Igoria Trade Spolka Akcyjna

Audit Report / Information • Oct 14, 2022

Raport niezależnego biegłego rewidenta z przeglądu śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Monnari Trade S.A. obejmującego okres od dnia 1 stycznia 2022 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku

Mazars Audyt Sp. z o.o. ul. Piękna 18 00-549 Warszawa

RAPORT NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z PRZEGLĄDU ŚRÓDROCZNEGO SKRÓCONEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Dla Akcjonariuszy i Rady Nadzorczej Monnari Trade S.A.

Wprowadzenie

Przeprowadziliśmy przegląd załączonego śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej, w której jednostką dominującą jest Monnari Trade S.A. (dalej "Jednostka dominująca") z siedzibą w Łodzi, przy ulicy Radwańskiej 6, na które składają się: śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 30 czerwca 2022 roku, śródroczny skrócony skonsolidowany rachunek zysków i strat oraz pozostałych całkowitych dochodów, śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od dnia 1 stycznia 2022 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku oraz noty do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego (dalej "śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe").

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie i przedstawienie śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z wymogami Międzynarodowego Standardu Rachunkowości 34 Śródroczna sprawozdawczość finansowa ogłoszonego w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej.

My jesteśmy odpowiedzialni za sformułowanie wniosku na temat śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego na podstawie przeprowadzonego przez nas przeglądu.

Zakres przeglądu

Przeprowadziliśmy przegląd zgodnie z Krajowym Standardem Przeglądu 2410 w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług Przeglądu 2410 Przegląd śródrocznych informacji finansowych przeprowadzony przez niezależnego biegłego rewidenta jednostki przyjętym uchwałą nr 3436/52e/2019 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 8 kwietnia 2019 roku.

Przegląd śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego polega na kierowaniu zapytań, przede wszystkim do osób odpowiedzialnych za kwestie finansowe i księgowe, oraz przeprowadzaniu procedur analitycznych i innych procedur przeglądu.

Przegląd ma istotnie węższy zakres niż badanie przeprowadzane zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą nr 3430/52a/2019 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 21 marca 2019 roku (z późniejszymi zmianami) i w konsekwencji nie umożliwia nam uzyskania pewności, że wszystkie istotne kwestie, które zostałyby zidentyfikowane w trakcie badania, zostały ujawnione. W związku z tym nie wyrażamy opinii z badania na temat tego śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Uzasadnienie wniosku z zastrzeżeniem

Jednostka dominująca przeprowadziła roczną inwentaryzację zapasów w punktach detalicznych (salonach sklepowych) oraz w magazynie głównym na dzień 31 grudnia 2021 roku, w której uczestniczył przedstawiciel audytora badającego skonsolidowane sprawozdania finansowego za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku. W odniesieniu do zapasów znajdujących się w magazynie głównym, ze względu na stwierdzone braki w procedurach spisowych inwentaryzacja ta została powtórzona przez Jednostkę dominującą w czerwcu 2022 roku. Nie zostaliśmy poinformowani o powtórnej inwentaryzacji, w związku z czym nie obserwowaliśmy przebiegu tego spisu z natury. Jednostka dominująca ustaliła stan zapasów w magazynie głównym na 31 grudnia 2021 roku w oparciu o wyniki i rozliczenie inwentaryzacji przeprowadzonej w czerwcu 2022 roku. Wartość zapasów w magazynie głównym na dzień 31 grudnia 2021 roku wyniosła 16 228 tys. złotych i stanowiła 26% łącznej wartości zapasów na ten dzień.

Ponieważ stan zapasów na początek roku wpływa na zysk (stratę) za okres sprawozdawczy oraz całkowity dochód za okres od dnia 1 stycznia 2022 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku, nie byliśmy w stanie ustalić, czy jakiekolwiek korekty można byłoby znać za konieczne w odniesieniu do elementów składających się na śródroczny skrócony skonsolidowany rachunek zysków i strat oraz pozostałych całkowitych dochodów, śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym oraz śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres sześciu miesięcy zakończonych dnia 30 czerwca 2022 roku.

Wniosek z zastrzeżeniem

Z wyjątkiem korekt śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które mogłyby zostać ustalone w związku z kwestią opisaną w akapicie "Uzasadnienie wniosku z zastrzeżeniem", na podstawie przeprowadzonego przeglądu, nic nie zwróciło naszej uwagi, co kazałoby nam sądzić, że załączone śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie zostało sporządzone, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z wymogami Międzynarodowego Standardu Rachunkowości 34 Śródroczna sprawozdawczość finansowa ogłoszonego w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej.

Objaśnienie ze zwróceniem uwagi

Zwracamy uwagę na noty 3.1. oraz 3.2 śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w których opisano, że śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone w dniu 14 października 2022 roku zastępuje śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe opublikowane w dniu 30 września 2022 roku, do którego wydaliśmy raport z przeglądu z odmową wyrażenia wniosku w dniu 1 października 2022 roku. Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało ponownie przygotowane w związku z procesem odtwarzania danych po ataku hakerskim.

Niniejszy raport z przeglądu zastępuje raport z przeglądu wydany do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego w dniu 1 października 2022 roku.

W imieniu Mazars Audyt Sp. z o.o. Nr 186 Warszawa, ul. Piękna 18

Jarosław Bochenek

Kluczowy Biegły Rewident Dokument podpisany przez Jarosław Bochenek; Mazars Audyt Sp. z o.o. Data: 2022.10.14 20:38:52 CEST Signature Not Verified

Nr 90086

Warszawa, dnia 14 października 2022 roku