Bumech S.A.

Audit Report / Information • May 6, 2022

Raport Sprawozdanie biegłego rewidenta Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej BUMECH S.A. za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2021 r. do dnia 31 grudnia 2021 r. 1 Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Opinia o rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej BUMECH S.A., zwanej dalej „Grupą”, w której jednostką dominującą jest BUMECH S.A., z siedzibą w Katowicach (40-389) przy ul. Krakowskiej 191, zwana dalej „Jednostką Dominującą”, za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2021 r. do dnia 31 grudnia 2021 r., na które składa się: skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej, skonsolidowane sprawozdanie z wyników i pozostałych całkowitych dochodów, skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym i skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzone odpowiednio na dzień 31 grudnia 2021 r. oraz za rok obrotowy zakończony tego dnia, a także informacja dodatkowa do rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zawierająca opis zasad rachunkowości oraz dodatkowe noty i objaśnienia. Sprawozdanie to zostało sporządzone w jednolitym elektronicznym formacie raportowania zawartym w pliku elektronicznym przekazanym w ramach pakietu sprawozdawczego o nazwie bmc_2021-12-31_pl.zip opatrzonym podpisami elektronicznymi Zarządu Jednostki Dominującej w dniu 2 maja 2022 r. Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy zastosowaniu zasad rachunkowości i sprawozdawczości finansowej określonych w Międzyna- rodowych Standardach Rachunkowości, Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi interpretacjach ogłoszonych w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, zwanych dalej „MSSF UE”. Naszym zdaniem, załączone roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej BUMECH S.A.:  przedstawia rzetelnie i jasno obraz sytuacji majątkowej i finansowej Grupy na dzień 31 grudnia 2021 r., wyniku finansowego oraz przepływów pieniężnych za rok obrotowy kończący się tego dnia zgodnie z mającymi zastosowanie MSSF UE i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości,  jest zgodne, we wszystkich istotnych aspektach, co do formy i treści z obowiązującymi Grupę przepisami prawa, a także z wpływającymi na jego treść postanowieniami statutu Jednostki Dominującej. Podstawa opinii Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania, w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania, przyjętymi przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów, zwanymi dalej „Krajowymi Standardami Badania”, ustawą z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym, zwaną dalej „ustawą o biegłych rewidentach”, mającymi zastosowanie do badań sprawozdań finansowych sporządzonych za okresy kończące się 31 grudnia 2021 r., oraz rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego, uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str. 77 oraz Dz. Urz. UE L 170 z 11.06.2014, str. 66), zwanym dalej „Rozporządzeniem 537/2014”. Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została opisana w sekcji „Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego”. Jesteśmy niezależni od Grupy zgodnie z Międzynarodowym kodeksem etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności), zwanym dalej „Kodeksem IFAC”, przyjętym przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów oraz z wymogami niezależności określonymi w ustawie o biegłych rewidentach i w Rozporządzeniu 537/2014. Wypełniliśmy także nasze inne obowiązki etyczne określone w ustawie o biegłych rewidentach, Rozporządzeniu 537/2014 i Kodeksie IFAC. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania. Kluczowe sprawy (kwestie) badania, w tym znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia prezentowane zgodnie z wymogami Rozporządzenia 537/2014 Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej znaczące podczas badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Są one wyznaczane spośród: a) obszarów, dla których oszacowaliśmy ryzyko istotnego zniekształcenia jako wysokie, b) znaczących ryzyk istotnego zniekształcenia, c) naszych znaczących osądów odnoszących się do obszarów rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego wymagających znaczących osądów Zarządu Jednostki Dominującej, d) zdarzeń oraz transakcji, które miały znaczący wpływ na nasze badanie . SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO dla Walnego Zgromadzenia BUMECH S.A. 2 Jednocześnie Rozporządzenie 537/2014 nakłada na nas obowiązek przedstawienia w sprawozdaniu z badania wszystkich znaczących ryzyk istotnego zniekształcenia, w tym też i tych, które nie stanowiły dla nas kluczowej sprawy badania. Znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia to zidentyfikowane przez nas ryzyka istotnego zniekształcenia, które według naszego osądu wymagają szczególnego rozważenia podczas badania. Przedstawione poniżej kluczowe sprawy badania obejmują wszystkie znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia, o których mowa w Rozporządzeniu 537/2014 oraz inne kwestie, które uznaliśmy za kluczowe sprawy badania. Kluczowe sprawy badania oraz znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia zostały przez nas zaadresowane w kontekście badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako całości i przy formułowaniu o nim opinii i nie wydajemy osobnej opinii na ich temat. Kluczowa sprawa: Rozliczenie nabycia udziałów w jednostkach zależnych Czy kluczowa sprawa jest identyfikowana jako ryzyko znaczące: TAK Opis kluczowej sprawy Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania W dniu 28 stycznia 2021 r. BUMECH S.A. zawarł przyrzeczoną umowę sprzedaży (nabycia) 99,975% udziałów w Przedsiębiorstwie Górniczym „Silesia” sp. z o.o. z siedzibą w Czechowicach-Dziedzicach (dalej PG Silesia) oraz 100% udziałów w Mining Services and Enginieering sp. z o.o. z siedzibą w Czechowicach-Dziedzicach (dalej MSE) i tym samym przejął kontrolę nad tymi spółkami. Ostateczne warunki nabycia zostały ustalone w dniu 3 listopada 2021 r. Zgodnie z MSSF 3 Połączenia jednostek gospodarczych, dalej MSSF 3, Jednostka Dominująca ustaliła dzień przejęcia, dokonała identyfikacji nabytych aktywów i przejętych zobowiązań oraz oszacowała ich wartość godziwą na dzień przejęcia, a także ustaliła kwotę zapłaty za objęte udziały. W związku z tym, że rozliczenie nabycia wiąże się z dokonaniem przez Zarząd Jednostki Dominującej szeregu istotnych założeń i osądów oraz zastosowania odpowiednich metod wyceny, uznaliśmy, że jest to kluczowe zagadnienie dla naszego badania. Szczegółowe informacje liczbowe dotyczące rozliczenia połączenia zostały zaprezentowane w punkcie IV Zasady konsolidacji, w podpunkcie e) Spółki objęte rocznym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Informacji dodatkowej do rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Zapoznaliśmy się z dokumentami transakcyjnymi związanymi z nabyciem udziałów PG Silesia i MSE w celu identyfikacji kwot zapłaconych w transakcji przejęcia oraz płatności warunkowych. Uzyskaliśmy zrozumienie procesu identyfikacji przez Zarząd Jednostki Dominującej nabytych aktywów i przejętych zobowiązań oraz ustalenia wartości firmy i zysku z okazyjnego nabycia. Sprawdziliśmy wykonaną przez Zarząd Jednostki Dominującej wycenę nabytych aktywów do wartości godziwej oraz zobowiązania z tytułu nabycia udziałów, w szczególności poprzez:  krytyczną ocenę racjonalności przyjętych założeń i dokonanych szacunków służących określeniu wartości godziwej w oparciu o m.in. zaktualizowany plan wydobycia, okres projekcji przyszłych przepływów pieniężnych, poziom przychodów, marżę operacyjną oraz zastosowaną stopę dyskontową;  weryfikację spójności metodologicznej modelu zastosowanego do ustalenia płatności warunkowych oraz wartości godziwej aktywów;  ocenę zasadności przyjętych okresów amortyzacji dla ujętych aktywów. Zapoznaliśmy się z ujawnieniami dotyczącymi rozliczenia połączenia, a także oceniliśmy, czy są one odpowiednie w świetle wymogów MSSF 3. Kluczowa sprawa: Wycena rezerw na zobowiązania wynikające z działalności górniczej w spółce zależnej Czy kluczowa sprawa jest identyfikowana jako ryzyko znaczące: TAK Opis kluczowej sprawy Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania Jednostka zależna PG Silesia prowadzi działalność górniczą, w związku z czym jest zobowiązana do tworzenia rezerw specyficznych dla tego rodzaju działalności, obejmujących m.in. rezerwy na koszty likwidacji zakładu górniczego i rekultywacji oraz rezerwy na koszty usunięcia szkód górniczych. Na dzień bilansowy Grupa wykazała w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej powyższe rezerwy w łącznej kwocie 74.667 mln zł. W związku z faktem, że oszacowanie rezerw na koszty likwidacji zakładu górniczego i rekultywacji oraz rezerwy na koszty usunięcia szkód górniczych wiąże się z dokonaniem szeregu istotnych założeń i osądów dotyczących m.in.: - zakresu, sposobu i czasu likwidacji zakładu górniczego, Zapoznaliśmy się z obowiązującymi Grupę regulacjami prawnymi oraz zasadami rachunkowości w zakresie ujmowania i sposobu wyceny rezerw na likwidację kopalni, rekultywację oraz szkody górnicze i potwierdziliśmy ciągłość ich stosowania. Dokonaliśmy oceny przyjętych zasad rachunkowości pod kątem zgodności z obowiązującymi ramowymi zasadami sprawozdawczości finansowej. Omówiliśmy z Zarządem, Radą Nadzorczą oraz osobami odpowiedzialnymi w spółce zależnej za ocenę merytoryczną podstawowych założeń uwzględnianych w kalkulacji rezerw na szkody górnicze, rekultywację oraz likwidację zakładu 3 - wywiązania się z zobowiązań do pokrycia szkód górniczych; - wywiązania się z zobowiązań dotyczących rekultywacji terenu po zakładzie górniczym, - oraz zastosowania odpowiednich metod wyceny, uznaliśmy, że jest to kluczowa sprawa dla naszego badania. Zasady rachunkowości dotyczące rezerw górniczych zostały opisane w punkcie III. Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów oraz punkcie V. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach Informacji dodatkowej do rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Szczegółowe dane liczbowe dotyczące rezerw zostały zaprezentowane w Nocie 38 Pozostałe rezerwy Informacji dodatkowej do rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. górniczego, sposób identyfikacji tych spraw, ich ewidencjonowanie oraz wycenę. Uzyskaliśmy dokumentacje obejmujące założenia i kalkulacje kosztów likwidacji kopalni, rekultywacji i szkód górniczych. Przeprowadziliśmy analizę tych dokumentacji w zakresie przyjętych założeń i sposobu kalkulacji poszczególnych pozycji rezerw. Rozważyliśmy zasadność przyjętych założeń w oparciu o naszą wiedzę i doświadczenie, szczególnie w zakresie przyjętej stopy wzrostu kosztów oraz stopy dyskontowej. Porównaliśmy szacunki rezerwy na likwidację i rekultywację z dokumentacją zewnętrzną obejmującą koncepcję likwidacji kopalni opracowaną przez Główny Instytut Górnictwa. Zweryfikowaliśmy poprawność matematyczną modelu przyjętego do kalkulacji rezerw. Sprawdziliśmy kompletność i prawidłowość ujęcia kosztów oraz korekty wartości rzeczowych aktywów trwałych, na które zostały utworzone rezerwy. Zapoznaliśmy się z ujawnieniami dotyczącymi rezerw, a także oceniliśmy, czy są one odpowiednie w świetle wymogów MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”. Kluczowa sprawa: Kompletność i prawidłowość wyceny aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego Czy kluczowa sprawa stanowiła ryzyko znaczące: TAK Opis kluczowej sprawy Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania W skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej sporządzonym na dzień 31 grudnia 2021 r. Grupa wykazała aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w kwocie 282.493 tys. zł. oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego w kwocie 12.186 tys. zł. Natomiast w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyników i pozostałych całkowitych dochodów za 2021 r. w pozycji Podatek dochodowy Grupa wykazała odroczony podatek dochodowy w wysokości minus 200.512 tys. zł. Decydujący wpływ na wykazanie powyższych kwot w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym miały zmiany w otoczeniu makroekonomicznym oraz segmencie górniczym, które w sposób znaczący wpłynęły na uchylenie dotychczasowych przesłanek będących podstawą nietworzenia aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Ze względu na znaczącą wartość pozycji, które zostały wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym i rozległy zakres różnic przejściowych, kompletność ujęcia oraz wycena aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego zostały zidentyfikowane jako kluczowa sprawa badania. Zasady rachunkowości dotyczące aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego zostały opisane w punkcie III. Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów w części Podatek dochodowy Informacji dodatkowej do rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Szczegółowe dane liczbowe dotyczące aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego zostały zaprezentowane w Nocie 6 Podatek dochodowy i odroczony podatek dochodowy Informacji dodatkowej do rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Zapoznaliśmy się z zasadami ustalania przez Grupę różnic przejściowych stanowiących podstawę do oszacowania wartości aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Przeprowadziliśmy procedury wiarygodności oszacowanego przez Grupę odroczonego podatku dochodowego, które polegały na sprawdzeniu kompletności identyfikacji różnic przejściowych oraz ich wartości Otrzymaliśmy analizę możliwości rozliczenia się różnic przejściowych w przyszłości w oparciu o prognozowane dochody podatkowe. Sprawdziliśmy prawidłowość przyjętej stopy podatkowej oraz poprawność rachunkową wyliczenia aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Potwierdziliśmy kompletność ujęcia odroczonego podatku dochodowego w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyników i pozostałych całkowitych dochodach. Dokonaliśmy analizy efektywnej stopy podatkowej skorygowanej o zidentyfikowane w trakcie badania trwałe różnice podatkowe. Zapoznaliśmy się z ujawnieniami dotyczącymi aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego, a także oceniliśmy, czy są one odpowiednie w świetle wymogów MSR 12 Podatek dochodowy. 4 Kluczowa sprawa: Rozpoznanie i moment ujęcia przychodów ze sprzedaży Czy kluczowa sprawa stanowiła ryzyko znaczące: TAK Opis kluczowej sprawy Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania Wykazana w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyników i pozostałych całkowitych dochodów za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. wartość przychodów netto ze sprzedaży wyniosła 427.123 tys. zł. Zgodnie z polityką rachunkowości Grupy całość przychodów Grupy jest rozpoznawana w momencie uzyskania kontroli nad przedmiotem transakcji przez klienta. Ze względu na znaczącą wartość pozycji oraz jej podatność na ryzyko zniekształcenia została ona zidentyfikowana jako kluczowa sprawa badania. Zasady rachunkowości dotyczące przychodów zostały opisane w punkcie III. Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów w części Przychody Informacji dodatkowej do rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Szczegółowe dane liczbowe dotyczące przychodów zostały ujęte w Nocie 1 Przychody ze sprzedaży oraz Nocie 2 Segmenty operacyjne Informacji dodatkowej do rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Zapoznaliśmy się z obowiązującymi Grupę zasadami rachunkowości w zakresie ujmowania i sposobu wyceny przychodów oraz potwierdziliśmy ciągłość ich stosowania. Dokonaliśmy oceny przyjętych zasad rachunkowości pod kątem zgodności z obowiązującymi ramowymi zasadami sprawozdawczości finansowej. Uzyskaliśmy zrozumienie kontroli wewnętrznej funkcjonującej w Grupie w zakresie procesu sprzedaży oraz rozpoznania przychodu, w zakresie zasad rejestrowania umów zawieranych z odbiorcami, składanych przez nich zamówień oraz ich realizacji i rozliczania. Dało nam to wiedzę na temat sposobu rozpoznania momentu sprzedaży oraz rejestrowania przychodów w księgach rachunkowych, szczególnie w zakresie dostaw produktów. Na wybranej próbie zweryfikowaliśmy zgodność kwot oraz prawidłowość ujęcia przychodu we właściwym okresie sprawozdawczym. Przeprowadziliśmy procedury analityczne w obszarze przychodów polegające na analizie miesięcznej marż oraz analizie stopnia zrealizowania umów handlowych w 2021 r. w celu potwierdzenie kompletności i prawidłowości ujęcia przychodów. Przeprowadziliśmy testy analityczne polegające na uzgodnieniu momentu ujęcia przychodów dla transakcji z przełomu roku w odniesieniu do ich rozgraniczenia między okresami oraz sprawdzeniu kompletności ujęcia bonusów i prawidłowości ujęcia faktur korygujących w roku obrotowym. Zapoznaliśmy się z ujawnieniami dotyczącymi przychodów ze sprzedaży oraz oceniliśmy, czy są one odpowiednie w świetle wymogów MSSF 15 „Przychody z umów z klientami”. Inne informacje zamieszczone w skonsolidowanym raporcie rocznym Inne informacje to informacje finansowe i niefinansowe zamieszczone w skonsolidowanym raporcie rocznym, inne niż roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z badania. Inne informacje obejmują między innymi sprawozdanie z działalności Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2021 r. wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego o którym mowa w art. 49 ust 2a ustawy o rachunkowości, oświadczeniem na temat informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust 1 ustawy o rachunkowości, które są wyodrębnionymi częściami tego sprawozdania z działalności, oraz skonsolidowane sprawozdanie z płatności na rzecz administracji publicznej za rok 2021, sporządzone na podstawie przepisów Rozdziału 6a ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2021 r. poz. 217 z późniejszymi zmianami), które obejmuje wyłącznie dane finansowe spółki zależnej Emitenta – PG Silesia działającej w przemyśle wydobywczym. Za przygotowanie innych informacji odpowiedzialność ponoszą odpowiednio Zarząd oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej. Nasza opinia o rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie obejmuje tych innych informacji oraz, o ile nie zostało to jednoznacznie wskazane w sekcji „Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji”, nie wyrażamy żadnej formy zapewnienia o tych innych informacjach. Ponadto zakres naszych prac oraz charakter naszego zapewnienia są wyłącznie takie jak opisujemy. W związku z badaniem rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, naszym obowiązkiem jest, zgodnie z Krajowymi Standardami Badania, przeczytanie innych informacji podczas wykonywania badania, rozpatrzenie, czy inne informacje nie są istotnie niespójne z rocznym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną w trakcie badania lub w inny sposób wydają się być istotnie zniekształcone. Jeżeli, na podstawie pracy, którą wykonaliśmy w odniesieniu do innych informacji, które uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania, stwierdzimy, że występuje istotne zniekształcenie tych innych informacji, jesteśmy zobowiązani zamieścić taką informację w sprawozdaniu z badania. Sprawozdanie z działalności Grupy uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania, a skonsolidowany raport roczny będzie dostępny po tej dacie. w przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie w skonsolidowanym raporcie rocznym jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą Jednostki Dominującej. 5 Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej za roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które prezentuje jasny i rzetelny obraz zgodnie z MSSF UE, jego zgodność z obowiązującymi Grupę przepisami prawa, oraz statutem Jednostki Dominującej, w tym za jego sporządzenie zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF. Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny również za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego wolnego od istotnych zniekształceń powstałych wskutek celowych działań lub błędów. Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Grupy do kontynuowania działalności, ujawnienie w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności. Przy wyborze zasad i polityk rachunkowości Grupy oraz sporządzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, Zarząd Jednostki Dominującej jest również odpowiedzialny za przyjęcie założenia, że Grupa będzie kontynuowała, w dającej się przewidzieć przyszłości, działalność w niezmniejszonym istotnie zakresie, chyba że Zarząd Jednostki Dominującej zamierza dokonać likwidacji albo zaniechać prowadzenia działalności lub gdy nie ma innej realnej możliwości jej kontynuowania. Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Grupy. Zgodnie z ustawą o rachunkowości/ ustawą z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2021 r. poz. 217 z późniejszymi zmianami), Zarząd oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są zobowiązani do zapewnienia, aby roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta za badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Celem badania jest uzyskanie racjonalnej pewności czy roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem, oraz wydanie sprawozdania niezależnego biegłego rewidenta zawierającego opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z powyżej wskazanymi standardami zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Przeprowadzając badanie, zgodnie z Krajowymi Standardami Badania: - stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm, oraz - identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia, powstałego na skutek oszustwa lub innych nieprawidłowości jest wyższe niż ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia powstałego na skutek błędu, ponieważ może obejmować zmowy, fałszerstwo, celowe pominięcia, wprowadzanie w błąd lub obejście kontroli wewnętrznej i może dotyczyć każdego obszaru prawa i regulacji, nie tylko tego bezpośrednio wpływającego na roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe, - uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej znaczącej dla badania w celu zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Grupy, - oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości, zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Jednostki Dominującej, - wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Jednostki Dominującej założenia kontynuacji działalności przy stosowaniu przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, oraz na podstawie zebranych dowodów badania, oceniamy czy istnieje istotna niepewność dotycząca zdarzeń lub warunków, które mogą budzić znaczące wątpliwości co do zdolności Grupy do kontynuacji działalności. Gdy ocenimy, iż istotna niepewność istnieje, jesteśmy zobowiązani w naszym sprawozdaniu z badania albo zwrócić uwagę na ujawnienia w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym dotyczące tej niepewności, albo zmodyfikować naszą opinię o rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, jeżeli ujawnienia te są nieadekwatne. Nasza ocena jest oparta na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania z badania. Jednakże w przyszłości mogą wystąpić zdarzenia lub warunki, które mogą spowodować, iż Grupa nie będzie kontynuowała działalności, - oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację, - uzyskujemy wystarczające i odpowiednie dowody badania odnośnie informacji finansowych jednostek i przedsięwzięć wewnątrz Grupy w celu wyrażenia opinii na temat rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Jesteśmy odpowiedzialni za kierowanie, nadzór i przeprowadzenie badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz pozostajemy wyłącznie odpowiedzialni za naszą opinię z badania. Komunikujemy Radzie Nadzorczej oraz Komitetowi Audytu Jednostki Dominującej informacje związane z badaniem, w szczególności o planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikowaliśmy podczas badania. Złożyliśmy Komitetowi Audytu Jednostki Dominującej oświadczenie, że przestrzegamy stosownych wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy 6 informować Komitet o wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach. Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Grupy ani efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Jednostki Dominującej obecnie lub w przyszłości. Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej Jednostki Dominującej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej znaczące podczas badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu z badania w sekcji „Kluczowe sprawy (kwestie) badania oraz znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia prezentowane zgodnie z Rozporządzeniem 537/2014”, z wyjątkiem spraw co do których przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego. Zgodnie z ustawą o biegłych rewidentach jesteśmy także zobowiązani zawrzeć w sprawozdaniu z badania opinię o tym, czy roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Grupę przepisami prawa i statutem Jednostki Dominującej. Opinie w tym zakresie sformułowaliśmy w oparciu o prace wykonane w trakcie badania. Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji Sprawozdanie z działalności Grupy Sprawozdanie z działalności Grupy zostało sporządzone wraz ze sprawozdaniem z działalności Jednostki Dominującej BUMECH S.A. jako jeden dokument w postaci pliku elektronicznego o nazwie Sprawozdanie_Zarzadu_2021-12- 31_pl.xhtml, opatrzonego podpisami elektronicznymi Zarządu Jednostki Dominującej w dniu 2 maja 2022 r. Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie sprawozdania z działalności Grupy zgodnie z przepisami prawa. Zarząd oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są odpowiedzialni za zapewnienie, aby sprawozdanie z działalności Grupy były zgodne z wymogami ustawy o rachunkowości. Odpowiedzialność biegłego rewidenta Zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach i rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych jesteśmy zobowiązani sformułować opinię, czy sprawozdanie z działalności Grupy uwzględnia przepisy tego rozporządzenia oraz ustawy o rachunkowości, a także czy jest zgodne z informacjami zawartymi w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Dodatkowo jesteśmy zobowiązani sformułować oświadczenie, czy w świetle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności Grupy istotne zniekształcenia, a w przypadku ich stwierdzenia wskazać na czym one polegają. Jednocześnie jesteśmy zobowiązaniu sformułować opinię, czy oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego, stanowiące wyodrębnioną część sprawozdania z działalności Grupy, zawiera określone informacje wskazane w rozporządzeniu o informacjach bieżących i okresowych, a odnośnie do niektórych informacji wskazanych w tym rozporządzeniu, czy informacje te są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami prawa oraz z informacjami zawartymi w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Zapoznaliśmy się ze sprawozdaniem z działalności Grupy, w tym z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego. Przeanalizowaliśmy, czy zawiera ono informacje wymagane powyższymi przepisami prawa oraz sprawdziliśmy, czy informacje w nim zawarte są zgodne z informacjami zawartymi w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Odnośnie do niektórych informacji zawartych w oświadczeniu o ładzie korporacyjnym przeanalizowaliśmy, czy są one zgodne z przepisami prawa. Czytając sprawozdanie z działalności rozważyliśmy, w oparciu o naszą wiedzę o Grupie i jej otoczeniu, czy nie zawiera ono istotnych zniekształceń. Opinia na temat sprawozdania z działalności Grupy Kapitałowej Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku z badaniem rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, załączone sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej BUMECH S.A. za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 r.:  zostało sporządzone zgodnie z art. 49 ustawy o rachunkowości oraz paragrafem 70 rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych,  informacje prezentowane w tym sprawozdaniu są zgodne z informacjami zawartymi w zbadanym rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. W świetle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania, nie stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności Grupy istotnych zniekształceń. Opinia na temat oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku z badaniem rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego:  oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego zawiera, informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych,  informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c)- f), h) oraz i) tego rozporządzenia zawarte w tym oświadczeniu są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w zbadanym rocznym sprawozdaniu finansowym. 7 Opinia na temat zgodności oznakowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego w jednolitym elektronicznym formacie raportowania z wymogami rozporządzenia o standardach technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostaliśmy zaangażowani do przeprowadzania usługi atestacyjnej dającej racjonalną pewność w celu wyrażenia opinii czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2021 r., sporządzone w jednolitym elektronicznym formacie raportowania, zawarte w pliku o nazwie bmc_2021-12- 31_pl.zip, zwane dalej „skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF”, zostało oznakowane zgodnie z wymogami określonymi w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) nr 2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 r., uzupełniającym dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania, zwane dalej „Rozporządzenie ESEF”. Identyfikacja kryteriów i opis przedmiotu usługi Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało sporządzone przez Zarząd Jednostki Dominującej w celu spełnienia wymogów dotyczących oznakowania oraz wymogów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF. Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest zgodność oznakowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF z wymogami Rozporządzenia ESEF, a wymogi określone w tych regulacjach stanowią, naszym zdaniem, odpowiednie kryteria do sformułowania przez nas opinii. Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej Jednostki dominującej Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF zgodnie z wymogami dotyczącymi oznakowania oraz wymogami technicznymi dotyczącymi specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF. Odpowiedzialność ta obejmuje wybór i zastosowanie odpowiednich znaczników XBRL, przy użyciu taksonomii określonej w tych regulacjach. Odpowiedzialność Zarządu Jednostki Dominującej obejmuje również zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymanie systemu kontroli wewnętrznej zapewniającego sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF, wolnego od istotnych niezgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF. Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej, obejmującego również sporządzenie sprawozdań finansowych zgodnie z formatem wynikającym z obowiązujących przepisów prawa. Odpowiedzialność biegłego rewidenta Naszym celem było wyrażenie opinii, na podstawie przeprowadzonej usługi atestacyjnej dającej racjonalną pewność, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało oznakowane zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF. Wykonaliśmy usługę zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych dotyczącym badania sprawozdań finansowych sporządzonych w jednolitym elektronicznym formacie raportowania 3001PL, zwanym dalej ”KSUA 3001PL” oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych niż Badanie i Przegląd 3000 (Z) w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług Atestacyjnych 3000 (Zmienionego) – „Usługi atestacyjne inne niż badania lub przeglądy historycznych informacji finansowych”, zwanym dalej „KSUA 3000 (Z)”. Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowiązek zaplanowania i wykonania procedur w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało przygotowane zgodnie z określonymi kryteriami. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że usługa przeprowadzona zgodnie z KSUA 3001PL oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie z KSUA 3000 (Z), zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od jego oszacowania ryzyka wystąpienia istotnych zniekształceń spowodowanych oszustwem lub błędem. Przeprowadzając oszacowanie tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF w celu zaplanowania stosownych procedur, które mają zapewnić biegłemu rewidentowi wystarczające i odpowiednie do okoliczności dowody. Ocena funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej nie została przeprowadzona w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności jej działania. Podsumowanie wykonanych prac Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury obejmowały między innymi:  uzyskanie zrozumienia procesu sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF, obejmującego proces wyboru i zastosowania przez Spółkę znaczników XBRL i zapewniania zgodności z Rozporządzeniem ESEF, w tym zrozumienie mechanizmów systemu kontroli wewnętrznej związanych z tym procesem;  uzgodnienie oznakowanych informacji zawartych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF do zbadanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego;  przy użyciu specjalistycznego narzędzia informatycznego ocenę spełnienia standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania, ocenę kompletności oznakowania informacji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF znacznikami XBRL;  ocenę, czy zastosowane znaczniki XBRL z taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF zostały odpowiednio zastosowane oraz, czy użyto rozszerzeń taksonomii w sytuacjach, gdy w podstawowej taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF nie zidentyfikowano odpowiednich elementów; 8  ocenę prawidłowości zakotwiczenia zastosowanych rozszerzeń taksonomii w podstawowej taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF. Uważamy, że uzyskane przez nas dowody stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii na temat zgodności oznakowania z wymogami rozporządzenia ESEF. Wymogi etyczne, w tym niezależność Przeprowadzając usługę biegły rewident i PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k., zwana dalej „PKF Consult” przestrzegali wymogów niezależności i innych wymogów etycznych określonych w Kodeksie IFAC. Kodeks IFAC oparty jest na podstawowych zasadach dotyczących uczciwości, obiektywizmu, zawodowych kompetencji i należytej staranności, zachowania poufności oraz profesjonalnego postępowania. Przestrzegaliśmy również innych wymogów niezależności i etyki, które mają zastosowanie dla niniejszej usługi atestacyjnej w Polsce. Wymogi kontroli jakości PKF Consult stosuje krajowe standardy kontroli jakości w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Kontroli Jakości 1 – „Kontrola jakości firm przeprowadzających badania i przeglądy sprawozdań finansowych oraz wykonujących inne zlecenia usług atestacyjnych i pokrewnych”, przyjęte uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów zwane dalej „KSKJ”. Zgodnie z wymogami KSKJ, PKF Consult utrzymuje kompleksowy system kontroli jakości, obejmujący udokumentowane polityki i procedury odnośnie do zgodności z wymogami etycznymi, standardami zawodowymi oraz mającymi zastosowanie wymogami prawnymi i regulacyjnymi. Opinia na temat zgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF Podstawę sformułowania opinii biegłego rewidenta stanowią kwestie opisane powyżej, dlatego opinia powinna być czytana z uwzględnieniem tych kwestii. Naszym zdaniem, załączone skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF, na dzień 31 grudnia 2021 r. i za rok zakończony tego dnia, zostało oznakowane, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF. Inne informacje i stwierdzenia wymagane przez Rozporządzenie 537/2014 Spójność opinii o rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym ze sprawozdaniem dodatkowym dla komitetu audytu Nasza opinia o rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, o którym mowa w Rozporządzeniu 537/2014. Wybór firmy audytorskiej oraz całkowity nieprzerwany okres trwania zlecenia Zostaliśmy wybrani do badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy uchwałą Rady Nadzorczej z dnia 11 czerwca 2021 r. Roczne skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy, w okresie gdy Jednostka Dominująca jest jednostką zainteresowania publicznego badamy nieprzerwanie, przez okres kolejnych 5 lat. Usługi niebędące badaniem ustawowym Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zabronione przepisami art. 5 ust. 1 Rozporządzenia 537/2014 w okresach w nim wskazanych. Rafał Barycki Biegły rewident nr 10744 kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie w imieniu PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. firmy audytorskiej nr 477 ul. Orzycka 6 lok. 1B 02-695 Warszawa Oddział Katowice Katowice, dnia 2 maja 2022 r.