Asseco Business Solutions S.A.

Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 1, 2023

Asseco_raport_new Sprawozdanie finansowe ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 2 Sprawozdanie finansowe ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. R ACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ORAZ S PRAWOZDANIE Z POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH ............................................................................................ 3 B ILANS ................................................................................................................................................................................................................... 4 S PRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ........................................................................................................................................................... 6 R ACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH . ...................................................................................................................................................................... 7 D ODATKOWE OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ......................................................................................................................................... 8 I. P ODSTAWOWE INFORMACJE ................................................................................................................................................. 8 II. P ODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ORAZ ZASADY ( POLITYKA ) RACHUNKOWOŚCI .......................................... 10 2.1. Podstawa sporządzenia ............................................................................................................................................................... 10 2.2. Wpływ wojny na terytorium Ukrainy oraz epidemii COVID-19 na działalność Spółki ............................................................... 10 2.3. Oświadczenie o zgodności ........................................................................................................................................................... 10 2.4. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji ................................................................................................................................... 11 2.5. Profesjonalny osąd i szacunki ...................................................................................................................................................... 11 2.6. Stosowane zasady rachunkowości .............................................................................................................................................. 12 2.7. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie .................................................... 13 2.8. Korekta błędu ............................................................................................................................................................................... 14 III. I NFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI .............................................................................................................. 14 IV. N OTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z ZYSKÓW I STRAT I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ............................................ 17 4.1. Struktura przychodów operacyjnych ........................................................................................................................................... 17 4.2. Struktura kosztów operacyjnych ................................................................................................................................................. 21 4.3. Przychody i koszty finansowe ...................................................................................................................................................... 23 4.4. Podatek dochodowy .................................................................................................................................................................... 23 4.5. Zysk przypadający na jedną akcję ................................................................................................................................................ 27 4.6. Informacja dotycząca wypłaconej dywidendy ............................................................................................................................ 27 V. N OTY OBJAŚNIAJĄCE DO BILANSU ........................................................................................................................................ 28 5.1. Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................................................................................................. 28 5.2. Wartości niematerialne ............................................................................................................................................................... 31 5.3. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania ...................................................................................................................................... 37 5.4. Testy na utratę wartości aktywów .............................................................................................................................................. 40 5.5. Należności oraz aktywa z tytułu umów z klientami .................................................................................................................... 42 5.6. Czynne rozliczenia międzyokresowe ........................................................................................................................................... 46 5.7. Pozostałe aktywa ......................................................................................................................................................................... 47 5.8. Zapasy ........................................................................................................................................................................................... 47 5.9. Środki pieniężne i depozyty ......................................................................................................................................................... 48 5.10. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS ................................................................................................................................... 48 5.11. Kapitał zakładowy i pozostałe elementy kapitału własnego ...................................................................................................... 49 5.12. Kredyty bankowe i emisje papierów wartościowych ................................................................................................................. 50 5.13. Zobowiązania z tytułu leasingu ................................................................................................................................................... 50 5.14. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ......................................................................................... 53 5.15. Zobowiązania z tytułu umów z klientami .................................................................................................................................... 55 5.16. Rezerwy ........................................................................................................................................................................................ 56 5.17. Rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów .................................................................................................................. 58 5.18. Transakcje z podmiotami powiązanymi ...................................................................................................................................... 58 VI. N OTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ....................................................................................... 60 6.1. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej ....................................................................................................... 60 6.2. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej .................................................................................................... 60 6.3. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej ........................................................................................................ 60 VII. N OTY OBJAŚNIAJĄCE CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM .................................................................................. 62 VIII. P OZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE ......................................................................................................................................... 67 8.1. Zobowiązania pozabilansowe ...................................................................................................................................................... 67 8.2. Sezonowość i cykliczność ............................................................................................................................................................. 68 8.3. Zatrudnienie ................................................................................................................................................................................. 68 8.4. Informacje o wynagrodzeniu podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych ............................................... 69 8.5. Wynagrodzenie Kluczowego Personelu ...................................................................................................................................... 69 8.6. Zarządzenie kapitałem ................................................................................................................................................................. 70 8.7. Znaczące zdarzenia po dniu bilansowym .................................................................................................................................... 71 8.8. Znaczące zdarzenia dotyczące lat ubiegłych ............................................................................................................................... 71 Z ATWIERDZENIE DO PUBLIKACJI PRZEZ Z ARZĄD ............................................................................................................................................................ 72 ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 3 Rachunek zysków i strat oraz Sprawozdanie z pozostałych dochodów całkowitych ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Noty 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 tys. PLN 12 miesięcy do 31 grudnia 2021 tys. PLN Przychody operacyjne 4.1 338 515 307 432 Koszt własny sprzedaży 4.2 (198 867) (174 897) Zysk brutto ze sprzedaży 139 648 132 535 Koszty sprzedaży 4.2 (17 563) (18 027) Koszty ogólnego zarządu 4.2 (22 029) (20 454) Zysk netto ze sprzedaży 100 056 94 054 Pozostałe przychody operacyjne 1 686 697 Pozostałe koszty operacyjne (974) (168) Zysk z działalności operacyjnej 100 768 94 583 Przychody finansowe 4.3 681 251 Koszty finansowe 4.3 (2 033) (1 209) Zysk brutto 99 416 93 625 Podatek dochodowy 4.4 (14 130) (12 977) Zysk netto 85 286 80 648 Zysk netto przypadający na jedną akcję (w złotych): podstawowy z zysku netto 4.5 2,55 2,41 rozwodniony z zysku netto 4.5 2,55 2,41 POZOSTAŁE DOCHODY CAŁKOWITE : Noty 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 tys. PLN 12 miesięcy do 31 grudnia 2021 tys. PLN Zysk netto 85 286 80 648 Elementy, które mogą podlegać przeklasyfikowaniu do rachunku zysków i strat - - Elementy, które nie podlegają przeklasyfikowaniu do rachunku zysków i strat 659 779 Zyski/straty aktuarialne 814 962 Podatek dochodowy dotyczący pozostałych dochodów całkowitych (155) (183) Razem pozostałe dochody całkowite: 659 779 SUMA DOCHODÓW CAŁKOWITYCH ZA OKRES 85 945 81 427 ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 4 Bilans ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. AKTYWA Noty 31 grudnia 2022 tys. PLN 31 grudnia 2021 tys. PLN Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe 5.1 37 097 22 287 Wartości niematerialne 5.2 285 661 280 162 w tym wartość firmy z połączenia 5.2 252 879 252 879 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 5.3 47 339 60 637 Aktywa z tytułu umów z klientami i należności długoterminowe 5.5 499 223 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 4.4 3 229 2 647 Rozliczenia międzyokresowe 5.6 116 30 373 941 365 986 Aktywa obrotowe Zapasy 5.8 430 409 Należności z tytułu dostaw i usług 5.5 51 496 44 534 Aktywa z tytułu umów z klientami 5.5 1 052 804 Pozostałe należności 5.5 107 86 Rozliczenia międzyokresowe 5.6 1 621 1 242 Pozostałe aktywa 5.7 25 72 Środki pieniężne i depozyty krótkoterminowe 5.9 48 282 42 832 103 013 89 979 SUMA AKTYWÓW 476 954 455 965 ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 5 Bilans ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. PASYWA Noty 31 grudnia 2022 tys. PLN 31 grudnia 2021 tys. PLN KAPITAŁ WŁASNY OGÓŁEM Kapitał podstawowy 5.11 167 091 167 091 Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 62 543 62 543 Zyski zatrzymane 132 014 116 859 361 648 346 493 Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania z tytułu leasingu 5.13 43 265 53 599 Rezerwy 5.16 1 960 2 548 45 225 56 147 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu leasingu 5.13 8 487 10 746 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 5.14 7 399 5 724 Zobowiązania z tytułu umów z klientami 5.15 16 800 15 368 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych 5.14 4 407 696 Zobowiązania budżetowe i pozostałe zobowiązania 5.14 18 598 12 740 Rezerwy 5.16 84 59 Rozliczenia międzyokresowe kosztów 5.17 14 306 7 992 70 081 53 325 SUMA ZOBOWIĄZAŃ 115 306 109 472 SUMA PASYWÓW 476 954 455 965 ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 6 Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Noty Kapitał podstawowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Zyski zatrzymane Kapitał własny ogółem tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Na dzień 1 stycznia 2022 roku 167 091 62 543 116 859 346 493 Zysk za okres sprawozdawczy - - 85 286 85 286 Suma pozostałych dochodów całkowitych - - 659 659 Dywidenda za rok 2021 4.6 - - (70 847) (70 847) Pozostałe zmiany - - 57 57 Na dzień 31 grudnia 2022 roku 167 091 62 543 132 014 361 648 Na dzień 1 stycznia 2021 roku 167 091 62 543 102 318 331 952 Zysk za okres sprawozdawczy - - 80 648 80 648 Suma pozostałych dochodów całkowitych - - 779 779 Dywidenda za rok 2020 4.6 - - (66 836) (66 836) Pozostałe zmiany - - (50) (50) Na dzień 31 grudnia 2021 roku 167 091 62 543 116 859 346 493 ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 7 Rachunek przepływów pieniężnych ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Noty 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 tys. PLN 12 miesięcy do 31 grudnia 2021 tys. PLN Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk brutto 99 416 93 625 Korekty o pozycje: 39 343 17 863 Amortyzacja 4.2 30 031 27 485 Zmiany stanu kapitału pracującego 6.1 7 898 (10 367) (Przychody)/koszty z tytułu odsetek od leasingu 1 649 1 141 (Zyski)/straty z różnic kursowych 332 (193) Pozostałe (przychody)/koszty finansowe - (12) (Zyski)/straty z działalności inwestycyjnej i finansowej (565) (192) Pozostałe korekty (2) 1 Środki pieniężne wygenerowane z działalności operacyjnej 138 759 111 488 (Zapłacony podatek dochodowy) (11 132) (15 002) Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 127 627 96 486 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wpływy: Wpływy ze sprzedaży aktywów trwałych i wartości niematerialnych 6.2 234 161 Lokaty bankowe - 40 000 Pozostałe wpływy - 12 Wydatki: Nabycie aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych 6.2 (15 183) (6 897) Wydatki z tytułu prowadzonych projektów rozwojowych 6.2 (20 156) (15 907) Środki pieniężne netto wykorzystane w działalności inwestycyjnej (35 105) 17 369 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy: Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek 6.3 - 934 Wydatki: Dywidendy wypłacone 6.3 (70 847) (66 836) Wydatki z tytułu spłaty kredytów i pożyczek 6.3 - (934) Spłata zobowiązań z tytułu leasingu 6.3 (14 576) (9 660) Zapłacone odsetki 6.3 (1 649) (1 141) Środki pieniężne netto z działalności finansowej (87 072) (77 637) Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 5 450 36 218 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na dzień 1 stycznia 42 832 6 614 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na dzień 31 grudnia 5.9 48 282 42 832 ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 8 Dodatkowe objaśnienia do sprawozdania finansowego I. Podstawowe informacje Podstawowe informacje o Spółce Nazwa Asseco Business Solutions S.A. Siedziba ul. Konrada Wallenroda 4c, 20-607 Lublin KRS 0000028257 Regon 017293003 NIP 522-26-12-717 Podstawowy przedmiot działalności Informatyka Spółka Asseco Business Solutions S.A. („Spółka”, „Emitent”, „Asseco BS”) została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 18 maja 2001 roku. Czas trwania Spółki jest nieoznaczony. Asseco Business Solutions S.A. jest częścią międzynarodowej Grupy Asseco Poland S.A., jednego z wiodących dostawców oprogramowania własnego na rynku europejskim. Grupa stanowi federację firm zaangażowanych w rozwijanie technologii informatycznych i jest obecna w ponad 60 krajach świata, m.in. w większości państw europejskich, a także w USA, Kanadzie, Izraelu czy Japonii. Kompleksowa oferta Asseco Business Solutions S.A. obejmuje systemy klasy ERP wspomagające procesy biznesowe w średnich oraz dużych przedsiębiorstwach, komplet aplikacji do zarządzania małą firmą, programy wspierające pracę w obszarze HR, popularne w całej Europie aplikacje mobilne klasy SFA pozwalające na zarządzanie siecią przedstawicieli handlowych, platformy wymiany danych oraz programy do obsługi transakcji faktoringowych. Asseco Business Solutions S.A. dysponuje również dwoma własnymi Data Center, których parametry eksploatacyjne spełniają najwyższe wymagania w zakresie bezpieczeństwa, niezawodności i efektywności pracy systemów. Wszystkie rozwiązania Asseco Business Solutions powstają w oparciu o wiedzę doświadczonych specjalistów, sprawdzoną metodologię oraz z wykorzystaniem nowoczesnych technologii informatycznych. Dzięki wysokiej jakości produktom oraz usługom, które są z nimi powiązane, oprogramowanie Asseco Business Solutions od wielu już lat z powodzeniem wspomaga funkcjonowanie kilkudziesięciu tysięcy przedsiębiorstw. Firma może pochwalić się wdrożeniami zarówno w Polsce, jak i w kilkudziesięciu krajach Europy. Podmiotem bezpośrednio dominującym nad Asseco Business Solutions S.A. jest Spółka Asseco Enterprise Solutions a.s. z siedzibą w Bratysławie, która posiada 46,47% akcji Spółki. Jednostką dominującą całej Grupy jest Asseco Poland S.A., która bezpośrednio i przez podmioty zależne posiada 95,67% udział w Asseco Enterprise Solutions a.s. W przypadku spółki Asseco Business Solutions S.A. decyzja o posiadaniu przez Asseco Enterprise Solutions a.s. kontroli nad Spółką w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku zgodnie z MSSF 10 została podjęta w oparciu o następujące czynniki: ▪ decyzje na walnym zgromadzeniu podejmowane są zwykłą większością głosów obecnych na walnym zgromadzeniu; ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 9 ▪ akcjonariat spółki jest rozproszony i poza spółką Asseco Enterprise Solutions, a.s. (spółką zależną od Asseco Poland) istnieją tylko dwaj akcjonariusze posiadający więcej niż 5% głosów na walnym zgromadzeniu, kolejny największy akcjonariusz posiada ok. 11,71% głosów, natomiast trzeci największy akcjonariusz posiada 10,17% głosów; ▪ nie ma dowodów na to, że między jakimikolwiek akcjonariuszami istnieje lub istniało jakiekolwiek porozumienie co do wspólnego głosowania na walnym zgromadzeniu; ▪ w ciągu ostatnich pięciu lat, tj. w latach 2018-2022, procent akcjonariuszy obecnych na walnych zgromadzeniach mieścił się w przedziale od 50,83% do 70,26%. Oznacza to, że aktywność akcjonariuszy jest stosunkowo umiarkowana lub niska. Biorąc pod uwagę, że Asseco Enterprise Solutions, a.s. posiada obecnie 46,47% głosów na walnym zgromadzeniu, frekwencja musiałaby być większa niż 92,93%, żeby Asseco Enterprise Solutions, a.s. nie miało bezwzględnej większości głosów na walnym zgromadzeniu. Osiągnięcie takiej frekwencji w ocenie Zarządu wydaje się być mało prawdopodobne. Biorąc pod uwagę powyższe, w opinii Asseco Business Solutions S.A., pomimo braku bezwzględnej większości w kapitale zakładowym spółki, Asseco Enterprise Solutions, a.s. kontroluje Spółkę w rozumieniu MSSF 10. ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 10 II. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego oraz zasady (polityka) rachunkowości 2.1. Podstawa sporządzenia Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem aktywów finansowych wycenianych w wartościach godziwych przez wynik finansowy lub przez pozostałe dochody całkowite oraz zobowiązań finansowych wycenianych w wartościach godziwych przez wynik finansowy. Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę przez okres nie krótszy niż 12 miesięcy od dnia 31 grudnia 2022 roku. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd rozważył wpływ panującej wojny na terytorium Ukrainy oraz pandemii na kontynuację działalności przez Spółkę i nie stwierdził istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności. 2.2. Wpływ wojny na terytorium Ukrainy oraz epidemii COVID-19 na działalność Spółki Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd, na podstawie dotychczasowej analizy ryzyka, w tym zawłaszcza wynikających z panującej wojny na terytorium Ukrainy oraz panującej w Polsce i na świecie pandemii wirusa, doszedł do wniosku, że kontynuacja działalności Spółki w okresie nie krótszym niż 12 miesięcy od dnia 31 grudnia 2022 roku nie jest zagrożona. Na moment publikacji niniejszego raportu Spółka nie odnotowała istotnego wpływu wojny na terytorium Ukrainy oraz wdrożonych sankcji na Rosję na działalność Spółki. Asseco Business Solutions nie prowadzi istotnej działalności biznesowej w Rosji, na Białorusi ani w Ukrainie. Nie zatrudnia pracowników na terytorium Ukrainy, dlatego działania wojenne na tym terenie nie wpływają bezpośrednio na Spółkę. Zaistniała sytuacja nie ma bezpośredniego wpływu na niniejsze sprawozdanie finansowe. W skali globalnej wojna na terytorium Ukrainy oraz pandemia przełożyły się na mniej stabilną sytuacje gospodarczą, wzrost inflacji oraz wzrost stóp procentowych. Zmiany te nie wpływają bezpośrednio na wyniki Spółki, a wzrost stóp procentowych nie powoduje istotnego podniesienia koszów odsetkowych. Spółka nie posiada zadłużenia kredytowego, utrzymuje wysoką płynność oraz wystarczające środki na finansowanie działalności. Spółka na bieżąco monitoruje wpływ sytuacji wywołanej pandemią. W podstawowym obszarze swojej działalności Spółka nie odnotowała istotnego wpływu na wyniki finansowe, Spółka na bieżąco realizuje swoje zobowiązania kontraktowe zgodnie z terminami określonymi w umowie. Jak to opisano w nocie 5.4. Spółka, po przeprowadzonej analizie, nie widzi istotnego ryzyka utraty wartości aktywów, w tym w szczególności nie odnotowano znaczącej zmiany w zakresie ściągalności należności, dlatego nie uległa istotnej zmianie kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych. W razie stwierdzenia, że działalność Spółki wymaga dostosowania do nowych warunków rynkowych, Zarząd podejmie stosowne działania. 2.3. Oświadczenie o zgodności Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). Zakres jednostkowego sprawozdania finansowego jest zgodny z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 11 niebędącego państwem członkowskim (tekst jednolity: Dz. U. 2018 r. poz.757) („Rozporządzenie”) i obejmuje roczny okres sprawozdawczy od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2022 roku i okres porównywalny od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2021 roku. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE. Prezentowane jednostkowe sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelnie sytuację finansową i majątkową Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku, wyniki jej działalności oraz przepływy pieniężne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku. 2.4. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych. Walutą funkcjonalną Spółki Asseco Business Solutions S.A. również jest polski złoty. Ewentualne różnice w wysokości 1 tys. PLN przy sumowaniu wynikają z przyjętych zaokrągleń. Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na moment początkowego ujęcia na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Na dzień bilansowy: ▪ pozycje pieniężne przeliczane są przy zastosowaniu kursu zamknięcia tj. kursu średniego ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzień, ▪ pozycje niepieniężne wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej przeliczane są przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia pierwotnej transakcji, ▪ pozycje niepieniężne wyceniane w wartości godziwej w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej. Dla potrzeb wyceny bilansowej przyjęto następujące kursy dla euro i dolara amerykańskiego (oraz analogiczne kursy dla innych walut kwotowane przez Narodowy Bank Polski): ✓ kurs obowiązujący w dniu 31 grudnia 2022 roku 1 EUR = 4,6899 PLN ✓ kurs obowiązujący w dniu 31 grudnia 2021 roku 1 EUR = 4,5994 PLN ✓ kurs obowiązujący w dniu 31 grudnia 2022 roku 1 USD = 4,4018 PLN ✓ kurs obowiązujący w dniu 31 grudnia 2021 roku 1 USD = 4,0600 PLN 2.5. Profesjonalny osąd i szacunki Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania szacunków i założeń, które wpływają na wielkości wykazane w sprawozdaniu finansowym. Mimo, że przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy kierownictwa Spółki na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. W odpowiednich pozycjach not objaśniających przedstawiono główne obszary, w których w procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości oprócz szacunków księgowych, duże znaczenie miał także profesjonalny osąd kierownictwa, i co do których zmiana szacunków może mieć istotny wpływ na wyniki Spółki w przyszłości. Poniższa tabela stanowi spis stosowanych w Spółce szacunków wraz ze wskazaniem noty, w której opis stosowanych zasad został zamieszczony. ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 12 Wybrane szacunki Nota Numer strony Przychody operacyjne 4.1 17 Podatek dochodowy 4.4 23 Rzeczowe aktywa trwałe 5.1 28 Wartości niematerialne 5.2 31 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 5.3 37 Testy na utratę wartości 5.4 40 Aktywa z tytułu umów z klientami, należności z tytułu dostaw i usług oraz należności pozostałe 5.5 42 Zobowiązania z tytułu leasingu 5.13 50 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 5.14 53 Rezerwy 5.16 56 Rozliczenia międzyokresowe kosztów 5.17 58 W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku nie wystąpiły istotne zmiany w sposobie dokonywania szacunków w porównaniu do danych zaprezentowanych w sprawozdaniu za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku. 2.6. Stosowane zasady rachunkowości Poniższa tabela stanowi spis stosowanych w Spółce zasad rachunkowości wraz ze wskazaniem noty, w której opis stosowanych zasad został zamieszczony. Wybrane zasady rachunkowości Nota Numer strony Przychody operacyjne 4.1 17 Koszty operacyjne 4.2 21 Przychody i koszty finansowe 4.3 23 Podatek dochodowy 4.4 23 Rzeczowe aktywa trwałe 5.1 28 Wartości niematerialne 5.2 31 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 5.3 37 Testy na utratę wartości 5.4 40 Aktywa z tytułu umów z klientami, należności z tytułu dostaw i usług oraz należności pozostałe 5.5 42 Rozliczenia międzyokresowe 5.6 46 Pozostała aktywa 5.7 47 Zapasy 5.8 47 Środki pieniężne 5.9 48 Kapitał zakładowy 5.11 49 Kredyty bankowe i emisje papierów wartościowych 5.12 50 ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 13 Zobowiązania z tytułu leasingu 5.13 50 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 5.14 53 Zobowiązania z tytułu umów z klientami 5.15 55 Rezerwy 5.16 56 Rozliczenia międzyokresowe kosztów 5.17 58 Zasady rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku. Zmienione standardy oraz interpretacje, które mają po raz pierwszy zastosowanie w 2022 roku, nie mają istotnego wpływu na sprawozdania finansowego Spółki. Pozostałe zmiany w Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej obowiązujące od dnia 1 stycznia 2022 roku Zmienione standardy oraz interpretacje, które mają po raz pierwszy zastosowanie w 2022 roku, to: ▪ Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe: przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania, ▪ Zmiany do MSR 37 Umowy rodzące obciążenia – koszty wypełnienia obowiązków umownych, ▪ Zmiany do MSSF 3 Połączenie jednostek – odniesienie do założeń koncepcyjnych oraz ▪ Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018-2020 – Zmiany w MSR 41, MSSF 1, MSSF 16 oraz MSSF 9 Dotyczą głównie rozwiązania niezgodności i uściślenia nazewnictwa. Zmienione standardy oraz interpretacje, które maja zastosowanie po raz pierwszy w 2022 roku, nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki. 2.7. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie: ▪ MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) – zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub później; ▪ Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony; ▪ MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym Zmiany do MSSF 17 (opublikowano dnia 25 czerwca 2020) - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; ▪ Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe oraz Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie (opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; ▪ Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 14 ▪ Zmiany do MSR 8: Definicja wartości szacunkowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; ▪ Zmiany do MSR 12: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji (opublikowano dnia 7 maja 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; ▪ Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Informacje porównawcze (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później. Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. Zmiany nie mają istotnego wpływu na niniejsze sprawozdanie Spółki. 2.8. Korekta błędu W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły zdarzenia skutkujące koniecznością dokonania korekty błędu. III. Informacje dotyczące segmentów działalności Zgodnie z MSSF 8, segmentem operacyjnym jest dająca się wyodrębnić część działalności Spółki, dla której są dostępne odrębne informacje finansowe podlegające regularnej ocenie przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych związanych ze sposobem alokowania zasobów oraz z oceną wyników działalności. Dla celów zarządczych Spółka została podzielona na segmenty w oparciu o wytwarzane produkty i świadczone usługi. Na tej podstawie Zarząd zidentyfikował segment Systemy ERP, który pokrywa 94% przychodów Spółki. Pozostała działalność nie spełnia wymogów MSSF 8 i nie jest wydzielana. Zmiany w wielkości i znaczeniu wytwarzanych produktów i świadczonych usług mogą skutkować zmianą kompozycji segmentów działalności. Segment Systemy ERP obejmuje rozwiązania informatyczne klasy ERP wspomagające zarządzanie przedsiębiorstwem, autorskie rozwiązania mobilne klasy SFA i FFA dedykowane przedsiębiorstwom działającym w oparciu o sieci przedstawicieli terenowych oraz systemy wspierające sprzedaż w branży handlu detalicznego. Oferowane rozwiązania są oparte o technologię Oracle oraz Microsoft, a w przypadku produktów Macrologic – o autorski system bazodanowy MacroBASE. Aplikacje wspierają procesy biznesowe oraz procesy obiegu informacji, pokrywając większość obszarów działalności firmy, m.in.: finanse i księgowość, zarządzanie personelem, kadry i płace, logistykę i WMS, sprzedaż mobilną i detaliczną w sieciach handlowych, produkcję oraz aplikacje internetowe. Systemy te dostarczają także szeregu narzędzi zarządczych – zaawansowane raporty oraz rozwiązania klasy Business Intelligence. Możliwości techniczne systemów pozwalają na wdrożenie ich w różnych architekturach sieciowych – w sieciach rozległych oraz połączenie ze specjalizowanym oprogramowaniem i urządzeniami. Przychody od żadnego z klientów nie stanowiły 10% lub więcej przychodów. W pozycji Niealokowane prezentowana jest sprzedaż niedająca się przyporządkować do głównego segmentu działalności Spółki, wartość sprzedanych towarów, materiałów i usług obcych (COGS) związanych ze sprzedażą niealokowaną oraz kosztów operacyjnych jednostki organizacyjnej odpowiedzialnej za sprzedaż niealokowaną. Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentu w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą oceny wyników działalności jest zysk lub strata na działalności operacyjnej, które w pewnym zakresie, jak wyjaśniono w tabeli poniżej, są mierzone inaczej niż zysk lub strata na działalności operacyjnej w sprawozdaniu finansowym. Finansowanie ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 15 Spółki (łącznie z kosztami i przychodami finansowymi) oraz podatek dochodowy są monitorowane na poziomie Spółki, stąd pozycje te nie są przedmiotem alokacji do segmentów. Poniższa tabela prezentuje kluczowe wielkości przeglądane przez główny organ decyzyjny w Spółce, którym jest Zarząd. Zarząd nie analizuje również przepływów pieniężnych w rozbiciu na segmenty. Poza wartością firmy oraz wartością aktywów niematerialnych rozpoznanych w ramach rozliczenia połączenia z innymi spółkami, aktywa Spółki Asseco Business Solutions S.A. co do zasady nie są przypisywane do poszczególnych segmentów i nie podlegają przeglądowi przez Zarząd Spółki w takim ujęciu. ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 16 Segment ERP Niealokowane Razem Okres 12 miesięcy do dnia 31 grudnia 2022 roku tys. PLN tys. PLN tys. PLN Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 318 206 20 309 338 515 Zysk netto ze sprzedaży segmentu sprawozdawczego 98 387 1 669 100 056 Amortyzacja (29 667) (203) (29 870) Wartości niematerialne rozpoznane w ramach rozliczenia połączenia przypisane do segmentu 1 045 - 1 045 Wartość firmy z połączeń przypisana do segmentu 252 879 - 252 879 Segment ERP Niealokowane Razem Okres 12 miesięcy do dnia 31 grudnia 2021 roku tys. PLN tys. PLN tys. PLN Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 285 038 22 394 307 432 Zysk netto ze sprzedaży segmentu sprawozdawczego 91 937 2 117 94 054 Amortyzacja (27 157) (185) (27 342) Wartości niematerialne rozpoznane w ramach rozliczenia połączenia przypisane do segmentu 1 358 - 1 358 Wartość firmy z połączeń przypisana do segmentu 252 879 - 252 879 ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 17 IV. Noty objaśniające do sprawozdania z zysków i strat i pozostałych całkowitych dochodów 4.1. Struktura przychodów operacyjnych Wybrane zasady rachunkowości Spółka ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia, które, zgodnie z oczekiwaniem Spółki, przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientów zgodnie z „Modelem Pięciu Kroków”. Spółka prowadzi działalność w obszarze sprzedaży licencji i szeroko pojętych usług IT i wyróżnia następujące rodzaje przychodów: ▪ przychody ze sprzedaży licencji i/lub usług własnych, ▪ przychody ze sprzedaży licencji i/lub usług obcych, oraz ▪ przychody ze sprzedaży sprzętu . a) Sprzedaż licencji i usług własnych W ramach kategorii "Licencje i/lub usługi własne" prezentowane są przychody z tytułu umów z klientami, których przedmiotem jest dostarczanie oprogramowania własnego i/lub świadczenie usług z nim związanych. ▪ Kompleksowe projekty IT W przypadku tych przychodów znaczącą część stanowią przychody z kompleksowych projektów IT, w których Spółka zobowiązuje się do dostarczenia klientowi funkcjonalnego systemu IT. Dla klienta wartość ma bowiem dopiero dostarczony system, czyli końcowy produkt, na który złożyły się dostarczone licencje własne i związane z nimi istotne usługi (np. modyfikacyjne czy wdrożeniowe). Praktycznie zawsze w przypadku takich umów Spółka jest zobowiązana do dostarczenia do klienta kompleksowych dóbr lub usług, na które składają się dostawy: licencji własnych i/lub własnych usług modyfikacyjnych i/lub własnych usług wdrożeniowych. Oznacza to, że z tzw. kompleksowych kontraktów IT wynika najczęściej odrębne zobowiązanie do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu klientowi funkcjonalnego systemu IT. Przychody z tytułu zobowiązania do dostarczenia funkcjonalnego systemu IT są w Spółce rozpoznawane w okresie, w którym budowany jest taki system. Zgodnie bowiem z MSSF 15 przychód może być rozpoznawany w okresie przekazywania kontroli nad świadczonymi dobrami/usługami, o ile w wyniku działań jednostki nie powstają składniki o alternatywnym zastosowaniu i jednocześnie przez cały okres trwania umowy jednostce przysługuje egzekwowalne prawo do uzyskania wynagrodzenia za dostarczone świadczenia. W ocenie Zarządu w przypadku dostarczania kompleksowych projektów IT nie można mówić o alternatywnym ich zastosowaniu z punktu widzenia dostawcy, ponieważ systemy te wraz z towarzyszącymi im usługami wdrożeniowymi są „szyte na miarę”. Jednocześnie przeprowadzona dotychczas analiza wykazała, że właściwie we wszystkich przypadkach dla umów zawieranych przez Spółkę spełnione jest kryterium przysługiwania egzekwowalnego prawa do zapłaty za wykonane świadczenie przez cały okres trwania umowy. Oznacza to, że przychody ze sprzedaży kompleksowych systemów IT, w których sprzedawane są licencje własne i usługi własne rozpoznawane są zgodnie ze stopniem zaawansowania (metodą bazującą na nakładach, opartą o procent zaawansowania kosztowego) w okresie, kiedy klient nabywa kontrolę nad sprzedawanym dobrem/usługą. Szczególnym przypadkiem są stosunkowo nieduże projekty IT, które zazwyczaj zamykają się w ciągu jednego roku lub z których przychód nie stanowi istotnej wartości w ocenie Zarządu Spółki – wówczas przychód z takich projektów rozpoznawany jest zgodnie z dopuszczonym przez MSSF 15 wyjątkiem praktycznym, na zasadzie prawa do fakturowania. ▪ Sprzedaż licencji własnych bez istotnych usług towarzyszących Część przychodów Spółki stanowią przychody ze sprzedaży licencji na oprogramowanie własne klasy ERP. W przypadku gdy licencje własne na oprogramowanie sprzedawane są odrębnie, tzn. nie towarzyszą tej sprzedaży istotne usługi modyfikacyjne i/lub wdrożeniowe i tym samym sprzedaż licencji własnej jest odrębnym zobowiązaniem do wykonania świadczenia, Spółka rozważa, czy przyrzeczenie udzielenia licencji ma na celu zapewnienie klientowi: prawa do dostępu do własności intelektualnej jednostki w formie, w jakiej istnieje ona przez cały okres ważności licencji; czy prawa do korzystania z własności intelektualnej jednostki w formie, w jakiej istnieje ona w momencie udzielenia licencji. Zdecydowana większość licencji własnych sprzedawanych w Spółce oddzielnie, i tym samym stanowiących odrębne zobowiązanie do dokonania świadczenia, ma charakter licencji z prawem korzystania z własności intelektualnej, co oznacza, że przychód ze sprzedaży takich licencji rozpoznawany jest jednorazowo w momencie przekazania kontroli nad licencją klientowi. Jest to równoznaczne ze stwierdzeniem, że w przypadkach licencji własnych sprzedawanych bez istotnych usług towarzyszących niezależnie od okresu, na jaki sprzedawana jest licencja, momentem rozpoznania przychodu jest moment przekazania kontroli, co w konsekwencji powoduje jednorazowe rozpoznanie przychodu w tym właśnie momencie. W Spółce istnieją również jednak przypadki sprzedaży licencji, które mają naturę przyznania prawa do ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 18 dostępu do własności intelektualnej. Licencje takie sprzedawane są co do zasady na czas określony. W przypadku takich sprzedaży przychód rozpoznawany jest w okresie, w którym Spółka obowiązana jest do świadczenia zmian i zasadniczych aktualizacji oprogramowania. ▪ Usługi utrzymania i gwarancje W ramach kategorii licencje i usługi własne prezentowane są również przychody z własnych usług utrzymania, w tym także przychody z gwarancji. Przychody z usług utrzymaniowych w ocenie Zarządu stanowią co do zasady odrębne zobowiązanie do wykonania świadczenia, w przypadku którego klient korzysta z dostarczanych dóbr/usług, w miarę jak są one do niego dostarczane, co w konsekwencji powoduje rozpoznanie przychodu po stronie dostawcy w okresie świadczenia usługi. We wszystkich przypadkach, w których jednocześnie świadczona jest usługa utrzymania oraz usługa gwarancji rozszerzonej, przychód rozpoznawany jest w czasie, ponieważ klient korzysta ze świadczonej usługi w miarę jej świadczenia przez dostawcę. b) Sprzedaż licencji i usług obcych W ramach kategorii "Licencje i/lub usługi obce" prezentowane są przychody z tytułu sprzedaży licencji obcych oraz ze świadczenia usług, które ze względów technologicznych lub prawnych muszą być realizowane przez podwykonawców (dotyczy to usług utrzymania sprzętu i licencji oraz outsourcingu świadczonych przez ich producentów). Przychody ze sprzedaży licencji obcych są co do zasady rozpoznawane jak przychody ze sprzedaży towarów, co oznacza, że w momencie przekazania kontroli nad licencją przychód ujmowany jest jednorazowo. c) Sprzedaż sprzętu W kategorii przychody ze sprzedaży sprzętu prezentowane są przychody z tytułu umów z klientami na dostawę infrastruktury. Przychody w tej kategorii są zasadniczo rozpoznawane w momencie przekazania kontroli nad sprzętem. W przypadku umów zawierających w sobie element świadczenia usługi oraz udostępniania sprzętu, spółka rozważyła czy takie umowy zawierają w sobie element leasingu (tj. czy na ich mocy spółka przekazuje prawo do kontroli zidentyfikowanego składnika aktywów na danych okres w zamian za wynagrodzenie). Spółka nie zidentyfikowała elementów leasingu w umowach zawieranych z klientami. Zmienne wynagrodzenie Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego. Spółka jest stroną wielu umów, w przypadku których przewidziano kary umowne za niewykonanie lub nieprawidłowe wykonanie zobowiązań umownych. Spodziewane kary umowne mogą więc powodować, że wynagrodzenie, które w umowie zakwotowano w kwocie stałej, będzie jednak podlegać zmianom. W ramach szacowania wysokości wynagrodzenia, do którego Spółka jest uprawniona na podstawie umowy szacuje się w Spółce wartość oczekiwaną zapłaty uwzględniając prawdopodobieństwo zapłacenia takich kar umownych i inny elementów, które mogłyby potencjalnie zmienić wynagrodzenie. Wpływa to więc na pomniejszenie wartości przychodów, nie zaś, jak to było do tej pory, powiększenie wartości rezerw i odpowiednich kosztów. Poza karami umownymi nie występują znaczące inne czynniki mogące wpływać na wysokość wynagrodzenia (jak na przykład rabaty czy upusty) w przypadku, gdyby je jednak zidentyfikowano, również wpływałyby one na wysokość rozpoznawanych w Spółce przychodów. Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Inne zastosowane w Spółce wyjątki praktyczne Spółka w uzasadnionych przypadkach stosuje również rozwiązanie praktyczne dozwolone przez MSSF 15 polegające na tym, że jeżeli Spółka ma prawo do otrzymania wynagrodzenia od klienta w kwocie, która odpowiada bezpośrednio wartości, jaką dla klienta ma świadczenie dotychczas wykonane przez Spółkę (na przykład w przypadku umowy o świadczenie usług, w ramach której jednostka nalicza klientowi stałą kwotę za każdą godzinę wykonanej usługi), Spółka może ująć przychód w kwocie, którą ma prawo zafakturować. ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 19 Szacunki Tak, jak zostało to opisane powyżej Spółka realizuje zobowiązania do wykonania świadczenia, wśród których znaczna część, między innymi te polegające na dostarczeniu funkcjonalnego systemu IT, podlegają wycenie zgodnie ze stopniem zaawansowania. Wycena taka wymaga oszacowania pozostałych do poniesienia kosztów i przychodów w celu dokonania pomiaru stopnia zaawansowania prac na projekcie. Stopień zaawansowania prac ustala się jako stosunek poniesionych kosztów (zwiększających postęp realizacji prac) do kosztów planowanych lub stosunek przepracowanych roboczodni w stosunku do całkowitego czasu pracy. Dokonanie wyceny i co za tym idzie rozpoznanie przychodu każdorazowo wymaga dokonania profesjonalnego osądu oraz znaczącej dozy szacunków. W przypadku umów zawierających w sobie element świadczenia usługi oraz udostępniania sprzętu, spółka rozważyła czy takie umowy zawierają w sobie element leasingu (tj. czy na ich mocy spółka przekazuje prawo do kontroli zidentyfikowanego składnika aktywów na danych okres w zamian za wynagrodzenie). Spółka nie zidentyfikowała elementów leasingu w umowach zawieranych z klientami. Przychody operacyjne w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie porównywalnym kształtowały się następująco: 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 12 miesięcy do 31 grudnia 2021 tys. PLN tys. PLN Przychody operacyjne według rodzaju Licencje i usługi własne 317 886 284 249 Licencje i usługi obce 13 545 14 584 Sprzęt i infrastruktura 7 084 8 599 Razem przychody operacyjne 338 515 307 432 i. Przychody z tytułu umów z klientami w przychodach operacyjnych ogółem według metody ujęcia w rachunku zysków i strat 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 12 miesięcy do 31 grudnia 2021 tys. PLN tys. PLN Przychody z tytułu umów z klientami rozpoznawane zgodnie z MSSF 15 Z tytułu dóbr i usług przekazanych w określonym momencie, w tym: 60 165 56 571 Segment ERP 40 602 35 048 Niealokowane 19 563 21 523 Z tytułu dóbr i usług przekazywanych w miarę upływu czasu, w tym: 278 350 250 861 Segment ERP 277 604 249 990 Niealokowane 746 871 Razem przychody operacyjne 338 515 307 432 ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 20 ii. Pozostałe zobowiązania do wykonania świadczenia Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka przeanalizowała łączna kwotę ceny transakcyjnej przypisanej do zobowiązań do wykonania świadczenia, które pozostały niespełnione (lub częściowo niespełnione) na koniec okresu sprawozdawczego i postanowiła skorzystać z wyjątku praktycznego dotyczącego zobowiązań do wykonania świadczenia stanowiących część umowy, której przewidywany pierwotny okres obowiązywania wynosi jeden rok lub krócej. W efekcie analizy stwierdzono, iż na dzień 31 grudnia 2022 roku wszystkie główne zobowiązania do wykonania świadczenia polegającego na dostawie kompleksowego systemu IT (wyceniane według stopnia zaawansowania) wynikają z umów kończących się przed 31 grudnia 2023 roku. W przypadku umów na utrzymanie systemów IT znaczącą większość stanowią umowy na czas nieokreślony z terminem wypowiedzenia krótszym niż 12 miesięcy, w związku z powyższym Spółka uznaje zobowiązania z wykonania świadczenia z nich wynikające również za krótkoterminowe i tym samym podlegające wyżej wymienionemu wyjątkowi praktycznemu. iii. Struktura przychodów operacyjnych w podziale na kraje, w których zostały wygenerowane 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 12 miesięcy do 31 grudnia 2021 tys. PLN tys. PLN Polska 293 798 266 053 Zagranica, w tym: 44 717 41 379 - Niemcy 8 900 6 761 - Francja 7 420 8 071 - Wielka Brytania 7 664 8 712 - Holandia 5 345 5 722 - Austria 4 141 372 - Rumunia 3 452 3 621 - Luxemburg 1 687 1 517 - Włochy 989 1 132 - Szwajcaria 762 482 - Hiszpania 742 624 - Stany Zjednoczone 696 1 155 - Czechy 535 448 - Bułgaria 447 488 - kraje bałtyckie (Litwa, Łotwa, Estonia) 268 159 - pozostałe 1 669 2 115 Razem 338 515 307 432 Powyższa informacja o przychodach oparta jest na danych o siedzibach klientów. iv. Przychody operacyjne z tytułu wytworzonych przez siebie usług badawczo-rozwojowych Informacja o przychodach netto ze sprzedaży usług badawczo-rozwojowych, o których mowa w art. 17 ust. 2 pkt 1 lit. a ustawy z dnia 30 maja 2008 r. o niektórych formach wspierania działalności innowacyjnej (tekst jednolity: ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 21 Dz. U. z 2021 r. poz. 706 z późn. zm.)” Przychody z prac badawczo-rozwojowych stanowią 31% osiągniętych przez Spółkę przychodów netto ze sprzedaży towarów i produktów powiększonych o przychody z operacji finansowych. 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 12 miesięcy do 31 grudnia 2021 tys. PLN Przychody operacyjne 338 515 307 432 w tym: przychody z prac badawczo-rozwojowych 108 248 94 714 4.2. Struktura kosztów operacyjnych Wybrane zasady rachunkowości Spółka prowadzi ewidencję kosztów w układzie rodzajowym. Do świadczeń pracowniczych Spółka zalicza: a) wynagrodzenia oraz składki na ubezpieczenia społeczne, b) wypłaty z tytułu krótkoterminowych nieobecności (np. płatny urlop wypoczynkowy czy płatne zwolnienia chorobowe), c) wypłaty z zysku i premie, d) świadczenia niepieniężne dla aktualnie zatrudnionych pracowników (np. opieka medyczna, mieszkania czy samochody służbowe. Dla celów prezentacji w rachunku zysków i strat stosowany jest jednak układ kalkulacyjny. Koszt własny sprzedaży obejmuje koszty bezpośrednio związane z nabyciem sprzedanych towarów i wytworzeniem sprzedanych usług. Koszty sprzedaży obejmują koszty handlowe i koszty marketingowe. Koszty ogólnego zarządu obejmują koszty związane z kierowaniem Spółką oraz koszty administracji. W kosztach świadczeń pracowniczych ujęte są wszystkie formy świadczeń Spółki oferowane w zamian za pracę wykonaną przez pracowników lub z tytułu rozwiązania stosunku pracy. Wartość sprzedanych towarów, materiałów, usług (COGS) to koszty zakupu towarów lub usług podwykonawców (z wyłączeniem outsourcingu personalnego) wykorzystywanych do realizacji projektów. Koszty dotyczą zarówno przychodów prezentowanych jako przychody własne (dot. przychodów z usług, które są realizowane przez podwykonawców, jeśli wykorzystanie zasobów obcych wynika z decyzji Spółki, która traktuje zasoby obce jako substytut zasobów własnych), jak i przychodów obcych (usługi, które muszą być realizowane przez zasoby obce - najczęściej producentów oprogramowania lub sprzętu). Koszty związane z funkcjonowaniem Pracowniczych Planów Kapitałowych (PPK) są to koszty świadczeń po okresie zatrudnienia w formie programu określonych składek i ujmowane są w pozycji Koszty świadczeń emerytalnych (odpowiednie zobowiązanie prezentowane jest w zobowiązaniach budżetowych). Koszty działalności operacyjnej w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie porównywalnym kształtowały się następująco: 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 12 miesięcy do 31 grudnia 2021 tys. PLN tys. PLN Koszty działalności operacyjnej Wartość odsprzedanych towarów i usług obcych (18 233) (20 323) Świadczenia na rzecz pracowników (156 969) (135 914) Amortyzacja (29 870) (27 342) Usługi obce * (23 696) (22 644) Pozostałe (9 691) (7 155) Razem (238 459) (213 378) ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 22 Koszt własny sprzedaży (198 863) (174 907) Koszty sprzedaży (17 563) (18 027) Koszty ogólnego zarządu (22 029) (20 454) (Odpis)/ Odwrócenie odpisu z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług (4) 10 Razem (238 459) (213 378) W usługach obcych największą pozycje stanowią „koszty utrzymania majątku” oraz „outsourcing personalny”. i. Koszty świadczeń na rzecz pracowników 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 12 miesięcy do 31 grudnia 2021 tys. PLN tys. PLN Wynagrodzenia (129 826) (112 418) Świadczenia na rzecz pracowników, w tym: (25 423) (21 998) Koszty ubezpieczeń społecznych (21 159) (18 862) Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych (1 720) (1 498) Razem koszty świadczeń pracowniczych, w: (156 969) (135 914) - koszcie własnym sprzedaży (127 724) (108 813) - kosztach sprzedaży (12 481) (11 664) - kosztach ogólnego zarządu (16 764) (15 437) Razem koszty świadczeń pracowniczych (156 969) (135 914) ii. Uzgodnienie kosztów amortyzacji Poniższa tabela prezentuje uzgodnienie odpisu amortyzacyjnego ujętego w rachunku zysków i strat z tabelami ruchu środków trwałych (5.1), wartości niematerialnych (5.2) oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania (5.3) Nota 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 12 miesięcy do 31 grudnia 2021 tys. PLN tys. PLN Odpis amortyzacyjny za rok wynikający z tabeli ruchu środków trwałych 5.1 (6 543) (5 553) Odpis amortyzacyjny za rok wynikający z tabeli ruchu wartości niematerialnych 5.2 (14 701) (13 361) Odpis amortyzacyjny za rok wynikający z tabeli ruchu aktywów z tytułu prawa do użytkowania 5.3 (8 806) (8 578) Kapitalizacja kosztów amortyzacji w ramach realizowanych projektów badawczo-rozwojowych 19 7 Razem odpis amortyzacyjny ujęty w rachunku przepływów pieniężnych (30 031) (27 485) Koszty amortyzacji wynajmowanych nieruchomości ujęte w pozostałych kosztach operacyjnych 161 143 Razem odpis amortyzacyjny ujęty w kosztach działalności operacyjnej (29 870) (27 342) ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 23 4.3. Przychody i koszty finansowe Wybrane zasady rachunkowości Przychody z odsetek stanowią odsetki od udzielonych pożyczek, inwestycji w papiery wartościowe utrzymywane do terminu wymagalności, depozytów bankowych i pozostałych tytułów. Przychody z tytułu odsetek ujmowane są zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej w rachunku zysków i strat. Na moment zbycia inwestycji w instrumenty dłużne Spółka ujmuje skumulowane zyski/straty z wyceny w wyniku finansowym. Koszty odsetek wynikających z uzyskanego przez Spółkę finansowania i zobowiązań leasingowych są naliczane według efektywnej stopy procentowej. Przychody finansowe w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie porównywalnym kształtowały się następująco: Przychody finansowe 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 12 miesięcy do 31 grudnia 2021 tys. PLN tys. PLN Przychody odsetkowe od depozytów bankowych wycenianych według efektywnej stopy procentowej 681 58 Dodatnie różnice kursowe - 181 Zyski netto z realizacji i/lub wyceny instrumentów pochodnych - 12 Razem 681 251 Koszty finansowe w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie porównywalnym kształtowały się następująco: Koszty finansowe 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 12 miesięcy do 31 grudnia 2021 tys. PLN tys. PLN Koszty odsetek od leasingu (1 649) (1 141) Pozostałe koszty odsetkowe (17) (68) Ujemne różnice kursowe (367) - Razem (2 033) (1 209) Dodatnie i ujemne różnice kursowe prezentowane są netto (jako nadwyżka dodatnich nad ujemnymi lub odwrotnie). 4.4. Podatek dochodowy Wybrane zasady rachunkowości Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący oraz odroczony. Bieżący podatek dochodowy jest to kwota ustalona na podstawie przepisów podatkowych, która jest naliczona od dochodu do opodatkowania za dany okres i ujmowana jako zobowiązanie w kwocie, w jakiej nie zostało zapłacone lub należność, jeśli kwota dotychczas zapłacona z tytułu bieżącego podatku dochodowego przekracza kwotę do zapłaty. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego traktowane są w całości jako długoterminowe i nie podlegają dyskontowaniu. Podlegają one kompensacie, jeżeli istnieje możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensat ujmowanych kwot. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 24 zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) prawnie lub faktycznie obowiązujące na dzień bilansowy. Szacunki Spółka ocenia na każdy dzień bilansowy możliwość realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Ocena ta wymaga zaangażowania profesjonalnego osądu i szacunków. Jeżeli w ocenie Spółki jest prawdopodobne, że podejście Spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Spółka określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Zgodnie z KIMF 23 oceniając to prawdopodobieństwo, Spółka przyjmuje, że organy podatkowe uprawnione do skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadzą taką kontrolę i będą miały dostęp do wszelkich informacji. Jeżeli Spółka stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Spółka odzwierciedla skutki niepewności w ujęciu księgowym podatku w okresie, w którym to ustaliła. Spółka ujmuje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego z wykorzystaniem jednej z dwóch niżej wymienionych metod, w zależności od tego, która z nich lepiej odzwierciedla sposób, w jaki niepewność może się zmaterializować: ▪ Spółka określa najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych wyników lub ▪ Spółka ujmuje wartość oczekiwaną – jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród możliwych wyników. Główne składniki obciążenia wyniku z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych (bieżącego i odroczonego): 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 12 miesięcy do 31 grudnia 2021 tys. PLN tys. PLN Bieżący podatek dochodowy (14 811) (12 269) Odroczony podatek dochodowy 681 (708) Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat (14 130) (12 977) Całość przychodów i kosztów w Spółce klasyfikowana jest do działalności podstawowej. W Spółce nie wystąpiły transakcje, które podlegałyby klasyfikacji do działalności kapitałowej. Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisów ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji. Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja Spółki. ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 25 Zarząd Spółki rozważył wpływ transakcji, które mogłyby być potencjalnie objęte przepisami GAAR, na podatek odroczony, wartość podatkową aktywów oraz rezerwy na ryzyko podatkowe. W ocenie Zarządu przeprowadzona analiza nie wykazała konieczności dokonania korekty wykazanych pozycji bieżącego i odroczonego podatku dochodowego, niemniej jednak w ocenie Zarządu, w przypadku przepisów GAAR występuje nieodłącznie niepewność, że władze skarbowe dokonają innej interpretacji tych przepisów, będą zmieniały swoje podejście co do ich interpretacji lub same przepisy ulegną zmianie, co może wpłynąć na możliwość realizacji aktywów z tytułu podatku odroczonego w przyszłych okresach oraz ewentualną zapłatę dodatkowego podatku za okresy przeszłe. Przepisy dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych, podatku dochodowego od osób fizycznych, czy składek na ubezpieczenia społeczne podlegają częstym zmianom, wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia do utrwalonej linii orzecznictwa. Obowiązujące przepisy nie zawsze są jednoznaczne, co dodatkowo powoduje rozbieżności w ich interpretacji. Rozliczenia podatkowe są przedmiotem kontroli organów podatkowych. W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości w rozliczeniach podatkowych, podatnik zobowiązany jest do uiszczenia kwoty zaległości wraz z należnymi odsetkami ustawowymi. Zapłata zaległych zobowiązań nie zawsze zwalnia z odpowiedzialności karno-skarbowej. Opisane zjawiska powodują, że rozliczenia podatkowe są obarczone stosunkowo wysokim ryzykiem. Rozliczenia podatkowe mogą zostać poddane kontroli przez okres pięciu lat, licząc od końca roku, w którym zostały złożone deklaracje podatkowe. W efekcie kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym mogą ulec zmianie w późniejszym terminie po ostatecznym ustaleniu ich wysokości przez organy skarbowe. Poniżej zaprezentowano uzgodnienie podatku dochodowego do wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej. 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 12 miesięcy do 31 grudnia 2021 tys. PLN tys. PLN Wynik finansowy brutto 99 416 93 625 Obowiązująca stawka podatku dochodowego od osób prawych 19% 19% Podatek dochodowy według obowiązującej ustawowej stawki podatkowej 18 889 17 789 Wykorzystanie ulg podatkowych odliczanych od podatku (tzw. ulga B+R) (2 311) (1 874) Różnica wynikająca z innej stawki podatku dochodowego (tzw. Ulga IP BOX) (2 953) (3 505) PFRON 251 228 Koszty reprezentacji (42) 3 Pozostałe różnice trwałe 296 336 Podatek dochodowy według efektywnej stawki podatkowej 14 130 12 977 Efektywna stawka podatku dochodowego 14% 14% W ramach prowadzonej działalności Spółka realizowała prace badawczo – rozwojowe. W wyniku tych prac zostały wytworzone prawa własności intelektualnej tj. autorskie prawa do programu komputerowego, które zostały uznane za kwalifikowane prawa IP w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych. Osiągnięty przez Spółkę w 2022 rok dochód z opłat lub należności wynikających z umów licencyjnych dotyczących kwalifikowanego IP, przemnożony przez wskaźnik Nexus, został opodatkowany preferencyjną stawką CIT w ramach tzw. ulgi IP Box. ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 26 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego Aktywo z tytułu podatku odroczonego Dochody całkowite za okres 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 12 miesięcy do 31 grudnia 2021 tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Rzeczowe aktywa trwałe 889 691 - - (198) (82) Wartości niematerialne 148 208 - - 60 59 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 8 447 9 515 - - 1 068 (2 255) Zapasy - - 27 34 (7) 13 Należności z tytułu dostaw i usług 2 2 398 351 47 (92) Aktywa z tytułu umów z klientami 141 2 - - (139) 98 Pozostałe należności 17 - - - (17) - Środki pieniężne 39 3 - - (36) (3) Rezerwy - - 387 494 (107) (82) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 12 14 21 20 3 19 Zobowiązania finansowe 62 264 9 345 10 481 (934) 1 952 Pozostałe zobowiązania - - 366 522 (156) 351 Rozliczenia międzyokresowe kosztów - - 2 401 1 460 941 (866) Rozliczenia międzyokresowe przychodów 16 16 57 - 1 (3) Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego 9 773 10 715 - - 942 (2 295) Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego - - 13 002 13 362 (416) 1 404 Aktywa (+) /Rezerwa (-) netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego 3 229 2 647 Zmiana podatku odroczonego w okresie sprawozdawczym, w tym: 526 (891) zmiana podatku odroczonego ujęta bezpośrednio w pozostałych dochodach całkowitych (155) (183) zmiana podatku odroczonego ujęta w rachunku zysków i strat 681 (708) * Zmiana ujęta została w zyskach zatrzymanych ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 27 4.5. Zysk przypadający na jedną akcję Wybrane zasady rachunkowości Podstawowy zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto z działalności kontynuowanej za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Rozwodniony zysk netto na jedną akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto z działalności kontynuowanej za dany okres przez sumę średniej ważonej liczby akcji w danym okresie sprawozdawczym i wszystkich potencjalnych akcji nowych emisji. W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie porównywalnym nie występowały w Spółce instrumenty rozwadniające. Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz ilości akcji, które posłużyły do wyliczenia zysku na jedną akcję: 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 12 miesięcy do 31 grudnia 2021 Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję 33 418 193 33 418 193 Zysk netto za okres sprawozdawczy (w tysiącach PLN) 85 286 80 648 Zysk netto przypadający na jedną akcję (w PLN) 2,55 2,41 4.6. Informacja dotycząca wypłaconej dywidendy W 2022 roku Spółka wypłaciła dywidendę za 2021 rok Decyzją Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Asseco Business Solutions S.A., podjętą w dniu 31 maja 2022 roku, część zysku netto za rok obrotowy 2021 w kwocie 70 847 tys. PLN została przeznaczona na wypłatę dywidendy, która w przeliczeniu na jedną akcję wyniosła 2,12 PLN. Pozostała część zysku netto w wysokości 9 801 tys. PLN została przekazana na kapitał zapasowy i wykazana w pozycji zyski zatrzymane. Dzień dywidendy został ustalony na dzień 18 czerwca 2022 roku, a dzień wypłaty dywidendy na dzień 23 czerwca 2022 roku. W 2021 roku Spółka wypłaciła dywidendę za 2020 rok Decyzją Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Asseco Business Solutions S.A., podjętą w dniu 9 czerwca 2021 roku, część zysku netto za rok obrotowy 2020 w kwocie 66 836 tys. PLN została przeznaczona na wypłatę dywidendy, która w przeliczeniu na jedną akcję wyniosła 2,00 PLN. Pozostała część zysku netto w wysokości 9 570 tys. PLN została przekazana na kapitał zapasowy i wykazana w pozycji zyski zatrzymane. Dzień dywidendy został ustalony na dzień 18 czerwca 2021 roku, a dzień wypłaty dywidendy na dzień 29 czerwca 2021 roku. ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 28 V. Noty objaśniające do bilansu 5.1. Rzeczowe aktywa trwałe Wybrane zasady rachunkowości Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria ich ujęcia na wartości aktywów. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia. Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów. Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia. Koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu składnika aktywów, który wymaga znacznego czasu niezbędnego do przygotowania go do zamierzonego użytkowania lub sprzedaży, Spółka aktywuje jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Wszystkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są jako koszty okresu, w którym je poniesiono. Szacunki Spółka ocenia na każdy dzień bilansowy czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego składnika rzeczowych aktywów trwałych. Dodatkowo na koniec każdego roku obrotowego Spółka weryfikuje okresy użytkowania rzeczowych aktywów trwałych. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów. Okresy użytkowania zostały zaprezentowane w tabeli poniżej: Okres (w latach ) Budynki 10 lat Komputery i inny sprzęt biurowy 3-10 lat Środki transportu 7 lat Pozostałe środki trwałe 5-10 lat Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków dotyczących szacowanego okresu użytkowania danego składnika aktywów. W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku Spółka nie zmieniła zasadniczo sposobu dokonywania szacunków. W 2022 roku nie dokonano istotnych zmian w stosowanych przez Spółkę stawkach amortyzacyjnych. ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 29 Zmiana wartości netto rzeczowych aktywów trwałych w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie porównywalnym wynikała z następujących ruchów: Grunty i budynki Komputery i inny sprzęt biurowy Środki transportu Pozostałe środki trwałe Środki trwałe w budowie Ogółem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku 5 778 19 901 14 880 4 088 233 44 880 Zwiększenia stanu, z tytułu: 440 6 964 16 486 644 1 076 25 610 Zakupu i modernizacji 36 6 765 6 529 469 1 076 14 875 Przesunięcie z aktywów z tytułu prawa do użytkowania - - 9 957 - - 9 957 Przesunięcia ze środków trwałych w budowie 404 199 - 175 - 778 Zmniejszenia stanu, z tytułu: - (1 149) (564) (28) (798) (2 539) Sprzedaży - (655) (564) - - (1 219) Likwidacji - (494) - (28) - (522) Przesunięcia za środków trwałych w budowie na środki trwałe - - - - (778) (778) Zmiana prezentacji - - - - (20) (20) Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku 6 218 25 716 30 802 4 704 511 67 951 Wartość umorzenia na dzień 1 stycznia 2022 roku (1 382) (11 401) (7 757) (2 053) - (22 593) Zwiększenia stanu, z tytułu: (456) (3 472) (5 660) (322) - (9 910) Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy (456) (3 472) (2 293) (322) - (6 543) Przesunięcie z aktywów z tytułu prawa do użytkowania - - (3 367) - - (3 367) Zmniejszenia stanu, z tytułu: - 1 136 485 28 - 1 649 Sprzedaży - 651 485 - - 1 136 Likwidacji - 485 - 28 - 513 Wartość umorzenia na dzień 31 grudnia 2022 roku (1 838) (13 737) (12 932) (2 347) - (30 854) Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 roku 4 396 8 500 7 123 2 035 233 22 287 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 roku 4 380 11 979 17 870 2 357 511 37 097 ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 30 Grunty i budynki Komputery i inny sprzęt biurowy Środki transportu Pozostałe środki trwałe Środki trwałe w budowie Ogółem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 roku 1 950 17 416 15 259 2 633 5 284 42 542 Zwiększenia stanu, z tytułu: 3 828 6 213 154 1 717 3 601 15 513 Zakupu i modernizacji 20 3 050 154 152 3 601 6 977 Przesunięcia z aktywów z tytułu prawa do użytkowania 3 808 3 163 - 1 565 - 8 536 Zmniejszenia stanu, z tytułu: - (3 728) (533) (262) (8 652) (13 175) Sprzedaży - (858) (426) - - (1 284) Likwidacji - (3 124) (114) (1) - (3 239) Przesunięcia za środków trwałych w budowie na środki trwałe - - - - (8 536) (8 536) Zmiana prezentacji - 254 7 (261) (116) (116) Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 roku 5 778 19 901 14 880 4 088 233 44 880 Wartość umorzenia na dzień 1 stycznia 2021 roku (1 078) (12 154) (6 339) (1 871) - (21 442) Zwiększenia stanu, z tytułu: (304) (3 223) (1 844) (182) - (5 553) Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy (304) (3 223) (1 844) (182) - (5 553) Zmniejszenia stanu, z tytułu: - 3 976 426 - - 4 402 Sprzedaży - 856 367 - - 1 223 Likwidacji - 3 120 59 - - 3 179 Wartość umorzenia na dzień 31 grudnia 2021 roku (1 382) (11 401) (7 757) (2 053) - (22 593) Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021 roku 872 5 262 8 920 762 5 284 21 100 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 roku 4 396 8 500 7 123 2 035 233 22 287 ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 31 5.2. Wartości niematerialne Wybrane zasady rachunkowości Nabyte wartości niematerialne Wartości niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji są ujmowane według ceny nabycia. Cena nabycia wartości niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Wartość firmy Wartość firmy to składnik aktywów reprezentujący przyszłe korzyści ekonomiczne powstające z aktywów nabytych w ramach połączenia przedsięwzięć, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć. W sprawozdaniu jednostkowym wartość firmy to wartość powstała z połączeń jednostek gospodarczych znajdujących się pod wspólną kontrolą. Wartość ta została pierwotnie wyliczona jako nadwyżka zapłaconej ceny nad przejętymi, możliwymi do zidentyfikowania aktywami netto, a w księgach jednostkowych ujęta została na moment fuzji przejętych jednostek. Połączenie jednostek gospodarczych pod wspólną kontrolą to połączenie jednostek gospodarczych, w ramach którego wszystkie łączące się podmioty znajdują się ostatecznie pod kontrolą tej samej strony lub stron zarówno przed, jak i po połączeniu oraz kontrola ta nie jest tymczasowa. W szczególności, chodzi tu o takie transakcje, jak transfer spółek lub przedsięwzięć pomiędzy jednostkami Spółki lub połączenie jednostki dominującej z jej jednostką zależną. Wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie Spółka prezentuje w odrębnych kategoriach produkty końcowe projektów rozwojowych („oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie”) oraz produkty, których proces wytwórczy nie został jeszcze ukończony („koszty niezakończonych projektów rozwojowych”). Składnik wartości niematerialnych wytworzony we własnym zakresie w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) jest ujmowany wtedy i tylko wtedy, gdy Spółka jest w stanie wykazać: ▪ możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się on do użytkowania lub sprzedaży; ▪ zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych; ▪ zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych; ▪ sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne; ▪ dostępność odpowiednich środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych; ▪ możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych. Koszt wytworzenia składnika wartości niematerialnych we własnym zakresie jest sumą nakładów poniesionych od dnia, w którym po raz pierwszy dany składnik wartości niematerialnych spełni kryteria ujmowania opisane powyżej. Nie podlegają aktywowaniu wartości nakładów ujętych uprzednio w kosztach. Koszt wytworzenia składnika wartości niematerialnych we własnym zakresie obejmuje nakłady, które mogą być bezpośrednio przyporządkowane czynnościom tworzenia, produkcji i przystosowania składnika aktywów do użytkowania w sposób zamierzony przez kierownictwo. Do kosztów tych zalicza się przede wszystkim: koszty świadczeń na rzecz pracowników, nakłady na materiały i usługi wykorzystane lub bezpośrednio zużyte przy realizacji projektu, koszty amortyzacji sprzętu wykorzystywanego w procesie wytwórczym oraz koszty powierzchni biurowej, która jest zagospodarowana przez zespół wytwórczy. Do momentu zakończenia prac rozwojowych, skumulowane koszty pozostające w bezpośrednim związku z tymi pracami prezentuje się jako „Koszty niezakończonych projektów rozwojowych”. W momencie ukończenia prac rozwojowych, gotowy efekt prowadzonego procesu wytwórczego jest przenoszony do kategorii „Oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie” i od tego momentu Spółka rozpoczyna amortyzowanie wytworzonego we własnym zakresie oprogramowania. Koszty prac rozwojowych spełniające powyższe kryteria są skapitalizowane i pomniejszone na bilansie o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wszelkie nakłady dotyczące zakończonych już prac rozwojowych są amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia. Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika wartości niematerialnych. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są przynajmniej raz w roku oraz zawsze, gdy istnieją ku temu przesłanki poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania, wartości, które nie są użytkowane oraz pozostałe wartości niematerialne są poddawane testom na utratę wartości, jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata ich wartości. Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość możliwą do odzyskania (wyższa z następujących dwóch wartości – ceny sprzedaży netto lub wartości użytkowej), wartość tych aktywów obniżana jest do poziomu wartości odzyskiwalnej. ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 32 Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych z bilansu są wyceniane według różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w momencie jego wyksięgowania. Szacunki Spółka ocenia na każdy dzień bilansowy czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego składnika wartości niematerialnych. Okres użytkowania wartości niematerialnych zostaje oceniony i uznany za ograniczony i nieokreślony. Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania amortyzuje się metodą liniową w oparciu o szacowany okres ich użytkowania, a koszty amortyzacji są ujmowane w rachunku zysków i strat zgodnie z miejscem ich powstawania. Okresy użytkowania zostały zaprezentowane w tabeli poniżej: Okres Typ (w latach) Nabyte licencje i oprogramowanie 2 lat Koszty prac badawczo - rozwojowych 2-5 lat Relacje z klientami 8 lat Inne 2-5 lat Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. W 2022 roku nie dokonano istotnych zmian w stosowanych przez Spółkę stawkach amortyzacyjnych w zakresie amortyzacji wartości niematerialnych. Koszty wytworzenia składnika wartości niematerialnych we własnym zakresie są określane i kapitalizowane zgodnie z polityką rachunkowości Spółki. Określenie momentu rozpoczęcia kapitalizacji kosztów jest przedmiotem profesjonalnego osądu kierownictwa co do możliwości (technologicznej oraz ekonomicznej) ukończenia realizowanego projektu. Moment ten jest wyznaczany przez osiągnięcie etapu (kamienia milowego) projektu, w którym Spółka ma uzasadnioną pewność, że jest w stanie ukończyć dany składnik wartości niematerialnych tak, aby nadawał się on do użytkowania lub sprzedaży oraz że przyszłe korzyści ekonomiczne osiągnięte w wyniku użytkowania lub sprzedaży przekroczą koszt wytworzenia danego składnika wartości niematerialnych. Tym samym określając wartość kosztów, które mogą podlegać kapitalizacji, Zarząd dokonuje oszacowania wartości bieżącej przyszłych przepływów pieniężnych wygenerowanych przez dany składnik wartości niematerialnych. Corocznie oraz na każdy dzień bilansowy, na który występuje odpowiednia przesłanka, wartość firmy poddawana jest testowi na utratę wartości. Dokonanie takiego testu wymaga oszacowania wartości odzyskiwalnej ośrodka generującego przepływy pieniężne i dokonywane jest najczęściej poprzez metodę zdyskontowanych przepływów pieniężnych co wiąże się z potrzebą dokonania szacunków w zakresie przyszłych przepływów pieniężnych, zmian stanu kapitału obrotowego oraz średnioważonego kosztu kapitału. ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 33 Wartości niematerialne rozpoznane w ramach rozliczenia połączenia Poniższa tabela prezentuje wartości niematerialne rozpoznane w ramach rozliczenia połączenia Asseco Business Solutions S.A. z innymi spółkami: Relacje z klientami Pozostałe Ogółem tys. PLN tys. PLN tys. PLN Na dzień 1 stycznia 2022 roku: Wartość brutto 2 500 262 2 762 Umorzenie (1 404) - (1 404) Wartość bilansowa netto na dzień 1 stycznia 2022 roku 1 096 262 1 358 Na dzień 31 grudnia 2022 roku: Wartość brutto 2 500 262 2 762 Umorzenie (1 717) - (1 717) Wartość bilansowa netto na dzień 31 grudnia 2022 roku 783 262 1 045 Odpis amortyzacyjny za okres sprawozdawczy 313 - 313 Relacje z klientami Pozostałe Ogółem tys. PLN tys. PLN tys. PLN Na dzień 1 stycznia 2021 roku: Wartość brutto 2 500 262 2 762 Umorzenie (1 092) - (1 092) Wartość bilansowa netto na dzień 1 stycznia 2021 roku 1 408 262 1 670 Na dzień 31 grudnia 2021 roku: Wartość brutto 2 500 262 2 762 Umorzenie (1 404) - (1 404) Wartość bilansowa netto na dzień 31 grudnia 2021 roku 1 096 262 1 358 Odpis amortyzacyjny za okres sprawozdawczy 312 - 312 Zmiana wartości netto wartości niematerialnych w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie porównywalnym wynikała z następujących ruchów: ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych) 34 Wartość firmy Oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie Koszty niezakończonych prac rozwojowych Zakupione oprogramowanie komputerowe, patenty, licencje i inne wartości niematerialne Wartości niematerialne rozpoznane w ramach rozliczenia połączenia Ogółem tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku 252 879 64 304 920 6 237 2 762 327 102 Zwiększenia stanu, z tytułu: - 20 486 20 175 25 - 40 686 Zakupu i modernizacji - - - 25 - 25 Kapitalizacji kosztów projektów badawczo-rozwojowych - - 20 175 - - 20 175 Przeniesienia z kosztów niezakończonych prac rozwojowych - 20 486 - - - 20 486 Zmniejszenia stanu, z tytułu: - - (20 486) - - (20 486) Przeniesienie do oprogramowania wytworzonego we własnym zakresie - - (20 486) - - (20 486) Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 roku 252 879 84 790 609 6 262 2 762 347 302 Na dzień 1 stycznia 2022 roku - (39 848) - (5 688) (1 404) (46 940) Zwiększenia stanu, z tytułu: - (14 065) - (323) (313) (14 701) Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy - (14 065) - (323) (313) (14 701) Wartość umorzenia na dzień 31 grudnia 2022 roku - (53 913) - (6 011) (1 717) (61 641) Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 roku 252 879 24 456 920 549 1 358 280 162 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 roku 252 879 30 877 609 251 1 045 285 661 ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych) 35 Wartość firmy Oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie Koszty niezakończonych prac rozwojowych Zakupione oprogramowanie komputerowe, patenty, licencje i inne wartości niematerialne Wartości niematerialne rozpoznane w ramach rozliczenia połączenia Ogółem tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 roku 252 879 48 946 371 5 716 2 762 310 674 Zwiększenia stanu, z tytułu: - 15 358 15 907 521 - 31 786 Zakupu i modernizacji - - - 521 - 521 Kapitalizacji kosztów projektów badawczo-rozwojowych - - 15 907 - - 15 907 Przeniesienia z kosztów niezakończonych prac rozwojowych - 15 358 - - - 15 358 Zmniejszenia stanu, z tytułu: - - (15 358) - - (15 358) Przeniesienie do oprogramowania wytworzonego we własnym zakresie - - (15 358) - - (15 358) Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 roku 252 879 64 304 920 6 237 2 762 327 102 Na dzień 1 stycznia 2021 roku - (27 095) - (5 392) (1 092) (33 579) Zwiększenia stanu, z tytułu: - (12 753) - (296) (312) (13 361) Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy - (12 753) - (296) (312) (13 361) Wartość umorzenia na dzień 31 grudnia 2021 roku - (39 848) - (5 688) (1 404) (46 940) Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021 roku 252 879 21 851 371 324 1 670 277 095 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 roku 252 879 24 456 920 549 1 358 280 162 ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 36 Największy udział w saldzie wartości niematerialnych ma wartość firmy powstała w wyniku połączeń/nabycia spółek Asseco Business Solutions S.A. z Safo Sp. z o.o., Softab Sp. z o.o., Softlab Trade Sp. z o.o., WA-PRO Sp. z o.o., Anica System S.A. oraz Macrologic S.A. Wartość firmy została przyporządkowana do ośrodka generującego środki pieniężne, będącego jednocześnie odrębnym segmentem operacyjnym- Systemy ERP. Koszty niezakończonych prac rozwojowych Do największych projektów realizowanych w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 należały następujące projekty: ▪ ABS Mobile Touch 12.0 Celem projektu jest rozszerzenie zakresu funkcjonalnego rozwiązania Mobile Touch. Aplikacja Mobile Touch to system łączący funkcje sprzedażowe, CRM'owe, prezentacyjne, zarządcze czy wreszcie kontrolne. Działanie na nowoczesnych tabletach czy smartphonach umożliwia efektywną współpracę z telefonem, mailem, czy wreszcie aplikacjami zewnętrznym. Dotykowy system Mobile Touch jest przeznaczony dla firm, które posiadają rozbudowane siły sprzedaży działające w terenie. Aplikacja, zapewniająca wygodny, szybki i bezpieczny dostęp do informacji z każdego miejsca i o każdej porze, podnosi efektywność codziennej pracy przedstawicieli handlowych oraz pozwala kadrze menedżerskiej na bieżący monitoring stanu wykonanych przez handlowców zadań. Rozwiązanie z powodzeniem wspiera firmy z branży FMCG, farmaceutycznej oraz budowlanej, a także może zostać zaimplementowany w przedsiębiorstwach działających w innych segmentach rynku. Faza rozwojowa projektu została rozpoczęta w styczniu 2022 roku. Łączna wartość nakładów jakie do dnia 31 grudnia 2022 roku zostały aktywowane na wartości niematerialne wyniosła 3 904 tys. PLN. Projekt został zakończony 31 grudnia 2022 roku. ▪ Macrologic ERP WNIP 5.0 Celem projektu jest rozbudowa produktów ERP linii Macrologic ERP o niezbędne funkcjonalności spełniające potrzeby rynku docelowego. Jest to produkt skierowany do rynku dużych i średnich przedsiębiorstw realizacji skomplikowanych procesów biznesowych w oparciu o oprogramowanie uwzgledniające ich specyfikę. Faza rozwojowa projektu została rozpoczęta w styczniu 2022 roku. Łączna wartość nakładów jakie do dnia 31 grudnia 2022 roku zostały aktywowane na wartości niematerialne wyniosła 5 067 tys. PLN. Projekt został zakończony 31 grudnia 2022 roku. ▪ ABS. IR 2.0 Celem projektu ABS.IR jest rozpoznawanie produktów za pomocą sztucznej inteligencji osadzonej w chmurze lub na urządzeniu, automatyczne wyznaczanie parametrów biznesowych na podstawie zdjęcia, oraz rozwój narzędzi pozwalających na efektywny opis zdjęć służący do nauki sztucznej inteligencji, utworzenie obszaru analitycznego pozwalającego na badanie użycia i efektywności Image Recognition. Faza rozwojowa projektu została rozpoczęta w styczniu 2022 roku. Łączna wartość nakładów jakie do dnia 31 grudnia 2022 roku zostały aktywowane na wartości niematerialne wyniosła 3 470 tys. PLN. Projekt został zakończony 31 grudnia 2022 roku. ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 37 5.3. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania Wybrane zasady rachunkowości Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli przekazuje prawo do kontroli zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Prawo do kontroli przechodzi na leasingobiorcę na mocy zawartej umowy, jeśli przez cały okres użytkowania dysponuje on łącznie: ▪ prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów oraz ▪ prawem do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów. Spółka ujmuje w swoim bilansie aktywa z tytułu prawa do użytkowania na dzień rozpoczęcia leasingu (tj. na datę, kiedy aktywo objęte umową leasingu jest dostępne dla Spółki do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są ujmowane początkowo po koszcie. Koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje: kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia leasingu lub przed tą datą pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę oraz szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów. Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania stosując model kosztu, tj. w pomniejszeniu o odpisy amortyzacyjne oraz ewentualne straty z tytułu utraty wartości, ale także po odpowiednim skorygowaniu o dokonywane przeliczenia zobowiązania z tytułu leasingu (tj. modyfikacje nieskutkujące koniecznością ujęcia odrębnego leasingu). Szacunki Spółka ocenia na każdy dzień bilansowy czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego składnika aktywa z tytułu prawa do użytkowania. Dodatkowo na koniec każdego roku obrotowego Zarząd Spółki dla umów zawartych na czas nieokreślony, dokonuje osądu, aby ustalić z wystarczającą pewnością okres trwania umowy. Amortyzacja prawa do użytkowania w Spółce dokonywana jest co do zasady metodą liniową. Jeżeli w ramach umowy leasingu przeniesione zostanie prawo własności do bazowego składnika aktywów na rzecz Spółki pod koniec okresu leasingu lub jeżeli koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania uwzględnia to, że Spółka skorzysta z opcji kupna, Spółka dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania, począwszy od daty rozpoczęcia aż do końca okresu użytkowania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym razie Spółka dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania tego składnika lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Okresy użytkowania zostały zaprezentowane w tabeli poniżej: Okres (w latach ) Grunty i budynki 3-10 lat Środki transportu 7 lat Do szacowania ewentualnej utraty wartości składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania Spółka stosuje przepisy MSR 36 Utrata wartości aktywów. Spółka ocenia na każdy dzień bilansowy czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego składnika aktywa z tytułu prawa do użytkowania. Dodatkowo na koniec każdego roku obrotowego Zarząd Spółki dla umów zawartych na czas nieokreślony, dokonuje osądu, aby ustalić z wystarczającą pewnością okres trwania umowy. ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 38 Grunty i budynki Środki transportu Ogółem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku 66 784 13 397 80 181 Zwiększenia stanu, z tytułu: 6 058 108 6 166 Zawarcia nowej umowy leasingu 907 108 1 015 Modyfikacji bieżących umów (przedłużenia umowy, zmiana stopy procentowej) 5 151 - 5 151 Zmniejszenia stanu, z tytułu: (4 068) (9 957) (14 025) Modyfikacji bieżących umów (skrócenia umowy, zmiana stopy procentowej) (4 068) - (4 068) Wykup aktywa z tytułu prawa do użytkowania - (9 957) (9 957) Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku 68 774 3 548 72 322 Wartość umorzenia na dzień 1 stycznia 2022 roku (16 734) (2 810) (19 544) Zwiększenia stanu, z tytułu: (7 582) (1 224) (8 806) Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy (7 582) (1 224) (8 806) Zmniejszenia stanu, z tytułu: - 3 367 3 367 Wykup aktywa z tytułu prawa do użytkowania - 3 367 3 367 Wartość umorzenia na dzień 31 grudnia 2022 roku (24 316) (667) (24 983) Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 roku 50 050 10 587 60 637 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 roku 44 458 2 881 47 339 ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 39 Grunty i budynki Środki transportu Ogółem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 roku 48 204 9 958 58 162 Zwiększenia stanu, z tytułu: 22 654 3 439 26 093 Zawarcia nowej umowy leasingu 19 144 3 439 22 583 Modyfikacji bieżących umów (przedłużenia umowy, zmiana stopy procentowej) 3 480 - 3 480 Pozostałe 30 - 30 Zmniejszenia stanu, z tytułu: (4 190) - (4 190) Zakończenie umowy (344) - (344) Zmiana osądu co do okresu leasingu - - - Modyfikacji bieżących umów (skrócenia umowy, zmiana stopy procentowej) (3 837) - (3 837) Pozostałe (9) - (9) Zmiana prezentacji 116 - 116 Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 roku 66 784 13 397 80 181 Wartość umorzenia na dzień 1 stycznia 2021 roku (9 993) (1 317) (11 310) Zwiększenia stanu, z tytułu: (7 085) (1 493) (8 578) Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy (7 085) (1 493) (8 578) Zmniejszenia stanu, z tytułu: 344 - 344 Przedterminowego zakończenie umowy 344 - 344 Wartość umorzenia na dzień 31 grudnia 2021 roku (16 734) (2 810) (19 544) Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021 roku 38 211 8 641 46 852 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 roku 50 050 10 587 60 637 ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 40 5.4. Testy na utratę wartości aktywów Wybrane zasady rachunkowości Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie występują, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów został przypisany. Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub ośrodka, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba, że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie przepływów pieniężnych, a są one w większości niezależnie generowane przez inne aktywa lub Grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa od jego wartości odzyskiwalnej, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do wysokości oszacowanej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowania wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się jako element kosztów operacyjnych. Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako pomniejszenie kosztów operacyjnych. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową. Wartość firmy – test na utratę wartości Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji. Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy: odpowiada najniższemu poziomowi w Spółce, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne. Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. Odpis taki powiększa koszty finansowe w Spółce. Odwrócenie dokonanego uprzednio odpisu z tytułu utraty wartości firmy nie jest możliwe. W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Szacunki Każdorazowo, przeprowadzenie testu na utratę wartości wymaga oszacowania wartości użytkowych ośrodków lub grupy ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne, do których przypisana jest wartość firmy lub/i wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania. Spółka stosuje model wartości użytkowej do obliczania wartości odzyskiwalnej. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek lub ośrodki i ustaleniu stopy dyskontowej, która jest następnie wykorzystywana do obliczenia wartości bieżącej tych przepływów. W przypadku gdy wartość użytkowa jest wyższa od wartości bilansowej składników aktywów Spółka nie dokonuje szacunków w modelu wartości godziwej. Na dzień 31 grudnia 2022 roku, jak i w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku, kapitalizacja giełdowa Spółki Asseco Business Solutions utrzymywała się na poziomie znacząco powyżej wartości księgowej aktywów netto Spółki, co prezentuje tabela poniżej. ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 41 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 tys. PLN tys. PLN Wartość księgowa aktywów netto 361 648 346 493 Kapitalizacja giełdowa 1 116 168 1 450 350 Nadwyżka (+) kapitalizacji giełdowej nad aktywami netto 754 520 1 103 857 Zgodnie jednak z wymogami MSR 36 przeprowadzono coroczny test na utratę wartości firmy. Dla celów przeprowadzenia testu całość wartości firmy została alokowana do ośrodka wypracowującego środki pieniężne, odpowiadającego najniższemu poziomowi w Spółce, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze, tj. do segmentu ERP. Wartość użytkowa segmentu jest szacowana za pomocą modelu zdyskontowanych wolnych przepływów pieniężnych dla właścicieli kapitału własnego i wierzycieli (tzw. FCFF). Kluczowe założenia zastosowane do obliczenia wartości odzyskiwanej: · ▪ Wartość odzyskiwalna ośrodka została oszacowana na podstawie wartości użytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przepływów środków pieniężnych opartej na zatwierdzonych przez Zarząd i Radę Nadzorczą budżetach finansowych na 2023 rok. ▪ Szczegółową prognozą objęto okres 5 lat, w czasie którego zostały założone wzrosty przepływów w kolejnych latach, dla reszty okresu funkcjonowania jednostki obliczono wartość rezydualną przy założonym braku wzrostu przepływów (analogicznie do testu przeprowadzanego w roku ubiegłym). ▪ Zakładane wzrosty przepływów zależą od strategii dla całej Spółki, taktycznych planów dla jednostek oraz biorą pod uwagę uwarunkowania dla poszczególnych rynków, jednocześnie zaś odzwierciedlają obecny oraz potencjalny portfel zamówień. Potencjalny portfel zamówień zakłada utrzymanie bieżących oraz pozyskanie nowych klientów. Założone wzrosty nie odbiegają od średniego wzrostu na danym rynku. ▪ Stopa dyskontowa (po opodatkowaniu) zastosowana do wyliczenia wartości bieżącej oszacowanych przepływów pieniężnych to szacunek średnioważonego kosztu kapitału Spółki. Poszczególne składniki tej stopy zostały oszacowane na podstawie danych rynkowych dotyczących stóp wolnych od ryzyka, wartości współczynnika beta (przyjęto wartość β odlewarowanej na poziomie 0,93, która została zalewarowana w oparciu o średnią rynkową strukturę wskaźnika dług/kapitał) oraz wartości oczekiwanej stopy zwrotu z rynku. Przeprowadzone testy na utratę wartości polegające na oszacowaniu wartości użytkowej za pomocą modelu zdyskontowanych wolnych przepływów pieniężnych dla właścicieli kapitału własnego i wierzycieli (tzw. FCFF) wykazały, że wartość użytkowa ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne jest wyższa niż wartość księgowa. W efekcie przeprowadzonego testu na utratę wartości należy stwierdzić, że na dzień 31 grudnia 2022 roku nie było potrzeby, aby objąć wartość firmy odpisem aktualizującym. Analiza wrażliwości Dodatkowo Spółka przeprowadziła analizę wrażliwości w odniesieniu do przeprowadzonego testu na utratę wartości. W analizie tej badano wpływ zmiany: ▪ zastosowanej stopy dyskonta dla okresu rezydualnego, tj. dla przepływów po 2027 roku; ▪ średniorocznej stopy zmiany tzw. wolnych przepływów pieniężnych (CAGR) w okresie prognozy, tj. w latach 2023-2027, jako czynnika wpływającego na wartość odzyskiwalną ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne, przy założeniu braku zmian pozostałych czynników. ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 42 Celem analizy wrażliwości było zbadanie wartości granicznych, które odpowiadałyby na pytanie, o ile można zmienić wybrane paramenty modelu, aby oszacowana wartość użytkowa ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne zrównała się z jego wartością bilansową. Wyniki przeprowadzonej analizy zostały zestawione w poniższej tabeli: Stopa dyskontowa dla okresu rezydualnego Średnia stopa wolnych przepływów pieniężnych (FCFF) zastosowana w modelu graniczna Graniczna Wartość firmy 12,13% Nie istnieje -26,08% * zastosowana w modelu stopa dyskonta dla okresu rezydualnego wynosi 12,13%, a natomiast zastosowane w modelu stopa wzrostu w okresie rezydualnym to 2,5% i nie była ona stosowana w modelu w roku poprzednim ** oznacza, że wartość graniczna stopy dyskonta dla okresu rezydualnego jest większa niż 100%. Wzrost stopy dyskontowej zastosowanej w modelu wynika głównie ze wzrostu rentowności zerokuponowych obligacji skarbowych, których oprocentowanie stanowi stopę wolną od ryzyka i jest kluczowym parametrem używanym do wyliczenia stopy dyskontowej. Wzrost oprocentowania obligacji skarbowych wynika z wzrostu stóp procentowych ustalonych przez Narodowy Bank Polski w związku ze znacznym wzrostem wskaźnika inflacji w Polsce. Dodatkowo w poniższej tabeli zaprezentowano analizę wrażliwości modeli wyliczających wartości odzyskiwalne ośrodków generujących przepływy pieniężne na zmiany stóp dyskontowych (zastosowaną stopę dyskonta zmieniano w przedziale 0,5 p.p. do 1,5 p.p. in plus i in minus) oraz na procentową zmianę prognozowanych wolnych przepływów pieniężnych (zmieniano wartość FCFF z modelu o 1%, 3% i 5% in plus i in minus). Zmiana wartości stopy dyskonta dla okresu rezydualnego (zmiana podana w punktach procentowych) -1,5 p.p. -1,0 p.p. -0,5 p.p. 0,0 p.p. +0,5 p.p. +1,0 p.p. +1,5 p.p. Wartość bieżąca FCFF (w tys. PLN) 1 072 845 1 029 694 991 272 956 841 925 812 897 702 872 119 Nadwyżka / Niedobór nad wartością księgową ośrodka (w tys. PLN) 711 134 667 983 629 561 595 130 564 101 535 991 510 408 Zmiana wartości parametru FCFF w latach 2023-2027 (zmieniona o wartość procentową) -5% -3% -1% 0% 1% 3% 5% Wartość bieżąca FCFF (w tys. PLN) 908 999 928 136 947 273 956 841 966 410 985 547 1 004 683 Nadwyżka / Niedobór nad wartością księgową ośrodka (w tys. PLN) 547 288 566 425 585 562 595 130 604 699 623 836 642 972 5.5. Należności oraz aktywa z tytułu umów z klientami Wybrane zasady rachunkowości Aktywa z tytułu umów z klientami to prawo do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które jednostka przekazała klientowi. Aktywa z tytułu umów z klientami wynikają z przewagi stopnia zaawansowania realizacji kontraktów wdrożeniowych w stosunku do wystawionych faktur. W przypadku tych aktywów Spółka spełniła swoje zobowiązanie do wykonania świadczenia, ale prawo do wynagrodzenia zależy od spełnienia warunków innych niż tylko upływ czasu, co odróżnia aktywa z tytułu umów od należności z tytułu dostaw i usług. Należności z tytułu dostaw i usług, których termin zapadalności wynosi zazwyczaj od 14 do 30 dni, są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu aktualizującego. Należności o odległych terminach płatności są ujmowane według wartości bieżącej oczekiwanej zapłaty w pomniejszeniu o ewentualne odpisy z tytułu oczekiwanej straty kredytowej. Należności z tytułu dostaw niezafakturowanych to należności z tytułu usług, które zostały wykonane w okresie sprawozdawczym (Spółka spełniła swoje zobowiązanie do wykonania świadczenia), ale za które do dnia bilansowego ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 43 nie została wystawiona faktura sprzedaży. Na dzień bilansowy Spółka uznaje jednak, że ma bezwarunkowe prawo do otrzymania wynagrodzenia, dlatego klasyfikuje tę pozycję aktywów jako należności. Odpis na oczekiwane straty kredytowe w odniesieniu do należności i aktywa z tytułu umów Do szacowania odpisu na oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług, Spółka stosuje uproszczenie wyceniając odpis w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w horyzoncie życia należności. Spółka do oszacowania wartości oczekiwanych strat kredytowych stosuje macierz rezerw opracowaną na podstawie danych historycznych dotyczących spłat należności przez kontrahentów, skorygowanych w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości. W tym celu Spółka dzieli swoich klientów na homogeniczne grupy i dokonuje statystycznej analizy wiekowej oraz analizy ściągalności należności w oparciu o dane z min. 2 lat wstecz. Odpis na oczekiwane straty kredytowe należności z tytułu dostaw i usług jest aktualizowany na każdy dzień sprawozdawczy. Dla należności z tytułu dostaw i usług przeterminowanych powyżej 180 dni Spółka poza metodą statystyczną szacowania wartości odpisu na oczekiwane straty kredytowe na wartości opartą o macierz rezerw stosuje także indywidualne podejście. Dla każdej należności z tytułu dostaw i usług, która jest przeterminowana o ponad 180 dni, a kwota tej należności jest istotna, kierownictwo stosuje profesjonalny osąd na podstawie analizy sytuacji finansowej kontrahenta, rodzaju zabezpieczenia, stanu realizacji umowy, bieżącego ratingu oraz pozostałych istotnych faktów i okoliczności. Odpis na oczekiwane straty kredytowe w odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów z tytułu umów z klientami zalicza się do działalności operacyjnej. W przypadku pozostałych należności i innych aktywów finansowych Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia . Odpisy na oczekiwane straty kredytowe w odniesieniu do wartości pozostałych należności zalicza się do pozostałej działalności operacyjnej lub do działalności finansowej, jeśli należność powstała wskutek transakcji sprzedaży inwestycji lub innej działalności, której koszty i przychody co do zasady obciążają działalność finansową. Odpisy salda należności wynikającego z naliczonych odsetek zalicza się do kosztów finansowych. W przypadku ustania przyczyny, dla której dokonano odpisu aktualizującego, całość lub odpowiednia część uprzednio dokonanego odpisu zwiększa wartość danego składnika aktywów. Szacunki Każdorazowo Spółka dokonuje profesjonalnego osądu polegającego na oszacowaniu stopnia zaawansowania realizacji kontraktów wdrożeniowych w stosunku do wystawionych faktur. Podobnie pewna doza szacunków i profesjonalnego osądu potrzebna jest przy dokonywaniu alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia. Spółka szacuje wielkość odpisów na oczekiwane straty kredytowe na wartości należności i aktywów z tytułu umów z klientami zgodnie z nowymi wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe. W podejściu uproszczonym wymaga to analizy statystycznej, która z zasady wiąże się z dokonywaniem pewnych założeń i stosowaniem profesjonalnego osądu. W tabeli poniżej zostały przedstawione salda należności z tytułu dostaw i usług na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Długoterminowe Krótkoterminowe Długoterminowe Krótkoterminowe tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Należności z tytułu dostaw i usług - 52 830 - 45 969 od jednostek powiązanych, w tym: - 1 404 - 4 108 Należności zafakturowane - 1 404 - 3 966 Należności niezafakturowane - - - 142 od jednostek pozostałych - 51 426 - 41 861 Należności zafakturowane - 51 340 - 41 522 Należności niezafakturowane - 86 - 339 Odpis na oczekiwane straty kredytowe (-) - (1 334) - (1 435) Razem należności z tytułu dostaw i usług - 51 496 - 44 534 ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 44 W tabeli poniżej zostały przedstawione salda aktywów z tytułu umów na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Długoterminowe Krótkoterminowe Długoterminowe Krótkoterminowe tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Aktywa z tytułu umów z klientami od jednostek powiązanych - - - 28 od jednostek pozostałych - 1 052 - 776 Razem aktywa z tytułu umów z klientami - 1 052 - 804 Aktywa z tytułu umów z klientami wynikają z przewagi stopnia zaawansowania realizacji kontraktów wdrożeniowych w stosunku do wystawionych faktur. Zmiana wartości aktywa z tytułu umów z klientami w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie porównywalnym: 12 miesięcy do 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 tys. PLN tys. PLN Wartość aktywa z tytułu umów z klientami na dzień 1 stycznia 804 1 052 Przeklasyfikowanie składnika aktywów z tytułu umów z klientami w związku z nabyciem bezwarunkowego prawa do zapłaty (4 818) (3 591) Realizacja nowych obowiązków świadczeń bez wystawienia faktury, zmiana wartości szacunkowej ceny transakcyjnej, inne zmiany założeń 5 066 3 343 Wartość aktywa z tytułu umów z klientami na koniec okresu 1 052 804 W tabeli poniżej zaprezentowano ruch na saldach odpisów na oczekiwane straty kredytowe w odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywa z tytułu umów z klientami w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2022 oraz w analogicznym okresie roku poprzedniego: 12 miesięcy do 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 tys. PLN tys. PLN Stan na dzień 1 stycznia (1 435) (1 601) Utworzenie (107) (52) Rozwiązanie/wykorzystanie 208 218 Stan na dzień 31 grudnia (1 334) (1 435) Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom. Zdaniem kierownictwa, nie istnieje potrzeba dodatkowego odpisu na oczekiwane straty kredytowe. W związku z panującą wojna na terytorium Ukrainy oraz panującą w Polsce i na świecie sytuacją związaną z epidemią COVID-19 Spółka wdrożyła proces jeszcze dokładniejszego monitorowania swoich należności. W wyniku przeprowadzonej analizy, Spółka nie widzi istotnego ryzyka utraty wartości aktywów, w tym w szczególności nie odnotowano znaczącej zmiany w zakresie ściągalności należności, dlatego nie uległa istotnej zmianie kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych. ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 45 W poniższych tabelach zaprezentowano strukturę wiekową należności wraz z odpisem na oczekiwane straty kredytowe na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku: 31 grudnia 2022 Kwota brutto Odpis Kwota netto tys. PLN % tys. PLN % tys. PLN % Wiekowanie należności z tytułu dostaw i usług Należności niewymagalne 47 155 87,6% - -% 47 155 89,8% Należności przeterminowane 4 573 8,4% (232) 17,4% 4 341 8,3% Należności przeterminowane do 3 miesięcy 4 111 7,6% (192) 14,5% 3 919 7,5% Należności przeterminowane od 3 do 6 miesięcy 134 0,2% (7) 0,5% 127 0,2% Należności przeterminowane od 6 do 12 miesięcy 199 0,4% (10) 0,7% 189 0,4% Należności przeterminowane powyżej 12 miesięcy 129 0,2% (23) 1,7% 106 0,2% 51 728 96,0% (232) 17,4% 51 496 98,1% Należności dochodzone na drodze sądowej 1 102 2,0% (1 102) 82,6% - -% Wiekowanie aktywa z tytułu umów z klientami 1 052 2,0% - - 1 052 1,9% Razem 53 882 100,0% (1 334) 100,0% 52 548 100,0% 31 grudnia 2021 Kwota brutto Odpis Kwota netto tys. PLN % tys. PLN % tys. PLN % Wiekowanie należności z tytułu dostaw i usług Należności niewymagalne 40 537 86,7% - -% 40 537 89,5% Należności przeterminowane 4 332 9,2% (335) 23,4% 3 997 8,8% Należności przeterminowane do 3 miesięcy 3 770 8,1% (169) 11,8% 3 601 7,9% Należności przeterminowane od 3 do 6 miesięcy 203 0,4% - -% 203 0,4% Należności przeterminowane od 6 do 12 miesięcy 59 0,1% (30) 2,1% 29 0,1% Należności przeterminowane powyżej 12 miesięcy 300 0,6% (136) 9,5% 164 0,4% 44 869 95,9% (335) 23,4% 44 534 98,3% Należności dochodzone na drodze sądowej 1 100 2,4% (1 100) 76,6% - -% Wiekowanie aktywa z tytułu umów z klientami 804 1,7% - - 804 1,7% Razem 46 773 100,0% (1 435) 100,0% 45 338 100,0% ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 46 W poniższej tabeli zaprezentowano pozostałe należności na dzień 31 grudnia 2022 oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Długoterminowe Krótkoterminowe Długoterminowe Krótkoterminowe tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Należności budżetowe - 4 - - Należności z tytułu wpłaconych kaucji 499 62 223 43 Pozostałe należności - 41 - 43 Razem pozostałe należności 499 107 223 86 Na należność z tytułu kaucji składają się depozyty zabezpieczające płatność czynszu, wadia i zabezpieczenia umów oraz kaucje dotyczące najmu biur. Transakcje z podmiotami powiązanymi zostały przedstawione w punkcie 5.18 not objaśniających do niniejszego sprawozdania finansowego. 5.6. Czynne rozliczenia międzyokresowe Wybrane zasady rachunkowości W rozliczeniach międzyokresowych kosztów wykazywane są wydatki poniesione do dnia bilansowego, które dotyczą przyszłych okresów (czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów) lub są związane z przyszłymi przychodami. W szczególności do rozliczeń międzyokresowych zaliczane są: (i) z góry opłacone usługi obce (w tym usługi utrzymania), które będą świadczone w następnych okresach, (ii) z góry zapłacone ubezpieczenia, prenumeraty, czynsze itp. oraz (iii) pozostałe wydatki poniesione w okresie a dotyczące przyszłych okresów. Ponadto, Spółka ujmuje jako składnik aktywów koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem oraz koszty wykonania umowy z klientem, jeżeli Spółka spodziewa się, że te koszty odzyska. Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 saldo czynnych rozliczeń międzyokresowych składały się następujące pozycje: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Długoterminowe Krótkoterminowe Długoterminowe Krótkoterminowe tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Przedpłacone usługi, w tym: Usługi serwisowe i opłaty licencyjne 116 836 23 393 Przedpłacone szkolenia - 88 - 84 Ubezpieczenia - 101 2 62 Inne usługi - 596 5 703 Razem 116 1 621 30 1 242 Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku składały się głównie z kosztów przedpłaconych usług serwisowych i opłat licencyjnych, które będą odnoszone do rachunku zysków i strat sukcesywnie w okresach przyszłych. ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 47 5.7. Pozostałe aktywa Wybrane zasady rachunkowości Spółka kwalifikuje aktywa finansowe do następujących kategorii wyceny określonych w MSSF 9: ▪ wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite ▪ wyceniane w zamortyzowanym koszcie ▪ wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Spółka dokonuje klasyfikacji składników aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego Spółki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. Spółka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami. i. Pozostałe aktywa finansowe Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 Spółka nie posiadała aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz aktywów finansowych wyceniane w wartościach godziwych przez wynik finansowy (poza aktywami z tytułu umów z klientami, należnościami z tytułu dostaw i usług oraz środkami pieniężnymi, które prezentowane są w punktach 5.5 i 0 not objaśniających do niniejszego sprawozdania finansowego). Zmiany sposobu ustalania wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej oraz zmiany w klasyfikacji instrumentów finansowych W okresie 12 miesięcy zakończonym na 31 grudnia 2022 roku w Spółce nie dokonano zmian w sposobie ustalania wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej oraz nie wystąpiły przesunięcia instrumentów pomiędzy hierarchią wartości godziwej ani też nie dokonywano zmian klasyfikacji instrumentów finansowych. Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała zawartych kontraktów typu forward. ii. Aktywa niefinansowe Na saldo pozostałych aktywów na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku składały się: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 tys. PLN tys. PLN Zaliczki na dostawy 25 72 5.8. Zapasy Wybrane zasady rachunkowości Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Cena nabycia lub koszt wytworzenia każdego składnika zapasów uwzględnia wszystkie koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu – zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku – i są ustalane w następujący sposób: Materiały – w cenie nabycia ustalonej metodą: „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”, Produkty gotowe i produkty w toku: koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych, z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego, Towary – w cenie nabycia ustalonej metodą: pierwsze weszło-pierwsze wyszło”. Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 48 Kategoria towarów obejmuje przede wszystkim sprzęt komputerowy oraz licencje obce do odsprzedaży w ramach realizowanych umów wdrożeniowych lub umów, których przedmiotem jest dostawa sprzętu. Tym samym większość towarów jest nabywana w celu realizacji podpisanych lub wysoce prawdopodobnych umów. 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 tys. PLN tys. PLN Sprzęt komputerowy, licencje obce oraz pozostałe towary do odsprzedaży 677 690 Odpis aktualizujący wartość towarów (-) (247) (281) Razem 430 409 5.9. Środki pieniężne i depozyty Wybrane zasady rachunkowości Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie, lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy oraz inne instrumenty o wysokim stopniu płynności. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. Dla potrzeb rachunku przepływów pieniężnych Spółka przyjęła zasadę pomniejszania salda środków pieniężnych i ich ekwiwalentów o wartość zaciągniętych kredytów w rachunkach bieżących, stanowiących element finansowania bieżącej działalności oraz zastrzeżonych środków pieniężnych. Spółka jako ekwiwalent środków pieniężnych traktuje tylko te kredyty odnawialne i płatne na żądanie, które stanowią integralną część zarządzania środkami pieniężnymi w Spółce. Spółka spójnie stosuje powyżej opisane podejście, w tym w szczególności, klasyfikuje kredyty odnawialne jako ekwiwalent środków pieniężnych dla celów prezentacji w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych, gdy saldo bankowe często fluktuuje, a zarząd Spółki używa instrumentu w postaci kredytu w rachunku bieżącym w celu bieżącego zarządzania płynnością. 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 tys. PLN tys. PLN Środki pieniężne na rachunkach bankowych bieżących 22 802 22 220 Środki pieniężne na rachunkach dotyczących płatności split payment 218 526 Lokaty krótkoterminowe 25 203 20 017 Środki pieniężne w kasie 18 21 Środki pieniężne w drodze 41 48 Razem saldo środków pieniężnych wykazane w bilansie i rachunku przepływów pieniężnych 48 282 42 832 Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są zakładane na okresy od jednego dnia do trzech miesięcy i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. 5.10. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS Wybrane zasady rachunkowości Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych z późniejszymi zmianami Dz. U 2021 poz. 746 stanowi, że Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (Fundusz) tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 50 pracowników na pełne etaty. Celem Funduszu jest finansowanie działalności socjalnej, pożyczek udzielonych jej pracownikom oraz pozostałych kosztów socjalnych. Odpisy w ciągu roku na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych stanowią koszt okresu, którego dotyczą. Spółka skompensowała aktywa Funduszu ze swoimi zobowiązaniami wobec Funduszu, ponieważ aktywa te nie spełniają definicji aktywów Spółki. ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 49 Tabela poniżej przedstawia analitykę aktywów, zobowiązań oraz kosztów Funduszu: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 tys. PLN tys. PLN Środki pieniężne 837 1 053 Zobowiązania z tytułu Funduszu 836 1 042 Saldo po skompensowaniu 1 11 Odpisy na Fundusz w okresie obrotowym 1 720 1 498 5.11. Kapitał zakładowy i pozostałe elementy kapitału własnego Kapitał zakładowy Kapitał podstawowy na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie porównywalnym wynosił 167 091 tys. PLN i był w całości opłacony. Na kapitał zakładowy składa się 33 418 193 sztuk akcji zwykłych o wartości nominalnej 5 PLN każda. Spółka nie wyemitowała akcji uprzywilejowanych. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku wartość kapitału zakładowego nie uległa zmianie względem 31 grudnia 2021 roku. Kapitał docelowy Spółki jest równy kapitałowi podstawowemu. Kapitał zapasowy Kapitał zapasowy (zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych – KSH Dz.U. 2022 poz. 1467) został utworzony z nadwyżki wartości emisyjnej nad wartością nominalną, po pomniejszeniu o koszty emisji akcji oraz z zysków lat ubiegłych, które decyzją Walnych Zgromadzeń Akcjonariuszy Spółki zostały przeznaczone na kapitał zapasowy. Pozostała część kapitału zapasowego prezentowana jest w pozycji zysków zatrzymanych i dotyczy rozliczenia wyników z lat poprzednich zgodnie z KSH. W celu prezentacji zdolności dywidendowej Spółki w poniższej tabeli przedstawiono składniki i saldo kapitału zapasowego na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku. 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 tys. PLN tys. PLN Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 62 543 62 543 Pozostały kapitał zapasowy 51 879 41 363 114 422 103 906 Zdolność dywidendowa Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, Spółka jest zobowiązana utworzyć kapitał zapasowy na pokrycie straty. Do tej kategorii kapitału przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego w rocznym sprawozdaniu finansowym Spółki, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego. W następstwie przekroczenia salda kapitału zapasowego wartości 1/3 kapitału zakładowego wygasł wymieniony wyżej ustawowy obowiązek dokonywania dopłat z zysku na kapitał zapasowy. O użyciu kapitału zapasowego, w tym rezerwowego, decyduje Walne Zgromadzenie. Nadwyżkę ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej (agio) można wykorzystać jedynie na pokrycie ewentualnych strat wykazanych w sprawozdaniu finansowym i w związku z tym nie zwiększa ona zdolności dywidendowej Spółki. Nie może też podlegać wypłacie na rzecz akcjonariuszy kapitał zapasowy w wysokości odpowiadającej 1/3 kapitału zakładowego. Na dzień 31 grudnia 2022 roku nie istnieją inne ograniczenia ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 50 dotyczące wypłaty dywidendy. Biorąc pod uwagę powyższe zdolność dywidendowa Spółki po dodaniu wyniku okresu bieżącego daje kwotę 139 697 tys. PLN. 5.12. Kredyty bankowe i emisje papierów wartościowych Wybrane zasady rachunkowości Spółka kwalifikuje zobowiązania finansowe do jednej z kategorii: ▪ wyceniane według zamortyzowanego kosztu, ▪ wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Według zamortyzowanego kosztu Spółka wycenia kredyty bankowe, pożyczki oraz papiery dłużne. W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki oraz papiery dłużne są ujmowane według ceny nabycia odpowiadającej wartości godziwej otrzymanych środków pieniężnych, pomniejszonej o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji zobowiązań finansowych. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki oraz papiery dłużne są następnie wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki lub emisji papierów dłużnych oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania. Spółka usuwa zobowiązania finansowe ze sprawozdania z sytuacji finansowej wtedy, gdy zobowiązanie to przestało istnieć, tzn., gdy obowiązek wynikający z umowy został wypełniony, umorzony lub wygasł. Różnice pomiędzy wartością bilansową zobowiązania finansowego, które wygasło, a kwotą zapłaty z uwzględnieniem wszystkich przeniesionych aktywów niebędących środkami pieniężnymi ujmuje się w wyniku finansowym. 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 Maksymalna wysokość zadłużenia Efektywna stopa procentowa % Termin spłaty Długoterminowe Krótkoterminowe Długoterminowe Krótkoterminowe Kredyty w rachunkach bieżących - - - - Kredyt w rachunku bieżącym 70 000 WIBOR 1 m- c+marża 31-10-2023 - - - - RAZEM - - - - Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka posiada otwarte linie kredytowe w rachunkach bieżących dające możliwość pozyskania finansowania na kwotę 70 000 tys. PLN. Na dzień 31 grudnia 2022 oraz na dzień 31 grudnia 2021 nie wystąpiło zadłużenie na posiadanych liniach kredytowych. Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku żadne aktywa nie stanowiły zabezpieczenia zaciągniętych kredytów bankowych i pożyczek. 5.13. Zobowiązania z tytułu leasingu Wybrane zasady rachunkowości Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli przekazuje prawo do kontroli zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres czasu w zamian za wynagrodzenie. Prawo do kontroli przechodzi na leasingobiorcę na mocy zawartej umowy, jeśli przez cały okres użytkowania dysponuje on łącznie: ▪ prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów, oraz ▪ prawem do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów. Zobowiązania z tytułu leasingu – początkowe ujęcie W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe Spółka dyskontuje z zastosowaniem procentowej stopy leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym wypadku Spółka dyskontuje opłaty leasingowe z zastosowaniem krańcowej stopy procentowej. Opłaty leasingowe obejmują stałe płatności (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe; zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, kwoty gwarantowanej wartości końcowej oraz cenę wykonania opcji kupna (jeżeli można z wystarczającą pewnością stwierdzić, że Spółka z tej ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 51 opcji skorzysta) oraz kary pieniężne za wypowiedzenie umowy (jeżeli jest wystarczająca pewność, że Spółka skorzysta z tej opcji). Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane od razu jako koszt okresu, w którym zaistniało zdarzenie lub warunek powodujący konieczność uiszczenia opłaty. Zobowiązania z tytułu leasingu – późniejsza wycena W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu pomniejszane jest o dokonane spłaty i powiększane o naliczane odsetki. Do naliczania odsetek Spółka stosuje krańcową stopę leasingobiorcy, która jest sumą wartości stopy wolnej od ryzyka (dla jej określenia Spółka stosuje kwotowania odpowiednich instrumentów pochodnych - IRS lub stawek oprocentowania obligacji rządowych dla odpowiednich walut) oraz premii za ryzyko kredytowe Spółki, które kwantyfikowane jest na bazie dostępnej dla Spółki oferty marż dla kredytów inwestycyjnych odpowiednio zabezpieczonych na aktywach. W przypadku, gdy w umowie leasingowej dokonywana jest modyfikacja, zmianie ulega okres lub wysokość zasadniczo stałych opłat leasingowych lub następuje zmiana w zakresie osądu co do realizacji opcji kupna wynajmowanego aktywa, wówczas zobowiązanie z tytułu leasingu jest przeliczane, aby odzwierciedlić opisane zmiany. Aktualizacja wartości zobowiązania powoduje również konieczność odpowiedniej aktualizacji wartości aktywa z tytułu prawa do użytkowania. Okres leasingu dla umów z opcjami przedłużenia Spółka ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu, łącznie z okresami objętymi opcją przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja zostanie zrealizowana, oraz okresami objętymi opcją wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja nie zostanie wykonana. Spółka ma możliwość, w ramach niektórych umów leasingu, wydłużyć okres trwania leasingu aktywów. Spółka stosuje osąd przy ocenie, czy istnieje wystarczająca pewność skorzystania z opcji przedłużenia. Oznacza to, że uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią zachętę ekonomiczną do jej przedłużenia lub karę ekonomiczną za jej nieprzedłużenie. Po dacie rozpoczęcia Spółka ponownie ocenia okres leasingu, jeśli wystąpi znaczące zdarzenie lub zmiana okoliczności pozostających pod jej kontrolą i wpływa na jej zdolność do wykonywania (lub niewykonywania) opcji przedłużenia (np. zmiana strategii biznesowej). Okres leasingu dla umów na czas nieokreślony Spółka posiada umowy leasingu zawarte na czas nieokreślony oraz umowy, które przekształciły się w umowy na czas nieokreślony, w których obie strony dysponują opcją wypowiedzenia. Ustalając okres leasingu, Spółka określa okres egzekwowalności umowy. Leasing przestaje być egzekwowalny, gdy zarówno leasingobiorca, jak i leasingodawca mają prawo wypowiedzenia umowy bez konieczności uzyskania zezwolenia drugiej strony bez ponoszenia kar większych niż nieznaczące. Spółka ocenia istotność szeroko rozumianych kar, tzn. poza kwestiami stricte umownymi bądź finansowymi, uwzględnia wszelkie inne istotne czynniki ekonomiczne zniechęcające do wypowiedzenia umowy (np. istotne inwestycje w przedmiocie leasingu, dostępność rozwiązań alternatywnych, koszty relokacji). Jeśli ani Spółka jako leasingobiorca, ani leasingodawca nie poniesie istotnej kary za wypowiedzenie (rozumianej szeroko), leasing przestaje być egzekwowalny i jego okres stanowi okres wypowiedzenia. Natomiast w sytuacji, gdy którakolwiek ze stron – zgodnie z profesjonalnym osądem – poniesie istotną karę za wypowiedzenie (rozumianą szeroko), Spółka określa okres leasingu jako wystarczająco pewny (czyli okres, co do którego można z wystarczającą pewnością założyć, że umowa będzie trwać). Krańcowa stopa procentowa leasingobiorcy Spółka nie jest w stanie z łatwością ustalić stopy procentowej dla umów leasingowych (najem nieruchomości), dlatego przy wycenie zobowiązania z tytułu leasingu stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Jest to stopa procentowa, jaką Spółka musiałaby zapłacić, aby na podobny okres, w tej samej walucie i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości co składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym. Szacunki Ujęcie umów leasingowych w Spółce wymaga dokonania różnego rodzaju szacunków oraz zaangażowania profesjonalnego osądu. Główny obszar, w którym ma to miejsce dotyczy oceny okresów leasingu, w umowach na czas nieokreślony oraz w umowach, w przypadku których Spółce przysługuje opcja przedłużenia umowy. Przy ustalaniu okresu leasingu Spółka musi rozważyć wszystkie fakty i okoliczności, w tym istnienie zachęt ekonomicznych do skorzystania lub nie z opcji przedłużenia umowy oraz z ewentualnej opcji wypowiedzenia umowy. Ustalając okres leasingu Spółka bierze również pod uwagę wartość nakładów poniesionych na przystosowanie leasingowanego aktywa do indywidualnych potrzeb, a w przypadku najmu nieruchomości – wielkość rynku w danej lokalizacji i specyfikę wynajmowanej nieruchomości. Na dzień 31 grudnia 2022 roku przedmiotem umów leasingu, w których Spółka jest leasingobiorcą były: ▪ nieruchomości, ▪ samochody. ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 52 W poniższej tabeli zaprezentowano saldo zobowiązań z tytułu leasingu na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku. 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Długoterminowe Krótkoterminowe Długoterminowe Krótkoterminowe tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Leasing nieruchomości 41 409 7 792 47 051 8 113 Leasing samochodów 1 856 695 6 548 2 633 Razem 43 265 8 487 53 599 10 746 Spadek salda zobowiązań z tytułu leasingu wynika z wcześniejszego wykupu samochodów z umów leasingu. Leasing nieruchomości Wartość netto nieruchomości, będącego przedmiotem umowy leasingu na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosiła 44 458 tys. PLN, a na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosiła 50 050 tys. PLN. Przyszłe minimalne przepływy pieniężne oraz zobowiązanie wynikające z umowy leasingu nieruchomości przedstawiają się następująco: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 tys. PLN tys. PLN Minimalne opłaty leasingowe w okresie krótszym niż 1 rok 9 110 9 115 w okresie 1-5 lat 36 724 36 761 w okresie dłuższym niż 5 lat 8 290 13 670 Przyszłe minimalne płatności leasingowe 54 124 59 546 Przyszłe koszty odsetkowe (4 923) (4 382) Wartość bieżąca zobowiązania leasingowego w okresie krótszym niż 1 rok 7 792 8 113 w okresie 1-5 lat 33 312 33 787 w okresie dłuższym niż 5 lat 8 097 13 264 Zobowiązanie z tytułu leasingu 49 201 55 164 Średnioważona krańcowa stopa procentowa z tytułu powyższego leasingu na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosiła 4,12%, natomiast na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosiła 2,7 %. Leasing samochodów Wartość netto samochodów, będącego przedmiotem umowy leasingu na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosiła 2 881 tys. PLN, a na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosiła 10 587 tys. PLN. Przyszłe minimalne przepływy pieniężne oraz zobowiązanie wynikające z umowy leasingu samochodów przedstawiają się następująco: ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 53 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 tys. PLN tys. PLN Minimalne opłaty leasingowe w okresie krótszym niż 1 rok 740 2 779 w okresie 1-5 lat 1 912 6 722 w okresie dłuższym niż 5 lat - - Przyszłe minimalne płatności leasingowe 2 652 9 501 Przyszłe koszty odsetkowe (101) (320) Wartość bieżąca opłat leasingowych w okresie krótszym niż 1 rok 695 2 633 w okresie 1-5 lat 1 856 6 548 w okresie dłuższym niż 5 lat - - Zobowiązanie z tytułu leasingu 2 551 9 181 W poniższej tabeli zaprezentowano kwoty dotyczące kosztów z leasingu ujęte w rachunków zysków i strat za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku i w okresie porównywalnym: 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 12 miesięcy do 31 grudnia 2021 tys. PLN tys. PLN Amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania 5.3 (8 806) (8 578) Koszt odsetek z tytułu zobowiązań z tytułu leasingu 4.3 (1 649) (1 141) Koszty związane z leasingiem aktywów o niskiej wartości (72) (20) Koszty związane z leasingiem krótkoterminowym - (313) Zysk / strata z podnajmu powierzchni biurowych ujętych jako aktywo z tytułu prawa do użytkowania 176 174 Razem (10 351) (9 878) 5.14. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Wybrane zasady rachunkowości Zobowiązania z tytułu dostaw i usług dotyczące działalności operacyjnej są ujmowane i wykazywane według kwot wymaganej zapłaty. Zobowiązania te wynikają z dostaw i usług, na które Spółka otrzymała faktury oraz takich, które nie zostały zafakturowane, ale które w ocenie Zarządu Spółki są wysoce prawdopodobne i dla których możliwe było precyzyjne określenie ich wysokości. Zobowiązania budżetowe to zobowiązania z tytułu podatków i danin publicznych oraz ubezpieczeń społecznych i ceł. Zobowiązania te ustala się w kwocie wymaganej zapłaty zgodnie z obowiązującymi przepisami. Zobowiązania z tytułu kar umownych projektowych Kary umowne projektowe stanowią wynagrodzenie za niespełnienie lub nieprawidłowe spełnienie obowiązku świadczenia i wynikają raczej z umowy z klientem niż z ustawodawstwa danego kraju. Kary umowne projektowe są zmiennym elementem wynagrodzenia i pomniejszają cenę transakcyjną, a zobowiązanie z tytułu kar umownych projektowych jest rodzajem zobowiązania do zwrotu wynagrodzenia, nie jest natomiast zobowiązaniem z tytułu umowy z klientami. Pozostałe zobowiązania to zobowiązania wobec pracowników z tytułu niewypłaconych na dzień bilansowych wynagrodzeń, zobowiązania z tytułu zakupów środków trwałych i wartości niematerialnych oraz inne zobowiązania. ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 54 Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 zobowiązania z tytułu dostaw i usług wynikały z następujących tytułów: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Długoterminowe tys. PLN Krótkoterminowe tys. PLN Długoterminowe tys. PLN Krótkoterminowe tys. PLN Wobec jednostek powiązanych, w tym: - 98 - 363 Zobowiązania zafakturowane - 98 - 363 Wobec jednostek pozostałych, w tym: - 7 301 - 5 361 Zobowiązania zafakturowane - 6 605 - 4 211 Zobowiązania niezafakturowane - 696 - 1 150 Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług - 7 399 - 5 724 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane. Transakcje z podmiotami powiązanymi przedstawione są w punkcie 5.18 not objaśniających do niniejszego sprawozdania finansowego. Tabela poniżej przedstawia wartość brutto zobowiązań z tytułu dostaw i usług Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności. 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 tys. PLN % tys. PLN % Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Zobowiązania wymagalne 60 0,8% 48 0,8% Zobowiązania niewymagalne do 3 miesięcy 7 339 99,2% 5 676 99,2% Zobowiązania niewymagalne od 3 do 6 miesięcy - 0,0% - -% Zobowiązania niewymagalne powyżej 6 miesięcy - 0,0% - -% 7 399 100,0% 5 724 100,0% Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 pozostałe zobowiązania Spółki wynikały z następujących tytułów: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Długoterminowe tys. PLN Krótkoterminowe tys. PLN Długoterminowe tys. PLN Krótkoterminowe tys. PLN Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawych - 4 407 - 696 Pozostałe zobowiązania budżetowe Podatek od wartości dodanej (VAT) - 5 949 - 5 596 Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) - 2 873 - 3 034 Składki na ubezpieczenia społeczne (ZUS) - 5 760 - 1 067 Pozostałe - 121 - 115 Razem pozostałe zobowiązania budżetowe - 14 703 - 9 812 ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 55 Pozostałe zobowiązania Zobowiązania wobec pracowników - 3 197 - 2 000 Zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych i wartości niematerialnych - 318 - - Inne zobowiązania - 380 - 928 Razem pozostałe zobowiązania - 3 895 - 2 928 5.15. Zobowiązania z tytułu umów z klientami Wybrane zasady rachunkowości Zobowiązania z tytułu umów z klientami to obowiązki jednostki do przekazania na rzecz klienta dóbr i usług, w zamian, za które Spółka otrzymała wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest należna) od klienta. W ramach zobowiązań z tytułu umów z klientami prezentowane są zobowiązania z tytułu wyceny kontraktów IT oraz rozliczenia międzyokresowe przychodów z tytułu nierozliczonych na dzień bilansowy licencji z prawem do dostępu, a także przyszłe przychody z tytułu usług takich jak opieka informatyczna (utrzymanie), które są rozliczane w czasie. Ze względu na dużą różnorodność zobowiązań do wykonania świadczenia trudno jest określić jeden moment, w którym Spółka co do zasady spełnia swoje zobowiązania do wykonania świadczenia. Najczęściej w przypadku kontraktów na wdrożenie kompleksowego systemu IT oraz kontraktów utrzymaniowych Spółka spełnia swoje zobowiązania podczas świadczenia usług dla klientów. W przypadku świadczenia polegającego na dostarczeniu do klienta licencji na oprogramowanie (z prawem do korzystania) Spółka uznaje zobowiązanie do wykonania świadczenia za spełnione w momencie udzielenia licencji, ale nie wcześniej niż z początkiem okresu, w którym klient może zacząć korzystać z tego oprogramowania (najczęściej w momencie przekazania klucza licencyjnego), co w ocenie Spółki jest jednoznaczne z przekazaniem klientowi kontroli nad licencją. Szacunki Każdorazowo Spółka dokonuje profesjonalnego osądu i szacunku wartości stopnia zaawansowania realizacji kontraktów wdrożeniowych w stosunku do wystawionych faktur i alokacji ceny transakcyjnej. Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku zobowiązania z tytułu umów z klientami Spółki wynikały z tytułów wyszczególnionych w tabeli poniżej: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Długoterminowe tys. PLN Krótkoterminowe tys. PLN Długoterminowe tys. PLN Krótkoterminowe tys. PLN Zobowiązania z tytułu umów z klientami Wobec jednostek powiązanych, w tym: - 121 - 323 Rozliczenia międzyokresowe przychodów z tytułu umów z klientami - 8 - - Zobowiązania z tytułu wyceny kontraktów IT - 113 - 323 Wobec jednostek pozostałych, w tym: - 16 679 - 15 045 Rozliczenia międzyokresowe przychodów z tytułu umów z klientami - 16 586 - 14 596 - usługi serwisowe opłacone z góry - 4 536 - 3 612 - opłaty licencyjne - 12 050 - 10 984 Zobowiązania z tytułu wyceny kontraktów IT - 93 - 449 Razem zobowiązania z tytułu umów z klientami - 16 800 - 15 368 ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 56 Zmiana wartości zobowiązania z tytułu umów z klientami w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie porównywalnym: 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 12 miesięcy do 31 grudnia 2021 tys. PLN tys. PLN Wartość zobowiązania z tytułu umów na dzień 1 stycznia 15 368 14 257 Wystawienie faktur ponad zrealizowany obowiązek świadczenia 43 068 40 469 Realizacja nowych obowiązków świadczeń bez wystawienia faktury (-); zmiana wartości szacunkowej ceny transakcyjnej, inne zmiany założeń (+) / (-) (41 636) (39 358) Wartość zobowiązania z umowy z klientami na koniec okresu 16 800 15 368 5.16. Rezerwy Wybrane zasady rachunkowości Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne, oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Umowy rodzące obciążenia Spółka rozpoznaje rezerwy na umowy rodzące obciążenia, jeżeli nieuniknione całkowite koszty wypełnienia obowiązków przewyższają możliwe do uzyskania korzyści. Umowa rodząca obciążenia jest umowa z klientem, w której łączna kwota przychodów jest niższa niż całkowita łączna wartość kosztów obcych (COGS) oraz kosztów wytworzenia. W przypadku rozpoznania umowy rodzącej obciążenia (rozpoznanie to może nastąpić w dowolnym momencie trwania kontraktu), cała przewidywana do poniesienia strata na kontakcie powinna być od razu ujęta jako koszt bieżącego okresu. Weryfikacja stanu rezerwy na umowy rodzące obciążenia dokonywana jest na każdy dzień bilansowy (na dany dzień bilansowy wartość rezerwy powinna być równa różnicy pomiędzy całą planowaną stratą na kontrakcie a stratą zrealizowaną do dnia bilansowego), w efekcie czego może nastąpić zwiększenie lub zmniejszenie rezerwy. Rezerwa na naprawy gwarancyjne Rezerwa na naprawy gwarancyjne tworzona jest na pokrycie przyszłych przewidywanych kosztów realizacji zobowiązań gwarancyjnych lub serwisowych wynikających z realizowanych kontraktów IT, o ile zobowiązania do świadczenia gwarancji spełniają, w rozumieniu MSSF 15, definicję gwarancji standardowej. Jeżeli gwarancja spełniające definicję usługi (jest gwarancją ponadstandardową w rozumieniu MSSF 15) tj. gwarancja ma zakres szerszy niż tylko zapewnienie klienta, że dany produkt/usługa jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją, nie są na nią tworzone rezerwy. Świadczenie gwarancji ponadstandardowej jest bowiem zobowiązaniem do wykonania usługi i jako takie powinno być ujęte w przychodach ze sprzedaży, nie zaś w kategorii rezerw. Rezerwa na naprawy gwarancyjne (dotycząca gwarancji standardowej) jest zawiązywana w następujących przypadkach: (i) z klientem nie została podpisana umowa na usługi utrzymaniowe lub (ii) zakres umowy utrzymaniowej nie pokrywa całości oczekiwanych kosztów związanych z realizacją zobowiązań gwarancyjnych lub (iii) zakres gwarancji producenta dla odsprzedawanego sprzętu jest węższy od gwarancji, do jakiej Spółka zobowiązała się w umowie z klientem. Wartość rezerwy rozpoznawana na dzień bilansowy jest współmierna ze stanem realizacji kontraktu IT. Koszty związane ze świadczeniem usług wynikających ze zobowiązania gwarancyjnego pomniejszają w momencie ich ponoszenia wartość zawiązanej rezerwy. Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje weryfikacji wysokości zawiązanych rezerw na naprawy gwarancyjne. Jeśli faktyczna realizacja zobowiązania lub przewidywane przyszłe koszty są niższe/wyższe niż zakładano w momencie początkowego ujęcia rezerwy, rezerwa jest odpowiednio obniżana/zwiększana tak, aby odzwierciedlić bieżące oczekiwania Spółki, co do kosztów realizacji zobowiązania gwarancyjnego w przyszłych okresach. Świadczenia po okresie zatrudnienia Rezerwa na świadczenia po okresie zatrudnienia to rezerwa na świadczenia pracownicze (inne niż świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy i krótkoterminowe świadczenia pracownicze), które są należne po zakończeniu zatrudnienia. W Spółce funkcjonuje program określonych składek, jednostka wpłaca składki w ustalonej wysokości do odrębnego podmiotu (w warunkach polskich funduszu ubezpieczeń społecznych) i nie będzie ciążył na niej prawny ani zwyczajowo oczekiwany obowiązek zapłacenia dodatkowych składek, jeśli fundusz nie będzie posiadał aktywów w wysokości wystarczającej do zapłaty wszystkich świadczeń pracowniczych, dotyczących pracy wykonanej przez pracownika w okresie bieżącym i w okresach ubiegłych. Spółka tworzy rezerwę na świadczenia po okresie zatrudnienia w oparciu ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 57 o wyliczenia dokonane przez niezależnego aktuariusza. Ponowna wycena zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych dotyczących programów określonych świadczeń obejmująca zyski i straty aktuarialne ujmowana jest w innych całkowitych dochodach i nie podlega późniejszej reklasyfikacji do zysku lub straty. Rezerwa na kary umowne W rezerwach na kary umowne pokazywane są jedynie rezerwy na kary umowne nieprojektowe, czyli rezerwy dotyczące kar niezwiązanych bezpośrednio z realizacją obowiązku świadczenia i stanowiących raczej wynagrodzenie za szkodę (odszkodowanie) niż niespełnienie lub nieprawidłowe obowiązku świadczenia. Potencjalna wysokość kar umownych nieprojektowych oraz moment ich wystąpienia nie są Spółce znane. Źródłem kar nieprojektowych są raczej przepisy prawa niż umowa z klientem i przewidziane w niej kary umowne. Rezerwy na kary umowne prezentowane są w Pozostałych rezerwach oraz jako pomniejszenie przychodów operacyjnych. Rezerwy na ryzyka spraw sądowych i pozostałe rezerwy Pozostałe rezerwy obejmują głównie rezerwy na toczące się postępowania sądowe i tworzone są na bazie dostępnych informacji, w tym zwłaszcza opinii prawników i niezależnych ekspertów. Spółka tworzy rezerwy w przypadku, gdy na koniec okresu sprawozdawczego na Spółce ciąży obowiązek wynikający ze zdarzeń przeszłych, który można wiarygodnie oszacować i gdy jest prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. Szacunki Należy mieć na uwadze, że wszystkie oszacowane w Spółce rezerwy, w tym zwłaszcza rezerwy na kary umowne oraz na kontrakty rodzące obciążenia, wymagały zaangażowania profesjonalnego osądu i szacunków dla skwantyfikowana najbardziej prawdopodobnej kwoty przyszłego wypływu korzyści ekonomicznych ze Spółki. Szacunek ten może jednak ulec w przyszłości zmianie i faktyczny wypływ korzyści może okazać się większy lub mniejszy od ujętego w sprawozdaniu. Zmiana wartości rezerw w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie porównywalnym wynikała z następujących ruchów: Świadczenia po okresie zatrudnienia Pozostałe rezerwy Ogółem tys. PLN tys. PLN tys. PLN Na dzień 1 stycznia 2022 roku 2 607 - 2 607 Zawiązanie (+) 251 - 251 Zyski/straty aktuarialne (+) / (-) (814) - (814) Na dzień 31 grudnia 2022 roku, w tym 2 044 - 2 044 Krótkoterminowe 84 - 84 Długoterminowe 1 960 - 1 960 Na dzień 1 stycznia 2021 roku 3 294 373 3 667 Zawiązanie (+) 275 - 275 Zyski/straty aktuarialne (+) / (-) (962) - (962) Wykorzystanie (-) /Rozwiązanie (-) - (373) (373) Na dzień 31 grudnia 2021 roku, w tym 2 607 - 2 607 Krótkoterminowe 59 - 59 Długoterminowe 2 548 - 2 548 Rezerwa na świadczenia po okresie zatrudnienia dotyczy w całości świadczeń emerytalnych, które zostaną potencjalnie wypłacone pracownikom Spółki w momencie przechodzenia na emeryturę. Spółka wypłaca odprawę pracownikom przechodzącym na emeryturę, zgodnie z przepisami Kodeksu Pracy, tj. w wysokości jednego średniomiesięcznego wynagrodzenia. Rezerwa na świadczenia po okresie zatrudnienia została ujęta przez Spółkę na podstawie wyliczeń dokonanych przez aktuariusza. ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 58 Główne założenia przyjęte przez aktuariusza na dzień bilansowy do wyliczenia kwoty zobowiązania są następujące: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Stopa dyskontowa (%) 6,5% 3,2% Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń (%) 13,25% 5,0% Przewidywana stopa wynagrodzeń w pierwszym roku wynosi 13,25% natomiast w latach następnych 5% 5.17. Rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów Wybrane zasady rachunkowości Rezerwa na niewykorzystane urlopy Spółka tworzy „rezerwę” (ujmowaną jako element rozliczeń międzyokresowych biernych) na niewykorzystane urlopy, które dotyczą okresów poprzedzających datę bilansową, a będą wykorzystane w przyszłości dla wszystkich pracowników Spółki, ponieważ w warunkach polskich niewykorzystane urlopy stanowią kumulowane płatne nieobecności (nieobecności, do których uprawnienia przechodzą na przyszłe okresy i można je wykorzystać, o ile nie zrobiono tego w bieżącym okresie). Wielkość rezerwy zależy od przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia oraz liczby niewykorzystanych, a przysługujących pracownikowi dni urlopu na datę bilansową. Spółka uznaje koszty z tytułu niewykorzystanych urlopów na bazie memoriałowej w oparciu o szacowane wartości i ujmuje je w rachunku zysków i strat w pozycji wynagrodzeń (zgodnie z miejscem ich powstawania). Rezerwa na premie Zobowiązanie dotyczące systemów premiowych wynika z pracy pracowników, a nie z transakcji przeprowadzonej z właścicielami Spółki. W związku z tym koszty takich programów (nawet jeśli zakładają one wypłaty premii z zysku) stanowią zawsze koszty działalności Spółki, nie są zaś nigdy ujmowane jako podział zysku. Spółka ujmuje przewidywane koszty wypłat z zysku i premii wtedy i tylko wtedy, gdy: ▪ ciąży na niej obecny prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek dokonania takich wypłat w wyniku zdarzeń przeszłych oraz ▪ można dokonać wiarygodnej wyceny takiego zobowiązania. Bieżące zobowiązanie występuje wtedy i tylko wtedy, gdy jednostka nie ma realnej możliwości wycofania się z dokonania płatności. Szacunki Spółka szacuje wysokość zobowiązań w oparciu o przyjęte założenia i metodologię oceniając prawdopodobieństwo wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne i za zobowiązania uznaje te kwoty, których prawdopodobieństwo i czas wydatkowania na dzień bilansowy jest wysokie. Rezerwa na premie uzależniona jest w znaczącej części przypadków od szacowań co do zrealizowanego przez Spółkę wyniku na różnych poziomach. 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Długoterminowe tys. PLN Krótkoterminowe tys. PLN Długoterminowe tys. PLN Krótkoterminowe tys. PLN Rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym Rezerwa na niewykorzystane urlopy - 4 377 - 3 549 Rezerwa na premie dla pracowników i Zarządu - 9 929 - 4 443 Razem - 14 306 - 7 992 5.18. Transakcje z podmiotami powiązanymi Przychody od podmiotów powiązanymi obejmują przychody ze sprzedaży towarów i usług informatycznych związanych z prowadzonymi projektami informatycznymi oraz działalnością pozostałą. Zakupy od podmiotów powiązanymi obejmują nabycia towarów i usług związanych z prowadzonymi projektami informatycznymi, zakupem usług doradczych oraz najmem powierzchni biurowych. Transakcje z podmiotami powiązanym odbywają się na zasadach rynkowych. ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 59 Przychody Zakupy 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 12 miesięcy do 31 grudnia 2021 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 12 miesięcy do 31 grudnia 2021 tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Transakcje z Asseco Poland S.A. 4 076 4 668 2 380 4 338 Transakcje z pozostałymi jednostkami powiązanymi 711 946 189 320 Razem transakcje z podmiotami powiązanymi 4 787 5 614 2 569 4 658 Należności z tytułu dostaw i usług, pozostałe oraz aktywa z tytułu umów z klientem na dzień Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zobowiązania leasingowe oraz pozostałe na dzień 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 12 miesięcy do 31 grudnia 2021 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 12 miesięcy do 31 grudnia 2021 tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Transakcje z Asseco Poland S.A. 1 310 3 103 10 106 15 292 Transakcje z pozostałymi jednostkami powiązanymi 94 1 033 50 13 Razem transakcje z podmiotami powiązanymi 1 404 4 136 10 156 15 305 Na dzień 31 grudnia 2022 saldo zobowiązań z tytułu leasingu z podmiotami powiązanymi poprzez Kadrę Zarządzającą wynosiło 13 215 tys. PLN, natomiast na dzień 31 grudnia 2021 roku saldo zobowiązań z tytułu leasingu z podmiotami powiązanymi poprzez Kadrę Zarządzającą wynosiło 13 248 tys. PLN. W 2022 roku koszty odsetek z tytułu leasingu z podmiotami powiązanymi poprzez Kadrę Zarządzająca wynosiły 215 tys. PLN, natomiast w roku 2021 koszty odsetek z tytułu leasingu z podmiotami powiązanymi poprzez Kadrę Zarządzającą wynosiły 171 tys. PLN. Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku nie wystąpiło saldo nierozliczonych należności z tytułu transakcji z podmiotami powiązanymi poprzez Kadrę Zarządzającą oraz z Kadrą Zarządzającą. Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku nie wystąpiło saldo nierozliczonych zobowiązań z tytułu transakcji z podmiotami powiązanymi poprzez Kadrę Zarządzającą oraz z Kadrą Zarządzającą. Według ewidencji Asseco Business Solutions S.A. w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku wartość (netto) transakcji zakupu towarów i usług (w tym najmu) z podmiotami powiązanymi poprzez Kadrę Zarządzającą oraz z Kadrą Zarządzającą wynosiła 2 218 tys. PLN, natomiast w okresie porównywalnym wynosiła 2 463 tys. PLN. Wartość (netto) transakcji sprzedaży towarów i usług do podmiotów powiązanych poprzez Kadrę Zarządzającą oraz do Kadry Zarządzającej wynosiła 52 tys. PLN, natomiast w okresie porównywalnym była to kwota 31 tys. PLN. W nocie 8.5 niniejszego sprawozdania finansowego zaprezentowano wynagrodzenie kluczowego personelu. ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 60 VI. Noty objaśniające do sprawozdania z przepływów pieniężnych 6.1. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej W poniższej tabeli wyszczególniono pozycje, które zostały uwzględnione w linii „Zmiany stanu kapitału pracującego”: 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 tys. PLN 12 miesięcy do 31 grudnia 2021 tys. PLN Zmiana stanu zapasów (21) 23 Zmiana stanu należności i aktywów z tytułu umów z klientami (7 507) (3 992) Zmiana stanu pozostałych aktywów niefinansowych 47 133 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz zobowiązań z tytułu umów z klientami 9 279 (3 194) Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 5 849 (3 239) Zmiana stanu rezerw 251 (98) Razem 7 898 (10 367) 6.2. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej W poniższej tabeli zaprezentowano szczegóły dotyczące wpływów i wydatków związanych z rzeczowymi aktywami trwałymi i wartościami niematerialnymi w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie porównywalnym: 12 miesięcy do 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 tys. PLN tys. PLN Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych 234 161 Nabycie rzeczowych aktywów trwałych (15 158) (6 376) Nabycie wartości niematerialnych (25) (521) Nakłady na prace rozwojowe (20 156) (15 907) 6.3. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej ▪ Dywidendy wypłacone - pozycja zawiera dywidendę wypłaconą przez Spółkę w wysokości 70 847 tys. PLN (szczegóły dotyczące dywidendy za 2021 rok zostały przedstawione w punkcie 4.6 not objaśniających); Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu spłaty zobowiązań leasingowych wyniósł w 2022 roku 16 297 tys. PLN, z czego: ▪ 14 576 tys. PLN to spłata zobowiązań rozpoznawanych jako zobowiązania leasingowe, ▪ 1 649 tys. PLN to spłata odsetek od wyżej wymienionych zobowiązań, ▪ 72 tys. PLN to spłata zobowiązań leasingowych korzystających z wyjątku praktycznego dotyczy leasingów krótkoterminowych oraz leasingów o niskiej wartości. ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 61 Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu spłaty zobowiązań leasingowych wyniósł w 2021 roku 11 134 tys. PLN, z czego: ▪ 9 660 tys. PLN to spłata zobowiązań rozpoznawanych jako zobowiązania leasingowe, ▪ 1 141 tys. PLN to spłata odsetek od wyżej wymienionych zobowiązań, ▪ 333 tys. PLN to spłata zobowiązań leasingowych korzystających z wyjątku praktycznego dotyczy leasingów krótkoterminowych oraz leasingów o niskiej wartości. Kredyty bankowe, pożyczki Leasing Zobowiązania z tytułu dywidend tys. PLN tys. PLN tys. PLN Na dzień 1 stycznia 2022 - 64 345 - Wpływy (+) - - - Spłata kapitału - wydatek - (14 576) (70 847) Przepływy gotówkowe Spłata odsetek - wydatek - (1 649) - Naliczone odsetki - 1 649 - Nowe umowy leasingowe - 1 016 - Zwiększenie zobowiązań - 5 151 - Różnice kursowe ujęte w przychodach/kosztach finansowych - 332 - Zadeklarowane dywidendy - - 70 847 Zmiany bezgotówkowe Zmniejszenie zobowiązań - (4 516) - Na dzień 31 grudnia 2022 - 51 752 - Kredyty bankowe , pożyczki Leasing Zobowiązania z tytułu dywidend tys. PLN tys. PLN tys. PLN Na dzień 1 stycznia 2021 - 52 142 - Wpływy (+) 934 - - Spłata kapitału - wydatek (934) (9 660) (66 836) Przepływy gotówkowe Spłata odsetek - wydatek - (1 141) - Naliczone odsetki - 1 141 - Nowe umowy leasingowe - 22 586 - Zwiększenie zobowiązań - 3 480 - Różnice kursowe ujęte w przychodach/kosztach finansowych - (193) - Zadeklarowane dywidendy - - 66 836 Zmiany bezgotówkowe Zmniejszenie zobowiązań - (4 010) - Na dzień 31 grudnia 2021 - 64 345 - ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 62 VII. Noty objaśniające cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym Asseco Business Solutions S.A. narażona jest na szereg rodzajów ryzyk mających źródła zarówno w sytuacji makroekonomicznej Polski, jak i mikroekonomicznej w samej Spółce. Głównymi czynnikami rynkowymi mogącymi wywierać negatywny wpływ na wynik Spółki są: (i) wahania kursów walut obcych względem złotego oraz (ii) zmiany rynkowych stóp procentowych. ▪ Ryzyko zmian kursów walutowych Podstawową walutą operacyjną Spółki jest polski złoty, jednak niektóre kontrakty IT oraz umowa leasingu nieruchomości denominowane są w walucie obcej (EUR i USD). W związku z tym Spółka narażona jest na wahania wyniku będące rezultatem różnic w kursie waluty obcej w stosunku do polskiego złotego w okresie od daty zawarcia kontraktu do daty wystawienia lub płatności faktury. Identyfikacja: Zgodnie z obowiązującymi w Spółce procedurami zawierania kontraktów handlowych każda umowa zawarta lub denominowana w walucie obcej podlega szczególnej ewidencji. Pomiar: Miarą ekspozycji na ryzyko kursowe jest wartość kontraktu w walucie obcej oraz nominał instrumentów finansowych powstałych w wyniku zawarcia instrumentów pochodnych na rynku finansowym z drugiej strony. Obowiązujące procedury prowadzenia projektów informatycznych nakazują systematyczne aktualizowanie harmonogramów przepływów pieniężnych poszczególnych projektów. Cel: Celem przeciwdziałania ryzyku zmian kursów walut jest ograniczenie ich negatywnego wpływu na wynik projektów. Środkiem stosowanym do zabezpieczeń kontraktów rozliczanych w walucie obcej są proste instrumenty pochodne typu forward (z dostawą lub bez, w zależności od zabezpieczanego kontraktu) oraz utrzymywania salda środków pieniężnych w walucie. Dopasowanie zabezpieczenia ryzyka walutowego polega na kupowaniu odpowiednich instrumentów finansowych, dzięki którym zmiany czynnika powodującego ryzyko nie wpływają na wynik Spółki (zmiany instrumentów wbudowanych oraz instrumentów zawartych per saldo znoszą się). Niemniej jednak w związku ze znaczną zmiennością harmonogramów projektów oraz wynikającą z nich zmiennością przepływów pieniężnych, Spółka jest narażona na zmiany wielkości ekspozycji na ten czynnik ryzyka. Stąd też Spółka dynamicznie dokonuje przesunięć istniejących instrumentów zabezpieczających lub zawiera nowe tak, aby dopasowanie było jak najbardziej właściwe. Należy jednak wziąć pod uwagę, iż instrumenty wbudowane zmieniają swoją wycenę w oparciu o dane z dnia podpisania umowy (spot i punkty swapowe) natomiast przesunięcie lub zawarcie nowych instrumentów na rynku finansowym może nastąpić jedynie w oparciu o aktualnie obowiązujące stawki. Z tego wynika, że możliwe jest niedopasowanie wartości instrumentów finansowych i potencjalny wpływ wahań kursów walut na bieżący wynik Spółki. W poniższych tabelach zaprezentowano ekspozycję walutową należności i zobowiązań na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku: 31 grudnia 2022 Wartość bilansowa na dzień 31.12.2022 Ekspozycja walutowa na dzień 31.12.2022 EUR USD mln PLN mln PLN mln PLN mln PLN Należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywa z tytułu umów z klientami 52 548 9 854 9 854 - Środki pieniężne 48 282 16 169 16 091 78 Zobowiązania z tytułu leasingu 51 752 18 939 18 939 - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 7 339 636 636 - ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 63 31 grudnia 2021 Wartość bilansowa na dzień 31.12.2021 Ekspozycja walutowa na dzień 31.12.2021 EUR USD mln PLN mln PLN mln PLN mln PLN Należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywa z tytułu umów z klientami 45 338 6 546 6 546 - Środki pieniężne 42 832 1 590 1 266 324 Zobowiązania z tytułu leasingu 64 345 20 696 20 696 - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 5 724 297 225 72 Na dzień 31 grudnia 2022 roku o raz 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała kontraktów forward na sprzedaż waluty. ▪ Ryzyko zmian stopy procentowej Spółka jest narażona na ryzyko zmiany stopy procentowej w dwóch obszarach swojej aktywności: (i) zmiana wartości odsetek naliczonych od otrzymanych kredytów opartych na zmiennej stopie procentowej oraz (ii) zmiana wyceny zawartych instrumentów pochodnych, opartych na krzywej forwardowej stóp procentowych. Na dzień bilansowy w związku z brakiem zadłużenia w liniach kredytowych Spółka narażona jest tylko na ekspozycję w zakresie zamiany stóp procentowych w odniesieniu do lokat terminowych. Identyfikacja: Ryzyko zmian stopy procentowej powstaje i jest rozpoznawane w Spółce w momencie zawarcia transakcji lub instrumentu finansowego opartego na zmiennej stopie procentowej. Pomiar: Spółka mierzy ekspozycje na ten czynnik ryzyka zestawiając sumę kwot wynikających ze wszystkich instrumentów finansowych opartych o zmienną stopę procentową. Dodatkowo Spółka prowadzi ewidencję dotyczącą planowanego zadłużenia w ciągu przyszłych 12 miesięcy, a dla instrumentów długoterminowych na okres ich obowiązywania. Cel: Celem ograniczenia ryzyka jest minimalizacja kosztów z tytułu zawartych instrumentów finansowych opartych na zmiennej stopie procentowej. Środki: Spółka ma dostępne dwa instrumenty ograniczające ryzyko: (i) stara się unikać zaciągania zobowiązań opartych na zmiennej stopie procentowej, (ii) jeśli pierwsze rozwiązanie nie jest możliwe, Spółka ma możliwość zawarcia kontraktów terminowych na stopę procentową. Dostosowanie: Spółka gromadzi i analizuje bieżące informacje z rynku na temat aktualnej ekspozycji na ryzyko zmiany stopy procentowej. W obecnej sytuacji Spółka nie zabezpiecza zmian stopy procentowej z uwagi na niewielką nieprzewidywalność harmonogramów spłat poszczególnych zobowiązań opartych na zmiennej stopie. ▪ Ryzyko kredytowe kontrahentów Spółka narażona jest na ryzyko związane z niewywiązywaniem się z umów przez kontrahentów. Po pierwsze ryzyko to dotyczy wiarygodności kredytowej oraz dobrej woli odbiorców, którym Spółka dostarcza rozwiązania informatyczne. W innym wymiarze ryzyko kredytowe transakcji z kontrahentami dotyczy stosunków z dostawcami i podwykonawcami od wiarygodności których nierzadko zależy powodzenie i ocena całego projektu informatycznego u odbiorcy końcowego. Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe odpowiada wartości księgowej aktywów finansowych. Identyfikacja: Ryzyko to identyfikowane jest każdorazowo, przy zawieraniu umowy z klientem oraz później, podczas rozliczania płatności. Pomiar: Pomiar tego typu ryzyka opiera się na wiedzy o skargach lub toczących się procesach przeciw klientowi podczas zawierania umowy. Co dwa tygodnie przeprowadza się kontrolę rozliczonych płatności dotyczących podpisanych kontraktów, razem z analizą rachunków zysków i strat projektów. ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 64 Cel: Minimalizowanie kwoty nieściągalnych należności. Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom. Środkiem kontroli ryzyka jest bieżący monitoring terminowości przelewów oraz w razie potrzeby, upomnienia się o należną zapłatę lub przekazywanie należności do firm windykacyjnych. Ilościowa analiza ryzyka kredytowego dla należności została przedstawiona w nocie 5.5 ▪ Ryzyko związane z płynnością Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy za pomocą okresowego planowania płynności, uwzględniając terminy wymagalności/zapadalności aktywów i zobowiązań oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, w tym przede wszystkim: kredytów w rachunku bieżącym, kredytów i pożyczek. Działania Spółki w zakresie zarządzania płynnością polegają na planowaniu i monitorowaniu przepływów pieniężnych. Spółka monitoruje cyklicznie (w odstępach tygodniowych) stan gotówki, poziomy kapitału pracującego oraz zadłużenie w celu zapewnienia środków na prowadzenie bieżącej działalności. Zarządzanie płynnością w Spółce polega w szczególności na odpowiednim zabezpieczeniu odpowiedniej płynności natychmiastowej poprzez posiadanie zasobów gotówki na kontach w bankach o odpowiednim ratingu (rachunki bieżące i lokaty terminowe o różnych terminach zapadalności) oraz otwartych liniach kredytowych, które nie zastały wykorzystane w ciągu okresu sprawozdawczego. Otwarte linie kredytowe zostały ujawnione w nocie 5.12 w której wymieniono maksymalną wysokość zabezpieczonego, ale niewykorzystanego, zadłużenia oraz stopę procentową ewentualnego kredytu. Całość zadłużenia bankowego wraz z terminami zapadalności została ujawniona w tej samej nocie. W nocie 5.9 zaprezentowano natomiast stan środków pieniężnych i ich ekwiwalentów w posiadaniu Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku. Ilościowa analiza płynności Spółki w podziale na poszczególne kategorie zobowiązań i aktywów została przedstawiona: dla należności w nocie 5.5 , dla zobowiązań w nocie 5.14 , a dla kredytów w nocie 5.12 not objaśniających do niniejszego sprawozdania finansowego. Zobowiązania wymagalne do 3 miesięcy Zobowiązania wymagalne od 3 do 12 miesięcy Zobowiązania wymagalne od 1 roku do 5 lat Zobowiązania wymagalne powyżej 5 lat mln PLN mln PLN mln PLN mln PLN Zobowiązania finansowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 60 7 339 - - Zobowiązania z tytułu leasingu 2 952 6 898 38 636 8 290 3 012 14 237 38 636 8 290 Wiekowana wartość uwzględnia tylko umowne przepływy niezdyskontowane, w przeciwieństwie do wartości prezentowanej w bilansie Analogiczna analiza została przeprowadzona za 12 miesięcy zakończone 31 grudnia 2021 roku: Zobowiązania wymagalne do 3 miesięcy Zobowiązania wymagalne od 3 do 12 miesięcy Zobowiązania wymagalne od 1 roku do 5 lat Zobowiązania wymagalne powyżej 5 lat mln PLN mln PLN mln PLN mln PLN Zobowiązania finansowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 48 5 676 - - Zobowiązania z tytułu leasingu 2 560 9 334 43 483 13 670 2 608 15 010 43 483 13 670 Wiekowana wartość uwzględnia tylko umowne przepływy niezdyskontowane, w przeciwieństwie do wartości prezentowanej w bilansie ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 65 ▪ Analiza wrażliwości - ryzyko walutowe Spółka stara się zawierać umowy z klientami w walucie polskiej, aby uniknąć narażenia na ryzyko związane z fluktuacjami kursów walut obcych w stosunku do złotego. Na dzień 31 grudnia 2022 roku jak i na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka przeprowadziła analizę wpływu zmiany kursu PLN do EUR na wynik finansowy brutto. Przy założeniu umocnienia się kursu PLN do EUR o 10%, wynik Spółki wzrósłby o 584 tys. PLN. Tym samym osłabienie się kursu PLN do EUR o 10% spowodowałoby obniżenie wyniku finansowego Spółki o 584 tys. PLN. Na dzień 31 grudnia 2022 Wartość narażona na ryzyko Wpływ na wynik finansowy Spółki EUR tys. PLN (10%) 10% Aktywa finansowe Środki pieniężne 16 091 (1 609) 1 609 Należności z tytułu dostaw i usług 9 854 (985) 985 Zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 636 64 (64) Zobowiązania z tytułu leasingu 18 939 1 894 (1 894) Per saldo (584) 584 Na dzień 31 grudnia 2021 Wartość narażona na ryzyko Wpływ na wynik finansowy Spółki EUR tys. PLN (10%) 10% Aktywa finansowe Środki pieniężne 1 266 (127) 127 Należności z tytułu dostaw i usług 6 546 (655) 655 Zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 225 22 (22) Zobowiązania z tytułu leasingu 20 696 2 070 (2 070) Per saldo 1 310 (1 310) Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka przeprowadziła analizę wpływu zmiany kursu PLN do USD na wynik finansowy brutto. Przy założeniu umocnienia się kursu PLN do USD o 10%, wynik Spółki wzrósłby o 8 tys. PLN. Tym samym osłabienie się kursu PLN do USD o 10% spowodowałoby obniżenie wyniku Spółki o 8 tys. PLN. Na dzień 31 grudnia 2022 Wartość narażona na ryzyko Wpływ na wynik finansowy Spółki USD tys. PLN (10%) 10% Aktywa finansowe Środki pieniężne 78 (8) 8 Per saldo (8) 8 ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 66 Na dzień 31 grudnia 2021 Wartość narażona na ryzyko Wpływ na wynik finansowy Spółki USD tys. PLN (10%) 10% Aktywa finansowe Środki pieniężne 324 (32) 32 Zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 72 7 (7) Per saldo (25) 25 ▪ Analiza wrażliwości - ryzyko stopy procentowej Spółka unika zaciągania kredytów opartych na zmiennej stopie procentowej. W przypadku konieczności zawarcia umów kredytowych opartych o zmienną stopę procentową, Spółka nie posiada strategii zabezpieczenia tego ryzyka. Spółka posiada możliwość zaciągnięcia kredytu w rachunku bieżącym, który jest oparty o zmienna stopę procentową. Na dzień 31 grudnia 2022 oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała zadłużenia z tytułu kredytów. Aktywa i pozostałe zobowiązania Spółki oparte na zmiennej stopie procentowej, ze względu na brak istotności, nie są analizowane w kontekście ryzyka stóp procentowych. ▪ Metody przyjęte przy przeprowadzaniu analizy wrażliwości Wartości procentowe, względem których przeprowadzona została analiza wrażliwości na zmiany kursów walutowych mogących mieć wpływ na wynik Jednostki wynoszą +/- 10%. Analiza wrażliwości zakłada powiększanie lub pomniejszanie kursu walutowego z dnia bilansowego o ten procent. Ryzyko stopy procentowej analizowane jest przy wartościach +/- 1 p.p. ▪ Pozostałe rodzaje ryzyka Dla pozostałych rodzajów ryzyka, ze względu na ich naturę i brak możliwości pełnej kwalifikacji nie dokonuje się analizy wrażliwości. ▪ Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka posiadała następujące pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat: Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku: Przychody /(koszty) z tytułu odsetek Zyski /(straty) z tytułu różnic kursowych Rozwiązanie/ (utworzenie) odpisów aktualizujących Zyski /(straty) z tytułu realizacji i wyceny Razem Aktywa finansowe: 681 (125) (4) - 552 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 679 (64) - - 615 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 2 (61) (4) - (63) Zobowiązania finansowe: (1 649) (242) - - (1 891) Zobowiązania z tytułu leasingu (1 649) (332) - - (1 981) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - 90 - - 90 ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 67 Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka posiadała następujące pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat: Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku: Przychody /(koszty) z tytułu odsetek Zyski /(straty) z tytułu różnic kursowych Rozwiązanie/ (utworzenie) odpisów aktualizujących Zyski /(straty) z tytułu realizacji i wyceny Razem Aktywa finansowe: 58 (47) 10 12 33 Kontrakty forward - - - 12 12 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 37 130 - - 167 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 21 (177) 10 - (146) Zobowiązania finansowe: (1 141) 228 - - (913) Zobowiązania z tytułu leasingu (1 141) 193 - - (948) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - 35 - - 35 VIII. Pozostałe noty objaśniające 8.1. Zobowiązania pozabilansowe Wybrane zasady rachunkowości Zobowiązania pozabilansowe to przede wszystkim zobowiązania warunkowe, przez które Spółka rozumie: możliwy obowiązek, który powstanie na skutek przeszłych zdarzeń, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub braku wystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki, lub obecny obowiązek, który powstaje na skutek przeszłych zdarzeń, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu ponieważ: (i) nie jest prawdopodobnie, aby wypełnienie obowiązku spowodowało konieczność wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne, bądź (ii) kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie. Zobowiązania warunkowe nie są wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jednakże ujawnia się informację o zobowiązaniu warunkowym, chyba, że prawdopodobieństwo wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne jest znikome. Umowy leasingu podlegające zwolnieniom – uproszczenia dotyczące umów krótkoterminowych i aktywów o niskiej wartości Spółka stosuje wyjątek praktyczny dotyczący umów najmu oraz umów o podobnym charakterze zawartych na okres krótszy niż 12 miesięcy od daty rozpoczęcia leasingu. Wyjątek dotyczący wynajmu aktywów o niskiej wartości jest natomiast w Spółce stosowany dla wynajmu głównie sprzętu IT i pozostałego wyposażenia o niskiej wartości początkowej. Zgodnie z wytycznymi Rady Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) za przedmioty o niskiej wartości uznać można przedmioty, których wartość nie przekracza 5 tys. USD. Płatności leasingowe w przypadku obu wymienionych wyjątków rozpoznawane są w kosztach okresu, którego dotyczą, metodą, co do zasady, liniową. Ani aktywo z tytułu prawa do użytkowania ani odpowiadające mu zobowiązanie finansowe nie są w tym przypadku rozpoznawane. ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 68 Zobowiązania warunkowe na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku zostały przedstawione w poniższej tabeli: 31 grudnia 2022 tys. PLN 31 grudnia 2021 tys. PLN Zobowiązania z tytułu gwarancji najmu Zobowiązania wymagalne do 3 miesięcy - - Zobowiązania wymagalne od 3 do 12 miesięcy 505 881 Zobowiązania wymagalne od 1 roku do 5 lat 881 501 Zobowiązania wymagalne powyżej 5 lat - - Razem 1 386 1 382 Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku zobowiązania tytułu gwarancji najmu udzielonych podmiotom powiązanym poprzez Kadrę Zarządzającą wynosiło 300 tys. PLN. W ocenie Zarządu prawdopodobieństwo realizacji zobowiązań wynikających z przedstawionych w tabeli powyżej gwarancji jest znikome. Żadne z zobowiązań gwarancyjnych nie spełniają definicji gwarancji finansowej zgodnie z MSSF 9. 8.2. Sezonowość i cykliczność Rozkład przychodów operacyjnych Spółki w poszczególnych kwartałach roku podlega niewielkiej sezonowości. Przychody w czwartym kwartale są zwykle nieznacznie wyższe niż w pozostałych kwartałach, ponieważ duża ich część generowana jest przez sprzedaż usług IT dla dużych przedsiębiorstw i instytucji państwowych. Podmioty te w ostatnich miesiącach roku dokonują często większych zakupów inwestycyjnych sprzętu i licencji. 8.3. Zatrudnienie Przeciętne zatrudnienie w okresie sprawozdawczym * 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 12 miesięcy do 31 grudnia 2021 Zarząd 3 3 Działy produkcyjne 898 841 Działy handlowe 58 58 Działy administracyjne 50 47 Razem 1 009 949 Przeciętne zatrudnienie w okresie sprawozdawczym w etatach pobierających wynagrodzenie, tj. zatrudnienie w etatach skorygowane (pomniejszone) o etaty, za które Spółka nie wypłaca wynagrodzenia (np. urlop bezpłatny, urlop macierzyński, inne). Zatrudnienie na dzień w osobach: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Zarząd 3 3 Działy produkcyjne 970 906 Działy handlowe 54 52 Działy administracyjne 45 41 Razem 1 072 1 002 ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 69 8.4. Informacje o wynagrodzeniu podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych Spółki wypłacone lub należne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku i dnia 31 grudnia 2021 roku w podziale na rodzaje usług: 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 12 miesięcy do 31 grudnia 2021 tys. PLN tys. PLN Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego oraz przegląd półrocznego skróconego sprawozdania finansowego 207 200 8.5. Wynagrodzenie Kluczowego Personelu W poniższych tabelach zaprezentowano wynagrodzenie kluczowego personelu Spółki z tytułu sprawowanej przez nich funkcji w Asseco Business Solutions S.A. za 2022 i 2021 rok. Stałe składniki wynagrodzenia w 2022 roku Koszt zmiennych składników wynagrodzenia w 2022 roku Ponadto: zmienne składniki wynagrodzenia z 2021 roku wypłacone w 2022 roku tys. PLN tys. PLN tys. PLN Wojciech Barczentewicz 420 3 545 237 Piotr Masłowski 420 3 546 237 Mariusz Lizon 300 1 653 107 1 140 8 744 581 kwoty odzwierciedlają przesunięcie czasowe wypłat zmiennych składników wynagrodzenia względem ujęcia memoriałowego rezerw w kosztach roku, którego dotyczyły Stałe składniki wynagrodzenia w 2021 roku Koszt zmiennych składników wynagrodzenia w 2021 roku Ponadto: zmienne składniki wynagrodzenia z 2020 roku wypłacone w 2021 roku * tys. PLN tys. PLN tys. PLN Wojciech Barczentewicz 420 3 379 158 Piotr Masłowski 420 3 375 158 Mariusz Lizon 300 1 568 71 1 140 8 322 387 * kwoty odzwierciedlają przesunięcie czasowe wypłat zmiennych składników wynagrodzenia względem ujęcia memoriałowego rezerw w kosztach roku, którego dotyczyły. ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 70 W tabeli poniżej zaprezentowano wypłacone i należne wynagrodzenie członków Rady Nadzorczej Emitenta za okres 12 miesięcy zakończonych dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie porównywalnym: 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 12 miesięcy do 31 grudnia 2021 Wynagrodzenie za okres tys. PLN tys. PLN Josef Klein - 37 Rafał Kozłowski 100 47 Marcin Murawski 82 27 Romuald Rutkowski 65 48 Adam Góral 66 66 Osuchowski Artur 17 - Zbigniew Pomianek 48 48 Piotr Stępniak - 21 Razem 378 294 8.6. Zarządzenie kapitałem Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie wiarygodności kredytowej i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększałyby wartość dla jej akcjonariuszy. Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. Spółka monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto Spółka wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki oraz zobowiązania z tytułu leasingu, pomniejszone o środki pieniężne i lokaty bankowe. 31 grudnia 2022 roku 31 grudnia 2021 roku tys. PLN tys. PLN Zobowiązania z tytułu leasingu 51 752 64 345 Minus środki pieniężne i lokaty (48 282) (42 832) Zadłużenie netto 3 470 21 513 Kapitał własny 361 648 346 493 Kapitał i zadłużenie netto 365 118 368 006 Wskaźnik dźwigni 1,0% 5,8% Wskaźnik dźwigni mieści się celach wyznaczonych przez Zarząd Spółki. ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 71 8.7. Znaczące zdarzenia po dniu bilansowym Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku, nie wystąpiły zdarzenia po dniu bilansowym, które nie zostały, a powinny być ujęte w niniejszym sprawozdaniu finansowym. 8.8. Znaczące zdarzenia dotyczące lat ubiegłych Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego za okres 12 miesięcy zakończony w dniu 31 grudnia 2022 roku, nie wystąpiły zdarzenia dotyczące lat ubiegłych, które nie zostały, a powinny być ujęte w niniejszym sprawozdaniu finansowym. ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 72 Zatwierdzenie do publikacji przez Zarząd ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 73 Niniejsze sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Asseco Business Solutions S.A. w dniu 1 marca 2023 roku. Zarząd: Prezes Zarządu …………………………………… Wiceprezes Zarządu …………………………………… Członek Zarządu …………………………………… Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych: Główny Księgowy …………………………………… ASSECO BUSINESS SOLUTIONS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 74 Technology for business, solutions for people. Dane kontaktowe www.assecobs.pl. assecobs.pl/relacje-inwestorskie