązania z tytułu podatku PIT 321 605 253 745 Zobowiązania z tytułu ZUS 465 847 206 671 Zobowiązania z tytułu PPK 12 336 5 500 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 2 296 56 137 Inne rozrachunki z pracownikami 614 3 404 Zobowiązania wobec akcjonariuszy() 117 020 - 919 719 752 830 () 25 stycznia 2022 nastąpiła emisja 8 429 akcji serii E w ramach realizacji I Programu Motywacyjnego Spółki. Ponadto wpłaty obejmują 70 000 akcji w ramach Nowego Programu Motywacyjnego. Długoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania długoterminowe nie wystąpiły w okresach objętych sprawozdaniem finansowym. 15.Zobowiązanie z tytułu leasingu krótkoterminowe długoterminowe Razem Stan na 1 stycznia 2021 1 823 680 3 405 968 5 229 648 Spłata zobowiązań z tytułu leasingu (1 836 139) - (1 836 139) Nowe umowy 71 311 2 460 709 2 532 020 Zmiana stawki 102 809 398 635 501 444 Aktualizacja wyceny 1 648 333 (2 066 448) (418 115) Stan na 31 grudnia 2021 1 809 993 4 198 865 6 008 858 Średnia ważona krańcowa stopa procentowa Grupy jako leasingobiorcy zastosowana do zobowiązań z tytułu leasingu ujętych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 1 stycznia 2021 roku wynosiła 2,5% natomiast na dzień 31 grudnia 2021 roku wyniosła 6,5%. 82 | Strona krótkoterminowe długoterminowe Razem Stan na 1 stycznia 2020 1 316 799 2 508 763 3 825 562 Spłata zobowiązań z tytułu leasingu (1 244 084) - (1 244 084) Nowe umowy 458 135 882 650 1 340 786 Aktualizacja wyceny 1 292 830 14 555 1 307 384 Stan na 31 grudnia 2020 1 823 680 3 405 968 5 229 648 Średnia ważona krańcowa stopa procentowa Grupy jako leasingobiorcy zastosowana do zobowiązań z tytułu leasingu ujętych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 1 stycznia 2020 roku wyniosła 5,25%. 16.Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe Stan na 31.12.2021 PLN Stan na 31.12.2020 PLN oferta promocyjna 10 933 - 10 933 - W dniu 21 kwietnia 2021 roku Spółka zawarła umowę najmu nieruchomości w Łodzi w której od listopada 2021 roku mieści się łódzka część laboratoriów Spółki. W ramach umowy została określona oferta promocyjna która obniża czynsz w określonym czasie. Spółka rozpoznaje koszt najmu liniowo, a różnicę w stosunku do kosztu zafakturowanego rozpoznaje jako długoterminowe rozliczenia międzyokresowe, które proporcjonalnie pomniejszą miesięczny koszt najmu po zakończeniu oferty promocyjnej. 83 | Strona 17.Rezerwy długoterminowe i krótkoterminowe Rezerwa na świadczenia emerytalne (PLN) Razem rezerwy długoterminowe (PLN) Rezerwa na koszty (PLN) Rezerwa na urlopy (PLN) Razem rezerwy krótkoterminowe (PLN) Rezerwy razem (PLN) Stan na 1 stycznia 2021 75 705 75 705 367 420 503 945 871 366 947 070 Rezerwy utworzone w okresie ujęte w sprawozdaniu finansowym - - 326 277 591 220 917 497 917 497 Rezerwy rozwiązane w okresie ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów (3 273) (3 273) - - (3 273) Rezerwy wykorzystane w okresie - - (367 420) (329 946) (697 366) (697 366) Pozostałe - - - - - - Stan na 31 grudnia 2021 72 432 72 432 326 277 765 219 1 091 496 1 163 928 84 | Strona Rezerwa na świadczenia emerytalne (PLN) Razem rezerwy długoterminowe (PLN) Rezerwa na koszty (PLN) Rezerwa na urlopy (PLN) Razem rezerwy krótkoterminowe (PLN) Rezerwy razem (PLN) Stan na 1 stycznia 2020 77 945 77 945 34 000 314 545 348 546 426 491 Rezerwy utworzone w okresie ujęte w sprawozdaniu finansowym (2 240) (2 240) 367 420 418 627 786 047 783 808 Rezerwy rozwiązane w okresie ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów - - - - - - Rezerwy wykorzystane w okresie - - (34 000) (229 227) (263 227) (263 227) Pozostałe - - - - - - Stan na 31 grudnia 2020 75 705 75 705 367 420 503 945 871 366 947 070 85 | Strona 18.Przychody przyszłych okresów Stan na 31.12.2021 PLN Stan na 31.12.2020 PLN Nierozliczone zaliczki z tytułu dotacji rządowych 358 263 2 348 349 358 263 2 348 349 Długoterminowe przychody przyszłych okresów nie wystąpiły w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym. 19.Przychody z podstawowej działalności od 01.01.2021 do 31.12.2021 PLN od 01.01.2020 do 31.12.2020 PLN Przychody ze sprzedaży, w tym: 400 122 936 400 sprzedaż usług 400 - sprzedaż licencji - 122 936 400 Dotacje rządowe, w tym: 1 167 510 1 973 469 Krótkoterminowe 1 167 510 1 973 469 Długoterminowe - - 1 167 910 124 909 869 W dniu 5 listopada 2020 roku OncoArendi Therapeutics zawarła ze spółką Galapagos NV umowę w zakresie rozwoju platformy chitynazowej oraz na udzielenie wyłącznej, globalnej licencji dotyczącej podwójnych inhibitorów chitynaz oraz pierwszeństwa w negocjacjach. Ze względu na zobowiązanie przekazania kontroli nad posiadaną wartością niematerialną Spółka rozpoznała w 2020 roku przychód ze sprzedaży z tytułu płatności wstępnej w kwocie 25 mln EUR oraz przychód z tytułu prawa pierwszeństwa w negocjacjach w kwocie 2 mln EUR. Maksymalna możliwa do uzyskania przez Spółkę wartość wszystkich niezdyskontowanych płatności możliwych do uzyskania po osiągnięciu kamieni milowych, w związku z rozwojem, rejestracją i sprzedażą leku zawierającego Cząsteczkę OATD-01, wynosi 320 mln EUR. Pomimo tego, iż Umowa określa również ewentualne kolejne płatności na rzecz Spółki z tytułu osiągnięcia przez Galapagos kamieni milowych w przypadku dalszego pomyślnego rozwoju Cząsteczki OATD-01 jak również osiągniecie tego przychodu jest również oczekiwane przez Zarząd to Spółka odstępuje od ujęcia w księgach pozostałej części ewentualnego wynagrodzenia zmiennego, ze względu 86 | Strona na wpływ czynników zewnętrznych na prawdopodobieństwo uzyskania tego wynagrodzenia; w szczególności wynagrodzenie to jest bowiem uzależnione od wystąpienia lub niewystąpienia w przyszłości określonego zdarzenia, na które Spółka nie ma wpływu, ponieważ dalsze prace nad rozwojem cząsteczki przebiegają pod kontrolą Galapagos, a umowa przewiduje duża liczbę i szeroki przedział możliwych scenariuszy z tym związanych. 20.Pozostałe przychody i koszty operacyjne 20.1.Pozostałe przychody operacyjne od 01.01.2021 do 31.12.2021 PLN od 01.01.2020 do 31.12.2020 PLN pozostałe 292 435 3 696 292 435 3 696 20.2.Pozostałe koszty operacyjne od 01.01.2021 do 31.12.2021 PLN od 01.01.2020 do 31.12.2020 PLN Delegacje krajowe i zagraniczne 40 467 54 461 Pozostałe 254 726 166 582 295 193 221 043 21.Wartość sprzedanych projektów od 01.01.2021 do 31.12.2021 PLN od 01.01.2020 do 31.12.2020 PLN Nakłady poniesione na niezakończone prace rozwojowe objęte umową 2 589 402 90 136 359 Otrzymane dotacje - (51 829 726) 2 589 402 38 306 633 W wyniku zawartej dnia 5 listopada 2020 roku umowy z Galapagos NV w momencie jednorazowego ujęcia transakcji w przychodach płatności opisanych w nocie 19, Spółka równocześnie rozpoznała w kosztach wartość skapitalizowanych wydatków B+R dotyczących rozwoju cząsteczki OATD-01 oraz 87 | Strona rodziny patentowej innych cząsteczek objętych umową licencyjną. Dotychczas koszty te były ewidencjonowane w pozycji niezakończone prace rozwojowe. Koszty poniesione na rozwój tych cząsteczek zostały rozpoznane w kwocie pomniejszonej o otrzymane dotacje. 22.Koszty działalności operacyjnej od 01.01.2021 do 31.12.2021 PLN od 01.01.2020 do 31.12.2020 PLN Amortyzacja 299 817 218 366 Zużycie materiałów i energii 184 088 98 556 Usługi obce, w tym: 4 026 200 4 276 561 Usługa informatyczna 734 184 303 474 Usługi księgowo-kadrowe 271 139 229 387 Usługi prawne i doradcze 1 389 902 1 741 020 Wynagrodzenia 3 925 052 6 834 254 Koszty świadczeń pracowniczych 1 043 222 1 098 055 Podatki i opłaty 26 670 155 904 23.Przychody finansowe od 01.01.2021 do 31.12.2021 PLN od 01.01.2020 do 31.12.2020 PLN Odsetki otrzymane 1 140 742 Odsetki naliczone - (17 284) Różnice kursowe 786 581 765 669 Pozostałe 7 526 786 589 889 653 88 | Strona 24.Koszty finansowe od 01.01.2021 do 31.12.2021 PLN od 01.01.2020 do 31.12.2020 PLN Odsetki 1 097 388 Różnice kursowe 652 127 933 508 Koszty finansowe dot. rozliczenia prawa do użytkowania 5 140 3 848 Pozostałe 245 1 973 658 609 939 716 25.Działalność zaniechana W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym zagadnienie nie wystąpiło. 26.Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym zagadnienie nie wystąpiło. 27.Zysk (strata) na akcję 27.1.Podstawowy i rozwodniony zysk (strata) na akcję od 01.01.2021 do 31.12.2021 PLN od 01.01.2020 do 31.12.2020 PLN Podstawowy zysk (strata) na akcję (0,98) 5,00 Z działalności kontynuowanej (0,98) 5,00 Z działalności zaniechanej - - Podstawowy zysk (strata) na akcję ogółem (0,98) 5,00 Zysk (strata) rozwodniony na akcję (0,98) 4,90 Z działalności kontynuowanej (0,98) 4,90 Z działalności zaniechanej - - Zysk (strata) rozwodniony na akcję ogółem (0,98) 4,90 89 | Strona Zysk na akcję za 2020 rok uwzględnia retrospektywną korektę wynikającą ze złożonej deklaracji CIT-8 w wyniku której zysk netto za 2020 rok wzrósł z kwoty 64 274 716 PLN do kwoty 67 962 323 PLN, podstawowy zysk na akcję wzrósł z 4,73 PLN do 5,00 PLN, natomiast rozwodniony zysk na akcję wzrósł z 4,64 PLN do 4,90 PLN (szczegóły korekty zostały zaprezentowane w nocie 9). 27.2.Zysk (strata) i średnia ważona liczba akcji wykorzystana do obliczenia zysku (straty) podstawowego na akcję od 01.01.2021 do 31.12.2021 PLN od 01.01.2020 do 31.12.2020 PLN Zysk (strata) za rok obrotowy przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej (13 636 319) 67 962 632 Inne - akcjom niedającym kontroli - - Zysk (strata) wykorzystany do obliczenia podstawowego zysku (straty) przypadającego na akcję ogółem (13 636 319) 67 962 632 od 01.01.2021 do 31.12.2021 PLN od 01.01.2020 do 31.12.2020 PLN Średnia ważona liczba akcji wykorzystana do obliczenia podstawowego zysku (straty) na akcję 13 951 571 13 600 000 27.3.Zysk (strata) i średnia ważona liczba akcji wykorzystana do obliczenia rozwodnionego zysku (straty) na akcję od 01.01.2021 do 31.12.2021 PLN od 01.01.2020 do 31.12.2020 PLN Zysk (strata) za rok obrotowy przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej (13 636 319) 67 962 632 Inne - akcjom niedającym kontroli - - Zysk (strata) wykorzystany do obliczenia rozwodnionego zysku (straty) przypadającego na akcję ogółem (13 636 319) 67 962 632 90 | Strona od 01.01.2021 do 31.12.2021 PLN od 01.01.2020 do 31.12.2020 PLN Średnia ważona liczba akcji wykorzystana do obliczenia rozwodnionego zysku (straty) na akcję 13 955 895 13 860 640 28.Aktywa i zobowiązania warunkowe 28.1.Aktywa warunkowe W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiło dane zagadnienie. 28.2.Zobowiązania warunkowe Umowa cesji wierzytelności 27 października 2015 roku Spółka podpisała umowę cesji wierzytelności z Trimen Chemicals S.A. Umowa obejmowała przeniesienie na Spółkę praw do należności Institute Drug Discovery na rzecz Trimen Chemicals SA w kwocie 160 000 USD. W zamian Spółka zobowiązała się w przypadku sprzedaży programu AMCase do wypłaty na rzecz Trimen Chemicals S.A. kwoty 160 000 USD (wartość ściągniętych wierzytelności) powiększonej o 5% w skali rocznej liczonej w okresie od dokonania cesji praw do wierzytelności a datą uzyskania przychodu z tytułu sprzedaży licencji lub praw do programu AMCase przez Spółkę. W wyniku zawartej dnia 5 listopada 2020 roku umowy z Galapagos NV wierzytelność została zrealizowana i uregulowana w kwocie 208 263 USD. II Program Motywacyjny Spółka przyjęła II Program Motywacyjny, którego podstawowe zasady określa uchwała nr 1 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 21 lutego 2018 roku w sprawie przyjęcia i ustalenia zasad motywacyjnego programu kierowanego do zarządu, kadry kierowniczej i personelu OncoArendi Therapeutics S.A. w formie warrantów subskrypcyjnych („II Program Motywacyjny”). Na mocy powyższej uchwały Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie przyjęło II Program Motywacyjny na lata 2019-2021. II Program Motywacyjny zakładał zaoferowanie wybranym, wskazanym przez Radę Nadzorczą członkom Zarządu oraz pozostałym osobom wybranym przez Zarząd nabycia imiennych warrantów subskrypcyjnych serii B uprawniających do objęcia nie więcej niż 390.000 akcji zwykłych na okaziciela Serii G. Liczba warrantów subskrypcyjnych serii B przyznawanych w ramach II Programu Motywacyjnego uzależniona będzie między innymi od pozostawania przez osobę uprawnioną ze Spółką w 91 | Strona stosunku służbowym, jednak w każdym razie liczba osób uprawnionych nie może przekroczyć 149 osób oraz uzyskanie przez osobę uprawnioną pozytywnej oceny rocznej. Dnia 31 sierpnia 2020 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki została uchylona uchwała w sprawie II Programu Motywacyjnego z uwagi na utratę waloru motywacyjnego ze względu na rozbieżność pomiędzy ceną objęcia akcji i ich obecną ceną rynkową. Program motywacyjny DEAL+ Rada Nadzorcza pozytywnie zaopiniowała nowy program motywacyjny, którego podstawowe zasady określa załącznik nr 1 do uchwały Rady Nadzorczej nr 02/03/2020 z dnia 10 marca 2020 roku w sprawie systemu motywacyjnego dzielenia się zyskiem z pracownikami w przypadku zawarcia umowy partneringowej oraz systemu motywacyjnego dla zarządu („DEAL+”). Założeniem niniejszego programu motywacyjnego jest przyznanie pracownikom OncoArendi Therapeutics SA w ramach premii puli środków uzyskanych w przypadku zawarcia przez Spółkę umowy partneringowej lub innego analogicznego kontraktu, który doprowadzi do komercjalizacji programów lub związków rozwijanych przez Spółkę. Wartość niniejszego programu motywacyjnego została ustalona na 4,5% wartości przychodu netto (przychód pomniejszony o koszty wytworzenia danego związku) w wyniku zawartej umowy partneringowej oraz nie więcej niż 500 tysięcy złotych premii określonych kwotowo. Wartość przychodu netto z powyższej transakcji obejmuje upfront oraz wszystkie kolejne płatności z osiągnięcia przez Spółkę kamieni milowych w dalszym rozwoju klinicznym związku, ustalonych w umowie partneringowej. Spółka zastosowała postanowienia programu motywacyjnego w wyniku zawartej dnia 5 listopada 2020 roku umowy z Galapagos NV. Nowy Program motywacyjny Zwyczajne Walne Zgromadzenie przyjęło 31 sierpnia 2020 roku program motywacyjny Spółki, który polega na wyemitowaniu przez Spółkę nowych akcji, a następnie przeznaczeniu tych akcji do objęcia przez osoby uprawnione na preferencyjnych warunkach. W celu prawidłowej realizacji Programu Motywacyjnego Walne Zgromadzenie udzieliło Zarządowi upoważnienia do podwyższania kapitału zakładowego Spółki w ramach kapitału docelowego, o którym mowa w art. 444 – 447 Kodeksu spółek handlowych, w terminie 3 lat od dnia dokonania wpisu w rejestrze przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego zmiany Statutu Spółki o łączną kwotę nie wyższą niż 1.000,00 złotych w drodze emisji nie więcej niż 100.000 akcji na okaziciela. Celem Programu Motywacyjnego jest stworzenie dodatkowego systemu wynagradzania oraz dodatkowych mechanizmów motywujących uczestników Programu Motywacyjnego do zwiększenia zaangażowania oraz efektywności pracy na rzecz Spółki, które powinny zapewnić utrzymanie wysokiego poziomu profesjonalnego zarządzania Spółką, zatrzymanie kluczowych pracowników i współpracowników poprzez utrwalenie ich więzi ze Spółką, a 92 | Strona także systematyczny postęp rozwijanych przez Spółkę programów naukowych, a w konsekwencji stabilny wzrost przychodów i wartości akcji Spółki. Program ten jest jednocześnie powiązany z uchwalonym przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie w dniu 31 sierpnia 2020 roku programem dobrowolnego umorzenia 70.000 akcji Emitenta bez wynagrodzenia. Spółka nieodpłatnie otrzymała akcje własne dnia 6 listopada 2020 roku. Umorzenie akcji własnych nastąpiło 9 grudnia 2020 roku. W ramach Nowego Programu Motywacyjnego zostały podpisane umowy z pracownikami gwarantujące możliwość kupna określonej liczby nowo wyemitowanych akcji za cenę nominalną po spełnieniu warunków dotyczących pozostania w stosunku pracy oraz realizacji indywidualnie zdefiniowanych celów. Horyzont realizacji warunków został określony na co najmniej pół roku. Na dzień publikacji niniejszego Sprawozdania pracownicy nabyli uprawnienia do 70 tyś. akcji. Spółka rozpoznała koszt programu motywacyjnego w kwocie 2,83 mln PLN. Natomiast dodatkowe 15 tyś. akcji zostało przydzielonych pracownikom. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania zobowiązanie warunkowe (w przypadku realizacji przez pracowników określonych warunków potencjalny koszt, który pojawi się w sprawozdaniu w kolejnym roku obrotowym) oszacowane na podstawie ceny rynkowej 15 tyś. akcji wynosi około 0,5 mln PLN. 29.Wynagrodzenie firmy audytorskiej od 01.01.2021 do 31.12.2021 PLN od 01.01.2020 do 31.12.2020 PLN Obowiązkowy przegląd śródrocznego jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego 17 000 25 000 Obowiązkowe badanie jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego 33 000 33 000 Usługi atestacyjne 10 500 5 000 60 500 63 000 93 | Strona 30.Segmenty operacyjne 30.1.Produkty i usługi, z których segmenty sprawozdawcze czerpią swoje przychody Zgodnie z MSSF 8 Grupa prezentuje w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym dane dotyczące jednego segmentu operacyjnego. Danym segmentem operacyjnym jest działalność w zakresie Innowacji. Spółka prowadzi prace badawczo-rozwojowe, w których koncentruje się na rozwijaniu innowacyjnych, małocząsteczkowych związków chemicznych o działaniu farmakologicznym, które w dalszym etapie procesu rozwoju nowych leków są przeznaczone do komercjalizacji. 30.2.Przychody i wyniki segmentów I segment - Innowacje, w tym: od 01.01.2021 do 31.12.2021 PLN od 01.01.2020 do 31.12.2020 PLN przychody na rzecz klientów zewnętrznych 400 122 936 400 przychody z dotacji 1 167 510 1 973 469 pozostałe przychody operacyjne 292 435 3 696 1 460 345 124 913 566 Koszty I segment - Innowacje, w tym: od 01.01.2021 do 31.12.2021 PLN od 01.01.2020 do 31.12.2020 PLN koszty działalności operacyjnej bez wpływu programu motywacyjnego 12 389 645 51 209 371 30.3.Aktywa i zobowiązania segmentów Aktywa segmentów Stan na 31.12.2021 PLN Stan na 31.12.2020 PLN I segment - Innowacje 151 590 713 157 187 479 94 | Strona Zobowiązania segmentów Stan na 31.12.2021 PLN Stan na 31.12.2020 PLN I segment - Innowacje 10 447 179 10 094 812 30.4.Pozostałe informacje o segmentach Amortyzacja od 01.01.2021 do 31.12.2021 PLN od 01.01.2020 do 31.12.2020 PLN I segment - Innowacje 299 817 218 366 30.5.Informacje o wiodących klientach Nie dotyczy 31.Zapasy Nie dotyczy 32.Usługi długoterminowe Nie dotyczy 33.Długoterminowe oraz krótkoterminowe kredyty, pożyczki otrzymane i inne źródła finansowania 33.1.Podsumowanie umów kredytowych W okresie objętym bieżącym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym zagadnienie nie wystąpiło. 33.2.Naruszenie postanowień umowy kredytowej W okresie objętym bieżącym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym zagadnienie nie wystąpiło. 95 | Strona 34.Instrumenty finansowe 34.1.Zarządzanie ryzykiem kapitałowym Spółka zarządza kapitałem by zagwarantować, że będzie zdolna kontynuować działalność przy jednoczesnej maksymalizacji rentowności dzięki optymalizacji relacji zadłużenia do kapitału własnego. W Spółce dokonuje się regularnego przeglądu struktury kapitałowej i poziomu oraz struktury czasowej zobowiązań W ramach tych przeglądów analizuje się koszty kapitału i ryzyko związane z poszczególnymi jego kategoriami. Głównymi składnikami podlegającymi ww. analizie są: • środki pieniężne i ich ekwiwalenty – ujawnione w nocie 12, • kapitał, w tym, kapitały rezerwowe i zysk zatrzymany – ujawnione w nocie 13. Na Grupę nie są nałożone zewnętrzne wymagania kapitałowe za wyjątkiem tego, iż zgodnie z art. 396 §1 Kodeksu Spółek Handlowych, któremu podlega Jednostka Dominująca, na pokrycie straty należy utworzyć kapitał zapasowy, do którego przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału akcyjnego. Ta część kapitału zapasowego (zysków zatrzymanych) nie jest dostępna do dystrybucji na rzecz Akcjonariuszy. Wskaźnik zadłużenia netto do kapitałów własnych Spółka okresowo dokonuje przeglądu struktury kapitałowej. W ramach przeglądu analizuje koszt kapitału oraz rodzaje ryzyka związanego z każdą klasą kapitału. Stan na 31.12.2021 PLN Stan na 31.12.2020 PLN Zadłużenie ) 10 447 179 10 094 812 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty*) 102 039 315 120 502 324 Zadłużenie netto 91 592 136 110 407 512 Kapitał własny ) 141 143 534 147 092 666 Stosunek zadłużenia netto do kapitału własnego 64,9% 75,1% () Zadłużenie rozumiane jest jako zadłużenie długo- i krótkoterminowe () Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują między innymi otrzymane przez Spółkę dotacje. () Kapitał własny obejmuje kapitał wykazany w sprawozdaniu z pozycji finansowej 96 | Strona Środki pieniężne na koniec bieżącego okresu jak również okresu porównawczego znacząco przewyższają zadłużenie co skutkuje dodatnim wskaźnikiem zadłużenia netto do kapitału własnego. 34.2.Kategorie instrumentów finansowych 34.2.1. Kategorie instrumentów finansowych Aktywa finansowe (dane w PLN) Wyceniane według wartości godziwej przez wynik Wyceniane według wartości godziwej przez wynik Wyceniane w zamortyzowanym koszcie Wyceniane w zamortyzowanym koszcie Stan na 31.12.2021 Stan na 31.12.2020 Stan na 31.12.2021 Stan na 31.12.2020 Nr noty Długoterminowe Należności z tytułu dostaw i usług - - - - 11 Pozostałe należności - - - - 11 Pozostałe aktywa finansowe - - - - nie wystąpiły Razem: - - - - Krótkoterminowe Należności z tytułu dostaw i usług - - - - 11 Pozostałe należności - - 991 160 1 078 577 11 Pozostałe aktywa finansowe - - - - nie wystąpiły Razem: - - 991 160 1 078 577 Spółka posiada w aktywach finansowych tylko składniki, które są wycenianie wg zamortyzowanego kosztu zgodnie z wymogami MSSF 9 instrumenty finansowe. 97 | Strona Spółka dokonuje wyceny należności krótkoterminowych zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe według uproszczonej metody, ponieważ: - nie zawierają istotnego elementu finansowania w rozumieniu zasad określonych w MSSF 15 Przychody, czyli nie istnieje istotny komponent finansowania mogący korygować przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia, - istnieje oczekiwanie, że należności zostaną spłacone w okresie krótszym niż rok. Według metody uproszczonej, oczekiwane straty kredytowe są szacowane na podstawie danych historycznych. W poprzednich latach Spółka nie tworzyła odpisów na należności krótkoterminowe, w efekcie tej analizy nie wprowadzono dodatkowych rezerw na oczekiwane straty kredytowe. Stan na 31.12.2021 PLN Stan na 31.12.2020 PLN Nr noty Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 102 039 315 120 502 324 12 98 | Strona Zobowiązania finansowe (dane w PLN) Wyceniane według wartości godziwej przez wynik Wyceniane według wartości godziwej przez wynik Wyceniane w zamortyzowanym koszcie Wyceniane w zamortyzowanym koszcie Nr noty Stan na 31.12.2021 Stan na 31.12.2020 Stan na 31.12.2021 Stan na 31.12.2020 Długoterminowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - - - - 14 Pozostałe zobowiązania - - - - 14 Zobowiązania z tytułu leasingu - - 4 198 865 3 405 968 15 Pozostałe zobowiązania finansowe - - - - nie wystąpiły Razem: - - 4 198 865 3 405 968 Krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - - 1 985 478 816 914 14 Pozostałe zobowiązania - - 919 719 752 830 14 Zobowiązania z tytułu leasingu 1 809 993 1 823 680 15 Pozostałe zobowiązania finansowe - - - - nie wystąpiły Razem: - - 4 715 190 3 393 423 Zobowiązania finansowe są wyceniane wg zamortyzowanego kosztu. 99 | Strona 34.2.2. Zyski (straty) z instrumentów finansowych Wyceniane według wartości godziwej przez wynik Wyceniane według wartości godziwej przez wynik Wyceniane w zamortyzowanym koszcie Wyceniane w zamortyzowanym koszcie Zyski (straty) z instrumentów finansowych (dane w PLN) Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 Za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 Za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 Nr noty Przychody z tytułu dywidend - - - - 23 Przychody z tytułu odsetek - - 1 123 458 23 Koszty z tytułu odsetek - - 1 097 388 24 Koszty finansowe dot. rozliczenia prawa do użytkowania - - 5 140 3 848 24 Razem: - - (6 236) 119 223 34.3.Cele zarządzania ryzykiem finansowym Spółka rozpoznaje następujące rodzaje ryzyka: - ryzykorynkowe, na które składa się między innymi: - ryzyko walutowe - ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany kursów wymiany walut; - ryzyko stopy procentowej - ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany rynkowych stóp procentowych; - inne ryzyka cenowe – to ryzyka, które powstają, gdy wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych (inne niż wynikające z ryzyka stopy procentowej lub ryzyka walutowego), niezależnie od tego czy zmiany te spowodowane są czynnikami charakterystycznymi dla poszczególnych instrumentów finansowych lub dla ich 100 | Strona emitenta, czy też czynnikami odnoszącymi się do wszystkich podobnych instrumentów finansowych będących przedmiotem obrotu na rynku. Grupa nie korzysta z instrumentów finansowych z którymi związane jest ryzyko cenowe. Grupa nie jest narażona na inne ryzyka cenowe. Ryzyko kredytowe - ryzyko, że jedna ze stron instrumentu finansowego, nie wywiązując się ze swoich zobowiązań, spowoduje poniesienie strat finansowych przez drugą ze stron. Ryzyko płynności – ryzyko, że Spółka napotka trudności w wywiązaniu się z obowiązków związanych ze zobowiązaniami finansowymi, których rozliczenie następuje poprzez dostarczenie środków pieniężnych lub innego rodzaju aktywów finansowych. Ryzyka kredytowe, płynności oraz rynkowe (obejmujące przede wszystkim ryzyko walutowe i stopy procentowej) powstają w procesie działalności operacyjnej Grupy. Celem zarządzania ryzykiem finansowym w Grupie jest zminimalizowanie wpływu czynników rynkowych, takich jak kursy walutowe i stopy procentowe. 34.4.Zarządzanie ryzykiem walutowym Spółka zawiera określone transakcje denominowane w walutach obcych. W związku z tym pojawia się ryzyko wahań kursów walut. W okresach 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 ryzyko kursowe obejmowało jedynie ryzyko związane z istnieniem sald na rachunkach bankowych, należności i zobowiązań handlowych wyrażonych w walutach obcych, których wartości przedstawiały się następująco: Aktywa Zobowiązania Stan na 31.12.2021 Stan na 31.12.2020 Stan na 31.12.2021 Stan na 31.12.2020 Waluta EUR 141 737 1 294 011 139 504 71 426 Waluta GBP 40 218 911 294 - - Waluta USD 4 840 239 307 66 819 24 673 101 | Strona Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe W ocenie zarządu jednostki dominującej prawdopodobne zmiany kursów walutowych o +/-10% wpłynęłyby na wyniki Grupy kapitałowej w następujących wartościach: Stan na 31.12.2021 PLN Stan na 31.12.2021 PLN Stan na 31.12.2020 PLN Stan na 31.12.2020 PLN Wpływ na aktywa Wpływ na zobowiązania Wpływ na aktywa Wpływ na zobowiązania Wzrost kursu walutowego o 10% 89 214 91 292 1 154 841 42 235 Spadek kursu walutowego o 10% (89 214) (91 292) (1 154 841) (42 235) Wrażliwość Spółki na ryzyko walutowe na dzień bilansowy spadła z powodu spadku salda aktywów wyrażonych w walutach obcych wynikającego ze spadku środków w walucie obcej na rachunkach bankowych. 34.5.Zarządzanie ryzykiem stóp procentowych Grupa jest narażona na ryzyko stóp procentowych w związku z następującymi aktywami i zobowiązaniami finansowymi: Aktywa Finansowe Stan na 31.12.2021 PLN Stan na 31.12.2020 PLN Środki pieniężne nieoprocentowane 102 039 315 120 502 324 Środki pieniężne oprocentowane - - 102 039 315 120 502 324 Zobowiązania finansowe Stan na 31.12.2021 PLN Stan na 31.12.2020 PLN kredyty i pożyczki - - inne - - - - 102 | Strona Analiza wrażliwości na ryzyko stóp procentowych W ocenie zarządu jednostki dominującej prawdopodobne zmiany kursów stóp procentowych o +/-1% w skali roku wpłynęłyby na wyniki Grupy kapitałowej w następujących wartościach: Stan na 31.12.2021 PLN Stan na 31.12.2020 PLN Wzrost oprocentowania o 1% - - Spadek oprocentowania o 1% - - Na dzień sprawozdawczy Spółka posiada nadwyżkę wrażliwych na zmiany stopy procentowej aktywów nad pasywami. Jednak nie powstaje luka odsetkowa z uwagi na brak oferowanych oprocentowanych lokat bankowych oraz brak zaciągniętych przez Spółkę oprocentowanych zobowiązań finansowych. 34.6.Zarządzanie ryzykiem kredytowym Ryzyko kredytowe to możliwość niedotrzymania warunków umowy przez drugą stronę kontraktu, co oznacza, iż strona narażona na ryzyko nie otrzyma w oczekiwanym terminie płatności określonej warunkami kontraktu. Grupa w chwili obecnej nie generuje przychodów ze sprzedaży, co ogranicza ekspozycję na ryzyko kredytowe. Jednakże Grupa stosując metodykę opartą na systemie prostych wag ryzyka (Bazylea) ma następującą ekspozycję na ryzyko kredytowe: Stan na 31.12.2021 PLN Stan na 31.12.2020 PLN wagi ryzyka Stan na 31.12.2021 PLN Stan na 31.12.2020 PLN Należności z tytułu dostaw i usług - - 100% - - Pozostałe należności, w tym należności od Skarbu Państwa ( m.in. VAT) 13 445 437 13 081 606 100% 13 445 437 13 081 606 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 102 039 315 120 502 324 20% 20 407 863 24 100 465 115 484 752 121 580 901 33 853 300 37 182 071 Spadek ekspozycji na ryzyko kredytowe w 2021 roku w porównaniu z 2020 rokiem wynika ze spadku salda środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. 103 | Strona 34.7.Zarządzanie ryzykiem płynności Grupa zarządza ryzykiem płynności utrzymując odpowiednią wielkość kapitału, rozliczając na bieżąco przyznane dotacje, pozyskując nowe granty oraz inwestorów zewnętrznych. Zarząd na bieżąco monitoruje przepływy pieniężne oraz profile wymagalności aktywów i zobowiązań finansowych. Poniższe tabele przedstawiają informacje o terminach umownej wymagalności zobowiązań finansowych. Tabele te opracowano na podstawie niezdyskontowanych przepływów pieniężnych zobowiązań finansowych, uszeregowanych według najwcześniejszego możliwego wymaganego terminu płatności ustalonego dla Grupy. Tabela obejmuje zarówno przepływy pieniężne związane z odsetkami, jak i kapitałem. Stan na 31.12.2021 PLN Stan na 31.12.2020 PLN Aktywa finansowe 103 030 475 121 580 901 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 991 160 1 078 577 Pozostałe aktywa finansowe - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty) 102 039 315 120 502 324 Zobowiązania finansowe (2 905 196) (1 569 744) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (1 985 478) (816 914) Pozostałe zobowiązania (919 719) (752 830) Ekspozycja na ryzyko płynności 100 125 278 120 011 157 () Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują między innymi otrzymane przez Spółkę dotacje. 104 | Strona Na dzień bilansowy 31.12.2021 zobowiązania finansowe spółki mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności: Wartość bilansowa Krótkoterminowe Krótkoterminowe Razem krótko- terminowe Rodzaj zobowiązania (dane w PLN) do 3 m-cy pow. 3 do 12m-cy Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 1 985 478 1 985 478 - 1 985 478 Pozostałe zobowiązania 919 719 919 719 - 919 719 Zobowiązania z tytułu leasingu 1 809 993 452 498 1 357 495 1 809 993 Pozostałe zobowiązania finansowe - - - - Długoterminowe Długoterminowe Razem długo-terminowe Rodzaj zobowiązania (dane w PLN) 1 do 5 lat powyżej 5 lat Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - - - Pozostałe zobowiązania - - - Zobowiązania z tytułu leasingu 2 099 432 2 099 432 4 198 865 Pozostałe zobowiązania finansowe - - - 105 | Strona Na dzień bilansowy 31.12.2020 zobowiązania finansowe spółki mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności: Wartość bilansowa Krótkoterminowe Krótkoterminowe Razem krótko- terminowe Rodzaj zobowiązania (dane w PLN) do 3 m-cy pow. 3 do 12m-cy Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 816 914 816 914 - 816 914 Pozostałe zobowiązania 752 830 752 830 - 752 830 Zobowiązania z tytułu leasingu 1 823 680 455 920 1 367 760 1 823 680 Pozostałe zobowiązania finansowe - - - - Długoterminowe Długoterminowe Razem długo-terminowe Rodzaj zobowiązania (dane w PLN) 1 do 5 lat powyżej 5 lat Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - - - Pozostałe zobowiązania - - - Zobowiązania z tytułu leasingu 3 405 968 - 3 405 968 Pozostałe zobowiązania finansowe - - - 35.Płatności realizowane na bazie akcji I Program Motywacyjny Spółka przyjęła I Program Motywacyjny, którego podstawowe zasady określa uchwała nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 25 stycznia 2017 r. w sprawie przyjęcia i ustalenia zasad motywacyjnego programu kierowanego do zarządu, kadry kierowniczej i personelu OncoArendi Therapeutics S.A. w formie warrantów subskrypcyjnych („I Program Motywacyjny”). Na mocy powyższej uchwały Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie przyjęło I 106 | Strona Program Motywacyjny na lata 2017-2020. Na podstawie I Programu Motywacyjnego zaoferowano wybranym, wskazanym przez Radę Nadzorczą członkom Zarządu oraz pozostałym osobom wybranym przez Zarząd nabycie imiennych warrantów subskrypcyjnych serii A uprawniających do objęcia nie więcej niż 360.000 akcji zwykłych imiennych Serii E. Liczba warrantów subskrypcyjnych serii A przyznawanych w ramach I Programu Motywacyjnego uzależniona jest od pozostawania przez osobę uprawnioną ze Spółką w stosunku służbowym, jednak w każdym razie liczba osób uprawnionych nie może przekroczyć 149 osób. Emisja warrantów subskrypcyjnych została uwarunkowana dopuszczeniem i wprowadzeniem akcji Spółki do obrotu na rynku regulowanym prowadzonym przez GPW. Na mocy powyższej uchwały kapitał zakładowy Spółki został warunkowo podwyższony o kwotę nie większą niż 3.600 PLN poprzez emisję nie więcej niż 360.000 akcji zwykłych imiennych nowej serii E, o wartości nominalnej 0,01 PLN każda. Zgodnie z postanowieniami uchwały, warranty subskrypcyjne będą emitowane nieodpłatnie, natomiast cena emisyjna akcji serii E będzie równa 13,80 PLN. Akcje serii E będą wydawane wyłącznie za wkłady pieniężne posiadaczom warrantów subskrypcyjnych serii A. Osoby uprawnione będą mogły wykonać prawa wynikające z warrantów subskrypcyjnych serii A w terminie od 01.01.2020 do 31.12.2021, a każdy warrant subskrypcyjny serii A będzie uprawniać jego posiadacza do objęcia jednej akcji serii E. W związku ze zrealizowaniem kluczowego warunku emisji warrantów subskrypcyjnych tj. dopuszczeniem i wprowadzeniem akcji Spółki do obrotu na rynku regulowanym prowadzonym przez GPW przed zatwierdzeniem niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Spółka dokonała wyceny I Programu Motywacyjnego. Koszt I Programu Motywacyjnego i odpowiadający mu kapitał z emisji warrantów subskrypcyjnych Spółka wycenia poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Koszty I Programu Motywacyjnego rozliczane są proporcjonalnie do upływu czasu jego trwania i ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Koszty programu motywacyjnego”. Wartość godziwą akcji w I Programie Motywacyjnym wyceniono na bazie poniższych założeń: - liczba akcji w ramach programu motywacyjnego: 360 000 sztuk, - charakter akcji: akcje zwykłe, - cena emisyjna akcji w ramach I Programu Motywacyjnego: 13,80 PLN, - cena emisyjna akcji Spółki: 29 PLN, - data konwersji warrantów na akcje: co 6 miesięcy w okresie od 1.01.2020 do 31.12.2021. 107 | Strona Rozpoznane koszty I Programu Motywacyjnego na dzień bilansowy przedstawiają się następująco: Stan na 31.12.2020 PLN Stan na 31.12.2019 PLN 2017 1 174 633 1 174 633 2018 1 401 116 1 401 116 2019 1 401 114 1 401 114 3 976 863 3 976 863 Wycena I Programu Motywacyjnego: liczba akcji data wygaśnięcia wycena (PLN) 360 000 21.01.2020 3 976 863 Koszty programu motywacyjnego według powyższej wyceny były rozpoznawane w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów przez cały okres trwania programu proporcjonalnie do upływu czasu i zostało zamknięte wraz z końcem 2019 roku. W związku z emisją 315.001 akcji 22 lutego 2021 roku oraz 36.570 akcji 16 sierpnia 2021 roku Spółka pomniejszyła kapitał rezerwowy z wyceny programu motywacyjnego o proporcjonalną kwotę tj. 3 479 766 PLN i przeniosła kwotę na kapitał zapasowy. Nowy Program Motywacyjny Zwyczajne Walne Zgromadzenie przyjęło 31 sierpnia 2020 roku program motywacyjny Spółki, który polega na wyemitowaniu przez Spółkę nowych akcji, a następnie przeznaczeniu tych akcji do objęcia przez osoby uprawnione na preferencyjnych warunkach. W celu prawidłowej realizacji Programu Motywacyjnego Walne Zgromadzenie udzieliło Zarządowi upoważnienia do podwyższania kapitału zakładowego Spółki w ramach kapitału docelowego, o którym mowa w art. 444 – 447 Kodeksu spółek handlowych, w terminie 3 lat od dnia dokonania wpisu w rejestrze przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego zmiany Statutu Spółki o łączną kwotę nie wyższą niż 1.000,00 złotych w drodze emisji nie więcej niż 100.000 akcji na okaziciela. Celem Programu Motywacyjnego jest stworzenie dodatkowego systemu wynagradzania oraz dodatkowych mechanizmów motywujących uczestników Programu Motywacyjnego do zwiększenia zaangażowania oraz efektywności pracy na rzecz Spółki, które powinny zapewnić utrzymanie wysokiego poziomu profesjonalnego zarządzania Spółką, zatrzymanie kluczowych pracowników i współpracowników poprzez utrwalenie ich więzi ze Spółką, a 108 | Strona także systematyczny postęp rozwijanych przez Spółkę programów naukowych, a w konsekwencji stabilny wzrost przychodów i wartości akcji Spółki. Wartość godziwą akcji w Nowym Programie Motywacyjnym wyceniono na bazie poniższych założeń: - liczba akcji w ramach programu motywacyjnego: 100 000 sztuk, - charakter akcji: akcje zwykłe, - liczba akcji przyznanych pracownikom, warunki zrealizowane: 70 000 sztuk, - cena akcji Spółki w momencie stwierdzenia realizacji warunków: 40,50 PLN, - liczba akcji przyznanych pracownikom, warunki niezrealizowane (ujęte jako zobowiązanie warunkowe: 15 000 sztuk. Rozpoznane koszty Nowego Programu Motywacyjnego na dzień bilansowy przedstawiają się następująco: Stan na 31.12.2021 Stan na 31.12.2020 2021 2 835 000 - 2 835 000 - 36.Kursy walutowe Stan na 31.12.2021 Stan na 31.12.2020 EUR / PLN 4,5994 4,6148 USD / PLN 4,0600 3,7584 GBP / PLN 5,4846 5,1327 37.Połączenie Spółek handlowych Nie dotyczy 38.Zbycie działalności Nie dotyczy 39.Transakcje niepieniężne Nie dotyczy 109 | Strona 40.Przeciętne zatrudnienie w Grupie Stan na 31.12.2021 Stan na 31.12.2020 Pracownicy administracyjni 13 11 Pracownicy naukowi 76 73 89 84 41.Istotne zdarzenia okresu sprawozdawczego niewymienione w innych częściach skonsolidowanego sprawozdania finansowego W związku z trwającą pandemią koronawirusa wywołującego chorobę COVID 19 na całym świecie, Spółka rozpoznała na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego potencjalne czynniki, które mogą mieć wpływ na wydłużenie czasu trwania poszczególnych prac badawczych w ramach prowadzonych projektów rozwojowych. Spółka nie jest przy tym w stanie oszacować ewentualnej skali wydłużenia programów czy też dostępności finansowania w wyniku licznych ograniczeń oraz globalną sytuacją wynikającą z rozprzestrzenienia się epidemii. O wystąpieniu zdarzeń oraz uwarunkowaniach, istotnie wpływających na powyższe obszary Spółka będzie komunikować w trybie właściwych raportów. 42.Umowy zawarte przez Grupę nieuwzględnione w sprawozdaniu finansowym Nie dotyczy 43.Informacje o znaczących zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Nie dotyczy 44.Informacje o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, a nie uwzględnionych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym W dniu 25 stycznia 2022 r. zgodnie z decyzją Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. 8.429 akcji serii E zostało dopuszczonych do obrotu giełdowego i jednocześnie w tym samym dniu ww. akcje zostały zapisane na rachunkach papierów wartościowych podmiotów, które objęły je w związku z realizacją programu motywacyjnego Spółki, uchwalonego przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki w dniu 25 stycznia 2017 r. W dniu 7 marca 2022 roku Zarząd Spółki powziął informację, że dnia 1 marca 2022 r. Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego zarejestrował wnioskowaną przez Spółkę zmianę Statutu, odzwierciedlającą podwyższenie kapitału zakładowego o kwotę 700,00 zł związaną z uchwałą zarządu Spółki w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego spółki w ramach kapitału docelowego w drodze emisji nowych akcji serii G w ramach subskrypcji prywatnej. 110 | Strona Obecnie kapitał zakładowy Spółki, uwzględniając podwyższenie dokonane w ramach warunkowego kapitału zakładowego w dniu 25 stycznia 2022 r. oraz podwyższenie kapitału zakładowego, które zostało zarejestrowane dnia 1 marca 2022 r. wynosi 140.300,00 zł i dzieli się na 1.360.000 akcji serii A, 360.000 akcji serii E oraz 70.000 akcji serii G o wartości nominalnej 0,01 zł każda. Ogólna liczba głosów wynikająca ze wszystkich ww. akcji Spółki wynosi 14.030.000. W dniu 24 lutego 2022 roku rozpoczął się atak Rosji na Ukrainę, potwierdzony licznymi doniesieniami medialnymi, wskazującymi że wojska rosyjskie przekroczyły wschodnie, południowe i północne granice Ukrainy. W związku z działami wojennymi ze strony Rosji przedstawiciele Unii Europejskiej i USA wdrożyli dotkliwy dla Rosji pakiet sankcji, które dotyczą strategicznych sektorów rosyjskiej gospodarki poprzez zablokowanie im dostępu do technologii i rynków, w tym finansowych. Rosja posiada jedne z największych na świecie zasoby surowców naturalnych (nie tylko ropy, gazu, czy węgla kamiennego i brunatnego), lecz również wyrobów stalowych, metali przemysłowych i wielu innych niezbędnych surowców. Nie można wykluczyć, że uchwalone przez przedstawicieli Unii Europejskiej i USA sankcje mogą wpłynąć na działalność prowadzoną przez spółki również w Polsce, z uwagi właśnie na dostawy surowców z Rosji, co w konsekwencji może zakłócić łańcuchy dostaw. W przypadku OncoArendi Therapeutics S.A. dostrzegliśmy w zakresie łańcuchów dostaw pewne ograniczenie. W niedawno uruchomionym programie innego białka USP w platformie deubikwitynaz zakończono wirtualne badanie przesiewowe, jednak dostęp do związków wyłonionych w tym badaniu jest utrudniony ze względu na konflikt zbrojny na Ukrainie, ponieważ biblioteka wyłonionych cząsteczek była dostępna w Kijowie. Emitent w związku z powyższym poszukuje innych źródeł baz danych związków chemicznych spoza obszaru Rosji i Ukrainy. Niewątpliwie konflikt zbrojny w Ukrainie wpłynie na wskaźniki makroekonomiczne Polski, w tym w szczególności wysokość stóp procentowych oraz wycenę polskiej waluty (złotego). Ten ostatni element może mieć wpływy na zwiększenie kosztów obsługi zobowiązań z tytułu usług badawczych i odczynników kupowanych zagranicą. Spółka nie jest obecnie w stanie oszacować ewentualnego wpływu tych wydarzeń na prowadzone programy badawcze czy też dostępność finansowania. O kolejnych zdarzeniach oraz uwarunkowaniach, istotnie wpływających na powyższe obszary Spółka będzie komunikować w trybie właściwych raportów. 111 | Strona 45.Informacje dotyczące sprawozdań finansowych jednostki zależnej OncoArendi Therapeutics LLC. Sprawozdania finansowe jednostki zależnej OncoArendi Therapeutics LLC za okres objęty niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie podlegają obowiązkowi przeglądu przez niezależnego biegłego rewidenta. Suma bilansowa pochodząca ze sprawozdania finansowego OncoArendi Therapeutics LLC stanowi: - 0,00% sumy bilansowej skonsolidowanego sprawozdania finansowego Jednostki dominującej na dzień 31.12.2021, - 0,17% sumy bilansowej skonsolidowanego sprawozdania finansowego Jednostki dominującej na dzień 31.12.2020. Przychody z podstawowej działalności operacyjnej pochodzące ze sprawozdania finansowego OncoArendi Therapeutics LLC za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 stanowią 0,00% przychodów z podstawowej działalności operacyjnej Jednostki dominującej w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za ten sam okres. ………………………… ………………………… ………………………… Marcin Jan Szumowski Sławomir Piotr Broniarek Adam Gołębiowski Prezes Zarządu Członek Zarządu Członek Zarządu ………………………… ………………………… Agnieszka Rajczuk Szczepańska Zbigniew Zasłona Członek Zarządu Członek Zarządu Warszawa, dnia 24.03.2022 roku 112 | Strona

AI Terminal

More from Captor Therapeutics S.A.

Talk to a Data Expert