Manydev Studio SE

Audit Report / Information • Sep 29, 2022

budujemy zaufanie

w audycie

RAPORT NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z PRZEGLĄDU SKRÓCONEGO ŚRÓDROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2022 R. DO 30 CZERWCA 2022 R.

Poznań, dnia 29 września 2022 r.

RAPORT NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z PRZEGLĄDU SKRÓCONEGO ŚRÓDROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO OBEJMUJĄCEGO OKRES OD 1 STYCZNIA 2022 R. DO 30 CZERWCA 2022 R.

Dla Walnego Zgromadzenia oraz Rady Nadzorczej MANYDEV STUDIO SE

Wprowadzenie

Przeprowadziliśmy przegląd załączonego skróconego śródrocznego sprawozdania finansowego MANYDEV STUDIO SE ("Spółki", "Jednostki") z siedzibą w Warszawie przy ulicy Bieniewickiej 26, za okres od 1 stycznia 2022 roku do 30 czerwca 2022 roku, obejmującego:

• a. skrócone śródroczne sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 30 czerwca 2022 roku, które po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę 2 186 tys. zł,
• b. skrócone śródroczne sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres od dnia 1 stycznia 2022 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku wykazujące stratę netto w wysokości 2 538 tys. zł oraz całkowity dochód w wysokości (-) 2 538 tys. zł,
• c. skrócone śródroczne sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres od dnia 1 stycznia 2022 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku wykazujące zmniejszenie stanu kapitału własnego o kwotę 1 027 tys. zł,
• d. skrócone śródroczne sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od dnia 1 stycznia 2022 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku wykazujące zwiększenie stanu środków pieniężnych o kwotę 413 tys. zł,
• e. skrócone śródroczne zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające,

("załączone śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe").

Kierownik Jednostki jest odpowiedzialny za sporządzenie i przedstawienie śródrocznego skróconego sprawozdania finansowego zgodnie z wymogami Międzynarodowego Standardu Rachunkowości 34 Śródroczna sprawozdawczość finansowa ogłoszonego w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej.

My jesteśmy odpowiedzialni za sformułowanie wniosku na temat śródrocznego skróconego sprawozdania finansowego na podstawie przeprowadzonego przez nas przeglądu.

Zakres przeglądu

Przegląd przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowym Standardem Przeglądu 2410 w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług Przeglądu 2410 Przegląd śródrocznych informacji finansowych przeprowadzony przez niezależnego biegłego rewidenta jednostki przyjętym uchwałą nr 3436/52e/2019 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 8 kwietnia 2019 roku.

Przegląd śródrocznego skróconego sprawozdania finansowego polega na kierowaniu zapytań, przede wszystkim do osób odpowiedzialnych za kwestie finansowe i księgowe, przeprowadzaniu procedur analitycznych oraz innych procedur przeglądu.

Przegląd ma istotnie węższy zakres niż badanie przeprowadzane zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą nr 3430/52a/2019 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 21 marca 2019 roku (z późn. zm.) i w konsekwencji nie umożliwia nam uzyskania pewności, że wszystkie istotne kwestie, które zostałyby zidentyfikowane w trakcie badania, zostały ujawnione. W związku z tym nie wyrażamy opinii z badania na temat tego śródrocznego skróconego sprawozdania finansowego.

Wniosek

Na podstawie przeprowadzonego przeglądu stwierdzamy, że nic nie zwróciło naszej uwagi, co kazałoby nam sądzić, że załączone śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe nie zostało sporządzone, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z wymogami Międzynarodowego Standardu Rachunkowości 34 Śródroczna sprawozdawczość finansowa ogłoszonego w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej.

Znacząca niepewność dotycząca kontynuacji działalności

Zwracamy uwagę, iż na dzień 30 czerwca 2022 r. w skróconym śródrocznym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółka wykazała ujemną wartość kapitałów własnych w wysokości (-) 541 tys. zł oraz poniesioną stratę netto w kwocie 2 538 tys. zł. Na zaistniałą sytuację, istotny wpływ miało zawiązanie na dzień 30 czerwca 2022 r. rezerwy w wysokości 2 500 tys. zł na łączną wysokość kary wynikającej z decyzji Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 26 sierpnia 2022 r., o czym Spółka informowała raportem bieżącym 18/2022. Zarząd Spółki w nocie 4.1 dodatkowych not objaśniających do skróconego śródrocznego sprawozdania finansowego wskazał, iż sporządził skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe przy założeniu kontynuowania działalności oraz poinformował o znaczącej niepewności wskazując, iż w sytuacji w której kara stanie się wymagalna, a Spółka nie będzie osiągać przychodów z podstawowej działalności operacyjnej, założenie kontynuacji działalności może się okazać bezzasadne. Jak wskazano powyżej, te warunki wraz z innymi przedstawionymi w nocie 4.1., wskazują, że występuje znacząca niepewność, która może budzić poważne wątpliwości co do zdolności Spółki do kontynuacji działalności.

Zwracamy ponadto uwagę, iż na dzień 30 czerwca 2022 r. bilans Spółki wykazał stratę przewyższającą sumę kapitałów zapasowego i rezerwowych oraz jedną trzecią kapitału zakładowego. W związku z powyższym, wykonując postanowienia art. 397 Ustawy z dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych (tekst jednolity Dz.U. z 2022 r. poz. 1467) Zarząd Spółki jest obowiązany niezwłocznie zwołać Walne Zgromadzenie w celu powzięcia uchwały dotyczącej dalszego jej istnienia.

Nasza opinia nie zawiera modyfikacji w związku z tą sprawą.

Paragraf objaśniający – inne kwestie

Zwracamy uwagę, iż decyzją z dnia 26 sierpnia 2022 r. Komisja Nadzoru Finansowego nałożyła na Spółkę karę pieniężną:

• a) w wysokości 1 200 tys. zł za nienależyte wykonanie obowiązku informacyjnego w związku ze sporządzeniem raportu rocznego za rok obrotowy 2016,
• b) w wysokości 1 300 tys. zł za nienależyte wykonanie obowiązku informacyjnego w związku ze sporządzeniem raportu rocznego za rok obrotowy 2017,

co stanowiło naruszenia art. 56 ust. 1 pkt 2 lit. b ustawy o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych, w brzmieniu obowiązującym przed wejściem w życie ustawy z dnia 9 marca 2017 r. o zmianie ustawy o obrocie instrumentami finansowymi oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2017 r. poz. 791).

Zwracamy uwagę, iż przedmiotowa decyzja Komisji Nadzoru Finansowego nie jest ostateczna. Spółce przysługuje od niej środek zaskarżenia w postaci wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy przez Komisję Nadzoru Finansowego. Spółka zamierza skorzystać z przysługującego jej prawa do zaskarżenia. Niemniej zwracamy uwagę, iż do dnia wydania niniejszego raportu wniosek nie został złożony.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za przegląd, którego rezultatem jest niniejszy raport niezależnego biegłego rewidenta, jest Magdalena Szostak działająca w imieniu 4AUDYT sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu, przy ul. Kochanowskiego 24/1, w imieniu której kluczowy biegły rewident dokonał przeglądu skróconego śródrocznego sprawozdania finansowego

Magdalena Szostak

Kluczowy biegły rewident Numer ewidencyjny 12849 Dokument podpisany przez Magdalena Szostak Data: 2022.09.29 17:01:11 CEST Signature Not Verified

Poznań, dnia 29 września 2022 r.