BoomBit S.A.

Raport BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) 2 Spis treści Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów ....................................................................................................................... 3 Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej .............................................................................................................................. 4 Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ................................................................................................................ 5 Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych ............................................................................................................................. 6 1 Informacje ogólne ........................................................................................................................................................................... 7 2 Podstawa sporządzenia ................................................................................................................................................................. 8 3 Zarządzanie ryzykiem finansowym ............................................................................................................................................... 22 4 Zarządzanie kapitałem ................................................................................................................................................................. 24 5 Profesjonalny osąd ....................................................................................................................................................................... 25 6 Istotne oszacowania i założenia użyte przy sporządzaniu jednostkowego sprawozdania finansowego ......................................... 26 7 Szacowanie wartości godziwej ..................................................................................................................................................... 30 8 Przekształcenie danych porównywalnych ..................................................................................................................................... 31 9 Umowy z klientami ....................................................................................................................................................................... 36 10 Koszty według rodzaju ................................................................................................................................................................. 37 11 Przychody, zyski, koszty i straty operacyjne pozostałe ................................................................................................................. 37 12 Przychody, zyski, koszty i straty finansowe .................................................................................................................................. 38 13 Podatek dochodowy ..................................................................................................................................................................... 38 14 Zysk na jedną akcję...................................................................................................................................................................... 41 15 Dywidendy ................................................................................................................................................................................... 41 16 Rzeczowe aktywa trwałe .............................................................................................................................................................. 42 17 Nakłady na prace rozwojowe ........................................................................................................................................................ 43 18 Udziały i akcje .............................................................................................................................................................................. 44 19 Należności ................................................................................................................................................................................... 46 20 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ............................................................................................................................................... 48 21 Wartość i jakość aktywów finansowych ........................................................................................................................................ 48 22 Kapitały ........................................................................................................................................................................................ 48 23 Zobowiązania ............................................................................................................................................................................... 49 24 Instrumenty finansowe według typu .............................................................................................................................................. 50 25 Nota objaśniająca do jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych ........................................................................... 52 26 Zobowiązania i aktywa warunkowe............................................................................................................................................... 52 27 Zmiany posiadanych udziałów i akcji ............................................................................................................................................ 53 28 Dofinansowanie projektu w ramach Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój 2014 - 2020 („Program GameInn”) ................. 53 29 Transakcje z podmiotami powiązanymi ........................................................................................................................................ 53 30 Płatności w formie akcji ................................................................................................................................................................ 55 31 Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej ....................................................................................... 56 32 Wpływ wojny w Ukrainie na sytuację Spółki ................................................................................................................................. 56 33 Zdarzenia po dniu kończącym okres sprawozdawczy ................................................................................................................... 56 BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) 3 Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 2020 Nota (badane) (badane) Przychody ze sprzedaży 9 145 123 100 883 Koszt własny sprzedaży 10 (125 414) (89 211) Wynik brutto ze sprzedaży 19 709 11 672 Koszty ogólnego zarządu 10 (9 965) (8 837) Przychody operacyjne pozostałe 11 741 356 Koszty operacyjne pozostałe 11 (2 725) (5 003) Wynik z działalności operacyjnej 7 760 (1 812) Przychody finansowe 12 6 610 9 851 Koszty finansowe 12 (510) (44) Wynik przed opodatkowaniem 13 860 7 995 Podatek dochodowy 13 (1 484) (1 546) Wynik netto 12 376 6 449 Pozostałe dochody całkowite - - Dochody całkowite razem 12 376 6 449 Wynik na akcję (w PLN) Podstawowy 0,92 0,48 z działalności kontynuowanej 14 0,92 0,48 z działalności zaniechanej - - Rozwodniony 0,92 0,48 z działalności kontynuowanej 14 0,92 0,48 z działalności zaniechanej - - BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) 4 Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej 31 grudnia 31 grudnia 2021 2020 Nota (badane) (badane) Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe 16 1 338 1 506 Nakłady na prace rozwojowe 17 17 458 19 792 Udziały i akcje 18 17 797 17 742 Aktywa finansowe pozostałe 24 6 280 2 126 42 873 41 166 Aktywa obrotowe Należności handlowe oraz pozostałe 19 57 508 20 418 Aktywa finansowe pozostałe 24 153 1 560 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 20 5 546 15 626 Aktywa obrotowe inne niż trwałe przeznaczone do sprzedaży 63 207 37 604 Aktywa przeznaczone do sprzedaży - - Aktywa obrotowe 63 207 37 604 Razem aktywa 106 080 78 770 Kapitał własny Kapitał własny przypadający na udziałowców jednostki dominującej Kapitał zakładowy 22 6 710 6 710 Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej 32 064 32 064 Kapitały z tytułu płatności w formie akcji 30 3 788 3 247 Zatrzymane zyski 27 605 18 450 Razem kapitał własny 70 167 60 471 Zobowiązania Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego 13 3 121 3 458 Zobowiązania finansowe pozostałe 24 46 146 3 167 3 604 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania finansowe pozostałe 24 576 103 Zobowiązania handlowe oraz pozostałe 23 30 550 14 414 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 1 620 178 Zobowiązania krótkoterminowe nieprzeznaczone do sprzedaży 32 746 14 695 Zobowiązania krótkoterminowe przeznaczone do sprzedaży - - Zobowiązania krótkoterminowe 32 746 14 695 Razem zobowiązania 35 913 18 299 Razem kapitał własny i zobowiązania 106 080 78 770 BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) 5 Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Nota Kapitał zakładowy Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej Kapitały pozostałe Zatrzymane zyski Razem kapitał własny Na dzień 1 stycznia 2021 (badane) 6 710 32 064 3 247 18 450 60 471 Zysk (strata) netto - - - 12 376 12 376 Całkowite dochody - - - 12 376 12 376 Wypłaty na rzecz właścicieli 15 - - - (3 221) (3 221) Płatności w formie akcji 30 - - 541 - 541 Zmiany kapitału własnego - - 541 9 155 9 696 Na dzień 31 grudnia 2021 (badane) 6 710 32 064 3 788 27 605 70 167 Na dzień 1 stycznia 2020 (badane) 6 710 32 064 2 389 12 001 53 164 Zysk (strata) netto - - - 12 001 12 001 Całkowite dochody - - - 6 449 6 449 Płatności w formie akcji 30 - - 858 - 858 Zmiany kapitału własnego - - 858 6 449 7 307 Na dzień 31 grudnia 2020 (badane) 6 710 32 064 3 247 18 450 60 471 BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) 6 Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia Nota 2021 2020 (badane) (badane) Wynik przed opodatkowaniem 13 860 7 995 Korekty: (13 326) 10 104 Amortyzacja 16,17 11 800 12 385 Odpis aktualizujący nakłady na prace rozwojowe - 4 956 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 464 (518) Przychody z tytułu odsetek 12 (121) (86) Koszty z tytułu odsetek 12 7 6 Dywidendy otrzymane 12 (6 490) (983) Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 6 (2 465) Zmiana stanu należności 19,25 (39 364) (4 582) Zmiana stanu zobowiązań 23,25 16 612 6 395 Rozliczenie kosztów płatności w formie akcji 30 1 053 1 416 Zyski (straty) z tytułu wyceny do wartości godziwej - (6 420) Odpis aktualizujący należności 19 2 707 - Przepływy pieniężne z działalności 534 18 099 Podatek dochodowy (zapłacony) / zwrócony 13 (379) 818 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 155 18 917 Działalność inwestycyjna Zbycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych - 149 Wpływy ze spłat udzielonych pożyczek 24 179 1 160 Odsetki otrzymane 12 11 45 Sprzedaż spółek zależnych 18 3 276 Sprzedaż pozostałych udziałów i akcji - 2 119 Nabycie spółek zależnych 18 (73) - Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych 16 (285) (218) Nakłady na prace rozwojowe 17 (9 017) (9 600) Udzielone pożyczki 24 (3 737) (494) Otrzymane dywidendy 12 6 490 983 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (6 429) (5 580) Działalność finansowa Dywidendy 15 (3 221) - Spłaty kredytów i pożyczek - (300) Spłata zobowiązań leasingowych (103) (75) Odsetki 12 (7) (14) Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (3 331) (389) Przepływy pieniężne przed różnicami kursowymi (9 605) 12 948 Różnice kursowe netto na środkach pieniężnych i ekwiwalentach (475) 353 Przepływy pieniężne netto razem (10 080) 13 301 Środki pieniężne na początek okresu 15 626 2 325 Środki pieniężne na koniec okresu, w tym: 5 546 15 626 - o ograniczonej możliwości dysponowania - - BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 7 1 Informacje ogólne Sprawozdanie finansowe BoomBit S.A. obejmuje okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku oraz zawiera dane porównawcze. Dane identyfikacyjne Spółki: Nazwa: BoomBit Forma prawna: Spółka akcyjna Siedziba: Miasto Gdańsk ul. Zacna 2 Kraj rejestracji: Polska Podstawowy przedmiot działalności: Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych Organ prowadzący rejestr, numer KRS i data rejestracji: Sąd Rejonowy Gdańsk-Północ W Gdańsku, VII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego; KRS nr 0000740933; zarejestrowano dnia 23 lipca 2018 r. Numer statystyczny REGON i data nadania: REGON 221062100; nadano dnia 14 sierpnia 2010 roku Czas trwania Spółki: Nieoznaczony Spółka założona została w 2010 roku przez Karolinę Szablewską-Olejarz, która objęła 100% udziałów. Statut Spółki sporządzono w formie aktu notarialnego w Kancelarii Notarialnej w Gdańsku w dniu 8 lipca 2010 roku przed notariuszem Adamem Wasakiem i zarejestrowano w Rep. A nr 2938/2010. W dniu 23 lipca 2018 roku nastąpiło przekształcenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością Aidem Media Sp. z o.o. w spółkę akcyjną BoomBit S.A. Statut Spółki sporządzono w formie aktu notarialnego w Kancelarii Notarialnej w Gdańsku w dniu 9 lipca 2018 roku przed notariuszem Izabelą Fal i zarejestrowano w Rep. A nr 6319/2018. W maju 2019 roku akcje Spółki wprowadzono do obrotu na rynku regulowanym Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie. Spółka jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej BoomBit S.A., w związku z czym sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. Na dzień bilansowy oraz na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania w skład Zarządu wchodzą: ● Marcin Olejarz – Prezes Zarządu, ● Anibal Jose Da Cunha Saraiva Soares – Wiceprezes Zarządu, ● Marek Pertkiewicz – Członek Zarządu W okresie objętym sprawozdaniem finansowym oraz do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego skład Zarządu nie uległ zmianie. Na dzień bilansowy oraz na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania w skład Rady Nadzorczej wchodzili: ● Karolina Szablewska-Olejarz – Przewodnicząca Rady Nadzorczej, ● Marcin Chmielewski - Członek Rady Nadzorczej, ● Wojciech Napiórkowski - Członek Rady Nadzorczej, ● Szymon Okoń - Członek Rady Nadzorczej, ● Jacek Markowski - Członek Rady Nadzorczej. W okresie objętym sprawozdaniem finansowym oraz do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego skład Rady Nadzorczej nie uległ zmianie. BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 8 2 Podstawa sporządzenia Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone według zasady kosztu historycznego. Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga użycia pewnych znaczących szacunków księgowych. Wymaga również od Zarządu dokonywania własnych ocen w ramach stosowania przyjętych przez Spółkę zasad rachunkowości. Zagadnienia, które wymagają dokonywania istotnych ocen lub cechują się szczególną złożonością w obszarach, w których poczynione założenia i szacunki mają istotny wpływ na jednostkowe sprawozdanie finansowe, przedstawiono w nocie 6. Jednostkowe sprawozdanie finansowe, zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. nie krócej niż rok od dnia sporządzenia sprawozdania finansowego oraz niewystępowania okoliczności wskazujących na zagrożenie dla kontynuowania działalności. Spółka dostrzega zagrożenie związane z potencjalnym kryzysem epidemiologicznym na świecie, który może wywołać spowolnienie gospodarcze, recesję na rynkach giełdowych oraz spowolnienie w realizacji produktów Spółki. Wiele czynników jest niezależnych od Spółki, jednakże Spółka podejmuje kroki w celu minimalizacji zagrożenia i terminowej realizacji swoich prac. Na dzień publikacji sprawozdania, Spółka nie zidentyfikowała również negatywnych skutków koronawirusa COVID-19 w odniesieniu do realizacji projektów Spółki, a także jej wyników finansowych. W związku z wojną na terenie Ukrainy Spółka oszacowała jej wpływ na działalność Spółki oraz jej wyniki finansowe. Wstrzymanie sprzedaży do Rosji i Białorusi nie będzie miało istotnego wpływu na wyniki finansowe Spółki. W związku z wprowadzonymi sankcjami, zakazem eksportu na teren Federacji Rosyjskiej objęto towary i technologie, które mogłyby się przyczynić do wzmocnienia potencjału militarnego i technologicznego Rosji lub rozwoju sektora obrony i bezpieczeństwa. Spółka nie sprzedaje produktów i towarów, które mogłyby być produktami podwójnego przeznaczenia. Na dzień publikacji sprawozdania, Spółka nie zidentyfikowała istotnych negatywnych skutków wojny w Ukrainie i sankcji nałożonych na Rosję i Białoruś w odniesieniu do realizacji projektów Spółki, a także jej wyników finansowych. Na dzień sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności Spółki. Walutą funkcjonalną Spółki oraz walutą prezentacji niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego jest złoty polski (PLN), a wszystkie wartości liczbowe podane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej. Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy zastosowaniu zasad rachunkowości zgodnych z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską (UE) i weszły w życie do 31 grudnia 2021 roku. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w Unii Europejskiej proces wprowadzania MSSF, MSSF mające zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie różnią się od MSSF UE. Spółka sporządziła skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku, które zostało zatwierdzone do publikacji w dniu 25 kwietnia 2022 roku. 2.1. Zmiany, które nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki, są następujące: a) Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSR 39 „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena”, MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji”, MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz MSSF 16 „Leasing” - Reforma Referencyjnej Stopy Procentowej - Etap 2 zatwierdzone w UE w dniu 13 stycznia 2021 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub później), BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 9 b) Zmiany do MSSF 16 „Leasing” - ulgi w spłatach czynszu w związku z Covid-19 po 30 czerwca 2021 r. zatwierdzone w UE w dniu 30 sierpnia 2021 r. (obowiązuje od dnia 1 kwietnia 2021 r. w odniesieniu do lat obrotowych rozpoczynających się najpóźniej dnia 1 stycznia 2021 r. i później). c) Zmiany do MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” pt. „Przedłużenie tymczasowego zwolnienia ze stosowania MSSF 9” zatwierdzone w UE w dniu 16 grudnia 2020 r. (data wygaśnięcia tymczasowego zwolnienia z MSSF 9 została przedłużona z 1 stycznia 2021 roku na okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2023 roku i później). Powyższe zmiany do istniejących standardów nie miały istotnego wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki za rok kończący się 31 grudnia 2021. 2.2. Standardy, zmiany i interpretacje istniejących standardów, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie. Następujące standardy i interpretacje zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, jednak nie weszły w życie do dnia kończącego okres sprawozdawczy: a) Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Ujawnienia na temat stosowanej polityki rachunkowej zatwierdzone w UE w dniu 2 marca 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), b) Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – Definicja wartości szacunkowych zatwierdzone w UE w dniu 2 marca 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), c) Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” – przychody uzyskiwane przed przyjęciem składnika aktywów trwałych do użytkowania zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później), d) Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” – umowy rodzące obciążenia – koszt wypełnienia umowy zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później), e) Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – zmiany odniesień do założeń koncepcyjnych wraz ze zmianami do MSSF 3 zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później), f) MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” z późniejszymi zmianami do MSSF 17 zatwierdzone w UE w dniu 19 listopada 2021 r. (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), g) Zmiany do różnych standardów „Poprawki do MSSF (cykl 2018 - 2020)” – dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 1, MSSF 9, MSSF 16 oraz MSR 41) ukierunkowane głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa - zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (zmiany do MSSF 1, MSSF 9 oraz MSR 41 obowiązują w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Zmiany do MSSF 16 dotyczą jedynie przykładu ilustrującego, a zatem nie podano daty jej wejścia w życie.). h) MSSF 14 „Odroczone salda z regulowanej działalności” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później) – Komisja Europejska postanowiła nie rozpoczynać procesu zatwierdzania tego tymczasowego standardu do stosowania na terenie UE do czasu wydania ostatecznej wersji MSSF 14, BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 10 i) Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe, do dnia zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), j) Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” - Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań z pojedynczej transakcji, do dnia zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), k) Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” oraz MSR 28 „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach” – Sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem oraz późniejsze zmiany, do dnia zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE (data wejścia w życie zmian została odroczona do momentu zakończenia prac badawczych nad metodą praw własności), l) Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” – zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 po raz pierwszy – dane porównawcze, do dnia zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później). Na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego Zarząd nie zakończył jeszcze prac nad oceną wpływu wprowadzenia pozostałych standardów oraz interpretacji na stosowane przez Spółkę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do działalności Spółki lub jej wyników finansowych. Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej. 2.3. Ważniejsze stosowane przez Spółkę zasady rachunkowości Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego przedstawione zostały poniżej. Zasady te stosowane były we wszystkich prezentowanych latach w sposób ciągły, o ile nie podano inaczej. W 2021 roku zmianie uległa prezentacja niektórych pozycji Jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej oraz Jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych. Zmiany nie są spowodowane zmianą zasad rachunkowości w Spółce, wynikają z dostosowania pozycji prezentacyjnych do wymagań i układu raportowania ESEF. Przekształcenie danych bieżących i porównywalnych zaprezentowano w nocie nr 8. a) Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach Spółka wykazuje według kosztu historycznego pomniejszonego o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. b) Wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji lub wyceny, jeżeli pozycje podlegają przeszacowaniu. Zyski i straty kursowe z tytułu rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w jednostkowym sprawozdaniu z całkowitych dochodów, o ile nie odracza się ich w kapitale własnym, gdy kwalifikują się do uznania za zabezpieczenie przepływów pieniężnych i udziałów w aktywach netto. Zyski i straty na różnicach kursowych, w tym odnoszące się do pożyczek oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przedstawiane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji pozostałe przychody lub pozostałe koszty. c) Rzeczowe aktywa trwałe BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 11 Rzeczowe aktywa trwałe wykazuje się według kosztu historycznego pomniejszonego o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Późniejsze nakłady uwzględnia się w wartości bilansowej danego środka trwałego lub ujmuje jako odrębny środek trwały (tam, gdzie jest to właściwe) tylko wówczas, gdy jest prawdopodobne, że z tytułu tej pozycji nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych do Spółki, zaś koszt danej pozycji można wiarygodnie zmierzyć. Wartość bilansową wymienionych części zamiennych usuwa się z jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej. Wszelkie pozostałe wydatki na naprawę i konserwację odnoszone są do jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów w okresie obrotowym, w którym je poniesiono. Grunty nie podlegają amortyzacji. Amortyzację innych środków trwałych nalicza się metodą liniową w celu rozłożenia ich wartości początkowej, pomniejszonych o wartość końcową, przez okresy ich użytkowania, które dla poszczególnych grup środków trwałych wynoszą: • budynki i budowle 25-40 lat • maszyny i urządzenia 10-15 lat • środki transportu 3-5 lat • inne środki trwałe 3-8 lat Weryfikacji wartości końcowej i okresów użytkowania środków trwałych i ewentualnej ich zmiany dokonuje się na każdy dzień bilansowy. W przypadku, gdy wartość bilansowa środka trwałego przewyższa jego oszacowaną wartość odzyskiwalną, jego wartość bilansową spisuje się natychmiast do poziomu wartości odzyskiwalnej. Utworzenie odpisów z tytułu utraty wartości ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, w pozycji koszty operacyjne pozostałe. Zyski i straty z tytułu zbycia środków trwałych ustala się drogą porównania wpływów ze sprzedaży z ich wartością bilansową i ujmuje w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, w pozycji pozostałe przychody lub pozostałe koszty. Spółka aktywuje koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować do nabycia, budowy lub wytworzenia dostosowywanego składnika aktywów, jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Natomiast, pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są ujmowane jako koszty okresu w którym zostały poniesione. d) Leasing Spółka ocenia w momencie zawarcia umowy, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Spółka stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem leasingów krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania Spółka rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. dzień, kiedy bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszonych o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile Spółka nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 12 ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu. Zobowiązania z tytułu leasingu W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Spółkę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Spółkę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność. Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Spółka stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów bazowych. Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości Spółka stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu (tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna). Spółka stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości w odniesieniu do leasingu o niskiej wartości. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu. Ustalając okres leasingu, Spółka określa okres egzekwowalności umowy. Leasing przestaje być egzekwowalny, gdy zarówno leasingobiorca, jak i leasingodawca mają prawo wypowiedzenia umowy bez konieczności uzyskania zezwolenia drugiej strony bez ponoszenia kar większych niż nieznaczące. Spółka ocenia istotność szeroko rozumianych kar, tzn. poza kwestiami stricte umownymi bądź finansowymi, uwzględnia wszelkie inne istotne czynniki ekonomiczne zniechęcające do wypowiedzenia umowy (np. istotne inwestycje w przedmiocie leasingu, dostępność rozwiązań alternatywnych, koszty relokacji). Jeśli ani Spółka jako leasingobiorca, ani leasingodawca nie poniesie istotnej kary za wypowiedzenie (rozumianej szeroko), leasing przestaje być egzekwowalny i jego okres stanowi okres wypowiedzenia. e) Nakłady na prace rozwojowe Składniki aktywów rozpoznanych jako nakłady na prace rozwojowe związane są z nakładami ponoszonymi przez Spółkę na: • tworzenie gier oraz • narzędzia wspomagające (dalej jako programy). W zależności od stanu, w jakim znajduje się dany składnik nakładów na prace rozwojowe (patrz opis dotyczący momentu przeniesienia w dalszej części niniejszej noty), na dzień kończący okres sprawozdawczy ujmowany jest on jako: • nakłady na prace rozwojowe w budowie, • nakłady na prace rozwojowe zakończone. Programy są wewnętrznymi, autorskimi zbiorami uniwersalnych funkcjonalności stanowiących gotowe rozwiązania dla gier produkowanych przez Spółkę. Pozwalają one na skrócenie procesu produkcyjnego i optymalizację kosztów wytworzenia BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 13 gry. Posługiwanie się uniwersalnymi programami wspomaga także proces monetyzacji, czyli pozyskiwania wpływów z gier, poprzez optymalizowanie wyświetlanych w grach reklam i bezpośrednich ofert sprzedażowych skierowanych do graczy (tak zwanych mikropłatności). Programy obejmują również narzędzia analityczne wykorzystywane przez Spółkę, pozwalające na skuteczniejszą optymalizację monetyzacji zarówno na poziomie poszczególnej gry, jak też i całego katalogu gier wydawanych lub produkowanych przez Spółkę. Nakłady na prace rozwojowe (zarówno w budowie, jak i zakończone) obejmują wydatki które mogą być bezpośrednio przyporządkowane czynnościom tworzenia, produkcji i przystosowania składnika aktywów do użytkowania w sposób zamierzony przez kierownictwo. Główną częścią nakładów są koszty wynagrodzeń (deweloperów, grafików, designerów, testerów, menedżerów itp.), a także koszty tłumaczeń gier na poszczególne języki, koszty dotyczące wykorzystania w grach muzyki. Kryteria ujmowania jako składnik nakładów na prace rozwojowe Koszty prac bezpośrednio związane z zaprojektowaniem i wytworzeniem dających się zidentyfikować unikatowych gier oraz narzędzi wspomagających, kontrolowanych przez Spółkę, ujmuje się jako nakłady na prace rozwojowe, jeśli spełniają kryteria określone w MSR 38.57. Spółka dokonuje weryfikacji, czy powyższe kryteria pozwalać będą na aktywowanie ponoszonych nakładów. Weryfikacja dokonywana jest: • przed rozpoczęciem danych prac projektowych oraz • w trakcie realizacji prac, w celu stwierdzenia, czy nie zaistniały okoliczności skutkujące koniecznością zaprzestania aktywowania nakładów. W celu weryfikacji spełnienia kryteriów, Spółka wykorzystuje wszelkie dostępne źródła informacji (wewnętrzne i zewnętrzne). Dla każdego z kryteriów określonych w MSR 38.57 poniżej przedstawiono jakie są główne czynniki potwierdzające ich spełnienie: • Techniczna wykonalność prac rozwojowych tak, aby nadawały się do jego użytkowania i sprzedaży – projektowane i wytwarzane przez Spółkę gry zakładają możliwość uruchomienia ich na jak największej liczbie urządzeń. Do realizacji nie są przyjmowane projekty, których: o wymagania techniczne wykraczają poza aktualne standardy dostępne na rynku; o treści nie są akceptowane przez kluczowych dystrybutorów (Google Play, App Store). • Intencja ukończenia prac rozwojowych – zarząd Spółki dokonuje oceny czy rozpocząć prace nad daną grą/programem, w oparciu o aktualne i przewidywane tendencje rynkowe dotyczące gatunków gier, w oparciu o dostępne raporty rynkowe (np. Appannie). W zależności od danych uzyskanych podczas powyższej analizy, podejmowana jest decyzja o przygotowaniu prototypu lub zakończeniu prac nad daną grą. Po przygotowaniu pierwszej wersji gry, podlega ona testowaniu (tzw. soft launch) pod kątem: o poprawienia wskaźników przychodowych (monetyzacja); o analizy zachowań oraz retencji użytkowników (% użytkowników aktywnie korzystających z aplikacji). Po rozpoczęciu prac nad prototypem gry, cyklicznej weryfikacji podlega status prac projektowych, w tym stopień realizacji aktualnych założeń budżetowych. Na tej podstawie Spółka podejmuje decyzję o kontynuacji prac nad daną grą. • Możliwość wykorzystania lub sprzedaży produktów prac rozwojowych: o każda z gier wytwarzanych przez Spółkę może być wydana na jednej lub wielu platformach dystrybucyjnych (np. iOS, Google), jak również stanowić przedmiot sprzedaży (sprzedaż praw do gry); BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 14 o programy są bezpośrednio związane z produkcją gier i są na bieżąco wykorzystywane przy pracach nad poszczególnymi tytułami gier. • Możliwość generowania przyszłych korzyści ekonomicznych przez dany składnik nakładów na prace rozwojowe: o każda gra wydawana przez Spółkę przystosowana jest do uzyskiwania wpływów z tytułu mikropłatności i emitowanych reklam za pośrednictwem dostępnych na rynku platform dystrybucji; o programy wspierające wytwarzanie gier przyczyniają się do obniżenia kosztu jednostkowego produkcji oraz zwiększenia potencjału monetyzacyjnego. • Dostępność odpowiednich zasobów w celu dokończenia prac – na moment rozpoczęcia prac Spółka zapewnia zasoby techniczne, kompetencyjne oraz finansowe niezbędne do realizacji procesu produkcyjnego. W trakcie trwania projektu zarząd wraz kierownikami poszczególnych projektów dokonuje cyklicznych przeglądów stanu zaawansowania prac (patrz punkt poniżej) oraz dostępności niezbędnych zasobów. • Wiarygodny pomiar poniesionych kosztów - Spółka posiada odpowiednie narzędzia informatyczne i rachunkowości zarządczej pozwalające na szczegółową identyfikację kosztów związanych z prowadzonymi pracami rozwojowymi. Dla każdej gry/grupy tematycznej gier sporządzane są budżety kosztowe i projekcje przepływów, które są przedmiotem cyklicznych weryfikacji przez zarząd i kierowników projektów. W przypadku niespełnienia jakiegokolwiek warunku opisanego powyżej poniesione nakłady są ujmowane w bieżącym okresie w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji koszt własny sprzedaży. Przedstawiona powyżej analiza spełnienia kryteriów MSR 38.57 wykonywana jest w odniesieniu do nakładów na prace rozwojowe w budowie. Od momentu zakończenia prac rozwojowych związanych z realizacją danego projektu (gra lub program), a tym samym przeniesieniem danego składnika aktywów do nakładów na prace rozwojowe zakończone, powyższe kryteria nie podlegają weryfikacji (patrz poniżej Nakłady na prace rozwojowe zakończone – wycena). Nakłady na prace rozwojowe w budowie – wycena Koszty poniesione przed rozpoczęciem sprzedaży (tzw. hard launch) lub zastosowaniem nowych rozwiązań ujmowane są jako nakłady na prace rozwojowe w budowie. Nakłady na prace rozwojowe w budowie dotyczą również okresu testowania gry tzw. soft launch (gra jest dostępna nieodpłatnie w kilku wybranych krajach), który jest etapem poprzedzającym hard launch. Głównym celem soft launch jest poprawienie wskaźników przychodowych gier (monetyzacyjnych). Realizowany on jest za pomocą analiz zachowań graczy (zaawansowanych metod Business Intelligence), które pozwalają poprawić retencję gry oraz dobrać do niej odpowiednie oferty sprzedaży. Okres soft launch jest każdorazowo przedmiotem decyzji biznesowej, jednakże w Spółce zazwyczaj okres ten trwa od 2 do 6 miesięcy. Nakłady na prace rozwojowe w budowie wyceniane są w cenie nabycia/koszcie wytworzenia pomniejszonych o skumulowane odpisy z tytułu utraty wartości (polityka dotycząca utraty wartości przedstawiona została w nocie 2.3). Nakłady na prace rozwojowe zakończone – wycena W momencie zakończenia prac i zakończenia ujmowania nakładów związanych z realizacją danego projektu następuje przeniesienie kosztów z pozycji nakładów na prace rozwojowe w budowie na nakłady na prace rozwojowe zakończone. Nakłady na prace rozwojowe zakończone wyceniane są w cenie nabycia/koszcie wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację (umorzenie) oraz skumulowane odpisy z tytułu utraty wartości (polityka dotycząca utraty wartości przedstawiona została w nocie 2.3). BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 15 Moment przeniesienia Moment przeniesienia nakładów na prace rozwojowe w budowie na nakłady na prace rozwojowe zakończone następuje wówczas, gdy składniki znajdują się w stanie umożliwiającym użytkowanie ich w sposób zamierzony przez kierownictwo. Prace rozwojowe dotyczące gier W przypadku gier, momentem przeniesienia nakładów na prace rozwojowe w budowie na nakłady na prace rozwojowe zakończone jest tzw. hard launch, czyli moment, w którym gra posiada główne funkcjonalności, satysfakcjonujące poziomy wskaźników jakościowych oraz zostaje wydana na globalnym rynku. Prace rozwojowe dotyczące narzędzi wspomagających Oprócz wyżej opisanych nakładów na prace rozwojowe dotyczące gier, Spółka w swoim majątku wyodrębnia nakłady na prace rozwojowe związane z wytworzeniem narzędzi wspomagających: • Narzędzia składające się ze zbioru algorytmów, bibliotek, oraz funkcjonalności możliwych do wykorzystania w innych programach, • Narzędzia informatyczne mające na celu zarządzanie reklamą, • Narzędzia umożliwiające kilku użytkownikom korzystanie z gry w tym samym czasie, • Narzędzia wspierające procesy monetyzacji i user acquisition, • Narzędzia analityczne. W przypadku narzędzi wspomagających, momentem przeniesienia z prac rozwojowych w budowie na nakłady na prace rozwojowe zakończone jest moment zakończenia testów prawidłowego funkcjonowania wytworzonych narzędzi (uzyskanie pozytywnego wyniku przeprowadzonych testów). Okres użytkowania Nakłady na prace rozwojowe w budowie nie podlegają amortyzacji, ale poddawane są testowi na utratę wartości. Nakłady na prace rozwojowe zakończone posiadają określony okres użytkowania i podlegają amortyzacji oraz również są poddawane testowi na utratę wartości w przypadku występowania przesłanek. Spółka określiła następujące okresy użytkowania: • gry do 4 lat, • narzędzia wspomagające do 5 lat. Spółka dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności dla powyższych składników wartości niematerialnych. Metody amortyzacji Zakończone prace rozwojowe dotyczące gier są amortyzowane metodą liniową przez okres do 4 lat. W pozostałych przypadkach, Spółka amortyzuje wartość nakładów metodą liniową w maksymalnym okresie do 5 lat. Amortyzacja związana z nakładami na prace rozwojowe prezentowana jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji koszt własny sprzedaży. Odpisy z tytułu utraty wartości - prezentacja Odpisy z tytułu utraty wartości w przypadku projektów kontynuowanych jak i zaniechanych, ujmowany jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji koszty operacyjne pozostałe. f) Aktywa niematerialne pozostałe BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 16 Nakłady na nabyte oprogramowanie komputerowe są kapitalizowane w wysokości kosztów poniesionych na ich nabycie oraz ponoszonych na doprowadzenie tego oprogramowania do użytkowania. Licencje na oprogramowanie są amortyzowane przez szacowany okres ich użytkowania od 3 do 5 lat. Koszty związane z utrzymaniem programów komputerowych spisywane są w koszty z chwilą poniesienia. g) Utrata wartości aktywów niefinansowych Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania, takie jak wartość firmy, a także składniki wartości niematerialnych, które nie są jeszcze dostępne do użytkowania (np. nakłady na prace rozwojowe w budowie) nie podlegają amortyzacji lecz corocznie poddawane są testom pod kątem możliwej utraty wartości, a także wówczas, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Aktywa podlegające amortyzacji analizuje się pod kątem utraty wartości, ilekroć jakieś zdarzenia lub zmiany okoliczności wskazują na możliwość niezrealizowania ich wartości bilansowej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna stanowi wyższą z dwóch kwot: wartości godziwej aktywów, pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Dla potrzeb analizy pod kątem utraty wartości aktywa grupuje się na najniższym poziomie, w odniesieniu do którego występują dające się zidentyfikować odrębne przepływy pieniężne (ośrodki wypracowujące środki pieniężne). Niefinansowe aktywa w odniesieniu do których uprzednio stwierdzono utratę wartości, oceniane są na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy pod kątem występowania przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia dokonanego odpisu. h) Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży Aktywa trwałe (lub grupy do zbycia) są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, jeśli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a sprzedaż uważana jest za wysoce prawdopodobną. Wyceniane są one w niższej z następujących dwóch kwot: ich wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia, jeżeli ich wartość bilansowa ma zostać odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie. i) Aktywa finansowe Spółka klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii wyceny: • wyceniane według zamortyzowanego kosztu, • wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, • wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Spółka kwalifikuje aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu są to instrumenty dłużne utrzymywane w celu realizacji umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek. Spółka do aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje należności z tytułu dostaw i usług, udzielone pożyczki oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Aktywa finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług oraz udzielone pożyczki po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania), nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej. BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 17 Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka posiadała aktywo finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, tj. udziały w spółce SuperScale Sp. z o.o. Standaryzowane transakcje kupna lub sprzedaży aktywów finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji. Zyski lub straty netto od pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy nie obejmują przychodów z tytułu odsetek lub dywidend. j) Utrata wartości w przypadku instrumentów finansowych MSSF 9 wprowadził podejście do szacowania utraty wartości aktywów finansowych bazujące na modelu kalkulacji strat oczekiwanych. Najistotniejszymi pozycjami aktywów finansowych w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółki, które podlegają zmienionym zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych są należności handlowe. Na każdy dzień bilansowy jednostka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Należności handlowe W odniesieniu do należności handlowych Spółka stosuje, zgodnie z możliwością jaką daje standard, uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności. Podejście to wynika z faktu, iż należności Spółki nie zawierają istotnego elementu finansowania w rozumieniu MSSF 15 Przychody z umów z klientami. W modelu uproszczonym Spółka nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie życia instrumentu, szacuje oczekiwaną stratę kredytową w horyzoncie do terminu zapadalności instrumentu. Do wyliczenia odpisu dla klientów Spółka stosuje metodę matrycy rezerw, w ramach której odpisy aktualizujące ustala się dla należności zaliczonych do różnych przedziałów przeterminowania (za wyjątkiem tych, które są analizowane indywidualnie jako nieobsługiwane). Metoda ta uwzględnia dane historyczne dotyczące strat kredytowych (w oparciu o wskaźniki niewypełnienia zobowiązania ustalone na podstawie danych historycznych dotyczących niespłaconych należności analizowanych w okresie 3 letnim) oraz wpływ istotnych i możliwych do zidentyfikowania przyszłych czynników (np. rynkowych lub makroekonomicznych). Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych, poprzez korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności. W celu oszacowania parametru niewykonania zobowiązania przez kontrahenta Spółka wyodrębniła pięć przedziałów przeterminowania: • Nieprzeterminowane, • Przeterminowane do 90 dni, • Przeterminowane od 91 do 180 dni, • Przeterminowane od 181 do 360 dni, • Przeterminowane powyżej 360 dni. Dla każdego z powyższych przedziałów Spółka szacuje parametr niewykonania zobowiązania, który uwzględnia historyczny brak zapłaty za faktury sprzedażowe przez kontrahentów w okresie trzech lat, poprzedzających rok poprzedni w stosunku do roku, za który sporządzane jest sprawozdanie finansowe. Wartość oczekiwanej straty kredytowej liczona jest w wyniku przemnożenia wartości należności w danym przedziale przeterminowania przez wyliczony parametr niewykonania zobowiązania. Jednocześnie w ramach przeprowadzanych analiz wyodrębnia następujące grupy kontrahentów: • jednoosobowe działalności gospodarcze (ze względu na relatywnie dużą liczbę nieznaczących kwotowo transakcji) BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 18 • korporacje (głównie duże sieci reklamowe oraz sklepy mobilne) Opóźnienie w spłacie należności powyżej 90 dni Spółka traktuje jako niewykonanie zobowiązania. Spółka nie posiada dostatecznych danych historycznych uzasadniających przyjęcie innego podejścia niż wynikającego z MSSF 9 B5.5.37 W odniesieniu do należności handlowych Spółka dopuszcza również indywidualną możliwość określania oczekiwanych strat kredytowych. W szczególności dotyczy to: • należności od dłużników znajdujących się w stanie likwidacji lub w stanie upadłości, • należności kwestionowanych przez dłużników oraz z których zapłatą dłużnik zalega, • pozostałych należności przeterminowanych, a także należności nieprzeterminowanych, których ryzyko nieściągalności jest znaczne według indywidualnej oceny Zarządu (w szczególności, gdy przewidywane koszty procesowe i egzekucyjne związane z dochodzeniem wierzytelności są równe albo wyższe od dochodzonej kwoty). W powyższych sytuacjach odpis na należności może zostać utworzony w wysokości 100% ich wartości. Indywidualnej analizie podlegają również należności handlowe od jednostek powiązanych. W przypadku tych jednostek Zarząd dokonuje analizy bieżącej sytuacji finansowej, w tym analizy jakości aktywów oraz projekcji finansowych w horyzoncie co najmniej 3 lat. Środki pieniężne Spółka przeprowadza szacunek odpisów w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności ustalone na podstawie zewnętrznych ratingów banków. Udzielone pożyczki Spółka przeprowadza szacunek odpisów aktualizujących udzielone pożyczki w oparciu o model strat oczekiwanych. Spółka monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego związanego z danym składnikiem aktywów finansowych w stosunku do początkowego jego ujęcia oraz klasyfikuje aktywa finansowe do jednego z trzech stopni wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości. Stopnie wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości to: • stopień 1 – aktywa finansowe obsługiwane na bieżąco (stosowany w odniesieniu do aktywów, których ryzyko kredytowe nie wzrosło istotnie od początkowego ujęcia), • stopień 2 – aktywa finansowe z pogorszoną obsługą (stosowany w przypadku istotnego wzrostu ryzyka kredytowego w stosunku do początkowego ujęcia, przy jednoczesnym braku obiektywnych przesłanek utraty wartości), • stopień 3 – aktywa finansowe nieobsługiwane (stosowany w przypadku wystąpienia obiektywnych przesłanek utraty wartości). W odniesieniu do stopnia 1 Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym, a w odniesieniu do stopnia 2 i 3 w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w okresie życia instrumentu finansowego. Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Spółka dokonuje oceny wystąpienia przesłanek skutkujących zaklasyfikowaniem aktywów finansowych do poszczególnych stopni wyznaczania odpisu z tytułu utraty wartości. Dokonując takiej oceny, Spółka posługuje się zmianą ryzyka niewykonania zobowiązania w oczekiwanym okresie życia instrumentu BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 19 finansowego, a nie zmianą kwoty oczekiwanych strat kredytowych. W celu dokonania takiej oceny Spółka porównuje ryzyko niewykonania zobowiązania dla danego instrumentu finansowego na dzień sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowiązania dla tego instrumentu finansowego na dzień początkowego ujęcia, biorąc pod uwagę racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań i które wskazują na znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia. Pożyczki udzielone jednostkom powiązanym podlegają indywidualnej analizie oczekiwanych strat kredytowych. k) Należności handlowe Należności handlowe obejmują należności z tytułu dostaw i usług związanych bezpośrednio z bieżącą działalnością operacyjną. Należności handlowe ujmuje się początkowo w wartości godziwej. Po początkowym ujęciu należności te wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania należności nie podlegają dyskontowaniu. Efekt odwijania dyskonta ujmuje się w przychodach finansowych. l) Należności pozostałe i rozliczenia międzyokresowe Pozostałe należności obejmują w szczególności: • należności budżetowe, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odrębną pozycję, • rozliczenia międzyokresowe. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu. Do rozliczeń międzyokresowych zalicza się koszty poniesione dotyczące przyszłych okresów. m) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne obejmują środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe płatne na żądanie, a ekwiwalenty środków pieniężnych, to inne krótkoterminowe inwestycje o wysokim stopniu płynności i o pierwotnym terminie wymagalności do trzech miesięcy. Kredyty w rachunku bieżącym są prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako składnik kredytów i pożyczek w ramach zobowiązań krótkoterminowych. n) Płatności w formie akcji Płatności w formie akcji obejmują transakcje, które zgodnie z MSSF 2 spełniają definicje transakcji płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych oraz w środkach pieniężnych. Do transakcji płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych zaliczane są m.in. programy motywacyjne dla Członków Zarządu i kadry zarządzającej oparte o opcje na akcje lub warranty subskrypcyjne, które w wyniku realizacji programów uprawniają do rozliczenia świadczeń i usług w akcjach Spółki. Wartość godziwa usług świadczonych przez Zarząd oraz kadrę zarządzającą w zamian za ich przyznanie ujmowana jest jako koszt wynagrodzeń, a drugostronnie jako kapitały pozostałe. Wartość płatności w formie akcji wyceniana jest metodą pośrednią tj. poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. o) Kapitały Wartość nominalną udziałów zalicza się do kapitału podstawowego. BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 20 Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej – stanowi nadwyżkę ceny akcji nad wartością nominalną, pomniejszoną o koszty nowej emisji. Kapitały pozostałe stanowią kapitały utworzone w wyniku funkcjonowania programów płatności w formie akcji (pkt n oraz nota nr 30). Zyski zatrzymane stanowią kapitał zapasowy, skumulowane zyski/straty z lat ubiegłych (tj. niepodzielone zyski lub niepokryte straty) oraz zyski/straty roku bieżącego. Zgodnie z art. 396 par. 1 Kodeksu Spółek Handlowych Spółka obowiązkowo musi tworzyć kapitał zapasowy, na który przelewa co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał zapasowy nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału zapasowego. W przypadku wypłaty zysków zatrzymanych w postaci dywidendy Spółka jest zobowiązana, jako płatnik, pobrać i odprowadzić zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, podatek dochodowy i wypłacić wspólnikom kwotę pomniejszoną o pobrany podatek (w 2021 roku stawka podatku wynosi 19%). p) Zobowiązania handlowe Zobowiązania handlowe stanowią zobowiązania do zapłaty za towary i usługi nabyte w toku zwykłej działalności gospodarczej przedsiębiorstwa od dostawców. Zobowiązania handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe, jeżeli termin zapłaty przypada w ciągu jednego roku. W przeciwnym wypadku, zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe. Zobowiązania handlowe w początkowym ujęciu wykazuje się w wartości godziwej, zaś w okresie późniejszym wykazuje się je w kwocie wymagającej zapłaty. q) Zobowiązania długoterminowe pozostałe Zobowiązania długoterminowe pozostałe stanowią zobowiązania do zapłaty za towary i usługi nabyte w toku działalności gospodarczej przedsiębiorstwa, jeżeli termin zapłaty przypada na okres dłuższy niż 12 miesięcy od dnia bilansowego. r) Podatek dochodowy bieżący i odroczony Podatek dochodowy za okres sprawozdawczy obejmuje podatek bieżący i odroczony. Podatek ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, z wyłączeniem zakresu, w którym odnosi się on bezpośrednio do pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub kapitale własnym. W tym przypadku podatek również ujmowany jest odpowiednio w innych całkowitych dochodach lub kapitale własnym. Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego jest obliczane na podstawie obowiązujących przepisów podatkowych lub faktycznie wprowadzonych na koniec okresu sprawozdawczego. Zarząd dokonuje okresowego przeglądu kalkulacji zobowiązań podatkowych w odniesieniu do sytuacji, w których odnośne przepisy podatkowe podlegają interpretacji, tworząc ewentualne rezerwy kwot, należnych organom podatkowym. Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikającego z różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością księgową w sprawozdaniu z sytuacji finansowej – ujmowane jest metodą bilansową. Jeżeli jednak odroczony podatek dochodowy powstał z tytułu początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązania w ramach transakcji innej niż połączenie jednostek gospodarczych, które nie wpływa ani na wynik finansowy, ani na dochód podatkowy (stratę podatkową), nie wykazuje się go. Odroczony podatek dochodowy ustala się przy zastosowaniu obowiązujących prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego stawek (i przepisów) podatkowych, które zgodnie z oczekiwaniami będą obowiązywać w momencie realizacji odnośnych aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub uregulowania zobowiązania z tego tytułu. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się tylko wtedy, gdy jest prawdopodobne, że w przyszłości osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych. Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikającego z różnic przejściowych, powstających z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 21 stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach, jest ujmowane, chyba że rozłożenie w czasie odwracania się różnic przejściowych jest kontrolowane przez Spółkę i prawdopodobne jest, że w możliwej do przewidzenia przyszłości różnice te nie ulegną odwróceniu. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegają kompensacie, jeżeli występuje możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do dokonania kompensaty aktywów z tytułu bieżącego podatku dochodowego z zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku dochodowego oraz jeżeli aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą podatków dochodowych naliczonych przez te same władze podatkowe od jednostki podlegającej opodatkowaniu lub różnych jednostek podlegających opodatkowaniu w przypadku, gdy istnieje zamiar rozliczenia sald w kwotach netto. Jeżeli w ocenie Spółki jest prawdopodobne, że podejście Spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Spółka określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Jeżeli Spółka stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Spółka odzwierciedla wpływ niepewności przy ustalaniu dochodu do opodatkowania (straty podatkowej), niewykorzystanych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych lub stawek podatkowych. s) Rezerwy Rezerwy ujmuje się wówczas, gdy Spółka ma prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek wynikający ze zdarzeń przeszłych i jest prawdopodobne, że wymagany będzie wypływ zasobów w celu wywiązania się z tego obowiązku, zaś jego wielkość wiarygodnie oszacowano. Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Kwoty rezerw wykazuje się w bieżącej wartości nakładów, które – jak się oczekuje – będą niezbędne do wypełnienia obowiązku. Stosuje się wówczas stopę procentową przed opodatkowaniem, która odzwierciedla bieżącą ocenę rynku odnośnie do wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko związane konkretnie z danym składnikiem zobowiązań. Zwiększenie rezerw związane z upływem czasu jest rozpoznawane jako koszty odsetkowe. Spółka przyjmuje, że w przypadku okresu poniżej jednego roku nie dokonuje się dyskontowania oczekiwanych przepływów pieniężnych. t) Dotacje rządowe Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości godziwej. Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako Pozostałe przychody operacyjne. Jeżeli dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana jako pomniejszenie wartości odnośnego aktywa, a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, ujmowana w zysku lub stracie przez szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika aktywów. u) Ujmowanie przychodów Zgodnie z MSSF 15 Spółka stosuje pięciostopniowy model, aby określić moment ujęcia przychodów oraz ich wysokość. Główną zasadą standardu jest ujmowanie przychodów w wysokości ceny transakcyjnej w momencie przekazania przyrzeczonych w umowie towarów lub usług na rzecz klienta, które ma miejsce wtedy, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tymi składnikami aktywów. Kontrola nad składnikiem aktywów to zdolność do bezpośredniego rozporządzania tym składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego zasadniczo wszystkich pozostałych korzyści. Przekazanie dóbr na rzecz klienta może zostać spełnione w danym momencie (po dostarczeniu towaru lub wykonaniu usługi) lub w ciągu określonego czasu (w miarę realizacji świadczenia). BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 22 źródło przychodu sposób ustalenia ceny moment rozpoznania osąd przychody z platform cena umowna na podstawie miesięcznych raportów - sprzedaż praw i licencji umowna stała cena oraz/lub element wynagrodzenia zmiennego tzw. rev share stała cena umowna w momencie przekazania składnika aktywów. Część zmienna wynagrodzenia ujmowana na podstawie okresowych rozliczeń z uwagi na niepewność i brak historii dotychczasowych transakcji, Spółka nie ujmuje w momencie przekazania praw części zmiennej tzw. rev share sprzedaż praw wraz ze zobowiązaniem do bieżącej obsługi umowna stała cena alokowana do sprzedaży praw i usług bieżącej obsługi przychody ze sprzedaży praw w momencie przekazania składnika aktywów przychody wynikające ze zobowiązania do bieżącej obsługi ujmowane są miesięcznie, wraz z upływem czasu, w którym Spółka jest zobowiązana do realizacji tego świadczenia Spółka identyfikuje zobowiązania do wykonania świadczenia, następnie alokuje cenę sprzedaży do każdego ze zobowiązań i rozpoznaje przychód po spełnieniu każdego z nich * w ramach umowy sprzedaży praw istnieje element wynagrodzenia zmiennego tzw. rev share, czyli prawo do udziału w zysku z przyszłej sprzedaży gier Przychody z platform obejmują przychody z reklam i mikropłatności realizowane przez użytkowników za pośrednictwem platform i domów mediowych, które Spółka miesięcznie fakturuje na podstawie raportów dotyczących wyświetleń reklam i mikropłatności. Umowy określają warunki na jakich obie strony rozliczają się za wyświetlone reklamy oraz wykonane mikropłatności przez użytkowników platform. Przychody ze sprzedaży praw i licencji obejmują przychody dotyczące przekazania składnika aktywów stronom trzecim oraz mogą obejmować bieżącą obsługę (aktualizacje i serwis). Spółka na każdy dzień bilansowy szacuje potencjalne zobowiązania z tytułu zwrotów i jeżeli są istotne ujmuje je jako zmniejszenie przychodów ze sprzedaży oraz zobowiązania do zwrotu zapłaty. v) Koszty operacyjne Koszty Spółka ujmuje w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży tych składników zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Koszt własny sprzedaży Spółka ujmuje w pozycji koszt własny sprzedaży głównie koszty związane z reklamą i marketingiem (w tym user acquisition), prowizje platform dystrybucyjnych związane z osiąganymi przychodami z tytułu mikropłatności, koszty rev-share, amortyzację zakończonych nakładów na prace rozwojowe, koszty serwerów i licencji na oprogramowanie użytkowe, koszty prac deweloperskich, które nie spełniają kryteriów kapitalizowania jako nakłady na prace rozwojowe oraz pozostałe koszty pośrednie dotyczące gier. Koszty ogólnego zarządu Spółka ujmuje w pozycji koszty zarządu głównie koszty związane z utrzymaniem Zarządu oraz komórek organizacyjnych o charakterze ogólnozakładowym. 3 Zarządzanie ryzykiem finansowym BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 23 Działalność prowadzona przez Spółkę naraża ją na wiele różnych rodzajów ryzyka finansowego: ryzyko rynkowe (ryzyko cenowe), ryzyko kredytowe oraz ryzyko utraty płynności. Ogólny program Spółki dotyczący zarządzania ryzykiem skupia się na nieprzewidywalności rynków finansowych, starając się minimalizować potencjalne niekorzystne wpływy na wyniki finansowe Spółki. Ryzyko rynkowe Ze względu na specyfikę działalności Spółki ryzyko rynkowe obejmuje: • ryzyko zmiany kursu walut Działalność Spółki wiąże się z ekspozycją na ryzyko wahań kursów walut. Zdecydowana większość jej przychodów generowana jest w walutach obcych. Różnice kursowe ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w działalności operacyjnej pozostałej. Część zakupów Spółki realizowana jest w PLN, co powoduje iż Spółka jest narażona na ryzyko kursowe. Spółka prowadzi bieżący monitoring rynku walutowego i podejmuje ewentualnie decyzje o sprzedaży waluty obcej potrzebnej do uregulowania płatności z przyszłą datą. Spółka nie zawiera transakcji typu forward lub opcje walutowe. Poniżej przedstawiono ekspozycję walutową netto (dane w tys. PLN): 31 grudnia 2021 EUR USD GBP Razem Środki pieniężne 165 3 437 22 3 624 Należności 3 173 52 785 - 55 958 Zobowiązania 164 23 108 20 23 292 Ekspozycja walutowa netto 3 174 33 114 2 36 290 Wpływy na wynik brutto Wzrost kursów walutowych o 10% 317 3 311 - 3 629 Spadek kursów walutowych o 10% -317 -3 311 - -3 629 • ryzyko cenowe Podobnie jak w poprzednim roku, Spółka nie posiada istotnych aktywów i zobowiązań, które są narażone na bieżącą zmianę ich ceny na rynkach. Wpływ ryzyka cenowego na działalność Spółki jest nieistotny. • ryzyko zmiany przepływów pieniężnych oraz wartości godziwej w wyniku zmiany stóp procentowych Spółka na bieżąco monitoruje sytuację związaną z decyzjami Rady Polityki Pieniężnej, Europejskiego Banku Centralnego, mającymi bezpośredni wpływ na rynek stóp procentowych w kraju. Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości na ryzyko zmiany stóp procentowych dla instrumentów finansowych na zmiennej stopie procentowej w wartościach brutto: Zmiana stopy procentowej Pozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Wartość bilansowa Wartość narażona na ryzyko +1 p.p. -1 p.p. Wynik finansowy brutto Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 5 546 5 546 55 (55) Aktywa finansowe pozostałe 6 433 6 433 64 (64) Inne zobowiązania finansowe 622 146 (1) 1 118 (118) Inne zobowiązania finansowe zawierają zobowiązania z tytułu leasingu, wyłączono zaś zobowiązanie z tytułu opcji call, które nie jest narażone na ryzyko zmiany stóp procentowych. BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 24 Ryzyko kredytowe Głównymi aktywami finansowymi Spółki są środki na rachunkach bankowych, należności oraz inwestycje, które reprezentują największą ekspozycję na ryzyko kredytowe w relacji do aktywów finansowych. Ryzyko kredytowe Spółki jest przede wszystkim przypisane do należności handlowych oraz do pożyczek udzielonych. Kwoty przedstawione w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej są kwotami netto, czyli z uwzględnieniem odpisów aktualizujących wartość wątpliwych należności oraz pożyczek oszacowanych przez Zarząd Spółki na podstawie wcześniejszych doświadczeń, specyfiki prowadzonej działalności i ich oceny obecnego otoczenia gospodarczego. Spółka zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. Udzielone pożyczki zostały udzielone jednostkom powiązanym. Spółka na bieżąco monitoruje sytuację płynnościową spółek powiązanych i ocenia ich wypłacalność. Ryzyko płynności Ryzyko płynności to ryzyko, że Spółka nie będzie w stanie regulować swoich zobowiązań w terminie ich zapadalności. Celem Zarządu jest zapewnienie, w najwyższym możliwym stopniu, że jej płynność będzie zawsze zachowana na poziomie pozwalającym na regulowanie zobowiązań w terminie ich zapadalności. Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Zarządzanie płynnością Spółki odbywa się głównie poprzez: • krótko, średnio i długo-terminowe planowanie przepływów gotówkowych, • dobór odpowiednich źródeł finansowania na podstawie analizy potrzeb Spółki oraz analizy rynku, • współpraca z instytucjami finansowymi o ustalonej, wysokiej reputacji. W ramach zarządzania płynnością Spółka analizuje dostępne na rynku instrumenty (np. kredyty, pożyczki, faktoring, leasing), pod kątem elastyczności pozyskania, kosztu finansowania oraz okresów wymagalności. Co do zasady, Spółka zakłada finansowanie bieżącej działalności w pierwszej kolejności ze środków własnych oraz kredytów kupieckich (w szczególności limity kredytowe oraz terminy płatności ustalane z sieciami reklamowymi). Spółka inwestuje środki pieniężne w bezpieczne, krótkoterminowe instrumenty finansowe (depozyty bankowe), które mogą być wykorzystywane do obsługi zobowiązań. Poprzez bieżące monitorowanie poziomu wymagalnych zobowiązań oraz odpowiednie zarządzanie środkami pieniężnymi Spółka jest atrakcyjnym partnerem dla swoich dostawców. Spółka posiada dobrą kondycję finansową, w związku z czym ryzyko utraty płynności w regulowaniu zobowiązań Spółki jest minimalne. Na dzień 31 grudnia 2021 roku wszystkie zobowiązania finansowe posiadały termin zapadalności poniżej roku, poza zobowiązaniem z tytułu leasingu, dotyczącym umowy zawartej w 2020 roku. Spółka zawarła umowy leasingowe w 2019 i w 2020 roku na okres 3 lat (wartość zobowiązania długoterminowego wynosi 46 tys. PLN). 4 Zarządzanie kapitałem Celem Spółki w zarządzaniu ryzykiem kapitałowym jest ochrona zdolności Spółki do kontynuowania działalności tak, aby możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu. BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 25 Aby utrzymać lub skorygować strukturę kapitału, Spółka może zmieniać kwotę deklarowanych dywidend do wypłacenia akcjonariuszom, zwracać kapitał akcjonariuszom, emitować nowe udziały lub sprzedawać aktywa w celu obniżenia zadłużenia. Tak jak inne jednostki w branży, Spółka monitoruje kapitał za pomocą wskaźnika zadłużenia. Wskaźnik ten oblicza się jako stosunek zadłużenia netto do łącznej wartości kapitału. Zadłużenie netto oblicza się jako sumę kredytów i pożyczek (obejmujących bieżące i długoterminowe kredyty i pożyczki wykazane w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej) pomniejszoną o środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Łączną wartość kapitału oblicza się jako kapitał własny wykazany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wraz z zadłużeniem netto. Wskaźniki zadłużenia na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku przedstawiały się następująco: 31 grudnia 31 grudnia 2021 2020 Kredyty, pożyczki i inne zobowiązania finansowe 622 249 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 5 546 15 626 Zadłużenie netto (4 924) (15 377) Kapitał własny 70 167 60 471 Wskaźnik zadłużenia (zadłużenie netto/ kapitał własny) (0,07) (0,25) 5 Profesjonalny osąd Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki wymaga od Zarządu Spółki osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości. W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają największy wpływ na przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań. Moment kapitalizacji nakładów na prace rozwojowe Moment kapitalizacji nakładów na prace rozwojowe, w tym stosowane osądy i założenia zostały opisane w stosowanych zasadach rachunkowości w nocie 2.3. Rozpoznanie przychodu Moment rozpoznania przychodu i stosowane osądy zostały opisane w stosowanych zasadach rachunkowości w nocie 2.3. Utrata wartości ośrodków wypracowujących środki pieniężne oraz pojedynczych składników aktywów Istotnymi wartościami w jednostkowym sprawozdaniu finansowym są udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach, udzielone pożyczki oraz nakłady na prace rozwojowe. Spółka dokonuje analizy przesłanek utraty wartości i w razie wystąpienia przesłanek dokonuje testów na utratę wartości. Informacje dotyczące założeń przyjmowanych przy analizie utraty wartości ośrodków wypracowujących środki pieniężne oraz pojedynczych składników aktywów zostały opisane w nocie 6. Określenie waluty funkcjonalnej Walutą funkcjonalną Spółki jest polski złoty. Oceny takiej dokonał Zarząd Spółki w oparciu o analizę waluty, w której Spółka generuje przychody i ponosi koszty. Zgodnie z MSR 21.9, przy ustalaniu swojej waluty funkcjonalnej jednostka bierze pod uwagę następujące czynniki: a) walutę: (i) która wywiera główny wpływ na ceny sprzedaży towarów i usług (często jest to waluta, w której wyrażane są i regulowane ceny sprzedaży jej towarów i usług); oraz BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 26 (ii) kraju, w którym siły konkurencji i obowiązujące przepisy wywierają główny wpływ na ceny sprzedaży jej towarów i usług; b) walutę, która wywiera główny wpływ na koszty robocizny i materiałów oraz na pozostałe koszty związane z dostarczaniem towarów lub świadczeniem usług (często jest to waluta, w której koszty te są wyrażane lub regulowane). W przypadku Spółki przychody ze sprzedaży jej produktów (gier) generowane są przede wszystkim w dolarach amerykańskich. Patrząc więc wyłączenie na punkt MSR 21.9 a) i. sugerowałoby to, że walutą funkcjonalną Spółki jest dolar amerykański. Jednakże, analiza punktu MSR 21.9 a) ii. nie dawałaby już takiej jednoznacznej konkluzji – ceny gier sprzedawanych przez jednostkę dominującą nie są kształtowane przez siły konkurencji i regulacje występujące na terenie Stanów Zjednoczonych. Wyrażenie cen sprzedaży w dolarze amerykańskim wynika z faktu, że rynek gier komputerowych jest rynkiem globalnym, gdzie ceny przyjmują poziom światowy i są ustalane dla globalnego gracza. Oznacza to, że ceny sprzedaży gier Spółki są takie same dla graczy z Europy (w tym Polski), Azji czy też Stanów Zjednoczonych. Patrząc natomiast na punkt MSR 21.9 b), ponieważ zdecydowana większość kosztów funkcjonowania Spółki, w tym kosztów produkcji gier (głównie wynagrodzenia) ponoszona jest w złotych polskich to punkt ten, gdyby był analizowany indywidualnie, wskazuje, że walutą funkcjonalną Spółki jest złoty polski. Dodatkowo Zarząd Spółki przeanalizował punkt MSR 21.10: W ustaleniu waluty funkcjonalnej jednostki mogą być również pomocne następujące czynniki: a) waluta, w której generowane są środki z działalności finansowej (tj. emisja instrumentów dłużnych i kapitałowych); b) waluta, w której utrzymywane są zazwyczaj wpływy z działalności operacyjnej. Spółka, poza linią kredytową w PLN, nie posiada żadnych innych zaciągniętych kredytów, pożyczek ani wyemitowanych obligacji. Spółka utrzymuje środki pieniężne na rachunkach bankowych zarówno w polskich złotych, dolarach amerykańskich, funtach brytyjskich oraz euro. Biorąc pod uwagę powyższe fakty i okoliczności Zarząd Spółki ocenił, że walutą funkcjonalną i prezentacji jest polski złoty. Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego, w tym stosowane osądy i założenia zostały opisane w stosowanych zasadach rachunkowości w nocie 2.3 oraz 13. 6 Istotne oszacowania i założenia użyte przy sporządzaniu jednostkowego sprawozdania finansowego Spółka dokonuje oszacowań i przyjmuje założenia dotyczące przyszłości. Założenia i szacunki są oparte na najlepszej wiedzy kierownictwa na temat bieżących i przyszłych zdarzeń oraz działań, jednak rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacowana utrata wartości udziałów i akcji w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach Na koniec okresu sprawozdawczego Spółka przeprowadziła test na utratę wartości udziałów w spółce BoomBit Games Ltd. Wartość odzyskiwalna została ustalona na bazie wartości użytkowej. Dla potrzeb testu przyjęte zostały następujące założenia: • dla projekcji przepływów przyjęty został okres do czterech lat, uzależniony od cyklu życia poszczególnych tytułów gier w portfelu wydawniczym testowanej spółki, • stopa dyskontowa (średnioważony koszt kapitału) na poziomie 9,2% (6,0% w okresie porównawczym), BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 27 • stopa wzrostu w okresie rezydualnym – do roku 2030 na poziomie 8,6% (na podstawie oczekiwanego wzrostu rynku gier przedstawionego przez Market Research Future oraz Newzoo), następnie na poziomie 2% (w okresie porównawczym 2% przez cały okres), • projekcje przepływów pieniężnych dla istniejących gier zostały oszacowane na podstawie ekstrapolacji obserwowanych wyników, zaś dla nowych gier na bazie wewnętrznych benchmarków. W wyniku przeprowadzonego testu Spółka ustaliła, iż wartość odzyskiwalna udziałów jest wyższa od ich wartości księgowych, w związku z czym nie wystąpiła konieczność dokonania odpisów aktualizujących ich wartość. W okresie porównawczym Spółka osiągnęła te same konkluzje. Przeprowadzone analizy wrażliwości wskazują, iż kluczowymi czynnikami wpływającymi na szacunek wartości użytkowej jest stopa dyskontowa oraz przepływy pieniężne z gier. Przepływy pieniężne niższe o 10% nie skutkowałyby koniecznością dokonania odpisu aktualizującego, stopa dyskontowa wyższa o 1 p.p. również nie skutkowałyby koniecznością dokonania odpisu aktualizującego. W okresie porównawczym Spółka osiągnęła te same konkluzje. Szacowana utrata wartości nakładów na prace rozwojowe Na bazie przeprowadzonej analizy i z zastosowaniem oszacowań i osądów profesjonalnych uwzględniających dotychczasowo realizowane projekty dokonywane są odpisy z tytułu utraty wartości aktywów do poziomu kwoty, jaką Spółka spodziewa się osiągnąć w przyszłości z użytkowania lub sprzedaży składnika aktywów. W 2021 roku nie dokonano nowych odpisów aktualizujących wartość nakładów na prace rozwojowe. a) Nakłady na prace rozwojowe w budowie Spółka dokonała oceny projektów w pipelinie produkcyjnym i sporządziła testy na utratę wartości. Dla potrzeb testów przyjęte zostały następujące założenia: • dla projekcji przepływów przyjęty został okres do czterech lat, uzależniony od cyklu życia poszczególnych tytułów gier, • stopa dyskontowa (średnioważony koszt kapitału) na poziomie 9,2% (6,0% w okresie porównawczym), • projekcje przepływów pieniężnych zostały oszacowane w oparciu o wewnętrzne benchmarki dla najbardziej zbliżonych tytułów oraz oczekiwany koszt zakończenia prac rozwojowych W wyniku przeprowadzonych testów Spółka ustaliła, iż wartość odzyskiwalna (ustalona na bazie wartości użytkowej) składników nakładów na prace rozwojowe w budowie jest wyższa od ich wartości księgowych, w związku z czym nie wystąpiła konieczność dokonania dodatkowych odpisów aktualizujących. W okresie porównawczym odpis dla tej kategorii nakładów wyniósł 2 622 tys. zł. Przeprowadzone analizy wrażliwości wskazują, iż kluczowymi czynnikami wpływającymi na szacunek wartości użytkowej jest stopa dyskontowa oraz przepływy pieniężne z gier. Zarówno przepływy pieniężne niższe o 10%, jak i stopa dyskontowa wyższa o 1 p.p nie skutkowałyby koniecznością dokonania odpisu aktualizującego. b) Nakłady na prace rozwojowe zakończone Dodatkowo, na koniec okresu sprawozdawczego Spółka dokonała oceny czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości nakładów na prace rozwojowe zakończone. W przypadku projektów, dla których zidentyfikowane zostały przesłanki, takie jak niższe od zakładanych wyniki osiągane przez gry, które w ocenie Zarządu mają ograniczone możliwości poprawy w przyszłości, przeprowadzone zostały testy na utratę wartości. Dla potrzeb testów przyjęte zostały analogiczne założenia jak w przypadku nakładów na prace rozwojowe w budowie, przy czym projekcja przepływów pieniężnych została oszacowana poprzez ekstrapolację obserwowanych wyników gier. BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 28 W wyniku przeprowadzonych testów oszacowany odpis na tę kategorię nakładów byłby nieistotny, w związku z czym Zarząd uznał iż wartość jest nieistotna i zadecydował o nierozpoznawaniu odpisów aktualizujących na tę kategorię nakładów. W okresie porównawczym odpis dla tej kategorii nakładów wyniósł 2 334 tys. zł. Przeprowadzone analizy wrażliwości wskazują, iż kluczowymi czynnikami wpływającymi na szacunek wartości użytkowej jest stopa dyskontowa oraz przepływy pieniężne z gier. Zarówno przepływy pieniężne niższe o 10%, jak i stopa dyskontowa wyższa o 1 p.p w ocenie Zarządu nie skutkowałyby koniecznością dokonania odpisu aktualizującego. Moment aktywowania nakładów na prace rozwojowe Koszty prac rozwojowych bezpośrednio związane z wytworzeniem składnika aktywów Spółka ujmuje jako prace rozwojowe, jeśli spełnione zostaną kryteria wskazane w nocie 2.3. Okresy użytkowania aktywów trwałych (stawki amortyzacji) Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych pozostałych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów użyteczności na podstawie bieżących szacunków. Podatek dochodowy Istnieje wiele transakcji i kalkulacji, w odniesieniu do których ostateczne ustalenie kwoty podatku jest niepewne. Spółka ujmuje potencjalne zobowiązania wynikające z kontroli skarbowych, opierając się na szacunku potencjalnego dodatkowego wymiaru podatku. Jeśli ostateczne rozliczenia podatkowe odbiegają od początkowo ujętych kwot, występujące różnice wpływają na aktywa i zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego w okresie, w którym następuje ostateczne ustalenie kwoty podatku. Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej. Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 29 mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji. Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwiło polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy. Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności. Świadczenia emerytalne Spółka zatrudnia na bazie umów o pracę 85 osób. Potencjalne szacowane zobowiązania z tytułu przysługujących na bazie Kodeksu pracy świadczeń emerytalnych wynoszą 29 tys. PLN i została na nie utworzona rezerwa. Prawo do użytkowania W momencie zawierania umów, Zarząd dokonuje weryfikacji czy umowa nie zawiera w sobie zapisów, które wskazywałyby na zapisy spełniające kryteria zapisów MSSF 16 Leasing. Spółka dokonała takiej analizy również na moment wdrożenia MSSF 16, tj. na dzień 1 stycznia 2019 roku. W trakcie roku 2019 oraz 2020 Spółka zawierała umowy najmu samochodów osobowych na okres 3 lat. Zarząd ocenił, iż umowy te spełniają kryteria MSSF 16 i zostały ujęte jako leasing. Umowy wykazano jako prawo do użytkowania w rzeczowych aktywach trwałych (nota nr 16) oraz jako inne zobowiązania finansowe (nota nr 24). Pożyczki oraz należności Na dzień bilansowy Spółka dokonała weryfikacji udzielonych pożyczek oraz posiadanych należności pod kątem oczekiwanych strat kredytowych (ECL), zgodnie z wymogami MSSF 9. W wyniku analizy przeprowadzonej dla pożyczek i należności od jednostek niepowiązanych - oszacowany odpis z tego tytułu byłby nieistotny, w związku z czym Zarząd zdecydował o jego nierozpoznawaniu w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Indywidualna analiza przeprowadzona dla pożyczek i należności od jednostek powiązanych wykazała istnienie przesłanki utraty wartości pożyczek i należności w spółce BoomHits Sp. z o.o. („BoomHits”). Spółka sporządziła indywidualny test utraty wartości należności i pożyczki z zastosowaniem metody scenariuszy, w wyniku czego rozpoznała utratę wartości (default) oraz utworzyła odpis aktualizujący na łączną kwotę 2 707 tys. zł, z czego na pożyczkę udzieloną spółce zależnej BoomHits przypadło 945 tys. zł a na należności handlowe 1762 tys. zł. Łączna wartość ekspozycji (exposure at default) na dzień 31 grudnia 2021 została oszacowana na poziomie 8 593 tys. zł, przy LGD (loss given default) na poziomie 32%. W kalkulacji EAD uwzględniono posiadane przez spółkę na 31 grudnia 2021 roku wysokiej jakości aktywa (m.in. środki pieniężne, należności od sieci reklamowych oraz urzędu skarbowego). Dodatkowo na dzień 31 grudnia 2021 Spółka posiadała przeterminowaną należność od kontrahenta zagranicznego na kwotę 214 tys. EUR, częściowo zabezpieczoną przez SuperScale, wobec której również rozpoznała przesłankę utraty wartości (default). Na podstawie przeprowadzonego testu utraty wartości z zastosowaniem metody scenariuszy oszacowała potencjalny odpis. W ocenie Zarządu oszacowany odpis z tego tytułu byłby nieistotny, w związku z czym Zarząd zdecydował BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 30 o jego nierozpoznawaniu w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Należność ta i jej stan prawny zostały szczegółowo opisane w nocie 19 niniejszego sprawozdania. Podsumowanie stanu należności oraz pożyczek wg. stopni utraty wartości: 31 grudnia 31 grudnia 2021 2020 (badane) (badane) Należności handlowe – netto 54,416 16,858 Odpis aktualizujący wartość należności handlowych -1,762 0 Należnosci handlowe - brutto 56,178 16,858 Aktywa finansowe pozostałe - netto 6,433 3,686 Odpis aktualizujący wartość aktywów finansowych pozostałych -945 0 Aktywa finansowe pozostałe - brutto 7,378 3,686 Razem należności handlowe oraz aktywa finansowe pozostałe - brutto 63,556 20,544 w tym: Stopień 1 44,245 19,618 Stopień 2 1,585 0 Stopień 3 17,726 926 Podsumowanie odpisów na oczekiwane straty kredytowe: Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 2020 (badane) (badane) Stopień 1 0 0 Stopień 2 0 0 Stopień 3 2 707 0 Łącznie odpisy na oczekiwane straty kredytowe 2 707 0 7 Szacowanie wartości godziwej Spółka wycenia instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej na każdy dzień bilansowy. Ponadto, wartość godziwa instrumentów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu została ujawniona w nocie 24. Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo: • na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania, • w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania. Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Spółki. Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym. Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów. BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 31 Spółka stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych. Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość: • Poziom 1 – wartość godziwa oparta o ceny notowane (niekorygowane) oferowane za identyczne aktywa lub zobowiązania na aktywnych rynkach, do których Grupa ma dostęp w dniu wyceny, • Poziom 2 – wartość godziwa oparta o dane wejściowe inne niż ceny notowane uwzględnione na poziomie 1, które są obserwowalne w przypadku danego składnika aktywów lub zobowiązania, albo pośrednio, albo bezpośrednio, • Poziom 3 - wartość godziwa oparta o nieobserwowalne dane wejściowe dotyczące danego składnika aktywów lub zobowiązania. Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na koniec okresu sprawozdawczego Spółka ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość. 8 Przekształcenie danych porównywalnych W 2021 roku zmianie uległa prezentacja niektórych pozycji jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej oraz jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych. Niektóre pozycje sprawozdawcze zostały skumulowane, inne zaprezentowane w odrębnych pozycjach. Dodano również dodatkowe pozycje podsumowujące. Zmiany nie są spowodowane zmianą zasad rachunkowości w Spółce, wynikają z dostosowania pozycji prezentacyjnych do wymagań i układu raportowania ESEF. BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 32 Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej Przed przekształceniem Zmiana Po przekształceniu 31 grudnia 31 grudnia 31 grudnia 31 grudnia 31 grudnia 31 grudnia 2021 2020 2021 2020 2021 2020 Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe 1 338 1 506 - - 1 338 1 506 Nakłady na prace rozwojowe 17 458 19 792 - - 17 458 19 792 Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach 11 314 11 259 (11 314) (11 259) - - Udziały i akcje w jednostkach pozostałych 6 483 6 483 (6 483) (6 483) - - Udziały i akcje 17 797 17 742 17 797 17 742 Aktywa finansowe pozostałe długoterminowe 6 280 2 126 - - 6 280 2 126 42 873 41 166 - - 42 873 41 166 Aktywa obrotowe Należności handlowe 54 416 16 858 (54 416) (16 858) - - Należności pozostałe i rozliczenia międzyokresowe 3 092 3 560 (3 092) (3 560) - - Należności handlowe oraz pozostałe 57 508 20 418 57 508 20 418 Aktywa finansowe pozostałe 153 1 560 - - 153 1 560 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 5 546 15 626 - - 5 546 15 626 Aktywa obrotowe inne niż trwałe przeznaczone do sprzedaży 63 207 37 604 - - 63 207 37 604 Aktywa przeznaczone do sprzedaży - - - - - - Aktywa obrotowe 63 207 37 604 Razem aktywa 106 080 78 770 - - 106 080 78 770 BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 33 Kapitał własny Kapitał zakładowy 6 710 6 710 - - 6 710 6 710 Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej 32 064 32 064 - - 32 064 32 064 Kapitały pozostałe 3 788 3 247 - - 3 788 3 247 Zatrzymane zyski 27 605 18 450 - - 27 605 18 450 Razem kapitał własny 70 167 60 471 - - 70 167 60 471 Zobowiązania Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego 3 121 3 458 - - 3 121 3 458 Zobowiązania finansowe pozostałe 46 146 - - 46 146 3 167 3 604 - - 3 167 3 604 Zobowiązania krótkoterminowe Inne zobowiązania finansowe 576 103 - - 576 103 Zobowiązania handlowe 28 236 13 428 (28 236) (13 428) - - Zobowiązania pozostałe 2 314 986 (2 314) (986) - - Zobowiązania handlowe oraz pozostałe 30 550 14 414 30 550 14 414 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 1 620 178 - - 1 620 178 Zobowiązania krótkoterminowe nieprzeznaczone do sprzedaży 32 746 14 695 - - 32 746 14 695 Zobowiązania krótkoterminowe przeznaczone do sprzedaży - - Zobowiązania krótkoterminowe razem 32 746 14 695 Razem zobowiązania 35 913 18 299 - - 35 913 18 299 Razem kapitał własny i zobowiązania 106 080 78 770 - - 106 080 78 770 BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 34 Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych Przed przekształceniem Zmiana Po przekształceniu Okres 12 miesięcy zakończony Okres 12 miesięcy zakończony Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 31 grudnia 31 grudnia 2021 2020 2021 2020 2021 2020 Wynik przed opodatkowaniem 13 860 7 995 - - 13 860 7 995 Korekty: (13 326) 10 922 - - (13 326) 10 104 Amortyzacja 11 800 12 385 - - 11 800 12 385 Odpis aktualizujący nakłady na prace rozwojowe - 4 956 - - - 4 956 Zyski / (straty) z tytułu różnic kursowych 464 (518) - - 464 (518) Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) (6 604) (1 063) 6 604 1 063 - - Przychody z tytułu odsetek (121) (86) (121) (86) Koszty z tytułu odsetek 7 6 7 6 Dywidendy otrzymane (6 490) (983) (6 490) (983) Wynik z działalności inwestycyjnej 6 (2 465) 6 (2 465) Zmiana stanu należności, innych należności i rozliczeń międzyokresowych (39 364) (4 582) - - (39 364) (4 582) Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 16 612 6 395 - - 16 612 6 395 Rozliczenie kosztów płatności w formie akcji 512 1 416 541 - 1 053 1 416 Płatności w formie akcji 541 - (541) - - - Odpis aktualizujący inwestycje w pozostałych jednostkach - (6 420) - - - (6 420) Odpis aktualizujący należności 2 707 - - - 2 707 - Przepływy pieniężne z działalności 534 18 099 Podatek dochodowy (zapłacony) / zwrócony (379) 818 - - (379) 818 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 155 18 917 - - 155 18 917 BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 35 Działalność inwestycyjna Zbycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych - 149 - - - 149 Wpływy ze spłat udzielonych pożyczek 179 1 160 - - 179 1 160 Odsetki od pożyczek 11 45 - - 11 45 Zbycie udziałów w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i współzależnych 3 2 120 (3) (2 120) - - Wpływy z tytułu likwidacji spółek zależnych - 275 - (275) - - Sprzedaż spółek zależnych 3 276 3 276 Sprzedaż pozostałych udziałów i akcji - 2 119 - 2 119 Nabycie udziałów w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i współzależnych (73) - - - (73) - Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych (285) (218) - - (285) (218) Nakłady na prace rozwojowe (9 017) (9 600) - - (9 017) (9 600) Udzielenie pożyczek (3 737) (494) - - (3 737) (494) Otrzymane dywidendy 6 490 983 - - 6 490 983 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (6 429) (5 580) - - (6 429) (5 580) Działalność finansowa Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli (3 221) - - - (3 221) - Spłaty pożyczek - (300) - - - (300) Spłata zobowiązań leasingowych (103) (75) - - (103) (75) Odsetki zapłacone (7) (14) - - (7) (14) Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (3 331) (389) - - (3 331) (389) Przepływy pieniężne przed różnicami kursowymi (9 605) 12 948 - - (9 605) 12 948 Różnice kursowe netto na środkach pieniężnych i ekwiwalentach (475) 353 - - (475) 353 Przepływy pieniężne netto razem (10 080) 13 301 Środki pieniężne na początek okresu 15 626 2 325 - - 15 626 2 325 Środki pieniężne na koniec okresu, w tym: 5 546 15 626 - - 5 546 15 626 - o ograniczonej możliwości dysponowania - - - - - - BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 36 9 Umowy z klientami Źródła przychodów Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 2020 (badane) (badane) rev share 114 946 79% 13 292 13% reklamy 24 885 17% 86 094 85% mikropłatności 409 0% 575 1% pozostałe 4 883 4% 922 1% 145 123 100% 100 883 100% w tym: platformy (dystrybucja) 25 294 17% 86 669 86% W celu lepszego odzwierciedlenia podziału ról spółek w Grupie Kapitałowej BoomBit („Grupa”), w 2021 roku zmieniono część procesów biznesowych w Grupie. W wyniku tego zmieniła się struktura przychodów w Spółce ze względu na źródła. Zmiana nie wpłynęła na łączną sumę przychodów Spółki, ani Grupy. Platformy (dystrybucja) Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 2020 (badane) (badane) Android 13 274 52% 49 698 57% iOS 11 806 47% 36 853 43% pozostałe 214 1% 118 0% 25 294 100% 86 669 100% Informacje geograficzne Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 2020 (badane) (badane) Ameryka Północna 13 914 55% 42 078 48% Europa 7 027 28% 26 888 31% Azja 2 761 11% 12 144 14% Australia i Oceania 783 3% 2 529 3% Ameryka Południowa 692 3% 2 378 3% Afryka 117 0% 652 1% 25 294 100% 86 669 100% Wiodący kontrahenci Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 2020 (badane) (badane) BoomBit Games 111 739 77% 11 420 11% Facebook 10 109 7% 31 103 31% Unity Technologies 3 861 3% 16 036 16% AdMob 3 773 3% 16 500 16% IronSource 2 980 2% 9 267 9% AppLovin 2 900 2% 4 185 4% BoomHits 2 420 2% 28 0% Fyber 1 532 1% 3 696 4% TapNice 999 1% 116 0% BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 37 Play With Games 972 1% 1 593 2% PixelMob 738 0% 229 0% Pangle Tik Tok 508 0% 617 1% pozostali 2 592 1% 6 093 6% 145 123 100% 100 883 100% 10 Koszty według rodzaju Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 2020 (badane) (badane) Amortyzacja 11 800 12 385 Zużycie materiałów i energii 387 315 Usługi obce, w tym: 120 132 85 036 Prowizje platform dystrybucyjnych 116 172 Koszty user acquisition 87 520 56 607 Koszty rev share 11 628 4 576 Podatki i opłaty 131 108 Wynagrodzenia 11 007 8 570 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 1 546 1 118 Pozostałe koszty rodzajowe 73 116 Razem koszty według rodzaju 145 076 107 648 Nakłady na prace rozwojowe (9 697) (9 600) Koszty ogólnego zarządu (9 965) (8 837) Koszty własny sprzedaży 125 414 89 211 11 Przychody, zyski, koszty i straty operacyjne pozostałe Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 2020 ( badane) ( badane) Przychody operacyjne pozostałe Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi 714 221 Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych - 104 Pozostałe 27 31 741 356 Koszty operacyjne pozostałe Odpisy aktualizujące należności (2 707) - Odpisy aktualizujące nakłady na prace rozwojowe - (4 956) Pozostałe (18) (47) (2 725) (5 003) Spółka dokonała analizy i testu na utratę wartości nakładów na prace rozwojowe. W wyniku analizy nie dokonano odpisu w 2021 roku. Przyjęte założenia oraz szczegółowy opis znajduje się w nocie 6. BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 38 12 Przychody, zyski, koszty i straty finansowe Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 2020 ( badane) ( badane) Przychody finansowe Wycena udziałów w jednostkach pozostałych - 6 420 Zysk ze zbycia udziałów - 2 092 Dywidendy otrzymane 6 490 983 Zysk z likwidacji podmiotów zależnych - 266 Odsetki 120 90 6 610 9 851 Koszty finansowe Odsetki (28) (16) Wycena opcji call (476) - Pozostałe (6) (28) (510) (44) 13 Podatek dochodowy Podatek bieżący Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 2020 (badane) (badane) Podatek bieżący od dochodów roku obrotowego (1 821) (398) Korekta podatku za lata ubiegłe - 53 Podatek bieżący razem (1 821) (345) Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych (podatek odroczony) 337 (1 201) Ujęcie w zestawieniu całkowitych dochodów (1 484) (1 546) Podatek dochodowy od zysku przed opodatkowaniem brutto Spółki różni się w następujący sposób od teoretycznej kwoty, którą uzyskano by, stosując stawkę podatku obowiązującą Spółkę w danym roku: Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 2020 (badane) (badane) Zysk przed opodatkowaniem 13 860 7 995 Teoretyczny podatek wyliczony według stawek krajowych, mających zastosowanie do dochodów w Polsce (19%) (2 633) (1 519) Przychody niepodatkowe 1 295 273 Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (299) (352) - w tym koszty programów motywacyjnych (200) (269) Ulgi podatkowe 153 - Korekta podatku za lata ubiegłe - 53 Obciążenia wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego (1 484) (1 546) Efektywna stopa podatkowa 10,7% 19,3% BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 39 Efektywna stopa podatkowa jest niższa od stopy nominalnej opodatkowania, która dla Spółki wynosi 19%, ze względu na zwolnienie z podatku otrzymanych dywidend oraz z tytułu wykorzystania ulgi podatkowej z tytułu prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej. Podatek odroczony Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ulegają kompensacie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółki. Nie występują pozycje, na które nie zostałyby utworzone aktywo oraz zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego. 31 grudnia 31 grudnia 2021 2020 (badane) (badane) Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego - przypadające do realizacji w ciągu roku 1 588 1 676 1 588 1 676 Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego - przypadające do realizacji w ciągu roku 4 709 5 134 4 709 5 134 Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego (netto) (3 121) (3 458) 31 grudnia 31 grudnia Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej 2021 2020 (badane) (badane) Różnice kursowe 8 50 Wynagrodzenia do wypłaty w następnych okresach 330 101 Różnice przejściowe z tytułu zakupu usług 524 148 Strata podatkowa 184 1 374 Odpisy na należności 452 - Pozostałe 90 3 Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1 588 1 676 Różnica między wartość księgową a podatkową nakładów na prace rozwojowe (3 317) (3 760) Różnice kursowe (88) (110) Różnica między wartość księgową a podatkową środków trwałych (42) (24) Wycena udziałów do wartości godziwej (1 220) (1 220) Pozostałe (42) (20) Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego (4 709) (5 134) Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego (netto) (3 121) (3 458) Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów 2021 2020 (badane) (badane) Różnice kursowe (42) (17) Wynagrodzenia do wypłaty w następnych okresach 228 22 Różnice przejściowe z tytułu zakupu usług 373 (73) Strata podatkowa (1 190) (1 179) Odpisy na należności 452 - Pozostałe 90 (24) BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 40 Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego (89) (1 271) Różnica między wartość księgową a podatkową nakładów na prace rozwojowe (444) 1 384 Różnice kursowe (22) (100) Różnica między wartość księgową a podatkową środków trwałych 19 15 Wycena udziałów do wartości godziwej - (1 220) Pozostałe 21 (9) Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego (426) 70 Obciążenie wyniku finansowego netto 337 (1 201) Zmiana stanu odroczonego podatku dochodowego przedstawia się następująco: Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 2020 (badane) (badane) Wartość na początek okresu (3 458) (2 257) Obciążenie wyniku finansowego 337 (1 201) Wartość na koniec okresu (3 121) (3 458) Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego wynikający z nierozliczonej straty podatkowej Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka rozpoznała składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego w kwocie 184 tys. PLN wynikający ze straty podatkowej za 2019 rok. Spółka może rozliczyć tę stratę podatkową w ciągu najbliższych kolejno po sobie następujących trzech latach podatkowych, tj. w latach 2022 – 2024, przy czym kwota obniżenia dochodu podatkowego w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% wysokości straty wykazanej w zeznaniu podatkowym za 2019 rok. Strata pozostała do rozliczenia nie przekracza tego limitu. Spółka dokładnie oceniła charakter i zakres dowodów uzasadniających wniosek, iż jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty przyszły dochód do opodatkowania wystarczający do odliczenia od niego nierozliczonych strat podatkowych. Przy ocenie, czy osiągnięcie przyszłych dochodów do opodatkowania jest prawdopodobne (prawdopodobieństwo powyżej 50%), Spółka uwzględniła wszystkie dostępne dowody, zarówno te potwierdzające istnienie prawdopodobieństwa, jak i te świadczące o jego braku. W 2020 roku Spółka dokonała aktualizacji celów strategicznych, koncentrując się na grach typu hyper-casual, które w głównym stopniu przyczyniły się do znaczącej poprawy wyników Spółki. W efekcie, w latach 2020 i 2021 Spółka wykorzystała 2 369 tys. PLN aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, wynikającego ze straty podatkowej za 2019 rok. Zdaniem Zarządu, bardzo dobre perspektywy rozwoju rynku gier utrzymają się w kolejnych latach, co pozwoli Spółce na generowanie dodatnich wyników w przyszłości. Biorąc pod uwagę powyższe, na podstawie oszacowanego prawdopodobieństwa Spółka oczekuje, że w pełni rozliczy stratę podatkową w przyszłości. Zwiększenie kosztów podatkowych o 10% lub zmniejszenie przychodów podatkowych o 10% nie wpływają na możliwość rozliczenia tej straty. BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 41 14 Zysk na jedną akcję Podstawowy zysk na jedną akcję wylicza się jako iloraz zysku przypadającego na akcjonariuszy Spółki. Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 2020 (badane) (badane) Wynik netto (w tys. PLN) 12 376 6 449 Liczba akcji (w szt.) 13 420 000 13 420 000 Wynik na akcję zwykły (w PLN) 0,92 0,48 * średnioważona liczba akcji w bieżącym okresie sprawozdawczym Rozwodniony zysk na jedną akcję wylicza się jako iloraz zysku przypadającego na akcjonariuszy Spółki i hipotetycznej średnioważonej liczby akcji. W dniu 6 grudnia 2021 roku wydano Pani Kathee Chimowitz 80 000 warrantów subskrypcyjnych na mocy uchwały z dnia 21 lutego 2019 roku Walnego Zgromadzenia Spółki. Szczegółowe informacje znajdują się w nocie nr 30. Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 2020 (badane) (badane) Wynik netto (w tys. PLN) 12 376 6 449 Liczba akcji (w szt.) 13 425 495 13 420 000 Wynik na akcję rozwodniony (w PLN) 0,92 0,48 * średnioważona hipotetyczna liczba akcji w bieżącym okresie sprawozdawczym 15 Dywidendy W dniu 24 czerwca 2021 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę o przeznaczeniu zysku netto Spółki za 2020 rok w kwocie 6 449 tys. PLN w całości na kapitał zapasowy Spółki. W dniu 27 września 2021 Zarząd Spółki podjął uchwałę o wypłacie zaliczki na dywidendę za rok 2021 w kwocie 0,24 zł na akcję, co daje wartość 3 221 tys. PLN. Zaliczka została wypłacona akcjonariuszom Spółki dnia 10 listopada 2021. Zaliczką na poczet dywidendy objętych było 13 420 000 akcji Spółki. BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 42 16 Rzeczowe aktywa trwałe Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Prawo do użytkowania Inne środki trwałe Razem Na dzień 1 stycznia 2021 Koszt 198 1 148 1 150 185 328 12 3 021 Umorzenie narastająco - (247) (1 021) (183) (54) (10) (1 515) Wartość netto 198 901 129 2 274 2 1 506 Zwiększenia - - 284 - - 1 285 Sprzedaż, likwidacja - wartość brutto - - (30) - - - (30) Sprzedaż, likwidacja - umorzenie - - 30 - - - 30 Amortyzacja - (62) (275) (2) (112) (2) (453) Na dzień 31 grudnia 2021 Koszt 198 1 148 1 404 185 328 13 3 276 Umorzenie narastająco - (309) (1 266) (185) (166) (12) (1 938) Wartość netto 198 839 138 - 162 1 1 338 Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Prawo do użytkowania Inne środki trwałe Razem Na dzień 1 stycznia 2020 Koszt 198 1 148 911 371 119 12 2 759 Umorzenie narastająco - (184) (727) (258) - (9) (1 178) Wartość netto 198 964 184 113 119 3 1 581 Zwiększenia - - 251 - 209 - 460 Sprzedaż, likwidacja - wartość brutto - - (12) (186) - - (198) Sprzedaż, likwidacja - umorzenie - - 12 106 - - 118 Amortyzacja - (63) (306) (31) (54) (1) (455) Na dzień 31 grudnia 2020 Koszt 198 1 148 1 150 185 328 12 3 021 Umorzenie narastająco - (247) (1 021) (183) (54) (10) (1 515) Wartość netto 198 901 129 2 274 2 1 506 Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 2020 Kwoty amortyzacji obciążające: Koszty sprzedanych usług 272 301 Koszty ogólnego zarządu 181 154 453 455 Na dzień 31 grudnia 2021 oraz 31 grudnia 2020 roku Spółka nie posiadała zobowiązań do poniesienia wydatków związanych z nabyciem rzeczowych aktywów trwałych. Leasing W grudniu 2019 roku oraz we wrześniu 2020 roku, Spółka zawarła umowy leasingu samochodu na okresy trzyletnie. Umowy wykazano jako prawo do użytkowania w aktywach trwałych oraz jako inne zobowiązania finansowe (długo- BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 43 i krótkoterminowe). W 2021 roku opłaty leasingowe dotyczące powyższych umów wyniosły łącznie 103 tys. PLN (w 2020 roku było to 75 tys. PLN). Dodatkowo Spółka wynajmuje powierzchnie biurowe. Na dzień 1 stycznia 2019 roku, czyli na moment wdrożenia MSSF 16 Spółka skorzystała ze zwolnienia i nie rozpoznała w księgach leasingu. Opis dotyczący ustalania okresu trwania leasingu znajduje się w nocie 2.3. Łączne opłaty leasingowe dotyczące najmu za okres 12 miesięcy 2021 roku wyniosły 216 tys. PLN (w 2020 roku także wyniosły 216 tys. PLN). Zabezpieczenie W dniu 30 grudnia 2021 roku Spółka zawarła umowę o kredyt w rachunku bieżącym do wysokości limitu 2 100 tys. PLN (patrz nota nr 24), w wyniku czego ustanowiono hipotekę zabezpieczającą na majątku Spółki. Na dzień 31 grudnia 2021 roku wartość bilansowa zabezpieczonego majątku wyniosła 971 tys. PLN. 17 Nakłady na prace rozwojowe Prace rozwojowe zakończone - Gry Prace rozwojowe zakończone - narzędzia wspomagające Patenty i licencje Prace rozwojowe w budowie Razem Na dzień 1 stycznia 2021 (badane) Koszt 42 289 13 038 88 6 665 62 080 Umorzenie narastająco (26 637) (6 473) (88) - (33 198) Odpisy z tytułu utraty wartości (3 756) (48) - (5 286) (9 090) Wartość netto 11 896 6 517 - 1 379 19 792 Zwiększenia - - - 9 017 9 017 Transfer między kategoriami brutto 5 857 2 678 - (8 535) - Transfer między kategoriami umorzenie - - - - - Sprzedaż/likwidacja brutto (10 181) - (88) (5 286) (15 555) Sprzedaż/likwidacja umorzenie 9 576 - 88 - 9 664 Amortyzacja (8 589) (2 758) - - (11 347) Wykorzystanie/(Utworzenie) odpisów z tyt. utraty wartości 601 - - 5 286 5 887 Na dzień 31 grudnia 2021 (badane) Koszt 37 965 15 716 - 1 861 55 542 Umorzenie narastająco (25 650) (9 231) - - (34 881) Odpisy z tytułu utraty wartości (3 155) (48) - - (3 203) Wartość netto 9 160 6 437 - 1 861 17 458 Prace rozwojowe zakończone - Gry Prace rozwojowe zakończone - narzędzia wspomagające Patenty i licencje Prace rozwojowe w budowie Razem Na dzień 1 stycznia 2020 (badane) Koszt 33 211 11 513 88 8 315 53 127 Umorzenie narastająco (17 738) (4 089) (88) - (21 915) Odpisy z tytułu utraty wartości (1 422) (48) - (2 664) (4 134) Wartość netto 14 051 7 376 - 5 651 27 078 Zwiększenia - - - 9 600 9 600 Transfer między kategoriami brutto 9 725 1 525 - (11 250) - Transfer między kategoriami umorzenie - - - - - Sprzedaż/likwidacja brutto (647) - - - (647) Sprzedaż/likwidacja umorzenie 647 - - - 647 Amortyzacja (9 546) (2 384) - - (11 930) Utworzenie odpisów z tyt. utraty wartości (2 334) - - (2 622) (4 956) BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 44 Na dzień 31 grudnia 2020 (badane) Koszt 42 289 13 038 88 6 665 62 080 Umorzenie narastająco (26 637) (6 473) (88) - (33 198) Odpisy z tytułu utraty wartości (3 756) (48) - (5 286) (9 090) Wartość netto 11 896 6 517 - 1 379 19 792 Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 2020 Kwoty amortyzacji obciążające: Koszt własny sprzedaży 11 347 11 930 11 347 11 930 * Wartość zwiększeń różni się od wartości nakładów na prace rozwojowe wykazanych w nocie nr 9 o przychody uzyskane w fazie soft launch w kwocie 680 tys. PLN Rozpoznane nakłady na prace rozwojowe w budowie i zakończone stanowią składniki aktywów niematerialnych zgodnie z MSR 38. Ze względu na istotność, Spółka zdecydowała o ich wyodrębnieniu i prezentowaniu w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oddzielnie od pozostałych aktywów niematerialnych. Spółka w poprzednim oraz bieżącym roku obrotowym dokonała analizy nakładów na prace rozwojowe zakończone i niezakończone oraz przeprowadziła stosowne testy na utratę wartości tych aktywów, co skutkowało rozpoznaniem odpisów aktualizujących w poprzednim roku obrotowym w łącznej kwocie 4 956 tys. PLN (nota nr 6). W 2021 roku nie utworzono nowych odpisów aktualizujących, wykorzystano zaś odpisy aktualizujące utworzone w poprzednich latach obrotowych na kwotę 5 887 tys .PLN. Na nakłady na prace rozwojowe za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku składają się wydatki na usługi obce w kwocie 6 507 tys. PLN oraz wydatki na wynagrodzenia i świadczenia z nimi związane w kwocie 2 510 tys. PLN. 18 Udziały i akcje Lista jednostek powiązanych, w których Spółka posiada udziały według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku, przedstawiono w tabeli poniżej: Nazwa jednostki Siedziba Przedmiot działalności Charakterystyka powiązania kapitałowego % własności i posiadanych praw głosu Data objęcia udziałów Wartość księgowa posiadanych udziałów BoomBit Games Ltd. Londyn, Wielka Brytania działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 100% 28.02.2018 11 205 Play With Games Ltd. Londyn, Wielka Brytania działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 100% 30.03.2018 1 PixelMob Sp. z o.o. Gdańsk, Polska działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 100% 28.02.2018 5 TapNice S.A. Gdańsk, Polska działalność produkcyjna i wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 60% 16.10.2018 60 BoomHits Sp. z o.o. Gdańsk, Polska działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 100% 16.10.2018 5 MoonDrip Sp. z o.o. Gdańsk, Polska działalność produkcyjna i wydawnicza w zakresie gier komputerowych wspólne przedsięwzięcie/ praw własności 50% 22.06.2018 20 Mindsense Games Sp. z o.o. Gdańsk, Polska działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 100% 28.02.2018 5 BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 45 ADC Games Sp. z o.o. Gdańsk, Polska działalność produkcyjna i wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 50% 23.02.2021 2 Maisly Games Sp. z o.o. Gdańsk, Polska działalność produkcyjna i wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 100% 28.05.2021 11 11 314 * Począwszy od roku 2022 spółka pełni w Grupie funkcję centrum usług wspólnych w zakresie prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz obsługi kadrowo-płacowej ** W dniu 22 grudnia 2021 roku nastąpiło przekształcenie spółki TapNice Sp. z o.o. na TapNice S.A. • W dniu 7 kwietnia 2021 roku zawarta została umowa inwestycyjna z brytyjskim studiem deweloperskim App Design Dot Company Ltd. („ADC”) oraz umowa sprzedaży na rzecz ADC 50% udziałów w spółce ADC Games Sp. z o.o., za cenę w wysokości ich wartości nominalnej, tj. 2,5 tys. PLN. • W związku z realizacją warunków wynikających z umowy inwestycyjnej zawartej w dniu 1 lipca 2020 roku, dotyczącej sprzedaży udziałów w spółce TapNice Sp. z o.o., BoomBit S.A. dokonał w dniu 7 kwietnia 2021 roku na rzecz współudziałowca sprzedaży 10 udziałów, stanowiących 10% kapitału zakładowego tej spółki, za cenę w wysokości ich wartości nominalnej, tj. 500 PLN. W dniu 22 grudnia 2021 roku nastąpiło zarejestrowanie przekształcenia spółki TapNice Sp. z o.o. na TapNice S.A. • W dniu 28 maja 2021 roku Spółka nabyła 70 udziałów w spółce Maisly Games Sp. z o.o., co stanowiło 70% jej kapitału zakładowego, o wartości nominalnej 50 PLN każdy, o łącznej wartości nominalnej 3,5 tys. PLN za cenę 3,5 tys. PLN. • W dniu 13 października 2021 roku Spółka nabyła 30 udziałów w Maisly Games Sp. z o.o. („Maisly Games”), za cenę 7,5 tys. PLN. W wyniku tej transakcji Spółka stała się 100% właścicielem Maisly Games. W nocie numer 6 opisano założenia przyjęte do testu na utratę wartości posiadanych udziałów. Udziały i akcje w pozostałych jednostkach: Nazwa jednostki Siedziba Przedmiot działalności Charakterystyka powiązania kapitałowego % własności i posiadanych praw głosu Data objęcia udziałów Wartość księgowa posiadanych udziałów SuperScale Sp. z o.o. Gdańsk, Polska działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych brak powiazania 20% 26.07.2018 6 483 6 483 Wartość godziwa udziałów w SuperScale Sp. z o.o. („SuperScale”) została ustalona na podstawie ceny subskrypcyjnej dla nowych udziałowców, określonej w Umowie Inwestycyjnej z dnia 17 sierpnia 2020 roku oraz docelowej liczbie udziałów wyemitowanych przez SuperScale. Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka sporządziła alternatywną wycenę udziałów w SuperScale z zastosowaniem metody porównawczej. Wycena ta nie wykazała istotnej różnicy pomiędzy tą wyceną a implikowaną na podstawie transakcji z 17 sierpnia 2020 roku. Wobec powyższego Zarząd podjął decyzję o utrzymaniu wyceny udziałów na podstawie parametrów z ostatniej transakcji. BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 46 19 Należności 31 grudnia 31 grudnia 2021 2020 (badane) (badane) Należności handlowe Należności handlowe – jednostki pozostałe 1 375 8 304 Należności handlowe – jednostki powiązane 54 803 8 554 Odpis aktualizujący wartość należności handlowych (1 762) - Należności handlowe – netto 54 416 16 858 Należności pozostałe i rozliczenia międzyokresowe Należności z tytułu podatku VAT 2 539 2 734 Rozliczenie kosztów płatności w formie akcji, w tym: - 512 - aktywa obrotowe - 512 Rozliczenia międzyokresowe inne 510 285 Należności inne 43 29 Pozostałe należności – netto 3 092 3 560 Należności handlowe oraz pozostałe 57 508 20 418 Szczegółowy opis rozliczenia płatności w formie akcji znajduje się w nocie 30. 31 grudnia 31 grudnia 2021 2020 (badane) (badane) Inne należności finansowe Pożyczki udzielone jednostkom powiązanym, w tym: 4 284 1 560 - aktywa trwałe 4 131 - - aktywa obrotowe 153 1 560 Pożyczki udzielone jednostkom pozostałym, w tym: 2 149 2 126 - aktywa trwałe 2 149 2 126 Inne należności finansowe - netto 6 433 3 686 Razem należności handlowe i pozostałe 63 941 24 104 w tym: - należności finansowe 60 849 20 544 - należności niefinansowe 3 092 3 560 Szczegółowy opis udzielonych pożyczek znajduje się w nocie 24. Wartości bilansowe należności handlowych i należności pozostałych Spółki są wyrażone w następujących walutach: 31 grudnia 31 grudnia 2021 2020 (badane) (badane) USD 52 785 14 245 PLN 7 983 6 721 EUR 3 173 3 138 63 941 24 104 Utrata wartości należności Spółka dokonała analizy należności handlowych pod kątem utraty wartości - więcej informacji na ten temat przedstawiono w nocie 2.3). Na podstawie indywidualnej analizy należności utworzono odpis na należności od jednostki powiązanej na kwotę 2 707 tys. PLN, z czego 1 762 tys. PLN na należności handlowe a 945 tys. PLN na udzielone pożyczki - więcej informacji na ten temat przedstawiono w nocie nr 6). Poniżej przedstawiono wiekowanie przeterminowanych należności handlowych na dzień 31 grudnia 2021 roku: BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 47 31 grudnia 31 grudnia 2021 2020 (badane) (badane) do 3 miesięcy 2 265 3 682 powyżej 3 do 6 miesięcy 1 262 powyżej 6 miesięcy 984 1 132 3 250 5 076 Zmiany stanu odpisu aktualizującego wartość należności handlowych: 31 grudnia 31 grudnia 2021 2020 (badane) (badane) Wartość na początek okresu - - Utworzenie odpisu 1 762 - Wykorzystanie odpisu - - Wartość na koniec okresu 1 762 - Maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe na dzień sprawozdawczy stanowi wartość bilansową każdej kategorii należności wymienionych powyżej. Dodatkowo Spółka posiada zabezpieczenie na należność od kontrahenta zagranicznego („kontrahent”). Na dzień 31 grudnia 2021 roku należność od kontrahenta wynosiła 214 tys. EUR – przeterminowane w przedziale powyżej 6 miesięcy (984 tys. PLN). Zabezpieczenie zostało ustanowione na podstawie zawartej umowy między SuperScale Sp. z o.o. („SuperScale”), a Spółką w dniu 1 kwietnia 2019 roku. Zabezpieczenie obejmuje wartość 100% należności wraz z odsetkami naliczonymi. W ramach umowy inwestycyjnej dotyczącej warunków inwestycji w SuperScale („Umowa inwestycyjna”), zawartej w dniu 17 sierpnia 2020 roku, strony uzgodniły, że w okresie 2 lat od zawarcia niniejszej umowy Spółka nie będzie dochodzić od SuperScale jakichkolwiek roszczeń związanych z udzielonym zabezpieczeniem. Umowa inwestycyjna przewiduje ponadto, iż w przypadku niespełnienia określonych warunków po okresie 2 lat, SuperScale będzie zobowiązany do zapłaty na rzecz Spółki jedynie 50% niespłaconych należności kontrahenta. Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień wydania niniejszego sprawozdania finansowego Grupa nie skorzystała z zabezpieczenia. W dniu 14 grudnia 2020 roku Spółka złożyła wniosek o nakaz zapłaty zaległych należności wraz z odsetkami do Sądu Rejonowego w Pirkanmaa („Sąd”), który w dniu 8 lutego 2021 wydał wyrok zaoczny na korzyść Spółki i zobowiązał kontrahenta do spłaty długu. Wyrok nie jest prawomocny, jednakże w dotychczasowym przebiegu sprawy kontrahent nie kwestionował zasadności kwot do zapłaty, nie wstrzymuje to również możliwości rozpoczęcia działań egzekucyjnych wobec kontrahenta, które zostały podjęte w kwietniu 2021 roku. W dniu 17 czerwca 2021 roku kontrahent wniósł odwołanie (application for recovery) od decyzji Sądu. Do czasu rozpatrzenia tego odwołania przez Sąd, czynności egzekucyjne zostały wstrzymane. W odpowiedzi na odwołanie kontrahenta, w dniu 23 sierpnia 2021, Spółka przygotowała odpowiedź, zgodnie z którą przedstawiła stan faktyczny oraz podniosła, iż wniesione odwołanie jest spóźnione, jako że termin na jego wniesienie upłynął dnia 10 maja 2021 roku. W dniu 12 listopada 2021 roku kontrahent wniósł do Sądu swoje pisemne stanowisko. Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania Sąd nie rozpatrzył sprawy. Na podstawie dokonanej analizy scenariuszy dotyczących możliwości odzyskania zaległych należności od kontrahenta, Spółka uznała, iż na dzień sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego, prawdopodobieństwo odzyskania zaległych należności od kontrahenta lub alternatywnie od SuperScale jest wysokie, tym samym należności te nie zostały objęte odpisem aktualizującym. Na pozostałe posiadane należności Spółka nie posiada ustanowionych zabezpieczeń. BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 48 20 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 31 grudnia 31 grudnia 2021 2020 (badane) (badane) Środki pieniężne na rachunkach bankowych 5 784 15 389 Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 5 784 15 389 Niezrealizowane różnice kursowe (238) 237 Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 5 546 15 626 w tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania - - 21 Wartość i jakość aktywów finansowych Wartość kredytową aktywów finansowych, które nie są przeterminowane ani nie utraciły wartości, można oszacować poprzez odniesienia do zewnętrznych ratingów kredytowych (jeżeli są dostępne) lub do historycznych informacji o opóźnieniach w spłacie kontrahenta. Na dzień 31 grudnia 2021 i 31 grudnia 2020 roku Spółka posiada w większości aktywa finansowe od stałych klientów. Spółka posiada przeterminowane aktywa – należności handlowe, dotyczą one należności od jednostek powiązanych i niepowiązanych. Głównie przeterminowane należności od jednostek niepowiązanych dotyczą należności od kontrahenta, które zostały zabezpieczone (nota nr 19). Na podstawie indywidualnej analizy należności od jednostek powiązanych stwierdzono utratę wartości należności od jednostek powiązanych, i utworzono odpisy aktualizujące na kwotę 2 707 tys. PLN (nota nr 6 oraz 19). Pozostałe należności nie posiadają opóźnień w spłacie, bądź zaległe kwoty zostały w pełni odzyskane. 22 Kapitały Kapitał podstawowy oraz struktura udziałowców na dzień 31 grudnia 2020 oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku przedstawiały się następująco: Liczba Wartość nominalna akcji Seria A – imienne, uprzywilejowane co do głosu (2 głosy na akcję) 6 000 000 3 000 000 Seria B – zwykłe na okaziciela 6 000 000 3 000 000 Seria C – zwykłe na okaziciela 1 300 000 650 000 Seria D – zwykłe na okaziciela 120 000 60 000 13 420 000 6 710 000 Liczba Wartość Procent Procent akcji nominalna kapitału głosu Karolina Szablewska-Olejarz 1 837 208 918 604 13,69% 14,61% Marcin Olejarz 1 862 500 931 250 13,88% 14,74% ATM Grupa S.A. 4 000 000 2 000 000 29,81% 30,90% We Are One Ltd. 3 725 000 1 862 500 27,76% 29,48% Pozostali akcjonariusze 1 995 292 997 646 14,87% 10,27% 13 420 000 6 710 000 100,00% 100,00% BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 49 Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego kapitał podstawowy Spółki przedstawiał się następująco: Liczba Wartość nominalna akcji Seria A – imienne, uprzywilejowane co do głosu (2 głosy na akcję) 6 000 000 3 000 000 Seria B – zwykłe na okaziciela 6 000 000 3 000 000 Seria C – zwykłe na okaziciela 1 300 000 650 000 Seria D – zwykłe na okaziciela 120 000 60 000 Seria F – zwykłe imienne 80 000 40 000 13 500 000 6 750 000 Liczba Wartość Procent Procent akcji nominalna kapitału głosu Karolina Szablewska-Olejarz 1 838 839 919 420 13,62% 14,56% Marcin Olejarz 1 865 089 932 545 13,82% 14,69% ATM Grupa S.A. 4 000 000 2 000 000 29,63% 30,77% We Are One Ltd. 3 725 000 1 862 500 27,59% 29,36% Pozostali akcjonariusze 2 071 072 1 035 536 15,34% 10,62% 13 500 000 6 750 000 100,00% 100,00% 100% udziałów w spółce We Are One Ltd. posiada Anibal Jose Da Cunha Saraiva Soares 23 Zobowiązania 31 grudnia 31 grudnia 2021 2020 (badane) (badane) Zobowiązania handlowe krótkoterminowe Zobowiązania handlowe – jednostki pozostałe 28 087 13 231 Zobowiązania handlowe – jednostki powiązane 149 197 28 236 13 428 Zobowiązania pozostałe krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych 141 112 Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków i innych świadczeń 500 423 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 1 552 395 Zobowiązania inne 121 56 2 314 986 Zobowiązania handlowe oraz pozostałe 30 550 14 414 31 grudnia 31 grudnia 2021 2020 (badane) (badane) Inne zobowiązania finansowe Zobowiązanie z tytułu leasingu 146 249 - długoterminowe 46 146 - krótkoterminowe 100 103 Zobowiązania z tytułu opcji call 476 - 622 249 BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 50 Wartości bilansowe zobowiązań handlowych i pozostałych zobowiązań Spółki są wyrażone w następujących walutach: 31 grudnia 31 grudnia 2021 2020 (badane) (badane) PLN 7 880 3 385 GBP 20 47 EUR 164 381 USD 23 108 10 850 31 172 14 663 Wartość rezerw ujętych zobowiązaniach krótkoterminowych oraz ich zmiany w poszczególnych okresach przedstawiały się następująco: Audyt Świadczenia pracownicze Razem za okres 12 miesięcy 2021 roku Stan na początek okresu 64 347 411 Zwiększenie rezerw ujęte jako koszt w okresie 108 667 775 Rozwiązanie rezerw - - - Wykorzystanie rezerw (-) (108) (216) (324) Stan rezerw na dzień 31 grudnia 2021 roku 64 798 862 24 Instrumenty finansowe według typu W Spółce występowały wyłącznie aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu, za wyjątkiem udziałów w SuperScale Sp. z o.o. („SuperScale”) oraz opcji call dotyczącej udziałów w SuperScale, wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. 31 grudnia 31 grudnia 2021 2020 (badane) (badane) Aktywa wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Należności handlowe 54 416 16 858 Aktywa finansowe pozostałe 6 433 3 686 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 5 546 15 626 66 395 36 170 Aktywa wyceniane wg wartości godziwej poprzez wynik finansowy Udziały i akcje w jednostkach pozostałych 6 483 6 483 6 483 6 483 Aktywa finansowe 72 878 42 653 31 grudnia 31 grudnia 2021 2020 (badane) (badane) Zobowiązania wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Zobowiązania handlowe 28 236 13 428 Inne zobowiązania finansowe 146 249 28 382 13 677 Zobowiązania wyceniane wg wartości godziwej poprzez wynik finansowy Opcja call na udziały SuperScale Sp. z o.o. 476 - 476 - Zobowiązania finansowe 28 858 13 677 Instrumenty finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Wartość bilansowa instrumentów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu nie odbiegała istotnie od ich wartości godziwej. BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 51 Jako inne należności finansowe Spółka wykazuje (kwoty podane poniżej obejmują kwoty kapitału, bez odsetek): • pożyczki udzielone spółce Moondrip sp. z o.o. Na dzień kończący bieżący okres sprawozdawczy wykorzystane zostało 1 077 tys. PLN. Oprocentowanie pożyczek oparte jest o stawkę WIBOR 3M, powiększoną o marżę. Termin spłaty pożyczek ustalony został na 30 czerwca 2023 roku. • pożyczki udzielone spółce SuperScale sp. z o.o. („SuperScale”) w kwocie 452 tys. EUR (oprocentowanie oparte na stawce EURIBOR 3M, powiększonej o marżę). 17 sierpnia 2020 roku zostało podpisane porozumienie dotyczące pożyczek, w tym ich spłaty w terminie 5 lat od dnia zawarcia Umowy Inwestycyjnej, tj. do dnia 17 sierpnia 2025 roku. • pożyczki udzielone spółce Mindsense Games Sp. z o.o. w łącznej kwocie 241 tys. PLN. Oprocentowanie pożyczek oparte jest o stawkę WIBOR 3M, powiększoną o marżę. Termin spłaty pożyczek ustalony został na 31 marca 2023 roku. • pożyczki udzielone spółce BoomHits Sp. z o.o. w kwocie 3 000 tys. PLN. Oprocentowanie pożyczek oparte jest o stawkę WIBOR 3M, powiększoną o marżę. Termin spłaty pożyczek ustalony został na 31 grudnia 2023 roku. Spółka dokonała odpisu aktualizacyjnego na to aktywo w wysokości 945 tys. PLN (nota nr 6) • pożyczkę udzieloną spółce ADC Games Sp. z o.o. w kwocie 20 tys. USD. Oprocentowanie pożyczki oparte jest o stawkę LIBOR 3M, powiększoną o marżę. Termin spłaty pożyczki ustalony został na dzień 7 października 2022 roku. • pożyczkę udzieloną spółce Maisly Games Sp. z o.o. w kwocie 70 tys. PLN. Oprocentowanie pożyczki oparte jest o stawkę WIBOR 3M, powiększoną o marżę. Termin spłaty pożyczki ustalony został na dzień 1 grudnia 2022 roku. • pożyczkę udzieloną spółce Skyloft Sp. z o.o. w kwocie 150 tys. USD. Oprocentowanie pożyczki oparte jest o stawkę LIBOR 3M, powiększoną o marżę. Termin spłaty pożyczki ustalony został na dzień 10 marca 2023 roku. Jako zobowiązania finansowe pozostałe na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 Spółka wykazuje zobowiązanie z tytułu leasingu 146 tys. PLN (z czego jako zobowiązanie długoterminowe wykazuje kwotę 46 tys. PLN, natomiast na koniec okresu porównawczego 249 tys. PLN, w tym jako zobowiązanie długoterminowe 146 tys. PLN). Zobowiązania dotyczą dwóch umów najmu samochodów osobowych na okres 3 lat (zawartych w 2019 i w 2020 roku). Umowy zostały rozpoznane jako zobowiązanie finansowe pozostałe oraz prawo do użytkowania (w aktywach trwałych). W okresie sprawozdawczym Spółka nie zawarła nowych umów leasingowych. W dniu 30 grudnia 2021 roku Spółka zawarła umowę o kredyt w rachunku bieżącym do wysokości limitu 2 100 tys. PLN. Termin spłaty kredytu określono na 30 grudnia 2022 roku. Oprocentowanie kredytu oparte jest na stawce WIBOR 1M powiększonej o marżę. Na dzień kończący okres sprawozdawczy kredyt nie został wykorzystany. Zabezpieczenie kredytu zostało opisane w nocie nr 16. Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych ustalana jest zgodnie z poniższą hierarchią wartości godziwej: • Poziom 1 – wartość godziwa oparta o ceny notowane (niekorygowane) oferowane za identyczne aktywa lub zobowiązania na aktywnych rynkach, do których Grupa ma dostęp w dniu wyceny, • Poziom 2 – wartość godziwa oparta o dane wejściowe inne niż ceny notowane uwzględnione na poziomie 1, które są obserwowalne w przypadku danego składnika aktywów lub zobowiązania, albo pośrednio, albo bezpośrednio, • Poziom 3 - wartość godziwa oparta o nieobserwowalne dane wejściowe dotyczące danego składnika aktywów lub zobowiązania. BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 52 Wartość godziwa udziałów w SuperScale (Poziom 2) została ustalona na podstawie ceny subskrypcyjnej dla nowych udziałowców, określonej w Umowie Inwestycyjnej z dnia 17 sierpnia 2020 roku oraz docelowej liczbie udziałów wyemitowanych przez Superscale. Spółka rozpoznała ponadto zobowiązanie finansowe dotyczące opcji call dla funduszu Level-Up First S.àr.l. (”LevelUp”), do nabycia od Spółki 112 udziałów w SuperScale, w terminie 6 lat od dnia zawarcia Umowy inwestycyjnej. Wartość godziwa tego zobowiązania (Poziom 3) została ustalona w oparciu o zasady ustalenia ceny realizacji opcji call, szczegółowo określone w Umowie Inwestycyjnej. Transakcji realizacji opcji dokonano w dniu 22 lutego 2022 roku za cenę 3 150 EUR za udział. Analizę wymagalności spłaty zobowiązań przedstawia tabela (tabela nie uwzględnia opcji call): 31 grudnia 31 grudnia 2021 2020 Inne zobowiązania finansowe Zobowiązania handlowe: - termin spłaty do 3 mcy od dnia bilansowego 28 236 13 428 Zobowiązania z tytułu leasingu: - termin spłaty do 3 mcy od dnia bilansowego 27 28 - termin spłaty od 3 mcy do 1 roku od dnia bilansowego 73 75 - termin spłaty powyżej 1 roku od dnia bilansowego 46 146 28 382 13 677 W tym: - termin spłaty do 3 mcy od dnia bilansowego 28 263 13 456 - termin spłaty od 3 mcy do 1 roku od dnia bilansowego 73 75 - termin spłaty powyżej 1 roku od dnia bilansowego 46 146 25 Nota objaśniająca do jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 2020 (badane) (badane) Należności Zmiana stanu wynikająca ze sprawozdania z sytuacji finansowej (39 837) (3 569) - zmiana stanu należności z tytułu udzielonych pożyczek 2 747 (455) - zmiana stanu odpisów na należności handlowe (1 762) - - zmiana stanu rozliczeń kosztów płatności w formie akcji (512) (558) Zmiana stanu wynikająca ze sprawozdania z przepływów pieniężnych (39 364) (4 582) Zobowiązania Zmiana stanu wynikająca ze sprawozdania z sytuacji finansowej 16 509 6 225 - zmiana stanu zobowiązań z tytułu leasingu 103 170 Zmiana stanu wynikająca ze sprawozdania z przepływów pieniężnych 16 612 6 395 26 Zobowiązania i aktywa warunkowe Zarówno na dzień kończący okres sprawozdawczy, jak i na koniec okresu porównywalnego nie wystąpiły istotne zobowiązania warunkowe. Na dzień bilansowy Spółka posiadała aktywo warunkowe. Aktywo dotyczy zabezpieczenia należności handlowych od kontrahenta zagranicznego („kontrahent”) – patrz opis w nocie nr 19. BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 53 27 Zmiany posiadanych udziałów i akcji Utworzenie i sprzedaż udziałów w spółce zależnej spółką ADC Games Sp. z o.o. W dniu 23 lutego 2021 roku została zawiązana spółka ADC Games Sp. z o.o., z kapitałem zakładowym 5 tys. PLN, której 100% udziałowcem została Spółka. W dniu 7 kwietnia 2021 roku zawarta została umowa inwestycyjna z brytyjskim studiem deweloperskim App Design Dot Company Ltd. („ADC”) oraz umowa sprzedaży na rzecz ADC 50% udziałów w spółce ADC Games Sp. z o.o., za cenę w wysokości ich wartości nominalnej, tj. 2,5t ys. PLN. Sprzedaż udziałów w spółce zależnej TapNice Sp. z o.o. W związku z realizacją warunków wynikających z umowy inwestycyjnej zawartej w dniu 1 lipca 2020 roku, dotyczącej sprzedaży udziałów w spółce TapNice Sp. z o.o. („TapNice”), BoomBit S.A. dokonał w dniu 7 kwietnia 2021 roku na rzecz współudziałowca sprzedaży 10 udziałów, stanowiących 10% kapitału zakładowego tej spółki, za cenę w wysokości ich wartości nominalnej, tj. 500 PLN. W wyniku transakcji Spółka posiada 60% udziałów w spółce TapNice, a jej status nie uległ zmianie, TapNice jest spółką zależną od BoomBit S.A. Objęcie kontroli nad spółką Maisly Games Sp. z o.o. W dniu 28 maja 2021 roku Spółka nabyła 70 udziałów w spółce Maisly Games Sp. z o.o. („Maisly Games”), co stanowiło 70% jej kapitału zakładowego, o wartości nominalnej 50 PLN każdy, o łącznej wartości nominalnej 3,5 tys. PLN za cenę 3,5 tys. PLN. W dniu 13 października 2021 roku Spółka nabyła dodatkowe 30 udziałów w Maisly Games, za cenę 7,5 tys. PLN. W wyniku tej transakcji Spółka stała się 100% właścicielem Maisly Games. 28 Dofinansowanie projektu w ramach Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój 2014 - 2020 („Program GameInn”) W dniu 15 września 2020 roku Spółka zawarła z Narodowym Centrum Badań i Rozwoju umowę o dofinansowanie projektu Spółki pn. „Opracowanie systemu opartego o algorytm sztucznej inteligencji modyfikującego parametry gry w trakcie trwania rozgrywki w celu maksymalizacji przychodów twórców gier wykorzystujących silnik Unity oraz zwiększenia ich oszczędności w procesie dostosowania gier do potrzeb graczy” („Umowa”). Projekt będzie realizowany w okresie od III kwartału 2020 roku do II kwartału 2023 roku, zaś jego maksymalny zakładany koszt wynosi 7,2 mln PLN. Zgodnie z Umową, maksymalna kwota dofinansowania wynosi 3,8 mln PLN. W bieżącym roku obrotowym Spółka otrzymała dofinansowanie w kwocie 613 tys. PLN (w 2020 roku w kwocie 307 tys. PLN), z czego: • 31 tys. PLN pozostało do rozliczenia z dotacji otrzymanych w roku 2020 • 654 tys. PLN zostało ujęte jako pomniejszenie wartości składnika aktywów nakładów na prace rozwojowe, • 11 tys. PLN zostało ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako pozostałe przychody operacyjne, • 21 tys. PLN zostało ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako należności pozostałe Spółka ocenia, iż spełnia wszystkie warunki związane z otrzymanym dofinansowaniem. 29 Transakcje z podmiotami powiązanymi Nabycie towarów i usług następuje od podmiotów powiązanych na normalnych warunkach handlowych. Należności od podmiotów powiązanych powstają głównie w wyniku transakcji sprzedaży i są płatne w terminie 60 dni od daty sprzedaży. Należności te są niezabezpieczone i nieoprocentowane. Na należności od podmiotów powiązanych utworzono odpisy aktualizujące należności w kwocie 2 707 tys. PLN, z czego 1 762 tys. PLN na należności handlowe, zaś 945 tys. PLN na udzielone pożyczki (nota nr 6 i 19). W tabeli zaprezentowane są wartości netto należności. Zobowiązania wobec podmiotów BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 54 powiązanych wynikają głównie z transakcji zakupu i podlegają spłacie w terminie 60 dni od daty zakupu. Zobowiązania nie są oprocentowane. Należności i zobowiązania handlowe wynikają nie tylko z przychodów i zakupów, ale również z tytułu refakturowania kosztów pomiędzy spółkami w grupie. Refaktury nie są ujęte w przychodach i zakupach. Na dzień oraz za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku rozrachunki oraz transakcje z podmiotami powiązanymi wyglądały następująco: Należności handlowe i pozostałe Pożyczki udzielone Zobowiązania handlowe i pozostałe Pożyczki otrzymane Przychody Zakupy (badane) (badane) (badane) (badane) (badane) (badane) Podmioty wywierające znaczący wpływ ATM Grupa S.A. - - - - - - Karolina Szablewska-Olejarz 1 - - - 3 211 Marcin Olejarz 1 - 6 - 12 - Marek Pertkiewicz - - - - 8 - We Are One Ltd. - - - - - - Jednostki zależne BoomBit Games Ltd. 34 094 - - - 111 739 38 Boombit Inc. - - 117 - 35 - Maisly Games Sp. z o.o. 448 71 1 239 4 TapNice Sp. z o.o. 1 330 - 2 - 1 000 5 BoomHits Sp. z o.o. 11 933 2 104 8 - 2 470 95 PixelMob Sp. z o.o. 714 - - - 738 - Play With Games Ltd. 174 - - - 972 - ADC Games Sp. z o.o. 2 991 82 21 - 306 - Mindsense Games Sp. z o.o. 90 261 - - 169 9 SkyLoft 1 265 612 - 47 - PlayEmber 2 - - 1 - Wspólne przedsięwzięcia MoonDrip Sp. z o.o. 4 1 154 - - 43 - 53 047 4 284 155 - 117 782 362 * Kwoty wykazane w przychodach i zakupach dotyczą okresów od powstania lub objęcia kontroli nad daną spółką, dla ADC Games – od 23 lutego 2021roku, dla Maisly Games od 28 maja 2021 roku, dla SkyLoft od 24 sierpnia 2021 roku, dla PlayEmber od 6 września 2021 roku Na dzień oraz za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku rozrachunki oraz transakcje z podmiotami powiązanymi wyglądały następująco: Należności handlowe i pozostałe Pożyczki udzielone Zobowiązania handlowe i pozostałe Pożyczki otrzymane Przychody Zakupy (badane) (badane) (badane) (badane) (badane) (badane) Podmioty wywierające znaczący wpływ ATM Grupa S.A. - - - - - - Karolina Szablewska-Olejarz 2 - - - 2 - Marcin Olejarz 4 - - - 5 - Marek Pertkiewicz - - - - 5 - We Are One Ltd. - - - - - - Jednostki zależne Best Top Fun Games Sp. z o.o. - - - - 2 - BoomBit Games Ltd. 5 279 - - - 11 420 536 TapNice Sp. z o.o. 2 590 71 - - 116 - BoomHits Sp. z o.o. 3 - 133 - 28 224 PixelMob Sp. z o.o. 263 - - - 229 - Play With Games Ltd. 417 - - - 1 593 - Woodge Sp. z o.o. - - - - 40 - Mindsense Games Sp. z o.o. 2 363 64 4 52 Wspólne przedsięwzięcia MoonDrip Sp. z o.o. 30 1 125 - - 73 - SuperScale Sp. z o.o.* 4 8 590 1 559 197 - 13 521 812 ** Kwoty wykazane w przychodach i zakupach dotyczą okresów, w których dana spółka była objęta kontrolą, dla SuperScale jest okres od stycznia do października 2020 roku, dla Woodge i Best Top Fun Games od stycznia do września 2020 roku, tj. do momentu likwidacji tych spółek. BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 55 Wynagrodzenie oraz inne świadczenia na rzecz organów Spółki oraz kluczowych członków kadry kierowniczej Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 2020 (badane) (badane) Wynagrodzenia i inne świadczenia dla Członków Zarządu, w tym: 4 123 1 242 Rezerwa na wynagrodzenie Zarządu z tytułu premii 1 050 - Wypłacona zaliczka na dywidendę 1 341 - Wynagrodzenia i inne świadczenia dla Rady Nadzorczej, w tym: 753 312 Wypłacona zaliczka na dywidendę 441 - Wynagrodzenie kluczowego personelu kierowniczego 367 990 5 243 2 544 Od listopada 2020 roku funkcjonują w Spółce Pracownicze Plany Kapitałowe, ponoszone koszty na ten program w przypadku organów i kadry kierowniczej BoomBit S.A. są nieistotne. 30 Płatności w formie akcji W listopadzie 2018 roku Spółka wyemitowała warranty subskrypcyjne, których posiadacz uprawniony jest do nabycia 120 tys. nowowyemitowanych akcji za ich cenę nominalną - 60 tys. PLN. Warranty zostały przyznane Panu Ivanowi Trancikowi, ówczesnemu właścicielowi 50% udziałów w SuperScale Sp. z o.o. Zgodnie z ustaleniami umownymi pomiędzy wspólnikami Superscale Sp. z o.o., Pan Ivan Trancik zobowiązał się do współpracy ze Spółką w zakresie Business Intelligence, optymalizacji monetyzacji oraz User Acquisition w okresie trwania umowy, który szacowany jest na co najmniej 3 lata. Warrant został zrealizowany w maju 2019 roku, akcje zostały wydane w listopadzie 2019 roku, tym samym kapitał podstawowy Spółki został podwyższony o 60 tys. PLN. Wycena warrantów została wykonana przy zastosowaniu modelu Blacka-Scholesa, z zastosowaniem następujących założeń: • średnia ważona cena akcji na moment wyceny (tj. 30 listopada 2018 roku) – 14,45 zł, • cena wykonania – 0,50 zł, • oczekiwana zmienność – 46,72%, • okres życia – do 31 grudnia 2019 roku, • stopa dywidendy – 0%, • stopa procentowa wolna od ryzyka – 1,52%. Warranty wyceniono na kwotę 1 674 tys. PLN i ujęto w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako kapitały pozostałe oraz jako rozliczenia międzyokresowe kosztów. Kwota będzie rozliczana w koszty wynagrodzeń przez okres 3 lat począwszy od grudnia 2018 roku. W 2021 roku w kosztach wynagrodzeń ujęto 512 tys. PLN i rozliczono całkowicie rozliczenia międzyokresowe kosztów. 21 lutego 2019 roku Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę w sprawie emisji i wydania Pani Kathee Chimowitz („Uprawniona”) do 120 000 imiennych warrantów subskrypcyjnych, pod warunkiem pozostawania przez Uprawnioną w zarządzie podmiotów wchodzących w skład Grupy lub świadczenia usług na rzecz którejkolwiek spółki Grupy, w momencie zaoferowania warrantów. Warranty będą oferowane w dwóch transzach: • 80 000 – w terminie 14 dni od dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego Spółki za rok obrotowy 2020, • 40 000 – w terminie 14 dni od dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego Spółki za rok obrotowy 2021. Wycena warrantów została wykonana przy zastosowaniu modelu Blacka-Scholesa, z zastosowaniem następujących założeń: • średnia ważona cena akcji na moment wyceny (tj. 21 lutego 2019 roku) – 19,00 PLN, BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 56 • cena wykonania – 0,50 PLN, • oczekiwana zmienność – 46,72%, • okres życia – odpowiednio do czerwca 2021 roku i czerwca 2022 roku, • stopa dywidendy – 0%, • stopa procentowa wolna od ryzyka – 1,52%. Warranty wyceniono na kwotę 2 224 tys. PLN, z czego 1 483 tys. PLN dotyczy transzy pierwszej a 741 tys. PLN dotyczy transzy drugiej. Kwota jest ujmowana systematycznie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako kapitały pozostałe oraz jako koszty wynagrodzeń przez okres pozostały do realizacji kolejnych transz. Na koniec okresu sprawozdawczego jako kapitały pozostałe wykazano z tego tytułu kwotę 2 114 tys. PLN. W dniu 6 grudnia 2021 roku Pani Kathee Chimowitz wydano pierwszą transzę warrantów subskrypcyjnych, tj, 80 000 sztuk. Prawo zostało wykonane dnia 22 marca 2022 roku. Dnia 12 kwietnia 2022 roku został podwyższony kapitał zakładowy Spółki z tytułu emisji 80 000 akcji serii F o wartości nominalnej 40 tys. PLN. 31 Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie firmy audytorskiej wypłacone lub należne za rok zakończony 31 grudnia 2021 oraz za okres porównawczy: 31 grudnia 31 grudnia 2021 2020 (badane) (badane) Obowiązkowe badanie rocznego jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego 75 61 Przegląd półrocznego jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego 19 28 Inne usługi poświadczające 28 3 Razem 122 92 Inne usługi poświadczające w 2021 roku obejmują wynagrodzenie z tytułu oceny sprawozdania o wynagrodzeniach oraz z tytułu badania jednostkowego półrocznego sprawozdania finansowego Spółki. W 2020 roku inne usługi poświadczające dotyczyły tylko oceny sprawozdania o wynagrodzeniach. 32 Wpływ wojny w Ukrainie na sytuację Spółki W dniu 24 lutego 2022 roku Rosja dokonała inwazji na Ukrainę, destabilizując sytuację polityczno – gospodarczą w regionie, co może mieć negatywny wpływ na polski system gospodarczy. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania konflikt zbrojny na terenie Ukrainy nie ma bezpośredniego istotnego wpływu na działalność operacyjną Spółki i jej wyniki finansowe. Udział rynku ukraińskiego i rosyjskiego w przychodach Spółki za 2021 rok stanowił 2,9% przychodów ze sprzedaży platform dystrybucyjnych. Sytuacja polityczno - gospodarcza w Ukrainie jest na bieżąco monitorowana przez Spółkę pod kątem faktycznego i potencjalnego wpływu zaistniałej sytuacji na działalność Spółki. 33 Zdarzenia po dniu kończącym okres sprawozdawczy • W dniu 21 lutego 2022 roku Spółka nabyła 100 udziałów w PlayHolding Sp. z o.o. ("PlayHolding") za cenę 7,5 tys. PLN. W tym samym dniu podpisana została Umowa Inwestycyjna ze spółką CherryPick Games S.A. (“CherryPick”) oraz umowa sprzedaży 40 udziałów do CherryPick, za łączną kwotę 3 tys. PLN. W dniu 5 kwietnia 2022 roku zarejestrowana w KRS została zmiana nazwy na BoomPick Games Sp. z o.o („BoomPick”). Tym samym Spółka posiada w BoomPick 60 udziałów, co stanowi 60% jej kapitału zakładowego. Ponadto Spółka udzieliła BoomPick pożyczkę w kwocie 390 tys. PLN, z przeznaczeniem na pokrycie kosztów prowadzenia bieżącej działalności BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 57 operacyjnej. Przedmiotem działalności spółki będzie tworzenie i wydawanie gier casual, w szczególności typu merge oraz simulator. • Zgodnie z zapisami umowy inwestycyjnej z dnia 17 sierpnia 2020 roku dotyczącej warunków inwestycji w SuperScale Sp. z o.o. („SuperScale”), fundusz Level-Up First S.àr.l. (”Level-Up”), będący głównym udziałowcem tej spółki, podjął w dniu 8 lutego 2022 roku decyzję o skorzystaniu z uprawnienia do nabycia od Spółki 112 udziałów w SuperScale, za cenę 3 150 EUR za udział. Łączna kwota z tytułu sprzedaży udziałów SuperScale wyniosła 352,8 tys. EUR. W poprzednim roku obrotowym Spółka rozpoznała zobowiązanie z tytułu powyższej opcji call, tym samym transakcja sprzedaży udziałów nie będzie miała wpływu na wynik finansowy Spółki w I kwartale 2022 roku. • W dniu 12 kwietnia 2022 r. zostało przyznane 80.000 akcji serii F Spółki, wyemitowanych w ramach warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego na podstawie uchwały nr 6 walnego zgromadzenia Spółki z dnia 21 lutego 2019 r. (data rejestracji kapitału warunkowego w KRS 12 sierpnia 2019 r.). Akcje zostały przyznane w związku z wykonaniem przez uprawnionego z warrantów subskrypcyjnych serii C prawa do objęcia akcji Spółki. • W dniu 21 kwietnia 2022 roku odbyło się Nadzwyczajne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki, na którym zostały podjęte uchwały w sprawie przyjęcia: ➢ programu motywacyjnego („Program 1”) dla członków zarządu Spółki na lata 2022-2024, zakładającego emisję nie więcej niż 100 000 warrantów subskrypcyjnych. Warranty będą emitowane nieodpłatnie, natomiast cena emisyjna akcji będzie wynosiła 0,50 zł za każdą akcję. Realizacja Programu 1 będzie uzależniona od podjęcia przez Walne Zgromadzenie Spółki uchwał w sprawie podziału zysku za rok obrotowy 2022, 2023 lub 2024 w taki sposób, że część lub całość zysku zostanie przeznaczona na wypłatę dywidendy oraz pozostawania przez uczestnika członkiem zarządu od dnia wpisania go na listę uczestników Programu 1 w danym roku do ostatniego dnia roku obrotowego poprzedzającego zaoferowanie warrantów. Łączna ilość warrantów, które będą mogły zostać zaoferowane, będzie obliczana zgodnie ze wzorem W = D / (10 x B), gdzie: W – liczba warrantów przysługujących uczestnikom łącznie, D – kwota przeznaczona w danym roku uchwałą Walnego Zgromadzenia o podziale zysku jako dywidenda, B – średni kurs akcji Spółki na zamknięciu sesji notowań w okresie 3 miesięcy poprzedzających dzień podjęcia uchwały w sprawie podziału zysku w danym roku programu motywacyjnego. ➢ programu motywacyjnego („Program 2”) dla pracowników i współpracowników Spółki oraz spółek z Grupy Kapitałowej BoomBit na lata 2022-2024, zakładającego emisję nie więcej niż 405 000 warrantów subskrypcyjnych. Warranty będą emitowane nieodpłatnie, natomiast cena emisyjna akcji będzie wynosiła 0,50 zł za każdą akcję. Realizacja Programu 2 będzie uzależniona od osiągnięcia łącznego (skumulowanego) skonsolidowanego zysku netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki w latach obrotowych 2022 - 2024, skorygowanego o koszt Programu, na poziomie wyższym niż 53 mln złotych oraz od spełnienia kryterium lojalnościowego przez poszczególnych uczestników Programu 2. BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 58 Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone i podpisane przez Zarząd Spółki w dniu 25 kwietnia 2022 roku. Marcin Olejarz Prezes Zarządu Anibal Jose Da Cunha Saraiva Soares Wiceprezes Zarządu Marek Pertkiewicz Członek Zarządu Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych: Alicja Bekalarczyk Główna Księgowa

AI Terminal

5541_rns_2022-04-25_2fd978ff-8285-4ec5-ae10-b7c412aec301.xhtml

More from BoomBit S.A.

Talk to a Data Expert