Grupa Kety S.A.

Raport GRUPA KĘTY S.A. ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2022 DO 31 GRUDNIA 2022 PRZYGOTOWANE ZGODNIE Z MIĘDZYNARODOWYMI STANDARDAMI SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ PRZYJĘTYMI PRZEZ UNIĘ EUROPEJSKĄ GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 1 Rachunek zysków i strat .............................................................................................................................................. 4 Sprawozdanie z innych całkowitych dochodów.................................................................................................... 4 Bilans ............................................................................................................................................................................... 5 Rachunek przepływów pieniężnych ......................................................................................................................... 6 Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ......................................................................................................... 7 Dodatkowe informacje i objaśnienia ........................................................................................................................ 8 1. Informacje ogólne ................................................................................................................................................. 8 2. Identyfikacja skonsolidowanego sprawozdania finansowego .................................................................... 8 3. Skład Zarządu Spółki ........................................................................................................................................... 8 4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ..................................................................................................... 8 5. Inwestycje w innych spółkach ........................................................................................................................... 9 6. Profesjonalny osąd i szacunki ............................................................................................................................ 9 6.1. Profesjonalny osąd ................................................................................................................................... 9 6.2. Niepewność szacunków ......................................................................................................................... 9 7. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ................................................................................... 11 7.1. Wpływ wojny w Ukrainie na działalność Spółki ........................................................................... 11 7.2. Wpływ zmian (ryzyk) klimatycznych na prowadzoną działalność oraz sytuację finansową .................................................................................................................................................................... 11 7.3. Wpływ pandemii COVID-19 na działalność Spółki ..................................................................... 12 7.4. Oświadczenie o rzetelności sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego. ...... 12 7.5. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdań finansowych ........................................ 12 8. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości ................................................................................................. 12 9. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie ........... 13 10. Korekta błędu ....................................................................................................................................................... 13 11. Obszary szacunków ............................................................................................................................................ 14 12. Istotne zasady rachunkowości.......................................................................................................................... 14 12.1. Wycena do wartości godziwej ............................................................................................................ 14 12.2. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walutach obcych .................................................................. 15 12.3. Rzeczowe aktywa trwałe ...................................................................................................................... 15 12.4. Leasing ..................................................................................................................................................... 16 12.5. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych ...................................................................... 17 12.6. Koszty finansowania zewnętrznego .................................................................................................. 17 12.7. Wartości niematerialne ......................................................................................................................... 18 12.8. Udziały i akcje w jednostkach zależnych......................................................................................... 18 12.9. Przedpłaty na zakup rzeczowych aktywów trwałych .................................................................... 19 12.10. Aktywa finansowe ................................................................................................................................. 19 12.11. Utrata wartości aktywów finansowych ............................................................................................. 20 12.12. Wbudowane instrumenty pochodne .................................................................................................. 21 12.13. Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia ....................................................................... 21 12.14. Zapasy ....................................................................................................................................................... 22 12.15. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności .................................................... 23 12.16. Połączenia, przejęcia przedsięwzięć.................................................................................................. 23 12.17. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................... 23 12.18. Kapitały własne ...................................................................................................................................... 23 12.19. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne ................................................... 24 12.20. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ........................................ 24 12.21. Rezerwy.................................................................................................................................................... 24 GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 2 12.22. Odprawy emerytalne ............................................................................................................................. 25 12.23. Płatności w formie akcji własnych .................................................................................................... 25 12.24. Przychody ................................................................................................................................................ 26 12.25. Koszty ....................................................................................................................................................... 28 12.26. Podatki ...................................................................................................................................................... 28 12.27. Zysk netto na akcję ................................................................................................................................ 30 13. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych ......................................................................................... 30 14. Przychody i koszty .............................................................................................................................................. 30 14.1. Przychody z umów z klientami .......................................................................................................... 30 14.2. Pozostałe przychody operacyjne ........................................................................................................ 31 14.3. Dywidendy .............................................................................................................................................. 31 14.4. Aktualizacja wartości aktywów finansowych MSSF9 ................................................................. 31 14.5. Pozostałe koszty operacyjne................................................................................................................ 31 14.6. Przychody finansowe ............................................................................................................................ 32 14.7. Koszty finansowe ................................................................................................................................... 32 14.8. Koszty świadczeń pracowniczych ..................................................................................................... 32 14.9. Koszty materiałów i energii oraz wartość sprzedanych materiałów i towarów ...................... 32 14.10. Testy na utratę wartości niefinansowych aktywów trwałych ...................................................... 33 15. Podatek dochodowy ........................................................................................................................................... 34 15.1. Aktywa/Rezerwa na odroczony podatek dochodowy ................................................................... 34 16. Zysk przypadający na jedną akcję .................................................................................................................. 36 17. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ............................................................................... 36 18. Rzeczowy majątek trwały ................................................................................................................................. 37 18.1. Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych ................................................................................. 38 18.2. Zmiany szacunków w zakresie okresów ekonomicznej użyteczności ...................................... 38 18.3. Ograniczenia w dysponowaniu rzeczowymi aktywami trwałymi.............................................. 38 18.4. Kapitalizacja kosztów finansowych .................................................................................................. 38 18.5. Zobowiązania kontraktowe związane z zakupem rzeczowych aktywów trwałych ............... 38 18.6. Odpisy z tytułu utraty wartości ........................................................................................................... 38 19. Wartości niematerialne ...................................................................................................................................... 39 20. Prawa do korzystania z aktywów .................................................................................................................... 40 20.1. Spółka jako leasingobiorca .................................................................................................................. 40 20.2. Spółka jako leasingodawca .................................................................................................................. 40 21. Udziały i akcje ..................................................................................................................................................... 40 22. Nabycia innych podmiotów oraz zmiany w strukturze organizacyjnej ................................................. 42 23. Przedpłaty na rzeczowe aktywa trwałe .......................................................................................................... 42 24. Świadczenia pracownicze ................................................................................................................................. 42 24.1. Programy akcji pracowniczych .......................................................................................................... 42 24.2. Długoterminowe świadczenia pracownicze .................................................................................... 44 25. Zapasy .................................................................................................................................................................... 46 26. Należności (zobowiązania) z tytułu podatku dochodowego .................................................................... 46 27. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ................................................................. 47 28. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................................ 48 29. Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe/ rezerwowe .............................................................................. 48 29.1. Kapitał podstawowy .............................................................................................................................. 48 29.2. Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej .............................................................. 49 29.3. Kapitał z wyceny opcji dla kadry kierowniczej .............................................................................. 49 GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 3 29.4. Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających ............................................... 49 29.5. Zyski zatrzymane ................................................................................................................................... 49 30. Kredyty bankowe ................................................................................................................................................ 49 31. Zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów ............................................................................ 51 32. Dotacje ................................................................................................................................................................... 51 33. Krótkoterminowe rezerwy i rozliczenia międzyokresowe ........................................................................ 52 34. Zobowiązania ....................................................................................................................................................... 52 34.1. Zobowiązanie handlowe i pozostałe.................................................................................................. 52 34.2. Zobowiązania z tytułu umów .............................................................................................................. 52 34.3. Długoterminowe zobowiązania z tytułu zakupu wartości niematerialnych ............................ 53 35. Zobowiązania i należności pozabilansowe ................................................................................................... 53 35.1. Rozliczenia podatkowe ......................................................................................................................... 54 36. Struktura właścicielska ...................................................................................................................................... 54 37. Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi ............................................................................ 54 37.1. Skład Grupy Kapitałowej ..................................................................................................................... 55 37.2. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi ............................................................................ 57 37.3. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej ..................................... 57 37.4. Wynagrodzenie Kluczowego Personelu Kierowniczego Spółki ................................................ 57 37.5. Udziały Zarządu w programie akcji pracowniczych ..................................................................... 57 38. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ....................................................................................... 58 38.1. Ryzyko zmiany cen podstawowych surowców .............................................................................. 58 38.2. Ryzyko stopy procentowej .................................................................................................................. 59 38.3. Ryzyko walutowe .................................................................................................................................. 59 38.4. Ryzyko związane z płynnością ........................................................................................................... 60 38.5. Ryzyko kredytowe ................................................................................................................................. 61 38.6. Ryzyka klimatyczne .............................................................................................................................. 61 39. Pochodne instrumenty finansowe ................................................................................................................... 62 39.1. Zabezpieczenia przepływu środków pieniężnych .......................................................................... 62 39.2. Wpływ transakcji na instrumentach pochodnych na pozycje rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z całkowitych dochodów ........................................................................................... 63 40. Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych ................................................................................... 63 41. Pozycje przychodów i kosztów w podziale na kategorie instrumentów finansowych ....................... 64 42. Metody wyceny do wartości godziwej .......................................................................................................... 64 43. Zarządzanie kapitałem ....................................................................................................................................... 65 44. Struktura zatrudnienia ........................................................................................................................................ 65 45. Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz zmianami w rachunku przepływów pieniężnych ........................................................................................ 66 46. Wynagrodzenie biegłego rewidenta ............................................................................................................... 66 47. Spółka jako przedsiębiorstwo energetyczne ................................................................................................. 66 48. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ................................................................................................. 69 GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 4 RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Nota 2022 2021 Przychody z tytułu umów z klientami 14.1 2 291 626 1 645 923 Pozostałe przychody operacyjne 14.2 6 853 7 436 Dywidendy 14.3 501 975 398 101 Zmiana stanu produktów oraz produkcji w toku 4 133 79 468 Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby 6 240 5 902 Koszty operacyjne ogółem, w tym: (2 077 443) (1 578 198) Amortyzacja 18, 19, 20 (55 524) (53 965) Materiały i energia oraz wartość sprzedanych materiałów i towarów 14.9 (1 650 590) (1 158 436) Usługi obce (187 670) (198 318) Podatki i opłaty (7 318) (6 568) Świadczenia pracownicze 14.8 (169 312) (155 324) Aktualizacja wartości aktywów finansowych 14.4 (475) (1 253) Pozostałe koszty operacyjne 14.5 (6 554) (4 334) Zysk z działalności operacyjnej 733 384 558 632 Przychody finansowe 14.6 106 474 Koszty finansowe 14.7 (22 364) (5 500) Zysk przed opodatkowaniem 711 126 553 606 Podatek dochodowy 15 (12 018) (30 435) Zysk netto z działalności kontynuowanej 699 108 523 171 Podstawowy zysk netto na jedną akcję (w PLN) 16 72,45 54,24 Rozwodniony zysk netto na jedną akcję (w PLN) 16 72,44 54,12 W roku 2022 oraz w roku 2021 Spółka nie zaniechała żadnej działalności. SPRAWOZDANIE Z INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW Nota 2022 2021 Zysk netto za okres . 699 108 523 171 Inne całkowite dochody, które będą odniesione do wyniku . (2 188) (555) Wycena instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne 39.2 (2 701) (686) Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów 513 131 Inne całkowite dochody, które nie będą odniesione do wyniku: . 432 333 Zyski (straty) aktuarialne 24.2.2 533 411 Podatek dochodowy dotyczący zysków (strat aktuarialnych) . (101) (78) Całkowity dochód za okres . 697 352 522 949 GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 5 BILANS AKTYWA Nota 31.12.2022 31.12.2021 I. Aktywa trwałe 1 020 429 884 468 Rzeczowy majątek trwały 18 589 115 474 436 Wartości niematerialne 19 25 497 7 369 Prawa do korzystania z aktywów 20 11 382 11 551 Akcje i udziały 21 374 223 371 618 Przedpłaty na zakup rzeczowych aktywów trwałych 23 17 992 19 494 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 15.1 2 220 0 II. Aktywa obrotowe 603 093 575 934 Zapasy 25 261 589 263 200 Należności handlowe i pozostałe 27 338 436 304 955 Pochodne instrumenty finansowe 39 270 1 873 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 28 2 798 5 906 Aktywa razem 1 623 522 1 460 402 PASYWA I. Kapitał własny 950 514 753 454 Kapitał akcyjny 29.1 68 025 68 025 Kapitał z emisji akcji powyżej wartości nominalnej 29.2 60 254 60 254 Kapitał z emisji opcji dla kadry kierowniczej 29.3 35 668 30 582 Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających 29.4 (1 198) 990 Zyski zatrzymane 29.5 787 765 593 603 II. Zobowiązania długoterminowe 346 703 269 404 Zobowiązania z tytułu kredytów 30 300 141 211 073 Zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów 31 3 553 3 562 Zobowiązania z tytułu zakupu wartości niematerialnych 34.3 15 743 0 Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 24.2 1 737 2 211 Dotacje 32 25 529 26 322 Rezerwa na odroczony podatek dochodowy 15.1 0 26 236 III. Zobowiązania krótkoterminowe 326 305 437 544 Zobowiązania z tytułu kredytów 30 95 339 217 181 Zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów 31 177 177 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 26 32 676 26 885 Zobowiązania handlowe i pozostałe 34.1 173 960 171 915 Zobowiązania z tytułu umów 34.2 3 672 1 741 Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe 33 17 847 18 013 Pochodne instrumenty finansowe 39 1 748 650 Dotacje 32 886 982 Pasywa razem 1 623 522 1 460 402 GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 6 RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Nota 2022 2021 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk przed opodatkowaniem 711 126 553 606 Korekty: 78 522 58 521 Amortyzacja 18, 19, 20 55 524 53 965 Utworzenie odpisów aktualizujących rzeczowy majątek trwały 14.5 12 1 095 (Zyski)/straty z tytułu różnic kursowych netto (1 089) (2 672) (Zysk)/strata z tytułu sprzedaży rzeczowego majątku trwałego 14.2, 14.5 213 (186) Odsetki 20 311 4 744 Koszty opcji menedżerskich 14.8 2 480 1 575 Likwidacje środków trwałych 1 071 0 Przepływy z działalności operacyjnej przed zmianą kapitału obrotowego i zapłatą podatku 789 648 612 127 Zmiana stanu zapasów 1 611 (157 483) Zmiana stanu należności netto (33 481) (115 882) Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych za wyjątkiem kredytów 45 (34 558) 71 518 Zmiana stanu rezerw 45 (107) 182 Zmiana stanu dotacji (889) (983) Środki pieniężne netto wygenerowane na działalności operacyjnej przed zapłatą podatku 722 224 409 479 Podatek (zapłacony)/zwrócony 26 (34 271) (5 014) Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 687 953 404 465 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej (+) Wpływy: 448 328 Sprzedaż wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 448 328 (-) Wydatki: (130 161) (56 807) Zakup wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych (130 161) (56 807) Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (129 713) (56 479) Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej (+) Wpływy: 57 947 211 417 Wpływy netto z emisji akcji 0 6 327 Wpływy z tytułu kredytów i pożyczek 57 947 205 090 (-) Wydatki: (619 294) (562 815) Dywidendy 17 (505 378) (430 073) Spłaty kredytów (91 090) (127 754) Odsetki od kredytów (22 649) (4 811) Płatności zobowiązań z tytułu praw do korzystania z aktywów (177) (177) Środki pieniężne netto z działalności finansowej (561 347) (351 398) Przepływy pieniężne netto, razem: (3 107) (3 412) Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych (1) 1 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 5 906 9 317 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 28 2 798 5 906 GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 7 SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Rok bieżący Kapitał akcyjny Kapitał z emisji akcji powyżej wartości nominalnej Kapitał z emisji opcji dla kadry kierowniczej Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających Zyski zatrzymane Kapitał własny razem Kapitał własny na dzień 31.12.2021 68 025 60 254 30 582 990 593 603 753 454 Całkowite dochody za okres: 0 0 0 (2 188) 699 540 697 352 Zysk netto za rok obrotowy 0 0 0 0 699 108 699 108 Pozostałe całkowite dochody 0 0 0 (2 188) 432 (1 756) Wycena opcji menadżerskich 0 0 5 086 0 0 5 086 Wypłata dywidendy 0 0 0 0 (505 378) (505 378) Kapitał własny na dzień 31.12.2022 68 025 60 254 35 668 (1 198) 787 765 950 514 Rok ubiegły Kapitał akcyjny Kapitał z emisji akcji powyżej wartości nominalnej Kapitał z emisji opcji dla kadry kierowniczej Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających Zyski zatrzymane Kapitał własny razem Kapitał własny na dzień 31.12.2020 67 973 53 979 27 324 1 545 500 172 650 993 Całkowite dochody za okres: 0 0 0 (555) 523 504 522 949 Zysk netto za rok obrotowy 0 0 0 0 523 171 523 171 Pozostałe całkowite dochody 0 0 0 (555) 333 (222) Wycena opcji menadżerskich 0 0 3 258 0 0 3 258 Emisja akcji 52 6 275 0 0 0 6 327 Wypłata dywidendy 0 0 0 0 (430 073) (430 073) Kapitał własny na dzień 31.12.2021 68 025 60 254 30 582 990 593 603 753 454 GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 8 DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA 1. Informacje ogólne Sprawozdanie finansowe Grupy Kęty S.A. obejmuje rok zakończony 31 grudnia 2022 roku oraz zawiera dane porównawcze za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku. Grupa Kęty S.A. (dalej „Spółka”) jest: - spółką akcyjną zarejestrowaną w Polsce, z siedzibą w Kętach przy ul. Kościuszki 111, - zarejestrowana w Sądzie Rejonowym w Krakowie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w Rejestrze Przedsiębiorców pod numerem KRS 0000121845, - notowana na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie pod numerem ISIN PLKETY000011 oraz sklasyfikowana w sektorze metalowym. Spółka posługuje się numerem identyfikacji podatkowej NIP 549-000-14-68. Spółka posiada numer statystyczny REGON: 070614970. Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest działalność produkcyjna, handlowa, usługowa w zakresie przetwórstwa aluminium i jego stopów. Ponadto Spółka prowadzi działalność w zakresie zarządzania grupą kapitałową Spółki oraz pośrednictwa handlowego, zaopatrzenia i marketingu oraz innych (w tym przesył i dystrybucja gazu ziemnego oraz energii elektrycznej). Czas trwania Spółki jest nieoznaczony. 2. Identyfikacja skonsolidowanego sprawozdania finansowego Spółka, jako jednostka dominująca Grupy Kapitałowej Grupa Kęty S.A., sporządziła skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku. Sprawozdanie skonsolidowane Grupy Kęty S.A. publikowane jest w tym samym terminie, co sprawozdanie jednostkowe. Sprawozdanie skonsolidowane Grupy Kęty S.A. dostępne jest na stronie www.grupakety.com. 3. Skład Zarządu Spółki W skład Zarządu Spółki na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji wchodzili: Pan Dariusz Mańko – Prezes Zarządu/Dyrektor Generalny Pan Piotr Wysocki – Członek Zarządu/Zastępca Dyrektora Generalnego Pan Rafał Warpechowski – Członek Zarządu/Dyrektor Finansowy Pan Tomasz Grela – Członek Zarządu W trakcie 2022 roku nie miały miejsca zmiany w składzie Zarządzie Spółki. 4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 23 marca 2023 roku. GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 9 5. Inwestycje w innych spółkach Spółka posiada inwestycje bezpośrednie w następujących jednostkach zależnych: Lp. Nazwa spółki Siedziba Przedmiot działalności podstawowej Udziały w kapitale podstawowym oraz ogólnej liczbie głosów na dzień 31.12.2022 Udziały w kapitale podstawowym oraz ogólnej liczbie głosów na dzień 31.12.2021 Data objęcia kontroli przez Grupę Kęty S.A. 1. Alupol Packaging S.A. Tychy, Polska Działalność produkcyjna i handlowa w zakresie opakowań z tworzyw sztucznych 100,00 % 100,00 % 04/1998 2. Aluprof S.A. Bielsko- Biała, Polska Produkcja stolarki budowlanej 100,00 % 100,00 % 06/1998 3. Dekret Centrum Rachunkowe Sp. z o.o. Kęty, Polska Usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych 100,00 % 100,00 % 09/1999 4. Aluform Sp. z o.o. Tychy, Polska Usługowa produkcja kształtowników 100,00 % 100,00 % 6/2009 5. Grupa Kety Italia S.R.L. Mediolan, Włochy Pośrednictwo handlowe 100,00 % 100,00 % 5/2014 Ponadto Spółka posiada inwestycje bezpośrednie w innych podmiotach gospodarczych o wartości brutto 840 tys. PLN. Inwestycje w innych podmiotach gospodarczych objęte są w całości odpisami aktualizującymi z tytułu utraty wartości. Inwestycje w innych podmiotach powstały w latach dziewięćdziesiątych ubiegłego wieku w wyniku konwersji wierzytelności Spółki na akcje bądź udziały podmiotów przechodzących procesy restrukturyzacyjne. 6. Profesjonalny osąd i szacunki 6.1. Profesjonalny osąd W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych w nocie 6.2, największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa. 6.2. Niepewność szacunków Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów lub zobowiązań. Składniki aktywów z tytułu podatku odroczonego Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Utrata wartości aktywów Ocena ryzyka utraty wartości aktywów wymaga szacunków w zakresie oceny potencjalnych przesłanek utraty wartości, a w przypadku ich identyfikacji przeprowadzenia testów na utratę wartości. Testy na utratę wartości opracowywane są o założenia makro i mikroekonomiczne oraz w oparciu o prognozy finansowe na kolejne lata, których realizacja nie jest pewna i często jest poza kontrolą Spółki. Szerzej założenia oraz wyniki testów na utratę wartości niefinansowych aktywów trwałych, dla których w 2022 roku, w związku z wybuchem wojny w Ukrainie oraz wzrostem stóp procentowych, Spółka zidentyfikowała przesłanki utraty wartości, przedstawiono w nocie 14.10. Wycena rezerw i rozliczeń międzyokresowych biernych GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 10 Do rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych zaliczane są rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe. Zostały one oszacowane przez licencjonowanego aktuariusza za pomocą metod aktuarialnych. Przyjęte w tym celu założenia zostały przedstawione w nocie 24.2. Wycena pozostałych rezerw oraz rozliczeń międzyokresowych biernych, w tym na premie oraz z tytułu niewykorzystanych urlopów, opiera się na szacunkach Zarządu. Kwoty utworzonych rezerw oraz rozliczeń międzyokresowych biernych odzwierciedlają najbardziej właściwy szacunek nakładów pieniężnych niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku na dzień bilansowy. Jeżeli skutek zmian wartości pieniądza w czasie jest istotny, kwota rezerwy odpowiada bieżącej wartości nakładów, które według oczekiwań będą niezbędne do wypełnienia obowiązku. Wartość godziwa pochodnych instrumentów finansowych Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek, wycenia się wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Spółka kieruje się profesjonalnym osądem. Sposób ustalenia wartości godziwej poszczególnych instrumentów finansowych został przedstawiony w notach 12.1, 40 oraz 42. Odpisy aktualizujące zapasy Informacje o sposobie ustalania wartości zapasów przedstawiono w nocie 12.14. Odpisy aktualizujące należności Informacje o sposobie ustalania wartości należności przedstawiono w nocie 12.15. Wartość godziwa programu opcji na akcje dla kadry kierowniczej Spółka prowadzi program opcji na akcje Spółki dla kadry kierowniczej. Wartość godziwa tego programu ustalana jest na dzień uruchomienia programu przez aktuariusza za pomocą metod aktuarialnych. Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia prawdopodobieństwo realizacji poszczególnych warunków nierynkowych objęcia akcji dokonując odpowiedniej korekty ilości opcji na akcje przyjętych do wyceny. Przyjęte w tym celu założenia zostały przedstawione w nocie 24.1. Stawki amortyzacyjne Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu użytkowania składników rzeczowego majątku trwałego, wartości niematerialnych oraz praw do korzystania z aktywów. Przyjęte w tym celu założenia zostały przedstawione w notach 12.3 oraz 12.7. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów użytkowania na podstawie bieżących szacunków. Niepewności szacunków w zakresie identyfikacji umów oraz relacji biznesowych dot. MSSF 16 Szacunki oraz niepewności w tym obszarze opisano w nocie 12.4. Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Zmiany te powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do ich interpretacji prawnej. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania kar i grzywien. W konsekwencji, kwoty prezentowane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej. Z dniem 15 lipca 2016 r. do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisów ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Powyższe regulacje wymagają znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji. Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk/(stratę podatkową), wartość podatkową aktywów/pasywów możliwą do zrealizowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe oraz stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 11 7. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem pochodnych instrumentów finansowych, które są wyceniane według wartości godziwej oraz kapitałów własnych, które zostały przeszacowane za okresy objęte hiperinflacją zgodnie z MSR 29. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości obejmującej okres co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego. W celu pełnego zrozumienia sytuacji finansowej i wyników działalności Spółki jako jednostki dominującej w grupie kapitałowej niniejsze sprawozdanie finansowe powinno być czytane łącznie z rocznym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy Kapitałowej Grupa Kęty S.A. za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r., które jest prezentowane na stronie internetowej Spółki www.grupakety.com w terminie publikacji niniejszego sprawozdania. Na podstawie analiz na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania w ocenie Zarządu nie występuje zagrożenia kontynuacji działalności Spółki w dającej się przewidzieć przyszłości obejmującej okres co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego. Powyższe analizy obejmowały w szczególności ocenę wpływu na działalność Spółki pandemii COVID-19 (nota 7.3), zagadnień klimatycznych (nota 7.2) oraz wojny w Ukrainie (nota 7.1). Analizy te obejmowały wiele czynników, które mogą ulec zmianie w przyszłości. 7.1. Wpływ wojny w Ukrainie na działalność Spółki 24 lutego 2022 r. wojska rosyjskie wtargnęły na terytorium Ukrainy rozpoczynając zbrojną agresję na ten kraj. Spółka prowadzi działalność na terenie Ukrainy poprzez spółkę Alupol LLC w Borodiance zależną pośrednio od Grupy Kęty S.A. (właścicielem Alupol LLC jest spółka zależna od Grupa Kęty S.A. tj. Aluform sp. z o.o.). W związku z powyższą sytuacją spółka ta zawiesiła działalność w dniu 24 lutego 2022 roku. Zawieszona produkcja została wznowiona w ograniczonym zakresie w maju 2022 roku. Spółka Alupol LLC przed wybuchem wojny w około 60% świadczyła usługi wyciskania profili aluminiowych dla Grupa Kęty S.A. Utrata możliwości produkcyjnych spółki ukraińskiej w okresie marzec-maj 2022 roku oraz ograniczenie jej zdolności produkcyjnych w pozostałym okresie zmniejszyło zdolności produkcyjne Grupa Kęty S.A. o około 5% w skali roku. Jednakże w skali roku 2022 z uwagi na pokrycie zmniejszenia zdolności produkcyjnych Alupol LLC przez pozostałe zdolności produkcyjne Spółki nie wpłynęło to znacząco na realizowany przez Spółkę poziom sprzedaży. Sytuacja Alupol LLC w związku z agresją Rosji na Ukrainę jest na bieżąco analizowana co może spowodować aktualizację powyżej przedstawionych informacji. Ponadto w związku z zawirowaniami na rynku będących pośrednio efektem wojny w Ukrainie oraz rosnąca inflacją Spółka odczuła wzrost kosztów podstawowych surowców, kosztów mediów, kosztów usług obcych, kosztów odsetek oraz kosztów wynagrodzeń. Powyższe negatywne czynniki zostały skompensowane przez wzrost przychodów oraz realizowanych marż w związku z czym Spółka odnotowała wzrost zysku w stosunku do roku 2021. Spółka nie posiada innych znaczących dostawców ani odbiorców zlokalizowanych na Ukrainie, nie posiada też innych istotnych aktywów i zobowiązań w stosunku do podmiotów z Ukrainy, Rosji i Białorusi. Spółka nie posiada dostawców ani odbiorców z Rosji i Białorusi. 7.2. Wpływ zmian (ryzyk) klimatycznych na prowadzoną działalność oraz sytuację finansową Spółka nie identyfikuje aktualnie istotnego wpływu tzw. agendy klimatycznej mającej na celu osiągnięcie neutralności klimatycznej zgodnie z Rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2021/1119 z dnia 30 czerwca 2021 r. w sprawie ustanowienia ram na potrzeby osiągnięcia neutralności klimatycznej i zmiany rozporządzeń (WE) nr 401/2009 i (UE) 2018/1999 (Europejskie prawo o klimacie) na bieżącą, jak i w dającej się przewidzieć przyszłości, działalność operacyjną Spółki. W szczególności Budżet na rok 2023 oraz Strategia Spółki oraz Grupy Kapitałowej do roku 2025 nie zakładają istotnego wpływu zagadnień klimatycznych na działalność Spółki. Spółka nie posiada bezpośrednio aktywów w odniesieniu do których istniałby obowiązek umarzania praw do emisji CO2 ani też nie ciąży na niej obowiązek obniżania śladu węglowego, nie posiada istotnych własnych źródeł energii elektrycznej i gazu. Rzeczowe aktywa trwałe Spółki spełniają określone przepisami warunki, zarówno aktualne oraz te, których można racjonalnie oczekiwać. GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 12 Spółka nie identyfikuje obecnie, aby regulacje Unii Europejskiej (w tym rozporządzenie wskazane powyżej) wprowadzały dla Spółki obowiązek inwestycji lub modernizacji posiadanych aktywów. Oddziaływanie ryzyk klimatycznych na zaprezentowane w niniejszym sprawozdaniu dane finansowe przedstawiono w nocie 38.6. 7.3. Wpływ pandemii COVID-19 na działalność Spółki Spółka w 2022 roku nie doświadczyła przestojów w związku z zakażeniami COVID-19, nie identyfikuje również wpływ na wycenę aktywów z związku z pandemią COVID-19. 7.4. Oświadczenie o rzetelności sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego. Zarząd Grupy Kęty S.A. oświadcza, iż wedle jego najlepszej wiedzy, niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dane porównawcze sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi Grupę Kęty S.A. zasadami rachunkowości (przedstawionymi w niniejszym sprawozdaniu) oraz odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Grupy Kęty S.A., a sprawozdanie z działalności zawiera prawdziwy obraz sytuacji Grupy Kęty S.A., w tym opis podstawowych ryzyk i zagrożeń. 7.5. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdań finansowych Walutą funkcjonalną Spółki i walutą prezentacji niniejszych sprawozdań finansowych jest złoty polski (PLN). 8. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku, za wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2022 roku. Następujące zmiany do istniejących standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE wchodzą w życie po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Spółki za 2022 rok: • Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” – przychody uzyskiwane przed przyjęciem składnika aktywów trwałych do użytkowania zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później), • Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” – umowy rodzące obciążenia – koszt wypełnienia umowy zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później), • Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – zmiany odniesień do założeń koncepcyjnych wraz ze zmianami do MSSF 3 zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później), • Zmiany do różnych standardów „Poprawki do MSSF (cykl 2018 - 2020)” – dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 1, MSSF 9, MSSF 16 oraz MSR 41) ukierunkowane głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa - zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (zmiany do MSSF 1, MSSF 9 oraz MSR 41 obowiązują w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Zmiany do MSSF 16 dotyczą jedynie przykładu ilustrującego, a zatem nie podano daty jej wejścia w życie.). Wyżej wymienione zmiany do istniejących standardów nie miały istotnego wpływu na sprawozdania finansowe Spółki za 2022 rok. GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 13 9. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego następujące nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów zostały wydane przez RMSR, ale nie weszły jeszcze w życie: • MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) – zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub później; • Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony; • MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym Zmiany do MSSF 17 (opublikowano dnia 25 czerwca 2020) - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; • Zmiany do MSR 1: Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe oraz Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie oraz Zobowiązania długoterminowe zawierające klauzule umowne (opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku oraz 31 października 2022 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później; • Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; • Zmiany do MSR 8: Definicja wartości szacunkowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; • Zmiany do MSR 12: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji (opublikowano dnia 7 maja 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; • Zmiana do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego (opublikowano dnia 22 września 2022 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mająca zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później; • Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Informacje porównawcze (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później. Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej. Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. Wg oceny Spółki zmienione a nie zatwierdzone standardy nie będą miały wpływu na sprawozdawczość Spółki. 10. Korekta błędu Niniejsze sprawozdanie finansowe nie zawiera korekt z tytułu błędów. GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 14 11. Obszary szacunków Główne szacunki Zarządu oraz przyjęte założenia zostały przedstawione w odpowiednich notach objaśniających do sprawozdania finansowego: • szacunki i założenie dotyczące okresów użyteczności rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych przedstawiono w notach 12.3 oraz 12.7, • szacunki w zakresie odpisów aktualizujących zapasy przedstawiono w nocie 25, • szacunki w zakresie odpisów aktualizujących rzeczowy majątek trwałych przedstawiono w nocie 14.10, • szacunki i założenia w zakresie odpisów aktualizujących należności przedstawiono w nocie 27, • szacunki w zakresie świadczeń pracowniczych oraz rezerw przedstawiono w notach 24.2 oraz 33, • szacunki w zakresie programu opcji na akcje przedstawiono w nocie 24.1, • szacunki w zakresie zdyskontowanych przepływów pieniężnych użytych do kalkulacji ewentualnych odpisów aktualizujących udziały w jednostkach zależnych przedstawiono w nocie 21, • szacunki w zakresie wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych przedstawiono w nocie 39 oraz 42, • szacunki w zakresie identyfikacji umów oraz relacji biznesowych dot. MSSF 16 przedstawiono w nocie 12.4, • szacunki w zakresie przesłanek na utratę wartości w nocie 7.2, • szacunki w zakresie testów na utratę wartości w nocie 14.10 • szacunki w zakresie składników aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego przedstawiono w nocie 15.1, • szacunki w zakresie odpisów aktualizujących udziały i akcje przedstawiono w nocie 21. 12. Istotne zasady rachunkowości Z wyjątkiem tych opisanych w nocie 8 przyjęte zasady rachunkowości stosowane były w sposób ciągły we wszystkich prezentowanych okresach. 12.1. Wycena do wartości godziwej Spółka wycenia instrumenty finansowe takie jak instrumenty pochodne w wartości godziwej na każdy dzień bilansowy. Ponadto wartość godziwa instrumentów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu została ujawniona w notach do sprawozdania finansowego. Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku na dzień wyceny. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się: - na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania lub - w przypadku braku głównego rynku na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania. Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Spółki. Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym. Posiadane przez Spółkę składniki aktywów niefinansowych nie są wyceniane w wartości godziwej. Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość: - Poziom 1 – notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań, - Poziom 2 – techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny, - Poziom 3 – techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny. Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań w sprawozdaniu finansowym Spółka ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość. GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 15 12.2. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walutach obcych Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty (PLN) są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty (PLN) są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia oraz z rozliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub (kosztów) finansowych lub w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej: 31.12.2022 31.12.2021 USD 4,4018 4,0600 EUR 4,6899 4,5994 GBP 5,2957 5,4846 12.3. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonego o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa rzeczowych aktywów trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania rzeczowego aktywa trwałego do używania, takie jak bieżące koszty konserwacji i napraw, obciążają rachunek zysków i strat w momencie ich poniesienia. Rzeczowy majątek trwały w momencie jego nabycia zostaje podzielony na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, do których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częściami składowymi są również koszty generalnych remontów. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący: Typ Okres Budynki i budowle 25 - 75 lat Urządzenia techniczne i maszyny, w tym: 10 - 40 lat - istotne części składowe 15 - 25 lat Środki transportu 7 - 15 lat Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 5 - 10 lat Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie, i w razie konieczności – koryguje z efektem od dnia zmiany szacunku. Ocena okresu użytkowania wymaga osądu w zakresie stanu technicznego oraz przydatności aktywa. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Rzeczowe aktywa trwałe w budowie dotyczą składników będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu gdy składnik ten staje się dostępny do użytkowania. Każdorazowo, przy wykonywaniu generalnego remontu, koszt remontu jest ujmowany w wartości bilansowej rzeczowych aktywów trwałych i rozliczany jest do następnego planowanego remontu okresowego. GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 16 12.4. Leasing Spółka jako leasingobiorca Spółka ocenia w momencie zawarcia umowy czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Spółka stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów z wyjątkiem leasingów krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości – opis poniżej. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania Spółka rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. dzień, kiedy bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszonych o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile Spółka nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania podlegają testom na utratę wartości. Zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Spółkę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Spółkę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność. Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Spółka stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów bazowych. Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości Spółka stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu (np. maszyn i urządzeń), tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna. Spółka stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu. Spółka jako leasingodawca Umowy leasingowe, zgodnie z którymi Spółka zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu operacyjnego. Początkowe koszty bezpośrednie poniesione w toku negocjowania umów leasingu operacyjnego dodaje się do wartości bilansowej rzeczowego aktywa stanowiącego przedmiot leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu na tej samej podstawie, co przychody z tytułu wynajmu. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako przychód w okresie, w którym staną się należne. Okres leasingu dla umów z opcjami przedłużenia Spółka ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu, łącznie z okresami objętymi opcją przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja zostanie zrealizowana, oraz okresami objętymi opcją wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja nie zostanie wykonana. Spółka stosuje osąd przy ocenie, czy istnieje wystarczająca pewność skorzystania z opcji przedłużenia. Okres leasingu dla umów na czas nieokreślony Spółka posiada umowy leasingu zawarte na czas nieokreślony oraz umowy, które przekształciły się w umowy na czas nieokreślony w sytuacjach przewidzianych w Kodeksie Cywilnym, w których obie strony dysponują opcją wypowiedzenia. Ustalając okres leasingu, Spółka określa okres egzekwowalności umowy. GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 17 Krańcowa stopa procentowa leasingobiorcy Dla umów leasingu dla których Spółka nie jest w stanie z łatwością ustalić stopy procentowej stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Jest to stopa procentowa, jaką Spółka musiałaby zapłacić, aby na podobny okres w tej samej walucie i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości co składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym. 12.5. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów trwałych lub ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne do którego dany składnik należy. Niezależnie od wystąpienia przesłanek, Spółka corocznie przeprowadza testy na utratę wartości dla wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użyteczności oraz wartości niematerialnych nieoddanych do użytkowania. Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży tego składnika aktywów bądź ośrodka wypracowującego środki pieniężne albo jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość tę ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które w większości są niezależne od tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania, która odzwierciedla bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w pozostałych kosztach operacyjnych. Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zasadny lub czy powinien zostać zaktualizowany. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od czasu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów jaka zostałaby ustalona (po odjęciu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów, w przypadku ustania przyczyny utraty wartości ujmuje się niezwłocznie jako przychód w rachunku zysków i strat. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową. 12.6. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego ujmuje się jako koszty w rachunku zysków i strat w okresie w jakim je poniesiono. Koszty finansowania zewnętrznego dające się bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów wpływają na jego wartość początkową jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Koszty te podlegają kapitalizacji, jeżeli jest prawdopodobne, że spowodują wpływ do jednostki przyszłych korzyści ekonomicznych, a ich kwotę można w sposób wiarygodny ustalić. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu finansowego oraz różnice kursowe powstaje w związku z finansowaniem zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek. Koszty finansowania zewnętrznego, które zostały zaciągnięte bez ściśle określonego celu, a które zostały przeznaczone na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia dostosowywanego składnika aktywów wpływają na wartość początkową tego składnika aktywów w kwocie ustalonej przez zastosowanie stopy kapitalizacji do nakładów poniesionych na ten składnik aktywów. Stopa kapitalizacji stanowi średnią ważoną stopę wszystkich kosztów finansowania zewnętrznego dotyczących pożyczek i kredytów, stanowiących zobowiązanie jednostki w danym okresie, innych niż kredyty zaciągnięte z konkretnym zamiarem pozyskania określonego dostosowywanego składnika aktywów. Różnice kursowe od kredytów i pożyczek zaciągniętych w walucie obcej (zarówno celowych jak i ogólnych) wpływają na wartość początkową dostosowywanego składnika aktywów w zakresie w jakim stanowią korektę kosztów odsetek. GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 18 Wartość różnic kursowych korygująca koszt odsetek stanowi różnicę pomiędzy kosztem odsetek od podobnego finansowania, jakie Spółka zaciągnęłaby w swojej walucie funkcjonalnej a kosztem poniesionym przy finansowaniu w walucie obce. 12.7. Wartości niematerialne Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji początkowo wycenia się w cenie nabycia, a koszty prac rozwojowych spełniające kryteria ujmowania, w koszcie wytworzenia. Cena nabycia aktywów niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, za wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione. Spółka ustala, czy okres użytkowania wartości niematerialnych jest ograniczony czy nieokreślony. Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów stanowią zmianę wartości szacunkowych i są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji ze skutkiem od początku następnego roku obrotowego. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz nieoddane do użytkowania są poddawane testom na utratę wartości na koniec każdego roku obrotowego oraz w okresie śródrocznym, o ile występują przesłanki utraty wartości. Spółka nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania. Koszty prac badawczych i rozwojowych Koszty prac badawczych rozpoznawane są jako koszt z chwilą ich poniesienia. Spółka kapitalizuje koszty prac rozwojowych wtedy i tylko wtedy, gdy jest w stanie udowodnić: • techniczną możliwość ukończenia składnika wartości niematerialnych, • zamiar jego ukończenia oraz użytkowania bądź sprzedaży, • zdolność do użytkowania lub sprzedaży, • przynoszenie przez składnik Spółce przyszłych korzyści ekonomicznych, • posiadanie niezbędnych środków technicznych, finansowych i innych do ukończenia prac rozwojowych, • możliwość wiarygodnego określenia nakładów w trakcie prac rozwojowych, które można przypisać temu składnikowi. Pozostałe koszty prac rozwojowych ujmowane są w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia. Koszty prac rozwojowych ujmowane są jako wartości niematerialne zgodnie z koncepcją kosztu historycznego i podlegają odpisom amortyzacyjnym oraz aktualizującym z tytułu utraty wartości. Skapitalizowane nakłady są amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia. Pozostałe wartości niematerialne (w tym oprogramowanie) nabyte przez Spółkę wykazywane są w oparciu o ich cenę nabycia, pomniejszoną o umorzenie oraz odpisy aktualizacyjne z tytułu utraty wartości. Wydatki poniesione na wewnętrznie wytworzoną wartość firmy lub znaki towarowe ujmowane są w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia. Nakłady poniesione w terminie późniejszym Późniejsze wydatki na składniki istniejących wartości niematerialnych podlegają aktywowaniu tylko wtedy, gdy jest prawdopodobne, że wystąpi wpływ oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z danym składnikiem. Pozostałe nakłady są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie poniesienia. Amortyzacja Szacunkowe okresy użytkowania wartości niematerialnych są następujące: Oprogramowanie 5 - 7 lat Aktywowane koszty prac rozwojowych 5 -10 lat Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych z bilansu są wyceniane według różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie ich usunięcia z bilansu. 12.8. Udziały i akcje w jednostkach zależnych Udziały i akcje w jednostkach zależnych wykazywane są według kosztu historycznego po pomniejszeniu o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Jednostkami zależnymi są podmioty, które Spółka kontroluje. GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 19 Sprawowanie kontroli ma miejsce, gdy Spółka: • posiada władzę nad danym podmiotem, • podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce, • ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów. Spółka weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli. Weryfikowane jest również ryzyko utraty wartości aktywów i w przypadku jego identyfikacji przeprowadzane są szacunki odzyskiwalności aktywów. 12.9. Przedpłaty na zakup rzeczowych aktywów trwałych Zaliczki te jako aktywa niepieniężne wyceniane są w koszcie historycznym pomniejszonym o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Okres realizacji dostaw, na które udzielono zaliczek wynosi zazwyczaj mniej niż 12 miesięcy. 12.10. Aktywa finansowe Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny: • wyceniane według zamortyzowanego kosztu, • wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, • wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Jednostka klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Jednostka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w aktywa finansowe wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami. Wycena na moment początkowego ujęcia Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych. Zaprzestanie ujmowania Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych w sytuacji, gdy: • prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub • prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione, a Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności. Wycena po początkowym ujęciu Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii: • instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie, • instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, • instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, • aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: • składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy oraz • warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka klasyfikuje: • należności handlowe, inne niż objęte faktoringiem oraz wynikające z provisional pricing, • pożyczki spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych, • środki pieniężne i ich ekwiwalenty. GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 20 Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w rachunku zysków i strat w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”. Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: • składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz • warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Przychody z tytułu odsetek, różnice kursowe oraz zyski i straty z tytułu utraty wartości ujmowane są w wyniku finansowym i obliczane w taki sam sposób jak w przypadku aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu. Pozostałe zmiany wartości godziwej ujmowane są przez inne całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w innych całkowitych dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału własnego do wyniku finansowego. Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w rachunku zysków i strat w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”. Instrumenty kapitałowe – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody W momencie początkowego ujęcia Spółka może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego ujmowania w innych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy, który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Wybór taki dokonywany jest oddzielnie dla każdego instrumentu kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane są w rachunku zysków i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji. W prezentowanych okresach sprawozdawczych nie występowały instrumenty kapitałowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Składniki aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zysk lub stratę z wyceny instrumentów dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym. Dywidendy ujmowane są w rachunku zysków i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy. W prezentowanych okresach nie występowały aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy. W sytuacji, gdy Spółka: • posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz • zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać zobowiązanie. Składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w bilansie w kwocie netto. 12.11. Utrata wartości aktywów finansowych Spółka zgodnie MSSF 9, dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, „ECL”) związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez inne całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Spółka stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw. Spółka wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości. W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 21 kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Spółka tworzy odpisy aktualizujące na należności w części nie objętej zabezpieczeniem i możliwym do odzyskania m.in. dla: - należności przeterminowanych powyżej 9 miesięcy, - należności dochodzonych na drodze sądowej, - kontrahentów postawionych w stan likwidacji lub upadłości, - odsetek naliczonych od nieterminowo uregulowanych należności. - dla dłużników, których sytuacja finansowa nie rokuje spłaty należności, a okres ich przeterminowania jest dłuższy niż 6 miesięcy, Spółka tworzy odpisy w wysokości od 50% do 100% wartości. Głównym sposobem zabezpieczenia należności są ubezpieczenia należności w wyspecjalizowanych firmach ubezpieczeniowych. W porównaniu z latami wcześniejszymi, w ostatnich 4 latach wystąpiły dwie równoległe tendencje: istotny spadek odpisów oraz dynamiczny wzrost sprzedaży. Wynikało to ze skutecznych działań windykacyjnych jak i bardzo dobrej koniunktury gospodarczej. Uwzględniając powyższe (cykliczne odwrócenie się ww. tendencji i pogorszenie koniunktury gospodarczej między innymi z powodu wojny w Ukrainie, a także problemy płatnicze klientów) w celu zachowania racjonalności wyliczeń w 2022 oraz 2021 roku wprowadzono wskaźnik korekty razy 4 zwiększający domyślną stawkę – przed wprowadzeniem powyższego wskaźnika korekty wskaźnik ten wynosił ok. 0,011% (w 2021r: 0,0445%). Odpisy aktualizujące wartość należności zalicza się do oddzielnej pozycji rachunku zysków i strat „Aktualizacja wartości aktywów finansowych MSSF9”. Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne zmniejszają dokonane uprzednio odpisy aktualizujące ich wartość. Należności nieściągalne, względem których nie dokonano odpisów aktualizujących ich wartość lub dokonano odpisów w niepełnej wysokości, zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych. 12.12. Wbudowane instrumenty pochodne Jeśli kontrakt hybrydowy zawiera umowę zasadniczą będącą składnikiem aktywów objętym zakresem standardu MSSF 9, jednostka stosuje wymogi określone w paragrafach 4.1.1 - 4.1.5 MSSF 9 do całego kontraktu hybrydowego. Jeśli kontrakt hybrydowy zawiera umowę zasadniczą, która nie jest składnikiem aktywów objętym zakresem MSSF 9, wówczas wbudowany instrument pochodny oddziela się od umowy zasadniczej i ujmuje jako instrument pochodny zgodnie z zasadami MSSF 9 wtedy i tylko wtedy, gdy: • cechy ekonomiczne wbudowanego instrumentu pochodnego oraz ryzyko z nim związane nie są ściśle powiązane z cechami ekonomicznymi i ryzykiem właściwymi dla umowy zasadniczej, • samodzielny instrument o takich samych warunkach umownych jak wbudowany instrument pochodny spełniałby definicję instrumentu pochodnego oraz • kontrakt hybrydowy nie jest wyceniany w wartości godziwej, a zmiany wartości godziwej nie są ujmowane w wyniku finansowym (tj. instrument pochodny, który jest wbudowany w zobowiązanie finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, nie jest oddzielany). W trakcie roku 2022 oraz roku 2021 jak i na dzień 31.12.2022 Spółka nie zidentyfikowała wbudowanych instrumentów pochodnych. 12.13. Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia Instrumenty pochodne, z których korzysta Spółka w celu zabezpieczenia przed ryzykiem związanym ze zmianami cen surowców i kursów wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe typu forward, kontrakty futures na zakup aluminium. Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe są wyceniane do wartości godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje się jako aktywa, gdy ich wartość jest dodatnia, i jako zobowiązania, gdy ich wartość jest ujemna. Zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie spełniają zasad rachunkowości zabezpieczeń są bezpośrednio odnoszone w zysku lub stracie okresu w rachunku zysków i strat. Wartość godziwa walutowych kontraktów forward oraz kontraktów futures jest ustalana poprzez odniesienie do bieżących kursów terminowych występujących przy kontraktach o podobnym terminie zapadalności. W rachunkowości zabezpieczeń, zabezpieczenia klasyfikowane są jako: • zabezpieczenie wartości godziwej, zabezpieczające przed ryzykiem zmian wartości godziwej ujętego składnika aktywów lub zobowiązania lub GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 22 • zabezpieczenie przepływów środków pieniężnych, zabezpieczające przed zmianami przepływów środków pieniężnych, które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka związanego z ujętym składnikiem aktywów, zobowiązaniem lub prognozowaną transakcją, lub • zabezpieczenie udziałów w aktywach netto w podmiocie zagranicznym. Zabezpieczenie ryzyka walutowego uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania jest rozliczane jako zabezpieczenie przepływów pieniężnych. Zabezpieczenie ryzyka stóp procentowych kredytów koryguje koszty odsetkowe. W momencie ustanowienia zabezpieczenia, Spółka formalnie wyznacza i dokumentuje powiązanie zabezpieczające, jak również cel zarządzania ryzykiem oraz strategię ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikację instrumentu zabezpieczającego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a także sposób oceny efektywności instrumentu zabezpieczającego w kompensowaniu zagrożenia zmianami wartości godziwej zabezpieczanej pozycji lub przepływów pieniężnych związanych z zabezpieczanym ryzykiem. Oczekuje się, że zabezpieczenie będzie wysoce skuteczne w kompensowaniu zmian wartości godziwej lub przepływów pieniężnych wynikających z zabezpieczanego ryzyka. Efektywność zabezpieczenia jest oceniania na bieżąco w celu sprawdzenia, czy jest wysoce efektywne we wszystkich okresach sprawozdawczych, na które zostało ustanowione. Spółka korzysta tylko z instrumentów zabezpieczających przyszłe przepływy pieniężne. Instrumenty zabezpieczające przepływy środków pieniężnych Zabezpieczenie przepływów pieniężnych to zabezpieczenie przed zmiennością przepływów pieniężnych, które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka związanemu z ujętym składnikiem aktywów, zobowiązaniem lub z wysoce prawdopodobną planowaną transakcją, i które mogłoby wpływać na zysk lub stratę. Część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, która stanowi efektywne zabezpieczenie ujmuje się w innych całkowitych dochodach, a nieefektywną część ujmuje się w zysku lub stracie okresu w rachunku zysków i strat. Jeśli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje następnie ujęciem składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego, związane z nią zyski lub straty, które były ujęte w innych całkowitych dochodach i zakumulowane w kapitale własnym przenosi się do rachunku zysków i strat w tym samym okresie, albo w okresach, w których nabyty składnik aktywów lub przyjęte zobowiązanie mają wpływ na zysk lub stratę. Jeśli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje następnie ujęciem składnika aktywów niefinansowych lub zobowiązania niefinansowego, albo planowana transakcja związana ze składnikiem aktywów niefinansowych lub zobowiązaniem niefinansowym staje się uprawdopodobnionym przyszłym zobowiązaniem, do którego będzie się stosować zabezpieczenie wartości godziwej, wtedy zyski lub straty, które były ujęte w innych całkowitych dochodach, przeklasyfikowywane są z kapitału własnego do zysku lub straty w tym samym okresie lub okresach, w których nabyty składnik aktywów niefinansowych lub przyjęte zobowiązanie mają wpływ na zysk lub stratę. 12.14. Zapasy Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Cena nabycia lub koszt wytworzenia składnika zapasów uwzględnia koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Wycena poszczególnych kategorii zapasów: • materiały i towary - w cenie nabycia, • produkty gotowe i produkty w toku - koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych, z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego. Wartość rozchodu materiałów, towarów, produktów gotowych oraz produktów w toku ustalana jest metodą „pierwsze weszło - pierwsze wyszło (FIFO)”. Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Metodą wyceny rozchodu jest metoda FIFO. Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowaną ceną sprzedaży dokonywaną w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Zapasy wykazywane są w bilansie w wartości pomniejszonej o utworzone odpisy aktualizujące. Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje porównania wartości poszczególnych zapasów z możliwymi do uzyskania ich cenami sprzedaży pomniejszonymi o koszty doprowadzenia do sprzedaży. Dla zapasów uszkodzonych lub nierotujących (w szczególności ponad 6-mcy), które utraciły swoje walory handlowe lub użytkowe – odpisy dokonywane są podstawie indywidualnej oceny poszczególnych pozycji. Szacując dla tego rodzaju zapasów wysokość wymaganych odpisów uwzględniania jest możliwa do odzyskania ich wartość, którą w zdecydowanej GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 23 większości przypadków jest cena sprzedaży netto złomu aluminiowego. Zapasy Spółki to w głównej mierze wyroby z aluminium lub z kilkudziesięcioprocentowym udziałem aluminium w łącznej wartości. Dla pozostałych pozycji zapasów - analizowana jest możliwa do uzyskania cena ich sprzedaży netto po dniu bilansowym. Możliwa do uzyskania cena sprzedaży netto to szacowana cena sprzedaży w zwykłym toku działalności pomniejszona o szacunkowe koszty wykończenia oraz szacunkowe koszty niezbędne do dokonania sprzedaży. Gdy cena ta jest niższa od wartości zapasu ustalonego wg ceny nabycia/kosztu wytworzenia tworzone są odpisy aktualizujące ich wartość. Możliwa do uzyskania cena sprzedaży pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku dla poszczególnych asortymentów ustalana jest na dzień wyceny na bazie danych bieżących transakcji sprzedaży lub zamówień (zrealizowanych lub potwierdzonych zleceń sprzedaży oraz szacowanych kosztów produkcji). 12.15. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie ujętych, z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako odsetki w przychodach finansowych. Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych oraz zapasów. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu. Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną pozycję. 12.16. Połączenia, przejęcia przedsięwzięć Rozliczanie przejęć działalności innych podmiotów następuje zgodnie z MSSF 3 metodą nabycia za wyjątkiem sytuacji, gdy Spółka przejmuje przedsięwzięcie będące pod wspólną kontrolą. W przypadku przejęcia działalności jednostek zależnych rozliczenie przejęcia następuje metodą łączenia udziałów. Metoda nabycia polega na ujęciu nabytych aktywów i przejętych zobowiązań w ich wartości godziwej na dzień przejęcia oraz na ustaleniu wartości firmy lub zysku z okazjonalnego nabycia jako różnicy pomiędzy ceną nabycia a wartością godziwą przejętych aktywów netto. Metoda łączenia udziałów polega na ujęciu nabytych aktywów oraz przejętych zobowiązań w ich wartości księgowej ustalonej zgodnie z zasadami Spółki. Różnica pomiędzy zapłatą a wartością księgową przejętych aktywów netto wykazywana jest w osobnej pozycji zysków zatrzymanych. 12.17. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. Spółka nie posiada kredytów w rachunku bieżącym, które służyłyby zarządzaniu środkami pieniężnymi. 12.18. Kapitały własne Kapitał zakładowy Kapitał zakładowy obejmuje wyemitowane przez Spółkę i objęte przez akcjonariuszy akcje zarówno zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym jak i jeszcze niezarejestrowane. Jest on wykazywany według wartości wynikającej z przekształcenia wartości nominalnej zarejestrowanej w Krajowym Rejestrze Sądowym według wymagań MSR 29. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej Różnice między wartością godziwą uzyskanej zapłaty i wartością nominalną akcji są ujmowane w kapitale zapasowym ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej. Wartość kapitału zapasowego ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej powstałego przed 1 stycznia 1997 r. została przekształcona zgodnie z wymogami MSR 29. Dywidendy Dywidendy ujmuje się jako zobowiązania w okresie, w którym zostały uchwalone. Kapitał z emisji opcji dla kadry kierowniczej GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 24 Kluczowi pracownicy Spółki posiadają prawo do objęcia akcji Spółki po określonej cenie. Kapitał z emisji opcji dla kadry zarządzającej odzwierciedla wartość godziwą przyznanych opcji. Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających oraz kapitał z wyniku na transakcjach zabezpieczających przepływy pieniężne Jak szerzej opisano w nocie 12.10, Spółka jest stroną transakcji terminowych zabezpieczających przyszłe przepływy pieniężne. Część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, która stanowi efektywne zabezpieczenie ujmuje się w innych całkowitych dochodach w pozycji kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających. Jeśli wynik na zabezpieczanej transakcji dotyczy transakcji skutkującej następnie ujęciem składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego, związane z nią zyski lub straty, pozostają w pozycji kapitałów własnych zabezpieczających przepływy pieniężne do momentu wpływu zabezpieczanej pozycji bądź transakcji na rachunek zysków i strat w tym, kiedy to wynik ten odnoszony jest do rachunku zysków i strat. 12.19. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są następnie wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania. Zyski i straty są ujmowane w rachunku zysków i strat z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej. 12.20. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty. Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Spółka wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie to wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Podobnie znaczące modyfikacje warunków umowy dotyczącej istniejącego zobowiązania finansowego Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Powstające z tytułu zamiany różnice odnośnych wartości bilansowych wykazuje się w rachunku zysków i strat. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty. Obejmują one w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług, zaliczek na podatek dochodowy od wypłat wynagrodzeń, zobowiązania wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu składek od wynagrodzeń oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę towarów, usług lub rzeczowego majątku trwałego. 12.21. Rezerwy Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wpływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe. GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 25 12.22. Odprawy emerytalne Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Spółki mają prawo do odpraw emerytalnych oraz odpraw rentowych. Odprawy emerytalne oraz odprawy rentowe są wypłacane jednorazowo w momencie przejścia na emeryturę lub rentę. Wysokość powyższych odpraw określa w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia z dnia nabycia prawa do odprawy. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych oraz odpraw rentowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których one dotyczą. Według MSR 19 odprawy emerytalne oraz odprawy rentowe są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Zyski i straty aktuarialne powstające z tytułu korekt założeń aktuarialnych ex post oraz zmian założeń aktuarialnych są ujmowane w kapitałach własnych przez inne dochody całkowite w okresie, w którym powstały. Koszty zatrudnienia obejmują między innymi koszty przeszłego i bieżącego zatrudnienia Koszty odsetek od zobowiązania netto z tytułu określonych świadczeń odnoszone są w koszty finansowe. 12.23. Płatności w formie akcji własnych Pracownicy (w tym Członkowie Zarządu) Spółki otrzymują część wynagrodzenia w formie akcji własnych, w związku z czym świadczą usługi w zamian za akcje lub prawa do akcji („transakcje rozliczane w instrumentach kapitałowych”). 12.23.1 Transakcje rozliczane w instrumentach kapitałowych Koszt transakcji rozliczanych z pracownikami w instrumentach kapitałowych jest wyceniany przez odniesienie do wartości godziwej na dzień przyznania praw. Wartość godziwa ustalana jest przez niezależnego aktuariusza w oparciu o model dwumianowy, o którym dalsze informacje przedstawione są w nocie 24.1. Przy wycenie transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych uwzględniane są rynkowe warunki nabycia uprawnień (związane z ceną akcji Spółki). Koszt transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych jest ujmowany wraz z odpowiadającym mu wzrostem wartości kapitału własnego w okresie, w którym spełnione zostały warunki dotyczące efektywności/wyników lub/i świadczenia pracy bądź usług, kończącym się w dniu, w którym określeni pracownicy zdobędą pełne uprawnienia do świadczeń („dzień nabycia praw”). Koszt z tytułu opcji na akcje przekazanych pracownikom Spółki ujmowany jest w rachunki zysków strat, natomiast koszt z tytułu opcji przyznanych pracownikom spółek zależnych ujmowany jest jako zwiększenie wartości bilansowej inwestycji w spółki zależne. Skumulowany koszt ujęty z tytułu transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych na każdy dzień bilansowy do dnia nabycia praw odzwierciedla stopień upływu okresu nabywania praw oraz liczbę opcji na akcje, do których prawa w opinii Zarządu Spółki na ten dzień, opartej na możliwie najlepszych szacunkach zostaną ostatecznie nabyte. W przypadku modyfikacji warunków przyznawania nagród rozliczanych w instrumentach kapitałowych, w ramach spełnienia wymogu minimum ujmuje się koszty, jak w przypadku, gdyby warunki te nie uległy zmianie. Ponadto ujmowane są koszty z tytułu każdego wzrostu wartości transakcji w wyniku modyfikacji, wycenione na dzień zmiany. W przypadku anulowania nagrody rozliczanej w instrumentach kapitałowych jest ona traktowana w taki sposób, jakby prawa do niej zostały nabyte w dniu anulowania, a wszelkie jeszcze nieujęte koszty z tytułu nagrody są niezwłocznie ujmowane. Dotyczy to również nagród w przypadku, których warunki inne niż warunki nabycia uprawnień będące pod kontrolą Spółki lub pracownika nie są spełnione. Jednakże w przypadku zastąpienia anulowanej nagrody nową nagrodą – określoną jako nagroda zastępcza w dniu jej przyznania, nagroda anulowana i nowa nagroda są traktowane tak, jakby stanowiły modyfikację pierwotnej nagrody, tj. w sposób opisany w paragrafie powyżej. Żadne koszty nie są ujmowane z tytułu nagród, do których prawa nie zostaną ostatecznie nabyte, z wyjątkiem nagród w przypadku których nabycie praw zależy od warunków rynkowych lub warunków innych niż warunki nabycia uprawnień, które są traktowane jako nabyte bez względu na fakt spełnienia warunków rynkowych lub warunków innych niż warunki nabycia uprawnień, pod warunkiem spełnienia wszystkich innych warunków dotyczących efektywności/ wyników lub/i świadczenia pracy bądź usług. Wpływ wyemitowanych opcji jest uwzględniany przy ustalaniu wielkości rozwodnionego zysku przypadającego na jedną akcję. GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 26 12.24. Przychody 12.24.1 Przychody z umów z klientami Spółka stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem umów leasingowych objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań umownych objętych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach. Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków: • identyfikacja umowy z klientem, • identyfikacja zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem, • określenie ceny transakcji, • alokacja ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia, ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy. Identyfikacja umowy z klientem Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria: • strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków, • Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; • Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane, • umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki), oraz • jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Spółka uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało Spółce, może być niższe niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ jednostka może zaoferować klientowi ulgę cenową. Większość wyrobów produkowana jest zgodnie z indywidualnymi wymaganiami klienta. Niemniej jednak powstają one w oparciu o określone normy lub wymagania branżowe. Sprzedaż i dostawy odbywają się w oparciu o zamówienia klienta lub długoterminowe umowy handlowe. Spółka nie prowadzi typowej produkcji na magazyn, gdyż produkcja jest wykonywana w oparciu o wspomniane zamówienia i umowy. Spółka indywidualnie ustala z każdym klientem warunki płatności. Jest to najczęściej przelew bankowy z terminem płatności w przedziale od 14-stu do 90 dni. Swoją decyzję Spółka opiera na przyznanym przez firmy ubezpieczeniowe limicie kredytowym. W indywidualnych przypadkach Spółka samodzielnie dokonuje oceny sytuacji finansowej klienta, czasami wymaga przedpłaty za dostarczony wyrób. Realizacja zamówień/umów odbywa się na bazie warunków Incoterms. Najczęściej Spółka oferuje wyroby z dostawą do klienta. Ceny sprzedaży ustalane są w dwóch formach: ceny stałe na określoną ilość oraz okres lub ceny na bazie formuł cenowych w oparciu o indeks rynkowy indeks giełdowy LME plus ustalona premia. Kontrahenci Spółki nie mają prawa do zwrotu zakupionego wyrobu lub odstąpienia od umowy po potwierdzeniu zamówienia. Spółka dostarcza swoim klientom wysokiej jakości wyroby dołączając certyfikat jakości. W przypadku dostarczenia materiału niezgodnego z zamówieniem klient ma prawo złożyć reklamację i jest ona rozpatrywana przez odpowiednie służby Spółki. Tylko w przypadku uznania reklamacji klienta, ma on prawo zwrócić dostawę i żądać zwrotu wynagrodzenia lub dostarczenia towaru wolnego od wad. W przypadku sprzedaży towarów, produktów, materiałów i odpadów umowa zawiera tylko jedno zobowiązanie do wykonania świadczenia – sprzedaż danego dobra. Przychód jest rozpoznawany w określonym momencie, tj. gdy klient uzyskuje kontrolę nad towarem. Świadczone przez Spółkę usługi to w głównej mierze obsługa z zakresu informatycznego spółek z Grupy Kapitałowej Grupa Kęty S.A., najem powierzchni biurowych, dostarczania energii oraz gazu oraz usługi produkcyjne. Wszystkie powyższe usługi rozliczane są w okresach miesięcznych. W ramach analizy wytycznych MSSF 15, Spółka rozważyła m.in. następujące aspekty: GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 27 • wynagrodzenie zmienne – zagadnienie to praktycznie nie występuje, gdyż jedynie kilku klientów zastrzega sobie prawo do skonta w przypadku wcześniejszej niż termin zapłaty za dostawę, • prawo do zwrotu – umowy zawarte z klientami nie przewidują prawa do zwrotu dostarczonego wyrobu w wyniku jednostronnej decyzji klienta, • gwarancje - Spółka udziela gwarancji na sprzedawane produkty, która stanowi jedynie zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją i nie stanowi dodatkowej usługi. Produkty Spółki są sprawdzane jakościowo przez klientów bezpośrednio przy dostawie lub zaraz po niej, tak więc nie istnieje możliwość znaczących zwrotów gwarancyjnych pomiędzy dwoma okresami (Spółka odpowiada za dostarczony wyrób jedynie do momentu zmiany jego właściwości fizyczno-chemicznych, czyli do momentu przerobienia). Skala reklamacji w Spółce jest nieistotna, • sprzedaż pakietu dóbr i usług lub pakietu kilku usług, świadczonych w różnym okresie lub po różnych cenach – transakcje takie nie występuje w Spółce. W przypadku sprzedaży towarów, produktów, materiałów i odpadów jak również w przypadku świadczenie usług zarówno produkcyjnych jak i nieprodukcyjnych (nie są one rozciągnięte w czasie i są fakturowane niezwłocznie po przekazaniu klientowi przedmiotu usługi, co odbywa się systematycznie) jak i nieprodukcyjnych (fakturowanych systematycznie w okresach miesięcznych), • zaliczki otrzymane od klientów – stosowane są w bardzo nielicznych przypadkach współpracy z klientami o niewiarygodnej dla nas sytuacji finansowej. Produkcja oraz sprzedaż wyrobu odbywa się niezwłocznie po wpłacie zaliczki przez klienta w efekcie rozwiązanie to nie zawiera w sobie elementu finansowania, • kredyt kupiecki jest standardowym rozwiązaniem przy sprzedaży Spółki, stąd nie występuje element finansowania - brak konieczności alokacji ceny z tego tytułu, • usług posprzedażowe - nie występują dodatkowe usługi lub ponadstandardowe gwarancje czy też doradztwa, które mogłoby skutkować alokacją ceny sprzedaży, • spółka w swoich umowach sprzedaży jest pryncypałem, a nie agentem, mimo faktu iż w niektórych obszarach sprzedaży korzysta z usług pośredników, • spółka nie udziela rabatów od skali realizowanych obrotów. 12.24.1 Odsetki Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich narastania (z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy gotówkowe przez szacowany okres użytkowania instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych. 12.24.2 Dywidendy Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania. Spółka tworzy grupę powiązanych operacyjnie ze sobą podmiotów. Celem istnienia grupy jest lepsza synergia w zakresie działalności operacyjnej. W związku z powyższym przychody z tytułu dywidend Spółka w sprawozdaniu jednostkowym prezentuje w działalności operacyjnej. 12.24.3 Przychody z tytułu wynajmu Przychody z tytułu wynajmu ujmowane są metodą liniową przez okres wynajmu pozycji przychody z tytułu umów z klientami w rachunku zysków i strat. 12.24.4 Pozostałe przychody operacyjne Są to przychody pośrednio związane z prowadzoną działalnością, w szczególności: • zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych, • nadwyżka rozwiązanych rezerw utworzonych uprzednio w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych nad ich utworzeniem w danym okresie, • otrzymane kary i odszkodowania, • nadwyżka rozwiązanych odpisów aktualizujących materiały nad ich utworzeniem w danym okresie, • nadwyżka rozwiązanych odpisów aktualizujących rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne nad ich utworzeniem w danym okresie. 12.24.5 Dotacje Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje są ujmowane według ich wartości godziwej. Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Jeżeli dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 28 wartość godziwa jest ujmowana na koncie przychodów przyszłych okresów, a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, odpisywana do rachunku zysków i strat przez szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika aktywów. 12.24.6 Przychody finansowe Stanowią przede wszystkim przychody z tytułu odsetek oraz zyski z tytułu dodatnich różnic kursowych netto od należności i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych. 12.25. Koszty Kosztami są uprawdopodobnione zmniejszenia w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych, o wiarygodnie określonej wartości, w formie zmniejszenia wartości aktywów albo zwiększenia wartości zobowiązań lub rezerw, które doprowadzą do zmniejszenia kapitału własnego lub zwiększenia jego niedoboru w sposób inny niż wycofanie środków przez udziałowców lub właścicieli. Koszty ujmuje się w rachunku zysków i strat zgodnie z zasadą współmierności. W celu zapewnienia zasady współmierności przychodów i kosztów do aktywów lub pasywów danego okresu sprawozdawczego zaliczane są czynne lub bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmujące koszty lub przychody dotyczące przyszłych okresów oraz przypadające na ten okres sprawozdawczy koszty, które nie zostały jeszcze poniesione. 12.25.1 Koszty operacyjne Obejmują koszty bezpośrednio i pośrednio związane z działalnością operacyjną Spółki w podziale na poszczególne rodzaje kosztów. 12.25.2 Aktualizacja wartości aktywów finansowych Obejmuje wartość netto utworzonych i rozwiązanych odpisów aktualizujących należności nad ich rozwiązaniem w danym okresie. 12.25.3 Pozostałe koszty operacyjne Są to koszty pośrednio związane z działalnością operacyjną Spółki, w tym w szczególności: • utworzone rezerwy na sprawy sporne, • przekazane darowizny, • naliczone lub zapłacone kary i odszkodowania, • straty w rzeczowych aktywach obrotowych lub trwałych, • straty ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych, • nadwyżka utworzonych odpisów aktualizujących materiały nad ich rozwiązaniem w danym okresie. 12.25.4 Koszty finansowe Koszty finansowe obejmują w szczególności: • odsetki od kredytów pożyczek i innych źródeł finansowania, w tym dyskonto zobowiązań, • zmiany wysokości rezerw wynikające z przybliżenia czasu wykonania zobowiązania (tzw. efekt odwracania dyskonta), • straty z tytułu różnic kursowych netto od należności i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych. 12.26. Podatki 12.26.1 Podatek bieżący Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy. 12.26.2 Podatek odroczony Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową. GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 29 Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych, z wyjątkiem sytuacji, gdy: • rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji niestanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania niemającej wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz • w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu. Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty, z wyjątkiem sytuacji, gdy: • aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji niestanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz • w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy. Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza rachunkiem zysków i strat jest ujmowany w innych całkowitych dochodach, gdy dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym, gdy dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. Spółka kompensuje aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku, a odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym. 12.26.3 Zwolnienia z tytułu działalności na podstawie decyzji o wsparciu Spółka w 2021 roku otrzymała decyzje o wsparciu nowej inwestycji w ramach programu Polska Strefa Inwestycji. Spółka ujmuje korzyści wynikające z uzyskanej pomocy publicznej w oparciu o MSR 12 Podatek dochodowy. Spółka rozpoznaje aktywa z tytułu podatku odroczonego w wysokości możliwej do wykorzystania wartości pomocy publicznej przysługującej Spółce na poszczególne dni bilansowe. Decyzja pozwala na zwolnienie z podatku dochodowego dochodów uzyskanych z działalności określonej w decyzji o wsparciu do wysokości limitu pomocy publicznej, który uzależniony jest od wydatków inwestycyjnych w ramach decyzji o wsparciu oraz intensywności pomocy publicznej dla danego regionu. 12.26.4 Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego Jeżeli w ocenie Spółki jest prawdopodobne, że podejście Spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Spółka określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 30 Oceniając to prawdopodobieństwo, Spółka przyjmuje, że organy podatkowe uprawnione do skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadzą taką kontrolę i będą miały dostęp do wszelkich informacji. Jeżeli Spółka stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Spółka odzwierciedla skutki niepewności w ujęciu księgowym podatku w okresie, w którym to ustaliła. Spółka ujmuje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego z wykorzystaniem jednej z dwóch niżej wymienionych metod w zależności od tego, która z nich lepiej odzwierciedla sposób, w jaki niepewność może się zmaterializować: • Spółka określa najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych wyników lub • Spółka ujmuje wartość oczekiwaną – jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród możliwych wyników. 12.26.5 Podatek od towarów i usług Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem: • gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz • należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług, • kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w bilansie jako część należności lub zobowiązań publicznoprawnych. 12.27. Zysk netto na akcję Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. 13. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych Spółka posiada dwa wewnętrznie wyodrębnione segmenty działalności. Segment Wyrobów Wyciskanych oraz działalność pozostałą „Inne” obejmującą funkcje centralne. W związku z faktem, iż raport Spółki publikowany jest równocześnie z raportem skonsolidowanym, Spółka na podstawie MSSF 8 punkt 4 prezentuje informacje o segmentach operacyjnych wyłącznie w raporcie skonsolidowanym. 14. Przychody i koszty 14.1. Przychody z umów z klientami Struktura terytorialna 2022 2021 Polska, w tym: 1 199 780 964 838 do jednostek powiązanych 487 915 395 708 UE bez Polski, w tym: 919 115 578 798 do jednostek powiązanych 16 350 8 947 Inne kraje europejskie, w tym: 158 398 89 317 do jednostek powiązanych 15 941 13 667 Pozostałe kraje 14 333 12 970 Razem przychody z tytułu umów; w tym: 2 291 626 1 645 923 do jednostek powiązanych 520 206 418 322 Sprzedaż w powyższej tabeli jest rozpoznawana na podstawie kraju siedziby kontrahenta będącego stroną transakcji sprzedaży. Istotna koncentracja sprzedaży dotyczy sprzedaży do spółki zależnej Aluprof S.A. i wynosi około 20% ogólnej wartości sprzedaży (rok ubiegły 22%). GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 31 Struktura rzeczowa 2022 2021 Wyroby, w tym: 2 250 822 1 610 721 do jednostek powiązanych 498 933 398 667 Usługi, w tym: 27 579 23 079 do jednostek powiązanych 21 112 19 085 Towary i materiały, w tym: 13 225 12 123 do jednostek powiązanych 161 570 Razem przychody z tytułu umów; w tym: 2 291 626 1 645 923 do jednostek powiązanych 520 206 418 322 Wszystkie istotne przychody wykazywane są zgodnie z MSSF15.38 tj. w chwili przeniesienie kontroli nad składnikiem aktywów. Nie występują istotne usługi lub kontrakty na dostawę rozliczane w okresach dłuższych niż miesiąc. W obu okresach nie występowały przychody rozpoznawane wg stopnia zawansowania. 14.2. Pozostałe przychody operacyjne 2022 2021 Rozwiązane rezerwy na ryzyko 448 0 Odpisy aktualizujące zapasy 472 42 Zysk ze zbycia rzeczowego majątku trwałego 0 186 Dotacje 889 983 Kary i odszkodowania 739 1 000 Rekompensata z tytułu wzrostu cen energii 3 124 4 535 Przedawnione zobowiązania 232 46 Nieodpłatne dostawy 566 515 Wynagrodzenie płatnika podatków 52 37 Pozostałe 331 92 Razem 6 853 7 436 14.3. Dywidendy Podmiot wypłacający 2022 2021 Aluprof S.A. 337 000 220 000 Alupol Packaging S.A. 141 000 159 000 Aluform Sp. z o.o. 23 566 18 679 Dekret Centrum Rachunkowe Sp. z o.o. 382 369 Pozostałe podmioty 27 53 Razem 501 975 398 101 14.4. Aktualizacja wartości aktywów finansowych MSSF9 2022 2021 Zyski (straty) kredytowe na należnościach handlowych (475) (1 253) Razem (475) (1 253) 14.5. Pozostałe koszty operacyjne 2022 2021 Odpis aktualizujący wartość rzeczowego majątku trwałego (12) (1 095) Rezerwy na koszty odszkodowań 0 (281) Strata ze zbycia rzeczowego majątku trwałego (213) 0 Promocja i reklama (1 530) (627) GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 32 Podróże służbowe (667) (271) Szkody majątkowe (95) (549) Likwidacje rzeczowych aktywów trwałych (1 071) (157) Złomowanie zapasów (626) (130) Kary, odszkodowania (380) (375) Darowizny (849) (531) Składki członkowskie (106) (65) Pomoc emigrantom z Ukrainy (988) 0 Pozostałe (17) (253) Razem (6 554) (4 334) 14.6. Przychody finansowe 2022 2021 Odsetki 106 127 Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi 0 347 Razem 106 474 14.7. Koszty finansowe 2022 2021 Odsetki od otrzymanych kredytów i pożyczek (19 575) (4 601) Odsetki od rezerw na świadczenia pracownicze (77) (41) Odsetki od praw do korzystania z aktywów (168) (169) Odsetki pozostałe (589) (66) Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi (1 315) 0 Prowizje bankowe (640) (623) Razem (22 364) (5 500) 14.8. Koszty świadczeń pracowniczych 2022 2021 Wynagrodzenia (129 179) (119 629) Ubezpieczenia społeczne (23 041) (20 577) Inne świadczenia na rzecz pracowników (14 612) (13 543) Koszty z tytułu programu płatności w formie akcji (2 480) (1 575) Razem (169 312) (155 324) 14.9. Koszty materiałów i energii oraz wartość sprzedanych materiałów i towarów 2022 2021 Zużycie materiałów (1 539 446) (1 120 576) Zużycie energii (89 339) (42 266) Wartość sprzedanych materiałów i towarów (13 289) (11 074) Wynik na transakcjach zabezpieczających (8 516) 15 480 Razem (1 650 590) (1 158 436) GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 33 14.10. Testy na utratę wartości niefinansowych aktywów trwałych Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz w trakcie 2022 roku kapitalizacja giełdowa Grupy Kęty S.A. utrzymywała się na poziomie powyżej wartości księgowej aktywów netto Spółki. 31.12.2022 31.12.2021 Kapitalizacja giełdowa Grupy Kęty S.A. 4 410 119 5 886 953 Kapitał własny (aktywa netto) Grupy Kęty S.A. 950 514 753 454 Nadwyżka wartości giełdowej nad aktywami netto 3 459 605 5 133 499 Jako przesłankę utraty wartości aktywów trwałych Spółka uznała obserwowany w 2022 roku wzrost stóp procentowych. W 2021 roku Spółka nie zidentyfikowała przesłanek utraty wartości aktywów trwałych. Spółka nie identyfikuje odrębnych ośrodków generujących środki pieniężne, test przeprowadzony został dla Spółki jako jednego ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne. Na potrzeby analizy przesłanek wskazujących na możliwość utraty wartości aktywa Spółki zostały podzielone na: • aktywa zaangażowane do prowadzenia działalności operacyjnej Spółki. Aktywa te obejmują rzeczowe aktywa trwałe, wartości niematerialne i prawa do korzystania z aktywów wykorzystywane bezpośrednio w działalności operacyjnej Spółki oraz w ramach nadzoru i zarządzania Spółką, • aktywa obejmujące inwestycje kapitałowe w spółki zależne – weryfikację wartości odzyskiwalnej tych aktywów opisano w nocie 21. 31.12.2022 31.12.2021 Rzeczowe aktywa trwałe 589 115 474 436 Wartości niematerialne 25 497 7 369 Prawa do korzystania z aktywów 11 382 11 551 Wartość narażona na utratę wartości 625 994 493 356 Kluczowe założenia wykorzystane w ramach przeprowadzonego testu na utratę wartości aktywów: • wszystkie aktywa wymienione powyżej stanowią jeden ośrodek wypracowujący przepływy pieniężne, • wartość odzyskiwalna odpowiada wartości użytkowej aktywów skalkulowanej na bazie prognoz przepływów środków pieniężnych ujętych w zatwierdzonych przez Zarząd i Radę Nadzorczą: Budżecie na 2023 rok i Strategii do roku 2025 oraz oszacowanych na lata 2026 i 2027 na bazie prognoz na rok 2025, • dla okresów po roku 2025 ustalono wartość rezydualną przy założonym braku wzrostu przepływów środków pieniężnych w kolejnych latach, • ujęte w kalkulacjach przepływy pieniężne odzwierciedlają krótkoterminowe i strategiczne plany Spółki, a także jej obecny i przewidywany potencjał produkcyjny i handlowy, • w ramach założeń do testów przyjęto, że Spółka generuje przepływy pieniężne w oparciu o ceny zmienne uzależnione od cen aluminium, dlatego wahania cen na LME nie mają istotnego wpływu na osiągane przez Spółkę marże oraz, że zakładane jest utrzymanie poziomu marżowości, • w ramach 5-letnich szczegółowych prognoz założono nakłady odtworzeniowe corocznie w wysokości połowy odpisów amortyzacyjnych, a dla okresu rezydualnego w wysokości amortyzacji z ostatniego okresu szczegółowej prognozy. 31.12.2022 WACC 11,12% Wartość narażona na utratę wartości 625 994 Wyniki testu na utratę wartości wskazują, iż zdyskontowane przepływy pieniężne generowane przez Spółkę przewyższają wartość aktywów trwałych narażonych na utratę wartości. Analiza wrażliwości Żadne uzasadnione i prawdopodobne zmiany kluczowych założeń, które kierownictwo przyjęło do wyceny wartości odzyskiwalnej nie powodują obniżenia wartości odzyskiwalnej poniżej wartości bilansowej aktywów trwałych podlagających testowaniu. GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 34 15. Podatek dochodowy Główne składniki obciążenia podatkowego przedstawiają się następująco: Struktura podatku dochodowego 2022 2021 Podatek bieżący (40 062) (30 705) Podatek odroczony 28 044 270 Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat (12 018) (30 435) Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Spółki: Efektywna stopa podatkowa % 2022 % 2021 Wynik finansowy brutto 711 126 553 606 Podatek wg stawki krajowej 19% (135 114) 19% (105 185) Dywidendy i udziały w zyskach (13)% 95 375 (14)% 75 629 Ulgi w ramach Polskiej Strefy Inwestycji (4)% 29 166 0% 132 Wpływ pozostałych przychodów zwolnionych z opodatkowania oraz kosztów niepodatkowych 0% (1 445) 0% (1 011) Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat 2% (12 018) 5% (30 435) 15.1. Aktywa/Rezerwa na odroczony podatek dochodowy Wpływ na wynik Wpływ na inne całkowite dochody 01.01.2022 31.12.2022 Świadczenia pracownicze (wynagrodzenia) 726 140 0 866 Rezerwy na świadczenia pracownicze 3 078 (114) (101) 2 863 Pozostałe rezerwy oraz rozliczenia bierne 212 (20) 0 192 Odpisy aktualizujące należności 1 150 81 0 1 231 Odpisy aktualizujące zapasy 1 869 9 0 1 878 Odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe 78 488 0 566 Ujemne różnice kursowe z wyceny pozycji walutowych 199 345 0 544 Zwolnienia CIT - Polska Strefa Inwestycji 132 29 166 0 29 298 Wycena transakcji zabezpieczających (233) 0 513 280 Odsetki od kredytów 0 285 0 285 Odsetki od zobowiązań 63 (26) 0 37 Inny moment rozpoznania przychodu 495 253 0 748 Różnica pomiędzy wartością bilansową a wartością podatkową rzeczowego majątku trwałego, wartości niematerialnych oraz praw do korzystania z aktywów (34 048) (2 420) 0 (36 468) Dodatnie różnice kursowe z wyceny pozycji walutowych (172) 72 0 (100) Naliczone koszty 215 (215) 0 0 Razem (26 236) 28 044 412 2 220 GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 35 01.01.2021 Wpływ na wynik Wpływ na inne całkowite dochody 31.12.2021 Świadczenia pracownicze (wynagrodzenia) 615 111 0 726 Rezerwy na świadczenia pracownicze 3 085 71 (78) 3 078 Pozostałe rezerwy oraz rozliczenia bierne 180 32 0 212 Odpisy aktualizujące należności 915 235 0 1 150 Odpisy aktualizujące zapasy 1 043 826 0 1 869 Odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe 346 (268) 0 78 Ujemne różnice kursowe z wyceny pozycji walutowych 605 (406) 0 199 Zwolnienia CIT - Polska Strefa Inwestycji 0 132 0 132 Wycena transakcji zabezpieczających (364) 0 131 (233) Odsetki od kredytów 24 (24) 0 0 Odsetki od zobowiązań 53 10 0 63 Inny moment rozpoznania przychodu 428 67 0 495 Różnica pomiędzy wartością bilansową a wartością podatkową rzeczowego majątku trwałego, wartości niematerialnych oraz praw do korzystania z aktywów (33 261) (787) 0 (34 048) Dodatnie różnice kursowe z wyceny pozycji walutowych (444) 272 0 (172) Naliczone koszty 216 (1) 0 215 Razem (26 559) 270 53 (26 236) Według szacunków Spółki, charakter długoterminowy ma rezerwa na podatek odroczony z tytułu rzeczowych aktywów trwałych w kwocie 36.468 tys. PLN (rok ubiegły 34.048 tys. PLN), część aktywa na podatek odroczony z pozycji Rezerwy na świadczenia pracownicze w kwocie 330 tys. PLN (rok ubiegły 420 tys. PLN), część aktywa na podatek odroczony od odpisów na należności w kwocie 915 tys. PLN (rok ubiegły 915 tys. PLN) oraz część aktywa z tytułu zwolnień w podatku dochodowym w związku z działaniem w Polskiej Strefie Inwestycji w kwocie 27.303 tys. PLN (rok ubiegły 0 tys. PLN). Pozostałe pozycje mają charakter krótkoterminowy. Na 31 grudnia 2022 roku nie wystąpiły ujemne różnice przejściowe związane z inwestycjami w jednostki zależne, na które nie utworzono aktywa na odroczony podatek dochodowy (rok ubiegły 0 tys. PLN) – nota 21. 2022 2021 Aktywa (rezerwa) na początek okresu (26 236) (26 559) Zmiana aktywa (rezerwy) odniesiona na inne całkowite dochody z tytułu wyceny pochodnych instrumentów finansowych 513 131 Podatek odroczony od zysków strat aktuarialnych (101) (78) Podatek odroczony odniesiony na wynik okresu 28 044 270 Aktywa (rezerwa) na koniec okresu 2 220 (26 236) We wrześniu 2021 roku Spółka otrzymała decyzje o wsparciu inwestycji w ramach Polskiej Strefy Inwestycji. Spółka zobowiązała się ponieść nakłady inwestycyjne w kwocie minimalnej 220 mln PLN w terminie do 30.06.2024 oraz do zwiększenia zatrudnienia o 25 osób w okresie od 1 lipca 2024 roku do 1 lipca 2025 roku. Dochód z powyższych inwestycji, zgodnie z odpowiednimi przepisami podatkowymi, będzie podlegał zwolnieniu z podatku dochodowego. Limit zwolnienia zależy od wysokości poniesionych wydatków inwestycyjnych. Spółka rozpoznaje korzyści z tytułu powyższych zwolnień w miarę nabywania prawa do skorzystania z nich tj. w miarę ponoszenia kosztów kwalifikowanych. Intensywność pomocy publicznej przysługująca Spółce wynosi 35% kosztów kwalifikowanych. Na dzień bilansowy Spółka nie osiągnęła jeszcze poziomu minimalnych wydatków inwestycyjnych określonych w decyzji o wsparciu. Spółka zakłada realizację warunków. Warunki poniesienia wydatków inwestycyjnych w zdecydowanej większości na dzień 31.12.2022 zabezpieczone podpisanymi umowami. Do oszacowania wartości możliwych do osiągnięcia korzyści podatkowych z tytułu decyzji o wsparciu przyjęto założenia zgodne z założonymi w Strategii Spółki do 2025 roku poziomami zysku brutto z tytułu powyższej inwestycji. GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 36 Kwoty zdyskontowanej możliwej do wykorzystania pomocy publicznej (limit pomocy publicznej) 31.12.2022 31.12.2021 Decyzje o wsparciu wygasające w 2033 - limit pomocy 35% 20 393 132 Na dzień 31.12.2022 Spółka nie wykorzystywała pomocy publicznej z przyznanej decyzji. Zgodnie z odpowiednimi przepisami limit pomocy publicznej ustalany jest na podstawie zdyskontowanych wydatków na zakup rzeczowych aktywów trwałych w ramach uzyskanych zezwoleń/decyzji o wsparciu. Dyskonto dokonywane jest na dzień uzyskania zezwolenia przy wykorzystaniu stopy dyskontowej ogłaszanej przez Urząd Ochrony Konsumentów i Konkurencji. Wartość aktywa w podziale na przewidywane okresy wykorzystania 31.12.2021 31.12.2021 Rok 2023 1 995 0 Rok 2024 5 731 0 Rok 2025 7 666 0 Rok 2026 9 547 0 Rok 2027 4 359 0 Razem 29 298 0 16. Zysk przypadający na jedną akcję Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu. Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych oraz potencjalnych akcji występujących w ciągu okresu. 2022 2021 Zysk netto 699 108 523 171 Średnia ważona liczba akcji zwykłych przyjęta do wyliczenia podstawowego zysku na jedną akcję zwykłą 9 650 152 9 644 757 Średnia ważona liczba akcji zwykłych przyjęta do wyliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję zwykłą 9 650 666 9 666 851 Zysk na jedną akcję zwykłą w PLN 72,45 54 24 Rozwodniony zysk na jedną akcję zwykłą w PLN 72,44 54,12 W 2022 roku uprawnieni pracownicy nie nabywali akcji w ramach programów opcji na akcje. W 2022 roku 660 opcji na 660 sztuk akcji wygasło w wyniku nie objęcia ich w terminie określonym w programie. W 2021 roku uprawnieni pracownicy nabyli 20.795 sztuk akcji Grupy Kęty S.A. w ramach programu z roku 2015. Powyższe uwzględniono w kalkulacji średniej ważonej liczby akcji (akcje objęte) oraz średniej ważonej liczby potencjalnych akcji. Potencjalna liczba akcji zwykłych ustalana zgodnie z MSR 33 związana z programem opcji pracowniczych zwiększająca liczbę akcji i przyjęta do wyliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję wynosi 514 sztuk (rok 2021: 22.094 sztuk). Realizacja praw do nabycia akcji wygasa po 36 miesiącach od dnia nabycia praw. Więcej o programie opcji w nocie 24.1. Średnia cena rynkowa akcji Spółki w roku 2022 wyniosła 568,14 PLN (rok 2021: 599,71 PLN). 17. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty W 2022 roku Spółka wypłaciła dywidendę w kwocie 505.378 tys. PLN (52,37 PLN na akcję), a w roku 2021 w kwocie 430.073 tys. PLN (44,57 PLN na akcję). Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania nie została przedstawiona rekomendacja Zarządu odnośnie do wysokości dywidendy z zysku za rok 2022. GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 37 18. Rzeczowy majątek trwały 01.01.2022 Zwiększenia Sprzedaż Likwidacje Przesunięcia 31.12.2022 Wartość brutto 877 727 169 980 (1 701) (19 515) 0 1 026 491 Grunty 4 170 0 0 0 550 4 720 Budynki i budowle 228 438 0 0 (15) 25 159 253 582 Urządzenia techniczne i maszyny 461 746 0 0 (3 806) 23 080 481 020 Środki transportu 14 952 0 (1 701) 0 4 305 17 556 Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 146 393 0 0 (15 694) 25 384 156 083 Rzeczowe aktywa trwałe w budowie 22 028 169 980 0 0 (78 478) 113 530 Umorzenie 400 321 53 371 (1 040) (18 258) 0 434 394 Budynki i budowle 56 575 5 152 0 (8) 0 61 719 Urządzenia techniczne i maszyny 219 616 24 110 0 (3 730) 0 239 996 Środki transportu 8 301 1 516 (1 040) 0 0 8 777 Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 115 829 22 593 0 (14 520) 0 123 902 Odpisy aktualizujące wartość 2 970 1 254 0 (1 242) 0 2 982 Budynki i budowle 1 685 2 0 0 0 1 687 Urządzenia techniczne i maszyny 110 3 0 (68) 0 45 Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 1 175 1 249 0 (1 174) 0 1 250 Wartość netto 474 436 115 355 (661) (15) 0 589 115 Grunty 4 170 0 0 0 550 4 720 Budynki i budowle 170 178 (5 154) 0 (7) 25 159 190 176 Urządzenia techniczne i maszyny 242 020 (24 113) 0 (8) 23 080 240 979 Środki transportu 6 651 (1 516) (661) 0 4 305 8 779 Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 29 389 (23 842) 0 0 25 384 30 931 Rzeczowe aktywa trwałe w budowie 22 028 169 980 0 0 (78 478) 113 530 01.01.2021 Zwiększenia Sprzedaż Likwidacje Przesunięcia 31.12.2021 Wartość brutto 840 433 42 376 (300) (4 782) 0 877 727 Grunty 3 442 0 0 0 728 4 170 Budynki i budowle 226 962 0 0 (6) 1 482 228 438 Urządzenia techniczne i maszyny 453 520 0 0 (3 478) 11 704 461 746 Środki transportu 13 400 0 (300) 0 1 852 14 952 Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 124 512 0 0 (1 298) 23 179 146 393 Rzeczowe aktywa trwałe w budowie 18 597 42 376 0 0 (38 945) 22 028 Umorzenie 353 180 52 030 (159) (4 730) 0 400 321 Budynki i budowle 51 680 4 899 0 (4) 0 56 575 Urządzenia techniczne i maszyny 199 293 23 801 0 (3 478) 0 219 616 Środki transportu 6 946 1 514 (159) 0 0 8 301 Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 95 261 21 816 0 (1 248) 0 115 829 Odpisy aktualizujące wartość 1 821 1 225 0 (76) 0 2 970 Budynki i budowle 1 685 0 0 0 0 1 685 Urządzenia techniczne i maszyny 69 67 0 (26) 0 110 Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 67 1 158 0 (50) 0 1 175 Wartość netto 485 432 (10 879) (141) 24 0 474 436 Grunty 3 442 0 0 0 728 4 170 Budynki i budowle 173 597 (4 899) 0 (2) 1 482 170 178 Urządzenia techniczne i maszyny 254 158 (23 868) 0 26 11 704 242 020 GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 38 Środki transportu 6 454 (1 514) (141) 0 1 852 6 651 Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 29 184 (22 974) 0 0 23 179 29 389 Rzeczowe aktywa trwałe w budowie 18 597 42 376 0 0 (38 945) 22 028 18.1. Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych Wszystkie rzeczowe aktywa trwałe podlegają amortyzacji z wyjątkiem rzeczowych aktywów trwałych będących w toku wytwarzania. Odpisy amortyzacyjne rzeczowych aktywów trwałych wykazane zostały w całości w pozycji kosztów operacyjnych „Amortyzacja” w rachunku zysków i strat. 18.2. Zmiany szacunków w zakresie okresów ekonomicznej użyteczności W 2022 oraz w 2021 roku Spółka nie dokonywała istotnych zmian okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych. 18.3. Ograniczenia w dysponowaniu rzeczowymi aktywami trwałymi Na dzień 31 grudnia 2022 roku rzeczowe aktywa trwałe z grupy grunty oraz budynki i budowle objęte były hipoteką stanowiącą zabezpieczenie kredytu w banku PKO BP S.A. do wartości 150 mln PLN. Zabezpieczeniem tego kredytu jest również zastaw rejestrowy na środkach trwałych z grupy maszyny i urządzenia o wartości 57 mln PLN. Według stanu na dzień 31.12.2021 ww. hipoteka stanowiła zabezpieczenie do kwoty 312 mln PLN. Informacja o kredytach, których zabezpieczenie stanowią rzeczowe aktywa trwałe znajduje się w nocie 30. 18.4. Kapitalizacja kosztów finansowych W 2022 roku oraz w 2021 roku Spółka skapitalizowała odsetki w kwocie odpowiednio 4.595 tys. PLN oraz 86 tys. PLN związane ze finansowaniem zakupu rzeczowych aktywów trwałych (stopa kapitalizacji kosztów wyniosła 8,2%). 18.5. Zobowiązania kontraktowe związane z zakupem rzeczowych aktywów trwałych Zobowiązania kontraktowe związane z nabyciem rzeczowego majątku trwałego na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku wyniosły odpowiednio 70.202 tys. PLN oraz 87.324 tys. PLN . Na koniec 2022 roku najistotniejsze pozycje powyższych zobowiązań dotyczyły budowy hali produkcyjnej oraz zakupu dwóch pras do wyciskania profili aluminiowych. Na koniec 2021 roku najistotniejsze pozycje powyższych zobowiązań dotyczyły budowy hali produkcyjnej oraz zakupu dwóch pras do wyciskania profili aluminiowych. 18.6. Odpisy z tytułu utraty wartości W 2022 roku Spółka przeprowadziła testy na utratę wartości aktywów trwałych, które nie wykazały utraty ich wartości. Opis testów na utratę wartości niefinansowych aktywów trwałych przedstawiono w nocie 14.10. W 2021 roku w związku z brakiem przesłanek utraty wartości, Spółka nie przeprowadziła testów na utratę wartości aktywów trwałych. Na podstawie indywidualnej oceny przydatności rzeczowego majątku trwałego Spółka w 2022 roku utworzyła odpisy aktualizujące jego wartość w wysokości 1.254 tys. PLN oraz w związku z likwidacją rzeczowych aktywów trwałych objętych odpisami rozwiązała odpisy w wysokości 1.242 tys. PLN. W 2021 roku Spółka odpowiednio utworzyła odpisy aktualizujące w wysokości 1.225 tys. PLN oraz rozwiązała odpisy w wysokości 76 tys. PLN. GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 39 19. Wartości niematerialne 01.01.2022 Zwiększenia Przesunięcia 31.12.2022 Wartość brutto 34 210 20 112 0 54 322 Koszty prac rozwojowych 5 078 0 0 5 078 Oprogramowanie komputerowe 27 528 0 2 223 29 751 Wartości niematerialne nieoddane do użytkowania 1 604 20 112 (2 223) 19 493 Umorzenie 26 841 1 984 0 28 825 Koszty prac rozwojowych 4 292 267 0 4 559 Oprogramowanie komputerowe 22 549 1 717 0 24 266 Odpisy aktualizujące 0 0 0 0 Wartość netto 7 369 18 128 0 25 497 Koszty prac rozwojowych 786 (267) 0 519 Oprogramowanie komputerowe 4 979 (1 717) 2 223 5 485 Wartości niematerialne nieoddane do użytkowania 1 604 20 112 (2 223) 19 493 01.01.2021 Zwiększenia Likwidacje Przesunięcia 31.12.2021 Wartość brutto 32 599 2 217 (606) 0 34 210 Koszty prac rozwojowych 5 044 0 0 34 5 078 Oprogramowanie komputerowe 26 793 0 (606) 1 341 27 528 Wartości niematerialne nieoddane do użytkowania 762 2 217 0 (1 375) 1 604 Umorzenie 25 627 1 766 (552) 0 26 841 Koszty prac rozwojowych 4 008 284 0 0 4 292 Oprogramowanie komputerowe 21 619 1 482 (552) 0 22 549 Odpisy aktualizujące 54 0 (54) 0 0 Oprogramowanie komputerowe 54 0 (54) 0 0 Wartość netto 6 918 451 0 0 7 369 Koszty prac rozwojowych 1 036 (284) 0 34 786 Oprogramowanie komputerowe 5 120 (1 482) 0 1 341 4 979 Wartości niematerialne nieoddane do użytkowania 762 2 217 0 (1 375) 1 604 Zobowiązania kontraktowe Na prezentowane daty bilansowe Spółka nie posiadała zobowiązań kontraktowych związanych z zakupem wartości niematerialnych. Wartości niematerialne stanowią głównie nabyte programy komputerowe. Istotną wartością niematerialną nieoddaną do użytkowania jest zintegrowany system klasy ERP w fazie wdrożenia. System będzie wykorzystywany w skali Grupy Kapitałowej Grupa Kęty S.A. Rozpoczęcie użytkowania planowane jest etapowo w latach 2024-2025. Odpisy z tytułu utraty wartości W 2022 w związku z wystąpieniem przesłanek Spółka przeprowadziła testy na utratę wartości niematerialnych, testy te nie wykazały utraty wartości. Opis testów na utratę wartości niefinansowych aktywów trwałych przedstawiono w nocie 14.10. W 2021 roku z uwagi na brak wystąpienia przesłanek utraty wartości Spółka nie przeprowadzała testów na utratę wartości niematerialnych. W roku 2022 Spółka nie tworzyła ani nie rozwiązywała odpisów aktualizujących wartości niematerialne. Ograniczenia w dysponowaniu Nie występują istotne ograniczenia w dysponowaniu przez Spółkę wartościami niematerialnymi. GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 40 20. Prawa do korzystania z aktywów Spółka posiada nabyte nieodpłatnie umowy leasingu dotyczące prawa wieczystego użytkowania gruntów zawarte na czas określony do 2089 roku. Poniżej przedstawiono wartości bilansowe aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz ich zmiany w okresie sprawozdawczym: 20.1. Spółka jako leasingobiorca Zmiana stanu aktywów z tytułu praw do użytkowania: 31.12.2022 31.12.2021 Wartość brutto na początek okresu 12 057 12 057 Amortyzacja (169) (168) Wartość księgowa brutto na koniec okresu 12 057 12 057 Skumulowane umorzenie (675) (506) Wartość netto na koniec okresu 11 382 11 551 Średnioważona krańcowa stopa leasingu Spółki wynosi 4,5%. Koszty z tytułu umów leasingu ujęte w rachunku zysków i strat: Koszty z tytułu 2022 2021 Odsetki z tytułu leasingu Koszty finansowe (168) (169) Amortyzacja Koszty operacyjne (amortyzacja) (169) (168) Leasing krótkoterminowy i niskocenny Koszty operacyjne (usługi obce) (479) (506) Razem (816) (843) 31.12.2022 31.12.2021 Wartość przyszłych opłat z tytułu leasingu w tym: 11 869 12 046 w okresie do roku 177 177 w okresie od 2 do 5 lat 29 28 Powyżej 5 lat 11 663 11 841 Dyskonto (8 139) (8 307) Wartość bieżąca zobowiązań z tytułu leasingu 3 730 3 739 w tym leasing krótkoterminowy 177 177 20.2. Spółka jako leasingodawca Spółka jest stroną umowy najmu powierzchni biurowych dla spółki zależnej. Umowa ta zawarta jest na czas nieokreślony z jednomiesięcznym okresem wypowiedzenia. Przychody z tytułu umowy wyniosły w 2022 roku 455 tys. PLN (2021 rok: 439 tys. PLN). Poza powyższą umową Spółka jako leasingodawca nie była w omawianym okresie stroną innych istotnych umów tego typu. 21. Udziały i akcje 31.12.2022 31.12.2021 Wartość brutto inwestycji długoterminowych, w tym: 375 063 372 458 Udziały lub akcje w jednostkach zależnych 374 223 371 618 Udziały lub akcje w pozostałych jednostkach 840 840 Odpis aktualizujący wartość inwestycji długoterminowych, w tym: 840 840 Udziały lub akcje w pozostałych jednostkach 840 840 Wartość netto inwestycji długoterminowych, w tym: 374 223 371 618 Udziały lub akcje w jednostkach zależnych 374 223 371 618 Udziały lub akcje w pozostałych jednostkach 0 0 GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 41 Zestawienie inwestycji w jednostkach zależnych wg wartości bilansowej netto: 31.12.2022 31.12.2021 Alupol Packaging S.A. 181 603 180 461 Aluprof S.A. 152 791 151 496 Dekret Centrum Rachunkowe Sp. z o.o. 1 302 1 134 Aluform Sp. z o.o. 38 485 38 485 Grupa Kęty Italia SRL 42 42 Razem 374 223 371 618 W 2022 roku oraz 2021 roku wartość opcji na akcje przydzielonych pracownikom spółek zależnych w ramach programu opcji menadżerskich zwiększyła wartości udziałów i akcji w tych spółkach o kwotę odpowiednio 2.606 tys. PLN oraz 1.683 tys. PLN - opis programu opcji menadżerskich przedstawiono w nocie 24.1. Na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz 31 grudnia 2021 r. udziały i akcje w spółkach zależnych nie stanowiły zabezpieczeń zobowiązań Spółki. Odpisy aktualizujące pozostałe jednostki dotyczą udziałów w innych jednostkach objętych z końcem lat 90-tych. ubiegłego wieku za niespłacone wierzytelności. W 2022 roku pomimo wystąpienia wojny w Ukrainie oraz pomimo wzrostu stóp procentowych wyniki osiągane przez Spółki zależne jak i aktywa netto tych Spółek znacznie przekraczają ich wartość wykazana w aktywach trwałych w pozycji „Udziały i akcje”. Analogiczna sytuacja miała miejsce również w 2021 roku. Zestawienie wyników netto realizowanych przez spółki zależne: 2022 2021 Alupol Packaging S.A. 216 202 141 780 Aluprof S.A. 228 642 232 447 Dekret Centrum Rachunkowe Sp. z o.o. 321 382 Aluform Sp. z o.o. (6 480) 23 566 Grupa Kęty Italia SRL 47 82 Razem 438 732 398 257 obniżenie wyniku w związku jednorazowym z odpisem w kwocie 15.252 tys. PLN na wartość udziałów w spółce Alupol LLC zlokalizowanej w Ukrainie. Informacje o dywidendach otrzymywanych ze spółek zależnych przedstawiono w pkt. 14.3. Zestawienie aktywów netto spółek zależnych: 31.12.2022 31.12.2021 Alupol Packaging S.A. 453 772 377 298 Aluprof S.A. 318 560 427 160 Dekret Centrum Rachunkowe Sp. z o.o. 1 737 1 612 Aluform Sp. z o.o. 70 659 100 667 Grupa Kęty Italia SRL 455 405 Razem 845 183 907 142 Testy na utratę wartości akcji/udziałów w spółkach zależnych nie wykazały utraty ich wartości. Założenia przyjęte w testach na utratę wartości: • Wartość odzyskiwalna odpowiada wartości użytkowej aktywów oszacowanej na bazie prognoz przepływów środków pieniężnych ujętych w zatwierdzonych przez Zarząd i Radę Nadzorczą: Budżecie na 2023 rok i Strategii do roku 2025 oraz szacunkach na lata 2026 i 2027 ustalonych na bazie prognoz na rok 2025. • Ujęte w kalkulacjach przepływy pieniężne odzwierciedlają krótkoterminowe i strategiczne plany poszczególnych ośrodków wypracowywujących przepływy pieniężne, a także obecny i przewidywany ich potencjał produkcyjny i handlowy. Mając na uwadze stosowane polityki cenowe założono odzwierciedlenie kosztu surowców jako elementu ceny sprzedaży. • Wartość rezydualną ustalono przy założeniu braku wzrostu przepływów środków pieniężnych w okresie rezydualnym. • W ramach 5-letnich szczegółowych prognoz założono nakłady odtworzeniowe rocznie w wysokości połowy odpisów amortyzacyjnych, a dla okresu rezydualnego w wysokości amortyzacji z ostatniego okresu szczegółowej prognozy. • Przyjęte poziomy WACC: 11,58% dla Alupol Packaging S.A. oraz 11,90% dla pozostałych spółek. GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 42 Żadne uzasadnione i prawdopodobne zmiany kluczowych założeń, które kierownictwo przyjęło do wyceny wartości odzyskiwalnej ośrodków generujących przepływy pieniężne nie powodują obniżenia wartości odzyskiwalnej poniżej wartości bilansowej aktywów trwałych podlegających testowaniu. 22. Nabycia innych podmiotów oraz zmiany w strukturze organizacyjnej W 2022 oraz w 2021 roku Spółka nie nabywała innych podmiotów ani nie dokonywała zmian w strukturze organizacyjnej. 23. Przedpłaty na rzeczowe aktywa trwałe Przedpłaty na rzeczowe aktywa trwałe w kwocie 17.992 tys. PLN (rok 2021: 19.494 tys. PLN) obejmują przekazane dostawcom środki pieniężne na zakup rzeczowych aktywów trwałych. 24. Świadczenia pracownicze 24.1. Programy akcji pracowniczych W 2020 roku Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Grupy Kęty S.A. uchwaliło kolejny program opcji na akcje dla kluczowego personelu Grupy Kapitałowej Grupy Kęty S.A. Program z roku 2020 dzieli się na 3 transze. Okresy nabywania uprawnień do opcji dla pierwszej transzy rozpoczynają się w roku uruchomienia programu, a dla następnych transzy w kolejnych latach. Każda z transz dzieli się na 4 pod transze A, B, C, D. 24.1.1 Podstawowe dane dotyczące programów opcji na akcje Program z 2020 transza z 2022 Program z 2020 transza z 2021 Program z 2020 transza z 2020 Ilość opcji na akcję w programie 90 000 90 000 90 000 Ilość akcji w podtranszy A 13 500 13 500 13 500 Ilość akcji w podtranszy B 22 500 22 500 22 500 Ilość akcji w podtranszy C 27 000 27 000 27 000 Ilość akcji w podtranszy D 27 000 27 000 27 000 Podtransza A - zwrot z akcji =WIG =WIG =WIG Podransza B – zwrot z akcji WIG+15% WIG+15% WIG+15% Podransza C – wzrost EBITDA 28%-33% 28%-33% 28%-33% Podransza D – wzrost zysku netto 28%-33% 28%-33% 28%-33% Warunkiem wspólnym dla wszystkich powyżej opisanych transz jest wymagany 3 letni okres zatrudnienia w Grupie Kapitałowej Grupy Kęty S.A. liczony oddzielenie dla każdej transzy od dnia jej uruchomienia. Poprzez zwrot z akcji dla danej transzy programu z roku 2020 rozumie się iloraz średniego kursu akcji Grupy Kęty S.A. w 2022 roku powiększonego o wartość wypłaconych przez spółkę dywidend w okresie od 1 stycznia 2020 do 31 grudnia 2022 i kursu akcji w 2019 roku. Poprzez wzrost EBITDA (wskaźnik EBITDA oznacza zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację) rozumie się iloraz skonsolidowanego zysku EBITDA osiągniętego przez Grupę Kapitałową Grupa Kęty S.A. w drugim roku po roku uruchomienia danej transzy i skonsolidowanego zysku EBITDA osiągniętego przez Grupę Kapitałową Grupa Kęty S.A. w roku poprzedzającym uruchomienie danej transzy. Poprzez wzrost zysku netto dla danej transzy rozumie się iloraz skonsolidowanego zysku netto osiągniętego przez Grupę Kapitałową Grupa Kęty S.A. w drugim roku po uruchomieniu danej transzy i skonsolidowanego zysku netto osiągniętego przez Grupę Kapitałową Grupa Kęty S.A. w roku poprzedzającym rok uruchomienia danej transzy. Prawo do nabycia opcji na akcje powstaje po spełnieniu warunków określonych w programie. Cena zakupu akcji z programu z roku 2020 równa jest średniemu kursowi akcji Grupy Kęty S.A. za 12 miesięcy poprzedzających Walne Zgromadzenie uchwalające program pomniejszonemu o 5%. GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 43 Głównymi celami programów opcji na akcje jest dodatkowe motywowanie większego zespołu do zwiększania wartości firmy dla akcjonariuszy oraz wprowadzenie czynnika pozwalającego na utrzymanie w długim terminie kluczowych dla Grupy Kapitałowej Grupy Kęty S.A. osób. 24.1.2 Wartość godziwa opcji na akcje Program z 2020 transza z 2022 Program z 2020 transza z 2021 Program z 2020 transza z 2020 Data przyznania opcji 13 października 2022 19 października 2021 16 września 2020 Ilość opcji przyznanych pracownikom Spółki 42 500 44 500 44 500 Ilość opcji przyznanych jednostek zależnych 47 500 45 500 45 500 Oczekiwane dywidendy 268,72 PLN 252,16 PLN 199,67 PLN Przewidywany wskaźnik zmienności dla instrumentu bazowego 19% 17% 16% Historyczny wskaźnik zmienności (%) 30% 28% 27% Stopa procentowa wolna od ryzyka (%) 7,8% 2,4% 1% Spodziewany okres ważności opcji (miesiącach) 72 miesiące 72 miesiące 72 miesiące Średnia ważona cena akcji (w PLN) 358,10 358,10 358,10 Wartości godziwe programu na dzień rozpoczęcia w tys. PLN 9 789 20 089 7 556 Realizacja dla parametru A TAK TAK TAK Realizacja dla parametru B TAK TAK TAK Realizacja parametru C 0% 0% 100% Realizacja dla parametru D 0% 0% 100% * Szacunek Zarządu Wartość godziwa programów akcji pracowniczych jest szacowana na dzień przyznania opcji na podstawie modelu dwumianowego. Spodziewany okres ważności opcji ustalany jest w oparciu o dane historyczne i nie musi jednoznacznie określać możliwych do wystąpienia przebiegów realizacji. Przewidywany wskaźnik zmienności odzwierciedla założenie, iż historyczny wskaźnik zmienności wskazuje na przyszłe tendencje, które mogą faktycznie okazać się zupełnie odmienne. Przy wycenie wartości godziwej nie były uwzględniane żadne inne cechy dotyczące przyznawania opcji. Spółka na bieżąco monitoruje prawdopodobieństwo realizacji warunków nierynkowych i uwzględnia je w ilości opcji na akcję przyjętych do wyceny poszczególnych transz na dzień bilansowy. Spółka rozpoznaje koszty programu w proporcji do okresu nabywania praw do opcji przyznanych pracownikom Spółki. Koszty opcji na akcje w okresie przedstawia poniższa tabela: Koszty opcji w okresie 2022 2021 transza z roku 2020 programu z roku 2020 1 173 1 283 transza z roku 2021 programu z roku 2020 1 167 292 transza z roku 2022 programu z roku 2020 140 0 Razem koszty opcji w okresie 2 480 1 575 Powyższe kwoty zwiększyły koszty wynagrodzeń w okresie oraz kapitały własne Spółki. Przyszłe koszty opcji przedstawiają się następująco: Przyszłe koszty opcji 2023 2024 2025 transza z roku 2020 programu z roku 2020 880 0 0 transza z roku 2021 programu z roku 2020 1 167 875 0 transza z roku 2022 programu z roku 2020 560 560 420 Razem 2 607 1 435 420 Poniższa tabela przedstawia wartość opcji na akcje przydzielonych pracownikom spółek zależnych: Wartość opcji alokowana w spółkach zależnych (narastająco) 31.12.2022 31.12.2021 Aluprof S.A. 7 929 6 634 Alupol Packaging S.A. 6 117 4 975 Dekret Centrum Rachunkowe Sp. z o.o. 1 120 952 Razem 15 166 12 561 Tabelaryczne zestawienie danych o opcjach menadżerskich pracowników Spółki: GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 44 Stan na 31.12.2022 Transza z roku 2022 Transza z roku 2021 Transza z roku 2020 Ilość przyznanych opcji 90.000 90.000 90.000 Ilość opcji wygasłych z powodu niespełnienia warunku zatrudnienia w okresie 3 lat od dnia rozpoczęcia programu 0 0 2 000 Ilość opcji niespełniających warunków nierynkowych C i D 54 000 54 000 0 Ilość opcji przyjętych do wyceny 36 000 36 000 88 000 Ilość opcji przyznanych W trakcie nabywania uprawnień W trakcie nabywania uprawnień W trakcie nabywania uprawnień Ilość opcji nie objętych do dnia bilansowego jw. jw. jw. Ilości opcji zrealizowanych jw. jw. jw. Dzień rozpoczęcia programu 13 października 2022 19 października 2021 16 września 2020 Dzień nabycia praw do opcji 30 września 2025 30 września 2024 30 września 2023 Dzień zakończenia programu 30 września 2028 30 września 2027 30 września 2026 Całkowity okres nabywania uprawnień 72 miesiące 72 miesiące 72 miesiące Pozostała długość trwania nabywania uprawnień 33 miesiące 21 miesięcy 9 miesięcy Cena realizacji opcji 358,10 PLN 358,10 PLN 358,10 PLN 24.2. Długoterminowe świadczenia pracownicze Długoterminowa rezerwa na świadczenia pracownicze 31.12.2022 31.12.2021 Stan na początek okresu 2 211 2 344 Zmniejszenia (474) (133) Stan na koniec okresu 1 737 2 211 24.2.1 Podstawowe szacunki aktuarialne na dzień bilansowy 31.12.2022 31.12.2021 Stopa dyskontowa na 31 grudnia 7,07% 3,41% Założenia w zakresie wzrostu przyszłych wynagrodzeń na dzień 31 grudnia 2022 roku: • 8% - wzrost podstaw odpraw emerytalnych w roku 2023, • 6% - wzrost podstaw odpraw emerytalnych w roku 2024, • 4% - wzrost podstaw odpraw emerytalnych w roku 2025, • 2,5% - wzrost podstaw emerytalno- rentowych w kolejnych latach, • średni wiek: pracownicy zatrudnieni na czas nieokreślony - 43 lata, pracownicy zatrudnieni na czas określony - 35 lat, • przewidywany wskaźnik rotacji: - pracowników zatrudnionych na czas nieokreślony - 2,2%, - pracowników zatrudnionych na czas określony - 5,1%. W obu grupach pracowników wskaźnik rotacji wraz z wiekiem maleje do zera. Założenia w zakresie wzrostu przyszłych wynagrodzeń na dzień 31 grudnia 2021 roku: • 6% - wzrost podstaw odpraw emerytalnych w roku 2022, • 4% - wzrost roczny podstaw odpraw emerytalnych w latach 2022-2026, • 2,5% - wzrost podstaw emerytalnych w kolejnych latach, • średni wiek pracowników Spółki - 42 lat, w tym pracownicy zatrudnieni na czas nieokreślony - 43 lat, pracownicy zatrudnieni na czas określony - 32 lat, • przewidywany wskaźnik rotacji: - pracowników zatrudnionych na czas nieokreślony - 2,2%, - pracowników zatrudnionych na czas określony - 7,2%. GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 45 W obu grupach pracowników wskaźnik rotacji wraz z wiekiem maleje do zera. - pracowników dla średniego wieku pracowników zatrudnionych na czas nieokreślony 2,2%, - pracowników dla średniego wieku pracowników zatrudnionych na czas określony 7,2%. W obu grupach pracowników wskaźnik rotacji wraz z wiekiem maleje do zera. Rezerwy na odprawy emerytalne, odprawy rentowe i pośmiertne zostały obliczone metodą indywidualną, dla każdego pracownika osobno. Rezerwa obliczana jest w oparciu o wartość bieżącą przyszłych długoterminowych zobowiązań Spółki z tytułu odpraw emerytalnych, rentowych i pośmiertnych. Obliczona w powyższy sposób rezerwa jest dyskontowana aktuarialnie. Dyskonto aktuarialne oznacza iloczyn dyskonta finansowego i prawdopodobieństwa dotrwania danej osoby do wieku emerytalnego jako pracownika Spółki. Prawdopodobieństwo, o którym mowa powyżej zostało ustalone metodą ryzyk współzawodniczących (Multiple Decrement Model), gdzie pod uwagę wzięto trzy następujące ryzyka: • możliwość zwolnienia z pracy, • ryzyko całkowitej niezdolności do pracy, • ryzyko śmierci. Stopa dyskonta finansowego została ustalona na podstawie stóp rynkowych zwrotu z obligacji skarbowych, których waluta i termin wykupu są zbieżne z walutą i szacowanym terminem realizacji zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych. 24.2.2 Zyski straty aktuarialne oraz analiza wrażliwości Poniższa tabela przedstawia rachunek zysków i strat aktuarialnych w podziale na poszczególne tytuły: Odprawy emerytalne Odprawy rentowe Odprawy pośmiertne Razem 01.01.2022 2 201 110 69 2 380 Koszty bieżącego zatrudnienia 161 14 12 187 Koszt odsetkowy 71 5 2 78 (Zyski)/straty aktuarialne odniesione na inne całkowite dochody (550) (15) 32 (533) (Wypłaty) (143) (15) (50) (208) 31.12.2022 1 740 99 65 1 904 długoterminowe 1 591 85 61 1 737 krótkoterminowe 149 14 4 167 Odprawy emerytalne Odprawy rentowe Odprawy pośmiertne Razem 01.01.2021 2 356 114 64 2 534 Koszty bieżącego zatrudnienia 189 15 11 215 Koszt odsetkowy 38 2 1 41 (Zyski)/straty aktuarialne odniesione na inne całkowite dochody (416) 11 (6) (411) Koszty przeszłego zatrudnienia 173 0 0 173 (Wypłaty) (139) (33) 0 (172) 31.12.2021 2 201 110 69 2 380 długoterminowe 2 049 97 66 2 212 krótkoterminowe 155 13 3 168 Poniższa tabela przedstawia analizę wrażliwości wyników wyceny na zmianę podstawowych założeń aktuarialnych: 2022 Stopa dyskonta Stopa dyskonta Podstawa Podstawa Zmiana -0,5 p.p. +0,5 p.p. -1 p.p +1 p.p. Odprawy emerytalne 87 (80) (160) 183 Odprawy rentowe 6 (6) (6) 6 Odprawy pośmiertne 5 (5) (4) 4 Zmiana rezerwy łącznie 98 (91) (170) 193 GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 46 2021 Stopa dyskonta Stopa dyskonta Podstawa Podstawa Zmiana -0,5 p.p. +0,5 p.p. -1 p.p +1 p.p. Odprawy emerytalne 139 (127) (244) 289 Odprawy rentowe 5 (9) (7) 7 Odprawy pośmiertne 10 (3) (5) 4 Zmiana rezerwy łącznie 154 (139) (256) 300 25. Zapasy 31.12.2022 31.12.2021 Materiały 112 808 118 551 Produkcja niezakończona 89 765 82 205 Produkty gotowe 59 016 62 444 Razem 261 589 263 200 Zarówno w 2022 roku jak i 2021 roku na zapasach Spółki nie zostały ustanowione zabezpieczenia. W 2022 roku Spółka rozwiązała odpisy aktualizujące wartość zapasów materiałów w kwocie 472 tys. PLN wykazane jako pozostałe przychody operacyjne oraz utworzyła 517 tys. PLN odpisów aktualizujących produktów gotowych oraz produkcji niezakończonej (ujęte jako korekta zmiany stanu produktów). W 2021 roku Spółka rozwiązała odpisy aktualizujące wartość zapasów materiałów w kwocie 42 tys. PLN wykazane jako pozostałe przychody operacyjne oraz utworzyła 4.393 tys. PLN odpisów aktualizujących wartość produktów gotowych oraz produkcji niezakończonej (ujęte jako korekta zmiany stanu produktów). Odpisy aktualizujące 31.12.2022 31.12.2021 Materiały 1 057 1 530 Produkcja niezakończona 3 682 2 902 Produkty gotowe 5 144 5 407 Razem 9 883 9 839 Poniżej przedstawiono informację o wartości zapasów ujętych jako koszt w momencie ich sprzedaży: 2022 2021 Wartość sprzedanych wyrobów 1 872 568 1 314 393 Wartość sprzedanych materiałów 13 289 11 074 Razem 1 885 857 1 325 467 26. Należności (zobowiązania) z tytułu podatku dochodowego Należności (zobowiązania) z tytułu podatku dochodowego stanowią różnice pomiędzy wpłaconymi przez Spółkę zaliczkami a bieżącym zobowiązaniem podatkowym wynikającym z deklaracji CIT-8. Tytuł 2022 2021 (Zobowiązanie) podatkowe za rok (40 125) (30 705) Należności podatkowe za lata poprzednie 63 0 Wpłacone zaliczki na podatek za rok 7 743 3 820 Należność/(Zobowiązanie) z tytułu podatku (32 676) (26 885) Podatek zapłacony (otrzymane zwroty za lata poprzednie) 26 828 1 194 Podatek zapłacony (zwrócony) wykazany w rachunku przepływów pieniężnych 34 271 5 014 GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 47 27. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności krótkoterminowe 31.12.2022 31.12.2021 Należności brutto 349 663 316 015 handlowe wobec jednostek powiązanych 91 332 100 486 handlowe wobec pozostałych jednostek 243 789 206 425 publicznoprawne (z wyjątkiem podatku dochodowego) 3 248 6 189 przedpłaty do dostawców (handlowe) wobec jednostek pozostałych 531 389 z tytułu rozliczenia zamkniętych transakcji zabezpieczających cenę aluminium 6 182 56 rozliczenia międzyokresowe czynne 3 078 1 303 pozostałe 1 503 1 167 Odpisy aktualizujące 11 227 11 060 wobec pozostałych jednostek 10 180 10 013 pozostałe 1 047 1 047 Należności netto 338 436 304 955 handlowe wobec jednostek powiązanych 91 332 100 486 handlowe wobec pozostałych jednostek 233 609 196 412 publicznoprawne (z wyjątkiem podatku dochodowego) 3 248 6 189 przedpłaty do dostawców (handlowe) wobec jednostek pozostałych 531 389 z tytułu rozliczenia zamkniętych transakcji zabezpieczających cenę aluminium 6 182 56 rozliczenia międzyokresowe czynne 3 078 1 303 pozostałe 456 120 Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w punkcie 37.2 dodatkowych informacji i objaśnień. Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj 30-90 dniowy termin płatności. Spółka posiada politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom, a także ubezpiecza należności w wyspecjalizowanych firmach. Dzięki temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym należności handlowe. Zmiany odpisu aktualizującego należności: 31.12.2022 31.12.2021 Na początek okresu 11 060 9 865 Zwiększenie 475 1 253 Rozwiązanie/ aktualizacja wartości (308) (58) Na koniec okresu 11 227 11 060 Analiza należności z tytułu dostaw i usług, oraz odpisów aktualizujących w przedziałach czasowych: Wartość należności w przedziałach terminowych 31.12.2022 31.12.2021 Należności brutto 349 663 316 015 Nieprzeterminowane 295 545 304 590 Przeterminowane: do 3 miesięcy 44 271 1 578 powyżej 3 do 6 miesięcy 0 0 powyżej 6 do 12 miesięcy 0 0 powyżej 12 miesięcy 9 847 9 847 Odpisy aktualizujące należności 11 227 11 060 Nieprzeterminowane 1 380 1 213 Przeterminowane: do 3 miesięcy 0 0 powyżej 3 do 6 miesięcy 0 0 powyżej 6 do 12 miesięcy 0 0 do 12 miesięcy 0 0 powyżej 12 miesięcy 9 847 9 847 GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 48 Należności netto 338 436 304 955 Nieprzeterminowane 294 165 303 377 Przeterminowane: do 3 miesięcy 44 271 1 578 powyżej 3 do 6 miesięcy powyżej 6 do 12 miesięcy 0 0 powyżej 12 miesięcy 0 0 Należności przeterminowane, które nie utraciły wartości w zdecydowanej większości dotyczą należności od jednostek powiązanych, których działalność jest kontrolowana przez Spółkę i tym samym ich jakość kredytowa jest uznawana za dobrą, a opóźnienia w spłacie nie przekraczają jednego miesiąca. 28. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Spółki na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przedstawia poniższa tabela. Dla celów rachunku przepływów pieniężnych, środki pieniężne i ich ekwiwalenty składają się z następujących pozycji: 31.12.2022 31.12.2021 Rachunki bieżące oraz lokaty krótkoterminowe 2 798 5 906 Środki pieniężne wykazane w bilansie oraz w rachunku przepływów pieniężnych 2 798 5 906 Na dzień 31.12.2022 Spółka posiadała na rachunkach VAT środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania w kwocie 2.708 tys. PLN (31.12.2021: 2.063 tys. PLN), środki te mogą być wykorzystane tylko na płatność VAT, CIT, PIT, ZUS do urzędów lub dostawców Spółki. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa Kęty S.A. dysponowała niewykorzystanymi przyznanymi limitami kredytowymi w wysokości 143.610 tys. PLN, w odniesieniu do których wszystkie warunki zawieszające zostały spełnione (31 grudnia 2021 roku: 39.863 tys. PLN). 29. Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe/ rezerwowe 29.1. Kapitał podstawowy 31.12.2022 31.12.2021 Kapitał akcyjny w tym: 68 025 68 025 Wartość zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym 24 125 24 123 Akcje nie zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym 0 2 Przeszacowanie zgodnie z MSR 29 43 900 43 900 Ilość akcji zarejestrowanych w Krajowym Rejestrze Sądowym (w sztukach) 9 650 152 9 649 392 Ilość akcji niezarejestrowanych w Krajowym Rejestrze Sądowym (w sztukach) 0 760 29.1.1 Wartość nominalna akcji Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 2,50 PLN i zostały w pełni opłacone. Z uwagi na wymogi MSR 29 „Działalność w warunkach hiperinflacji” kapitał zakładowy Spółki podlegał przeszacowaniu na dzień zastosowania MSSF po raz pierwszy. Wartość wzrostu kapitału zakładowego z tytułu przeszacowania na dzień bilansowy wynosi 43.900 tys. PLN. W 2022 roku Krajowy Rejestr Sądowy zarejestrował podwyższenie kapitału z tytułu objęcia 760 sztuk akcji objętych w ramach programów opcji na akcje przez kadrę zarządzającą. W 2021 roku Krajowy Rejestr Sądowy zarejestrował podwyższenie kapitału z tytułu objęcia 21.295 sztuk akcji objętych w ramach programów opcji na akcje przez kadrę zarządzającą. Na jedną akcję zwykłą przypada jeden głos na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy Spółki. GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 49 29.1.2 Prawa akcjonariuszy Wszyscy akcjonariusze posiadają równe prawa, nie występują akcje uprzywilejowane. Akcjonariusze Spółki uprawnieni są do otrzymywania dywidendy w zadeklarowanej wysokości. Na jedną akcję zwykłą przypada jeden głos na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy Spółki. 29.2. Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej 31.12.2022 31.12.2021 Wartość agio emisyjnego 60 254 60 254 Razem 60 254 60 254 29.3. Kapitał z wyceny opcji dla kadry kierowniczej 31.12.2022 31.12.2021 Na początek okresu 30 582 27 324 Koszty bieżącego okresu 2 480 1 575 Wartość opcji na akcje przekazanych w okresie pracownikom spółek zależnych zwiększająca wartość bilansową inwestycji w spółki zależne 2 606 1 683 Na koniec okresu 35 668 30 582 Spółka prowadzi programy przyznawania opcji na akcje, w ramach których niektórym członkom kadry kierowniczej oraz pracownikom wyższego szczebla Spółki oraz spółek zależnych przyznane zostały opcje na objęcie akcji Spółki (nota 24.1 dodatkowych informacji i objaśnień). Kapitał ten odzwierciedla w proporcji do okresu nabywania uprawnień wartość godziwą opcji przyznanych pracownikom Spółki oraz pracownikom spółek zależnych. 29.4. Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających 31.12.2022 31.12.2021 Transakcje futures zabezpieczające przepływy pieniężne z tytułu zakupu aluminium (1 748) 416 Transakcje forward zabezpieczające przepływy pieniężne z tytułu zmian kursów walut 269 806 Podatek odroczony 281 (232) Razem (1 198) 990 29.5. Zyski zatrzymane 31.12.2022 31.12.2021 Zysk z lat ubiegłych 88 225 70 099 Zyski (straty) aktuarialne netto 432 333 Wynik finansowy za okres 699 108 523 171 Razem 787 765 593 603 30. Kredyty bankowe Termin wymagalności 31.12.2022 31.12.2021 Do roku 95 339 217 181 powyżej 1 do 2 lat 300 141 211 073 Razem 395 480 428 254 GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 50 Kredyty długoterminowe Kredytodawca waluta Zabezpieczenie 31.12.2022 31.12.2021 PKO BP PLN Pierwszorzędna hipoteka kaucyjna na nieruchomościach należących do Grupy Kęty S.A. i Aluform z o.o. (do kwoty 150 mln PLN) wraz z cesją praw z polis ubezpieczeniowych ww. nieruchomości. Zastaw rejestrowy na środkach trwałych (do kwoty 57 mln PLN). wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej. Odpowiedzialność solidarna Grupy Kęty S.A. i Aluform Sp. z o.o. oraz weksle własne in blanco Grupy Kęty S.A. i Aluform Sp. z o.o. wraz z deklaracją wekslową. Łączna kwota odpowiedzialności solidarnej nie przekracza faktycznego zadłużenia powiększonego o koszty kredytu – kredyt w trakcie spłaty aktualne zadłużenie jest maksymalnym możliwym. 7 300 53 191 BNP Paribas Polska PLN, EUR Solidarna odpowiedzialność spółek: Grupa KĘTY S.A., Alupol Packaging S.A., Aluprof S.A., Romb S.A., Alupol Packaging Kęty Sp. z o.o., Alupol Films Sp. z o.o. oraz weksle własne in blanco wraz deklaracją wekslową ww. spółek. Łączna kwota odpowiedzialności solidarnej nie przekracza faktycznego zadłużenia powiększonego o koszty kredytu - kredyt odnawialny - maksymalny limit zadłużenia: 400 mln PLN. 159 379 157 882 PKO BP PLN, EUR Solidarna odpowiedzialność spółek: Grupy KĘTY S.A., Alupol Packaging S.A, Aluprof S.A., Alupol Packaging Kęty Sp. z o.o., Romb SA oraz weksle własne in blanco wraz z deklaracją wekslową ww. spółek. Łączna kwota odpowiedzialności solidarnej nie przekracza faktycznego zadłużenia powiększonego o koszty kredytu - kredyt odnawialny - maksymalny limit zadłużenia: 400 mln PLN. 133 462 0 Razem 300 141 211 073 Kredyty krótkoterminowe: Kredytodawca waluta Zabezpieczenie 31.12.2022 31.12.2021 PKO BP PLN Część krótkoterminowa kredytu długoterminowego – zabezpieczenia identyczne jak dla kredytu długoterminowego. 63 883 65 966 PKO BP PLN, EUR Solidarna odpowiedzialność spółek: Grupy KĘTY S.A., Alupol Packaging S.A., Aluprof S.A., Alupol Packaging Kęty Sp. z o.o., Romb SA uraz weksle własne in blanco wraz z deklaracją wekslową ww. spółek. Łączna kwota udzielonego ww. spółkom limitu kredytowego wynosi 400 mln PLN. 0 87 951 ING Bank Polska EUR, PLN Solidarna odpowiedzialność spółek Grupa Kęty S.A. oraz Aluprof S.A. do łącznej kwoty 65 mln PLN. 11 996 0 BNP Paribas Polska PLN, EUR Solidarna odpowiedzialność spółek: Grupa KĘTY S.A., Alupol Packaging S.A., Aluprof S.A., Romb S.A, Alupol Packaging Kęty Sp. z o.o., Alupol Films Sp. z o.o. oraz weksle własne in blanco wraz deklaracją wekslową ww. spółek. Łączna kwota udzielonego ww. spółkom limitu kredytowego wynosi 400 mln PLN. 812 0 Pekao S.A. PLN, EUR, USD Solidarna odpowiedzialność spółek: Grupy Kęty S.A., Alupol Packaging S.A., Aluprof S.A., Aluform Sp. z o.o., Alupol Packaging Kęty Sp. z o.o., Alupol Films Sp. z o.o. oraz Aluminium Kęty EMMI d.o.o., Glassprof sp. z o.o., Aluprof System UK LTD - weksle własne in blanco ww. spółek wraz z deklaracją wekslową. Łączna kwota odpowiedzialności solidarnej nie przekracza faktycznego zadłużenia powiększonego o koszty kredytu - kredyt odnawialny - maksymalny limit zadłużenia: 530 mln PLN. 18 648 63 264 Razem 95 339 217 181 Kredyty Spółki oprocentowane są wg zmiennych stóp procentowych ustalanych na warunkach rynkowych na bazie WIBOR/EURIBOR/LIBOR z uwzględnieniem marży banku lub stałej stopy procentowej. W 2022 roku oraz w 2021 roku Spółka spełniała wszystkie warunki (kowenanty) kredytowe. GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 51 31. Zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów Poniższa tabela przedstawia zmiany sald poszczególnych wartości zdyskontowanych zobowiązań z tytułu praw do korzystania z aktywów: Charakter Rodzaj waluta 31.12.2021 Wzrost (zmniejszenie) 31.12.2022 Długoterminowy Opłaty z tytułu PWUG PLN 3 562 (9) 3 553 Krótkoterminowy Opłaty z tytułu PWUG PLN 177 0 177 Razem 3 739 (9) 3 730 Powyższe zobowiązania dotyczą opłat za korzystanie z gruntu (praw wieczystego użytkowania gruntu). Termin wymagalności zobowiązań z tytułu praw do korzystania z aktywów 31.12.2022 31.12.2021 do roku 177 177 od 1 do 2 lat 18 17 od 2 do 5 lat 30 29 Powyżej 5 lat 3 505 3 516 Razem 3 730 3 739 32. Dotacje 31.12.2022 31.12.2021 Długoterminowe przychody przyszłych okresów Dotacje 25 529 26 322 Razem 25 529 26 322 Krótkoterminowe przychody przyszłych okresów Dotacje 886 982 Razem 886 982 Otrzymane dotacje dotyczą realizacji inwestycji współfinansowanych w ramach programów Unii Europejskiej oraz dofinansowania kosztów prac rozwojowych realizowanych przez Spółkę. Poniżej przedstawiono informację o głównych programach inwestycyjnych finansowanych przez Unię Europejską, które dotyczyły dwóch projektów związanych z nabyciem oraz budową rzeczowych aktywów trwałych: • dofinasowanie w ramach działania 4.5. Wsparcie inwestycji o dużym znaczeniu dla gospodarki osi priorytetowej 4 Inwestycje w innowacyjne przedsięwzięcia programu Operacyjnego Innowacyjna Gospodarka. Czas realizacji programu to lata 2009 - 2011. Koszty kwalifikowane projektu (budowa Centrum Badawczo-Rozwojowego): 12.900 tys. PLN. W ramach tego programu Spółka otrzymała dotacje w wysokości 6.389 tys. PLN. Spółka wypełniła wszystkie warunki otrzymanej dotacji, • dofinasowanie w ramach działania 4.4 Nowe inwestycje o wysokim potencjale innowacyjnym osi priorytetowej 4 Inwestycje w innowacyjne przedsięwzięcia Programu Operacyjnego Innowacyjna Gospodarka. Czas realizacji programu to lata 2009 - 2011. Koszty kwalifikowane projektu (budowa hali wraz z prasą do wyciskania profili aluminiowych): 69.609 tys. PLN. W ramach tego programu otrzymała dotacje w wysokości 33.942 tys. PLN. Spółka wypełniła wszystkie warunki otrzymanych dotacji. GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 52 33. Krótkoterminowe rezerwy i rozliczenia międzyokresowe 31.12.2021 Zwiększenia Wykorzystanie /Rozwiązanie 31.12.2022 Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe krótkoterminowe 18 013 14 346 (14 512) 17 847 na odprawy emerytalno-rentowe 169 204 (205) 168 odszkodowania 3 985 0 (448) 3 537 koszty niewykorzystanych urlopów 2 887 3 089 (2 887) 3 089 koszty premii rocznej 10 310 10 045 (10 310) 10 045 koszty marketingowe 532 830 (532) 830 pozostałe 130 178 (130) 178 31.12.2020 Zwiększenia Wykorzystanie 31.12.2021 Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe krótkoterminowe 18 109 14 289 (14 385) 18 013 na odprawy emerytalno-rentowe 190 149 (170) 169 odszkodowania 3 704 281 0 3 985 koszty niewykorzystanych urlopów 2 456 2 887 (2 456) 2 887 koszty premii rocznej 11 259 10 310 (11 259) 10 310 koszty marketingowe 450 532 (450) 532 pozostałe 50 130 (50) 130 34. Zobowiązania 34.1. Zobowiązanie handlowe i pozostałe 31.12.2022 31.12.2021 handlowe wobec jednostek powiązanych 9 107 5 266 handlowe wobec jednostek pozostałych 88 538 136 029 publicznoprawne (z wyjątkiem zobowiązań z tytułu podatku dochodowego) 11 871 11 363 pracownicze z tytułu wynagrodzeń 9 530 5 938 z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych 53 608 12 278 Pozostałe 1 306 1 041 Razem 173 960 171 915 Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 37.2 dodatkowych informacji i objaśnień. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 30-60 dniowych. Pozostałe zobowiązania są nieoprocentowane, ze średnim 30 dniowym terminem płatności. Powyżej wykazane zobowiązania Spółki nie są zabezpieczone na majątku Spółki. 34.2. Zobowiązania z tytułu umów 31.12.2022 31.12.2021 Przedpłaty od klientów (handlowe) 3 672 1 741 Z umów zawartych z kontrahentami wynika, iż powyższe kwoty powinny się zrealizować w terminie do 12 miesięcy. GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 53 34.3. Długoterminowe zobowiązania z tytułu zakupu wartości niematerialnych 31.12.2022 31.12.2021 Zdyskontowane zobowiązanie 15 743 0 Powyższe zobowiązanie dotyczy opłat do końca 2034 roku związanych z nabyciem licencji na użytkowanie programów komputerowych. 35. Zobowiązania i należności pozabilansowe Spółka otrzymała bądź udzieliła poręczeń i gwarancji przedstawionych w poniższej tabeli. Wg aktualnych szacunków poniższe gwarancje oraz poręczenia nie będą zrealizowane. Udzielone gwarancje i poręczenia podmiotom zależnym: • Spółki Grupa Kęty S.A., Alupol Packaging S.A., Aluprof S.A., Alupol Packaging Kęty sp. z o.o. oraz Romb S.A. zawarły z bankiem PKO BP S.A. umowę na limit kredytowy w rachunku bieżącym do globalnej kwoty 400 mln PLN. Wszystkie spółki będące stronami powyższej umowy odpowiadają solidarnie za zobowiązania wynikające z tego kredytu. Kwoty powyższego kredytu wykorzystane przez pozostałe spółki na dzień bilansowy wyniosły 145.225 tys. PLN. Ważność umowy do 29.07.2024 r, • Spółki Grupa Kęty S.A., Alupol Packaging S.A., Aluprof S.A., Alupol Packaging Kęty sp. z o.o., Alupol Films sp. z o.o., Aluform sp. z o.o., Glassprof sp. z o.o., Aluprof System UK LTD oraz Aluminium Kety Emmi d.o.o. zawarły z bankiem Pekao S.A. umowę na limit kredytowy w rachunku bieżącym do globalnej kwoty 530 mln PLN. Wszystkie spółki będące stronami powyższej umowy odpowiadają solidarnie za zobowiązania wynikające z tego kredytu. Kwoty powyższego kredytu wykorzystane przez pozostałe spółki na dzień bilansowy wyniosły 143.077 tys. PLN. Ważność umowy do 31.10.2023 r, • Grupa Kęty S.A. oraz Aluprof S.A. zawarły z bankiem ING S.A. umowę na limit kredytowy i gwarancyjny w rachunku bieżącym do globalnej kwoty 65 mln PLN. Wszystkie Spółki będące stronami powyższej umowy odpowiadają solidarnie za zobowiązania wynikające z tego kredytu. Na dzień bilansowy Aluprof S.A. posiadał 29.927 tys. PLN zadłużenia z tytułu powyższej umowy. Ważność umowy do 31.12.2031 r. Wartość gwarancji wystawionych w ramach niniejszej umowy wyniosła 4.236 tys. PLN (wyłącznie dla spółki Aluprof). Gwarancje udzielone w ramach umowy wygasają nie później niż 13.02.2027 r, • Grupa Kęty S.A., Aluprof S.A., Alupol Packaging S.A., Alupol Packaging Kęty Sp. z o.o., Alupol Films Sp. z o.o. oraz ROMB S.A. zawarły z bankiem BNP Paribas Polska S.A. umowę na limit kredytowy w rachunku bieżącym do globalnej kwoty 400 mln PLN. Wszystkie spółki będące stronami powyższej umowy odpowiadają solidarnie za zobowiązania wynikające tego kredytu. Kwota powyższego kredytu wykorzystana przez pozostałe spółki Grupy Kapitałowej Grupa Kęty S.A. na dzień bilansowy wyniosła 156.692 tys. PLN. Ważność umowy do 18.11.2024 r, • Grupa Kęty S.A. oraz Aluform sp. z o.o. zawarły z bankiem PKO BP umowę kredytową do globalnej kwoty 260 mln PLN. Wszystkie Spółki będące stronami powyższej umowy odpowiadają solidarnie za zobowiązania wynikające z tego kredytu. Na dzień bilansowy Aluform sp. z o. nie posiadał zadłużenia z tytułu powyższej umowy. Ważność umowy do 31.03.2024 r, • Grupa Kęty S.A. oraz Aluform sp. z o.o. zawarły z bankiem ING Bank Śląski SA umowę kredytową do globalnej kwoty 200 mln zł. Wszystkie Spółki będące stronami powyższej umowy odpowiadają solidarnie za zobowiązania wynikające z tego kredytu. Na dzień bilansowy, żaden z kredytobiorców nie posiadał zadłużenia z tytułu ww. umowy, • Grupa Kęty S.A. udzieliła poręczenia z tytułu gwarancji ubezpieczeniowych udzielonych na zlecenie spółki Aluprof S.A firmie Euler Hermes na łączną kwotę 398 tys. PLN.- ostateczne terminy zapadalności gwarancji uzależnione są od otrzymania protokołów odbioru prac, • Grupa Kęty S.A., Aluprof S.A. oraz Aluform sp. z o.o. zawarły z Bankiem PEKAO SA umowę linii gwarancyjnej do łącznej kwoty 50 mln PLN. Spółki są solidarnie odpowiedzialne z zobowiązania wynikające z umowy. Wartość udzielonych gwarancji w ramach umowy na dzień 31.12.2022 wyniosła dla Grupy Kęty S.A.– 262 tys. PLN, dla spółki Aluprof S.A. 3.095 tys. PLN. Gwarancje udzielone w ramach umowy wygasają nie później niż 19.02.2025 r, • Grupa Kęty S.A oraz Aluprof S.A zawarły z Bankiem BNP Paribas umowę linii gwarancyjnej do łącznej kwoty 20 mln PLN. Spółki są solidarnie odpowiedzialne z zobowiązania wynikające z umowy. Wartość udzielonych gwarancji w ramach umowy na dzień 31.12.2022 wyniosła: brak gwarancji wystawionych na zlecenie Grupy Kęty S.A., dla spółki Aluprof S.A. 6.114 tys. PLN. Gwarancje udzielone w ramach umowy wygasają nie później niż 30.06.2030 r. Gwarancje i poręczenia otrzymane od innych podmiotów: GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 54 • Grupa Kęty S.A. w związku z realizowanymi procesami inwestycyjnymi jest beneficjentem gwarancji dobrego wykonania kontraktu wystawionymi przez: ICCREA BANCA S.p.A na kwotę 7.675 tys. PLN Banca di Credito Cooperativo na kwotę 5.117 tys. PLN, R+V Allegmeine Versicherung AG na kwotę 891 tys. PLN. 35.1. Rozliczenia podatkowe Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania nie toczyły się żadne postępowania ani kontrole podatkowe w Spółce. 36. Struktura właścicielska Stan na 31.12.2022r: Nazwa podmiotu Liczba akcji 31.12.2022 Udział w kapitale PTE Allianz Polska S.A. 1 676 763 17,38% Nationale Nederlanden OFE 1 531 756 15,87% OFE PZU ZŁOTA JESIEŃ 863 923 8,95% Aegon PTE S.A. 644 413 6,68% NN Life OFE 582 334 6,03% Pozostali 4 350 963 45,09% Razem 9 650 152 100,00% * Dane na podstawie zawiadomienia z dnia 5 stycznia 2023 r. wg stanu na 31.12.2022 (po połączeniu z Aviva PTE Aviva Santander S.A.) Ponadto 3 lutego 2023 r. Spółka otrzymała od Generali Powszechne Towarzystwo Emerytalne S.A. zarządzającego Generali Otwartym Funduszem Emerytalnym oraz Generali Dobrowolnym Funduszem Emerytalnym zawiadomienie o przejęciu aktywów NN Life Otwartego Funduszu Emerytalnego (poprzednio: Metlife OFE) oraz NN Life DFE (poprzednio Metlife DFE) w wyniku czego ilość akcji posiadana przez Generali PTE wynosi 894.045 akcji, co stanowi 9,26% w ogólnej ilości akcji i głosów na WZA Spółki. Stan na 31.12.2021r: Nazwa podmiotu Liczba akcji 31.12.2021 Udział w kapitale Nationale Nederlanden OFE 1 527 094 15,82% OFE AVIVA Santander 1 262 355 13,08% OFE PZU ZŁOTA JESIEŃ 843 143 8,74% AEGON PTE 654 718 6,78% MetLife OFE 580 562 6,02% PTE Allianz Polska 490 167 5,08% Pozostali 4 292 113 44,48% Razem 9 650 152 100,00% Dane na podstawie struktury aktywów na 31.12.2021r. ze sprawozdań OFE 37. Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi Poniższa tabela przedstawia wartości transakcji handlowych zawartych z podmiotami powiązanymi w danym roku. Transakcje sprzedaży dotyczyły głównie sprzedaży produktów, natomiast zakupy dotyczyły przede wszystkim zakupu usług. Wszystkie transakcje z podmiotami powiązanymi dokonane zostały na warunkach rynkowych Podmiot zależny Sprzedaż Zakupy Dywidendy Należności Zobowiązania Aluprof S.A. 2022 456 707 898 337 000 84 425 76 2021 367 611 1 757 220 000 91 027 236 Alupol Packaging S.A. 2022 1 522 0 141 000 355 0 2021 1 605 0 159 000 280 0 GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 55 Dekret Centrum Rachunkowe Sp. z o.o. 2022 985 2 439 382 110 252 2021 952 2 151 369 63 218 Aluprof Hungary Kft. 2022 1 243 532 0 -26 0 2021 987 563 0 -140 0 Alupol LLC 2022 15 940 5 047 0 0 2 493 2021 13 667 8 810 0 1 875 193 ROMB S.A. 2022 19 369 68 0 2 752 8 2021 18 618 61 0 5 291 0 Aluform Sp. z o.o. 2022 1 840 59 796 23 566 284 5 444 2021 1 250 64 909 18 679 203 3 617 Alupol Packaging Kęty Sp. z o.o. 2022 6 765 75 0 1 187 0 2021 5 037 67 0 640 31 Alupol Films Sp. z o.o. 2022 661 0 0 90 0 2021 623 0 0 57 0 Glassprof Sp. z o.o. 2022 65 0 0 18 0 2021 12 0 0 3 0 Aluprof System Czech Ltd. 2022 47 0 0 4 0 2021 31 0 0 3 0 Aluprof Belgium NV 2022 96 0 0 0 0 2021 62 0 0 4 0 Aluprof System Ukraina LLC 2022 0 0 0 0 0 2021 0 0 0 0 0 Grupa Kety Italia SRL 2022 0 1 910 0 0 445 2021 0 1 805 0 0 505 Aluminium Kety EMMI d.o.o. 2022 14 770 2 233 0 2 107 37 2021 7 718 5 263 0 1 158 142 Aluminium Kety Deutschland GmbH 2022 0 2 416 0 0 251 2021 0 2 318 0 0 267 Aluprof UK 2022 111 0 0 20 0 2021 81 0 0 15 0 Aluprof Rumunia 2022 85 0 0 6 0 2021 68 0 0 7 0 Aluminium Kety Czechy s.r.o. 2022 0 1 308 0 0 101 2021 0 727 0 0 57 Razem 2022 520 206 76 722 501 948 91 332 9 107 Razem 2021 418 322 88 431 398 048 100 486 5 266 W okresie sprawozdawczym Spółka udzieliła darowizny na rzecz Fundacji Grupa Kęty Dzieciom Podbeskidzia w kwocie 240 tys. PLN (rok ubiegły 100 tys. PLN). Fundacja została założona przez Grupę Kęty S.A. w 2011 roku. Spółka wniosła 50 tys. PLN tytułem kapitału Fundatora. Fundacja jest organizacją non-profit realizującą cele społecznie pożyteczne. Poza wyżej wymienionymi Grupa nie przeprowadzała innych transakcji z podmiotami powiązanymi poza wymienionymi w notach 35 i 37.2. Transakcje z Zarządem i Radą Nadzorczą zostały opisane w nocie 37.3, 37.4, 37.5 sprawozdania finansowego. 37.1. Skład Grupy Kapitałowej Spółka jest jednostką dominująca w Grupie Kapitałowej Grupa Kęty S.A. Skład Grupy Kapitałowej na dzień 31 grudnia 2022 roku przedstawiał się następująco: GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 56 Nazwa spółki Siedziba Przedmiot działalności podstawowej Nazwa podmiotu dominującego Udziały w kapitale podstawowym na dzień 31.12.2022 Udziały w kapitale podstawowym na dzień 31.12.2021 Data objęcia kontroli Segment Operacyjny Alupol LLC Borodianka, Ukraina Działalność produkcyjna w zakresie profili aluminiowych Aluform Sp. z o.o. 100,00% 100,00% 12/2004 SWW Aluform Sp. z o.o. Tychy,Polska Działalność produkcyjno- handlowa Grupa Kęty S.A. 100,00% 100,00% 06/2009 SWW Grupa Kety Italia SRL Mediolan, Włochy Pośrednictwo handlowe Grupa Kęty S.A. 100,00% 100,00% 05/2014 SWW Aluminium Kety EMMI d.o.o. Slovenska Bistrica, Słowenia Obróbka profili aluminiowych Aluform Sp. z o.o. 100,00% 100,00% 06/2016 SWW Aluminium Kety Deutschland GmbH Dortmund, Niemcy Działalność handlowa i marketingowa Aluform Sp. z o.o. 100,00% 100,00% 06/2016 SWW Aluminium Kety CSE s.r.l. Ostrawa, Czechy Działalność handlowa i marketingowa Aluform Sp. z o.o. 100,00% 100,00% 07/2017 SWW Aluprof S.A. Bielsko-Biała, Polska Działalność w zakresie sprzedaży systemów fasad i rolet dla budownictwa. Grupa Kęty S.A. 100,00% 100,00% 06/1998 SSA Aluprof Hungary Kft. Dunakeszi, Węgry Sprzedaż systemów aluminiowych Aluprof S.A. 100,00% 100,00% 07/2000 SSA Aluprof Deutschland GmbH Schwanewede, Niemcy Sprzedaż systemów aluminiowych Aluprof S.A. 100,00% 100,00% 02/2005 SSA Aluprof System Romania SRL Bukareszt, Rumunia Sprzedaż systemów aluminiowych Aluprof S.A. 100,00% 100,00% 05/2005 SSA Aluprof System Czech s.r.o. Ostrawa, Czechy Sprzedaż systemów aluminiowych Aluprof S.A. 100,00% 100,00% 05/2005 SSA Aluprof UK Ltd. Altrincham, Wielka Brytania Sprzedaż systemów aluminiowych Aluprof S.A. 100,00% 100,00% 05/2006 SSA ROMB S.A. Złotów, Polska Działalność produkcyjno- usługowa Aluprof S.A. 100,00% 100,00% 04/2007 SSA Aluprof System Ukraina LLC Kijów, Ukraina Sprzedaż systemów aluminiowych Aluprof S.A. 100,00% 100,00% 11/2009 SSA Glassprof Sp. z o.o. Bielsko-Biała, Polska Badania naukowe i prace rozwojowe Aluprof S.A. 100,00% 100,00% 01/2012 SSA Marius Hansen Facader A/S w likwidacji Viborg, Dania Sprzedaż systemów aluminiowych Aluprof S.A. 100,00% 100,00% 6/2014 SSA Aluprof System USA Inc Wilmington, USA Dystrybucja systemów aluminiowych dla budownictwa Aluprof S.A. 100,00% 100,00% 7/2014 SSA Aluprof Belgium N.V. Dendermonde, Belgia Sprzedaż systemów aluminiowych Aluprof S.A. 100,00% 100,00% 6/2015 SSA Aluprof Netherlands B.V. Rotterdam, Holandia Sprzedaż systemów aluminiowych Aluprof S.A. 55,00% 55,00% 4/2017 SSA Alupol Packaging S.A. Tychy, Polska Działalność produkcyjna i handlowa w zakresie opakowań z tworzyw sztucznych Grupa Kęty S.A. 100,00% 100,00% 04/1998 SOG Alupol Packaging Kęty Sp. z o.o. Kęty, Polska Działalność produkcyjna i handlowa w zakresie opakowań z tworzyw sztucznych Alupol Packaging S.A. 100,00% 100,00% 05/2009 SOG Alupol Films Sp. z o.o. Oświęcim, Polska Działalność produkcyjna i handlowa w zakresie Alupol Packaging Kęty Sp. z o. o. 100,00% 100,00% 12/2014 SOG GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 57 opakowań z tworzyw sztucznych Dekret Centrum Rachunkowe Sp. z o.o. Kęty, Polska Usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych Grupa Kęty S.A. 100,00% 100,00% 09/1999 Inne 37.2. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbywały się na warunkach rynkowych i dotyczyły bieżącej działalności operacyjnej. 37.3. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej Spółka nie zawierała transakcji z członkami Zarządu oraz Rady Nadzorczej poza opisanymi w nocie 37.4 oraz 37.5. 37.4. Wynagrodzenie Kluczowego Personelu Kierowniczego Spółki Do Kluczowego Personelu Kierowniczego Spółki zalicza się: członków Rady Nadzorczej oraz członków Zarządu. Zarząd: 2022 2021 wynagrodzenia zasadnicze w jednostce dominującej 2 978 2 680 wynagrodzenie zmienne w jednostce dominującej 7 124 6 442 świadczenia niepieniężne 18 18 Razem wynagrodzenia zarządu w Grupie Kęty S.A. 10 120 9 140 wynagrodzenia w innych podmiotach Grupy 1 396 1 254 Razem wynagrodzenia Zarządu 11 516 10 394 * W skład wynagrodzenia stałego wchodzą: 1) wynagrodzenie zasadnicze z tytułu umowy o pracę, 2) wynagrodzenie przyznane na mocy uchwał Rady Nadzorczej. ** W skład wynagrodzenia zmiennego wchodzą: premia roczna wypłacana w danym roku należna za rok poprzedni. *** W skład wynagrodzenia w innych podmiotach Grupy Kapitałowej Grupy Kęty S.A. wchodzą: wynagrodzenie zasadnicze z tytułu umowy o pracę, wynagrodzenie przyznane na mocy uchwał Rady Nadzorczej, wynagrodzenie chorobowe, premie roczne, świadczenia niepieniężne. W skład świadczeń niepieniężnych wchodzą: paczka mikołajkowa z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, ryczałt samochodowy, składka PPE, składka w ramach opieki medycznej. Ponadto w okresie 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 roku zawiązano rezerwę na potencjalne premie dla członków Zarządu za 2022 rok do wypłaty w 2023 roku w łącznej kwocie 8.304 tys. PLN (w roku 2021: kwota 8.247 tys. PLN). Rada Nadzorcza: 2022 2021 wynagrodzenia z tytułu pełnionej funkcji 1 139 953 świadczenia niepieniężne 9 9 Razem 1 148 962 * W skład świadczeń niepieniężnych wchodzi składka PPK. 37.5. Udziały Zarządu w programie akcji pracowniczych Jak szerzej opisano w nocie 24.1 Spółka prowadzi program opcji dla kadry zarządzającej. W 2022 roku członkowie Zarządu nie obejmowali akcji Spółki. Ponadto członkowie Zarządu posiadają przyznane prawa do opcji na akcje zgodnie z poniższą tabelą. Prawo do nabycia poniższych akcji zostanie spełnione pod warunkiem posiadania zatrudnienia w Grupie na dzień zakończenia okresu nabywania uprawnień. Informacja o ilościach opcji na akcje w okresie nabywania uprawnień przyznanych członkom Zarządu Ilość przyznanych opcji Dzień zakończenia okresu nabywania uprawnień Ilość opcji spełniających warunki przyznania opcje na akcje z I transzy programu z 2020 r 30.000 30.09.2023 30.000 opcje na akcje z II transzy programu z 2020 r 30.000 30.09.2024 12.000 GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 58 opcje na akcje z III transzy programu z 2020 r 30.000 30.09.2025 12.000 Ostateczna ilość opcji na akcje jakie członkowie Zarządu będą mogli zrealizować zależeć będzie od spełnienia warunków programu. Szczegóły programu opisane są w nocie 24.1. Poza wyżej wymienionymi transakcjami i saldami nie wystąpiły inne istotne transakcje z podmiotami powiązanymi. 38. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym Podstawowe czynniki ryzyka finansowe mogące wpłynąć na wynik finansowy Grupy to: ryzyko zmian cen podstawowych surowców, ryzyko stopy procentowej, ryzyko walutowe, ryzyko kredytowe, ryzyko utraty płynności oraz pozostałe ryzyka w tym ryzyko klimatyczne i ryzyko zdarzeń nadzwyczajnych. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Spółka monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych. Wielkość tego ryzyka w okresie została przedstawiona w nocie 38.1 dodatkowych informacji i objaśnień. Cele zarządzania ryzykiem finansowym oraz stosowane strategie zarządzania: • Zarządzanie ryzykiem zmian cen podstawowych surowców ma na celu wyeliminowanie krótkoterminowego wpływu zmian cen surowców na wyniki, w szczególności w sytuacji, gdy niemożliwy jest transfer ryzyka na klienta.Stosowana jest strategia hedgingu naturalnego tj. oferowania cen zmiennych klientom w oparciu o cenę bieżącą np. notowanie giełdowe aluminium na giełdzie LME oraz zawierania transakcji „futures” zabezpieczających cenę aluminium. • Ryzyko stopy procentowej i ryzyko kursowe zarządzane są w celu zmniejszenia wpływu krótkoterminowych wahań rynkowych na wyniki Grupy. Stosowana jest strategia dywersyfikacji krótkoterminowych stóp bazowych (grupa wykorzystuje stawki 1M, 3M, 6M) oraz akceptacji ryzyka do ustalonego w wewnętrznych procedurach poziomu kosztów finansowania oraz finansowanie oparte o stałą stopę procentową. W zakresie ryzyka walutowego stosowana jest strategia hedgingu naturalnego tj. oferowania cen zmiennych klientom w oparciu o bieżący kurs walutowy, dostosowanie waluty zakupu surowca do walut stosowanych w sprzedaży, zawieranie transakcji „forward” a także stosowanie kredytów odnawialnych w walutach obcych w celu zniwelowania skutków różnych terminów wpływów i płatności walutowych, • Zarządzanie ryzykiem kredytowym ma na celu redukcję możliwych strat finansowych z tytułu niespłaconych należności i zapewnienie płynności finansowej. Działania obejmują weryfikację własną i wspartą wywiadowniami gospodarczymi oraz ubezpieczanie należności od klientów, stosowanie prawnych zabezpieczeń. • Zarządzanie ryzykiem płynnościowym ma na celu zapewnienie Spółce możliwości terminowego regulowania zobowiązań. Stosowana jest strategia dywersyfikacji kredytodawców, dopasowania okresów spłaty kredytów do planowanych zasobów Spółki , stosowanie umów parasolowych w Grupie Kapitałowej Grupy Kęty S.A. z możliwością zmian sublimitów zadłużenia poszczególnych kredytobiorców oraz stosowania kredytów długoterminowych w zakresie finansowania inwestycji. • Zarządzanie ryzykiem utraty majątku lub zysku w wyniku zdarzeń nadzwyczajnych i ryzykiem roszczeń cywilnych Spółka posiada adekwatną politykę ubezpieczeń ograniczającą straty finansowe wynikające z powyższych zdarzeń. 38.1. Ryzyko zmiany cen podstawowych surowców 38.1.1 Aluminium Aluminium pierwotne, wlewki, złom należą do podstawowych surowców wykorzystywanych przez Spółkę. Cena ustalana jest najczęściej indywidualnie dla każdej dostawy w oparciu o notowania na Londyńskiej Giełdzie Metali (LME). Ceny złomów aluminiowych nie są oparte o formuły powiązane z kwotowaniami aluminium na LME, jednakże istnieje korelacja w tym zakresie. Ryzyko zmian cen powyższych surowców jest ograniczane poprzez transakcje futures na zakup aluminium oraz odpowiednie kształtowanie formuł sprzedażowych. W przypadku SWW ryzyko cen zmiany cen aluminium jest przenoszone na klienta poprzez formuły cenowe lub w przypadku cen stałych zabezpieczane poprzez transakcje terminowe. Informacje o instrumentach zabezpieczających ryzyko cenowe opisano w nocie 39.1.1. GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 59 38.2. Ryzyko stopy procentowej Spółka posiada własne środki finansowe lub korzysta z finansowania zewnętrznego w postaci długo-i krótkoterminowych kredytów bankowych. Oprocentowanie lokat i kredytów jest zmienne i jest uzależnione od stóp procentowych obowiązujących na rynku międzybankowym takich jak WIBOR (w przypadku kredytów złotowych), LIBOR i EURIBOR (w przypadku kredytów walutowych). W związku z powyższym Grupa narażona jest na ryzyko zmiany stóp procentowych, co może wpłynąć na zmiany rentowności lokat lub kosztów zaciągniętych kredytów. Ryzyko stopy procentowej w zakresie środków pieniężnych i kredytów: Pozycje podlegające oprocentowaniu zmiennemu 31.12.2022 poniżej 1 roku od 1 do 2 lat Środki pieniężne 2 798 0 Kredyty bankowe w PLN (90 407) (255 696) Kredyty bankowe w EUR (4 733) (44 445) Kredyty bankowe w GBP/USD (199) 0 Razem (92 541) (300 141) 31.12.2021 poniżej 1 roku od 1 do 2 lat Środki pieniężne 5 906 0 Kredyty bankowe w PLN (200 211) (177 636) Kredyty bankowe w EUR (16 970) (33 437) Razem (211 275) (211 073) Aktualnie trwają prace nad reformą wskaźnika WIBOR, których celem jest zastąpienie tego wskaźnika wskaźnikiem WIRON. Ostateczny kształt reformy nie jest znany na dzień publikacji niniejszego sprawozdania. Zaprzestanie kwotowania WIBOR ma nastąpić w roku 2025, przy czym w roku 2023 wskaźnik WIRON ma być gotowy do stosowania w nowych produktach finansowych. Analiza wrażliwości Poniższe tabele przedstawiają szacunki Spółki w zakresie wpływu zmian stóp procentowych oraz kursów głównych walut na rachunek zysków i strat dla pozycji: kredyty, zobowiązania finansowe, należności finansowe oraz środki pieniężne wpływających na rachunek zysków i strat: Ryzyko Zmiana 31.12.2022 31.12.2021 Wzrost stóp procentowych 1 p.p (3 965) (4 283) Wzrost kursu EURPLN 5 p.p 2 690 (1 250) Wzrost kursu USDPLN 5 p.p 100 97 Wzrost kursu GBPPLN 5 p.p 116 115 Dla pozycji instrumenty zabezpieczające wpływających na kapitały własne: Ryzyko Zmiana 31.12.2022 31.12.2021 Wzrost kursu EURPLN dla instrumentów zabezpieczających 5 p.p 443 8 354 Wzrost ceny aluminium dla instrumentów zabezpieczających 5 p.p 2 207 1 359 38.3. Ryzyko walutowe Spółka realizuje przychody i wydatki głownie w czterech podstawowych walutach (PLN, EUR, GBP i USD). Przychody i wydatki realizowane w innych walutach nie wpływają istotnie na ryzyko walutowe. Saldo przychodów i wydatków walutowych jest najczęściej dodatnie w przypadku EUR i GBP oraz ujemne w przypadku USD. Oznacza to narażenie na zmiany relacji EUR/PLN, USD/PLN, GBP/PLN. Wg szacunków w okresie objętym niniejszym sprawozdaniem ok. 91% sprzedaży Spółki było realizowane bezpośrednio lub pośrednio w oparciu o ceny wyrażone w walucie EUR (eksport w EUR i sprzedaż denominowana), ok. 2% rozliczane było GBP. GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 60 Po stronie kosztowej ok. 73% kosztów to koszty ponoszone lub denominowane w EUR, 25% to koszty ponoszone w PLN, 2% koszty ponoszone USD. Biorąc powyższe pod uwagę, kształtowanie się kursu PLN w stosunku do EUR ma istotny wpływ na osiągane przez Spółkę wyniki, gdyż wpływają zarówno na rentowność eksportu jak i konkurencyjność na rynku krajowym w relacji to towarów importowanych. Ryzyko to wynika z braku możliwości dostosowania kosztów ponoszonych w PLN do możliwego spadku wartości sprzedaży wynikającej z umocnienia waluty polskiej w stosunku do EUR. Grupa Kęty S.A. podejmowała w 2022 roku w celu ograniczenia ryzyka walutowego działania o charakterze hedgingu naturalnego m.in. – zastępowanie rozliczeń z tytułu zakupów surowca w USD zakupami surowca w EUR oraz poprzez utrzymywanie części zadłużenia w walutach obcych. Ekspozycja na ryzyko walutowe: 31.12.2022 31.12.2021 Wartość w walucie obcej Wartość po przeliczeniu na PLN Wartość w walucie obcej Wartość po przeliczeniu na PLN Środki pieniężne EUR 0 0 6 29 Środki pieniężne USD 0 0 753 3 056 Środki pieniężne GBP 0 0 118 645 Należności EUR 40 701 190 883 28 179 129 605 Należności USD 1 005 4 425 706 2 865 Należności GBP 457 2 419 303 1 664 Kredyty bankowe EUR (10 486) (49 178) (10 959) (50 407) Kredyty bankowe USD (17) (74) 0 0 Kredyty bankowe GBP (24) (125) 0 0 Zobowiązania EUR (18 742) (87 896) (22 659) (104 218) Zobowiązania USD (533) (2 344) (979) (3 975) Zobowiązania GBP (19) (101) 0 0 Razem ekspozycja na ryzyko zmiany kursu EUR 11 473 53 809 (5 433) (24 991) Razem ekspozycja na ryzyko zmiany kursu USD 455 2 007 480 1 946 Razem ekspozycja na ryzyko zmiany kursu GBP 414 2 193 421 2 309 Informacje o zabezpieczeniu pozycji walutowej Spółki przedstawiono w nocie 39.1.1. 38.4. Ryzyko związane z płynnością Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Spółki wg daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności. 31.12.2022 Terminy Na żądanie Poniżej 3 miesięcy Od 3 do 12 miesięcy Od 1 do 2 lat Powyżej 2 lat Kredyty bankowe i leasing 0 177 95 339 300 346 3 348 Pozostałe zobowiązania finansowe 0 160 783 0 0 0 Zobowiązania związane z zakupem ERP 0 176 528 803 14 941 Instrumenty pochodne zabezpieczające przepływy pieniężne 0 91 1 431 0 0 Zobowiązania pozabilansowe 0 114 387 0 0 Razem 0 161 341 97 685 301 149 18 289 GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 61 31.12.2021 Terminy Na żądanie Poniżej 3 miesięcy Od 3 do 12 miesięcy Od 1 do 2 lat Powyżej 2 lat Kredyty bankowe i leasing 0 177 217 181 214 427 2 208 Pozostałe zobowiązania finansowe 0 159 512 0 0 0 Instrumenty pochodne zabezpieczające przepływy pieniężne 0 650 0 0 0 Zobowiązania pozabilansowe 0 0 0 0 1 302 Razem 0 160 339 217 181 214 427 3 510 Spółka monitoruje ryzyko braku finansowania na podstawie prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej oraz planowanych wydatków inwestycyjnych. Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania poprzez korzystanie z wielu źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym czy kredyty długoterminowe w różnych bankach. 38.5. Ryzyko kredytowe Kredyt kupiecki W ramach rozliczeń z klientami Spółka stosuje odroczoną formę płatności od kilku do kilkudziesięciu dni (kredyt kupiecki). Kredyt ten w większości nie jest zabezpieczany przez kredytobiorcę w sposób zapewniający 100% gwarancję uzyskania środków pieniężnych. W związku z tym Spółka narażona jest na ryzyko całkowitej lub częściowej niewypłacalności kontrahenta, bądź też opóźnienia spłaty swojego zobowiązania. Dokonywanie sprzedaży wiarygodnym, sprawdzonym klientom pozwala na minimalizację tego ryzyka. Ponadto Spółka ubezpiecza kredyt kupiecki w profesjonalnych firmach świadczących tego typu usługi. Spółka nie ubezpiecza należności od jednostek powiązanych. Poziom ubezpieczonych należności handlowych przedstawia poniższa tabela: 31.12.2022 31.12.2021 Należności handlowe netto od jednostek niepowiązanych 233 609 196 412 Należności handlowe ubezpieczone (186 887) (166 950) Ekspozycja na ryzyko kredytu kupieckiego 46 722 29 462 Wśród jednostek niepowiązanych nie występuje żaden kontrahent przekraczający poziom 10% łącznej wartości należności handlowych. Poziom powyżej 10% łącznej wartości należności handlowych przekracza spółka zależna Aluprof S.A. Na 31.12.2022 należności od tej spółki stanowiły 25,2% ogółu należności z tytułu dostaw i usług (31.12.2021: 29,7%). Środki pieniężne Spółka współpracuje z bankami posiadającymi wysoki standing wypłacalności. W celu zminimalizowania ryzyka utraty płynności Spółka korzysta z usług kilku banków, dodatkowo na bieżąco monitorowana jest ich sytuacja finansowa. 38.6. Ryzyka klimatyczne Oddziaływanie ryzyk klimatycznych na działalność Spółki opisano w pkt 7.2 Na dzień sporządzenia sprawozdań finansowych Spółki za rok 2022, zagadnienia klimatyczne: • z uwagi na ich specyfikę oraz charakter, nie miały wpływu na zaprezentowane w bilansie stany zapasów, • z uwagi na specyfikę oraz charakter realizowanej działalności, nie miały wpływu na wykazane w sprawozdaniach przychody, • nie miały wpływu na wycenę oraz prezentację instrumentów finansowych, • nie miały wpływu na prezentowane informacje i szacunki związane z aktywami trwałymi. Spółka nie zidentyfikowała żadnych aktywów trwałych, których okres użyteczności lub wartość rezydualna miałyby ulec zmianie w związku z powyższymi zagadnieniami, • nie spowodowały konieczności tworzenia rezerw, w tym rezerw na rekultywacje, • z uwagi na szybki okres rotacji należności, nie miały wpływu na szacowane straty kredytowe dla ustalenia odpisów na należności, • z uwagi na specyfikę działalności, nie wpłynęły na szacowane przepływy pieniężne oraz inne założenia przyjęte dla szacowania utraty wartości aktywów zgodnie z MSR 36, • nie miały wpływu na założenie kontynuacji działalności Spółki w dającej się przewidzieć przyszłości tj. w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego. GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 62 Nie występowały także istotne z punktu widzenia Spółki umowy, których warunki/cele oparte byłyby o zagadnienia związane z klimatem. 39. Pochodne instrumenty finansowe Aktywa finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Kontrakty walutowe „forward” zabezpieczające przepływy pieniężne 270 942 Kontrakty „futures" na zakup aluminium zabezpieczające przepływy pieniężne 0 931 Razem 270 1 873 Zobowiązania finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Kontrakty walutowe „forward” zabezpieczające przepływy pieniężne 0 525 Kontrakty „futures” na zakup aluminium zabezpieczające przepływy pieniężne 1 748 125 Razem 1 748 650 Kontrakty walutowe typu forward oraz kontrakty typu futures są wyceniane na podstawie notowań giełdowych lub w przypadku ich braku poprzez zdyskontowanie wartości na podstawie kursu terminowego wynikającego z kontraktu oraz pomniejszenia o kwotę w walucie przeliczoną według bieżącego kursu walutowego. W przypadku zastosowania metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych, oszacowana wartość przyszłych przepływów pieniężnych opiera się na najbardziej wiarygodnych szacunkach Zarządu, natomiast jako stopę dyskontową stosuje się rynkową stopę procentową dla podobnego instrumentu na dzień bilansowy. W przypadku zastosowania innych modeli wyceny, dane wyjściowe opierają się na danych rynkowych na dzień bilansowy. 39.1. Zabezpieczenia przepływu środków pieniężnych Spółka stosuje rachunkowość zabezpieczeń w celu niwelowania ujemnego wpływu ryzyka walutowego oraz ryzyka zmian cen aluminium. Spółka rozpoznała w kapitałach własnych: 31.12.2022 31.12.2021 Otwarte kontrakty walutowe „forward” 270 416 Otwarte kontrakty „futures" na zakup aluminium (1 748) 806 Razem 1 478 1 222 Powyższe pozycje wpłyną na wyniki Spółki w roku 2023. 39.1.1 Transakcje futures stanowiące zabezpieczenie ceny aluminium ujęte w rachunkowości zabezpieczeń Transakcje terminowe kupna aluminium (kontrakty futures) w PLN (po przeliczeniu) na 31.12.2022: Data realizacji Wartość godziwa Ilość ton Wartość nominalna w tys. PLN Średnia cena jednostkowa w PLN I kwartał 2023 (1 647) 4 550 48 709 10 705 II kwartał 2023 (91) 550 5 826 10 593 IV kwartał 2023 (10) 25 272 10 880 Razem (1 748) 5 125 54 807 10 694 Jednostka zabezpiecza się przed ryzykiem towarowym wykorzystując transakcje terminowe - kontrakty futures, dla których aktywem bazowym są ceny aluminium na Londyńskiej Giełdzie Metali (LME). Kontrakty te są standaryzowane - opiewają na 25 ton aluminium a ich termin rozliczenia przypada na trzecią środę miesiąca. Rachunkowość zabezpieczeń: Ryzyko powstaje w wyniku zakupu surowca – aluminium pierwotnego – którego cena uzależniona jest od notowań na giełdzie metali w Londynie. Zarządzanie ryzykiem zmienności ceny aluminium obejmuje obszar zakupów surowców oraz sprzedaży wyrobów. W celu zabezpieczenia ceny aluminium Spółka zawiera transakcje zakupu futures denominowane EUR w kwotach odpowiadających składanym zamówieniom z określonym maksymalnym limitem niezabezpieczonych transakcji handlowych wynoszącym 1000 ton aluminium oraz maksymalnym limitem transakcji zabezpieczających niepotwierdzone zamówienia w wysokości 1000 ton. Efektywność zawieranej transakcji mierzona jest przez porównanie potencjalnej zmiany wartości przyszłych zobowiązań z tytułu zakupów aluminium po zmiennej cenie i potencjalnej zmianie wartości transakcji GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 63 zabezpieczających. Ponieważ baza rozliczenia w obydwu przypadkach jest ta sama, efektywność ex ante wynosi 100%. 39.1.2 Transakcje forward stanowiące zabezpieczenie kursów walut Transakcje sprzedaży EUR za PLN Data dostawy Wartość godziwa w PLN Kwota w walucie bazowej (tys. EUR) Kwota w walucie wotowanej (tys. PLN) Średni kurs I kwartał 2023 145 900 4 406 4,8956 II kwartał 2023 125 900 4 446 4,9400 RAZEM 270 1 800 8 852 4,9178 Ponadto w zakresie ryzyka walutowego, Spółka stosuje tzw. zabezpieczenia naturalne, tj. kompensowanie ryzyk związanych z wpływami poprzez zaciąganie zobowiązań w tej samej walucie. Rachunkowość zabezpieczeń: Ryzyko walutowe w Spółce powstaje w wyniku zakupu surowców i sprzedaży produktów w walutach obcych, a także w związku z zakupami rzeczowych aktywów trwałych realizowanych w walutach obcych. Zarządzanie ryzykiem walutowym spółce obejmuje obszary zakupów surowca, sprzedaży produktów oraz zakupu rzeczowych aktywów trwałych. Ryzyko to jest wzajemnie kompensowane poprzez odpowiednie zarządzania strukturą walutową należności oraz zobowiązań i kredytów bankowych. 39.2. Wpływ transakcji na instrumentach pochodnych na pozycje rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z całkowitych dochodów Rachunek zysków i strat 2022 2021 Przychody ze sprzedaży (wynik na transakcjach forward) 1 237 402 Koszty zużycia materiałów (wynik na transakcjach futures) + zmniejszenie kosztu (–) zwiększenie kosztu (8 516) 15 480 Wpływ na wynik brutto (7 279) 15 882 Inne całkowite dochody 2022 2021 Wpływ wyceny (2 701) (686) Podatek dochodowy 513 131 Wpływ na całkowite dochody (2 188) (555) 40. Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych Aktywa finansowe Zgodnie z MSSF9 31.12.2022 31.12.2021 Należności finansowe AFwgZK 331 309 296 954 Środki pieniężne AFwgZK 2 798 5 906 Instrumenty zabezpieczające 270 1 873 Zobowiązania finansowe Zgodnie z MSSF9 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania finansowe PZFwgZK 160 783 159 511 Kredyty bankowe PZFwgZK 395 480 428 254 Zobowiązania z tytułu praw do korzystania PZFwgZK 3 730 3 739 Instrumenty zabezpieczające 1 748 427 GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 64 *Pochodne instrumenty zabezpieczające spełniające wymogi rachunkowości zabezpieczeń. Użyte skróty: AFwgZK – Aktywa Finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu. PZFwgZK – Pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Wartości godziwe wszystkich zaprezentowanych powyżej aktywów i zobowiązań finansowych są zbliżone do ich wartości bilansowych. 41. Pozycje przychodów i kosztów w podziale na kategorie instrumentów finansowych Rok 2022 Akcje i udziały Instrumenty zabezpieczające Aktywa finansowe Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Instrumenty finansowe ogółem Odpisy aktualizujące 0 0 (475) 0 (475) Dywidendy, udziały w zyskach 501 975 0 0 0 501 975 Przychody/(koszty) z tytułu odsetek 0 0 106 (20 164) (20 058) Zysk/(strata) z tytułu różnic kursowych 0 0 3 037 (4 352) (1 315) Zysk/(strata) z instrumentów finansowych 0 (7 279) 0 0 (7 279) Razem zysk (strata) 501 975 (7 279) 2 668 (24 516) 472 848 Rok 2021 Akcje i udziały Instrumenty zabezpieczające Aktywa finansowe Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Instrumenty finansowe ogółem Odpisy aktualizujące 0 0 (1 253) 0 (1 253) Dywidendy, udziały w zyskach 398 048 0 0 0 398 048 Przychody/(koszty) z tytułu odsetek 0 0 127 (4 770) (4 643) Zysk/(strata) z tytułu różnic kursowych 0 0 1 426 (1 765) (339) Zysk/(strata) z instrumentów finansowych 0 15 802 0 0 15 802 Razem zysk (strata) 398 048 15 802 300 (6 535) 407 615 42. Metody wyceny do wartości godziwej Wartość godziwa kontraktów futures oraz kontraktów forward jest obliczana przy użyciu bieżącej wartości netto przyszłych przepływów pieniężnych związanych z tymi kontraktami, na bazie kwotowanych cen rynkowych kontraktów forward obliczanych przy użyciu bieżących stóp procentowych. Wartość godziwa walutowych kontraktów forward jest ustalana poprzez odniesienie do bieżących kursów terminowych występujących przy kontraktach o podobnym terminie zapadalności. Szczegóły wyceny pochodnych instrumentów finansowych przedstawiono w nocie 39. W stosunku do poprzedniego roku obrotowego Spółka nie dokonywała zmian metody wyceny instrumentów pochodnych. Instrumenty pochodne wykazywane są jako aktywa, w przypadku, gdy ich wycena jest dodatnia oraz jako zobowiązania, w przypadku wyceny ujemnej. Zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie spełniają zasad rachunkowości zabezpieczeń są odnoszone do rachunku zysków i strat danego roku. GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 65 Hierarchia wartości godziwej Hierarchia 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa Instrumenty pochodne zabezpieczające 2 270 1 873 Zobowiązania Instrumenty pochodne zabezpieczające 2 1 748 650 43. Zarządzanie kapitałem Spółka monitoruje zwrot z kapitału własnego stosując wskaźnik ROE, który jest wyznaczany jako stosunek zysku netto za ostatnie 12 miesięcy do kapitału własnego. Struktura finansowania monitorowana jest poprzez wskaźnik dźwigni finansowej netto, który jest obliczany jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitału własnego i zadłużenia netto oraz wskaźnik dług netto / EBITDA, gdzie wskaźnik EBITDA jest rozumiany jako zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację za ostatnie 12 miesięcy. Do zadłużenia netto Spółka wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki oraz zobowiązania z tytułu praw do korzystania pomniejszone o środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Polityka spółki przyjmuje jako właściwy wskaźnik dług netto/EBITDA na poziomie do 2,5. Podstawowym celem w zakresie zarządzania kapitałem jest maksymalizacja wskaźnika ROE przy utrzymaniu bezpiecznej i dającej elastyczność struktury finansowania. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej Spółka może korygować wysokość wypłat dywidend dla Akcjonariuszy, zwrócić kapitał Akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W prezentowanych okresach sprawozdawczych nie wprowadzono zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze. 31.12.2022 31.12.2021 EBITDA (zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację) 788 908 612 597 Zysk netto 699 108 523 171 Oprocentowane kredyty i zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów 399 210 431 993 Środki pieniężne (2 798) (5 906) Zadłużenie netto 396 412 426 087 Kapitał własny 950 514 753 454 Kapitał własny plus zadłużenie netto 1 346 926 1 179 541 Wskaźnik dźwigni finansowej netto 29% 36% Wskaźnik dług netto/EBITDA 0,50 0,70 ROE 74% 69% 44. Struktura zatrudnienia Przeciętne zatrudnienie w Spółce kształtowało się następująco: 2022 2021 Zarząd Spółki 4 4 Kadra kierownicza 43 43 Pracownicy umysłowi 301 297 Pracownicy fizyczni 1 070 1 025 Razem 1 418 1 369 GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 66 45. Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz zmianami w rachunku przepływów pieniężnych W prezentowanych okresach bilansowe zmiany stanu należności, zapasów oraz dotacji zgodne są z ich zmianami wykazanymi w rachunku przepływów pieniężnych. Różnice bilansowej zmiany stanu zobowiązań oraz rezerw w stosunku do ich zmian wykazanych w rachunku przepływów pieniężnych przedstawiają poniższe tabele. Zmiana stanu zobowiązań 2022 2021 Bilansowa zmiana stanu zobowiązań (- spadek + wzrost) 19 719 77 617 Zmiana stanu zobowiązań wykazana w przepływach pieniężnych (34 558) 71 517 Różnica (54 277) (6 100) - w tym spłaty zobowiązań z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych (54 277) (6 100) Zmiana stanu rezerw 2022 2021 Bilansowa zmiana stanu rezerw (- spadek + wzrost) (640) (229) Zmiana stanu rezerw wykazana w przepływach pieniężnych (107) 182 Różnica 533 411 - w tym zmiany rezerw z tytułu zysków strat aktuarialnych odniesione na inne całkowite dochody 533 411 46. Wynagrodzenie biegłego rewidenta 2022 2021 Wynagrodzenie z tytułu badania sprawozdań rocznych jednostkowych i skonsolidowanych 115 115 Wynagrodzenie za inne usługi (sprawozdanie o wynagrodzeniach) 32 28 Wynagrodzenie z tytułu przeglądów półrocznych 70 70 Razem 217 213 47. Spółka jako przedsiębiorstwo energetyczne Grupa Kęty S.A. na podstawie ustawy Prawo Energetyczne posiada: • koncesję na obrót paliwami gazowymi, • koncesję na dystrybucję paliw gazowych, • koncesję na dystrybucję energii elektrycznej, • koncesję na obrót energią elektryczną. Dla oceny działalności Spółki oraz jej sytuacji finansowej i majątkowej skala działalności Spółki jako przedsiębiorstwa energetycznego jest nieistotna, a zatem nie ma istotnego wpływu na dane przedstawione w sprawozdaniu finansowym. Zgodnie z art. 44 ust. 2 ustawy Prawo Energetyczne Spółka jest zobowiązana sporządzić dla każdej z powyżej opisanych działalności koncesjonowanych oddzielny bilans oraz rachunek zysków i strat. Przedstawione ujawnienie ma na celu zapewnienie równoprawnego traktowania odbiorców oraz eliminowanie subsydiowania skrośnego. Spółka posiada infrastrukturę techniczną oraz nabywa energię elektryczną i gaz zarówno na potrzeby własne jak i na potrzeby związane z ich dalszą odsprzedażą. Część kosztów jest bezpośrednio przypisana do poszczególnych rodzajów działalności koncesjonowanej, jednakże występują również koszty wspólne dla tych obszarów działalności. Dla potrzeb podziału kosztów wspólnych pomiędzy własne potrzeby i działalność koncesjonowaną stosowane są klucze podziałowe. Poniższa tabela przedstawia rodzaj stosowanych kluczy podziałowych: GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 67 Procent kosztów wspólnych alokowany do działalności koncesjonowanej 2022 2021 Gaz – podział wg mocy umownej 11% 14% Energia - średnioważony podział kluczami: ilościowym i mocy umownej 14,3% 16,6% Wyodrębnienie danych do podziału rachunku zysków i strat oraz bilansu na poszczególne działalności uzyskano za pomocą: - danych z kont księgowych bezpośrednio przypisanych do poszczególnych działalności, - numerów MPK (Miejsc Powstania Kosztów) przypisanych bezpośrednio do poszczególnych działalności lub przypisanych do pozycji kosztów ogólnych dotyczących wszystkich działalności, - pozycji jednostkowych ujętych na kontach księgowych i na podstawie dodatkowych zestawień przypisanych bezpośrednio lub pośrednio za pomocą kluczy do poszczególnych działalności. Stosowanie kluczy nie wywiera istotnego wpływu na rzetelne i jasne przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyników poszczególnych działalności. Klucze podziału są wykorzystywane do podziału pozycji zakwalifikowanych jako pozycje ogólne. Klucz oparty na przychodach ze sprzedaży (przychody pomniejszone o podatek akcyzowy). Przyporządkowanie kluczy podziału: Bilans Wartości niematerialne i prawne oraz rzeczowe aktywa trwałe Pozycje nieprzypisane bezpośrednio do poszczególnych działalności zostały podzielone na podstawie klucza według średniej wynikającej z kluczy opartych na przychodach. Należności krótkoterminowe Z uwagi, iż powstanie należności krótkoterminowych tytułu dostaw i usług wiąże się z generowanymi przez Spółkę przychodami pozycje należności krótkoterminowych związane z działalnością koncesjonowaną zostały zidentyfikowane i przypisane bezpośrednio do poszczególnych rodzajów działalności. Środki pieniężne Spółka posiada przewagę kredytów nad środkami pieniężnymi, w związku z powyższym w związku z potrzebą finansowania działalności objętej koncesjami Spółka przyjęła, iż działalność powyższa związana jest z koniecznością zadłużenia. Kwotę niezbędną do sfinansowania powyższych działalności wykazano w pasywach bilansu w kapitałach własnych pod pozycją “rozliczenia wewnętrzne”. Kapitał własny Przedstawia wartość aktywów netto przypisanych do działalności objętych koncesjami. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania Zobowiązania handlowe oraz rezerwy na podatek odroczony przypisano wg szczegółowej identyfikacji pozycji oraz przy zastosowaniu kluczy podziałowych określonych w tabeli powyżej. Z uwagi na nieistotność kwot odstąpiono od przypisywania innych zobowiązań. Rachunek zysków i strat Przychody netto ze sprzedaży Przychody netto ze sprzedaży przypisywane są bezpośrednio do poszczególnych działalności. Koszty działalności operacyjnej Klucz podziału wykorzystywany do podziału pozycji nieprzypisanych bezpośrednio do poszczególnych działalności ustalony został na podstawie kluczy opisanych w tabeli powyżej. Koszty finansowe Koszty finansowe jako koszty odsetek ustalono poprzez wyliczenie średniego stanu zaangażowania Spółki w aktywa netto działalności objętej koncesjami oraz stopy procentowej kredytów złotówkowych. Podatek dochodowy Podział podatku dochodowego na poszczególne działalności jest proporcjonalny do zysku brutto danej działalności z uwzględnieniem podatku obliczonego dla danej działalności. GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 68 Rachunek zysków i strat Obrót i dystrybucja gazu Obrót i dystrybucja gazu Dystrybucja energii elektrycznej Dystrybucja energii elektrycznej Obrót energią elektryczną Obrót energia elektryczną 2022 2021 2022 2021 2022 2021 Przychody operacyjne ogółem, w tym: 3 213 1 367 1 894 2 076 32 6 Koszty operacyjne ogółem, w tym: (3 042) (1 254) (1 961) (1 870) (20) (13) Amortyzacja (2) 0 (80) (107) 0 0 Gaz/Energia (2 975) (1 172) (917) (1 451) (12) (3) Materiały 0 (1) (33) (8) 0 0 Świadczenia pracownicze (61) (71) (128) (132) 0 0 Podatki i opłaty 0 (2) (65) 0 0 0 Usługi obce (2) (2) (652) (73) (8) (10) Pozostałe koszty (2) (6) (86) (99) 0 0 Zysk z działalności operacyjnej 171 113 (67) 206 12 (7) Koszty finansowe 0 0 (81) (25) 0 0 Zysk przed opodatkowanie 171 113 (148) 181 12 (7) Podatek dochodowy (32) (21) 28 (34) (2) 1 Zysk netto z działalności kontynuowanej 139 92 (120) 147 10 (6) Bilans Obrót i dystrybucja gazu Obrót i dystrybucja gazu Dystrybucja energii elektrycznej Dystrybucja energii elektrycznej Obrót energią elektryczną Obrót energia elektryczną Aktywa 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 I. Aktywa trwałe 0 0 1 011 1 253 0 0 Rzeczowy majątek trwały 0 0 1 011 1 253 0 0 II. Aktywa obrotowe 545 217 171 177 0 0 Należności 545 217 171 177 0 0 Aktywa razem 545 217 1 182 1 430 0 0 Pasywa I. Kapitał własny 545 217 990 1 325 0 0 Rozliczenia wewnętrzne 545 217 990 1 430 0 0 II. Zobowiązania długoterminowe 0 0 192 105 0 0 Rezerwa na podatek odroczony 0 0 192 105 0 0 III. Zobowiązania krótkoterminowe 0 0 0 0 0 0 Pasywa razem 545 217 1 182 1 430 0 0 GRUPA KĘTY S.A. Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 69 48. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym Nie wystąpiły inne istotne zdarzenia po dacie bilansu mające wpływ na działalność Spółki. Podpisy wszystkich członków Zarządu Dariusz Mańko Prezes Zarządu ………………………………………. Rafał Warpechowski Członek Zarządu……………………………………… Piotr Wysocki Członek Zarządu………………………………………. Tomasz Grela Członek Zarząd…………………………………………. Podpis, osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych Andrzej Stempak Prezes Zarządu Dekret Centrum Rachunkowe Sp. z o.o.

AI Terminal

5635_rns_2023-03-23_4f17e278-1bca-403e-9363-d596a9342844.xhtml

More from Grupa Kety S.A.

Talk to a Data Expert