Neuca S.A.

Raport 1 NEUCA S.A. RAPORT ZA 2022 ROK Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 2 WYBRANE DANE FINANSOWE NIESTANOWIĄCE CZĘŚCI ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO NEUCA S.A. Kluczowe pozycje rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów za okres od 01.01 do 31.12.2022 w tys. PLN za okres od 01.01 do 31.12.2021 w tys. PLN za okres od 01.01 do 31.12.2022 w tys. EUR za okres od 01.01 do 31.12.2021 w tys. EUR Przychody ze sprzedaży 10 549 174 9 446 772 2 250 106 2 063 740 Zysk brutto ze sprzedaży 831 425 725 045 177 340 158 393 Zysk na działalności operacyjnej 95 831 76 091 20 440 16 623 Zysk przed opodatkowaniem 226 720 176 348 48 359 38 525 Zysk netto 208 096 158 872 44 386 34 707 Kluczowe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej 31.12.2022 w tys. PLN 31.12.2021 przekształcone w tys. PLN 01.01.2021 przekształcone w tys. PLN 31.12.2022 w tys. EUR 31.12.2021 przekształcone w tys. EUR 01.01.2021 przekształcone w tys. EUR Aktywa trwałe 1 284 801 1 345 525 1 226 551 273 951 292 543 265 786 Aktywa obrotowe 3 202 979 2 440 938 2 289 740 682 953 530 708 496 173 Aktywa razem 4 487 780 3 786 463 3 516 291 956 904 823 251 761 960 Kapitał własny 310 624 201 702 113 022 66 233 43 854 24 491 Kapitał podstawowy 4 445 4 432 4 387 948 964 951 Zobowiązania długoterminowe 215 505 236 733 240 094 45 951 51 470 52 027 Zobowiązania krótkoterminowe 3 961 651 3 348 028 3 163 175 844 720 727 927 685 441 Pasywa razem 4 487 780 3 786 463 3 516 291 956 904 823 251 761 960 Kluczowe pozycje sprawozdania z przepływów pieniężnych za okres od 01.01 do 31.12.2022 w tys. PLN za okres od 01.01 do 31.12.2021 w tys. PLN za okres od 01.01 do 31.12.2022 w tys. EUR za okres od 01.01 do 31.12.2021 w tys. EUR Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 294 783 176 816 62 876 38 627 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 17 256 (83 609) 3 681 (18 265) Środki pieniężne netto z działalności finansowej (145 048) (91 548) (30 938) (20 000) Zwiększenie (zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych 166 991 1 659 35 619 362 Zmiana stanu z tytułu różnic kursowych (5 228) - (1 115) - Metodologię przeliczenia wybranych danych finansowych zaprezentowano w nocie 2.3 Informacji Ogólnych do Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 3 NEUCA S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK OD 1 STYCZNIA 2022 ROKU DO 31 GRUDNIA 2022 ROKU Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 4 WYBRANE DANE FINANSOWE NIESTANOWIĄCE CZĘŚCI ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO NEUCA S.A. ............................................................................................................................................................ 2 Rachunek zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów .................................................................................. 5 Sprawozdanie z sytuacji finansowej ........................................................................................................................ 6 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ............................................................................................................... 8 Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ........................................................................................................... 9 1. INFORMACJE OGÓLNE ................................................................................................................................... 11 2. INFORMACJE O PODSTAWIE SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO, WALUCIE SPRAWOZDAWCZEJ ORAZ ZASTOSOWANYM POZIOMIE ZAOKRĄGLEŃ..................................................... 13 2.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ................................................................................ 13 2.2. Zastosowanie nowych standardów lub interpretacji .................................................................................. 13 2.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza oraz zastosowany poziom zaokrągleń ......................................... 14 2.4. Założenie kontynuacji działalności ............................................................................................................ 15 2.5. Wpływ pandemii COVID19 oraz konfliktu zbrojnego w Ukrainie na działalność Spółki ............................. 15 3. PODSTAWOWE OSĄDY RACHUNKOWE I PODSTAWOWE PRZYCZYNY NIEPEWNOŚCI SZACUNKÓW . 16 4. KOREKTY WCZEŚNIEJ PREZENTOWANYCH SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH ......................................... 17 5. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZĄDZONEGO ZA OKRES OD 01.01.2022 ROKU DO 31.12.2022 ROKU ............................................................................................................. 22 SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI – BRANŻOWE I GEOGRAFICZNE .............................................. 22 NOTY DO RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT ORAZ INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .... 22 PODATEK DOCHODOWY .......................................................................................................... 28 WARTOŚCI NIEMATERIALNE .................................................................................................... 32 RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE, NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE ORAZ AKTYWA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYKOWANIA ............................................................................................................... 34 INSTRUMENTY DŁUŻNE I KAPITAŁOWE ................................................................................. 40 NALEŻNOŚCI I POŻYCZKI ......................................................................................................... 46 ZAPASY ...................................................................................................................................... 58 INSTRUMENTY FINANSOWE .................................................................................................... 59 ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE ................................................................................................. 70 KAPITAŁ WŁASNY .................................................................................................................... 79 REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE ..................................................................... 86 REZERWY NA POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA ........................................................................ 87 ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ INNE ZOBOWIĄZANIA OPERACYJNE........................ 87 AKTYWA WARUNKOWE ORAZ ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ......................................... 90 POŁĄCZENIA JEDNOSTEK ...................................................................................................... 94 OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ................................ 94 INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH ..................................................... 97 PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE W SPÓŁCE W PODZIALE NA POSZCZEGÓLNE GRUPY ZAWODOWE ..................................................................................................................................................... 99 ZYSK ZATRZYMANY I DYWIDENDY ....................................................................................... 99 INFORMACJE DOTYCZĄCE FIRMY AUDYTORSKIEJ PRZEPROWADZAJĄCEJ BADANIE SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH ..................................................................................................................... 99 POSTĘPOWANIA TOCZĄCE SIĘ PRZED SĄDEM, ORGANEM WŁAŚCIWYM DLA POSTĘPOWANIA ARBITRAŻOWEGO LUB ORGANEM ADMINISTRACJI PUBLICZNEJ............................. 100 POSTĘPOWANIA W ZAKRESIE ROZLICZEŃ PODATKOWYCH .......................................... 100 ZDARZENIA PO DACIE BILANSU .......................................................................................... 102 Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 5 Rachunek zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów Nota Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 Przychody ze sprzedaży 2A 10 549 174 9 446 772 Koszt własny sprzedaży 2B (9 717 749) (8 721 727) Zysk brutto ze sprzedaży 831 425 725 045 Koszty sprzedaży 2B (452 561) (375 429) Koszty ogólnego zarządu 2B (251 995) (211 254) Pozostałe przychody operacyjne 2C 6 852 6 657 Pozostałe koszty operacyjne 2C (23 965) (63 441) Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności i pożyczki 2E (13 925) (5 487) Zysk z działalności operacyjnej 95 831 76 091 Przychody finansowe 2D 257 076 137 371 Koszty finansowe 2D (126 187) (37 114) Zysk (strata) przed opodatkowaniem 226 720 176 348 Podatek dochodowy 3 (18 624) (17 476) Zysk/strata netto 208 096 158 872 Pozycje, które mogą być przeniesione do wyniku: Zyski (straty) z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne (4 742) - Pozycje, które mogą być przeniesione do wyniku, przed opodatkowaniem (4 742) - Inne całkowite dochody, przed opodatkowaniem (4 742) - Podatek dochodowy dotyczący składników innych całkowitych dochodów 901 - Inne całkowite dochody netto (3 841) - Całkowite dochody ogółem 204 255 158 872 Zysk/strata przypadający akcjonariuszom Spółki 208 096 158 872 Zysk/strata na 1 akcję (w PLN) Podstawowy 2F 47,73 36,2 0 Rozwodniony 2F 45,48 34,29 Średnia ważona liczba akcji zwykłych 4 359 498 4 389 101 Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych 4 575 170 4 633 541 Noty objaśniające od strony 11 stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 6 Sprawozdanie z sytuacji finansowej Nota 31.12.22 31.12.21 przekształcone 01.01.21 przekształcone Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe 5A 310 709 307 886 319 216 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 5B 114 836 116 498 117 440 Wartości niematerialne 4 77 409 84 454 78 528 Nieruchomości inwestycyjne 5C 14 317 16 645 26 593 Inwestycje w jednostki zależne 6A 728 839 740 028 616 437 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych 6B - - 2 888 Akcje i udziały nienotowane 6C 23 365 23 365 1 071 Inwestycje długoterminowe w obligacje 6C - - 2 996 Należności długoterminowe 7A 9 133 38 650 41 416 Udzielone pożyczki 7C 6 193 17 999 19 966 Aktywa trwałe razem 1 284 801 1 345 525 1 226 551 Aktywa obrotowe Zapasy 8 1 308 403 1 201 661 1 197 571 Należności handlowe oraz pozostałe należności 7A 1 397 249 1 080 779 1 017 577 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 7B - - - Udzielone pożyczki 7C 330 887 153 821 71 574 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 9 166 440 4 677 3 018 Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży 3 202 979 2 440 938 2 289 740 Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży - - - Aktywa obrotowe razem 3 202 979 2 440 938 2 289 740 Aktywa razem 4 487 780 3 786 463 3 516 291 Nota 4 Noty objaśniające od strony 11 stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 7 Sprawozdanie z sytuacji finansowej Nota 31.12.22 31.12.21 przekształcone 01.01.21 przekształcone Kapitał własny Kapitał podstawowy 11A 4 445 4 432 4 387 Akcje własne 11C (73 296) (54 961) (18 237) Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 284 381 262 998 240 672 Kapitał z połączenia (218 096) (218 096) (218 096) Pozostałe kapitały 11B 23 226 19 913 13 284 Niepodzielony wynik finansowy i wynik finansowy roku obrotowego 289 964 187 416 91 012 Kapitał własny razem 310 624 201 702 113 022 Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania 10C 93 285 102 360 109 597 Inne zobowiązania finansowe 10B 90 711 92 909 96 119 Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów 3 275 14 018 3 300 Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego 3 25 510 24 239 27 870 Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 12 1 198 1 011 1 369 Inne zobowiązania operacyjne 14 1 526 2 196 1 839 Zobowiązania długoterminowe razem 215 505 236 733 240 094 Zobowiązania krótkoterminowe Kredyty i pożyczki 10A 828 625 748 425 703 691 Zobowiązania z tytułu faktoringu należności 10 89 943 30 065 47 372 Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania 10C 22 637 17 269 14 766 Inne zobowiązania finansowe 10B 2 940 3 307 3 438 Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów 12 395 15 493 1 650 Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne 14 2 994 937 2 506 388 2 383 278 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 4 827 19 410 4 349 Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 12 5 347 4 571 4 631 Rezerwy na pozostałe zobowiązania 13 - 3 100 - Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań wchodzących w skład grup przeznaczonych do sprzedaży 3 961 651 3 348 028 3 163 175 Zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży - - - Zobowiązania krótkoterminowe razem 3 961 651 3 348 028 3 163 175 Zobowiązania razem 4 177 156 3 584 761 3 403 269 Pasywa razem 4 487 780 3 786 463 3 516 291 Nota 4 Noty objaśniające od strony 11 stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 8 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych Nota Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk przed opodatkowaniem za rok obrotowy 226 720 176 348 Zysk/strata z tytułu niezrealizowanych różnic kursowych 3 353 165 Amortyzacja 2B 65 603 57 600 Odsetki i dywidendy netto (147 620) (89 241) Zysk/strata z działalności inwestycyjnej 11 509 (8 291) Koszt programu motywacyjnego 11D 11 284 10 550 Odpisy aktualizujące aktywa ujęte w wyniku finansowym 10 808 (1 149) Zmiana stanu rezerw i odpisów aktualizujących zapasy i należności 17 (19 672) 30 985 Inne korekty 147 81 Przepływy z działalności operacyjnej przed zmianami w kapitale obrotowym 162 132 177 048 Zmiany w kapitale obrotowym: Zmiana stanu zapasów (93 452) (30 409) Zmiana stanu należności handlowych oraz pozostałych 17 (293 638) (66 080) Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz innych operacyjnych 17 333 315 147 100 Zmiana stanu rozliczeń z tytułu faktoringu należności 59 878 (17 307) Zmiana stanu rozliczeń z tytułu faktoringu zobowiązań 148 933 (27 475) Środki pieniężne wygenerowane w toku działalności operacyjnej 317 168 182 877 Zapłacony podatek dochodowy (22 385) (6 061) Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 294 783 176 816 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wydatki na nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 17 (45 189) (34 138) Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 1 870 2 242 Wpływy ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych 1 960 10 200 Wydatki na nabycie udziałów/akcji w jednostkach zależnych i stowarzyszonych (14 663) (98 997) Pożyczki udzielone jednostkom niepowiązanym (15 967) (12 802) Pożyczki udzielone jednostkom powiązanym (497 350) (299 970) Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych od jednostek niepowiązanych 18 849 20 809 Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych od jednostek powiązanych 322 370 206 405 Otrzymane odsetki 19 242 4 193 Otrzymane dywidendy 228 093 118 449 Inne wydatki z działalności inwestycyjnej (1 959) - Środki pieniężne netto (wykorzystane) w działalności inwestycyjnej 17 256 (83 609) Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy netto z tytułu emisji akcji 17 331 18 485 Nabycie akcji własnych (73 295) (55 034) Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek 17 368 517 251 585 Spłaty kredytów i pożyczek 17 (291 060) (208 230) Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego 17 (18 677) (17 524) Odsetki zapłacone 17 (94 500) (33 247) Dywidendy wypłacone 20 (50 653) (44 166) Pozostałe wpływy/ (wydatki) (2 711) (3 417) Środki pieniężne netto (wykorzystane) w działalności finansowej (145 048) (91 548) Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 166 991 1 659 Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych (5 228) - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 4 677 3 018 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu, w tym: 166 440 4 677 - o ograniczonej możliwości dysponowania 145 487 250 Noty objaśniające od strony 11 stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 9 Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2022 ROKU Kapitał podstawowy Akcje własne Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał z połączenia Pozostałe kapitały Niepodzielony wynik finansowy Razem 11A 11C 11B Saldo na dzień 01.01.2022 4 432 (54 961) 262 998 (218 096) 19 913 187 416 201 702 Zysk/strata za okres 01.01. do 31.12.2022 - - - - - 208 096 208 096 Inne całkowite dochody - zabezpieczenie przepływów pieniężnych - - - - (3 841) - (3 841) Całkowite dochody ogółem za okres na dzień 01.01 do 31.12.2022 - - - - (3 841) 208 096 204 255 Dywidendy - - - - - (50 653) (50 653) Wyemitowane akcje 78 - 21 383 - (4 130) - 17 331 Wyemitowane opcje na akcje - - - - 11 284 - 11 284 Umorzenie akcji własnych (65) 54 960 - - - (54 895) - Skup akcji własnych - (73 295) - - - - (73 295) Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale własnym 13 (18 335) 21 383 - 7 154 (105 548) (95 333) Saldo na dzień 31.12.2022 4 445 (73 296) 284 381 (218 096) 23 226 289 964 310 624 Noty objaśniające od strony 11 stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 10 ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2021 ROKU - PRZEKSZTAŁCONE Kapitał podstawowy Akcje własne Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał z połączenia Pozostałe kapitały Niepodzielony wynik finansowy Razem 11A 11C 11B Saldo na dzień 01.01.2021 - dane opublikowane 4 387 (18 237) 240 672 (218 096) 13 284 95 844 117 854 Korekty błędów lat poprzednich - - - - - (4 832) (4 832) Saldo na dzień 01.01.2021 - dane przekształcone 4 387 (18 237) 240 672 (218 096) 13 284 91 012 113 022 Zysk/ strata za okres 01.01. do 31.12.2021 - - - - - 158 872 158 872 Dywidendy - - - - - (44 192) (44 192) Wyemitowane akcje 80 - 22 326 - (3 920) - 18 486 Wyemitowane opcje na akcje - - - - 10 549 - 10 549 Umorzenie akcji własnych (35) 18 237 - - - (18 276) (74) Skup akcji własnych - (54 961) - - - - (54 961) Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale własnym 45 (36 724) 22 326 - 6 629 (62 468) (70 192) Saldo na dzień 31.12.2021 4 432 (54 961) 262 998 (218 096) 19 913 187 416 201 702 Noty objaśniające od strony 11 stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 11 1. INFORMACJE OGÓLNE NEUCA S.A. („Spółka”) jest spółką akcyjną zarejestrowaną w Polsce. Siedziba Spółki mieści się w Toruniu, przy ul. Forteczna 35-37. NEUCA S.A. została utworzona w dniu 12 grudnia 1994 roku na podstawie aktu notarialnego Rep. A nr 5395/1994. NEUCA S.A. jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Toruniu, VII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000049872. Spółce nadano numer statystyczny REGON 870227804. W okresie sprawozdawczym nie dokonywano zmian nazwy Spółki. Spółka prowadzi działalność na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej. Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest sprzedaż hurtowa wyrobów farmaceutycznych (wg PKD 46.46). Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dnia 24 marca 2023 roku. Sprawozdanie finansowe Spółki obejmuje okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 roku oraz zawiera dane porównawcze za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 oraz na dzień 1 stycznia 2021 roku. Czas trwania Spółki jest nieoznaczony. NEUCA S.A. jest jednostką dominującą w stosunku do spółek: 1. NEUCA Clinical Trials Investments Sp. z o.o. 2. Synoptis Pharma Sp. z o.o. 3. Pretium Farm Sp. z o.o. 4. Świat Zdrowia S.A. 5. Farmada Transport Sp. z o.o. 6. NEKK Sp. z o.o. 7. PFM.PL S.A. 8. Brand Management 2 Sp. z o.o. 9. Martinique Investment Sp. z o.o. 10. Synoptis Industrial Sp. z o.o. 11. Fundacja Neuca dla Zdrowia 12. NEUCA MED Sp. z o.o. 13. NEUCA Clinical Trials Investments Sp. z o.o. S.K.A. 14. Inkoma Sp. z o.o. 15. Praktyka Lekarzy Rodzinnych „Ognik” Sp. z o.o. 16. Unipolimed Sp. z o.o. 17. Diabdis Sp. z o.o. 18. Pratia S.A. 19. Ortopedio.pl Sp. z o.o. 20. Clinscience Sp. z o.o. 21. Pratia Hematologia Sp. z o.o. 22. Hyggio Sp. z o.o. 23. Pratia Clinic Ukraine LLC 24. Pratia Ukraine LLC 25. Clinscience Spain S.L. (przed zmianą nazwy Experior S.L.) 26. Aliant Sp. z o.o. 27. Centrum Medyczne Remedium Sp. z o.o. 28. CCR Brno s.r.o 29. CCR Czech a.s. 30. Clinical Research Union JSCo 31. Medical Center Leo Clinic Ltd. 32. SMO Bulgaria Ltd. 33. CCR Prague s.r.o. 34. Unimedi Sp. z o.o. 35. Salus Sp. z o.o. 36. Exom Group S.r.l. 37. Exom Deutschland GmbH Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 12 38. Clinscience USA LLC 39. Pomerania Investment S.A. 40. Towarzystwo Ubezpieczeń Zdrowie S.A. 41. Pratia Spain SL 42. Zespół Lekarza Rodzinnego Pro Familia Sp. z o.o. 43. Global Pharma CM S.A. 44. Ośrodek Terapii Uzależnień i Współuzależnień Radzimowice Sp. z o.o. 45. kfgn Pratia GmbH 46. Klinische Forschung Berlin Mitte GmbH 47. Klinische Forschung Schwerin GmbH 48. Clinytics GmbH 49. Kfgn Site Operations&Services GmbH 50. Klinische Forschung Dresden GmbH 51. Klinische Forschung Hamburg GmbH 52. Klinische Forschung Hannover-Mitte GmbH 53. Klinische Forchung Karlsruhe GmbH 54. Agati Systems LLC 55. Agati Clinical Informatics LLP 56. Clinica Medica Sp. z o.o. 57. Centrum Diagnostyki Medycznej Endomed Sp. z o.o. 58. Lekarze Domowi Sp. z o.o. 59. Diagnostyka Sp. z o.o. 60. Neuca Clinical Trials Investment Inc. które tworzą z nią Grupę Kapitałową NEUCA, dla której Spółka sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe. SKŁAD ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 24 marca 2023 roku wchodzili: - Piotr Sucharski - Grzegorz Dzik - Krzysztof Miszewski - Julita Czyżewska - Daniel Wojtkiewicz - Roman Dudzik W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 24 marca 2022 roku wchodzili: - Kazimierz Herba - Wiesława Herba - Tadeusz Wesołowski - Bożena Śliwa - Jolanta Kloc - Iwona Sierzputowska. W dniu 15 listopada 2022 roku Rada Nadzorcza Spółki powołała Pana Daniela Wojtkiewicza, Pana Romana Dudzika oraz Panią Julitę Czyżewską na stanowiska Wiceprezesów Zarządu Spółki. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku nie nastąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej Spółki. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 13 2. INFORMACJE O PODSTAWIE SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO, WALUCIE SPRAWOZDAWCZEJ ORAZ ZASTOSOWANYM POZIOMIE ZAOKRĄGLEŃ 2.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Sprawozdanie finansowe NEUCA S.A. sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, w oparciu o zasadę kosztu historycznego, za wyjątkiem instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej. Zasady rachunkowości Spółki stosowane były w sposób ciągły do wszystkich prezentowanych okresów, za wyjątkiem korekt opisanych w nocie 4. Zasady rachunkowości zostały przedstawione w poszczególnych notach do sprawozdania. Sprawozdanie finansowe składa się z:  sprawozdania z sytuacji finansowej,  rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów,  sprawozdania z przepływów pieniężnych,  sprawozdania ze zmian w kapitale własnym,  informacji dodatkowej. 2.2. Zastosowanie nowych standardów lub interpretacji Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku zastosowano takie same zasady (politykę) rachunkowości i metody obliczeniowe, co w ostatnim sprawozdaniu finansowym za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku, za wyjątkiem następujących zmian standardów i interpretacji zastosowanych od 1 stycznia 2022 roku. Uwzględnienie standardów, zmian w standardach rachunkowości oraz interpretacji obowiązujących na dzień 1 stycznia 2022 roku Następujące standardy przyjęte przez Unię Europejską zostały zastosowane przez Spółkę na dzień 1 stycznia 2022 roku: - Zmiany do MSSF 3 „Połączenia jednostek”; - Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”; - Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”. Wyżej wymienione standardy nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie Spółki za 2022 rok. Standardy oraz interpretacje niezastosowane w niniejszym sprawozdaniu finansowym Następujące standardy, zmiany w obowiązujących standardach oraz interpretacje nie zostały przyjęte przez Unię Europejską lub nie są obowiązujące dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku:  MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie);  Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz MSSF – stanowisko praktyczne 2: Ujawnienia w zakresie zasad rachunkowości (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie);  Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie);  Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe” (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie);  Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie” oraz MSSF 9 „Instrumenty finansowe – dane porównawcze” (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie); Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 14  Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji” (obowiązuje w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie);  Zmiany do MSSF 16 „Leasing” (obowiązuje w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie). Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie. Zarząd Spółki nie oczekuje istotnego wpływu zastosowania powyższych nowych standardów oraz interpretacji na sprawozdanie finansowe. 2.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza oraz zastosowany poziom zaokrągleń Walutą funkcjonalną Spółki i sprawozdawczą niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile w treści nie wskazano inaczej). W okresach objętych sprawozdaniem finansowym i porównawczymi danymi finansowymi stosowano średnie kursy wymiany złotego w stosunku do EURO ustalane przez Narodowy Bank Polski, w szczególności: 01.01-31.12.2022 01.01 - 31.12.2021 Średnia w okresie sprawozdawczym 4,6883 4,5775 Kurs na ostatni dzień okresu sprawozdawczego 4,6899 4,5994 Najwyższy kurs w okresie sprawozdawczym 4,9647 4,7210 Najniższy kurs w okresie sprawozdawczym 4,4879 4,4541 * kurs średni obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie. Dane zaprezentowane w punkcie Wybrane dane finansowe przeliczono:  pozycje aktywów i pasywów sprawozdania z sytuacji finansowej według kursów obowiązujących na ostatni dzień okresu;  pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej na dzień 1 stycznia 2021 roku przeliczono według kursu obowiązującego w dniu 01.01.2021 roku – 4,6148;  pozycje rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów środków pieniężnych przeliczono według kursów stanowiących średnią arytmetyczną kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie sprawozdawczym. Zasady rachunkowości Transakcje wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna są przeliczane na walutę funkcjonalną przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Składniki aktywów i pasywów denominowane w walutach obcych na koniec okresu sprawozdawczego wyceniane są po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych per saldo. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 15 2.4. Założenie kontynuacji działalności Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę. Sytuacja płynnościowa Na dzień 31 grudnia 2022 roku zobowiązania krótkoterminowe Spółki przewyższały aktywa obrotowe o 758 672 tys. PLN. Zobowiązania krótkoterminowe w wysokości 635 352 tys. PLN obejmują zadłużenie wobec spółek zależnych z tytułu udzielonych Spółce pożyczek. Spółka ma pełną kontrolę nad spółkami zależnymi, a środki ze spłaty pożyczek będą w perspektywie średnioterminowej transferowane do Spółki poprzez wypłatę dywidend ze spółek zależnych oraz kontynuację procesu połączeń spółek zależnych ze Spółką. Pożyczki od jednostek powiązanych są wymagalne w 2023 roku (terminy wymagalności zostały zaprezentowane w nocie 10A „Kredyty i pożyczki na dzień 31.12.2022 roku”. Pożyczki udzielone Spółce przez podmioty zależne podlegają refinansowaniu. Na moment sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego sytuacja finansowa Spółki jest stabilna - Spółka posiada środki na rachunkach bankowych w wysokości 166 440 tys. PLN oraz niewykorzystane limity kredytowe w wysokości 539 445 tys. PLN. Informacja o dostępnych limitach kredytowych przedstawiona została w nocie 10 „Zobowiązania finansowe”. Sytuacja finansowa Spółki nie uległa istotnej zmianie na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania. Finansowanie zewnętrznie Spółki oparte jest na krótkoterminowych kredytach obrotowych, których krótki termin zapadalności pozwala na uzyskiwanie niskich marż (kosztów finansowania). Dodatkowo, w celu ograniczenia ryzyka braku kontynuacji finansowania, Spółka posiada umowy z kilkoma bankami, które posiadają różne terminy zapadalności. Na bazie dotychczasowej historii współpracy z bankami Spółka ocenia ryzyko braku przedłużenia umów finansowania zewnętrznego jako niskie. Taki model finansowania znacząco ogranicza ryzyko utraty płynności przez Spółkę. 2.5. Wpływ pandemii COVID19 oraz konfliktu zbrojnego w Ukrainie na działalność Spółki W dniu 11 marca 2020 roku Światowa Organizacja Zdrowia uznała epidemię koronawirusa za pandemię. W celu ograniczenia istotnego zagrożenia dla zdrowia publicznego, władze poszczególnych krajów podjęły działania w celu powstrzymania epidemii. NEUCA S.A. w ramach przeciwdziałania zagrożeniom epidemicznym związanym z COVID-19 podjęła szereg działań zmierzających do podniesienia standardów bezpieczeństwa pracowników oraz ograniczenia ryzyka dla utrzymania ciągłości działania kluczowych procesów w Spółce. Wdrożono dodatkowe mechanizmy bezpieczeństwa: - separację obszarów w obiektach magazynowych oraz budynkach biurowych ograniczającą ryzyko nadmiernego kontaktu pracowników w ramach wykonywanej pracy, - system dezynfekcji bieżącej polegającej na stałej dezynfekcji miejsc o podwyższonym ryzyku przenoszenia wirusa (miejsca kontaktu z rękoma pracownika takie jak: poręcze, czytniki ID, osprzęt oświetlenia, stanowiska komputerowe itp.), - system cyklicznych (tygodniowych) dezynfekcji realizowanych przez profesjonalne firmy świadczące tego typu usługi w obiektach magazynowych. Spółka utrzymuje na wysokim poziomie bezpieczeństwo pracowników poprzez zapewnienie środków bezpieczeństwa osobistego (maseczki jednorazowe, przyłbice, rękawiczki jednorazowe oraz środki do dezynfekcji). Wprowadzono zasadę pracy w systemie home office w obszarach które mogą pracować w systemie zdalnym. Obiekty Spółki zostały wyposażone w maty dezynfekujące, a w obiektach magazynowych jest wprowadzony pomiar temperatury dla wszystkich osób wchodzących do obiektu. Kontrahenci Spółki funkcjonowali w okresie istotnych ograniczeń wprowadzonych przez władzę w odpowiedzi na ryzyka wynikające z pandemii. Ograniczenia te, a także pozostałe zjawiska wynikające z pandemii nie przełożyły się negatywnie na branże, w których Spółka realizuje przychody, a w wybranych obszarach wpłynęły pozytywnie na strumień przychodów. Z dniem 16 maja 2022 roku Minister Zdrowia odwołał obowiązujący od 20 marca 2020 roku stan epidemii w Polsce, wprowadzając jednocześnie stan zagrożenia epidemiologicznego. W związku z Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 16 powyższym wprowadzone we wcześniejszych okresach środki ostrożności częściowo zostały zniesione. Powołany Zespół Zarządzania Ryzykiem na bieżąco monitoruje zagrożenia oraz zmiany regulacyjne, na podstawie których wprowadza wewnętrzne zmiany w Spółce. Obecnie Spółka funkcjonuje zgodnie z planem, nie odnotowała żadnych istotnych zakłóceń utrzymania ciągłości działania oraz dostępności produktów. W dniu 24 lutego 2022 roku rozpoczęła się inwazja wojsk Federacji Rosyjskiej na terytorium Ukrainy. Spółka nie zatrudnia bezpośrednio pracowników narodowości ukraińskiej. Usługi logistyczne świadczone przez partnera outsorcingowego są w części wykonywane przez pracowników pochodzących z Ukrainy (średniorocznie 850 osób). W obszarze logistyki Spółka na bieżąco monitoruje rotację pracowników i nie stwierdziła istotnych negatywnych odchyleń w porównaniu do lat poprzednich. W związku z zaistniałą w Ukrainie sytuacją Spółka nie stwierdziła ryzyka ciągłości i prawidłowości działania w obszarze logistyki. Spółka nie widzi zagrożenia dla kontynuacji działalności w ciągu najbliższych 12 miesięcy w związku z epidemią koronawirusa oraz konfliktem zbrojnym w Ukrainie. Analiza wpływu pandemii COVID19 oraz konfliktu zbrojnego w Ukrainie na wycenę aktywów i zobowiązań Spółki Spółka oceniła, czy istnieją przesłanki wynikające z wpływu pandemii COVID-19 oraz konfliktu zbrojnego w Ukrainie wskazujące na utratę wartości inwestycji w jednostkach zależnych i stwierdziła, że na dzień 31 grudnia 2022 roku takie przesłanki nie wystąpiły. Spółka przeprowadziła analizę wpływu COVID-19 oraz konfliktu zbrojnego w Ukrainie na odpis aktualizujący należności i pożyczki na dzień 31 grudnia 2022 roku i nie stwierdziła istotnego wpływu na wartości prezentowane w sprawozdaniu finansowym. W ocenie Spółki COVID-19 oraz konflikt zbrojny w Ukrainie nie miał istotnego negatywnego wpływu na branżę farmaceutyczną, w której funkcjonują kontrahenci Spółki, a tym samym nie pogorszyły się perspektywy gospodarcze kontrahentów. 3. PODSTAWOWE OSĄDY RACHUNKOWE I PODSTAWOWE PRZYCZYNY NIEPEWNOŚCI SZACUNKÓW Stosując zasady rachunkowości obowiązujące w Spółce, Zarząd zobowiązany jest do dokonywania szacunków, osądów i założeń dotyczących kwot wyceny poszczególnych składników aktywów i zobowiązań. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się o doświadczenia historyczne i inne czynniki uznawane za istotne. Rzeczywiste wyniki mogą odbiegać od przyjętych wartości szacunkowych. Szacunki i leżące u ich podstaw założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmianę wielkości szacunkowych ujmuje się w okresie, w którym nastąpiła weryfikacja, jeśli dotyczy ona wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i okresach przyszłych, jeśli zmiana dotyczy ich na równi z okresem bieżącym. Poniżej przedstawiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości oraz inne podstawy szacunku na dzień sporządzenia sprawozdania z sytuacji finansowej, mające znaczący wpływ na ryzyko istotnych korekt wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w następnych okresach sprawozdawczych. Pozycja Nota objaśniająca Szacunki i założenia Rzeczowe aktywa trwałe Nota 5 Spółka ocenia, czy zaistniały okoliczności, które wskazują na to, że wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych może nie być możliwa do odzyskania, dokonywany jest przegląd tych aktywów pod kątem ewentualnej utraty wartości. W przypadku gdy zaistnieją stosowne przesłanki Spółka przeprowadza testy na utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych. Spółka corocznie przeprowadza weryfikację przyjętych okresów użytkowania i metod amortyzacji. Jeżeli nastąpiła istotna zmiana konsumowania korzyści ekonomicznych z tych aktywów dokonywana jest zmiana okresu lub metody amortyzacji, poprzez zmianę bieżących i przyszłych odpisów amortyzacyjnych. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 17 Pozycja Nota objaśniająca Szacunki i założenia Inwestycje w jednostkach zależnych Nota 6 Inwestycje w jednostkach zależnych podlegają testowi na utratę wartości corocznie oraz na każdy dzień bilansowy, na który występują stosowne przesłanki. Spółka szacuje wartość użytkową aktywów jednostek zależnych. Akcje i udziały nienotowane Nota 6 Spółka szacuje wartość godziwą posiadanych akcji i udziałów nienotowanych. Założenia przyjęte do oszacowania wartości godziwej udziałów zostały zaprezentowane w nocie 6C. Pożyczki udzielone Nota 7 Zgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe Spółka szacuje wielkość odpisów aktualizujących ich wartość. Należności handlowe oraz pozostałe należności Nota 7 Zgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe Spółka szacuje wielkość odpisów aktualizujących należności . Faktoring należności Nota 7 Spółka ocenia czy zasadniczo doszło do przekazania ryzyka należności objętych umową faktoringu. Leasing Nota 10 Spółka w celu wyceny zobowiązań z tytułu leasingu oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania przyjęła założenia dotyczące okresu leasingu oraz wysokości stopy dyskonta. Zapasy Nota 8 Spółka zastosowała metodologię do ustalenia wartości odzyskiwalnej netto zapasów oraz alokacji rabatów producenckich . Aktywa z tytułu podatku odroczonego Nota 3 Spółka ocenia na każdy dzień bilansowy prawdopodobieństwo zrealizowania aktywa z tytułu podatku odro czonego. Zobowiązania handlowe - rabaty od dostawców Nota 14 Spółka szacuje wysokość nierozliczonych na koniec roku rabatów z tytułu zrealizowanych przez Spółkę korzyści od producentów, w oparciu o warunki handlowe i dane charakteryzujące obrót zrealizowany przez Spółkę . Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów Nota 2C Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów niekontrolujących wykazane są w wysokości najbardziej prawdopodobnej ceny wykupu udziałów w oparciu o wskaźniki zawarte w umowach inwestycyjnych oraz planów finansowych danych spółek Faktoring zobowiązania Nota 14 Spółka ocenia, czy zmienił się charakter zobowiązań na skutek zawarcia transakcji faktoringu zobowiązań. Rezerwy na świadczenia pracownicze Nota 12 Spółka szacuje wysokość tworzonych rezerw w oparciu o przyjęte założenia, metodologię i sposób kalkulacji właściwy dla danego tytułu rezerw, oceniając prawdopodobieństwo wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne oraz określając wiarygodny poziom kwoty niezbędnej do wypełnienia obowiązku. Podatek dochodowy Nota 3 Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego w oparciu o zysk (stratę) podatkową, podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem oceny niepewności związanej z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia według oceny prawdopodobieństwa pozytywnego lub negatywnego zakończenia sporów w wartości wynikającej z założeń KIMSF 23 . Przychody i koszty Nota 2 Spółka szacuje wysokość niezrealizowanych należnych rabatów udzielanych klientom i otrzymanych od dostawców oraz wysokość zobowiązania do zwrotu wynagrodzenia z tytułu zwrotu towarów i materiałów . 4. KOREKTY WCZEŚNIEJ PREZENTOWANYCH SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH W niniejszym sprawozdaniu finansowym sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 1 stycznia 2021 roku zostało przekształcone w stosunku do danych pierwotnie zatwierdzonych i opublikowanych w związku z przedstawioną poniżej korektą. Poniższa korekta dotyczyła wyników lat ubiegłych wygenerowanych przed rokiem 2021, zatem nie dokonano przekształcenia rachunku zysków i strat za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku. Korekta błędu nieujęcia oczekiwanego rozstrzygnięcia sporu podatkowego Korekta 1: W przedstawionym sprawozdaniu finansowym dane porównawcze na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 1 stycznia 2021 roku zostały przekształcone w związku z dokonaną korektą nieujęcia oczekiwanego rozstrzygnięcia sporu podatkowego. Korekta dotyczyła błędnego oszacowania ryzyka Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 18 przegrania spornej sprawy podatkowej dotyczącej zobowiązania podatkowego spółki Prosper S.A. w podatku dochodowym od osób prawnych za 2011 rok. Poniżej przedstawiono wpływ powyższych korekt na dane porównawcze na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 1 stycznia 2021 roku: Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 01.01.2021 Dane opublikowane 01.01.2021 Wpływ odpisu spornych spraw podatkowych Przekształcone 01.01.2021 Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe 319 216 - 319 216 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 117 440 - 117 440 Wartości niematerialne 78 528 - 78 528 Nieruchomości inwestycyjne 26 593 - 26 593 Inwestycje w jednostki zależne 616 437 - 616 437 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych 2 888 - 2 888 Akcje i udziały nienotowane 1 071 - 1 071 Inwestycje długoterminowe w obligacje 2 996 - 2 996 Należności długoterminowe 46 248 (4 832) 41 416 Udzielone pożyczki 19 966 - 19 966 Aktywa trwałe razem 1 231 383 (4 832) 1 226 551 Aktywa obrotowe Zapasy 1 197 571 - 1 197 571 Należności handlowe oraz pozostałe należności 1 017 577 - 1 017 577 Udzielone pożyczki 71 574 - 71 574 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 3 018 - 3 018 Aktywa obrotowe razem 2 289 740 - 2 289 740 Aktywa razem 3 521 123 (4 832) 3 516 291 Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 19 Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 01.01.2021 Dane opublikowane 01.01.2021 Wpływ odpisu spornych spraw podatkowych Przekształcone 01.01.2021 Kapitał własny Kapitał podstawowy 4 387 - 4 387 Akcje własne (18 237) - (18 237) Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 240 672 - 240 672 Kapitał z połączenia (218 096) - (218 096) Pozostałe kapitały 13 284 - 13 284 Niepodzielony wynik finansowy i wynik finansowy roku obrotowego 95 844 (4 832) 91 012 Kapitał własny razem 117 854 (4 832) 113 022 Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania 109 597 - 109 597 Inne zobowiązania finansowe 96 119 - 96 119 Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów 3 300 - 3 300 Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego 27 870 - 27 870 Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 1 369 - 1 369 Inne zobowiązania operacyjne 1 839 - 1 839 Zobowiązania długoterminowe razem 240 094 - 240 094 Zobowiązania krótkoterminowe Kredyty i pożyczki 703 691 - 703 691 Zobowiązania z tytułu faktoringu należności 47 372 47 372 Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania 14 766 - 14 766 Inne zobowiązania finansowe 3 438 - 3 438 Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów 1 650 - 1 650 Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne 2 383 278 - 2 383 278 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 4 349 - 4 349 Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 4 631 - 4 631 Zobowiązania krótkoterminowe razem 3 163 175 - 3 163 175 Zobowiązania razem 3 403 269 - 3 403 269 Pasywa razem 3 521 123 (4 832) 3 516 291 Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 20 Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2021 Dane opublikowane 31.12.2021 Korekta błędu nieujęcia oczekiwanego rozstrzygnięcia sporu podatkowego Przekształcone 31.12.2021 Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe 307 886 - 307 886 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 116 498 - 116 498 Wartości niematerialne 84 454 - 84 454 Nieruchomości inwestycyjne 16 645 - 16 645 Inwestycje w jednostki zależne 740 028 - 740 028 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych - - - Akcje i udziały nienotowane 23 365 - 23 365 Inwestycje długoterminowe w obligacje - - - Należności długoterminowe 43 482 (4 832) 38 650 Udzielone pożyczki 17 999 - 17 999 Aktywa trwałe razem 1 350 357 (4 832) 1 345 525 Aktywa obrotowe Zapasy 1 201 661 - 1 201 661 Należności handlowe oraz pozostałe należności 1 080 779 - 1 080 779 Udzielone pożyczki 153 821 - 153 821 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 4 677 - 4 677 Aktywa obrotowe razem 2 440 938 - 2 440 938 Aktywa razem 3 791 295 (4 832) 3 786 463 Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 21 Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2021 Dane opublikowane 31.12.2021 Korekta błędu nieujęcia oczekiwanego rozstrzygnięcia sporu podatkowego Przekształcone 31.12.2021 Kapitał własny Kapitał podstawowy 4 432 - 4 432 Akcje własne (54 961) - (54 961) Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 262 998 - 262 998 Kapitał z połączenia (218 096) - (218 096) Pozostałe kapitały 19 913 - 19 913 Niepodzielony wynik finansowy i wynik finansowy roku obrotowego 192 248 (4 832) 187 416 Kapitał własny razem 206 534 (4 832) 201 702 Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania 102 360 - 102 360 Inne zobowiązania finansowe 92 909 - 92 909 Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów 14 018 - 14 018 Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego 24 239 - 24 239 Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 1 011 - 1 011 Inne zobowiązania operacyjne 2 196 - 2 196 Zobowiązania długoterminowe razem 236 733 - 236 733 Zobowiązania krótkoterminowe Kredyty i pożyczki 748 425 - 748 425 Zobowiązania z tytułu faktoringu należności 30 065 - 30 065 Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania 17 269 - 17 269 Inne zobowiązania finansowe 3 307 - 3 307 Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów 15 493 - 15 493 Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne 2 506 388 - 2 506 388 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 19 410 - 19 410 Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 4 571 - 4 571 Rezerwy na pozostałe zobowiązania 3 100 - 3 100 Zobowiązania krótkoterminowe razem 3 348 028 - 3 348 028 Zobowiązania razem 3 584 761 - 3 584 761 Pasywa razem 3 791 295 (4 832) 3 786 463 Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 22 5. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZĄDZONEGO ZA OKRES OD 01.01.2022 ROKU DO 31.12.2022 ROKU SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI – BRANŻOWE I GEOGRAFICZNE Podstawowym przedmiotem działalności NEUCA S.A. jest sprzedaż hurtowa wyrobów farmaceutycznych. Przychody generowane przez pozostałą działalność są nieistotne. Spółka prowadzi działalność na jednym obszarze geograficznym, którym jest terytorium Rzeczpospolitej Polskiej. NOTY DO RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT ORAZ INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 2A. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY Zasady rachunkowości Spółka ujmuje przychody ze sprzedaży z zastosowaniem 5- etapowego modelu ujmowania przychodów: - Etap 1: Identyfikacja umów z klientem; - Etap 2: Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczeń zawartych w umowie; - Etap 3: Ustalenie ceny transakcyjnej; - Etap 4: Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczeń zawartych w umowie; - Etap 5: Ujęcie przychodu w chwili wypełnienia zobowiązań przez jednostkę. Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria: - strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków, - Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane, - Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane, - umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki), - jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Zgodnie z MSSF 15 Spółka ujmuje przychody z umów z klientami w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, poprzez przekazanie przyrzeczonego towaru lub usługi nabywcy, gdzie przekazanie to stanowi jednocześnie uzyskanie przez nabywcę kontroli nad tym składnikiem aktywów, tj. zdolności do bezpośredniego rozporządzania przekazanym składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego zasadniczo wszystkich pozostałych korzyści oraz zdolność do niedopuszczenia innych jednostek do rozporządzania składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego korzyści. Jako zobowiązanie do wykonania świadczenia Spółka rozpoznaje każde zawarte w umowie przyrzeczenie przekazania towaru lub wykonania usługi, które można wyodrębnić. Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia Spółka ustala czy będzie je realizować w miarę upływu czasu lub czy spełni je w określonym momencie. Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usług klientowi. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 23 Przypisania ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia dokonuje się w oparciu o indywidualne ceny sprzedaży. W przychodach ze sprzedaży w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów ujmowane są przychody powstające ze zwykłej działalności operacyjnej spółki tj. przychody ze sprzedaży towarów i usług. Spółka prowadzi działalność w obszarze hurtowej sprzedaży wyrobów farmaceutycznych i wyróżnia następujące rodzaje przychodów: - przychody ze sprzedaży towarów i produktów; - przychody ze świadczenia usług. a. Sprzedaż towarów i produktów W ramach kategorii „Sprzedaż towarów i produktów” prezentowane są przychody z tytułu umów z klientami, których przedmiotem jest dostarczanie wyrobów farmaceutycznych. Spółka rozpoznaje przychód z umów z klientami w momencie dostarczenia towarów i produktów i przekazania nabywcy znaczących ryzyk i korzyści wynikających z prawa własności. Przychody ze sprzedaży ujmuje się w kwocie równej cenie transakcyjnej (uwzględniającej wszelkie rabaty). W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez Spółkę zwyczajowe praktyki handlowe. Wartość rabatów udzielanych klientom ustalana jest w momencie sprzedaży lub na podstawie zapisów umowy z klientem jako wynagrodzenie zmienne uzależnione od wartości obrotu zrealizowanego przez klienta w określonym w umowie czasie i/lub w uzależnieniu od dokonania lub nie terminowej płatności. Spółka szacuje wartość wynagrodzenia zmiennego wynikającego z umowy z klientami wg wartości najbardziej prawdopodobnej. Spółka dokonuje sprzedaży z odroczonym terminem płatności. Umowy z klientami nie zawierają istotnych elementów finansowania. Spółka udziela gwarancji na sprzedawane towary. Zazwyczaj gwarancje stanowią zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją i nie stanowią dodatkowej usługi. Klienci posiadają prawo zwrotu towarów określone na poziomie poszczególnych transakcji, w związku z czym przychody ze sprzedaży towarów i produktów podlegają korekcie o wartość zobowiązania z tytułu zwrotu wynagrodzenia. Dla wyceny wysokości korekty Spółka dokonuje oszacowania udziału zwrotów towarów i produktów za lata poprzednie w przychodach danego roku. b. Świadczenie usług W ramach kategorii „Przychody z tytułu świadczenia usług” prezentowane są przychody z tytułu umów z klientami na świadczenie usług m. in. Usług marketingowych, dzierżawy, logistycznych. Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonej usługi klientowi. Przychody z tytułu świadczenia usług są ujmowane w miarę upływu czasu, na podstawie stopnia zaawansowania ich realizacji, jeżeli wynik transakcji dotyczącej świadczenia usługi można oszacować w wiarygodny sposób. Procentowy stan zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako stosunek poniesionych kosztów na dany dzień w stosunku do całości kosztów, które mają być poniesione. Jeżeli w wyniku transakcji dotyczącej świadczenia usługi nie można wiarygodnie oszacować, przychody uzyskiwane z tytułu tego kontraktu są ujmowane tylko do wysokości poniesionych kosztów, które Spółka spodziewa się odzyskać. Spółka dokonuje sprzedaży z odroczonym terminem płatności. Umowy z klientami nie zawierają istotnych elementów finansowania. Zmienne wynagrodzenie Zgodnie z MSSF 15, przychody ze sprzedaży ujmuje się w kwocie równej cenie transakcyjnej (uwzględniającej wszelkie rabaty). W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez Spółkę zwyczajowe praktyki handlowe. Jeżeli cena transakcyjna ma charakter wynagrodzenia zmiennego tj. zawiera element ceny zależny od wystąpienia lub nie określonego zdarzenia w przyszłości, Spółka szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego wg wartości najbardziej prawdopodobnej dla danej umowy z klientem. Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia Przypisania ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia dokonuje się w oparciu o pojedyncze ceny sprzedaży. Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 24 kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Zwroty oraz gwarancje Spółka udziela gwarancji na sprzedawane towary. Gwarancje stanowią zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją i nie stanowią dodatkowej usługi. W ramach realizacji umów z klientami, których przedmiotem jest dostarczanie wyrobów farmaceutycznych Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosuje zwyczajowe praktyki handlowe, zgodnie z którymi klient ma możliwość dokonania zwrotu zakupionych towarów. Spółka dokonuje oszacowania udziału zwrotów towarów i produktów za lata poprzednie w przychodach danego roku i dokonuje korekty wartości przychodów ze sprzedaży towarów i produktów o wartość zobowiązania z tytułu zwrotu wynagrodzenia. Istotny element finansowania Spółka dokonuje sprzedaży z odroczonym terminem płatności. Płatność staje się wymagalna w dniu wskazanym na fakturze (zgodnie z terminem płatności). Umowy z klientami nie zawierają istotnych elementów finansowania. Od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Sprzedaż towarów 10 381 085 9 283 711 Świadczenie usług 168 089 163 061 Przychody z tytułu umów z klientami 10 549 174 9 446 772 Przychody ze sprzedaży towarów i usług dotyczą sprzedaży na rzecz odbiorców krajowych. Przychody ze sprzedaży nie są istotnie skoncentrowane. Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku nie występowały aktywa oraz zobowiązania z tytułu umów z klientami. 2B. KOSZTY WEDŁUG RODZAJU od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Amortyzacja 65 197 57 104 Zużycie materiałów i energii 42 981 29 544 Usługi obce 403 173 351 592 Podatki i opłaty 4 544 4 502 Wynagrodzenia 212 780 188 612 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 44 548 39 743 Pozostałe koszty rodzajowe 12 934 14 007 Koszty według rodzaju 786 157 685 104 Zmiana stanu zapasów, produktów w toku, rozliczeń międzyokresowych - - Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby jednostki - - Koszty sprzedaży (452 561) (375 429) Koszty ogólnego zarządu (251 995) (211 254) Wartość sprzedanych towarów i materiałów 9 636 148 8 623 306 Koszt własny sprzedaży 9 717 749 8 721 727 Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 25 2C. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE Zasady rachunkowości Pozostałe przychody i koszty operacyjne Do pozostałych przychodów operacyjnych klasyfikowane są przychody i zyski niezwiązane w sposób bezpośredni z działalnością operacyjną Spółki. Do tej kategorii zaliczane są otrzymane dotacje, zyski z tytułu sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, otrzymane odszkodowania związane ze zwrotem kosztów sądowych, nadpłaconych zobowiązań podatkowych, za wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych, otrzymane odszkodowania z tytułu strat w majątku Spółki, który objęty był ubezpieczeniem oraz różnice z rozliczenia zobowiązań warunkowych z tytułu zakupu udziałów. Do pozostałych przychodów operacyjnych zaliczane są także odwrócenia odpisów aktualizujących wartość zapasów oraz odpisów z tytułu utraty wartości składników majątku trwałego. Do pozostałych kosztów operacyjnych zaliczane są koszty i straty niezwiązane w sposób bezpośredni z działalnością operacyjną Spółki. Kategoria ta obejmuje straty na sprzedaży składników rzeczowego majątku trwałego, przekazane darowizny tak w formie rzeczowej jak i pieniężnej na rzecz innych jednostek, w tym jednostek pożytku publicznego oraz odpisy aktualizujące wartość składników aktywów (za wyjątkiem należności i pożyczek). Dotacje Dotacje są ujmowane w sprawozdaniu finansowym w sposób zapewniający współmierność z odpowiadającymi im kosztami, które dotacje mają w zamierzeniu kompensować, kiedy zachodzi wystarczająca pewność, że jednostka spełnia warunki związane z dotacjami oraz że dotacje będą otrzymane. Dotacje do aktywów ujmuje się jako przychód przyszłych okresów, który jest w sposób systematyczny ujmowany w wyniku finansowym na przestrzeni okresu użytkowania składnika aktywów. Dotacje do przychodów ujmuje się jako przychód w poszczególnych okresach sprawozdawczych w celu zapewnienia współmierności z odpowiadającymi im kosztami, jeżeli istnieje uzasadnione przekonanie, że jednostka spełni warunki związane z dotacją oraz że dotacja zostanie otrzymana. Przychody z tytułu wynajmu Przychody z tytułu wynajmu nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są metodą liniową przez okres najmu zgodnie z zawartymi umowami. od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Pozostałe przychody operacyjne 6 852 6 657 Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 530 595 Zwrócone koszty sądowe 529 373 Odszkodowania 620 769 Przychody dot. nieruchomości inwestycyjnej 932 920 Odwrócenie odpisów aktualizujących niefinansowe aktywa trwałe 453 2 028 Inne 488 1 361 Różnice z rozliczenia zobowiązań warunkowych 3 300 611 Pozostałe koszty operacyjne 23 965 63 441 Poniesione koszty sądowe i komornicze 865 421 Niedobory/ likwidacja składników aktywów 15 516 25 440 Koszty dot. nieruchomości inwestycyjnej 775 1 173 Utworzone odpisy aktualizujące wartość zapasów - 26 909 * Darowizny 3 908 1 081 Kary umowne 126 502 VAT niepodlegający odliczeniu 987 1 032 Utworzone odpisy aktualizujące niefinansowe aktywa trwałe - 560 Inne 1 724 6 323 Różnice z rozliczenia zobowiązań warunkowych 64 - Pozostałe przychody (koszty) operacyjne netto (17 113) (56 784) nota 8 Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 26 2D. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE Zasady rachunkowości Przychody i koszty finansowe Do przychodów finansowych klasyfikowane są przychody z tytułu otrzymanych dywidend, odsetki od działalności lokacyjnej i inwestycyjnej w różnego rodzaju formy instrumentów finansowych. Do działalności finansowej zaliczane są także zyski z tytułu różnic kursowych. Do kosztów finansowych klasyfikowane są koszty z tytułu wykorzystywania zewnętrznych źródeł finansowania, odsetki płatne z tytułu umów leasingu, jakich Spółka jest stroną oraz inne koszty finansowe. Do działalności finansowej zaliczane są także straty z tytułu różnic kursowych. Odsetki Odsetki ujmowane są z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej. Przychody z tytułu odsetek od należności przeterminowanych ujmowane są narastająco w odniesieniu do wartości brutto (stopień 1 i 2) lub netto (stopień 3) należności w przypadku podjęcia decyzji o ich dochodzeniu oraz na podstawie analizy możliwości uzyskania zapłaty. Przychody z tytułu odsetek od należności od szpitali ujmowane są w odniesieniu do głównej kwoty należności, w przypadku podjęcia decyzji o ich dochodzeniu na podstawie średniego przeterminowania należności głównej w danym okresie. Koszty z tytułu odsetek obejmują odsetki z tytułu wykorzystywania zewnętrznych źródeł finansowania oraz odsetki płatne z tytułu umów leasingu jakich Spółka jest stroną, które ujmuje się w wyniku bieżącego okresu. Dywidendy Przychody z tytułu dywidend są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Przychody finansowe 257 076 137 371 Odsetki, w tym: 29 858 9 973 - odsetki od udzielonych pożyczek 21 581 5 114 - odsetki od należności 8 277 4 801 - odsetki pozostałe - 58 Dywidendy i udziały w zyskach j. powiązane 226 134 118 449 Zysk ze zbycia inwestycji - 7 112 * Subpartycypacja - wynagrodzenie 603 396 Pozostałe przychody finansowe 481 1 441 Koszty finansowe 126 187 37 114 Odsetki, w tym: 104 709 35 001 - odsetki od kredytów i pożyczek 66 236 25 931 - odsetki od zobowiązań leasingowych 12 105 6 447 - odsetki budżetowe 4 565 257 - odsetki od faktoringu 21 743 2 248 - odsetki pozostałe 60 118 Prowizje bankowe 1 818 1 743 Ujemne różnice kursowe netto 2 972 152 Czynsz za PWU - leasing 217 60 Koszty z tytułu subpartycypacji 788 151 Pozostałe koszty finansowe 437 7 Odpis inwestycji w jednostkach zależnych 15 246 - Przychody (koszty) finansowe netto 130 889 100 257 nota 6B Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 27 od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Farmada Transport Sp. z o.o. 8 172 4 529 Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o. 1 420 378 Synoptis Pharma Sp. o.o. 55 243 64 039 Martinique Investment Sp. z o.o. (1 959) 1 959 Clinscience Sp. z o.o. - 6 377 Brand Management Sp. z o.o. 12 944 41 167 Świat Zdrowia S.A. 98 915 - Pretium Farm Sp. z o.o. 15 552 - Nekk Sp. z o.o. 35 691 - Aliant Sp. z o.o. 156 - Dywidendy i udziały w zyskach j. powiązane razem 226 134 118 449 2E. ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH NALEŻNOŚCI I POŻYCZKI od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Utworzone odpisy aktualizujące należności (14 408) (6 937) Przychody z tytułu spłaty spisanych należności 500 417 Rozwiązane odpisy aktualizujące należności 1 406 439 Spisane należności (110) (556) Rozwiązane odpisy na należności finansowe - - Rozwiązane przyszłe straty kredytowe należności (991) 805 Rozwiązane przyszłe straty kredytowe pożyczki (322) 345 Zysk (strata) z tytułu zmiany wartości instrumentów finansowych (13 925) (5 487) 2F. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ Zasady rachunkowości Podstawowy zysk na akcję wylicza się jako iloraz zysku przypadającego na akcjonariuszy Spółki oraz średniej ważonej liczby akcji zwykłych w trakcie roku. Rozwodniony zysk na akcję wylicza się w oparciu o stosunek zysku przypadającego na akcjonariuszy Spółki do średniej ważonej liczby akcji zwykłych skorygowanych w taki sposób, jak gdyby nastąpiła zamiana na akcje wszystkich powodujących rozwodnienie potencjalnych akcji zwykłych. Spółka posiada jedną kategorię powodującą rozwodnienie potencjalnych akcji zwykłych: warranty subskrypcyjne. Akcje rozwadniające wylicza się jako liczbę akcji, które zostałyby wyemitowane gdyby nastąpiła realizacja warrantów subskrypcyjnych po cenie rynkowej ustalonej jako średnioroczna cena zamknięcia akcji Spółki. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 28 od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Zysk netto danego roku dla celów wyliczenia zysku na jedną akcję podlegający podziałowi między akcjonariuszy 208 096 158 872 Liczba wyemitowanych akcji 4 444 974 4 431 987 Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku zwykłego na jedną akcję 4 359 498 4 389 101 Efekt rozwodnienia potencjalnej liczby akcji zwykłych: Warranty subskrypcyjne 208 446 280 804 Średnia ważona liczba akcji zwykłych (dla potrzeb wyliczenia wartości zysku rozwodnionego na jedną akcję) 4 575 170 4 633 541 Działalność kontynuowana Zysk netto danego roku podlegający podziałowi między akcjonariuszy 208 096 158 872 Zysk na 1 akcję (w PLN) Podstawowy 47,73 36,20 Rozwodniony 45,48 34,29 Opis czynników rozwadniających średnioważoną liczbę akcji Warranty Seria G Warranty Seria H Warranty Seria I Stan na dzień 01.01.2021 4 850 246 525 - 2021-01-01 przyznanie - - 275 550 2021-02-09 wykonanie - (66 525) - 2021-07-09 wykonanie - (5 950) - 2021-12-13 wykonanie - (6 775) - Stan na dzień 31.12.2021 4 850 167 275 275 550 2022-01-14 wykonanie - (36 325) - 2022-03-17 wykonanie - (1 600) - 2022-07-13 wykonanie - (15 300) - 2022-12-09 wykonanie - (25 025) - Stan na dzień 31.12.2022 4 850 89 025 275 550 PODATEK DOCHODOWY Zasady rachunkowości Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się: podatek bieżący oraz podatek odroczony. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego okresu sprawozdawczego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym okresie sprawozdawczym. Podatek odroczony jest wyliczany jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 29 podatkowymi. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Zobowiązanie podatkowe nie powstaje, jeśli różnica przejściowa powstaje z tytułu wartości firmy lub z tytułu pierwotnego ujęcia innego składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji nie będącej połączeniem jednostek, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy, ani na wynik księgowy. Rezerwa i aktywo z tytułu podatku odroczonego są rozpoznawane od przejściowych różnic podatkowych powstałych w wyniku inwestycji w podmioty zależne i stowarzyszone oraz wspólne przedsięwzięcia. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje korekta aktywa. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Podatek odroczony jest ujmowany w rachunku zysków i strat poza przypadkiem, gdy dotyczy on pozycji ujętych bezpośrednio w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitałach. PODATEK DOCHODOWY (GŁÓWNE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA) od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Rachunek zysków i strat oraz inne całkowite dochody Bieżący podatek dochodowy 16 452 21 107 Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego 16 452 21 107 Odroczony podatek dochodowy 2 172 (3 631) Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych 2 172 (3 631) Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodach 18 624 17 476 UZGODNIENIE OBCIĄŻENIA PODATKOWEGO Z WYNIKIEM FINANSOWYM PRZED OPODATKOWANIEM W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12 od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Wynik finansowy brutto 226 720 176 348 Podatek dochodowy obliczony według obowiązującej stawki krajowej (19 %) 43 077 33 506 Wpływ podatku od trwałych różnic pomiędzy wynikiem brutto a podstawą opodatkowania: Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów 10 217 7 182 Koszty podatkowe nie zaliczane do kosztów bilansowych (1 407) (908) Przychody bilansowe nie zaliczone do podatkowych (w tym dywidendy) (42 578) (23 024) - w tym dywidendy (42 965) (22 505) Przychody podatkowe nie zaliczane do bilansowych 639 475 Rozpoznanie aktywa/rozwiązanie rezerwy na podatek odroczony dotyczące lat poprzednich 2 - Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych 8 674 245 Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodach 18 624 17 476 Efektywna stawka podatku 8% 10% Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 30 ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY (ZOBOWIĄZANIA) Wyszczególnienie Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2022 Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2021 Rachunek zysków i strat za okres od 01.01 do 31.12.2022 Rachunek zysków i strat za okres od 01.01 do 31.12.2021 Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego - z tytułu zarachowanych odsetek 1 688 1 733 (45) (588) - z tytułu różnicy między amortyzacją bilansową a podatkową oraz wyceny wg wartości godziwej odniesione na kapitał własny 9 812 8 538 1 274 924 - z tytułu różnicy wartości bilansowej i podatkowej aktywów trwałych w leasingu 17 047 17 471 (424) 5 - z tytułu korekty zobowiązań handlowych o należne rabaty od dostawców 27 713 24 711 3 002 378 - z tytułu dodatnich różnic kursowych 24 4 20 3 - z tytułu innych różnic przejściowych 413 25 388 102 Zobowiązania brutto z tytułu podatku odroczonego 56 697 52 482 4 215 824 Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 31 ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY (AKTYWA) Wyszczególnienie Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2022 Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2021 Rachunek zysków i strat za okres od 01.01 do 31.12.2022 Rachunek zysków i strat za okres od 01.01 do 31.12.2021 Podatek odroczony ujęty w innych całkowitych dochodach Aktywa z tytułu podatku odroczonego - z tytułu rezerw na świadczenia pracownicze 1 244 1 060 (184) 80 - - z tytułu wynagrodzeń oraz narzutów na wynagrodzenia opłaconych w następnym okresie 1 272 1 012 (260) (115) - - z tytułu rabatów przypisanych do wartości stanu magazynowego 3 319 3 721 402 1 549 - - z tytułu rabatów udzielonych odbiorcom 7 657 5 784 (1 873) (1 732) - - z tytułu odpisów aktualizujących należności 1 424 2 090 666 (68) - - z tytułu od przyszłych strat kredytowych 1 601 1 352 (249) 218 - - z tytułu różnic przejściowych od rzeczowych aktywów trwałych 127 213 86 279 - - z tytułu ujemnych różnic kursowych z wyceny 998 14 (83) 22 901 - z tytułu należnych odsetek od zobowiązań 1 612 683 (929) (310) - - zobowiązania z tytułu leasingu 4 624 4 541 (83) 240 - - z tytułu aktualizacji wartości zapasów 3 328 5 847 2 519 (5 075) - - pozostałe różnice przejściowe 3 981 1 926 (2 055) 457 - Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego 31 187 28 243 (2 043) (4 455) 901 - - Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego x x 2 172 (3 631) Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego 25 510 24 239 x x Aktywa netto z tytułu podatku odroczonego - - x x W 2022 roku oraz w 2021 roku Spółka nie rozliczała strat podatkowych. Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała nierozliczonych strat podatkowych. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 32 WARTOŚCI NIEMATERIALNE Zasady rachunkowości Do wartości niematerialnych zaliczane są aktywa spełniające następujące kryteria:  można je wyłączyć lub wydzielić z jednostki gospodarczej i sprzedać, przekazać, licencjonować lub oddać do odpłatnego użytkowania osobom trzecim, zarówno indywidualnie, jak też łącznie z powiązanymi z nimi umowami, składnikami aktywów lub zobowiązań lub  wynikają z tytułów umownych lub innych tytułów prawnych, bez względu na to, czy są zbywalne lub możliwe do wyodrębnienia z jednostki gospodarczej lub z innych tytułów lub zobowiązań. Wartości niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji są ujmowane według ceny nabycia. Po początkowym ujęciu wartości niematerialne wycenia się wg ceny nabycia lub kosztu wytworzenia po pomniejszeniu o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Okres użytkowania wartości niematerialnych w zależności od ich rodzaju jest oceniany i uznawany za ograniczony lub nieokreślony (znaki towarowe). Wartości o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji lecz corocznej ocenie utraty wartości. Wartości o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania. Wartości niematerialne o określonym czasie użytkowania amortyzuje się przez okres:  oprogramowanie komputerowe i licencje na oprogramowania 2-5 lat,  znaki towarowe 10 lat. Amortyzacja odnoszona jest w ciężar kosztów operacyjnych rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów. Prace rozwojowe podlegają amortyzacji tylko wtedy, gdy spełniają definicję wartości niematerialnych oraz zostały zakończone wynikiem pozytywnym (tzn. osiągnięto zamierzony efekt prac), który może być wykorzystany na potrzeby działalności gospodarczej spółki. Aktywowanie prac rozwojowych jest uwarunkowane spełnieniem następujących warunków:  przygotowanie dokumentacji potwierdzającej, że produkt lub technologia wytwarzania są ściśle ustalone,  wiarygodne określenie kosztów prac,  przygotowanie dokumentacji potwierdzającej przydatność składnika wartości niematerialnych i powiązanie jej z decyzją o wytwarzaniu i późniejszym wykorzystywaniu,  przygotowanie dokumentacji potwierdzającej, że zbudowanie i wykorzystywanie nowego składnika (np. oprogramowania) zwiększy przychody lub zmniejszy koszty,  ustalenie harmonogramu i terminów prac,  podjęcie decyzji o prowadzeniu prac. Prace rozwojowe podlegają amortyzacji przez planowany okres użytkowania zakończonych prac rozwojowych (okres użytkowania prac rozwojowych został ustalony przez Spółkę na 5 lat). Spółka corocznie przeprowadza weryfikację przyjętych okresów użytkowania i metod amortyzacji. Jeżeli nastąpiła istotna zmiana konsumowania korzyści ekonomicznych z tych aktywów, dokonywana jest zmiana okresu lub metody amortyzacji, poprzez zmianę bieżących i przyszłych odpisów amortyzacyjnych. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 33 31.12.2022 wartość netto ogółem, w tym: 31.12.2021 wartość netto ogółem, w tym: Znaki towarowe 1 950 1 950 Patenty i licencje oraz oprogramowanie komputerowe 52 115 52 577 Koszty prac rozwojowych 2 097 1 941 Pozostałe wartości niematerialne 2 795 3 455 Wartość bilansowa netto 58 957 59 923 Wartości niematerialne w toku wytwarzania 18 452 24 531 Wartości niematerialne ogółem 77 409 84 454 Wartości niematerialne w toku wytwarzania dotyczą głównie licencji oraz oprogramowania komputerowego, stanowiące elementy kompleksowego systemu informatycznego, które Spółka spodziewa się przyjąć do użytkowania w 2023 roku. ZMIANY WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH W OKRESIE Znaki towarowe Patenty i licencje oraz oprogramowanie komputerowe Koszty prac rozwojowych Pozostałe wartości niematerialne Wartości niematerialne w toku wytwarzania Razem Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2021 roku 1 996 48 974 - 4 127 23 431 78 528 Zwiększenia stanu z tytułu nabycia - 20 453 1 184 - 22 736 44 373 Zmniejszenia z tytułu przyjęcia do użytkowania - - - - (21 636) (21 636) Amortyzacja (46) (15 943) (168) (672) - (16 829) Pozostałe zmiany - (907) 925 - - 18 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021 roku 1 950 52 577 1 941 3 455 24 531 84 454 Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 roku 1 950 52 577 1 941 3 455 24 531 84 454 Zwiększenia z tytułu nabycia - 21 439 662 13 16 036 38 150 Zmniejszenia z tytułu przyjęcia do użytkowania - - - - (22 115) (22 115) Amortyzacja - (21 901) (506) (673) - (23 080) Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku 1 950 52 115 2 097 2 795 18 452 77 409 Znaki towarowe Patenty i licencje oraz oprogramowanie komputerowe Koszty prac rozwojowych Pozostałe wartości niematerialne Wartości niematerialne w toku wytwarzania Razem Stan na dzień 01.01.2022 roku Wartość bilansowa brutto 1 955 119 468 2 365 6 152 24 531 154 471 Suma dotychczasowego umorzenia (5) (66 891) (424) (2 697) - (70 017) Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 roku 1 950 52 577 1 941 3 455 24 531 84 454 Stan na dzień 31.12.2022 roku Wartość bilansowa brutto 1 955 138 148 3 027 6 165 18 452 167 747 Suma dotychczasowego umorzenia (5) (86 033) (930) (3 370) - (90 338) Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku 1 950 52 115 2 097 2 795 18 452 77 409 Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 34 WARTOŚCI NIEMATERIALNE (CIĄG DALSZY) Patenty, licencje oraz oprogramowanie komputerowe obejmują szereg pojedynczych składników, wśród których najwyższa jednostkowa wartość wynosi 10 311 tys. PLN. Znaki towarowe dotyczą marek firmowych. Wartość bilansowa brutto wszystkich, w pełni zamortyzowanych wartości niematerialnych na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosi w Spółce 39 514 tys. PLN. Wartość bilansowa brutto wszystkich, w pełni zamortyzowanych wartości niematerialnych na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosi w Spółce 35 434 tys. PLN. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE, NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE ORAZ AKTYWA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYKOWANIA 5A. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE Zasady rachunkowości Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Na dzień przejścia na MSSF za cenę nabycia gruntów i budynków oraz niektórych maszyn i urządzeń przyjęto ustaloną na ten dzień wartość godziwą. Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania. Późniejsze nakłady zwiększają wartość bilansową danego składnika aktywów trwałych, jeżeli jest prawdopodobne, że jednostka w wyniku ich poniesienia uzyska w przyszłości większe korzyści ekonomiczne niż pierwotnie oszacowano. Pozostałe późniejsze wydatki poniesione po dacie oddania rzeczowego aktywa trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są jako koszty okresu, w którym zostały poniesione. Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszone o umorzenie oraz wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową według stawek odzwierciedlających przewidywany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi: Typ Stawka amortyzacyjna Okres Budynki i budowle 2,5% 40 lat Maszyny i urządzenia techniczne 10-25% 4-10 lat Urządzenia biurowe 12,5-30% 3-8 lat Środki transportu 20% 5 lat Inwestycje w obcych rzeczowych aktywach trwałych do 10% 10 lat + Rozpoczęcie amortyzacji następuje w momencie, gdy składnik aktywów trwałych jest gotowy do użytkowania. Grunty oraz rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji. Spółka corocznie przeprowadza weryfikację przyjętych okresów użytkowania i metod amortyzacji. Jeżeli nastąpiła istotna zmiana konsumowania korzyści ekonomicznych z tych aktywów dokonywana jest zmiana okresu lub metody amortyzacji, poprzez zmianę bieżących i przyszłych odpisów amortyzacyjnych. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 35 Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży, a wartością netto tych rzeczowych aktywów trwałych i są ujmowane w pozostałe przychody/koszty operacyjne rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów. Jeżeli zaistniały okoliczności, które wskazują na to, że wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych może nie być możliwa do odzyskania, dokonywany jest przegląd tych aktywów pod kątem ewentualnej utraty wartości. W przypadku gdy nastąpiła utrata wartości, a wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość tych aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których te aktywa należą, jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed opodatkowaniem odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. W przypadku składnika aktywów, który nie generuje wpływów pieniężnych w sposób znacząco samodzielny, wartość odzyskiwalna jest ustalana dla ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego ten składnik należy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów w pozycji „pozostałe koszty operacyjne”. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed opodatkowaniem odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. W przypadku składnika aktywów, który nie generuje wpływów pieniężnych w sposób znacząco samodzielny, wartość odzyskiwalna jest ustalana dla ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego ten składnik należy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów w pozycji „pozostałe koszty operacyjne”. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe w budowie dotyczą rzeczowych aktywów trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania rzeczowego aktywa trwałego do używania. Rzeczowe aktywa trwałe w budowie wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Rzeczowe aktywa trwałe, a w notach objaśniających są przyporządkowane do poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych. Koszty finansowania zewnętrznego, które można przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu składnika aktywów, są częścią ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są ujmowane jako koszty w okresie, w którym je poniesiono. na dzień 31.12.2022 na dzień 31.12.2021 Grunty 11 954 11 956 Budynki i budowle 193 516 198 626 Maszyny i urządzenia 61 076 62 406 Środki transportu 16 758 13 352 Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 10 695 10 798 Wartość bilansowa netto 293 999 297 138 Rzeczowe aktywa trwałe w toku wytwarzania 16 710 10 748 Rzeczowe aktywa trwałe ogółem 310 709 307 886 Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 36 Na dzień 31 grudnia 2022 roku aktywa trwałe w toku wytwarzania dotyczą następujących grup rzeczowych aktywów trwałych:  Budynki i budowle – 6 235 tys. PLN  Maszyny i urządzenia – 9 516 tys. PLN  Środki transportu – 921 tys. PLN  Pozostałe – 38 tys. PLN Na dzień 31 grudnia 2021 roku aktywa trwałe w toku wytwarzania dotyczą następujących grup rzeczowych aktywów trwałych:  Budynki i budowle – 2 979 tys. PLN  Maszyny i urządzenia – 5 367 tys. PLN  Środki transportu – 1 101 tys. PLN  Pozostałe – 1 301 tys. PLN Wartość bilansowa brutto wszystkich, w pełni zamortyzowanych rzeczowych aktywów trwałych na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosi w Spółce 37 601 tys. PLN. Wartość bilansowa brutto wszystkich, w pełni zamortyzowanych rzeczowych aktywów trwałych na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosi w Spółce 37 397 tys. PLN. Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku nie wystąpiły przesłanki wskazujące na utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych. ZMIANY RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w toku wytwarzania Razem Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2021 roku 11 940 198 489 67 770 16 186 13 616 11 215 319 216 Zwiększenia z tytułu nabycia 29 5 861 8 507 763 199 16 156 31 515 Zmniejszenia z tytułu zbycia - - (36) (1 153) - - (1 189) Zmniejszenia z tytułu likwidacji - (28) (116) (21) - - (165) Zmniejszenia z tytułu przyjęcia do użytkowania - - - - - (16 479) (16 479) Odwrócenie odpisów aktualizujących - - 424 - - - 424 Amortyzacja (13) (6 815) (14 124) (3 302) (3 017) - (27 271) Reklasyfikacja z oraz do innej kategorii aktywów - 1 119 (19) 879 - (144) 1 835 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021 roku 11 956 198 626 62 406 13 352 10 798 10 748 307 886 Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 roku 11 956 198 626 62 406 13 352 10 798 10 748 307 886 Zwiększenia z tytułu nabycia - 1 843 13 620 7 524 2 780 31 728 57 495 Zmniejszenia z tytułu zbycia - - (458) (802) - - (1 260) Zmniejszenia z tytułu likwidacji - (8) (12) - (6) - (26) Zmniejszenia z tytułu przyjęcia do użytkowania - - - - - (25 766) (25 766) Odwrócenie odpisów aktualizujących - - 404 - - - 404 Amortyzacja (2) (6 945) (14 884) (3 316) (2 877) - (28 024) Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku 11 954 193 516 61 076 16 758 10 695 16 710 310 709 Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 37 RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE (CIĄG DALSZY) Wyszczególnienie Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w toku wytwarzania Razem Stan na dzień 01.01.2022 roku Wartość bilansowa brutto 12 210 238 150 149 494 27 392 26 645 10 748 464 639 Suma dotychczasowego umorzenia (254) (39 524) (87 088) (14 040) (15 847) - (156 753) Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 roku 11 956 198 626 62 406 13 352 10 798 10 748 307 886 Stan na dzień 31.12.2022 roku Wartość bilansowa brutto 12 210 239 861 158 873 31 909 28 672 16 710 488 235 Suma dotychczasowego umorzenia (256) (46 345) (97 797) (15 151) (17 977) - (177 526) Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku 11 954 193 516 61 076 16 758 10 695 16 710 310 709 RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE, DO KTÓRYCH TYTUŁ PRAWNY PODLEGA OGRANICZENIOM ORAZ STANOWIĄCE ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała rzeczowych aktywów trwałych, do których tytuł prawny podlega ograniczeniom oraz stanowiących zabezpieczenie zobowiązań. KWOTA ZOBOWIĄZAŃ UMOWNYCH DO NABYCIA W PRZYSZŁOŚCI RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH Kwota zobowiązań umownych do nabycia w przyszłości rzeczowych aktywów trwałych na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosi 2 201 tys. PLN, na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosiła 1 969 tys. PLN. 5B. AKTYWA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA na dzień 31.12.2022 na dzień 31.12.2021 Grunty 8 063 7 326 Budynki i budowle 79 348 81 512 Maszyny i urządzenia 19 500 21 273 Środki transportu 6 840 5 478 Wartość bilansowa netto 113 751 115 589 Rzeczowe aktywa trwałe w toku wytwarzania 1 085 909 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania razem 114 836 116 498 Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 38 Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Rzeczowe aktywa trwałe w toku wytwarzania Razem Wartość sprawozdawcza netto na dzień 01.01.2021 roku 4 295 89 126 23 046 973 - 117 440 Zwiększenia nowe umowy, modyfikacje 3 147 2 996 - 5 742 6 507 18 392 Zmniejszenia zakończenie umów oraz sprzedaż - - - (879) - (879) Amortyzacja (116) (10 610) (1 773) (358) - (12 857) Inne zmiany - - - - 144 144 Zmniejszenia z tytułu przyjęcia do użytkowania - - - - (5 742) (5 742) Wartość sprawozdawcza netto na dzień 31.12.2021 roku 7 326 81 512 21 273 5 478 909 116 498 Wartość sprawozdawcza netto na dzień 01.01.2022 roku 7 326 81 512 21 273 5 478 909 116 498 Zwiększenia nowe umowy, modyfikacje 890 9 055 - 2 363 2 539 14 847 Zmniejszenia zakończenie umów oraz sprzedaż (15) - - (38) - (53) Amortyzacja (138) (11 219) (1 773) (963) - (14 093) Inne zmiany - - - - - - Zmniejszenia z tytułu przyjęcia do użytkowania - - - - (2 363) (2 363) Wartość sprawozdawcza netto na dzień 31.12.2022 roku 8 063 79 348 19 500 6 840 1 085 114 836 Wyszczególnienie Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Rzeczowe aktywa trwałe w toku wytwarzania Razem Stan na dzień 01.01.2022 roku Wartość sprawozdawcza brutto 7 798 162 947 26 591 5 742 909 203 987 Suma dotychczasowego umorzenia (472) (81 435) (5 318) (264) - (87 489) Wartość sprawozdawcza netto na dzień 01.01.2022 roku 7 326 81 512 21 273 5 478 909 116 498 Stan na dzień 31.12.2022 roku Wartość sprawozdawcza brutto 8 673 172 002 26 591 8 058 1 085 216 409 Suma dotychczasowego umorzenia (610) (92 654) (7 091) (1 218) - (101 573) Wartość sprawozdawcza netto na dzień 31.12.2022 roku 8 063 79 348 19 500 6 840 1 085 114 836 Na podstawie zawartych umów leasingu Spółka użytkuje nieruchomości zabudowane, maszyny i urządzenia oraz środki transportu. Okres obowiązywania umów wynosi od 3 do 20 lat. Leasingobiorca dla wybranych aktywów ma możliwość zakupienia składnika aktywów za cenę, która - według przewidywań - będzie na tyle niższa od wartości godziwej ustalonej na dzień, gdy prawo zakupienia składnika będzie mogło zostać zrealizowane, iż w chwili rozpoczęcia leasingu istnieje wystarczająca pewność, że leasingobiorca z możliwości tej skorzysta. Opłaty za korzystanie ze składników majątku objętych umowami mają charakter zmienny, a podstawą ich ustalania są referencyjne stopy procentowe oparte głównie na WIBOR 1M, rentowności polskich obligacji dla umów zawartych w PLN oraz rentowności niemieckich obligacji dla umów zawartych w EUR. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 39 5C. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE Zasady rachunkowości Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości, które traktowane są jako źródło przychodów z czynszów i/lub są utrzymywane ze względu na spodziewany przyrost ich wartości. Do nieruchomości inwestycyjnych Spółka nie kwalifikuje nieruchomości, dla których świadczy dodatkowe usługi związane z nieruchomością na rzecz wynajmujących nieruchomość, a wartość świadczonych usług jest istotna. Nieruchomości inwestycyjne początkowo wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów przeprowadzenia transakcji. Po początkowym ujęciu wartość nieruchomości inwestycyjnych pomniejszana jest o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. W odniesieniu do nieruchomości inwestycyjnych przyjmuje się okres amortyzacji oraz metodę amortyzacji jak dla rzeczowych aktywów trwałych (2,5%). Na dzień przejścia na MSSF za wartość nabycia nieruchomości inwestycyjnych przyjęto ustaloną na ten dzień wartość godziwą. Wartość Wartość netto na dzień 01.01.2021 roku 26 593 Zmniejszenia stanu z tytułu zbycia (10 496) Amortyzacja (495) Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów dokonane w ciągu danego okresu (560) Odwrócenie odpisów aktualizujących 1 603 Wartość netto na dzień 31.12.2021 roku 16 645 Wartość netto na dzień 01.01.2022 roku 16 645 Zmniejszenia z tytułu zbycia (1 971) Amortyzacja (406) Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów dokonane w ciągu danego okresu - Odwrócenie odpisów aktualizujących 49 Wartość netto na dzień 31.12.2022 roku 14 317 Stan na dzień 01.01.2022 roku Wartość bilansowa brutto 20 446 Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów aktualizujących (3 801) Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 roku 16 645 Stan na dzień 31.12.2022 roku Wartość bilansowa brutto 18 131 Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów aktualizujących (3 814) Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku 14 317 Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka nie zlecała wycen nieruchomości inwestycyjnych przez niezależnych rzeczoznawców, gdyż w jej ocenie nie wystąpiły istotne czynniki wpływające na zmianę wyznaczonych wcześniej wartości godziwych nieruchomości inwestycyjnych. W 2021 roku Spółka zleciła wycenę nieruchomości inwestycyjnych niezależnym rzeczoznawcom. W 2021 roku dla jednej nieruchomości wartość godziwa odbiegała od jej wartości księgowej, w związku z czym Spółka rozpoznała odpis aktualizujący w wysokości różnicy między tymi wartościami. Na dzień 31 grudnia 2022 roku łączna wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnych została oszacowana na kwotę ok. 15 mln PLN. Na dzień 31 grudnia 2021 roku łączna wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnych została oszacowana na kwotę ok. 17 mln PLN. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 40 Pomiar wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych sklasyfikowano na poziomie 3 hierarchii wartości godziwej wg MSSF 13. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku Spółka ujęła w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów przychody dot. nieruchomości inwestycyjnych w wysokości 932 tys. PLN oraz koszty w wysokości 775 tys. PLN. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku Spółka ujęła w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów przychody dot. nieruchomości inwestycyjnych w wysokości 920 tys. PLN oraz koszty w wysokości 1 173 tys. PLN. INSTRUMENTY DŁUŻNE I KAPITAŁOWE 6A. INWESTYCJE W JEDNOSTKI ZALEŻNE Zasady rachunkowości Inwestycje w jednostki zależne i stowarzyszone są prezentowane jako aktywa trwałe. Spółka wycenia inwestycje w jednostki zależne i stowarzyszone według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości. 31.12.2022 31.12.2021 Stan na początek okresu 740 028 616 437 Zwiększenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu: 4 057 123 591 - nabycie udziałów/akcji w spółkach zależnych 4 035 72 541 - utworzenie spółki zależnej - 1 050 - podwyższenia kapitału w spółkach zależnych 22 50 000 Zmniejszenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu: 15 246 - - utworzenie odpisu inwestycji w jednostkach zależnych 15 246 - Stan na koniec okresu 728 839 740 028 Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 41 INWESTYCJE W JEDNOSTKI ZALEŻNE Inwestycje w jednostki zależne, w których NEUCA S.A. posiada udział bezpośredni zaprezentowany został w poniższej tabeli. Nazwa spółki zależnej Procent posiadanych udziałów w kapitale podstawowym Procent posiadanych głosów Metoda konsolidacji Wartość udziałów/ akcji na dzień 31.12.2021 Zwiększenia Zmniejszenia Wartość udziałów/ akcji na dzień 31.12.2022 Świat Zdrowia S.A. 97,0% 97,0% pełna 5 188 166 - 5 354 Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o. 100,0% 100,0% pełna 49 491 - - 49 491 SYNOPTIS Pharma Sp. z o.o. 100,0% 100,0% pełna 18 000 - - 18 000 Farmada Transport Sp. z o.o. 100,0% 100,0% pełna 50 - - 50 Nekk Sp. z o.o. 100,0% 100,0% pełna 50 - - 50 Brand Management 2 Sp. z o.o. 100,0% 100,0% pełna 212 209 - - 212 209 Neuca Med Sp. z o.o. 100,0% 100,0% pełna 189 500 - - 189 500 Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o. SKA 99,7% 99,7% pełna 95 082 - - 95 082 Pretium Sp. z o.o. 100,0% 100,0% pełna 50 - - 50 Clinscience Sp. z o.o. 100,0% 100,0% pełna 80 174 - - 80 174 PFM.pl Sp. z o.o. 74,0% 74,0% pełna 185 - - 185 Diabdis Sp. z o.o. 100,0% 100,0% pełna 15 246 - 15 246 - Aliant Sp. z o.o. 100,0% 100,0% pełna 1 303 - - 1 303 Unimedi Sp. z o.o. 100,0% 100,0% pełna 1 050 - - 1 050 Pomerania Investment S.A. 50,2% 50,2% pełna 56 492 - - 56 492 Global Pharma CM S.A. 50,0% 50,0% pełna 15 958 - - 15 958 Diagnostyka Sp. z o.o. 74,0% 74,0% pełna - 3 869 - 3 869 Neuca Clinical Trials Investment Inc. 100,0% 100,0% pełna - 22 - 22 Razem 740 028 4 057 15 246 728 839 * zaprezentowany procent posiadanych udziałów w kapitale podstawowym oraz posiadanych głosów obejmuje udział bezpośredni i pośredni Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 42 Zwiększenia wartości udziałów i akcji dotyczą objęcia udziałów w kapitale zakładowym spółki Neuca Clinical Trials Investment Inc. Sp. z o.o. w wysokości 22 tys. PLN (5 tys. USD), zakupu udziałów spółki Diagnostyka Sp. z o.o. w wysokości 3 869 tys. PLN oraz nabycia akcji spółki Świat Zdrowia S.A. w wysokości 166 tys. PLN. Zmniejszenia wartości udziałów i akcji dotyczą odpisu aktualizującego wartość inwestycji w spółce Diabdis Sp. z o.o. w wysokości 15 246 tys. PLN. Umowy zakupu udziałów i akcji przewidują płatności warunkowe, uzależnione od przyszłych wyników finansowych nabywanych spółek. Na dzień 31 grudnia 2022 roku zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów wynoszą 15 670 tys. PLN i dotyczą zakupu spółki Pomerania Investment S.A w wysokości 5 844 tys. PLN, spółki Global Pharma CP S.A. w wysokości 6 525 tys. PLN, spółki Diagnostyka Sp. z o.o. w wysokości 2 227 tys. PLN oraz zakupu udziałów niekontrolujących przez spółki połączone z NEUCA S.A. w latach 2017-2020 w wysokości 1 074 tys. PLN. Spółka przeprowadziła analizę pod kątem utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, w wyniku której zidentyfikowane zostały przesłanki utraty wartości udziałów w spółce Diabdis Sp. z o.o. W wyniku przeprowadzonej analizy Spółka dokonała odpisu aktualizującego wartość inwestycji w spółce Diabdis Sp. z o.o. INWESTYCJE W JEDNOSTKI ZALEŻNE NA DZIEŃ 31.12.2022 ROKU Nazwa spółki zależnej Kapitał własny Kapitał podstawowy Zobowiązania Aktywa jednostki Przychody ze sprzedaży oraz operacji finansowych Wynik finansowy za okres bieżący Świat Zdrowia S.A. 52 811 4 890 47 788 100 599 141 557 28 236 Pretium Farm Sp. z o.o. 757 50 408 1 165 3 788 707 Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o. 91 072 86 160 52 91 125 5 161 4 879 Brand Management 2 Sp. z o.o. 436 898 421 033 1 328 438 227 38 750 15 206 Synoptis Pharma Sp. z o.o. 43 549 18 000 67 334 110 883 271 424 54 580 Farmada Transport Sp. z o.o. 3 915 50 29 742 33 657 176 410 3 865 PFM.PL S.A. 138 250 4 142 - (51) Nekk Sp. z o.o. 1 142 50 35 129 36 270 16 624 78 Neuca Med Sp. z o.o. 121 922 83 100 100 806 222 728 158 737 2 054 Fundacja NEUCA dla Zdrowia 137 2 228 365 333 (132) Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o. SKA 246 859 2 530 57 936 304 796 12 969 22 615 Diabdis Sp. z o.o. (6 796) 9 892 12 562 5 766 6 383 (5 890) Clinscience Sp. z o.o. 34 122 1 520 90 998 125 120 18 510 (13 538) Aliant Sp. z o.o. 1 249 100 127 1 377 769 314 Unimedi Sp. z o.o. (5 267) 50 34 089 28 823 37 708 (4 360) Pomerania Investment S.A. 23 068 30 180 313 23 381 0 (106) Global Pharma S.A. 11 738 110 15 926 27 665 52 213 6 987 Diagnostyka Sp. z o.o. * 2 358 50 3 840 6 198 1 328 (404) Neuca Clinical Trials Investment Inc (1 658) 22 1 680 22 - (1 680) Prezentowane dane wynikają ze sprawozdań finansowych spółek przekształconych zgodnie z MSSF. Przychody ze sprzedaży oraz operacji finansowych i wynik finansowy zaprezentowane zostały za okres od dnia nabycia udziałów/akcji. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 43 INWESTYCJE W JEDNOSTKI ZALEŻNE NA DZIEŃ 31.12.2021 ROKU Nazwa spółki zależnej Kapitał własny Kapitał podstawowy Zobowiązania Aktywa jednostki Przychody ze sprzedaży oraz operacji finansowych Wynik finansowy za okres bieżący Świat Zdrowia S.A. 124 575 4 890 40 864 165 440 123 934 33 926 Pretium Farm Sp. z o.o. 15 602 50 365 15 967 3 688 646 Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o. 87 614 86 160 20 87 634 474 360 Brand Management 2 Sp. z o.o. 434 637 421 033 798 435 435 47 994 42 185 Synoptis Pharma Sp. z o.o. 44 212 18 000 40 932 85 145 213 458 58 212 Farmada Transport Sp. z o.o. 8 222 50 24 423 32 646 145 532 2 608 PFM.PL S.A. 189 250 1 190 - (42) Nekk Sp. z o.o. 36 755 50 1 047 37 801 10 582 1 142 Neuca Med Sp. z o.o. 136 543 83 100 27 054 163 596 119 865 12 379 Fundacja NEUCA dla Zdrowia 270 2 182 452 1 403 38 Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o. SKA 231 347 2 530 105 010 336 357 5 585 1 762 Diabdis Sp. z o.o. (906) 9 892 8 140 7 234 3 557 (4 807) Clinscience Sp. z o.o. 47 835 1 520 51 574 99 409 19 052 (3 848) Aliant Sp. z o.o. 1 092 100 69 1 161 652 415 Unimedi Sp. z o.o. 494 50 648 1 142 0 (556) Pomerania Investment S.A. * 23 174 30 180 209 23 383 0 (26) Global Pharma S.A. 5 341 100 10 801 16 142 - - Prezentowane dane wynikają ze sprawozdań finansowych spółek przekształconych zgodnie z MSSF. Przychody ze sprzedaży oraz operacji finansowych i wynik finansowy zaprezentowane zostały za okres od dnia nabycia akcji. 6B. JEDNOSTKI STOWARZYSZONE na dzień 31.12.2022 na dzień 31.12.2021 Stan na początek okresu - 2 888 Wartość początkowa - - a) wartość brutto inwestycji w jednostki stowarzyszone na początek okresu - - b) zwiększenia - - c) zmniejszenia - (2 888) - nabycie udziałów kontrolujących spółki Aliant Sp. z o.o. - - - objęcie udziałów w kapitale spółki Geneme Sp. z o.o. pokryte wkładem niepieniężnym w postaci akcji SensDx - (2 888) d) wartość brutto inwestycji w jednostki stowarzyszone na koniec okresu - - Utrata wartości - - a) odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu - - b) odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu - - Wartość netto inwestycji w jednostki stowarzyszone na koniec okresu - - W dniu 24 czerwca 2021 roku Spółka dokonała inwestycji w udziały spółki nienotowanej Geneme Sp. z o.o. Objęcie udziałów w podwyższonym kapitale spółki zostało pokryte wkładem niepieniężnym w postaci należności z tytułu pożyczek i obligacji oraz posiadanych akcji SensDx. INWESTYCJE W JEDNOSTKI STOWARZYSZONE Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała inwestycji w jednostki stowarzyszone. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 44 6C. INSTRUMENTY DŁUŻNE I KAPITAŁOWE Zasady rachunkowości 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 22 840 22 840 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 525 525 Razem aktywa finansowe 23 365 23 365 - długoterminowe 23 365 23 365 - krótkoterminowe - - AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY 31.12.2022 31.12.2021 Akcje i udziały 525 525 Razem aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 525 525 - długoterminowe 525 525 - krótkoterminowe - - ZMIANA STANU AKTYWÓW FINANSOWYCH WYCENIANYCH W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Stan na początek okresu 525 1 071 Zmiana kategorii aktywa - (546) Stan na koniec okresu 525 525 Instrumenty kapitałowe Aktywa finansowe obejmują instrumenty kapitałowe innych jednostek, które nie dają kontroli, współkontroli ani znaczącego wpływu na te jednostki. Spółka wycenia inwestycje w instrumenty kapitałowe w wartości godziwej. Dla wszystkich posiadanych inwestycji Spółka wybrała opcję prezentowania zysków i strat z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów kapitałowych w pozostałych całkowitych dochodach. W przypadku dokonania takiego wyboru, zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej nie podlegają późniejszej reklasyfikacji do wyniku finansowego w momencie zaprzestania ujmowania inwestycji. Dywidendy z takich inwestycji Spółka ujmuje w wyniku finansowym w momencie ustanowienia prawa Spółki do otrzymania płatności. Instrumenty dłużne Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 45 Kluczowe czynniki wpływające na wartość objętych udziałów nie zmieniły się na dzień bilansowy w stosunku do momentu początkowego ujęcia. AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY 31.12.2022 31.12.2021 Akcje i udziały 22 840 22 840 Razem aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 22 840 22 840 - długoterminowe 22 840 22 840 - krótkoterminowe - - Wykazane na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku akcje i udziały dotyczą inwestycji w spółkę niepubliczną GeneMe Sp. z o.o., zajmującą się wykonywaniem badań genetycznych. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka dokonała wyceny do wartości godziwej udziałów spółki Geneme Sp. z o.o. Do wyceny zastosowano metodę zdyskontowanych przepływów pieniężnych w założeniach przyjmując stopę wzrostu przychodów w 5-letnim okresie prognozy na poziomie średnio 64%, średnią rentowość EBITDA na poziomie 47% oraz stopę dyskontową na poziomie 12,1%. Oszacowana zgodnie z powyższymi założeniami wartość udziałów posiadanych przez Spółkę wynosi 28 592 tys. PLN natomiast wartość bilansowa udziałów spółki Geneme Sp. z o.o. wynosi 22 840 tys. PLN. Pomiar wartości godziwej inwestycji w udziały spółki GeneMe Sp. z o.o. sklasyfikowano na poziomie 3 hierarchii wartości godziwej wg MSSF 13. ZMIANA STANU AKTYWÓW FINANSOWYCH WYCENIANYCH W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Stan na początek okresu 22 840 2 996 Nabycie - 22 840 Odsetki naliczone wg efektywnej stopy procentowej - 58 Zbycie - (3 054) Stan na koniec okresu 22 840 22 840 Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 46 NALEŻNOŚCI I POŻYCZKI NOTA 7A – NALEŻNOŚCI HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI Zasady rachunkowości Spółka klasyfikuje składniki aktywów finansowych jako wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie albo w wartości godziwej przez inne całkowite dochody bądź w wartości godziwej przez wynik finansowy na podstawie: a) modelu biznesowego jednostki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz b) charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych. W pozycji „Należności handlowe oraz pozostałe należności” ujmowane są:  należności handlowe,  należności z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych oraz innych świadczeń,  pozostałe należności w podziale na długoterminowe i krótkoterminowe. W pozycji należności długoterminowe ujmowane są należności, których termin realizacji jest dłuższy niż 12 miesięcy, licząc od dnia kończącego okres sprawozdawczy, z pominięciem należności dotyczących transakcji powstałych w toku normalnego cyklu operacyjnego jednostki, które niezależnie od terminu rozliczenia zaliczane są do aktywów obrotowych. Należności handlowe ujmowane są w kwotach należnych, z uwzględnieniem odpisów aktualizujących wartość należności, co zostało szerzej opisane w punkcie „Odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych należności oraz pozostałych należności”. Terminy płatności zawierają się w większości przypadków w przedziale 0-60 dni. Dla klientów opóźniających się z zapłatą Spółka nalicza odsetki lub redukuje wysokość przyznawanego rabatu. Po początkowym ujęciu należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu, stosując metodę efektywnej stopy procentowej. W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia należności z tytułu dostaw i usług, które nie mają istotnego komponentu finansowania, w ich cenie transakcyjnej. Spółka stosuje uproszczone metody wyceny należności wycenianych według zamortyzowanego kosztu, jeżeli nie powoduje to zniekształcenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczególności w przypadku, gdy okres do momentu spłaty należności nie jest długi. Należności wyceniane według zamortyzowanego kosztu, w odniesieniu do których Spółka stosuje uproszczenia, są wyceniane w momencie początkowego ujęcia w kwocie wymaganej zapłaty, a w okresie późniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego w kwocie wymaganej zapłaty pomniejszonej o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Należności z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń obejmują należności Spółki z tytułu rozliczenia podatku VAT. Należności niestanowiące aktywów finansowych ujmuje się początkowo w wartości nominalnej i wycenia na dzień kończący okres sprawozdawczy w kwocie wymaganej zapłaty. W pozycji Należności długoterminowe wykazywane są należności będące przedmiotem sporu z organami podatkowymi. Spółka ujmuje te rozliczenia według oceny prawdopodobieństwa pozytywnego lub negatywnego zakończenia sporów w wartości wynikającej z założeń KIMSF 23. Spółka ocenia prawdopodobieństwo, że organy podatkowe zaakceptują niepewne rozliczenie podatkowe danej pozycji, zastosowane przez Spółkę i uwzględnia skutki niepewności co do możliwości braku tej akceptacji przy określaniu swojej pozycji podatkowej dla celów rachunkowych. Skutki te Spółka szacuje stosując podejście oparte na „najbardziej prawdopodobnej kwocie”. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 47 31.12.2022 31.12.2021 01.01.2021 Należności handlowe 1 364 964 1 067 336 988 897 - od jednostek powiązanych 31 479 20 292 2 534 - od pozostałych jednostek 1 333 485 1 047 044 986 363 Należności handlowe od pozostałych jednostek dochodzone na drodze sądowej 10 584 13 401 15 027 Odpisy z tytułu utraty wartości (39 061) (42 790) (42 639) Należności handlowe netto 1 336 487 1 037 947 961 285 Należności z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń 42 646 27 063 39 448 Należności długoterminowe - depozyt zabezpieczający sporne sprawy podatkowe - 36 209 36 796 Pozostałe należności dochodzone na drodze sądowej od pozostałych jednostek 1 948 2 269 2 432 Należności z tytułu cesji wierzytelności 33 - - Należności z tytułu wadium 1 567 504 2 117 Należności z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności 13 252 14 720 16 472 Należności z tytułu subpartycypacji - 1 974 2 530 Pozostałe należności 1 497 1 561 979 - od jednostek powiązanych 107 26 22 - od pozostałych jednostek 1 390 1 535 957 Pozostałe aktywa 11 552 9 445 7 364 Odpisy z tytułu utraty wartości (2 600) (12 263) (10 430) Pozostałe należności netto 69 895 81 482 97 708 Należności handlowe oraz pozostałe należności brutto razem 1 448 043 1 174 482 1 112 062 Należności handlowe oraz pozostałe należności razem 1 406 382 1 119 429 1 058 993 - długoterminowe 9 133 38 650 41 416 - krótkoterminowe 1 397 249 1 080 779 1 017 577 Na dzień 31 grudnia 2022 roku długoterminowe należności wynoszą 9 133 tys. PLN i obejmują należności z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności w wysokości 8 964 tys. PLN (w tym 8 974 tys. PLN wartość brutto należności z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności oraz 10 tys. PLN odpisu aktualizującego w/w należności) oraz należności z tytułu kaucji w wysokości 169 tys. PLN. Analogiczna wartość na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosiła 38 650 tys. PLN i obejmowała należności z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności w wysokości 11 362 tys. PLN, należności z tytułu kaucji w wysokości 227 tys. PLN oraz należności z tytułu depozytu zabezpieczającego sporne sprawy podatkowe w wysokości 27 061 tys. PLN (w tym 36 209 tys. PLN wartość brutto należności z tytułu depozytu zabezpieczającego sporne sprawy podatkowe oraz 9 148 tys. PLN odpisu aktualizujące w/w należności). Na dzień 1 stycznia 2021 roku długoterminowe należności wynosiły 41 416 tys. PLN i obejmowały należności z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności w wysokości 13 768 tys. PLN (w tym 13 774 tys. PLN należności z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności oraz 6 tys. odpisu aktualizującego w/w należności) oraz należności z tytułu depozytu zabezpieczającego sporne sprawy podatkowe w wysokości 27 648 tys. PLN (w tym 36 796 tys. PLN wartość brutto należności z tytułu depozytu zabezpieczającego sporne sprawy podatkowe oraz 9 148 tys. PLN odpisu aktualizującego w/w należności). Umowy przelewu wierzytelności dotyczą transakcji, w których NEUCA S.A. wstępuje w rolę faktora i nabywa należności podmiotów trzecich. Celem transakcji jest realizacja odsetek, wynikających z odroczenia płatności. Spółka korzysta z umów finansowych opartych o wykup wierzytelności przez stronę finansującą przed terminem ich płatności, w ramach których następuje wykup wierzytelności (należności) przed terminem ich płatności, w zamian za zapłatę prowizji i odsetek za okres od wykupu do terminu płatności (lub do dnia zapłaty), a strona finansująca ma prawo zażądać zwrotu wypłaconej ceny na podstawie zwrotnej cesji wykupionej wierzytelności w sytuacji, gdy dłużnik tej wierzytelności nie zapłaci w terminie płatności Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 48 lub w maksymalnej dopuszczalnej zwłoce po terminie płatności. Do dnia rozliczenia wierzytelności (należności) przez dłużnika wierzytelności, Spółka prezentuje wierzytelności objęte faktoringiem niepełnym (z regresem) w pozycji Należności handlowe oraz pozostałe należności. W wyniku przeprowadzonych postępowań podatkowych, opisanych w nocie nr 23 - Postępowania w zakresie rozliczeń podatkowych, Spółka na dzień 31 grudnia 2021 roku ujmowała w Należnościach długoterminowych - depozyt zabezpieczający sporne sprawy podatkowe stanowiący uregulowane wraz z odsetkami płatności wynikające z decyzji organów podatkowych. W dniu 8 czerwca 2022 roku Naczelny Sąd Administracyjny oddalił skargę kasacyjną Spółki od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy z dnia 1 kwietnia 2019 roku oddalającego skargę Spółki na decyzję Naczelnika Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu z dnia 20 listopada 2018 roku określającą zobowiązanie podatkowe w podatku dochodowym od osób prawnych za 2012 rok w kwocie wyższej od zadeklarowanej w wysokości 7 723 tys. PLN plus odsetki od zaległości podatkowych w wysokości 3 678 tys. PLN (zobowiązanie zostało uregulowane przez Spółkę w 2018 roku i prezentowane było w Należnościach długoterminowych). Spółka dokonała spisania powyższych należności i ujęła należność z tytułu spisanych odsetek od należności budżetowych w wysokości 3 678 tys. PLN w kosztach finansowych rachunku zysków i strat oraz zobowiązanie podatkowe w wysokości 7 723 tys. PLN w podatku dochodowym. W dniu 16 grudnia 2022 roku Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie oddalił skargę kasacyjną Naczelnika Kujawsko-Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy z dnia 5 marca 2019 roku uchylającego decyzję Naczelnika Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu z dnia 30 sierpnia 2018 roku określającą zobowiązanie podatkowe Spółki w podatku od towarów i usług za miesiąc styczeń 2012 roku w kwocie 9 355 tys. PLN plus odsetki od zaległości podatkowych w wysokości 5 258 tys. PLN. Spółka uregulowała powyższe zobowiązanie w dniu 3 września 2018 roku. Wyrok jest ostateczny i nie podlega zaskarżeniu. Oddalenie skargi kasacyjnej spowodowało uprawomocnienie wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy z dnia 5 marca 2019 roku korzystnego dla Spółki. W związku z tym Spółka oczekuje zwrotu nadpłaconego zobowiązania podatkowego w wysokości 9 355 tys. PLN, wpłaconych odsetek za zwłokę w wysokości 5 258 tys. PLN, odsetek za okres, w którym środki pozostawały w dyspozycji organów podatkowych oraz kosztów sądowych. Nadpłacone zobowiązanie podatkowe wraz z wpłaconymi odsetkami na dzień 31 grudnia 2022 roku zostało zaprezentowane w krótkoterminowych należnościach z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń. Nadpłacone zobowiązanie podatkowe wraz z należnymi odsetkami, za okres, w którym środki pozostawały w dyspozycji organów podatkowych w dniu 21 marca 2023 roku zostało zwrócone na rachunek bankowy Spółki. W dniu 3 marca 2023 roku Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie oddalił skargę kasacyjną Spółki od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 6 września 2019 roku oddalającego skargę Spółki na decyzję Naczelnika Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie z dnia 6 listopada 2018 roku określającą zobowiązanie podatkowe Spółki w podatku dochodowym od osób prawnych za 2012 roku w kwocie wyższej od zadeklarowanej o wartość 5 864 tys. PLN plus odsetki od zaległości podatkowych. Spółka uregulowała powyższe zobowiązanie wraz z odsetkami w wysokości 2 769 tys. PLN w dniu 27 września 2018 roku. W celu rozliczenia w/w należności Spółka wykorzystała rozpoznany w 2020 roku odpis aktualizujący wartość depozytu zabezpieczającego sporne sprawy podatkowe w wysokości 9 148 tys. PLN. W dniu 3 marca 2023 roku Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie oddalił skargę kasacyjną Spółki od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy z dnia 18 marca 2020 roku oddalającego skargę Spółki na decyzję Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z dnia 14 października 2019 roku określającą zobowiązanie podatkowe w podatku dochodowym od osób prawnych za 2011 rok w kwocie wyższej od zadeklarowanej o wartość 2 852 tys. PLN plus odsetki od zaległości podatkowych. Spółka uregulowała powyższe zobowiązanie wraz z odsetkami w wysokości 1 981 tys. PLN w dniu 16 października 2019 roku. W niniejszym sprawozdaniu finansowym Spółka dokonała przekształcenia sprawozdania z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 1 stycznia 2021 roku w związku z korektą nieujęcia oczekiwanego rozstrzygnięcia sporu podatkowego, co zostało opisane w nocie 4 – Korekty wcześniej prezentowanych sprawozdań finansowych. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 49 W 2021 roku Spółka dokonała spisania należności z tytułu depozytu zabezpieczającego sporne sprawy podatkowe w wysokości 587 tys. PLN (w tym 485 tys. PLN z tytułu podatku dochodowego oraz 102 tys. PLN z tytułu odsetek). Na dzień 31 grudnia 2022 roku wszystkie sprawy sporne opisane w nocie 23 – Postępowania w zakresie rozliczeń podatkowych zostały rozliczone. Najistotniejszą pozycją należności dla Spółki są należności handlowe, powstałe w wyniku sprzedaży wyrobów farmaceutycznych. Zasady sprzedaży wyrobów farmaceutycznych nie odbiegają od warunków rynkowych. Terminy płatności zawierają się w większości przypadków w przedziale 0-60 dni. Dla klientów opóźniających się z zapłatą Spółka nalicza odsetki lub redukuje wysokość przyznanego rabatu. Spółka incydentalnie nalicza odsetki z tytułu odroczenia zapłaty. Z uwagi na dużą ilość klientów (powyżej 10 tys.) ryzyko kredytowe jest bardzo zdywersyfikowane, co wraz z posiadanymi zabezpieczeniami należności stanowiącymi ok. 50% sald należności lekowych, zaawansowanym systemem oceny kredytowej oraz monitoringu i windykacji należności, decyduje o niskim ryzyku kredytowym związanym z należnościami handlowymi. Ze względu na krótki i standardowy dla branży dystrybucji farmaceutyków okres wymagalności, Spółka nie dyskontuje należności handlowych. Należności handlowe stanowiące zabezpieczenie uzyskanych od banków kredytów: 31.12.2022 31.12.2021 01.01.2021 Umowy przelewu wierzytelności stanowiące zabezpieczenie kredytów 297 500 247 000 337 000 NALEŻNOŚCI HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI – STRUKTURA WALUTOWA na dzień 31.12.2022 na dzień 31.12.2021 na dzień 01.01.2021 na dzień 31.12.2022 w walucie na dzień 31.12.2022 po przeliczeniu na PLN na dzień 31.12.2021 w walucie na dzień 31.12.2021 po przeliczeniu na PLN na dzień 01.01.2021 w walucie na dzień 01.01.2021 po przeliczeniu na PLN PLN 1 447 900 1 447 900 1 174 406 1 174 406 1 058 954 1 058 954 EUR 27 128 15 70 8 39 USD 1 5 1 6 - - GBP 2 10 - - - - Razem x 1 448 043 x 1 174 482 x 1 058 993 ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI HANDLOWYCH ORAZ POZOSTAŁYCH NALEŻNOŚCI Zasady rachunkowości Utrata wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i w wartości godziwej przez całkowite dochody, niezależnie od tego czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 50 Za zdarzenie niewypłacalności (ang. „default”) Spółka uznaje brak wywiązania się z zobowiązania przez kontrahenta rozumiane jako sytuacja, gdy Spółka wyczerpie praktycznie wszystkie działania w zakresie ściągnięcia zadłużenia i uzna, że nie można już racjonalnie oczekiwać odzyskania należności. Ocena zależy od indywidualnej oceny ryzyka kredytowego odbiorcy, historii współpracy, posiadanych zabezpieczeń oraz innych istotnych czynników i jest dokonywana na poziomie indywidualnego kontrahenta. Spółka posiada wyspecjalizowany zespół analityczny na bieżąco analizujący stan rozrachunków z kontrahentami handlowymi. W związku ze znacznym zróżnicowaniem bazy klientów, Spółka segmentuje klientów ze względu na historyczne doświadczenie w zakresie strat kredytowych. W związku z tym Spółka wyróżnia następujące klasy ryzyka aktywów finansowych związane z charakterystyką ryzyka kredytowego poszczególnych kontrahentów: 1. Klasy bezpieczne dla których Spółka przeprowadza analizę istotności oczekiwanego ryzyka kredytowego i w przypadku stwierdzenia, iż ryzyko to jest nieistotne, nie tworzy odpisów. Do klas tych Spółka kwalifikuje należności od kontrahentów będących:  jednostkami powiązanymi, na których politykę finansową Spółka ma bezpośredni wpływ i którym, zgodnie z przyjętą strategią, Spółka gwarantuje odpowiednie środki finansowe zapewniające spłatę ich zobowiązań;  szpitalami i innymi jednostkami, za które w przypadku likwidacji odpowiadają organy założycielskie będące jednostkami sektora finansów publicznych, także w przypadku należności dochodzonych na drodze sądowej. Dla należności tych Spółka przeprowadza analizę ECL wg kalkulacji indywidualnej opartej na założeniu, że ostatecznym płatnikiem w sytuacji upadłości jest jeden podmiot – Skarb Państwa. 2. Pozostałe, dla których dokonuje się oszacowania oczekiwanej straty kredytowej w zależności od ich charakteru, a także, niezależnie od tego, czy wystąpiły, czy też nie przesłanki do utraty wartości. Spółka dokonała analizy poziomu strat kredytowych w całym okresie życia należności od szpitali publicznych, za które w przypadku likwidacji odpowiadają organy założycielskie, będące jednostkami sektora finansów publicznych. Z uwagi na ich niski poziom Spółka estymuje brak strat kredytowych dla należności od szpitali publicznych. Odpisy aktualizujące na należności handlowe są liczone 2-etapowo: 1. Odpisy indywidualne na należności ze stwierdzoną utratą wartością – szacowana strata 100% salda. 2. Odpisy na oczekiwane straty kredytowe pozostałych należności przy wykorzystaniu matrycy rezerw – straty kredytowe są oszacowane na podstawie historycznych poziomów utraty wartości stwierdzonych w analizach indywidualnych (należności handlowe). Odpisy Indywidualne: Wartość tego odpisu uzależniona jest od indywidualnej oceny ryzyka kredytowego kontrahenta, historii współpracy, posiadanych zabezpieczeń i innych istotnych czynników. Szacowane straty są na poziomie 100% salda należności. Analiza ta dokonywana jest przez wyspecjalizowany dział w ramach struktur organizacyjnych Spółki odpowiadający za kontakty z kontrahentami i proces windykacji. Jako salda ze stwierdzoną utratą wartości kwalifikowane są należności handlowe wątpliwe, dochodzone na drodze sądowej i po wyrokach sądowych, w momencie, gdy ściągnięcie pełnej kwoty należności przestało być prawdopodobne, tj. gdy spłaty z ostatniego roku są niższe niż dziesięć procent przeterminowanego salda. Utworzony zostaje wówczas odpis (100%) na pełną wartość należności wątpliwej. Spółka dokonuje analizy należności handlowych pod kątem stwierdzonej utraty wartości na każdy dzień sprawozdawczy, tj., w trybie kwartalnym. Oszacowany w Etapie 1 odpis na należności handlowe jest również podstawą do wykonania dalszych szacunków odpisu w Etapie 2. Odpisy wg matrycy rezerw: W kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych na należności handlowe Spółka stosuje zgodnie z MSSF 9 praktyczne uproszczenie – oczekiwane dożywotnie straty kredytowe na należnościach handlowych są oceniane przez pryzmat „tabeli wiekowania przeterminowanych należności” – matrycy Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 51 rezerw. Tworzona przez Spółkę matryca bazuje na doświadczeniu historycznym i ustala określone przedziały odpisów uzależnione od stopnia przeterminowania należności. W matrycy rezerw oczekiwaną stratę ustala się w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności w ciągu całego okresu kredytowania dla wszystkich należności objętych kalkulacją. Kwota odpisu aktualizującego na należności handlowe szacowanego na podstawie matrycy rezerw jest dodawana do szacunku indywidualnych odpisów i łącznie jest uwzględniana jako pomniejszenie salda należności handlowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na każdy dzień sprawozdawczy. Wskaźniki niewypełnienia zobowiązania i kalkulację odpisów aktualizujących na dzień 31 grudnia 2022 roku przedstawia tabela poniżej: Razem Należności nieobjęte szacunkiem strat kredytowych Bieżące 0 - 30 dni 30 - 180 dni 180 - 365 dni >365 dni Należności brutto na dzień 31.12.2022 1 448 043 142 218 1 194 461 57 672 10 336 2 892 40 464 Odpisy aktualizujące należności (35 258) - - - (35 258) Należności na dzień 31.12.2022 1 412 785 142 218 1 194 461 57 672 10 336 2 892 5 206 Wskaźnik niewypełnienia zobowiązania 0,11% 0,36% 7,00% 40,13% 58,11% Oczekiwane straty kredytowe (6 403) (1 288) (206) (723) (1 161) (3 025) * Spółka estymuje brak strat kredytowych dla należności od szpitali publicznych w wysokości 56 434 tys. PLN, od jednostek powiązanych w wysokości 31 586 tys. PLN, należności budżetowych w wysokości 42 646 tys. PLN oraz pozostałych aktywów w wysokości 11 552 tys. PLN. Wskaźniki niewypełnienia zobowiązania i kalkulację odpisów aktualizujących na dzień 31 grudnia 2021 roku przedstawia tabela poniżej: Razem Należności nieobjęte szacunkiem strat kredytowych Bieżące 0 - 30 dni 30 - 180 dni 180 - 365 dni >365 dni Należności brutto na dzień 31.12.2021 1 174 482 140 682 920 779 51 580 13 467 2 031 45 943 Odpisy aktualizujące należności (49 641) (9 148) - - (1) (40 492) Należności na dzień 31.12.2021 1 124 841 131 534 920 779 51 580 13 467 2 030 5 451 Wskaźnik niewypełnienia zobowiązania 0,10% 0,32% 6,49% 33,96% 50,35% Oczekiwane straty kredytowe (5 412) (939) (165) (874) (689) (2 744) * Spółka estymuje brak strat kredytowych dla należności od szpitali publicznych w wysokości 47 646 tys. PLN, od jednostek powiązanych w wysokości 20 318 tys. PLN, należności budżetowych w wysokości 63 273 tys. PLN oraz pozostałych aktywów w wysokości 9 445 tys. PLN. Odpis aktualizujący w wysokości (9 148) tys. PLN dotyczy długoterminowych depozytów zabezpieczających sporne sprawy podatkowe. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 52 Wskaźniki niewypełnienia zobowiązania i kalkulację odpisów aktualizujących na dzień 1 stycznia 2021 roku przedstawia tabela poniżej: Razem Należności bez szacowanych strat kredytowych* Bieżące 0 - 30 dni 30 - 180 dni 180 - 365 dni >365 dni Należności brutto na dzień 1. 01 .202 1 1 121 189 131 110 862 032 68 276 7 074 3 591 49 106 Odpisy aktualizujące należności (46 853) (9 148) - - - - (37 705) Należności na dzień 1. 01 .202 1 1 074 336 121 962 862 032 68 276 7 074 3 591 11 401 Wskaźnik niewypełnienia zobowiązania 0,05% 0,27% 5,66% 25,05% 37,58% Oczekiwane straty kredytowe (6 216) (446) (184) (401) (900) (4 285) * Spółka estymuje brak strat kredytowych dla należności od szpitali publicznych w wysokości 44 946 tys. PLN, od jednostek powiązanych w wysokości 2 556 tys. PLN, należności budżetowych w wysokości 76 244 tys. PLN oraz pozostałych aktywów w wysokości 7 364 tys. PLN. Odpis aktualizujący w wysokości (9 148) tys. PLN dotyczy długoterminowych depozytów zabezpieczających sporne sprawy podatkowe. Uzgodnienie odpisów aktualizujących należności handlowe na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku prezentuje poniższa tabela: od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Stan na początek okresu 55 053 53 069 Odpisy aktualizujące dokonane w okresie sprawozdawczym 10 469 13 225 Odpisy aktualizujące odwrócone w okresie sprawozdawczym (1 689) (7 924) Odpisy aktualizujące wykorzystane w okresie sprawozdawczym (22 172) (3 317) Stan na koniec okresu 41 661 55 053 Zmiany wartości bilansowej brutto należności handlowych w bieżącym okresie sprawozdawczym zostały zaprezentowane w poniższej tabeli: Razem Wartość brutto 1.01.2022 1 033 799 Powstałe 11 449 616 odsetki naliczone - odpisane (wykorzystane) (1 357) spłacone (11 176 233) wartość brutto 31.12.2022 1 305 825 KRÓTKOTERMINOWE NALEŻNOŚCI HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI OD JEDNOSTEK POWIĄZANYCH 31.12.2022 31.12.2021 01.01.2021 Należności handlowe 31 479 20 292 2 534 Od jednostek zależnych 31 479 20 292 2 534 Od jednostek stowarzyszonych - - - Pozostałe należności krótkoterminowe 107 26 22 Od jednostek zależnych 107 26 22 Odpisy aktualizujące wartość należności od jednostek powiązanych - - - Razem 31 586 20 318 2 556 Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 53 NALEŻNOŚCI HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI- STRUKTURA PRZETERMINOWANIA 31.12.2022 31.12.2021 01.01.2021 Przeterminowane należności handlowe 92 747 82 188 102 402 - do 1 miesiąca 62 943 56 049 71 889 - powyżej 1 miesiąca do 6 miesięcy 22 712 20 906 18 022 - powyżej 6 miesięcy do roku 5 878 4 051 7 338 - powyżej roku 26 430 31 711 36 568 - odpisy aktualizujące wartość należności przeterminowanych (25 216) (30 529) (31 415) Pozostałe przeterminowane należności krótkoterminowe 6 524 3 713 8 557 - do 1 miesiąca 656 224 719 - powyżej 1 miesiąca do 6 miesięcy 2 309 1 269 835 - powyżej 6 miesięcy do roku 2 292 957 793 - powyżej roku 11 309 15 701 18 312 - odpisy aktualizujące wartość należności przeterminowanych (10 042) (14 438) (12 102) Należności przeterminowane brutto 134 529 130 868 154 476 Odpisy aktualizujące wartość należności przeterminowanych (35 258) (44 967) (43 517) Należności przeterminowane netto 99 271 85 901 110 959 Należności bieżące 1 313 514 1 043 614 957 586 Odpisy aktualizujące wartość należności bieżących (6 403) (10 086) (9 552) Należności bieżące netto 1 307 111 1 033 528 948 034 Należności handlowe oraz pozostałe należności razem 1 406 382 1 119 429 1 058 993 POZOSTAŁE AKTYWA - KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE 31.12.2022 31.12.2021 01.01.2021 Ubezpieczenia 2 077 1 581 1 426 Energia elektryczna, czynsz, prenumeraty, rozmowy telefoniczne 826 912 761 Licencje oprogramowanie 6 975 6 006 4 052 Pozostałe 1 674 946 1 093 Razem 11 552 9 445 7 364 NOTA 7B – NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU BIEŻĄCEGO PODATKU DOCHODOWEGO Zasady rachunkowości W pozycji Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego wykazywane są należności ustalone na podstawie przepisów podatkowych w kwocie oczekiwanej na koniec okresu sprawozdawczego zwrotu od organów podatkowych. 31.12.2022 31.12.2021 01.01.2021 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego - - - Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego - - - Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 54 NOTA 7C – UDZIELONE POŻYCZKI Zasady rachunkowości Pożyczki udzielane kontrahentom przeznaczone są na finansowanie bieżącej działalności operacyjnej kontrahentów współpracujących ze Spółką i związanych z nią umową handlową. Warunki pożyczki nie odbiegają od warunków rynkowych i oparte są o zmienną lub stałą stopę procentową odpowiadającą wartości pieniądza w czasie. Umowy pożyczek zakładają wyłącznie przepływy z tytułu kwoty głównej i odsetek (test SPPI), a model biznesowy przyjęty przez spółkę zakłada utrzymanie należności do terminu wymagalności w celu uzyskania przepływów wynikających z umowy. W związku z tym pożyczki klasyfikowane są jako aktywa finansowe ujmowane wg zamortyzowanego kosztu. UDZIELONE POŻYCZKI 31.12.2022 31.12.2021 Udzielone pożyczki 350 952 174 650 - jednostkom powiązanym 305 687 128 985 - pozostałym jednostkom 45 265 45 665 Odpisy aktualizujące wartość pożyczek udzielonych (13 872) (2 830) Stan na koniec okresu 337 080 171 820 - długoterminowe 6 193 17 999 - krótkoterminowe 330 887 153 821 Wszystkie udzielone przez Spółkę pożyczki są w PLN. Większość umów pożyczek zawieranych jest na okres do 5 lat, objęta jest zabezpieczeniem w postaci poręczonych weksli, rzadziej w postaci hipotek oraz oprocentowana stałą stopą procentową w przedziale 2% do 11%. Zdaniem Zarządu Spółki wartość bilansowa aktywów finansowych jest zbliżona do ich wartości godziwej. ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ UDZIELONYCH POŻYCZEK Zasady rachunkowości Na każdy dzień sprawozdawczy Spółka dokonuje oceny czy ryzyko kredytowe związane z daną pożyczką znacznie wzrosło od dnia jego początkowego ujęcia. Dokonując takiej oceny, Spółka posługuje się zmianą ryzyka niewykonania zobowiązania w oczekiwanym okresie życia pożyczki. W celu dokonania takiej oceny Spółka porównuje ryzyko niewykonania zobowiązania dla danej pożyczki na dzień sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowiązania na dzień początkowego ujęcia, biorąc pod uwagę racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne i które wskazują na znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia. Za zdarzenie niewypłacalności (ang. „default”) dla pożyczek Spółka uznaje brak wywiązania się z zobowiązania przez kontrahenta rozumiane jako sytuacja, gdy Spółka wyczerpie praktycznie wszystkie działania w zakresie ściągnięcia zadłużenia i uzna, że nie można już racjonalnie oczekiwać odzyskania należności. Ocena zależy od indywidualnej oceny ryzyka kredytowego odbiorcy, historii współpracy, posiadanych zabezpieczeń oraz innych istotnych czynników i jest dokonywana na poziomie indywidualnego kontrahenta. Spółka posiada wyspecjalizowany zespół analityczny na bieżąco analizujący stan rozrachunków z kontrahentami w zakresie udzielonych pożyczek. W celu ustalenia znacznego wzrostu ryzyka kredytowego i ujęcia odpisu na oczekiwane straty kredytowe na zasadzie zbiorowej Spółka dokonuje grupowania pożyczek w oparciu o wspólną charakterystykę ryzyka kredytowego. Aktywa o nieistotnej wartości, które jednocześnie wynikają ze standardowego wzorca umowy pożyczki, grupowane są w grupy o podobnej charakterystyce i ocenie ryzyka. Oszacowanie oczekiwanej straty kredytowej dokonywana jest zbiorczo dla każdej z grup. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 55 Osobno Spółka identyfikuje aktywa o istotnej wartości (których saldo przekracza 1% łącznego salda pożyczek), a także aktywa wynikające z umów odbiegających od standardowego wzorca umowy pożyczki, dla których przeprowadza indywidualną analizę modelu biznesowego oraz warunków umowy, a także kalkulację oczekiwanych strat kredytowych. Za znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego Spółka przyjmuje przeterminowanie należności w stosunku do oryginalnego harmonogramu o co najmniej 30 dni. Każda z pożyczek ujmowanych w zamortyzowanym koszcie (dla aktywów istotnych indywidualnie, dla pozostałych w zidentyfikowanych grupach) przyporządkowana jest do grupy scoringowej zgodnie z przydzielonym danemu kontrahentowi (grupie pożyczek) w momencie włączenia do bilansu wewnętrznym scoringiem odpowiadającym ocenie ryzyka kontrahenta (grupy kontrahentów). Dla tych grup scoringowych określane są (na bazie historycznego doświadczenia szkodowości) współczynniki szkód, które przykładane są odpowiednio do należności pożyczkowych w danej grupie scoringowej i w danym koszyku ryzyka kredytowego (stopień 1 – brak zmian lub nieznaczące zmiany ryzyka kredytowego od dnia początkowego ujęcia lub stopień 2 – znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od dnia początkowego ujęcia). Niezależnie od przyjętej zasady ogólnej na bieżąco analizowana jest sytuacja majątkowa i finansowa poszczególnych kontrahentów i jeżeli w wyniku analizy okaże się, iż spłata należności w umownej kwocie nie jest prawdopodobna, tworzony jest indywidualny odpis aktualizujący (następuje przesunięcie do stopnia 3 zgodnie z MSSF 9). Analiza sytuacji dłużnika uwzględnia przyczyny zwłoki, ewentualne problemy finansowe dłużnika, historyczną i obecną współpracę oraz posiadane zabezpieczenia. Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje kalkulacji odpisów aktualizujących poprzez zastosowanie ww. współczynników do należności z tytułu udzielonych pożyczek brutto. Kalkulacja jest wykonywana na poziomie pojedynczego kontrahenta (zgodnie z alokacją do stopnia ryzyka kredytowego oraz inicjalną klasyfikacją danego kontrahenta do grupy scoringowej) bądź zbiorczo dla grup kontrahentów (należności o nieistotnej wartości, które jednocześnie wynikają ze standardowego wzorca umowy pożyczki, grupowane są w grupy o podobnej charakterystyce i ocenie ryzyka i analiza warunków umowy oraz modelu biznesowego). Spółka dokonuje corocznej analizy istotności ryzyka przyszłych strat kredytowych dla pożyczek udzielanych jednostkom zależnym. W przypadku uznania tego ryzyka za nieistotne Spółka nie dokonuje odpisu na przyszłe straty kredytowe na pożyczki dla jednostek zależnych. Zmiana poziomu odpisu aktualizującego jest ujmowana bezpośrednio w wyniku okresu bieżącego. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 56 31.12.2022 Wyceniane w wartości godziwej 31.12.2022 Stopień 1 (12- miesięczne ECL) 31.12.2022 Stopień 2 (ECL w okresie życia) 31.12.2022 Stopień 3 (ECL w okresie życia) 31.12.2022 Razem 31.12.2021 Wyceniane w wartości godziwej 31.12.2021 Stopień 1 (12- miesięczne ECL) 31.12.2021 Stopień 2 (ECL w okresie życia) 31.12.2021 Stopień 3 (ECL w okresie życia) 31.12.2021 Razem Oszacowany scoring wewnętrzny A (niskie ryzyko) - 22 122 70 - 22 192 - 10 674 150 - 10 824 B (średnie ryzyko) - 5 014 470 - 5 484 - 16 164 281 - 16 445 C (wyższe ryzyko) - 14 657 1 915 1 017 17 589 - 15 471 1 798 1 127 18 396 Należności z tytułu pożyczek brutto - 41 793 2 455 1 017 45 265 - 42 309 2 229 1 127 45 665 Odpis z tytułu utraty wartości - (1 120) (905) (1 017) (3 042) - (1 044) (659) (1 127) (2 830) Wartość netto - 40 673 1 550 - 42 223 - 41 265 1 570 - 42 835 Na potrzeby oszacowania indywidualnej oczekiwanej straty kredytowej kontrahentów spółka wprowadziła trzystopniowy scoring kontrahentów, na podstawie którego szacuje prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania. Podział ten wynika ze szczegółowej oceny sytuacji finansowej kontrahentów w tym poziomu obrotów, sytuacji finansowej, dyscypliny płatniczej i poziomu posiadanych zabezpieczeń. Spółka nie zdecydowała się na wykorzystanie danych ratingowych podmiotów zewnętrznych, ze względu na fakt, że większość kontrahentów spółki to małe podmioty nie posiadające takiego ratingu, a ponadto spółka dysponuje znacząco lepsza wiedzą o swoich kontrahentach niż agencje ratingowe i tym samym jest w stanie znacząco lepiej oszacować przyszłe ryzyka kredytowe. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 57 Uzgodnienie odpisów aktualizujących udzielone pożyczki na dzień 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 roku prezentuje poniższa tabela: od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Stan na początek okresu 2 830 2 571 Odpisy aktualizujące dokonane w okresie sprawozdawczym 11 518 984 Odpisy aktualizujące rozwiązane w okresie sprawozdawczym (257) (665) Odpisy aktualizujące wykorzystane w okresie sprawozdawczym (219) (60) Stan na koniec okresu 13 872 2 830 UDZIELONE POŻYCZKI - STRUKTURA PRZETERMINOWANIA 31.12.2022 31.12.2021 Przeterminowane pożyczki udzielone - do 1 miesiąca 241 115 - powyżej 1 miesiąca do 6 miesięcy 120 97 - powyżej 6 miesięcy do roku 7 31 - powyżej roku 2 252 2 519 Przeterminowane pożyczki udzielone brutto 2 620 2 762 Odpisy aktualizujące wartość pożyczek udzielonych (1 017) (1 127) Przeterminowane pożyczki udzielone netto 1 603 1 635 Udzielone pożyczki - bieżące 348 332 171 888 Odpisy aktualizujące wartość udzielonych pożyczek - bieżących (12 855) (1 703) Udzielone pożyczki - bieżące netto 335 477 170 185 Udzielone pożyczki razem 337 080 171 820 ZMIANA STANU POŻYCZEK UDZIELONYCH od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Stan na początek okresu 171 820 91 540 Nabycie - udzielenie 517 164 319 101 Odsetki naliczone wg efektywnej stopy procentowej 21 581 5 114 Odpisy aktualizujące dokonane w okresie sprawozdawczym (11 518) (984) Odpisy aktualizujące rozwiązane w okresie sprawozdawczym 257 665 Zbycie - spłaty (362 328) (243 702) Inne zmiany 104 86 Stan na koniec okresu 337 080 171 820 - długoterminowe 6 193 17 999 - krótkoterminowe 330 887 153 821 Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 58 Zmiany wartości bilansowej brutto udzielonych pożyczek jednostkom pozostałym w bieżącym okresie sprawozdawczym zostały zaprezentowane w poniższej tabeli: Wyceniane w wartości godziwej 12- miesięczne ECL ECL w całym okresie życia - bez utraty wartości ECL w całym okresie życia - z utratą wartości razem Wartość brutto 1.01.2022 - 42 310 2 228 1 127 45 665 Powstałe - 19 524 290 - 19 814 odsetki naliczone - 3 631 122 - 3 753 odpisane (wykorzystane) - - (2) (219) (221) przeniesione do stopnia 2 - (870) 870 - - przeniesione do stopnia 3 (z utratą wartości) - - (158) 158 - spłacone - (22 802) (896) (48) (23 746) wartość brutto 31.12.2022 - 41 793 2 454 1 018 45 265 W przypadku, gdy wycena nie zniekształca wartości bilansowej składnika, Spółka wycenia pożyczki w wartości nominalnej. W związku z naliczaniem odsetek od pożyczek na koniec każdego miesiąca, różnica wynikająca z zastosowania efektywnej stopy procentowej jest nieistotna. ZAPASY Zasady rachunkowości Zapasy obejmują głównie towary handlowe przeznaczone do odsprzedaży w wyniku normalnej działalności. Towary są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub ceny sprzedaży netto możliwej do uzyskania. Koszty dodatkowe związane z zakupem materiałów i towarów handlowych są mało znaczące, z tego względu zakupione materiały i towary ewidencjonuje się w księgach rachunkowych według cen zakupu, natomiast rozchód następuje wg metody szczegółowej identyfikacji ich rzeczywistych cen (kosztów). Spółka na bieżąco dokonuje weryfikacji towarów pod kątem zmniejszenia wartości handlowej. W uzasadnionych przypadkach Spółka dokonuje stosownych odpisów aktualizujących. Utworzone odpisy aktualizujące Spółka odnosi w pozostałe koszty operacyjne a wykorzystanie w pozycji, w której ujmowany jest koszt towarów objętych odpisem. Towary przeterminowane oraz uszkodzone podlegają likwidacji. Koszty zlikwidowanego towaru ujmowane są w pozostałych kosztach operacyjnych. Rabaty otrzymane od dostawców są ujmowane w okresie, którego dotyczą jako korekta kosztu własnego sprzedaży. Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy wartość zapasów podlega korekcie o rabaty przypadające na poszczególne pozycje magazynowe. STRUKTURA ZAPASÓW 31.12.2022 31.12.2021 Materiały 9 861 6 643 Towary 1 298 542 1 195 018 Zapasy ogółem, w tym 1 308 403 1 201 661 - wartość bilansowa zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań 472 300 372 800 Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 59 Zapasy obejmują głównie towary handlowe przeznaczone do odsprzedaży w wyniku normalnej działalności. Zapasy prezentowane na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku są pełnowartościowe i zdatne do sprzedaży, Spółka na bieżąco ocenia ich stan. W uzasadnionych przypadkach Spółka dokonuje stosownych odpisów aktualizujących. Utworzone odpisy aktualizujące Spółka odnosi w pozostałe koszty operacyjne a wykorzystanie w pozycji, w której ujmowany jest koszt towarów objętych odpisem. W 2022 r. Spółka zmniejszyła odpis aktualizujący wartość zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania w wysokości 13 289 tys. PLN. W 2021 r. Spółka zwiększyła odpis aktualizujący wartość zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania w wysokości 26 318 tys. PLN. Łączna wartość odpisu aktualizującego wartość zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania na dzień 31 grudnia 2022 r. wynosi 17 717 tys. PLN, na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosiła 31 006 tys. PLN. W 2022 roku Spółka ujęła wartość spisanych zapasów z tytułu niedoborów stwierdzonych podczas inwentaryzacji oraz likwidacji jako koszt w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów w wysokości 15 516 tys. PLN (w 2021 w wysokości 25 440 tys. PLN) w pozycji pozostałe koszty operacyjne. Cykl rotacji zapasów w 2022 roku wynosi 47 dni, natomiast w 2021 roku wynosił 50 dni. INSTRUMENTY FINANSOWE Zasady rachunkowości Klasyfikacja aktywów finansowych Spółka kwalifikuje aktywa finansowe do następujących kategorii: - wyceniane w zamortyzowanym koszcie, - wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, - wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, - instrumenty pochodne zabezpieczające. Spółka dokonuje klasyfikacji na moment początkowego ujęcia aktywów. Klasyfikacja dłużnych aktywów finansowych zależy od modelu biznesowego w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. Do kategorii aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka klasyfikuje należności z tytułu dostaw i usług, pożyczki udzielone, pozostałe należności, lokaty oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości. Wycena może odbywać się także w wartości wymagającej zapłaty, jeśli efekty dyskonta nie są znaczące. Do kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody kwalifikuje się: 1. składnik aktywów finansowych, jeśli spełnione są poniższe warunki: - jest on utrzymywany w modelu biznesowym, którego celem jest zarówno uzyskanie umownych przepływów pieniężnych z tytułu posiadanych aktywów finansowych, jak i z tytułu sprzedaży aktywów finansowych, oraz - warunki umowne dają prawo do otrzymania w określonych datach przepływów pieniężnych stanowiących wyłącznie kapitał i odsetki od kapitału Skutki zmian wartości godziwej ujmowane są w innych całkowitych dochodach do momentu zaprzestania ujmowania składnika aktywów w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, kiedy skumulowany zysk/strata ujmowane są w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 60 2. instrument kapitałowy, co do którego na moment początkowego ujęcia dokonano nieodwracalnego wyboru klasyfikacji do tej kategorii. Opcja wyboru wartości godziwej przez inne całkowite dochody nie jest dostępna dla instrumentów przeznaczonych do obrotu. Zyski i straty, zarówno z wyceny jak i realizacji, powstające na tych aktywach ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend, które są ujmowane w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów. Dla instrumentów kapitałowych istnieje możliwość zastosowania alternatywnej opcji wyceny – w wartości godziwej przez wynik finansowy. Spółka wyznacza do kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody akcje i udziały nienotowane. Do kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka klasyfikuje wszystkie instrumenty finansowe, które nie zostały zaklasyfikowane jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie lub jako wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Zyski i straty na składniku aktywów finansowych zaliczonym do wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały (w tym przychody z tytułu odsetek oraz dywidend). Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji gdy: - prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły, lub - prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności. Spółka klasyfikuje zobowiązania finansowe do kategorii: - wycenianych w zamortyzowanym koszcie, - wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, - instrumenty finansowe zabezpieczające. Do zobowiązań wycenianych w zamortyzowanym koszcie kwalifikuje się zobowiązania inne niż zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (m.in. zobowiązania z tytułu dostaw i usług, kredyty i pożyczki). Zobowiązania z tytułu faktoringu odwrotnego Do zobowiązań wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka kwalifikuje również zobowiązania objęte programem faktoringu odwrotnego. Strona finansująca dokonuje spłaty zobowiązań wobec dostawców Spółki w zamian za zapłatę przez Spółkę odsetek za okres finansowania pomiędzy terminem spłaty zobowiązań wobec dostawców a terminem, w którym następuje zapłata w/w zobowiązań przez Spółkę wobec faktora (zgodnym z terminem wymagalności, ustalonym pierwotnie przez dostawcę). Koszty odsetek za okres finansowania Spółka prezentuje w kosztach finansowych Rachunku zysków i strat. Przekazanie środków pieniężnych na rzecz faktora Spółka prezentuje w działalności operacyjnej sprawozdania z przepływów pieniężnych, natomiast koszty finansowania w działalności finansowej. Do zobowiązań wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy klasyfikuje się zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe wyznaczone w momencie ich początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu zalicza się instrumenty pochodne niewyznaczone dla celów rachunkowości zabezpieczeń. Rachunkowość zabezpieczeń Spółka stosuje zasady rachunkowości zabezpieczeń zgodnie z MSSF 9. W Spółce występuje zabezpieczenie przepływów pieniężnych pozwalające wyeliminować zmienność przyszłych przepływów pieniężnych wynikającą z danego ryzyka, która mogłaby wpływać na jednostkowy rachunek zysków i strat. Zabezpieczenia ryzyka różnic kursowych w odniesieniu do uprawdopodobnionych przyszłych zobowiązań rozliczane są jako zabezpieczenia przepływów pieniężnych. Przy rozpoczęciu powiązania zabezpieczającego Spółka dokumentuje tę relację między Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 61 instrumentem zabezpieczającym a pozycją zabezpieczaną oraz cele zarządzania ryzykiem. Spółka ustaliła współczynnik zabezpieczenia na poziomie 1:1, ponieważ ryzyka powiązane z instrumentami zabezpieczającymi są identyczne z zabezpieczanymi ryzykami (jednostka nominału instrumentu zabezpieczającego zabezpiecza jednostkę wyznaczonego nominału pozycji zabezpieczanej). Spółka ocenia efektywność zabezpieczenia przepływów pieniężnych zarówno w momencie ustanowienia zabezpieczenia jak i w okresach późniejszych, co najmniej na koniec okresu sprawozdawczego. W przypadku stosowania rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych, Spółka ujmuje w innych całkowitych dochodach część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, która stanowi efektywne zabezpieczenie, natomiast nieefektywną część ujmuje w wyniku finansowym. Spółka zaprzestaje stosowania rachunkowości zabezpieczeń, jeżeli instrument zabezpieczający wygaśnie, zostaje sprzedany, zakończony lub zrealizowany lub nie spełnia kryteriów rachunkowości zabezpieczeń. W takiej sytuacji skumulowane zyski lub straty z tytułu instrumentu zabezpieczającego ujęte w kapitałach pozostają w nich do momentu, gdy transakcja zabezpieczana zostanie zrealizowana. Jeżeli transakcja zabezpieczana nie będzie realizowana, skumulowany wynik netto ujęty w kapitałach przenoszony jest niezwłocznie do rachunku zysków i strat. Wartości godziwe aktywów i instrumentów finansowych Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godzi wa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej: Poziom 1 - Ceny notowane z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań; Poziom 2 – Dane wejściowe inne niż ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, które są obserwowalne dla składnika aktywów lub zobowiązań w sposób bezpośredni (tj. jako ceny) lub pośrednio; Poziom 3 – Dane wejściowe do wyceny składnika aktywów lub zobowiązań, które są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wejściowe nieobserwowalne). ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM Celem Spółki w zarządzaniu kapitałem jest ochrona zdolności Spółki do kontynuowania działalności, tak aby możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz korzyści dla innych zainteresowanych stron, a także utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu. Aby utrzymać lub skorygować strukturę kapitału, Spółka może zmieniać kwotę deklarowanych dywidend do wypłacenia akcjonariuszom, zwracać kapitał akcjonariuszom, emitować nowe akcje, dokonywać skupu akcji własnych w celu umorzenia lub sprzedawać aktywa w celu obniżenia zadłużenia. Szczegóły dotyczące realizacji skupów akcji własnych zawarte zostały w nocie 11C. Spółka monitoruje kapitał za pomocą wskaźnika zadłużenia. Wskaźnik ten oblicza się jako stosunek zadłużenia netto do łącznej wartości kapitału. Zadłużenie netto oblicza się jako sumę kredytów i pożyczek (obejmujących bieżące i długoterminowe kredyty i pożyczki wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej), zobowiązań z tytułu leasingu oraz obligacji pomniejszoną o środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Wartość kapitału stanowi kapitał własny wykazany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. WSKAŹNIK ZADŁUŻENIA NETTO DO KAPITAŁÓW WŁASNYCH Nota stan na 31.12.2022 stan na 31.12.2021 Zadłużenie, w tym: 10 1 128 141 994 335 - zadłużenie długoterminowe 183 996 195 269 - zadłużenie krótkoterminowe 944 145 799 066 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 10 (166 440) (4 677) Zadłużenie netto 961 701 989 658 Kapitał własny 11 310 624 201 702 Stosunek zadłużenia netto do kapitału własnego 3,1 4,9 Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 62 KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH Nota 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa finansowe Wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody 525 525 Wyceniane w zamortyzowanym koszcie 1 867 256 1 241 801 Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 22 840 22 840 1 890 621 1 265 166 Wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako: Inwestycje długoterminowe w obligacje 6 - - Długoterminowe akcje i udziały nienotowane 6 23 365 23 365 Długoterminowe należności handlowe oraz pozostałe należności 7 9 133 38 650 Długoterminowe udzielone pożyczki 7 6 193 17 999 Krótkoterminowe należności handlowe oraz pozostałe należności 7 1 354 603 1 026 654 Krótkoterminowe udzielone pożyczki 7 330 887 153 821 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 10 166 440 4 677 1 890 621 1 265 166 Zobowiązania finansowe Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy - - Zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 4 110 471 3 490 706 Zabezpieczające instrumenty pochodne - - 4 110 471 3 490 706 Wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako: Długoterminowe zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania 10 93 285 102 360 Inne długoterminowe zobowiązania finansowe 10 90 711 92 909 Inne długoterminowe zobowiązania operacyjne 14 1 526 2 196 Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne 14 2 980 804 2 494 175 Krótkoterminowe kredyty i pożyczki 10 828 625 748 425 Zobowiązania z tytułu faktoringu należności 10 89 943 30 065 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania 10 22 637 17 269 Inne krótkoterminowe zobowiązania finansowe 10 2 940 3 307 4 110 471 3 490 706 PORÓWNANIE WARTOŚCI GODZIWYCH Z WARTOŚCIAMI SPRAWOZDAWCZYMI Zdaniem Zarządu wartość bilansowa pomniejszona o odpisy z tytułu utraty wartości należności i udzielonych pożyczek oraz wartość bilansowa zobowiązań handlowych i pozostałych zobowiązań finansowych nie różni się istotnie od ich wartości godziwej. Informacje dotyczące wartości godziwej instrumentów finansowych, dla których jest możliwe ich oszacowanie:  środki pieniężne i ich ekwiwalenty, krótkoterminowe depozyty bankowe oraz krótkoterminowe pożyczki otrzymane - wartość bilansowa wyżej wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na szybką zapadalność tych instrumentów;  należności handlowe, pozostałe należności, udzielone krótkoterminowe pożyczki, zobowiązania handlowe, pozostałe zobowiązania finansowe oraz rozliczenia międzyokresowe Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 63 kosztów - wartość bilansowa wyżej wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na ich krótkoterminowy charakter;  długoterminowe pożyczki udzielone oraz długoterminowe zobowiązania finansowe - wartość bilansowa wyżej wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na zmienny charakter ich oprocentowania, a także niską wartość bilansową. POZYCJE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW, ZYSKÓW I STRAT UJĘTE W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT ORAZ INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODACH W PODZIALE NA KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH za okres 01.01 do 31.12.2022 Przychody/ koszty z tytułu odsetek Zyski / straty z tytułu różnic kursowych Rozwiązanie/ utworzenie odpisów aktualizujących oraz spisanie Zyski/ straty z tytułu wyceny Pozostałe przychody/ koszty Razem Aktywa finansowe Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie - - - - - - Akcje i udziały nienotowane - - - - - - Należności handlowe oraz pozostałe należności 8 277 - (2 772) - (187) 5 318 Udzielone pożyczki 21 581 - (11 152) - - 10 429 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - (486) - - - (486) RAZEM 29 858 (486) (13 924) - (187) 15 261 Zobowiązania finansowe Kredyty i pożyczki (66 236) - - - (1 818) (68 054) Zobowiązania z tytułu leasingu (12 105) (2 503) - - (218) (14 826) Zobowiązania z tytułu faktoringu (21 715) - - - - (21 715) Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne (60) 31 - - - (29) Inne zobowiązania finansowe (28) - - - - (28) RAZEM (100 144) (2 472) - - (2 036) (104 652) Spółka w 2022 roku nie uzyskiwała dochodów, nie ponosiła kosztów oraz nie uzyskiwała zysków lub strat z inwestycji w instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane jako wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. za okres 01.01 do 31.12.2021 Przychody/ koszty z tytułu odsetek Zyski / straty z tytułu różnic kursowych Rozwiązanie/ utworzenie odpisów aktualizujących oraz spisanie Zyski/ straty z tytułu wyceny Pozostałe przychody/ koszty Razem Aktywa finansowe Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 58 - - - - 58 Akcje i udziały nienotowane - - - - 7 112 7 112 Należności handlowe oraz pozostałe należności 4 801 - (5 832) - 238 (793) Udzielone pożyczki 5 114 - 345 - - 5 459 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - - - - - - RAZEM 9 973 - (5 487) - 7 350 11 836 Zobowiązania finansowe Kredyty i pożyczki (25 931) - - - (1 743) (27 674) Zobowiązania z tytułu leasingu (6 447) (139) - - (60) (6 646) Zobowiązania z tytułu faktoringu (2 245) - - - - (2 245) Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne (119) (26) - - 256 111 Inne zobowiązania finansowe (3) - - - - (3) RAZEM (34 745) (165) - - (1 547) (36 457) Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 64 Spółka w 2021 roku nie uzyskiwała dochodów, nie ponosiła kosztów oraz nie uzyskiwała zysków lub strat z inwestycji w instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane jako wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM Spółka monitoruje ryzyko finansowe związane z działalnością Spółki i zarządza nim analizując stopień narażenia i poziom ryzyka. Ryzyko, na które narażona jest Spółka obejmuje ryzyko rynkowe (w tym ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej oraz ryzyko cenowe związane z instrumentami finansowymi), a także ryzyko kredytowe oraz ryzyko płynności. RYZYKO KREDYTOWE Głównymi aktywami finansowymi narażonymi na ryzyko kredytowe posiadanymi przez Spółkę są należności handlowe, pożyczki oraz środki pieniężne. Wartości bilansowe aktywów finansowych odpowiadają maksymalnej ekspozycji na ryzyko kredytowe. Kwoty prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej są wartościami pomniejszonymi o odpisy aktualizujące oszacowane na podstawie historycznej i obecnej współpracy, oceny aktualnej sytuacji finansowej oraz oceny posiadanych zabezpieczeń. Maksymalne obciążenie ryzykiem kredytowym stanowi wartość bilansowa aktywów finansowych nieuwzględniająca wartości zabezpieczeń. Ryzyko kredytowe należności handlowych jest na bieżąco analizowane przez powołaną specjalnie do tego komórkę. Każdy klient Spółki posiada wyznaczony limit kredytowy, przyznawany na podstawie dotychczasowej współpracy, oceny zdolności finansowej oraz proponowanych zabezpieczeń. Ryzyko kredytowe należności handlowych Spółka ocenia jako niskie, co szerzej zostało opisane w nocie 5 – Należności i pożyczki. Pożyczki dla klientów są udzielane zgodnie z wewnętrzną procedurą obowiązującą w Spółce, zgodnie z którą każdy z kontrahentów posiada limit określający górną granicę zaangażowania Spółki z tytułu pożyczek oraz należności. W przypadku większych pożyczek, jak również po przekroczeniu ustalonych limitów danego klienta, udzielenie pożyczki jest poprzedzone dokładną analizą ekonomiczno-finansową. Wniosek o udzielenie pożyczki jest w takim przypadku zatwierdzany przez Komitet kredytowy. Spłata większości pożyczek udzielonych jednostkom niepowiązanym jest zabezpieczona na majątku i/lub poprzez poręczenia osobiste. Należności z tytułu udzielonych pożyczek stanowią głównie pożyczki udzielone odbiorcom powiązanym na rozwój działalności gospodarczej. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r. Spółka udzieliła pożyczek na łączną kwotę 517 164 tys. PLN. (w tym podmiotom powiązanym na kwotę 497 350 tys. PLN). Podstawowe warunki udzielanych pożyczek dla podmiotów niepowiązanych: 1) Okres pożyczki od 3 miesięcy do ponad 5 lat, 2) Udzielone kwoty pożyczek – głównie od 16 tys. PLN do kilkunastu mln PLN, 3) Oprocentowanie stałe i zmienne (WIBOR + marża), 4) Spłata odbywa się głównie w ratach stałych. Ze względu na znaczną dywersyfikację pożyczek, ustanowione zabezpieczenia oraz ciągły monitoring spłat, ryzyko kredytowe związane z tymi pożyczkami uważane jest za niskie. Dotychczasowa historia spłat tych pożyczek potwierdza tę ocenę. Dziesięć największych sald z tytułu udzielonych pożyczek o łącznej wartości 292 900 tys. PLN (w tym 282 726 tys. PLN od jednostek powiązanych) stanowi ponad 86% wszystkich należności z tytułu pożyczek. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 65 RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ Spółka narażona jest na zmiany stopy procentowej z tytułu zaciągniętych długo i krótkoterminowych zobowiązań finansowych. Większość zobowiązań finansowych Spółki oparta jest o zmienną stopę procentową, bazującą na wskaźniku WIBOR 1M. Wzrost międzybankowych stóp procentowych może spowodować wzrost kosztów finansowych Spółki. Spółka ma częściowy wpływ na ograniczenie wpływu zmiany poziomu stóp procentowych poprzez optymalizację zarządzania kapitałem obrotowym (poziom zapasów, rotacja należności i zobowiązań), co bezpośrednio istotnie wpływa na poziom zaangażowania finansowego w bankach. 40% wartości pożyczek udzielonych aptekom oparta jest o stałą stopę procentową. Spółka ocenia ryzyko stóp procentowych dla tych pożyczek jako niskie ze względu na:  krótki okres wymagalności pożyczek (średnio do 26 mies.)  poziom oprocentowania pożyczek wyższy od kosztu pozyskania finansowania zewnętrznego – średnio 9,2%. W średnim i dłuższym okresie udzielone pożyczki w umiarkowanym stopniu ograniczają ryzyko stopy procentowej z tytułu zaciągniętych kredytów (wyceniane są wg zamortyzowanego kosztu). INSTRUMENTY FINANSOWE O STAŁEJ I ZMIENNEJ STOPIE PROCENTOWEJ Wartość bilansowa na dzień 31.12.2022 Wartość bilansowa na dzień 31.12.2021 Instrumenty finansowe o stałej stopie procentowej Aktywa finansowe 17 356 16 442 Zobowiązania finansowe 21 571 - Instrumenty finansowe o zmiennej stopie procentowej Aktywa finansowe 319 724 155 378 Zobowiązania finansowe 1 106 570 994 335 Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 66 ANALIZA WRAŻLIWOŚCI Analiza wrażliwości pokazująca wpływ potencjalnie możliwej zmiany stóp procentowych na wynik finansowy Aktywa odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień kończący okres sprawozdawczy wyniosły 319 724 tys. PLN. Potencjalna możliwa zmiana stóp procentowych +/- 0,50 p.p. +/- 1,0 p.p. Wpływ na przychody odsetkowe osiągnięte w okresie sprawozdawczym +/-1,60 mln zł. +/-3,20 mln zł. Wpływ na wynik finansowy netto +/-1,29 mln zł. +/- 2,59 mln zł. Aktywa odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień 31 grudnia 2021 roku wyniosły 155 378 tys. PLN. Potencjalna możliwa zmiana stóp procentowych +/- 0,50 p.p. +/- 1,0 p.p. Wpływ na przychody odsetkowe osiągnięte w okresie sprawozdawczym +/-0,78 mln zł. +/-1,55 mln zł. Wpływ na wynik finansowy netto +/-0,63 mln zł. +/- 1,26 mln zł. Zobowiązania odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień 31 grudnia 2022 roku wyniosły: 1 106 570 tys. PLN. Potencjalna możliwa zmiana stóp procentowych +/- 0,50 p.p. +/- 1,0 p.p. Wpływ na koszty odsetkowe poniesione w okresie sprawozdawczym +/-5,53 mln zł. +/-11,07 mln zł. Wpływ na wynik finansowy netto +/-4,48 mln zł. +/- 8,96 mln zł. Zobowiązania odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień 31 grudnia 2021 roku wyniosły: 994 335 tys. PLN. Potencjalna możliwa zmiana stóp procentowych +/- 0,50 p.p. +/- 1,0 p.p. Wpływ na koszty odsetkowe poniesione w okresie sprawozdawczym +/-4,97 mln zł. +/-9,94 mln zł. Wpływ na wynik finansowy netto +/-4,03 mln zł. +/- 8,05 mln zł. Analiza wrażliwości pokazująca wpływ potencjalnie możliwej zmiany stóp procentowych na inne całkowite dochody netto Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała instrumentów finansowych o zmiennej stopie procentowej, których wycena odnoszona była w inne całkowite dochody. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 67 RYZYKO PŁYNNOŚCI Spółka przygotowuje budżet w okresach rocznych wraz z analizą rotacji kapitału obrotowego oraz przepływami pieniężnymi. Spółka na bieżąco reaguje na odchylenia od planowanych wyników finansowych oraz przepływów pieniężnych, minimalizując ryzyko płynności. Spółka współpracuje, zarówno w ramach transakcji pieniężnych, jak i kapitałowych, z instytucjami finansowymi (głównie bankami) o wysokiej wiarygodności co nie powoduje przy tym znacznej koncentracji ryzyka płynności. Wartości w poniższych tabelach prezentowane są według daty wymagalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności (według wartości nominalnej, włączając płatności z tytułu ewentualnych odsetek). Dane na 31.12.2022 Instrument Nota Przeterminowane do 1 m- ca 2-3 m-cy 4-6 m-cy 7-12 mcy od 1 do 2 lat od 2 do 3 lat od 3 do 4 lat od 4 do 5 lat powyżej 5 lat Razem Wartość bilansowa Zobowiązania Kredyty 10 - - - 49 839 143 434 - - - - - 193 273 193 273 Pożyczki od j. powiązanych 10 - 21 052 48 386 - 602 447 - - - - - 671 885 635 352 Leasing 10 - 1 979 4 258 5 930 15 494 19 452 16 076 14 482 13 469 56 361 147 501 115 922 Faktoring należności 10 766 84 103 5 065 9 - - - - - - 89 943 89 943 Zobowiązania finansowe związane z zakupem nieruchomości 10 - 910 1 820 2 730 5 460 10 920 10 921 10 920 10 921 90 260 144 862 93 651 Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne 14 93 459 911 572 1 631 204 357 458 1 136 644 418 235 - - 2 996 126 2 996 126 Razem 94 225 1 019 616 1 690 733 415 966 767 971 31 016 27 415 25 637 24 390 146 621 4 243 590 4 124 267 Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka posiadała niewykorzystane limity kredytowe z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek na łączną kwotę 539 445 tys. PLN. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka posiadała zobowiązania z tytułu pożyczek w wysokości 635 352 tys. PLN. Zobowiązania z tytułu pożyczek to zobowiązania wobec spółek zależnych, nad którymi Spółka posiada pełną kontrolę. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka utrzymywała wskaźniki płynności na bezpiecznym poziomie, a łączny cykl rotacji zapasów i należności był zbliżony do cyklu rotacji zobowiązań. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 68 Dane na 31.12.2021 Instrument Nota Przeterminowane do 1 m- ca 2-3 m-cy 4-6 m- cy 7-12 mcy od 1 do 2 lat od 2 do 3 lat od 3 do 4 lat od 4 do 5 lat powyże j 5 lat Razem Wartość bilansowa Zobowiązania Kredyty 10 - - - 5 888 12 205 - - - - - 18 093 18 093 Pożyczki od j. powiązanych 10 - 3 473 46 735 2 790 703 243 - - - - - 756 242 730 332 Leasing 10 - 1 811 3 850 5 447 10 895 25 261 16 383 13 260 12 419 60 341 149 667 119 629 Faktoring należności 10 4 30 026 35 - - - - - - - 30 065 30 065 Zobowiązania finansowe związane z zakupem nieruchomości 10 - 550 1 100 1 651 3 301 6 603 6 603 6 603 6 603 86 788 119 802 96 216 Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne 14 (32 757) 826 963 1 348 901 362 223 972 1 555 384 184 - - 2 508 425 2 508 425 Razem (32 753) 862 823 1 400 621 377 999 730 616 33 419 23 370 20 047 19 022 147 129 3 582 294 3 502 760 Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka posiadała niewykorzystane limity kredytowe z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek na łączną kwotę 588 575 tys. PLN. Przeterminowane zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne wynikają głównie z nierozliczonych na dzień 31 grudnia 2021 roku faktur korygujących – otrzymanych od dostawców rabatów. Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka posiadała zobowiązania z tytułu pożyczek w wysokości 730 332 tys. PLN. Zobowiązania z tytułu pożyczek to zobowiązania wobec spółek zależnych, nad którymi Spółka posiada pełną kontrolę. Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka utrzymywała wskaźniki płynności na bezpiecznym poziomie, a łączny cykl rotacji zapasów i należności był zbliżony do cyklu rotacji zobowiązań. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 69 RYZYKO WALUTOWE Ryzyko walutowe w Spółce jest związane głównie z dokonywaniem zakupów towarów handlowych płatnych w walutach obcych oraz z zawartymi w walutach obcych umowami leasingu finansowego. Struktura walutowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz leasingu została zaprezentowana odpowiednio w nocie nr 14 oraz w nocie nr 10. Udział zakupów rozliczanych w walutach obcych do łącznej wartości transakcji zakupu towarów handlowych w skali roku jest niewielki i wynosi poniżej 1%, przy czym 100% z nich jest rozliczanych w walucie EUR. Zakupy te są realizowane z odroczonym terminem płatności (w przedziale 30 – 120 dni) i w tym czasie Spółka jest narażona na ryzyko związane z osłabieniem się złotego. Z uwagi na niewielkie ryzyko walutowe w porównaniu do skali obrotów ryzyko to nie jest obecnie zabezpieczane. W zależności od sytuacji na rynku walutowym, która jest stale monitorowana, w celu zminimalizowania ryzyka walutowego, Spółka podjęła decyzję o zakupie waluty potrzebnej do zrealizowania w styczniu 2023 roku płatności denominowanej w USD z tytułu nabycia udziałów w jednostce zależnej. Spółka nie zawiera złożonych transakcji typu opcje walutowe. ZASTAWY Wartość bilansowa aktywów finansowych (należności handlowe) Spółki stanowiąca zabezpieczenie spłat zaciągniętych zobowiązań wynosi 297 500 tys. PLN. INFORMACJA NA TEMAT RYZYKA CENY ZWIĄZANEGO Z INSTRUMENTAMI FINANSOWYMI Zarówno na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz na dzień 31 grudnia 2021 r. Spółka nie posiada istotnych instrumentów finansowych, z którymi wiązałoby się ryzyko utraty wartości na skutek zmiany ceny rynkowej. Zarówno na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz na dzień 31 grudnia 2021 r. Spółka nie posiadała akcji spółek notowanych na Giełdzie Papierów Wartościowych. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku oraz w analogicznym okresie 2021 roku nie występowały przekwalifikowania metod wyceny aktywów finansowych. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r. oraz w analogicznym okresie 2021 roku Spółka nie posiadała zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu. Od października 2022 roku Spółka stosuje rachunkowość zabezpieczeń. Zmiany wartości godziwej innych instrumentów finansowych wyznaczonych do zabezpieczenia przepływów pieniężnych w części stanowiącej efektywne zabezpieczenie Spółka odnosi w inne całkowite dochody. Zmiany wartości godziwej innych instrumentów finansowych wyznaczonych do zabezpieczenia przepływów pieniężnych w części nie stanowiącej efektywnego zabezpieczenia Spółka ujmuje w przychodach lub kosztach finansowych okresu sprawozdawczego. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku Spółka ujęła wycenę waluty zakupionej w celu zrealizowania w styczniu 2023 roku płatności denominowanej w USD z tytułu nabycia udziałów w jednostce zależnej w części efektywnej w innych całkowitych dochodach w wysokości (4 742) tys. PLN - po uwzględnieniu odroczonego podatku dochodowego (3 841) tys. PLN. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY Zasady rachunkowości Na środki pieniężne i ich ekwiwalenty składają się środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe płatne na żądanie oraz inne krótkoterminowe płynne lokaty o terminie zapadalności trzech miesięcy lub krótszym. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty zgodnie z modelem biznesowym Spółki utrzymywane są w celu ściągnięcia umownych przepływów, w związku z tym wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z uwzględnieniem odpisu z tytułu utraty wartości ustalonego zgodnie z modelem oczekiwanych strat. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 70 31.12.2022 31.12.2021 Środki pieniężne w PLN 21 177 4 669 Środki pieniężne w EUR 3 2 Środki pieniężne w USD 145 255 3 Środki pieniężne w GBP 5 3 Razem 166 440 4 677 Spółka dokonała analizy odpisów na środki pieniężne w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności, ustalone na podstawie zewnętrznych ratingów banków, w których utrzymywane są środki pieniężne oraz publiczne dostępne informacje agencji ratingowych dotyczące prawdopodobieństwa niewypłacalności. Spółka odstąpiła od tworzenia odpisu aktualizującego ze względu na niską wartość oszacowanego odpisu. Zasady rachunkowości Jako środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania Spółka klasyfikuje środki do obsługi kart przedpłaconych oraz środki pieniężne zgormadzone na rachunkach VAT. Na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku Spółka posiadała środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania odpowiednio w kwocie 145 487 tys. PLN oraz 250 tys. PLN, które obejmowały środki zgromadzone na rachunkach VAT oraz dodatkowo na dzień 31 grudnia 2022 roku środki na walutowym rachunku bankowym zgromadzone w celu zrealizowania w styczniu 2023 roku płatności denominowanej w USD z tytułu nabycia udziałów w jednostce zależnej. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE Zasady rachunkowości Zobowiązania finansowe są początkowo ujmowane w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcyjne, a następnie według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie przewiduje zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania. Kredyty i pożyczki Kredyty i pożyczki klasyfikowane są przez Spółkę jako zobowiązania finansowe. W momencie początkowego ujęcia kredyty i pożyczki wycenia się w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcyjne, a następnie według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Zobowiązania z tytułu kredytów obrotowych w rachunkach bankowych Spółka prezentuje w krótkoterminowych zobowiązaniach z tytułu kredytów i pożyczek bez względu na termin ich wymagalności. Zobowiązania z tytułu faktoringu należności Spółka prezentuje wierzytelności objęte faktoringiem niepełnym (z regresem) w pozycji Należności handlowe oraz pozostałe należności a otrzymane od faktora środki pieniężne do dnia otrzymania informacji od faktora o zapłacie wierzytelności przez dłużnika w pozycji zobowiązania z tytułu faktoringu należności. W związku z nieprzejęciem przez faktora ryzyka niewypłacalności dłużnika Spółka zaprzestaje ujmowania wierzytelności objętych faktoringiem dopiero po uregulowaniu płatności przez dłużnika faktoringowego. W przypadku braku spłaty zobowiązań przez dłużnika Spółka jest Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 71 DŁUGOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania - leasing 14 773 22 679 Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania - najem długoterminowy 78 512 79 681 Zobowiązania finansowe związane z zakupem nieruchomości 90 711 92 909 Razem długoterminowe zobowiązania finansowe 183 996 195 269 KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE 31.12.2022 31.12.2021 Kredyty 193 273 18 093 Pożyczki od j. powiązanych 635 352 730 332 Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania - leasing 10 007 5 494 Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania - najem długoterminowy 12 630 11 775 Zobowiązania z tytułu faktoringu należności 89 943 30 065 Zobowiązania finansowe związane z zakupem nieruchomości 2 940 3 307 Razem zobowiązania finansowe 944 145 799 066 Zdaniem Zarządu Spółki wartość bilansowa zobowiązań finansowych odzwierciedla ich wartość godziwą. W dniu 8 marca 2022 roku NEUCA S.A. podpisała aneks nr 27 do umowy kredytu w rachunku bieżącym z dnia 1 września 2006 roku udzielonego przez Bank Millennium S.A. z siedzibą w Warszawie. Zapisy aneksu regulują kwestię zmniejszenia limitu kredytowego do 30 000 tys. PLN. Pozostałe parametry kredytu nie uległy zmianie. W dniu 15 czerwca 2022 roku zawarty został aneks nr 6 do umowy kredytu w rachunku bieżącym pomiędzy NEUCA S.A. a Caixa Bank S.A. Oddział w Polsce z siedzibą w Warszawie. Na mocy aneksu ustalono termin spłaty kredytu na dzień 15 czerwca 2023 roku. Pozostałe parametry kredytu nie uległy zmianie. W dniu 28 czerwca 2022 roku NEUCA S.A. podpisała aneks nr 27 do umowy o Multilinię z dnia 27 czerwca 2003 roku zawartej z Santander Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie. Na mocy aneksu zobowiązana zwrócić faktorowi otrzymane wcześniej środki pieniężne. W związku z zawartymi umowami faktoringu Spółka ponosi koszty prowizji i odsetek, które prezentowane są w kosztach finansowych Rachunku zysków i strat. Rozliczenie wierzytelności objętych faktoringiem Spółka prezentuje w działalności operacyjnej sprawozdania z przepływów pieniężnych, natomiast koszty prowizji i odsetek w działalności finansowej. Wierzytelności objęte faktoringiem niepełnym (z regresem) zabezpieczone cesją praw do odszkodowania z polisy ubezpieczenia wierzytelności w ramach których następuje wykup wierzytelności (należności) przed terminem jej płatności w zamian za zapłatę prowizji i odsetek za okres od wykupu do terminu płatności (lub do dnia zapłaty), a strona finansująca ma prawo zażądać zwrotu wypłaconej ceny na podstawie zwrotnej cesji wykupionej wierzytelności w sytuacji, gdy dłużnik tej wierzytelności nie zapłaci w terminie płatności lub w maksymalnej dopuszczalnej zwłoce po terminie płatności na dzień ich wykupu Spółka dokonuje ich rozliczenia z kwotą uzyskaną od strony finansującej z tytułu jej sprzedaży. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 72 wydłużono termin spłaty kredytu w kwocie 135 000 tys. PLN do dnia 30 czerwca 2023 roku. Pozostałe parametry kredytu nie uległy zmianie. W dniu 29 sierpnia 2022 roku NEUCA S.A. podpisała aneks nr 28 do umowy kredytu w rachunku bieżącym z dnia 1 września 2006 roku udzielonego przez Bank Millennium S.A. z siedzibą w Warszawie. Zapisy aneksu regulują zmianę terminu spłaty kredytu na dzień 31 sierpnia 2023 roku oraz zwiększenie limitu kredytowego do 40 000 tys. PLN. Pozostałe parametry kredytu nie uległy zmianie. W dniu 27 września 2022 roku NEUCA S.A. podpisała aneks nr 29 do umowy kredytu w rachunku bieżącym z dnia 13 maja 2004 roku udzielonego przez Bank Polska Kasa Opieki S.A. z siedzibą w Warszawie. Na mocy aneksu ustalono termin spłaty kredytu w wysokości 50 000 tys. PLN na dzień 30 września 2023 roku. Pozostałe parametry kredytu nie uległy zmianie. W dniu 31 października 2022 roku została zawarta umowa kredytu w rachunku bieżącym pomiędzy NEUCA S.A. a BNP Paribas Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie. Umowa przewiduje udostępnienie limitu kredytowego w wysokości 50 000 tys. PLN z terminem spłaty kredytu na dzień 31 października 2024 roku. Spółka korzysta z umów finansowych opartych o wykup wierzytelności przez stronę finansującą przed terminem ich płatności, w ramach których następuje wykup wierzytelności (należności) przed terminem ich płatności, w zamian za zapłatę prowizji i odsetek za okres od wykupu do terminu płatności (lub do dnia zapłaty), a strona finansująca ma prawo zażądać zwrotu wypłaconej ceny na podstawie zwrotnej cesji wykupionej wierzytelności w sytuacji gdy dłużnik tej wierzytelności nie zapłaci w terminie płatności lub w maksymalnej dopuszczalnej zwłoce po terminie płatności. Rozliczenie wierzytelności (należności) z kwotą uzyskaną z tytułu jej sprzedaży następuje dopiero na dzień zapłaty przez dłużnika wierzytelności dokonanego na rachunek strony finansującej. Wierzytelności objęte faktoringiem niepełnym (z regresem) zabezpieczone cesją praw do odszkodowania z polisy ubezpieczenia wierzytelności w ramach których następuje wykup wierzytelności (należności) przed terminem jej płatności w zamian za zapłatę prowizji i odsetek za okres od wykupu do terminu płatności (lub do dnia zapłaty), a strona finansująca ma prawo zażądać zwrotu wypłaconej ceny na podstawie zwrotnej cesji wykupionej wierzytelności w sytuacji, gdy dłużnik tej wierzytelności nie zapłaci w terminie płatności lub w maksymalnej dopuszczalnej zwłoce po terminie płatności na dzień ich wykupu Spółka dokonuje ich rozliczenia z kwotą uzyskaną od strony finansującej z tytułu jej sprzedaży. W dniu 26 sierpnia 2022 roku NEUCA S.A. zawarła z Bankiem Millennium S.A. z siedzibą w Warszawie aneks do umowy klasycznego faktoringu pełnego z limitem w kwocie 165 000 tys. PLN. Na mocy aneksu wydłużono datę wygaśnięcia limitu w kwocie 165 000 tys. PLN do 31 sierpnia 2023 roku. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie. W dniu 26 sierpnia 2022 roku NEUCA S.A. zawarła z Bankiem Millennium S.A. z siedzibą w Warszawie aneks do umowy klasycznego faktoringu niepełnego (finansowanie faktur wybranych odbiorców NEUCA S.A.). Zapisy aneksu regulują wydłużenie przyznanego w ramach tej formy finansowania limitu dla NEUCA S.A. w wartości 65 000 tys. PLN do 31 sierpnia 2023 roku. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie. Spółka oceniła iż, ze względu na specyficzne uwarunkowania dotyczące transakcji, w tym fakt, iż finansowane aktywa zostały nabyte przez instytucję finansową od jednostki zależnej Spółki, stanowiącej wehikuł inwestycyjny, funkcjonujący w ramach grupy kapitałowej, zawarta umowa nie spełnia definicji leasingu zawartej w MSSF 16 gdyż, w specyficznych uwarunkowaniach transakcji, nie nastąpiła utrata i przekazanie kontroli użytkowania aktywów - Spółka sprawowała kontrolę nad składnikiem aktywów przed podpisaniem umowy o finansowanie nakładów i kontrolę tę utrzymuje. W interpretacji Spółki instytucja finansowa wystąpiła w przypadku powyższej umowy w roli agenta płatności z tytułu nabycia aktywa, świadczącego usługę finansowania zapłaty z odroczonym terminem wymagalności. Nieruchomości będące przedmiotem umowy prezentowane są w ramach Rzeczowych aktywów trwałych, a zobowiązania względem instytucji finansowej w pozycji Innych zobowiązań finansowych. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 73 10A. KREDYTY I POŻYCZKI NA DZIEŃ 31.12.2022 ROKU Nazwa oraz siedziba jednostki Kwota kredytu / pożyczki wg umowy w walucie Waluta kredytu / pożyczki Kwota kredytu / pożyczki wg umowy w PLN Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty w walucie Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty w PLN Część długoterminowa w PLN Część krótkoterminowa w PLN Termin spłaty Rodzaj kredytu Stopa procentowa nominalna Stopa procentowa efektywna PEKAO S.A. Warszawa 50 000 PLN 50 000 32 140 32 140 - 32 140 2023-09-30 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja Bank Millennium S.A. Warszawa 40 000 PLN 40 000 - - - - 2023-08-31 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja Santander Bank Polska S.A. Warszawa 135 000 PLN 135 000 81 174 81 174 - 81 174 2023-06-30 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja Caixa Bank Warszawa 80 000 PLN 80 000 49 839 49 839 - 49 839 2023-06-15 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja ING Bank Śląski S.A. Katowice 20 000 PLN 20 000 - - - - 2023-12-31 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja BNP Paribas Bank Polska S.A. Warszawa 50 000 PLN 50 000 30 120 30 120 - 30 120 2024-10-31 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 74 Nazwa oraz siedziba jednostki Kwota kredytu / pożyczki wg umowy w walucie Waluta kredytu / pożyczki Kwota kredytu / pożyczki wg umowy w PLN Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty w walucie Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty w PLN Część długoterminowa w PLN Część krótkoterminowa w PLN Termin spłaty Rodzaj kredytu Stopa procentowa nominalna Stopa procentowa efektywna Pożyczki od j. powiązanych 20 000 PLN 20 000 17 068 17 068 - 17 068 2023-12-12 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża Pożyczki od j. powiązanych 225 000 PLN 225 000 142 604 142 604 - 142 604 2023-12-13 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża Pożyczki od j. powiązanych 430 000 PLN 430 000 376 948 376 948 - 376 948 2023-07-20 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża Pożyczki od j. powiązanych 40 000 PLN 40 000 7 767 7 767 - 7 767 2023-07-27 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża Pożyczki od j. powiązanych 70 000 PLN 70 000 47 679 47 679 - 47 679 2023-03-27 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża Pożyczki od j. powiązanych 500 PLN 500 151 151 - 151 2023-12-19 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża Pożyczki od j. powiązanych 1 000 EUR 4 690 1 009 4 732 - 4 732 2023-09-06 pożyczka 3% 3% Pożyczki od j. powiązanych 35 000 PLN 35 000 675 675 - 675 2023-09-15 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża Pożyczki od j. powiązanych 1 000 PLN 1 000 403 403 - 403 2023-08-21 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża Pożyczki od j. powiązanych 130 000 PLN 130 000 14 718 14 718 - 14 718 2023-12-14 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża Pożyczki od j. powiązanych 2 000 PLN 2 000 1 158 1 158 - 1 158 2023-08-21 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża Pożyczki od j. powiązanych 2 600 EUR 12 194 2 631 12 341 - 12 341 2023-01-09 pożyczka 1,25% 1,25% Pożyczki od j. powiązanych 700 EUR 3 283 709 3 325 3 325 2023-01-09 pożyczka 1,65% 1,65% Pożyczki od j. powiązanych 6 000 PLN 6 000 3 501 3 501 - 3 501 2023-11-22 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża Pożyczki od j. powiązanych 2 000 PLN 2 000 1 109 1 109 - 1 109 2023-08-31 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża Pożyczki od j. powiązanych 6 000 CZK 1 165 6 040 1 173 - 1 173 2023-09-09 pożyczka 8% 8% Pożyczki od j. powiązanych 10 000 PLN 10 000 - - - - 2023-04-11 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża Razem 828 625 - 828 625 Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 75 KREDYTY I POŻYCZKI NA DZIEŃ 31.12.2021 ROKU Nazwa oraz siedziba jednostki Kwota kredytu / pożyczki wg umowy Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty Część długoterminowa Część krótkoterminowa Termin spłaty Rodzaj kredytu Stopa procentowa nominalna Stopa procentowa efektywna PEKAO S.A. Warszawa 50 000 4 023 - 4 023 2022-09-30 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja Santander Bank Polska S.A. Warszawa 135 000 5 726 - 5 726 2022-06-30 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja Bank Millennium S.A. Warszawa 39 500 7 437 - 7 437 2022-08-31 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja Caixa Bank Warszawa 80 000 162 - 162 2022-06-15 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja ING Bank Śląski S.A. 20 000 745 - 745 2022-12-31 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja Pożyczki od j. powiązanych 15 000 13 600 - 13 600 2022-12-13 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża Pożyczki od j. powiązanych 225 000 156 521 - 156 521 2022-12-14 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża Pożyczki od j. powiązanych 430 000 390 975 - 390 975 2022-07-20 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża Pożyczki od j. powiązanych 2 000 - - - 2022-11-09 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża Pożyczki od j. powiązanych 2 000 251 - 251 2022-01-22 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża Pożyczki od j. powiązanych 3 000 703 - 703 2022-11-16 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża Pożyczki od j. powiązanych 40 000 5 413 - 5 413 2022-07-28 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża Pożyczki od j. powiązanych 70 000 46 359 - 46 359 2022-03-28 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża Pożyczki od j. powiązanych 20 000 7 010 7 010 2022-11-21 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża Pożyczki od j. powiązanych 10 000 2 761 2 761 2022-04-12 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża Pożyczki od j. powiązanych 60 000 8 - 8 2022-06-24 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża Pożyczki od j. powiązanych 500 50 - 50 2022-12-20 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża Pożyczki od j. powiązanych 35 000 15 068 - 15 068 2022-09-16 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża Pożyczki od j. powiązanych 100 000 91 613 - 91 613 2022-12-15 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża Razem 748 425 - 748 425 Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 76 Zabezpieczenie spłaty powyższych kredytów stanowią:  cesje wierzytelności należności handlowe na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku w łącznej wysokości odpowiednio 297 500 tys. PLN oraz 247 000 tys. PLN,  zastawy rejestrowe na zapasach wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku o łącznej wartości odpowiednio 472 300 tys. PLN oraz 372 800 tys. PLN,  oświadczenia o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt. 5 k.p.c.,  pełnomocnictwa do dysponowania rachunkami banków. Umowy kredytowe zawierają wskaźniki finansowe (kowenanty), których Spółka musi przestrzegać. Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku nie wystąpiło naruszenie postanowień zawartych przez spółkę umów kredytowych. STRUKTURA ZAPADALNOŚCI KREDYTÓW I POŻYCZEK 31.12.2022 31.12.2021 Kredyty i pożyczki krótkoterminowe 828 625 748 425 Kredyty i pożyczki długoterminowe - - Kredyty i pożyczki razem 828 625 748 425 W okresie sprawozdawczym nie wystąpiło naruszenie postanowień zawartych przez Spółkę umów kredytowych. Swoje zobowiązania z tytułu tych umów Spółka reguluje terminowo. 10B. INNE KRÓTKOTERMINOWE I DŁUGOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania finansowe związane z zakupem nieruchomości 93 651 96 216 Razem zobowiązania finansowe 93 651 96 216 W dniu 31 marca 2020 roku została zawarta transakcja sprzedaży nieruchomości biurowo- magazynowej zlokalizowanej przy ul. Fortecznej 35-37 w Toruniu przez jednostkę zależną Spółki Martinique Investment Sp. z o.o. do Pekao Leasing Sp. z o.o. o wartości 145 186 tys. PLN netto. W tym samym dniu został podpisany Aneks aktywujący umowę leasingu zawartą w 2018 roku pomiędzy NEUCA S.A. a Pekao Leasing Sp. z o. o. Na mocy umowy Finansujący tj. Pekao Leasing Sp. z o. o. przekazał w dziesięcioletnie użytkowanie ww. nieruchomość spółce NEUCA S.A. jako podmiotowi korzystającemu na zasadach i warunkach określonych szczegółowo w umowie leasingu. Po zakończeniu umowy leasingu spółce przysługuje prawo wykupu nieruchomości. Spółka oceniła iż, ze względu na specyficzne uwarunkowania dotyczące transakcji, w tym fakt, iż finansowane aktywa zostały nabyte przez instytucję finansową od jednostki zależnej Spółki, stanowiącej wehikuł inwestycyjny, funkcjonujący w ramach grupy kapitałowej, zawarta umowa nie spełnia definicji leasingu zawartej w MSSF 16 gdyż, w specyficznych uwarunkowaniach transakcji, nie nastąpiła utrata i przekazanie kontroli użytkowania aktywów - Spółka sprawowała kontrolę nad składnikiem aktywów przed podpisaniem umowy o finansowanie nakładów i kontrolę tę utrzymuje. W interpretacji Spółki instytucja finansowa wystąpiła w przypadku powyższej umowy w roli agenta płatności z tytułu nabycia aktywa, świadczącego usługę finansowania zapłaty z odroczonym terminem wymagalności. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 77 Nieruchomości będące przedmiotem umowy prezentowane są w ramach rzeczowych aktywów trwałych, a zobowiązania względem instytucji finansowej w pozycji Innych zobowiązań finansowych. 10C. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA/LEASINGU Zasady rachunkowości Spółka jako leasingobiorca Dla umów, w przypadku których spółka występuje jako leasingobiorca Spółka rozpoznaje aktywo z tytułu prawa do użytkowania leasingowanego aktywa w korespondencji z zobowiązaniem wynikającym z umów leasingu. Spółka zadecydowała o zastosowaniu dwóch zwolnień przewidzianych przez standard dotyczący leasingu oraz ujęciu w kosztach następujących rodzajów umów: - wszystkich umów, których okres leasingu jest krótszy niż 12 miesięcy; - umów, w odniesieniu do których składnik aktywów ma wartość niższą niż 5 tys. USD. Okres leasingu obejmuje nieodwołalny okres umowy. Przy ustalaniu okresu leasingu uwzględniono regulacje prawne obowiązujące w polskim otoczeniu prawnym. Dla umów zawartych na czas nieokreślony Spółka przyjmuje okres wypowiedzenia jako nieodwołalny okres leasingu. W przypadku umów leasingu zawartych na czas nieokreślony większość okresów wypowiedzenia jest krótsza lub równa 12 miesięcy i dla tych umów Spółka zastosowała zwolnienie z ujmowania leasingów krótkoterminowych, umowy takie są traktowane jako umowy krótkoterminowe i nie są wyceniane ani prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Spółka rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu, który obejmuje: - kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu - wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, - wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę, - szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. Po dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne i straty z tytułu utraty wartości oraz uwzględniającego ewentualne aktualizacje wartości zobowiązania leasingowego. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem krańcowej stopy procentowej leasingobiorcy, ponieważ stopy procentowej leasingu nie można było z łatwością ustalić. Przyjęte stopy procentowe oparte są na rentowności polskich obligacji dla umów zawartych w PLN oraz na rentowności niemieckich obligacji dla umów zawartych w EUR. Stopy dyskonta są zróżnicowane w zależności od okresu zapadalności i waluty, lecz nie ze względu na rodzaj aktywów. W dacie rozpoczęcia opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują: - stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe; Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 78 na dzień 31.12.2022 przepływy wynikające z zawartych umów na dzień 31.12.2022 wartość sprawozdawcza na dzień 31.12.2021 przepływy wynikające z zawartych umów na dzień 31.12.2021 wartość sprawozdawcza Przyszłe minimalne opłaty z tytułu umów leasingu Płatne w okresie do 1 roku 27 662 22 637 22 003 17 269 Płatne w okresie od 1 roku do 5 lat 63 478 50 740 67 323 54 599 Płatne powyżej 5 lat 56 361 42 545 60 341 47 761 Przyszłe minimalne opłaty z tytułu umów leasingu ogółem 147 501 115 922 149 667 119 629 Koszty finansowe 31 579 x 30 038 x Wartość bieżąca minimalnych opłat z tytułu umów leasingu 115 922 115 922 119 629 119 629 STRUKTURA WALUTOWA ZOBOWIĄZAŃ Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA/LEASINGU 31.12.2022 w walucie 31.12.2022 po przeliczeniu na PLN 31.12.2021 w walucie 31.12.2021 po przeliczeniu na PLN PLN 40 095 40 095 37 969 37 969 EUR 16 168 75 827 17 755 81 660 x 115 922 x 119 629 W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 roku koszt związany z krótkoterminowymi umowami leasingowymi, nieujętymi w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu, rozpoznany w kosztach zakupów zewnętrznych wyniósł 3 899 tys. PLN. W analogicznym okresie 2021 roku koszt związany z krótkoterminowymi umowami leasingowymi oraz leasingami aktywów o niskiej wartości, nieujętymi w - zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia leasingu; - kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej; - cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji; - kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że leasingobiorca może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu. Po dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez: - zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu, - zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych - zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych. W wycenie aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania leasingowego ujmowane są wyłącznie elementy leasingowe. Pozostałe elementy nieleasingowe, takie jak płatności za media są ujmowane osobno, zgodnie z zasadami mającymi zastosowanie do takich opłat. Dla umów zawierających zarówno elementy leasingowe oraz elementy nieleasingowe, w przypadku braku możliwości ich wyodrębnienia, Spółka stosuje uproszczenie i ujmuje każdy element leasingowy i nieleasingowy jako jeden element leasingowy. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 79 wycenie zobowiązań z tytułu leasingu, rozpoznany w kosztach zakupów zewnętrznych wyniósł 3 818 tys. PLN. W dniu 23 listopada 2020 roku została podpisana Generalna umowa leasingu pomiędzy NEUCA S.A. a Millennium Leasing Sp. z o.o. Umowa generalna reguluje zasady zawierania pojedynczych umów leasingu w ramach przyznanego limitu zaangażowania w kwocie 35 000 tys. PLN w terminie do dnia 1 lutego 2021 roku. Do umowy mogą przystąpić pozostałe spółki z Grupy NEUCA po podpisaniu odrębnego trójstronnego porozumienia. W ramach umowy leasingowane będą samochody, sprzęt medyczny, sprzęt IT, sprzęt logistyczny. W dniu 13 września 2022 roku został podpisany aneks do Generalnej umowy leasingu zawartej 23 listopada 2020 roku pomiędzy NEUCA S.A. a Millennium Leasing Sp. z o.o. Aneks do umowy reguluje zmniejszenie limitu finansowania z 35 000 tys. PLN do 20 000 tys. PLN oraz wydłużenie terminu na zawieranie jednostkowych umów leasingu do dnia 11 sierpnia 2023 roku. Pozostałe, istotne warunki umowy nie uległy zmianie. W okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 roku Spółka ujęła koszty odsetkowe z tytułu uwzględnienia zobowiązań leasingowych odpowiednio 5 389 tys. PLN i 4 499 tys. PLN. Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingu został zaprezentowany w sprawozdaniu przepływów pieniężnych. KAPITAŁ WŁASNY Zasady rachunkowości Kapitał podstawowy Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej zarejestrowanych akcji, wynikającej ze statutu Spółki i wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego. Akcje własne Nabyte akcje własne ujmowane są w cenie zakupu, powiększonej o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia. Zakup i umorzenie akcji własnych prezentowany jest jako zmiana w kapitale własnym. Zakupione akcje własne ujmowane są w pozycji „Akcje własne” i prezentowane jako pomniejszenie kapitału własnego. Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej powstaje z przeprowadzanych emisji akcji i jest pomniejszony o koszty emisji. Kapitał z połączenia Kapitał z połączenia jest to kapitał powstały z rozliczenia połączenia Spółki z jednostkami zależnymi. Różnica powstała między wartością księgową przejmowanych aktywów netto a wartością księgową posiadanych udziałów przejmowanej jednostki. Pozostałe kapitały Pozostałe kapitały powstały głównie w celu realizacji programów motywacyjnych Niepodzielony wynik finansowy i wynik finansowy roku obrotowego Niepodzielony wynik finansowy i wynik finansowy roku obrotowego stanowią zakumulowane zyski / straty z lat ubiegłych i roku bieżącego, w tym kapitał zapasowy tworzony z podziału zysków z lat ubiegłych. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 80 11A. KAPITAŁ PODSTAWOWY 31.12.2022 31.12.2021 Liczba akcji 4 445 4 432 Wartość nominalna akcji (PLN / akcję) 1 1 Kapitał podstawowy 4 445 4 432 KAPITAŁ PODSTAWOWY (STRUKTURA) NA DZIEŃ 31.12.2022 ROKU Seria / emisja Rodzaj uprzywilejo- wania akcji Rodzaj ograniczenia praw do akcji Liczba akcji (w tys.) Wartość serii / emisji wg wartości nominalnej Sposób pokrycia kapitału A Bez Bez ograniczeń 355 355 udziały Torfarm Sp. z o.o. B Bez Bez ograniczeń 226 226 gotówka C Bez Bez ograniczeń 29 29 Z zysku netto uzyskanego od daty zarejestrowania spółki do dnia 31-01-1995 D Bez Bez ograniczeń 1 390 1 390 Z odpisów na kapitał zapasowy dokonanych w latach ubiegłych E Bez Bez ograniczeń 27 27 gotówka F Bez Bez ograniczeń 92 92 gotówka G Bez Bez ograniczeń 105 105 gotówka H Bez Bez ograniczeń 789 789 gotówka I Bez Bez ograniczeń 470 470 gotówka J Bez Bez ograniczeń 320 320 gotówka K Bez Bez ograniczeń 75 75 gotówka L Bez Bez ograniczeń 181 181 gotówka Ł Bez Bez ograniczeń 229 229 gotówka M Bez Bez ograniczeń 157 157 gotówka 4 445 Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 81 KAPITAŁ PODSTAWOWY (STRUKTURA) NA DZIEŃ 31.12.2021 ROKU Seria / emisja Rodzaj uprzywilejo- wania akcji Rodzaj ograniczenia praw do akcji Liczba akcji (w tys.) Wartość serii / emisji wg wartości nominalnej Sposób pokrycia kapitału A Bez Bez ograniczeń 355 355 udziały Torfarm Sp. z o.o. B Bez Bez ograniczeń 226 226 gotówka C Bez Bez ograniczeń 29 29 Z zysku netto uzyskanego od daty zarejestrowania spółki do dnia 31-01-1995 D Bez Bez ograniczeń 1 390 1 390 Z odpisów na kapitał zapasowy dokonanych w latach ubiegłych E Bez Bez ograniczeń 27 27 gotówka F Bez Bez ograniczeń 92 92 gotówka G Bez Bez ograniczeń 105 105 gotówka H Bez Bez ograniczeń 854 854 gotówka I Bez Bez ograniczeń 470 470 gotówka J Bez Bez ograniczeń 320 320 gotówka K Bez Bez ograniczeń 75 75 gotówka L Bez Bez ograniczeń 181 181 gotówka Ł Bez Bez ograniczeń 229 229 gotówka M Bez Bez ograniczeń 79 79 gotówka 4 432 KAPITAŁ PODSTAWOWY (STRUKTURA) NA DZIEŃ 31.12.2022 ROKU Liczba akcji % kapitału akcyjnego Liczba głosów % głosów Kazimierz Herba z podmiotami zależnymi 1 244 196 27,99% 1 244 196 28,0% Wiesława Teresa Herba 1 117 018 25,13% 1 117 018 25,1% Augebit FIZ z podmiotami zależnymi 471 459 10,61% 471 459 10,6% Fundusze zarządzane przez TFI Alianz Polska S.A. 243 951 5,49% 243 951 5,5% Pozostali 1 273 350 28,65% 1 273 350 28,6% NEUCA S.A. 95 000 2,14% 95 000 2,1% 4 444 974 100,0% 4 444 974 100,0% KAPITAŁ PODSTAWOWY (STRUKTURA) NA DZIEŃ 31.12.2021 ROKU Liczba akcji % kapitału akcyjnego Liczba głosów % głosów Kazimierz Herba z podmiotami zależnymi 1 244 196 28,1% 1 244 196 28,1% Wiesława Teresa Herba 1 117 018 25,2% 1 117 018 25,2% Augebit FIZ z podmiotami zależnymi 471 459 10,6% 471 459 10,6% Pozostali 1 534 051 34,6% 1 534 051 34,6% NEUCA S.A. 65 263 1,5% 65 263 1,5% 4 431 987 100,0% 4 431 987 100,0% Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 82 ZMIANY KAPITAŁU PODSTAWOWEGO od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Kapitał podstawowy na początek okresu 4 432 4 387 Zwiększenia kapitału podstawowego w okresie 78 79 - wykonanie opcji na akcje 78 79 Zmniejszenia kapitału podstawowego w okresie 65 34 - umorzenie akcji własnych 65 34 Kapitał podstawowy na koniec okresu 4 445 4 432 11B. POZOSTAŁE KAPITAŁY od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Stan na początek okresu 19 913 13 284 - wycena opcji na akcje 19 913 13 284 - kapitał z tytułu stosowania rachunkowości zabezpieczeń - - Zwiększenia pozostałego kapitału 11 284 10 549 - wyemitowane opcje na akcje 11 284 10 549 Zmniejszenia pozostałego kapitału (7 971) (3 920) - wykonane opcje (4 130) (3 920) - wycena instrumentu zabezpieczającego (3 841) - Stan na koniec okresu 23 226 19 913 - wycena opcji na akcje 27 067 19 913 - pozostały kapitał rezerwowy - - - kapitał z tytułu stosowania rachunkowości zabezpieczeń (3 841) - Pozostałe kapitały powstały w celu realizacji programów motywacyjnych. 11C. AKCJE WŁASNE Liczba akcji Wartość wg cen nabycia Wartość bilansowa Cel nabycia / przeznaczenie 95 000 73 296 73 296 Skup akcji własnych w celu umorzenia Akcje własne nabywane są na rynku publicznym według bieżących notowań z dnia transakcji. Na podstawie uchwały nr 9 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 12 listopada 2016 roku, nr 13 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 10 grudnia 2014 roku, uchwały nr 10 Nadzwyczajnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 5 listopada 2015 roku, uchwały nr 9 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 28 września 2016 roku, zmienionej uchwałą nr 20 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 27 kwietnia 2017 roku, uchwały nr 18 Nadzwyczajnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 16 stycznia 2018 roku, zmienionej uchwałą nr 21 Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 24 maja 2018 roku, uchwały nr 39 Zwyczajnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 26 kwietnia 2019 roku oraz uchwałą nr 27 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 5 maja 2020 roku, zmienionej uchwałą nr 7 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 9 października 2020 roku w sprawie upoważnienia Zarządu Spółki do nabywania akcji własnych Spółki w celu ich umorzenia do dnia 31 grudnia 2022 roku Spółka nabyła łącznie 1 090 966 akcji własnych za kwotę 414 633 tys. PLN (w 2022 roku nabyła łącznie 95 000 akcji za kwotę 73 296 tys. PLN). Spółka dokonała umorzenia nabytych akcji własnych: - w dniu 13 lipca 2015 roku – 130 763 sztuk; Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 83 - w dniu 25 maja 2016 roku – 86 149 sztuk; - w dniu 16 grudnia 2016 roku – 34 794 sztuk; - w dniu 30 marca 2018 roku – 116 018 sztuk; - w dniu 19 lipca 2018 roku – 16 641 sztuk; - w dniu 11 listopada 2018 roku – 156 783 sztuk; - w dniu 8 czerwca 2020 roku – 354 818 sztuk; - w dniu 27 kwietnia 2021 roku – 34 737 sztuk; - w dniu 28 kwietnia 2022 roku – 65 263 sztuk. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Jednostka Dominująca posiada 95 000 akcji własnych o wartości nominalnej 95 tys. PLN i wartości wg ceny nabycia 73 296 tys. PLN. 11D. PROGRAM MOTYWACYJNY Zasady rachunkowości PŁATNOŚCI W FORMIE AKCJI Płatności w formie akcji rozliczane w instrumentach kapitałowych na rzecz pracowników i innych osób świadczących podobne usługi wycenia się w wartości godziwej instrumentów kapitałowych na dzień ich przyznania. Wartość godziwą płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych określoną w dniu ich przyznania odnosi się w koszty metodą liniową w okresie nabywania uprawnień, na podstawie oszacowań Spółki co do instrumentów kapitałowych, do których ostatecznie nabędzie prawa. Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Spółka weryfikuje szacunki dotyczące liczby instrumentów kapitałowych przewidywanych do przyznania. Ewentualny wpływ weryfikacji pierwotnych oszacowań ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów przez pozostały okres przyznania, z odpowiednią korektą wynagrodzeń na świadczenia pracownicze rozliczanych w instrumentach kapitałowych. Transakcje z innymi stronami dotyczące płatności realizowanych w formie akcji wycenia się w wartości godziwej otrzymanych towarów lub usług poza przypadkami, w których wartości tej nie da się wiarygodnie wycenić. W takiej sytuacji podstawą wyceny jest wartość godziwa przyznanych instrumentów kapitałowych wyceniona na dzień otrzymania przez jednostkę towarów lub usług od kontrahenta. W przypadku płatności regulowanych akcjami rozliczanych metodą gotówkową ujmuje się zobowiązanie o wartości proporcjonalnej do udziału w wartości otrzymanych towarów lub usług. Zobowiązanie to ujmuje się w bieżącej wartości godziwej ustalanej na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy. W Spółce realizowane są programy motywacyjne, w ramach których kluczowym członkom kadry menedżerskiej przyznawane są warranty subskrypcyjne uprawniające do nabycia akcji Spółki po preferencyjnej cenie. Przyznanie prawa do płatności wyrażonej w formie akcji NEUCA S.A. następuje poprzez wydanie warrantów subskrypcyjnych w liczbie odpowiadającej liczbie przyznanych akcji, jeden warrant uprawnia do objęcia jednej akcji. Płatność wyrażona w formie akcji NEUCA S.A, tj. objęcie akcji NEUCA S.A. w drodze realizacji praw z warrantów subskrypcyjnych, następuje zgodnie z warunkami określonymi w odpowiednich regulaminach. Program motywacyjny za lata 2021-2023 Uchwałą nr 8 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 9 października 2020 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło decyzję o wprowadzeniu dla Członków Zarządu Spółki oraz Kluczowych Członków Kadry Menedżerskiej Programu Motywacyjnego. Programem motywacyjnym zostały objęte lata obrotowe 2021-2023. Osobom uprawnionym zostanie zaoferowanych łącznie 275 550 warrantów subskrypcyjnych serii I – po 91 850 warrantów subskrypcyjnych za każdy rok obrotowy. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 84 Prawo do nabycia warrantów powstaje z chwilą spełnienia kryteriów przydziału. Warranty za dany rok obrotowy zostaną przydzielone Członkom Zarządu oraz kluczowym Członkom Kadry Menedżerskiej. Warunkiem udziału w Programie Motywacyjnym jest: - dla wszystkich osób uprawnionych przestrzeganie obowiązujących przepisów prawa, w tym dotyczących obowiązku działania na rzecz podmiotów wchodzących w skład Grupy NEUCA; - dla członków Zarządu współpraca z NEUCA S.A. i sprawowanie funkcji w Zarządzie NEUCA S.A. nieprzerwanie od 1 stycznia do 31 grudnia danego roku kalendarzowego; - dla pozostałych uprawnionych współpraca z NEUCA S.A. lub spółkami Grupy NEUCA i sprawowanie funkcji na stanowiskach, z którymi związane jest uprawnienie do uczestnictwa w programie, nieprzerwanie od 1 stycznia do 31 grudnia danego roku kalendarzowego. Warunki określone powyżej muszą być spełnione łącznie. Do wyżej wspomnianego okresu nie wlicza się okresu współpracy i sprawowania funkcji w Zarządzie w okresie wypowiedzenia umów łączących strony. Utrata prawa do nabycia warrantów za dany rok obrotowy następuje w przypadku: - rozwiązania umowy o pracę lub kontraktu menedżerskiego, albo innego łączącego osobę uprawnioną i Spółkę stosunku prawnego za wypowiedzeniem złożonym przez którąkolwiek ze stron przed końcem danego roku kalendarzowego, chyba że osoba uprawniona i Grupa inaczej postanowią, nawet gdyby prawo do nabycia warrantów przypadało jeszcze w okresie trwania okresu wypowiedzenia, - rozwiązania z osobą uprawnioną umowy o pracę na podstawie art. 52 lub 53 Kodeksu Pracy lub rozwiązania kontraktu menedżerskiego, albo innego łączącego osobę uprawnioną i Spółkę stosunku prawnego z przyczyn leżących po stronie uprawnionej, uzasadniających natychmiastowe rozwiązanie stosunku prawnego w dowolnym momencie danego roku, nawet gdyby prawo do nabycia warrantów przypadało jeszcze w okresie trwania tego stosunku prawnego. Utrata prawa do przyznania Warrantów jest stwierdzana uchwałą Rady Nadzorczej. Każdy warrant nabyty przez osoby uprawnione upoważniał będzie do objęcia jednej akcji zwykłej na okaziciela serii N Spółki, o wartości nominalnej 1 PLN (słownie: jeden złoty). Cena emisyjna, po której do objęcia akcji Spółki będą uprawnieni posiadacze warrantów serii I równa będzie średniej arytmetycznej kursów zamknięcia akcji Spółki ze wszystkich sesji Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A., w okresie od 1 kwietnia 2020 roku do 30 czerwca 2020 roku, tj. 489,24 PLN. Ponieważ na rynku nie istnieją warranty subskrypcyjne z podobnymi warunkami i terminami realizacji, wyceny praw przysługujących osobom uprawnionym dokonano stosując model do wyceny opcji Blacka Scholes’a. Dane wejściowe do modelu: - cena rynkowa – kurs zamknięcia ceny akcji NEUCA S.A. z 9 października 2020 roku: 515,00 PLN. - cena wykonania warrantów serii I: 489,24 PLN. - czas wygaśnięcia opcji w latach: okres od dnia emisji warrantów subskrypcyjnych do końca 2026 roku (ostateczny termin realizacji przyznanych warrantów – dla transzy roku 2021 od dnia 1 stycznia 2024 do dnia 31 grudnia 2024, dla transzy roku 2022 od dnia 1 stycznia 2025 do dnia 31 grudnia 2025 oraz dla transzy roku 2023 od dnia 1 stycznia 2026 do dnia 31 grudnia 2026) - stopa procentowa: średnia rentowność 3-letnich Obligacji Skarbu Państwa oferowanych w 2020: 0,16% - zmienność ceny akcji – zmienność liczona na podstawie notowań Spółki na GPW S.A. w Warszawie w okresie 3 lat przed dniem podjęcia uchwały w sprawie wprowadzenia Programu Motywacyjnego, tj. 10 października 2017 do dnia podjęcia uchwały NZWA o wprowadzeniu programu motywacyjnego, tj. 9 października 2020: 30,26% - stopa dywidendy: 1,68% Oszacowana na podstawie powyższych danych wartość warrantów przysługujących uczestnikom programu motywacyjnego za lata 2021-2023 wynosi 33 726 tys. PLN, w tym 10 550 tys. PLN zostało zaliczone do kosztów wynagrodzeń 2021 roku, 11 284 tys. PLN zostało zaliczone do kosztów Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 85 wynagrodzeń 2022 roku. Przy zachowaniu wszystkich istotnych parametrów programu w kosztach wynagrodzeń ujęta zostanie kwota 11 892 tys. PLN w 2023 roku. WARRANTY NA AKCJE W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2022 ROKU Liczba warrantów Średnie ważone ceny wykonania (PLN / akcję) Występujące na początku okresu sprawozdawczego 447 675 400,61 Wykonane w okresie sprawozdawczym (78 250) 221,48 Występujące na koniec okresu sprawozdawczego 369 425 427,51 Średnioważona cena akcji z dnia wykonania opcji wyniosła 753,75 PLN. WARRANTY NA AKCJE W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2021 ROKU Liczba warrantów Średnie ważone ceny wykonania (PLN / akcję) Występujące na początku okresu sprawozdawczego 251 375 258,92 Przyznane w okresie sprawozdawczym 275 550 489,24 Wykonane w okresie sprawozdawczym (79 250) 233,25 Występujące na koniec okresu sprawozdawczego 447 675 400,61 Średnioważona cena akcji z dnia wykonania opcji wyniosła 773,33 PLN. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 86 REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE Zasady rachunkowości Zasady ogólne Płatności do programów emerytalnych określonych składek obciążają rachunek zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów w momencie, kiedy stają się wymagalne. Płatności do programów państwowych traktowane są w taki sam sposób jak programy określonych składek. W przypadku programów emerytalnych określonych świadczeń, koszt świadczeń ustalany jest przy użyciu metody prognozowanych uprawnień jednostkowych, z wyceną aktuarialną przeprowadzaną na każdy dzień bilansowy. Zyski i straty aktuarialne rozpoznawane są w całości w okresie, w którym wystąpiły w innych całkowitych dochodach. Spółka w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje rezerwy na świadczenia pracownicze w pasywach w pozycji „Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych” z podziałem na:  długoterminowe – są to rezerwy lub ich części, których przewidywany termin wykorzystania jest dłuższy niż 12 miesięcy od dnia kończącego okres sprawozdawczy,  krótkoterminowe – są to rezerwy lub ich części, których przewidywane wykorzystanie nastąpi w ciągu 12 miesięcy od dnia kończącego okres sprawozdawczy. Rezerwy na świadczenia pracownicze stanowią element wynagrodzeń pracowników, dlatego tworzy się je w ciężar kosztów działalności operacyjnej. Odprawy emerytalne Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Spółce pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia kończącego okres sprawozdawczy. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Zyski i straty z obliczeń aktuarialnych są rozpoznawane w innych całkowitych dochodach. Rezerwy na niewykorzystane urlopy Spółka tworzy rezerwę na koszty skumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników urlopu, do którego są oni uprawnieni na dzień kończący okres sprawozdawczy. Rezerwa ta stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 87 Rezerwa na odprawy emerytalne Rezerwa na niewykorzystane urlopy Razem Stan rezerw na dzień 01.01.2021 roku 1 557 4 443 6 000 Zwiększenia rezerw - 6 6 Zmniejszenia rezerw (424) - (424) Stan rezerw na dzień 31.12.2021 roku 1 133 4 449 5 582 Stan rezerw na dzień 01.01.2022 roku 1 133 4 449 5 582 Zwiększenia rezerw 244 719 963 Zmniejszenia rezerw - - - Stan rezerw na dzień 31.12.2022 roku, w tym: 1 377 5 168 6 545 - rezerwy krótkoterminowe 179 5 168 5 347 - rezerwy długoterminowe 1 198 - 1 198 ZAŁOŻENIA AKTUARIALNE 31.12.2022 31.12.2021 Stopa dyskontowa na dzień bilansowy 6,70% 3,90% Przyszły wzrost wynagrodzeń 8% 2,5% Liczba zatrudnionych 2 654 2 677 REZERWY NA POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA Zasady rachunkowości Na dzień 31 grudnia 2022 roku rezerwy na pozostałe zobowiązania nie wystąpiły. Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka utworzyła rezerwę na wynik prowadzonego przez Urząd Ochrony Konkurencji i Konsumenta postępowania w sprawie opóźniania się ze spełnianiem świadczeń pieniężnych przez Spółkę w miesiącach luty, marzec, kwiecień 2020 roku w wysokości 3 100 tys. PLN. W dniu 9 lutego 2022 roku Spółka otrzymała decyzję UOKiK z dnia 7 lutego 2022 roku stwierdzającą nadmierne opóźnienia w płatnościach w okresie luty, marzec, kwiecień 2020 roku i nakładającą na Spółkę administracyjną karę pieniężną w wysokości 3 098 tys. PLN. Spółka zapłaciła ww. karę i dokonała rozwiązania rezerwy na wynik powyższego postępowania w wysokości 3 100 tys. PLN. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ INNE ZOBOWIĄZANIA OPERACYJNE Zasady rachunkowości Po początkowym ujęciu wszystkie zobowiązania, z wyjątkiem zobowiązań wycenianych wg wartości godziwej przez wynik finansowy wycenia się, co do zasady, według zamortyzowanego kosztu, stosując metodę efektywnej stopy procentowej. Jednakże w przypadku zobowiązań o terminie wymagalności dłuższym niż 12 miesięcy od dnia kończącego okres sprawozdawczy, analizowane są przesłanki mające wpływ na wartość wyceny takich zobowiązań według zamortyzowanego kosztu Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 88 (zmiany stopy procentowej, ewentualne dodatkowe przepływy pieniężne i inne). Na podstawie wyników przeprowadzonej analizy zobowiązania wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty wówczas, gdy różnica pomiędzy wartością według zamortyzowanego kosztu i wartością w kwocie wymaganej zapłaty nie wywiera istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe. W kwocie zobowiązań wykazane są także zobowiązania, które powstały po dniu bilansowym, ale koszty dotyczyły okresu objętego sprawozdaniem finansowym. Spółka stosuje uproszczone metody wyceny zobowiązań wycenianych według zamortyzowanego kosztu, jeżeli nie powoduje to zniekształcenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczególności w przypadku, gdy okres do momentu uregulowania zobowiązania nie jest długi. Terminy płatności zawierają się w większości przypadków w przedziale 0-90 dni. Dostawcy nie naliczają odsetek z tytułu odroczenia terminu zapłaty. Ustalenie kwoty nierozliczonych na koniec roku rabatów z tytułu zrealizowanych przez Spółkę korzyści od producentów, dokonane jest w oparciu o warunki handlowe i dane charakteryzujące obrót zrealizowany przez Spółkę. Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń obejmują zobowiązania Spółki wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku VAT, podatku u źródła, podatku dochodowego od osób fizycznych oraz zobowiązania wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu składek na ubezpieczenia. Zobowiązania niezaliczone do zobowiązań finansowych wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ INNE ZOBOWIĄZANIA OPERACYJNE 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania handlowe 2 607 864 2 274 386 - od jednostek powiązanych 51 583 43 480 - od pozostałych jednostek 2 702 139 2 360 965 - korekta zobowiązań handlowych o należne rabaty od dostawców (145 858) (130 059) Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 13 529 11 625 Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń 14 133 12 213 Zobowiązania z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych 9 152 7 715 - od jednostek powiązanych - - - od pozostałych jednostek 9 152 7 715 Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów i akcji - - Inne 841 812 - od jednostek powiązanych - - - od pozostałych jednostek 841 812 Zobowiązania z tytułu faktoringu odwrotnego 350 607 201 674 Pozostałe zobowiązania 337 159 Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne ogółem 2 996 463 2 508 584 - długoterminowe 1 526 2 196 - krótkoterminowe 2 994 937 2 506 388 Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka posiadała przeterminowane zobowiązania handlowe od pozostałych jednostek. Wartość przeterminowanych zobowiązań handlowych została zaprezentowana w nocie 9 „Ryzyko płynności”. Spółka korzysta z faktoringu odwrotnego w postaci umów obsługi płatności opartych o spłatę zobowiązań wobec dostawców przez stronę finansującą, w zamian za zapłatę przez Spółkę odsetek za Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 89 okres finansowania pomiędzy terminem spłaty zobowiązań wobec dostawców a terminem, w którym następuje zapłata w/w zobowiązań przez Spółkę wobec faktora (zgodnym z terminem wymagalności, ustalonym pierwotnie przez dostawcę). W dniu 10 stycznia 2022 roku pomiędzy NEUCA S.A. a ING Commercial Finance Polska S.A. z siedzibą w Warszawie został zawarty aneks do umowy faktoringu odwrotnego. Na mocy aneksu zwiększono dostępny limit do wysokości 60 000 tys. PLN. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie. W dniu 15 czerwca 2022 roku pomiędzy NEUCA S.A. a Caixa Bank S.A. Oddział w Polsce z siedzibą w Warszawie został zawarty aneks nr 3 do umowy o świadczenie usług płatniczych i finansowanie (faktoring odwrotny). Na mocy aneksu wydłużono możliwość wykorzystywania limitu w wysokości 20 000 tys. PLN do dnia 15 czerwca 2023 roku. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie. W dniu 29 czerwca 2022 roku pomiędzy NEUCA S.A. a Santander Factoring Sp. z o. o. z siedzibą w Warszawie został zawarty aneks do umowy faktoringu odwrotnego. Na mocy aneksu wydłużono możliwość wykorzystywania limitu w wysokości 45 000 tys. PLN do dnia 30 czerwca 2023 roku. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie. W dniu 29 lipca 2022 roku pomiędzy NEUCA S.A. a BNP Paribas Faktoring Sp. z o. o. z siedzibą w Warszawie została zawarta umowa faktoringu odwrotnego. Na mocy umowy Faktor (BNP Paribas Faktoring Sp. z o.o.) zobowiązał się do obsługi płatności wybranych zobowiązań spółki NEUCA S.A. wobec jej dostawców, a także umożliwił finansowanie dostawcom spółki NEUCA S.A. Zapisy umowy określają wartość przyznanego na czas nieokreślony limitu faktoringowego w wysokości 65 000 tys. PLN. Zobowiązania handlowe finansowane w ramach programu faktoringu odwrotnego prezentowane są w pozycji Sprawozdania z sytuacji finansowej „Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania” w zobowiązaniach krótkoterminowych. Zarząd ocenia, iż w efekcie wdrożenia programu faktoringu odwrotnego nie dochodzi do zasadniczej zmiany warunków płatności, a struktura i cel programu finansowania zobowiązań uzasadnia taki sposób prezentacji tych zobowiązań. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ INNE ZOBOWIĄZANIA OPERACYJNE – STRUKTURA WALUTOWA 31.12.2022 w walucie 31.12.2022 po przeliczeniu na PLN 31.12.2021 w walucie 31.12.2021 po przeliczeniu na PLN PLN 2 988 471 2 988 471 2 504 621 2 504 621 EUR 1 480 6 940 765 3 519 USD 204 899 100 407 GBP 29 153 7 37 2 996 463 2 508 584 Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 90 ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE OD JEDNOSTEK POWIĄZANYCH 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania handlowe 51 583 43 480 - od jednostek zależnych 51 583 43 480 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe - - - od jednostek zależnych - - Razem 51 583 43 480 Najistotniejszą pozycją zobowiązań dla Spółki (oprócz zobowiązań z tytułu kredytów) są zobowiązania handlowe powstałe w wyniku nabycia towarów w postaci wyrobów farmaceutycznych. Zasady i warunki płatności nie odbiegają od warunków rynkowych. Terminy płatności zawierają się w większości przypadków w przedziale 0-90 dni. Dostawcy nie naliczają odsetek z tytułu odroczenia terminu zapłaty. Ze względu na krótki i standardowy dla branży dystrybucji farmaceutyków okres wymagalności, Spółka nie dyskontuje zobowiązań handlowych. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA 31.12.2022 31.12.2021 Przychody przyszłych okresów 108 108 Dotacja 229 51 Stan rozliczeń międzyokresowych na koniec okresu sprawozdawczego, w tym: 337 159 - rozliczenia długoterminowe 229 51 - rozliczenia krótkoterminowe 108 108 AKTYWA WARUNKOWE ORAZ ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE Zasady rachunkowości Jako zobowiązania warunkowe Spółka uznaje potencjalny przyszły obowiązek wykonania świadczeń, których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub braku wystąpienia jednego lub wielu niepewnych przyszłych zdarzeń nieobjętych całkowitą kontrolą Spółki oraz obecny obowiązek, którego nie ujęto w sprawozdaniu finansowym z powodu braku prawdopodobieństwa konieczności wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia tego obowiązku lub w przypadku, gdy kwoty zobowiązania nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie. Zobowiązania warunkowe nie są ujmowane w sprawozdaniu finansowym, ale w odpowiednich przypadkach są ujawnione w notach do Jednostkowego Sprawozdania Finansowego. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 91 31.12.2022 31.12.2021 Gwarancje udzielone PLN 1 600 2 460 pozostałym jednostkom, z tytułu: - udzielonych gwarancji w PLN 1 600 2 460 Gwarancje / poręczenia udzielone PLN 879 731 EUR 159 - wobec jednostek powiązanych, z tytułu: - udzielonych gwarancji i poręczeń w PLN 879 731 - udzielonych gwarancji i poręczeń w EUR 159 - Udzielone poręczenia dotyczą kredytów zaciągniętych przez podmioty zależne od Spółki. Z tytułu poręczeń udzielonych jednostkom zależnym Spółka pobrała wynagrodzenie. Na koniec okresu sprawozdawczego zgodnie z aktualną wiedzą prawdopodobieństwo zrealizowania wyżej wymienionych gwarancji jest niewielkie. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 92 ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE Z TYTUŁU UDZIELONYCH GWARANCJI ORAZ PORĘCZEŃ Gwarancja / poręczenie dla Tytułem Waluta 31.12.2022 31.12.2021 Data ważności poręczenia Kwota poręczonej pożyczki/ kredytu Poręczenie zobowiązań z tytułu umowy NEKK Sp. z o.o., Pretium Farm Sp. z o.o., Świat Zdrowia S.A., Synoptis Industrial Sp. z o.o., NEUCA MED Sp z o.o., Ortopedio.pl Sp. z o.o., Clinscience Sp. z o.o., Diabdis Sp. z o.o., Pratia Hematologia Sp. z o.o., Unimedi Sp. z o.o., Towarzystwo Ubezpieczeń Zdrowie S.A. Poręczenie zobowiązań z tytułu umowy "BP Plus umowa o obsługę klientów" PLN 303 318 Poręczenia tracą ważność do dnia 15-07-2027 303 Poręczenie zobowiązań z tytułu umowy leasingu samochodu Nekk Sp. z o.o. Poręczenie zobowiązań z tytułu umowy leasingu samochodu PLN 63 63 31-01-2025 63 Poręczenie zobowiązań z tytułu umowy leasingu samochodu Ortopedio.pl Sp. z o.o. Poręczenie zobowiązań z tytułu umowy leasingu samochodu PLN 100 100 31-06-2025 100 Poręczenie zobowiązań z tytułu umowy leasingu samochodu Pratia S.A. Poręczenie zobowiązań z tytułu umowy leasingu samochodu PLN 90 90 31-01-2025 90 Poręczenie zobowiązań z tytułu umowy ramowej rachunków i usług bankowych Ortopedio.pl Sp. z o.o. Poręczenie zobowiązań wobec Banku Millennium S.A. PLN 160 160 17-08-2027 160 Poręczenie zobowiązań z tytułu umowy najmu Pratia S.A. Poręczenie zobowiązań z tytułu umowy najmu EUR 159 - 31-12-2032 159 Poręczenie zobowiązań z tytułu umowy najmu Pratia S.A. Poręczenie zobowiązań z tytułu umowy najmu PLN 163 - 31-12-2032 163 PLN 879 731 EUR 159 - Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 93 Gwarancja Tytułem Waluta 31.12.2022 31.12.2021 Data ważności gwarancji Gwarancja kontraktowa (przetargowa, należytego wykonania kontraktu) Kontrahenci pozyskani w ramach zamówień publicznych zgodnie z ustawą Prawo Zamówień Publicznych Gwarancja kontraktowa (przetargowa, należytego wykonania kontraktu) PLN 1 425 2 415 Gwarancje tracą ważność do dnia 31-12-2023 Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych Agencja Rezerw Materiałowych Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych PLN - - 29-09-2021 Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych Agencja Rezerw Materiałowych Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych PLN - 43 30-05-2022 Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych Agencja Rezerw Materiałowych Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych PLN - 1 30-05-2022 Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych Agencja Rezerw Materiałowych Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych PLN 1 1 31-03-2023 Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych Rządowa Agencja Rezerw Strategicznych Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych PLN 170 - 31-03-2025 Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych Rządowa Agencja Rezerw Strategicznych Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych PLN 4 - 28-11-2023 Razem w PLN 1 600 2 460 Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 94 POŁĄCZENIA JEDNOSTEK Zasady rachunkowości Transakcje połączenia jednostek pod wspólną kontrolą są wyłączone spod zakresu uregulowań standardów MSSF. W tej sytuacji, zgodnie z zaleceniem MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów, wobec braku szczegółowych uregulowań wewnątrz MSSF, NEUCA S.A. przyjęła politykę rachunkowości stosowaną powszechnie do wszystkich transakcji połączeń pod wspólną kontrolą w ramach Grupy, polegającą na ujmowaniu takich transakcji według wartości księgowych. Według przyjętych zasad rachunkowości jednostka przejmująca rozpoznaje aktywa oraz zobowiązania i kapitały jednostki przejmowanej według ich bieżącej wartości księgowej, skorygowanej jedynie w celu ujednolicenia zasad rachunkowości przejmowanej jednostki. Wartości firmy oraz ujemna wartość firmy nie są rozpoznawane. Różnica powstała pomiędzy wartością księgową przejmowanych aktywów netto, a wartością godziwą kwoty zapłaty jest rozpoznawana w kapitale własnym NEUCA S.A. Jeśli z transakcją związane jest nabycie udziałów mniejszości, to ujmowane jest oddzielnie. W 2022 roku Spółka nie dokonywała transakcji połączenia jednostek. OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Zmiana stanu zapasów w sprawozdaniu z sytuacji finansowej (106 742) (4 090) Zmiana stanu odpisów aktualizujących zapasy 13 290 (26 319) Zmiana stanu zapasów w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych (93 452) (30 409) od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Zmiana stanu należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej (286 953) (60 436) Zmiana stanu należności z tytułu podatku dochodowego (8 650) - Zmiana stanu należności inwestycyjnych (167) (3 029) Zmiana stanu należności z tytułu umów subpartycypacji (2 113) (647) - z tytułu odpisów aktualizujących należności 4 245 (1 984) Pozostałe - 16 Zmiana stanu należności w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych (293 638) (66 080) od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Zmiana stanu zobowiązań w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 473 966 138 171 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu podatku dochodowego 14 583 (15 061) Zmiana stanu zobowiązań inwestycyjnych (3 419) (3 362) Zmiana stanu zobowiązań finansowych (3 060) (146) Zmiana stanu rozliczeń z tytułu faktoringu (148 933) 27 475 Pozostałe różnice 178 23 Zmiana stanu zobowiązań w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych 333 315 147 100 Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 95 od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Zmiana stanu rezerw i odpisów aktualizujących zapasy i należności Odpisy aktualizujący należności (4 245) 1 984 Odpisy aktualizujący zapasy (13 290) 26 318 Rezerwy (2 137) 2 683 Zmiana stanu rezerw i odpisów aktualizujących zapasy i należności w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych (19 672) 30 985 Przepływ z działalności operacyjnej – inne korekty od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Umorzenie udzielonych pożyczek 2 6 Wycena zobowiązań finansowych 323 75 Otrzymane dotacje (178) - Przepływ z działalności operacyjnej – inne korekty, razem 147 81 od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Zwiększenie wartości niematerialnych (22 114) (21 654) Zwiększenie rzeczowych aktywów trwałych (25 767) (16 461) Zmiana stanu rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych w toku wytwarzania 58 (1 542) Zmiana stanu zobowiązań z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych 2 571 4 794 Niepieniężne zmiany rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych 63 725 Wydatki na nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych (45 189) (34 138) Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 96 Zobowiązania wynikające z działalności finansowej Kredyty Pożyczki Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego Zobowiązania finansowe związane z zakupem nieruchomości Pozostałe Zobowiązania finansowe razem Stan na dzień 01.01.2021 roku 12 867 690 824 124 363 99 558 - 927 612 Zaciągnięcie zadłużenia 5 225 246 360 12 651 - - 264 236 - gotówkowe 5 225 246 360 - - - 251 585 - bezgotówkowe - - 12 651 - - 12 651 Spłata zadłużenia - (208 230) (17 524) (3 417) - (229 171) - gotówkowe - (208 230) (17 524) (3 417) - (229 171) - bezgotówkowe - - - - - - Naliczenie odsetek 403 25 527 4 499 1 948 2 248 34 625 Spłata odsetek (403) (24 149) (4 499) (1 948) (2 248) (33 247) - gotówkowe (403) (24 149) (4 499) (1 948) (2 248) (33 247) - bezgotówkowe - - - - - - Wycena do wartości godziwej - - - - - - Skutki zmiany kursów walut - - 139 - - 139 Inne zmiany - - - 75 - 75 - gotówkowe - - - - - - - bezgotówkowe - - - 75 - 75 Stan na dzień 31.12.2021 roku 18 092 730 332 119 629 96 216 - 964 269 Stan na dzień 01.01.2022 roku 18 092 730 332 119 629 96 216 - 964 269 Zaciągnięcie zadłużenia 175 181 193 336 12 483 - - 381 000 - gotówkowe 175 181 193 336 - - - 368 517 - bezgotówkowe - - 12 483 - - 12 483 Spłata zadłużenia - (291 060) (18 677) (2 889) - (312 626) - gotówkowe - (291 060) (18 677) (2 889) - (312 626) - bezgotówkowe - - - - - - Naliczenie odsetek 6 226 60 010 5 389 6 541 18 683 96 849 Spłata odsetek (6 226) (57 661) (5 389) (6 541) (18 683) (94 500) - gotówkowe (6 226) (57 661) (5 389) (6 541) (18 683) (94 500) - bezgotówkowe - - - - - - Wycena do wartości godziwej - - - - - - Skutki zmiany kursów walut - 395 2 503 - - 2 898 Inne zmiany - - (16) 324 - 308 - gotówkowe - - - - - - - bezgotówkowe - - (16) 324 - 308 Stan na dzień 31.12.2022 roku 193 273 635 352 115 922 93 651 - 1 038 198 Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 97 INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH Transakcje pomiędzy Spółką a podmiotami powiązanymi są transakcjami typowymi dla bieżącej działalności prowadzonej przez Spółkę. Transakcje zawarte z podmiotami powiązanymi w 2022 r. Przychody ze sprzedaży towarów, usług Pozostałe przychody (w tym odsetki i dywidendy) Koszt własny dotyczący transakcji Należności handlowe i pozostałe należności Udzielone pożyczki Odpisy aktualizujące należności i udzielone pożyczki Strony transakcji - jednostki zależne 41 442 244 673 2 823 31 586 305 687 (10 830) - jednostki stowarzyszone - - - - - - Razem 41 442 244 673 2 823 31 586 305 687 (10 830) Zakup towarów, usług Pozostałe koszty (w tym odsetki) Zakup rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych Razem Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne Inne zobowiązania finansowe Strony transakcji - jednostki zależne 456 010 62 492 44 518 546 51 583 635 352 - jednostki stowarzyszone - - - - - - Razem 456 010 62 492 44 518 546 51 583 635 352 Transakcje zawarte z podmiotami powiązanymi w 2021 r. Przychody ze sprzedaży towarów, usług Pozostałe przychody (w tym odsetki i dywidendy) Koszt własny dotyczący transakcji Należności handlowe i pozostałe należności Udzielone pożyczki Strony transakcji - jednostki zależne 30 529 121 345 3 118 20 318 128 985 - jednostki stowarzyszone - 226 - - - Razem 30 529 121 571 3 118 20 318 128 985 Zakup towarów, usług Pozostałe koszty (w tym odsetki) Zakup rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych Razem Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne Inne zobowiązania finansowe Strony transakcji - jednostki zależne 369 177 26 484 60 395 721 43 480 823 241 - jednostki stowarzyszone - - - - - - Razem 369 177 26 484 60 395 721 43 480 823 241 Zobowiązania obejmują zobowiązania handlowe oraz zobowiązania finansowe wynikające z emisji obligacji oraz otrzymanej pożyczki. Należności i zobowiązania handlowe zostaną rozliczone w Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 98 normalnym toku działalności operacyjnej Spółki. Należności z tytułu udzielonych pożyczek oraz zobowiązania z tytułu emisji obligacji rozliczone zostaną w kolejnych okresach sprawozdawczych. Szczegóły dotyczące emisji obligacji zostały zaprezentowane w nocie 10. Transakcje z podmiotami powiązanymi zostały zawarte na warunkach rynkowych. WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ Z TYTUŁU PEŁNIENIA FUNKCJI W SPÓŁCE W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2022 ROKU Wynagrodzenie zasadnicze Wynagrodzenie z tytułu programu motywacyjnego Razem Nota 11D Wynagrodzenia członków Zarządu Piotr Sucharski 949 1 474 2 423 Grzegorz Dzik 416 970 1 386 Miszewski Krzysztof 698 860 1 558 Czyżewska Julita 63 - 63 Wojtkiewicz Daniel 63 596 659 Dudzik Roman 42 442 484 Razem 2 231 4 342 6 573 Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej Kazimierz Herba 542 - 542 Wiesława Herba 157 - 157 Tadeusz Wesołowski 132 - 132 Bożena Śliwa 20 - 20 Jolanta Kloc 32 - 32 Iwona Sierzputowska 34 - 34 Razem 917 - 917 W wyniku finansowym za rok 2022 ujęta została kwota wynagrodzenia z tytułu programu motywacyjnego w wysokości 4 342 tys. PLN. WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ Z TYTUŁU PEŁNIENIA FUNKCJI W SPÓŁCE W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2021 ROKU Wynagrodzenie zasadnicze Wynagrodzenie z tytułu programu motywacyjnego Wynagrodzenie wypłacone po okresie zatrudnienia Razem Nota 11D Wynagrodzenia członków Zarządu Piotr Sucharski 917 1 378 - 2 295 Grzegorz Dzik 385 907 - 1 292 Kuśmierowski Paweł 133 - - 133 Miszewski Krzysztof 548 804 - 1 352 Razem 1 983 3 089 - 5 072 Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej Kazimierz Herba 541 - - 541 Wiesława Herba 162 - - 162 Tadeusz Wesołowski 132 - - 132 Bożena Śliwa 20 - - 20 Jolanta Kloc 40 - - 40 Iwona Sierzputowska 50 - - 50 Razem 945 - - 945 W wyniku finansowym za rok 2021 ujęta została kwota wynagrodzenia z tytułu programu motywacyjnego w wysokości 3 089 tys. PLN. Wynagrodzenia członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej dotyczą okresu pełnienia przez nich funkcji. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 99 PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE W SPÓŁCE W PODZIALE NA POSZCZEGÓLNE GRUPY ZAWODOWE PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Pracownicy umysłowi 1 723 1 677 Pracownicy fizyczni 944 1 074 Razem 2 667 2 751 ROTACJA KADR od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Liczba pracowników przyjętych 338 266 Liczba pracowników zwolnionych 375 328 ZYSK ZATRZYMANY I DYWIDENDY Zasady rachunkowości Płatności dywidend na rzecz akcjonariuszy Spółki ujmuje się jako zobowiązanie w sprawozdaniu finansowym Spółki w okresie, w którym nastąpiło ich zatwierdzenie przez akcjonariuszy Spółki. W latach 2022 i 2021 Spółka przeznaczyła na wypłatę dywidendy z zysku wypracowanego w latach poprzednich odpowiednio: 50 653 tys. PLN (11,50 PLN na jedną akcję) oraz 44 193 tys. PLN (10,00 PLN na jedną akcję). W odniesieniu do podziału wyniku finansowego za bieżący rok Zarząd proponuje wypłatę dywidendy w wysokości 13,00 PLN na akcję. Dywidenda ta wymaga zatwierdzenia przez akcjonariuszy na Walnym Zgromadzeniu i nie została uwzględniona w zobowiązaniach w bieżącym sprawozdaniu finansowym. INFORMACJE DOTYCZĄCE FIRMY AUDYTORSKIEJ PRZEPROWADZAJĄCEJ BADANIE SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH Rada Nadzorcza Spółki, działając na podstawie par. 27 pkt 2 ust. 7 Statutu Spółki, zgodnie z obowiązującymi przepisami i normami zawodowymi dokonała wyboru podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania finansowego Spółki za rok 2022 obejmującego: - przegląd śródrocznego sprawozdania finansowego NEUCA S.A. za okres od 1 stycznia 2022 roku do 30 czerwca 2022 roku, - przegląd śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 1 stycznia 2022 roku do 30 czerwca 2022 roku, - badanie sprawozdania finansowego NEUCA S.A. za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku, - badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku. Wybranym na podstawie Uchwały Nr 8/03/2022 Rady Nadzorczej NEUCA S.A. z dnia 25 marca 2022 roku podmiotem jest KPMG Audyt Sp. z o.o. Sp. k. z siedzibą w Warszawie. KPMG Audyt Sp. z o.o. Sp. k. jest podmiotem wpisanym na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 3546. Umowa o przeglądy śródrocznych sprawozdań finansowych została zawarta ze skutkiem na dzień 8 lipca 2022 roku. Umowa została zawarta na okres roczny. Umowa o badania sprawozdań finansowych została zawarta ze skutkiem na dzień 14 października 2022 roku. Umowa została zawarta na okres trzyletni. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 100 Koszty badania sprawozdania finansowego za rok 2022 zgodnie z umowami zawartymi w 2022 roku wyniosą: - badanie sprawozdania finansowego NEUCA S.A. za rok 2022, badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy NEUCA za rok 2022 – 341 tys. PLN + VAT, - przegląd śródrocznego sprawozdania finansowego NEUCA S.A. za I połowę 2022 roku, przegląd śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy NEUCA za I połowę 2022 roku – 106 tys. PLN + VAT. W roku 2021 Spółka korzystała z usług KPMG Audyt Sp. z o.o. Sp. k w zakresie badania jednostkowego sprawozdania finansowego NEUCA S.A. i skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy NEUCA. Koszty badania sprawozdania finansowego za rok 2021 zgodnie z umową zawartą w 2020 roku wyniosły: - badanie sprawozdania finansowego NEUCA S.A. za rok 2021, badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy NEUCA za rok 2021 – 232 tys. PLN + VAT, - przegląd śródrocznego sprawozdania finansowego NEUCA S.A. za I połowę 2021 roku, przegląd śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy NEUCA za I połowę 2021 roku – 94 tys. PLN + VAT. POSTĘPOWANIA TOCZĄCE SIĘ PRZED SĄDEM, ORGANEM WŁAŚCIWYM DLA POSTĘPOWANIA ARBITRAŻOWEGO LUB ORGANEM ADMINISTRACJI PUBLICZNEJ Względem Spółki przed sądami toczą się następujące istotne postępowania dotyczące zobowiązań lub wierzytelności: I. Postępowania administracyjne Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów postanowieniem z dnia 17 czerwca 2020 roku na podstawie art. 13c ust. 2, art. 13e ust. 2 w zw. z art. 13b Ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych wszczął postępowanie w sprawie opóźniania się ze spełnianiem świadczeń pieniężnych przez NEUCA S.A. w miesiącach luty, marzec, kwiecień 2020 roku. W trakcie postępowania Spółka odpowiadała na wezwania UOKiK i przedstawiała żądane dane i informacje. W dniu 9 lutego 2022 roku Spółka otrzymała decyzję UOKiK z 7 lutego 2022 roku stwierdzającą nadmierne opóźnienia w płatnościach w okresie luty, marzec, kwiecień 2020 roku i nakładającą na Spółkę administracyjną karę pieniężną w wys. 3 098 201,96 zł. Spółka zapłaciła ww. karę, ale ze względu na fakt, że nie zgadza się z zarzutami postawionymi w przedmiotowej decyzji złożyła 10 marca 2022 roku skargę do WSA w Warszawie – postępowanie jest w toku. Prezes UOKiK wszczął przeciwko Spółce postanowieniem z 15 lutego 2022 roku postępowanie antymonopolowe w związku z podejrzeniem zawarcia porozumienia w rozumieniu art. 4 pkt 5 Ustawy o ochronie konkurencji i konsumentów i zarazem praktyki uzgodnionej w rozumieniu art. 101 ust. 1 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej polegającego na wymianie mających wartość gospodarczą informacji handlowych pomiędzy hurtowniami farmaceutycznymi – postępowanie jest w toku. Zarzuty przedstawione w ww. postanowieniu są bezpodstawne, działania Spółki są zgodne z przepisami. Poza postępowaniami opisanymi powyżej oraz w nocie 22 przed organami administracji publicznej nie toczą się istotne postępowania dotyczące zobowiązań lub wierzytelności Spółki lub jednostek od niej zależnych. POSTĘPOWANIA W ZAKRESIE ROZLICZEŃ PODATKOWYCH W wyniku przeprowadzonego postępowania podatkowego, Mazowiecki Urząd Celno-Skarbowy w Warszawie wydał w dniu 6 lipca 2018 roku decyzję określającą zobowiązanie podatkowe spółki zależnej Prosper S.A. w podatku dochodowym od osób prawnych za 2012 rok w kwocie 5 864 tys. PLN plus odsetki od zaległości podatkowych. W dniu 1 sierpnia 2018 roku spółka Prosper S.A. złożyła odwołanie od powyższej decyzji. W dniu 27 września 2018 roku, w wyniku otrzymania nadania rygoru natychmiastowej wykonalności nieostatecznej decyzji Prosper S.A. uregulował powyższą płatność w całości (5 864 tys. PLN z tytułu podatku oraz 2 769 tys. PLN odsetki od zaległości podatkowych). W dniu 6 listopada 2018 roku spółka Prosper S.A. otrzymała ostateczną w administracyjnym toku instancji Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 101 decyzję Naczelnika Mazowieckiego UCS w Warszawie, która została zaskarżona przez Prosper S.A. do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego. W dniu 6 września 2019 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie oddalił skargę Prosper S.A. na decyzję Naczelnika Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie, utrzymującą w mocy decyzję Naczelnika Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego, określającą zobowiązanie podatkowe Prosper S.A. w podatku dochodowym od osób prawnych za 2012 roku. W dniu 13 grudnia 2019 r. Prosper S.A. złożyła skargę kasacyjną od wydanego wyroku do Naczelnego Sądu Administracyjnego. W dniu 3 marca 2023 roku Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie oddalił skargę kasacyjną Spółki od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie. W wyniku przeprowadzonego postępowania podatkowego Mazowiecki Urząd Kontroli Skarbowej w Warszawie wydał w dniu 23 października 2017 roku decyzję określającą zobowiązanie podatkowe spółki Prosper S.A w podatku dochodowym od osób prawnych za 2011 rok w kwocie 4 445 tys. PLN plus odsetki od zaległości podatkowych. Od niniejszej decyzji spółka złożyła odwołanie do Izby Administracji Skarbowej w Bydgoszczy. W dniu 6 kwietnia 2018 roku Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Bydgoszczy uchylił w całości decyzję organu pierwszej instancji i przekazał sprawę do ponownego rozstrzygnięcia przez ten organ. W dniu 10 maja 2018 roku spółka Prosper S.A. zaskarżyła decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Bydgoszczy do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy. W dniu 24 października 2018 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny oddalił skargę. W dniu 25 czerwca 2019 roku Naczelnik Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie wydał decyzję określającą zobowiązanie podatkowe Prosper S.A. w podatku dochodowym od osób prawnych za rok 2011 w kwocie 2 857 tys. PLN. W dniu 23 lipca 2019 roku Prosper S.A. złożył odwołanie od tej decyzji do Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Warszawie. W dniu 14 października 2019 roku Prosper S.A. otrzymał decyzję Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy określającą zobowiązanie podatkowe w podatku od osób prawnych dla Prosper S.A. za rok 2011 w wysokości 2 851,7 tys. PLN. W dniu 16 października 2019 roku Prosper S.A. uregulował całość płatności (łącznie z odsetkami 4 832,5 tys. PLN). W dniu 12 listopada 2019 r. Prosper S.A. zaskarżył decyzję Dyrektora Izby Skarbowej do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego. W dniu 18 marca 2020 r. skarga została oddalona przez Wojewódzki Sąd Administracyjny. W dniu 26 czerwca 2020 roku spółka Prosper S.A. złożyła skargę kasacyjną od wydanego wyroku do Naczelnego Sądu Administracyjnego. W dniu 3 marca 2023 roku Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie oddalił skargę kasacyjną Spółki od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy. W dniu 1 lipca 2020 roku Sąd Rejonowy w Toruniu zarejestrował połączenie NEUCA S.A. z Prosper S.A. Połączenie nastąpiło w trybie artykułu 492 paragraf 1 punkt 1 oraz artykułu 516 paragraf 1 Kodeksu Spółek Handlowych poprzez przeniesienie całego majątku spółki Prosper S.A. na jedynego właściciela, tj. NEUCA S.A. Przed połączeniem spółka NEUCA posiadała 100% udziałów w kapitale zakładowym spółki Prosper S.A. W wyniku przeprowadzonego postępowania podatkowego Naczelnik Kujawsko-Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu wydał w dniu 19 marca 2018 roku decyzję określającą zobowiązanie podatkowe NEUCA S.A. w podatku od towarów i usług za miesiąc styczeń 2012 roku w kwocie 9 443 tys. PLN. W świetle otrzymanych przez Spółkę indywidualnych interpretacji przepisów prawa podatkowego oraz analiz prawnych przygotowanych przez zewnętrznych ekspertów, Grupa nie zgadza się z ustaleniami postępowań podatkowych. Dodatkowo, w opinii NEUCA S.A., ewentualne zobowiązania z tytułu podatku VAT uległy przedawnieniu. W dniu 5 kwietnia 2018 roku spółka złożyła odwołanie od powyższej decyzji. W dniu 30 sierpnia Spółka otrzymała decyzję Naczelnika Kujawsko- Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu określającą zobowiązanie z tytułu podatku od towarów i usług za styczeń 2012 roku w kwocie wyższej od zadeklarowanej o wartość 9 355 tys. PLN plus odsetki od zaległości podatkowych w wysokości 5 258 tys. PLN. W dniu 3 września 2018 roku Spółka uregulowała powyższą płatność. W dniu 27 września 2018 roku Spółka zaskarżyła decyzję do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy. W dniu 5 marca 2019 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Bydgoszczy uchylił decyzję Naczelnika Kujawsko-Pomorskiego Urzędu Celno- Skarbowego otrzymaną dnia 30 sierpnia 2018 roku (decyzja organu drugiej instancji) oraz decyzję Naczelnika Kujawsko-Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego otrzymaną dnia 22 marca 2018 roku (decyzja pierwszej instancji). Zgodnie z wyrokiem Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego przedmiotowe zobowiązanie jest przedawnione. W dniu 23 kwietnia 2019 r. organy kontrolujące złożyły skargę od ww. wyroku do Naczelnego Sądu Administracyjnego, na dzień 8 grudnia 2022 roku został wyznaczony termin rozprawy przed NSA. W dniu 16 grudnia 2022 roku Naczelny Sąd Administracyjny Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 102 wydał wyrok, w którym w całości oddalił skargę organu i uwzględnił stanowisko prezentowane przez NEUCA S.A. W stosunku do Spółki nie zostały wytoczone istotne powództwa o zapłatę oraz nie toczą się istotne postępowania dotyczące zobowiązań lub wierzytelności Spółki. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU W dniu 3 stycznia 2023r. Neuca Clinical Trials INC, z siedzibą w Delaware, Stany Zjednoczone, spółka zależna od NEUCA S.A., nabyła 72,6% akcji OncoBay Clinical Inc. Nabycie akcji nastąpiło w wyniku spełnienia wszystkich warunków zawieszających zawartych w warunkowej umowie kupna z dnia 28 grudnia 2022 roku. Zgodnie z warunkową umową kupna, łączna cena nabycia 72,6% akcji OncoBay wyniosła 33,5 mln USD. Cena sprzedaży może zostać powiększona o dopłaty uzależnione od wyniku finansowego OncoBay zrealizowanego w latach 2023 i 2024. Spółka szacuje, iż łączna wartość dopłat wyniesie ok. 18 mln USD przy założeniu realizacji prognozowanego przez OncoBay wyniku finansowego EBITDA w roku 2024 na poziomie 16,6 mln USD. W dniu 13 stycznia 2023 roku nastąpiło zapisanie 48 525 nowych akcji serii M na rachunkach papierów wartościowych osób uprawnionych z warrantów subskrypcyjnych serii H wyemitowanych przez Spółkę, co zgodnie z art. 451 § 2 oraz art. 452 § 1 kodeksu spółek handlowych, skutkowało nabyciem praw z akcji oraz podwyższeniem kapitału zakładowego Spółki na podstawie powołanych niżej uchwał o warunkowym podwyższeniu kapitału zakładowego. Zapisanie akcji na rachunkach osób uprawnionych oraz podwyższenie kapitału zakładowego Spółki o kwotę 48 525 zł nastąpiło na podstawie uchwały nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 16 stycznia 2018 roku o warunkowym podwyższeniu kapitału zakładowego (z późn. zmianami), z dniem 13 stycznia 2023 r., w wyniku objęcia 48.525 akcji emisji serii M Spółki, przez posiadaczy warrantów subskrypcyjnych serii H Spółki, uprawniających do obejmowania akcji, emitowanych w formie dokumentu na podstawie uchwał nr 7 i nr 8 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 16 stycznia 2018 r. w sprawie odpowiednio: emisji warrantów subskrypcyjnych Spółki serii H oraz wyłączenia w całości praw poboru dotychczasowych akcjonariuszy (z późn zm.). Uwzględniając powyższe, począwszy od 13 stycznia 2023 r. kapitał zakładowy NEUCA S.A. wynosi 4 493 499 zł, i dzieli się na 4 493 499 akcji o wartości 1 zł każda. Podwyższony kapitał został w całości opłacony. Ogólna liczba głosów wynikająca ze wszystkich wyemitowanych akcji wynosi 4 493 499. W dniu 17 marca 2023 roku nastąpiło zapisanie 3 050 nowych akcji serii M na rachunkach papierów wartościowych osób uprawnionych z warrantów subskrypcyjnych serii H wyemitowanych przez Spółkę, co zgodnie z art. 451 § 2 oraz art. 452 § 1 kodeksu spółek handlowych, skutkowało nabyciem praw z akcji oraz podwyższeniem kapitału zakładowego Spółki na podstawie powołanych niżej uchwał o warunkowym podwyższeniu kapitału zakładowego. Zapisanie akcji na rachunkach osób uprawnionych oraz podwyższenie kapitału zakładowego Spółki o kwotę 3 050 zł nastąpiło na podstawie uchwały nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 16 stycznia 2018 roku o warunkowym podwyższeniu kapitału zakładowego (z późn. zmianami), z dniem 17 marca 2023 r., w wyniku objęcia 3 050 akcji emisji serii M Spółki, przez posiadaczy warrantów subskrypcyjnych serii H Spółki, uprawniających do obejmowania akcji, emitowanych w formie dokumentu na podstawie uchwał nr 7 i nr 8 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 16 stycznia 2018 r. w sprawie odpowiednio: emisji warrantów subskrypcyjnych Spółki serii H oraz wyłączenia w całości praw poboru dotychczasowych akcjonariuszy (z późn zm.). Uwzględniając powyższe, począwszy od 17 marca 2023 r. kapitał zakładowy NEUCA S.A. wynosi 4 496 549 zł, i dzieli się na 4 496 549 akcji o wartości 1 zł każda. Podwyższony kapitał został w całości opłacony. Ogólna liczba głosów wynikająca ze wszystkich wyemitowanych akcji wynosi 4 496 549. W związku z oddaleniem przez Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie w dniu 16 grudnia 2022 roku skargi kasacyjnej Naczelnika Kujawsko-Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy z dnia 5 marca 2019 roku uchylającego decyzję Naczelnika Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu z dnia 30 sierpnia 2018 roku określającą zobowiązanie podatkowe Spółki w podatku od towarów i usług za miesiąc styczeń 2012 roku, w dniu 21 marca 2023 roku Spółka otrzymała zwrot nadpłaconego zobowiązania podatkowego wraz z odsetkami, za okres w którym środki pozostawały w dyspozycji organów podatkowych. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 103 PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU Data Imię i nazwisko Stanowisko/funkcja Podpis 24 .03.202 3 Piotr Sucharski Prezes Zarządu 24 .03.202 3 Grzegorz Dzik Wiceprezes Zarządu 24 .03.202 3 Krzysztof Miszewski Wiceprezes Zarządu 24 .03.2023 Daniel Wojtkiewicz Wiceprezes Zarządu 24 .03.2023 Roman Dudzik Wiceprezes Zarządu 24 .03.2023 Julita Czyżewska Wiceprezes Zarządu

AI Terminal

5728_rns_2023-03-28_ec8f5abe-c9fe-4d7b-a871-686b4174fcf4.xhtml

More from Neuca S.A.

Talk to a Data Expert