Orange Polska S.A.

Quarterly Report • Feb 16, 2023

259400TOMPUOLS65II22_2022-12-31_oranp_Current_Folio_OPL_PL_IFRS_FS ORANGE POLSKA S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU SPORZĄDZONE WEDŁUG MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ 15 lutego 2023 r. Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku Spis treści RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT 4 SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 4 SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ 5 SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM 6 SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 7 Informacje ogólne 1. Orange Polska S.A. 8 2. Oświadczenie o zgodności oraz podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego 8 3. Prawne połączenie Orange Polska S.A. i TP TelTech Sp. z o.o. 9 4. Segment operacyjny 10 5. Wpływ wojny w Ukrainie 10 Zysk z działalności operacyjnej z wyłączeniem amortyzacji 6. Przychody 12 7. Koszty i przychody operacyjne 13 8. Zyski ze sprzedaży pozostałych aktywów 14 Aktywa trwałe 9. Test na utratę wartości 14 10. Wartość firmy 16 11. Pozostałe wartości niematerialne 16 12. Środki trwałe 17 Leasing 13. Leasing 19 Aktywa obrotowe oraz zobowiązania 14. Aktywa i zobowiązania dotyczące umów z klientami 20 15. Zapasy i pozostałe aktywa 24 16. Rezerwy 25 17. Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania 26 18. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 27 2 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku Instrumenty finansowe, z wyłączeniem należności oraz zobowiązań handlowych 19. Przychody i koszty finansowe 31 20. Pożyczki od jednostek powiązanych 33 21. Zobowiązania wynikające z działalności finansowej 33 22. Inwestycje w jednostki zależne 35 23. Inwestycja we wspólne przedsięwzięcie 36 24. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych 37 25. Instrumenty pochodne 38 26. Wartość godziwa instrumentów finansowych 41 27. Cele i polityka zarządzania ryzykiem finansowym 43 Podatek dochodowy 28. Podatek dochodowy 49 Kapitał własny i zarządzanie kapitałem 29. Kapitał własny 51 30. Zarządzanie kapitałem 52 Pozostałe noty objaśniające 31. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów 53 32. Roszczenia, sprawy sądowe i zobowiązania warunkowe 53 33. Transakcje ze stronami powiązanymi 56 34. Zdarzenia po zakończeniu okresu sprawozdawczego 59 35. Podstawowe zasady rachunkowości 59 3 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT (w milionach złotych, z wyjątkiem zysku na jedną akcję) 12 miesięcy do 12 miesięcy do Nota 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Przychody 6 10.675 10.601 Koszty zakupów zewnętrznych 7.1 (5.889) (5.660) Koszty świadczeń pracowniczych 7.2 (1.259) (1.286) Pozostałe koszty operacyjne 7.3 (522) (551) Pozostałe przychody operacyjne 7.3 602 390 Utrata wartości należności, aktywów kontraktowych i pożyczek 19 (60) (108) Zysk na częściowej sprzedaży inwestycji w Światłowód Inwestycje 23 - 750 Zyski ze sprzedaży pozostałych aktywów 8 128 77 Koszty rozwiązania stosunku pracy 16 5 (119) Amortyzacja i utrata wartości aktywów z tytułu prawa do użytkowania 13.1 (479) (492) Amortyzacja i utrata wartości środków trwałych i wartości niematerialnych 11,12 (2.027) (2.200) Zysk z działalności operacyjnej 1.174 1.402 Przychody z dywidend 19 34 3 Przychody odsetkowe 19 96 33 Koszty odsetkowe od zobowiązań z tytułu leasingu 19 (93) (53) Pozostałe koszty odsetkowe i koszty finansowe 19 (192) (176) Koszty dyskonta 19 (80) (66) Zyski/(straty) z tytułu różnic kursowych 19 (19) 5 Koszty finansowe, netto (254) (254) Podatek dochodowy 28.1 (163) (232) Zysk netto 757 916 Zysk na jedną akcję (w złotych) (podstawowy i rozwodniony) 35.5 0,58 0,70 Średnia ważona liczba akcji (w milionach) 29.1 1.312 1.312 SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW (w milionach złotych) 12 miesięcy do 12 miesięcy do Nota 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Zysk netto 757 916 Pozycje, które nie zostaną przeniesione do wyniku Zyski aktuarialne dotyczące świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia 18 5 8 Podatek dochodowy dotyczący pozycji, które nie zostaną przeniesione (1) (2) Pozycje, które mogą być przeniesione do wyniku Zyski z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne 25 451 376 Straty z wyceny należności wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (3) (6) Podatek dochodowy dotyczący pozycji, które mogą być przeniesione (86) (69) Inne całkowite dochody, po opodatkowaniu 366 307 Całkowite dochody ogółem 1.123 1.223 4 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (w milionach złotych) Na dzień Na dzień Nota 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 AKTYWA Wartość firmy 10 2.014 2.014 Pozostałe wartości niematerialne 11 3.972 3.898 Środki trwałe 12 9.671 9.796 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 13.1 2.707 2.790 Inwestycje w jednostki zależne 22 382 402 Inwestycja we wspólne przedsięwzięcie 23 555 555 Należności handlowe 14.1 452 321 Aktywa kontraktowe 14.2 83 86 Koszty kontraktowe 14.3 138 113 Instrumenty pochodne 25 699 273 Pozostałe aktywa 15.2 271 393 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 28.2 394 550 Aktywa trwałe razem 21.338 21.191 Zapasy 15.1 242 217 Należności handlowe 14.1 1.700 1.564 Aktywa kontraktowe 14.2 102 93 Koszty kontraktowe 14.3 409 391 Pożyczki do jednostek powiązanych 10 27 Instrumenty pochodne 25 29 3 Należności z tytułu podatku dochodowego - 31 Pozostałe aktywa 15.2 488 391 Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów 44 45 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych 24 917 885 Aktywa obrotowe razem 3.941 3.647 SUMA AKTYWÓW 25.279 24.838 PASYWA Kapitał zakładowy 29.1 3.937 3.937 Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej 832 832 Pozostałe kapitały rezerwowe 529 170 Zyski zatrzymane 7.165 6.828 Kapitał własny razem 12.463 11.767 Zobowiązania handlowe 17.1 82 99 Zobowiązania z tytułu leasingu 21, 27.6 2.208 2.270 Pożyczki od jednostek powiązanych 20 4.191 4.938 Pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu 39 26 Instrumenty pochodne 25 - 3 Rezerwy 16 509 717 Zobowiązania kontraktowe 14.4 921 968 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 18 47 57 Pozostałe zobowiązania 17.2 20 1 Zobowiązania długoterminowe razem 8.017 9.079 Zobowiązania handlowe 17.1 2.140 2.062 Zobowiązania z tytułu leasingu 21, 27.6 531 515 Pożyczki od jednostek powiązanych 20 839 153 Pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu 6 - Instrumenty pochodne 25 23 2 Rezerwy 16 252 244 Zobowiązania kontraktowe 14.4 595 566 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 18 142 140 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 27 - Pozostałe zobowiązania 17.2 244 310 Zobowiązania krótkoterminowe razem 4.799 3.992 SUMA PASYWÓW 25.279 24.838 5 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM (w milionach złotych) Kapitał Kapitał z emisji Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski Kapitał własny zakładowy akcji powyżej zatrzymane razem ich wartości nominalnej Kapitał rezerwowy Zyski/(straty) Straty z wyceny Podatek z wyceny aktuarialne należności odroczony instrumentów dotyczące wycenianych w zabezpieczających świadczeń wartości godziwej przepływy pracowniczych po przez inne pieniężne okresie zatrudnienia całkowite dochody Saldo na dzień 1 stycznia 2022 roku 3.937 832 269 (54) (6) (39) 6.828 11.767 Zysk netto - - - - - - 757 757 Inne całkowite dochody - - 451 5 (3) (87) - 366 Całkowite dochody ogółem za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 roku - - 451 5 (3) (87) 757 1.123 Dywidenda (transakcje z właścicielami, patrz Nota 29.2) - - - - - - (328) (328) Płatności oparte na akcjach (transakcje z właścicielem, patrz Nota 29.3) - - - - - - 2 2 Reklasyfikacja do zapasów - - (8) - - 2 - (6) Wpływ połączenia z TP TelTech Sp. z o.o. (patrz Nota 3) - - - (1) - - (94) (95) Saldo na dzień 31 grudnia 2022 roku 3.937 832 712 (50) (9) (124) 7.165 12.463 Saldo na dzień 1 stycznia 2021 roku 3.937 832 (89) (62) - 29 5.886 10.533 Zysk netto - - - - - - 916 916 Inne całkowite dochody - - 376 8 (6) (71) - 307 Całkowite dochody ogółem za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku - - 376 8 (6) (71) 916 1.223 Płatności oparte na akcjach (transakcje z właścicielem, patrz Nota 29.3) - - - - - - 26 26 Reklasyfikacja do zapasów - - (18) - - 3 - (15) Saldo na dzień 31 grudnia 2021 roku 3.937 832 269 (54) (6) (39) 6.828 11.767 6 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH (w milionach złotych) 12 miesięcy do 12 miesięcy do Nota 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA Zysk netto 757 916 Korekty uzgadniające zysk netto do środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zyski ze sprzedaży aktywów 8,23 (128) (827) Amortyzacja i utrata wartości środków trwałych, wartości niematerialnych i aktywów z tytułu prawa do użytkowania 11,12,13.1 2.506 2.692 Koszty finansowe, netto 19 254 254 Podatek dochodowy 28.1 163 232 Zmiana stanu rezerw i odpisów aktualizujących 14, 15.1, 16, 18.1 (98) 32 Straty operacyjne z tytułu różnic kursowych i wyceny instrumentów pochodnych, netto - 2 Zmiana kapitału obrotowego Zwiększenie stanu zapasów, brutto (15) (32) (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności handlowych, brutto 14.1 (202) 135 Zwiększenie stanu aktywów kontraktowych, brutto 14.2 (3) (23) Zwiększenie stanu kosztów kontraktowych 14.3 (43) (46) Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań handlowych 14 (4) Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań kontraktowych 14.4 (21) 70 Zwiększenie stanu czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów i pozostałych należności (11) (113) Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu pozostałych zobowiązań (15) 66 Otrzymane dywidendy 34 3 Otrzymane odsetki 92 33 Odsetki zapłacone i przepływy odsetkowe z instrumentów pochodnych, netto (382) (341) Różnice kursowe i inne przepływy otrzymane z instrumentów pochodnych, netto 5 4 Podatek dochodowy zapłacony (52) (28) Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 2.855 3.025 DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA Płatności za zakup środków trwałych i wartości niematerialnych 11,12 (2.209) (1.974) Otrzymane dotacje inwestycyjne, netto 17.2 5 109 Dotacje inwestycyjne zapłacone dostawcom środków trwałych i wartości niematerialnych 17.2 (82) (204) Różnice kursowe otrzymane z instrumentów pochodnych ekonomicznie zabezpieczających nakłady inwestycyjne, netto 5 7 Wpływy ze sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych 275 196 Wpływy ze sprzedaży inwestycji w Światłowód Inwestycje, pomniejszone o koszty transakcyjne 23 36 893 Podatek dochodowy otrzymany/(zapłacony) w związku ze sprzedażą inwestycji w Światłowód Inwestycje 23 53 (122) Podatek VAT zapłacony w związku ze sprzedażą inwestycji w Światłowód Inwestycje 23 - (157) Wydatki na inwestycje w jednostki zależne (49) (45) Wpływy/(wypływy) z tytułu pożyczek udzielonych jednostkom powiązanym oraz z pozostałych instrumentów finansowych, netto 23 3 186 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (1.963) (1.111) DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA Zaciągnięcie długoterminowego długu 21 19 26 Spłata długoterminowych pożyczek od jednostki powiązanej 21 - (101) Spłata zobowiązań z tytułu leasingu 21 (495) (466) Spłata odnawialnej linii kredytowej i pozostałego zadłużenia, netto 21 (59) (879) Różnice kursowe otrzymane z instrumentów pochodnych zabezpieczających dług, netto 21 - 91 Dywidenda zapłacona (328) - Środki pieniężne netto z działalności finansowej (863) (1.329) Zmiana stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych, netto 29 585 Wpływ różnic kursowych i pozostałych czynników na stan środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych 3 1 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na początek okresu 24 885 299 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na koniec okresu 24 917 885 7 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku 1. Orange Polska S.A. Orange Polska S.A. („Orange Polska” lub „Spółka” lub „OPL S.A.”), spółka akcyjna, powstała i rozpoczęła działalność 4 grudnia 1991 roku. Akcje Orange Polska są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie. Orange Polska jest jednym z największych dostawców usług telekomunikacyjnych w Polsce. Spółka dostarcza komórkowe i stacjonarne usługi telekomunikacyjne, w tym połączenia głosowe, usługi przesyłu wiadomości i treści, dostęp do Internetu oraz telewizję. Ponadto, Orange Polska świadczy usługi IT i integracyjne, usługi w zakresie dzierżawy łączy oraz inne usługi telekomunikacyjne o wartości dodanej, prowadzi sprzedaż sprzętu telekomunikacyjnego, świadczy usługi w zakresie transmisji danych, budowy infrastruktury telekomunikacyjnej oraz prowadzi działalność obrotu energią elektryczną. Siedziba Orange Polska mieści się w Polsce, w Warszawie przy ulicy Aleje Jerozolimskie 160. Telekomunikacyjna działalność Spółki podlega nadzorowi Urzędu Komunikacji Elektronicznej („UKE”). Zgodnie z Prawem Telekomunikacyjnym, UKE może nakładać pewne obowiązki na operatorów telekomunikacyjnych o znaczącej pozycji rynkowej na rynku właściwym. Orange Polska S.A. jest spółką o znaczącej pozycji rynkowej na określonych rynkach właściwych. 2. Oświadczenie o zgodności oraz podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) przyjętymi przez Unię Europejską. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe zostało sporządzone w milionach złotych. Porównawcze dane finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku zostały przygotowane w oparciu o te same podstawy sporządzenia sprawozdania finansowego. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, z wyjątkiem wycenianych w wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych, wybranych należności handlowych ze sprzedaży telefonów komórkowych w systemie ratalnym oraz warunkowego należnego wynagrodzenia za sprzedaż 50% udziałów w Światłowód Inwestycje. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności. Orange Polska S.A. jest jednostką dominującą Grupy Orange Polska („Grupa”, „Grupa OPL”) i sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku. Grupa jest częścią Grupy Orange z siedzibą we Francji. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 15 lutego 2023 roku i podlega zatwierdzeniu przez Walne Zgromadzenie Orange Polska S.A. Zasady rachunkowości zastosowane do sporządzenia sprawozdania finansowego za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 roku są przedstawione w Nocie 35 oraz są oparte na wszystkich standardach i interpretacjach przyjętych przez Unię Europejską i mających zastosowanie dla okresu rozpoczynającego się 1 stycznia 2022 roku. Zastosowanie standardów i interpretacji w 2022 roku Od dnia opublikowania Jednostkowego Sprawozdania Finansowego za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku sporządzonego według MSSF nie zostały wydane żadne nowe standardy i interpretacje. Zmiany standardów i interpretacji w 2022 roku nie miały wpływu na zasady rachunkowości stosowane przez Spółkę. 8 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku 3. Prawne połączenie Orange Polska S.A. i TP TelTech Sp. z o.o. Orange Polska S.A. oraz spółka zależna będąca w 100% jej własnością –TP Teltech Sp. z o.o. („TPT”) – połączyły się w dniu 1 grudnia 2022 roku („połączenie”). Wszystkie aktywa i zobowiązania TPT zostały przeniesione do OPL S.A. Spółka zajmowała się projektowaniem, budową oraz obsługą sieci telekomunikacyjnych oraz monitorowaniem sygnałów alarmowych. TPT był kontrolowany przez OPL S.A., dlatego prawne połączenie jest transakcją pod wspólną kontrolą i w niniejszym Jednostkowym Sprawozdaniu Finansowym zostało ujęte według wartości łączonych spółek w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jednostki dominującej – OPL S.A. TPT był kontrolowany (bezpośrednio lub pośrednio) przez OPL S.A. od momentu utworzenia. W związku z powyższym, wartość netto aktywów i zobowiązań TPT w sprawozdaniu z sytuacji finansowej OPL S.A. po połączeniu jest równa skorygowanej w celu zachowania zgodności z zasadami rachunkowości Grupy wartości netto wykazywanej w księgach tej spółki. Ponadto, następujące korekty zostały wprowadzone do zagregowanej wartości aktywów, zobowiązań i kapitału własnego OPL S.A. i TPT na dzień połączenia: - wzajemne rozrachunki oraz niezrealizowane zyski i straty na transakcjach między łączącymi się spółkami zostały wyeliminowane, - wartość bilansowa inwestycji OPL S.A. w TPT oraz odpowiadająca jej wartość kapitału własnego TPT zostały wyeliminowane. Połączenie ujmowane jest prospektywnie od dnia 1 grudnia 2022 roku. Rachunek zysków i strat, sprawozdanie z całkowitych dochodów oraz sprawozdanie z przepływów pieniężnych nie zawierają przychodów, kosztów i przepływów pieniężnych spółki zależnej za okres 11 miesięcy zakończony 30 listopada 2022 roku oraz za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku. Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 roku nie zawiera aktywów, zobowiązań i kapitałów TPT. 9 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku Połączenie miało następujący wpływ na sprawozdanie z sytuacji finansowej Orange Polska S.A.: (w milionach złotych) AKTYWA Środki trwałe (66) Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 5 Inwestycje w jednostki zależne (64) Należności handlowe 33 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 36 Aktywa trwałe razem (56) Zapasy 10 Należności handlowe 27 Pożyczki do jednostek powiązanych (17) Pozostałe aktywa 35 Aktywa obrotowe razem 55 SUMA AKTYWÓW (1) PASYWA Pozostałe kapitały rezerwowe (1) Zyski zatrzymane (94) Kapitał własny razem (95) Zobowiązania z tytułu leasingu 4 Rezerwy 23 Pozostałe zobowiązania 15 Zobowiązania długoterminowe razem 42 Zobowiązania handlowe 42 Zobowiązania z tytułu leasingu 1 Pożyczki od jednostek powiązanych (21) Rezerwy 8 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 5 Pozostałe zobowiązania 17 Zobowiązania krótkoterminowe razem 52 SUMA PASYWÓW (1) 4. Segment operacyjny Grupa Kapitałowa Orange Polska raportuje jeden segment operacyjny, ponieważ decyzje o alokacji zasobów oraz ocena wyników oparte są o dane skonsolidowane. Informacje dotyczące segmentu operacyjnego znajdują się w Nocie 3 do Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego Grupy Kapitałowej Orange Polska za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku sporządzonego według MSSF. 5. Wpływ wojny w Ukrainie W lutym 2022 roku Rosja zaatakowała Ukrainę. Bezpośrednie działania militarne toczą się w Ukrainie, ale Polska, Unia Europejska oraz reszta świata są również dotknięte skutkami wojny. Unia Europejska i Stany Zjednoczone wdrożyły sankcje w handlu z Rosją. Wielu uchodźców opuściło Ukrainę i przybyło do sąsiednich krajów, w tym do Polski. 10 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku Wojna w Ukrainie wniosła nową niepewność do polskiej gospodarki. Przyczynia się ona do wyższej inflacji, dłuższego niż wcześniej zakładano okresu wysokich kosztów energii oraz stwarza ryzyko potencjalnych niedoborów energii. Konsekwencją tego są wyższe stopy procentowe i wolniejszy wzrost PKB. Polska doświadcza również wahań kursów walutowych. Ponadto duży napływ uchodźców do Polski generuje dodatkowe koszty dla budżetu państwa, jednak równocześnie dodatkowa siła robocza oraz konsumpcja mogą pozytywnie wpłynąć na polską gospodarkę. Spółka przeanalizowała wpływ wojny w Ukrainie na jej sytuację finansową i wyniki: 1. Spółka utrzymuje wysoką płynność oraz wystarczające środki na finansowanie działalności oraz nakładów inwestycyjnych. Zadłużenie jest denominowane w złotych i jest oparte głównie na stałych stopach procentowych po zabezpieczeniu. Spółka potwierdza swoją zdolność do kontynuacji działalności. 2. Spółka przeprowadziła wysokopoziomową analizę scenariuszy w celu oceny zakresu potencjalnych zmian przyszłych przepływów pieniężnych w wyniku wojny w Ukrainie. Testy na utratę wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne – operatora telekomunikacyjnego oraz inwestycji we wspólne przedsięwzięcie przeprowadzone na dzień 31 grudnia 2022 roku (patrz Nota 9) uwzględniały między innymi efekty wzrostu cen energii oraz inflacji, łącznie z wpływem wzrostu stopy dyskontowej opartej na średnioważonym koszcie kapitału. Na podstawie wyników testów nie rozpoznano utraty wartości. Na podstawie przedstawionych powyżej analiz Zarząd uznał, że ryzyka związane z wojną w Ukrainie nie wpływają w istotny sposób na wyniki, aktywa i pasywa Spółki prezentowane w niniejszym Jednostkowym Sprawozdaniu Finansowym. W kolejnych kwartałach Zarząd będzie monitorował sytuację i wpływ wojny na Spółkę. 11 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku 6. Przychody Podział przychodów przedstawia się następująco: Usługi wyłącznie komórkowe Przychody z ofert telefonii komórkowej (z wyłączeniem ofert konwergentnych dla klientów indywidualnych) oraz połączeń telemetrii. Przychody z usług wyłącznie komórkowych nie obejmują przychodów ze sprzedaży sprzętu, połączeń przychodzących od innych operatorów oraz usług roamingu dla osób odwiedzających. Usługi wyłącznie stacjonarne Przychody z usług stacjonarnych (z wyłączeniem ofert konwergentnych dla klientów indywidualnych), w tym głównie (i) stacjonarny Internet szerokopasmowy (włączając bezprzewodowy dostęp stacjonarny), (ii) tradycyjne usługi głosowe, oraz (iii) infrastruktura i sieci danych dla klientów biznesowych. Przychody z usług stacjonarnych obejmują także przychody z TV (telewizja linearna i strumieniowa OTT - ang. over-the-top). Usługi konwergentne (klienci indywidualni) Przychody z ofert konwergentnych dla klientów indywidualnych. Konwergentną ofertę definiuje się jako kombinację co najmniej usługi stacjonarnego Internetu oraz telefonii komórkowej, dającą korzyść finansową (z wyłączeniem MVNO - ang. mobile virtual network operators - operatorów wirtualnej sieci komórkowej). Przychody z usług konwergentnych nie obejmują przychodów ze sprzedaży sprzętu, połączeń przychodzących od innych operatorów oraz usług roamingu dla osób odwiedzających. Przychody z ofert konwergentnych obejmują także przychody z TV (telewizja linearna i strumieniowa OTT). Sprzedaż sprzętu Przychody ze sprzedaży detalicznej urządzeń mobilnych i stacjonarnych, z wyłączeniem sprzedaży sprzętu związanego z dostarczaniem usług IT i integracyjnych. Usługi IT i integracyjne Przychody z usług ICT (ang. Information and Communications Technology - rozwiązania teleinformatyczne dla przedsiębiorstw) i Internetu Rzeczy, w tym przychody ze sprzedaży licencji oraz sprzętu związanego z dostarczaniem tych usług. Usługi hurtowe Przychody od operatorów telekomunikacyjnych z tytułu (i) usług mobilnych: połączenia przychodzące od innych operatorów, usługi roamingu dla osób odwiedzających, krajowe połączenia komórkowe (tj. umowa roamingu krajowego i udostępniania sieci) i MVNO, (ii) usług przewoźników stacjonarnych, oraz (iii) inne przychody (głównie infrastruktura i sieci danych). Pozostałe przychody Obejmują (i) przychody z obrotu energią elektryczną, (ii) przychody z projektów infrastrukturalnych, (iii) inne przychody, np. z wynajmu nieruchomości, działalności R&D (ang. research and development - badania i rozwój) oraz sprzedaży sprzętu do brokerów. (w milionach złotych) 12 miesięcy do 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Usługi wyłącznie komórkowe 2.790 2.630 Usługi wyłącznie stacjonarne 1.895 1.977 Usługi wąskopasmowe 581 682 Usługi szerokopasmowe 880 859 Usługi dla przedsiębiorstw z zakresu infrastruktury sieciowej 434 436 Usługi konwergentne (klienci indywidualni) 2.154 2.002 Sprzedaż sprzętu 1.582 1.460 Usługi IT i integracyjne 267 232 Usługi hurtowe 1.890 2.195 Hurtowe usługi komórkowe 1.161 1.371 Hurtowe usługi stacjonarne 309 463 Pozostałe 420 361 Pozostałe przychody 97 105 Przychody razem 10.675 10.601 12 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku Usługi IT i integracyjne, usługi hurtowe oraz pozostałe przychody za okresy 12 miesięcy zakończone 31 grudnia 2022 i 2021 roku zawierają odpowiednio 104 miliony złotych i 94 miliony złotych przychodów z tytułu leasingu, które są poza zakresem MSSF 15 „Przychody z umów z klientami”. Przychody generowane są przede wszystkim na terytorium Polski. Około 3,0% i 3,8% całkowitych przychodów odpowiednio w okresach 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 i 2021 roku pochodziło od jednostek, które nie mają siedziby na terytorium Polski. W większości były to przychody z tytułu rozliczeń z innymi operatorami. 7. Koszty i przychody operacyjne 7.1. Koszty zakupów zewnętrznych (w milionach złotych) 12 miesięcy do 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Koszty sprzedaży (2.292) (2.140) − wartość sprzedanych telefonów i innych towarów (1.532) (1.406) − koszty prowizji, reklamy, sponsoringu i pozostałe (760) (734) Koszty rozliczeń z innymi operatorami (1.538) (1.797) Koszty sieci oraz usług informatycznych (888) (683) Pozostałe koszty zakupów zewnętrznych (1.171) (1.040) Koszty zakupów zewnętrznych razem (5.889) (5.660) Pozostałe koszty zakupów zewnętrznych zawierają głównie koszty udostępnianej treści, koszty zarządzania i utrzymania nieruchomości, koszty personelu tymczasowego, koszty obsługi klientów, koszty wynajmu, opłaty za podwykonawstwo oraz koszty magazynowania i opłat pocztowych. 7.2. Koszty świadczeń pracowniczych (w milionach złotych) 12 miesięcy do 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Średnia liczba aktywnych pracowników (w przeliczeniu na pełne etaty) 8.941 9.729 Wynagrodzenia (1.154) (1.169) Składki na ubezpieczenie społeczne i pozostałe obciążenia (281) (280) Długoterminowe świadczenia pracownicze (patrz Nota 18.1) (2) 5 Skapitalizowane koszty pracownicze (1) 211 230 Pozostałe świadczenia pracownicze (33) (72) Koszty świadczeń pracowniczych razem (1.259) (1.286) (1) Koszty skapitalizowane jako środki trwałe oraz pozostałe wartości niematerialne. 7.3. Pozostałe koszty i przychody operacyjne (w milionach złotych) 12 miesięcy do 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Obciążenia podatkowe inne niż podatek dochodowy (268) (268) Pozostałe koszty i zmiany stanu rezerw, netto (254) (283) Pozostałe koszty operacyjne razem (522) (551) Przychody ze sprzedaży towarów i usług dotyczących sieci światłowodowej do wspólnego przedsięwzięcia 250 121 Przychody od jednostek powiązanych wynikające ze wspólnie dzielonych zasobów 25 40 Pozostałe 327 229 Pozostałe przychody operacyjne razem 602 390 13 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku 7.4. Koszty prac badawczych i rozwojowych W okresach 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 i 2021 roku koszty prac badawczych i rozwojowych ujęte głównie w kosztach świadczeń pracowniczych oraz amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych w rachunku zysków i strat wyniosły odpowiednio 51 milionów złotych i 57 milionów złotych. 8. Zyski ze sprzedaży pozostałych aktywów W okresach 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 i 2021 roku zyski ze sprzedaży pozostałych aktywów wyniosły odpowiednio 128 milionów złotych i 77 milionów złotych i zawierały głównie zyski ze sprzedaży nieruchomości oraz aktywów sieci światłowodowej. 9. Test na utratę wartości 9.1 Ośrodek wypracowujący środki pieniężne – operator telekomunikacyjny Z uwagi na rodzaj prowadzonej działalności, zdecydowana większość pojedynczych aktywów Spółki, w tym inwestycje w jednostki zależne, nie wypracowuje wpływów pieniężnych, które byłyby niezależne od wpływów generowanych przez pozostałe aktywa, w związku z tym Spółka identyfikuje wszystkie działalności telekomunikacyjne jako pojedynczy ośrodek wypracowujący środki pieniężne – operatora telekomunikacyjnego. Na dzień 31 grudnia 2022 oraz 2021 roku, Spółka przeprowadziła testy na utratę wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne (włączając wartość firmy). W 2022 i 2021 roku nie rozpoznano odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości. Główne założenia, przyjęte w celu ustalenia wartości użytkowej operatora telekomunikacyjnego, są następujące: - wartość rynku, stopa penetracji, udział w rynku i poziom konkurencji, poziom cen i decyzje organów regulacyjnych dotyczące cen, baza klientów, poziom kosztów operacyjnych niezbędny do zastępowania produktów i konkurowania z istniejącymi lub nowymi uczestnikami rynku, wpływ zmian przychodów na koszty bezpośrednie; - poziom wydatków inwestycyjnych, który może zależeć od konieczności wdrożenia nowych technologii lub decyzji regulacyjnych dotyczących przyznania rezerwacji częstotliwości; - otoczenie makroekonomiczne i jego wpływ na wyniki ośrodka wypracowującego środki pieniężne; - skutki wojny w Ukrainie i jej wpływ na wyniki ośrodka wypracowującego środki pieniężne; - stopa dyskontowa oparta na średnioważonym koszcie kapitału i odzwierciedlająca bieżącą rynkową ocenę wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z przedmiotem działalności ośrodka wypracowującego środki pieniężne; oraz - krańcowa stopa wzrostu odzwierciedlająca ocenę Zarządu co do ewolucji przepływów pieniężnych po ostatnim roku objętym prognozą przepływów pieniężnych. 14 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku Wielkości przyporządkowane każdemu z tych parametrów odzwierciedlają doświadczenia Spółki skorygowane o oczekiwane zmiany w okresie objętym biznes planem, jednakże mogą podlegać wpływom niedających się przewidzieć zmian politycznych, gospodarczych lub prawnych. Ośrodek wypracowujący środki pieniężne – Operator telekomunikacyjny Na dzień 31 grudnia 2022 Na dzień 31 grudnia 2021 Podstawa wartości odzyskiwalnej Wartość użytkowa Wartość użytkowa Źródła danych Biznes plan Biznes plan 5-letnia prognoza 5-letnia prognoza przepływów pieniężnych przepływów pieniężnych Krańcowa stopa wzrostu 2,0 % 1,5 % Stopa dyskontowa po opodatkowaniu 7,75 % 7,25 % Stopa dyskontowa przed opodatkowaniem (1) 9,13 % 8,49 % (1) Stopa dyskontowa przed opodatkowaniem wyliczona jest jako stopa dyskontowa po opodatkowaniu skorygowana o wartość i termin przyszłych przepływów pieniężnych z tytułu podatku. Analiza wrażliwości wartości odzyskiwalnej Wartość użytkowa operatora telekomunikacyjnego na dzień 31 grudnia 2022 roku przewyższała jego wartość bilansową o 4,8 miliarda złotych. Poniższa zmiana któregokolwiek z kluczowych założeń: - spadek przepływów pieniężnych po piątym roku o 29% lub - spadek krańcowej stopy wzrostu o 1,9 p.p. lub - wzrost stopy dyskontowej po opodatkowaniu o 1,7 p.p. spowoduje zrównanie wartości użytkowej operatora telekomunikacyjnego z jego wartością bilansową. 9.2 Inwestycja we wspólne przedsięwzięcie Inwestycja Spółki we wspólne przedsięwzięcie (patrz Nota 23) nie jest włączona do ośrodka wypracowującego środki pieniężne - operatora telekomunikacyjnego, ponieważ generuje wpływy pieniężne, które są w znacznym stopniu niezależne od wpływów z innych aktywów Spółki. W związku z tym inwestycja we wspólne przedsięwzięcie jest analizowana pod kątem utraty wartości indywidualnie. Z uwagi na znaczące zmiany w otoczeniu makroekonomicznym Polski i Unii Europejskiej w 2022 roku (silny wzrost cen energii i inflacji, rosnące stopy procentowe), Spółka podjęła decyzję o przeprowadzeniu testu na utratę wartości inwestycji we wspólne przedsięwzięcie, w oparciu o zaktualizowany biznesplan spółki Światłowód Inwestycje. W 2022 roku nie rozpoznano odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości. Inwestycja we wspólne przedsięwzięcie Na dzień 31 grudnia 2022 Podstawa wartości odzyskiwalnej Wartość użytkowa Źródła danych Biznes plan 23-letnia prognoza przepływów pieniężnych Krańcowa stopa wzrostu 2,0 % Stopa dyskontowa po opodatkowaniu 8,75 % Stopa dyskontowa przed opodatkowaniem (1) 9,67 % (1) Stopa dyskontowa przed opodatkowaniem wyliczona jest jako stopa dyskontowa po opodatkowaniu skorygowana o wartość i termin przyszłych przepływów pieniężnych z tytułu podatku. Na dzień 31 grudnia 2021 roku nie przeprowadzono testu na utratę wartości i w 2021 roku nie ujęto odpisu z tytułu utraty wartości. Wartość godziwa 50% udziałów zachowanych we wspólnym przedsięwzięciu (1.323 miliony złotych), ustalona w ramach transakcji sprzedaży, która miała miejsce 31 sierpnia 2021 roku, była znacznie wyższa 15 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku niż wartość bilansowa inwestycji we wspólne przedsięwzięcie wynosząca 555 milionów złotych na dzień 31 grudnia 2021 roku. 10. Wartość firmy (w milionach złotych) Na dzień 31 grudnia 2022 Na dzień 31 grudnia 2021 Odpis Wartość Odpis Wartość Ośrodek wypracowujący środki pieniężne Koszt aktualizujący netto Koszt aktualizujący netto Operator telekomunikacyjny 3.909 (1.895) 2.014 3.909 (1.895) 2.014 Wartość firmy razem 3.909 (1.895) 2.014 3.909 (1.895) 2.014 Wartość firmy wynosząca 3.909 milionów złotych powstała w 2005 roku w wyniku nabycia pozostałych 34% udziałów niedających kontroli w działalności mobilnej kontrolowanej przez OPL S.A. za pośrednictwem spółki zależnej (PTK-Centertel Sp. z o.o.). Przed 2013 rokiem, kiedy nastąpiło prawne połączenie z PTK-Centertel Sp. z o.o., wartość firmy była ujmowana wyłącznie w skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych Grupy Orange Polska. 11. Pozostałe wartości niematerialne (w milionach złotych) Na dzień 31 grudnia 2022 Odpis Wartość Koszt Umorzenie aktualizujący netto Rezerwacje i inne prawa do częstotliwości 6.080 (3.777) - 2.303 Oprogramowanie komputerowe 6.533 (4.905) - 1.628 Pozostałe wartości niematerialne 76 (35) - 41 Pozostałe wartości niematerialne razem 12.689 (8.717) - 3.972 (w milionach złotych) Na dzień 31 grudnia 2021 Odpis Wartość Koszt Umorzenie aktualizujący netto Rezerwacje i inne prawa do częstotliwości 5.728 (3.424) - 2.304 Oprogramowanie komputerowe 6.293 (4.735) - 1.558 Pozostałe wartości niematerialne 151 (104) (11) 36 Pozostałe wartości niematerialne razem 12.172 (8.263) (11) 3.898 Dane dotyczące rezerwacji i innych praw do częstotliwości przedstawiają się następująco: (w milionach złotych) Wartość bilansowa netto Liczba lat do Na dzień Na dzień Data nabycia wygaśnięcia (2) 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 800 MHz 2016 8,1 1.652 1.858 900 MHz 2014 6,5 156 180 1800 MHz 1997 4,6 - - 1800 MHz (1) 2013 5,0 80 95 2100 MHz 2000 - - 100 2100 MHz 2022 15,0 352 - 2600 MHz 2016 8,1 63 71 Rezerwacje i inne prawa do częstotliwości razem 2.303 2.304 (1) Prawo do częstotliwości na podstawie umowy z T-Mobile Polska S.A. (2) Pozostały okres użytkowania w latach na dzień 31 grudnia 2022 roku. 16 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku W dniu 11 października 2022 roku Spółka otrzymała decyzję Prezesa UKE przydzielającą rezerwację częstotliwości 2100 MHz na kolejny okres do 31 grudnia 2037 roku. Opłata w wysokości 352 miliony złotych została zapłacona w październiku 2022 roku. Zmiany wartości bilansowej netto pozostałych wartości niematerialnych w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 roku przedstawiały się następująco: (w milionach złotych) Rezerwacje i inne prawa do Oprogramowanie Pozostałe wartości Pozostałe wartości częstotliwości komputerowe niematerialne niematerialne razem Saldo początkowe po uwzględnieniu umorzenia i odpisu aktualizującego 2.304 1.558 36 3.898 Nabycie wartości niematerialnych 352 408 15 775 Amortyzacja (353) (340) (10) (703) Reklasyfikacje i pozostałe zmiany, netto - 2 - 2 Saldo zamknięcia 2.303 1.628 41 3.972 W wyniku corocznej weryfikacji szacowanych okresów użytkowania aktywów trwałych Spółka wydłużyła od 2022 roku szacowany okres użytkowania niektórych elementów oprogramowania. W rezultacie koszt amortyzacji w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 roku był niższy o 12 milionów złotych w porównaniu do roku 2021. Zmiany wartości bilansowej netto pozostałych wartości niematerialnych w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2021 roku przedstawiały się następująco: (w milionach złotych) Rezerwacje i inne prawa do Oprogramowanie Pozostałe wartości Pozostałe wartości częstotliwości komputerowe niematerialne niematerialne razem Saldo początkowe po uwzględnieniu umorzenia i odpisu aktualizującego 2.651 1.366 62 4.079 Nabycie wartości niematerialnych - 495 14 509 Amortyzacja (347) (325) (12) (684) Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, netto - - (1) (1) Reklasyfikacje i pozostałe zmiany, netto - 22 (27) (5) Saldo zamknięcia 2.304 1.558 36 3.898 f 12. Środki trwałe (w milionach złotych) Na dzień 31 grudnia 2022 Odpis Wartość Koszt Umorzenie aktualizujący netto Grunty i budynki 2.235 (1.740) (11) 484 Sieć 40.396 (31.715) (87) 8.594 Terminale 1.822 (1.584) - 238 Pozostały sprzęt informatyczny 1.280 (1.005) - 275 Pozostałe 264 (184) - 80 Środki trwałe razem 45.997 (36.228) (98) 9.671 17 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku (w milionach złotych) Na dzień 31 grudnia 2021 Odpis Wartość Koszt Umorzenie aktualizujący netto Grunty i budynki 2.240 (1.755) (11) 474 Sieć 40.340 (31.532) (84) 8.724 Terminale 1.957 (1.666) - 291 Pozostały sprzęt informatyczny 1.250 (1.016) - 234 Pozostałe 253 (180) - 73 Środki trwałe razem 46.040 (36.149) (95) 9.796 Na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku, wartość nakładów ujętych w wartości bilansowej środków trwałych w trakcie ich budowy wyniosła odpowiednio 1.512 milionów złotych i 1.350 milionów złotych i dotyczyła głównie sieci. Zmiany wartości bilansowej netto środków trwałych w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 roku przedstawiały się następująco: (w milionach złotych) Pozostały Grunty sprzęt Środki trwałe i budynki Sieć Terminale informatyczny Pozostałe razem Saldo początkowe po uwzględnieniu umorzenia i odpisu aktualizującego 474 8.724 291 234 73 9.796 Nabycie środków trwałych 112 1.222 77 93 16 1.520 Wpływ połączenia (patrz Nota 3) (2) (62) - - (2) (66) Sprzedaż i likwidacja (13) (59) - - - (72) Amortyzacja (84) (1.042) (130) (55) (6) (1.317) Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, netto (1) (6) - - - (7) Koszty likwidacji, reklasyfikacje i pozostałe zmiany, netto (2) (183) - 3 (1) (183) Saldo zamknięcia 484 8.594 238 275 80 9.671 W wyniku corocznej weryfikacji szacowanych okresów użytkowania aktywów trwałych Spółka wydłużyła od 2022 roku szacowany okres użytkowania niektórych aktywów sieciowych. W rezultacie koszt amortyzacji w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 roku był niższy o 24 miliony złotych w porównaniu do roku 2021. Zmiany wartości bilansowej netto środków trwałych w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2021 roku przedstawiały się następująco: (w milionach złotych) Pozostały Grunty sprzęt Środki trwałe i budynki Sieć Terminale informatyczny Pozostałe razem Saldo początkowe po uwzględnieniu umorzenia i odpisu aktualizującego 525 9225 345 228 74 10.397 Nabycie środków trwałych 46 1.242 97 64 20 1.469 Wniesienie aktywów do Światłowód Inwestycje (patrz Nota 23) - (354) (1) - - (355) Sprzedaż i likwidacja (15) (185) (1) - - (201) Amortyzacja (78) (1.193) (149) (62) (19) (1.501) Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, netto (4) (9) - - (1) (14) Koszty likwidacji, reklasyfikacje i pozostałe zmiany, netto - (2) - 4 (1) 1 Saldo zamknięcia 474 8.724 291 234 73 9.796 ‘ 18 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku 13. Leasing 13.1. Spółka jako leasingobiorca Przedmiotem umów leasingu zawieranych przez Spółkę są głównie grunty i budynki. Część umów jest denominowana w walutach obcych, około połowa z nich jest indeksowana wskaźnikami cen dla danej waluty. W niektórych przypadkach istnieje możliwość przedłużenia lub wcześniejszego zakończenia umowy. (w milionach złotych) Na dzień 31 grudnia 2022 Odpis Wartość Koszt Umorzenie aktualizujący netto Grunty i budynki 3.539 (1.297) (35) 2.207 Terminale 675 (300) - 375 Pozostałe 194 (69) - 125 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania razem 4.408 (1.666) (35) 2.707 (w milionach złotych) Na dzień 31 grudnia 2021 Odpis Wartość Koszt Umorzenie aktualizujący netto Grunty i budynki 3.448 (1.005) (35) 2.408 Terminale 477 (193) - 284 Pozostałe 154 (56) - 98 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania razem 4.079 (1.254) (35) 2.790 Zmiany wartości bilansowej netto aktywów z tytułu prawa do użytkowania w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 roku przedstawiały się następująco: (w milionach złotych) Aktywa z tytułu prawa do Grunty i budynki Terminale Pozostałe użytkowania razem Saldo początkowe po uwzględnieniu umorzenia i odpisu aktualizującego 2.408 284 98 2.790 Zwiększenia 140 203 59 402 Modyfikacje, zakończenie umów oraz sprzedaż 6 - (14) (8) Wpływ połączenia (patrz Nota 3) 1 - 4 5 Amortyzacja (338) (112) (29) (479) Koszty likwidacji, reklasyfikacje i pozostałe zmiany, netto (10) - 7 (3) Saldo zamknięcia 2.207 375 125 2.707 Zmiany wartości bilansowej netto aktywów z tytułu prawa do użytkowania w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2021 roku przedstawiały się następująco: (w milionach złotych) Aktywa z tytułu prawa do Grunty i budynki Terminale Pozostałe użytkowania razem Saldo początkowe po uwzględnieniu umorzenia i odpisu aktualizującego 2.423 237 67 2.727 Zwiększenia 145 127 62 334 Modyfikacje, zakończenie umów oraz sprzedaż 224 - 1 225 Amortyzacja (353) (79) (27) (459) Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, netto (33) - - (33) Koszty likwidacji, reklasyfikacje i pozostałe zmiany, netto 2 (1) (5) (4) Saldo zamknięcia 2.408 284 98 2.790 Informacje dotyczące zobowiązań z tytułu leasingu znajdują się w Notach 19, 21, 27.3 i 27.6. 19 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku 13.2. Spółka jako leasingodawca W przypadkach, w których Spółka jest leasingodawcą, wartość przyszłych minimalnych opłat z tytułu umów leasingu operacyjnego, dla których nie istnieje praktyczna możliwość ich wypowiedzenia, na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku wyniosła odpowiednio 51 milionów złotych i 89 milionów złotych i dotyczyła głównie leasingu gruntów i budynków. Na dzień 31 grudnia 2022 roku 27 milionów złotych było należnych w ciągu kolejnych 12 miesięcy. 14. Aktywa i zobowiązania dotyczące umów z klientami 14.1. Należności handlowe (w milionach złotych) Na dzień Na dzień 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Należności handlowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu 1.988 1.652 Należności handlowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 164 233 Należności handlowe razem 2.152 1.885 W tym krótkoterminowe 1.700 1.564 W tym długoterminowe 452 321 Zdecydowana większość należności handlowych wynika z umów z klientami. Faktury wystawiane są zwykle co miesiąc, opłaty abonamentowe fakturowane są zwykle z góry, a opłaty zależne od wykorzystania usług z dołu. Termin płatności wynosi 14 dni po wystawieniu faktury dla większości klientów detalicznych oraz do 30 dni dla większości klientów hurtowych. Należności handlowe długoterminowe dotyczą głównie sprzedaży telefonów komórkowych w miesięcznym systemie ratalnym. W ocenie OPL S.A., w odniesieniu do należności handlowych, nie występuje koncentracja ryzyka kredytowego z uwagi na dużą i zróżnicowaną bazę klientów indywidualnych i biznesowych. Maksymalną ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe na dzień zakończenia okresu sprawozdawczego odzwierciedla wartość bilansowa tych należności. Spółka sprzedaje na podstawie umowy z BNP Paribas S.A. wybrane należności ze sprzedaży telefonów komórkowych w systemie ratalnym. Powyższe wybrane należności handlowe wyceniane są w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, ponieważ model biznesowy polega na otrzymywaniu przepływów pieniężnych wynikających z umowy oraz ich sprzedaży. Sprzedane należności są usuwane ze sprawozdania z sytuacji finansowej, ponieważ sprzedaż jest bez regresu. Strata na sprzedaży ujęta w pozostałych kosztach operacyjnych za okresy 12 miesięcy zakończone 31 grudnia 2022 i 2021 roku wyniosła odpowiednio 25 milionów złotych i 8 milionów złotych. Część ceny należnej od BNP Paribas S.A. w wysokości odpowiednio 20 milionów złotych i 41 milionów złotych jest odroczona i prezentowana w pozostałych aktywach na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku. Spółka stosuje metodę wartości bieżącej do wyceny wybranych należności ze sprzedaży telefonów komórkowych w systemie ratalnym wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Oczekiwane, skorygowane o ryzyko przepływy środków pieniężnych dotyczące tych należności dyskontowane są z zastosowaniem rynkowej stopy procentowej wolnej od ryzyka. Nominalne przepływy środków pieniężnych są pomniejszane o oczekiwane ryzyko kredytowe oparte o dane historyczne. Te skorygowane o ryzyko zdyskontowane przepływy środków pieniężnych są następnie korygowane o marżę oczekiwaną przez kupującego będącego uczestnikiem rynku. Marża jest określana na podstawie ostatniej transakcji sprzedaży należności w systemie ratalnym z BNP Paribas S.A. 20 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku Zmiany w odpisach aktualizujących należności handlowe w okresach 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 i 2021 roku zaprezentowano poniżej: (w milionach złotych) 12 miesięcy do 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Saldo początkowe 203 250 Utworzenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości, netto 63 51 Wykorzystanie odpisów aktualizujących sprzedane lub spisane należności handlowe (70) (98) Wpływ połączenia (patrz Nota 3) 29 - Saldo zamknięcia 225 203 Informacje dotyczące ekspozycji Spółki na ryzyko kredytowe należności handlowych na dzień 31 grudnia 2022 roku przedstawiały się następująco: (w milionach złotych) Przeterminowane Nieprzeter- < 180 180-360 > 360 minowane dni dni dni Razem Stopa oczekiwanych strat kredytowych 4,2 % 16,5 % 42,9 % 83,2 % Należności handlowe razem, brutto 2.060 170 28 119 2.377 Zakumulowany odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości (86) (28) (12) (99) (225) Należności handlowe razem, netto 1.974 142 16 20 2.152 Informacje dotyczące ekspozycji Spółki na ryzyko kredytowe należności handlowych na dzień 31 grudnia 2021 roku przedstawiały się następująco: (w milionach złotych) Przeterminowane Nieprzeter- < 180 180-360 > 360 minowane dni dni dni Razem Stopa oczekiwanych strat kredytowych 4,9 % 17,9 % 54,5 % 78,1 % Należności handlowe razem, brutto 1.827 145 11 105 2.088 Zakumulowany odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości (89) (26) (6) (82) (203) Należności handlowe razem, netto 1.738 119 5 23 1.885 14.2. Aktywa kontraktowe (w milionach złotych) Na dzień Na dzień 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Aktywa kontraktowe długoterminowe 83 86 Aktywa kontraktowe krótkoterminowe 102 93 Aktywa kontraktowe razem 185 179 21 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku W ocenie OPL S.A., w odniesieniu do aktywów kontraktowych, nie występuje koncentracja ryzyka kredytowego z uwagi na dużą i zróżnicowaną bazę klientów indywidualnych i biznesowych. Maksymalną ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe na dzień zakończenia okresu sprawozdawczego odzwierciedla wartość bilansowa tych aktywów. Zmiany stanu aktywów kontraktowych w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 i 2021 roku przedstawiały się następująco: (w milionach złotych) 12 miesięcy do 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Saldo początkowe 179 157 Zwiększenia 154 161 Zafakturowane kwoty przeniesione do należności handlowych (151) (138) Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, netto 3 (1) Saldo zamknięcia 185 179 Stopa oczekiwanych strat kredytowych dla aktywów kontraktowych na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku wyniosła odpowiednio 1,4% i 2,9%. 14.3. Koszty kontraktowe (w milionach złotych) Na dzień Na dzień 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Koszty kontraktowe długoterminowe 138 113 Koszty kontraktowe krótkoterminowe 409 391 Koszty kontraktowe razem 547 504 Koszty kontraktowe zawierają głównie inkrementalne koszty pozyskania i utrzymania klientów (np. prowizje płatne agentom za pozyskanie lub utrzymanie umowy). Zmiany stanu kosztów kontraktowych w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 i 2021 roku przedstawiały się następująco: (w milionach złotych) 12 miesięcy do 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Saldo początkowe 504 458 Koszty kontraktowe rozpoznane jako aktywa 600 576 Koszty kontraktowe ujęte w rachunku zysków i strat (556) (531) Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, netto (1) 1 Saldo zamknięcia 547 504 22 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku 14.4. Zobowiązania kontraktowe (w milionach złotych) Na dzień Na dzień 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Przedpłata od wspólnego przedsięwzięcia z tytułu leasingu i usług (patrz poniżej) 684 692 Opłata wstępna za hurtowy dostęp do sieci światłowodowej (patrz poniżej) 202 220 Abonament (w tym niewykorzystane środki post-paid) 194 185 Niewykorzystane środki pre-paid 172 163 Opłaty za przyłączenie do sieci 99 101 Przedpłata z tytułu roamingu krajowego 68 80 Pozostałe 97 93 Zobowiązania kontraktowe razem 1.516 1.534 W tym krótkoterminowe 595 566 W tym długoterminowe 921 968 Około 566 milionów złotych salda zobowiązań kontraktowych na dzień 1 stycznia 2022 roku zostało rozpoznane jako przychody w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 roku. Około 449 milionów złotych salda zobowiązań kontraktowych na dzień 1 stycznia 2021 roku zostało rozpoznane jako przychody w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2021 roku. W dniu 1 lipca 2021 roku Orange Polska i Światłowód Inwestycje, spółka zależna w tym czasie, zawarły umowy dotyczące leasingu oraz usług, które będą świadczone w przyszłości przez Spółkę, za które Światłowód Inwestycje dokonał przedpłaty w wysokości 729 milionów złotych. Przedpłata została skompensowana z wkładem pieniężnym wniesionym przez Orange Polska (patrz Nota 23). Spółka rozpoznała otrzymaną przedpłatę w zobowiązaniach kontraktowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. W 2018 roku Spółka zawarła z T-Mobile Polska długoterminową umowę na dostęp do sieci światłowodowej Orange Polska w formie Bitstream Access. OPL S.A. rozpoczęła świadczenie usług w grudniu 2018 roku. Opłaty należne w ramach umowy składają się głównie ze stałej opłaty początkowej w wysokości 275 milionów złotych, stałej opłaty za przygotowanie infrastruktury, integrację systemów IT oraz miesięcznych opłat za każdego klienta. Przychody z umowy są rozpoznawane przez 15 lat, to jest przez aktualnie przewidywany czas trwania umowy. W celu ustalenia wysokości przychodów do rozpoznania w danym okresie Spółka zastosowała metodę opartą na nakładach koniecznych do wykonania zobowiązania. Jednocześnie wysokość przychodu ograniczono do wysokości, co do której istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów. W rezultacie, stałe opłaty są rozpoznawane jako przychód proporcjonalnie do czasu przez okres 15 lat, natomiast opłaty zmienne zależne od liczby końcowych klientów są rozpoznawane jako przychody danego okresu zgodnie z liczbą klientów w tym okresie. 23 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku 14.5. Zobowiązania do wykonania świadczenia Na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku, cena transakcyjna przypisana do niespełnionych zobowiązań do wykonania świadczenia wynikających z umów z klientami wyniosła odpowiednio 5.340 milionów złotych i 5.703 miliony złotych. Poniższa tabela przedstawia przedziały czasowe, w których Spółka oczekuje, że spełni te zobowiązania do wykonania świadczeń i rozpozna przychody. Więcej informacji na temat charakteru typowych umów z klientami oraz związanych z nimi zobowiązań do wykonania świadczeń znajduje się w Nocie 35.9. (w milionach złotych) Na dzień Na dzień 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Do 1 roku 3.029 3.082 Od 1 roku do 2 lat 858 953 Od 2 lat do 3 lat 309 332 Od 3 lat do 4 lat 168 281 Od 4 lat do 5 lat 173 167 Powyżej 5 lat 803 888 Niespełnione zobowiązania do wykonania świadczenia razem 5.340 5.703 e 15. Zapasy i pozostałe aktywa 15.1. Zapasy (w milionach złotych) Na dzień Na dzień 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Zapasy brutto 253 227 Zakumulowany odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości (11) (10) Zapasy razem, netto 242 217 Na dzień 31 grudnia 2022 oraz 2021 roku zapasy zawierały głównie telefony. 15.2. Pozostałe aktywa (w milionach złotych) Na dzień Na dzień 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Warunkowe należne wynagrodzenie z tytułu sprzedaży 50% udziałów spółki Światłowód Inwestycje (patrz Nota 23) 385 416 Należności ze sprzedaży środków trwałych 78 127 Odroczona cena zakupu należna od BNP Paribas S.A. (patrz Nota 14.1) 20 41 Pozostałe 276 200 Pozostałe aktywa razem 759 784 W tym krótkoterminowe 488 391 W tym długoterminowe 271 393 24 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku 16. Rezerwy Zmiany stanu rezerw w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 roku przedstawiały się następująco: (w milionach złotych) Rezerwy na roszczenia i sprawy Rezerwy na koszty Rezerwy na koszty sądowe, ryzyka rozwiązania likwidacji środków i pozostałe koszty stosunku pracy trwałych Rezerwy razem Na dzień 1 stycznia 2022 roku 168 130 663 961 Zwiększenie 31 - - 31 Wykorzystanie (24) (63) (15) (102) Rozwiązanie (13) (5) (193) (211) Efekt zastosowania dyskonta 7 - 44 51 Wpływ połączenia (patrz Nota 3) 26 5 - 31 Na dzień 31 grudnia 2022 roku 195 67 499 761 W tym krótkoterminowe 173 67 12 252 W tym długoterminowe 22 - 487 509 Zmiany stanu rezerw w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2021 roku przedstawiały się następująco: (w milionach złotych) Rezerwy na roszczenia i sprawy Rezerwy na koszty Rezerwy na koszty sądowe, ryzyka rozwiązania likwidacji środków i pozostałe koszty stosunku pracy trwałych Rezerwy razem Na dzień 1 stycznia 2021 roku 159 84 644 887 Zwiększenie 61 130 42 233 Wykorzystanie (51) (73) (7) (131) Rozwiązanie (4) (11) (50) (65) Efekt zastosowania dyskonta 3 - 34 37 Na dzień 31 grudnia 2021 roku 168 130 663 961 W tym krótkoterminowe 167 68 9 244 W tym długoterminowe 1 62 654 717 Rezerwy na roszczenia i sprawy sądowe, ryzyka i inne koszty Rezerwy te dotyczą głównie roszczeń i spraw sądowych, opisanych w Nocie 32. Rezerwy na poszczególne sprawy nie są ujawniane, gdy zdaniem Zarządu mogłoby to wpłynąć na rozstrzygnięcie toczących się spraw. Rezerwy na koszty rozwiązania stosunku pracy W dniu 7 grudnia 2021 roku OPL S.A. zawarła ze Związkami Zawodowymi Umowę Społeczną, na mocy której do 1.500 pracowników może skorzystać z pakietu odejść dobrowolnych w latach 2022-2023. Wartość pakietu zależy od indywidualnego wynagrodzenia, stażu pracy, wieku oraz roku odejścia. Podstawą do kalkulacji rezerwy na koszty rozwiązania stosunku pracy jest szacunkowa liczba, wynagrodzenie oraz staż pracy pracowników, którzy zgodzą się na dobrowolne odejście do końca 2023 roku. Wzrost rezerw na koszty rozwiązania stosunku pracy w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2021 roku obejmował 130 milionów złotych szacowanych odpraw dla pracowników, z którymi zostaną rozwiązane umowy o pracę w OPL S.A. w ramach Umowy Społecznej na lata 2022-2023. Pozostałe zmiany stanu tych rezerw w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2021 roku dotyczą odpraw dla pracowników, z którymi zostały rozwiązane umowy o pracę w ramach Umowy Społecznej na lata 2020-2021. Stopa dyskontowa wykorzystana do wyliczenia bieżącej wartości rezerw na koszty rozwiązania stosunku pracy wynosiła 7,76 na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 1,07% na dzień 31 grudnia 2021 roku. 25 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku Rezerwy na koszty likwidacji środków trwałych Rezerwy na koszty likwidacji środków trwałych dotyczą demontażu lub usunięcia środków trwałych (głównie słupów telekomunikacyjnych oraz elementów mobilnej sieci dostępowej) oraz przeprowadzenia renowacji miejsca, w którym się znajdowały. Zgodnie z polskimi regulacjami dotyczącymi ochrony środowiska, środki trwałe, które mogą zawierać niebezpieczne materiały, powinny zostać zdemontowane i zutylizowane na koniec okresu ich użytkowania przez uprawnione do tego jednostki. Wartość rezerw na koszty likwidacji środków trwałych bazuje na szacowanej liczbie środków, które powinny podlegać utylizacji/miejsc do renowacji, okresie pozostającym do momentu ich likwidacji/renowacji, bieżącym koszcie utylizacji/renowacji oraz inflacji. Stopa dyskontowa wykorzystana do wyliczenia bieżącej wartości rezerw na koszty likwidacji środków trwałych wynosiła 6,94% na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 3,17% na dzień 31 grudnia 2021 roku. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka dokonała ponownej wyceny rezerwy na likwidację środków trwałych. Rezerwa na likwidację środków trwałych została zmniejszona o 164 miliony złotych, głównie przez spadek rezerwy z powodu wyższych stóp procentowych, który został częściowo skompensowany wzrostem rezerwy z tytułu wyższych jednostkowych kosztów likwidacji. 17. Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania 17.1. Zobowiązania handlowe (w milionach złotych) Na dzień Na dzień 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Zobowiązania handlowe 1.288 1.209 Zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych i wartości niematerialnych 831 695 Zobowiązania z tytułu rezerwacji i innych praw do częstotliwości 103 257 Zobowiązania handlowe razem 2.222 2.161 W tym krótkoterminowe 2.140 2.062 W tym długoterminowe (1) 82 99 (1) Zawiera zobowiązania z tytułu rezerwacji i innych praw do częstotliwości. Na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku, wartość zobowiązań handlowych objętych faktoringiem odwrotnym wyniosła odpowiednio 87 milionów złotych i 155 milionów złotych. Zobowiązania te prezentowane są razem z pozostałymi zobowiązaniami handlowymi, ponieważ analiza przeprowadzona przez Spółkę wykazała, że utrzymały one handlowy charakter. 17.2. Pozostałe zobowiązania (w milionach złotych) Na dzień Na dzień 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Otrzymane dotacje inwestycyjne 36 102 Zobowiązanie z tytułu podatku VAT 45 68 Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków 20 21 Wynagrodzenie warunkowe związane z nabyciem jednostek zależnych 4 10 Pozostałe 159 110 Pozostałe zobowiązania razem 264 311 W tym krótkoterminowe 244 310 W tym długoterminowe 20 1 26 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku Program Operacyjny „Polska Cyfrowa” Spółka zawarła umowy z Centrum Projektów „Polska Cyfrowa” na współfinansowanie projektów inwestycyjnych w ramach Programu Operacyjnego „Polska Cyfrowa” („Program”). Celem programu jest wzmocnienie cyfrowych podstaw rozwoju kraju poprzez szeroki dostęp do szybkiego Internetu, efektywne i przyjazne użytkownikom e-usługi publiczne oraz stale rosnący poziom kompetencji cyfrowych społeczeństwa. W ramach drugiego konkursu w Programie, wkład własny Spółki wynosi 0,3 miliarda złotych oraz Spółka pozyskała 0,7 miliarda złotych z Programu na rozwój szerokopasmowej sieci telekomunikacyjnej. Środki te muszą być wykorzystywane zgodnie z zasadami obowiązującymi dla projektów finansowanych ze środków Unii Europejskiej oraz szczególnymi warunkami wynikającymi z przepisów o pomocy publicznej, takimi jak kwalifikowalność wydatków. W okresach 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 i 2021 roku Orange Polska otrzymała odpowiednio 5 milionów złotych i 109 milionów złotych dotacji inwestycyjnych w ramach Programu. W okresach 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 i 2021 roku odpowiednio 83 miliony złotych i 161 milionów złotych dotacji zostało wykorzystanych i pomniejszyło koszty związanych z nimi aktywów, a 82 miliony złotych i 204 miliony złotych zapłacono dostawcom środków trwałych. Dotacje inwestycyjne prezentowane są oddzielnie w ramach działalności inwestycyjnej w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych. Otrzymane zaliczki z tytułu dotacji prezentowane są jako środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych oraz pozostałe zobowiązania w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Dotacje mogą nie zostać wypłacone przez instytucję finansującą lub po uzyskaniu mogą podlegać zwrotowi w pewnych okolicznościach wynikających z niespełnienia warunków finansowania. Spółka ocenia, że istnieje wystarczająca pewność, że dotacje dotyczące wykonanych inwestycji zostaną otrzymane i nie będą podlegały zwrotowi. 18. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych (w milionach złotych) Na dzień Na dzień 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Odprawy emerytalno-rentowe 37 40 Wynagrodzenia i pozostałe zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 152 157 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych razem 189 197 W tym krótkoterminowe 142 140 W tym długoterminowe 47 57 W dniu 7 grudnia 2021 roku OPL S.A. zawarła ze Związkami Zawodowymi Umowę Społeczną na lata 2022 - 2023 (patrz Nota 16) na mocy której Spółka, w ramach wynegocjowanego programu optymalizacji zatrudnienia, zobowiązała się do dodatkowych wpłat w łącznej wysokości 19 milionów złotych na pracownicze programy socjalne prowadzone przez Spółkę. W związku z tym, kwota ta została ujęta jako pozostałe zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz koszt świadczeń pracowniczych za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku. Na dzień 31 grudnia 2022 roku, zobowiązania te wyniosły 14 milionów złotych. 27 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku 18.1. Odprawy emerytalno-rentowe i nagrody jubileuszowe Niektórzy pracownicy Spółki mają prawo do długoterminowych świadczeń pracowniczych zgodnie z zasadami wynagradzania Spółki (patrz Nota 35.22). Świadczenia te nie są wypłacane z określonego funduszu. Zmiany bieżącej i bilansowej wartości zobowiązań z tytułu długoterminowych świadczeń pracowniczych za okresy 12 miesięcy zakończone 31 grudnia 2022 i 2021 roku przedstawiają się następująco: (w milionach złotych) 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 Odprawy emerytalno-rentowe Wartość bieżąca/bilansowa zobowiązania na początek okresu 40 Koszty bieżącego zatrudnienia (1) 2 Koszty dyskonta (2) 1 Wypłaty świadczeń (1) Zyski aktuarialne za okres (3) (5) Wartość bieżąca/bilansowa zobowiązania na koniec okresu 37 Średnioważona zapadalność (w latach) 13 (1) Ujęte w kosztach świadczeń pracowniczych w rachunku zysków i strat. (2) Ujęte w kosztach dyskonta w rachunku zysków i strat. (3) Ujęte w zyskach/(stratach) aktuarialnych dotyczących świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. (w milionach złotych) 12 miesięcy do 31 grudnia 2021 Odprawy Nagrody emerytalno- jubileuszowe rentowe Razem Wartość bieżąca/bilansowa zobowiązania na początek okresu 18 53 71 Koszty bieżącego zatrudnienia (1) - 3 3 Koszty przeszłego zatrudnienia (1) (4) - (7) (7) Koszty dyskonta (2) - 1 1 Wypłaty świadczeń (17) (2) (19) (Zyski)/straty aktuarialne za okres (1) (1) (8) (3) (9) Wartość bieżąca/bilansowa zobowiązania na koniec okresu - 40 40 Średnioważona zapadalność (w latach) - 12 12 (1) Ujęte w kosztach świadczeń pracowniczych w rachunku zysków i strat. (2) Ujęte w kosztach dyskonta w rachunku zysków i strat. (3) Ujęte w zyskach/(stratach) aktuarialnych dotyczących świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. (4) Obejmuje głównie wpływ ograniczenia świadczeń wynikający z Umowy Społecznej zawartej 7 grudnia 2021 roku (patrz Nota 16). Wycena zobowiązań na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku została przeprowadzona przy użyciu następujących założeń: Na dzień Na dzień 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Stopa dyskontowa 6,9 % 3,8 % Długoterminowa stopa wzrostu wynagrodzeń 5,0 % 3,5 % Zmiana stopy dyskontowej o 0,5 p.p. spowodowałaby wzrost lub spadek bieżącej/bilansowej wartości zobowiązań z tytułu długoterminowych świadczeń pracowniczych o 2 miliony złotych na dzień 31 grudnia 2022 roku. 28 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku 18.2. Program płatności opartych na akcjach rozliczany w formie środków pieniężnych W dniu 23 lipca 2021 roku Rada Nadzorcza OPL S.A. przyjęła program motywacyjny („program”) LTI (ang. long term incentive, długoterminowy program motywacyjny) dla kluczowej kadry kierowniczej Grupy Orange Polska („uczestnicy”), oparty na instrumentach pochodnych („akcje fantomowe”), których instrumentem bazowym są akcje Orange Polska S.A. notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie. Celem tego programu jest stworzenie dodatkowych czynników motywujących osoby na stanowiskach kierowniczych wyższego szczebla do osiągnięcia średnioterminowych celów komercyjnych i finansowych wynikających ze strategii Orange Polska oraz doprowadzenie do wzrostu wartości akcji Spółki. Warunki programu są następujące: a. Udział w programie jest dobrowolny. b. Program jest oparty o 3 trzyletnie cykle, z których każdy rozpoczyna się w następujących po sobie latach kalendarzowych. Akcje fantomowe zostaną zakupione przez uczestników programu na początku każdego cyklu programu. c. Uczestnicy pierwszego oraz drugiego cyklu programu na lata 2021 - 2023 oraz 2022 – 2024 mogli nabyć łącznie odpowiednio do 2.023.000 oraz 1.951.200 akcji fantomowych po cenie 0,5 złotego za każdą akcję fantomową. d. Akcje fantomowe zostaną wykupione od uczestników przez Spółkę po średnim kursie akcji Orange Polska w pierwszym kwartale po zakończeniu każdego cyklu programu (pierwszy kwartał 2024 roku w przypadku pierwszego cyklu), wyłącznie pod warunkiem, że będzie on nie niższy niż średni kurs akcji Orange Polska w pierwszych 6 miesiącach trwania cyklu (pierwsze półrocze 2021 roku w przypadku pierwszego cyklu programu). W przeciwnym wypadku akcje fantomowe nie zostaną wykupione, co będzie oznaczać utratę środków zainwestowanych przez uczestników. Liczba wykupionych akcji jest uzależniona od niezależnego osiągnięcia celów biznesowych dotyczących wskaźnika EBITDAaL, organicznych przepływów pieniężnych, redukcji emisji CO2 oraz średniej ceny akcji Orange Polska. Poniższa tabela przedstawia liczbę oraz średnią wartość godziwą akcji fantomowych przyznanych przez OPL S.A.: (liczba) Akcje fantomowe Warunek Warunek Warunek Warunek emisji CO2 EBITDAaL OCF ceny akcji Stan na dzień 1 stycznia 2022 roku 190.620 571.860 476.550 667.170 Przyznane w ciągu roku (1) 162.720 488.160 406.800 569.520 Utracone w ciągu roku (17.100) (51.300) (42.750) (59.850) Stan na dzień 31 grudnia 2022 roku 336.240 1.008.720 840.600 1.176.840 Średnia wartość godziwa jednostki (w złotych) na dzień 31 grudnia 2022 roku 4,04 4,04 4,04 3,63 (1) Dotyczy drugiego cyklu programu. (liczba) Akcje fantomowe Warunek Warunek Warunek Warunek emisji CO2 EBITDAaL OCF ceny akcji Stan na dzień 1 stycznia 2021 roku - - - - Przyznane w ciągu roku (1) 190.620 571.860 476.550 667.170 Stan na dzień 31 grudnia 2021 roku 190.620 571.860 476.550 667.170 Średnia wartość godziwa jednostki (w złotych) na dzień 31 grudnia 2021 roku 6,64 6,64 6,64 6,33 (1) Dotyczy pierwszego cyklu programu. 29 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku Poniższa tabela przedstawia główne założenia przyjęte do kalkulacji wartości godziwej akcji fantomowych: Na dzień 31 grudnia 2022 roku Akcje fantomowe Warunki emisji CO2, Warunek EBITDAaL oraz OCF ceny akcji Cena wykonania (w złotych) 0,50 0,50 Bariera (w złotych) − I cykl 6,61 6,61 - 7,61 − II cykl 7,32 7,32 - 8,61 Oczekiwana zmienność 32,72 % 32,72 % Stopa procentowa wolna od ryzyka 6,75 - 7,20 % 6,75 - 7,20 % Stopa dywidendy (1) 4,31 - 4,87 % 4,31 - 4,87 % Termin wygaśnięcia − I cykl 1 kwartał 2024 roku 1 kwartał 2024 roku − II cykl 1 kwartał 2025 roku 1 kwartał 2025 roku Przyjęty model Black-Scholes Black-Scholes Data zakończenia okresu nabywania uprawnień − I cykl 31 grudnia 2023 roku 31 grudnia 2023 roku − II cykl 31 grudnia 2024 roku 31 grudnia 2024 roku (1) Stopa dywidendy jest jednym z kluczowych założeń wymaganych przy wyliczaniu wartości godziwej akcji fantomowych. Stopa dywidendy zastosowana w modelu kalkulacyjnym zakłada wypłatę dywidendy w wysokości 0,35 złotego na akcję od 2023 roku, co odpowiada średniej wartości oczekiwań rynkowych na rok 2023 i nie oznacza prognozy ani zobowiązania Spółki w zakresie wypłat dywidendy w przyszłości. Na dzień 31 grudnia 2021 roku Akcje fantomowe (I cykl) Warunki emisji CO2, Warunek EBITDAaL oraz OCF ceny akcji Cena wykonania (w złotych) 0,50 0,50 Bariera (w złotych) 6,61 6.61 - 7.61 Oczekiwana zmienność 26,95 % 26,95 % Stopa procentowa wolna od ryzyka 4,03 % 4,03 % Stopa dywidendy (1) 2,70 % 2,70 % Termin wygaśnięcia 1 kwartał 2024 roku 1 kwartał 2024 roku Przyjęty model Black-Scholes Black-Scholes Data zakończenia okresu nabywania uprawnień 31 grudnia 2023 roku 31 grudnia 2023 roku (1) Stopa dywidendy jest jednym z kluczowych założeń wymaganych przy wyliczaniu wartości godziwej akcji fantomowych. Stopa dywidendy zastosowana w modelu kalkulacyjnym zakładała wypłatę dywidendy w wysokości 0,25 złotego na akcję od 2022 roku, co odpowiadało średniej wartości oczekiwań rynkowych na rok 2022 i nie oznaczało prognozy ani zobowiązania Spółki w zakresie wypłat dywidendy w przyszłości. W wyniku realizacji programu, w okresach 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 oraz 2021 roku, koszty świadczeń pracowniczych zostały zwiększone o odpowiednio 2 miliony złotych oraz 4 miliony złotych. Wartość bilansowa zobowiązań rozpoznanych jako zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych na dzień 31 grudnia 2022 oraz 2021 roku wyniosła odpowiednio 6 milionów oraz 4 miliony złotych. 30 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku 19. Przychody i koszty finansowe (w milionach złotych) 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 Aktywa finansowe Instrumenty pochodne Zobowiązania finansowe Wyceniane wyceniane według według Inwestycje zamorty- Zobowiąza- zamortyzo- Przezna- w jednostki zowanego W wartości nia z tytułu wanego Zabezpie- czone Pozycje nie- zależne kosztu godziwej leasingu kosztu czające do obrotu (1) finansowe (2) Razem Przychody z dywidend 34 - - - - - - - 34 Przychody odsetkowe - 89 7 (3) - - - - - 96 Koszty odsetkowe od zobowiązań z tytułu leasingu - - - (93) - - - - (93) Pozostałe koszty odsetkowe i koszty finansowe, w tym: - - 11 (4) - (312) 124 (15) - (192) - koszty odsetkowe - - - - (312) (5) 124 (15) - (203) Koszty dyskonta - - - - (28) - - (52) (80) Zyski/(straty) z tytułu różnic kursowych - - - (15) (6) - 2 - (19) Całkowite koszty finansowe netto 34 89 18 (108) (346) 124 (13) (52) (254) Przychody odsetkowe - 10 (6) - - - - - - 10 Odpisy aktualizujące - (34) (26) (7) - - - - - (60) Zyski/(straty) z tytułu różnic kursowych - 1 - - (10) 5 3 - (1) Koszty zakupów zewnętrznych - - - - - 2 - - 2 Pozycje ujęte w zysku z działalności operacyjnej - (23) (26) - (10) 7 3 - (49) (1) Instrumenty pochodne stanowiące ekonomiczne zabezpieczenie transakcji handlowych lub finansowych. (2) Zawiera głównie rezerwy. (3) Przychody odsetkowe od aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (wybranych należności handlowych ze sprzedaży telefonów komórkowych w systemie ratalnym, patrz Nota 14.1). (4) Zmiana w wycenie aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat (warunkowego należnego wynagrodzenia za sprzedaż 50% udziałów w Światłowód Inwestycje, patrz Nota 26). (5) Zawiera głównie koszty odsetkowe od pożyczek od jednostki powiązanej. (6) Odsetki za zwłokę w zapłacie należności handlowych. (7) Odpisy aktualizujące aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. 31 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku (w milionach złotych) 12 miesięcy do 31 grudnia 2021 Aktywa finansowe Instrumenty pochodne Zobowiązania finansowe Wyceniane wyceniane według według Inwestycje zamorty- Zobowiąza- zamortyzo- Przezna- w jednostki zowanego W wartości nia z tytułu wanego Zabezpie- czone Pozycje nie- zależne kosztu godziwej leasingu kosztu czające do obrotu (1) finansowe (2) Razem Przychody z dywidend 3 - - - - - - - 3 Przychody odsetkowe - 28 5 (3) - - - - - 33 Koszty odsetkowe od zobowiązań z tytułu leasingu - - - (53) - - - - (53) Pozostałe koszty odsetkowe i koszty finansowe, w tym: - - (10) (4) - (97) (71) 2 - (176) - koszty odsetkowe - - - - (97) (5) (85) 2 - (180) - nieefektywność na instrumentach pochodnych zabezpieczających ryzyko stopy procentowej - - - - - 14 - - 14 Koszty dyskonta - - - - (28) - - (38) (66) Zyski/(straty) z tytułu różnic kursowych - 1 - (1) 16 (16) 5 - 5 Całkowite koszty finansowe netto 3 29 (5) (54) (109) (87) 7 (38) (254) Przychody odsetkowe - 5 (6) - - - - - - 5 Odpisy aktualizujące - (98) (7) (10) (8) - - - - - (108) Zyski/(straty) z tytułu różnic kursowych - - - - (3) 3 1 - 1 Pozycje ujęte w zysku z działalności operacyjnej - (93) (10) - (3) 3 1 - (102) (1) Instrumenty pochodne stanowiące ekonomiczne zabezpieczenie transakcji handlowych lub finansowych. (2) Zawiera głównie rezerwy. (3) Przychody odsetkowe od aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (wybranych należności handlowych ze sprzedaży telefonów komórkowych w systemie ratalnym, patrz Nota 14.1). (4) Zmiana w wycenie aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat (warunkowego należnego wynagrodzenia za sprzedaż 50% udziałów w Światłowód Inwestycje, patrz Nota 26). (5) Zawiera głównie koszty odsetkowe od pożyczek od jednostki powiązanej. (6) Odsetki za zwłokę w zapłacie należności handlowych. (7) Zawiera (43) miliony złotych odpisów aktualizujących należności i aktywa kontraktowe oraz (55) milionów złotych odpisu aktualizującego pożyczkę udzieloną TP TelTech Sp. z o.o. (8) Odpisy aktualizujące aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. 32 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku 20. Pożyczki od jednostek powiązanych (w milionach w danej walucie) Kwota pozostała do spłaty na dzień (1) 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Kredytodawca Termin spłaty PLN PLN O oprocentowaniu zmiennym Atlas Services Belgium S.A. (PLN) 20 maja 2024 1.503 1.500 Atlas Services Belgium S.A. (PLN) 20 czerwca 2026 2.711 2.693 Atlas Services Belgium S.A. (PLN) (2) 29 lipca 2025 (2) - Depozyty otrzymane w ramach umowy konsolidacji sald (PLN) 2 stycznia 2023 61 141 O oprocentowaniu stałym Atlas Services Belgium S.A. (PLN) 27 marca 2023 757 757 Pożyczki od jednostek powiązanych razem 5.030 5.091 W tym krótkoterminowe 839 153 W tym długoterminowe 4.191 4.938 (1) Dane zawierają naliczone odsetki oraz prowizje aranżacyjne. (2) Odnawialna linia kredytowa. W dniu 29 lipca 2022 roku Spółka oraz Atlas Services Belgium S.A., spółka zależna od Orange S.A., zawarły umowę o odnawialną linię kredytową w kwocie 1.000 milionów złotych z terminem spłaty w lipcu 2025 roku. Średnioważone efektywne oprocentowanie pożyczek od jednostek powiązanych, bez uwzględnienia oraz z uwzględnieniem wpływu instrumentów swap (patrz Nota 25), wynosiło odpowiednio 7,58% i 3,34% na dzień 31 grudnia 2022 roku (3,54% i 2,90% na dzień 31 grudnia 2021 roku). Pożyczki od jednostek powiązanych nie są zabezpieczone. 21. Zobowiązania wynikające z działalności finansowej Zobowiązania wynikające z działalności finansowej to zobowiązania, w przypadku których przepływy pieniężne zostały zaklasyfikowane, lub przyszłe przepływy pieniężne zostaną zaklasyfikowane, w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych jako przepływy pieniężne z działalności finansowej. 33 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku Poniższe tabele przedstawiają uzgodnienie zobowiązań Spółki wynikających z działalności finansowej oraz instrumentów pochodnych (zobowiązań pomniejszonych o aktywa) zabezpieczających te zobowiązania: (w milionach złotych) Pozostałe zobowiązania Instrumenty finansowe pochodne Zobowiązania Zobowiązania wyceniane zabezpieczające z tytułu z tytułu Pożyczki według zobowiązania z Zobowiązanie działalności leasingu od jednostek zamortyzowanego tytułu działalności z tytułu finansowej finansowego powiązanych kosztu finansowej (1) dywidendy razem Nota 20 Nota 25 Nota 29.2 Kwota pozostała do spłaty na dzień 1 stycznia 2022 roku 2.785 5.091 26 (275) - 7.627 Przepływy pieniężne netto: (583) (350) 18 140 (328) (1.103) - z działalności finansowej (495) (59) 19 - (328) (863) - z działalności operacyjnej (2) (88) (291) (1) 140 - (240) Zmiany bezgotówkowe: 537 289 1 (315) 328 840 - straty z tytułu różnic kursowych 15 - - 1 - 16 - zmiana wartości godziwej, z wyłączeniem strat z tytułu różnic kursowych - - - (316) - (316) - wpływ połączenia (patrz Nota 3) 5 (21) - - - (16) - inne zmiany 517 (3) 310 (4) 1 (4) - 328 1.156 Kwota pozostała do spłaty na dzień 31 grudnia 2022 roku 2.739 5.030 45 (450) - 7.364 (1) Zawiera instrumenty pochodne stanowiące ekonomiczne zabezpieczenie zobowiązań wynikających z działalności finansowej. (2) Zawiera zapłacone odsetki. (3) Zawiera głównie rozpoznanie nowych umów i modyfikację istniejących umów. (4) Zawiera naliczone odsetki oraz prowizje aranżacyjne. (w milionach złotych) Pozostałe zobowiązania Instrumenty finansowe pochodne Zobowiązania Zobowiązania wyceniane zabezpieczające z tytułu z tytułu Pożyczki według zobowiązania z działalności leasingu od jednostek zamortyzowanego tytułu działalności finansowej finansowego powiązanych kosztu finansowej (1) razem Nota 20 Nota 25 Kwota pozostała do spłaty na dzień 1 stycznia 2021 roku 2.663 6.088 4 22 8.777 Przepływy pieniężne netto: (524) (1.078) 23 12 (1.567) - z działalności finansowej (466) (978) 24 91 (1.329) - z działalności operacyjnej (2) (58) (100) (1) (79) (238) Zmiany bezgotówkowe: 646 81 (1) (309) 417 - (zyski)/straty z tytułu różnic kursowych 1 (16) - 16 1 - zmiana wartości godziwej, z wyłączeniem strat z tytułu różnic kursowych - - - (325) (325) - inne zmiany 645 (3) 97 (4) (1) (4) - 741 Kwota pozostała do spłaty na dzień 31 grudnia 2021 roku 2.785 5.091 26 (275) 7.627 (1) Zawiera instrumenty pochodne stanowiące ekonomiczne zabezpieczenie zobowiązań wynikających z działalności finansowej. (2) Zawiera zapłacone odsetki. (3) Zawiera głównie rozpoznanie nowych umów i modyfikację istniejących umów. (4) Zawiera naliczone odsetki oraz prowizje aranżacyjne. 34 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku 22. Inwestycje w jednostki zależne (w milionach złotych) Na dzień 31 grudnia 2022 Na dzień 31 grudnia 2021 Odpis Wartość Odpis Wartość Koszt aktualizujący netto Koszt aktualizujący netto BlueSoft Sp. z o.o. 213 - 213 213 - 213 Integrated Solutions Sp. z o.o. 20 - 20 20 - 20 TP TelTech Sp. z o.o. (1) - - - 107 (43) 64 Orange Energia Sp. z o.o. 44 - 44 44 - 44 Interkam Sp. z o.o. (2) 43 - 43 - - - Orange Szkolenia Sp. z o.o. 15 - 15 15 - 15 Telefony Podlaskie S.A. 20 - 20 20 - 20 Orange Retail S.A. 25 - 25 25 - 25 Pozostałe jednostki zależne 2 - 2 1 - 1 Inwestycje w jednostki zależne razem 382 - 382 445 (43) 402 (1) Spółka połączyła się z Orange Polska S.A. w grudniu 2022 roku (patrz Nota 3). (2) Spółka została nabyta w marcu 2022 roku. W marcu 2022 roku Spółka nabyła 100% udziałów w spółkach Interkam Sp. z o.o., Interkar Sp. z o.o. oraz Telewizja Światłowodowa Kaszebe Sp. z o.o. Są to lokalni operatorzy oferujący usługi na bazie technologii światłowodowej. Transakcje te są zgodne ze strategią Grupy polegającą na rozszerzaniu zasięgu sieci światłowodowej. Powyższe nabycia zwiększają zasięg sieci światłowodowej Grupy o około 40 tysięcy dodatkowych gospodarstw domowych. Z łącznej ceny nabycia, wynoszącej 43 miliony złotych, część w kwocie 39 milionów złotych została zapłacona do 30 czerwca 2022 roku. Pozostała część, obecnie szacowana na 4 miliony złotych, stanowi wynagrodzenie warunkowe, które zostanie rozliczone do 30 kwietnia 2025 roku i jest uzależnione od spełnienia określonych warunków prawnych. W sierpniu 2022 roku Spółka zwiększyła kapitał w Interkam, a także sprzedała Interkam swoje udziały w Interkar oraz Telewizji Światłowodowej Kaszebe. Cena sprzedaży była równa kwocie podwyższenia kapitału oraz cenie, za jaką Orange Polska nabyła udziały w obu spółkach w marcu 2022 roku. W rezultacie Spółka nie rozpoznała żadnego zysku na sprzedaży, a wartość inwestycji w Interkam na dzień 31 grudnia 2022 roku wyniosła 43 miliony złotych. 35 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku Na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku Spółka posiadała bezpośrednio następujące udziały w jednostkach zależnych: Udział w kapitale posiadany Udział w kapitale posiadany przez OPL S.A. przez OPL S.A. Jednostka Siedziba Zakres działalności bezpośrednio bezpośrednio i pośrednio 31 grudnia 31 grudnia 31 grudnia 31 grudnia 2022 2021 2022 2021 Integrated Solutions Sp. z o.o. Warszawa, Polska Dostarczanie zintegrowanych rozwiązań z zakresu IT oraz infrastruktury sieciowej. 100 % 100 % 100 % 100 % TP TelTech Sp. z o.o. (1) Łódź, Polska Projektowanie, budowa oraz obsługa sieci telekomunikacyjnych, monitorowanie sygnałów alarmowych. - 100 % - 100 % BlueSoft Sp. z o.o. Warszawa, Polska Świadczenie usług i rozwiązań dla IT. 100 % 100 % 100 % 100 % Orange Energia Sp. z o.o. Warszawa, Polska Sprzedaż energii elektrycznej. 100 % 100 % 100 % 100 % Orange Szkolenia Sp. z o.o. Warszawa, Polska Usługi szkoleniowe i hotelowe, agent ubezpieczeniowy. 100 % 100 % 100 % 100 % Interkam Sp. z o.o. (2) Sochaczew, Polska Lokalny operator usług na bazie technologii światłowodowej 100 % - 100 % - Telefony Podlaskie S.A. Sokołów Podlaski, Polska Lokalny operator telefonii stacjonarnej, Internetu i telewizji kablowej. 89,3 % 89,3 % 89,3 % 89,3 % Orange Retail S.A. Modlnica, Polska Wynajem salonów sprzedaży. 100 % 100 % 100 % 100 % Pracownicze Towarzystwo Emerytalne Orange Polska S.A. Warszawa, Polska Zarządzanie pracowniczym funduszem emerytalnym. 95,6 % 95,6 % 100 % 100 % Fundacja Orange Warszawa, Polska Działalność charytatywna. 100 % 100 % 100 % 100 % Telekomunikacja Polska Sp. z o.o. Warszawa, Polska Brak działalności operacyjnej. 100 % 100 % 100 % 100 % (1) Spółka połączyła się z Orange Polska S.A. w grudniu 2022 roku (patrz Nota 3). (2) Spółka została nabyta w marcu 2022 roku. Na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku udział w ogólnej liczbie głosów posiadany przez Spółkę w podmiotach zależnych był równy udziałowi Spółki w kapitałach tych jednostek. Ponadto OPL S.A. i T-Mobile Polska S.A. posiadają po 50% udziałów w NetWorkS! Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie. Spółka została zaklasyfikowana jako wspólne działanie, ponieważ przedmiotem jej działalności jest zarządzanie, rozwój i utrzymanie sieci będących własnością OPL S.A. i T-Mobile Polska S.A. NetWorkS! Sp. z o.o. powstała w związku z umową o współkorzystanie z mobilnych sieci dostępowych zawartą pomiędzy dwoma operatorami. Umowa ta została zawarta w 2011 roku na okres 15 lat z możliwością przedłużenia i również jest zaklasyfikowana jako wspólne działanie dla celów księgowych. 23. Inwestycja we wspólne przedsięwzięcie W dniu 1 lipca 2021 roku Orange Polska wniosła do Światłowód Inwestycje Sp. z o.o., spółki zależnej w tym czasie, 355 milionów złotych środków trwałych oraz 754 miliony złotych środków pieniężnych. Środki trwałe obejmowały istniejące łącza światłowodowe do 672 tysięcy gospodarstw domowych. Jednocześnie Spółka oraz Światłowód Inwestycje zawarły umowy dotyczące leasingu oraz utrzymania światłowodów, w tym leasingu i usług, które będą świadczone w przyszłości, za które Światłowód Inwestycje dokonał przedpłaty w wysokości 729 milionów złotych. Przedpłata została skompensowana z wniesieniem środków pieniężnych przez Orange Polska. Dodatkowo w dniu 1 lipca 2021 roku w ramach przygotowania transakcji sprzedaży, Spółka udzieliła Światłowód Inwestycje pożyczki na kwotę 157 milionów złotych z terminem spłaty w lipcu 2024 roku. Pożyczka została spłacona przez Światłowód Inwestycje w 2021 roku. 36 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku W dniu 31 sierpnia 2021 roku Orange Polska i Grupa APG (Acari Investments Holding B.V., spółka zależna APG, „APG”) sfinalizowały umowę sprzedaży udziałów, na mocy której Spółka zbyła 50% udziałów w Światłowód Inwestycje Sp. z o.o., spółce zależnej, której zakres działalności obejmuje budowę infrastruktury światłowodowej oraz oferowanie hurtowych usług dostępu dla innych operatorów. Łączna wartość godziwa wynagrodzenia wyniosła 1.323 miliony złotych i składała się z: a. 897 milionów złotych otrzymanych w gotówce oraz b. 426 milionów złotych do rozliczenia w latach 2022-2026, uwarunkowanych realizacją przez Orange Polska uzgodnionego harmonogramu budowy sieci (zgodnie z kontraktem, maksymalnie 487 milionów złotych przed zdyskontowaniem). Kwota należna od Grupy APG została rozpoznana jako pozostałe aktywa w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Do wyceny wartości godziwej warunkowego należnego wynagrodzenia Spółka zastosowała technikę oczekiwanej wartości bieżącej. Więcej szczegółów na temat założeń i metodologii wyceny opisano w Nocie 26. Zysk na sprzedaży 50% udziałów w Światłowód Inwestycje rozpoznany w rachunku zysków i strat wyniósł 750 milionów złotych i składał się z: (w milionach złotych) Cena sprzedaży 50% udziałów 1.323 Wartość netto sprzedanych udziałów (555) Poniesione koszty transakcyjne (18) Zysk ze sprzedaży 50% udziałów w Światłowód Inwestycje 750 W wyniku powyższej transakcji, Światłowód Inwestycje stał się wspólnie kontrolowaną jednostką prezentowaną w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako inwestycja wyceniana według kosztu. Światłowód Inwestycje jest osobną spółką i żadne warunki umowne ani inne fakty i okoliczności nie wskazują, że udziałowcy mają prawa do aktywów i zobowiązań wspólnego ustalenia umownego. W efekcie Spółka przyjmuje, że strony współkontrolujące przedsięwzięcie mają prawo do aktywów netto i klasyfikuje wspólne ustalenie umowne jako wspólne przedsięwzięcie. Transakcja przewiduje, że w latach 2023-2026 każdy z udziałowców wniesie do spółki po około 300 milionów złotych kapitału. Orange Polska ma opcję kupienia dodatkowego około 1% udziałów w Światłowód Inwestycje w latach 2027 - 2029 i uzyskania kontroli nad spółką. W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2021 roku Spółka zapłaciła w związku z transakcją 122 miliony złotych podatku CIT (po wykorzystaniu strat podatkowych z lat ubiegłych) oraz 157 milionów złotych podatku VAT. Płatność nastąpiła przed uzyskaniem przez Spółkę pod koniec września 2021 roku interpretacji podatkowej. W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 roku Spółka otrzymała 53 miliony złotych zwrotu podatku CIT w wyniku kalkulacji ostatecznego dochodu do opodatkowania za 2021 rok z tej transakcji. Kalkulacja została oparta o uzyskaną pod koniec września 2021 roku interpretację podatkową oraz ostateczną alokację strat podatkowych z lat ubiegłych dokonaną w maju 2022 roku. Płatności w 2021 roku i zwrot w 2022 roku zostały zaklasyfikowane jako przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej, ponieważ zostały jednoznacznie zidentyfikowane i powiązane ze sprzedażą 50% udziałów w Światłowód Inwestycje. 24. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych (w milionach złotych) Na dzień Na dzień 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Środki pieniężne na bieżących rachunkach bankowych, depozyty jednodniowe oraz środki pieniężne w kasie 75 58 Rachunki bankowe przeznaczone dla dotacji inwestycyjnych (patrz Nota 17.2) 12 89 Depozyty w Orange S.A. 830 738 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych razem 917 885 37 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku Nadwyżki środków pieniężnych Spółki inwestowane są w krótkoterminowe płynne instrumenty finansowe - głównie depozyty bankowe oraz depozyty w Orange S.A. w ramach umowy scentralizowanego zarządzania płynnością. Lokaty krótkoterminowe zakładane są na okresy od jednego dnia do trzech miesięcy. Instrumenty te przynoszą oprocentowanie, którego wysokość zależy od bieżących stóp rynku pieniężnego oraz długości inwestycji. Maksymalną ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe na dzień zakończenia okresu sprawozdawczego odzwierciedla wartość bilansowa środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych. Spółka lokuje środki pieniężne i ich ekwiwalenty w Orange S.A. i na rachunkach prowadzonych przez wiodące instytucje finansowe posiadające rating inwestycyjny. Limity transakcyjne dotyczące kontrahentów służą monitorowaniu wielkości ekspozycji na ryzyko kredytowe. W przypadku pogorszenia się kondycji finansowej kontrahenta, Spółka stosuje odpowiednie środki w celu ograniczenia ryzyka utraty jego wypłacalności. 25. Instrumenty pochodne Na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku portfel instrumentów pochodnych Spółki stanowiły instrumenty finansowe, dla których nie istniał aktywny rynek, głównie transakcje swap zabezpieczające ryzyko stopy procentowej i ryzyko walutowe, transakcje forward z rozliczeniem netto, swapy towarowe, w tym instrumenty pochodne wynikające z umów wirtualnego zakupu energii. W celu wyceny tych instrumentów Spółka stosuje standardowe techniki wyceny. Wartość godziwa transakcji swap/forward reprezentuje zdyskontowane przyszłe przepływy pieniężne, w których podstawą do kalkulacji czynników dyskontowych są odpowiednie rynkowe krzywe stóp procentowych, a kwoty wyrażone w walutach obcych są przeliczone na złote przy zastosowaniu kursu średniego ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski na koniec okresu sprawozdawczego. Przyszłe przepływy pieniężne wynikające ze swapów towarowych oparte są na cenach towarów na giełdzie towarowej oraz na prognozowanych cenach obliczonych przez doradcę zewnętrznego. Więcej szczegółów dotyczących wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających ryzyko ceny energii jest opisanych w Nocie 26.2. Wycena instrumentów pochodnych jest również korygowana o ryzyko kredytowe kontrahenta (ang. credit valuation adjustment - „CVA”) lub własne (ang. debit valuation adjustment - „DVA”). Oszacowane wartości CVA i DVA były nieistotne w porównaniu z wartością godziwą instrumentów pochodnych. 38 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku Pochodne instrumenty finansowe będące w posiadaniu Spółki zostały przedstawione poniżej: (w milionach złotych) Wartość godziwa Średnia ważona Składnik Składnik Rodzaj Pozycja Termin cena lub stopa aktywów zobowiązań instrumentu (1) zabezpieczana Wartość nominalna zapadalności za jednostkę finansowych finansowych Na dzień 31 grudnia 2022 Instrumenty pochodne - zabezpieczenie przepływów pieniężnych Ryzyko stopy procentowej IRS Pożyczki od jednostki 3.800 m PLN 2024-2026 WIBOR 3M -> 1,48 % 451 - powiązanej Ryzyko walutowe NDF Zakup zapasów 80 m EUR 2023 4,87 - (11) NDF Zakup zapasów 21 m USD 2023 4,65 - (4) Ryzyko towarowe Swap towarowy Zakup energii elektrycznej 1,8 TWh 2023-2035 Nieujawnione 277 - Zabezpieczenia przepływów pieniężnych razem 728 (15) Instrumenty pochodne - przeznaczone do obrotu (2) Ryzyko walutowe NDF Transakcje handlowe 34 m EUR 2023 4,86 - (4) NDF Zobowiązania z tytułu leasingu 14 m EUR 2023 4,85 - (1) NDF Transakcje handlowe 16 m USD 2023 4,61 - (3) Instrumenty pochodne przeznaczone do obrotu razem - (8) Instrumenty pochodne razem 728 (23) W tym krótkoterminowe 29 (23) W tym długoterminowe 699 - (1) IRS – swap procentowy, NDF – forward z rozliczeniem netto. (2) Instrumenty pochodne stanowiące ekonomiczne zabezpieczenie transakcji handlowych lub finansowych. 39 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku (w milionach złotych) Wartość godziwa Średnia ważona Składnik Składnik Rodzaj Pozycja Termin cena lub stopa aktywów zobowiązań instrumentu (1) zabezpieczana Wartość nominalna zapadalności za jednostkę finansowych finansowych Na dzień 31 grudnia 2021 Instrumenty pochodne - zabezpieczenie przepływów pieniężnych Ryzyko stopy procentowej IRS Pożyczki od jednostki 3.800 m PLN 2024-2026 WIBOR 3M -> 1,48 % 273 - powiązanej Ryzyko walutowe NDF Zakup zapasów 43 m EUR 2022 4,61 - (1) NDF Zakup zapasów 3 m USD 2022 4,14 - - Opcja FX Zakup zapasów 10 m EUR 2022 4,71 - - Ryzyko towarowe Swap towarowy Sprzedaż miedzi 980 T 2022 9.405 USD - (1) Swap towarowy Zakup energii elektrycznej 1,5 TWh 2035 Nieujawnione - (3) Zabezpieczenia przepływów pieniężnych razem 273 (5) Instrumenty pochodne - przeznaczone do obrotu (2) Ryzyko stopy procentowej IRS Pożyczka od jednostki 500 m PLN 2022 WIBOR 1M -> 2,19 % 1 - powiązanej Ryzyko walutowe NDF Transakcje handlowe 27 m EUR 2022 4,58 1 - NDF Zobowiązania z tytułu leasingu 7 m EUR 2022 4,53 1 - NDF Transakcje handlowe 5 m USD 2022 4,14 - - Ryzyko towarowe Swap towarowy Sprzedaż miedzi 277 T 2022 9.390 USD - - Instrumenty pochodne przeznaczone do obrotu razem 3 - Instrumenty pochodne razem 276 (5) W tym krótkoterminowe 3 (2) W tym długoterminowe 273 (3) (1) IRS – swap procentowy, NDF – forward z rozliczeniem netto. (2) Instrumenty pochodne stanowiące ekonomiczne zabezpieczenie transakcji handlowych lub finansowych. Maksymalną ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe odzwierciedla wartość bilansowa instrumentów pochodnych. Spółka zawiera kontrakty na instrumenty pochodne z Orange S.A., wiodącymi instytucjami finansowymi oraz spółkami o stabilnej sytuacji finansowej. Spółka ustaliła limity transakcyjne dotyczące kontrahentów, służące monitorowaniu wielkości ekspozycji na ryzyko kredytowe. Niektóre transakcje są dodatkowo zabezpieczone. W przypadku pogorszenia się kondycji finansowej kontrahenta, Spółka stosuje odpowiednie środki w celu ograniczenia ryzyka utraty jego wypłacalności. 40 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku Zmiana wysokości kapitału rezerwowego z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne została zaprezentowana poniżej: (w milionach złotych) 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 12 miesięcy do 31 grudnia 2021 Przed Przed podatkiem Podatek Po podatku podatkiem Podatek Po podatku Kapitał rezerwowy z wyceny instrumentów finansowych zabezpieczających przepływy pieniężne, razem – początek okresu 269 (51) 218 (89) 16 (73) - ryzyko stopy procentowej 272 (52) 220 (117) 22 (95) - ryzyko walutowe - - - 28 (6) 22 - ryzyko ceny energii (3) 1 (2) - - - Efektywna część zysków/(strat) na instrumentach zabezpieczających: (1) 605 (115) 490 282 (53) 229 - ryzyko stopy procentowej 320 (61) 259 308 (59) 249 - ryzyko walutowe 5 (1) 4 (23) 5 (18) - ryzyko ceny energii 280 (53) 227 (3) 1 (2) Przeklasyfikowanie do rachunku zysków i strat, korygujące: (1) (154) 29 (125) 94 (17) 77 - koszty odsetkowe prezentowane w kosztach finansowych, netto (147) 28 (119) 81 (15) 66 - straty z tytułu różnic kursowych prezentowane w kosztach finansowych, netto - - - 16 (3) 13 - zyski z tytułu różnic kursowych prezentowane w zysku z działalności operacyjnej (5) 1 (4) (3) 1 (2) - koszty zakupów zewnętrznych (2) - (2) - - - Zyski z tytułu różnic kursowych przeklasyfikowane do wartości początkowej zapasów (8) 2 (6) (18) 3 (15) Kapitał rezerwowy z wyceny instrumentów finansowych zabezpieczających przepływy pieniężne, razem – koniec okresu 712 (135) 577 269 (51) 218 - ryzyko stopy procentowej 445 (85) 360 272 (52) 220 - ryzyko walutowe (8) 2 (6) - - - - ryzyko ceny energii 275 (52) 223 (3) 1 (2) (1) Rozpoznane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w zyskach/stratach z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne. Przewiduje się, że zyski/straty z wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających przepływy pieniężne skumulowane w kapitale rezerwowym z wyceny instrumentów finansowych zabezpieczających przepływy pieniężne na dzień 31 grudnia 2022 roku wpłyną na rachunek zysków i strat w latach 2023 - 2035. 26. Wartość godziwa instrumentów finansowych 26.1. Pomiar wartości godziwej W odniesieniu do instrumentów finansowych, które po początkowym ujęciu wyceniane są w wartości godziwej, Spółka klasyfikuje zasady pomiaru wartości godziwej wykorzystując poniższą hierarchię odzwierciedlającą wagę danych źródłowych wykorzystywanych do wyceny: - Poziom 1: kwotowania (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań, - Poziom 2: dane źródłowe inne niż kwotowania zaliczane do Poziomu 1, które są obserwowalne dla danego składnika aktywów lub zobowiązań w sposób bezpośredni (jako ceny) lub pośredni (jako pochodne cen), - Poziom 3: dane źródłowe dla danego składnika aktywów lub zobowiązań, które nie są oparte na obserwowalnych danych rynkowych (dane źródłowe nieobserwowalne). 41 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku Wartość godziwa instrumentów finansowych, które po początkowym ujęciu wyceniane są w wartości godziwej, została przedstawiona poniżej: (w milionach złotych) Na dzień Na dzień Hierarchia pomiaru Nota 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 wartości godziwej Warunkowe należne wynagrodzenie wynikające ze sprzedaży 50% udziałów spółki Światłowód Inwestycje (1) 15.2 385 416 Poziom 3 Instrumenty pochodne zabezpieczające ryzyko ceny energii – netto (aktywa pomniejszone o zobowiązania) (2) 25 277 (3) Poziom 3 Pozostałe instrumenty pochodne – netto (aktywa pomniejszone o zobowiązania) 25 428 274 Poziom 2 Wybrane należności handlowe wynikające z ratalnej sprzedaży telefonów komórkowych 14.1 164 233 Poziom 2 (1) W 2022 roku Spółka otrzymała 41 milionów złotych. (2) Zmiana wartości godziwej w 2022 roku wynika z dodatniej wyceny tych instrumentów pochodnych w związku ze wzrostem cen energii (251 milionów złotych dotyczy instrumentów pochodnych posiadanych przez Spółkę na dzień 31 grudnia 2021 roku, 29 milionów złotych dotyczą nowego kontraktu podpisanego w 2022 roku). Wpływ jest ujmowany głównie jako zyski z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne w innych całkowitych dochodach. Aktywa oraz zobowiązania finansowe Spółki, zaklasyfikowane do Poziomu 2 pomiaru wartości godziwej obejmują instrumenty pochodne (za wyjątkiem instrumentów pochodnych zabezpieczających ryzyko ceny energii) oraz wybrane należności handlowe wynikające z ratalnej sprzedaży telefonów komórkowych. 26.2. Metody i dane wejściowe wykorzystywane do Poziomu 3 pomiaru wartości godziwej Aktywa oraz zobowiązania finansowe Spółki, zaklasyfikowane do Poziomu 3 pomiaru wartości godziwej obejmują warunkowe należne wynagrodzenie za sprzedaż 50% udziałów w Światłowód Inwestycje (patrz Nota 22) oraz instrumenty pochodne zabezpieczające ceny energii (patrz Noty 25 oraz 27.5). Do wyceny wartości godziwej warunkowego należnego wynagrodzenia za sprzedaż 50% udziałów w Światłowód Inwestycje Spółka stosuje technikę oczekiwanej wartości bieżącej. Oczekiwane przepływy pieniężne zostały obliczone jako ważona prawdopodobieństwem średnia możliwych przyszłych wpływów pieniężnych z tytułu warunkowego wynagrodzenia. Stopy dyskontowe zastosowane do kalkulacji wartości bieżącej oczekiwanych przepływów pieniężnych wynoszą na dzień 31 grudnia 2022 roku od 7,0% w 2023 roku do 5,2% w 2026 roku (na dzień 31 grudnia 2021 roku od 5,4% w 2022 roku do 5,5% w 2026 roku) i oparte są o wolne od ryzyka rynkowe stopy procentowe powiększone o oszacowaną dla Grupy APG marżę z tytułu ryzyka kredytowego. Znaczące dane wejściowe wykorzystywane przez Spółkę w wycenie wartości godziwej warunkowego należnego wynagrodzenia są nieobserwowalne i zawierają marżę z tytułu ryzyka kredytowego oszacowaną dla Grupy APG oraz prawdopodobieństwa przypisane do możliwych przyszłych wpływów pieniężnych wykorzystane do obliczenia wartości oczekiwanej. Spółka przeprowadziła analizę wrażliwości wpływu zmian nieobserwowalnych danych wejściowych i stwierdziła, że racjonalnie możliwa zmiana wartości jakiejkolwiek nieobserwowalnej danej wejściowej nie spowoduje istotnej zmiany wartości godziwej warunkowego należnego wynagrodzenia. Wartość godziwa instrumentów pochodnych zabezpieczających ryzyko ceny energii stanowi wycenę ważonych prawdopodobieństwem przyszłych korzyści z tytułu różnicy pomiędzy stałą ceną uzgodnioną z dostawcą energii oraz oczekiwanymi przyszłymi cenami energii, obliczonych dla przewidywanej ilości energii, która ma być wytworzona przez farmy wiatrowe. Wartość godziwa zależy od oceny przez Spółkę momentu rozpoczęcia działalności komercyjnej w ramach podpisanych umów, co jest uwzględnione w wycenie kontraktów jako prawdopodobieństwa przypisane do przyszłych korzyści. Szacowane przyszłe ceny energii (zgodne z profilem produkcji dla wiatru) oparte są na obserwowalnych rynkowych cenach energii na lata 2023 – 2025 oraz na prognozowanych cenach obliczonych przez doradcę zewnętrznego na lata 2026 – 2035. Średnia z tych prognozowanych cen energii na lata 2026 – 2035, wykorzystana do wyceny instrumentów pochodnych na dzień 31 grudnia 2022 roku, wyniosła 522 złote za 1MWh. Analiza wrażliwości przygotowana przez Spółkę dla nieobserwowalnych cen wykazała, że każdy 10% wzrost/spadek prognozowanych cen energii na lata 2026 – 2035 zmieniłby wartość godziwą instrumentów pochodnych oraz wpłynąłby na pozostałe kapitały rezerwowe odpowiednio o 35/(35) milionów złotych na dzień 31 grudnia 2022 roku. 42 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku 26.3. Porównanie wartości godziwej i wartości bilansowej instrumentów finansowych Na dzień 31 grudnia 2022 roku wartość bilansowa instrumentów finansowych Spółki, bez uwzględnienia zobowiązań z tytułu leasingu, była zbliżona do ich wartości godziwej ze względu na stosunkowo krótki termin zapadalności tych instrumentów, ich gotówkowy charakter, zmienne oprocentowanie lub nieistotną różnicę pomiędzy pierwotnymi efektywnymi stopami procentowymi a aktualnymi stopami rynkowymi. Na dzień 31 grudnia 2021 roku wartość bilansowa instrumentów finansowych Spółki, bez uwzględnienia zobowiązań z tytułu leasingu, również była zbliżona do ich wartości godziwej, z wyjątkiem zobowiązań z tytułu rezerwacji i innych praw do częstotliwości, dla których szacunkowa wartość godziwa była wyższa od wartości bilansowej o 15 milionów złotych z powodu zmiany pomiędzy pierwotnymi efektywnymi stopami procentowymi na dzień początkowego ujęcia a aktualnymi stopami rynkowymi. Wartość godziwa instrumentów finansowych została ustalona poprzez zdyskontowanie wartości umownych przyszłych przepływów pieniężnych przy zastosowaniu rynkowych stóp procentowych obowiązujących dla danej waluty. Wartości godziwe obliczone w walutach obcych są przeliczane na złote przy zastosowaniu kursu średniego ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski na koniec okresu sprawozdawczego i korygowane o ryzyko kredytowe. Oszacowane wartości ryzyka kredytowego były nieistotne w porównaniu z wartością godziwą instrumentów finansowych. 27. Cele i polityka zarządzania ryzykiem finansowym 27.1. Zasady zarządzania ryzykiem finansowym Spółka jest narażona na ryzyka finansowe związane przede wszystkim z instrumentami finansowymi emitowanymi lub posiadanymi w ramach działalności operacyjnej i finansowej. Ryzyko to można określić jako ryzyko rynkowe (w skład którego wchodzi głównie ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej oraz ryzyko ceny energii), ryzyko płynności oraz ryzyko kredytowe. Spółka zarządza ryzykiem finansowym w celu ograniczenia niekorzystnego wpływu zmian głównie kursów walutowych, stóp procentowych oraz cen energii, jak również w celu stabilizacji przepływów pieniężnych oraz zapewnienia odpowiedniego poziomu płynności i elastyczności finansowej. Zasady zarządzania ryzykiem finansowym w Spółce zostały zatwierdzone przez Zarząd. Zarządzanie ryzykiem finansowym jest zgodne ze strategiami opracowanymi przez Komitet ds. Skarbu będący pod bezpośrednim nadzorem Członka Zarządu ds. Finansów. Polityka zarządzania ryzykiem finansowym określa zasady oraz zakres odpowiedzialności w obszarze zarządzania ryzykiem finansowym, a w szczególności definiuje następujące obszary: - miary ryzyka używane do identyfikacji oraz oceny ekspozycji na ryzyka finansowe, - wybór odpowiednich instrumentów zabezpieczających przed zidentyfikowanymi ryzykami, - metodologię wyceny wartości godziwej instrumentów finansowych, - limity transakcyjne oraz ratingi kredytowe kontrahentów, z którymi Spółka zawiera transakcje zabezpieczające. 27.2. Rachunkowość zabezpieczeń Spółka zawiera liczne transakcje terminowe w celu zabezpieczania się przed ryzykiem walutowym, ryzykiem stopy procentowej oraz ryzykiem ceny energii. Instrumenty pochodne używane przez Spółkę to swapy procentowe, swapy walutowo-procentowe, swapy walutowe, kontrakty forward bez dostawy, opcje walutowe, walutowe kontrakty forward z dostawą oraz swapy towarowe, w tym instrumenty pochodne zabezpieczające zakup energii. Pewne instrumenty pochodne używane przez Spółkę są klasyfikowane jako zabezpieczenie przepływów pieniężnych. Spółka stosuje zasady rachunkowości zabezpieczeń zgodnie z MSSF 9 (patrz Nota 35.18). Zabezpieczenie przepływów pieniężnych pozwala wyeliminować zmienność przyszłych przepływów pieniężnych wynikającą z danego ryzyka, która mogłaby wpływać na rachunek zysków i strat. Warunki instrumentów zabezpieczających są zgodne z warunkami zabezpieczanych pozycji. Spółka ustaliła współczynnik zabezpieczenia 43 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku na poziomie 1:1 (za wyjątkiem zabezpieczeń przepływów pieniężnych dotyczących ryzyka ceny energii, opisanych w Nocie 27.5), ponieważ ryzyka powiązane z instrumentami zabezpieczającymi są identyczne z zabezpieczanymi ryzykami. Efektywność zabezpieczenia ustala się w momencie ustanowienia powiązania zabezpieczającego oraz w ramach okresowej prospektywnej oceny w celu zapewnienia spełnienia wymogów dotyczących efektywności zabezpieczenia. Zgodnie z polityką Spółki instrumenty pochodne używane są wyłącznie jako narzędzie do zabezpieczania przed ryzykiem finansowym i nie są wykorzystywane do celów spekulacyjnych. Niemniej jednak niektóre instrumenty pochodne zawarte przez Spółkę nie są wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające zgodnie z MSSF 9 i zasady rachunkowości zabezpieczeń nie są stosowane w ich przypadku. Instrumenty pochodne klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu są traktowane przez Spółkę jako zabezpieczenie ekonomiczne, ponieważ w istocie zabezpieczają Spółkę przed ryzykiem walutowym, ryzykiem stopy procentowej bądź ryzykiem ceny energii. Szczegółowe informacje o instrumentach pochodnych wykorzystywanych przez Spółkę, wraz z opisem powiązań zabezpieczających, znajdują się w Nocie 25. 27.3. Ryzyko walutowe Spółka jest narażona na ryzyko walutowe, którego źródłem są aktywa i zobowiązania finansowe denominowane w walutach obcych, w szczególności zobowiązania z tytułu leasingu. Strategia zabezpieczania Spółki, minimalizująca wpływ wahań kursów walutowych, jest aktualizowana okresowo. Akceptowalny poziom ekspozycji walutowej jest wynikiem analizy ryzyka dla otwartej pozycji w danej walucie przy uwzględnieniu oczekiwań rynków finansowych co do kształtowania się kursów walutowych w określonej perspektywie czasu. W ramach obowiązującej polityki zabezpieczeń Spółka zabezpiecza ryzyko walutowe wykorzystując głównie walutowe kontrakty forward, swapy walutowo-procentowe oraz swapy walutowe, które pozwalają zamienić kwotę kapitału denominowanego w walucie obcej na kwotę wyrażoną w złotych lub na gotówkowe rozliczenie różnicy między zakontraktowaną ceną a obowiązującą ceną spot. W rezultacie zyski/straty kursowe na instrumencie pochodnym kompensują straty/zyski kursowe na pozycji zabezpieczanej. W wyniku zastosowania zabezpieczeń zmienność kursów walutowych ma zmniejszony wpływ na rachunek zysków i strat. Nieefektywność zabezpieczenia może wynikać z walutowego spreadu bazowego ujętego w instrumencie zabezpieczającym, który nie występuje w instrumencie zabezpieczanym, różnicy pomiędzy ryzykiem kredytowym kontrahenta oraz własnym i zmian prognozowanych kwot przepływów pieniężnych z pozycji zabezpieczanych. Ponadto Spółka aktywnie zarządza ryzykiem walutowym związanym z przyszłymi wydatkami operacyjnymi oraz inwestycyjnymi. Do pomiaru ryzyka walutowego Spółka wykorzystuje opisaną poniżej analizę wrażliwości. 44 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku W tabeli poniżej zaprezentowane zostały główne ekspozycje walutowe Spółki (po uwzględnieniu zabezpieczeń) oraz potencjalne zyski/straty kursowe na tych ekspozycjach będące wynikiem hipotetycznej aprecjacji/deprecjacji złotego względem innych walut: (w milionach w danej walucie) Efektywna ekspozycja po uwzględnieniu Wrażliwość na zmianę kursu PLN względem innych zabezpieczeń walut wpływająca na rachunek zysków i strat Na dzień Na dzień Na dzień Na dzień 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 +10% -10% +1% +1% Ekspozycja walutowa Waluta PLN Waluta PLN PLN PLN PLN PLN Zobowiązanie z tytułu rezerwacji częstotliwości 2100 MHz (EUR) Nie dotyczy Nie dotyczy 30 136 Nie dotyczy Nie dotyczy 1 (1) Zobowiązania z tytułu leasingu (EUR) 110 515 129 592 52 (52) 6 (6) Zobowiązania z tytułu leasingu (USD) 7 29 7 26 3 (3) - - Razem 544 754 55 (55) 7 (7) Analiza wrażliwości w tabeli powyżej została dokonana w oparciu o następujące założenia: − niezabezpieczona część zdyskontowanej wartości zobowiązań stanowi ekspozycję na ryzyko walutowe (efektywna ekspozycja), − za transakcje ograniczające ryzyko walutowe uważa się zarówno instrumenty pochodne wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające, jak i te, które klasyfikowane są jako zabezpieczenie ekonomiczne, − środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych zostały wyłączone z analizy. Zmiana wartości godziwej instrumentów pochodnych zaklasyfikowanych jako zabezpieczenie przepływów pieniężnych z tytułu planowanych transakcji ma wpływ na pozostałe kapitały rezerwowe. Analiza wrażliwości przeprowadzona przez Spółkę wykazała, że potencjalne zyski/(straty) wpływające na kapitał rezerwowy z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne, wynikające z hipotetycznej dziesięcioprocentowej i jednoprocentowej deprecjacji/aprecjacji złotego względem innych walut wyniosły na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku odpowiednio 47/(47) milionów złotych i 2/(2) miliony złotych. 27.4. Ryzyko stopy procentowej Ryzyko stopy procentowej jest to ryzyko zmiany przyszłych przepływów pieniężnych z instrumentu finansowego na skutek zmian stóp procentowych. Spółka posiada oprocentowane zobowiązania i aktywa finansowe składające się głównie z pożyczek od i do jednostek powiązanych oraz kredytu bankowego (patrz Noty 20 i 33.2). Strategia zabezpieczania Spółki przed ryzykiem stopy procentowej, ograniczająca wpływ niekorzystnych zmian stóp procentowych, jest aktualizowana okresowo. Preferowany podział pomiędzy zadłużeniem opartym na stałej stopie, a tym opartym na zmiennej stopie procentowej, jest wynikiem analizy wpływu potencjalnych zmian stóp procentowych na koszty finansowe. Według obowiązującej strategii zabezpieczeń, Spółka zabezpiecza ryzyko stopy procentowej wykorzystując swapy procentowe i swapy walutowo-procentowe. W rezultacie zastosowania zabezpieczeń struktura zobowiązań zmienia się w kierunku struktury docelowej, jako że zobowiązania oparte na zmiennej/stałej stopie procentowej efektywnie zamieniane są na zobowiązania o stałej/zmiennej stopie procentowej. Na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku stosunek długu opartego na stałej stopie procentowej do długu opartego na zmiennej stopie procentowej (z uwzględnieniem zabezpieczeń) wyniósł dla Spółki odpowiednio 91/9% i 89/11%. Nieefektywność zabezpieczenia może wynikać z ustanowienia powiązania zabezpieczającego z instrumentami pochodnymi z niezerową wartością początkową i różnicy pomiędzy ryzykiem kredytowym kontrahenta oraz własnym. 45 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku Do pomiaru ryzyka stopy procentowej Spółka wykorzystuje opisaną poniżej analizę wrażliwości. W tabeli poniżej zaprezentowana została analiza wrażliwości Spółki na ryzyko stopy procentowej (po uwzględnieniu zabezpieczeń) przy założeniu hipotetycznego wzrostu/spadku stóp procentowych o jeden punkt procentowy: s (w milionach złotych) Wrażliwość na zmianę stóp procentowych o 1 p.p. Na dzień 31 grudnia 2022 Na dzień 31 grudnia 2021 WIBOR WIBOR +1 p.p. -1 p.p. +1 p.p. -1 p.p. Koszty finansowe, netto (2) 2 (4) 4 Pozostałe kapitały rezerwowe 65 (66) 113 (118) Analiza wrażliwości w tabeli powyżej została dokonana w oparciu o następujące założenia: − koszty finansowe netto zawierają następujące elementy narażone na ryzyko stopy procentowej: a) koszty odsetkowe od długu opartego na zmiennej stopie procentowej (po uwzględnieniu zabezpieczeń), b) zmianę wartości godziwej instrumentów pochodnych niewyznaczonych jako instrumenty zabezpieczające i klasyfikowanych jako przeznaczone do obrotu (patrz Nota 25), − pozostałe kapitały rezerwowe obejmują zmianę wartości godziwej instrumentów pochodnych, którą uznano za efektywne zabezpieczenie przepływów pieniężnych (patrz Nota 25), − na dzień 31 grudnia 2022 roku wartość długu finansowego brutto opartego na zmiennej stopie procentowej (po uwzględnieniu zabezpieczeń) wynosiła 470 milionów złotych (na dzień 31 grudnia 2021 roku 546 milionów złotych). 27.5. Ryzyko ceny energii Spółka jest również narażona na ryzyko ceny energii. Spółka zabezpiecza się przed tym ryzykiem zawierając umowy na fizyczny i wirtualny zakup energii („PPA” i „vPPA”). W ramach umów PPA Spółka kupuje energię po stałej cenie uzgodnionej z dostawcą energii w momencie zawierania kontraktu. Energia jest fizycznie dostarczana do Spółki i wykorzystywana głównie na potrzeby własnego zużycia. Dodatkowo w 2023 roku energia z kontraktów PPA wykorzystywana będzie również na potrzeby własnej sprzedaży: energia będzie sprzedawana i dostarczana do klientów detalicznych za pośrednictwem Orange Energia Sp. z o.o, spółki zależnej od Orange Polska, na podstawie umowy podpisanej w 2022 roku pomiędzy Spółką a Orange Energia. Sprzedaż energii z umów PPA do Orange Energia odbywać się będzie po stałej cenie określonej w tej umowie. Orange Polska nie zamierza sprzedawać energii z umów PPA na wolnym rynku. W związku z tym umowy PPA spełniają warunki zwolnienia z rozpoznawania z tytułu zakupu na własne potrzeby i nie są ujmowane w sprawozdaniu finansowym do dnia dostarczenia energii do Orange Polska. W ramach umów vPPA energia nie jest fizycznie dostarczana, a Spółka otrzymuje/płaci różnicę pomiędzy stałą ceną uzgodnioną z dostawcą energii a rynkowymi cenami energii. W związku z tym umowy vPPA nie spełniają warunków zwolnienia z tytułu zakupu na własne potrzeby i są ujmowane w sprawozdaniu finansowym jako zabezpieczające instrumenty pochodne od momentu zawarcia kontraktów. Zyski/straty generowane przez te instrumenty kompensują wahania kosztów energii ponoszonych przez Spółkę. Główne źródła nieefektywności zabezpieczeń przy wykorzystaniu umów vPPA mogą wynikać ze: - zmian różnic w godzinowych rynkowych cenach energii wykorzystywanych do rozliczenia umów vPPA (profil produkcji dla wiatru) i rozliczenia zakupów energii przez Spółkę (profil zużycia Spółki), - zmian prognozowanych wielkości przepływów pieniężnych z umów vPPA (ze względu na zmiany oczekiwanego wolumenu energii, która ma zostać wygenerowana przez farmy wiatrowe), - wpływu ryzyka kredytowego kontrahenta. W związku z powyższym, w celu wyznaczenia efektywnego powiązania zabezpieczającego, Spółka ustaliła wskaźniki zabezpieczenia na średnim poziomie 0,87 (100 jednostek energii wytworzonej przez farmy wiatrowe zabezpiecza 87 jednostek energii zużywanej przez Spółkę). 46 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku Analiza wrażliwości przeprowadzona przez Spółkę wykazała, że potencjalny wzrost/spadek o 10% cen energii wykorzystywanych do wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających cenę energii zmieniłby wartość godziwą tych instrumentów oraz wpłynąłby na wysokość pozostałych kapitałów rezerwowych odpowiednio o 75/(75) milionów złotych (w tym 35/(35) milionów złotych z tytułu cen nieobserwowalnych) na dzień 31 grudnia 2022 roku (34/(34) miliony złotych na dzień 31 grudnia 2021 roku). 27.6. Ryzyko płynności Ryzyko płynności jest to ryzyko wystąpienia trudności w spłacie zobowiązań finansowych. Proces zarządzania ryzykiem płynności w Spółce polega na prognozowaniu przyszłych przepływów pieniężnych, analizie poziomu płynnych aktywów w relacji do przepływów pieniężnych, monitorowaniu wskaźników płynności oraz utrzymywaniu dostępu do różnych źródeł finansowania, w tym do rezerwowych linii kredytowych. W celu zwiększenia skuteczności, proces zarządzania płynnością jest zoptymalizowany poprzez scentralizowanie funkcji skarbcowych w Spółce, gdzie płynne nadwyżki środków pieniężnych wygenerowane przez Spółkę, jak i spółki zależne, są inwestowane i zarządzane przez skarbiec centralny. Umowa z Orange S.A., dotycząca scentralizowanego zarządzania płynnością, umożliwia Spółce deponowanie nadwyżek finansowych w Orange S.A. Nadwyżki środków pieniężnych Spółki inwestowane są również w krótkoterminowe płynne instrumenty finansowe –depozyty bankowe. Spółka zarządza ryzykiem płynności również poprzez utrzymywanie otwartych i niewykorzystanych linii kredytowych, które tworzą rezerwę płynności oraz zabezpieczają wypłacalność i elastyczność finansową. Wspomniana powyżej umowa z Orange S.A., dotycząca scentralizowanego zarządzania płynnością, daje Spółce dostęp do zapasowego finansowania płynności z maksymalną kwotą limitu wynoszącą 500 milionów złotych. Spółka posiada również odnawialną linię kredytową od Grupy Orange do kwoty 1.000 milionów złotych oraz inne linie kredytowe do kwoty 115 milionów złotych. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka nie korzystała z udostępnionych limitów. W związku z tym na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka miała niewykorzystane linie kredytowe w kwocie 1.615 milionów złotych (na dzień 31 grudnia 2021 roku było to 2.134 miliony złotych). Ryzyko płynności jest regularnie mierzone i monitorowane przez Spółkę przy wykorzystaniu następujących wskaźników: − wskaźniki płynności, − analiza terminów wymagalności niezdyskontowanych umownych przepływów pieniężnych z tytułu zobowiązań finansowych Spółki, − średni czas spłaty długu. 47 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku W tabeli poniżej zaprezentowano wskaźnik płynności (definiowany jako stosunek dostępnych źródeł środków finansowych tj. środków pieniężnych, ich ekwiwalentów i linii kredytowych oraz kwoty spłaty długu w okresie następnych 12 i 18 miesięcy) oraz wskaźnik płynności bieżącej (definiowany jako stosunek niewykorzystanych linii kredytowych i aktywów obrotowych oraz zobowiązań krótkoterminowych): (w milionach złotych) Wskaźniki płynności Na dzień Na dzień 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Wskaźnik płynności (z uwzględnieniem instrumentów pochodnych) - następne 12 miesięcy (1) 203 % 486 % Niewykorzystane linie kredytowe (z wyłączeniem krótkoterminowych) 1.000 519 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych 917 885 Spłata długu (2) 1.181 368 Spłata zobowiązań z tytułu instrumentów pochodnych (3) (237) (79) Wskaźnik płynności (z uwzględnieniem instrumentów pochodnych) - następne 18 miesięcy (1) 78 % 126 % Niewykorzystane linie kredytowe (z wyłączeniem krótkoterminowych) 1.000 519 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych 917 885 Spłata długu (2) 2.842 1.241 Spłata zobowiązań z tytułu instrumentów pochodnych (3) (378) (130) Wskaźnik płynności bieżącej (z uwzględnieniem niewykorzystanych linii kredytowych) 103 % 104 % Niewykorzystane linie kredytowe (z wyłączeniem krótkoterminowych) 1.000 519 Aktywa obrotowe razem 3.941 3.647 Zobowiązania krótkoterminowe razem 4.799 3.992 (1) Wskaźnik nie zawiera przyszłych przepływów z działalności operacyjnej i inwestycyjnej, ani refinansowania długu. (2) Niezdyskontowane umowne przepływy pieniężne od pożyczek od jednostki powiązanej, depozytów otrzymanych w ramach umowy konsolidacji sald i kredytów bankowych. (3) Niezdyskontowane umowne przepływy pieniężne od instrumentów pochodnych. Analiza wymagalności dla pozostających do zapłaty niezdyskontowanych umownych przepływów pieniężnych z tytułu zobowiązań finansowych Spółki na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku została przedstawiona poniżej. Na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku kwoty w walucie zostały przeliczone na złote według kursu średniego ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski na koniec okresu. Płatności odsetek wynikające z instrumentów finansowych, naliczane według zmiennej stopy procentowej, zostały wyliczone w oparciu o stopy procentowe mające zastosowanie odpowiednio na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku. (w milionach złotych) Na dzień 31 grudnia 2022 Niezdyskontowane umowne przepływy pieniężne (1) Długoterminowe Razem Wartość Do 1-2 2-3 3-4 4-5 Pow. długo- Nota bilansowa 1 roku lat lat lat lat 5 lat terminowe Razem Pożyczki od jednostek powiązanych 20 5.030 1.174 1.749 178 2.789 - - 4.716 5.890 Pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu 45 7 7 6 6 6 18 43 50 Instrumenty pochodne - aktywa 25 (728) (268) (231) (207) (115) (40) (188) (781) (1.049) Instrumenty pochodne - zobowiązania 25 23 31 - - - - - - 31 Dług finansowy brutto po uwzględnieniu instrumentów pochodnych 4.370 944 1.525 (23) 2.680 (34) (170) 3.978 4.922 Zobowiązania handlowe 17.1 2.222 2.141 25 24 24 24 2 99 2.240 Zobowiązania z tytułu leasingu 21 2.739 555 485 411 345 275 1.694 3.210 3.765 Gwarancje finansowe 31.2 - 65 - - - - - - 65 Zobowiązania finansowe razem (łącznie z aktywami z instrumentów pochodnych) 9.331 3.705 2.035 412 3.049 265 1.526 7.287 10.992 (1) Obejmują zarówno płatności kapitału jak i odsetek. 48 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku (w milionach złotych) Na dzień 31 grudnia 2021 Niezdyskontowane umowne przepływy pieniężne (1) Długoterminowe Razem Wartość Do 1-2 2-3 3-4 4-5 Pow. długo- Nota bilansowa 1 roku lat lat lat lat 5 lat terminowe Razem Pożyczki od jednostek powiązanych 20 5.091 368 977 1.661 108 2.758 - 5.504 5.872 Pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu 26 1 4 4 4 4 14 30 31 Instrumenty pochodne - aktywa 25 (276) (84) (93) (69) (58) (29) - (249) (333) Instrumenty pochodne - zobowiązania 25 5 5 - (20) (26) (5) 10 (41) (36) Dług finansowy brutto po uwzględnieniu instrumentów pochodnych 4.846 290 888 1.576 28 2.728 24 5.244 5.534 Zobowiązania handlowe 17.1 2.161 2.069 24 24 24 24 26 122 2.191 Zobowiązania z tytułu leasingu 21 2.785 524 412 360 300 247 1.684 3.003 3.527 Gwarancje finansowe 31.2 - 87 - - - - - - 87 Zobowiązania finansowe razem (łącznie z aktywami z instrumentów pochodnych) 9.792 2.970 1.324 1.960 352 2.999 1.734 8.369 11.339 (1) Obejmują zarówno płatności kapitału jak i odsetek. Średni czas spłaty kapitału dla portfela zadłużenia posiadanego na dzień 31 grudnia 2022 roku wyniósł 2,3 roku (3,2 roku na dzień 31 grudnia 2021 roku). 27.7. Ryzyko kredytowe Celem polityki zarządzania ryzykiem kredytowym jest wspieranie rozwoju Spółki przy jednoczesnej minimalizacji ryzyk finansowych poprzez działania zapewniające, że klienci i kontrahenci są zawsze w stanie zapłacić kwoty należne Spółce. Podstawowym zadaniem Komitetu Kredytowego, podlegającego kontroli Członka Zarządu ds. Finansów, jest koordynacja i konsolidacja następujących działań z zakresu zarządzania ryzykiem kredytowym w Grupie OPL: − ocena ryzyka kredytowego klientów, − monitorowanie sytuacji biznesowej i finansowej klientów, − zarządzanie należnościami i złymi długami. Polityka oraz zasady zarządzania skonsolidowanym ryzykiem kredytowym w ramach Grupy zostały zatwierdzone przez Komitet Kredytowy. W Spółce nie występuje istotna koncentracja ryzyka kredytowego. Dodatkowe informacje dotyczące ryzyka kredytowego zawarte są w Notach 14.1, 14.2, 24 i 25. 28. Podatek dochodowy 28.1. Podatek dochodowy (w milionach złotych) 12 miesięcy do 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Bieżący podatek dochodowy (56) (103) Podatek odroczony (107) (129) Podatek dochodowy razem (163) (232) 49 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku Uzgodnienie pomiędzy obciążeniem z tytułu podatku dochodowego a teoretyczną kwotą podatku bazującą na ustawowej stawce podatkowej przedstawia się następująco: (w milionach złotych) 12 miesięcy do 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Zysk przed opodatkowaniem 920 1.148 Ustawowa stawka podatkowa 19 % 19 % Kwota teoretyczna podatku (175) (218) Utrata wartości pożyczki udzielonej spółce zależnej - (11) Ulga na działalność badawczo-rozwojową 13 6 Przychody z dywidend 6 - Nierozpoznane aktywo z tytułu podatku odroczonego - 11 Koszty programów płatności opartych na akcjach - (5) Pozostałe koszty niewpływające na podstawę opodatkowania (7) (15) Podatek dochodowy razem (163) (232) Koszty niewpływające na podstawę opodatkowania obejmują koszty specyficznie wymienione w polskim prawie podatkowym jako niestanowiące kosztów uzyskania przychodów. 28.2. Podatek odroczony (w milionach złotych) Sprawozdanie z sytuacji finansowej Rachunek zysków i strat Na dzień Na dzień 12 miesięcy do 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Środki trwałe i wartości niematerialne oraz aktywa z tytułu prawa do użytkowania, netto 301 362 (74) (21) Niewykorzystane straty podatkowe 7 5 (4) (23) Należności i zobowiązania 61 35 15 (104) Aktywa i koszty kontraktowe (139) (130) (9) (13) Zobowiązania kontraktowe 126 127 (1) 16 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 39 35 5 2 Rezerwy 132 170 (44) 17 Dług finansowy netto (130) (51) 5 (3) Pozostałe (3) (3) - - Aktywa z tytułu podatku odroczonego, netto (1) 394 550 Podatek odroczony razem (107) (129) (1) W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 roku aktywo z tytułu podatku odroczonego netto zostało zwiększone o 36 milionów złotych w wyniku połączenia spółek (patrz Nota 3). W okresach 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 i 2021 roku odpowiednio (87) milionów złotych i (71) milionów złotych zmiany aktywa z tytułu podatku odroczonego zostało ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. W okresach 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 i 2021 roku odpowiednio 2 miliony i 3 miliony złotych zmiany aktywa z tytułu podatku odroczonego zostało ujęte bezpośrednio w kapitale własnym. Aktywo z tytułu podatku odroczonego ujęte jest w wysokości przewidywanej do realizacji przy wykorzystaniu przyszłych dochodów do opodatkowania oszacowanych na podstawie biznes planu zatwierdzonego przez Zarząd Orange Polska oraz przyjętego do ustalenia wartości użytkowej ośrodka wypracowującego środki pieniężne - operatora telekomunikacyjnego (główne założenia zostały opisane w Nocie 9). Oszacowane przyszłe dochody do opodatkowania potwierdzają zasadność ujęcia aktywów z tytułu podatku odroczonego. Znacząca kwota aktywa Spółki z tytułu podatku odroczonego dotyczy środków trwałych i wartości niematerialnych i została ujęta głównie z tytułu różnic przejściowych wynikających z różnych stawek amortyzacji podatkowej i księgowej stosowanych przez Spółkę. W rezultacie przewidywany czas konieczny do wykorzystania tego aktywa z tytułu podatku odroczonego zależy od okresów użytkowania składników środków trwałych i wartości niematerialnych oszacowanych dla celów rachunkowych i podatkowych. Zgodnie z oczekiwaniami większość podatku odroczonego od środków trwałych i wartości niematerialnych zostanie wykorzystana po 2026 roku. 50 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku 29. Kapitał własny 29.1. Kapitał zakładowy Na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku kapitał zakładowy Spółki wynosił 3.937 milionów złotych i był podzielony na 1.312 milionów w pełni opłaconych akcji zwykłych na okaziciela o wartości nominalnej 3 złote każda. Struktura własnościowa kapitału zakładowego na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku była następująca: (w milionach złotych) Na dzień 31 grudnia 2022 Na dzień 31 grudnia 2021 % ogólnej % ogólnej Wartość % ogólnej % ogólnej Wartość liczby głosów liczby akcji nominalna liczby głosów liczby akcji nominalna Orange S.A. 50,67 50,67 1.995 50,67 50,67 1.995 Allianz OFE, Allianz DFE oraz Drugi Allianz OFE 7,70 (1) 7,70 (1) 303 n/d n/d n/d Nationale-Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny 5,49 (2) 5,49 (2) 216 5,01 (3) 5,01 (3) 197,00 Pozostali akcjonariusze 36,14 36,14 1.423 44,32 44,32 1.745 Razem 100,00 100,00 3.937 100,00 100,00 3.937 (1) Według najlepszej wiedzy Spółki, tj. zgodnie z zawiadomieniem od PTE Allianz Polska z dnia 5 stycznia 2023 roku. (2) Według najlepszej wiedzy Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku, tj. zgodnie ze strukturą własnościową na Nadzwyczajnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy Orange Polska, które odbyło się w dniu 6 października 2022 roku. Od 6 października 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku, Nationale-Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny nie powiadomił Spółki o żadnych zmianach w stanie posiadania akcji Orange Polska. (3) Według najlepszej wiedzy Spółki na dzień 31 grudnia 2021 roku, tj. zgodnie z zawiadomieniem od Nationale-Nederlanden Powszechnego Towarzystwa Emerytalnego S.A. z dnia 3 sierpnia 2021 roku. W dniu 5 stycznia 2023 roku Spółka otrzymała od Powszechnego Towarzystwa Emerytalnego Allianz Polska S.A. („PTE Allianz Polska”) zawiadomienie informujące, że na dzień 30 grudnia 2022 roku PTE Allianz Polska, zarządzające Allianz Polska Otwartym Funduszem Emerytalnym („Allianz OFE”) i Allianz Polska Dobrowolnym Funduszem Emerytalnym („Allianz DFE”), połączyło się z Aviva Powszechnym Towarzystwem Emerytalnym Aviva Santander S.A., zarządzającym Drugim Allianz Polska Otwartym Funduszem Emerytalnym („Drugi Allianz OFE”). W wyniku połączenia całkowity stan posiadania akcji Orange Polska przez Allianz OFE, Allianz DFE oraz Drugi Allianz OFE wyniósł 7,70%. Na dzień 31 grudnia 2021 roku każdy z Allianz OFE, Allianz DFE i Drugi Allianz OFE posiadał mniej niż 5% akcji Orange Polska i zgodnie z polskim prawem nie musiał informować Spółki o liczbie posiadanych akcji. W efekcie akcje posiadane przez Allianz OFE, Allianz DFE i Drugi Allianz OFE na dzień 31 grudnia 2021 roku zawarte są w wierszu „pozostali akcjonariusze”. 29.2. Dywidenda W dniu 22 kwietnia 2022 roku Walne Zgromadzenie Orange Polska S.A. podjęło uchwałę o wypłacie dywidendy zwykłej z zysku za 2021 rok w wysokości 0,25 złotego na jedną akcję. Dywidenda, wynosząca 328 milionów złotych, została wypłacona w dniu 6 lipca 2022 roku. Wartość zysków zatrzymanych dostępnych do wypłaty w formie dywidendy na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosiła 5,4 miliarda złotych. Pozostałe saldo zysków zatrzymanych Spółki nie jest dostępne do wypłaty w formie dywidendy ze względu na ograniczenia wynikające z polskiego prawa handlowego, takie jak niedostępność kapitału z aktualizacji wyceny aktywów do czasu sprzedaży lub likwidacji tych przeszacowanych aktywów lub wymóg utrzymania minimalnego poziomu kapitału zapasowego w wysokości jednej trzeciej kapitału zakładowego. 29.3. Programy płatności opartych na akcjach rozliczane w formie instrumentów kapitałowych 29.3.a. Program Together 2021 W dniu 21 kwietnia 2021 roku Orange S.A. zatwierdziła wdrożenie planu akcjonariatu dla pracowników Grupy Orange: Together 2021. Plan został uruchomiony 15 września 2021 roku w 37 krajach, w tym w Polsce. Celem programu Together 2021 jest zwiększenie akcjonariatu pracowniczego oraz zaangażowania wszystkich pracowników w rozwój Grupy Orange. 51 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku Warunki Together 2021 są następujące: a. Udział w programie był dobrowolny. b. Do programu mogli przystąpić wszyscy pracownicy Grupy Orange, których staż pracy wynosił co najmniej 3 miesiące na dzień 8 listopada 2021 roku (dzień przyznania). c. W ramach programu pracownicy byli uprawnieni do nabycia akcji Orange S.A. na preferencyjnych warunkach, tj. z 30% dyskontem od ceny referencyjnej akcji. Cena referencyjna została obliczona jako średnia z dziennych kursów akcji Orange S.A. na rynku Euronext w Paryżu z 20 sesji giełdowych w okresie od 5 października do 1 listopada 2021 roku i wyniosła 9,48 euro. d. Oprócz objętych akcji, pracownicy otrzymali również wkład dodatkowy od Orange S.A. w postaci akcji premiowych w wysokości do 2.600 euro w zależności od wielkości osobistej inwestycji każdego pracownika. e. Cena subskrypcji została ustalona na 6,64 euro za akcję (9,48 euro po uwzględnieniu 30% dyskonta). f. Maksymalna kwota inwestycji uczestnika nie mogła przekroczyć 25% jego rocznego wynagrodzenia brutto w 2021 roku. g. Akcje zostały dostarczone w dniu 1 grudnia 2021 roku i podlegają ograniczeniu zbywalności do dnia 1 czerwca 2026 roku. h. Uczestnicy programu są uprawnieni do dywidend wypłacanych przez Orange S.A. Pracownicy Orange Polska nabyli 360.765 akcji i otrzymali nieodpłatnie dodatkowe 468.491 akcji premiowych, co dało łącznie 829.256 akcji. Wartość świadczeń przyznanych pracownikom w ramach programu Together 2021 w zamian za ich pracę na rzecz Orange Polska wyniosła 24 miliony złotych i została ujęta w kosztach świadczeń pracowniczych i w kapitale własnym w 2021 roku. Poniższa tabela przedstawia główne założenia przyjęte do kalkulacji wartości świadczeń przyznanych przez Orange S.A. pracownikom Spółki: Główne założenia Program Together 2021 Cena referencyjna w dniu przyznania (w EUR) 9,48 Cena subskrypcji dla akcji zakupionych (w EUR) 6,64 Cena subskrypcji dla akcji premiowych (w EUR) 0,00 Stopa procentowa wolna od ryzyka (0,425) % Stopa oprocentowania pożyczek (1) 4,7 % Okres ograniczenia zbywalności 4,5 roku Data zakończenia okresu ograniczenia zbywalności 1 czerwca 2026 roku (1) Stopa oprocentowania pożyczek Orange S.A. wykorzystana do obliczenia kosztu ograniczenia zbywalności akcji. 29.3.b. Długoterminowy program motywacyjny Orange S.A. Orange S.A. prowadzi długoterminowy program motywacyjny, w ramach którego członkowie kluczowej kadry kierowniczej Orange Polska otrzymują określoną liczbę bezpłatnych akcji Orange S.A. pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów opartych o wyniki oraz ciągłości zatrudnienia w Grupie Orange. Wartość usług świadczonych przez kadrę kierowniczą w zamian za instrumenty kapitałowe Orange S.A., ujęta w kosztach świadczeń pracowniczych w 2022 i 2021 roku, wyniosła 2 miliony złotych. 30. Zarządzanie kapitałem Strategia zarządzania kapitałem jest opracowywana na poziomie Grupy. Szczegółowy opis polityki zarządzania kapitałem znajduje się w Nocie 30 w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym Grupy Kapitałowej Orange Polska za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku sporządzonym według MSSF. 52 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku 31. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów 31.1. Podjęte zobowiązania inwestycyjne Zobowiązania inwestycyjne, które zostały podjęte na dzień zakończenia okresu sprawozdawczego, lecz nie zostały ujęte w sprawozdaniu finansowym, przedstawiają się następująco: (w milionach złotych) Na dzień Na dzień 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Środki trwałe 263 406 Wartości niematerialne 129 99 Zobowiązania inwestycyjne razem 392 505 Kwoty przypadające do zapłaty w ciągu 12 miesięcy od dnia zakończenia okresu sprawozdawczego 357 448 Podjęte zobowiązania inwestycyjne dotyczą głównie rozbudowy sieci telekomunikacyjnej, zakupu urządzeń wykorzystywanych w sieciach telekomunikacyjnych, systemów informatycznych oraz innych rodzajów oprogramowania. Na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku wartość zobowiązań Spółki z tytułu zakupu środków trwałych i wartości niematerialnych w ramach Programu Operacyjnego „Polska Cyfrowa” (patrz Nota 17.2), które zostały podjęte na dzień zakończenia okresu sprawozdawczego, lecz nie zostały ujęte w sprawozdaniu finansowym, wynosiła odpowiednio 33 miliony złotych i 182 miliony złotych. 31.2. Gwarancje Na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku, OPL S.A. udzieliła gwarancji jednostkom powiązanym w kwocie odpowiednio 118 milionów złotych i 138 milionów złotych, z czego odpowiednio 65 milionów złotych i 87 milionów złotych stanowiło umowy gwarancji finansowych. 32. Roszczenia, sprawy sądowe i zobowiązania warunkowe Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka utworzyła rezerwy na rozpoznane i policzalne ryzyka związane z bieżącymi oraz potencjalnymi roszczeniami i postępowaniami, które zdaniem Spółki stanowią najlepszy szacunek kwot, których zapłata jest prawdopodobna. Rezerwy na poszczególne sprawy nie są ujawniane, gdy zdaniem Zarządu mogłoby to wpłynąć na rozstrzygnięcie toczących się spraw. a. Postępowania prowadzone przez UOKiK i UKE oraz roszczenia z nimi związane Zgodnie z Ustawą o Ochronie Konkurencji i Konsumentów, w przypadku niezastosowania się do jej przepisów, Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów („UOKiK”) może nałożyć na przedsiębiorstwo kary w maksymalnej wysokości do 50 milionów euro za niedopełnienie obowiązku udzielenia informacji lub do 10% przychodów podmiotu, osiągniętych w roku obrotowym poprzedzającym rok nałożenia kary za naruszenie przepisów prawa. Zgodnie z Prawem Telekomunikacyjnym, w przypadku niespełnienia określonych wymogów przewidzianych w Prawie Telekomunikacyjnym, Prezes UKE może nałożyć na operatora telekomunikacyjnego karę w maksymalnej wysokości do 3% przychodów podatkowych operatora, osiągniętych w poprzednim roku kalendarzowym. Postępowanie antymonopolowe prowadzone przez UOKiK w sprawie cen detalicznych za połączenia do Play W 2013 roku UOKiK wszczął postępowanie antymonopolowe przeciwko spółkom Orange Polska, Polkomtel Sp. z o.o. i T-Mobile Polska S.A. UOKiK twierdził, że spółki nadużywały kolektywnej pozycji dominującej a nadużycie polegało na tym, że ceny detaliczne za połączenia wykonywane przez indywidualnych użytkowników końcowych sieci każdego z tych trzech operatorów do sieci P4 Sp. z o.o. („P4”), operatora Play, były relatywnie wyższe niż stosowane za takie połączenia do sieci tych trzech operatorów. W dniu 2 stycznia 2018 roku UOKiK umorzył 53 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku postępowanie antymonopolowe. UOKiK stwierdził, że brak jest podstaw do przyjęcia, że Orange Polska, Polkomtel Sp. z o.o. i T-Mobile Polska S.A. naruszyły prawo ochrony konkurencji. We wrześniu 2015 roku Orange Polska otrzymała pozew P4, w którym P4 żąda zapłaty odszkodowania w kwocie 316 milionów złotych (231 milionów złotych i 85 milionów złotych odsetek) dotyczącego detalicznych cen usług mobilnych w okresie pomiędzy lipcem 2009 roku a marcem 2012 roku. Początkowo P4 żądał zapłaty solidarnie przez Orange Polska, Polkomtel Sp. z o.o. i T-Mobile Polska S.A. ale później postępowanie przeciwko T-Mobile zostało umorzone na skutek ugody zawartej przez T-Mobile z P4. W dniu 2 lipca 2018 roku P4 rozszerzył powództwo o kwotę 314 milionów złotych (258 milionów złotych oraz 56 milionów złotych skapitalizowanych odsetek). Podstawa faktyczna obu roszczeń jest ta sama (różnicowanie cen detalicznych) przy czym okres, za który naliczone jest odszkodowanie żądane rozszerzeniem powództwa jest inny tzn. od kwietnia 2012 roku do grudnia 2014 roku. W dniu 29 listopada 2018 roku sąd wyłączył roszczenie P4 o 314 milionów złotych do odrębnego postępowania. W dniu 27 grudnia 2018 roku sąd pierwszej instancji oddalił w całości powództwo P4 o zapłatę 316 milionów złotych jako roszczenie przedawnione. P4 wniósł apelację od tego wyroku a w dniu 28 grudnia 2020 roku Sąd Apelacyjny uchylił ten wyrok i przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia przez sąd pierwszej instancji, na tej podstawie że sąd nie wyjaśnił dostatecznie przyczyny przedawnienia roszczenia. Inne argumenty nie były oceniane przez Sąd Apelacyjny. Postępowania konsumenckie prowadzone przez UOKiK W dniach 14 maja i 23 lipca 2021 roku UOKiK wszczął postępowania w sprawie praktyk naruszających zbiorowe interesy konsumentów przy świadczeniu przez Orange Polska niektórych dodatkowych usług zarzucając między innymi niewystarczającą informację dla konsumentów przy aktywacji usługi, brak informacji na trwałym nośniku oraz niewystarczające odpowiedzi na reklamacje konsumentów. W dniach 14 grudnia 2021 roku i 8 marca 2022 roku UOKiK wydał decyzje zobowiązaniowe (obie bez nakładania kar) kończące postępowania wszczęte odpowiednio 14 maja i 23 lipca 2021 roku. Orange Polska wykonała obowiązki nałożone przez UOKiK w dniach 14 grudnia 2021 roku i 8 marca 2022 roku, a odpowiednio 13 września 2022 roku i 9 stycznia 2023 roku przesłała do UOKiK sprawozdania z ich wykonania. W dniu 7 czerwca 2022 roku UOKiK wszczął postępowanie w sprawie praktyk naruszających zbiorowe interesy konsumentów zarzucając, że Orange Polska bezzasadnie pobiera opłaty za połączenia na numery infolinii dokonywane przez konsumentów korzystających z ofert bez limitu rozmów oraz za usługę asysty technicznej w toku postępowania reklamacyjnego. W dniu 9 sierpnia 2022 roku UOKiK wszczął dwa postępowania dotyczące opłaty za utrzymanie nieaktywnych numerów w sieci komórkowej dla usług przedpłaconych. UOKiK zarzuca Orange Polska naruszenie zbiorowych interesów konsumentów poprzez wprowadzenie takiej opłaty oraz bada, czy Orange Polska stosowała klauzule abuzywne w tej praktyce. Pozostałe postępowania prowadzone przez UOKiK i UKE Wobec Spółki toczą się też inne postępowania prowadzone przez UOKiK – dotyczące relacji z konsumentami, które obejmują między innymi klauzule inflacyjne w umowach z klientami oraz nienależyte dostarczanie dokumentów przy sprzedaży niektórych produktów – oraz przez UKE – w tym postępowania o faworyzowanie transmisji danych w niektórych usługach stacjonarnego dostępu do internetu oraz o przekazywanie błędnych danych do prowadzonego przez UKE Systemu Informacyjnego o Infrastrukturze Szerokopasmowej. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka utworzyła rezerwy na rozpoznane i policzalne ryzyka związane z postępowaniami UOKiK i UKE przeciwko Spółce, które zdaniem Spółki stanowią najlepszy szacunek kwot, których zapłata jest prawdopodobna. W przypadku nałożenia jakichkolwiek kar, ich wysokość uzależniona jest od przyszłych zdarzeń, których wynik jest niepewny, zatem w konsekwencji wysokość rezerw może ulec zmianie w okresach przyszłych. 54 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku b. Rozliczenia podatkowe Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli różnych organów administracyjnych, które są uprawnione do nakładania grzywien, kar oraz naliczania odsetek. Częste zmiany w regulacjach prawnych dotyczących podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych, podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku od nieruchomości, innych podatków, a także ogólnej klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania czy ubezpieczeń społecznych, prowadzą do braku stabilności systemu podatkowego oraz sporów o charakterze podatkowym. Częste różnice co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno w obrębie organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi a przedsiębiorstwami, powodują z kolei powstawanie obszarów niepewności i sporów. Niepewności te powodują wzrost ryzyka w obszarze rozliczeń podatkowych, co może wymagać rozpoznania zobowiązań z tytułu niepewnych pozycji podatkowych oraz rezerw wynikających z różnic w interpretacji przepisów podatkowych. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym przypada termin płatności podatku. W wyniku kontroli rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. W 2018 roku Urząd Skarbowy zakończył kontrolę podatkową dotyczącą rozliczeń podatkowych OPL S.A. z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych za rok podatkowy zakończony 31 grudnia 2016 roku. Na podstawie ustaleń kontroli zostało w 2019 roku wszczęte postępowanie podatkowe przeciwko Spółce, które zostało zakończone w 2022 roku bez istotnych ustaleń. Spółka jest również uczestnikiem innych kontroli podatkowych, postępowań i spraw sądowych dotyczących różnych podatków, takich jak podatki dochodowe, VAT, podatek od nieruchomości, w tym w zakresie klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania. Niektóre z tych postępowań i spraw sądowych mogą spowodować istotne przyszłe wypływy środków pieniężnych. Spółka na bieżąco ocenia ewentualne skutki tych postępowań i roszczeń, a związane z nimi policzalne ryzyka, które mogą spowodować przyszłe wypływy środków pieniężnych, są odpowiednio odzwierciedlane jako zobowiązania z tytułu podatku dochodowego lub rezerwy w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. c. Kwestie związane z powstaniem Orange Polska Orange Polska powstała w wyniku przekształcenia państwowej jednostki organizacyjnej Poczta Polska Telegraf i Telefon („PPTiT”) w dwa podmioty - Pocztę Polską i Orange Polska S.A. Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej zawiera, zgodnie z aktem notarialnym z dnia 4 grudnia 1991 roku, kwotę 713 milionów złotych, powstałą w wyniku wniesienia części majątku PPTiT związanego z działalnością telekomunikacyjną. W procesie przekształcenia PPTiT oraz przekazywania mienia na rzecz nowo utworzonych podmiotów w dokumentacji zostały pominięte niektóre nieruchomości, a także inne składniki majątkowe, które obecnie są kontrolowane przez Orange Polska oraz dokumentacja związana z przekształceniem jest w tym zakresie niekompletna. W związku z powyższym, prawo Orange Polska do niektórych nieruchomości i innych aktywów trwałych może być kwestionowane, a w konsekwencji może ulec zmianie wartość kapitału z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej. d. Pozostałe zobowiązania warunkowe i rezerwy Działalność operacyjna Spółki podlega prawnym, społecznym i administracyjnym regulacjom, których naruszenie, choćby nieumyślne, może spowodować nałożenie sankcji na Spółkę. Poza karami, które mogą być nałożone przez UOKiK i UKE opisanymi w Nocie 32.a, Prezes Urzędu Regulacji Energetyki może nałożyć karę w maksymalnej wysokości do 15% przychodu osiągniętego w poprzednim roku podatkowym, między innymi za naruszenie niektórych przepisów Prawa Energetycznego, nieprzestrzeganie obowiązków określonych w koncesji, odmowę udzielenia informacji. Działalność operacyjna Spółki podlega wymogom regulacyjnym. Niektóre decyzje regulacyjne mogą być krzywdzące dla Spółki, a wyroki wydane przez sądy w postępowaniach odwoławczych od takich decyzji mogą mieć negatywne skutki dla Spółki. Występują również roszczenia, niektóre dochodzone w postępowaniach sądowych, 55 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku obejmujące między innymi żądania zapłaty przez Spółkę odszkodowań, kar umownych bądź wynagrodzenia, podnoszone przez kontrahentów lub inne podmioty, które mogą skutkować istotnym wypływem środków pieniężnych. Ponadto Spółka używa środków trwałych innych podmiotów w celu świadczenia usług telekomunikacyjnych. Warunki ich używania nie zawsze są sformalizowane, w związku z czym wobec Spółki są podnoszone i mogą być w przyszłości podnoszone roszczenia, co prawdopodobnie będzie skutkować przyszłymi wypływami środków pieniężnych. Kwoty potencjalnych zobowiązań lub przyszłych obowiązków nie mogą być jeszcze oszacowane z wystarczającą wiarygodnością ze względu na złożoność prawną takich spraw. Niektóre z wyżej określnych spraw mogą mieć złożony charakter i istnieje wiele scenariuszy ostatecznego rozstrzygnięcia i potencjalnych skutków finansowych dla Spółki. Spółka systematycznie monitoruje ryzyka i zdaniem Zarządu utworzono odpowiednie rezerwy na rozpoznane ryzyka, dla których można było dokonać szacunku wysokości rezerwy. Informacje dotyczące zakresu potencjalnych skutków nie zostały odrębnie ujawnione, ponieważ zdaniem Zarządu Spółki takie ujawnienie mogłoby wpłynąć na wynik toczących się spraw. 33. Transakcje ze stronami powiązanymi 33.1. Wynagrodzenia Zarządu i Rady Nadzorczej Świadczenia (wynagrodzenia, premie, świadczenia po okresie zatrudnienia i pozostałe długoterminowe świadczenia, świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy oraz płatności oparte na akcjach – w pieniądzu lub w naturze) na rzecz Członków Zarządu i Rady Nadzorczej OPL S.A. zostały zaprezentowane poniżej. Ponadto, Prezes Zarządu OPL S.A. jest zatrudniony w Orange Global International Mobility S.A., spółce zależnej od Orange S.A., i oddelegowany do Orange Polska. Koszty poniesione przez Orange Polska S.A. na rzecz Grupy Orange z tytułu zwrotu kosztów kluczowego personelu kierowniczego są oddzielnie zaprezentowane w poniższej tabeli. (w tysiącach złotych) 12 miesięcy do 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Świadczenia krótkoterminowe z wyłączeniem składek na ubezpieczenia społeczne płatnych przez pracodawcę 15.866 15.040 Świadczenia po okresie zatrudnienia 868 1.060 Płatności oparte na akcjach 1.597 1.243 Świadczenia razem 18.331 17.343 Zwrot kosztów kluczowego personelu kierowniczego 5.670 5.382 Razem 24.001 22.725 Ponadto, punkt 9.3 Sprawozdania z działalności Grupy Kapitałowej Orange Polska oraz Orange Polska S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku zawiera informacje na temat polityki wynagrodzeń Orange Polska, gdzie znajdują się dodatkowe szczegóły dotyczące świadczeń na rzecz Zarządu i Rady Nadzorczej. 33.2. Transakcje z podmiotami powiązanymi Na dzień 31 grudnia 2022 roku Orange S.A. była właścicielem 50,67% akcji Spółki. Orange S.A. posiada większość w ogólnej liczbie głosów na Walnym Zgromadzeniu OPL S.A., które powołuje Członków Rady Nadzorczej OPL S.A. Rada Nadzorcza podejmuje decyzje o składzie Zarządu. Zgodnie ze Statutem Spółki, co najmniej 4 Członków Rady Nadzorczej musi być członkami niezależnymi. Większość Członków Komitetu Audytowego Rady Nadzorczej jest niezależna. Przychody OPL S.A. od jednostek zależnych obejmują przede wszystkim sprzedaż sprzętu telekomunikacyjnego, przychody ze złomowanych aktywów oraz usługi informatyczne. Zakupy Spółki od jednostek zależnych obejmują przede wszystkim usługi z zakresu rozwoju i utrzymania sieci. Koszty transakcji z jednostkami zależnymi obejmują 56 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku również darowizny na rzecz Fundacji Orange, a za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku obejmowały dodatkowo koszty z tytułu utraty wartości pożyczki (patrz Nota 19). Przychody od Grupy Orange obejmują przede wszystkim hurtowe usługi telekomunikacyjne oraz usługi z zakresu badań i rozwoju. Zakupy od Grupy Orange obejmują przede wszystkim opłaty licencyjne za używanie marki oraz hurtowe usługi telekomunikacyjne. Orange Polska S.A. działa pod marką Orange na podstawie umowy licencyjnej zawartej z Orange S.A. i Orange Brand Services Limited (zwana dalej „OBSL”). Umowa licencyjna przewiduje, że OBSL otrzymuje wynagrodzenie w wysokości do 1,6% przychodów operacyjnych Spółki wypracowanych pod marką Orange. W 2021 roku Orange S.A. przyznała pracownikom OPL S.A. świadczenia w ramach programu akcji Together 2021 w zamian za ich pracę na rzecz Spółki w wysokości 24 miliony złotych (patrz Nota 29.3.a). Przychody finansowe OPL S.A. od jednostek zależnych obejmują dywidendy oraz odsetki od pożyczek udzielonych jednostkom zależnym. Należności finansowe od jednostek zależnych wynikają z pożyczek udzielonych jednostkom zależnym. Koszty finansowe oraz zobowiązania finansowe wobec jednostek zależnych dotyczą depozytów złożonych przez jednostki zależne w ramach umowy konsolidacji sald. Do dnia 31 grudnia 2022 roku, Spółka i Atlas Services Belgium S.A., spółka zależna od Orange S.A., zawarły umowy o kredyty terminowe w wysokości 4.950 milionów złotych oraz umowę o kredyt odnawialny do kwoty 1.000 milionów złotych (patrz Nota 20). Dodatkowo Spółka zawarła umowę z Orange S.A. dotyczącą instrumentów pochodnych zabezpieczających ryzyko stopy procentowej oraz ryzyko walutowe związane z finansowaniem z Atlas Services Belgium S.A. Wartość nominalna instrumentów pochodnych zawartych w ramach powyższej umowy na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosiła 3.800 milionów złotych z wyceną w wartości godziwej w kwocie 451 milionów złotych (na dzień 31 grudnia 2021 roku wartość nominalna wynosiła odpowiednio 4.300 milionów złotych z wyceną w wartości godziwej w łącznej kwocie 274 miliony złotych). Należności i zobowiązania finansowe, koszty finansowe oraz inne całkowite dochody dotyczące transakcji z Grupą Orange wynikają z wymienionych powyżej umów. Przychody finansowe od Orange S.A. oraz środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych zdeponowane w Orange S.A. dotyczą umowy scentralizowanego zarządzania płynnością (patrz Nota 27.6). Transakcje pomiędzy Spółką a wspólnym przedsięwzięciem dotyczą transakcji ze Światłowód Inwestycje Sp. z o.o. (patrz Nota 23). Przychody oraz należności OPL S.A. od wspólnego przedsięwzięcia dotyczą głównie sprzedaży aktywów sieci światłowodowej. Zakupy od wspólnego przedsięwzięcia obejmują głównie opłaty za dostęp do sieci. Zobowiązania do Światłowód Inwestycje wynikają głównie z umów dotyczących leasingu i usług, które będą świadczone w przyszłości, za które wspólne przedsięwzięcie dokonało przedpłaty. 57 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku (w milionach złotych) 12 miesięcy do 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Sprzedaż towarów i usług oraz pozostałe przychody: 835 756 Grupa Orange Polska (jednostki zależne) 104 173 Grupa Orange 272 242 - Orange S.A. (jednostka dominująca) 197 166 - Grupa Orange (z wyłączeniem jednostki dominującej) 75 76 Światłowód Inwestycje (wspólne przedsięwzięcie) 459 341 Zakupy towarów (w tym zapasów, środków trwałych i wartości niematerialnych), usług oraz pozostałe koszty: (694) (674) Grupa Orange Polska (jednostki zależne) (309) (383) Grupa Orange (272) (260) - Orange S.A. (jednostka dominująca) (89) (78) - Grupa Orange (z wyłączeniem jednostki dominującej) (183) (182) Światłowód Inwestycje (wspólne przedsięwzięcie) (113) (31) Przychody finansowe: 98 8 Grupa Orange Polska (jednostki zależne) 36 6 Orange S.A. (jednostka dominująca) 62 2 Koszty finansowe, netto: (164) (158) Grupa Orange Polska (jednostki zależne) (3) - Grupa Orange (161) (158) - Orange S.A. (jednostka dominująca) 146 (78) - Grupa Orange (z wyłączeniem jednostki dominującej) (307) (80) Inne całkowite dochody: 173 389 Orange S.A. (jednostka dominująca) 173 389 Wypłacone dywidendy: 166 - Orange S.A. (jednostka dominująca) 166 - (w milionach złotych) Na dzień Na dzień 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Należności i koszty kontraktowe: 382 378 Grupa Orange Polska (jednostki zależne) 54 22 Grupa Orange 109 97 - Orange S.A. (jednostka dominująca) 70 67 - Grupa Orange (z wyłączeniem jednostki dominującej) 39 30 Światłowód Inwestycje (wspólne przedsięwzięcie) 219 259 Zobowiązania: 824 900 Grupa Orange Polska (jednostki zależne) 26 100 Grupa Orange 111 105 - Orange S.A. (jednostka dominująca) 44 44 - Grupa Orange (z wyłączeniem jednostki dominującej) 67 61 Światłowód Inwestycje (wspólne przedsięwzięcie) 687 695 Należności finansowe: 461 301 Grupa Orange Polska (jednostki zależne) 10 27 Orange S.A. (jednostka dominująca) 451 274 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych zdeponowane w: 830 738 Orange S.A. (jednostka dominująca) 830 738 Zobowiązania finansowe: 5.030 5.091 Grupa Orange Polska (jednostki zależne) (patrz Nota 20) 61 141 Grupa Orange (z wyłączeniem jednostki dominującej) (patrz Nota 20) 4.969 4.950 Udzielone gwarancje: 118 138 Grupa Orange Polska (jednostki zależne) 118 138 58 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku 34. Zdarzenia po zakończeniu okresu sprawozdawczego Nie wystąpiły istotne zdarzenia po zakończeniu okresu sprawozdawczego. 35. Podstawowe zasady rachunkowości W uzupełnieniu do oświadczenia o zgodności zawartego w Nocie 2, niniejsza nota opisuje zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzeniu Jednostkowego Sprawozdania Finansowego za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku. 35.1. Szacunki i subiektywna ocena Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga od Zarządu Spółki dokonania szacunków. Zarząd weryfikuje przyjęte szacunki w oparciu o zmiany czynników branych pod uwagę przy ich dokonywaniu, nowe informacje lub doświadczenia z przeszłości. Dlatego też szacunki dokonane na dzień 31 grudnia 2022 roku mogą w przyszłości ulec zmianie. Główne szacunki i subiektywna ocena zostały opisane w następujących notach: 59 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku Nota Szacunki i subiektywna ocena 6, 35.9 Przychody Alokacja przychodów na poszczególne części składowe oferty pakietowej w oparciu o proporcje indywidualnych cen sprzedaży. Oszacowanie indywidualnych cen sprzedaży części składowych oferty pakietowej. Ujęcie liniowe przychodów z tytułu opłat za przyłączenie do sieci. Ujęcie przychodów brutto lub netto (analiza, czy Spółka jest głównym podmiotem zobowiązanym dostarczyć usługę/produkt klientowi końcowemu, czy występuje jako agent). Szacunek opłat za wypowiedzenie przez klientów umów terminowych. 9, 35.17 Utrata wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, inwestycji we wspólne przedsięwzięcie oraz pojedynczych składników środków trwałych i wartości niematerialnych Główne założenia przyjęte w celu ustalenia ośrodka wypracowującego środki pieniężne oraz wartości odzyskiwalnej: przesłanki wskazujące na utratę wartości, modele, stopy dyskontowe, stopy wzrostu. 13, 35.15 Leasing Główne założenia przyjęte w celu wyceny zobowiązań z tytułu leasingu oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania: okres leasingu, stopa dyskonta oraz wykorzystanie opcji. Zastosowanie podejścia portfelowego do pewnych leasingów. 11, 12, 35.13, 35.14 Okres ekonomicznej użyteczności środków trwałych oraz wartości niematerialnych (z wyłączeniem wartości firmy) Okres ekonomicznej użyteczności oraz metoda amortyzacji. 12, 17.2, 35.14 Środki trwałe – dotacje inwestycyjne Główne założenia przyjęte do wyceny i ujęcia uzyskanych dotacji inwestycyjnych, tzn. kiedy spełnienie warunków przyznania dotacji jest wystarczająco pewne. 14.1, 14.2, 35.18 Odpisy aktualizujące wartość aktywów finansowych Główne założenia przyjęte w celu ustalenia odpisów aktualizujących wartość aktywów finansowych: stopa oczekiwanych strat kredytowych (włączając racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje dotyczące przyszłości), grupowanie aktywów finansowych. 16, 32, 35.21 Rezerwy Założenia przyjęte dla wyceny rezerw na roszczenia i sprawy sądowe. Rezerwy na koszty rozwiązania stosunku pracy: stopy dyskontowe, liczba pracowników, staż pracy pracowników, wynagrodzenie jednostkowe oraz inne założenia. 16 Koszty likwidacji środków trwałych Założenia przyjęte do wyceny rezerw na szacunkowe koszty demontażu i usunięcia składnika aktywów oraz koszty przeprowadzenia renowacji miejsca, w którym się znajdował. 17 Faktoring odwrotny Faktoring odwrotny: rozróżnienie zobowiązań operacyjnych od długu finansowego. 18, 35.22, 35.23 Świadczenia pracownicze Stopy dyskontowe, wzrost płac, wiek emerytalny, wskaźnik rotacji pracowników oraz inne. Model i założenia przyjęte dla wyceny wartości godziwej programu płatności opartych na akcjach. 23 Współkontrola Osąd w zakresie istnienia współkontroli. 24, 26, 35.18 Wartość godziwa instrumentów pochodnych oraz innych instrumentów finansowych Model i założenia przyjęte dla wyceny wartości godziwej. 25, 26, 27.5 Umowy zakupu energii Osąd w zakresie stosowania zwolnienia z rozpoznawania z tytułu zakupu na własne potrzeby. Model i założenia przyjęte dla wyceny wartości godziwej. 28, 35.20 Podatek dochodowy Założenia przyjęte w celu rozpoznania aktywów z tytułu podatku odroczonego. Założenia przyjęte w celu ustalenia wyniku podatkowego i wartości podatkowej w przypadku, gdy występuje niepewność co do ujęcia podatkowego. 15, 35.19 Odpis na wolno rotujące i przestarzałe zapasy Metodologia stosowana do ustalenia wartości odzyskiwalnej netto zapasów. 60 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku W ocenie Spółki, najbardziej znaczące korekty wartości bilansowej aktywów i zobowiązań mogą wynikać ze zmian szacunków i subiektywnych ocen dotyczących utraty wartości (patrz Nota 9), rezerw na roszczenia i sprawy sądowe oraz ryzyka (patrz Noty 16 i 32), leasingu (patrz Nota 13), okresu ekonomicznej użyteczności środków trwałych oraz wartości niematerialnych (patrz Noty 11, 12, 35.13 i 35.14) oraz współkontroli nad Światłowód Inwestycje (patrz Nota 23). W przypadku, gdy dana transakcja nie jest uregulowana w żadnym standardzie bądź interpretacji, Zarząd, kierując się subiektywną oceną, określa i stosuje polityki rachunkowości, które zapewnią, iż sprawozdanie finansowe będzie zawierać właściwe i wiarygodne informacje oraz będzie: - prawidłowo, jasno i rzetelnie przedstawiać sytuację majątkową i finansową Spółki, wyniki jej działalności i przepływy pieniężne, - odzwierciedlać treść ekonomiczną transakcji, - obiektywne oraz, - kompletne we wszystkich istotnych aspektach. Analiza wpływu zmian klimatu Spółka dokonała analizy wpływu zmian klimatu na Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe i stwierdziła, że zmiany klimatu nie mają wpływu na wartość bilansową aktywów i pasywów na dzień 31 grudnia 2022 roku. Spółka w szczególności rozważyła wpływ zmian klimatu na dokonane szacunki i osądy, w tym na ocenę utraty wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne - operatora telekomunikacyjnego oraz okresy użytkowania środków trwałych i wartości niematerialnych. Analizując wpływ zmian klimatu na ocenę utraty wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne - operatora telekomunikacyjnego, Spółka zidentyfikowała specyficzne dla działalności Spółki i jej położenia geograficznego ryzyka związane ze zmianami klimatu, takie jak: - uszkodzenia, zniszczenie lub nieprawidłowe działanie infrastruktury spowodowane zmianami klimatu, - wpływ zmian klimatu na dostawy, zużycie oraz koszty energii, - zakłócenia łańcuchów dostaw ze względu na kwestie związane ze zmianami klimatu, - skutki regulacyjne i społeczno-ekonomiczne zmian klimatu. Metodologia dotycząca identyfikacji, wyceny i określenia działań ograniczających ryzyka związane ze zmianami klimatu została oparta na zaleceniach Grupy Zadaniowej ds. Ujawnień Finansowych związanych z Klimatem (ang. Task Force on Climate-related Financial Disclosures – „TFCD”), raportach Międzyrządowego Zespołu ds. Zmian Klimatu (ang. Intergovernmental Panel on Climate Change – „IPCC”) oraz regulacji dotyczących inwestycji zrównoważonych środowiskowo określonych w Rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady Unii Europejskiej nr 2020/852. Wykorzystane w wycenie ryzyk scenariusze temperaturowe odpowiadają prognozom do 2100 roku, które zostały przedstawione na Szczycie Klimatycznym w Paryżu w 2015 roku. Przyjęte poziomy czynników wpływających na ryzyka, takich jak wzrost poziomu mórz, liczba fal upałów, sztormów i ulew, zasięg powodzi rzecznych i wzrost temperatury, oparto na publicznie dostępnych prognozach, takich jak informacje zawarte w raportach IPCC, na portalu internetowym Klimada czy Hydroportalu. Ryzyka te, wraz z zakładanymi działaniami ograniczającymi te ryzyka, zostały wycenione na podstawie przyszłych oczekiwanych przepływów pieniężnych związanych z tymi ryzykami. Wyceniono je dla różnych scenariuszy temperaturowych (wzrost średniej temperatury od 1,5°C do 4°C od XIX wieku do 2100 roku) oraz dla różnych okresów. Działania ograniczające skutki ryzyk związanych ze zmianami klimatu, zgrupowanych w czterech wymienionych powyżej rodzajach ryzyk, obejmują m.in. optymalizację sieci, zastosowanie nowych technologii w sieciach i urządzeniach, wzmocnienie ochrony sieci przed wysokimi temperaturami, niedoborami energii, powodziami lub wzrostem poziomu morza, wykorzystanie energii ze źródeł odnawialnych, dywersyfikację dostaw, stały monitoring zagrożeń oraz inne działania ograniczające. 61 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku Wycena wpływu klimatu na przyszłe przepływy pieniężne Spółki ma charakter subiektywnej oceny, a jej wyniki zależą od różnych czynników, dlatego przygotowano alternatywne scenariusze dla różnych scenariuszy temperaturowych, różnych skutków działań ograniczających ryzyka, różnych poziomów wpływu przepływów pieniężnych, różnych poziomów czynnika dyskontującego, różnych poziomów inflacji. Wycena, przy bieżących założeniach i dostępnych informacjach, wykazała, że ani wycena podstawowa, ani wycena w scenariuszach alternatywnych, nie powodują utraty wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne - operatora telekomunikacyjnego. Spółka oceniła również wpływ przewidywanych zmian klimatu na okres ekonomicznej użyteczności aktywów Spółki i stwierdziła, że szacowany efekt zmian klimatu nie powoduje korekty oczekiwanego okresu użytkowania aktywów, na przykład poprzez skrócenie ich okresu użyteczności z powodu uszkodzeń lub konieczności wymiany aktywów w okresie krótszym niż obecnie zakładany. 35.2. Standardy i interpretacje opublikowane, ale jeszcze nieprzyjęte MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”. Standard został opublikowany 18 maja 2017 roku i ma zastosowanie do rocznych okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. MSSF 17 ustala zasady ujęcia, wyceny, prezentacji i ujawnień umów ubezpieczeniowych. Spółka nie zawiera umów ubezpieczeniowych na własne ryzyko i standard ten nie będzie miał wpływu na sprawozdania finansowe. 35.3. Podejście przyjęte w Spółce zgodnie z paragrafami 10 i 12 zawartymi w MSR 8 „Zasady rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” Podejście księgowe opisane poniżej nie jest (lub jest tylko częściowo) opisane w Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej i interpretacjach przyjętych przez Unię Europejską. Spółka przyjęła polityki rachunkowości, które według niej najlepiej odzwierciedlają istotę transakcji. Połączenia przedsięwzięć pod wspólną kontrolą Opracowując politykę ujmowania połączenia spółki dominującej z jej spółką zależną (tzn. połączenia przedsięwzięć pod wspólną kontrolą) Spółka przyjęła w 2013 roku rozwiązania amerykańskich standardów rachunkowości, Accounting Standards Codification 805-50 „Połączenia przedsięwzięć-powiązane kwestie” (patrz Nota 35.7 „Prawne połączenie jednostki dominującej z jej jednostką zależną”). 62 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku 35.4. Stosowane przez Spółkę dopuszczone podejścia alternatywne zgodnie z MSSF Niektóre MSSF dopuszczają alternatywne metody wyceny oraz ujmowania aktywów i zobowiązań. W związku z tym, Spółka wybrała: Standardy Stosowane podejście alternatywne MSR 2 Zapasy Koszt zapasów jest ustalany metodą średniej ceny ważonej. MSR 16 Rzeczowy majątek trwały Rzeczowy majątek trwały wykazuje się według ceny nabycia pomniejszonej o umorzenie oraz zakumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. MSR 20 Dotacje rządowe oraz ujawnianie informacji na temat pomocy rządowej Bezzwrotne dotacje rządowe do aktywów pomniejszają wartość bilansową tych aktywów. Dotacje do przychodu pomniejszają odpowiadające im koszty. MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe Inwestycje w jednostki zależne, stowarzyszone oraz wspólne przedsięwzięcia ujmowane są w cenie nabycia. MSSF 9 Instrumenty finansowe Odpis na oczekiwane straty kredytowe ujmowany jest w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia dla należności handlowych oraz aktywów kontraktowych, które zawierają istotny komponent finansowania. MSSF 16 Leasing Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są wyceniane wg kosztu pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne i łączne straty z tytułu utraty wartości oraz skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania leasingowego. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oddzielnie od innych aktywów. Zgodnie z MSSF 16, Spółka stosuje zwolnienia z wyceny leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość. Spółka nie stosuje MSSF 16 do leasingu aktywów niematerialnych. 35.5. Prezentacja sprawozdań finansowych Prezentacja sprawozdania z sytuacji finansowej Zgodnie z MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”, aktywa oraz zobowiązania są prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako krótkoterminowe i długoterminowe. Prezentacja rachunku zysków i strat Zgodnie z MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”, w rachunku zysków i strat koszty są prezentowane w układzie rodzajowym. Zysk/strata przypadająca na jedną akcję Zysk/strata netto przypadająca na jedną akcję za każdy okres ustalany jest jako iloraz zysku/straty netto za dany okres i średniej ważonej liczby akcji występujących w tym okresie. Średnia ważona liczba akcji występujących w okresie uwzględnia ewentualne akcje własne, jeśli występują. 35.6. Inwestycje we wspólne ustalenia umowne Wspólne ustalenie umowne ma formę albo wspólnego przedsięwzięcia, albo wspólnego działania. Spółka jest zaangażowana zarówno we wspólne działanie (NetWorkS! Sp. z o.o., patrz Nota 22) jak i wspólne przedsięwzięcie (Światłowód Inwestycje Sp. z o.o., patrz Nota 23). W związku z udziałami we wspólnym działaniu Spółka ujmuje swoje aktywa, zobowiązania, przychody i koszty, w tym swój udział w tych pozycjach. 63 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku Spółka ujmuje swój udział we wspólnym przedsięwzięciu w wysokości kosztu. 35.7. Prawne połączenie jednostki dominującej z jej jednostką zależną Prawne połączenie spółki dominującej z jej spółką zależną jest ujmowane przy użyciu wartości dotyczących jednostki zależnej wykazanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jednostki dominującej (ang. predecessor value method); kwoty te zawierają wartość firmy rozpoznaną w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jednostki dominującej wynikającą z nabycia jednostki zależnej. Wyniki i sprawozdanie z sytuacji finansowej jednostki zależnej ujmowane są prospektywnie od daty dokonania prawnego połączenia. 35.8. Skutki zmian kursów wymiany walut obcych Walutą funkcjonalną Orange Polska jest polski złoty. Przeliczanie transakcji w walutach obcych Transakcje wyrażone w walutach obcych są przeliczane przez Spółkę na walutę funkcjonalną według kursu wymiany obowiązującego na dzień transakcji. Aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walucie obcej są na dzień zakończenia okresu sprawozdawczego przeszacowywane przy zastosowaniu kursu ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski na koniec okresu sprawozdawczego, a wszelkie zyski lub straty powstałe w wyniku przeszacowania są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozycji: - pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych - w przypadku operacji handlowych, - przychodów lub kosztów finansowych - w przypadku operacji finansowych oraz umów leasingu. 35.9. Przychody Osobne komponenty w ofertach pakietowych Przy sprzedaży wielu produktów i usług (np. oferty zawierające telefon i usługę telekomunikacyjną), Spółka ocenia wszystkie dobra i usługi przyrzeczone w umowie w celu identyfikacji, czy stanowią one odrębne zobowiązania do wykonania świadczenia, tj. zobowiązania niezależne od siebie nawzajem. Sprzedaż telefonu mobilnego i usługa telekomunikacyjna w ofertach pakietowych są odrębnymi dobrami lub usługami. Wynagrodzenie za ofertę pakietową (tj. cena transakcyjna) jest przypisywane do odrębnych zobowiązań do wykonania świadczenia (np. sprzedaży telefonu i sprzedaży usługi) i są rozpoznawane jako przychody, gdy dane zobowiązanie jest spełnione (tj. gdy kontrola nad dobrem lub usługą jest przekazywana do klienta). Z reguły, cena transakcyjna jest to kwota wynagrodzenia (najczęściej gotówki), która zgodnie z oczekiwaniem Spółki będzie jej przysługiwać w trakcie okresu umowy. Okres umowy jest to okres, który jest wymagalny w wyniku zapisów umownych lub praktyki biznesowej. Na okres umowy ma wpływ praktyka biznesowa Spółki, gdy Spółka poprzez swoje działania kreuje lub akceptuje uzasadnione oczekiwanie klienta, że zostanie on zwolniony ze swojego zobowiązania do zapłaty przed końcem kontraktu w momencie podpisania nowego kontraktu. W cenie transakcyjnej nie jest uwzględniony efekt pieniądza w czasie (za wyjątkiem należności ratalnych, które z natury spełniają definicję aktywa finansowego), jeśli efekt komponentu finansowego, w stosunku do ceny transakcyjnej, jest nieistotny na poziomie kontraktu. Przypisanie ceny transakcyjnej do różnych zobowiązań do wykonania świadczenia jest dokonywane w celu odzwierciedlenia kwot, do których zgodnie z oczekiwaniem Spółki jest ona uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług do klienta. 64 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku Spółka jest spółką usługową i osiąga znaczącą większość swojej marży poprzez sprzedaż usług telekomunikacyjnych. Sprzedaż telefonów subsydiowanych (tj. w sytuacji, gdy wartość faktury za telefon jest mniejsza niż koszt telefonu) jest narzędziem promowania usług Spółki i pozyskiwania klientów. Dlatego, w przypadku usług sprzedawanych wraz z telefonem subsydiowanym, Spółka przypisuje subsydium do przychodów z usług. Spółka określa przychody, które oczekuje uzyskać podczas wyceny oferty na świadczenie usług. Na podstawie powyższego, indywidualna cena sprzedaży (tj. cena, po której Spółka sprzedałaby oddzielnie przyrzeczone dobra lub usługi klientowi) telefonu subsydiowanego jest szacowana na podstawie jego kosztu powiększonego o marżę niezbędną w celu pokrycia dodatkowych kosztów związanych ze sprzedażą telefonów, takich jak koszty transportu czy koszty logistyczne. Oszacowana marża jest nieistotna, w związku z tym nie uwzględniono jej w formule koszt plus marża ze względów praktycznych. Jeśli Spółka jest w stanie sprzedać telefon z zyskiem (tj. gdy kwota zafakturowana za telefon jest wyższa niż koszt telefonu w ofercie pakietowej), to zysk na sprzedaży telefonu jest przypisany do przychodów ze sprzedaży telefonu. Podczas ustalania indywidualnej ceny sprzedaży zobowiązania do wykonania świadczenia w pierwszej kolejności określane jest, czy istnieje specyficzna dla Spółki obserwowalna cena dobra lub usługi, tj. cena, gdy Spółka sprzedaje dobro lub usługę oddzielnie w podobnych okolicznościach i podobnym klientom. W przypadku braku obserwowalnej ceny sprzedaży, inne metody szacowania wartości zobowiązania powinny zostać użyte. Indywidualne ceny sprzedaży usług są określane dla różnych kategorii klientów i są zależne od zawartości usług, długości okresu lojalnościowego oraz profilu aktywności klienta. W związku z tym cena oferty SIMO (tj. cena usługi telekomunikacyjnej niesprzedawanej osobno poza pakietem) nie jest traktowana jako dobre przybliżenie indywidualnej ceny sprzedaży usług w ofercie pakietowej. W konsekwencji indywidualna cena sprzedaży usług telekomunikacyjnych sprzedawanych w ofercie pakietowej jest określana poprzez zastosowanie metody dostosowanej oceny rynku i odpowiada cenie usługi w ramach oferty pakietowej zmodyfikowanej o subsydium z telefonu do odzyskania w trakcie założonego okresu umowy. Spółka rozpoznaje salda z tytułu umów w przypadku takich umów, w których moment, kiedy Spółka nabywa prawo do otrzymania wynagrodzenia nie pokrywa się z momentem, w którym spełnione zostaje zobowiązanie do wykonania świadczenia. Składnik aktywów z tytułu umowy odpowiada prawu Spółki do otrzymania wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które zostały przekazane klientom Spółki. Składnik aktywów z tytułu umowy jest zazwyczaj rozpoznawany w momencie przekazania klientowi subsydiowanych telefonów w dacie rozpoczęcia umowy, o ile zachodzi taka potrzeba. Zazwyczaj wyceniany jest jako suma subsydiów odzyskanych w poszczególnych miesiącach w czasie trwania założonego wymagalnego okresu umownego. Zobowiązanie z tytułu umowy reprezentuje kwoty zafakturowane przez Spółkę przed przekazaniem klientom dóbr i/lub usług przyrzeczonych w umowie. Taka sytuacja występuje zazwyczaj w przypadku zaliczek otrzymanych od klientów lub kwot zafakturowanych za dobra i usługi, które nie zostały jeszcze przekazane klientom, tzn. w przypadku umów z płatnością z góry lub pakietów prepaid. Przychody ze sprzedaży towarów Przychody ze sprzedaży towarów ujmowane są w momencie przeniesienia na nabywcę kontroli (patrz również paragraf „Osobne komponenty w ofertach pakietowych”). Przychody z tytułu najmu i dzierżawy sprzętu telekomunikacyjnego oraz ciemnych włókien Przychody z tytułu najmu i dzierżawy sprzętu telekomunikacyjnego/ciemnych włókien ujmowane są w rachunku zysków i strat w sposób liniowy w okresie obowiązywania umowy w przypadku leasingu operacyjnego. W przypadku leasingu finansowego przychód/wynik ze sprzedaży sprzętu/ciemnych włókien jest prezentowany jako sprzedaż na raty. Przychody ze sprzedaży lub udostępnienia treści (ang. content) oraz licencji stron trzecich W zależności od istoty transakcji i roli Spółki w ramach transakcji, Spółka może działać jako zleceniodawca i rozpoznawać przychody w wartości brutto, osobno od kosztów lub działać jako pośrednik i rozpoznawać 65 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku przychody w ujęciu netto po pomniejszeniu o koszty. Ocena roli Spółki jest oparta o pojęcie kontroli i przesłanki wskazujące na sprawowanie kontroli. Spółka jest traktowana jako zleceniodawca, jeśli sprawuje kontrolę nad dobrem lub usługą przed ich przekazaniem klientowi. Spółka jest traktowana jako pośrednik, jeśli jej zobowiązanie do wykonania świadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia dóbr lub usług do klienta przez inny podmiot, tj. gdy nie sprawuje kontroli nad dobrem lub usługą przed przekazaniem ich klientowi. Przychody z tytułu świadczenia usług Przychody z tytułu opłat abonamentowych za usługi telefoniczne i dostęp do Internetu ujmowane są liniowo w okresie obowiązywania umowy. Przychody z tytułu opłat za połączenia telefoniczne przychodzące i wychodzące ujmowane są w momencie świadczenia usługi. Przychody ze sprzedaży kart telefonicznych dla telefonii komórkowej ujmowane są w momencie ich wykorzystania lub w momencie utraty ważności karty telefonicznej. Przychody z opłat instalacyjnych rozpoznawane są w momencie wyświadczenia usługi. Oferty promocyjne W przypadku niektórych ofert handlowych, w których klient nie płaci za świadczenie usługi przez ustalony okres w zamian za podpisanie umowy na czas określony (ang. time-based incentives), przychody ujmowane są równomiernie przez określony w umowie założony okres jej obowiązywania. Prawa materialne Prawo materialne to opcja zakupu dóbr i usług z upustem, który jest większy niż upusty zwykle stosowane dla określonych dóbr lub usług. Spółka nie zidentyfikowała żadnych praw materialnych w kontraktach z klientami, które powodowałyby konieczność traktowania ich jako zobowiązania do wykonania świadczenia. 35.10. Koszty pozyskania abonentów, koszty wykonania umowy, koszty reklamy i pozostałe podobne koszty Inkrementalne koszty pozyskania i utrzymania abonentów (np. prowizje płatne agentom za pozyskanie lub utrzymanie kontraktu), jak również koszty poniesione bezpośrednio w związku z wykonywaniem umowy są ujmowane liniowo w rachunku zysków i strat jako koszty przez założony okres umowy, ponieważ są bezpośrednio związane z umową i będą odzyskane. Koszty reklamy, promocji, sponsoringu, komunikacji korporacyjnej i koszty promocji marki są ujmowane w rachunku zysków i strat tego okresu, w którym zostały poniesione. 35.11. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, są kapitalizowane jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Dostosowywany składnik aktywów jest to taki składnik aktywów, który wymaga znacznego okresu czasu niezbędnego do przygotowania go do zamierzonego użytkowania lub sprzedaży. W ocenie Spółki, budowa sieci nie wymaga znacznego okresu czasu. 66 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku 35.12. Wartość firmy Wartość firmy wynika z różnicy pomiędzy kosztem nabycia udziałów niedających kontroli w działalności mobilnej w 2005 roku a przypisaną im wartością bilansową aktywów netto. Wartość firmy odpowiada płatności dokonanej przez jednostkę przejmującą w oczekiwaniu na przyszłe korzyści ekonomiczne z tytułu aktywów, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć. 35.13. Wartości niematerialne (z wyłączeniem wartości firmy) Wartości niematerialne, zawierające głównie rezerwacje i inne prawa do częstotliwości, oprogramowanie i koszty prac rozwojowych, są początkowo wyceniane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, które obejmują cenę zakupu, cła importowe, niepodlegające odliczeniu podatki zawarte w cenie, pomniejszone o upusty, rabaty i powiększone o nakłady bezpośrednio związane z przygotowaniem składnika aktywów do użytkowania zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem i, jeśli dotyczy, koszty finansowania zewnętrznego. Wewnętrznie wytworzone znaki handlowe oraz bazy klientów nie są ujmowane jako wartości niematerialne. Rezerwacje i inne prawa do częstotliwości Wydatki związane z rezerwacjami i innymi prawami do częstotliwości są amortyzowane metodą liniową przez okres ich użytkowania, rozpoczynając od momentu, kiedy sieć komórkowa jest gotowa do użytku i usługa telefonii komórkowej może być sprzedawana. Koszty badań i rozwoju Koszty prac rozwojowych powinny być ujęte jako wartość niematerialna wtedy i tylko wtedy, gdy można udowodnić: - możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się do użytkowania, - zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaży oraz dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, - zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych, - sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne dla Spółki, - możliwości wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych. Koszty prac rozwojowych niespełniające powyższych kryteriów oraz koszty badań są odnoszone bezpośrednio w ciężar rachunku zysków i strat. Prace badawczo-rozwojowe realizowane przez Spółkę dotyczą głównie: - unowocześnienia architektury sieci lub jej funkcjonalności, - rozwoju platform, których celem jest oferowanie nowych usług klientom Spółki. Koszty prac rozwojowych ujęte jako wartości niematerialne są amortyzowane metodą liniową przez ich przewidywany okres użytkowania, z reguły nieprzekraczający trzech lat. Oprogramowanie Oprogramowanie jest amortyzowane metodą liniową przez okres ekonomicznego użytkowania (około 9 lat). Okresy użytkowania wartości niematerialnych weryfikowane są co roku i podlegają zmianie, jeśli obecnie szacowany okres użytkowania jest inny niż poprzednio przewidywano. Powyższe zmiany w szacunkach są ujmowane w sposób prospektywny. 67 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku 35.14. Środki trwałe Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia lub koszty wytworzenia, wraz z cłami importowymi, niepodlegającymi odliczeniu podatkami zawartymi w cenie oraz jest pomniejszona o upusty, rabaty i powiększona o nakłady bezpośrednio związane z przygotowaniem składnika aktywów do użytkowania zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem, w tym koszty świadczeń pracowniczych i, jeśli dotyczy, koszty finansowania zewnętrznego. Wartość początkowa zawiera również wstępne szacunkowe koszty demontażu i usunięcia składnika majątku oraz koszty renowacji miejsca, w którym się znajdował, do których poniesienia Spółka jest zobowiązana. Wartość początkowa sieci telekomunikacyjnej zawiera koszty projektowania i budowy oraz koszty zwiększenia jej pojemności. Łączna wartość początkowa aktywa jest alokowana pomiędzy jego elementy składowe (komponenty), które są ujmowane osobno w przypadku jeśli elementy składowe posiadają odmienne okresy ekonomicznej przydatności lub przewidywany sposób czerpania przyszłych korzyści ekonomicznych jest różny. W takich przypadkach odpisy amortyzacyjne są ustalane dla każdego elementu osobno. Koszty konserwacji i napraw (koszty bieżącego utrzymania) obciążają rachunek zysków i strat w momencie ich poniesienia. Dotacje inwestycyjne Spółka może otrzymywać dotacje rządowe oraz dotacje z Unii Europejskiej na wsparcie projektów inwestycyjnych. Dotacje zmniejszają wartość aktywów i są ujmowane w rachunku zysków i strat, jako zmniejszenie amortyzacji, uzależnione od oczekiwanego trybu uzyskiwania korzyści ekonomicznych z danego aktywa. Dotacji nie ujmuje się aż do momentu, w którym istnieje wystarczająca pewność, że jednostka spełni warunki związane z dotacją, oraz że dotacja zostanie otrzymana. Dotacje otrzymane przed spełnieniem warunków prezentowane są jako pozostałe zobowiązania. Usunięcie ze sprawozdania z sytuacji finansowej Składnik środków trwałych zostaje usunięty ze sprawozdania z sytuacji finansowej w chwili jego sprzedaży lub kiedy nie oczekuje się żadnych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu jego użytkowania lub zbycia. Zyski i straty wynikające z usunięcia składnika środków trwałych ze sprawozdania z sytuacji finansowej, ustalone jako różnica pomiędzy przychodami netto ze zbycia (jeśli takie są) a wartością bilansową składnika, ujmuje się w rachunku zysków i strat jako część zysku/straty z działalności operacyjnej. Umorzenie Środki trwałe są amortyzowane w celu systematycznego rozłożenia ceny nabycia pomniejszonej o ewentualną oszacowaną wartość końcową dla odzwierciedlenia przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z aktywem. Z tego względu, środki trwałe amortyzowane są metodą liniową. Stosowane okresy ekonomicznej przydatności dla środków trwałych zwykle są następujące: Budynki 10 – 30 lat Sieć 3 – 40 lat Terminale 2 – 7 lat Pozostały sprzęt informatyczny 3 – 5 lat Pozostałe środki trwałe 2 – 10 lat Grunty nie są amortyzowane. Okresy ekonomicznej przydatności są przeglądane corocznie i podlegają skorygowaniu, jeśli obecny szacowany okres ekonomicznej przydatności jest inny niż poprzednio przewidywano. Powyższe zmiany w szacunkach księgowych są ujmowane w sposób prospektywny. 68 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku 35.15. Leasing MSSF 16 „Leasing” ustanawia zasady dotyczące ujęcia, wyceny, prezentacji i ujawnień dotyczących umów leasingu. Dla umów, w których Spółka występuje jako leasingobiorca, przyjęto jednolite podejście księgowe. Dla umów, w których Spółka występuje jako leasingodawca, utrzymany został podział na leasingi operacyjne oraz finansowe, które są odmiennie ujmowane księgowo. Spółka klasyfikuje umowę jako kontrakt leasingowy, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów. Aby zakwalifikować umowę jako leasing, konieczne jest spełnienie trzech warunków: - umowa przekazuje leasingobiorcy prawo do użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów; - leasingobiorca uzyskuje korzyści ekonomiczne z użytkowania tego aktywa; - leasingobiorca uzyskuje prawo do kierowania sposobem, w jaki aktywo jest użytkowane przez okres trwania umowy. Spółka zidentyfikowała cztery główne kategorie umów leasingu: - nieruchomości: salony sprzedaży, biura, wieczyste użytkowanie gruntów; - sieć mobilna: grunty, powierzchnie techniczne, miejsca na wieżach, kominach, dachach; - sieć stacjonarna: powierzchnie techniczne, ograniczone prawa rzeczowe, dostęp do pętli lokalnej, kolokacja, umowy na ciemne włókna, umowy na podziemne części gruntów, służebności gruntowe; - pozostałe najmy: samochody, urządzenia techniczne, powierzchnie w centrach przetwarzania danych. Prezentacja umów leasingu w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zależy w głównej mierze od: - zakresu umów zakwalifikowanych jako leasing, - okresu leasingu przyjętego dla poszczególnych rodzajów umów, co wymaga przyjęcia istotnych szacunków przez Zarząd Spółki. Zarząd weryfikuje przyjęte szacunki w oparciu o zmiany czynników branych pod uwagę przy ich dokonywaniu, nowe informacje lub ustaloną praktykę rynkową. Spółka jako leasingobiorca Dla umów, w przypadku których Spółka występuje jako leasingobiorca, Spółka stosuje jednolite podejście księgowe, w ramach którego leasingobiorca rozpoznaje aktywo z tytułu prawa do użytkowania leasingowanego aktywa w korespondencji ze zobowiązaniem wynikającym z umów leasingu. Spółka zadecydowała o zastosowaniu dwóch zwolnień przewidzianych przez standard dotyczący leasingów oraz ujęciu w ciężar kosztów, w linii koszty zakupów zewnętrznych, następujących rodzajów umów: - wszystkich umów, za wyjątkiem umów najmu samochodów, których okres leasingu jest mniejszy niż 12 miesięcy; - umów, w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma wartość mniejszą niż 5.000 dolarów. Okres leasingu obejmuje nieodwołalny okres umowy wraz z okresami, na które można przedłużyć leasing, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z tego prawa oraz okresami, w których można wypowiedzieć leasing, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka nie skorzysta z tego prawa. W przypadku umów zawartych na czas nieokreślony, Spółka określiła wystarczająco pewny okres leasingu na 5 lat dla wszystkich umów leasingu zawartych na czas nieokreślony, za wyjątkiem 18 lat w przypadku decyzji administracyjnych o zajęciu pasa drogowego na potrzeby posadowienia stacjonarnej infrastruktury telekomunikacyjnej. W przypadku ograniczonych praw rzeczowych w budynkach, w których Spółka ma posadowioną infrastrukturę telekomunikacyjną, okres leasingu został ustalony jako średni czas życia budynków w Spółce. Ze względu na duży wolumen i jednorodną specyfikę kontraktów, umowy na użytkowanie podziemnych części gruntu oraz służebności gruntowe są wyceniane w oparciu o podejście portfelowe. W dacie rozpoczęcia leasingu, Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. 69 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku Aktywo z tytułu prawa do użytkowania wyceniane jest według kosztu, który obejmuje: - kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu; - wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe; - wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę; - szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu. Po dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania, według kosztu pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne i łączne straty z tytułu utraty wartości oraz uwzględniającego korektę o jakiekolwiek aktualizacje wartości zobowiązania leasingowego. W dacie rozpoczęcia leasingu zobowiązanie z tytułu leasingu wycenia się w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty na ten dzień. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem krańcowej stopy procentowej, jeśli ustalenie stopy procentowej leasingu nie było możliwe w łatwy sposób. Przyjęte stopy procentowe są oparte na rentowności polskich obligacji skarbowych, z uwzględnieniem marży stosowanej przy zaciąganiu długu przez inne spółki o podobnym ratingu kredytowym. Stopy dyskonta są zróżnicowane w zależności od okresu zapadalności i waluty, lecz nie ze względu na rodzaj aktywów. Zobowiązanie leasingowe obejmuje następujące płatności: - stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe), pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe; - zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia leasingu; - kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej; - cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji; - kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w okresie leasingu uwzględniono, że leasingobiorca skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu. Po dacie rozpoczęcia leasingu, wartość zobowiązania z tytułu leasingu jest powiększana w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu, zmniejszana w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz aktualizowana w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu. Tylko elementy leasingowe są uwzględniane w wycenie aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania leasingowego. Pozostałe elementy nie leasingowe, takie jak płatności za media, są ujmowane osobno, zgodnie z zasadami mającymi zastosowanie do takich opłat. Spółka jako leasingodawca Spółka klasyfikuje umowy leasingu jako leasing operacyjny oraz leasing finansowy i stosuje odmienne podejście księgowe dla powyższych typów leasingu. Umowa leasingu jest klasyfikowana jako leasing finansowy, jeśli na jej mocy następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania bazowego składnika aktywów. Leasing jest zaliczany do leasingu operacyjnego, jeżeli nie następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania bazowego składnika aktywów. Przykładowe przesłanki, które osobno lub łącznie zazwyczaj powodują, że leasing zostanie zaliczony do leasingu finansowego mogą być następujące: - na mocy leasingu następuje przeniesienie na leasingobiorcę własności bazowego składnika aktywów przed końcem okresu leasingu; - leasingobiorca ma opcję zakupienia bazowego składnika aktywów za cenę znacznie niższą od wartości godziwej; 70 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku - okres leasingu stanowi większą część ekonomicznego okresu użytkowania bazowego składnika aktywów; - wartość bieżąca opłat leasingowych w dacie początkowej wynosi zasadniczo prawie tyle, ile wynosi łączna wartość godziwa bazowego składnika aktywów; oraz - bazowy składnik aktywów ma na tyle specjalistyczny charakter, że tylko leasingobiorca może z niego korzystać bez dokonywania większych modyfikacji. 35.16. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży to aktywa rzeczowe, których wartość bilansowa zostanie odzyskana poprzez transakcję sprzedaży, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie. Aktywa te są dostępne do niezwłocznej sprzedaży w obecnym stanie, z uwzględnieniem jedynie normalnych i zwyczajowo przyjętych warunków dla sprzedaży tego typu aktywów, a ich sprzedaż jest wysoce prawdopodobna. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży wyceniane są po niższej z następujących dwóch wartości: oszacowanej wartości godziwej pomniejszonej o oczekiwane koszty sprzedaży lub wartości bilansowej i prezentowane są w odrębnej pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej po spełnieniu warunków określonych w MSSF 5. Aktywa te nie są amortyzowane. Jeżeli wartość godziwa pomniejszona o oczekiwane koszty sprzedaży jest niższa od wartości bilansowej, wówczas ujmuje się odpis z tytułu utraty wartości w wysokości różnicy. W kolejnych okresach, wraz ze wzrostem wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży, odpis z tytułu utraty wartości jest odwracany w wartości nie większej niż skumulowany odpis aktualizujący ujęty w przeszłości. 35.17. Testy utraty wartości aktywów niefinansowych oraz ośrodki wypracowujące środki pieniężne (ang. cash generating units – „CGU”) Biorąc pod uwagę rodzaj aktywów trwałych oraz rodzaj prowadzonej działalności, większość pojedynczych składników aktywów trwałych Spółki nie wypracowuje wpływów pieniężnych niezależnie od wpływów pochodzących od innych aktywów. Spółka identyfikuje jedno CGU (patrz Nota 9). Na potrzeby testów utraty wartości Spółka przyporządkowuje całą wartość firmy do tego CGU. Zgodnie z MSSF 3 „Połączenia jednostek gospodarczych” wartość firmy nie podlega amortyzacji, lecz podlega testowi utraty wartości przynajmniej raz w roku lub częściej jeśli wystąpiła przesłanka utraty wartości. MSR 36 „Utrata wartości aktywów” wymaga, aby testy utraty wartości były przeprowadzane na poziomie każdego ośrodka wypracowującego środki pieniężne (CGU). Wartość odzyskiwalna W celu ustalenia, czy należy rozpoznać odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, porównuje się wartość bilansową aktywów i zobowiązań danego CGU, łącznie z przypisaną do niego wartością firmy, do ich wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży składnika aktywów lub wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży jest najlepszym szacunkiem kwoty możliwej do uzyskania ze sprzedaży CGU na warunkach rynkowych pomiędzy zainteresowanymi i dobrze poinformowanymi stronami transakcji, po potrąceniu kosztów zbycia. Ten szacunek jest ustalany na podstawie dostępnych informacji rynkowych z uwzględnieniem specyficznych warunków transakcji. Wartość użytkowa jest bieżącą, szacunkową wartością przyszłych przepływów pieniężnych wypracowanych przez CGU, z uwzględnieniem wartości firmy. Szacunki przepływów środków pieniężnych są oparte na założeniach rynkowych i regulacyjnych, założeniach dotyczących przedłużeń rezerwacji i innych praw do częstotliwości oraz przewidywanych przez kierownictwo Spółki warunkach biznesowych, w następujący sposób: - plany przepływów środków pieniężnych są oparte na planie biznesowym oraz jego ekstrapolacji w nieskończoność poprzez zastosowanie stopy wzrostu odzwierciedlającej spodziewany długoterminowy trend rynku, 71 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku - uzyskane szacunki przepływów środków pieniężnych są następnie dyskontowane z użyciem odpowiedniej stopy dyskontowej dla danej działalności. Jeżeli wartość odzyskiwalna CGU jest mniejsza niż jego wartość bilansowa, wówczas ujmuje się odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości w wysokości różnicy. Odpis aktualizujący przypisuje się w pierwszej kolejności do wartości firmy, obniżając jej wartość, a następnie do innych aktywów należących do CGU. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości firmy ujmuje się w rachunku zysków i strat jako zmniejszenie/zwiększenie zysku/straty z działalności operacyjnej. Takie odpisy nie są odwracane. 35.18. Aktywa i zobowiązania finansowe Aktywa finansowe klasyfikowane są – w zależności od modelu biznesowego w zakresie zarządzania aktywami oraz charakterystyki przepływów pieniężnych wynikających z umowy – do następujących kategorii: - aktywa wyceniane po początkowym ujęciu według zamortyzowanego kosztu – jeśli aktywa finansowe są utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy oraz warunki umowy dotyczącej tych aktywów finansowych powodują powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek; - aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody – jeśli aktywa finansowe są utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów finansowych oraz warunki umowy dotyczącej tych aktywów finansowych powodują powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek; - zabezpieczające instrumenty pochodne; - aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – wszystkie pozostałe aktywa finansowe. Zobowiązania finansowe obejmują następujące kategorie: zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu, zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat oraz zabezpieczające instrumenty pochodne. Standaryzowane transakcje kupna lub sprzedaży aktywów finansowych są ujmowane na dzień rozliczenia transakcji. Początkowe ujęcie instrumentów finansowych W momencie początkowego ujęcia, aktywa finansowe są wyceniane w wartości godziwej powiększonej – w przypadku inwestycji, które nie są wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – o koszty transakcji bezpośrednio do nich przyporządkowane. Należności handlowe, które nie mają istotnego komponentu finansowania, są w momencie początkowego ujęcia wyceniane w cenie transakcyjnej. Zobowiązania finansowe są początkowo ujmowane w wartości godziwej. Najlepszym dowodem wartości godziwej instrumentu finansowego w momencie początkowego ujęcia jest zazwyczaj cena transakcyjna – to jest wartość godziwa uiszczonej lub otrzymanej zapłaty. Jeżeli Spółka ustali, że wartość godziwa w momencie początkowego ujęcia różni się od ceny transakcyjnej, a wartość godziwa nie znajduje potwierdzenia w cenie notowanej na aktywnym rynku za identyczny składnik aktywów lub identyczne zobowiązanie, ani nie opiera się na technice wyceny, w której wykorzystuje się istotne dla wyceny dane tylko z obserwowalnych rynków, wówczas instrument finansowy jest wyceniany w wartości godziwej skorygowanej w celu odroczenia różnicy między wartością godziwą a ceną transakcyjną. Po początkowym ujęciu różnica ta jest ujmowana w rachunku zysków i strat indywidualnie przez okres życia instrumentu. 72 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku Ujmowanie i wycena aktywów finansowych - Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu według zamortyzowanego kosztu Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu według zamortyzowanego kosztu obejmują „Należności handlowe” (z wyłączeniem należności handlowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody), „Pożyczki do jednostek powiązanych” oraz „Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych”. Przychody z tytułu odsetek od powyższych aktywów finansowych ujmowane są przy użyciu efektywnej stopy procentowej oraz prezentowane w kosztach finansowych, netto. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych obejmują środki pieniężne na rachunkach bankowych, środki pieniężne w kasie, depozyty w Orange S.A. utrzymywane w ramach Umowy Scentralizowanego Zarządzania Płynnością Finansową oraz inne płynne instrumenty, które mogą zostać w sposób natychmiastowy zamienione na środki pieniężne w znanej kwocie i które są przedmiotem nieznacznych zmian wartości. - Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat obejmują instrumenty pochodne, które nie zostały wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające zgodnie z MSSF 9 oraz warunkowe należne wynagrodzenie za sprzedaż 50% udziałów w Światłowód Inwestycje. - Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody obejmują wybrane należności handlowe ze sprzedaży telefonów komórkowych w systemie ratalnym, które są objęte umową faktoringu. - Utrata wartości Spółka ujmuje odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia dla należności handlowych, należności z tytułu leasingu, pozostałych należności finansowych, środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych oraz aktywów kontraktowych. Należności handlowe, które są jednorodne i charakteryzują się podobnym ryzykiem kredytowym (np. osobno dla klientów indywidualnych i biznesowych), są testowane na utratę wartości łącznie. Szacując oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia Spółka korzysta z danych historycznych w celu określenia wysokości oczekiwanych strat kredytowych. Obliczając wartość odzyskiwalną należności, które indywidualnie są znaczące i niejednorodne, OPL S.A. bierze pod uwagę znaczące trudności finansowe dłużnika lub prawdopodobieństwo upadłości albo reorganizacji finansowej dłużnika. Ta metoda używana jest głównie w przypadku klientów będących operatorami telekomunikacyjnymi (zarówno krajowych jak i międzynarodowych), podmiotów administracji państwowej oraz podmiotów publicznych. W przypadku uzyskania informacji o pogorszeniu się sytuacji finansowej klienta (np. dotyczące bankructwa klienta lub wystąpienia postępowania sądowego), należności są wyłączane z ustalania odpisu metodą statystyczną i ustalane są pod kątem utraty wartości indywidualnie. MSSF 9 wymaga rozpoznawania oczekiwanych strat na należności natychmiast w momencie rozpoznania należności w bilansie. Spółka stosuje uproszczone szacowanie oczekiwanych strat w momencie rozpoznania aktywa w bilansie. Stopa stosowana do określenia oczekiwanych strat jest ustalana jako iloraz kosztów złych długów do przychodów. Spółka uznaje, że składnik aktywów finansowych został dotknięty utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe, jeśli wystąpiło zdarzenie mające ujemny wpływ na szacowane przyszłe przepływy pieniężne z tego składnika aktywów, na przykład znaczne trudności finansowe dłużnika lub naruszenie warunków umowy, takie jak niewykonanie zobowiązania lub niedokonanie płatności w wymaganym terminie. 73 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku Spółka uznaje, że dla składnika aktywów finansowych istnieje ryzyko niewykonania zobowiązania jeśli wewnętrzne i zewnętrzne informacje wskazują, że jest mało prawdopodobne iż Spółka otrzyma w całości pozostałe przepływy pieniężne wynikające z umowy. Składnik aktywów finansowych zostaje spisany jeśli nie ma uzasadnionych oczekiwań, że przepływy pieniężne wynikające z umowy zostaną odzyskane. Ujmowanie i wycena zobowiązań finansowych - Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu obejmują zaciągnięte kredyty i pożyczki, zobowiązania handlowe, zobowiązania wobec dostawców środków trwałych, w tym zobowiązania z tytułu rezerwacji i innych praw do częstotliwości i są prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycjach „Zobowiązania handlowe”, „Pożyczki od jednostek powiązanych” oraz „Pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu”. Zobowiązania handlowe obejmują zobowiązania objęte faktoringiem odwrotnym. OPL S.A. uważa, że te zobowiązania finansowe mają charakter zobowiązań handlowych, w szczególności dlatego, że harmonogramy płatności mieszczą się w zakresie zwykłych warunków płatności dla operatora telekomunikacyjnego oraz nie wymagają dodatkowych zabezpieczeń. Zobowiązania z tytułu pożyczek oraz pozostałe zobowiązania finansowe są wyceniane po początkowym ujęciu według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. - Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat zawierają instrumenty pochodne, które nie zostały wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające zgodnie z MSSF 9. Ujmowanie i wycena instrumentów pochodnych Instrumenty pochodne są wyceniane w wartości godziwej i prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako krótkoterminowe lub długoterminowe w zależności od ich terminu zapadalności. Instrumenty pochodne są ujmowane jako aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat lub jako instrumenty zabezpieczające. - Instrumenty pochodne ujęte jako aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat Z wyjątkiem zysków i strat na zabezpieczających instrumentach pochodnych (patrz poniżej), zyski i straty powstałe z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych są ujmowane bezpośrednio w rachunku zysków i strat. Zmiana w wartości godziwej (z wyłączeniem składnika odsetkowego oraz korekty o ryzyko kredytowe) instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu jest prezentowana w zysku/stracie z działalności operacyjnej lub w kosztach finansowych netto, w zależności od treści zabezpieczonej ekonomicznie transakcji. Składnik odsetkowy oraz korekta o ryzyko kredytowe instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu są prezentowane jako pozostałe koszty odsetkowe i koszty finansowe w ramach kosztów finansowych, netto. - Instrumenty zabezpieczające Instrumenty pochodne mogą zostać zakwalifikowane jako instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne. Zabezpieczenie przepływów pieniężnych jest zabezpieczeniem przed zmiennością przepływów pieniężnych, które można przypisać do konkretnego rodzaju ryzyka związanego z ujętym aktywem, zobowiązaniem lub wysoce prawdopodobną prognozowaną transakcją (taką jak przyszły zakup lub sprzedaż) oraz które może wpłynąć na wykazywany wynik. 74 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku Skutki zastosowania rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych są następujące: część zysku lub straty na instrumencie zabezpieczającym, którą uznano za efektywne zabezpieczenie przepływów pieniężnych, ujmowana jest bezpośrednio w innych całkowitych dochodach, natomiast część zysku lub straty uznana za nieefektywne zabezpieczenie jest ujmowana w rachunku zysków i strat. Kwoty, które zostały ujęte w kapitale rezerwowym z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne, są ujmowane w rachunku zysków i strat w tym samym okresie albo w okresach, w których zabezpieczone transakcje wpływają na rachunek zysków i strat. W momencie, kiedy prognozowana zabezpieczana transakcja skutkuje ujęciem niefinansowego składnika aktywów lub zobowiązań, zyski i straty odroczone uprzednio w kapitale własnym są usuwane z kapitału rezerwowego z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne i uwzględniane w wartości początkowej danego składnika aktywów lub zobowiązań. Nie jest to korekta wynikająca z przeklasyfikowania, zatem nie wpływa na inne całkowite dochody. 35.19. Zapasy Zapasy, głównie telefony, wyceniane są według niższej z następujących wartości: ceny nabycia lub kosztu wytworzenia i wartości odzyskiwalnej netto. Spółka tworzy odpisy aktualizujące wartość zapasów w oparciu o wskaźnik rotacji zapasów i aktualne plany marketingowe. Zmiana odpisu aktualizującego jest prezentowana w rachunku zysków i strat w pozycji „Koszty zakupów zewnętrznych”. Cena nabycia lub koszt wytworzenia są ustalane metodą średniej ceny ważonej. Wartość odzyskiwalna netto jest szacowaną ceną sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszoną o koszty sprzedaży. 35.20. Podatek dochodowy Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący oraz podatek odroczony. Podatek bieżący Bieżący podatek dochodowy jest to kwota ustalona na podstawie przepisów podatkowych, która jest naliczona od dochodu do opodatkowania za dany okres. Zobowiązania/aktywa z tytułu bieżącego podatku dochodowego ujmuje się w kwocie oczekiwanej na koniec okresu sprawozdawczego zapłaty/zwrotu od organów podatkowych. Podatek odroczony Podatek odroczony jest rozpoznawany dla różnic przejściowych oraz dla niewykorzystanych strat podatkowych. Aktywa z tytułu podatku odroczonego są rozpoznawane od tych różnic przejściowych, dla których istnieje uzasadnione prawdopodobieństwo realizacji. Na każdy dzień zakończenia okresu sprawozdawczego ponownie ocenia się dotąd nieujęte aktywa z tytułu podatku odroczonego. Uprzednio nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się w zakresie, w jakim stało się prawdopodobne, że przyszły dochód do opodatkowania pozwoli na zrealizowanie tych aktywów. Nie ujmuje się podatku odroczonego w momencie początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych i która nie wpływa w momencie przeprowadzenia transakcji na wynik finansowy brutto ani na dochód do opodatkowania (stratę podatkową). Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego nie podlegają dyskontowaniu. Podatek odroczony wycenia się z zastosowaniem stawek podatkowych obowiązujących lub ogłoszonych na dzień zakończenia okresu sprawozdawczego. 75 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku 35.21. Rezerwy Rezerwy są ujmowane w przypadku, gdy na Spółce ciąży bieżące zobowiązanie względem strony trzeciej, którego kwotę można wiarygodnie oszacować i jest prawdopodobne, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. Zobowiązanie może mieć charakter prawny, regulacyjny, umowny lub zwyczajowo oczekiwany, który wynika z działalności Spółki. Szacunek wysokości rezerwy odpowiada prawdopodobnym wydatkom, jakie Spółka poniesie w celu uregulowania zobowiązania. Jeżeli dokonanie wiarygodnego oszacowania zobowiązania jest niemożliwe, rezerwa nie jest ujmowana. W takim wypadku Spółka wykazuje „zobowiązanie warunkowe”. Zobowiązania warunkowe odpowiadają (i) możliwym obowiązkom, powstającym na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Spółki lub (ii) obecnym obowiązkom, które powstają na skutek zdarzeń przeszłych, w przypadku których nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku lub w przypadku których kwoty obowiązku nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie. Zobowiązania warunkowe nie są ujmowane w Sprawozdaniu Finansowym, ale w odpowiednich przypadkach są ujawnione w notach do Jednostkowego Sprawozdania Finansowego. Rezerwy na koszty demontażu i rekultywację terenu Spółka jest zobowiązana, po zakończeniu okresu użytkowania, zdemontować środki trwałe i przeprowadzać rekultywację terenu. Zgodnie z paragrafami 36 i 37 MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” rezerwa jest ujęta w oparciu o najlepszy szacunek kwoty wymaganej do uregulowania zobowiązania. Wysokość rezerwy jest dyskontowana przez zastosowanie stopy dyskonta, która odzwierciedla upływ czasu oraz ryzyko charakterystyczne dla danego składnika zobowiązań. Kwota rezerwy jest okresowo weryfikowana i korygowana w razie konieczności, w korespondencji z aktywem, którego dotyczy. 35.22. Świadczenia pracownicze Pracownicy Spółki mają prawo do odpraw emerytalno-rentowych. Odprawy emerytalno-rentowe są wypłacane jednorazowo przy odejściu na emeryturę lub rentę zgodnie z przyjętymi przez Spółkę zasadami wynagradzania. Wysokość świadczenia zależy od wysokości średniego wynagrodzenia oraz stażu pracy. Odprawy emerytalno-rentowe nie są wypłacane z określonego funduszu. Koszt świadczeń nabywanych w danym okresie ustalany jest metodą aktuarialnej wyceny prognozowanych uprawnień jednostkowych. Ta metoda traktuje każdy okres świadczenia pracy jako dający prawo do dodatkowej części świadczenia i wycenia każdą część osobno tworząc ostateczne zobowiązanie, które następnie podlega zdyskontowaniu. Wycena bazuje na założeniach demograficznych dotyczących wieku emerytalnego, rotacji pracowników oraz na założeniach finansowych dotyczących przyszłego wzrostu płac, przyszłych stóp procentowych (w celu ustalenia stopy dyskontowej). Zyski lub straty z wyceny aktuarialnej świadczeń z tytułu odpraw emerytalno-rentowych są ujmowane niezwłocznie w pełnej wysokości w innych całkowitych dochodach. Niezależny aktuariusz co najmniej raz w roku wycenia wartość bieżącą zobowiązań z tytułu powyższych świadczeń. Przekrój demograficzny pracowników oraz wskaźniki ruchów kadrowych wykorzystywane przy wycenie są oparte na danych historycznych. Świadczenia należne później niż 12 miesięcy od dnia zakończenia okresu sprawozdawczego są dyskontowane przy użyciu stopy dyskontowej określonej na podstawie rentowności polskich obligacji skarbowych. Spółka ujmuje świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy, które są płatne w następstwie: - decyzji Spółki o rozwiązaniu stosunku pracy z pracownikiem przed osiągnięciem przez niego wieku emerytalnego; lub - decyzji pracownika o przyjęciu propozycji świadczeń, w zamian za dobrowolne rozwiązanie stosunku pracy. 76 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy są należne kiedy Spółka rozwiązuje stosunek pracy lub kiedy Spółka zaoferowała pracownikom świadczenia, w zamian za dobrowolne rozwiązanie stosunku pracy. Zgodnie z dotychczasową praktyką, takie propozycje świadczeń są uznawane za zwyczajowo oczekiwany obowiązek i ujmowane w momencie, kiedy wypłata świadczeń staje się prawdopodobna, a świadczenia te można wiarygodnie wycenić. Podstawą do kalkulacji rezerwy z tytułu dobrowolnego rozwiązania stosunku pracy jest oczekiwany moment wypłaty świadczeń oraz szacunkowa liczba, wynagrodzenie oraz staż pracy pracowników, którzy zgodzą się na dobrowolne odejście. Rezerwa na koszty rozwiązania stosunku pracy jest prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Rezerwy”. Oprócz świadczeń wypłacanych po okresie zatrudnienia i innych długoterminowych świadczeń pracowniczych, Spółka zapewnia swoim obecnym i emerytowanym pracownikom również określone świadczenia niepieniężne, w tym subsydiowane usługi telekomunikacyjne. Wobec braku w MSSF precyzyjnych wytycznych w tym zakresie, Spółka przyjęła zasadę, zgodnie z którą te i podobne świadczenia pracownicze wyceniane są wg ich kosztu inkrementalnego pomniejszonego o przychody z usługi. 35.23. Płatności oparte na akcjach OPL S.A. uruchomiła programy płatności opartych na akcjach rozliczane w formie środków pieniężnych, w ramach których pracownicy świadczą usługi Spółce w zamian za jej zobowiązanie do dostarczenia środków pieniężnych w kwocie, która jest uzależniona od ceny instrumentów kapitałowych Spółki. Wartość usług świadczonych przez pracowników (ustalona w odniesieniu do wartości godziwej akcji Orange Polska) w zamian za przyznanie prawa do udziału we wzroście wartości akcji ujmowana jest jako koszt oraz, drugostronnie, jako zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych, przez okres nabywania uprawnień. Zobowiązanie jest wyceniane na każdy dzień sprawozdawczy aż do momentu rozliczenia, a zmiany wartości zobowiązania są ujmowane w wyniku danego okresu. Orange S.A. uruchomiła programy płatności opartych na akcjach rozliczane w formie instrumentów kapitałowych, w ramach których pracownicy świadczą usługi Spółce w zamian za instrumenty kapitałowe Orange S.A. Wartość usług świadczonych przez pracowników (ustalona w odniesieniu do wartości godziwej akcji Orange S.A.) w zamian za instrumenty kapitałowe Orange S.A. ujmowana jest jako koszt oraz, drugostronnie, jako kapitał, przez okres nabywania uprawnień. 77 Spis treści Orange Polska S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe wg MSSF – 31 grudnia 2022 roku Podpisy wszystkich członków Zarządu Orange Polska S.A. Julien Ducarroz Prezes Zarządu Jacek Kunicki Członek Zarządu Jolanta Dudek Wiceprezes Zarządu Bożena Leśniewska Wiceprezes Zarządu Witold Drożdż Członek Zarządu Piotr Jaworski Członek Zarządu Jacek Kowalski Członek Zarządu Maciej Nowohoński Członek Zarządu Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych Zuzanna Góral Dyrektor Rachunkowości i Kontroli Wewnętrznej 78