CI Games S.A.

Quarterly Report • Apr 8, 2022

Raport sprawozdanie finansowe CI Games S.A. za rok 2021 Warszawa, 7 kwietnia 2022 2 WYBRANE DANE FINANSOWE Rachunek zysków i strat tys. zł tys. EUR tys. zł tys. EUR Przychody netto ze sprzedaży 93 611 20 450 43 019 9 615 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 33 539 7 327 8 060 1 801 Zysk (strata) brutto 36 789 8 037 7 814 1 746 Zysk (strata) netto 33 320 7 279 6 070 1 357 Średnia ważona liczba akcji (w tys. szt.) 182 943 182 943 167 754 167 754 Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (PLN/szt) 0,18 0,04 0,04 0,01 za okres od 1 .01 do 31 .1 2.2021 za okres od 1 .01 do 31 .1 2.2020 Rachunek przepływów pieniężnych tys. zł tys. EUR tys. zł tys. EUR Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 45 909 10 029 34 348 7 677 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (45 358) (9 909) (22 629) (5 058) Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (414) (90) (350) (78) Przepływy pieniężne netto 137 30 11 369 2 541 za okres od 1.01 do 31.12.2021 za okres od 1.01 do 31.12.2020 Bilans tys. zł tys. EUR tys. zł tys. EUR Aktywa trwałe 97 693 21 240 74 328 16 106 Aktywa obrotowe 59 028 12 834 36 906 7 997 Aktywa razem 156 721 34 074 111 234 24 104 Kapitał własny 131 083 28 500 97 763 21 185 Kapitał zakładowy 1 829 398 1 829 396 Zobowiązania 25 638 5 574 13 471 2 919 Zobowiązania długoterminowe 6 927 1 506 8 173 1 771 Zobowiązania krótkoterminowe 18 711 4 068 5 298 1 148 Pasywa razem 156 721 34 074 111 234 24 104 stan na 31.12.2021 stan na 31.12.2020 3 PODSTAWOWE DANE FINANSOWE CI GAMES SA PODSTAWOWE INFORMACJE O CI GAMES PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 4 9 14 32 INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO OŚWIADCZENIA ZARZĄDU CI GAMES S.A. 54 4 SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ AKTYWA Nota stan na 31 .1 2.2021 stan na 31 .1 2.2020 tys. zł tys. zł AKTYWA TRWAŁE 97 693 74 328 Rzeczowe aktywa trwałe 1 1 746 437 Wartości niematerialne inne niż wartość firmy 2 77 971 52 175 Prawo do użytkowania składników majatku 3 4 391 6 484 Inne długoterminowe aktywa finansowe 4 4 516 4 516 Inwestycje długoterminowe 5 6 387 7 532 Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6 2 682 3 184 Należności długoterminowe - - AKTYWA OBROTOWE 59 028 36 906 Zapasy 7 2 614 1 576 Inne krótkoterminowe aktywa finansowe 5 61 431 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe 8 37 267 18 809 Należności z tytułu podatku dochodowego 9 3 277 432 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 10 15 809 15 658 Aktywa obrotowe inne niż aktywa trwałe lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży lud do wydania właścicielom 59 028 36 906 Aktywa trwałe lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży lub do wydania właścicielom - - AKTYWA RAZEM 1 56 721 1 1 1 234 PODSTAWOWE DANE FINANSOWE CI GAMES S.A. 5 PASYWA Nota stan na 31 .1 2.2021 stan na 31 .1 2.2020 tys. zł tys. zł KAPITAŁ WŁASNY 1 31 083 97 763 Kapitał akcyjny 11 1 829 1 829 Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 12 74 484 74 484 Pozostałe kapitały rezerwowe 13 16 000 16 000 Zyski zatrzymane 38 770 5 450 w tym zysk/strata okresu 33 320 6 070 ZOBOWIĄZANIA 25 638 1 3 471 Zobowiązania długoterminowe 6 927 8 1 73 Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych - - Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 14 3 925 5 867 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6 3 002 2 306 Zobowiązania krótkoterminowe 1 8 71 1 5 298 Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych 14 13 33 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 15 14 395 4 361 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 14 955 324 Rezerwy krótkoterminowe 16 3 348 580 Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania wchodzące wskład grup przeznaczonych do sprzedaży 1 8 71 1 5 298 Zobowiązania związane bezpośrednio z aktywami trwałymi klasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży - - PASYWA RAZEM 1 56 721 1 1 1 234 6 RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ORAZ ZESTAWIENIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW (wariant kalkulacyjny) Nota za okres od 1.01 do 31 .1 2.2021 za okres od 1.01 do 31 .1 2.2020 tys. zł tys. zł Działalność kontynuowana Przychody netto ze sprzedaży 19 93 61 1 43 01 9 Koszty sprzedanej produkcji, towarów i usług 20 (38 576) (26 636) Zysk (strata) brutto ze sprzedaży 55 035 1 6 383 Pozostałe przychody operacyjne 21 1 117 646 Koszty sprzedaży (12 747) (3 178) Koszty ogólnego zarządu (7 043) (5 136) Pozostałe koszty operacyjne 22 (2 818) (673) Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości (zyski z tytułu utraty wartości i odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości) 23 (5) 18 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 33 539 8 060 Przychody finansowe 24 3 440 133 Koszty finansowe 24 (190) (379) Zysk (strata) przed opodatkowaniem 36 789 7 81 4 Podatek dochodowy 25 (3 469) (1 744) Zysk (strata) z działalności kontynuowanej 33 320 6 070 Działalność zaniechana - - Strata z działalności zaniechanej - - ZYSK (STRATA) NETTO 33 320 6 070 Inne całkowite dochody ogółem, w tym: CAŁKOWITE DOCHODY ZA ROK OBROTOWY 33 320 6 070 7 RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH (metoda pośrednia) za okres od 1.01 do 31 .1 2.2021 za okres od 1.01 do 31 .1 2.2020 tys. zł tys. zł PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ Zysk (strata) przed opodatkowaniem 36 789 7 81 4 Korekty dokonywane w celu uzgodnienia zysku (straty) 1 2 599 28 081 Korekty z tytułu umorzenia i amortyzacji 19 400 18 962 Korekty wynikające z odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości (odwrócenia odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości) ujętego w wyniku finansowym 2 398 181 Korekty wynikające z niezrealizowanych zysków (strat) z tytułu różnic kursowych 11 (47) Korekty z tytułu przychodów (kosztów) finansowych (536) 188 Korekty z tytułu strat (zysków) ze sprzedaży aktywów trwałych - 11 Korekty wynikające ze zmniejszenia (zwiększenia) należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności (21 292) 7 395 Korekty z tytułu zmniejszenia (zwiększenia) wartości zapasów (1 391) 1 343 Korekty wynikające ze zwiększenia (zmniejszenia) wartości zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań 11 241 (213) Korekty z tytułu rezerw 2 768 264 Inne korekty dokonywane w celu uzgodnienia zysku (straty) - (3) Przychody pieniężne z działalności operacyjnej 49 388 35 895 Zapłacony podatek dochodowy (zwrot), zaliczony do działalności operacyjnej (3 479) (1 547) Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej (wykorzystane w działalności operacyjnej) 45 909 34 348 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ Środki pieniężne otrzymane ze spłat zaliczek oraz pożyczek udzielonych stronom trzecim zaklasyfikowane jako działalność inwestycyjna  18 856 538 Wpływy ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych innych niż wartość firmy, nieruchomości inwestycyjnych oraz innych aktywów trwałych  - - Zakup rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych innych niż wartość firmy, nieruchomości inwestycyjnych oraz innych aktywów trwałych (47 427) (17 453) Wydatki na nabycie aktywów finansowych - (21) Zaliczki gotówkowe wpłacane i pożyczki udzielane stronom trzecim zaklasyfikowane jako działalność inwestycyjna (16 787) (5 693) Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (45 358) (22 629) PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ Wpływy z emisji akcji - 24 935 Wpływy z pożyczek, zaliczone do działalności finansowej - 4 149 Spłaty pożyczek zaliczone do działalności finansowej (20) (28 167) Opłacenie zobowiązań z tytułu leasingu, zaliczone do działalności finansowej (365) (667) Wypłacone odsetki, zaliczone do działalności finansowej (29) (399) Inne wpływy (wypływy) środków pieniężnych, zaliczone do działalności finansowej - (201) Przepływy pieniężne z działalności finansowej (wykorzystane w działalności finansowej) (41 4) (350) PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM 1 37 1 1 369 Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych 14 (1 7) Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 151 11 352 ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU 1 5 658 4 306 ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU 1 5 809 1 5 658 8 ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM za okres od 1 .01 do 31.1 2.2021 Kapitał akcyjny Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Kapitał własny razem tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł STAN NA 1 .01 .2021 1 829 74 484 16 000 5 450 97 763 STAN NA 1 .01 .2021 , PO PRZEKSZTAŁCENIU 1 829 74 484 16 000 5 450 97 763 Zysk (strata) w okresie - - - 33 320 33 320 Zwi ększenie (zmniejszenie) wskutek innych zmian, kapitał własny - - - - - Emisja instrumentów kapitałowych - - - - - ZMIANY W KAPITALE WŁASNYM - - - 33 320 33 320 STAN NA 31 .1 2.2021 1 829 74 484 16 000 38 770 1 31 083 za okres od 1.01 do 31.12.2020 Kapitał akcyjny Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Kapitał własny razem tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł STAN NA 1.01.2020 1 619 49 759 16 000 (620) 66 758 STAN NA 1.01.2020, PO PRZEKSZTAŁCENIU 1 619 49 759 16 000 (620) 66 758 Zysk (strata) w okresie - - - 6 070 6 070 Zwi ększenie (zmniejszenie) wskutek innych zmian, kapitał własny - - - - - Emisja instrumentów kapitałowych 210 24 725 - - 24 935 ZMIANY W KAPITALE WŁASNYM 210 24 725 - 6 070 31 005 STAN NA 31.12.2020 1 829 74 484 16 000 5 450 97 763 DETAILS 9 1. Informacje ogólne • Nazwa emitenta: CI Games S.A. („Emitent”, „Jednostka dominująca”, „Spółka”) • Sąd prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy dla Miasta Stołecznego Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego • Siedziba: ulicy Rondo Daszyńskiego 2B, 00-843 Warszawa • Główny przedmiot działalności: produkcja, wydawnictwo oraz dystrybucja gier komputerowych • NIP: 1181585759 • REGON: 017186320 • Czas trwania Spółki: jest nieoznaczony 2. Skład organów Emitenta Zarząd Jednostki dominującej w 2021 r. działał w składzie: Marek Tymiński Prezes Zarządu Monika Rumianek Członek Zarządu Rada Nadzorcza Spółki w 2021 r. działała w składzie: Ryszard Bartkowiak Przewodniczący Rady Nadzorczej Rafał Berliński Członek Rady Nadzorczej Marcin Garliński Członek Rady Nadzorczej Grzegorz Leszczyński Członek Rady Nadzorczej Krzysztof Kaczmarczyk Członek Rady Nadzorczej do 06.12.2021 Adam Niewiński Członek Rady Nadzorczej od 06.12.2021 PODSTAWOWE INFORMACJE O CI GAMES S.A. II. 10 2. Struktura akcjonariatu Jednostki dominującej Według najlepszej wiedzy Zarządu Emitenta na dzień publikacji niniejszego raportu, tj. na dzień 07.04.2022 r., struktura akcjonariatu CI Games S.A., z uwzględnieniem akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio przez podmioty zależne co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu, przedstawia się następująco: Kapitał akcyjny – struktura Ilość akcji oraz liczba głosów % głosów w kapitale zakładowym Spółki oraz w ogólnej liczbie głosów Marek Tymiński 53 083 570 29,02% Rockbridge Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. 15 718 357 8,59% Pozostali akcjonariusze 114 141 088 62,39% Razem 182 943 015 100,00% Struktura akcjonariatu uaktualniana jest na podstawie formalnych zawiadomień od akcjonariuszy posiadających co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki. Udział procentowy w kapitale zakładowym oraz na Walnym Zgromadzeniu Spółki wyliczony został w oparciu o ostatnie dostępne zawiadomienia otrzymane przez Spółkę w trybie właściwych przepisów od akcjonariuszy w odniesieniu do wysokości kapitału zakładowego na dzień publikacji sprawozdania. 3. Zestawienie stanu posiadania akcji CI Games S.A. lub uprawnień do nich przez osoby zarządzające i nadzorujące Emitenta Zestawienie stanu posiadania akcji CI Games S.A. przez osoby zarządzające i nadzorujące na dzień przekazania raportu: Osoba Funkcja Stan na 31.12.2021 Stan na 07.04.2022 (dzień publikacji raportu) Marek Tymiński Prezes Zarządu 53 083 570 53 083 570 Monika Rumianek Członek Zarządu 150 000 150 000 Marcin Garliński Członek Rady Nadzorczej 40 000 40 000 Rafał Berliński Członek Rady Nadzorczej 66 000 66 000 Marek Tymiński, Prezes Zarządu CI Games S.A., jest w posiadaniu 53 083 570 akcji Emitenta, co stanowi 29,02% w kapitale zakładowym Emitenta i 29,02% w ogólnej liczbie głosów w Spółce oraz w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu Spółki. 11 Monika Rumianek, Członek Zarządu CI Games S.A., jest w posiadaniu 150 000 akcji Emitenta, co stanowi 0,08% w kapitale zakładowym Emitenta i 0,08% w ogólnej liczbie głosów w Spółce oraz w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu Spółki. Marcin Garliński, Członek Rady Nadzorczej Spółki, jest w posiadaniu 40 000 akcji Emitenta, co stanowi 0,02 % w kapitale zakładowym Emitenta i 0,02 % w ogólnej liczbie głosów w Spółce oraz w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu Spółki. Rafał Berliński, Członek Rady Nadzorczej Spółki, jest w posiadaniu 66 000 akcji Emitenta, co stanowi 0,036 % w kapitale zakładowym Emitenta i 0,036 % w ogólnej liczbie głosów w Spółce oraz w ogólnej liczbie głosów na walnym. 12 1. 1. Oświadczenie o zgodności i ogólne zasady sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego Roczne sprawozdanie finansowe CI Games S.A. („Spółka”, „CI Games”, „Jednostka dominująca”) obejmuje okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r. Dane porównywalne obejmują okres od 01.01.2020 r. do 31.12.2020 r., a dane bilansowe prezentują stan na 31.12.2021 r. i 31.12.2020 r. Zakres sprawozdania finansowego jest zgodny z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz interpretacjami wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29.03.2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.U. 2018 r. poz. 757) („Rozporządzenie”). 13 2. Założenie kontynuacji działalności Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd Emitenta stoi na stanowisku, że Spółka jest w stanie: ▪ prowadzić bieżącą działalność i regulować zobowiązania, ▪ kontynuować produkcję kolejnych tytułów gier. Mając na uwadze trwającą epidemię COVID-19 (koronawirusa SARS-CoV-2) i niepewność gospodarczą w Polsce oraz na świecie związaną z wojną w Ukrainie, a także ich potencjalne implikacje, w ocenie Zarządu Spółki nie stanowią one – łącznie ani każde z osobna – zdarzenia powodującego korekty w sprawozdaniu finansowym za rok 2021. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego ogólna sytuacja wywołana powyższymi czynnikami ulega ciągłym zmianom. Zarząd Emitenta na bieżąco monitoruje ich potencjalny wpływ na Spółkę, aby móc podjąć wszelkie możliwe kroki w celu złagodzenia negatywnych skutków nimi wywołanych. 3. Oświadczenie o zgodności Niniejsze sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2021 r. zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej przyjętymi przez Unię Europejską („MSSF UE”). Spółka zastosowała spójne zasady rachunkowości przy sporządzeniu sprawozdania finansowego za rok zakończony 31.12.2021 r. z zasadami stosowanymi przy sporządzeniu sprawozdania finansowego za rok 2020. Standardy i interpretacje, które weszły w życie od 01.01.2021 r., przedstawiono w Rozdziale III, punkt 11. Prezentowane sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelnie sytuację finansową i majątkową Spółki na dzień 31.12.2021 r, wyniki jej działalności oraz przepływy pieniężne za okres 12 miesięcy, zakończony dnia 31.12.2021 r. 4. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji Dane w sprawozdaniu finansowym w notach do sprawozdania finansowego zostały podane w tysiącach złotych, które są walutą prezentacji i walutą funkcjonalną. Dane bilansowe przeliczono według średniego kursu ogłoszonego przez Prezesa NBP na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego, który na dzień bilansowy wynosił: • na dzień 31.12.2021 - 4,5994 zł/ EUR • na dzień 31.12.2020 - 4,6148 zł/ EUR Dane rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych przeliczono na EURO według kursu ustalonego jako średnia arytmetyczna średnich kursów ogłaszanych przez Prezesa NBP na ostatni dzień każdego miesiąca roku: • za 2021 - 4,5775 zł/ EUR • za 2020 - 4,4742 zł/ EUR 14 5. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości i porównywalność danych sprawozdań finansowych Spółka nie zmieniała zasad rachunkowości w 2021 r. W związku z wymaganiami Europejskiego Urzędu Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (ESMA), Spółka sporządziła sprawozdanie finansowe w jednolitym europejskim formacie raportowania ESEF. W konsekwencji niektóre pozycje sprawozdania finansowego zostały zagregowane w celu dostosowania do taksonomii ESMA: Na dzień 31.12.2021 i analogicznie na dzień 31.12.2020 r. Spółka wdrożyła następujące zmiany prezentacyjne: Bilans Spółki: ▪ Pozycja „Zaliczki na wartości niematerialne” została zagregowana z pozycją „Wartości niematerialne inne niż goodwill”. ▪ Pozycje „Należności handlowe”, „Zaliczki udzielone” i „Pozostałe aktywa” zostały ujęte w pozycji „Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności”. ▪ Pozycje ”Kapitał rezerwowy”, ”Kapitał rezerwowy na wykup akcji własnych”, zostały zaprezentowane łącznie jako „Pozostałe kapitały rezerwowe”. ▪ Pozycje „Kapitał dywidendowy”, „Kapitał zapasowy” zostały zagregowane z pozycją „Zyski zatrzymane”. ▪ Pozycje „Zobowiązania handlowe”, „Pozostałe zobowiązania” i „Przychody przyszłych okresów” zostaje zagregowane z pozycją „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe”. Rachunek zysków i strat Spółki: ▪ Wyodrębnienie oddzielnej pozycji „Utrata wartości należności i aktywów kontraktowych” z pozycji „Pozostałych przychodów/ kosztów operacyjnych”. Rachunek przepływów pieniężnych: ▪ Połączenie pozycji „Odsetki” i „Prowizje od kredytów” w jedną kategorię „Korekty z tytułu przychodów (kosztów) finansowych”. ▪ W wyniku agregacji pozycji bilansowych nastąpiły analogiczne zmiany w przepływach środków pieniężnych z działalności operacyjnej. ▪ Wydatki na prace rozwojowe zostały ujęte w pozycji „Wydatki na zakup wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych” Zestawienie zmian w kapitale własnym: ▪ Zagregowanie pozycji jak opisano ww. dotyczących kapitałów Spółki. 15 6. Korekty błędów ▪ W raportowanym okresie sprawozdawczym nie dokonano korekty istotnych błędów dotyczących sprawozdań finansowych z poprzednich okresów. 7. Profesjonalny osąd, założenia i oszacowania Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF UE wymaga od Zarządu Spółki zastosowania osądów, szacunków i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady rachunkowości oraz wartość aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę osądu co do wartości bilansowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł. Zarząd na bieżąco weryfikuje szacunki i założenia oraz ujmuje ich zmiany w okresie, w którym je dokonano. Rzeczywista wartość może różnić się od wartości szacowanej. Kluczowe obszary, co do których zastosowano profesjonalny osąd, szacunki i założenia: ▪ Amortyzacja prac rozwojowych – podstawą do naliczania amortyzacji naturalnej zakończonych prac rozwojowych jest założenie dotyczące przewidywanej liczby sprzedanych gier w przyszłości. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętej stawki amortyzacji. ▪ Aktywo z tytułu podatku odroczonego – Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego, bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Zarząd Spółki analizuje i weryfikuje przyjęte szacunki dotyczące prawdopodobieństwa odzyskania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego w oparciu o zmiany czynników branych pod uwagę przy ich dokonywaniu. ▪ Utrata wartości ośrodków wypracowujących środki pieniężne oraz pojedynczych składników rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych – stwierdzenie utraty wartości wymaga oszacowania wartości odzyskiwalnej składników aktywów lub ośrodków wypracowujących środki pieniężne. Do istotnych założeń uwzględnianych przy szacunkach tej wartości należą takie zmienne jak: stopa dyskontowa oraz szacowane ilości sprzedanych gier. Na dzień 31.12.2021 r., po przeprowadzeniu analiz przepływów pieniężnych dla poszczególnych ośrodków wypracowujących środki pieniężne i wykonaniu stosownych testów na utratę wartości dla aktywów, zidentyfikowano utraty wartości aktywów dotyczących starszych gier mobilnych w wysokości 2 040 tys. zł. ▪ Stopa dyskonta leasingobiorcy – stopa dyskonta zastosowana przy umowie najmu zdefiniowana jako stopa procentowana leasingu ujęta jako stopa wolna od ryzyka i premia za ryzyko kredytowe. ▪ Odpisy aktualizujące wartość należności – oszacowane jako oczekiwane straty kredytowe dla należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych rozrachunków. ▪ Odpis aktualizujący wartość zapasów – oszacowany na podstawie wiekowania zapasów i wartości odzyskiwalnej netto jako szacowana cena sprzedaży. 16 ▪ Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi – regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności Spółki mogą być przedmiotem kontroli organów, które są uprawnione do nakładania sankcji. Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy oraz KIMSF 23 w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia, uwzględniając ocenę niepewności. W 2021 r. Spółka otrzymała pozytywną interpretację związaną z wdrożeniem IP Box i złożyła korektę CIT za rok 2020. Korekta w wysokości 764 tys. została ujęta w jako zmiana szacunków w wyniku za 2021 8. Wpływ pandemii COVID-19 na wyniki finansowe Spółki ▪ W roku 2021 pandemia COVID-19 nie miała znaczącego wpływu na Sprawozdanie finansowe Spółki. ▪ Spółka nie zidentyfikowała utraty wartości aktywów trwałych, oczekiwanych strat kredytowych i związanymi z nimi odpisami aktualizującymi należności, oraz konieczności odpisów zapasów wynikających z wpływu pandemii na Spółkę. ▪ Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego Spółka zachowuje płynność, utrzymując jednocześnie finansowanie działalności operacyjnej i inwestycyjnej. ▪ Spółka nie korzystała ze wsparcia ze środków publicznych w ramach tarcz antykryzysowych i pomocowych oferowanych przez Rząd Polski. 9. Wpływ wojny w Ukrainie w 2022 na wyniki finansowe Spółki ▪ Spółka nie zidentyfikowała utraty wartości aktywów trwałych, oczekiwanych strat kredytowych i związanymi z nimi odpisami aktualizującymi należności, oraz konieczności odpisów w wyniku wojny na Ukrainie. ▪ Wartość sprzedaży na terytorium Rosji i Białorusi wyniosła 1,7% przychodów Spółki w 2021 r. Spółka wstrzymała sprzedaż produktów na terytorium Rosji i Białorusi. Zarząd nie zidentyfikował negatywnego wpływu wojny na wyniki finansowe Spółki. 10. Zastosowane zasady rachunkowości a) Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Rachunkowości Roczne sprawozdanie finansowe jest sporządzane zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości (MSR) i MSSF UE oraz interpretacjami przyjętymi przez Radę Międzynarodowych 17 Standardów Rachunkowości (RMSR) i Komitet ds. Integracji Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (KIMSR) mającymi zastosowanie do prowadzonej przez Spółkę działalności i obowiązującymi w rocznych okresach sprawozdawczych rozpoczynających się od 01.012007 r. oraz wymogami Rozporządzenia. Sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r. jest kolejnym rocznym sprawozdaniem finansowym sporządzonym zgodnie z MSR/MSSF UE. Dane porównywalne za okres od 01.01.2020 r. do 31.12.2020 r. pochodzą ze sprawozdania sporządzonego zgodnie z MSR/MSSF UE. Datą przejścia na MSR/MSSF UE był dzień 01.01.2007 r. b) Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Dane w sprawozdaniu finansowym w notach do sprawozdania finansowego zostały podane w tysiącach złotych, które są walutą prezentacji i walutą funkcjonalną. Zasady polityki rachunkowości przedstawione poniżej stosowane były w odniesieniu do wszystkich okresów zaprezentowanych w przedłożonym sprawozdaniu finansowym jak również przy sporządzaniu zgodnego z MSR/MSSF UE bilansu otwarcia na dzień 01.01.2007 r. dla celów przejścia z polskich zasad rachunkowości na sprawozdawczość zgodną z MSR/MSSF UE. c) Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe to środki trwałe, które są utrzymywane w celu wykorzystania ich w procesie produkcyjnym lub przy dostawach towarów i świadczeniu usług, w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu oraz którym towarzyszy oczekiwanie, że będą wykorzystywane przez czas dłuższy niż jeden okres. Koszty poniesione w terminie późniejszym ujmuje się w wartości bilansowej składnika aktywów lub wykazuje jako oddzielny składnik aktywów tylko wówczas, gdy prawdopodobne jest, że Spółka uzyska w przyszłości korzyści ekonomiczne związane z tym składnikiem aktywów, a cenę nabycia danej pozycji można zmierzyć w sposób wiarygodny. Wydatki na naprawę i konserwację odnoszone są do rachunku zysków i strat okresu obrotowego, w którym zostały poniesione. Koszt wytworzenia zwiększany jest o opłaty oraz dla określonych aktywów o koszty finansowania zewnętrznego skapitalizowane zgodnie z zasadami określonymi w zasadach rachunkowości Spółki. Rzeczowe aktywa trwałe wycenia się na dzień bilansowy według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonej o dotychczasowe umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu trwałej utraty wartości. Amortyzacja dotycząca tych środków trwałych rozpoczyna się w momencie rozpoczęcia ich użytkowania. Dla każdego nowego przyjmowanego na stan środka trwałego służby techniczne mają obowiązek, jeśli jest to możliwe, wydzielić istotną część składową i określić sposób amortyzacji. Środki trwałe w budowie powstające dla celów produkcyjnych, wynajmu lub administracyjnych, jak również dla celów jeszcze nieokreślonych, prezentowane są w bilansie według kosztu wytworzenia pomniejszonego o odpisy z tytułu utraty wartości. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica między przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w rachunku zysków i strat. Rzeczowe aktywa trwałe amortyzuje się metodą liniową przy zastosowaniu następujących stawek: 18 ▪ urządzenia techniczne i maszyny 20-60%, ▪ pozostałe środki trwałe 20%. Od 01.01.2020 r. Spółka zwiększyła wartość środków trwałych rozpoznawanych na bilansie o wartości początkowej z 1.000 zł na 5.000 zł. Aktywowaniu podlegają poniesione w późniejszym okresie koszty mające na celu wymianę ujmowanych odrębnie części składnika rzeczowych aktywów trwałych. Inne koszty są kapitalizowane jedynie wtedy, gdy można je wiarygodnie zmierzyć i zwiększają przyszłe korzyści ekonomiczne związane ze składnikiem majątku rzeczowego. Pozostałe nakłady są rozpoznawane na bieżąco w rachunku zysków i strat jako koszty. d) Wartości niematerialne (i) Wartości niematerialne Składnik wartości niematerialnych Spółka ujmuje tylko wtedy, gdy: ▪ jest prawdopodobne, że Spółka osiągnie przyszłe korzyści ekonomiczne, które można przyporządkować danemu składnikowi aktywów oraz ▪ można wiarygodnie ustalić cenę nabycia lub koszt wytworzenia danego składnika aktywów. Do wartości niematerialnych zalicza się wartości niematerialne o wartości początkowej wynoszącej co najmniej 1 000 zł. Od dnia 01.01.2020 r. kwota ta została zwiększona do 5.000 zł. Wartość składników majątku mających cechy wartości niematerialnych o wartości nieprzekraczającej kwoty 5.000 zł zalicza się do kosztów bieżącej działalności operacyjnej. Wartości niematerialne amortyzuje się metodą liniową przy zastosowaniu następujących stawek: ▪ licencje 20%-90%, ▪ oprogramowanie komputerowe 50%. (ii) Prace rozwojowe Wydatki na prace badawcze są odnoszone w koszty w momencie ich poniesienia. Spółka zalicza nakłady na tworzenie gier do pozycji „Prac rozwojowych”. Koszty prac rozwojowych poniesione przed rozpoczęciem produkcji lub zastosowaniem nowych rozwiązań technologicznych zaliczane są do wartości niematerialnych, jeżeli Spółka jest w stanie udowodnić: ▪ możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się on do użytkowania lub sprzedaży, ▪ zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaży, ▪ zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych, ▪ sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne korzyści ekonomiczne. Między innymi, Spółka powinna udowodnić istnienie rynku na produkty powstające dzięki składnikowi wartości niematerialnych lub na sam składnik, lub – jeśli składnik ma być użytkowany przez jednostkę – użyteczność składnika wartości niematerialnych, 19 ▪ dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych, ▪ możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych. Koszty prac rozwojowych, o z góry założonym okresie użytkowania, dla których możliwe jest określenie szacunków dotyczących ilości sprzedaży, podlegają amortyzacji metodą naturalną proporcjonalnie do zrealizowanej sprzedaży. Dokonywanie odpisów amortyzacyjnych kończy się w momencie, gdy dany składnik aktywów został zakwalifikowany do sprzedaży lub przestał być ujmowany w księgach. Okres amortyzacji równy jest okresowi ekonomicznej użyteczności posiadanego zasobu. Koszty prac rozwojowych są amortyzowane w ciągu przewidywanego okresu osiągania przychodów ze sprzedaży, jednak nie dłuższego niż 5 lat. Spółka nie amortyzuje kosztów prac rozwojowych o nieokreślonym okresie użytkowania. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania podlegają corocznemu testowi na utratę wartości, przy zastosowaniu wytycznych MSR 36 „Utrata wartości aktywów”. Koszty finansowania zewnętrznego (np. odsetki od kredytów i pożyczek oraz różnice kursowe od kredytów i pożyczek w walutach obcych), które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu lub wytworzeniu składnika aktywów, powiększają cenę nabycia lub koszt wytworzenia tego składnika. Koszty finansowania netto obejmują odsetki płatne z tytułu zadłużenia ustalone w oparciu o efektywną stopę procentową, odsetki należne z tytułu zainwestowanych przez Spółkę środków pieniężnych, należne dywidendy, zyski i straty z tytułu różnic kursowych oraz zyski i straty dotyczące instrumentów zabezpieczających, które ujmowane są w rachunku zysków i strat. Utrata wartości Na dzień bilansowy Spółka dokonuje przeglądu składników aktywów w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty ich wartości. W przypadku gdyby stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależne od przepływów generowanych przez inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów. W przypadku wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania test na utratę wartości przeprowadzany jest corocznie oraz dodatkowo, gdy występują przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości. Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako kwota wyższa z dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego aktywa. 20 Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości księgowej netto składnika aktywów (lub grupy aktywów), wartość księgowa jest pomniejszana do wartości odzyskiwalnej. Strata z tytułu utraty wartości jest ujmowana jako koszt w okresie, w którym wystąpiła, z wyjątkiem sytuacji, gdy składnik aktywów ujmowany był w wartości przeszacowanej (wówczas utrata wartości traktowana jest jako obniżenie wcześniejszego przeszacowania). W momencie, gdy utrata wartości ulega następnie odwróceniu, wartość netto składnika aktywów (lub grupy aktywów) zwiększana jest do nowej wyszacowanej wartości odzyskiwalnej, nie wyższej jednak od wartości netto tego składnika aktywów, jaka byłaby ustalona, gdyby utrata wartości nie została rozpoznana w poprzednich latach. Odwrócenie utraty wartości ujmowane jest w przychodach, o ile składnik aktywów nie podlegał wcześniej przeszacowaniu – w takim przypadku odwrócenie utraty wartości odnoszone jest na kapitał z aktualizacji wyceny. e) Prawa do użytkowania aktywów i zobowiązania leasingowe Zgodnie z MSSF 16 umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Wszystkie transakcje leasingu skutkują uzyskaniem przez leasingobiorcę prawa do użytkowania aktywa oraz zobowiązania z tytułu obowiązku zapłaty. Spółka zidentyfikowała i ujęła prawo do użytkowania powierzchni biurowej jako składnik aktywów oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Spółka ujęła wycenione w wartości bieżącej opłaty leasingowe pozostające do zapłaty przy użyciu krańcowej stopy procentowej Spółki. W dniu 21.12.2020 r. Spółka zawarła z Ghelamco GP 11 spółka z ograniczoną odpowiedzialnością THE HUB spółka komandytowo- akcyjna z siedzibą w Warszawie umowę najmu nowego biura na 60 miesięcy. Aktywo i zobowiązanie z tego tytułu zostało ujęte na dzień 31.12.2020 r. w pozycji „Aktywa z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie leasingowe” – amortyzacja tego aktywa rozpocznie się w momencie rozpoczęcia najmu powierzchni biura. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są ujmowane początkowo po koszcie, a następnie pomniejszane o odpisy amortyzacyjne oraz ewentualne straty z tytułu utraty wartości a także odpowiednio korygowane o dokonywane przeliczenia zobowiązania z tytułu leasingu. Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania amortyzowany jest liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ekonomicznego użytkowania danego aktywa Koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę, oraz szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów. f) Inwestycje Inwestycje, inne niż nieruchomości, wartości niematerialne i prawne oraz aktywa finansowe, ujmowane są według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. 21 Inwestycje ujęte według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej na dzień bilansowy wycenianie są przy zastosowaniu średniego kursu ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na dzień bilansowy. g) Instrumenty finansowe Spółka kwalifikuje aktywa i zobowiązania finansowe do jednej z kategorii: ▪ wyceniane według zamortyzowanego kosztu, ▪ wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, ▪ wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, ▪ wycena instrumentów finansowych zabezpieczeń. Spółka nie stosuje zasad rachunkowości zabezpieczeń, dlatego regulacje MSSF 9 w tym zakresie nie mają zastosowania. Spółka kwalifikuje aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. Spółka jako zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje zobowiązania z tytułu dostaw i usług, kredyty, pożyczki oraz obligacje. Tabela poniżej prezentuje klasyfikację i wycenę aktywów finansowych Spółki według MSSF 9 Klasy instrumentów finansowych MSSF 9 Akcje i udziały nienotowane Wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Należności z tytułu dostaw i usług Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Pożyczki udzielone Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Spółka jako aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje należności z tytułu dostaw i usług, pożyczki udzielone, pozostałe należności finansowe oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Spółka do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 6 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazywane do faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej. Krótkoterminowe należności handlowe i pozostałe są wyceniane w kwocie wymagającej zapłaty, o ile efekt naliczenia odsetek nie jest znaczący. W przeciwnym przypadku należności są ujmowane 22 początkowo w ich wartości godziwej, a następnie wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Zgodnie z zasadą przyjętą przez Spółkę, należności o okresie płatności powyżej 180 dni podlegają dyskontowaniu. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie oraz depozyty bankowe na żądanie. Krótkoterminowe inwestycje, które nie podlegają istotnym zmianom wartości i które mogą być łatwo zamienione w określoną kwotę środków pieniężnych i stanowią część polityki zarządzania płynnością Spółki, są ujmowane jako środki pieniężne i ich ekwiwalenty dla celów rachunku przepływu środków pieniężnych. Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego zastosowano opcję wyceny do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend. Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek i dywidendy. Utrata wartości aktywów finansowych Najistotniejszymi pozycjami aktywów finansowych w sprawozdaniu finansowym Spółki, które podlegają zmienionym zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych, są należności handlowe. Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Spółka stosuje uproszczone podejście polegające na ocenie prawdopodobieństwa niespłacenia należności na podstawie danych historycznych, biorąc pod uwagę przeterminowanie salda należności. Spółka dopuszcza również indywidualną możliwość określania oczekiwanych strat kredytowych, biorąc pod uwagę status prawny dłużnika (likwidacja, upadłość) oraz inne czynniki. Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych jest aktualizowany na każdy dzień sprawozdawczy. Do (strat)/odwrócenia strat z tytułu utraty wartości instrumentów finansowych zalicza się głównie (straty)/odwrócenia strat z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz (straty)/odwrócenia strat z tytułu utraty wartości udzielonych pożyczek. Zobowiązania finansowe ▪ Zobowiązania finansowe obejmują zobowiązania finansowe (wyceniane po początkowym ujęciu według zamortyzowanego kosztu) z tytułu kredytów i pożyczek, zobowiązania handlowe, zobowiązania z tytułu obligacji, pozostałe oraz zobowiązania z tytułu leasingu. Koszty z tytułu odsetek od powyższych zobowiązań są rozpoznawane przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i ujęte w pozycji koszty finansowe. ▪ Zobowiązania finansowe wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują instrumenty pochodne nieobjęte polityką rachunkowości zabezpieczeń. Ewidencję zobowiązań prowadzi się w sposób umożliwiający rozgraniczenie rozrachunków między jednostkami powiązanymi i pozostałymi oraz w podziale na okresy wymagalności obejmujące: ▪ Okres do 12 miesięcy, ▪ Okres powyżej 12 miesięcy. 23 Zobowiązania dotyczące budowy środków trwałych i środków trwałych oraz rozpoczętych prac rozwojowych zalicza się „zobowiązania z tytułu dostaw i usług”. Wartość usług, które zostały wyświadczone na rzecz spółek z Grupy, a do których do dnia bilansowego nie otrzymano faktur, prezentowane są jako „zobowiązania z tytułu dostaw i usług”. Zapasy Wartość początkowa (koszt) zapasów obejmuje wszystkie koszty (nabycia, wytworzenia i inne) poniesione w związku z doprowadzeniem zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Cena nabycia zapasów obejmuje cenę zakupu, powiększoną o cła importowe i inne podatki (niemożliwe do późniejszego odzyskania od władz podatkowych), koszty transportu, załadunku, wyładunku i inne koszty bezpośrednio związane z pozyskaniem zapasów, pomniejszane o opusty, rabaty i inne podobne zmniejszenia. Zapasy wycenia się w wartości początkowej (cenie nabycia lub koszcie wytworzenia) lub w cenie sprzedaży netto w zależności od tego, która z nich jest niższa. W odniesieniu do pozostałych zapasów koszt ustala się, stosując metodę „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO). Odpisy aktualizujące wartość zapasów Odpisy aktualizujące wartość rzeczowych składników aktywów obrotowych związane z utratą ich wartości lub wyceną na dzień bilansowy dokonywane są w korespondencji z pozostałymi kosztami operacyjnymi (MSR2). Spółka dokonuje odpisów aktualizujących wartość zapasów do wartości netto możliwych do uzyskania. Wartość netto możliwa do uzyskania jest to cena sprzedaży ustalona w toku zwyklej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Odwrócenie odpisu aktualizującego wartość zapasów, wynikające ze zwiększenia ich wartości netto możliwej do uzyskania, zostaje ujęte jako zmniejszenie kwoty zapasów ujętych jako pozostałe przychody operacyjne, w którym odwrócenie odpisu wartości miało miejsce. Na dzień bilansowy zapasy wycenia się po cenach ich nabycia lub zakupu, z tym że cena taka nie może być wyższa niż cena sprzedaży netto danego składnika zapasów. Udzielone w walucie obcej zaliczki na dostawy ujmuje się w księgach rachunkowych po kursie sprzedaży walut stosowanym przez bank, z którego usług korzysta Spółka. Spółka wycenia zaliczki na dostawy w wartości nominalnej i prezentuje w sprawozdaniu po kursie historycznym, pomniejszając je o ewentualne odpisy aktualizujące wartość zaliczek. Spółka inwentaryzuje udzielone zaliczki drogą uzyskania od kontrahentów potwierdzeń prawidłowości stanu zaliczek wykazanych w księgach pomocniczych, do kont księgi głównej „Rozrachunki z dostawcami” oraz dokonuje wyjaśnienia i rozliczenia ewentualnych różnic. h) Kapitał akcyjny Kapitał akcyjny wykazano w wartości nominalnej wyemitowanych i opłaconych akcji. 24 (i) Zakup akcji własnych W przypadku zakupu akcji własnych, kwota zapłaty z tego tytułu wraz z kosztami bezpośrednimi transakcji, wykazywana jest jako zmiana w kapitale własnym. Zakupione akcje wykazywane są jako zmniejszenie kapitału własnego. (ii) Koszty związane z emisją i publiczną ofertą akcji Koszty związane z emisją nowych akcji ujmowane są w kapitale, natomiast koszty związane z publiczną ofertą istniejących akcji są ujmowane bezpośrednio w kosztach. (iii) Nadwyżka wartości emisyjnej akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał ten obejmuje nadwyżkę wartości emisyjnej akcji nad ich wartością nominalną pomniejszoną o koszty emisji akcji i jest ujmowany w kapitale zapasowym. (iv) Dywidendy Dywidendy ujmuje się jako zobowiązania w okresie, w którym zostały uchwalone. i) Rezerwy Rezerwy są to zobowiązania, których termin wymagalności lub kwota nie są pewne. Spółka tworzy rezerwy, gdy spełnione są łącznie następujące warunki: ▪ na spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych, ▪ prawdopodobne jest, że spełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne, ▪ można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego obowiązku. Spółka tworzy rezerwy na zobowiązania według następujących tytułów: ▪ rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzona w związku z występowaniem dodatnich różnic między wartością księgową aktywów i pasywów a ich wartością podatkową, ▪ rezerwy na świadczenia pracownicze – rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe kalkulowane są w oparciu o własne szacunki, jednakże ze względu na niski średni wiek pracowników i wynikającą z tego nieznaczącą wartość rezerwy nie jest ona aktualnie tworzona, ▪ pozostałe rezerwy. Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw następuje na dzień, na który okazały się zbędne. j) Zobowiązania, w tym z tytułu dostaw i usług Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania dzieli się na zobowiązania długo- i krótkoterminowe, stosując kryteria: ▪ wymagające zapłaty w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego zaliczane są do zobowiązań krótkoterminowych, ▪ wszystkie zobowiązania, niebędące ani zobowiązaniami z tytułu dostaw i usług, ani niespełniające kryteriów zaliczania do krótkoterminowych, stanowią zobowiązania długoterminowe. 25 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, o terminie zapadalności do 180 dni, wycenia się na dzień bilansowy w kwocie wymaganej zapłaty, powiększonej o ewentualne należne na dzień wyceny odsetki za zwłokę. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, o terminie zapadalności powyżej 180 dni, wyceniane są na dzień bilansowy według zamortyzowanego kosztu (tj. zdyskontowane przy użyciu efektywnej stopy procentowej). Wszelkie obroty i salda kont księgowych winny być uzgodnione, a ewentualne korekty wprowadzone do ksiąg, a tym samym ujęte w sprawozdaniu finansowym jednostki. W przypadku rozbieżności stanowisk odnośnie do uzgodnienia salda między jednostką a kontrahentem, przyjmuje się rację sprzedającego, a po zamknięciu roku wprowadza się ewentualną korektę do ksiąg roku bieżącego. Zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Odsetki za zwłokę z tytułu nieterminowego regulowania zobowiązań nie są naliczane w przypadku, gdy podmiot uprawniony złoży pisemne oświadczenie o zaniechaniu ich naliczenia. W pozostałych przypadkach odsetki są naliczane i ewidencjonowane według poniższych zasad: ▪ bieżąco, na podstawie otrzymanych not odsetkowych, ▪ w oszacowanej wartości, przy czym szacunek jest oparty o dane historyczne odzwierciedlające kwoty naliczonych odsetek przez poszczególnych kontrahentów, w stosunku do stanu zadłużenia wobec nich. W każdym przypadku należy uwzględnić przy naliczaniu odsetek inne istotne ryzyka powodujące, że takie odsetki mogą zostać naliczone. W informacji dodatkowej należy ujawnić fakt, występowania zobowiązań przeterminowanych oraz związane z tym ryzyko naliczenia odsetek przez wierzycieli. k) Przychody Przychody ze sprzedaży dóbr i świadczenia usług klientom ujmowane są wg. zasady że jednostka ujmuje przychód w taki sposób aby odzwierciedlać transakcję przeniesienia na klienta przyrzeczonych dóbr i usług w kwocie odzwierciedlającą wartość wynagrodzenia, które jednostka oczekuje otrzymać w zamian za te dobra i usługi. Przychody ze sprzedaży produktów i usług obejmują sprzedaż produktów wyprodukowanych przez Spółkę, do których ma ona wyłączne prawa licencyjne z tytułu ich wytworzenia lub nabyła licencje na ich wydawanie i dystrybucję oraz świadczone przez Spółkę usługi na rzecz innych podmiotów. Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów obejmują sprzedaż produktów, które zostały zakupione i w stanie nieprzetworzonym są przeznaczone do odsprzedaży a także sprzedaż materiałów służących do produkcji. Przychody ze sprzedaży produktów i towarów ujmuje się, jeśli zostały spełnione następujące warunki: ▪ Spółka przekazała nabywcy znaczące ryzyko i korzyści wynikające z praw własności do towarów lub produktów, 26 ▪ Spółka przestaje być trwale zaangażowana w zarządzanie sprzedanymi towarami lub produktami w stopniu, w jakim zazwyczaj funkcję taką realizuje się wobec towarów i produktów, do których ma się prawo własności, ani też nie sprawuje się nad nimi efektywnej kontroli, ▪ kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób, ▪ istnieje prawdopodobieństwo, że Spółka uzyska korzyści ekonomiczne z tytułu transakcji, ▪ koszty poniesione oraz te, które zostaną poniesione przez Spółkę w związku z transakcją, można wycenić w wiarygodny sposób. Jednostka dominująca dokonała analizy zawieranych umów z klientami pod kątem zastosowania MSSF 15 w następujących kategoriach: Sprzedaż tantiem ze sprzedaży licencji na dystrybucję gier Standard stanowi, że jednostka udzielająca licencji na swoją własność intelektualną musi ustalić, czy jednostka ma prawo do licencji w określonym przedziale czasowym, czy też jednorazowo w momencie jej udzielenia. W przypadku Spółki rozpoznanie przychodu następuje w momencie transferu własności intelektualnej zrealizowanej przez dystrybutora w danym okresie sprawozdawczym. Oznacza to, że przychód zrealizowany ze sprzedaży licencji jest ujmowany w okresie sprzedaży nie wcześniej niż po rozpoczęciu faktycznej dystrybucji gry. Sprzedaż z prawem zwrotu Standard MSSF 15 zawiera również wytyczne dotyczące sprzedaży z prawem zwrotu, w sytuacjach, w których klient przejął kontrolę nad produktem, zachowując jednocześnie prawo zwrotu tego produktu. Prawo zwrotu dotyczy niektórych umów z dystrybutorami nośników fizycznych i w konsekwencji wpływa na zmienność przychodów, ponieważ uzyskane ze sprzedaży wpływy mogą ulec zmianie. W związku z tym Spółka ujmuje przychody ze sprzedaży w kwocie prawdopodobnej, biorąc pod uwagę najlepsze szacunki i dane historyczne. Zaliczki otrzymane od klientów Spółka otrzymuje krótkoterminowe zaliczki od klientów na poczet przyszłej sprzedaży gier pudełkowych. Spółka ujmowała te zaliczki jako pomniejszenie należności i w momencie wystawienia faktury sprzedaży pro-forma rozpoznawała przychód z tytułu sprzedaży. W odniesieniu do tego rodzaju zaliczek mających charakter krótkoterminowy Spółka skorzystała z uproszczenia przewidzianego przez MSSF 15 i nie będzie rozpoznawała elementu finansowania. l) Koszty Spółka sporządza rachunek wyników w wersji kalkulacyjnej. Koszty są klasyfikowane zgodnie z ich funkcją. Koszty finansowania netto obejmują odsetki płatne z tytułu zadłużenia ustalone w oparciu o efektywną stopę procentową, odsetki należne z tytułu zainwestowanych przez Spółkę środków pieniężnych, należne dywidendy, zyski i straty z tytułu różnic kursowych oraz zyski i straty dotyczące instrumentów zabezpieczających, które ujmowane są w rachunku zysków i strat. Przychody z tytułu odsetek wykazuje się w rachunku zysków i strat na zasadzie memoriałowej, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Dochód z tytułu dywidend ujmuje się w rachunku zysków i strat w momencie, w którym Spółka nabywa prawa do jej otrzymania. Część 27 stanowiącą koszt finansowania powstała w związku z opłatami leasingu finansowego wykazuje się w rachunku zysków i strat przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. m) Podatek Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się: podatek bieżący (CIT) oraz podatek odroczony. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Podatek za bieżący okres i poprzednie okresy ujmuje się jako zobowiązanie w kwocie, w jakiej nie został zapłacony. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach między wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą stosowane, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe), które obowiązują prawnie lub obowiązują faktycznie na dzień bilansowy. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego odpis. Aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego nie dyskontuje się. Podatek odroczony jest ujmowany w rachunku zysków i strat, poza przypadkiem, gdy dotyczy on pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. W tym ostatnim wypadku podatek odroczony jest również rozliczany bezpośrednio w kapitały własne. Spółki w Grupie kompensują między sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiadają możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensat aktywów z tytułu podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego. n) Transakcje wyrażone w walutach obcych Transakcje przeprowadzane w walutach obcych przeliczane są na walutę funkcjonalną przy zastosowaniu kursów wymiany obowiązujących w dniu zawarcia tych transakcji w sposób następujący: ▪ w przypadku sprzedaży walut obcych i transakcji spłaty należności – według kursu zakupu stosowanego przez bank, z którego usług korzysta Spółka, ▪ w przypadku zakupu walut obcych i transakcji spłaty zobowiązań – według kursu sprzedaży stosowanego przez bank, z którego usług korzysta Spółka, 28 ▪ w przypadku innych transakcji – według średniego kursu określonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski, o ile dokumenty celne nie podają innego kursu. Pozycje pieniężne ujęte według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej wykazywane są na dzień bilansowy przy zastosowaniu średniego kursu ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na dzień bilansowy. Niepieniężne pozycje bilansowe ewidencjonowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej wykazywane są przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia przeprowadzenia transakcji. Niepieniężne pozycje bilansowe ewidencjonowane w wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej wykazywane są przy zastosowaniu kursów wymiany, które obowiązywały w czasie ustalania wartości godziwej. Dodatnie i ujemne różnice kursowe wynikające z rozliczania transakcji w walutach obcych oraz z przeliczenia aktywów i zobowiązań pieniężnych według kursów średnich Narodowego Banku Polskiego na koniec roku wykazuje się w rachunku zysków i strat, z wyjątkiem przypadków rozliczania w kapitale własnym spełniających kryteria ujęcia zabezpieczeń przepływów pieniężnych. o) Raportowanie segmentów działalności Zgodnie z MSSF 8, segment działalności jest wyodrębnioną częścią spółki, która zajmuje się dostarczaniem określonych produktów lub usług (segment branżowy) lub dostarczaniem produktów lub usług w określonym środowisku ekonomicznym (segment geograficzny), który podlega ryzykom i czerpie korzyści odmienne niż inne segmenty. Emitent identyfikuje segmenty operacyjne w przypadku jednoczesnego spełnienia następujących warunków: • dany komponent Jednostki dominującej angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody i ponosić koszty; • wyniki działalności tego komponentu są regularnie przeglądane przez Zarząd Spółki w celu podjęcia decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i oceny wyników działalności segmentu; • w przypadku analizowanego komponentu są dostępne oddzielne informacje finansowe. Grupa identyfikuje następujące segmenty: • działalność produkcyjna gier i ich sprzedaż; • działalność wydawnicza – prowadzona przez spółkę zależną, United Label S.A. Zgodnie z par. 13 MSSF 8, Grupa prezentuje wyniki per segmenty, w przypadku, gdy co najmniej jeden z poniższych warunków jest spełniony tj.: (i) przychody segmentu nie przekroczyły 10% łącznych przychodów segmentu pochodzące zarówno ze sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych jak i transferów pomiędzy segmentami, (ii) wynik finansowy segmentu wyrażony w wartości bezwzględnej nie stanowił co najmniej 10% wartości bezwzględnych połączonego zysku wszystkich segmentów operacyjnych, które nie wykazały straty lub połączonej straty wszystkich segmentów operacyjnych, które wykazały stratę, (iii) aktywa segmentu stanowią 10% lub więcej ogółu aktywów wszystkich segmentów operacyjnych. Ponadto, CI Games prezentuje podział przychodów ze sprzedaży w podziale na następujące segmenty: ▪ branżowy – obejmujący sprzedaż w podziale na: produkty, towary i usługi, 29 ▪ geograficzny – obejmujący sprzedaż w podziale na następujące obszary: Europa, Ameryka Północna i Południowa oraz Azja i Afryka. Przychody ze sprzedaży produktów obejmują sprzedaż produktów wyprodukowanych przez Spółkę, do których ma ona wyłączne prawa licencyjne z tytułu ich wytworzenia lub nabyła licencje na ich wydawanie i dystrybucję. Przychody ze sprzedaży usług obejmują przychody z tytułu świadczonych przez Spółkę usług na rzecz innych podmiotów. Przychody ze sprzedaży towarów obejmują sprzedaż produktów, które zostały zakupione i w stanie nieprzetworzonym są przeznaczone do odsprzedaży a także sprzedaż materiałów służących do produkcji. Koszty działalności operacyjnej dzielą się na koszty: ▪ bezpośrednie, które można przypisać do danego produktu lub usługi albo jest to wartość sprzedanych towarów lub materiałów w cenie nabycia, ▪ koszty pośrednie, tzn. takie, których nie można bezpośrednio przypisać do określonego produktu, np. koszty ogólnego zarządu, koszty sprzedaży, pozostałe koszty operacyjne. p) Działalność w trakcie zaniechania oraz aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży Wycena aktywów (lub wszystkich aktywów i zobowiązań stanowiących grupę przeznaczoną do zbycia) jest uaktualniana zgodnie z odpowiednim MSSF UE bezpośrednio przed jej przeklasyfikowaniem do „przeznaczonych do sprzedaży”. Następnie na dzień początkowej klasyfikacji jako przeznaczone do sprzedaży, aktywa trwałe lub grupa przeznaczona do zbycia są ujmowane według niższej z wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży. Utrata wartości rozpoznana przy początkowej klasyfikacji jako „przeznaczone do sprzedaży” jest ujmowana w rachunku zysków i strat, nawet w przypadku przeszacowania wartości. Dotyczy to również zysków i strat wynikających z późniejszej zmiany wartości. Działalność zaniechana jest częścią działalności Spółki, która stanowi oddzielną główną linię działalności lub segment geograficzny lub jest jednostką zależną nabytą wyłącznie w celu odsprzedaży. Klasyfikacji do działalności zaniechanej dokonuje się w wyniku sprzedaży lub w momencie, kiedy działalność spełnia kryteria zakwalifikowania do grupy przeznaczonych do sprzedaży. 30 11. Nowe standardy i interpretacje Nowe standardy, zmiany w obowiązujących standardach oraz interpretacje, które zostały przyjęte przez Unię Europejską („UE”): ▪ Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSR 39 „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena”, MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji”, MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz MSSF 16 „Leasing” – Reforma Referencyjnej Stopy Procentowej – Faza 2 (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 01.01.2021 roku lub później). ▪ Zmiany w zakresie referencji do Założeń Koncepcyjnych w MSSF (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 01.01.2023 roku lub później). ▪ Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowania błędów”. Zmiany dotyczą definicja obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 01.01.2023 roku lub później). ▪ Zmiany do MSSF 3 „Połączenia Przedsięwzięć”. Definicja przedsięwzięcia (obowiązujące w odniesieniu do połączeń, w przypadku których data przejęcia przypada na początek pierwszego okresu rocznego rozpoczynającego się 01.01.2022 roku lub później oraz w odniesieniu do nabycia aktywów, które nastąpiło w dniu rozpoczęcia w/w okresu rocznego lub później). ▪ Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”: przychody uzyskiwane przed przyjęciem składnika aktywów trwałych do użytkowania ▪ (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później), ▪ Zmiany do MSSF 16 „Leasing” ulgi w spłatach czynszu w związku z COVID-19 (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 01.06.2021 roku lub później). ▪ Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” z późniejszymi zmianami do MSSF 17 (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 01.01.2023 roku lub później). ▪ Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”. Zmiany do MSR 37 dostarczają wyjaśnień odnośnie kosztów, które jednostka uwzględnia w analizie, czy umowa jest kontraktem rodzącym obciążenia. Zmiana obowiązuje dla sprawozdań finansowych za okresy rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie. ▪ Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” zmiany do odniesień do założeń koncepcyjnych wraz ze zmianami do MSSF 3 (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 01.01.2022 roku lub później). ▪ Zmiany różnych standardów „Poprawki do MSSF (cykl 2018 - 2020)” (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później). Nowe standardy, zmiany w obowiązujących standardach oraz interpretacje, które nie zostały przyjęte przez Unię Europejską: ▪ MSSF 14 „Odroczone salda z regulowanej działalności” – Komisja Europejska postanowiła nie rozpoczynać procesu zatwierdzania tego tymczasowego standardu do stosowania na terenie UE do czasu wydania ostatecznej wersji właściwego pełnego standardu MSSF 14. 31 ▪ Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” oraz MSR 28 „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach” – Sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem oraz późniejsze zmiany (data wejścia w życie zmian została odroczona do momentu zakończenia prac badawczych nad metodą praw własności). ▪ Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych: klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe oraz klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe oraz Zmiany dotyczące ujawnienia na temat stosowanej polityki rachunkowości (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 01.01.2023 roku lub później). ▪ Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań z pojedynczej transakcji (obowiązujące dla sprawozdań finansowych za okresy rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2023 roku lub później. Wskazane powyżej daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego ww. standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana lecz nie weszła dotychczas w życie. Według szacunków Spółki, wymienione wyżej standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki. 12. Informacje dotyczące sezonowości Informacje dotyczące sezonowości zostały opisane w Sprawozdaniu Zarządu z działalności CI Games (Rozdział I, punkt 6). 32 Nota 1: Zmiany środków trwałych wg grup rodzajowych ZA OKRES OD 1.01 DO 31.12.2021 Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej, inwestycje w obce srodki trwałe Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne środki trwałe Środki trwałe w budowie Razem Wartość brutto na 01.01.2021 - 2 117 - 32 3 2152 Zwiększenia: 115 1 324 856 150 10 2455 - nabycie 115 1 311 - 150 10 1 586 - przeniesienie - 13 856 - - 869 - inne - - - - - - Zmniejszenia: - - - - (13) (13) - likwidacja, sprzedaż - - - - - - - przeniesienie - - - - (13) (13) - inne - - - - - - Wartość brutto na 31.12.2021 115 3 441 856 182 - 4 594 Umorzenie na 01.01.2021 - 1 687 28 - 1 715 Zwiększenia: 6 451 664 12 - 1 133 - amortyzacja 6 451 171 12 - 640 - przeniesienie - - 493 - Zmniejszenia: - - - - - - - likwidacja, sprzedaż - - - - - - - inne - - - - - - Umorzenie na 31.12.2021 6 2 138 664 40 - 2 848 Wartość netto Stan na 01.01.2021 - 430 - 4 3 437 Stan na 31.12.2021 109 1 303 192 142 - 1 746 33 ZA OKRES OD 1.01 DO 31.12.2020 Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne środki trwałe Środki trwałe w budowie Razem Wartość brutto na 01.01.2020 - 1 931 - 52 7 1990 Zwiększenia: - 302 - - 3 305 - nabycie - 302 - - 3 305 - przeniesienie - - - - - - - inne - - - - - - Zmniejszenia: - (116) - (20) (7) (143) - likwidacja, sprzedaż - (116) - (20) - (136) - przeniesienie - - - - (7) (7) - inne - - - - - - Wartość brutto na 31.12.2020 - 2 117 - 32 3 2 152 Umorzenie na 01.01.2020 - 1 575 - 39 - 1 614 Zwiększenia: - 217 - 9 - 226 - amortyzacja - 217 - 9 - 226 Zmniejszenia: - (105) - (20) - (125) - likwidacja, sprzedaż - (105) - (20) - (125) - inne - - - - - - Umorzenie na 31.12.2020 - 1 687 - 28 - 1 715 Wartość netto Stan na 01.01.2020 - 356 - 13 7 376 Stan na 31.12.2020 - 430 - 4 3 437 Nota 2: Zmiany wartości niematerialnych według grup rodzajowych W 2021 r. zwiększenia na prace rozwojowe w toku wyniosły 46,6 mln zł i związane były z nakładami na gry „Sniper Ghost Warrior Contracts 2”, „Sniper Ghost Warrior Next” i „Lords of the Fallen 2”. ZA OKRES OD 1 .01 DO 31 .12.2021 r. Koszty prac rozwojowych ukończonych Koszty prac rozwojowych w toku Autorskie prawa majątkowe, licencje, koncesje Prawa do tytułów prasowych Inne wartości niematerialne Razem Wartość brutto na 1.01.2021 1 89 1 62 40 521 200 51 2 077 232 01 1 Zwiększenia: 22 423 46 577 - - - 69 000 - nabycie - - - - - - - wytworzone we własnym zakresie 46 577 - - - 46 577 - przeniesienie 22 423 - - - 22 423 Zmniejszenia: (2 040) (22 423) - - - (24 463) - likwidacja - - - - - - - odpis z tyt. trw. utraty wart. (2 040) - - - - (2 040) - przeniesienie - (22 423) - - - (22 423) Wartość brutto na 31 .12.2021 209 545 64 675 200 51 2 077 276 548 Umorzenie na 1 .01.2021 1 77 890 - 200 51 1 695 179 836 Zwiększenia: 18 447 - - - 294 1 8 741 - amortyzacja 18 447 - - - 294 1 8 741 Zmniejszenia: - - - - - - - likwidacja - - - - - - - przeniesienie - - Umorzenie na 31 .12.2021 1 96 337 - 200 51 1 989 198 577 Wartość netto Stan na 1 .01 .2021 1 1 272 40 521 - - 382 52 1 75 Stan na 31 .1 2.2021 1 3 208 64 675 - - 88 77 971 34 Nota 3: Prawo do użytkowania składników majątku Poniżej tabele ruchu środków trwałych ujętych według MSSF 16. ZA OKRES OD 1.01 DO 31.12.2021 r. Umowa najmu biura Środki transportu Razem Wartość brutto na 1.01.2021 6 579 856 7 435 Zmniejszenia 1 608 856 2 464 Umorzenie 580 - 580 Wartość netto na 31.12.2021 4 391 - 4 391 Na dzień 31.12.2021 r. prawa do użytkowania aktywów dotyczy głównie ujęcia umowy najmu biura z Ghelamco GP 11 spółka z ograniczoną odpowiedzialnością THE HUB spółka komandytowo-akcyjna z siedzibą w Warszawie na okres 60 miesięcy. Amortyzacja tego aktywa zaczęła się w momencie rozpoczęcia najmu. ZA OKRES OD 1.01 DO 31.12.2020 r. Umowa najmu biura Środki transportu Razem Wartość brutto na 1.01.2020 634 856 1 490 Zwiększenia 5 945 - 5 945 Umorzenie 458 493 951 Wartość netto na 31.12.2020 6 121 363 6 484 ZA OKRES OD 1 .01 DO 31 .12.2020 r. Koszty prac rozwojowych ukończonych Koszty prac rozwojowych w toku Autorskie prawa majątkowe, licencje, koncesje Prawa do tytułów prasowych Inne wartości niematerialne Razem Wartość brutto na 1.01.2020 1 89 1 62 22 653 200 51 2 077 21 4 1 43 Zwiększenia: - 1 7 868 - - - 1 7 868 - nabycie - - - - - - - wytworzone we własnym zakresie - 1 7 868 - - - 17 868 Zmniejszenia: - - - - - - - likwidacja - - - - - - - odpis z tyt. trw. utraty wart. - - - - - - Wartość brutto na 31 .12.2020 1 89 1 62 40 521 200 51 2 077 232 01 1 Umorzenie na 1 .01.2020 1 59 683 - 200 51 1 324 1 61 258 Zwiększenia: 18 207 - - - 371 1 8 578 - amortyzacja 18 207 - - - 371 1 8 578 Zmniejszenia: - - - - - - - likwidacja - - - - - - Umorzenie na 31 .12.2020 1 77 890 - 200 51 1 695 179 836 Wartość netto Stan na 1 .01 .2020 29 479 22 653 - - 753 52 885 Stan na 31 .1 2.2020 1 1 272 40 521 - - 382 52 1 75 35 Nota 4: Inne długoterminowe aktywa finansowe stan na 31.12.2021 stan na 31.12.2020 tys. zł tys. zł City Interactive PERU 2 489 2 489 CI GAMES USA 109 109 City Interactive BRAZIL 106 106 City Interactive MEXICO 11 11 CI Games Cyprus - - Business Area Sp. z o.o. 9 9 Business Area Sp. z o.o. Sp. j. 4 384 4 384 CI Games S.A. Sp. j. 2 2 United Label S.A. 100 100 CI Games Mediterranean Projects SL Spain 21 21 CI Games UK Ltd. - - CI Games Bucharest Studio SRL - - Inwestycje w jednostkach zależnych brutto 7 231 7 231 Odpisy aktualizujące (2 715) (2 715) Inwestycje netto 4 516 4 516 UDZIAŁY I AKCJE Nota 5: Inwestycje krótko- i długoterminowe UDZIELONE POŻYCZKI stan na 31.12.2021 stan na 31.12.2020 tys. zł tys. zł Udzielone pożyczki 6 448 7 963 Pożyczki razem 6 448 7 963 Zapadalność stan na 31.12.2021 stan na 31.12.2020 tys. zł tys. zł Część krótkoterminowa CI Games Mediterranean Projects SL Spain D-terminowa 6 387 2 750 United Label S.A. D-terminowa 0 4 782 CI Games Bucharest Studio SRL K-terminowa 61 431 Pożyczki razem 6 448 7 963 UDZIELONE POŻYCZKI W dniu 29.09.2020 r. Emitent zawarł umowę pożyczki ze spółką zależną CI Games Bucharest Studio S.R.L. w wysokości do 170 tys. EUR. Oprocentowanie pożyczki wynosiło 3M EURIBOR powiększonej o marżę. Na dzień 31.12.2021 r. pożyczka została spłacona, saldo 61 tys. zł dotyczy odsetek od pożyczki. W dniu 12.12.2018 r. CI Games S.A. zwarła umowę pożyczki ze spółką zależną United Label S.A. w wysokości 2 mln zł (wartość pożyczki została zwiększona do 4 mln zł aneksem z dn. 28.12.2019 r.). 36 Środki pieniężne w ramach tej pożyczki były udostępniane w transzach. Termin całkowitej spłaty pożyczki przypadał na 12.12.2023 r. Pożyczka ta została spłacona na dzień 31.12.2021 r. W dniu 15.12.2020 r. Emitent zawarł umowę pożyczki ze spółką zależną, CI Games Mediterranean Projects S.L., w wysokości do 950 tys. EUR. Pożyczka została udzielona na okres nie dłuższy niż 5 lat. Oprocentowanie pożyczki wynosi 4%. W dniu 17.03.2021 r. został podpisany aneks do tej umowy, na podstawie którego została zwiększona wysokość pożyczki do kwoty 1 650 tys. Kolejne aneksy do tej umowy (24.05.2021 r. i 27.08.2021) zwiększyły wysokość pożyczki do kwoty 3,8 mln EUR. Saldo z tytułu tej pożyczki na dzień 31.12.2021 r. wyniosło 6 387 tys. zł. W okresie od dnia 01.01.2021 r. do dnia 31.12.2021 r. ani Emitent, ani żadna z jednostek od niego zależnych nie udzielili poręczeń kredytu lub pożyczek (oprócz ciągnięcia dodatkowych transz pożyczki opisanych powyżej) czy gwarancji, których wartość stanowiłaby co najmniej 10% kapitałów własnych Emitenta. Nota 6: Aktywa i rezerwa z tytułu podatku odroczonego Aktywa z tytułu podatku odroczonego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i podlega odpisowi w przypadku, kiedy zachodzi wątpliwość osiągnięcia przez Spółkę korzyści ekonomicznych związanych z wykorzystaniem aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzona jest od dodatnich różnic przejściowych między wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich wartością bilansową w sprawozdaniu finansowym. Spółka na bieżąco monitoruje prognozy sprzedaży wraz z prognozą dochodu podatkowego, umożliwiającego wykorzystanie strat podatkowych w przyszłości. 37 PODATEK ODROCZONY stan na 31.12.2021 stan na 31.12.2020 tys. zł tys. zł Aktywa z tytułu podatku odroczonego Stan na początek okresu 3 184 6 214 W tym aktywa odniesione na wynik finansowy (3 184) (6 214) Zwiększenia odniesione na wynik finansowy 2 682 3 184 Rezerwa na koszty 636 20 Odpisy aktualizujące należności - 48 Rezerwa na zwroty 728 297 Ujemne różnice kursowe 61 108 Strata podatkowa 1 162 2 711 Różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową prawa do użytkowania majątku 95 - Zmniejszenia odniesione na wynik finansowy (3 184) (6 214) Stan na koniec okresu 2 682 3 184 Rezerwy z tytułu podatku odroczonego Stan na początek okresu 2 306 6 205 W tym rezerwa odniesiona na wynik finansowy (2 306) (6 205) Zwiększenia odniesione na wynik finansowy 3 002 2 306 Rezerwa na zwroty 89 6 Leasing samochodów - 52 Dodatnie różnice kursowe 224 15 Odsetki od pożyczki 92 24 Odszkodowania - 61 Różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową środków trwałych 2 597 2 148 inne - - Zmniejszenia odniesione na wynik (2 306) (6 205) Stan na koniec okresu 3 002 2 306 Nota 7: Zapasy – podział i wiekowanie ZAPASY stan na 31.12.2021 stan na 31.12.2020 tys. zł tys. zł Materiały 691 393 Wyroby gotowe 2 496 1 403 Towary - - Zapasy razem brutto 3 187 1 796 Odpis aktualizacyjny (573) (220) Zapasy razem netto 2 614 1 576 38 ZAPASY - WIEKOWANIE stan na 31.12.2021 stan na 31.12.2020 tys. zł tys. zł 0 - 90 dni 1 866 592 91 - 180 dni 353 128 181 - 360 dni 263 288 pow. 360 dni 705 788 Odpis aktualizacyjny (573) (220) Zapasy razem netto 2 614 1 576 W ocenie Zarządu Emitenta wszystkie zapasy nieobjęte odpisem z tytułu utraty wartości reprezentują wartość odzyskiwalną wyższą od ich wartości księgowej. Nota 8: Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności stan na 31 .1 2.2021 stan na 31 .1 2.2020 tys. zł tys. zł Należności z tytułu dostaw i usług Należności handlowe od jednostek powiązanych 24 598 9 877 Należności handlowe od jednostek pozostałych 9 908 5 921 do 12 m-cy 9 908 5 921 powyżej 12 m-cy - - Należności z tytułu dostaw i usług 34 506 15 798 Odpis aktualizujący wartość należności z tytułu dostaw i usług (260) (255) Należności z tytułu dostaw i usług netto 34 246 1 5 543 Zaliczki udzielone - 51 Pozostałe należności krótkoterminowe Należności z tytułu podatków (z wyłączeniem bieżącego podatku dochodowego) 1 418 1 496 Pozostałe rozrachunki z pracownikami - 1 Kaucje i depozyty 493 225 Pozostałe rozrachunki 796 1 116 Rozliczenia międzyokresowe czynne 31 4 377 Ubezpieczenia 131 132 Licencje 129 222 Pozostałe rozliczenia międzyokresowe 54 23 Pozostałe należności krótkoterminowe 3 021 3 21 5 Razem należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe 37 267 1 8 809 NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE Na dzień 31.12.2021 r. pozostałe należności składały się głównie z: ▪ Należności z tytułu podatków (1 418 tys. zł) - zawierających głównie VAT należny.; ▪ Kaucji i depozytów (493 tys. zł) zawierających głównie kaucję z tytułu najmu biura; 39 ▪ Pozostałych rozrachunków (796 tys. zł), w tym saldo z EP Office 1 sp. z o.o. dotyczące nienależnie pobranych gwarancji w łącznej kwocie 796 tys. zł (173 tys. EUR). Zarząd Spółki stoi na stanowisku, że zebrane dowody, dokumentacja procesowa i argumentacja prawna pozwalają przyjąć, że prawdopodobieństwo wygrania tej sprawy jest wysokie, a w konsekwencji utworzenie odpisu na tę należność nie jest zasadne. stan na 31.12.2021 stan na 31.12.2020 tys. zł tys. zł bieżące 7 029 1 516 po terminie: 27 477 14 282 1 - 30 dni 2 658 938 31 - 90 dni 8 689 3 287 91 - 180 dni 4 186 1 878 pow. 180 dni 11 944 8 179 Odpis aktualizacyjny (260) (255) Należności handlowe netto 34 246 15 543 NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG- WIEKOWANIE Należności po terminie zawierały głównie należności od podmiotu powiązanego CI Games USA Inc. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG (NETTO)- STRUKTURA WALUTOWA stan na 31.12.2021 stan na 31.12.2020 PLN 1 111 119 EUR 896 538 GBP 352 24 USD 6 670 3 411 RON 3 - Nota 9: Należności z tytułu podatku dochodowego stan na 31.12.2021 stan na 31.12.2020 tys. zł tys. zł Należności z tytułu podatku dochodowego - - - od osób prawnych 3 277 432 ROZRACHUNKI Z TYTUŁU PODATKU DOCHODOWEGO Należności z tytułu podatku dochodowego na dzień 31.12.2021 zawierały należność z tytułu bieżącego podatku dochodowego dotyczącego wyliczenia CIT za 2021 r. oraz korekty CIT za 2020 rok. 40 Nota 10: Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ŚRODKI PIENIĘŻNE I EKWIWALENTY stan na 31.12.2021 stan na 31.12.2020 tys. zł tys. zł Rachunki bankowe 15 805 15 656 Lokaty krótkoterminowe - - Środki pieniężne w kasie 4 2 Razem środki pieniężne i ekwiwalenty 15 809 15 658 Nota 11: Kapitał akcyjny Jednostki dominującej Na dzień 31.12.2021 r. kapitał akcyjny Jednostki dominującej składał się z dziewięciu serii akcji o następujących parametrach: Struktura własności kapitału akcyjnego na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego jest następująca: KAPITAL AKCYJNY - STRUKTURA Ilość akcji % głosów Marek Tymiński 53 083 570 29,02% Rockbridge Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. 15 718 357 8,59% Pozostali akcjonariusze 114 141 088 62,39% Wszyscy akcjonariusze łącznie 182 943 01 5 1 00% SERIA AKCJI LICZBA WARTOŚĆ NOMINALNA (tys. zł) REJESTRACJA A - zwykłe na okaziciela / opłacone 100 000 000 1 000 01.06.2007 B - zwykłe na okaziciela / opłacone 400 000 4 10.08.2008 C - zwykłe na okaziciela / opłacone 25 000 000 250 17.12.2008 D - zwykłe na okaziciela / opłacone 1 100 000 11 09.10.2009 E - zwykłe na okaziciela / opłacone 12 649 990 126 09.01.2014 G - zwykłe na okaziciela / opłacone 11 000 000 110 06.12.2016 F - zwykłe na okaziciela / opłacone 960 000 10 30.11.2017 H - zwykłe na okaziciela / opłacone 10 833 025 108 09.08.2019 I - zwykłe na okaziciela/ opłacone 21 000 000 210 21.09.2020 Razem 182 943 015 1 829 41 Nota 12: Kapitał zapasowy Jednostki dominującej ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej SERIA AKCJI LICZBA NADWYŻKA (tys. zł) B - zwykłe na okaziciela / opłacone 400 000 36 C - zwykłe na okaziciela / opłacone 25 000 000 22 250 D - zwykłe na okaziciela / opłacone 1 100 000 99 E - zwykłe na okaziciela / opłacone 12 649 990 11 259 G - zwykłe na okaziciela / opłacone 11 000 000 24 860 F - zwykłe na okaziciela / opłacone 960 000 663 H - zwykłe na okaziciela / opłacone 10 833 025 9 641 I - zwykłe na okaziciela/ opłacone 21 000 000 24 990 RAZEM 82 943 01 5 93 798 Zmniejszenie z tytułu kosztów emisji serii C (1 829) Zmniejszenie z tytułu kosztów emisji serii E (285) Przeniesienie na kapitał rezerwowy (16 000) Zmniejszenie z tytułu kosztów emisji serii G (416) Zmniejszenie z tytułu kosztów emisji serii F (49) Zmniejszenie z tytułu kosztów emisji serii H (470) Zmniejszenie z tytułu kosztów emisji serii I (265) Stan na dzień 31 .1 2.2021 74 484 Nota 13: Pozostałe kapitały rezerwowe Pozostałe kapitały rezerwowe zawierają kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych w wysokości 16 000 000 zł na 31.12.2021 r. i na 31.12.2020. Utworzony uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki CI Games S.A. z dnia 08.11.2010 r. w związku z uchwałą z tego samego dnia w sprawie wyrażenia zgody na nabycie przez Spółkę akcji własnych. Kapitał utworzono przez przeniesienie z kapitału zapasowego Spółki kwot, które zgodnie z art. 348 §1 Kodeksu Spółek Handlowych mogą zostać przeznaczone do podziału między akcjonariuszy. Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania finansowego nie miało miejsca nabycie akcji własnych przez Emitenta. Nota 14: Zobowiązania kredytowe, pożyczkowe i z tytułu leasingu finansowego ZOBOWIĄZANIA POŻYCZKOWE stan na 31.12.2021 stan na 31.12.2020 tys. zł tys. zł Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego - część krótkoterminowa 955 324 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego - część dlugoterminowa 3 925 5 867 Zobowiązania z tytułu kredytów, w tym w rachunku bieżącym 13 33 RAZEM 4 893 6 224 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego są głównie związane z wdrożeniem MSSF 16 i rozpoznaniem zarówno aktywa jak i zobowiązania wynikającego z umowy najmu powierzchni biurowej. 42 Na dzień 31.12.2021 r. Spółka nie posiadała zobowiązań z tytułu kredytów lub dłużnych papierów wartościowych. Nota 15: Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe stan na 31.12.2021 stan na 31.12.2020 tys. zł tys. zł Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Zobowiązania handlowe wobec jednostek powiązanych 11 631 1 457 Zobowiązania handlowe wobec jednostek pozostałych 2 318 2 243 do 12 m-cy 2 318 2 243 powyżej 12 m-cy - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 13 949 3 700 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania z tyt.podatków bez podatku doch. od os. prawnych 280 246 Pozostałe zobowiązania 166 - Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 446 246 Przychody przyszłych okresów - 415 Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 14 395 4 361 ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE stan na 31.12.2021 stan na 31.12.2020 tys. zł tys. zł bieżące 5 614 2 232 po terminie: 8 335 1 468 1 - 30 dni 778 175 31 - 90 dni 296 489 91 - 180 dni 6 412 349 pow. 180 dni 849 455 Zobowiązania handlowe 13 949 3 700 ZOBOWIĄZANIA - WIEKOWANIE 43 Nota 16: Pozostałe rezerwy krótkoterminowe stan na 31.12.2021 stan na 31.12.2020 tys. zł tys. zł Rezerwa na koszty badania bilansu 41 38 Rezerwa na koszty niezafakturowane 171 439 Rezerwa na koszty marketingowe 85 - Rezerwa urlopowa 173 103 Rezerwa na pozostałe koszty 2 878 - Razem 3 348 580 POZOSTAŁE REZERWY Rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe nie są tworzone ze względu na niski średni wiek pracowników i wynikającą z tego nieznaczącą wartość rezerwy. Rezerwa na pozostałe koszty zawiera głównie rezerwę na bonusy pracownicze. Nota 17: Aktywa i zobowiązania finansowe – klasyfikacja i wycena Po analizie poszczególnych klas instrumentów finansowych Zarząd Spółki stwierdził, że wartość bilansowa instrumentów nie odbiega istotnie od ich wartości godziwej zarówno na dzień 31.12.2021 r., jak i 31.12.2020r. stan na 31.12.2021 stan na 31.12.2020 tys. zł tys. zł Aktywa finansowe wyceniane wg. zamortyzowanego kosztu Należności z tytułu dostaw i usług 34 246 15 543 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 15 809 15 658 Aktywa finansowe wycenioane wg. wartości godziwej Akcje i udziały nienotowane 4 516 4 516 Razem aktywa finansowe 54 571 35 717 Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 13 949 3 700 Zobowiązania finansowe 4 893 6 224 Razem zobowiązania finansowe 18 842 9 924 Aktywa i zobowiązania finansowe - klasyfikacja i wycena Spółka jest narażona na następujące rodzaje ryzyka wynikające z korzystania z instrumentów finansowych: Ryzyko kredytowe, przepływów pieniężnych 44 Ryzyko kredytowe związane jest z ryzykiem poniesienia straty finansowej w sytuacji, gdy druga strona kontraktu o instrument finansowy nie wykona obowiązków wynikających z umowy. Ryzyko to jest związane głównie z należnościami handlowymi i udzielonymi pożyczkami. Zabezpieczeniem przed ryzykiem z tytułu utraty wartości tych instrumentów finansowych jest współpraca z kontrahentami posiadającymi stabilną sytuację finansową oraz bieżące jej monitorowanie. Nie występują też istotne opóźnienia w regulowaniu należności Spółki. Ryzyko walutowe Zobowiązania oraz należności będące rezultatem bieżącej działalności powstawały w większości w walutach innych niż polski złoty, który jest walutą funkcjonalną i prezentacji. Emitent wykorzystuje zobowiązania w walutach innych niż funkcjonalna jako zabezpieczenie ryzyka kursowego z tytułu należności walutowych. W 2021 r. większość przychodów CI Games generowanych było głównie w dwóch walutach: euro i dolarach amerykańskich. Jednostka dominująca zabezpiecza się przed ryzykiem walutowym, zaciągając zobowiązania w tych walutach. Na dzień 31.12.2021 r. Spółka miała otwarte kontrakty terminowe typu forward na sprzedaż 600 tys. USD z terminem realizacji styczeń–luty 2022 r. Ryzyko stopy procentowej Spółka obecnie nie jest stroną kredytów bankowych. Analiza wrażliwości Tabela poniżej prezentuje wpływ 10% zmiany kursu walut EUR i USD na salda należności, zobowiązań i gotówki na dzień 31.12.2021 r. stan na 31.12.2021 +/- 10% PLN/EUR +/- 10% PLN/USD tys. zł tys. zł tys. zł Należności 34 246 412 2 708 Zobowiązania 13 949 592 123 Gotówka 15 809 1 176 227 INSTRUMENTY FINANSOWE - WRAŻLIWOŚĆ Ryzyko stopy procentowej Wysokość stóp procentowych uzależniona była od stóp międzybankowych LIBOR i WIBOR i tym samym od ryzyka stopy procentowej całych systemów gospodarczych. Spółka nie stosuje instrumentów zabezpieczających ten rodzaj ryzyka. Ryzyko cenowe Spółka zabezpiecza się przed możliwością spadku wartości instrumentów finansowych oraz przed ryzykiem zmniejszenia wielkości przepływów środków pieniężnych związanych z nimi, prowadząc sprzedaż w wielu krajach i systemach gospodarczych. Zabezpiecza to przed wahaniami koniunktury na jednym rynku. Spółka wprowadza do swojej oferty nowe lepsze produkty oraz na nowe konsole, 45 rozszerzając ofertę i wzmacniając swoją przewagę konkurencyjną. Staranny dobór dystrybutorów i ocena ich kondycji finansowej wpływa również na obniżenie ryzyka cenowego. Ryzyko nowych tytułów gier Działalność Spółki skupiona jest na produkcji gier komputerowych. Produkcja gier komputerowych wymaga ponoszenia znaczących nakładów na koszty prac rozwojowych oraz znaczących nakładów marketingowych, co ogranicza możliwość dywersyfikowania ryzyka i rozkładania go na różne produkty (tytuły). W rezultacie następuje koncentracja ryzyka na stosunkowo niewielu tytułach gier, które w danym momencie oczekują na debiut. Taka koncentracja ryzyka powoduje, że w przypadku niepowodzenia w sprzedaży gry spółka narażona jest na znaczący spadek przychodów ze sprzedaży, wyników netto oraz na problemy płynnościowe. Nota 18: Informacja o segmentach operacyjnych Podstawowymi segmentami w działalności Grupy są produkcja i sprzedaż własnych gier oraz działalność wydawnicza, która została rozpoczęta w II połowie 2018 r. przez spółkę zależną United Label S.A. Próg ilościowy związany z par. 13 MSSF 8 tj. (i) przychody segmentu przekroczyły 10% łącznych przychodów segmentu pochodzące zarówno ze sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych jak i transferów pomiędzy segmentami, został przekroczony na poziomie Grupy i w związku z tym segmenty operacyjne są prezentowane na poziomie Grupy w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym Grupy (Nota 17). Nota 19: Przychody ze sprzedaży Strukturę sprzedaży Spółki w podziale na dystrybucję na nośnikach i dystrybucję cyfrową oraz podział geograficzny zaprezentowano poniżej. Struktura sprzedaży Spółki w ujęciu wartościowym: Struktura sprzedaży 2021 2020 Gry na konsole 65% 70% Gry na PC 35% 30% Poniżej przedstawiono strukturę przychodów ze sprzedaży produktów Spółki w ujęciu wartościowym: Przychody 2021 Udział (%) 2020 Udział (%) Sprzedaż na nośnikach fizycznych 30 504 33% 9 516 22% Sprzedaż cyfrowa 62 977 67% 33 355 78% Pozostała sprzedaż 130 - 148 - Razem 93 611 100% 43 019 100% Udział eksportu w przychodach ze sprzedaży Spółki (w ujęciu wartościowym): 46 Przychody 2021 2020 Zagranica 93 176 43 550 udział (%) 100% 101% Kraj 435 (531) udział (%) 0% -1% Razem 93 611 43 019 Nota 20: Koszty według rodzaju 2021 r. 2020 r. tys. zł tys. zł Amortyzacja 19 287 18 963 Zużycie materiałów i energii 611 239 Usługi obce 21 721 8 208 Podatki i opłaty 117 48 Świadczenia pracownicze 3 193 2 031 Pozostałe koszty 1 197 1 106 Koszty według rodzaju 46 126 30 595 Koszt sprzedaży (12 747) (3 178) Koszty ogólne (7 043) (5 136) Wartość sprzedanych produktów 12 240 4 355 Koszt sprzedanych produktów 38 576 26 636 KOSZTY WEDŁUG RODZJAU 2021 r. 2020 r. tys. zł tys. zł Wynagrodzenia 2 328 1 520 Ubezpieczenia społeczne 381 274 Inne świadczenia na rzecz pracowników 484 237 Razem świadczenia pracownicze 3 193 2 031 ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE 47 Nota 21: Pozostałe przychody operacyjne 2021 r. 2020 r. tys. zł tys. zł Rozwiązanie odpisu aktualizującego wartość zapasów 147 - Odszkodowania 277 - Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych - - Spisane zobowiązania - 412 Refaktury 79 75 Różnice inwentaryzacyjne 21 - Najem 24 112 Pozostałe 569 47 Razem pozostałe przychody operacyjne 1 117 646 POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE Nota 22: Pozostałe koszty operacyjne 2021 r. 2020 r. tys. zł tys. zł Odpis aktualizujący wartość zapasów 500 199 Likwidacja zapasów i środków trwałych 147 23 Odpis aktualizujący wartości niematerialne 2 040 - Spisane należności - 30 Refaktury 97 81 Różnice inwentaryzacyjne 14 - Koszty sądowe - 254 Podatek u źródła jako koszt 14 29 Pozostałe 6 57 Razem pozostałe koszty operacyjne 2 818 673 POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE Odpis aktualizujący wartości niematerialne dotyczył prac rozwojowych starszych gier mobilnych – odpis ten jest pozycją niegotówkową nie mającą wpływu na przepływy finansowe Spółki. Nota 23: Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości 2021 r. 2020 r. tys. zł tys. zł Rozwiązanie odpisu aktualizującego należności 2 18 Zawiązanie odpisu aktualizującego należności (7) - Razem utrata wartości należności i aktywów kontraktowych (5) 18 UTRATA WARTOŚCI NALEŻNOŚCI I AKTYWÓW KONTRAKTOWYCH 48 Nota 24: Przychody i koszty finansowe 2021 r. 2020 r. tys. zł tys. zł Odsetki naliczone 536 133 Różnice kursowe netto dodatnie 2 904 - Pozostałe - - Razem przychody finansowe 3 440 133 Odsetki naliczone 86 133 Różnice kursowe netto ujemne - 45 Odpis aktualizujący wartość aktywów finansowych - - Prowizje i inne opłaty - 201 Pozostałe 104 - Razem koszty finansowe 190 379 PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE Nota 25: Podatek dochodowy PODATEK DOCHODOWY 2021 r. 2020 r. tys. zł tys. zł Zysk brutto 36 789 7 81 4 Podatek dochodowy bieżący (3 034) (2 614) Zmiana szacunków 764 - Podatek odroczony: (1 199) 870 Zmniejszenie/zwiększenie aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (502) (3 030) Zmniejszenie/zwiększenie rezerwy z tytułu podatku odroczonego (697) 3 900 Razem podatek dochodowy (3 469) (1 744) Zysk netto 33 320 6 070 Obciążenie wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego składa się z podatku bieżącego, zmiany szacunków oraz podatku odroczonego (pozycja niegotówkowa): ▪ Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji przychodów i kosztów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. ▪ Zmiana szacunków dotyczy korekty CIT za 2020 r. ▪ Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach między wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. 49 W 2021 r. Spółka osiągnęła dochód podatkowy i w związku z tym rozliczyła częściową stratę podatkową z lat 2017 i 2018. Podatek odroczony Spółki składa się z następujących pozycji: ▪ zmniejszenie salda aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w wysokości 502 tys. zł, głównie w wyniku wykorzystania strat podatkowych z lat ubiegłych; oraz ▪ zwiększenia salda rezerwy z tytułu podatku odroczonego w wysokości 697 tys. zł wynikającego głównie z malejącej różnicy między wartością podatkową i księgową prac rozwojowych. Wyliczenie aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego prezentowane jest w Nocie 6. Nota 26: Pochodne instrumenty finansowe W oparciu o stosowane metody ustalania wartości godziwej, poszczególne składniki aktywów i zobowiązań finansowych Grupa klasyfikuje do następujących poziomów (tzw. hierarchia wartości godziwej): Poziom 1: Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa ustalana jest bezpośrednio w oparciu o ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań. Poziom 2: Aktywa i zobowiązana finansowe, których wartość godziwa ustalana jest za pomocą modeli wyceny, w przypadku gdy wszystkie znaczące dane wejściowe są obserwowalne na rynku w sposób bezpośredni (obserwowane są ceny rynkowe nieskorygowane) lub pośrednio (obserwowane są dane bazujące na cenach rynkowych). Poziom 3: Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest za pomocą modeli wyceny, w przypadku gdy dane wejściowe nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wejściowe nieobserwowalne) stan na 31.12.2021 stan na 31.12.2020 Aktywa wycenione w wartości godziwej - przez wynik finansowy tys. zł tys. zł Kontrakty walutowe forward - USD 104 - Instrumenty pochodne, z których korzysta Jednostka dominująca w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem związanym ze zmianą kursów wymiany walut, to kontrakty walutowe typu forward. Instrumenty te są klasyfikowane do kategorii aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy (Poziom 2 w hierarchii wartości godziwej). Nota 27: Efektywna stopa podatkowa Efektywna stopa podatkowa za 2020 r. dotyczy podatku CIT po złożonej korekcie w wyniku zastosowania IP Box również w 2020r. 50 2021 r. 2020 r. tys. zł tys. zł Zysk/strata przed opodatkowaniem 36 789 7 814 Przychody zwiększające podstawę opodatkowania 1 148 718 Koszty nie podlegające odliczeniu 24 647 20 333 Koszty stanowiące koszt podatkowy nie zaliczone do kosztow bilansowych (23 379) (345) Podstawa opodatkowania stawką 19% 27 034 13 571 Podstawa opodatkowania stawką 5% 12 171 14 949 Strata podatkowa z lat ubiegłych (14 270) (8 156) Podatek dochodowy w oparciu o stopę podatkową 19% 2 425 1 029 Podatek dochodowy w oparciu o stopę podatkową 5% 609 747 Efektywna stopa opodatkowania 7,7% 6,2% EFEKTYWNA STOPA OPODATKOWANIA Nota 28: Zysk netto na 1 akcję Zysk netto na 1 akcję CI Games S.A. pozostającą w obrocie (liczba akcji została policzona jako średnioważona liczba akcji w obrocie w roku 2021) na dzień 31.12.2021 r. wynosi 0,18 zł. Zysk na jedną akcję za okres od 1.01 do 31.12.2021 za okres od 1.01 do 31.12.2020 zł zł Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję 0,18 0,04 z działalności kontynuowanej 0,18 0,04 z działalności zaniechanej 0 0 Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję 0,18 0,04 z działalności kontynuowanej 0,18 0,04 z działalności zaniechanej 0 0 Średnia ważona liczba akcji zwykłych (tys. sztuk) 182 943 167 754 Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych (tys sztuk) 182 943 167 754 Nota 29: Dystrybucja zysku netto za rok 2020 oraz za rok 2021 Zwyczajne Walne Zgromadzenie CI Games S.A. z dnia 22.06.2021 r. podjęło uchwałę o przeznaczeniu zysku osiągniętego w 2020r. przez Spółkę w wysokości 6 6069 537,74 zł w następujący sposób: na pokrycie strat z lat ubiegłych w części wynoszącej 1 636 627,42 zł w pozostałym zakresie na kapitał zapasowy. Rekomendacje dotyczące podziału zysku netto Spółki z 2021 r.: Zarząd Emitenta rekomenduje przeznaczyć zysk netto wypracowany w 2021 roku na kapitał zapasowy. 51 Nota 30: Transakcje z podmiotami powiązanymi Wszystkie transakcje z podmiotami powiązanymi zostały zawarte na warunkach rynkowych. Transakcje za okres od 1 .01 do 31.12.2021 i salda na 31 .1 2.2021 KOSZTY PRZYCHODY NALEŻNOŚCI ZOBOWIĄZANIA Podmiot tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł CI Games USA Inc. 4 078 15 093 22 466 4 078 Business Area Sp. z o.o. - 1 1 - Business Area Sp. z o.o. Sp.J. - (92) (818) - CI Games S.A. Sp. J. (1) 1 - 191 United Label S.A. 8 797 349 292 1 356 CI Games UK Limited 2 528 - 1 839 - CI Games BUCHAREST STUDIO SRL 89 60 61 18 CI Games Mediterranean Projects 28 458 387 6 387 5 169 RAZEM 43 949 1 5 799 30 228 1 0 81 2 * wraz z kosztami skapitalizowanymi Transakcje ze spółkami powiązanymi osobowo z Panem Markiem Tymińskim – głównym akcjonariuszem Spółki, który bezpośrednio lub pośrednio kontroluje następujące podmioty: Transakcje za okres od 1 .01 do 31.12.2021 i salda na 31 .1 2.2021 KOSZTY PRZYCHODY NALEŻNOŚCI ZOBOWIĄZANIA Podmiot tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł Fine Dining Sp. z o.o. 5 - 168 - RAZEM 5 - 168 - Transakcje z Członkami Rady Nadzorczej i Członkami Zarządu CI Games S.A., w tym ze spółkami powiązanymi z nimi osobowo: Transakcje za okres od 1.01 do 31.12.2021 i salda na 31.12.2021 KOSZTY PRZYCHODY NALEŻNOŚCI ZOBOWIĄZANIA Podmiot tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł Marek Tymiński 60 - - - RAZEM 60 - - - Nota 31: Informacje o zatrudnieniu w CI Games STRUKTURA ZATRUDNIENIA stan na 31 .1 2.2021 stan na 31 .1 2.2020 Pracownicy produkcyjni* 59 53 Administracja, sprzedaż i marketing 21 15 Zatrudnienie łącznie 80 68 * Podane dane liczbowe obejmują stałych współpracowników Spółki, którzy bezpośrednio i osobiście przyczyniają się do jej funkcjonowania, niezależnie od podstawy prawnej zatrudnienia (umowa o pracę, umowa o dzieło, umowa zlecenia, umowa o świadczenie usług, inne stosunki prawne o podobnym charakterze) oraz długości planowanego okresu współpracy (czas nieokreślony, czas określony, okres próbny). 52 Nota 32: Wysokość wynagrodzenia Członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej CI Games S.A. Wysokość wynagrodzenia Zarządu CI Games S.A. w Spółce w 2021 r.: Wysokość wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej CI Games S.A. w 2021 r.: Nota 33: Zdarzenia po dniu bilansowym W związku z rozpoczętym po dniu bilansowym konfliktem zbrojnym w Ukrainie, Zarząd dokonał oceny wpływu sytuacji polityczno-gospodarczej na działalność i wyniki finansowe Spółki. Ze względu na ograniczoną sprzedaż na rynek rosyjski i białoruski, Zarząd nie dostrzega istotnej niepewności wynikającej z tych okoliczności, która budziłaby poważne wątpliwości odnośnie kontynuacji działalności Spółki. Nota 34: Zobowiązania i należności warunkowe Na dzień 31.12.2021 r. Spółka posiadała otwarte cztery kontrakty forward na sprzedaż USD w styczniu i lutym na łączną kwotę 600 tys. USD. Na dzień niniejszego raportu, Spółka nie posiada otwartych kontraktów terminowych ani innych pozostałych zobowiązań warunkowych. Nota 35: Toczące się postępowania sądowe Na dzień przygotowania / publikacji niniejszego sprawozdania brak jest sporów, których łączna wartość stanowi odpowiednio co najmniej 10% kapitałów własnych Emitenta. Marek Tymiński Prezes Zarządu 200 400 Monika Rumianek Członek Zarządu 288 394 Imię i nazwisko Stanowisko Roczne wynagrodzenie brutto w Spółce (zł) Ryszard Bartkowiak Przewodniczący RN 16 000 Marcin Garliński Członek RN 12 000 Grzegorz Leszczyński Członek RN 12 000 Rafał Berliński Członek RN 12 000 Krzysztof Kaczmarczyk Członek RN do 06.12.2021 6 000 Adam Niewiński Członek RN od 06.12.2021 3 000 Roczne wynagrodzenie brutto (zł) Imię i nazwisko Stanowisko 53 Spółka informowała w Raporcie rocznym z dnia 27.03.2020 r. o wszczęciu w dniu 17.10.2019 r. postępowania sądowego z powództwa CI Games S.A. Spółka złożyła w Sądzie Okręgowym w Warszawie pozew przeciwko EP Retail sp. z o.o., EP Office 2 sp. z o.o., EP Office 1 sp. z o.o. i EP Apartments sp. z o.o. (zwanym dalej łącznie „Pozwanymi”) o zapłatę bezprawnie pobranych środków z tytułu gwarancji bankowej, nadpłaconych kosztów operacyjnych i nadpłaconego czynszu najmu. Wartość przedmiotu sporu wynosi 876 tys. zł. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania postępowanie sądowe jest w toku. Nota 36: Stanowisko Zarządu Spółki odnośnie do możliwości zrealizowania wcześniej publikowanych prognoz wyników za dany rok obrotowy, w świetle wyników zaprezentowanych w raporcie rocznym w stosunku do wyników prognozowanych Zarząd Spółki nie opublikował prognoz dotyczących wyników CI Games S.A. zaprezentowanych w sprawozdaniach finansowych za rok 2021. 54 Oświadczenie Zarządu CI Games S.A. W sprawie rzetelności sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego Stosownie do postanowień par. 71 ust. 1 pkt 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29.03.2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2018 r. poz. 757) Zarząd CI Games S.A. oświadcza, że wedle jego najlepszej wiedzy roczne sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową oraz finansową CI Games oraz jej wynik finansowy, jak również, że roczne sprawozdanie z działalności CI Games zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Spółki, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka. W sprawie podmiotu uprawnionego do badania jednostkowego sprawozdania finansowego CI Games S.A. i skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej CI Games W dniu 02.07.2021 r. Rada Nadzorcza CI Games S.A. dokonała wyboru rekomendowanej przez Komitet Audytu firmy UHY ECA Audyt Sp. z o.o. Sp.k. z siedzibą w Warszawie na audytora dokonującego przeglądu półrocznych oraz badania rocznych sprawozdań finansowych Spółki i jej Grupy Kapitałowej na lata 2021-2023. Wybrany podmiot jest wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych, prowadzoną przez Polską Agencję Nadzoru Audytowego pod numerem ewidencyjnym 3115. Zarząd CI Games S.A. Marek Tymiński David Broderick Monika Rumianek CEO, Prezes Zarządu CFO, Wice Prezes Zarządu Członek Zarządu Anna Matyszkiewicz Główna księgowa Warszawa, 7 kwietnia 2022 r. V. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU CI GAMES S.A. 55