Grupa Kety S.A.

esef_grupakety_2022-12-31_pl.xhtml iso4217:PLNxbrli:sharesiso4217:PLN2594007JKYYF3WGI01292021-01-012021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594007JKYYF3WGI01292021-01-012021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594007JKYYF3WGI01292021-01-012021-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594007JKYYF3WGI01292021-01-012021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594007JKYYF3WGI01292021-01-012021-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember2594007JKYYF3WGI01292021-01-012021-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember2594007JKYYF3WGI01292021-01-012021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2594007JKYYF3WGI01292021-01-012021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594007JKYYF3WGI01292020-12-312594007JKYYF3WGI01292020-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594007JKYYF3WGI01292020-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594007JKYYF3WGI01292020-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594007JKYYF3WGI01292020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594007JKYYF3WGI01292020-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember2594007JKYYF3WGI01292020-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember2594007JKYYF3WGI01292020-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2594007JKYYF3WGI01292020-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594007JKYYF3WGI01292022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594007JKYYF3WGI01292022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594007JKYYF3WGI01292022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594007JKYYF3WGI01292022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594007JKYYF3WGI01292022-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember2594007JKYYF3WGI01292022-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember2594007JKYYF3WGI01292022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2594007JKYYF3WGI01292022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594007JKYYF3WGI01292022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594007JKYYF3WGI01292022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594007JKYYF3WGI01292022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594007JKYYF3WGI01292022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594007JKYYF3WGI01292022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember2594007JKYYF3WGI01292022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember2594007JKYYF3WGI01292022-01-012022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2594007JKYYF3WGI01292022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594007JKYYF3WGI01292021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594007JKYYF3WGI01292021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594007JKYYF3WGI01292021-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594007JKYYF3WGI01292021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594007JKYYF3WGI01292021-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember2594007JKYYF3WGI01292021-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember2594007JKYYF3WGI01292021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2594007JKYYF3WGI01292021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594007JKYYF3WGI01292021-12-312594007JKYYF3WGI01292022-12-312594007JKYYF3WGI01292021-01-012021-12-312594007JKYYF3WGI01292022-01-012022-12-31 GRUPA KAPITAŁOWA GRUPY KĘTY S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2022 DO 31 GRUDNIA 2022 ROKU PRZYGOTOWANE ZGODNIE Z MIĘDZYNARODOWYMI STANDARDAMI SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ PRZYJĘTYMI PRZEZ UNIĘ EUROPEJSKĄ (w tysiącach PLN) 1 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Skonsolidowany rachunek zysków i strat6 Skonsolidowany bilans8 Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym9 Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych11 1.Informacje ogólne12 2.Skład Zarządu jednostki dominującej12 3.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego13 4.Skład Grupy Kapitałowej13 5.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego14 5.1.Ocena zasadności założenia kontynuacji działalności15 5.2.Wpływ konfliktu zbrojnego w Ukrainie na działalność Grupy15 5.3.Wpływ pandemii covid na działalność Grupy17 5.4.Wpływ zagadnień klimatycznych na działalność Grupy17 5.5.Oświadczenie rzetelności sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego17 5.6.Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdań finansowych17 6.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach17 6.1.Profesjonalny osąd17 6.2.Niepewność szacunków17 7.Zmiany stosowanych zasad rachunkowości oraz zmiany prezentacji20 7.1.Zmiany w MSSF20 8.Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie20 9.Korekta błędu21 10.Istotne zasady rachunkowości21 10.1.Zasady konsolidacji21 10.2.Inwestycje w jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia22 10.3.Udziały we wspólnych działaniach23 10.4.Wycena do wartości godziwej23 10.5.Przeliczanie pozycji wyrażonych w walutach obcych24 10.6.Rzeczowy majątek trwały25 10.7.Leasing26 10.8.Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych27 10.9.Koszty finansowania zewnętrznego27 10.10.Nieruchomości inwestycyjne28 10.11.Wartości niematerialne28 10.12.Przedpłaty na zakup rzeczowych aktywów trwałych30 10.13.Zapasy30 10.14.Aktywa finansowe31 10.15.Utrata wartości aktywów finansowych33 10.16.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności34 10.17.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania35 10.18.Zobowiązania z tytułu umów35 10.19.Kredyty bankowe35 10.20.Wbudowane instrumenty pochodne35 10.21.Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia36 10.22.Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych37 10.23.Kapitały własne37 10.24.Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów38 10.25.Dotacje38 10.26.Rezerwy38 2 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) 10.27.Rezerwy na naprawy gwarancyjne38 10.28.Rezerwy na świadczenia pracownicze38 10.29.Zobowiązania warunkowe oraz pozostałe zobowiązania nieujęte w bilansie39 10.30.Rachunek zysków i strat39 10.31.Sprawozdanie z całkowitych dochodów39 10.32.Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych39 10.33.Zarządzanie kapitałem39 10.34.Płatności w formie akcji własnych39 10.35.Przychody40 10.35.1.Przychody z umów z klientami40 10.35.2.Odsetki42 10.35.3.Przychody z tytułu wynajmu42 10.35.4.Pozostałe przychody operacyjne42 10.35.5.Dotacje42 10.35.6.Przychody finansowe43 10.36.Koszty43 10.36.1.Koszty operacyjne43 10.36.2.Aktualizacja wartości aktywów finansowych43 10.36.3.Pozostałe koszty operacyjne43 10.36.4.Koszty finansowe43 10.37.Podatki43 10.37.1.Podatek bieżący43 10.37.2.Podatek odroczony44 10.37.3.Podatek od towarów i usług45 11.Zysk netto na akcję45 12.Informacje dotyczące segmentów działalności45 12.1.Wyniki finansowe segmentów46 12.2.Struktura geograficzna aktywów trwałych47 13.Przychody i koszty47 13.1.Struktura geograficzna i struktura rzeczowa przychodów z umów z klientami47 13.2.Pozostałe przychody operacyjne48 13.3.Aktualizacja aktywów finansowych49 13.4.Pozostałe koszty operacyjne49 13.5.Przychody finansowe49 13.6.Koszty finansowe49 13.7.Utrata wartości aktywów o nieokreślonym okresie użytkowania50 13.8.Koszty materiałów i energii oraz wartość sprzedanych materiałów i towarów51 13.9.Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych52 14.Podatek dochodowy53 14.1.Rezerwa/Aktywa na odroczony podatek dochodowy53 14.2.Zwolnienia podatkowe związane z działalnością na terenach specjalnych stref ekonomicznych oraz decyzjami o wsparciu nowych inwestycji56 14.3.Należności (zobowiązania) z tytułu podatku dochodowego58 15.Zysk (strata) na jedną akcję58 16.Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty58 17.Rzeczowy majątek trwały59 18.Prawa do korzystania z aktywów61 18.1.Grupa jako leasingobiorca62 3 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) 18.2.Grupa jako leasingodawca63 19.Nieruchomości inwestycyjne64 20.Wartości niematerialne (z wyjątkiem wartości firmy)64 21.Połączenia jednostek66 22.Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych66 23.Świadczenia pracownicze67 23.1.Programy akcji pracowniczych67 23.1.1.Podstawowe dane dotyczące programu opcji na akcje68 23.1.2.Wartość godziwa opcji na akcje68 23.2.Świadczenia emerytalne oraz świadczenia z tytułu nagród jubileuszowych70 23.3.Zyski / straty aktuarialne71 24.Zapasy72 25.Należności długoterminowe oraz przedpłaty na zakup rzeczowych aktywów trwałych73 26.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności73 27.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty74 27.1.Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz zmianami w rachunku przepływów pieniężnych75 28.Kapitały75 28.1.Kapitał podstawowy75 28.2.Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej76 28.3.Kapitał z wyceny opcji na akcje dla kadry zarządzającej76 28.4.Kapitał z rachunkowości zabezpieczeń76 28.5.Zyski zatrzymane76 28.6.Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych77 29.Zobowiązania z tytułu kredytów77 30.Zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów79 31.Rezerwy i bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów80 31.1.Zmiany stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych80 32.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania81 32.1.Zobowiązania długoterminowe81 32.2.Zobowiązania krótkoterminowe handlowe i pozostałe81 32.3.Zobowiązania z tytułu umów81 33.Przychody przyszłych okresów81 34.Zobowiązania warunkowe82 34.1.Rozliczenia podatkowe83 35.Struktura właścicielska i transakcje z podmiotami powiązanymi83 35.1.Struktura właścicielska83 35.2.Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi83 35.3.Inne transakcje z udziałem członków Zarządu84 35.4.Wynagrodzenie Kluczowego Personelu Kierowniczego Grupy84 35.5.Udziały Kluczowego Personelu Kierowniczego w programie akcji pracowniczych84 36.Cele i zasady zarządzania ryzykiem85 36.1.Ryzyko zmiany cen podstawowych surowców85 36.1.1.Aluminium, wlewki, złom aluminiowy85 36.1.2.Tworzywa sztuczne85 36.2.Ryzyko stopy procentowej86 36.3.Ryzyko utraty płynności87 36.4.Ryzyko walutowe88 36.5.Ryzyko kredytowe88 36.5.1.Kredyt kupiecki88 4 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) 36.5.2.Środki pieniężne88 36.6.Ryzyka Klimatyczne89 37.Pochodne instrumenty finansowe89 37.1.Transakcje terminowe89 37.2.Zabezpieczenia przepływów środków pieniężnych90 38.Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych92 39.Pozycje przychodów, kosztów i strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych92 39.1.Wpływ transakcji na instrumentach pochodnych na pozycje rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z całkowitych dochodów93 40.Zarządzanie kapitałem93 41.Metody wyceny wartości godziwej (hierarchia wartości)94 42.Wynagrodzenie biegłego rewidenta94 43.Zdarzenia następujące po dniu bilansowym94 5 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Skonsolidowany rachunek zysków i strat Nota 2022 2021 Przychody z umów z klientami 13.1 5 930 865 4 597 575 - w tym od jednostki stowarzyszonej 0 249 Pozostałe przychody operacyjne 13.2 20 750 18 699 Udział w zysku/(stracie) netto jednostki wycenianej metodą praw własności 22 807 (296) Zmiana stanu zapasów produktów produkcji w toku 27 290 177 554 Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby 21 794 19 121 Koszty operacyjne ogółem, w tym: (5 136 323) (4 066 605) Amortyzacja 17,18,20 (166 252) (153 646) Zużycie materiałów, energia oraz wartość sprzedanych towarów i materiałów 13.8 (3 924 205) (2 952 437) Usługi obce (363 771) (344 399) Podatki i opłaty (20 631) (19 378) Świadczenia pracownicze (606 693) (558 704) Aktualizacja wartości aktywów finansowych MSSF9 13.3 (340) 270 Pozostałe koszty operacyjne 13.4 (54 431) (38 311) Zysk netto z działalności operacyjnej 865 183 746 048 Przychody finansowe 13.5 1 272 1 911 Koszty finansowe 13.6 (67 498) (15 054) Zysk przed opodatkowaniem 798 957 732 905 Podatek dochodowy 14 (119 305) (137 537) Zysk netto z działalności kontynuowanej 679 652 595 368 Przypadający na akcjonariuszy niekontrolujących 1 296 730 Przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej 678 356 594 638 Zysk z działalności zaniechanej 0 0 Zysk za rok obrotowy 679 652 595 368 Zysk na akcje w PLN 2022 2021 Zysk z działalności kontynuowanej - podstawowy 70,29 61,65 Zysk z działalności kontynuowanej - rozwodniony 70,29 61,51 Zysk z działalności zaniechanej - podstawowy 0 0 Zysk z działalności zaniechanej - rozwodniony 0 0 Zysk z działalności - podstawowy 70,29 61,65 Zysk z działalności - rozwodniony 70,29 61,51 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 6 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW Nota 2022 2021 Zysk netto za okres 679 652 595 368 Inne całkowite dochody, które będą odniesione na rachunek zysków i strat przed opodatkowaniem (12 876) 5 404 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek powiązanych (3 028) 4 077 Zmiana wyników na rachunkowości zabezpieczeń (9 848) 1 327 Inne całkowite dochody, które nie będą odniesione na rachunek zysków i strat przed opodatkowaniem 6 793 3 536 Zyski (straty) aktuarialne 23.3 6 793 3 536 Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem za okres (6 083) 8 940 Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów, które będą odniesione na rachunek zysków i strat 1 871 (252) Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów które nie będą odniesione na rachunek zysków i strat (1 247) (702) Inne całkowite dochody netto (5 459) 7 986 Całkowity dochód za okres 674 193 603 354 Całkowity dochód przypadający na: Akcjonariuszy niekontrolujących 1 296 730 Akcjonariuszy jednostki dominującej 672 897 602 624 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 7 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Skonsolidowany bilans AKTYWA Nota 31.12.2022 31.12.2021 I. Aktywa trwałe 1 903 253 1 722 788 Rzeczowy majątek trwały 17 1 647 901 1 460 925 Prawa do korzystania z aktywów 18 60 024 40 718 Wartości niematerialne 20 76 212 49 696 Wartość firmy 13.7 20 039 20 051 Nieruchomości inwestycyjne 19 3 038 2 773 Udziały w jednostkach stowarzyszonych 22 1 673 1 267 Należności długoterminowe 25 831 1 110 Przedpłaty na zakup rzeczowych aktywów trwałych 25 43 329 68 950 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 14.1 50 206 77 298 II. Aktywa obrotowe 1 982 890 1 804 027 Zapasy 24 985 148 900 685 Należności z tytułu podatku dochodowego 14.3 3 797 1 353 Należności handlowe i pozostałe 26 852 273 789 505 Pochodne instrumenty finansowe 37 2 254 8 674 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 27 139 418 103 810 Aktywa razem 3 886 143 3 526 815 PASYWA Nota 31.12.2022 31.12.2021 I. Kapitał własny 1 941 586 1 769 443 Kapitał akcyjny 28.1 68 025 68 025 Kapitał z emisji akcji powyżej wartości nominalnej 28.2 60 254 60 254 Kapitał z emisji opcji dla kadry kierowniczej 28.3 35 668 30 582 Kapitał z rachunkowości zabezpieczeń 28.4 (3 226) 4 751 Zyski zatrzymane 28.5 1 807 481 1 628 957 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych 28.6 (27 207) (24 179) Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej 1 940 995 1 768 390 Kapitały udziałowców niekontrolujących 591 1 053 II. Zobowiązania długoterminowe 989 078 548 313 Zobowiązania z tytułu kredytów 29 854 051 421 733 Zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów 30 40 341 17 090 Zobowiązania pozostałe 32.1 30 315 11 344 Rezerwy 31 499 499 Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 23.2 15 751 20 403 Przychody przyszłych okresów 33 34 228 33 910 Rezerwa na podatek odroczony 14.1 13 893 43 334 III. Zobowiązania krótkoterminowe 955 479 1 209 059 Zobowiązania z tytułu kredytów 29 295 416 535 041 Zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów 30 5 942 4 854 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 14.3 59 862 50 993 Zobowiązania handlowe i pozostałe 32.2 503 640 526 093 Zobowiązania z tytułu umów 32.3 30 540 34 056 Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe bierne 31 50 972 51 522 Pochodne instrumenty finansowe 37 6 237 2 810 Przychody przyszłych okresów 33 2 870 3 690 Pasywa razem 3 886 143 3 526 815 Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 8 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Kapitał zakładowy Kapitał z emisji akcji powyżej wartości nominalnej Kapitał z emisji opcji dla kadry zarządzającej Kapitał z rachunkowości zabezpieczeń Zyski zatrzymane Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych Kapitał własny akcjonariuszy jednostki dominującej Kapitał własny udziałowców niekontrolujących Kapitał własny razem Nota 28.1 28.2 28.3 28.4 28.5 28.6 Kapitał własny na dzień 31.12.2021 68 025 60 254 30 582 4 751 1 628 957 (24 179) 1 768 390 1 053 1 769 443 Całkowite dochody za okres: 0 0 0 (7 977) 683 902 (3 028) 672 897 1 296 674 193 Zysk netto za okres 0 0 0 0 678 356 0 678 356 1 296 679 652 Inne całkowite dochody 0 0 0 (7 977) 5 546 (3 028) (5 459) 0 (5 459) Wycena opcji menadżerskiej 0 0 5 086 0 0 0 5 086 0 5 086 Dywidenda na rzecz akcjonariuszy niekontrolujących 0 0 0 0 0 0 0 (1 758) (1 758) Dywidenda na rzecz akcjonariuszy jednostki dominującej 0 0 0 0 (505 378) 0 (505 378) 0 (505 378) Zmiana kapitału w okresie 0 0 5 086 (7 977) 178 524 (3 028) 172 605 (462) 172 143 Kapitał własny na dzień 31.12.2022 68 025 60 254 35 668 (3 226) 1 807 481 (27 207) 1 940 995 591 1 941 586 Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 9 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Kapitał zakładowy Kapitał z emisji akcji powyżej wartości nominalnej Kapitał z emisji opcji dla kadry zarządzającej Kapitał z Transakcji Zabezpieczających Zyski zatrzymane Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych Kapitał własny akcjonariuszy jednostki dominującej Kapitał własny udziałowców niekontrolujących Kapitał własny razem Nota 28.1 28.2 28.3 28.4 28.5 28.6 Kapitał własny na dzień 31.12.2020 67 973 53 979 27 344 3 676 1 461 558 (28 256) 1 586 274 662 1 586 936 Całkowite dochody za okres: 0 0 0 1 075 597 472 4 077 602 624 730 603 354 Zysk netto za okres 0 0 0 0 594 638 0 594 638 730 595 368 Inne całkowite dochody 0 0 0 1 075 2 834 4 077 7 986 0 7 986 Wycena opcji menadżerskiej 0 0 3 238 0 0 0 3 238 0 3 238 Dywidenda na rzecz akcjonariuszy niekontrolujących 0 0 0 0 0 0 0 (339) (339) Dywidenda na rzecz akcjonariuszy jednostki dominującej 0 0 0 0 (430 073) 0 (430 073) 0 (430 073) Emisja akcji 52 6 275 0 0 0 0 6 327 0 6 327 Zmiana kapitału w okresie 52 6 275 3 238 1 075 167 399 4 077 182 116 391 182 507 Kapitał własny na dzień 31.12.2021 68 025 60 254 30 582 4 751 1 628 957 (24 179) 1 768 390 1 053 1 769 443 Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 10 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Nota 2022 2021 Zysk przed opodatkowaniem 798 957 732 905 Korekty: 244 252 170 625 Udział w zyskach netto jednostek wycenianych metodą praw własności (807) 296 Amortyzacja 17,18,20 166 252 153 646 Utworzenie / (odwrócenie) odpisów aktualizujących aktywa trwałe 10 403 1 270 (Zyski)/ straty z tytułu różnic kursowych netto 3 972 (528) Zmiana wyceny nieruchomości inwestycyjnych (67) 51 (Zysk) / strata z tytułu sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 58 (469) Odsetki 58 452 11 065 Koszty opcji menadżerskich 5 086 3 238 Pozostałe pozycje netto 903 2 056 Przepływy z działalności operacyjnej przed zmianą kapitału obrotowego i zapłatą podatku 1 043 209 903 530 Zmiana stanu zapasów (84 463) (384 094) Zmiana stanu należności netto (62 469) (247 421) Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych za wyjątkiem kredytów i leasingów (50 089) 179 532 Zmiana stanu rezerw 1 591 2 262 Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów (502) (778) Środki pieniężne netto wygenerowane na działalności operacyjnej przed zapłatą podatku 847 277 453 031 Dywidenda od jednostek stowarzyszonych 506 1 141 Podatek zapłacony (113 627) (85 169) Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 734 156 369 003 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej (+) Wpływy: 2 038 1 399 Sprzedaż wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2 038 1 399 (-) Wydatki: (309 543) (218 521) Zakup wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych (309 543) (218 521) Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (307 505) (217 122) Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej (+) Wpływy: 445 942 485 805 Wpływy netto z emisji akcji 0 6 327 Wpływy z tytułu kredytów i pożyczek 445 942 479 478 (-) Wydatki: (837 004) (685 104) Dywidendy na rzecz akcjonariuszy jednostki dominującej (505 378) (430 073) Dywidendy na rzecz akcjonariuszy mniejszościowych (1 796) (347) Spłaty kredytów i pożyczek (261 824) (237 861) Płatności zobowiązań z tytułu praw do korzystania z aktywów (9 438) (5 909) Odsetki od kredytów i pożyczek (58 568) (10 914) Środki pieniężne netto z działalności finansowej (391 062) (199 299) Zwiększenie/ zmniejszenie netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed zmianą z tytułu różnic kursowych 35 589 (47 418) Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych 19 58 Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 11 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Zwiększenie/ zmniejszenie netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 35 608 (47 360) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 103 810 151 170 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 27 139 418 103 810 DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA 1.Informacje ogólne Grupa Kapitałowa Grupa Kęty S.A. („Grupa”) składa się z jednostki dominującej, którą jest Grupa Kęty S.A („jednostka dominująca”, „Spółka”) i jej spółek zależnych (patrz nota 4). Grupa Kęty S.A. nie posiada jednostki dominującej. Podstawowe informacje o Spółce: Nazwa jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjne: Grupa Kęty S.A. Siedziba jednostki: Kęty, ul. Kościuszki 111, Polska, Adres zarejestrowanego miejsca działalności: Kęty, ul. Kościuszki 111, Polska, Państwo rejestracji: Polska, Forma prawna jednostki: spółka akcyjna Podstawowe miejsce prowadzenia działalności: Grupa prowadzi działalność produkcyjną w Polsce oraz w Ukrainie i Słowenii i oferuje swoje produkty na rynkach międzynarodowych. Spółka zarejestrowana jest w Sądzie Rejonowy w Krakowie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w Rejestrze Przedsiębiorców pod numerem KRS 0000121845, - notowana na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie pod numerem ISINPLKETY000011 sklasyfikowana w sektorze metalowym, - Spółka posiada NIP 5490001468, - Spółka ma nadany kod LEI 2594007JKYYF3WGI0129. Czas trwania jednostki dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy jest nieoznaczony. Podstawowymi przedmiotami działalności Grupy są: Produkcja, handel oraz usługi w zakresie przetwórstwa aluminium i jego stopów – Segment Wyrobów Wyciskanych (SWW), produkcja, handel oraz usługi w zakresie aluminiowych systemów fasadowych i okienno-drzwiowych, systemów specjalnych (drzwi i ścianki przeciwpożarowe, przegrody dymoszczelne), systemów rolet oraz bram zwijanych dla budownictwa – Segment Systemów Aluminiowych (SSA), produkcja i sprzedaż materiałów na opakowania i opakowań z tworzyw sztucznych – Segment Opakowań Giętkich (SOG). 2.Skład Zarządu jednostki dominującej W skład Zarządu jednostki dominującej na dzień bilansowy wchodzili: Pan Dariusz Mańko – Prezes Zarządu/Dyrektor Generalny Pan Piotr Wysocki – Członek Zarządu/Zastępca Dyrektora Generalnego Pan Rafał Warpechowski – Członek Zarządu/Dyrektor Finansowy Pan Tomasz Grela – Członek Zarządu W trakcie roku 2022 oraz od dnia bilansowego do daty sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie miały miejsca zmiany w Zarządzie jednostki dominującej. Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 12 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) 3.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 23 marca 2022 roku. 4.Skład Grupy Kapitałowej Na dzień bilansowy w skład Grupy wchodzi Grupa Kęty S.A. oraz następujące spółki zależne: Nazwa spółki Siedziba Przedmiot działalności podstawowej Nazwa podmiotu dominującego Udziały w kapitale podstawowym na dzień 31.12.2022 Udziały w kapitale podstawowym na dzień 31.12.2021 Data objęcia kontroli Segment Operacyjny Alupol LLC Borodianka, Ukraina Działalność produkcyjna w zakresie profili aluminiowych Aluform Sp. z o.o. 100,00% 100,00% 12/2004 SWW Aluform Sp. z o.o. Tychy, Polska Działalność produkcyjno- handlowa Grupa Kęty S.A. 100,00% 100,00% 06/2009 SWW Grupa Kety Italia SRL Mediolan, Włochy Pośrednictwo handlowe Grupa Kęty S.A. 100,00% 100,00% 05/2014 SWW Aluminium Kety EMMI d.o.o. Slovenska Bistrica, Słowenia Obróbka profili aluminiowych Aluform Sp. z o.o. 100,00% 100,00% 06/2016 SWW Aluminium Kety Deutschland GmbH Dortmund, Niemcy Działalność handlowa i marketingowa Aluform Sp. z o.o. 100,00% 100,00% 06/2016 SWW Aluminium Kety CSE s.r.l. Ostrawa, Czechy Działalność handlowa i marketingowa Aluform Sp. z o.o. 100,00% 100,00% 07/2017 SWW Aluprof S.A. Bielsko-Biała, Polska Działalność w zakresie sprzedaży systemów fasad i rolet dla budownictwa. Grupa Kęty S.A. 100,00% 100,00% 06/1998 SSA Aluprof Hungary Kft. Dunakeszi, Węgry Sprzedaż systemów aluminiowych Aluprof S.A. 100,00% 100,00% 07/2000 SSA Aluprof Deutschland GmbH Schwanewede, Niemcy Sprzedaż systemów aluminiowych Aluprof S.A. 100,00% 100,00% 02/2005 SSA Aluprof System Romania SRL Bukareszt, Rumunia Sprzedaż systemów aluminiowych Aluprof S.A. 100,00% 100,00% 05/2005 SSA Aluprof System Czech s.r.o. Ostrawa, Czechy Sprzedaż systemów aluminiowych Aluprof S.A. 100,00% 100,00% 05/2005 SSA Aluprof UK Ltd. Altrincham, Wielka Brytania Sprzedaż systemów aluminiowych Aluprof S.A. 100,00% 100,00% 05/2006 SSA Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 13 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) ROMB S.A. Złotów, Polska Działalność produkcyjno- usługowa Aluprof S.A. 100,00% 100,00% 04/2007 SSA Aluprof System Ukraina LLC Kijów, Ukraina Sprzedaż systemów aluminiowych Aluprof S.A. 100,00% 100,00% 11/2009 SSA Glassprof sp. z o.o. Bielsko-Biała, Polska Produkcja szkła ognioodpornego Aluprof S.A. 100,00% 100,00% 01/2012 SSA Marius Hansen Facader A/S w likwidacji Viborg, Dania Sprzedaż systemów aluminiowych Aluprof S.A. 100,00% 100,00% 6/2014 SSA Aluprof System USA Inc. Wilmington, USA Dystrybucja systemów aluminiowych dla budownictwa Aluprof S.A. 100,00% 100,00% 7/2014 SSA Aluprof Belgium N.V. Dendermonde, Belgia Sprzedaż systemów aluminiowych Aluprof S.A. 100,00% 100,00% 6/2015 SSA Aluprof Netherlands B.V. Rotterdam, Holandia Sprzedaż systemów aluminiowych Aluprof S.A. 55,00% 55,00% 4/2017 SSA Alupol Packaging S.A. Tychy, Polska Działalność produkcyjna i handlowa w zakresie opakowań z tworzyw sztucznych Grupa Kęty S.A. 100,00% 100,00% 04/1998 SOG Alupol Packaging Kęty Sp. z o.o. Kęty, Polska Działalność produkcyjna i handlowa w zakresie opakowań z tworzyw sztucznych Alupol Packaging S.A. 100,00% 100,00% 05/2009 SOG Alupol Films Sp. z o.o. Oświęcim, Polska Działalność produkcyjna i handlowa w zakresie folii z tworzyw sztucznych Alupol Packaging Kęty Sp. z o.o. 100,00% 100,00% 12/2014 SOG Dekret Centrum Rachunkowe Sp. z o.o. Kęty, Polska Usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych Grupa Kęty S.A. 100,00% 100,00% 09/1999 Inne 5.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego z wyjątkiem nieruchomości inwestycyjnych oraz pochodnych instrumentów finansowych, które są wyceniane według wartości godziwej oraz kapitałów własnych, które zostały przeszacowane za okresy objęte hiperinflacją zgodnie z MSR 29. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Grupę w dającej się przewidzieć przyszłości obejmującej okres, co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego. Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 14 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE. 5.1.Ocena zasadności założenia kontynuacji działalności Na podstawie analiz na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania w ocenie Zarządu nie występuje zagrożenia kontynuacji działalności Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości obejmującej okres co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego. Powyższe analizy obejmowały w szczególności ocenę wpływu na działalność Grupy pandemii COVID-19 (nota 5.3), zagadnień klimatycznych (nota 5.4 oraz 36.6) oraz wojny w Ukrainie (nota 5.2). Analizy te obejmowały wiele czynników, które mogą ulec zmianie w przyszłości. 5.2.Wpływ konfliktu zbrojnego w Ukrainie na działalność Grupy 24 lutego 2022 r. wojska rosyjskie wtargnęły na terytorium Ukrainy rozpoczynając zbrojną agresję na ten kraj. Grupa prowadzi działalność na terenie Ukrainy poprzez spółki Alupol LLC (w ramach SWW) z siedzibą w Borodiance oraz Aluprof System Ukraina LLC (w ramach SSA) z siedzibą w Kijowie. W związku z powyższą sytuacją spółki te zawiesiły działalność od dnia 24 lutego 2022 roku do końca maja 2022 roku. Z końcem maja Spółki te wznowiły działalność jednak w ograniczonym zakresie. Alupol LLC po wznowieniu działalności wykorzystując około 37% swoich zdolności produkcyjnych sprzed wojny. Aluprof System LLC prowadzi natomiast działalność handlową. W efekcie powyższego konfliktu Grupa w okresie od 24 lutego do końca maja utraciła możliwość realizowania transakcji z klientami z rynku ukraińskiego a po tym okresie Grupa realizuje transakcje z klientami z tego rynku w ograniczonym zakresie. Ponadto Grupa zdecydowała o zaprzestaniu kontaktów handlowych z firmami z Rosji i Białorusi. W skali roku 2021 transakcje sprzedaży segmentów Grupy na powyższe rynki stanowiły odpowiednio: SWW: ok. 4%, SSA: ok. 3% oraz SOG: ok. 6% przychodów ze sprzedaży. Dostawy z rynków ukraińskiego, rosyjskiego i białoruskiego w 2021 roku stanowiły odpowiednio: SWW: dostawy wlewków aluminiowych z Rosji do Alupol LLC – całość zapotrzebowania spółki, SSA: dostawy kształtowników z Rosji - ok. 13% łącznego zapotrzebowania segmentu, przy czym dotyczyły głównie dostaw do Aluprof S.A., SOG: dostawy surowców i materiałów do produkcji z Rosji i Białorusi - ok. 14% łącznych zakupów segmentu. Zaprzestanie dostaw z Rosji oraz Białorusi nie miało istotnego wpływu na działalności Grupy w roku 2022, w tym przede wszystkim nie wystąpiły przestoje lub opóźnienia w produkcji. Sprzedaż na rynki rosyjski oraz białoruski została przekierowana do odbiorców z innych rynków. W związku z działaniami wojennymi oraz wynikającym z tego ograniczeniem skali działalności Alupol LLC (SWW) Grupa utworzyła 17.327 tys. PLN odpisów aktualizujących aktywa trwałe zlokalizowane na terenie Ukrainy. Stan aktywów i pasywów spółek Grupy w Ukrainie w sprawozdaniu skonsolidowanym z uwzględnieniem ujętych odpisów: Aktywa Alupol LLC (SWW) (Ukraina) Aluprof System LLC (SSA) (Ukraina) Razem Aktywa trwałe w tym: 0 1 231 1 231 Rzeczowe aktywa trwałe 0 1 231 1 231 Aktywa obrotowe, w tym: 9 111 8 203 17 314 Zapasy 3 417 2 043 5 460 Należności 4 810 2 997 7 807 Pozostałe aktywa 884 3 163 4 047 Razem 9 111 9 434 18 545 Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 15 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Pasywa Alupol LLC (SWW) (Ukraina) Aluprof System LLC (SSA) (Ukraina) Razem Kapitał własny 5 308 2 888 8 196 Kapitał własny 42 877 (4 755) 38 122 Różnice kursowe z przeliczenia (37 569) 7 643 (29 926) Długoterminowe zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów 253 71 324 Zobowiązania krótkoterminowe 3 550 6 475 10 025 Zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów 16 168 184 Zobowiązania handlowe i pozostałe 959 67 1 026 Zobowiązania z tytułu umów 2 575 6 017 8 592 Rezerwy 0 223 223 Razem 9 111 9 434 18 545 Poza wyżej wymienionymi Grupa nie posiada innych istotnych aktywów związanych z Ukrainą. Aktywa trwałe Aluprof System LLC dotyczą wynajmowanych powierzchni biurowych oraz magazynowych, które nie zostały uszkodzone w wyniku działań wojennych. Spółka działa w oparciu o system prowizyjny i w drugim półroczu 2022 roku odnotowała zysk operacyjny. Poniższa tabela przedstawia wartość odpisów wartości aktywów dokonanych w 2022 r. Odpisy aktualizujące wartość aktywów: Alupol LLC (SWW) (Ukraina) Aluprof System LLC (SSA) (Ukraina) Razem Aktywa trwałe w tym: 9 224 258 9 482 Rzeczowe aktywa trwałe 8 868 258 9 126 Wartości niematerialne 48 0 48 Wartość firmy 61 0 61 Prawa do korzystania z aktywów 247 0 247 Aktywa obrotowe, w tym: 7 121 724 7 845 Zapasy 4 083 145 4 228 Należności ** 3 038 579 3 617 Razem 16 345 982 17 327 utworzony odpis na zapasy dotyczy profili wykonanych na zamówienie przed wybuchem wojny, w stosunku do których sprzedaż nie została zrealizowana utworzony odpis na należności dotyczy należności powstałych przed wybuchem wojny, które nie zostały spłacone do dnia 31 grudnia 2022 roku Spółka Alupol LLC w 2022 roku osiągnęła stratę operacyjną i zgodnie z planami, które obarczone są istotnym ryzykiem w związku z niepewnościami w odniesieniu do dalszego rozwoju konfliktu w Ukrainie, uniemożliwiające przeprowadzenie wiarygodnych testów na utratę wartości, Grupa nie zidentyfikowała możliwości odwrócenia odpisów aktualizujących aktywa trwałe. Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 16 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) 5.3.Wpływ pandemii covid na działalność Grupy Grupa w 2022 roku nie doświadczyła przestojów w związku z zakażeniami COVID-19, nie identyfikuje również wpływu na wycenę aktywów z związku z pandemią COVID-19. 5.4.Wpływ zagadnień klimatycznych na działalność Grupy Grupa nie identyfikuje aktualnie istotnego wpływu tzw. agendy klimatycznej mającej na celu osiągnięcie neutralności klimatycznej zgodnie z Rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2021/1119 z dnia 30 czerwca 2021 r. w sprawie ustanowienia ram na potrzeby osiągnięcia neutralności klimatycznej i zmiany rozporządzeń (WE) nr 401/2009 i (UE) 2018/1999 (Europejskie prawo o klimacie) na bieżącą, jak i w dającej się przewidzieć przyszłości, działalność operacyjną Grupy. W szczególności Budżet na rok 2023 oraz Strategia Grupy do roku 2025 nie zakładają istotnego wpływu zagadnień klimatycznych na działalność Grupy. Grupa nie posiada bezpośrednio aktywów w odniesieniu do których istniałby obowiązek umarzania praw do emisji CO2 ani też nie ciąży na niej obowiązek obniżania śladu węglowego, nie posiada istotnych własnych źródeł energii elektrycznej i gazu. Wszystkie rzeczowe aktywa trwałe spełniają warunki środowiskowe, bieżące i które można racjonalnie oczekiwać. Grupa nie identyfikuje obecnie, aby regulacje Unii Europejskiej (w tym rozporządzenie wskazane powyżej) wprowadzały dla Grupy obowiązek inwestycji lub modernizacji posiadanych aktywów. Oddziaływanie ryzyk klimatycznych na zaprezentowane w niniejszym sprawozdaniu dane finansowe zaprezentowano w nocie 36.6. 5.5.Oświadczenie rzetelności sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zarząd Grupy Kęty S.A. oświadcza, iż wedle jego najlepszej wiedzy, niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz dane porównawcze sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi Grupę zasadami rachunkowości (przedstawionymi w niniejszym sprawozdaniu) oraz odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Grupy, a sprawozdanie z działalności zawiera prawdziwy obraz sytuacji Grupy, w tym opis podstawowych ryzyk i zagrożeń. 5.6.Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdań finansowych Walutą funkcjonalną jednostki dominującej oraz innych spółek posiadających siedzibę w Polsce uwzględnionych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz walutą prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski („PLN”). Jednostki zależne posiadające siedziby poza terytorium Polski posiadają inne niż złoty polski waluty funkcjonalne. Są to odpowiednio w zależności od kraju siedziby: EUR – euro, GBP – funt brytyjski, CZK – korona czeska, HUF – forint węgierski, UHR – hrywna ukraińska, RON – lej rumuński, DKK – korona duńska, USD – dolar amerykański. 6.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach 6.1.Profesjonalny osąd W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa. 6.2.Niepewność szacunków Sporządzenie sprawozdania według MSSF wymaga przyjęcia określonych szacunków i założeń, które wpływają na wielkości wykazane w sprawozdaniu finansowym. Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na analizach i najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 17 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżących i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych. Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Ocena sprawowania kontroli bądź wywierania wpływu na inne jednostki Ocena czy jednostka dominująca sprawuje kontrolę nad spółką wymaga ustalenia czy posiada ona prawa do kierowania istotną działalnością spółki. Określenie istotnej działalności spółki, oraz który z inwestorów ją kontroluje, wymaga osądu. W ocenie sytuacji i określeniu istoty powiązań brane są pod uwagę prawa głosu, relatywnie posiadany udział, rozproszenie praw głosu posiadanych przez innych inwestorów, zakres udziału tych inwestorów w powoływaniu kluczowego personelu kierowniczego lub członków Rady Nadzorczej. Utrata wartości aktywów Ocena ryzyka utraty wartości aktywów wymaga szacunków w zakresie oceny potencjalnych przesłanek utraty wartości, a w przypadku ich identyfikacji przeprowadzenia testów na utratę wartości. Testy na utratę wartości opracowywane są w oparciu o założenia makro i mikroekonomiczne oraz prognozy finansowe na kolejne lata, których realizacja nie jest pewna i często jest poza kontrolą Grupy. Szerzej założenia dotyczące testów, analiza wrażliwości oraz utworzone odpisy aktualizujące przedstawiono w nocie 13.7 dla wartości firmy oraz wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użyteczności oraz w nocie 13.9. dla pozostałych aktywów trwałych, dla których w 2022 roku, w związku z wybuchem wojny w Ukrainie oraz wzrostem stóp procentowych, Grupa zidentyfikowała przesłanki utraty wartości. Tworzone w trakcie roku odpisy aktualizujące wartość składników rzeczowego majątku trwałego związane są z indywidualną oceną stopnia zużycia danego składnika i możliwością generowania przez niego korzyści ekonomicznych. W 2021 roku z uwagi na niewystąpienie przesłanek utraty wartości Grupa nie przeprowadzała testów na utratę wartości aktywów trwałych z określonym okresem użyteczności. Wycena rezerw na świadczenia pracownicze Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych obejmują rezerwy na nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne i rentowe oraz odprawy pośmiertne. Zostały one oszacowane przez licencjonowanego aktuariusza za pomocą metod aktuarialnych. Przyjęte w tym celu założenia zostały przedstawione w nocie 23.2. Analizę wrażliwości wyceny rezerw na świadczenia pracownicze na zmianę kluczowych założeń przedstawiono w nocie 23.1. Wycena pozostałych rezerw i biernych rozliczeń międzyokresowych Wycena pozostałych rezerw oraz biernych rozliczeń międzyokresowych, w tym z tytułu premii rocznych, niewykorzystanych urlopów oraz napraw gwarancyjnych, opiera się na szacunkach Zarządu. Jeżeli skutek zmian pieniądza w czasie jest istotny, kwoty rezerw odpowiadają bieżącej wartości nakładów, które według oczekiwań będą niezbędne do wypełnienia obowiązków. Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Zwiększenie uzyskiwanych wyników podatkowych realizowanych z tytułu działalności na terenach specjalnych stref ekonomicznych w przyszłości może spowodować zwiększenie wartości rozpoznawanego aktywa z tego tytułu. Szczegółowe informacje dotyczące aktywów z tytułu podatku odroczonego dotyczącego ulgi strefowej przedstawiono w notach 14.1. oraz 14.2. Wartość godziwa instrumentów finansowych Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek, wycenia się wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Grupa kieruje się profesjonalnym osądem. Sposób ustalenia wartości godziwej poszczególnych instrumentów finansowych został przedstawiony w notach 10.4, 10.21 oraz 37. Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 18 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnych Wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnych ustalana jest na podstawie wyceny profesjonalnego rzeczoznawcy. Sposób ustalania wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych opisany został w nocie 19. Odpisy aktualizujące zapasy Grupa dokonuje oceny wartości oraz prawdopodobieństwa wpływu przyszłych korzyści ekonomicznych w związku z posiadanymi zapasami rzeczowych aktywów obrotowych. W przypadku wystąpienia okoliczności uzasadniających, iż ten wpływ będzie niższy niż wartość tychże rzeczowych aktywów, Grupa dokonuje odpisów aktualizujących wartość zapasów do wysokości możliwej do uzyskania. Informacje o sposobie ustalania wartości zapasów przedstawiono w nocie 10.13. Odpisy aktualizujące należności Grupa wykorzystuje macierze rezerw do wyceny odpisu na oczekiwane straty kredytowe w odniesieniu do należności handlowych. W celu ustalenia oczekiwanych strat kredytowych, należności handlowe zostały pogrupowane na podstawie podobieństwa charakterystyki ryzyka kredytowego. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości. Informacje o sposobie ustalania wartości należności przedstawiono w nocie 10.16. Ponadto Grupa w przypadku zidentyfikowania ryzyka braku realizowalności aktywów finansowych ocenia przedmiotowe ryzyko i dokonuje dodatkowych odpisów aktualizujących wartość należności. Wartość godziwa programu opcji na akcje dla kadry kierowniczej Grupa prowadzi program opcji na akcje Spółki dla kadry kierowniczej. Wartość godziwa tego programu ustalana jest na dzień uruchomienia programu przez licencjonowanego aktuariusza za pomocą metod aktuarialnych. Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia prawdopodobieństwo realizacji poszczególnych warunków nierynkowych objęcia akcji dokonując odpowiedniej korekty ilości opcji na akcje przyjętych do wyceny. Przyjęte w tym celu założenia zostały przedstawione w nocie 23.1. Niepewność szacunków w zakresie identyfikacji umów oraz relacji biznesowych dot. MSSF 16 Profesjonalny osąd został opisany w nocie 10.7. Stawki amortyzacyjne Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Przyjęte w tym celu założenia zostały przedstawione w notach: 10.6, 10.11. Dla większości nabytych znaków towarowych Grupa określiła okres ekonomicznej użyteczności jako nieokreślony. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów użytkowania na podstawie bieżących szacunków. Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania kar, a dodatkowe zobowiązania powstałe w wyniku tych kontroli mogą wymagać natychmiastowej płatności. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej. W Ordynacji Podatkowej zawarte są postanowienia o tzw. Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom („GAAR”). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisów ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Powyższe regulacje wymagają znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji. Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk/stratę podatkową, podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 19 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) 7.Zmiany stosowanych zasad rachunkowości oraz zmiany prezentacji 7.1.Zmiany w MSSF Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2022 roku: Następujące zmiany do istniejących standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz zatwierdzone do stosowania w UE wchodzą w życie po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Grupy za 2022 rok: Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” – przychody uzyskiwane przed przyjęciem składnika aktywów trwałych do użytkowania zatwierdzone w UE 28 czerwca 2021 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później); Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” – umowy rodzące obciążenia – koszt wypełnienia umowy zatwierdzone w UE 28 czerwca 2021 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później); Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – zmiany odniesień do założeń koncepcyjnych wraz ze zmianami do MSSF 3 zatwierdzone w UE 28 czerwca 2021 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później); Zmiany do różnych standardów „Poprawki do MSSF (cykl 2018 - 2020)” – dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 1, MSSF 9, MSSF 16 oraz MSR 41) ukierunkowane głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa - zatwierdzone w 28 czerwca 2021 r. (zmiany do MSSF 1, MSSF 9 oraz MSR 41 obowiązują w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Zmiany do MSSF 16 dotyczą jedynie przykładu ilustrującego, a zatem nie podano daty wejścia ich w życie). Zastosowanie wyżej wymienionych zmian do standardów oraz interpretacji nie miało istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy za 2022 rok. 8.Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie standardów, interpretacji lub zmian, które zostały opublikowane, lecz dotychczas nie weszły w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego następujące nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów zostały wydane przez RMSR, ale nie weszły w życie: MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano 30 stycznia 2014 roku) – zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później; Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano 11 września 2014 roku) – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej na czas nieokreślony; MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano 18 maja 2017 roku) w tym Zmiany do MSSF 17 (opublikowano 25 czerwca 2020) - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później; Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe oraz Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe– odroczenie daty wejścia w życie (opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 20 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; Zmiany do MSR 8: Definicja wartości szacunkowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; Zmiany do MSR 12: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji (opublikowano dnia 7 maja 2021 roku)– mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Informacje porównawcze (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później. Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. 9.Korekta błędu Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie zawiera korekt z tytułu błędów. 10.Istotne zasady rachunkowości Przyjęte zasady rachunkowości stosowane były w sposób ciągły we wszystkich prezentowanych okresach. 10.1.Zasady konsolidacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Grupy Kęty S.A. oraz sprawozdania finansowe jej jednostek zależnych sporządzone za rok bieżący. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie jednostki dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. Dane finansowe wszystkich jednostek wchodzących w skład Grupy sporządzane zostały zgodnie z polityką rachunkowości Grupy zgodną z MSSF. Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane, chyba że dowodzą wystąpienia utraty wartości. Sprawowanie kontroli ma miejsce, gdy Grupa: posiada władzę nad danym podmiotem, podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce, ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów. Grupa weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli. Jednostki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę. Konsolidacji zaprzestaje się od dnia zaprzestania sprawowania kontroli. Transakcje objęcia kontroli nad jednostkami rozlicza się metodą nabycia. Wynagrodzenie przekazane z tytułu nabycia jednostki zależnej ustala się jako wartość godziwą przekazanych aktywów oraz zobowiązań zaciągniętych lub instrumentów kapitałowych wyemitowanych przez Grupę. Przekazane wynagrodzenie obejmuje wartość godziwą aktywów lub zobowiązań wynikających z ustalenia elementu warunkowego wynagrodzenia umowy. Koszty związane z przejęciem ujmowane są w wyniku finansowym w momencie poniesienia. Możliwe do zidentyfikowania aktywa nabyte oraz zobowiązania przejęte w ramach połączenia jednostek gospodarczych wycenia się początkowo według ich wartości godziwej na dzień przejęcia. Dla każdego przejęcia Grupa ujmuje niekontrolujące udziały w jednostce przejmowanej według wartości godziwej lub według wartości proporcjonalnej części aktywów netto przejmowanej jednostki przypadającej na niekontrolujące udziały. Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 21 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Nadwyżkę przekazanego wynagrodzenia, wartości godziwej ewentualnych wcześniej posiadanych udziałów w kapitale własnym przejmowanej jednostki na dzień przejęcia oraz udziału niekontrolującego nad wartością godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto, ujmuje się jako wartość firmy. Jeżeli wartość ta jest niższa niż wartość godziwa aktywów netto jednostki zależnej, różnice ujmuje się bezpośrednio jako pozostałe przychody operacyjne w rachunku zysków i strat. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzono przy zastosowaniu metody konsolidacji pełnej. Konsolidacją objęto wszystkie jednostki wchodzące w skład Grupy (skład Grupy przedstawiono w nocie 4). W celu przeprowadzenia konsolidacji metodą pełną Grupa stosuje następujące procedury: sumowanie wszystkich pozycji aktywów, pasywów, przychodów i kosztów sprawozdań jednostki dominującej i jednostek zależnych, wyłączenie na dzień nabycia wartości księgowej inwestycji jednostki dominującej w każdej z jednostek zależnych oraz tej części kapitału własnego, która odpowiada udziałowi jednostki dominującej, określenie udziału niekontrolującego w zysku lub stracie netto jednostek zależnych za dany okres sprawozdawczy, określenie i zaprezentowanie oddzielnie od kapitału własnego jednostki dominującej udziału niekontrolującego w aktywach netto jednostek zależnych, wyłączenie salda rozrachunków wewnętrznych pomiędzy jednostkami Grupy, wyłączenie wszelkich niezrealizowanych zysków lub strat powstałych na transakcjach w obrębie Grupy, wyłączenie przychodów oraz kosztów związanych z transakcjami wewnątrz Grupy. Zmiany w udziale własnościowym jednostki dominującej, które nie skutkują utratą kontroli nad jednostką zależną są ujmowane jako transakcje kapitałowe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we względnych udziałach w jednostce zależnej Grupa dokonuje korekty wartości bilansowej udziałów niekontrolujących. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty udziałów niekontrolujących a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnoszone są na kapitał własny i przypisywane do właścicieli jednostki dominującej. 10.2.Inwestycje w jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia Jednostki stowarzyszone są to jednostki, na które jednostka dominująca bezpośrednio lub poprzez spółki zależne wywiera znaczący wpływ i które nie są ani jej jednostkami zależnymi, ani wspólnymi przedsięwzięciami. Wspólne przedsięwzięcia to ustalenia umowne na mocy, których dwie lub więcej stron podejmuje działalność gospodarczą podlegającą współkontroli. Rok obrotowy jednostek stowarzyszonych, wspólnych przedsięwzięć i jednostki dominującej jest jednakowy. Spółki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia stosują zasady rachunkowości zgodne z zasadami Grupy. Inwestycje Grupy w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności. Zgodnie z metodą praw własności inwestycję, w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu, ujmuje się początkowo według kosztu, a następnie koryguje w celu uwzględnienia udziału Grupy w wyniku finansowym i innych całkowitych dochodach jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia. Jeżeli udział Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia przekracza wartość jej udziałów w tym podmiocie, Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udziału w dalszych stratach. Dodatkowe straty ujmuje się wyłącznie w zakresie odpowiadającym prawnym lub zwyczajowym zobowiązaniom przyjętym przez Grupę lub płatnościom wykonanym w imieniu jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia. Inwestycję w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu ujmuje się metodą praw własności od dnia, w którym dany podmiot uzyskał status wspólnego przedsięwzięcia lub jednostki stowarzyszonej. W dniu dokonania inwestycji w jednostkę stowarzyszoną lub we wspólne przedsięwzięcie kwotę, o jaką koszty inwestycji przekraczają wartość udziału Grupy w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań tego podmiotu, ujmuje się jako wartość firmy i włącza w wartość bilansową tej inwestycji. Kwotę, o jaką udział Grupy w wartości godziwej netto w możliwych do zidentyfikowania aktywach i zobowiązaniach przekracza koszty inwestycji, ujmuje się bezpośrednio w wyniku finansowym w okresie, w którym dokonano tej inwestycji. Przy ocenie konieczności ujęcia utraty wartości inwestycji Grupy w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu stosuje się wymogi MSSF 9. W razie potrzeby całość kwoty bilansowej inwestycji testuje się na Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 22 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) utratę wartości zgodnie z MSR 36 „Utrata wartości aktywów” jako pojedynczy składnik aktywów, porównując jego wartość odzyskiwaną z wartością bilansową. Grupa przestaje stosować metodę praw własności w dniu, kiedy dana inwestycja przestaje być jej jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem oraz w sytuacji, gdy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży. Różnicę między wartością bilansową jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia na dzień zaprzestania stosowania metody praw własności a wartością godziwą zatrzymanych udziałów i wpływów ze zbycia części udziałów w tym podmiocie uwzględnia się przy obliczaniu zysku lub straty ze zbycia danej jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia. Jeżeli Grupa zmniejsza udział w jednostce stowarzyszonej lub we wspólnym przedsięwzięciu, ale nadal rozlicza go metodą praw własności, przenosi na wynik finansowy część zysku lub straty uprzednio ujmowaną w pozostałych całkowitych dochodach, odpowiadającą zmniejszeniu udziału, jeżeli ten zysk lub strata podlega reklasyfikacji na wynik finansowy w chwili zbycia związanych z nim aktywów lub zobowiązań. 10.3.Udziały we wspólnych działaniach Wspólne działania to rodzaj wspólnego ustalenia umownego, w którym strony sprawujące współkontrolę mają prawa do aktywów netto oraz obowiązki wynikające z zobowiązań tego ustalenia. Współkontrola to określony w umowie podział kontroli nad działalnością gospodarczą, który ma miejsce, gdy strategiczne decyzje finansowe i operacyjne związane z tą działalnością wymagają wspólnej zgody stron posiadających współkontrolę. Jeśli jednostka będąca częścią Grupy prowadzi działalność w ramach wspólnych działań, to Grupa jako strona tego działania ujmuje w związku z posiadaniem w nim udziału następujące pozycje: aktywa, w tym swój udział w aktywach stanowiących współwłasność, zobowiązania, w tym swój udział we wspólnie podjętych zobowiązaniach, swój udział w przychodach ze sprzedaży produktów wspólnego działania, poniesione koszty, w tym swój udział w kosztach ponoszonych wspólnie. Grupa rozlicza aktywa, zobowiązania, przychody i koszty związane ze swoimi udziałami we wspólnych działaniach zgodnie z odpowiednimi MSSF dotyczącymi poszczególnych składników aktywów, zobowiązań, przychodów i kosztów. Jeżeli jednostka należąca do Grupy zawiera transakcje ze wspólnym działaniem, którego stroną jest inna jednostka nienależąca do grupy, uznaje się, że Grupa zawarła transakcję z innymi stronami wspólnego działania, a zyski i straty, jakie wynikają z tej transakcji ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy tylko w zakresie dotyczącym udziału drugiej strony we wspólnym działaniu. W przypadku, gdy jednostka należąca do Grupy zawiera transakcję ze wspólnym działaniem, w którym inna jednostka należąca do Grupy jest stroną, Grupa nie ujmuje swojego udziału w zyskach i stratach do momentu odsprzedaży tych aktywów stronie trzeciej. 10.4.Wycena do wartości godziwej Grupa wycenia instrumenty finansowe takie jak instrumenty pochodne w wartości godziwej na każdy dzień bilansowy. Ponadto, wartość godziwa instrumentów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu została ujawniona w notach do sprawozdania finansowego. Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku na dzień wyceny. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się: -na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania lub -w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania. Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Grupy. Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym. Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i jak najlepsze wykorzystanie składnika aktywów Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 23 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów. Grupa stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych. Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość: -Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań, -Poziom 2 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny, -Poziom 3 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny. W przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w sprawozdaniu finansowym, Spółka ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość. Grupa posiada zasady i procedury dotyczące zarówno systematycznego wyceniania do wartości godziwej np. nieruchomości inwestycyjnych oraz nienotowanych aktywów finansowych, jak i wycen jednorazowych np. w przypadku aktywów przeznaczonych do sprzedaży w działalności zaniechanej. Niezależni rzeczoznawcy są angażowani do przeprowadzenia wyceny znaczących aktywów takich jak np. nieruchomości lub przy transakcjach przejęć. Na potrzeby ujawnienia wyników wyceny do wartości godziwej Grupa ustaliła klasy aktywów i zobowiązań na podstawie rodzaju, cech i ryzyka związanego z poszczególnymi składnikami aktywów i zobowiązań oraz poziom w hierarchii wartości godziwej, jak opisano powyżej. 10.5.Przeliczanie pozycji wyrażonych w walutach obcych Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach obcych są przeliczane na walutę funkcjonalną przy zastosowaniu obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego kursu ustalonego dla danej waluty. Powstałe z rozliczenia pozycji oraz z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych lub w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania zagranicznych jednostek zależnych przeliczane są na walutę prezentacji Grupy po kursie obowiązującym na dzień bilansowy, a rachunek zysków i strat oraz sprawozdania z innych całkowitych dochodów są przeliczane po średnim kursie wymiany za dany okres obrotowy z ostatnich dni poszczególnych miesięcy danego okresu z uwzględnieniem kursu na początek poprzedniego okresu. Różnice kursowe powstałe w wyniku takiego przeliczenia są ujmowane w innych całkowitych dochodach i akumulowane w oddzielnej pozycji kapitału własnego. W momencie zbycia podmiotu zagranicznego, odroczone różnice kursowe zakumulowane w kapitale własnym, dotyczące danego podmiotu zagranicznego, są ujmowane w rachunku zysków i strat. Wartość firmy powstała na nabyciu podmiotu zagranicznego oraz wszelkie korekty z tytułu wyceny do wartości godziwej aktywów i zobowiązań na takim nabyciu są traktowane jako aktywa lub zobowiązania takiego podmiotu zagranicznego i przeliczane po średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski obowiązującym na dzień bilansowy. Poniższa tabela przedstawia kursy przyjęte na potrzeby przeliczeń kursy walut: Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 24 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Waluta Kurs na koniec okresu sprawozdawczego Kurs średni w okresie sprawozdawczym 31.12.2022 31.12.2021 2022 2021 EUR 4,6899 4,5994 4,6814 4,5804 100 HUF 1,1718 1,2464 1,2000 1,2749 UAH 0,1258 0,1487 0,1364 0,1414 RON 0,9475 0,9293 0,9485 0,9308 CZK 0,1942 0,1850 0,1905 0,1782 GBP 5,2957 5,4846 5,4896 5,3155 USD 4,4018 4,0600 4,4365 3,8667 DKK 0,6307 0,6184 0,6293 0,6159 10.6.Rzeczowy majątek trwały Rzeczowy majątek trwały wykazywany jest według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonego o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa rzeczowych aktywów trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o koszty bezpośrednio związane zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania rzeczowego aktywa trwałego do używania, takie jak bieżące koszty konserwacji i napraw, obciążają rachunek zysków i strat w momencie ich poniesienia. Rzeczowe aktywa trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, do których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Każdorazowo, przy wykonywaniu przeglądu, koszt przeglądu jest ujmowany w wartości bilansowej rzeczowych aktywów trwałych, jeżeli są spełnione kryteria ujmowania i rozliczany jest do następnego planowanego remontu okresowego. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący: Typ Okres Budynki i budowle 25 - 100 lat Urządzenia techniczne i maszyny, w tym: 10 - 40 lat - istotne części składowe 15 - 25 lat Środki transportu 5-10 lat Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 5-10 lat Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto, a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Rzeczowe aktywa trwałe w budowie dotyczą składników będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy tj. do momentu, w którym stają się dostępne do użytkowania. Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie i w razie konieczności – koryguje z efektem od początku następnego roku obrotowego. Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 25 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) 10.7.Leasing Grupa jako leasingobiorca Grupa ocenia w momencie zawarcia umowy czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu prawa do korzystania z aktywów oraz zobowiązanie z tytułu praw do korzystania z aktywów. Grupa stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem leasingów krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości – opis poniżej. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania Grupa rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. dzień, kiedy bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszonych o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile Grupa nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania podlegają testom na utratę wartości. Zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Grupę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Grupę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność. Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Grupa stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów bazowych. Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości Grupa stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu (np. maszyn i urządzeń) (tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna). Grupa stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu. Grupa jako leasingodawca Umowy leasingowe, zgodnie z którymi Grupa zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu operacyjnego. Początkowe koszty bezpośrednie poniesione w toku negocjowania umów leasingu operacyjnego dodaje się do wartości bilansowej rzeczowego aktywa stanowiącego przedmiot leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu na tej samej podstawie, co przychody z tytułu wynajmu. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako przychód w okresie, w którym staną się należne. Okres leasingu dla umów z opcjami przedłużenia Grupa ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu, łącznie z okresami objętymi opcją przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja zostanie zrealizowana, oraz okresami objętymi Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 26 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) opcją wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja nie zostanie wykonana. Grupa stosuje osąd przy ocenie, czy istnieje wystarczająca pewność skorzystania z opcji przedłużenia. Okres leasingu dla umów na czas nieokreślony Grupa posiada umowy leasingu zawarte na czas nieokreślony oraz umowy, które przekształciły się w umowy na czas nieokreślony w sytuacjach przewidzianych w Kodeksie Cywilnym, w których obie strony dysponują opcją wypowiedzenia. Ustalając okres leasingu, Grupa określa okres egzekwowalności umowy. Krańcowa stopa procentowa leasingobiorcy Dla umów leasingu dla których Grupa nie jest w stanie z łatwością ustalić stopy procentowej stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Jest to stopa procentowa, jaką Grupa musiałaby zapłacić, aby na podobny okres, w tej samej walucie i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości co składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym. 10.8.Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne do którego należy składnik aktywów. Niezależnie od wystąpienia przesłanek Grupa corocznie przeprowadza testy na utratę wartości dla wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użyteczności oraz wartości niematerialnych nieoddanych do użytkowania. Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej tego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które w większości są niezależne od tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania, która odzwierciedla bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w oddzielnej pozycji w pozostałych kosztach operacyjnych. Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości aktywów innych niż wartość firmy, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zasadny lub czy powinien zostać zaktualizowany. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od czasu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po odjęciu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód w rachunku zysków i strat. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową. Odpis z tytułu utraty wartości ujęty w odniesieniu do wartości firmy nie podlega odwróceniu w kolejnych okresach. 10.9.Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego dające się bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów wpływają na jego wartość początkową jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Koszty te podlegają kapitalizacji, jeżeli jest prawdopodobne, że spowodują wpływ do jednostki Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 27 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) przyszłych korzyści ekonomicznych, a ich kwotę można w sposób wiarygodny ustalić. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego ujmuje się jako koszty w rachunku zysków i strat w okresie w jakim je poniesiono. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu oraz różnice kursowe powstałe w związku z finansowaniem zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek. Koszty finansowania zewnętrznego, które zostało zaciągnięte bez ściśle określonego celu, a które zostało przeznaczone na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia dostosowywanego składnika aktywów wpływają na wartość początkową tego składnika aktywów w kwocie ustalonej przez zastosowanie stopy kapitalizacji do nakładów poniesionych na ten składnik aktywów. Stopa kapitalizacji stanowi średnią ważoną stopę wszystkich kosztów finansowania zewnętrznego dotyczących pożyczek, kredytów oraz leasingu, stanowiących zobowiązanie jednostki w danym okresie, innych niż kredyty zaciągnięte z konkretnym zamiarem pozyskania określonego dostosowywanego składnika aktywów. Różnice kursowe od kredytów i pożyczek zaciągniętych w walucie obcej (zarówno celowych jak i ogólnych) wpływają na wartość początkową dostosowywanego składnika aktywów w zakresie w jakim stanowią korektę kosztów odsetek. Wartość różnic kursowych korygująca koszt odsetek stanowi różnicę pomiędzy kosztem odsetek od podobnego finansowania, jakie Grupa zaciągnęłaby w swojej walucie funkcjonalnej a kosztem poniesionym przy finansowaniu w walucie obcej. 10.10.Nieruchomości inwestycyjne Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnych następuje według ceny nabycia z uwzględnieniem kosztów transakcji. Wartość bilansowa składnika aktywów obejmuje koszt wymiany części składowej nieruchomości inwestycyjnej w chwili jego poniesienia, o ile spełnione są kryteria ujmowania i nie obejmuje kosztów bieżącego utrzymania tych nieruchomości. Po początkowym ujęciu nieruchomości inwestycyjne są wykazywane według wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w rachunku zysków i strat w tym okresie, w którym powstały. Nieruchomości inwestycyjne są usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej z bilansu są ujmowane w rachunku zysków i strat w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela lub zawarcie umowy leasingu operacyjnego. Jeżeli składnik aktywów wykorzystywany przez Grupę staje się nieruchomością inwestycyjną, Grupa stosuje zasady opisane w części Rzeczowe aktywa trwałe aż do dnia zmiany sposobu użytkowania tej nieruchomości. W przypadku przeniesienia aktywów z zapasów do nieruchomości inwestycyjnych, różnicę między wartością godziwą nieruchomości ustaloną na ten dzień przeniesienia a jej poprzednią wartością bilansową ujmuje się w rachunku zysków i strat. W przypadku przeniesienia nieruchomości inwestycyjnej do aktywów wykorzystywanych przez właściciela lub do zapasów, domniemany koszt takiego składnika aktywów, który zostanie przyjęty dla celów jego ujęcia w innej kategorii jest równy wartości godziwej nieruchomości ustalonej na dzień zmiany jej sposobu użytkowania. 10.11.Wartości niematerialne Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji początkowo wycenia się w cenie nabycia, a koszty prac rozwojowych, spełniające kryteria ujmowania, w koszcie wytworzenia. Cena nabycia wartości niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione. Grupa ustala, czy okres użytkowania wartości niematerialnych jest ograniczony czy nieokreślony. Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 28 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, ze skutkiem od początku następnego roku obrotowego. Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania ujmuje się w rachunku zysków i strat w pozycji amortyzacja. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz nieoddane do użytkowania są poddawane testom na utratę wartości na koniec każdego roku obrotowego oraz w okresie śródrocznym o ile występują przesłanki utraty wartości. Koszty prac badawczych i rozwojowych Koszty prac badawczych rozpoznawane są jako koszt z chwilą ich poniesienia. Grupa kapitalizuje koszty prac rozwojowych wtedy i tylko wtedy, gdy jest w stanie udowodnić: techniczną możliwość ukończenia składnika wartości niematerialnych, zamiar jego ukończenia oraz użytkowania bądź sprzedaży, zdolność do użytkowania lub sprzedaży, przynoszenie przez składnik Grupie przyszłych korzyści ekonomicznych, posiadanie niezbędnych środków technicznych, finansowych i innych do ukończenia prac rozwojowych, możliwość wiarygodnego określenia nakładów w trakcie prac rozwojowych, które można przypisać temu składnikowi. Pozostałe koszty prac rozwojowych ujmowane są w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia. Koszty prac rozwojowych ujmowane są jako wartości niematerialne zgodnie z koncepcją kosztu historycznego i podlegają odpisom amortyzacyjnym oraz aktualizującym z tytułu utraty wartości. Technologia do produkcji szkła ognioodpornego Zakupioną technologie do produkcji szkła ognioodpornego Spółka wycenia w wartości bieżącej (NPV) przyszłych szacowanych przepływów pieniężnych związanych z opłatami za korzystanie z tej technologii ustalonej na dzień nabycia technologii przy zastosowaniu stopy procentowej IRR odpowiadającej szacowanej stopie procentowej dla kredytu jaki byłby zaciągnięty, gdyby Grupa nabyła technologię za kredyt bankowy Pozostałe wartości niematerialne Pozostałe wartości niematerialne (w tym oprogramowanie) nabyte przez Grupę wykazywane są w oparciu o ich cenę nabycia, pomniejszoną o umorzenie oraz odpisy aktualizacyjne z tytułu utraty wartości. Wydatki poniesione na wewnętrznie wytworzoną wartość firmy lub znaki towarowe ujmowane są w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia. Nakłady poniesione w terminie późniejszym Późniejsze wydatki na składniki istniejących wartości niematerialnych podlegają aktywowaniu tylko wtedy, gdy jest prawdopodobne, że wystąpi wpływ oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z danym składnikiem. Pozostałe nakłady są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie poniesienia. Amortyzacja Wartości niematerialne amortyzowane są metodą liniową biorąc pod uwagę okres ich użytkowania, chyba że nie jest on określony. Inne wartości niematerialne niż o nieokreślonym okresie użytkowania, są amortyzowane od dnia, kiedy są dostępne do użytkowania. Szacunkowy okres użytkowania jest następujący: Oprogramowanie 5 - 10 lat Aktywowane koszty prac rozwojowych 5 - 10 lat Baza kontrahentów 15 lat Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych z bilansu są wyceniane według różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto, a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie ich usunięcia z bilansu. Wartość firmy Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki jest początkowo ujmowana wg kwoty nadwyżki sumy: (i) przekazanej zapłaty, (ii)kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 29 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) (iii) w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami wartości godziwej na dzień przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej, należącego poprzednio do jednostki przejmującej, nad kwotą netto ustaloną na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań. Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według wartości początkowej pomniejszonej o skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji. Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy:  odpowiada najniższemu poziomowi w Grupie, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz  jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne. Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne. 10.12.Przedpłaty na zakup rzeczowych aktywów trwałych Okres realizacji dostaw, na które udzielono zaliczek, wynosi zazwyczaj mniej niż 12 miesięcy, jednak z uwagi na charakter kupowanego aktywa wykazywane są one jako należności długoterminowe. Zaliczki te, jako aktywa niepieniężne, wyceniane są w koszcie historycznym pomniejszonym o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. 10.13.Zapasy Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Cena nabycia lub koszt wytworzenia składnika zapasów uwzględnia koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Wycena poszczególnych kategorii zapasów: materiały i towary - w cenie nabycia, produkty gotowe i produkty w toku - koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych, z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego. Wartość rozchodu materiałów, towarów, produktów gotowych oraz produktów w toku ustalana jest metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło” („FIFO”). Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywana w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Zapasy wykazywane są w bilansie w wartości pomniejszonej o utworzone odpisy aktualizujące Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Metodą wyceny rozchodu jest metoda FIFO. Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowaną ceną sprzedaży dokonywaną w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Zapasy wykazywane są w bilansie w wartości pomniejszonej o utworzone odpisy aktualizujące. Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje porównania wartości poszczególnych zapasów z możliwymi do uzyskania ich cenami sprzedaży pomniejszonymi o koszty doprowadzenia do sprzedaży. Dla zapasów uszkodzonych lub nierotujących (w szczególności ponad 6-mcy), które utraciły swoje walory handlowe lub użytkowe – odpisy dokonywane są podstawie indywidualnej oceny poszczególnych pozycji. Szacując dla twego rodzaju zapasów wysokość wymaganych odpisów uwzględniania jest możliwa do odzyskania ich wartość, którą Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 30 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) zdecydowanej większości przypadków (dla SWW oraz SSA) jest cena sprzedaży netto złomu aluminiowego. Zapasy segmentów SWW oraz SSA to w głównej mierze wyroby z aluminium lub z kilkudziesięcioprocentowym udziałem aluminium w łącznej wartości. Zapasy SOG to w głównej mierze tworzywa sztuczne (w tym granulaty), papier, folia aluminiowa oraz farby/kleje niezbędne do produkcji opakowań z tworzyw sztucznych oraz folii BOPP. Dla pozostałych pozycji zapasów - analizowana jest możliwa do uzyskania cena ich sprzedaży netto po dniu bilansowym. Możliwa do uzyskania cena sprzedaży netto to szacowana cena sprzedaży w zwykłym toku działalności pomniejszona o szacunkowe koszty wykończenia oraz szacunkowe koszty niezbędne do dokonania sprzedaży. Gdy cena ta jest niższa od wartości zapasu ustalonego wg ceny nabycia/kosztu wytworzenia tworzone są odpisy aktualizujące ich wartość. Możliwa do uzyskania cena sprzedaży pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku dla poszczególnych asortymentów ustalana jest na dzień wyceny na bazie (zrealizowanych lub potwierdzonych zleceń sprzedaży oraz szacowanych kosztów produkcji). Szacunki wartości netto możliwej do uzyskania opierają się na najbardziej wiarygodnych dowodach, dostępnych nam w czasie sporządzania szacunków. Szacunki te uwzględniają również wahania cen oraz kosztów, odnoszące się bezpośrednio do zdarzeń mających miejsce po zakończeniu okresu w stopniu, w jakim zdarzenia te potwierdzają warunki istniejące na koniec okresu. Powyższe odbywa się przy założeniu, że zapasy te zostaną sprzedane w toku zwykłej działalności gospodarczej. Grupa prowadzi działalność głównie w formie B2B rozpoczynając produkcję co do zasady w odpowiedzi na zamówienia klientów. W związku z powyższym założenie sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej jak i szacunki możliwych do uzyskania cen sprzedaży netto są wysoce prawdopodobne. Dodatkowo, wskaźnik rotacji zapasów najczęściej mieści się w przedziale 2-3 miesiące, a zapasy Grupy to głównie produkty z aluminium na bazie aluminium lub produkty z tworzyw sztucznych w związku z czym nie ulegają one degradacji. 10.14.Aktywa finansowe Klasyfikacja aktywów finansowych Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny: wyceniane według zamortyzowanego kosztu, wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Grupa klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego Grupy w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikającej z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w aktywa finansowe wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami. Wycena na moment początkowego ujęcia Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia Grupa wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych. Zaprzestanie ujmowania Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych w sytuacji, gdy prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub zostały przeniesione a Grupa dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności. Wycena po początkowym ujęciu Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii: instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie, instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy oraz Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 31 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa klasyfikuje: należności handlowe, pożyczki spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych, środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w rachunku zysków i strat w pozycji odsetki w przychodach finansowych. Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych oraz warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Przychody z tytułu odsetek, różnice kursowe oraz zyski i straty z tytułu utraty wartości ujmowane są w wyniku finansowym i obliczane w taki sam sposób jak w przypadku aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej ujmowane są przez inne całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub strata, uprzednio rozpoznana w innych całkowitych dochodach, zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału własnego do wyniku finansowego. Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w rachunku zysków i strat w pozycji odsetki w przychodach finansowych. Do kategorii instrumentów dłużnych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody Grupa nie klasyfikuje w prezentowanych okresach żadnych pozycji. Instrumenty kapitałowe – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody W momencie początkowego ujęcia Grupa może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego ujmowania w innych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy, który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Wybór taki dokonywany jest oddzielnie dla każdego instrumentu kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane są w rachunku zysków i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji. Do kategorii instrumentów kapitałowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody Grupa nie klasyfikuje w prezentowanych okresach żadnych pozycji. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Składniki aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w rachunku zysków i strat. Dywidendy ujmowane są w rachunku zysków i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy. W sytuacji, gdy Grupa: posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać zobowiązanie składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w sprawozdaniu z bilansie w kwocie netto. Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 32 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) W prezentowanych okresach Grupa nie klasyfikowała żadnych pozycji do kategorii: instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz instrumenty kapitałowe – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. 10.15.Utrata wartości aktywów finansowych Zgodnie z MSSF 9 Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, „ECL”) związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez inne całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Dla portfela kontrahentów SWW oraz SOG w przypadku należności z tytułu dostaw i usług Grupa stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości. Dla portfela kontrahentów z segmentu SSA w związku z ich znacznym rozdrobnieniem oraz większym niż w segmentach SWW oraz SOG profilu ryzyka oczekuje się, że historyczne dane w zakresie spłacalności nie stanowią pełnej informacji w zakresie oczekiwanych strat kredytowych na jakie narażona może zostać Grupa. Ryzyko niewypłacalności kontrahentów segmentu SSA jest oceniane w oparciu o ratingi nadane kontrahentom zgodnie z wykorzystywanymi przez Grupę umowami ubezpieczeń należności, a w przypadku braku objęcia na datę bilansową danego kontrahenta zakresem umowy ubezpieczeniowej z wykorzystaniem wewnętrznego modelu scoringowego. Na bazie tak ustalonego ratingu dokonuje się przekształcenia zidentyfikowanego ratingu ryzyka kredytowego na prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania. Oczekiwana strata kredytowa, zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe, kalkulowana jest przy uwzględnieniu szacunków w zakresie potencjalnych odzysków z tytułu wniesionych zabezpieczeń (w tym przede wszystkim z uwzględnieniem posiadanych przez Grupę umów ubezpieczeń należności). W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Grupa ocenia, że ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od dnia jego początkowego ujęcia w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 90 dni. Jednocześnie, Grupa ocenia, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika (ang. default) następuje w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 180 dni Grupa tworzy odpisy aktualizujące na należności w części nie objętej zabezpieczeniem i możliwym do odzyskania m.in. dla: - należności przeterminowanych nie więcej niż 9 miesięcy, - należności dochodzonych na drodze sądowej, - kontrahentów postawionych w stan likwidacji lub upadłości, - odsetek naliczonych od nieterminowo uregulowanych należności. - dla dłużników, których sytuacja finansowa nie rokuje spłaty należności, a okres ich przeterminowania jest dłuższy niż 6 miesięcy, Segment zawiązuje rezerwy w wysokości od 50% do 100% wartości. Procedura szacowania strat kredytowych na portfelu pozostałych należności Grupy polega na: Dla Segmentu SWW 1 krok procedury polega na zdefiniowaniu odpowiedniego okresu do wyznaczenia % należności z tytułu dostaw i usług spisanych jako należności nieściągalne (okres kilku ostatnich lat). Następnie ustalana jest kwota należności utraconych w okresie analizy. Stawka domyślna jest ilorazem niespłaconych należności w stosunku do sprzedaży kredytowej za ten okres. W kroku 3 przyjmowana jest powyższa domyślna stawka z kroku 2 i stosowana do faktycznych należności na koniec okresu. W porównaniu z latami wcześniejszymi, w ostatnich 4 latach wystąpiły 2 równoległe tendencje: istotny spadek odpisów oraz dynamiczny wzrost sprzedaży. Wynikało to ze skutecznych działań windykacyjnych jak i bardzo dobrej koniunktury gospodarczej. Uwzględniając powyższe (cykliczne odwrócenie się ww. tendencji i pogorszenie koniunktury gospodarczej między innymi z powodu wojny w Ukrainie, a także problemy płatnicze Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 33 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) klientów) w celu zachowania racjonalności wyliczeń w 2022 oraz 2021 roku wprowadzono wskaźnik korekty razy 4 zwiększający domyślną stawkę. – przed wprowadzeniem powyższego wskaźnika korekty wskaźnik ten wynosił ok. 0,11% (w 2021r: 0,0445%). Dla Segmentu SOG 1 krok procedury polega na zdefiniowaniu odpowiedniego okresu do wyznaczenia % należności z tytułu dostaw i usług spisanych jako należności nieściągalne w podziale na kraj i eksport. W kroku 2 ustalana jest kwota należności pozostających do spłaty na koniec każdego przedziału czasowego, aż do momentu, w którym następuje odpisanie nieściągalnych należności. Stawka domyślna dla każdego koszyka jest ilorazem niespłaconych należności w każdym przedziale w stosunku do nierozliczonej sprzedaży kredytowej za ten okres. W kroku 3 przyjmowane są domyślne stawki z kroku 2 i stosowane do faktycznych należności na koniec okresu dla każdego z przedziałów czasowych. Segment stosuje następujące przedziały czasowe: bieżące i przeterminowane do 30 dni, przeterminowane od 31 do 60 dni, przeterminowane od 61 do 90 dni, przeterminowane powyżej 90 dni. Ustalana jest struktura wiekowa należności z podziałem na kontrahentów krajowych oraz zagranicznych. Dla tych przedziałów określany jest historyczny wskaźnik należności nieściągalnych i na tej podstawie określany jest odpis na oczekiwane straty kredytowe dla należności z tytułu dostaw i usług. Dla Segmentu SSA Dla wszystkich klientów SSA wyznaczany jest poziom należności niezabezpieczonych wynikających: z wyższego salda niż przyznany poziom ubezpieczenia lub poziom wynikający z innego posiadanego zabezpieczenia należności; z wartości wynikającej z tzw. udziału własnego, który zgodnie z zapisami umowy ubezpieczeniowej będzie pokryty ze środków własnych spółki w przypadku wypłaty odszkodowania (poziom udziału własnego w przyznanym limicie ubezpieczeniowym wynosi od 5% do -20% w zależności od ubezpieczyciela i kontrahenta). Dla tak wyznaczonych należności niezabezpieczonych, dla każdego klienta ustalany jest rating (w skali od 1 do10) i dla każdego ratingu ustalane jest prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania. Ratingi powstają w sposób opisany poniżej: dla klientów z przyznanym ubezpieczeniem należności na podstawie ratingu ubezpieczyciela (aktualny na dzień analizy); dla klientów z limitem ubezpieczeniowym wyliczonym w ramach ochrony własnej na podstawie oceny własnej segmentu z uwzględnieniem wiekowania należności na dzień analizy. Przyznawane przez segment ratingi mieszczą się w środkowej skali ratingów jakie stosują firmy ubezpieczeniowe dla klientów bez przyznanego ubezpieczenia na podstawie oceny własnej segmentu z uwzględnieniem wiekowania należności na dzień analizy. Dla należności ubezpieczonych, w ramach analiz Segmentu celem ustalenia oczekiwanych strat kredytowych dla części nieubezpieczonej (tzw. scoring) wykorzystywane są ratingi stosowane przez firmy ubezpieczeniowe. Ratingi w zależności od ubezpieczyciela dzielą klientów na 11 lub 12 kategorii, gdzie najwyższa kategoria oznacza klientów o minimalnym poziomie ryzyka, najniższa klientów maksymalnych poziomie ryzyka - w procesie upadłości. W przypadku gdy klient nie posiada oceny zewnętrznej instytucji przy nadawaniu scoringu przez Segment wykorzystywane są 2-3 środkowe kategorie do oceny klientów - przypisane ryzyko mieści się w zakresach: dopuszczalny lub znaczny poziom ryzyka. Przypisanie do konkretnej kategorii uzależnione jest od struktury przeterminowania należności klienta na dzień analizy - im dłuższe przeterminowanie tym niższy scoring. 10.16.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie ujętych z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane w pozycji odsetki w przychodach finansowych. Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów zapasów. Zaliczki jako aktywa niepieniężne nie podlegają dyskontowaniu. Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 34 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną pozycję. 10.17.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty. Zobowiązania finansowe, niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Grupa wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie to wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Grupa ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Podobnie znaczące modyfikacje warunków umowy dotyczącej istniejącego zobowiązania finansowego Grupa ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Powstające z tytułu zamiany różnice odnośnych wartości bilansowych wykazuje się w rachunku zysków i strat. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty. Obejmują one w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług, zaliczek na podatek dochodowy od wypłat wynagrodzeń, zobowiązania wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu składek od wynagrodzeń. 10.18.Zobowiązania z tytułu umów Obejmują zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę towarów, usług lub rzeczowych aktywów trwałych. 10.19.Kredyty bankowe W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty są następnie wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania. Zyski i straty są ujmowane w rachunku zysków i strat z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej. 10.20.Wbudowane instrumenty pochodne Jeśli kontrakt hybrydowy zawiera umowę zasadniczą będącą składnikiem aktywów objętym zakresem standardu MSSF 9, Grupa stosuje wymogi określone w paragrafach 4.1.1 - 4.1.5 MSSF 9 do całego kontraktu hybrydowego. Jeśli kontrakt hybrydowy zawiera umowę zasadniczą, która nie jest składnikiem aktywów objętym zakresem MSSF 9, wówczas wbudowany instrument pochodny oddziela się od umowy zasadniczej i ujmuje jako instrument pochodny zgodnie z zasadami MSSF 9 wtedy i tylko wtedy, gdy: cechy ekonomiczne wbudowanego instrumentu pochodnego oraz ryzyko z nim związane nie są ściśle powiązane z cechami ekonomicznymi i ryzykiem właściwymi dla umowy zasadniczej, samodzielny instrument o takich samych warunkach umownych jak wbudowany instrument pochodny spełniałby definicję instrumentu pochodnego oraz kontrakt hybrydowy nie jest wyceniany w wartości godziwej, a zmiany wartości godziwej nie są ujmowane w wyniku finansowym (tj. instrument pochodny, który jest wbudowany w zobowiązanie finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, nie jest oddzielany). Wbudowane instrumenty pochodne są wykazywane w podobny sposób jak samodzielne instrumenty pochodne, które nie są uznane za instrumenty zabezpieczające. Zakres, w którym cechy ekonomiczne i ryzyko właściwe dla wbudowanego instrumentu pochodnego w walucie obcej są ściśle powiązane z cechami ekonomicznymi i ryzykiem właściwym dla umowy zasadniczej (głównego kontraktu) obejmuje również sytuacje, gdy waluta umowy zasadniczej jest walutą zwyczajową dla kontraktów zakupu lub sprzedaży pozycji niefinansowych na rynku dla danej transakcji. Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 35 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Oceny czy dany wbudowany instrument pochodny podlega wydzieleniu Grupa dokonuje na moment jego początkowego ujęcia. 10.21.Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia Instrumenty pochodne wykazywane są w bilansie jako aktywa lub zobowiązania finansowe i wyceniane są w wartości godziwej. Grupa wykorzystuje kontrakty typu forward, futures. Głównym celem zawierania kontraktów typu forward na rynku walutowym jest zabezpieczenie przyszłych przepływów pieniężnych przed ryzykiem kursowym wynikającym z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej. Głównym celem zawierania kontraktów futures na zakup aluminium jest zabezpieczenie przyszłych przepływów pieniężnych związanych z wydatkami z tytułu zakupu aluminium. Istotą zabezpieczenia ceny aluminium jest minimalizacja ryzyka prowadzonej działalności z tytułu zmian w otoczeniu makroekonomicznym związanych ze zmianami cen głównego surowca. Transakcje terminowe i instrumenty pochodne wprowadzane są po cenie nabycia i wyceniane na dzień bilansowy w wartości godziwej oraz wykazywane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jako aktywa finansowe lub zobowiązania finansowe. Zyski i straty z wyceny do wartości godziwej instrumentów finansowych, które nie spełniają zasad rachunkowości zabezpieczeń, są ujmowane bezpośrednio w rachunku zysków i strat. Wartość godziwa kontraktów futures lub kontraktów forward jest obliczana przy użyciu bieżącej wartości netto przyszłych przepływów pieniężnych związanych z tymi kontraktami, kwotowanych cen rynkowych kontraktów forward obliczanych przy użyciu bieżących stóp procentowych. Transakcje terminowe i instrumenty pochodne, które nie kwalifikują się jako instrumenty zabezpieczające są księgowane jako instrumenty przeznaczone do obrotu. Wartość godziwa walutowych kontraktów forward jest ustalana poprzez odniesienie do bieżących kursów terminowych występujących przy kontraktach o podobnym terminie zapadalności. Wycena oparta jest na wycenach rynkowych identycznych transakcji w bankach komercyjnych. Zabezpieczenie ryzyka walutowego uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania jest rozliczane jako zabezpieczenie przepływów pieniężnych. W momencie ustanowienia zabezpieczenia Grupa formalnie wyznacza i dokumentuje powiązanie zabezpieczające, jak również cel zarządzania ryzykiem oraz strategię ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikację instrumentu zabezpieczającego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a także sposób oceny efektywności instrumentu zabezpieczającego w kompensowaniu zagrożenia zmianami wartości godziwej zabezpieczanej pozycji lub przepływów pieniężnych związanych z zabezpieczanym ryzykiem. Oczekuje się, że zabezpieczenie będzie wysoce skuteczne w kompensowaniu zmian wartości godziwej lub przepływów pieniężnych wynikających z zabezpieczanego ryzyka. Efektywność zabezpieczenia jest oceniana na bieżąco w celu sprawdzenia, czy jest ono wysoce efektywne we wszystkich okresach sprawozdawczych, na które zostało ustanowione. W Grupie występują następujące instrumenty zabezpieczające: Instrumenty zabezpieczające przepływy środków pieniężnych Zabezpieczenie przepływów pieniężnych to zabezpieczenie przed zmiennością przepływów pieniężnych, które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka związanemu z ujętym składnikiem aktywów, zobowiązaniem lub z wysoce prawdopodobną planowaną transakcją, które mogłoby wpływać na zysk lub stratę. Część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, która stanowi efektywne zabezpieczenie ujmuje się w innych całkowitych dochodach, a nieefektywną część ujmuje się w rachunku zysków i strat. Jeśli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje następnie ujęciem składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego, związane z nią zyski lub straty, które były ujęte w innych całkowitych dochodach i zakumulowane w kapitale własnym przenosi się do rachunku zysków i strat w tym samym okresie, albo w okresach, w których nabyty składnik aktywów lub przyjęte zobowiązanie mają wpływ na rachunek zysków i strat. Jeśli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje następnie ujęciem składnika aktywów niefinansowych lub zobowiązania niefinansowego, albo planowana transakcja związana ze składnikiem aktywów niefinansowych lub zobowiązaniem niefinansowym staje się uprawdopodobnionym przyszłym zobowiązaniem, do którego będzie się stosować zabezpieczenie wartości godziwej, wtedy zyski lub straty, które były ujęte w innych całkowitych dochodach, przeklasyfikowywane są z kapitału własnego do zysku lub straty w tym samym okresie lub okresach, Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 36 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) w których nabyty składnik aktywów niefinansowych lub przyjęte zobowiązanie niefinansowe mają wpływ na zysk lub stratę. Zyski lub straty powstałe w wyniku zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie spełniają warunków umożliwiających stosowanie zasad rachunkowości zabezpieczeń, są ujmowane bezpośrednio w rachunku zysków i strat. Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń, gdy instrument zabezpieczający wygasł lub został sprzedany, jego wykorzystanie dobiegło końca lub nastąpiła jego realizacja, bądź gdy zabezpieczenie przestało spełniać warunki umożliwiające stosowanie wobec niego zasad rachunkowości zabezpieczeń. W takim przypadku, łączny zysk lub strata na instrumencie zabezpieczającym, które były ujęte w innych całkowitych dochodach i zakumulowane w kapitale własnym, są nadal wykazywane w kapitale własnym aż do momentu wystąpienia prognozowanej transakcji. Jeżeli Grupa przestała spodziewać się, że prognozowana transakcja nastąpi, wówczas zakumulowany w kapitale własnym łączny zysk lub strata netto są odnoszone do rachunku zysków i strat. 10.22.Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. Grupa nie posiada kredytów w rachunku bieżącym związanych z zarządzaniem środkami pieniężnymi. 10.23.Kapitały własne Do końca 1996 r. jednostka dominująca działała w warunkach hiperinflacji. Na dzień przejścia na MSSF tj. 1 stycznia 2004 r. zgodnie z wymogami MSR 29 jednostka dominująca dokonała przekształcenia składników kapitału własnego, z wyjątkiem niepodzielonego wyniku lat ubiegłych stosując ogólny indeks cen, począwszy od dat, w których kapitały te zostały wniesione, lub powstały w inny sposób do dnia 31 grudnia 1996 roku. Kapitał zakładowy Kapitał zakładowy jest wykazywany według wartości wynikającej z przekształcenia wartości nominalnej według wymagań MSR 29 opisanych powyżej. Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej Różnice między wartością godziwą uzyskanej zapłaty i wartością nominalną akcji są ujmowane w kapitale zapasowym ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej. Dywidendy Dywidendy ujmuje się jako zobowiązania w okresie, w którym zostały uchwalone. Kapitał z wyceny opcji dla kadry zarządzającej Kluczowi pracownicy Grupy posiadają prawo do objęcia akcji jednostki dominującej po określonej cenie. Kapitał z emisji opcji dla kadry zarządzającej odzwierciedla wartość godziwą przyznanych opcji. Kapitał z rachunkowości zabezpieczeń Grupa jest stroną transakcji terminowych zabezpieczających przyszłe przepływy pieniężne. Część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, która stanowi efektywne zabezpieczenie ujmuje się bezpośrednio w inny całkowitych dochodach w pozycji kapitał z rachunkowości zabezpieczeń. Jeśli wynik na zabezpieczanej transakcji dotyczy transakcji skutkującej następnie ujęciem składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego, związane z nią zyski lub straty, pozostają w pozycji kapitałów z rachunkowości zabezpieczeń do momentu wpływu zabezpieczanej pozycji bądź transakcji na rachunek zysków i strat, kiedy to wynik ten odnoszony jest do rachunku zysków i strat. Zyski zatrzymane W tej pozycji Grupa wykazuje niepodzielony zysk (stratę) z lat ubiegłych, zyski decyzją właścicieli pozostawione w Grupie oraz zyski (straty) aktuarialne związane ze świadczeniami po okresie zatrudnienia. Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 37 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Różnice kursowe z przeliczenia podmiotów zależnych Pozycja ta zawiera różnice kursowe z przeliczenia danych jednostek zależnych objętych konsolidacją, które posiadają inną walutę funkcjonalną niż polski złoty (PLN). Grupa przelicza wyżej wymienione dane według następujących procedur: aktywa, zobowiązania przeliczane są wg kursu z dnia bilansowego, przychody i koszty przeliczane są wg średnio ważonego kursu wymiany z danego okresu. Kapitały udziałowców niekontrolujących Udziały niekontrolujące stanowią tę część kapitałów w jednostce zależnej, której nie można bezpośrednio lub pośrednio przyporządkować do jednostki dominującej. Na dzień objęcia kontroli udziały niekontrolujące wycenia się w wartości proporcjonalnego udziału w wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania aktywów netto jednostki zależnej. Na kolejne daty bilansowa wartość udziałów niekontrolujących jest aktualizowana o wartość całkowitych dochodów należnych udziałowcom niekontrolującym 10.24.Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów stanowią zobowiązania przypadające do zapłaty za towary lub usługi, które zostały otrzymane bądź wykonane, ale nie zostały opłacone, zafakturowane lub formalnie uzgodnione z dostawcą, łącznie z kwotami należnymi pracownikom. W skład biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów wchodzą między innymi wynagrodzenia wraz z narzutami wypłacane jednorazowo a dotyczące okresów rocznych oraz krótkoterminowe rezerwy na niewykorzystane urlopy. 10.25.Dotacje Dotacje obejmują środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia rzeczowych aktywów trwałych w budowie oraz prac rozwojowych. Są one rozliczane równolegle do odpisów amortyzacyjnych rzeczowych aktywów trwałych sfinansowanych z tych źródeł. 10.26.Rezerwy Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane w pozycji odsetki w kosztach finansowych. 10.27.Rezerwy na naprawy gwarancyjne Grupa tworzy rezerwę na koszty przewidywanych napraw gwarancyjnych dotyczącymi produktów segmentu SSA w zakresie dedykowanych projektów architektonicznych. Założenia zastosowane do obliczenia rezerwy na naprawy gwarancyjne oparte zostały na bieżących poziomach sprzedaży i aktualnych dostępnych informacjach na temat ryzyka i poziomu kosztów napraw gwarancyjnych. 10.28.Rezerwy na świadczenia pracownicze Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy mają prawo do odpraw emerytalnych oraz odpraw rentowych. Odprawy emerytalne oraz odprawy rentowe są wypłacane jednorazowo - w momencie przejścia na emeryturę lub rentę. Wysokość powyższych odpraw jest równa w zależności od segmentu operacyjnego wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia z dnia nabycia prawa do odprawy lub wielokrotności minimalnego wynagrodzenia z tego dnia. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 38 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) emerytalnych oraz odpraw rentowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których one dotyczą. Według MSR 19 odprawy emerytalne oraz odprawy rentowe są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Zyski i straty aktuarialne powstające z tytułu korekt założeń aktuarialnych ex post oraz zmian założeń aktuarialnych są ujmowane w kapitałach własnych przez pozostałe dochody całkowite w okresie, w którym powstały. Koszty zatrudnienia obejmują między innymi koszty przeszłego i bieżącego zatrudnienia. Koszty odsetek netto od zobowiązania netto z tytułu określonych świadczeń odnoszone są w koszty finansowe. 10.29.Zobowiązania warunkowe oraz pozostałe zobowiązania nieujęte w bilansie Zobowiązanie warunkowe jest: ewentualnym obowiązkiem, które może powstać na skutek zdarzeń przeszłych, a których spełnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub nie wystąpienia jednego lub większej ilości zdarzeń przyszłych, które pozostają poza kontrolą Grupy, obecnym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, gdyż kwoty obowiązku nie można wiarygodnie ustalić lub nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków w celu wypełnienia obowiązku. 10.30.Rachunek zysków i strat Za podstawowy układ sprawozdawczy kosztów w rachunku zysków i strat przyjmuje się wariant porównawczy. Zysk lub strata jest łączną kwotą wynikającą z odjęcia kosztów od przychodów po skorygowaniu o zmianę stanu produktów oraz po skorygowaniu o koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby z wyłączeniem składników innych całkowitych dochodów. Zmiana stanu produktów obejmuje bilansową zmianę stanu wyrobów gotowych oraz produkcji niezakończonej skorygowanej o odpisy aktualizujące. 10.31.Sprawozdanie z całkowitych dochodów Sprawozdanie z całkowitych dochodów obejmuje zysk netto z rachunku zysków i strat oraz inne całkowite dochody w podziale na inne całkowite dochody które mogą być odniesione na rachunek wyników oraz inne całkowite dochody, które nie zostaną odniesione na rachunek wyników. 10.32.Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych z działalności operacyjnej sporządzane jest metodą pośrednią. 10.33.Zarządzanie kapitałem Zarządzanie kapitałem odbywa się z uwzględnieniem perspektywy Grupy i ma na celu zapewnienie jej optymalnej działalności, w tym realizacji planów inwestycyjnych, co służy budowie wartości i zapewnieniu zwrotu z inwestycji dla Akcjonariuszy oraz korzyści pozostałym interesariuszom. 10.34.Płatności w formie akcji własnych Pracownicy (w tym członkowie Zarządu) Grupy otrzymują wynagrodzenia w formie opcji na akcje, w związku z czym świadczą usługi w zamian za akcje lub prawa do akcji („transakcje rozliczane w instrumentach kapitałowych”). Transakcje rozliczane w instrumentach kapitałowych Koszt transakcji rozliczanych z pracownikami w instrumentach kapitałowych jest wyceniany przez odniesienie do wartości godziwej na dzień przyznania praw. Wartość godziwa ustalana jest przez niezależnego rzeczoznawcę na dzień przyznania uprawnień w oparciu o model dwumianowy, o którym informacje przedstawione są w dalszej części niniejszego sprawozdania w dodatkowych informacjach i objaśnieniach. Przy wycenie transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych uwzględniane są rynkowe warunki nabycia uprawnień (związane z ceną akcji jednostki dominującej). Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 39 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Koszt transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych jest ujmowany wraz z odpowiadającym mu wzrostem wartości kapitału własnego w okresie, w którym spełnione zostały warunki dotyczące efektywności/wyników i świadczenia pracy, kończącym się w dniu, w którym określeni pracownicy zdobędą pełne uprawnienia do świadczeń („dzień nabycia praw”). Skumulowany koszt ujęty z tytułu transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych na każdy dzień bilansowy do dnia nabycia praw odzwierciedla stopień upływu okresu nabywania praw oraz liczbę nagród, do których prawa – w opinii zarządu Grupy na ten dzień, opartej na możliwie najlepszych szacunkach liczby instrumentów kapitałowych – zostaną ostatecznie nabyte. Koszty nie są ujmowane z tytułu nagród, do których prawa nie zostaną ostatecznie nabyte, z wyjątkiem nagród, w przypadku których nabycie praw zależy od warunków rynkowych, które są traktowane jako nabyte bez względu na fakt spełnienia uwarunkowań rynkowych, pod warunkiem spełnienia wszystkich innych warunków nierynkowych. W przypadku modyfikacji warunków przyznawania nagród rozliczanych w instrumentach kapitałowych, w ramach spełnienia wymogu minimum ujmuje się koszty, jak w przypadku, gdyby warunki te nie uległy zmianie. Ponadto, ujmowane są koszty z tytułu każdego wzrostu wartości transakcji w wyniku modyfikacji, wycenione na dzień zmiany. W przypadku anulowania nagrody rozliczanej w instrumentach kapitałowych, jest ona traktowana w taki sposób, jakby prawa do niej zostały nabyte w dniu anulowania, a wszelkie jeszcze nieujęte koszty z tytułu nagrody są niezwłocznie ujmowane. Jednakże w przypadku zastąpienia anulowanej nagrody nową nagrodą – określoną jako nagroda zastępcza w dniu jej przyznania, nagroda anulowana i nowa nagroda są traktowane tak, jakby stanowiły modyfikację pierwotnej nagrody, tj. w sposób opisany w paragrafie powyżej. Koszty nie są ujmowane z tytułu nagród, do których prawa nie zostaną ostatecznie nabyte, z wyjątkiem nagród, w przypadku których nabycie praw zależy od warunków rynkowych lub warunków innych niż warunki nabycia uprawnień, które są traktowane jako nabyte bez względu na fakt spełnienia warunków rynkowych lub warunków innych niż warunki nabycia uprawnień, pod warunkiem spełnienia wszystkich innych warunków dotyczących efektywności/wyników lub świadczenia pracy bądź usług. Wpływ wyemitowanych opcji na akcje jest uwzględniany przy ustalaniu wielkości rozwodnionego zysku przypadającego na jedną akcję. 10.35.Przychody 10.35.1.Przychody z umów z klientami Grupa stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem umów leasingowych objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań umownych objętych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach. Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez Grupę w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków: identyfikacja umowy z klientem, identyfikacja zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem, określenie ceny transakcji, alokacja ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia, ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy. Identyfikacja umowy z klientem Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria: strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków, Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane, Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane, umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Grupy) oraz Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 40 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało Grupie, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ Grupa może zaoferować klientowi ulgę cenową. Identyfikacja zobowiązania do wykonania świadczenia W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter. Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki: klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne oraz zobowiązanie Grupy do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie. Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało Grupie, może być niższe niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ jednostka może zaoferować klientowi ulgę cenową. Większość wyrobów produkowana jest zgodnie z indywidualnymi wymaganiami klienta. Niemniej jednak powstają one w oparciu o normy lub specyficzne wymagania branżowe. Sprzedaż i dostawy odbywają się w oparciu o zamówienia klienta lub długoterminowe umowy handlowe. Grupa nie prowadzi typowej produkcji na magazyn, gdyż produkcja jest wykonywana w oparciu o wspomniane zamówienia i umowy. Grupa indywidualnie ustala z każdym klientem warunki płatności. Jest to najczęściej przelew bankowy z terminem płatności w przedziale od 14-stu do 120 dni. Swoją decyzję Grupa opiera na przyznanym przez firmy ubezpieczeniowe limicie kredytowym. W indywidualnych przypadkach Grupa samodzielnie dokonuje oceny sytuacji finansowej klienta, czasami wymaga przedpłaty za dostarczony wyrób. Realizacja zamówień/umów odbywa się na bazie warunków Incoterms. Najczęściej Grupa oferuje wyroby z dostawą do klienta. Ceny sprzedaży są znane w momencie wysyłki i ustalane są następujących formułach: Segment SWW: ceny stałe na określoną ilość oraz okres lub ceny na bazie formuł cenowych w oparciu o indeks rynkowy indeks giełdowy LME plus ustalona premia. Segment SSA: ceny stałe na określoną ilość oraz okres ustalane na bazie cenników z systemem rabatowym. Segment SOG: opiera przychody na transakcjach w których cena jest zmienna, obliczona w oparciu okalkulacje kosztu wytworzenia dla aktualnych założeń makro wraz z uwzględnieniem marży. W ten sposób koszt surowca zostaje uwzględniony w cenie zamówienia pomimo, iż dany klient nie ma uzgodnionego modelu indeksacji surowcowej. Jednocześnie segment posiada uzgodnione modele indeksacji surowcowej, które sprawiają, iż stosowane ceny są stałe przez określony czas - uzależnione od rynkowej zmiany cen surowców używanych pod konkretnego klienta. Kontrahenci Grupy nie mają prawa do zwrotu zakupionego wyrobu lub odstąpienia od umowy po potwierdzeniu zamówienia. Grupa dostarcza swoim klientom wysokiej jakości wyroby dołączając certyfikat jakości. W przypadku dostarczenia materiału niezgodnego z zamówieniem klient ma prawo złożyć reklamację i jest ona rozpatrywana przez odpowiednie służby Grupy. W przypadku uznania reklamacji klienta, ma on prawo zwrócić dostawę i żądać zwrotu wynagrodzenia lub dostarczenia towaru wolnego od wad. W przypadku sprzedaży towarów, produktów, materiałów i odpadów umowa zawiera tylko jedno zobowiązanie do wykonania świadczenia – sprzedaż danego dobra. Przychód jest rozpoznawany w określonym momencie, tj. gdy klient uzyskuje kontrolę nad towarem. Świadczone przez Grupę usługi to w głównej mierze, najem powierzchni biurowych, dostarczania energii oraz gazu oraz usługi produkcyjne. Wszystkie powyższe usługi rozliczane są w okresach miesięcznych. W ramach analizy wytycznych MSSF 15, Grupa rozważyła m.in. następujące aspekty: Wynagrodzenie zmienne – występuje w przypadku prawa klienta do skonta w przypadku wcześniejszej niż termin zapłaty za dostawę, a w przypadku segmentu SSA również w przypadku rabatu od realizowanych obrotów – w takim przypadku przychód jest korygowany o zrealizowane lub szacowane skonta, Prawo do zwrotu – umowy zawarte z klientami nie przewidują prawa do zwrotu dostarczonego wyrobu w wyniku jednostronnej decyzji klienta, Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 41 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Gwarancje - Grupa udziela gwarancji na sprzedawane produkty, która stanowi jedynie zapewnienie dla klienta, że dany produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją i nie stanowi dodatkowej usługi. Produkty Grupy są sprawdzane jakościowo przez klientów bezpośrednio przy dostawie lub zaraz po niej, tak więc nie istnieje możliwość znaczących w skali zwrotów gwarancyjnych pomiędzy dwoma okresami (Grupa odpowiada za dostarczony wyrób jedynie do momentu zmiany jego właściwości fizyczno-chemicznych, czyli do momentu przerobienia). Skala reklamacji w Grupie jest nieistotna, Sprzedaż pakietu dóbr i usług lub pakietu kilku usług, świadczonych w różnym okresie lub po różnych cenach – transakcje takie nie występuje w Grupie. W przypadku sprzedaży towarów, produktów, materiałów i odpadów jak również w przypadku świadczenie usług zarówno produkcyjnych jak i nieprodukcyjnych (nie są one rozciągnięte w czasie i są fakturowane niezwłocznie po przekazaniu klientowi przedmiotu usługi, co odbywa się systematycznie) jak i nieprodukcyjnych (fakturowanych systematycznie w okresach miesięcznych), za wyjątkiem usług budowlanych segmentu SSA, których wartość jest nieistotna ok. 1,2 mln w 2022 roku. Grupa sukcesywnie zaprzestaje świadczenia usług budowlanych na rzecz dostawy gotowych wyrobów, Zaliczki otrzymane od klientów – stosowane są w bardzo nielicznych przypadkach współpracy z klientami o niewiarygodnej sytuacji finansowej. W takiej sytuacji produkcja oraz dostawa wyrobu odbywa się niezwłocznie po wpłacie zaliczki przez klienta w efekcie rozwiązanie to nie zawiera w sobie elementu finansowania, Kredyt kupiecki jest standardowym rozwiązaniem przy sprzedaży Grupy, stąd nie występuje element finansowania - brak konieczności alokacji ceny z tego tytułu, Usług posprzedażowe – nie występują dodatkowe usługi, lub ponadstandardowe gwarancje czy też doradztwa, które mogłoby skutkować alokacją ceny sprzedaży, Grupa w swoich umowach sprzedaży jest pryncypałem, a nie agentem, mimo faktu, iż w niektórych obszarach sprzedaży korzysta z usług pośredników, Udzielane przez Grupę rabaty od skali realizowanych obrotów są nieistotne. Ponadto Grupa odpowiednio koryguje przychody o szacowane rabaty z tego tytułu. 10.35.2.Odsetki Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich narastania (z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy gotówkowe przez szacowany okres użytkowania instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych. 10.35.3.Przychody z tytułu wynajmu Przychody z tytułu wynajmu nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są metodą liniową przez okres wynajmu pozycji przychody z tytułu umów z klientami w rachunku zysków i strat. 10.35.4.Pozostałe przychody operacyjne Są to przychody pośrednio związane z prowadzoną działalnością, w szczególności: zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych, nadwyżka rozwiązanych rezerw utworzonych uprzednio w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych nad ich utworzeniem w danym okresie, otrzymane kary i odszkodowania, nadwyżka rozwiązanych odpisów aktualizujących materiały i towary nad ich utworzeniem w danym okresie, nadwyżka rozwiązanych odpisów aktualizujących rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne nad ich utworzeniem w danym okresie. 10.35.5.Dotacje Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje są ujmowane według ich wartości godziwej. Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Jeżeli dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie przychodów przyszłych okresów, a następnie stopniowo, Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 42 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) drogą równych odpisów rocznych, odpisywana do rachunku zysków i strat przez szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika aktywów. 10.35.6.Przychody finansowe Stanowią przede wszystkim przychody z tytułu odsetek oraz zyski z tytułu dodatnich różnic kursowych netto od należności i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych. 10.36.Koszty Kosztami są uprawdopodobnione zmniejszenia w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych o wiarygodnie określonej wartości w formie zmniejszenia wartości aktywów albo zwiększenia wartości zobowiązań lub rezerw, które doprowadzą do zmniejszenia kapitału własnego lub zwiększenia jego niedoboru w sposób inny niż wycofanie środków przez udziałowców lub właścicieli. Koszty ujmuje się w rachunku zysków i strat zgodnie z zasadą współmierności. W celu zapewnienia zasady współmierności przychodów i kosztów do aktywów lub pasywów danego okresu sprawozdawczego zaliczane są czynne lub bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmujące koszty lub przychody dotyczące przyszłych okresów oraz przypadające na ten okres sprawozdawczy koszty, które nie zostały jeszcze poniesione. 10.36.1.Koszty operacyjne Obejmują koszty bezpośrednio i pośrednio związane z działalnością operacyjną Grupy w podziale na poszczególne rodzaje kosztów. 10.36.2.Aktualizacja wartości aktywów finansowych Obejmuje wartość netto utworzonych i rozwiązanych odpisów aktualizujących należności nad ich rozwiązaniem w danym okresie. 10.36.3.Pozostałe koszty operacyjne Są to koszty pośrednio związane z działalnością operacyjną Grupy, w tym w szczególności: utworzone rezerwy na sprawy sporne, przekazane darowizny, naliczone lub zapłacone kary i odszkodowania, straty w rzeczowych aktywach obrotowych lub trwałych, straty ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych, nadwyżka utworzonych odpisów aktualizujących materiały i towarów nad ich rozwiązaniem w danym okresie. 10.36.4.Koszty finansowe Koszty finansowe obejmują w szczególności: odsetki od kredytów pożyczek i innych źródeł finansowania, w tym dyskonto zobowiązań, zmiany wysokości rezerw wynikające z przybliżenia czasu wykonania zobowiązania (tzw. efekt odwracania dyskonta), straty z tytułu różnic kursowych netto od należności i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych. 10.37.Podatki 10.37.1.Podatek bieżący Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwoty przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegającej zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy. Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 43 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) 10.37.2.Podatek odroczony Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową. Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych z wyjątkiem sytuacji, gdy: rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji niestanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania niemającej wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe ulegną odwróceniu. Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty z wyjątkiem sytuacji, gdy: aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji niestanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy. Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza rachunkiem zysków i strat jest ujmowany w innych całkowitych dochodach, gdy dotyczy pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym, gdy dotyczy pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. Grupa kompensuje aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności z zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku, a odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym. Spółki Grupy korzystają ze zwolnień podatkowych z tytułu działalności na terenach specjalnych stref ekonomicznych oraz z tytułu decyzji o wsparciu nowych inwestycji. Grupa ujmuje korzyści wynikające z uzyskanej pomocy publicznej w oparciu o MSR 12 Podatek dochodowy. Grupa rozpoznaje aktywa z tytułu podatku odroczonego w wysokości możliwej do wykorzystania wartości pomocy publicznej przysługującej Grupie na poszczególne dni bilansowe. Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 44 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) 10.37.3.Podatek od towarów i usług Przychody, koszty i aktywa są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem: gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz należności i zobowiązania są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług, kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w bilansie jako część należności lub zobowiązań publicznoprawnych. 11.Zysk netto na akcję Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Rozwodniony zysk netto na akcję Grupa oblicza z uwzględnieniem akcji potencjalnych. Akcje potencjalne związane są z prowadzonym przez Grupę programem opcyjnym. Więcej o programie opcji na akcje w nocie 23.1. 12.Informacje dotyczące segmentów działalności Zarząd ustalił segmenty działalności na podstawie sprawozdań, z którymi zapoznaje się i które są wykorzystywane przy podejmowaniu decyzji. Sprawozdawczość zarządcza Grupy oparta jest na segmentach operacyjnych. Organizacja i zarządzanie Grupą odbywają się w podziale na segmenty uwzględniające rodzaj oferowanych wyrobów i usług. Każdy z segmentów stanowi jednostkę lub zbiór jednostek gospodarczych oferujących inne wyroby i obsługującą inne rynki. Grupa rozlicza transakcje między segmentami w taki sposób, jakby dotyczyły one podmiotów niepowiązanych – przy zastosowaniu bieżących cen rynkowych. Segment operacyjny jest składową Grupy: która angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody i ponosić koszty, której wyniki działalności są regularnie przeglądane przez kierownictwo Grupy w celu podjęcia decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i w celu oceny działalności segmentu oraz w przypadku której są dostępne oddzielne informacje finansowe. Segmenty operacyjne prezentowane przez Grupę są tożsame z segmentami sprawozdawczymi zaprezentowanymi w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Działalność Grupy Kapitałowej zorganizowana jest w trzech podstawowych dziedzinach działalności i dzieli się na: Segment Wyrobów Wyciskanych (SWW), Segment Systemów Aluminiowych (SSA), Segment Opakowań Giętkich (SOG), pozycja „Inne” zawiera dane tzw. Centrum, czyli obszaru Grupy Kęty S.A. odpowiedzialnego za zarządzanie takimi obszarami jak Finanse, IT, PR, Relacje Inwestorskie, Zarządzanie Ryzykiem, Inwestycje Kapitałowe, Kadry oraz dane spółki Dekret Centrum Rachunkowe Sp. z o.o. świadczącej usługi księgowo-kadrowo-płacowe dla spółek grupy kapitałowej. Przedmiotem działalności poszczególnych segmentów jest: SWW - produkcja i sprzedaż kształtowników aluminiowych, SSA - produkcja i sprzedaż systemów fasadowych, systemów okienno-drzwiowych oraz systemów roletowych dla budownictwa, SOG - produkcja i sprzedaż opakowań oraz materiałów na opakowania z tworzyw sztucznych. Przypisanie poszczególnych spółek zależnych do segmentów działalności przedstawiono w nocie nr 4. Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 45 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) 12.1.Wyniki finansowe segmentów Ocena wyników segmentów operacyjnych dokonywana jest głównie na podstawie przychodów, wyników z działalności operacyjnej („EBIT”), wyników z działalności operacyjnej powiększonych a amortyzację („EBITDA”) oraz nakładów inwestycyjnych. W poniższych tabelach przedstawione zostały dane dotyczące przychodów i zysków oraz aktywów i zobowiązań poszczególnych segmentów operacyjnych Grupy. Rok 2022 SOG SWW SSA Inne Wyłączenia Razem Rachunek zysków i strat Sprzedaż 1 516 628 2 451 380 2 439 664 21 302 (498 109) 5 930 865 - poza Grupę 1 516 508 1 976 346 2 437 649 362 0 5 930 865 - do spółek powiązanych 120 475 034 2 015 20 940 (498 109) 0 Dywidendy od spółek powiązanych 0 0 0 501 948 (501 948) 0 Odpis aktualizujący wartość materiałów i towarów (875) (3 003) 1 771 0 0 (2 107) Odpis aktualizujący wartość należności (659) (1 890) 2 209 0 0 (340) Odpisy aktualizujące wartość rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych 0 (9 024) (1 379) 0 0 (10 403) Odpis aktualizujący wartość firmy 0 (61) 0 0 0 (61) Zysk z działalności operacyjnej (EBIT) 296 681 256 731 320 292 480 747 (489 268) 865 183 Amortyzacja 33 366 72 093 57 813 2 876 104 166 252 Zysk EBITDA 330 047 328 824 378 105 483 623 (489 164) 1 031 435 Przychody z tytułu odsetek 554 104 321 190 0 1 169 Koszty z tytułu odsetek i dyskonta (8 818) (18 578) (29 165) (2 894) 0 (59 455) Zysk przed opodatkowaniem 286 832 237 037 287 831 476 525 (489 268) 798 957 Podatek dochodowy (51 783) (23 148) (49 985) 8 086 (2 475) (119 305) Zysk netto 235 049 213 889 237 846 484 611 (491 743) 679 652 Bilans Aktywa razem 1 139 746 1 210 908 1 386 191 582 212 (432 914) 3 886 143 Zobowiązania 283 669 654 596 999 874 102 887 (96 469) 1 944 557 Pozostałe dane Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne 7 321 211 303 143 406 25 010 0 387 040 Rok 2021 SOG SWW SSA Inne Wyłączenia Razem Rachunek zysków i strat Sprzedaż 1 170 148 1 818 415 1 994 850 19 670 (405 508) 4 597 575 - poza Grupę 1 170 030 1 434 769 1 992 215 312 0 4 597 326 - do spółek powiązanych 118 383 646 2 635 19 358 (405 508) 249 Dywidendy od spółek powiązanych 0 0 0 398 048 (398 048) 0 Odpis aktualizujący wartość materiałów i towarów 1 576 (1 080) (5 707) 0 0 (5 211) Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 46 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Odpis aktualizujący wartość należności 186 (1 253) 1 337 0 0 270 Odpisy aktualizujące wartość rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych 21 (1 288) (3) 0 0 (1 270) Zysk z działalności operacyjnej (EBIT) 254 780 217 217 301 123 380 446 (407 518) 746 048 Amortyzacja 33 353 68 621 48 373 3 220 79 153 646 Zysk EBITDA 288 133 285 838 349 496 383 666 (407 439) 899 694 Przychody z tytułu odsetek 58 123 1 628 5 0 1 814 Koszty z tytułu odsetek i dyskonta (2 814) (4 762) (4 878) (386) 0 (12 840) Zysk przed opodatkowaniem 251 327 213 664 296 955 378 475 (407 516) 732 905 Podatek dochodowy (48 643) (41 353) (56 160) 6 771 1 848 (137 537) Zysk netto 202 684 172 311 240 795 385 246 (405 668) 595 368 Bilans Aktywa razem 1 086 344 1 215 301 1 262 926 465 693 (503 449) 3 526 815 Zobowiązania 325 708 708 746 773 966 108 229 (159 277) 1 757 372 Pozostałe dane Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne 8 159 66 920 99 083 1 315 0 175 477 - Pozycja „Wyłączenia” zawiera transakcje występujące pomiędzy segmentami oraz wyłączenia konsolidacyjne. W rachunku zysków i strat w głównej mierze dotyczy to sprzedaży kształtowników aluminiowych z SWW do SSA. W zakresie aktywów oraz pasywów wyłączenia obejmują głównie inwestycje w finansowy majątek trwały (akcje i udziały) oraz rozrachunki pomiędzy segmentami. Wszystkie powyższe transakcje odbywają się na warunkach rynkowych. 12.2.Struktura geograficzna aktywów trwałych Struktura geograficzna aktywów trwałych 31.12.2022 31.12.2021 Polska 1 713 161 1 482 203 UE (poza Polską) 92 822 78 353 Ukraina 1 231 13 607 USA 1 673 1 267 Razem 1 808 887 1 575 430 Na powyższe aktywa trwałe składają się rzeczowe aktywa trwałe, wartości niematerialne, prawa do korzystania z aktywów, wartość firmy, nieruchomości inwestycyjne oraz inwestycje w jednostki stowarzyszone. 13.Przychody i koszty 13.1.Struktura geograficzna i struktura rzeczowa przychodów z umów z klientami 2022 2021 Polska 2 857 394 2 309 480 UE (poza Polską) 2 456 267 1 771 045 Inne kraje europejskie 397 225 340 523 Pozostałe kraje 219 979 176 527 w tym do jednostek powiązanych 0 249 Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 47 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Razem 5 930 865 4 597 575 w tym do jednostek powiązanych 0 249 dotyczy jednostki stowarzyszonej, informacje w nocie 22 Sprzedaż w powyższej tabeli jest rozpoznawana na podstawie kraju kontrahenta będącego stroną transakcji sprzedaży. W roku 2022, jak i w roku 2021, nie występowała koncentracja sprzedaży powyżej 10% do jednego odbiorcy. Struktura rzeczowa przychodów z umów z klientami 2022 2021 Produkty w tym: 5 174 760 3 951 904 - opakowania z tworzyw sztucznych oraz folie BOPP segmentu SOG 1 500 388 1 155 517 - produkty aluminiowe segmentu SWW 2 410 532 1 778 153 - systemy aluminiowe segmentu SSA fasadowe oraz roletowe 1 731 547 1 395 867 Korekty konsolidacyjne* (467 707) (377 633) w tym do jednostek powiązanych 0 72 Usługi w tym: 33 524 30 713 - segmentu SOG 9 429 9 909 - segmentu SWW 16 676 12 960 - segmentu SSA 15 914 14 960 - funkcji centralnych 21 302 19 670 Korekty konsolidacyjne (29 797) (26 786) w tym do jednostek powiązanych 0 99 Materiały i towary w tym: 722 581 614 958 - sprzedawane przez segment SOG 6 811 4 722 - sprzedawane przez segment SWW 24 172 27 302 - sprzedawane przez segment SSA 692 203 584 023 Korekty konsolidacyjne (605) (1 089) w tym do jednostek powiązanych 0 78 Razem 5 930 865 4 597 575 w tym do jednostek powiązanych 0 249 *dotyczy spółki stowarzyszonej, informacje w pkt 22 ** dotyczy głównie sprzedaży profili aluminiowych z SWW do SSA *** dotyczy głównie usług kooperacji pomiędzy segmentem SSA i segmentem SWW oraz usług służb centralnych świadczonych dla segmentów dotyczy głównie sprzedaży odpadów aluminiowych z SSA do SWW. 13.2.Pozostałe przychody operacyjne 2022 2021 Zysk ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych 0 469 Dotacje 4 146 3 434 Aktualizacja wartości nieruchomości inwestycyjnych 67 0 Kary i odszkodowania 4 789 3 996 Nadwyżki inwentaryzacyjne 1 539 1 552 Przedawnione zobowiązania 438 283 Dostawy otrzymane nieodpłatnie 409 346 Otrzymane bonusy od dostawców 839 666 Rekompensaty za wzrost kosztów energii 3 493 5 180 Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 48 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Rekompensaty wynagrodzeń chorobowych (Słowenia) 2 015 0 Pozostałe 3 015 2 773 Razem 20 750 18 699 13.3.Aktualizacja aktywów finansowych 2022 2021 Aktualizacja należności handlowych (340) 270 13.4.Pozostałe koszty operacyjne 2022 2021 Rezerwy na koszty odszkodowań (161) (3 037) Odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne (10 403) (1 270) Odpisy aktualizujące wartość firmy (61) 0 Odpisy aktualizujące wartość materiałów (2 107) (5 211) Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych (58) 0 Promocja i reklama (17 659) (11 957) Podróże służbowe (3 813) (2 325) Koszty złomowania zapasów (5 172) (3 413) Likwidacje rzeczowych aktywów trwałych (1 050) (859) Niedobory inwentaryzacyjne (3 265) (1 993) Szkody majątkowe (1 810) (810) Kary i odszkodowania (876) (1 200) Darowizny (1 460) (963) Koszty sądowe związane z dochodzeniem należności (45) (231) Aktualizacja wartości nieruchomości inwestycyjnych 0 (51) Pomoc dla uchodźców z Ukrainy (1 686) 0 Pozostałe (4 805) (4 991) Razem (54 431) (38 311) 13.5.Przychody finansowe 2022 2021 Odsetki 1 169 1 815 Skonta 103 96 Razem 1 272 1 911 13.6.Koszty finansowe 2022 2021 Odsetki od leasingu i kredytów (58 292) (11 608) Dyskonto rezerw na świadczenia pracownicze (562) (295) Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 49 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Odsetki pozostałe (591) (937) Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi (5 580) (21) Skonta (198) (238) Prowizje bankowe (2 219) (1 933) Pozostałe (56) (22) Razem (67 498) (15054) 13.7.Utrata wartości aktywów o nieokreślonym okresie użytkowania Z uwagi na rodzaj prowadzonej działalności, większość pojedynczych składników aktywów trwałych Grupy nie generuje przepływów pieniężnych, które byłyby niezależne od przepływów generowanych przez inne aktywa. Za pojedyncze jednostki generujące środki pieniężne uznane zostały spółki wchodzące w skład poszczególnych segmentów operacyjnych. Alokację wartości firmy do poszczególnych ośrodków generujących przepływy pieniężne przedstawia poniższa tabela: 31.12.2022 31.12.2021 Segment Systemów Aluminiowych (Aluprof S.A.) 17 102 17 102 Segment Systemów Aluminiowych (Pozostałe Spółki) 2 587 2 538 Segment Wyrobów Wyciskanych 0 61 Segment Opakowań Giętkich 350 350 Razem 20 039 20 051 Zmiana wartości firmy w pozostałych spółkach wynika z różnic kursowych z przeliczenia walut. Odpisy aktualizujące wartość firmy Nazwa spółki Segment operacyjny 31.12.2022 31.12.2021 Alupol LLC SWW 61 0 Aluprof S.A. SSA 650 650 Aluprof System Hungary Kft. SSA 121 121 Romb S.A. SSA 185 185 Razem 1 017 956 W prezentowanych okresach Grupa przeprowadziła roczne testy na utratę wartości ośrodków, do których przypisano wartości firmy oraz wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania. Przeprowadzone w prezentowanych latach testy nie wykazały potrzeby dokonania odpisów aktualizujących. Wartość firmy w kwocie 61 tys. PLN dotycząca Alupol LLC (spółka zlokalizowana w Ukrainie) została objęta odpisem aktualizującym w momencie wybuchu wojny w Ukrainie i objęcia siedziby Spółki działaniami wojennymi. Poniższe wyniki testów na utratę wartości zaprezentowano w podziale na spółki wchodzące w skład poszczególnych segmentów operacyjnych. Utworzone odpisy przedstawia poniższa tabela: Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 50 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Ośrodki generujące środki pieniężne Aluprof Belgium N.V. (część Segmentu Systemów Aluminiowych) Aluprof S.A. (część Segmentu Systemów Aluminiowych) Pozostałe Spółki Segmentu Systemów Aluminiowych Segment SOG Podstawa wartości odzyskiwalnej Wartość użytkowa Wartość użytkowa Wartość użytkowa Wartość użytkowa Wartość firmy 2 587 17 102 48 350 Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania (znaki firmowe) 0 22 500 0 0 Wartość wyceny Przekraczająca testowane wartości Przekraczająca testowane wartości Przekraczająca testowane wartości Przekraczająca testowane wartości Utrata wartości Nie stwierdzono Nie stwierdzono Nie stwierdzono Nie stwierdzono Źródło danych Prognozy własne Prognozy własne Prognozy własne Prognozy własne Podstawa szacunku 5-letnia prognoza przepływów pieniężnych 5-letnia prognoza przepływów pieniężnych 5-letnia prognoza przepływów pieniężnych 5-letnia prognoza przepływów pieniężnych Krańcowa stopa wzrostu 0% 0% 0% 0% Zastosowana stopa dyskontowa1) 9,75% 11,90% 16,45% 11,58% Analiza wrażliwości: Stopa procentowa +5% Bez wpływu na wynik testu Bez wpływu na wynik testu Bez wpływu na wynik testu Bez wpływu na wynik testu Przepływy -5% Bez wpływu na wynik testu Bez wpływu na wynik testu Bez wpływu na wynik testu Bez wpływu na wynik testu 1) Zastosowana stopa dyskontowa bazuje na stopie dyskontowej przed opodatkowaniem zdefiniowanej przez MSR 36 * Żadne uzasadnione i prawdopodobne zmiany kluczowych założeń, które kierownictwo przyjęło do wyceny wartości odzyskiwalnej ośrodków nie sprawią, że wartość bilansowa tych ośrodków przewyższy ich wartość odzyskiwalną W opracowaniu prognoz przepływów pieniężnych bazowano na założeniach budżetowych na 2023 rok oraz założeniach strategicznych Grupy do 2025 roku. Wartość odzyskiwalna odpowiada wartości użytkowej aktywów oszacowanej na bazie prognoz przepływów środków pieniężnych ujętych w zatwierdzonych przez Zarząd i Radę Nadzorczą: Budżecie na 2023 rok, Strategii do roku 2025 oraz szacunkach na lata 2026 i 2027 ustalonymi na bazie prognoz na rok 2025. W ramach 5-letnich szczegółowych prognoz założono nakłady odtworzeniowe w wysokości połowy rocznych odpisów amortyzacyjnych, a dla okresu rezydualnego w wysokości amortyzacji z ostatniego okresu szczegółowej prognozy. 13.8.Koszty materiałów i energii oraz wartość sprzedanych materiałów i towarów 2022 2021 Zużycie materiałów (3 292 327) (2 469 260) Zużycie energii (213 593) (105 296) Wartość odsprzedanych materiałów i towarów (414 764) (364 840) Wynik na transakcjach zabezpieczających (3 521) (13 041) Razem (3 924 205) (2 952 437) Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 51 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) 13.9.Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz w trakcie 2022 roku kapitalizacja giełdowa Grupy Kęty S.A. utrzymywała się na poziomie powyżej wartości księgowej aktywów netto Grupy. 31.12.2022 31.12.2021 Kapitalizacja giełdowa Grupy Kęty S.A. 4 410 119 5 886 953 Skonsolidowany kapitał własny (aktywa netto) 1 941 586 1 769 443 Nadwyżka wartości giełdowej nad aktywami netto 2 468 533 4 117 510 Jako przesłankę utraty wartości aktywów trwałych Grupa uznała obserwowany w 2022 roku wzrost stóp procentowych. W 2021 roku Grupa nie zidentyfikowała przesłanek utraty wartości aktywów trwałych. Testy zostały przeprowadzone dla poszczególnych ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne. Kluczowe założenia wykorzystane w ramach przeprowadzonego testu na utratę wartości aktywów: Grupa identyfikuje poszczególne spółki jako ośrodki generujące przepływy pieniężne, z wyjątkiem: Aluprof S.A., gdzie test jest przeprowadzony w podziale na zakłady w: - Bielsku-Białej (produkcja systemów okiennych), - Opolu (produkcja systemów roletowych), - Goleszowie (produkcja systemów fasadowych) Wszystkie zakłady Aluprof S.A. są niezależne w zakresie generowania przepływów pieniężnych. Wartość odzyskiwalna odpowiada wartości użytkowej aktywów oszacowanej na bazie prognoz przepływów środków pieniężnych ujętych w zatwierdzonych przez Zarząd i Radę Nadzorczą: Budżecie na 2023 rok, Strategii do roku 2025 oraz szacunkach na lata 2026 i 2027 ustalonymi na bazie prognoz na rok 2025. Ujęte w kalkulacjach przepływy pieniężne odzwierciedlają krótkoterminowe i strategiczne plany poszczególnych ośrodków wypracowywujących przepływy pieniężne, a także obecny i przewidywany ich potencjał produkcyjny i handlowy. Mając na uwadze stosowane polityki cenowe, koszt surowców (aluminium w segmencie SWW oraz SSA, granulatów w segmencie SOG), jest elementem składowym ceny sprzedaży Wartość rezydualną ustalono przy założeniu braku wzrostu przepływów środków pieniężnych roku 2027, bez wzrostu w okresie rezydualnym. W ramach 5-letnich szczegółowych prognoz założono nakłady odtworzeniowe w wysokości połowy rocznych odpisów amortyzacyjnych, a dla okresu rezydualnego w wysokości amortyzacji z ostatniego okresu szczegółowej prognozy. 31.12.2022 SOG (Polska) SWW (Polska) SSA (Polska) SWW Zagranica SSA Zagranica WACC 11,58% 11,90% 11,90% 9,08% 8,98%-15,26% Wartość netto aktywów trwałych poddanych testowi 457 581 686 453 564 077 77 818 18 244 Wyniki testu na utratę wartości wskazały, iż zdyskontowane przepływy pieniężne generowane przez poszczególne ośrodki wypracowywujące przepływy pieniężne przewyższają wartość aktywów trwałych narażonych na utratę wartości. Żadne uzasadnione i prawdopodobne zmiany kluczowych założeń, które kierownictwo przyjęło do wyceny wartości odzyskiwalnej ośrodków generujących przepływy pieniężne nie powodują obniżenia wartości odzyskiwalnej poniżej wartości bilansowej aktywów trwałych podlegających testowaniu. Analiza wrażliwości Grupa przeprowadziła analizę wrażliwości w odniesieniu do przeprowadzonych testów na utratę wartości. W analizie tej badano wpływ zmiany zastosowanych średnich stóp procentowych użytych do dyskontowania (WACC) na zmianę przepływów pieniężnych w okresie prognozy, tj. w latach 2023-2027 oraz na wartość rezydualną, przy założeniu braku zmian pozostałych czynników. Żadne uzasadnione i prawdopodobne zmiany kluczowych założeń, które kierownictwo przyjęło do wyceny wartości odzyskiwalnej ośrodków nie sprawią, że wartość bilansowa tych ośrodków przewyższy ich wartość odzyskiwalną. Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 52 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) 14.Podatek dochodowy 2022 2021 Podatek bieżący (120 996) (106 165) Podatek odroczony 1 691 (31 372) Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat (119 305) (137 537) Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej: Efektywna stopa podatkowa % 2022 % 2021 Wynik finansowy brutto 798 957 732 905 Podatek wg stawki krajowej 19% (19)% (151 802) 19% (139 252) Efekt różnic w stawkach podatkowych spółek zależnych działających w innych krajach 0% 998 0% 2 029 Zmiana szacunku aktywa na podatek odroczony z tytułu działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej (SSE) 5% 36 521 0% (26) Wpływ przychodów zwolnionych z opodatkowania oraz kosztów niepodatkowych (1)% (5 022) 0% (288) Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat (15)% (119 305) 19% (137 537) 14.1.Rezerwa/Aktywa na odroczony podatek dochodowy 31.12.2021 Podatek odroczony w rachunku zysków i strat Podatek odroczony w innych całkowitych dochodach Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych 31.12.2022 Aktywa, w tym: 105 056 (360) (490) 45 104 251 Świadczenia pracownicze (wynagrodzenia) 2 185 382 0 0 2 567 Rezerwy na świadczenia pracownicze (urlopy, premie, emerytury i renty) 9 324 510 (1 247) 10 8 597 Pozostałe rezerwy i rozliczenia międzyokresowe bierne 5 366 (1 009) 0 0 4 357 Odpisy aktualizujące należności 6 285 (726) 0 1 5 560 Odpisy aktualizujące zapasy 6 587 (1 892) 0 0 4 695 Niezrealizowane zyski w zapasach 5 319 (2 889) 0 0 2 430 Odpisy aktualizujące aktywa trwałe 3 877 (76) 0 0 3 801 Różnice kursowe z przeszacowania pozycji w walutach obcych 956 463 0 0 1 419 Ulgi w CIT z tytułu działania w SSE oraz PSI 38 331 6 057 0 0 44 388 Straty podatkowe 1 869 757 0 34 2 660 Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 53 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Pochodne instrumenty finansowe 0 0 757 0 757 Różnice pomiędzy wartością bilansową a podatkową rzeczowych aktywów trwałych 23 628 (1 163) 0 0 22 465 Odsetki od kredytów 11 544 0 0 555 Pozostałe 1 318 (1 318) 0 0 0 Kompensata dla celów prezentacji (27 758) (54 045) Aktywo z tytułu podatku odroczonego 77 298 50 206 Rezerwy, w tym: 71 092 (2 051) (1 114) 11 67 938 Różnice pomiędzy wartością bilansową a podatkową rzeczowych aktywów trwałych 67 012 (272) 0 11 66 751 Wyceny nieruchomości inwestycyjnych 894 13 0 0 907 Różnice kursowe z przeszacowania pozycji w walutach obcych 0 280 0 0 280 Wyceny pochodnych instrumentów finansowych 1 114 0 (1 114) 0 0 Pozostałe 2 072 (2 072) 0 0 0 Kompensata dla celów prezentacji (27 758) (54 045) Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 43 334 13 893 31.12.2020 Podatek odroczony w rachunku zysków i strat Podatek odroczony w innych całkowitych dochodach Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych 31.12.2021 Aktywa, w tym: 138 329 (32 573) (702) 2 105 056 Świadczenia pracownicze (wynagrodzenia) 1 914 271 0 0 2 185 Rezerwy na świadczenia pracownicze (urlopy, premie, emerytury i renty) 10 077 (53) (702) 2 9 324 Pozostałe rezerwy i rozliczenia międzyokresowe bierne 2 662 2 704 0 0 5 366 Odpisy aktualizujące należności 6 961 (676) 0 0 6 285 Odpisy aktualizujące zapasy 4 551 2 036 0 0 6 587 Niezrealizowane zyski w zapasach 5 269 50 0 0 5 319 Odpisy aktualizujące aktywa trwałe 3 708 169 0 0 3 877 Różnice kursowe z przeszacowania pozycji w walutach obcych 1 586 (630) 0 0 956 Ulgi w CIT z tytułu działania w SSE oraz PSI 77 754 (39 423) 0 0 38 331 Straty podatkowe 114 1755 0 0 1 869 Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 54 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Różnice pomiędzy wartością bilansową a podatkową rzeczowych aktywów trwałych 21 561 2 067 0 0 23 628 Odsetki od kredytów 48 (37) 0 0 11 Pozostałe 2 124 (806) 0 0 1 318 Kompensata dla celów prezentacji (26 329) (27 758) Aktywo z tytułu podatku odroczonego 112 000 77 298 Rezerwy, w tym: 72 283 (1 201) 252 (242) 71 092 Różnice pomiędzy wartością bilansową a podatkową rzeczowych aktywów trwałych 64 959 2 295 0 (242) 67 012 Wyceny nieruchomości inwestycyjnych 1 763 (869) 0 0 894 Wyceny pochodnych instrumentów finansowych 862 0 252 0 1 114 Pozostałe 4 699 (2 627) 0 0 2 072 Kompensata dla celów prezentacji (26 329) (27 758) Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 45 954 43 334 Wg szacunków Grupy, z powyższych kwot, charakter długoterminowy posiadały: 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa na podatek odroczony z tytułu ulg podatkowych SSE/PSI 32 958 19 518 Aktywo z tytułu rezerw i rozliczeń międzyokresowych biernych 3 422 3 971 Rezerwa na podatek odroczony z tytułu nieruchomości inwestycyjnych (118) (894) Aktywa (Rezerwy) netto na podatek odroczony z tytułu rzeczowych aktywów trwałych (43 123) (43 888) Razem aktywa (rezerwy) długoterminowe (6 861) (21 293) Pozostałe aktywa oraz rezerwy na podatek odroczony poza wymienionymi powyżej mają charakter krótkoterminowy. Poniższa tabela przedstawia terminy oraz kwoty rozliczenia strat podatkowych z tytułu których Grupa nie rozpoznała aktywa na podatek odroczony: Tytuły, od których nie utworzono aktywa na podatek odroczony 31.12.2022 31.12.2021 Zwolnienie w CIT z tytułu PSI 1 648 0 Odpisy aktualizujące aktywa spółek ukraińskich (nota 5.2) 17 327 0 Razem nieutworzone aktywa na podatek odroczony 18 975 0 Uzgodnienie zmiany aktywa (rezerwy) na podatek odroczony odniesionej na wynik oraz na pozostałe całkowite dochody. 2022 2021 Aktywa (Rezerwa) na początek roku 33 964 66 046 Wycena pochodnych instrumentów finansowych odniesiona na inne całkowite dochody 1 871 (252) Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 55 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Wycena aktuarialna odniesiona na inne całkowite dochody (1 247) (702) Podatek odroczony odniesiony na wynik okresu 1 691 (31 372) Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych odniesione na inne całkowite dochody 34 244 Aktywa (Rezerwa) na koniec roku 36 313 33 964 14.2.Zwolnienia podatkowe związane z działalnością na terenach specjalnych stref ekonomicznych oraz decyzjami o wsparciu nowych inwestycji Spółki Alupol Packaging S.A. i Alupol Films sp. z o.o. (Segment Opakowań Giętkich) działają na terenach Specjalnych Stref Ekonomicznych na podstawie zezwoleń. Ponadto Grupa Kęty S.A. oraz Romb S.A. otrzymały w roku 2021 decyzje o wsparciu nowych inwestycji w ramach programu Polska Strefa Inwestycji. W związku z powyższym spółki te z tytułu dochodów z działalności określonej w zezwoleniach/decyzjach, po spełnieniu warunków określonych w tych zezwoleniach/decyzjach, mogą korzystać ze zwolnień z podatku dochodowego od osób prawnych. Maksymalny poziom zwolnień (limit pomocy publicznej) uzależniony jest od wysokości kwalifikowanych wydatków inwestycyjnych poniesionych w ramach poszczególnych zezwoleń/decyzji o wsparciu. Zezwolenia na działalność na terenach stref posiadane przez Grupę oraz terminy korzystania ze zwolnień podatkowych wygasają z dniem 31.12.2026 roku, a decyzje o wsparciu wygasają w 2031 roku (Romb S.A.) oraz w 2033 roku (Grupa Kęty S.A.). Do oszacowania wartości możliwych do osiągnięcia korzyści z tytułu zezwoleń/decyzji o wsparciu przyjęto założenia zgodne z założonymi w Strategii Grupy do 2025 roku poziomami zysku brutto przypisanymi do działalności w ramach inwestycji objętych ulgami podatkowymi. Na dzień bilansowy Grupa nie osiągnęła jeszcze poziomu minimalnych wydatków inwestycyjnych określonych w decyzji o wsparciu. W zakresie decyzji, co do których nie zostały jeszcze spełnione warunki korzystania ze zwolnienia Grupa zakłada realizację warunków. Warunki poniesienia wydatków inwestycyjnych w zdecydowanej większości zostały na dzień 31.12.2022 roku zabezpieczone podpisanymi umowami. Warunki decyzji o wsparciu: Decyzja o wsparciu wygasająca w 2033 roku - limit pomocy 35% (Grupa Kęty S.A.) - warunki w trakcie realizacji: 220 mln PLN - minimalne wydatki inwestycyjne w terminie do 30.06.2024 r., 58,3 mln PLN - wydatki inwestycyjne poniesione do dnia 31.12.2022 r., zwiększenie poziomu zatrudnienia o 25 osób w okresie od 1 lipca 2024 r. i utrzymanie go do 1 lipca 2025 r. Decyzja o wsparciu wygasająca w 2031 roku - limit pomocy 25% (Romb S.A.) – warunki zrealizowane: 14,2 mln PLN - minimalne wydatki inwestycyjne w terminie do 31.12.2022 r., 16,0 mln PLN - wydatki inwestycyjne poniesione do dnia 31.12.2022 r., zwiększenie poziomu zatrudnienia o 18 osób do 366 osób do dnia 31.12.2022 r. i utrzymanie tego poziomu zatrudnienie przez 5 lat. Decyzja o wsparciu wygasająca w 2031 roku - limit pomocy 25% (Romb S.A.) – warunki w trakcie realizacji: 85,9 mln PLN - minimalne wydatki inwestycyjne w terminie do 31.12.2025 r., 9,6 mln PLN - wydatki inwestycyjne poniesione do dnia 31.12.2022 r., zwiększenie poziomu zatrudnienia o 35 osób do dnia 31.12.2025 roku i utrzymaniu tego poziomu zatrudnienia przez 5 lat. Poniższa tabela przedstawia kwoty zdyskontowanej możliwej do wykorzystania pomocy publicznej (limit pomocy publicznej): 31.12.2022 31.12.2021 Zezwolenia wygasające 31 grudnia 2026 - limit pomocy 40% 48 638 48 638 Zezwolenia wygasające 31 grudnia 2026 - limit pomocy 35% 81 279 81 279 Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 56 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Decyzje o wsparciu wygasające w 2033 - limit pomocy 35% 20 392 132 Decyzje o wsparciu wygasające w 2031 - limit pomocy 25% 4 648 447 Razem 154 957 130 496 Zgodnie z odpowiednimi przepisami limit pomocy publicznej ustalany jest na podstawie zdyskontowanych wydatków na zakup rzeczowych aktywów trwałych w ramach uzyskanych zezwoleń/decyzji o wsparciu. Dyskonto dokonywane jest na dzień uzyskania zezwolenia przy wykorzystaniu stopy dyskontowej ogłaszanej przez Urząd Ochrony Konsumentów i Konkurencji. Poniższa tabela przedstawia kwoty zdyskontowanej, wykorzystanej pomocy publicznej od dnia uzyskania zezwoleń: Kwoty zdyskontowanej, wykorzystanej pomocy publicznej 31.12.2022 31.12.2021 Zezwolenia wygasające 31.12.2026 - limit pomocy 40% 48 638 48 638 Zezwolenia wygasające 31.12.2026 - limit pomocy 35% 75 140 50 436 Decyzje o wsparciu wygasające w 2033 - limit pomocy 35% 0 0 Decyzje o wsparciu wygasające w 2031 - limit pomocy 25% 0 0 Razem 123 778 99 074 Zgodnie z odpowiednimi przepisami kwoty nominalne uzyskanych zwolnień podatkowych dyskontowane są na dzień uzyskania zezwolenia, w ramach którego następuje ich rozliczenie przy zastosowaniu stopy dyskontowej ogłaszanej przez Urząd Ochrony Konsumentów i Konkurencji. Tak zdyskontowane kwoty nie mogą przekroczyć limitów pomocy publicznej. Poniższa tabela przedstawia wartość nominalnej wykorzystanej pomocy publicznej: Wartość nominalna wykorzystanej pomocy publicznej (wartość wykorzystanych zwolnień z podatku) 31.12.2022 31.12.2021 Zezwolenia wygasające 31.12.2026 - limit pomocy 40% 61 580 61 580 Zezwolenia wygasające 31.12.2026 - limit pomocy 35% 90 405 59 312 Decyzje o wsparciu wygasające w 2033 - limit pomocy 35% 0 0 Decyzje o wsparciu wygasające w 2031 - limit pomocy 25% 0 0 Razem 151 985 120 892 Poniższa tabela przedstawia planowane wykorzystanie aktywa na podatek odroczony z tytułu działalności na terenach Specjalnych Stref Ekonomicznych oraz na podstawie Decyzji o Wsparciu Inwestycji w podziale na lata: Wartość aktywa w podziale na przewidywane okresy wykorzystania 31.12.2022 31.12.2021 Rok 2022 0 18 813 Rok 2023 11 430 19 332 Rok 2024 8 470 186 Rok 2025 8 102 0 Rok 2026 9 988 0 Rok 2027 4 804 0 Rok 2028 449 0 Rok 2029 454 0 Rok 2030 459 0 Rok 2031 232 0 Razem 44 388 38 331 Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 57 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) 14.3.Należności (zobowiązania) z tytułu podatku dochodowego Należności (zobowiązania) z tytułu podatku dochodowego obejmują różnice pomiędzy wpłaconymi zaliczkami, a bieżącym podatkiem dochodowym za dany rok. 31.12.2022 31.12.2021 Należności z tytułu podatku dochodowego 3 797 1 353 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego (59 862) (50993) 15.Zysk (strata) na jedną akcję Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Grupy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu. Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Grupy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych oraz potencjalnych akcji występujących w ciągu okresu. 2022 2021 Zysk netto przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej 678 356 594 638 Średnia ważona liczba akcji zwykłych przyjęta do wyliczenia zysku na jedną akcję zwykłą 9 650 152 9 644 757 Średnia ważona liczba akcji zwykłych przyjęta do wyliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję zwykłą 9 650 666 9 666 851 Podstawowy zysk na jedną akcję z podstawowego zysku za okres przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej (w PLN) 70,29 61,65 Rozwodniony zysk na jedną akcję z podstawowego zysku za okres przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej (w PLN) 70,29 61,50 W roku 2022 nie nabywano akcji w ramach programów opcji na akcje dla kadry pracowniczej. W 2021 roku uprawnieni pracownicy nabyli 20.795 sztuk akcji Grupy Kęty S.A w ramach programu z roku 2015. Powyższe uwzględniono w kalkulacji średniej ważonej liczby akcji (akcje objęte) oraz średniej ważonej liczby potencjalnych akcji. Potencjalna liczba akcji zwykłych ustalana zgodnie z MSR 33 związana z programem opcji pracowniczych zwiększająca liczbę akcji i przyjęta do wyliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję wynosi 514 sztuk (rok 2021: 22.094 sztuk). Powyższe uwzględniono w kalkulacji średniej ważonej liczby akcji (akcje objęte) oraz średniej ważonej liczby potencjalnych akcji. Realizacja praw do nabycia akcji wygasa po 36 miesiącach od dnia nabycia praw. Więcej o programie opcji w nocie 23.1. Średnia cena rynkowa akcji Spółki w roku 2022 wyniosła 568,14 PLN (rok 2021: 599,71 PLN). 16.Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty Jednostka dominująca w 2022 roku wypłaciła dywidendę w kwocie 505.378 tys. PLN (52,37 PLN na akcję), a w roku 2021 w kwocie 430.073 tys. PLN (44,57 PLN na akcję). Ponadto jednostka zależna Aluprof Netherlands N.V. wypłaciła akcjonariuszom mniejszościowym 1.796 tys. PLN dywidendy (rok 2021: 347 tys. PLN). Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania nie została podjęta decyzja Zarządu w sprawie rekomendacji dotyczącej wypłaty dywidendy z zysku za rok 2022. Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 58 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) PLN 2022 2021 Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli na jedną akcję 52,37 44,57 Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdań finansowych do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji, na jedną akcję 0 0 Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji 0 0 17.Rzeczowy majątek trwały Rzeczowy majątek trwały 31.12.2021 Zwiększenia Zmniejszenia Przesunięcia Różnice kursowe 31.12.2022 Wartość brutto 2 681 629 356 923 (46 551) 0 275 2 992 276 Grunty 31 673 0 0 550 129 32 352 Budynki i budowle 773 215 0 (3 732) 52 145 45 821 673 Urządzenia techniczne i maszyny 1 374 902 0 (17 256) 111 544 38 1 469 228 Środki transportu 67 848 0 (6 126) 17 651 7 79 380 Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 378 080 0 (19 423) 56 176 56 414 889 Rzeczowe aktywa trwałe w budowie 55 911 356 923 (14) (238 066) 0 174 754 Umorzenia (1 200 301) (155 603) 40 997 0 (33) (1 314 940) Budynki i budowle (185 339) (23 876) 3 732 0 (7) (205 490) Urządzenia techniczne i maszyny (703 503) (79 723) 13 752 0 (7) (769 481) Środki transportu (39 770) (8 036) 4 165 0 (2) (43 643) Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe (271 689) (43 968) 19 348 0 (17) (296 326) Odpisy aktualizujące wartość (20 403) (11 426) 2 394 0 0 (29 435) Budynki i budowle (6 564) (3 479) 609 0 0 (9 434) Urządzenia techniczne i maszyny (12 371) (5 162) 470 0 0 (17 063) Środki transportu 0 (119) 25 0 0 (94) Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe (1 468) (2 666) 1 290 0 0 (2 844) Wartość netto 1 460 925 189 894 (3 160) 0 242 1 647 901 Grunty 31 673 0 0 550 129 32 352 Budynki i budowle 581 312 (27 355) 609 52 145 38 606 749 Urządzenia techniczne i maszyny 659 028 (84 885) (3 034) 111 544 31 682 684 Środki transportu 28 078 (8 155) (1 936) 17 651 5 35 643 Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 104 923 (46 634) 1 215 56 176 39 115 719 Rzeczowe aktywa trwałe w budowie 55 911 356 923 (14) (238 066) 0 174 754 Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 59 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Rzeczowy majątek trwały 31.12.2020 Zwiększenia Zmniejszenia Przesunięcia Różnice kursowe 31.12.2021 Wartość brutto 2 551 429 156 292 (29 684) 0 3 592 2 681 629 Grunty 30 433 0 0 1 287 (47) 31 673 Budynki i budowle 733 513 0 (3 578) 42 358 922 773 215 Urządzenia techniczne i maszyny 1 346 671 0 (12 040) 38 277 1 994 1 374 902 Środki transportu 62 974 0 (3 831) 8 524 181 67 848 Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 330 790 0 (9 721) 56 468 543 378 080 Rzeczowe aktywa trwałe w budowie 47 048 156 292 (514) (146 914) (1) 55 911 Umorzenia (1 080 725) (144 925) 26 997 0 (1 648) (1 200 301) Budynki i budowle (165 642) (21 363) 2 255 0 (589) (185 339) Urządzenia techniczne i maszyny (638 541) (76 393) 12 027 0 (596) (703 503) Środki transportu (34 778) (7 870) 2 976 0 (98) (39 770) Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe (241 764) (39 299) 9 739 0 (365) (271 689) Odpisy aktualizujące wartość (19 515) (1 381) 493 0 0 (20 403) Budynki i budowle (6 865) (17) 318 0 0 (6 564) Urządzenia techniczne i maszyny (12 349) (66) 44 0 0 (12 371) Środki transportu 0 (40) 40 0 0 0 Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe (301) (1 258) 91 0 0 (1 468) Wartość netto 1 451 189 9 986 (2 194) 0 1 944 1 460 925 Grunty 30 433 0 0 1 287 (47) 31 673 Budynki i budowle 561 006 (21 380) (1 005) 42 358 333 581 312 Urządzenia techniczne i maszyny 695 781 (76 459) 31 38 277 1 398 659 028 Środki transportu 28 196 (7 910) (815) 8 524 83 28 078 Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 88 725 (40 557) 109 56 468 178 104 923 Rzeczowe aktywa trwałe w budowie 47 048 156 292 (514) (146 914) (1) 55 911 Pozycja zwiększenia dla wartości brutto obejmuje nabycia, natomiast pozycja zwiększenia dla umorzenia dotyczy amortyzacji poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych. W pozycji przesunięcia prezentowane są wartości rzeczowych aktywów trwałych oddanych do użytkowania w okresie sprawozdawczym. Zmiany szacunków w zakresie okresów ekonomicznej użyteczności oraz kapitalizacja kosztów finansowych W prezentowanych okresach Grupa nie dokonała istotnych zmian okresów użyteczności rzeczowych aktywów trwałych z wyjątkiem spółki Romb S.A. (Segment SSA), która skróciła w trakcie 2022 roku okresy użyteczności galwanizerni w efekcie czego zwiększeniu uległ odpis amortyzacyjny o kwotę 4 mln PLN. Odpisy aktualizujące oraz likwidacje rzeczowych aktywów trwałych wynikały głównie ze sprzedaży lub szybszego ich zużycia niż wynikało to z przewidzianego dla nich okresu użytkowania. 2022 2021 Wartość netto zlikwidowanych rzeczowych aktywów trwałych 2 687 2 194 Grupa kapitalizuje odsetki związane z finansowaniem dostosowywania do potrzeb Grupy zakupionych rzeczowych aktywów trwałych Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 60 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) 2022 2021 Wartość odsetek odniesionych na rzeczowe aktywa trwałe 7 530 441 Ograniczenia w dysponowaniu rzeczowymi aktywami trwałymi 31.12.2022 31.12.2021 Zastaw rejestrowy na rzeczowych aktywach trwałych maszyny i urządzenia 183 000 57 000 Hipoteki na gruntach oraz budynkach i budowlach 617 596 517 000 Razem wartość rzeczowych aktywów trwałych stanowiących zabezpieczenie kredytów 800 595 574 000 Razem wartość rzeczowych aktywów trwałych o ograniczonej możliwości dysponowania 800 595 574 000 Informacja o kredytach, których zabezpieczenie stanowią rzeczowe aktywa trwałe znajduje się w nocie 29. Zobowiązania kontraktowe wg segmentów operacyjnych 31.12.2022 31.12.2021 Segment Wyrobów Wyciskanych 72 434 91 804 Segment Opakowań Giętkich 12 871 11 461 Segment Systemów Aluminiowych 26 558 54 378 Służby Centralne 1 076 8 Razem 112 939 157 651 Na koniec bieżącego roku najistotniejsze pozycje powyższych zobowiązań związane były z: - budową hali produkcyjnej oraz zakupem pras w Segmencie Wyrobów Wyciskanych, - budową hali magazynowo-produkcyjnej w Segmencie Systemów Aluminiowych. Odpisy z tytułu utraty wartości Ośrodkami generującymi przepływy pieniężne dla potrzeb testów na utratę wartości są spółki w ramach poszczególnych segmentów operacyjnych (informacje o spółkach wchodzących w skład Grupy oraz o segmencie ich działalności zamieszczono w nocie 4). W roku bieżącym, z uwagi na zidentyfikowane przesłanki, Grupa przeprowadziła testy na utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych, przeprowadzone testy nie wykazały utraty wartości, więcej o testach napisano w pkt 13.9. Ponadto w trakcie 2022 roku Grupa przeprowadziła testy na utratę wartości aktywów trwałych spółek zlokalizowanych na terytorium Ukrainy, Jak opisano w pkt 5.2 W 2022 roku Grupa utworzyła 9.215 tys. PLN odpisów aktualizujących wartość środków trwałych Spółek zlokalizowanych w Ukrainie. W 2021 roku Grupa z uwagi na brak przesłanek utraty wartości nie przeprowadzała testów na utratę wartości. Pozostałe utworzone odpisy aktualizujące dotyczą indywidualnej oceny użyteczności poszczególnych rzeczowych aktywów trwałych i możliwości generowania przez nie dodatnich przepływów pieniężnych netto. W 2021 roku Grupa z uwagi na brak przesłanek utraty wartości nie przeprowadzała testów na utratę wartości. Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 61 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) 18.Prawa do korzystania z aktywów 18.1.Grupa jako leasingobiorca 31.12.2021 Zwiększenia Zmniejszenia Różnice kursowe 31.12.2022 Wartość brutto 54 068 26 482 (1 553) 277 79 274 Grunty 32 796 0 0 (51) 32 745 Budynki i budowle 14 611 25 837 (462) (35) 39 951 Urządzenia techniczne i maszyny 1 246 0 (1 026) 0 220 Środki transportu 5 415 645 (65) 363 6 358 Umorzenie (13 350) (7 042) 1 553 (164) (19 003) Grunty (1 391) (463) 0 0 (1 854) Budynki i budowle (8 191) (5 536) 462 (20) (13 285) Urządzenia techniczne i maszyny (956) (258) 1 026 0 (188) Środki transportu (2 812) (785) 65 (144) (3 676) Odpisy aktualizujące 0 (247) 0 0 (247) Grunty (w tym nabyte prawa wieczystego użytkowania) 0 (247) 0 0 (247) Wartość netto 40 718 19 193 0 113 60 024 Grunty 31 405 (710) 0 (51) 30 644 Budynki i budowle 6 420 20 301 0 (55) 26 666 Urządzenia techniczne i maszyny 290 (258) 0 0 32 Środki transportu 2 603 (140) 0 219 2 682 31.12.2020 Zwiększenia Zmniejszenia Różnice kursowe 31.12.2021 Wartość brutto 52 242 1 678 (262) 410 54 068 Grunty 32 760 0 0 36 32 796 Budynki i budowle 12 866 1 678 0 67 14 611 Urządzenia techniczne i maszyny 1 512 0 (262) (4) 1 246 Środki transportu 5 104 0 0 311 5 415 Umorzenie (8 564) (4 910) 262 (138) (13 350) Grunty (926) (463) 0 (2) (1 391) Budynki i budowle (4 950) (3 236) 0 (5) (8 191) Urządzenia techniczne i maszyny (700) (478) 262 (40) (956) Środki transportu (1 988) (733) 0 (91) (2 812) Wartość netto 43 678 (3 232) 0 272 40 718 Grunty 31 834 (463) 0 34 31 405 Budynki i budowle 7 916 (1 558) 0 62 6 420 Urządzenia techniczne i maszyny 812 (478) 0 (44) 290 Środki transportu 3 116 (733) 0 220 2 603 Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 62 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Koszty z tytułu umów leasingu ujęte w rachunku zysków i strat: Koszty z tytułu: 2022 2021 Odsetki z tytułu leasingu Koszty finansowe (1 819) (703) Amortyzacja Koszty operacyjne (amortyzacja) (7 042) (4 910) Leasing niskocenny Koszty operacyjne (usługi obce) (410) (450) Leasing krótkoterminowy Koszty operacyjne (usługi obce) (570) (610) Razem (9 841) (6 673) Wartość przyszłych opłat z tytułu leasingu: 31.12.2022 31.12.2021 Wartość przyszłych opłat z tytułu leasingu 79 781 50 920 Dyskonto (33 498) (28 976) Wartość bieżąca zobowiązań z tytułu leasingu 46 283 21 944 w tym leasing krótkoterminowy 5 942 4 854 Średnio ważona krańcowa stopa procentowa Grupy jako leasingobiorcy zastosowana do dyskontowania zobowiązań z tytułu leasingu wykazanych na dzień 31.12.2022 roku wyniosła 4,23% (31.12.2021 – 4,14%). 18.2.Grupa jako leasingodawca Grupa okazjonalnie zawiera ze swoimi klientami umowy leasingu finansowego na maszyny oraz z przedstawicielami handlowymi na samochody. Na dzień bilansowy Grupa posiadała kilkanaście umów w trakcie spłaty. Grupa nie odnotowała nieściągalnych opłat leasingowych. Warunki zawieranych przez Grupę umów są następujące: finansowanie obejmuje okres od 18 do 60 miesięcy, przedmiotem umów mogą być maszyny lub samochody, umowy zawierają prawo do nabycia ich przedmiotu przez korzystającego po zakończeniu spłat po cenie niższej niż wartość rynkowa z dnia nabycia, umowy zawierają możliwość wypowiedzenia w przypadku m.in. zalegania z opłatą za 3 raty miesięczne, korzystający może wypowiedzieć umowę pod warunkiem pokrycia wszelkich związanych z wypowiedzeniem strat leasingodawcy, umowy zabraniają podnajmowania przedmiotu leasingu bądź cesji praw z umowy. W umowach nie ma warunkowych opłat leasingowych uzależnionych od przyszłych czynników, innych niż upływ czasu. 31.12.2022 31.12.2021 Inwestycja leasingowa brutto 821 1 118 do roku 503 616 powyżej roku do pięciu lat 318 502 Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych 764 1 060 do roku 473 573 powyżej roku do pięciu lat 291 487 Niezrealizowane przychody finansowe (dyskonto) 57 58 Niegwarantowane wartości końcowe przypadające leasingodawcy 260 292 Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 63 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) 19.Nieruchomości inwestycyjne 31.12.2022 31.12.2021 Wartość netto na początek okresu: 2 773 2 724 Wydatki na ulepszenie nieruchomości 184 148 Przeniesienie do rzeczowego majątku trwałego 0 (48) Zmiana wartości godziwej w wyniku wyceny 67 (51) Zmiana z tytułu różnic kursowych 14 0 Wartość netto na koniec okresu: 3 038 2 773 Wykazane na dzień bilansowy nieruchomości inwestycyjne dotyczą głównie budynku administracyjno-biurowego należącego do Aluprof S.A. wynajmowanego stronom trzecim. Grupa dokonuje aktualizacji wyceny nieruchomości inwestycyjnych na koniec każdego roku obrotowego. Wartość bilansowa nieruchomości inwestycyjnych oparta jest o wartości godziwe ustalone na podstawie wyceny przeprowadzonej przez wykwalifikowanego, niezależnego rzeczoznawcę (hierarchia wartości godziwej - 3). Zastosowane przez rzeczoznawcę podejście opierało się na bazie porównywanych cen rynkowych czynszów, przy zastosowaniu metody dochodowej i techniki kapitalizacji prostej dochodu brutto. Dane przyjęte do wyceny 31.12.2022 31.12.2021 Powierzchnia użytkowa m2 615 777 Poziom pustostanów 10% 10% Miesięczna wysokość czynszu za m2 40-44 38-42 Roczne przychody z najmu 352 260 Koszty związane z utrzymaniem 72 50 Założona stopa kapitalizacji 8% 8% Standardowe umowy najmu nieruchomości zawarte są na czas nieokreślony i zawierają możliwość ich rozwiązania przez każdą ze stron umowy z jedno-trzymiesięcznym okresem wypowiedzenia. 20.Wartości niematerialne (z wyjątkiem wartości firmy) 31.12.2021 Zwiększenia Zmniejszenia Przesunięcia Różnice kursowe 31.12.2022 Wartość brutto 139 407 30 117 (45 827) 0 9 123 706 Koszty prac rozwojowych 10 899 0 0 3 219 0 14 118 Oprogramowanie komputerowe 44 013 0 0) 2 305 5 46 323 Znak firmowy „Aluprof" 22 500 0 0 0 0 22 500 Baza kontrahentów 43 927 0 (43 927) 0 0 0 Znak firmowy „ROMB" 1 900 0 (1 900) 0 0 0 Technologia produkcji szkła ogniowego 0 0 0 12 223 0 12 223 Pozostałe wartości niematerialne 212 0 0 0 0 212 Wartości niematerialne nieoddane do użytkowania 15 956 30 117 0 (17 747) 4 28 330 Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 64 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Umorzenie (87 811) (3 607) 43 927 0 (3) (47 494) Koszty prac rozwojowych (8 481) (369) 0 0 0 (8 850) Oprogramowanie komputerowe (35 191) (3 135) 0 0 (3) (38 329) Baza kontrahentów (43 927) 0 43 927 0 0 0 Technologia produkcji szkła ogniowego 0 (103) 0 0 0 (103) Pozostałe wartości niematerialne (212) 0 0 0 0 (212) Odpisy aktualizujące wartości niematerialne (1 900) 0 1 900 0 0 0 Znak firmowy „ROMB" (1 900) 0 1 900 0 0 0 Wartość netto wartości niematerialnych 49 696 26 510 0 0 6 76 212 Koszty prac rozwojowych 2 418 (369) 0 3 219 0 5 268 Oprogramowanie komputerowe 8 822 (3 135) 0 2 305 2 7 994 Znak firmowy „Aluprof" 22 500 0 0 0 0 22 500 Technologia produkcji szkła ogniowego 0 (103) 0 12 223 0 12 120 Wartości niematerialne nieoddane do użytkowania 15 956 30 117 0 (17 747) 4 28 330 31.12.2020 Zwiększenia Zmniejszenia Przesunięcia Różnice kursowe 31.12.2021 Wartość brutto 121 761 19 185 (1 569) 0 30 139 407 Koszty prac rozwojowych 9 866 0 (50) 1068 15 10 899 Oprogramowanie komputerowe 41 921 0 (1 488) 3 564 16 44 013 Znak firmowy „Aluprof" 22 500 0 0 0 0 22 500 Baza kontrahentów 43 927 0 0 0 0 43 927 Znak firmowy „ROMB" 1 900 0 0 0 0 1 900 Pozostałe wartości niematerialne 244 0 (31) 0 (1) 212 Wartości niematerialne nieoddane do użytkowania 1 403 19 185 0 (4 632) 0 15 956 Umorzenie (85 115) (3 811) 1 135 0 (20) (87 811) Koszty prac rozwojowych (8 018) (503) 50 0 (10) (8 481) Oprogramowanie komputerowe (33 177) (3 057) 1 054 0 (11) (35 191) Baza kontrahentów (43 676) (251) 0 0 0 (43 927) Pozostałe wartości niematerialne (244) 0 31 0 1 (212) Odpisy aktualizujące wartości niematerialne (1 900) 0 0 0 0 (1900) Znak firmowy „ROMB" (1 900) 0 0 0 0 (1 900) Wartość netto wartości niematerialnych 34 746 15 374 (434) 0 10 49 696 Koszty prac rozwojowych 1 848 (503) 0 1 068 5 2 418 Oprogramowanie komputerowe 8 744 (3 057) (434) 3 564 5 8 822 Znak firmowy „Aluprof" 22 500 0 0 0 0 22 500 Baza kontrahentów 251 (251) 0 0 0 0 Wartości niematerialne nieoddane do użytkowania 1 403 19 185 0 (4 632) 0 15 956 Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 65 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Amortyzacja wartości niematerialnych Odpisy amortyzacyjne wartości niematerialnych wykazane zostały w całości w pozycji kosztów operacyjnych „Amortyzacja” w rachunku zysków i strat. Znak firmowy „Aluprof” z uwagi na nieokreślony okres ekonomicznej użyteczności nie podlegają amortyzacji. Grupa corocznie wykonuje testy na utratę wartości tych znaków. Odpisy z tytułu utraty wartości Grupa przeprowadziła testy na utratę wartości dla wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie ekonomicznego użytkowania. Wartości o nieokreślonym okresie ekonomicznej użyteczności to znak firmowy „Aluprof” oraz „ROMB”. Przeprowadzone na koniec bieżącego roku oraz na koniec poprzedniego roku testy na utratę wartości nie wykazały utraty wartości znaku „Aluprof”, natomiast w latach poprzednich dokonano odpisu wartości znaku „ROMB”. Znaki firmowe „Aluprof” oraz „ROMB” przypisane są do odrębnych ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne w ramach „Segmentu Systemów Aluminiowych”, opis założeń do przeprowadzonego testu utraty wartości przedstawiono w nocie 13.7. W związku z planem połączenia poprzez przejęcie Romb S.A. przez Aluprof S.A. w roku 2023 znak firmowy „ROMB” przestanie być używany w związku z powyższym został spisany. Wartości niematerialne nieoddane do użytkowania W ramach pozycji wartości niematerialne nieoddane do użytkowania wykazywany jest między innymi zintegrowany system klasy ERP w fazie wdrożenia. System będzie wykorzystywany w skali Grupy. Rozpoczęcie użytkowania planowane jest etapowo w latach 2024-2025. Zobowiązania kontraktowe Na dzień 31.12.2022 r. oraz na dzień 31.12.2021 r. w Grupie nie występowały zobowiązania kontraktowe związane z nabyciem wartości niematerialnych. 21.Połączenia jednostek W 2022 roku ani w 2021 roku nie następowały połączenia jednostek. 22.Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych W 2014 roku została zawiązana spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Aluprof USA LLC z siedzibą w Nowym Jorku. Udziałowcami tej spółki jest spółka zależna Aluprof System USA Inc. z siedzibą w USA oraz partnerzy amerykańscy. Kapitał założycielski spółki wyniósł 220 tys. USD a Grupa, poprzez spółkę zależną Aluprof System USA, Inc., objęła w spółce 45,5% udziałów o wartości początkowej 100,1 tys. USD. Utworzona spółka zajmowała się dystrybucją systemów aluminiowych. Utworzenie spółki było elementem strategii Grupy polegającym na systematycznym zwiększaniu udziału sprzedaży eksportowej w całkowitej sprzedaży Grupy, w tym poprzez tworzenie spółek na rynkach, gdzie realizowana jest sprzedaż eksportowa, co pozwala lepiej dostosować ofertę handlową do specyfiki i precyzyjniej spełniać wymagania techniczno-prawne na poszczególnych rynkach. W roku 2021 podjęto decyzję o zmianie modelu funkcjonowania Segmentu Systemów Aluminiowych na rynku USA i zakończeniu działalności Aluprof USA LLC. W sprawozdaniu Grupy spółka ujmowana jest metodą praw własności. Grupa prezentuje udział w wynikach spółki w działalności operacyjnej, gdyż charakter inwestycji jest zgodny z jej działalnością. Grupa planuje zakończyć proces likwidacji spółki w 2023 roku. Udziały w jednostkach stowarzyszonych 31.12.2022 31.12.2021 Udziały w jednostkach stowarzyszonych 1 673 1 267 Razem 1 673 1 267 Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 66 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Podstawowe dane finansowe Aluprof USA LLC: RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT 2022 2021 Przychody operacyjne 2 210 7 933 Koszty operacyjne (436) (8 584) Wynik z działalności operacyjnej 1 774 (651) Przychody finansowe 0 0 Koszty finansowe 0 0 Wynik przed opodatkowaniem 1 774 (651) Podatek dochodowy 0 0 Wynik netto z działalności kontynuowanej 1 774 (651) Udział Grupy w zysku netto Aluprof USA LLC za rok 2022 wynosi 807 tys. PLN (45,5%1774). W roku 2021: strata (296) tys. PLN. (45,5%651). AKTYWA 31.12.2022 31.12.2021 I. Aktywa trwałe 0 4 Rzeczowy majątek trwały 0 4 II. Aktywa obrotowe 3 677 3 808 Należności handlowe i pozostałe 3 065 3 321 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 612 487 Aktywa razem 3 677 3 812 PASYWA 31.12.2022 31.12.2021 I. Kapitał własny 3 677 2 797 Kapitał zakładowy 893 893 Zyski zatrzymane 2 784 1 904 II. Zobowiązania długoterminowe 0 0 III. Zobowiązania krótkoterminowe 0 1 015 Zobowiązania handlowe i pozostałe 0 1 015 Pasywa razem 3 677 3 812 23.Świadczenia pracownicze 23.1.Programy akcji pracowniczych W 2020 roku Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Grupy Kęty S.A. uchwaliło kolejny program opcji na akcje dla Kluczowego Personelu Grupy. Program z roku 2020 dzieli się na 3 transze. Okresy nabywania uprawnień do opcji zamiennych na akcje dla pierwszej transzy rozpoczyna się w roku uruchomienia programu, a dla następnych transz w latach kolejnych. Każda z transz dzieli się na 4 podtransze: A, B, C, D. Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 67 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) 23.1.1.Podstawowe dane dotyczące programu opcji na akcje Program z 2020 transza z 2022 Program z 2020 transza z 2021 Program z 2020 transza z 2020 Ilość opcji na akcje w programie 90 000 90 000 90 000 Ilość akcji w podtranszy A 13 500 13 500 13 500 Ilość akcji w podtranszy B 22 500 22 500 22 500 Ilość akcji w podtranszy C 27 000 27 000 27 000 Ilość akcji w podtranszy D 27 000 27 000 27 000 Podtransza A - zwrot z akcji =WIG =WIG =WIG Podransza B – zwrot z akcji WIG+15% WIG+15% WIG+15% Podransza C – wzrost EBITDA 28%-33% 28%-33% 28%-33% Podransza D – wzrost zysku netto 28%-33% 28%-33% 28%-33% Warunkiem wspólnym dla wszystkich powyżej opisanych programów jest wymagany 3 letni okres zatrudnienia w Grupie Kapitałowej liczony oddzielenie dla każdej transzy od dnia jej uruchomienia. Poprzez zwrot z akcji dla danej transzy programu z roku 2020 rozumie się iloraz średniego kursu akcji Grupy Kęty S.A. w 2022 roku powiększonego o wartość wypłaconych przez Spółkę dywidend w okresie od 1 stycznia 2020 do 31 grudnia 2022 i kursu akcji w 2019 roku. Poprzez wzrost zysku EBITDA (wskaźnik EBITDA oznacza zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację) na akcję rozumie się iloraz skonsolidowanego zysku EBITDA na akcję osiągniętego przez Grupę Kapitałową Grupa Kęty S.A. w drugim roku po roku uruchomienia danej transzy i skonsolidowanego zysku EBITDA na akcję osiągniętego przez Grupę Kapitałową Grupa Kęty S.A. w roku poprzedzającym uruchomienie danej transzy. Poprzez wzrost zysku netto na akcję dla danej transzy rozumie się iloraz skonsolidowanego zysku netto na akcję osiągniętego przez Grupę Kapitałową Grupa Kęty S.A. w drugim roku po uruchomieniu danej transzy i skonsolidowanego zysku netto na akcję osiągniętego przez Grupę Kapitałową Grupa Kęty S.A. w roku poprzedzającym rok uruchomienia danej transzy. Dla drugiej transzy programu z roku 2020 powyższe okresy referencyjne przesuwają się o 1 rok, a dla trzeciej transzy o 2 lata. Prawo do nabycia opcji na akcje powstanie po spełnieniu warunków określonych w programie. Cena zakupu akcji z programu z roku 2020 równa jest średniemu kursowi akcji Grupy Kęty S.A. za 12 miesięcy poprzedzających Walne Zgromadzenie uchwalające program pomniejszonemu o 5%. Głównymi celami programów opcji na akcje jest dodatkowe motywowanie większego zespołu pracowników do zwiększania wartości firmy dla akcjonariuszy oraz wprowadzenie czynnika pozwalającego na utrzymanie w długim terminie kluczowych dla Grupy Kapitałowej Grupy Kęty S.A. osób. 23.1.2.Wartość godziwa opcji na akcje Program z 2020 transza z 2022 Program z 2020 transza z 2021 Program z 2020 transza z 2020 Data przyznania opcji 13 października 2022 19 października 2021 16 września 2020 Ilość opcji przyznanych pracownikom Grupy 90.000 szt. 90.000 szt. 90.000 szt. Oczekiwane dywidendy 268,72 PLN 252,16 PLN 199,67 PLN Przewidywany wskaźnik zmienności dla instrumentu bazowego 19% 17% 16% Historyczny wskaźnik zmienności (%) 30% 28% 27% Stopa procentowa wolna od ryzyka (%) 7,8% 2,4% 1% Spodziewany okres ważności opcji (miesiącach) 72 miesiące 72 miesiące 72 miesiące Średnia ważona cena akcji (w PLN) 358,10 358,10 358,10 Wartości godziwe programu na dzień rozpoczęcia w tys. PLN 9 878 20 089 7 556 Realizacja parametru A TAK TAK TAK Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 68 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Realizacja dla parametru B TAK TAK TAK Realizacja parametru C 0% 0% 100% Realizacja dla parametru D 0% 0% 100% * Szacunek Zarządu Wartość godziwa programów akcji pracowniczych jest szacowana na dzień przyznania opcji na podstawie modelu dwumianowego. Spodziewany okres ważności opcji ustalany jest w oparciu o dane historyczne i nie musi jednoznacznie określać możliwych do wystąpienia przebiegów realizacji. Przewidywany wskaźnik zmienności odzwierciedla założenie, iż historyczny wskaźnik zmienności wskazuje na przyszłe tendencje, które oczywiście mogą faktycznie okazać się zupełnie odmienne. Przy wycenie wartości godziwej nie były uwzględniane żadne inne cechy dotyczące przyznawania opcji. Grupa na bieżąco monitoruje prawdopodobieństwo realizacji warunków nierynkowych i uwzględnia je w ilości opcji na akcje przyjętych do wyceny poszczególnych transz na dzień bilansowy. Grupa rozpoznaje koszty programu w proporcji do okresu nabywania praw do opcji przyznanych pracownikom. Poniższe kwoty zwiększyły koszty wynagrodzeń w okresie oraz kapitały własne Grupy: Koszty programu opcji 2022 2021 transza z roku 2020 programu z roku 2020 2 429 2 648 transza z roku 2021 programu z roku 2020 2 361 590 transza z roku 2022 programu z roku 2020 296 0 Razem koszty opcji w okresie 5 086 3 238 Przyszłe koszty programów opcji na akcje przedstawiają się następująco: 2023 2024 2025 transza z roku 2020 programu z roku 2020 1 822 0 0 transza z roku 2021 programu z roku 2020 2 361 1 771 0 transza z roku 2022 programu z roku 2020 1 184 1 184 888 Razem 5 367 2 955 888 Tabelaryczne zestawienie danych o opcjach menadżerskich pracowników Grupy: Stan na 31.12.2022 Transza z roku 2022 Transza z roku 2021 Transza z roku 2020 Ilość przyznanych opcji 90.000 90.000 90.000 Ilość opcji wygasłych z powodu niespełnienia warunku zatrudnienia w okresie 3 lat od dnia rozpoczęcia programu 0 0 2 000 Ilość opcji niespełniających warunków nierynkowych C i D. 54 000 54 000 0 Ilość opcji przyjętych do wyceny 36 000 36 000 88 000 Ilość opcji przyznanych W trakcie nabywania uprawnień W trakcie nabywania uprawnień W trakcie nabywania uprawnień Ilość opcji nie objętych do dnia bilansowego 90.000 90.000 88.000 Ilości opcji zrealizowanych 0 0 0 Dzień rozpoczęcia programu 13 października 2022 19 października 2021 16 września 2020 Dzień nabycia praw do opcji 30 września 2025 30 września 2024 30 września 2023 Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 69 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Dzień zakończenia programu 30 września 2028 30 września 2027 30 września 2026 Całkowita długość trwania programu 72 miesiące 72 miesiące 72 miesiące Pozostała długość trwania nabywania uprawnień 33 miesiące 21 miesięcy 9 miesięcy Cena realizacji opcji 358,10 PLN za akcję 358,10 PLN za akcję 358,10 PLN za akcję 23.2.Świadczenia emerytalne oraz świadczenia z tytułu nagród jubileuszowych 31.12.2022 31.12.2021 Długoterminowa rezerwa na nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne, rentowe oraz odprawy pośmiertne 15 751 20 403 Razem 15 751 20 403 Podstawowe szacunki aktuarialne na dzień bilansowy: 2022 2021 Stopa dyskontowa na 31 grudnia 7,07% 3,41% Założenia w zakresie wzrostu przyszłych wynagrodzeń na dzień 31.12.2022 roku: 2023 2024 2025 2026 Pozostałe lata Segment Wyrobów Wyciskanych 8% 6% 4% 2,5% 2,5% Segment Opakowań Giętkich 8% 6% 4% 2,5% 2,5% Segment Systemów Aluminiowych 8% 6% 4% 2,5% 2,5% Pozostałe Spółki 8% 6% 4% 2,5% 2,5% Założenia w zakresie wzrostu przyszłych wynagrodzeń na dzień 31.12.2021 roku: 2022 2023 2024 2025 2026 Pozostałe lata Segment Wyrobów Wyciskanych 6% 4% 4% 4% 4% 2,5% Segment Opakowań Giętkich 6% 6% 6% 6% 6% 2,5% Segment Systemów Aluminiowych 6% 6% 6% 6% 6% 2.5% Pozostałe Spółki 6% 6% 6% 6% 6% 2.5% Krótkoterminowa część rezerwy z tytułu nagród jubileuszowych oraz świadczeń emerytalnych, rentowych i pośmiertnych prezentowana jest w pozostałych rezerwach krótkoterminowych. Rezerwy na odprawy emerytalne, rentowe i pośmiertne oraz na nagrody jubileuszowe zostały obliczone metodą indywidualną, dla każdego pracownika osobno. Rezerwa obliczana jest w oparciu o wartość bieżącą przyszłych zobowiązań Grupy z tytułu świadczeń pracowniczych. Obliczona w powyższy sposób rezerwa jest dyskontowana aktuarialnie. Dyskonto aktuarialne oznacza iloczyn dyskonta finansowego i prawdopodobieństwa dotrwania danej osoby do wieku emerytalnego jako pracownik Grupy do momentu nabycia prawa do świadczenia pracowniczego. Prawdopodobieństwo, o którym mowa powyżej, zostało ustalone metodą ryzyk współzawodniczących (Multiple Decrement Model), gdzie pod uwagę wzięto trzy następujące ryzyka: możliwość zwolnienia z pracy, ryzyko całkowitej niezdolności do pracy, ryzyko śmierci. Stopa dyskonta finansowego została ustalona na podstawie stóp rynkowych zwrotu z obligacji skarbowych, których waluta i termin wykupu są zbieżne z walutą i szacowanym terminem realizacji zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych. Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 70 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) 23.3.Zyski / straty aktuarialne Poniższa tabela przedstawia rachunek zmiany zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych w podziale na poszczególne tytuły: Odprawy emerytalne Odprawy rentowe Nagrody jubileuszowe Odprawy pośmiertne Razem 31.12.2021 18 817 524 1 037 828 21 206 Koszty bieżącego zatrudnienia 2 114 88 94 108 2 404 Koszty odsetkowe 507 18 9 28 562 Straty/(zyski) aktuarialne odnoszone na inne całkowite dochody (6 390) (182) 0 (221) (6 793) Koszty przeszłego zatrudnienia (95) 0 55 0 (40) (Wypłaty) (830) (14) (51) (67) (962) Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych 99 0 20 0 119 31.12.2022 14 222 434 1 164 676 16 496 krótkoterminowe 636 56 0 53 745 długoterminowe 13 586 378 1 164 623 15 751 Odprawy emerytalne Odprawy rentowe Nagrody jubileuszowe Odprawy pośmiertne Razem 31.12.2020 19 922 540 963 709 22 134 Koszty bieżącego zatrudnienia 2 468 92 82 95 2 737 Koszty odsetkowe 270 9 4 12 295 Straty/(zyski) aktuarialne odnoszone na inne całkowite dochody (3 462) (86) 0 12 (3 536) (Wypłaty) (369) (31) (9) 0 (409) Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych (12) 0 (3) 0 (15) 31.12.2021 18 817 524 1 037 828 21 206 krótkoterminowe 709 50 0 44 803 długoterminowe 18 108 474 1 037 784 20 403 Poniższa tabela przedstawia analizę wrażliwości wyceny zobowiązania na zmianę podstawowych założeń aktuarialnych: 2022 Stopa dyskonta finansowego Planowane wzrosty podstaw zmiana -0,5 p.p. + 0,5 p.p. -1 p.p. + 1 p.p. Odprawy emerytalne 629 (544) (1 132) 1 192 Odprawy rentowe 17 (22) (1) 1 Odprawy pośmiertne 37 (28) (52) 63 Zmiana rezerwy łącznie 683 (594) (1 185) 1 256 Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 71 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) 2021 Stopa dyskonta finansowego Planowane wzrosty podstaw zmiana -0,5 p.p. + 0,5 p.p. -1 p.p. + 1 p.p. Odprawy emerytalne 2 188 (1 795) (1 189) 1 353 Odprawy rentowe 50 (49) (20) 29 Odprawy pośmiertne 15 (15) (48) 52 Zmiana rezerwy łącznie 2 253 (1 859) (1 257) 1 434 24.Zapasy 31.12.2022 31.12.2021 Materiały 518 708 461 365 Produkcja niezakończona 196 812 188 431 Produkty gotowe 257 940 238 622 Towary 11 688 12 267 Razem 985 148 900 685 Na zapasach nie ustanowiono zabezpieczenia kredytów ani innych zobowiązań. W 2022 roku Grupa utworzyła odpisy aktualizujące wartość materiałów i towarów w kwocie 1.916 tys. PLN (ujęte jako pozostałe koszty operacyjne) oraz utworzyła 7.055 tys. PLN odpisów aktualizujących wartość wyrobów gotowych oraz półfabrykatów (ujęte jako korekta zmiany stanu produktów). W 2021 roku Grupa utworzyła odpisy aktualizujące wartość materiałów w kwocie 5.211 tys. PLN (ujęte jako pozostałe koszty operacyjne) oraz utworzyła 9.109 tys. PLN odpisów aktualizujących wartość wyrobów gotowych oraz półfabrykatów (ujęte jako korekta zmiany stanu produktów). Odpis aktualizujący 31.12.2022 31.12.2021 Materiały (16 143) (15 323) Produkcja niezakończona (5 136) (4 871) Produkty gotowe (21 273) (14 483) Towary (1 119) (833) Razem odpisy aktualizujące zapasy (43 671) (35 510) Poniżej przedstawiono informację o wartości zapasów ujętych jako koszt w momencie ich sprzedaży. 2022 2021 Wartość sprzedanych wyrobów 3 833 744 2 800 830 Wartość odsprzedanych materiałów i towarów 414 764 364 841 Razem 4 248 508 3 165 671 Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 72 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) 25.Należności długoterminowe oraz przedpłaty na zakup rzeczowych aktywów trwałych 31.12.2022 31.12.2021 Zaliczki na zakup rzeczowych aktywów trwałych 43 329 68 950 Pozostałe należności: Kaucje 324 311 Należności z tytułu leasingu 473 487 Pozostałe 34 312 Razem 831 1 110 Zaliczki na zakup rzeczowych aktywów trwałych dotyczą głównie przedpłat na budowę hali i dwóch pras do wyciskania profili aluminiowych w Kętach oraz budowy zakładu w ROMB S.A. w Złotowie. Inwestycje prowadzone są w ramach programu wsparcia inwestycji Polska Strefa Inwestycji i zapewnią wzrost mocy produkcyjnych SWW i SSA. 26.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 31.12.2022 31.12.2021 Należności brutto: 900 856 840 962 handlowe 847 310 732 344 depozyty z tytułu transakcji zabezpieczających cenę aluminium 6 182 56 od pracowników 367 191 zabezpieczenie należności celnych 6 638 78 pozostałe 5 723 5 543 Razem należności finansowe brutto (zakres MSSF 7) 862 220 738 212 publicznoprawne (z wyjątkiem podatku dochodowego) 15 019 33 675 przedpłaty do dostawców (handlowe) 10 077 61 991 rozliczenia międzyokresowe czynne 9 540 7 084 Razem należności niefinansowe brutto 34 636 102 750 Odpis aktualizujący należności: (48 583) (51 457) handlowe (46 944) (50 066) przedpłaty do dostawców (handlowe) (393) 0 pozostałe (1 246) (1 391) Należności netto: 852 273 789 505 handlowe 800 366 682 278 depozyty z tytułu transakcji zabezpieczających cenę aluminium 6 182 56 od pracowników 367 191 zabezpieczenie należności celnych 6 638 78 pozostałe 4 477 5 543 Razem należności finansowe netto (zakres MSSF 7) 818 030 686 755 publicznoprawne (z wyjątkiem podatku dochodowego) 15 019 33 675 przedpłaty do dostawców (handlowe) 9 684 61 991 rozliczenia międzyokresowe czynne 9 540 7 084 Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 73 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Razem należności niefinansowe netto 34 243 102 750 Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 35.2 dodatkowych informacji i objaśnień. Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj 14-120 dniowy termin płatności. Grupa posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom, a także stosuje ubezpieczenie należności oraz inne formy zabezpieczeń. Dzięki temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym nieściągalne należności Grupy. Zmiany odpisu aktualizującego należności handlowe: 2022 2021 Na początek okresu 51 457 70 372 Utworzenia 340 270 Wykorzystanie (3 214) (19 185) Na koniec okresu 48 583 51 457 Poniżej przedstawiono analizę należności z tytułu dostaw i usług, które były przeterminowane, ale nie uznano, że nastąpiła utrata ich wartości: Wartość należności (w przedziałach wiekowania) 31.12.2022 31.12.2021 Należności brutto 900 856 840 962 Nieprzeterminowane 789 345 748 215 Przeterminowane: do 3 miesięcy 67 471 39 954 powyżej 3 do 6 miesięcy 0 1 843 powyżej 6 do 12 miesięcy 0 1 237 powyżej 12 miesięcy 44 040 49 713 Odpisy aktualizujące należności 48 583 51 457 Nieprzeterminowane 2 199 1 013 Przeterminowane: do 3 miesięcy 2 344 131 powyżej 3 do 6 miesięcy 0 350 powyżej 6 do 12 miesięcy 0 374 powyżej 12 miesięcy 44 040 49 589 Należności netto 852 273 789 505 Nieprzeterminowane 787 146 747 202 Przeterminowane: do 3 miesięcy 65 127 39 823 powyżej 3 do 6 miesięcy 0 1 493 powyżej 6 do 12 miesięcy 0 863 powyżej 12 miesięcy 0 124 Należności przeterminowane nieobjęte odpisami aktualizującymi są ubezpieczone lub objęte innymi zabezpieczeniami, w związku z czym Grupa oczekuje ich realizacji. Według oceny Grupy jakość kredytowa należności przeterminowanych, lecz nieobjętych odpisami, opisanych powyżej, jest dobra. 27.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 74 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Grupy na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Wartość godziwą środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przedstawia poniższa tabela: 31.12.2022 31.12.2021 Depozyty bankowe (rachunki bieżące) i lokaty krótkoterminowe 139 406 103 765 Środki pieniężne w kasie 12 45 Razem 139 418 103 810 Na dzień 31.12.2022 Grupa posiadała na rachunkach VAT środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania w kwocie 13.123 tys. PLN (31.12.2021: 11.870 tys. PLN). Środki te mogą być wykorzystane tylko na płatność VAT, CIT, PIT ZUS do urzędów lub jako płatność VAT do dostawców Spółki. Na dzień 31.12.2022 Grupa dysponowała niewykorzystanymi limitami kredytowymi w wysokości 603.261 tys. PLN, w odniesieniu, do których wszystkie warunki zawieszające zostały spełnione (31.12.2021: 227.911 tys. PLN). 27.1.Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz zmianami w rachunku przepływów pieniężnych W prezentowanych okresach bilansowe zmiany stanu należności, zapasów oraz dotacji są zgodne z ich zmianami wykazanymi w rachunku przepływów pieniężnych. Różnice w bilansowej zmianie stanu zobowiązań oraz rezerw w stosunku do zmiany ich stanu wykazanej w rachunku przepływów pieniężnych wraz z komentarzem przedstawiają poniższe tabele: Zmiana stanu zobowiązań 2022 2021 Bilansowa zmiana stanu (- spadek + wzrost) (6 998) 183 250 Zmiana stanu wykazana w rachunku przepływów pieniężnych (50 089) 179 532 Różnica (43 091) (3 718) - w tym zmian zobowiązań z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych (43 091) (3 718) Zmiana stanu rezerw 2022 2021 Bilansowa zmiana stanu (- spadek + wzrost) (5 202) (1 273) Zmiana stanu wykazana w rachunku przepływów pieniężnych 1 591 2 262 Różnica 6 793 3 535 - w tym zmiany rezerw z tytułu zysków/strat aktuarialnych odniesione na inne całkowite dochody 6 793 3 535 28.Kapitały 28.1.Kapitał podstawowy 31.12.2022 31.12.2021 Kapitał akcyjny w tym: 68 025 68 025 Wartość zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym 24 125 24 123 Akcje niezarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym 0 2 Przeszacowanie zgodnie z MSR 29 43 900 43 900 Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 75 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Ilość akcji zarejestrowanych w Krajowym Rejestrze Sądowym (w sztukach) 9 650 152 9 649 392 Ilość akcji niezarejestrowanych w Krajowym Rejestrze Sądowym (w sztukach) 0 760 Wartość nominalna akcji Z uwagi na wymogi MSR 29 „Działalność w warunkach hiperinflacji” kapitał zakładowy Spółki podlegał przeszacowaniu na dzień zastosowania MSSF po raz pierwszy. W trakcie 2022 roku Krajowy Rejestr Sądowy zarejestrował podwyższenie kapitału z tytułu objęcia 760 sztuk akcji kadry zarządzającej. W trakcie 2021 roku Krajowy Rejestr Sądowy zarejestrował podwyższenie kapitału z tytułu objęcia 21.295 sztuk akcji kadry zarządzającej. Prawa akcjonariuszy Wszyscy akcjonariusze posiadają równe prawa, nie występują akcje uprzywilejowane. Akcjonariusze Spółki uprawnieni są do otrzymywania dywidendy w zadeklarowanej wysokości. Na jedną akcję zwykłą przypada jeden głos na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy Spółki. 28.2.Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej 31.12.2022 31.12.2021 Wartość agio emisyjnego 60 254 60 254 Razem 60 254 60 254 28.3.Kapitał z wyceny opcji na akcje dla kadry zarządzającej Grupa prowadzi programy przyznawania opcji na akcje dla kadry zarządzającej, w ramach których przyznane zostały opcje na objęcie akcji Spółki (opis programu opcji menadżerskich przedstawiono w nocie 23.1). 31.12.2022 31.12.2021 Kapitał na początek okresu 30 582 27 344 Koszty bieżącego okresu 5 086 3 238 Razem 35 668 30 582 Kapitał z wyceny opcji na akcje dla kadry zarządzającej odzwierciedla, w proporcji do okresu nabywania uprawnień, wartość godziwą opcji przyznanych kadrze zarządzającej Grupy według wyceny na datę rozpoczęcia programu. 28.4.Kapitał z rachunkowości zabezpieczeń 31.12.2022 31.12.2021 Transakcje futures zabezpieczające przepływy pieniężne z tytułu zakupu aluminium (1 193) 3 912 Transakcje forward zabezpieczające przepływy pieniężne z tytułu zmian kursów walut (2 789) 1 952 Podatek odroczony 756 (1 113) Razem (3 226) 4 751 28.5.Zyski zatrzymane 31.12.2022 31.12.2021 Zysk z lat ubiegłych 1 123 579 1 031 485 Zyski (straty) aktuarialne netto 5 546 2 834 Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 76 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Zysk netto akcjonariuszy jednostki dominującej za okres 678 356 594 638 Razem 1 807 481 1 628 957 28.6.Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych 31.12.2022 31.12.2021 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych (27 207) (24179) 29.Zobowiązania z tytułu kredytów Termin wymagalności 31.12.2022 31.12.2021 Krótkoterminowe 295 416 535 041 od 1 do 2 lat 645 200 317 883 powyżej 2 do 5 lat 136 572 103 850 powyżej 5 lat 72 279 0 Razem 1 149 467 956 774 Długoterminowe Kredytodawca waluta kredytu Zabezpieczenie 31.12.2022 31.12.2021 PKO BP PLN Pierwszorzędna hipoteka kaucyjna na nieruchomościach należących do Grupy Kęty S.A. i Aluform z o.o. (do kwoty 150 mln PLN) wraz z cesją praw z polis ubezpieczeniowych ww. nieruchomości. Zastaw rejestrowy na środkach trwałych (do kwoty 57 mln PLN) wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej. Odpowiedzialność solidarna Grupy Kęty S.A. i Aluform Sp. z o.o. oraz weksle własne in blanco Grupy Kęty S.A. i Aluform Sp. z o.o. wraz z deklaracją wekslową. Łączna kwota odpowiedzialności solidarnej nie przekracza faktycznego zadłużenia powiększonego o koszty kredytu – kredyt w trakcie spłaty aktualne zadłużenie jest maksymalnym możliwym. 7 300 53 191 BNP PARIBAS PLN/EUR Solidarna odpowiedzialność spółek: Grupa KĘTY S.A., Alupol Packaging S.A. Aluprof S.A., Romb S.A., Alupol Packaging Kęty Sp. z o.o., Alupol Films Sp. z o.o. oraz weksle własne in blanco wraz deklaracją wekslową ww. spółek. Łączna kwota odpowiedzialności solidarnej nie przekracza faktycznego zadłużenia powiększonego o koszty kredytu -kredyt odnawialny - maksymalny limit zadłużenia: 400 mln PLN. 317 677 256 270 Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 77 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) PKO BP PLN/EUR Solidarna odpowiedzialność spółek: Grupy KĘTY S.A., Alupol Packaging S.A., Aluprof S.A., Alupol Packaging Kęty Sp. z o.o. , Romb SA oraz weksle własne in blanco wraz z deklaracją wekslową. Łączna kwota odpowiedzialności solidarnej nie przekracza faktycznego zadłużenia powiększonego o koszty kredytu -kredyt odnawialny - maksymalny limit zadłużenia: 400 mln PLN. 265 321 0 mBank PLN/EUR Solidarna odpowiedzialność Alupol Packaging Kęty Sp. z o.o. i Alupol Films Sp. z o.o., poręczenie Alupol Packaging S.A. (do kwoty 108 mln PLN), hipoteka, zastaw rejestrowy na łączną wartość nieruchomości i środków trwałych należących do Alupol Packaging Kęty sp. z o.o. do 108 mln PLN. Łączna kwota odpowiedzialności solidarnej nie przekracza faktycznego zadłużenia powiększonego o koszty kredytu – kredyt w trakcie spłaty, aktualne zadłużenie jest maksymalnym możliwym. 58 115 67 994 PEKAO PLN Solidarna odpowiedzialność Aluprof S.A., Glassprof sp. z o.o., Romb S.A. Hipoteka na nieruchomościach Romb S.A. oraz Aluprof SA oraz zastaw na środkach trwałych Aluprof S.A. do maksymalnej kwoty 225 mln PLN. Łączna kwota odpowiedzialności solidarnej nie przekracza faktycznego zadłużenia powiększonego o koszty kredytu – kredyt w trakcie spłaty, aktualne zadłużenie jest maksymalnym możliwym. 150 000 0 Unicredit (posojilo) EUR Weksle własne in blanco wraz z deklaracją wekslową. Zastaw na nieruchomościach Aluminium Kety EMMI Słowenia. Oświadczenie patronackie Aluform Sp. z o.o. 25 326 0 Aluprof UK EUR Poręczenie własne. 323 0 ING Bank Polska PLN Hipoteka (do kwoty 96 mln PLN) i oświadczenie o poddaniu się egzekucji. 29 989 44 278 Razem 854 051 421 733 Krótkoterminowe Kredytodawca waluta kredytu Zabezpieczenie 31.12.2022 31.12.2021 PKO BP PLN Część krótkoterminowa kredytu długoterminowego– zabezpieczenia identyczne jak dla kredytu długoterminowego. 63 881 65 966 Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 78 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) PKO BP PLN/EUR Solidarna odpowiedzialność spółek: Grupy KĘTY S.A., Alupol Packaging S.A., Aluprof S.A., Alupol Packaging Kęty Sp. z o.o. , Romb SA oraz weksle własne in blanco wraz z deklaracją wekslową. Łączna kwota odpowiedzialności solidarnej nie przekracza faktycznego zadłużenia powiększonego o koszty kredytu -kredyt odnawialny - maksymalny limit zadłużenia: 400 mln PLN. 103 153 944 ING Bank Polska PLN Część krótkoterminowa kredytu długoterminowego. Hipoteka (do kwoty 96 mln PLN) i oświadczenie o poddaniu się egzekucji. 14 540 14 344 ING Polska EUR/PLN Solidarna odpowiedzialność spółek Grupa Kęty S.A. oraz Aluprof S.A. Łączna kwota odpowiedzialności solidarnej nie przekracza faktycznego zadłużenia powiększonego o koszty kredytu -kredyt odnawialny- maksymalny limit zadłużenia: 65 mln PLN 37 924 43 137 PEKAO PLN/EUR/USD Solidarna odpowiedzialność spółek: Grupy Kęty S.A., Alupol Packaging S.A., Aluprof S.A., Aluform Sp. z o.o., Alupol Packaging Kęty Sp. z o.o , Alupol Films Sp. z o.o. oraz Aluminium Kęty EMMI d.o.o., Glassprof sp. z o.o., Aluprof System UK LTD oraz weksle własne in blanco ww. spółek wraz z deklaracją wekslową. Łączna kwota odpowiedzialności solidarnej nie przekracza faktycznego zadłużenia powiększonego o koszty kredytu -kredyt odnawialny - maksymalny limit zadłużenia: 530 mln PLN. 157 572 234 742 Unicredit (posojilo) EUR Weksle własne in blanco wraz z deklaracją wekslową. Zastaw na nieruchomościach Aluminium Kety EMMI Słowenia. Oświadczenie patronackie Aluform Sp. z o.o. 9 314 0 BNP PARIBAS PLN Część krótkoterminowa kredytu długoterminowego – zabezpieczenia identyczne jak dla kredytu długoterminowego. 1 012 11 968 mBank EUR Część krótkoterminowa kredytu długoterminowego – zabezpieczenia identyczne jak dla kredytu długoterminowego. 11 070 10 940 Razem 295 416 535 041 Kredyty Spółki oprocentowane są wg zmiennych stóp procentowych ustalanych na warunkach rynkowych na bazie WIBOR/EURIBOR/LIBOR z uwzględnieniem marży banku lub stałej stopy procentowej. W 2022 roku oraz w 2021 roku Spółka spełniała wszystkie warunki (kowenanty) kredytowe. 30.Zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów Termin wymagalności 31.12.2022 31.12.2021 krótkoterminowe 5 942 4 854 Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 79 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) od 1 do 3 lat 6 379 3 888 powyżej 3 lat 33 962 13 202 Razem 46 283 21 944 31.Rezerwy i bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów 31.1.Zmiany stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych 31.12.2021 Zwiększenia Wykorzystanie Różnice kursowe 31.12.2022 Rezerwy długoterminowe 499 0 0 0 499 naprawy gwarancyjne 499 0 0 0 499 Rezerwy krótkoterminowe 3 753 575 (899) 2 3 431 rezerwa na nagrody jub. i odprawy emerytalne 803 575 (636) 2 744 naprawy gwarancyjne 2 950 0 (263) 0 2 687 Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów krótkoterminowe: 47 769 39 428 (39 689) 33 47 541 na niewykorzystane urlopy 9 821 10 383 (9 821) 20 10 403 premie roczne 18 046 19 108 (18 046) 41 19 149 odszkodowania 4 285 0 (448) 0 3 837 koszty usług w toku 10 321 4 836 (7 183) 46 8 020 badania sprawozdań finansowych 391 532 (391) (2) 530 pozostałe 4 905 4 569 (3 800) (72) 5 602 31.12.2020 Zwiększenia Wykorzystanie Różnice kursowe 31.12.2021 Rezerwy długoterminowe 499 0 0 0 499 naprawy gwarancyjne 499 0 0 0 499 Rezerwy krótkoterminowe 1 690 2 253 (192) 2 3 753 rezerwa na nagrody jub. i odprawy emerytalne 571 422 (192) 2 803 naprawy gwarancyjne 1 119 1 831 0 0 2 950 Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów krótkoterminowe: 49 945 44 117 (46 241) (52) 47 769 na niewykorzystane urlopy 8 733 9 822 (8 733) (1) 9 821 premie roczne 22 598 18 094 (22 598) (48) 18 046 odszkodowania 4 604 581 (900) 0 4 285 koszty usług w toku 9 336 10 321 (9 336) 0 10 321 badania sprawozdań finansowych 265 394 (265) (3) 391 pozostałe 4 409 4 905 (4 409) 0 4 905 Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 80 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) 32.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 32.1.Zobowiązania długoterminowe Jako zabezpieczenie dobrego wykonania usługi budowlanej dla części kontraktów budowlanych Grupa pozostawia kaucje. W przypadku wystąpienia usterek, których dostawca zgodnie z udzieloną gwarancją nie usunie, Grupa może wykorzystać pozostawione kaucje na poczet ich usunięcia. 31.12.2022 31.12.2021 Bieżąca wartość opłat z tytułu technologii do produkcji szkła ognioodpornego 13 113 9 779 Bieżąca wartość opłat z tytułu licencji na programy komputerowe 15 743 0 Kaucje budowlane 1 459 1 565 Razem 30 315 11 344 32.2.Zobowiązania krótkoterminowe handlowe i pozostałe 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania krótkoterminowe: 503 640 526 093 handlowe 350 561 409 990 z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych 69 800 48 645 z tytułu wynagrodzeń 31 790 22 258 Zobowiązania finansowe razem (zakres MSSF 7) 452 151 480 893 publicznoprawne (z wyjątkiem zobowiązań z tytułu podatku dochodowego) 47 083 41 034 pozostałe 4 406 4 166 Zobowiązanie niefinansowe razem 51 489 45 200 Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawiono w nocie 35.2 dodatkowych informacji i objaśnień. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 30-60 dniowych. Pozostałe zobowiązania są nieoprocentowane ze średnim 1- miesięcznym terminem płatności. Powyższe zobowiązania nie są zabezpieczone na majątku Grupy. 32.3.Zobowiązania z tytułu umów 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania z tytułu umów z klientami (przedpłaty na dostawy) 30 540 34 056 Razem 30 540 34 056 Z umów zawartych z kontrahentami wynika, iż powyższe kwoty powinny zrealizować się w terminie do 12 miesięcy. 33.Przychody przyszłych okresów 31.12.2022 31.12.2021 długoterminowe dotacje 34 208 33 880 inne 20 30 Razem 34 228 33 910 krótkoterminowe dotacje 1 524 1 620 Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 81 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) inne 1 346 2 070 Razem 2 870 3 690 Otrzymane dotacje dotyczą głównie realizacji inwestycji współfinansowanych w ramach programów pomocowych Unii Europejskiej oraz dofinansowania do kosztów prac rozwojowych. Grupa prowadziła w latach poprzednich 3 projekty współfinansowane ze środków UE związane z nabyciem oraz budową rzeczowych aktywów trwałych. Grupa wypełniła wszystkie warunki powyższych dotacji. W marcu 2017 Aluprof S.A. podpisała Umowę o dofinansowanie projektu: „Budowa Centrum Badań i Innowacji w celu prowadzenia prac badawczo-rozwojowych nad opracowaniem innowacyjnych systemów dla budownictwa” w ramach działania 2.1. Wsparcie inwestycji w infrastrukturę B+R przedsiębiorstw Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój 2014-2020 współfinasowanego ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Całkowity koszt realizacji inwestycji wynosi 65 939 tys. PLN, w tym koszty kwalifikowane 43 440 tys. PLN. Projekt finansowany był ze środków własnych oraz pomocy publicznej ze środków Unii Europejskiej. Całkowita kwota wydatków kwalifikowanych pomniejszonych o zryczałtowaną procentową stawkę dochodów wynosi 28.093 tys. PLN. Maksymalna wysokość dofinansowania wynosi 5.847 tys. PLN. Okres możliwości kwalifikowania wydatków dla inwestycji rozpoczął się 27 kwietnia 2016 roku i zakończył 31 grudnia 2019 roku. Do końca 2021 roku Grupa w ramach tego projektu otrzymała 5.847 tys. PLN dotacji. Projekt obejmował budowę oraz wyposażenie Centrum Badań i Innowacji, w którym prowadzone są prace badawczo-rozwojowe. Obiekt o powierzchni użytkowej ok 15 tys. m2 zrealizowany został na 11 ha działce położonej w powiecie cieszyńskim. Celem projektu było stworzenie nowoczesnego obiektu, w którym realizowane będą prace badawczo-rozwojowe nad opracowaniem unikatowych rozwiązań - systemów dla budownictwa o przełomowych parametrach technicznych. Główny nacisk położono na tworzenie nowoczesnych systemów dla budownictwa pasywnego (systemów o wyjątkowo wysokiej izolacyjności termicznej, wytrzymałości i szczelności), systemów ścian spełniających ekstremalnie wysokie odporności ogniowe oraz systemów przeciwpożarowych. Realizacja projektu ma na celu zapewnienie Aluprof S.A. pozycji lidera w branży w powyższym zakresie. Podstawowym warunkiem wynikającym z otrzymanej dotacji jest osiągnięcie celu projektu oraz jego trwałość do 31.12.2024. W tym czasie Grupa nie może zbyć lub przenieść w jakikolwiek sposób prawa własności środków trwałych sfinansowanych dotacją. Ponadto Grupa zobowiązana jest prowadzić działalność w zakresie jaki określiła we wniosku. Główne wskaźniki mierzalne projektu to: - wskaźniki produktu tj. liczba zakupionych środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, wartość nakładów na zakup aparatury naukowo-badawczej, - wskaźniki rezultatu – tj. wzrost zatrudnienia, liczba projektów B+R realizowanych przy wykorzystaniu dofinansowanej infrastruktury badawczej, wartość nakładów na działalność B+R. W ocenie Grupy powyższe wskaźniki zostaną zrealizowane. 34.Zobowiązania warunkowe Tytuł 31.12.2022 31.12.2021 Bankowe gwarancje należytego wykonania kontraktów udzielone przez SSA 13 447 14 069 Ubezpieczeniowe gwarancje należytego wykonania kontraktów udzielone przez SSA 1 143 1 785 Dotacje w okresie spełniania warunków 5 847 5 847 Razem 20 437 21 701 Gwarancje dobrego wykonania kontraktu dotyczą umów o usługi budowlane oraz dostaw systemów, terminy ich ważności uzależnione są od zapisów poszczególnych umów. Dodatkowe informacje dotyczące dotacji przedstawiono w nocie Dodatkowe informacje dotyczące dotacji przedstawiono w nocie 33. Poza wyżej wymienionymi nie występują inne zobowiązania warunkowe. Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 82 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) 34.1.Rozliczenia podatkowe Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli do dnia przedawnienia wynikającego z przepisów podatkowych (w Polsce 5 lat), począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Grupy mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania. Zdaniem Grupy na dzień bilansowy nie istniało ryzyko uzasadniające utworzenie rezerw z tytułu rozliczeń podatkowych. 35.Struktura właścicielska i transakcje z podmiotami powiązanymi 35.1.Struktura właścicielska Stan na 31.12.2022r: Nazwa podmiotu Liczba akcji 31.12.2022 Udział w kapitale PTE Allianz Polska S.A. 1 676 763 17,38 Nationale Nederlanden OFE 1 531 756 15,87 OFE PZU ZŁOTA JESIEŃ 863 923 8,95 Aegon PTE S.A. 644 413 6,68 NN Life OFE 582 334 6,03 Pozostali 4 350 963 45,09 Razem 9 650 152 100,00% * Dane na podstawie zawiadomienia z dnia 5 stycznia 2023 r. według stanu na 31.12.2022 r., po połączeniu z Aviva PTE Aviva Santander S.A.). Ponadto 3 lutego 2023 r. Spółka otrzymała od Generali Powszechne Towarzystwo Emerytalne S.A., zarządzającego Generali Otwartym Funduszem Emerytalnym oraz Generali Dobrowolnym Funduszem Emerytalnym, zawiadomienie o przejęciu aktywów NN Life Otwartego Funduszu Emerytalnego (poprzednio: Metlife OFE) oraz NN Life DFE (poprzednio Metlife: DFE), w wyniku czego ilość akcji posiadana przez Generali PTE wynosi 894.045 akcji, co stanowi 9,26% w ogólnej ilości akcji i głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy Spółki. Stan na 31.12.2021r: Nazwa podmiotu Liczba akcji 31.12.2021 Udział w kapitale Nationale Nederlanden OFE 1 527 094 15,82% OFE AVIVA Santander 1 262 355 13,08% OFE PZU ZŁOTA JESIEŃ 843 143 8,74% AEGON PTE 654 718 6,78% MetLife OFE 580 562 6,02% PTE Allianz Polska 490 167 5,08% Pozostali 4 292 113 44,48% Razem 9 650 152 100,00% Dane na podstawie struktury aktywów na 31.12.2021 roku pochodzące ze sprawozdań OFE. 35.2.Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbywają się na warunkach rynkowych. Grupa nie przeprowadzała innych transakcji z podmiotami powiązanymi poza wymienionymi w nocie 35. Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 83 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) 35.3.Inne transakcje z udziałem członków Zarządu Grupa nie zawierała żadnych transakcji z członkami Zarządu poza opisanymi w nocie 35.4. 35.4.Wynagrodzenie Kluczowego Personelu Kierowniczego Grupy Do Kluczowego Personelu Kierowniczego Grupy zalicza się: członków Rady Nadzorczej i członków Zarządu jednostki dominującej. Zarząd: 2022 2021 wynagrodzenia zasadnicze w jednostce dominującej* 2 978 2 680 wynagrodzenie zmienne w jednostce dominującej 7 124 6 442 świadczenia niepieniężne 18 18 Razem wynagrodzenia zarządu w Grupie Kęty S.A. 10 120 9 140 wynagrodzenia w innych podmiotach Grupy 1 396 1 254 Razem wynagrodzenia zarządu 11 516 10 394 * W skład wynagrodzenia stałego wchodzą: 1) wynagrodzenie zasadnicze z tytułu umowy o pracę, 2) wynagrodzenie przyznane na mocy uchwał Rady Nadzorczej. ** W skład wynagrodzenia zmiennego wchodzą: premia roczna wypłacana w danym roku należna za rok poprzedni. *** W skład wynagrodzenia w innych podmiotach Grupy wchodzą: wynagrodzenie zasadnicze z tytułu umowy o pracę, wynagrodzenie przyznane na mocy uchwał Rady Nadzorczej, wynagrodzenie chorobowe, premie roczne, świadczenia niepieniężne. W skład świadczeń niepieniężnych wchodzą: paczka mikołajkowa z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, ryczałt samochodowy, składka PPE, składka w ramach opieki medycznej. Ponadto w okresie 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 roku zawiązano rezerwę na potencjalne premie dla członków Zarządu za 2022 rok do wypłaty w 2023 roku w łącznej kwocie 8.912 tys. PLN (w roku 2022: kwota 8.247 tys. PLN). Rada Nadzorcza: 2022 2021 wynagrodzenia z tytułu pełnienia funkcji 1 139 953 świadczenia niepieniężne 9 9 Razem 1 148 962 w skład świadczeń niepieniężnych wchodzi składka PPK. 35.5.Udziały Kluczowego Personelu Kierowniczego w programie akcji pracowniczych Jak szerzej opisano w nocie 23.1 Grupa prowadzi programy opcji menedżerskich pozwalające na nabywanie akcji Spółki. Członkowie Zarządu posiadają przyznane prawa do opcji na akcje zgodnie z poniższą tabelą. Prawo do nabycia poniższych akcji zostanie spełnione pod warunkiem posiadania zatrudnienia w Grupie na dzień zakończenia okresu nabywania uprawnień. Ostateczna ilość opcji na akcje jakie członkowie Zarządu będą mogli zrealizować zależeć będzie od spełnienia warunków programu. Informacja o ilościach opcji na akcje w okresie nabywania uprawnień przyznanych członkom zarządu Ilość przyznanych opcji Dzień zakończenia okresu nabywania uprawnień Ilość opcji spełniających warunki przyznania opcje na akcje z I transzy programu z 2020 r 30.000 30.09.2023 30.000 opcje na akcje z II transzy programu z 2020 r 30.000 30.09.2024 12.000 opcje na akcje z III transzy programu z 2020 r 30.000 30.09.2025 12.000 Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 84 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) 36.Cele i zasady zarządzania ryzykiem Podstawowe ryzyka finansowe mogące wpłynąć na wynik finansowy Grupy to: ryzyko zmian cen podstawowych surowców, ryzyko stopy procentowej, ryzyko walutowe, ryzyko kredytowe, ryzyko utraty płynności oraz pozostałe ryzyka w tym ryzyko klimatyczne i ryzyko zdarzeń nadzwyczajnych. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały omówione poniżej. Cele zarządzania ryzykiem finansowym oraz stosowane strategie zarządzania: Zarządzanie ryzykiem zmian cen podstawowych surowców ma na celu wyeliminowanie krótkoterminowego wpływu zmian cen surowców na wyniki, w szczególności w sytuacji, gdy niemożliwy jest transfer ryzyka na klienta. Stosowana jest strategia hedgingu naturalnego tj. oferowania cen zmiennych klientom w oparciu o cenę bieżącą np. notowanie giełdowe aluminium na giełdzie LME oraz zawierania transakcji „futures” zabezpieczających cenę aluminium. Ryzyko stopy procentowej i ryzyko kursowe zarządzane są w celu zmniejszenia wpływu krótkoterminowych wahań rynkowych na wyniki Grupy. Stosowana jest strategia dywersyfikacji krótkoterminowych stóp bazowych (grupa wykorzystuje stawki 1M, 3M, 6M) oraz akceptacji ryzyka do ustalonego w wewnętrznych procedurach poziomu kosztów finansowania oraz finansowanie oparte o stałą stopę procentową. W zakresie ryzyka walutowego stosowana jest strategia hedgingu naturalnego tj. oferowania cen zmiennych klientom w oparciu o bieżący kurs walutowy, dostosowanie waluty zakupu surowca do walut stosowanych w sprzedaży, zawieranie transakcji „forward”, a także stosowanie kredytów odnawialnych w walutach obcych w celu zniwelowania skutków różnych terminów wpływów i płatności walutowych. Zarządzanie ryzykiem kredytowym ma na celu redukcję możliwych strat finansowych z tytułu niespłaconych należności i zapewnienie płynności finansowej. Działania obejmują weryfikację własną i wspartą wywiadowniami gospodarczymi oraz ubezpieczanie należności od klientów, stosowanie prawnych zabezpieczeń. Zarządzanie ryzykiem płynnościowym ma na celu zapewnienie wszystkim podmiotom Grupy Kapitałowej możliwości terminowego regulowania zobowiązań. Stosowana jest strategia dywersyfikacji kredytodawców, dopasowania okresów spłaty kredytów do planowanych zasobów Grupy, stosowania umów parasolowych w Grupie Kapitałowej z możliwością zmian sublimitów zadłużenia poszczególnych kredytobiorców oraz stosowania kredytów długoterminowych w zakresie finansowania inwestycji. 36.1.Ryzyko zmiany cen podstawowych surowców 36.1.1.Aluminium, wlewki, złom aluminiowy Aluminium pierwotne, wlewki, złom należą do podstawowych surowców wykorzystywanych przez Grupę. Cena ustalana jest najczęściej indywidualnie dla każdej dostawy w oparciu o notowania na Londyńskiej Giełdzie Metali (LME). Ceny złomów aluminiowych nie są oparte o formuły powiązane z kwotowaniami aluminium na LME, jednakże istnieje korelacja w tym zakresie. Ryzyko zmian cen powyższych surowców jest ograniczane poprzez transakcje futures na zakup aluminium oraz odpowiednie kształtowanie formuł sprzedażowych. W przypadku SWW ryzyko cen zmiany cen aluminium jest przenoszone na klienta poprzez formuły cenowe lub w przypadku cen stałych zabezpieczane poprzez transakcje terminowe. W SSA ceny sprzedaży oparte są przede wszystkim na cennikach w związku z czym dominującą formą ograniczenia ryzyka jest strategia zabezpieczania za pomocą transakcji futures. 36.1.2.Tworzywa sztuczne Tworzywa sztuczne (granulaty oraz folie tworzywowe) są podstawowymi surowcami wykorzystywanymi przez Segmentu Opakowań Giętkich i stanowią ok. 75% wartości kupowanych surowców. Granulat polipropylenowy Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 85 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) kupowany jest zarówno na rynku spot jak i na bazie kontraktów. Folia poliestrowa oraz granulat polietylenowy kupowane są na rynku spot. Cena tych surowców zależy od sytuacji rynkowej. Sprzedaż folii BOPP oparta jest o rynek spot i każdy wzrost cen surowców przekładany jest na cenę produktu. Sprzedaż opakowań oparta jest w większości na modelach indeksacyjnych, które pozwalają na przenoszenie zmian cen surowców na klientów, a w pozostałej części funkcjonuje na zasadach jak w obszarze sprzedaży folii BOPP. 36.2.Ryzyko stopy procentowej Grupa posiada własne środki finansowe lub korzysta z finansowania zewnętrznego w postaci długo- i krótkoterminowych kredytów bankowych. Oprocentowanie lokat i kredytów jest zmienne i jest uzależnione od stóp procentowych obowiązujących na rynku międzybankowym takich jak WIBOR (w przypadku kredytów złotowych), LIBOR i EURIBOR (w przypadku kredytów walutowych). W związku z powyższym Grupa narażona jest na ryzyko zmiany stóp procentowych, co może wpłynąć na zmiany rentowności lokat lub kosztów zaciągniętych kredytów. Ryzyko stopy procentowej dotyczy następujących pozycji wg terminów zapadalności: Oprocentowanie zmienne 31.12.2022 do 1 roku od 1 do 2 lat powyżej 2 lat Środki pieniężne 139 418 0 0 Kredyty bankowe w PLN (236 867) (572 615) (178 508) Kredyty bankowe w EUR (57 826) (93 928) 0 Kredyty bankowe w USD (79) 0 0 Kredyty bankowe w GBP (644) 0 0 Razem (155 998) (666 543) (178 508) Oprocentowanie zmienne 31.12.2021 do 1 roku od 1 do 2 lat powyżej 2 lat Środki pieniężne 103 810 0 0 Kredyty bankowe w PLN (430 804) (253 689) (103 850) Kredyty bankowe w EUR (97 132) (64 194) 0 Kredyty bankowe w USD (7 105) 0 0 Razem (431 231) (317 883) (103 850) Aktualnie trwają prace nad reformą wskaźnika WIBOR, których celem jest zastąpienie tego wskaźnika wskaźnikiem WIRON. Ostateczny kształt reformy nie jest znany na dzień publikacji niniejszego sprawozdania. Zaprzestanie kwotowania WIBOR ma nastąpić w roku 2025, przy czym w roku 2023 wskaźnik WIRON ma być gotowy do stosowania w nowych produktach finansowych. Analiza wrażliwości Poniższe tabele przedstawiają szacunki wpływu na wyniki Grupy z tytułu zmian stóp procentowych oraz kursów głównych walut. Dla pozycji wpływających na rachunek zysków i strat: Ryzyko Zmiana Zmiana zysku brutto 2022 Zmiana zysku brutto 2021 Wzrost stóp procentowych 1 p.p (10 531) (9 550) Wzrost kursu EUR/PLN 5 p.p (96) (5 403) Wzrost kursu USD/PLN 5 p.p 532 (21) Wzrost kursu GBP/PLN 5 p.p 2 405 1 393 Dla pozycji wpływających na kapitały własne: Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 86 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Ryzyko Zmiana 31.12.2022 31.12.2021 Wzrost kursu EUR/PLN dla instrumentów zabezpieczających 5 p.p. (443) (10 668) Wzrost kursu USD/PLN dla instrumentów zabezpieczających 5 p.p. (2 121) (4 150) Wzrost kursu GBP/PLN dla instrumentów zabezpieczających 5 p.p. (751) (34) Wzrost ceny aluminium dla instrumentów zabezpieczających 5 p.p. 4 208 5 078 36.3.Ryzyko utraty płynności Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Spółki według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności: 31.12.2022 Poniżej 3 miesięcy Od 3 do 12 miesięcy Od 1 do 3 lat Powyżej 3 lat Kredyty bankowe 38 518 256 898 701 191 152 860 Zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów 1 889 4 507 7 376 33 962 Pozostałe zobowiązania finansowe 452 151 0 0 0 Zobowiązanie z tytułu zakupu wartości niematerialnych 448 1 344 9 364 30 034 Zobowiązania pozabilansowe 0 2 303 11 983 6 151 Pochodne instrumenty finansowe 3 778 2 459 0 0 Razem 496 784 267 511 729 914 223 007 31.12.2021 Poniżej 3 miesięcy Od 3 do 12 miesięcy Od 1 do 3 lat Powyżej 3 lat Kredyty bankowe 101 423 433 618 292 427 129 306 Zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów 1 730 3 124 3 888 13 202 Pozostałe zobowiązania finansowe 480 893 0 0 0 Zobowiązanie z tytułu zakupu wartości niematerialnych 0 0 1 713 8 066 Zobowiązania pozabilansowe 0 2 760 6 941 6 152 Pochodne instrumenty finansowe 702 2 108 0 0 Razem 584 748 441 610 304 969 156 726 Na dzień 31.12.2022 oraz na dzień 31.12.2021 r. nie występowały zobowiązania płatne na żądanie. Grupa monitoruje i ogranicza ryzyko ograniczenia płynności poprzez planowanie płynności. Wykorzystywane narzędzie uwzględnia terminy wymagalności/zapadalności zarówno zobowiązań jak i aktywów finansowych (np. należności, pozostałe aktywa finansowe) oraz prognozowane przepływy pieniężne. Celem Grupy jest zapewnienie ciągłości i elastyczności finansowania poprzez korzystanie z wielu instytucji finansujących oraz różnych form - kredyty w rachunku bieżącym i kredyty długoterminowe. Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 87 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) 36.4.Ryzyko walutowe Grupa realizuje przychody i wydatki w kilku podstawowych walutach (PLN, EUR, GBP i USD). Przychody i wydatki realizowane w innych walutach nie wpływają istotnie na ryzyko Grupy w zakresie ryzyka walutowego. Saldo przychodów i wydatków walutowych jest najczęściej dodatnie w przypadku EUR oraz ujemne w przypadku USD, przy czym nadwyżka w EUR przekracza deficyt w USD. Oznacza to ekspozycję na zmiany relacji EUR/USD oraz PLN/EUR. Ekspozycje Grupy na ryzyko walutowe na dzień bilansowy przedstawia poniższa tabela: 31.12.2022 31.12.2021 Wartość w walucie obcej Wartość po przeliczeniu na tys. PLN Wartość w walucie obcej Wartość po przeliczeniu na tys. PLN Środki pieniężne w EUR 6 275 29 429 5 012 23 050 Środki pieniężne w GBP 2 987 15 818 524 2 873 Środki pieniężne w USD 243 1 070 2 164 8 784 Należności w EUR 86 508 405 714 67 870 312 159 Należności w GBP 6 514 34 496 5 060 27 752 Należności w USD 3 636 16 005 2 455 9 969 kredyty bankowe w EUR (32 358) (151 756) (35 075) (161 326) kredyty bankowe w GBP (122) (646) 0 0 kredyty bankowe w USD (18) (79) (1 750) (7 105) Zobowiązania w EUR (60 825) (151 756) (61 301) (281 950) Zobowiązania w GBP (297) (1 573) (506) (2 775) Zobowiązani w USD (1 446) (6 365) (2 974) (12 074) Razem ekspozycja na ryzyko EUR (400) (1 923) (23 494) (108 067) Razem ekspozycja na ryzyko GBP 9 082 48 095 5 078 27 850 Razem ekspozycja na ryzyko USD 2 415 10 631 (105) (426) Informacje o zabezpieczeniu pozycji walutowej Grupy przedstawiono w nocie 36.4. 36.5.Ryzyko kredytowe 36.5.1.Kredyt kupiecki Grupa stosuje odroczoną formę płatności z terminami od kilku do kilkudziesięciu dni (kredyt kupiecki). Kredyt ten w większości nie jest zabezpieczany przez kredytobiorcę w sposób zapewniający 100% gwarancję uzyskania środków pieniężnych. W związku z tym Grupa narażona jest na ryzyko całkowitej lub częściowej niewypłacalności kontrahenta, bądź też opóźnienia spłaty. Dokonywanie sprzedaży wiarygodnym, sprawdzonym klientom pozwala na minimalizację tego ryzyka. Ponadto Grupa ubezpiecza kredyt kupiecki w profesjonalnych firmach świadczących tego typu usługi. Na dzień bilansowy ponad 60% należności handlowych Grupy nieobjętych odpisami aktualizującymi wartość było ubezpieczonych. Nie występuje żaden kontrahent, którego saldo należności lub zobowiązań przekraczało 10% wykazanych w bilansie należności lub zobowiązań. 36.5.2.Środki pieniężne Krajowe spółki Grupy obsługiwane są przez banki działające na terenie Polski kontrolowane zarówno przez kapitał polski jak i zagraniczny. W spółkach zagranicznych preferowana jest obsługa przez banki z grup kapitałowych, do których należą banki współpracujące z Grupą Kapitałową na terenie Polski. Banki te posiadają rating nie niższy niż BB lub BA2 (w agencjach ratingowych Moody's, S&P, Fitch, Eurorating). W celu zminimalizowania ryzyka Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) utraty płynności Grupa korzysta z usług kilku banków na bieżąco monitorując ich sytuację finansową, w tym poprzez weryfikację ratingów. 36.6.Ryzyka Klimatyczne Oddziaływanie ryzyk klimatycznych na działalność Grupy opisano w sprawozdaniu z działalności Grupy. Na dzień sporządzenia sprawozdań finansowych za rok 2022, zagadnienia klimatyczne z uwagi na ich specyfikę oraz charakter, nie miały wpływu na: zaprezentowane w bilansie stany zapasów, wykazane przychody ze sprzedaży, prezentację instrumentów finansowych, informacje i szacunki związane z aktywami trwałymi (nie zidentyfikowano aktywów trwałych, których okres użyteczności lub wartość rezydualna miałyby ulec zmianie w związku z powyższymi zagadnieniami), na szacowane przepływy pieniężne oraz inne założenia przyjęte dla szacowania utraty wartości aktywów zgodnie z MSR 36, konieczność tworzenia rezerw, w tym rezerw na rekultywacje, na szacowane straty kredytowe dla ustalenia odpisów na należności (z uwagi na szybki okres rotacji należności), na założenie kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości tj. w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego, w założeniach do testów nie przyjmowano alternatywnych scenariuszy przepływów w związku ze zmianami klimatycznymi. Nie występują także istotne umowy, których warunki oparte byłyby o zagadnienia związane z klimatem. 37.Pochodne instrumenty finansowe Aktywa finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Kontrakty walutowe „forward" zabezpieczające przepływy pieniężne 1 188 3 427 Kontrakty na zakup aluminium „futures" zabezpieczające przepływy pieniężne 1 066 5 247 Razem 2 254 8 674 Zobowiązania finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Kontrakty walutowe „forward" zabezpieczające przepływy pieniężne 3 977 1 865 Kontrakty na zakup aluminium „futures" zabezpieczające przepływy pieniężne 2 260 945 Razem 6 237 2 810 Kontrakty walutowe forward oraz kontrakty futures na zakup aluminium są wyceniane na podstawie notowań giełdowych lub w przypadku braku takich notowań, poprzez zdyskontowanie wartości na podstawie kursu terminowego wynikającego z kontraktu oraz pomniejszenia o kwotę w walucie przeliczonej według bieżącego kursu walutowego. W przypadku zastosowania metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych, oszacowana wartość przyszłych przepływów pieniężnych opiera się na najbardziej wiarygodnych szacunkach Zarządu, natomiast jako stopę dyskontową stosuje się rynkową stopę procentową dla podobnego instrumentu na dzień bilansowy. W przypadku zastosowania innych modeli wyceny, dane wyjściowe opierają się na danych rynkowych na dzień bilansowy. 37.1.Transakcje terminowe Grupa stosuje rachunkowość zabezpieczeń w celu niwelowania ujemnego wpływu ryzyka walutowego oraz ryzyka zmian cen aluminium. Grupa rozpoznała w kapitałach własnych: Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 89 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) 31.12.2022 31.12.2021 Otwarte kontrakty walutowe „forward” (2 789) 1 562 Otwarte kontrakty „futures" na zakup aluminium (1 193) 4 302 Razem (3 982) 5 864 Powyższe pozycje wpłyną na wynik Grupy w 2023 roku. Efektywność transakcji zabezpieczających jest na bieżąco mierzona i nie występowały w roku 2022 ani w roku 2021 zabezpieczenia nieefektywne, których wynik lub część wyniku powinna być rozpoznana w rachunku zysków i strat. 37.2.Zabezpieczenia przepływów środków pieniężnych Na dzień 31.12.2022 r., Grupa posiadała następujące kontrakty zabezpieczające, do których zastosowano rachunkowość zabezpieczeń. Poniższe pozycje dotyczące transakcji zabezpieczenia cen zakupu aluminium zostały rozpoznane jako składnik kapitałów własnych na dzień 31.12.2022: Data realizacji Wartość godziwa Ilość ton Wartość nominalna w tys. PLN Średnia cena w PLN I kwartał 2023 (1 449) 7 825 82 780 10 579 II kwartał 2023 264 1 275 13 280 10 416 III kwartał 2023 (10) 25 272 10 880 Razem (1 193) 9 125 96 332 10 557 Grupa zabezpiecza się przed ryzykiem towarowym wykorzystując transakcje terminowe - kontrakty futures, dla których aktywem bazowym są ceny aluminium na Londyńskiej Giełdzie Metali (LME). W Grupie powstaje ryzyko w wyniku zakupu surowca i produktów opartych o notowania aluminium na LME. W celu ograniczania tego ryzyka zarówno w roku 2022 jak i 2021 stosowano zabezpieczenie całościowo powiązane z ryzykiem zmienności ceny aluminium. Zarządzanie ryzykiem zmienności ceny aluminium obejmuje obszar zakupów surowców oraz sprzedaży wyrobów. W celu zabezpieczenia ceny aluminium spółki Grupy zawierają transakcje zakupu futures denominowane w USD lub EUR w kwotach odpowiadających otrzymywanym zamówieniom na wyroby. Grupa Kęty S.A. (SWW) zawiera transakcje zakupu futures denominowane EUR w kwotach odpowiadających otrzymanym zamówieniom z określonym maksymalnym limitem niezabezpieczonych transakcji handlowych wynoszącym 1000 ton aluminium oraz maksymalnym limitem transakcji zabezpieczających niepotwierdzone zamówienia w wysokości 1000 ton. Poziom zabezpieczeń Aluprof S.A. (SSA) wynika ze średniomiesięcznego zapotrzebowania na surowiec obliczanego na podstawie planu zakupu korygowanego ewentualnie o prognozowane zmiany poziomu sprzedaży. Efektywność zawieranych transakcji mierzona jest przez porównanie potencjalnej zmiany wartości przyszłych zobowiązań z tytułu zakupów aluminium po zmiennej cenie i potencjalnej zmianie wartości transakcji zabezpieczających. Ponieważ baza rozliczenia w obydwu przypadkach jest ta sama, efektywność ex ante zawieranych transakcji wynosi 100 %. Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 90 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Wykaz transakcji dotyczących zabezpieczenia kursów wymiany walut na 31.12.2022 roku: Transakcje (sprzedaży) EUR za PLN Data dostawy Wartość godziwa w PLN Kwota w walucie bazowej (tys. EUR) Kwota w walucie kwotowanej (tys. PLN) Średni kurs I kwartał 2023 145 900 4 406 4,8956 II kwartał 2023 125 900 4 446 4,9400 RAZEM 270 1 800 8 852 4,9178 Transakcje (sprzedaży) USD za PLN Data dostawy Wartość godziwa w PLN Kwota w walucie bazowej (tys. USD) Kwota w walucie kwotowanej (tys. PLN) Średni kurs I kwartał 2023 (2 708) 6 700 32 272 4,8167 II kwartał 2023 (1 269) 2 000 10 158 5,0788 RAZEM (3 977) 8 700 42 430 4,8770 Transakcje (sprzedaży) GBP za PLN Data dostawy Wartość godziwa w PLN Kwota w walucie bazowej (tys. GBP) Kwota w walucie kwotowanej (tys. PLN) Średni kurs I kwartał 2023 800 2 225 12 618 5,6708 II kwartał 2023 118 425 2 394 5,6332 RAZEM 918 2 650 15 012 5,6649 W okresach sprawozdawczych Grupa korzystała, w celu zabezpieczenia ryzyka kursowego z transakcji forward kupna/sprzedaży walut. Kwoty i terminy rozliczenia zawieranych transakcji nie są standaryzowane i są przedmiotem indywidualnych ustaleń z bankiem. W Grupie przyjęto zasadę, że transakcje walutowe mające na celu zabezpieczenie przepływów środków pieniężnych w danym miesiącu, zawierane są z datą dostawy w ostatnim dniu roboczym danego miesiąca i zamykane (poprzez zawarcie transakcji przeciwnych) w danym miesiącu lub też realizowane poprzez dostawę. Ryzyko walutowe w Grupie powstaje w wyniku zakupu surowców i sprzedaży produktów w walutach obcych, a także w związku z zakupami rzeczowych aktywów trwałych realizowanymi w walutach obcych. Zasady zabezpieczenia ryzyka kursowego są dostosowane do specyfiki spółek. W 2022 roku, Grupa Kęty S.A. (SWW) zawierała transakcje zabezpieczające sprzedaży EUR za PLN mające na celu ograniczenie ryzyka kursowego związanego ze sprzedażą denominowaną w EUR. Spółki SOG dokonywały transakcji mających na celu zabezpieczenie ryzyka kursowego związanego ze sprzedażą w GBP. Aluprof S.A. (SSA) zabezpiecza ryzyko kursowe stosując instrumenty zabezpieczające, w przypadku, gdy poziom miesięcznej pozycji walutowej dla danej waluty za okres ostatnich 6 miesięcy przekroczy: 500.000 GBP lub 2.000.000 USD lub 1.500.000 EUR. W przypadku transakcji zabezpieczających zmienność kursów USD/PLN, GBP/PLN, EUR/PLN efektywność zawartych transakcji jest stosunkiem kwoty przepływów wynikających z transakcji handlowych skorygowanych o zmiany związane z ich bieżącą wartością będącą następstwem zabezpieczanego ryzyka do przepływów wynikających z realizacji transakcji zabezpieczającej skorygowanej o zmiany związane z ich bieżącą wartością będącą następstwem zabezpieczanego ryzyka. Głównym czynnikiem nieefektywności zabezpieczenia są różnice wynikające z rzeczywistych terminów płatności w transakcjach zabezpieczanych (handlowych) a terminami transakcji ustalanymi standardowo na ostatni dzień roboczy miesiąca. Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 91 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) 38.Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych Wartości bilansowa poniższych pozycji odpowiada ich wartości godziwej. Aktywa finansowe Zgodnie z MSSF 9 31.12.2022 31.12.2021 Należności finansowe AFwgZK 818 030 686 755 Instrumenty zabezpieczające * 2 254 8 674 Środki pieniężne AFwgZK 139 418 103 810 Zobowiązania finansowe Zgodnie z MSSF 9 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania finansowe PZFwgZK 452 151 480 893 Instrumenty zabezpieczające * 6 237 2 810 kredyty bankowe PZFwgZK 1 149 467 956 774 * Pochodne instrumenty zabezpieczające spełniające wymogi rachunkowości zabezpieczeń. Użyte skróty: AFwgZK– Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu, PZFwgZK – Pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu 39.Pozycje przychodów, kosztów i strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych 2022 Instrumenty zabezpieczające Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Instrumenty finansowe ogółem Odpisy aktualizujące 0 (340) 0 (340) Przychody (Koszty) z tytułu odsetek 0 937 (58 863) (57 926) Zysk (Strata) z tytułu różnic kursowych 0 11 465 (17 045) (5 580) Zysk (Strata) zrealizowana na instrumentach finansowych zabezpieczających (3 208) 0 0 (3 208) Razem zysk (strata) (3 208) 12 062 (75 908) (67 054) 2021 Instrumenty zabezpieczające Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Instrumenty finansowe ogółem Odpisy aktualizujące 0 270 0 270 Przychody (Koszty) z tytułu odsetek 0 1 815 (11 608) (9 793) Zysk (Strata) z tytułu różnic kursowych 0 8 999 (9 026) (27) Zysk (Strata) zrealizowana na instrumentach finansowych zabezpieczających (13 041) 0 0 (13 041) Razem zysk (strata) (13 041) 11 084 (20634) (22 591) Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) 39.1.Wpływ transakcji na instrumentach pochodnych na pozycje rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z całkowitych dochodów Rachunek zysków i strat 2022 2021 Przychody ze sprzedaży (wynik na transakcjach „forward”) 1 630 (1 371) Koszty zużycia materiałów (wynik na transakcjach „futures”) (8 516) (5 491) Koszty zużycia materiałów (wynik na transakcjach „forward”) 4 995 (4 601) Pozostałe koszty operacyjne (wynik na transakcjach „forward”) (1 317) 0 Wpływ na wynik brutto (3 208) (11 463) Sprawozdanie z całkowitych dochodów 2022 2021 Wpływ wyceny (9 848) 1 327 Podatek odroczony 1 871 (252) Wpływ na inne całkowite dochody (7 977) 1 075 40.Zarządzanie kapitałem Grupa monitoruje zwrot z kapitału własnego stosując wskaźnik ROE, który jest wyznaczany jako stosunek zysku netto za ostatnie 12 miesięcy do kapitału własnego. Struktura finansowania monitorowana jest poprzez wskaźnik dźwigni finansowej netto, który jest wyznaczany jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitału własnego i zadłużenia netto oraz wskaźnik długu netto do EBITDA za ostatnie 12 miesięcy, przy czym EBITDA oznacza zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację. Do zadłużenia netto Grupa wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki oraz zobowiązania z tytułu praw do korzystania pomniejszone o środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Grupa przyjmuje jako optymalny wskaźnik dźwigni finansowej netto nie większy niż 50% oraz wskaźnik długu netto do EBITDA nie większy niż 2,5. Podstawowym celem w zakresie zarządzania kapitałem jest maksymalizacja wskaźnika zwrotu z kapitału własnego przy utrzymaniu bezpiecznej i dającej elastyczność struktury finansowania. Przy opracowywaniu szczegółowych wytycznych uwzględnia się podział na segmenty operacyjne, konieczność zachowania bieżącej płynności jak również zapewnienia finansowania celów rozwojowych zgodnie z przyjętą strategią działalności. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Grupa może korygować wysokość wypłat dywidend, zwrócić kapitał Akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W prezentowanych okresach sprawozdawczych nie wprowadzono zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze. 31.12.2022 31.12.2021 EBITDA (zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację) 1 031 435 899 694 Zysk netto 679 652 595 368 Oprocentowane kredyty i zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów 1 195 750 978 718 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (139 418) (103 810) Zadłużenie netto 1 056 332 874 908 Kapitał własny 1 941 586 1 769 443 Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 93 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Kapitał własny i zadłużenie netto 2 997 918 2 644 351 Dźwignia finansowa netto 35% 33% Dług netto/EBITDA 1,0 0,97 ROE 35% 34% Liczona jako zadłużenie netto/kapitał własny i dług netto 41.Metody wyceny wartości godziwej (hierarchia wartości) Metodę wyceny nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej opisano w nocie 19. Szczegóły wyceny pochodnych instrumentów finansowych przedstawiono w nocie 37. W stosunku do poprzedniego roku obrotowego Grupa nie dokonywała zmian metody wyceny instrumentów pochodnych. Instrumenty pochodne wykazywane są jako aktywa w przypadku, gdy ich wycena jest dodatnia oraz jako zobowiązania w przypadku wyceny ujemnej. Zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie spełniają zasad rachunkowości zabezpieczeń są odnoszone do rachunku zysków i strat. Hierarchia wartości godziwej Stopień hierarchii wartości godziwej 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa Nieruchomości inwestycyjne 3 3 038 2 773 Instrumenty pochodne zabezpieczające 2 2 254 8 674 Razem 5 292 11 447 Zobowiązania Instrumenty pochodne zabezpieczające 2 6 237 2 810 Razem 6 237 2 810 42.Wynagrodzenie biegłego rewidenta 2022 2021 Wynagrodzenie z tytułu badania sprawozdań finansowych (jednostkowych i skonsolidowanych) 115 115 Wynagrodzenie z tytułu badania sprawozdań jednostek zależnych 265 265 Wynagrodzenie z tytułu przeglądów sprawozdań półrocznych 70 70 Wynagrodzenie z tytułu badania sprawozdania o wynagrodzeniach 32 28 Wynagrodzenia za szkolenia otwarte 0 17 Razem 482 495 43.Zdarzenia następujące po dniu bilansowym Nie wystąpiły inne istotne zdarzenia po dniu bilansowym mające wpływ na działalność Grupy. Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 94 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku (w tysiącach PLN) Podpisy wszystkich członków Zarządu Dariusz Mańko Prezes Zarządu ………………………………………. Rafał Warpechowski Członek Zarządu……………………………………… Piotr Wysocki Członek Zarządu………………………………………. Tomasz Grela Członek Zarząd…………………………………………. Podpis, osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych Andrzej Stempak Prezes Zarządu Dekret Centrum Rachunkowe sp. z o.o.…………………………………………. Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 95

AI Terminal

More from Grupa Kety S.A.

Talk to a Data Expert