ZUE S.A.

Annual Report • Apr 29, 2022

Raport Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 1 Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r. przygotowane zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej obejmujące: 1. Wprowadzenie do sprawozdania jednostkowego 2. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej 3. Jednostkowy rachunek zysków i strat 4. Jednostkowe sprawozdanie z innych całkowitych dochodów 5. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych 6. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym 7. Dodatkowe informacje i objaśnienia Włoszczowa dnia 29.04.2022 r. Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 2 Spis treści Wprowadzenie do jednostkowego sprawozdania finansowego z sytuacji finansowej 4 Zasady sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego 5 Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji), pomiaru wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego. 5 Obowiązujące zasady wyceny aktywów i pasywów 6 Sprawozdanie z sytuacji majątkowej ZPUE SA 23 Rachunek zysków i strat (w tys. PLN) 24 Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów 24 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych 25 Zestawienie zmian w kapitale własnym 26 Wybrane dane finansowe 27 NOTA NR 1 Wartości niematerialne 29 NOTA NR 2 Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych 32 NOTA NR 3 Wartości niematerialne (struktura własnościowa) 33 NOTA NR 4 Rzeczowe aktywa trwałe 33 NOTA NR 5 Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych ) 34 NOTA NR 6 Środki trwałe bilansowe (struktura własnościowa) 35 NOTA NR 7 Należności długoterminowe 35 NOTA NR 8 Należności długoterminowe (struktura walutowa) 35 NOTA NR 9 Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności długoterminowe 35 NOTA NR 10 Nieruchomości inwestycyjne 35 NOTA NR 11 Zmiana stanu nieruchomości 35 NOTA NR 12 Długoterminowe aktywa finansowe 37 NOTA NR 13 Zmiana stanu długoterminowych aktywów finansowych 37 NOTA NR 14 Inne inwestycje długoterminowe 37 NOTA NR 15 Zmiana stanu innych inwestycji długoterminowych 37 NOTA NR 16 Inne inwestycje długoterminowe (struktura walutowa) 38 NOTA NR 17 Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego 38 NOTA NR 18 Aktywa z tytułu usług wykonawstwa 38 NOTA NR 19 Zapasy 39 NOTA NR 20 Odpisy aktualizujące zapasy 39 NOTA NR 21 Należności krótkoterminowe 39 NOTA NR 22 Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych 40 NOTA NR 23 Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności krótkoterminowe 40 NOTA NR 24 Należności krótkoterminowe brutto (struktura walutowa) 40 NOTA NR 25 Należności z tytułu dostaw i usług brutto- o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty 40 NOTA NR 26 Należności z tytułu dostaw i usług przeterminowane brutto z podziałem na należności niespłacone w terminie 41 NOTA NR 27 Krótkoterminowe aktywa finansowe 41 NOTA NR 28 Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne (struktura walutowa) 41 NOTA NR 29 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 41 NOTA NR 30 Struktura kapitału zakładowego 42 NOTA NR 31 Zmiana stanu rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego 42 NOTA NR 32 Zmiana stanu długoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne 43 NOTA NR 33 Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne 43 NOTA NR 34 Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy usługi wykonawstwa 43 NOTA NR 35 Zmiana stanu pozostałych rezerw krótkoterminowych 43 NOTA NR 36 Zobowiązania długoterminowe 43 NOTA NR 37 Zobowiązania długoterminowe, pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty 44 NOTA NR 38 Zobowiązania długoterminowe z tytułu umów leasingu o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty 44 NOTA NR 39 Zobowiązania długoterminowe (struktura walutowa) 44 NOTA NR 40 Zobowiązania krótkoterminowe 44 Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 3 NOTA NR 41 Zobowiązania krótkoterminowe brutto struktura walutowa) 45 NOTA NR 42 Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 45 NOTA NR 43 Inne rozliczenia międzyokresowe 48 NOTA NR 44 Należności warunkowe od jednostek powiązanych kapitałowo 48 NOTA NR 45 Zobowiązania warunkowe od jednostek powiązanych kapitałowo 46 NOTA NR 46 Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura rzeczowa) 48 NOTA NR 47 Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura terytorialna) 48 NOTA NR 48 Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura rzeczowa) 48 NOTA NR 49 Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura terytorialna) 49 NOTA NR 50 Koszty według rodzaju 49 NOTA NR 51 Pozostałe przychody operacyjne 49 NOTA NR 52 Pozostałe koszty operacyjne 49 NOTA NR 53 Przychody finansowe z tytułu dywidend i udziałów w zyskach 50 NOTA NR 54 Przychody finansowe z tytułu odsetek 50 NOTA NR 55 Aktualizacja wartości inwestycji 50 NOTA NR 56 Inne przychody finansowe 50 NOTA NR 57 Koszty finansowe z tytułu odsetek 50 NOTA NR 58 Inne koszty finansowe 50 NOTA NR 59 Podatek dochodowy bieżący 51 NOTA NR 60 Podatek odroczony 51 NOTA NR 61 Ryzyka finansowe działalności 52 NOTA NR 62 Analiza wrażliwości 54 NOTA NR 63 Informacje dotyczące segmentów działalności 56 NOTA NR 64 Segmenty działalności w roku 2021 57 NOTA NR 65 Segmenty działalności w roku 2020 58 NOTA NR 66 Kontynuacja działalności 59 NOTA NR 67 Koszt wytworzenia środków trwałych w budowie 59 NOTA NR 68 Struktura grupy 59 NOTA NR 69 Umowy z osobami zarządzającymi i nadzorującymi 59 NOTA NR 70 Zatrudnienie 59 NOTA NR 71 Wynagrodzenia osób zarządzających i nadzorujących 59 NOTA NR 72 Pożyczki i świadczenia o podobnym charakterze udzielone osobom wchodzącym w skład organów 61 zarządzających i nadzorujących NOTA NR 73 Podmiot badający sprawozdanie finansowe 61 NOTA NR 74 Dywidenda 61 NOTA NR 75 Proponowany podział wyniku netto za rok 2021 61 NOTA NR 76 Transakcje z jednostkami powiązanymi 62 NOTA NR 77 Wpływ pandemii SARS-COV-2 I COVID 65 NOTA NR 78 Wpływ wojny na Ukrainie na działalność Spółki 66 NOTA NR 79 Zdarzenia po zakończeniu okresu sprawozdawczego niewymagające dokonania korekt 66 Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 4 Wprowadzenie do jednostkowego sprawozdania finansowego Informacje ogólne Jednostkowe sprawozdanie finansowe obejmuje dane spółki ZPUE Spółka Akcyjna we Włoszczowie, ul. Jędrzejowska 79c 29-100 Włoszczowa, której przedmiotem działalności jest głównie: • produkcja wyrobów betonowych budowlanych, z wyjątkiem budynków prefabrykowanych, • produkcja konstrukcji metalowych, • produkcja metalowych elementów stolarki budowlanej, • produkcja aparatury rozdzielczej i sterowniczej energii elektrycznej, z wyjątkiem działalności usługowej, • działalność usługowa w zakresie instalowania, naprawy i konserwacji elektrycznej aparatury rozdzielczej i sterowniczej, • wykonanie robót ogólnobudowlanych w zakresie rozdzielczych obiektów liniowych: rurociągów, linii elektroenergetycznych i telekomunikacyjnych – lokalnych, • towarowy transport drogowy pojazdami uniwersalnymi. Organ prowadzący rejestr spółki: Sąd Rejonowy w Kielcach, X Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego; Nr KRS – 0000052770; Czas trwania Spółki: nieograniczony; Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021 r. - 31.12.2021 r. wraz z danymi porównywalnymi za okres: 01.01.2020 r. - 31.12.2020. Na dzień 31 grudnia 2021 roku Rada Nadzorcza ZPUE S.A. działała w składzie: • Bogusław Wypychewicz – Prezes Rady Nadzorczej • Małgorzata Wypychewicz – Zastępca Prezesa Rady Nadzorczej • Katarzyna Wypychewicz – Członek Rady Nadzorczej • Piotr Kukurba – Członek Rady Nadzorczej • Jarosław Myjak – Członek Rady Nadzorczej W roku 2021 miały miejsce następujące zmiany w składzie Rady Nadzorczej ZPUE S.A.: • z dniem 1 stycznia 2021 r. Rada Nadzorcza powołała w drodze kooptacji Pana Bogusława Wypychewicza do pełnienia funkcji Zastępcy Prezesa Rady Nadzorczej, co nastąpiło w związku z rezygnacją Pana Michała Wypychewicza z członkostwa w organie nadzoru; • w dniu 16 marca 2021 r. Walne Zgromadzenie odwołało Panią Małgorzatę Wypychewicz z pełnienia funkcji Prezesa Rady Nadzorczej i powołało ją do pełnienia funkcji Zastępcy Prezesa Rady Nadzorczej oraz jednocześnie odwołało Pana Bogusława Wypychewicza z pełnienia funkcji Zastępcy Prezesa Rady Nadzorczej i powołało go do pełnienia funkcji Prezes Rady Nadzorczej. Na dzień 31 grudnia 2021 roku Zarząd ZPUE S.A. działał w następującym składzie: • Michał Wypychewicz – Prezes Zarządu • Krzysztof Jamróz – V-ce Prezes Zarządu, • Michał Stępień – V-ce Prezes Zarządu, • Tomasz Gajos – Członek Zarządu, • Wojciech Marcinkowski – Członek Zarządu. W okresie od 1 stycznia 2021 r. do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania miały miejsce następujące zmiany w składzie Zarządu ZPUE S.A.: • z dniem 1 stycznia 2021 r. Rada Nadzorcza powołała Pana Michała Wypychewicza do pełnienia funkcji Prezesa Zarządu; • z dniem 1 stycznia 2021 r. Rada Nadzorcza powołała Pana Krzysztofa Jamroza oraz Pana Michała Stępnia, pełniących dotychczas funkcje Członków Zarządu, do pełnienia funkcji V-ce Prezesów Zarządu; • z dniem 1 stycznia 2021 r. Rada Nadzorcza powołała Pana Tomasza Gajosa, pełniącego dotychczas funkcję V-ce Prezesa Zarządu, do pełnienia funkcji Członka Zarządu. Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 5 Na dzień 31 grudnia 2021 r. prokurentami spółki ZPUE S.A. byli: • Dariusz Górski • Wojciech Pyka • Tomasz Stępień • Stanisław Toborek Połączenie przedsięwzięć w okresie sprawozdawczym Postanowieniem z dnia 31 grudnia 2021 roku Sąd Rejonowy w Kielcach, X Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego dokonał rejestracji połączenia spółki ZPUE S.A. (jako spółki przejmującej) ze spółką STOLBUD PSZCZYNA S.A. z siedzibą w Pszczynie (będącej spółką przejmowaną) przez przejęcie w trybie określonym w art. 492 § 1 pkt 1) Kodeksu spółek handlowych, tj. poprzez przeniesienie całego majątku spółki przejmowanej na ZPUE S.A. W wyniku połączenia, zgodnie z art. 494 § 1 Kodeksu spółek handlowych, ZPUE S.A. wstąpiła z dniem 31 grudnia 2021 roku we wszystkie prawa i obowiązki STOLBUD PSZCZYNA S.A. Równocześnie z dniem rejestracji połączenia nastąpiło wykreślenie STOLBUD PSZCZYNA S.A. z Krajowego Rejestru Sądowego. Spółka identyfikuje to połączenie jako połączenie pod wspólną kontrolą w myśl MSSF 3. Jako że sposób ujęcia tego typu połączenia jest wyłączony spod uregulowań MSSF Spółka zdecydowała się na zastosowanie metody wynikającej z art. 44c ustawy o rachunkowości tj. metody łączenia udziałów przy jednoczesnym odstąpieniu od korekty retrospektywnej danych porównawczych. Spółka nie dokonała. retrospektywnego przekształcenia sprawozdania. Spółka szacuje, że wpływ braku prezentacji połączenia dla okresów porównawczych jest nieistotny z punktu widzenia rzetelności danych przedstawionych w jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Z tego powodu brak przekształcenia retrospektywnego danych. w ocenie Spółki nie zaburza porównywalności danych w sprawozdaniu finansowym. Stolbud Pszczyna S.A. była podmiotem z grupy kapitałowej ZPUE i uznano, że z perspektywy grupy korzystniejsze jest połączenie tych spółek do efektywniejszej realizacji strategii grupy. Nabycie Stolbud Pszczyna S.A. zostało rozliczone w księgach ZPUE SA poprzez wprowadzenie aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów spółki przejmowanej Stolbud Pszczyna S.A. na dzień połączenia po uprzednim dokonaniu włączeń o wzajemne transakcje. Różnica pomiędzy sumą tych wprowadzanych do ksiąg aktywów i pasywów została odniesiona na kapitał własny spółki przejmującej. W wyniku przejęcia STOLBUD PSZCZYNA S.A. do ksiąg ZPUE SA zostały wprowadzone składniki wg poniższego zestawienia: Środki trwałe 79 Kapitał zapasowy -8 299 Inwestycje długoterminowe -10 020 Wynik finansowy: -729 Środki pieniężne 56 Zobowiązania handlowe 1 747 Należności handlowe 558 Zobowiązania z tyt. podatków 233 Należności z tyt. podatków 221 Pozostałe rozrachunki: 1 130 Zapasy 3 008 Zaliczki na dostawy 14 Rozliczenia międzyokresowe czynne 14 Inne zobowiązania: 2 Aktywa z tyt. podatku odroczonego 181 SUMA: 5 903 SUMA: 5 903 Zasady sporządzenia sprawozdania finansowego Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w latach następnych. Dane zawarte w jednostkowym sprawozdaniu finansowym zostały zaprezentowane w tysiącach złotych polskich (PLN). PLN stanowi walutę funkcjonalną i walutę sprawozdawczą w spółce objętej niniejszym sprawozdaniem finansowym. Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji), pomiaru wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego. Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 6 („MSSF”) oraz MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską (łącznie dalej jako „MSSF-UE” lub „MSSF”). Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji biorąc pod uwagę toczący się w Unii Europejskiej („UE”) proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF oraz standardami MSSF przyjętymi przez UE. Obowiązujące zasady wyceny aktywów i pasywów Wartości niematerialne Za wartości niematerialne uznaje się nabyte, nadające się do gospodarczego wykorzystania w dniu przyjęcia do używania: • wartości niematerialne, • prawa majątkowe, autorskie prawa majątkowe, licencje, koncesje, prawa do: projektów, wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów zdobniczych lub użytkowych, • koszty prac rozwojowych zakończonych wynikiem pozytywnym oraz nakłady na prace rozwojowe, • wartość firmy, • know-how, • inne wartości niematerialne o przewidywanym okresie użytkowania dłuższym niż rok, wykorzystywane na potrzeby związane z prowadzoną działalnością gospodarczą albo oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze. „Księga wartości niematerialnych” obejmuje następujące pozycje: • numer inwentarzowy, • nazwę, • datę zakupu lub wytworzenia, • datę księgowania i numer dowodu nabycia, • datę oddania do użytku, • wartość początkową, • roczną stopę amortyzacji, • wartość amortyzacji rocznej, miesięcznej i od początku użytkowania, • wartość netto, • datę pełnego umorzenia, • datę i numer dowodu wycofania z ewidencji, • inne dane (dział, stanowisko kosztów itp.). Zasady ewidencji rzeczowych aktywów trwałych Za rzeczowe aktywa trwałe uznaje się takie składniki aktywów, które: - są utrzymywane przez jednostkę gospodarczą w celu wykorzystania ich w procesie produkcyjnym lub przy dostawach towarów i świadczeniu usług, w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych oraz - którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystane przez czas dłuższy niż jeden okres. Pozycję rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się jako składnik aktywów, jeżeli istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka uzyska przyszłe korzyści ekonomiczne związane ze składnikiem aktywów oraz że można wycenić w sposób wiarygodny cenę nabycia lub koszt wytworzenia tego składnika aktywów. Do środków trwałych Spółki zalicza się: • grunty (w tym prawo wieczystego użytkowania gruntów), • budynki, • obiekty inżynierii lądowej i wodnej, • maszyny, urządzenia, • środki transportu, • inne przedmioty. Do środków trwałych Spółki zalicza się również środki trwałe użytkowane przez Spółkę na podstawie umów, które zgodnie z MSSF 16 są traktowane jako umowy leasingu. Przedmioty w cenie do 10 000,00 zł. traktowane są jako materiały. Z chwilą wydania do Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 7 użytkowania wartość ich odpisuje się w koszty materiałowe oraz ujmuje w ewidencji pozabilansowej ilościowo-wartościowej. Materiały objęte są ewidencją pozabilansową wg miejsc użytkowania. Za kryterium do objęcia materiałów ewidencją przyjęto okres użytkowania dłuższy niż rok. Środki trwałe w cenie jednostkowej powyżej 10 000,00 zł. są wprowadzane do ewidencji środków trwałych. Ewidencja środków trwałych pozwala wprowadzić wyróżniki rozróżniając środki trwałe sfinansowane ze źródeł innych (np. z budżetu państwa, z dotacji unijnych.) Środki trwałe rejestrowane są w pozycjach analitycznych zgodnie z symboliką KRŚT. Pozycja rzeczowych aktywów trwałych, która kwalifikuje się do ujęcia jako składnik aktywów, początkowo wyceniana jest według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia pozycji rzeczowych aktywów trwałych składa się cena zakupu, łącznie z cłami importowymi i bezzwrotnymi podatkami od zakupu i wszystkimi innymi pozwalającymi się bezpośrednio przyporządkować kosztami poniesionymi w celu doprowadzenia składnika aktywów do stanu zdolności użytkowej, który jest zgodny z jego zamierzonym wykorzystaniem. W przypadku wytworzenia we własnym zakresie jest to koszt wytworzenia, za który uważa się wartość zużytych składników rzeczowych i usług obcych, kosztów wynagrodzeń za pracę wraz z narzutami i inne koszty dające się zaliczyć do wartości wytworzonych środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych. Do kosztu wytworzenia nie zalicza się kosztów ogólnych zarządu, kosztów sprzedaży, pozostałych kosztów operacyjnych i finansowych oraz kosztów nadmiernych braków, nadmiernego zużycia robocizny i innych zasobów w trakcie budowy, montażu lub ulepszenia środków trwałych i dostosowania do używania. W razie nabycia w drodze spadku lub darowizny lub w inny nieodpłatny sposób wartość początkową środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej stanowi cena sprzedaży takiego samego lub podobnego przedmiotu z dnia nabycia, chyba że umowa darowizny albo umowa o nieodpłatnym przekazaniu określa tę wartość w niższej wysokości. Za cenę rynkową uważa się cenę stosowaną w danej miejscowości w obrocie składnikami tego samego rodzaju, gatunku z uwzględnieniem ich stanu technicznego i stopnia zużycia. W przypadku trudności w ustaleniu kosztu wytworzenia środka trwałego jego wartość początkową ustala biegły rzeczoznawca z uwzględnieniem cen rynkowych z dnia przekazania składnika do użytkowania. Podstawowym narzędziem ewidencyjnym środków trwałych jest „Księga inwentarzowa środków trwałych” z podziałem na grupy środków trwałych. „Księga inwentarzowa środków trwałych” obejmuje m.in. następujące pozycje: • numer inwentarzowy odrębny dla każdego obiektu, • datę przyjęcia na stan, numer dowodu, rodzaj dowodu, • rok budowy (nabycia), • nazwę środka trwałego, • symbol klasyfikacji rodzajowej środka trwałego, • wartość początkową, • zmiany wartości następujące w okresie użytkowania, • roczną stopę amortyzacji, • roczną i miesięczną kwotę amortyzacji, • umorzenie dotychczasowe, • wartość netto, • datę wycofania z użytkowania i numer dowodu, • inne dane (wydział, stanowisko kosztów, rodzaj pozyskanego dofinansowania itp.). Podstawowym narzędziem ewidencyjnym wartości niematerialnych jest „Księga wartości niematerialnych”. Umorzenie Podlegająca amortyzacji wartość rzeczowych aktywów trwałych rozkładana jest w sposób systematyczny na przestrzeni okresu ich użytkowania. Stosowana metoda amortyzacji odzwierciedla tryb konsumowania przez jednostkę gospodarcza korzyści ekonomicznych ze składnika aktywów. Odpisy amortyzacyjne ujmowane są jako koszt danego okresu. Okres użytkowania pozycji rzeczowych aktywów trwałych oraz metoda amortyzacji podlega corocznej weryfikacji i jeżeli oczekiwania znacząco różnią się od wcześniejszych szacunków, odpisy amortyzacyjne za bieżące i przyszłe okresy są korygowane. Podstawę dokonywania odpisów amortyzacyjnych (umorzeniowych) środków trwałych i wartości niematerialnych stanowi aktualny plan amortyzacji sporządzany na pierwszy dzień każdego roku obrotowego, określający stawki i kwoty rocznych odpisów poszczególnych środków trwałych. Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 8 Plan amortyzacji zawiera m.in.: • numer inwentarzowy, • symbol klasyfikacji rodzajowej, • nazwę obiektu, • datę przyjęcia do użytkowania, • wartość początkową, • metodę amortyzacji, • stopę rocznej amortyzacji, • roczną i miesięczną kwotę odpisów. W przypadku środków trwałych przyjętych użytkowanych na podstawie umów leasingu– okres amortyzacji ustala się w oparciu o okres ekonomicznej użyteczności. W razie zmiany techniki produkcji, przeznaczenia do likwidacji, wycofania z używania lub innych przyczyn powodujących trwałą utratę gospodarczej przydatności środka trwałego dokonuje się, w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych, odpowiednich, nieplanowych odpisów amortyzacyjnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności. Wycena środków trwałych i wartości niematerialnych Po pierwotnym ujęciu środki trwałe i wartości niematerialne wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne, a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Środki trwałe i wartości niematerialne umarza się metodami określonymi w punkcie poprzedzającym. Środki trwałe wyceniane są wg cen nabycia bądź kosztu wytworzenia. Środki trwałe z grup 0,1,2 na dzień przejścia na MSR zostały wycenione wg wartości godziwej. Grupa 0-grunty nie podlegają amortyzacji. Grupa 1 –Budynki i lokale wyceniane są ceny nabycia, za wyjątkiem gruntów, będących w posiadaniu na dzień przejścia na MSR, które zostały wycenione wg wartości godziwej. Grunty wycenione wg wartości godziwej umarzane są przez okres 720 miesięcy – stawka 1,66% w skali roku. Pozostałe środki w ramach tej grupy od 120 do 480 miesięcy. Grupa 2 –Obiekty inżynierii lądowej i wodnej wyceniane są wg ceny nabycia, za wyjątkiem obiektów inżynierii lądowej i wodnej, będących w posiadaniu na dzień przejścia na MSR, które zostały wycenione wg wartości godziwej. Obiekty inżynierii lądowej i wodnej wycenione wg wartości godziwej umarzane są przez 720 miesięcy, stawka 1,66% w skali roku. Pozostałe środki trwałe, należące do tej grupy umarzane są w okresie od 120 do 300 miesięcy. Wartość firmy Z dniem 27.02.2014 nastąpiło objęcie przez ZPUE S.A. udziałów w spółkach ZPUE EOP Sp. z o.o. oraz ZPUE Elektroinstal Sp. z o.o. W wyniku połączenia powstała wartość firmy stanowiąca nadwyżkę kosztu połączenia ww. spółek nad udziałem spółki ZPUE S.A. w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych. Wartość firmy nabytej w transakcji połączenia odpowiada zapłacie dokonanej przez ZPUE S.A. w zamian za oczekiwane przyszłe korzyści ekonomiczne z aktywów, które nie mogą być pojedynczo zidentyfikowane oraz odrębnie ujęte. Wartość firmy na dzień 31.12.2021 wykazana w sprawozdaniu skonsolidowanym wynosi 12 167 tys. zł. Wartość tę tworzą: ZPUE EOP Sp. z o.o.: 418 tys. zł ZPUE Elektroinstal Sp. z o.o.: 11 749 tys. zł. Spółka ZPUE S.A. corocznie testuje utratę wartości firmy. Do obliczeń przyjęto następujące założenia: - 13, 94 % stopa dyskontowa, - 4-letni okres projekcji. Spółka testuje wartość firmy w oparciu o rynek, do którego została w momencie pierwotnego ujęcia przypisana. W wyniku przeprowadzonego testu nie stwierdzono przesłanek na utratę wartości firmy. Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 9 Założenia do roku 2021 r. Koszt Kapitału Źródło 31.gru.21 Stopa wolna od ryzyka Średnia rentowność 10 letnich obligacji Źródło: Investing.com 3,71% Premia za ryzyko rynkowe 5,77% Beta odlewarowana 1,28 D / E Strunktura według danych na dzień wyceny 38,68% Stopa podatkowa Stopa podatkowa 19,00% Beta zalewarowana 1,68 Ryzyko realizacji prognoz Wskaźnik ekspercki 5,00% Koszt kapitału własnego CAPM 18,42% Udział kapitału własnego w finansowaniu Strunktura według danych na dzień wyceny 72,11% Koszt kapitału obcego 2,90% Udział kapitału obcego w finansowaniu Strunktura według danych na dzień wyceny 27,89% Średnioważony koszt kapitału (stopa dyskonta) 13,94% Beta wyliczona na podstawie 5 letniej zmienności akcji ZPUE 1,28 Środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania. Nieruchomości inwestycyjne Nieruchomości inwestycyjne wycenia się zgodnie z modelem kosztowym, czyli według cen nabycia bądź kosztów wytworzenia, pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne, a także odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Wartości niematerialne zaliczane do inwestycji Wartości niematerialne zaliczane do inwestycji są wyceniane zgodnie z MSR 40 wg wartości godziwej Udziały (akcje) w innych jednostkach oraz inne inwestycje zaliczone do aktywów trwałych Wycenia się według cen nabycia pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Zapasy materiałów, towarów, produktów gotowych, półproduktów i produktów w toku wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia lub też wartości netto możliwej do uzyskania, w zależności od tego, która z kwot jest niższa. W odniesieniu do zapasów materiałów jednostka prowadzi ewidencję: • ilościowo-wartościową w magazynie. Stan magazynu jest uzgadniany z ewidencją wartościową prowadzoną przez księgowość na koniec każdego miesiąca. W odniesieniu do zapasów towarów jednostka prowadzi ewidencję: • ilościowo-wartościową w magazynie. Stan magazynu jest uzgadniany z ewidencją wartościową prowadzoną przez księgowość na koniec każdego miesiąca. W odniesieniu do zapasów produktów gotowych jednostka prowadzi ewidencję: • ilościowo-wartościową w magazynie. Stan magazynu jest uzgadniany z ewidencją wartościową prowadzoną przez księgowość na koniec każdego miesiąca. Przyjęcie materiałów do magazynu następuje według: • rzeczywistych cen zakupu. Rozchód materiałów z magazynu wycenia się metodą: „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO), Przyjęcie towarów do magazynu następuje według rzeczywistych cen zakupu. Rozchód towarów z magazynu wycenia się metodą: Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 10 „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO). Przyjęcie produktów gotowych z produkcji do magazynu następuje według: • cen ewidencyjnych; wartość zapasów do kosztów wytworzenia korygują odchylenia, które rozliczane są na zapas i na rozchód zapasów na podstawie wskaźnika odchyleń. Rozchód produktów gotowych z magazynu w przypadku prowadzenia ewidencji według rzeczywistego kosztu wytworzenia wycenia się metodą:„pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO). Zapasy produkcji niezakończonej na dzień bilansowy wycenia się według: • bezpośrednich kosztów wytworzenia, na które składają się koszty związane bezpośrednio z jednostką produkcji, takie jak bezpośrednia robocizna i materiały bezpośrednie. Składają się na nie także systematycznie rozłożone, stałe i zmienne koszty produkcji, poniesione przy przetwarzaniu materiałów na wyroby gotowe. Stałymi pośrednimi kosztami produkcji są te pośrednie koszty produkcji, które pozostają stosunkowo niezmienne niezależnie od wielkości produkcji, takie jak koszty amortyzacji i utrzymania budynków i wyposażenia fabryki oraz produkcyjne (fabryczne) koszty zarządzania i administracji. Zmiennymi pośrednimi kosztami produkcji są te pośrednie koszty produkcji, które zmieniają się bezpośrednio lub prawie bezpośrednio wraz ze zmianą wielkości produkcji, takie jak pośrednie koszty materiałów i robocizny. Inwestycje krótkoterminowe wycenia się według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub wartości rynkowej. Inwestycje krótkoterminowe, dla których nie istnieje aktywny rynek, wycenia się w wartości godziwej. Należności wycenia się z uwzględnieniem MSSF 9 tj. wg zamortyzowanego kosztu, o ile spełniają kryteria uznania za wyceniane według modelu wyceny wg zamortyzowanego kosztu. Spółka do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe. Spółka dokonuje aktualizacji wartości należności z uwzględnieniem: • należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub w stan upadłości – do wysokości należności nieobjętej gwarancją lub innym zabezpieczeniem należności, zgłoszonej likwidatorowi lub sędziemu komisarzowi w postępowaniu upadłościowym, z chwilą powzięcia informacji, • należności od dłużników w przypadku oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości, jeżeli majątek dłużnika nie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania upadłościowego – w pełnej wysokości, z chwilą uzyskania postanowienia sądu, • należności kwestionowanych przez dłużników oraz z których zapłatą dłużnik zalega, a według oceny sytuacji majątkowej i finansowej dłużnika spłata należności w umownej kwocie nie jest prawdopodobna – do wysokości niepokrytej gwarancją lub innym zabezpieczeniem z chwilą skierowania wierzytelności potwierdzonej prawomocnym wyrokiem sądu na drogę postępowania egzekucyjnego. • należności stanowiących równowartość kwot podwyższających należności, w stosunku do których uprzednio dokonano odpisu aktualizującego – w wysokości tych kwot, do czasu ich otrzymania lub odpisania, z chwilą powzięcia informacji, • należności przeterminowanych (o okresie przeterminowania dłuższym niż 365 dni) lub nieprzeterminowanych o znacznym stopniu prawdopodobieństwa nieściągalności, w przypadkach uzasadnionych rodzajem prowadzonej działalności lub strukturą odbiorców – w wysokości wiarygodnie oszacowanej kwoty odpisu z chwilą skierowania wierzytelności potwierdzonej prawomocnym wyrokiem sądu na drogę postępowania egzekucyjnego. Zobowiązania wycenia się z uwzględnieniem MSSF 9 tj. wg zamortyzowanego kosztu, o ile spełniają kryteria uznania za wyceniane według modelu wyceny wg zamortyzowanego kosztu. Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 11 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wycenia się według wartości nominalnej. Środki pieniężne obejmują: gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych oraz depozytów płatnych na żądanie. Ekwiwalenty środków pieniężnych są krótkoterminowymi inwestycjami o dużej płynności łatwo wymienialnymi na określone kwoty środków pieniężnych oraz narażonymi na nieznaczne ryzyko zmiany wartości lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, z reguły od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania spółki na środki pieniężne. Rezerwy na straty i zobowiązania wycenia się w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej wartości. Rezerwy tworzone są gdy: • na jednostce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, • prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne, • można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego obowiązku. Rezerwę zmniejsza zrealizowanie obowiązku, na który została utworzona, zaś niewykorzystane rezerwy (z uwagi na ustanie lub zmniejszenie ryzyka strat, na które zostały utworzone) rozwiązuje się na dobro kont pozostałych przychodów operacyjnych lub przychodów finansowych. Wycena instrumentów finansowych: Od 1 stycznia 2018 roku, spółka kwalifikuje aktywa finansowe do jednej z kategorii: - wyceniane według zamortyzowanego kosztu, - wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, - wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, - instrumenty finansowe zabezpieczające. Spółka kwalifikuje dłużne aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. Spółka jako aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje należności z tytułu dostaw i usług, pożyczki udzielone, pozostałe należności finansowe oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. W momencie początkowego ujęcia, Spółka klasyfikuje instrumenty kapitałowe, tj. akcje i udziały w jednostkach pozostałych, do kategorii instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Spółka jako zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje zobowiązania z tytułu dostaw i usług, kredyty, pożyczki oraz obligacje. Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych niewyznaczonych dla celów rachunkowości zabezpieczeń Spółka klasyfikuje jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Spółka do kategorii instrumentów finansowych zabezpieczających kwalifikuje aktywa i zobowiązanie finansowe stanowiące instrumenty pochodne zabezpieczające przepływy pieniężne i zabezpieczające wartość godziwą. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek i dywidendy. Wycena instrumentów finansowych zabezpieczających Instrumenty finansowe zabezpieczające podlegają wycenie zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń. Utrata wartości aktywów finansowych MSSF 9 wprowadza nowe podejście do szacowania utraty wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (za wyjątkiem inwestycji w aktywa kapitałowe oraz aktywa kontraktowe). Model utraty wartości bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych w odróżnieniu od dotychczas stosowanego modelu wynikającego z MSR 39, który bazował na koncepcji strat poniesionych. Najistotniejszą pozycją aktywów finansowych w sprawozdaniu finansowym Spółki, która podlega nowym zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych są należności handlowe z tytułu dostaw i usług. Spółka monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego związanego z danym składnikiem aktywów finansowych oraz klasyfikuje aktywa finansowe do jednego z trzech etapów, wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości w oparciu o obserwację zmiany poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do początkowego ujęcia instrumentu. W zależności od ryzyka, odpis z tytułu utraty wartości jest szacowany w horyzoncie 12-miesięcy lub w horyzoncie życia instrumentu. Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Spółka dokonuje analizy wystąpienia przesłanek skutkujących utworzeniem odpisu z tytułu utraty wartości. Przesłanki mogą obejmować m.in. zmiany ratingu dłużnika, poważne problemy finansowe dłużnika, wystąpienie istotnej niekorzystnej zmiany w jego środowisku ekonomicznym, prawnym lub rynkowym. Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach szacowania strat oczekiwanego prawdopodobieństwa niewypłacalności w oparciu o bieżące kwotowania rynkowe. Spółka dla Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 12 należności z tytułu dostaw i usług nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie życia instrumentu oraz szacuje oczekiwaną stratę kredytową w horyzoncie do terminu zapadalności instrumentu. Do kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej Spółka wyznacza parametr prawdopodobieństwa nieściągalności należności oszacowany na podstawie analizy wartości niespłaconych faktur w okresie ostatnich pięciu lat oraz wskaźnik niewykonania zobowiązań oszacowany na podstawie wartości niespłaconych faktur w okresie ostatnich pięciu lat. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności. Udziały (akcje) własne wycenia się według ceny nabycia i ujmuje w kapitałach własnych jako wartość ujemną. Kapitały oraz pozostałe aktywa i pasywa wycenia się według wartości nominalnej. Wycena aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych Na dzień bilansowy wyrażone w walutach obcych aktywa (z wyłączeniem udziałów w jednostkach podporządkowanych wycenianych metodą praw własności) oraz pasywa wycenia się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu poprzedzającym dzień zawarcia transakcji. Zasady wyceny zobowiązań warunkowych Zobowiązanie warunkowe jest możliwym zobowiązaniem, które powstaje na skutek zdarzeń przeszłych i którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w przyszłości w momencie wystąpienia niepewnych zdarzeń (nad którymi jednostka nie ma pełnej kontroli). Zobowiązaniem warunkowym może być również obecne zobowiązanie Spółki, które powstaje na skutek przeszłych zdarzeń i którego nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie lub nie jest prawdopodobne, aby wypełnienie tego zobowiązania spowodowało wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. W zawiązku z tym zobowiązanie takie nie jest prezentowane w bilansie, ale jest opisywane w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do sprawozdania finansowego. Przykładem zobowiązań warunkowych mogą być zobowiązania wynikające z udzielonych przez jednostkę gwarancji lub poręczeń majątkowych. Zobowiązanie warunkowe wycenia się w wartości udzielonych gwarancji, poręczeń lub w inny sposób wiarygodnie oszacowanej wartości. Zasady wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających wartość aktywów W jednostce mogą występować pochodne instrumenty finansowe (np. terminowe kontrakty forward) charakteryzujące się następującymi cechami: • ich wartość zależy od zmiany wartości instrumentu bazowego (stopy procentowej, kursu bazowego, kursu wymiany walut), • wydatki początkowe na ich nabycie nie występują lub są bardzo niskie, • rozliczenie instrumentu nastąpi w przyszłości. Kontrakty terminowe mogą być zawierane w celu zabezpieczenia się przez jednostkę przed niekorzystnymi dla niej zmianami kursów walutowych, stóp procentowych, indeksów giełdowych. • zabezpieczenia wartości godziwej, to jest ograniczenia zagrożenia wpływu na wynik finansowy zmian wartości godziwej wynikających z określonego ryzyka związanego z wprowadzonymi do ksiąg rachunkowych aktywami i zobowiązaniami finansowymi lub określoną ich częścią, • zabezpieczenia przepływów pieniężnych, to jest ograniczenia zagrożenia wpływu na wynik finansowy zmian w przepływach pieniężnych wynikających z określonego ryzyka związanego z wprowadzonymi do ksiąg rachunkowych aktywami i zobowiązaniami, uprawdopodobnionymi przyszłymi zobowiązaniami lub planowanymi transakcjami. Kontrakty dotyczące instrumentów finansowych uznaje się za służące ograniczeniu ryzyka związanego z aktywami lub pasywami Spółki, tj. zabezpieczeniu tych aktywów lub pasywów, jeżeli co najmniej: • przed zawarciem kontraktu ustalono jego cel oraz określono, które aktywa lub pasywa mają zostać za pomocą tego kontraktu zabezpieczone, • zabezpieczający instrument finansowy będący przedmiotem kontraktu i zabezpieczane za jego pomocą aktywa lub pasywa charakteryzują się podobnymi cechami, a w szczególności wartością nominalną, datą zapadalności, wpływem zmian stopy procentowej albo kursu waluty, Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 13 • stopień pewności oczekiwań dotyczących przewidywanych w wyniku kontraktu przepływów środków pieniężnych jest znaczny. Jeżeli powyższe warunki zostały spełnione, to przy wycenie zabezpieczanych aktywów lub pasywów uwzględnia się wartość nabytych dla ich zabezpieczenia instrumentów finansowych oraz zmiany ich wartości. Pozycję zabezpieczaną może stanowić pojedynczy składnik wprowadzonych do ksiąg rachunkowych aktywów lub zobowiązań bądź nie wprowadzone do ksiąg rachunkowych prawdopodobne przyszłe zobowiązania lub transakcje. Pozycję zabezpieczaną może stanowić również grupa aktywów lub zobowiązań. Zabezpieczenie może dotyczyć jednego z czynników ryzyka zagrażającego zmianami wartości godziwej lub przepływów pieniężnych pod warunkiem, że efektywność takiego czynnika ryzyka może być efektywnie zmierzona. Do szczególnych zasad rachunkowości dotyczących pochodnych instrumentów finansowych, w zakresie nieuregulowanym w niniejszym rozdziale opracowania, stosuje się zasady ustalone w standardzie MSSF 9, MSR 32. Rezerwy i aktywa z tytułu podatku dochodowego Rezerwę na podatek dochodowy tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego wymagającej w przyszłości zapłaty w związku z wystąpieniem dodatnich różnic przejściowych. Przejściowe różnice dodatnie powodują zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłości. Wysokość rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego obowiązującego w roku powstania obowiązku podatkowego, to jest w roku realizacji różnic przejściowych. Przy ustaleniu rezerwy należy uwzględnić stan rozliczeń różnicy ujemnej (o ile wystąpiła) zaksięgowanej na koncie „Aktywa z tytułu podatku odroczonego” według stanu na ostatni dzień poprzedniego roku obrotowego. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia, ustalonej przy uwzględnieniu zasad ostrożności. Wysokość aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego obowiązującego w roku powstania obowiązku podatkowego, to jest w roku realizacji różnic przejściowych. Przy ustalaniu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy uwzględnić stan rozliczeń różnicy dodatniej (o ile wystąpiła) zaksięgowanej na koncie „Rezerwa na podatek dochodowy” według stanu na ostatni dzień poprzedniego roku obrotowego. Zobowiązanie z tytułu podatku odroczonego oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w bilansie wykazywane są po skompensowaniu. Bierne rozliczenia międzyokresowe są dokonywane w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy, które wynikają w szczególności: • ze świadczeń wykonanych na rzecz Spółki przez jej kontrahentów, w przypadku których wartość zobowiązań można oszacować w sposób wiarygodny, mimo że data powstania zobowiązania nie jest jeszcze znana, w tym z tytułu napraw gwarancyjnych i rękojmi za sprzedane produkty długotrwałego użytku; • z obowiązku wykonania związanych z bieżącą działalnością przyszłych świadczeń, których kwoty można oszacować, nie znając daty powstania zobowiązań, w tym z tytułu napraw gwarancyjnych i rękojmi za sprzedane produkty długotrwałego użytku (określane mianem rezerw na naprawy gwarancyjne, reklamacje itp.). Zobowiązania te należy ustalać w wysokości, jaka wynika z uznanych zwyczajów handlowych, wewnętrznych statystyk, badań rynkowych itp. Uzasadnieniem tworzenia rozliczeń międzyokresowych z tytułu przyszłych świadczeń jest tutaj fakt otrzymania przez jednostkę drugostronnych korzyści – np. uzasadnieniem rezerwy na przyszłe naprawy gwarancyjne są wcześniej ujęte w księgach rachunkowych przychody ze sprzedaży przedmiotu powodującego naprawy gwarancyjne. Przyszłe zobowiązania związane ze zdarzeniami, które dopiero wystąpią i w stosunku do których jednostka nie otrzymała dotąd drugostronnych korzyści, nie stanowią podstawy do tworzenia biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów. W wielu przypadkach Spółki tworzą bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów (określane rezerwami na koszty) na poczet przyszłych świadczeń, dotyczących m.in. kosztów remontów, badania sprawozdań finansowych, wydania atestów lub świadectw. Przyszłe świadczenia, niemające związku ze zrealizowanymi w poprzednich okresach sprawozdawczych przychodami, nie uzasadniają tworzenia biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów, szczególnie dotyczy to świadczeń, które wystąpią po dniu bilansowym. Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 14 Warunkiem zaliczania kosztów międzyokresowych biernych jest ich możność określenia w sposób wiarygodny. Tworzone bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów powinny odpowiadać wielkości spożytkowanych świadczeń. Rozliczenia międzyokresowe przychodów Rozliczenia międzyokresowe przychodów, to stan na dzień bilansowy wartości nominalnej przychodów (długo- i krótkoterminowych), których realizacja następuje w okresach przyszłych. Do rozliczeń międzyokresowych przychodów zalicza się między innymi: • pobrane wpłaty lub zarachowane należności od kontrahentów za świadczenia, które zostaną wykonane w następnym roku obrotowym, • otrzymane dotacje związane z nabyciem lub wytworzeniem środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych. Otrzymane dotacje lub inne dopłaty ewidencjonowane są w korespondencji z kontem rozrachunkowym 246, na którym prowadzona jest szczegółowa analityka otrzymanych dotacji. Dotacje zaewidencjonowane na koncie rozliczeń międzyokresowych przychodów rozliczane są w pozostałe przychody operacyjne proporcjonalnie do kosztów amortyzacji środków trwałych sfinansowanych z otrzymanych dotacji. Przyjęcie środków trwałych do ewidencji środków trwałych w module „Środki trwałe” pozwala na wprowadzenie odznaczenia pozwalającego na rozróżnienie środków trwałych sfinansowanych dotacją oraz określenie wartości amortyzacji odpowiadającej części sfinansowanej dotacją. Czynne rozliczenia międzyokresowe Rozliczenia międzyokresowe kosztów tworzą koszty pośrednie. W ciągu okresu sprawozdawczego przedmiotem rozliczeń międzyokresowych są między innymi: • koszty czynszów i dzierżawy płaconych z góry, • koszty energii opłaconej z góry, • koszty ubezpieczeń majątkowych, • koszty opłat za wieczyste użytkowanie gruntów, • podatek od nieruchomości, • aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, • inne koszty dotyczące następnych okresów sprawozdawczych (prenumeraty, przedpłaty na targi itp.). Koszty podlegające aktywowaniu na koncie rozliczeń międzyokresowych rozliczane są proporcjonalnie do upływu czasu w kolejnych okresach obrotowych, których dotyczą. Ewidencja dla celów ustalenia dochodu do opodatkowania W celu prawidłowego ustalania podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych w planie kont Spółki zostały wyróżnione konta analityczne, grupujące koszty działalności podstawowej, koszty finansowe oraz pozostałe koszty operacyjne nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym oraz grupujące przychody finansowe i pozostałe przychody operacyjne nie stanowiące przychodów lub zwolnione z opodatkowania. Rozróżnienie analityczne w kontach bilansowych ma potwierdzenie w ewidencji pozabilansowej grupującej koszty i przychody na kontach zespołu „9”. Dodatkowo na kontach zespołu „9” ewidencjonowane są koszty i przychody, które nie zostały zaewidencjonowane na kontach bilansowych, a mają wpływ na ustalenie podstawy opodatkowania. Wybór układu rachunku zysków i strat W ZPUE S.A. sporządza się rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym. Wynik finansowy netto składa się z: • wyniku ze sprzedaży, • wyniku z pozostałej działalności operacyjnej, • wyniku z operacji finansowych, • obowiązkowego obciążenia wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych. Ewidencja kosztów prowadzona jest w układzie rodzajowym oraz w układzie kalkulacyjnym. Metoda sporządzania sprawozdania z przepływów pieniężnych Jednostka sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych przedstawia informacje na temat przepływów środków pieniężnych zaistniałych w ciągu okresu sprawozdawczego, w podziale na działalność operacyjną, inwestycyjną i finansową. Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 15 Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Jednostka sporządza sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym. Szczegółowość sprawozdania finansowego Za sporządzenie i prezentację sprawozdań finansowych Spółki odpowiada Zarząd. Sprawozdanie Spółki zawiera następujące części składowe: a) sprawozdanie z sytuacji finansowej, b) rachunek zysków i strat, c) sprawozdanie z innych całkowitych dochodów d) sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, e) sprawozdanie z przepływów pieniężnych, f) informację o przyjętych zasadach rachunkowości oraz dane objaśniające. Prezentowane dane obejmują sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 roku, rachunek zysków i strat za 12 miesięcy 2021 roku, obejmujący okres od 01.01.2021 do 31.12.2021, sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku tj. od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym i sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku. Porównywalne dane finansowe obejmują sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2020 roku, rachunek zysków i strat za 12 miesięcy 2020 obejmujące okres od 01.01.2020 do 31.12.2020, sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku tj. od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym i sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku. Kontynuacja działalności Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. przez okres co najmniej 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego, tj. od dnia 31 grudnia 2021 roku. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę lub istotne ograniczenie kontynuowania działalności. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa. Oszacowania oraz szacunki księgowe poddaje się okresowej weryfikacji. Przy każdej zmianie uwzględnia się wpływ wszystkich przewidywanych zdarzeń. Mimo, że szacunki te opierają się na najlepszej wiedzy dotyczącej warunków bieżących i działań, które Spółka podejmuje, rzeczywiste rezultaty mogą się od tych szacunków różnić. • Aktywa niematerialne – ujęcie i wycena prac rozwojowych oraz wartości firmy Spółka wykazuje w pozycji aktywów niematerialnych aktywowane koszty prac rozwojowych. Aby koszty te mogły być aktywowane muszą spełnić definicję kosztów prac rozwojowych wskazaną w MSR 38.57. Wypełnienie definicji wskazanej w MSR 38.57 wymaga szeregu ocen dokonanych przez kierownika Spółki celem ustalenia czy definicja ta została wypełniona. Zarząd Spółki corocznie dokonuje analizy prawidłowości ujęcia kosztów jako kosztów prac rozwojowych. Dodatkowo, dla kosztów niezakończonych prac rozwojowych oraz kosztów zakończonych prac rozwojowych dotkniętych potencjalną utratą wartości a także wartości firmy Spółka sporządza testy na utratę wartości tych aktywów. Testy te opierają się na szacunkowych przyszłych przepływach pieniężnych zdyskontowanych przyjętą przez Zarząd stopą procentową. Określenie przyszłych przepływów pieniężnych oraz stopy dyskontowej następuje corocznie na podstawie najlepszej wiedzy kierownika Spółki jednak istniej ryzyko niewykonania w przyszłości założeń wskazanych w testach • Stawki i sposób amortyzacji rzeczowych środków trwałych oraz aktywów niematerialnych Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności. • Przychody z umów z klientami Spółka stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem umów leasingowych objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań umownych objętych zakresem Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 16 MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach. Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez Spółkę w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków: • zidentyfikowano umowę z klientem, • zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem, • określono cenę transakcji, • dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia, • ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy. Identyfikacja umowy z klientem Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria: • strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; • Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; • Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; • umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Spółki); oraz • jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Spółka uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało Spółce, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ Spółka może zaoferować klientowi ulgę cenową. Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter. Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki: • klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne, oraz • zobowiązanie Spółki do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie. Ustalenie ceny transakcyjnej W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot. Wynagrodzenie zmienne Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta. Grupa szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego, stosując jedną z następujących metod w zależności od tego, która z nich pozwoli Spółka dokładniej przewidzieć kwotę wynagrodzenia, do którego jest uprawniona: • wartość oczekiwana – wartość oczekiwana to suma iloczynów możliwych kwot wynagrodzenia i odpowiadających im prawdopodobieństw wystąpienia. Wartość oczekiwana może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli Spółka zawiera dużą liczbę podobnych umów. • wartość najbardziej prawdopodobna – wartość najbardziej prawdopodobna to pojedyncza, najbardziej prawdopodobna kwota z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Wartość najbardziej prawdopodobna może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli umowa ma tylko dwa Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 17 możliwe wyniki (na przykład Spółka albo uzyskuje premię za wyniki, albo nie). Spółka zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego. Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. W odniesieniu do umów dotyczących usług ciągłych, na podstawie których Spółka ma prawo do otrzymania od klienta wynagrodzenia w kwocie, która odpowiada bezpośrednio wartości, jaką dla klienta ma świadczenie dotychczas wykonane, Spółka ujmuje przychód w kwocie, którą ma prawo zafakturować. Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie pośrednika W przypadku, gdy w dostarczanie dóbr lub usług klientowi zaangażowany jest inny podmiot, Spółka określa czy charakter przyrzeczenia Spółki stanowi zobowiązanie do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu określonych dóbr lub usług (w tym przypadku Spółka jest zleceniodawcą) czy też na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych dóbr lub usług (w tym przypadku Spółka jest pośrednikiem). Spółka jest zleceniodawcą, jeśli sprawuje kontrolę nad przyrzeczonym dobrem lub usługą przed ich przekazaniem klientowi. Spółka nie musi jednak działać jako zleceniodawca, jeśli uzyskuje tytuł prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Spółka występująca w umowie jako zleceniodawca może sama wypełnić zobowiązanie do wykonania świadczenia lub może powierzyć wypełnienie tego zobowiązania lub jego części innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. W takiej sytuacji Spółka ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia brutto, do którego – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub usługi. Spółka działa jako pośrednik, jeśli jej zobowiązanie do wykonania świadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. W takim przypadku Spółka ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek opłaty lub prowizji, do której – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. Wynagrodzenie zmienne Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia w związku z udzielaniem upustów, rabatów, nakładaniem kar. Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego. Spółka szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego stosując metodę wartości najbardziej prawdopodobnej. Istotny komponent finansowania W przypadku umów z klientami, dla których okres pomiędzy przekazaniem przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi a momentem zapłaty za dobro lub usługę przekracza jeden rok Spółka oceniła, że umowy zawierają istotny element finansowania. W celu ustalenia ceny transakcyjnej, Spółka koryguje przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia o istotny komponent finansowania stosując stopę dyskontową, która zostałaby zastosowana w przypadku zawarcia oddzielnej transakcji finansowania pomiędzy Spółka a jej klientem w momencie zawarcia umowy. Spółka zdecydowała się nie korygować przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu finansowania, jeżeli w momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok. Dlatego też, dla krótkoterminowych zaliczek Spółka nie wydzieliła istotnego elementu finansowania. Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 18 Gwarancje Spółka udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją. Spółka ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe. Niektóre niestandardowe umowy z klientami zawierają gwarancje rozszerzone. Gwarancje takie stanowią oddzielną usługę – ujmowaną jako zobowiązanie do wykonania świadczenia, do której przypisuje się część ceny transakcyjnej. Aktywowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem jako składnik aktywów, jeżeli spodziewa się, że koszty te odzyska. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy to koszty ponoszone przez Spółkę w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których Spółka nie poniosłaby, jeżeli umowa nie zostałaby zawarta. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy obejmują np. prowizje od sprzedaż]. Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy ponoszone wyłącznie gdy umowa została zawarta, ujmuje się jako koszty w momencie ich poniesienia, chyba że koszty te wyraźnie obciążają klienta bez względu na to, czy umowa zostanie zawarta. Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia, jeśli okres amortyzacji składnika aktywów, który w przeciwnym razie zostałby ujęty przez Spółkę, wynosi jeden rok lub krócej. Składnik aktywów jest systematycznie amortyzowany, z uwzględnieniem okresu przekazywania klientowi dóbr lub usług, z którymi jest powiązany. Spółka dokonuje aktualizacji okresu amortyzacji, aby odzwierciedlić istotną zmianę oczekiwanego okresu przekazywania klientowi dóbr lub usług, z którymi powiązany jest składnik aktywów. Aktywa z tytułu umowy W ramach aktywów z tytułu umowy Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest uzależnione od warunku innego niż upływ czasu, na przykład od przyszłych świadczeń Spółki. Spółka ocenia, czy nie nastąpiła utrata wartości składnika aktywów z tytułu umowy na takiej samej zasadzie jak w przypadku składnika aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9. Należności W ramach należności Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ określonego czasu). Spółka ujmuje należność zgodnie z MSSF 9. W momencie początkowego ujęcia należności z tytułu umowy wszelkie różnice pomiędzy wyceną należności zgodnie z MSSF 9 a odpowiadającą jej wcześniej ujętą kwotą przychodów Spółka ujmuje jako koszt (strata z tytułu utraty wartości). Zobowiązania z tytułu umowy W ramach zobowiązań z tytułu umowy Spółka ujmuje otrzymane lub należne od klienta wynagrodzenie, z którym wiąże się obowiązek przekazania klientowi dóbr lub usług. Aktywa z tytułu prawa do zwrotu W ramach aktywów z tytułu prawa do zwrotu Spółka ujmuje prawo do odzyskania produktów od klientów po wywiązaniu się ze zobowiązania do zwrotu zapłaty. Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia Spółka ujmuje zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia, jeżeli po jego otrzymaniu oczekuje, że zwróci jego część lub całość klientowi. Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia wycenia się w kwocie otrzymanego wynagrodzenia (lub należności), do którego – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – nie jest ona uprawniona (tj. w wysokości kwot nieujętych w cenie transakcyjnej). Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia (oraz odpowiednia zmiana ceny transakcyjnej oraz wynikająca z niej zmiana zobowiązania z tytułu umowy) jest aktualizowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego w związku ze zmianami okoliczności. • Klasyfikacja umów leasingowych Spółka dokonuje klasyfikacji umów leasingu i innych umów o podobnym charakterze (w tym umów najmu) w oparciu o MSSF 16. Nowy standard został opublikowany w dniu 13 stycznia 2016 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub później. Aktywa nabyte w drodze leasingu finansowego lub umów o podobnym Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 19 charakterze są wykazywane początkowo w wartości godziwej lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych, w zależności od tego, która z tych kwot jest niższa, a następnie pomniejszane o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. • Inwestycje w jednostki podporządkowane Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości inwestycji w jednostki podporządkowane. Jeżeli takie przesłanki istnieją, Spółka ustala kwoty odpisów z tytułu utraty wartości. Strata z tytułu utraty wartości jest ponoszona, gdy istnieją obiektywne dowody utraty wartości wynikające z jednego lub więcej zdarzeń mających miejsce po początkowym ujęciu składnika aktywów, a zdarzenie powodujące stratę ma wpływ na oczekiwane przyszłe przepływy pieniężne wynikające ze składnika aktywów finansowych, których wiarygodne oszacowanie jest możliwe. Do sytuacji, w których można stwierdzić, iż nastąpiła utrata wartości, zalicza się w szczególności: • wystąpienie znaczących trudności finansowych jednostki podporządkowanej, • niedotrzymanie postanowień umownych przez jednostkę podporządkowaną, np. niespłacanie odsetek lub kapitału kredytu, lub zaleganie z ich spłatą, • przyznanie jednostce podporządkowanej, ze względów ekonomicznych lub prawnych, związanych z jej trudnościami finansowymi, udogodnienia, które w innym przypadku nie zostałoby udzielone, • zaistnienie wysokiego prawdopodobieństwa restrukturyzacji jednostki podporządkowanej, • oczekiwana cena sprzedaży akcji możliwa do uzyskania będzie niższa niż wartość księgowa inwestycji. Zidentyfikowana utrata wartości jest odnoszona do wyniku finansowego. • Odpis z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz należności kaucyjnych Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych oraz należności kaucyjnych tworzony jest na podstawie MSSF 9 poprzez utworzenie rezerwy na oczekiwane straty kredytowe w okresach sprawozdawczych. Spółka dokonała analizy wpływu MSSF 9 na sprawozdanie finansowe. Kwota oszacowanego odpisu z tytułu utraty wartości należności handlowych za rok 2021 jest niższy niż odpis utworzony w latach ubiegłych. Spółka, zdecydowała się na częściowe rozwiązanie istniejącego odpisu. • Podatek odroczony Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku dochodowego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. • Rezerwa na odprawy emerytalne i pozostałe świadczenia pracownicze Rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe wyliczana jest metodą aktuarialną przez niezależnego aktuariusza jako wartość obecna przyszłych zobowiązań Spółki wobec pracowników według stanu zatrudnienia i płac na dzień aktualizacji. Rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe podlega aktualizacji na bazie rocznej. Wyliczenie rezerw jest oparte na szeregu założeń, zarówno, co do warunków makroekonomicznych jak i założeń dotyczących rotacji pracowników, ryzyka śmierci i innych. Sprawozdanie finansowe przedstawia informacje, które są: a) przydatne dla użytkowników w procesie podejmowania decyzji, b) wiarygodne, czyli takie, dzięki którym sprawozdanie finansowe: - wiernie przedstawia wyniki finansowe i sytuację finansową Spółki, - odzwierciedla ekonomiczną treść zdarzeń i transakcji, a nie tylko ich formę prawną, - jest obiektywne, czyli bezstronne, - jest zgodne z zasadą ostrożnej wyceny, - jest kompletne we wszystkich istotnych aspektach. Zasady Przy sporządzaniu sprawozdań finansowych stosowane są nadrzędne zasady rachunkowości tzn.: - zasada kontynuacji działalności; - zasada memoriału, - zasada ciągłości prezentacji; Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 20 - zasada istotności. Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości i zmian polityki rachunkowości Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego za rok kończący się 31 grudnia 2021 r. są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzeniu rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego za poprzedni rok obrotowy, z wyjątkiem zmian opisanych poniżej. Zastosowano takie same zasady dla okresu bieżącego i porównywalnego. Sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2021 roku zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń wykonawczych Komisji Europejskiej. Przyjęte zasady są spójne z zasadami, które zastosowano przy sporządzeniu rocznego sprawozdania finansowego za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku, z wyjątkiem poniżej opisanych zmian do standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2020 roku lub później. Standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy w roku 2021 Następujące zmiany do istniejących standardów opublikowanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz zatwierdzone przez UE, które weszły w życie w roku 2021: • Zmiany do MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” – odroczenie zastosowania MSSF 9 „Instrumenty finansowe” – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później; • Zmiany do MSR 39 Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena – reforma wskaźników referencyjnych stóp procentowych – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później; • Zmiany do MSSF 9 Instrumenty finansowe – reforma wskaźników referencyjnych stóp procentowych – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później; • Zmiany do MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe – reforma wskaźników referencyjnych stóp procentowych – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później; • Zmiany do MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnienie informacji – reforma wskaźników referencyjnych stóp procentowych – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później; • Zmiany do MSSF 16 Leasing – Ustępstwa czynszowe związane z Covid-19 – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 czerwca 2020 roku lub później; oraz reforma wskaźników referencyjnych stóp procentowych Faza 2 – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później. Wymienione standardy oraz zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe. Standardy i interpretacje, jakie zostały już opublikowane, ale jeszcze nie weszły w życie • Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – aktualizacja referencji do Założeń Koncepcyjnych – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później; • Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe – Przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później; • Zmiany do MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe – Umowy rodzące obciążenia – koszty wypełnienia obowiązków umownych – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później; • Zmiany do MSSF 1 Zastosowanie MSSF po raz pierwszy, MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSR 41 Rolnictwo – Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018-2020 (opublikowano 14 maja 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później; • Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe (opublikowano dnia 23 stycznia 2020 roku) oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce – wymóg ujawniania istotnych informacji dotyczących zasad rachunkowości - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; • MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE - mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; • Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja wartości szacunkowych – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE - mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 21 • Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później. Emitent jest w trakcie oceny wpływu powyższych standardów i interpretacji na zastosowane zasady (politykę) rachunkowości. Emitent nie podjął decyzji o wcześniejszym zastosowaniu żadnego standardu i interpretacji wraz ze zmianami, które zostały opublikowane, ale nie weszły w życie. Emitenci, których papiery wartościowe zostały dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym na terytorium Unii Europejskiej, mają obowiązek sporządzania skonsolidowanych raportów rocznych w jednolitym europejskim formacie raportowania (ESEF) za lata obrotowe rozpoczynające się 1 stycznia 2020 roku lub później. Dyrektywa 2004/109/WE (Transparency) w art. 4 ust. 7 nałożyła na Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (ESMA) obowiązek opracowania projektu standardów regulacyjnych w celu określenia elektronicznego formatu sprawozdawczości. 29 maja 2019 roku w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej opublikowano Rozporządzenie nr 2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 roku uzupełniające dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania. .Spółka w 2021r. zmieniła sposób prezentacji pozycji w sprawozdania finansowego. Wprowadzono zmiany azw niektórych pozycji sprawozdań oraz zostały wprowadzone inne grupowania. Dane finansowe za 2020r. zostały odpowiednio przekształcone. Wprowadzone zmiany nie maja wpływu na dane finansowe. Zmiany w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych oraz zestawieniu zmian w kapitale własnym są wynikiem zmian wprowadzonych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Zmiany przedstawiono poniżej: Dane finansowe za rok 2020 (przekształcone) Dane finansowe w zatwierdzonym sprawozdaniu Sprawozdanie z sytuacji finansowej (w tys. PLN) Sprawozdanie z sytuacji finansowej (w tys. PLN) AKTYWA 44 196 AKTYWA 31.12.2020 AKTYWA TRWAŁE 434 361 Aktywa trwałe 434 360 Wartości niematerialne 47 109 Wartości niematerialne i prawne 47 108 Rzeczowe aktywa trwałe 365 041 Rzeczowe aktywa trwałe 365 041 należności długoterminowe 7 112 Należności długoterminowe 7 112 Nieruchomości inwestycyjne 2 564 Inwestycje długoterminowe w tym: 11 119 Długoterminowe aktywa finansowe 8 365 Nieruchomości 2 564 Inne inwestycje długoterminowe 194 Długoterminowe aktywa finansowe 8 361 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 3 980 Inne inwestycje długoterminowe 194 AKTYWA OBROTOWE 258 938 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe w tym: 3 980 Aktywa z tytułu wykonawstwa 4 402 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 3 980 Zapasy 71 744 Aktywa obrotowe 258 939 Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności krótkoterminowe 151 649 Aktywa z tytułu umów wykonawstwa 4 402 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 1 Zapasy 71 741 Krótkoterminowe aktywa finansowe 4 066 Należności krótkoterminowe w tym: 143 250 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 27 077 Należności od jednostek powiązanych 8 927 Aktywa razem 693 299 Należności od pozostałych jednostek w tym: 134 323 PASYWA a) z tytułu dostaw i usług 0 KAPITAŁ WŁASNY 349 064 b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych 6 Kapitał podstawowy 12 362 c) inne 2 895 Akcje własne -215 Krótkoterminowe aktywa finansowe 31 146 kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej 287 240 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 8 400 Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 22 Kapitał z aktualizacji wyceny 20 654 Aktywa razem 693 299 Zyski zatrzymane 29 023 Kapitał (fundusz) własny 349 063 Zobowiązania długoterminowe 104 458 Kapitał podstawowy 12 362 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 0 Akcje własne -215 Pozostałe rezerwy 2 713 Kapitał zapasowy 287 239 Zobowiązania finansowe 59 653 Kapitał z aktualizacji wyceny 20 654 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 36 021 Zysk (strata) z lat ubiegłych 0 Rozliczenia międzyokresowe 6 071 Zysk (strata) netto 29 023 Zobowiązania krótkoterminowe 239 777 Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 344 236 Rezerwy 12 743 Rezerwy na zobowiązania 16 311 Zobowiązania finansowe 56 781 Zobowiązania długoterminowe 95 674 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 12 778 Zobowiązania krótkoterminowe w tym: 224 873 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania 153 314 wobec jednostek powiązanych 9 597 zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 0 wobec jednostek pozostałych 215 276 Rezerwy z tytułu wykonawstwa 853 Rozliczenia międzyokresowe 7 378 Rozliczenia międzyokresowe 1 306 Kapitał własny i zobowiązania razem 693 299 Zobowiązania razem 344 235 Pasywa razem 693 299 Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 29 kwietnia 2022r. i uwzględnia dane finansowe zbadane przez biegłego rewidenta. Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 23 . Sprawozdanie z sytuacji finansowej (w tys. PLN) Nr noty 31.12.2021 31.12.2020 Aktywa trwałe 415 618 434 361 Wartości niematerialne 1,2,3 42 626 47 109 Rzeczowe aktywa trwałe 4,5,6 357 311 365 041 Należności długoterminowe 7,8,9 7 270 7 112 Nieruchomości inwestycyjne 10,11 2 442 2 564 Długoterminowe aktywa finansowe 12,13 2 020 8 361 Inne inwestycje długoterminowe 14,15,16 152 194 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 17 3 797 3 980 Aktywa obrotowe 343 208 258 938 Aktywa z tytułu umów wykonawstwa 18 3 450 4 402 Zapasy 19,20 134 240 71 741 Należności z tyt. dostaw i usług i pozostałe należności krótkoterminowe 21,22,23,24,25,26,29 182 568 151 649 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 1 365 1 Krótkoterminowe aktywa finansowe 0 4 068 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 27,28 21 585 27 077 Aktywa razem 758 826 693 299 Kapitał (fundusz) własny 355 362 349 064 Kapitał (fundusz) podstawowy 30 12 362 12 362 Akcje własne -39 986 -215 Kapitał (fundusz) zapasowy 307 851 287 240 Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny 20 717 20 654 Zyski zatrzymane 54 418 29 023 Zobowiązania długoterminowe 108 114 104 458 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 31 0 0 Pozostałe rezerwy 32,33 2 987 2 713 Zobowiązania finansowe 36,37,39,42 70 000 59 653 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 36,38,39 29 874 36 021 Rozliczenia międzyokresowe 35,43 5 253 6 071 Zobowiązania krótkoterminowe 295 350 239 777 Rezerwy 33,35 14 003 12 740 Zobowiązania finansowe 42 68 920 58 781 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 16 559 12 778 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania 40,41 192 112 153 314 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 44 0 0 Zobowiązania z tytułu umów wykonawstwa 34 2 761 858 Rozliczenia międzyokresowe 43 995 1 306 Zobowiązania razem 403 464 344 235 Pasywa razem 758 826 693 299 Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 24 Jednostkowy rachunek zysków i strat (w tys. PLN) Nr noty od 01.01.2021 do 31.12.2021 od 01.01.2020 do 31.12.2020 Przychody netto ze sprzedaży produktów, usług, towarów i materiałów 46,47,48,49 811 557 706 914 Koszt własny sprzedaży (koszty sprzedanych produktów, usług, towarów i materiałów) 613 489 532 960 Zysk (strata) brutto ze sprzedaży 198 068 173 954 Koszty sprzedaży 24 329 24 659 Koszty ogólnego zarządu 106 145 98 388 Zysk (Strata) ze sprzedaży 67 594 50 907 Pozostałe przychody operacyjne 51 28.375 21 123 Pozostałe koszty operacyjne 52 26 714 26 351 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 69 255 45 679 Przychody finansowe 53,54,56 5 931 3 389 Koszty finansowe 57,58 8 720 10 977 Zysk (strata) brutto 66 466 38 091 Podatek dochodowy 59,60 12 048 9 068 Zysk (strata) z działalności kontynuowanej 54 418 29 023 Jednostkowe sprawozdanie z innych całkowitych dochodów od 01.01.2021 do 31.12.2021 od 01.01.2020 do 31.12.2020 Zysk (strata) netto 54 418 29 023 Inne całkowite dochody 0 0 Suma dochodów całkowitych 54 418 29 023 Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych (w tys. PLN) 31.12.2021 31.12.2020 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk (strata) brutto 66 466 38 091 Korekty razem - 22 053 46 756 Amortyzacja 30 825 25 794 Zyski(straty) z tytułu różnic kursowych -56 -4 Odsetki 2 922 3146 Zyski (strata) z działalności inwestycyjnej 763 6 510 Zmiana stanu rezerw 1 674 522 Zmiana stanu zapasów - 62 499 12 340 Zmiana stanu należności - 33 620 29 940 Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 38 905 -19 410 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 2 525 -5 908 Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 25 Inne korekty 9 485 3 492. podatek dochodowy zapłacony - 12 977 -9 666 Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 44 413 84 847 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Zbycie wartości niematerialnych, rzeczowych aktywów trwałych, nieruchomości inwestycyjnych i innych aktywów 2 729 3 326 Nabycie wartości niematerialnych , rzeczowych aktywów trwałych, nieruchomości inwestycyjnych i innych aktywów 17 899 102 101 Wpływy z aktywów finansowych 4 120 15 267 Wydatki na aktywa finansowe 2 2024 8 000 Wpływy z tytułu odsetek 0 0 Inne wpływy/ wydatki inwestycyjne 0 - 3 992 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -13 074 -95 500 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Emisja akcji i innych instrumentów kapitałowych 0 0 Nabycie akcji własnych 39 771 0 Kredyty i pożyczki 46 217 94 702 Spłaty kredytów i pożyczek 26 863 45103 Emisja dłużnych papierów wartościowych 0 0 Wykup dłużnych papierów wartościowych 0 0 Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 12 087 16 146 Odsetki zapłacone 4 327 3 491 Dywidendy i inne wypłaty dla właścicieli 0 0 Inne wpływy/wydatki finansowe 0 0 Środki pieniężne netto z działalności finansowej - 36 831 29 962 Przepływy pieniężne netto, razem (przed różnicami kursowymi) - 5 492 19 309 Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: - 5 492 19 925 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych -575 -616 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 27 078 7 769 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 21 586 27 078 Pozycja inne korekty w roku 2021 jest związana z rozliczeniem połączenia ze spółką Stolbud Pszczyna S.A. Pozycja inne korekty w roku 2020 wynika ze zmiany prezentacji innych środków pieniężnych w rachunku przepływów. Rachunek przepływów pieniężnych za rok 2020 został przekształcony w celu zachowania porównywalności. Spółka zdecydowała się uwzględniać w części „środki pieniężne i ich ekwiwalenty” inne środki pieniężne (poprzednio „środki pieniężne i ich ekwiwalenty stanowiły jedynie środki pieniężne w kasie i na rachunkach Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 26 Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Kapitał podstawowy Kapitał z aktualizacji wyceny Zyski/straty zatrzymane Kapitał zapasowy Akcje własne Kapitał własny ogółem saldo na 1.1.2021 12 362 20 654 29 023 287 240 -215 349 064 zmiany w kapitale własnym w 2021 63 25 395 20 611 -39 771 6 298 Całkowite dochody zysk/strata za rok obrotowy 54 418 54 418 inne całkowite dochody netto wypłata dywidendy pozostałe zmiany 63 -29 023 20 611 -39 771 -48 120 saldo na dzień 31.12.2021 12 362 20 717 54 418 307 851 -39 986 355 362 Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Kapitał podstawowy Kapitał z aktualizacji wyceny Zyski/straty zatrzymane Kapitał zapasowy Akcje własne Kapitał własny ogółem saldo na 1.1.2020 12 362 20 590 46 940 246 102 -215 325 779 zmiany w kapitale własnym w 2020 64 -17 917 41 138 23 285 Całkowite dochody zysk/strata za rok obrotowy 29 023 29 023 inne całkowite dochody netto wypłata dywidendy pozostałe zmiany 64 -46 940 41 138 -5 738 saldo na dzień 31.12.2020 12 362 20 654 29 023 287 240 -215 349 064 Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 27 Wybrane dane finansowe zamieszczone w sprawozdaniu finansowym za 2021 rok zostały przeliczone według następujących kursów wymiany złotego w stosunku do EUR: • poszczególne pozycje aktywów i pasywów sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według średniego kursu EUR obowiązującego na dzień 31 grudnia 2021 r. – 4,5994 PLN i na dzień 31 grudnia 2020 r., ustalonego przez Narodowy Bank Polski, tj. 4,6148 zł • poszczególne pozycje rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych przeliczono na EUR według kursu, stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski, obowiązujących na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca roku obrotowego: dla okresu styczeń – grudzień 2021 r. – 4,5775 PLN dla okresu styczeń – grudzień 2020 r. – 4,4742 PLN Wybrane dane finansowe 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 w tys. PLN w tys. EUR Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 811 557 706 914 177 293 157 998 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 69 255 45 679 15129 10 209 Zysk (strata) brutto 66 466 38 091 14 520 8 513 Zysk (strata) netto 54 418 29 023 11 888 6 487 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 44 413 84 847 9 70 18 963 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -13 074 -95 500 -2 856 -21 345 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -36 831 29 962 -8 946 6 697 Przepływy pieniężne netto, razem -5 492 19 309 -1 200 4 316 Liczba akcji (w szt.) 1 400 001 1 400 001 1 400 001 1 400 001 Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą w zł. 38,80 20,68 8,48 4,62 Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą w zł. 38,80 20,68 8,48 4,62 Wypłacona dywidenda na jedną akcję zwykłą w zł. 0 0 0 0,00 Aktywa, razem 758 826 693 299 164 984 150 234 Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 403 464 344 236 87 721 74 594 Zobowiązania długoterminowe 108 114 95 674 23 506 20 732 Zobowiązania krótkoterminowe 295 362 224 873 64 215 48 729 Kapitał własny 355 362 349 063 77 263 75 640 Kapitał zakładowy 12 362 12 362 2 688 2 679 Liczba akcji (w szt.) 1 400 001 1 400 001 1 400 001 1 400 001 Wartość księgowa na jedną akcję w zł. 253,83 249,33 55,19 54,03 Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję w zł. 253,83 249,33 55,19 54,03 Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 28 Kurs EUR do przeliczenia pozycji rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych Średnia arytmetyczna średnich kursów NBP dla EUR na koniec każdego miesiąca za okres 01.01.-31.12.2021 r. Tabela Miesiąc Kurs EUR 19/A/NBP/2021 z dnia 29.01.2021 r. styczeń 4,5385 39/A/NBP/2021 z dnia 26.02.2021 r. luty 4,5175 62/A/NBP/2021 z dnia 31.03.2021 r. marzec 4,6603 83/A/NBP/2021 z dnia 30.04.2021 r. kwiecień 4,5654 103/A/NBP/2021 z dnia 29.05.2021 r. maj 4,4805 124/A/NBP/2021 z dnia 30.06.2021 r. czerwiec 4,5208 146/A/NBP/2021 z dnia 30.07.2021 r. lipiec 4,5731 168/A/NBP/2021 z dnia 31.08.2021 r. sierpień 4,5374 190/A/NBP/2021 z dnia 30.09.2021 r. wrzesień 4,6329 211/A/NBP/2021 z dnia 29.10.2021 r. październik 4,6208 231/A/NBP/2021 z dnia 30.11.2021 r. listopad 4,6834 254/A/NBP/2021 z dnia 31.12.2021 r. grudzień 4,5994 Średni kurs EUR 4,4742 Średnia arytmetyczna średnich kursów NBP dla EUR na koniec każdego miesiąca za okres 01.01.-31.12.2020 r. Tabela Miesiąc Kurs EUR 21/A/NBP/2020 z dnia 31.01.2020 r. styczeń 4,3010 41/A/NBP/2020 z dnia 28.02.2020 r. luty 4,3355 63/A/NBP/2020 z dnia 31.03.2020 r. marzec 4,5523 84/A/NBP/2020 z dnia 30.04.2020 r. kwiecień 4,5424 104/A/NBP/2020 z dnia 29.05.2020 r. maj 4,4503 125/A/NBP/2020 z dnia 30.06.2020 r. czerwiec 4,4660 148/A/NBP/2020 z dnia 31.07.2020 r. lipiec 4,4072 169/A/NBP/2020 z dnia 31.08.2020 r. sierpień 4,3969 190/A/NBP/2020 z dnia 30.09.2020 r. wrzesień 4,5268 213/A/NBP/2020 z dnia 30.10.2020 r. październik 4,6188 233/A/NBP/2020 z dnia 30.11.2020 r. listopad 4,4779 255/A/NBP/2020 z dnia 31.12.2020 r. grudzień 4,6148 Średni kurs EUR 4,4742 Kursy walut przyjęte do wyceny składników aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych na dzień bilansowy: Średni kurs EUR NBP z dnia 31.12.2021 r. – Tabela 254/A/NBP/2021 - 4,5994 PLN Średni kurs USD NBP z dnia 31.12.2021 r. – Tabela 254/A/NBP/2021 – 4,0600 PLN Średni kurs EUR NBP z dnia 31.12.2020 r. – Tabela 255/A/NBP/2020 – 4,6148PLN Średni kurs USD NBP z dnia 31.12.2020 r. – Tabela 255/A/NBP/2020 – 3,7584 PLN Zysk przypadający na jedną akcję zwykłą w 2021 r. został wyliczony jako iloraz zysku netto przypadającego na akcje zwykłe tj. 50 438 tys. PLN i ilości akcji zwykłych: 1 300 001 szt. Zysk na jedną akcję zwykłą w 2021 r. wyniosły: 38,80 PLN. Zysk przypadający na jedną akcję zwykłą w 2020 r. został wyliczony jako iloraz zysku netto przypadającego na akcje zwykłe tj. 26 868 tys. PLN i ilości akcji zwykłych: 1 300 001 szt. Zysk na jedną akcję zwykłą w 2020 r. wyniosły: 20,68 PLN. W roku 2021 i w roku 2020 w ocenie Zarządu ZPUE SA nie wystąpiły przyczyny rozwadniające wartość zysku przypadającego na jedną akcję zwykłą. Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 29 Wartość księgowa na jedną akcję w roku 2021 została wyliczona jako iloraz kapitału własnego w wysokości 355 362 tys. PLN. i całkowitej ilości akcji 1 400 001 szt. Wartość księgowa na jedną akcję w 2021 r. wynosiła 253,83 PLN. Wartość księgowa na jedną akcję w roku 2020 została wyliczona jako iloraz kapitału własnego w wysokości 349 063 tys. PLN i całkowitej ilości akcji 1 400 001 szt. Wartość księgowa na jedną akcję w 2020 r. wynosiła 249,33 PLN. Wyjaśnienia do sprawozdania z sytuacji majątkowej spółki Wartość firmy Z dniem 27.02.2014 nastąpiło objęcie przez ZPUE S.A. udziałów w spółkach ZPUE EOP Sp. z o.o. oraz ZPUE Elektroinstal Sp. z o.o. W wyniku połączenia powstała wartość firmy stanowiąca nadwyżkę kosztu połączenia ww. spółek nad udziałem spółki ZPUE S.A. w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych. Wartość firmy nabytej w transakcji połączenia odpowiada zapłacie dokonanej przez ZPUE S.A. w zamian za oczekiwane przyszłe korzyści ekonomiczne z aktywów, które nie mogą być pojedynczo zidentyfikowane oraz odrębnie ujęte. Wartość firmy na dzień 31.12.2021 wykazana w sprawozdaniu skonsolidowanym wynosi 12 167 tys. zł. Wartość tę tworzą: ZPUE EOP Sp. z o.o.: 418 tys. zł ZPUE Elektroinstal Sp. z o.o.: 11 749 tys. zł. Spółka ZPUE S.A. corocznie testuje utratę wartości firmy. Do obliczeń przyjęto następujące założenia: - coroczna 5% dynamika przychodów, - 13,94 % stopa dyskontowa, Założenia do wyliczenia stopy dyskontowej: - w roku 2021 Koszt Kapitału Źródło 31.gru.21 Stopa wolna od ryzyka Średnia rentowność 10 letnich obligacji Źródło: Investing.com 3,71% Premia za ryzyko rynkowe 5,77% Beta odlewarowana 1,28 D / E Strunktura według danych na dzień wyceny 38,68% Stopa podatkowa Stopa podatkowa 19,00% Beta zalewarowana 1,68 Ryzyko realizacji prognoz Wskaźnik ekspercki 5,00% Koszt kapitału własnego CAPM 18,42% Udział kapitału własnego w finansowaniu Strunktura według danych na dzień wyceny 72,11% Koszt kapitału obcego 2,90% Udział kapitału obcego w finansowaniu Strunktura według danych na dzień wyceny 27,89% Średnioważony koszt kapitału (stopa dyskonta) 13,94% Beta wyliczona na podstawie 5 letniej zmienności akcji ZPUE 1,28 Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji. Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą NOTA NR 1 Wartości niematerialne (w tys. PLN) 31.12.2021 31.12.2020 koszty prac rozwojowych 15 335 14 500 wartość firmy 12 167 12 167 koncesje, patenty, licencje i podobne wartości, w tym: 14 996 20 275 -oprogramowanie komputerowe 13 860 19 142 inne wartości niematerialne i prawne 128 166 Wartości niematerialne, razem 42 626 47 108 Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 30 skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy: − odpowiada najniższemu poziomowi w Spółce, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz − jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne. Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne. W wyniku przeprowadzonego testu nie stwierdzono przesłanek do dokonania odpisu na utratę wartości firmy. Prace rozwojowe ZPUE SA prowadziła w okresach sprawozdawczych prace rozwojowe. Prace rozwojowe obejmowały nabywanie, łączenie, kształtowanie i wykorzystywanie dostępnej aktualnie wiedzy i umiejętności w dziedzinie nauki, technologii i działalności gospodarczej oraz innej wiedzy i umiejętności do planowania produkcji raz tworzenia i projektowania nowych, zmienionych lub ulepszonych produktów, procesów lub usług. Prace rozwojowe nie obejmują rutynowych i okresowych zmian wprowadzonych do produktów, linii produkcyjnych, procesów wytwórczych, istniejących usług oraz innych operacji w toku nawet jeżeli takie zmiany mają charakter ulepszeń. W ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej koszty działań badawczych spółka odnosi bezpośrednio bieżące koszty działalności. Nakłady na prace rozwojowe są aktywowane. Wartość niezakończonych prac rozwojowych na dzień 31.12.2021 wynosiła: 3 103 tys. zł. Przyjęte prace rozwojowe podlegają odpisom amortyzacyjnym w oparciu o okres ekonomicznej użyteczności ustalony w proporcji do zakładanego wykorzystania efektów prac w ofercie sprzedażowej. Spółka przeprowadza test na utratę wartości aktywowanych kosztów prac rozwojowych. Przy testowaniu wartości prac rozwojowych uwzględniono stopę dyskonta na poziomie: 13,94% Założenia do wyliczenia stopy dyskonta: - w roku 2021 Koszt Kapitału Źródło 31.gru.21 Stopa wolna od ryzyka Średnia rentowność 10 letnich obligacji Źródło: Investing.com 3,71% Premia za ryzyko rynkowe 5,77% Beta odlewarowana 1,28 D / E Strunktura według danych na dzień wyceny 38,68% Stopa podatkowa Stopa podatkowa 19,00% Beta zalewarowana 1,68 Ryzyko realizacji prognoz Wskaźnik ekspercki 5,00% Koszt kapitału własnego CAPM 18,42% Udział kapitału własnego w finansowaniu Strunktura według danych na dzień wyceny 72,11% Koszt kapitału obcego 2,90% Udział kapitału obcego w finansowaniu Strunktura według danych na dzień wyceny 27,89% Średnioważony koszt kapitału (stopa dyskonta) 13,94% Beta wyliczona na podstawie 5 letniej zmienności akcji ZPUE 1,28 Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 31 - w roku 2020 Koszt Kapitału Źródło 31-gru-20 Stopa wolna od ryzyka Średnia rentowność 10 letnich obligacji Źródło: www.obligacjeskarbowe.pl 1,5% Premia za ryzyko rynkowe 6,00% Beta odlewarowana 0,99 Dług oprocentowany /kapitał własny Struktura według danych na dzień wyceny 46,27% Stopa podatkowa Stopa podatkowa 19,00% Beta zalewarowana 1,36 Ryzyko realizacji prognoz Wskaźnik ekspercki 5,00% Koszt kapitału własnego CAPM 14,66% Udział kapitału własnego w finansowaniu Struktura według danych na dzień wyceny 68,37% Koszt kapitału obcego 2,90% Udział kapitału obcego w finansowaniu Struktura według danych na dzień wyceny 31,63% Średnioważony koszt kapitału (stopa dyskonta) 10,77% Nie zaistniały przesłanki do dokonywania odpisów z tytułu utraty wartości aktywowanych prac rozwojowych. Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 32 NOTA NR 2 Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) (w tys. PLN) koszty prac rozwojowych wartość firmy koncesje, patenty, licencje i podobne wartości, w tym: inne wartości niematerialne wartości niematerialne razem -oprogramowanie komputerowe wartość brutto wartości niematerialnych na początek okresu 39 804 12 167 41 597 34 289 2 276 95 844 zwiększenia z tytułu: 3 454 0 1 963 1 962 0 5 417 - zakupu 3 454 0 1 963 1 962 0 5 416 -wytworzenia we własnym zakresie 0 0 1 0 0 1 zmniejszenia z tytułu: 0 0 11 996 11 997 14 12 010 -likwidacji 0 0 11 996 11 997 14 12 010 -sprzedaży 0 0 0 0 0 0 wartość brutto wartości niematerialnych na koniec okresu 43 258 12 167 31 564 24 254 2 262 89 251 skumulowana amortyzacja( umorzenie) na początek okresu 25 305 0 15 000 8 825 2 110 42 415 amortyzacja za okres tytułu: 2 618 0 1 568 1 569 24 4 210 -odpisów 2 618 0 1 716 1 716 38 4 372 -zmniejszenia (likwidacja, sprzedaż) 05 0 -148 -148 -14 -162 skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu 27 923 0 16 568 10 394 2 134 42 625 odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu 0 0 0 0 0 0 -zwiększenia 0 0 0 0 0 0 -zmniejszenia 0 0 0 0 0 0 odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu 0 0 0 0 0 0 wartość netto wartości niematerialnych na koniec okresu 15 335 12 167 14 996 13 860 128 42 626 Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 33 NOTA NR 4 Rzeczowe aktywa trwałe (w tys. PLN) 31.12.2021 31.12.2020 środki trwałe, w tym 349 435 352 618 -grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) 32 772 33 342 -budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 205 902 205 843 -urządzenia techniczne i maszyny 46 277 46 310 -środki transportu 53 686 59 889 -inne środki trwałe 10 798 7 234 środki trwałe w budowie 7 876 12 423 Rzeczowe aktywa trwałe, razem 357 311 365 041 NOTA NR 3 Wartości niematerialne (struktura własnościowa) (w tys. PLN) 31.12.2021 31.12.2020 Własne 42 626 47 108 używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu 0 0 Wartości niematerialne, razem 42 626 47 108 Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 34 NOTA NR 5 Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych ) (w tys. PLN) -grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) -budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej -urządzenia techniczne i maszyny -środki transportu -inne środki trwałe Środki trwałe, razem wartość brutto środków trwałych na początek okresu 33 504 234 778 143 443 87 562 19 123 518 411 zwiększenia ( z tytułu) 0 6 028 12 692 3 534 5 292 27 545 - nabycia 0 6 096 10 534 966 1255 18 850 - wytworzenia we własnym zakresie 0 0 0 0 0 0 - przyjęcia w leasing 0 0 1 926 2 540 4 037 8 503 - zmiana przeznaczenia 0 -68 232 28 0 192 - korekta prezentacyjna umów wg MSSF 16 0 0 0 0 0 0 zmniejszenia ( z tytułu) 731 12 2 457 2 325 98 5 624 - korekty wartości 0 0 0 0 0 0 - sprzedaży 0 12 2 457 2 325 98 4 893 korekta prezentacyjna umów wg MSSF 16 731 0 0 0 0 731 wartość brutto środków trwałych na koniec okresu 32 772 240 795 153 678 88 770 24 317 540 332 skumulowana amortyzacja(umorzenie) na początek okresu 162 28 935 97 134 27 673 11 890 165 793 amortyzacja za okres( z tytułu) -162 5 958 10 268 7 411 1 630 25 105 -odpisów 0 5 880 10 813 9 453 1 727 27 873 -zmniejszenia (likwidacja, sprzedaż, wynajem) 80 78 -545 -2 042 -97 -2 526 korekta prezentacyjna umów wg MSSF 16 -242 0 0 0 0 -242 skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu 0 34 893 107 402 35 084 13 519 190 897 odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu 0 0 0 0 0 0 -zwiększenia 0 0 0 0 0 0 -zmniejszenia 0 0 0 0 0 0 odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu 0 0 0 0 0 0 wartość netto środków trwałych na koniec okresu 32 772 205 901 46 277 53 686 10 798 349 434 Wartość środków trwałych w budowie na dzień 31.12.2021r. wynosi 7.876 tys. PLN. Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 35 NOTA NR 6 Środki trwałe bilansowe (struktura własnościowa) (w tys. PLN) 31.12.2021 31.12.2020 Własne 300 099 292 282 używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu 57 212 60 336 Środki trwałe bilansowe, razem 357 311 352 618 Aktywa z tytułu umów rozpoznane zgodnie z MSSF16 wynoszą na dzień 31.12.2021 7 526 tys. PLN. NOTA NR 7 Należności długoterminowe (w tys. PLN) 31.12.2021 31.12.2020 należności od jednostek powiązanych 0 0 należności od pozostałych jednostek 7 270 7 112 Należności długoterminowe netto 7 270 7 112 odpisy aktualizujące wartość należności 0 0 Należności długoterminowe brutto 7 270 7 112 NOTA NR 8 Należności długoterminowe (struktura walutowa) (w tys. PLN) 31.12.2021 31.12.2020 w walucie polskiej 7 270 7 112 w walutach obcych (po przeliczeniu na zł) 0 0 Należności długoterminowe, razem 7 270 7 112 NOTA NR 9 Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności długoterminowe (w tys. PLN) 31.12.2021 31.12.2020 stan na początek okresu 0 3 zwiększenia 0 0 zmniejszenia 0 3 stan odpisów aktualizujących wartość należności długoterminowych na koniec okresu 0 0 NOTA NR 10 Nieruchomości inwestycyjne Nieruchomości inwestycyjne wycenia się zgodnie z modelem kosztowym, czyli według cen nabycia bądź kosztów wytworzenia, pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne, a także odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. NOTA NR 11 Zmiana stanu nieruchomości (w tys. PLN) 31.12.2021 31.12.2020 stan na początek okresu 2 564 2 113 zwiększenia 231 584 zmniejszenia z tytułu: 353 133 - z tytułu korekty MSSF 16 145 0 - z tytułu amortyzacji 129 133 - z tytułu zmiany przeznaczenia 78 0 stan na koniec okresu 2 442 2 564 Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 36 Tabela ruchu nieruchomości inwestycyjnych na dzień 31.12.2021 r. (w tys. PLN.) -grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu ) -budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej ogółem wartość nieruchomości inwestycyjnych brutto na początek okresu 762 2 510 3 272 zwiększenia ( z tytułu) -145 68 -77 - zmiana przeznaczenia 0 68 68 - korekta prezentacyjna umów wg MSSF 16 --145 0 -145 zmniejszenia ( z tytułu) 0 0 0 - korekty wartości 0 0 0 - sprzedaży 0 0 0 wartość nieruchomości inwestycyjnych brutto na koniec okresu 617 2 578 3 195 skumulowana amortyzacja(umorzenie) na początek okresu 19 688 707 amortyzacja za okres ( z tytułu) 11 35 46 -odpisów 11 35 46 -zmniejszenia (likwidacja, sprzedaż, wynajem) 0 0 0 skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu 30 723 753 odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu 0 0 0 -zwiększenia 0 0 0 -zmniejszenia 0 0 0 odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu 0 0 0 wartość netto nieruchomości inwestycyjnych na koniec okresu 587 1 855 2 442 Długoterminowe aktywa finansowe Na dzień bilansowy spółka ZPUE SA posiada: • 1 874 439 akcji spółki ZPUE Katowice S.A. z siedzibą w Katowicach o wartości nominalnej 0,06 zł każda. Posiadane przez ZPUE S.A. akcje stanowią 100% w kapitale zakładowym oraz uprawniają do 100% głosów w ogólnej liczbie głosów na WZA. Kapitał zakładowy ZPUE Katowice S.A. wynosi 112 466,34 PLN i dzieli się na 1 874 439 akcji o wartości nominalnej 0,06 PLN każda. Wartość księgowa akcji wynosi: 292 tys. zł. • Udział w spółce „Zawod błocznych kompliektnych transformatorowych podstacij” OOO w miejscowości Tołmaczewo (obwód Leningradzki, Federacja Rosyjska), stanowiący 100% kapitału zakładowego tej spółki oraz uprawniający ZPUE S.A. do wykonywania 100% głosów na zgromadzeniu wspólników tej spółki. Wartość nominalna nabytego udziału wynosi 85.010.000,00 rubli. Nabyte udziały zostały w całości objęte odpisem aktualizującym. Wartość księgowa udziałów wynosi: 0 tys. zł. Odpis został odniesiony na obniżenie wyniku roku 2017 w kwocie 5 000 tys. zł., na obniżenie wyniku roku 2018 w kwocie: 5 433 tys. zł. oraz na obniżenie wyniku roku 2020 w kwocie: 463 tys. zł.. • Udział w spółce ZPUE Ukraina. (obwód dniepropietrowski, Ukraina), stanowiący 80% kapitału zakładowego tej spółki oraz uprawniający ZPUE S.A. do wykonywania 80% głosów na zgromadzeniu wspólników tej spółki. Kapitał zakładowy spółki ZPUE Ukraina. wynosi 8 000,00 euro. Udziały zostały objęte odpisem aktualizującym. Wartość księgowa udziałów wynosi: 0 tys. zł. Odpis został odniesiony na wynik finansowy 2021 roku w kwocie 37 tys. zł. • 18 udziałów w spółce Auto Sprzęt Sp. z o.o. w Katowicach o wartości łącznej 9 tys. zł. Posiadane przez ZPUE S.A. udziały stanowią 18% w kapitale zakładowym. Nabyte udział zostały objęte odpisem aktualizującym. Wartość księgowa udziałów wynosi: 0 tys. zł. • 30 akcji imiennych uprzywilejowanych spółki Drogowa Trasa Średnicowa S.A. w Katowicach o wartości nominalnej 1 tys. zł. każda. Posiadane przez ZPUE S.A. akcje stanowią 1,22% w kapitale zakładowym. Wartość księgowa akcji wynosi: 30 tys. zł. Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 37 • 10 akcji zwykłych spółki Śląskie Centrum Logistyki S.A. w Gliwicach o wartości nominalnej 100 zł. każda. Posiadane przez ZPUE S.A. akcje stanowią 0,003% w kapitale zakładowym. Wartość księgowa akcji wynosi: 1 tys. zł. Ponadto spółka ZPUE S.A. jest wspólnikiem mniejszościowym spółki Horyzont ZPUE S.A. Sp. k. z siedzibą we Włoszczowie (jako komplementariusz. Nabyte udział zostały objęte odpisem aktualizującym. Wartość księgowa udziałów wynosi: 0 tys. zł. Prezentowane na dzień 31.12.2021 r. długoterminowe aktywa finansowe wykazywane są wg cen nabycia pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Spółka corocznie przeprowadza test na utratę wartości posiadanych udziałów. NOTA NR 12 Długoterminowe aktywa finansowe (w tys. PLN) 31.12.2021 31.12.2020 w jednostkach zależnych 1 985 8 330 - udziały i akcje 293 8 330 - udzielone pożyczki - - - inne długoterminowe aktywa finansowe 1 692 - w jednostkach pozostałych 35 31 - udziały i akcje 35 31 Długoterminowe aktywa finansowe, razem 2 020 8 361 NOTA NR 13 Zmiana stanu długoterminowych aktywów finansowych (w tys. PLN) 31.12.2021 31.12.2020 stan na początek okresu 8 361 871 zwiększenia - zmiana prezentacyjna 1 696 8 000 Zwiększeni - nabycie 2 020 Zmniejszenia w tym: 0 510 - spłata pożyczki 0 200 - zmiana prezentacyjna pożyczki 0 0 - utworzenie odpisu aktualizującego wartość udziałów 37 463 - likwidacja udziałów spółki 10 200 47 stan na koniec okresu 2 020 8 361 Inne inwestycje długoterminowe Inne inwestycje długoterminowe stanowią środki trwałe z grupy od 3 do 8 przeznaczone na wynajem długoterminowy. Spółka wycenia inne inwestycje długoterminowe na podstawie cen nabycia pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Nie istnieją ograniczenia w realizacji korzyści z inwestycji długoterminowych bądź przekazywania przychodu i zysku z tego tytułu. Jednostka jest zobowiązana do utrzymania stanu technicznego przedmiotów najmu zapewniającego charakter przeznaczenia. W ocenie zarządu wartość pozostałych inwestycji długoterminowych po korekcie o odpisy aktualizujące odpowiada wartości godziwej. Inne inwestycje długoterminowe (w tys. PLN) NOTA NR 14 NOTA NR NOTA NR 14 Inne inwestycje długoterminowe (w tys. PLN) 31.12.2021 31.12.2020 Inne inwestycje długoterminowe razem 152 194 Zmiana stanu innych inwestycji długoterminowych tys. PLN)NOTANNOTA NR 15 Zmiana stanu inwestycji długoterminowych (w tys. PLN) 31.12.2021 31.12.2020 stan na początek okresu 194 331 zwiększenia 0 0 zmniejszenia z tytułu: 42 137 - z tytułu korekty MSSF 16 0 - z tytułu amortyzacji 28 60 - zmiany przeznaczenia inwestycji 14 77 Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 38 stan na koniec okresu 152 194 NOTA NR 16 Inne inwestycje długoterminowe (struktura walutowa) (w tys. PLN) 31.12.2021 31.12.2020 w walucie polskiej 152 194 w walutach obcych ( wg walut, po przeliczeniu na PLN) - - Inne inwestycje długoterminowe, razem 152 194 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe NOTA NR 17 Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego (w tys. PLN) 31.12.2021 31.12.2020 Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym odniesionych na: 19 282 17 831 wynik finansowy 12 854 11 403 kapitał własny 6 428 6 428 Zwiększenia odniesione na: 5 234 4 936 wynik finansowy 5 234 4 936 Zmniejszenia odniesione na: 3 688 3 484 wynik finansowy okresu 3 688 3 484 Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem, w tym odniesione na: 20 827 19 282 wynik finansowy 14 399 12 854 kapitał własny 6 428 6 428 wartość firmy lub ujemną wartość firmy 0 0 W sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa z tytułu podatku odroczonego zostały zaprezentowane jako różnica pomiędzy utworzonym aktywem na podatek odroczony i rezerwą na podatek odroczony. Aktywa obrotowe Aktywa z tytułu umów wykonawstwa W pozycji wykazane są aktywa z tytułu realizacji kompleksowych umów dostawy urządzeń wraz z montażem. Jednostka traktuje tego typu umowy jako zobowiązania do wykonania świadczenia spełnionego w miarę upływu czasu w myśl MSSF 15. Pozycja obejmuje wartość niezrealizowanych na dzień bilansowy projektów. Aktywa z tytułu usług wykonawstwa (w tys. PLN)NnNNNNNNN NNNOTA NR 18 Aktywa z tytułu wykonawstwa (w tys. PLN) 31.12.2021 31.12.2020 Stan na początek okresu 4 402 2 334 Stan na koniec okresu 3 450 4 402 Przychody z tytułu usług wykonawstwa w rachunku zysków i strat 80 262 61 355 W pozycji wykazane są aktywa z tytułu realizacji kompleksowych umów dostawy urządzeń wraz z montażem. Pozycja obejmuje wartość niezrealizowanych na dzień bilansowy projektów. W roku 2021 spółka zrealizowała przychody z tytułu wykonawstwa w kwocie: 80 262 tys. zł. W analogicznym okresie roku ubiegłego wartość zrealizowanych przychodów z tytułu wykonawstwa wyniosła 61 355 tys. zł. Dla ustalenia wartości aktywów z tytułu usług wykonawstwa spółka przyjmuje poniesione koszty dotyczące rozpoczętych, lecz niezafakturowanych umów na dostawę urządzeń z montażem. Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 39 Zapasy NNNNNNNnnnnnnnnnnnnnnnn NNNOTA NR N NNNNNNNNNNNOTA NR 19 Zapasy ( w tys. PLN) 31.12.2021 31.12.2020 materiały 65 653 22 003 półprodukty i produkcja w toku 43 862 35 127 produkty gotowe 24 677 14 510 towary 48 101 Zapasy razem (wartość bilansowa) 134 240 71 741 Odpisy aktualizujące wartość zapasów 9 485 10 519 Zapasy razem 143 725 82 260 Odpisem aktualizującym wartość zapasów objęto zapasy zalegające powyżej 1 roku. Odpisy aktualizujące zapasy (w tys. NA NR 20 Zapasy ( w tNO NOTA NR 20 Odpisy aktualizujące zapasy (w tys. PLN) 31.12.2021 31.12.2020 Wartość odpisów aktualizujących zapasy na początek roku 10 519 10 414 Zmiana odpisów aktualizujących zapasy 1 034 105 Wartość odpisów aktualizujących zapasy 9 485 10 519 NNNNNNNNNNN NOTA NR 21 Odpisy aktualizującNNNNNNNNNNN NOTA NR 21 Należności krótkoterminowe (w tys. PLN) 31.12.2021 31.12.2020 od jednostek powiązanych w tym: 903 8 927 - z tytułu dostaw i usług 903 8 927 od pozostałych jednostek w tym: 174 442 134 322 - z tytułu dostaw i usług o okresie spłaty: 167 189 131 512 do 12 miesięcy 167 189 131 512 powyżej 12 miesięcy 0 0 - dochodzone na drodze sadowej 0 0 - inne 30 2 810 rozliczenia międzyokresowe czynne 7 223 8 400 Należności krótkoterminowe netto, razem 182 568 151 649 odpisy aktualizujące wartość należności 39 425 31 179 Należności krótkoterminowe brutto, razem 254 195 182 828 Na dzień 31.12.2021 spółka ZPUE SA posiada należności z tytułu udzielonych pożyczek: • jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 11.05.2017. Wartość pożyczki: 300 tys. zł. Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki – do dnia 31.12.2021 r. W związku z dużym prawdopodobieństwem braku spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w całości objęta odpisem aktualizacyjnym. • jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 12.05.2017. Wartość pożyczki: 1 000 tys. zł. Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki – do dnia 31.12.2021 r. W związku z dużym prawdopodobieństwem braku spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w całości objęta odpisem aktualizacyjnym.; • jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 27.06.2017. Wartość pożyczki: 800 tys. zł. Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki – do dnia 31.12.2021 r. W związku z dużym prawdopodobieństwem braku spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w całości objęta odpisem aktualizacyjnym.; • jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 17.07.2017. Wartość pożyczki: 1 100 tys. zł. Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki – do dnia 31.12.2021 r. W związku z dużym prawdopodobieństwem braku spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w całości objęta odpisem aktualizacyjnym; • jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 30.08.2017. Wartość pożyczki: 1 200 tys. zł. Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki - 31.12.2021 r. W związku z dużym prawdopodobieństwem braku spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w całości objęta odpisem aktualizacyjnym. Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 40 Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych (w tys. NN NOTA NR 22 Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych (w tys. PLN) 31.12.2021 31.12.2020 z tytułu dostaw i usług 903 8 927 inne 0 0 dochodzone na drodze sądowej, w tym 0 0 Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych netto, razem 903 8 927 odpisy aktualizujące wartość należności od jednostek powiązanych 17 377 18 930 Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych brutto, razem 18 280 27 857 NOTA NR 23 Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności krótkoterminowe (w tys. PLN) 31.12.2021 31.12.2020 Stan na początek okresu 31 533 31 179 zwiększenia - utworzenie odpisu 15 429 5 924 zmniejszenia - rozwiązania odpisu 7 537 5 570 Stan odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych na koniec okresu 39 425 31 533 NOTA NR 24 Należności krótkoterminowe brutto (struktura walutowa) (w tys. PLN) waluta 31.12.2021 31.12.2020 w walucie polskiej PLN 184 157 155 174 w walutach obcych (wg walut, po przeliczeniu na PLN) 31 980 24 008 EUR 31 389 23 786 USD 147 215 CZK 381 0 inne 63 7 Należności krótkoterminowe, razem 216 137 179 182 NOTA NR 25 Należności z tytułu dostaw i usług brutto- o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty (w tys. PLN) 31.12.2021 31.12.2020 do 1 miesiąca 72 734 72 961 powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy 67 882 41 748 powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy 581 734 powyżej 6 miesięcy do 1 roku 152 12 powyżej 1 roku 131 184 należności przeterminowane 62 213 51 811 Należności z tytułu dostaw i usług, razem(brutto) 203 693 167 450 odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług 35 601 27 011 Należności z tytułu dostaw i usług, razem (netto) 168 092 140 439 Należności z tytułu dostaw i usług związane z normalnym tokiem sprzedaży, to należności z terminem spłaty do trzech miesięcy. Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 41 NOTA NR 26 Należności z tytułu dostaw i usług przeterminowane brutto z podziałem na należności niespłacone w terminie (w tys. PLN) 31.12.2021 31.12.2020 do 1 miesiąca 18 214 12 621 powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy 7 385 7 022 powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy 8 474 7 623 powyżej 6 miesięcy do 1 roku 4 116 2 531 powyżej 1 roku 24 021 22 014 Należności z tytułu dostaw i usług przeterminowane razem (brutto) 62 210 51 811 odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane 35 477 26 839 Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane razem (netto) 26 733 24 972 NNNNNNN NOTA NR 25 Należności krótkoterminowe brutto (struktuNOTA NR 27 Krótkoterminowe aktywa finansowe (w tys. PLN) 31.12.2021 31.12.2020 w jednostkach powiązanych: 0 4 069 - inne krótkoterminowe aktywa pieniężne 0 4 069 w jednostkach pozostałych: 0 0 - udzielone pożyczki 0 0 środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 21 585 27 077 -środki pieniężne w kasie i na rachunkach 19 549 23 585 -inne środki pieniężne 2 036 3 492 -inne aktywa pieniężne 0 0 Krótkoterminowe aktywa finansowe, razem 21 585 31 146 NOTA NR 28 Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne (struktura walutowa) (w tys. PLN) waluta 31.12.2021 31.12.2020 w walucie polskiej PLN 17 601 14 225 w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) w tym: 3 984 16 921 EUR 2 783 16 254 USD 7 0 CZK 1 185 534 RUB 0 0 inne 9 133 Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne, razem 21 585 31 146 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe (w tys. PLN) NOTA NOTA NR 29 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe (w tys. PLN) 31.12.2021 31.12.2020 czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym: 2 909 4 589 -rozliczenia z tytułu ubezpieczeń 1 519 1 339 -rozliczenia związane z przedpłatą na prenumeratę i abonamentem 43 21 -pozostałe 1 346 3 230 VAT do rozliczenia w następnych okresach 4 314 3 810 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem 7 223 8 400 Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 42 NOT NNN NOTA NR 30 Struktura kapitału zakładowego na dzień 31.12.2021 r. seria Rodzaj akcji Rodzaj uprzywilejowania Liczba akcji (w szt.) Wartość emisji wg wartości nominalnej w tys. PLN Sposób pokrycia kapitału A imienne, uprzywilejowane co do głosu: 1 akcja uprawnia do oddania 5 głosów na WZA, do dywidendy: w wysokości 2 jednostek powyżej stopy redyskontowej weksli krajowych NBP 100 000 883 aport rzeczowy A zwykłe, na okaziciela nie mają 500 000 4 415 Aport rzeczowy (konwersja z akcji i imiennych) B zwykłe na okaziciela nie mają 233 250 2 060 środki pieniężne C zwykłe na okaziciela nie mają 106 750 942 środki pieniężne D zwykłe na okaziciela nie mają 18 127 160 środki pieniężne E zwykłe na okaziciela nie mają 60 000 530 środki pieniężne F zwykłe na okaziciela nie mają 381 873 3 372 Aport udziałów G zwykła imienna nie ma 1 0 Aport Razem 1 400 001 12 362 Wartość nominalna 1 akcji 8,83 PLN Na dzień 31.12.2021 r. kapitał zakładowy ZPUE S.A. wynosi 12.362 PLN i dzieli się na 1.400.001 akcji, o wartości nominalnej 8,83 PLN każda. Na liczbę 1.400.001 akcji składało się: 100.000 akcji imiennych uprzywilejowanych oraz 1.300.000 akcji zwykłych na okaziciela i 1 akcja zwykła imienna. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania Rezerwy na zobowiązania Zmiana stanu rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego (NOTA NR 31 Zmiana stanu rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego (w tys. PLN) 31.12.2021 31.12.2020 Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym: 15 302 14 467 odniesionej na wynik finansowy 11 401 10 502 odniesionej na kapitał własny 3 901 3 965 odniesionej na wartość firmy lub ujemną wartość firmy 0 0 Zwiększenia 2 257 2 711 odniesione na wynik finansowy 2 257 2 711 odniesione na kapitał własny 0 0 odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy 0 0 Zmniejszenia 530 1 876 Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 43 odniesione na wynik finansowy 466 1 812 odniesione na kapitał własny 64 64 odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy 0 0 Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem 17 029 15 302 odniesionej na wynik finansowy 13 192 11 401 odniesionej na kapitał własny 3 837 3 901 odniesionej na wartość firmy lub ujemną wartość firmy 0 0 W sprawozdaniu z sytuacji majątkowej rezerwa z tytułu odroczonego podatku została zaprezentowane jako różnica pomiędzy aktywem z tytułu podatku odroczonego i rezerwy z tytułu podatku odroczonego. NOTA NR 32 Zmiana stanu długoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne (w tys. PLN) 31.12.2021 31.12.2020 stan na początek okresu 2 713 2 113 zwiększenia 274 600 zmniejszenie 0 0 stan na koniec okresu 2 987 2 713 NOTA NR 33 Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne (w tys. PLN) 31.12.2021 31.12.2020 stan na początek okresu 8 221 6 511 zwiększenia 499 1 710 zmniejszenie 0 0 stan na koniec okresu 8 720 8 221 Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy usługi wykonawstwa (w tyNOTA NR 34 Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy usługi wykonawstwa (w tys. PLN) 31.12.2021 31.12.2020 stan na początek okresu 858 324 zwiększenia 1 903 534 zmniejszenie 0 0 stan na koniec okresu 2 761 858 Wartość rezerwy na usługi wykonawstwa wykazywana jest jako wartość przyszłych kosztów, dotychczas nieponiesionych, ustalonych na podstawie stopnia zaawansowania prac i zakładanej marży na projekcie. Zmiana stanu pozostałych rezerw krótkoterminowych (w tys. PLN) NOTA NR 35 Zmiana stanu pozostałych rezerw krótkoterminowych (w tys. PLN) 31.12.2021 31.12.2020 stan na początek okresu 4 519 6 005 zwiększenia 764 9 484 wykorzystanie 0 10 970 stan na koniec okresu 5 283 4 519 Zobowiązania długoterminowe (w tys. PLN) N NNNNN N) NOTA NNOTA NR 36 Zobowiązania długoterminowe (w tys. PLN) 31.12.2021 31.12.2020 wobec pozostałych jednostek w tym: 99 873 95 674 - kredyty i pożyczki 70 000 59 653 - inne zobowiązania leasingu finansowego 29 853 36 007 - inne 20 14 Zobowiązania długoterminowe, razem 99 873 95 674 Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 44 NOTA NR 37 Zobowiązania długoterminowe, pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty (w tys. PLN) 31.12.2021 31.12.2020 powyżej 1 roku do 3 lat 88 451 48 900 powyżej 3 do 5 lat 11 422 41 067 powyżej 5 lat 0 5 707 Zobowiązania długoterminowe, razem 99 874 95 674 NOTA NR 38 Zobowiązania długoterminowe z tytułu umów leasingu o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty(w tys. PLN) 31.12.2021 31.12.2020 powyżej 1 roku do 3 lat 18 431 15 109 powyżej 3 do 5 lat 11 422 18 550 powyżej 5 lat 0 2 348 Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu razem 29 854 36 007 Zobowiązania długoterminowe (struktura walutowa) (w tys. PLN) N NOTA NR 39 Zobowiązania długoterminowe struktura walutowa(w tys. PLN) waluta 31.12.2021 31.12.2020 a) w walucie polskiej PLN 79.786 93 043 b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na PLN ) 68 2 631 - w walucie EUR EUR 68 175 - w walucie USD USD 0 2 456 Zobowiązania długoterminowe, razem 99 784 95 674 Zobowiązania krótkoterminowe (w tys. PLN) NOTA NR 40 ZobowiązaNOTA NR 40 Zobowiązania krótkoterminowe (w tys. PLN) 31.12.2021 31.12.2020 wobec jednostek powiązanych 5 481 9 597 wobec pozostałych jednostek w tym 272 111 215 276 -kredyty i pożyczki 67 759 58 781 -inne zobowiązania finansowe (z tytułu leasingu) 16 559 12 778 - zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 1 161 0 -z tytułu dostaw i usług o okresie wymagalności: 134 392 112 551 - do 12 miesięcy 134392 112 551 -zaliczki otrzymane na dostawy 23 090 6 434 - tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń 13 180 12 111 - tytułu wynagrodzeń 13 398 11 597 -inne 1 411 1 024 Zobowiązania krótkoterminowe, razem 277 592 224 873 Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 45 NOTA NR 41 Zobowiązania krótkoterminowe brutto struktura walutowa) (w tys. PLN) waluta 31.12.2021 31.12.2020 w walucie polskiej PLN 243 431 197 551 w walutach obcych ( wg walut i po przeliczeniu na zł) 34 161 27 322 - EUR 27 272 18 864 - USD 6 868 8 458 inne 21 0 Zobowiązania krótkoterminowe, razem 277 592 224 873 NOTA NR 42 Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek na dzień 31.12.2021r. Bank Rodzaj kredytu Cel Umowa Wartość uruchomiona (w tys. PLN) Wartość wykorzystani a 31.12.2021 (w tys. PLN) Waluta kredytu Okres kredytu Zabezpiecze nie kredytu Wysokość stopy procentow ej Konsorcjum Banków, tj. Santander Bank Polska SA, ING Bank Śląski SA, Bank Handlowy SA kredyt terminowy 1 finansowani e bieżącej działalności Umowa Kredytu Terminowego oraz Kredytu Odnawialnego (Umowa Kredytów) zawarta dnia 03.03.2020 r.; Umowa zmieniająca i ujednolicająca do Umowy kredytu terminowego oraz Kredytu Odnawialnego z dnia 28.01.2021 r.; Umowa zmieniająca do Umowy Kredytu Terminowego oraz Kredytu Odnawialnego (z późniejszymi zmianami) z dnia 27.07.2021 r. 80 000 59 653 PLN 2025-03- 03 hipoteka łączna, przelew wierzytelnośc i, zastawy, poręczenie, oświadczenie Kredytobiorc y o poddaniu się egzekucji 3,32 kredyt terminowy 2 finansowani e bieżącej działalności 100 000 33 716 PLN 2025-03- 03 4,72 kredyt odnawialny finansowani e wydatków inwestycyjn ych 90 000 w tym: 44 390 PLN 2022-03- 03 2,45 Santander Bank Polska S.A. kredyt w r-ku bieżącym finansowani e bieżącej działalności Umowa o MultiLinię nr K03763/19 z dnia 03.03.2020 r. Aneks nr 1 z dnia 04.05.2020 r. Aneks nr 2 z dnia 23.11.2020 r. 35 000 27 848 PLN 2022-03- 03 pakiet zabezpiecze ń na zasadach określonych w Umowie Kredytów zgodnie z postanowie niami Umowy Kredytów oprocento wanie właściwe dla Kredytu Odnawialn ego 2,45 ING Bank Śląski SA kredyt odnawialny w r-ku bieżącym finansowani e bieżącej działalności Umowa dodatkowa nr NT/894/2019/0000040 5/00 z dnia 03.03.2020 r. stanowiąca Umowę dodatkową do Umowy Kredytu Terminowego oraz Kredytu Odnawialnego (Umowa Kredytów) zawarta dnia 03.03.2020 r. 30 000 0,00 PLN 2022-03- 03 pakiet zabezpiecze ń na zasadach określonych w Umowie Kredytów zgodnie z postanowie niami Umowy Kredytów oprocento wanie właściwe dla Kredytu Odnawialn ego 2,45 Bank Handlowy SA kredyt w r-ku bieżącym finansowani e bieżącej działalności Umowa o Kredyt w Rachunku Bieżącym Nr BDK/KR- RB/000091885/0013/2 0 z dnia 03.03.2020 r. stanowiąca Umowę dodatkową do Umowy Kredytu Terminowego oraz Kredytu Odnawialnego (Umowa Kredytów) zawarta dnia 03.03.2020 r. 25 000 16 541 PLN 2022-03- 03 pakiet zabezpiecze ń na zasadach określonych w Umowie Kredytów zgodnie z postanowie niami Umowy Kredytów oprocento wanie właściwe dla Kredytu Odnawialn ego 2,45 NOTA NN Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 46 Wykaz gwarancji bankowych otrzymanych przez ZPUE S.A. (według stanu na 31.12.2021 r.) – w tys. zł. LP. BANK KWOTA GWARANCJI (w tys.) WALUTA DATA UDZIELENIA GWARANCJI DATA OBOWIĄZYWANIA TERMIN WAŻNOŚCI RODZAJ GWARANCJI 1. SANTANDER BANK POLSKA SA 7 PLN 14.03.2017 15.03.2017 15.03.2022 usunięcia wad i usterek 2. SANTANDER BANK POLSKA SA 39 PLN 31.07.2017 31.08.2017 15.11.2022 usunięcia wad i usterek 3. SANTANDER BANK POLSKA SA 168 PLN 22.12.2017 13.08.2019 11.11.2024 usunięcia wad i usterek 4. SANTANDER BANK POLSKA SA 30 PLN 13.08.2018 30.09.2018 29.09.2023 rękojmi i gwarancja jakości 5. SANTANDER BANK POLSKA SA 132 PLN 04.10.2018 26.07.2019 10.07.2024 rękojmi i gwarancja jakości 6. BANK BGŻ BNP PARIBAS SA 433 EUR 19.11.2018 19.11.2018 30.06.2023 wykonania umowy 7. SANTANDER BANK POLSKA SA 12 EUR 17.01.2019 17.01.2019 07.01.2022 zapłaty 8. BANK BGŻ BNP PARIBAS SA 10 EUR 04.02.2019 04.02.2019 03.02.2022 wykonania umowy (zabezpieczenie właściwego usunięcia wad i usterek) 9. SANTANDER BANK POLSKA SA 35 PLN 14.02.2019 03.04.2019 12.07.2022 wykonania umowy (zabezpieczenie właściwego usunięcia wad i usterek) 10. SANTANDER BANK POLSKA SA 24 PLN 20.03.2019 21.04.2020 05.05.2023 zabezpieczenie właściwego usunięcia wad i usterek 11. SANTANDER BANK POLSKA SA 107 PLN 20.03.2019 21.03.2020 30.03.2026 zabezpieczenie właściwego usunięcia wad i usterek 12. SANTANDER BANK POLSKA SA 32 PLN 18.01.2021 12.02.2021 30.04.2024 należytego wykonania umowy 13. SANTANDER BANK POLSKA SA 38 EUR 30.06.2021 30.06.2021 13.07.2023 należytego wykonania umowy 14. SANTANDER BANK POLSKA SA 47 PLN 13.07.2021 01.09.2021 31.08.2022 gwarancja zapłaty 15. SANTANDER BANK POLSKA SA 163 PLN 16.12.2021 16.12.2021 11.12.2026 należytego wykonania umowy i usunięcia wad Znaczące umowy ubezpieczenia, gwarancje ubezpieczeniowe (według stanu na 31.12.2021 r.) Lp. Rodzaj polisy Charakterystyka Suma ubezpieczenia 1. Ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej Odpowiedzialność z tytułu posiadania mienia i wykonywanej działalności 40 000 tys. PLN 2. Umowa generalna Ubezpieczenia kompleksowego przedsiębiorstw od wszystkich ryzyk Ubezpieczenie kompleksowe przedsiębiorstw od wszystkich ryzyk (mienie osób trzecich, mienie pracownicze) 6 100 tys. PLN Nieruchomości, środki obrotowe, środki trwałe (w tym mienie w leasingu) 539 012 tys. PLN 3. Ubezpieczenie transportowe Ubezpieczenie mienia w transporcie krajowym i 1 200 tys. PLN Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 47 międzynarodowym. Polisa obrotowa Cargo 4. Ubezpieczenie lotnicze Przedmiot ubezpieczenia: statek powietrzny typu BELL 2 200 tys. USD Przedmiot ubezpieczenia: statek powietrzny typu PILATUS 2 998 tys. USD 5. Ubezpieczenie morskie Przedmiot ubezpieczenia: jednostka pływająca 8 510 tys. EUR 6. Ubezpieczenie D&O Ubezpieczenie odpowiedzialności Członków Władz 50 000 tys. PLN 7. Umowa generalna – flotowa Ubezpieczenie komunikacyjne floty samochodowej 14 826 tys. PLN 8. Umowa generalna o gwarancje ubezpieczeniowe Gwarancje ubezpieczeniowe: zapłaty wadium, zwrotu zaliczki, należytego wykonania umowy/kontraktu, należytego usunięcia wad i usterek 36 000 tys. PLN (przyznany limit) Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 48 Inne rozliczenia międzyokresowe (w tys. PLN)N NNNN Należności NOTA NR 43 Inne rozliczenia międzyokresowe (w tys. PLN) 31.12.2021 31.12.2020 bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów 0 0 rozliczenia międzyokresowe przychodów 6 429 7 378 - krótkoterminowe - rozliczenie dotacji 995 1 306 - długoterminowe - rozliczenie dotacji 5 254 6 072 Inne rozliczenia międzyokresowe, razem 6 249 7 378 żności i zobowiązania warunkowe NOTA NR 44 Należności warunkowe od jednostek powiązanych kapitałowo (w tys. PLN) 31.12.2021 31.12.2020 otrzymanych gwarancji i poręczeń 0 0 pozostałe 0 0 Należności warunkowe od jednostek powiązanych kapitałowo, razem 0 0 NOTA NR 45 Zobowiązania warunkowe na rzecz jednostek powiązanych kapitałowo (w tys. PLN) 31.12.2021 31.12.2020 udzielonych gwarancji i poręczeń 0 0 pozostałe 0 0 Zobowiązania warunkowe na rzecz jednostek powiązanych kapitałowo, razem 0 0 Objaśnienia do rachunku zysków i strat: Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura rzeczowa) (w N NOTA NR 46 Przychody ze sprzedaży produktów (struktura rzeczowa) (w tys. PLN) 01.01.2021- 31.12.2021 01.01.2020- 31.12.2020 ze sprzedaży produktów 617 085 539 658 - w tym: od jednostek powiązanych 250 19 064 ze sprzedaży usług 93400 71 566 - w tym: od jednostek powiązanych 440 721 Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem 710 485 611 224 -w tym: od jednostek powiązanych 690 19 785 Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura terytorialna) ( NOTA NR 47 Przychody ze sprzedaży produktów (struktura terytorialna) (w tys. PLN) 01.01.2021- 31.12.2021 01.01.2020- 31.12.2020 kraj 594 563 511 298 - w tym: od jednostek powiązanych 478 16 191 Eksport i WDT 115 922 99 926 - w tym: od jednostek powiązanych 211 3 594 Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem 710 485 611 224 - w tym: od jednostek powiązanych 689 19 785 NOTA NR 48 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura rzeczowa) (w tys. PLN) 01.01.2021- 31.12.2021 01.01.2020- 31.12.2020 przychody ze sprzedaży materiałów 101 063 95 688 - w tym: od jednostek powiązanych 143 5 784 przychody ze sprzedaży towarów 10 2 - tym: od jednostek powiązanych 0 0 Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem 101 073 95 690 - w tym: od jednostek powiązanych 143 5 784 Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 49 NOTA NR 49 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura terytorialna) (w tys. PLN) 01.01.2021- 31.12.2021 01.01.2020- 31.12.2020 kraj 93 578 88 967 -w tym: od jednostek powiązanych 143 5 694 eksport 7 495 6 723 - tym: od jednostek powiązanych 0 90 Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem 101 073 95 690 - w tym: od jednostek powiązanych 143 5 784 Koszty według rodzaju (w tys. PLN) NOTA NR 50 Przychody ze s NOTA NR 50 Koszty wg rodzaju (w tys. PLN) 01.01.2021- 31.12.2021 01.01.2020- 31.12.2020 amortyzacja 30 825 25 593 zużycie materiałów i energii 365 011 302 607 usługi obce 73 813 64 172 podatki i opłaty 4 542 4 721 wynagrodzenia 158 364 143 195 ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 31 687 28 253 pozostałe koszty rodzajowe 4 678 3 885 Koszty według rodzaju, razem 668 920 572 426 Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych -17 070 1 069 Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki (wielkość ujemna) - 2 287 -3 176 Koszty sprzedaży (wielkość ujemna) -24 329 -24 659 Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna) -106 153 -98 388 Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 519 081 447 272 Pozostałe przychody operacyjne (w tys. PLN) NOTA NR 51 Koszty NOTA NR 51 Pozostałe przychody operacyjne (w tys. PLN) 01.01.2021- 31.12.2021 01.01.2020- 31.12.2020 zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 763 322 dotacje 10 637 1 489 Inne pozostałe przychody operacyjne w tym: 16 976 19 312 rozwiązane rezerwy w tym: 11 488 12 636 -aktualizujące należności spłacone 5 084 2 706 -aktualizujące zapasy 3 757 9 510 przychody z tytułu wynajmu składników majątku 1 642 2 875 Przychody z tytułu odszkodowań 333 303 Przychody z tytułu premii pieniężnych 365 507 z tytułu obciążeń pracowników 581 562 pozostałe 2 567 2 429 Inne przychody operacyjne razem 28 375 21 123 Pozostałe koszty operacyjne (w tys. PLN) NOTA NR 52 Pozostałe p NOTA NR 52 Pozostałe koszty operacyjne (w tys. PLN) 01.01.2021- 31.12.2021 01.01.2020- 31.12.2020 Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0 0 Aktualizacja wartości niefinansowych 21 845 17 610 Inne pozostałe koszty operacyjne w tym: 4 869 8 741 - koszty wynajmu składników majątku 922 1 411 - odszkodowania 0 266 - pozostałe 3 947 7 064 Razem pozostałe koszty operacyjne 26 714 26 351 Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 50 Przychody finansowe Przychody finansowe z tytułu odsetek razem (w tys. PLN) NOTA N NOTA NR 54 Przychody finansowe z tytułu odsetek (w tys. PLN) 01.01.2021- 31.12.2021 01.01.2020- 31.12.2020 z tytułu udzielonych pożyczek 0 44 od zdeponowanych środków na rachunkach bankowych 0 0 od przeterminowanych należności - otrzymane 313 126 od przeterminowanych należności - naliczone 618 654 od przeterminowanych zobowiązań - anulowane 13 12 od dyskonta weksla 0 331 od obligacji 0 164 pozostałe odsetki 370 0 Przychody finansowe z tytułu odsetek razem 1 313 1 331 - w tym od jednostek powiązanych 0 46 Aktualizacja wartości inwestycji (w tys. PLN) NOTA NR 55 Przychod NOTA NR 55 Aktualizacja wartości inwestycji (w tys. PLN) 01.01.2021- 31.12.2021 01.01.2020- 31.12.2020 Wycena kontraktów terminowych i innych instrumentów będących inwestycją 0 0 Aktualizacja wartości inwestycji, razem 0 0 Inne przychody finansowe (w tys. PLN) PrzychodNOTA NR 56 Aktu NOTA NR 56 Inne przychody finansowe (w tys. PLN) 01.01.2021- 31.12.2021 01.01.2020- 31.12.2020 dodatnie różnice kursowe 0 1 736 rozwiązane odpisy aktualizujące należności odsetkowe 822 309 pozostałe 5 108 13 Inne przychody finansowe, razem 5 930 2 058 Koszty finansowe Koszty finansowe z tytułu odsetek (w tys. PLN) Aktu NOTA NR 57 In NOTA NR 57 Koszty finansowe z tytułu odsetek (w tys. PLN) 01.01.2021- 31.12.2021 01.01.2020- 31.12.2020 od kredytów i pożyczek 3 033 2 299 - od jednostek niepowiązanych 0 0 pozostałe odsetki 1 861 1 462 - od jednostek powiązanych 0 18 - od jednostek niepowiązanych 1 861 1 444 Koszty finansowe z tytułu odsetek, razem 4 894 3 761 NOTA NR 53 Przychody finansowe z tytułu dywidend i udziałów w zyskach (w tys. PLN) 01.01.2021- 31.12.2021 01.01.2020- 31.12.2020 a) od jednostek powiązanych 0 0 b) od pozostałych jednostek 0 0 Przychody finansowe z tytułu dywidend i udziałów w zyskach, razem 0 0 Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 51 Inne koszty finansowe (w tys. PLN) NOTA NR 58 Koszty finansowe NOTA NR 58 Inne koszty finansowe (w tys. PLN) 01.01.2021- 31.12.2021 01.01.2020- 31.12.2020 ujemne różnice kursowe 668 0 utworzone odpisy aktualizujące należności odsetkowe 877 760 utworzone odpisy aktualizujące wartość pożyczek 0 4 400 utworzone odpisy aktualizujące wartość udziałów 37 463 opłaty i prowizje bankowe od zaciągniętych kredytów 1 514 861 pozostałe w tym: 729 732 - kontrakty SWAP 0 495 Inne koszty, razem 3 825 7 216 Wykaz kontraktów SWAP (w tys. PLN) BANK Wartość nominalna na 31.12.2021 w tys. PLN Termin zapadalności Waluta Stopa procentowa % 31.12.2021 31.12.2020 Wartość wyceny na dzień bilansowy w tys. PLN Transakcja zamiany stóp procentowych IRS SANTANDER BANK POLSKA S.A. 17 433 30.04.2024 PLN 0,65 744 -186 Transakcja zamiany stóp procentowych IRS SANTANDER BANK POLSKA S.A. 9 206 30.04.2024 PLN 0,86 217 - Transakcja zamiany stóp procentowych IRS ING BANK ŚLĄSKI S.A. 14 747 30.04.2024 PLN 0,65 818 -163 Transakcja zamiany stóp procentowych IRS ING BANK ŚLĄSKI S.A. 7 613 30.04.2024 PLN 0,86 225 - Transakcja zamiany stóp procentowych IRS BANK HANDLOWY W WARSZAWIE S.A. 12 452 30.04.2024 PLN 0,65 707 -147 Transakcja zamiany stóp procentowych IRS BANK HANDLOWY W WARSZAWIE S.A. 6 576 30.04.2024 PLN 0,86 209 - Aktualizacja wartości inwestycji, razem 68 027 2 920 -496 Podatek dochodowy Podatek dochodowy bieżący (w tys. PLN) NOTA NR 59 Inne koszty NOTA NR 59 Podatek dochodowy bieżący ( w tys. PLN) 01.01.2021- 31.12.2021 01.01.2020- 31.12.2020 1.Zysk (strata) brutto 66 466 38 091 2.Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym - 2 820 13 046 3.Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym 63 646 51 137 4.Podatek dochodowy według stawki 19% 12 093 9 716 5.Zwiekszenia,zaniechania,zwolnienia,odliczenia i obniżki podatku 0 -96 6.podatek dochodowy bieżący ujęty (wykazany)w deklaracji okresu, w tym: 12 093 9 620 -wykazany w rachunku zysków i strat 12 093 9 620 - podatek dochodowy dotyczący poprzednich okresów 457 -dotyczący pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły kapitał własny 0 0 -dotyczący pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły wartość firmy lub ujemną wartość firmy 0 0 Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 52 Podatek odroczony wykazany w rachunku zysków i strat (w tys. PL NOTA NR 60 Podatek odroczony wykazany w rachunku zysków i strat ( w tys. PLN) 01.01.2021- 31.12.2021 01.01.2020- 31.12.2020 Zmniejszenia(zwiększenia) z tytułu powstania i odwrócenia różnic przejściowych 412 -552 Zmniejszenia (zwiększenia)z tytułu zmiany stawek podatkowych 0 0 Zmniejszenia(zwiększenia) z tytułu nieujętej straty podatkowej, ulgi podatkowej lub różnicy przejściowej poprzedniego okresu 0 0 Zmniejszenia (zwiększenia)z tytułu odpisania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub braku możliwości wykorzystania rezerwy na odroczony podatek dochodowy 0 0 Inne składniki podatku odroczonego 0 0 Podatek dochodowy odroczony razem 412 - 552 Ryzyka finansowe działalności NOTA NR 61 Ryzyka finansowe działalności Działalność ZPUE SA jest narażona m.in. na następujące ryzyka finansowe: a) ryzyko kredytowe, b) ryzyko płynności, c) ryzyko rynkowe: - ryzyko walutowe, - ryzyko stopy procentowej, - inne ryzyko cenowe. • ryzyko kredytowe – to ryzyko, że jedna ze stron instrumentu finansowego nie wywiązując się ze swoich zobowiązań na rzecz Spółki spowoduje poniesienie przez nią strat finansowych. Ryzyko kredytowe powstaje w przypadku należności, środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, depozytów, nabytych obligacji, wniesionych kaucji. Sprzedaż do odbiorców w istotnym stopniu odbywa się na warunkach odroczonego terminu płatności. W Spółce funkcjonuje wiele mechanizmów ograniczających ten element ryzyka: ubezpieczenie kredytu kupieckiego, odpowiedni dobór klientów, system weryfikacji nowych klientów, stosowanie limitów kredytowych, bieżący monitoring należności. • ryzyko płynności – to ryzyko, że Spółka napotka trudności w wywiązaniu się ze zobowiązań związanych ze zobowiązaniami finansowymi. Spółka dba o utrzymanie płynności na odpowiednim, bezpiecznym poziomie. Po sporządzeniu budżetu Spółka występuje do współpracujących z nią instytucji finansowych o przyznanie odpowiednich limitów kredytowych. W zakresie zewnętrznego finansowania Spółka korzysta z kredytów. Służby finansowe na bieżąco monitorują sytuację finansową i płatniczą w Spółce. • ryzyko rynkowe – to ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych. Ryzyko to obejmuje trzy rodzaje ryzyka: ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej, inne ryzyko cenowe. • ryzyko walutowe – to ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany kursów wymiany walut. Ryzykiem tym objęte są szczególnie należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyrażone w walutach obcych. • ryzyko stopy procentowej – to ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany rynkowych stóp procentowych. Ryzyko dotyczy zobowiązań z tytułu kredytów bankowych oraz zobowiązań leasingowych zaciągniętych przez spółkę oraz kontraktów SWAP. • inne ryzyko cenowe – to ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych (inne niż wynikające z ryzyka stopy procentowej lub ryzyka walutowego), niezależnie od tego czy zmiany te spowodowane są czynnikami charakterystycznymi dla poszczególnych instrumentów finansowych lub dla ich emitenta, czy też czynnikami odnoszącymi się do wszystkich podobnych instrumentów finansowych będących przedmiotem obrotu na rynku. Spółka nie korzysta z instrumentów finansowych, z którymi Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 53 związane jest ryzyko cenowe. W minionych okresach zaobserwowano znaczne wahania stóp procentowych. Ze względu na pandemię COVID-19 oraz wojnę na Ukrainie w najbliższych okresach sprawozdawczych Spółka nie jest w stanie określić poziomu zmienności stop procentowych. Ze względu na konieczność zabezpieczenia stóp procentowych związanych z jednym z zaciągniętych kredytów oprocentowanym zmienną stopą procentową, Spółka zdecydowała się zastosować strategie zabezpieczające w postaci Swapów procentowych. Niezależnie od obowiązującej sytuacji Spółka monitoruje stopień narażenia na ryzyko stopy procentowej oraz prognozy stóp procentowych i nie wyklucza podjęcia działań zabezpieczających w przyszłości. W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Spółki narażonych na ryzyko stopy procentowej. Aktywa Razem wartość bilansowa Oprocentowanie stałe Oprocentowanie zmienne Należności od odbiorców 168 092 168 092 0 Pozostałe aktywa 2 036 0 2 036 Razem 170 128 168 092 2 036 Zobowiązania Razem wartość bilansowa Oprocentowanie stałe Oprocentowanie zmienne Zobowiązania handlowe 139 874 139 874 0 Zobowiązania z tytułu kredytów 137 759 0 137 759 Zobowiązania leasingowe 46 412 0 46 412 Razem 324 045 139 874 184 171 Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 54 NOTA NR 62 Analiza wrażliwości - Ryzyko walutowe – 01.01.2021– 31.12.2021 r. Wartość księgowa Wpływ na wynik Wpływ na kapitał Wpływ na wynik Wpływ na kapitał Instrumenty finansowe instrumentów finansowy przed własny (aktywa finansowy własny (aktywa według pozycji bilansowych finansowych opodatkowaniem dostępne do sprzedaży) przed opodatkowaniem dostępne do sprzedaży) ( Wzrost 10%) ( Wzrost 10%) ( Spadek 10%) ( Spadek 10%) Aktywa finansowe Udziały i akcje 328 0 0 0 0 Kaucje zatrzymane długoterminowe 7 270 0 0 0 0 Należności z tytułu dostaw i usług 168 092 3 198 0 -3 198 0 Inne należności, niż wymienione powyżej będące aktywami finansowymi 8 618 0 0 0 0 Udzielone pożyczki 0 0 0 0 0 Środki pieniężne 21 585 605 0 -605 0 środki pieniężne w kasie i na rachunkach 19 549 398 0 -398 0 inne środki pieniężne 2 036 206 0 -206 0 Zobowiązania finansowe Kredyty bankowe 137 759 0 0 0 0 długoterminowe 70 000 0 0 0 0 krótkoterminowe 67 759 0 0 0 0 Leasing finansowy 46 412 -273 0 273 0 długoterminowy 29 853 0 0 0 0 krótkoterminowy 16 559 -273 0 273 0 Papiery wartościowe -obligacje 1 161 0 0 0 0 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 139 865 -3 143 0 3 143 0 Inne, niż wymienione powyżej zobowiązania finansowe 52 258 0 0 0 0 Razem 387 0 -387 0 Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 55 - Ryzyko walutowe – 01.01.2020– 31.12.2020 r. Wartość księgowa Wpływ na wynik Wpływ na kapitał Wpływ na wynik Wpływ na kapitał Instrumenty finansowe instrumentów finansowy przed własny (aktywa finansowy własny (aktywa według pozycji bilansowych finansowych opodatkowaniem dostępne do sprzedaży) przed opodatkowaniem dostępne do sprzedaży) ( Wzrost 10%) ( Wzrost 10%) ( Spadek 10%) ( Spadek 10%) Aktywa finansowe Udziały i akcje 8 330 0 0 0 0 Kaucje zatrzymane długoterminowe 7 112 0 0 0 0 Należności z tytułu dostaw i usług 140 439 2 399 0 -2 399 0 Inne należności, niż wymienione powyżej będące aktywami finansowymi 2 811 0 0 0 0 Udzielone pożyczki 0 0 0 0 0 Środki pieniężne 31 146 1 899 0 -1 899 0 środki pieniężne w kasie i na rachunkach 23 585 1 692 0 -1 692 0 inne środki pieniężne 3 492 207 0 -207 0 Inne krótkoterminowe aktywa finansowe 4 069 0 0 Zobowiązania finansowe 0 0 Kredyty bankowe 118 434 0 0 0 0 długoterminowe 59 653 0 0 0 0 krótkoterminowe 58 781 0 0 0 0 Leasing finansowy 48 785 -434 0 434 0 długoterminowy 36 007 -257 0 257 0 krótkoterminowy 12 778 -177 0 177 0 Papiery wartościowe -obligacje 0 0 0 0 0 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 122 148 -2 555 0 2 555 0 Kontrakty terminowe SWAP 495 0 0 Razem 1 309 -1 309 Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 Informacje dotyczące segmentów działalności NOTA NR 63 Informacje dotyczące segmentów działalności Metody pomiaru zysków lub strat, aktywów i zobowiązań poszczególnych segmentów są tożsame z metodami rachunkowości finansowej. Spółka dokonała wydzielenia poszczególnych segmentów operacyjnych na podstawie raportów, które okresowo są analizowane przez zarząd. Segmentacja w spółce dokonana została ze względu na skategoryzowane grupy odbiorców. Spółka dokonała zmiany prezentacji segmentów począwszy od I półrocza 2020 r. wraz ze zmianą prezentacji danych porównywalnych. Do celów sprawozdawczości wydzielono w grupie pięć segmentów operacyjnych: • Budownictwo – segment obejmuje nabywców zgrupowanych w ramach budownictwa mieszkaniowego, budownictwa użyteczności publicznej, budownictwa kubaturowego, budownictwa magazynowego, • Energetyka – segment obejmuje nabywców działających w zakresie przesyłu i dystrybucji energii. Do segmentu tego należą w szczególności: Zakłady Energetyczne, Polskie Sieci Elektroenergetyczne, biogazownie, • Przemysł – segment obejmuje nabywców działających w obrębie przemysłu węglowego, paliwowego, fotowoltaicznego, metalurgicznego, elektromaszynowego, chemicznego, mineralnego, drzewno-papierniczego, lekkiego, spożywczego i innego, • Ciepłownictwo – segment obejmuje działalność usługową spółki w zakresie zaopatrzenia lokalnej społeczności w energię cieplną i ciepłą wodę. Segment został wyodrębniony począwszy od I półrocza 2020 r. w związku z zakupem ZCP Kotłowni. • Wszystkie pozostałe segmenty – obejmują sprzedaż produktów i usług niezakwalifikowanych do segmentów wcześniejszych. Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 NOTA NR 64 Segmenty działalności w roku 2021 Budownictwo Energetyka Przemysł Ciepłownictwo Pozostałe RAZEM Przychody ze sprzedaży 119 890 312 803 358 828 3 553 16 483 811 557 Wynik brutto ze sprzedaży 32 862 69 925 92 564 767 1 949 198 068 Koszty sprzedaży 24 329 Koszty ogólnego zarządu 106 145 Wynik ze sprzedaży 67 593 Pozostałe przychody operacyjne 26 602 Pozostałe koszty operacyjne 24 941 Wynik na działalności operacyjnej 69 255 Przychody finansowe 5 931 Koszty finansowe 8 720 Wynik brutto 66 466 Podatek dochodowy 12 048 Wynik netto 54 418 Amortyzacja 5 024 14 022 15 372 161 839 35 418 Wartości niematerialne 6 047 16 876 18 500 194 1 010 42 626 Środki trwałe 49 570 138 340 151 660 1 587 8 278 349 434 Środki trwałe w budowie 1 117 3 118 3 418 36 187 7 876 Zapasy 19 043 53 145 58 262 609 3 180 134 240 Należności krótkoterm. z tyt. dostaw i usług 168 0929 Zobowiązania 377 465 Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 58 NOTA NR 65 Segmenty działalności w roku 2020 Budownictwo Energetyka Przemysł Ciepłownictwo Pozostałe RAZEM Przychody ze sprzedaży 97 355 356 927 220 785 1 400 30 447 706 914 Wynik brutto ze sprzedaży 26 265 85 561 61 137 209 782 173 954 Koszty sprzedaży 24 659 Koszty ogólnego zarządu 98 388 Wynik ze sprzedaży 50 907 Pozostałe przychody operacyjne 21 123 Pozostałe koszty operacyjne 26 351 Wynik na działalności operacyjnej 45 679 Przychody finansowe 3 389 Koszty finansowe 10 977 Wynik brutto 38 091 Podatek dochodowy 9 068 Wynik netto 29 023 Amortyzacja 3 414 13 031 7 666 57 1 425 25 593 Wartości niematerialne 6 284 23 986 14 111 105 2 622 47 108 Środki trwałe 47 035 179 541 105 627 788 19 627 352 618 Środki trwałe w budowie 1 657 6 325 3 721 28 692 12 423 Zapasy 9 569 36 528 21 490 160 3 994 71 741 Należności krótkoterm. z tyt. dostaw i usług 140 439 Zobowiązania 320 547 Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 59 Kontynuacja działalności NOTA NR 66 Kontynuacja działalności Zarząd spółki ZPUE SA nie zaniechał działalności. Zarząd Spółki nie przewiduje zaniechania działalności w latach następnych. NOTA NR 67 Koszt wytworzenia środków trwałych w budowie Na dzień 31.12.2021 koszt wytworzenia środków trwałych w budowie wynosił 7 876 tys. PLN NOTA NR 68 Struktura grupy Struktura grupy ZPUE S.A. wg stanu na dzień Podmiotem dominującym wobec ZPUE SA jest spółka: Koronea Investment SARL z siedzibą RUE 23; L-1118 Luxemburg. Koronea Investment SARL została zarejestrowana w luksemburskim rejestrze przedsiębiorstw pod numerem B 169843, w dniu 18.06.2012 Jednostką dominującą najwyższego szczebla jest spółka Koronea Sp. z o.o. z siedzibą w Polsce. NOTA NR 69 Umowy z osobami zarządzającymi i nadzorującymi W roku 2021 Zarząd ZPUE SA nie zawierał z osobami, będącymi członkami organu zarządzającego, nadzorującego, lub administrującego jednostkę, osobami będącymi małżonkami lub osobami faktycznie pozostającymi we wspólnym pożyciu, krewnymi lub powinowatymi do drugiego stopnia, przysposobionymi lub przysposabiającymi, osobami związanymi z tytułu opieki lub kurateli w stosunku do którejkolwiek z osób będącymi członkami organu zarządzającego, nadzorującego lub administrującego jednostką istotnych transakcji na innych warunkach niż rynkowe. Zatrudnienie NOTA NR 70 Zatrudnienie Na dzień 31.12.2021 roku w ZPUE S.A. zatrudnionych było 2 415 osób. ▪ Pracownicy zatrudnieni na stanowiskach robotniczych – 1 632 osób, ▪ Pracownicy zatrudnieni na stanowiskach nierobotniczych – 783 osób. ▪ NOTA NR 71 Wynagrodzenia osób zarządzających i nadzorujących Członkowie Zarządu ZPUE S.A. otrzymują miesięczne wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji w organie zarządzającym oraz na podstawie zawartych ze Spółką umów o pracę. Ponadto w okresie sprawozdawczym członkowie Zarządu ZPUE S.A. otrzymywali również wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji w radach nadzorczych spółek zależnych. W okresie sprawozdawczym członkowie Zarządu nie otrzymali wynagrodzenia w formie opcji na akcje. Przepisy korporacyjne Spółki nie przewidują uprawnienia dla członków Zarządu do otrzymania wynagrodzenia w formie opcji na akcje. Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 60 Członkowie Zarządu mogą korzystać z samochodów służbowych zarówno dla celów służbowych, jak i prywatnych - w Spółce obowiązują regulacje wewnętrzne w zakresie korzystania z samochodów służbowych, których konsekwencją jest wnoszenie określonych opłat przez osoby użytkujące samochody służbowe dla celów prywatnych (w tym przez osoby wchodzące w skład organu zarządzającego). Spółka nie posiada zobowiązań wynikających z emerytur i świadczeń o podobnym charakterze w stosunku do byłych osób zarządzających, jak również nie występują zobowiązania Spółki zaciągnięte w związku z tymi emeryturami. Łączna wartość wynagrodzeń (w tym z tytułu pełnienia funkcji w organie zarządzającym oraz na podstawie zawartych umów o pracę) wypłaconych osobom zarządzającym przez spółkę ZPUE S.A. w 2021 r. wyniosła 2 767 tys. zł. Łączna wartość wynagrodzeń członków Zarządu ZPUE S.A. z tytułu pełnienia funkcji w organie nadzoru spółki zależnej Stolbud Pszczyna S.A., wypłaconych w 2021 r., wyniosła 155,5 tys. zł. Tabela: Wartość wynagrodzeń otrzymanych przez osoby zarządzające ZPUE S.A. w 2021 r. Tabela: Wartość wynagrodzeń otrzymanych z tytułu pełnienia funkcji w organie nadzoru Stolbud Pszczyna S.A. w 2021 r. W dniu 22.12.2020r. Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło uchwałę nr 3/12/2020r. o odstąpieniu od wynagradzania członków Rady Nadzorczej ZPUE Katowice S.A. począwszy od 01.01.2021. Członkowie Rady Nadzorczej otrzymują miesięczne wynagrodzenie z tytułu wykonywania czynności nadzorczych oraz uczestniczenia w posiedzeniach organu nadzoru. Jednocześnie osoby będące członkami Komitetu Audytu, funkcjonującego w ramach Rady Nadzorczej, otrzymują dodatkowe wynagrodzenie z tego tytułu. Ponadto część osób nadzorujących otrzymuje wynagrodzenie z tytułu zawartej ze Spółką umowy o pracę, a trzy osoby nadzorujące otrzymuje także wynagrodzenie z tytułu zasiadania w organie nadzoru spółki zależnej. ZPUE S.A. nie wypłacała członkom Rady Nadzorczej wynagrodzenia w formie opcji na akcje. Regulacje korporacyjne Spółki nie przewidują uprawnień do otrzymania wynagrodzenia w formie opcji na akcje dla osób pełniących funkcje nadzorcze. Zarówno ZPUE S.A. jak i podmioty od niej zależne nie przyznawały osobom wchodzącym w skład organu nadzoru świadczeń w naturze. Członkowie Rady Nadzorczej nie korzystali z samochodów służbowych w związku z członkostwem w organie nadzoru. Łączna wartość wynagrodzeń otrzymanych od spółki ZPUE S.A. przez osoby wchodzące w skład jej organu nadzoru w 2021 r. wyniosła 2 128 tys. zł. Wynagrodzenie członka Rady Nadzorczej ZPUE S.A. z tytułu pełnienia funkcji w organie nadzoru spółki zależnej Stolbud Pszczyna S.A., wypłacone w 2021 r., wyniosło 25,3 tys. zł. Tabela: Wartość wynagrodzeń otrzymanych przez członków Rady Nadzorczej ZPUE S.A. w 2021 r. Imię i nazwisko Pełniona funkcja Wynagrodzenie Bogusław Wypychewicz Prezes Rady Nadzorczej 1 070 tys. zł. Małgorzata Wypychewicz Zastępca Prezesa Rady Nadzorczej 761,6 tys. zł. Katarzyna Wypychewicz Członek Rady Nadzorczej 99,4 tys. zł. Piotr Kukurba Członek Rady Nadzorczej 96,3 tys. zł. Jarosław Myjak Członek Rady Nadzorczej 97,6 tys. zł. Imię i nazwisko Pełniona funkcja Wynagrodzenie (w tym z tytułu pełnionej funkcji i umowy o pracę) Michał Wypychewicz Prezes Zarządu 559,8 tys. zł. Krzysztof Jamróz V-ce Prezes Zarządu 570,8 tys. zł. Michał Stępień V-ce Prezes Zarządu 570,3 tys. zł. Tomasz Gajos Członek Zarządu 528,8 tys. zł. Wojciech Marcinkowski Członek Zarządu 537,4 tys. zł. Imię i nazwisko Tytuł wynagrodzenia Wynagrodzenie Tomasz Gajos Funkcja - Członek Rady Nadzorczej 19,5 tys. zł. Michał Stępień Umowa cywilno-prawna 48 tys. zł. Krzysztof Jamróz Umowa cywilno-prawna 58 tys. zł. Wojciech Marcinkowski Umowa cywilno-prawna 30 tys. zł. Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 61 Tabela: Wartość wynagrodzeń z tytułu pełnienia funkcji w Radzie Nadzorczej Stolbud Pszczyna S.A. w 2021 r. Różnica w wynagrodzeniach otrzymanych od Spółki przez poszczególnych członków Rady Nadzorczej wynika z faktu, iż część osób zasiadających w Radzie jest zatrudniona w Spółce na podstawie umowy o pracę, w związku z czym osoby te otrzymują wynagrodzenie również z tego tytułu. Ponadto Prezes Rady Nadzorczej oraz Zastępca Prezesa Rady Nadzorczej otrzymywali w 2021 r. wynagrodzenie z tytułu oddelegowania do samodzielnego pełnienia określonych czynności nadzorczych. Spółka nie posiada zobowiązań wynikających z emerytur i świadczeń o podobnym charakterze w stosunku do byłych osób nadzorujących, jak również nie występują zobowiązania Spółki zaciągnięte w związku z tymi emeryturami. NOTA NR 72 Pożyczki i świadczenia o podobnym charakterze udzielone osobom wchodzącym w skład organów zarządzających i nadzorujących Osoby zarządzające i nadzorujące według stanu na 31.12.2021 r. ZPUE S.A. nie posiadały niespłaconych pożyczek. ZPUE SA zawarła umowy o zakazie konkurencji po ustaniu stosunku pracy z następującymi osobami zarządzającymi: Michałem Stępniem, Krzysztofem Jamrozem, Wojciechem Marcinkowskim. Zgodnie z powyższymi umowami osoby zarządzające zobowiązały się nie prowadzić działalności konkurencyjnej w stosunku do działalności wykonywanej przez Spółkę, przy czym zakaz takiej działalności obowiązuje przez okres 12 miesięcy od dnia ustania stosunku pracy. W okresie trwania zakazu Spółka zobowiązała się do wypłacania osobom zarządzającym comiesięcznego odszkodowania, które w przypadku Pana Michała Stępnia stanowi kwota 25% wynagrodzenia brutto uzyskanego za ostatni miesiąc obowiązywania umowy o pracę, natomiast w przypadku pozostałych osób 50% sumy wynagrodzenia wyliczonego jako iloczyn wynagrodzenia brutto uzyskanego za ostatni miesiąc obowiązywania umowy o pracę oraz ilości miesięcy obowiązywania zakazu. Jednocześnie osoby zarządzające w razie naruszenia zakazu konkurencji są zobowiązane do zapłaty określonej kary umownej na rzecz Spółki, a także ewentualnego odszkodowania uzupełniającego do wysokości wykazanej szkody. Podmiot badający sprawozdanie finansowe NOTA NR 73 Podmiot badający sprawozdanie finansowe W 2021 r. Rada Nadzorcza ZPUE S.A., działając na podstawie § 11 ust. 2 lit. h) Statutu Spółki, dokonała wyboru UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. z siedzibą w Warszawie jako podmiotu uprawnionego do dokonania następujących czynności: przeglądu jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego ZPUE S.A. za pierwsze półrocze 2021 r., badania jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego ZPUE S.A. za rok 2021, przeglądu jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego ZPUE S.A. za pierwsze półrocze 2022 r., badania jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego ZPUE S.A. za rok 2022. Dywidenda NOTA NR 74 Dywidenda W roku 2021 ZPUE SA nie dokonywała wypłaty dywidendy. NOTA NR 75 Proponowany podział wyniku netto za rok 2021 Zarząd ZPUE SA zamierza rekomendować WZA przeznaczenie wypracowanego zysku na zasilenie kapitału zapasowego. Transakcje z jednostkami powiązanymi Imię i nazwisko Pełniona funkcja Wynagrodzenie Bogusław Wypychewicz Prezes Rady Nadzorczej 25,3 tys. zł. Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 62 NOTA NR 76 Transakcje z jednostkami powiązanymi • ZPUE Katowice SA 31.12.2021 Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług 30 Przychody netto ze sprzedaży materiałów 0 Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług 27 Koszt sprzedaży materiałów 0 Pozostałe przychody operacyjne 4 Wartość należności (po uwzględnieniu odpisów) 7 Wartość zobowiązań 0 • Zawod Błocznych Kompliektnych Transformatorowych Podstacij” OOO w Osiedlu Tołmaczewo (obwód Leningradzki, Federacja Rosyjska) Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług 155 Przychody netto ze sprzedaży materiałów 0 Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług 85 Koszt sprzedaży materiałów 0 Pozostałe przychody operacyjne 0 Wartość należności (po uwzględnieniu odpisów) 155 Wartość zobowiązań 0 Udzielone pożyczki po uwzględnieniu odpisów 0 • ZPUE Ukraina Sp. z o.o. Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług 56 Przychody netto ze sprzedaży materiałów 0 Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług 41 Koszt sprzedaży materiałów 0 Pozostałe przychody operacyjne 0 Wartość należności (po uwzględnieniu odpisów) 0 Wartość zobowiązań 0 · Koronea sp. z o.o. Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług 11 Przychody netto ze sprzedaży materiałów 0 Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług 10 Koszt sprzedaży materiałów 0 Pozostałe przychody operacyjne 7 Wartość należności 2 Wartość zobowiązań 2042 · Koronea GMBH Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 63 Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług 0 Przychody netto ze sprzedaży materiałów 0 Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług 0 Koszt sprzedaży materiałów 0 Pozostałe przychody operacyjne 0 Wartość należności 268 Wartość zobowiązań 1 047 · Horyzont ZPUE S.A. Sp k. Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług 6 Przychody netto ze sprzedaży materiałów 0 Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług 5 Koszt sprzedaży materiałów 0 Pozostałe przychody operacyjne 1 Wartość należności 9 Wartość zobowiązań 0 Razem transakcje z podmiotami powiązanymi Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług 258 Przychody netto ze sprzedaży materiałów 0 Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług 168 Koszt sprzedaży materiałów 0 Pozostałe przychody operacyjne 12 Wartość należności 441 Wartość zobowiązań 3 089 Udzielone pożyczki po uwzględnieniu odpisów 0 Transakcje z innymi podmiotami powiązanymi (niekonsolidowanymi) – o innym niż kapitałowy sposobie powiązań • Stolbud Włoszczowa S.A. (podmiot nadzorowany przez członków organów nadzorujących i zarządzających ZPUE S.A.) 31.12.2021 Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług 139 Przychody netto ze sprzedaży materiałów 0 Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług 126 Koszt sprzedaży materiałów 0 Pozostałe przychody operacyjne 123 Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu) 394 Wartość zobowiązań 44 · Przedsiębiorstwo Usługowo-Handlowe CANDIA2 Teresa Wypychewicz (podmiot powiązany osobowo z członkiem organu nadzorującego ZPUE SA) Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług 3 Przychody netto ze sprzedaży materiałów 0 Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług 3 Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 64 Koszt sprzedaży materiałów 0 Pozostałe przychody operacyjne 0 Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu) 0 Wartość zobowiązań 162 · Villa Aromat Sp. z o.o.(podmiot nadzorowany przez członków organów nadzorujących i zarządzających ZPUE S.A.) Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług 64 Przychody netto ze sprzedaży materiałów 8 Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług 58 Koszt sprzedaży materiałów 7 Pozostałe przychody operacyjne 8 Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu) 15 Wartość zobowiązań 482 Inne należności finansowe 1 691 · AIM Project Andrzej Grzybek (podmiot powiązany osobowo z członkiem organu nadzorującego ZPUE SA) Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług 10 Przychody netto ze sprzedaży materiałów 86 Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług 8 Koszt sprzedaży materiałów 65 Pozostałe przychody operacyjne 0 Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu) 16 Wartość zobowiązań 8 · KORTRAK Sp. z o.o.(podmiot nadzorowany przez członków organów nadzorujących i zarządzających ZPUE S.A.) Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług 211 Przychody netto ze sprzedaży materiałów 50 Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług 192 Koszt sprzedaży materiałów 48 Pozostałe przychody operacyjne 35 Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu) 36 Wartość zobowiązań 3 696 · Bogusław Wypychewicz(osoba zarządzająca) Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług 5 Przychody netto ze sprzedaży materiałów 0 Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług 5 Koszt sprzedaży materiałów 0 Pozostałe przychody operacyjne 0 Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu) 1 Wartość zobowiązań 0 · Aim Project Piotr Grzybek (podmiot powiązany osobowo z członkiem organu nadzorującego ZPUE SA) Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług 0 Przychody netto ze sprzedaży materiałów 0 Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług 0 Koszt sprzedaży materiałów 0 Pozostałe przychody operacyjne 0 Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu) 0 Wartość zobowiązań 0 · Koronea Investment Sarl (podmiot dominujący) Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług 0 Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 65 Przychody netto ze sprzedaży materiałów 0 Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług 0 Koszt sprzedaży materiałów 0 Pozostałe przychody operacyjne 0 Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu) 0 Wartość zobowiązań 0 · MW AD PARTNERS sp. z o.o.(podmiot zarządzany przez członka organu nadzorującego) Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług 0 Przychody netto ze sprzedaży materiałów 0 Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług 0 Koszt sprzedaży materiałów 0 Pozostałe przychody operacyjne 0 Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu) 0 Wartość zobowiązań 0 KONSUL TOMASZ GAJOS 0 Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług 0 Przychody netto ze sprzedaży materiałów 0 Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług 0 Koszt sprzedaży materiałów 0 Pozostałe przychody operacyjne 0 Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu) 0 Wartość zobowiązań 0 Razem transakcje z podmiotami powiązanymi niekonsolidowanymi Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług 432 Przychody netto ze sprzedaży materiałów 143 Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług 392 Koszt sprzedaży materiałów 120 Pozostałe przychody operacyjne 165 Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu) 462 Wartość zobowiązań 4 392 Należności z tytułu emisji aktywów finansowych 1 691 ZPUE S.A. dokonywała w roku 2021 transakcji z jednostkami powiązanymi. Transakcje te zawierane były na warunkach rynkowych. Spółka nie zidentyfikowała transakcji z innymi podmiotami powiązanymi tj. kluczowymi członkami personelu, członkami ich rodzin itp. NOTA NR 77 Wpływ pandemii SARS-COV-2 I COVID W związku z obowiązującym stanem pandemii COVID-19, Zarząd na bieżąco monitoruje sytuację rynkową oraz analizuje potencjalny wpływ występujących zdarzeń na działalność prowadzoną przez Spółkę. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania, biorąc pod uwagę specyfikę sytuacji pandemicznej, trudno precyzyjnie określić stopień wpływu pandemii na wyniki finansowe Spólki w perspektywie najbliższych miesięcy. Bez wątpienia jednak problem związany z pandemią w sposób negatywny oddziałuje zarówno na gospodarkę polską, jak i światową. Ze względu na stan pandemii istnieje w szczególności ryzyko związane z dostępnością niektórych komponentów, a także ich dostawą oraz ceną. Jednocześnie w dalszym ciągu istnieje ryzyko dotyczące dostępności i dyspozycyjności pracowników. Do istotnych czynników zagrożeń należy ponadto zaliczyć brak możliwości instalowania urządzeń w sieci dystrybucyjnej, a co za tym idzie tworzenie się zatorów płatniczych. Z wyspecyfikowanych powyżej zagrożeń Spółka zauważa pewne rotujące perturbacje w zakresie dostaw materiałów. Nie są to jednak problemy, które na chwilę obecną mogłyby w istotny sposób zakłócić ciągłości produkcji. W pewnym stopniu dostrzegane jest również przekładanie terminów odbiorów produkowanych urządzeń, jednak Emitent nie przewiduje aby Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 66 pandemia spowodowała znaczne zmniejszenie nakładów inwestycyjnych na infrastrukturę elektryczną w kraju. Mając na uwadze potencjalne czynniki ryzyka oraz spowolnienie gospodarcze, Zarząd Spólki w zależności od rozwoju sytuacji podejmuje działania mające na celu minimalizowanie negatywnych skutków pandemii. NOTA NR 78 Wpływ wojny na Ukrainie na działalność Spółki Zarząd Spółki, analizując na bieżąco wydarzenia mające miejsce w Ukrainie oraz na linii Rosja-Europa i Świat, w odniesieniu do działalności prowadzonej przez Emitenta zdefiniował następujące ryzyka o wysokim stopniu prawdopodobieństwa: wstrzymanie sprzedaży wyrobów ZPUE S.A. do Rosji, Białorusi i Ukrainy, gdzie szacowana wartość wstrzymanych zamówień i kontraktów to około 10 mln zł w I kwartale br. i 30 mln zł w całym roku 2022; ryzyko dalszego zrywania łańcuchów dostaw materiałów, które docierają do Polski przez terytorium Ukrainy, Rosji i Białorusi, o wartości na dzisiaj trudnej do oszacowania; ryzyko nawet kilkudziesięcioprocentowego wzrostu cen surowców i materiałów, których dostawcą lub producentem są kraje zaangażowane w wojnę, wynikającego z większego zapotrzebowania branży zbrojeniowej w Polsce i na świecie; potencjalne ryzyko nacjonalizacji spółki zależnej od Emitenta, tj. ZAVOD BKTP OOO i jej Zakładu Produkcyjnego zlokalizowanego pod Petersburgiem w Rosji o wartości około 10 mln zł. W celu przeciwdziałania ryzyku nawet kilkudziesięcioprocentowego wzrostu cen surowców i materiałów, których dostawcą lub producentem są kraje zaangażowane w wojnę oraz wynikającego z większego zapotrzebowania w branży zbrojeniowej w Polsce i na świecie, Zarząd Spółki podjął o zdecydowanym zwiększeniu stanów magazynowych, na dzień sporządzania sprawozdania finansowego wzrosły w stosunku do końca 2021r. o 25%. Na dzień 31.12.2021r. Spółka dokonała odpisów aktualizujących wartość udziałów posiadanych w spółce zależnej na Ukrainie w wysokości 37 tys. zł, jak również na należności handlowe od klientów z Rosji, Białorusi i Ukrainy na łączną wartość 1 016 tys. zł. Trwający za wschodnią granicą konflikt zbrojny nie posiada istotnego wpływu na testowane przez spółkę wartość firmy oraz prace rozwojowe. NOTA NR 79 Zdarzenia po zakończeniu okresu sprawozdawczego niewymagające dokonania korekt W dniu 10 stycznia 2022r. w nawiązaniu do raportu bieżącego nr 1/2022 Zarząd ZPUE S.A. poinformował o podpisaniu umowy dostawy pomiędzy Spółką a Spectris Energy sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie. Przedmiotem powyższej umowy jest zaprojektowanie i dostawa stacji transformatorowych. Z tytułu należytego wykonania przedmiotu umowy Odbiorca zapłaci Dostawcy wynagrodzenie w kwocie netto 54 978 tys. zł, która zostanie powiększona o stawkę należnego podatku VAT. Pozostałe warunki zawartej umowy dostawy nie odbiegają od warunków powszechnie stosowanych w tego typu umowach. W dniu W dniu 21 stycznia 2022r. w nawiązaniu do raportu bieżącego nr 3/2022 Zarząd ZPUE S.A. poinformował o podpisaniu umowy sprzedaży pomiędzy Spółką a Nomad Electric Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie. Przedmiotem umowy jest sprzedaż przez Sprzedawcę na rzecz Kupującego kontenerowych stacji transformatorowych typu MRw-b 20/1000-3 PV. Wartość przedmiotu umowy stanowi łączna kwota netto 23 336 tys. zł. Pozostałe warunki zawartej umowy sprzedaży nie odbiegają od warunków powszechnie stosowanych w tego typu umowach. W dniu 3 lutego 2022r. w nawiązaniu do raportu nr 4/2022 Zarząd ZPUE S.A. poinformował o podpisaniu umowy pomiędzy Spółką a Emitentem a ENERGA-OPERATOR S.A. z siedzibą w Gdańsku. Przedmiotem zawartej umowy są sukcesywne dostawy przez Wykonawcę na rzecz Zamawiającego rozłączników napowietrznych SN o budowie zamkniętej z telesterowaniem i telesygnalizacją. Łączne wynagrodzenie z tytułu realizacji przedmiotu umowy wynosi kwota netto 21 020 tys. zł. Umowa została zawarta na czas określony do 31 stycznia 2023 r. Pozostałe warunki powyższej umowy nie odbiegają od warunków powszechnie stosowanych w tego typu umowach. W dniu 4 marca 2022r. Zarząd ZPUE S.A. w nawiązaniu do raportu nr 6/2022 poinformował, że otrzymał informację o podpisaniu i ogłoszeniu oferty zakupu akcji Spółki przez Zarząd Koronea Sp. z o.o. z siedzibą we Włoszczowie, będącej podmiotem powiązanym Spółki. Przedmiotem powyższej oferty jest 50.000 (słownie: pięćdziesiąt tysięcy) akcji Spółki, natomiast oferowana cena zakupu za jedną akcję wynosi 220 zł (słownie: dwieście dwadzieścia złotych). Podmiotem pośredniczącym w przeprowadzeniu i rozliczeniu powyższej oferty jest Millennium Dom Maklerski S.A. z siedzibą w Warszawie. W dniu 29 marca 2022 r., w nawiązaniu do raportu bieżącego nr 22/2020 z dnia 3 marca 2020 r., Zarząd ZPUE S.A. poinformował o podpisaniu oświadczenia dotyczącego spłaty zadłużenia z tytułu umowy kredytu terminowego i odnawialnego oraz innych umów kredytu dodatkowego, zawartych w dniu 3 marca 2020 r. (dalej „Umowy kredytu”) pomiędzy Emitentem a kredytodawcami: Santander Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie, ING Bank Śląski S.A. z siedzibą w Katowicach oraz Bank Handlowy w Warszawie S.A. z siedzibą w Warszawie (dalej „Kredytodawcyˮ). Zgodnie z podpisanym oświadczeniem Emitent dokona spłaty całości zadłużenia, wynikającego z Umów kredytu, ze środków otrzymanych na podstawie nowych umów kredytowych zawartych z Kredytodawcami, co będzie skutkował rozwiązaniem dotychczasowych Umów kredytu i wygaśnięciem zabezpieczeń ustanowionych na ich podstawie. Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 67 W związku z powyższym zostały zawarte następujące umowy: Umowa o Kredyt w Rachunku Bieżącym, Umowa o Kredyt Inwestycyjny oraz Umowa o Limit na Gwarancje, na łączną kwotę 99 800 tys. zł – zawarte pomiędzy Spółka a Santander Bank Polska S.A. Dzień spłaty kredytu udzielonego w rachunku bieżącym i okres jego dostępności ustalono na 29 lutego 2024 r., a zabezpieczenie kredytu stanowią w szczególności: zastaw rejestrowy na rachunkach bankowych Spółki prowadzonych przez bank, oświadczenie o poddaniu się egzekucji na rzecz banku. Dzień spłaty kredytu w rachunku inwestycyjnym ustalono na 28 lutego 2025 r., okres dostępności kredytu stanowi data 31 marca 2022 r., a jako jego zabezpieczenie ustanowiono w szczególności: hipotekę umowną łączną na wyszczególnionych nieruchomościach, przelew wierzytelności na rzecz banku z tytułu umowy ubezpieczenia budynków, zastaw rejestrowy na rachunkach bankowych Spółka prowadzonych przez bank, oświadczenie o poddaniu się egzekucji na rzecz banku. Umowa o kredyt złotowy w rachunku bankowym i Umowa o kredyt złotowy na refinansowanie kredytu inwestycyjnego, na łączną kwotę 59 175.714,30 zł – zawarte pomiędzy Spółka a ING Bank Śląski S.A. Okres kredytowania w ramach umowy o kredyt w rachunku bankowym ustalono do 30 marca 2024 r., okres dostępności kredytu stanowi data 29 marca 2024 r., a zabezpieczenie kredytu stanowi w szczególności oświadczenie o poddaniu się egzekucji na rzecz banku. Umowa o kredyt na refinansowanie kredytu inwestycyjnego zawiera okres kredytowania do 30 marca 2025 r. i okres dostępności do 30 czerwca 2022 r., a jej zabezpieczenie stanowią w szczególności: oświadczenie o poddaniu się egzekucji na rzecz banku, hipoteka umowna łączna na wyszczególnionych nieruchomościach, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej. Umowa o Kredyt Długoterminowy oraz Umowa o Kredyt w Rachunku Bieżącym, na łączną kwotę 74.313.090,53 zł – zawarta pomiędzy Spółką a Bankiem Handlowym w Warszawie S.A. Termin spłaty kredytu ustalono na 3 marca 2025 r., umowa przewiduje zabezpieczenia obejmujące w szczególności hipotekę łączną na wyszczególnionych nieruchomościach wraz z cesją praw z umowy ubezpieczenia. Zgodnie z ustaleniami dokonanymi pomiędzy Spółką a Kredytodawcami, środki udostępnione na podstawie nowo zawartych umów kredytowych zostaną przeznaczone w pierwszej kolejności na całkowitą spłatę zadłużenia wobec Kredytodawców z tytułu Umów kredytu, a w dalszej części na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Spółki. Z dniem 13.04.2022r. Spółka rozwiązała Umowę Leasingu nr 3661092020/KI/446799 z dnia 17.07.2020r.,dotyczącą leasingu jachtu, z której zobowiązanie netto (po rozliczeniu wzajemnych rozrachunków) na dzień 31.12.2021r. wynosiło 18.660tys. zł., Włoszczowa, dnia 29.04.2022 r.