Quarterly Report • Apr 27, 2022
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
Raport JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2021 NEWAG S.A. 2021 09 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 1 /68 Spis treści I. Wybrane dane finansowe ............................................................................................................................................ 5 II. Jednostkowe roczne sprawozdanie z sytuacji finansowej ............................................................................................. 6 III. Jednostkowy roczny rachunek zysków i strat ............................................................................................................... 8 IV. Jednostkowe roczne sprawozdanie z całkowitych dochodów………………………………………………………………………………………8 V. Jednostkowe roczne sprawozdanie z przepływów pieniężnych ...................................................................................... 9 VI. Jednostkowe roczne sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym .............................................................................. 10 VII. Dodatkowe informacje i objaśnienia do jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego .................................. 11 1. Informacje ogólne ............................................................................................................................................................... 11 1.1 Nazwa i siedziba, organy rejestracyjne, przedmiot działalności ................................................................................ 11 1.2 Czas trwania Spółki .................................................................................................................................................... 11 1.3 Skład organów jednostki ............................................................................................................................................ 11 1.4 Struktura akcjonariatu ............................................................................................................................................... 12 1.5 Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ................................................................................................................ 13 1.6 Kontynuacja działalności ............................................................................................................................................ 13 1.7 Okres objęty sprawozdaniem .................................................................................................................................... 13 1.8 Informacje o zmianach w strukturze jednostki .......................................................................................................... 13 2. Podstawa sporządzenia jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego ................................................................. 13 2.1 Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ................................................................................................. 13 2.2 Waluta pomiaru i waluta sprawozdania finansowego ............................................................................................... 13 2.3 Standardy i interpretacje opublikowane i zatwierdzone przez UE ............................................................................. 14 2.4 Standardy i interpretacje nieobowiązujące do 31.12.2021 roku ............................................................................... 14 2.5 Zmiany zasad rachunkowości ..................................................................................................................................... 15 2.6 Porównywalność danych ........................................................................................................................................... 15 2.7 Oświadczenie o zgodności ......................................................................................................................................... 15 3. Opis głównych stosowanych zasad rachunkowości ............................................................................................................... 15 3.1 Segmenty operacyjne................................................................................................................................................. 15 3.2 Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................................................................................ 15 3.3 Aktywa niematerialne ................................................................................................................................................ 16 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A.ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 2 /68 3.4 Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych .................................................................................................. 17 3.5 Leasing ....................................................................................................................................................................... 17 3.6 Długoterminowe aktywa finansowe .......................................................................................................................... 18 3.7 Nieruchomości inwestycyjne ..................................................................................................................................... 18 3.8 Koszty finansowania zewnętrznego ........................................................................................................................... 18 3.9 Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia ..................................................................................................................... 18 3.10 Instrumenty finansowe ............................................................................................................................................ 18 3.11 Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie .................................................................................... 18 3.12 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej ................................................................................................ 19 3.13 Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie .......................................................................... 19 3.14 Utrata wartości aktywów finansowych .................................................................................................................... 19 3.15 Instrumenty pochodne ............................................................................................................................................ 20 3.16 Metody przyjęte przez Spółkę do ustalania wartości godziwej ................................................................................ 20 3.17 Zapasy ...................................................................................................................................................................... 20 3.18 Należności niezaliczone do aktywów finansowych .................................................................................................. 20 3.19 Pozostałe aktywa – należności do rozliczenia w czasie ............................................................................................ 21 3.20 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ............................................................................................. 21 3.21 Kapitał własny .......................................................................................................................................................... 21 3.22 Zysk netto na akcję................................................................................................................................................... 21 3.23 Zobowiązania inne niż finansowe ............................................................................................................................ 21 3.24 Rezerwy.................................................................................................................................................................... 21 3.25 Koszty świadczeń pracowniczych ............................................................................................................................. 22 3.26 Podatek dochodowy ................................................................................................................................................ 22 3.27 Pozostałe pasywa – zobowiązania do rozliczenia w czasie ...................................................................................... 22 3.28 Zobowiązania warunkowe ....................................................................................................................................... 23 3.29 Przychody i koszty .................................................................................................................................................... 23 3.30 Zarządzanie ryzykiem finansowym .......................................................................................................................... 24 3.31 Zarządzanie kapitałem ............................................................................................................................................. 26 4. Podstawy szacowania i subiektywna ocena .......................................................................................................................... 27 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 3 /68 5. Podmiot dokonujący badania sprawozdania finansowego ................................................................................................... 28 6. Noty objaśniające do jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego ....................................................................... 28 Nota 1 Rzeczowe aktywa trwałe i prawo do użytkowania ............................................................................................... 28 Nota 2 Aktywa niematerialne .......................................................................................................................................... 31 Nota 3 Nieruchomości inwestycyjne ................................................................................................................................ 32 Nota 4 Akcje i udziały w jednostkach zależnych .............................................................................................................. 33 Nota 5 Długoterminowe należności pozostałe ................................................................................................................ 34 Nota 6 Zapasy .................................................................................................................................................................. 34 Nota 7 Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług ................................................................................ 35 Nota 8 Krótkoterminowe należności pozostałe ............................................................................................................... 36 Nota 9 Krótkoterminowe pozostałe należności do rozliczenia w czasie .......................................................................... 37 Nota 10 Należności leasingowe ...................................................................................................................................... 37 Nota 11 Struktura środków pieniężnych .......................................................................................................................... 38 Nota 12 Kapitał podstawowy ........................................................................................................................................... 38 Nota 13 Zyski zatrzymane ................................................................................................................................................ 39 Nota 14 Kapitał z aktualizacji wyceny .............................................................................................................................. 39 Nota 15 Kredyty i pożyczki długoterminowe ................................................................................................................... 39 Nota 16 Zobowiązania leasingowe................................................................................................................................... 41 Nota 17 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ....................................................................................... 42 Nota 18 Świadczenia pracownicze ................................................................................................................................... 45 Nota 19 Pozostałe zobowiązania długoterminowe .......................................................................................................... 46 Nota 20 Kredyty i pożyczki krótkoterminowe .................................................................................................................. 46 Nota 21 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług .................................................................................... 52 Nota 22 Krótkoterminowe zobowiązania pozostałe ........................................................................................................ 53 Nota 23 Krótkoterminowe zobowiązania pozostałe do rozliczenia w czasie ................................................................... 53 Nota 24 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu finansowego ........................................................................ 53 Nota 25 Pozostałe rezerwy .............................................................................................................................................. 53 Nota 26 Przychody netto ze sprzedaży produktów .......................................................................................................... 54 Nota 27 Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów ........................................................................................ 55 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A.ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 4 /68 Nota 28 Koszty według rodzaju........................................................................................................................................ 55 Nota 29 Pozostałe przychody operacyjne ........................................................................................................................ 56 Nota 30 Pozostałe koszty operacyjne .............................................................................................................................. 57 Nota 31 Przychody finansowe.......................................................................................................................................... 57 Nota 32 Koszty finansowe ................................................................................................................................................ 57 Nota 33 Podatek dochodowy .......................................................................................................................................... 58 Nota 34 Podstawowy zysk na 1 akcję .............................................................................................................................. 60 Nota 35 Instrumenty finansowe ...................................................................................................................................... 61 Nota 36 Pozycje pozabilansowe ....................................................................................................................................... 64 Nota 37 Zobowiązania zabezpieczone ............................................................................................................................. 64 Nota 38 Transakcje z jednostkami powiązanymi objętymi konsolidacją ......................................................................... 65 Nota 39 Objaśnienia do rachunku przepływów ............................................................................................................... 66 Nota 40 Zdarzenia po dacie bilansowej ........................................................................................................................... 67 Nota 41 Oświadczenie Zarządu Spółki ............................................................................................................................. 68 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 5 /68 I. Wybrane dane nansowe w tys. zł przeliczone na EURO Przeliczenia dokonano wg: poszczególne pozycje aktywów i pasywów wg średniego kursu NBP na dzień bilansowy tj. na: • 31.12.2021 - 4,5994 – tabela nr 254/A/NBP/2021 • 31.12.2020 - 4,6148 – tabela nr 255/A/NBP/2020 poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych wg kursów stanowiących średnią arytmetyczną kursów ogłaszanych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień miesiąca danego okresu sprawozdawczego tj.: • w okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021 – 4,5775 • w okresie od 01.01.2020 do 31.12.2020 – 4,4742 Wybrane pozycje sprawozdania finansowego PLN EUR 01.01.2021 01.01.2020 01.01.2021 01.01.2020 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 904 844 1 325 866 197 672 296 336 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 62 280 206 006 13 606 46 043 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 43 567 183 930 9 518 41 109 Zysk (strata) netto 33 582 169 139 7 336 37 803 Inne całkowite dochody 899 -882 196 -197 Całkowite dochody ogółem 34 481 168 257 7 533 37 606 EBITDA (zysk z działalności operacyjnej + amortyzacja) 95 097 233 616 20 775 52 214 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 77 141 230 837 16 852 51 593 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -41 987 -66 550 -9 172 -14 874 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -2 252 -87 303 -492 -19 513 Przepływy pieniężne netto, razem 32 902 76 984 7 188 17 206 Aktywa razem 1 625 308 1 548 975 353 374 335 654 Kapitał podstawowy 11 250 11 250 2 446 2 438 Zyski zatrzymane 413 890 446 348 89 988 96 721 Kapitał z aktualizacji wyceny 88 923 89 484 19 334 19 391 Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 1 111 245 1 001 893 241 607 217 104 Zobowiązania długoterminowe 102 185 168 646 22 217 36 545 Zobowiązania krótkoterminowe 1 009 060 833 247 219 389 180 560 Liczba akcji ( w szt. ) 45 000 001 45 000 001 45 000 001 45 000 001 Zysk (strata) na jedną akcje zwykłą ( w zł/EUR ) 0,75 3,76 0,16 0,84 Wartość księgowa na jedną akcję ( w zł/EUR ) 11,42 12,16 2,48 2,64 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A.ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 6 /68 II. Jednostkowe roczne sprawozdanie z sytuacji finansowej Aktywa Nota 31.12.2021 31.12.2020 Aktywa trwałe 682 261 749 433 Rzeczowe aktywa trwałe 1 377 398 388 322 w tym: prawo do użytkowania 92 059 98 715 Aktywa niematerialne 2 5 807 7 670 Nieruchomości inwestycyjne 3 3 025 3 025 Inwestycje w jednostki zależne 4 295 990 295 990 Należności długoterminowe z tytułu leasingu 9 0 36 876 Należności długoterminowe pozostałe 5 41 16 132 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 17 0 1 418 Aktywa obrotowe 943 047 799 542 Zapasy 6 529 453 390 111 Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałe 7, 8, 9 272 943 307 165 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 10 321 0 Krótkoterminowe należności z tytułu leasingu 10 6 205 11 337 Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe 0 0 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 11 124 125 90 929 Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży 943 047 799 542 Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 0 0 Aktywa razem 1 625 308 1 548 975 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 7 /68 Pasywa Nota 31.12.2021 31.12.2020 Kapitał własny 514 063 547 082 Kapitał podstawowy 12 11 250 11 250 Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 0 0 Kapitał z aktualizacji wyceny 14 88 923 89 484 Zyski zatrzymane 13 413 890 446 348 Zobowiązania długoterminowe 102 185 168 646 Długoterminowe kredyty i pożyczki 15 7 828 63 983 Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu 16 44 608 95 076 Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego 17 1 907 0 Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 18 7 759 8 839 Pozostałe rezerwy długoterminowe 0 0 Długoterminowe zobowiązania pozostałe 19 40 083 748 Zobowiązania krótkoterminowe 1 009 060 833 247 Krótkoterminowe kredyty i pożyczki 20 666 558 484 933 Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałe 21,22,23 296 719 291 797 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 0 6 792 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu 24 23 553 11 891 Rezerwy krótkoterminowe z tytułu świadczeń pracowniczych 18 3 848 4 387 Pozostałe rezerwy krótkoterminowe 25 18 382 33 447 Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań dotyczących aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży 1 009 060 833 247 Zobowiązania krótkoterminowe dotyczące aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży 0 0 Zobowiązania razem 1 111 245 1 001 893 Pasywa razem 1 625 308 1 548 975 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A.ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 8 /68 III. Jednostkowy roczny rachunek zysków i strat Nota 01.01.-31.12.2021 01.01.-31.12.2020 Przychody ze sprzedaży 26,27 904 844 1 325 866 Koszt własny sprzedaży 28 774 197 1 021 362 Zysk (strata) brutto ze sprzedaży 130 647 304 504 Pozostałe przychody operacyjne 29 13 978 4 323 Koszty sprzedaży 1 423 924 Koszty ogólnego zarządu 73 822 73 194 Pozostałe koszty operacyjne 30 7 100 28 703 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 62 280 206 006 Przychody finansowe 31 2 104 2 785 Koszty finansowe 32 20 817 24 861 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 43 567 183 930 Obciążenie wyniku podatkiem dochodowym 33 9 985 14 791 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 33 582 169 139 Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej 0 0 Zysk (strata) netto 33 582 169 139 Zysk na akcję 01.01.-31.12.2021 01.01.-31.12.2020 Podstawowy 34 0,75 3,76 z działalności kontynuowanej 0,75 3,76 z działalności zaniechanej 0 0 Rozwodniony 34 0,75 3,76 z działalności kontynuowanej 0,75 3,76 z działalności zaniechanej 0 0 IV. Jednostkowe roczne sprawozdanie z całkowitych dochodów 01.01.-31.12.2021 01.01.- 31.12.2020 Zysk (strata) netto 33 582 169 139 Inne całkowite dochody, które nie mogą być przeniesione do wyniku 899 -882 Zyski (straty) aktuarialne z wyceny świadczeń pracowniczych 899 -882 Przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych 0 0 Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem 899 -882 Inne całkowite dochody netto 899 -882 Całkowite dochody 34 481 168 257 Wszystkie pozycje prezentowane w rachunku zysków i strat oraz sprawozdaniu z całkowitych dochodów dotyczą działalności kontynuowanej. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 9 /68 V. Jednostkowe roczne sprawozdanie z przepływów pieniężnych 01.01.-31.12.2021 01.01.-31.12.2020 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 43 567 183 930 Korekty: 57 557 86 709 Amortyzacja 32 817 27 610 Zyski (straty) z tytułu niezrealizowanych różnic kursowych -294 -271 Koszty z tytułu odsetek 16 378 19 738 Przychody z tytułu odsetek -248 -1 548 Przychody z tytułu dywidend 0 0 Zysk / strata z działalności inwestycyjnej -7 1 586 Inne korekty 2 539 4 349 Zmiana stanu rezerw -15 574 9 179 Zmiana stanu zapasów -139 342 6 168 Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych 104 151 64 243 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych 57 137 -44 345 Środki pieniężne wygenerowane z działalności operacyjnej 101 124 270 639 Zapłacony podatek dochodowy -23 983 -39 802 Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 77 141 230 837 Zbycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2 928 1 592 Inne wpływy(wydatki ) inwestycyjne 0 0 Nabycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych -44 915 -68 145 Pożyczki udzielone 0 0 Otrzymane dotacje 0 0 Otrzymanie spłaty pożyczek udzielonych 0 0 Otrzymane odsetki 0 3 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -41 987 -66 550 Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego -42 066 -8 222 Wpływy z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek 617 071 449 334 Spłaty kredytów i pożyczek -493 952 -469 582 Odsetki zapłacone -13 902 -11 604 Dywidendy wypłacone -67 500 -45 000 Inne wpływy (wydatki) finansowe -1 903 -2 229 Środki pieniężne netto z działalności finansowej -2 252 -87 303 Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów bez różnic kursowych 32 902 76 984 Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów z tytułu różnic kursowych 294 271 Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 33 196 77 255 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 90 929 13 674 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 124 125 90 929 - o ograniczonej możliwości dysponowania 70 397 51 443 Objaśnienia do sprawozdania z przepływów środków pieniężnych zostały zawarte w nocie nr 39. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A.ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 10 /68 VI. Jednostkowe roczne sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Rok bieżący Kapitał podstawowy Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał z aktualizacji wyceny Zyski zatrzymane Razem Kapitał własny na początek okresu 11 250 0 89 484 446 348 547 082 Zysk (strata) netto 0 0 0 33 582 33 582 Inne całkowite dochody netto 0 0 0 899 899 Całkowite dochody 0 0 0 34 481 34 481 Dywidendy 0 0 0 -67 500 -67 500 Przeniesienie do zysków zatrzymanych (sprzedaż i likwidacja przeszacowanych środków trwałych) 0 0 -561 561 0 Zmiany w kapitale własnym 0 0 -561 -66 939 -67 500 Kapitał własny na koniec okresu 11 250 0 88 923 413 890 514 063 Rok poprzedni Kapitał podstawowy Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał z aktualizacji wyceny Zyski zatrzymane Razem Kapitał własny na początek okresu 11 250 0 91 320 321 255 423 825 Zysk (strata) netto 0 0 0 169 139 169 139 Inne całkowite dochody netto 0 0 0 -882 -882 Całkowite dochody 0 0 0 168 257 168 257 Dywidendy 0 0 0 -45 000 -45 000 Przeniesienie do zysków zatrzymanych (sprzedaż i likwidacja przeszacowanych środków trwałych) 0 0 -1 836 1 836 0 Zmiany w kapitale własnym 0 0 -1 836 -43 164 -45 000 Kapitał własny na koniec okresu 11 250 0 89 484 446 348 547 082 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 11 /68 VII. Dodatkowe informacje i objaśnienia do jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego 1. Informacje ogólne 1.1 Nazwa i siedziba, organy rejestracyjne, przedmiot działalności Adres zarejestrowanego biura jednostki - ul. Wyspiańskiego 3 ; 33-300 Nowy Sącz Państwo rejestracji - Polska Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności – Spółka prowadzi działalność w zakresie produkcji, modernizacji i naprawy taboru szynowego. Siedziba jednostki - ul. Wyspiańskiego 3 ; 33-300 Nowy Sącz Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej – nie wystąpiły Forma prawna jednostki – Spółka Akcyjna Nazwa jednostki sprawozdawczej - Newag Spółka Akcyjna Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej - Nowy Sącz NEWAG Spółka Akcyjna z siedzibą w Nowym Sączu przy ul. Wyspiańskiego 3, działa od 1994 roku. Została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000066315 w Sądzie Rejonowym dla Krakowa -Śródmieścia XII Wydział Gospodarczy KRS. Posiada nr identyfikacji podatkowej NIP 734-00-09-400, REGON 490490757. Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest: ▪ 30.20Z produkcja lokomotyw kolejowych oraz taboru szynowego, ▪ 33.17Z naprawa i modernizacja pozostałego sprzętu transportowego, ▪ 43.91Z wykonanie konstrukcji stalowych, ▪ 25.62Z obróbka mechaniczna elementów metalowych. 1.2 Czas trwania Spółki Czas trwania spółki NEWAG S.A. jest nieoznaczony. 1.3 Skład organów jednostki Na dzień 31.12.2021 roku w skład Zarządu Spółki Newag S.A. wchodzili: Zbigniew Konieczek - Prezes Zarządu, Bogdan Borek - Wiceprezes Zarządu, Józef Michalik - Wiceprezes Zarządu, Skład Zarządu Spółki w dniu podpisania niniejszego sprawozdania nie uległ zmianie w stosunku do dnia 31.12.2021 roku. Na dzień 31.12.2021 roku w skład Rady Nadzorczej spółki Newag S.A. wchodzili: Katarzyna Szwarc - Przewodniczący Rady Nadzorczej, Piotr Chajderowski - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej, Agnieszka Pyszczek - Sekretarz Rady Nadzorczej, Piotr Palenik - Członek Rady Nadzorczej, Piotr Wiśniewski - Członek Rady Nadzorczej. Skład Rady Nadzorczej Spółki w dniu podpisania niniejszego sprawozdania nie uległ zmianie w stosunku do dnia 31.12.2021 roku. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A.ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 12 /68 1.4 Struktura akcjonariatu na dzień 31.12.2021 roku 1 Akcjonariusz Liczba akcji/liczba % głosów na WZ Jakubas Investment Sp. z o.o. oraz pozostali sygnatariusze porozumienia z dnia 03.07.2015 23 923 514 53,16 Pozostali 9 317 839 20,71 Nationale Nederlanden OFE(dawniej ING OFE) 3 974 327 8,83 PZU OFE 3 274 363 7,28 Metlife OFE 2 259 958 5,02 AVIVA OFE 2 250 000 5,00 45 000 001 100,00 * Porozumienie, o którym mowa w art. 87 ust. 1 pkt 5) Ustawy o ofercie łączące Pana Zbigniewa Jakubasa wraz z podmiotem zależnym Jakubas Investment sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, FIP 11 Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych, Pana Zbigniewa Konieczka wraz z podmiotem zależnym Sestesso sp. z o.o. z siedzibą w Młodowie oraz Pana Bogdana Borka wraz z podmiotem zależnym Immovent sp. z o.o. z siedzibą w Nowym Sączu. Zgodnie z zawiadomieniem przekazanym do publicznej wiadomości raportem bieżącym 12/2020 łączny udział Stron Porozumienia wynosi 23 923 514 sztuk akcji reprezentujących 53,16 % kapitału zakładowego Spółki i tyle samo głosów, w tym: - Pan Zbigniew Jakubas wraz z podmiotem zależnym - Jakubas Investment Sp. z o.o. posiada 18.568.738 sztuk akcji stanowiących 41,26 % kapitału zakładowego Spółki i tyle samo głosów, - FIP 11 Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych posiada 3 616 485 sztuk akcji stanowiących 8,04% kapitału zakładowego Spółki i tyle samo głosów, - Pan Zbigniew Konieczek wraz z podmiotem zależnym - Sestesso Sp. z o.o. posiada 1.167.866 stanowiących 2,6% kapitału zakładowego Spółki i tyle samo głosów, - Pan Bogdan Borek poprzez podmiot zależny - Immovent Sp. z o. o. posiada 570.425 akcji Spółki stanowiących 1,27% kapitału zakładowego Spółki i tyle samo głosów. ** Zgodnie z zawiadomieniami przesłanymi przez akcjonariuszy w trybie art. 69 Ustawy o ofercie publicznej. Powyższe nie uwzględnia ewentualnego wpływu informacji o transakcjach dokonywanych w trybie art. 19 ust. 3 Rozporządzenia MAR. Struktura akcjonariatu na dzień publikacji sprawozdania 2 Akcjonariusz Liczba akcji/liczba % głosów na WZ Jakubas Investment Sp. z o.o. oraz pozostali sygnatariusze porozumienia z dnia 03.07.2015 24 380 391 54,18 Pozostali 8 860 962 19,69 Nationale Nederlanden OFE(dawniej ING OFE) 3 974 327 8,83 PZU OFE 3 274 363 7,28 Metlife OFE 2 259 958 5,02 AVIVA OFE* 2 250 000 5,00 45 000 001 100,00 * Porozumienie, o którym mowa w art. 87 ust. 1 pkt 5) Ustawy o ofercie łączące Pana Zbigniewa Jakubasa wraz z podmiotem zależnym Jakubas Investment sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, FIP 11 Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych, Pana Zbigniewa Konieczka wraz z podmiotem zależnym Sestesso sp. z o.o. z siedzibą w Młodowie oraz Pana Bogdana Borka wraz z podmiotem zależnym Immovent sp. z o.o. z siedzibą w Nowym Sączu. Zgodnie z zawiadomieniem przekazanym do publicznej wiadomości raportem bieżącym 4/2022 łączny udział Stron Porozumienia wynosi 24.380.391 sztuk akcji reprezentujących 54,18 % kapitału zakładowego Spółki i tyle samo głosów, w tym: JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 13 /68 - Pan Zbigniew Jakubas wraz z podmiotem zależnym - Jakubas Investment Sp. z o.o. posiada 18.568.738 sztuk akcji stanowiących 41,26 % kapitału zakładowego Spółki i tyle samo głosów, - FIP 11 Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych posiada 4.073.362 sztuk akcji stanowiących 9,05% kapitału zakładowego Spółki i tyle samo głosów, - Pan Zbigniew Konieczek wraz z podmiotem zależnym - Sestesso Sp. z o.o. posiada 1.167.866 stanowiących 2,6% kapitału zakładowego Spółki i tyle samo głosów, - Pan Bogdan Borek poprzez podmiot zależny - Immovent Sp. z o. o. posiada 570.425 akcji Spółki stanowiących 1,27% kapitału zakładowego Spółki i tyle samo głosów. ** Zgodnie z zawiadomieniami przesłanymi przez akcjonariuszy w trybie art. 69 Ustawy o ofercie publicznej. Powyższe nie uwzględnia ewentualnego wpływu informacji o transakcjach dokonywanych w trybie art. 19 ust. 3 Rozporządzenia MAR. 1.5 Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Niniejsze jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji oraz podpisane przez Zarząd w dniu 26 kwietnia 2022 roku. 1.6 Kontynuacja działalności Niniejsze jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe NEWAG S.A. zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd Jednostki nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania finansowego żadnych okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuacji działalności przez Spółkę. 1.7 Okres objęty sprawozdaniem Prezentowane jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe obejmuje okres od dnia 01.01.2021 roku do dnia 31.12.2021 roku, a porównywalne dane finansowe i noty objaśniające obejmują okres od 01.01.2020 roku do dnia 31.12.2020 roku. 1.8 Informacja o zmianach w strukturze jednostki Powyższe zmiany w ciągu 2021 roku nie wystąpiły. 2. Podstawa sporządzenia jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego 2.1 Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) oraz związanymi z nimi interpretacjami przyjętymi przez Unię Europejską, opublikowanymi i obowiązującymi na dzień 31.12.2021 roku, oraz zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29.03.2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawanych za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. 2018 poz. 757), zwanym dalej „Rozporządzeniem”. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz Komisję do Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (IFRIC). Niniejsze jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego, z wyjątkiem: ▪ nieruchomości inwestycyjnych wycenianych w wartości godziwej, ▪ środków pieniężnych wycenianych w wartości nominalnej ▪ instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej, ▪ zobowiązań i należności finansowych, w tym kredytów i pożyczek wycenianych według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Sprawozdanie zostało sporządzone w oparciu o zasadę memoriału, z wyjątkiem sprawozdania z przepływów pieniężnych. Opis najważniejszych zasad rachunkowości stosowanych przez Spółkę został przedstawiony poniżej. 2.2 Waluta pomiaru i waluta sprawozdania finansowego Walutą funkcjonalną oraz walutą sprawozdawczą jest polski złoty (PLN). Sprawozdanie zostało sporządzone w polskich złotych a dane w sprawozdaniu finansowym zostały zaprezentowane w tysiącach złotych (o ile nie wskazano inaczej). JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A.ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 14 /68 2.3 Standardy i interpretacje, jakie zostały już opublikowane i zatwierdzone przez UE i weszły w życie od lub po 1 stycznia 2021 roku. • Zmiany do MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe: odroczenie zastosowania MSSF 9 Instrumenty finansowe obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku, • Zmiany do MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSR 39 Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena, MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji, MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe i MSSF 16 Leasing: Reforma wskaźników referencyjnych stóp procentowych - obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku, • Zmiany do MSSF 16 Leasing: Zmiany warunków leasingu w związku z pandemią COVID-19 po 30 czerwca 2021 roku (stosuje się w odniesieniu do lat obrotowych rozpoczynających się najpóźniej dnia 1 stycznia 2021 roku i później) - obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 kwietnia 2021 roku, W ocenie Spółki wyżej wymienione standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miały znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie ich pierwszego zastosowania. 2.4 Standardy i interpretacje jakie zostały już wydane przez RMSR, ale jeszcze nie weszły w życie Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów, które zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) i zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, ale jeszcze nie weszły w życie • Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” – przychody uzyskiwane przed przyjęciem składnika aktywów trwałych do użytkowania zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później), • Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” – umowy rodzące obciążenia – koszt wypełnienia umowy zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później), • Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – zmiany odniesień do założeń koncepcyjnych wraz ze zmianami do MSSF 3 zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później), • MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” z późniejszymi zmianami do MSSF 17 zatwierdzone w UE w dniu 19 listopada 2021 roku (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), • Zmiany do różnych standardów „Poprawki do MSSF (cykl 2018 - 2020)” – dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 1, MSSF 9, MSSF 16 oraz MSR 41) ukierunkowane głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa (zmiany do MSSF 1, MSSF 9 oraz MSR 41 obowiązują w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Zmiany do MSSF 16 dotyczą jedynie przykładu ilustrującego, a zatem nie podano daty jej wejścia w życie). Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów, które zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) i oczekują na zatwierdzenie przez Unię Europejską • Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), • Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Ujawnienia na temat stosowanej polityki rachunkowej (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), • Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja wartości szacunkowych (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), • Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), • Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” oraz MSR 28 „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach” – sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem oraz późniejsze zmiany (data wejścia w życie zmian została odroczona do momentu zakończenia prac badawczych nad metodą praw własności), • MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później) – Komisja Europejska postanowiła nie rozpoczynać procesu zatwierdzania tego tymczasowego standardu do stosowania na terenie UE do czasu wydania ostatecznej wersji MSSF 14, • Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” wstępne zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – informacje porównawcze (obowiązujące w odniesieniu do rocznych okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku i później). JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 15 /68 Spółka jest w trakcie analizy wpływu wyżej wymienionych standardów, interpretacji i zmian do standardów. Według obecnych szacunków Spółka, nie będą one miały istotnego wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe w okresie ich pierwszego zastosowania. 2.5 Zmiany zasad rachunkowości W niniejszym jednostkowym rocznym sprawozdaniu finansowym przestrzegano tych samych zasad (polityki) rachunkowości i metod obliczeniowych, co w ostatnim rocznym jednostkowym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2020 roku. 2.6 Porównywalność danych W niniejszym jednostkowym rocznym sprawozdaniu finansowym nie dokonano zmian prezentacyjnych w stosunku do sprawozdania finansowego za rok 2020. 2.7 Oświadczenie o zgodności Niniejsze jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2021 roku do dnia 31.12.2021 roku zostało sporządzone zgodnie z mającymi zastosowanie MSR/MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską (przez zatwierdzenie przez Unię Europejską rozumie się ogłoszenie standardów lub interpretacji w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej). W zakresie nieuregulowanym powyższymi standardami niniejsze jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29.09.1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2021 r., poz. 217 tekst jednolity z późniejszymi zmianami) i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych. W niniejszym jednostkowym rocznym sprawozdaniu finansowym ogólny termin MSSF używany jest zarówno w odniesieniu do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej, jak i Międzynarodowych Standardów Rachunkowości. Zasady rachunkowości stosowano przy zachowaniu zasady ciągłości w prezentowanych latach. Zarząd NEWAG S.A. oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy prezentowane roczne sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Spółki, jej wynik finansowy oraz że sprawozdanie z działalności Spółki zawiera prawdziwy obraz rozwoju, osiągnięć i sytuacji Spółki, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka. 3. Opis głównych stosowanych zasad rachunkowości 3.1 Segmenty operacyjne Działalność spółki sprowadza się do jednego segmentu operacyjnego obejmującego następujące obszary: ▪ produkcja elektrycznych, spalinowych i dwunapędowych zespołów trakcyjnych, ▪ produkcja lokomotyw elektrycznych, ▪ usługi modernizacji i naprawy taboru kolejowego, ▪ pozostałe wyroby i usługi. Wymienione obszary wykazują podobne cechy gospodarcze w zakresie rodzaju produktów i usług, rodzajów procesów produkcyjnych, kategorii klientów oraz metod dystrybucji produktów. Dla celów raportów wewnętrznych oraz analiz zarządczych Spółka traktuje powyższe obszary działalności, jako jeden segment operacyjny. Jednostka prezentuje informacje dotyczące obszarów geograficznych w układzie: ▪ przychody od klientów krajowych, ▪ przychody od klientów zagranicznych obejmujących pozostałe kraje łącznie. 3.2 Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania, w tym koszty finansowania zewnętrznego. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zyski i straty w momencie ich poniesienia. Wartość początkową środków trwałych powiększają nakłady na ich modernizacje i ulepszenie. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A.ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 16 /68 Istotne części składowe, środka trwałego (komponenty), których okres użytkowania różni się od okresu użytkowania całego środka trwałego oraz których wartość jest znacząca w porównaniu z ceną nabycia/kosztem wytworzenia całego środka trwałego amortyzowane są odrębnie, stawkami właściwymi dla przewidywanego okresu ich użytkowania. Amortyzację rozpoczyna się gdy środek trwały dostępny jest do użytkowania. Amortyzacja naliczana jest metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący dla: ▪ budynków oraz obiektów inżynierii wodnej i lądowej 5-50 lat, ▪ urządzeń technicznych i maszyn 2-30 lat, ▪ środków transportu 5-20 lat, ▪ pozostałych 2-30 lat. Na stan środków trwałych wprowadzane są obiekty, których jednostkowa wartość przekracza 2 tys. zł. Składniki o niższej wartości odpisywane są w koszty jednorazowo w dacie poniesienia i ewidencjonowane pozabilansowo. Prawo użytkowania wieczystego zakupione oraz otrzymane w drodze decyzji administracyjnych od Skarbu Państwa traktowane jest jak leasing finansowy zgodnie z MSSF 16. Grunty podlegają amortyzacji bilansowej. Dla celów podatkowych przyjmuje się stawki amortyzacyjne zgodne z ustawą z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych. Nie występują istotne składniki majątkowe, dla których celowym jest wyliczanie wartości końcowej. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z aktywów po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zyskach lub stratach w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Środki trwałe wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wartości przeszacowanej równej wartości godziwej, pomniejszanej w kolejnych okresach o skumulowane odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości. Zwiększenie wartości wynikającej z przeszacowania ujmowane jest w pozycji kapitału z aktualizacji wyceny. W momencie sprzedaży lub likwidacji przeszacowanych środków trwałych, nadwyżka z przeszacowania przenoszona jest z kapitału z aktualizacji wyceny do zysków zatrzymanych. Środki trwałe będące w toku budowy lub montażu są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. 3.3 Aktywa niematerialne Aktywa niematerialne stanowią możliwe do zidentyfikowania niepieniężne składniki aktywów, nie posiadające postaci fizycznej spełniające warunki: ▪ możliwość uzyskania przyszłych korzyści, ▪ możliwość wiarygodnego ustalenia ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, ▪ możliwość identyfikacji, ▪ brak formy fizycznej. W szczególności do aktywów niematerialnych zalicza się: ▪ nabyte oprogramowanie komputerowe, ▪ nabyte prawa majątkowe, w tym autorskie prawa majątkowe, ▪ prace rozwojowe, Po ujęciu początkowym, aktywa niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie ujmowane są w kosztach okresu, w którym zostały poniesione. Spółka ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest ograniczony czy nieokreślony. Aktywa niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji aktywów niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników aktywów niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania ujmuje się w zyskach i stratach w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika wartości niematerialnych. Niskocenne o nieistotnej wartości licencje na oprogramowanie są jednorazowo odnoszone w koszty. Pozostałe nabyte licencje na oprogramowanie oraz koszty prac rozwojowych zakończonych pozytywnym efektem są amortyzowane liniowo przez szacowany ekonomiczny okres użytkowania wynoszący 2- 5 lat. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 17 /68 3.4 Utrata wartości nienansowych aktywów trwałych Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów. Wartość odzyskiwalna jest ustalana jako wyższa z dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Wartość użytkowa odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych stopą dyskonta przed opodatkowaniem z uwzględnieniem wartości pieniądza w czasie. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości. 3.5 Leasing Zgodnie z MSSF 16 od 1 stycznia 2019 roku Spółka klasyfikuje jako leasing umowy na mocy których w zamian za opłaty leasingodawca przekazuje Spółce prawo do użytkowania danego składnika aktywów przez uzgodniony w umowie okres. W celu identyfikacji leasingu rozpatrywane są trzy kryteria: • czy umowa dotyczy zidentyfikowanego i wyraźnie określonego w umowie składnika aktywu, który zostaje udostępniony do użytkowania, • czy jednostka ma prawo do uzyskiwania wszystkich korzyści ekonomicznych przez wskazany w umowie okres użytkowania, • czy jednostka ma prawo do kierowania użytkowaniem składnika aktywów przez czas zawarty w umowie. W dacie rozpoczęcia użytkowania Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest wyceniane w dacie rozpoczęcia według kosztu obejmującego kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia, początkowych kosztów bezpośrednich. Prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową od daty rozpoczęcia użytkowania przez szacowany okres użytkowania, ustalony na tych samych zasadach co własne aktywa trwałe, w przypadku gdy umowa leasingu zawiera opcję wykupu po zakończeniu okresu leasingu. Jeśli brak wiarygodnej pewności , że po zakończeniu umowy Spółka otrzyma prawo własności, aktywa amortyzowane są przez okres zawarty w umowie leasingu. Prawa do użytkowania są poddawane testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36 w przypadku stwierdzenia przesłanek do utraty wartości. W dacie rozpoczęcia użytkowania Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu , jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie leasingobiorca stosuje krańcową stopę procentową leasingodawcy. W dacie rozpoczęcia leasingu opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują stałe opłaty leasingowe pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty leasingowe, kwoty oczekiwane do zapłaty w ramach gwarantowanej wartości końcowej oraz płatności z tytułu wykonania opcji kupna, jeżeli można założyć z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji. Wycena zobowiązania leasingowego jest aktualizowana w sytuacji zaistnienia zmian w umowach leasingowych dotyczących okresu leasingu, zaistnienia opcji kupna bazowego składnika aktywów, gwarantowanej wartości końcowej, zaistnienia zmian w opłatach. Spółka stosuje dopuszczalne standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów o małej wartości. Dla takich umów, opłaty leasingowe ujmowane są w wyniku metodą liniową w trackie trwania leasingu. Opłaty leasingowe są rozdzielane pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania z tytułu leasingu, w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowiązania. Koszty finansowe są ujmowane bezpośrednio w ciężar zysków i strat. Leasing zwrotny polega na sprzedaży składnika aktywów i jednoczesnym przyjęciu w leasing tego samego składnika aktywów. Jeżeli transakcja sprzedaży i leasingu zwrotnego ma charakter leasingu finansowego, to część przychodów ze sprzedaży, która przekroczyła wartość bilansową nie jest ujmowana niezwłocznie jako dochód sprzedawcy. Istotną nadwyżkę rozlicza się w czasie i odpisuje przez okres leasingu. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A.ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 18 /68 Jeżeli leasing zwrotny ma charakter leasingu operacyjnego, a opłaty leasingowe i cena sprzedaży zostały ustalone na poziomie wartości godziwej to znaczy doszło do zawarcia normalnej transakcji sprzedaży, zaś ewentualny wynik ujmuje się niezwłocznie. Jeśli jednostka jest stroną umowy leasingu finansowego jako leasingodawca, to na dzień rozpoczęcia leasingu ujmuje aktywo oddane w leasing w należnościach w kwocie równej inwestycji leasingowej brutto, odnosząc niezrealizowane dochody finansowe w „Przychody przyszłych okresów”. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej należności prezentowane są w kwocie równej inwestycji leasingowej netto, tj. w kwocie równej wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych, z podziałem na długoterminowe i krótkoterminowe. Dochody finansowe ujmowane są systematycznie, w sposób odzwierciedlający stałą okresową stopę zwrotu z inwestycji. Dochody finansowe ujmowane są w rachunku zysków i strat w przychodach finansowych w pozycji „Odsetki”. 3.6 Długoterminowe aktywa nansowe Długoterminowe aktywa finansowe obejmują: udziały w jednostkach zależnych. Udziały w jednostkach zależnych są wycenione na dzień bilansowy w wartości początkowej (cenie nabycia) pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. W przypadku trudności z ustaleniem wartości początkowej (ceny nabycia) i braku szczegółowych uregulowań w MSSF, spółka przyjmuje zasady rachunkowości zawarte w MSR 8. Wartość bilansowa takich aktywów jest każdorazowo poddawana przeglądowi w celu stwierdzenia, czy nie przekracza ona wartości przyszłych korzyści ekonomicznych. W przypadku, gdy przekracza, obniża się ją do wysokości ceny sprzedaży netto. Odpisy z tytułu utraty wartości takich aktywów ujmowane są w kosztach finansowych a wzrost inwestycji związany bezpośrednio ze wcześniejszym obniżeniem wartości ujmuje się do wysokości tych kosztów jako przychody finansowe. 3.7 Nieruchomości inwestycyjne Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości, które traktuje się jako źródło przychodów z czynszów lub utrzymuje w posiadaniu ze względu na przyrost ich wartości. Na moment początkowego ujęcia nieruchomości wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. W wycenie uwzględnia się koszty przeprowadzenia transakcji. Średnio co 2 lata (jeśli nie zaistnieją inne przesłanki) na dzień kończący rok obrotowy, nieruchomości inwestycyjne wyceniane są wg wartości godziwej. Wynik wyceny zysk lub strata odnoszone są na wynik finansowy roku, w którym nastąpiła zmiana. Wycofanie nieruchomości inwestycyjnej z ewidencji następuje w momencie zbycia lub trwałego wycofania z użytkowania, w przypadku gdy nie przewiduje się korzyści wynikających z jej zbycia. 3.8 Koszty nansowania zewnętrznego Na koszty finansowania zewnętrznego zwiększające wartość aktywów składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych powstające w związku z kredytami i pożyczkami w walucie obcej, w stopniu w jakim są uznawane za korektę kosztów, które można bezpośrednio przypisać nabyciu, budowie lub wytworzeniu składnika aktywów, stosownie do regulacji MSR 23. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są ujmowane jako koszty w momencie ich poniesienia. 3.9 Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia Aktywa trwałe kwalifikuje się jako przeznaczone do zbycia, gdy ich wartość zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku dalszego użytkowania. Sprzedaż jest wysoce prawdopodobna i oczekuje się zakończenia planu sprzedaży w ciągu jednego roku. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia wycenia się po niższej spośród dwóch wielkości: pierwotnej wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży i zaprzestaje się ich amortyzacji. 3.10 Instrumenty nansowe Spółka ujmuje składnik aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy staje się związana postanowieniami umowy instrumentu. Spółka zaprzestaje ujmować składnik aktywów finansowych na moment wygaśnięcia praw wynikających z umowy do otrzymania przepływów pieniężnych z tego składnika aktywów lub do momentu, kiedy prawa do otrzymania przepływów pieniężnych z aktywa finansowego są przekazywane w transakcji przenoszącej zasadniczo wszystkie znaczące ryzyka i korzyści wynikające z ich posiadania. Jednostka klasyfikuje instrumenty finansowe zgodnie z wymaganiami MSSF 9. Klasyfikacja instrumentów finansowych jest dokonana w oparciu o model biznesowy zarządzania grupami aktywów finansowych oraz charakterystykę umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów i zobowiązań finansowych. Klasyfikacja jest dokonywana na moment początkowego ujęcia, z wyjątkiem pozycji wykazywanych na moment pierwszego zastosowania MSSF 9. Klasyfikacja instrumentów pochodnych zależy od ich przeznaczenia oraz spełnienia wymogów zawartych w MSSF 9. W związku z wdrożeniem MSSF 9, spółka dokonała klasyfikacji instrumentów finansowych do następujących kategorii: 3.11 Aktywa nansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Składnik aktywów jest ujmowany jako wyceniany wg zamortyzowanego kosztu jeśli spełnia poniższe warunki: ▪ jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, ▪ warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty główniej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty, ▪ nie jest przeznaczony do obrotu. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 19 /68 Do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikowane są należności z tytułu dostaw, robót i usług, należności leasingowe, pożyczki udzielone, należności pozostałe podlegające MSSF 9 oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Pozycje te są wyceniane na dzień bilansowy w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie są wyceniane z uwzględnieniem oczekiwanych strat kredytowych. 3.12 Aktywa nansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik nansowy lub przez pozostałe całkowite dochody Do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy należą aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, inwestycje notowane na aktywnym rynku instrumenty kapitałowe oraz aktywa finansowe, które nie zostały zaliczone do aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie, lub w wartości godziwej przez całkowite dochody. W związku z klasyfikacją w wyniku finansowym ujęte zostają zmiany wartości godziwej aktywów finansowych (które zostały do tej kategorii zaklasyfikowane) w okresie ich powstania. W wyniku finansowym ujmuje się również przychody z odsetek oraz otrzymanych dywidend z notowanych na aktywnym rynku instrumentów kapitałowych. Grupa aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmuje inwestycje w instrumenty kapitałowe, które wyceniane są w wartości godziwej (inne niż dotyczące inwestycji w spółki zależne i stowarzyszone), które nie zostały zaliczone do aktywów finansowych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz dłużne aktywa finansowe, które spełniają kryteria podstawowej umowy pożyczki otrzymywanej zgodnie z modelem biznesowym dla realizacji przepływów pieniężnych lub sprzedaży. Wynik z wyceny inwestycji w instrumenty kapitałowe oraz instrumenty dłużne zaklasyfikowane do tej kategorii ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach. Przychody z tytułu odsetek z inwestycji w instrumenty dłużne ujmuje się w wyniku finansowym. Dywidendy z instrumentów kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez całkowite dochody ujmuje się w wyniku finansowym, jako przychód. W przypadku zbycia instrumentów kapitałowych zaliczonych do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, przeszacowania ujęte w kapitale rozliczane są w ramach kapitałów (nie wpływają na wynik finansowy okresu). W przypadku zbycia dłużnych aktywów finansowych zaliczonych do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, zyski lub straty skumulowane w kapitale zostają ujęte (przeklasyfikowane) w wyniku finansowym. 3.13 Zobowiązania nansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Spółka do wyceny w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług, zobowiązania z tytułu leasingu, kredyty i pożyczki otrzymane oraz pozostałe zobowiązania podlegające MSSF 9. Koszty z tytułu odsetek ujmowane są przez spółkę w wyniku finansowym z wyjątkiem sytuacji, gdy kwalifikują się do ujęcia w wartości początkowej aktywów. Zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. 3.14 Utrata wartości aktywów nansowych Jednostka ustala odpisy aktualizujące zgodnie z modelem oczekiwanych strat kredytowych dla pozycji podlegających MSSF 9 w zakresie odpisów aktualizujących. Model strat oczekiwanych ma zastosowanie do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz do dłużnych aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite, a także do udzielonych gwarancji finansowych i zobowiązań do udzielenia pożyczek (z wyjątkiem wycenianych w wartości godziwej). W przypadku należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałych należności krótkoterminowych podlegających MSSF 9 spółka stosuje uproszczone podejście do ustalania odpisu na oczekiwane straty kredytowe – określa go w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności. Uzasadnienie dla zastosowania powyższego modelu stanowią poniższe argumenty: a. należności posiadane przez Spółkę nie zawierały istotnego elementu finansowania w rozumieniu zasad określonych w MSSF 15, czyli nie istniał istotny komponent finansowania mogący korygować przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia, b. należności spełniały warunek oczekiwania, że zostaną spłacone w okresie krótszym niż rok. Uproszczony model pozwala na obliczanie strat kredytowych w całym okresie życia należności. Oczekiwana strata kredytowa, zgodnie z MSSF 9, kalkulowana jest przy uwzględnieniu szacunków w zakresie potencjalnych odzysków z tytułu wniesionych zabezpieczeń. W przypadku należności od kontrahentów oczekuje się, że dane w zakresie historycznej spłacalności mogą odzwierciedlać ryzyko kredytowe, jakie ponoszone będzie w okresach przyszłych. Ponadto wartość należności może być aktualizowana również indywidualnie, w szczególności w odniesieniu do: ▪ należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości (w wysokości 100 % należności), ▪ należności kwestionowane przez dłużników do kwoty nie pokrytej gwarancją lub zabezpieczeniem, uwzględniając ocenę ryzyka i szansę wyegzekwowania należności, poparte ustaleniami z drugą stroną ▪ należności, których termin wymagalności przekracza 180 dni (do wysokości 50% należności), ▪ należności, których termin wymagalności przekroczył 1 rok (w wysokości 100% należności), ▪ należności z tytułu odsetek od nieterminowych płatności (w wysokości 100% należności), Odpisy podlegają weryfikacji związanej z możliwością odzyskania należności i bieżącymi ustaleniami z klientami oraz opinią Działu Prawnego. W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12- miesiecznycm oczekiwanym stratom kredytowym, chyba że nastąpiło znaczące pogorszenie ryzyka kredytowego lub JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A.ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 20 /68 niewykonanie zobowiązania. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym pozostałym okresie życia instrumentu. Na każdy dzień sprawozdawczy Spółka analizuje, czy wystąpiły przesłanki wskazujące na znaczny wzrost ryzyka kredytowego posiadanych aktywów finansowych. 3.15 Instrumenty pochodne Instrumenty pochodne nieobjęte polityką rachunkowości zabezpieczeń są ujmowane według wartości godziwej a koszty transakcji są ujmowane w momencie ich poniesienia. Po początkowym ujęciu Spółka wycenia te instrumenty pochodne w wartości godziwej a zmiany ujmowane są w rachunku zysków i strat. Instrumenty pochodne nieobjęte polityką rachunkowości zabezpieczeń są klasyfikowane jako krótkoterminowe lub długoterminowe lub podzielone na krótkoterminowe i długoterminowe na podstawie analizy okoliczności (np. umowne przepływy pieniężne): ▪ w przypadku gdy Spółka zamierza posiadać instrument pochodny traktowany jako zabezpieczenie ekonomiczne (nieobjęte polityką rachunkowości zabezpieczeń) przez okres powyżej 12 miesięcy od daty raportowania, wówczas instrument pochodny jest klasyfikowany jako długoterminowy (lub podzielony na krótkoterminowy i długoterminowy) zgodnie z klasyfikacją instrumentu bazowego, ▪ wbudowane instrumenty pochodne, które nie są ściśle powiązane z umową zasadniczą klasyfikowane są zgodnie z przepływami pieniężnymi wynikającymi z umowy zasadniczej. 3.16 Metody przyjęte przez Spółkę do ustalania wartości godziwej Dla instrumentów finansowych wycenianych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według wartości godziwej przyjęto następujące poziomy wyceny: ▪ poziom 1 – ceny notowane z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań, ▪ poziom 2 – dane wejściowe inne niż ceny notowane zaliczane do poziomu 1, które są obserwowalne, ▪ poziom 3 – dane wejściowe do wyceny składnika aktywów lub zobowiązań, które nie są oparte na obserwowalnych danych rynkowych. Wartość godziwa instrumentów finansowych zaklasyfikowanych do poziomu 2 określana jest przy zastosowaniu wycen otrzymanych z banków. Akcje i udziały w spółkach nie notowanych Spółka wycenia zgodnie z polityką rachunkowości w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. 3.17 Zapasy Zapasy wyceniane są według ceny zakupu lub kosztu wytworzenia nie wyższych niż cena sprzedaży netto. Ceny zakupu stosuje się ze względu na nieistotne koszty zakupu. Corocznie ustalany jest procent poniesionych kosztów zakupu w stosunku do zakupów ogółem. W przypadku gdy jest on niższy niż 1% - stosując uproszczenie - zapasy wycenia się w cenie zakupu, a koszty zakupu odpisuje się w całości w koszty okresu ich poniesienia. W przypadku przekroczenia 1% wyceniane są w cenie nabycia. Rozchód materiałów dokonywany jest według metody średniej ważonej na poszczególne partie materiałów. Koszt produkcji w toku i wyrobów gotowych obejmuje materiały, robociznę bezpośrednią i inne koszty bezpośrednie oraz koszty pośrednie oparte na normalnych zdolnościach produkcyjnych. Produkcję w toku oraz wyroby gotowe wycenia się po koszcie wytworzenia nie wyższym od cen sprzedaży netto możliwych do uzyskania. Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacunkowa cena sprzedaży pomniejszona o szacowane koszty dokończenia produkcji (wykonania usługi) i szacunkowe koszty doprowadzenia sprzedaży do skutku. Na koniec okresu dokonuje się odpisów aktualizujących zapasy, jeśli wystąpią okoliczności uzasadniające ich dokonanie. Odpis aktualizujący wartość zapasów odnoszony jest na pozostałe koszty operacyjne. 3.18 Należności niezaliczone do aktywów nansowych Należności niezaliczone do aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9 wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożności, czyli po uwzględnieniu odpisów aktualizujących ich wartość. Odpis na należności oszacowywany jest wtedy, gdy ściągnięcie pełnej kwoty należności przestało być prawdopodobne. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Do należności krótkoterminowych kwalifikuje się m.in. należności pracownicze, ze sprzedaży środków trwałych i aktywów niematerialnych, dywidend, należności publicznoprawne, udzielone zaliczki i przedpłaty. Należności wykazuje się w podziale na długo lub krótkoterminowe. Odpisów aktualizujących należności dokonuje się na: ▪ należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości w wysokości 100 % należności, ▪ należności kwestionowane przez dłużników do kwoty nie pokrytej gwarancją lub zabezpieczeniem, uwzględniając ocenę ryzyka i szansę wyegzekwowania należności , poparte ustaleniami z drugą stroną, ▪ na należności, których termin wymagalności przekracza 180 dni – do wysokości 50% należności, ▪ na należności, których termin wymagalności przekroczył 1 rok, w wysokości 100% kwoty należności. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 21 /68 Odpisy podlegają weryfikacji związanej z możliwością odzyskania należności i bieżącymi ustaleniami z klientami oraz opinią Działu Prawnego. Odpis na należności odnoszony jest na pozostałe koszty operacyjne lub finansowe, natomiast rozwiązanie odpisów aktualizujących odnosi się na pozostałe przychody operacyjne lub finansowe w zależności od rodzaju należności. 3.19 Pozostałe aktywa- należności do rozliczenia w czasie Pozostałe aktywa występują w przypadku, gdy poniesione koszty dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych i służą zachowaniu współmierności przychodów i kosztów. Koszty te zwiększają koszty późniejszych okresów i są odroczone do rozliczenia w czasie pod warunkiem, że spełniają definicję aktywów. Rozliczeniu w czasie podlegają w szczególności: ▪ ubezpieczenia majątkowe, ▪ odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych, ▪ opłacone prenumeraty, ▪ wartość kontraktów wycenianych wg zaawansowania robót. Pozostałe aktywa są traktowane jako długoterminowe, jeśli dotyczą okresu dłuższego niż 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego lub krótkoterminowe jeśli ich rozliczenie nastąpi w ciągu najbliższego roku obrotowego. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentowane są w pozycji pozostałych należności. 3.20 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy. Wyrażone w walutach obcych środki pieniężne wycenia się na koniec okresu po średnim kursie ustalonym przez NBP na ten dzień. Wpływ środków na rachunek dewizowy ewidencjonowany jest wg bieżącego kursu waluty w przypadku jej kupna lub według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień wpływu, jeśli nie zachodzi przewalutowanie. Rozchodu środków z rachunku dewizowego dokonuje się wg metody „pierwsze przyszło – pierwsze wyszło (FIFO). Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. 3.21 Kapitał własny Kapitał własny obejmuje kapitał tworzony przez Spółkę zgodnie z obowiązującym prawem, tj. właściwymi ustawami oraz Statutem Spółki Kapitał własny obejmuje kapitał podstawowy, kapitał zapasowy, kapitał z aktualizacji wyceny, pozostałe kapitały rezerwowe, zyski zatrzymane. W skład pozycji zyski zatrzymane wchodzi niepodzielony wynik z lat ubiegłych oraz wynik bieżącego okresu. Wszystkie pozycje kapitału własnego wycenia się według wartości nominalnej. Kapitał zapasowy w Spółce tworzony jest z odpisów z zysków. Zgodnie z przepisami KSH, spółki są zobowiązane do tworzenia kapitału zapasowego, na pokrycie którego przelewa się co najmniej 8% zysku do momentu, aż kapitał ten nie osiągnie wartości 1/3 kapitału zakładowego. O użyciu kapitału zapasowego decyduje Walne Zgromadzenie. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej kapitał zapasowy prezentowany jest w pozycji „zyski zatrzymane”. Kapitał z aktualizacji wyceny dotyczy przeszacowania środków trwałych na moment przejścia na MSSF. Na kapitał z przeszacowania odnoszone są również skutki przeszacowania instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży. 3.22 Zysk neo na akcję Podstawowy zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto za dany okres (rok obrotowy) przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Rozwodniony zysk netto na akcję jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres (rok obrotowy) przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w danym okresie sprawozdawczym powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe. 3.23 Zobowiązania inne niż nansowe Zobowiązania stanowią obecny, wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek, którego spełnienie spowoduje wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. Do zobowiązań inne niż finansowe zgodnie z MSSF 9 zalicza się m.in.: zobowiązania pracownicze, z tytułu zakupu aktywów trwałych, zobowiązania z tytułu podatków, ubezpieczeń społecznych, zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek i przedpłat. Zobowiązania wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty. Do kwoty głównej zobowiązań dolicza się odsetki wynikające z otrzymanych od kontrahentów not odsetkowych i szacowane na koniec okresu sprawozdawczego możliwe do naliczenia odsetki. Wartość księgowa tych zobowiązań odpowiada w przybliżeniu wartości stanowiącej wysokość zamortyzowanego kosztu przy wykorzystaniu efektywnej stopy procentowej. 3.24 Rezerwy Rezerwy są zobowiązaniami, których kwota lub termin zapłaty nie są pewne. Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A.ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 22 /68 objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Rezerwy tworzy się uwzględniając ryzyko i niepewność. Szacunki dokonywane są na drodze osądu Kierownictwa Spółki, wspomaganego dotychczasowymi doświadczeniami dotyczącymi podobnych transakcji oraz ewentualnie opiniami i raportami ekspertów. Spółka tworzy rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe, niewykorzystane urlopy wypoczynkowe przez pracowników Spółki. Oprócz świadczeń pracowniczych stosownie do regulacji MSR 37 tworzy się rezerwy na naprawy gwarancyjne, koszty serwisowania sprzedanych wyrobów, odsetki od zobowiązań handlowych, możliwe do naliczenia kary z tytułu terminowości i jakości wykonywanych usług i wyrobów. Wszystkie rezerwy wykazywane są w podziale na długo i krótkoterminowe. 3.25 Koszty świadczeń pracowniczych Koszty świadczeń pracowniczych obejmują świadczenia krótkoterminowe oraz świadczenia po okresie zatrudnienia. Koszty wynagrodzeń obejmują wynagrodzenia wypłacane zgodnie z warunkami zawartych umów o pracę z pracownikami oraz wypłatę premii i nagród. Koszty ubezpieczeń społecznych finansowanych przez pracodawcę obejmują składki z tytułu ubezpieczenia emerytalnego, rentowego, wypadkowego, składki na FGŚP oraz Fundusz Pracy, fundusz emerytur pomostowych oraz koszty wynikające z wdrożenia pracowniczych programów kapitałowych. Koszty świadczeń emerytalnych obejmują odprawy emerytalne i rentowe wypłacane pracownikom zgodnie z przepisami kodeksu pracy. Zgodnie z zakładowym systemem wynagradzania pracownicy Spółki mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz najniższego wynagrodzenia w gospodarce. Spółka tworzy rezerwy na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów których dotyczą. Według MSR 19 odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na dzień bilansowy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą końca okresu sprawozdawczego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. 3.26 Podatek dochodowy Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący oraz podatek odroczony. Podatek bieżący Podatek bieżący jest obliczany na podstawie wyniku podatkowego za dany rok obrotowy. Zysk (strata) podatkowy różni się od wyniku księgowego w związku z wystąpieniem przychodów niepodlegających opodatkowaniu oraz kosztów nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów trwale lub przejściowo. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Podatek odroczony Rezerwę na podatek dochodowy tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego wymagającej w przyszłości zapłaty w związku z wystąpieniem dodatnich różnic przejściowych. Przejściowe różnice dodatnie powodują zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłości. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia, ustalonej przy uwzględnieniu zasad ostrożności. Wysokość rezerwy i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego obowiązującego w roku powstania obowiązku podatkowego, to jest w roku realizacji różnic przejściowych. Rezerwa na podatek dochodowy oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w związku z występowaniem tytułu uprawniającego do jednoczesnego uwzględnienia przy obliczaniu kwoty zobowiązania podatkowego. Podatek odroczony ujmuje się w wyniku finansowym lub innych składnikach całkowitego dochodu. Dochody uzyskiwane z działalności w specjalnych strefach ekonomicznych mogą być zwolnione z podatku dochodowego do wysokości określonej przepisach dotyczących specjalnych stref ekonomicznych. Przyszłe korzyści z tytułu zwolnienia z podatku dochodowego traktowane są jako ulga inwestycyjna i ujmowane, przez analogie w oparciu o MSR 12 jako aktywa z tytułu podatku dochodowego. 3.27 Pozostałe pasywa- zobowiązania do rozliczenia w czasie Pozostałe pasywa obejmują rozliczenia kosztów oraz rozliczenia przychodów. Pozostałe pasywa dotyczące kosztów - tworzone są w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy, wynikających w szczególności: ▪ z wartości świadczeń wykonanych przez kontrahentów, których kwotę można wiarygodnie oszacować, ▪ z obowiązku wykonania przyszłych świadczeń wynikających z bieżącej działalności, których kwotę można oszacować i są uzasadnione ryzykiem gospodarczym i zwyczajami handlowymi. Pozostałe pasywa dotyczące przychodów, to stan na koniec okresu sprawozdawczego wartości nominalnej przychodów (długo- i krótkoterminowych), których realizacja następuje w okresach przyszłych. Do pozostałych pasywów dotyczących przychodów zalicza się między innymi: JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 23 /68 ▪ otrzymane dotacje na sfinansowanie lub nabycie środków trwałych ▪ przychody do rozliczenia w przyszłych okresach Dotacje wykazane w wartości godziwej ujmuje się jako dochody przyszłych okresów i rozlicza do wyniku w sposób systematyczny przez okres użytkowania składnika aktywów. Pozostałe pasywa wykazywane są z podziałem na długo i krótkoterminowe i w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentowane są łącznie ze zobowiązaniami. 3.28 Zobowiązania warunkowe Zobowiązanie warunkowe jest możliwym zobowiązaniem, które powstaje na skutek zdarzeń przeszłych i którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w przyszłości w momencie wystąpienia niepewnych zdarzeń (nad którymi jednostka nie ma pełnej kontroli). Zobowiązaniem warunkowym może być również obecne zobowiązanie jednostki, które powstaje na skutek przeszłych zdarzeń i którego nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie lub nie jest prawdopodobne, aby wypełnienie tego zobowiązania spowodowało wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. W związku z tym zobowiązanie takie nie jest prezentowane w bilansie, ale jest opisywane w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do sprawozdania finansowego. Zobowiązanie warunkowe wycenia się w wartości udzielonych gwarancji, poręczeń lub w inny sposób wiarygodnie oszacowanej wartości. 3.29 Przychody i koszty Przychody ze sprzedaży Spółka stosuje zasady rozpoznawania przychodów zgodnie z MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” do wszystkich swoich umów z klientami, z wyjątkiem umów leasingowych, instrumentów finansowych oraz umów ubezpieczeniowych. Spółka ujmuje przychody w taki sposób, aby odzwierciedlić transfer towarów lub usług na rzecz klientów w takiej kwocie, która odzwierciedla wysokość wynagrodzenia (tj. płatność), do którego Spółka spodziewa się uzyskać prawo w zamian za towary lub usługi. Przychód powstaje w momencie, gdy kontrola nad towarami lub usługami przechodzi w ręce klienta, a w zależności od spełnienia określonych warunków przychody są albo rozkładane w czasie w sposób odzwierciedlający wykonanie umowy albo ujmowane jednorazowo w momencie przeniesienia kontroli nad towarami lub usługami na klienta. Spółka stosuje pięciostopniowy model rozpoznawania przychodów, który obejmuje: ▪ identyfikację umowy z klientem, ▪ wskazanie elementów (poszczególnych zobowiązań) zawartych w umowie, ▪ ustalenie ceny transakcyjnej, ▪ alokację ceny do poszczególnych elementów umowy, ▪ rozpoznawanie przychodu po spełnieniu warunków związanych z poszczególnymi elementami umowy. Spółka identyfikuje umowę dotyczącą realizowanych świadczeń lub też wiąże odrębnie zawarte umowy dotyczące określonych świadczeń oraz określa ich treść ekonomiczną. Identyfikacja umów uwzględnia prawdopodobieństwo otrzymania zapłaty. W ramach drugiego kroku ustala się świadczenia zawarte w umowie i rozważa ich ewentualne odrębne ujęcie. W niektórych przypadkach może występować konieczność dokonania analizy kilku umów i ujęcia przychodów tak, jakby wynikały z jednej umowy zawartej z klientem. W zakresie ustalania ceny transakcyjnej określane jest wynagrodzenie, którego otrzymanie jest oczekiwane przez Spółkę, biorąc pod uwagę stały lub zmienny charakter ceny, jej formę (pieniężną i/lub niepieniężną), jak również wartość pieniądza w czasie w sytuacji, kiedy udzielono kontrahentowi dłuższego kredytu kupieckiego. Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia następuje, jeśli w ramach transakcji są realizowane różne świadczenia, które kwalifikują się do odrębnego ujęcia. Ostatnim elementem jest określenie, czy zobowiązanie do wykonania świadczenia spełniane jest w czasie, czy w określonym momencie i w związku z tym jest odpowiednio ujmowany przychód. Ujęcie przychodów następuje po spełnieniu przez Spółkę zobowiązań wynikających z umowy, czyli po przekazaniu kontrahentowi towarów lub wykonaniu usługi na jego rzecz. W Spółce występują głównie umowy, w których zobowiązanie do wykonania świadczenia spełniane jest jednorazowo w momencie odbioru prac protokołem końcowym po wystawieniu faktury, gdyż wtedy następuje przeniesienie na klienta kontroli nad towarami lub usługami będącymi przedmiotem tego zobowiązania. W takim przypadku przychody ujmowane są jednorazowo w wyniku finansowym Spółki. Rozliczenie umów sprzedaży, które oprócz dostawy, standardowej gwarancji, licencji na oprogramowanie i dokumentację, szkolenie pracowników zawierają obowiązek świadczenie usługi serwisowej ( przeglądy certyfikacyjne) tj. wykonywania w określonym czasie usługi utrzymania, następuje poprzez wydzielenie jako odrębnego zobowiązania do wykonania świadczenia, do którego zaalokowana zostanie część ceny transakcyjnej i odrębnie ujęty przychód w momencie realizacji usługi tj. w momencie późniejszym niż usługa dostawy i inne objęte umową. Spółka każdorazowo dokonuje oszacowania kwoty przychodu z tytułu świadczenia usługi serwisowania, odnosząc go w początkowym ujęciu na przychody przyszłych okresów. Comiesięczne rozliczenie usług utrzymania jest odnoszone na wynik finansowy okresu. Z uwagi na standardowy charakter gwarancja i licencja na oprogramowanie i dokumentację związane z umową sprzedaży nie są wyodrębniane z usługi podstawowej związanej z dostawą. Podobnie szkolenia pracowników objęte podstawową umową dostawy, z uwagi na nieistotność nie podlegają wyodrębnieniu. Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe przychody operacyjne związane są pośrednio z działalnością operacyjną Spółki. Do pozostałych przychodów operacyjnych zalicza się w szczególności: JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A.ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 24 /68 ▪ przychody ze zbycia majątku trwałego, ▪ rozwiązanie odpisów aktualizujących aktywa niefinansowe, ▪ otrzymane kary, odszkodowania, ▪ odpisane zobowiązania, ▪ rozwiązanie rezerw. Przychody finansowe Przychody finansowe związane są z finansowaniem działalności Spółki. Do przychodów finansowych zalicza się w szczególności: ▪ odsetki od rachunków, pożyczek, lokat i nieterminowej spłaty należności, ▪ przychody ze sprzedaży inwestycji, ▪ rozwiązanie odpisów aktualizujących należności finansowe, ▪ dodatnie różnice kursowe, ▪ aktualizację wartości inwestycji. Koszty Koszty ujmuje się w odrębnym sprawozdaniu z dochodów na podstawie bezpośredniego związku pomiędzy poniesionymi kosztami a osiągniętymi w danym okresie przychodami. Koszty ujmowane są na zasadzie memoriału stosując zasadę współmierności. Rachunek kosztów prowadzony jest w układzie rodzajowym oraz wg miejsc powstawania kosztów. Podstawowym układem sprawozdawczym jest układ kalkulacyjny. Koszty sprzedaży obejmują przede wszystkim działania Spółki związane z pozyskaniem kontraktów do realizacji. Obejmują działania marketingowe, koszty targów i prezentacji produktów, koszty reprezentacji służące kształtowaniu wizerunku firmy i podtrzymaniu dobrych kontaktów z klientami jak również koszty reklamy produkowanych wyrobów i usług. Koszty ogólnego zarządu obejmują koszty, których nie można bezpośrednio przypisać do poszczególnych pozycji sprzedawanych wyrobów i usług. Obejmują w szczególności koszty administracji i zarządu Spółki, podatki i opłaty itp., i obciążają koszty w miesiącu poniesienia. Pozostałe koszty operacyjne Pozostałe koszty operacyjne związane są pośrednio z działalnością operacyjną Spółki. Do pozostałych kosztów operacyjnych zalicza się w szczególności: ▪ wartość sprzedanych składników majątku trwałego, ▪ utworzone odpisy aktualizujące wartość aktywów niefinansowych, ▪ utworzenie rezerw, ▪ przekazane darowizny, ▪ zapłacone odszkodowania, kary, koszty sądowe. Przychody lub straty z tytułu zbycia składników majątku trwałego wykazuje się wynikowo. Koszty finansowe Koszty finansowe związane są z finansowaniem działalności Spółki. Do kosztów finansowych zalicza się w szczególności: ▪ odsetki i prowizje od kredytów, pożyczek, odsetki od nieterminowej spłaty zobowiązań, ▪ wartość sprzedanych inwestycji, ▪ aktualizację wartości inwestycji, ▪ różnice kursowe, ▪ odpisy aktualizujące należności finansowe. Przychody lub straty z tytułu zbycia inwestycji wykazuje się wynikowo. Nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi wykazuje się w pozycji przychody finansowe, natomiast nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi wykazuje się w pozycji koszty finansowe. Sprawozdanie z całkowitych dochodów Sprawozdanie z całkowitych dochodów sporządza się w wariancie kalkulacyjnym w wersji dwuczłonowej: I człon – rachunek zysków i strat II człon – sprawozdanie z całkowitych dochodów, przedstawiające składniki pozostałych całkowitych dochodów. Inne całkowite dochody netto obejmują skutki wyceny instrumentów dostępnych do sprzedaży wycenianych wg wartości godziwej, skutki przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych, instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne, zyski i straty aktuarialne z wyceny świadczeń pracowniczych. Pozycja ta jest prezentowana po pomniejszeniu o odroczony podatek. 3.30 Zarządzanie ryzykiem finansowym W związku z prowadzoną działalnością gospodarczą Spółka narażona jest na następujące ryzyka finansowe: ▪ ryzyko rynkowe obejmujące: ryzyko cenowe, ryzyko zmian kursów walutowych, ryzyko zmian stóp procentowych, ▪ ryzyko kredytowe, ▪ ryzyko utraty płynności. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 25 /68 Ryzyko cenowe Przetargi na dostawę taboru kolejowego, w których uczestniczy NEWAG S.A. w przeważającej większości podlegają ustawie Prawo zamówień publicznych lub regulaminom bazującym na tej ustawie. Wynagrodzenie za realizację takich zamówień ma charakter ryczałtowy a co za tym idzie ryzyko zmniejszenia ceny sprzedaży w praktyce nie istnieje. W zakresie cen kupowanych komponentów i części Spółka zawiera umowy z dostawcami dedykowane realizowanym projektom co mityguje ryzyko wzrostu cen w trakcie realizacji kontraktu. Praktyka ta stosowana jest dla komponentów i części stanowiących średnio 80% kosztów materiałowych projektów. Stal, odkuwki oraz wyroby hutnicze z kolei są kontraktowane z wyprzedzeniem 2 a nawet 3 kwartałów i bieżąca sytuacja rynkowa wpływa na poziom cen. Spółka zabezpieczyła ich dostawy do końca 2022 roku i ewentualne dalsze wzrosty cen, nie powinny mieć wpływu na wyniki finansowe. W roku 2021 koszty stali (blachy) stanowiły 2% kosztów materiałów. Spółka obserwuje wzrost cen na rynku, związany ze zjawiskami inflacyjnymi, i będzie to brać pod uwagę kalkulując ceny produkowanych pojazdów w nowych postępowaniach przetargowych. Spółka dostrzega ryzyko przerwania ciągłości dostaw części w skład których wchodzą półprzewodniki w związku z wojną w Ukrainie. Ukraina zapewnia około 50% światowego zapotrzebowania na neon, który jest niezbędny do produkcji półprzewodników. Jest to ryzyko dla gospodarki światowej. Ryzyko walutowe Dla transakcji importowych realizowana jest dotychczasowa polityka oparta na systematycznym zakupie walut na perspektywiczne zobowiązania przy wykorzystywaniu bieżących minimów kursów. Powyższe wynika z utrzymującego się od lat podobnego udziału importu w wartości zakupów materiałowych. Główną waluta rozliczeniową jest EUR i BGN. Struktura pozycji bilansowych wyrażonych w EURO i BGN na 31.12.2021 roku przedstawia poniższa tabela. Pozycje bilansowe w walucie EUR środki pieniężne 5.340 należności 11.966 zobowiązania z tyt. dostaw, robót i usług i pozostałe oraz pożyczki 16.106 szacowany wpływ wzrostu kursu waluty o 5% na wynik finansowy wg średniego kursu NBP na dzień 31.12.2021 w tys. PLN 277 szacowany wpływ spadku kursu waluty o 10% na wynik finansowy wg średniego kursu NBP na dzień 31.12.2021 w tys. PLN -554 Pozycje bilansowe w walucie BGN należności 7.363 zobowiązania z tyt. dostaw, robót i usług i pozostałe 0 szacowany wpływ wzrostu kursu waluty o 5% na wynik finansowy wg średniego kursu NBP na dzień 31.12.2021 w tys. PLN 866 szacowany wpływ spadku kursu waluty o 10% na wynik finansowy wg średniego kursu NBP na dzień 31.12.2021 w PLN -1.731 Import (głównie w EUR) jest wyższy niż eksport co implikuje, iż Spółka jest narażona na ryzyko kursowe. W roku 2021 wartość importu wyniosła ok. 54 mln EUR co stanowi 32 % kosztów materiałów i usług obcych (wg średniego kursu EUR w roku 2021 przyjętego w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym). Wyceniona obecnie przez rynek ścieżka stóp EBC i NBP sugeruje poziom równowagi dla EUR/PLN w okolicach 4,50 zł. Zielone światło dla KPO byłoby pozytywnym sygnałem dla PLN oraz wsparciem jego notowań w przyszłości z uwagi na deklarowaną wymianę środków walutowych bezpośrednio na rynku. Spółka przygotowując plan finansowy na bieżący rok, założyła kurs EUR/PLN na poziomie 4,55 zł. Ryzyko stóp procentowych Spółka narażona jest na ryzyko stóp procentowych w związku z korzystaniem z kredytów bankowych oraz pożyczek oprocentowanych według zmiennej stopy procentowej WIBOR. Na koniec okresu sprawozdawczego Spółka nie posiada pozycji zabezpieczających przed ryzykiem stóp procentowych. Zdecydowana przewaga finansowania zewnętrznego to kredyty krótkoterminowe do 1 roku gdzie w czasie 2021 roku obowiązywały niskie wartości stawki WIBOR będącej podstawą marż bankowych. Odnowienia umów kredytowych przypadają w okresie pierwszego półrocza br i wtedy też będą negocjowane nowe warunki finansowania. Biorąc pod uwagę aktualną politykę Rady Polityki Pieniężnej w zakresie stóp procentowych oraz wysoką inflację, można spodziewać się dalszego wzrostu stóp procentowych. Poniższa tabela przedstawia szacowany wpływ zmiany stóp procentowych na roczny wynik finansowy brutto przy założeniu utrzymania zadłużenia kredytowego i pożyczkowego na poziomie z dnia 31.12.2021 r. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A.ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 26 /68 31.12.2021 (w tys.) założone odchylenie termin zapadalności < rok termin zapadalności 1-3 lata termin zapadalności > 3 lata WIBOR +0,25 p.p. -1 685 -36 0 WIBOR +0,50 p.p. -3 369 -73 0 WIBOR +1,00 p.p. - 6 738 -146 0 WIBOR +2,00 p.p. -13 477 -291 0 31.12.2020 (w tys.) założone odchylenie termin zapadalności < rok termin zapadalności 1-3 lata termin zapadalności > 3 lata WIBOR +0,25 p.p. -762 -199 -9 WIBOR +0,50 p.p. -1 524 -397 -18 Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe rozumiane jako brak możliwości wywiązania się ze zobowiązań wierzycieli Spółki wiąże się z wiarygodnością kredytową klientów i dotyczy należności z tytułu dostaw i usług. Spółka w znaczącej części współpracuje ze spółkami grupy PKP o znanym standingu finansowym, gdzie opóźnienia w płatnościach są rzadkością. Taka sama sytuacja występuje wśród kolejnej grupy klientów jakimi są Jednostki samorządu terytorialnego oraz samorządowe spółki przewozowe. W tym przypadku zakupy nowego towaru mają zawsze zabezpieczone finansowanie i podobnie jak w powyższym przypadku opóźnienia praktycznie nie występują W stosunku do nowych kontrahentów oraz tych, którzy w przeszłości nie realizowali terminowo zobowiązań, stosowane są zabezpieczenia w postaci: przedpłat, częściowych płatności, weksli in blanco oraz gwarancji. Na koniec 2021 roku jedyną większą wartością należności przeterminowanych były należności wynikające z realizacji w ramach konsorcjum ze spółkami SIEMENS Umowy dostawy pojazdów dla Metra w Sofii. W ramach uzgodnień członków Konsorcjum z Zamawiającym strony zgodziły się na zadeklarowaną spłatę całości zobowiązania w 22 tygodniu br. Należności z tytułu dostaw robót i usług od jednostek powiązanych stanowią 0,56% natomiast od jednostek pozostałych 99,44%. Należności nieprzeterminowane stanowią 90,74% wszystkich należności, a pomijając przeterminowanie kilkudniowe zamykające się w przedziale 0-30 dni ten udział wzrasta do 91,15%. Na należności wątpliwe tworzone są rezerwy aktualizujące ich wartość. Spółka na bieżąco dokonuje oceny zdolności kredytowej odbiorców, dokonując indywidualnej oceny. Ryzyko utraty płynności Kierownictwo Spółki zarządza płynnością w oparciu o opracowane procedury wewnętrzne, zakładające dostępność finansowania zewnętrznego dzięki wystarczającej kwocie instrumentów kredytowych. Podstawą ustalania zapotrzebowania na środki pieniężne jest plan finansowy w układzie miesięcznym, w ramach którego opracowywane są przepływy pieniężne. Dodatkowo w okresach dwutygodniowych opracowywana jest prognoza przepływów pieniężnych oparta na zestawieniu zobowiązań oraz należności z uprawdopodobnionym wpływem środków pieniężnych. Prowadzone działania mają wpływ na redukcję ryzyka płynności. Na dzień bilansowy Spółka posiada następujące zobowiązania: • z tytułu kredytów i pożyczek w kwocie 674.386 tys. zł z czego: pożyczki od jednostek powiązanych wynoszą 442.600 tys. zł, kredyty bankowe 231.786 tys. zł., • z tytułu leasingu w wysokości 68.161 tys. zł, • z tytułu dostaw robót i usług oraz pozostałe 336.802 tys. zł z czego wobec jednostek powiązanych w kwocie 98.623 tys. zł. Zarówno monitorowana na bieżąco sytuacja płynnościowa kontrahentów Spółki jak i dywersyfikacja produktów kredytowych w kilku renomowanych bankach znacząco obniża ryzyko nawet czasowej utraty płynności. 3.31 Zarządzanie kapitałem Zarządzanie kapitałem w Spółce ma na celu zachowanie zdolności do kontynuowania działalności z uwzględnieniem planowanych inwestycji oraz zapewnienie akcjonariuszom rentowności zainwestowanego kapitału oraz korzyści dla innych zainteresowanych stron. Wskaźnik zadłużenia kapitału własnego na 31.12.2021 r. oraz jego zmiany w stosunku do poprzedniego okresu przedstawiają się następująco: JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 27 /68 Efektywne wykorzystanie kapitału jest monitorowane na podstawie następujących wskaźników kapitałowych: ▪ rentowność kapitału własnego, ▪ rentowność majątku, ▪ rentowność netto sprzedaży. Na NEWAG S.A. nie spoczywają zewnętrzne wymogi kapitałowe inne niż kowenanty ujęte w umowach kredytowych z Santander Bank oraz ING a odnoszące się do wybranych danych finansowych w ujęciu skonsolidowanym. Kowenanty te wymagają utrzymania bezpiecznego poziomu zadłużenia w stosunku do EBITDA, utrzymywania wartości kapitałów na określonym poziomie tj.: • wskaźnika zadłużenia netto / EBITDA na poziomie niższym niż 3,5 lub (w zależności od banku kredytującego, 4,0) • wskaźnika udziału kapitałów do wartości pasywów na poziomie wyższym niż 0,20, • wskaźnika płynności bieżącej na poziomie wyższym niż 1,10. Umowa kredytowa z ING Bankiem wymaga cokwartalnego raportowania wartości skonsolidowanego wskaźnika zadłużenia netto do EBITDA (netIBD/EBITDA) gdzie netIBD jest wyliczane jako suma kredytów, pożyczek, leasingu finansowego pomniejszona o środki pieniężne na rachunkach i inne ekwiwalenty gotówki. EBITDA, czyli wynik na działalności operacyjnej powiększony o amortyzację, jest wyliczany jako suma wartości EBITDA osiągniętej za ostatnie cztery kwartały poprzedzające dzień wyliczenia wskaźnika. W poszczególnych okresach sprawozdawczych instytucje nansowe nie stwierdziły naruszenia wartości wskaźników. Na dzień 31 grudnia 2021 roku wartość wskaźnika wynosi 1,89. 4. Podstawy szacowania i subiektywna ocena Pewne wartości zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym wymagają oszacowania i założeń w oparciu o doświadczenia z przeszłości i założenia dotyczące przyszłości. Przyjęte szacunki mogą różnić się od faktycznych rezultatów i ulec zmianie w trakcie następnego roku obrotowego. Korekty wartości mogą dotyczyć następujących pozycji bilansowych: Świadczenia pracownicze Rezerwy na emerytalno-rentowe świadczenia pracownicze zostały ustalone metodami aktuarialnymi. Zmiany założeń w następnym roku obrotowym wpłyną na wielkość utworzonych rezerw. Okres użytkowania rzeczowych aktywów trwałych W przypadku zmiany spodziewanego okresu użyteczności mogą ulec zmianie stawki amortyzacyjne, a w związku z tym wartość księgowa netto rzeczowych aktywów trwałych. Odpisy aktualizujące wartość należności Zmiana warunków dotyczących możliwości spłaty przeterminowanych należności a także rozstrzygnięcia spraw sądowych i nowe postępowania upadłościowe, wiążą się z koniecznością zmiany wartości odpisów aktualizujących należności. Odroczony podatek dochodowy Rozpoznane aktywa i rezerwy z tytułu podatku dochodowego mogą ulec zmianie np. z tytułu zmiany stawki podatkowej lub braku możliwości wykorzystania strat podatkowych. Spółka rozpoznaje składniki aktywów z tytułu podatków odroczonych przy założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na ich wykorzystanie. Odpisy aktualizujące zapasy Zmiany dotyczące istniejących zapasów mogą ulec zmianie w związku ze zmianą ich przeznaczenia, sprzedażą zapasów objętych odpisem, lub kasacją. Pozostałe rezerwy Wysokość wcześniej utworzonych rezerw zarówno na naprawy gwarancyjne, przewidywane kary umowne i zobowiązania może ulec zmianie w związku ze zrealizowanymi w latach następnych rzeczywistymi naprawami i zapłaconymi karami, które na bieżąco są ustalane i naliczane przez odbiorców. Wysokość kar może być negocjowana w drodze ugód sądowych. 31.12.2021 31.12.2020 ▪ Zobowiązania ogółem 1 111 245 1 001 893 ▪ Kapitał własny 514 063 547 082 ▪ Wskaźnik zadłużenia kapitału własnego 2,16 1,83 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A.ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 28 /68 Subiektywna ocena Subiektywna ocena kierownictwa Spółki dotyczy utworzonych rezerw na roszczenia sporne i postępowania sądowe w toku oraz zobowiązań warunkowych. Informacje o zmianach wielkości szacunkowych W okresie sprawozdawczym Spółka przeprowadzała analizy mające na celu stwierdzenie czy nie nastąpiła utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych. W wyniku przeprowadzonych działań nie stwierdzono utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych. Odpisy aktualizujące należności zostały zaktualizowane w wysokości uwzględniającej stopień ryzyka w zakresie braku otrzymania płatności od odbiorców. Odpisy aktualizujące zapasy zostały utworzone w wysokości prawdopodobnej utraty wartości w konsekwencji złomowania, utylizacji lub odsprzedaży. Analizie poddano również zapasy, które mogą być wykorzystane w najbliższych projektach. Rezerwy na świadczenia emerytalno-rentowe zostały zaktualizowane w oparciu o wyliczenia aktuarialne na 31.12.2021 roku. Aktualizacja rezerw na niewykorzystane urlopy wypoczynkowe została dokonana na podstawie liczby niewykorzystanych dni urlopu oraz średnich wynagrodzeń pracowników wraz z narzutami obciążającymi pracodawcę na dzień 31.12.2021 roku. Pozostałe rezerwy (w tym: na naprawy gwarancyjne, serwisowe, przewidywane kary umowne) zostały utworzone na podstawie analiz finansowych w oparciu o szacunki z przeszłości, analizy bieżące i założenia dotyczące przyszłości. Wyliczenia liczbowe do przyjętych szacunków wraz ze zmianami jakie nastąpiły w roku obrotowym zostały zaprezentowane w notach objaśniających do odpowiednich pozycji aktywów i pasywów, których te szacunki dotyczą. 5. Podmiot dokonujący badania sprawozdania finansowego Sprawozdanie finansowe podlega badaniu przez biegłych rewidentów. Do przeprowadzenia badania sprawozdania finansowego za rok 2021 została wybrana Spółka MAZARS Audyt Sp. z o.o. 31.12.2021 31.12.2020 Badanie roczne jednostkowe i skonsolidowane 75 75 Przeglądy półroczne jednostkowe i skonsolidowane 40 40 Inne usługi 5 8 6. Noty objaśniające do jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2021 roku Nota 1 RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE-PREZENTACJA W NOTACH 31.12.2021 31.12.2020 Rzeczowe aktywa trwałe 285 339 289 607 Prawo do użytkowania 92 059 98 715 Rzeczowe aktywa trwałe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 377 398 388 322 Nota 1A RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 31.12.2021 31.12.2020 Grunty 77 96 Budynki i budowle 202 562 201 119 Maszyny i urządzenia 57 811 58 290 Środki transportu 3 635 3 530 Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 13 906 11 063 Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania 7 348 15 509 Rzeczowe aktywa trwałe 285 339 289 607 Nota 1B PRAWO DO UŻYTKOWANIA 31.12.2021 31.12.2020 Grunty 41 992 43 712 Budynki i budowle 24 431 25 243 Maszyny i urządzenia 24 500 28 248 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 29 /68 Środki transportu 1 136 1 512 Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 0 0 Prawo do użytkowania 92 059 98 715 Nota 1C RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 31.12.2021 31.12.2020 Wartość brutto 182 182 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 105 86 Grunty - wartość netto 77 96 Wartość brutto 408 006 399 245 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 205 444 198 126 Budynki i budowle - wartość netto 202 562 201 119 Wartość brutto 176 836 171 259 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 119 025 112 969 Maszyny i urządzenia - wartość netto 57 811 58 290 Wartość brutto 11 794 10 934 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 8 159 7 404 Środki transportu - wartość netto 3 635 3 530 Wartość brutto 37 385 32 355 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 23 479 21 292 Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe - wartość netto 13 906 11 063 Wartość brutto 7 348 15 509 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 0 0 Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania - wartość netto 7 348 15 509 Razem wartość netto rzeczowych aktywów trwałych 285 339 289 607 Nota 1D PRAWO DO UŻYTKOWANIA 31.12.2021 31.12.2020 Wartość brutto 45 503 45 964 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 3 511 2 252 Grunty - wartość netto 41 992 43 712 Wartość brutto 31 502 31 482 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 7 071 6 239 Budynki i budowle - wartość netto 24 431 25 243 Wartość brutto 28 931 30 337 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 4 431 2 089 Maszyny i urządzenia - wartość netto 24 500 28 248 Wartość brutto 1 722 2 104 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 586 592 Środki transportu - wartość netto 1 136 1 512 Wartość brutto 0 0 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 0 0 Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe - wartość netto 0 0 Razem wartość netto rzeczowych aktywów trwałych prawem do użytkowania 92 059 98 715 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A.ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 30 /68 Rok bieżący Nota 1E ZMIANY RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH W OKRESIE Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem Rzeczowe aktywa trwałe na początek okresu 96 201 119 58 290 3 530 11 063 15 509 289 607 Zmiana wartości bilansowej -19 1 443 -479 105 2 843 -8 161 -4 268 Zwiększenia z tytułu nabycia 0 0 6 953 276 1 360 30 360 38 949 Zwiększenia z tytułu inwestycji własnych 0 0 1 731 13 131 5 123 0 19 985 Zwiększenia z tytułu modernizacji 0 9 843 96 0 2 0 9 941 Zwiększenia z tytułu zakończonych umów leasingu 0 0 2 539 272 0 0 2 811 Zmniejszenia z tytułu zbycia 0 224 610 12 388 0 0 13 222 Zmniejszenia z tytułu likwidacji 0 3 115 2 48 0 168 Amortyzacja 19 8 173 11 073 1 184 3 594 0 24 043 Rozliczenie środków trwałych w budowie 0 0 0 0 0 -38 521 -38 521 Rzeczowe aktywa trwałe na koniec okresu 77 202 562 57 811 3 635 13 906 7 348 285 339 Rok poprzedni Nota 1E ZMIANY RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH W OKRESIE Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem Rzeczowe aktywa trwałe na początek okresu 114 160 247 53 005 3 028 7 573 27 882 251 849 Zmiana wartości bilansowej -18 40 872 5 285 502 3 490 -12 373 37 758 Zwiększenia z tytułu nabycia 0 45 163 15 402 824 2 531 75 116 139 036 Zwiększenia z tytułu inwestycji własnych 0 0 178 220 3 919 0 4 317 Zwiększenia z tytułu modernizacji 0 6 486 263 0 38 0 6 787 Zwiększenia z tytułu zakończonych umów leasingu 0 0 250 323 0 0 573 Zmniejszenia z tytułu zbycia 0 2 664 0 119 0 0 2 783 Zmniejszenia z tytułu likwidacji 0 728 53 0 46 0 827 Amortyzacja 18 7 385 10 755 746 2 952 0 21 856 Rozliczenie środków trwałych w budowie 0 0 0 0 0 87 489 87 489 Rzeczowe aktywa trwałe na koniec okresu 96 201 119 58 290 3 530 11 063 15 509 289 607 Rok bieżący Nota 1F ZMIANY PRAWA DO UŻYTKOWANIA W OKRESIE Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe Razem Prawo do użytkowania na 01.01.2021 43 712 25 243 28 248 1 512 0 98 715 Zmiana wartości bilansowej -1 720 -812 -3 748 -376 0 -6 656 Zwiększenia z tytułu zawartych umów leasingu 0 0 2 881 298 0 3 179 Zwiększenia z tytułu zwiększenia wartości 0 20 6 0 0 26 Zmniejszenia z tytułu zakończonych umów leasingu 0 0 2 540 272 0 2 812 Zmniejszenia z tytułu zbycia 276 0 0 0 0 276 Amortyzacja 1 444 832 4 095 402 0 6 773 Prawo do użytkowania na koniec okresu 41 992 24 431 24 500 1 136 0 92 059 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 31 /68 Rok poprzedni Nota 1F ZMIANY PRAWA DO UŻYTKOWANIA W OKRESIE Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe Razem Prawo do użytkowania na 01.01.2020 28 307 25 992 3 602 1 432 17 59 350 Zmiana wartości bilansowej 15 405 -749 24 646 80 -17 39 365 Zwiększenia z tytułu zawartych umów leasingu 17 747 80 26 045 822 0 44 694 Zmniejszenia z tytułu zakończonych umów leasingu 0 0 250 323 0 573 Zmniejszenia z tytułu zbycia 1 098 0 0 0 0 1 098 Amortyzacja 1 244 829 1 149 419 17 3 658 Prawo do użytkowania na koniec okresu 43 712 25 243 28 248 1 512 0 98 715 Dodatkowe informacje objaśniające – rzeczowe aktywa trwałe Na dzień 31.12.2021 roku nie wystąpiły ograniczenia dotyczące tytułu prawnego jednostki do własnych rzeczowych aktywów trwałych. Zabezpieczenia ustanowione na rzeczowych aktywach trwałych, zostały opisane w notach 15, 20, 37. W rzeczowych aktywach trwałych nie aktywowano kosztów demontażu ze względu na nieistotność. Na dzień 31.12.2021 roku istotne zobowiązania umowne zaciągnięte w celu nabycia rzeczowych aktywów trwałych wynoszą 937 tys. zł. W okresie sprawozdawczym odpisy amortyzacyjne zostały odniesione na koszty sprzedanych produktów i materiałów oraz koszty ogólnego zarządu. W rachunku zysku i strat w pozycji „pozostałe przychody operacyjne” ujęto odszkodowania otrzymane od firmy ubezpieczeniowej z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych spowodowane zdarzeniami losowymi w roku 2021 w kwocie 124 tys. zł, w roku 2020 w kwocie 128 tys. zł. W 2021 roku nie aktywowano kosztów finansowania zewnętrznego ani istotnych różnic kursowych. Planowane nakłady inwestycyjne na środki trwałe finansowane ze środków własnych w roku 2022 wynoszą 10.366 tys. zł. Planowana wartość zakupu środków trwałych, których źródłem finansowania jest leasing na 2022 rok wynosi 750 tys. zł. Spółka dzierżawi środki trwałe ( infrastrukturę kolejową, środki transportu, mieszkania dla pracowników serwisu, urządzenia techniczne) na podstawie umów, opłacając miesięczne czynsze. Dodatkowe informacje objaśniające – prawo do użytkowania Koszty odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu zostały zaprezentowane w nocie nr 32 Koszty nansowe. Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu umów leasingowych w ciągu 2021 roku wynosił 8.776 tys. zł. Koszty związane z dzierżawą ujmowane w kosztach w okresie poniesienia wniosły w 2021 roku 7.259 tys. zł. W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły koszty związane ze zmiennymi opłatami leasingowymi nieujętymi w wycenie zobowiązań z tyt. leasingu. W okresie sprawozdawczym Spółka nie osiągała dochodów z tytułu subleasingu aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Nota 2A AKTYWA NIEMATERIALNE 31.12.2021 31.12.2020 Prace rozwojowe 5 334 7 113 Licencje i oprogramowanie 164 248 Aktywa niematerialne w trakcie wytwarzania 309 309 Aktywa niematerialne 5 807 7 670 Nota 2B AKTYWA NIEMATERIALNE (STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA) 31.12.2021 31.12.2020 Własne 5 807 7 670 Używane na podstawie umowy leasingu 0 0 Razem aktywa niematerialne 5 807 7 670 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A.ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 32 /68 Na dzień 31.12.2021 roku nie wystąpiły ograniczenia dotyczące tytułu prawnego jednostki do własnych aktywów niematerialnych. Nie wystąpiły również aktywa niematerialne, które byłyby przedmiotem zabezpieczeń. Na dzień 31.12.2021 roku nie wystąpiły zobowiązania umowne zaciągnięte w celu nabycia aktywów niematerialnych. W okresie sprawozdawczym odpisy amortyzacyjne zostały odniesione w koszty sprzedanych produktów i materiałów oraz koszty ogólnego zarządu. W okresie sprawozdawczym oraz w okresach porównawczych Spółka nie ponosiła nakładów na prace badawcze, które zostały odniesione bezpośrednio w koszty. Spółka Newag S.A. nie posiada aktywów niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania. Nota 2C WARTOŚĆ BRUTTO I UMORZENIE AKTYWÓW NIEMATERIALNYCH 31.12.2021 31.12.2020 Wartość brutto 8 890 8 891 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 3 556 1 778 Nakłady na prace rozwojowe w toku/ Prace rozwojowe w użytkowaniu - wartość netto 5 334 7 113 Wartość brutto 7 696 7 558 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 7 532 7 310 Licencje i oprogramowanie - wartość netto 164 248 Wartość brutto 309 309 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 0 0 Aktywa niematerialne w trakcie wytwarzania - wartość netto 309 309 Razem wartość netto 5 807 7 670 Rok bieżący Nota 2D ZMIANY AKTYWÓW NIEMATERIALNYCH W OKRESIE Koszty prac rozwojowych Licencje i oprogramowanie Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania Razem Aktywa niematerialne na początek okresu 7 113 248 309 7 670 Zmiana wartości bilansowej -1 779 -84 0 -1 863 Zwiększenia z tytułu nabycia 0 138 0 138 Zmniejszenia z tytułu zbycia 0 0 0 0 Amortyzacja 1 779 222 0 2 001 Rozliczenie aktywów niematerialnych w trakcie wytwarzania 0 0 0 0 Aktywa niematerialne na koniec okresu 5 334 164 309 5 807 Rok poprzedni Nota 2D ZMIANY AKTYWÓW NIEMATERIALNYCH W OKRESIE Koszty prac rozwojowych Licencje i oprogramowanie Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania Razem Aktywa niematerialne na początek okresu 8 891 258 96 9 245 Zmiana wartości bilansowej -1 778 -10 213 -1 575 Zwiększenia z tytułu nabycia 0 308 521 829 Zmniejszenia z tytułu zbycia 0 0 0 0 Amortyzacja 1 778 318 0 2 096 Rozliczenie aktywów niematerialnych w trakcie wytwarzania 0 0 -308 -308 Aktywa niematerialne na koniec okresu 7 113 248 309 7 670 Nota 3A NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE 31.12.2021 31.12.2020 Grunty 3 025 3 025 Razem nieruchomości inwestycyjne 3 025 3 025 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 33 /68 Nieruchomości inwestycyjne obejmują niezabudowane grunty, które na chwile obecną nie są dzierżawione a koszty utrzymania obejmują jedynie podatek rolny. Wartość nieruchomości inwestycyjnych wykazana została w wartości godziwej, na podstawie raportu Rzeczoznawcy Majątkowego. Ostatni operat szacunkowy został sporządzony w lutym 2021 roku. Wyceny dokonano zgodnie z przepisami prawa i standardami wyceny. Wycenę sporządzono za pomocą podejścia porównawczego, na podstawie cen nieruchomości podobnych. Rok bieżący Nota 3B NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE Grunty Budynki i budowle Razem Nieruchomości inwestycyjne na początek okresu 3 025 0 3 025 Zmiana wartości bilansowej 0 0 0 Inne zmiany- wycena 0 0 0 Nieruchomości inwestycyjne na koniec okresu 3 025 0 3 025 Rok poprzedni Nota 3B NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE Grunty Budynki i budowle Razem Nieruchomości inwestycyjne na początek okresu 2 704 0 2 704 Zmiana wartości bilansowej 321 0 321 Inne zmiany- wycena 321 0 321 Nieruchomości inwestycyjne na koniec okresu 3 025 0 3 025 Nota 4A UDZIAŁY I AKCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH 31.12.2021 31.12.2020 Akcje i udziały w jednostkach zależnych Wartość według ceny nabycia 295 990 295 990 Skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości 0 0 Wartość bilansowa 295 990 295 990 UDZIAŁY I AKCJE Rok bieżący Nota 4B UDZIAŁY I AKCJE 31.12.2021 Lp. Nazwa Siedziba konsolidacji Wartość udziałów (akcji) wg ceny nabycia Korekty aktualizujące wartość (razem) Wartość bilansowa udziałów (akcji) % posiadanego kapitał zakładowego Udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu 1. Newag Inteco DS. S.A. (dawniej INTECO S.A.) Gliwice pełna 870 - 870 88,66 88,66 2. Newag IP Management sp. z o.o Nowy Sącz pełna 239 682 - 239 682 100 100 3. Newag Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz pełna 55 263 - 55 263 100 100 4. Newag Lease Sp. z o.o. Nowy Sącz pełna 175 - 175 100 100 Razem 295 990 295 990 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A.ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 34 /68 Rok poprzedni Nota 4B UDZIAŁY I AKCJE 31.12.2020 Lp. Nazwa Siedziba konsolidacji Wartość udziałów (akcji) wg ceny nabycia Korekty aktualizujące wartość (razem) Wartość bilansowa udziałów (akcji) % posiadanego kapitał zakładowego Udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu 1. Newag Inteco DS. S.A. (dawniej INTECO S.A.) Gliwice pełna 870 - 870 88,66 88,66 2. Newag IP Management sp. z o.o Nowy Sącz pełna 239 682 - 239 682 100 100 3. Newag Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz pełna 55 263 - 55 263 100 100 4. Newag Lease Sp. z o.o. Nowy Sącz pełna 175 - 175 100 100 Razem 295 990 295 990 Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości oraz MSR 36, Spółka na dzień bilansowy dokonała analizy przesłanek do utraty wartości oraz przeprowadziła testy na utratę wartości udziałów i akcji w jednostkach zależnych poprzez porównanie wartości bilansowej z wartością odzyskiwalną. Testy zostały przeprowadzane metodą zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Zastosowana stopa dyskontowa wyniosła 7,88%. Na bazie przeprowadzonych testów nie stwierdzono istnienia przesłanek wskazujących na utratę wartości tych aktywów. Testy na utratę wartości opracowywane są w oparciu o założenia makro i mikroekonomiczne, opublikowane plany inwestycyjne spółek przewozowych i jednostek samorządu terytorialnego, których realizacja nie jest pewna i często pozostają poza kontrolą Spółki. Nota 5A DŁUGOTERMINOWE NALEŻNOŚCI POZOSTAŁE 31.12.2021 31.12.2020 Od jednostek powiązanych 0 0 Od pozostałych jednostek 41 17 660 Kaucje z tytułu umów leasingu i dzierżawy 11 17 650 Inne należności 30 0 Opłaty na poczet usług rozliczanych w czasie 0 10 Pozostałe należności długoterminowe brutto 41 17 660 Wycena należności długoterminowych wg stopy % 0 -1 528 Pozostałe należności długoterminowe netto 41 16 132 Nota 5B ZMIANA STANU WYCENY DŁUGOTERMINOWYCH POZOSTAŁYCH NALEŻNOŚCI 31.12.2021 31.12.2020 Stan na początek okresu -1 528 -1 528 Zwiększenia ujęte w okresie w rachunku zysków i strat 0 0 Zmniejszenia ujęte w okresie w rachunku zysków i strat 0 0 Reklasyfikacja do należności z tytułu dostaw, robót i usług 1 528 0 Stan wyceny należności długoterminowych wg zamortyzowanego kosztu na koniec 0 -1 528 Nota 6A ZAPASY 31.12.2021 31.12.2020 Materiały 168 267 131 702 Produkcja w toku 382 468 278 572 Towary 0 3 Razem zapasy brutto 550 735 410 277 Odpisy aktualizujące wartość materiałów 21 282 20 166 Razem zapasy 529 453 390 111 W kosztach okresu zapasy ujmowane są jako element kosztu własnego sprzedawanych wyrobów i usług. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 35 /68 Nota 6B ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ ZAPASÓW 31.12.2021 31.12.2020 Stan na początek okresu 20 166 5 949 Zwiększenia ujęte w okresie w rachunku zysków i strat (z tytułu) 1 116 14 217 Utworzenie odpisu aktualizującego 1 116 14 217 Zmniejszenia ujęte w okresie w rachunku zysków i strat (z tytułu) 0 0 Ustanie przyczyn odpisu - materiały 0 0 Stan na koniec okresu 21 282 20 166 Zapasy materiałowe analizowane są pod względem ich jakości i przydatności w procesie produkcyjnym. Brak rotacji w okresie ostatnich 12 miesięcy, jak również stwierdzenie nieprzydatności gospodarczej powoduje konieczność dokonania odpisów aktualizujących. Odpis aktualizujący tworzony jest w wysokości prawdopodobnej utraty wartości w konsekwencji złomowania, utylizacji lub odsprzedaży. Ponadto dokonano reklasyfikacji pomiędzy utworzonymi w roku ubiegłym rezerwami na dostawę materiałów a odpisem aktualizującym zapasy materiałowe. Kwota 1.116 tys. zł dotyczy aktualizacji wartości zamówionych komponentów, które zostały dostarczone w 2021 roku. Nota 7 KRÓTKOTERMINOWE NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW, ROBÓT I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE – PREZENTACJA W NOTACH 31.12.2021 31.12.2020 Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług 220 698 290 610 Krótkoterminowe należności pozostałe 51 686 16 075 Krótkoterminowe należności pozostałe do rozliczenia w czasie 559 480 Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 272 943 307 165 Nota 7A KRÓTKOTERMINOWE NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW, ROBÓT I USŁUG 31.12.2021 31.12.2020 Od jednostek powiązanych 1 307 1 070 o okresie spłaty do 12 miesięcy 1 307 1 070 o okresie spłaty powyżej 12 miesięcy 0 0 Od pozostałych jednostek 231 120 299 417 o okresie spłaty do 12 miesięcy 90 128 182 264 o okresie spłaty powyżej 12 miesięcy 140 992 117 153 Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług brutto razem 232 427 300 487 Odpisy aktualizujące należności handlowe 11 729 9 877 Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług 220 698 290 610 Nota 7B STRUKTURA WIEKOWA NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW, ROBÓT I USŁUG 31.12.2021 31.12.2020 należności nieprzeterminowane 210 913 272 187 należności przeterminowane do 1 miesiąca 940 23 666 należności przeterminowane powyżej 1 do 3 miesięcy 76 865 należności przeterminowane powyżej 3 do 6 miesięcy 6 930 2 należności przeterminowane powyżej 6 miesięcy do roku 3 390 405 należności przeterminowane powyżej roku 10 178 3 362 Należności z tytułu dostaw, robót i usług brutto 232 427 300 487 Odpisy aktualizujące należności handlowe 11 729 9 877 Należności z tytułu dostaw, robót i usług netto 220 698 290 610 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A.ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 36 /68 Nota 7C STRUKTURA WALUTOWA NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW, ROBÓT I USŁUG 31.12.2021 31.12.2020 Należności w PLN 162 621 180 316 Należności w EUR po przeliczeniu na PLN 52 491 87 046 Należności w EUR 11 628 18 862 Kurs zastosowany do przeliczenia EUR 4,5994 4,6148 Należności w BGN po przeliczeniu na PLN 17 315 33 125 Należności w BGN 7 363 14 039 Kurs zastosowany do przeliczenia BGN 2,3516 2,3595 Razem 232 427 300 487 Nota 8A KRÓTKOTERMINOWE NALEŻNOŚCI POZOSTAŁE 31.12.2021 31.12.2020 Od jednostek powiązanych 214 219 Zaliczki na dostawy 195 214 Pozostałe należności od jednostek powiązanych 19 5 Od pozostałych jednostek 53 911 15 999 Zaliczki na dostawy 1 576 2 247 Należności z tytułu sprzedaży środków trwałych 17 305 2 632 Należności z tytułu VAT 9 853 6 134 Należności z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń 0 1 Należności dochodzone na drodze sądowej 6 861 4 493 Pozostałe należności od pozostałych jednostek 18 316 492 Krótkoterminowe należności pozostałe brutto razem 54 125 16 218 Odpisy aktualizujące pozostałe należności 2 439 143 Krótkoterminowe należności pozostałe netto razem 51 686 16 075 Nota 8B STRUKTURA WALUTOWA POZOSTAŁYCH NALEŻNOŚCI 31.12.2021 31.12.2020 Należności w PLN 277 559 Należności w EUR po przeliczeniu na PLN 1 542 1 902 Należności w EUR 338 436 Razem zaliczki na dostawy brutto 1 819 2 461 Należności w PLN 51 314 13 757 Należności w EUR po przeliczeniu na PLN 992 0 Należności w EUR 216 0 Razem inne należności krótkoterminowe brutto 52 306 13 757 Razem pozostałe należności 54 125 16 218 Nota 8C ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ KRÓTKOTERMINOWYCH NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW ROBÓT I USŁUG ORAZ POZOSTAŁYCH NALEŻNOŚCI 31.12.2021 31.12.2020 Stan na początek okresu 10 020 4 084 Zmiana odpisów aktualizujących wartość należności 4 148 5 936 Utworzenie odpisów 3 337 8 070 Przemieszczenie odpisów 1 528 0 Wykorzystanie odpisów 527 1 555 Rozwiązanie odpisów 190 579 Stan na koniec okresu 14 168 10 020 Odpisy aktualizujące należności razem 14 168 10 020 Odpisy aktualizujące należności handlowe 11 729 9 877 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 37 /68 Odpisy aktualizujące pozostałe należności 2 439 143 Zarówno w 2021 jak i 2020 roku nie wystąpiły odpisy aktualizujące należności od jednostek powiązanych. W związku z wdrożeniem MSSF 9 oszacowano odpis aktualizujący dotyczący należności handlowych w oparciu o analizy wiarygodności kredytowej poszczególnych klientów oraz pod względem prawdopodobieństwa niewypełnienia przez nich zobowiązań. Przy wyliczeniu odpisu z tytułu utraty wartości według modelu oczekiwanych strat kredytowych dla należności z tytułu dostaw robót i usług Spółka zastosowała uproszczoną kalkulację odpisu uwzględniając oczekiwane straty kredytowe za cały okres istnienia pozycji. Zmniejszenie należności z powodu braku możliwości ich odzyskania spowodowało wykorzystanie wcześniej utworzonych rezerw w wysokości 527 tys. zł. Szczegółowe zasady dotyczące tworzenia odpisów aktualizujących zostały zawarte w punkcie VI-3.14 „Zasady rachunkowości”. Nota 9A Krótkoterminowe należności do rozliczenia w czasie 31.12.2021 31.12.2020 Opłacone z góry ubezpieczenia majątkowe i osobowe 261 294 Opłacone z góry prenumeraty 0 1 Opłaty okresowe, serwisowe, certyfikaty itp. 298 185 Razem krótkoterminowe aktywa do rozliczenia w czasie 559 480 Nota 10A NALEŻNOŚCI LEASINGOWE 31.12.2021 31.12.2020 Należności długoterminowe z tytułu leasingu 0 36 876 Krótkoterminowe należności z tytułu leasingu 6 205 11 337 Należności z tytułu leasingu finansowego razem 6 205 48 213 Przedmiot leasingu Leasingobiorca Nr umowy Cena nabycia netto Stan rat kapitałowy ch na Data umowy Data zakończeni a umowy 31.12.20 21 1)Autobusy szynowe – 4 szt. Przewozy Regionalne Warszawa RUII/2173/2013 29 200 6.205 17.05.2013 31.01.2022 Znaczny spadek należności leasingowych spowodowany jest tym, iż w dniu 29 stycznia 2021 roku zawarta została umowa pomiędzy Newag S.A., ING Lease Sp. z o.o. oraz Lotos Kolej Sp. z o.o. na mocy której Newag S.A. spłacił w całości wartość kapitału z tytułu leasingu a następnie odsprzedał lokomotywy Dragon do ING Lease Sp. z o.o. Umowa leasingu (dzierżawy) pomiędzy Newag S.A. a Lotos Kolej na podstawie której LOTOS Kolej użytkował pojazdy ulegała rozwiązaniu. W okresie sprawozdawczym w Spółce nie wystąpiły transakcje sprzedaży w odniesieniu do umów leasingu nansowego. Dochody nansowe z tytułu zawartych umów zostały zaprezentowane w nocie 31 Przychody nansowe. W okresie sprawozdawczym przychody odsetkowe z tytułu umów leasingu wynosiły 248 tys. zł (nie wystąpiły dochody odnoszące się do zmiennych opłat leasingowych, które nie są zależne od indeksu lub stopy procentowej) Należności leasingowe wyceniane są wg zamortyzowanego kosztu. Rok bieżący Nota 10B NALEŻNOŚCI LEASINGOWE 2022 2023 2024 2025 Razem Wartość nominalna minimalnych opłat leasingowych 9 675 0 0 0 9 675 Przyszłe przychody finansowe 3 470 0 0 0 3 470 Wartość bieżąca (sprawozdawcza) minimalnych opłat z tytułu leasingu finansowego 6 205 0 0 0 6 205 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A.ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 38 /68 Umowa leasingu, której dotyczy kwota 3,47 mln zł z powyższej noty, została ostatecznie rozliczona w lutym 2022 roku. Zgodnie z umową leasingu po zapłacie ostatniej raty wystawione zostały faktury zmniejszające wartość odsetek, spowodowane zmianami wysokości miesięcznych stóp procentowych w łącznej kwocie netto – 3.442 tys. zł. Rok poprzedni Nota 10B NALEŻNOŚCI LEASINGOWE 2021 2022 2023 2024 Razem Wartość nominalna minimalnych opłat leasingowych 14 064 11 002 6 389 22 593 54 048 Przyszłe przychody finansowe 2 727 2 429 560 119 5 835 Wartość bieżąca (sprawozdawcza) minimalnych opłat z tytułu leasingu finansowego 11 337 8 573 5 829 22 474 48 213 Nota 11A STRUKTURA ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH 31.12.2021 31.12.2020 Gotówka w kasie 3 13 Rachunki bankowe 124 122 90 916 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 124 125 90 929 Nota 11B ŚRODKI PIENIĘŻNE I INNE AKTYWA PIENIĘŻNE (STRUKTURA WALUTOWA) 31.12.2021 31.12.2020 Środki pieniężne w PLN 99 513 84 228 Środki pieniężne w walucie 24 612 6 701 EUR po przeliczeniu na PLN 24 561 6 631 EUR 5 340 1 437 Kursy walut zastosowane do przeliczenia EUR 4,5994 4,6148 USD po przeliczeniu na PLN 28 16 USD 7 4 Kursy walut zastosowane do przeliczenia USD 4,06 3,7584 CHF po przeliczeniu na PLN 19 42 CHF 4 10 Kursy walut zastosowane do przeliczenia CHF 4,4484 4,2641 BGN po przeliczeniu na PLN 2 12 BGN 1 5 Kursy walut zastosowane do przeliczenia BGN 2,3516 2,3595 CZK po przeliczeniu na PLN 2 0 CZK 11 0 Kursy walut zastosowane do przeliczenia CZK 0,185 0 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty w walucie 124 125 90 929 Spółka na potrzeby sporządzania sprawozdania finansowego wyłącza środki z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, ponieważ nie spełniają one wszystkich warunków aktywów w świetle MSR. Jednocześnie istnieje kategoria środków o ograniczonej możliwości dysponowania w kwocie 70.397 tys. zł, którą stanowi kaucja tymczasowa związana z przetargiem dla kontrahenta zagranicznego w wysokości 2.020 tys. zł, środki zdeponowane na rachunkach escrow i rachunkach cesyjnych w wysokości 2.064 tys. zł. oraz na rachunkach VAT kwota 66.313 tys. zł. Nota 12 KAPITAŁ PODSTAWOWY 31.12.2021 31.12.2020 Liczba akcji ogółem 45 000 001 45 000 001 Liczba akcji - seria A 20 700 000 20 700 000 Liczba akcji - seria B 4 140 000 4 140 000 Liczba akcji - seria C 20 160 000 20 160 000 Liczba akcji - seria D 1 1 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 39 /68 Nota 12 KAPITAŁ PODSTAWOWY 31.12.2021 31.12.2020 Wartość nominalna akcji w zł 0,25 0,25 Kapitał podstawowy w zł razem 11 250 000,25 11 250 000,25 Akcjonariusz Liczba akcji - rok bieżący Liczba akcji - rok poprzedni Jakubas Investment Sp. z o.o. oraz pozostali sygnatariusze porozumienia z 03- 07-2015 23 923 514 23 923 514 Pozostali 9 317 839 9 317 839 Nationale Nederlanden ( dawniej ING OFE i ING DFE) 3 974 327 3 974 327 PZU OFE 3 274 363 3 274 363 Metlife OFE 2 259 958 2 259 958 AVIVA OFE 2 250 000 2 250 000 Razem 45 000 001 45 000 001 Akcjonariusz % rok bieżący % rok poprzedni Jakubas Investment Sp. z o.o. oraz pozostali sygnatariusze porozumienia z 03-07- 2015 53,16 53,16 Pozostali 20,71 20,71 Nationale Nederlanden ( dawniej ING OFE i ING DFE) 8,83 8,83 PZU OFE 7,28 7,28 Metlife OFE 5,02 5,02 AVIVA OFE 5,00 5,00 Razem 100 100 Wszystkie akcje są w pełni opłacone i mają takie samo prawo do dywidendy. W roku 2021 została wypłacona dywidenda w wysokości 67.500.001,50 zł (1,50 zł na jedną akcję). Do dnia podpisania niniejszego sprawozdania Zarząd Spółki nie podjął uchwały w przedmiocie rekomendacji wypłaty dywidendy za rok 2021. . Nota 13 ZYSKI ZATRZYMANE 31.12.2021 31.12.2020 Zyski zatrzymane z lat ubiegłych 378 848 276 255 Zyski zatrzymane z roku bieżącego 35 042 170 093 Zyski zatrzymane razem 413 890 446 348 Nota 14 KAPITAŁ Z AKTUALIZACJI WYCENY 31.12.2021 31.12.2020 Kapitał z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych po opodatkowaniu 88 923 89 484 Kapitał z aktualizacji wyceny 88 923 89 484 Nota 15A KREDYTY I POŻYCZKI, DŁUGOTERMINOWE 31.12.2021 31.12.2020 Kredyty 7 828 47 583 Pożyczki otrzymane 0 16 400 Długoterminowe kredyty i pożyczki 7 828 63 983 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A.ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 40 /68 KREDYTY I POŻYCZKI DŁUGOTERMINOWE Rok bieżący Nazwa kredytoda wcy/ pożyczkoda wcy Siedziba Kwota kredytu wg umowy Kwota pozostała do spłaty Warunki oprocento wania Termin spłaty Zabezpieczenia ING Bank Śląski Katowice 30 000 7 828 WIBOR 1M+marża 20.02.2024 Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do wysokości 45 mln zł, cesja wierzytelności z umowy 5700025885 z PKP CARGO S.A. Razem 7 828 - Rok poprzedni Nazwa kredytoda wcy/ pożyczkoda wcy Siedziba Kwota kredytu wg umowy Kwota pozostała do spłaty Warunki oprocento wania Termin spłaty Zabezpieczenia Alior Bank Warszawa 80000 28 000 WIBOR 1M+marża 29.07.2022 Pełnomocnictwo do rachunku bieżącego, potwierdzona cesja wierzytelności PKP Cargo S.A. z dnia 04.04.2018 roku na wykonanie w latach 2018-2021 modernizacji 60 lokomotyw SM48 ze zmiana serii na ST38, oświadczenie kredytobiorcy o poddaniu się egzekucji w trybie art.777 kodeksu postepowania cywilnego do kwot 160 mln zł ING Bank Śląski Katowice 15 000 5 000 WIBOR 1M+marża 11.07.2022 Hipoteka kaucyjna do 37,5 mln zł na nieruchomości księga wieczysta GL1G/00039869/8, hipoteka kaucyjna do kwoty 37,5 mln zł na nieruchomości księga wieczysta NS1S/00142946/3,cesja praw z polis ubezpieczeniowych mienia w zakresie nieruchomości objętych w/w księgami wieczystymi, oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 60 mln zł, cesja wierzytelności z kontraktów zaakceptowanych przez bank o wartości minimalnej 100% kwoty limitu. ING Bank Śląski Katowice 30 000 14 583 WIBOR 1M+marża 20.02.2024 Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do wysokości 45 mln zł, cesja wierzytelności z umowy 5700025885 z PKP CARGO S.A. Newag Lease Sp. z o.o SKA Nowy Sącz 35 000 7 000 WIBOR 1Y+marża 31.07.2022 Hipoteka do kwoty 43,8 mln zł na KWNS1S/00115724/3,cesja praw z umowy Or- IV.273.2.32.2016, poręczenie cywilno-prawne Newag IP Management Sp. z o .o, poręczenie cywilno-prawne pożyczkobiorcy kredytu pożyczkodawcy zaciągniętego na sfinansowanie pożyczki Newag Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 47 000 9 400 WIBOR 1Y+marża 30.11.2022 Przystąpienie pożyczkobiorcy do długu pożyczkodawcy z tytułu umów kredytowych do 100 mln zł, pełnomocnictwo do rachunku bieżącego, przelew wierzytelności z Województwem Zachodniopomorskim nr umowy nr umowy Wlil.ll-92/2016 oraz z Łódzką Koleją Aglomeracyjną nr umowy 22/2017 zł, JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 41 /68 Hipoteka umowna do kwoty 150 mln zł na nieruchomości KW NS1S/00078190/8, przelew wierzytelności z umowy ubezpieczenia 32,9 mln zł Razem 63 983 - W 2021 jak i w 2020 roku Spółka wywiązywała się ze spłat wszystkich otrzymanych kredytów i pożyczek oraz z tytułu odsetek od kredytów i pożyczek. Rok bieżący Nota 15B KREDYTY I POŻYCZKI DŁUGOTERMINOWE ORAZ KRÓTKOTERMINOWE Do roku Od 1 do 5 lat Powyżej 5 lat Razem Przyszłe minimalne opłaty z tytułu kredytów i pożyczek 678 919 8 203 0 687 122 Przyszłe koszty finansowe z tytułu odsetek od kredytów i pożyczek 12 361 375 0 12 736 Wartość bieżąca (sprawozdawcza) przyszłych minimalnych opłat z tytułu kredytów i pożyczek (spłaty kapitału) 666 558 7 828 0 674 386 Rok poprzedni Nota 15B KREDYTY I POŻYCZKI DŁUGOTERMINOWE ORAZ KRÓTKOTERMINOWE Do roku Od 1 do 5 lat Powyżej 5 lat Razem Przyszłe minimalne opłaty z tytułu kredytów i pożyczek 489 808 64 951 0 554 759 Przyszłe koszty finansowe z tytułu odsetek od kredytów i pożyczek 4 875 968 0 5 843 Wartość bieżąca (sprawozdawcza) przyszłych minimalnych opłat z tytułu kredytów i pożyczek (spłaty kapitału) 484 933 63 983 0 548 916 Nota 16A ZOBOWIĄZANIA LEASINGOWE 31.12.2021 31.12.2020 Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu 44 608 95 076 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu 23 553 11 891 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego razem 68 161 106 967 Rok bieżący Nota 16B ZOBOWIĄZANIA LEASINGOWE Do roku Od 1 do 5 lat Powyżej 5 lat Razem Przyszłe minimalne opłaty z tytułu leasingu finansowego 25 407 23 248 62 266 110 921 Przyszłe koszty finansowe z tytułu leasingu finansowego 1 854 5 440 35 466 42 760 Wartość bieżąca (sprawozdawcza) przyszłych minimalnych opłat z tytułu leasingu finansowego 23 553 17 808 26 800 68 161 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A.ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 42 /68 Rok poprzedni Nota 16B ZOBOWIĄZANIA LEASINGOWE Do roku Od 1 do 5 lat Powyżej 5 lat Razem Przyszłe minimalne opłaty z tytułu leasingu finansowego 13 812 74 001 64 809 152 622 Przyszłe koszty finansowe z tytułu leasingu finansowego 1 921 6 015 37 719 45 655 Wartość bieżąca (sprawozdawcza) przyszłych minimalnych opłat z tytułu leasingu finansowego 11 891 67 986 27 090 106 967 Do umów leasingu o znaczącej wartości wg stanu na 31.12.2021 roku zaliczono: Przedmiot leasingu Leasingodawca Nr umowy Cena nabycia netto Saldo rat kapitałowych Data umowy Data zakończenia umowy Hala produkcyjna Millenium Leasing 20150009 29 280 13 478 11.10.2012 05.10.2022 Prawo do użytkowania gruntów Skarb Państwa 32 992 31 607 01.01.2019 30.06.2107 Maszyny i urządzenia mLeasing 23 180 18 042 2020 2025-2026 RAZEM 63 127 Zabezpieczeniami umów leasingu są weksle in blanco, kaucje gwarancyjne oraz cesja praw i wierzytelności z umowy dzierżawy. W zawartych umowach leasingowych obowiązują ogólne warunki leasingu finansowego, nie ma klauzul dotyczących zobowiązań warunkowych z tytułu opłat leasingowych, istnieje możliwość zakupu przedmiotu leasingu. Spółka jest stroną następujących umów leasingu zwrotnego: • Budowa hali produkcyjnej została sfinansowana przez Spółkę, następnie została sprzedana do instytucji leasingowej i zostały zawarte umowy leasingu finansowego z leasingodawcą. • Spółka nabyła maszyny i urządzenia, które zostały następnie sprzedane do instytucji leasingowej i zostały zawarte umowy leasingu finansowego z leasingodawcą. W odniesieniu do zawartych umów leasingu nie występują: • przyszłe wypływy pieniężne, na które Spółka byłaby potencjalnie narażona i które nie zostały uwzględnione w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu, • ograniczenia lub kowenanty nałożone przez leasingodawców Rok bieżący Nota 17A AKTYWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO Stan na początek okresu Wynik finansowy Inne dochody całkowite Kapitał Połączenia Utrata kontroli Razem Rezerwa na świadczenia pracownicze 1 797 -97 0 0 0 0 1 700 Świadczenia pracownicze będące kosztem w dacie zapłaty 530 -24 0 0 0 0 506 Odsetki 804 467 0 0 0 0 1 271 Różnice kursowe dotyczące wyceny bilansowej 212 -172 0 0 0 0 40 Odpisy aktualizujące wartość należności 384 498 0 0 0 0 882 Odpisy aktualizujące wartość zapasów 3 832 212 0 0 0 0 4 044 Rezerwy na naprawy gwarancyjne i przewidywane kary 5 634 -2 551 0 0 0 0 3 083 Rezerwa na przyszłe koszty 228 -228 0 0 0 0 0 Pozostałe różnice przejściowe 336 -46 0 0 0 0 290 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 43 /68 Przychody do rozliczenia w czasie 103 4 541 0 0 0 0 4 644 Aktywa na podatek odroczony z tytułu posiadanej decyzji o wsparciu 11 065 -7 534 0 0 0 0 3 531 Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego 24 925 -4 934 0 0 0 0 19 991 Nota 17A REZERWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO Stan na początek okresu Wynik finansowy Inne dochody całkowite Kapitał Połączenia Utrata kontroli Razem Należności z tytułu zarachowanych odsetek 6 -5 0 0 0 0 1 Dodatnie różnice kursowe z wyceny 759 -296 0 0 0 0 463 Niezapłacone kary umowne 272 -47 0 0 0 0 225 Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych 980 -980 0 0 0 0 0 Wycena nieruchomości inwestycyjnych 264 0 0 0 0 0 264 Wycena aktywów trwałych rzeczowych i niematerialnych 21 169 -250 0 0 0 0 20 919 Wycena rozrachunków w zamortyzowanym koszcie 57 -31 0 0 0 0 26 Wycena kontraktu wg. zaawansowania prac 0 0 0 0 0 0 0 Rezerwy brutto z tytułu podatku odroczonego 23 507 -1 609 0 0 0 0 21 898 Nadwyżka rezerwy z tytułu podatku odroczonego nad aktywem z tytułu podatku odroczonego 1 907 W dniu 4 marca 2019 roku Spółka otrzymała od Krakowskiego Parku Technologicznego Sp. z o.o. decyzję o wsparciu Nr 16/2019, następnie decyzję zmieniającą od Ministra Rozwoju Nr 104/DRI/20 z dnia 17 kwietnia 2020 roku. Decyzje te uprawniają Spółkę do korzystania z pomocy publicznej w formie zwolnienia podatkowego dostępnego dla pomiotów prowadzących działalność na podstawie stosownej decyzji w obrębie Polskiej Strefy Inwestycji (PSI). W efekcie obowiązek zapłaty podatku dochodowego dotyczy wyłącznie dochodu osiąganego z działalności podlegającej opodatkowaniu, tj. takiej działalności, która generalnie wykracza poza zakres zezwolenia lub prowadzona jest poza terenem strefy. W terminie do dnia 31 marca 2022 r. Spółka zobowiązana była ponieść minimalne nakłady inwestycyjne w wysokości co najmniej 80,4 mln PLN. Maksymalna kwota wydatków od której Spółka będzie mogła kalkulować wysokość pomocy publicznej wynosi 104,5 mln PLN (przysługująca pomoc to 35% tych nakładów). Zakończenie inwestycji powinno nastąpić 31 marca 2022 r. Poza warunkami poniesienia wydatków kwalifikowanych w odpowiedniej wysokości, Spółka jest również zobligowana do spełnienia określonych warunków w zakresie zatrudnienia. Termin obowiązywania decyzji to 12 lat od momentu jej wydania. Do końca 2021 roku Spółka poniosła koszty kwalifikowane na nowe inwestycje w wysokości 70.060 tys. zł. Na dzień 31 grudnia 2021 roku do wykorzystania pozostała kwota 10.338 tys. zł , od której zgodnie z warunkami MSR12 spółka utworzyła aktywo na podatek odroczony w wysokości 3.530 tys. zł. Do dnia 31.12.2021 Spółka korzystając z prawa wynikającego z decyzji odliczyła od podatku dochodowego CIT łącznie kwotę 25.523 tys. złotych. Do dnia 31 marca 2022 roku Spółka poniosła nakłady inwestycyjne w łącznej wysokości 71.186 tys. złotych. Oznacza to, iż Spółka w wymaganym w decyzji terminie nie wypełniła warunków decyzji co do poniesienia minimalnej kwoty nakładów do dnia 31 marca 2022 roku w wysokości 80.398 tys. złotych. W dniu 28 grudnia 2021 roku Spółka zwróciła się do Ministra Rozwoju i Technologii z pismem o zmianę treści decyzji odnośnie okresu utrzymania zatrudnienia i zatrudnienia nowych pracowników. Pismo uzupełniające dotyczące w/w wniosku zostało wysłane 30 marca 2022 roku. Następnie pismem z dnia 28 marca 2022 roku Spółka zwróciła się do Ministra Rozwoju i Technologii z wnioskiem o zmianę treści decyzji dotyczącej wymaganej kwoty minimalnych nakładów w następujący sposób: „Poniesienie na terenie realizacji inwestycji kosztów kwalifikowanych nowej inwestycji, po dniu wydania decyzji, w rozumieniu art. 2 pkt 7 ustawy z dnia 10 maja 2018 r. o wspieraniu nowych inwestycji (Dz. U. z 2018 r., poz. 1162), dalej zwana jako: „ustawą”, o łącznej wartości co najmniej 80 398 000,00 PLN (słownie: osiemdziesiąt milionów trzysta dziewięćdziesiąt osiem tysięcy złotych), przy czym nakłady w wysokości co najmniej 66.000.000,00 PLN (słownie: sześćdziesiąt sześć milionów złotych) zostaną poniesione JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A.ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 44 /68 w terminie do dnia 31 marca 2022 r., a nakłady w wysokości co najmniej 14.398.000,00 PLN (słownie: czternaście milionów trzysta dziewięćdziesiąt osiem tysięcy złotych) związane z leasingiem finansowym, zgodnie z brzmieniem art. 15 ust. 1 pkt 3) ustawy o wspieraniu nowych inwestycji, poniesione będą najpóźniej do dnia 30 czerwca 2026 roku. Jako uzasadnienie wnioskowanego wydłużenia okresu rozliczenia części nakładów Spółka wskazała na finansowanie inwestycji z dwóch źródeł: • ze środków własnych oraz • w odniesieniu do niektórych z nabywanych maszyn i urządzeń – w formie leasingu finansowego obejmującego zobowiązanie do nabycia tych aktywów z dniem upływu okresu ich najmu. Po konsultacji z doradcą prawno-podatkowym Zarząd Newag S.A. ocenił szanse na pozytywne rozpatrzenie wniosku dla spółki na wysoce prawdopodobne. Jednocześnie należy zaznaczyć, że decyzje Ministra Rozwoju i Technologii w zakresie zmian Decyzji o Wsparciu są decyzjami uznaniowymi, co powoduje, że rozstrzygnięcia powyższych spraw mogą być odmienne od zaproponowanych przez Zarząd Spółki. W przypadku otrzymania przez Spółkę odmowy zmiany Decyzji o wsparciu, może skutkować to koniecznością złożenia korekty deklaracji CIT za lata 2020 i 2021 w zakresie odliczonych już kwot związanych z działalnością w PSI w łącznej wysokości 25.523 tys. złotych oraz wyksięgowanie aktywa na podatek odroczony od pozostającej do odliczenia kwoty wsparcia w wysokości 3.530 tys. zł. Rok poprzedni Nota 17B AKTYWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO Stan na początek okresu Wynik finansowy Inne dochody całkowite Kapitał Połączenia Utrata kontroli Razem Rezerwa na świadczenia pracownicze 1 562 235 0 0 0 0 1 797 Świadczenia pracownicze będące kosztem w dacie zapłaty 526 4 0 0 0 0 530 Odsetki 79 725 0 0 0 0 804 Różnice kursowe dotyczące wyceny bilansowej 87 125 0 0 0 0 212 Odpisy aktualizujące wartość należności 778 -394 0 0 0 0 384 Odpisy aktualizujące wartość zapasów 1 130 2 702 0 0 0 0 3 832 Odpisy aktualizujące środki trwałe w budowie 4 -4 0 0 0 0 0 Rezerwy na naprawy gwarancyjne i przewidywane kary 4 800 834 0 0 0 0 5 634 Rezerwa na przyszłe koszty 0 228 0 0 0 0 228 Pozostałe różnice przejściowe 350 -14 0 0 0 0 336 Przychody do rozliczenia w czasie 156 -53 0 0 0 0 103 Aktywa na podatek odroczony z tytułu posiadanej decyzji o wsparciu 0 11 065 0 0 0 0 11 065 Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego 9 472 15 453 0 0 0 0 24 925 Nota 17B REZERWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO Stan na początek okresu Wynik finansowy Inne dochody całkowite Kapitał Połączenia Utrata kontroli Razem Należności z tytułu zarachowanych odsetek 2 4 0 0 0 0 6 Dodatnie różnice kursowe z wyceny 48 711 0 0 0 0 759 Niezapłacone kary umowne 555 -283 0 0 0 0 272 Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych 607 373 0 0 0 0 980 Wycena nieruchomości inwestycyjnych 203 61 0 0 0 0 264 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 45 /68 Wycena aktywów trwałych rzeczowych i niematerialnych 21 481 -312 0 0 0 0 21 169 Wycena rozrachunków w zamortyzowanym koszcie 208 -151 0 0 0 0 57 Wycena kontraktu wg. zaawansowania prac 0 0 0 0 0 0 0 Rezerwy brutto z tytułu podatku odroczonego 23 104 403 0 0 0 0 23 507 Nadwyżka aktywa z tytułu podatku odroczonego nad rezerwą z tytułu podatku odroczonego 1 418 Nota 18A ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE 31.12.2021 31.12.2020 Długoterminowe rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 7 759 8 839 Świadczenia emerytalne i rentowe 7 759 8 839 Krótkoterminowe rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 3 848 4 387 Świadczenia emerytalne i rentowe 422 347 Niewykorzystane urlopy 3 426 4 040 Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 11 607 13 226 Rok bieżący Nota 18B ZMIANA STANU REZERW NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE I RENTOWE ORAZ NIEWYKORZYSTANE URLOPY Świadczenia emerytalne i rentowe Niewykorzystane urlopy Razem Stan rezerw na początek okresu 9 186 4 040 13 226 Zmiana stanu rezerw -1 005 -614 -1 619 Koszty bieżącego zatrudnienia 295 -614 -319 Koszty (przychody) z tytułu odsetek 121 0 121 Zyski (straty) aktuarialne ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach -1 110 0 -1 110 wynikające ze zmian założeń finansowych -1 430 0 -1 430 wynikające ze zmian założeń demograficznych 512 0 512 wynikające z innych zmian -192 0 -192 Wypłacone świadczenia 311 0 311 Inne 0 0 0 Stan rezerw na koniec okresu, w tym: 8 181 3 426 11 607 - rezerwy długoterminowe 7 759 0 7 759 - rezerwy krótkoterminowe 422 3 426 3 848 Rok poprzedni Nota 18B ZMIANA STANU REZERW NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE I RENTOWE ORAZ NIEWYKORZYSTANE URLOPY Świadczenia emerytalne i rentowe Niewykorzystane urlopy Razem Stan rezerw na początek okresu 7 907 2 996 10 903 Zmiana stanu rezerw 1 279 1 044 2 323 Koszty bieżącego zatrudnienia 238 1 044 1 282 Koszty (przychody) z tytułu odsetek 161 0 161 Zyski (straty) aktuarialne ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach 1 088 0 1 088 wynikające ze zmian założeń finansowych 200 0 200 wynikające ze zmian założeń demograficznych -101 0 -101 wynikające z innych zmian 989 0 989 Wypłacone świadczenia 207 0 207 Inne 0 0 0 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A.ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 46 /68 Stan rezerw na koniec okresu, w tym: 9 186 4 040 13 226 - rezerwy długoterminowe 8 839 0 8 839 - rezerwy krótkoterminowe 347 4 040 4 387 REZERWA NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE - GŁÓWNE ZAŁOŻENIA AKTUARIALNE Parametr Rok bieżący Rok poprzedni Stopa dyskontowa 3,60% 1,3% Wskaźnik wzrostu wynagrodzeń 3,60% 3,60% Średnia podstawa kalkulacji rezerwy 2 997 2 790 Średni ważony współczynnik mobilności pracowniczej 7,80% 11,53% Nota 19A DŁUGOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA POZOSTAŁE 31.12.2021 31.12.2020 Wobec jednostek powiązanych 15 500 0 Otrzymane kaucje 15 500 0 Wobec jednostek pozostałych 24 583 748 Przychody przyszłych okresów - dotacje 1 148 748 Przychody przyszłych okresów - pozostałe 23 435 0 Długoterminowe zobowiązania pozostałe razem 40 083 748 Spółka otrzymała dotację z Narodowego Centrum Badań i Rozwoju na budowę prototypu pojazdu bimodalnego oraz dotację z funduszu prewencyjnego PZU na zakup defibrylatorów. W związku z otrzymanymi dotacjami nie wystąpiły niespełnione warunki lub inne zdarzenia warunkowe związane z nimi. W 2021 roku Spółka otrzymała kaucję w wysokości 15.500 tys. zł od Spółki Galeria Sądecka Sp. z o.o. w likwidacji jako zabezpieczenie należytego wykonania zobowiązań z tytułu rękojmi za wady fizyczne i prawne nieruchomości zakupionej w roku 2020. Nota 20A KREDYTY POŻYCZKI KRÓTKOTERMINOWE 31.12.2021 31.12.2020 Pożyczki otrzymane 442 600 317 412 Kredyty 223 958 167 521 Krótkoterminowe kredyty i pożyczki 666 558 484 933 KREDYTY I POŻYCZKI KRÓTKOTERMINOWE Rok bieżący Nazwa kredytodawcy/ pożyczkodawcy Siedziba Kwota kredytu wg umowy Kwota pozostała do spłaty Warunki oprocentowa nia Termin spłaty Zabezpieczenia Alior Bank Warszawa 80 000 31 969 WIBOR 1M+marża 29.07.2022 Pełnomocnictwo do rachunku bieżącego, potwierdzona cesja wierzytelności PKP Cargo S.A. z dnia 04.04.2018 roku na wykonanie w latach 2018-2021 modernizacji 60 lokomotyw SM48 ze zmianą serii na ST38, oświadczenie kredytobiorcy o poddaniu się egzekucji w trybie art.777 kodeksu postepowania cywilnego do kwot 160 mln zł ING Bank Śląski Katowice 25 000 0 WIBOR 1M+marża 11.07.2022 Hipoteka kaucyjna do 37,5 mln zł na nieruchomości księga wieczysta GL1G/00039869/8, hipoteka kaucyjna do kwoty 37,5 mln zł na nieruchomości księga wieczysta NS1S/00142946/3,cesja praw z polis ubezpieczeniowych mienia w zakresie nieruchomości objętych w/w księgami wieczystymi, oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 105 mln zł, cesja wierzytelności z kontraktów JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 47 /68 zaakceptowanych przez bank o wartości minimalnej 100% kwoty limitu. ING Bank Śląski- cześć krótkoterminowa kredytu długoterminowego Katowice 15 000 5 000 WIBOR 1M+marża 11.07.2022 Hipoteka kaucyjna do 37,5 mln zł na nieruchomości księga wieczysta GL1G/00039869/8, hipoteka kaucyjna do kwoty 37,5 mln zł na nieruchomości księga wieczysta NS1S/00142946/3,cesja praw z polis ubezpieczeniowych mienia w zakresie nieruchomości objętych w/w księgami wieczystymi, oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 105 mln zł, cesja wierzytelności z kontraktów zaakceptowanych przez bank o wartości minimalnej 100% kwoty limitu. ING Bank Śląski- cześć krótkoterminowa kredytu długoterminowego Katowice 30 000 6 755 WIBOR 1M+marża 20.02.2024 Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do wysokości 45 mln zł, cesja wierzytelności z umowy 5700025885 z PKP CARGO S.A. ING Bank Śląski Katowice 40 000 40 000 WIBOR 1M+marża 11.07.2022 Hipoteka kaucyjna do 37,5 mln zł na nieruchomości księga wieczysta GL1G/00039869/8, hipoteka kaucyjna do kwoty 37,5 mln zł na nieruchomości księga wieczysta NS1S/00142946/3,cesja praw z polis ubezpieczeniowych mienia w zakresie nieruchomości objętych w/w księgami wieczystymi, oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 105 mln zł, cesja wierzytelności z kontraktów zaakceptowanych przez bank o wartości minimalnej 100% kwoty limitu. Santander Bank Polska S.A. Warszawa 110 000 0 WIBOR1M + marża 31.07.2022 Hipoteka umowna do kwoty 338 mln zł na nieruchomości księga wieczysta NS1S/00078190/8 przelew wierzytelności z umowy ubezpieczenia budynków i budowli, przelew wierzytelności istniejących lub przyszłych z pięciu czynnych kontraktów nie niżej niż 150% limitu kredytu, poręczenie Newag IP Management Sp. z o.o. Newag Lease Sp. z o.o. SKA; zastaw rejestrowy i finansowy na wierzytelności z rachunku bankowego prowadzonego w banku, oświadczenie o poddaniu Spółki rygorowi egzekucji do kwoty 345 mln, kaucja środków pieniężnych w wysokości 100% kwoty gwarancji SKM Sp. z o.o. Bank Handlowy S.A. Warszawa 140 000 140 234 WIBOR 1M+marża 12.09.2022 Poddanie się egzekucji do kwoty 168 mln. zł, cesja należności z kontraktu. BNP Paribas S.A. Warszawa 100 000 0 WIBOR1M + marża 03.05.2022 Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 150 mln zł, hipoteka umowna do sumy 45 mln zł ustanowiona na KW JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A.ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 48 /68 NS1S/00115724/3, hipoteka umowna do sumy 150 mln. ustanowiona na KW NS1S/00078190/8, potwierdzona cesja wierzytelności z kontraktów o wartości nie niższej niż 84 mln, zastaw finansowy na prawach do środków pieniężnych na rachunku prowadzonym w banku, na który kierowane są wpływy z cesji wierzytelności. NEWAG Lease SKA Nowy Sącz 75 000 19 205 WIBOR 1Y+marża 31.05.2022 - NEWAG Lease SKA Nowy Sącz 125 000 32 716 WIBOR 1Y+marża 31.05.2022 - NEWAG Lease SKA Nowy Sącz 93 320 19 645 WIBOR 1Y+marża 31.05.2022 - NEWAG Lease SKA Nowy Sącz 47 000 900 WIBOR 1Y+marża 30.11.2022 Przystąpienie pożyczkobiorcy do długu pożyczkodawcy z tytułu umów kredytowych do 100 mln zł, pełnomocnictwo do rachunku bieżącego, przelew wierzytelności z Województwem Zachodniopomorskim nr umowy nr umowy Wlil.ll-92/2016 oraz z Łódzką Koleją Aglomeracyjną nr umowy 22/2017 zł, Hipoteka umowna do kwoty 150 mln zł na nieruchomości KW NS1S/00078190/8, przelew wierzytelności z umowy ubezpieczenia 32,9 mln zł Newag Lease SKA Nowy Sącz 69 500 70 403 WIBOR 1Y+marża 03.06.2022 Newag Lease SKA Nowy Sącz 8 500 8 692 WIBOR 1Y+marża 15.06.2022 Newag Lease SKA Nowy Sącz 12 000 12 154 WIBOR 1Y+marża 25.02.2022 Newag Lease SKA Nowy Sącz 10 000 10 128 WIBOR 1Y+marża 11.02.2022 Newag Lease SKA Nowy Sącz 21 000 21 255 WIBOR 1Y+marża 14. 03.2022 Newag Lease SKA Nowy Sącz 23 500 23 773 WIBOR 1Y+marża 28.03.2022 Newag Lease SKA Nowy Sącz 24 500 24 744 WIBOR 1Y+marża 29.04.2022 Newag Lease SKA Nowy Sącz 27 500 27 769 WIBOR 1Y+marża 13.05.2022 Newag Lease SKA Nowy Sącz 23 000 23 212 WIBOR 1Y+marża 27.05.2022 Newag Lease SKA Nowy Sącz 6 400 6 446 WIBOR 1Y+marża 18.07.2022 Newag Lease SKA Nowy Sącz 18 200 18 313 WIBOR 1Y+marża 29.07.2022 Newag Lease SKA Nowy Sącz 8 000 8 041 WIBOR 1Y+marża 08.09.2022 Newag Lease SKA Nowy Sącz 7 000 7 034 WIBOR 1Y+marża 13.09.2022 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 49 /68 Newag Lease SKA Nowy Sącz 3 000 3 009 WIBOR 1Y+marża 25.10.2022 Newag Lease SKA Nowy Sącz 8 600 8 612 WIBOR 1Y+marża 15.11.2022 Newag Lease SKA Nowy Sącz 16 400 16 413 WIBOR 1Y+marża 07.12.2022 Newag Lease SKA Nowy Sącz 22 500 22 517 WIBOR 1Y+marża 14.12.2022 Newag Lease SKA Nowy Sącz 21 500 21 511 WIBOR 1Y+marża 19.12.2022 Newag Lease SKA Nowy Sącz 13 000 13 000 WIBOR 1Y+marża 29.12.2022 Sestesso Sp. z o.o. Młodów 22 971 23 108 stawka% w skali roku 31.01.2022 Razem 666 558 * Po dniu bilansowym (3 marca 2022 roku) Spółka podpisała aneks nr 2 do umowy kredytowej, zgodnie z którym ostateczna spłata kredytu została przesunięta na 11 lipca 2023 roku. Rok poprzedni Nazwa kredytodawcy/ pożyczkodawcy Siedziba Kwota kredytu wg umowy Kwota pozostała do spłaty Warunki oprocentowa nia Termin spłaty Zabezpieczenia ING Bank Śląski Katowice 25 000 0 WIBOR 1M+marża 11.07.2021 Hipoteka kaucyjna do 37,5 mln zł na nieruchomości księga wieczysta GL1G/00039869/8, hipoteka kaucyjna do kwoty 37,5 mln zł na nieruchomości księga wieczysta NS1S/00142946/3,cesja praw z polis ubezpieczeniowych mienia w zakresie nieruchomości objętych w/w księgami wieczystymi, oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 60 mln zł, cesja wierzytelności z kontraktów zaakceptowanych przez bank o wartości minimalnej 100% kwoty limitu. ING Bank Śląski Katowice 80 000 80 000 WIBOR 1M+marża 31.03.2021 Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 120 mln. zł, pełnomocnictwo do rachunku w BGN, przelew wierzytelności z tytułu umowy z Województwem Lubelskim, przelew wierzytelności z umowy z Rail Capital Partners sp. z o.o. Alior Bank-cześć krótkoterminowa kredytu długoterminowego Warszawa 80 000 48 000 WIBOR 1M+marża 29.07.2022 Pełnomocnictwo do rachunku bieżącego, potwierdzona cesja wierzytelności PKP Cargo S.A. z dnia 04.04.2018 roku na wykonanie w latach 2018-2021 modernizacji 60 lokomotyw SM48 ze zmiana serii na ST38, oświadczenie kredytobiorcy o poddaniu się egzekucji w trybie art.777 kodeksu postepowania cywilnego do kwot 160 mln zł Alior Bank Warszawa 50 000 2 988 WIBOR 1M+marża 29.01.2021 Hipoteka do kwoty 150 mln zł na KW NS1S/00078190/8, przelew wierzytelności z um. ubezpieczenia do kwoty 32,9 mln., pełnomocnictwo do rachunku bieżącego, oświadczenie o dobrowolnym poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 kodeksu postępowania cywilnego do kwoty 100 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A.ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 50 /68 mln zł, Potwierdzony przelew wierzytelności z umowy z Łódzką Koleją Aglomeracyjną na kwotę 236,8 mln zł – wpływ środków na rachunek zastrzeżony Newag Lease sp. z o.o. SKA. ING Bank Śląski- cześć krótkoterminowa kredytu długoterminowego Katowice 15 000 5 000 WIBOR 1M+marża 11.07.2022 Hipoteka kaucyjna do 37,5 mln zł na nieruchomości księga wieczysta GL1G/00039869/8, hipoteka kaucyjna do kwoty 37,5 mln zł na nieruchomości księga wieczysta NS1S/00142946/3,cesja praw z polis ubezpieczeniowych mienia w zakresie nieruchomości objętych w/w księgami wieczystymi, oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 60 mln zł, cesja wierzytelności z kontraktów zaakceptowanych przez bank o wartości minimalnej 100% kwoty limitu. ING Bank Śląski- cześć krótkoterminowa kredytu długoterminowego Katowice 30 000 6 531 WIBOR 1M+marża 20.02.2024 Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do wysokości 45 mln zł, cesja wierzytelności z umowy 5700025885 z PKP CARGO S.A. Santander Bank Polska S.A. Warszawa 70 000 0 WIBOR1M + marża 31.03.2021 Hipoteka umowna do kwoty 255 mln zł na nieruchomości księga wieczysta NS1S/00078190/8 przelew wierzytelności z umowy ubezpieczenia budynków i budowli, przelew wierzytelności istniejących lub przyszłych z pięciu czynnych kontraktów, poręczenie Newag IP Management Sp. z o.o. Newag Lease Sp. z o.o. SKA; zastaw rejestrowy i finansowy na wierzytelności z rachunku bankowego prowadzonego w banku, oświadczenie o poddaniu Spółki rygorowi egzekucji do kwoty 345 mln, kaucja środków pieniężnych w wysokości 100% kwoty gwarancji SKM Sp. z o.o. Bank Handlowy S.A. Warszaw a 50 000 25 002 WIBOR 3M+marża 25.000 tys. - 02.12.2020 25.000 tys. - 02. 03.2021 Weksel własny in blanco na kwotę 200% udzielonego kredytu wraz z odsetkami i kosztami, gwarancja spłaty do 40 mln. zł udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego, cesja wierzytelności z umowy z Kolejami Wielkopolskimi KW/2019/152 do kwoty 77,2 mln. zł. BNP Paribas S.A. Warszaw a 30 000 0 WIBOR1M + marża 23.10.2021 Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 45 mln zł, hipoteka umowna do sumy 45 mln zł ustanowiona na KW NS1S/00115724/3, potwierdzona cesja wierzytelności przysługujących od Województwa Zachodniopomorskiego do kwoty 40 mln zł NEWAG Lease SKA Nowy Sącz 75 000 18 928 WIBOR 1Y+marża 31.05.2021 - JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 51 /68 NEWAG Lease SKA Nowy Sącz 125 000 32 270 WIBOR 1Y+marża 31.05.2021 - NEWAG Lease SKA Nowy Sącz 93 320 19 362 WIBOR 1Y+marża 31.05.2021 - NEWAG Lease SKA- cześć krótkoterminowa pożyczki długoterminowej Nowy Sącz 35 000 7 000 WIBOR 1Y+marża 31.07.2022 Hipoteka do kwoty 43,8 mln zł na KWNS1S/00115724/3,cesja praw z umowy Or-IV.273.2.32.2016, poręczenie cywilno- prawne Newag IP Management Sp. z o .o, poręczenie cywilno-prawne pożyczkobiorcy kredytu pożyczkodawcy zaciągniętego na sfinansowanie pożyczki NEWAG Lease SKA cześć krótkoterminowa pożyczki długoterminowej Nowy Sącz 47 000 9 400 WIBOR 1Y+marża 31.07.2022 Przystąpienie pożyczkobiorcy do długu pożyczkodawcy z tytułu umów kredytowych do 100 mln zł, pełnomocnictwo do rachunku bieżącego, przelew wierzytelności z Województwem Zachodniopomorskim nr umowy nr umowy Wlil.ll-92/2016 oraz z Łódzką Koleją Aglomeracyjną nr umowy 22/2017 zł, Hipoteka umowna do kwoty 150 mln zł na nieruchomości KW NS1S/00078190/8, przelew wierzytelności z umowy ubezpieczenia 32,9 mln zł Newag Lease SKA Nowy Sącz 22 000 22 298 WIBOR 1Y+marża 26.02.2021 - Newag Lease SKA Nowy Sącz 22 000 22 298 WIBOR 1Y+marża 15.03.2021 - Newag Lease SKA Nowy Sącz 22 000 22 298 WIBOR 1Y+marża 29.03.2021 - Newag Lease SKA Nowy Sącz 25 000 25 240 WIBOR 1Y+marża 30.04.2021 - Newag Lease SKA Nowy Sącz 25 000 25 240 WIBOR 1Y+marża 14.05.2021 Newag Lease SKA Nowy Sącz 24 000 24 231 WIBOR 1Y+marża 28.05.2021 Newag Lease SKA Nowy Sącz 21 500 21 678 WIBOR 1Y+marża 04.06.2021 Newag Lease SKA Nowy Sącz 8 500 8 563 WIBOR 1Y+marża 15.06.2021 Newag Lease SKA Nowy Sącz 14 500 14 604 WIBOR 1Y+marża 30.06.2021 Newag Lease SKA Nowy Sącz 22 000 22 001 WIBOR 1Y+marża 15.12.2021 Newag Lease SKA Nowy Sącz 22 000 22 001 WIBOR 1Y+marża 30.12.2021 Razem 484 933 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A.ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 52 /68 Nota 21 KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW, ROBÓT I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE – PREZENTACJA W NOTACH 31.12.2021 31.12.2020 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług 197 601 154 341 Krótkoterminowe zobowiązania pozostałe 97 730 135 406 Krótkoterminowe zobowiązania pozostałe do rozliczenia w czasie 1 388 2 050 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 296 719 291 797 Nota 21A KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG 31.12.2021 31.12.2020 Wobec jednostek powiązanych 50 948 59 085 do 12 miesięcy 50 948 59 085 powyżej 12 miesięcy 0 0 Wobec pozostałych jednostek 146 653 95 256 do 12 miesięcy 145 817 94 438 powyżej 12 miesięcy 836 818 Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług 197 601 154 341 Nota 21B STRUKTURA WIEKOWA: KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG 31.12.2021 31.12.2020 nieprzeterminowane 172 139 114 507 przeterminowane do 90 dni 25 462 39 822 przeterminowane od 90 do 180 dni 0 12 przeterminowane od 180 do 360 dni 0 0 przeterminowane powyżej 360 dni 0 0 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług razem 197 601 154 341 Nota 21C STRUKTURA WALUTOWA: KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG 31.12.2021 31.12.2020 Zobowiązania w PLN 146 030 114 104 EUR po przeliczeniu na PLN 50 896 39 918 EUR 11 066 8 650 Kursy walut zastosowane do przeliczenia EUR 4,5994 4,6148 USD po przeliczeniu na PLN 271 92 USD 67 24 Kursy walut zastosowane do przeliczenia USD 4,0600 3,7584 CZK po przeliczeniu na PLN 359 200 CZK 1 941 1 142 Kursy walut zastosowane do przeliczenia CZK 0,1850 0,1753 BGN po przeliczeniu na PLN 9 2 BGN 4 1 Kursy walut zastosowane do przeliczenia BGN 2,3516 2,3595 CHF po przeliczeniu na PLN 36 25 CHF 8 6 Kursy walut zastosowane do przeliczenia CHF 4,4484 4,2641 Razem 197 601 154 341 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 53 /68 Nota 22A KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA POZOSTAŁE 31.12.2021 31.12.2020 Wobec jednostek powiązanych 47 675 65 117 Otrzymane zaliczki na dostawy 47 675 47 675 Zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych 0 17 442 Inne zobowiązania 0 0 Wobec pozostałych jednostek 50 055 70 289 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 4 624 4 935 Zobowiązania z tytułu VAT 15 697 17 952 Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń 8 887 8 668 Zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych 2 124 2 152 Otrzymane zaliczki na dostawy 17 876 35 768 Inne zobowiązania 847 814 Krótkoterminowe zobowiązania pozostałe razem 97 730 135 406 Nota 22B STRUKTURA WALUTOWA KRÓTKOTERMINOWE POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA 31.12.2021 31.12.2020 Zobowiązania w PLN 97 677 99 616 EUR po przeliczeniu na PLN 53 17 848 EUR 11 4 040 BGN po przeliczeniu na PLN 0 17 942 BGN 0 8 185 Razem 97 730 135 406 Nota 23 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe do rozliczenia w czasie 31.12.2021 31.12.2020 Przychody następnego roku 1 035 549 Niezafakturowane usługi 353 1 501 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe rozliczane w czasie razem 1 388 2 050 Nota 24 KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU FINANSOWEGO 31.12.2021 31.12.2020 Wartość nominalna minimalnych opłat leasingowych 25 407 13 812 Przyszłe obciążenia finansowe 1 854 1 921 Wartość bieżąca (sprawozdawcza) minimalnych opłat z tytułu krótkoterminowego leasingu finansowego 23 553 11 891 Podział zobowiązań leasingowych według okresów spłaty przedstawiono w nocie 16. Nota 25A POZOSTAŁE REZERWY 31.12.2021 31.12.2020 Pozostałe rezerwy długoterminowe 0 0 Pozostałe rezerwy krótkoterminowe 18 382 33 447 Pozostałe rezerwy razem 18 382 33 447 Rok bieżący Nota 25B ZMIANA STANU POZOSTAŁYCH REZERW Naprawy gwarancyjne i koszty serwisowania Przewidywane kary Pozostałe Razem Stan na początek okresu 28 869 2 588 1 990 33 447 Zmiana stanu rezerw -12 641 -498 -1 926 -15 065 Utworzenie rezerw 35 123 93 59 35 275 Wykorzystanie rezerw 47 764 0 767 48 531 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A.ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 54 /68 Nota 25B ZMIANA STANU POZOSTAŁYCH REZERW Naprawy gwarancyjne i koszty serwisowania Przewidywane kary Pozostałe Razem Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw 0 591 102 693 Przeniesienia i inne zmiany 0 0 -1 116 -1 116 Stan na koniec okresu, w tym: 16 228 2 090 64 18 382 - rezerwy długoterminowe 0 0 0 0 - rezerwy krótkoterminowe 16 228 2 090 64 18 382 Rok poprzedni Nota 25B ZMIANA STANU POZOSTAŁYCH REZERW Naprawy gwarancyjne i koszty serwisowania Przewidywane kary Pozostałe Razem Stan na początek okresu 23 320 2 178 5 25 503 Zmiana stanu rezerw 5 549 410 1 985 7 944 Utworzenie rezerw 48 344 950 1 985 51 279 Wykorzystanie rezerw 42 795 0 0 42 795 Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw 0 540 0 540 Stan na koniec okresu, w tym: 28 869 2 588 1 990 33 447 - rezerwy długoterminowe 0 0 0 0 - rezerwy krótkoterminowe 28 869 2 588 1 990 33 447 Rezerwy na naprawy gwarancyjne i koszty serwisowania tworzone są w okresach miesięcznych jako iloczyn wskaźnika procentowego naliczania rezerwy i miesięcznej wartości przychodów ze sprzedaży. Wartość wskaźnika jest ustalana na podstawie historycznych kosztów ponoszonych przez Grupę na naprawy gwarancyjne a jego wielkość jest monitorowana i weryfikowana w okresach co najmniej kwartalnych w oparciu o aktualne saldo rezerw i planowany wolumen sprzedaży. Rezerwa na przewidywane kary, tworzona jest w wysokości możliwego naliczenia przez Zamawiających obciążenia uwzględniającego liczbę dni opóźnienia w dostawie taboru, wykonaniu napraw lub innych zobowiązań określonych w poszczególnych umowach. Rozwiązywana jest w wysokości zaksięgowanych kar lub zawarcia ugód z odbiorcami co do ich wysokości. Nota 26A PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW (STRUKTURA RZECZOWA - RODZAJE DZIAŁALNOŚCI) 01.01.-31.12.2021 01.01.-31.12.2020 usługi napraw i modernizacji taboru kolejowego 193 948 248 357 sprzedaż elektrycznych i spalinowych zespołów trakcyjnych 603 878 398 804 sprzedaż lokomotyw 44 770 670 480 pozostałe wyroby i usługi 4 018 3 215 Razem przychody ze sprzedaży - struktura rzeczowa 846 614 1 320 856 Nota 26B PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW (STRUKTURA TERYTORIALNA) 01.01.-31.12.2021 01.01.-31.12.2020 a) kraj: 759 606 1 213 321 - usług 196 462 250 794 - wyrobów 563 144 962 527 b) zagranica: 87 008 107 535 - usług 13 488 - wyrobów 86 995 107 047 Razem przychody za sprzedaży 846 614 1 320 856 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 55 /68 Nota 27A PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY TOWARÓW I MATERIAŁÓW (STRUKTURA RZECZOWA - RODZAJE DZIAŁALNOŚCI) 01.01.-31.12.2021 01.01.-31.12.2020 Sprzedaż materiałów 2 980 5 010 Sprzedaż towarów 55 250 0 Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem 58 230 5 010 Nota 27B PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY TOWARÓW I MATERIAŁÓW (STRUKTURA TERYTORIALNA) 01.01.-31.12.2021 01.01.-31.12.2020 a) kraj: 58 230 5 010 Przychody ze sprzedaży materiałów 2 980 5 010 Przychody ze sprzedaży towarów 55 250 0 b) zagranica: 0 0 Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem 58 230 5 010 STRUKTURA SPRZEDAŻY WG KLIENTÓW Klient % udział w sprzedaży Województwo Małopolskie 19,37 Pozostali 16,97 Województwo Lubelskie 14,82 Województwo Zachodniopomorskie 14,62 Grupa Kapitałowa PKP 1 9,65 Koleje Dolnosląskie S.A 8,85 ING Lease (Polska) Sp. z o.o. 6,11 DZZD Simetro Sofia 5,64 Ferrovie Del Sud Est e ServiziAutomobilistici S.r.l 3,97 Razem 100,00 [1] Spółki Grupy PKP : PKP Intercity Sp. z o.o., PKP Cargo S.A (wszystkie zakłady), PKP Cargo Service Sp. z o.o., PKP Szybka Kolej Miejska w Trójmieście Sp. z o.o. ,PKP Cargotabor Sp. z o.o., PKP Intercity Remtrak Sp. z o.o. Nota 28A KOSZTY WEDŁUG RODZAJU 01.01.-31.12.2021 01.01.-31.12.2020 Amortyzacja 32 817 27 610 Zużycie materiałów i energii 594 798 747 492 Usługi obce 183 419 192 277 Podatki i opłaty 5 983 5 675 Wynagrodzenia 88 859 88 677 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 22 038 22 054 Pozostałe koszty rodzajowe 6 213 4 715 Koszty wg rodzaju 934 127 1 088 500 Zmiana stanu zapasów produktów i rozliczeń międzyokresowych -119 019 8 724 Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby jednostki -19 142 -6 257 Koszty sprzedaży -1 423 -924 Koszty ogólnego zarządu -73 822 -73 194 Koszt wytworzenia sprzedanych produktów, usług 720 721 1 016 849 Koszt własny sprzedanych towarów i materiałów 53 476 4 513 Koszt własny sprzedaży 774 197 1 021 362 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A.ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 56 /68 Nota 28B KOSZTY AMORTYZACJI 01.01.-31.12.2021 01.01.-31.12.2020 Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych 30 816 25 514 Amortyzacja aktywów niematerialnych 2 001 2 096 Amortyzacja razem 32 817 27 610 Nota 28C KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH 01.01.-31.12.2021 01.01.-31.12.2020 Wynagrodzenia 88 859 88 677 Ubezpieczenia społeczne 15 721 16 351 Inne świadczenia pracownicze 6 317 5 703 Koszty świadczeń pracowniczych razem 110 897 110 731 Nota 28D KOSZTY WYNAGRODZEŃ OSÓB ZARZĄDZAJĄCYCH I NADZORUJĄCYCH 01.01.-31.12.2021 01.01.-31.12.2020 ZARZĄD 7 563 4 775 Pan Zbigniew Konieczek 3 110 2 229 Pan Bogdan Borek 2 240 1 273 Pan Józef Michalik 2 213 1 273 RADA NADZORCZA 425 392 Pani Katarzyna Szwarc 99 92 Pani Agnieszka Pyszczek 85 78 Pan Piotr Chajderowski 85 78 Pan Piotr Palenik 78 72 Pan Piotr Wiśniewski 78 72 Nota 28E PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE W OSOBACH 01.01.-31.12.2021 01.01.-31.12.2020 Pracownicy umysłowi 305 317 Pracownicy fizyczni 1 031 1 131 Przeciętne zatrudnienie 1 336 1 448 Nota 29 POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE 01.01.-31.12.2021 01.01.-31.12.2020 Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 573 0 Rozwiązanie odpisów aktualizujących 157 571 Rozwiązane odpisy aktualizujące zapasy 0 0 Rozwiązane odpisy aktualizujące należności 157 571 Rozwiązanie rezerw 675 540 Ustanie przyczyn utworzenia rezerw 675 540 Pozostałe 12 573 3 212 Nadwyżki inwentaryzacyjne 226 0 Zwrócone koszty sądowe 260 100 Zwrot kar umownych 3 465 430 Odszkodowania 959 162 Naliczone kary umowne 52 0 Przychody z pozyskanego złomu 2 303 1 766 Refakturowane koszty 101 58 Amortyzacja nieodpłatnie otrzymanych składników majątku i praw 5 5 Odpisanie zobowiązania 0 26 Wycena nieruchomości inwestycyjnej 0 321 Inne 43 344 Przyznane świadczenie z FGŚP – Covid 19 5 159 0 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 57 /68 Nota 29 POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE 01.01.-31.12.2021 01.01.-31.12.2020 Pozostałe przychody operacyjne 13 978 4 323 Nota 30 POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE 01.01.-31.12.2021 01.01.-31.12.2020 Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0 530 Utworzone odpisy z tytułu utraty wartości aktywów 3 335 14 255 Odpisy aktualizujące należności 3 335 38 Odpisy aktualizujące zapasy 0 14 217 Utworzone rezerwy 93 2 150 Rezerwy na przewidywane kary 93 950 Inne 0 1 200 Pozostałe 3 672 11 768 Odszkodowania 52 71 Kary umowne 987 3 389 Poniesione koszty sądowe i komornicze 211 276 Koszt sprzedanego złomu 225 279 Koszty skasowanych materiałów 1 319 5 515 Likwidacja składników aktywów 145 865 Darowizny 355 510 Koszty dotyczące lat ubiegłych 38 64 Wypłacone wynagrodzenia dot. lat ubiegłych 18 17 Koszty podlegające refakturowaniu 101 58 Nieobowiązkowe składki członkowskie 34 29 Koszty zaniechanej produkcji 35 0 Spisane należności 2 0 Inne 57 633 Koszty napraw reklamacyjnych 93 62 Pozostałe koszty operacyjne 7 100 28 703 Nota 31 PRZYCHODY FINANSOWE 01.01.-31.12.2021 01.01.-31.12.2020 Odsetki razem 1 827 1 930 Odsetki od leasingu 248 1 546 Odsetki od rachunków bankowych i lokat 0 2 Odsetki od należności 1 579 382 Zysk ze sprzedaży inwestycji 0 0 Dodatnie różnice kursowe 0 773 Inne przychody finansowe 277 82 Wycena kontraktów terminowych 0 74 Rozwiązane odpisy na należności finansowe 33 8 Wycena w skorygowanej cenie nabycia 244 0 Przychody finansowe 2 104 2 785 Nota 32 KOSZTY FINANSOWE 01.01.-31.12.2021 01.01.-31.12.2020 Koszty finansowe z tytułu odsetek 14 134 18 758 Odsetki od zobowiązań 17 8 Odsetki od kredytów i pożyczek 10 812 14 842 Odsetki od umów leasingu 2 171 2 818 Odsetki budżetowe 2 510 Pozostałe odsetki 1 132 580 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A.ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 58 /68 Nota 32 KOSZTY FINANSOWE 01.01.-31.12.2021 01.01.-31.12.2020 Prowizje bankowe 2 263 1 499 Aktualizacja wartości inwestycji 0 0 Ujemne różnice kursowe 2 098 0 Inne koszty finansowe 2 322 4 604 Wycena kontraktów terminowych 0 0 Opłacone gwarancje 2 153 3 775 Utworzone odpisy na należności finansowe 2 33 Wycena w skorygowanej cenie nabycia 167 796 Koszty finansowe 20 817 24 861 Nota 33A PODATEK DOCHODOWY BIEŻĄCY, ODROCZONY, WYKAZANY W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT 01.01.-31.12.2021 01.01.-31.12.2020 Bieżący podatek dochodowy 6 870 29 636 Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego 6 911 29 636 Korekty podatku dochodowego za poprzednie okresy -41 0 Odroczony podatek dochodowy 3 115 -14 845 Obciążenie wyniku podatkiem dochodowym 9 985 14 791 Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie obowiązujących przepisów podatkowych. Zastosowanie tych przepisów różnicuje zysk (stratę) podatkową od księgowego zysku (straty) netto, w związku z wyłączeniem przychodów niepodlegających opodatkowaniu i kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Wyjaśnienia do wybranych pozycji kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz przychodów niepodlegających opodatkowaniu zostały zaprezentowane poniżej. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Obowiązująca za 2020 rok oraz na 31.12.2021 roku stawka podatkowa wynosi 19%. Obecnie obowiązujące przepisy nie zakładają zróżnicowanych stawek podatkowych w przyszłości. W zakresie podatku dochodowego Spółka podlega przepisom ogólnym i nie jest wchodzi w skład podatkowej grupy kapitałowej. W 2021 roku Spółka prowadziła działalność w ramach strefy ekonomicznej (szczegółowe informacje zostały opisane w nocie nr 17). Przy sporządzaniu rocznej kalkulacji podatku dochodowego przychody Spółki zostały podzielone na zwolnione i opodatkowane, natomiast w zakresie kosztów dokonano alokacji kosztów do działalności zwolnionej i opodatkowanej. Koszty wspólne związane zarówno z działalnością opodatkowaną i zwolnioną zostały podzielone kluczem przychodowym i przypisane do poszczególnych kategorii. Spółka poniosła koszty kwalifikowane na nowe inwestycje w wysokości 22.939 tys. zł, co przy zdyskontowanej intensywności pomocy publicznej na poziomie 35% uprawniło Spółkę do obniżenia podatku dochodowego o kwotę 9.031 tys. zł (dochód wygenerowany w strefie zwolniony z opodatkowania wyniósł w 2021 roku 47.530 tys. zł). Rok podatkowy i bilansowy pokrywają się z rokiem kalendarzowym. Nota 33B PODATEK DOCHODOWY BIEŻĄCY 01.01.-31.12.2021 01.01.-31.12.2020 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 43 567 183 930 Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym (wg tytułów) - 7 196 -36 758 przychody wyłączone z opodatkowania -47 530 -86 560 przychody podatkowe nie będące przychodami księgowymi 24 970 5 155 przychody księgowe trwale niewliczone w podstawę opodatkowania 683 -6 098 przychody księgowe przejściowo niestanowiące przychodu - 1 074 -8 353 przychody księgowe z lat ubiegłych zrealizowane podatkowo w roku bieżącym 33 208 koszty księgowe trwale niewliczone do kosztu uzyskania przychodu 32 029 27 490 koszty księgowe przejściowo niestanowiące kosztu uzyskania przychodu -4 466 38 065 koszty księgowe z lat ubiegłych zrealizowane podatkowo w roku bieżącym -3 560 -3 178 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 59 /68 Nota 33B PODATEK DOCHODOWY BIEŻĄCY 01.01.-31.12.2021 01.01.-31.12.2020 koszty uzyskania przychodu nie będące kosztami księgowymi -5 862 -3 073 inne odliczenia od dochodu (-) -2 419 -414 Podstawa opodatkowania 36 371 147 172 Podatek dochodowy wg stawki 6 911 27 963 Zwiększenia, zmniejszenia, odliczenia i obniżki podatku 0 0 Podatek korekta lat ubiegłych -41 0 Podatek dochodowy bieżący 6 870 27 963 Podatek dochodowy wykazany w deklaracji roku bieżącego wynosi 6.911 tys. zł., natomiast podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat wynosi 6.870 tys. zł Różnica 41 tys. zł wynika z pierwotnego zdyskontowania wartości udzielonej pomocy w ramach decyzji o wsparciu na dzień 31.03.2021 a ponownym jej przeliczeniem na dzień 30.06.2021 w związku z możliwością zapłaty podatku dochodowego za rok 2020 do 30.06.2021 roku. Obowiązujące w Polsce prawo dotyczące podatku dochodowego od osób prawnych, podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku od towarów i usług czy składek na ubezpieczenia społeczne podlega częstym zmianom, co skutkuje brakiem ugruntowanej praktyki oraz niejasnością i niespójnością przepisów. Sytuacja ta powoduje możliwość występowania różnic w interpretacji przepisów podatkowych przez organy państwowe i podatników. Rozliczenia podatkowe oraz inne rozliczenia (np. celne) mogą być przedmiotem kontroli przez okres do 6 lat. Odpowiednie władze kontrolne uprawnione są do nakładania znaczących kar wraz z odsetkami. Istnieje ryzyko, że organy kontrolne zajmą odmienne stanowisko od stanowiska Spółki w kwestii interpretacji przepisów, co mogłoby w istotny sposób wpłynąć na wysokość zobowiązań publicznoprawnych wykazanych w sprawozdaniu finansowym. Rok obrotowy zakończony 31.12.2021 roku Najistotniejsze pozycje różniące zysk brutto a podstawę opodatkowania Przychody podatkowe nie będące przychodami księgowymi to : • przychody z dzierżawy lokomotyw w części stanowiącej spłatę kapitału, • przychody 2021 roku do rozliczenia w czasie. Przychody księgowe trwale niewliczone do podstawy opodatkowania to: • rozwiązane odpisy aktualizujące, • rozwiązane rezerwy, • przychody opodatkowane w latach ubiegłych, • odwrócenie wyceny różnic kursowych z roku ubiegłego, Przychody trwale niezaliczone do przychodów podatkowych to przede wszystkim: • zwrot niesłusznie zapłaconych kar umownych, które w latach ubiegłych nie były kosztem podatkowym Koszty księgowe trwale nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu to m.in: • różnica pomiędzy amortyzacją podatkową a bilansową użytkowanych i likwidowanych środków trwałych, • wpłaty na PFRON, • kary i odszkodowania • koszty reprezentacji, • opłaty licencyjne i z tytułu korzystania ze znaku towarowego, • odsetki budżetowe, Koszty księgowe przejściowo nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu to m.in: • utworzone rezerwy i odpisy, • różnice kursowe i wyceny, • wynagrodzenia i świadczenia pracownicze będące kosztem podatkowym w dacie zapłaty. Koszty stanowiące koszt podatkowy a nie będące kosztami księgowymi to głównie spłata rat kapitałowych w transakcjach leasingu operacyjnego, Koszty księgowe z lat ubiegłych zrealizowane podatkowo w roku bieżącym to: • wynagrodzenia i świadczenia pracownicze będące kosztem podatkowym w dacie zapłaty, • zapłacone odsetki od pożyczek naliczone w latach ubiegłych, JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A.ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 60 /68 Rok obrotowy zakończony 31.12.2020 roku Najistotniejsze pozycje różniące zysk brutto a podstawę opodatkowania Przychody podatkowe nie będące przychodami księgowymi to : • przychody z dzierżawy lokomotyw w części stanowiącej spłatę kapitału, • przychody 2020 roku do rozliczenia w czasie Przychody przejściowo niezaliczone do przychodów podatkowych to przede wszystkim naliczone a niezapłacone odsetki Przychody księgowe trwale niewliczone do podstawy opodatkowania to: • rozwiązane odpisy aktualizujące, • rozwiązane rezerwy, • przychody opodatkowane w latach ubiegłych, • odwrócenie wyceny różnic kursowych z roku ubiegłego, Przychody przejściowo niezaliczone do przychodów podatkowych to przede wszystkim: • naliczone ale nie otrzymane kary umowne, • wycena nieruchomości inwestycyjnych, Koszty księgowe trwale nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu to m.in: • różnica pomiędzy amortyzacją podatkową a bilansową użytkowanych i likwidowanych środków trwałych, • wpłaty na PFRON, • kary i odszkodowania • koszty reprezentacji, • opłaty licencyjne i z tytułu korzystania ze znaku towarowego, • odsetki budżetowe, Koszty księgowe przejściowo nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu to m.in: • utworzone rezerwy i odpisy, • różnice kursowe i wyceny, • wynagrodzenia i świadczenia pracownicze będące kosztem podatkowym w dacie zapłaty. Koszty stanowiące koszt podatkowy a nie będące kosztami księgowymi to głównie spłata rat kapitałowych w transakcjach leasingu operacyjnego, Koszty księgowe z lat ubiegłych zrealizowane podatkowo w roku bieżącym to: • wynagrodzenia i świadczenia pracownicze będące kosztem podatkowym w dacie zapłaty, • zapłacone odsetki od pożyczek naliczone w latach ubiegłych, Nota 33C EFEKTYWNA STOPA PODATKOWA 01.01.-31.12.2021 01.01.-31.12.2020 Podstawa opodatkowania 36 371 147 172 Wynik finansowy brutto 43 567 183 930 Teoretyczne obciążenie wyniku brutto wg stawki [19%] 8 278 34 947 Efektywne obciążenie wyniku brutto 6 911 27 963 Różnica między teoretycznym a efektywnym obciążeniem wyniku brutto 1 367 6 984 Zysk brutto- efektywna stopa podatkowa 15,86% 15,20% Nota 34 ZYSK NA AKCJĘ 01.01.-31.12.2021 01.01.-31.12.2020 Zysk (strata) netto 33 582 169 139 Średnia ważona liczba akcji zwykłych 45 000 001 45 000 001 Podstawowy zysk na akcję w zł 0,75 3,76 Zysk netto rozwodniony na 1 akcję w zł 0,75 3,76 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 61 /68 Rok bieżący Nota 35A INSTRUMENTY FINANSOWE W PODZIALE NA KLASY Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie Aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowan ym koszcie Razem Klasy aktywów finansowych 403 313 0 0 403 313 Klasy długoterminowych aktywów finansowych 40 0 0 40 Należności długoterminowe z tytułu leasingu 0 0 0 0 Należności długoterminowe pozostałe 40 0 0 40 Klasy krótkoterminowych aktywów finansowych 403 273 0 0 403 273 Należności handlowe oraz pozostałe 272 943 0 0 272 943 Krótkoterminowe należności z tytułu leasingu 6 205 0 0 6 205 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 124 125 0 0 124 125 Klasy zobowiązań finansowych 0 0 1 079 348 1 079 348 Klasy długoterminowych zobowiązań finansowych 0 0 92 518 92 518 Długoterminowe kredyty i pożyczki 0 0 7 828 7 828 Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu 0 0 44 608 44 608 Długoterminowe zobowiązania pozostałe 0 0 40 082 40 082 Klasy krótkoterminowych zobowiązań finansowych 0 0 986 830 986 830 Zobowiązania handlowe i pozostałe 0 0 296 719 296 719 Krótkoterminowe kredyty i pożyczki 0 0 666 558 666 558 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu 0 0 23 553 23 553 Rok poprzedni Nota 35A INSTRUMENTY FINANSOWE W PODZIALE NA KLASY Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie Aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowan ym koszcie Razem Klasy aktywów finansowych 462 439 0 0 462 439 Klasy długoterminowych aktywów finansowych 53 008 0 0 53 008 Należności długoterminowe z tytułu leasingu 36 876 0 0 36 876 Należności długoterminowe pozostałe 16 132 0 0 16 132 Klasy krótkoterminowych aktywów finansowych 409 431 0 0 409 431 Należności handlowe oraz pozostałe 307 165 0 0 307 165 Krótkoterminowe należności z tytułu leasingu 11 337 0 0 11 337 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 90 929 0 0 90 929 Klasy zobowiązań finansowych 0 0 947 680 947 680 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A.ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 62 /68 Nota 35A INSTRUMENTY FINANSOWE W PODZIALE NA KLASY Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie Aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowan ym koszcie Razem Klasy długoterminowych zobowiązań finansowych 0 0 159 059 159 059 Długoterminowe kredyty i pożyczki 0 0 63 983 63 983 Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu 0 0 95 076 95 076 Klasy krótkoterminowych zobowiązań finansowych 0 0 788 621 788 621 Zobowiązania handlowe i pozostałe 0 0 291 797 291 797 Krótkoterminowe kredyty i pożyczki 0 0 484 933 484 933 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu 0 0 11 891 11 891 Rok bieżący Nota 35B INSTRUMENTY FINANSOWE Wartość bilansowa Wartość godziwa Wartość bilansowa i godziwa aktywów nansowych 403 313 405 032 Klasy długoterminowych aktywów nansowych 40 40 Należności długoterminowe pozostałe 40 40 Klasy krótkoterminowych aktywów nansowych 403 273 404 992 Należności handlowe oraz pozostałe 272 943 274 662 Krótkoterminowe należności z tytułu leasingu 6 205 6 205 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 124 125 124 125 Wartość bilansowa i godziwa zobowiązań nansowych 1 079 348 1 079 349 Klasy długoterminowych zobowiązań nansowych 92 518 92 519 Długoterminowe kredyty i pożyczki 7 828 7 828 Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu 44 608 44 609 Długoterminowe zobowiązania pozostałe 40 082 40 082 Klasy krótkoterminowych zobowiązań nansowych 986 830 986 830 Zobowiązania handlowe i pozostałe 296 719 296 719 Krótkoterminowe kredyty i pożyczki 666 558 666 558 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu 23 553 23 553 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 63 /68 Rok poprzedni Nota 35B INSTRUMENTY FINANSOWE Wartość bilansowa Wartość godziwa Wartość bilansowa i godziwa aktywów nansowych 462 439 462 439 Klasy długoterminowych aktywów nansowych 53 008 53 008 Należności długoterminowe z tytułu leasingu 36 876 36 876 Należności długoterminowe pozostałe 16 132 16 132 Klasy krótkoterminowych aktywów nansowych 409 431 409 431 Należności handlowe oraz pozostałe 307 165 307 165 Krótkoterminowe należności z tytułu leasingu 11 337 11 337 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 90 929 90 929 Wartość bilansowa i godziwa zobowiązań nansowych 947 680 947 680 Klasy długoterminowych zobowiązań nansowych 159 059 159 059 Długoterminowe kredyty i pożyczki 63 983 63 983 Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu 95 076 95 076 Klasy krótkoterminowych zobowiązań nansowych 788 621 788 621 Zobowiązania handlowe i pozostałe 291 797 291 797 Krótkoterminowe kredyty i pożyczki 484 933 484 933 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu 11 891 11 891 Posiadane przez Spółkę akcje i udziały w jednostkach zależnych są wyceniane w cenie nabycia z uwzględnieniem odpisów aktualizujących ustalonych w oparciu o MSSF 36. Spółka przeprowadziła analizę w wyniku której stwierdzono, iż wartość instrumentów finansowych wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie odbiega znacząco od ich wartości godziwej z uwagi na fakt, że większość tych instrumentów jest oprocentowana w oparciu stopę zmienną. Wartości godziwe aktywów finansowych i zobowiązań finansowych określa się w następujący sposób: • wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych o warunkach standardowych, znajdujących się w obrocie na aktywnych, płynnych rynkach określa się poprzez odniesienie do cen giełdowych; • wartość godziwą pozostałych aktywów finansowych i zobowiązań finansowych (z wyjątkiem instrumentów pochodnych) określa się zgodnie z ogólnie przyjętymi modelami wyceny w oparciu o analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych, stosując ceny z dających się zaobserwować bieżących transakcji rynkowych i notowań dealerów dla podobnych instrumentów; • wartość godziwą instrumentów pochodnych oblicza się przy użyciu cen giełdowych. W przypadku braku dostępu do tych cen stosuje się analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych przy użyciu odpowiedniej krzywej dochodowości na okres obowiązywania instrumentu dla instrumentów nieopcjonalnych oraz modele wyceny opcji dla instrumentów opcjonalnych. W okresie od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku nie nastąpiło przeniesienie między poziomami w hierarchii wartości godziwej wykorzystywanej przy wycenie wartości godziwej, jak również nie nastąpiła zmiana klasyfikacji aktywów finansowych na skutek zmiany celu lub sposobu wykorzystania tych aktywów. Rok bieżący Nota 35C POZYCJE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW, ZYSKÓW I STRAT UJĘTE W ZYSKU LUB STRACIE W PODZIALE NA KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINASOWYCH Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowaneg o kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Razem Przychody (koszty) z tytułu odsetek 1 827 -16 397 -14 570 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych -1 609 -489 -2 098 Utworzenie odpisów aktualizujących i spisanie należności -3 337 0 -3 337 Rozwiązanie odpisów aktualizujących 190 0 190 Pozostałe przychody (koszty) 238 -161 77 Kategorie instrumentów finansowych - przychody, koszty, zyski i straty -2 691 -17 047 -19 738 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A.ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 64 /68 Rok poprzedni Nota 35C POZYCJE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW, ZYSKÓW I STRAT UJĘTE W ZYSKU LUB STRACIE W PODZIALE NA KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINASOWYCH Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowaneg o kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Razem Przychody (koszty) z tytułu odsetek 1 930 -20 257 -18 327 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 4 675 -3 902 773 Utworzenie odpisów aktualizujących i spisanie należności -70 0 -70 Rozwiązanie odpisów aktualizujących 579 0 579 Pozostałe przychody (koszty) 74 -796 -722 Kategorie instrumentów finansowych - przychody, koszty, zyski i straty 7 188 -24 955 -17 767 Metody ustalenia wartości godziwej – poziomy wyceny- opisano w punkcie VI.pkt.3.16. Nota 36A POZYCJE POZABILANSOWE - ZOBOWIĄZANIA 31.12.2021 31.12.2020 Do jednostek powiązanych 85 069 72 317 Poręczenia kredytów 35 094 37 541 Inne 49 975 34 776 Do pozostałych jednostek 1 389 463 1 518 360 Gwarancje udzielone 263 363 312 386 Inne – Poddanie spółki egzekucji zgodnie z KPC 1 126 100 1 205 974 Zobowiązania warunkowe razem 1 474 532 1 590 677 Nota 36B POZYCJE POZABILANSOWE - NALEŻNOŚCI 31.12.2021 31.12.2020 Od jednostek powiązanych 0 0 Od pozostałych jednostek 2 276 3 681 Gwarancje otrzymane 798 3 681 Inne 1 478 0 Należności warunkowe razem 2 276 3 681 Otrzymane gwarancje dotyczą zabezpieczenia należytego wykonania umów zakupu materiałów. Rok bieżący Nota 37 ZOBOWIĄZANIA ZABEZPIECZONE Kwota kredytu, pożyczki i inne Kwota zabezpieczenia Hipoteki na majątku 45 000 725 917 Zastaw rejestrowy 0 341 445 Przewłaszczenie na zabezpieczenie 0 0 Cesje wierzytelności 0 0 Weksle 36 190 36 189 Środki pieniężne 0 70 397 Razem zobowiązania zabezpieczone 81 190 1 173 948 Rok poprzedni Nota 37 ZOBOWIĄZANIA ZABEZPIECZONE Kwota kredytu, pożyczki i inne Kwota zabezpieczenia Hipoteki na majątku 110 086 707 617 Zastaw rejestrowy 0 338 145 Przewłaszczenie na zabezpieczenie 0 0 Cesje wierzytelności 0 0 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 65 /68 Nota 37 ZOBOWIĄZANIA ZABEZPIECZONE Kwota kredytu, pożyczki i inne Kwota zabezpieczenia Weksle 74 709 74 709 Środki pieniężne 0 51 443 Razem zobowiązania zabezpieczone 184 795 1 171 914 Rok bieżący Nota 38 TRANSAKCJE Z JEDNOSTKAMI POWIĄZANYMI OBJĘTYMI KONSOLIDACJĄ Sprzedaż netto w okresie od 01.01.2021- 31.12.2021 do: Zakupy netto okresie od 01.01.2021- 31.12.2021 od: Należności wg stanu na 31.12.2021 do: Zobowiązania wg stanu na 31.12.2021 do: Pożyczki udzielone wg stanu na 31.12.2021 do: Pożyczki otrzymane wg stanu na 31.12.2021 od: Newag Inteco DS. S.A. 613 11 309 195 1 985 0 0 NEWAG IP sp. z o.o. 2 173 82 958 999 51 628 0 0 NEWAG LEASE sp. z o.o. SKA 2 406 7 854 321 44 599 0 419 492 NEWAG LEASE sp. z o.o. 24 546 6 332 0 0 Galeria Sądecka sp. z o.o. 0 0 0 15 500 0 0 Razem 5 216 102 667 1 521 114 044 0 419 492 Opis transakcji z podmiotami powiązanymi w 2021 roku Najistotniejsze transakcje sprzedaży przez Spółkę do jednostek powiązanych w 2021 roku to : • sprzedaż środków trwałych do Newag Lease Sp. z o.o. SKA i Newag IP Management Sp. z o. o., • świadczenie usług w zakresie utrzymania i naprawy lokomotyw na rzecz Spółki Newag Lease Sp. z o.o. SKA, • usługi z zakresu IT, HR, wsparcia w zakresie przetwarzania danych księgowych na rzecz Newag IP, Newag Lease Sp. z o.o SKA i Newag Lease Sp. z o.o. • wynajem pomieszczeń Spółce Newag IP Management Sp. z o.o. • sprzedaż materiałów do Newag Inteco DS S.A. Najistotniejsze transakcje zakupu przez Spółkę od jednostek powiązanych w 2021 roku to: • Newag Inteco DS S.A.- zakup towarów i usług związanych z systemami sterowania lokomotyw, • Newag IP Management Sp. z o. o. - opłaty za licencje na korzystanie ze znaku towarowego i know-how, usługi projektowe do produkowanych pojazdów • Newag Lease Sp. z o.o. SKA – dzierżawa lokomotyw , samochodów, komputerów, • Newag Lease Sp. z o.o - usługi controllingu Ponadto w 2021 roku Spółka otrzymała pożyczki, naliczone zostały odsetki od otrzymanych pożyczek oraz nastąpiła częściowa spłata pożyczek i odsetek od Spółki Newag Lease Sp. z o.o SKA. Opis transakcji z podmiotami powiązanymi niepodlegającymi konsolidacji. Poniżej przedstawiono transakcje ze spółkami powiązanymi z Głównymi Akcjonariuszami Emitenta oraz Zarządem Emitenta W 2021 roku Spółka zawarła transakcje z podmiotami powiązanymi niepodlegającymi konsolidacji: • Zakład Automatyki POLNA S.A. na kwotę 347 tys. zł zakup dotyczył przede wszystkim materiałów do produkcji. Saldo zobowiązań na 31.12.2021 roku wynosi 79 tys. zł. W 2021 roku Spółka otrzymała pożyczki od: • SESTESSO Sp. z o.o. pożyczka 5.000 tys. EUR oraz naliczyła odsetki od pożyczki w wysokości 24 tys. EUR, Pożyczka wraz z odsetkami została spłacona 26 stycznia 2022 roku. • FIP 11 FIZAN w wysokości 100.000 tys. zł. Pożyczka wraz z odsetkami w wysokości 334 tys. zł. została spłacona w 2021 roku. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A.ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 66 /68 Rok poprzedni Nota 38 TRANSAKCJE Z JEDNOSTKAMI POWIĄZANYMI OBJĘTYMI KONSOLIDACJĄ Sprzedaż netto w okresie od 01.01.2020- 31.12.2020 do: Zakupy netto okresie od 01.01.2020- 31.12.2020 od: Należności wg stanu na 31.12.2020 do: Zobowiązania wg stanu na 31.12.2020 do: Pożyczki udzielone wg stanu na 31.12.2020do : Pożyczki otrzymane wg stanu na 31.12.2020 od: Newag Inteco DS. S.A. 2 500 21 675 215 947 0 0 NEWAG IP sp. z o.o. 1 203 67 303 946 59 214 0 0 NEWAG LEASE sp. z o.o. SKA 27 055 11 934 123 46 266 0 333 812 NEWAG LEASE sp. z o.o. 14 546 5 333 0 0 Galeria Sądecka sp. z o.o. 0 36 022 0 17 435 0 0 Razem 30 772 137 480 1 289 124 195 0 333 812 Opis transakcji z podmiotami powiązanymi w 2020 roku Najistotniejsze transakcje sprzedaży przez Spółkę do jednostek powiązanych w 2020 roku to : • sprzedaż lokomotywy elektrycznej do Newag Lease Sp. z o.o. SKA, • świadczenie usług w zakresie utrzymania i modernizacji lokomotyw do Spółki Newag Lease Sp. z o.o. SKA, • usługi z zakresu IT, HR, • wsparcie w zakresie przetwarzania danych księgowych do Newag IP, Newag Lease Sp. z o.o SKA i Newag Lease Sp. z o.o. • wynajem pomieszczeń do Spółki Newag IP Management Sp. z o.o. • sprzedaż materiałów do Newag Inteco DS S.A. Najistotniejsze transakcje zakupu przez Spółkę od jednostek powiązanych w 2020 roku to: • Newag Inteco DS S.A.- zakup towarów i usług związanych z systemami sterowania lokomotyw, • Newag IP Management Sp. z o. o. - opłaty za licencje na korzystanie ze znaku towarowego i know-how, usługi projektowe do produkowanych pojazdów • Galeria Sądecka Sp. z o.o. – zakup nieruchomości zabudowanej budynkami magazynowymi, • Newag Lease Sp. z o.o. SKA – dzierżawa lokomotyw i samochodów, • Newag Lease Sp. z o.o - usługi controllingu Ponadto w 2020 roku Spółka otrzymała pożyczki, naliczone zostały odsetki od otrzymanych pożyczek oraz nastąpiła częściowa spłata pożyczek i odsetek od Spółki Newag Lease Sp. z o.o SKA. Newag S.A. otrzymała w 2020 przedpłaty z Newag Lease Sp. z o.o. SKA na poczet zakupu lokomotyw. Opis transakcji z podmiotami powiązanymi niepodlegającymi konsolidacji. Poniżej przedstawiono transakcje ze spółkami powiązanymi z Głównymi Akcjonariuszami Emitenta oraz Zarządem Emitenta W 2020 roku Spółka zawarła transakcje z podmiotami powiązanymi niepodlegającymi konsolidacji: • Zakład Automatyki POLNA S.A. na kwotę 232 tys. zł zakup dotyczył przede wszystkim materiałów do produkcji. Saldo zobowiązań na 31.12.2020 rok wynosi 8 tys. zł. W 2020 roku Spółka spłaciła pożyczki wraz z odsetkami do: • SESTESSO Sp. z o.o. pożyczka 20.000 tys. zł, oraz odsetki w wysokości 952 tys. zł, • IMMOVENT Sp. z o.o. pożyczka otrzymana i spłacona 1.370 tys. EUR, oraz odsetki w wysokości 48 tys. EUR. • Odsetki do FIP 11 FIZAN w wysokości 49 tys. zł. Nota 39 OBJAŚNIENIA DO RACHUNKU PRZEPŁYWÓW 31.12.2021 31.12.2020 Amortyzacja 32 817 27 610 amortyzacja środków trwałych 30 816 25 514 amortyzacja aktywów niematerialnych 2 001 2 096 Zmiana stanu rezerw wynika z następujących pozycji: -15 574 9 179 zmiana stanu rezerw wynikająca z bilansu -16 684 10 267 rezerwy odniesione w inne całkowite dochody 1 110 -1 088 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 67 /68 Nota 39 OBJAŚNIENIA DO RACHUNKU PRZEPŁYWÓW 31.12.2021 31.12.2020 Zmiana należności wynika z następujących pozycji 104 151 64 243 zmiana stanu należności długoterminowych wynikająca z bilansu 52 968 11 238 zmiana stanu należności krótkoterminowych wynikająca z bilansu 29 033 51 838 korekta o zmianę stanu należności z tytułu zbycia rzeczowych aktywów trwałych 11 829 1 167 Zmiana stanu należności dotycząca podatku CIT 10 321 0 Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek i kredytów, wynika z następujących pozycji 57 137 -44 345 zmiana stanu zobowiązań wynikająca z bilansu -1 342 -22 983 podatek dochodowy do zapłaty (zmiana stanu) 6 792 10 167 korekta o zmianę stanu zobowiązań z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych 13 635 -7 488 korekta dotycząca zobowiązań leasingowych (bez wyceny aktualizującej) 38 603 -24 041 Inne korekty -551 Zmiana stanu zapasów -139 342 6 168 zmiana stanu zapasów wynikająca z bilansu -139 342 6 168 Na wartość pozycji "inne korekty" składają się 2 539 4 349 Koszty finansowe udzielonych gwarancji 2 150 3 775 Korekty związane z wyceną pozycji bilansowych 389 574 Nota 40. Zdarzenia po dacie bilansowej. W dniu 8 lutego 2022 roku Spółka otrzymała od Województwa Zachodniopomorskiego kolejne oświadczenie o skorzystaniu z prawa opcji przewidzianej umową, o której Spółka informowała raportem bieżącym nr 9/2020. Przedmiotem opcji jest zwiększenie przedmiotu Umowy o dostawę przez Spółkę na rzecz Zamawiającego pięciu dodatkowych dwunapędowych zespołów trakcyjnych (ZT). Łączna wartość opcji wynosi 100.000.000 zł netto. Na skutek skorzystania z prawa opcji wartość Umowy ulega zwiększeniu do kwoty 240.000.000 zł netto. Dostawy stanowiące przedmiot opcji zostaną zrealizowane do dnia 20 grudnia 2022 roku. Spółka przyjęła oświadczenie o opcji i uznaje je za wiążące dla Stron. Dotychczas Zamawiający złożył już jedno oświadczenie o skorzystaniu z prawa opcji zamówienia pięciu dodatkowych ZT, o którym Spółka informowała raportem bieżącym nr 13/2021, co sprawia, że wraz z omówionym powyżej oświadczeniem, złożonym w dniu dzisiejszym, łącznie Zamawiający zamówił w ramach opcji dziesięć dodatkowych ZT. W związku z powyższym Zamawiający wykorzystał w całości przewidzianą Umową opcję zamówienia do dziesięciu dodatkowych ZT. W dniu 3 marca 2022 roku Spółka wraz ze spółką zależną NEWAG Lease sp. z o.o. S.K.A. z siedzibą w Nowym Sączu („NL”) zawarły z Bank Handlowy w Warszawie S.A. z siedzibą w Warszawie („Bank”) aneks do umowy kredytowej, o której Spółka informowała raportem bieżącym nr 9/2021 („Umowa Kredytu”). Przedmiotem Umowy Kredytu jest ustanowienie przez Bank dla Spółki i NL limitu finansowania, na podstawie którego Spółka i NL mogą korzystać z kredytu celowego w ramach współfinansowania wykonania przedmiotu umowy zawartej wspólnie przez Spółkę i NL, o której Spółka informowała raportem bieżącym nr 26/2019 („Umowa Dostawy”). W związku ze zmianą terminów dostaw lokomotyw w ramach Umowy Dostawy, o czym Spółka informowała raportem bieżącym nr 21/2021, powstała potrzeba dostosowania terminów spłaty kredytu do zmienionych terminów dostaw lokomotyw. Przedmiotem aneksu do Umowy Kredytu jest zmiana harmonogramu spłaty kredytu oraz wydłużenie terminu ostatecznej spłaty kredytu do dnia 11.07.2023 roku celem ich dostosowania do zmienionych terminów dostaw lokomotyw objętych przedmiotem Umowy Dostawy. Oprocentowanie kredytu oraz prowizje Banku, w tym prowizja z tytułu aneksu, zostały ustalone na warunkach rynkowych. Pozostałe postanowienia Umowy Kredytu nie uległy istotnym zmianom i nie odbiegają od postanowień stosowanych powszechnie dla tego typu umów. Umowa Kredytu zapewnia Spółce i NL dostęp do finansowania zewnętrznego pozwalającego na realizację Umowy Dostawy bez nadmiernego angażowania własnych zasobów finansowych. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A.ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU 68 /68 Nota 41. Oświadczenie Zarządu Spółki Sprawozdanie finansowe Spółki za rok 2021 i okres porównawczy zostało sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości i odzwierciedla w sposób prawdziwy, jasny i rzetelny sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Spółki Podmiot uprawniony do badania sprawozdania finansowego został wybrany zgodnie z prawem i spełniał warunki do wydania bezstronnego i niezależnego raportu z badania sprawozdania finansowego. Nowy Sącz dnia 26 kwietnia 2022 roku. Podpisy Członków Zarządu i osoby odpowiedzialnej za prowadzenie ksiąg rachunkowych: Imię i nazwisko Stanowisko Podpis Zbigniew Konieczek Prezes Zarządu ………………………………….. Bogdan Borek Wiceprezes Zarządu ………………………………….. Józef Michalik Wiceprezes Zarządu ………………………………….. Czesława Piotrowska Główny Księgowy …………………………………..
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.