Toya S.A.

Raport TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego 2 Spis treści Sprawozdanie z sytuacji finansowej.............................................................................................................................. 4 Sprawozdanie z wyniku finansowego i innych całkowitych dochodów ......................................................................... 5 Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ................................................................................................................ 6 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ..................................................................................................................... 7 Polityka rachunkowości oraz inne informacje objaśniające .......................................................................................... 8 1. Informacje ogólne ............................................................................................................................................... 8 2. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości ........................................................................................ 9 2.1 Podstawa sporządzenia .......................................................................................................................................... 9 2.2 Wpływ nowych standardów i interpretacji na sprawozdanie finansowe Spółki ................................................... 10 2.3 Udziały w jednostkach zależnych.......................................................................................................................... 13 2.4 Sprawozdawczość dotycząca segmentów ............................................................................................................ 13 2.5 Wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych ................................................................................................. 13 2.6 Rzeczowe aktywa trwałe ...................................................................................................................................... 13 2.7 Wartości niematerialne ........................................................................................................................................ 14 2.8 Leasing .................................................................................................................................................................. 15 2.9 Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych ............................................................................................ 15 2.10 Koszty finansowania zewnętrznego ................................................................................................................. 16 2.11 Aktywa finansowe............................................................................................................................................ 16 2.12 Utrata wartości aktywów finansowych ........................................................................................................... 17 2.13 Zapasy .............................................................................................................................................................. 17 2.14 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ...................................................................................... 18 2.15 Kapitały ............................................................................................................................................................ 18 2.16 Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych ................................................................................................... 18 2.17 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania ..................................................................... 18 2.18 Podatek bieżący i odroczony ............................................................................................................................ 19 2.19 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych ............................................................................................ 19 2.20 Rezerwy ............................................................................................................................................................ 20 2.21 Rozpoznawanie przychodów ............................................................................................................................ 20 2.22 Dywidendy ....................................................................................................................................................... 21 3. Waluty przyjęte do sporządzenia sprawozdania finansowego ............................................................................ 21 4. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ....................................................................... 21 5. Zarządzanie ryzykiem finansowym ..................................................................................................................... 23 5.1 Ryzyko rynkowe .................................................................................................................................................... 23 5.2 Ryzyko kredytowe ................................................................................................................................................. 24 5.3 Ryzyko utraty płynności ........................................................................................................................................ 26 5.4 Zarządzanie kapitałem ......................................................................................................................................... 28 6. Instrumenty finansowe ...................................................................................................................................... 28 TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 3 7. Rzeczowe aktywa trwałe .................................................................................................................................... 29 8. Wartości niematerialne ...................................................................................................................................... 31 9. Aktywa z tytułu praw do użytkowania ................................................................................................................ 32 10. Inwestycje w jednostkach zależnych .................................................................................................................. 33 11. Zapasy ................................................................................................................................................................ 35 12. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ............................................................................. 35 13. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ..................................................................................................................... 37 14. Objaśnienie do rachunku przepływów pieniężnych ............................................................................................ 38 15. Kapitał podstawowy ........................................................................................................................................... 39 16. Zyski zatrzymane i dywidendy przypadające na jedną akcję ............................................................................... 39 17. Zobowiązania z tytułu kredytów ......................................................................................................................... 40 18. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ................................................................... 43 19. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych ............................................................................................... 43 20. Zobowiązania z tytułu leasingu ........................................................................................................................... 45 21. Rezerwy .............................................................................................................................................................. 46 22. Segmenty operacyjne ......................................................................................................................................... 46 23. Przychody ze sprzedaży ...................................................................................................................................... 47 24. Koszty według rodzaju oraz koszt sprzedanych towarów ................................................................................... 48 25. Koszty świadczeń pracowniczych ........................................................................................................................ 49 26. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ............................................................................................................ 49 27. Przychody i koszty finansowe ............................................................................................................................. 49 28. Podatek dochodowy ........................................................................................................................................... 50 29. Zysk przypadający na jedną akcję ....................................................................................................................... 53 30. Udzielone i otrzymane gwarancje finansowe ..................................................................................................... 53 31. Transakcje z jednostkami powiązanymi .............................................................................................................. 54 32. Znaczące zdarzenia po dniu kończącym okres sprawozdawczy ........................................................................... 55 32.1 Zmiana w składzie Komitetu Audytu................................................................................................................ 55 TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 4 Sprawozdanie z sytuacji finansowej 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 AKTYWA Nota Rzeczowe aktywa trwałe 7 17 715 17 419 Wartości niematerialne 8 3 776 3 189 Aktywa z tytułu praw do użytkowania 9 12 865 14 121 Inwestycje w jednostkach zależnych 10 70 803 52 984 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 28 1 954 1 810 Aktywa trwałe 107 113 89 523 Zapasy 11 247 870 285 560 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 12 60 186 33 602 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 847 - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 13 1 386 1 229 Aktywa obrotowe 310 289 320 391 Aktywa razem 417 402 409 914 PASYWA Kapitał podstawowy 15 7 504 7 504 Kapitał zapasowy z nadwyżki ceny emisyjnej nad wartością nominalną akcji 35 677 35 677 Kapitał rezerwowy 329 329 Pozostałe kapitały (73) (209) Zyski zatrzymane 16 248 104 202 035 Kapitał własny 291 541 245 336 Zobowiązania z tytułu kredytów 17 17 143 10 049 Zobowiązania z tytułu leasingu 20 5 494 6 649 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 19 566 678 Inne zobowiązania długoterminowe 32 35 Zobowiązania długoterminowe 23 235 17 411 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 18 22 664 38 805 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 19 7 264 7 402 Zobowiązania z tytułu kredytów 17 65 024 86 904 Zobowiązania z tytułu leasingu 20 6 551 7 015 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego - 5 990 Rezerwy 21 1 123 1 051 Zobowiązania krótkoterminowe 102 626 147 167 Zobowiązania razem 125 861 164 578 Pasywa razem 417 402 409 914 TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 5 Sprawozdanie z wyniku finansowego i innych całkowitych dochodów Nota Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 Przychody ze sprzedaży 22, 23 594 310 543 098 Koszt sprzedanych towarów 24 (434 521) (383 649) Zysk brutto ze sprzedaży 159 789 159 449 Koszty sprzedaży 24 (73 143) (61 429) Koszty administracyjne 24 (21 190) (18 843) Oczekiwane straty kredytowe 12 (12) 65 Pozostałe przychody operacyjne 26 1 363 434 Pozostałe koszty operacyjne 26 (386) (275) Zysk na działalności operacyjnej 66 421 79 401 Przychody finansowe 27 3 3 Koszty finansowe 27 (8 877) (1 013) Zysk przed opodatkowaniem 57 547 78 391 Podatek dochodowy 28 (11 478) (15 149) Zysk netto 46 069 63 242 Pozycje, które nie mogą być przeniesione do wyniku finansowego Zyski/straty aktuarialne 19 168 (19) Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów (32) 4 Inne całkowite dochody netto 136 (15) Całkowite dochody netto za rok obrotowy 46 205 63 227 Zysk netto za okres przypadający na akcjonariuszy Spółki 46 069 63 242 Całkowity dochód za okres przypadający na akcjonariuszy Spółki 46 205 63 227 Zysk przypadający na jedną akcję Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję w zł 29 0,61 0,84 - z działalności kontynuowanej 0,61 0,84 - z działalności zaniechanej - - Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję w zł 29 0,61 0,84 - z działalności kontynuowanej 0,61 0,84 - z działalności zaniechanej - - TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego 6 Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy z nadwyżki ceny emisyjnej nad wartością nominalną Kapitał rezerwowy Pozostałe kapitały Zyski zatrzymane Razem Stan na 1 stycznia 2022 7 504 35 677 329 (209) 202 035 245 336 Całkowite dochody Zysk - - - - 46 069 46 069 Inne całkowite dochody - - - 136 - 136 Razem całkowite dochody - - - 136 46 069 46 205 Transakcje z właścicielami Dywidenda wypłacona - - - - - - Razem transakcje z właścicielami - - - - - - Stan na 31 grudnia 2022 7 504 35 677 329 (73) 248 104 291 541 Stan na 1 stycznia 2021 7 504 35 677 329 (194) 160 555 203 871 Całkowite dochody Zysk - - - - 63 242 63 242 Inne całkowite dochody - - - (15) - (15) Razem całkowite dochody - - - (15) 63 242 63 227 Transakcje z właścicielami Dywidenda wypłacona - - - - (21 762) (21 762) Razem transakcje z właścicielami - - - - (21 762) (21 762) Stan na 31 grudnia 2021 7 504 35 677 329 (209) 202 035 245 336 TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych Nota Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk brutto 57 547 78 391 Korekty o pozycje: Amortyzacja 24 9 276 8 782 Odsetki netto 27 8 877 1 009 Zysk/Strata na działalności inwestycyjnej 26 (29) (40) Zyski / straty z tytułu różnic kursowych 2 016 1 135 Pozostałe korekty (3) 3 Zmiany w pozycjach bilansowych: Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności 14 (26 584) 2 577 Zmiana stanu zapasów 14 37 690 (103 529) Zmiana stanu rezerw 14 72 (9) Zmiana stanu zobowiązań z tyt. dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań 14 (16 141) 10 085 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych 14 (82) 1 601 Podatek dochodowy zapłacony (18 491) (13 769) Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 54 148 (13 764) Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych 67 59 Wydatki inwestycyjne na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne (3 801) (2 765) Wydatki na nabyte udziały w jednostkach zależnych (19 769) (19 177) Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (23 503) (21 883) Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów 17 16 554 65 351 Spłata kredytów 17 (31 675) - Spłata zobowiązań z tytułu leasingu 20 (6 826) (6 483) Zapłacone odsetki od kredytów 17 (7 819) (359) Zapłacone odsetki od leasingu 20 (722) (455) Dywidendy wypłacone - (21 762) Środki pieniężne netto z działalności finansowej (30 488) 36 292 Zmiana stanu środków pieniężnych netto 157 645 Bilansowa zmiana środków pieniężnych, w tym 157 645 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 13 1 229 584 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 13 1 386 1 229 TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 8 Polityka rachunkowości oraz inne informacje objaśniające 1. Informacje ogólne Nazwa jednostki sprawozdawczej: TOYA S.A. (zwana dalej „Spółką”) Forma prawna jednostki: Spółka akcyjna Adres zarejestrowanego biura jednostki: ul. Sołtysowicka 13-15, 51-168 Wrocław Siedziba jednostki: Wrocław Państwo rejestracji: Polska Podstawowe miejsce prowadzenia działalności: Polska Spółka kontynuuje działalność prowadzoną przez spółkę cywilną „TOYA IMPORT-EKSPORT” z siedzibą we Wrocławiu, której wspólnicy z uwagi na rozmiar i dynamiczny rozwój prowadzonej działalności postanowili przenieść w 1999 r. swoje przedsiębiorstwo do nowoutworzonej TOYA S.A. we Wrocławiu. Spółka została zawiązana aktem notarialnym sporządzonym w dniu 17 listopada 1999 r. przed notariuszem Jolantą Ołpińską w Kancelarii Notarialnej we Wrocławiu (Repertorium A nr 5945/99). Następnie postanowieniem z dnia 3 grudnia 1999 r., Spółka została wpisana do rejestru handlowego RHB prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla Wrocławia – Fabrycznej Wydział VI Gospodarczy pod numerem RHB 9053. Postanowieniem z dnia 5 grudnia 2001 r. Sąd Rejonowy dla Wrocławia – Fabrycznej Wydział VI Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego wpisał Spółkę do Rejestru Przedsiębiorców pod numerem KRS 0000066712. Na 31 grudnia 2022 r. TOYA S.A. posiada jeden oddział - w Nadarzynie. Spółka posiada numer identyfikacji REGON: 932093253, oddział w Nadarzynie posiada nr REGON: 932093253-00031. Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności Podstawowym obszarem działalności TOYA S.A. jest import i dystrybucja artykułów przemysłowych, w tym w szczególności elektronarzędzi i narzędzi ręcznych dla profesjonalistów i do domowego użytku. Działalność Spółki obejmuje dystrybucję towarów, których głównymi producentami i dostawcami są firmy położone na terenie Chin. Od wielu lat Spółka realizuje strategię ekspansji na rynki międzynarodowe. Skupia się przede wszystkim na rynkach Europy Środkowej, Południowej i Wschodniej (Rumunia, Ukraina, Kraje Bałtyckie, Węgry, Białoruś, Mołdawia, Czechy, Bułgaria, Rosja i Niemcy). Ponadto w 2003 r. została utworzona spółka zależna - TOYA Romania S.A., która zajmuje się sprzedażą narzędzi i elektronarzędzi na terenie Rumunii. Asortyment towarowy oraz oferowane marki są identyczne do oferowanych w Polsce. W 2008 r. utworzona została spółka Yato Tools (Shanghai) Co. Ltd. zlokalizowana w Chinach. Jednostka ta zajmuje się dystrybucją narzędzi i elektronarzędzi marki YATO na terenie Chin oraz rynkach zagranicznych nieobsługiwanych przez TOYA S.A. W 2019 utworzona została Spółka Yato Tools (Jiaxing) Co. Ltd. z siedzibą w Baibu Town w Chinach, której podstawowym przedmiotem działalności jest działalność handlowa zarówno na rynku lokalnym jak i w eksporcie. Przeważająca część działalności spółek Yato Tools (Shanghai) oraz Yato Tools (Jiaxing) polega na zarzadzaniu łańcuchem dostaw do spółek w Polsce i Rumunii. Czas trwania Spółki jest nieograniczony. Toya S.A. jest jednostką dominująca w Grupie Kapitałowej TOYA S.A. W okresie od 1 stycznia 2022 r. do 26 stycznia 2022 r. Zarząd pracował w następującym składzie: • Grzegorz Pinkosz Prezes Zarządu • Maciej Lubnauer Wiceprezes Zarządu TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 9 W dniu 27 stycznia 2022 r. Rada Nadzorcza powołała pana Roberta Borysa do pełnienia funkcji Wiceprezesa Zarządu. Od tego dnia do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji Zarząd pracował w następującym składzie: • Grzegorz Pinkosz Prezes Zarządu • Maciej Lubnauer Wiceprezes Zarządu • Robert Borys Wiceprezes Zarządu W okresie od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 r. oraz do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji Rada Nadzorcza pracowała w następującym składzie: • Piotr Mondalski Przewodniczący Rady Nadzorczej • Jan Szmidt Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej • Dariusz Górka Członek Rady Nadzorczej • Michał Kobus Członek Rady Nadzorczej • Grzegorz Maciąg Członek Rady Nadzorczej • Wojciech Bartłomiej Papierak Członek Rady Nadzorczej • Beata Szmidt Członek Rady Nadzorczej Niniejsze sprawozdanie finansowe Spółki obejmuje rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku. Dane porównawcze prezentowane są: • według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku dla sprawozdania z sytuacji finansowej, • za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku dla sprawozdania z wyniku finansowego i innych całkowitych dochodów, sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz sprawozdania ze zmian w kapitale własnym. Niniejsze sprawozdanie finansowe Spółki za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 roku zostało przez Zarząd zatwierdzone do publikacji 23 marca 2023 r. Spółka sporządziła również skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 roku, które dnia 23 marca 2023 r. zostało przez Zarząd zatwierdzone do publikacji. 2. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego sprawozdania finansowego przedstawione zostały poniżej. Zasady te stosowane były we wszystkich prezentowanych okresach w sposób ciągły, o ile nie podano inaczej. 2.1 Podstawa sporządzenia Niniejsze sprawozdanie finansowe Spółki zostało sporządzone za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r. zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (zwanymi dalej „MSSF”) oraz interpretacjami, wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości zatwierdzonymi przez Unię Europejską (zwaną dalej „UE”). Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z tymi standardami MSSF oraz Interpretacjami Komitetu ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (zwanymi dalej „KIMSF”), które zostały wydane i obowiązywały na dzień sprawozdawczy 31 grudnia 2022 r. Zasady opisane poniżej były stosowane w sposób ciągły we wszystkich zaprezentowanych okresach, za wyjątkiem przyjęcia nowych i zmienionych standardów od 1 stycznia 2022 r., które zostały opisane poniżej. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego. TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 10 Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga użycia pewnych znaczących szacunków księgowych. Wymaga również od Zarządu stosowania własnego osądu przy stosowaniu przyjętych przez Spółkę zasad rachunkowości. Zagadnienia, w odniesieniu do których wymagana jest większa doza osądu, zagadnienia bardziej złożone lub takie, przy których założenia i szacunki są istotne z punktu widzenia sprawozdania finansowego, ujawnione są w nocie 4. Kontynuacja działalności Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. 2.2 Wpływ nowych standardów i interpretacji na sprawozdanie finansowe Spółki Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzono w oparciu o MSSF UE wydane i obowiązujące na dzień sprawozdawczy 31 grudnia 2022 r. MSSF UE zawierają wszystkie Międzynarodowe Standardy Rachunkowości, Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej oraz związane z nimi Interpretacje poza wymienionymi poniżej Standardami oraz Interpretacjami, które oczekują na zatwierdzenie przez Unię Europejską. a) Nowe standardy, interpretacje i zmiany do istniejących standardów, które obowiązują w roku 2022 • Zmiany do MSSF 3 Połączenia Przedsięwzięć, MSR 16 Rzeczowe Aktywa Trwałe, MSR 37 Rezerwy, Zobowiązania Warunkowe oraz Aktywa Warunkowe oraz Zmiany do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej 2018-2020 Pakiet zmian zawiera trzy zmiany do standardów: • aktualizuje odniesienie w MSSF 3 Połączenia Przedsięwzięć do Założeń koncepcyjnych sporządzania i prezentacji sprawozdań finansowych bez zmiany wymogów księgowych ujmowania połączeń przedsięwzięć, • wyklucza możliwość pomniejszenia kosztu wytworzenia rzeczowych aktywów trwałych o kwoty otrzymane ze sprzedaży produktów wyprodukowanych w okresie, kiedy jednostka przygotowuje składnik rzeczowych aktywów trwałych do zamierzonego wykorzystania. Takie przychody ze sprzedaży oraz związane z nimi koszty powinny zostać ujęte w rachunku zysków i strat okresu (MSR 16), • wyjaśnia jakie koszty wywiązania się z zobowiązań umownych jednostka uwzględnia przy dokonywaniu oceny czy dana umowa będzie rodziła obciążenia (MSR 37). Pakiet zawiera również Zmiany do Międzynarodowych Standarów Sprawozdawczości Finansowej 2018-2020, które zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują zapisy standardów w zakresie MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy, MSSF 9 Instrumenty Finansowe, MSR 41 Rolnictwo oraz przykładów ilustrujących do MSSF 16 Leasing. Powyższe zmiany nie miały znaczącego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 11 b) Nowe standardy, interpretacje i zmiany do istniejących standardów, które jeszcze nie obowiązują i nie zostały wcześniej zastosowane przez Spółkę Standardy i Interpretacje - zatwierdzone przez UE, które nie weszły jeszcze w życie dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2022 Standardy i Interpretacje Rodzaj przewidywanej zmiany w zasadach rachunkowości Ewentualny wpływ na sprawozdanie finansowe Zmiany do MSR 1 Prezentacja Sprawozdań Finansowych oraz MSSF- stanowisko praktyczne 2: Dokonywanie osądów istotności (Obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później, wcześniejsze zastosowanie jest dozwolone) Zmiany do MSR 1 wymagają od spółek ujawniania informacji dotyczących istotnych zasad rachunkowości zamiast znaczących zasad (polityki) rachunkowości. Nie oczekuje się, aby zmiany miały znaczący wpływ na sprawozdanie finansowe Jednostki. Zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów: Definicja wartości szacunkowych (wydany 12 lutego 2021 r.) (Obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później, wcześniejsze zastosowanie jest dozwolone) Zmiany wprowadzają definicję wartości szacunkowych jako kwot pieniężnych ujętych w sprawozdaniu finansowym, które są przedmiotem niepewności pomiaru oraz doprecyzowują powiązanie pomiędzy zasadami rachunkowości a wartościami szacunkowymi, wskazując, że jednostka opracowuje wartości szacunkowe by zrealizować cele wskazane w zasadach rachunkowości. Nie oczekuje się, aby zmiany miały znaczący wpływ na sprawozdanie finansowe Jednostki. Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Podatek odroczony dotyczący aktywa oraz zobowiązania ujętego w wyniku pojedynczej transakcji (Obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później, wcześniejsze zastosowanie jest dozwolone) Zmiany zawężają zakres zastosowania zwolnienia z początkowego ujęcia podatku odroczonego w celu wyłączenia transakcji, w wyniku których powstają różnice przejściowe w równej wysokości lub które wzajemnie się kompensują - przykładowo leasing i zobowiązania z tytułu likwidacji. W przypadku leasingu i zobowiązań z tytułu likwidacji związane z tym aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy ujmować od początku najwcześniejszego prezentowanego okresu porównawczego, a wszelkie skumulowane skutki ujmowane są jako korekta zysków zatrzymanych lub innych składników kapitału własnego na ten dzień. W przypadku wszystkich pozostałych transakcji zmiany mają zastosowanie do transakcji, które mają miejsce po rozpoczęciu najwcześniejszego prezentowanego okresu. Spółka rozlicza podatek odroczony z tytułu leasingu stosując podejście „integralnie powiązane”, co skutkuje podobnym efektem jak zmiany, w związku z czym nie oczekuje się, znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe Jednostki TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 12 Standardy i Interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez UE Standardy i Interpretacje Rodzaj przewidywanej zmiany w zasadach rachunkowości Ewentualny wpływ na sprawozdanie finansowe Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 Sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (Data wejścia w życie odroczona na czas nieokreślony. Dostępne do opcjonalnego przyjęcia w pełnych sprawozdaniach finansowych MSSF. Komisja Europejska postanowiła odroczyć zatwierdzenie na czas nieokreślony; jest mało prawdopodobne, że zostanie ono zatwierdzone przez UE w przewidywalnej przyszłości) Zmiany doprecyzowują, że w przypadku transakcji dotyczącej jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia, zakres rozpoznania zysku lub straty zależy od tego, czy sprzedane lub wniesione aktywa stanowią przedsięwzięcie, w taki sposób, że: • pełny zysk lub stratę ujmuje się, gdy transakcja pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem obejmuje przeniesienie składnika aktywów lub aktywów stanowiących działalność gospodarczą (niezależnie od tego, czy są one zlokalizowane w jednostce zależnej, czy nie), podczas gdy • częściowy zysk lub stratę ujmuje się, gdy transakcja pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem obejmuje aktywa, które nie stanowią działalności gospodarczej, nawet jeśli aktywa te znajdują się w jednostce zależnej. Nie oczekuje się, aby zmiany miały znaczący wpływ na sprawozdanie finansowe Jednostki, ponieważ spółka nie posiada jednostek stowarzyszonych ani wspólnych przedsięwzięć. Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Zobowiązania krótkoterminowe lub długoterminowe zawierające warunki dotyczące wskaźników finansowych określone w umowie kredytowej (kowenantów). (Obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r. i później, powinny być stosowane retrospektywnie. Wcześniejsze zastosowanie jest dozwolone. W przypadku jednostek, które wcześniej przyjęły poprzednio wydane, ale jeszcze nieobowiązujące zmiany z 2020 r., mają zastosowanie szczególne wymogi przejściowe.) Zgodnie z obowiązującymi wymogami MSR 1, jednostki klasyfikują zobowiązanie jako krótkoterminowe, gdy nie posiadają bezwarunkowego prawa do odroczenia uregulowania zobowiązania o co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego. Zmiany wprowadzone w 2020 r. usunęły wymóg, aby prawo było bezwarunkowe, a zamiast tego wymagają, aby prawo do odroczenia płatności istniało na dzień sprawozdawczy i posiadało uzasadnienie (na klasyfikację zobowiązań nie mają wpływu intencje lub oczekiwania kierownictwa co do tego, czy spółka skorzysta z prawa do odroczenia uregulowania zobowiązania lub zdecyduje się na wcześniejsze rozliczenie). Zmiany wprowadzone w 2022 r. precyzują ponadto, że w przypadku gdy prawo do odroczenia uregulowania zobowiązania jest uzależnione od spełnienia przez spółkę warunków dotyczących wskaźników określonych w umowie kredytowej (kowenantów), na prezentację zobowiązania jako krótkoterminowe lub długoterminowe. Umowy, których spółka musi przestrzegać po dacie bilansowej, nie wpływają na klasyfikację zobowiązania na ten dzień. Jednak zmiany wymagają od jednostek ujawnienia informacji o tych przyszłych umowach, aby pomóc użytkownikom zrozumieć ryzyko, że zobowiązania te mogą stać się wymagalne w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. Zmiany doprecyzowują również, w jaki sposób jednostka klasyfikuje zobowiązanie, które może być uregulowane w zamian za akcje własne (np. dług zamienny). Nie oczekuje się, aby zmiany miały znaczący wpływ na sprawozdanie finansowe Jednostki. Zmiany do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w ramach transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego (Obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r. i później, wcześniejsze zastosowanie jest dozwolone) Zmiany do MSSF 16 Leasing wpływają na sposób rozliczania przez sprzedawcę-leasingodawcę zmiennych opłat leasingowych w ramach transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Zmiany wprowadzają nowy model księgowania płatności zmiennych i będą wymagać od sprzedających-leasingobiorców ponownej oceny i ewentualnego przekształcenia transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego zawieranych od 2019 r. Zmiany potwierdzają, co następuje: • w momencie początkowego ujęcia sprzedawca-leasingobiorca uwzględnia zmienne opłaty leasingowe, gdy wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu wynikające z transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego; • po początkowym ujęciu sprzedawca-leasingobiorca stosuje ogólne wymogi dotyczące późniejszego ujmowania zobowiązania z tytułu leasingu w taki sposób, że nie ujmuje żadnych zysków ani strat związanych z zachowanym prawem użytkowania. Sprzedawca-leasingobiorca może przyjąć różne podejścia, które spełniają nowe wymagania dotyczące późniejszej wyceny. Zmiany te nie zmieniają rachunkowości leasingów innych niż te, które wynikają z transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Jednostka nie oczekuje, aby Standard miał znaczący wpływ na jej sprawozdanie finansowe. TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 13 Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd nie zakończył jeszcze prac nad oceną wpływu wprowadzenia powyższych standardów oraz zmian standardów na stosowane przez Spółkę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do działalności Spółki lub jej wyników finansowych, jednak Zarząd nie przewiduje, aby wprowadzenie pozostałych standardów oraz zmian standardów miało istotny wpływ na stosowane przez Spółkę zasady (politykę) rachunkowości. 2.3 Udziały w jednostkach zależnych Udziały w jednostkach, gdzie Spółka sprawuje kontrolę są ujmowane według ceny nabycia. Ocena inwestycji w spółki zależne pod kątem utraty wartości ma miejsce, kiedy istnieją przesłanki wskazujące na to, że nastąpiła utrata wartości lub odpis z tytułu utraty wartości dokonany w latach poprzednich już nie jest wymagany lub uległ zmniejszeniu. 2.4 Sprawozdawczość dotycząca segmentów Informacje o segmentach operacyjnych są przedstawiane na tej samej podstawie, co zastosowana do celów sprawozdawczości wewnętrznej dostarczanej Zarządowi Spółki, który jest odpowiedzialny za alokację zasobów i ocenę wyników segmentów. Kwoty przedstawione w sprawozdawczości wewnętrznej są mierzone zgodnie z zasadami stosowanymi w niniejszym sprawozdaniu finansowym zgodnym z MSSF UE. 2.5 Wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych Waluta funkcjonalna Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym Spółki wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym jednostka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna"). Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich będących walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki. Transakcje i salda Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Zyski i straty kursowe z tytułu rozliczenia tych transakcji oraz wyceny księgowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w wyniku finansowym i prezentuje per saldo w pozostałych przychodach lub pozostałych kosztach operacyjnych. Pozycje pieniężne aktywów i zobowiązań wyrażone w walucie obcej są przeliczane na dzień kończący okres sprawozdawczy według średniego kursu dla danej waluty obowiązującego na ten dzień. Niepieniężne pozycje aktywów i zobowiązań wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej są przeliczane według średniego kursu obowiązującego w dniu dokonania transakcji. Niepieniężne pozycje ze sprawozdania z sytuacji finansowej wyrażone w walucie obcej wyceniane według wartości godziwej są przeliczane według średniego kursu obowiązującego na dzień szacowania wartości godziwej. 2.6 Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonego o zakumulowane odpisy amortyzacyjne i ewentualne zakumulowane odpisy z tytułu utraty wartości. Cena nabycia obejmuje cenę zakupu składnika majątku, obciążenia o charakterze publicznoprawnym (w przypadku importu) oraz koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania, łącznie z kosztami transportu, jak też załadunku i wyładunku. Rabaty, upusty oraz inne podobne zmniejszenia i odzyski zmniejszają cenę nabycia składnika aktywów. Koszt wytworzenia składnika środków trwałych oraz środków trwałych w budowie obejmuje ogół kosztów poniesionych przez jednostkę w okresie jego budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia poniesionych do dnia kiedy składnik TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 14 majątkowy jest dostępny do użytkowania, w tym również niepodlegający odliczeniu podatek od towarów i usług oraz podatek akcyzowy. Aktywowaniu podlegają poniesione w późniejszym okresie koszty wymienianych części składnika rzeczowych aktywów trwałych, które można wiarygodnie oszacować i jest prawdopodobne, że Spółka osiągnie korzyści ekonomiczne związane z wymienianymi składnikami rzeczowych aktywów trwałych. Koszty remontów i utrzymania środków trwałych są ujmowane na bieżąco w wyniku finansowym. Amortyzację wylicza się dla wszystkich środków trwałych za wyjątkiem gruntów oraz środków trwałych w budowie, przez oszacowany okres ich użytkowania przy zastosowaniu metody amortyzacji liniowej oraz przy uwzględnieniu wartości rezydualnej, o ile jest ona istotna. W poszczególnych grupach stosowane są następujące okresy użytkowania: • budynki i budowle od 10 do 40 lat • urządzenia techniczne i maszyny od 2 do 10 lat • środki transportu od 2 do 10 lat • pozostałe środki trwałe od 2 do 20 lat Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych środków trwałych (o ile nie jest nieznaczna) jest przez Spółkę corocznie weryfikowana. Zmiany Spółka ujmuje jako zmiany szacunków księgowych i odnosi w wynik finansowy odpowiednio w okresie, w którym ma miejsce zmiana szacunków i okresach kolejnych. Znaczące komponenty środków trwałych amortyzowane są zgodnie z oszacowanym okresem użytkowania danego komponentu. Zyski lub straty ze sprzedaży / likwidacji pozycji rzeczowych aktywów trwałych określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży a wartością księgową tych pozycji i ujmuje się je w wyniku finansowym. Środki trwałe w budowie wyceniane są według cen nabycia lub w wysokości kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Wartość środków trwałych w budowie powiększają koszty finansowania zewnętrznego zaciągniętego w celu ich finansowania. 2.7 Wartości niematerialne Składnik wartości niematerialnych wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Późniejsze wydatki na składniki istniejących wartości niematerialnych podlegają aktywowaniu tylko wtedy, gdy zwiększają przyszłe korzyści ekonomiczne związane z danym składnikiem. Pozostałe nakłady są ujmowane w wyniku finansowym w momencie poniesienia. Okres i metoda amortyzacji weryfikowane są na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany Spółka ujmuje jako zmiany szacunków księgowych i odnosi do wyniku finansowego odpowiednio w okresie, w którym ma miejsce zmiana stawek amortyzacyjnych i w okresach kolejnych. Amortyzację wylicza się przez oszacowany okres użytkowania składników wartości niematerialnych, przy zastosowaniu metody amortyzacji liniowej. Przyjęte stawki amortyzacji, stosowane dla wartości niematerialnych wynoszą: • znaki towarowe 10 lat • licencje i oprogramowanie od 1 do 20 lat TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 15 2.8 Leasing a) Aktywa z tytułu prawa do użytkowania Spółka rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. w dniu, kiedy bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile Spółka nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania podlegają utracie wartości. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odrębnej pozycji. b) Zobowiązania z tytułu leasingu W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne rabaty leasingowe (zachęty), zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Spółkę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Spółkę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stopy, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność. Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Spółka stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu lub zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych. c) Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości Spółka stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu (tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna). Spółka stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości w odniesieniu do leasingu o niskiej wartości. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu. 2.9 Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy. Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne („OWSP”) odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które w większości są niezależne od tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość księgowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Odpis alokowany jest w pierwszej kolejności do wartości firmy, a następnie pro-rata do pozostałych aktywów tego OWSP. TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 16 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości. Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów lub OWSP jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów lub OWSP. 2.10 Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego czasu, aby mogły być zdatne do użytkowania są kapitalizowane (o ile nie są nieznaczne) jako część kosztu nabycia odpowiednio środków trwałych i wartości niematerialnych aż do momentu, w którym aktywa te są dostępne do zamierzonego użytkowania. 2.11 Aktywa finansowe Aktywa finansowe w momencie wprowadzenia do ksiąg rachunkowych są wyceniane według wartości godziwej zapłaty powiększonej o koszty transakcyjne, z wyjątkiem aktywów finansowych wykazywanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w przypadku których koszty transakcyjne odnoszone są do wyniku finansowego. Transakcje zakupu i sprzedaży instrumentów finansowych ujmuje się na dzień przeprowadzenia (zawarcia) transakcji. Należność z tytułu dostaw i usług bez znaczącego elementu finansowania wycenia się początkowo w cenie transakcyjnej w momencie jej powstania. Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych z ich tytułu wygasły lub prawa te zostały przeniesione i dokonano przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności. W przypadku braku przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu posiadania aktywa, aktywo wyłącza się z ksiąg rachunkowych z chwilą utraty kontroli przez Spółkę nad danym aktywem. Spółka klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii wyceny: a) wyceniane według zamortyzowanego kosztu; b) wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy; c) wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody; Klasyfikacja jest uzależniona od przyjętego przez Spółkę modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz warunków umownych przepływów pieniężnych. Spółka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmienia się model biznesowy zarządzania tymi aktywami. a) aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Instrumenty dłużne utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek są wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Do tej kategorii Spółka zalicza należności handlowe oraz środki pieniężne. Przychody z tytułu odsetek (w przypadku należności o terminie spłaty powyżej 1 roku) oblicza się metodą efektywnej stopy procentowej i wykazuje w pozycji „przychody finansowe” w wyniku finansowym. Odpisy z tytułu utraty wartości należności handlowych ujmuje się zgodnie z zasadą rachunkowości wskazaną w nocie 2.12 i prezentuje w kosztach sprzedaży. Na 31 grudnia 2022 oraz 2021 r. Spółka nie posiada aktywów zaliczanych do pozostałych kategorii, tj. (ii) wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz (iii) wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 17 2.12 Utrata wartości aktywów finansowych Spółka przeprowadza analizę indywidualną oraz grupową należności handlowych pod kątem ich utraty wartości. Należności analizowane są indywidualnie w przypadku, kiedy istnieją obiektywne dowody utraty wartości, które mogą mieć negatywny wpływ na wysokość przyszłych przepływów. Do istotnych obiektywnych przesłanek należą np. wystąpienie na drogę sądową przeciwko dłużnikowi, poważne problemy finansowe dłużnika, istotne przeterminowanie płatności. W przypadku krótkoterminowych należności handlowych analizowanych grupowo, które nie mają znaczącego elementu finansowania, Spółka stosuje podejście uproszczone wymagane w MSSF 9 i wycenia odpisy z tytułu utraty wartości w wysokości strat kredytowych oczekiwanych w całym okresie życia należności od momentu jej początkowego ujęcia. Spółka stosuje matrycę odpisów, w której odpisy oblicza się dla należności handlowych zaliczonych do różnych okresów przeterminowania. Na potrzeby ustalenia oczekiwanych strat kredytowych należności handlowe pogrupowano na podstawie podobieństwa charakterystyki ryzyka kredytowego (wyodrębnione zostały grupy zgodnie z kanałami dystrybucji - należności od klientów eksportowych, sieciowych, hurtowych i indywidualnych). W celu określenia ogólnego współczynnika niewypełnienia zobowiązania przeprowadza się analizę nieściągalności za ostatnie 3 lata. Współczynniki niewypełnienia zobowiązania oblicza się dla następujących przedziałów: • niewymagalne; • przeterminowane do 30 dni; • przeterminowane od 30 do 60 dni; • przeterminowane od 60 do 90 dni; • przeterminowane powyżej 90 dni. W celu określenia współczynnika niewypełnienia zobowiązania dla danego przedziału wiekowania wykorzystuje się dane historyczne odnośnie należności przekazanych na drogę sądową oraz spisanych a także dane odnośnie udziału otrzymanych płatności w poszczególnych przedziałach wiekowania. Uwzględniony został również wpływ ubezpieczenia należności oraz czynników przyszłych na kwotę strat kredytowych. Odpis z tytułu utraty wartości oblicza się uwzględniając współczynniki niewypełnienia zobowiązania skorygowane o wpływ czynników przyszłych oraz wysokość salda należności niespłaconych na dzień bilansowy dla każdego przedziału analizy wiekowej. 2.13 Zapasy Zapasy obejmują towary oraz aktywa z tytułu spodziewanych zwrotów. Zapasy wyceniane są po cenie nabycia nie wyższej niż cena sprzedaży netto. Cena sprzedaży netto odpowiada oszacowanej cenie sprzedaży zapasów pomniejszonej o wszelkie koszty konieczne do zakończenia produkcji oraz koszty dokonania sprzedaży. Rozchód zapasów wycenia się według cen przeciętnych, to jest ustalonych w wysokości średniej ważonej cen danej pozycji towarowej. Spółka szacuje wartość zapasów z tytułu spodziewanych zwrotów, tj. wartość towarów, dla których spodziewa się zwrotu od klientów zgodnie z prawem ujętym w umowie lub przewidzianym przez prawo (patrz polityka w zakresie rozpoznawania przychodów, nota 2.21), na podstawie danych historycznych obejmujących poziom zwrotów z 3 poprzednich lat w stosunku do przychodów ze sprzedaży. Szacowana wartość tych zapasów zmniejsza wartości sprzedanych towarów. Odpis na zapasy jest kalkulowany na bazie rotacji poszczególnych towarów, tzn. na podstawie proporcji wielkości zapasu i ilości sprzedanego towaru w ciągu ostatnich 12 miesięcy. Odpisem objęte są pozycje, których zapas przekracza przewidywaną 2-letnią sprzedaż. Kalkulacja obejmuje towary, które są w stałej ofercie Spółki ze względu na konieczność uzyskania wiarygodnych danych historycznych w zakresie rzeczywistych danych w dłuższym okresie. Nowe produkty są TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 18 wyłączone z kalkulacji z uwagi na wymagany okres wprowadzenia produktu na rynek i brak w związku z tym wystarczających danych do analizy. Odpisy aktualizujące zapasy ujmowane są w koszcie własnym sprzedaży. 2.14 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz krótkoterminowe aktywa finansowe o dużej płynności o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy, łatwo wymienialne na określone kwoty środków pieniężnych oraz narażone na nieznaczne ryzyko zmiany wartości godziwej. 2.15 Kapitały Kapitały własne ujmuje się w księgach rachunkowych z podziałem na ich rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa oraz postanowieniami statutu. Rodzaje kapitałów własnych: • kapitał podstawowy (akcyjny) Spółki wykazuje się w wartości nominalnej określonej w statucie i wpisanej w rejestrze sądowym, • kapitał zapasowy z nadwyżki ceny emisyjnej nad wartością nominalną wykazuje się w wartości otrzymanych wpływów z emisji akcji w kwocie przekraczającej wartość nominalną wyemitowanych akcji, pomniejszony o koszty transakcyjne związane z emisją. • kapitał rezerwowy obejmuje kapitał utworzony na skup akcji własnych oraz inne kapitały rezerwowe utworzone na podstawie uchwały WZA • pozostałe kapitały obejmują zyski i straty aktuarialne powstałe przy wycenie aktuarialnej rezerw na świadczenia emerytalne i podobne, • zyski zatrzymane utworzone z podziału wyniku finansowego na kapitał zapasowy, niepodzielonego wyniku finansowego, oraz zysku (straty) netto za okres, którego dotyczy sprawozdanie finansowe. Koszty transakcyjne dotyczące publicznej emisji akcji odnoszone są do kapitału własnego i pomniejszają nadwyżkę wartości emisyjnej nad wartością nominalną akcji w momencie emisji akcji. Koszty transakcyjne dotyczące skupu akcji pomniejszają kapitał rezerwowy utworzony zgodnie z uchwałą WZA na ten cel. 2.16 Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych W momencie początkowego ujęcia kredyty bankowe są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty transakcyjne, a po początkowym ujęciu wyceniane są według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. 2.17 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług początkowo ujmuje się w wartości godziwej, a następnie, o ile dyskonto byłoby istotne, wycenia według zamortyzowanego kosztu, stosując metodę efektywnej stopy procentowej. Pozostałe zobowiązania obejmują potencjalne zobowiązanie z tytułu zwrotów towarów dokonywanych przez klientów z prawem ujętym w umowie lub przewidzianym przez prawo (patrz polityka w zakresie rozpoznawania przychodów, nota 2.21). Wartość tego zobowiązania jest szacowana na podstawie danych historycznych obejmujących poziom zwrotów z 3 poprzednich lat w stosunku do przychodów ze sprzedaży. Jednocześnie Spółka ujmuje szacowaną wartość zapasów, którą klienci mogą zwrócić i ujmuje ją w pozycji zapasy oraz jako zmniejszenie wartości sprzedanych towarów (patrz nota 2.13). TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 19 Na podstawie przepisów Parlamentu Europejskiego oraz obowiązujących ustaw m.in. o zużytym sprzęcie elektrycznym i elektronicznym Spółkę, jako podmiot wprowadzający do obrotu sprzęt elektryczny i elektroniczny, baterie i akumulatory, opakowania oraz produkty tj. oleje czy opony, obowiązuje system rozszerzonej odpowiedzialność producenta, w ramach którego odpowiedzialność producenta za produkt obowiązuje na etapie cyklu życia produktu, gdy staje się on odpadem. Spółka jest zobowiązana do sfinansowania systemu zbierania i recyklingu odpadów powstałych z wprowadzonych przez siebie produktów i opakowań. Obowiązki te realizowane są poprzez zawarcie umowy z Organizacjami Odzysku. Koszty wynikające z tych umów rozpoznawane są w całym okresie oraz rozliczane na koniec roku obrotowego po otrzymaniu ostatecznej faktury. 2.18 Podatek bieżący i odroczony Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się podatek bieżący oraz podatek odroczony. • Podatek bieżący Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego danego okresu sprawozdawczego. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku podatkowym. • Podatek odroczony Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w odniesieniu do różnic przejściowych pomiędzy wartościami księgowymi aktywów i zobowiązań a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się tylko wtedy, gdy jest prawdopodobne, że w przyszłości zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych i odliczenie strat podatkowych. Aktywa ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia, ustalonej przy uwzględnieniu zasady ostrożności. Wysokość aktywów i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego, które będą obowiązywać w momencie realizacji aktywów lub powstania zobowiązania. Aktywa oraz zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego zostały skompensowane, gdyż na tym poziomie spełnione są kryteria MSR 12 „Podatek dochodowy” dotyczące kompensowania aktywów i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Podatek odroczony ujmuje się od różnic przejściowych powstałych na inwestycjach w jednostki zależne, za wyjątkiem przypadku, gdy Spółka kontroluje odwracanie tych różnic i jest prawdopodobne, że różnice te nie odwrócą się w dającej się przewidzieć przyszłości. 2.19 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych • Program świadczeń po okresie zatrudnienia – program określonych składek Spółka uczestniczy w państwowym programie świadczeń po okresie zatrudnienia płacąc odpowiedni procent wynagrodzenia brutto, jako składkę do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Program ten stanowi program określonych składek. Płacone składki ujmowane są jako koszt w momencie poniesienia. Spółka uczestniczy także od 2019 r. w programie Pracowniczych Planów Kapitałowych płacąc odpowiedni procent wynagrodzenia brutto jako składkę. Program ten stanowi program określonych składek i płacone składki ujmowane są jako koszt w momencie poniesienia. TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 20 • Program świadczeń po okresie zatrudnienia – program określonych świadczeń (odprawy emerytalne) oraz inne świadczenia Zgodnie z Kodeksem Pracy i zakładowymi systemami i regulaminami wynagradzania pracownicy Spółki mają prawo do odpraw pośmiertnych oraz odpraw emerytalnych. Odprawy pośmiertne są wypłacane jednorazowo rodzinie pracownika w przypadku jego śmierci. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Program jest w całości finansowany przez Spółkę. Wysokość odpraw emerytalnych oraz pośmiertnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i odpraw pośmiertnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Wartość bieżąca tych zobowiązań jest obliczona przez niezależnego aktuariusza metodą prognozowanych świadczeń jednostkowych. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia kończącego okres sprawozdawczy. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Zyski i straty z obliczeń aktuarialnych są rozpoznawane w wyniku finansowym, poza zyskami i stratami aktuarialnymi, które rozpoznawane są w innych całkowitych dochodach. 2.20 Rezerwy Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży zobowiązanie (prawne lub zwyczajowo oczekiwane) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego zobowiązania spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne, oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Rezerwa jest ujmowana w wysokości wiarygodnego szacunku kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego zobowiązania na dzień kończący okres sprawozdawczy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem. W szczególności rezerwę tworzy się na przewidywane reklamacje na podstawie faktycznej ilości sprzedanych towarów w ciągu ostatnich 12 miesięcy oraz ustalonego współczynnika awaryjności i średnich kosztów obsługi reklamacji. Parametry niezbędne do kalkulacji są ustalane raz dla danego roku na podstawie danych z ostatnich 3 lat. 2.21 Rozpoznawanie przychodów Przychody ze sprzedaży wykazuje się w wartości godziwej otrzymanej lub należnej zapłaty z tytułu sprzedaży, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług, spodziewane zwroty, rabaty i opusty. Spółka ujmuje przychody z umów z klientami, gdy spełnione są poniższe warunki: • strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; • spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; • spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; • umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); • jest prawdopodobne, że jednostka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. W szczególności, zgodnie z powyższymi zasadami spółka ujmuje przychody ze sprzedaży towarów. Umowy z klientami zawierają tylko jedno zobowiązanie do wykonania świadczenia – sprzedaż towaru, więc przychód jest rozpoznawany w określonym momencie. Jednostka ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie towaru klientowi. Przekazanie kontroli nad składnikiem aktywów następuje w momencie przekazania tego składnika aktywów klientowi. Przychody ze sprzedaży towarów obejmują także usługi transportowe świadczone przez podmioty zewnętrzne, kiedy Spółka organizuje i ponosi ryzyko w trakcie transportu. TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 21 Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia w związku z udzielaniem rabatów, w tym wynikających z osiągnięciem określonego poziomu obrotów. Zgodnie z MSSF 15, Spółka kalkuluje kwotę rabatów należnych klientom i ujmuje je jako zmniejszenie przychodów ze sprzedaży oraz zobowiązanie z tytułu dostaw i usług. Niektóre umowy z klientami zawierają prawo do zwrotu towarów. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, konsument ma prawo do odstąpienia od umowy zakupu towaru zawartej na odległość w ciągu 14 dni od daty dostarczenia towaru. Prawo to dotyczy klientów, którzy dokonują zakupów poprzez sklep internetowy toya24.pl oraz portale zakupowe. Ponadto Spółka udziela niektórym swoim klientom prawa do zwrotu zakupionych towarów w ograniczonym czasowo zakresie. Spółka szacuje potencjalne zobowiązanie z tego tytułu i jeżeli jest istotna ujmuje ją jako zmniejszenie przychodów ze sprzedaży oraz zobowiązania z tytułu spodziewanych zwrotów, w pozycji „zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania” (nota 2.17). Jednocześnie Spółka ujmuje szacowaną wartość zapasów, którą klienci mogą zwrócić i ujmuje ją w zapasach w pozycji aktywów z tytułu spodziewanych zwrotów oraz jako zmniejszenie wartości sprzedanych towarów (nota 2.13). 2.22 Dywidendy Zobowiązanie do wypłaty dywidendy rozpoznawane jest w momencie ustalenia praw akcjonariuszy do jej otrzymania. 3. Waluty przyjęte do sporządzenia sprawozdania finansowego Do wyceny pozycji ze sprawozdania z sytuacji finansowej wyrażonych w walutach obcych, przyjęto następujące kursy: Waluta 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 1 EUR 4,6899 4,5994 1 USD 4,4018 4,0600 1 CNY 0,6348 0,6390 4. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach Oszacowania i osądy poddawane są nieustannej weryfikacji. Szacunki i oceny przyjęte na potrzeby sporządzenia sprawozdania finansowego są oparte na doświadczeniu wynikającym z danych historycznych oraz analizie i przewidywaniach odnośnie przyszłych zdarzeń, które zgodnie z najlepszą wiedzą Zarządu, w danej sytuacji wydają się zasadne. Spółka dokonuje oszacowań i przyjmuje założenia dotyczące przyszłości. Uzyskane w ten sposób oszacowania księgowe z definicji rzadko pokrywać się będą z faktycznymi rezultatami. Oszacowania i założenia, które niosą za sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości księgowej aktywów i zobowiązań w trakcie bieżącego lub kolejnego roku obrotowego, omówiono poniżej. • Ujmowanie przychodów – wynagrodzenie zmienne oraz zwroty Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia w związku z udzielaniem rabatów, w tym wynikających z osiągnięciem określonego poziomu obrotów. Zgodnie z MSSF 15, jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, jednostka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego. Spółka w ciągu roku szacuje potencjalne zobowiązanie z tytułu udzielonych rabatów i jeżeli jest istotne ujmuje je jako zmniejszenie przychodów ze sprzedaży oraz zobowiązania z tytułu dostaw i usług. Na koniec roku obrotowego rabaty w istotnej części zostały rozliczone. TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 22 • Okresy użytkowania oraz stawki amortyzacyjne rzeczowych aktywów trwałych Zarząd Spółki ustala szacowany okres użytkowania oraz stawki amortyzacyjne rzeczowych aktywów trwałych. Szacunki te opierają się na prognozowanych okresach wykorzystania poszczególnych aktywów. Szacunek ten może ulegać istotnym zmianom w wyniku pojawiających się na rynku nowych rozwiązań technologicznych, planów Zarządu Spółki lub intensywności eksploatacji. Zarząd zwiększy lub obniży stawki amortyzacyjne, jeżeli okres użytkowania okaże się krótszy lub dłuższy, niż pierwotnie przewidywano, oraz dokona aktualizacji wartości aktywów przestarzałych technicznie lub nie strategicznych aktywów, których użytkowania zaprzestano. Jeżeli rzeczywiste okresy użytkowania rzeczowych aktywów trwałych byłyby krótsze o 10% od szacunków Zarządu, amortyzacja aktywów trwałych byłaby wyższa na dzień 31 grudnia 2022 r. o 257 tys. zł (na 31 grudnia 2021 r. o 242 tys. zł). • Okres leasingu dla umów na czas nieokreślony Spółka posiada umowy leasingu zawarte na czas nieokreślony. Ustalając okres leasingu, Spółka określa okres egzekwowalności umowy. Leasing przestaje być egzekwowalny, gdy zarówno leasingobiorca, jak i leasingodawca mają prawo wypowiedzenia umowy bez konieczności uzyskania zezwolenia drugiej strony bez ponoszenia kar większych niż nieznaczące. Spółka ocenia istotność szeroko rozumianych kar, tzn. poza kwestiami stricte umownymi bądź finansowymi, uwzględnia wszelkie inne istotne czynniki ekonomiczne zniechęcające do wypowiedzenia umowy (np. istotne inwestycje w przedmiocie leasingu, dostępność rozwiązań alternatywnych, koszty relokacji). Jeśli ani Spółka jako leasingobiorca, ani leasingodawca nie poniesie istotnej kary za wypowiedzenie (rozumianej szeroko), leasing przestaje być egzekwowalny i jego okres stanowi okres wypowiedzenia. • Krańcowa stopa procentowa leasingobiorcy Spółka nie jest w stanie z łatwością ustalić stopy procentowej dla niektórych umów leasingowych, dlatego przy wycenie zobowiązania z tytułu leasingu stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Jest to stopa procentowa, jaką Spółka musiałaby zapłacić, aby na podobny okres, w tej samej walucie i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości co składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym. • Rezerwy Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Zarząd Spółki dokonuje istotnych szacunków wysokości rezerw: ‐ rezerw na gwarancje i reklamacje – szacowaniu podlega poziom współczynnika awaryjności stosowanego do kalkulacji zgodnie z polityką opisaną w nocie 2.20; Współczynnik ten został ustalony na podstawie historycznie ponoszonych kosztów reklamacji i jest corocznie weryfikowany poprzez odniesienie do rzeczywiście ponoszonych kosztów; szczegóły dotyczące wysokości rezerwy– patrz nota 21, ‐ innych rezerw wynikających ze zgłoszonych roszczeń wobec Spółki – szacowaniu podlega prawdopodobieństwo wystąpienia konieczności zapłaty oraz wysokość potencjalnego roszczenia. • Odpisy aktualizujące zapasy do wartości netto możliwej do uzyskania Spółka ustalając wysokość odpisu aktualizującego zapasy analizuję rotację towarów. Szacowaniu podlega przeciętny okres, w którym towar jest sprzedawany, a powyżej którego tworzony jest odpis zgodnie z polityką opisaną w nocie 2.13; szczegóły dotyczące wysokości odpisu– patrz nota 11, • Odpisy na oczekiwane straty kredytowe Spółka wykorzystuje macierze rezerw do wyceny odpisu na oczekiwane straty kredytowe w odniesieniu do należności handlowych. W celu ustalenia oczekiwanych strat kredytowych, należności handlowe zostały pogrupowane na podstawie podobieństwa charakterystyki ryzyka kredytowego. Spółka wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości, zgodnie z polityką opisaną w nocie 2.12. Szczegóły dotyczące wysokości odpisu – patrz nota 12. TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 23 5. Zarządzanie ryzykiem finansowym Działalność prowadzona przez Spółkę naraża ją na wiele różnych rodzajów ryzyka finansowego: ryzyko rynkowe (w tym ryzyko zmiany kursu walut, ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych), ryzyko kredytowe oraz ryzyko utraty płynności. Ogólny program zarządzania ryzykiem Spółki skupia się na minimalizowaniu jego potencjalnego wpływu na wyniki finansowe Spółki. Spółka nie wykorzystuje pochodnych instrumentów finansowych w celu zabezpieczania się przed tymi zagrożeniami. Zarząd ustala ogólne zasady zarządzania ryzykiem oraz politykę dotyczącą konkretnych dziedzin, takich jak ryzyko kredytowe, czy inwestowanie nadwyżek płynności. 5.1 Ryzyko rynkowe Ryzyko zmiany kursów walut Obecnie Spółka dokonuje znaczących zakupów towarów u dostawców zagranicznych, w szczególności w Chinach, według cen określonych w walutach obcych w tym w szczególności w CNY i USD. Struktura walutowa zobowiązań handlowych została przedstawiona poniżej: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 PLN 84% 66% USD 7% 26% CNY 9% 8% RAZEM 100% 100% W ramach podpisanych umów kredytowych Spółka posiadała możliwość wykorzystania dostępnych kredytów w EUR i USD. Na dzień 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 r. Spółka nie posiadała zobowiązań z tytułu kredytów w walucie obcej. Na dzień 31 grudnia 2022 r. saldo środków pieniężnych w walucie obcej (CNY, EUR i USD) stanowiło 17% całego salda środków pieniężnych (na 31 grudnia 2021 r. - 50%). 37% przychodów Spółki jest realizowane przez działalność eksportową, według cen określonych w walutach obcych, głównie w USD. Na dzień 31 grudnia 2022 r. 36% całego salda należności z tytułu dostaw i usług stanowią należności wyrażone w tej walucie (na 31 grudnia 2021 r. 46%). Istnieje ryzyko, iż w przyszłości wahania kursów walut mogą mieć zarówno negatywny, jak i pozytywny wpływ na wyniki finansowe Spółki. Spółka dotychczas nie wykorzystywała pochodnych instrumentów finansowych do zabezpieczenia się przed skutkami przyszłych zmian kursów walut obcych. Poniżej przedstawiono wrażliwość wyniku finansowego brutto na wzrost kursu poszczególnych walut na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz 31 grudnia 2021 r. o 10%, przy pozostałych warunkach niezmiennych. Wrażliwość jest ustalona w wyniku przeliczenia wpływu wyższego/niższego kursu na przeszacowanie sald należności i zobowiązań handlowych oraz pozostałych wyrażonych w walutach. Wzrost kursu walut o 10% na 31 grudnia 2022 USD EUR CNY RAZEM Należności handlowe i pozostałe 2 020 121 - 2 141 Zobowiązania handlowe i pozostałe (98) 2 (120) (216) RAZEM wpływ na wynik 2022 1 922 123 (120) 1 925 Wzrost kursu walut o 10% na 31 grudnia 2021 USD EUR CNY RAZEM Należności handlowe i pozostałe 1 584 50 - 1 634 Zobowiązania handlowe i pozostałe (850) (2) (268) (1 120) RAZEM wpływ na wynik 2021 734 48 (268) 514 W ocenie Zarządu koncentracja ryzyka walutowego w zakresie podstawowej działalności operacyjnej jest niewielka, ponieważ w znacznej mierze salda denominowane w walutach obcych się równoważą. TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 24 Ryzyko przepływów pieniężnych oraz wartości godziwej z tytułu zmiany stopy procentowej Na 31 grudnia 2022 r. oraz 31 grudnia 2021 r. Spółka nie posiadała oprocentowanych aktywów. Polityka Spółki przewiduje wykorzystywanie kredytów bankowych o zmiennym oprocentowaniu. Naraża to Spółkę na ryzyko zmiany przepływów pieniężnych w wyniku zmiany stóp procentowych. Na dzień 31 grudnia 2022 r. wszystkie zobowiązania z tytułu kredytów bankowych stanowią zobowiązania oprocentowane według zmiennej stopy procentowej (podobnie na dzień 31 grudnia 2021 r.). Spółka analizuje narażenie na ryzyko przepływów pieniężnych oraz wartości godziwej z tytułu zmiany stopy procentowej. Przeprowadza się symulację różnych scenariuszy, biorąc pod uwagę refinansowanie, odnawianie istniejących pozycji i finansowanie alternatywne. Na podstawie tych scenariuszy Spółka oblicza wpływ określonych zmian stóp procentowych na wynik finansowy. Symulacje tworzy się dla zobowiązań, które stanowią największą pozycję narażoną na zmiany oprocentowania. Przedstawioną poniżej analizę wrażliwości na ryzyko przepływów pieniężnych z tytułu zmiany stopy procentowej sporządzono w oparciu o instrumenty finansowe, które oparte są o zmienne stopy procentowe. Posiadane przez Spółkę instrumenty finansowe oparte były o stopy WIBOR. Wpływ zmiany rynkowych stóp procentowych na wynik finansowy został obliczony jako iloczyn sald zobowiązań na 31 grudnia 2022 r. oraz założonego odchylenia dla stopy WIBOR. +20 punktów bazowych -20 punktów bazowych Wpływ na wynik finansowy przed opodatkowaniem Wpływ na wynik finansowy przed opodatkowaniem Zobowiązania finansowe Kredyty oparte o zmienną stopę (164) 164 Razem rok 2022 (164) 164 +20 punktów bazowych -20 punktów bazowych Wpływ na wynik finansowy przed opodatkowaniem Wpływ na wynik finansowy przed opodatkowaniem Zobowiązania finansowe Kredyty oparte o zmienną stopę (194) 194 Razem rok 2021 (194) 194 Spółka nie wykorzystuje instrumentów pochodnych celem minimalizacji ryzyka przepływów pieniężnych oraz wartości godziwej z tytułu zmiany stopy procentowej. 5.2 Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe powstaje w przypadku środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych oraz zaangażowań kredytowych w odniesieniu do klientów, co obejmuje również nierozliczone należności z tytułu dostaw i usług. Ryzyko kredytowe odnoszące się do środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych uznane jest przez Zarząd za niewielkie, ponieważ Spółka współpracuje wyłącznie z instytucjami finansowymi o sprawdzonej reputacji, które posiadają ratingi o wysokiej wiarygodności (Bank Handlowy w Warszawie S.A., mBank S.A. i BNP Paribas Bank Polska S.A.). W ocenie Zarządu, w odniesieniu do zaangażowań kredytowych u klientów Spółki koncentracja ryzyka kredytowego nie jest znacząca. Obroty realizowane są przez 2 główne grupy klientów: sieci handlowe, a także odbiorców hurtowych (w tym hurtownie i dystrybutorów). Spółka sprzedaje swoje towary w kraju oraz na rynki zagraniczne – głównie kraje Europy Środkowej, Południowej i Wschodniej (Rumunia, Ukraina, Kraje Bałtyckie, Węgry, Białoruś, Mołdawia, Czechy, Bułgaria, Rosja i Niemcy). TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 25 Podział przychodów ze sprzedaży na grupy klientów i rynki przedstawiono w tabeli poniżej: Udział w przychodach ze sprzedaży 2022 2021 Kraj – rynek hurtowy 44% 42% Kraj – sieci 11% 13% Kraj – sprzedaż detaliczna 8% 7% Eksport 37% 38% Suma 100% 100% Sprzedaż do sieci realizowana jest poprzez największe sieci handlowe w Polsce. Zaangażowanie kredytowe w tej grupie klientów nie jest równomiernie rozłożone. 2 kluczowe sieci realizują łącznie około 87,5% obrotów w ramach tego kanału dystrybucji. Ryzyko kredytowe w odniesieniu do sieci handlowych jest oceniane przez Spółkę jako niewielkie, gdyż są to zwykle odbiorcy o ugruntowanej pozycji rynkowej, wiarygodni i przejrzyści finansowo oraz z pozytywną historią spłat zobowiązań. W ramach kanału dystrybucji hurtowej Spółka współpracuje z kilkudziesięcioma dystrybutorami i odbiorcami hurtowymi we wszystkich województwach oraz wieloma sklepami. W kanale hurtowym w 2022 r. oraz 2021 r. koncentracja należności była na podobnym poziomie - 75% obrotów realizowane było w 2022 i 2021 r. przez 18 odbiorców. W przypadku klientów hurtowych Spółka realizuje politykę ograniczającą zaangażowanie kredytowe wobec poszczególnych klientów poprzez ustalanie limitów kredytowych, które ustalane są indywidualnie dla każdego kontrahenta w oparciu o szczegółową analizę jego wyników finansowych, pozycji rynkowej i dyscypliny płatniczej oraz sytuacji w branży. Wykorzystanie limitów kredytowych jest regularnie monitorowane. Realizacja transakcji wykraczającej poza przyznany limit kredytowy jest możliwa jedynie po otrzymaniu autoryzacji ze strony upoważnionych osób zgodnie z wewnętrzną procedurą kredytową. Spółka obniża narażenie na ryzyko kredytowe poprzez ubezpieczenie należności z tytułu dostaw i usług w renomowanej instytucji ubezpieczeniowej. Na 31 grudnia 2022 r. 60% należności z tytułu dostaw i usług było objętych ubezpieczeniem (na 31 grudnia 2021 - 58%). Obejmuje to klientów, którym został przyznany indywidualny limit jak i klientów objętych tzw. limitem automatycznym do kwoty określonej w umowie ubezpieczenia. Udział własny w zawartej umowie ubezpieczeniowej jest typowy dla tego typu umów. Spółka ogranicza ryzyko kredytowe również poprzez wdrożenie efektywnego systemu zarządzania ryzykiem zintegrowanym z systemem SAP, który wspiera utrzymywanie właściwej dyscypliny płatniczej u odbiorców spółki. Należy też podkreślić, że dla części klientów, którzy nie mają stabilnej i przewidywalnej sytuacji finansowej sprzedaż realizowana jest na przedpłatę. Wiekowanie należności z tytułu dostaw i usług wraz z informacją na temat należności przeterminowanych zaprezentowano w nocie 12. Jakość kredytową aktywów finansowych, które nie są przeterminowane ani nie utraciły wartości, można oszacować poprzez odniesienia do zewnętrznych ratingów kredytowych lub do historycznych informacji o opóźnieniach kontrahenta w spłacie. Środki pieniężne zgromadzone są w bankach mających rating BBB -, BBB oraz A- (agencja ratingowa EuroRating). W odniesieniu do należności handlowych, Spółka współpracuje z renomowanymi organizacjami udostępniającymi narzędzia pozwalające na analizę ryzyka kredytowego, a także na bieżąco monitoruje opóźnienia kontrahentów w spłacie. Maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe równe jest w przybliżeniu wartości księgowej należności z tytułu dostaw i usług pomniejszonych o należności ubezpieczone oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe wynosi na dzień 31 grudnia 2022 r. 22 056 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2021 r. 13 866 tys. zł). TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 26 5.3 Ryzyko utraty płynności Zarząd Spółki uważa, że płynność jest wystarczająco zabezpieczona w dającej się przewidzieć przyszłości. Polityka zarządzania ryzykiem utraty płynności jest ostrożna i polega na utrzymywaniu odpowiedniego poziomu środków pieniężnych oraz zapewnienia możliwości wykorzystania uruchomionych limitów kredytowych. Kierownictwo monitoruje poziom zobowiązań krótkoterminowych oraz majątku obrotowego oraz bieżące przepływy środków pieniężnych Spółki. Istotny wzrost wartości zapasów jest zgodny z przyjętą polityką zarządzania płynnością i umożliwia zapewnienie ciągłości sprzedaży w przypadku wystąpienia opóźnień w łańcuchach dostaw. Kluczowe pozycje analizowane dla celów monitorowania ryzyka utraty płynności są następujące: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Aktywa obrotowe 310 289 320 391 Zobowiązania bieżące 102 626 147 167 2022 2021 Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej 54 148 (13 764) TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego 27 Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Spółki, w podziale na przedziały wiekowe ustalone w oparciu o umowne przyszłe terminy płatności jednolite dla poszczególnych grup zobowiązań. Kwoty przedstawione poniżej stanowią niezdyskontowane, umowne przepływy pieniężne. Termin wymagalności do 3 miesięcy 4-6 miesięcy 7-12 miesięcy 2-3 lata 4-5 lat Ponad 5 lat Razem Kredyty 25 150 5 825 39 893 18 477 - - 89 345 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 13 385 - - - - - 13 385 Zobowiązania z tytułu leasingu 1 885 1 845 3 477 3 977 399 4 004 15 587 Zobowiązania z tytułu udzielonej gwarancji 539 - - - - - 539 Stan na 31 grudnia 2022 roku 40 959 7 670 43 370 22 454 399 4 004 118 856 Kredyty 110 - 89 614 10 358 - - 100 082 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 33 670 - - - - - 33 670 Zobowiązania z tytułu leasingu 1 835 1 847 3 638 3 949 1 411 4 124 16 804 Zobowiązania z tytułu udzielonej gwarancji 529 - - - - - 529 Stan na 31 grudnia 2021 roku 36 144 1 847 93 252 14 307 1 411 4 124 151 085 TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego 28 5.4 Zarządzanie kapitałem Zarząd Spółki definiuje kapitał jako posiadany kapitał własny Spółki. Utrzymywany kapitał własny spełnia wymogi określone w Kodeksie Spółek Handlowych, brak jest innych nałożonych zewnętrznie prawnych wymogów kapitałowych. Celem Spółki w zarządzaniu kapitałem jest ochrona zdolności Spółki do kontynuowania działalności, tak, aby możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz korzyści dla innych zainteresowanych stron, a także utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu. Przyjętą zasadą jest także, aby aktywa trwałe były w pełni finansowane kapitałem własnym. 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Aktywa trwałe 107 113 89 523 Kapitał własny 291 541 245 336 Jednym z istotnych wskaźników z punktu widzenia zarządzania jest również wskaźnik kapitałów własnych rozumiany jako stosunek kapitałów własnych do sumy aktywów. 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Kapitał własny 291 541 245 336 Suma aktywów 417 402 409 914 Wskaźnik kapitałów własnych 70% 60% W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym Spółka realizowała założony cel. 6. Instrumenty finansowe Stan na 31 grudnia 2022 Aktywa finansowe Zobowiązania finansowe Wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Należności z tytułu dostaw i usług 54 497 - Środki pieniężne 1 386 - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe - 13 417 Kredyty - 82 167 Zobowiązania z tytułu leasingu - 12 045 RAZEM 55 883 107 629 Stan na 31 grudnia 2021 Aktywa finansowe Zobowiązania finansowe Wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Należności z tytułu dostaw i usług 32 477 - Środki pieniężne 1 229 - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe - 33 705 Kredyty - 96 953 Zobowiązania z tytułu leasingu - 13 664 RAZEM 33 706 144 322 Przychody oraz koszty ujęte w wyniku finansowym roku 2022 i 2021, odnoszące się do aktywów finansowych oraz zobowiązań finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy zostały zaprezentowane poniżej: TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 29 12 m-cy zakończone 31 grudnia 2022 Aktywa finansowe Zobowiązania finansowe Koszty z tytułu odsetek - 8 877 Zyski z tytułu różnic kursowych 5 730 6 385 Straty z tytułu różnic kursowych (4 475) (6 617) Utworzenie odpisów aktualizujących 12 - Ogółem zysk / (strata) netto 1 267 8 645 12 m-cy zakończone 31 grudnia 2021 Aktywa finansowe Zobowiązania finansowe Koszty z tytułu odsetek - 1 013 Zyski z tytułu różnic kursowych 3 820 3 915 Straty z tytułu różnic kursowych (1 686) (5 913) Rozwiązanie odpisów aktualizujących (65) - Ogółem zysk / (strata) netto 2 069 (985) Szacowanie wartości godziwej Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych w ocenie Spółki nie odbiega od ich wartości bilansowej, głównie ze względu na krótki termin zapadalności. W przypadku długoterminowych zobowiązań finansowych wycenionych wg zamortyzowanego kosztu Spółka wykorzystuje informacje o rynkowych stopach procentowych, stąd Spółka szacuje, że wartość tych zobowiązań również nie odbiega istotnie od ich wartości godziwej. 7. Rzeczowe aktywa trwałe 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Grunty 2 907 2 907 Budynki i budowle 7 452 7 690 Urządzenia techniczne i maszyny 3 515 2 505 Środki transportu 87 93 Pozostałe 3 271 3 536 Razem 17 232 16 731 Rzeczowe aktywa trwałe nieprzyjęte do użytkowania 483 688 Razem rzeczowe aktywa trwałe 17 715 17 419 Poza rzeczowymi aktywami trwałym będącymi zabezpieczeniem kredytów obrotowych (nota 17) nie występują ograniczenia w dysponowaniu rzeczowymi aktywami trwałymi, które są w posiadaniu Spółki. W 2022 r. oraz 2021 r. Spółka nie aktywowała kosztów finansowania zewnętrznego ze względu na nieistotność tych kwot. Na 31 grudnia 2022 r. Spółka nie posiada zobowiązań do poniesienia wydatków na rzeczowe aktywa trwałe. TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego 30 Zmiany rzeczowych aktywów trwałych według grup rodzajowych Grunty Budynki i budowle Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Pozostałe Środki trwałe nieprzyjęte do użytkowania Razem Wartość początkowa Stan na 1 stycznia 2022 2 907 13 191 7 453 666 10 371 688 35 276 Nabycie - - - - 278 2 321 2 599 Likwidacja - (6) (1 400) (134) (3 213) - (4 753) Reklasyfikacja - 211 4 207 94 208 (2 526) 2 194 Stan na 31 grudnia 2022 2 907 13 396 10 260 626 7 644 483 35 316 Stan na 1 stycznia 2021 2 907 13 163 6 789 1 186 9 453 92 33 590 Nabycie - - - - 421 1 785 2 206 Likwidacja - - - (520) - - (520) Reklasyfikacja - 28 664 - 497 (1 189) - Stan na 31 grudnia 2021 2 907 13 191 7 453 666 10 371 688 35 276 Umorzenie Stan na 1 stycznia 2022 - 5 501 4 948 573 6 835 - 17 857 Amortyzacja za rok obrotowy - 445 1 066 27 745 - 2 283 Zmniejszenia - (2) (1 392) (110) (3 207) - (4 711) Reklasyfikacja - 2 123 49 - - 2 172 Stan na 31 grudnia 2022 - 5 944 6 745 539 4 373 - 17 601 Stan na 1 stycznia 2021 - 5 053 4 054 1 037 6 039 - 16 183 Amortyzacja za rok obrotowy - 448 894 42 796 - 2 180 Zmniejszenia - - - (506) - - (506) Stan na 31 grudnia 2021 - 5 501 4 948 573 6 835 - 17 857 Wartość bilansowa Stan na 31 grudnia 2022 2 907 7 452 3 515 87 3 271 483 17 715 Stan na 31 grudnia 2021 2 907 7 690 2 505 93 3 536 688 17 419 TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego 31 8. Wartości niematerialne 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Licencje, prawa autorskie, koncesje i patenty w tym: 2 301 2 398 - oprogramowanie 2 301 2 398 Pozostałe - znaki towarowe i wzory przemysłowe 328 303 Razem 2 629 2 701 Wartości niematerialne przygotowywane do użytkowania 1 147 488 Razem wartości niematerialne i prawne 3 776 3 189 Nie występują wartości niematerialne wytworzone przez Spółkę we własnym zakresie. Na wartościach niematerialnych nie ustanowiono żadnych zabezpieczeń. Wartości niematerialne przygotowywane do użytkowania obejmują licencje i oprogramowanie, które są w trakcie wdrożenia. Nie stwierdzono utraty ich wartości. W tabeli przedstawiono zmiany wartości niematerialnych: Oprogramowanie Znaki towarowe i wzory przemysłowe Wartości niematerialne przygotowywane do użytkowania Razem Wartość początkowa Stan na 1 stycznia 2022 5 255 572 488 6 315 Nabycie - - 1 207 1 207 Likwidacja (76) - - (76) Reklasyfikacja 452 96 (548) - Stan na 31 grudnia 2022 5 631 668 1 147 7 446 Stan na 1 stycznia 2021 4 837 477 441 5 755 Nabycie - - 560 560 Reklasyfikacja 418 95 (513) - Stan na 31 grudnia 2021 5 255 572 488 6 315 Umorzenie Stan na 1 stycznia 2022 2 857 269 - 3 126 Amortyzacja za rok obrotowy 549 71 - 620 Likwidacja (76) - - (76) Stan na 31 grudnia 2022 3 330 340 - 3 670 Stan na 1 stycznia 2021 2 326 221 - 2 547 Amortyzacja za rok obrotowy 531 48 - 579 Stan na 31 grudnia 2021 2 857 269 - 3 126 Wartość bilansowa Stan na 31 grudnia 2022 2 301 328 1 147 3 776 Stan na 31 grudnia 2021 2 398 303 488 3 189 TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 32 9. Aktywa z tytułu praw do użytkowania 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Prawo wieczystego użytkowania gruntów 1 796 1 821 Budynki 5 297 4 340 Urządzenia techniczne 1 458 1 978 Środki transportu 4 314 5 982 Razem 12 865 14 121 Poniżej przedstawiono zmiany w aktywach z tytułu praw do użytkowania: Grunty Budynki i budowle Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Razem Wartość początkowa Stan na 1 stycznia 2022 1 897 12 972 3 898 8 117 26 884 Modyfikacja umów leasingowych - 5 103 - 36 5 139 Reklasyfikacja - wykup - - (2 123) (71) (2 194) Stan na 31 grudnia 2022 1 897 18 075 1 775 8 082 29 829 Stan na 1 stycznia 2021 1 870 12 939 2 123 5 571 22 503 Nowe umowy leasingowe 27 - 1 775 3 808 5 610 Modyfikacja umów leasingowych - 33 - - 33 Zakończenie umowy - - - (1 262) (1 262) Stan na 31 grudnia 2021 1 897 12 972 3 898 8 117 26 884 Umorzenie Stan na 1 stycznia 2022 76 8 632 1 920 2 135 12 763 Amortyzacja 25 4 146 520 1 682 6 373 Reklasyfikacja - wykup - - (2 123) (49) (2 172) Stan na 31 grudnia 2022 101 12 778 317 3 768 16 964 Stan na 1 stycznia 2021 50 4 626 1 483 1 814 7 973 Amortyzacja 26 4 006 437 1 555 6 024 Zakończenie umów - - - (1 234) (1 234) Stan na 31 grudnia 2021 76 8 632 1 920 2 135 12 763 Wartość bilansowa Stan na 31 grudnia 2022 1 796 5 297 1 458 4 314 12 865 Stan na 31 grudnia 2021 1 821 4 340 1 978 5 982 14 121 W 2022 r. Spółka nie zawarła nowych umów leasingu. Modyfikacji uległy następujące umowy: • umowa najmu magazynów – w wyniku zawarcia aneksu przedłużony został okres najmu; aktywa z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu zostało zwiększone o 5 091 tys. zł; ponadto wartość aktywa i zobowiązania została zwiększona w wyniku indeksacji o 12 tys. zł • umowa leasingu samochodów osobowych – w wyniku zmiany stopy procentowej zmianie uległy oczekiwane przepływy pieniężne, w wyniku której aktywa z tytułu prawa do użytkowania zostały zwiększone o 36 tys. zł Reklasyfikacja wynikała z dokonanego wykupu po zakończeniu okresu leasingu zgodnie z warunkami przewidzianymi w umowach. W rezultacie aktywa te zostały przeniesione do środków trwałych spółki. Informacja na temat zobowiązań z tytułu leasingu znajduje się w nocie 20. TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 33 10. Inwestycje w jednostkach zależnych Na 31 grudnia 2022 r. oraz 31 grudnia 2021 r. Spółka posiadała udziały w następujących podmiotach: Kraj Charakterystyka powiązania kapitałowego % własności i posiadanych praw głosu Wartość udziałów 31 grudnia 2022 Toya Romania S.A. Rumunia Jednostka zależna 99,99 1 885 Yato Tools (Shanghai) Co. Ltd Chiny Jednostka zależna 100,00 20 746 Yato Tools (Jiaxing) Co. Ltd. Chiny Jednostka zależna 100,00 48 172 70 803 31 grudnia 2021 Toya Romania S.A. Rumunia Jednostka zależna 99,99 1 885 Yato Tools (Shanghai) Co. Ltd. Chiny Jednostka zależna 100,00 20 746 Yato Tools (Jiaxing) Co. Ltd. Chiny Jednostka zależna 100,00 30 353 52 984 W dniu 17.01.2022 w chińskim rejestrze przedsiębiorców zarejestrowane zostało podwyższenia kapitału zakładowego spółki zależnej Yato Tools (Jiaxing) Co., Ltd. – z kwoty 8 000 tys. USD do kwoty 12 500 tys. USD, tj. o 17 819 tys. zł. Wpłata została dokonana w 3 transzach w 2022 r. i na 31 grudniu 2022 nie występuje zobowiązanie z tytułu nabycia udziałów. Spółka nie zidentyfikowała przesłanek, które mogłyby wskazywać na utratę wartości posiadanych inwestycji. TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego 34 Podstawowe dane finansowe jednostek zależnych przedstawiono w tabeli poniżej (dane przed dokonaniem wyłączeń konsolidacyjnych). Aktywa trwałe Aktywa obrotowe Kapitał własny Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe Przychody () Koszty () Zysk netto 2022 Yato Tools (Jiaxing) Co. Ltd. 44 689 86 477 80 910 546 49 710 344 400 (328 283) 16 117 Yato Tools (Shanghai) Co. Ltd. 4 826 66 358 36 613 880 33 691 142 863 (141 789) 1 074 Toya Romania S.A. 15 866 61 822 40 920 10 869 25 898 88 671 (81 188) 7 483 RAZEM 65 381 214 657 158 443 12 295 109 299 575 934 (551 260) 24 674 2021 Yato Tools (Jiaxing) Co. Ltd. 25 533 99 730 47 598 24 77 641 384 193 (373 664) 10 529 Yato Tools (Shanghai) Co. Ltd. 2 908 83 292 36 792 295 49 114 131 145 (129 117) 2 028 Toya Romania S.A. 17 419 43 729 32 815 11 784 16 550 76 194 (70 959) 5 235 RAZEM 45 860 226 751 117 205 12 103 143 305 591 532 (573 740) 17 792 () przychody obejmują: przychody ze sprzedaży towarów, pozostałe przychody operacyjne oraz przychody finansowe () koszty obejmują: koszt sprzedanych towarów, koszty sprzedaży, koszty administracyjne, oczekiwane straty kredytowe, pozostałe koszty operacyjne, koszty finansowe oraz podatek dochodowy TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego 35 11. Zapasy 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Towary w magazynie i w drodze 247 780 285 022 Aktywa z tytułu spodziewanych zwrotów 90 538 Zapasy razem (wartość bilansowa) 247 870 285 560 Odpis aktualizujący towary do wartości netto możliwej do uzyskania 2 141 1 384 Zapasy brutto 250 011 286 944 Zmiany stanu odpisu zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania zostały przedstawione w tabeli poniżej: 2022 2021 Stan na 1 stycznia 1 384 1 604 Zwiększenie 757 - Rozwiązanie - (220) Stan na 31 grudnia 2 141 1 384 Odwrócenie odpisów aktualizujących zapasy dokonanych w bieżącym roku oraz dokonane w roku poprzednim odpisy zostały ujęte w wyniku finansowym i zaprezentowane jako koszt własny sprzedanych towarów. Odwrócenie odpisów wynikało ze zmniejszenia wartości tych zapasów, które zgodnie z polityką przyjęta przez Spółkę powinny zostać objęte odpisem, głównie w wyniku ich sprzedaży. 12. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Należności z tytułu dostaw i usług od jednostek powiązanych 20 130 13 741 Należności z tytułu dostaw i usług od jednostek pozostałych 36 317 20 722 Należności z tytułu dostaw i usług razem 56 447 34 463 Pozostałe należności od jednostek pozostałych 44 38 Przedpłaty do jednostek powiązanych 4 760 - Zaliczki zapłacone do jednostek pozostałych 34 175 Rozliczenia międzyokresowe 887 948 Razem należności brutto 62 172 35 624 Odpis aktualizujący należności z tytułu dostaw i usług (1 950) (1 986) Odpis aktualizujący należności pozostałe (36) (36) Razem należności netto 60 186 33 602 Spółka stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw, opisany w zasadach rachunkowości w nocie 2.12. Przeciętny okres spłaty należności wynosi 36 dni. W tabeli poniżej przedstawione zostały zmiany w wartości brutto należności z tytułu dostaw i usług. TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 36 Należności analizowane grupowo Należności analizowane indywidualnie Razem Stan na 1 stycznia 2022 32 763 1700 34 463 Wzrost z tytułu sprzedaży 682 297 - 682 297 Odsetki i koszty procesowe 1 (1) - Należności spisane - (50) (50) Należności indywidualnie sklasyfikowane jako zagrożone (8) 8 - Należności spłacone (657 821) (6) (657 827) Należności skompensowane (943) - (943) Inne zmiany, w tym wycena bilansowa (1 489) (4) (1 493) Stan na 31 grudnia 2022 54 800 1 647 56 447 Zmiany stanu odpisu aktualizującego wartość należności z tytułu dostaw i usług zostały przedstawione w tabeli poniżej: 2022 2021 Stan na 1 stycznia 1 986 2 051 Wzrost 12 - Wykorzystanie (48) - Rozwiązanie - (65) Stan na 31 grudnia 1 950 1 986 Zabezpieczenia ustanowione na należnościach zostały opisane w nocie 17. Poniżej przedstawiona została struktura wiekowa należności wraz ze średnimi współczynnikami spodziewanej straty w każdym z przedziałów wiekowania. 31 grudnia 2022 Razem Bieżące 0-30 dni 31-60 dni 61-90 dni powyżej 90 dni Należności z tytułu dostaw i usług na 31 grudnia 2021 brutto 56 447 52 914 1 646 125 101 1 661 Analiza grupowa – wartość brutto 54 800 52 914 1 646 125 101 14 współczynnik spodziewanej straty 0,5%-5% 1%-10% 5%-25% 10%-50% 20%-100% Spodziewana strata (307) (256) (21) (7) (13) (10) Analiza indywidualna – wartość brutto 1 647 - - - - 1 647 Odpis aktualizujący dla klientów analizowanych indywidualnie (1 643) - - - - (1 643) Razem oczekiwane straty kredytowe (1 950) (256) (21) (7) (13) (1 653) Razem należności z tytułu dostaw i usług netto 54 497 52 658 1 625 118 88 8 TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 37 31 grudnia 2021 Razem Bieżące 0-30 dni 31-60 dni 61-90 dni powyżej 90 dni Należności z tytułu dostaw i usług na 31 grudnia 2021 brutto 34 463 30 968 1 768 37 5 1 685 Analiza grupowa – wartość brutto 32 766 30 968 1 768 37 5 (12) współczynnik spodziewanej straty 1%-5% 2%-10% 5%-25% 10%-50% 20%-100% Spodziewana strata (323) (261) (52) (2) (4) (4) Analiza indywidualna – wartość brutto 1 697 - - - - 1 697 Odpis aktualizujący dla klientów analizowanych indywidualnie (1 664) - - - - (1 664) Razem oczekiwane straty kredytowe (1 987) (261) (52) (2) (4) (1 668) Razem należności z tytułu dostaw i usług netto 32 476 30 707 1 716 35 1 17 Analiza indywidualna przeprowadzana jest w stosunku do klientów, dla których zidentyfikowano przesłanki wskazane w polityce opisanej w nocie 2.12, tj. najczęściej przeterminowanie powyżej 90 dni, które skutkuje przekazaniem klientów do windykacji. Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla tej grupy klientów ustalany jest z uwzględnieniem warunków ubezpieczenia, o ile klient ubezpieczeniu podlega, tj. odpis obejmuje wkład własny zgodnie z zawartą umową. W ramach należności analizowanych indywidualnie cześć nieobjęta odpisem aktualizującym dotyczy należności ubezpieczonych. W stosunku do pozostałych klientów, analizowanych grupowo z wykorzystaniem macierzy rezerw, współczynniki spodziewanej straty są ustalone odrębnie dla należności ubezpieczonych (dolne widełki przedziałów wykazanych w tabeli powyżej) oraz nieubezpieczonych (główne widełki przedziałów). 13. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Środki pieniężne w kasie i banku 1 386 1 229 Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty 1 386 1 229 Poza środkami pieniężnymi ujawnionymi w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółka posiada wyodrębniony rachunek bankowy dla środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, które prezentowane są w pozostałych należnościach w kwocie netto ze zobowiązaniami wobec ZFŚS oraz należnościami z tytułu udzielonych pożyczek. Na 31 grudnia 2022 r. środki te wynosiły 1 tys. zł a na 31 grudnia 2021 r. 50 tys. zł. Spółka może wykorzystywać te środki pieniężne jedynie w sposób przewidziany prawem dla środków ZFŚS. W wyniku wdrożenia mechanizmu podzielonej płatności (tzw. split payment) Spółka posiada rachunki bankowe VAT, na które odbiorcy spółki mogą dokonywać wpłat swoich zobowiązań wobec TOYA S.A. w części dotyczącej podatku VAT. Środki te mogą być wykorzystane jedynie na zapłatę przez Spółkę kwoty VAT ze swoich zobowiązań lub na uregulowanie zobowiązań publiczno-prawnych. Na 31 grudnia 2022 r. wartość środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach VAT wynosi 1 141 tys. zł (na 31 grudnia 2021 r.: 570 tys. zł). Zgodnie z osądem Zarządu, ograniczenia w dysponowaniu tymi środkami wynikające z przepisów podatkowych nie wpływają na ich klasyfikację jako środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ponieważ Spółka wykorzystuje je na bieżąco do regulowania zobowiązań krótkoterminowych z tytułu podatków. Poza środkami na rachunkach bankowych VAT oraz ZFŚS, na 31 grudnia 2022 r. oraz 31 grudnia 2021 r. Spółka nie posiada innych środków pieniężnych o częściowo ograniczonej możliwości dysponowania. TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 38 14. Objaśnienie do rachunku przepływów pieniężnych Uzgodnienie wartości zmian stanu poszczególnych składników między sprawozdaniem z sytuacji finansowej i sprawozdaniem z przepływów pieniężnych: Korekty Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 Zmiana bilansowa Wycena udzielonej gwarancji finansowej Zyski /Straty aktuarialne ujęte w innych całkowitych dochodach Zmiana w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności (26 584) - - (26 584) Zmiana stanu zapasów 37 690 - - 37 690 Zmiana stanu rezerw 72 - - 72 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań (16 144) 3 - (16 141) Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych (250) - 168 (82) Zmiana stanu środków pieniężnych 157 - 157 Korekty Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 Zmiana bilansowa Wycena środków w walucie obcej Straty aktuarialne ujęte w innych całkowitych dochodach Zmiana w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności 2 577 - - 2 577 Zmiana stanu zapasów (103 529) - - (103 529) Zmiana stanu rezerw (9) - - (9) Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań 10 085 - - 10 085 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych 1 620 - (19) 1 601 Zmiana stanu środków pieniężnych 645 - 645 TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 39 15. Kapitał podstawowy Na 31 grudnia 2022 r. kapitał podstawowy wynosi 7 504 222,60 zł i składa się z 75 042 226 akcji o wartości nominalnej 0,1 zł każda. Akcje są w pełni opłacone. Strukturę własnościową i procent posiadanych akcji Spółki na dzień 31 grudnia 2022 r. na podstawie informacji przekazanych Spółce przez akcjonariuszy przedstawiono w tabeli poniżej: Nazwa Status Liczba akcji Typ akcji Wartość nominalna jednej akcji w zł Wartość nominalna akcji w zł Struktura % Jan Szmidt osoba fizyczna 28 284 304 zwykłe, na okaziciela 0,1 2 828 430,40 37,69% Romuald Szałagan osoba fizyczna 9 652 290 zwykłe, na okaziciela 0,1 965 229,00 12,86% Generali OFE osoba prawna 5 001 147 zwykłe, na okaziciela 0,1 500 114,70 6,66% Pozostali - udział poniżej 5% nie dotyczy 32 104 485 zwykłe, na okaziciela 0,1 3 210 448,50 42,79% RAZEM 75 042 226 7 504 222,60 100,00% 16. Zyski zatrzymane i dywidendy przypadające na jedną akcję W dniu 28 czerwca 2022 r. Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki Toya S.A. zatwierdziło sprawozdanie finansowe TOYA. S.A. za 2021 r., a także podjęło decyzję o przekazaniu zysku za 2021 r. w wysokości 63 243 tys. zł na kapitał zapasowy. Zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych z zysków zatrzymanych tworzony jest kapitał zapasowy, na którym gromadzi się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału zakładowego tj. w przypadku Spółki kwoty 2 501 tys. zł na dzień 31 grudnia 2022 r. Kapitał ten jest wyłączony z podziału między akcjonariuszy i może być użyty wyłącznie na pokrycie strat. Na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz 31 grudnia 2021 r. kapitał zapasowy z tego tytułu był utworzony w wymaganej wysokości. Zyski zatrzymane na 31 grudnia 2022 r. stanowią wynik bieżącego roku oraz kapitał zapasowy utworzony z zysków z lat poprzednich i mogą być przekazane na wypłatę dywidendy, poza kwotą wyłączoną z podziału wskazaną w akapicie powyżej. Dywidendy wypłacone przypadające na jedną akcję: 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 2021 Dywidenda wypłacona - 21 762 Liczba akcji zwykłych (w tysiącach sztuk) () 75 042 75 042 Dywidenda przypadająca na jedną akcję (zł) - 0,29 Zarząd Spółki nie przedstawił propozycji podziału wyniku finansowego za rok 2022. TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 40 17. Zobowiązania z tytułu kredytów 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych, w tym: 82 167 96 953 - długoterminowe 17 143 10 049 - krótkoterminowe 65 024 86 904 W tabeli przedstawiono uzgodnienie zmian zadłużenia z tytułu kredytów bankowych: Kredyty bankowe odnawialne Kredyty bankowe nieodnawialne Kredyty bankowe RAZEM Stan na 1 stycznia 2021 27 141 4 360 31 501 Zaciągnięcie kredytu 46 264 19 087 65 351 Odsetki za okres (nota 27) 297 163 460 Odsetki spłacone (247) (112) (359) Stan na 31 grudnia 2021 73 455 23 498 96 953 Zaciągnięcie kredytu - 16 554 16 554 Odsetki za okres (nota 27) 6 150 2 004 8 154 Odsetki spłacone (6 001) (1 818) (7 819) Spłata kapitału (31 675) (31 675) Stan na 31 grudnia 2022 41 929 40 238 82 167 - długoterminowe - 17 143 17 143 - krótkoterminowe 41 929 23 095 65 024 TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego 41 Charakterystyka umów kredytowych: Przedmiot i wartość umowy Nazwa Banku Kwota kredytu wg umowy na 31.12.2022 r. Kwota wykorzystania 31.12.2022 r.() Kwota wykorzystania 31.12.2021 r (*). Aktualne oprocentowanie Data wygaśnięcia 1. Umowa o kredyt w rachunku bieżącym nr BDK/KR- RB/000054601/0641/10 z dnia 22 grudnia 2010 r. Bank Handlowy w Warszawie S.A. 70 000 21 159 29 310 WIBOR 1 M + marża banku 15 grudnia 2023 r. 2. Umowa o kredyt w rachunku bieżącym nr 09/030/19/Z/VV mBank S.A. z siedzibą w Warszawie 60 000 18 991 30 453 WIBOR 1 T + marża banku 30 marca 2023 r. 3. Umowa o kredyt w rachunku bieżącym WAR/8833/20/326/CB BNP Paribas Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie 25 000 1 779 13 692 WIBOR 1 M + marża banku 15 listopada 2023 r. 4. Umowa o kredyt nieodnawialny nr WAR/8833/20/327/CB BNP Paribas Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie 40 000 40 238() 23 498 WIBOR 3 M + marża banku 30 września 2024 r. Zobowiązania razem, w tym: 195 000 82 167 96 953 - część krótkoterminowa 177 857 65 024 86 904 - część długoterminowa 17 143 17 143 10 049 () kwota wykorzystania jest prezentowana łącznie z odsetkami należnymi, a nie spłaconymi na 31 grudnia 2022 oraz 2021 () w tym 40 000 tys. zł wykorzystanego kredytu oraz 238 tys. naliczonych a nie spłaconych odsetek na 31 grudnia 2022 r. TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego 42 W roku zakończonym 31 grudnia 2022 r. nie miały miejsca istotne zmiany warunków umownych kredytów ani zmiany oczekiwanych przepływów pieniężnych. Marże banków dotyczące kredytów wymienionych w powyższej tabeli nie przekraczają 1%. Wartość zabezpieczeń hipotecznych została ustalona jako suma zabezpieczeń ustanowionych na rzecz poszczególnych banków kredytujących, w wysokości wymaganej przez banki (w wysokości wynikającej z umowy). Wartość księgowa aktywów, na których ustanowiono zabezpieczenie w postaci hipoteki wynosi na 31 grudnia 2022 r. 10 359 tys. zł (na 31 grudnia 2021 r. 10 541 tys. zł). Wartość cesji wierzytelności w kwocie 46 111 tys. zł (19 281 tys. zł na 31.12.2021 r.) została ustalona w wartości księgowej przedmiotu zabezpieczenia. Zabezpieczenia obowiązują w całym okresie trwania umów kredytowych. Spółka ma ograniczone możliwości dysponowania aktywami, na których jest ustanowione zabezpieczenie w postaci hipoteki. W przypadku przelewu wierzytelności z należności handlowych, Spółka jest zobowiązana do niedokonywania jakichkolwiek czynności prawnych lub faktycznych, w następstwie których zostałaby ograniczona możliwość rozporządzania przez Spółkę tymi wierzytelnościami. Ponadto Spółka zobowiązała się, że przez cały okres kredytowania, bez uprzedniej zgody banku, nie udzieli pożyczek lub poręczeń innym podmiotom. Efektywna stopa procentowa kredytów Efektywne stopy procentowe są zbliżone do nominalnego oprocentowania obliczonego według umów opisanych powyżej. Średnioważony koszt kredytu (bez prowizji) na 31 grudnia 2022 r. wynosił 8,99% (na 31 grudnia 2021 wynosił 2,88%). Realizacja postanowień umownych Na 31 grudnia 2022 r. nie wystąpiły naruszenia spłat kredytów ani naruszenia innych warunków umów kredytów, które mogłyby skutkować żądaniem wcześniejszej spłaty zobowiązań. Umowy kredytów przewidują, iż w całym okresie kredytowania kredytobiorca zobowiązuje się do utrzymywania na ustalonym poziomie wskaźnika kapitalizacji i wskaźnika zadłużenia. W przypadku niespełnienia warunku w postaci utrzymywania wskaźników na określonym przez bank poziomie, bank ma prawo wypowiedzieć umowy kredytowe. Spółka posiada ugruntowane relacje z bankami i w dotychczasowej historii nie miała problemu z odnawianiem kredytów. Na tej podstawie Zarząd uważa, że ryzyko związane z krótkoterminowym finansowaniem jest niewielkie. TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 43 18. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wobec jednostek powiązanych 1 196 2 780 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wobec jednostek pozostałych 12 008 29 951 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług razem 13 204 32 731 Zobowiązania z tytułu podatków 8 852 4 675 Zobowiązania z tytułu spodziewanych zwrotów 146 910 Zaliczki otrzymane 427 460 Pozostałe zobowiązania wobec jednostek pozostałych 35 29 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe razem 9 460 6 074 Razem 22 664 38 805 Zaliczki otrzymane stanowią zobowiązania z tytułu umowy zgodnie z MSSF 15. Przeciętny okres spłaty zobowiązań wynosi 14 dni. W roku zakończonym 31 grudnia 2022 roku, Spółka ujęła przychody w wysokości 460 tys. zł, które uwzględnione były na saldzie zaliczek na początku okresu. 19. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Rezerwy na świadczenia emerytalno-rentowe i odprawy pośmiertne 566 678 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych - część długoterminowa 566 678 Rezerwy na świadczenia emerytalno-rentowe i odprawy pośmiertne 69 46 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 5 449 5 804 Zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów 1 746 1 552 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych - część krótkoterminowa 7 264 7 402 Spółka wypłaca odprawy emerytalno-rentowe oraz pośmiertne zgodnie z Kodeksem Pracy, tj. w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia. Wartość rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe oraz pośmiertne na 31 grudnia 2022 oraz 31 grudnia 2021 r. została oszacowana przez aktuariusza. Główne przyjęte założenia aktuarialne: Założenia 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Stopa dyskonta (stopa wolna od ryzyka) 6,73% 3,92% Stopa wzrostu wynagrodzeń - w pierwszym roku 9,00% 7,00% - w drugim roku 7,00% 5,50% - w trzecim roku 5,00% 3,50% - w kolejnych latach 3,50% 3,50% Założenia dotyczące przyszłej umieralności są ustalane na podstawie publikowanych statystyk przez GUS. TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 44 Poniżej przedstawiono rachunek zysków i strat aktuarialnych. 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 wartość bieżąca zobowiązania na 1 stycznia 724 650 koszty bieżącego zatrudnienia 69 63 odsetki netto od zobowiązania netto 28 10 zyski lub straty aktuarialne, w tym powstałe w wyniku: (168) 19 zmian założeń demograficznych 18 63 zmian założeń finansowych (169) (94) korekt założeń aktuarialnych ex post (17) 50 wypłacone świadczenia (18) (18) wartość bieżąca zobowiązania na 31 grudnia 635 724 Łączne koszty ujęte w wyniku finansowym z tytułu przyszłych świadczeń pracowniczych wyniosły 97 tys. zł w roku 2022 oraz 73 tys. zł w roku 2021 i zostały ujęte w kosztach administracyjnych. Straty aktuarialne powstałe w 2022 r. wyniosły 168 tys. zł (w 2021: 19 tys. zł) i zostały ujęte w innych całkowitych dochodach. Analiza wrażliwości zobowiązania z tytułu określonych świadczeń (świadczenia emerytalno-rentowe i odprawy pośmiertne) na zmiany w ważonych głównych założeniach wg stanu na 31 grudnia 2022 r. przedstawia się następująco: Założenie Zmiana w założeniu Wzrost założenia Spadek założenia techniczna stopa dyskontowa 1% (31) 34 wzrost wynagrodzeń w Spółce 1% 71 (62) współczynnik rotacji 1% (27) 29 Powyższa analiza wrażliwości jest oparta na zmianie jednego z założeń, przy niezmienności pozostałych założeń. W praktyce jest to mało prawdopodobne i zmiany niektórych założeń mogą być skorelowane. Przy wyliczaniu wrażliwości zobowiązania z tytułu określonych świadczeń na istotne założenia aktuarialne została zastosowana ta sama metoda, którą stosuje się do obliczenia zobowiązania emerytalnego ujmowanego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej (bieżąca wartość zobowiązania z tytułu określonych świadczeń liczona przy zastosowaniu metody prognozowanych świadczeń jednostkowych na koniec okresu sprawozdawczego). Metody i rodzaje założeń stosowane przy sporządzeniu analizy wrażliwości nie uległy zmianie w porównaniu do poprzedniego okresu. Poniższa tabela zawiera profil przewidywanych kwot przepływów pieniężnych w najbliższych latach, w podziale na odpowiednie świadczenia. Wartości te uwzględniają nominalne kwoty wypłat oraz prawdopodobieństwa ich wystąpienia. nazwa świadczenia 1 rok 2 rok 3 rok 4 rok 5 rok 6 rok (i dalej) odprawa emerytalna 58 8 14 9 65 2 790 odprawa rentowa 3 3 3 3 2 36 odprawa pośmiertna 12 14 16 18 17 728 razem 73 25 33 30 84 3 554 TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 45 20. Zobowiązania z tytułu leasingu Spółka posiada prawo wieczystego użytkowania gruntów oraz użytkuje na podstawie umów najmu i leasingu powierzchnie magazynowe i biurowe, serwery, samochody osobowe i wózki widłowe. Zmiana zobowiązań z tytułu tych umów, z uwzględnieniem wpływu MSSF 16 została przedstawiona poniżej. 2022 2021 Zobowiązanie z tytułu leasing na 1 stycznia 13 664 14 528 Nowe umowy - 5 584 Modyfikacja warunków umowy 5 138 33 Rozliczenie zakończonych umów - (2) Naliczone odsetki 723 455 Płatności z tytułu leasingu () (7 548) (6 869) Wycena umów w walucie obcej 68 (65) Zobowiązanie z tytułu leasing na 31 grudnia 12 045 13 664 () płatności z tytułu leasingu obejmują zapłacone kwoty netto wg faktur, obejmujące zarówno raty kapitałowe jak i odsetki. Niezdyskontowane przyszłe przepływy pieniężne zostały przedstawione poniżej. 31 grudnia 31 grudnia 2022 2021 do 1 roku 7 207 7 320 1-3 lata 3 977 3 949 3-5 lat 399 1 411 ponad 5 lat 4 004 4 124 Razem 15 587 16 804 Koszty ujęte w wyniku wynikające z zawartych umów leasingu zostały przedstawione poniżej. 2022 2021 Amortyzacja 6 372 6 024 odsetki 722 454 różnice kursowe 69 (65) Razem 7 163 6 413 W roku zakończonym 31 grudnia 2022 r. Spółka poniosła koszty krótkoterminowych umów najmu w wysokość 18 tys. zł oraz koszty leasingów o niskiej wartości w wysokości 31 tys. zł. Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingów wyniósł w 2022 r. 7 597 tys. zł (bez VAT). Informacja na temat aktywów w leasingu została przedstawiona w nocie 9. Analiza wymagalności zobowiązań z tytułu leasingu została przedstawiona w nocie 5.3. TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 46 21. Rezerwy Rezerwa na naprawy gwarancyjne 2022 2021 Stan na 1 stycznia 1 051 1 060 Utworzenie rezerwy 1 123 1 051 Wykorzystanie rezerwy (1 051) (1 060) Stan na 31 grudnia 1 123 1 051 W tym Krótkoterminowe na dzień 31 grudnia 1 123 1 051 Rezerwa na naprawy gwarancyjne tworzona jest zgodnie z polityką opisaną w nocie 2.20. Obowiązek ponoszenia przez Spółkę kosztów napraw reklamacyjnych wynika z ogólnych przepisów o rękojmi oraz gwarancji udzielanej na niektóre grupy produktowe. Jej wykorzystanie przewidywane jest w okresie krótszym niż 12 miesięcy, a kwota została oszacowana na podstawie historycznie ponoszonych kosztów napraw reklamacyjnych, w związku z czym niepewność co do jej wysokości nie powinna mieć istotnego wpływu na przyszłe wyniki Spółki. Rezerwy są ujęte w wyniku finansowym w pozycji „koszt sprzedanych towarów”. 22. Segmenty operacyjne Identyfikacja segmentów operacyjnych i sprawozdawczych Zarząd Spółki podejmuje decyzje operacyjne z perspektywy kanałów dystrybucji oraz geograficznej. Spółka wyodrębnia 4 segmenty operacyjne i sprawozdawcze w swej działalności: – sprzedaż na rynku krajowym do sieci handlowych, – sprzedaż na rynku krajowym - rynek hurtowy, – sprzedaż zagraniczna, – sprzedaż detaliczna. W ramach segmentu sieciowego Spółka współpracuje z największymi sieciami handlowymi na terenie Polski. Sprzedaż krajowa – rynek hurtowy realizowana jest poprzez sieć hurtowni oraz sklepów, a także sprzedaż z wykorzystaniem przedstawicieli handlowych. Rynki zagraniczne obsługiwane są z wykorzystaniem sił departamentu sprzedaży Spółki. W ramach sprzedaży detalicznej wykazywana jest głównie sprzedaż realizowana za pośrednictwem sklepu internetowego oraz popularnych platform internetowych. Nie występują przychody uzyskiwane z tytułu transakcji z innymi segmentami, w związku z tym całość przychodów generowanych przez poszczególne segmenty pochodzi z transakcji z klientami zewnętrznymi. Dane analizowane przez Zarząd Spółki dla potrzeb segmentów są zgodne z danymi prezentowanymi w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów. W 2022 r. i 2021 r. Spółka nie odnotowała przychodów z jednym zewnętrznym klientem przekraczających 10 % ogółu przychodów ze sprzedaży. Na 31 grudnia 2022 r. aktywa Spółki wyniosły 417 402 tys. zł (na 31 grudnia 2021: 409 914 tys. zł), a zobowiązania Spółki wyniosły 125 861 tys. zł (na 31 grudnia 2021: 164 578 tys. zł) i dotyczyły w całości działalności handlowej. Zarząd Spółki nie analizuje aktywów i zobowiązań Spółki w podziale na poszczególne segmenty. Spółka nie posiada aktywów trwałych zlokalizowanych za granicą. Najważniejsze geograficzne kierunki eksportowe Spółki wg rynku przeznaczeniu towaru zostały przedstawione w nocie 23. TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 47 12 miesięcy zakończone 31 grudnia 2022 r. SPRZEDAŻ ZAGRANICZNA HURT SIECI HANDLOWE SPRZEDAŻ DETALICZNA Razem Przychody Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 218 606 259 657 69 098 46 949 594 310 Przychody segmentu ogółem 218 606 259 657 69 098 46 949 594 310 Koszt sprzedanych towarów Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych (163 591) (193 900) (49 377) (27 653) (434 521) Koszt sprzedanych towarów - ogółem (163 591) (193 900) (49 377) (27 653) (434 521) Zysk brutto ze sprzedaży 55 015 65 757 19 721 19 296 159 789 Marża brutto ze sprzedaży 25% 25% 29% 41% 27% 12 miesięcy zakończone 31 grudnia 2021 r. SPRZEDAŻ ZAGRANICZNA HURT SIECI HANDLOWE SPRZEDAŻ DETALICZNA Razem Przychody Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 206 937 227 498 71 063 37 600 543 098 Przychody segmentu ogółem 206 937 227 498 71 063 37 600 543 098 Koszt sprzedanych towarów Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych (158 610) (153 979) (50 105) (20 955) (383 649) Koszt sprzedanych towarów - ogółem (158 610) (153 979) (50 105) (20 955) (383 649) Zysk brutto ze sprzedaży 48 327 73 519 20 958 16 645 159 449 Marża brutto ze sprzedaży 23% 32% 29% 44% 29% 23. Przychody ze sprzedaży 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 Sprzedaż towarów 594 310 543 098 Przychody ze sprzedaży razem 594 310 543 098 TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 48 Poniżej przestawiono strukturę geograficzną przychodów ze sprzedaży. Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 Przychody ze sprzedaży Udział Przychody ze sprzedaży Udział Rumunia 54 092 9,1% 48 120 8,9% Ukraina 26 128 4,4% 26 919 5,0% Kraje Bałtyckie 22 399 3,8% 22 145 4,1% Węgry 21 096 3,6% 17 213 3,2% Białoruś 18 419 3,1% 17 673 3,3% Mołdawia 11 825 2,0% 9 151 1,7% Czechy 11 193 1,9% 13 434 2,5% Bułgaria 9 348 1,6% 10 212 1,9% Rosja 7 335 1,2% 7 116 1,3% Grecja 7 016 1,2% 4 604 0,8% Niemcy 6 641 1,1% 9 073 1,7% Europa - pozostałe kraje UE 10 965 1,8% 12 708 2,3% Europa - pozostałe kraje spoza UE 8 991 1,5% 6 840 1,3% Pozostałe kontynenty 3 158 0,5% 1 729 0,3% Razem eksport 218 606 36,8% 206 937 38,1% Polska 375 704 63,2% 336 161 61,9% Razem przychody ze sprzedaży 594 310 100,0% 543 098 100,0% 24. Koszty według rodzaju oraz koszt sprzedanych towarów 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 Amortyzacja 9 276 8 782 Zużycie materiałów i energii 7 100 5 588 Usługi obce, w tym: 28 141 21 718 koszty transportu 8 080 7 003 usługi magazynowe 3 602 162 opłaty eksploatacyjne dotyczące umów najmu powierzchni 2 651 2 093 koszty IT i telekomunikacyjne 2 230 2 150 usługi dostępu do platform sprzedaży online 6 490 4 028 koszty prawne, audyt i doradztwo 1 892 1 832 pozostałe 3 196 4 450 Podatki i opłaty 1 762 1 406 Koszty świadczeń pracowniczych 43 459 40 255 Pozostałe koszty rodzajowe 4 595 2 523 Wartość sprzedanych towarów 434 521 383 649 Koszty wg rodzaju oraz wartość sprzedanych towarów razem 528 854 463 921 Koszty sprzedaży, w tym: 73 143 61 429 amortyzacja 7 601 7 374 koszty świadczeń pracowniczych 28 550 26 526 Koszty administracyjne, w tym: 21 190 18 843 amortyzacja 1 675 1 408 koszty świadczeń pracowniczych 14 909 13 729 Koszt sprzedanych towarów 434 521 383 649 Koszty sprzedaży, administracyjne oraz wartość sprzedanych towarów razem 528 854 463 921 Spółka nie prowadzi istotnych prac badawczych i rozwojowych. TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 49 25. Koszty świadczeń pracowniczych 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 Wynagrodzenia z umów o pracę i powołania 32 985 30 903 Wynagrodzenie personelu tymczasowego oraz umowy zlecenia 2 705 2 693 Koszty ubezpieczeń społecznych 6 233 5 651 Koszt rezerwy na niewykorzystane urlopy 194 151 Koszty rezerwy na świadczenia emerytalne 79 56 Koszty wypłaconych świadczeń emerytalnych i podobnych 18 17 Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych 1 245 784 Koszty świadczeń pracowniczych razem, w tym: 43 459 40 255 Poniżej przedstawiono informację dotyczącą ilości pracowników 26. Pozostałe przychody i koszty operacyjne POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi dotycząca działalności operacyjnej 1 023 137 Przychody z tytułu sprzedaży pozostałej 229 106 Otrzymane odszkodowania 14 65 Odsetki otrzymane - 25 Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 29 41 Szkody komunikacyjne per saldo z otrzymanymi odszkodowaniami - 8 Inne przychody operacyjne 68 52 Pozostałe przychody operacyjne razem 1 364 434 POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 Koszty dotyczące sprzedaży pozostałej 281 179 Zapłacone kary i grzywny 1 1 Opłaty sądowe i windykacyjne 38 12 Darowizny przekazane 55 5 Spisanie należności 1 3 Pozostałe 10 75 Pozostałe koszty operacyjne razem 386 275 27. Przychody i koszty finansowe PRZYCHODY FINANSOWE 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 Inne przychody finansowe 3 3 Przychody finansowe razem 3 3 KOSZTY FINANSOWE 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 Odsetki i prowizje od kredytów 8 154 461 Koszty dyskonta zobowiązań długoterminowych - 97 Odsetki od zobowiązań z tytułu leasingu 723 455 Koszty finansowe razem 8 877 1 013 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 Przeciętna liczba zatrudnionych w przeliczeniu na jeden etat 324 299 Zatrudnieni w osobach na koniec roku 330 301 TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 50 28. Podatek dochodowy Prezentowane w sprawozdaniach finansowych okresy sprawozdawcze obejmowały okresy podatkowe: • od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku, • od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku, 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 Podatek bieżący 11 654 15 008 Podatek odroczony (176) 141 Podatek razem 11 478 15 149 We wszystkich w/w latach obowiązywała 19% stawka podatku dochodowego od osób prawnych. Uzgodnienie teoretycznego podatku wynikającego z zysku przed opodatkowaniem i ustawowej stawki podatkowej do obciążenia z tytułu podatku dochodowego wykazanego w wyniku finansowym przedstawia się następująco: 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 Zysk przed opodatkowaniem 57 547 78 391 Obowiązująca w okresie stawka podatkowa 19% 19% Podatek wg obowiązującej stawki podatkowej 10 934 14 895 Efekt podatkowy następujących pozycji: - trwałe różnice podatkowe – koszty 209 254 - różnice przejściowe na które nie utworzono aktywa 345 - - podatek dotyczący poprzedniego okresu (10) - Podatek wykazany w rachunku zysków i strat 11 478 15 149 Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej. Z dniem 15 lipca 2016 r. do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania, jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji. Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 51 kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy. Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 „Podatek dochodowy” w oparciu o zysk, podstawę opodatkowania i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności. Odroczony podatek dochodowy Według stanu na 31 grudnia 2022 Aktywa Zobowiązania Netto Według stanu na 1 stycznia 2022 netto Rozpoznane w wyniku finansowym / kapitałach Aktywa trwałe Różnica w wartość bilansowej i podatkowej rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych - 786 (786) (727) (59) Aktywa z tytułu prawa do użytkowania - 2 444 (2 444) (2 683) 239 Aktywa obrotowe Odpis aktualizujący zapasy 407 - 407 263 144 Aktywa z tytułu spodziewanych zwrotów - 17 (17) (102) 85 Odpis aktualizujący należności 369 - 369 377 (8) Wycena bilansowa należności w walucie obcej 225 - 225 (61) 286 Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania z tytułu leasingu 1 044 - 1 044 1 263 (219) Rezerwa z tytułu odpraw emerytalnych 108 - 108 129 (21) Wycena udzielonych gwarancji 6 - 6 7 (1) Zobowiązania krótkoterminowe Rezerwy na zobowiązania 161 - 161 419 (258) Wycena bilansowa zobowiązań krótkoterminowych - 6 (6) (16) 10 Rezerwa na niewykorzystane urlopy i premie 1 344 - 1 344 1 387 (43) Odsetki naliczone 85 - 85 21 64 Zobowiązania z tytułu leasingu 1 245 - 1 245 1 333 (88) Rezerwa na gwarancje 213 - 213 200 13 Razem podatek odroczony, w tym 5 207 3 253 1 954 1 810 144 - wykazany w wyniku finansowym 176 - wykazany w kapitałach własnych () (32) () dotyczy podatku odroczonego od strat aktuarialnych wykazanego w innych całkowitych dochodach TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 52 Według stanu na 31 grudnia 2021 Aktywa Zobowiązania Netto Według stanu na 1 stycznia 2022 netto Rozpoznane w wyniku finansowym / kapitałach Aktywa trwałe Różnica w wartość bilansowej i podatkowej rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych - 727 (727) (681) (46) Aktywa z tytułu prawa do użytkowania - 2 683 (2 683) (2 761) 78 Aktywa obrotowe Odpis aktualizujący zapasy 263 - 263 305 (42) Aktywa z tytułu spodziewanych zwrotów - 102 (102) (220) 118 Odpis aktualizujący należności 377 - 377 389 (12) Wycena bilansowa należności w walucie obcej (61) - (61) 12 (73) Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania z tytułu leasingu 1 263 - 1 263 1 713 (450) Rezerwa z tytułu odpraw emerytalnych 129 - 129 120 9 Wycena udzielonych gwarancji 7 - 7 7 - Zobowiązania krótkoterminowe Rezerwy na zobowiązania 419 - 419 792 (373) Wycena bilansowa zobowiązań krótkoterminowych - 16 (16) (65) 49 Rezerwa na niewykorzystane urlopy i premie 1 387 - 1 387 1 086 301 Odsetki naliczone 21 - 21 2 19 Zobowiązania z tytułu leasingu 1 333 - 1 333 1 047 286 Rezerwa na gwarancje 200 - 200 201 (1) Razem podatek odroczony, w tym 5 338 3 528 1 810 1 947 (137) - wykazany w wyniku finansowym (141) - wykazany w kapitałach własnych () 4 () dotyczy podatku odroczonego od strat aktuarialnych wykazanego w innych całkowitych dochodach W ramach powyżej wykazanej wartości aktywa z tytułu podatku odroczonego, kwota minus 374 tys. zł (rezerwa) dotyczy tytułów, które zgodnie z oczekiwaniem spółki powinny się zrealizować w okresie dłuższym niż 12 miesięcy. Nie występują istotne różnice przejściowe i straty podatkowe, w związku z którymi nie utworzono aktywa. TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 53 29. Zysk przypadający na jedną akcję 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 Zysk netto 46 069 63 242 Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych (w tys. sztuk) 75 042 75 042 Średnia ważona liczba akcji zwykłych w tys. szt. 75 042 75 042 Podstawowy zysk netto przypadający na jedną akcję (zł) 0,61 0,84 Zysk netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy, zastosowany do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję 46 069 63 242 Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję w tys. szt. 75 042 75 042 Wpływ rozwodnienia - - Skorygowana średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję (w tys. sztuk) 75 042 75 042 Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję (zł) 0,61 0,84 Podstawowy zysk na akcję został obliczony jako iloraz zysku netto i średniej ważonej liczby akcji zwykłych w danym okresie. Na 31 grudnia 2022 r. oraz 2021 r. Spółka nie wystąpiły czynniki rozwadniające 30. Udzielone i otrzymane gwarancje finansowe Na 31 grudnia 2022 r. Spółka była stroną następujących umów gwarancji w związku z prowadzoną działalnością, udzielonych przez poniższe podmioty: () po zakończeniu roku obrotowego gwarancja została przedłużona do 28 lutego 2024 r. na kwotę 482 640,52 EUR W dniu 12 czerwca 2019 r. TOYA S.A. udzieliła gwarancji zapłaty zobowiązań z tytułu wynajmu powierzchni biurowych i magazynowych przez Toya Romania S.A. na rzecz wynajmującego do kwoty 115 tys. euro. Umowa najmu została zawarta 8 lutego 2019 r. i obejmuje 10 lat z opcją zmiany tego okresu. Gwarancja wygasa po 3 miesiącach od daty zakończenia umowy najmu. Gwarancja została wyceniona wg wartości godziwej. Lp. Z kim zawarta Rodzaj gwarancji Przedmiot i wartość gwarancji Ważna do dnia 1 Bank Handlowy w Warszawie S.A. Gwarancja zapłaty za najem magazynów w Nadarzynie Gwarancja bankowa w kwocie 439 133 EUR 28 lutego 2023 r.(*) 2 Sopockie Towarzystwo Ubezpieczeń ERGO Hestia S.A. Umowa o udzielenie gwarancji długu celnego Zabezpieczenie kwot z tytułu należności celnych, podatków oraz innych opłat, w odniesieniu do towarów objętych dopuszczeniem do obrotu na podstawie zgłoszenia celnego zgodnie na kwotę 270 000 PLN 31 grudnia 2023 r. TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 54 31. Transakcje z jednostkami powiązanymi W roku 2022 i 2021 Spółka dokonywała transakcji z następującymi jednostkami powiązanymi: • Toya Romania SA – jednostka zależna, • Yato Tools (Shanghai) Co., Ltd. – jednostka zależna, • Yato Tools (Jiaxing) Co., Ltd. – jednostka zależna, • Toya Development Sp. z o.o. S.K. w likwidacji – jednostka powiązana przez kluczowe kierownictwo, • Toyota Katowice Sp. z o.o. - – jednostka powiązana przez kluczowe kierownictwo, • Grzegorz Pinkosz – Prezes Zarządu Spółki - kluczowy personel kierowniczy, • Maciej Lubnauer – Wiceprezes Zarządu Spółki - kluczowy personel kierowniczy, • Robert Borys – Wiceprezes Zarządu Spółki od 27.02.2022 - kluczowy personel kierowniczy • Piotr Mondalski - Przewodniczący Rady Nadzorczej - kluczowy personel kierowniczy, • Jan Szmidt - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej - kluczowy personel kierowniczy, • Dariusz Górka – członek Rady Nadzorczej - kluczowy personel kierowniczy, • Grzegorz Maciąg – członek Rady Nadzorczej - kluczowy personel kierowniczy, • Michał Kobus - członek Rady Nadzorczej – kluczowy personel kierowniczy, • Wojciech Bartłomiej Papierak - członek Rady Nadzorczej – kluczowy personel kierowniczy. • Beata Szmidt - członek Rady Nadzorczej – kluczowy personel kierowniczy. W latach zakończonych 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 r. nie stwierdzono przesłanek utraty wartości i w związku z tym nie zostały spisane w koszty należności od jednostek powiązanych. Salda występujące w związku z transakcjami z jednostkami powiązanymi nie są ubezpieczone. Informacje o wynagrodzeniach i świadczeniach dla kluczowego personelu kierowniczego, a także zawartych z nim transakcjach Zarząd Spółki i Rada Nadzorcza są kluczowym personelem kierowniczym Spółki. Wynagrodzenia i świadczenia wypłacone lub należne osobom z kluczowego personelu kierowniczego Spółki przedstawiają się następująco: 2022 2021 Wynagrodzenia i świadczenia z tytułu umów o pracę i umów powołania - Zarząd 3 167 2 497 Koszty z tytułu programów określonych składek (koszty ZUS ponoszone przez Spółkę) - Zarząd 38 9 Wynagrodzenia z tytułu pełnionych funkcji - Rada Nadzorcza 612 612 Koszty z tytułu programów określonych składek (koszty ZUS ponoszone przez Spółkę) - Rada Nadzorcza 102 103 PPK finansowane przez Spółkę 6 6 Dywidenda wypłacona osobom z kluczowego kierownictwa została przedstawiona poniżej: 2022 2021 Zarząd - 61 Rada Nadzorcza - 9 110 Poza transakcjami wymienionymi powyżej, Spółka nie przeprowadziła z kluczowym personelem kierowniczym żadnych transakcji. TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 55 Zestawienie transakcji i sald z jednostkami powiązanymi Należności z tyt. dostaw i usług Przedpłaty na dostawy towarów Zobowiązania z tyt. dostaw i usług Przychody ze sprzedaży towarów i usług oraz pozostałe przychody Zakupy towarów i usług 31.12.2022 1.01.2022 - 31.12.2022 Jednostki zależne 20 128 4 760 1 196 54 274 223 280 TOYA Romania S.A. 20 106 - - 54 269 - Yato Tools (Shanghai) Co. Ltd. - - - 5 24 604 Yato Tools (Jiaxing) Co. Ltd. 22 4 760 1 196 - 198 676 Jednostki powiązane poprzez kluczowe kierownictwo 2 - - 86 - Razem 20 130 4 760 1 196 54 360 223 280 31.12.2021 1.01.2021 - 31.12.2021 Jednostki zależne 13 740 - 2 780 48 220 291 524 TOYA Romania S.A. 13 740 - - 48 210 - Yato Tools (Shanghai) Co. Ltd. - - - 10 20 148 Yato Tools (Jiaxing) Co. Ltd. - - 2 780 - 271 376 Jednostki powiązane poprzez kluczowe kierownictwo 1 - - 48 - Razem 13 741 - 2 780 48 268 291 524 Transakcje z jednostkami powiązanymi są zawierane w normalnym trybie działalności Spółki i są dokonywane na warunkach rynkowych. 32. Znaczące zdarzenia po dniu kończącym okres sprawozdawczy 32.1 Zmiana w składzie Komitetu Audytu W dniu 2 stycznia 2023 Rada Nadzorcza dokonała następujących zmian w składzie Komitetu Audytu: 1. Rada Nadzorcza odwołała ze składu Komitetu Audytu TOYA S.A.: • Pana Piotra Mondalskiego • Pana Jana Szmidt • Pana Grzegorza Maciąg 2. Rada Nadzorcza TOYA S.A. powołała w skład Komitetu Audytu TOYA S.A.: • Pana Wojciecha Papierak • Pana Michała Kobus Jednocześnie Rada Nadzorcza powierzyła sprawowanie funkcji Przewodniczącego Komitetu Audytu Panu Wojciechowi Papierak. TOYA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 56 Po powyższych zmianach, Komitet Audytu TOYA S.A. składa się z następujących osób: 1. Pan Wojciech Papierak – Przewodniczący Komitetu Audytu 2. Pan Michał Kobus – Członek Komitetu Audytu 3. Pan Dariusz Górka – Członek Komitetu Audytu Zarząd Toya S.A. Data Imię i Nazwisko Funkcja Podpis 23.03.2023 Grzegorz Pinkosz Prezes Zarządu 23.03.2023 Maciej Lubnauer Wiceprezes Zarządu 23.03.2023 Robert Borys Wiceprezes Zarządu Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych Data Imię i Nazwisko Funkcja Podpis 23.03.2023 Iwona Banik Główna Księgowa

AI Terminal

5842_rns_2023-03-24_d7263be7-8578-41b1-bddc-e1ba62e2a3f6.xhtml

More from Toya S.A.

Talk to a Data Expert