Rank Progess S.A.

Annual / Quarterly Financial Statement • Apr 28, 2022

Raport SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK OBROTOWY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU Rank Progress S.A. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. 1 WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 1. Dane identyfikujące Spółkę. 1.1. Nazwa i siedziba, forma prawna. Rank Progress Spółka Akcyjna Siedzibą Spółki jest Legnica ul. Złotoryjska 63, 59-220 Legnica 1.2. Rejestracja w Krajowym Rejestrze Sądowym. IX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym dla Wrocławia-Fabryczna we Wrocławiu, numer w KRS 0000290520. 1.3. Podstawowy przedmiot działalności. Podstawowym przedmiotem działalności Spółki, zgodnie z dokumentami rejestrowymi, jest:  Kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek  Realizacja projektów budowlanych związanych ze wznoszeniem budynków,  Roboty budowlane związane ze wznoszeniem budynków mieszkalnych i niemieszkalnych,  Wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi. Obecnie działalność Spółki skupia się, oprócz wymienionych powyżej, na świadczeniu szeregu usług doradczych i finansowych podmiotom powiązanym. Spółka należy do branży deweloperskiej wg klasyfikacji przyjętej przez GPW. 1.4. Wskazanie czasu trwania działalności jednostki. Spółka została utworzona na czas nieokreślony. 1.5. Wskazanie okresu objętego sprawozdaniem finansowym. Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało przygotowane za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. natomiast dane porównawcze zostały zaprezentowane na dzień 31 grudnia 2020 r. dla pozycji bilansowych oraz za okres od 1 stycznia 2020 r. do 31 grudnia 2020 r. dla pozycji rachunku zysków i strat, rachunku przepływów pieniężnych oraz zestawienia zmian w kapitale własnym. 1.6. Założenie kontynuacji działalności gospodarczej. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez jednostkę. W nocie objaśniającej 36 Zarząd przedstawił szczegółowe informacje na temat ryzyka płynności w Spółce oraz w Grupie Kapitałowej. 1.7. Łączenie się spółek. W okresie sprawozdawczym nie wystąpiło łączenie spółek. 1.8. Dane oddziałów wchodzących w skład sprawozdania łącznego. Spółka nie posiada samodzielnych jednostek organizacyjnych sporządzających samodzielne sprawozdania finansowe. Rank Progress S.A. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. 2 1.9. Dane dotyczące składu osobowego Zarządu oraz Rady Nadzorczej Spółki Skład Zarządu Spółki na dzień bilansowy oraz na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie zmienił się i przedstawia się następująco:  Jan Mroczka – Prezes Zarządu,  Małgorzata Mroczka – Wiceprezes Zarządu. Skład Rady Nadzorczej na dzień bilansowy i na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego przedstawia się następująco:  Marcin Gutowski – Przewodniczący Rady Nadzorczej,  Magdalena Dyś – Wiceprzewodnicząca Rady Nadzorczej,  Tomasz Janicki – Członek Rady Nadzorczej,  Mateusz Mroczka – Członek Rady Nadzorczej,  Radosław Mrowiński – Członek Rady Nadzorczej. 1.10. Zawarcie danych łącznych w sprawozdaniu finansowym W skład przedsiębiorstwa emitenta nie wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielnie sprawozdania finansowe, w konsekwencji sprawozdanie finansowe i dane porównywalne nie zawierają danych łącznych. 1.11. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Na dzień 31 grudnia 2021 r. Rank Progress S.A. jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej Rank Progress S.A. wobec 40 podmiotów – spółek celowych oraz sprawującym współkontrolę nad ustaleniami umownymi stanowiącymi wspólne przedsięwzięcia: Port Popowice Sp. z o.o. Sp. k. (w której posiada 36,20% wkładów), oraz Popowice Sp. z o. o. (w której posiada 35,00% udziałów i głosów), oraz Biznes Port Sp. z o. o. (w której posiada 35,00% udziałów i głosów), oraz sześciu spółek w likwidacji: E.F. Progress IV Sp. z o. o. w likwidacji, Rank Recycling Scotland, Progress XI Sp. z o. o. w likwidacji, Progress XIV Sp. z o. o. w likwidacji, Progress XIX Sp. z o. o. w likwidacji, Progress XXIV Sp. z o. o. w likwidacji. Likwidacja RP Alternative Energy Limited zakończyła się w dniu 18 lutego 2021 roku. W dniu 13 września 2021 zostały postawione w stan likwidacji trzy spółki: Progress XIV Sp. z o. o. w likwidacji, Progress XIX Sp. z o. o. w likwidacji, Progress XXIV Sp. z o. o. w likwidacji, natomiast w dniu 18 listopada kolejna ze spółek: Progress XI Sp. z o. o. w likwidacji. Spółka sporządza sprawozdanie skonsolidowane. 1.12. Zastrzeżenia w opiniach podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych Do przedstawionego sprawozdania finansowego oraz do danych porównywalnych podmioty uprawnione do badania nie wnosiły zastrzeżeń, w konsekwencji nie dokonywano korekt z tego tytułu. 2. Znaczące zasady rachunkowości Sprawozdanie finansowe sporządzono stosując poniżej opisane zasady. 2.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego. Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało w zgodzie z praktyką stosowaną przez jednostki działające w Polsce, w oparciu o zasady rachunkowości wynikające z przepisów ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2021 r. poz. 217 z późniejszymi zmianami) i wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi. Przyjęte przez Spółkę zasady rachunkowości stosowane były w sposób ciągły i są one zgodne z zasadami rachunkowości stosowanymi w poprzednim roku obrotowym. 2.2. Format prezentacji. Rachunek Zysków i Strat Spółka sporządziła w wariancie kalkulacyjnym, a rachunek przepływów środków pieniężnych metodą pośrednią. Rank Progress S.A. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. 3 2.3. Niskowartościowe składniki aktywów. Spółka zalicza nabyte wartości niematerialne i prawne oraz środki trwałe o cenie nabycia lub koszcie wytworzenia do wysokości progu zawartego w przepisach o podatku dochodowym, bezpośrednio w koszty zużycia materiałów. 2.4. Weryfikacja okresów ekonomicznej użyteczności składników majątku trwałego. Na każdy dzień kończący rok obrotowy jednostka dokonuje weryfikacji przyjętego wcześniej okresu ekonomicznej użyteczności każdego składnika środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Zmiana tego okresu skutkuje zmianą kwoty dokonywanych odpisów amortyzacyjnych począwszy od pierwszego dnia następnego roku obrotowego. 2.5. Wartości niematerialne i prawne. Wartości niematerialne i prawne ujmuje się w księgach według cen ich nabycia lub kosztów poniesionych na ich wytworzenie. W momencie oddania do używania ustalany jest okres ekonomicznej użyteczności dla każdego nabytego składnika, który to decyduje o okresie dokonywania odpisów amortyzacyjnych, generalnie stosuje się następujące okresy amortyzacji: - dla oprogramowania komputerów i praw autorskich – 2 do 5 lat, - dla kosztów prac rozwojowych – 3 lata, - dla pozostałych wartości niematerialnych i prawnych – 5 lat. Spółka dokonuje umorzenia wartości niematerialnych i prawnych stosując dla wszystkich tytułów metodę liniową. Wartości niematerialne i prawne prezentowane w bilansie wyceniane są wg wartości netto, tzn. w wartości początkowej pomniejszonej o dokonane odpisy umorzeniowe i aktualizujące. 2.6. Środki trwałe. Wartość początkową środków trwałych ujmuje się w księgach według ceny nabycia lub kosztów wytworzenia. Cena nabycia i koszt wytworzenia środków trwałych obejmuje ogół ich kosztów poniesionych przez jednostkę za okres budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia do dnia przyjęcia do używania, w tym również koszt obsługi zobowiązań zaciągniętych w celu ich finansowania i związane z nimi różnice kursowe, pomniejszony o przychody z tego tytułu. Wartość początkową stanowiącą cenę nabycia lub koszt wytworzenia środka trwałego powiększają koszty jego ulepszenia, polegającego na przebudowie, rozbudowie, modernizacji lub rekonstrukcji, powodującego, że wartość użytkowa tego środka po zakończeniu ulepszenia przewyższa posiadaną przy przyjęciu do używania wartość użytkową. W momencie oddania do używania ustalany jest okres ekonomicznej użyteczności przez który początkowo Spółka amortyzuje dany składnik środków trwałych. Dokonywanie odpisów amortyzacyjnych rozpoczyna się począwszy od miesiąca następującego po miesiącu oddania środka trwałego do używania. Przykładowe okresy amortyzacji są następujące: - budynki – 10 – 45 lat, - obiekty inżynierii lądowej i wodnej – 5 – 40 lat, - urządzenia techniczne i maszyny – 3 – 40 lat, - środki transportu – 2 – 15 lat. Środki trwałe prezentowane w bilansie wyceniane są wg wartości netto tzn. w wartości początkowej podwyższonej o kwoty ulepszenia i pomniejszonej o dokonane odpisy umorzeniowe i aktualizujące. 2.7. Środki trwałe w budowie. Środki trwałe w budowie ujmuje się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem poniesionych do dnia bilansowego, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty ich wartości. 2.8. Trwała utrata wartości aktywów. Oprócz weryfikacji stawek amortyzacyjnych, na każdy dzień kończący rok obrotowy Spółka dokonuje oszacowania wartości przyszłych korzyści ekonomicznych, które zostaną wygenerowane przez poszczególne składniki majątku trwałego. W przypadku, gdy przewidywane korzyści są niższe niż wartość księgowa składników majątku trwałego dokonywane są odpisy aktualizacyjne z tytułu trwałej utraty Rank Progress S.A. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. 4 wartości aktywów. W przypadku okresów sprawozdawczych innych niż lata obrotowe, Spółka szacuje odpisy aktualizujące w przypadku kiedy istnieją przesłanki, że trwała utrata wartości mogła wystąpić. 2.9. Leasing. Spółka może być stroną umów leasingowych na podstawie, których przyjmuje do odpłatnego używania lub pobierania pożytków obce środki trwałe lub wartości niematerialne i prawne przez uzgodniony okres. W przypadku umów leasingu, na mocy których następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z tytułu posiadania aktywów będących przedmiotem umowy (art. 3 ust. 4 ustawy o rachunkowości), przedmiot leasingu jest ujmowany w aktywach jako środek trwały i jednocześnie ujmowane jest zobowiązanie w kwocie równej wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych ustalonej na dzień rozpoczęcia leasingu. Opłaty leasingowe są dzielone między koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowiązania. Koszty finansowe ujmowane są bezpośrednio w rachunku zysków i strat. Środki trwałe będące przedmiotem umowy leasingu finansowego są amortyzowane w sposób określony dla własnych środków trwałych. Jednakże gdy brak jest pewności co do przejścia prawa własności przedmiotu umowy, wówczas środki trwałe używane na podstawie umów leasingu finansowego są amortyzowane przez krótszy z dwóch okresów: przewidywany okres użytkowania lub okres trwania leasingu. Opłaty leasingowe z tytułu umów, które nie spełniają warunków umowy leasingu finansowego, ujmowane są jako koszty rachunku zysków i strat metodą liniową przez okres trwania leasingu. 2.10. Inwestycje. Przez inwestycje rozumie się aktywa nabyte w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych wynikających z przyrostu wartości tych aktywów, uzyskania z nich przychodów w formie odsetek, dywidend (udziałów w zyskach) lub innych pożytków, w tym również z transakcji handlowej, a w szczególności aktywa finansowe oraz te nieruchomości i wartości niematerialne i prawne, które nie są użytkowane przez jednostkę, lecz zostały nabyte w celu osiągnięcia tych korzyści. Spółka stosuje następujące metody ustalania wartości rozchodu składników inwestycji uznanych za jednakowe ze względu na podobieństwo rodzaju i przeznaczenia: - środki pieniężne na rachunku walutowym – metoda FIFO - środki pieniężne – wg wartości nominalnej - akcje, udziały i inne papiery wartościowe – metoda FIFO - nieruchomości – wg indywidualnej identyfikacji - pozostałe inwestycje – metoda FIFO Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne Inwestycje w nieruchomości oraz w wartości niematerialne i prawne wyceniane są według wartości godziwej. W wartości godziwej nie ujmuje się podwójnie wartości innych aktywów lub zobowiązań dotyczących nieruchomości ujętych w innych pozycjach bilansowych. Do inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialnych i prawnych zalicza się grunty, prawo wieczystego użytkowania gruntu, budynki i budowle oraz wartości niematerialne i prawne, których Spółka nie używa na własne potrzeby, ale które zostały nabyte lub wytworzone w celu przynoszenia korzyści w postaci przyrostu wartości lub/i przychodów z wynajmu. Inwestycje w nieruchomości w budowie W tej pozycji Spółka ujmuje i wycenia nakłady poczynione na wytworzenie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne do wartości godziwej chyba, że wartości godziwej nie można ustalić w wiarygodny sposób, wówczas nakłady wycenia się na zasadach takich samych jak w przypadku środków trwałych w budowie i wartości niematerialnych i prawnych. Do nieruchomości w budowie Spółka zalicza również grunty, które są przedmiotem procesów budowlanych. Ustala się, że wartość godziwa może zostać wiarygodnie ustalona i przyjęta do wyceny nieruchomości w budowie w momencie, kiedy stopień zawansowania nieruchomości w budowie pozwala na zapewnienie zakończenia procesu budowy lub dostosowania i przyjęcia nieruchomości do użytkowania zgodnie z zamierzeniami, w szczególności wówczas, kiedy następuje łączne spełnienie następujących warunków: - zostało otrzymane prawomocne pozwolenie na budowę i ewentualne decyzje lub pozwolenia, które nie zostały do tego czasu jeszcze otrzymane nie są istotne dla kontynuacji procesu budowlanego lub dostosowywania i jest mało prawdopodobne, że brakujące decyzje i pozwolenia nie zostaną otrzymane; - rozpoczął się proces budowlany; - zapewnione zostało finansowanie zewnętrze jeśli było konieczne do finansowania inwestycji; - proces komercjalizacji, w przypadku nieruchomości, które będą przedmiotem najmu, jest na tyle zaawansowany, aby przy takim stopniu zaawansowania proces budowlany lub dostosowania mógł być pomyślnie zakończony a nieruchomość oddana pod najem. Rank Progress S.A. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. 5 Zaliczki na nieruchomości w budowie Do zaliczek na nieruchomości w budowie Spółka zalicza zaliczki i zadatki wg wartości poniesionego wydatku. Udziały w innych jednostkach oraz inne inwestycje zaliczone do aktywów trwałych. Udziały w innych jednostkach oraz inne inwestycje zaliczone do aktywów trwałych wyceniane są według cen nabycia pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Inwestycje krótkoterminowe Spółka wycenia inwestycje krótkoterminowe na dzień bilansowy według niższej z dwóch wartości – ceny nabycia lub wartości rynkowej. 2.11. Zapasy. Zapasy wyceniane są według cen ich nabycia lub kosztów wytworzenia nie wyższych od ich cen sprzedaży netto na dzień bilansowy. Wartość zapasów ustala się w oparciu o: Materiały - cenę nabycia, przy czym rozchód wycenia się metodą pierwsze weszło, pierwsze wyszło; Towary - cenę nabycia, przy czym rozchód wycenia się metodą pierwsze weszło, pierwsze wyszło; Wyroby gotowe - koszty wytworzenia, które obejmują koszty pozostające w bezpośrednim związku z danym produktem oraz uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z wytworzeniem tego produktu. Do uzasadnionej, odpowiedniej do okresu wytwarzania produktu, części kosztów pośrednich zalicza się zmienne pośrednie koszty produkcji oraz tę część stałych, pośrednich kosztów produkcji, które odpowiadają poziomowi tych kosztów przy normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych. Za normalny poziom wykorzystania zdolności produkcyjnych uznaje się przeciętną, zgodną z oczekiwaniami w typowych warunkach, wielkość produkcji za daną liczbę okresów lub sezonów, przy uwzględnieniu planowych remontów. Produkty w toku produkcji - bezpośrednie koszty wytworzenia, z wyjątkiem przypadków opisanych poniżej. Zapasy wykazywane są w bilansie w wartości netto, tj. pomniejszone o wartość odpisów aktualizujących wynikających z ich wyceny według cen sprzedaży netto. Do towarów Spółka zalicza również nieruchomości, w tym grunty, przeznaczone do sprzedaży. Do produkcji w toku, Spółka zalicza również nieruchomości w trakcie budowy, w tym grunty na których toczy się lub będzie toczyć się proces budowlany, przeznaczone do późniejszej odsprzedaży. 2.12. Należności, roszczenia i zobowiązania inne niż zaklasyfikowane jako aktywa i zobowiązania finansowe. Należności wykazuje się w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego, zaliczanego odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub do kosztów finansowych - zależnie od rodzaju należności, której dotyczy odpis aktualizujący. W przypadku ustalania odpisów aktualizujących Spółka kieruje się następującymi zasadami: - należności związane z postępowaniem upadłościowym i likwidacyjnym obejmowane są 100% odpisem aktualizującym, - należności przeterminowane od pozostałych dłużników obejmowane są indywidualnym odpisem aktualizującym na podstawie szacunku prawdopodobieństwa nieściągalności, - należności terminowe od dłużników obejmowane są indywidualnym odpisem aktualizującym w sytuacjach szczególnych, gdy z informacji uzyskanych przez Spółkę wynikało, iż ściągalność należności może być w przyszłości zagrożona. - należności niezapłacone z tytułu odsetek są obejmowane odpisem aktualizującym w momencie ich ujęcia, chyba że dłużnik potwierdził ich zapłatę. Odpisy aktualizujące wartość należności zalicza się do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych – zależnie od rodzaju należności, której dotyczy odpis aktualizujący. Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne zmniejszają dokonane uprzednio odpisy aktualizujące ich wartość. Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne, od których nie dokonano Rank Progress S.A. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. 6 odpisów aktualizujących ich wartość lub dokonano odpisów w niepełnej wysokości, zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych. Zobowiązania ujmuje się w księgach w kwocie wymagającej zapłaty. 2.13. Transakcje w walutach obcych. Na dzień bilansowy wycenia się wyrażone w walutach obcych składniki aktywów i pasywów po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ogłaszanym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski (NBP). Wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich przeprowadzenia odpowiednio po kursie:  faktycznie zastosowanym w tym dniu, wynikającym z charakteru operacji - w przypadku operacji sprzedaży lub kupna walut oraz operacji zapłaty należności lub zobowiązań;  średnim ogłaszanym dla danej waluty przez NBP z dnia poprzedzającego – w przypadku zapłaty należności lub zobowiązań, a także w przypadku pozostałych operacji, jeżeli nie jest zasadne zastosowanie kursu faktycznego. Rozchód środków pieniężnych następuje metodą FIFO, czyli „pierwsze przyszło – pierwsze wyszło. Pozostałe z przeliczenia różnice kursowe zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych lub w przypadkach określonych przepisami, kapitalizuje się w wartości aktywów. 2.14. Zobowiązania długoterminowe i krótkoterminowe inne niż zaklasyfikowane jako aktywa i zobowiązania finansowe. Zobowiązania krótkoterminowe to zobowiązania przypadające do zapłaty w przeciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego jak i część zobowiązań długoterminowych, które mają zostać spłacone w przeciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego, w tym zobowiązania z tytułu dostaw i usług niezależnie od terminu ich zapadalności. 2.15. Rezerwy na zobowiązania. Na rezerwy składają się zobowiązania, których termin wymagalności lub kwota nie są pewne. Do rezerw Spółka zalicza m. in. następujące zobowiązania: Gwarancje Rezerwy na gwarancje uznaje się, gdy produkt lub usługa zostanie sprzedana. Rezerwy tworzone są w oparciu o dane historyczne dotyczące poniesionych kosztów gwarancji. Restrukturyzacja Rezerwy na zobowiązania spowodowane restrukturyzacją Spółki tworzone są wówczas, gdy Spółka formalnie przyjęła szczegółowy plan restrukturyzacji i restrukturyzacja rozpoczęła się lub informacja o restrukturyzacji została publicznie podana do wiadomości, a plany restrukturyzacji pozwalają w sposób wiarygodny określić wartość tych przyszłych zobowiązań. Nie tworzy się rezerwy na przyszłe koszty operacyjne. Odprawy emerytalne Zgodnie z prawem pracy pracownicy Spółki są uprawnieni do odpraw emerytalnych. Wycena zobowiązań z tytułu odpraw emerytalnych jest dokonywana przy zastosowaniu metod zbliżonych do aktuarialnych, ustalonych przez Spółkę, oraz stopy dyskonta opartej na rynkowych stopach zwrotu na dzień bilansowy. Rotacja pracowników jest szacowana na podstawie danych historycznych oraz przewidywanego poziomu zatrudnienia w przyszłości. 2.16. Podatek dochodowy. Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat obejmuje część bieżącą i część odroczoną. Bieżące zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego jest naliczane zgodnie z przepisami podatkowymi. Wykazywana w rachunku zysków i strat część odroczona stanowi różnicę pomiędzy stanem rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego na koniec i na początek okresu sprawozdawczego. Rezerwę i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, dotyczące operacji rozliczanych z kapitałem własnym, odnosi się na kapitał własny. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które Rank Progress S.A. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. 7 spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia, ustalonej przy uwzględnieniu zasady ostrożności. Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego, wymagającej w przyszłości zapłaty, w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych, to jest różnic, które spowodują zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłości. Wysokość rezerwy i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego obowiązujących w roku powstania obowiązku podatkowego. Rezerwa i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego nie są kompensowane dla potrzeb prezentacji w sprawozdaniu finansowym. 2.17. Instrumenty finansowe. Klasyfikacja instrumentów finansowych Instrumenty finansowe ujmowane są oraz wyceniane zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów (Dz.U. z dn. 16 lutego 2017, poz. 277) w sprawie szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych. Zasady wyceny i ujawniania aktywów finansowych opisane w poniższej nocie nie dotyczą instrumentów finansowych wyłączonych z Rozporządzenia w tym w szczególności udziałów i akcji w jednostkach podporządkowanych, praw i zobowiązań wynikających z umów leasingowych i ubezpieczeniowych, należności i zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz instrumentów finansowych wyemitowanych przez Spółkę stanowiących jej instrumenty kapitałowe. Podział instrumentów finansowych Aktywa finansowe dzieli się na: • aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, • pożyczki udzielone i należności własne, • aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności, • aktywa finansowe dostępne do sprzedaży. Zobowiązania finansowe dzieli się na: • zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu, • pozostałe zobowiązania finansowe. Zasady ujmowania i wyceny instrumentów finansowych Aktywa finansowe wprowadza się do ksiąg rachunkowych na dzień zawarcia kontraktu w cenie nabycia, to jest w wartości godziwej poniesionych wydatków lub przekazanych w zamian innych składników majątkowych, zaś zobowiązania finansowe w wartości godziwej uzyskanej kwoty lub wartości otrzymanych innych składników majątkowych. Przy ustalaniu wartości godziwej na ten dzień uwzględnia się poniesione przez Spółkę koszty transakcji. Aktywa finansowe nabyte w wyniku transakcji dokonanych na rynku regulowanym wprowadza się do ksiąg rachunkowych w dniu ich zawarcia. Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu Do aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu zalicza się aktywa nabyte w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych wynikających z krótkoterminowych zmian cen oraz wahań innych czynników rynkowych albo krótkiego czasu trwania nabytego instrumentu, a także inne aktywa finansowe, bez względu na zamiary, jakimi kierowano się przy zawieraniu kontraktu, jeżeli stanowią one składnik portfela podobnych aktywów finansowych, co do którego jest duże prawdopodobieństwo realizacji w krótkim terminie zakładanych korzyści ekonomicznych. Do aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu zalicza się pochodne instrumenty finansowe, z wyjątkiem przypadku, gdy Spółka uznaje zawarte kontrakty za instrumenty zabezpieczające. Do zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu zalicza się również zobowiązanie do dostarczenia pożyczonych papierów wartościowych oraz innych instrumentów finansowych, w przypadku zawarcia przez Spółkę umowy sprzedaży krótkiej. Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu wycenia się w wartości godziwej, natomiast skutki okresowej wyceny, z wyłączeniem pozycji zabezpieczanych i instrumentów zabezpieczających, zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego, w którym nastąpiło przeszacowanie. Rank Progress S.A. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. 8 Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności Do aktywów finansowych utrzymywanych do terminu wymagalności zalicza się niezakwalifikowane do pożyczek udzielonych i należności własnych aktywa finansowe, dla których zawarte kontrakty ustalają termin wymagalności spłaty wartości nominalnej oraz określają prawo do otrzymania w ustalonych terminach korzyści ekonomicznych, na przykład oprocentowania, w stałej lub możliwej do ustalenia kwocie, pod warunkiem że Spółka zamierza i może utrzymać te aktywa do czasu, gdy staną się one wymagalne. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności wycenia się według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Pożyczki udzielone i należności własne Do pożyczek udzielonych i należności własnych zalicza się, niezależnie od terminu ich wymagalności (zapłaty), aktywa finansowe powstałe na skutek wydania bezpośrednio drugiej stronie kontraktu środków pieniężnych. Do pożyczek udzielonych i należności własnych zalicza się także obligacje i inne dłużne instrumenty finansowe nabyte w zamian za wydane bezpośrednio drugiej stronie kontraktu środki pieniężne, jeżeli z zawartego kontraktu jednoznacznie wynika, że zbywający nie utracił kontroli nad wydanymi instrumentami finansowymi. Pożyczki udzielone i należności własne, które Spółka przeznacza do sprzedaży w krótkim terminie, zalicza się do aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu. Do pożyczek udzielonych i należności własnych nie zalicza się nabytych pożyczek ani należności, a także wpłat dokonanych przez Spółkę celem nabycia instrumentów kapitałowych nowych emisji, również wtedy, gdy nabycie następuje w pierwszej ofercie publicznej lub w obrocie pierwotnym, a w przypadku praw do akcji - także w obrocie wtórnym. Pożyczki udzielone i należności własne wycenia się według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży Aktywa finansowe nie zakwalifikowane do powyższych kategorii zaliczane są do aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży wycenia się w wartości godziwej zaś skutki przeszacowania zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego. Inwestycje finansowe w jednostkach powiązanych, w tym aktywa niezaliczane do aktywów trwałych wycenia się wg ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Odpis aktualizujący z tytułu trwałej utraty wartości poszczególnych inwestycji w jednostkach powiązanych ustala się do poziomu jej aktywów netto. Zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym w szczególności instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej, które nie zostały wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające, wykazywane są w wartości godziwej, zaś zyski i straty wynikające z ich wyceny ujmowane są bezpośrednio w rachunku zysków i strat. Pozostałe zobowiązania finansowe wycenia się według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Wszystkie zobowiązania finansowe wprowadza się do ksiąg rachunkowych pod datą zawarcia kontraktu. 2.18. Rozliczenia międzyokresowe Spółka dokonuje czynnych i biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów. Czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów Spółka dokonuje, jeżeli dotyczą one przyszłych okresów sprawozdawczych. Natomiast biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów dokonuje w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy. 2.19. Aktywa przekazane nieodpłatnie lub sprzedane ze stratą w celu realizacji umowy lub inwestycji Wartość aktywów przekazanych nieodpłatnie, wartość straty zrealizowana na sprzedaży aktywów, nadwyżka wartości aktywów nad otrzymanym odszkodowaniem powstałe w wyniku realizacji określonej inwestycji, środka trwałego lub zlecenia, do których Spółka była zobowiązana na podstawie zawartych umów lub porozumień, zwiększa wartość inwestycji, środka trwałego lub zapasów. Rank Progress S.A. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. 9 Do aktywów takich Spółka zalicza: - infrastrukturę energetyczną i drogową która jest przekazywana nieodpłatnie, za wynagrodzeniem lub odszkodowaniem nie pokrywającym jej wartości bilansowej organom administracji samorządowej lub zakładom energetycznym; - nieruchomości przekazywane nieodpłatnie, za wynagrodzeniem lub odszkodowaniem nie pokrywającym jej wartości bilansowej organom administracji samorządowej lub zakładom energetycznym; - inne aktywa; 2.20. Pomiar wyniku finansowego Spółka w przypadku zbywania niefinansowych aktywów trwałych oraz inwestycji wszystkie transakcje rozlicza wspólnie sumując przychody i koszty. Przyjęcie takiej zasady skutkuje wykazaniem jednostronnie zysku lub straty w sprawozdaniu finansowym. Wynik finansowy Spółki za dany okres sprawozdawczy obejmuje wszystkie osiągnięte i przypadające na jej rzecz przychody oraz związane z tymi przychodami koszty zgodnie z zasadami memoriału, współmierności przychodów i kosztów oraz ostrożnej wyceny. Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów ujmuje się w rachunku zysków i strat, gdy znaczące ryzyko i korzyści wynikające z praw własności do produktów, towarów i materiałów przekazano nabywcy. Przychody ze sprzedaży usług o okresie realizacji krótszym niż 6 miesięcy rozpoznawane są w momencie zakończenia wykonania usługi. Wszelkie warunkowe przychody z transakcji sprzedaży są ujmowane w momencie spełnienia się wszystkich istotnych warunków transakcji sprzedaży oraz istnieje wysokie prawdopodobieństwo wpływu odnośnych korzyści ekonomicznych do Spółki. Moment przekazania nabywcy znaczącego ryzyka i korzyści Spółka przyjęła zasadę, że moment przekazania nabywcy znaczącego ryzyka i korzyści wynikającego z praw własności do inwestycji, produktów, towarów i materiałów następuje nie wcześniej niż w momencie zawarcia stosownego aktu notarialnego, jeśli transakcja sprzedaży tego wymaga. Dotyczy to głównie sprzedaży nieruchomości (gruntów i innych nieruchomości będących przedmiotem obrotu, jak wytworzonych przez Spółkę obiektów budowlanych, w tym lokali mieszkalnych). 2.21. Pozostałe przychody i koszty operacyjne Skutki aktualizacji wartości godziwej inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne są odnoszone w pozostałe przychody lub koszty operacyjne. Ponieważ działalność polegająca na inwestycjach w nieruchomości jest działalnością podstawową Spółki, przychody z nieruchomości oraz koszty ich utrzymania są ujmowane w działalności operacyjnej. 2.22. Przychody i koszty finansowe. Odsetki od zobowiązań zalicza się do kosztów finansowych w momencie ich powstania, z wyjątkiem odsetek od zobowiązań zaciągniętych w celu finansowania budowy i przystosowania środków trwałych, środków trwałych w budowie i wartości niematerialnych i prawnych oraz przypadków uzasadnionych niezbędnym, długotrwałym przygotowaniem towaru lub produktu do sprzedaży bądź długim okresem wytwarzania produktu, które to odsetki zwiększają cenę nabycia lub koszt wytworzenia tych towarów lub produktów w okresie ich budowy, przystosowania lub przygotowania do sprzedaży bądź wytworzenia. Różnice kursowe wynikające z wyceny na dzień bilansowy aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych z wyjątkiem inwestycji długoterminowych oraz powstałe w związku z zapłatą należności i zobowiązań w walutach obcych, jak również przy sprzedaży walut, zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych, a w uzasadnionych przypadkach - do kosztu wytworzenia produktów lub ceny nabycia towarów, a także ceny nabycia lub kosztu wytworzenia środków trwałych, środków trwałych w budowie lub wartości niematerialnych i prawnych. 2.23. Opis metod i istotnych założeń przyjętych do ustalenia wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w takiej wartości Za wartość godziwą przyjmuje się kwotę, za jaką dany składnik aktywów mógłby zostać wymieniony, a zobowiązanie uregulowane na warunkach transakcji rynkowej, pomiędzy zainteresowanymi i dobrze poinformowanymi stronami. Rank Progress S.A. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. 10 Wartość godziwa może być ustalana w drodze: - wyceny instrumentu finansowego po cenie ustalonej na aktywnym rynku regulowanym, na którym następuje publiczny obrót instrumentami finansowymi, zaś informacje o tej cenie są ogólnie dostępne, - oszacowania dłużnych instrumentów finansowych przez wyspecjalizowaną, niezależną jednostkę świadczącą tego rodzaju usługi, przy czym możliwe jest rzetelne oszacowanie przepływów pieniężnych związanych z tymi instrumentami, - zastosowania właściwego modelu wyceny instrumentu finansowego, a wprowadzone do tego modelu dane wejściowe pochodzą z aktywnego regulowanego rynku, - oszacowania ceny instrumentu finansowego, dla którego nie istnieje aktywny rynek, na podstawie publicznie ogłoszonej, notowanej na aktywnym regulowanym rynku ceny nie różniącego się istotnie, podobnego instrumentu finansowego, albo cen składników złożonego instrumentu finansowego, - oszacowania ceny instrumentu finansowego za pomocą metod estymacji powszechnie uznanych za poprawne. 3. Wybrane dane finansowe przeliczone na walutę euro Wybrane jednostkowe dane finansowe w tys. PLN w tys. EUR 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 Przychody ze sprzedaży 20 974 84 392 4 582 16 798 Zysk na sprzedaży (4 976) 7 154 (1 087) 1 424 Zysk na działalności operacyjnej (5 600) 18 687 (1 223) 3 720 Zysk brutto (14 711) (1 528) (3 214) (304) Zysk netto (15 014) (3 530) (3 280) (703) Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej 16 644 5 618 3 636 1 118 Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej (25 924) 11 809 (5 663) 2 351 Przepływy pieniężne z działalności finansowej 9 283 (17 329) 2 028 (3 449) Przepływy pieniężne razem 3 98 1 19 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Nieruchomości inwestycyjne 26 850 26 789 5 866 5 332 Aktywa razem 833 432 792 429 182 071 157 729 Zobowiązania długoterminowe 580 795 519 510 126 880 103 406 Zobowiązania krótkoterminowe 187 741 191 019 41 014 38 021 Kapitał własny 57 233 75 113 12 503 14 951 Kapitał zakładowy 3 718 3 718 812 740 Liczba akcji 37 183 550 37 183 550 37 183 550 37 183 550 Przeliczenia na euro dokonano na podstawie następujących zasad:  Pozycje bilansowe wg średniego kursu NBP obowiązującego na dzień bilansowy tj. na dzień 31 grudnia 2021 r. kurs 1 EUR = 4,5994 PLN, a na 31 grudnia 2020 r. kurs 1 EUR = 4,6148 PLN, Rank Progress S.A. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. 11  Pozycje rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych wg średniego kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ogłaszanych przez NBP na koniec każdego miesiąca kalendarzowego danego okresu tj. za okres 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. kurs 1 EUR = 4,5775 PLN, a za okres 1 stycznia 2020 r. do 31 grudnia 2020r. kurs 1 EUR = 4,4742 PLN.  kurs obowiązujący na ostatni dzień każdego okresu EURO: 31.12.2021 – 4,5994 PLN 31.12.2020 – 4,6148 PLN GBP: 31.12.2021 – 5,4846 PLN 31.12.2020 – 5,1327 PLN  kurs średni w każdym okresie, obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie EURO: od 01.01.2021 do 31.12.2021 - 4,5775 PLN od 01.01.2020 do 31.12.2020 - 4,4742 PLN GBP: od 01.01.2021 do 31.12.2021 – 5,3308 PLN od 01.01.2020 do 31.12.2020 – 5,0240 PLN 4. Wskazanie i objaśnienie różnic w wartości ujawnionych danych oraz istotnych różnic dotyczących przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, pomiędzy sprawozdaniem finansowym i danymi porównywalnymi, sporządzonymi zgodnie z polskimi zasadami rachunkowości, a odpowiednio sprawozdaniem finansowym i danymi porównywalnymi, które zostałyby sporządzone zgodnie z MSR. Różnice dotyczące przyjętych zasad (polityki) rachunkowości dotyczą przede wszystkim metod ustalania trwałej utraty wartości, skutków wyceny aktywów finansowych, w tym należności handlowych. Wszystkie istotne różnice jakie mogłyby wystąpić są korygowane na poziomie skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy. Dotyczą one między innymi: Klasyfikacji aktywów finansowych do następujących kategorii: - wyceniane według zamortyzowanego kosztu, Aktywa finansowe wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie, stanowią aktywa finansowe utrzymywane dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Spółka jako aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje należności z tytułu dostaw i usług, pożyczki udzielone, pozostałe należności finansowe, oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. - wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, Aktywa finansowe wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, stanowią aktywa finansowe utrzymywane dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów finansowych, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego zastosowano opcję wyceny do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach - wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, stanowią wszystkie pozostałe aktywa finansowe. Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały. Rank Progress S.A. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. 12 Wyceny zobowiązań finansowych Stanowią przede wszystkim zobowiązania z tytuł kredytów inwestycyjnych, pożyczek, zobowiązania z tytułu leasingu finansowego, a także: zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania. Grupa dokonuje wyceny powyższych zobowiązań finansowych, po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie. Należności z tytułu dostaw i usług (model oczekiwanej straty zgodnie z MSSF 9) Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu aktualizacyjnego. Grupa dokonuje aktualizacji wartości należności handlowych w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia biorąc pod uwagę wszystkie racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, włączając w to dane dotyczące przeszłości. Aktualizacja wartości należności jest dokonywana w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia jeżeli ryzyko kredytowe znacznie wzrosło oraz w przypadku należności z tytułu dostaw i usług, natomiast w przypadku gdy ryzyko kredytowe nie wzrosło znacząco od momentu początkowego ujęcia aktualizacja ujmowana jest w kwocie równej oczekiwanym 12-miesięcznym stratom kredytowym. W praktyce uznawane jest, że ryzyko kredytowe znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia jeżeli płatności z tytułu umowy są przeterminowane o ponad 30 dni. Utrata wartości ujmowana jest w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w momencie oszacowania oczekiwanych strat kredytowych na dzień bilansowy. Potencjalny odpis skalkulowany wg. MSSF 9 nie będzie istotnie odbiegał od podejścia na PSR i indywidualnego odpisu należności przeterminowanych, gdyż Spółka stosuje restrykcyjny odpis należności >180 dni wyłączając należności z tyt. sprzedaży galerii czy wobec których RPSA posiada znaczne zobowiązania z tyt. pożyczek. Spółka jako leasingobiorca (MSSF 16) Identyfikacja leasingu Grupa zastosowała nowe wytyczne dotyczące identyfikacji leasingu tylko w odniesieniu do umów, które zawarła (lub zmieniła) w dniu pierwszego zastosowania tj. 1 stycznia 2019 roku lub po tym dniu. Tym samym, w odniesieniu do wszystkich umów zawartych przed 1 stycznia 2019 roku zastosowała praktyczne zwolnienie przewidziane w MSSF 16, zgodnie z którym jednostka nie jest zobowiązana do ponownej oceny tego, czy umowa jest leasingiem czy zawiera leasing w dniu pierwszego zastosowania. Na dzień 1 stycznia 2019 roku Grupa zastosowała MSSF 16 do umów, które wcześniej zidentyfikowano jako leasingi zgodnie z MSR 17 oraz KIMSF 4. W momencie zawarcia nowej umowy, Grupa ocenia, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Aby ocenić, czy na podstawie zawartej umowy przekazuje się prawo sprawowania kontroli nad użytkowaniem danego składnika aktywów przez dany okres, Grupa ocenia, czy przez cały okres użytkowania dysponuje łącznie następującymi prawami: a) prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów oraz b) prawem do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów. Jeżeli Grupa ma prawo do sprawowania kontroli nad użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów jedynie przez część okresu obowiązywania umowy, umowa zawiera leasing w odniesieniu do tej części okresu. Prawa wynikające z umów leasingu, najmu, dzierżawy oraz innych umów, które spełniają definicję leasingu zgodnie z wymogami MSSF 16 są ujmowane jako aktywa z tytułu praw do użytkowania bazowych składników aktywów w ramach aktywów trwałych oraz drugostronnie jako zobowiązania z tytułu leasingu. Początkowe ujęcie i wycena Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu w dacie rozpoczęcia leasingu. W dacie rozpoczęcia Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania według kosztu. Koszt składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania obejmuje: a) kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, b) wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, c) wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę, oraz d) szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. Opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują: - stałe opłaty leasingowe; Rank Progress S.A. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. 13 - zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia; - kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej; - cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Grupa skorzysta z opcji kupna; - kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, chyba że można z wystarczającą pewnością założyć, że Grupa nie skorzysta z opcji wypowiedzenia. Opłaty zmienne, które nie zależą od indeksu lub stawki nie są wliczane do wartości zobowiązania z tytułu leasingu. Opłaty te są ujmowane w rachunku wyników w okresie zaistnienia zdarzenia, które powoduje ich wymagalność. W dacie rozpoczęcia, zobowiązanie z tytułu leasingu jest wyceniane w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie, zdyskontowanych z zastosowaniem krańcowych stóp procentowych leasingobiorcy. Grupa nie dyskontuje zobowiązań z tytułu leasingu przy użyciu stóp procentowych leasingu, gdyż dla celów określenia tej stopy wymagane byłyby informacje na temat niegwarantowanej wartości końcowej przedmiotu leasingu jak również bezpośrednich kosztów poniesionych przez leasingodawcę, czyli informacji, które mogą być znane tylko leasingodawcy. Ustalenie krańcowej stopy leasingobiorcy Krańcowe stopy procentowe zostały określone jako suma: a) stopy wolnej od ryzyka (risk free rate), wyznaczonej na bazie IRS (Interest Rate Swap) zgodnie z okresem zapadalności stopy dyskonta i odpowiedniej stopy bazowej dla danej waluty, oraz b) premii za ryzyko kredytowe Grupy w oparciu o marżę kredytową wyliczoną z uwzględnieniem segmentacji ryzyka kredytowego wszystkich spółek w których zostały zidentyfikowane umowy leasingowe. Późniejsza wycena Po dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania stosując model kosztu W celu zastosowania modelu kosztu leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania według kosztu: a) pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości; oraz b) skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu nieskutkującej koniecznością ujęcia odrębnego składnika leasingu. Po dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez: a) zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu, b) zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz c) zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych. Grupa aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu z powodu ponownej oceny gdy zaistnieje zmiana w przyszłych opłatach leasingowych wynikająca ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalenia opłat (np. zmieni się opłata w prawie wieczystego użytkowania), gdy zmieni się kwota, której zapłaty Grupa oczekuje w ramach gwarantowanej wartości końcowej lub jeżeli Grupa zmieni ocenę prawdopodobieństwa skorzystania z opcji kupna, przedłużenia lub wypowiedzenia leasingu. Aktualizacja zobowiązania z tytułu leasingu koryguje również wartość składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania. Jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania została zmniejszona do zera, dalsze zmniejszenie wyceny zobowiązania z tytułu leasingu Spółka ujmuje w zysku lub stracie. Amortyzacja Aktywa z tytułu praw do użytkowania są amortyzowane liniowo przez krótszy z dwóch okresów: okres leasingu lub okres użytkowania bazowego składnika aktywów, chyba, że Grupa posiada wystarczającą pewność, że uzyska tytuł własności przed upływem okresu leasingu – wówczas prawo do użytkowania amortyzuje się od dnia rozpoczęcia leasingu do końca okresu użytkowania składnika aktywów. Szacowany okres użytkowania aktywów z tytułu praw do użytkowania jest określany w ten sam sposób jak w przypadku rzeczowych aktywów trwałych. Utrata wartości Grupa stosuje MSR 36 „Utrata wartości aktywów” w celu określenia, czy składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania utracił wartość oraz w celu ujęcia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytułu utraty wartości. Uproszczenia i praktyczne rozwiązania Leasing krótkoterminowy Grupa stosuje praktyczne rozwiązanie w odniesieniu do umów leasingu krótkoterminowego, które charakteryzują się maksymalnym możliwym okresem trwania umów, włączając opcje ich odnowienia, o długości do 12 miesięcy. Uproszczenia dotyczące tych umów polegają na rozliczaniu opłat leasingowych jako kosztów:  metodą liniową, przez okres trwania umowy leasingu, lub  inną systematyczną metodą, jeżeli lepiej odzwierciedla ona sposób rozłożenia w czasie korzyści czerpanych przez korzystającego. Rank Progress S.A. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. 14 Leasing przedmiotów o niskiej wartości Grupa nie stosuje ogólnych zasad ujmowania, wyceny i prezentacji zawartych w MSSF 16 do umów leasingu, których przedmiot ma niską wartość. Za składniki aktywów o niskiej wartości uważa się te, które, gdy są nowe, mają wartość nie wyższą niż 18 799 PLN przeliczone po kursie z dnia pierwszego zastosowania tj. 1 stycznia 2019 roku (co odpowiada 5 000 USD) lub ekwiwalentu w innej walucie według średniego kursu zamknięcia banku centralnego danego kraju na moment początkowego ujęcia umowy. Uproszczenia dotyczące tych umów polegają na rozliczaniu opłat leasingowych jako kosztów:  metodą liniową, przez okres trwania umowy leasingu, lub  inną systematyczną metodą, jeżeli lepiej odzwierciedla ona sposób rozłożenia w czasie korzyści czerpanych przez korzystającego. Przedmiot umowy leasingu nie może być zaliczany do przedmiotów o niskiej wartości, jeżeli z jego charakteru wynika, że nowy (nieużywany) składnik aktywów ma zazwyczaj wysoką wartość. Bazowy składnik aktywów może mieć niską wartość tylko wtedy, gdy: a. leasingobiorca może odnosić korzyści z użytkowania samego bazowego składnika aktywów lub wraz z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne, oraz b. bazowy składnik aktywów nie jest w dużym stopniu zależny od innych aktywów ani nie jest z nimi w dużym stopniu powiązany. Ustalenie okresu leasingu: umowy na czas nieokreślony Ustalając okres leasingu dla umów na czas nieokreślony Grupa dokonuje profesjonalnego osądu uwzględniając:  poniesione nakłady w związku z daną umową lub  potencjalne koszty związane z wypowiedzeniem umowy leasingu, w tym koszty pozyskania nowej umowy leasingu takie jak koszty negocjacji, koszty relokacji, koszty zidentyfikowania innego bazowego składnika aktywów odpowiadającego potrzebom leasingobiorcy, koszty zintegrowania nowego składnika aktywów z działalnością leasingobiorcy lub kary za wypowiedzenie i podobne koszty, w tym koszty związane ze zwrotem bazowego składnika aktywów w stanie określonym w umowie lub na miejsce wskazane w umowie. W przypadku gdy koszty związane z wypowiedzeniem umowy leasingu są istotne, przyjmuje się okres leasingu równy przyjętemu okresowi amortyzacji podobnego środka trwałego o parametrach zbliżonych do przedmiotu leasingu. O ile koszty związane z wypowiedzeniem umowy leasingu mogą być wiarygodnie określone, ustala się okres leasingu, w którym wypowiedzenie umowy nie będzie uzasadnione. W przypadku gdy poniesione nakłady w związku z daną umową są istotne, przyjmuje się okres leasingu równy oczekiwanemu okresowi czerpania korzyści ekonomicznych z tytułu wykorzystywania poniesionych nakładów. Wartość poniesionych nakładów stanowi odrębny składnik aktywów od aktywa z tytułu praw do użytkowania. W przypadku braku poniesionych nakładów związanych z daną umową lub braku kosztów związanych z wypowiedzeniem umowy, bądź w przypadku gdy są one o nieistotnej wartości, przyjmuje się za okres leasingu okres wypowiedzenia umowy. Grupa jako leasingodawca Leasing finansowy Grupa w dniu rozpoczęcia, klasyfikuje leasing jako leasing finansowy lub operacyjny. Grupa w celu dokonania ww. klasyfikacji, dokonuje oceny czy następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania bazowego składnika aktywów na leasingobiorcę. Jeżeli ma miejsce przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i korzyści, leasing zostaje zaklasyfikowany jako leasing finansowy, w odwrotnej sytuacji – jako leasing operacyjny. Leasing operacyjny Aktywa oddawane przez Grupę innym podmiotom do użytkowania na podstawie umowy leasingu operacyjnego zaliczane są do aktywów Grupy. Opłaty leasingowe z tytułu leasingów operacyjnych są ujmowane liniowo przez okres leasingu jako przychody ze sprzedaży produktów i usług. Za okres 1 stycznia – 31 grudnia 2021 r. Spółka nie zidentyfikowała umów, w których byłaby stroną umów jako leasingodawca. ___ ___ ___ Jan Mroczka Małgorzata Mroczka Elżbieta Kaliciak Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Biuro Rachunkowe „Progress XXVIII” Sp. z o. o. Rank Progress S.A. Bilans na dzień 31 grudnia 2021 15 BILANS BILANS 31.12.2021 31.12.2020 Przekształcone dane porównawcze 31.12.2020 A. Aktywa trwałe 741 123 595,78 671 855 482,19 671 855 482,19 I. Wartości niematerialne i prawne, w tym: 1 302,60 - - 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych - - - 2. Wartość firmy - - - 3. Inne wartości niematerialne i prawne 1 302,60 - - 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne - - - II. Rzeczowe aktywa trwałe 1 676 306,47 2 129 053,08 2 129 053,08 1. Środki trwałe 1 676 306,47 2 129 053,08 2 129 053,08 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) 90 922,00 90 922,00 90 922,00 b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej wodnej 534 112,49 598 686,17 598 686,17 c) urządzenia techniczne i maszyny 2 228,19 13 085,31 13 085,31 d) środki transportu 1 049 043,79 1 426 359,60 1 426 359,60 e) inne środki trwałe - - - 2. Środki trwałe w budowie - - - 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie - - - III. Należności długoterminowe - - - 1. Od jednostek powiązanych - - - 2. Od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale 3. Od pozostałych jednostek - - - IV. Inwestycje długoterminowe 689 288 644,71 619 342 542,11 619 342 542,11 1. Nieruchomości 26 849 570,00 26 788 594,00 26 788 594,00 2. Wartości niematerialne i prawne - - - 3. Długoterminowe aktywa finansowe 662 439 074,71 592 553 948,11 592 553 948,11 a) w jednostkach powiązanych, w tym: 602 241 811,27 533 496 374,62 533 496 374,62 - udziały lub akcje w jednostkach zależnych 455 305 443,24 439 518 010,84 439 518 010,84 - inne papiery wartościowe - - - - udzielone pożyczki 146 936 368,03 93 978 363,78 93 978 363,78 - inne długoterminowe aktywa finansowe - - - b) w pozostałych jednostkach, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: 60 171 343,82 59 032 555,95 59 032 555,95 - udziały lub akcje w jednostkach współzależnych i stowarzyszonych 59 035 468,95 59 032 555,95 59 032 555,95 - inne papiery wartościowe - - - - udzielone pożyczki 1 135 874,87 - - - inne długoterminowe aktywa finansowe - - - - udziały lub akcje w innych jednostkach - - - c) w pozostałych jednostkach 25 919,62 25 017,54 25 017,54 - udziały lub akcje - - - - inne papiery wartościowe - - - - udzielone pożyczki 25 919,62 25 017,54 25 017,54 - inne długoterminowe aktywa finansowe - - - 4. Inne inwestycje długoterminowe - - - 5. Nieruchomości w budowie - - - 6. Zaliczki na nieruchomości w budowie - - - V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 50 157 342,00 50 383 887,00 50 383 887,00 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 50 157 342,00 50 383 887,00 50 383 887,00 2. Inne rozliczenia międzyokresowe - - - Rank Progress S.A. Bilans na dzień 31 grudnia 2021 16 Bilans - ciąg dalszy 31.12.2021 31.12.2020 Przekształcone dane porównawcze 31.12.2020 B. Aktywa obrotowe 92 085 175,08 120 350 795,36 120 350 795,36 I. Zapasy 45 532 294,45 48 421 083,71 48 421 083,71 1. Materiały 17 278,35 17 278,35 17 278,35 2. Półprodukty i produkty w toku - - - 3. Produkty gotowe - - - 4. Towary 39 705 016,10 45 403 805,36 45 403 805,36 5. Zaliczki na dostawy i usługi 5 810 000,00 3 000 000,00 3 000 000,00 II. Należności krótkoterminowe 42 261 496,97 68 872 108,31 68 872 108,31 1. Należności od jednostek powiązanych 38 709 745,89 63 934 559,31 63 934 559,31 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 25 623 713,44 25 166 112,41 25 166 112,41 - do 12 miesięcy 25 265 690,37 25 166 112,41 25 166 112,41 - powyżej 12 miesięcy 358 023,07 - - b) inne 13 086 032,45 38 768 446,90 38 768 446,90 2. Należności od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale 10 311,35 5 164,32 5 164,32 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 10 311,35 5 164,32 5 164,32 - do 12 miesięcy 10 311,35 5 164,32 5 164,32 - powyżej 12 miesięcy - - - b) inne - - - 3. Należności od pozostałych jednostek 3 541 439,73 4 932 384,68 4 932 384,68 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 61 361,61 288 138,61 288 138,61 - do 12 miesięcy 61 361,61 288 138,61 288 138,61 - powyżej 12 miesięcy - - - b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych 2 765 896,19 3 153 212,12 3 153 212,12 c) inne 714 181,93 1 491 033,95 1 491 033,95 d) dochodzone na drodze sądowej - - - III. Inwestycje krótkoterminowe 3 630 679,55 2 578 422,02 2 578 422,02 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe 3 630 679,55 2 578 422,02 2 578 422,02 a) w jednostkach powiązanych 41 680,23 40 499,21 40 499,21 - udziały lub akcje - - - - inne papiery wartościowe - - - - udzielone pożyczki 41 680,23 40 499,21 40 499,21 - inne krótkoterminowe aktywa finansowe - - - b) w pozostałych jednostkach 3 376 353,66 2 328 037,78 2 328 037,78 - udziały lub akcje - - - - inne papiery wartościowe - - - - udzielone pożyczki 3 376 353,66 2 328 037,78 2 328 037,78 - inne krótkoterminowe aktywa finansowe - - - c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 212 645,66 209 885,03 209 885,03 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach 212 645,66 209 885,03 209 885,03 - inne środki pieniężne - - - - inne aktywa pieniężne - - - 2. Inne inwestycje krótkoterminowe - - - IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 660 704,11 479 181,32 479 181,32 C. Należne wpłaty na kapitał zakładowy - - - D. Akcje (udziały) własne 223 139,96 223 139,96 223 139,96 AKTYWA RAZEM 833 431 910,82 792 429 417,51 792 429 417,51 Rank Progress S.A. Bilans na dzień 31 grudnia 2021 17 Bilans - ciąg dalszy 31.12.2021 31.12.2020 Przekształcone dane porównawcze 31.12.2020 A. Kapitał własny 57 232 552,62 75 112 989,13 72 246 314,13 I. Kapitał zakładowy 3 718 355,00 3 718 355,00 3 718 355,00 II. Kapitał zapasowy, w tym: 176 385 144,18 176 385 144,18 176 385 144,18 - nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) 45 853 445,56 45 853 445,56 45 853 445,56 III. Kapitał z aktualizacji wyceny, w tym: - - - - z tytułu aktualizacji wartości godziwej - - - IV. Pozostałe kapitały rezerwowe, w tym 34 185 269,88 34 185 269,88 34 185 269,88 - tworzone zgodnie z umową (statutem) spółki 33 696 063,45 33 696 063,45 33 696 063,45 - na udziały (akcje) własne - program motywacyjny 489 206,43 489 206,43 489 206,43 VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych (142 042 454,93) (135 645 771,83) (135 645 771,83) VIII. Zysk (strata) netto (15 013 761,51) (3 530 008,10) (6 396 683,10) IX. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) - - - B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 776 199 358,20 717 316 428,38 720 183 103,38 I. Rezerwy na zobowiązania 7 663 955,17 6 656 222,09 9 522 897,09 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6 611 453,00 6 573 957,00 6 573 957,00 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 113 961,17 7 265,09 7 265,09 - długoterminowa - - - - krótkoterminowa 113 961,17 7 265,09 7 265,09 3. Pozostałe rezerwy 938 541,00 75 000,00 2 941 675,00 - długoterminowe - - - - krótkoterminowe 938 541,00 75 000,00 2 941 675,00 II. Zobowiązania długoterminowe 580 794 673,05 519 509 898,17 519 509 898,17 1. Wobec jednostek powiązanych 577 754 579,29 510 812 260,59 510 812 260,59 2. Wobec pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale 38 537,42 - - 3. Wobec pozostałych jednostek 3 001 556,34 8 697 637,58 8 697 637,58 a) kredyty i pożyczki - 4 631 123,76 4 631 123,76 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych - - - c) inne zobowiązania finansowe 3 001 556,34 4 066 513,82 4 066 513,82 d) zobowiązania wekslowe e) inne - - - Rank Progress S.A. Bilans na dzień 31 grudnia 2021 18 Bilans - ciąg dalszy 31.12.2021 31.12.2020 Przekształcone dane porównawcze 31.12.2020 III. Zobowiązania krótkoterminowe 187 740 729,98 191 019 381,28 191 019 381,28 1. Zobowiązania wobec jednostek powiązanych 120 712 815,35 159 642 870,20 159 642 870,20 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 110 960,94 185 396,48 185 396,48 - do 12 miesięcy 110 960,94 185 396,48 185 396,48 - powyżej 12 miesięcy - - - b) inne 120 601 854,41 159 457 473,72 159 457 473,72 2. Zobowiązania wobec pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale 13 506 140,00 11 371 750,00 11 371 750,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: - - - - do 12 miesięcy - - - - powyżej 12 miesięcy - - - b) inne 13 585 930,42 11 371 750,00 11 371 750,00 3. Zobowiązania wobec pozostałych jednostek 53 508 712,16 19 988 524,16 19 988 524,16 a) kredyty i pożyczki 3 319 524,30 20 400,67 20 400,67 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych - - - c) inne zobowiązania finansowe 8 276 854,87 8 614 634,80 8 614 634,80 d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 2 088 988,59 1 973 771,17 1 973 771,17 - do 12 miesięcy 2 088 988,59 1 973 771,17 1 973 771,17 - powyżej 12 miesięcy - - - e) zaliczki otrzymane na dostawy 33 203 252,03 - - f) zobowiązania wekslowe - - - g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych 3 866 428,06 5 519 386,31 5 519 386,31 h) z tytułu wynagrodzeń 2 685 934,07 3 793 552,60 3 793 552,60 i) inne 67 730,24 66 778,61 66 778,61 4. Fundusze specjalne 13 062,47 16 236,92 16 236,92 IV. Rozliczenia międzyokresowe - 130 926,84 130 926,84 1. Ujemna wartość firmy - - - 2. Inne rozliczenia międzyokresowe - 130 926,84 130 926,84 - długoterminowa - - - - krótkoterminowa - 130 926,84 130 926,84 PASYWA RAZEM 833 431 910,82 792 429 417,51 792 429 417,51 Wartość księgowa 57 232 552,62 75 112 989,13 72 246 314,13 Liczba akcji (w szt.) 37 183 550,00 37 183 550,00 37 183 550,00 Wartość księgowa na jedna akcję (w zł) 1,54 2,02 1,94 Rozwodniona liczba akcji (w szt.) 37 183 550,00 37 183 550,00 37 183 550,00 Rozwodniona wartośc księgowa na jedna akcję (w zł) 1,54 2,02 1,94 ___ ___ ___ Jan Mroczka Małgorzata Mroczka Elżbieta Kaliciak Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Biuro Rachunkowe „Progress XXVIII” Sp. z o. o. Rank Progress S.A. Rachunek zysków i strat za okres 01.01.2021 – 31.12.2021 19 RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Rachunek zysków i strat 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 Przekształcone dane porównawcze 01.01.2020 - 31.12.2020 A. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, w tym: 20 974 270,98 84 391 879,91 84 391 879,91 - od jednostek powiązanych 6 671 921,32 8 308 026,86 8 308 026,86 I. Przychody netto ze sprzedaży produktów 6 940 470,98 8 784 148,45 8 784 148,45 II. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów 14 033 800,00 75 607 731,46 75 607 731,46 B. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym: 12 356 421,65 68 009 663,53 68 009 663,53 - jednostkom powiązanym 1 805 619,26 1 893 075,28 1 893 075,28 I. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 1 317 248,23 2 990 939,42 2 990 939,42 II. Wartość sprzedanych towarów i materiałów 11 039 173,42 65 018 724,11 65 018 724,11 C. Zysk /(Strata) brutto ze sprzedaży (A-B) 8 617 849,33 16 382 216,38 16 382 216,38 D. Koszty sprzedaży - - - E. Koszty ogólnego zarządu 13 593 572,29 9 228 218,28 12 094 893,28 F. Zysk/(Strata) ze sprzedaży (C-D-E) (4 975 722,96) 7 153 998,10 4 287 323,10 G. Pozostałe przychody operacyjne 93 558,30 11 941 032,47 11 941 032,47 I. Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych - 75 609,76 75 609,76 II. Dotacje - - - III. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych - 9 434 916,95 9 434 916,95 IV. Inne przychody operacyjne 93 558,30 2 430 505,76 2 430 505,76 H. Pozostałe koszty operacyjne 717 646,89 407 913,91 407 913,91 I. Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych - - - II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 103 945,87 - - III. Inne koszty operacyjne 613 701,02 407 913,91 407 913,91 I. Zysk/(Strata) z działalności operacyjnej (F+G-H) (5 599 811,55) 18 687 116,66 15 820 441,66 J. Przychody finansowe 36 448 167,01 5 643 454,97 5 643 454,97 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: 17 192 486,59 - - a) od jednostek powiązanych, w tym: 5 740 946,17 - w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale - - - a) od jednostek pozostałych, w tym: 11 451 540,42 - w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale - - - II. Odsetki, w tym: 4 005 315,89 4 586 981,68 4 586 981,68 - od jednostek powiązanych 3 612 891,52 4 221 081,24 4 221 081,24 III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - - - - w jednostkach powiązanych - - - IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych 15 194 228,30 - - V. Inne 56 136,23 1 056 473,29 1 056 473,29 K. Koszty finansowe 45 558 978,97 25 858 688,73 25 858 688,73 I. Odsetki, w tym: 22 913 415,92 17 414 202,71 17 414 202,71 - dla jednostek powiązanych 22 333 232,55 16 803 694,72 16 803 694,72 II. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - - - - w jednostkach powiązanych - - - III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych - 7 097 439,17 7 097 439,17 IV. Inne 22 645 563,05 1 347 046,85 1 347 046,85 L. Udział w zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności - - - M. Zysk/(Strata) brutto (I+J-K+/-L) (14 710 623,51) (1 528 117,10) (4 394 792,10) N. Podatek dochodowy 303 138,00 2 001 891,00 2 001 891,00 - część bieżąca 39 097,00 885 953,00 885 953,00 - część odroczona 264 041,00 1 115 938,00 1 115 938,00 O. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) - - - P. Zysk/(Strata) netto (M-N-O) (15 013 761,51) (3 530 008,10) (6 396 683,10) Rank Progress S.A. Rachunek zysków i strat za okres 01.01.2021 – 31.12.2021 20 Zysk (strata) netto (zannualizowany) (15 013 761,51) (3 530 008,10) (6 396 683,10) Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w szt.) 37 158 118,00 37 158 118,00 37 158 119,00 Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł) (0,40) (0,09) (0,17) Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych (w szt.) 37 183 550,00 37 183 550,00 37 183 551,00 Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł) (0,40) (0,09) (0,17) ___ ___ ___ Jan Mroczka Małgorzata Mroczka Elżbieta Kaliciak Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Biuro Rachunkowe „Progress XXVIII” Sp. z o. o. Rank Progress S.A. Rachunek przepływów pieniężnych za okres 01.01.2021 – 31.12.2021 21 RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Rachunek przepływów pieniężnych 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 Przekształcone dane porównawcze 01.01.2020 - 31.12.2020 A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej 16 643 947,34 16 989 460,85 5 617 710,85 I. Zysk (strata) netto. (15 013 761,51) (3 530 008,10) (6 396 683,10) II. Korekty razem 31 657 708,85 20 519 468,95 12 014 393,95 1. Udział w (zyskach) stratach netto jednostek podporządkowanych, wycenianych metodą praw własności - - - 2. Amortyzacja 484 208,80 507 258,60 507 258,60 3. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych (24 405,70) 448 013,24 448 013,24 4. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 2 535 501,15 13 486 903,17 2 115 153,17 5. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej - (75 609,76) (75 609,76) 6. Zmiana stanu rezerw 1 007 733,08 (1 002 083,75) 1 864 591,25 7. Zmiana stanu zapasów 3 104 983,26 (11 256 379,03) (11 256 379,03) 8. Zmiana stanu należności 26 610 611,34 (11 965 000,05) (11 965 000,05) 9. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 29 422 609,14 631 192,20 631 192,20 10. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 184 463,37 (464 049,92) (464 049,92) 11. Aktualizacja wartości udzielonych pożyczek 964 055,80 328 774,25 328 774,25 12. Aktualizacja wartości udziałów jednostek zależnych (16 158 284,10) 6 768 664,92 6 768 664,92 13. Aktualizacja wartości zapasów - (8 570 381,93) (8 570 381,93) 14. Aktualizacja wartości należności - (33 922,04) (33 922,04) 15. Aktualizacja wartości nieruchomości 103 945,87 (830 612,98) (830 612,98) 16. Inne korekty (16 577 713,16) 32 546 702,03 32 546 702,03 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+-II) 16 643 947,34 16 989 460,85 5 617 710,85 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej (25 924 440,61) 437 215,50 11 808 965,50 I. Wpływy 21 595 418,53 2 169 174,17 13 540 924,17 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych - - - 2. Zbycie inwestycji w nieruchomościach oraz wartości niematerialne i prawne - - - 3. Z aktywów finansowych, w tym: 21 595 418,53 2 169 174,17 13 540 924,17 a) w jednostkach powiązanych 4 447 716,26 2 169 174,17 2 169 174,17 - zbycie aktywów finansowych - - - - dywidendy i udziały w zyskach - - - - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych 4 435 354,34 1 959 011,51 1 959 011,51 - odsetki 12 361,92 210 162,66 210 162,66 - inne wpływy z aktywów finansowych - - - b) w pozostałych jednostkach 17 147 702,27 - 11 371 750,00 - zbycie aktywów finansowych - - - - dywidendy i udziały w zyskach 13 506 140,00 - 11 371 750,00 - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych 3 633 000,00 - - - odsetki 8 562,27 - - - inne wpływy z aktywów finansowych - - - 4. Inne wpływy inwestycyjne - - - II. Wydatki (47 519 859,14) (1 731 958,67) (1 731 958,67) 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych (32 764,79) (48 341,03) (48 341,03) 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne (277 170,00) (928 617,64) (928 617,64) 3. Na aktywa finansowe, w tym: (47 209 924,35) (755 000,00) (755 000,00) a) w jednostkach powiązanych (40 547 011,35) (130 000,00) (130 000,00) - nabycie aktywów finansowych (12 011,35) - - - udzielone pożyczki długoterminowe (40 535 000,00) (130 000,00) (130 000,00) b) w pozostałych jednostkach (6 662 913,00) (625 000,00) (625 000,00) - nabycie aktywów finansowych (2 913,00) - - - udzielone pożyczki długoterminowe (6 660 000,00) (625 000,00) (625 000,00) 4. Inne wydatki inwestycyjne - - - III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) (25 924 440,61) 437 215,50 11 808 965,50 Rank Progress S.A. Rachunek przepływów pieniężnych za okres 01.01.2021 – 31.12.2021 22 Rachunek przepływów pieniężnych - ciąg dalszy 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 Przekształcone dane porównawcze 01.01.2020 - 31.12.2020 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej 9 283 253,90 (17 328 839,51) (17 328 839,51) I. Wpływy. 10 902 693,00 9 347 745,73 9 347 745,73 1. Wpływ netto z emisji akcji (wydania udziałów) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału - - - 2. Kredyty i pożyczki 10 902 693,00 9 347 745,73 9 347 745,73 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych - - - 4. Inne wpływy finansowe - - - II. Wydatki (1 619 439,10) (26 676 585,24) (26 676 585,24) 1. Nabycie akcji (udziałów) własnych - - - 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli - - - 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku - - - 4. Spłaty kredytów i pożyczek (869 422,31) (24 900 610,75) (24 900 610,75) 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych - - - 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych - - - 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego (375 042,44) (367 691,81) (367 691,81) 8. Odsetki (374 974,35) (1 408 282,68) (1 408 282,68) 9. Inne wydatki finansowe - - - III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) 9 283 253,90 (17 328 839,51) (17 328 839,51) D. Przepływy pieniężne netto razem (A.III+-B.III+-C.III) 2 760,63 97 836,84 97 836,84 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: 2 760,63 97 836,84 97 836,84 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych - - - F. Środki pieniężne na początek okresu 209 885,03 112 048,19 112 048,19 G. Środki pieniężne na koniec okresu obrotowego (F+-D), w tym: 212 645,66 209 885,03 209 885,03 - o ograniczonej możliwości dysponowania 1 437,14 4 578,80 4 578,80 ___ ___ ___ Jan Mroczka Małgorzata Mroczka Elżbieta Kaliciak Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Biuro Rachunkowe „Progress XXVIII” Sp. z o. o. Rank Progress S.A. Zestawienie zmian w kapitale własnym za okres 01.01.2021 – 31.12.2021 23 ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Zestawienie zmian w kapitale własnym 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 Przekształcone dane porównawcze 01.01.2020 - 31.12.2020 I. KAPITAŁ WŁASNY NA POCZATEK OKRESU (BO) 75 112 989,13 78 642 997,23 78 642 997,23 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - - - - korekty błędów (2 866 675,00) - - I. a KAPITAŁ WŁASNY NA POCZATEK OKRESU (BO), PO UZGODNIENIU DO DANYCH PORÓWNYWALNYCH 72 246 314,13 78 642 997,23 78 642 997,23 1. Kapitał zakładowy na początek okresu 3 718 355,00 3 718 355,00 3 718 355,00 1.1 Zmiany kapitału zakładowego - - - a) zwiększenia (z tytułu) - - - - emisji akcji (wydania udziałów) - - - b) zmniejszenia (z tytułu) - - - - umorzenia akcji (udziałów) - - - 1.2. Kapitał zakładowy na koniec okresu 3 718 355,00 3 718 355,00 3 718 355,00 2. Kapitał zapasowy na początek okresu 176 385 144,18 176 385 144,18 176 385 144,18 2.1. Zmiany kapitału zapasowego - - - a) zwiększenia (z tytułu) - - - - emisji akcji powyżej wartości nominalnej - - - - połączenie spółek - - - - podziału zysku (ustawowo) - - - - podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) - - - b) zmniejszenia (z tytułu) - - - - pokrycia straty - - - 2.2. Kapitał zapasowy na koniec okresu 176 385 144,18 176 385 144,18 176 385 144,18 3. Kapitał z aktualizacji wyceny na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - - - 3.1. Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny - - - a) zwiększenia (z tytułu) - - - b) zmniejszenia ( z tytułu) - - - - zbycia środków trwałych 3.2. Kapitał z aktualizacji wyceny na koniec okresu - - - 4. Pozostałe kapitały rezerwowe na początek okresu 34 185 269,88 34 185 269,88 34 185 269,88 4.1. Zmiany pozostałych kapitałów rezerwowych - - - a) zwiększenia - połączenie spółek - - - b) zmniejszenia (z tytułu) - - - 4.2. Pozostałe kapitały rezerwowe na koniec okresu 34 185 269,88 34 185 269,88 34 185 269,88 Rank Progress S.A. Zestawienie zmian w kapitale własnym za okres 01.01.2021 – 31.12.2021 24 Zestawienie zmian w kapitale własnym - ciąg dalszy 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 Przekształcone dane porównawcze 01.01.2020 - 31.12.2020 5. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu (135 645 771,83) (135 645 771,83) (135 645 771,83) 5.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu - - - - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - - - - korekty błędów - - - 5.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu - - - a) zwiększenia (z tytułu) - - - - podziału zysku z lat ubiegłych - - - b) zwiększenia (z tytułu) - - - 5.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu - - - 5.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu 135 645 771,83 135 645 771,83 135 645 771,83 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - - - - korekty błędów z lat ubiegłych (2020) 2 866 675,00 - - 5.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po uzgodnieniu do danych porównywalnych 138 512 446,83 135 645 771,83 135 645 771,83 a) zwiększenia (z tytułu) 3 530 008,10 - - - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia 3 530 008,10 - - b) zmniejszenia (z tytułu) - - - 5.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 142 042 454,93 135 645 771,83 135 645 771,83 5.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu (142 042 454,93) (135 645 771,83) (135 645 771,83) 6. Wynik netto (15 013 761,51) (3 530 008,10) (6 396 683,10) a) Zysk netto - - - b) Strata netto 15 013 761,51 3 530 008,10 6 396 683,10 c) Odpisy z zysku - - - II. KAPITAŁ WŁASNY NA KONIEC OKRESU (BZ) 57 232 552,62 75 112 989,13 72 246 314,13 III. KAPITAŁ WŁASNY, PO UWZGLEDNIENIU PROPONOWANEGO PODZIAŁU ZYSKU (POKRYCIA STRATY) 57 232 552,62 75 112 989,13 72 246 314,13 ___ ___ ___ Jan Mroczka Małgorzata Mroczka Elżbieta Kaliciak Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Biuro Rachunkowe „Progress XXVIII” Sp. z o. o. Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 25 DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA 1. Wartości niematerialne i prawne 1.1 Zmiana stanu wartości niematerialnych i prawnych Koszty zakończonych prac rozwojowych Wartość firmy Inne wartości niematerialne i prawne Zaliczki na wartości niematerialne i prawne Razem Wartość brutto BO 01.01.2021 - - 811 507,37 - 811 507,37 Zwiększenia - - 1 563,12 - 1 563,12 Przemieszczenie wewnętrzne - - - - Zmniejszenia - - - - - BZ 31.12.2021 - - 813 070,49 - 813 070,49 Umorzenie BO 01.01.2021 - - (811 507,37) - (811 507,37) Zwiększenia - - (260,52) - (260,52) Przemieszczenie wewnętrzne - - - - Zmniejszenia - - - - - BZ 31.12.2021 - - (811 767,89) - (811 767,89) Odpisy aktualizujące BO 01.01.2021 - - - - - Zwiększenia - - - - - Przemieszczenie wewnętrzne - - - - - Zmniejszenia - - - - - BZ 31.12.2021 - - - - - Wartość netto BO 01.01.2021 - - - - - BZ 31.12.2021 - - 1 302,60 - 1 302,60 Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 26 2. Rzeczowe aktywa trwałe 2.1 Zmiana stanu środków trwałych Grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntów) Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne środki trwałe Razem Wartość brutto BO 01.01.2021 90 922,00 2 654 721,32 328 542,94 1 906 497,39 262 429,09 5 243 112,74 Zwiększenia 31 201,67 - - 31 201,67 Przemieszczenie wewnętrzne - aport - - - - - - Zmniejszenia - - - - - - BZ 31.12.2021 90 922,00 2 654 721,32 359 744,61 1 906 497,39 262 429,09 5 274 314,41 Umorzenie BO 01.01.2021 - (2 056 035,15) (315 457,63) (480 137,79) (262 429,09) (3 114 059,66) Zwiększenia - (64 573,68) (42 058,79) (377 315,81) - (483 948,28) Przemieszczenie wewnętrzne - aport - - - - - - Zmniejszenia - - - - - - BZ 31.12.2021 - (2 120 608,83) (357 516,42) (857 453,60) (262 429,09) (3 598 007,94) Odpisy aktualizujące BO 01.01.2021 - - - - - - Zwiększenia - - - - - - Przemieszczenie wewnętrzne - - - - - - Zmniejszenia - - - - - - BZ 31.12.2021 - - - - - - Wartość netto BO 01.01.2021 90 922,00 598 686,17 13 085,31 1 426 359,60 - 2 129 053,08 BZ 31.12.2021 90 922,00 534 112,49 2 228,19 1 049 043,79 - 1 676 306,47 2.2 Wartość gruntów użytkowanych wieczyście. Na dzień bilansowy Spółka posiada grunty użytkowane wieczyście o łącznej powierzchni 27 939 m 2 wykazanych jako środki trwałe, inwestycje długoterminowe w nieruchomości oraz jako towary. Wysokość opłat za użytkowanie wieczyste za 2021 rok wyniosła 128 tys. zł. Środki trwałe nieamortyzowane Oprócz pomieszczeń biurowych i mieszkania służbowego wynajmowanych w Warszawie, oraz samochodów użytkowanych na podstawie umów wynajmu długoterminowego i leasingu, Spółka nie posiadała na koniec roku innych istotnych środków trwałych użytkowanych na podstawie umów najmu, dzierżawy i innych umów. Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 27 2.3 Środki trwałe w budowie Nie wystąpiły środki trwałe w budowie. 2.4 Przyczyny odpisów aktualizujących środki trwałe Nie wystąpiły odpisy aktualizujące środki trwałe. 3. Należności długoterminowe Należności długoterminowe nie wystąpiły. Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 28 4. Inwestycje długoterminowe 4.1 Zmiana stanu inwestycji długoterminowych Nieruchomości Wartości niematerialne i prawne Długoterminowe aktywa finansowe Nieruchomości w budowie Zaliczki na nieruchomości w budowie Inne inwestycje długoterminowe Razem Wartość brutto BO 01.01.2021 26 948 280,62 - 681 970 966,36 - - - 708 919 246,98 Zwiększenia 77 170,00 - 64 707 901,60 - - - 64 785 071,60 Przemieszczenia wewnętrzne (16 194,00) - - - - - (16 194,00) Skutek aktualizacji wyceny do wartości godziwej - - - - - - - Zmniejszenia - - (10 327 082,49) - - (10 327 082,49) Zmniejszenie - przesunięcie do zapasów - - - - - - - Skutek aktualizacji wyceny do wartości godziwej - - (3 080,00) - - - (3 080,00) BZ 31.12.2021 27 009 256,62 - 736 348 705,47 - - - 763 357 962,09 Umorzenie BO 01.01.2021 (159 686,62) - - - - - (159 686,62) Zwiększenia - - - - - - - Przemieszczenia wewnętrzne - - - - - - - Zmniejszenia - - - - - - - BZ 31.12.2021 (159 686,62) - - - - - (159 686,62) Odpisy aktualizujące BO 01.01.2021 - - (89 417 018,25) - - - (89 417 018,25) Zwiększenia - - (10 691 910,47) - - - (10 691 910,47) Przemieszczenia wewnętrzne - - (306 000,00) - - - (306 000,00) Zmniejszenia - - 26 505 297,96 - - - 26 505 297,96 BZ 31.12.2021 - - (73 909 630,76) - - - (73 909 630,76) Wartość netto BO 01.01.2021 26 788 594,00 - 592 553 948,11 - - - 619 342 542,11 BZ 31.12.2021 26 849 570,00 - 662 439 074,71 - - - 689 288 644,71 Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 29 W pozycji „Przemieszczenia wewnętrzne” uwzględniono wartość zmiany klasyfikacji wartość nieruchomości do wartości towarów na kwotę 16 194,00 zł. W bieżącym roku obrotowym Spółka aktualizowała wartość udziałów w poszczególnych spółkach odnosząc się do wysokości ich kapitałów własnych. Po analizie w całym okresie rozwiązano odpisy na udziały na kwotę 26 505 297,96 zł oraz utworzyła odpisy na udziały na kwotę 10 041 013,86 zł. W pozycji „Przemieszczenia wewnętrzne” w odpisach na udziałach uwzględniono kwotę odpisów spółek postawionych w ciągu roku w stan likwidacji. 4.2 Wartość godziwa nieruchomości Nieruchomość Wartość godziwa nieruchomości Wartość nieruchomości ujęta w innych pozycjach aktywów Wartość nieruchomości wykazana w inwestycjach długoterminowych Nieruchomości inwestycyjne - - - Nieruchomości o nieokreślonym przeznaczeniu Osiedle Ptasie, Legnica 5 673 700,00 - 5 673 700,00 Zgorzelec 10 599 900,00 - 10 599 900,00 Fortepiany, Legnica 10 566 840,00 - 10 566 840,00 Piotrków Trybunalski 9 130,00 9 130,00 Razem 26 849 570,00 - 26 849 570,00 Założenia przyjęte do wyceny nieruchomości inwestycyjnych o nieokreślonym przeznaczeniu, tzn. Osiedle Ptasie i Fortepiany w Legnicy oraz nieruchomość w Zgorzelcu obejmują w szczególności przeznaczenie i funkcję w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego oraz stan techniczny budynków i działki, bezpieczeństwo technologii zastosowanych w nieruchomości oraz instalacji i ich podłączeń, zasady najefektywniejszego i najlepszego wykorzystania nieruchomości, położenie i dostępność nieruchomości, wielkość nieruchomości, lokalizację i uzbrojenie terenu. 4.3 Długoterminowe aktywa finansowe w jednostkach powiązanych 31.12.2021 31.12.2020 Udziały lub akcje 455 305 443,24 439 518 010,84 Inne papiery wartościowe - - Udzielone pożyczki 146 936 368,03 93 978 363,78 Inne długoterminowe aktywa finansowe - - 602 241 811,27 533 496 374,62 Znaczne zwiększenie stanu pożyczek w stosunku do ubiegłego okresu wynika w szczególności ze zmiany klasyfikacji zgodnie z aneksami wydłużającymi spłatę. Odpisów do udzielonych dla jednostek powiązanych pożyczek nie tworzono. 31.12.2021 31.12.2020 Udziały lub akcje brutto 525 598 926,54 532 661 580,11 Odpisy na udziały (70 293 483,30) (86 374 904,35) - rozwiązanie 26 122 434,91 2 157 892,49 - utworzenie (10 041 013,86) (8 926 557,41) Udziały lub akcje netto 455 305 443,24 446 286 675,76 Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 30 4.4 Długoterminowe aktywa finansowe w pozostałych jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 31.12.2021 31.12.2020 Udziały lub akcje 59 035 468,95 59 032 555,95 Inne papiery wartościowe Udzielone pożyczki 1 135 874,87 - Inne długoterminowe aktywa finansowe - - 60 171 343,82 59 032 555,95 31.12.2021 31.12.2020 Udziały lub akcje brutto 62 000 719,80 62 074 669,85 Odpisy na udziały (2 965 250,85) (3 042 113,90) - rozwiązanie 382 863,05 - - utworzenie 306 000,00 - Udziały lub akcje netto 59 035 468,95 59 032 555,95 4.5 Długoterminowe aktywa finansowe w pozostałych jednostkach 31.12.2021 31.12.2020 Udziały lub akcje - - Inne papiery wartościowe - - Udzielone pożyczki 25 919,62 25 017,54 Inne długoterminowe aktywa finansowe - - 25 919,62 25 017,54 4.6 Wykaz spółek stowarzyszonych, współzależnych i zależnych Spółki zależne Nazwa i siedziba % posiadanych udziałów/akcji pośrednio i bezpośrednio jednostka % ogólnej liczby głosów w organie stanowiącym Zysk/(Strata) netto za okres Kapitał własny Uwagi 1 E.F. Progress I Sp. z o. o., Warszawa 100,00% zależna 100,00% 4 686 685,28 118 947 798,80 2 E.F. Progress III Sp. z o. o., Warszawa 100,00% zależna 100,00% (8 392,23) 126 609 266,24 3 E.F. Progress V Sp. z o. o., Warszawa 100,00% zależna 100,00% 1 096 440,24 82 477 714,32 4 E.F. Progress VI Sp. z o. o., Warszawa 100,00% zależna 100,00% 1 144 488,64 124 805 221,40 5 E.F. Progress VII Sp. z o. o., Warszawa 100,00% zależna 100,00% 747,32 28 195 477,32 6 Rank Progress SA Duchnów Spółka Komandytowa (dawniej: E.F. Progress X Sp. z o. o.), Legnica 100,00% zależna 100,00% 33 294,34 4 437 392,16 7 E.F.Progress XI Sp. z o.o., Legnica 100,00% zależna 100,00% 673 125,59 6 529 235,65 Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 31 8 Rank Prosper Skarżysko Kamienna Sp. z o. o., Legnica 100,00% zależna 100,00% (5 023,76) 558 150,15 9 Progress XXXVI Spółka z o. o. (dwaniej: Progress XXI Sp. z o.o. Grudziądz SKA, Legnica), Warszawa 100,00% zależna 100,00% (484 253,50) 17 138 438,39 10 Gemar Umech Sp. z o.o.,Legnica 100,00% zależna 100,00% (26 675,89) 18 736 676,11 11 Rank Müller Jelenia Góra Sp. z o. o., Legnica 100,00% zależna 100,00% (1 519 172,59) (658 980,26) 12 Progress II Sp. z o.o., Legnica 100,00% zależna 100,00% 837 806,01 49 485 953,49 13 Progress III Sp. z o.o., Warszawa 100,00% zależna 100,00% 892 373,08 41 712 435,78 14 Progress IV Sp. z o.o., Legnica 100,00% zależna 100,00% (793 706,36) 9 640 320,52 15 Progress V Sp. z o.o., Warszawa 100,00% zależna 100,00% 974 545,20 27 288 262,44 16 Progress VII Sp. z o.o., Warszawa 100,00% zależna 100,00% (62 043,51) (518 953,55) 17 Rank Progress SA Olsztyn Spółka Komandytowa, Warszawa 100,00% zależna 100,00% (746 388,56) 30 649 646,29 18 Progress IX Sp. z o.o., Legnica 100,00% zależna 100,00% 3 639 829,20 155 516 141,14 19 Progress X Sp. z o.o., Warszawa 100,00% zależna 100,00% 774 234,71 117 954 266,36 20 Progress XI Sp. z o.o., Warszawa 100,00% zależna 100,00% 1 853 506,42 82 193 985,10 21 Progress XIII Sp. z o.o., Warszawa 100,00% zależna 100,00% (217 422,17) 98 330 129,78 22 Progress XIV Sp. z o.o. w likwidacji, Warszawa 100,00% zależna 100,00% (13 267,68) (91 840,09) za okres 01.01.2021 - do dnia postawienia w stan likwidacji 12.09.2021 23 Progress XXXIII (dawniej: Progress XIV Sp. z o.o. SKA), Warszawa 100,00% zależna 100,00% 344 911,99 14 480 617,43 24 Progress XXXII Sp. z o. o.(dawniej: Progress XIV Sp. z o.o. Oleśnica SKA), Warszawa 100,00% zależna 100,00% 435 116,55 23 945 637,94 25 Progress XXXI Sp. z o. o. (dawniej: Progress XIV Sp. z o.o. Chojnice SKA), Warszawa 100,00% zależna 100,00% 2 068 891,96 102 887 527,57 26 Rank Progress SA Otwock Sp. k. (dawniej: Progress XXXIV Sp. z o. o. oraz Progress XIV Sp. z o. o. Otwock SKA), Warszawa 100,00% zależna 100,00% 233 186,10 337 592,10 27 Progress XXXVII Sp. z o. o. (dawniej: Progress XXIV Sp. z o.o. Miejsce Piastowe SKA), Warszawa 100,00% zależna 100,00% (263 111,74) 12 922 215,03 Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 32 28 Progress XXXVIII Sp. z o. o. (dawniej: Progress XIV Sp. z o.o. Galeria SKA), Warszawa 100,00% zależna 100,00% (14 624,56) (13 399,39) 29 Progress XXXIX Sp. z o. o. (dawniej: Progress XIV Sp. z o. o. Inwestycje SKA), Warszawa 100,00% zależna 100,00% (18 796,87) (24 581,41) 30 Progress XVI Sp. z o.o., Legnica 100,00% zależna 100,00% 59 172,82 3 207 912,74 31 Progress XVIII Sp. z o.o., Legnica 100,00% zależna 100,00% (83 467,02) 1 834 415,17 32 Progress XIX Sp. z o.o w likwidacji., Legnica 100,00% zależna 100,00% (18 500,01) (122 540,80) za okres 01.01.2021 - do dnia postawienia w stan likwidacji 12.09.2021 33 Progress XXXV Sp. z o. o. (dawniej: Progress XIX Sp. z o.o. SKA), Warszawa 100,00% zależna 100,00% 860 818,33 41 183 944,31 34 Progress XXI Sp. z o.o w likwidacji.Legnica 100,00% zależna 100,00% (36 069,42) (213 397,63) za okres 01.01.2021 - do dnia postawienia w stan likwidacji 17.11.2021 35 Progress XXIII Sp. z o.o., Warszawa 100,00% zależna 100,00% 4 787 399,32 27 956 710,54 36 Progress XXIV Sp. z o.o. w likwidacji , Legnica 100,00% zależna 100,00% (21 584,20) 38 486,36 za okres 01.01.2021 - do dnia postawienia w stan likwidacji 12.09.2021 37 Progress XXV Sp. z o.o., Legnica 100,00% zależna 100,00% (1 189 939,03) (7 528 415,57) 38 Rank Progress SA Terespol Spółka Komandytowa (dawniej: Progress XXVII Sp. z o.o. Legnica) 100,00% zależna 100,00% (19 801,98) 2 534 661,12 39 Progress XXIX Sp. z o.o., Legnica 100,00% zależna 100,00% (381 727,38) (11 605 370,17) 40 Progress XXX Sp. z o.o., Warszawa 100,00% zależna 100,00% (5 772,31) 17 085 348,43 41 Rank Recycling Energy Sp. z o.o. w restrukturyzacji, Legnica 100,00% zależna 100,00% (1 542 600,03) 1 195 712,03 42 Rank Recycling Długoszyn Sp. z o.o., Legnica 100,00% zależna 100,00% (23 528,95) (410 500,02) 43 RP Energy Sp. z o.o. 90,00% zależna 90,00% (7 141,99) (47 572,33) 44 Sevpoint Sp. z o. o 100,00% zależna 100,00% (13 099,92) (8 099,92) Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 33 Spółki zależne postawione w stan likwidacji w roku 2021 oraz wcześniej Nazwa i siedziba % posiadanych udziałów/akcji pośrednio i bezpośrednio jednostka % ogólnej liczby głosów w organie stanowiącym Zysk/(Strata) netto za okres Kapitał własny Uwagi 1 E.F. Progress IV Sp. z o. o. w likwidacji, Legnica 100,00% zależna 100,00% (482 834,46) (10 549 826,38) w likwidacji od dnia 01.10.2014 2 Progress XIV Sp. z o.o. w likwidacji, Warszawa 100,00% zależna 100,00% (8 368,47) (100 208,56) w likwidacji od dnia 13.09.2021 3 Progress XIX Sp. z o. o w likwidacji., Legnica 100,00% zależna 100,00% (8 396,37) (130 937,17) w likwidacji od dnia 13.09.2021 4 Progress XXI Sp. z o. o w likwidacji. Legnica 100,00% zależna 100,00% (233 752,00) (20 354,37) w likwidacji od dnia 18.11.2021 5 Progress XXIV Sp. z o. o. w likwidacji, Legnica 100,00% zależna 100,00% (6 215,55) 32 270,81 w likwidacji od dnia 13.09.2021 W dniu 18 lutego 2021 roku spółka RP Alternative została wykreślona z rejestru przedsiębiorców, a tym samym zakończyła się jej likwidacja. Od dnia 13 września 2021 roku w stan likwidacji zostały postawione trzy spółki: Progress XIV Sp. z o. o. w likwidacji, Progress XIX Sp. z o. o. w likwidacji oraz Progress XXIV Sp. z o. o. w likwidacji. Od dnia 18 listopada 2021 roku w stan likwidacji została postawiona spółka Progress XXI Sp. z o. o. w likwidacji. 5. Inne długoterminowe rozliczenia międzyokresowe Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe nie wystąpiły. Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 34 6. Zapasy 31.12.2021 31.12.2020 1. Materiały 17 278,35 17 278,35 Płytki 17 278,35 17 278,35 Odpis aktualizujący materiały - - 2. Półprodukty i produkty w toku - - Zgorzelec 534 587,56 534 587,56 Odpisy aktualizujące wartość półproduktów i produktów w toku (534 587,56) (534 587,56) 3. Produkty gotowe - - 4. Towary - grunty i nakłady na nieruchomości 39 705 016,10 45 403 805,36 Browar-Legnica 6 312 598,04 6 254 580,89 Opole Turawa 1 704 418,59 1 704 418,59 Brzeg 1 999 567,94 1 999 567,94 Legnica, Centrostal 818 862,14 818 862,14 Legnica, Jaworzyńska 760 237,00 730 237,00 Nowy Sącz 12 506,00 - Katowice 26 206 181,46 23 514 885,46 Zębowice - Gmina Paszowice 60 640,24 60 640,24 Skarżysko Kamienna 1 245 308,96 1 245 308,96 Jarosław 61 785,58 61 785,58 Otwock 380 361,00 11 033 673,42 Elbląg 28 086,00 21 900,00 Myszęcin 86 136,00 45 336,00 Siedlce 116 614,00 116 614,00 Lublin 80 694,00 29 960,00 Dzierżoniów 5 830,00 - Gdynia 287 466,00 - Wrocław-Logistyka 10 200,00 - Konin 6 436,00 - Rzeszotary 1 564 995,00 - Wrocław Browarna 179 487,01 - Gliwice 6 000,00 - Duchnów 4 570,00 - Odpisy aktualizujące wartość towarów (2 233 964,86) (2 233 964,86) 5. Zaliczki na dostawy 5 810 000,00 3 000 000,00 Wartość netto zapasów 45 532 294,45 48 421 083,71 Odsetki oraz różnice kursowe, które powiększyły cenę nabycia towarów lub koszt wytworzenia produktów w roku obrotowym nie wystąpiły. Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 35 7. Należności krótkoterminowe 7.1 Struktura wiekowa należności krótkoterminowych z tytułu dostaw i usług od jednostek powiązanych 31.12.2021 31.12.2020 O okresie spłaty: Do 12 miesięcy 25 265 690,37 25 166 112,41 Powyżej 12 miesięcy 358 023,07 - 25 623 713,44 25 166 112,41 Stan należności brutto 25 792 790,60 25 312 684,70 Odpis aktualizujący wartość należności (169 077,16) (146 572,29) Stan należności netto 25 623 713,44 25 166 112,41 Spółka nalicza odpisy aktualizujące należności w jednostkach powiązanych wg zasady, że na należności przeterminowane powyżej 180 dni tworzy odpisy w pełnej wysokości. Istnieje jednak od tej zasady szereg odstępstw. Gdy istnieją ze spółkami jednocześnie należności i zobowiązania, które równoważą należności lub istnieją plany biznesowe mogące zagwarantować rozliczenie w przyszłości tych należności, Spółka odstępuje od tworzenia odpisów, uznając że należności te nie są zagrożone. Dlatego też większość należności, na które nie dokonano odpisów jest zabezpieczona. 31.12.2021 31.12.2020 do 1 miesiąca 2 317 332,89 2 207 526,05 od 1 do 3 miesięcy 707 218,99 1 494 316,58 od 3 do 6 miesięcy 1 108 605,31 2 639 045,45 od 6 do 12 miesięcy 2 291 251,66 3 346 332,75 powyżej 12 miesięcy 19 270 977,55 15 772 194,51 Należności razem 25 695 386,40 25 459 415,34 7.2 Struktura wiekowa innych należności krótkoterminowych od jednostek powiązanych 31.12.2021 31.12.2020 O okresie spłaty: Do 12 miesięcy 13 080 032,45 38 768 446,90 Powyżej 12 miesięcy - - 13 080 032,45 38 768 446,90 Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych to głównie należność za sprzedaż akcji spółki Progress XIV Sp. z o. o. SKA Wszystkie należności zostaną rozliczone w przyszłości w wyniku planowanych połączeń ze spółkami, poprzez przejęcie ich majątku. Znaczący spadek należności w stosunku do roku ubiegłego to wynik rozliczenia należności z tytułu dywidendy od spółki EF Progress I S. z o. o. W dniu 28 grudnia 2021 roku Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Spółki EF Progress I Sp. z o. o. zmieniło uchwałę z dnia 30 czerwca 2015 roku o przeznaczeniu zysku na dywidendę, gdzie kwotę 21 762 700,00 zł postanowiono przeznaczyć na kapitał zapasowy spółki. W związku z powyższym należność z tytułu dywidendy została rozliczona wraz z odsetkami naliczonymi do dnia zmiany uchwały. Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 36 7.3 Struktura wiekowa należności krótkoterminowych z tytułu dostaw i usług od pozostałych jednostek, w których jednostka posiad zaangażowanie w kapitale 31.12.2021 31.12.2020 O okresie spłaty: Do 12 miesięcy 10 311,35 5 164,32 Powyżej 12 miesięcy - - 10 311,35 5 164,32 Stan należności brutto 51 460,39 17 153,71 Odpis aktualizujący wartość należności (41 149,04) (11 989,39) Stan należności netto 10 311,35 5 164,32 7.4 Struktura wiekowa należności krótkoterminowych z tytułu dostaw i usług od pozostałych jednostek 31.12.2021 31.12.2020 O okresie spłaty: Do 12 miesięcy 61 361,61 288 138,61 Powyżej 12 miesięcy - - 61 361,61 288 138,61 Stan należności brutto 332 578,95 507 074,60 Odpis aktualizujący wartość należności (271 217,34) (218 935,99) Stan należności netto 61 361,61 288 138,61 7.5 Odpisy aktualizujące wartość należności krótkoterminowych Jednostki powiązane Jednostki, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale Pozostałe jednostki BO 01.01.2021 146 572,29 11 989,39 218 935,99 Zwiększenia 78 773,54 29 159,65 63 527,51 Wykorzystanie - - - przesunięcie - - - Rozwiązanie (56 268,67) - (11 246,16) BZ 31.12.2021 169 077,16 41 149,04 271 217,34 Powyższe odpisy aktualizujące dotyczą zarówno należności handlowych jak i pozostałych należności bez uwzględnienia pożyczek. Metodologię tworzenia odpisów opisano w punkcie 7.1 8. Inwestycje krótkoterminowe 8.1 Krótkoterminowe aktywa finansowe w jednostkach powiązanych 31.12.2021 31.12.2020 Udziały lub akcje - - Inne papiery wartościowe - - Udzielone pożyczki 41 680,23 40 499,21 Inne krótkoterminowe aktywa finansowe - - w jednostkach powiązanych 41 680,23 40 499,21 Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 37 8.2 Krótkoterminowe aktywa finansowe w pozostałych jednostkach 31.12.2021 31.12.2020 Udziały lub akcje - - Inne papiery wartościowe - - Udzielone pożyczki 3 376 353,66 2 328 037,78 Inne krótkoterminowe aktywa finansowe - - w pozostałych jednostkach 3 376 353,66 2 328 037,78 8.3 Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 31.12.2021 31.12.2020 Środki pieniężne w kasie i na rachunkach 212 645,66 209 885,03 Inne środki pieniężne - - Inne aktywa pieniężne - - Śr. pieniężne i inne aktywa pieniężne 212 645,66 209 885,03 W tym środki pieniężne zgromadzone na rachunku VAT na dzień bilansowy to wartość 47 229,81 zł. 9. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 31.12.2021 31.12.2020 Ubezpieczenia 105 063,56 112 542,01 Koszty rozliczane w czasie-przyszłe projekty inwestycyjne oraz inne umowy 531 507,00 332 500,00 Pozostałe 24 133,55 34 139,31 660 704,11 479 181,32 10. Akcje (udziały) własne 31.12.2021 31.12.2020 Akcje własne 223 139,96 223 139,96 Udziały własne - - 223 139,96 223 139,96 Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 38 11. Kapitał własny 11.1 Struktura własności kapitału akcyjnego, według stanu na dzień bilansowy oraz na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania  Akcjonariusze posiadający bezpośrednio i pośrednio powyżej 5% udziału głosów: Akcjonariusz Liczba posiadanych akcji Wartość nominalna akcji (zł) Liczba głosów Udział % w kapitale Udział % głosów Jan Mroczka bezpośrednio i pośrednio, w tym: 11 925 043 1 192 504 20 350 086 32,07% 40,75% Jan Mroczka - bezpośrednio 1 054 514 105 451 2 109 028 2,84% 4,22% Colin Holdings Limited 2 124 426 212 443 2 124 426 5,71% 4,25% Clarriford Limited 8 746 103 874 610 16 116 632 23,52% 32,28% Silver Coast Investment Sp. z o.o. SKA 4 325 917 432 592 8 651 834 11,63% 17,33% Pozostali 20 932 590 2 093 259 20 932 590 56,30% 41,92% Razem 37 183 550 3 718 355 49 934 510 100,00% 100,00% W okresie porównywalnym akcjonariat nie zmienił się.  Członkowie Zarządu i Rady Nadzorczej, posiadający akcje Spółki: Akcjonariusz Pełniona Funkcja Liczba posiadanych akcji Wartość nominalna akcji (zł) Liczba głosów Udział % w kapitale Udział % głosów Zarząd Jan Mroczka bezpośrednio Prezes Zarządu 1 054 514 105 451 2 109 028 2,84% 4,22% Małgorzata Mroczka Wiceprezes Zarządu - - - - - Rada Nadzorcza Marcin Gutowski Przewodniczący RN 3 292 329 3 292 0,01% 0,01% Magdalena Dyś Wiceprzewodnicząca RN - - - - - Mateusz Mroczka Członek RN - - - - - Tomasz Janicki Członek RN - - - - - Radosław Mrowiński Członek RN - - - - - Razem 1 057 806 105 781 2 112 320 2,84% 4,23% Kapitał podstawowy wynosi 3.718 tys. zł i dzieli się na 37.183.550 akcji o wartości nominalnej 10 groszy każda. 16.250.960 imiennych akcji serii A1 i A2 jest uprzywilejowanych co do głosu na Walnym Zgromadzeniu w ten sposób, że na jedną akcję przypadają dwa głosy. 16.250.960 akcji serii B są akcjami na okaziciela i nie są uprzywilejowane. 4.643.130 akcji serii C pochodzi z podwyższenia kapitału akcyjnego, które zostało zarejestrowane w KRS w dniu 2 lipca 2010 r. 38.500 akcji serii D pochodzi z podwyższenia kapitału akcyjnego w dniu 15 listopada 2012 r. w kwocie 3,85 tys. zł, które zostało zarejestrowane w dniu 11 grudnia 2012 roku. Według najlepszej wiedzy Spółki w roku 2021 i do dnia sporządzenia sprawozdania finansowego nie było żadnych zmian posiadania akcji Spółki wśród akcjonariuszy posiadających ponad 5% głosów na WZA. Według najlepszej wiedzy Spółki w roku 2021 i do dnia sporządzenia sprawozdania finansowego nie było również zmian posiadania akcji wśród członków Zarządu, ani Rady Nadzorczej. Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 39 11.2 Propozycje co do sposobu podziału zysku lub pokrycia straty za rok obrotowy Zarząd zaproponuje Radzie Nadzorczej pokryć stratę netto z zysków lat przyszłych. 11.3 Informacje dotyczące wypłaconej lub zadeklarowanej dywidendy W roku 2021 ani w okresie do dnia przygotowania niniejszego sprawozdania finansowego nie wypłacono ani nie zadeklarowano dywidendy. 12. Rezerwy 12.1 Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne Odprawy emerytalne Nagrody jubileuszowe Niewykorzystane urlopy Razem BO 01.01.2021 - - 7 265,09 7 265,09 Zwiększenia - - 311 393,45 311 393,45 Wykorzystanie - - - - Rozwiązanie - - (204 697,37) (204 697,37) BZ 31.12.2021 - - 113 961,17 113 961,17 w tym część: długoterminowa - - - - krótkoterminowa - - 113 961,17 113 961,17 12.2 Pozostałe rezerwy długoterminowe Pozostałe rezerwy długoterminowe nie wystąpiły. 12.3 Pozostałe rezerwy krótkoterminowe Rezerwy na badanie sprawozdań finansowych Rezerwa na wynagrodzenie % od wyniku finansowego Grupy kapitałowej [Pozostałe Rezerwy] Razem BO 01.01.2021 75 000,00 2 866 675,00 - 2 941 675,00 Zwiększenia 142 500,00 863 541,00 - 1 006 041,00 Wykorzystanie - (2 866 675,00) - (2 866 675,00) Rozwiązanie (142 500,00) - - (142 500,00) BZ 31.12.2021 75 000,00 863 541,00 - 938 541,00 Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 40 13. Zobowiązania długoterminowe 13.1 Struktura wiekowa zobowiązań długoterminowych wobec jednostek powiązanych 31.12.2021 31.12.2020 Przypadające do spłaty: powyżej 1 roku do 3 lat 556 986 444,56 - powyżej 3 do 5 lat 20 768 134,73 510 812 260,59 powyżej 5 lat - - 577 754 579,29 510 812 260,59 Przypadające do spłaty: do 1 roku (ujęte jako zobowiązania krótkoterminowe) 74 913 830,73 113 443 519,83 31.12.2021 31.12.2020 Pożyczki powyżej 1 roku do 3 lat 556 986 444,56 - powyżej 3 do 5 lat 20 768 134,73 510 812 260,59 577 754 579,29 510 812 260,59 Powyższe zobowiązania to pożyczki od podmiotów powiązanych i w przyszłości mogą być kompensowane lub rozliczane w wyniku połączenia spółek zależnych ze spółką Rank Progress S.A., albo aneksowane w ramach terminów spłaty w zależności od potrzeby. 13.2 Struktura wiekowa zobowiązań długoterminowych wobec pozostałych jednostek Kredyty i pożyczki Z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych Inne zobowiązania finansowe Inne Razem Przypadające do spłaty: powyżej 1 roku do 3 lat - - 3 001 556,34 - 3 001 556,34 powyżej 3 do 5 lat - - - - - powyżej 5 lat - - - - - - - 3 001 556,34 - 3 001 556,34 Przypadające do spłaty: do 1 roku 3 319 524,30 - - 3 319 524,30 (ujęte jako zobowiązania krótkoterminowe) 31.12.2021 31.12.2020 Pożyczki powyżej 3 do 5 lat - 4 631 123,76 - 4 631 123,76 Kwota 3 001 556,34 zł wykazana jako inne zobowiązania finansowe to zobowiązanie z tytułu zakupu udziałów Rank Recycling Energy Sp. z o. o. od spółki MB Progress 1 Sp. z o. o. – termin płatności to 31 grudnia 2024 roku. 13.3 Zobowiązania wobec budżetu państwa lub jednostek samorządu terytorialnego z tytułu uzyskania prawa własności budynków i budowli Zobowiązania wobec budżetu państwa lub jednostek samorządu terytorialnego z tytułu uzyskania prawa własności budynków i budowli nie wystąpiły. Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 41 14. Zobowiązania krótkoterminowe 14.1 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług Zobowiązania krótkoterminowe wobec jednostek powiązanych z tytułu dostaw i usług w kwocie 110 960,94 zł są wymagalne do 12 miesięcy od dnia bilansowego. Zobowiązania krótkoterminowe wobec pozostałych jednostek z tytułu dostaw i usług w kwocie 2 088 988,59 zł są wymagalne do 12 miesięcy od dnia bilansowego. 14.2 Zobowiązania krótkoterminowe inne wobec jednostek powiązanych Zobowiązanie z tyt. wykupu obligacji 31.12.2021 31.12.2020 od 3 do 12 miesięcy 45 688 023,68 45 996 166,89 Na kwotę zobowiązań z tytułu wykupu obligacji składają się kwoty dotyczące dwóch podmiotów zależnych: Progress XXV Sp. z o. o. – 30 827 443,89 zł Rank Muller Jelenia Góra Sp. z o. o. – 14 844 914,79 zł oraz kwota 15 665,00 zł z tyt. prawa pierwokupu gruntów od Progress VII Sp. z o. o. W przypadku Progress XXV Sp. z o. o. zobowiązanie to rozliczy się w wyniku planowanego połączenia tej spółki z Rank Progress S.A. Natomiast odnośnie Rank Muller Jelenia Góra Sp. z o. o. spółka Rank Progress S.A. porozumiała się z wierzycielem w sprawie spłaty zobowiązania i ustalono, iż do czasu uregulowania zobowiązania naliczane są odsetki. W roku 2021 nie wystąpiły transakcje na obligacjach, wszystkie zobowiązania z tego tytułu powstały w latach ubiegłych. 14.3 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe wobec pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale Inne - 31.12.2021 31.12.2020 - zaliczka na poczet zysku ze spółki komandytowej 13 506 140,00 11 371 750,00 Zaliczkę na poczet zysku za rok 2021 otrzymano ze spółki Port Popowice spółka komandytowa. 14.4 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe wobec jednostek powiązanych Kredyty i pożyczki 31.12.2021 31.12.2020 - Pożyczki i kredyty (od 3 do 12 m-cy) 74 913 830,73 113 443 519,83 - Pożyczki i kredyty (wymagalne) - - 74 913 830,73 113 443 519,83 Na kwotę innych krótkoterminowych zobowiązań wobec jednostek powiązanych składa się kwota 74 913 830,73 pożyczek krótkoterminowych. 14.5 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe wobec pozostałych jednostek Kredyty i pożyczki 31.12.2021 31.12.2020 - Pożyczki i kredyty (od 3 do 12 m-cy) - - - Pożyczki i kredyty (wymagalne) 20 400,67 20 400,67 20 400,67 20 400,67 Kwota 20 400,67 zł to pozostałe odsetki od pożyczek zaciągniętych przez Spółkę obecnie wymagalne. Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 42 Inne zobowiązania finansowe 31.12.2021 31.12.2020 - zobowiązania z tyt. wykupu obligacji (od 3 do 12 m-cy) 8 276 854,87 8 614 634,80 8 276 854,87 8 614 634,80 Kwota dotyczy zobowiązania z tytułu wykupu przez Rank Progress S. A. obligacji od spółki Clarriford Limited oraz wartości zobowiązania z tytułu leasingu krótkoterminowego. Spółka porozumiała się z wierzycielem Clarriford Limited w sprawie spłaty zobowiązań i ustalono, iż do czasu spłaty naliczane są odsetki. W roku 2021, w wyniku płatności w imieniu dokonanych przez spółkę Progress II Spółka z o. o. w kwocie 55 002,28 zł oraz przez spółkę Progress XXXVI Spółka z o. o. w kwocie 1 302 818,60 zł, Spółka rozliczyła kwotę 1 357 820,88 zł z kapitału spłaty zobowiązania, tym samym kwota zadłużenia została zmniejszona o tę kwotę. Zobowiązania z tytułu 31.12.2021 31.12.2020 a) podatków, ceł, ubezpieczeń oraz innych tytułów publicznoprawnych 3 866 428,06 5 519 386,31 -obecnie wymagalne 81 125,00 1 105 256,32 - wymagalne (sprawa sporna na drodze sądowej) 2 166 640,48 2 166 640,48 - wymagalne do 1 m-ca 1 618 662,58 2 247 489,51 b) wynagrodzeń 2 685 934,07 3 793 552,60 -obecnie wymagalne 2 397 215,62 3 435 306,29 -wymagalne do 1 m-ca 288 718,45 358 246,31 c) inne (od 3 do 12 m-cy) 67 730,24 66 778,61 6 620 092,37 9 379 717,52 Zobowiązania podatkowe dotyczące sporów sądowych opisane w nocie 32 wynoszą 2 166 tys. zł Kwota sporna o wartości 2 166,6 tys. zł. jest ujęta w sprawozdaniu ze względu na zasadę ostrożności, jednak Zarząd przewiduje, iż nie będzie ona wymagała uregulowania ze względu na jej przeterminowanie. Pozostała kwota przeterminowanych zobowiązań podatkowych zostanie uregulowana do końca 2021 roku. Wymagalne zobowiązania z tytułu wynagrodzeń to kwota 2 686 tys. zł. Na kwotę tę składają się wynagrodzenia członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej Spółki. Wszystkie wymagalne wynagrodzenia zostaną uregulowane w ciągu 2022 roku. Ryzyko płynności Spółki zostało opisane szczegółowo w nocie 36. 15. Inne rozliczenia międzyokresowe 15.1 Rozliczenia długoterminowe Rozliczenia długoterminowe nie wystąpiły. 15.2 Rozliczenia krótkoterminowe 31.12.2021 31.12.2020 Przychody przyszłych okresów - 130 926,84 Pozostałe - - 130 926,84 Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 43 16. Struktura przychodów ze sprzedaży 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 Struktura terytorialna Przychody ze sprzedaży produktów Kraj 6 940 470,98 8 784 148,45 Eksport - - 6 940 470,98 8 784 148,45 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów Kraj - - Eksport - - - - Struktura rzeczowa Przychody ze sprzedaży produktów Usługi najmu 286 992,85 427 549,59 Pozostałe usługi 239 151,66 393 901,55 Usługi finansowe 4 487 408,33 3 995 290,77 Usługi zarządzania nieruchomością 1 887 712,45 3 955 699,22 Pozostała sprzedaż 39 205,69 11 707,32 6 940 470,98 8 784 148,45 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów Sprzedaż nieruchomości - - Sprzedaż towarów 14 033 800,00 75 607 731,46 14 033 800,00 75 607 731,46 17. Przychody odsetkowe (w tym wynikające z dłużnych instrumentów finansowych oraz pożyczek udzielonych i należności własnych) w okresie 01.01.2021 - 31.12.2021 Odsetki niezrealizowane, o terminie płatności Odsetki zrealizowane do 3 miesięcy od 3 do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy Razem Dłużne instrumenty finansowe - - - - - Pożyczki udzielone i należności własne 29 161,37 - 3 856 121,48 120 033,04 4 005 315,89 Pozostałe aktywa - - - Razem 29 161,37 - 3 856 121,48 120 033,04 4 005 315,89 w okresie 01.01.2020 - 31.12.2020 Odsetki niezrealizowane, o terminie płatności Odsetki zrealizowane do 3 miesięcy od 3 do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy Razem Dłużne instrumenty finansowe 3 538,29 - - - 3 538,29 Pożyczki udzielone i należności własne 210 162,66 - 4 296 635,87 76 644,86 4 583 443,39 Pozostałe aktywa - - - Razem 213 700,95 - 4 296 635,87 76 644,86 4 586 981,68 Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 44 18. Koszty odsetkowe w okresie 01.01.2021 - 31.12.2021 Odsetki niezrealizowane, o terminie płatności Odsetki zrealizowane do 3 miesięcy od 3 do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy Razem Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu - - - - - Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe 1 104 468,19 - 278 125,32 3 652 856,83 5 035 450,34 Długoterminowe zobowiązania finansowe - - - Pozostałe pasywa 148 348,97 - 17 729 616,61 17 877 965,58 Razem 1 252 817,16 - 278 125,32 21 382 473,44 22 913 415,92 w okresie 01.01.2020 - 31.12.2020 Odsetki niezrealizowane, o terminie płatności Odsetki zrealizowane do 3 miesięcy od 3 do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy Razem Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu - - - - - Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe 412 782,68 - 4 252 435,14 10 018 645,09 14 683 862,91 Długoterminowe zobowiązania finansowe - - - Pozostałe pasywa 1 831 759,68 - 898 580,12 2 730 339,80 Razem 2 244 542,36 - 4 252 435,14 10 917 225,21 17 414 202,71 Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 45 19. Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe przychody operacyjne 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych - 75 609,76 Sprzedaż środków trwałych - 75 609,76 Inne przychody operacyjne 93 558,30 11 865 422,71 Otrzymane kary, grzywny, odszkodowania 13 900,88 - Zaokrąglenia - rozliczenie VAT, inne - 1,09 Zwrot kosztów windykacji i egzekucji - 4 219,51 Rozliczenie kaucji - 2 133 097,40 Ulga - wieczyste użytkowanie 64 673,27 - Cesja praw i obowiązków 10 000,00 Zwolnienie ze składek ZUS - 116 448,08 Aktualizacja wartości należności - 33 922,04 Aktualizacja wartości nieruchomości - 830 612,98 Aktualizacja wartości towarów - 8 570 381,93 Pozostałe przychody operacyjne 4 984,15 176 739,68 RAZEM 93 558,30 11 941 032,47 20. Pozostałe koszty operacyjne Pozostałe koszty operacyjne 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych - - Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 103 945,87 - Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 103 945,87 - Inne koszty operacyjne 613 701,02 407 913,91 Umorzone należności - 60 411,86 Koszty postępowania sądowego 300 215,00 220 341,70 Zapłacone grzywny i odszkodowania - 2 000,00 Przekazane darowizny 600,00 29 482,28 Koszty korekt podatków lokalnych za lata ubiegłe 155 265,00 - Pozostałe 157 621,02 95 678,07 RAZEM 613 701,02 407 913,91 21. Podatek dochodowy od osób prawnych 21.1 Struktura podatku dochodowego od osób prawnych 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 Podatek dochodowy bieżący 39 097,00 885 953,00 Dodatkowe zobowiązania podatkowe za lata poprzednie - - Zmiana stanu odroczonego podatku dochodowego 264 041,00 1 115 938,00 303 138,00 2 001 891,00 Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 46 21.2 Wyliczenie podatku dochodowego od osób prawnych 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 Zysk/(Strata) brutto z innych źródeł (14 710 623,51) (1 528 117,10) I. Wydatki nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu Amortyzacja 484 208,80 507 258,60 Wynagrodzenia z narzutami 5 329 427,94 5 112 322,74 Koszty reprezentacji 44 221,10 44 468,62 Ubezpieczenia rzeczowe 180 702,07 124 358,02 Pozostałe koszty 157 233,31 174 447,04 Wydatki na Radę Nadzorczą Członków Zarządu 104 200,00 4 297,86 Odsetki zrealizowane budżetowe 54 872,06 4 103,68 Odpis na ZFŚS (niezapłacony) 14 448,39 42 368,61 Odsetki naliczone od pożyczek i zobowiązań 21 677 814,66 15 169 593,35 Odpisy aktualizujące towary 278 698,53 Odpisy aktualizujące nieruchomości 416 700,00 Odpisy aktualizujące należności 171 460,70 306 335,30 Odpisy aktualizujące pożyczki 1 005 618,07 328 774,25 Odpisy aktualizujące udziały 10 347 013,86 8 926 557,41 RMB badanie sprawozdań finansowych 75 000,00 75 000,00 Rezerwa na niewykorzystane urlopy 113 961,17 7 265,09 Rezerwa na usługi doradcze 863 541,00 Darowizny 600,00 27 482,28 Koszty odwrócenia deklaracji wpłaty dywidendy EFP I 21 762 700,00 Różnice kursowe zrealizowane NKUP -26 793,99 354 963,24 Koszty umorzeń 337 128,09 Pozostałe <10% ogólnej wartości 649 765,12 329 080,25 Razem 63 009 994,26 32 571 202,96 II. Kwoty, które zmniejszają podstawę opodatkowania RMK bierne 82 265,09 Różnice kursowe niezrealizowane 135 190,48 Odpis na ZFŚS (zapłacony za okresy ubiegłe) 43 657,27 44 141,95 Wypłacone wynagrodzenia i ZUS 7 092 818,38 5 569 375,43 Amortyzacja podatkowa 206 335,44 218 782,76 Leasing 86 847,23 57 199,85 Udział komplementariusza w kosztach 33 847 863,81 45 246 005,79 Dostawcy - korekta kosztów 50 599,67 Pozostałe < 10% ogólnej wartości 260,00 Razem 41 359 787,22 51 321 555,93 III. Kwoty, które zwiększają podstawę opodatkowania Dodatnie różnice kursowe niezrealizowane 98 158,02 Udział komplementariusza w przychodach 40 328 993,93 65 445 725,88 Odsetki zapłacone - Inne - - Razem 40 328 993,93 65 543 883,90 IV. Przychody, nie będące przychodami podatkowymi Odpis z tyt. przywrócenia wartości należności 67 514,83 340 257,34 Odpisy z tytułu przywrócenia wartości niefinansowym aktywom trwałym 41 562,27 10 096 393,44 Różnice kursowe 32 696,68 7 120,00 Odpisy aktualizujące udziały 26 505 297,96 2 157 892,49 Naliczone odsetki 3 976 154,52 4 373 280,73 Rozwiązane rezerwy 2 133 097,40 Dywidenda spółek komandytowych 17 192 486,59 - Umorzenia 116 448,08 Pozostałe <10% ogólnej wartości 98 892,85 Razem 47 815 712,85 19 323 382,33 Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 47 Dochód do opodatkowania/(strata podatkowa) (547 135,39) 25 942 031,50 Ulga inwestycyjna - - Darowizny - 27 482,28 Strata z lat ubiegłych - 21 400 680,53 Podstawa opodatkowania (547 135,39) 4 513 868,69 Nie zapłacone faktury w terminie 90 dni 205 772,88 149 040,00 Podstawa opodatkowania 205 772,88 4 662 908,69 Podatek dochodowy - 885 953,00 21.3 Odroczony podatek dochodowy 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 Ujemne różnice przejściowe: · Naliczone odsetki od pożyczek 171 850 478,38 154 050 635,11 · Odpisy aktualizujące wartość należności handlowych 322 201,53 306 908,67 · Odpisy aktualizujące wartość długoterminowych aktywów finansowych 73 258 734,15 89 417 018,25 · Rezerwa na utratę prawa do ulgi w pod. od nieruchomości 2 166 640,48 2 166 640,48 · Koszt wynagrodzeń wypłaconych w roku następnym 3 695 760,07 3 793 552,60 · Odsetki od zobowiązań z tytułu obligacji 4 927 864,50 5 505 221,68 · Odpis aktualizujący wartość pożyczek 801 899,01 815 477,56 · Różnice kursowe od pożyczek 232 929,33 101 743,20 · Strata podatkowa 2016 - 6 788 880,52 · Strata podatkowa 2021 547 135,39 - · Odpis na należności Katowice, Jarosław 1 407 611,62 1 407 611,62 · Przeszacowanie towarów: Katowice, Centrostal, Jarosław 2 397 899,29 2 397 899,29 · Produkcja w toku -Zgorzelec 534 587,56 534 587,56 · Zobowiązania z tytułu podatków 603 922,78 809 647,78 · RMK bierne 1 195 002,17 82 265,09 · Odpis na ZFSS 43 345,27 42 368,61 Ujemne różnice przejściowe razem 263 986 011,53 268 220 458,02 Wartość brutto aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 50 157 342,00 50 961 887,00 Odpis aktualizujący - (578 000,00) Wartość netto aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 50 157 342,00 50 383 887,00 Dodatnie różnice przejściowe: 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 · Aktualizacja wyceny nieruchomości 16 844 964,02 16 844 964,02 · Środki trwałe - różnica amortyzacji podatkowej i księgowej 528 229,28 608 971,17 · Odsetki od należności (dywidenda) - 3 919 664,45 · Leasing 696 887,37 783 734,58 · Naliczone odsetki od udzielonych pożyczek 16 372 228,97 12 442 439,04 · Korekta CIT o niezapłacone faktury (termin 90 dni) 354 812,88 - Dodatnie różnice przejściowe razem 34 797 122,52 34 599 773,26 Wartość rezerwy na odroczony podatek dochodowy 6 611 453,00 6 573 957,00 Kompensata - - Wykazane w bilansie aktywa z tyt. odroczonego podatku dochodowego 50 157 342,00 50 383 887,00 Wykazana w bilansie rezerwa na odroczony podatek dochodowy 6 611 453,00 6 573 957,00 Zmiana bilansowa netto aktywa/rezerwy z tytułu podatku odroczonego (264 041,00) (1 115 938,00) Wartość podatku odroczonego ujętego w kapitałach w okresie - - Zmiana podatku odroczonego ujętego w rachunku zysków i strat (264 041,00) (1 115 938,00) Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 48 22. Koszty rodzajowe 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 Amortyzacja 484 208,80 507 258,60 Zużycie materiałów i energii 444 955,06 541 790,14 Usługi obce 6 782 785,38 5 234 193,20 Podatki i opłaty, w tym: 717 050,34 734 251,47 - podatek akcyzowy - - Wynagrodzenia 4 832 755,88 4 685 760,84 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 545 315,10 490 279,71 - emerytalne 242 472,66 226 013,85 Pozostałe koszty rodzajowe 373 052,82 393 136,40 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 11 039 173,42 65 018 724,11 RAZEM 25 219 296,80 77 605 394,47 23. Nakłady na niefinansowe aktywa trwałe 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 Nakłady na niefinansowe aktywa trwałe: - poniesione w roku (309 934,79) (976 958,67) - planowane na rok następny 850 000,00 50 000,00 w tym na ochronę środowiska: - poniesione w roku - - - planowane na rok następny - - 24. Struktura środków pieniężnych do rachunku przepływów pieniężnych 24.1 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 Różnice kursowe od pożyczek 534 450,00 Różnice kursowe od pożyczek (24 405,70) (86 436,76) (24 405,70) 448 013,24 24.2 Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 Odsetki od pożyczek otrzymanych 17 877 507,02 16 040 270,06 Odsetki od pożyczek udzielonych (4 040 315,89) (3 708 695,07) Naliczone odsetki od zobowiązań 458,56 145 399,99 Dywidendy (11 371 750,00) (11 371 750,00) Odsetki od rat leasingowych 69 601,46 88 964,38 Naliczone odsetki od zobowiązań za obligacje - 264 823,68 Naliczone odsetki od zobowiązań za obligacje - 656 140,13 2 535 501,15 2 115 153,17 Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 49 24.3 Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 Zysk ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych - (75 609,76) - (75 609,76) 24.4 Zmiana stanu zapasów 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 Zmiana stanu zapasów 3 104 983,26 10 804 347,79 Odpis aktualizujący zapasy (2 233 965,86) 3 104 983,26 8 570 381,93 24.5 Zmiana stanu należności 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 Zmiana stanu należności 26 610 611,34 (11 965 000,05) 26 610 611,34 (11 965 000,05) 25.6 Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych (z wyjątkiem kredytów i pożyczek) 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych (43 729 327,63) (1 744 985,57) Zmiana stanu kredytów i pożyczek 38 529 689,10 3 199 178,95 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu wykupu obligacji 1 418 995,64 (823 001,18) Zmiana stanu zaliczek na dostawy 33 203 252,03 - 29 422 609,14 631 192,20 25.7 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych - (464 049,92) - (464 049,92) Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 50 25.8 Inne korekty 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 Pożyczki zaciągnięte bezgotówkowo (płatności "w imieniu") 9 974 087,01 14 269 728,43 Pożyczki udzielone bezgotówkowo (płatności "w imieniu") (14 865 000,00) - Spłaty bezgotówkowe kapitału pożyczek/kredytów (10 592 441,63) (4 500,00) Spłaty bezgotówkowe odsetek pożyczek/kredytów (140 241,88) (4 500,00) Spłaty bezgotówkowe kapitału i odsetek pożyczek 1 904 009,16 - Cesja wierzytelności - pożyczek - 895 680,01 Kapitał i odsetki spółek portugalskich po likwidacji - 1 143,98 Korekta z tyt. połączenia spółek-pożyczki przejęte - 13 563 963,06 Korekta z tyt. połączenia i przekształcenia spółek - udziały - 4 569 151,54 Korekta księgowania na wynik z lat ubiegłych (2020) (2 866 675,00) - Kompensata odsetek od zob.za obligacje z należnościami - (743 964,99) Inne 8 549,18 - (16 577 713,16) 32 546 702,03 25. Informacja o wspólnych przedsięwzięciach, nie podlegających konsolidacji Nie wystąpiły wspólne przedsięwzięcia. 26. Zdarzenia po dniu bilansowym Opole – zmiana terminu umowy przyrzeczonej z Lidl Sp. z o.o. Sp.k. W dniu 11 stycznia 2022 roku zarząd Emitenta udzielił informacji, iż termin zawarcia transakcji sprzedaży nieruchomości gruntowej o powierzchni 1,2 ha za cenę 7,550 mln PLN netto, który pierwotnie był planowany do 10 stycznia 2022 roku ulega wydłużeniu do dnia 10 lipca 2022 roku po ziszczeniu się wszystkich warunków określonych w umowie przedwstępnej, które są warunkami rynkowymi dla tego typu transakcji i które zastrzeżone są na rzecz Kupującego. Wypłata na poczet zysku za rok 2021 spółki komandytowej W dniu 6 kwietnia 2022 roku na konto Spółki wpłynęły środki pieniężne w kwocie 1 001 204,54 zł tytułem wypłaty części zysku spółki Port Popowice spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k dla Rank Progress SA . Włocławek – rozwiązanie przedwstępnej umowy nabycia udziałów W dniu 20 kwietnia 2022 Emitent rozwiązał zawartą dnia 28 marca 2018 roku ze spółką Remil Sp. z o.o. z siedzibą we Włocławku, umowę przedwstępną nabycia 50% udziałów w spółce Omega Investment Sp. z o.o. z siedzibą we Włocławku za kwotę 20 mln PLN, która to spółka realizuje inwestycję budowy zespołu obiektów handlowo-usługowych we Włocławku. 27. Zatrudnienie Przeciętny stan zatrudnienia w roku obrotowym Kobiety Mężczyźni Razem Pracownicy umysłowi 18 5 23 Pracownicy fizyczni - 4 4 18 9 27 Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 51 28. Wynagrodzenia oraz pożyczki i świadczenia o podobnym charakterze dla osób wchodzących w skład organów zarządzających i nadzorujących Wynagrodzenia członków Zarządu wyniosły za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 r. łącznie 2 092 tys. zł (za okres od 1 stycznia 2020 r. do 31 grudnia 2020 r.: 2 152 tys. zł), a wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej łącznie 252 tys. zł (w okresie porównywalnym roku 2020 r. 252 tys. zł). Dodatkowo z tytułu świadczonej na rzecz Spółki działalności gospodarczej pan Marcin Gutowski otrzymał w 2021 roku kwotę 2,867 mln PLN wynagrodzenia, która dotyczyła roku 2020 oraz kwotę 0,480 mln PLN wynagrodzenia, która dotyczyła roku 2021. Nie wystąpiły pożyczki i innego rodzaju świadczenia o podobnym charakterze na rzecz członków Zarządu ani Rady Nadzorczej. Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 52 29. Transakcje z jednostkami powiązanymi Dane za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 oraz na dzień 31.12.2021 Podmiot powiązany Sprzedaż Zakup Saldo udzielonej pożyczki Saldo naliczonych odsetek udzielonej pożyczki Saldo otrzymanej pożyczki Saldo naliczonych odsetek od otrzymanej pożyczki Odsetki od podmiotu powiązanego ujęte w RW Odsetki dla podmiotu powiązanego ujęte w RW Saldo należności Saldo zobowiązań E.F. Progress I Sp. z o.o. 3 128,72 4 570 066,79 28 130,88 28 068,39 3 919 664,45 15 603,40 E.F. Progress III Sp. z o.o. 3 255,26 499 192,61 123 429,83 18 012,36 21 772,07 E.F. Progress V Sp. z o.o. 2 550,55 33 935 068,17 10 939 185,22 1 224 479,59 14 160,79 E.F. Progress VI Sp. z o.o. 3 294,29 36 179 237,49 14 438 828,81 1 305 455,87 18 882,00 E.F. Progress VII Sp. z o.o. 1 659,43 40 000,00 1 595,65 760 212,37 509 346,84 260,86 27 430,77 11 684,54 Rank Progress S.A.Duchnów SK 14 803,86 405 296,20 138 350,61 487 000,00 70 361,02 16 159,93 17 594,31 12 279,81 E.F.Progress XI Sp. z o.o. 918 018,61 1 079 231,97 Progress XXXII (dawniej: Progress XIV Sp. z o.o. Oleśnica SKA) 1 629,51 8 919,11 2 128,33 1 252 954,21 197 811,34 313,69 45 210,35 7 637,60 Progress II Sp. z o.o. 2 318,08 4 500 000,00 33 650,13 38 822 589,38 18 962 476,28 33 650,13 1 387 603,31 2 348,08 Progress III Sp. z o.o. 1 894,88 4 500 000,00 33 650,13 28 886 910,71 14 321 517,26 33 650,13 1 042 326,77 12 960,91 Progress IV Sp. z o.o. 46 438,50 22 810 709,56 1 534 087,34 683 385,15 56 704,36 Progress V Sp. z o.o. 2 311,78 43 051,00 9 300,52 27 963 968,29 10 488 230,94 1 553,41 1 419 716,73 357 838,85 Progress VII Sp. z o.o. 1 400,00 4 525 000,00 40 232,61 354 336,36 48 341,18 34 529,42 12 825,12 15 665,00 Rank Progress SA Olsztyn SK 9 981,95 48 000,00 690 000,00 96 821,52 2 208 053,45 489 979,73 5 745,62 59 903,42 8 604,83 Progress IX Sp. z o.o. 4 123,88 4 501 024,00 33 914,80 124 524 063,31 42 680 375,38 33 686,18 4 419 256,50 26 357,01 Progress X Sp. z o.o. 2 706,23 24 818 753,29 1 793 676,28 49 852 659,79 14 748 943,39 872 921,16 1 672 906,86 7 741 140,38 Progress XI Sp. z o.o. 1 380,00 712 469,16 4 538 000,00 38 292,12 63 256 491,61 14 712 133,41 35 014,01 2 283 793,44 53 720,21 Progress XIII Sp. z o.o. 1 804 380,80 2 983,94 19 676 298,77 5 409 869,36 1 048 874,88 12 058 311,26 39 727,77 Progress XIV Sp. z o.o. 840,00 1 720,67 151,85 Progress XXXIII (dawniej: Progress XIV Sp. z o.o. SKA) 1 400,00 43 454,40 10 257,70 7 368 009,49 1 844 414,50 1 555,92 259 146,05 12 096,95 Progress XXXVIII (dawniej: Progress XIV Sp. z o.o.Galeria SKA) 1 200,00 703,56 129,93 6 255,06 2 503,64 24,76 253,91 23 164,23 Progress XXXIX (dawniej: Progress XIV Sp. z o.o. Inwestycje SKA) 1 400,00 400,00 83,23 906,33 1 268,15 14,48 48,75 10 818,23 Progress XVI Sp. z o.o. 1 400,00 2 721 109,00 995 056,57 98 185,83 7 396,00 Progress XVIII Sp. z o.o. 48 410,98 4 538 700,00 43 359,78 243 200,00 23 113,31 35 012,22 9 990,50 138 127,60 Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 53 Rank Progress SA Otwock Sp.k. (dawniej Progress XXXIV Sp. z o. o. [było Progress XIV Sp. z o. o. Otwock SKA]) 1 464,84 14 145 000,00 375 475,41 1 320 875,40 100 644,30 172 817,02 133 049,70 23 377,19 Progress XIX Sp. z o.o. 840,00 1 019,73 Progress XXXV (dawniej: Progress XIX Sp. z o.o. SKA) 1 901,80 381 959,54 120 727,35 23 572 401,03 17 686 004,19 13 434,22 1 178 521,28 2 746,80 Progress XXI Sp. z o.o. 1 253,90 1 771,43 Progress XXXVI (dawniej Progress XXI Sp. z o.o.Grudziądz SKA) 261 388,89 4 000,00 1 041,03 5 169 276,20 437 550,37 140,66 65 018,52 80 139,93 Progress XXIII Sp. z o.o. 3 000 274,07 1 417 550,00 100 328,24 51 149,52 3 582 049,77 Progress XXIV Sp. z o.o. 840,00 714,81 Progress XXXI Sp. z o. o. (dawniej Progress XIV Sp. z o. o. Chojnice SKA) 2 901,02 8 003 202,30 2 071 901,06 288 779,68 23 550,48 Progress XXXVII (dawniej: Progress XXIV Sp. z o.o.Miejsce Piastowe SKA) 146 201,76 4 500 000,00 25 540,27 10 153 713,89 747 474,61 25 540,27 189 918,85 369,00 Progress XXV Sp. z o.o. 1 400,00 7 064 676,80 1 612 842,42 3 239,93 617,94 253 940,61 116,89 10 525,00 30 827 443,89 Rank Progress S.A.Terespol SK 1 400,00 306 394,86 89 929,02 10 807,41 2 368,00 Progress XXIX Sp. z o.o. 1 598,21 94 031,63 13 515,49 3 356,55 4 103,67 Progress XXX Sp. z o.o. 1 477,37 14 574 878,94 1 729 224,19 527 464,52 1 082,82 Rank Recycling Energy w restrukturyzacji 2 600,00 27 025,56 Rank Recycling Długoszyn 1 400,00 55 396,19 174 989,14 3 778,96 938,00 RP Energy Sp. z o.o. 1 400,00 34 179,29 8 229,21 1 202,69 92,88 8 380,00 Gemar Umech Sp. z o.o. 1 506,71 32 922,28 7 643,10 1 202,26 10 698,13 Rank Prosper Skarzysko Kamienna Sp. z o.o. 1 400,00 10 300,00 3 341,70 426 252,99 132 948,31 362,56 15 374,77 9 833,00 Rank Muller Jelenia Góra Sp. z o.o. 359 597,79 7 166 461,00 1 562 495,64 48 000,00 12 226,32 258 578,40 657 872,13 359 873,79 Sevpoint Sp. z o. o. 1 147,65 1 327,20 Razem jednostki powiązane 6 671 921,32 763 453,10 133 972 775,99 13 235 657,60 484 044 530,59 168 623 879,43 3 612 891,52 22 333 232,55 25 776 904,38 30 945 161,70 Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 54 Dane za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 oraz na dzień 31.12.2020 Podmiot powiązany Sprzedaż Zakup Saldo udzielonej pożyczki Saldo naliczonych odsetek udzielonej pożyczki Saldo otrzymanej pożyczki Saldo naliczonych odsetek od otrzymanej pożyczki Odsetki od podmiotu powiązanego ujęte w RW Odsetki dla podmiotu powiązanego ujęte w RW Saldo należności Saldo zobowiązań E.F.Progress I Sp. z o.o. 4 473,14 70 066,79 62,49 870 559,46 14 748,21 E.F.Progress III Sp. z o.o. 4 709,95 499 192,61 105 417,47 15 495,78 18 240,41 E.F.Progress V Sp. z o.o. 3 475,23 5 000,00 1 334,79 33 935 068,17 9 714 705,63 964 783,13 11 334,24 E.F. Progress VI Sp. z o.o. 4 742,83 36 179 237,49 13 133 372,94 1 029 992,55 15 311,71 E.F.Progress VII Sp. z o.o. 1 985,62 760 212,37 481 916,07 177,82 23 041,36 9 749,11 Rank Progress S.A.Duchnów SK 2 676,44 552 393,78 125 276,98 490 000,00 52 766,71 21 256,77 14 287,82 6 498,87 E.F.Progress XI Sp. z o.o. 1 105 748,60 1 292 422,08 Progress XXXII (dawniej: Progress XIV Sp. z o.o. Oleśnica SKA) 1 904,62 8 919,11 1 814,64 1 252 954,21 152 600,99 319,12 35 881,72 5 732,09 Progress II Sp. z o.o. 2 821,08 36 629 905,60 17 625 950,63 4 718,31 1 090 793,24 1 990,08 Progress III Sp. z o.o. 2 361,15 28 886 910,71 13 279 190,49 821 256,41 10 790,03 Progress IV Sp. z o.o. 21 211,00 238,59 22 956 700,95 853 520,42 819 959,31 28 372,94 Progress V Sp. z o.o. 3 155,24 43 051,00 7 747,11 27 963 968,29 9 068 514,21 1 225,82 1 430 797,62 355 251,07 Progress VII Sp. z o.o. 1 400,00 25 000,00 5 703,19 359 336,36 35 516,06 889,22 10 268,62 446,00 17 787,00 Rank Progress SA Olsztyn SK 6 639,07 96 000,00 369 102,40 97 533,29 1 078 651,91 430 076,31 13 128,27 61 107,37 31 577,09 9 840,00 Progress IX Sp. z o.o. 6 088,72 1 024,00 228,62 124 544 083,31 38 261 118,88 36,45 3 583 158,44 21 957,13 Progress X Sp. z o.o. 3 697,43 24 818 753,29 920 755,12 49 852 659,79 13 076 036,53 882 743,26 1 693 241,21 7 738 158,15 Progress XI Sp. z o.o. 3 575,94 631 972,71 38 000,00 3 278,11 63 341 376,61 12 446 058,55 1 138,73 1 801 016,79 52 002,46 Progress XIII Sp. z o.o. 2 268 456,92 5 109,58 19 679 378,77 4 360 994,48 1 091 422,55 10 153 215,84 36 544,90 Progress XIV Sp. z o.o. 1 400,00 76 800,00 3 897,60 6 763,57 1 266,18 639,63 192,30 8 157,00 Progress XXXIII (dawniej: Progress XIV Sp. z o.o. SKA) 1 400,00 43 454,40 8 701,78 7 368 009,49 1 585 268,45 2 178,28 263 676,09 10 420,95 Progress XXXVIII (dawniej: Progress XIV Sp. z o.o.Galeria SKA) 1 400,00 703,56 105,17 10 427,09 3 192,29 25,04 379,49 9 388,23 Progress XXXIX (dawniej: Progress XIV Sp. z o.o. Inwestycje SKA) 1 400,00 400,00 68,75 1 406,33 1 219,40 11,40 108,02 9 142,23 Progress XVI Sp. z o.o. 1 400,00 2 721 109,00 896 870,74 77 361,29 5 720,00 Progress XVIII Sp. z o.o. 61 225,25 38 700,00 8 347,56 309 200,00 13 122,81 1 369,40 9 949,02 78 632,98 Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 55 Rank Progress SA Otwock Sp.k. (dawniej Progress XXXIV Sp. z o. o. [było Progress XIV Sp. z o. o. Otwock SKA]) 60 393,93 10 994 605,42 202 658,39 - 5 682 384,60 44 138,26 41 856,41 48 406,49 123,00 76 980,07 Progress XIX Sp. z o.o. 1 400,00 20 200,00 4 432,90 718,47 510,35 8 157,00 Progress XXXV (dawniej: Progress XIX Sp. z o.o. SKA) 1 400,00 381 959,54 107 293,13 23 575 401,03 16 507 482,90 13 585,86 2 356 390,08 569,00 Progress XXI Sp. z o.o. 1 400,00 15 000,00 3 673,17 533,49 14 656,22 Progress XXXVI (dawniej Progress XXI Sp. z o.o.Grudziądz SKA) 345 607,23 4 000,00 900,37 1 346 542,57 372 531,85 142,27 38 287,71 506 593,68 Progress XXIII Sp. z o.o. 3 789 508,71 1 417 550,00 49 178,72 40 308,79 4 517 830,35 Progress XXIV Sp. z o.o. 1 400,00 31 833,83 5 554,78 905,89 12 465,22 Progress XXXI Sp. z o. o. (dawniej Progress XIV Sp. z o. o. Chojnice SKA) 3 994,15 8 003 202,30 1 783 121,38 230 908,75 20 373,46 Progress XXXVII (dawniej: Progress XXIV Sp. z o.o.Miejsce Piastowe SKA) 204 493,56 1 830 713,89 557 555,76 52 047,29 323 240,73 Progress XXV Sp. z o.o. 1 400,00 7 064 676,80 1 358 901,81 3 239,93 501,05 213 991,40 92,27 8 849,00 30 827 443,89 Rank Progress S.A.Terespol SK 1 400,00 306 394,86 79 121,61 10 656,68 692,00 Progress XXIX Sp. z o.o. 2 144,26 94 031,63 10 158,94 14 639 818,94 1 203 952,73 2 960,51 438 372,21 2 229,46 Progress XXX Sp. z o.o. 1 673,58 7 892,40 Rank Recycling Energy w restrukturyzacji 1 400,00 23 873,56 Rank Recycling Długoszyn 1 400,00 537 149,37 176 629,13 19 100,37 RP Energy Sp. z o.o. 1 400,00 34 179,29 7 026,52 3 133,08 604,58 1 211,42 89,07 10 610,36 Gemar Umech Sp. z o.o. 1 723,66 33 422,28 6 440,84 950,19 8 915,42 Rank Prosper Skarzysko Kamienna Sp. z o.o. 1 400,00 10 300,00 2 979,14 426 752,99 117 573,54 364,25 12 132,60 8 157,70 Rank Muller Jelenia Góra Sp. z o.o. 367 139,55 7 166 461,00 1 303 917,24 48 000,00 10 494,34 204 131,05 657 504,76 - 15 168 723,00 Tempo Acessivel LDA, Lizbona 15,11 Codigo de Primavera Uniperssoal. Lizbona 15,11 Razem jednostki powiązane 8 308 026,86 11 727 926,30 84 564 458,93 9 454 404,06 473 232 468,35 151 023 312,07 4 221 081,24 16 803 694,72 25 312 485,00 46 189 321,32 Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 56 30. Istotne transakcje zawarte ze stronami powiązanymi na innych warunkach niż rynkowe Zarówno w roku ubiegłym jak i bieżącym roku sprawozdawczym, jednostka nie zawierała istotnych transakcji ze stronami powiązanymi na warunkach odbiegających od warunków rynkowych. 31. Charakter i cel gospodarczy zawartych umów nieuwzględnionych w bilansie Nie wystąpiły istotne umowy nie uwzględnione w bilansie. 32. Sprawy sądowe Spółka toczy następujące istotne postępowania przed organami sądowymi. „Przewalutowanie” W roku 2009 miała miejsca transakcja zastąpienia kredytu budowlanego w PLN zaciągniętego przez Spółkę i służącego budowie Galerii Piastów w Legnicy przez kredyt inwestycyjny w EUR przy wykorzystaniu kontraktów terminowych typu forward na sprzedaż waluty EUR. Rozliczenie dla celów podatku CIT transakcji zastąpienia kredytu budowlanego przez kredyt inwestycyjny zostało rozliczone zgodnie z posiadaną dokumentacją odnosząc w koszty finansowe straty zrealizowane na kontraktach terminowych na sprzedaż waluty EUR w koszty podatkowe. W grudniu 2012 r. UKS we Wrocławiu wszczął w Spółce m.in. kontrolę rozliczenia podatku CIT za rok 2009. W lutym 2013 r. Spółka otrzymała protokół z kontroli UKS, który wyrażał stanowisko kontrolujących odmienne od stanowiska Spółki. Spółka w lutym 2013 r. złożyła zastrzeżenia do protokołu UKS. Nie zgodziła się ze stanowiskiem UKS, przede wszystkim opierając się na treści umowy z bankiem, gdzie wskazano, że nastąpiła spłata kredytu w PLN (a konsekwencji nie mogło dojść do powszechnie rozumianego przewalutowania) oraz na fakcie zawarcia kontraktu terminowego typu forward na sprzedaż waluty EUR otrzymanej z uzyskanego kredytu inwestycyjnego, w wyniku realizacji którego, Spółka otrzymała środki w PLN, które posłużyły spłacie kredytu budowlanego w PLN. Dodatkowo Spółka nie zgodziła się ze stanowiskiem organu, który zakwestionował sposób rozliczenia dofinansowania dla kontrahenta wynajmującego lokal w Galerii Piastów. Organ wskazał bowiem, iż dofinansowanie udzielone Kontrahentowi powinno zwiększać wartość początkową środka trwałego (tj. Galerii), z czym Spółka się nie zgadza. Argumenty przedstawione przez Spółkę w postępowaniu przed organami skarbowymi zostały odrzucone przez UKS wobec czego Spółka wniosła odwołanie od tej decyzji w lipcu 2013 roku. W dniu 20 listopada 2013 roku Dyrektor Izby Skarbowej we Wrocławiu wydał decyzję utrzymującą w mocy decyzję UKS, w której stwierdził, iż uwzględniając materiał dowodowy zgromadzony w postępowaniu, po rozpoznaniu stanu faktycznego i prawnego sprawy, nie znalazł podstaw do zmiany stanowiska i określił zobowiązanie podatkowe w wysokości ok. 5 mln zł. Zdaniem organu podatkowego, w sprawie doszło do przewalutowania kredytu, a nie do sprzedaży waluty. Tym samym – w opinii organu podatkowego, UKS zasadnie nie uznał kosztów poniesionych przez Spółkę różnic kursowych z tytułu sprzedaży waluty za koszty uzyskania przychodów. Organ podatkowy stwierdził również, iż wydatki poczynione na dofinansowanie najemcy lokalu w Galerii Piastów powinny zwiększać wartość początkową budynku, mimo iż jak wskazywała Spółka w swoich poprzednich pismach w sprawie, nie można dokładnie wskazać, na co została przeznaczona kwota dofinansowania wypłacona najemcy. Spółka nie zgodziła się z rozstrzygnięciem organu podatkowego i wniosła, dnia 7 stycznia 2014 roku, skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu. Zarząd Spółki stoi na stanowisku, iż rozliczenie dla celów podatku CIT transakcji zastąpienia kredytu budowlanego przez kredyt inwestycyjny przy wykorzystaniu kontraktu terminowego na sprzedaż waluty EUR w roku 2009 zostało przeprowadzone zgodnie z przepisami podatkowymi. Zgodnie ze standardową procedurą, wobec uprawomocnienia się decyzji organu podatkowego, Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego, działając jako organ egzekucyjny, wszczął egzekucję mającą na celu przymusową zapłatę podatku. Pod koniec grudnia 2013 roku organ egzekucyjny zawiadomił Spółkę o zablokowaniu jego rachunków bankowych i rozpoczął czynności egzekucyjne. Dnia 27 czerwca 2014 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu wydał wyrok (sygn. akt I SA/Wr 261/14) w którym uchylił decyzję Dyrektora Izby Skarbowej we Wrocławiu i uznał, że ww. decyzja nie podlega wykonaniu. W pisemnym uzasadnieniu motywów rozstrzygnięcia WSA we Wrocławiu wskazał, iż organ podatkowy w sposób wadliwy przeprowadził postępowanie dowodowe w sprawie. W szczególności sąd wskazał, iż organ podatkowy nie przesłuchał świadków, ani nie uwzględnił dowodów składanych przez Spółkę, pomimo, że miał taki obowiązek ze względu na zasadę czynnego udziału strony w postępowaniu. Tym samym organ podatkowy oparł swoje rozstrzygnięcie na wybiórczym materiale dowodowym. Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 57 Dyrektor Izby Skarbowej we Wrocławiu wniósł, dnia 12 września 2014 roku, skargę kasacyjną od przedmiotowego wyroku. W swojej skardze Dyrektor Izby Skarbowej we Wrocławiu wskazał, że zaskarżony wyrok nie odpowiada prawu, ponieważ zgromadzony przez organ materiał dowodowy jest kompletny i wyraźnie wskazuje, że w sprawie wystąpiło przewalutowanie udzielonego Spółce kredytu. Należy wskazać, ze skarga kasacyjna Dyrektora Izby Skarbowej jest co do zasady powtórzeniem argumentów przedstawianych przez Dyrektora Izby Skarbowej w toku postępowania administracyjnego, z tą różnicą, że Dyrektor Izby Skarbowej przedstawił, na potwierdzenie swoich argumentów, nowy dowód w sprawie, co zdaniem Spółki, na tym etapie postępowania sądowo administracyjnego, jest niedopuszczalne. Zarząd negatywnie ocenił możliwość uwzględnienia skargi organu podatkowego przez NSA. Po pierwsze, orzeczenie WSA we Wrocławiu dotyczy głównie braku zebrania i rozpatrzenia w sprawie całości materiału dowodowego, z którymi to uchybieniami proceduralnymi prowadzonego postępowania podatkowego, Dyrektorowi Izby Skarbowej we Wrocławiu będzie niezmiernie trudno polemizować. Po drugie, wskazywanie przez Dyrektora Izby Skarbowej we Wrocławiu, na etapie skargi kasacyjnej, na nowy dowód w sprawie, tylko potwierdza zasadność uznania rzez WSA we Wrocławiu, że w sprawie, na etapie postępowania podatkowego, nie został zebrany i rozpatrzony cały materiał dowodowy, co było argumentem, na podstawie którego WSA we Wrocławiu uchylił decyzję Dyrektora Izby Skarbowej we Wrocławiu. Spółka również wniosła skargę kasacyjną w przedmiotowej sprawie. W swojej skardze Spółka wniosła o uchylenie zaskarżonego wyroku WSA we Wrocławiu z uwagi na brak jednoznacznego wskazania przez WSA we Wrocławiu wszystkich uchybień Dyrektora Izby Skarbowej, w szczególności tych dotyczących niewłaściwego zakwalifikowania przez Spółkę wydatków poczynionych na dofinansowanie najemcy lokalu w Galerii Piastów (zdaniem Dyrektora Izby Skarbowej we Wrocławiu, powinny one zwiększać wartość początkową budynku, natomiast zdaniem Spółki powinny być zaliczone bezpośrednio w ciężar kosztów uzyskania przychodów). Zarząd Spółki pozytywnie ocenił szanse uwzględnienie skargi Spółki przez NSA ze względu na błędy sądu I instancji w zakresie interpretacji umowy łączącej strony (tj. Spółkę i najemcę). W związku z wydanym przez WSA we Wrocławiu wyrokiem Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu zawiadomieniem z dnia 19 sierpnia 2014 wstrzymał realizację zajęcia wierzytelności, co oznacza, że nie może przeprowadzać nowych czynności egzekucyjnych od momentu wydania wyroku przez WSA we Wrocławiu. Pozostają natomiast w mocy wszelkie czynności egzekucyjne przedsięwzięte przez Naczelnika Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu do momentu wydania wyroku, w tym blokada starych rachunków bankowych Spółki (nowy rachunek został już otwarty i nie podlega zajęciu), zastaw rejestrowy na udziałach i hipoteka przymusowa na nieruchomości. W dniu 25 sierpnia 2016 roku Naczelny Sąd Administracyjny oddalił złożone przez Spółkę i Dyrektora Izby Skarbowej we Wrocławiu skargi kasacyjne. W uzasadnieniu wyroku Naczelny Sąd Administracyjny wskazał, że wyrok WSA we Wrocławiu odpowiada prawu, ponieważ w sprawie nie został przez Dyrektora Izby Skarbowej we Wrocławiu wyczerpująco zebrany i rozpatrzony zebrany materiał dowodowy. Zdaniem Naczelnego Sądu Administracyjnego z zebranego materiału dowodowego bynajmniej nie wynika teza stawiana przez Dyrektora Izby Skarbowej we Wrocławiu. Naczelny Sąd Administracyjny wskazał bowiem, że WSA we Wrocławiu zasadnie wskazał w swoim wyroku na uchybienia procesowe Dyrektora Izby Skarbowej we Wrocławiu, ponieważ zgromadzony w sprawie materiał dowodowy jest niepełny, przez co nie pozwala na formułowanie jednoznacznych wniosków co do charakteru prowadzonych operacji finansowych oraz ich prawnopodatkowych skutków. Dlatego też WSA we Wrocławiu, zdaniem Naczelnego Sądu Administracyjnego, dostrzegając ww. wątpliwości, zasadnie nakazał Dyrektorowi Izby Skarbowej we Wrocławiu uzupełnienie materiału dowodowego, poprzez przeprowadzenie uzupełniającego postępowania dowodowego, a następnie dokonanie pełnej oceny zgromadzonego w sprawie materiału dowodowego i wyjaśnienie wszelkich wątpliwości. Jednocześnie Naczelny Sąd Administracyjny wskazał, że odnoszenie się do meritum sprawy jest przedwczesne, z uwagi na błędy proceduralne prowadzonego przez Dyrektora Izby Skarbowej we Wrocławiu postępowania podatkowego. Dodatkowo, Naczelny Sąd Administracyjny wskazał, że zasadne jest twierdzenie WSA we Wrocławiu dotyczące wydatków na dofinansowanie, ponieważ wydatki te podwyższają wartość początkową Galerii Piastów, co w opinii Naczelnego Sądu Administracyjnego, wynika z treści umowy dotyczącej dofinansowania. Jak bowiem wskazał Naczelny Sąd Administracyjny, z ustaleń organów podatkowych wynika, że najemca prowadził prace wykończeniowe budynku (tj. Galerii Piastów) oraz że wykonane prace dotyczyły instalacji i urządzeń stałych, stanowiących części składowe budynku, a także elementów konstrukcyjnych budynku. Dodatkowo, Naczelny Sąd Administracyjny stwierdził, nakłady poczynione na budynek zostały sprzedane Spółce, co dokumentuje faktura VAT wystawiona przez najemcę. W wyniku oddalenia skarg kasacyjnych przez Naczelny Sąd Administracyjny, sprawa Spółki wróciła do Dyrektora Izby Skarbowej we Wrocławiu, który miał obowiązek przeprowadzenia postępowania podatkowego i wzięcia pod uwagę wytycznych WSA we Wrocławiu, tj. miał obowiązek wzięcia pod uwagę dowodów przedstawionych w toku postępowania podatkowego przez Spółkę, a także oparcia swojego rozstrzygnięcia na pełnym materialne dowodowym. Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 58 W przedmiotowej Decyzji DIAS we Wrocławiu wskazał, iż uwzględniając materiał dowodowy zgromadzony w sprawie, nie znalazł on podstaw do uchylenia stanowiska organu I instancji odnośnie braku możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kwoty 31.813.906,37 zł. Zdaniem Organu, ocena materiału dowodowego wskazuje, że w dniach 29 maja i 30 czerwca 2009 roku dokonano zmiany kwoty faktycznie wykorzystanego kredytu w PLN na EUR przy zastosowaniu kursów wymiany zabezpieczonych 4 Transakcjami Terminowymi. Organ przy tym ciągle jednak nie wyjaśnił, skąd Spółka pozyskała EUR sprzedane w ramach Transakcji Terminowych. Argumentacja zawarta w tej decyzji jest w praktyce powtórzeniem decyzji organu I instancji, tyle że własnymi słowami DIAS we Wrocławiu. Odnosząc się do wniosków dowodowych Spółki DIAS we Wrocławiu wskazał, iż odmówił przeprowadzenia dowodów z przesłuchania w charakterze świadków pracowników Banku oraz przeprowadzenia dowodu z opinii biegłego, bowiem w jego ocenie, w aktach sprawy znajdują się dowody w postaci dokumentów, stwierdzające okoliczności, na które wnioskowała Spółka i zebrany w sprawie materiał dowodowy jest wystarczający do podjęcia rozstrzygnięcia w sprawie, zaś przesłuchanie wskazanych przez Spółkę osób doprowadziłoby do powielenia już uzyskanych informacji. W powyższym zakresie Organ zupełnie zignorował wytyczne WSA i NSA określone w wyrokach wydanych w sprawie, w których sądy nakazały Organowi przeprowadzenie dowodów wnioskowanych przez Spółkę, w szczególności dowodu z przesłuchania świadków. W dniu 21 listopada 2018 roku Spółka wniosła skargę do WSA we Wrocławiu na ww. decyzję DIAS we Wrocławiu, w której przedstawiła szeroką argumentację dotyczącą niezasadności utrzymania w mocy ww. decyzji organu I instancji. Spółka wskazała m. in. na brak realizacji przez DIAS we Wrocławiu wytycznych zawartych w wydanych uprzednio w sprawie wyrokach WSA we Wrocławiu oraz NSA, a także na brak wypełnienia przez DIAS we Wrocławiu swoich własnych wytycznych w zakresie uzupełnienia materiału dowodowego. Ponadto, w skardze Spółka podniosła zarzut przedawnienia zobowiązania w podatku CIT za 2009 roku. W związku z niezastosowaniem się przez DIAS we Wrocławiu do wytycznych zawartych w wydanych uprzednio w sprawie wyrokach, a dodatkowo z uwagi na fakt, iż zobowiązanie Spółki w podatku CIT za 2009 roku uległo przedawnieniu przed datą doręczenia Spółce Decyzji DIAS we Wrocławiu, należy negatywnie odnieść się do możliwości utrzymania w mocy przez WSA we Wrocławiu ww. Decyzji. Zaskarżona Decyzja powinna zostać uchylona, zaś w związku z przedawnieniem zobowiązania, postępowanie administracyjne w sprawie powinno podlegać umorzeniu. W dniu 23 stycznia 2019 rok WSA we Wrocławiu doręczył Rank Progress S.A. sporządzoną przez DIAS we Wrocławiu odpowiedź na skargę z dnia 21 grudnia 2018 roku. W ww. odpowiedzi na skargę DIAS we Wrocławiu podtrzymał swoje dotychczasowe stanowisko w sprawie, tj. wniósł o oddalenie skargi Rank Progress S.A. W swoim piśmie DIAS we Wrocławiu zakwestionował jakoby w sprawie doszło do przedawnienia zobowiązania Spółki w podatku CIT za 2009 rok. Odpowiedź na skargę stanowi de facto powtórzenie dotychczasowych tez DIAS we Wrocławiu, zawartych w jego poprzednich pismach w sprawie, tj. tezy, iż w sprawie nie doszło do udzielenia Rank Progress S.A. drugiego kredytu w EUR oraz nie doszło do sprzedaży waluty w ramach realizacji transakcji terminowych. W odpowiedzi na skargę DIAS we Wrocławiu w dalszym ciągu forsuje swoje stanowisko, zgodnie z którym, w niniejszej sprawie miało miejsce przewalutowanie (w rozumieniu potocznym) kredytu udzielonego w PLN na kredyt w EUR, po zabezpieczonym kursie wymiany waluty, które jest neutralne podatkowo. Obecnie Spółka jest w trakcie przygotowywania repliki na odpowiedź DIAS we Wrocławiu. WSA we Wrocławiu wyznaczył termin posiedzenia w przedmiotowej sprawie na dzień 22 maja 2019 roku. Na terminie WSA wysłuchał Strony i wobec braku dalszych wniosków, zamknął rozprawę, odraczając publikację wyroku do dnia 5 czerwca 2019 roku. Publikacja wyroku została następnie odroczona do dnia 12 czerwca 2019 roku. Wyrokiem z dnia 12 czerwca 2019 roku, Sygn. akt: I SA/Wr 1243/18, WSA we Wrocławiu uchylił zaskarżoną decyzję oraz zasądził od DIAS na rzecz Rank Progress S.A. kwotę 75.232 PLN tytułem zwrotu kosztów postępowania sądowego. WSA we Wrocławiu, podzielił stanowisko zaprezentowane przez Rank Progress S.A. w skardze. We wskazanym orzeczeniu WSA we Wrocławiu wskazał, że organy pominęły ocenę prawną wyrażoną przez Sąd w wyroku z dnia 27 czerwca 2014 roku co do tego, które okoliczności w sprawie są istotne i jaki jest walor dowodowy poszczególnych dokumentów. Sąd wskazał nadto, że organy nie uzupełniły postępowania dowodowego we wskazanym przez Sąd zakresie, co doprowadziło do nienależytego wyjaśnienia stanu faktycznego sprawy. WSA wskazał również, że nieporozumieniem jest uzasadnienie odmowy przeprowadzenia dowodu z zeznań pracowników Banku istnieniem tajemnicy bankowej, albowiem Spółka zwolniła wskazane osoby z tajemnicy bankowej w zakresie udzielenia odpowiedzi na pytania przedstawione w toku przesłuchania w tym konkretnym postępowaniu podatkowym. Sąd uznał również za zasadne twierdzenia Skarżącej, że sprawozdanie NBP nie może stanowić dowodu w sprawie. W konsekwencji powyższych uchybień, WSA doszedł do przekonania, że stan faktyczny niniejszej sprawy nie został dostatecznie wyjaśniony. Niewyjaśnienie stanu faktycznego w zakresie istotnych okoliczności Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 59 stanowi zaś naruszenie przepisów o postępowaniu mogące mieć istotny wpływ na wynik sprawy, co uzasadnia uchylenie decyzji w niniejszej sprawie. WSA we Wrocławiu zwrócił Organowi akta postępowania w dniu 23 października 2019 roku, bowiem Organ nie złożył skargi kasacyjnej od wyroku WSA. Obecnie Organ jest zobowiązany do realizacji zaleceń wydanych przez WSA we Wrocławiu we wskazanym wyroku. DIAS we Wrocławiu zlecił Naczelnikowi Urzędu Celno – Skarbowego we Wrocławiu wykonanie czynności w sprawie. W związku z powyższym, Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Celno – Skarbowego we Wrocławiu poinformował Rank Progress S.A., że w dniach 23 marca 2020 roku oraz 24 marca 2020 roku zostanie przeprowadzony dowód z przesłuchania świadków. Przesłuchanie świadków nie odbyło się w zaplanowanym terminie ze względu na ogłoszenie stanu epidemii. Następnie, Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Celno – Skarbowego we Wrocławiu wyznaczył nowe terminy przesłuchań i przeprowadził część dowodów z przesłuchań świadków w dniach 1-3 lipca, 21-22 lipca 2020 roku, dnia. 1-2 października, a także 7 i 9 października 2020 roku. Dnia 7 grudnia 2020 roku Spółka złożyła dodatkowe wnioski dowodowe w celu przesłuchania kolejnych świadków. Należy wskazać, że DIAS we Wrocławiu, nie czekając na przeprowadzenie dowodów z przesłuchania wszystkich świadków, w tym również tych, które sam zlecił, dnia 30 grudnia 2020 roku wydał decyzję w sprawie, w której to decyzji utrzymał w mocy decyzję Naczelnika Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu z dnia 5 grudnia 2017 roku, określającą zobowiązanie Spółki w podatku CIT za 2009 rok. W swojej decyzji DIAS we Wrocławiu, ponownie uznał, że w sprawie nie wystąpiły różnice kursowe, ponieważ w sprawie nie doszło do udzielenia kredytu w EUR i sprzedaży waluty EUR (w ramach Transakcji Terminowych), a jedynie doszło do przewalutowania kredytu z PLN na EUR w potocznym słowa tego rozumieniu, tj. doszło do przeliczenia waluty, która to operacja nie pociąga za sobą powstania różnic kursowych. Jednocześnie DIAS we Wrocławiu, ponownie, oparł swoje rozstrzygnięcie nie na dokumentach bankowych (które to dokumenty korzystają z domniemania prawdziwości, a które to domniemanie w żaden sposób nie zostało przez DIAS we Wrocławiu obalone), czy też zeznaniach świadków, ale na wyjaśnieniach przedstawianych przez bank, a więc dokumentach zakwestionowanych przez WSA. W dniu 21 stycznia 2021 roku Spółka wniosła skargę do WSA we Wrocławiu na ww. decyzję DIAS we Wrocławiu, w której przedstawiła szeroką argumentację dotyczącą niezasadności utrzymania w mocy w decyzji organu I instancji. W swojej skardze Spółka wskazała, że pomimo, iż DIAS we Wrocławiu przeprowadził częściowo postępowanie podatkowe (chociaż nie w całości), zgodnie z wcześniejszymi wytycznymi WSA, w tym przesłuchał niektórych świadków wnioskowanych przez Spółkę, to jednak w większości zignorował nowo zgromadzony materiał dowodowy, w tym zeznania świadków, opierając swoje rozstrzygnięcie, ponownie, na pisemnych wyjaśnieniach drugiej strony transakcji i dokumentach zebranych w toku innego postępowania podatkowego, tj. dokumentach, których braki (i w konsekwencji niemożność oparcia się na nich) wytknął WSA w postępowaniu sądowo-administracyjnym. W konsekwencji, Spółka wskazała, że decyzja DIAS we Wrocławiu, po raz kolejny, stoi w jawnej sprzeczności z wytycznymi WSA zawartymi w uprzednio wydanych, w sprawie Spółki wyrokach. Obecnie Spółka oczekuje na przesłanie skargi do WSA i wyznaczenie terminu rozprawy i rozważa złożenie do WSA wniosku o wstrzymanie wykonalności decyzji ostatecznej. Zdaniem Spółki ww. decyzja DIAS powinna zostać wyeliminowana z obrotu prawnego przez WSA we Wrocławiu. Stanowisko to wynika z faktu, iż w ww. decyzji DIAS: - powielił w znacznej części decyzję uprzednio wydaną w sprawie, tj. decyzję z dnia 5 grudnia 2017 roku, a którą to decyzję uchylił WSA we Wrocławiu w wyroku z dnia 12 czerwca 2019 roku (sygn. akt I SA/Wr 1243/18); -ponownie oparł swoją decyzję o dowody, które zostały zakwestionowane przez WSA we Wrocławiu w komentowanym wyroku; -zupełnie pominął dowody zebrane w toku uzupełniającego postępowania podatkowego, które to dowody przemawiały za zasadnością rozliczeń spółki w podatku CIT za komentowany okres – a które to dowody nakazał przeprowadzić WSA we Wrocławiu, który również wskazał, że właśnie na ww. nowych dowodach DIAS ma oprzeć swoje rozstrzygnięcie. Ryzyko związane z przedmiotową sprawą obejmuje kwotę 5 mln zł, tj. kwotę określonego zobowiązania podatkowego Rank Progress S.A., która wraz z kosztami ubocznymi, tj. odsetkami nie powinna przekroczyć kwoty 10,335 mln zł (odsetki ok. 5,314 mln zł). Jednocześnie wskazać należy, że ww. kwota nie została przez Rank Progress S.A. uiszczona. a) Postępowanie zabezpieczające Jednocześnie, dnia 24 października 2018 roku, Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu zawiadomił Rank Progress S.A. o zajęciu zabezpieczającym środków pieniężnych Spółki w wysokości 8 649 683,00 zł, ulokowanych na rachunkach bankowych Spółki. Dnia 31 października 2018 roku Rank Progress S.A. wniósł zarzuty w sprawie prowadzonego postępowania zabezpieczającego, w których podniósł m.in. że Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu wydał zarządzenia w przedmiocie zabezpieczenia, pomimo iż zobowiązanie Rank Progress S.A., wskutek upływu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego, wygasło w dniu 26 września 2018 roku oraz iż w zawiadomieniu nieprawidłowo określono wysokości należności głównej oraz odsetek. Rank Progress S.A. Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 60 wskazał także, że Organ prowadzi postępowanie zabezpieczające, pomimo jego niedopuszczalności, z uwagi na wszczęcie postępowania zabezpieczającego po wydaniu ostatecznej decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego Spółki. Rank Progress S.A. zarzucił także, iż postępowanie zabezpieczające prowadzone jest na podstawie zarządzenia zabezpieczenia, którego treść nie spełnia wymogów określonych w przepisach prawa. Wskazując na powyższe, Rank Progress S.A. wniósł o wstrzymanie postępowania zabezpieczającego do czasu rozpatrzenia zarzutów i o umorzenie postępowania zabezpieczającego. W dniu 5 listopada 2018 roku, Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu zawiadomił Spółkę o zawieszeniu postępowania zabezpieczającego i o wstrzymaniu realizacji zajęcia wierzytelności. W dniu 27 listopada 2018 roku Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego wydał postanowienie w przedmiocie uznania zarzutu Rank Progress S.A. za zasadny i umorzenia postępowania zabezpieczającego. Nadto podkreślić należy, iż z uwagi na prowadzoną przez Naczelnika Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu egzekucję, w dniu 18 lutego 2019 roku Rank Progress S.A. złożył wniosek o wstrzymanie w całości wykonania decyzji ostatecznej wydanej przez Dyrektora Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu z dnia 2 października 2018 roku (nr 0201-IOD3.4100.5.2018), z uwagi na istnienie niebezpieczeństwa wyrządzenia Rank Progress S.A. znacznej szkody i spowodowania trudnych do odwrócenia skutków. Postanowieniem z dnia 6 marca 2019 roku, w sprawie o sygn. akt I SA/Wr 1243/18, WSA we Wrocławiu wstrzymał wykonanie decyzji Dyrektora Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu z dnia 2 października 2018 roku nr 0201-IOD3.4100.5.2018. Wskazać przy tym należy, iż z uwagi na rozstrzygnięcia zapadłe wobec Spółki na gruncie niniejszej sprawy, postanowienie WSA we Wrocławiu dotyczące wstrzymania wykonalności decyzji zdezaktualizowało się. Podkreślić bowiem należy, iż w związku z uchyleniem przez WSA we Wrocławiu decyzji DIAS we Wrocławiu doszło do zakończenia postępowania egzekucyjnego prowadzonego wobec Spółki, z uwagi na brak wykonalnej decyzji, która mogłaby stanowić podstawę prawną do jego dalszego prowadzenia. Nadto, w związku z wniesieniem przez Spółkę zarzutów doszło do umorzenia postępowania zabezpieczającego prowadzonego wobec Spółki. Brak prowadzenia postępowania egzekucyjnego bądź postępowania zabezpieczającego wobec Spółki skutkuje zaś brakiem przesłanek do objęcia Spółki dalszą ochroną przed postępowaniem egzekucyjnym bądź postępowaniem zabezpieczającym. Wskazać jednocześnie należy, że w związku z uwzględnieniem skargi Spółki i uchyleniem przez WSA we Wrocławiu decyzji DIAS, dnia 31 grudnia 2019 roku Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu wydał postanowienie w sprawie umorzenia postępowania egzekucyjnego. Jednocześnie, dnia 19 grudnia 2019 roku, Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu wydał zarządzenie zabezpieczenia wierzytelności z rachunków bankowych, innych wierzytelności i praw majątkowych, nieruchomości oraz ruchomości należących do Spółki. Dnia 22 stycznia 2020 roku Spółka wniosła zarzuty w sprawie prowadzenia postępowania zabezpieczającego, w których podniósł m.in., że Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu wydał zarządzenie w przedmiocie zabezpieczenia, pomimo iż zobowiązanie Rank Progress S.A., wskutek upływu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego, wygasło. Rank Progress S.A. wskazał także, że Organ prowadzi postępowanie zabezpieczające, pomimo jego niedopuszczalności, z uwagi na wszczęcie postępowania zabezpieczającego przed wydaniem decyzji w przedmiocie umorzenia postępowania egzekucyjnego. Rank Progress S.A. zarzucił także, iż Organ niewłaściwie określił treść egzekwowanego obowiązku, jako iż nie uwzględnił kwot podlegających zaliczeniu z urzędu oraz błędnie wskazał wysokości odsetek. Rank Progress S.A. podniósł także, że postępowanie prowadzone jest na podstawie zarządzenia zabezpieczenia, które nie spełnia wymogów ustawowych. W konsekwencji Spółka wniosła o umorzenie postępowania zabezpieczającego. Postanowieniem z dnia 13 marca 2020 roku Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu oddalił zarzuty Rank Progress S.A. Postanowienie zostało doręczone Spółce dnia 1 kwietnia 2020 roku. W postanowieniu Organ wskazał m. in., że zobowiązanie Rank Progress S.A. nie uległo przedawnieniu, a tym samym iż może być przedmiotem zabezpieczenia oraz iż wszczęcie postępowania zabezpieczającego było dopuszczalne, jako iż postępowanie egzekucyjne umorzyło się z mocy prawa. Organ wskazał również, że zarządzenie zabezpieczenia zostało wystawione prawidłowo, a tym samym iż może stanowić podstawę zabezpieczenia. Dnia 29 maja 2020 roku Spółka wniosła zażalenie na wskazane postanowienie. W zażaleniu Spółka wskazała m.in., iż wszczęcie postępowania zabezpieczającego było niedopuszczalne, jako iż zobowiązanie podatkowe uległo przedawnieniu, a ponadto wbrew obowiązującym regulacjom postępowanie zabezpieczające zostało wszczęte w czasie trwania postępowania egzekucyjnego. Spółka podniosła ponadto, iż Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu nieprawidłowo uznał, iż zobowiązania podatkowe zabezpieczone hipoteką lub zastawem skarbowym nie ulegają przedawnieniu, a ponadto iż nie rozpoznał niektórych zarzutów Spółki. Spółka wskazała również, iż Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu błędnie określił wysokość należności głównych oraz odsetek oraz wadliwie ustalił stan faktyczny sprawy, zaś tytuł zabezpieczenia zawiera liczne nieprawidłowości. Postanowieniem z dnia 6 lipca 2020 roku Dyrektor Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu utrzymał w mocy postanowienie Naczelnika Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu. W uzasadnieniu postanowienia Dyrektor Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu powielił argumenty powołane przez Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 61 Naczelnika Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu, wskazując, iż postępowanie zabezpieczające zostało wszczęte i jest prowadzone zgodnie z prawem, w szczególności iż zobowiązanie podatkowe nie uległo przedawnieniu oraz iż postępowanie zostało wszczęte dopiero po umorzeniu postępowania egzekucyjnego. W postanowieniu podniesiono również, iż zarówno wysokość należności głównych, jak i odsetek została określona prawidłowo oraz iż Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu prawidłowo wystawił tytuł zabezpieczenia. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu wskazał również, iż Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu prawidłowo ustalił stan faktyczny sprawy i zasadnie przyjął, że zobowiązanie zabezpieczone hipoteką lub zastawem skarbowym nie może ulec przedawnieniu. Nie zgadzając się ze wskazanym postanowieniem, dnia 24 sierpnia 2020 roku Spółka wniosła skargę do WSA we Wrocławiu, zaskarżając postanowienie w całości. W skardze Spółka podniosła m.in. iż Dyrektor Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu błędnie przyjął, iż postępowanie egzekucyjne zostało umorzone z mocy prawa, a tym samym iż postępowanie zabezpieczające zostało wszczęte prawidłowo. Spółka wskazała również, iż prowadzenie postępowania jest niedopuszczalne ze względu na przedawnienie zobowiązania podatkowego oraz liczne nieprawidłowości w tytule zabezpieczenia, w tym błędne określenie wysokości należności głównej i odsetek. Spółka podniosła także, że Dyrektor Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu wadliwie zastosował normę prawną, której niezgodność z Konstytucją została potwierdzona przez Trybunał Konstytucyjny oraz iż nie zastosował prokonstytucyjnej wykładni ustawy. Spółka zarzuciła również, iż Dyrektor Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu błędnie ustalił stan faktyczny sprawy oraz nieprawidłowo uzasadnił swoje postanowienie. Dnia 21 października Spółce doręczono Odpowiedź na skargę sporządzoną przez DIAS. W Odpowiedzi na skargę DIAS powtórzył dotychczasową argumentację organów egzekucyjnych oraz wskazał, iż organy egzekucyjne rzekomo rozpoznały wszystkie zarzuty Spółki. Dnia 28 października Spółka wniosła replikę na Odpowiedź na skargę, w której wskazała, iż stanowisko DIAS, iż wszystkie zarzuty zostały rozpoznane jest błędne, jako iż z osnowy Postanowienia z dnia 13 marca 2020 roku wprost wynika, iż NMUS rozpoznał jedynie cztery z pięciu zarzutów Spółki. Spółka wskazała również, iż dalszy brak podejmowania działań w postępowaniu karno-skarbowym świadczy o jego pozorności i wszczęcia go jedynie w celu wydłużenia terminu przedawnienia wskazanego zobowiązania, co należy uznać za niedopuszczalne w demokratycznym państwie prawa. Wyrokiem z dnia 27 stycznia 2021 roku WSA we Wrocławiu uwzględnił skargę Spółki i uchylił zaskarżone postanowienie, zasądzając na rzecz Spółki zwrot kosztów postępowania sądowego od DIAS. WSA podzielił zarzuty Spółki w zakresie niedopuszczalności wszczęcia postępowania zabezpieczającego w trakcie trwania postępowania egzekucyjnego oraz wadliwego uzasadnienia faktycznego i prawnego postanowienia. W uzasadnieniu wyroku WSA wskazał jednak, iż nie sposób przyjąć, że doszło do przedawnienia zobowiązania podatkowego, bowiem kwestia ta została już przesądzona w prawomocnym wyroku WSA z dnia 12 czerwca 2019 roku w sprawie o Sygn. I SA/Wr 1243/19 (w przedmiocie określenia wymiaru zobowiązania), który wiąże zarówno strony, jak i WSA oraz organy podatkowe. Wyrok wraz z uzasadnieniem doręczono Spółce dnia 8 marca 2021 roku. Po szczegółowym zapoznaniu się z treścią uzasadnienia oraz ocenie potencjalnych zagrożeń płynących z tak sformułowanego uzasadnienia Spółka zadecyduje o podjęciu dalszych kroków w niniejszej sprawie. Dnia 28 stycznia 2020 roku Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu dokonał dalszych zajęć zabezpieczających wobec Spółki. Dnia 10 kwietnia 2020 roku Spółka wniosła o zmianę sposobu zabezpieczenia, poprzez uchylenie zajęć wierzytelności z rachunków bankowych oraz innych wierzytelności i ustanowienie hipoteki przymusowej. Dnia 23 kwietnia 2020 roku, Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu przychylił się do wniosku Spółki i zmienił sposób zabezpieczenia, uchylając zajęcie wierzytelności z rachunków bankowych oraz innych wierzytelności i ustanawiając hipoteki przymusowe. Wskutek zaskarżenia zarządzenia NMUS, dalszych postanowień organów egzekucyjnych, wniesienia przez Spółkę skargi do WSA oraz skargi kasacyjnej do NSA, sprawa obecnie zostanie ponownie rozpoznana przez DIAS we Wrocławiu. Rozpoznając ponownie sprawę, organy egzekucyjne będą związane stanowiskiem sądów administracyjnych, a w szczególności twierdzeniem, iż wszczęcie postępowania zabezpieczającego w trakcie trwania postępowania egzekucyjnego jest niedopuszczalne, a tym samym, iż nie istniały podstawy do wszczęcia postępowania zabezpieczającego przeciwko Spółce. Zdaniem Spółki zarządzenie zabezpieczenia zostanie wyeliminowane z obrotu prawnego, bowiem sądy administracyjne podzieliły zarzuty Spółki w zakresie niedopuszczalności wszczęcia postępowania zabezpieczającego w trakcie trwania postępowania egzekucyjnego. b) Postępowanie w sprawie kosztów egzekucyjnych Jednocześnie, w związku z wyrokiem wydanym przez Naczelny Sąd Administracyjny, Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu postanowieniem z dnia 13 grudnia 2016 roku, umorzył postępowanie egzekucyjne prowadzone przeciwko Spółce z uwagi, na fakt, że zobowiązanie podatkowe Rank Progress S.A. nie jest wymagalne. Ww. postanowienie zostało utrzymane w mocy przez Dyrektora Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 62 Izby Skarbowej we Wrocławiu, na podstawie postanowienia z dnia 22 marca 2017 roku. Rank Progress S.A. złożył skargę na przedmiotowe postanowienie do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie. Sąd, dnia 24 października 2017 roku wydał wyrok, w którym oddalił skargę Spółki w całości (ponieważ Dyrektor Izby Skarbowej we Wrocławiu nie miał możliwości podjęcia innego rozstrzygnięcia, jak umorzenie postępowania egzekucyjnego prowadzonego w stosunku do Spółki), jednocześnie jednak wskazując, że podstawą umorzenia postępowania powinien być brak istnienia obowiązku, a nie jak to wskazał Dyrektor Izby Skarbowej we Wrocławiu, brak jego wymagalności. W związku z umorzeniem postępowania egzekucyjnego, Rank Progress S.A. złożył wniosek o wydanie postanowienia w sprawie kosztów egzekucyjnych, wydanie którego, umożliwia Rank Progress S.A. zwrócenie się do Naczelnika Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu z żądaniem zwrotu zapłaconych przez Spółkę kosztów postępowania egzekucyjnego w kwocie ok. 442 tys. zł. Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu wydał postanowienie, w którym określił wysokość kosztów egzekucyjnych na kwotę 442 168 zł, wskazując, że ww. kosztami zostaje obciążony Rank Progress S.A., z uwagi na fakt, że Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu miał formalne podstawy do wszczęcia postępowania egzekucyjnego. Ww. postanowienie zostało utrzymane w mocy przez Dyrektora Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu na podstawie postanowienia z dnia 2 listopada 2017 roku. Z uwagi, że postępowanie egzekucyjne było prowadzone w oparciu o decyzję, która następnie została uchylona ze względu na niezgodność z prawem, Rank Progress S.A. złożył skargę na ww. postanowienie Dyrektora Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu. Zdaniem bowiem Spółki, koszty egzekucyjne powinien ponieść organ podatkowy, tj. Dyrektor Urzędu Kontroli Celno-Skarbowej we Wrocławiu (dawniej: Dyrektor Urzędu Kontroli Skarbowej we Wrocławiu), który wydał niezgodną z prawem decyzję podatkową. Dnia 29 maja 2018 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu uwzględnił skargę Spółki i uchylił postanowienia organów pierwszej i drugiej instancji w przedmiocie obciążenia Spółki kosztami postępowania egzekucyjnego w związku ze sprawą wymiaru podatku dochodowego od osób prawnych za 2009. Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu podzielił w pełni stanowisko Spółki, zgodnie z którym organy egzekucyjne nie miały podstaw do obarczenia Rank Progress S.A. kosztami postępowania egzekucyjnego, które zostało umorzone z uwagi na uchylenie decyzji, która stanowiła podstawę tego postępowania. W szczególności Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu wskazał, iż wobec ustalenia, iż decyzja, na podstawie której prowadzona była egzekucja była niezgodna z prawem – brak było podstaw do prowadzenia egzekucji od początku, tj. od chwili wszczęcia postępowania egzekucyjnego, ergo obciążanie Rank Progress S.A. jakimikolwiek kosztami postępowania egzekucyjnego było bezpodstawne. Wskazać należy, że orzeczenie wydane przez Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu jest prawomocne, a zatem Organ będzie zobowiązany do ponownego rozpoznania sprawy w zakresie obciążenia Spółki kosztami prowadzonej egzekucji, przy czym będzie związany stanowiskiem wyrażonym w wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu w zakresie braku zasadności obciążania Spółki takimi kosztami. Wskazać należy, że do dnia dzisiejszego Spółka nie otrzymała od Organu rozstrzygnięcia w przedmiocie zwrotu kosztów egzekucyjnych. Wierzytelność o zwrot kosztów wraz z odsetkami została jednak zabezpieczona dnia 20 grudnia 2019 roku, na mocy postanowienia o zabezpieczeniu, o którym mowa w pkt b) powyżej. Podatek od nieruchomości W latach 2009-2011 Rank Progress S.A. korzystał z pomocy horyzontalnej Prezydenta Miasta Legnica w postaci zwolnienia z podatku od nieruchomości, przyznanej na podstawie uchwały nr XL/409/05 Rady Miejskiej w Legnicy z dnia 18 listopada 2005 roku (dalej – „Uchwała RM”). Prezydent Miasta Legnica stwierdzając, iż Rank Progress S.A. w nieprawidłowy sposób deklarował korzystanie ze zwolnienia z podatku od nieruchomości, wszczął postępowania dotyczące określenia wysokości zobowiązania podatkowego Rank Progress S.A. w podatku od nieruchomości za lata 2009, 2010 i 2011. Organ podczas postępowania wskazał, iż Rank Progress S.A. poprzez wniesienie aportu do spółki PROGRESS XII Sp. z o.o. w postaci nieruchomości przy ulicy Najśw. Marii Panny oraz przy ulicy Grodzkiej oraz przez brak realizacji nowych inwestycji przy ulicy Witelona i przy ulicy Senatorskiej w myśl zapisów § 2 ust. 1 uchwały Nr XL/409/05 Rady Miejskiej Legnicy z dnia 28 listopada 2005 r. w sprawie przyjęcia Programu pomocy horyzontalnej na rozwój małych i średnich przedsiębiorstw na terenie miasta Legnicy, Rank Progress S.A. nie dopełnił warunków uprawniających do skorzystania ze zwolnienia z podatku od nieruchomości w ramach Programu pomocy horyzontalnej, tak więc utracił prawo do tego zwolnienia z podatku od nieruchomości. Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 63 W związku z powyższym, Organ w dniu 26 listopada 2014 r. wydał dwie decyzje określające wysokość zobowiązania z tytułu podatku od nieruchomości dla Spółki za lata 2009 i 2010-2011 w kwotach: 600 448,00 zł za 2009 rok, 1 166 131 zł za 2010 roku oraz w kwocie 1 164 202 zł za 2011 rok. Rank Progress S.A. w dniu 10 grudnia 2014 roku wniósł odwołania od w/w decyzji. W dniu 9 kwietnia 2015 roku Samorządowe Kolegium Odwoławcze w Legnicy (dalej – „SKO”) uchyliło obydwie decyzje Organu. Postępowanie dotyczące zobowiązania podatkowego w podatku od nieruchomości za 2009 roku zostało przez SKO umorzone. Sprawa dotycząca lat 2010 i 2011 została przekazana przez SKO do ponownego rozpatrzenia przez Organ. W swoich decyzjach SKO stwierdziło, że Organ wydając decyzje określające zobowiązanie podatkowe w podatku od nieruchomości za lata 2009-2011 naruszył przepisy uchwały Nr XL/409/05 Rady Miejskiej Legnicy dotyczące postępowania w zakresie przyznania i ewentualnej utraty prawa do zwolnienia w podatku od nieruchomości przez Rank Progress S.A. Dlatego też, w opinii SKO, ww. decyzje powinny zostać wyeliminowane z obrotu prawnego, jako nieodpowiadające przepisom prawa. Zgodnie bowiem z przepisami Uchwały RM, Organ najpierw miał obowiązek rozpatrzyć wnioski Rank Progress S.A. o udzielenie pomocy horyzontalnej (złożone w latach 2010-2011) i dopiero w sytuacji ewentualnego negatywnego rozpatrzenia ww. wniosków i braku zwrotu przez Rank Progress S.A. udzielonej pomocy w terminach wynikających z Uchwały RM, Organ mógłby wydać decyzję określającą zobowiązanie podatkowe w podatku od nieruchomości za 2010 i 2011 rok. W związku z wydaniem przez SKO decyzji umarzającej postępowanie w sprawie, postępowanie dotyczące 2009 roku zostało definitywnie zakończone, natomiast postępowanie dotyczące lat 2010-11 wróciło do ponownego rozpatrzenia przez Organ. Organ nie podjął na razie żadnych kroków w sprawie dotyczącej wysokości zobowiązania podatkowego w podatku od nieruchomości za 2010 i 2011 rok (czyli w sprawie, która została przekazana do ponownego rozpatrzenia przez SKO). Zdaniem Rank Progress S.A., postępowanie podatkowe dotyczące 2010 roku powinno zostać umorzone przez Organ. Wynika to z faktu, że zobowiązanie podatkowe w podatku od nieruchomości za 2010 roku uległo przedawnieniu w dniu 31 grudnia 2015 roku. Do sporządzenia niniejszego raportu Spółka nie otrzymała jednak decyzji w tej sprawie. Organ natomiast, zgodnie z wytycznymi SKO, rozpatrzył złożone przez Rank Progress S.A. w 2010 i 2011 roku wnioski o zwolnienie w podatku od nieruchomości. Organ, w dniu 9 lipca 2015 roku, wydał dwie decyzje dotyczące lat 2010 i 2011, w których to decyzjach odmówił Spółce zwolnienia z podatku od nieruchomości za ww. lata. W swoich decyzjach Organ stwierdził, że Rank Progress S.A. nie zachował warunków wynikających z przepisów Uchwały RM, ponieważ zbył dwie z inwestycji realizowanych na nieruchomościach, co do których został złożony wniosek o udzielenie zwolnienia, a na pozostałych dwóch nie jest prowadzona działalność, którą można by zakwalifikować jako nową inwestycję (czyli polegającą na utworzeniu, rozbudowaniu, nabyciu przedsiębiorstwa, lub też na rozpoczęciu działalności obejmującej dokonanie zasadniczych zmian produkcji, produktu lub procesu produkcyjnego) poprzez co utracił prawo do zwolnienia w podatku od nieruchomości za ww. lata. Rank Progress S.A. złożył odwołania od przedmiotowych decyzji. W dniu 2 grudnia 2015 roku SKO uchyliło obydwie decyzje Organu i przekazało sprawy do ponownego rozpatrzenia przez Organ. W swoich decyzjach SKO stwierdziło, że Organ dokonał niewłaściwej wykładni przepisów uchwały RM. Zgodnie bowiem z interpretacją SKO, za nową inwestycję należy uważać również zakup nieruchomości. Nakłady na nieruchomości zostały, w opinii SKO, niewątpliwie poczynione w celu rozbudowania przedsiębiorstwa Rank Progress S.A. W związku z wydaniem przez SKO ww. decyzji postępowania podatkowe dotyczące lat 2010-2011 wróciły do ponownego rozpatrzenia przez Organ. W naszej ocenie, postępowanie podatkowe dotyczące 2010 roku powinno zostać umorzone przez Organ. Wynika to z faktu, że zobowiązanie podatkowe w podatku od nieruchomości za 2010 rok uległo przedawnieniu w dniu 31 grudnia 2015 roku. Do dnia sporządzenia niniejszego raportu Rank Progress S.A. nie otrzymał jednak decyzji Organu w ww. sprawie. Natomiast odnośnie postępowania dotyczącego zwolnienia za 2011 roku, dnia 31 maja 2016 roku Organ wydał nową decyzję. Organ w swojej decyzji uznał, że Rank Progress S.A. przysługuje zwolnienie z podatku od nieruchomości za 2011 rok, ale tylko w odniesieniu do nieruchomości objętych wnioskami, zgłaszającymi nowe inwestycje, które nie zostały zbyte przez Rank Progress S.A. (tj. nieruchomości przy ul. Witelona i Senatorskiej). Co do pozostałych nieruchomości, posiadanych przez Spółkę w 2011 roku, Organ odmówił zwolnienia ich z podatku od nieruchomości. Kwota przyznanego przez Organ zwolnienia w 2011 roku wyniosła 312 455 zł. Tym samym obecnie wartością sporną jest kwota 851 747 zł. Rank Progress S.A., dnia 4 lipca 2016 roku, złożył odwołanie od ww. decyzji Organu. W swoim odwołaniu Rank Progress S.A. wskazał, że Organ dokonał błędnej wykładni przepisów Uchwały RM, ponieważ zgodnie z literalnym brzmieniem przepisów ww. Uchwały RM, wszystkie nieruchomości będące w Spółce, które były wykorzystywane na prowadzenie działalności gospodarczej, powinny podlegać w 2011 roku zwolnieniu z podatku od nieruchomości. Tym samym, skoro Rank Progress S.A. w 2011 roku spełnił wszystkie warunki wskazane w przepisach Uchwały RM, niezbędne do uzyskania zwolnienia z podatku od nieruchomości za 2011 rok (co sam przyznał Organ, częściowo zwalniając nieruchomości będące w Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 64 posiadaniu Rank Progress S.A. z podatku od nieruchomości), to nie miał on podstaw do odmowy zwolnienia z podatku od nieruchomości za 2011 rok pozostałej części nieruchomości posiadanych przez Spółkę. W dniu 13 października 2016 roku SKO wydało decyzję, w której utrzymało w mocy decyzję Organu. W swojej decyzji SKO wskazało, że zwolnienie z podatku od nieruchomości ma charakter wnioskowy, a więc dotyczy tylko i wyłącznie konkretnych nieruchomości wykazanych przez Rank Progress S.A. w złożonych przez niego wnioskach. Tym samym, w opinii SKO, Rank Progress S.A. niezasadnie żądał zwolnienia z podatku od nieruchomości za 2011 rok wszystkich posiadanych przez siebie, w danym roku, nieruchomości położonych w Legnicy. Na przedmiotową decyzję SKO Rank Progress S.A. złożył, dnia 14 grudnia 2016 roku, skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu. W swojej skardze Rank Progress S.A. wskazał, że SKO niezasadnie wykluczyło ze zwolnienia z podatku od nieruchomości za 2011 roku te nieruchomości, w odniesieniu do których Rank Progress S.A. nie złożył wniosku o udzielenie pomocy horyzontalnej w 2006 roku. W opinii Rank Progress S.A., zgodnie z gramatyczną wykładnią przepisów Uchwały RM, zwolnieniu podlegają wszystkie nieruchomości będące w posiadaniu Rank Progress S.A. (i znajdujące się na terenie Miasta Legnica). Tym samym działanie SKO, które usankcjonowało działanie Organu, polegające na wykluczeniu ze zwolnienia części nieruchomości posiadanych przez Rank Progress S.A. było działaniem contra legem. Dnia 26 maja 2017 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu wydał wyrok, w którym oddalił skargę Rank Progress S.A. na decyzję SKO. W swoim wyroku Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu podzielił stanowisko SKO, że zwolnienie z podatku od nieruchomości ma charakter wnioskowy, a więc przysługuje tylko w odniesieniu do niektórych nieruchomości, tj. tych, które Rank Progress S.A. wskazał w swoich wnioskach. Powyższe, zdaniem Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego wynika z wykładni przepisów uchwały RM, które jakkolwiek niejasne i nastręczające trudności interpretacyjnych, wprowadzają ramy czasowe zwolnienia, które uniemożliwiają objęcie zwolnieniem innych nieruchomości, aniżeli te wskazane we wnioskach. Jednocześnie Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu pominął zupełnie treść załączników do Uchwały RM, wskazując, że nie mają one charakteru normatywnego. Dodatkowo, Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu wskazał w swoim rozstrzygnięciu, że w sprawie nie ma znaczenia dotychczasowa praktyka organu podatkowego, a Rank Progress S.A. nie chroni zasadna zaufania do organów podatkowych, ponieważ organ podatkowy działał niezgodnie z literą prawa. Rank Progress S.A. złożył skargę kasacyjną od przedmiotowego wyroku. W swojej skardze kasacyjnej Rank Progress S.A. wskazał, że Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu dokonał wykładni przepisów uchwały RM contra legem, nie odnosząc się do całości przepisów uchwały RM, w szczególności treści jej załączników. Zdaniem Spółki, dokonanie gramatycznej wykładni całości przepisów uchwały RM (wraz z jej załącznikami) musi prowadzić do konkluzji, że zwolnienie przysługuje od całości posiadanych przez Rank Progress S.A. nieruchomości. Jednocześnie, zdaniem Spółki, nie jest zasadne pominięcie przez Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu treści załączników do uchwały RM, ponieważ stanowią one treść normatywną aktu prawa miejscowego, jakim jest uchwała RM. Dodatkowo, skoro Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu uznał, że przepisy uchwały RM są niejasne i nieprecyzyjne, to powinien w sprawie zastosować dyrektywę interpretacyjną in dubio pro tributario. Dodatkowo, zdaniem Rank Progress S.A., zgodnie z zasadą zaufania do organów podatkowych, podatnik nie może odpowiadać za błędy organów podatkowych. W dniu 24 października 2019 roku NSA oddalił skargę kasacyjną Rank Progress S.A (sygn. akt II FSK 3743/17). W ustnych motywach rozstrzygnięcia NSA wskazał, iż wprawdzie uchwała RM może budzić wątpliwości interpretacyjne, niemniej jednak organy podatkowe oraz WSA we Wrocławiu dokonały prawidłowej wykładni jej przepisów. Wyrok NSA teoretycznie może mieć wpływ na postępowanie wymiarowe, choć w praktyce nie powinien, bowiem postępowanie podatkowe winno zostać umorzone z uwagi na przedawnienie zobowiązania podatkowego Spółki. Z przedmiotowym postępowaniem wiąże się ryzyko konieczności zwrotu pomocy horyzontalnej otrzymanej przez Rank Progress S.A. w 2011 roku, tj. kwoty ok. 850 tys. zł, wraz z odsetkami od zaległości podatkowych (ok. 779 tys.). Łączna kwota ewentualnej zaległości wynosi ok. 1,63 mln zł. Jednakże biorąc pod uwagę fakt, że ww. zobowiązanie w podatku od nieruchomości uległo przedawnieniu z dniem 31 grudnia 2016 roku, ryzyko związane z koniecznością zapłaty ww. należności należy ocenić jako minimalne do teoretycznego. Postępowanie podatkowe dotyczące 2011 roku powinno bowiem zostać umorzone przez Organ. Wynika to z faktu, że zobowiązanie podatkowe w podatku od nieruchomości za 2011 roku uległo przedawnieniu w dniu 31 grudnia 2016 roku. Do sporządzenia niniejszego raportu Rank Progress S.A. nie otrzymał jednak decyzji w tej sprawie. Tak więc w praktyce w/w wyrok NSA nie powinien mieć wpływu na sytuację Rank Progress S.A. Jednocześnie, Organ, postanowieniem z dnia 2 listopada 2016 roku wszczął z urzędu postępowanie w sprawie stwierdzenia wygaśnięcia decyzji z dnia 31 maja 2016 roku w części dotyczącej zwolnienia w podatku od nieruchomości za 2011 rok za nieruchomości położone przy ul. Witelona i Senatorskiej. Prezydent Miasta Legnicy uznał bowiem, że Rank Progress S.A. zbył nieruchomości położone przy ul. Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 65 Witelona i Senatorskiej, a tym samym nie dopełnił warunku prowadzenia działalności gospodarczej związanej z nową inwestycją przez co najmniej 5 lat od dnia jej zakończenia. W dniu 16 listopada 2016 roku Organ wydał decyzję w sprawie, w której to decyzji stwierdził wygaśnięcie ww. decyzji z dnia 31 maja 2016 roku ze względu na zbycie ww. nieruchomości. W swojej decyzji Organ nie przytoczył żadnej argumentacji, w której potwierdziłby zasadność swojego stanowiska, a sama decyzja była lakoniczna i ograniczała się do stwierdzenia, że nieruchomości przy ul. Witelona i Senatorskiej zostały przez Rank Progress S.A. zbyte, a więc Rank Progress S.A. nie przysługuje zwolnienie z podatku od nieruchomości za 2011 rok. Rank Progress S.A., dnia 27 grudnia 2016 roku złożył odwołanie od ww. decyzji, wskazując, że Spółka dalej prowadzi działalność gospodarczą na ww. nieruchomościach, a także realizuje na nich nowe inwestycje, spełnienie której to przesłanki uprawnia Rank Progress S.A. do zachowania prawa do zwolnienia z podatku od nieruchomości w 2011 roku. Jednocześnie, Rank Progress S.A. w swoim odwołaniu wskazał, że nie dokonał definitywnego zbycia nieruchomości położonych przy ul. Witelona i Senatorskiej, a jedynie dokonał przewłaszczenia ww. nieruchomości na zabezpieczenie kredytu bankowego, która to czynność nie powoduje ostatecznego zbycia nieruchomości, jak zdaje się na to wskazywać Organ. Jednocześnie, przewłaszczenie na zabezpieczenie nie jest uważane za definitywne zbycie w rozumieniu przepisów prawa podatkowego, ponieważ – pomimo zbycia – Spółka nadal może korzystać z ww. nieruchomości i prowadzić na nich działalność gospodarczą. Dnia 15 marca 2017 roku SKO wydało decyzję, w której uchyliło decyzję Organu w całości i przekazało sprawę do ponownego rozstrzygnięcia przez ten Organ. W swojej decyzji SKO wskazało, że Organ nie dokonał wnikliwej oceny stanu faktycznego w kontekście rozpoczęcia i ewentualnego zakończenia inwestycji. Dopiero bowiem poczynienie przez Organ ustaleń w powyższym zakresie będzie umożliwiało dokonanie oceny, jaki wpływ na prawo do zwolnienia miało zawarcie przez Rank Progress S.A. umów mających za przedmiot przewłaszczenie na zabezpieczenie nieruchomości położonych przy ul. Witelona i Senatorskiej. Dodatkowo, SKO wytknęło Organowi popełnienie szeregu błędów proceduralnych w prowadzonym przez Organ postępowaniu podatkowym, które wpłynęły, zdaniem SKO, na konieczność uchylenia decyzji Organu, w szczególności wskazał, że z uwagi na lakoniczność uzasadnienia i brak odniesienia się przez Organ do stanu faktycznego sprawy, ani Rank Progress S.A., ani SKO nie mieli możliwości zweryfikowania prawidłowości wniosków, jakie wywiódł Organ wygaszając prawo Rank Progress S.A. do zwolnienia podatkowego. Organ podatkowy, do dnia sporządzenia niniejszego raportu, nie podjął żadnych kroków w sprawie zobowiązania podatkowego Rank Progress S.A. w podatku od nieruchomości za 2011 rok, tj. nie wydał decyzji umarzającej postępowanie w sprawie, ale również nie wydał żadnej innej decyzji dotyczącej zobowiązania podatkowego Spółki. Jednocześnie należy wskazać, że zobowiązanie podatkowe Rank Progress S.A. w podatku od nieruchomości za 2011 rok uległo przedawnieniu dnia 31 grudnia 2016 roku. Inne spory i postępowania Rank Progress S.A. - określenie wysokości nieprzekazanej wierzytelności W dniach 26 października – 21 grudnia 2017 roku, Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu przeprowadził w Rank Progress S.A. kontrolę prawidłowości realizacji środka egzekucyjnego, tj. zajęcia wierzytelności, zastosowanego przez Naczelnika Pierwszego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Warszawie w Rank Progress S.A. w związku z prowadzonym przez ww. organ postępowaniem egzekucyjnym w stosunku do Spółki Zależnej, tj. Progress V Sp. z o.o. W protokole kontroli sporządzonym przez Naczelnika Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu, zostało wskazane, że Rank Progress S.A. wykazuje zobowiązanie w stosunku do Spółki Zależnej Progress V Sp. z o.o., z tytułu udzielonej przez tę Spółkę Zależną pożyczki w łącznej wysokości 27 963 968,29 zł – kapitał oraz 3 880 335,40 zł – odsetki, jednakże zapisy na rachunkach bankowych nie wykazały przelewu/ów środków pieniężnych na rzecz Spółki Zależnej, tj. Progress V Sp. z o.o., w okresie od dnia 6 czerwca 2016 roku do dnia 26 października 2017 roku. Rank Progress S.A. nie składał zastrzeżeń do ww. protokołu kontroli, ponieważ stan faktyczny opisany w ww. protokole odpowiadał rzeczywistości, tj. Rank Progress S.A. wykazuje zobowiązania względem Spółki Zależnej, jednakże są one niewymagalne do dnia 31 grudnia 2020 roku. a) Postępowanie rozpoznawcze Dnia 19 kwietnia 2018 roku, Naczelnik Pierwszego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Warszawie wydał postanowienie, na podstawie którego określił Rank Progress S.A. wysokość nieprzekazanej na rzecz organu egzekucyjnego wierzytelności. W swoim postanowieniu Naczelnik Pierwszego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Warszawie wskazał, że Rank Progress S.A. ponosi odpowiedzialność za nieprzekazane kwoty stanowiące zaległość podatkową Spółki Zależnej. Dnia 14 maja 2018 roku Rank Progress S.A. złożył zażalenie na ww. postanowienie. W swoim zażaleniu Spółka, poza uwypukleniem braków formalnych postanowienia, wskazała m.in., że udzielone jej pożyczki są niewymagalne (ponieważ termin ich spłaty przypada na dzień 31 grudnia 2020 roku), ergo Spółka Zależna, na dzień dzisiejszy, nie ma podstaw do żądania ich spłaty. Tym samym, Naczelnik Pierwszego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Warszawie nie ma podstaw do żądania przekazania wierzytelności Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 66 wynikających z umów pożyczek na swoje konto, ponieważ może on tak czynić jedynie, jeżeli główny zobowiązany (tj. Spółka Zależna) może skutecznie żądać spełnienia świadczenia (a nie może, ponieważ wierzytelności są niewymagalne). Dodatkowo Rank Progress S.A. wskazał, że postępowanie egzekucyjne wobec Spółki Zależnej zostało zakończone (tj. zostało wydane ostateczne postanowienie umarzające ww. postępowanie), a więc Naczelnik Pierwszego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Warszawie nie miał podstaw do dokonania żadnych czynności egzekucyjnych, w tym realizacji środka egzekucyjnego, jakim jest wydanie zaskarżonego przez Spółkę postanowienia. Dnia 22 maja 2018 roku Naczelnik Pierwszego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Warszawie wydał postanowienie, w którym sprostował omyłkę w postanowieniu z dnia 19 kwietnia 2018 roku, polegającą na wpisaniu w uzasadnieniu postanowienia „Spółka z o.o.” zamiast „Spółka Akcyjna” i „Progress XXV Spółka z o.o.” zamiast „Rank Progress Spółka Akcyjna”. Dnia 4 czerwca 2018 roku Rank Progress S.A. złożył wniosek o doręczenie pełnomocnikowi Spółki postanowienia Naczelnika Pierwszego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Warszawie z dnia 22 maja 2018 roku, w którym wskazał, że ze względu na brak jego doręczenia pełnomocnikowi Spółki postanowienie nie zostało wprowadzone do obrotu prawnego. Z ostrożności procesowej, w przypadku uznania, że postanowienie zostało prawidłowo doręczone, Rank Progress S.A. wniósł o potraktowanie wniosku jako zażalenia i wskazał, że podanie w rozstrzygnięciu podmiotu trzeciego nie stanowi oczywistej omyłki, a w konsekwencji, że postanowienie powinno zostać uchylone. Dnia 21 listopada 2018 roku Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Warszawie wydał postanowienie, w którym organ uchylił zaskarżone postanowienie Naczelnika Pierwszego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Warszawie z dnia 22 maja 2018 roku nr 1471-SEE.711.2484.2018.AS i orzekając co do istoty sprawy, sprostował omyłki pisarskie w postanowieniu NMUS z dnia 19 kwietnia 2018 roku nr 1471- SEE.711.1913.2018.AS. Dnia 22 listopada 2018 roku Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Warszawie wydał postanowienie, w którym organ utrzymał w mocy Postanowienie Naczelnika Pierwszego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Warszawie z dnia 19 kwietnia 2018 roku w przedmiocie określenia wysokości nieprzekazanej wierzytelności. Organ wskazał m.in., że Rank Progress S.A bezpodstawnie uchylał się od przekazania środków organowi egzekucyjnemu, jako iż wierzytelność Rank Progress S.A jest wymagalna, a nadto, że dnia 21 listopada 2018 roku organ dokonał sprostowania postanowienia z dnia 19 kwietnia 2018 roku i zamiast nazwy Progress XXV wskazał w postanowieniu nazwę Rank Progress S.A. W dniu 9 stycznia 2019 roku Rank Progress S.A. złożył do WSA skargę na postanowienie z dnia 21 listopada 2018 roku w przedmiocie sprostowania omyłek pisarskich w postanowieniu NMUS z dnia 19 kwietnia 2018 roku. Spółka wskazała w szczególności, iż wskazanie w rozstrzygnięciu postanowienia podmiotu trzeciego, tj. spółki Progress XXV Sp. z o.o. zamiast Rank Progress S.A, nie było oczywistą omyłką, a zatem nie podlegało sprostowaniu w formie postanowienia. Spółka powołała się również na niewłaściwy tryb doręczenia postanowienia, tj. doręczenie postanowienia bezpośrednio Spółce, z pominięciem jej pełnomocnika. W dniu 9 lipca 2019 roku WSA oddalił skargę Rank Progress S.A. W wyroku wskazano m.in., że zastosowanie trybu rektyfikacji postanowienia było dopuszczalne, jako iż z całości postanowienia rzekomo jednoznacznie wynika, że adresatem tego postanowienia jest Rank Progress S.A. oraz iż sprostowanie w tym zakresie nie prowadzi do merytorycznej zmiany rozstrzygnięcia. Jednocześnie Sąd nie odniósł się do zarzutu, iż wskutek dokonanego sprostowania doszło do istotnej zmiany rozstrzygnięcia, tj. zmiany adresata postanowienia i nałożenia obowiązku zapłaty na inny podmiot. Odnosząc się zaś do błędów w doręczeniu postanowienia, Sąd wskazał iż postanowienie zostało nieprawidłowo doręczone, jednak błąd ten nie miał negatywnego wpływu na wynik sprawy. Nie zgadzając się z treścią orzeczenia, w dniu 23 października 2019 roku Rank Progress S.A. wniósł skargę kasacyjną. W skardze Spółka wskazała m.in., że zmiana adresata prowadziła do merytorycznej zmiany samej osnowy rozstrzygnięcia i nałożenia obowiązku na inny podmiot prawa – Rank Progress S.A., a zatem do niedopuszczalnej w trybie sprostowania modyfikacji rozstrzygnięcia objętego postanowieniem. Spółka wskazała również, że prawidłowość doręczenia nie powinna być oceniania przez pryzmat powstania lub nie negatywnych skutków, gdyż przepisy prawa nie wprowadzają takiej przesłanki badania prawidłowości i skuteczności doręczenia i wobec tego, skoro doręczenie nie było skuteczne, to postanowienie nie weszło do obrotu prawnego. Obecnie Spółka oczekuje na przekazanie skargi przez Wojewódzki Sąd Administracyjny do Naczelnego Sądu Administracyjnego. W dniu 11 stycznia 2019 roku Rank Progress S.A. złożył zaś do WSA skargę na postanowienie Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Warszawie z dnia 22 listopada 2018 roku w przedmiocie określenia wysokości nieprzekazanej wierzytelności. Spółka wskazała w szczególności, iż organ błędnie przyjął, że Spółka nie zastosowała się do obowiązków wynikających z zajęcia wierzytelności i bezpodstawnie uchyla się od przekazania zajętej wierzytelności, podczas gdy wobec Spółki nigdy nie wydano postanowienia o określeniu wysokości nieprzekazanej wierzytelności (wydane zostało ono wobec Progress XXV sp. z o.o.), a nadto, ponieważ pożyczki udzielone Spółce były i nadal są niewymagalne, a zatem wobec braku ich wymagalności Spółka nie miała podstaw przekazania ww. środków na rachunek organu. Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 67 Dnia 20 listopada 2019 roku WSA oddalił skargę Spółki. Wyrok doręczono Spółce dnia 9 grudnia 2019 roku. Dnia 26 marca 2020 roku Spółce doręczono pisemne uzasadnienie wyroku. W wyroku WSA wskazał m.in. iż Rank Progress S.A bezpodstawnie uchylał się od przekazania środków organowi egzekucyjnemu, jako iż wierzytelność jest wymagalna, a nadto, że postanowienie organu rzekomo nie było dotknięte wadą nieważności, gdyż dnia 21 listopada Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Warszawie dokonał sprostowania postanowienia z dnia 19 kwietnia 2018 roku. WSA wskazał również, że organ nie był uprawniony do rozstrzygania kwestii odsetek od należności głównej, a zatem iż WSA obecnie nie jest uprawniony do rozstrzygania tej kwestii w wyroku. Dnia 15 czerwca 2020 roku Spółka wniosła skargę kasacyjną od wyroku WSA, zaskarżając wskazany wyrok w całości. W skardze Spółka wskazała m.in. iż WSA błędnie nie stwierdził nieważności zaskarżonego postanowienia wydanego częściowo - w zakresie określenia wysokości odsetek, bez podstawy prawnej. Abstrahując od powyższego, Spółka podniosła również, iż WSA pominął błędne wyliczenie wysokości odsetek przez organ podatkowy. Spółka wskazała również, iż WSA nie dostrzegł, iż postanowienie zostało skierowane do innego podmiotu, a zatem nie kreowało żadnego obowiązku wobec Spółki. W skardze podniesiono również, iż WSA pominął błędne ustalenie stanu faktycznego sprawy, w szczególności w zakresie wymagalności udzielonych pożyczek oraz uchylania się przez Spółkę od przekazania zajętej wierzytelności. Spółka podniosła także, że WSA zignorował fakt, iż postanowienie Naczelnika Pierwszego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Warszawie zostało wydane w okresie, gdy postępowanie wobec Progress V było umorzone, a także iż WSA błędnie uzasadnił swój wyrok. Obecnie Spółka oczekuje na rozpoznanie sprawy przez NSA. Ryzyko związane z przedmiotową sprawą obejmuje kwotę 9,9 mln zł, tj. kwotę wysokości wierzytelności nieprzekazanej przez Rank Progress S.A., która wraz z kosztami ubocznymi, tj. odsetkami, nie powinna przekroczyć kwoty 13,70 mln zł (odsetki ok. 3,80 mln. zł). Jednocześnie Rank Progress S.A. wskazuje, że ww. kwota nie została przez Spółkę uiszczona ze względu na wstrzymanie wykonalności zaskarżonego postanowienia przez WSA w Warszawie. b) Postępowanie egzekucyjne Zawiadomieniem z dnia 14 marca 2019 roku Naczelnik Pierwszego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Warszawie zawiadomił Spółkę o zajęciu innej wierzytelności pieniężnej. W toku prowadzonego postępowania egzekucyjnego dokonano zajęcia wierzytelności z rachunku bankowego i wkładu oszczędnościowego. Dnia 8 kwietnia 2019 roku Spółka wniosła zarzuty w sprawie prowadzenia postępowania egzekucyjnego, podnosząc m.in. nieistnienie obowiązku, określenie egzekwowanego obowiązku niezgodnie z treścią obowiązku wynikającego z orzeczenia oraz prowadzenie postępowania egzekucyjnego na podstawie tytułu wykonawczego, który nie spełnia wymogów prawa. Wskutek wniesionych zarzutów, dnia 19 kwietnia 2019 roku, Naczelnik Pierwszego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Warszawie zawiesił postępowanie egzekucyjne prowadzone wobec Spółki. W dniu 10 czerwca 2019 roku Naczelnik Pierwszego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego wydał postanowienie w sprawie zarzutów, w którym uznał zarzuty wniesione przez Spółkę za nieuzasadnione. W szczególności Organ wskazał, iż wierzytelność w sprawie jest bezspornie wymagalna oraz podkreślił, iż tytuł wykonawczy spełnia wszelkie wymogi prawa. Na powyższe postanowienie Spółka w dniu 8 lipca 2019 roku wniosła zażalenie, w którym wskazała w szczególności, iż wzór postanowienia został sporządzony w sposób nieprawidłowy poprzez brak wskazania imienia i nazwiska osoby odpowiedzialnej za jego podpisanie, nieprawidłowe określenie przez Organ wysokości odsetek oraz podniosła zarzut, iż w sprawie tytuł wykonawczy został wydany na podstawie postanowień bezwzględnie nieważnych, tj. na podstawie postanowienia Naczelnika Pierwszego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego z dnia 18 kwietnia 2018 roku, dotyczącego wysokości nieprzekazanej wierzytelności, które zostało skierowane do Spółki, natomiast nakładało obowiązek na Progress XXV oraz na podstawie postanowienia z dnia 22 maja 2019 roku wydanego w przedmiocie sprostowania rzekomej „oczywistej omyłki”, w którym Naczelnik Pierwszego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego próbował dokonać niedopuszczalnej próby rektyfikacji błędu istotnego poprzez uznanie za omyłkę pisarską błędu, który prowadzi do merytorycznej następczej zmiany postanowienia, co jest rażąco sprzeczne z prawem. Następnie w dniu 16 sierpnia 2019 roku Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Warszawie wydał postanowienie znak: 1401-IEE3.711.1.189.2019.KZ w którym utrzymał w mocy zaskarżone postanowienie Organu z dnia 10 czerwca 2019 roku. W przedmiotowym postanowieniu Organ wskazał w szczególności, że w związku ze sprostowaniem oczywistej omyłki pisarskiej w wydanym postanowieniu z dnia 19 kwietnia 2018 roku, zarzut nieistnienia obowiązku został uznany za nieuzasadniony. Organ wskazał ponadto, iż odsetki zostały określone w sposób prawidłowy, a na pieczątce tytułu wykonawczego widnieje pełne imię i nazwisko osoby odpowiedzialnej za podpisanie tytułu wykonawczego. W dniu 4 października 2019 roku Rank Progress S.A. złożyła skargę do WSA w Warszawie na w/w postanowienie, w którym wskazała w szczególności, że tytuł wykonawczy został sporządzony przez Naczelnika Pierwszego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego niezgodnie z ustawowym wzorem, a ponadto uzasadnienie postanowienia nie zawiera uzasadnienia faktycznego, bowiem Organ nie wskazał z czego wywodzi okoliczność, iż tytuł wykonawczy został sporządzony w sposób prawidłowy. Ponadto, zarzucono, Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 68 iż w sprawie na poczet zaległości podatkowych Rank Progress nie została naliczona nadpłata w podatku w kwocie ok. 442 000 zł. W dniu 27 maja 2020 roku WSA w Warszawie wydał wyrok (sygn. akt III Sa/Wa 2468/19), w którym oddalił skargę Rank Progress S.A. złożoną w dniu 4 października 2019 roku. W uzasadnieniu wyroku WSA w Warszawie wskazał, że to rzekomo wyłącznie w postępowaniu w przedmiocie określenia wysokości nieprzekazanej wierzytelności, a nie na etapie zarzutów do postępowania egzekucyjnego, Spółka mogła skutecznie kwestionować egzekwowaną kwotę; że doręczenie wadliwego odpisu tytułu wykonawczego, w sytuacji gdy sam tytuł wykonawczy, na podstawie którego przystąpiono do egzekucji, jest prawidłowy, nie może stanowić skutecznego zarzutu; oraz że uzasadnienie zawiera uzasadnienie faktyczne i prawne, ergo zostało sporządzone zgodnie z przepisami kodeksu postępowania administracyjnego. W dniu 26 października 2020 roku skargę kasacyjną na ww. wyrok wniosła Spółka, wskazując w szczególności, że WSA w Warszawie wadliwie uznał, że na etapie postępowania egzekucyjnego kwota dochodzona przez organy egzekucyjne musi być taka sama, jak w tytule egzekucyjnym, mimo iż w toku postępowania egzekucyjnego może dojść do pomniejszenia egzekwowanej kwoty (np. wskutek zapłaty, czy zaliczenia nadpłaty), co organ egzekucyjny jest zobowiązany uwzględnić i nie jest przy tym konieczne kwestionowanie tytułu wykonawczego; że organy egzekucyjne mają obowiązek zweryfikować zarówno treść tytułu wykonawczego na podstawie którego przystąpiono do egzekucji, jak również treść odpisu tego tytułu, który otrzymała Spółka oraz ocenić skutki ewentualnych rozbieżności w tytule wykonawczym; oraz że WSA w Warszawie wadliwie dokonał badania zgodności z prawem zaskarżonego postanowienia na moment inny (późniejszy) niż moment wydania tego postanowienia, w szczególności w oparciu o inne dokumenty niż akta sprawy, tj. dokonał kontroli zaskarżonego postanowienia w oparciu o twierdzenia Dyrektora Izby Administracji Skarbowej zawarte w odpowiedzi na skargę, które nie istniały na etapie wydania zaskarżonego postanowienia. Obecnie skarga została przekazana przez WSA w Warszawie do rozpoznania przez NSA i Rank Progress S.A oczekuje na rozpoznanie powyższej sprawy. Nadto podkreślić należy, iż z uwagi na prowadzoną przez Naczelnika Pierwszego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Warszawie egzekucję, wnioskiem z dnia 25 marca 2019 roku Rank Progress S.A. wniósł o wstrzymanie w całości wykonania ostatecznego postanowienia wydanego przez Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Warszawie w dniu 22 listopada 2018 roku (nr: 1401-IEE-3.711.1.172.2018.KZ), z uwagi na istnienie niebezpieczeństwa wyrządzenia Rank Progress S.A. znacznej szkody i spowodowania trudnych do odwrócenia skutków. W dniu 25 kwietnia 2019 roku WSA w Warszawie wydał postanowienie, mocą które wstrzymał wykonanie ostatecznego postanowienia DIAS w Warszawie (sygn. akt III SA/Wa 357/19). W/w postanowienie zostało zaskarżone przez Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Warszawie w dniu 28 maja 2019 roku. W treści swego zażalenia Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Warszawie wskazał, iż wstrzymując wykonalność postanowienia z dnia 22 listopada 2018 roku WSA w Warszawie nie uwzględnił całości materiału dowodowego sprawy, w szczególności możliwego przedawnienia części należności z tytułu umów pożyczek. DIAS w Warszawie podniósł bowiem, iż zawarcie pomiędzy Rank Progress S.A. oraz Progress V Sp. z o.o. aneksów do umów pożyczek nastąpiło już po dokonaniu zajęcia wierzytelności z tytułu umów pożyczek przez Naczelnika Pierwszego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Warszawie, co oznacza, iż aneksy te były bezskuteczne. Z tej też racji, w ocenie DIAS w Warszawie istnieje ryzyko przedawnienia należności z umów pożyczek zawartych pomiędzy Rank Progress S.A. oraz Progress V Sp. z o.o., co doprowadzi do konieczności umorzenia postępowania egzekucyjnego wszczętego w stosunku do Rank Progress S.A. W odpowiedzi na zażalenie DIAS w Warszawie, Rank Progress wskazał, iż WSA w Warszawie zasadnie wstrzymał wykonalność postanowienia z dnia 22 listopada 2018 roku. Spółka wskazała bowiem, iż na gruncie niniejszej sprawy zaistniały przesłanki do wstrzymania wykonalności postanowienia, co zostało potwierdzone przez WSA w Warszawie w uzasadnieniu postanowienia z dnia 25 kwietnia 2019 roku. Spółka podkreśliła przy tym, iż DIAS w Warszawie bezzasadnie uznał, iż zawarte pomiędzy Rank Progress S.A. oraz Progress V Sp. z o.o. aneksy do umów pożyczek nie wywołują żadnych skutków prawnych (w tym również tych pomiędzy stronami), w sytuacji gdy w/w aneksy są ważne i skuteczne pomiędzy stronami, a co najwyżej mogą być bezskuteczne w stosunku do organu egzekucyjnego. Skoro zaś aneksy do umów pożyczek wiążą strony, tj. Rank Progress S.A. oraz Progress V Sp. z o.o., to mocą aneksów do umów pożyczek strony skutecznie zmieniły termin wymagalności należności z tytułu umów pożyczek zawartych w dniu 22 kwietnia 2016 roku z dnia 31 grudnia 2019 roku na dzień 31 grudnia 2023 roku, co oznacza, iż nie istnieje ryzyko przedawnienia wierzytelności z tytułu umów pożyczek, a w konsekwencji nie istnieje ryzyko umorzenia postępowania egzekucyjnego prowadzonego wobec Rank Progress S.A., a zatem zażalenie DIAS w Warszawie jest bezzasadne. Postanowieniem z dnia 30 sierpnia 2019 roku wydanym w sprawie o sygn. akt II FZ 564/19, doręczonym Spółce w dniu 4 października 2019 roku, Naczelny Sąd Administracyjny oddalił zażalenie DIAS w Warszawie, jako pozbawione uzasadnionych podstaw. NSA wskazał, iż podnoszona przez DIAS w Warszawie okoliczność, iż wstrzymanie wykonania zaskarżonego postanowienia spowoduje dojście do przedawnienia należności z tytułu umów pożyczek nie mieści się w katalogu przesłanek warunkujących wstrzymanie wykonalności postanowienia. Z tej też racji, w ocenie NSA, WSA w Warszawie, rozpoznając zasadność wniosku Rank Progress S.A. o wstrzymanie wykonalności postanowienia, zasadnie nie wziął Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 69 pod uwagę okoliczności terminu przedawnienia wierzytelności z tytułu umów pożyczek, bowiem okoliczność ta nie dotyczyła negatywnego wpływu, jaki miałoby wykonanie zaskarżonego postanowienia na sytuację Rank Progress S.A. Rank Progress S.A. jest stroną w sporach z najemcami oraz byłymi najemcami o zapłatę czynszu najmu lokali w centrach i galeriach handlowych. 33. Wynagrodzenie firmy audytorskiej 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 Badania sprawozdań finansowych 70 000,00 70 000,00 Przeglądy sprawozdań finansowych 65 000,00 65 000,00 Dodatkowe wynagrodzenie badania sprawozdań finansowych 5 000,00 5 000,00 140 000,00 140 000,00 Powyższe wynagrodzenie dotyczy przeglądu jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 r. oraz badania jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego wraz ze sporządzeniem opinii i raportu z badania za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 r. 34. Informacje o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Rank Progress S.A. z siedziba w Legnicy jest jednostką dominującą najwyższego szczebla, która sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe. 35. Zobowiązania warunkowe Gwarancje, poręczenia i zobowiązania warunkowe wobec podmiotów powiązanych 1. Poręczenie weksli w imieniu spółki Rank Muller Jelenia Góra Sp. z o.o. („Dłużnik”) na rzecz Banku PKO BP SA („Bank”) stanowiącego zabezpieczenie kredytu inwestycyjnego w kwocie 28.500.000,00 PLN Kredyt inwestycyjny udzielony jest na okres od 24 lutego 2010r. do 24 lutego 2032r 2. Poręczenie udzielone w dniu 05 kwietnia 2012 roku w imieniu spółki Progress XIII Sp. z o.o. na rzecz Banku Zachodniego WBK SA. Poręczenie dotyczy zobowiązań z tytułu kredytów inwestycyjnych i jest dokonane do kwoty 15.000.000 EUR. 3. W dniu 24 listopada 2015r. Rank Progress S.A. zawarł umowę z tytułu zabezpieczenia kredytu udzielonego dla Spółki Progress XXIII Sp. z o. o. do wysokości 30 000 000,00 euro. 4. W dniu 13 marca 2018 roku Spółka, w związku z podpisaniem przez spółkę zależną E.F. Progress XI Sp. z o.o. umowy kredytu w kwocie 6 mln EUR z mBankiem Hipotecznym SA, udzieliła wsparcia finansowego na rzecz banku, polegającego na zobowiązaniu się do uzupełniania rachunku rezerwy obsługi długu każdorazowo, gdy spłata kredytu nastąpiła z tego rachunku, a kredytobiorca nie uzupełnił go w terminie określonym przez bank. Uzupełnienie takie nastąpi w kwocie do 167 tys. EUR na pierwsze pisemne wezwanie banku i w terminie wskazanym w wezwaniu. Umowa wsparcia udzielona jest na czas spłaty kredytu, czyli do dnia 28 marca 2025 roku. Łączne roczne wynagrodzenie Spółki z tytułu udzielenia wsparcia finansowego oraz ustanowienia zastawu rejestrowego i finansowego na udziałach kredytobiorcy wynosi 1% najwyższej sumy zadłużenia z tytułu kredytu, jaka wystąpiła w danym okresie rozliczeniowym. E.F. Progress XI Sp. z o.o. jest spółką w 100% zależną od Spółki Rank Progress S. A. 5. W dniu 10 czerwca 2019 roku Spółka, w związku z podpisaniem przez spółkę zależną Progress XXIII Sp. z o.o. umowy kredytu w kwocie 22,7 mln EUR z mBankiem, udzieliła wsparcia finansowego na rzecz banku, polegającego na zobowiązaniu się do uzupełniania rachunku rezerwy obsługi długu każdorazowo, gdy spłata kredytu nastąpiła z tego rachunku, a kredytobiorca nie uzupełnił go w terminie określonym przez bank. Uzupełnienie takie nastąpi w kwocie do 360 tys. EUR na pierwsze pisemne wezwanie banku i w terminie wskazanym w wezwaniu. Umowa wsparcia udzielona jest na czas spłaty kredytu, czyli do dnia 10 czerwca 2024 roku. Łączne roczne wynagrodzenie Spółki z tytułu udzielenia wsparcia finansowego oraz ustanowienia zastawu rejestrowego i finansowego na udziałach kredytobiorcy wynosi 1% najwyższej sumy zadłużenia z tytułu kredytu, jaka wystąpiła w danym okresie rozliczeniowym. 6. W dniu 20 września 2021 roku Rank Progress SA udzielił poręczenia za zobowiązania spółki ASC Development Sp. z o.o. z siedzibą w Świebodzicach do łącznej kwoty 7,207 mln PLN. Poręczenie zostało Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 70 udzielone na maksymalny okres do dnia 31 grudnia 2034 roku. W spółce ASC Development Sp. z o.o. Rank Progress S. A. posiada 50% udziałów i głosów na zgromadzeniu wspólników. W stosunku do pozostałych aktywów i zobowiązań warunkowych, które Spółka ujawniła w ostatnim rocznym sprawozdaniu finansowym za 2020 r. nie wystąpiły istotne zmiany. 36. Informacje na temat ryzyka płynności Spółka prowadzi swoją działalność w otoczeniu i warunkach, które niosą ze sobą liczne ryzyka. Ryzyka te są identyfikowane i oceniane w różnych obszarach działalności i podejmowane są decyzje związanych z dalszym postępowaniem. Projekty realizowane przez Spółkę i Grupę Kapitałową wiążą się z dużym zaangażowaniem kredytowym, dlatego też Spółka na bieżąco monitoruje stan przepływów pieniężnych, tak aby obsługa zobowiązań kredytowych nie była w żadnym momencie zagrożona. Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty inwestycyjne, umowy leasingu finansowego, pożyczki. Dywersyfikacja tych źródeł oraz różne okresy zapadalności finansowania zapewniają utrzymanie płynności. Utrzymujący się popyt na nieruchomości może umożliwić sprzedaż niektórych aktywów posiadanych przez Spółkę wcześniej niż zaplanowano i z większym zyskiem oraz pozytywnie wpłynąć na stopy kapitalizacji, a co za tym idzie na wyższe zyski z przeszacowania nieruchomości inwestycyjnych. Z drugiej strony, wzmożony popyt może negatywnie wpłynąć na cenę zakupu gruntów, które są skupowane zarówno pod przyszłe inwestycje, jak i do obrotu, oraz na nasilenie działań konkurencji w lokalizacjach zabezpieczonych przez Spółkę. Może to znaleźć odzwierciedlenie w stopach procentowych, których wzrost może negatywnie wpłynąć na poziom kosztów odsetkowych. Na obecną chwilę Rada Polityki Pieniężnej chcąc powstrzymać rosnącą inflację jest zmuszona podnosić stopy procentowe. Rada sygnalizowała, że do końca roku 2022 będzie nadal podwyższać stopy procentowe w Polsce. Tym niemniej, część kredytów jest denominowana w EUR i oprocentowana wg stopy EURIBOR. Stawki te są obecnie dość niskie. W kolejnych latach nie można zagwarantować, iż stopa EURIBOR nie będzie rosnąć, co wpłynęłoby na wzrost kosztów finansowych Spółki Koszty operacyjne i inne koszty Spółki mogą wzrosnąć przy równoczesnym braku odpowiedniego wzrostu przychodów. Do czynników, które mogą powodować wzrost kosztów operacyjnych i innych kosztów, zaliczyć można:  inflację,  wzrost podatków i innych opłat publicznoprawnych,  zmiany w przepisach prawa (np. dot. ochrony środowiska, bhp, prawa pracy i administracyjnego) lub w polityce rządowej, które zwiększają koszty utrzymania,  wzrost kosztów finansowania, w tym w szczególności wzrost stóp procentowych, marży banków, kursu walut obcych,  wzrost innych kosztów finansowych, w tym na skutek zmian kursu walut obcych i strat na finansowych instrumentach zabezpieczających,  wzrost kosztów usług obcych, w tym w szczególności usług budowlanych,  siła przetargowa potencjalnych najemców nieruchomości komercyjnych powodująca zwiększenie nakładów na wykończenie ich lokali handlowych lub alternatywnie zwiększenie partycypacji w kosztach wykończenia lokali ponoszonych przez najemców. Wyżej wymienione czynniki mogą mieć istotny negatywny wpływ na działalność, sytuację majątkową, finansową lub wyniki Spółki. W celu ograniczenia ryzyka związanego ze wzrostem kosztów finansowania, Spółka na bieżąco monitoruje sytuację rynkową i stosuje instrumenty finansowe zabezpieczające przed niekorzystną zmianą oprocentowania kredytów. Ryzyko wzrostu innych kosztów znajdujących się pod kontrolą Spółki w tym usług podwykonawców jest ograniczane m.in. poprzez stosowanie procedur przetargowych. Spółka na bieżąco monitoruje swoich odbiorców produktów i usług oraz podejmuje adekwatne działania prowadzące do terminowego regulowania swoich wierzytelności. W celu finansowania swojej działalności Spółka korzysta przede wszystkim z kredytów i pożyczek. Jednocześnie Spółka nie może zapewnić, że będzie w stanie spłacać odsetki oraz kapitał lub wywiązywać się z innych zobowiązań wynikających z umów kredytowych i pożyczek. Jeżeli Spółka nie będzie w stanie pozyskać dodatkowego finansowania zgodnie ze swoimi oczekiwaniami, może być zmuszona do zmiany strategii, ograniczenia wzrostu i refinansowania przedmiotowych zobowiązań. Jeżeli Spółka nie będzie w stanie zrefinansować takich zobowiązań, spłaty mogą stać się natychmiast wymagalne w całości lub w części i Spółka może być zmuszona, w celu zaspokojenia ww. zobowiązań, do zbycia części swoich aktywów lub przekazania wybranych aktywów wierzycielom w celu zaspokojenia ich roszczeń. Może to mieć istotny negatywny wpływ na działalność, sytuację majątkową, finansową lub wyniki Spółki. W celu ograniczenia powyższego ryzyka Spółka na bieżąco monitoruje poziom zadłużenia i możliwości regulowania zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek, jak Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 71 również prowadzi stały proces pozyskiwania inwestorów, którzy zakupiliby zrealizowane projekty na wypadek konieczności pozyskania większych środków finansowych. Spółka w szerokim zakresie korzysta z zewnętrznych źródeł finansowania w postaci pożyczek i kredytów. W konsekwencji Spółka jest narażona na ryzyko zmienności oprocentowania tych instrumentów dłużnych, które są oprocentowane stopą zmienną. Spółka stara się zabezpieczyć swoje obecne jak przyszłe i wierzytelności kontraktowe m.in. poprzez wstępną weryfikację klienta, a na dalszym etapie poprzez uzyskanie kaucji pieniężnej, gwarancji bankowej lub ubezpieczeniowej oraz odpowiednie zapisy umowne przewidujące kary, możliwość wypowiedzenia umowy itp. Nie można jednak wykluczyć ,iż wspomniane procedury jak i otrzymane zabezpieczenia wierzytelności mogą okazać się niewystarczające w przypadku niewywiązywania się wierzyciela z warunków kontraktowych jak i jego niewypłacalności. Pandemia koronawirusa SARS-CoV-2 uderzyła w polską gospodarkę. Spółka znaczącą część swoich przychodów uzyskuje z najmu powierzchni handlowych. W ustawowych okresach zakazu handlu w centrach handlowych, Grupa, w której działa Spółka utraciła część istotnych przychodów z najmu powierzchni handlowych. Sytuacja epidemiologiczna powoduje dużą niepewność, nie wiadomo jak długo potrwa i jakie będą jej dalekosiężne skutki, jak zmieni się popyt, jak zmienią się przyzwyczajenia ludności. Utrudnia to prognozowanie sytuacji gospodarczej. Utrzymywanie się stanu zagrożenia epidemiologicznego może również powodować spadek popytu inwestycyjnego oraz mieszkaniowego, a także ograniczenie dostępnych źródeł finansowania. Nie jest znane, jak długo potrwa stan zagrożenia epidemiologicznego i czy nie wrócą kolejne ograniczenia z nim związane. Zagrożenie może również wynikać z nasilających się konfliktów międzynarodowych w pobliżu granic Polski, a także będące ich skutkiem sankcje gospodarcze wprowadzone przez kraje handlujące z Polską. Może to powodować, że rynek Europy Środkowo-Wschodniej zostanie uznany przez inwestorów za zbyt ryzykowny do inwestowania. Mogłoby się to odbić na wzroście kursów walut i wzroście stóp kapitalizacji i dyskontowych, a także spadku liczby transakcji handlowych na rynku nieruchomości handlowych. Kryzys uchodźczy spowodowany wojną na Ukrainie może mieć konsekwencje także dla polskiej gospodarki. Napływ milionów uchodźców i koszt ich utrzymania wpłynie na obciążenie budżetu państwa oraz nasili presję inflacyjną. Jednocześnie może przyczynić się do gwałtownego wzrostu popytu na budownictwo mieszkaniowe, zwłaszcza z przeznaczeniem na wynajem. 37. Działalność zaniechana Nie wystąpiła 38. Łączenie spółek. Nie wystąpiło 39. Kontynuacja działalności Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez jednostkę. Sytuacja epidemiologiczna kraju nie wpływa w chwili obecnej na zagrożenie kontynuowania działalności. W nocie objaśniającej 36 Zarząd przedstawił szczegółowe informacje na temat ryzyka płynności w Spółce oraz w Grupie Kapitałowej. 40. Informacje o znaczących zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych ujętych w sprawozdaniu roku obrotowego, w tym rodzaju popełnionego błędu oraz kwocie korekty. W związku z ujawnieniem błędu istotnego z roku obrotowego 2020 dokonano przekształcenia danych porównawczych za ten rok wykazanych w tabelach we wstępie do sprawozdania finansowego. Błąd, ujęty jako prezentacja poprzez wynik z lat ubiegłych, polega na nieutworzeniu rezerwy w kwocie 2 866 675,00 zł na koszty premii od wyniku finansowego Grupy kapitałowej za rok 2020. Po korekcie wynik finansowy Spółki za rok 2020 zmniejszył się ze straty w kwocie 3 530 008,10 zł do straty w kwocie 6 396 683,10 zł. W danych przekształconych uwzględniono też zwiększenie rezerw o kwotę 2 866 675,00 zł z kwoty 75 000,00 zł do kwoty 2 941 675,00 zł. Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 72 Zastosowano również korektę danych porównywalnych w rachunku przepływów pieniężnych w roku 2020. Dokonano zmiany prezentacji zaliczki otrzymanej na poczet zysku ze spółki komandytowej w kwocie 11 371 750,00 zł z przepływów działalności operacyjnej do przepływów z działalności inwestycyjnej. Zastosowana zmiana miała charakter wyłącznie prezentacyjny, ze względu na faktyczny przepływ gotówki. 41. Informacje o instrumentach finansowych 41.1 Charakterystyka instrumentów finansowych Portfel Charakterystyka (ilość) Wartość bilansowa Warunki i terminy wpływające na przyszłe przepływy pieniężne Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: - - - - instrumenty pochodne - - - Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - - Pożyczki udzielone i należności własne Pożyczki udzielone jednostkom powiązanym, jednostkom pozostałym, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale oraz jednostkom pozostałym, udzielone w PLN oraz w walucie EUR i GBP 151 516 196,41 terminy spłat do 31.12.2020 r. oraz do 31.12.2021 r., oraz 31.12.2024 r., oraz 31.12.2025 r.; oprocentowanie pożyczek w PLN: WIBOR 1M+3%, WIBOR 1M+5%, WIBOR 1M+6%, WIBOR 3M+2%, WIBOR 3M+3%; pożyczki w GBP: LIBOR 1M+3%, pożyczki w EUR: EURIBOR 1M+3%, EURIBOR 1M+10,5% Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności - - - Należności handlowe 25 695 386,40 różne terminy płatności Środki pieniężne Środki pieniężne w walucie polskiej i obcej 212 645,66 dostępne na datę bilansową Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: - - - - instrumenty pochodne - - - Pozostałe zobowiązania finansowe Pożyczki zaciągnięte od jednostek powiązanych oraz jednostek pozostałych, udzielone w PLN oraz w walucie EUR. 656 026 471,74 różne terminy spłat do 31.12.2020 r. oraz do 31.12.2021, 31.12.2022, 31.12.2024, 31.12.2025r., 31.12.2025r.pożyczki w PLN: oprocentowanie 5%, 10%, WIBOR 1M+2,5%, WIBOR 1M+3%, WIBOR 1M+5,5%; WIBOR 1M+6%, WIBOR 3M+2%, WIBOR 3M+3% pożyczki w EUR: EURIBOR 3M+3% Zobowiązania handlowe 2 199 949,53 różne terminy płatności 41.2 Wartość bilansowa instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej Na dzień bilansowy instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej nie wystąpiły. Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 73 41.3 Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny w zakresie instrumentów finansowych Nie wystąpiły. 41.4 Informacje na temat ryzyka stopy procentowej Rodzaje instrumentów finansowych Wartość bilansowa PLN Termin wykupu lub przeszacowania wartości Efektywna stopa procentowa Rodzaj ryzyka pożyczki udzielone denominowane w GBP 782 403 31.12.2020r.; 31.12.2025r. 4,98% ryzyko stopy procentowej i kursu walutowego pożyczki udzielone denominowane w EUR 1 547 986 31.12.2025r. 4,88% ryzyko stopy procentowej i kursu walutowego pożyczki udzielone denominowane w PLN 149 185 807 31.12.2020r. oraz 31.12.2021 oraz 31.12.2024 oraz 31.10.2025 4,23% ryzyko stopy procentowej pożyczki otrzymane denominowane w EUR 10 261 122 31.12.2022r.; 31.12.2024r.; 31.12.2026r. 4,11% ryzyko stopy procentowej i kursu walutowego pożyczki otrzymane denominowane w PLN 645 765 350 31.12.2020r.; 31.12.2021r.; 31.12.2022r.; 31.12.2024r.; 31.12.2025r.; 31.12.2026r. 4,14% ryzyko stopy procentowej 41.5 Informacje na temat ryzyka kredytowego Klientami Spółki są w większości renomowane firmy, w tym firmy posiadające wieloletnie doświadczenie w branży handlowej na rynku polskim i zagranicznym. Dodatkowo, w celu ograniczenia ryzyka kredytowego, Spółka stosuje na szeroką skalę instrumenty zabezpieczające, np. w postaci zadatków, gwarancji bankowych jak i depozytów gwarancyjnych. Na dzień bilansowy nie istniała istotna koncentracja ryzyka kredytowego. Wartość bilansowa każdego aktywa finansowego przedstawia maksymalną ekspozycję na ryzyko kredytowe. Ryzyko kredytowe w największej mierze dotyczy wierzytelności ujętych w bilansie od najemców powierzchni handlowych oraz innych nieistotnych wierzytelności powstałych na skutek pozostałej sprzedaży. Na należności od kontrahentów, których ryzyko kredytowe zostało ustalone powyżej przeciętnego, Spółka dokonała utworzenia odpowiednich odpisów aktualizujących. 41.6 Zestawienie odpisów aktualizujących z tytułu trwałej utraty wartości aktywów finansowych W bieżącym roku Spółka utworzyła odpisy aktualizujące (zwiększające) wartość udziałów w jednostkach zależnych. Wartość tych odpisów wyniosła 16 158 284,10 zł. Na tę kwotę składa się wartość rozwiązania odpisu 26 505 297,96 zł oraz wartość utworzenia 10 347 013,86 zł. Spółka utworzyła dodatkowe odpisy aktualizujące na wartość pożyczek udzielonych podmiotom obcym o kwotę 354 721,97 zł oraz rozwiązała odpis przy spłacie pożyczki Centrum Targowa na kwotę 41 562,27 zł. Utworzono również odpis na pożyczki udzielone spółkom postawionym w stan likwidacji na kwotę łączną 420 510,77 zł oraz odpis na pożyczki udzielone podmiotowi powiązanemu w kwocie 230 385,33 zł. Odpis na dzień bilansowy to wysokość 11 947 739,34zł. Jest to głównie kwota odpisu na udzielone pożyczki dla Rank Recycling Scotland, odpis 100% w związku z likwidacją tej spółki w kwocie 10 494 944,23 zł. Rank Progress S.A. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 74 41.7 Brak możliwości ustalenia wartości godziwej. Spółka nie posiada instrumentów finansowych dla których nie można ustalić wartości godziwej 41.8 Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych nie jest istotnie różna od wartości bilansowej. 41.9 Transakcje, w wyniku których aktywa finansowe przekształcone zostały w papiery wartościowe lub umowy leasingu Nie wystąpiły. 41.10 Informacje na temat przeklasyfikowania aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej do aktywów finansowych wycenianych w skorygowanej cenie nabycia W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły przekwalifikowania aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej do aktywów wycenianych w skorygowanej cenie nabycia. 41.11 Informacje na temat stosowanych zasad rachunkowości zabezpieczeń Spółka nie stosowała w bieżącym roku zasad rachunkowości zabezpieczeń. 42. Zobowiązania zabezpieczone na majątku jednostki Rodzaj zabezpieczenia Kwota zobowiązania na 31.12.2021 Kwota zabezpieczenia W tym na aktywach trwałych Hipoteki 72 364 580 PLN 98 171 329 PLN 26 546 860 PLN Zastawy rejestrowe na udziałach/akcjach 110 243 919 PLN 67 997 039 EUR - Zastawy rejestrowe inne - - - Weksle - - - Inne rodzaje - - - ___ ___ ___ Jan Mroczka Małgorzata Mroczka Elżbieta Kaliciak Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Biuro Rachunkowe „Progress XXVIII” Sp. z o. o.