CPD S.A.

Audit Report / Information • May 31, 2022

Sprawozdanie niezalenego biegłego rewidenta z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grant Thornton Polska Sp. z o.o. sp. k. ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E 61-131 Pozna Polska

T +48 61 62 51 100 F +48 61 62 51 101 www.GrantThornton.pl

Dla Akcjonariuszy CPD S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadzilimy badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej (Grupa Kapitałowa), w której jednostk dominujc jest CPD S.A. (Spółka Dominujca) z siedzib w Warszawie, przy ulicy Cybernetyki 7B, na które składa si skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporzdzone na dzie 31 grudnia 2021 roku, skonsolidowane sprawozdanie z wyniku, skonsolidowany sprawozdanie z całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieninych za rok obrotowy zakoczony w tym dniu, informacje dodatkowe o przyjtych zasadach rachunkowoci oraz inne informacje objaniajce.

Naszym zdaniem, załczone roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe:

• przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majtkowej i finansowej Grupy Kapitałowej na dzie 31 grudnia 2021 roku oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieninych za rok obrotowy zakoczony w tym dniu zgodnie z Midzynarodowymi Standardami Rachunkowoci, Midzynarodowymi Standardami Sprawozdawczoci Finansowej oraz zwizanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporzdze Komisji Europejskiej i przyjtymi zasadami (polityk-) rachunkowoci,
• jest zgodne co do formy i treci z obowizujcymi Grup Kapitałow przepisami prawa i postanowieniami statutu Spółki Dominujcej.

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu wydanym z dniem niniejszego sprawozdania z badania.

Audyt – Podatki – Outsourcing – Doradztwo Member of Grant Thornton International Ltd

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadzilimy zgodnie z

• ustaw z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (tekst jednolity: Dz. U. z 2020 roku poz. 1415, z póniejszymi zmianami) (Ustawa o biegłych rewidentach),
• Midzynarodowymi Standardami Badania w wersji przyjtej jako Krajowe Standardy Badania (KSB) uchwał- Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 roku, z póniejszymi zmianami oraz
• rozporzdzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 roku w sprawie szczegółowych wymogów dotyczcych ustawowych bada sprawozda finansowych jednostek interesu publicznego, uchylajcym decyzj Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str. 77 oraz Dz. Urz. UE L 170 z 11.06.2014, str. 66) (Rozporzdzenie 537/2014).

Nasza odpowiedzialno zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania Odpowiedzialno biegłego rewidenta za badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Jestemy niezaleni od spółek Grupy Kapitałowej zgodnie z Mi dzynarodowym kodeksem etyki zawodowych ksi gowych (w tym Mi dzynarodowymi standardami niezalenoci) Rady Midzynarodowych Standardów Etycznych dla Ksigowych (Kodeks IESBA) przyjtym uchwał- Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 roku jako zasady etyki zawodowej biegłych rewidentów oraz z innymi wymogami etycznymi, które maj zastosowanie do badania sprawozda finansowych w Polsce. W szczególnoci w trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezaleni od spółek wchodzcych w skład Grupy Kapitałowej zgodnie z wymogami niezalenoci okrelonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporzdzeniu 537/2014. Ponadto wypełnilimy nasze inne obowizki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA.

Uwaamy, e dowody badania, które uzyskalimy s wystarczajce i odpowiednie, aby stanowi podstaw dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania s to sprawy, które według naszego zawodowego osdu były najbardziej znaczce podczas badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za biecy okres sprawozdawczy. Obejmuj one najbardziej znaczce ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnielimy si w kontekcie naszego badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako całoci oraz uwzgldnilimy je przy formułowaniu naszej opinii o tym sprawozdaniu. Poniej podsumowalimy równie nasz reakcj na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznalimy za stosowne, przedstawilimy najwaniejsze spostrzeenia zwizane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyraamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Nazwa kluczowej sprawy	Reakcja biegłego rewidenta
Wycena nieruchomoci inwestycyjnych Warto nieruchomoci inwestycyjnych jest istotna. Ryzyko wystpuj ce w tym obszarze dotyczy utraty ich wartoci. Ujawnienia na temat nieruchomoci inwestycyjnych zostały zaprezentowane w nocie 5	W trakcie audytu przeprowadzilimy nastpuj ce procedury: • ocena rzetelnoci sporz dzanej wyceny, • analiza transakcji sprzeday planowanych po dniu bilansowym w celu okrelenia czy nie s wycenione powyej wartoci ksigowej (w tym aktywa trwałe
	przeznaczone do sprzeday).

Objanienie ze zwróceniem uwagi - zdarzenie po zako czeniu okresu sprawozdawczego

Zwracamy uwag na not 33 rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w której Zarzd opisał przedwstpn umow sprzeday nieruchomoci biurowej. Nasza opinia nie zawiera modyfikacji odnonie tej sprawy.

Odpowiedzialno Zarzdu i Rady Nadzorczej Spółki Dominujcej za roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Zarzd Spółki Dominujcej jest odpowiedzialny za sporzdzenie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majtkowej i finansowej oraz wyniku finansowego i przepływów pieninych Grupy Kapitałowej zgodnie z Midzynarodowymi Standardami Rachunkowoci, Midzynarodowymi Standardami Sprawozdawczoci Finansowej oraz zwizanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporzdze Komisji Europejskiej, przyjtymi zasadami (polityk-) rachunkowoci oraz obowizujcymi przepisami prawa a take statutem Spółki Dominujcej. Zarzd Spółki Dominujcej jest równie odpowiedzialny za kontrol wewntrzn-, któr uznaje za niezbdn dla sporzdzenia rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego niezawierajcego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błdem.

Sporzdzajc roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Zarzd Spółki Dominujcej jest odpowiedzialny za ocen zdolnoci Grupy Kapitałowej do kontynuowania działalnoci, ujawnienie, jeeli ma to zastosowanie, spraw zwizanych z kontynuacj działalnoci oraz za przyjcie załoenia kontynuowania działalnoci, z wyjtkiem sytuacji kiedy Zarzd Spółki Dominujcej albo zamierza dokona likwidacji Grupy Kapitałowej, albo zaniecha prowadzenia działalnoci albo nie ma adnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalnoci.

Zgodnie z ustaw z dnia 29 wrzenia 1994 roku o rachunkowoci (tekst jednolity: Dz.U. z 2021 roku poz. 217, z póniejszymi zmianami) (Ustawa o rachunkowoci) Zarzd oraz Członkowie Rady Nadzorczej Spółki Dominujcej s zobowizani do zapewnienia, aby roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowoci. Członkowie Rady Nadzorczej Spółki Dominujcej sodpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczoci finansowej Grupy Kapitałowej.

Odpowiedzialno biegłego rewidenta za badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Naszym celem jest uzyskanie racjonalnej pewnoci, czy roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe jako cało nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błdem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierajcego nasz opini. Racjonalna pewno jest wysokim poziomem pewnoci ale nie gwarantuje, e badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejce istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mog powstawa na skutek oszustwa lub błdu i s uwaane za istotne, jeeli mona racjonalnie oczekiwa, e pojedynczo lub łcznie mogłyby wpłyn na decyzje gospodarcze uytkowników podjte na podstawie tego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentownoci Grupy Kapitałowej ani efektywnoci lub skutecznoci prowadzenia jej spraw przez Zarzd Spółki Dominujcej obecnie lub w przyszłoci.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm, a take:

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błdem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania odpowiadajce na te ryzyka i uzyskujemy dowody badania, które s wystarczajce i odpowiednie, aby stanowi podstaw naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikajcego z oszustwa jest wiksze ni tego wynikajcego z błdu, poniewa oszustwo moe by zwizane ze zmow-, fałszerstwem, celowymi pominiciami, wprowadzeniem w błd lub obejciem kontroli wewntrznej;
• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewntrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania procedur badania, które s odpowiednie w danych okolicznociach, ale nie w celu wyraenia opinii na temat skutecznoci kontroli wewntrznej Grupy Kapitałowej;
• oceniamy odpowiednio zastosowanych zasad (polityki) rachunkowoci oraz racjonalno szacunków ksigowych oraz powizanych ujawnie dokonanych przez Zarzd Spółki Dominujcej;
• oceniamy odpowiednio przyjcia przez Zarzd Spółki Dominujcej załoenia kontynuacji działalnoci oraz, na podstawie uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewno zwizana ze zdarzeniami lub warunkami, które mog podawa w znaczc wtpliwo zdolno Grupy Kapitałowej do kontynuacji działalnoci. Jeeli dochodzimy do wniosku, e istnieje istotna niepewno, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na zwizane z tym ujawnienia w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym lub, jeeli takie ujawnienia s nieadekwatne, zmodyfikowanie naszej opinii. Nasze wnioski s oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporzdzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednake przyszłe zdarzenia lub warunki mog spowodowa, e Grupa Kapitałowa nie bdzie kontynuowa działalnoci;
• oceniamy ogóln prezentacj, struktur i zawarto rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawia bdce jego podstaw transakcje i zdarzenia w sposób zapewniajcy rzetelnprezentacj;
• uzyskujemy wystarczajce i odpowiednie dowody badania odnonie informacji finansowych jednostek lub działalnoci gospodarczych wewntrz Grupy Kapitałowej w celu wyraenia opinii na temat rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Jestemy odpowiedzialni za kierowanie, nadzór i przeprowadzenie badania Grupy Kapitałowej i pozostajemy wyłcznie odpowiedzialni za naszopini z badania.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej Spółki Dominujcej informacje o, midzy innymi, planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczcych ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczcych słabociach kontroli wewntrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej Spółki Dominujcej owiadczenie, e przestrzegalimy stosownych wymogów etycznych dotyczcych niezalenoci oraz informujemy j o wszystkich powizaniach i innych sprawach, które mogłyby by racjonalnie uznane za stanowice zagroenie dla naszej niezalenoci, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Sporód spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej Spółki Dominujcej okrelilimy te sprawy, które były najbardziej znaczce podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za biecy rok obrotowy i dlatego uznalimy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba e przepisy prawa lub regulacje zabraniaj publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjtkowych okolicznociach, ustalimy, e kwestia nie powinna by przedstawiona w naszym sprawozdaniu, poniewa mona byłoby racjonalnie oczekiwa, e negatywne konsekwencje przewayłyby korzyci dla interesu publicznego wynikajce z upublicznienia takiej informacji.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalnoci

Na inne informacje składa si sprawozdanie z działalnoci Grupy Kapitałowej za rok obrotowy zakoczony 31 grudnia 2021 roku wraz z owiadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego, które jest wyodrbnionczci-

tego sprawozdania z działalnoci Grupy Kapitałowej oraz skonsolidowany raport roczny za rok obrotowy zakoczony 31 grudnia 2021 roku (z wyłczeniem rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego i naszego sprawozdania biegłego rewidenta).

Odpowiedzialno Zarzdu i Rady Nadzorczej Spółki Dominujcej

Za sporzdzenie innych informacji zgodnie z Ustaw o rachunkowoci oraz innymi obowizujcymi przepisami prawa odpowiedzialny jest Zarzd Spółki Dominujcej. Ponadto Zarzd oraz Członkowie Rady Nadzorczej Spółki Dominujcej s zobowizani do zapewnienia, aby sprawozdanie z działalnoci Grupy Kapitałowej spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowoci.

Odpowiedzialno biegłego rewidenta

Nasza opinia o rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie obejmuje innych informacji i nie wyraamy o nich adnej formy zapewnienia wynikajcej z KSB. W zwizku z badaniem rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego naszym obowizkiem jest zapoznanie si z innymi informacjami, i podczas wykonywania tego, rozpatrzenie, czy s one istotnie niespójne z rocznym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym lub nasz wiedz uzyskan podczas badania, lub w inny sposób wydaj si istotnie zniekształcone. Jeli na podstawie wykonanej pracy stwierdzimy istotne zniekształcenia innych informacji, jestemy zobowizani poinformowa o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym obowizkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest równie wydanie opinii, czy sprawozdanie z działalnoci Grupy Kapitałowej zostało sporzdzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Ponadto jestemy zobowizani do wydania opinii, czy Spółka Dominujca w owiadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje. Sprawozdanie z działalnoci Grupy Kapitałowej uzyskalimy przed datniniejszego sprawozdania z badania, a pozostałe elementy skonsolidowanego raportu rocznego zostan nam udostpnione po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie w skonsolidowanym raporcie rocznym, jestemy zobowizani poinformowa o tym Rad Nadzorcz- Spółki Dominujcej.

Opinia na temat sprawozdania z działalnoci

Naszym zdaniem sprawozdanie z działalnoci Grupy Kapitałowej zostało sporzdzone zgodnie z majcymi zastosowanie przepisami, to jest zgodnie z postanowieniami art. 55 ust. 2a Ustawy o rachunkowoci oraz § 71 Rozporzdzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji biecych i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartociowych oraz warunków uznawania za równowane informacji wymaganych przepisami prawa pastwa niebdcego pastwem członkowskim (Dz. U. z 2018 roku, poz. 757) (Rozporzdzenie w sprawie informacji biecych i okresowych) i jest zgodne z informacjami zawartymi w załczonym rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Ponadto, owiadczamy, i w wietle wiedzy o Grupie Kapitałowej i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, nie stwierdzilimy w sprawozdaniu z działalnoci istotnych zniekształce.

Opinia na temat owiadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w owiadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka Dominujca zawarła informacje okrelone w § 70 ust. 6 punkt 5 Rozporzdzenia w sprawie informacji biecych i okresowych. Informacje wskazane w § 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i tego Rozporzdzenia w sprawie informacji biecych i okresowych zawarte w owiadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego s zgodne z majcymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Opinia na temat zgodnoci oznakowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporzdzonego w jednolitym elektronicznym formacie raportowania z wymogami rozporzdzenia o standardach technicznych dotyczcych specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania

W zwizku z badaniem rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostalimy zaangaowani do przeprowadzania usługi atestacyjnej dajcej racjonaln pewno w celu wyraenia opinii, czy roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej na dzie i za rok zakoczony 31 grudnia 2021 roku sporzdzone w jednolitym elektronicznym formacie raportowania zawarte w pliku o nazwie: cpd_2021-12- 31_pl (skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF) zostało oznakowane zgodnie z wymogami okrelonymi w rozporzdzeniu delegowanym Komisji (UE) nr 2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 roku uzupełniajcym dyrektyw 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczcych specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania (Rozporzdzenie ESEF).

Identyfikacja kryteriów i opis przedmiotu usługi

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało sporzdzone przez Zarzd Spółki Dominujcej w celu spełnienia wymogów dotyczcych oznakowania oraz wymogów technicznych dotyczcych specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania, które s okrelone w Rozporzdzeniu ESEF. Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest zgodno oznakowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF z wymogami Rozporzdzenia ESEF, a wymogi okrelone w tych regulacjach stanowi-, naszym zdaniem, odpowiednie kryteria do sformułowania przez nas opinii.

Odpowiedzialno Zarzdu i Rady Nadzorczej Spółki Dominujcej

Zarzd Spółki Dominujcej jest odpowiedzialny za sporzdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF zgodnie z wymogami dotyczcymi oznakowania oraz wymogami technicznymi dotyczcymi specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania, które s okrelone w Rozporzdzeniu ESEF. Odpowiedzialno ta obejmuje wybór i zastosowanie odpowiednich znaczników XBRL przy uyciu taksonomii okrelonej w tych regulacjach.

Odpowiedzialno Zarzdu Spółki Dominujcej obejmuje równie zaprojektowanie, wdroenie i utrzymanie systemu kontroli wewntrznej zapewniajcego sporzdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF wolnego od istotnych niezgodnoci z wymogami Rozporzdzenia ESEF.

Członkowie Rady Nadzorczej Spółki Dominujcej s odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczoci finansowej, obejmujcego równie sporzdzenie sprawozda finansowych zgodnie z formatem wynikajcym z obowizujcych przepisów prawa.

Odpowiedzialno biegłego rewidenta

Naszym celem było wyraenie opinii, na podstawie przeprowadzonej usługi atestacyjnej dajcej racjonalnpewno, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało oznakowane zgodnie z wymogami Rozporzdzenia ESEF.

Wykonalimy usług zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych ni Badanie i Przegld 3001PL Badanie sprawozda finansowych sporzdzonych w jednolitym elektronicznym formacie raportowania, który został przyjty uchwał- Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 1975/32a/2021 z dnia 17 grudnia 2021 roku (KSUA 3001PL) oraz, tam gdzie to zastosowanie, zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych ni Badanie i Przegld 3000 (Z) w brzmieniu Midzynarodowego Standardu Usług Atestacyjnych 3000 (zmienionego) Usługi atestacyjne inne ni badania lub przegldy historycznych informacji finansowych, który został przyjty uchwał- Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3436/52e/2019 z dnia 8 kwietnia 2019 roku, z póniejszymi zmianami (KSUA 3000 (Z)).

Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowizek zaplanowania i wykonania procedur w taki sposób, aby uzyska racjonalnpewno, e skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało

przygotowane zgodnie z okrelonymi kryteriami. Racjonalna pewno jest wysokim poziomem pewnoci, ale nie gwarantuje, e usługa przeprowadzona zgodnie z KSUA 3001PL oraz, tam gdzie ma to zastosowanie, zgodnie z KSUA 3000 (Z), zawsze wykryje istniejce istotne zniekształcenie.

Wybór procedur zaley od osdu biegłego rewidenta, w tym od jego oszacowania ryzyka wystpienia istotnych zniekształce spowodowanych oszustwem lub błdem. Przeprowadzajc oszacowanie tego ryzyka biegły rewident bierze pod uwag kontrol wewntrzn zwizan ze sporzdzeniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF w celu zaplanowania stosownych procedur, które maj zapewni biegłemu rewidentowi wystarczajce i odpowiednie do okolicznoci dowody. Ocena funkcjonowania systemu kontroli wewntrznej nie została przeprowadzona w celu wyraenia opinii na temat skutecznoci jej działania.

Podsumowanie wykonanych prac

Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury obejmowały midzy innymi:

• uzyskanie zrozumienia procesu sporzdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF obejmujcego proces wyboru i zastosowania przez Zarzd Spółki Dominujcej znaczników XBRL i zapewniania zgodnoci z Rozporzdzeniem ESEF, w tym zrozumienie mechanizmów systemu kontroli wewntrznej zwizanych z tym procesem,
• uzgodnienie oznakowanych informacji zawartych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF do zbadanego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego,
• ocen spełnienia standardów technicznych dotyczcych specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania, w tym zastosowania formatu XHTML, przy uyciu specjalistycznych narzdzi informatycznych
• ocen kompletnoci oznakowania informacji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF znacznikami XBRL,
• ocen, czy zastosowane znaczniki XBRL z taksonomii okrelonej w Rozporzdzeniu ESEF zostały odpowiednio zastosowane oraz czy uyto rozszerze taksonomii w sytuacjach, gdy w podstawowej taksonomii okrelonej w Rozporzdzeniu ESEF nie zidentyfikowano odpowiednich elementów,
• ocen prawidłowoci zakotwiczenia zastosowanych rozszerze taksonomii w podstawowej taksonomii okrelonej w Rozporzdzeniu ESEF.

Uwaamy, e uzyskane przez nas dowody stanowi wystarczajc i odpowiedni podstaw do wyraenia przez nas opinii na temat zgodnoci oznakowania z wymogami Rozporzdzenia ESEF.

Wymogi etyczne, w tym niezaleno

Przeprowadzajc usług biegły rewident i firma audytorska przestrzegali wymogów niezalenoci i innych wymogów etycznych okrelonych w Kodeksie IESBA. Kodeks IESBA oparty jest na podstawowych zasadach dotyczcych uczciwoci, obiektywizmu, zawodowych kompetencji i naleytej starannoci, zachowania poufnoci oraz profesjonalnego postpowania. Przestrzegalimy równie innych wymogów niezalenoci i etyki, które majzastosowanie dla niniejszej usługi atestacyjnej w Polsce.

Wymogi kontroli jakoci

Firma audytorska stosuje krajowe standardy kontroli jakoci w brzmieniu Midzynarodowego Standardu Kontroli Jakoci 1 Kontrola jakoci firm przeprowadzajcych badania i przegldy sprawozda finansowych oraz wykonujcych inne zlecenia usług atestacyjnych i pokrewnych przyjte uchwał- Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 2040/37a/2018 z dnia 3 marca 2018 roku, z póniejszymi zmianami (KSKJ). Zgodnie z wymogami KSKJ, firma audytorska utrzymuje kompleksowy system kontroli jakoci obejmujcy udokumentowane polityki i procedury odnonie do zgodnoci z wymogami etycznymi, standardami zawodowymi oraz majcymi zastosowanie wymogami prawnymi i regulacyjnymi.

Opinia na temat zgodnoci z wymogami Rozporzdzenia ESEF

Podstaw sformułowania opinii biegłego rewidenta stanowi kwestie opisane powyej, dlatego opinia powinna by czytana z uwzgldnieniem tych kwestii.

Naszym zdaniem skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało oznakowane we wszystkich istotnych aspektach zgodnie z wymogami Rozporzdzenia ESEF.

Owiadczenie na temat wiadczonych usług niebdcych badaniem sprawozda finansowych

Zgodnie z nasz najlepsz wiedz i przekonaniem owiadczamy, e nie wiadczylimy usług niebdcych badaniem, które s zabronione przepisami art. 136 Ustawy o biegłych rewidentach oraz art. 5 ust. 1 Rozporzdzenia 537/2014.

Wybór firmy audytorskiej

Zostalimy wybrani do badania rocznych skonsolidowanych sprawozda finansowych Grupy Kapitałowej za lata 2020-2022 uchwał- Rady Nadzorczej Spółki Dominujcej z dnia 15 wrzenia 2020. Skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy Kapitałowej badamy nieprzerwanie poczwszy od roku obrotowego zakoczonego dnia 31 grudnia 2018 roku, to jest przez 4 kolejnych lat obrotowych.

Marcin Diakonowicz

Biegły Rewident nr 10524 Kluczowy biegły rewident przeprowadzajcy badanie w imieniu Grant Thornton Polska Spółka z ograniczon odpowiedzialnoci sp. k., Pozna, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E, firma audytorska nr 4055

Warszawa, 27 kwietnia 2022 roku.