Berling S.A.

Annual / Quarterly Financial Statement • Apr 29, 2022

Raport Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł Jednostkowe sprawozdanie finansowe BERLING S.A. za rok 2021 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł 2 Dla akcjonariuszy BERLING S.A. Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe stanowi statutowe jednostkowe sprawozdanie finansowe BERLING za rok 2021. Zarząd BERLING S.A. sporządził jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, a w zakresie nieuregulowanym w tych Standardach – stosownie do wymogów Ustawy o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych. Elementy jednostkowego sprawozdania finansowego zostały przedstawione w niniejszym dokumencie w następującej kolejności: Strona Wybrane dane finansowe 3 Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów 4 Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej 5 Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych 7 Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym 8 Dodatkowe noty objaśniające 9 Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dnia 29 kwietnia 2022 roku oraz podpisane w imieniu Zarządu Spółki przez: Hanna Berling Jakub Wołczaski Prezes Zarządu Członek Zarządu Warszawa, dnia 29 kwietnia 2022 roku Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł 3 WYBRANE DANE FINANSOWE Wyszczególnienie 2021 PLN 2020 PLN 2021 EUR 2020 EUR Przychody netto ze sprzedaży 82 234 76 262 17 965 17 045 Zysk (strata) ze sprzedaży 8 883 6 272 1 941 1 402 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 9 161 6 248 2 001 1 397 Zysk (strata) przed opodatkowania 7 680 7 732 1 678 1 728 Zysk (strata) netto 6 108 6 222 1 334 1 391 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej -14 746 8 024 -3 221 1 793 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -5 589 -92 -1 221 -21 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 6 300 -583 1 376 -130 Przepływy pieniężne netto – razem -14 035 7 348 -3 066 1 642 Aktywa/Pasywa razem 96 992 81 344 21 088 17 627 Aktywa trwałe 32 611 26 886 7 090 5 826 Aktywa obrotowe 64 381 54 458 13 998 11 801 Kapitał własny 80 138 74 030 17 424 16 042 Zobowiązania razem 16 854 7 315 3 664 1 585 Zobowiązania długoterminowe 167 159 36 35 Zobowiązania krótkoterminowe 16 687 7 155 3 628 1 550 Średnioroczna ważona liczba akcji (tys. szt.) 17 363 17 363 17 363 17 363 Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR) 0,35 0,36 0,08 0,08 Wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EUR) 4,62 4,26 1,00 0,92 Średnie kursy wymiany złotego w okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi finansowymi w stosunku do EUR ustalanych przez NBP, w szczególności: − kurs obowiązujący na ostatni dzień każdego okresu (31.12.2021 r. – kurs ogłoszony przez NBP – tabela kursów średnich NBP nr 254/A/NBP/2021 z dnia 31.12.2021 r. tj. 4,5994 zł; 31.12.2020 r. – kurs ogłoszony przez NBP – tabela kursów średnich NBP nr 255/A/NBP/2020 z dnia 31.12.2020 r. tj. 4,6148 zł), − kurs średni w każdym okresie, obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie (w 2021 r. 4,5775 zł; w 2020 r. 4,4742 zł). Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł BERLING S.A. 4 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW Nota 12 miesięcy 2021 12 miesięcy 2020 Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży towarów i usług 8 82 234 76 262 Koszt własny sprzedanych towarów i usług 9 -61 504 -59 166 Zysk brutto na sprzedaży 20 730 17 096 Koszty sprzedaży 9 -9 294 -8 551 Koszty ogólnego zarządu 9 -2 553 -2 274 Zysk na sprzedaży 8 883 6 272 Pozostałe przychody operacyjne 10 326 145 Pozostałe koszty operacyjne 11 -48 -169 Zysk (strata) na działalności operacyjnej 9 161 6 248 Przychody finansowe 12 0 1 555 Koszty finansowe 13 -1 481 -71 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 7 680 7 732 Podatek dochodowy 14 -1 572 -1 510 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 6 108 6 222 Działalność zaniechana Wynik netto z działalności zaniechanej – – Zysk (strata) netto za okres sprawozdawczy 6 108 6 222 Inne całkowite dochody netto – – Całkowity dochód za okres sprawozdawczy 6 108 6 222 Zysk na jedną akcję zwykłą 15 0,35 0,36 Całkowity dochód na jedną akcję zwykłą 15 0,35 0,36 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł BERLING S.A. 5 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ Nota 31.12.2021 31.12.2020 Aktywa trwałe Udziały 16 24 809 24 809 Rzeczowe aktywa trwałe 17 1 110 1 283 Nieruchomości inwestycyjne 18 5 793 – Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 14 891 794 Pozostałe aktywa 22 7 – Aktywa trwałe razem 32 611 26 886 Aktywa obrotowe Zapasy 19 38 021 19 228 Należności handlowe oraz pozostałe należności 20 13 763 7 656 Należności z tytułu podatku dochodowego – 359 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 21 11 203 25 238 Pozostałe aktywa – finansowe 22 1 312 1 903 Pozostałe aktywa – niefinansowe 22 82 74 Aktywa obrotowe razem 64 381 54 458 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży – – Aktywa razem 96 992 81 344 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł BERLING S.A. 6 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ Nota 31.12.2021 31.12.2020 Kapitał własny Kapitał podstawowy 23 17 550 17 550 Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji 24 15 873 15 873 Kapitał rezerwowy – program motywacyjny 24 907 907 Zyski zatrzymane 24 45 808 39 700 Kapitał własny razem 80 138 74 030 Zobowiązanie długoterminowe Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu finansowego 25 167 159 Zobowiązania długoterminowe razem 167 159 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania 26 8 888 6 434 Pożyczki i kredyty 6 900 – Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu finansowego 25 668 638 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 139 – Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 27 92 83 Zobowiązania krótkoterminowe razem 16 687 7 155 Zobowiązania razem 16 854 7 315 Pasywa razem 96 992 81 344 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł BERLING S.A. 7 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 2021 2020 Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej Zysk brutto 7 680 7 732 Suma korekt -21 255 1 709 Amortyzacja 820 892 Koszty odsetkowe przeniesione do działalności finansowej 6 6 Wynik z działalności inwestycyjnej 371 -321 Należności – zmiana stanu -6 107 -931 Zapasy – zmiana stanu -18 793 1 527 Pozostałe aktywa – zmiana stanu 247 233 Zobowiązania handlowe i pozostałe – zmiana stanu 2 201 304 Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej -13 575 9 441 Podatek dochodowy – zapłacony -1 171 -1 418 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej -14 746 8 024 Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej Wpływy ze sprzedaży środków trwałych 0 53 Wydatki na zakup środków trwałych -38 -145 Wydatki na inwestycje -5 595 – Inne wpływy z aktywów inwestycyjnych 43 – Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -5 589 -92 Przepływy pieniężne z działalności finansowej Zaciągnięte kredyty i pożyczki 6 900 – Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego -594 -577 Odsetki zapłacone -6 -6 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 6 300 -583 Zmiana netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed uwzględnieniem skutków zmiany kursów wymiany -14 035 7 348 Skutki zmiany kursów wymiany dotyczących środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 0 0 Zmiana netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów -14 035 7 348 Saldo otwarcia środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 25 238 17 890 Saldo zamknięcia środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 11 203 25 238 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł BERLING S.A. 8 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał podstawowy Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji Kapitał rezerwowy – program motywacyjny Zyski zatrzymane Kapitał razem Na dzień 01.01.2021 17 550 15 873 907 39 700 74 030 Zysk za okres – – – 6 108 6 108 Inne całkowite dochody – – – – – Całkowite dochody za okres – – – 6 108 6 108 Pozostałe zmiany kapitału – – – – – Zwiększenie (zmniejszenie) kapitału – – – 6 108 6 108 Na dzień 31.12.2021 17 550 15 873 907 45 808 80 138 Kapitał podstawowy Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji Kapitał rezerwowy – program motywacyjny Zyski zatrzymane Kapitał razem Na dzień 01.01.2020 17 550 15 873 907 33 478 67 807 Zysk za okres – – – 6 222 6 222 Inne całkowite dochody – – – – – Całkowite dochody za okres – – – 6 222 6 222 Pozostałe zmiany kapitału – – – – – Zwiększenie (zmniejszenie) kapitału – – – 6 222 6 222 Na dzień 31.12.2020 17 550 15 873 907 39 700 74 030 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł BERLING S.A. 9 NOTY OBJAŚNIAJĄCE Nota 1. Informacje ogólne o Spółce BERLING S.A. (Spółka, Jednostka) powstała w wyniku przekształcenia z Berling Centrum Chłodnictwa Spółka Jawna, która prowadziła działalność gospodarczą od kwietnia 1993 roku. Przekształcenie w spółkę akcyjną nastąpiło na mocy Postanowienia Sądu Rejonowego dla m.st. Warszawy, XIV Wydziału Gospodarczego Krajowego Rejestru Sadowego z dnia 1 lutego 2008 i z tym dniem Spółka została wpisana do Rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000298346. Wspólnicy spółki jawnej objęli akcje w spółce akcyjnej w zamian za posiadane wkłady w spółce jawnej. Wszystkie aktywa i pasywa zostały przejęte przez Berling S.A. Numer Identyfikacji Podatkowej nadany został Spółce przez Urząd Skarbowy Warszawa Ochota w dniu 29 marca 1995 – NIP 522 00 59 742. Numer Regon 010164538 nadany został przez Wojewódzki Urząd Statystyczny ul. Wiktorska 91A w Warszawie w dniu 1 kwietnia 1993. Siedziba Jednostki mieści się w Warszawie przy ulicy Zgoda 5 lok. 8. Spółka nie posiada wewnętrznych jednostek organizacyjnych sporządzających samodzielnie sprawozdania finansowe. Przedmiotem działalności Spółki jest handel hurtowy i detaliczny urządzeniami chłodniczymi. Skład Zarządu Berling S.A. na dzień sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego przedstawiał się następująco: − Hanna Berling – Prezes Zarządu, − Jakub Wołczaski – Członek Zarządu. W 2021 roku oraz pomiędzy dniem bilansowym a dniem sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego nie wystąpiły zmiany w składzie Zarządu. Skład Rady Nadzorczej na dzień sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego przedstawiał się następująco: − Tomasz Berling – Przewodniczący Rady Nadzorczej, − Anna Berling – Członek Rady Nadzorczej, − Marcin Berling – Członek Rady Nadzorczej − Agata Pomorska – Członek Rady Nadzorczej, − Kajetan Wojnicz – Członek Rady Nadzorczej. W 2021 roku oraz pomiędzy dniem bilansowym a dniem sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego nie wystąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej. Czas trwania Spółki jest nieokreślony. Nota 2. Skład grupy kapitałowej Berling S.A. jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej Berling, w skład której wchodzą również jednostka zależna Arkton Sp. z o.o. (dalej Arkton) oraz Berling Development Sp. z o.o. (dalej Berling Development). Berling nabył w 2008 roku 100% udziałów spółki Arkton, przez co stał się jej jedynym udziałowcem. Przedmiotem działalności spółki zależnej jest produkcja urządzeń chłodniczych i wentylacyjnych. W 2011 roku Berling nabył 100% udziałów w spółce Berling Development, a jej przedmiotem działalności jest: − działalność marketingowa, − nabywanie nieruchomości i działalność deweloperska, − działalność inwestycyjna, − pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania. Czas trwania spółek zależnych jest nieokreślony. Nota 3. Podstawa i format sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł BERLING S.A. 10 Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych („tys. PLN”). Sprawozdanie finansowe obejmuje okres 12 miesięcy, tj. od dnia 01.01.2021 roku do dnia 31.12.2021 roku. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31.12.2020 roku. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 01.01.2020 roku do 31.12.2020 roku. Dane porównywalne były zweryfikowane przez biegłego rewidenta. Sprawozdanie finansowe Jednostki zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym. Zarząd Jednostki nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania finansowego istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla możliwości kontynuacji działalności przez Spółkę w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia przez nią dotychczasowej działalności. Nota 4. Oświadczenie o zgodności Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, a w zakresie nieuregulowanym w tych Standardach – stosownie do wymogów Ustawy o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). Nota 5. Nowe standardy i interpretacje Nowe i zmienione standardy oraz interpretacje, opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, zatwierdzone w Unii Europejskiej, które weszły w życie: − Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 i MSSF 16 – reforma IBOR (faza 2), zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2021 roku lub później, − Zmiany do MSSF 4 – przedłużenie tymczasowego zwolnienia ze stosowania MSSF 9, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2021 roku lub później, − Zmiany do MSSF 16 – ulgi w spłatach czynszu w związku z Covid-19 po 30 czerwca 2021, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2021 roku lub później. Ogłoszone zmiany w standardach i interpretacjach, które nie weszły w życie: − Zmiany do MSR 16 – przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2022 roku lub później, − Zmiany do MSR 37 – koszty wypełnienia obowiązków umownych, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2022 roku lub później, − Zmiany do MSSF 3 – zmiany odniesień do założeń koncepcyjnych wraz ze zmianami do MSSF 3 zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później, − MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”, zatwierdzony w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później, − Zmiany do MSR 1 – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później, − Zmiany do MSR 1 – wymóg ujawniania istotnych informacji dotyczących zasad rachunkowości, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później, Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł BERLING S.A. 11 − Zmiany do MSR 8 – definicja wartości szacunkowych, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później, − Zmiany do MSR 12 – podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później, − Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 – transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem, niezatwierdzone w UE, termin obowiązywania nie został ustalony. Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego z przyjętych przez UE standardów, interpretacji lub zmian, które na dzień 31 grudnia 2021 roku nie miały zastosowania. W ocenie Zarządu żaden z opisanych powyżej nowych standardów, interpretacji ani zmian, które nie miały zastosowania na dzień 31 grudnia 2021 roku, nie będą mieć istotnego wpływu na sprawozdania Berling S.A. Nota 6. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości Poniżej zostały przedstawione istotne zasady rachunkowości stosowane przy sporządzeniu niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego. Zasady te były stosowane we wszystkich prezentowanych okresach w sposób ciągły. Sprawozdanie finansowe jest sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego. Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłat otrzymanych lub należnych i reprezentują należności za towary i produkty dostarczone w ramach normalnej działalności gospodarczej, po pomniejszeniu o rabaty, VAT i inne podatki związane ze sprzedażą. Przychody ze sprzedaży towarów ujmowane są w momencie dostarczenia towarów i przekazania prawa własności. Zgodnie z MSSF 15 na każdą datę raportową określana jest zmienna część wynagrodzenia, związana z niewielką częścią przychodów ze sprzedaży Berling S.A. Przychody takie przenoszone są do okresu którego dotyczą. Przedmiotowe transakcje nie wiążą się z dodatkowymi warunkami ani powiązanymi zobowiązaniami Spółki. Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów. Przychody ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego zobowiązania do wykonania świadczenia. Leasing Wszystkie umowy spełniające definicję leasingu są co do zasady ujmowane jako leasing finansowy. Aktywa użytkowane na podstawie umowy leasingu finansowego są traktowane jak aktywa Spółki i są wyceniane w ich wartości godziwej w momencie ich nabycia, nie wyższej jednak niż wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych. Powstające z tego tytułu zobowiązanie wobec leasingodawcy jest prezentowane w bilansie w pozycji zobowiązania z tytułu leasingu finansowego. Płatności leasingowe zostały podzielone na część odsetkową oraz część kapitałową, tak by stopa odsetek od pozostającego zobowiązania była wielkością stałą. Koszty finansowe są odnoszone w koszty odsetek w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Waluty obce Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż polski złoty są księgowane po kursie waluty obowiązującym na dzień poprzedzający dzień transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i pasywa pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu średniego NBP obowiązującego na ten dzień. Zyski i straty wynikłe z przeliczenia walut są odnoszone bezpośrednio w sprawozdanie z całkowitych dochodów, za wyjątkiem przypadków, gdy powstały one wskutek wyceny aktywów i pasywów niepieniężnych, w przypadku których zmiany wartości godziwej odnosi się bezpośrednio na kapitał. Różnice kursowe dotyczące należności i zobowiązań z tytułu dostaw i usług w sprawozdaniu z całkowitych dochodów korygują odpowiednio przychody ze sprzedaży i koszty działalności operacyjnej. Świadczenia pracownicze Kwoty krótkoterminowych świadczeń na rzecz pracowników innych niż z tytułu rozwiązania stosunku pracy i świadczeń kapitałowych ujmuje się jako zobowiązanie, po uwzględnieniu wszelkich kwot już wypłaconych i jednocześnie jako koszt okresu, chyba że świadczenie należy uwzględnić w koszcie wytworzenia składnika aktywów. Świadczenia pracownicze w formie płatnych nieobecności ujmuje się jako zobowiązanie i koszt w momencie wykonania pracy przez pracowników, jeżeli wykonana praca powoduje narastanie możliwych przyszłych płatnych nieobecności lub w momencie ich wystąpienia, jeżeli nie ma związku między pracą a narastaniem ewentualnych przyszłych płatnych nieobecności. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł BERLING S.A. 12 Świadczenie z tytułu rozwiązania stosunku pracy ujmuje się jako zobowiązanie i koszt wówczas, gdy rozwiązany został stosunek pracy z pracownikiem (lub ich grupą) przed osiągnięciem przez niego wieku emerytalnego lub gdy nastąpiło zapewnienie świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy w następstwie złożonej przez jednostkę propozycji zachęcającej do dobrowolnego odejścia z pracy. Spółka nie oferuje swoim pracownikom udziału w żadnych programach dotyczących świadczeń po okresie zatrudnienia. Podatki Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się: podatek bieżący oraz podatek odroczony. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk podatkowy (strata podatkowa) różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Bieżący podatek dochodowy dotyczący pozycji rozpoznanych bezpośrednio w kapitale jest rozpoznawany bezpośrednio w kapitale, a nie w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów, a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Pozycja aktywów lub zobowiązanie podatkowe nie powstaje, jeśli różnica przejściowa powstaje z tytułu wartości firmy lub z tytułu pierwotnego ujęcia innego składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Rezerwa z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawana od przejściowych różnic podatkowych powstałych w wyniku inwestycji w podmioty zależne i stowarzyszone oraz wspólne przedsięwzięcia, chyba że Spółka jest zdolna kontrolować moment odwrócenia różnicy przejściowej i jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnica przejściowa się nie odwróci. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego odpis. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Podatek odroczony jest ujmowany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, poza przypadkiem gdy dotyczy on pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. W tym ostatnim wypadku podatek odroczony jest również rozliczany bezpośrednio w kapitały własne. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się ze sobą, jeżeli istnieje możliwe do wyegzekwowania na drodze prawnej prawo do skompensowania bieżących aktywów i zobowiązań podatkowych oraz jeżeli odroczony podatek dochodowy podlega tym samym organom podatkowym. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według kosztu historycznego (ceny nabycia lub kosztu wytworzenia), pomniejszonego w kolejnych okresach o odpisy amortyzacyjne oraz utratę wartości. Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego okresu czasu, aby mogły być zdatne do użytkowania lub odsprzedaży, są doliczane do kosztów wytworzenia takich środków trwałych, aż do momentu oddania tych środków trwałych do użytkowania. Amortyzację wylicza się dla wszystkich środków trwałych, z pominięciem gruntów oraz środków trwałych w budowie, przez oszacowany okres ekonomicznej przydatności tych środków, używając metody liniowej. Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego są amortyzowane przez okres ich ekonomicznej użyteczności, odpowiednio jak aktywa własne. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Utrata wartości Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje przeglądu wartości netto składników aktywów trwałych w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty ich wartości. W przypadku, gdy Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł BERLING S.A. 13 stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależnymi od przepływów generowanych przez inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów. Testy sprawdzające są przeprowadzane raz w roku także w odniesieniu do wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie używania oraz w stosunku do wartości firmy niezależnie od zaistnienia przesłanek. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów (lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne) przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwana to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży i wartości użytkowej. Odpis z tytułu utraty wartości ujmuje się w ciężar zysków i strat. Zapasy Wartość początkowa (koszt) zapasów obejmuje wszystkie koszty poniesione w związku z doprowadzeniem zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Cena nabycia zapasów obejmuje cenę zakupu, powiększoną o cła importowe i inne podatki (niemożliwe do późniejszego odzyskania od władz podatkowych), koszty transportu, załadunku, wyładunku i inne koszty bezpośrednio związane z pozyskaniem zapasów oraz upusty, rabaty i inne podobne zmniejszenia. Zapasy wycenia się na dzień bilansowy w wartości początkowej (cenie nabycia lub koszcie wytworzenia) lub w cenie sprzedaży netto w zależności od tego, która z nich jest niższa. Cena sprzedaży netto odpowiada oszacowanej cenie sprzedaży pomniejszonej o wszelkie koszty konieczne do zakończenia produkcji oraz koszty doprowadzenia zapasów do sprzedaży lub znalezienia nabywcy (tj. koszty sprzedaży, marketingu itp.). Należności handlowe Należności handlowe ujmowane są, zarówno początkowo, jak i na dzień bilansowy, w kwocie wymaganej zapłaty. W przypadku zidentyfikowania przez Zarząd należności wskazujących na duże prawdopodobieństwo nieodzyskania, podejmowana jest decyzja o zrobieniu częściowego lub pełnego odpisu aktualizującego wartość. Zgodnie z MSSF 9, Spółka korzysta również z modelu szacowania oczekiwanej straty. Model ten, bazując na danych historycznych dotyczących zapłaty należności przez klientów, wskazuje jaka część należności handlowych statystycznie nie była spłacona, w zależności od długości przeterminowania (lub jego braku). Otrzymane wyniki procentowe stosowane są następnie jako oczekiwana strata w poszczególnych przedziałach przeterminowania płatności na datę raportową. Suma wartości należności przemnożonych przez stratę procentową wskazuje łączną oczekiwaną stratę, jaką może wygenerować portfel należności handlowych. Jednocześnie Zarząd nie zrezygnował z prowadzonej wcześniej analizy indywidualnej poszczególnych należności i z robienia odpisów w przypadku sytuacji wskazującej na wysokie prawdopodobieństwo utraty wartości. Należności ujęte w ten sposób wyłączane są z opisanego powyżej modelu szacowania oczekiwanej straty. Nieruchomości inwestycyjne Przeznaczeniem nieruchomości gruntowych jest osiągnięcie przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z długoterminowym wzrostem ich wartości. Zgodnie z MSR 40 Berling S.A. stosuje do wyceny inwestycji w nieruchomości model wyceny do wartości godziwej, rozumianej jako cena, za jaką nieruchomość mogłaby zostać wymieniona na warunkach rynkowych pomiędzy zainteresowanymi i dobrze poinformowanymi, niepowiązanymi stronami, działającymi w sposób niezależny. Ustalając wartość godziwą, Spółka nie uwzględnia kosztów zawarcia transakcji. Aktywa i zobowiązania finansowe Aktywa i zobowiązania finansowe ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółki zgodnie z MSSF 9 w chwili gdy Jednostka staje się stroną wiążącej umowy. W momencie początkowego ujęcia wszystkie aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane są w wartości godziwej, skorygowane o koszty bezpośrednio związane z wytworzeniem lub nabyciem danego składnika. Dla celów wyceny po początkowym ujęciu aktywa finansowe dzielone są na trzy grupy: − Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, − Wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite, − Wyceniane w zamortyzowanym koszcie. Zobowiązania finansowe dzielą się na: − Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, − Wyceniane metodą zamortyzowanego kosztu. Aktywa i zobowiązania wycenia się na każdy dzień bilansowy. Zasady wyceny i prezentacji w sprawozdaniu finansowym instrumentów finansowych są następujące: Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł BERLING S.A. 14 − Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy – wszystkie instrumenty pochodne (z wyjątkiem wykorzystywanych jako zabezpieczające w ramach rachunkowości zabezpieczeń) oraz inne pozycje które powstały lub zostały nabyte w celach handlowych, − Pożyczki udzielane – aktywa finansowe o ustalonych lub możliwych do ustalenia przez Jednostkę płatnościach, które nie są wyceniane na aktywnym rynku. Jednostka nie ma obowiązku wykazywać intencji utrzymania do terminu zapadalności. Wycena następuje według zamortyzowanego kosztu. Reklasyfikacja następuje zgodnie z testem modelu biznesowego i testem charakterystyki umownych przepływów pieniężnych, − Zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy – zobowiązania przeznaczone do obrotu, albo wyznaczone jako takie w momencie początkowego ujęcia. Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych są zawsze zaliczane do tej kategorii (z wyjątkiem efektywnej części instrumentu zabezpieczającego). Wycena następuje według wartości godziwej. Różnica z wyceny koryguje wartość wycenianego składnika zobowiązań oraz jest ujmowana w wyniku finansowym bieżącego okresu sprawozdawczego w pozycji przychody finansowe lub koszty finansowe. Składnik aktywów finansowych zostaje usunięty z bilansu, gdy Spółka traci prawo do umownych przepływów pieniężnych przypisanych danemu instrumentowi lub następuje przeniesienie aktywa finansowego. Dopłaty do kapitału w jednostce wnoszącej dopłaty prezentowane są jako aktywa finansowe w jednostkach podporządkowanych. W momencie przeznaczenia dopłat na pokrycie strat jednostki podporządkowanej kwota dopłat na ten cel obciąża koszty finansowe jednostki, która wniosła dopłaty. Ewidencję aktywów pieniężnych prowadzi się w wartości nominalnej. Do środków pieniężnych zaliczane są: środki pieniężne w kasie, na rachunkach bankowych (poza środkami pieniężnymi należącymi do funduszy specjalnych), lokaty terminowe, środki pieniężne w drodze oraz inne środki pieniężne, takie jak czeki czy weksle obce. Na ostatni dzień roku obrotowego przeprowadzana jest inwentaryzacja wszystkich środków pieniężnych z wyjątkiem zgromadzonych na rachunkach bankowych drogą spisu z natury, natomiast środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych na podstawie otrzymanych od banków potwierdzeń prawidłowości stanu. Nie rzadziej niż na dzień bilansowy środki pieniężne i inne aktywa pieniężne w walutach obcych wyceniane są po średnim kursie wymiany ustalonym dla danej waluty przez NBP na ten dzień. Wycena przepływu środków pieniężnych w walutach obcych następuje w oparciu o kurs wymiany waluty obcej na walutę sprawozdawczą z dnia zrealizowania transakcji przepływu środków pieniężnych, to jest po kursie kupna stosowanym w tym dniu przez bank wiodący, z którego usług jednostka korzysta, nie wyższym jednak od kursu średniego ustalonego dla danej waluty przez NBP na ten dzień. Różnice kursowe odnoszone są odpowiednio do kosztów lub przychodów finansowych. Informacje o przepływach środków pieniężnych prezentowane są w rachunku przepływów pieniężnych, w podziale na działalność operacyjną, inwestycyjną i finansową. Kapitał własny Kapitały własne ujmowane są w księgach rachunkowych z podziałem na ich rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa i postanowieniami statutu Spółki. Kapitał zakładowy/akcyjny wykazywany jest według wartości nominalnej, w wysokości zgodnej ze statutem oraz wpisem do rejestru handlowego. W przypadku wykupu własnych akcji, kwota zapłaty za akcje obciąża kapitał własny i jest wykazywana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji akcji własnych. Kapitał zapasowy wynika z różnicy między wartością godziwą uzyskanej zapłaty a wartością nominalną wyemitowanych akcji. Kapitały z wyceny transakcji zabezpieczających obejmują zmiany wyceny wartości godziwej instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne w części uznanej za skuteczne zabezpieczenie odnoszone na pozycję kapitałów. Pozostałe kapitały rezerwowe mogą powstać w wyniku przesunięcia zysków z lat ubiegłych uchwałą zgromadzenia wspólników oraz w wyniku prowadzenia i wyceny programów pracowniczych (np. wycena opcji na akcje). Na dzień wykonania opcji kwotę odpowiadającą wartości godziwej wykonanych opcji przenosi się na kapitał zapasowy. Na niepodzielony wynik z lat ubiegłych składają się zatrzymane wyniki z lat ubiegłych do dyspozycji Spółki oraz dodatkowo różnice wynikające z przekształcenia sprawozdania zgodnie z MSR. Wynik finansowy za rok obrotowy musi być zgodny z wynikiem finansowym netto wykazywanym w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Zyski i straty oraz każdy składnik innych całkowitych dochodów przypisuje się do właścicieli jednostki dominującej Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł BERLING S.A. 15 oraz udziałów niekontrolujących. Łączne całkowite dochody przypisuje się do właścicieli jednostki dominującej oraz udziałów niekontrolujących nawet wtedy, gdy w rezultacie udziały niekontrolujące przybierają wartość ujemną. Rezerwy na zobowiązania Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Jednostce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Zobowiązania handlowe Zobowiązania handlowe ujmowane są, zarówno początkowo jak i na dzień bilansowy, w kwocie wymaganej zapłaty. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego dotyczące budowy, przystosowania, montażu lub ulepszenia środków trwałych, wartości niematerialnych lub innych dostosowywanych składników aktywów, przez okres budowy, przystosowania i montażu są ujmowane w wartości tych aktywów (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek), jeśli zobowiązania te zostały zaciągnięte w tym celu. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są w rachunku zysków i strat. Zobowiązania i aktywa warunkowe Przez zobowiązania warunkowe rozumie się: − możliwy obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki; lub − obecny obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu finansowym, ponieważ: o nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku; lub o kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie. Przez aktywa warunkowe rozumie się możliwe składniki aktywów, które powstały na skutek zdarzeń przeszłych oraz których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki. Szacunki Zarządu Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Jednostki pewnych szacunków i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w notach objaśniających do tego sprawozdania. Rzeczywiste wyniki mogą się różnić od tych szacunków. Szacunki te dotyczą między innymi utworzonych rezerw, odpisów aktualizujących należności i zapasy, przyjętych stawek amortyzacyjnych. Szacunki są okresowo weryfikowane w oparciu o profesjonalną ocenę Zarządu. Nota 7. Segmenty działalności operacyjnej W oparciu o definicję zawartą w MSSF 8 działalność Spółki oparta jest na dystrybucji towarów i produktów chłodniczych, materiałów eksploatacyjnych i sterowników elektronicznych i została zaprezentowana w niniejszym sprawozdaniu w ramach jednego segmentu operacyjnego, ponieważ: − przychody ze sprzedaży oraz realizowane zyski z tej działalności przekraczają łącznie 75% wartości generowanych przez Jednostkę; − nie są sporządzane oddzielne informacje finansowe dla poszczególnych kanałów sprzedażowych, co jest związane z charakterystyczną dla branży współpracą z dostawcami, których produkty są dystrybuowane przez wszystkie kanały sprzedażowe; − w związku z brakiem wydzielonych segmentów, tj. brakiem dostępności odrębnych informacji finansowych dla poszczególnych grup produktowych, decyzje operacyjne podejmowane są na podstawie wielu szczegółowych analiz i wyników finansowych osiąganych na sprzedaży wszystkich produktów we wszystkich kanałach dystrybucji; − Zarząd Berling S.A., z uwagi na specyfikę dystrybucji, dokonuje decyzji o alokowaniu zasobów na podstawie osiągniętych i przewidywanych wyników Spółki, jak również planowanych zwrotów z zaalokowanych zasobów oraz analizy otoczenia. Nota 8. Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży Spółki w latach 2020-2021 wyniosły: Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł BERLING S.A. 16 Wyszczególnienie 12 miesięcy 2021 12 miesięcy 2020 Przychody ze sprzedaży towarów 82 234 76 262 Przychody ze sprzedaży produktów i usług 1 – Razem 82 234 76 262 Struktura przychodów ze sprzedaży wg asortymentu: Wyszczególnienie 12 miesięcy 2021 12 miesięcy 2020 Chłodnice 24 821 20 146 Produkty Arktonu 21 808 24 208 Komponenty 13 730 12 317 Sprężarki 9 027 7 010 Skraplacze 4 928 4 313 Pozostałe 7 920 8 269 Razem 82 234 76 262 Struktura terytorialna przychodów ze sprzedaży produktów i towarów Wyszczególnienie 12 miesięcy 2021 12 miesięcy 2020 Polska 69 565 64 008 UE 9 767 7 182 Zagranica 2 902 5 072 Razem 82 234 76 262 Informacje dotyczące głównych klientów W 2021 jedynym klientem stanowiącym przynajmniej 10% przychodów ze sprzedaży ogółem był jednostka zależna Arkton (11%). Nota 9. Koszty działalności operacyjnej Koszty działalności operacyjnej Spółki przedstawiały się następująco: Wyszczególnienie 12 miesięcy 2021 12 miesięcy 2020 Amortyzacja 820 892 Zużycie materiałów i energii 530 287 Usługi obce 2 555 2 281 Podatki i opłaty 27 9 Wynagrodzenia 4 896 4 557 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 797 741 Pozostałe koszty rodzajowe 2 223 2 058 Wartość sprzedanych towarów 61 504 59 166 Razem 73 351 69 991 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł BERLING S.A. 17 Wysoki udział wartości sprzedanych towarów w kosztach ogółem wynikał z handlowego charakteru prowadzonej przez Spółkę działalności. Powyższe koszty stanowiły w 2021 roku 84% kosztów działalności ogółem, podczas gdy w poprzednim roku obrotowym 85%. Nota 10. Pozostałe przychody operacyjne Wyszczególnienie 12 miesięcy 2021 12 miesięcy 2020 Wycena do wartości godziwej 198 – Zysk ze zbycia środków trwałych 43 53 Odszkodowania 42 70 Odwrócone odpisy należności 38 – Nadwyżki inwentaryzacyjne 1 8 Pozostałe przychody 4 14 Razem 326 145 Nota 11. Pozostałe koszty operacyjne Wyszczególnienie 12 miesięcy 2021 12 miesięcy 2020 Odpisy na należności 46 150 Pozostałe koszty 2 19 Razem 48 169 Nota 12. Przychody finansowe Wyszczególnienie 12 miesięcy 2021 12 miesięcy 2020 Różnice kursowe – 1 270 Rozliczenie transakcji terminowych – 274 Odsetki od lokat – 11 Odsetki pozostałe – – Razem 0 1 555 Nota 13. Koszty finansowe Wyszczególnienie 12 miesięcy 2021 12 miesięcy 2020 Różnice kursowe 825 – Rozliczenie transakcji terminowych 590 – Odsetki od kredytów i pożyczek 1 – Odsetki pozostałe 65 71 Razem 1 481 71 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł BERLING S.A. 18 Nota 14. Podatek dochodowy bieżący i odroczony Wyszczególnienie 12 miesięcy 2021 12 miesięcy 2020 Podatek bieżący 1 669 1 265 Podatek odroczony -98 245 Razem 1 572 1 510 Część bieżąca i odroczona podatku dochodowego w roku 2020 i 2021 ustalona została według stawki równej 19% dla podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym. Spółka nie posiada strat podatkowych, które mogłaby rozliczyć w przyszłości z dochodem do opodatkowania. W latach 2020–2021 nie wystąpił podatek odroczony ujęty bezpośrednio w kapitale własnym na dzień bilansowy. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego są ze sobą kompensowane, zgodnie z przyjętymi zasadami rachunkowości. Najistotniejsze różnice przejściowe, od których Spółka tworzy aktywa i rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego, dotyczą różnic kursowych, leasingu oraz odpisów aktualizujących zapasy i należności. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej kształtuje się następująco: Wyszczególnienie 12 miesięcy 2021 12 miesięcy 2020 Zysk przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej 7 680 7 732 Podatek dochodowy według stawki 19% 1 459 1 469 Przychody trwale niebędące podstawą do opodatkowania (-) – – Koszty trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (+) 592 212 Podatek według efektywnej stawki podatkowej 1 572 1 510 Efektywna stawka podatkowa 20,5% 19,5% Nota 15. Zysk przypadający na jedną akcję Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za rok przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Jednostki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za rok przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Jednostki (skorygowanego o ewentualny efekt zamiany na akcje zwykłych instrumentów finansowych dających prawa do takiej zamiany) przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku, powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe. Wyszczególnienie 12 miesięcy 2021 12 miesięcy 2020 Zysk netto okresu 6 108 6 222 Średnia ważona liczba akcji zwykłych (tys.) 17 363 17 363 Podstawowy zysk na akcję (w złotych na jedną akcję) 0,35 0,36 Wyszczególnienie 12 miesięcy 2021 12 miesięcy 2020 Zysk rozwodniony okresu 6 108 6 222 Średnia ważona liczba akcji zwykłych oraz rozwadniających (tys.) 17 550 17 550 Rozwodniony zysk na akcję (w złotych na jedną akcję) 0,35 0,35 Nota 16. Udziały W ramach udziałów Spółka zaprezentowała posiadane udziały wraz z dopłatami w jednostce zależnej Arkton Sp. z o.o. w wysokości 24 565 tys. zł oraz Berling Development Sp. z o.o. o wartości 244 tys. zł. Zgodnie z MSR 27 Jednostka wycenia udziały w jednostce zależnej po koszcie historycznym. Podstawowe dane finansowe jednostki zależnej Arkton za rok 2021 przedstawiają się następująco: Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł BERLING S.A. 19 Wyszczególnienie Wartość Rzeczowe aktywa trwałe 3 767 Zapasy 18 792 Należności krótkoterminowe 3 732 Środki pieniężne 18 170 Aktywa/pasywa ogółem 52 416 Kapitał własny 48 278 Zobowiązania krótkoterminowe 4 133 Przychody ze sprzedaży 36 185 Zysk przed opodatkowaniem 6 441 Zarząd Spółki przeprowadził zgodnie z MSR test na utratę wartości aktywów w postaci inwestycji w jednostkę zależną Arkton na koniec 2021 roku. Podstawowe założenia przyjęte do testu: - okres prognozy 2022-2026, - utrzymanie marży na sprzedaży na poziomie zbliżonym do roku 2021, - pozostałe przychody i koszty operacyjne oraz przychody i koszty finansowe na poziomie zbliżonym do roku 2021, - cykle rotacji na poziomie zbliżonym do roku 2021, - nakłady inwestycyjne w okresie objętym prognozą na poziomie odtworzeniowym, - stała stopa wzrostu FCFF po okresie prognozy (q) – 2,8%, - stopa wolna od ryzyka 5,38%, premia za ryzyko rynkowe 5,08%, premia za ryzyko specyficzne 1%, - wynikowa stopa dyskonta 11,5%. Ustalenie wartości odzyskiwalnej zostało przeprowadzone na poziomie ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne. W ocenie Zarządu Berling S.A. wartość firmy uzyskana w procesie alokacji ceny nabycia udziałów w Arkton powinna być przypisana w całości do spółki, jako ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne. Z uwagi na fakt, że Arkton stanowi spójny organizm gospodarczy, którego poszczególne części realizują te same elementy procesu gospodarczego, nie istnieje zdaniem Zarządu potrzeba wyodrębniania dodatkowych, tj. w obrębie Arkton, ośrodków wypracowujących środki pieniężne. Na podstawie powyższych założeń wartość odzyskiwalna została ustalona metodą dochodową jako średnia FCFF. Na podstawie przeprowadzonego testu nie wystąpiły przesłanki do utworzenia dodatkowego odpisu na wartość udziałów. Nadwyżka wartości odzyskiwalnej ponad wartość bilansową inwestycji w Arkton wyniosła 39 222 tys. zł. Aby wartość odzyskiwalna zrównała się z wartością bilansową, stopa wzrostu po okresie prognozy musiałaby zostać obniżona z przyjętej wartości 2,8% do wartości -32,2%. Zmniejszenie średniej marży w horyzoncie prognozy o 11,6 p.p. w stosunku do założonych wartości marży w poszczególnych latach prognozy, przy pozostałych parametrach modelu nie zmienionych, spowodowałoby zrównanie wartości księgowej udziałów z wartością odzyskiwalną. Taki sam efekt zrównania wartości odzyskiwalnej z wartością księgową miałoby obniżenie średniej stopy wzrostu w okresie szczegółowej prognozy o 9,5% oraz wzrost stopy wolnej od ryzyka o 12,49%. Podstawowe dane finansowe jednostki zależnej Berling Development za rok 2021 przedstawiają się następująco: Wyszczególnienie Wartość Nieruchomości inwestycyjne 4 260 Środki pieniężne 15 652 Aktywa/pasywa ogółem 22 203 Kapitał własny 21 970 Zobowiązania krótkoterminowe 18 Przychody ze sprzedaży 2 157 Zysk przed opodatkowaniem 1 593 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł BERLING S.A. 20 Nota 17. Rzeczowe aktywa trwałe Wyszczególnienie Budynki Urządzenia i maszyny Środki transportu Inne środki trwałe Razem Wartość brutto na 1 stycznia 2020 1 308 398 2 807 455 4 968 Zwiększenia 577 – 133 12 898 Zmniejszenia – 37 385 9 432 Wartość brutto na 31 grudnia 2020 2 060 361 2 555 458 5 433 Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na 1 stycznia 2020 631 395 2 209 455 3 691 Amortyzacja za okres 577 2 311 1 892 Zmniejszenia – 37 385 9 4323 Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na 31 grudnia 2020 1 208 360 2 136 447 4 150 Wartość netto na 1 stycznia 2020 677 3 597 0 1 277 Wartość netto na 31 grudnia 2020 852 1 419 11 1 283 Wartość brutto na 1 stycznia 2021 2 060 361 2 555 458 5 433 Zwiększenia 609 38 – – 647 Zmniejszenia – 5 – – 5 Wartość brutto na 31 grudnia 2021 2 670 394 2 555 458 6 076 Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na 1 stycznia 2021 1 208 360 2 136 447 4 150 Amortyzacja za okres 577 11 230 2 820 Zmniejszenia – 5 – – 5 Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na 31 grudnia 2021 1 785 366 2 366 449 4 965 Wartość netto na 1 stycznia 2021 852 1 419 11 1 283 Wartość netto na 31 grudnia 2021 885 28 189 9 1 110 Na budynki składają się nakłady poniesione w obce środki trwałe użytkowane przez Spółkę oraz opłaty za najem, ujęte zgodnie z MSSF 16. Wartość bilansowa aktywów z tytułu prawa do użytkowania na koniec roku obrotowego zakończonego 31 grudnia 2021 roku wynosiła 835 tys. zł. Koszty leasingu w 2021 roku objęły 572 tys. zł z tytułu amortyzacji, 64 tys. zł odsetek oraz 22 tys. zł różnic kursowych. Całkowity wypływ środków pieniężnych wyniósł 658 tys. zł. Odpisy aktualizujące z tytułu trwałej utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych nie wystąpiły w okresie objętym sprawozdaniem finansowym. Jednostka nie wytwarza środków trwałych we własnym zakresie. Wartości początkowej środków trwałych nie zwiększały koszty finansowania zewnętrznego. Nota 18. Nieruchomości inwestycyjne W 2021 roku Spółka nabyła niezabudowaną działkę za kwotę 5 595 tys. zł. Działka wielkości 3,7 ha położona jest w miejscowości Jeziorzany pod Tarczynem,. Zgodnie z MSR 40 Berling S.A. stosuje do wyceny inwestycji w nieruchomości model wyceny do wartości godziwej. Przeznaczeniem nieruchomości gruntowych jest osiągnięcie przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z długoterminowym wzrostem ich wartości. Na datę bilansową, na podstawie operatów szacunkowych wykonanych przez wykwalifikowanego rzeczoznawcę majątkowego, rozpoznany został wzrost wartości inwestycji o kwotę 198 tys. zł, a jej całkowita wartość na koniec 2021 roku wyniosła 5 793 tys. zł. Nota 19. Zapasy Wyszczególnienie stan na dzień 31.12.2021 stan na dzień 31.12.2020 Towary 40 850 22 544 Odpisy aktualizujące wartość towarów -2 829 -3 316 Razem 38 021 19 228 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł BERLING S.A. 21 Koszt zapasów w sprawozdaniu z całkowitych dochodów został ujęty w pozycji „Koszt własny sprzedanych towarów, produktów i usług”. Nota 20. Należności handlowe oraz pozostałe należności Wyszczególnienie stan na dzień 31.12.2021 stan na dzień 31.12.2020 Należności handlowe 15 145 9 112 Odpis aktualizujący wartość należności -1 515 -1 553 Należności handlowe netto 13 630 7 560 Inne należności brutto 179 97 Odpis aktualizujący wartość innych należności -46 – Razem 13 763 7 656 Zarząd na podstawie przeprowadzanych regularnie analiz uważa, że wartość księgowa netto należności jest zbliżona do ich wartości godziwej. Standardowym terminem płatności w przypadku należności handlowych jest 30 dni. Główne ryzyko kredytowe Spółki związane jest przede wszystkim z należnościami handlowymi. Kwoty prezentowane w bilansie są wartościami netto, po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące, oszacowane przez Zarząd Jednostki na podstawie przeszłych doświadczeń oraz oceny aktualnej sytuacji ekonomicznej. Wartości bilansowe należności handlowych i innych ogółem (brutto) są wyrażone w następujących walutach: Wyszczególnienie stan na dzień 31.12.2021 stan na dzień 31.12.2020 Waluta EUR 9 954 6 072 PLN 3 809 1 584 Razem 13 763 7 656 Zmiany stanu odpisu aktualizującego wartości należności handlowych: Wyszczególnienie stan na dzień 31.12.2021 stan na dzień 31.12.2020 Stan na dzień 1 stycznia 1 553 1 761 Utworzenie odpisów 92 150 Odwrócenie odpisów -130 -359 Stan na dzień 31 grudnia 1 515 1 553 Ponadto Spółka utworzyła odpis w wysokości 46 tys. zł na kaucje, pomniejszający wartość pozycji "inne należności”. Utworzenie i odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości należności zostało ujęte w przychodach w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Pozostałe pozycje należności nie zawierają pozycji o obniżonej wartości. Nota 21. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Wyszczególnienie stan na dzień 31.12.2021 stan na dzień 31.12.2020 Środki pieniężne w kasie i w banku 11 203 25 238 Razem 11 203 25 238 Na środki pieniężne na dzień bilansowy składały się przede wszystkim środki na rachunkach bankowych. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł BERLING S.A. 22 Struktura walutowa środków pieniężnych w latach 2020-2021 przedstawiała się następująco: Wyszczególnienie stan na dzień 31.12.2021 stan na dzień 31.12.2020 EUR 9 344 21 383 PLN 1 814 3 835 USD 45 20 Razem 11 203 25 238 Nota 22. Pozostałe aktywa Wyszczególnienie stan na dzień 31.12.2021 stan na dzień 31.12.2020 Długoterminowe Międzyokresowe rozliczenie kosztów 7 – Razem długoterminowe 7 – Krótkoterminowe Aktywa finansowe 1 312 1 903 Ubezpieczenia majątkowe 42 37 Pozostałe 40 37 Razem krótkoterminowe 1 394 1 977 Razem 1 401 1 977 Najistotniejszą pozycją pozostałych aktywów na koniec 2020 i 2021 roku były aktywa finansowe wycenione na dzień bilansowy do wartości godziwej, w postaci zawartych instrumentów finansowych w postaci kontraktów walutowych otwartych na zakup walut EUR, GBP, JPY i CHF, a także kontraktów zabezpieczających wartość godziwą posiadanej miedzi, w związku z dużą zmiennością cen tego surowca na światowych rynkach. Nota 23. Kapitał podstawowy Struktura akcjonariuszy na dzień 31 grudnia 2021: Wyszczególnienie Ilość akcji % akcji Wartość nominalna (w zł) Liczba głosów na walnym zgromadzeniu % udział głosów na walnym zgromadzeniu DAO Sp. z o.o. 10 770 000 61,37% 10 770 000 10 770 000 62,03% TFI Aviva Investors Poland 1 053 216 6,00% 1 053 216 1 053 216 6,07% OFE PKO BP Bankowy 912 062 5,20% 912 062 912 062 5,25% Pozostali 4 814 922 27,44% 4 814 922 4 627 895 26,65% Razem 17 550 200 100% 17 550 200 17 363 173 100% Znaczącym akcjonariuszem Spółki, posiadającym 61,37% akcji jest DAO Sp. z o.o. Udziałowcami Spółki DAO Sp. z o.o. są: Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł BERLING S.A. 23 − Prezes Zarządu – Hanna Berling 50% udziałów, − Przewodniczący Rady Nadzorczej – Tomasz Berling 25% udziałów, − Członek Rady Nadzorczej – Marcin Berling 25% udziałów. W dniu 4 grudnia 2018 roku, w wyniku wezwania do sprzedaży akcji Berling S.A. ogłoszonego 5 października 2018 roku wspólnie przez DAO Sp. z o.o., Berling S.A., Arkton Sp. z o.o. oraz Berling Development Sp. z o.o., spółka Arkton nabyła 187 027 akcji Berling S.A., tym samym obejmując 1,07% akcji Emitenta. Zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych, akcje te są wyłączone z uprawnień do głosowania oraz udziału w zysku, z tytułu posiadania ich przez spółkę zależną. Wszystkie wyemitowane przez Spółkę akcje są akcjami zwykłymi bez żadnego uprzywilejowania co do uczestnictwa w podziale zysku, o wartości nominalnej 1 zł. Zarząd na dzień sporządzenia raportu nie posiada żadnych informacji o umowach (w tym również zawartych po dniu bilansowym), w wyniku których mogą w przyszłości nastąpić zmiany w proporcjach posiadanych akcji przez dotychczasowych akcjonariuszy i obligatariuszy. W okresie od dnia 31 grudnia 2021 roku do dnia sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego nie nastąpiły zmiany w strukturze istotnych akcjonariuszy. Zestawienie stanu posiadania akcji emitenta lub uprawnień do nich przez osoby zarządzające i nadzorujące na dzień 31.12.2021 r. oraz na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego: − Prezes Zarządu Hanna Berling posiada bezpośrednio 120 akcji Berling S.A. − Przewodniczący Rady Nadzorczej Tomasz Berling posiada bezpośrednio 90 730 akcji Berling S.A. − Członek Rady Nadzorczej Marcin Berling posiada bezpośrednio 40 akcji Berling S.A. Ponadto ww. osoby są udziałowcami DAO Sp. z o.o. Spółka ta posiada 10 770 000 akcji Berling S.A., które stanowią 61,37% kapitału zakładowego jednostki dominującej, uprawniając do 10 770 000 głosów, stanowiących 62,03% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu Spółki. − Prezes Zarządu Hanna Berling – posiada 50% udziałów DAO Sp. z o.o. − Przewodniczący Rady Nadzorczej Tomasz Berling – posiada 25% udziałów DAO Sp. z o.o. − Członek Rady Nadzorczej Marcin Berling – posiada 25% udziałów DAO Sp. z o.o. Od przekazania ostatniego raportu – za 3 kwartał 2021 r., do dnia bilansowego 31 grudnia 2021 roku nie nastąpiły zmiany w strukturze akcjonariuszy, będących osobami nadzorującymi. W okresie od dnia 31 grudnia 2021 roku do dnia sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego nie nastąpiły zmiany w strukturze akcjonariuszy, będących osobami nadzorującymi. Nota 24. Pozostałe składniki kapitałów własnych Na kapitał własny Spółki na koniec roku 2021 oraz na koniec roku 2020, oprócz kapitału podstawowego, składały się przede wszystkim nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji oraz zyski zatrzymane, w ramach których ujęto również zysk okresu bieżącego. Zgodnie z uchwałą nr 9 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 18 czerwca 2021 roku, cały zysk netto za rok obrotowy 2020 w wysokości 6 222 tys. zł przeznaczono na zwiększenie kapitału zapasowego. Nota 25. Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego Wyszczególnienie stan na dzień 31.12.2021 stan na dzień 31.12.2020 Długoterminowe 167 159 Krótkoterminowe 668 638 Razem 835 797 Zobowiązania z tytułu leasingu wynikają w całości z ujęcia umowy najmu zgodnie z MSSF 16. Wartość godziwa zobowiązań leasingowych Spółki nie różni się istotnie od ich wartości księgowej. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł BERLING S.A. 24 Nota 26. Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania Wyszczególnienie stan na dzień 31.12.2021 stan na dzień 31.12.2020 Zobowiązania handlowe 7 867 5 458 Zobowiązania publiczno-prawne 1 012 977 Pozostałe zobowiązania 9 – Razem 8 888 6 434 Wartość zobowiązań handlowych wobec jednostek zależnych na koniec 2021 wyniosła 1 097 tys. zł, natomiast na koniec 2020 wynosiła 1 322 tys. zł. Średni termin płatności zobowiązań handlowych wynosi 60 dni. Zarząd Jednostki uważa, że wartość księgowa zobowiązań jest zbliżona do ich wartości godziwej. Wartości bilansowe zobowiązań handlowych i pozostałych są wyrażone w następujących walutach: Wyszczególnienie stan na dzień 31.12.2021 stan na dzień 31.12.2020 EUR 4 665 2 513 PLN 4 223 3 921 Razem 8 888 6 434 Nota 27. Świadczenia pracownicze Koszty związane ze świadczeniami pracowniczymi rozpoznane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów: Wyszczególnienie stan na dzień 31.12.2021 stan na dzień 31.12.2020 Koszty bieżącego zatrudnienia 4 896 4 557 Koszty ubezpieczeń społecznych 797 741 Razem 5 693 5 297 Wyszczególnienie stan na dzień 31.12.2021 stan na dzień 31.12.2020 Stanowiska nierobotnicze 26 26 Stanowiska robotnicze (w tym magazynowe) 8 8 Razem 34 34 Nota 28. Zobowiązania warunkowe i zabezpieczenia Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku zobowiązania warunkowe ani zabezpieczenia nie wystąpiły. Nota 29. Transakcje z jednostkami powiązanymi Spółka zawiera wszystkie transakcje z jednostkami powiązanymi na zasadach rynkowych. Transakcje z członkami Zarządu oraz członkami Rady Nadzorczej Wynagrodzenia członków Zarządu Berling S.A. w 2021 i 2020 roku kształtowały się następująco: Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł BERLING S.A. 25 W 2021 r. 1 267 tys. zł − Hanna Berling – Prezes Zarządu – 904 tys. zł, − Jakub Wołczaski – Członek Zarządu – 363 tys. zł. W 2020 r. 941 tys. zł − Hanna Berling – Prezes Zarządu – 822 tys. zł, − Jakub Wołczaski – Członek Zarządu – 119 tys. zł. W 2021 roku wynagrodzenie pani Hanny Berling z tytułu pełnienia funkcji Prezes Zarządu Arkton Sp. z o.o. wyniosło 162 tys. zł, natomiast w Berling Development 102 tys. zł. W 2020 roku wynagrodzenie pani Hanny Berling z tytułu pełnienia funkcji Prezes Zarządu Arkton Sp. z o.o. wyniosło 54 tys. zł, natomiast w Berling Development 42,5 tys. zł. Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej w 2021 i 2020 roku kształtowały się następująco: W 2021 r. 161 tys. zł − Tomasz Berling – 114 tys. zł, − Anna Berling – 9 tys. zł, − Marcin Berling – 10 tys. zł, − Agata Pomorska – 17 tys. zł, − Kajetan Wojnicz – 10 tys. zł. W 2020 r. 179 tys. zł − Tomasz Berling – 113 tys. zł, − Anna Berling – 15 tys. zł, − Marcin Berling – 16 tys. zł, − Agata Pomorska – 20 tys. zł, − Kajetan Wojnicz – 16 tys. zł. W 2021 roku wynagrodzenie pani Anny Berling w Berling Development wyniosło 70 tys. zł. W 2020 roku wynagrodzenie pani Anny Berling w Berling Development wyniosło 10,5 tys. zł. W 2021 roku wynagrodzenie pana Marcina Berlinga z tytułu umowy o pracę z Berling S.A. wyniosło 159 tys. zł, natomiast w 2020 roku 106 tys. zł. W 2021 roku pan Marcin Berling otrzymał świadczenie od Berling Development Sp. z o.o. w kwocie 103 tys. zł, a w 2020 roku w kwocie 101 tys. zł. W latach 2020-2021 nie były udzielane członkom Zarządu/Rady Nadzorczej ani innym kluczowym pracownikom Spółki pożyczki, kredyty ani gwarancje. Transakcje z jednostkami zależnymi Transakcje pomiędzy spółką dominującą a spółkami zależnymi z tytułu zakupu i sprzedaży towarów oraz produktów osiągnęły w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku następujący poziom: − Sprzedaż Arkton do Berling – 18 976 tys. zł, − Sprzedaż Berling do Arkton – 9 147 tys. zł, − Opłaty licencyjne oraz promocja Berling Development – Berling/Arkton – 2 157 tys. zł. Salda rozrachunków handlowych na dzień 31 grudnia 2021 roku wyniosły 1 056 tys. zł. Ponadto na dzień 31 grudnia 2021 roku Jednostka zależna Arkton posiadała udzieloną Jednostce dominującej pożyczkę krótkoterminową w kwocie 1 500 tys. EUR. Transakcje pomiędzy spółką dominującą a spółkami zależnymi z tytułu zakupu i sprzedaży towarów oraz produktów osiągnęły w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku następujący poziom: − Sprzedaż Arkton do Berling – 19 767 tys. zł, − Sprzedaż Berling do Arkton – 7 187 tys. zł, − Opłaty licencyjne oraz promocja Berling Development – Berling/Arkton – 1 976 tys. zł. Salda rozrachunków handlowych na dzień 31 grudnia 2020 roku wyniosły 1 250 tys. zł. Wynagrodzenie kluczowego personelu Spółki Wynagrodzenie osób wchodzących w skład organów zarządzających oraz nadzorujących wypłacone lub należne: Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł BERLING S.A. 26 Wyszczególnienie stan na dzień 31.12.2021 stan na dzień 31.12.2020 Organy zarządzające 1 267 941 Organy nadzorujące 161 179 Razem 1 427 1 120 Nota 30. Zarządzanie ryzykiem finansowym Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą środki pieniężne oraz należności i zobowiązania. W 2021 roku Spółka w związku z dużą zmiennością cen miedzi na światowych rynkach utrzymywała w portfelu instrumenty zabezpieczające wartość godziwą posiadanej miedzi. Jednostka posiada też aktywa finansowe, takie jak należności z tytułu dostaw i usług, środki pieniężne i depozyty krótkoterminowe, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności, a jako zobowiązania finansowe, oprócz leasingów, zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz krótkoterminową pożyczkę, spłaconą w styczniu 2022 roku. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Jednostki obejmują ryzyko stopy procentowej przepływów pieniężnych, ryzyko płynności, ryzyko walutowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Ryzyko stopy procentowej Na dzień 31 grudnia 2021 i 31 grudnia 2020 roku Spółka nie posiadała instrumentów finansowych, obarczonych ryzykiem stopy procentowej ani instrumentów służących do zabezpieczenia się przed ryzykiem zmiany stopy procentowej. W przeszłości narażenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami rynkowych stóp procentowych dotyczyło przede wszystkim długoterminowych zobowiązań finansowych ze zmienną stopą procentową, tj. zobowiązań z tytułu zawartych umów leasingu. Ryzyko związane z płynnością Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy zapadalności zarówno inwestycji, jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Celem Jednostki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak umowy leasingu finansowego z opcją zakupu. Ryzyko walutowe Kurs walut wywiera wpływ na działalność Spółki. Ze względu na fakt dokonywania zakupu towarów u zagranicznych dostawców oraz sprzedaży w dominującej części przeznaczonej do odbiorców krajowych ryzyko w tym obszarze może być istotne. Jednostka na bieżąco monitoruje sytuację finansową związaną z zawieranymi w innych walutach transakcjami w celu ograniczenia ryzyka mogącego negatywnie wpłynąć na sytuację finansową i osiągane przez Spółkę wyniki. W 2021 roku Spółka zawierała transakcje forward na zakup walut, zarówno w celu zabezpieczenia istniejących pozycji walutowych związanych z prowadzoną działalnością, jak i w celu dywersyfikacji i zabezpieczenia posiadanych środków. Dodatkowo Spółka stosuje hedging naturalny polegający na tym, iż nabywa zapasy w EUR i równocześnie sprzedaje je stosując dla swoich odbiorców cennik EUR (znaczna część faktur sprzedaży jest wystawiana w EUR), co powoduje, że ewentualne zmiany cen towarów mają ograniczony wpływ na osiągany wynik. Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto przy założeniu, że kursy walutowe mogą spaść lub wzrosnąć o 5%. Podane w tabeli liczby wyrażone są w tysiącach jednostki waluty. Wpływ na wynik jest wyrażony w tysiącach PLN. Należności handlowe oraz pozostałe należności Łącznie EUR PLN w walucie (w tys.) na dzień 31 grudnia 2021 roku n/d 2 168 3 809 w tys. PLN na dzień 31 grudnia 2021 roku 13 763 9 954 3 809 wpływ na wynik finansowy brutto - wzrost kursu o 5% 498 498 – wpływ na wynik finansowy brutto - spadek kursu o 5% -498 -498 – Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł BERLING S.A. 27 Należności handlowe oraz pozostałe należności Łącznie EUR PLN w walucie (w tys.) na dzień 31 grudnia 2020 roku n/d 1 316 1 584 w tys. PLN na dzień 31 grudnia 2020 roku 7 656 6 072 1 584 wpływ na wynik finansowy brutto - wzrost kursu o 5% 304 304 – wpływ na wynik finansowy brutto - spadek kursu o 5% -304 -304 – Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania Łącznie EUR PLN w walucie (w tys.) na dzień 31 grudnia 2021 roku n/d 1 014 4 223 w tys. PLN na dzień 31 grudnia 2021 roku 8 888 4 665 4 223 wpływ na wynik finansowy brutto - wzrost kursu o 5% 233 233 – wpływ na wynik finansowy brutto - spadek kursu o 5% -233 -233 – Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania Łącznie EUR PLN w walucie (w tys.) na dzień 31 grudnia 2020 roku n/d 545 3 921 w tys. PLN na dzień 31 grudnia 2020 roku 6 434 2 513 3 921 wpływ na wynik finansowy brutto - wzrost kursu o 5% 126 126 – wpływ na wynik finansowy brutto - spadek kursu o 5% -126 -126 – Zobowiązania z tytułu pożyczki Łącznie EUR w walucie (w tys.) na dzień 31 grudnia 2021 roku n/d 1 500 w tys. PLN na dzień 31 grudnia 2021 roku 6 900 6 900 wpływ na wynik finansowy brutto - wzrost kursu o 5% 345 345 wpływ na wynik finansowy brutto - spadek kursu o 5% -345 -345 Zobowiązania z tytułu pożyczki Łącznie EUR w walucie (w tys.) na dzień 31 grudnia 2020 roku n/d – w tys. PLN na dzień 31 grudnia 2020 roku – – wpływ na wynik finansowy brutto - wzrost kursu o 5% – – wpływ na wynik finansowy brutto - spadek kursu o 5% – – Środki pieniężne w kasie i w banku Łącznie EUR USD GBP JPY PLN w walucie (w tys.) na dzień 31 grudnia 2021 roku n/d 2 031 12 – – 1 814 w tys. PLN na dzień 31 grudnia 2021 roku 11 203 9 344 45 – – 1 814 wpływ na wynik finansowy brutto - wzrost kursu o 5% 469 467 2 – – – wpływ na wynik finansowy brutto - spadek kursu o 5% -469 -467 -2 – – – Środki pieniężne w kasie i w banku Łącznie EUR USD GBP JPY PLN w walucie (w tys.) na dzień 31 grudnia 2020 roku n/d 4 634 5 – – 3 835 w tys. PLN na dzień 31 grudnia 2020 roku 25 238 21 383 20 – – 3 835 wpływ na wynik finansowy brutto - wzrost kursu o 5% 1 070 1 069 1 – – – wpływ na wynik finansowy brutto - spadek kursu o 5% -1 070 -1 069 -1 – – – Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł BERLING S.A. 28 Odnosząc się do wyceny na dzień bilansowy zawartych instrumentów finansowych w postaci kontraktów walutowych otwartych na zakup walut EUR, USD, JPY i CHF, a także kontraktów zabezpieczających wartość godziwą posiadanej miedzi oraz chcąc korygować ujemne różnice kursowe od dokonywanych zakupów, Spółka posiada zawarte kontrakty terminowe/opcje. Na dzień 31 grudnia 2021 roku wartość instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy wyniosła 1 312 tys. zł, natomiast na 31 grudnia 2020 roku 1 903 tys. zł. W 2021 roku wartość ujęta w sprawozdaniu z całkowitych dochodów z tytułu wyceny instrumentów wyniosła -591 tys. zł, a w 2020 roku 275 tys. zł. Wrażliwość na wzrost/spadek kursów bazowych o 5% wynosiła na koniec roku 2021 odpowiednio 550 tys. zł oraz -487 tys. zł natomiast na koniec roku 2020 629 tys. zł oraz -39 tys. zł. Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe to ryzyko poniesienia przez Spółkę strat finansowych na skutek niewypełnienia przez klienta lub kontrahenta będącego stroną instrumentu finansowego swoich kontraktowych zobowiązań. Ryzyko kredytowe jest związane głównie z należnościami Spółki od odbiorców, udzielonymi pożyczkami oraz środkami pieniężnymi i ich ekwiwalentami na rachunkach bankowych. Informacje na temat odpisów aktualizujących wartość należności zostały przedstawione w nocie 20. Ryzyko kredytowe związane z instrumentami finansowymi w postaci środków pieniężnych na rachunkach bankowych jest ograniczone, ze względu na to, iż stronami transakcji są banki posiadające wysoki rating kredytowy. Ryzykiem kredytowym zarządza się w oparciu o politykę udzielania kredytu kupieckiego. Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. W oparciu o obowiązujące w Spółce zasady przyznawane są indywidualne limity kredytowe. Wykorzystanie przyznanych limitów podlega regularnemu monitorowaniu i kontroli. Udzielone przez Spółkę kredyty kupieckie charakteryzują się sporym zróżnicowaniem i rozproszeniem ryzyka, ponieważ udzielane są znacznej liczbie niejednolitych podmiotów. Nie występuje istotna koncentracja ryzyka kredytowego. W celu ograniczania ryzyka kredytowego Spółka na bieżąco monitoruje płatność należności oraz stosuje wczesną windykację. Informacja o poziomie zadłużenia jest cyklicznie przekazywana do osób odpowiedzialnych za bezpośredni kontakt z odbiorcami celem ustalenia możliwości ściągnięcia wierzytelności oraz rokowań co do dalszej współpracy. Maksymalną ekspozycję na ryzyko kredytowe stanowią należności Spółki. Informację o wysokości utworzonego odpisu aktualizującego ich wartość przedstawiono w nocie 20 Należności handlowe oraz pozostałe należności. Wartość godziwa poszczególnych klas instrumentów finansowych Według oceny Zarządu wartość godziwa środków pieniężnych, krótkoterminowych lokat, należności handlowych, zobowiązań handlowych, pożyczek oraz pozostałych zobowiązań krótkoterminowych nie odbiega od wartości bilansowych, głównie ze względu na krótki termin zapadalności. Spółka wycenia pożyczki według zamortyzowanego kosztu. Ta wartość nie różni się od ich wartości godziwej. Nota 31. Zarządzanie kapitałem Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W latach zakończonych dnia 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze. Wyszczególnienie stan na dzień 31.12.2021 stan na dzień 31.12.2020 Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania 8 888 6 434 Kredyty i pożyczki 6 900 – Zobowiązania leasingowe 835 797 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty -11 203 -25 238 Zadłużenie netto 5 420 -18 007 Kapitał własny 80 138 74 030 Kapitał i zadłużenie netto 85 558 56 023 Wskaźnik dźwigni 1,07 0,76 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł BERLING S.A. 29 Nota 32. Działalność zaniechana Działalność zaniechana w bieżącym oraz poprzednim okresie sprawozdawczym nie wystąpiła. Nota 33. Wynagrodzenie firmy audytorskiej Wynagrodzenie firmy audytorskiej za przeprowadzenie badania sprawozdania finansowego Berling S.A. za lata 2021 oraz 2020 wyniosło 27 tys. zł, a za inne usługi poświadczające, w tym przegląd sprawozdania finansowego 15 tys. zł. W roku 2021 firma audytorska otrzymała również wynagrodzenie 5 tys. zł za wykonanie usługi oceny sprawozdania Rady Nadzorczej o wynagrodzeniach. W roku 2020 wynagrodzenie za pozostałe usługi nie wystąpiło. Nota 34. Zdarzenia po dniu bilansowym Po dniu bilansowym nie wystąpiły zdarzenia mające istotny wpływ na prezentowane sprawozdanie finansowe, w szczególności na kapitały lub wynik finansowy. Zarząd Spółki uważnie monitoruje sytuację związaną z inwazją Rosji na Ukrainę, rozpoczętą 24 lutego 2022 roku, a także z wprowadzeniem przez Prezesa Rady Ministrów stopni alarmowych CRP i BRAVO. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania sprawy te nie miały bezpośredniego przełożenia na działalność Berling S.A., w szczególności Zarząd nie zidentyfikował konieczności zmiany ujęcia lub wyceny poszczególnych pozycji sprawozdania ani zmiany założenia o możliwości kontynuowania działalności. Ewentualny przyszły wpływ wojny na działalność Spółki zależy od jej dalszego przebiegu i przełożenia na sytuację geopolityczną w Europie i na świecie. Hanna Berling Jakub Wołczaski Prezes Zarządu Członek Zarządu Niniejsze sprawozdanie zwiera 29 stron. Warszawa, dnia 29 kwietnia 2022 roku