Eko Export S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 1 EKO EXPORT S.A. tel.: +48 33 81 96 288 ul. Strażacka 81 fax: +48 33 81 96 287 PL 43-382 Bielsko-Biała email: [email protected] NIP: PL 5471865541 www.ekoexport.pl REGON: 072266443 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku SPORZĄDZONE WEDŁUG MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Bielsko-Biała, 2 maja 2022 r. Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 2 Spis treści Sprawozdanie z sytuacji finansowej ........................................................................................... 4 Sprawozdanie z wyniku oraz pozostałych całkowitych dochodów ............................................ 5 Sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych ......................................................................... 5 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych .................................................................................. 6 Informacja dodatkowa do Jednostkowego sprawozdania finansowego ................................... 7 1. Wprowadzenie ................................................................................................................... 7 1. 1. Informacje ogólne ...................................................................................................... 7 1.2. Czas trwania działalności ............................................................................................. 8 1.3. Skład Zarządu, Rady Nadzorczej i Komitetu Audytu Spółki Eko Export S.A. ............... 8 1.4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego. ................................................................ 8 1.5. Działalność zaniechana, aktywa do zbycia .................................................................. 9 1.6. Kontynuacja działalności ............................................................................................. 9 1.7. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego ........................ 9 1.8. Waluta pomiaru i waluta sprawozdania finansowego, rok obrotowy ........................ 9 1.9. Oświadczenie o zgodności ........................................................................................... 9 2. Opis ważniejszych stosowanych zasad (polityki) rachunkowości .................................... 10 2.1. Zastosowanie nowych i zweryfikowanych standardów MSSF .................................. 10 2.2. Podstawa sporządzenia ............................................................................................. 11 2.3. Istotne zasady (polityki) rachunkowości ................................................................... 11 2.4. Zastosowane kursy walut .......................................................................................... 12 2.5. Istotne zasady rachunkowości .................................................................................. 12 2.6. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ...................................................... 21 2.7. Szacunki Zarządu ....................................................................................................... 22 2.8. Wartość godziwa ....................................................................................................... 24 2.9. Zmiana szacunków i korekty błędów ........................................................................ 24 3. Noty objaśniające do pozycji sprawozdania finansowego ............................................... 24 3.1. Nota 1 – Wartości niematerialne i prawne ............................................................... 24 3.2. Nota 2 - Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................. 26 3.3 Nota 3 - Nieruchomości inwestycyjne i długoterminowe aktywa finansowe............ 28 3.4 Nota 4 - Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ..................... 33 3.5 Nota 5 – Zapasy .......................................................................................................... 35 3.6 Nota 6 - Środki pieniężne ........................................................................................... 35 3.7 Nota 7 – Kapitał własny .............................................................................................. 36 3.8 Nota 8 – Kredyty, pożyczki, leasingi, odwrócone finansowanie ................................ 37 Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 3 3.9 Nota 9 - Zobowiązania z tytułu dostaw oraz pozostałe zobowiązania finansowe i zobowiązania niefinansowe ............................................................................................. 43 3.10 Nota 10 – Rezerwy na zobowiązania........................................................................ 49 3.11 Nota 11- Przychody .................................................................................................. 50 3.12 Nota 12 – Koszty ....................................................................................................... 50 3.13 Nota 13 - Pozostałe przychody operacyjne .............................................................. 51 3.14 Nota 14 - Pozostałe koszty operacyjne .................................................................... 51 3.15 Nota 15 - Przychody finansowe ................................................................................ 52 3.16 Nota 16 - Koszty finansowe ...................................................................................... 52 3.17 Nota 17 - Podatek dochodowy ................................................................................. 53 3.18 Nota 18 – Informacje dotyczące segmentów działalności ....................................... 54 3.19 Nota 19 – Dodatkowe informacje dotyczące rachunku przepływów pieniężnych .. 55 3.20 Nota 20 – Instrumenty finansowe oraz zarządzanie ryzykiem ................................ 57 4.21 Nota 21 – Należności warunkowe, zobowiązania warunkowe ................................ 62 4.22 Nota 22 – Zysk (strata) przypadający na jedną akcję oraz polityka dywidend ........ 62 4.23 Nota 23 – Postepowania sądowe i arbitrażowe ...................................................... 63 4.24 Nota 24 - Zdarzenia po dniu bilansowym................................................................. 64 4.25 Nota 25 – Zagrożenia kontynuacji działalności ........................................................ 65 4.26 Nota 26 - Udziały i akcje w jednostkach zależnych i innych jednostkach ................ 72 4.27 Nota 27 – Informacja o świadczeniach dla Kluczowego Personelu Kierowniczego i Rady Nadzorczej ............................................................................................................... 73 4.28 Nota 28 - Informacja o wysokości niespłaconych zaliczek, kredytów, pożyczek, gwarancji, lub innych umów zobowiązujących do świadczeń na rzecz emitenta, udzielonych osobom wchodzącym w skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki ............... 74 4.29 Nota 29 - Informacja o przeciętnym zatrudnieniu ................................................... 74 4.30 Nota 30 - Umowy z firmą audytorską ...................................................................... 74 5. Podpisy osób odpowiedzialnych za sporządzenie sprawozdania finansowego ................... 74 Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 4 Sprawozdanie z sytuacji finansowej Na dzień 31 grudnia 2021 roku Nota 12 miesięcy zakończone 31.12.2021 r. 12 miesięcy zakończone 31.12.2020 r. A. Aktywa trwałe 52 748 63 769 I. Aktywa niematerialne 1 3 386 3 625 II. Rzeczowe aktywa trwałe 2 8 788 9 557 III. Należności i rozliczenia długoterminowe 4 1 388 3 075 IV. Nieruchomości inwestycyjne 3 3 116 2 898 V. Długoterminowe aktywa finansowe 3 33 026 44 614 VI. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 17 3 044 0 B. Aktywa obrotowe 25 928 29 331 I. Zapasy 5 14 703 15 639 II. Należności i rozliczenia krótkoterminowe 4 11 135 13 134 III. Krótkoterminowe aktywa finansowe 3 10 485 IV. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 6 80 72 Aktywa razem 78 676 93 100 Nota 12 miesięcy zakończone 31.12.2021 r. 12 miesięcy zakończone 31.12.2020 r. A. Kapitał własny 46 605 58 229 I. Kapitał podstawowy 7 1 315 1 315 II. Pozostałe kapitały 7 45 082 68 688 III. Niepodzielony wynik z lat ubiegłych 7 11 833 11 833 IV. Wynik finansowy bieżącego roku 7 (12 625) (23 607) B. Zobowiązania długoterminowe 6 615 7 809 I. Rezerwy na świadczenia pracownicze 10 58 38 II. Rezerwy na zobowiązania 10 0 0 III. Długoterminowe kredyty, pożyczki, leasingi 8, 24 6 332 7 711 IV. Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego 17 26 V. Pozostałe zobowiązania długoterminowe i rozliczenia międzyokresowe 9 225 35 C. Zobowiązania krótkoterminowe 26 456 27 061 I. Rezerwy na świadczenia pracownicze 10 72 64 II. Rezerwy na zobowiązania 10 0 0 III. Krótkoterminowe kredyty, pożyczki, leasingi 8 15 484 17 689 IV. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 9 8 131 8 444 V. Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe i rozliczenia międzyokresowe 9 2 769 864 Pasywa razem 78 676 93 100 Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 5 Sprawozdanie z wyniku oraz pozostałych całkowitych dochodów Za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku Nota 12 miesięcy zakończone 31.12.2021 r. 12 miesięcy zakończone 31.12.2020 r. I. Przychody 11 37 770 35 497 II. Koszt własny sprzedaży 12 30 907 28 983 A. Wynik brutto ze sprzedaży 6 863 6 514 III. Koszty sprzedaży 12 660 648 IV. Koszty ogólnego zarządu 12 4 862 4 565 B. Wynik netto na sprzedaży 1 340 1 300 V. Pozostałe przychody operacyjne 13 1 876 699 VI. Pozostałe koszty operacyjne 14 18 593 32 178 C. Wynik operacyjny (15 377) (30 179) VII. Przychody finansowe 15 2 065 6 706 VIII. Koszty finansowe 16 1 980 942 D. Wynik brutto (15 292) (24 414) IX. Podatek dochodowy 17 (2 667) (807) E. Wynik netto (12 625) (23 607) Średnioważona liczba akcji w sztukach 13 149 562 13 149 562 Wynik na jedną akcję zwykłą podstawowy (w zł/EUR) oraz rozwodniony wynik na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR) (0,96) (1,74) Suma z całkowitych dochodów Nota 12 miesięcy zakończone 31.12.2021 r. 12 miesięcy zakończone 31.12.2020 r. A. Wynik netto (12 625) (23 607) B. Inne całkowite dochodowy I. Inne całkowite dochody, które będą mogły w przyszłości zostać przekwalifikowane do wyniku II. Inne całkowite dochody, które nie będą mogły w przyszłości zostać przekwalifikowane do wyniku C. Łączne całkowite dochody (12 625) (23 607) Sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku Pozycje kapitału własnego Kapitał podstawowy Pozostałe kapitały Niepodzielony wynik z lat ubiegłych Wynik finansowy Kapitał własny ogółem Na dzień 1 stycznia 2021 1 315 68 688 11 833 (23 607) 58 229 Podział zysku (23 607) 23 607 0 Wynik roku bieżącego (12 625) (12 625) Na dzień 31.12.2021 1 315 45 082 11 833 (12 625) 45 605 Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 6 za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku Pozycje kapitału własnego Kapitał podstawowy Pozostałe kapitały Niepodzielony wynik z lat ubiegłych Wynik finansowy Kapitał własny ogółem Na dzień 1 stycznia 2020 przed korektą 1 315 66 206 14 692 2 482 84 695 Korekty błędów (2 859) (2 859) Na dzień 1 stycznia 2020 po korekcie 1 315 66 206 14 692 (377) 81 836 Podział zysku 2 482 (2 859) 377 0 Wynik roku bieżącego (23 607) (23 607) Na dzień 31.12.2020 1 315 68 688 11 833 (23 607) 58 229 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych Za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku 12 miesięcy zakończone 31.12.2021 r. 12 miesięcy zakończone 31.12.2020 r. A. Działalność operacyjna 4 221 (9 146) I. Wynik brutto (15 292) (24 414) II. Korekty razem 19 513 15 267 - Amortyzacja 1 110 1 091 - Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 108 (7 046) - Odsetki i udziały w zyskach (1 522) (1 882) - Zmiana stanu zapasów 936 (869) -Zmiana stanu należności 3 660 (3 318) - Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 4 157 502 - Podatek zapłacony (10) (150) - zmiana stanu rezerw 2 (18) - Inne korekty z działalności operacyjnej, w tym skutki odpisów aktualizujących akcje i należności pożyczkowe 11 073 26 957 B. Działalność inwestycyjna 730 7 362 I. Wpływy 730 7 461 - Zbycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych - Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne - Z aktywów finansowych 730 7 461 - Inne II. Wydatki 0 (99) - Nabycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych (199) - Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne - Na aktywa finansowa 100 Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 7 - Inne C. Działalność finansowa (4 943) 1 712 I. Wpływy 1 805 2 559 - Wpływy netto z emisji akcji i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału - Kredyty i pożyczki 1 805 2 559 - Leasingi - Inne wpływy finansowe II. Wydatki (6 748) (847) - Nabycie akcji własnych - wykup obligacji - Spłaty kredytów i pożyczek (5 983) - Spłaty leasingów (289) (511) - Inne wydatki finansowe (475) (336) D. Przepływy pieniężne netto razem 8 (73) E. Środki pieniężne na początek okresu 72 146 F. Środki pieniężne na koniec okresu 80 72 Informacja dodatkowa do Jednostkowego sprawozdania finansowego 1. Wprowadzenie 1. 1. Informacje ogólne Niniejsze roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku oraz zawiera dane porównawcze za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku. EKO EXPORT Spółka Akcyjna z siedzibą w Bielsku – Białej ul. Strażacka 81 powstała dnia 10.02.1999r. w wyniku zawartej umowy spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w formie aktu notarialnego Repertorium A nr 876/1999 pod pierwotną nazwą VIDIMEDIA Sp. z o.o. Spółka została zarejestrowana przez Sąd Rejonowy w Bielsku – Białej w dniu 24.02.1999r. pod nr RHB 3420. Dnia 31.01.2003r. Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym w Bielsku – Białej VIII Wydział Gospodarczy KRS pod numerem 0000149927. Aktem Notarialnym Rep. A nr 204/2003 z dnia 15.01.2003r. Zgromadzenie Wspólników zmieniło nazwę Spółki na EKO EXPORT Sp. z o.o. Zmiana nazwy została zarejestrowana przez Sąd Rejonowy w Bielsku – Białej w dniu 6.03.2003r. W dniu 21.05.2008r. Zgromadzenie Wspólników aktem notarialnym Rep. A nr 2856/2008 podjęło decyzję o przekształceniu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną. Spółka Akcyjna w wyniku dokonanego przekształcenia została zarejestrowana przez Sąd Rejonowy w Bielsku – Białej w Krajowym Rejestrze Sądowym pod numerem KRS: 0000308459. Podstawowym przedmiotem działalności spółki jest produkcja pozostałych wyrobów mineralnych z surowców niemetalicznych: mikrosfera szara i biała w różnych frakcjach (PKD 38.32.Z). Sektor wg klasyfikacji GPW w Warszawie: Usługi Inne. Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 8 Spółka jest jednostką dominującą najwyższego szczebla. 1.2. Czas trwania działalności Czas trwania spółki jest nieoznaczony. 1.3. Skład Zarządu, Rady Nadzorczej i Komitetu Audytu Spółki Eko Export S.A. W roku 2021 oraz do dnia publikacji niniejszego sprawozdania finansowego skład zarządu nie ulegał zmianom. W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2021 roku wchodzi: Jacek Dziedzic - Prezes Zarządu. W 2021 roku nie nastąpiła zmiana w składzie Rady Nadzorczej Eko Export S.A. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania w Składzie Rady Nadzorczej EKO EXPORT S.A. zasiadają: Imię i nazwisko Pełniona funkcja Marek Kwiatek Przewodniczący Rady Nadzorczej Igor Bokun Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej Janusz Hańderek Sekretarz Rady Nadzorczej Agnieszka Bokun Członek Rady Nadzorczej Andrzej Hugiel Członek Rady Nadzorczej Ponieważ Spółka przekroczyła dwie wielkości, o których mowa w art. 128 ust. 4 ustawy o biegłych rewidentach (Dz. U. z 2020 roku, poz. 1415, z późniejszymi zmianami) na koniec 2019 i 2020 r. w dniu 22.02.2021 roku Rada Nadzorcza uchwałą powołała ze swojego składu Komitet Audytu. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania w składzie Komitetu Audytu EKO EXPORT S.A. zasiadają: Imię i nazwisko Pełniona funkcja Spełnienie kryterium niezależności Marek Kwiatek Przewodniczący Rady Nadzorczej Spełnia Posiada wiedzę i umiejętności w zakresie rachunkowości lub badania sprawozdań finansowych Janusz Hańderek Sekretarz Rady Nadzorczej Spełnia Andrzej Hugiel Członek Rady Nadzorczej Spełnia Posiada wiedzę i umiejętności z zakresu branży w której działa Spółka 1.4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego. Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało podpisane przez Zarząd w dniu 2 maja 2022 roku do publikacji w dniu 2 maja 2022 r. Członkowie Zarządu mają prawo do wprowadzania zmian do sprawozdania finansowego po jego publikacji. Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 9 1.5. Działalność zaniechana, aktywa do zbycia Zarząd oświadcza, że nie wystąpiła działalność zaniechana. Nie występują aktywa lub grupy aktywów do zbycia lub związanych z działalnością zaniechaną oraz nie występują przychody i koszty związane z działalnością zaniechaną. 1.6. Kontynuacja działalności Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej przez Spółkę w niezmienionej formie i zakresie przez okres co najmniej 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego i nie istnieją przesłanki zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia przez nią dotychczasowej działalności. Zarząd Spółki stwierdza, że na dzień podpisania sprawozdania finansowego nie ma faktów i okoliczności wskazujących jednoznacznie na zagrożenie kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. Jednak Zarząd na wskutek sytuacji geopolitycznej i następstw pandemii koronawirusa zauważa zagrożenie mogące wpłynąć na kontynuację działalności Spółki, które są szczegółowo opisane w pkt. 4.25 Nota 25 – Zagrożenie kontynuacji działalności Jednostkowego Sprawozdania finansowego. Zarząd, w tym punkcie również opisuje możliwe środki zapobiegawcze zmierzające do eliminacji zagrożeń mogących wpłynąć na kontynuację działalności. 1.7. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości zatwierdzonymi przez Unię Europejską (UE) oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej (zwanymi dalej MSSF). Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży oraz aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN"), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN. 1.8. Waluta pomiaru i waluta sprawozdania finansowego, rok obrotowy Waluta pomiaru Spółki i walutą sprawozdawczą niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego jest złoty polski. Rokiem obrotowym Spółki jest rok kalendarzowy. 1.9. Oświadczenie o zgodności Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF") oraz MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską (UE). Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR") oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF"). Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 10 2. Opis ważniejszych stosowanych zasad (polityki) rachunkowości 2.1. Zastosowanie nowych i zweryfikowanych standardów MSSF Standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy w bieżącym roku obrotowym. W roku 2021 Spółka przyjęła następujące nowe i zaktualizowane standardy oraz interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowych Standardów Rachunkowości oraz zatwierdzone do stosowania w Unii Europejskiej, mające zastosowanie do prowadzonej przez nią działalności i obowiązujące w rocznych okresach sprawozdawczych od 1 stycznia 2021 roku:  Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 oraz MSSF 16 opublikowane 28 sierpnia 2020 roku.  Zmiany do MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” – odroczenie zastosowania MSSF 9 „Instrumenty finansowe”  Zmiany do MSSF 16 dotyczące zmian w umowach leasingowych w związku z Covid-19 w okresie po końcu czerwca 2021 roku. Obowiązujące od 1 kwietnia 2021 roku (opublikowane 31 marca 2021 r.). Zmiany nie miały wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki. Standardy i interpretacje przyjęte przez RMSR oraz zatwierdzone przez UE, lecz nieobowiązujące na dzień sprawozdawczy.  Usprawnienia do MSSF 2018-2020 pomniejsze zmiany do MSSF 1, MSSF 9, MSSF 16 oraz MSR 41 obowiązujące od 1 stycznia 2022 roku (opublikowane 14 maja 2020 r.).  Zmiana do MSSF 3 dotycząca zmiany referencji do wydanych w 2018 Założeń Koncepcyjnych obowiązująca od 1 stycznia 2022 roku (opublikowana 14 maja 2020 r.).  Zmiana do MSR 16 dotycząca ujęcia księgowego przychodów i odnośnych kosztów zrealizowanych w trakcie procesu inwestycyjnego obowiązująca od 1 stycznia 2022 roku (opublikowana 14 maja 2020 r.).  Zmiana do MSR 37 dotycząca umów rodzących obciążenie obowiązująca od 1 stycznia 2022 roku (opublikowana 14 maja 2020 r.).  MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” (z uwzględnieniem zmian do MSSF 17 wydanych 25 czerwca 2020 r.) obowiązujący od 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie.  Zmiany do MSR 1 dotyczące ujawnień w zakresie polityk rachunkowości obowiązujące od 1 stycznia 2023 roku (opublikowane 12 lutego 2021 r.).  Zmiany do MSR 8 w zakresie definicji szacunku obowiązujące od 1 stycznia 2023 roku (opublikowane 12 lutego 2021 r.). Standardy i interpretacje przyjęte przez RMSR, które nie zostały jeszcze zatwierdzone przez UE MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 11 poniższych standardów, zmian do standardów i interpretacji, które według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania:  Zmiana do MSR 1 w zakresie klasyfikacji zobowiązań jako krótko- i długoterminowe obowiązująca od 1 stycznia 2022 roku (opublikowana 23 stycznia 2020 roku). Możliwe jest, że data pierwszego zastosowania zmiany zostanie przesunięta na 1 stycznia 2023 roku.  Zmiany do MSR 12 „Podatek. Dochodowy” dotyczący podatku odroczonego powiązanego z ujętymi aktywami i zobowiązaniami w ramach pojedynczej transakcji. Obowiązujące od 1 stycznia 2023 roku (opublikowane 14 lipca 2021 roku).  Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe dotyczące początkowego zastosowania MSSF 17 i MSSF 9 w zakresie informacji porównawczych. Obowiązujące od 1 stycznia 2023 roku (opublikowane 9 grudnia 2021 r.)  MSSF 14 „Odroczone salda z regulowanej działalności” obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie; Komisja Europejska postanowiła nie rozpoczynać procesu zatwierdzania tego tymczasowego standardu do stosowania na terenie UE do czasu wydania ostatecznej wersji MSSF 14.  Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” oraz MSR 28 „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach” – Sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem zmiany opublikowane przez IASB, proces przyjęcia został odroczony przez EU. Według szacunków Spółki, wymienione wyżej standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miałyby istotnego wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez spółkę na dzień bilansowy. 2.2. Podstawa sporządzenia Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem nieruchomości inwestycyjnych oraz aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej. Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe przedstawia sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku, wyniki jej działalności za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku i 2020 roku oraz przepływy pieniężne za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku i 2020 roku. Sprawozdanie finansowe powinno być czytane łącznie ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym EKO EXPORT SA za rok 2021, opublikowanym w dniu 2 maja 2022 roku („Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2021”). Zaprezentowane w jednostkowym sprawozdaniu finansowym dane na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz za okres 12 miesięcy zakończony tą datą, jak również porównywalne dane finansowe za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2020 roku podlegały badaniu, opinia biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego za rok 2021 zostanie wydana do dnia 2 maja 2022 roku. Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. 2.3. Istotne zasady (polityki) rachunkowości Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Spółki za rok 2021. Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 12 2.4. Zastosowane kursy walut Dla celów przeliczenia prezentowanych danych na EUR zastosowano następujące kursy: 1. Dla pozycji rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych:  4,5775 - średnia arytmetyczna średnich kursów NBP na koniec każdego miesiąca za okres 01.01 – 31.12.2021,  4,4742 - średnia arytmetyczna średnich kursów NBP na koniec każdego miesiąca za okres 01.01 – 31.12.2020. 2. Dla pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej:  4,5994 - kurs NBP z dnia 31.12.2021 r.  4,6148 - kurs NBP z dnia 31.12.2020 r. 2.5. Istotne zasady rachunkowości Rzeczowe aktywa trwałe Ujęcie oraz wycena Składniki rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się w księgach w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Cena nabycia obejmuje koszty bezpośrednio związane z nabyciem składnika majątku. Koszty wytworzenia aktywów we własnym zakresie obejmują koszty materiałów, wynagrodzeń bezpośrednich oraz inne koszty bezpośrednio związane z doprowadzeniem składnika aktywów do stanu zdatnego do używania. Koszt wytworzenia składnika środków trwałych oraz środków trwałych w budowie obejmuje ogół kosztów poniesionych w okresie jego budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia poniesionych do dnia przyjęcia takiego składnika majątkowego do używania (lub do końca okresu sprawozdawczego, jeśli składnik nie został jeszcze oddany do używania). Koszt wytworzenia obejmuje również w przypadkach, gdy jest to wymagane, wstępny szacunek kosztów demontażu i usunięcia składników rzeczowych aktywów trwałych oraz koszty renowacji miejsca, w którym będzie się on znajdował. Cena nabycia może być również korygowana o przeniesione z kapitałów zyski lub straty z transakcji zabezpieczających przepływy pieniężne dotyczące zakupów rzeczowych aktywów trwałych w walucie obcej. Zakupione oprogramowanie, które jest niezbędne do prawidłowego funkcjonowania związanego z nim urządzenia jest aktywowane jako część tego urządzenia. W przypadku, gdy określony składnik rzeczowych aktywów trwałych składa się z odrębnych i istotnych części składowych o różnym okresie użytkowania, części te są traktowane jako odrębne składniki aktywów. Zysk lub stratę ze zbycia składnika rzeczowych aktywów określa się na podstawie porównania przychodów ze zbycia z wartością bilansową zbytych aktywów i ujmuje się je w kwocie netto w zysku lub stracie bieżącego okresu w pozycji pozostałe przychody lub pozostałe koszty. W momencie, gdy sprzedaż dotyczy aktywów podlegających wcześniej aktualizacji wyceny, odpowiednią kwotę w kapitale z kapitału aktualizacji wyceny przenosi się do pozycji „zyski zatrzymane”. Nakłady ponoszone w terminie późniejszym Aktywowaniu podlegają poniesione w późniejszym okresie koszty wymienianych części składnika rzeczowych aktywów trwałych, które można wiarygodnie oszacować i jest prawdopodobne, że Spółka osiągnie korzyści ekonomiczne związane z wymienianymi składnikami rzeczowych aktywów trwałych. Wartość bilansowa usuniętych części składnika rzeczowych aktywów trwałych jest wyłączana z ksiąg. Nakłady ponoszone w związku z bieżącym utrzymaniem składników rzeczowych aktywów trwałych są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie poniesienia. Amortyzacja środków trwałych Wysokość odpisów amortyzacyjnych ustala się w oparciu o cenę nabycia danego składnika aktywów, pomniejszoną o jego wartość rezydualną. Spółka ocenia również okres użytkowania istotnych Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 13 elementów poszczególnych składników aktywów i, jeśli okres użytkowania elementu jest inny niż okres użytkowania pozostałej części składnika aktywów, element ten amortyzowany jest osobno. Koszt amortyzacji ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej w odniesieniu do oszacowanego przez Spółkę okresu użytkowania każdego elementu składnika rzeczowych aktywów trwałych. Składniki aktywów użytkowanych na podstawie umowy leasingu lub innej umowy o podobnych charakterze amortyzuje się przez krótszy z dwóch okresów: okres trwania umowy leasingu lub okres użytkowania, chyba że Spółka posiada wystarczającą pewność, że uzyska tytuł własności przed upływem okresu leasingu. Grunty nie są amortyzowane. W sprawozdaniu finansowym za okres sprawozdawczy i okresy porównawcze, Spółka zakłada poniższe okresy użytkowania dla poszczególnych kategorii rzeczowych aktywów trwałych: • Budynki 1,5% • Urządzenia techniczne i maszyny 4,5-5% • Środki transportu 20% • Meble i wyposażenie 20% Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych rzeczowych aktywów trwałych jest weryfikowana na koniec każdego okresu sprawozdawczego i, w uzasadnionych przypadkach, korygowana. Wartości niematerialne Wartości niematerialne nabyte przez Spółkę o określonym okresie użyteczności ekonomicznej wykazywane są w oparciu o ich cenę nabycia, pomniejszoną o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy aktualizacyjne z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowanie poddawane są testom na utratę wartości w okresach rocznych. Nakłady poniesione w terminie późniejszym Późniejsze wydatki na składniki istniejących wartości niematerialnych podlegają aktywowaniu tylko wtedy, gdy zwiększają przyszłe korzyści ekonomiczne związane z danym składnikiem. Pozostałe nakłady, w tym nakłady na wytworzone we własnym zakresie: znaki towarowe, wartość firmy i marka są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie poniesienia. Amortyzacja WNiP Odpisy amortyzacyjne oblicza się w oparciu o cenę nabycia danego składnika aktywów, pomniejszoną o jego wartość rezydualną. Koszt amortyzacji ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej w odniesieniu do oszacowanego przez Spółkę okresu użytkowania danego składnika wartości niematerialnych, innego niż wartość firmy, od momentu stwierdzenia jego przydatności do użytkowania. W sprawozdaniu finansowym za okres bieżący i okresy porównawcze, Spółka zakłada poniższe okresy użytkowania dla poszczególnych kategorii wartości niematerialnych: • Oprogramowanie komputerowe – 5 lat • Patenty – nieokreślony okres użytkowania (nie podlega amortyzacji) Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych wartości niematerialnych jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i w uzasadnionych przypadkach korygowana. Szacunkowy okres użyteczności ekonomicznej wartości niematerialnych w przypadku umowy o usługi koncesjonowane jest okresem obowiązywania koncesji, w którym Spółka ma możliwość obciążyć strony trzecie za korzystanie z infrastruktury. Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 14 Składniki rzeczowych aktywów trwałych użytkowane na podstawie umów leasingu Umowy leasingowe, w ramach których Spółka ponosi praktycznie całość ryzyka oraz czerpie praktycznie wszystkie korzyści wynikające z posiadania składników rzeczowych aktywów trwałych klasyfikowane są jako umowy leasingu. Aktywa nabyte w drodze leasingu są wykazywane początkowo w wartości godziwej lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych, w zależności od tego, która z tych kwot jest niższa, a następnie pomniejszane o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Umowy leasingowe niebędące umowami leasingu finansowego są traktowane jak leasing operacyjny i nie są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółki. Zapasy Składniki zapasów wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia nie wyższych od możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Wartość stanu zapasów ustala się z zastosowaniem metody pierwsze weszło, pierwsze wyszło. Cena nabycia obejmuje cenę zakupu powiększoną o koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika aktywów do stanu zdatnego do używania lub wprowadzenia do obrotu. W przypadku wyrobów gotowych i produkcji w toku, koszty zawierają odpowiednią część pośrednich kosztów produkcji, wyliczoną przy założeniu normalnego wykorzystaniu zdolności produkcyjnych. Cena nabycia zapasów może być również korygowana o przeniesione z kapitałów zyski lub straty z transakcji zabezpieczających przepływy pieniężne dotyczące zagranicznych zakupów zapasów w walucie obcej. Możliwa do uzyskania cena sprzedaży netto jest różnicą pomiędzy szacowaną ceną sprzedaży dokonywanej w toku działalności gospodarczej, a szacowanymi kosztami ukończenia i kosztami niezbędnymi do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów Aktywa finansowe nie będące instrumentami pochodnymi Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki świadczące o utracie wartości składników aktywów finansowych innych niż wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Uznaje się, że składnik aktywów finansowych utracił wartość, gdy po jego początkowym ujęciu pojawiły się obiektywne przesłanki wystąpienia zdarzenia mogącego mieć negatywny, wiarygodnie oszacowany wpływ na wartość przyszłych przepływów pieniężnych związanych z danym składnikiem aktywów. Do obiektywnych przesłanek utraty wartości aktywów finansowych (w tym instrumentów kapitałowych) zalicza się niespłacenie albo zaleganie w spłacie długu przez dłużnika, restrukturyzację długu dłużnika, na którą Spółka wyraziła zgodę ze względów ekonomicznych lub prawnych wynikających z trudności finansowych dłużnika, a której w innym wypadku Spółka by nie udzieliła, okoliczności świadczące o wysokim poziomie prawdopodobieństwa bankructwa dłużnika lub emitenta, niepomyślne zmiany w saldzie płatności od dłużników i emitentów w ramach Spółki, warunki ekonomiczne sprzyjające naruszeniu warunków umowy, zanik aktywnego rynku na dany składnik aktywów finansowych. Ponadto, w przypadku inwestycji w instrumenty kapitałowe, za obiektywną przesłankę utraty wartości aktywów finansowych uważa się znaczący lub przedłużający się spadek wartości godziwej takiej inwestycji poniżej ceny jej nabycia. Utrata wartości aktywów finansowych Aktywa ujmowane według zamortyzowanego kosztu MSSF 9 wprowadził zmianę podejścia do szacowania utraty wartości aktywów finansowych, z modelu strat poniesionych na model bazujący na kalkulacji strat oczekiwanych. Najistotniejszymi pozycjami aktywów finansowych w sprawozdaniu Spółki, które podlegają zmienionym zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych są należności handlowe oraz pożyczki udzielone. Na każdy dzień bilansowy jednostka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 15 Spółka stosuje następujące modele wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości dla poszczególnych pozycji aktywów finansowych: • Udzielone pożyczki, oraz należności od jednostek powiązanych – Spółka dokonuje indywidualnej analizy każdej ekspozycji przyporządkowując ją do jednego z 3 stopni: a) Stopień 1 – salda, dla których nie nastąpiło znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia i dla których ustala się oczekiwaną stratę w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności w ciągu 12 miesięcy, b) Stopień 2 - salda, dla których nastąpiło znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia i dla których ustala się oczekiwaną stratę w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności w ciągu całego okresu kredytowania, c) Stopień 3 – salda ze stwierdzoną utratą wartości, oraz salda, dla których nie występuje istotne ryzyko kredytowe (ze względu na występującą nadwyżkę zobowiązań nad ekspozycją pożyczek i należności). Dla ekspozycji zaklasyfikowanych do stopnia 1 lub 2 wielkość odpisu aktualizującego ustalana jest w oparciu o indywidualnie ustalony rating, profil spłaty oraz ocenę odzysku z tytułu zabezpieczeń. Dla ekspozycji zaklasyfikowanych do stopnia 3, kwota odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości równa się różnicy pomiędzy wartością bilansową składnika aktywów a wartością bieżącą oszacowanych przyszłych przepływów pieniężnych (z wyłączeniem przyszłych strat z tytułu nieściągnięcia należności, które nie zostały jeszcze poniesione), zdyskontowanych efektywną stopą procentową. Odwrócenie utworzonych odpisów następuję w przypadku, gdy wartość bieżąca oszacowanych przyszłych przepływów pieniężnych jest wyższa od zaangażowanych aktywów netto oraz planowane jest uzyskanie dodatniego bilansu płatności w okresie najbliższych 12 miesięcy od danego podmiotu. • Należności od jednostek pozostałych – Spółka dokonuje analizy portfelowej ekspozycji (za wyjątkiem tych, które są analizowane indywidualnie jako nieobsługiwane) i stosuje uproszczoną matrycę odpisów w poszczególnych przedziałach wiekowych na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia należności (w oparciu o wskaźniki niewypełnienia zobowiązania ustalone na podstawie danych historycznych). Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności. • Środki pieniężne – Spółka przeprowadza szacunek odpisów w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności ustalone na podstawie zewnętrznych ratingów banków. Spółka aktualnie nie stosuje zasad rachunkowości zabezpieczeń. Aktywa niefinansowe Wartość bilansowa aktywów niefinansowych, innych niż aktywa biologiczne, nieruchomości inwestycyjne, zapasy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego poddawana jest ocenie na koniec każdego okresu sprawozdawczego w celu stwierdzenia, czy występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. W przypadku wystąpienia takich przesłanek Spółka dokonuje szacunku wartości odzyskiwalnej poszczególnych aktywów. Wartość odzyskiwalna wartości firmy, wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania oraz wartości niematerialnych, które nie są jeszcze zdatne do użytkowania jest szacowana każdego roku w tym samym terminie. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się, jeśli wartość księgowa składnika aktywów lub związanego z nim ośrodka wypracowującego środki pieniężne (OWSP) przekracza jego szacowaną wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna aktywów lub OWSP definiowana jest jako większa z ich wartości netto możliwej do uzyskania ze sprzedaży oraz ich wartości użytkowej. Przy szacowaniu wartości użytkowej przyszłe przepływy pieniężne dyskontowane są przy użyciu stopy procentowej przed opodatkowaniem, która odzwierciedla aktualną rynkową ocenę wartości pieniądza w czasie oraz czynniki ryzyka charakterystyczne dla danego składnika aktywów lub OWSP. Dla celów przeprowadzania testów na Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 16 utratę wartości, aktywa grupuje się do najmniejszych możliwych do określenia zespołów aktywów generujących wpływy pieniężne w znacznym stopniu niezależnie od innych aktywów lub OWSP. Spółka dokonuje oceny utraty wartości firmy grupując ośrodki wypracowujące środki pieniężne tak, aby szczebel organizacji, nie wyższy niż wyodrębniony segment operacyjny, na którym przeprowadza się tą ocenę odzwierciedlał najniższy szczebel organizacji, na którym Spółka monitoruje wartość firmy dla potrzeb wewnętrznych. Dla celów testów na utratę wartości, wartość firmy nabytą w procesie połączenia jednostek gospodarczych alokuje się do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne, dla których spodziewane jest uzyskanie efektów synergii z połączenia. Aktywa wspólne (korporacyjne) Spółki nie generują osobnych wpływów pieniężnych i są użytkowane przez więcej niż jeden OWSP. Aktywa wspólne są przypisane do OWSP na bazie jednolitych i zasadnych przesłanek i podlegają testom na utratę wartości jako element testowanych OWSP do których są przypisane. Odpisy z tytułu utraty wartości są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu. Utrata wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest w pierwszej kolejności ujmowana jako zmniejszenie wartości firmy przypisanej do tego ośrodka (Spółki ośrodków), a następnie jako zmniejszenie wartości księgowej pozostałych aktywów tego ośrodka (Spółki ośrodków) na zasadzie proporcjonalnej. Odpis aktualizujący wartość firmy z tytułu utraty wartości nie jest odwracany. W odniesieniu do innych aktywów, odpisy z tytułu utraty wartości ujęte w poprzednich okresach, są poddawane na koniec każdego okresu sprawozdawczego ocenie, czy zaszły przesłanki wskazujące na zmniejszenie utraty wartości lub jej całkowite odwrócenie. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości jest odwracany, jeżeli zmieniły się szacunki zastosowane do określenia wartości odzyskiwalnej. Odpis z tytułu utraty wartości odwracany jest tylko do wysokości wartości początkowej składnika aktywów pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne, jaka byłaby wykazana w sytuacji, gdyby odpis z tytułu utraty wartości nie został ujęty. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży lub wydania Aktywa trwałe (lub aktywa i zobowiązania stanowiące Spółkę przeznaczoną do zbycia), co do których Spółka oczekuje, że wypracują one korzyści w wyniku sprzedaży lub wydania, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie, są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży lub wydania. Bezpośrednio przed przeklasyfikowaniem do Spółki przeznaczonych do sprzedaży lub wydania, aktywa te (lub składniki Spółki przeznaczonej do zbycia) są ponownie wyceniane zgodnie z zasadami rachunkowości Spółki. Następnie aktywa lub Spółki przeznaczone do zbycia są ujmowane według niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży. Ewentualny odpis z tytułu utraty wartości składników Spółki przeznaczonej do zbycia jest w pierwszej kolejności ujmowany jako zmniejszenie wartości firmy, a następnie jako zmniejszenie wartości bilansowej pozostałych składników na zasadzie proporcjonalnej z zastrzeżeniem, że utrata wartości nie wpływa na wartość zapasów, aktywów finansowych, aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, aktywów z tytułu świadczeń pracowniczych, nieruchomości inwestycyjnych lub aktywów biologicznych, które są nadal wyceniane stosownie do zasad rachunkowości Spółki. Utrata wartości ujęta przy początkowej klasyfikacji jako przeznaczone do sprzedaży lub wydania jest ujmowana w zysku i stracie bieżącego okresu. Dotyczy to również zysków i strat wynikających z późniejszej zmiany wartości. Zyski z tytułu wyceny do wartości godziwej są ujmowane tylko do wysokości uprzednio zarachowanych strat z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych zaklasyfikowanych do aktywów dostępnych do sprzedaży lub wydania nie amortyzuje się. Dodatkowo, po zaklasyfikowaniu inwestycji wycenianych metodą praw własności do aktywów dostępnych do sprzedaży lub wydania, ustaje ich ujmowanie tą metodą. Pozostałe długoterminowe świadczenia pracownicze Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 17 Zobowiązania netto Spółki z tytułu długoterminowych świadczeń pracowniczych innych niż programy emerytalne stanowią wartość przyszłych świadczeń, do których pracownicy nabyli prawo w zamian za pracę w okresie bieżącym i okresach ubiegłych. Wartość tych świadczeń jest dyskontowana w celu ustalenia ich wartości bieżącej, a następnie pomniejsza się ją o wartość godziwą aktywów programu. Stopę dyskontową ustala się na podstawie występujących na koniec okresu sprawozdawczego stóp zwrotu z wysoko ocenianych obligacji przedsiębiorstw, które mają termin wykupu zbliżony do terminu realizacji zobowiązań Spółki oraz są wyrażone w takiej samej walucie, w jakiej zostaną wypłacone świadczenia. Wycena świadczeń jest dokonywana przy użyciu metody prognozowanych uprawnień jednostkowych. Zyski i straty aktuarialne są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym powstały. Instrumenty finansowe Instrumenty finansowe inne niż instrumenty pochodne Pożyczki, należności i depozyty ujmowane są w dacie powstania. Wszystkie pozostałe aktywa finansowe (w tym aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy) są ujmowane w dniu dokonania transakcji, który jest dniem, gdy Spółka staje się stroną wzajemnego zobowiązania dotyczącego danego instrumentu finansowego. Spółka zaprzestaje ujmować składnik aktywów finansowych w momencie wygaśnięcia praw wynikających z umowy do otrzymywania przepływów pieniężnych z tego składnika aktywów lub od momentu, kiedy prawa do otrzymywania przepływów pieniężnych z aktywa finansowego są przekazywane w transakcji przenoszącej zasadniczo wszystkie znaczące ryzyka i korzyści wynikające z ich własności. Każdy udział w przekazywanym składniku aktywów finansowych, który jest utworzony lub pozostaje w posiadaniu Spółki jest traktowany jako składnik aktywów lub zobowiązanie. Aktywa i zobowiązania finansowe kompensuje się ze sobą i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto, wyłącznie, jeśli Spółka posiada ważny prawnie tytuł do kompensaty określonych aktywów i zobowiązań finansowych lub zamierza rozliczyć daną transakcję w wartości netto poddanych kompensacie składników aktywów i zobowiązań finansowych lub zamierza jednocześnie podlegające kompensacie aktywa finansowe zrealizować, a zobowiązania finansowe rozliczyć. Spółka kwalifikuje aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. Klasyfikacji dokonuje się na moment początkowego ujęcia aktywów finansowych. Poniższa kwalifikacja dotyczy wyceny a nie prezentacji aktywów finansowych w sprawozdaniu finansowym. Zasady klasyfikacji aktywów finansowych do poszczególnych kategorii i ich wycena: • wyceniane wg zamortyzowanego kosztu, • wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, • wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Spółka kwalifikuje aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu są to instrumenty dłużne utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek. Spółka do aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje należności z tytułu dostaw i usług, pożyczki udzielone, pozostałe należności finansowe oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Aktywa finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 18 uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazywane do faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody są to: • instrumenty dłużne, z których przepływy stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek, a które są utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów i w celu sprzedaży, • inwestycje w instrumenty kapitałowe. Zmiany wartości bilansowej są ujmowane przez pozostałe całkowite dochody, za wyjątkiem zysków i strat z tytułu utraty wartości, przychodów z tytułu odsetek oraz różnic kursowych oraz dywidend, które ujmuje się w wyniku finansowym. Spółka do aktywów wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody klasyfikuje w momencie początkowego ujęcia akcje i udziały w jednostkach pozostałych. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są to instrumenty finansowe, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Spółka do aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy klasyfikuje instrumenty pochodne, należności handlowe podlegające faktoringowi, gdy warunki umowy faktoringowej skutkują zaprzestaniem ujmowania należności oraz pożyczki, które nie spełniają testu SPPI i dywidendy. MSSF 9 nie dokonał zmian w klasyfikacji zobowiązań finansowych. Udziały w jednostkach zależnych Udziały w spółkach zależnych wyceniane są wg ceny nabycia z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości. Na moment przejścia na MSSF udziały w spółce zależnej wyceniono w wartości godziwej. Kapitał własny Akcje zwykłe Akcje zwykłe ujmuje się w kapitale własnym. Koszty bezpośrednio związane z emisją akcji zwykłych, skorygowane o wpływ podatków, pomniejszają wartość kapitału. Zakup akcji własnych W przypadku zakupu akcji własnych, kwota zapłaty z tego tytułu wraz z kosztami bezpośrednimi przeprowadzenia transakcji, skorygowana o wpływ podatków, wykazywana jest jako pomniejszenie kapitału własnego. Zakupione akcje własne wykazywane są jako odrębna pozycja kapitału własnego. W momencie sprzedaży lub powtórnej emisji, otrzymane kwoty ujmuje się jako zwiększenie kapitału własnego, a powstałą nadwyżkę lub niedobór z tytułu tej transakcji ujmuje się jako kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej. Krótkoterminowe świadczenia pracownicze Zobowiązania z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych są wycenianie bez uwzględnienia dyskonta i są odnoszone w koszty w okresie wykonania świadczenia. Spółka ujmuje zobowiązanie w ciężar kosztów w wysokości przewidzianych płatności dla pracowników z tytułu krótkoterminowych premii pieniężnych lub planów podziału zysku, jeśli na Spółce ciąży prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek takich wypłat z tytułu świadczonej pracy przez pracowników w przeszłości, a zobowiązanie to może zostać wiarygodnie oszacowane. Rezerwy Rezerwy ujmuje się, gdy na Spółce ciąży wynikający z przeszłych zdarzeń obecny prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek, którego wartość można wiarygodnie oszacować i prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku wiązać się będzie z wypływem korzyści ekonomicznych. Rezerwy są ustalane poprzez dyskontowanie oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych z Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 19 zastosowaniem stopy przed opodatkowaniem, która odzwierciedla bieżącą, rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko związane z danym zobowiązaniem. Odwracanie dyskonta ujmowane jest jako koszt finansowy. Przychody Spółka stosuje zasady MSSF 15 z uwzględnieniem 5-etapowego modelu ujmowania przychodów. Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi, czyli z chwilą uzyskania kontroli przez klienta nad tym składnikiem aktywów. Przychody ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do tego zobowiązania do wykonania świadczenia. W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba rodzaje kwot. W przypadku występowania wynagrodzenia zmiennego, Spółka oszacowuje kwotę wynagrodzenia zmiennego, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta. Opłaty leasingowe Na początku umowy jednostka ocenia, czy umowa jest leasingiem, czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Zobowiązania z tytułu leasingu początkowo wyceniane są w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie stosuje krańcową stopę procentową. Na dzień bilansowy zobowiązanie z tytułu leasingu wycenia się poprzez: a) zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu, b) zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz c) zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu, , lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania wycenia się w cenie nabycia pomniejszonej o - odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości - aktualizacje wyceny zobowiązania z tytułu leasingu nieskutkującej koniecznością ujęcia odrębnego. Przychody i koszty finansowe Przychody finansowe obejmują przychody odsetkowe związane z zainwestowanymi przez Spółkę środkami (w tym od aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży), należne dywidendy, zyski ze zbycia aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, zyski ze zmiany wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych przez wynik finansowy, zyski z wyceny do wartości godziwej nabytych wcześniej udziałów w jednostce przejmowanej, zyski związane z instrumentami zabezpieczającymi, które ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu. Przychody odsetkowe ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu zgodnie z zasadą memoriału, z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 20 Dywidendę ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu na dzień, kiedy Spółka nabywa prawo do jej otrzymania, a w przypadku papierów wartościowych notowanych na giełdzie - zazwyczaj w pierwszym dniu notowania tych instrumentów bez prawa do dywidendy. Koszty finansowe obejmują koszty odsetkowe związane z finansowaniem zewnętrznym, odwracanie dyskonta od ujętych rezerw i płatności warunkowych, straty na sprzedaży aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, dywidendy z uprzywilejowanych udziałów zaklasyfikowanych do zobowiązań, straty ze zmiany wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych (innych niż należności handlowe) oraz straty na instrumentach zabezpieczających, które ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu. Koszty finansowania zewnętrznego nie dające się bezpośrednio przypisać do nabycia, wytworzenia, budowy lub produkcji określonych aktywów są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Zyski i straty z tytułu różnic kursowych wykazuje się w kwocie netto jako przychody finansowe lub koszty finansowe, zależnie od ich łącznej pozycji netto. Podatek dochodowy Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i część odroczoną. Bieżący i odroczony podatek dochodowy ujmowany jest w zysku lub stracie bieżącego okresu, z wyjątkiem sytuacji, kiedy dotyczy połączenia jednostek oraz pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym lub jako inne całkowite dochody. Podatek bieżący jest to oczekiwana kwota zobowiązań lub należności z tytułu podatku od dochodu do opodatkowania za dany rok, ustalona z zastosowaniem stawek podatkowych obowiązujących prawnie lub faktycznie na dzień sprawozdawczy oraz korekty zobowiązania podatkowego dotyczącego lat poprzednich. Zobowiązanie z tytułu podatku bieżącego obejmuje również wszelkie zobowiązania podatkowe będące efektem wypłaty dywidendy. Podatek odroczony ujmuje się w związku z różnicami przejściowymi pomiędzy wartością bilansową aktywów i zobowiązań i ich wartością ustalaną dla celów podatkowych. Odroczony podatek dochodowy nie jest ujmowany w przypadku: • różnic przejściowych wynikających z początkowego ujęcia aktywów lub zobowiązań pochodzących z transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych i nie wpływa ani na zysk lub stratę bieżącego okresu ani na dochód do opodatkowania; • różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych i współkontrolowanych w zakresie, w którym nie jest prawdopodobne, że zostaną one zbyte w dającej się przewidzieć przyszłości; • różnic przejściowych powstałych w związku z początkowym ujęciem wartości firmy. Podatek odroczony jest wyceniany z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą stosowane wtedy, gdy przejściowe różnice odwrócą się, przy tym za podstawę przyjmowane są przepisy podatkowe obowiązujące prawnie lub faktycznie do dnia sprawozdawczego. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane, jeżeli Spółka posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensaty bieżących zobowiązań i aktywów podatkowych i pod warunkiem, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tą samą władzę podatkową na tego samego podatnika lub na różnych podatników, którzy zamierzają rozliczyć zobowiązania i należności z tytułu podatku dochodowego w kwocie netto lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczyć zobowiązanie. Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, służący przeniesieniu nierozliczonej straty podatkowej i niewykorzystanej ulgi podatkowej oraz ujemnymi różnicami przejściowymi, ujmuje się w zakresie, w którym jest prawdopodobne, że będzie dostępny przyszły dochód do opodatkowania, który pozwoli na ich odpisanie. Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 21 Aktywa z tytułu podatku odroczonego podlegają ocenie na każdy dzień sprawozdawczy i obniża się je w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne zrealizowanie związanych z nimi korzyści w podatku dochodowym. Działalność zaniechana Działalność zaniechana jest częścią działalności Spółki, która stanowi odrębną ważną dziedzinę działalności lub geograficzny obszar działalności, którą zbyto lub przeznaczono do sprzedaży lub wydania, albo jest to jednostka zależna nabyta wyłącznie w celu odsprzedaży. Klasyfikacji do działalności zaniechanej dokonuje się na skutek zbycia lub wtedy, gdy działalność spełnia kryteria zaklasyfikowania jako przeznaczonej do sprzedaży. W przypadku, gdy działalność jest zaklasyfikowana jako zaniechana, dane porównawcze do sprawozdania z całkowitych dochodów są przekształcane tak, jakby działalność została zaniechana na początku okresu porównawczego. Zysk lub strata na jedną akcję Spółka prezentuje podstawowy i rozwodniony zysk/ stratę na jedną akcję dla akcji zwykłych. Podstawowy zysk/ strata na jedną akcję jest wyliczany przez podzielenie zysku lub straty przypadającej posiadaczom akcji zwykłych przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych w roku, skorygowaną o posiadane przez Spółkę akcje własne. Rozwodniony zysk/ strata na jedną akcję jest wyliczany przez podzielenie skorygowanego zysku lub straty przypadającej dla posiadaczy akcji zwykłych przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych skorygowaną o posiadane akcje własne oraz o efekty rozwadniające potencjalnych akcji, które obejmują obligacje zamienne na akcje, a także opcje na akcje przyznane pracownikom. 2.6. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ Do instrumentów finansowych posiadanych przez Spółkę i narażonych na ryzyko stopy procentowej należą leasing, faktoring, pożyczki oraz kredyty bankowe. Spośród instrumentów o zmiennym oprocentowaniu kredyty, pożyczki, leasing oraz faktoring są instrumentami najbardziej wrażliwym na zmianę stopy procentowej. Natomiast niektóre udzielone Spółce pożyczki bazują na stałym oprocentowaniu, więc są one niewrażliwe na ryzyko stopy procentowej. Narażenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim kredytów i długoterminowych zobowiązań finansowych dotyczących leasingu oraz faktoringu, których łączna wartość na dzień 31 grudnia 2021 wynosiła 21 821 tys. złotych. W związku z zaangażowaniem zewnętrznych źródeł finansowania Spółka na bieżąco monitoruje i szacuje wpływ zmian stóp procentowych na wynik finansowy Spółki. Spośród instrumentów o zmiennym oprocentowaniu kredyty, leasingi oraz faktoring są instrumentem najbardziej wrażliwym na zmianę stopy procentowej. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 Spółka ponosiła koszty z tytułu odsetek od kredytów bankowych (w roku 2021 była to kwota 318 tysięcy złotych) oraz odsetek od pożyczek (w 2021 roku była to kwota 41 tys. zł). W roku 2021 w przypadku wzrostu oprocentowania o jeden punkt procentowy, koszty finansowania w/w instrumentami finansowymi wzrosłyby o 218 tys. złotych). Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 Dodatkowe koszty finansowe, na jakie jest narażona Spółka w przypadku wzrostu oprocentowania zobowiązań finansowych o 1 punk procentowy 218 226 Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 22 RYZYKO WALUTOWE Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji głównie w walutach EUR. Ryzyko takie powstaje głównie w wyniku dokonywania przez jednostkę operacyjną zakupów w walutach innych niż jej waluta wyceny. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 najistotniejszą pozycją generującą ryzyko walutowe są zawarte przez Spółkę transakcje sprzedaży, zakupu oraz udzielonych spółce zależnej pożyczek wyrażonych w walutach innych niż waluta sprawozdawcza (EUR). Tabela przedstawiająca wrażliwość wyniku finansowego brutto w związku ze zmianą wartości zobowiązań finansowych na racjonalnie możliwe wahania kursu euro przy założeniu niezmienności innych czynników znajduje się poniżej. Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 Dodatkowe koszty finansowe, na jakie jest narażona Spółka w przypadku wzrostu kursu waluty EURO o 10% wynikające z wyceny należności i pożyczki od jednostki zależnej w walucie obcej i zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów walutowych 7 209 6 824 RYZYKO KREDYTOWE Spółka zawiera transakcje z firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy ubiegają się o kredyt kupiecki, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ryzyko kredytowe Spółki powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów. Zdaniem Zarządu aktywa wykazane w bilansie nie charakteryzują się podwyższonym ryzykiem kredytowym. Natomiast wszelkie należności od jednostki powiązanej wykazywane w jednostkowym sprawozdaniu finansowym, zgodnie z dokonanymi odpisami, są narażone najbardziej na ryzyko kredytowe. Wynika to z tego, że spółka zależna zakończyła proces inwestycyjny w budowę fabryki i organizację działalności operacyjnej co wymagało znaczącego finansowania. Aktualnie spółka zależna przechodzi do fazy stopniowego zwiększania działalności operacyjnej i w związku z niepewnością związaną z tempem i efektywności prowadzonej działalności ściągalność należności jest zagrożona. Łączne należności (pożyczki, należności długoterminowe, wypłacone zaliczki) po odpisie aktualizującym mają wartość 42 961 tys. zł. 2.7. Szacunki Zarządu Sporządzając sprawozdanie finansowe, Zarząd Spółki wykorzystywał szacunki oparte na pewnych założeniach i osądach. Szacunki te mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań oraz przychodów i kosztów. Szacunki oraz leżące u ich podstaw założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz analizie różnorodnych czynników, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki stanowią podstawę profesjonalnego osądu co do wartości poszczególnych pozycji, których dotyczą. W niektórych istotnych kwestiach Zarząd Spółki opierał się na opiniach niezależnych ekspertów. W związku z charakterem oszacowań i przyjętych założeń dotyczących przyszłości, uzyskane w ten sposób oszacowania księgowe z definicji mogą nie pokrywać się z faktycznymi rezultatami. Szacunki oraz założenia w nich przyjęte podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest rozpoznawana w okresie, w którym zostały one zmienione, jeśli dotyczą wyłącznie tego okresu lub także w okresach kolejnych. Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą ryzyko obejmują: Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 23  Wycenę nieruchomości inwestycyjnych. Zgodnie z przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości na kolejne dni bilansowe nieruchomości inwestycyjne wyceniane są w wartości godziwej. Podstawą do ustalenia (oszacowania) wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych na dzień bilansowy jest wycena sporządzona przez niezależnego rzeczoznawcę majątkowego. Szacunek wartości godziwej przeprowadzany jest na konkretny dzień bilansowy. Uwzględniając zmienność warunków rynkowych, tak oszacowana wartość nieruchomości inwestycyjnych może okazać się niewłaściwa w innym terminie.  Okresy użytkowania środków trwałych. Spółka dokonuje okresowego (przynajmniej raz do roku na dzień bilansowy) oszacowania prawidłowości ustalenia okresów użytkowania poszczególnych składników majątku trwałego, ewentualnej wartości rezydualnej poszczególnych obiektów. Szacunki te oparte są głównie na doświadczeniu historycznym oraz analizie różnorodnych czynników wpływających na wykorzystanie posiadanego majątku oraz możliwości skonsumowania korzyści ekonomicznych w nim zawartych.  Rezerwy na świadczenia pracownicze. Spółka nie jest stroną żadnych porozumień płacowych ani zbiorowych układów pracy związanych ze świadczeniami pracowniczymi. Spółka nie posiada także programów emerytalnych zarządzanych bezpośrednio przez Spółkę lub przez fundusze zewnętrzne. Koszty świadczeń pracowniczych obejmują wynagrodzenia płatne zgodnie z warunkami zawartych umów o pracę z poszczególnymi pracownikami oraz koszty świadczeń emerytalnych (odprawa emerytalna, odprawa rentowa, odprawa pośmiertna) wypłacone pracownikom zgodnie z przepisami Kodeksu pracy (ustawa z dnia 26 czerwca 1974 roku; tekst jednolity Dz. U. 1998 r. Nr 21 poz. 94, z późniejszymi zmianami) po okresie zatrudnienia. Zobowiązania z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych wyceniane są na zasadach ogólnych. Świadczenia długoterminowe szacowane są na podstawie metod aktuarialnych. Zastosowanie tych metod wymaga przyjęcia wielorakich założeń, w tym odpowiednich stóp dyskontowych oraz założeń demograficznych. Poziom rezerw oraz kosztów przyszłych świadczeń pracowniczych został przyjęty i zaprezentowany w historycznych sprawozdaniach finansowych na podstawie raportu uprawnionego aktuariusza.  Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.  Wycena aktywów spółki zależnej. Pojawienie się epidemii koronawirusa dodatkowo powoduje, iż rośnie niepewność co do zastosowanych wskaźników ryzyka dla przyszłych prognozowanych przepływów pieniężnych spółki zależnej Eko Sphere KZ. Należy jednak podkreślić, że w stosunku do szacunków z ubiegłego roku podniesiono wartość ryzyka specyficznego dla Spółki o 2 p.p., ponieważ pomimo cały czas dobrych perspektyw długoterminowych, bieżąca sytuacja ES KZ jest, w ocenie Wykonawcy wyceny, trudniejsza, głównie z powodu problemów wywołanych przez pandemię. Średnioważony koszt kapitału dla Spółki (WACC) został określony na poziomie 17,57%. Jednak niezależnie od przedstawionych analiz dotyczących ryzyka specyficznego i WACC przeprowadzonych przez w okresie wcześniejszym, Zarząd uznał, że w jego ocenie ryzyko specyficzne rozpoznawane dla ES KZ w związku z negatywnym wpływem pandemii na działalność spółki zależnej, powinno zostać oszacowane na znacznie wyższym poziomie, aniżeli 12 %. W związku z powyższym Zarząd dodatkowo oszacował wartość WACC przy założeniu, że ryzyko specyficzne zostanie określone na poziomie 18 %. Przy takim podejściu koszt kapitału własnego dla Spółki zwiększa się do 28,79%, a WACC rośnie aż do 21,86%. Zwiększenie ryzyka specyficznego i WACC powoduje spadek wartości aktywów w spółce zależnej z 17,6 mln zł do ok. 0,8 mln zł. Spółka w księgach roku 2020 ujęła odpis z tytułu utraty wartości w kwocie 17,6 mln zł.  W spółce niepowiązanej Kopalnie Złota w 2015 roku, po dokonanej analizie wartości Zarząd podjął decyzję o dokonaniu odpisu aktualizacyjnego posiadanych przez Eko Export udziałów. W 2017 roku Spółka przeprowadziła test na utratę wartości akcji posiadanych w spółce nie Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 24 powiązanej (OMS). Test wskazał, że w przypadku kontynuacji wieloletniej umowy o współpracy w zakresie dostaw mikrosfery po roku 2022 (w ramach której nastąpiło nabycie tych akcji) nie następuje utrata wartości tych akcji. Niestety od początku 2018 roku nastąpił zanik współpracy w ramach w/w umowy i pomimo deklaracji o ponownym uruchomieniu współpracy, nic takiego nie nastąpiło. Zarząd Emitenta stwierdził, że w tej sytuacji konieczne jest ponowne oszacowanie wartości godziwej akcji posiadanych przez jednostkę dominującą. Na jej podstawie podjęto decyzję o aktualizacja wartości akcji i dokonaniu odpisu aktualizującego. Na dzień 31.12.2021 roku Zarząd Spółki uznał, że nie pojawiły się przesłanki mające wpływ na zwiększenia wartości akcji w spółkach niepowiązanych. 2.8. Wartość godziwa Wartość godziwą składnika aktywów lub zobowiązania stanowi cena, możliwa do uzyskania przy sprzedaży składnika aktywów lub do zapłacenia za przeniesienie zobowiązania (cena wyjścia) w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku na dzień wyceny. O ile nie istnieją przesłanki wskazujące na fakt, że składnik aktywów nie został nabyty po cenie stanowiącej jego wartość godziwą uznaje się, że wartość godziwą na dzień początkowego ujęcia stanowi cena nabycia danego aktywu lub – w przypadku zobowiązań finansowych - cena sprzedaży. Na koniec okresu sprawozdawczego wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których istnieje aktywny rynek ustala się na podstawie najbardziej reprezentatywnej ceny pochodzącej z tego rynku na dzień wyceny. Jeżeli rynek na dany składnik aktywów lub zobowiązań finansowych nie jest aktywny (a także w odniesieniu do nienotowanych papierów wartościowych), Spółka ustala wartość godziwą stosując odpowiednie techniki wyceny opierające się na maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych. Obejmują one wykorzystanie cen z ostatnio przeprowadzonych transakcji na normalnych zasadach rynkowych, porównanie do innych instrumentów, które są w swojej istocie identyczne, analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych, modele wyceny opcji oraz inne techniki/modele wyceny powszechnie stosowane na rynku. Oszacowana wartość godziwa instrumentów pochodnych odpowiada kwocie możliwej do uzyskania lub koniecznej do zapłaty w celu zamknięcia pozycji otwartych na koniec okresu sprawozdawczego. Dla transakcji, dla których jest to możliwe, wyceny dokonuje się w oparciu o notowania rynkowe. Wartość udziałów prezentowana jest w sprawozdaniu finansowym w zakładanym koszcie a w sytuacji wystąpienia w ocenie Zarządu przesłanek utraty wartości, również korygowanym o dokonany w związku z utratą wartości odpis aktualizujący. Wartość godziwa gruntów oraz nieruchomości inwestycyjnych została zaklasyfikowana jako poziom 2 hierarchii wartości godziwej. Nie nastąpiło przemieszczenie pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej w ciągu roku obrotowego. 2.9. Zmiana szacunków i korekty błędów W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2021 roku nie nastąpiła korekta błędów w stosunku do lat poprzednich. 3. Noty objaśniające do pozycji sprawozdania finansowego 3.1. Nota 1 – Wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne zostały zaprezentowane w tabeli poniżej: Wyszczególnienie/dane w tys. PLN Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 25 Wartości niematerialne i prawne netto, w tym: 3 386 3 625 Koszty prac rozwojowych 0 238 Programy komputerowe 0 1 Koncesje i patenty 3 386 3 386 Dodatkowe informacje: Wartości niematerialne i prawne na podstawie umów leasingu finansowego 0 0 Koszty prac rozwojowych obejmują optymalizację kosztów opalania podczas produkcji mikrosfer. Prace rozwojowe ujmowane są jako aktywa oraz amortyzowane według zasad opisanych w punkcie 2.5. dodatkowych informacji – opisu przyjętych zasad polityki rachunkowości. Koncesje i patenty obejmują opracowane w spółce technologie i zostały uznane za wartości niematerialne i prawne o nieokreślonym okresie użytkowania. Przeprowadzony test na utratę wartości nie wykazał jej zmniejszenia na dzień bilansowy. Programy komputerowe obejmują przede wszystkim licencje na systemy komputerowe oraz oprogramowanie narzędziowe wykorzystywane w działalności Spółki. Zmiany wartości początkowej oraz umorzenia wartości niematerialnych i prawnych w okresach objętych sprawozdaniem przedstawiono w poniższych tabelach: Dane za okres 01.01.2021-31.12.2021 Koszty prac rozwojowych Koncesje, patenty, licencje Oprogramowanie komputerów Razem Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021 roku 238 3 386 1 3 625 Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 roku 2 383 3 386 9 5 778 Zwiększenia stanu Transfer Sprzedaż/ likwidacja Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 roku 2 383 3 386 9 5 778 Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2021 roku (2 145) 0 (8) (2 153) Zwiększenia umorzeń (238) (1) (239) Zmniejszenia umorzeń Razem umorzenia na 31 grudnia 2021 roku (2 383) 0 (9) (2 392) Saldo odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości Prace rozwojowe w toku Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 roku 0 3 386 0 3 386 Dane za okres 01.01.2020-31.12.2020 Koszty prac rozwojowych Koncesje, patenty, licencje Oprogramowanie komputerów Razem Wartość netto na dzień 1 stycznia 2020 roku 477 3 386 1 3 864 Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2020 roku 2 383 3 386 9 5 778 Zwiększenia stanu Transfer Sprzedaż/ likwidacja Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2020 roku 2 383 3 386 9 5 778 Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 26 Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2020 roku (1 906) 0 (8) (1 914) Zwiększenia umorzeń (239) 0 0 (239) Zmniejszenia umorzeń Razem umorzenia na 31 grudnia 2020 roku (2 145) 0 (8) (2 153) Saldo odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości Prace rozwojowe w toku Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020 roku 238 3 386 1 3 625 Spółka nie korzysta z wartości niematerialnych na podstawie umów najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu operacyjnego. Wartości niematerialne i prawne nie stanowią zabezpieczenia udzielonych Spółce kredytów. 3.2. Nota 2 - Rzeczowe aktywa trwałe Strukturę rzeczowych aktywów trwałych obrazuje poniższa tabela: Wyszczególnienie/dane w tys. PLN Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 Środki trwałe netto, w tym: 8 788 9 557 grunty własne i prawo wieczystego użytkowania gruntu, w tym: 1 270 1 270 budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 5 738 5 976 urządzenia techniczne i maszyny 1 725 2 215 środki transportu 50 87 inne środki trwałe 6 8 Środki trwałe w budowie 0 0 Razem rzeczowe aktywa trwałe netto wykazane w sprawozdaniu finansowym 8 788 9 557 Dodatkowe informacje: Środki trwałe netto użytkowane na podstawie umów leasingu 1 477 1 906 Zmiany wartości początkowej oraz umorzenia środków trwałych w okresach objętych sprawozdaniem przedstawiono w poniższych tabelach: Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 Grunty w tym prawo wieczystego użytkowani a gruntów Budynki lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej Urządzenia techniczne, maszyny Środki transportu Inne środki trwałe Ogółem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 roku 1 270 6 512 8 857 1 426 172 18 237 Zwiększenia stanu , w tym: 75 75 - prawa do użytkowania środków trwałych Transfer Sprzedaż/ likwidacja Zmniejszenia stanu, w tym: - z tyt. IFR (155) (155) Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 roku 1 270 6 357 8 932 1 426 172 18 157 Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 27 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021 roku 1 270 5 977 2 215 87 8 9 557 Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2021 roku 0 535 6 641 1339 164 8 679 Amortyzacja za rok obrotowy 0 84 565 38 3 690 Sprzedaż/ likwidacja Odpis aktualizujący Korekta umorzenia dotycząca lat poprzednich Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2021 roku 0 619 7 206 1 377 167 9 369 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 1 270 5 738 1 725 50 6 8 788 Środki trwałe w budowie Razem wartość rzeczowych aktywów trwałych netto na koniec okresu 1 270 5 738 1 725 50 6 8 788 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 Grunty w tym prawo wieczystego użytkowani a gruntów Budynki lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej Urządzenia techniczne, maszyny Środki transportu Inne środki trwałe Ogółem Wartość netto na dzień 1 stycznia 2020 roku 1 270 4 822 2 831 135 19 9 077 Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2020 roku 1 270 5 180 8 862 1 426 172 16 910 Zwiększenia stanu , w tym: 1 332 1 332 - prawa do użytkowania środków trwałych 871 871 Transfer Sprzedaż/ likwidacja 5 5 Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2020 roku 1 270 6 512 8 857 1 426 172 18 237 Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2020 roku 358 6 031 1 291 153 7 833 Amortyzacja za rok obrotowy 177 616 48 11 852 Sprzedaż/ likwidacja (5) (5) Odpis aktualizujący Korekta umorzenia dotycząca lat poprzednich Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2020 roku 535 6 641 1339 164 8 679 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020 1 270 5 977 2 215 87 8 9 557 Środki trwałe w budowie Razem wartość rzeczowych aktywów trwałych netto na koniec okresu 9 557 Zgodnie z przyjętymi zasadami opisanymi w punkcie 2.5. dodatkowych informacji – Spółka prezentuje na dzień bilansowy grunty w wartości nabycia i nie są one amortyzowane. Na dzień przejścia na MSSF zakładany koszt dotyczący gruntów ustalony został na poziomie ich wartości godziwej. Wykazane w środkach trwałych Spółki grunty obejmują grunty własne. Spółka nie posiada zobowiązań w stosunku do organów państwowych z tytułu przeniesienia prawa własności nieruchomości. Zgodnie z IFRS 16 spółka zaprezentowała w pozycji Budynki lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej, realizowane na podstawie umów najmu prawa do użytkowania powierzchni biurowych oraz magazynowych wycenione w równowartości zdyskontowanych przyszłych opłat z tytułu najmu. Ujęta wartość prawa do użytkowania wyniosła 716 tys. zł brutto. Zgodnie z zasadami określonymi w MSR 16 Spółka okresowo analizuje i dostosowuje stawki amortyzacyjne do przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności środków trwałych. Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 28 Część maszyn i urządzeń Spółka użytkowała na zasadach leasingu finansowego. Zobowiązania z tytułu leasingu ujmowane są w bilansie jako pozostałe zobowiązania finansowe i wykazywane w podziale na część krótkoterminową i długoterminową. Szczegółowe uzgodnienie powyższych zobowiązań oraz opis kluczowych postanowień umownych zawarto w Nocie 9 Zobowiązania. Środki trwałe oraz nieruchomości inwestycyjne stanowią zabezpieczenie udzielonych Spółce kredytów. Wartość środków trwałych, jakie według umów kredytowych stanowią zabezpieczenie, przedstawia tabela poniżej: Wyszczególnienie/dane w tys. PLN Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 Hipoteka ustanowiona na nieruchomościach (środki trwałe i nieruchomości inwestycyjne) w celu zabezpieczenia zobowiązań z tytułu kredytów bankowych 14 478 14 483 Kwota zastawu rejestrowego lub przewłaszczenia środków trwałych oraz zapasów magazynowych w celu zabezpieczenia zobowiązań z tytułu kredytów bankowych i umów pożyczek 3 913 3 913 Razem wartość środków trwałych oraz nieruchomości inwestycyjnych stanowiących zabezpieczenie udzielonych Spółce kredytów 18 391 18 396 W lipcu 2016 roku w ramach Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój 2014-2020 Spółka złożyła do Narodowego Centrum Badań i Rozwoju wniosek o dofinansowanie projektu pod tytułem: „Opracowanie innowacyjnego produktu o bardzo wysokiej wytrzymałości mechanicznej na bazie mikrosfer” nr POIR.01.01.01-00-0247/16-00. Okres realizacji projektu przewidziano na 01.10.2016 r. do 28.02.2021 r. Projekt jest realizowany w siedzibie Eko Export , a pozostałymi wykonawcami Instytut Chemicznej Przeróbki Węgla. Wartość całego projektu opiewa na 2 523 tys. PLN , z czego dofinansowanie wyniesie 1 320 tys. PLN co stanowi 52% kosztów kwalifikowanych. Projekt przeszedł pozytywnie etap oceny merytorycznej, został rekomendowany do udzielenia wsparcia i w dniu 23.08.2017 roku została podpisana umowa o dofinansowanie w/w projektu. W 2021 roku projekt został zakończony i rozliczony. Szczegółowy opis rozliczenia i wykorzystania otrzymanej zaliczki jest w nocie nr 9 Sprawozdania finansowego. W dniu 28.02.2017 r. Spółka złożyła w Śląskim Centrum Przedsiębiorczości wniosek o dofinansowanie realizacji projektu: Innowacyjny sposób przygotowania mieszanek mikrosfer stosowanych w zaawansowanych procesach technologicznych. Całkowita wartość projektu wyniosła 1 195 tys. zł. Wartość dofinansowania wyniosła 375 tys. PLN. W dniu 14 marca 2018 r. została podpisana umowa o dofinansowanie. W kwietniu rozstrzygnięto przetarg na zakup urządzeń do projektu. W lipcu 2018 została podpisana umowa na ich zakup. Spółka otrzymała kwotę 375 tys. zł na poniesione w ramach projektu koszty. 3.3 Nota 3 - Nieruchomości inwestycyjne i długoterminowe aktywa finansowe 3.3.1 Nieruchomości inwestycyjne Spółka posiada nieruchomości inwestycyjne położone na terenie Bielska-Białej. Jest ona wydzielona z budynków i środków trwałych należących do Spółki i prezentowana zgodnie z MSR 40. Zgodnie z przyjętymi zasadami rachunkowości, na kolejne dni bilansowe nieruchomości inwestycyjne wyceniane są w wartości godziwej. Wycena nieruchomości inwestycyjnych jest przeprowadzana przez Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 29 niezależnego rzeczoznawcę, posiadającego aktualne uprawnienia zawodowe. Dokonując wyceny rzeczoznawca oparł się o dane pochodzące z rynku. Zysk lub strata wynikająca ze zmiany wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnej jest prezentowana odpowiednio w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych. Zmiany z tytułu przekwalifikowania ze środków trwałych nieruchomości inwestycyjnych w okresach objętych sprawozdaniem przedstawiono w poniższej tabeli: Wyszczególnienie/dane w tys. PLN Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 Stan nieruchomości inwestycyjnych na początek okresu obrotowego 2 898 2 898 Zmiany w ciągu okresu obrotowego, w tym: 218 0 zmniejszenia / zwiększenia z tytułu wyceny do wartości godziwej 218 0 Stan nieruchomości inwestycyjnych na koniec okresu obrotowego 3 116 2 898 Spółka z tyt. nieruchomości inwestycyjnych nie uzyskuje przychodów. Natomiast Spółka ponosi koszty z tyt. podatku od nieruchomości, ale są one nie istotne. Nieruchomości inwestycyjne są przedmiotem zabezpieczenia kredytów bankowych. Nieruchomości inwestycyjne zostały opisane w nocie 2 Rzeczowe aktywa trwałe. 3.3.2 Długoterminowe aktywa finansowe Inwestycje kapitałowe Inwestycje w jednostki zależne zaprezentowano w poniższej tabeli: Wyszczególnienie/dane w tys. PLN Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 Stan inwestycji w jednostkach zależnych na początek okresu obrotowego 2 17 607 Zmiany w ciągu okresu obrotowego, w tym: 0 (17 605) przekwalifikowanie do innych aktywów finansowych w związku z utratą kontroli odpisy aktualizujące 0 (17 605) Wartość księgowa netto inwestycji w jednostkach zależnych na koniec okresu 2 2 Spółka nie posiada udziałów i akcji w jednostkach stowarzyszonych. Zarząd Eko Export S.A. informuje, że na podstawie otrzymanej wyceny od zewnętrznej firmy konsultingowej, podjął decyzję o utworzeniu na dzień 31.12.2020 r. odpisu na udziałach w spółce zależnej Eko Sphere KZ o łącznej wartości 17 605 tys. zł. W 2021 roku Zarząd podtrzymuje tą decyzję. Spółka Eko Export posiada 13 akcji OMEGA Minerals Trading & Investment SA. o łącznej wartości 17 612 tys. zł. W 2021 roku Spółka nie nabyła żadnych akcji spółki OMS. Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 30 Po sporządzonej w 2018 roku przez Zarząd analizie, Zarząd podjął decyzję o utworzeniu na dzień 31.12.2018r. odpisu na udziałach w spółce OMEGA Minerals Trading & Investment SA. o łącznej wartości 17 612 tys. zł. Zarząd Eko Export S.A. podtrzymuje tą decyzję o utrzymaniu odpisów na aktualnym poziomie. Nota 3a - Spółki zależne wchodzące w skład Grupy Kapitałowej Eko Export Stan na dzień 31 grudnia 2021 roku Nazwa Jednostki Siedziba Przedmiot działalności Łączny udział w kapitale zakładowym % Łączny udział procentowy posiadanych praw głosu % Wartość bilansowa akcji/udziałów w tys. PLN EKO SPHERE KZ Kazachstan Produkcja 51% 51% 2 Stan na dzień 31 grudnia 2020 roku Nazwa Jednostki Siedziba Przedmiot działalności Łączny udział w kapitale zakładowym % Łączny udział procentowy posiadanych praw głosu % Wartość bilansowa akcji/udziałów w tys. PLN EKO SPHERE KZ Kazachstan Produkcja 51% 51% 2 Poniżej przedstawiono wyniki finansowe jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Eko Export: Dane finansowe do pozycji aktywów i pasywów EKO Sphere KZ – dane niebadane przez biegłego rewidenta Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 I. Aktywa trwałe 44 914 50.082 1.Wartości niematerialne i prawne 1 272 1.380 2.Rzeczowe aktywa trwałe 43 641 48.702 3. Nieruchomości inwestycyjne 4. Udziały i akcje w jednostkach zależnych 5. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6. Należności z tytułu dostaw i pozostałe należności 7.Należności długoterminowe z tyt. umów leasingu II. Aktywa obrotowe 438 2.200 1.Zapasy 301 184 2.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 134 2.014 3.Należności krótkoterminowe z tyt. umów leasingu 4.Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego od osób prawnych na koniec okresu Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 31 5.Środki pieniężne 3 2 Aktywa razem 45 351 52.282 I. Kapitał (fundusz) własny (43 453) (30.754) 1.Kapitał akcyjny (zakładowy) 3 3 2.Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji pow. ich wart. nominalnej 3. Różnice kursowe z przeliczenia jednostek powiązanych 23 729 40.239 4.Zyski zatrzymane (67 185) (70.996) II. Zobowiązania długoterminowe razem 22 236 20.531 1. Kredyty i pożyczki 21 264 19.555 2.Pozostałe zobowiązania finansowe długoterminowe 3.Pozostałe zobowiązania niefinansowe długoterminowe 4.Rezerwy - zobowiązania długoterminowe 5.Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 972 976 III. Zobowiązania krótkoterminowe razem 66 568 62.505 1. Kredyty i pożyczki 39 211 40.433 2.Zobowiązania z tytułu dostaw oraz pozostałe zobowiązania finansowe krótkoterminowe 7 039 4.091 3.Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 20 195 17.981 4. Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 5.Rezerwy na zobowiązania krótkoterminowe 123 Pasywa razem 45 351 52.282 Dane finansowe do pozycji rachunku zysków i strat EKO Sphere KZ za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 I. Przychody ze sprzedaży produktów, usług, towarów i materiałów 653 1.605 II. Koszty sprzedanych produktów, usług, towarów i materiałów 4 527 6.491 III. Zysk (strata) brutto ze sprzedaży (3 874) (4.886) IV. Koszty sprzedaży 60 44 V. Koszty ogólnego zarządu 874 1.069 VI. Pozostałe przychody operacyjne VII. Pozostałe koszty operacyjne 2 686 1.903 VIII. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (7 494) (7.903) IX. Przychody finansowe 29 X. Koszty finansowe 1 986 15.392 XI. Zysk (strata) przed opodatkowaniem (9 479) (23.266) XII. Podatek dochodowy 165 (400) XIII. Zysk (strata) netto Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 32 Całkowity dochód ogółem (9 644) (22.866) Udzielone pożyczki Na dzień 31 grudnia 2021 r. Spółka wykazuje należności z tytułu zawartych umów pożyczek z jednostką powiązaną Eko Sphere KZ . Pożyczki długoterminowe 31.12.2021 31.12.2020 Wartość pożyczek przed odpisami: 60 452 59 244 Aktualizacja MSSF 9 27 452 14 643 Kwota netto po odpisach 33 014 44 601 Pożyczki krótkoterminowe 31.12.2021 31.12.2020 Wartość pożyczek przed odpisami: 24 743 Aktualizacja MSSF 9 13 258 Kwota netto po odpisach 11 485 Zgodnie z MSSF 9 na dzień na moment przyjęcia MSSF 9 jednostka wyceniła aktualizację wyceny na oczekiwane straty kredytowe z tytułu udzielonych pożyczek do Eko Sphere KZ oraz należności od Eko Sphere KZ w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w okresie życia instrumentu finansowego. Do ustalenia ewentualnych strat kredytowych przyjęto: a) Wskaźnik prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania przez kontrahenta PD na poziomie 10% dla szacunku oczekiwanych strat w okresie 2021 -2035 b) Wskaźnik LGD, który określa wartość stosunku straty na ekspozycji z powodu niewykonania zobowiązania przez kontrahenta do kwoty należności w chwili niewykonania zobowiązania, został przyjęty na poziomie 50% w latach 2021-2022, 45% w 2023 roku, 40% w 2024 roku, 30% w 2025 roku oraz na poziomie 20% w latach 2026-2035. Wyżej wymienione wartości są przyjęte na podstawie wartości zabezpieczenia udzielonych pożyczek w formie zastawu rejestrowego na majątku spółki ESKZ. Udzielone pożyczki są zabezpieczone zastawem rejestrowym na majątku firmy Eko Sphere KZ. Odsetki były naliczane w następujących wysokościach: - Od 12.08.2012 oprocentowanie 15% - Od 01.01.2016 oprocentowanie 10 % - Od 01.04.2017 oprocentowanie 5% 31.12.2021 31.12.2020 EUR PLN EUR PLN Należność główna, w tym: 8 478 38 994 8 762 40 433 Długoterminowa 8 478 38 994 8 601 39 690 Krótkoterminowa 0 0 161 743 Odsetki, w tym: 4 670 21 482 4 237 19 555 Długoterminowe 4 665 21 458 4 237 19 555 Krótkoterminowe 5 24 0 0 Razem 13 148 60 475 12 999 59 988 Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 33 Podział na krótko i długoterminową część wynika z uzgodnień pomiędzy Eko Export oraz Eko Sphere KZ. 3.4 Nota 4 - Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Struktura należności długoterminowych oraz krótkoterminowych została zaprezentowana w poniższej tabeli: Wyszczególnienie/dane w tys. PLN Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 Należności z tytułu dostaw i pozostałe należności długoterminowe w podziale na kategorie Pozostałe należności 371 367 Odpisy aktualizujące należności (97) (98) Należności z odroczonym terminem płatności od jednostek powiązanych 7 039 7 062 Odpisy aktualizujące należności ESKZ (5 927) (4 308) Łącznie należności z tytułu dostaw i pozostałe należności długoterminowe netto Z wyłączeniem MRK 1 385 2 701 Rozliczenia międzyokresowe – prowizje, kredyty 3 53 Razem należności długoterminowe RAZEM 1 388 2 754 Wyszczególnienie/dane w tys. PLN Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 Należności z tytułu dostaw i pozostałe należności krótkoterminowe w podziale na kategorie Należności z tytułu dostaw i usług od jednostek powiązanych (brutto) Należności z tytułu dostaw i usług od pozostałych jednostek (brutto) 178 338 Udzielone pożyczki krótkoterminowe Odpisy aktualizujące Razem pożyczki i należności krótkoterminowe netto 178 338 Należności z tytułu zaliczek przekazanych jednostkom powiązanym na zakup zapasów 19 397 17 132 Odpisy aktualizujące na zaliczkach przekazanych jednostkom powiązanym na zakup zapasów (10 573) (6 328) Należności z tytułu zaliczek przekazanych za zakup zapasów 1 010 1 046 Należności z tytułu podatków 365 410 Pozostałe należności 500 366 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 257 170 Razem należności niefinansowe krótkoterminowe netto 10 957 12 796 Łącznie należności z tytułu dostaw i pozostałe należności krótkoterminowe netto z wyłączeniem MRK 10 878 13 134 Ogółem należności z tytułu dostaw i pozostałe należności długoterminowe i krótkoterminowe z wyłączeniem MRK 12 263 15 888 Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj termin płatności mieszczący się w okresie od 14 do 90 dni. Wartość należności z odroczonym terminem płatności została wyceniona z uwzględnienie odpisów aktualizujących oszacowanych na podstawie przewidywanych strat kredytowych. Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 34 Spółka ma zawartą umowę faktoringu klasycznego z: a) z ING Commercial Finance Polska S.A. z limitem zaangażowania 800 tys. EUR na 31.12.2021 r. i okresem obowiązywania do lutego 2022r., zabezpieczona wekslem in blanco. W lutym 2022 roku podpisano aneks do umowy, limit zaangażowania wynosi 700 tys. EUR, okres obowiązywania został przedłużony na kolejny rok. b) z Pekao Faktoring Sp. z o.o. z limitem zaangażowania 1 mln EUR, na czas nieokreślony. Umowa jest zabezpieczona wekslem in blanko wraz z deklaracją wekslową oraz pełnomocnictwem do dysponowania rachunkiem bankowym Eko Export w Banku Pekao S.A. Wyszczególnienie 2021 2020 Bez regresu Z regresem Bez regresu Z regresem BO 118 221 95 491 Wpływy 31 375 2 291 14 822 4 577 Należności 32 764 2 482 15 366 5 199 prowizje 11 0 116 14 Odsetki 174 10 41 8 Ujemne różnice 1076 189 372 393 Dodatnie 0 76 8 64 BZ 243 153 118 221 Umowa factoringowa z ING Commercial Finance Polska S.A. została zawarta w celu finansowania należności od kontrahentów zagranicznych Eko Export. W części jest to faktoring z regresem (tzn. w przypadku niezapłacenia przez klienta należności z faktury, należność tą ma oddać do faktoringu Eko Export). Pozostała cześć factoringu jest ubezpieczona (bez regresu). Termin płatności wierzytelności wynosi od 7 do 60 dni. W roku 2021 nie wystąpiły przeterminowania finansowanych należności od klientów. W lutym 2021 roku zwiększono z ograniczeniem czasowym limit zaangażowania do kwoty 1 000 tys. EUR (od lutego do lipca 2021). Po tym okresie limit wraca do poziomu 800 tys. EUR. W lutym 2022 roku zmniejszono limit zaangażowania do poziomu 700 tys. EUR. Umowa faktoringowa z Pekao Faktoring sp. z o.o. została również zawarta w celu finansowania należności od kontrahentów zagranicznych jak i krajowych. Termin płatności wierzytelności wynosi od 7 do 75 dni. W roku 2021 nie wystąpiły przeterminowania finansowanych należności od klientów. Struktura wiekowa należności z tytułu dostaw została przedstawiona w poniższej tabeli: Wyszczególnienie/dane w tys. PLN Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 Należności z tytułu dostaw i usług bieżące 178 338 Należności z tytułu dostaw i usług razem (brutto) 178 338 Należności z tytułu dostaw i usług razem (netto) 178 338 Struktura wiekowa należności z odroczonym terminem płatności od jednostek powiązanych: Wyszczególnienie/dane w tys. PLN Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 35 Należności przeterminowane, w tym: 7 039 7 062 odpis na należnościach (5 927) (4 308) Do 365 dni 0 0 od 1 do 3 lat 220 305 od 3 do 5 lat 6 819 6 757 Struktura walutowa należności została przedstawiona w poniższej tabeli: Wyszczególnienie/dane w tys. PLN Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 Należności z tytułu dostaw i usług razem (netto), w tym: 178 338 Należności z tytułu dostaw i usług w walucie polskiej (netto) 3 13 Należności z tytułu dostaw i usług w walutach obcych (netto) 175 325 Należności z tytułu zaliczek przekazanych jednostkom powiązanym na zakup zapasów 19 397 17 132 Odpisy aktualizujące na zaliczkach przekazanych jednostkom powiązanym na zakup zapasów (10 573) (6 328) 3.5 Nota 5 – Zapasy Strukturę zapasów przedstawiono w tabeli poniżej: ZAPASY 12 miesięcy zakończone 31.12.2021 r. 12 miesięcy zakończone 31.12.2020 r. a) materiały 44 83 b) półprodukty i produkty w toku 0 0 c) produkty gotowe 0 45 d) towary 14 107 14 494 e) zapasy w drodze 552 1 017 Zapasy razem 14 703 15 639 Metody wyceny zapasów zostały przedstawione w punkcie 2.5. dodatkowych informacji - opisu przyjętych zasad (polityki) rachunkowości. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku, Spółka dokonała weryfikacji stanów magazynowych nie stwierdzając przesłanek do aktualizacji odpisów aktualizujących wartość zapasów (w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku Spółka również nie dokonała takich odpisów). 3.6 Nota 6 - Środki pieniężne Stan środków pieniężnych przedstawia poniższa tabela: 12 miesięcy zakończone 31.12.2021 r. 12 miesięcy zakończone 31.12.2020 r. Środki pieniężne w banku i kasie 80 72 RAZEM 80 72 Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów jest równa ich wartości bilansowej. Składniki środków pieniężnych i ich ekwiwalentów w rachunku przepływów pieniężnych i w bilansie są tożsame. Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosi 80 tys. złotych (31 grudnia 2020 roku: 72 tys. złotych). Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 36 3.7 Nota 7 – Kapitał własny Nota 7a. Kapitał podstawowy Szczegółowe informacje na temat kapitału akcyjnego (zakładowego) oraz emisji akcji na dzień 31 grudnia 2020 roku przedstawiono w poniższej tabeli: Kapitał akcyjny (w tys. zł.) 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 Akcje imienne serii A o wartości nominalnej 0,10 zł 2 297,5 2 297,5 Akcje zwykłe serii A o wartości nominalnej 0,10 zł 215 215 Akcje zwykłe serii B o wartości nominalnej 0,10 zł 900 900 Akcje zwykłe serii C o wartości nominalnej 0,10 zł 250 250 Akcje zwykłe serii D o wartości nominalnej 0,10 zł 150 150 Akcje zwykłe serii E o wartości nominalnej 0,10 zł 2 512,5 2 512,5 Akcje zwykłe serii F o wartości nominalnej 0,10 zł 100 100 Akcje zwykłe serii G o wartości nominalnej 0,10 zł 1 000 1 000 Akcje zwykłe serii H o wartości nominalnej 0,10 zł 1 485 1 485 Akcje zwykłe serii I o wartości nominalnej 0,10 zł 1 000 1 000 Akcje zwykłe serii J o wartości nominalnej 0,10 zł 495 495 Akcje zwykłe serii K o wartości nominalnej 0,10 zł 572,5 572,5 Akcje zwykłe serii L o wartości nominalnej 0,10 zł 350 350 Akcje zwykłe serii Ł o wartości nominalnej 0,10 zł 645,9 645,9 Akcje zwykłe serii M o wartości nominalnej 0,10 zł 204 204 Akcje zwykłe serii N o wartości nominalnej 0,10 zł 97 97 RAZEM 1 315 1 315 W okresie, którego dotyczy niniejszy raport w Eko Export S.A. nie przeprowadzono emisji akcji. Wartość nominalna akcji Wszystkie wyemitowane akcji posiadają wartość nominalną wynoszącą 0,10 złotego i zostały w pełni opłacone. Prawa akcjonariuszy Akcje serii A w ilości 2 297 500 szt. są akcjami imiennymi uprzywilejowanymi co do głosu (2 głosy na jedna akcję). Pozostałe akcje są akcjami zwykłymi na okaziciela i posiadają te same uprawnienia co do prawa głosu, dywidendy oraz zwrotu z kapitału. Akcjonariusze o znaczącym udziale w kapitale zakładowym i w głosach Główni akcjonariusze 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 Agnieszka Bokun – udział w kapitale 11,86% 11,86% Agnieszka Bokun – udział w głosach 16,49% 16,49% Zbigniew Bokun – udział w kapitale 10,72% 10,72% Zbigniew Bokun – udział w głosach 14,32% 14,32% DAZI Investment Sp. z o.o. – udział w kapitale 5,48% 5,48% DAZI Investment Sp. z o.o. – udział w głosach 7,93% 7,93% Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 37 Nota 7b. Zyski zatrzymane Zyski zatrzymane, na które składają się:  Niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych;  Kapitał zapasowy tworzony ustawowo – kapitał tworzony z zysku zgodnie z wymogami art. 396 § 1 Kodeksu spółek handlowych (KSH);  Kapitał zapasowy tworzony zgodnie ze statutem – kapitał tworzony z zysku zgodnie ze statutem Spółki;  Zysk (strata) netto bieżącego okresu obrotowego. W dniu 28 czerwca 2021 roku odbyło się Zwyczajne Walne Zgromadzenie Eko Export S.A. Zgodnie z uchwałą nr 3 zatwierdzono roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2020 rok. Akcjonariusze podjęli również uchwałę nr 6 o pokryciu straty za 2020 rok w kwocie 23 607 tys. zł z kapitału zapasowego. 3.8 Nota 8 – Kredyty, pożyczki, leasingi, odwrócone finansowanie Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 Długoterminowe kredyty, pożyczki, leasingi, w tym: 6 332 7 711 Kredyty 2 756 5 285 Pożyczki 3 057 1 746 Leasingi 519 680 Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 Krótkoterminowe kredyty, pożyczki, leasingi, odwrócone finansowanie, w tym: 15 484 17 689 Kredyty 6 825 8 717 Pożyczki 1 698 3 475 Leasingi 200 183 Factoring z regresem 153 222 Odwrócone finansowanie - ALEO 4 994 5 092 Odwrócone finansowanie - Pekao 1 614 3.8.1 - Kredyty Na dzień 31 grudnia 2021 Eko Export S.A. była stroną umów o kredyty. We wrześniu i październiku 2021 r. Spółka podpisała aneksy do Umowy Wieloproduktowej z ING Bank śląski S.A. przyznający Eko Export odnawialny Limit Kredytowy Umowy Wieloproduktowej do wykorzystania w następujący sposób i formie: a) kredyt obrotowy w rachunkach kredytowych o charakterze nieodnawialnym o wartości sublimitu 728 100 EUR oprocentowanie EURIBOR 1M + marża, płatny w miesięcznych ratach, spłata do 15.09.2021r., kredyt został spłacony w całości b) kredyt obrotowy nieodnawialny o wartości 3 500 000 PLN, oprocentowanie EURIBOR 1M + marża, wymagalny na 25.05.2024 r. Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 38 c) kredyt obrotowy w rachunku bieżącym, który obejmuje następujące kredyty: - w kwocie 500 000 EUR - w kwocie 1 000 000 PLN , gdzie nowy termin spłaty powyższych kredytów przypada na 15.10.2022 r., oprocentowanie EURIBOR 1M + marża. Zabezpieczenie wierzytelności Banku wynikających z Kredytu Odnawialnego i Kredytów Obrotowych wchodzących w skład Umowy Wieloproduktowej: - hipoteka umowna, - cesja praw z polisy ubezpieczeniowej, - zastawy rejestrowe na maszynach, - oświadczenie o poddaniu się egzekucji, - zastaw cywilny rejestrowy i finansowy akcji zdematerializowanych na okaziciela, - gwarancja bankowa BGK. Spółka ma również zawartą umowę faktoringu z ING Commercial Finance Polska S.A. z aktualnym limitem zaangażowania 700 tys. EUR, na okres od 23.02.2016 do lutego 2023r., umowa zabezpieczona wekslem in blanco. W lutym 2021 roku zwiększono z ograniczeniem czasowym limit zaangażowania do kwoty 1 000 tys. EUR (od lutego do lipca 2021). Po tym okresie limit wraca do poziomu 800 tys. EUR. W lutym 2022 roku zmieniono limit zaangażowania na kwotę 700 tys. EUR. W dniu 15.04.2020r. Spółka podpisała umowę o kredyt obrotowy nieodnawialny w wysokości 2 000 tys. zł, zmienna stopa procentowa ustalana przez bank w oparciu o poziom kluczowego wskaźnika referencyjnego WIBOR 1M + marża banku 1,7 p.p. w stosunku rocznym, zabezpieczony umową poręczenia z Panem Zbigniewem Bokun, oświadczeniem o poddaniu się egzekucji Spółki, oświadczeniem o poddaniu się egzekucji Pana Zbigniewa Bokun, wekslem własnym in blanko Eko Export S.A. oraz pomocą de minimis udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego. Spłata na dzień 30.09.2022 r. Kredyt jest spłacany w ratach miesięcznych począwszy od maja 2021 r. po 117 tys. zł/ miesięcznie. W dniu 15.10.2020r. Spółka podpisała umowę o kredyt obrotowy nieodnawialny w wysokości 2 000 tys. zł, zmienna stopa procentowa ustalana przez bank w oparciu o poziom kluczowego wskaźnika referencyjnego WIBOR 1M + marża banku 1,7 p.p. w stosunku rocznym, zabezpieczony umową poręczenia cywilnego Pana Zbigniewa Bokun, oświadczeniem o poddaniu się egzekucji Spółki, oświadczeniem o poddaniu się egzekucji Pana Zbigniewa Bokun oraz gwarancją udzieloną przez Bank Gospodarstwa Krajowego w ramach umowy portfelowej linii gwarancyjnej. Spłata na dzień 30.09.2022 r. Kredyt jest spłacany w ratach miesięcznych począwszy od maja 2021 r. po 117 tys. zł/ miesięcznie. Spółka posiada również kredyt w banku Alior Bank S.A. na kwotę 500 000 PLN udzielony w październiku 2018 roku na okres 24 miesięcy i aneksowany we wrześniu 2021 r. Kredyt został przeksięgowany na nowy rachunek kredytowy. Dzień ostatecznej spłaty przypada na 10.09.2024 r., płatne w 36 miesięcznych ratach; oprocentowanie WIBOR 3M zmienne 5,04% w skali roku. Zabezpieczeniem kredytu: - pełnomocnictwo do dysponowania środkami na rachunkach bankowych - gwarancja de minimis udzielona przez BGK w ramach portfelowej linii gwarancyjnej de minimis do 80% przyznanej kwoty kredytu, tj. kwota 400 000 zł. udzielonej na okres 50 miesięcy tj. do 10.12.2024 r. - weksel in blanco. Zobowiązania z tytułu kredytów przedstawiono w tabeli poniżej: Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 39 Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 Kredyty bankowe długoterminowe 2 756 5 285 Kredyty bankowe krótkoterminowe 6 825 8 717 Zobowiązania z tytułu kredytów razem, w tym wymagalne w okresie: 9 581 14 002 do 1 roku 6 825 8 717 od 1 do 3 lat 2 756 5 285 od 3 do 5 lat 0 0 Struktura walutowa kredytów wykorzystywanych przez Spółkę została przedstawiona w poniższej tabeli: Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 Kredyty bankowe w PLN 7 283 9 102 Kredyty bankowe w EUR (po przeliczeniu na PLN) 2 298 4 900 Razem kredyty na koniec okresu 9 581 14 002 Skutki wyceny salda zobowiązań z tytułu kredytów według średniego kursu NBP na dzień kończący rok obrotowy przedstawiono w poniższej tabeli: Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 Różnice kursowe związane z wyceną salda zobowiązań z tytułu kredytów bankowych w EUR na koniec okresu > Ujemne różnice kursowe (wpływają na zwiększenie salda zobowiązań) wykazywane są ze znakiem (+); dodatnie ze znakiem (-) 76 48 Średnie oprocentowanie kredytów i pożyczek wykorzystywanych przez Spółkę kształtowało się na poniższym poziomie: Wyszczególnienie Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 Średnie oprocentowanie - Kredyty bankowe w PLN 3,14% 3,0 % Średnie oprocentowanie - Kredyty bankowe w EUR 2,8% 2,3% Zestawienie zobowiązań Eko Export S.A. z tytułu zawartych umów kredytowych prezentuje poniższa tabela: Wyszczególnienie Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 Zaciągnięte kredyty 9 581 14 002 - kredyty inwestycyjne 6181 10 346 - kredyt w rachunku bieżącym 3303 3 656 - karty kredytowe 98 Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 40 3.8.2. Pożyczki Pożyczki długoterminowe udzielone przez Spółkę klasyfikowane są w bilansie zgodnie z MSSF 9 jako aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu. Pożyczki zaciągnięte od akcjonariuszy są oprocentowane 5 % w stosunku rocznym z terminem zapłaty na 31.12.2024r. Spółka podpisała aneksy do umów pożyczek zmniejszające oprocentowanie do poziomu 5 % w stosunku rocznym od 01.01.2021. Pożyczki zaciągnięte od osób powiązanych osobowo z członkami Zarządu są zaciągnięte w złotych polskich i oprocentowane w wysokości 5,0 % rocznie z terminem płatności na 31.12.2024r. Spółka w maju 2020 roku zawarła umowę subwencji finansowej z Polskim Funduszem Rozwoju w ramach Tarczy Antykryzysowej. Subwencja jest traktowana jako pożyczka. Kwota spłaty subwencji jest uzależniona od spełnienia warunków: - prowadzenie działalności przez 12 miesięcy od dnia podpisania umowy – (-25% przyznanej kwoty) - wykazania spadku przychodów ze sprzedaży (do -25% przyznanej kwoty) - utrzymanie średniej liczby pracowników w okresie 12 pełnych miesięcy kalendarzowych (do -25% przyznanej kwoty). Kwota subwencji jest nieoprocentowana. Spłata subwencji rozpoczęła się w lipcu 2021 r. i będzie spłacana w 24 równych miesięcznych ratach. Wraz z decyzją PFR o wysokości kwoty spłaty subwencji finansowej został udostępniony harmonogram spłaty. Spółka Eko Export podpisała w marcu 2021 roku umowę pożyczki na kwotę 2 mln zł na cele związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. Pożyczka jest oprocentowana 7,2% w skali roku. Umowa została zawarta na okres jednego roku do marca 2022 r. Pożyczka płatna w ośmiu równych ratach, począwszy od sierpnia 2021 roku. Zabezpieczenie spłaty pożyczki: - hipoteka umowna - weksel własny in blanco - oświadczenie Spółki o poddaniu się egzekucji - poręcznie wraz z deklaracją wekslową i oświadczeniem poręczyciela o poddaniu się egzekucji - cesja z polisy. W grudniu 2021 roku spółka podpisała aneks do umowy pożyczki wydłużający okres spłaty całości pożyczki do maja 2022 r. W dniu 27 kwietnia spółka podpisała kolejny aneks do umowy zwiększający kwotę pożyczki o 1 550 tys. zł i wydłużający okres spłaty do maja 2023 r. Poniższa tabela prezentuje wartość zaciągniętych pożyczek. Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 Zaciągnięte pożyczki (z odsetkami) 4 755 5 521 - od akcjonariuszy 2 669 2 579 - od jednostek pozostałych 1 161 176 Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 41 - subwencja z PFR 925 2 466 Zobowiązania z tytułu pożyczek Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 Pożyczki długoterminowe 3 057 1 747 Pożyczki krótkoterminowe 1 698 3 474 Zobowiązania z tytułu pożyczek razem, w tym wymagalne w okresie: 4 755 5 521 do 1 roku 1 698 4 194 od 1 do 3 lat 3 057 1 747 od 3 do 5 lat 0 0 Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 42 3.8.3. Leasingi Stan na koniec 2021 roku. L.p. Nazwa jednostki / osoby Data zawarcia umowy / aneksu Forma zobowiązania/ Numer umowy Kwota kredytu wg umowy Kwota kredytu stanowiąca zobowiązanie na koniec okresu 31.12.2021 w tys. PLN Warunki oprocentowania Termin spłaty Zabezpieczenia w tys. waluta krótko- terminowe długo- terminowe 1 PKO Leasing S.A. 19.12.2017 Umowa leasingu operacyjnego 17/032063 (UL) 19 PLN 5 0 1,65% I.2022 Weksel własny in blanco 2 Europejski Fundusz Leasingowy S.A. 10.02.2021 Umowa leasingu operacyjnego nr 69154/Kr/21 75 PLN 18 45 Zmienna WIBOR 1M II.2025 weksel własny in blanko 3 30.06.2020 Umowa najmu pomieszczeń i magazynowych - PLN 177 474 3,94% 30.06.2025 - Stan na koniec 2020 roku L.p. Nazwa jednostki / osoby Data zawarcia umowy / aneksu Forma zobowiązania/ Numer umowy Kwota kredytu wg umowy Kwota kredytu stanowiąca zobowiązanie na koniec okresu 31.12.2020 w tys. PLN Warunki oprocentowania Termin spłaty Zabezpieczenia w tys. waluta krótko- terminowe długo- terminowe 1 Europejski Fundusz Leasingowy S.A. 27.06.2017 Umowa leasingu operacyjnego nr 56074/Kr/17 92 PLN 8 27 1,66% IX.2021 weksel własny in blanko 2 Europejski Fundusz Leasingowy S.A. 27.06.2017 Umowa leasingu operacyjnego nr 56075/Kr/17 92 PLN 8 27 1,66% IX.2021 weksel własny in blanko 3 PKO Leasing S.A. 19.12.2017 Umowa leasingu operacyjnego 17/032063 (UL) 19 PLN 6 2 1,65% I.2022 Weksel własny in blanco 4 30.06.2020 Umowa najmu pomieszczeń biurowych i magazynowych - PLN 165 628 3,94% 30.06.2025 - Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 43 3.8.4. Umowy o dofinansowanie projektów z funduszy UE Umowa na dofinansowanie projektu pt. „Innowacyjny sposób przygotowania mieszanek mikrosfer stosowanych w zaawansowanych procesach technologicznych” numer UDA-RPSL.03.02.00-24- 01H0/17-00 – szczegółowo opisana w nocie 2 i nocie nr 9. W 2021 roku projekt został zakończony i rozliczony. Umowa na dofinansowanie projektu pt. „Opracowanie innowacyjnego produktu o bardzo wysokiej wytrzymałości mechanicznej na bazie mikrosfer” numer POIR.01.01.01-00-0247/16-00 – szczegółowo opisana w nocie 2 i nocie nr 9. W 2021 roku projekt został zakończony i rozliczony. 3.8.5. Odwrócone finansowanie Spółka posiada umowę dyskontową z ING Bankiem Śląskim S.A. zawartą w dniu 06.04.2018 roku – umowa wykupu wierzytelności odwrotnej (ALEO). Podstawowe parametry: - limit kredytowy: 5 000 000 zł - rodzaj limitu kredytowego: odnawialny - okres dostępności: od 06.04.2018 do 29.10.2022r. - wykorzystany limit na dzień 31.12.2021 roku to: 5 011 tys. zł - zabezpieczenie: weksel in blanco, poręczenie wg prawa cywilnego, zastaw rejestrowy na akcjach, oświadczenie o poddaniu się egzekucji. W dniu 27.09.2021 r. Spółka zawarła umowę finansowania dostaw (faktoringu odwrotnego) z Pekao Faktoring sp. z o.o. z limitem zaangażowania 350 000 EUR na okres 2 lat, tj. do dnia 11.09.2023 r. Umowa jest zabezpieczona wekslem in blanko wraz z deklaracją wekslową, pełnomocnictwem do dysponowania rachunkiem bankowym Eko Export w Banku Pekao S.A. oraz gwarancja de minimis udzielona przez BGK w ramach portfelowej linii gwarancyjnej de minimis do 80% przyznanej kwoty kredytu, tj. kwota 1 290 380 zł udzielona do dnia 26.12.2023r. oraz wekslem in blanco wraz z deklaracją wekslową do banku BGK. 3.9 Nota 9 - Zobowiązania z tytułu dostaw oraz pozostałe zobowiązania finansowe i zobowiązania niefinansowe Poniższa tabela obrazuje strukturę zobowiązań z tytułu dostaw oraz pozostałe zobowiązania finansowe: Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 Pozostałe zobowiązania finansowe długoterminowe, w tym: 519 680 Zobowiązania z tytułu umów leasingu finansowego i inne 519 680 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe krótkoterminowe, w tym: 9 656 8 846 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wobec jednostek powiązanych 238 261 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wobec pozostałych jednostek 7 828 7 994 Zobowiązania z tytułu umów leasingu 200 183 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 475 408 Zobowiązania z tytułu wpłaty na kapitał 915 0 Łącznie zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe długoterminowe i krótkoterminowe 10 175 9 526 Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 44 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj termin płatności mieszczący się w okresie od 7 do 90 dni. Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług bieżące 1 988 5 124 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług przeterminowane, w tym: 6143 3 131 do 30 dni 799 1 125 od 31 do 60 dni 1 002 244 od 61 do 90 dni 1 925 102 od 91 do 180 dni 980 153 od 181 do 365 dni 568 1 073 powyżej 365 dni 869 435 Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług 8131 8 255 Zobowiązania z tytułu umowy dyskontowej (ALEO) i umowy faktoringu odwróconego Pekao. Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 BO 5 091 4 912 Spłaty 37 012 36 647 Zobowiązania 37 417 35 479 Ujemne różnice 35 1 364 Dodatnie różnice 155 17 BZ 6 608 5 091 Koszty odsetkowe w okresie 65 32 Część zobowiązań jest regulowana z opóźnieniem. Zdaniem Zarządu Spółki nie zachodzi ryzyko związane z naliczeniem odsetek zwłoki przez kontrahentów. Struktura walutowa zobowiązań została przedstawiona w poniższej tabeli: Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, w tym: 8 066 8 255 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w walucie polskiej 2 661 2 791 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w walutach obcych 5 405 5 464 W tabelach poniżej przedstawiono istotne informacje dotyczące zobowiązań leasingowych: Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 Wartość nominalna minimalnych opłat leasingu wymagalna w okresie: 769 942 do 1 roku 216 192 od 1 do 5 lat 553 672 Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 45 Przyszłe koszty finansowe z tytułu odsetek od umów leasingu (-) 44 0 Wartość bieżąca przyszłych zobowiązań z tyt. leasingu wykazana w pasywach, w tym wymagalna w okresie: 719 863 do 1 roku 200 183 od 1 do 5 lat 519 680 Poniższa tabela obrazuje strukturę pozostałych zobowiązań niefinansowych: Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 Pozostałe zobowiązania niefinansowe długoterminowe, w tym: 225 35 Przychody przyszłych okresów, w tym: 225 35 - dotacje z funduszy UE 0 0 Pozostałe zobowiązania niefinansowe krótkoterminowe, w tym: 2401 437 Zobowiązania z tytułu podatków i ubezpieczeń społecznych 997 300 Inne zobowiązania i rozliczenia 929 18 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 475 408 Łącznie pozostałe zobowiązania niefinansowe długoterminowe i krótkoterminowe 2626 863 Przychody przyszłych okresów, w tym: 368 137 - otrzymane dotacje z funduszy UE 109 98 - przychody ze sprzedaży 259 39 Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości - dotacje rozliczane są w okresie użytkowania środków trwałych i są rozliczane proporcjonalnie do wysokości odpisów amortyzacyjnych dotowanych środków trwałych. Równowartość rozliczonych w danym okresie dotacji jest wykazywana jako pozostałe przychody operacyjne (Nota 13). Dotacje do kosztów otrzymane w formie zaliczki na wydatki, które będą ponoszone w przyszłości zaliczane są do przychodów przyszłych okresów (rozliczenia międzyokresowe przychodów) w grupie zobowiązań krótkoterminowych i rozliczane są w proporcji do ponoszonych wydatków w poszczególnych okresach rozliczeniowych i w proporcji do stopnia refundowania tych wydatków poprzez zaliczenie ich do pozostałych przychodów operacyjnych z równoczesną korektą kosztów podatkowych. Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 Rozliczenia międzyokresowe na początek okresu 172 422 Otrzymane dotacje do kapitału (+) 375 227 Otrzymane dotacje do prac rozwojowych (+) 41 314 Rozliczenie dotacji do kapitału (-) 75 227 Rozliczenie dotacji do prac rozwojowych (-) 105 471 Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 46 Zwrot niewykorzystanych środków z dotacji do prac rozwojowych (35) (95) Rozliczenie przychodów przyszłych okresów (ze sprzedaży) (39) (37) Przychody przyszłych okresów (otrzymane dotacje z funduszy UE) do rozliczenia w następnych latach 334 133 Przychody przyszłych okresów (ze sprzedaży) 259 39 Rozliczenia międzyokresowe przychodów razem 593 172 Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 47 Zestawienie wszystkich otrzymanych dotacji od 2009 roku do dnia niniejszego sprawozdania i ich rozliczenie LP nazwa i numer projektu termin realizacji data dotacji/zaliczki kwota dotacji Otrzymane zaliczki łącznie narastająco do 31.12.2021 Rozliczono narastająco do 31.12.2021 Zwrot niewykorzyst anych środków saldo na 31.12.2021 etap realizacji okres utrzymania wskaźników Okres trwałości projektu w tys. PLN 1 Opracowanie i wdrożenie automatycznego systemu zakupu i sprzedaży mikrosfery przez Eko Export w Bielsku- Białej umowa nr POIG.08.02.00-24-011/09-00 2009- 2011 03.08.2009 946 946 0 zakończone 3 lata 2014 2 Zastosowanie nowoczesnych technologii w procesie produkcji mikrosfer umowa nr UDA-RPSL.01.02.03-00- 027/10-00 2010- 2011 2011 428 428 0 zakończone 3 lata 2014 3 Budowa nowoczesnego modułu transportu surowca oraz zakup wózka widłowego jako element unowocześnienia procesu produkcji mikrosfer (umowa numer UDA-RPSL.01.02.04-00- 271/11-00 2011- 2012 30.12.2013 359 359 0 zakończone 3 lata 2015 4 „Opracowanie innowacyjnego produktu o bardzo wysokiej wytrzymałości mechanicznej na bazie mikrosfer” UMOWA nr POIR.01.01.01-00-0247/16- 00. 2016- 2019 30.10.2017 1 320 1 836 1 320 - 790 0 zakończone 3 lata 2022 5 Innowacyjny sposób przygotowania mieszanek mikrosfer stosowanych w zaawansowanych procesach technologicznych (umowa numer UDA-RPSL.03.02.00-24- 01H0/17-00 2017- 2020 2021 375 0 375 0 0 zakończone 3 lata 2022 Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 48 6 Dotacja do kapitału obrotowego dla Eko Export S.A. 2020 227 227 0 zakończono 3 miesiące 2020 Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 49 3.10 Nota 10 – Rezerwy na zobowiązania Pracownikom Spółki przysługuje prawo do odprawy emerytalnej na zasadach określonych w art. 921 Kodeksu pracy, tj. w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia pracownika w dniu nabycia prawa do odprawy. Rezerwy na odprawy emerytalne, odprawy rentowe oraz odprawy pośmiertne szacowane są metodami aktuarialnymi. Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 Rezerwy na zobowiązania, w tym: 130 102 Rezerwy na świadczenia pracownicze długoterminowe 58 38 Rezerwy na świadczenia pracownicze krótkoterminowe 72 64 Pozostałe rezerwy krótkoterminowe 0 0 Istotne założenia aktuarialne na poszczególne dni bilansowe przedstawiono w poniższej tabeli: Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 Stopa dyskontowa 3,92% 1,57% Wskaźnik wzrostu wynagrodzeń 2,5% 2,5% Wskaźnik wzrostu wynagrodzeń dla przyszłych lat 2,5% 2,5% Na podstawie analizy kosztów poprzednich lat – Zarząd Spółki uznał, że nie zachodzi ryzyko wystąpienia w przyszłości istotnych kosztów reklamacyjnych i na tej podstawie odstąpił od szacowania rezerw na koszty reklamacji. Spółka posiada polisę na ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej na produkcję i handel mikrosferą na łączny limit 5 mln EUR. Rezerwy Rezerwa na świadczenia emerytalne Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Inne rezerwy Ogółem Stan na dzień 1 stycznia 2021 roku 102 2 811 0 2 913 - utworzenie 28 28 - wykorzystanie 0 - kompensata 0 (2 811) (2 811) Stan na 31 grudnia 2021 roku 130 0 0 130 Krótkoterminowe na dzień 31 grudnia 2021 72 72 Długoterminowe na dzień 31 grudnia 2021 58 0 58 Stan na dzień 1 stycznia 2020 roku 85 3 637 35 3 757 - utworzenie 52 1 160 1 212 - wykorzystanie - rozwiązanie 35 1 986 35 2 056 Stan na 31 grudnia 2020 roku 102 2 811 0 2 913 Krótkoterminowe na dzień 31 grudnia 2020 64 2 811 2 875 Długoterminowe na dzień 31 grudnia 2020 38 0 38 Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 50 3.11 Nota 11- Przychody Strukturę przychodów przedstawiono w tabeli poniżej: Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 Przychody ze sprzedaży według struktury rzeczowej, w tym: 37 770 35 497 Przychody ze sprzedaży wyrobów i usług 2 885 24 626 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 34 885 10 871 Przychody z najmu i dzierżawy nieruchomości inwestycyjnych i pozostałych nieruchomości 0 0 Dodatkowe informacje: Przychody ze sprzedaży do jednostek powiązanych 0 0 Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 Przychody ze sprzedaży według struktury terytorialnej, w tym: 37 770 35 497 Przychody ze sprzedaży w kraju 1 180 1 094 Eksport i wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów i usług (WDT) 36 590 34 403 3.12 Nota 12 – Koszty Specyfikację kosztów w układzie kalkulacyjnym i rodzajowym przedstawiono w tabelach poniżej: Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 Koszt wytworzenia sprzedanych produktów, usług, towarów i materiałów 30 907 28 983 Koszty sprzedaży 660 649 Koszty ogólnego zarządu 4 862 4 565 Razem koszty działalności (układ funkcjonalny) 36 429 34 197 Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 51 Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 Amortyzacja 1 110 1 091 Zużycie materiałów i energii 2 196 6 018 Usługi obce 2 568 2 871 Podatki i opłaty 208 205 Koszty świadczeń pracowniczych 4 083 3 666 Pozostałe koszty 277 276 Razem Koszty rodzajowe 10 442 14 127 Koszt sprzedaży towarów i materiałów 26 155 19 224 Łącznie koszty sprzedanych produktów, towarów, materiałów, sprzedaży oraz koszty ogólnego zarządu 36 597 33 351 Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 Koszty świadczeń pracowniczych, w tym: 4 083 3 666 Wynagrodzenia 3 505 3 239 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia dla pracowników 578 427 Koszty wynagrodzeń obejmują wynagrodzenia płatne zgodnie z warunkami zawartych umów o pracę z poszczególnymi pracownikami oraz wynagrodzenia płatne na podstawie zawartych indywidualnych umów cywilnoprawnych. Koszty ubezpieczeń społecznych jednostek zlokalizowanych w Polsce obejmują świadczenia z tytułu ubezpieczenia emerytalnego, rentowego, wypadkowego, składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Socjalnych oraz Fundusz Pracy. Inne świadczenia na rzecz pracowników obejmują szkolenia związane z podnoszeniem kwalifikacji oraz inne świadczenia określone przepisami prawa pracy. Koszty świadczeń emerytalnych obejmują odprawy emerytalne wypłacone pracownikom zgodnie z przepisami Kodeksu pracy. Spółka nie jest stroną żadnych programów emerytalnych, jak i układów zbiorowych pracy, z których wynikałyby inne regulacje w tym zakresie. 3.13 Nota 13 - Pozostałe przychody operacyjne Specyfikację pozostałych przychodów operacyjnych przedstawia tabela poniżej: Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 Pozostałe przychody operacyjne, w tym: 1 876 699 Dotacje z funduszy UE rozliczanie równolegle do ponoszonych kosztów 179 472 Otrzymane pozostałe dotacje z UE 0 227 Inne przychody operacyjne 1 697 0 3.14 Nota 14 - Pozostałe koszty operacyjne Specyfikację pozostałych kosztów operacyjnych przedstawia tabela poniżej: Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 52 Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 Pozostałe koszty operacyjne, w tym: 18 593 32 178 Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych (pożyczki, należności, zaliczki) 18 070 13 095 Aktualizacja udziałów w spółce zależnej 0 17 605 Inne koszty operacyjne, w tym: 523 1 478 a/pozostałe, w tym: 483 1 478 - delegacje nkup 0 32 - koszty reprezentacji nkup 12 15 - koszty lat ubiegłych 0 3 - ubytki i inne 315 1 360 - inne nkup 70 68 - zwrot dotacji UE 126 - pozostałe 1 0 b/ spisane zaliczki 40 3.15 Nota 15 - Przychody finansowe Strukturę przychodów finansowych przedstawia tabela poniżej: Przychody finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 Odsetki: 2 065 2 229 - od udzielonych pożyczek jednostkom zależnym 1 997 2 218 - pozostałe odsetki 68 11 Różnice kursowe, w tym: 0 4 477 dodatnie 0 9 745 ujemne 0 5 267 Razem 2 065 6 706 3.16 Nota 16 - Koszty finansowe Strukturę kosztów finansowych przedstawia tabela poniżej: Koszty finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 Odsetki i prowizje: 1 483 942 - od zaciągniętych pożyczek od jednostek powiązanych, w tym: 89 184 - od jednostek powiązanych kapitałowo 54 110 - od jednostek powiązanych osobowo 35 74 - od zaciągniętych pożyczek od jednostek pozostałych 4 23 - od zaciągniętych kredytów 326 367 Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 53 - pozostałe odsetki 1 058 368 Różnice kursowe, w tym: 503 0 dodatnie 8 964 0 ujemne 9 467 0 Razem 1980 942 3.17 Nota 17 - Podatek dochodowy Bieżący podatek dochodowy jest obliczany na podstawie obowiązujących przepisów podatkowych. Zastosowanie tych przepisów różnicuje zysk (stratę) podatkową od księgowego zysku (straty) netto w związku z korektą o przychody niepodlegające opodatkowaniu i koszty, które nie stanowią kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które trwale nie będą podlegały opodatkowaniu. Bieżący podatek dochodowy był obliczany w oparciu o obowiązującą stałą 19% stawkę podatkową. Obecne przepisy nie zakładają zmiany wysokości stawek podatkowych w kolejnych latach. Spółka nie prowadzi działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej oraz nie posiada zwolnienia z tytułu podatku dochodowego. Rok podatkowy i rok bilansowy pokrywają się z rokiem kalendarzowym. Główne kwoty wpływające na wysokość podatku dochodowego, który wykazano w rachunku zysków i strat przedstawiono w poniższej tabeli: Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 Ustawowa stawka podatku dochodowego 19 % 19% Bieżący podatek dochodowy 395 150 Odroczony podatek dochodowy, w tym: (3 062) (957) Zmiana stanu aktywów i rezerw na odroczony podatek dochodowy (3 062) (957) Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu w wyniku (2 667) (807) Podatek dochodowy według ustawowej stawki podatkowej 0 0 W kolejnej tabeli przedstawiono różnice pomiędzy nominalną a efektywną stawką podatkową: Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 Wynik brutto przed opodatkowaniem (15 292) (24 414) Podatek dochodowy wg ustawowej stawki (19%) (2 905) (4 638) podatek (2 667) (807) Korekty, w tym: 625 (3 831) nieaktywowana strata podatkowa w Kazachstanie (3 344) Przychody niepodatkowe trwałe (458) 197 Koszty niepodatkowe trwałe 1 083 (326) Inne pozycje w tym korekty konsolidacyjne (358) Efektywna stawka podatkowa 17,8% 37% Podatek dochodowy według efektywnej stawki podatkowej 0 0 Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 54 W związku z przejściowymi różnicami pomiędzy wartością podatkową i bilansową aktywów i pasywów tworzony jest podatek odroczony. Specyfikacja głównych pozycji wpływających na saldo aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego została przedstawiona w tabeli poniżej: Podatek Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 8 708 2 785 - różnice pomiędzy wartością bilansową i podatkową inwestycji w pozostałe jednostki - różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową zobowiązań (różnice kursowe, odsetki) 8 683 2 766 - różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową pozostałych zobowiązań - różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową rezerw 25 19 2. Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 5 664 2 811 - różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych 1 196 1 043 - różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową pożyczek udzielonych (odsetki) 4 463 1 768 - różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową należności (różnice kursowe, odsetki) - różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową zobowiązań pozostałych 5 3. Obciążenie z tytułu podatku odroczonego wykazane: - w wyniku netto 3 001 (1 627) - w wyniku lat ubiegłych (670) 4. Aktywa / zobowiązania netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego 3 044 26 W tabeli poniżej przedstawiono rozliczenia z tytułu bieżącego podatku dochodowego Spółki: Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 Bieżący podatek dochodowy od osób prawnych w okresie 395 150 Zapłacony podatek dochodowy dotyczący rozliczenia za dany okres 15 221 Saldo rozliczenia z tytułu bieżącego podatku dochodowego na koniec okresu, w tym: 380 71 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego od osób prawnych na koniec okresu 0 71 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego na koniec okresu 380 0 3.18 Nota 18 – Informacje dotyczące segmentów działalności Spółka funkcjonuje w jednym sektorze biznesowym, posiada jeden segment operacyjny i sprawozdawczy w postaci sprzedaży mikrosfery. Wszystkie posiadane przez Spółkę aktywa i zobowiązania są przypisane do jednego segmentu, czyli że nie ma takich aktywów i pasywów, które nie są w ogóle przypisane do segmentów. Przychody dzielą się ze względu na typ produktu lub towaru, grupę produktową. Zarząd natomiast nie dokonuje szczegółowych pomiarów wyników operacyjnych na podstawie żadnej z powyższych kategorii, stąd problematycznym jest ustalenie jednoznacznego wpływu alokacji zasobów na poszczególne kategorie. Jako taka, informacja na temat przychodów osiąganych w podziale na poszczególne kategorie, ma ograniczoną wartość decyzyjną. Ponieważ najmniejszym obszarem Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 55 działalności dla którego Zarząd analizuje wskaźniki dochodowości jest poziom Grupy Kapitałowej jako całość, wyodrębniono tylko jeden segment operacyjny. Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 Przychody ze sprzedaży produktów i usług 2 885 24 626 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 34 885 10 871 Razem 37 770 35 497 Jako przychody ze sprzedaży produktów prezentowane są przychody uzyskane ze sprzedaży produktów wytworzonych w Spółce, natomiast jako przychody ze sprzedaży towarów – przychody ze sprzedaży towarów zakupionych w celu dalszej odsprzedaży. Praktycznie całość przychodów (97%) ze sprzedaży Spółka uzyskała w obrocie zagranicznym. W okresie 01.01-31.12.2021 r. mikrosfera była odbierana głównie przez odbiorców z krajów europejskich. Głównymi krajami zbytu (tak jak w poprzednim okresie) byli klienci z Niemiec, Anglii, Czech i Szwecji. 2021 2020 Kraj Przychody w tys. PLN Udział % w przychodach Przychody w tys. PLN Udział % w przychodach Niemcy 6 397 16,94 9 841 27,72 Anglia 148 0,39 10 971 30,91 Czechy 11 220 29,71 0 0 Szwecja 11 506 30,46 8 595 24,21 Polska 1 486 3,93 1 094 3,08 Holandia 412 1,09 1 398 3,94 USA 1 648 4,36 695 1,96 Japonia 444 1,18 754 2,12 Hiszpania 2 224 5,89 1 183 3,33 Inne (m.in. Korea, Tajwan, Brazylia oraz usługi) 2 285 6,05 966 2,73 razem 37 770 100 35 497 100 Klienci, dla których udział w sprzedaży za 2021 wyniósł ponad 10% przychodów ze sprzedaży ogólnej: 1. SMC Minerals & Chemicals – ok. 30 % (w 2020 roku 24 %) SMC Minerals & Chemicals zaopatruje przemysł chemiczny w Europie Północnej w wysokiej jakości minerały, pigmenty i chemikalia wiodących producentów z całego świata. 2. OMYA UK i OMYA CZ – ok 30 % (w 2020 roku 31 %) Omya UK i OMYA CZ są wiodącymi dostawcami białych minerałów i chemikaliów zarówno w Wielkiej Brytanii, jak i na całym świecie w ramach OMYA INTERNATIONAL AG, międzynarodowego koncernu ze Szwajcarii. OMYA INTERNATIONAL AG jest światowym liderem w produkcji wypełniaczy i pigmentów pochodzących z węglanu wapnia. 3.19 Nota 19 – Dodatkowe informacje dotyczące rachunku przepływów pieniężnych Zgodnie z umową na spłatę zobowiązań - umowę faktoringu z ING Commercial Finance Polska S.A. z limitem zaangażowania 800 tys. EUR, na okres od 23.02.2016 do lutego 2022r., zabezpieczona wekslem in blanco. W lutym 2021 roku zwiększono z ograniczeniem czasowym Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 56 limit zaangażowania do kwoty 1 000 tys. EUR (od lutego do lipca 2021). Po tym okresie limit wraca do poziomu 800 tys. EUR. Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 BILANSOWO: Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek, kredytów oraz rezerw, w tym: 3 971 322 RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH: Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek, kredytów oraz rezerw, w tym: 4 157 502 Korekta o wzrost zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego zawartych w danym okresie (zgodnie z Notą 9) (75) 871 Korekta o dokonane kompensaty należności z tyt. pożyczek i zobowiązań 545 0 Inne korekty (284) Inne korekty dotyczą: Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 Odpisu aktualizującego udziały i należności z jednostką powiązaną 12 551 26 957 Wycena nieruchomości inwestycyjnych (218) Umorzenie zobowiązań (1 233) Inne (28) Razem: 11 072 26 957 Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 57 3.20 Nota 20 – Instrumenty finansowe oraz zarządzanie ryzykiem 31.12.2021 31.12.2020 Aktywa finansowe – udzielone pożyczki 60 476 59 988 Odpis z tytułu spodziewanych strat kredytowych -27 452 - 14 901 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 22 837 8 812 odpis z tytułu spodziewanych strat kredytowych oraz wyceny zgodnie z SCN -10 573 - 4 308 RAZEM 45 288 49 591 31.12.2021 31.12.2020 Długoterminowe zobowiązania finansowe –wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Oprocentowane kredyty i pożyczki 5 813 5 285 Zobowiązania z tytułu leasingu 519 680 RAZEM 6 332 5 964 31.12.2021 31.12.2020 Krótkoterminowe zobowiązania finansowe –wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Oprocentowane kredyty i pożyczki 8 523 8 639 Zobowiązania z tytułu leasingu 200 183 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 8 131 8 444 RAZEM 16 854 17 266 Spółka korzysta z kilku głównych instrumentów finansowych, do których należą kredyty bankowe w tym również kredyty w rachunku bieżącym (opisane w Nocie 8) oraz środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe (opisane w Nocie 6). Głównym celem tych instrumentów jest pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki oraz doraźne inwestowanie nadwyżek płynnych środków pieniężnych. Spółka posiada także inne instrumenty finansowe, do których należą należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz należności z tytułu umowy pożyczki, należności z tytułu umów leasingu finansowego (Nota 4 oraz Nota 9), które są wynikiem prowadzonej działalności. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku Spółka nie zawierała transakcji walutowych typu forward służących zabezpieczeniu ryzyka walutowego związanego z realizowanymi kontraktami. W roku 2021 Spółka nie zawierała transakcji z udziałem instrumentów pochodnych. Zasadą stosowaną przez Spółkę obecnie i przez cały okres objęty niniejszym sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe, ryzyko zmian cen towarów oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Spółka monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych. Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 58 RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ Ryzyko to zostało opisane w pkt. 2.6 Cele i zasady zarządzania ryzykiem niniejszego sprawozdania RYZYKO WALUTOWE Ryzyko to zostało opisane w pkt. 2.6 Cele i zasady zarządzania ryzykiem niniejszego sprawozdania RYZYKO KREDYTOWE Spółka zawiera transakcje z firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy ubiegają się o kredyt kupiecki, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ryzyko kredytowe Spółki powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów. Zdaniem Zarządu aktywa wykazane w bilansie nie charakteryzują się podwyższonym ryzykiem kredytowym. Natomiast wszelkie należności od jednostki powiązanej wykazywane w jednostkowym sprawozdaniu finansowym, zgodnie z dokonanymi odpisami, są narażone najbardziej na ryzyko kredytowe. Wynika to z tego, że spółka zależna zakończyła proces inwestycyjny w budowę fabryki i organizację działalności operacyjnej co wymagało znaczącego finansowania. Aktualnie spółka zależna przechodzi do fazy stopniowego zwiększania działalności operacyjnej i w związku z niepewnością związaną z tempem i efektywności prowadzonej działalności oraz negatywnego wpływu COVID-19 i wojny w Ukrainie, ściągalność należności jest zagrożona. Łączne należności (pożyczki, należności długoterminowe, wypłacone zaliczki) po odpisie aktualizującym mają wartość 43.479 tys. zł. RYZYKO CEN TOWARÓW Branża, w której Spółka prowadzi działalność charakteryzuje się stabilnością cen surowców i towarów ze względu na znaczną jego dostępność. Spółka dokonuje zakupów surowca w momencie, gdy zna wszystkie warunki kontraktu. Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 59 Nadwyżka (niedobór) planowanych wydatków nad planowanymi wpływami w poszczególnych okresach i latach została przedstawiona w tabelach poniżej: Zobowiązania i należności finansowe według stanu na dzień 31.12.2021 w tys. PLN Umowne terminy wymagalności od dnia bilansowego Razem Wartość zobowiązań lub należności wykazana w bilansie do 3 miesięcy 3-12 miesięcy od 1 do 5 lat powyżej 5 lat Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 8 177 8 177 8 131 Pożyczki (brutto z należnymi odsetkami w okresie) 153 1 541 3822 5 516 4 775 Kredyty bankowe (brutto z należnymi odsetkami w okresie) 1 012 1 966 7 643 10 622 9 581 Obligacje i zobowiązania z tyt. Wymiany krzyżowej (brutto z należnymi odsetkami w okresie) 0 0 0 0 0 0 Zobowiązania z tytułu leasingu (brutto z należnymi odsetkami w okresie) 59 164 498 719 719 Razem planowane wydatki w okresie 9 401 3648 11984 0 25034 23 206 Środki pieniężne na rachunkach bankowych 80 80 80 Dostępne, niewykorzystane saldo kredytów w rachunku bieżącym 2 0 2 0 Należności z tytułu dostaw i usług brutto oraz należności przeterminowane do 90 dni (bez odpisów aktualizujących) 178 8824 7 409 16 411 10 113 Należności z tytułu przekazanych zaliczek brutto (bez odpisów aktualizujących) 20 407 20 407 20 407 Należności z tytułu udzielonych pożyczek (brutto z należnymi odsetkami bez odpisów aktualizujących zgodnie z MSSF 9) 247 742 21 477 43 874 66 340 60 475 Należne wpłaty z tytułu należności wynikających z umowy leasingu (brutto z należnymi odsetkami) 0 Razem planowane wpływy w okresie 507 9 566 49 294 43 874 103 241 91 075 Nadwyżka (niedobór) planowanych wydatków nad planowanymi wpływami w okresie (8 894) 5 917 37 330 43 874 78 206 67 869 Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 60 Zobowiązania i należności finansowe według stanu na dzień 31.12.2020 w tys. PLN Umowne terminy wymagalności od dnia bilansowego Razem Wartość zobowiązań lub należności wykazana w bilansie do 3 miesięcy 3-12 miesięcy od 1 do 5 lat powyżej 5 lat Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 8 369 8 369 8 444 Pożyczki (brutto z należnymi odsetkami w okresie) 0 72 5579 5 651 5 221 Kredyty bankowe (brutto z należnymi odsetkami w okresie) 936 6 246 4 125 11 307 11 084 Obligacje i zobowiązania z tyt. Wymiany krzyżowej (brutto z należnymi odsetkami w okresie) 0 0 0 0 0 0 Zobowiązania z tytułu leasingu (brutto z należnymi odsetkami w okresie) 79 161 623 863 863 Razem planowane wydatki w okresie 9 385 6 479 10 327 0 26 190 25 612 Środki pieniężne na rachunkach bankowych 72 72 72 Dostępne, niewykorzystane saldo kredytów w rachunku bieżącym 0 0 0 Należności z tytułu dostaw i usług bieżące oraz należności przeterminowane do 90 dni 338 7 062 7 400 7 400 Należności z tytułu przekazanych zaliczek 17 132 17 132 17 132 Należności z tytułu udzielonych pożyczek (brutto z należnymi odsetkami bez odpisów aktualizujących zgodnie z MSSF 9) 0 991 17 263 49 278 67 533 59 730 Należne wpłaty z tytułu należności wynikających z umowy leasingu (brutto z należnymi odsetkami) 0 Razem planowane wpływy w okresie 410 991 41 457 49 278 92 136 84 334 Nadwyżka (niedobór) planowanych wydatków nad planowanymi wpływami w okresie (8 974) (5 488) 31 130 49 278 65 946 58 772 Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 61 Ujawnienia na temat wartości godziwej Pozycje wyceniane w wartości godziwej Powód wyceny Wartość bilansowa przed wyceną Poziom hierarchii wartości godziwej Wartość godziwa na 31.12.2021 Wartość godziwa na 31.12.2020 Techniki wyceny Istotne nieobserwowalne dane wejściowe Wrażliwość wyceny Nieruchomości inwestycyjne Przyjęcie zasady wyceny w wartości przeszacowanej na moment bilansowy BD Poziom 2 2 898 2 898 Podejście porównawcze metoda korygowania ceny średniej. - Znaczące zmiany cen w zakresie obrotu nieruchomościami mogą spowodować znaczące zmiany w zakresie wyceny Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 62 Poniżej w tabelach przedstawiono analizę wskaźników poziomu kapitałów własnych w kolejnych latach: Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 Obliczenie wskaźnika udziału kapitału własnego w finansowaniu aktywów (proporcja kapitału własnego do sumy bilansowej) Kapitał własny 45 605 58 229 Suma bilansowa 78 676 93 100 Wskaźnik udziału kapitału własnego w finansowaniu aktywów 0,58 0,63 Obliczenie wskaźnika poziomu zadłużenia (proporcja sumy zadłużenia z tyt. kredytów, pożyczek i leasingu finansowego do EBITDA) Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 Zysk/ Strata z działalności operacyjnej (15 377) -30 179 Amortyzacja 1 110 1 091 EBITDA (suma zysku z działalności operacyjnej i amortyzacji) (14 267) -29 088 Suma zobowiązań z tytułu kredytów, pożyczek i leasingu finansowego 15 055 20 086 Wskaźnik poziomu zadłużenia -105,5% -69% 4.21 Nota 21 – Należności warunkowe, zobowiązania warunkowe W 2016 roku Emitent zawarł umowę gwarancji bankowej z ING Bankiem Śląskim S.A. na rzecz dostawcy surowca z Grupy Enea w wysokości 175 000 zł. W czerwcu 2018 roku gwarancja została podwyższona do kwoty 500 000 zł. Okres obowiązywania gwarancji to 04.03.2016-31.01.2021r. Gwarancja została zakończona. 4.22 Nota 22 – Zysk (strata) przypadający na jedną akcję oraz polityka dywidend Wynik netto przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie wyniku netto za rok obrotowy przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku obrotowego. Nie wystąpiły żadne instrumenty finansowe, które spowodowałyby rozwodnienie zysku. Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku/ straty oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego zysku/ straty na jedną akcję. Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN Koniec okresu 31.12.2021 Koniec okresu 31.12.2020 Średnia ważona liczba akcji (w sztukach) 13 149 562 13 149 562 Wynik netto w okresie (w tys. PLN) (12 625) (23 607) Wynik netto na jedna akcję (w PLN) oraz rozwodniony zysk wynik netto na jedną akcję (w PLN) (0,96) (1,80) W okresie między dniem bilansowym, a dniem sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie wystąpiły żadne inne transakcje dotyczące akcji zwykłych lub potencjalnych akcji zwykłych. Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 63 Zarząd Spółki zamierza zarekomendować Walnemu Zgromadzeniu, aby stratę netto pokryć z kapitału zapasowego. 4.23 Nota 23 – Postepowania sądowe i arbitrażowe W roku obrotowym 2021 Spółka była stroną postepowań wytyczonych przeciwko nim. Sprawa z powództwa Zumir Microsphere Sp. o.o. z siedzibą w Kalkman o zapłatę kwoty 436.229 zł przed Sądem Okręgowym w Warszawie XXVI Wydział Gospodarczy W dniu 2 października 2020 r. Spółka Zumir Microsphere Sp. o.o. z siedzibą w Kalkman złożyła do Sądu Okręgowego w Warszawie XXVI Wydział Gospodarczy pozew o zapłatę kwoty 436.229 zł. Na skutek powyższego w dniu 15 stycznia 2021 r. został wydany nakaz zapłaty w postępowaniu nakazowym (doręczony Spółce Eko Export S.A. w dniu 15 lutego 2021 r.). Od nakazu tego Spółka Eko Export S.A. złożyła w dniu 26 lutego 2021 r. zarzuty wraz z wnioskiem o ograniczenie zabezpieczenie na podstawie art. 492 § 2 k.p.c. Jednocześnie Spółka wystosowała pismo do Komornika Sądowego przy Sądzie Rejonowym w Mikołowie z informacją o nieistnieniu wierzytelności dochodzonej przez Zumir Microsphere Sp. o.o. Dodatkowo w dniu 5 marca 2021 r. Spółka Eko Export S.A. złożyła wniosek do Sądu Okręgowego w Warszawie o uchylenie nakazu zapłaty jako tytułu zabezpieczającego wraz z wnioskiem o przyspieszenie rozpoznania sprawy, ponowiony w dniu 18 marca 2021 r. Na skutek wniesionych zarzutów oraz dalszych pism Spółki, Sąd w dniu 22 marca 2021 r. wydał postanowienie, w których uchylił nakaz zapłaty z dnia 15 stycznia 2021 r. oraz odrzucił pozew. Odpis ww. postanowienia zostało doręczony Spółce Eko Export S.A. w dniu 28 kwietnia 2021 r. W związku z otrzymaniem postanowienia, w dniu 28 kwietnia 2021 r. Spółka złożyła do Sądu wniosek o jego uzasadnienie, a nadto w tym samym dniu wysłała pismo do komornika z informacją o uchyleniu nakazu zapłaty i wnioskiem o zwolnienie zabezpieczenia. Sprawa jest zakończona. Sprawa z powództwa Zumir Microsphere Sp. o.o. z siedzibą w Kalkman o zapłatę kwoty 431 512 zł (tj. 97 069 EUR) przed Warszawskim Sądem Arbitrażowym w Warszawie W dniu 11 czerwca 2021 r. Spółka Zumir Microsphere Sp. o.o. z siedzibą w Kalkman złożyła do Warszawskiego Sądu Arbitrażowego w Warszawie pozew o zapłatę kwoty 431 512 zł (tj. 97 069 euro). Spółka wniosła sprzeciw do Sądu. Trwa postepowanie dowodowe. Sprawa z powództwa Too FAR Technology z siedzibą w Nursułtan o zapłatę kwoty 47 137 zł (tj. 10 300 EUR) przed Sądem Rejonowym w Bielsku-Białej W dniu 21 października 2021 r. Spółka Too FAR Technology z siedzibą w Nursułtan złożyła do Sądu Rejonowego w Bielsku-Białej VI Wydział Gospodarczy pozew o zapłatę kwoty 47 137 zł (tj. 10 300 euro). Na skutek powyższego w dniu 22 października 2021 r. został wydany nakaz zapłaty w postępowaniu nakazowym (doręczony Spółce Eko Export S.A. w dniu 2 listopada 2021 r.). Od nakazu tego Spółka Eko Export S.A. złożyła w dniu 10 listopada 2021 r. zarzuty. Trwa postępowanie dowodowe. Sąd Rejonowy wyznaczył termin rozprawy na 22 kwietnia 2022 r. Sprawa z powództwa G.A. ETON z siedzibą w Wieliczce o zapłatę kwoty 131 351,23 zł przed Sądem Okręgowym w Krakowie Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 64 W dniu 10 listopada 2021 r. Spółka G.A. ETON z siedzibą w Wieliczce złożyła do Sądu Okręgowego w Krakowie IX Wydział Gospodarczy pozew o zapłatę kwoty 131 351,23 zł. Na skutek powyższego w dniu 10 lutego 2022 r. został wydany nakaz zapłaty w postępowaniu nakazowym (doręczony Spółce Eko Export S.A. w dniu 28 lutego 2022 r.). Od nakazu tego Spółka Eko Export S.A. złożyła w dniu 24 marca 2022 r. zarzuty. Trwa postępowanie dowodowe. 4.24 Nota 24 - Zdarzenia po dniu bilansowym Konflikt polityczny na Ukrainie rozpoczęty w I kwartale 2022 roku W lutym br. rozpoczął się konflikt zbrojny na Ukrainie. W wyniku analiz, Zarząd Spółki zdefiniował obszary możliwych ryzyk, które mogą pośrednio wpłynąć na działalność spółki Eko Export, jak i Grupy Kapitałowej. 1. Wydłużenie czasu oraz wzrost kosztów transportu towarów z Kazachstanu z powodu zmiany tras oraz konieczności przeładunków w Rosji.  Stan wyjątkowy na granicy polsko-białoruskiej, kryzys emigracyjny Syria Afganistan  Kolejki na granicy, wydłużenie czasu transportu do 25 dni  Zwiększone koszty transportu, spowodowane transportem z przeładunkiem w Rosji  Poszukiwanie alternatywnych bezpiecznych tras transportu z Kazachstanu do Polski  Eko Export aktualnie korzysta z transportu firm kazachskich, które nie są objęte sankcjami UE 2. Opóźnienia w realizacji portfela zamówień.  Wydłużenie czasu transportu do Polski  Powrót kierowców ukraińskich do Ukrainy, paraliż transportu w Europie  Monitorowanie zabezpieczenie stanów magazynowych dla kluczowych klientów  Ryzyko wzrostu cen zakupu towarów i surowca 3. Spadek skłonności do udzielania finansowania dla podmiotów, których trasy transportowe przebiegają przez tereny objęte konfliktem  Przerwanie łańcucha dostaw w IV kwartale 2021, najniższe przychody w historii Spółki – ograniczenie zakupów towarów z własnych środków  Szeroka współpraca ze Wschodem – Eko Export w obszarze firm zwiększonego ryzyka, ogranicza dostęp do pozyskania dodatkowego finansowania. 4. Zwiększone zapotrzebowanie na środki obrotowe  Wydłużenie czasu transportu powoduje konieczność wzrostu wysokości oraz okresu finansowania działalności  Zakup mikrosfery z nowych zbiorów  Możliwość zakupu mikrosfery w dobrej jakości i konkurencyjnych cenach ze względu na podwyższona podaż. 5. Wzrost kosztów działalności  Wydłużenie czasu transportu oraz wysokości i okresu finansowania działalności spowoduje wzrost kosztów finansowych Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 65  Istnieje ryzyko wzrostu cen zakupu towarów i surowców  Negatywny wpływ na płynność finansową. Dodatkowo należy zauważyć, że obecne zmiany na świecie w sensie geopolitycznym są niezwykłą szansą dla Eko Export. Wprowadzone ograniczenia handlu mikrosferą z Chinami oraz Rosją powodują, że źródła z Polski i Kazachstanu stają się strategicznie ważne. Eko Export jest więc w idealnej pozycji wykorzystania tej sytuacji w celu dynamicznego rozwoju. W 2022 roku Spółka obserwuje wzrost zamówień oraz cen sprzedaży produktów. 4.25 Nota 25 – Zagrożenia kontynuacji działalności Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej przez Spółkę w niezmienionej formie i zakresie przez okres co najmniej 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego i nie istnieją przesłanki zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia przez nią dotychczasowej działalności. Zarząd Spółki stwierdza, że na dzień podpisania sprawozdania finansowego nie ma faktów i okoliczności wskazujących jednoznacznie na zagrożenie kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. Okolicznością, która stwarza pewne zagrożenie dla kontynuacji działalności jest w głównej mierze trwająca wojna w Ukrainie oraz pandemia koronawirusa, co negatywnie wpływa na płynność finansową z powodu pojawienia się konieczności wydłużonego okresu finansowania oraz ryzyka wzrostu kosztów transportu i kosztów zakupu towarów. Spółka Eko Export w okresie kilku ostatnich lat spłacała swoje zobowiązania finansowe na bieżąco i w terminach akceptowalnych przez umowy zawarte z instytucjami finansowymi. Dodatkowo, kilkuletnia współpraca z Bankiem ING, która oparta jest na rzetelności przekazywanych informacji oraz planów, które w okresach późniejszych były realizowane, zaowocowało zbudowanym zaufaniem Banku w stosunku do Spółki. Od kilku lat ING Bank bez większych wątpliwości uczestniczył w finansowaniu bieżącej działalności Spółki, stale zwiększając swoje zaangażowanie. Niestety, negatywny wpływ COVID-19 jak również wojny na Ukrainie na światową gospodarkę spowodował bardziej ostrożne podejście do finansowania działalności gospodarczej Emitenta. W związku z tym w 2021 roku bank w stosunku do Spółki postanowił o pozostaniu przy aktualnym stanie finansowania z opcją jego zmniejszenia zaangażowania, zgodnie z podpisanymi umowami. Emitent w 2021 spłacił do ING Banku kredyty w wysokości 5 mln zł. Od początku br. spółka dąży do powrotu tendencji wzrostowej przychodów ze sprzedaży, co powoduje konieczność angażowania dodatkowych środków finansowych na zakup towarów i surowców, które są niezbędne do realizacji przyjętych przez spółkę zobowiązań kontraktowych. W związku z wprowadzeniem przez instytucje finansowe bardzo ostrożnego podejścia do finansowania działalności gospodarczej, Spółka postanowiła pozyskać dodatkowe finansowanie z funduszu pożyczkowego. Ponieważ spółka zauważyła bardzo znaczne zainteresowanie klientów na jej wyroby na rok 2022 r. wzrosło zapotrzebowanie na środki finansowe przeznaczone na zakup mikrosfery suchej wraz z transportem, co przy ostrożnym podejściu banków do finansowania podmiotów, spowodowało konieczność szukania finansowania wśród instytucji poza bankowych. Spółka w 2021 roku zrealizowała kontrakty sprzedażowe, nie utraciła klientów oraz potwierdziła swoją sprawność działania w sytuacjach kryzysowych. Pomimo pandemii, dostawy były realizowane a klienci otrzymali zamówiony towar. Stałe dostawy w ustalonych terminach, w oczekiwanej jakości, w stabilnej cenie są obecnie największą wartością oczekiwaną przez klientów na całym świecie. To bardzo wzmocniło Eko Export na światowym rynku mikrosfer. Głównymi odbiorcami mikrosfer są duże, światowe koncerny, w których zakłócenia procesów produkcji z powodu braku dostaw mikrosfery miałoby katastrofalne skutki finansowe oraz wizerunkowe dla Spółki. Dzięki braku zakłóceń w dostawach, Spółka umocniła swoją pozycję u klientów jako wiarygodny dostawca, co udowadnia, że Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 66 podjęte działania przez Zarząd uchroniły spółkę przed poważnymi problemami oraz dodatkowo umocniły jej wiarygodność u odbiorców. Niestety stało się to kosztem zmniejszenia rentowności, ze względu na większe, niż bankowe, koszty finansowania. Należy więc stwierdzić, że konieczność utrzymania poprawnych relacji z odbiorcami w pełni uzasadniają realizację podjętych działań związanych pozyskaniem dodatkowego finansowania. Dzięki pozyskaniu dodatkowego finansowania Spółka zamierza kupić surowiec i zrealizować sprzedaż w 2022 r większą niż w 2021 r. Brak tego finansowania spowodowałby utratę klientów. W całym okresie 2021 roku kredyty i faktoring odwrotny były spłacane na bieżąco. W ramach poprawy płynności finansowej spółka informuje o podjętych, następujących zdarzeniach : · W dniu 26.04.2022. otrzymaliśmy informację z banku ING o zwiększeniu limitu w faktoringu klasycznym dla jednego z kluczowych klientów o 210 000 €. Jest to spowodowane zwiększeniem zamówień od tego klienta na rok 2022. · Równolegle procedowane jest zwiększenie limitu całkowitego w faktoringu odwrotnym ING Banku. · W marcu br. Spółka zwróciła się do banku ING o zwieszenie spłat rat od kwietnia do października 2022. Efektem tych działań jest zawieszenie spłat rat za miesiąc marzec i kwiecień. Decyzja o przesunięciach terminów spłat ma zostać podjęta w maju br. · W dniu 27.04.2022 r. Spółka podpisała aneks z funduszem pożyczkowym na zwiększenie kwoty pożyczki oraz zmienne harmonogramy spłaty.  Spółka prowadzi rozmowy z największymi partnerami na temat współfinansowania zakupu surowca/towaru.  Spółka dysponuje nieruchomością, która w przypadku dodatkowych potrzeb finansowych może być sprzedana.  Ponadto główny akcjonariusz, w razie dodatkowych potrzeb finansowych, poprzez swoją spółkę zależną, wyraził chęć dalszego wsparcia finansowego Spółki. Na koniec badanego roku kapitał obrotowy występujący w sprawozdaniach spółki jest ujemny. Jednakże należy zauważyć, że zobowiązania bieżące, których wartość jest większa niż aktywów obrotowych i powodują powstanie ujemnego kapitału obrotowego, obejmują także kredyty krótkoterminowe, które są odnawiane od kilku lat, zgodnie z umową, a w rzeczywistości nie podlegają spłacie w najbliższych 12 miesiącach. Spółka w najbliższej przyszłości, zgodnie z dotychczasową historią, ma zamiar kontynuować bieżące regulowanie zobowiązań wynikających z kredytów oraz faktoringu odwrotnego. Dodatkowo Spółka prowadzi negocjacje w sprawie pozyskania finansowania w formie faktoringu odwrotnego z innymi bankami. Na przełomie 2019 i 2020 roku nastąpiło zmniejszenie rentowności sprzedaży brutto oraz sprzedaży netto. W roku 2019 rentowność sprzedaży brutto wyniosła 29% natomiast w roku 2020 spadła do wartości 18% a w 2021 roku utrzymano na podobnym poziomie 18%. Natomiast rentowność sprzedaży netto w 2019 roku wynosiła 8% a w roku 2020 jej wartość spadła do poziomu 4%. W 2021 roku, rentowność pozostała na poziomie 4%. W okresie pandemii Spółce udało się utrzymać wskaźniki z lat poprzednich. Spadek rentowności na działalności operacyjnej w głównej mierze jest spowodowany zwiększeniem w 2020 i 2021 roku średniego kosztu zakupu surowców i materiałów. Podstawowym powodem zwiększenia kosztu zakupu jest zmiana struktury zakupów dokonanych w tym okresie. W latach 2020- Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 67 21 roku znacznie zwiększył się udział towarów, przy ograniczonym do minimum zakupu surowców (mikrosfery mokrej). Zwiększenie zakupu towarów było koniecznością w sytuacji nagłej zmiany strategii sprzedaży przez polskie elektrownie. Wiązało się to ze zwiększeniem sprzedaży mieszanek popiołowo- żużlowych, a zmniejszeniem sprzedaży mikrosfer. Wzrost zapotrzebowania na rynku na popiół spowodował brak konieczności odzyskiwania mikrosfer, a co za tym idzie brak ich dostępności dla Spółki. Z uwagi na niską cenę zakupu mikrosfery mokrej oraz osiąganą większą marżę, zmniejszenie możliwości jej pozyskiwania, negatywnie wpłynęło na strukturę pozyskiwanej mikrosfery przez Eko Export. Wzrósł udział w zakupach droższego (bo częściowo przetworzonego) towaru kosztem tańszej i wysokomarżowej mikrosfery mokrej (surowiec). W związku z powyższym, ten fakt spowodował zmniejszenie rentowności działalności operacyjnej oraz negatywnie wpłynął na płynność finansową. Jednakże Zarząd podjął zdecydowane działania w celu zmniejszenia kosztów zakupu towarów oraz aktywnie poszukuje dodatkowych możliwości pozyskiwania bardziej rentownej mikrosfery mokrej. Poprawa rentowności działalności dodatkowo poprawi płynność finansową. Spółka bierze pod uwagę skumulowane wystąpienie negatywnych czynników, które uniemożliwiają efektywną działalność Spółki. W szczególności chodzi tu o następujące okoliczności:  Agresja militarna Rosji na Ukrainę. Najważniejszym negatywnym czynnikiem wpływającym na poważne ograniczenia funkcjonowania, w tym realizację dostaw towarów przez ten podmiot, jest wojna w Ukrainie. Występujące niedobry środków transportu, unieruchomienie znacznej ilości taboru z powodu wielodniowych kolejek na granicach, a także braki kierowców z Ukrainy, którzy masowo wyjeżdżają by bronić Ojczyzny, w dużym stopniu ograniczyły możliwości transportu towarów ze spółki zależnej i przyczyniły się do istotnego pogorszenia jej kondycji finansowej. Należy też wskazać, że części załadunków w Kazachstanie była organizowana z przeładunkiem w Rosji. Ten sposób działania wynikał z konieczności, ale powodował wzrost kosztów transportu i wydłużenie czasu dostawy do Polski do nawet 25 dni. Wprowadzone sankcje na Rosję i Białoruś spowodowały wydłużony czas transportu towarów do Spółki. Spółka pracuje nad alternatywnymi kierunkami transportu, na wypadek możliwości zaostrzenia konfliktu na Ukrainie.  Negatywne skutki pandemii. W latach 2020 - 2021 występowały wielokrotne, poważne zakłócenia w działalności spółki zależnej spowodowane pandemią Covid-19. Obostrzenia wprowadzane przez rząd Kazachstanu i absencje pracowników prowadziły w ostatnich dwóch latach do czasowych postojów zakładu w Kazachstanie. To z kolei powodowało narastające utrudnienia w realizacji dostaw surowców od miejscowych kontrahentów, a w konsekwencji powstawanie strat finansowych w spółce zależnej.  Pogorszenie sytuacji społeczno-gospodarczej w Kazachstanie. Na początku br. rząd ogłosił stan wyjątkowy w Kazachstanie ze względu na masowe protesty ludności z powodu wzrostu cen i bardzo wysokiej inflacji. Przez okres około dwóch tygodni wstrzymane były prace w zakładach, jak też wysyłki towaru do Polski. Spowodowało to dalsze zakłócenia w działalności Spółki zależnej i miało negatywny wpływ na jej wyniki.  Poważne problemy logistyczne na granicy białorusko-polskiej i „stan wyjątkowy” w pasie przygranicznym. Sytuacja ta utrzymuje się od wielu miesięcy i także powoduje duże utrudnienia na granicy oraz znaczne opóźnienia dostaw surowców z kierunków wschodnich, w tym z Kazachstanu. Firmy przewozowe rezygnują z kursów do Polski m. in. z powodu kolejek na granicy. Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 68 Wymienione wyżej wydarzenia wywarły dodatkową presję na płynność finansową Spółki. Zarząd prowadzi aktywne działania w pozyskania dodatkowego finansowania zewnętrznego w celu poprawy możliwości finansowych Spółki, które zostały opisane powyżej. Dodatkowo należy zauważyć, że obecne zmiany na świecie w sensie geopolitycznym są niezwykłą szansą dla Eko Export. Wprowadzone ograniczenia handlu mikrosferą z Chinami , Rosją i Ukrainą powodują, że źródła z Polski i Kazachstanu stają się strategicznie ważne. Eko Export jest więc w idealnej pozycji wykorzystania tej sytuacji w celu dynamicznego rozwoju. W 2022 roku Spółka obserwuje wzrost zamówień oraz cen sprzedaży produktów. Z uwagi na dynamicznie zmieniającą się sytuację, Zarząd Spółki na bieżąco monitoruje sytuację polityczno-gospodarczą w związku z ww. konfliktem zbrojnym oraz analizuje ewentualny jej wpływ i możliwość podjęcia działań mających na celu zminimalizowanie wszelkich zidentyfikowanych ryzyk w tym zakresie. 4.26 Nota 26 – Transakcje z podmiotami powiązanymi Wszystkie transakcje z jednostkami powiązanymi przeprowadzane są na warunkach rynkowych. Spółka dokonuje transakcji z podmiotami powiązanymi kapitałowo, z członkami Zarządu oraz podmiotami osobowo powiązanymi ze Spółką. Podmiotami powiązanymi w stosunku do Spółki są:  Akcjonariusze Spółki. Z uwagi na fakt, iż występują Akcjonariusze posiadający ponad 10% głosów, a także ze względu na powiązania rodzinne występujące pomiędzy Akcjonariuszami uznano, że mogą oni wywierać znaczący wpływ na Spółkę. Zarząd Spółki stanowią osoby będące równocześnie Akcjonariuszami. Członkowie Rady Nadzorczej są bliskimi członkami rodzin Akcjonariuszy.  Inne podmioty. Innymi podmiotami powiązanymi są: członkowie organów zarządzających i nadzorczych (łącznie z dyrektorami), osoby będące bliskimi członkami rodziny tych osób oraz inne podmioty gospodarcze, w których członkowie organów zarządzających i nadzorczych Spółki pełnią funkcje zarządcze lub są ich udziałowcami. Za bliskich członków rodziny uznaje się osoby, które są członkami rodziny, co do których istnieje przypuszczenie, że mogą wywierać wpływ, lub podlegać wpływowi tychże osób w swoich kontaktach z jednostką gospodarczą.  Inne jednostki, w tym jednostki zależne. Transakcje z jednostkami powiązanymi kapitałowo – z Eko Sphere KZ. Przychody finansowe Za okres zakończony 31.12.2021 Za okres zakończony 31.12.2020 Odsetki od udzielonych pożyczek – naliczone w okresie 1 997 2 220 Odsetki od udzielonych pożyczek – spłacone w okresie 0 269 Dodatnie różnice kursowe 4 324 5 418 Ujemne różnice kursowe 178 309 Zakup towarów oraz pozostałe zakupy Za okres zakończony 31.12.2021 Za okres zakończony 31.12.2020 Zakup towarów 190 1 206 Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 69 Należności: Stan na 31.12.2021 Stan na 31.12.2020 1) z tyt. udzielonych zaliczek na zakup surowca: W bilansie 8 824 10 804 Odpis Z tytułu oczekiwanych strat kredytowych 10 573 6 328 Wartość brutto 19 938 17 132 2) z tyt. dostaw i usług W bilansie 1 111 2 754 Odpis Z tytułu oczekiwanych strat kredytowych 5 927 4 308 Wartość brutto 7 038 7 062 3) z tyt. udzielonych pożyczek W bilansie 33 023 45 087 Odpis 27 452 14 901 Wartość brutto 60 475 59 988 Zmiana w okresie należności z tyt. udzielonych zaliczek na zakup surowca Stan na 31.12.2021 Stan na 31.12.2020 BO 17 132 6 245 Udzielono zaliczek 14 306 16 503 Spłacenie zaliczek -11 614 - 6 230 Dodatnie różnice kursowe 192 890 Ujemne różnice kursowe -618 -276 Stan na BZ 19 398 17 132 Zmiana w okresie należności z tyt. pożyczek Stan na 31.12.2021 Stan na 31.12.2020 BO 59 988 61 033 Udzielono pożyczek 0 0 Spłacenie pożyczek -1 275 -7 847 Naliczenie odsetek 1 993 2 176 Dodatnie różnice kursowe 4 150 4 642 Ujemne różnice kursowe -4 380 -17 Stan na BZ 60 475 59 988 Udzielone pożyczki są oprocentowane według stopy procentowej aktualizowanej w kwartalnych okresach, termin spłaty ostatniej raty został przyjęty na 31.12.2035. Umowy zakładają możliwość okresowej (rocznej) aktualizacji stóp procentowych. Pożyczki oprocentowane są w wysokości 5% w ujęciu rocznym. Zabezpieczenie udzielonych pożyczek stanowią głównie środki trwałe. Wartość pożyczek prezentowana w bilansie nie odbiega w sposób istotny od wartości godziwej. Długoterminowa część pożyczek, tj. o terminie spłaty od 12 miesięcy od dnia bilansowego została zaprezentowana w pozycji długoterminowe aktywa finansowe. Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 70 W 2021 roku nie wystąpiły zmniejszenia. W 2020 roku nie wystąpiły zmniejszenia. Zobowiązania Stan na 31.12.2021 Stan na 31.12.2020 1) z tyt. dostaw i usług 237 261 W 2021 roku zobowiązania z tyt. dostaw i usług zwiększyły się o kwotę 190 tys. zł z tytułu zakupu towaru - mikrosfery. W całym roku poprzednim zwiększenie należności z tego samego tytułu było o kwotę 1 206 tys. zł. Transakcje z jednostkami powiązanymi kapitałowo i osobowo z członkami zarządu, Rady Nadzorczej oraz transakcje z członkami Zarządu jednostek zależnych Spółka posiada umowy pożyczki z jednostką powiązaną kapitałowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej. Umowy zostały zawarte w 2014 i 2016 roku na łączną kwotę 1 084 tys. zł i są oprocentowane 5% w skali roku. W listopadzie 2021 r. podpisano aneks do umów wydłużający termin spłaty pożyczek do dnia 31.12.2024 r., co spowodowało przeksięgowaniem części pożyczek z krótkoterminowych na długoterminowe. W okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021 naliczono 54 tys. zł odsetek od pożyczek. W analogicznym okresie poprzedniego roku naliczono 110 tys. zł odsetek. Udzielone pożyczki Stan na 31.12.2021 Stan na 31.12.2020 Jednostki powiązane kapitałowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej 1) kwota pożyczki 1 084 1 084 2) Odsetki (narastająco) 526 472 RAZEM 1 610 1 556 Spółka posiada umowy pożyczki z jednostkami powiązanymi osobowo z członkami Zarządu. Umowy zostały zawarte w 2014, 2017 i 2019 roku na łączną kwotę 868 tys. zł i są oprocentowane 5% w skali roku. W listopadzie 2021 r. podpisano aneks do umów wydłużający termin spłaty pożyczek do dnia 31.12.2024 r., co spowodowało przeksięgowaniem części pożyczek z krótkoterminowych na długoterminowe. W okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021 naliczono 40 tys. zł odsetek od pożyczek. W analogicznym okresie poprzedniego roku naliczono 73 tys. zł odsetek. Udzielone pożyczki Stan na 31.12.2021 Stan na 31.12.2020 Jednostki powiązane osobowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej 1) kwota pożyczki 788 818 2) Odsetki (narastająco) 351 311 RAZEM 1 139 1 129 Należności: Stan na 31.12.2021 Stan na 31.12.2020 Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 71 Jednostki powiązane kapitałowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej 1) z tyt. udzielonych zaliczek na zakup towaru 689 689 2) z tyt. Umowy użytkowania 371 367 Odpis aktualizujący MSF 9 (96) (98) RAZEM 964 958 Zobowiązania z tytułu udzielonej pożyczki opisano powyżej. Spółka posiada również z jednostkami powiązanymi osobowo podpisaną umowę o świadczenie usług doradczych, umowę udzielenia poręczenia, umowę najmu nieruchomości (czynsz i media), umowę wsparcia. W tabeli podano łączną wartość zobowiązań i kosztów z tych umów. Koszty i Zobowiązania: Stan na 31.12.2021 Stan na 31.12.2020 Jednostki powiązane osobowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej Koszty Zobowiązania Koszty Zobowiązania 1) z tyt. dostaw 0 0 1 335 0 2) z tyt. usług, w tym: 899 728 1 196 439 a) umowę o świadczenie usług doradczych 36 17 120 7 b) umowę udzielenia poręczenia 262 485 210 223 c) umowę najmu nieruchomości 357 208 440 182 d) Umowa wsparcia 173 15 341 26 e) pozostałe usługi 71 3 85 1 3) z tyt. umów zleceń 252 216 342 252 RAZEM 1 151 944 2 873 691 W roku 2020 z kwoty 576 tys. zł wypłacono kwotę 324 tys. zł, co zostało włączone do kosztów podatkowych, a pozostała niewypłacona kwota to 252 tys. zł., od której naliczono podatek odroczony. Spółka podpisała porozumienie do umowy zlecenia, wydłużające termin zapłaty do końca 2021 r. W roku 2021 z kwoty 252 tys. zł wypłacono kwotę 36 tys. zł, co zostało włączone do kosztów podatkowych, a pozostała niewypłacona kwota to 216 tys. zł., od której naliczono podatek odroczony. Transakcje z Członkami Zarządu i Radą Nadzorczą oraz wynagrodzenie Członków Zarządu i Rady Nadzorczej Pan Jacek Dziedzic otrzymuje wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę oraz z tytułu pełnienia funkcji Prezesa Zarządu. Od sierpnia 2021 roku Prokurent otrzymuje wynagrodzenie z tyt. pełnienia swojej funkcji. Członkowie Rady Nadzorczej otrzymują wynagrodzenie z tyt. pełnienia różnych funkcji w Radzie Nadzorczej. Wynagrodzenia Stan na 31.12.2021 Stan na 31.12.2020 1) Członkowie Zarządu 528 528 2) Prokurent 75 0 2) Rada Nadzorcza 244 244 RAZEM 847 772 Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 72 W 2020 roku spółka błędnie zaprezentowała wynagrodzenie członków Zarządu (prezes i prokurent) doliczając do kwoty wynagrodzenia prezesa 528 tys. zł a kwota 113 tys. zł jest z tytułu umowy zlecenia. 4.26 Nota 26 - Udziały i akcje w jednostkach zależnych i innych jednostkach Na dzień 31 grudnia 2021 oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku EKO EXPORT SA posiadała udziały w następujących jednostkach zależnych oraz udziały i akcje w pozostałych jednostkach nie notowanych na regulowanych rynkach. W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem EKO EXPORT SA nie dokonało nabyć akcji ani udziałów 52w spółkach nienotowanych na regulowanych rynkach. Udziały i akcje w jednostkach zależnych 12 miesięcy zakończone 31.12.2021 r. 12 miesięcy zakończone 31.12.2020 r. EKO SPHERE KZ Sp. z o.o. 17 607 17 607 Odpis aktualizacyjny na udziałach (17 605) (17 605) RAZEM 2 2 Zarząd Eko Export S.A. informuje, że na podstawie otrzymanej wyceny od zewnętrznej firmy konsultingowej, podjął decyzję o utworzeniu na dzień 31.12.2020 r. odpisu na udziałach w spółce zależnej Eko Sphere KZ o łącznej wartości 17 605 tys. zł. W 2021 roku Zarząd podtrzymuje ten odpis. Udziały i akcje w pozostałych jednostkach 12 miesięcy zakończone 31.12.2021 r. 12 miesięcy zakończone 31.12.2020 r. OMS OMEGA MNIERALS SA 17 612 17 612 Odpis aktualizacyjny na OMEGA MNIERALS SA -17 612 -17 612 KOPALNIE ZŁOTA S.A. 2 210,0 2 210,0 Odpis aktualizacyjny na Kopalnie Złota S.A. -2 210,0 -2 210,0 RAZEM 0 0 W poprzednich okresach sprawozdawczych Zarząd Eko Export S.A podjął decyzję o utworzeniu odpisu na udziałach w spółce OMEGA Minerals Trading and Investments S.A. z siedzibą w Szwajcarii (OMS). Decyzja została podjęta po sporządzonej analizie korzyści osiągniętych przez Eko Export z dotychczasowej współpracy i powiązania kapitałowego z firmą OMS oraz na podstawie szacunków dotyczących potencjalnych korzyści, wynikających z dalszej współpracy z OMS, możliwych do osiągnięcia przez Eko Export w latach następnych. W ocenie Zarządu w 2021 roku nie pojawiły się przesłanki lub zmiany w zakresie możliwych do odzyskania wyżej opisanych kwot. Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 73 Zarząd Eko Export S.A. na skutek braku przesłanek ws. rozwiązania rezerw dotyczących posiadanych udziałów w spółkach OMS oraz Kopalnia Złota, podtrzymuje decyzję o utrzymaniu odpisów na aktualnym poziomie. Procentowy udział w jednostkach powiązanych za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 EKO SPHERE KZ Sp. z o.o. 51% 51% W okresie sprawozdawczym nie nastąpiła zmiana w składzie Grupy Kapitałowej. Procentowy udziały w pozostałych jednostkach za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 OMS OMEGA MNIERALS SA 13% 13% KOPALNIA ZŁOTA 0,31% 0,31% 4.27 Nota 27 – Informacja o świadczeniach dla Kluczowego Personelu Kierowniczego i Rady Nadzorczej Wynagrodzenie naliczone członkom Zarządu, Prokurentom oraz członkom Rady Nadzorczej Wynagrodzenie: Zarząd, Prokurent, Rada Nadzorcza za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 Zarząd: Krótkoterminowe świadczenia pracownicze 528 528 Rada Nadzorcza: Krótkoterminowe świadczenia pracownicze 244 244 Prokurent Krótkoterminowe świadczenia pracownicze 75 0 Wynagrodzenie wypłacone pozostałym członkom głównej kadry kierowniczej Wynagrodzenie: kadry kierowniczej za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 Krótkoterminowe świadczenia pracownicze 0 0 Świadczenia po okresie zatrudnienia 0 113 RAZEM 0 113 Udział wyższej kadry kierowniczej (w tym zarządu, prokurentowi i Rady Nadzorczej) w programie akcji pracowniczych W Spółce nie obowiązują programy akcji pracowniczych dla wyższej kadry kierowniczej. Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 74 4.28 Nota 28 - Informacja o wysokości niespłaconych zaliczek, kredytów, pożyczek, gwarancji, lub innych umów zobowiązujących do świadczeń na rzecz emitenta, udzielonych osobom wchodzącym w skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki Spółka posiadała wierzytelności względem osób wchodzących w skład Kluczowego Personelu Kierowniczego Spółki z tytułu udzielonych zaliczek – szczegółowo opisane w nocie 25. 4.29 Nota 29 - Informacja o przeciętnym zatrudnieniu W tabeli poniżej przedstawiono dane dotyczące przeciętnego zatrudnienia pracowników Spółki w okresach sprawozdawczych: Na koniec 31 grudnia 2021 Na koniec 31 grudnia 2020 Zarząd 1 1 Administracja 6 5 Kontrola jakości/ laboratorium 5 5 Dział produkcji 19 19 RAZEM 31 30 4.30 Nota 30 - Umowy z firmą audytorską Zgodnie z decyzją Rady Nadzorczej Eko Export S.A. firmą audytorską wybraną do badania sprawozdania finansowego Spółki oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego Eko Export S.A. za rok 2020 oraz do przeglądu sprawozdania finansowego Spółki oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Eko Export S.A. za I półrocze 2020 jest firma audytorska PRO AUDIT Kancelaria Biegłych Rewidentów Sp. z o.o. Umowa została podpisana w dniu 30.06.2020 r. Informacja o wyborze biegłego rewidenta została opublikowana w raporcie bieżącym 18/2020 w dniu 30.06.2020 r. Wynagrodzenie za przegląd jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego za I półrocze 2020 zostało wypłacone w wysokości 29 tys. zł netto powiększone o podatek VAT. Wynagrodzenie za przegląd jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego za I półrocze 2021 zostało wypłacone w wysokości 29 tys. zł netto powiększone o podatek VAT. Wynagrodzenie za badanie jednostkowego sprawozdania finansowego i skonsolidowanego za rok 2020 zostało ustalone w wysokości 56 tys. zł netto powiększone o podatek VAT. Wynagrodzenie za badanie jednostkowego sprawozdania finansowego i skonsolidowanego za rok 2021 zostało ustalone w wysokości 56 tys. zł netto powiększone o podatek VAT. Emitent w 2021 roku podpisał umowę z firmą audytorska na wydanie opinii ze Sprawozdania Rady Nadzorczej o wynagrodzeniach za lata 2019-2020. Wynagrodzenie z tego tytułu wyniosło 8 tys. zł powiększone o podatek VAT. Firma audytorska dokona również badania rocznego jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego co do zgodności z wymogami Rozporządzenia „ESEF”. Wynagrodzenie w kwocie 5 tys. zł powiększone o podatek VAT. 5. Podpisy osób odpowiedzialnych za sporządzenie sprawozdania finansowego Data Imię i Nazwisko Stanowisko Podpis Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r. 75 02.05.2022 Jacek Dziedzic Prezes Zarządu 02.05.2022 Agnieszka Szatanik Główna Księgowa

AI Terminal

5592_rns_2022-05-02_7d29fb22-bc5a-4928-bd42-2363ba6276b0.html

More from Eko Export S.A.

Talk to a Data Expert