Neuca S.A.

neu_2022-12-31_pl.xhtml xbrli:sharesiso4217:PLNxbrli:sharesiso4217:PLN259400KFX90IZ97UDQ912021-01-012021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400KFX90IZ97UDQ912021-01-012021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400KFX90IZ97UDQ912021-01-012021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400KFX90IZ97UDQ912021-01-012021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400KFX90IZ97UDQ912021-01-012021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400KFX90IZ97UDQ912021-01-012021-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400KFX90IZ97UDQ912021-01-012021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400KFX90IZ97UDQ912021-01-01ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400KFX90IZ97UDQ912021-01-01ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400KFX90IZ97UDQ912021-01-01ifrs-full:RetainedEarningsMember259400KFX90IZ97UDQ912021-01-01ifrs-full:OtherReservesMember259400KFX90IZ97UDQ912021-01-01ifrs-full:SharePremiumMember259400KFX90IZ97UDQ912021-01-01ifrs-full:TreasurySharesMember259400KFX90IZ97UDQ912021-01-01ifrs-full:IssuedCapitalMember259400KFX90IZ97UDQ912021-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember259400KFX90IZ97UDQ912021-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400KFX90IZ97UDQ912021-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400KFX90IZ97UDQ912021-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400KFX90IZ97UDQ912021-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:OtherReservesMember259400KFX90IZ97UDQ912021-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:SharePremiumMember259400KFX90IZ97UDQ912021-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:TreasurySharesMember259400KFX90IZ97UDQ912021-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400KFX90IZ97UDQ912021-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember259400KFX90IZ97UDQ912021-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400KFX90IZ97UDQ912021-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400KFX90IZ97UDQ912021-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400KFX90IZ97UDQ912021-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:OtherReservesMember259400KFX90IZ97UDQ912021-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:SharePremiumMember259400KFX90IZ97UDQ912021-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:TreasurySharesMember259400KFX90IZ97UDQ912021-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400KFX90IZ97UDQ912021-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMember259400KFX90IZ97UDQ912021-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400KFX90IZ97UDQ912021-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400KFX90IZ97UDQ912021-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400KFX90IZ97UDQ912021-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:OtherReservesMember259400KFX90IZ97UDQ912021-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:SharePremiumMember259400KFX90IZ97UDQ912021-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:TreasurySharesMember259400KFX90IZ97UDQ912021-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400KFX90IZ97UDQ912022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400KFX90IZ97UDQ912022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400KFX90IZ97UDQ912022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400KFX90IZ97UDQ912022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400KFX90IZ97UDQ912022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400KFX90IZ97UDQ912022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400KFX90IZ97UDQ912022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400KFX90IZ97UDQ912022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400KFX90IZ97UDQ912022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400KFX90IZ97UDQ912022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400KFX90IZ97UDQ912022-01-012022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400KFX90IZ97UDQ912022-01-012022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400KFX90IZ97UDQ912022-01-012022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400KFX90IZ97UDQ912022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400KFX90IZ97UDQ912021-01-01259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31259400KFX90IZ97UDQ912022-12-31259400KFX90IZ97UDQ912021-01-012021-12-31259400KFX90IZ97UDQ912022-01-012022-12-31 GRUPA KAPITAŁOWA NEUCA RAPORT ZA 2022 ROK 1 WYBRANE DANE FINANSOWE NIESTANOWIĄCE CZĘŚCI ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO NEUCA Kluczowe pozycje rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów za okres od 01.01 do 31.12.2022 w tys. PLN za okres od 01.01 do 31.12.2021 w tys. PLN za okres od 01.01 do 31.12.2022 w tys. EUR za okres od 01.01 do 31.12.2021 w tys. EUR Przychody ze sprzedaży 11 232 540 9 864 258 2 395 866 2 154 944 Zysk brutto ze sprzedaży 1 243 134 1 022 697 265 157 223 418 Zysk na działalności operacyjnej 241 328 198 189 51 475 43 296 Zysk przed opodatkowaniem 201 951 202 233 43 076 44 180 Zysk netto 147 592 152 550 31 481 33 326 Zysk netto przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego 136 355 150 655 29 084 32 912 Kluczowe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej 31.12.2022 w tys. PLN 31.12.2021 przekształcone w tys. PLN 01.01.2021 przekształcone w tys. PLN 31.12.2022 w tys. EUR 31.12.2021 przekształcone w tys. EUR 01.01.2021 przekształcone w tys. EUR Aktywa trwałe 1 573 989 1 496 708 1 215 737 335 613 325 414 263 443 Aktywa obrotowe 3 265 631 2 620 460 2 421 138 696 311 569 739 524 646 Aktywa razem 4 839 620 4 117 168 3 636 875 1 031 924 895 153 788 089 Kapitał własny 930 542 879 684 766 581 198 414 191 261 166 114 Kapitał podstawowy 4 445 4 432 4 387 948 964 951 Zobowiązania długoterminowe 341 265 389 929 323 631 72 766 84 778 70 129 Zobowiązania krótkoterminowe 3 567 813 2 847 555 2 546 663 760 744 619 114 551 847 Pasywa razem 4 839 620 4 117 168 3 636 875 1 031 924 895 153 788 089 Kluczowe pozycje sprawozdania z przepływów pieniężnych za okres od 01.01 do 31.12.2022 w tys. PLN za okres od 01.01 do 31.12.2021 w tys. PLN za okres od 01.01 do 31.12.2022 w tys. EUR za okres od 01.01 do 31.12.2021 w tys. EUR Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 335 937 300 198 71 654 65 581 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -180 219 -145 485 -38 440 -31 783 Środki pieniężne netto z działalności finansowej -6 636 -112 758 -1 415 -24 633 Zwiększenie (zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych 149 082 41 955 31 799 9 165 Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych -5 228 0 -1 115 0 Metodologię przeliczenia wybranych danych finansowych zaprezentowano w nocie 2.3 „Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza oraz zastosowany poziom zaokrągleń” do Rocznego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego. 2 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) grupa kapitałowa NEUCA skonsolidowane Sprawozdanie finansowe za rok od 1 stycznia 2022 roku do 31 GRUDNIA 2022 roku 3 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Spis treści WYBRANE DANE FINANSOWE NIESTANOWIĄCE CZĘŚCI ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO NEUCA2 Skonsolidowany rachunek zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów5 Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej6 Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej7 Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych8 Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym9 1.INFORMACJE OGÓLNE11 1.1.Informacje o Jednostce Dominującej, grupie kapitałowej oraz skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym11 1.2.Skład Grupy11 1.3.Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej15 2.INFORMACJE O PODSTAWIE SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO, WALUCIE SPRAWOZDAWCZEJ ORAZ ZASTOSOWANYM POZIOMIE ZAOKRĄGLEŃ16 2.1.Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego16 2.2.Zastosowanie nowych standardów lub interpretacji17 2.3.Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza oraz zastosowany poziom zaokrągleń22 2.4.Założenie kontynuacji działalności23 2.5.Wpływ pandemii COVID-19 oraz konfliktu zbrojnego w Ukrainie na działalność Grupy23 3.PODSTAWOWE OSĄDY RACHUNKOWE I PODSTAWOWE PRZYCZYNY NIEPEWNOŚCI SZACUNKÓW24 4.KOREKTY WCZEŚNIEJ PREZENTOWANYCH SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH26 5.NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZĄDZONEGO ZA OKRES OD 01.01.2022 ROKU DO 31.12.2022 ROKU31 5.1.SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI31 5.2.NOTY DO RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT ORAZ INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW33 5.3.PODATEK DOCHODOWY41 5.4.WARTOŚCI NIEMATERIALNE45 5.5.POŁĄCZENIA JEDNOSTEK GOSPODARCZYCH47 5.6.RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE, NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE ORAZ AKTYWA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA55 5.7.instrumenty dłużne i kapitałowe62 5.8.INWESTYCJE W JEDNOSTKI STOWARZYSZONE64 5.9.NALEŻNOŚCI I POŻYCZKI66 5.10.ZAPASY78 5.11.INNE INSTRUMENTY FINANSOWE79 5.12.ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE90 5.13.REZERWY TECHNICZNO – UBEZPIECZENIOWE98 5.14.KAPITAŁ WŁASNY106 5.15.REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE112 5.16.REZERWY NA POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA114 5.17.ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ INNE ZOBOWIĄZANIA OPERACYJNE115 5.18.AKTYWA WARUNKOWE, ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ORAZ GWARANCJE I PORĘCZENIA OTRZYMANE I UDZIELONE117 5.19.OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH120 5.20.INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH122 5.21.PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE W GRUPIE W PODZIALE NA POSZCZEGÓLNE GRUPY ZAWODOWE124 5.22.ZYSK ZATRZYMANY I DYWIDENDY124 5.23.INFORMACJE DOTYCZĄCE FIRMY AUDYTORSKIEJ PRZEPROWADZAJĄCEJ BADANIE SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH125 5.24.POSTĘPOWANIA TOCZĄCE SIĘ PRZED SĄDEM, ORGANEM WŁAŚCIWYM DLA POSTĘPOWANIA ARBITRAŻOWEGO LUB ORGANEM ADMINISTRACJI PUBLICZNEJ125 5.25.POSTĘPOWANIA W ZAKRESIE ROZLICZEŃ PODATKOWYCH126 5.26.ZDARZENIA PO DACIE BILANSU127 4 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Skonsolidowany rachunek zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów Nota od 01.01.2022 do 31.12.2022 od 01.01.2021 do 31.12.2021 przekształcone Przychody ze sprzedaży 5.2A 11 232 540 9 864 258 Koszt własny sprzedaży 5.2B -9 989 406 -8 841 561 Zysk brutto ze sprzedaży 1 243 134 1 022 697 Koszty sprzedaży 5.2B -648 345 -530 195 Koszty ogólnego zarządu 5.2B -363 889 -240 502 Pozostałe przychody operacyjne 5.2C 39 047 18 681 Pozostałe koszty operacyjne 5.2C -29 898 -65 712 Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności i pożyczki 5.2E 1 279 -6 780 Zysk z działalności operacyjnej 241 328 198 189 Przychody finansowe 5.2F 17 325 21 166 Koszty finansowe 5.2F -56 533 -17 292 Udział w zyskach/ stratach jednostek stowarzyszonych -169 170 Pozostałe zyski (straty) z inwestycji 0 0 Zysk przed opodatkowaniem 201 951 202 233 Podatek dochodowy 5.3 -54 359 -49 683 Zysk z działalności kontynuowanej 147 592 152 550 Zysk z działalności zaniechanej 0 0 Zysk netto 147 592 152 550 Inne całkowite dochody: Pozycje, które nie mogą być przeniesione do wyniku: Zysk (strata) z wyceny inwestycji w instrumenty kapitałowe 0 0 Pozycje, które nie mogą być przeniesione do wyniku, przed opodatkowaniem 0 0 Pozycje, które mogą być przeniesione do wyniku: Zabezpieczenie przepływów pieniężnych -4 742 0 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą 947 150 Pozycje, które mogą być przeniesione do wyniku, przed opodatkowaniem -3 795 150 Inne całkowite dochody, przed opodatkowaniem -3 795 150 Podatek dochodowy dotyczący składników innych całkowitych dochodów, które mogą być przeniesione do wyniku 901 0 Inne całkowite dochody netto -2 894 150 Całkowite dochody ogółem 144 698 152 700 Całkowite dochody ogółem przypisane akcjonariuszom Jednostki Dominującej 133 461 150 805 Całkowite dochody ogółem przypisane akcjonariuszom niekontrolującym 11 237 1 895 Zysk przypadający akcjonariuszom Jednostki Dominującej 136 355 150 655 Zysk przypadający akcjonariuszom niekontrolującym 11 237 1 895 Zysk na 1 akcję (w PLN) Podstawowy 31,28 34,32 z działalności kontynuowanej 5.2G 31,28 34,32 z działalności zaniechanej 0,00 0,00 Rozwodniony 29,80 32,51 z działalności kontynuowanej 5.2G 29,80 32,51 z działalności zaniechanej 0,00 0,00 Średnia ważona liczba akcji zwykłych 4 359 498 4 389 101 Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych 4 575 170 4 633 541 Nota 4 Noty od 1 do 5 stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 5 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Nota 31.12.22 31.12.21 przekształcone 01.01.21 przekształcone Rzeczowe aktywa trwałe 5.6 427 263 391 052 401 279 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 5.6 171 430 146 707 151 508 Wartość firmy 5.5 726 469 649 439 427 887 Wartości niematerialne 5.4 132 802 125 423 109 639 Nieruchomości inwestycyjne 5.6 19 944 22 867 35 298 Inwestycje długoterminowe w obligacje 5.7 52 653 42 029 2 996 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych 5.8 2 164 22 267 21 594 Akcje i udziały nienotowane 5.7 23 365 23 365 1 071 Inne długoterminowe aktywa finansowe 5.7 0 16 098 0 Należności długoterminowe 5.9 10 845 39 040 41 599 Udzielone pożyczki 5.9 7 054 18 421 22 866 Aktywa trwałe razem 1 573 989 1 496 708 1 215 737 Zapasy 5.10 1 303 335 1 198 070 1 200 913 Należności handlowe oraz pozostałe należności 5.9 1 683 196 1 289 023 1 140 813 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 5.9 4 024 2 237 4 721 Udzielone pożyczki 5.9 49 209 41 949 52 085 Inne krótkoterminowe aktywa finansowe 5.7 17 452 24 620 0 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 5.11 208 415 64 561 22 606 Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży 3 265 631 2 620 460 2 421 138 Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 0 0 0 Aktywa obrotowe razem 3 265 631 2 620 460 2 421 138 Aktywa razem 4 839 620 4 117 168 3 636 875 Nota 4 Noty od 1 do 5 stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 6 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Nota 31.12.22 31.12.21 przekształcone 01.01.21 przekształcone Kapitał podstawowy 5.14A 4 445 4 432 4 387 Akcje własne 5.14C -73 296 -54 961 -18 237 Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 284 380 262 998 240 672 Pozostałe kapitały 5.14B 24 665 20 405 13 625 Niepodzielony wynik finansowy i wynik finansowy roku obrotowego 640 045 609 584 521 078 Kapitały przypadające akcjonariuszom Jednostki Dominującej 880 239 842 458 761 525 Kapitały przypadające akcjonariuszom niekontrolującym 5.14D 50 303 37 226 5 056 Kapitał własny razem 5.14 930 542 879 684 766 581 Kredyty i pożyczki 5.12 5 859 4 736 598 Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania 5.12 142 254 127 839 139 860 Inne zobowiązania finansowe 5.12 90 711 92 909 96 119 Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów 5.5 82 941 140 456 68 739 Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego 5.3 4 904 6 811 14 320 Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 5.15 2 898 2 473 1 942 Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe 5.13 7 172 11 233 0 Inne zobowiązania operacyjne 5.17 4 526 3 472 2 053 Zobowiązania długoterminowe razem 341 265 389 929 323 631 Kredyty i pożyczki 5.12 196 597 19 876 13 630 Zobowiązania z tytułu faktoringu należności 5.12 89 943 30 303 47 372 Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania 5.12 33 369 24 139 20 830 Inne zobowiązania finansowe 5.12 2 940 3 307 3 438 Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów 5.5 40 059 57 399 8 813 Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne 5.17 3 109 651 2 596 799 2 432 978 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 5.17 7 357 31 488 10 123 Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 5.15 11 239 8 957 7 556 Rezerwy na pozostałe zobowiązania 5.16 1 056 3 152 1 923 Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe 5.13 75 602 72 135 0 Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań wchodzących w skład grup przeznaczonych do sprzedaży 3 567 813 2 847 555 2 546 663 Zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży 0 0 0 Zobowiązania krótkoterminowe razem 3 567 813 2 847 555 2 546 663 Zobowiązania razem 3 909 078 3 237 484 2 870 294 Pasywa razem 4 839 620 4 117 168 3 636 875 Nota 4 Noty od 1 do 5 stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 7 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych Nota od 01.01.2022 do 31.12.2022 od 01.01.2021 do 31.12.2021 Zysk przed opodatkowaniem za rok obrotowy 201 951 202 233 Korekty: Zyski (straty) z tytułu niezrealizowanych różnic kursowych 3 914 1 702 Amortyzacja 97 917 79 532 Odsetki netto 35 698 7 142 Odpisy aktualizujące aktywa ujęte w wyniku finansowym 257 -1 762 Zysk z działalności inwestycyjnej -21 286 -15 107 Zysk (strata) z tytułu zmiany wartości godziwej 0 0 Koszt programu motywacyjnego 11 284 10 550 Zmiana stanu rezerw i odpisów aktualizujących zapasy i należności -25 324 40 256 Udział w wynikach jednostek stowarzyszonych 169 -170 Inne korekty -2 487 -2 476 Zmiana kapitału obrotowego Zmiana stanu zapasów brutto 5.19 -91 306 -24 244 Zmiana stanu należności handlowych oraz pozostałych brutto 5.19 -365 468 -148 412 Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz innych operacyjnych 5.19 355 212 187 432 Zmiana stanu rozliczeń z tytułu faktoringu należności 5.12B 59 878 -17 307 Zmiana stanu rozliczeń z tytułu faktoringu zobowiązań 5.17 148 933 -27 475 Zmiana stanu rezerw 5.19 1 844 76 115 Korekty z tytułu aktywów netto nabytych jednostek zależnych 4 937 -36 039 Łącznie korekty zysku oraz zmiany kapitału obrotowego 214 172 129 737 Środki pieniężne wygenerowane w toku działalności operacyjnej 416 123 331 970 Zapłacony podatek dochodowy -80 186 -31 772 Środki pieniężne z działalności operacyjnej (wykorzystane w działalności operacyjnej) 335 937 300 198 Wydatki na nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych -81 448 -52 751 Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2 295 11 768 Wpływy ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych 1 960 12 300 Wpływy ze sprzedaży instrumentów kapitałowych oraz instrumentów dłużnych 20 272 770 Wydatki na nabycie instrumentów kapitałowych oraz instrumentów dłużnych -35 793 -6 449 Wydatki na nabycie udziałów w jednostkach zależnych (pomniejszone o przejęte środki pieniężne) -98 088 -123 845 Wpływy ze sprzedaży udziałów w jednostkach zależnych 0 0 Pożyczki udzielone jednostkom niepowiązanym -16 343 -13 370 Pożyczki udzielone jednostkom powiązanym 0 0 Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych od jednostek niepowiązanych 21 335 23 446 Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych od jednostek powiązanych 0 18 Otrzymane odsetki 5 591 2 628 Środki pieniężne z działalności inwestycyjnej (wykorzystane w działalności inwestycyjne) -180 219 -145 485 Wpływy netto z tytułu emisji akcji 17 331 18 485 Nabycie akcji własnych 5.14C -73 295 -55 034 Wpływy z otrzymanych dotacji 5 065 3 835 Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek 5.19 175 309 5 225 Spłaty kredytów i pożyczek 5.19 -8 191 -1 635 Spłata zobowiązań z tytułu leasingu 5.19 -28 343 -25 166 Odsetki zapłacone 5.19 -40 055 -10 750 Dywidendy wypłacone 5.22 -51 565 -44 166 Pozostałe wpływy/ (wydatki) -2 892 -3 552 Środki pieniężne z działalności finansowej (wykorzystane w działalności finansowej) -6 636 -112 758 Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed skutkami zmian kursów wymiany 149 082 41 955 Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych -5 228 0 Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 143 854 41 955 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 64 561 22 606 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu, w tym: 208 415 64 561 - o ograniczonej możliwości dysponowania 154 744 7 606 Noty od 1 do 5 stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 8 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2022 ROKU Kapitał podstawowy Akcje własne Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostałe kapitały Niepodzielony wynik finansowy i wynik finansowy roku obrotowego Kapitały przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej Kapitały przypadające akcjonariuszom niekontrolującym Razem Saldo na dzień 01.01.2022 - dane przekształcone 4 432 -54 961 262 998 20 405 609 584 842 458 37 226 879 684 Zysk za okres 01.01. do 31.12.2022 0 0 0 0 136 355 136 355 11 237 147 592 Inne całkowite dochody 0 0 0 -2 894 0 -2 894 0 -2 894 Całkowite dochody ogółem za okres 01.01. do 31.12.2022 0 0 0 -2 894 136 355 133 461 11 237 144 698 Dywidendy 0 0 0 0 -51 738 -51 738 0 -51 738 Wyemitowane akcje 78 0 21 382 -4 130 0 17 330 0 17 330 Wyemitowane opcje na akcje 0 0 0 11 284 0 11 284 0 11 284 Umorzenie akcji własnych -65 54 960 0 0 -54 895 0 0 0 Nabycie udziałów niekontrolujących 0 0 0 0 739 739 1 840 2 579 Skup akcji własnych 0 -73 295 0 0 0 -73 295 0 -73 295 Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale własnym 13 -18 335 21 382 7 154 -105 894 -95 680 1 840 -93 840 Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego 13 -18 335 21 382 4 260 30 461 37 781 13 077 50 858 Saldo na dzień 31.12.2022 4 445 -73 296 284 380 24 665 640 045 880 239 50 303 930 542 Noty od 1 do 5 stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 9 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2021 ROKU – PRZEKSZTAŁCONE Kapitał podstawowy Akcje własne Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostałe kapitały Niepodzielony wynik finansowy i wynik finansowy roku obrotowego Kapitały przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej Kapitały przypadające akcjonariuszom niekontrolującym Razem Saldo na dzień 01.01.2021 - dane opublikowane 4 387 -18 237 240 672 13 625 525 910 766 357 5 056 771 413 Zmiana zasad (polityki) rachunkowości 0 0 0 0 0 0 0 0 Korekty błędów 0 0 0 0 -4 832 -4 832 0 -4 832 Saldo na dzień 01.01.2021 - dane przekształcone 4 387 -18 237 240 672 13 625 521 078 761 525 5 056 766 581 Zysk za okres 01.01 do 31.12.2021 0 0 0 0 150 655 150 655 1 895 152 550 Inne całkowite dochody 0 0 0 150 0 150 0 150 Całkowite dochody ogółem za okres 01.01 do 31.12.2021 0 0 0 150 150 655 150 805 1 895 152 700 Dywidendy 0 0 0 0 -44 192 -44 192 0 -44 192 Wyemitowane akcje 80 0 22 326 -3 920 0 18 486 0 18 486 Wyemitowane opcje na akcje 0 0 0 10 550 0 10 550 0 10 550 Umorzenie akcji własnych -35 18 237 0 0 -18 276 -74 0 -74 Nabycie udziałów niekontrolujących 0 0 0 0 319 319 30 275 30 594 Skup akcji własnych 0 -54 961 0 0 0 -54 961 0 -54 961 Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale własnym 45 -36 724 22 326 6 630 -62 149 -69 872 30 275 -39 597 Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego 45 -36 724 22 326 6 780 88 506 80 933 32 170 113 103 Saldo na dzień 31.12.2021 4 432 -54 961 262 998 20 405 609 584 842 458 37 226 879 684 Nota 4 Noty od 1 do 5 stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 10 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 1.INFORMACJE OGÓLNE 1.1.Informacje o Jednostce Dominującej, grupie kapitałowej oraz skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa Kapitałowa NEUCA składa się z NEUCA S.A. i jej spółek zależnych (patrz Nota 1.2). Spółka dominująca Grupy Kapitałowej – NEUCA S.A. („Jednostka Dominująca”) jest spółką akcyjnązarejestrowaną w Polsce. Siedziba Jednostki Dominującej mieści się w Polsce, w Toruniu 87-100 przy ul. Forteczna 35-37. NEUCA S.A. została utworzona w dniu 12 grudnia 1994 roku na podstawie aktu notarialnego Rep. A nr 5395/1994. Spółka dominująca jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Toruniu, VII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000049872. Spółce nadano numer statystyczny REGON 870227804. Jednostka Dominująca prowadzi działalność na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej, w Toruniu 87-100, przy ul. Forteczna 35-37. Podstawowym przedmiotem działalności Jednostki Dominującej jest sprzedaż hurtowa wyrobów farmaceutycznych (wg PKD 46.46). Głównym przedmiotem działalności Grupy Kapitałowej jest sprzedaż hurtowa wyrobów farmaceutycznych. Równolegle Grupa rozwija działalności takie jak badania kliniczne, zarządzanie siecią przychodni lekarskich, wprowadzanie produktów leczniczych pod marką własną oraz działalność ubezpieczeniowa. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Jednostki Dominującej w dniu 24 marca 2023 roku. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 roku oraz zawiera dane porównawcze za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 1 stycznia 2021 roku. Czas trwania Jednostki Dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony. 1.2.Skład Grupy Jednostka Dominująca posiada (bezpośrednio i pośrednio) kontrolę nad następującymi spółkami: Nazwa jednostki Siedziba Zakres działalności Metoda konsolidacji Procentowy udział Grupy w kapitale spółki na dzień 31.12.2022 Procentowy udział Grupy w kapitale spółki na dzień 31.12.2021 Segment: Hurt Apteczny Pretium Farm Sp. z o.o. Toruń Usługi przedstawicielskie pełna 100% 100% Świat Zdrowia S.A. Toruń Usługi marketingowe pełna 97% 96% Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o. Toruń Pozostała finansowa działalność usługowa pełna 100% 100% Farmada Transport Sp. z o.o. Toruń Transport drogowy towarów pełna 100% 100% PFM.PL S.A. Toruń Działalność informatyczna pełna 74% 74% Nekk Sp. z o.o. Poznań Agencja reklamowa pełna 100% 100% Brand Management 2 Sp. z o.o. Toruń Dzierżawa własności intelektualnej i podobnych produktów pełna 100% 100% Martinique Investment Sp. z o.o. Toruń Wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi pełna 100% 100% 11 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Nazwa jednostki Siedziba Zakres działalności Metoda konsolidacji Procentowy udział Grupy w kapitale spółki na dzień 31.12.2022 Procentowy udział Grupy w kapitale spółki na dzień 31.12.2021 Fundacja Neuca dla Zdrowia 1 Toruń Poprawa zdrowia i związanej z nim jakości życia ludności pełna - - Inkoma Sp. z o.o. Toruń Działalność holdingów finansowych pełna 100% 100% Ortopedio.pl Sp. z o.o. Toruń Sprzedaż detaliczna wyrobów medycznych, włączając ortopedyczne, prowadzona w wyspecjalizowanych sklepach pełna 100% 100% Synoptis Industrial Sp. z o.o. Toruń Produkcja leków i pozostałych wyrobów farmaceutycznych pełna 100% 100% Aliant Sp. z o.o. Warszawa Pozostała działalność usługowa w zakresie technologii informatycznych i komputerowych pełna 100% 100% Diabdis Sp. z o.o. Katowice Badania naukowe i prace rozwojowe pełna 100% 100% Segment: Produkcja farmaceutyków Synoptis Pharma Sp. z o.o. Warszawa Produkcja leków i pozostałych wyrobów farmaceutycznych pełna 100% 100% Global Pharma CM S.A. Suchedniów Pozostała działalność usługowa, gdzie indziej niesklasyfikowana pełna 50% 50% Segment: Badania kliniczne Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o. SKA Toruń Pozostała finansowa działalność usługowa pełna 100% 100% Pratia S.A. Katowice Praktyka lekarska specjalistyczna pełna 100% 100% Clinscience Sp. z o.o. Warszawa Badania naukowe i prace rozwojowe w dziedzinie pozostałych nauk przyrodniczych i technicznych pełna 100% 100% Pratia Hematologia Sp. z o.o. Katowice Praktyka lekarska specjalistyczna pełna 85% 85% Hyggio Sp. z o.o. Katowice Działalność związana z oprogramowaniem pełna 90% 90% Pratia Clinic Ukraine LLC Charków, Ukraina Działalność szpitali pełna 100% 100% Pratia Ukraine LLC Charków, Ukraina Badania i rozwój eksperymentalny w dziedzinie biotechnologii pełna 100% 100% Clinscience Spain S.L. (przed zmianą nazwy Experior S.L.) Walencja, Hiszpania Badania kliniczne pełna 100% 100% CCR Czech a.s. Praga, Czechy Badania kliniczne pełna 100% 51% CCR Brno s.r.o. Brno, Czechy Badania kliniczne pełna 100% 51% Clinical Research Union JSCo Sofia, Bułgaria Badania kliniczne pełna 75% 70% Medical Center Leo Clinic Ltd. Sofia, Bułgaria Badania kliniczne pełna 75% 70% SMO Bulgaria Ltd. Sofia, Bułgaria Badania kliniczne pełna 75% 70% 12 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Nazwa jednostki Siedziba Zakres działalności Metoda konsolidacji Procentowy udział Grupy w kapitale spółki na dzień 31.12.2022 Procentowy udział Grupy w kapitale spółki na dzień 31.12.2021 MTZ Clinical Research Sp. z o.o.9 Warszawa Badania naukowe i prace rozwojowe w dziedzinie pozostałych nauk przyrodniczych i technicznych pełna - 100% CCR Prague s.r.o. Praga, Czechy Badania kliniczne pełna 76% 51% Exom Group S.r.l. Mediolan, Włochy Badania kliniczne pełna 60% 60% Exom Deutschland GmbH Ulm, Niemcy Badania kliniczne pełna 60% 60% Clinscience USA LLC Wilmington, Delaware, Stany Zjednoczone Badania kliniczne pełna 100% 100% Pratia Spain S.L. Walencja, Hiszpania Badania kliniczne pełna 100% 100% kfgnPratia GmbH4 Hamburg, Niemcy Zarządzanie majątkiem własnym i posiadanie udziałów pełna 80% 40% kfgn | Site Operations & Services GmbH4 Hamburg, Niemcy Badania kliniczne pełna 80% - Klinische Forschung Hamburg GmbH4 Hamburg, Niemcy Badania kliniczne pełna 80% - Klinische Forschung Berlin-Mitte GmbH4 Berlin, Niemcy Badania kliniczne pełna 80% - Klinische Forschung Schwerin GmbH4 Kilonia, Niemcy Badania kliniczne pełna 80% - Klinische Forschung Hannover-Mitte GmbH4 Hanower, Niemcy Badania kliniczne pełna 80% - Klinische Forschung Dresden GmbH4 Drezno, Niemcy Udział i wdrażanie krajowych i międzynarodowych badań terapeutycznych dla nowych opracowań leków i produktów medycznych pełna 80% - Klinische Forschung Karlsruhe GmbH4 Karlsruhe, Niemcy Badania kliniczne pełna 80% - clinytics GmbH4 Hamburg, Niemcy Rozwój, produkcja i sprzedaż oprogramowania oraz usług informatycznych w zakresie badań klinicznych w zakresie standardowej opieki medycznej i pokrewnych obszarach biznesowych pełna 80% - Agati Systems LLC4 Frisco, Texas, Stany Zjednoczone Badania kliniczne pełna 51% - Agati Clinical Informatics LLP4 Chennai, Indie Badania kliniczne pełna 51% - Neuca Clinical Trials Investment Inc.12 Delaware, Stany Zjednoczone Działalność holdingów finansowych pełna 100% - Segment: Przychodnie medyczne Neuca Med Sp. z o.o. Toruń Praktyka lekarska ogólna pełna 100% 100% PLR "Ognik" Sp. z o.o. Poznań Praktyka lekarska ogólna pełna 100% 100% 13 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Nazwa jednostki Siedziba Zakres działalności Metoda konsolidacji Procentowy udział Grupy w kapitale spółki na dzień 31.12.2022 Procentowy udział Grupy w kapitale spółki na dzień 31.12.2021 Unipolimed Sp. z o.o. Łódź Praktyka lekarska ogólna pełna 100% 100% Elmed Szczytno Sp. z o.o.7 Szczytno Praktyka lekarska ogólna pełna - 100% Eskulap Sp. z o.o.7 Szczytno Praktyka lekarska ogólna pełna - 100% Centrum Medyczne Remedium Sp. z o.o. Łódź Praktyka lekarska specjalistyczna pełna 100% 100% Salus Sp. z o.o. Wola Gołkowska Praktyka lekarska ogólna pełna 100% 100% NZOZ Omega Centrum Medyczne Sp. z o.o.11 Płock Praktyka lekarska ogólna pełna - 100% Zespół Lekarza Rodzinnego Pro Familia Sp. z o.o. Czerwonak Praktyka lekarska ogólna pełna 100% 100% Best Med Sp. z o.o.2, 8 Warszawa Praktyka lekarska ogólna pełna - - Ośrodek Terapii Uzależnień i Współuzależnień "Radzimowice" Sp. z o.o.3 Szklarska Poręba Pozostała działalność w zakresie opieki zdrowotnej, gdzie indziej niesklasyfikowana pełna 100% - Clinica Medica Sp. z o.o.5 Gdynia Działalność szpitali pełna 100% - Lekarze Domowi Sp. z o.o.6 Olsztyn Praktyka lekarska ogólna pełna 100% - Centrum Diagnostyki Medycznej ENDOMED Sp. z o.o.6 Gdańsk Praktyka lekarska specjalistyczna pełna 100% - Diagnostyka Sp. z o.o.10 Kutno Pozostała działalność w zakresie opieki zdrowotnej, gdzie indziej niesklasyfikowana pełna 74% - Segment: Działalność ubezpieczeniowa Unimedi Sp. z o.o. Toruń Praktyka lekarska ogólna pełna 100% 100% Pomerania Investment S.A. Gdynia Działalność firm centralnych (head offices) i holdingów, z wyłączeniem holdingów finansowych pełna 50% 50% Towarzystwo Ubezpieczeń Zdrowie S.A. Gdynia Pozostałe ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe pełna 50% 50% Jednostki stowarzyszone niekontrolowane Telemedycyna Polska S.A. Katowice Praktyka lekarska specjalistyczna praw własności 26% 26% 1Fundacja NEUCA dla Zdrowia została ustanowiona przez NEUCA S.A. 2Wyniki spółki podlegają konsolidacji od 1 stycznia 2022 roku 3Wyniki spółki podlegają konsolidacji od 1 marca 2022 roku 4Wyniki spółki podlegają konsolidacji od 1 czerwca 2022 roku 5Wyniki spółki podlegają konsolidacji od 1 lipca 2022 roku 6Wyniki spółki podlegają konsolidacji od 1 września 2022 roku 7W dniu 1 września 2022 roku Sąd Rejonowy w Toruniu VII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego dokonał rejestracji uchwał o połączeniu przez przejęcie spółek Neuca Med. Sp. z o.o., Elmed Szczytno Sp. z o.o. i Eskulap Sp. z o.o. 14 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 8W dniu 1 lipca 2022 roku Sąd Rejonowy w Toruniu VII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego dokonał rejestracji uchwał o połączeniu przez przejęcie spółek Unimedi Sp. z o.o. i Best-Med. Sp. z o.o. 9W dniu 1 lipca 2022 roku Sąd Rejonowy Katowice-Wschód w Katowicach, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego dokonał rejestracji uchwał o połączeniu przez przejęcie spółek Pratia S.A. i MTZ Clinical Research Sp. z o.o. 10Wyniki spółki podlegają konsolidacji od 1 listopada 2022 roku 11W dniu 2 listopada 2022 roku Sąd Rejonowy w Toruniu VII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego dokonał rejestracji uchwał o połączeniu przez przejęcie spółek Neuca Med. Sp. z o.o. i NZOZ Omega Centrum Medyczne Sp. z o.o. 12Wyniki spółki podlegają konsolidacji od dnia objęcia udziałów, tj. od 1 grudnia 2022 roku Udział Grupy w prawach głosu jest równy udziałowi w kapitale spółek. W 2022 roku skład Grupy rozszerzył się w wyniku nabycia udziałów Best Med Sp. z o.o., Ośrodek Terapii Uzależnień i Współuzależnień "Radzimowice" Sp. z o.o., kfgn Pratia GmbH, kfgn | Site Operations & Services GmbH, Klinische Forschung Hamburg GmbH, Klinische Forschung Berlin-Mitte GmbH, Klinische Forschung Schwerin GmbH, Klinische Forschung Hannover-Mitte GmbH, Klinische Forschung Dresden GmbH, Klinische Forschung Karlsruhe GmbH, clinytics GmbH, Agati Systems LLC, Agati Clinical Informatics LLP, Clinica Medica Sp. z o.o., Lekarze Domowi Sp. z o.o., Centrum Diagnostyki Medycznej Endomed Sp. z o.o., Diagnostyka Sp. z o.o. oraz objęcia akcji w spółce Neuca Clinical Trials Investment Inc. Szczegółowe informacje dotyczące zmian w strukturze Grupy zawarte zostały w nocie „Połączenie jednostek gospodarczych”. 1.3.Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 24 marca 2023 roku wchodzili: -Piotr Sucharski -Grzegorz Dzik -Krzysztof Miszewski -Julita Czyżewska -Daniel Wojtkiewicz -Roman Dudzik W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 24 marca 2023 roku wchodzili: -Kazimierz Herba -Wiesława Herba -Tadeusz Wesołowski -Bożena Śliwa -Jolanta Kloc -Iwona Sierzputowska. W dniu 15 listopada 2022 roku Rada Nadzorcza Jednostki Dominującej powołała Pana Daniela Wojtkiewicza, Pana Romana Dudzika oraz Panią Julitę Czyżewską na stanowiska Wiceprezesów Zarządu Jednostki Dominującej. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku nie nastąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej. 15 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 2.INFORMACJE O PODSTAWIE SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO, WALUCIE SPRAWOZDAWCZEJ ORAZ ZASTOSOWANYM POZIOMIE ZAOKRĄGLEŃ 2.1.Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, w oparciu o zasadę kosztu historycznego, za wyjątkiem instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej. Zasady rachunkowości Grupy stosowane były w sposób ciągły do wszystkich prezentowanych okresów, za wyjątkiem korekt opisanych w nocie 4. Zasady rachunkowości zostały przedstawione w poszczególnych notach do sprawozdania. Zasady rachunkowości ZASADY KONSOLIDACJI Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Jednostki Dominującej NEUCA S.A. oraz sprawozdania kontrolowanych przez Jednostkę Dominującą spółek zależnych sporządzone na dzień kończący okres sprawozdawczy. Zgodnie z MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” Grupa sprawuje kontrolę nad jednostką, jeżeli z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub gdy ma prawa do zmiennych wyników finansowych oraz ma możliwość wywierania na nie wpływu poprzez sprawowanie nad tą jednostką władzy. Na dzień nabycia jednostki zależnej (objęcia kontroli) aktywa i zobowiązania jednostki nabywanej są wyceniane według ich wartości godziwej. Nadwyżka ceny nabycia ponad wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki jest ujmowana jako wartość firmy. W przypadku, gdy suma przekazanej zapłaty oraz kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki, różnica ujmowana jest jako zysk w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów okresu, w którym nastąpiło nabycie. Udziały niekontrolujące prezentuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kapitale własnym, oddzielnie od kapitału własnego właścicieli Jednostki Dominującej. Zyski i straty oraz inne całkowite dochody przypisuje się do właścicieli Jednostki Dominującej oraz udziałów niekontrolujących. Łączne całkowite dochody przypisuje się do właścicieli Jednostki Dominującej oraz udziałów niekontrolujących nawet wtedy, gdy udziały niekontrolujące posiadają wartość ujemną. Zmiany w udziale własnościowym Jednostki Dominującej, które nie skutkują utratą kontroli nad jednostką zależną są ujmowane jako transakcje kapitałowe (tj. jako transakcje z właścicielami działającymi jako właściciele jednostki). W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we względnych udziałach w jednostce zależnej dokonywana jest korekta kapitałów przypadających akcjonariuszom Jednostki Dominującej oraz akcjonariuszom niekontrolującym. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty kapitałów przypadających akcjonariuszom niekontrolującym, a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnosi się bezpośrednio na kapitały przypadające akcjonariuszom Jednostki Dominującej. Sprzedane w roku obrotowym spółki zależne podlegają konsolidacji od początku roku obrotowego do dnia utraty kontroli. Wyniki finansowe jednostek nabytych w ciągu roku są ujmowane w sprawozdaniu finansowym od momentu przejęcia kontroli. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzane są według standardów rachunkowości obowiązujących w poszczególnych krajach, jednakże dla celów konsolidacji ich dane finansowe zostały przekształcone tak aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe było sporządzone w oparciu o jednolite zasady rachunkowości. W stosownych przypadkach w sprawozdaniach finansowych jednostek zależnych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez daną jednostkę z zasadami stosowanymi przez pozostałe jednostki Grupy. 16 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) W przypadku jednostek zależnych sporządzających sprawozdania finansowe za inny okres sprawozdawczy wprowadza się korekty ujednolicające okres sprawozdawczy. Ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego wyłączone zostały wszelkie transakcje, salda, przychody i koszty pomiędzy podmiotami powiązanymi objętymi konsolidacją. Sprawozdanie finansowe składa się z: skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, skonsolidowanego rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów, skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych, skonsolidowanego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym, informacji dodatkowej. 2.2.Zastosowanie nowych standardów lub interpretacji Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku zastosowano takie same zasady (politykę) rachunkowości i metody obliczeniowe, co w ostatnim sprawozdaniu finansowym za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku, za wyjątkiem następujących zmian standardów i interpretacji zastosowanych od 1 stycznia 2022 roku. Uwzględnienie standardów, zmian w standardach rachunkowości oraz interpretacji obowiązujących na dzień 1 stycznia 2022 roku Następujące standardy przyjęte przez Unię Europejską zostały zastosowane przez Spółkę na dzień 1 stycznia 2022 roku: -Zmiany do MSSF 3 „Połączenia jednostek”; -Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”; -Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”. Wyżej wymienione standardy nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie Grupy za 2022 rok. Standardy oraz interpretacje niezastosowane w niniejszym sprawozdaniu finansowym Następujące standardy, zmiany w obowiązujących standardach oraz interpretacje nie zostały przyjęte przez Unię Europejską lub nie są obowiązujące dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku: MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie); Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz MSSF – stanowisko praktyczne 2: Ujawnienia w zakresie zasad rachunkowości (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie); Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie); Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe” (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie); Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie” oraz MSSF 9 „Instrumenty finansowe – dane porównawcze” (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie); Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji” (obowiązuje w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie); Zmiany do MSSF 16 „Leasing” (obowiązuje w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie). 17 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Poniżej przedstawiono wpływ nowych regulacji na przyszłe skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA: MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia” został opublikowany w dniu 18 maja 2017 roku i został przyjęty przez Unię Europejską w dniu 19 listopada 2021 roku. Grupa spodziewa się istotnego wpływu standardu na sprawozdanie finansowe Grupy, w szczególności na prezentowaną wartość aktywów i zobowiązań, znacznie mniejszy wpływ na kapitały własne i wynik finansowy. MSSF 17 zastępuje dotychczas obowiązujący MSSF 4 Umowy ubezpieczenia. MSSF 17 wprowadza nowe zasady: -rozpoznawania umowy ubezpieczenia -agregacji umów ubezpieczenia w tzw. kohorty na potrzeby klasyfikacji i wyceny umów ubezpieczenia, -wyceny aktywów/zobowiązań ubezpieczeniowych w momencie początkowego ujęcia, w tym: ustalania szacunków przyszłych przepływów pieniężnych, ustalania stóp dyskontowych stosowanych w szacowaniu przyszłych przepływów pieniężnych oraz zasad ustalania marży kontraktowej, -stosowania uproszczeń w wycenie grup umów ubezpieczenia poprzez możliwość zastosowania podejścia opartego na alokacji składki, -zasad wyceny zobowiązań ubezpieczeniowych na dzień bilansowy, -sposobu ujmowania w sprawozdaniu finansowym umów ubezpieczenia rodzących obciążenia, -zasad ujmowania i wyceny dla umów reasekuracji biernej, -szczególnych rozwiązań dla umów inwestycyjnych z uznaniowym udziałem w zyskach, -modyfikacji i zaprzestania ujmowania umowy ubezpieczenia, -prezentacji w sprawozdaniu finansowych (bilansie wg MSSF) oraz w sprawozdaniu z wyników finansowych (rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów wg MSSF) -zakresu ujawnień informacji prezentowanych w sprawozdaniu finansowym. Grupa oferuje produkty ubezpieczeniowe o charakterze zdrowotnym. Nie zidentyfikowano umów o charakterze inwestycyjnym ani umów z uznaniowym udziałem w zyskach. Grupa nie zawierała umów reasekuracji biernej. Zgodnie z MSSF 17 Jednostka jest zobowiązania do wydzielenia co najmniej: a)grupy umów rodzących obciążenia w momencie początkowego ujęcia, o ile takie umowy występują; b)grupy umów, w przypadku których w momencie początkowego ujęcia nie istnieje znaczące prawdopodobieństwo, że w późniejszym okresie staną się one umowami rodzącymi obciążenia, o ile takie umowy występują; oraz c)grupy pozostałych umów należących do portfela, o ile takie umowy występują. Na potrzeby standardu w Grupie dokonano przeglądu zawartych umów ubezpieczenia i nie zidentyfikowano potrzeby wydzielenia kohort umów ubezpieczenia generujących obciążenia. Grupa tworzy kohorty miesięczne obejmujące wszystkie umowy rozpoznane w danymi miesiącu. MSSF 17 wymaga ujęcia zobowiązania ubezpieczeniowego według wcześniejszej z dat: -początku okresu świadczenia usług (początek ochrony ubezpieczeniowej), -terminu wymagalności pierwszej składki, zaś w sytuacji tzw. kontraktów rodzących obciążenia standard wymaga ujmowania w dacie, w której grupa staje się rodzącą obciążenia (zawarcie umowy ubezpieczenia). W Grupie nie wystąpiły umowy ubezpieczenia rodzące obciążenia. Dotychczas wszystkie umowy ubezpieczenia były rozpoznawane w księgach rachunkowych z chwilą ich zawarcia. Na potrzeby standardu Grupa dokonała przeglądu zawartych umów w celu identyfikacji umów ubezpieczenia nie spełniających warunków MSSF 17. Zgodnie z MSSF 17 przy początkowym ujęciu umowy ubezpieczenia kohorta umów ubezpieczenia jest wyceniana jako suma: 18 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) a)zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych z realizacji umów ubezpieczenia (CF) oraz korekty ryzyka z tytułu ryzyka niefinansowego (RA), oraz b)marży kontraktowej (CSM). Zgodnie ze standardem Grupa stosuje dyskonto w odniesieniu do szacunków przyszłych przepływów pieniężnych w celu odzwierciedlenia wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka finansowego związanego z tymi przepływami pieniężnymi w zakresie, w jakim ryzyko finansowe nie jest uwzględnione w szacunkach przepływów pieniężnych. Korekta na ryzyko niefinansowe jest ustalana w celu odzwierciedlenia wynagrodzenia, którego jednostka wymaga w związku z niepewnością dotyczącą kwoty i terminu przepływów pieniężnych, która wynika z ryzyka innego niż ryzyko finansowe (takich jak np. wskaźnik szkodowości, wskaźnik rezygnacji z umów, wydatki na koszty). Korekta na ryzyko niefinansowe nie obejmuje niepewności dotyczącej stóp dyskontowych. Korekta na ryzyko niefinansowe ustalana jest w Grupie przy wykorzystaniu tego samego modelu, co stosowany przy kalkulacji marginesu ryzyka w systemie Wypłacalność II. MSSF 17 umożliwia zastosowanie uproszczonej metody wyceny zobowiązań ubezpieczeniowych w odniesieniu do danej kohorty umów ubezpieczenia poprzez zastosowanie metody alokacji składki (PAA) pod warunkiem, że: a)wycena uproszczona byłaby rozsądnym przybliżenie ogólnego modelu, lub b)okres obowiązywania każdej umowy w grupie wynosi jeden rok lub krócej. Dodatkowo standard przewiduje zastosowanie metody uproszczonej, gdy nie prognozuje się wystąpienia istotnych różnic w przyszłych przepływach pieniężnych dla danej kohorty. Grupa dokonała przeglądu zawartych umów ubezpieczenia na potrzeby MSSF 17 i stosuje metodę alokacji składki do portfela umów ubezpieczenia w oparciu o brak prognozowania wystąpienia istotnych różnic w przyszłych przepływach pieniężnych dla danej kohorty. Korzystając z metody alokacji składki, na dzień początkowego ujęcia kohorty umów ubezpieczenia, zobowiązanie za pozostały okres ochrony ubezpieczeniowej (LRC PAA) jest tworzone w wysokości składek otrzymanych pomniejszonych o wszelkie inne przepływy pieniężne z tytułu ubezpieczenia (np. z tytułu akwizycji). Na dzień bilansowy aktywa/zobowiązania ubezpieczeniowe LRC PAA jest tworzona dla danej kohorty jako suma: -wartości aktywa/zobowiązania na początek okresu, -powiększona o składki otrzymane w danym okresie, -pomniejszona o wydatki z tyt. akwizycji dot. umów ubezpieczenia, -powiększona o amortyzację przepływów pieniężnych z akwizycji, -pomniejszona o kwotę rozpoznaną jako przychód w tym okresie. Stosując metodę alokacji składki jednostka może ująć wszystkie przepływy pieniężne z umowy ubezpieczenia jako koszty w momencie poniesienia tych kosztów, pod warunkiem, że okres ubezpieczenia w momencie początkowego ujęcia nie przekracza roku. Grupa nie stosuje tej zasady. Zgodnie z MSSF 17 zobowiązania ubezpieczeniowe na koniec każdego okresu sprawozdawczego są ustalane dla każdej kohorty jako suma: a)zobowiązania z tytułu pozostałego okresu świadczenia usług (LRC), które obejmuje przepływy pieniężne z realizacji umów związane z przyszłą realizacją usług w kolejnych okresach sprawozdawczych, korektę na ryzyko niefinansowe (RA) oraz marżę kontraktową (CSM) oraz b)zobowiązania z tytułu zaistniałych szkód (LIC), obejmującego przepływy pieniężne z realizacji umów związane z już zrealizowanymi usługami przypisaną do grupy na ten dzień. Uproszczenia wynikające z metody alokacji składki nie mają zastosowania do wyceny zobowiązania grupy z tytułu poniesionych szkód (LIC). Zobowiązania z tytułu pozostałego okresu świadczenia usługi (LRC) są ustalane przy zastosowaniu metody alokacji składki. 19 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Zobowiązania z tytułu pozostałego okresu świadczenia usługi (LIC) są ustalane na bazie zdyskontowanych do wartości bieżącej przyszłych przepływów pieniężnych dotyczących usług już realizowanych, a jeszcze nie rozliczonych. Nie ma obowiązku zdyskontowania przepływów pieniężnych, jeżeli saldo zostanie spłacone lub otrzymane w ciągu roku lub krócej niż w dniu poniesienia roszczenia. W przypadku zobowiązań z tytułu pozostałego okresu ochrony (LRC) zgodnie z MSSF 17 z tytułu zmian wartości bilansowej zobowiązania Grupa ujmuje w wyniku finansowym: a)przychody z ubezpieczeń – z tytułu zmniejszenia LRC w związku z realizowanymi usługami; b)koszty ubezpieczeń – z tytułu rozpoznania strat na kohortach umów rodzących obciążenia oraz odwrócenia takich strat, oraz c)przychody/koszty finansowe z ubezpieczeń – z tytułu zmiany wartości pieniądza w czasie oraz wpływu ryzyka finansowego. W przypadku zobowiązań z tytułu zaistniałych szkód (LIC) z tytułu zmian wartości bilansowej zobowiązania jednostka ujmuje w wyniku finansowym: a)koszty ubezpieczeń – z tytułu: -wzrostu LIC w związku z zaistniałymi szkodami i kosztami poniesionymi w danym okresie, -wszelkich późniejszych zmian przepływów pieniężnych wynikających z realizacji umów ubezpieczenia związanych z zaistniałymi szkodami i poniesionymi kosztami; oraz b)przychody/koszty finansowe ubezpieczeń – z tytułu zmiany wartości pieniądza w czasie oraz wpływu ryzyka finansowego. Wstępnie oszacowany wpływ przyjęcia nowego standardu na dzień 31 grudnia 2022 roku dotyczy zmiany poziomu aktywów, zobowiązań, wartości kapitałów własnych oraz wyniku finansowego. Wpływ korekt MSSF 17 na sprawozdanie z sytuacji majątkowej przedstawiono w poniższej tabeli. Wartość bilansowa na dzień 31.12.2022 Wartość bilansowa na dzień 01.01.2022 Aktywa ubezpieczeniowe długoterminowe 0 0 Aktywa ubezpieczeniowe krótkoterminowe 2 851 1 377 Należności handlowe oraz pozostałe należności -81 440 -64 255 Razem wpływ na aktywa -78 589 -62 878 Zobowiązania ubezpieczeniowe -77 347 -61 724 Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne -7 027 -5 225 Rezerwa na podatek odroczony 1 099 773 Razem wpływ na zobowiązania -83 275 -66 176 Razem wpływ na kapitały własne, w tym: 4 686 3 298 Niepodzielony wynik finansowy i wynik finansowy roku obrotowego 4 686 3 298 Wg wstępnych szacunków zastosowanie MSSF 17 na dzień 31 grudnia 2022 roku wpłynęłoby istotnie na aktywa, zobowiązania oraz kapitały własne Grupy. Szacuje się, iż aktywa Grupy spadłyby na koniec 2022 roku o 78,6 mln PLN, zaś zobowiązania spadłyby o 83,3 mln PLN. Przyczyną istotnego spadku poziomu aktywów i zobowiązań stanowi odmienny system ujmowania przychodów z umów ubezpieczenia oraz wyceny zobowiązań ubezpieczeniowych. Według aktualnych zasad Grupa ujmuje przychody z tytułu zawartych umów ubezpieczenia za cały okres odpowiedzialności niezależnie od jego długości, w tym również składki dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych (co skutkuje wysokim poziomem należności handlowych), dla których (w celu zapewnienia prawidłowej prezentacji przychodów w rachunku zysków i strat) tworzona jest po stronie zobowiązań rezerwa składek. 20 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Analogiczna sytuacja widnieje dla kosztów sprzedaży umów ubezpieczenia, gdzie obecnie koszty prowizji za zawarcie umowy są naliczane od składki za cały okres odpowiedzialności (co generuje zobowiązania) a następnie aktywowane w formie rozliczeń międzyokresowych po stronie aktywów. Zgodnie z MSSF 17 prezentowany przychód przy zastosowaniu metody alokacji składki odpowiadałby wartości oczekiwanych składek ujmowanych wyłącznie za dany okres sprawozdawczy. Powyższe skutkuje m.in. korektą należności i rezerwy składek, naliczonych prowizji oraz aktywowanych kosztów akwizycji. W przypadku zobowiązań ubezpieczeniowych z tytułu zaistniałych szkód różnice pomiędzy LIC a rezerwą na niewypłacone odszkodowania dotyczą samej kalkulacji szacunku szkód jeszcze nierozliczonych oraz kosztów ich likwidacji oraz zastosowanej stopy dyskontowej. Przy zastosowaniu MSSF 17 na 31.12.2022 roku kapitały własne wzrosłyby o 4,7 mln PLN, zaś wynik finansowy za 2022 rok wzrósłby o 1,4 mln PLN. Główny wpływ na kapitały własne ma korekta dotycząca szacunku szkód zaistniałych wraz z kosztami ich likwidacji. Wartość bilansowa na dzień 31.12.2022 Zmiana w okresie Wartość bilansowa na dzień 01.01.2022 Aktywa/Zobowiązania ubezpieczeniowe LRC / Rezerwa składek PSR 1 687 -352 2 039 zmiana aktywów -78 590 -62 878 zmiana zobowiązań -80 277 -64 917 Zobowiązania ubezpieczeniowe LIC / Rez na niewypłacone odszkodowania PSR -4 097 -2 065 -2 032 zmiana zobowiązań -4 097 -2 032 Rezerwa na podatek odroczony 1 099 326 773 Razem wpływ na kapitały własne 4 685 1 387 3 298 Wpływ korekt z tytułu MSSF na przychody i koszty Grupy przedstawiono w tabeli poniżej. od 01.01. do 31.12.2022 Przychody z ubezpieczeń -354 Koszty ubezpieczeń, w tym: 1 861 Przychody/koszty finansowe ubezpieczeń 149 Pozostałe przychody/koszty operacyjne 58 Razem wpływ na wynik 1 714 Podatek dochodowy -326 Razem wpływ na wynik finansowy netto 1 388 Wdrożenie MSSF 17 będzie miało wpływ na większość wskaźników finansowych i miar efektywności takich jak wskaźniki zadłużenia, wynik operacyjny, wynik finansowy, wskaźnik stopy zwrotu z zaangażowanego kapitału (ROE). Po wejściu w życie standardu Grupa zastosuje do sprawozdania za 2023 rok zmodyfikowane podejście retrospektywne prezentujące skumulowany efekt zastosowania standardu na dzień 1 stycznia 2022 roku. 21 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 2.3.Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza oraz zastosowany poziom zaokrągleń Walutą funkcjonalną Jednostki Dominującej i sprawozdawczą niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej). Walutą funkcjonalną krajowych spółek zależnych jest również złoty polski. W okresach objętych sprawozdaniem finansowym i porównawczymi danymi finansowymi stosowano średnie kursy wymiany złotego w stosunku do EURO ustalane przez Narodowy Bank Polski, w szczególności: 01.01-31.12.2022 01.01 - 31.12.2021 Średnia w okresie sprawozdawczym 4,6883 4,5775 Kurs na ostatni dzień okresu sprawozdawczego 4,6899 4,5994 Najwyższy kurs w okresie sprawozdawczym 4,9647 4,7210 Najniższy kurs w okresie sprawozdawczym 4,4879 4,4541 * kurs średni obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie Dane zaprezentowane w punkcie Wybrane dane finansowe przeliczono: pozycje aktywów i pasywów sprawozdania z sytuacji finansowej według kursów obowiązujących na ostatni dzień okresu; pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej na dzień 1 stycznia 2021 roku przeliczono według kursu obowiązującego w dniu 01.01.2021 roku – 4,6148; pozycje rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów środków pieniężnych przeliczono według kursów stanowiących średnią arytmetyczną kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie sprawozdawczym. Walutami funkcjonalnymi zagranicznych jednostek zależnych są odpowiednio: Pratia Ukraine LLC oraz Pratia Clinic Ukraine LLC – UAH, CCR Czech a.s., CCR Brno s.r.o., CCR Prague s.r.o. – CZK, Clinical Research Union JSC, Medical Center Leo Clinic Ltd., SMO Bulgaria Ltd. – BGN, Clinscience USA LLC, Agati Systems LLC, Neuca Clinical Trials Investment Inc. – USD, Experior S.L., Exom Group S.r.l., Exom Deutschland GmbH, Pratia Spain S.L., kfgn Pratia GmbH, kfgn | Site Operations & Services GmbH, Klinische Forschung Hamburg GmbH, Klinische Forschung Berlin-Mitte GmbH, Klinische Forschung Schwerin GmbH, Klinische Forschung Hannover-Mitte GmbH, Klinische Forschung Dresden GmbH, Klinische Forschung Karlsruhe GmbH, clinytics GmbH – EUR, Agati Clinical Informatics LLP – INR. Na dzień sprawozdawczy aktywa i zobowiązania zagranicznych jednostek zależnych są przeliczane na walutę sprawozdawczą Grupy po kursie obowiązującym na ten dzień, a ich sprawozdania z całkowitych dochodów są przeliczane według kursów stanowiących średnią arytmetyczną kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie sprawozdawczym. Różnice kursowe powstałe w wyniku takiego przeliczenia są ujmowane bezpośrednio w kapitale własnym w pozycji „Pozostałe kapitały”. 22 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Zasady rachunkowości transakcje w Walutach obcych Transakcje wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna są przeliczane na walutę funkcjonalną przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Składniki aktywów i pasywów denominowane w walutach obcych na koniec okresu sprawozdawczego wyceniane są po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych per saldo na poziomie sprawozdań spółek wchodzących w skład Grupy. 2.4.Założenie kontynuacji działalności Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Jednostkę Dominującą i spółki wchodzące w skład grupy kapitałowej w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Grupę. Sytuacja płynnościowa Na dzień 31 grudnia 2022 roku zobowiązania krótkoterminowe Grupy przewyższały aktywa obrotowe o 302 182 tys. PLN. Na dzień bilansowy skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2022 rok sytuacja finansowa Grupy jest stabilna. Na dzień bilansowy Grupa posiadała środki na rachunkach bankowych w wysokości 208 415 tys. PLN oraz niewykorzystane limity kredytowe w wysokości 181 726 tys. PLN. Sytuacja finansowa Grupy nie uległa istotnej zmianie na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania. Finansowanie zewnętrzne Grupy oparte jest na krótkoterminowych kredytach obrotowych, których krótki termin zapadalności pozwala na uzyskiwanie niskich marż (kosztów finansowana). Dodatkowo, w celu ograniczenia ryzyka braku kontynuacji finansowania, Grupa posiada umowy z kilkoma bankami, które posiadają różne terminy zapadalności. Na bazie dotychczasowej historii współpracy z bankami Grupa ocenia ryzyko braku przedłużenia umów finansowania zewnętrznego jako niskie. Taki model finansowania znacząco ogranicza ryzyko utraty płynności przez Grupę. 2.5.Wpływ pandemii COVID-19 oraz konfliktu zbrojnego w Ukrainie na działalność Grupy W dniu 11 marca 2020 roku Światowa Organizacja Zdrowia uznała epidemię koronawirusa za pandemię. W celu ograniczenia istotnego zagrożenia dla zdrowia publicznego, władze poszczególnych krajów podjęły działania w celu powstrzymania epidemii. NEUCA S.A. w ramach przeciwdziałania zagrożeniom epidemicznym związanym z COVID-19 podjęła szereg działań zmierzających do podniesienia standardów bezpieczeństwa pracowników oraz ograniczenia ryzyka dla utrzymania ciągłości działania kluczowych procesów w Spółce. Wdrożono dodatkowe mechanizmy bezpieczeństwa: -separację obszarów w obiektach magazynowych oraz budynkach biurowych ograniczającą ryzyko nadmiernego kontaktu pracowników w ramach wykonywanej pracy, -system dezynfekcji bieżącej polegającej na stałej dezynfekcji miejsc o podwyższonym ryzyku przenoszenia wirusa (miejsca kontaktu z rękoma pracownika takie jak: poręcze, czytniki ID, osprzęt oświetlenia, stanowiska komputerowe itp.), -system cyklicznych (tygodniowych) dezynfekcji realizowanych przez profesjonalne firmy świadczące tego typu usługi w obiektach magazynowych. Spółka utrzymuje na wysokim poziomie bezpieczeństwo pracowników poprzez zapewnienie środków bezpieczeństwa osobistego (maseczki jednorazowe, przyłbice, rękawiczki jednorazowe oraz środki do dezynfekcji). Wprowadzono zasadę pracy w systemie home office w obszarach które mogą pracować w systemie zdalnym. Obiekty Spółki zostały wyposażone w maty dezynfekujące, a w obiektach magazynowych jest wprowadzony pomiar temperatury dla wszystkich osób wchodzących do obiektu. Kontrahenci Grupy funkcjonowali w okresie istotnych ograniczeń wprowadzonych przez władzę w odpowiedzi na ryzyka wynikające z pandemii. Ograniczenia te, a także pozostałe zjawiska wynikające z pandemii nie przełożyły się negatywnie na branże, w których Spółka realizuje przychody, za wyjątkiem działalności w zakresie badań klinicznych, a w wybranych obszarach wpłynęły pozytywnie na strumień przychodów. 23 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Z dniem 16 maja 2022 roku Minister Zdrowia odwołał obowiązujący od 20 marca 2020 roku stan epidemii w Polsce, wprowadzając jednocześnie stan zagrożenia epidemiologicznego. W związku z powyższym wprowadzone we wcześniejszych okresach środki ostrożności częściowo zostały zniesione. Powołany Zespół Zarządzania Ryzykiem na bieżąco monitoruje zagrożenia oraz zmiany regulacyjne, na podstawie których wprowadza wewnętrzne zmiany w Spółce. Obecnie Spółka funkcjonuje zgodnie z planem, nie odnotowała żadnych istotnych zakłóceń utrzymania ciągłości działania oraz dostępności produktów. W dniu 24 lutego 2022 rozpoczęła się inwazja Federacji Rosyjskiej na terytorium Ukrainy. Grupa NEUCA prowadzi działalność na terytorium Ukrainy poprzez spółki Pratia Ukraine LLC oraz Pratia Clinic Ukraine LLC z siedzibą w Charkowie, w których Grupa posiada 100% udziałów. Przychody spółek ukraińskich w 2022 roku wynosiły 276 tys. PLN (w 2021 roku wynosiły 394 tys. PLN), co stanowi wartość nieistotną dla skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy NEUCA. Czasowe zawieszenie działalności spółek ukraińskich nie miało istotnego wpływu na wynik finansowy Grupy za 2022 roku. Grupa nie zatrudnia bezpośrednio pracowników narodowości ukraińskiej. Usługi logistyczne świadczone przez partnera outsorcingowego są w części wykonywane przez pracowników pochodzących z Ukrainy (średniorocznie 850 osób). W obszarze logistyki Grupa na bieżąco monitoruje rotację pracowników i nie stwierdziła istotnych negatywnych odchyleń w porównaniu do lat poprzednich. W związku z zaistniałą w Ukrainie sytuacją Grupa nie stwierdziła ryzyka ciągłości i prawidłowości działania w obszarze logistyki. Grupa nie widzi zagrożenia dla kontynuacji działalności w ciągu najbliższych 12 miesięcy w związku z epidemią koronawirusa oraz konfliktem zbrojnym w Ukrainie. Analiza wpływu pandemii COVID-19 oraz konfliktu zbrojnego w Ukrainie na wycenę aktywów i zobowiązań Grupy Grupa oceniła, czy istnieją przesłanki wskazujące na utratę wartości ośrodków wypracowujących środki pieniężne i stwierdziła, że na dzień 31 grudnia 2022 roku takie przesłanki nie wystąpiły. Grupa przeprowadziła analizę wpływu COVID-19 na odpis aktualizujący należności i pożyczki na dzień 31 grudnia 2022 roku i nie stwierdziła istotnego wpływu na wartości prezentowane w sprawozdaniu finansowym. W ocenie Grupy COVID-19 nie miał istotnego negatywnego wpływu na branżę farmaceutyczną, w której funkcjonuje większość kontrahentów Grupy, a tym samym nie pogorszyły się perspektywy gospodarcze kontrahentów (struktura wiekowa oraz spłacalność nie uległa pogorszeniu w porównaniu do okresów poprzedzających). 3.PODSTAWOWE OSĄDY RACHUNKOWE I PODSTAWOWE PRZYCZYNY NIEPEWNOŚCI SZACUNKÓW Stosując zasady rachunkowości obowiązujące w Grupie, Zarząd Jednostki Dominującej zobowiązany jest do dokonywania szacunków, osądów i założeń dotyczących kwot wyceny poszczególnych składników aktywów i zobowiązań. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się o doświadczenia historyczne i inne czynniki uznawane za istotne. Rzeczywiste wyniki mogą odbiegać od przyjętych wartości szacunkowych. Szacunki i leżące u ich podstaw założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmianę wielkości szacunkowych ujmuje się w okresie, w którym nastąpiła weryfikacja, jeśli dotyczy ona wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i okresach przyszłych, jeśli zmiana dotyczy ich na równi z okresem bieżącym. Poniżej przedstawiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości oraz inne podstawy szacunku na dzień sporządzenia sprawozdania z sytuacji finansowej, mające znaczący wpływ na ryzyko istotnych korekt wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w następnych okresach sprawozdawczych. 24 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Pozycja Nota objaśniająca Szacunki i założenia Rzeczowe aktywa trwałe Nota 5.6 Grupa ocenia czy zaistniały okoliczności, które wskazują na to, że wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych może nie być możliwa do odzyskania, dokonywany jest przegląd tych aktywów pod kątem ewentualnej utraty wartości. W przypadku gdy zaistnieją stosowne przesłanki Grupa przeprowadza testy na utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych. Grupa corocznie przeprowadza weryfikację przyjętych okresów użytkowania i metod amortyzacji. Jeżeli nastąpiła istotna zmiana konsumowania korzyści ekonomicznych z tych aktywów dokonywana jest zmiana okresu lub metody amortyzacji, poprzez zmianę bieżących i przyszłych odpisów amortyzacyjnych. Wartość firmy Nota 5.5 Wartość firmy podlega testowi na utratę wartości corocznie oraz na każdy dzień bilansowy, na który występują stosowne przesłanki. Grupa szacuje wartość godziwą aktywów i zobowiązań przejętych jednostek. Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów Nota 5.5 Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów niekontrolujących wykazane są w wysokości najbardziej prawdopodobnej ceny wykupu udziałów w oparciu o wskaźniki zawarte w umowach inwestycyjnych oraz planów finansowych danych spółek. Akcje i udziały nienotowane Nota 5.7 Grupa szacuje wartość godziwą posiadanych akcji i udziałów nienotowanych. Założenia przyjęte do oszacowania wartości godziwej udziałów zostały zaprezentowane w nocie 5.7. Pożyczki udzielone Nota 5.9 Zgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe Grupa szacuje wielkość odpisów aktualizujących ich wartość. Należności handlowe oraz pozostałe należności Nota 5.9 Zgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe Grupa szacuje wielkość odpisów aktualizujących należności Faktoring należności Nota 5.9 Grupa ocenia czy zasadniczo doszło do przekazania ryzyka należności objętych umową faktoringu. Leasing Nota 5.12 Grupa w celu wyceny zobowiązań z tytułu leasingu oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania przyjęła założenia dotyczące okresu leasingu oraz wysokości stopy dyskonta. Zapasy Nota 5.10 Grupa zastosowała metodologię do ustalenia wartości odzyskiwalnej netto zapasów oraz alokacji rabatów producenckich. Podatek dochodowy Nota 5.3 Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem oceny niepewności związanej z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Grupa ujmuje te rozliczenia według oceny prawdopodobieństwa pozytywnego lub negatywnego zakończenia sporów w wartości wynikającej z założeń KIMSF 23. Zobowiązania handlowe – rabaty od dostawców Nota 5.17 Grupa szacuje wysokość nierozliczonych na koniec roku rabatów z tytułu zrealizowanych przez Grupę korzyści od producentów, w oparciu o warunki handlowe i dane charakteryzujące obrót zrealizowany przez Grupę. Faktoring zobowiązań Nota 5.17 Grupa ocenia czy zmienił się charakter zobowiązań na skutek zawarcia transakcji faktoringu zobowiązań. Rezerwy na świadczenia pracownicze Nota 5.15 Grupa szacuje wysokość tworzonych rezerw w oparciu o przyjęte założenia, metodologię i sposób kalkulacji właściwy dla danego tytułu rezerw, oceniając prawdopodobieństwo wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne oraz określając wiarygodny poziom kwoty niezbędnej do wypełnienia obowiązku. Przychody i koszty Nota 5.2 Grupa szacuje wysokość niezrealizowanych należnych rabatów udzielanych klientom i otrzymanych od dostawców oraz wysokość zobowiązania do zwrotu wynagrodzenia z tytułu zwrotu towarów i materiałów. 25 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 4.KOREKTY WCZEŚNIEJ PREZENTOWANYCH SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 1 stycznia 2021 roku zostało przekształcone w stosunku do danych pierwotnie zatwierdzonych i opublikowanych w związku z przedstawionymi poniżej korektami: Korekta nabytych aktywów spółki Global Pharma S.A. Korekta 1: W przedstawionym sprawozdaniu finansowym dane porównawcze na dzień 31 grudnia 2021 roku zostały przekształcone w związku z dokonaną korektą wartości aktywów nabytej 20 grudnia 2021 roku spółki Global Pharma S.A. Szacunek wartości godziwych identyfikowalnych aktywów i zobowiązań spółki Global Pharma S.A. ujęty na dzień 31 grudnia 2021 roku w rozliczeniu nabycia spółki miał charakter prowizoryczny i odbiegał od wartości zaprezentowanych w ostatecznym sprawozdaniu spółki, uznawanych jednocześnie za wartości godziwe. Korekta błędu ujęcia wartości firmy Korekta 2: W przedstawionym sprawozdaniu finansowym dane porównawcze na dzień 31 grudnia 2021 roku zostały przekształcone w związku z dokonaną korektą ujęcia wartości firmy związanej z nabyciem udziałów/akcji spółek Exom Group S. r. l. oraz Zespół Lekarza Rodzinnego Pro Familia Sp. z o.o. Korekta dotyczyła błędnego oszacowania wartości godziwej zobowiązań dotyczących warunkowego wynagrodzenia za nabyte udziały/akcje i wynikała z przeprowadzonej weryfikacji danych przyjętych do pierwotnego rozliczenia. Korekta błędu nieujęcia oczekiwanego rozstrzygnięcia sporu podatkowego Korekta 3: W przedstawionym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym dane porównawcze na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 1 stycznia 2021 roku zostały przekształcone w związku z dokonaną korektą nieujęcia oczekiwanego rozstrzygnięcia sporu podatkowego. Korekta dotyczyła błędnego oszacowania ryzyka przegrania spornej sprawy podatkowej dotyczącej zobowiązania podatkowego spółki Prosper S.A. w podatku dochodowym od osób prawnych za 2011 rok. Powyższa korekta dotyczyła wyników lat ubiegłych wygenerowanych przed rokiem 2021, zatem nie dokonano z jej tytułu przekształcenia skonsolidowanego rachunku zysków i strat za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku. Powyższe korekty nie miały wpływu na sprawozdawczość według segmentów. Poniżej przedstawiono wpływ powyższych korekt na dane porównawcze na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 1 stycznia 2021 roku: 26 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 01.01.2021 Dane opublikowane 01.01.21 Wpływ odpisu spornych spraw podatkowych Przekształcone 01.01.21 Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe 401 279 0 401 279 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 151 508 0 151 508 Wartość firmy 427 887 0 427 887 Wartości niematerialne 109 639 0 109 639 Nieruchomości inwestycyjne 35 298 0 35 298 Inwestycje długoterminowe w obligacje 2 996 0 2 996 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych 21 594 0 21 594 Akcje i udziały nienotowane 1 071 0 1 071 Należności długoterminowe 46 431 -4 832 41 599 Udzielone pożyczki 22 866 0 22 866 Aktywa trwałe razem 1 220 569 -4 832 1 215 737 Aktywa obrotowe Zapasy 1 200 913 0 1 200 913 Należności handlowe oraz pozostałe należności 1 140 813 0 1 140 813 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 4 721 0 4 721 Udzielone pożyczki 52 085 0 52 085 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 22 606 0 22 606 Aktywa obrotowe razem 2 421 138 0 2 421 138 Aktywa razem 3 641 707 -4 832 3 636 875 27 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 01.01.2021 Dane opublikowane 01.01.21 Wpływ odpisu spornych spraw podatkowych Przekształcone 01.01.21 Kapitał własny Kapitał podstawowy 4 387 0 4 387 Akcje własne -18 237 0 -18 237 Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 240 672 0 240 672 Pozostałe kapitały 13 625 0 13 625 Niepodzielony wynik finansowy i wynik finansowy roku obrotowego 525 910 -4 832 521 078 Kapitały przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej 766 357 -4 832 761 525 Kapitały przypadające akcjonariuszom niekontrolującym 5 056 0 5 056 Kapitał własny razem 771 413 -4 832 766 581 Zobowiązania długoterminowe Kredyty i pożyczki 598 0 598 Zobowiązanie z tytułu prawa do użytkowania 139 860 0 139 860 Inne zobowiązania finansowe 96 119 0 96 119 Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów 68 739 0 68 739 Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego 14 320 0 14 320 Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 1 942 0 1 942 Inne zobowiązania operacyjne 2 053 0 2 053 Zobowiązania długoterminowe razem 323 631 0 323 631 Zobowiązania krótkoterminowe Kredyty i pożyczki 13 630 0 13 630 Zobowiązania z tytułu faktoringu należności 47 372 0 47 372 Zobowiązanie z tytułu prawa do użytkowania 20 830 0 20 830 Inne zobowiązania finansowe 3 438 0 3 438 Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów 8 813 0 8 813 Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne 2 432 978 0 2 432 978 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 10 123 0 10 123 Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 7 556 0 7 556 Rezerwy na pozostałe zobowiązania 1 923 0 1 923 Zobowiązania krótkoterminowe razem 2 546 663 0 2 546 663 Zobowiązania razem 2 870 294 0 2 870 294 Pasywa razem 3 641 707 -4 832 3 636 875 28 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2021 Dane opublikowane 31.12.21 Korekta nabytych aktywów spółki Global Pharma S.A. Korekta błędu ujęcia wartości firmy Korekta błędu nieujęcia oczekiwanego rozstrzygnięcia sporu podatkowego Przekształcone 31.12.21 Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe 391 052 0 0 0 391 052 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 146 707 0 0 0 146 707 Wartość firmy 644 139 295 5 005 0 649 439 Wartości niematerialne 125 142 281 0 0 125 423 Nieruchomości inwestycyjne 22 867 0 0 0 22 867 Inwestycje długoterminowe w obligacje 42 029 0 0 0 42 029 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych 22 267 0 0 0 22 267 Akcje i udziały nienotowane 23 365 0 0 0 23 365 Inne długoterminowe aktywa finansowe 16 098 0 0 0 16 098 Należności długoterminowe 43 872 0 0 -4 832 39 040 Udzielone pożyczki 18 826 -405 0 0 18 421 Aktywa trwałe razem 1 496 364 171 5 005 -4 832 1 496 708 Aktywa obrotowe Zapasy 1 198 094 -24 0 0 1 198 070 Należności handlowe oraz pozostałe należności 1 288 861 162 0 0 1 289 023 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 2 237 0 0 0 2 237 Udzielone pożyczki 41 949 0 0 0 41 949 Inne krótkoterminowe aktywa finansowe 24 620 0 0 0 24 620 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 64 561 0 0 0 64 561 Aktywa obrotowe razem 2 620 322 138 0 0 2 620 460 Aktywa razem 4 116 686 309 5 005 -4 832 4 117 168 29 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2021 Dane opublikowane 31.12.21 Korekta nabytych aktywów spółki Global Pharma S.A. Korekta błędu ujęcia wartości firmy Korekta błędu nieujęcia oczekiwanego rozstrzygnięcia sporu podatkowego Przekształcone 31.12.21 Kapitał własny Kapitał podstawowy 4 432 0 0 0 4 432 Akcje własne -54 961 0 0 0 -54 961 Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 262 998 0 0 0 262 998 Pozostałe kapitały 20 405 0 0 0 20 405 Niepodzielony wynik finansowy i wynik finansowy roku obrotowego 614 416 0 0 -4 832 609 584 Kapitały przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej 847 290 0 0 -4 832 842 458 Kapitały przypadające akcjonariuszom niekontrolującym 37 521 -295 0 0 37 226 Kapitał własny razem 884 811 -295 0 -4 832 879 684 Zobowiązania długoterminowe Kredyty i pożyczki 4 726 10 0 0 4 736 Zobowiązanie z tytułu prawa do użytkowania 127 839 0 0 0 127 839 Inne zobowiązania finansowe 92 909 0 0 0 92 909 Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów 136 131 0 4 325 0 140 456 Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6 716 95 0 0 6 811 Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 2 473 0 0 0 2 473 Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe 11 233 0 0 0 11 233 Inne zobowiązania operacyjne 3 475 -3 0 0 3 472 Zobowiązania długoterminowe razem 385 502 102 4 325 0 389 929 Zobowiązania krótkoterminowe Kredyty i pożyczki 19 886 -10 0 0 19 876 Zobowiązania z tytułu faktoringu należności 30 065 238 0 0 30 303 Zobowiązanie z tytułu prawa do użytkowania 24 139 0 0 0 24 139 Inne zobowiązania finansowe 3 307 0 0 0 3 307 Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów 56 719 0 680 0 57 399 Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne 2 596 525 274 0 0 2 596 799 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 31 488 0 0 0 31 488 Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 8 957 0 0 0 8 957 Rezerwy na pozostałe zobowiązania 3 152 0 0 0 3 152 Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe 72 135 0 0 0 72 135 Zobowiązania krótkoterminowe razem 2 846 373 502 680 0 2 847 555 Zobowiązania razem 3 231 875 604 5 005 0 3 237 484 Pasywa razem 4 116 686 309 5 005 -4 832 4 117 168 30 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 5.NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZĄDZONEGO ZA OKRES OD 01.01.2022 ROKU DO 31.12.2022 ROKU 5.1.SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI Zasady rachunkowości Dla celów zarządczych Grupa podzielona jest na jednostki biznesowe w oparciu o oferowane produkty i usługi. Począwszy od 1 stycznia 2009 roku Grupa wydzieliła segmenty sprawozdawcze, dla których zastosowała uregulowania MSSF 8. Zasady rachunkowości zastosowane w segmentach sprawozdawczych są takie same jak polityka rachunkowości Grupy. Zysk/strata segmentu ustalany jest na podstawie wyników spółek wchodzących w skład segmentu skorygowanych o korekty konsolidacyjne. Podstawą oceny dokonywanej przez Zarząd jest wynik na działalności operacyjnej. Finansowanie Grupy (łącznie z kosztami i przychodami finansowymi) oraz podatek dochodowy są monitorowane na poziomie Grupy i nie są alokowane do poszczególnych segmentów. Grupa nie monitoruje aktywów i zobowiązań segmentów. W 2021 roku w związku ze zmianą w analizach zarządczych spowodowanych dynamicznym rozwojem badań klinicznych, Grupa dokonała zmian w prezentowanych segmentach polegających na wydzieleniu segmentu operacyjnego Badania kliniczne oraz segmentu Przychodnie medyczne, z segmentu Przychodnie, badania kliniczne i telemedycyna. Grupa wyróżnia następujące sprawozdawcze segmenty operacyjne: -Hurt apteczny – podstawową działalnością segmentu jest sprzedaż hurtowa wyrobów farmaceutycznych; -Produkcja farmaceutyków (przed zmianą nazwy Marki własne) – podstawową działalnością segmentu jest wprowadzanie na rynek produktów farmaceutycznych pod własną marką; -Przychodnie medyczne – podstawową działalnością segmentu jest ogólna i specjalistyczna praktyka lekarska; -Badania kliniczne – podstawową działalnością segmentu jest prowadzenie badań klinicznych w zakresie outsorsingu badań klinicznych (CRO – Contract Research Organization) oraz prowadzenia ośrodków badań klinicznych (SMO – Site Management Organization); -Działalność ubezpieczeniowa - podstawową działalnością segmentu jest działalność ubezpieczeniowa w zakresie oferowania produktów ubezpieczenia zdrowotnego z działu II grupy 2 (ubezpieczenia choroby) określona w załączniku do ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i prowadzona na podstawie wydanej licencji dla jednostki zależnej TU Zdrowie S.A. oraz pośrednictwo w likwidacji szkód na zlecenie innych zakładów ubezpieczeń) – prowadzona na podstawie art. 4 ust. 10 ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej Grupa prowadzi przeważającą część działalności na jednym obszarze geograficznym, którym jest terytorium Unii Europejskiej. Działalność Hurt Apteczny, Produkcja farmaceutyków, Przychodnie medyczne oraz Działalność ubezpieczeniowa ograniczona jest do terytorium RP. Działalność Badania kliniczne prowadzona jest w przeważającej części na terytorium Unii Europejskiej. Dalszy podział geograficzny prowadzonej działalności uznano za niematerialny. 31 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Dane za okres 01.01. do 31.12.2022 Hurt apteczny Produkcja farmaceutyków Przychodnie medyczne Badania kliniczne Działalność ubezpieczeniowa Korekty Ogółem Przychody ze sprzedaży Przychody od klientów zewnętrznych 10 679 465 57 576 197 072 193 588 104 839 0 11 232 540 Przychody od innych segmentów 65 623 258 416 1 345 2 463 65 -327 912 0 Przychody ogółem 10 745 088 315 992 198 417 196 051 104 904 -327 912 11 232 540 EBITDA 202 280 64 825 21 976 38 209 11 955 0 339 245 Amortyzacja -73 750 -3 293 -10 786 -9 217 -871 0 -97 917 Zysk operacyjny 128 530 61 532 11 190 28 992 11 084 0 241 328 EBITDA – wynik z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację * Przychody ze sprzedaży zrealizowane przez segment Produkcja farmaceutyków do innych segmentów (Hurt apteczny) wyniosły 258 416 tys. PLN, natomiast przychody zrealizowane na sprzedaży produktów farmaceutycznych pod marką własną przez segment Hurt apteczny w 2022 roku wyniosły 277 503 tys. PLN (IV kwartał 2022 roku – 70 261 tys. PLN). Dane za okres 01.01. do 31.12.2021 Hurt apteczny Produkcja farmaceutyków Przychodnie medyczne Badania kliniczne Działalność ubezpieczeniowa Korekty Ogółem Przychody ze sprzedaży Przychody od klientów zewnętrznych 9 550 610 12 336 144 036 132 604 24 672 0 9 864 258 Przychody od innych segmentów 49 268 188 721 739 951 4 -239 683 0 Przychody ogółem 9 599 878 201 057 144 775 133 555 24 676 -239 683 9 864 258 EBITDA 178 759 50 457 22 752 23 614 2 139 0 277 721 Amortyzacja -65 629 -892 -8 631 -4 029 -351 0 -79 532 Zysk operacyjny 113 130 49 565 14 121 19 585 1 788 0 198 189 EBITDA – wynik z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację * Przychody ze sprzedaży zrealizowane przez segment Produkcja farmaceutyków do innych segmentów (Hurt apteczny) wyniosły 188 721 tys. PLN, natomiast przychody zrealizowane na sprzedaży produktów farmaceutycznych pod marką własną przez segment Hurt apteczny w 2021 roku wyniosły 194 921 tys. PLN (IV kwartał 2021 roku – 61 010 tys. PLN). 32 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 5.2.NOTY DO RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT ORAZ INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 5.2A PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY Zasady rachunkowości Grupa ujmuje przychody ze sprzedaży zgodnie z MSSF 15 do wszystkich przychodów za wyjątkiem przychodów z działalności ubezpieczeniowej, do których stosuje MSSF 4. W odniesieniu do przychodów ujmowanych zgodnie z MSSF 15 Grupa ujmuje przychody ze sprzedaży z zastosowaniem 5- etapowego modelu ujmowania przychodów: -Etap 1: Identyfikacja umów z klientem; -Etap 2: Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczeń zawartych w umowie; -Etap 3: Ustalenie ceny transakcyjnej; -Etap 4: Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczeń zawartych w umowie; -Etap 5: Ujęcie przychodu w chwili wypełnienia zobowiązań przez jednostkę. Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria: -strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków, -Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane, -Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane, -umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki), -jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Zgodnie z MSSF 15 Grupa ujmuje przychody z umów z klientami w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, poprzez przekazanie przyrzeczonego towaru lub usługi nabywcy, gdzie przekazanie to stanowi jednocześnie uzyskanie przez nabywcę kontroli nad tym składnikiem aktywów, tj. zdolności do bezpośredniego rozporządzania przekazanym składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego zasadniczo wszystkich pozostałych korzyści oraz zdolność do niedopuszczenia innych jednostek do rozporządzania składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego korzyści. Jako zobowiązanie do wykonania świadczenia Grupa rozpoznaje każde zawarte w umowie przyrzeczenie przekazania towaru lub wykonania usługi, które można wyodrębnić. Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia Grupa ustala czy będzie je realizować w miarę upływu czasu lub czy spełni je w określonym momencie. Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usług klientowi. Przypisania ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia dokonuje się w oparciu o indywidualne ceny sprzedaży. W przychodach ze sprzedaży w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów ujmowane są przychody powstające ze zwykłej działalności operacyjnej spółki tj. przychody ze sprzedaży towarów i usług. Grupa prowadzi działalność w obszarze hurtowej sprzedaży wyrobów farmaceutycznych świadczenia usług medycznych w ramach sieci przychodni lekarskich oraz realizacji badań klinicznych i wyróżnia następujące rodzaje przychodów: -przychody ze sprzedaży towarów i produktów; -przychody ze świadczenia usług; 33 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) -przychody ze świadczenia usług medycznych; -przychody z badań klinicznych. a.Sprzedaż towarów i produktów W ramach kategorii „Sprzedaż towarów i produktów” prezentowane są przychody z tytułu umów z klientami, których przedmiotem jest dostarczanie wyrobów farmaceutycznych. Grupa rozpoznaje przychód z umów z klientami w momencie dostarczenia towarów i produktów i przekazania nabywcy znaczących ryzyk i korzyści wynikających z prawa własności. Przychody ze sprzedaży ujmuje się w kwocie równej cenie transakcyjnej (uwzględniającej wszelkie rabaty). W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez Grupę zwyczajowe praktyki handlowe. Wartość rabatów udzielanych klientom ustalana jest w momencie sprzedaży lub na podstawie zapisów umowy z klientem jako wynagrodzenie zmienne uzależnione od wartości obrotu zrealizowanego przez klienta w określonym w umowie czasie i/lub w uzależnieniu od dokonania lub nie terminowej płatności. Grupa szacuje wartość wynagrodzenia zmiennego wynikającego z umowy z klientami wg wartości najbardziej prawdopodobnej. Grupa dokonuje sprzedaży z odroczonym terminem płatności. Umowy z klientami nie zawierają istotnych elementów finansowania. Grupa udziela gwarancji na sprzedawane towary. Zazwyczaj gwarancje stanowią zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją i nie stanowią dodatkowej usługi. Klienci posiadają prawo zwrotu towarów określone na poziomie poszczególnych transakcji, w związku z czym przychody ze sprzedaży towarów i produktów podlegają korekcie o wartość zobowiązania z tytułu zwrotu wynagrodzenia. Dla wyceny wysokości korekty Grupa dokonuje oszacowania udziału zwrotów towarów i produktów za lata poprzednie w przychodach danego roku. b.Świadczenie usług W ramach kategorii „Przychody z tytułu świadczenia usług” prezentowane są przychody z tytułu umów z klientami na świadczenie usług m. in. usług marketingowych, dzierżawy, logistycznych. Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonej usługi klientowi. Przychody z tytułu świadczenia usług są ujmowane w miarę upływu czasu, na podstawie stopnia zaawansowania ich realizacji, jeżeli wynik transakcji dotyczącej świadczenia usługi można oszacować w wiarygodny sposób. Procentowy stan zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako stosunek poniesionych kosztów na dany dzień w stosunku do całości kosztów, które mają być poniesione. Jeżeli w wyniku transakcji dotyczącej świadczenia usługi nie można wiarygodnie oszacować, przychody uzyskiwane z tytułu tego kontraktu są ujmowane tylko do wysokości poniesionych kosztów, które Grupa spodziewa się odzyskać. Grupa dokonuje sprzedaży z odroczonym terminem płatności. Umowy z klientami nie zawierają istotnych elementów finansowania. c.Świadczenie usług medycznych W ramach kategorii „Świadczenie usług medycznych” prezentowane są przychody z tytułu umów z klientami na świadczenie usług medycznych realizowane w ramach sieci przychodni lekarskich. Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usług klientowi. Świadczenie usług medycznych realizowane jest na zasadach komercyjnych (koszty usługi medycznej ponosi pacjent) oraz w ramach zawartych umów z NFZ (koszt usługi medycznej pokrywany jest przez NFZ). Do przychodów ze sprzedaży usług medycznych wykonanych w ramach zawartych umów z NFZ zaliczane są wszelkie przychody z tytułu zamówionych i wykonanych usług medycznych na rzecz NFZ. Podstawą zaliczenia wykonanej usługi do przychodów są raporty uwzględniające liczbę i cenę jednostek rozliczeniowych przygotowane przez Spółkę w informatycznym systemie stosowanym w rozliczeniach NFZ. Przychody z tytułu świadczenia usług medycznych i telemedycyny są ujmowane w momencie wykonania usługi. W przypadku przychodów z tytułu abonamentów medycznych, przychody są ujmowane w odpowiednich miesiącach, w których pacjenci są upoważnieni do korzystania z usług. Grupa dokonuje sprzedaży usług medycznych głównie z odroczonym terminem płatności. Umowy z klientami nie zawierają istotnych elementów finansowania. d.Przychody z badań klinicznych W ramach kategorii „Badania kliniczne” prezentowane są przychody z tytułu umów z klientami na realizację badań klinicznych. Grupa ujmuje przychody ze sprzedaży usług badań klinicznych w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonej usługi (tj. składnika aktywów) klientowi, w kwocie odzwierciedlającej wynagrodzenie, do którego zgodnie z oczekiwaniem Grupy, będzie ona uprawniona w zamian za te usługi. 34 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Przychody z badań klinicznych obejmują świadczenie usług organizacji badań klinicznych (CRO - contract research organisation) oraz przeprowadzania badań klinicznych (SMO - site management organisation). Umowy zawierane są na okres dłuższy niż rok. Zobowiązanie CRO do wykonania świadczenia jest spełnianie w miarę upływu czasu. Grupa rozpoznaje przychody po zrealizowaniu określonego etapu umowy. W SMO przychody i koszty umowy ujmowane są miesięcznie na podstawie szacunku odbytych wizyt pacjentów. Jednostka w trakcie miesiąca rejestruje przeprowadzone, podczas wizyt pacjentów, procedury medyczne. Następnie usługi podlegają wycenie na podstawie stawek zawartych w umowie. Wycena stanowi podstawę do ujęcia szacunku. Szacunki są rozwiązywane w momencie wystawienia faktury na Sponsora badania klinicznego. Ponadto Grupa ponosi następujące koszty umowy: koszty wynagrodzeń, koszty finansowania badań klinicznych, które są refakturowane na Sponsora badania klinicznego. Zobowiązania ujmowane są w sprawozdaniu jako pozostałe zobowiązania. Grupa dokonuje sprzedaży z odroczonym terminem płatności. Umowy z klientami nie zawierają istotnych elementów finansowania. Zmienne wynagrodzenie Zgodnie z MSSF 15, przychody ze sprzedaży ujmuje się w kwocie równej cenie transakcyjnej (uwzględniającej wszelkie rabaty). W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez Grupę zwyczajowe praktyki handlowe. Jeżeli cena transakcyjna ma charakter wynagrodzenia zmiennego tj. zawiera element ceny zależny od wystąpienia lub nie określonego zdarzenia w przyszłości, Grupa szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego wg wartości najbardziej prawdopodobnej dla danej umowy z klientem. Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia Przypisania ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia dokonuje się w oparciu o pojedyncze ceny sprzedaży. Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Istotny element finansowania Grupa dokonuje sprzedaży z odroczonym terminem płatności. Płatność staje się wymagalna w dniu wskazanym na fakturze (zgodnie z terminem płatności). Umowy z klientami nie zawierają istotnych elementów finansowania. Przychody z umów ubezpieczenia Na potrzeby MSSF 4 dokonywana jest klasyfikacja zawartych umów ubezpieczenia ze względu na poziom istotności ryzyka ubezpieczeniowego. Umowy ubezpieczenia, gdzie ryzyko ubezpieczeniowe jest istotne traktowane są jak umowy ubezpieczenia i podlegają pod MSSF 4. Umowy ubezpieczenia, które nie zawierają dostatecznego poziomu ryzyka ubezpieczeniowego traktowane są jak instrumenty finansowe (kontrakty inwestycyjne) i podlegają pod MSSF 9. Wg stanu na 31.12.2021 r. wśród oferowanych produktów ubezpieczeniowych nie zidentyfikowano kontraktów inwestycyjnych. Wszystkie wystawione polisy ubezpieczeniowe są ujmowane zgodnie z MSSF 4. W odniesieniu do przychodów ujmowanych zgodnie z MSSF 4 przychód z działalności ubezpieczeniowej ujmowany jest jako: 1) Przychody ze sprzedaży umów ubezpieczenia (składka przypisana brutto) rozpoznawane są w wysokości: a.kwoty składek należnych za cały okres odpowiedzialności, niezależnie od jego długości, z tytułu zawartych w okresie sprawozdawczym umów ubezpieczenia, niezależnie od tego, czy kwoty te opłacono; o ile długość okresu odpowiedzialności jest określona; b.kwoty składek należnych w okresie sprawozdawczym, niezależnie od tego, czy kwoty te opłacono; o ile długość okresu odpowiedzialności nie jest określona; Przychody te podlegają rozliczeniu w czasie za pomocą tworzonej rezerwy składek. Przychody ze sprzedaży umów ubezpieczenia obejmują również składki zarachowane w okresie sprawozdawczym z tytułu świadczonej ochrony ubezpieczeniowej, których faktyczne rozliczenie 35 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych. Składki wykazuje się ze wszystkimi dodatkami i uzupełnieniami za okresy zaległe, po potrąceniu storn, zwrotów, upustów, wszelkich zniżek i bonifikat. Przychody z tytułu składek rozpoznawane są w wysokości składki przypisanej w okresie sprawozdawczym, pomniejszonej o stan rezerwy składek na koniec okresu sprawozdawczego i powiększonej o stan rezerwy składek na początek okresu sprawozdawczego. 2) Przychody z pośrednictwa w likwidacji szkód na zlecenie innych zakładów ubezpieczeń ujmowane są w wysokości należnych TU Zdrowie SA kwot ustalanych na podstawie iloczynu liczby osób zgłoszonych do obsługi oraz jednostkowym wynagrodzeniem za jednego ubezpieczonego. Czynności pośrednictwa w likwidacji szkód na zlecenie innych zakładów ubezpieczeń obejmują m.in. weryfikowanie odpowiedzialności z tytułu zajścia zdarzenia ubezpieczeniowego, organizację i realizację świadczeń medycznych na rzecz osób uprawnionych. od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Sprzedaż towarów i wyrobów gotowych 10 432 357 9 286 631 Świadczenie usług 308 074 275 243 Świadczenie usług medycznych 200 202 151 342 Świadczenie usług zw. z badaniami klinicznymi 190 660 126 734 Świadczenie usług działalności ubezpieczeniowych 101 247 24 308 Przychody z tytułu umów z klientami 11 232 540 9 864 258 Ponad 99% przychodów ze sprzedaży towarów i usług dotyczy sprzedaży na rzecz odbiorców krajowych. Przychody ze sprzedaży nie są istotnie skoncentrowane. Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku nie występowały aktywa oraz zobowiązania z tytułu umów z klientami, za wyjątkiem szacowanych zobowiązań z tytułu zawartych umów ubezpieczenia w postaci rezerw techniczno – ubezpieczeniowych (patrz nota 5.13). 5.2B KOSZTY Zasady rachunkowości Koszty Koszt własny sprzedaży obejmuje poniesione w okresie sprawozdawczym koszty świadczenia usług, nabytych materiałów i towarów, koszty sprzedaży, koszty ogólnego zarządu, koszty wytworzenia świadczeń na własne potrzeby, zmianę stanu zapasów, produktów w toku, rozliczeń międzyokresowych, zmianę stanu rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, koszty świadczonych usług ubezpieczeniowych. W strukturze rodzajowej ujmuje się koszty poniesione w okresie sprawozdawczym w podziale na rodzaje zgodnie z klasyfikacja GUS przed rozliczeniem w czasie. Koszty sprzedaży obejmują koszty dotyczące komórek organizacyjnych wspierających sprzedaż. Koszty ogólnego zarządu obejmują koszty związane z kierowaniem działalnością gospodarczą Grupy (koszty ogólno - administracyjne) oraz koszty ogólne Grupy. Wartość sprzedanych usług w działalności ubezpieczeniowej stanowią odszkodowania i świadczenia wypłacone w okresie sprawozdawczym ubezpieczonym tytułem szkód zgłoszonych. Wartości szkód zaistniałych, ale jeszcze nie rozliczonych jest ujmowana w rezerwie na niewypłacone odszkodowania i świadczenia. 36 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Amortyzacja 96 916 78 498 Zużycie materiałów i energii 113 596 62 798 Usługi obce 642 459 497 465 Podatki i opłaty 9 109 7 922 Wynagrodzenia 410 544 309 711 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 83 863 63 873 Pozostałe koszty rodzajowe 32 375 21 665 Koszty według rodzaju 1 388 862 1 041 932 Zmiana stanu zapasów, produktów w toku, rozliczeń międzyokresowych -30 289 5 680 Zmiana stanu rezerw techniczno-ubezpieczeniowych (na udziale własnym) 63 489 16 262 Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby jednostki -233 -58 Koszty sprzedaży -648 345 -530 195 Koszty ogólnego zarządu -363 889 -240 502 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 9 579 811 8 548 442 Koszt własny sprzedaży 9 989 406 8 841 561 5.2C POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE Zasady rachunkowości Pozostałe przychody i koszty operacyjne Do pozostałych przychodów operacyjnych klasyfikowane są przychody i zyski niezwiązane w sposób bezpośredni z działalnością operacyjną Grupy. Do tej kategorii zaliczane są otrzymane dotacje, zyski z tytułu sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, otrzymane odszkodowania związane ze zwrotem kosztów sądowych, nadpłaconych zobowiązań podatkowych, za wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych, otrzymane odszkodowania z tytułu strat w majątku Grupy, który objęty był ubezpieczeniem oraz różnice z rozliczenia zobowiązań warunkowych z tytułu zakupu udziałów. Do pozostałych przychodów operacyjnych zaliczane są także odwrócenia odpisów aktualizujących wartość zapasów oraz odpisów z tytułu utraty wartości składników majątku trwałego. Do pozostałych kosztów operacyjnych zaliczane są koszty i straty niezwiązane w sposób bezpośredni z działalnością operacyjną Grupy. Kategoria ta obejmuje straty na sprzedaży składników rzeczowego majątku trwałego, przekazane darowizny tak w formie rzeczowej jak i pieniężnej na rzecz innych jednostek, w tym jednostek pożytku publicznego oraz odpisy aktualizujące wartość składników aktywów (za wyjątkiem należności i pożyczek). Przychody z tytułu wynajmu Przychody z tytułu wynajmu nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są metodą liniową przez okres najmu zgodnie z zawartymi umowami. Dotacje Dotacje są ujmowane w sprawozdaniu finansowym w sposób zapewniający współmierność z odpowiadającymi im kosztami, które dotacje mają w zamierzeniu kompensować, kiedy zachodzi wystarczająca pewność, że jednostka spełnia warunki związane z dotacjami oraz że dotacje będą otrzymane. Dotacje do aktywów ujmuje się jako przychód przyszłych okresów, który jest w sposób systematyczny ujmowany w wyniku finansowym na przestrzeni okresu użytkowania składnika aktywów. Dotacje do przychodów ujmuje się jako przychód w poszczególnych okresach sprawozdawczych w celu zapewnienia współmierności z odpowiadającymi im kosztami, jeżeli istnieje uzasadnione przekonanie, że jednostka spełni warunki związane z dotacją oraz że dotacja zostanie otrzymana 37 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Pozostałe przychody operacyjne 39 047 18 681 Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 1 166 3 841 Refundacja z tytułu ZPCHR i ZUS 1 736 1 462 Zwrócone koszty sądowe 645 382 Odszkodowania 864 992 Przychody dot. nieruchomości inwestycyjnych 933 920 Kary umowne 356 76 Dotacje 1 543 1 212 Odwrócenie odpisów aktualizujących niefinansowe aktywa trwałe 453 2 028 Różnice z rozliczenia zobowiązań warunkowych 23 037 611 Darowizny 89 60 Inne 8 225 7 097 Pozostałe koszty operacyjne 29 898 65 712 Darowizny 2 787 128 Niedobory / likwidacja składników aktywów 11 345 22 257 Poniesione koszty sądowe i komornicze 973 439 Koszty dot. nieruchomości inwestycyjnej 1 370 1 710 VAT niepodlegający odliczeniu 1 129 1 124 Kary umowne 264 592 Utworzone odpisy aktualizujące wartość zapasów 2 319 30 653 Utworzone odpisy aktualizujące wartość niefinansowych aktywów trwałych 0 560 Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 1 285 108 Różnice z rozliczenia zobowiązań warunkowych 670 0 Inne 7 756 8 141 Pozostałe przychody (koszty) operacyjne netto 9 149 -47 031 nota 5.10 5.2D PRZYCHODY I KOSZTY AKWIZYCJI WYNIKAJĄCE Z UMÓW UBEZPIECZENIOWYCH Zasady rachunkowości Do kosztów akwizycji zaliczane są bezpośrednie i pośrednie koszty związane z zawieraniem i odnawianiem umów ubezpieczenia. Do bezpośrednich kosztów akwizycji zaliczone zostają między innymi koszty prowizji pośredników ubezpieczeniowych, koszty wynagrodzeń pracowników związanych z zawieraniem umów ubezpieczenia. Do pośrednich kosztów akwizycji zaliczone zostały koszty związane z kosztami reklamy i promocji produktów ubezpieczeniowych i koszty ogólne związane z wystawianiem polis. Dla zachowania współmierności przychodów i kosztów akwizycji w ciężar kosztów akwizycji naliczone zostają prowizje dotyczące składki przypisanej bieżącego roku, które zostaną poniesione w przyszłości, jednakże podlegają one aktywowaniu i rozliczeniu w czasie stosownie do zasad tworzenia rezerwy składki. Odroczone koszty z akwizycji wynikające z umów ubezpieczeniowych przedstawia poniższa tabela: Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 Prowizje pośredników 5 880 4 354 Pozostałe 0 0 Odroczone koszty akwizycji z tytułu umów ubezpieczeniowych razem 5 880 4 354 Informacja na temat przychodów (kosztów) z tytułu opłat i prowizji przedstawiona została w poniższej tabeli: od 01.01 do 31.12.2022 od 01.10 do 31.12.2021 Przychody z tytułu opłat i prowizji ujęte w przychodach okresu, w tym: 0 0 - prowizje z tytułu akwizycji 0 0 Koszty prowizji zaliczone do kosztów okresu, w tym: 7 746 1 793 - prowizje z tytułu akwizycji 7 746 1 793 Przychody (koszty) z tytułu opłat i prowizji netto 7 746 1 793 38 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 5.2E ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH NALEŻNOŚCI I POŻYCZKI od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Utworzone odpisy aktualizujące należności -6 562 -10 773 Przychody z tytułu spłaty spisanych należności 532 425 Rozwiązane odpisy aktualizujące należności 10 004 3 748 Spisane należności -882 958 Rozwiązane przyszłe straty kredytowe należności 0 805 Rozwiązane przyszłe straty kredytowe pożyczki 0 -345 Utworzone przyszłe straty kredytowe należności -1 501 -985 Utworzone przyszłe straty kredytowe pożyczki -312 -613 Zysk (strata) z tytułu zmiany wartości instrumentów finansowych 1 279 -6 780 5.2F PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE Zasady rachunkowości Przychody i koszty finansowe Do przychodów finansowych klasyfikowane są przychody z tytułu odsetek od działalności lokacyjnej i inwestycyjnej w różnego rodzaju formy instrumentów finansowych. Do działalności finansowej zaliczane są także zyski z tytułu różnic kursowych. Do kosztów finansowych klasyfikowane są koszty z tytułu wykorzystywania zewnętrznych źródeł finansowania, odsetki płatne z tytułu umów leasingu jakich Grupa jest stroną oraz inne koszty finansowe. Do działalności finansowej zaliczane są także straty z tytułu różnic kursowych. Odsetki Odsetki ujmowane są z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej. Przychody z tytułu odsetek od należności przeterminowanych ujmowane są narastająco w odniesieniu do wartości brutto (stopień 1 i 2) lub netto (stopień 3) należności w przypadku podjęcia decyzji o ich dochodzeniu oraz na podstawie analizy możliwości uzyskania zapłaty. Przychody z tytułu odsetek od należności od szpitali ujmowane są w odniesieniu do głównej kwoty należności, w przypadku podjęcia decyzji o ich dochodzeniu na podstawie średniego przeterminowania należności głównej w danym okresie. Koszty z tytułu odsetek obejmują odsetki z tytułu wykorzystywania zewnętrznych źródeł finansowania oraz odsetki płatne z tytułu umów leasingu jakich Grupa jest stroną, które ujmuje się w wyniku bieżącego okresu. Dywidendy Przychody z tytułu dywidend są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania. 39 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Przychody finansowe 17 325 21 166 Odsetki, w tym: 15 159 8 158 - odsetki od udzielonych pożyczek 5 064 3 068 - odsetki od należności 5 234 4 806 - odsetki od lokat i obligacji 1 371 0 - odsetki pozostałe 3 490 284 Dodatnie różnice kursowe 930 274 Subpartycypacja - wynagrodzenie 602 395 Zysk ze zbycia inwestycji 0 10 839 Pozostałe przychody finansowe 634 1 500 Koszty finansowe 56 533 17 292 Odsetki, w tym: 47 516 11 410 - odsetki od kredytów i pożyczek 6 484 404 - odsetki od zobowiązań leasingowych 14 076 7 976 - odsetki budżetowe 4 677 345 - odsetki od faktoringu 21 743 2 245 - odsetki pozostałe 536 440 Prowizje bankowe 1 825 1 749 Ujemne różnice kursowe 5 454 3 879 Czynsz za PWU - leasing 217 60 Koszty z tytułu subpartycypacji 788 151 Pozostałe koszty finansowe 733 43 Przychody (koszty) finansowe netto -39 208 3 874 Nota 5.8 5.2G ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ Zasady rachunkowości Podstawowy zysk na akcję wylicza się jako iloraz zysku przypadającego na akcjonariuszy jednostki dominującej oraz średniej ważonej liczby akcji zwykłych w trakcie roku. Rozwodniony zysk na akcję wylicza się w oparciu o stosunek zysku przypadającego na akcjonariuszy jednostki dominującej do średniej ważonej liczby akcji zwykłych skorygowanych w taki sposób, jak gdyby nastąpiła zamiana na akcje wszystkich powodujących rozwodnienie potencjalnych akcji zwykłych. Grupa posiada jedną kategorię powodującą rozwodnienie potencjalnych akcji zwykłych: warranty subskrypcyjne. Akcje rozwadniające wylicza się jako liczbę akcji, które zostałyby wyemitowane gdyby nastąpiła realizacja warrantów subskrypcyjnych po cenie rynkowej ustalonej jako średnioroczna cena zamknięcia akcji jednostki dominującej. 40 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Zysk netto danego roku dla celów wyliczenia zysku na jedną akcję podlegający podziałowi między akcjonariuszy 136 355 150 655 Liczba wyemitowanych akcji 4 444 974 4 431 987 Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku zwykłego na jedną akcję 4 359 498 4 389 101 Efekt rozwodnienia potencjalnej liczby akcji zwykłych: Warranty subskrypcyjne 208 446 280 804 Średnia ważona liczba akcji zwykłych (dla potrzeb wyliczenia wartości zysku rozwodnionego na jedną akcję) 4 575 170 4 633 541 Działalność kontynuowana Zysk netto danego roku podlegający podziałowi między akcjonariuszy 136 355 150 655 Zysk na 1 akcję (w PLN) Podstawowy 31,28 34,32 Rozwodniony 29,80 32,51 OPIS CZYNNIKÓW ROZWADNIAJĄCYCH ŚREDNIOWAŻONĄ LICZBĘ AKCJI Warranty Seria G Warranty Seria H Warranty Seria I Stan na dzień 01.01.2021 4 850 246 525 0 2021-01-01 emisja 0 0 275 550 2021-02-09 wykonanie 0 -66 525 0 2021-07-09 wykonanie 0 -5 950 2021-12-13 wykonanie 0 -6 775 0 Stan na dzień 31.12.2021 4 850 167 275 275 550 2022-01-14 wykonanie 0 -36 325 0 2022-03-17 wykonanie 0 -1 600 0 2022-07-13 wykonanie 0 -15 300 0 2022-12-09 wykonanie 0 -25 025 0 Stan na dzień 31.12.2022 4 850 89 025 275 550 5.3.PODATEK DOCHODOWY Zasady rachunkowości Podatki Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się: podatek bieżący oraz podatek odroczony. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego okresu sprawozdawczego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym okresie sprawozdawczym. 41 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Podatek odroczony jest wyliczany jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Zobowiązanie podatkowe nie powstaje, jeśli różnica przejściowa powstaje z tytułu wartości firmy lub z tytułu pierwotnego ujęcia innego składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji niebędącej połączeniem jednostek, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy, ani na wynik księgowy. Rezerwa i aktywo z tytułu podatku odroczonego są rozpoznawane od przejściowych różnic podatkowych powstałych w wyniku inwestycji w podmioty zależne i stowarzyszone oraz wspólne przedsięwzięcia. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje korekta aktywa. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Podatek odroczony jest ujmowany w rachunku zysków i strat poza przypadkiem, gdy dotyczy on pozycji ujętych bezpośrednio w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitałach. PODATEK DOCHODOWY (GŁÓWNE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA) od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Rachunek zysków i strat Bieżący podatek dochodowy 58 385 53 637 Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego 58 385 53 637 Odroczony podatek dochodowy -4 026 -3 954 Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych -4 026 -3 954 Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat 54 359 49 683 UZGODNIENIE OBCIĄŻENIA PODATKOWEGO Z WYNIKIEM FINANSOWYM PRZED OPODATKOWANIEM W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12 od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Wynik finansowy brutto 201 951 202 233 Podatek dochodowy obliczony według obowiązującej stawki krajowej (19 %) 38 371 38 424 Wpływ podatku od trwałych różnic pomiędzy wynikiem brutto a podstawą opodatkowania: Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów 13 630 11 218 Koszty podatkowe nie zaliczane do kosztów bilansowych -2 714 -1 715 Przychody bilansowe nie zaliczone do podatkowych -6 085 -1 693 Przychody podatkowe nie zaliczane do bilansowych 646 532 Stosowanie innej stawki podatkowej przez Spółki Grupy 286 332 Niewykorzystane/korekta aktywa od podatku odroczonego od strat podatkowych z lat ubiegłych 1 672 1 388 Korekta podatku bieżącego za lata ubiegłe 9 969 923 Pozostałe różnice -1 416 274 Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodach 54 359 49 683 Efektywna stawka podatku 27% 25% 42 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY (ZOBOWIĄZANIA) Wyszczególnienie Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2022 Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2021 Rachunek zysków i strat za okres od 01.01 do 31.12.2022 Rachunek zysków i strat za okres od 01.01 do 31.12.2021 Podatek odroczony ujęty w innych całkowitych dochodach Zmiana stanu z tytułu nabycia/zbycie jednostek gospodarczych Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego - z tytułu zarachowanych odsetek 1 363 1 665 -302 -660 0 0 - z tytułu różnicy między amortyzacją bilansową a podatkową 17 425 12 689 1 689 1 969 74 2 973 - z tytułu różnicy wartości bilansowej i podatkowej aktywów trwałych w leasingu 17 365 17 786 -421 32 0 0 - z tytułu korekty zobowiązań handlowych o należne rabaty od dostawców 27 713 24 711 3 002 378 0 0 - z tytułu dodatnich różnic kursowych 401 227 174 46 0 0 - z tytułu należnych odszkodowań 0 0 0 0 0 0 - z tytułu innych różnic przejściowych 9 058 4 242 4 816 615 0 0 - z tytułu niezafakturowanych przychodów 1 479 806 673 592 0 0 Zobowiązania brutto z tytułu podatku odroczonego 74 804 62 126 9 631 2 972 74 2 973 43 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY (AKTYWA) Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2022 Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2021 Rachunek zysków i strat za okres od 01.01 do 31.12.2022 Rachunek zysków i strat za okres od 01.01 do 31.12.2021 Podatek odroczony ujęty w innych całkowitych dochodach Zmiana stanu z tytułu nabycia/zbycie jednostek gospodarczych Aktywa z tytułu podatku odroczonego - z tytułu rezerw na świadczenia pracownicze 2 699 2 126 -549 -269 -4 28 - z tytułu wynagrodzeń oraz narzutów na wynagrodzenia opłaconych w następnym okresie 2 419 1 794 -625 -257 0 0 - z tytułu rabatów przypisanych do wartości stanu magazynowego 3 322 3 721 399 1 549 0 0 - z tytułu rabatów udzielonych odbiorcom 7 657 5 784 -1 873 -1 732 0 0 - z tytułu różnicy bilansowej i podatkowej rzeczowych aktywów trwałych 3 573 3 938 365 967 0 0 - z tytułu straty podatkowej 14 233 5 553 -8 714 -23 -34 - odpis aktualizujący należności 1 455 3 980 2 561 691 36 0 - z tytułu ujemnych różnic kursowych z wyceny 2 103 1 044 -158 -555 901 0 - z tytułu przyszłych strat kredytowych 2 044 1 698 -346 113 0 0 - z tytułu należnych odsetek od zobowiązań 605 76 -529 -47 0 0 - zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 5 474 4 999 -475 232 0 0 - zapasy różnice przejściowe 20 090 16 247 -3 843 -9 004 0 0 - pozostałe różnice przejściowe 4 226 4 355 130 1 409 0 0 Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego 69 900 55 315 -13 657 -6 926 899 28 Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego x x -4 026 -3 954 Zobowiązania netto z tytułu podatku odroczonego 4 904 6 811 x x Aktywa netto z tytułu podatku odroczonego 0 0 x x 44 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 5.4.WARTOŚCI NIEMATERIALNE Zasady rachunkowości Do wartości niematerialnych zaliczane są aktywa spełniające następujące kryteria: -można je wyłączyć lub wydzielić z jednostki gospodarczej i sprzedać, przekazać, licencjonować lub oddać do odpłatnego użytkowania osobom trzecim, zarówno indywidualnie, jak też łącznie z powiązanymi z nimi umowami, składnikami aktywów lub zobowiązań lub -wynikają z tytułów umownych lub innych tytułów prawnych, bez względu na to, czy są zbywalne lub możliwe do wyodrębnienia z jednostki gospodarczej lub z innych tytułów lub zobowiązań. Wartości niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji są ujmowane według ceny nabycia. Po początkowym ujęciu wartości niematerialne wycenia się wg ceny nabycia lub kosztu wytworzenia po pomniejszeniu o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Okres użytkowania wartości niematerialnych w zależności od ich rodzaju jest oceniany i uznawany za ograniczony lub nieokreślony (znaki towarowe). Grupa uznała, że nie istnieje żadne, dające się przewidzieć ograniczenie czasu, w którym można spodziewać się że znaki towarowe przestaną generować wpływy pieniężne netto. Brak zdefiniowania okresu użytkowania znaków towarowych odzwierciedla charakter tego składnika aktywów w generowaniu przyszłych wartości dla Grupy. Powyższą decyzję Grupa podjęła biorąc pod uwagę następujące czynniki: -nie istnieją żadne prawne ograniczenia, które wpływałyby na okres użytkowania znaku towarowego, -brak jest ograniczeń regulacyjnych, ekonomicznych lub innych przewidywanych działań konkurentów i potencjalnych konkurentów, które mogłyby wpłynąć na ograniczenie okresu użytkowania znaku, -okres użytkowania znaku nie jest podatny na technologiczną, techniczną bądź handlową utratę przydatności, -okres użytkowania znaku towarowego nie jest zależny od okresu użytkowania innych aktywów. Wartości o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji lecz corocznej ocenie utraty wartości. Wartości o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania. Wartości niematerialne o określonym czasie użytkowania amortyzuje się przez okres: - oprogramowanie komputerowe i licencje na oprogramowania 2 - 5 lat Amortyzacja odnoszona jest w ciężar kosztów operacyjnych rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów. Prace rozwojowe podlegają amortyzacji tylko wtedy, gdy spełniają definicję wartości niematerialnych oraz zostały zakończone wynikiem pozytywnym (tzn. osiągnięto zamierzony efekt prac), który może być wykorzystany na potrzeby działalności gospodarczej spółki. Aktywowanie prac rozwojowych jest uwarunkowane spełnieniem następujących warunków: - przygotowanie dokumentacji potwierdzającej, że produkt lub technologia wytwarzania są ściśle ustalone, - wiarygodne określenie kosztów prac, - przygotowanie dokumentacji potwierdzającej przydatność składnika wartości niematerialnych i powiązanie jej z decyzją o wytwarzaniu i późniejszym wykorzystywaniu, - przygotowanie dokumentacji potwierdzającej, że zbudowanie i wykorzystywanie nowego składnika (np. oprogramowania) zwiększy przychody lub zmniejszy koszty, - ustalenie harmonogramu i terminów prac, - podjęcie decyzji o prowadzeniu prac. Prace rozwojowe podlegają amortyzacji przez planowany okres użytkowania zakończonych prac rozwojowych (okres użytkowania prac rozwojowych został ustalony przez Grupę na 5 lat). Grupa corocznie przeprowadza weryfikację przyjętych okresów użytkowania i metod amortyzacji. Jeżeli nastąpiła istotna zmiana konsumowania korzyści ekonomicznych z tych aktywów, dokonywana jest zmiana okresu lub metody amortyzacji, poprzez zmianę bieżących i przyszłych odpisów amortyzacyjnych. 45 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 31.12.2022 31.12.2021 wartość netto ogółem, w tym: wartość netto ogółem, w tym: Znaki towarowe 5 400 5 400 Patenty, licencje oraz oprogramowanie komputerowe 64 161 65 723 Koszty prac rozwojowych 13 253 16 342 Pozostałe wartości niematerialne 28 099 6 695 Wartość sprawozdawcza netto 110 913 94 160 Wartości niematerialne w toku wytwarzania 21 889 31 263 Wartości niematerialne ogółem 132 802 125 423 Wartości niematerialne w toku wytwarzania dotyczą głównie licencji oraz oprogramowania komputerowego,stanowiące elementy kompleksowego systemu informatycznego, które Grupa spodziewa się przyjąć do użytkowania w 2022 roku. ZMIANY WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH W OKRESIE Znaki towarowe Patenty, licencje oraz oprogramowanie komputerowe Koszty prac rozwojowych Pozostałe wartości niematerialne Wartości niematerialne w toku wytwarzania Razem Wartość sprawozdawcza netto na dzień 01.01.2021 roku 5 400 58 681 3 153 7 643 34 762 109 639 Zwiększenie z tytułu połączenia jednostek gospodarczych 0 215 3 862 239 0 4 316 Zwiększenia z tytułu nabycia 0 26 263 10 435 13 30 912 67 623 Zmniejszenia stanu z tytułu zbycia 0 -94 0 0 0 -94 Zmniejszenia z tytułu przyjęcia do użytkowania 0 0 0 0 -34 411 -34 411 Zmniejszenia z tytułu likwidacji 0 -566 0 0 0 -566 Amortyzacja 0 -18 395 -1 996 -675 0 -21 066 Różnice kursowe netto z przeliczenia sprawozdania finansowego na walutę prezentacji 0 0 -38 0 0 -38 Pozostałe zmiany 0 -381 926 -525 0 20 Wartość sprawozdawcza netto na dzień 31.12.2021 roku 5 400 65 723 16 342 6 695 31 263 125 423 Wartość sprawozdawcza netto na dzień 01.01.2022 roku 5 400 65 723 16 342 6 695 31 263 125 423 Zwiększenie z tytułu połączenia jednostek gospodarczych 0 0 0 19 953 0 19 953 Zwiększenia z tytułu nabycia 0 25 519 1 436 2 374 19 881 49 210 Zmniejszenia stanu z tytułu zbycia 0 0 0 0 0 0 Zmniejszenia z tytułu przyjęcia do użytkowania 0 0 0 0 -28 375 -28 375 Zmniejszenia z tytułu likwidacji 0 -1 148 0 -6 -880 -2 034 Amortyzacja 0 -25 877 -4 625 -1 404 0 -31 906 Różnice kursowe netto z przeliczenia sprawozdania finansowego na walutę prezentacji 0 2 100 487 0 589 Pozostałe zmiany 0 -58 0 0 0 -58 Wartość sprawozdawcza netto na dzień 31.12.2022 roku 5 400 64 161 13 253 28 099 21 889 132 802 46 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) WARTOŚCI NIEMATERIALNE (CIĄG DALSZY) Znaki towarowe Patenty, licencje oraz oprogramowanie komputerowe Koszty prac rozwojowych Pozostałe wartości niematerialne Wartości niematerialne w toku wytwarzania Razem Stan na dzień 01.01.2022 roku Wartość sprawozdawcza brutto 13 628 140 982 19 040 10 071 31 263 214 984 Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów aktualizujących -8 228 -75 259 -2 698 -3 376 0 -89 561 Wartość sprawozdawcza netto na dzień 01.01.2022 roku 5 400 65 723 16 342 6 695 31 263 125 423 Stan na dzień 31.12.2022 roku Wartość sprawozdawcza brutto 13 628 173 877 28 236 33 898 21 889 271 528 Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów aktualizujących -8 228 -109 716 -14 983 -5 799 0 -138 726 Wartość sprawozdawcza netto na dzień 31.12.2022 roku 5 400 64 161 13 253 28 099 21 889 132 802 Patenty, licencje oraz oprogramowanie komputerowe obejmuje szereg pojedynczych składników, wśród których najwyższa jednostkowa wartość wynosi 19 636 tys. PLN. Znaki towarowe dotyczą marek firmowych i przypisane są do segmentu Hurt Apteczny. Wartość bilansowa brutto wszystkich, w pełni zamortyzowanych wartości niematerialnych na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosi w Grupie 60 851 tys. PLN. Wartość bilansowa brutto wszystkich, w pełni zamortyzowanych wartości niematerialnych na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosiła w Grupie 56 560 tys. PLN. 5.5.POŁĄCZENIA JEDNOSTEK GOSPODARCZYCH wartość firmy przejęta w ramach połączenia jednostek gospodarczych Zasady rachunkowości WARTOŚĆ FIRMY Wartość firmy powstająca przy konsolidacji, to nadwyżka sumy przekazanej zapłaty oraz kwot wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej nad wartością godziwą możliwych do zidentyfikowania składników aktywów i zobowiązań jednostki zależnej, stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia na dzień nabycia. Wartość firmy jest wykazywana jako składnik aktywów i przynajmniej raz w roku poddawana jest testowi na utratę wartości. Skutki utraty wartości odnoszone są w ciężar wyniku finansowego i nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. Na potrzeby corocznego testu na uratę wartości Grupa dokonuje alokacji wartości firmy do grup ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które tworzą poszczególne segmenty działalności Grupy. 47 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Wartość firmy alokowana jest do grup ośrodków wypracowujących środki pieniężne z uwagi na synergie (korzyści skali i oferty) i reorganizacje (połączenia jednostek, zmiany operacyjne) zachodzące w ramach tych grup. Zmiany wartości firmy w okresie sprawozdawczym prezentuje poniższa tabela: Wartość Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2021 roku 427 887 Zwiększenie stanu z tytułu przejęcia jednostek Przychodnie medyczne: 22 078 - Salus Sp. z o.o. 5 047 - NZOZ Omega Sp. z o.o. 3 443 - ZLR Pro Familia Sp. z o.o. 13 588 Zwiększenie stanu z tytułu przejęcia jednostek Badania kliniczne: 134 643 - MTZ Clinical Research Sp. z o.o. 40 249 - CCR Prague s.r.o. 14 849 - Exom Group s.r.l. 79 531 - Pratia Spain S.L. 14 Zwiększenie stanu z tytułu przejęcia jednostek Działalność ubezpieczeniowa: 51 248 - TU Zdrowie S.A. 51 248 Zwiększenie stanu z tytułu przejęcia jednostek Produkcja farmaceutyków: 13 583 - Global Pharma CM S.A. 13 583 Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2021 roku 649 439 Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2022 roku 649 439 Zwiększenie stanu z tytułu przejęcia jednostek Badania kliniczne: 38 181 - Agati Systems LLC 21 567 - kfgnPratia GmbH 16 614 Zwiększenie stanu z tytułu przejęcia jednostek Przychodnie medyczne: 38 849 - Best - Med sp. z o.o. 1 401 - Ośrodek Terapii Uzależnień i Współuzależnień RADZIMOWICE sp. z o.o. 5 067 - Clinica Medica Sp. z o.o. 9 673 - Lekarze Domowi sp. z o.o. 11 455 - Centrum Diagnostyki Medycznej ENDOMED sp. z o.o. 9 428 - Diagnostyka Sp. z o.o. 1 825 Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2022 roku 726 469 Wartość firmy została przyporządkowana do następujących grup ośrodków wypracowujących środki pieniężne (wchodzących w skład poszczególnych segmentów działalności Grupy): -Hurt Apteczny w wysokości 129 827 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2021 roku 129 827 tys. PLN); -Produkcja farmaceutyków w wysokości 28 671 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2021 roku 28 671 tys. PLN); -Przychodnie medyczne w wysokości 193 222 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2021 roku 154 373 tys. PLN); -Badania kliniczne w wysokości 323 501 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2021 roku 285 320 tys. PLN); -Działalność ubezpieczeniowa w wysokości 51 248 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2021 roku 51 248 tys. PLN). Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku Grupa rozważyła przesłanki wystąpienia utraty wartości bilansowej aktywów zaangażowanych w działalność poszczególnych ośrodków wypracowujących środki pieniężne a następnie przeprowadziła testy na utratę wartości firmy. Dla grup ośrodków wypracowujących środki pieniężne Produkcja farmaceutyków oraz Hurt Apteczny zastosowano porównanie oszacowanej wartości godziwej do wartości bilansowej aktywów zaangażowanych w działalność tych grup (w tym wartości firmy), natomiast w odniesieniu do grup 48 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Przychodnie medyczne oraz Badania kliniczne określono wartość użytkową, która została porównana z wartością bilansową. W odniesieniu do grupy ośrodków wypracowujących środki pieniężne Działalność ubezpieczeniowa, którego nabycie w ramach transakcji rynkowej od podmiotu niepowiązanego nastąpiło w IV kwartale 2021 roku Grupa odstąpiła od przeprowadzenia testów na utratę wartości firmy. Ze względu na datę zawarcia transakcji Grupa uznała, iż wartość odzyskiwalna ośrodka wypracowującego środki pieniężne Działalność ubezpieczeniowa odpowiada wartości skalkulowanej na dzień nabycia. Główne założenia, przyjęte w celu ustalenia wartości użytkowej prezentuje poniższa tabela: Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 Ośrodki wypracowujące środki pieniężne - Przychodnie medyczne Ośrodki wypracowujące środki pieniężne - Przychodnie medyczne Podstawa wartości odzyskiwalnej Wartość użytkowa Wartość użytkowa Okres prognozy 5-letnia prognoza przepływów pieniężnych 5-letnia prognoza przepływów pieniężnych Wzrost przychodów ze sprzedaży 6% 6% Wzrost przepływów pieniężnych 2% rocznie po 5 latach 2% rocznie po 5 latach Stopa dyskontowa 11,38% 8,29% Średnia rentowność EBITDA 13% 14% Powyższe założenia w zakresie strumieni przychodów oparto o dane historyczne, oczekiwaną ścieżkę rozwoju skorelowaną ze wzrostem wydatków na służbę zdrowia oraz o dane rynkowe w zakresie stopy dyskonta (stopa wolna od ryzyka skorygowana o parametr charakteryzujący Grupę i źródła finansowania). Zastosowana zakładana średnia rentowność EBITDA zakłada poprawę w relacji od średniej rentowności z ostatnich lat w wyniku wzrost skali i efektywności działalności. Oszacowana wartość ośrodków wypracowujących środki pieniężne: Przychodnie medyczne wynosi 189 667 tys. PLN, natomiast wartość bilansowa aktywów netto ośrodków zaangażowanych w tę działalność wynosi 152 086 tys. PLN, w tym wartość firmy 193 222 tys. PLN; Badania kliniczne wynosi 391 656 tys. PLN, natomiast wartość bilansowa aktywów netto ośrodków zaangażowanych w tę działalność wynosi 359 150 tys. PLN, w tym wartość firmy 323 501 tys. PLN. Oszacowana na dzień 31 grudnia 2021 roku wartość użytkowa ośrodków wypracowujących środki pieniężne: -Przychodnie medyczne wynosiła 376 552 tys. PLN, natomiast wartość bilansowa aktywów netto ośrodków zaangażowanych w tę działalność (aktywa trwałe oraz kapitał obrotowy netto) wynosiła 154 681 tys. PLN, w tym wartość firmy 135 408 tys. PLN; -Badania kliniczne wynosiła 480 320 tys. PLN, natomiast wartość bilansowa aktywów netto ośrodków zaangażowanych w tę działalność (aktywa trwałe oraz kapitał obrotowy netto) wynosiła 335 092 tys. PLN, w tym wartość firmy 299 280 tys. PLN Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku Grupa przeprowadziła testy na utratę wartości firmy grupy Hurt Apteczny oraz Produkcja farmaceutyków metodą określenia wartości godziwej. Oszacowanie wartości godziwej oparto na wyniku EBITDA grupy ośrodków wypracowujących środki pieniężne oraz mnożnikach obserwowanych dla wyceny rynkowej podmiotów notowanych na aktywnych rynkach publicznych, które Grupa uznała za tożsame lub istotnie porównywalne dla potrzeb wyceny. Na dzień 31 grudnia 2022 roku dla grupy Hurt Apteczny oszacowana wartość godziwa wynosi 2 213 693 tys. PLN, natomiast wartość bilansowa wynosi 673 694 tys. PLN, w tym wartość firmy 129 827 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2021 roku oszacowana wartość godziwa wynosiła 2 180 875 tys. PLN, natomiast wartość bilansowa wynosiła 576 197 tys. PLN, w tym wartość firmy 129 827 tys. PLN). Na dzień 31 grudnia 2022 roku dla grupy Produkcja farmaceutyków oszacowana wartość godziwa wynosi 1 113 132 tys. PLN, natomiast wartość bilansowa wynosi 103 342 tys. PLN, w tym wartość firmy 28 671 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2021 roku oszacowana wartość godziwa wynosiła 1 058 293 tys. PLN, natomiast wartość bilansowa wynosiła 56 271 tys. PLN, w tym wartość firmy 28 376 tys. PLN). 49 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Pomiar wartości godziwej grupy Hurt Apteczny oraz Produkcja farmaceutyków sklasyfikowano na poziomie 3 hierarchii wartości godziwej. Główne założenia, przyjęte w celu ustalenia wartości godziwej prezentuje poniższa tabela: Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 Hurt Apteczny Hurt Apteczny Produkcja farmaceutyków Produkcja farmaceutyków Rynek notowań Giełdy papierów wartościowych w Europie Zachodniej Giełdy papierów wartościowych w Europie Zachodniej Giełdy papierów wartościowych w Europie Zachodniej Giełdy papierów wartościowych w Europie Zachodniej Liczba obserwowanych spółek 1 352 445 896 852 Obszar ekonomiczny Ochrony zdrowia Ochrony zdrowia Produkty farmaceutyczne Produkty farmaceutyczne Zastosowany mnożnik EV/EBIDTA = 12,69 EV/EBIDTA = 12,68 EV/EBIDTA = 17,54 EV/EBIDTA = 20,97 W wyniku przeprowadzonych testów Jednostka Dominująca nie stwierdziła utraty wartości firmy. Wartość odzyskiwalna ośrodków wypracowujących środki pieniężne ustalona została w oparciu o wartość użytkową (dla Przychodni medycznych oraz Badań klinicznych) oraz w oparciu o porównanie wartości godziwej do wartości bilansowej aktywów (dla Hurt Apteczny i Produkcja farmaceutyków). Analiza wrażliwości dla testu grup ośrodków Przychodnie medyczne oraz Badania kliniczne Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku Grupa przeprowadziła analizę wrażliwości wartości odzyskiwalnej grup ośrodków generujących przepływy pieniężne, ocenianych metodą wartości użytkowej, w zakresie niższego wzrostu marży brutto o 1 p.p., w zakresie zmniejszenia rentowności marży brutto o 5%, w zakresie wzrostu stopy dyskontowej w całym okresie prognozowanym o 1 p.p., a także w zakresie zmniejszenia o 5% stopy wzrostu przychodów. Analiza ta wykazała, że nie jest uzasadniona i prawdopodobna zmiana kluczowych założeń w stopniu, który mógłby spowodować, iż wartość bilansowa tych ośrodków przewyższy wartość odzyskiwalną. Poniższa tabela prezentuje wpływ opisanych powyżej czynników na dzień 31 grudnia 2022 roku: Przychodnie medyczne Wartość aktywów netto Przychodnie medyczne Wartość uwzględniająca zmianę kluczowych założeń Badania kliniczne Wartość aktywów netto Badania kliniczne Wartość uwzględniająca zmianę kluczowych założeń przychody i marża brutto niższe o 5% 189 667 48 366 391 656 373 656 niższy wzrost przychodów i marży brutto o 1 p% 189 667 162 406 391 656 376 010 niższa rentowność marży brutto o 1p% 189 667 161 255 391 656 360 167 wzrost stopy dyskonta o 1p% 189 667 162 457 391 656 352 232 50 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Poniższa tabela prezentuje wpływ opisanych powyżej czynników na dzień 31 grudnia 2021 roku: Przychodnie medyczne Wartość użytkowa aktywów netto Przychodnie medyczne Wartość użytkowa uwzględniająca zmianę kluczowych założeń Badania kliniczne Wartość użytkowa aktywów netto Badania kliniczne Wartość użytkowa uwzględniająca zmianę kluczowych założeń przychody i marża brutto niższe o 5% 372 894 319 501 494 683 457 145 niższy wzrost przychodów i marży brutto o 1 p% 372 894 338 230 494 683 470 172 niższa rentowność marży brutto o 1p% 372 894 341 999 494 683 464 040 wyższe o 5% koszty stałe 372 894 338 119 494 683 483 386 wzrost stopy dyskonta o 1p% 372 894 318 924 494 683 427 610 Nie ujawnia się wrażliwości testu dla segmentu Hurt Apteczny oraz Produkcja farmaceutyków z uwagi na brak racjonalnej zmiany założeń, mogących spowodować utratę wartości. Obserwacje poczynione w 2022 roku wskazują na niewielką wrażliwość strumieni przychodów i kosztów na efekty pandemii COVID-19. POŁĄCZENIA JEDNOSTEK GOSPODARCZYCH PRZEPROWADZONE W TRAKCIE OKRESU SPRAWOZDAWCZEGO W 2022 roku skład Grupy rozszerzył się w wyniku nabycia udziałów w Best Med. Sp. z o.o., Ośrodek Terapii Uzależnień i Współuzależnień „Radzimowice” Sp. z o.o., kfgn Pratia GmbH, kfgn | Site Operations & Services GmbH, Klinische Forschung Hamburg GmbH, Klinische Forschung Berlin-Mitte GmbH, Klinische Forschung Schwerin GmbH, Klinische Forschung Hannover-Mitte GmbH, Klinische Forschung Dresden GmbH, Klinische Forschung Karlsruhe GmbH, clinytics GmbH, Agati Systems LLC, Agati Clinical Informatics LLP, Clinica Medica Sp. z o.o., „Lekarze Domowi” Sp. z o.o., Centrum Diagnostyki Medycznej Endomed Sp. z o.o., Diagnotyka Sp. z o.o. oraz objęcia akcji w Neuca Clinical Trials Investment Inc. Szczegółowe informacje dotyczące istotnych nabyć zawarte zostały poniżej. W dniu 10 stycznia 2022 roku Unimedi Sp. z o.o., jednostka zależna od NEUCA S.A. nabyła 100% udziałów w spółce Best-Med Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie. Przedsiębiorstwo zostało zakupione w celu realizacji strategii obejmującej rozwój Grupy w segmencie przychodni lekarskich. Połączenie zostało rozliczone metodą nabycia. Wynik finansowy podlega konsolidacji od dnia 1 stycznia 2022. Cena nabycia powyższych udziałów wyniosła 522 tys. PLN. Umowa zakupu udziałów nie przewiduje płatności warunkowych. Oszacowana wartość firmy wynosi 1 401 tys. PLN i została przyporządkowana do segmentu działalności: Przychodnie medyczne. W okresie od momentu przejęcia kontroli do 31 grudnia 2022 roku wynik finansowy przejmowanego przedsiębiorstwa wyniósł (435) tys. PLN, natomiast przychody ze sprzedaży wyniosły 1 531 tys. PLN. W dniu 7 marca 2022 roku Neuca Med Sp. z o.o., jednostka zależna od NEUCA S.A. nabyła 100% udziałów w spółce Ośrodek Terapii Uzależnień i Współuzależnień „Radzimowice” Sp. z o.o. z siedzibą w Złotoryi. Przedsiębiorstwo zostało zakupione w celu realizacji strategii obejmującej rozwój Grupy w segmencie przychodni lekarskich. Połączenie zostało rozliczone metodą nabycia. Wynik finansowy podlega konsolidacji od dnia 1 marca 2022 roku. Cena nabycia powyższych udziałów wyniosła 5 285 tys. PLN. Umowa zakupu udziałów nie przewiduje płatności warunkowych. Oszacowana wartość firmy wynosi 5 067 tys. PLN i została przyporządkowana do segmentu działalności: Przychodnie medyczne. W okresie od momentu przejęcia kontroli do 31 grudnia 2022 roku wynik finansowy przejmowanego przedsiębiorstwa wyniósł 609 tys. PLN, natomiast przychody ze sprzedaży wyniosły 2 536 tys. PLN. 51 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) W dniu 20 maja 2022 roku Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o. SKA, jednostka zależna od NEUCA S.A. nabyła kolejne 40% udziałów w spółce kfgn Pratia GmbH z siedzibą w Hamburgu (Niemcy). W wyniku zakupu udziałów spółki kfgn Pratia GmbH udział % Grupy NEUCA w kapitale zakładowym kfgn Pratia GmbH wzrósł do 80%. Z uwagi na uzyskanie kontroli nad spółką kfgn Pratia GmbH spółka została objęta pełną metodą konsolidacji. Spółka kfgn Pratia GmbH posiada 100% udziałów w kapitale zakładowym spółek: kfgn | Site Operations & Services GmbH z siedzibą w Hamburgu (Niemcy), Klinische Forschung Hamburg GmbH z siedzibą w Hamburgu (Niemcy), Klinische Forschung Berlin-Mitte GmbH z siedzibą w Berlinie (Niemcy), Klinische Forschung Schwerin GmbH z siedzibą w Kilonii (Niemcy), Klinische Forschung Hannover-Mitte GmbH z siedzibą w Hanowerze (Niemcy), Klinische Forschung Dresden GmbH z siedzibą w Dreźnie (Niemcy), Klinische Forschung Karlsruhe GmbH z siedzibą w Karlsruhe (Niemcy), clinytics GmbH z siedzibą w Hamburgu (Niemcy) o wartości 49 391 tys. PLN. Przedsiębiorstwo zostało zakupione w celu realizacji strategii obejmującej rozwój Grupy w segmencie badań klinicznych. Połączenie zostało rozliczone metodą nabycia. Cena nabycia udziałów wyniosła 37 691 tys. PLN (8 331 tys. EUR). Umowa zakupu udziałów przewiduje płatności warunkowe, ujęte w rozliczeniu nabycia, które oszacowane zostały na 8 011 tys. PLN i uzależnione są od osiągniętych w latach 2023-2025 wyników finansowych. Oszacowana wartość firmy wynosi 16 614 tys. PLN i została przyporządkowana do segmentu działalności: Badania kliniczne. W okresie od momentu przejęcia kontroli do 31 grudnia 2022 roku wynik finansowy przejmowanego przedsiębiorstwa wyniósł 573 tys. PLN, natomiast przychody ze sprzedaży wyniosły 23 779 tys. PLN. W dniu 10 czerwca 2022 roku Clinscience USA LLC, jednostka zależna od NEUCA S.A. nabyła 51% udziałów w spółce Agati Systems LLC z siedzibą w Frisco, Teksas (Stany Zjednoczone). Spółka Agati Systems LLC posiada 100% udziałów w kapitale zakładowym spółki Agati Clinical Informatics LLP z siedzibą w Chennai (Indie) o wartości 1 127 tys. PLN. Wartość udziałów w spółce Agati Clinical Informatics LLP została przypisana do wyliczenia wartości firmy. Przedsiębiorstwo zostało zakupione w celu realizacji strategii obejmującej rozwój Grupy w segmencie badań klinicznych. Połączenie zostało rozliczone metodą nabycia. Wynik finansowy podlega konsolidacji od dnia 1 czerwca 2022 roku. Cena nabycia powyższych udziałów z uwzględnieniem wartości udziałów posiadanych przez Agati Systems LLC wyniosła 23 676 tys. PLN (5 464 tys. USD). Umowa zakupu udziałów przewiduje płatności warunkowe, ujęte w rozliczeniu nabycia, które oszacowane zostały na 6 938 tys. PLN i uzależnione są od osiągniętych w latach 2023-2024 wyników finansowych. Oszacowana wartość firmy wynosi 21 567 tys. PLN i została przyporządkowana do segmentu działalności: Badania kliniczne. W okresie od momentu przejęcia kontroli do 31 grudnia 2022 roku wynik finansowy przejmowanego przedsiębiorstwa wyniósł 48 tys. PLN, natomiast przychody ze sprzedaży wyniosły 12 598 tys. PLN. W dniu 7 lipca 2022 roku Neuca Med Sp. z o.o., jednostka zależna od NEUCA S.A. nabyła 100% udziałów w spółce Clinica Medica Sp. z o.o. z siedzibą w Gdyni. Przedsiębiorstwo zostało zakupione w celu realizacji strategii obejmującej rozwój Grupy w segmencie przychodni lekarskich. Połączenie zostało rozliczone metodą nabycia. Wynik finansowy podlega konsolidacji od dnia 1 lipca 2022 roku. Cena nabycia powyższych udziałów wyniosła 5 657 tys. PLN. Umowa zakupu udziałów nie przewiduje płatności warunkowych. Oszacowana wartość firmy wynosi 9 673 tys. PLN i została przyporządkowana do segmentu działalności: Przychodnie medyczne. W okresie od momentu przejęcia kontroli do 31 grudnia 2022 roku wynik finansowy przejmowanego przedsiębiorstwa wyniósł (290) tys. PLN, natomiast przychody ze sprzedaży wyniosły 6 528 tys. PLN. W dniu 1 września 2022 roku Neuca Med Sp. z o.o., jednostka zależna od NEUCA S.A. nabyła 100% udziałów w spółce „Lekarze Domowi” Sp. z o.o. z siedzibą w Olsztynie. Przedsiębiorstwo zostało zakupione w celu realizacji strategii obejmującej rozwój Grupy w segmencie przychodni lekarskich. Połączenie zostało rozliczone metodą nabycia. Wynik finansowy podlega konsolidacji od dnia 1 września 2022 roku. Cena nabycia powyższych udziałów wyniosła 13 987 tys. PLN. Umowa zakupu udziałów nie przewiduje płatności warunkowych. Oszacowana wartość firmy wynosi 11 455 tys. PLN i została przyporządkowana do segmentu działalności: Przychodnie medyczne. W okresie od momentu przejęcia kontroli do 31 grudnia 2022 roku wynik finansowy przejmowanego przedsiębiorstwa wyniósł 605 tys. PLN, natomiast przychody ze sprzedaży wyniosły 1 879 tys. PLN. W dniu 5 września 2022 roku Neuca Med Sp. z o.o., jednostka zależna od NEUCA S.A. nabyła 100% udziałów w spółce Centrum Diagnostyki Medycznej Endomed Sp. z o.o. z siedzibą w Gdańsku. Przedsiębiorstwo zostało zakupione w celu realizacji strategii obejmującej rozwój Grupy w segmencie przychodni lekarskich. Połączenie zostało rozliczone metodą nabycia. Wynik finansowy podlega konsolidacji od dnia 1 września 2022 roku. Cena nabycia powyższych udziałów wyniosła 9 704 tys. 52 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) PLN. Umowa zakupu udziałów nie przewiduje płatności warunkowych. Oszacowana wartość firmy wynosi 9 428 tys. PLN i została przyporządkowana do segmentu działalności: Przychodnie medyczne. W okresie od momentu przejęcia kontroli do 31 grudnia 2022 roku wynik finansowy przejmowanego przedsiębiorstwa wyniósł (180) tys. PLN, natomiast przychody ze sprzedaży wyniosły 1 726 tys. PLN. W dniu 20 października 2022 roku jednostka dominująca nabyła 74% udziałów w spółce Diagnostyka Sp. z o.o. z siedzibą w Kutnie. Przedsiębiorstwo zostało zakupione w celu realizacji strategii obejmującej rozwój Grupy w segmencie przychodni lekarskich. Połączenie zostało rozliczone metodą nabycia. Wynik finansowy podlega konsolidacji od dnia 1 listopada 2022 roku. Cena nabycia powyższych udziałów wyniosła 3 869 tys. PLN. Umowa zakupu udziałów nie przewiduje płatności warunkowych. Oszacowana wartość firmy wynosi 1 825 tys. PLN i została przyporządkowana do segmentu działalności: Przychodnie medyczne. W okresie od momentu przejęcia kontroli do 31 grudnia 2022 roku wynik finansowy przejmowanego przedsiębiorstwa wyniósł (404) tys. PLN, natomiast przychody ze sprzedaży wyniosły 1 328 tys. PLN. Opis czynników, które doprowadziły do ujęcia wartości firmy Zarząd jednostki dominującej dokonał wstępnej kalkulacji wartości firmy na dzień przejęcia kontroli nad spółkami Best-Med. Sp. z o.o., Ośrodek Terapii Uzależnień i Współuzależnień „Radzimowice” Sp. z o.o., kfgn Pratia GmbH, kfgn | Site Operations & Services GmbH, Klinische Forschung Hamburg GmbH, Klinische Forschung Berlin-Mitte GmbH, Klinische Forschung Schwerin GmbH, Klinische Forschung Hannover-Mitte GmbH, Klinische Forschung Dresden GmbH, Klinische Forschung Karlsruhe GmbH, clinytics GmbH, Agati Systems LLC , Agati Clinical Informatics LLP, Clinica Medica Sp. z o.o., „Lekarze Domowi” Sp. z o.o. oraz Centrum Diagnostyki Medycznej Endomed Sp. z o.o. Grupa dokonała przeglądu poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań, zobowiązań warunkowych oraz innych składników majątku, zidentyfikowała nieujawnione w sprawozdaniach jednostek zależnych aktywa niematerialne w wysokości 19 818 tys. PLN a wartość przejętych aktywów i zobowiązań wyceniła w wartości godziwej. W wyniku przejęcia kontroli nad w/w spółkami Grupa nabyła należności o łącznej wartości 14 396 tys. PLN. Wartości nabytych należności nie stanowią istotnej wartości w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Neuca. Wartość księgowa przejętych aktywów i zobowiązań odpowiada ich wartości godziwej. Inwestycje w podstawową opiekę medyczną, badania kliniczne oraz telemedycynę to element strategii budowania rozwoju Grupy na rynku zdrowia. Koszty związane z nabyciem poszczególnych jednostek nie były istotne w relacji do zapłaconej ceny i wartości nabytych aktywów netto. Uwzględnione w cenach nabycia jednostek płatności warunkowe reprezentują wartość godziwą określoną poprzez wysokie prawdopodobieństwo dokonania zapłaty środków pieniężnych, w związku z realizacją ustalonych warunków finansowych (uzależnienie od wyników finansowych realizowanych po dacie objęcia kontroli). Ustalona wartość firmy nie będzie stanowić kosztów uzyskania przychodów dla celów podatkowych. Czynnikami wpływającymi na rozpoznanie wartości firmy powstałej z przejęcia jest wzrost kompetencji Grupy Neuca w zakresie badań klinicznych, który przyczyni się do rozwoju całego obszaru segmentu opieki zdrowotnej działającego w ramach Grupy Neuca. Istotny wpływ na wartość firmy dla spółek działających w obszarze badań klinicznych mają zasoby ludzkie oraz innowacyjność, natomiast dla przychodni zasoby ludzkie i niska konkurencja. Zobowiązania warunkowe do zakupu udziałów Umowy zakupu udziałów i akcji przewidują płatności warunkowe, uzależnione od przyszłych wyników finansowych nabywanych spółek. Na dzień 31 grudnia 2022 roku zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów wynoszą 123 000 tys. PLN i dotyczą zakupu spółki Pomerania Investment S.A w wysokości 5 843 tys. PLN, spółki Global Pharma CP S.A. w wysokości 6 525 tys. PLN, spółki Exom Group s.r.l. w wysokości 35 629 tys. PLN, spółki Examen Sp. z o.o. w wysokości 4 636 tys. PLN, spółki Clinscience Spain w wysokości 13 729 tys. PLN, spółki CCR Brno w wysokości 1 253 tys. PLN, spółki CCR Prague w wysokości 7 031 tys. PLN, spółki Clinical Research Union JSco w wysokości 24 544 tys. PLN, spółki kfgnPratia GmbH w wysokości 9 096 tys. PLN, spółki MTZ Clinical Research Sp. z o.o. w wysokości 2 674 tys. PLN, Agati Systems LLC w wysokości 7 043 tys. PLN, Ośrodek Terapii Uzależnień i Współuzależnień „Radzimowice” Sp. z o.o. w wysokości 1 696 tys. PLN, Diagnostyka Sp. z o.o. w wysokości 2 227 tys. PLN oraz zakupu udziałów niekontrolujących przez spółki połączone z NEUCA S.A. w latach 2017-2020 w wysokości 1 074 tys. PLN. Poniżej przedstawiono wartości kategorii aktywów i zobowiązań przejętych spółek na dzień objęcia kontroli: 53 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Best Med Sp. z o.o. Ośrodek Terapii Uzależnień i Współuzależnień „Radzimowice” Sp. z o.o. Agati Systems LLC, Agati Clinical Informatics LLC kfgn Pratia GmbH, kfgn | Site Operations & Services GmbH, Klinische Forschung Hamburg GmbH, Klinische Forschung Berlin-Mitte GmbH, Klinische Forschung Schwerin GmbH, Klinische Forschung Hannover-Mitte GmbH, Klinische Forschung Dresden GmbH, Klinische Forschung Karlsruhe GmbH, clinytics GmbH Clinica Medica Sp.z o.o. Lekarze Domowi Sp.z o.o. Centrum Diagnostyki Medycznej Endomed Sp. z o.o. Diagnostyka Sp. z o.o. Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe 16 108 650 646 1 125 2 440 872 3 982 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 0 0 0 6 257 1 832 2 2 372 0 Wartości niematerialne 1 0 73 19 866 0 0 0 13 Inwestycje w jednostkach zależnych 0 0 1 127 0 0 0 0 0 Należności handlowe oraz pozostałe należności 0 0 818 129 0 0 0 0 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 0 0 28 0 1 0 0 0 Aktywa trwałe razem 17 108 2 696 26 898 2 958 2 442 3 244 3 995 Aktywa obrotowe Zapasy 2 0 0 0 11 0 0 0 Należności handlowe oraz pozostałe należności 132 118 1 822 8 110 773 433 282 2 726 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 29 252 1 858 5 053 354 102 5 28 Pozostałe aktywa 0 4 153 97 31 8 3 47 Aktywa obrotowe razem 163 374 3 833 13 260 1 169 543 290 2 801 Aktywa razem 180 482 6 529 40 158 4 127 2 985 3 534 6 796 Zobowiązania długoterminowe Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 0 0 0 2 973 0 0 0 0 Kredyty i pożyczki 0 0 0 3 661 0 87 0 799 Inne zobowiązania finansowe 0 0 4 117 2 064 1 2 025 109 Pozostałe zobowiązania i rezerwy 0 0 546 0 0 0 0 0 Zobowiązania długoterminowe razem 0 0 546 10 751 2 064 88 2 025 908 Zobowiązania krótkoterminowe Kredyty i pożyczki 533 0 0 1 893 4 776 112 340 1 000 Inne zobowiązania finansowe 0 0 0 2 139 402 1 347 0 Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne 526 264 1 848 4 298 901 252 546 2 126 Zobowiązania krótkoterminowe razem 1 059 264 1 848 8 330 6 079 365 1 233 3 126 Zobowiązania razem 1 059 264 2 394 19 081 8 143 453 3 258 4 034 Nabyte aktywa netto -879 218 4 135 21 077 -4 016 2 532 276 2 762 Nabyte aktywa netto przez jednostkę dominującą -879 218 2 109 21 077 -4 016 2 532 276 2 044 Aktywa netto przypadające udziałowcom niekontrolującym 0 0 2 026 0 0 0 0 718 Cena nabycia 522 5 285 23 676 37 691 5 657 13 987 9 704 3 869 Wartość firmy 1 401 5 067 21 567 16 614 9 673 11 455 9 428 1 825 54 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Grupa dokonała prowizorycznego rozliczenia transakcji (poza Best-Med. i Ośrodek Terapii Uzależnień i Współuzależnień „Radzimowice”, dla których rozliczenie jest ostateczne), stosując zasady wynikające z MSSF 3 „Połączenia jednostek” na dzień objęcia kontroli. Zgodnie z MSSF 3.45 ostateczne rozliczenie nabycia powinno zostać sporządzone w okresie maksymalnie jednego roku od dnia objęcia kontroli. Zastosowanie MSSF 3 wymaga m.in. przeprowadzenia procesu identyfikacji oraz wyceny nabytych aktywów i przejętych zobowiązań do wartości godziwej na dzień przejęcia oraz ujęcia i wyceny wartości firmy lub zysku z okazyjnego nabycia. W związku z powyższym zaprezentowane powyżej wartości możliwych doi zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań wycenionych według wartości godziwej mogą ulec zmianie, co może wpłynąć na kalkulację rozliczenia. Ostateczne rozliczenia pozostałych nabyć dokonanych w 2021 roku Wartość firmy wynikająca z połączenia ze spółkami CCR Prague s.r.o. z siedzibą w Pradze, Salus Sp. z o.o. z siedzibą w Woli Gołkowskiej, Exom Group S.r.l. z siedzibą w Mediolanie, Pomerania Investment S.A. z siedzibą w Gdyni, NZOZ Centrum Medyczne Omega Sp. z o.o. z siedzibą w Płocku, Pratia Spain S.L. z siedzibą w Walencji, Praktyka Lekarza Rodzinnego Pro Familia Sp. z o.o. z siedzibą w Czerwonaku oraz Global Pharma S.A. z siedzibą w Suchedniowie ustalona na dzień połączenia nie uległa zmianie w stosunku do danych zaprezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej NEUCA sporządzonym na dzień 31 grudnia 2021 roku. 5.6.RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE, NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE ORAZ AKTYWA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA Zasady rachunkowości RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, a w przypadku połączenia jednostek gospodarczych zgodnie z ustaloną na dzień połączenia wartością godziwą. Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania. Późniejsze nakłady zwiększają wartość bilansową danego składnika aktywów trwałych, jeżeli jest prawdopodobne, że jednostka w wyniku ich poniesienia uzyska w przyszłości większe korzyści ekonomiczne niż pierwotnie oszacowano. Pozostałe późniejsze wydatki poniesione po dacie oddania rzeczowego aktywa trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są jako koszty okresu, w którym zostały poniesione. Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszone o umorzenie oraz wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową według stawek odzwierciedlających przewidywany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi: Typ Stawka amortyzacyjna Okres Budynki i budowle 2,5% 40 lat Maszyny i urządzenia techniczne 10-25% 4-10 lat Urządzenia biurowe 12,5-30% 3-8 lat Środki transportu 20% 5 lat Inwestycje w obcych rzeczowych aktywach trwałych do 10% 10 lat + Rozpoczęcie amortyzacji następuje w momencie, gdy składnik aktywów trwałych jest gotowy do użytkowania. Grunty oraz rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji. 55 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Amortyzacja odnoszona jest w ciężar kosztów operacyjnych rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów Grupa corocznie przeprowadza weryfikację przyjętych okresów użytkowania i metod amortyzacji. Jeżeli nastąpiła istotna zmiana konsumowania korzyści ekonomicznych z tych aktywów dokonywana jest zmiana okresu lub metody amortyzacji, poprzez zmianę bieżących i przyszłych odpisów amortyzacyjnych. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży, a wartością netto tych rzeczowych aktywów trwałych i są ujmowane w pozostałe przychody/koszty operacyjne w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów. Jeżeli zaistniały okoliczności, które wskazują na to, że wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych może nie być możliwa do odzyskania, dokonywany jest przegląd tych aktywów pod kątem ewentualnej utraty wartości. W przypadku, gdy nastąpiła utrata wartości, a wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość tych aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których te aktywa należą, jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed opodatkowaniem, odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. W przypadku składnika aktywów, który nie generuje wpływów pieniężnych w sposób znacząco samodzielny, wartość odzyskiwalna jest ustalana dla ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego ten składnik należy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów w pozycji „pozostałe koszty operacyjne”. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe w budowie dotyczą rzeczowych aktywów trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania rzeczowego aktywa trwałego do używania. Rzeczowe aktywa trwałe w budowie wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Rzeczowe aktywa trwałe, a w notach objaśniających są przyporządkowane do poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych. Aktywa trwałe i grupy aktywów netto przeznaczone do zbycia Aktywa trwałe i grupy aktywów netto są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy składnik aktywów (lub grupa aktywów netto przeznaczonych do zbycia) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży, a wystąpienie transakcji sprzedaży jest bardzo prawdopodobne w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, a także grupy aktywów netto przeznaczonych do sprzedaży wyceniane są po niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego, które można przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu składnika aktywów, są częścią ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są ujmowane jako koszty w okresie, w którym je poniesiono. 56 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE na dzień na dzień 31.12.2022 31.12.2021 Grunty 14 936 13 913 Budynki i budowle 250 257 243 883 Maszyny i urządzenia 83 856 77 614 Środki transportu 23 559 17 827 Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 27 867 22 507 Wartość sprawozdawcza netto 400 475 375 744 Rzeczowe aktywa trwałe w toku wytwarzania 26 788 15 308 Rzeczowe aktywa trwałe ogółem 427 263 391 052 Na dzień 31 grudnia 2022 roku rzeczowe aktywa trwałe w toku wytwarzania dotyczą następujących grup rzeczowych aktywów trwałych: Budynki i budowle – 11 382 tys. PLN Maszyny i urządzenia – 11 307 tys. PLN Środki transportu – 1 293 tys. PLN Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe – 2 806 tys. PLN Na dzień 31 grudnia 2021 roku rzeczowe aktywa trwałe w toku wytwarzania dotyczą następujących grup rzeczowych aktywów trwałych: Budynki i budowle – 5 461 tys. PLN Maszyny i urządzenia – 5 947 tys. PLN Środki transportu – 1 101 tys. PLN Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe – 2 799 tys. PLN Wartość bilansowa brutto wszystkich, w pełni zamortyzowanych rzeczowych aktywów trwałych na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosi w Grupie 63 616 tys. PLN. Wartość bilansowa brutto wszystkich, w pełni zamortyzowanych rzeczowych aktywów trwałych na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosiła w Grupie 56 056 tys. PLN. Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku nie wystąpiły przesłanki wskazujące na utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych. W okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 roku oraz w analogicznym okresie 2021 roku Grupa nie dokonywała kapitalizacji na wartość rzeczowych aktywów trwałych kosztów finansowania. 57 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) ZMIANY RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w toku wytwarzania Razem Wartość sprawozdawcza netto na dzień 01.01.2021 roku 15 069 243 494 76 362 21 535 18 918 25 901 401 279 Zwiększenie z tytułu połączenia jednostek gospodarczych 198 2 915 3 045 620 299 0 7 077 Zwiększenia z tytułu nabycia 29 10 471 15 591 1 164 8 561 26 299 62 115 Zmniejszenia z tytułu przyjęcia do użytkowania 0 0 0 0 0 -35 909 -35 909 Zmniejszenia z tytułu zbycia -1 370 -4 413 -143 -1 358 -318 -338 -7 940 Zmniejszenia z tytułu likwidacji 0 -42 -207 -21 -34 -127 -431 Odwrócenie odpisów aktualizujących 0 0 424 0 0 0 424 Amortyzacja -13 -9 620 -17 585 -5 130 -4 738 0 -37 086 Wykup z leasingu 0 1 119 0 879 0 0 1 998 Różnice kursowe z przeliczenia 0 1 5 0 27 -4 29 Pozostałe zmiany 0 -42 122 138 -208 -514 -504 Wartość sprawozdawcza netto na dzień 31.12.2021 roku 13 913 243 883 77 614 17 827 22 507 15 308 391 052 Wartość sprawozdawcza netto na dzień 01.01.2022 roku 13 913 243 883 77 614 17 827 22 507 15 308 391 052 Zwiększenie z tytułu połączenia jednostek gospodarczych 164 3 325 3 890 26 2 196 238 9 839 Zwiększenia z tytułu nabycia 861 13 758 22 416 11 929 8 988 56 465 114 417 Zmniejszenia z tytułu zbycia 0 0 -613 -868 -254 0 -1 735 Zmniejszenia z tytułu likwidacji 0 -262 -84 0 -38 0 -384 Zmniejszenia z tytułu przyjęcia do użytkowania 0 0 0 0 0 -45 129 -45 129 Odwrócenie odpisów aktualizujących 0 0 405 0 0 0 405 Amortyzacja -2 -10 456 -19 642 -5 358 -5 478 0 -40 936 Różnice kursowe z przeliczenia 0 9 45 3 -54 0 3 Pozostałe zmiany 0 0 -175 0 0 -94 -269 Wartość sprawozdawcza netto na dzień 31.12.2022 roku 14 936 250 257 83 856 23 559 27 867 26 788 427 263 RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE (CIĄG DALSZY) Wyszczególnienie Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w toku wytwarzania Razem Stan na dzień 01.01.2022 roku Wartość sprawozdawcza brutto 14 167 312 043 194 213 38 938 54 535 15 308 629 204 Suma dotychczasowego umorzenia -254 -68 160 -116 599 -21 111 -32 028 0 -238 152 Wartość sprawozdawcza netto na dzień 01.01.2022 roku 13 913 243 883 77 614 17 827 22 507 15 308 391 052 Stan na dzień 31.12.2022 roku Wartość sprawozdawcza brutto 15 192 331 543 218 454 46 447 73 904 26 788 712 328 Suma dotychczasowego umorzenia -256 -81 286 -134 598 -22 888 -46 037 0 -285 065 Wartość sprawozdawcza netto na dzień 31.12.2022 roku 14 936 250 257 83 856 23 559 27 867 26 788 427 263 58 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE, DO KTÓRYCH TYTUŁ PRAWNY PODLEGA OGRANICZENIOM ORAZ STANOWIĄCE ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiadała rzeczowych aktywów trwałych, do których tytuł prawny podlega ograniczeniom. Na dzień 31 grudnia 2022 roku rzeczowe aktywa trwałe o wartości 824 tys. PLN stanowią zabezpieczenie zobowiązań. Na dzień 31 grudnia 2021 roku rzeczowe aktywa trwałe o wartości 960 tys. PLN stanowiła zabezpieczenie zobowiązań. KWOTA ZOBOWIĄZAŃ UMOWNYCH DO NABYCIA W PRZYSZŁOŚCI RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH Kwota zobowiązań umownych do nabycia w przyszłości rzeczowych aktywów trwałych na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosi 3 163 tys. PLN natomiast na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosiła 6 308 tys. PLN. aktywa z tytułu prawa do użytkowania na dzień na dzień 31.12.2022 31.12.2021 Grunty 10 647 9 947 Budynki i budowle 129 757 106 297 Maszyny i urządzenia 20 211 21 627 Środki transportu 9 364 7 551 Pozostałe 129 303 Wartość sprawozdawcza netto 170 108 145 725 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania w toku wytwarzania 1 322 982 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania razem 171 430 146 707 Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe Aktywa z tytułu prawa do użytkowania w toku wytwarzania Razem Wartość sprawozdawcza netto na dzień 01.01.2021 roku 7 087 120 058 23 181 1 109 73 0 151 508 Zwiększenie z tytułu połączenia jednostek gospodarczych 0 2 255 288 254 304 0 3 101 Zmniejszenie z tytułu przyjęcia do użytkowania 0 0 0 0 0 -7 315 -7 315 Zwiększenia nowe umowy, modyfikacje 3 147 1 908 -18 7 661 0 7 783 20 481 Zmniejszenia zakończenie umów oraz sprzedaż -135 -352 0 -47 0 0 -534 Amortyzacja -152 -17 593 -1 824 -548 -74 0 -20 191 Wykup z leasingu 0 0 0 -878 0 0 -878 Różnice kursowe 0 21 0 0 0 0 21 Pozostałe zmiany 0 0 0 0 0 514 514 Wartość sprawozdawcza netto na dzień 31.12.2021 roku 9 947 106 297 21 627 7 551 303 982 146 707 Wartość sprawozdawcza netto na dzień 01.01.2022 roku 9 947 106 297 21 627 7 551 303 982 146 707 Zwiększenie z tytułu połączenia jednostek gospodarczych 0 10 463 0 0 0 0 10 463 Zmniejszenie z tytułu przyjęcia do użytkowania 0 0 0 0 0 -2 863 -2 863 Zwiększenia nowe umowy, modyfikacje 890 34 217 570 3 269 218 3 519 42 683 Zmniejszenia zakończenie umów oraz sprzedaż -15 -1 007 0 -38 -255 -316 -1 631 Amortyzacja -175 -20 354 -1 986 -1 418 -137 0 -24 070 Różnice kursowe 0 141 0 0 0 0 141 Wartość sprawozdawcza netto na dzień 31.12.2022 roku 10 647 129 757 20 211 9 364 129 1 322 171 430 59 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Wyszczególnienie Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe Aktywa z tytułu prawa do użytkowania w toku wytwarzania Razem Stan na dzień 01.01.2022 roku Wartość sprawozdawcza brutto 10 787 206 306 27 225 8 008 812 982 254 120 Suma dotychczasowego umorzenia -840 -100 009 -5 598 -457 -509 0 -107 413 Wartość sprawozdawcza netto na dzień 01.01.2022 roku 9 947 106 297 21 627 7 551 303 982 146 707 Stan na dzień 31.12.2022 roku Wartość sprawozdawcza brutto 11 661 248 205 27 796 11 231 318 1 322 300 533 Suma dotychczasowego umorzenia -1 014 -118 448 -7 585 -1 867 -189 0 -129 103 Wartość sprawozdawcza netto na dzień 31.12.2022 roku 10 647 129 757 20 211 9 364 129 1 322 171 430 Na podstawie zawartych umów leasingu Grupa użytkuje nieruchomości zabudowane, maszyny i urządzenia oraz środki transportu. Okres obowiązywania umów wynosi od 3 do 20 lat. Leasingobiorca dla wybranych aktywów ma możliwość zakupienia składnika aktywów za cenę, która - według przewidywań - będzie na tyle niższa od wartości godziwej ustalonej na dzień, gdy prawo zakupienia składnika będzie mogło zostać zrealizowane, iż w chwili rozpoczęcia leasingu istnieje wystarczająca pewność, że leasingobiorca z możliwości tej skorzysta. Opłaty za korzystanie ze składników majątku objętych umowami mają charakter zmienny, a podstawą ich ustalania są referencyjne stopy procentowe oparte na WIBOR 1M, rentowności polskich obligacji dla umów zawartych w PLN oraz rentowności niemieckich obligacji dla umów zawartych w EUR. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE Zasady rachunkowości Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości, które traktowane są jako źródło przychodów z czynszów i/lub są utrzymywane ze względu na spodziewany przyrost ich wartości. Do nieruchomości inwestycyjnych Grupa nie kwalifikuje nieruchomości, dla których świadczy dodatkowe usługi związane z nieruchomością na rzecz wynajmujących nieruchomość, a wartość świadczonych usług jest istotna. Nieruchomości inwestycyjne początkowo wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów przeprowadzenia transakcji. Po początkowym ujęciu wartość nieruchomości inwestycyjnych pomniejszana jest o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. W odniesieniu do nieruchomości inwestycyjnych przyjmuje się okres amortyzacji oraz metodę amortyzacji jak dla rzeczowych aktywów trwałych (2,5%). Amortyzacja odnoszona jest w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów. Na dzień przejścia na MSSF za wartość nabycia nieruchomości inwestycyjnych przyjęto ustaloną na ten dzień wartość godziwą. 60 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Wartość Wartość netto na dzień 01.01.2021 roku 35 298 Zmniejszenia stanu z tytułu zbycia -12 441 Amortyzacja -1 034 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów dokonane w ciągu danego okresu -560 Odwrócenie odpisów aktualizujących 1 604 Wartość netto na dzień 31.12.2021 roku 22 867 Wartość netto na dzień 01.01.2022 roku 22 867 Zmniejszenia stanu z tytułu zbycia -1 971 Amortyzacja -1 001 Odwrócenie odpisów aktualizujących 49 Wartość netto na dzień 31.12.2022 roku 19 944 Stan na dzień 01.01.2022 roku Wartość bilansowa brutto 37 443 Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów aktualizujących -14 576 Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 roku 22 867 Stan na dzień 31.12.2022 roku Wartość bilansowa brutto 35 128 Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów aktualizujących -15 184 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku 19 944 Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa nie zlecała wycen nieruchomości inwestycyjnych przez niezależnych rzeczoznawców, gdyż w jej ocenie nie wystąpiły istotne czynniki wpływające na zmianę wyznaczonych wcześniej wartości godziwych nieruchomości inwestycyjnych. W 2021 roku Grupa zleciła wycenę nieruchomości inwestycyjnych niezależnym rzeczoznawcom. W 2021 roku dla jednej nieruchomości wartość godziwa odbiegała od jej wartości księgowej, w związku z czym Grupa rozpoznała odpis aktualizujący w wysokości różnicy między tymi wartościami. Na dzień 31 grudnia 2022 roku łączna wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnych została oszacowana na kwotę ok. 32,5 mln PLN. Na dzień 31 grudnia 2021 roku łączna wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnych została oszacowana na kwotę ok. 34 mln PLN. Pomiar wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych sklasyfikowano na poziomie 3 hierarchii wartości godziwej wg MSSF 13. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku Grupa ujęła w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów przychody dot. nieruchomości inwestycyjnych w wysokości 933 tys. PLN oraz koszty w wysokości 1 370 tys. PLN. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku Grupa ujęła w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów przychody dot. nieruchomości inwestycyjnych w wysokości 920 tys. PLN oraz koszty w wysokości 1 710 tys. PLN. 61 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 5.7.instrumenty dłużne i kapitałowe Zasady rachunkowości Instrumenty kapitałowe Aktywa finansowe obejmują instrumenty kapitałowe innych jednostek, które nie dają kontroli, współkontroli ani znaczącego wpływu na te jednostki. Grupa wycenia inwestycje w instrumenty kapitałowe w wartości godziwej. Dla wszystkich posiadanych inwestycji Grupa wybrała opcję prezentowania zysków i strat z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów kapitałowych w pozostałych całkowitych dochodach. W przypadku dokonania takiego wyboru, zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej nie podlegają późniejszej reklasyfikacji do wyniku finansowego w momencie zaprzestania ujmowania inwestycji. Dywidendy z takich inwestycji Grupa ujmuje w wyniku finansowym w momencie ustanowienia prawa Spółki do otrzymania płatności. Instrumenty dłużne Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 37 963 55 403 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 525 525 Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 54 982 50 184 Razem aktywa finansowe 93 470 106 112 - długoterminowe 76 018 81 492 - krótkoterminowe 17 452 24 620 AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY 31.12.2022 31.12.2021 Akcje i udziały 525 525 Razem aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 525 525 - długoterminowe 525 525 - krótkoterminowe 0 0 ZMIANA STANU AKTYWÓW FINANSOWYCH WYCENIANYCH W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Stan na początek okresu 525 1 071 Zmiana kategorii aktywa 0 -546 Stan na koniec okresu 525 525 62 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Kluczowe czynniki wpływające na wartość objętych udziałów nie zmieniły się na dzień bilansowy w stosunku do momentu początkowego ujęcia. AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY 31.12.2022 31.12.2021 Akcje i udziały 22 840 22 840 Długoterminowe prawo do zakupu udziałów 0 16 098 Krótkoterminowe prawo do zakupu udziałów 0 12 464 Lokaty terminowe w instytucjach kredytowych 15 123 4 001 Razem aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 37 963 55 403 - długoterminowe 22 840 38 938 - krótkoterminowe 15 123 16 465 Wykazane na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku akcje i udziały dotyczą inwestycji w spółkę niepubliczną GeneMe Sp. z o.o., zajmującą się wykonywaniem badań genetycznych. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa dokonała wyceny do wartości godziwej udziałów spółki Geneme Sp. z o.o. Do wyceny zastosowano metodę zdyskontowanych przepływów pieniężnych w założeniach przyjmując stopę wzrostu przychodów w 5-letnim okresie prognozy na poziomie średnio 64%, średnią rentowość EBITDA na poziomie 47% oraz stopę dyskontową na poziomie 12,1%. Oszacowana zgodnie z powyższymi założeniami wartość udziałów posiadanych przez Grupę wynosi 28 592 tys. PLN natomiast wartość bilansowa udziałów spółki Geneme Sp. z o.o. wynosi 22 840 tys. PLN. Pomiar wartości godziwej inwestycji w udziały spółki GeneMe Sp. z o.o. sklasyfikowano na poziomie 3 hierarchii wartości godziwej wg MSSF 13. ZMIANA STANU AKTYWÓW FINANSOWYCH WYCENIANYCH W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Stan na początek okresu 55 403 2 996 Zwiększenie z tytułu połączenia jednostek gospodarczych 0 4 000 Nabycie 29 000 22 840 Odsetki naliczone wg efektywnej stopy procentowej 215 58 Realizacja prawa do zakupu udziałów -28 562 0 Zbycie (-) -18 093 -3 053 Inne zmiany 0 28 562 Stan na koniec okresu 37 963 55 403 63 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W ZAMORTYZOWANYM KOSZCIE 31.12.2022 31.12.2021 Dłużne papiery wartościowe 54 982 50 184 Razem aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 54 982 50 184 - długoterminowe 52 653 42 029 - krótkoterminowe 2 329 8 155 ZMIANA STANU AKTYWÓW FINANSOWYCH WYCENIANYCH W ZAMORTYZOWANYM KOSZCIE od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Stan na początek okresu 50 184 0 Zwiększenie z tytułu połączenia jednostek gospodarczych 0 44 324 Nabycie 6 793 6 450 Wycena odniesiona na wynik finansowy 1 156 222 Odpisy z tytułu utraty wartości 0 0 Zbycie -3 151 -812 Inne zmiany 0 0 Stan na koniec okresu 54 982 50 184 5.8.INWESTYCJE W JEDNOSTKI STOWARZYSZONE Zasady rachunkowości Jednostki stowarzyszone to takie jednostki, nad którymi Jednostka Dominująca nie sprawuje kontroli, ale na które wywiera znaczący wpływ, uczestnicząc w ustalaniu polityki finansowej jak i operacyjnej. Udziały w podmiotach stowarzyszonych wyceniane się z zastosowaniem metody praw własności, za wyjątkiem sytuacji, gdy są zaklasyfikowane jako „przeznaczone do zbycia”. Inwestycje w jednostki stowarzyszone są wyceniane według ceny nabycia z uwzględnieniem zmian w udziale w aktywach netto tej jednostki, jakie wystąpiły do dnia kończącego okres sprawozdawczy, pomniejszonej o utratę wartości poszczególnych inwestycji. JEDNOSTKI STOWARZYSZONE Dane na dzień 31.12.2022 Nazwa jednostki stowarzyszonej Miejsce siedziby jednostki Procent posiadanych udziałów/akcji na dzień 31.12.2022 Procent posiadanych głosów na dzień 31.12.2022 Metoda wyceny w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Wartość godziwa w przypadku gdy istnieją notowania rynkowe jednostki Telemedycyna Polska S.A. Katowice 26,3% 26,3% praw własności 2 122 64 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Dane na dzień 31.12.2021 Nazwa jednostki stowarzyszonej Miejsce siedziby jednostki Procent posiadanych udziałów/akcji na dzień 31.12.2021 Procent posiadanych głosów na dzień 31.12.2021 Metoda wyceny w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Wartość godziwa w przypadku gdy istnieją notowania rynkowe jednostki Telemedycyna Polska S.A. Katowice 26,3% 26,3% praw własności 2 464 kfgn Pratia GmbH Hamburg (Niemcy) 40,0% 40,0% praw własności 0 INWESTYCJE ROZLICZANE ZGODNIE Z METODĄ PRAW WŁASNOŚCI na dzień na dzień 31.12.2022 31.12.2021 Stan na początek okresu 22 267 21 594 a) wartość brutto inwestycji w jednostki stowarzyszone na początek okresu 22 267 21 594 b) zwiększenia 0 673 - udział w wynikach jednostek stowarzyszonych 0 673 c) zmniejszenia -19 816 0 - udział w wynikach jednostek stowarzyszonych -169 0 - nabycie udziałów kontrolujących spółki kfgn Pratia GmbH - objęcie konsolidacją -19 647 0 d) wartość brutto inwestycji w jednostki stowarzyszone na koniec okresu 2 451 22 267 Utrata wartości 0 0 a) odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu 0 0 - utworzenie odpisu z tytułu utraty wartości -287 0 b) odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu -287 0 Wartość netto inwestycji w jednostki stowarzyszone na koniec okresu 2 164 22 267 W dniu 20 maja 2022 roku Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o. SKA, jednostka zależna od NEUCA S.A. nabyła kolejne 40% udziałów w spółce kfgn Pratia GmbH z siedzibą w Hamburgu (Niemcy). W wyniku zakupu udziałów spółki kfgn Pratia GmbH udział % Grupy NEUCA w kapitale zakładowym kfgn Pratia GmbH wzrósł do 80%. Z uwagi na uzyskanie kontroli nad spółką kfgn Pratia GmbH spółka została objęta pełną metodą konsolidacji. Spółka kfgn Pratia GmbH posiada 100% udziałów w kapitale zakładowym spółek: kfgn | Site Operations & Services GmbH z siedzibą w Hamburgu (Niemcy), Klinische Forschung Hamburg GmbH z siedzibą w Hamburgu (Niemcy), Klinische Forschung Berlin-Mitte GmbH z siedzibą w Berlinie (Niemcy), Klinische Forschung Schwerin GmbH z siedzibą w Kilonii (Niemcy), Klinische Forschung Hannover-Mitte GmbH z siedzibą w Hanowerze (Niemcy), Klinische Forschung Dresden GmbH z siedzibą w Dreźnie (Niemcy), Klinische Forschung Karlsruhe GmbH z siedzibą w Karlsruhe (Niemcy), clinytics GmbH z siedzibą w Hamburgu (Niemcy). Na dzień 31 grudnia 2022 roku udział w kapitale zakładowym kfgn Pratia GmbH wynosi 80%. W dniu 24 czerwca 2021 roku Grupa dokonała inwestycji w udziały spółki nienotowanej Geneme Sp. z o.o. Objęcie udziałów w podwyższonym kapitale spółki zostało pokryte wkładem niepieniężnym w postaci należności z tytułu pożyczek i obligacji oraz posiadanych akcji SensDx. Pomiar wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych sklasyfikowano na poziomie 3 hierarchii wartości godziwej wg MSSF 13. 65 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 5.9.NALEŻNOŚCI I POŻYCZKI NALEŻNOŚCI HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI Zasady rachunkowości Grupa klasyfikuje składniki aktywów finansowych jako wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie albo w wartości godziwej przez inne całkowite dochody bądź w wartości godziwej przez wynik finansowy na podstawie: a) modelu biznesowego Grupy w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz b) charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych. W pozycji „Należności handlowe oraz pozostałe należności” ujmowane są: -należności handlowe, -należności z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych oraz innych świadczeń, -pozostałe należności -w podziale na długoterminowe i krótkoterminowe. W pozycji należności długoterminowe ujmowane są należności, których termin realizacji jest dłuższy niż 12 miesięcy, licząc od dnia kończącego okres sprawozdawczy, z pominięciem należności dotyczących transakcji powstałych w toku normalnego cyklu operacyjnego jednostki, które niezależnie od terminu rozliczenia zaliczane są do aktywów obrotowych. Należności handlowe ujmowane są w kwotach należnych, z uwzględnieniem odpisów aktualizujących wartość należności, co zostało szerzej opisane w punkcie „Odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych należności oraz pozostałych należności”. Terminy płatności zawierają się w większości przypadków w przedziale 0-60 dni. Dla klientów opóźniających się z zapłatą Grupa nalicza odsetki lub redukuje wysokość przyznawanego rabatu. Po początkowym ujęciu należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu, stosując metodę efektywnej stopy procentowej. W momencie początkowego ujęcia Grupa wycenia należności z tytułu dostaw i usług, które nie mają istotnego komponentu finansowania, w ich cenie transakcyjnej. Grupa stosuje uproszczone metody wyceny należności wycenianych według zamortyzowanego kosztu, jeżeli nie powoduje to zniekształcenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczególności w przypadku, gdy okres do momentu spłaty należności nie jest długi. Należności wyceniane według zamortyzowanego kosztu, w odniesieniu do których Grupa stosuje uproszczenia, są wyceniane w momencie początkowego ujęcia w kwocie wymaganej zapłaty, a w okresie późniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego w kwocie wymaganej zapłaty pomniejszonej o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Należności z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń obejmują należności Grupy z tytułu rozliczenia podatku VAT. Należności niestanowiące aktywów finansowych ujmuje się początkowo w wartości nominalnej i wycenia na dzień kończący okres sprawozdawczy w kwocie wymaganej zapłaty. W pozycji Należności długoterminowe wykazywane są należności będące przedmiotem sporu z organami podatkowymi. Grupa ujmuje te rozliczenia według oceny prawdopodobieństwa pozytywnego lub negatywnego zakończenia sporów w wartości wynikającej z założeń KIMSF 23. Grupa ocenia prawdopodobieństwo, że organy podatkowe zaakceptują niepewne rozliczenie podatkowe danej pozycji, zastosowane przez Grupę i uwzględnia skutki niepewności codo możliwości braku tej akceptacji przy określaniu swojej pozycji podatkowej dla celów rachunkowych. Skutki te Grupa szacuje stosując podejście oparte na „najbardziej prawdopodobnej kwocie”. 66 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 31.12.2022 31.12.2021 01.01.2021 Należności handlowe 1 591 047 1 249 063 1 089 485 Należności handlowe dochodzone na drodze sądowej 10 754 13 598 15 131 Odpisy z tytułu utraty wartości -52 419 -61 394 -49 611 Należności handlowe od jednostek niepowiązanych netto 1 549 382 1 201 267 1 055 005 Należności z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń 63 492 41 483 48 434 Należności długoterminowe - depozyt zabezpieczający sporne sprawy podatkowe 0 36 209 36 796 Pozostałe należności dochodzone na drodze sądowej 2 028 2 472 4 032 Należności z tytułu sprzedaży środków trwałych 1 2 19 Należności z tytułu subpartycypacji 0 1 974 2 530 Należności z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności 13 252 14 733 16 472 Należności z tytułu depozytów 35 37 58 Należności z tytułu wadium 1 567 524 2 117 Pozostałe należności 7 692 4 489 2 598 Należności z tytułu niezakończonych badań klinicznych 31 666 17 019 13 438 Pozostałe aktywa 28 313 20 693 11 518 Odpisy z tytułu utraty wartości -3 387 -12 839 -10 605 Pozostałe należności razem 144 659 126 796 127 407 Należności handlowe oraz pozostałe należności brutto razem 1 749 847 1 402 296 1 242 628 Należności handlowe oraz pozostałe należności razem 1 694 041 1 328 063 1 182 412 - długoterminowe 10 845 39 040 41 599 - krótkoterminowe 1 683 196 1 289 023 1 140 813 Na dzień 31 grudnia 2022 roku długoterminowe należności wynoszą 10 845 tys. PLN i obejmują należności z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności w wysokości 8 974 tys. PLN oraz pozostałe długoterminowe należności w wysokości 1 872 tys. PLN (w tym 1 882 tys. PLN wartość pozostałych długoterminowych należności brutto oraz 10 tys. PLN odpisu aktualizującego w/w należności). Analogiczna wartość na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosiła 39 040 tys. PLN i obejmowała należności z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności w wysokości 11 374 tys. PLN, należności z tytułu depozytu zabezpieczającego sporne sprawy podatkowe w wysokości 27 061 tys. PLN (w tym 36 209 tys. PLN wartość brutto należności z tytułu depozytu zabezpieczającego sporne sprawy podatkowe oraz 9 148 tys. PLN odpisu aktualizujące w/w należności) oraz pozostałe długoterminowe należności w wysokości 605 tys. PLN (w tym 616 tys. PLN wartość pozostałych długoterminowych należności brutto oraz 11 tys. PLN odpisu aktualizującego w/w należności). Na dzień 1 stycznia 2021 roku długoterminowe należności wynosiły 41 599 tys. PLN i obejmowała należności z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności w wysokości 13 768 tys. PLN (w tym 13 774 tys. PLN należności z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności oraz 6 tys. odpisu aktualizującego w/w należności), należności z tytułu depozytu zabezpieczającego sporne sprawy podatkowe w wysokości 27 648 tys. PLN (w tym 36 796 tys. PLN wartość brutto należności z tytułu depozytu zabezpieczającego sporne sprawy podatkowe oraz 9 148 tys. PLN odpisu aktualizującego w/w należności) oraz pozostałe długoterminowe należności w wysokości 183 tys. PLN. Umowy przelewu wierzytelności dotyczą transakcji, w których jednostka dominująca wstępuje w rolę faktora i nabywa należności podmiotów trzecich. Celem transakcji jest realizacja odsetek, wynikających z odroczenia płatności. Grupa korzysta z umów finansowych opartych o wykup wierzytelności przez stronę finansującą przed terminem ich płatności, w ramach których następuje wykup wierzytelności (należności) przed terminem ich płatności, w zamian za zapłatę prowizji i odsetek za okres od wykupu do terminu płatności (lub do dnia zapłaty), a strona finansująca ma prawo zażądać zwrotu wypłaconej ceny na podstawie zwrotnej cesji wykupionej wierzytelności w sytuacji gdy dłużnik tej wierzytelności nie zapłaci w terminie płatności lub w maksymalnej dopuszczalnej zwłoce po terminie płatności. Do dnia rozliczenia wierzytelności (należności) przez dłużnika wierzytelności Grupa prezentuje wierzytelności objęte faktoringiem niepełnym (z regresem) w pozycji Należności handlowe oraz pozostałe należności. 67 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) W wyniku przeprowadzonych postępowań podatkowych, opisanych w nocie nr 5.25 - Postępowania w zakresie rozliczeń podatkowych, Grupa na dzień 31 grudnia 2021 roku ujmowała w Należnościach długoterminowych - depozyt zabezpieczający sporne sprawy podatkowe stanowiący uregulowane wraz z odsetkami płatności wynikające z decyzji organów podatkowych. W dniu 8 czerwca 2022 roku Naczelny Sąd Administracyjny oddalił skargę kasacyjną jednostki dominującej od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy z dnia 1 kwietnia 2019 roku oddalającego skargę jednostki dominującej na decyzję Naczelnika Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu z dnia 20 listopada 2018 roku określającą zobowiązanie podatkowe w podatku dochodowym od osób prawnych za 2012 rok w kwocie wyższej od zadeklarowanej w wysokości 7 723 tys. PLN plus odsetki od zaległości podatkowych w wysokości 3 678 tys. PLN (zobowiązanie zostało uregulowane przez jednostkę dominującą w 2018 roku i prezentowane było w Należnościach długoterminowych). Jednostka dominująca dokonała spisania powyższych należności i ujęła należność z tytułu spisanych odsetek od należności budżetowych w wysokości 3 678 tys. PLN w kosztach finansowych rachunku zysków i strat oraz zobowiązanie podatkowe w wysokości 7 723 tys. PLN w podatku dochodowym. W dniu 16 grudnia 2022 roku Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie oddalił skargę kasacyjną Naczelnika Kujawsko-Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy z dnia 5 marca 2019 roku uchylającego decyzję Naczelnika Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu z dnia 30 sierpnia 2018 roku określającą zobowiązanie podatkowe jednostki dominującej w podatku od towarów i usług za miesiąc styczeń 2012 roku w kwocie 9 355 tys. PLN plus odsetki od zaległości podatkowych w wysokości 5 258 tys. PLN. Jednostka dominująca uregulowała powyższe zobowiązanie w dniu 3 września 2018 roku. Wyrok jest ostateczny i nie podlega zaskarżeniu. Oddalenie skargi kasacyjnej spowodowało uprawomocnienie wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy z dnia 5 marca 2019 roku korzystnego dla Spółki. W związku z tym jednostka dominująca oczekuje zwrotu nadpłaconego zobowiązania podatkowego w wysokości 9 355 tys. PLN, wpłaconych odsetek za zwłokę w wysokości 5 258 tys. PLN, odsetek za okres, w którym środki pozostawały w dyspozycji organów podatkowych oraz kosztów sądowych. Nadpłacone zobowiązanie podatkowe wraz z wpłaconymi odsetkami na dzień 31 grudnia 2022 roku zostało zaprezentowane w krótkoterminowych należnościach z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń. Nadpłacone zobowiązanie podatkowe wraz z należnymi odsetkami, za okres, w którym środki pozostawały w dyspozycji organów podatkowych w dniu 21 marca 2023 roku zostało zwrócone na rachunek bankowy jednostki dominującej. W dniu 3 marca 2023 roku Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie oddalił skargę kasacyjną jednostki dominującej od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 6 września 2019 roku oddalającego skargę jednostki dominującej na decyzję Naczelnika Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie z dnia 6 listopada 2018 roku określającą zobowiązanie podatkowe jednostki dominującej w podatku dochodowym od osób prawnych za 2012 roku w kwocie wyższej od zadeklarowanej o wartość 5 864 tys. PLN plus odsetki od zaległości podatkowych. Jednostka dominująca uregulowała powyższe zobowiązanie wraz z odsetkami w wysokości 2 769 tys. PLN w dniu 27 września 2018 roku. W celu rozliczenia w/w należności jednostka dominująca wykorzystała rozpoznany w 2020 roku odpis aktualizujący wartość depozytu zabezpieczającego sporne sprawy podatkowe w wysokości 9 148 tys. PLN. W dniu 3 marca 2023 roku Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie oddalił skargę kasacyjną jednostki dominującej od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy z dnia 18 marca 2020 roku oddalającego skargę jednostki dominującej na decyzję Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z dnia 14 października 2019 roku określającą zobowiązanie podatkowe w podatku dochodowym od osób prawnych za 2011 roku w kwocie wyższej od zadeklarowanej o wartość 2 852 tys. PLN plus odsetki od zaległości podatkowych. Jednostka dominująca uregulowała powyższe zobowiązanie wraz z odsetkami w wysokości 1 981 tys. PLN w dniu 16 października 2019 roku. W niniejszym sprawozdaniu finansowym Grupa dokonała przekształcenia sprawozdania z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 roku w związku z korektą nieujęcia oczekiwanego rozstrzygnięcia sporu podatkowego, co zostało opisane w nocie 4 – Korekty wcześniej prezentowanych sprawozdań finansowych. W 2021 roku jednostka dominująca dokonała spisania należności z tytułu depozytu zabezpieczającego sporne sprawy podatkowe w wysokości 587 tys. PLN (w tym 485 tys. PLN z tytułu podatku dochodowego oraz 102 tys. PLN z tytułu odsetek). 68 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Na dzień 31 grudnia 2022 roku wszystkie sprawy sporne opisane w nocie 5.25 – Postępowania w zakresie rozliczeń podatkowych zostały rozliczone. Zaprezentowane należności dotyczą transakcji z jednostkami niepowiązanymi. Najistotniejszą pozycją należności dla Grupy są należności handlowe, powstałe w wyniku sprzedaży wyrobów farmaceutycznych. Zasady sprzedaży wyrobów farmaceutycznych nie odbiegają od warunków rynkowych. Terminy płatności zawierają się w większości przypadków w przedziale 0-60 dni. Dla klientów opóźniających się z zapłatą Grupa nalicza odsetki lub redukuje wysokość przyznawanego rabatu, natomiast incydentalnie nalicza odsetki z tytułu odroczenia zapłaty. Z racji ilości klientów (powyżej 10 tys.) ryzyko kredytowe jest bardzo zdywersyfikowane, co wraz z posiadanymi zabezpieczeniami należności, zaawansowanym systemem oceny kredytowej oraz monitoringu i windykacji należności, decyduje o niskim ryzyku kredytowym związanym z należnościami handlowymi. Ze względu na krótki i standardowy dla branży dystrybucji farmaceutyków okres wymagalności, Grupa nie dyskontuje należności handlowych. Należności handlowe stanowiące zabezpieczenie uzyskanych od banków kredytów: 31.12.2022 31.12.2021 01.01.2021 Należności stanowiące zabezpieczenie umów kredytowych (Nota 5.12) 297 500 247 000 337 000 Zaprezentowane należności dotyczą transakcji z jednostkami niepowiązanymi oraz jednostkami stowarzyszonymi. Informacja dotycząca wartości należności od jednostek stowarzyszonych zaprezentowane zostały w nocie nr 5.19 – Informacje na temat podmiotów powiązanych. NALEŻNOŚCI HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI - STRUKTURA WALUTOWA na dzień 31.12.2022 w walucie na dzień 31.12.2022 po przeliczeniu na PLN na dzień 31.12.2021 w walucie na dzień 31.12.2021 po przeliczeniu na PLN na dzień 01.01.2021 w walucie na dzień 01.01.2021 po przeliczeniu na PLN PLN 1 673 404 1 673 404 1 349 474 1 349 474 1 205 430 1 205 430 EUR 9 733 45 644 6 806 31 339 2 734 12 616 GBP 1 816 9 617 1 548 8 491 1 710 8 297 USD 1 689 7 413 2 237 9 083 2 331 8 761 CZK 56 238 10 921 18 064 3 342 42 478 7 446 UAH 102 13 86 8 94 12 BGN 382 916 238 559 28 66 INR 36 068 1 919 0 0 0 0 Razem brutto x 1 749 847 x 1 402 296 x 1 242 628 69 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI handlowych oraz pozostałych należności Zasady rachunkowości Utrata wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i w wartości godziwej przez całkowite dochody, niezależnie od tego czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Za zdarzenie niewypłacalności (ang. „default”) Grupa uznaje brak wywiązania się z zobowiązania przez kontrahenta rozumiane jako sytuacja, gdy Grupa wyczerpie praktycznie wszystkie działania w zakresie ściągnięcia zadłużenia i uzna, że nie można już racjonalnie oczekiwać odzyskania należności. Ocena zależy od indywidualnej oceny ryzyka kredytowego odbiorcy, historii współpracy, posiadanych zabezpieczeń oraz innych istotnych czynników i jest dokonywana na poziomie indywidualnego kontrahenta. Grupa posiada wyspecjalizowany zespół analityczny na bieżąco analizujący stan rozrachunków z kontrahentami handlowymi. W związku ze znacznym zróżnicowaniem bazy klientów, Grupa segmentuje klientów ze względu na historyczne doświadczenie w zakresie strat kredytowych. W związku z tym Grupa wyróżnia następujące klasy ryzyka aktywów finansowych związane z charakterystyką ryzyka kredytowego poszczególnych kontrahentów: 1. Klasy bezpieczne dla których Grupa przeprowadza analizę istotności oczekiwanego ryzyka kredytowego i w przypadku stwierdzenia, iż ryzyko to jest nieistotne, nie tworzy odpisów. Do klas tych Grupa kwalifikuje należności od kontrahentów będących: -jednostkami powiązanymi, na których politykę finansową Grupa ma bezpośredni wpływ i którym, zgodnie z przyjętą strategią, Grupa gwarantuje odpowiednie środki finansowe zapewniające spłatę ich zobowiązań; -szpitalami i innymi jednostkami za które w przypadku likwidacji odpowiadają organy założycielskie będące jednostkami sektora finansów publicznych, także w przypadku należności dochodzonych na drodze sądowej. Dla należności tych Grupa przeprowadza analizę ECL wg kalkulacji indywidualnej opartej na założeniu, że ostatecznym płatnikiem w sytuacji upadłości jest jeden podmiot – Skarb Państwa. 2. Pozostałe, dla których dokonuje się oszacowania oczekiwanej straty kredytowej w zależności od ich charakteru, a także, niezależnie od tego, czy wystąpiły, czy też nie przesłanki do utraty wartości. Grupa dokonała analizy poziomu strat kredytowych w całym okresie życia należności od szpitali publicznych, za które w przypadku likwidacji odpowiadają organy założycielskie, będące jednostkami sektora finansów publicznych. Z uwagi na ich niski poziom Grupa estymuje brak strat kredytowych dla należności od szpitali publicznych. Odpisy aktualizujące na należności handlowe są liczone 2-etapowo: 1. Odpisy indywidualne na należności ze stwierdzoną utratą wartością – szacowana strata 100% salda. 2. Odpisy na oczekiwane straty kredytowe pozostałych należności przy wykorzystaniu matrycy rezerw – straty kredytowe są oszacowane na podstawie historycznych poziomów utraty wartości stwierdzonych w analizach indywidualnych (należności handlowe). Odpisy Indywidualne: Wartość tego odpisu uzależniona jest od indywidualnej oceny ryzyka kredytowego kontrahenta, historii współpracy, posiadanych zabezpieczeń i innych istotnych czynników. Szacowane straty są na poziomie 100% salda należności. Analiza ta dokonywana jest przez wyspecjalizowany dział w ramach struktur organizacyjnych Grupy odpowiadający za kontakty z kontrahentami i proces windykacji. Jako salda ze stwierdzoną utratą wartości kwalifikowane są należności handlowe wątpliwe, dochodzone na drodze sądowej i po wyrokach sądowych, w momencie, gdy ściągnięcie pełnej kwoty należności przestało być prawdopodobne, tj. gdy spłaty z ostatniego roku są niższe niż dziesięć procent przeterminowanego salda. Utworzony zostaje wówczas odpis (100%) na pełną wartość należności wątpliwej. 70 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Grupa dokonuje analizy należności handlowych pod kątem stwierdzonej utraty wartości na każdy dzień sprawozdawczy, tj., w trybie kwartalnym. Oszacowany w Etapie 1 odpis na należności handlowe jest również podstawą do wykonania dalszych szacunków odpisu w Etapie 2. Odpisy wg matrycy rezerw: W kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych na należności handlowe Grupa stosuje zgodnie z MSSF 9 praktyczne uproszczenie – oczekiwane dożywotnie straty kredytowe na należnościach handlowych są oceniane przez pryzmat „tabeli wiekowania przeterminowanych należności” – matrycy rezerw. Tworzona przez Grupę matryca bazuje na doświadczeniu historycznym i ustala określone przedziały odpisów uzależnione od stopnia przeterminowania należności. W matrycy rezerw oczekiwaną stratę ustala się w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności w ciągu całego okresu kredytowania dla wszystkich należności objętych kalkulacją. Kwota odpisu aktualizującego na należności handlowe szacowanego na podstawie matrycy rezerw jest dodawana do szacunku indywidualnych odpisów i łącznie jest uwzględniana jako pomniejszenie salda należności handlowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na każdy dzień sprawozdawczy. Wskaźniki niewypełnienia zobowiązania i kalkulację odpisów aktualizujących na dzień 31 grudnia 2022 roku przedstawia tabela poniżej Razem Należności nieobjęte szacunkiem strat kredytowych Bieżące 0 - 30 dni 30 - 180 dni 180 - 365 dni >365 dni Należności brutto na dzień 31.12.2022 1 749 847 142 346 1 429 734 80 001 36 015 8 488 53 263 Odpisy aktualizujące należności -47 073 0 -47 073 Należności na dzień 31.12.2022 1 702 774 142 346 1 429 734 80 001 36 015 8 488 6 190 Wskaźnik niewypełnienia zobowiązania 0,14% 0,32% 2,65% 25,40% 54,85% Oczekiwane straty kredytowe -8 733 -1 966 -260 -955 -2 156 -3 395 * Grupa estymuje brak strat kredytowych dla należności od szpitali publicznych w wysokości 56 434 tys. PLN, należności budżetowych w wysokości 57 599 tys. PLN, oraz pozostałych aktywów w wysokości 28 313 tys. PLN. Wskaźniki niewypełnienia zobowiązania i kalkulację odpisów aktualizujących na dzień 31 grudnia 2021 roku przedstawia tabela poniżej Razem Należności nieobjęte szacunkiem strat kredytowych Bieżące 0 - 30 dni 30 - 180 dni 180 - 365 dni >365 dni Należności brutto na dzień 31.12.2021 1 388 758 144 419 1 097 911 62 234 24 076 8 928 51 190 Odpisy aktualizujące należności -53 582 -9 148 - - -2 -44 432 Należności na dzień 31.12.2021 1 335 176 135 271 1 097 911 62 234 24 076 8 926 6 758 Wskaźnik niewypełnienia zobowiązania 0,14% 0,31% 3,97% 15,95% 45,88% Oczekiwane straty kredytowe -7 210 -1 537 -193 -956 -1 424 -3 101 * Grupa estymuje brak strat kredytowych dla należności od szpitali publicznych w wysokości 47 646 tys. PLN, należności budżetowych w wysokości 77 692 tys. PLN, 616 tys. PLN z tytułu pozostałych należności oraz pozostałych aktywów w wysokości 20 637 tys. PLN. Odpis aktualizujący w wysokości (9 148) tys. PLN dotyczy długoterminowych depozytów zabezpieczających sporne sprawy podatkowe. Wskaźniki niewypełnienia zobowiązania i kalkulację odpisów aktualizujących na dzień 1 stycznia 2021 roku przedstawia tabela poniżej 71 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Razem Należności bez szacowanych strat kredytowych* Bieżące 0 - 30 dni 30 - 180 dni 180 - 365 dni >365 dni Należności brutto na dzień 1.01.2021 1 251 755 147 122 946 785 75 953 19 034 11 203 51 658 Odpisy aktualizujące należności -47 659 -9 148 0 0 0 0 -38 511 Należności na dzień 1.01.2021 1 204 096 137 974 946 785 75 953 19 034 11 203 13 147 Wskaźnik niewypełnienia zobowiązania 0,05% 0,25% 2,55% 9,81% 36,85% Oczekiwane straty kredytowe -7 051 -435 -186 -486 -1 099 -4 845 * Grupa estymuje brak strat kredytowych dla należności od szpitali publicznych w wysokości 44 946 tys. PLN, należności budżetowych w wysokości 89 822 tys. PLN, 836 tys. PLN z tytułu pozostałych należności oraz pozostałych aktywów w wysokości 11 518 tys. PLN. Odpis aktualizujący w wysokości (9 148) tys. PLN dotyczy długoterminowych depozytów zabezpieczających sporne sprawy podatkowe. Uzgodnienie odpisów aktualizujących należności handlowe oraz pozostałe należności na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku prezentuje poniższa tabela: od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Stan na początek okresu 74 233 60 216 Zmiany z tytułu nabycia jednostek zależnych 0 11 246 Odpisy aktualizujące dokonane w okresie sprawozdawczym 13 920 18 046 Odpisy aktualizujące rozwiązane w okresie sprawozdawczym -10 183 -8 184 Odpisy aktualizujące wykorzystane w okresie sprawozdawczym -22 245 -7 036 Różnice kursowe 74 -56 Inne zmiany 7 1 Stan na koniec okresu 55 806 74 233 Zmiany wartości bilansowej brutto należności handlowych w bieżącym okresie sprawozdawczym zostały zaprezentowane w poniższej tabeli: ECL w całym okresie życia – z utratą wartości Wartość brutto 1.01.2022 1 244 337 Powstałe 11 938 536 odsetki naliczone 0 odpisane (wykorzystane) -1 437 spłacone -11 579 475 wartość brutto 31.12.2022 1 601 962 72 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) KRÓTKOTERMINOWE NALEŻNOŚCI HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI- STRUKTURA PRZETERMINOWANIA 31.12.2022 31.12.2021 01.01.2021 Przeterminowane należności handlowe 137 339 85 856 130 558 - do 1 miesiąca 82 220 41 706 79 360 - powyżej 1 miesiąca do 6 miesięcy 40 839 36 465 29 798 - powyżej 6 miesięcy do roku 11 855 11 065 14 689 - powyżej roku 38 821 43 848 43 923 - odpisy aktualizujące wartość należności przeterminowanych -36 396 -47 228 -37 212 Pozostałe przeterminowane należności krótkoterminowe 6 754 13 838 10 330 - do 1 miesiąca 657 9 305 711 - powyżej 1 miesiąca do 6 miesięcy 2 509 1 504 806 - powyżej 6 miesięcy do roku 2 296 1 089 1 046 - powyżej roku 11 721 16 634 19 855 - odpisy aktualizujące wartość należności przeterminowanych -10 429 -14 694 -12 088 Należności przeterminowane brutto 190 918 161 616 190 188 Odpisy aktualizujące wartość należności przeterminowanych -46 825 -61 922 -49 300 Należności przeterminowane netto 144 093 99 694 140 888 Należności bieżące 1 558 929 1 240 680 1 052 440 Odpisy aktualizujące wartość należności bieżących -8 981 -12 311 -10 916 Należności bieżące netto 1 549 948 1 228 369 1 041 524 Należności handlowe oraz pozostałe należności razem 1 694 041 1 328 063 1 182 412 NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU BIEŻĄCEGO PODATKU DOCHODOWEGO Zasady rachunkowości W pozycji Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego wykazywane są należności ustalone na podstawie przepisów podatkowych w kwocie oczekiwanej na koniec okresu sprawozdawczego zwrotu od organów podatkowych. 31.12.2022 31.12.2021 01.01.2021 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 4 024 2 237 4 721 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 4 024 2 237 4 721 UDZIELONE POŻYCZKI Zasady rachunkowości Pożyczki udzielane kontrahentom przeznaczone są na finansowanie bieżącej działalności operacyjnej kontrahentów współpracujących z Grupą i związanych z nią umową handlową. Warunki pożyczki nie odbiegają od warunków rynkowych i oparte są o zmienną lub stałą stopę procentową odpowiadającą wartości pieniądza w czasie. Umowy pożyczek zakładają wyłącznie przepływy z tytułu kwoty głównej i odsetek (test SPPI), a model biznesowy przyjęty przez spółkę zakłada utrzymanie należności do terminu wymagalności w celu uzyskania przepływów wynikających z umowy. W związku z tym pożyczki klasyfikowane są jako aktywa finansowe ujmowane wg zamortyzowanego kosztu. 73 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) UDZIELONE POŻYCZKI 31.12.2022 31.12.2021 Udzielone pożyczki 59 578 63 481 - jednostkom stowarzyszonym 0 1 880 - pozostałym jednostkom 59 578 61 601 Odpisy aktualizujące wartość pożyczek udzielonych -3 315 -3 111 Stan na koniec okresu 56 263 60 370 - długoterminowe 7 054 18 421 - krótkoterminowe 49 209 41 949 Większość umów pożyczek zawieranych jest na okres do 5 lat, objęta zabezpieczeniem w postaci hipotek, weksli poręczeń oraz oprocentowana stałą stopą procentową w przedziale 3% do 10%. Zaprezentowane pożyczki dotyczą transakcji z jednostkami niepowiązanymi oraz jednostkami stowarzyszonymi. Informacja dotycząca wartości należności z tytułu pożyczek od jednostek stowarzyszonych zaprezentowane zostały w nocie nr 5.19 – Informacje na temat podmiotów powiązanych. UDZIELONE POŻYCZKI - STRUKTURA WALUTOWA na dzień 31.12.2022 w walucie na dzień 31.12.2022 po przeliczeniu na PLN na dzień 31.12.2021 w walucie na dzień 31.12.2021 po przeliczeniu na PLN PLN 59 529 59 529 61 601 61 601 EUR 0 0 409 1 880 INR 823 49 0 0 Razem brutto x 59 578 x 63 481 ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ UDZIELONYCH POŻYCZEK Zasady rachunkowości Na każdy dzień sprawozdawczy Grupa dokonuje oceny czy ryzyko kredytowe związane z daną pożyczką znacznie wzrosło od dnia jego początkowego ujęcia. Dokonując takiej oceny, Grupa posługuje się zmianą ryzyka niewykonania zobowiązania w oczekiwanym okresie życia pożyczki. W celu dokonania takiej oceny Grupa porównuje ryzyko niewykonania zobowiązania dla danej pożyczki na dzień sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowiązania na dzień początkowego ujęcia, biorąc pod uwagę racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne i które wskazują na znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia. Za zdarzenie niewypłacalności (ang. „default”) dla pożyczek Grupa uznaje brak wywiązania się z zobowiązania przez kontrahenta rozumiane jako sytuacja, gdy Grupa wyczerpie praktycznie wszystkie działania w zakresie ściągnięcia zadłużenia i uzna, że nie można już racjonalnie oczekiwać odzyskania należności. Ocena zależy od indywidualnej oceny ryzyka kredytowego odbiorcy, historii współpracy, posiadanych zabezpieczeń oraz innych istotnych czynników i jest dokonywana na poziomie indywidualnego kontrahenta. Grupa posiada wyspecjalizowany zespół analityczny na bieżąco analizujący stan rozrachunków z kontrahentami w zakresie udzielonych pożyczek. 74 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) W celu ustalenia znacznego wzrostu ryzyka kredytowego i ujęcia odpisu na oczekiwane straty kredytowe na zasadzie zbiorowej Grupa dokonuje grupowania pożyczek w oparciu o wspólną charakterystykę ryzyka kredytowego. Aktywa o nieistotnej wartości, które jednocześnie wynikają ze standardowego wzorca umowy pożyczki, grupowane są w grupy o podobnej charakterystyce i ocenie ryzyka. Oszacowanie oczekiwanej straty kredytowej dokonywana jest zbiorczo dla każdej z grup. Osobno Grupa identyfikuje aktywa o istotnej wartości (których saldo przekracza 1% łącznego salda pożyczek), a także aktywa wynikające z umów odbiegających od standardowego wzorca umowy pożyczki, dla których przeprowadza indywidualną analizę modelu biznesowego oraz warunków umowy, a także kalkulację oczekiwanych strat kredytowych. Za znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego Grupa przyjmuje przeterminowanie należności w stosunku do oryginalnego harmonogramu o co najmniej 30 dni. Każda z pożyczek ujmowanych w zamortyzowanym koszcie (dla aktywów istotnych indywidualnie, dla pozostałych w zidentyfikowanych grupach) przyporządkowana jest do grupy scoringowej zgodnie z przydzielonym danemu kontrahentowi (grupie pożyczek) w momencie włączenia do bilansu wewnętrznym scoringiem odpowiadającym ocenie ryzyka kontrahenta (grupy kontrahentów). Dla tych grup scoringowych określane są (na bazie historycznego doświadczenia szkodowości) współczynniki szkód, które przykładane są odpowiednio do należności pożyczkowych w danej grupie scoringowej i w danym koszyku ryzyka kredytowego (stopień 1 – brak zmian lub nieznaczące zmiany ryzyka kredytowego od dnia początkowego ujęcia lub stopień 2 – znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od dnia początkowego ujęcia). Niezależnie od przyjętej zasady ogólnej na bieżąco analizowana jest sytuacja majątkowa i finansowa poszczególnych kontrahentów i jeżeli w wyniku analizy okaże się, iż spłata należności w umownej kwocie nie jest prawdopodobna, tworzony jest indywidualny odpis aktualizujący (następuje przesunięcie do stopnia 3 zgodnie z MSSF 9). Analiza sytuacji dłużnika uwzględnia przyczyny zwłoki, ewentualne problemy finansowe dłużnika, historyczną i obecną współpracę oraz posiadane zabezpieczenia. Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje kalkulacji odpisów aktualizujących poprzez zastosowanie ww. współczynników do należności z tytułu udzielonych pożyczek brutto. Kalkulacja jest wykonywana na poziomie pojedynczego kontrahenta (zgodnie z alokacją do stopnia ryzyka kredytowego oraz inicjalną klasyfikacją danego kontrahenta do grupy scoringowej) bądź zbiorczo dla grup kontrahentów (należności o nieistotnej wartości, które jednocześnie wynikają ze standardowego wzorca umowy pożyczki, grupowane są w grupy o podobnej charakterystyce i ocenie ryzyka i analiza warunków umowy oraz modelu biznesowego). Zmiana poziomu odpisu aktualizującego jest ujmowana bezpośrednio w wyniku okresu bieżącego. 75 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 31.12.2022 Wyceniane w wartości godziwej Pożyczki niepodlegające szacowaniu strat kredytowych ze względu na nieistotność 31.12.2022 Stopień 1 (12-miesięczne ECL) 31.12.2022 Stopień 2 (ECL w okresie życia) 31.12.2022 Stopień 3 (ECL w okresie życia) 31.12.2022 Razem 31.12.2021 Wyceniane w wartości godziwej Pożyczki niepodlegające szacowaniu strat kredytowych ze względu na nieistotność 31.12.2021 Stopień 1 (12-miesięczne ECL) 31.12.2021 Stopień 2 (ECL w okresie życia) 31.12.2021 Stopień 3 (ECL w okresie życia) 31.12.2021 Razem Oszacowany scoring wewnętrzny A (niskie ryzyko) 0 1 069 22 923 70 0 24 062 1 200 242 12 977 150 0 14 569 B (średnie ryzyko) 0 0 7 637 470 0 8 107 0 0 20 084 281 0 20 365 C (wyższe ryzyko) 0 0 24 477 1 915 1 017 27 409 0 0 25 622 1 798 1 127 28 547 Należności z tytułu pożyczek brutto 0 1 069 55 037 2 455 1 017 59 578 1 200 242 58 683 2 229 1 127 63 481 Odpis z tytułu utraty wartości 0 0 -1 392 -906 -1 017 -3 315 0 0 -1 325 -659 -1 127 -3 111 Wartość netto 0 1 069 53 645 1 549 0 56 263 1 200 242 57 358 1 570 0 60 370 Na potrzeby oszacowania indywidualnej oczekiwanej straty kredytowej kontrahentów Grupa wprowadziła trzystopniowy scoring kontrahentów, na podstawie którego szacuje prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania. Podział ten wynika ze szczegółowej oceny sytuacji finansowej kontrahentów w tym poziomu obrotów, sytuacji finansowej, dyscypliny płatniczej i poziomu posiadanych zabezpieczeń. Grupa nie zdecydowała się na wykorzystanie danych ratingowych podmiotów zewnętrznych, ze względu na fakt, że większość kontrahentów Grupy to małe podmioty nie posiadające takiego ratingu, a ponadto Grupa dysponuje znacząco lepsza wiedzą o swoich kontrahentach niż agencje ratingowe i tym samym jest w stanie znacząco lepiej oszacować przyszłe ryzyka kredytowe. 76 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Uzgodnienie odpisów aktualizujących wartość udzielonych pożyczek na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku prezentuje poniższa tabela od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Stan na początek okresu 3 111 3 465 Odpisy aktualizujące dokonane w okresie sprawozdawczym 691 984 Odpisy aktualizujące rozwiązane w okresie sprawozdawczym -268 -1 278 Odpisy aktualizujące wykorzystane w okresie sprawozdawczym -219 -60 Stan na koniec okresu 3 315 3 111 UDZIELONE POŻYCZKI - STRUKTURA PRZETERMINOWANIA 31.12.2022 31.12.2021 Przeterminowane pożyczki udzielone - do 1 miesiąca 275 119 - powyżej 1 miesiąca do 6 miesięcy 121 97 - powyżej 6 miesięcy do roku 7 31 - powyżej roku 2 255 2 522 Przeterminowane pożyczki udzielone brutto 2 658 2 769 Odpisy aktualizujące wartość pożyczek udzielonych -1 019 -1 127 Przeterminowane pożyczki udzielone netto 1 639 1 642 Udzielone pożyczki - bieżące 56 920 60 712 Odpisy aktualizujące wartość udzielonych pożyczek - bieżących -2 296 -1 984 Udzielone pożyczki - bieżące netto 54 624 58 728 Udzielone pożyczki razem 56 263 60 370 ZMIANA STANU UDZIELONYCH POŻYCZEK od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Stan na początek okresu 60 370 74 951 Zmiany z tytułu nabycia jednostek zależnych 0 422 Nabycie - udzielenie 20 540 19 818 Odsetki naliczone wg efektywnej stopy procentowej 5 041 3 068 Odpisy aktualizujące dokonane w okresie sprawozdawczym -691 -985 Odpisy aktualizujące rozwiązane w okresie sprawozdawczym 268 1 278 Reklasyfikacja z pozostałych należności 543 92 Zbycie - spłaty -27 925 -38 700 Inne zmiany - objęcie kontroli nad jednostką stowarzyszoną -1 880 0 Odpisy - reklasyfikacja z pozostałych należności oraz inne zmiany 0 -6 Inne zmiany - zbycie jednostki stowarzyszonej odwrócenie odpisu 0 438 Inne zmiany - różnice kursowe -3 -6 Stan na koniec okresu 56 263 60 370 - długoterminowe 7 054 18 421 - krótkoterminowe 49 209 41 949 77 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Zmiany wartości bilansowej brutto udzielonych pożyczek w bieżącym okresie sprawozdawczym zostały zaprezentowane w poniższej tabeli: Wyceniane w wartości godziwej Pożyczki niepodlegające szacowaniu strat kredytowych ze względu na nieistotność 12 - miesięczne ECL ECL w całym okresie życia - bez utraty wartości ECL w całym okresie życia - z utratą wartości razem Wartość brutto 1.01.2022 1 200 242 58 260 2 228 1 127 63 056 Powstałe 0 1 189 19 524 290 0 21 003 odsetki naliczone 16 14 4 912 122 0 5 064 odpisane (wykorzystane) 0 0 0 -2 -219 -221 przeniesione do stopnia 2 0 0 -870 870 0 0 przeniesione do stopnia 3 (z utratą wartości) 0 0 0 (158) 158 0 inne zmiany 0 3 -1 903 0 0 -1 900 spłacone -1 215 -379 -24 929 -896 -49 -27 468 wartość brutto 31.12.2022 0 1 069 54 994 2 455 1 017 59 534 W przypadku, gdy wycena nie zniekształca wartości bilansowej składnika, Grupa wycenia pożyczki w wartości nominalnej. W związku z naliczaniem odsetek od pożyczek na koniec każdego miesiąca, różnica wynikająca z zastosowania efektywnej stopy procentowej jest nieistotna. POZOSTAŁE AKTYWA 31.12.2022 31.12.2021 01.01.2021 Ubezpieczenia 2 607 2 070 1 849 Energia elektryczna, czynsz, prenumeraty, rozmowy telefoniczne 865 963 813 Usługi informatyczne, licencje, oprogramowanie 8 244 7 131 4 383 Prowizje 5 880 4 354 - Materiały reklamowe 5 932 3 986 3 032 Dotacje 1 110 583 173 Pozostałe 3 675 1 606 1 268 Razem 28 313 20 693 11 518 5.10.ZAPASY Zasady rachunkowości Zapasy obejmują głównie towary handlowe przeznaczone do odsprzedaży w wyniku normalnej działalności.Towary są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub ceny sprzedaży netto możliwej do uzyskania. Koszty dodatkowe związane z zakupem materiałów i towarów handlowych są mało znaczące, z tego względu zakupione materiały i towary ewidencjonuje się w księgach rachunkowych według cen zakupu, natomiast rozchód następuje wg metody szczegółowej identyfikacji ich rzeczywistych cen (kosztów). Grupa na bieżąco dokonuje weryfikacji towarów pod kątem zmniejszenia wartości handlowej. W uzasadnionych przypadkach Grupa dokonuje stosownych odpisów aktualizujących. Utworzone odpisy aktualizujące Grupa odnosi w pozostałe koszty operacyjne a wykorzystanie w pozycji, w której ujmowany jest koszt towarów objętych odpisem.Towary przeterminowane oraz uszkodzone podlegają likwidacji. Koszty zlikwidowanego towaru ujmowane są w pozostałych kosztach operacyjnych. 78 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Rabaty otrzymane od dostawców są ujmowane w okresie którego dotyczą jako korekta kosztu własnego sprzedaży. Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy wartość zapasów podlega korekcie o rabaty przypadające na poszczególne pozycje magazynowe. STRUKTURA ZAPASÓW 31.12.2022 31.12.2021 Materiały 18 201 12 321 Produkcja w toku 61 418 Wyroby gotowe 305 3 225 Towary 1 278 424 1 176 819 Zaliczki na dostawy 6 344 5 287 Zapasy ogółem, w tym 1 303 335 1 198 070 - wartość bilansowa zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań 472 300 420 150 Zapasy obejmują głównie towary handlowe przeznaczone do odsprzedaży w wyniku normalnej działalności. Zapasy prezentowane na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku są pełnowartościowe i zdatne do sprzedaży, Grupa na bieżąco ocenia ich stan. W uzasadnionych przypadkach Grupa dokonuje stosownych odpisów aktualizujących. Utworzone odpisy aktualizujące Grupa odnosi w pozostałe koszty operacyjne a wykorzystanie w pozycji, w której ujmowany jest koszt towarów objętych odpisem. W 2022 roku Grupa zmniejszyła odpis aktualizujący wartość zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania w wysokości 14 045 tys. PLN. W 2021 roku Grupa zwiększyła odpis aktualizujący wartość zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania w wysokości 26 982 tys. PLN (w tym utworzenie odpisów aktualizujących wartość zakupionych w związku z pandemią COVID-19 towarów w wysokości 27 358 tys. PLN oraz zmniejszenie wartości odpisów na pozostałe zapasy w wysokości 376 tys. PLN). Łączna wartość odpisu aktualizującego wartość zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosi 15 512 tys. PLN, na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosiła 29 557 tys. PLN. W 2022 roku Grupa ujęta wartość spisanych zapasów z tytułu niedoborów stwierdzonych podczas inwentaryzacji oraz likwidacji jako koszt w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów w wysokości 11 345 tys. PLN. (w 2021 roku 22 257 tys. PLN) w pozycji pozostałe koszty operacyjne. Cykl rotacji zapasów w 2022 roku wynosi 41 dni, natomiast w 2021 roku wynosił 44 dni. 5.11.INNE INSTRUMENTY FINANSOWE Zasady rachunkowości Klasyfikacja aktywów finansowych Grupa kwalifikuje aktywa finansowe do następujących kategorii: -wyceniane w zamortyzowanym koszcie, -wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, -wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, -instrumenty pochodne zabezpieczające. Grupa dokonuje klasyfikacji na moment początkowego ujęcia aktywów. Klasyfikacja dłużnych aktywów finansowych zależy od modelu biznesowego w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. 79 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Do kategorii aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa klasyfikuje należności z tytułu dostaw i usług, pożyczki udzielone, pozostałe należności, lokaty oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości. Wycena może odbywać się także w wartości wymagającej zapłaty, jeśli efekty dyskonta nie są znaczące. Do kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody kwalifikuje się: 1. składnik aktywów finansowych jeśli spełnione są poniższe warunki: -jest on utrzymywany w modelu biznesowym, którego celem jest zarówno uzyskanie umownych przepływów pieniężnych z tytułu posiadanych aktywów finansowych, jak i z tytułu sprzedaży aktywów finansowych, oraz -warunki umowne dają prawo do otrzymania w określonych datach przepływów pieniężnych stanowiących wyłącznie kapitał i odsetki od kapitału Skutki zmian wartości godziwej ujmowane są w innych całkowitych dochodach do momentu zaprzestania ujmowania składnika aktywów w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, kiedy skumulowany zysk/strata ujmowane są w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów. 2. instrument kapitałowy, co do którego na moment początkowego ujęcia dokonano nieodwracalnego wyboru klasyfikacji do tej kategorii. Opcja wyboru wartości godziwej przez inne całkowite dochody nie jest dostępna dla instrumentów przeznaczonych do obrotu. Zyski i straty, zarówno z wyceny jak i realizacji, powstające na tych aktywach ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend, które są ujmowane w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów. Dla instrumentów kapitałowych istnieje możliwość zastosowania alternatywnej opcji wyceny – w wartości godziwej przez wynik finansowy. Grupa wyznacza do kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody akcje i udziały nienotowane. Do kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Grupa klasyfikuje wszystkie instrumenty finansowe, które nie zostały zaklasyfikowane jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie lub jako wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Zyski i straty na składniku aktywów finansowych zaliczonym do wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy ujmuje się w wyniku finansowym w okresie w którym powstały (w tym przychody z tytułu odsetek oraz dywidend). Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji gdy: - prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły, lub - prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a Grupa dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności. Grupa klasyfikuje zobowiązania finansowe do kategorii: -wycenianych w zamortyzowanym koszcie, -wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, -instrumenty finansowe zabezpieczające. Do zobowiązań wycenianych w zamortyzowanym koszcie kwalifikuje się zobowiązania inne niż zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (m.in. zobowiązania z tytułu dostaw i usług, kredyty i pożyczki). Zobowiązania z tytułu faktoringu odwrotnego Do zobowiązań wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa kwalifikuje również zobowiązania objęte programem faktoringu odwrotnego. Strona finansująca dokonuje spłaty zobowiązań wobec dostawców Grupy w zamian za zapłatę przez Grupę odsetek za okres finansowania pomiędzy terminem spłaty zobowiązań wobec dostawców a terminem, w którym następuje zapłata w/w zobowiązań przez Grupę wobec faktora (zgodnym z terminem wymagalności, ustalonym pierwotnie przez dostawcę). 80 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Koszty odsetek za okres finansowania Grupa prezentuje w kosztach finansowych Rachunku zysków i strat. Przekazanie środków pieniężnych na rzecz faktora Grupa prezentuje w działalności operacyjnej sprawozdania z przepływów pieniężnych, natomiast koszty finansowania w działalności finansowej. Do zobowiązań wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy klasyfikuje się zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe wyznaczone w momencie ich początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu zalicza się instrumenty pochodne niewyznaczone dla celów rachunkowości zabezpieczeń. Rachunkowość zabezpieczeń Grupa stosuje zasady rachunkowości zabezpieczeń zgodnie z MSSF 9. W Grupie występuje zabezpieczenie przepływów pieniężnych pozwalające wyeliminować zmienność przyszłych przepływów pieniężnych wynikającą z danego ryzyka, która mogłaby wpływać na skonsolidowany rachunek zysków i strat. Zabezpieczenia ryzyka różnic kursowych w odniesieniu do uprawdopodobnionych przyszłych zobowiązań rozliczane są jako zabezpieczenia przepływów pieniężnych. Przy rozpoczęciu powiązania zabezpieczającego Grupa dokumentuje tę relację między instrumentem zabezpieczającym a pozycją zabezpieczaną oraz cele zarządzania ryzykiem. Grupa ustaliła współczynnik zabezpieczenia na poziomie 1:1, ponieważ ryzyka powiązane z instrumentami zabezpieczającymi są identyczne z zabezpieczanymi ryzykami (jednostka nominału instrumentu zabezpieczającego zabezpiecza jednostkę wyznaczonego nominału pozycji zabezpieczanej). Grupa ocenia efektywność zabezpieczenia przepływów pieniężnych zarówno w momencie ustanowienia zabezpieczenia jak i w okresach późniejszych, co najmniej na koniec okresu sprawozdawczego. W przypadku stosowania rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych, Grupa ujmuje w innych całkowitych dochodach część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, która stanowi efektywne zabezpieczenie, natomiast nieefektywną część ujmuje w wyniku finansowym. Grupa zaprzestaje stosowania rachunkowości zabezpieczeń, jeżeli instrument zabezpieczający wygaśnie, zostaje sprzedany, zakończony lub zrealizowany lub nie spełnia kryteriów rachunkowości zabezpieczeń. W takiej sytuacji skumulowane zyski lub straty z tytułu instrumentu zabezpieczającego ujęte w kapitałach pozostają w nich do momentu, gdy transakcja zabezpieczana zostanie zrealizowana. Jeżeli transakcja zabezpieczana nie będzie realizowana, skumulowany wynik netto ujęty w kapitałach przenoszony jest niezwłocznie do rachunku zysków i strat. Wartości godziwe aktywów i instrumentów finansowych Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są sklasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej: Poziom 1 - Ceny notowane z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań; Poziom 2 – Dane wejściowe inne niż ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, które są obserwowalne dla składnika aktywów lub zobowiązań w sposób bezpośredni (tj. jako ceny) lub pośrednio; Poziom 3 – Dane wejściowe do wyceny składnika aktywów lub zobowiązań, które nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wejściowe nieobserwowalne). ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM Celem Grupy w zarządzaniu ryzykiem kapitałowym jest ochrona zdolności Grupy do kontynuowania działalności, tak aby możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz korzyści dla innych zainteresowanych stron, a także utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu. 81 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Aby utrzymać lub skorygować strukturę kapitału, Grupa może zmieniać kwotę deklarowanych dywidend do wypłacenia akcjonariuszom, zwracać kapitał akcjonariuszom, emitować nowe akcje, dokonywać skupu akcji własnych w celu umorzenia lub sprzedawać aktywa w celu obniżenia zadłużenia. . Szczegóły dotyczące realizacji skupów akcji własnych zawarte zostały w nocie 5.13. Grupa monitoruje kapitał za pomocą wskaźnika zadłużenia. Wskaźnik ten oblicza się jako stosunek zadłużenia netto do łącznej wartości kapitału. Zadłużenie netto oblicza się jako sumę kredytów i pożyczek (obejmujących bieżące i długoterminowe kredyty i pożyczki wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej), zobowiązań z tytułu leasingu oraz innych zobowiązań finansowych pomniejszoną o środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Łączną wartość kapitału oblicza się jako kapitał własny wykazany w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej. wskaźnik zadłużenia netto do kapitałów własnych stan na stan na Nota 31.12.2022 31.12.2021 Zadłużenie, w tym: 5.12 561 673 303 109 - zadłużenie długoterminowe 238 824 225 484 - zadłużenie krótkoterminowe 322 849 77 625 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 5.11 -208 415 -64 561 Zadłużenie netto 353 258 238 548 Kapitał własny 5.14 930 542 879 684 Stosunek zadłużenia netto do kapitału własnego 0,4 0,3 Osiągana przez Grupę wartość wskaźnika wskazuje na bezpieczną sytuację finansową w zakresie finansowania zewnętrznego. KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH Nota 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa finansowe Wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody 525 525 Wyceniane w zamortyzowany koszcie 1 950 209 1 433 433 Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 37 963 56 603 1 988 697 1 490 562 Wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako: Inwestycje długoterminowe w obligacje 5.7 52 653 42 029 Długoterminowe akcje i udziały nienotowane 5.7 23 365 23 365 Długoterminowe należności handlowe oraz pozostałe należności 5.9 10 845 11 979 Długoterminowe udzielone pożyczki 5.9 7 054 18 421 Krótkoterminowe należności handlowe oraz pozostałe należności 5.9 1 619 704 1 247 540 Inne długoterminowe aktywa finansowe 0 16 098 Inne krótkoterminowe aktywa finansowe 17 452 24 620 Krótkoterminowe udzielone pożyczki 5.9 49 209 41 949 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 5.11 208 415 64 561 1 988 697 1 490 562 82 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Nota 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania finansowe Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 0 0 Zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 3 645 077 2 875 288 Zabezpieczające instrumenty pochodne 0 0 3 645 077 2 875 288 Wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako: Długoterminowe kredyty i pożyczki 5.12 5 859 4 736 Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu 5.12 142 254 127 839 Długoterminowe inne zobowiązania finansowe 5.12 90 711 92 909 Inne długoterminowe zobowiązania operacyjne 5.17 4 526 3 472 Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne 5.17 3 078 878 2 568 707 Krótkoterminowe kredyty i pożyczki 5.12 196 597 19 876 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu 5.12 33 369 24 139 Zobowiązania z tytułu faktoringu należności 5.12 89 943 30 303 Krótkoterminowe inne zobowiązania finansowe 5.12 2 940 3 307 3 645 077 2 875 288 PORÓWNANIE WARTOŚCI GODZIWYCH Z WARTOŚCIAMI SPRAWOZDAWCZYMI Zdaniem Zarządu wartość bilansowa pomniejszona o odpisy z tytułu utraty wartości należności i udzielonych pożyczek oraz wartość bilansowa zobowiązań handlowych i pozostałych zobowiązań finansowych nie różni się istotnie od ich wartości godziwej. Informacje dotyczące wartości godziwej instrumentów finansowych, dla których jest możliwe ich oszacowanie: środki pieniężne i ich ekwiwalenty, krótkoterminowe depozyty bankowe oraz krótkoterminowe pożyczki otrzymane - wartość bilansowa wyżej wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na szybką zapadalność tych instrumentów; należności handlowe, pozostałe należności, udzielone krótkoterminowe pożyczki, zobowiązania handlowe, pozostałe zobowiązania finansowe oraz rozliczenia międzyokresowe kosztów - wartość bilansowa wyżej wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na ich krótkoterminowy charakter; długoterminowe pożyczki udzielone oraz długoterminowe zobowiązania finansowe - wartość bilansowa wyżej wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na zmienny charakter ich oprocentowania, a także niską wartość bilansową. Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodach w podziale na kategorie instrumentów finansowych Przychody/ koszty z tytułu odsetek Zyski / straty z tytułu różnic kursowych Rozwiązanie/ utworzenie odpisów aktualizujących oraz spisanie Zyski/ straty z tytułu wyceny Pozostałe przychody/ koszty Razem Aktywa finansowe Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 0 0 0 0 0 0 Akcje i udziały nienotowane 0 0 0 0 0 0 Należności handlowe oraz pozostałe należności 8 485 0 -3 168 0 -187 5 130 Udzielone pożyczki 5 089 -13 -439 0 0 4 637 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 1 584 -486 0 0 0 1 098 RAZEM 15 158 -499 -3 607 0 -187 10 865 Zobowiązania finansowe Kredyty i pożyczki -6 578 -14 0 0 -1 821 -8 413 Zobowiązania z tytułu leasingu -13 929 -2 484 0 0 -218 -16 631 Zobowiązania z tytułu faktoringu -21 716 0 0 0 0 -21 716 Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne -480 31 0 0 298 -151 Inne zobowiązania finansowe -28 0 0 0 0 -28 RAZEM -42 731 -2 467 0 0 -1 741 -46 939 83 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Grupa w 2022 roku nie uzyskiwała dochodów, nie ponosiła kosztów oraz nie uzyskiwała zysków lub strat z inwestycji w instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane jako wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Przychody/ koszty z tytułu odsetek Zyski / straty z tytułu różnic kursowych Rozwiązanie/ utworzenie odpisów aktualizujących oraz spisanie Zyski/ straty z tytułu wyceny Pozostałe przychody/ koszty Razem Aktywa finansowe Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 58 0 0 0 0 58 Akcje i udziały nienotowane 0 0 0 0 7 053 7 053 Należności handlowe oraz pozostałe należności 4 806 0 -10 015 0 238 -4 971 Udzielone pożyczki 3 028 6 345 0 0 3 379 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 2 0 0 0 0 2 RAZEM 7 894 6 -9 670 0 7 291 5 521 Zobowiązania finansowe Kredyty i pożyczki -1 817 -58 0 0 -1 749 -3 624 Zobowiązania z tytułu leasingu -9 128 -139 0 0 -60 -9 327 Zobowiązania z tytułu faktoringu -2 245 0 0 0 0 -2 245 Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne -293 -26 0 0 261 -58 Inne zobowiązania finansowe -3 0 0 0 0 -3 RAZEM -13 486 -223 0 0 -1 548 -15 257 Grupa w 2021 roku nie uzyskiwała dochodów, nie ponosiła kosztów oraz nie uzyskiwała zysków lub strat z inwestycji w instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane jako wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM Grupa monitoruje ryzyko finansowe związane z działalnością Grupy i zarządza nim analizując stopień narażenia i poziom ryzyka. Ryzyko, na które narażona jest Grupa obejmuje ryzyko rynkowe (w tym ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej w wartości godziwej oraz ryzyko cenowe związane z instrumentami finansowymi), a także ryzyko kredytowe oraz ryzyko płynności. RYZYKO KREDYTOWE Głównymi aktywami finansowymi narażonymi na ryzyko kredytowe posiadanymi przez Grupę są należności handlowe, pożyczki oraz środki pieniężne. Wartości bilansowe aktywów finansowych odpowiadają maksymalnej ekspozycji na ryzyko kredytowe. Kwoty prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej są wartościami pomniejszonymi o odpisy aktualizujące oszacowane na podstawie historycznej i obecnej współpracy, oceny aktualnej sytuacji finansowej oraz oceny posiadanych zabezpieczeń. Maksymalne obciążenie ryzykiem kredytowym stanowi wartość bilansowa aktywów finansowych nie uwzględniająca wartości zabezpieczeń. Ryzyko kredytowe należności handlowych jest na bieżąco analizowane przez powołaną specjalnie do tego komórkę. Każdy klient Grupy posiada wyznaczony limit kredytowy, przyznawany na podstawie dotychczasowej współpracy, oceny zdolności finansowej oraz proponowanych zabezpieczeń. Ryzyko kredytowe należności handlowych Grupa ocenia jako niskie, co szerzej zostało opisane w nocie 5.9 – Należności i pożyczki. 84 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Pożyczki są udzielane klientom zgodnie z wewnętrzną procedurą obowiązującą w Grupie. Zgodnie z procedurą każdy z kontrahentów posiada limit określający górną granicę zaangażowania Grupy z tytułu pożyczek oraz należności. W przypadku pożyczek o istotnej wartości, jak również po przekroczeniu ustalonych limitów danego klienta, udzielenie pożyczki jest poprzedzone dokładną analizą ekonomiczno-finansową. Wniosek o udzielenie pożyczki jest w takim przypadku zatwierdzany przez Komitet kredytowy. Spłata wszystkich pożyczek jest zabezpieczona na majątku i/lub poprzez poręczenia osobiste. Należności z tytułu udzielonych pożyczek stanowią głównie pożyczki udzielone odbiorcom aptecznym na rozwój działalności gospodarczej. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku Grupa udzieliła pożyczek na łączną kwotę 20 540 tys. PLN. Podstawowe warunki udzielanych pożyczek: -Okres pożyczki od 3 miesięcy do ponad 5 lat, -Udzielone kwoty pożyczek – głównie od 16 tys. PLN do kilkunastu mln PLN, -Oprocentowanie stałe, w sporadycznych przypadkach oprocentowanie zmienne (WIBOR + marża), -Spłata odbywa się w głównie w ratach stałych. Ze względu na znaczną dywersyfikację pożyczek, ustanowione zabezpieczenia oraz ciągły monitoring spłat, ryzyko kredytowe związane z tymi pożyczkami uważane jest za niskie. Dotychczasowa historia spłat tych pożyczek potwierdza tę ocenę. RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ Grupa narażona jest na zmiany stopy procentowej z tytułu zaciągniętych długo i krótkoterminowych zobowiązań finansowych. Zobowiązania finansowe Grupy oparte są o zmienną stopę procentową, bazującą na wskaźniku WIBOR. Wzrost międzybankowych stóp procentowych może spowodować wzrost kosztów finansowych Grupy. Grupa ma częściowy wpływ na ograniczenie wpływu zmiany poziomu stóp procentowych poprzez optymalizację zarządzania kapitałem obrotowym (poziom zapasów, rotacja należności i zobowiązań), co bezpośrednio istotnie wpływa na poziom zaangażowania finansowego w bankach. 40% wartości pożyczek udzielonych aptekom oparta jest o stałą stopę procentową. Grupa ocenia ryzyko stopy procentowej dla tych pożyczek jako niskie ze względu na: krótki okres wymagalności pożyczek (średnio do 26 mies.) poziom oprocentowania pożyczek wyższy od kosztu pozyskania finansowania zewnętrznego – średnio 9,2%. W średnim i dłuższym okresie udzielone pożyczki w umiarkowanym stopniu ograniczają ryzyko stopy procentowej z tytułu zaciągniętych kredytów (wyceniane są wg zamortyzowanego kosztu). INSTRUMENTY FINANSOWE O STAŁEJ I ZMIENNEJ STOPIE PROCENTOWEJ Nota Wartość bilansowa 31.12.2022 Wartość bilansowa 31.12.2021 Instrumenty finansowe o stałej stopie procentowej Aktywa finansowe 5.9 18 196 16 165 Instrumenty finansowe o zmiennej stopie procentowej Aktywa finansowe 5.9 38 067 44 205 Zobowiązania finansowe 5.12 561 673 303 109 85 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) ANALIZA WRAŻLIWOŚCI Analiza wrażliwości pokazująca wpływ potencjalnie możliwej zmiany stóp procentowych na wynik finansowy Aktywa odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień kończący okres sprawozdawczy wyniosły 38 067 tys. PLN. Potencjalna możliwa zmiana stóp procentowych +/- 0,50 p.p. +/- 1,0 p.p. Wpływ na przychody odsetkowe osiągnięte w okresie sprawozdawczym +/- 0,19 mln zł. +/- 0,38 mln zł. Wpływ na wynik finansowy netto +/- 0,15 mln zł. +/- 0,31 mln zł. Aktywa odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień 31 grudnia 2021 roku wyniosły 44 205 tys. PLN. Potencjalna możliwa zmiana stóp procentowych +/- 0,50 p.p. +/- 1,0 p.p. Wpływ na przychody odsetkowe osiągnięte w okresie sprawozdawczym +/- 0,22 mln zł. +/- 0,44 mln zł. Wpływ na wynik finansowy netto +/- 0,18 mln zł. +/- 0,36 mln zł. Zobowiązania odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień kończący okres sprawozdawczy wyniosły: 561 673 tys. PLN. Potencjalna możliwa zmiana stóp procentowych +/- 0,50 p.p. +/- 1,0 p.p. Wpływ na koszty odsetkowe poniesione w okresie sprawozdawczym +/- 2,81 mln zł. +/- 5,62 mln zł. Wpływ na wynik finansowy netto +/- 2,28 mln zł. +/- 4,55 mln zł. Zobowiązania odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień 31 grudnia 2021 roku wyniosły: 303 109 tys. PLN. Potencjalna możliwa zmiana stóp procentowych +/- 0,50 p.p. +/- 1,0 p.p. Wpływ na koszty odsetkowe poniesione w okresie sprawozdawczym +/- 1,51 mln zł. +/- 3,03 mln zł. Wpływ na wynik finansowy netto +/- 1,23 mln zł. +/- 2,46 mln zł. Analiza wrażliwości pokazująca wpływ potencjalnie możliwej zmiany stóp procentowych na inne całkowite dochody netto Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiadała instrumentów finansowych o zmiennej stopie procentowej, których wycena odnoszona była w inne całkowite dochody. RYZYKO PŁYNNOŚCI Grupa przygotowuje budżet w okresach rocznych wraz z analizą rotacji kapitału obrotowego oraz przepływami pieniężnymi. Grupa na bieżąco reaguje na odchylenia od planowanych wyników finansowych oraz przepływów pieniężnych, minimalizując ryzyko płynności. Grupa współpracuje, zarówno w ramach transakcji pieniężnych, jak i kapitałowych, z instytucjami finansowymi (głównie bankami) o wysokiej wiarygodności co nie powoduje przy tym znacznej koncentracji ryzyka płynności. Wartości w poniższych tabelach prezentowane są według daty wymagalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności (według wartości nominalnej, włączając płatności z tytułu ewentualnych odsetek). 86 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Dane na 31.12.2022 Instrument Nota Przeterminowane do 1 m-ca 2-3 m-cy 4-6 m-cy 7-12 mcy od 1 do 2 lat od 2 do 3 lat od 3 do 4 lat od 4 do 5 lat powyżej 5 lat Razem Wartość bilansowa Zobowiązania Kredyty 5.12 0 305 271 131 776 63 757 2 450 2 292 522 45 278 201 696 201 242 Pożyczki 5.12 0 74 103 154 301 381 200 105 21 0 1 339 1 214 Leasing 5.12 0 3 112 6 375 9 077 21 556 31 493 25 418 22 564 21 066 88 218 228 879 175 623 Zobowiązania finansowe związane z zakupem nieruchomości 5.12 0 910 1 820 2 730 5 460 10 920 10 921 10 920 10 921 90 260 144 862 93 651 Faktoring należności 5.12 4 30 026 35 0 0 0 0 0 0 0 30 065 89 943 Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne 5.17 107 098 1 018 829 1 608 437 359 118 1 114 644 419 235 0 0 3 095 894 3 095 894 Razem 107 102 1 053 256 1 617 041 502 855 92 188 45 888 39 250 34 346 32 053 178 756 3 702 735 3 657 567 Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa posiadała niewykorzystane limity kredytowe z tytułu zaciągniętych kredytów na łączną kwotę 181 726 tys. PLN. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa utrzymywała wskaźniki płynności na bezpiecznym poziomie. Wskaźniki pokrycia aktywów trwałych kapitałem stałym wyniósł ok. 81%, a łączny cykl rotacji zapasów i należności był zbliżony do cyklu rotacji zobowiązań. Dane na 31.12.2021 Instrument Nota Przeterminowane do 1 m-ca 2-3 m-cy 4-6 m-cy 7-12 mcy od 1 do 2 lat od 2 do 3 lat od 3 do 4 lat od 4 do 5 lat powyżej 5 lat Razem Wartość bilansowa Zobowiązania Kredyty 5.12 0 371 290 6 319 13 070 1 562 1 614 803 469 309 24 807 24 612 Leasing 5.12 0 2 484 5 182 7 431 14 743 32 570 21 530 17 432 16 368 83 113 200 853 151 978 Zobowiązania finansowe związane z zakupem nieruchomości 5.12 0 550 1 100 1 651 3 301 6 603 6 603 6 603 6 603 86 788 119 802 96 216 Faktoring należności 5.12 4 30 026 35 0 0 0 0 0 0 0 30 065 30 065 Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne 5.17 -19 350 911 699 1 327 535 363 952 978 1 555 384 184 0 0 2 586 937 2 586 937 Razem -19 346 945 130 1 334 142 379 353 32 092 42 290 30 131 25 022 23 440 170 210 2 962 464 2 889 808 Na dzień 31 grudnia 2021 roku Grupa posiadała niewykorzystane limity kredytowe z tytułu zaciągniętych kredytów na łączną kwotę 306 408 tys. PLN. Przeterminowane zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne wynikają głównie z nierozliczonych na dzień 31 grudnia 2021 roku faktur korygujących – otrzymanych od dostawców rabatów. Na dzień 31 grudnia 2021 roku Grupa utrzymywała wskaźniki płynności na bezpiecznym poziomie. Wskaźnik pokrycia aktywów trwałych kapitałem stałym wyniósł ok. 85%, a łączny cykl rotacji zapasów i należności był zbliżony do cyklu rotacji zobowiązań. 87 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) RYZYKO WALUTOWE Ryzyko walutowe w Grupie jest związane z dokonywaniem zakupów towarów handlowych płatnych w walutach obcych oraz z zawartymi umowami leasingu. Struktura walutowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz leasingu została zaprezentowana odpowiednio w nocie nr 5.16 oraz w nocie nr 5.12. Udział zakupów rozliczanych w walutach obcych do łącznej wartości transakcji zakupu towarów handlowych w skali roku jest niewielki i wynosi poniżej 1% oraz jest rozliczany niemal w 60% w walucie EUR. Zakupy te są realizowane z odroczonym terminem płatności (w przedziale 30 – 120 dni) i w tym czasie Grupa jest narażona na ryzyko związane z osłabieniem się złotego. Z uwagi na niewielkie ryzyko walutowe w porównaniu do skali obrotów ryzyko to nie jest obecnie zabezpieczane. W zależności od sytuacji na rynku walutowym, która jest stale monitorowana, w celu zminimalizowania ryzyka walutowego, Grupa podjęła decyzję o zakupie waluty potrzebnej do zrealizowania w styczniu 2023 roku płatności denominowanej w USD z tytułu nabycia udziałów w jednostce zależnej. Grupa nie zawiera złożonych transakcji typu opcje walutowe. Grupa przeprowadziła analizę wrażliwości pozycji bilansowych wyrażonych w walutach obcych na zmianę kursu walutowego o -5% i +5% w stosunku do średniego kursu NBP z dnia bilansowego. Skalę wpływu zmian kursów walut na wyniki Grupy Kapitałowej obrazuje analiza wrażliwości ryzyka walutowego: Ekspozycja walutowa Efektywna ekspozycja na dzień 31.12.2022 w walucie Efektywna ekspozycja na dzień 31.12.2022 w PLN Wrażliwość na zmianę kursu PLN względem innych walut wpływająca na skonsolidowany rachunek zysków i strat na dzień 31.12.2022 +/- 5% PLN Efektywna ekspozycja na dzień 31.12.2021 w walucie Efektywna ekspozycja na dzień 31.12.2021 w PLN Wrażliwość na zmianę kursu PLN względem innych walut wpływająca na skonsolidowany rachunek zysków i strat na dzień 31.12.2021 +/- 5% PLN Zobowiązania z tytułu leasingu (EUR) 20 749 97 312 +/- 4 864 17 755 81 660 +/- 4 085 Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne (EUR) 3 044 14 276 +/- 714 1 447 6 651 +/- 337 Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne (GBP) 2 012 10 656 +/- 532 1 786 9 795 +/- 490 ZASTAWY Wartość bilansowa aktywów finansowych Grupy stanowiąca zabezpieczenie spłat zaciągniętych zobowiązań wynosi 297 500 tys. PLN (należności handlowe). INFORMACJA NA TEMAT RYZYKA CENY ZWIĄZANEGO Z INSTRUMENTAMI FINANSOWYMI Zarówno na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada istotnych instrumentów finansowych, z którymi wiązałoby się ryzyko utraty wartości na skutek zmiany ceny rynkowej. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku Grupa nie zawierała umów, w wyniku których aktywa finansowe przekształca się w papiery wartościowe lub umowy odkupu. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku oraz w analogicznym okresie 2021 roku nie występowały przekwalifikowania metod wyceny aktywów finansowych. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku oraz w analogicznym okresie 2021 roku Grupa nie posiadała zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu. 88 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Od października 2022 roku Grupa stosuje rachunkowość zabezpieczeń. Zmiany wartości godziwej innych instrumentów finansowych wyznaczonych do zabezpieczenia przepływów pieniężnych w części stanowiącej efektywne zabezpieczenie Grupa odnosi w inne całkowite dochody. Zmiany wartości godziwej innych instrumentów finansowych wyznaczonych do zabezpieczenia przepływów pieniężnych w części nie stanowiącej efektywnego zabezpieczenia Grupa ujmuje w przychodach lub kosztach finansowych okresu sprawozdawczego. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku Grupa ujęła wycenę waluty zakupionej w celu zrealizowania w styczniu 2023 roku płatności denominowanej w USD z tytułu nabycia udziałów w jednostce zależnej w części efektywnej w innych całkowitych dochodach w wysokości (4 742) tys. PLN - po uwzględnieniu odroczonego podatku dochodowego (3 841) tys. PLN. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY Zasady rachunkowości Na środki pieniężne i ich ekwiwalenty składają się środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe płatne na żądanie oraz inne krótkoterminowe płynne lokaty o terminie zapadalności trzech miesięcy lub krótszym.Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty zgodnie z modelem biznesowym Grupy utrzymywane są w celu ściągnięcia umownych przepływów, w związku z tym wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z uwzględnieniem odpisu z tytułu utraty wartości ustalonego zgodnie z modelem oczekiwanych strat. 31.12.2022 31.12.2021 Środki pieniężne w PLN 43 872 31 729 Środki pieniężne w EUR 14 499 24 248 Środki pieniężne w GBP 5 4 Środki pieniężne w USD 146 372 1 135 Środki pieniężne w CZK 2 721 5 581 Środki pieniężne w UAH 469 620 Środki pieniężne w BGN 329 1 244 Środki pieniężne w INR 148 0 Razem 208 415 64 561 Grupa dokonała analizy odpisów na środki pieniężne w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności, ustalone na podstawie zewnętrznych ratingów banków, w których utrzymywane są środki pieniężne oraz publiczne dostępne informacje agencji ratingowych dotyczące prawdopodobieństwa niewypłacalności. Grupa odstąpiła od tworzenia odpisu aktualizującego ze względu na niską wartość oszacowanego odpisu. 89 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Zasady rachunkowości Jako środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania Grupa klasyfikuje środki do obsługi kart przedpłaconych oraz środki pieniężne zgormadzone na rachunkach VAT. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa posiadała ekwiwalenty środków pieniężnych o ograniczonej możliwości dysponowania w kwocie 154 744 tys. PLN i obejmowały głównie środki do obsługi kart przedpłaconych oraz środki na walutowym rachunku bankowym zgromadzone w celu zrealizowania w styczniu 2023 roku płatności denominowanej w USD z tytułu nabycia udziałów w jednostce zależnej. Na dzień 31 grudnia 2021 roku Grupa posiadała środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania w kwocie 7 606 tys. PLN i obejmowały głównie środki do obsługi kart przedpłaconych. 5.12.ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE Zasady rachunkowości Zobowiązania finansowe są początkowo ujmowane w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcyjne, a następnie według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie przewiduje zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania. Kredyty i pożyczki Kredyty i pożyczki klasyfikowane są przez Grupę jako zobowiązania finansowe. W momencie początkowego ujęcia kredyty i pożyczki wycenia się w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcyjne, a następnie według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Zobowiązania z tytułu kredytów obrotowych w rachunkach bankowych Grupa prezentuje w krótkoterminowych zobowiązaniach z tytułu kredytów i pożyczek bez względu na termin ich wymagalności. Zobowiązania z tytułu faktoringu należności Grupa prezentuje wierzytelności objęte faktoringiem niepełnym (z regresem) w pozycji Należności handlowe oraz pozostałe należności a otrzymane od faktora środki pieniężne do dnia otrzymania informacji od faktora o zapłacie wierzytelności przez dłużnika w pozycji zobowiązania z tytułu faktoringu należności. W związku z nieprzejęciem przez faktora ryzyka niewypłacalności dłużnika Grupa zaprzestaje ujmowania wierzytelności objętych faktoringiem dopiero po uregulowaniu płatności przez dłużnika faktoringowego. W przypadku braku spłaty zobowiązań przez dłużnika Grupa jest zobowiązana zwrócić faktorowi otrzymane wcześniej środki pieniężne. W związku z zawartymi umowami faktoringu Grupa ponosi koszty prowizji i odsetek, które prezentowane są w kosztach finansowych Rachunku zysków i strat. Rozliczenie wierzytelności objętych faktoringiem Grupa prezentuje w działalności operacyjnej sprawozdania z przepływów pieniężnych, natomiast koszty prowizji i odsetek w działalności finansowej. Wierzytelności objęte faktoringiem niepełnym (z regresem) zabezpieczone cesją praw do odszkodowania z polisy ubezpieczenia wierzytelności w ramach których następuje wykup wierzytelności (należności) przed terminem jej płatności w zamian za zapłatę prowizji i odsetek za okres od wykupu do terminu płatności (lub do dnia zapłaty), a strona finansująca ma prawo zażądać zwrotu wypłaconej ceny na podstawie zwrotnej cesji wykupionej wierzytelności w sytuacji, gdy dłużnik tej wierzytelności nie zapłaci w terminie płatności lub w maksymalnej dopuszczalnej zwłoce po terminie płatności na dzień ich wykupu Grupa dokonuje ich rozliczenia z kwotą uzyskaną od strony finansującej z tytułu jej sprzedaży. 90 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 5.12A DŁUGOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE 31.12.2022 31.12.2021 Kredyty 5 207 4 736 Pożyczki 652 0 Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania - leasing 16 930 23 832 Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania - najem długoterminowy 125 324 104 007 Zobowiązania finansowe związane z zakupem nieruchomości 90 711 92 909 Razem długoterminowe zobowiązania finansowe 238 824 225 484 5.12B KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE 31.12.2022 31.12.2021 Kredyty 196 035 19 876 Pożyczki 562 0 Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania - leasing 11 215 6 217 Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania - najem długoterminowy 22 154 17 922 Zobowiązania z tytułu faktoringu należności 89 943 30 303 Zobowiązania finansowe związane z zakupem nieruchomości 2 940 3 307 Razem zobowiązania finansowe 322 849 77 625 Zdaniem Zarządu Jednostki Dominującej wartość bilansowa zobowiązań finansowych odzwierciedla ich wartość godziwą. W dniu 8 marca 2022 roku NEUCA S.A. podpisała aneks nr 27 do umowy kredytu w rachunku bieżącym z dnia 1 września 2006 roku udzielonego przez Bank Millennium S.A. z siedzibą w Warszawie. Zapisy aneksu regulują kwestię zmniejszenia limitu kredytowego do 30 000 tys. PLN. Pozostałe parametry kredytu nie uległy zmianie. W dniu 15 czerwca 2022 roku zawarty został aneks nr 6 do umowy kredytu w rachunku bieżącym pomiędzy NEUCA S.A. a Caixa Bank S.A. Oddział w Polsce z siedzibą w Warszawie. Na mocy aneksu ustalono termin spłaty kredytu na dzień 15 czerwca 2023 roku. Pozostałe parametry kredytu nie uległy zmianie. W dniu 28 czerwca 2022 roku NEUCA S.A. podpisała aneks nr 27 do umowy o Multilinię z dnia 27 czerwca 2003 roku zawartej z Santander Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie. Na mocy aneksu wydłużono termin spłaty kredytu w kwocie 135 000 tys. PLN do dnia 30 czerwca 2023 roku. Pozostałe parametry kredytu nie uległy zmianie. W dniu 29 sierpnia 2022 roku NEUCA S.A. podpisała aneks nr 28 do umowy kredytu w rachunku bieżącym z dnia 1 września 2006 roku udzielonego przez Bank Millennium S.A. z siedzibą w Warszawie. Zapisy aneksu regulują zmianę terminu spłaty kredytu na dzień 31 sierpnia 2023 roku oraz zwiększenie limitu kredytowego do 40 000 tys. PLN. Pozostałe parametry kredytu nie uległy zmianie. 91 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) W dniu 27 września 2022 roku NEUCA S.A. podpisała aneks nr 29 do umowy kredytu w rachunku bieżącym z dnia 13 maja 2004 roku udzielonego przez Bank Polska Kasa Opieki S.A. z siedzibą w Warszawie. Na mocy aneksu ustalono termin spłaty kredytu w wysokości 50 000 tys. PLN na dzień 30 września 2023 roku. Pozostałe parametry kredytu nie uległy zmianie. W dniu 31 października 2022 roku została zawarta umowa kredytu w rachunku bieżącym pomiędzy NEUCA S.A. a BNP Paribas Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie. Umowa przewiduje udostępnienie limitu kredytowego w wysokości 50 000 tys. PLN z terminem spłaty kredytu na dzień 31 października 2024 roku. Grupa korzysta z umów finansowych opartych o wykup wierzytelności przez stronę finansującą przed terminem ich płatności, w ramach których następuje wykup wierzytelności (należności) przed terminem ich płatności, w zamian za zapłatę prowizji i odsetek za okres od wykupu do terminu płatności (lub do dnia zapłaty), a strona finansująca ma prawo zażądać zwrotu wypłaconej ceny na podstawie zwrotnej cesji wykupionej wierzytelności w sytuacji gdy dłużnik tej wierzytelności nie zapłaci w terminie płatności lub w maksymalnej dopuszczalnej zwłoce po terminie płatności. Rozliczenie wierzytelności (należności) z kwotą uzyskaną z tytułu jej sprzedaży następuje dopiero na dzień zapłaty przez dłużnika wierzytelności dokonanego na rachunek strony finansującej. W dniu 26 sierpnia 2022 roku NEUCA S.A. zawarła z Bankiem Millennium S.A. z siedzibą w Warszawie aneks do umowy klasycznego faktoringu pełnego z limitem w kwocie 165 000 tys. PLN. Na mocy aneksu wydłużono datę wygaśnięcia limitu w kwocie 165 000 tys. PLN do 31 sierpnia 2023 roku. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie. W dniu 26 sierpnia 2022 roku NEUCA S.A. zawarła z Bankiem Millennium S.A. z siedzibą w Warszawie aneks do umowy klasycznego faktoringu niepełnego (finansowanie faktur wybranych odbiorców NEUCA S.A.). Zapisy aneksu regulują wydłużenie przyznanego w ramach tej formy finansowania limitu dla NEUCA S.A. w wartości 65 000 tys. PLN do 31 sierpnia 2023 roku. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie. W dniu 31 marca 2020 roku została zawarta transakcja sprzedaży nieruchomości biurowo-magazynowej zlokalizowanej przy ul. Fortecznej 35-37 w Toruniu przez jednostkę zależną od Jednostki Dominującej Martinique Investment Sp. z o.o. do Pekao Leasing Sp. z o.o. o wartości 145 186 tys. PLN netto. W tym samym dniu został podpisany Aneks aktywujący umowę leasingu zawartą w 2018 roku pomiędzy NEUCA S.A. a Pekao Leasing Sp. z o. o. Na mocy umowy Finansujący tj. Pekao Leasing Sp. z o. o. przekazał w dziesięcioletnie użytkowanie ww. nieruchomość spółce NEUCA S.A. jako podmiotowi korzystającemu na zasadach i warunkach określonych szczegółowo w umowie leasingu. Po zakończeniu umowy leasingu Spółce przysługuje prawo wykupu nieruchomości. Grupa oceniła iż, ze względu na specyficzne uwarunkowania dotyczące transakcji, w tym fakt, iż finansowane aktywa zostały nabyte przez instytucję finansową od jednostki zależnej od Jednostki Dominującej, stanowiącej wehikuł inwestycyjny, funkcjonujący w ramach grupy kapitałowej, zawarta umowa nie spełnia definicji leasingu zawartej w MSSF 16 gdyż, w specyficznych uwarunkowaniach transakcji, nie nastąpiła utrata i przekazanie kontroli użytkowania aktywów - Grupa sprawowała kontrolę nad składnikiem aktywów przed podpisaniem umowy o finansowanie nakładów i kontrolę tę utrzymuje. W interpretacji Grupy instytucja finansowa wystąpiła w przypadku powyższej umowy w roli agenta płatności z tytułu nabycia aktywa, świadczącego usługę finansowania zapłaty z odroczonym terminem wymagalności. Nieruchomości będące przedmiotem umowy prezentowane są w ramach Rzeczowych aktywów trwałych, a zobowiązania względem instytucji finansowej w pozycji Innych zobowiązań finansowych. 92 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) KREDYTY i pożyczki NA DZIEŃ 31.12.2022 ROKU Nazwa oraz siedziba jednostki Kwota kredytu / pożyczki wg umowy w walucie Waluta kredytu / pożyczki Kwota kredytu / pożyczki wg umowy w PLN Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty w walucie Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty w PLN Część długoterminowa Część krótkoterminowa Termin spłaty Rodzaj kredytu Stopa procentowa nominalna Stopa procentowa efektywna PEKAO S.A. Warszawa 50 000 PLN 50 000 32 141 32 141 0 32 141 2023-09-30 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja Bank Millennium S.A. Warszawa 40 000 PLN 40 000 0 0 0 0 2023-08-31 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja Santander Bank Polska S.A. Warszawa 135 000 PLN 135 000 81 174 81 174 0 81 174 2023-06-30 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja Caixa Bank Warszawa 80 000 PLN 80 000 49 840 49 840 0 49 840 2023-06-15 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja ING Bank Śląski S.A. Katowice 20 000 PLN 20 000 0 0 0 0 2023-12-31 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja BNP Paribas Bank Polska S.A. Warszawa 50 000 PLN 50 000 30 120 30 120 0 30 120 2024-10-31 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja Banco de Sabadell S.A. Alicante (Hiszpania) 200 EUR 938 63 295 0 295 2023-11-30 kredyt komercyjny 2,65% 3% Banco Santander (Hiszpania) 105 EUR 492 36 167 0 167 2023-01-14 kredyt krótkoterminowy 3,95% Banca Valsabbina SCpA Brescia (Włochy) 1 000 EUR 4 690 609 2 855 2 020 836 2026-07-13 pożyczka bankowa 1,55% 1,8% Santander Bak Polska S.A. Warszawa 584 PLN 584 469 469 427 42 2034-02-23 Kredyt inwestycyjny WIBOR 3M+marża WIBOR 3M+marża+prowizja Santander Bank Polska S.A. Warszawa 230 PLN 230 19 19 0 19 2023-04-25 Kredyt na działalność gospodarczą WIBOR 3M+marża WIBOR 3M+marża+prowizja Santander Bank Polska S.A. Warszawa 1 510 PLN 1 510 413 413 64 349 2025-11-23 Kredyt inwestycyjny WIBOR 1M WIBOR 1M+prowizja Polski Fundusz Rozwoju Warszawa 457 PLN 457 57 57 0 57 2023-06-26 Subwencja 0% 0% KfW Frankfurt (Niemcy) 300 EUR 1 407 300 1 407 1 011 396 2025-11-30 3% KfW Frankfurt (Niemcy) 500 EUR 2 345 500 2 345 1 685 660 2025-11-30 3% De Lage Lande Leasing Polska S.A. Warszawa 285 PLN 285 117 117 58 59 2024-11-15 pożyczka na zakup sprzętu WIBOR 1M+marża WIBOR 1M+marża Santander Leasing S.A. 141 PLN 141 106 106 78 28 2026-04-27 pożyczka na zakup sprzętu WIBOR 1M+marża WIBOR 1M+marża Santander Leasing S.A. 239 PLN 239 169 169 130 39 2027-01-25 pożyczka na zakup sprzętu WIBOR 1M+marża WIBOR 1M+marża Pekao Leasing Polska S.A. Warszawa 184 PLN 184 158 158 101 57 2025-04-30 pożyczka na zakup sprzętu WIBOR 1M+marża WIBOR 1M+marża Pekao Leasing Polska S.A. Warszawa 127 PLN 127 120 120 80 39 2025-06-30 pożyczka na zakup sprzętu WIBOR 1M+marża WIBOR 1M+marża 93 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Nazwa oraz siedziba jednostki Kwota kredytu / pożyczki wg umowy w walucie Waluta kredytu / pożyczki Kwota kredytu / pożyczki wg umowy w PLN Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty w walucie Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty w PLN Część długoterminowa Część krótkoterminowa Termin spłaty Rodzaj kredytu Stopa procentowa nominalna Stopa procentowa efektywna De Lage Lande Leasing Polska S.A. Warszawa 114 PLN 114 56 56 31 24 2025-03-25 pożyczka na zakup sprzętu WIBOR 1M+marża WIBOR 1M+marża De Lage Lande Leasing Polska S.A. Warszawa 165 PLN 165 149 149 121 29 2027-05-01 pożyczka na zakup sprzętu WIBOR 1M+marża WIBOR 1M+marża BFF Polska 541 PLN 541 279 279 53 226 2024-04-30 pożyczka na zakup sprzętu WIBOR 1M+marża WIBOR 1M+marża Razem 202 456 5 859 196 597 KREDYTY I POŻYCZKI NA DZIEŃ 31.12.2021 ROKU Nazwa oraz siedziba jednostki Kwota kredytu / pożyczki wg umowy w walucie Waluta kredytu / pożyczki Kwota kredytu / pożyczki wg umowy w PLN Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty w walucie Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty w PLN Część długoterminowa Część krótkoterminowa Termin spłaty Rodzaj kredytu Stopa procentowa nominalna Stopa procentowa efektywna PEKAO S.A. Warszawa 50 000 PLN 50 000 4 023 4 023 0 4 023 2022-09-30 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja Santander Bank Polska S.A. Warszawa 135 000 PLN 135 000 5 726 5 726 0 5 726 2022-06-30 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja Bank Millennium S.A. Warszawa 39 500 PLN 39 500 7 437 7 437 0 7 437 2022-08-31 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja Caixa Bank Warszawa 80 000 PLN 80 000 162 162 0 162 2022-06-15 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja ING Bank Śląski S.A. 20 000 PLN 20 000 745 745 0 745 2022-12-31 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja Banco de Sabadell S.A. Alicante (Hiszpania) 200 EUR 920 130 596 289 307 2023-11-30 kredyt komercyjny 2,65% 3% Banco Santander (Hiszpania) 120 EUR 544 30 138 0 138 2022-01-17 kredyt krótkoterminowy 2,6% Banca Valsabbina SCpA Brescia (Włochy) 1 000 EUR 4 599 772 3 552 2 798 754 2026-07-13 pożyczka bankowa 1,55% 1,8% 94 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Nazwa oraz siedziba jednostki Kwota kredytu / pożyczki wg umowy w walucie Waluta kredytu / pożyczki Kwota kredytu / pożyczki wg umowy w PLN Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty w walucie Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty w PLN Część długoterminowa Część krótkoterminowa Termin spłaty Rodzaj kredytu Stopa procentowa nominalna Stopa procentowa efektywna Santander Bak Polska S.A. Warszawa 584 PLN 584 511 511 469 42 2034-02-23 Kredyt inwestycyjny WIBOR 3M+marża WIBOR 3M+marża+prowizja Santander Bank Polska S.A. Warszawa 106 PLN 106 16 16 0 16 2022-09-30 Kredyt na działalność gospodarczą WIBOR 3M+marża WIBOR 3M+marża+prowizja Santander Bank Polska S.A. Warszawa 230 PLN 230 76 76 19 57 2023-04-25 Kredyt na działalność gospodarczą WIBOR 3M+marża WIBOR 3M+marża+prowizja Santander Bank Polska S.A. Warszawa 1 510 PLN 1 510 1 452 1 452 1 113 339 2025-11-23 Kredyt inwestycyjny WIBOR 1M WIBOR 1M+prowizja Bank Santander Polska S.A. Warszawa 100 PLN 100 7 7 0 7 2022-04-30 Kredyt na działalność gospodarczą WIBOR 3M+marża WIBOR 3M+marża+prowizja Polski Fundusz Rozwoju Warszawa 457 PLN 457 171 171 48 123 2023-06-26 Subwencja 0% 0% Razem 24 612 4 736 19 876 Zabezpieczenie spłaty powyższych kredytów stanowią: cesje wierzytelności należności handlowe na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku w łącznej wysokości odpowiednio 297 500 tys. PLN oraz 247 000 tys. PLN, zastawy rejestrowe na zapasach wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku o łącznej wartości odpowiednio 472 300 tys. PLN oraz 372 800 tys. PLN, weksle in blanco wraz z deklaracją wekslową, poręczenie wekslowe, zastaw rejestrowy na rzeczowych aktywach trwałych, oświadczenia o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt. 5 k.p.c., pełnomocnictwa do dysponowania rachunkami bankowymi. Umowy kredytowe zawierają wskaźniki finansowe (kowenanty), których Grupa musi przestrzegać. Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku nie wystąpiło naruszenie postanowień zawartych przez Grupę umów kredytowych. 95 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) STRUKTURA ZAPADALNOŚCI KREDYTÓW I POŻYCZEK 31.12.2022 31.12.2021 Kredyty i pożyczki krótkoterminowe 196 597 19 876 Kredyty i pożyczki długoterminowe 5 859 4 736 - płatne powyżej 1 roku do 2 lat 3 878 3 535 - płatne powyżej 2 lat do 5 lat 1 721 1 201 - płatne powyżej 5 lat 260 0 Kredyty i pożyczki razem 202 456 24 612 W okresie sprawozdawczym nie wystąpiło naruszenie postanowień zawartych przez Grupę umów kredytowych. Swoje zobowiązania z tytułu tych umów Grupa reguluje terminowo. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA/LEASINGU Zasady rachunkowości Grupa jako leasingobiorca Dla umów, w przypadku których Grupa występuje jako leasingobiorca Grupa rozpoznaje aktywo z tytułu prawa do użytkowania leasingowanego aktywa w korespondencji z zobowiązaniem wynikającym z umów leasingu. Grupa zadecydowała o zastosowaniu dwóch zwolnień przewidzianych przez standard dotyczący leasingu oraz ujęciu w kosztach następujących rodzajów umów: -wszystkich umów, których okres leasingu jest krótszy niż 12 miesięcy; -umów, w odniesieniu do których składnik aktywów ma wartość niższą niż 5 tys. USD. Okres leasingu obejmuje nieodwołalny okres umowy. Przy ustalaniu okresu leasingu uwzględniono regulacje prawne obowiązujące w polskim otoczeniu prawnym. Dla umów zawartych na czas nieokreślony Grupa przyjmuje okres wypowiedzenia jako nieodwołalny okres leasingu. W przypadku umów leasingu zawartych na czas nieokreślony większość okresów wypowiedzenia jest krótsza lub równa 12 miesięcy i dla tych umów Grupa zastosowała zwolnienie z ujmowania leasingów krótkoterminowych, umowy takie są traktowane jako umowy krótkoterminowe i nie są wyceniane ani prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Umowy te nie posiadają opcji nabycia użytkowanych aktywów. W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Grupa rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu. W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu, który obejmuje: -kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, -wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, -wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę, -szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. Po dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne i straty z tytułu utraty wartości oraz uwzględniającego ewentualne aktualizacje wartości zobowiązania leasingowego . Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez okres leasingu. Amortyzacja odnoszona jest w ciężar kosztów operacyjnych rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów. 96 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem krańcowej stopy procentowej leasingobiorcy, ponieważ stopy procentowej leasingu nie można było z łatwością ustalić. W dacie rozpoczęcia opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują: -stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe; -zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia leasingu; -kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej; -cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji; -kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że leasingobiorca może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu. Po dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez: -zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu, -zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych -zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych. W wycenie aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania leasingowego ujmowane są wyłącznie elementy leasingowe. Pozostałe elementy nieleasingowe, takie jak płatności za media są ujmowane osobno, zgodnie z zasadami mającymi zastosowanie do takich opłat. Dla umów zawierających zarówno elementy leasingowe oraz elementy nieleasingowe, w przypadku braku możliwości ich wyodrębnienia, Grupa stosuje uproszczenie i ujmuje każdy element leasingowy i nieleasingowy jako jeden element leasingowy. na dzień 31.12.2022 przepływy wynikające z zawartych umów na dzień 31.12.2022 wartość sprawozdawcza na dzień 31.12.2021 przepływy wynikające z zawartych umów na dzień 31.12.2021 wartość sprawozdawcza Przyszłe minimalne opłaty z tytułu umów leasingu finansowego Płatne w okresie do 1 roku 40 120 33 369 29 841 24 139 Płatne w okresie od 1 roku do 5 lat 100 541 82 072 87 899 71 319 Płatne powyżej 5 lat 88 218 60 182 83 113 56 520 Przyszłe minimalne opłaty z tytułu prawa do użytkowania/leasingu ogółem 228 879 175 623 200 853 151 978 Koszty finansowe 53 256 x 48 875 x Wartość bieżąca minimalnych opłat z tytułu prawa do użytkowania/leasingu 175 623 175 623 151 978 151 978 97 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) STRUKTURA WALUTOWA ZOBOWIĄZAŃ Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA/LEASINGU na dzień 31.12.2022 w walucie na dzień 31.12.2022 po przeliczeniu na PLN na dzień 31.12.2021 w walucie na dzień 31.12.2021 po przeliczeniu na PLN PLN 78 110 78 110 69 858 69 858 EUR 20 749 97 312 17 773 81 744 CZK 584 113 679 126 UAH 444 56 1 253 186 BGN 13 32 27 64 175 623 151 978 W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 roku koszt związany z krótkoterminowymi umowami leasingowymi, nieujętymi w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu, rozpoznany w kosztach zakupów zewnętrznych wyniósł 7 100 tys. PLN. W analogicznym okresie 2021 roku koszt związany z krótkoterminowymi umowami leasingowymi oraz leasingami aktywów o niskiej wartości, nieujętymi w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu, rozpoznany w kosztach zakupów zewnętrznych wyniósł 7 081 tys. PLN. W dniu 23 listopada 2020 roku została podpisana Generalna umowa leasingu pomiędzy jednostką dominującą a Millennium Leasing Sp. z o.o. Umowa generalna reguluje zasady zawierania pojedynczych umów leasingu w ramach przyznanego limitu zaangażowania w kwocie 35 000 tys. PLN w terminie do dnia 1 lutego 2021 roku. Do umowy mogą przystąpić pozostałe spółki z Grupy NEUCA po podpisaniu odrębnego trójstronnego porozumienia. W ramach umowy leasingowane będą samochody, sprzęt medyczny, sprzęt IT, sprzęt logistyczny. W dniu 13 września 2022 roku został podpisany aneks do Generalnej umowy leasingu zawartej 23 listopada 2020 roku pomiędzy NEUCA S.A. a Millennium Leasing Sp. z o.o. Aneks do umowy reguluje zmniejszenie limitu finansowania z 35 000 tys. PLN do 20 000 tys. PLN oraz wydłużenie terminu na zawieranie jednostkowych umów leasingu do dnia 11 sierpnia 2023 roku. Pozostałe, istotne warunki umowy nie uległy zmianie. W okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 roku Grupa ujęła koszty odsetkowe z tytułu uwzględnienia zobowiązań leasingowych odpowiednio 7 388 tys. PLN i 6 082 tys. PLN. Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingu został zaprezentowany w skonsolidowanym sprawozdaniu przepływów pieniężnych. 5.13.REZERWY TECHNICZNO – UBEZPIECZENIOWE Zasady rachunkowości Tworzone w ramach działalności ubezpieczeniowej rezerwy techniczno – ubezpieczeniowe są ustalane w wysokości niezbędnej na pokrycie bieżących i przyszłych zobowiązań wynikających z zawartych umów ubezpieczenia. Rezerwy te tworzone są odrębnie w wysokości brutto to znaczy przed uwzględnieniem udziału reasekuratora (z umów reasekuracji biernej) oraz oddzielnie na udziale reasekuratora. W ramach działalności ubezpieczeniowej tworzone są następujące rodzaje rezerw techniczno-ubezpieczeniowych brutto i na udziale reasekuratora: 1.rezerwa składek, 2.rezerwa na ryzyka niewygasłe, 3.rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia. Przy ustalaniu wysokości rezerw, otrzymywane w trakcie kalkulacji wartości ujemne rezerw pomija się. Rezerwy techniczno – ubezpieczeniowe nie są dyskontowane. 98 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) W stosunku do umów zawieranych w walutach obcych, wysokość rezerwy ustala się w tych walutach i przelicza na złote polskie według kursu średniego ustalonego przez Prezesa Narodowego Banku Polskiego na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego. Rezerwa składek Rezerwę składek tworzy się jako cześć składki przypisanej, przypadającą na następne okresy sprawozdawcze, proporcjonalnie do okresu, na jaki składka została przypisana, przy czym w przypadku umów ubezpieczenia, których ryzyko nie jest rozłożone równomiernie w okresie trwania ubezpieczenia, rezerwę tworzy się proporcjonalnie do przewidywanego ryzyka w następnych okresach sprawozdawczych, w części przekraczającej ostatni dzień okresu sprawozdawczego. Rezerwę składek tworzy się na koniec miesiąca w podziale na grupy ubezpieczeń zgodnie z załącznikiem do ustawy o działalności ubezpieczeniowej. Rezerwę składek oblicza się metodą indywidualną, tj. oddzielnie w odniesieniu do każdej umowy ubezpieczenia, która nie wygasła z ostatnim dniem okresu sprawozdawczego. Składki przypisane przed końcem okresu sprawozdawczego, a dotyczące okresu ubezpieczenia rozpoczynającego się po końcu okresu sprawozdawczego, ujmowane są w całości w rezerwie składek. Rezerwa na ryzyka niewygasłe Rezerwę na ryzyka niewygasłe tworzy się oddzielnie dla poszczególnych grup ubezpieczeń, jako uzupełnienie rezerwy składek, jeśli dane statystyczne wskazują, że rezerwa składek utworzona jest w wysokości niewystarczającej na pokrycie odszkodowań, świadczeń i kosztów, jakie mogą wyniknąć z przyszłych zdarzeń w odniesieniu do umów nie wygasających z końcem okresu sprawozdawczego. Rezerwę na ryzyka niewygasłe tworzy się w wysokości różnicy pomiędzy przewidywaną wysokością odszkodowań, świadczeń i kosztów mogących wyniknąć z przyszłych zdarzeń, z umów ubezpieczenia zawartych przed końcem okresu sprawozdawczego, a utworzoną rezerwą składki oraz przewidywaną wysokością przyszłych składek przypisanych, z umów ubezpieczenia zawartych przed końcem okresu sprawozdawczego. Rezerwę na ryzyka niewygasłe tworzy się i rozwiązuje na koniec każdego miesiąca metodą aktuarialną. Rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia Rezerwę na niewypłacone odszkodowania i świadczenia tworzy się w wysokości odpowiadającej ustalonej lub przewidywanej ostatecznej wartości przyszłych wypłat odszkodowań i świadczeń związanych z zaistniałymi, do dnia, na który ustala się rezerwę, szkodami, powiększonej o koszty likwidacji szkód. W rezerwie szkód uwzględnia się wysokość szkód, które: 4.zostały zgłoszone i dla których zostały ustalone odszkodowania i świadczenia, bądź gdy posiadane informacje pozwalają na ocenę wysokości odszkodowań i świadczeń (tzw. rezerwa na szkody zgłoszone oszacowane), 5.zostały zgłoszone, a posiadane informacje nie pozwalają na ocenę wysokości odszkodowań i świadczeń (rezerwa na szkody zgłoszone nieoszacowane), 6.zaistniały w okresie sprawozdawczym, lecz nie zostały jeszcze zgłoszone (rezerwa na szkody zaistniałe nie zgłoszone IBNR). Rezerwa na szkody zgłoszone oszacowane jest tworzona metodą indywidualną w wysokości ustalonych przez likwidatora odszkodowań i świadczeń. Dla ryzyk, dla których likwidacja szkód odbywa się za pośrednictwem Operatora Medycznego, a ostateczna wartość odszkodowań i świadczeń ustalana jest zbiorczo, zgodnie ze wzorem określonym w umowie z danym Operatorem Medycznym, rezerwa RBNP tworzona jest zbiorczo, na podstawie ustalonych przez likwidatora indywidualnej wartości odszkodowań i świadczeń, z zastosowaniem agregacji wynikającej z umowy z danym Operatorem Medycznym. Dla ryzyk, dla których likwidacja szkód odbywa się za pośrednictwem Sieci Placówek Własnych i Infolinii, a ostateczna wartość odszkodowań i świadczeń ustalana jest zbiorczo, rezerwa RBNP tworzona jest zbiorczo, na podstawie ustalonych przez likwidatora indywidualnych wartości odszkodowań i świadczeń, z zastosowaniem agregacji. Ustaloną rezerwę z pkt 1 rozwiązuje się najpóźniej na koniec miesiąca, w którym poszczególna szkoda została wypłacona lub odmówiona. Rezerwa na szkody zgłoszone nieoszacowane jest tworzona w drodze indywidualnego oszacowania przez likwidatora szkód na podstawie posiadanej dokumentacji i uzyskanych informacji (uwzględniając dotychczasowy przebieg procesu likwidacji szkód w danej grupie ubezpieczeń, w tym 99 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) liczbę i wielkość szkód zgłaszanych w przeszłych okresach sprawozdawczych), przy czym wielkość tego szacunku nie może przekroczyć odpowiedniej sumy ubezpieczenia, bądź niewykorzystanej części sumy ubezpieczenia. Rezerwa na szkody zgłoszone oszacowane i nieoszacowane są prezentowane jako rezerwa na szkody zgłoszone niezapłacone (rezerwa RBNP - Reported But Not Paid). Rezerwa na szkody zaistniałe nie zgłoszone do zakładu ubezpieczeń (rezerwa IBNR- Incurred But Not Reported) jest tworzona metodą aktuarialną na podstawie danych statystycznych o szkodach wypłaconych lub zgłoszonych. Przy ustalania rezerwy na koniec miesięcy kalendarzowych, nie stanowiących miesięcy kwartałów kalendarzowych (miesiące: styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad) rezerwa może być obliczana jako iloczyn rezerwy na koniec ostatniego kwartału kalendarzowego oraz współczynnika wynoszącego: (składka zarobiona za ostanie 12 miesięcy od miesiąca bilansowego) / (składka zarobiona za ostatnie 12 miesięcy od miesiąca poprzedzającego miesiąc bilansowy). W przypadku, gdy analizy aktuarialne wykażą większą stabilność rezerwy IBNR dokonywanej w oparciu o trójkąty inne, niż z okresem bazowym miesiąc (np. kwartał, rok) Aktuariusz może dokonać zmiany. Rezerwę IBNR rozwiązuje się i tworzy na koniec każdego miesiąca. Rezerwa na koszty likwidacji szkód – w ramach rezerwy na niewypłacone odszkodowania uwzględnia się zarówno wewnętrzne jak i zewnętrzne koszty ich likwidacji. Do kosztów wewnętrznych zalicza się w szczególności koszty wynagrodzeń pracowników związanych z likwidacją szkód. Rezerwę na koszty likwidacji szkód ustala się w podziale na grupy ubezpieczeń. Rezerwę na koszty likwidacji szkód ustala się metodą aktuarialną odrębnie dla szkód zgłoszonych jak i szkód zaistniałych nie zgłoszonych. Rezerwa na koszty likwidacji szkód jest tworzona jako procent wartości rezerwy. Współczynniki procentowe dla danej grupy ubezpieczeń ustala się na podstawie poniesionych kosztów likwidacji szkód oraz wypłaconych odszkodowań i świadczeń za ostatnie 12 miesięcy. Współczynnik procentowy dla rezerwy RBNP równy jest 50% współczynnika dla rezerwy IBNR. Rezerwa na koszty likwidacji szkód jest tworzona na koniec każdego miesiąca. Udział reasekuratorów w rezerwach techniczno – ubezpieczeniowych ustala się w wysokości zgodnej z warunkami odpowiednich umów reasekuracyjnych. Udział reasekuratorów w odszkodowaniach i świadczeniach ustala się dla tych grup ubezpieczeń, dla których istnieje pokrycie reasekuracyjne, w takiej części, w jakiej reasekuratorzy uczestniczą w odszkodowaniach i świadczeniach, zgodnie z odpowiednimi umowami reasekuracyjnymi. W Grupie nie były zawierane umowy reasekuracji biernej. Rezerwy techniczno - ubezpieczeniowe w podziale na rodzaje rezerw na dzień 31.12.2022 wartość brutto na dzień 31.12.2022 wartość na udziale reasekuratora na dzień 31.12.2022 wartość na udziale własnym na dzień 31.12.2021 wartość brutto na dzień 31.12.2021 wartość na udziale reasekuratora na dzień 31.12.2021 wartość na udziale własnym Rezerwa składek 75 405 0 75 405 60 104 0 60 104 Rezerwa na ryzyka niewygasłe 0 0 0 0 0 0 Rezerwa na niewypłacone odszkodowania, w tym: 7 369 0 7 369 23 264 0 23 264 - rezerwa na szkody zgłoszone RBNP 654 0 654 2 232 0 2 232 - rezerwa na szkody zaistniałe nie zgłoszone IBNR 5 578 0 5 578 20 046 0 20 046 - rezerwa na koszty likwidacji szkód 1 137 0 1 137 986 0 986 Rezerwy techniczno - ubezpieczeniowe razem 82 774 0 82 774 83 368 0 83 368 - długoterminowe 7 172 0 7 172 11 233 0 11 233 - krótkoterminowe 75 602 0 75 602 72 135 0 72 135 100 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Rezerwy techniczno – ubezpieczeniowe tworzone są w grupie ubezpieczeń zdrowotnych (grupa 2 - ubezpieczenia chorobowy). Rezerwy techniczno - ubezpieczeniowe w podziale na linie biznesowe (grupy ubezpieczeń) na dzień 31.12.2022 wartość brutto na dzień 31.12.2022 wartość na udziale reasekuratora na dzień 31.12.2022 wartość na udziale własnym na dzień 31.12.2021 wartość brutto na dzień 31.12.2021 wartość na udziale reasekuratora na dzień 31.12.2021 wartość na udziale własnym Ubezpieczenia zdrowotne (gr. 2 ubezpieczenia chorobowe) 82 774 0 82 774 83 368 0 83 368 Rezerwy techniczno - ubezpieczeniowe razem 82 774 0 82 774 83 368 0 83 368 Rezerwy techniczno – ubezpieczeniowe są tworzone wyłącznie w PLN. Jako rezerwy długoterminowe wykazano rezerwy, z których prognozowane przepływy pieniężne nastąpią po upływie więcej niż 12 miesięcy od zakończenia roku obrotowego. Zmiany stanu rezerwy składek brutto Umowy zawarte w 2022 Umowy zawarte w poprzednich okresach Razem Umowy zawarte w IVq2021 Umowy zawarte w poprzednich okresach Razem Stan na początek okresu 60 105 60 105 0 0 Zwiększenia z tytułu połączenia jednostek gospodarczych 0 0 0 0 51 073 51 073 Zwiększenia w okresie z tytułu składek 70 493 0 70 493 25 987 0 25 987 Zmniejszenia w okresie z tytułu realizacji ochrony ubezpieczeniowej 0 -55 193 -55 193 0 -16 955 -16 955 Stan na koniec okresu 70 493 4 912 75 405 25 987 34 118 60 104 Zmiany stanu rezerwy na niewypłacone odszkodowania brutto (bez rezerw na koszty likwidacji szkód) od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Stan na początek okresu 22 278 0 Zwiększenia z tytułu połączenia jednostek gospodarczych 0 22 946 Zwiększenia (zmniejszenia) rezerw, w tym: -16 046 -668 dotyczących szkód zaistniałych w okresie 5 273 11 104 dotyczących szkód zaistniałych w poprzednich okresach -14 143 -5 609 Wypłacone odszkodowania -7 176 -6 163 Stan na koniec okresu 6 232 22 278 101 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) TESTY ADEKWATNOŚCI REZERW TECHNICZNO - UBEZPIECZENIOWYCH Zasady rachunkowości W odniesieniu do ubezpieczeń majątkowych i osobowych w IV kwartale każdego roku obrotowego dokonywany jest test adekwatności rezerw techniczno – ubezpieczeniowych w podziale na grupy ubezpieczeń w postaci: - weryfikacji wystarczalności rezerw na niewypłacone odszkodowania brutto - analizy rezerwy składek i potrzeby tworzenia rezerwy na ryzyka niewygasłe. Weryfikacja wystarczalności rezerw na niewypłacone odszkodowania jest dokonywana w IV kwartale każdego roku obrotowego na podstawie przebiegu szkodowości i informacji statystycznych wg danych na 30 września danego roku w podziale na lata zaistnienia szkody. Jeśli oszacowania uwzględniające aktualne trendy są wyższe od już utworzonych rezerw, rezerwy podnoszone są do wysokości tych oszacowań. W przeciwnym przypadku rezerwy mogą zostać częściowo uwolnione. W odniesieniu do aktywnych polis w portfelu umów ubezpieczenia w IV kwartale każdego roku obrotowego dokonywane są analizy adekwatności składek i taryf oraz wystarczalności rezerwy składek na pokrycie przyszłych kosztu odszkodowań, świadczeń oraz innych kosztów, jakie mogą wyniknąć z umów nie wygasających z końcem okresu sprawozdawczego. W przypadku, gdy rezerwa składek nie jest wystarczająca na pokrycie przyszłych kosztów z umów już zawartych tworzona jest rezerwa na ryzyka niewygasłe. Rezerwa tworzona jest w podziale na lata polisy. Jednocześnie regularnie dokonywane są analizy adekwatności składek oraz rentowności portfela umów ubezpieczenia na podstawie m.in. oceny wyniku technicznego produktu za dany okres sprawozdawczy. W przypadku niekorzystnego przebiegu ubezpieczenia podejmuje się działania mające na celu poprawę rentowności, w szczególności poprzez zmiany taryfy składek lub zmianę profilu ubezpieczanego ryzyka poprzez modyfikację ogólnych warunków ubezpieczenia (O.W.U.). Wg stanu na 31.12.2022 r. rezerwa na ryzyka niewygasłe była ustalona na poziomie 0. 102 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Rozwój szkód w ubezpieczeniach bezpośrednich majątkowych i osobowych brutto tzw. run-off szkód * 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 Rezerwa na szkody zgłoszone i nie zgłoszone na koniec roku n 2 635 1 841 2 556 3 442 4 683 6 882 9 279 19 764 22 278 6 232 Suma odszkodowań wypłaconych z tytułu szkód z roku n w kolejnych okresach 2 721 2 579 2 117 3 096 3 907 5 175 5 336 5 290 7 176 - w roku n+1 2 646 2 573 2 105 2 970 3 854 5 064 5 237 5 051 7 176 - w roku n+2 narastająco 2 721 2 576 2 117 3 081 3 901 5 137 5 275 5 290 - w roku n+3 narastająco 2 721 2 579 2 117 3 094 3 905 5 139 5 336 - w roku n+4 narastająco 2 721 2 579 2 117 3 094 3 905 5 175 - w roku n+5 narastająco 2 721 2 579 2 117 3 094 3 907 - w roku n+6 narastająco 2 721 2 579 2 117 3 096 - w roku n+7 narastająco 2 721 2 579 2 117 - w roku n+8 narastająco 2 721 2 579 - w roku n+9 narastająco 2 721 Rezerwa na szkody zgłoszone i nie zgłoszone na 31.12.2022r. ( z roku n) 0 0 0 0 1 2 5 363 959 Łączny koszt szkód z roku n i lat wcześniejszych 2 721 2 579 2 117 3 096 3 907 5 178 5 341 5 654 8 136 Różnica pomiędzy rezerwą na 31.12.2022 a rezerwą oszacowaną na rok n (tzw. run-off szkód) -86 -738 439 345 776 1 704 3 938 14 110 14 143 Różnica jako procent rezerwy na koniec roku n -3% -40% 17% 10% 17% 25% 42% 71% 63% * ze względu na nieistotny poziom w analizie nie są uwzględnione koszty likwidacji 103 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Wskaźniki analizy rentowności działalności ubezpieczeniowej od 01.01 do 31.12.2022 od 01.10 do 31.12.2021 Wskaźnik szkodowości brutto (suma odszkodowań i świadczeń oraz zmiany stanu rezerw na niewypłacone odszkodowania i świadczenia/składka zarobiona brutto) 68,90% 76,10% Wskaźnik kosztów akwizycji (koszty akwizycji/składka zarobiona brutto) 14,20% 12,80% Wskaźnik kosztów administracyjnych (koszty administracyjne/składka zarobiona brutto) 5,50% 4,90% Wskaźnik mieszany (suma odszkodowań i świadczeń oraz zmiany stanu rezerw na niewypłacone odszkodowania i świadczenia oraz kosztów działalności ubezpieczeniowej/składka zarobiona brutto) 88,60% 94,00% Wskaźnik rentowności działalności ubezpieczeniowej (wynik techniczny/składka zarobiona brutto) 11,20% 6,00% SZACUNKI I ZAŁOŻENIA PRZY USTALANIU REZERW TECHNICZNO – UBEZPIECZENIOWYCH Zasady rachunkowości Przy ustalaniu rezerw na niewypłacone odszkodowania i świadczenia uwzględnia się niepewność związaną ze wskaźnikiem szkodowości oraz wskaźnikiem kosztów likwidacji szkód, co może wpływać na ostateczną wartość wypłaconych świadczeń. Zarządzanie ryzykiem aktuarialnym (ubezpieczeniowym) Zasady rachunkowości Ryzyko aktuarialne to możliwość poniesienia straty lub niekorzystnej zmiany wartości zobowiązań, jakie mogą wynikać z zawartych umów ubezpieczenia, w związku z niewłaściwymi założeniami dotyczącymi wyceny składek i tworzenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych. Raz do roku na potrzeby sprawozdawczości dla celów wypłacalności dokonywane są analizy wrażliwości na ryzyko aktuarialne w ubezpieczeniach zdrowotnych, które odzwierciedla ryzyko straty lub niekorzystnej zmiany wartości zobowiązań ubezpieczeniowych w związku z niewłaściwymi założeniami dotyczącymi wyceny składki i tworzenia rezerw, wynikające z zawierania umów ubezpieczenia zdrowotnego. Ryzyko aktuarialne identyfikowane w Towarzystwie obejmuje ryzyko ubezpieczeniowe w ubezpieczeniach zdrowotnych o charakterze ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, w tym: a.ryzyko składki i rezerw, b.ryzyko związane z rezygnacjami z umów, c.ryzyko katastroficzne w ubezpieczeniach zdrowotnych. Ryzyko składki i rezerw oznacza ryzyko straty lub niekorzystnej zmiany wartości zobowiązań ubezpieczeniowych, wynikające ze zmienności w zakresie występowania, częstotliwości i dotkliwości ubezpieczanych zdarzeń oraz ze zmienności w zakresie terminu i wysokości wypłat odszkodowań i świadczeń (art. 105 (2) (a) dyrektywy Wypłacalność II). W odniesieniu do ubezpieczeń zdrowotnych ryzyko straty lub niekorzystnej zmiany wartości zobowiązań ubezpieczeniowych wynika przede wszystkim z możliwości zmiany częstotliwości zdarzeń skutkujących wypłatą świadczenia, możliwości zmiany wysokości świadczeń poprzez zmiany wysokości wynagrodzeń placówek medycznych za świadczone przez nie usługi. Ryzyko straty lub niekorzystnej zmiany wartości zobowiązań ubezpieczeniowych, wynikające ze zmian w poziomie, zmian trendu lub zmian zmienności wskaźników rezygnacji z umów, wygasania polis, wykupów oraz odnowień (art. 105 (3) (f) dyrektywy Wypłacalność II). W odniesieniu do ubezpieczeń zdrowotnych ryzyko związane z rezygnacjami z umów przejawia się poprzez możliwość zmiany poziomu rezygnacji z umów ubezpieczenia, co związane jest z zaprzestaniem opłacania dalszych składek, najczęściej opłacanych w cyklu miesięcznym. 104 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Ryzyko katastroficzne oznacza ryzyko straty lub niekorzystnej zmiany wartości zobowiązań ubezpieczeniowych, wynikające ze znacznej niepewności założeń dotyczących wyceny i tworzenia rezerw, związanych z wybuchami dużych epidemii oraz wyjątkową akumulacją ryzyka w takich ekstremalnych warunkach. (art. 105 (4) (c) dyrektywy Wypłacalność II). W odniesieniu do ubezpieczeń zdrowotnych ryzyko związane ze zdarzeniami katastroficznymi związane jest z możliwością wybuchu pandemii oraz ryzkiem wypadków masowych, powodujących zwiększona ilość świadczeń ubezpieczeniowych będących skutkiem pojedynczego zdarzenia. Ze względu na charakterystykę zawieranych umów, wiodącym ryzykiem katastroficznym jest ryzyko pandemii chorób przenoszonych drogą kropelkową. Ekspozycja ryzyka aktuarialnego w ubezpieczeniach zdrowotnych SCR wg stanu Ekspozycja ryzyka aktuarialnego w ubezpieczeniach zdrowotnych Ryzyko składki i rezerw, ryzyko związane z rezygnacjami z umów, ryzyko katastroficzne SCR 20 813 - składka zarobiona z ostatnich 12 mies. Miara ryzyka - oczekiwana składka zarobiona z kolejnych 12 mies. umów istniejących i przyszłych - wielkość najlepszego oszacowania Limity tolerancji Limity kosztów świadczeń dla mies. całego portfela, limity przyjęcia ryzyka na udziale własnym, ustalone poziomy lapsów, Strategia zarządzania Ryzyko składki i rezerw → ograniczanie poprzez stałą obserwację trendów zachorowalności, weryfikacja/zmiana taryf ubezpieczeniowych, miesięczne analizy i raporty szkodowości, badanie adekwatności taryf, rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, analiza realizacji planów sprzedażowych, utylizacji oraz średnich kosztów świadczeń Ryzyko związane z rezygnacjami z umów , → ograniczanie poprzez monitorowanie poziomu obsługi klienta i likwidacji szkód, zarządzanie procesem weryfikacji reklamacji. Ryzyko katastroficzne → akceptacja Wyszczególnienie Wartość ekspozycji na dzień 31.12.2022 roku Ryzyko ubezpieczeń zdrowotnych o charakterze ubezpieczeń innych niż na życie 20 352 w tym ryzyko składki i rezerw 20 224 w tym ryzyko rezygnacji z umów 2 286 w tym efekt dywersyfikacji -2 157 Ryzyko katastroficzne 1 609 Efekt dywersyfikacji -1 149 Wymóg kapitałowy dla ryzyka ubezpieczeniowego w ubezpieczeniach zdrowotnych 20 813 Towarzystwo stosuje powyższe techniki zarządzania ryzkiem aktuarialnym oraz na bieżąco ocenia zmiany w zakresie realizacji ryzyka. W przypadku zaistnienia zdarzeń mogących mieć wpływ na istotną zmianę ryzyka aktuarialnego Towarzystwo aktualizuje taryfy składek ubezpieczeniowych, zasady oceny ryzyk przyjmowanych do ubezpieczenia, oraz planów finansowych w zakresie planów sprzedaży oraz kanałów dystrybucji i akwizycji ubezpieczeń. Główną przyczyną spadku ryzyka ubezpieczeniowego jest spadek ryzyka składki i rezerw spowodowany obniżeniem prognozy wzrostu przyszłej składki zarobionej. W okresie sprawozdawczym nie miały miejsca istotne zmiany dotyczące ryzyka aktuarialnego. 105 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 5.14.KAPITAŁ WŁASNY Zasady rachunkowości Kapitał podstawowy Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej zarejestrowanych akcji, wynikającej ze statutu jednostki dominującej i wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego. Akcje własne Nabyte akcje własne ujmowane są w cenie zakupu, powiększonej o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia. Zakup i umorzenie akcji własnych prezentowany jest jako zmiana w kapitale własnym. Zakupione akcje własne ujmowane są w pozycji „Akcje własne” i prezentowane jako pomniejszenie kapitału własnego. Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej powstaje z przeprowadzanych emisji akcji i jest pomniejszony o koszty emisji. Pozostałe kapitały Pozostałe kapitały powstały głównie w celu realizacji programów motywacyjnych Niepodzielony wynik finansowy i wynik finansowy roku obrotowego Niepodzielony wynik finansowy i wynik finansowy roku obrotowegostanowią zakumulowane zyski / straty z lat ubiegłych i roku bieżącego, w tym kapitał zapasowy tworzony z podziału zysków z lat ubiegłych. 5.14A KAPITAŁ PODSTAWOWY 31.12.2022 31.12.2021 Liczba akcji 4 445 4 432 Wartość nominalna akcji (PLN / akcję) 1 1 Kapitał podstawowy 4 445 4 432 KAPITAŁ PODSTAWOWY (STRUKTURA) NA DZIEŃ 31.12.2022 ROKU Seria / emisja Rodzaj uprzywilejo- wania akcji Rodzaj ograniczenia praw do akcji Liczba akcji Wartość serii / emisji wg wartości nominalnej Sposób pokrycia kapitału A Bez Bez ograniczeń 355 355 udziały Torfarm Sp. z o.o. B Bez Bez ograniczeń 226 226 gotówka C Bez Bez ograniczeń 29 29 Z zysku netto uzyskanego od daty zarejestrowania spółki do dnia 31-01-1995 D Bez Bez ograniczeń 1 390 1 390 Z odpisów na kapitał zapasowy dokonanych w latach ubiegłych E Bez Bez ograniczeń 27 27 gotówka F Bez Bez ograniczeń 92 92 gotówka G Bez Bez ograniczeń 105 105 gotówka H Bez Bez ograniczeń 789 789 gotówka I Bez Bez ograniczeń 470 470 gotówka J Bez Bez ograniczeń 320 320 gotówka K Bez Bez ograniczeń 75 75 gotówka L Bez Bez ograniczeń 181 181 gotówka Ł Bez Bez ograniczeń 229 229 gotówka M Bez Bez ograniczeń 157 157 gotówka 4 445 106 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) KAPITAŁ PODSTAWOWY (STRUKTURA) NA DZIEŃ 31.12.2021 ROKU Seria / emisja Rodzaj uprzywilejo wania akcji Rodzaj ograniczenia praw do akcji Liczba akcji Wartość serii / emisji wg wartości nominalnej Sposób pokrycia kapitału A Bez Bez ograniczeń 355 355 udziały Torfarm Sp. z o.o. B Bez Bez ograniczeń 226 226 gotówka C Bez Bez ograniczeń 29 29 Z zysku netto uzyskanego od daty zarejestrowania spółki do dnia 31-01-1995 D Bez Bez ograniczeń 1 390 1 390 Z odpisów na kapitał zapasowy dokonanych w latach ubiegłych E Bez Bez ograniczeń 27 27 gotówka F Bez Bez ograniczeń 92 92 gotówka G Bez Bez ograniczeń 105 105 gotówka H Bez Bez ograniczeń 854 854 gotówka I Bez Bez ograniczeń 470 470 gotówka J Bez Bez ograniczeń 320 320 gotówka K Bez Bez ograniczeń 75 75 gotówka L Bez Bez ograniczeń 181 181 gotówka Ł Bez Bez ograniczeń 229 229 gotówka M Bez Bez ograniczeń 79 79 gotówka 4 432 KAPITAŁ PODSTAWOWY (STRUKTURA) NA DZIEŃ 31.12.2022 ROKU Liczba akcji % kapitału akcyjnego Liczba głosów % głosów Kazimierz Herba z podmiotami zależnymi 1 244 196 28,0% 1 244 196 28,0% Wiesława Teresa Herba 1 117 018 25,1% 1 117 018 25,1% Augebit FIZ z podmiotami zależnymi 471 459 10,6% 471 459 10,6% Fundusze zarządzane przez TFI Alianz Polska S.A. 243 951 5,5% 243 951 5,5% Pozostali 1 273 350 28,6% 1 273 350 28,6% NEUCA S.A. 95 000 2,1% 95 000 2,1% 4 444 974 100,0% 4 444 974 100,0% KAPITAŁ PODSTAWOWY (STRUKTURA) NA DZIEŃ 31.12.2021 ROKU Liczba akcji % kapitału akcyjnego Liczba głosów % głosów Kazimierz Herba z podmiotami zależnymi 1 244 196 28,1% 1 244 196 28,1% Wiesława Teresa Herba 1 117 018 25,2% 1 117 018 25,2% Augebit FIZ z podmiotami zależnymi 471 459 10,6% 471 459 10,6% Pozostali 1 534 051 34,6% 1 534 051 34,6% NEUCA S.A. 65 263 1,5% 65 263 1,5% 4 431 987 100,0% 4 431 987 100,0% 107 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) ZMIANY KAPITAŁU PODSTAWOWEGO od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Kapitał podstawowy na początek okresu 4 432 4 387 Zwiększenia kapitału podstawowego w okresie 78 79 - wykonanie opcji na akcje 78 79 Zmniejszenia kapitału podstawowego w okresie 65 34 - umorzenie akcji własnych 65 34 Kapitał podstawowy na koniec okresu 4 445 4 432 5.14B pozostałe KAPITAŁY 31.12.2022 31.12.2021 Stan na początek okresu 20 405 13 625 - wycena opcji na akcje 19 914 13 284 - różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych 491 341 - kapitał z tytułu stosowania rachunkowości zabezpieczeń 0 0 Zwiększenia pozostałego kapitału 12 231 10 700 - wyemitowane opcje na akcje 11 283 10 550 - przeliczenie jednostek zagranicznych 948 150 Zmniejszenia pozostałego kapitału -7 971 -3 920 - wykonane opcje -4 130 -3 920 - wycena instrumentu zabezpieczającego -3 841 0 Stan na koniec okresu 24 665 20 405 - wycena opcji na akcje 27 067 19 914 - różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych 1 439 491 - kapitał z tytułu stosowania rachunkowości zabezpieczeń (3 841) 0 Pozostałe kapitały powstały w celu realizacji programów motywacyjnych. 5.14C AKcje własne Liczba akcji Wartość wg cen nabycia Wartość bilansowa Cel nabycia / przeznaczenie 95 000 73 296 73 296 Skup akcji własnych w celu umorzenia Akcje własne nabywane są na rynku publicznym według bieżących notowań z dnia transakcji. Na podstawie uchwały nr 9 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 12 listopada 2016 roku, nr 13 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 10 grudnia 2014 roku, uchwały nr 10 Nadzwyczajnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 5 listopada 2015 roku, uchwały nr 9 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 28 września 2016 roku, zmienionej uchwałą nr 20 Zwyczajnego Walnego 108 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 27 kwietnia 2017 roku, uchwały nr 18 Nadzwyczajnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 16 stycznia 2018 roku, zmienionej uchwałą nr 21 Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 24 maja 2018 roku, uchwały nr 39 Zwyczajnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 26 kwietnia 2019 roku oraz uchwałą nr 27 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 5 maja 2020 roku, zmienionej uchwałą nr 7 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 9 października 2020 roku w sprawie upoważnienia Zarządu Jednostki Dominującej do nabywania akcji własnych Jednostki Dominującej w celu ich umorzenia do dnia 31 grudnia 2022 roku Jednostka Dominująca nabyła łącznie 1 090 966 akcji własnych za kwotę 414 633 tys. PLN (w 2022 roku nabyła łącznie 95 000 akcji za kwotę 73 296 tys. PLN). Jednostka Dominująca dokonała umorzenia nabytych akcji własnych: -w dniu 13 lipca 2015 roku – 130 763 sztuk; -w dniu 25 maja 2016 roku – 86 149 sztuk; -w dniu 16 grudnia 2016 roku – 34 794 sztuk; -w dniu 30 marca 2018 roku – 116 018 sztuk; -w dniu 19 lipca 2018 roku – 16 641 sztuk; -w dniu 11 listopada 2018 roku – 156 783 sztuk; -w dniu 8 czerwca 2020 roku – 354 818 sztuk; -w dniu 27 kwietnia 2021 roku – 34 737 sztuk; -w dniu 28 kwietnia 2022 roku – 65 263 sztuk. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Jednostka Dominująca posiada 95 000 akcji własnych o wartości nominalnej 95 tys. PLN i wartości wg ceny nabycia 73 296 tys. PLN. 5.14D ZMIANA KAPITAŁÓW PRZYPADAJĄCA NA UDZIAŁY NIEKONTROLUJĄCE Zasady rachunkowości Dla każdego przejęcia Grupa ujmuje niekontrolujące udziały w jednostce przejmowanej według wartości proporcjonalnej części aktywów netto przejmowanej jednostki przypadającej na niekontrolujące udziały. Nabycia udziałów niekontrolujących są ujmowane jako transakcje z właścicielami, w wyniku czego przy tego rodzaju transakcjach nie jest ujmowana wartość firmy. Korekty do udziałów niekontrolujących są oparte na proporcjonalnej wartości nabywanych aktywów netto jednostki zależnej. od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Stan na początek okresu 37 226 5 056 Zysk/Strata za rok bieżący 11 237 1 895 Zmiana struktury udziałowej -904 (409) Nabycie jednostek zależnych 2 744 30 684 - Towarzystwo Ubezpieczeń Zdrowie S.A. 0 16 755 - Pomerania Investment S.A. 0 11 554 - Global Pharma CM S.A. 0 2 375 - Diagnostyka Sp. z o.o. 718 0 - Agati Systems LLC 2 026 0 Stan na koniec okresu 50 303 37 226 Na dzień 31 grudnia 2022 roku wartość udziałów niekontrolujących dotyczy spółek: Świat Zdrowia S.A., PFM.PL S.A., Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o. SKA, Hyggio (przed zamianą nazwy Clinscience Technologies) Sp. z o.o., Pratia Hematologia Sp. z o.o., Towarzystwo Ubezpieczeń Zdrowie S.A., Pomerania Investment S.A., Global Pharma S.A., Agati Systems LLC oraz Diagnostyka Sp. z o.o. Na dzień 31 grudnia 2021 roku wartość udziałów niekontrolujących dotyczy spółek: Świat Zdrowia S.A., PFM.PL S.A., Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o. SKA, Hyggio (przed zamianą nazwy Clinscience Technologies) Sp. z o.o., Pratia Hematologia Sp. z o.o., Towarzystwo Ubezpieczeń Zdrowie S.A., Pomerania Investment S.A. oraz Global Pharma S.A. 109 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 5.14E Program motywacyjny Zasady rachunkowości Płatności w Formie Akcji Płatności w formie akcji rozliczane w instrumentach kapitałowych na rzecz pracowników i innych osób świadczących podobne usługi wycenia się w wartości godziwej instrumentów kapitałowych na dzień ich przyznania. Wartość godziwą płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych określoną w dniu ich przyznania odnosi się w koszty metodą liniową w okresie nabywania uprawnień, na podstawie oszacowań Grupy co do instrumentów kapitałowych, do których ostatecznie nabędzie prawa. Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Grupa weryfikuje szacunki dotyczące liczby instrumentów kapitałowych przewidywanych do przyznania. Ewentualny wpływ weryfikacji pierwotnych oszacowań ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów przez pozostały okres przyznania, z odpowiednią korektą wynagrodzeń na świadczenia pracownicze rozliczanych w instrumentach kapitałowych. Transakcje z innymi stronami dotyczące płatności realizowanych w formie akcji wycenia się w wartości godziwej otrzymanych towarów lub usług poza przypadkami, w których wartości tej nie da się wiarygodnie wycenić. W takiej sytuacji podstawą wyceny jest wartość godziwa przyznanych instrumentów kapitałowych wyceniona na dzień otrzymania przez jednostkę towarów lub usług od kontrahenta. W przypadku płatności regulowanych akcjami rozliczanych metodą gotówkową ujmuje się zobowiązanie o wartości proporcjonalnej do udziału w wartości otrzymanych towarów lub usług. Zobowiązanie to ujmuje się w bieżącej wartości godziwej ustalanej na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy. W Grupie realizowane są programy motywacyjne, w ramach których kluczowym członkom kadry menedżerskiej przyznawane są warranty subskrypcyjne uprawniające do nabycia akcji Spółki po preferencyjnej cenie. Przyznanie prawa do płatności wyrażonej w formie akcji NEUCA S.A. następuje poprzez wydanie warrantów subskrypcyjnych w liczbie odpowiadającej liczbie przyznanych akcji, jeden warrant uprawnia do objęcia jednej akcji. Płatność wyrażona w formie akcji NEUCA S.A, tj. objęcie akcji NEUCA S.A. w drodze realizacji praw z warrantów subskrypcyjnych, następuje zgodnie z warunkami określonymi w odpowiednich regulaminach. Program motywacyjny za lata 2021-2023 Uchwałą nr 8 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 9 października 2020 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło decyzję o wprowadzeniu dla Członków Zarządu Jednostki Dominującej oraz Kluczowych Członków Kadry Menedżerskiej Programu Motywacyjnego. Programem motywacyjnym zostały objęte lata obrotowe 2021-2023. Osobom uprawnionym zostanie zaoferowanych łącznie 275 550 warrantów subskrypcyjnych serii I – po 91 850 warrantów subskrypcyjnych za każdy rok obrotowy. Prawo do nabycia warrantów powstaje z chwilą spełnienia kryteriów przydziału. Warranty za dany rok obrotowy zostaną przydzielone Członkom Zarządu oraz kluczowym Członkom Kadry Menedżerskiej. Warunkiem udziału w Programie Motywacyjnym jest: -dla wszystkich osób uprawnionych przestrzeganie obowiązujących przepisów prawa, w tym dotyczących obowiązku działania na rzecz podmiotów wchodzących w skład Grupy NEUCA; -dla członków Zarządu współpraca z NEUCA S.A. i sprawowanie funkcji w Zarządzie NEUCA S.A. nieprzerwanie od 1 stycznia do 31 grudnia danego roku kalendarzowego; -dla pozostałych uprawnionych współpraca z NEUCA S.A. lub spółkami Grupy NEUCA i sprawowanie funkcji na stanowiskach, z którymi związane jest uprawnienie do uczestnictwa w programie, nieprzerwanie od 1 stycznia do 31 grudnia danego roku kalendarzowego. 110 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Warunki określone powyżej muszą być spełnione łącznie. Do wyżej wspomnianego okresu nie wlicza się okresu współpracy i sprawowania funkcji w Zarządzie w okresie wypowiedzenia umów łączących strony. Utrata prawa do nabycia warrantów za dany rok obrotowy następuje w przypadku: -rozwiązania umowy o pracę lub kontraktu menedżerskiego, albo innego łączącego osobę uprawnioną i Spółkę stosunku prawnego za wypowiedzeniem złożonym przez którąkolwiek ze stron przed końcem danego roku kalendarzowego, chyba że osoba uprawniona i Grupa inaczej postanowią, nawet gdyby prawo do nabycia warrantów przypadało jeszcze w okresie trwania okresu wypowiedzenia, -rozwiązania z osobą uprawnioną umowy o pracę na podstawie art. 52 lub 53 Kodeksu Pracy lub rozwiązania kontraktu menedżerskiego, albo innego łączącego osobę uprawnioną i Spółkę stosunku prawnego z przyczyn leżących po stronie uprawnionej, uzasadniających natychmiastowe rozwiązanie stosunku prawnego w dowolnym momencie danego roku, nawet gdyby prawo do nabycia warrantów przypadało jeszcze w okresie trwania tego stosunku prawnego. Utrata prawa do przyznania Warrantów jest stwierdzana uchwałą Rady Nadzorczej. Każdy warrant nabyty przez osoby uprawnione upoważniał będzie do objęcia jednej akcji zwykłej na okaziciela serii N Spółki, o wartości nominalnej 1 PLN (słownie: jeden złoty). Cena emisyjna, po której do objęcia akcji Spółki będą uprawnieni posiadacze warrantów serii I równa będzie średniej arytmetycznej kursów zamknięcia akcji Jednostki Dominującej ze wszystkich sesji Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A., w okresie od 1 kwietnia 2020 roku do 30 czerwca 2020 roku, tj. 489,24 PLN. Ponieważ na rynku nie istnieją warranty subskrypcyjne z podobnymi warunkami i terminami realizacji, wyceny praw przysługujących osobom uprawnionym dokonano stosując model do wyceny opcji Blacka Scholes’a. Dane wejściowe do modelu: -cena rynkowa – kurs zamknięcia ceny akcji NEUCA S.A. z 9 października 2020 roku: 515,00 PLN. -cena wykonania warrantów serii I: 489,24 PLN. -czas wygaśnięcia opcji w latach: okres od dnia emisji warrantów subskrypcyjnych do końca 2026 roku (ostateczny termin realizacji przyznanych warrantów – dla transzy roku 2021 od dnia 1 stycznia 2024 do dnia 31 grudnia 2024, dla transzy roku 2022 od dnia 1 stycznia 2025 do dnia 31 grudnia 2025 oraz dla transzy roku 2023 od dnia 1 stycznia 2026 do dnia 31 grudnia 2026) -stopa procentowa: średnia rentowność 3-letnich Obligacji Skarbu Państwa oferowanych w 2020: 0,16% -zmienność ceny akcji – zmienność liczona na podstawie notowań Jednostki Dominującej na GPW S.A. w Warszawie w okresie 3 lat przed dniem podjęcia uchwały w sprawie wprowadzenia Programu Motywacyjnego, tj. 10 października 2017 do dnia podjęcia uchwały NZWA o wprowadzeniu programu motywacyjnego, tj. 9 października 2020: 30,26% -stopa dywidendy: 1,68% Oszacowana na podstawie powyższych danych wartość warrantów przysługujących uczestnikom programu motywacyjnego za lata 2021-2023 wynosi 33 726 tys. PLN, w tym 10 550 tys. PLN zostało zaliczone do kosztów wynagrodzeń 2021 roku, 11 284 tys. PLN zostało zaliczone do kosztów wynagrodzeń 2022 roku. Przy zachowaniu wszystkich istotnych parametrów programu w kosztach wynagrodzeń ujęta zostanie kwota 11 892 tys. PLN w 2023 roku. warranty NA AKCJE W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2022 ROKU Liczba warrantów Średnie ważone ceny wykonania (PLN / akcję) Występujące na początku okresu sprawozdawczego 447 675 400,61 Wykonane w okresie sprawozdawczym -78 250 221,48 Występujące na koniec okresu sprawozdawczego 369 425 427,51 111 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Średnioważona cena akcji z dnia wykonania opcji wyniosła 753,75 PLN. warranty NA AKCJE W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2021 ROKU Liczba warrantów Średnie ważone ceny wykonania (PLN / akcję) Występujące na początku okresu sprawozdawczego 251 375 258,92 Przyznane w okresie sprawozdawczym 275 550 489 Wykonane w okresie sprawozdawczym -79 250 233 Występujące na koniec okresu sprawozdawczego 447 675 401 Średnioważona cena akcji z dnia wykonania opcji wyniosła 773,33 PLN. 5.15.REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE Zasady rachunkowości Koszty przyszłych świadczeń emerytalnych Zasady ogólne Płatności do programów emerytalnych określonych składek obciążają rachunek zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów w momencie, kiedy stają się wymagalne. Płatności do programów państwowych traktowane są w taki sam sposób jak programy określonych składek. W przypadku programów emerytalnych określonych świadczeń, koszt świadczeń ustalany jest przy użyciu metody prognozowanych uprawnień jednostkowych, z wyceną aktuarialną przeprowadzaną na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy. Zyski i straty aktuarialne rozpoznawane są w całości w okresie, w którym wystąpiły w innych całkowitych dochodach. Grupa w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje rezerwy na świadczenia pracownicze w pasywach w pozycji „Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych” z podziałem na: -długoterminowe – są to rezerwy lub ich części, których przewidywany termin wykorzystania jest dłuższy niż 12 miesięcy od dnia kończącego okres sprawozdawczy, -krótkoterminowe – są to rezerwy lub ich części, których przewidywane wykorzystanie nastąpi w ciągu 12 miesięcy od dnia kończącego okres sprawozdawczy. Rezerwy na świadczenia pracownicze stanowią element wynagrodzeń pracowników, dlatego tworzy się je w ciężar kosztów działalności operacyjnej. Odprawy emerytalne Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Grupie pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia kończącego okres sprawozdawczy. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Zyski i straty z obliczeń aktuarialnych są rozpoznawane winnych całkowitych dochodach. 112 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Rezerwy na niewykorzystane urlopy Grupa tworzy rezerwę na koszty skumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników urlopu, do którego są oni uprawnieni na dzień kończący okres sprawozdawczy. Rezerwa ta stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu. Rezerwa na odprawy emerytalne Rezerwa na niewykorzystane urlopy Razem Stan rezerw na dzień 01.01.2021 roku 2 221 7 277 9 498 Zwiększenia rezerw 231 1 109 1 340 Zmniejszenia rezerw -450 -4 -454 Różnice kursowe -5 0 -5 Zwiększenia z tytułu objęcia konsolidacją 630 421 1 051 Stan rezerw na dzień 31.12.2021 roku 2 627 8 803 11 430 Stan rezerw na dzień 01.01.2022 roku 2 627 8 803 11 430 Zwiększenia rezerw 923 2 165 3 088 Zmniejszenia rezerw -255 -122 -377 Różnice kursowe -5 1 -4 Stan rezerw na dzień 31.12.2022 roku, w tym: 3 290 10 847 14 137 - rezerwy krótkoterminowe 392 10 847 11 239 - rezerwy długoterminowe 2 898 0 2 898 ZAŁOŻENIA AKTUARIALNE 31.12.2022 31.12.2021 Stopa dyskontowa na dzień 31 grudnia 6,70% 3,90% Przyszły wzrost wynagrodzeń 8,0% 2,5% Liczba zatrudnionych 3 981 3 786 ANALIZA WRAŻLIWOŚCI ZE WZGLĘDU NA PRZYJĘTE ZAŁOŻENIA NA DZIEŃ 31.12.2022 W tabeli poniżej pokazano wpływ zmiany założeń na wartość zobowiązań z tytułu rezerw na odprawy emerytalne i rentowe według stanu na dzień 31.12.2022 roku. Wyszczególnienie Rezerwa na odprawy emerytalne Rezerwa na odprawy rentowe Rezerwa ogółem Wariant bazowy 2 118 160 2 278 Współczynnik rotacji -1,00% 2 176 165 2 341 Współczynnik rotacji +1,00% 2 065 156 2 221 Wzrost wynagrodzeń -1,00% 1 974 154 2 128 Wzrost wynagrodzeń +1,00% 2 279 167 2 446 Stopa dyskontowa +0,50% 2 045 157 2 202 Stopa dyskontowa -0,50% 2 196 164 2 360 113 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) ANALIZA WRAŻLIWOŚCI ZE WZGLĘDU NA PRZYJĘTE ZAŁOŻENIA NA DZIEŃ 31.12.2021 W tabeli poniżej pokazano wpływ zmiany założeń na wartość zobowiązań z tytułu rezerw na odprawy emerytalne i rentowe według stanu na dzień 31.12.2021 roku. Wyszczególnienie Rezerwa na odprawy emerytalne Rezerwa na odprawy rentowe Rezerwa ogółem Wariant bazowy 1 844 132 1 976 Współczynnik rotacji -1,00% 1 896 136 2 032 Współczynnik rotacji +1,00% 1 795 129 1 924 Wzrost wynagrodzeń -1,00% 1 714 127 1 841 Wzrost wynagrodzeń +1,00% 1 990 138 2 128 Stopa dyskontowa +0,50% 1 778 129 1 907 Stopa dyskontowa -0,50% 1 914 135 2 049 5.16.REZERWY NA POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA Zasady rachunkowości Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Pozostałe rezerwy Rezerwy na badania kliniczne Stan rezerw na dzień 01.01.2021 roku 1 800 121 Rezerwy utworzone 3 143 0 Rezerwy rozwiązane -1 800 -121 Zwiększenia z tytułu objęcia konsolidacją 9 0 Stan rezerw na dzień 31.12.2021 roku 3 152 0 Stan rezerw na dzień 01.01.2022 roku 3 152 0 Zwiększenia rezerw 79 0 Zmniejszenia rezerw -504 0 Rezerwy rozwiązane -3 100 0 Różnice kursowe 37 0 Zwiększenia z tytułu objęcia konsolidacją 1 392 0 Stan rezerw na dzień 31.12.2022 roku, w tym: 1 056 0 - rezerwy krótkoterminowe 1 056 0 - rezerwy długoterminowe 0 0 114 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 5.17.ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ INNE ZOBOWIĄZANIA OPERACYJNE Zobowiązania handlowe Zasady rachunkowości Po początkowym ujęciu wszystkie zobowiązania, z wyjątkiem zobowiązań wycenianych wg wartości godziwej przez wynik finansowy wycenia się, co do zasady, według zamortyzowanego kosztu, stosując metodę efektywnej stopy procentowej. Jednakże w przypadku zobowiązań o terminie wymagalności dłuższym niż 12 miesięcy od dnia kończącego okres sprawozdawczy, analizowane są przesłanki mające wpływ na wartość wyceny takich zobowiązań według zamortyzowanego kosztu (zmiany stopy procentowej, ewentualne dodatkowe przepływy pieniężne i inne). Na podstawie wyników przeprowadzonej analizy zobowiązania wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty wówczas, gdy różnica pomiędzy wartością według zamortyzowanego kosztu i wartością w kwocie wymaganej zapłaty nie wywiera istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe. Grupa stosuje uproszczone metody wyceny zobowiązań wycenianych według zamortyzowanego kosztu, jeżeli nie powoduje to zniekształcenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczególności w przypadku, gdy okres do momentu uregulowania zobowiązania nie jest długi. Terminy płatności zawierają się w większości przypadków w przedziale 0-90 dni. Dostawcy nie naliczają odsetek z tytułu odroczenia terminu zapłaty. Ustalenie kwoty nierozliczonych na koniec roku rabatów z tytułu zrealizowanych przez Grupę korzyści od producentów, dokonane jest w oparciu o warunki handlowe i dane charakteryzujące obrót zrealizowany przez Grupę. Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń obejmują zobowiązania Grupy wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku VAT, podatku u źródła, podatku dochodowego od osób fizycznych oraz zobowiązania wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu składek na ubezpieczenia. Zobowiązania niezaliczone do zobowiązań finansowych wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty. ZOBOWIĄZANIA handlowe oraz INNE zobowiązania OPERACYJNE 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania handlowe 2 812 556 2 448 036 Korekta zobowiązań handlowych o należne rabaty od dostawców -145 858 -130 059 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 23 925 18 850 Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń 30 773 28 092 Zobowiązania z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych 12 568 9 273 Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów/akcji 0 2 203 Inne 11 323 8 972 Pozostałe zobowiązania 18 283 13 230 Zobowiązania z tytułu faktoringu odwrotnego 350 607 201 674 Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne ogółem 3 114 177 2 600 271 - długoterminowe 4 526 3 472 - krótkoterminowe 3 109 651 2 596 799 115 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku Grupa posiadała przeterminowane zobowiązania handlowe. Wartość przeterminowanych zobowiązań handlowych została zaprezentowana w nocie 5.11 - Ryzyko płynności. Zaprezentowane zobowiązania dotyczą transakcji z jednostkami niepowiązanymi oraz jednostkami stowarzyszonymi. Informacja dotycząca wartości zobowiązań od jednostek stowarzyszonych zaprezentowane zostały w nocie nr 5.19 – Informacje na temat podmiotów powiązanych Grupa korzysta z faktoringu odwrotnego w postaci umów obsługi płatności opartych o spłatę zobowiązań wobec dostawców przez stronę finansującą, w zamian za zapłatę przez Spółkę odsetek za okres finansowania pomiędzy terminem spłaty zobowiązań wobec dostawców a terminem, w którym następuje zapłata w/w zobowiązań przez Spółkę wobec faktora (zgodnym z terminem wymagalności, ustalonym pierwotnie przez dostawcę). W dniu 10 stycznia 2022 roku pomiędzy NEUCA S.A. a ING Commercial Finance Polska S.A. z siedzibą w Warszawie został zawarty aneks do umowy faktoringu odwrotnego. Na mocy aneksu zwiększono dostępny limit do wysokości 60 000 tys. PLN. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie. W dniu 15 czerwca 2022 roku pomiędzy NEUCA S.A. a Caixa Bank S.A. Oddział w Polsce z siedzibą w Warszawie został zawarty aneks nr 3 do umowy o świadczenie usług płatniczych i finansowanie (faktoring odwrotny). Na mocy aneksu wydłużono możliwość wykorzystywania limitu w wysokości 20 000 tys. PLN do dnia 15 czerwca 2023 roku. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie. W dniu 29 czerwca 2022 roku pomiędzy NEUCA S.A. a Santander Factoring Sp. z o. o. z siedzibą w Warszawie został zawarty aneks do umowy faktoringu odwrotnego. Na mocy aneksu wydłużono możliwość wykorzystywania limitu w wysokości 45 000 tys. PLN do dnia 30 czerwca 2023 roku. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie. W dniu 29 lipca 2022 roku pomiędzy NEUCA S.A. a BNP Paribas Faktoring Sp. z o. o. z siedzibą w Warszawie została zawarta umowa faktoringu odwrotnego. Na mocy umowy Faktor (BNP Paribas Faktoring Sp. z o.o.) zobowiązał się do obsługi płatności wybranych zobowiązań spółki NEUCA S.A. wobec jej dostawców, a także umożliwił finansowanie dostawcom spółki NEUCA S.A. Zapisy umowy określają wartość przyznanego na czas nieokreślony limitu faktoringowego w wysokości 65 000 tys. PLN. Zobowiązania handlowe finansowane w ramach programu faktoringu odwrotnego prezentowane są w pozycji Sprawozdania z sytuacji finansowej „Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania” w zobowiązaniach krótkoterminowych. Zarząd ocenia, iż w efekcie wdrożenia programu faktoringu odwrotnego nie dochodzi do zasadniczej zmiany warunków płatności, a struktura i cel programu finansowania zobowiązań uzasadnia taki sposób prezentacji tych zobowiązań. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU BIEŻĄCEGO PODATKU DOCHODOWEGO Zasady rachunkowości W pozycji Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego wykazywane są zobowiązania ustalone na podstawie przepisów podatkowych w kwocie wymagalnej na koniec okresu sprawozdawczego. 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 7 357 31 488 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 7 357 31 488 116 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) ZOBOWIĄZANIA handlowe ORAZ INNE ZOBOWIĄZANIA OPERACYJNE – struktura walutowa na dzień 31.12.2022 w walucie na dzień 31.12.2022 po przeliczeniu na PLN na dzień 31.12.2021 w walucie na dzień 31.12.2021 po przeliczeniu na PLN PLN 3 061 086 3 061 086 2 561 350 2 561 350 EUR 6 714 31 486 5 240 24 112 USD 1 568 6 930 550 2 235 CZK 9 329 1 812 3 787 700 GBP 2 012 10 656 1 786 9 795 UAH 226 28 686 101 BGN 275 660 484 1 139 JPY 24 057 801 23 797 839 INR 13 494 718 0 0 3 114 177 2 600 271 Najistotniejszą pozycją zobowiązań dla Grupy, oprócz zobowiązań z tytułu kredytów, są zobowiązania handlowe powstałe w wyniku nabycia towarów w postaci wyrobów farmaceutycznych. Zasady i warunki płatności nie odbiegają od warunków rynkowych. Terminy płatności zawierają się w większości przypadków w przedziale 0-90 dni. Dostawcy nie naliczają odsetek z tytułu odroczenia terminu zapłaty. Ze względu na krótki i standardowy dla branży dystrybucji farmaceutyków okres wymagalności, Grupa nie dyskontuje zobowiązań handlowych. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA 31.12.2022 31.12.2021 Przychody przyszłych okresów - badania kliniczne 5 135 4 959 Przychody przyszłych okresów - pozostałe 13 148 8 104 Stan rozliczeń międzyokresowych na koniec okresu sprawozdawczego, w tym: 18 283 13 063 - rozliczenia długoterminowe 1 999 1 213 - rozliczenia krótkoterminowe 16 284 11 850 Ceny zakupu nieruchomości, określone w umowach leasingu zwrotnego, wg których Grupa ma prawo do nabycia stanowiących przedmiot leasingu aktywów, będą – według przewidywań Zarządu – na tyle niższe od ich wartości rynkowej (godziwej) ustalonej na dzień zrealizowania tego prawa, że w momencie rozpoczęcia leasingu istniała wystarczająca pewność, iż Grupa z tego prawa skorzysta. 5.18.AKTYWA WARUNKOWE, ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ORAZ GWARANCJE I PORĘCZENIA OTRZYMANE I UDZIELONE Zasady rachunkowości Jako zobowiązania warunkowe Grupa uznaje potencjalny przyszły obowiązek wykonania świadczeń, których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub braku wystąpienia jednego lub wielu niepewnych przyszłych zdarzeń nieobjętych całkowitą kontrolą Grupy oraz obecny obowiązek, którego nie ujęto w sprawozdaniu finansowym z powodu braku prawdopodobieństwa konieczności wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia tego obowiązku lub w przypadku, gdy kwoty zobowiązania nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie. Zobowiązania warunkowe nie są ujmowane w sprawozdaniu finansowym, ale w odpowiednich przypadkach są ujawnione w notach do Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego. 117 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 31.12.2022 31.12.2021 Gwarancje udzielone PLN 5 232 2 460 EUR 2 000 2 000 pozostałym jednostkom, z tytułu: - udzielonych gwarancji w PLN 5 232 2 460 - udzielonych gwarancji w EUR 2 000 2 000 Gwarancje / poręczenia udzielone PLN 907 498 wobec pozostałych jednostek, z tytułu: - udzielonych gwarancji i poręczeń 907 498 Na koniec okresu sprawozdawczego zgodnie z aktualną wiedzą prawdopodobieństwo zrealizowania wyżej wymienionych gwarancji jest niewielkie. 118 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE Z TYTUŁU UDZIELONYCH GWARANCJI ORAZ PORĘCZEŃ Gwarancja / poręczenie dla Tytułem Waluta 31.12.2022 31.12.2021 Data ważności poręczenia Kwota poręczanej pożyczki/ kredytu Poręczenie zobowiązań z tytułu umowy Przewoźnicy współpracujący z Farmada Transport Sp. z o.o. Poręczenie zobowiązań z tytułu umowy "BP Plus umowa o korzystanie z kart paliwowych" PLN 907 498 Poręczenia tracą ważność do dnia 11-07-2027 907 Razem w PLN 907 498 Gwarancja dla Tytułem Waluta 31.12.2022 31.12.2021 Data ważności gwarancji Gwarancja kontraktowa (przetargowa, należytego wykonania kontraktu) Kontrahenci pozyskani w ramach zamówień publicznych zgodnie z ustawą Prawo Zamówień Publicznych Gwarancja kontraktowa (przetargowa, należytego wykonania kontraktu) PLN 1 425 2 415 Gwarancje tracą ważność do dnia 31-12-2023 Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych Agencja Rezerw Materiałowych Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych PLN 0 43 30-05-2022 Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych Agencja Rezerw Materiałowych Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych PLN 0 1 30-05-2022 Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych Agencja Rezerw Materiałowych Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych PLN 1 1 31-03-2023 Zabezpieczenie loterii promocyjnej Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Gdańsku Zabezpieczenie loterii promocyjnej PLN 3 632 0 31-01-2024 Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych Rządowa Agencja Rezerw Strategicznych Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych PLN 170 0 31-03-2025 Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych Rządowa Agencja Rezerw Strategicznych Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych PLN 4 0 28-11-2025 Zabezpieczenie umowy na zakup, import, etykietowanie oraz dystrybucję produktów medycznych Fabbrica Italiana Ritrovati Medicinali ed Affini S.p.A. Zabezpieczenie umowy na zakup, import, etykietowanie oraz dystrybucję produktów medycznych EUR 1 000 1 000 13-03-2023 Zabezpieczenie umowy na zakup, import, etykietowanie oraz dystrybucję produktów medycznych Istituto Luso Farmaco d’Italia S.p.A. Zabezpieczenie umowy na zakup, import, etykietowanie oraz dystrybucję produktów medycznych EUR 1 000 1 000 13-03-2023 Razem w PLN 5 232 2 460 Razem w EUR 2 000 2 000 119 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 5.19.OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Zasady rachunkowości umieszczone w nocie 5.11 Inne instrumenty finansowe pkt. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Zmiana stanu zapasów w sprawozdaniu z sytuacji finansowej -105 265 2 843 Zmiana stanu odpisów aktualizujących zapasy 14 045 -26 982 Zmiana stanu z tytułu RzAT i WNiP -86 -105 Korekty 0 0 Korekty 0 0 Zmiana stanu zapasów w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych -91 306 -24 244 od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Zmiana stanu należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej -367 765 -143 167 Zmiana stanu należności z tytułu podatku dochodowego -4 879 -780 Zmiana stanu należności inwestycyjnych 164 -1 059 Zmiana stanu należności z tytułu umów subpartycypacji -2 113 -481 Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności 9 451 -2 771 Zmiana stanu należności dotyczących działalności finansowej 0 0 Pozostałe różnice -326 -154 Zmiana stanu należności w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych -365 468 -148 412 od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Zmiana stanu zobowiązań w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 488 721 185 186 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu podatku dochodowego 24 993 -21 075 Zmiana stanu zobowiązań inwestycyjnych -6 848 -3 335 Zmiana stanu zobowiązań finansowych -2 629 -4 Zmiana stanu rozliczeń z tytułu faktoringu zobowiązań -148 933 27 475 Pozostałe różnice -92 -815 Zmiana stanu zobowiązań w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych 355 212 187 432 od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Zmiana stanu rezerw w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 17 86 529 Zmiana stanu rezerw ujęte w korekcie wyniku 1 828 -10 503 Pozostałe różnice -1 89 Zmiana stanu rezerw w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych 1 844 76 115 od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Zmiana stanu rezerw i odpisów aktualizujących zapasy i należności Odpisy aktualizujący należności (9 451) 2 771 Odpisy aktualizujący zapasy (14 045) 26 982 Rezerwy (1 828) 10 503 Zmiana stanu rezerw i odpisów aktualizujących zapasy i należności w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych (25 324) 40 256 120 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Przepływ z działalności operacyjnej – inne korekty od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Umorzenie udzielonych otrzymanych 0 -759 Umorzenie udzielonych pożyczek 2 6 Otrzymane dotacje -2 814 -1 798 Pozostałe różnice 325 75 Przepływ z działalności operacyjnej – inne korekty, razem -2 487 -2 476 Zobowiązania wynikające z działalności finansowej Kredyty i pożyczki Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego Zobowiązania finansowe związane z zakupem nieruchomości Pozostałe Zobowiązania finansowe razem Stan na dzień 01.01.2021 roku 14 228 160 690 99 557 0 274 475 Zaciągnięcie zadłużenia 5 225 14 583 0 0 19 808 - gotówkowe 5 225 0 0 0 5 225 - bezgotówkowe 0 14 583 0 0 14 583 Spłata zadłużenia -1 635 -25 166 -3 417 0 -30 218 - gotówkowe -1 635 -25 166 -3 417 0 -30 218 - bezgotówkowe 0 0 0 0 0 Naliczenie odsetek 472 6 082 1 948 2 248 10 750 Spłata odsetek -472 -6 082 -1 948 -2 248 -10 750 - gotówkowe -472 -6 082 -1 948 -2 248 -10 750 - bezgotówkowe 0 0 0 0 0 Wycena do wartości godziwej 0 0 0 0 0 Skutki zmiany kursów walut 0 139 0 0 139 Inne zmiany 6 794 1 732 77 0 8 603 - gotówkowe 0 0 0 0 0 - bezgotówkowe 6 794 1 732 77 0 8 603 Stan na dzień 31.12.2021 roku 24 612 151 978 96 217 0 272 806 Stan na dzień 01.01.2022 roku 24 612 151 978 96 217 0 272 806 Zaciągnięcie zadłużenia 175 309 50 811 0 0 226 120 - gotówkowe 175 309 0 0 0 175 309 - bezgotówkowe 0 50 811 0 0 50 811 Spłata zadłużenia -8 185 -28 340 -2 889 0 -39 414 - gotówkowe -8 185 -28 340 -2 889 0 -39 414 - bezgotówkowe 0 0 0 0 0 Naliczenie odsetek 6 578 7 388 6 541 18 683 39 190 Spłata odsetek -7 443 -7 388 -6 541 -18 683 -40 055 - gotówkowe -7 443 -7 388 -6 541 -18 683 -40 055 - bezgotówkowe 0 0 0 0 0 Wycena do wartości godziwej 0 0 0 0 0 Skutki zmiany kursów walut 161 2 408 0 0 2 569 Inne zmiany 11 424 -1 234 323 0 10 513 - gotówkowe 0 0 0 0 0 - bezgotówkowe 11 424 -1 234 323 0 10 513 Stan na dzień 31.12.2022 roku 202 456 175 623 93 651 0 471 730 121 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 5.20.INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH Zasady rachunkowości Transakcje pomiędzy spółkami Grupy a podmiotami powiązanymi są transakcjami typowymi dla bieżącej działalności prowadzonej przez Grupę. Zakup usług Zobowiązania Sprzedaż usług Pozostałe przychody (w tym odsetki i dywidendy) Należności i pożyczki brutto Strony transakcji - jednostki stowarzyszone 981 5 31 23 4 - podmioty powiązane kapitałowo z personelem kierowniczym 693 0 0 0 0 Razem 1 674 5 31 23 4 Najistotniejsze transakcje w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku dotyczyły zakupu usług od podmiotów powiązanych kapitałowo z członkami Zarządu oraz Rady Nadzorczej. Zakup usług Zobowiązania Sprzedaż usług Pozostałe przychody (w tym odsetki i dywidendy) Należności i pożyczki brutto Strony transakcji - jednostki stowarzyszone 1 259 24 58 280 1 914 - podmioty powiązane kapitałowo z personelem kierowniczym 524 0 0 0 0 Razem 1 783 24 58 280 1 914 Najistotniejsze transakcje w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku dotyczyły zakupu usług od podmiotów powiązanych kapitałowo z członkami Zarządu oraz Rady Nadzorczej. WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ Z TYTUŁU PEŁNIENIA FUNKCJI W JEDNOSTCE DOMINUJĄCEJ W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2022 ROKU Wynagrodzenie zasadnicze Wynagrodzenie z tytułu programu motywacyjnego Razem Wynagrodzenia członków Zarządu Piotr Sucharski 949 1 474 2 423 Grzegorz Dzik 416 970 1 386 Miszewski Krzysztof 698 860 1 558 Czyżewska Julita 63 0 63 Wojtkiewicz Daniel 63 596 659 Dudzik Roman 42 442 484 Razem 2 231 4 342 6 573 Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej Kazimierz Herba 542 0 542 Wiesława Herba 157 0 157 Tadeusz Wesołowski 132 0 132 Bożena Śliwa 20 0 20 Jolanta Kloc 32 0 32 Iwona Sierzputowska 34 0 34 Razem 917 0 917 122 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) W wyniku finansowym za rok 2022 ujęta została kwota wynagrodzenia z tytułu programu motywacyjnego w wysokości 4 342 tys. PLN. WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ Z TYTUŁU PEŁNIENIA FUNKCJI W JEDNOSTCE DOMINUJĄCEJ W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2021 ROKU Wynagrodzenie zasadnicze Wynagrodzenie z tytułu programu motywacyjnego Razem Wynagrodzenia członków Zarządu Piotr Sucharski 917 1 378 2 295 Grzegorz Dzik 385 907 1 292 Kuśmierowski Paweł 133 0 133 Miszewski Krzysztof 548 804 1 352 Razem 1 983 3 089 5 072 Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej Kazimierz Herba 541 0 541 Wiesława Herba 162 0 162 Tadeusz Wesołowski 132 0 132 Bożena Śliwa 20 0 20 Jolanta Kloc 40 0 40 Iwona Sierzputowska 50 0 50 Razem 945 0 945 W wyniku finansowym za rok 2021 ujęta została kwota wynagrodzenia z tytułu programu motywacyjnego w wysokości 3 089 tys. PLN. Wynagrodzenia członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej dotyczą okresu pełnienia przez nich funkcji. WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ Z TYTUŁU PEŁNIENIA FUNKCJI W jednostkach zależnych, współzależnych i stowarzyszonych W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2022 ROKU Wynagrodzenie zasadnicze Wynagrodzenia członków Zarządu Piotr Sucharski 240 Razem 240 WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ Z TYTUŁU PEŁNIENIA FUNKCJI W jednostkach zależnych, współzależnych i stowarzyszonych W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2021 ROKU Wynagrodzenie zasadnicze Wynagrodzenia członków Zarządu Piotr Sucharski 240 Razem 240 123 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 5.21.PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE W GRUPIE W PODZIALE NA POSZCZEGÓLNE GRUPY ZAWODOWE PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Pracownicy umysłowi 3 590 2 728 Pracownicy fizyczni 1 134 1 124 Razem 4 724 3 852 ROTACJA KADR od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Liczba pracowników przyjęta w wyniku połączenia 275 128 Liczba pracowników przyjętych 737 401 Liczba pracowników zwolnionych 749 539 5.22.ZYSK ZATRZYMANY I DYWIDENDY Zasady rachunkowości Wypłata dywidendy Płatności dywidend na rzecz akcjonariuszy jednostki dominującej ujmuje się jako zobowiązanie w sprawozdaniu finansowym Grupy w okresie, w którym nastąpiło ich zatwierdzenie przez akcjonariuszy jednostki dominującej. W latach 2022 i 2021 Grupa przeznaczyła na wypłatę dywidendy z zysku wypracowanego w latach poprzednich, odpowiednio: 50 653 tys. PLN (11,50 PLN na jedną akcję) oraz 44 193 tys. PLN (10,00 PLN na jedną akcję). W odniesieniu do podziału wyniku finansowego za bieżący rok Zarząd proponuje wypłatę dywidendy w wysokości 13,00 PLN na akcję. Dywidenda ta wymaga zatwierdzenia przez akcjonariuszy na Walnym Zgromadzeniu i nie została uwzględniona w zobowiązaniach w bieżącym sprawozdaniu finansowym. od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli na jedną akcję 11,50 10,00 Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji 0 0 Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji, na jedną akcję 13,00 11,50 124 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 5.23.INFORMACJE DOTYCZĄCE FIRMY AUDYTORSKIEJ PRZEPROWADZAJĄCEJ BADANIE SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH Rada Nadzorcza jednostki dominującej, działając na podstawie par. 27 pkt 2 ust. 7 Statutu Spółki, zgodnie z obowiązującymi przepisami i normami zawodowymi dokonała wyboru podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania finansowego Spółki za rok 2022 obejmującego: -przegląd śródrocznego sprawozdania finansowego NEUCA S.A. za okres od 1 stycznia 2022 roku do 30 czerwca 2022 roku, -przegląd śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 1 stycznia 2022 roku do 30 czerwca 2022 roku, -badanie sprawozdania finansowego NEUCA S.A. za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku, -badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku. Wybranym na podstawie Uchwały Nr 8/03/2022 Rady Nadzorczej NEUCA S.A. z dnia 25 marca 2022 roku podmiotem jest KPMG Audyt Sp. z o.o. Sp. k. z siedzibą w Warszawie. KPMG Audyt Sp. z o.o. Sp. k. jest podmiotem wpisanym na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 3546. Umowa o przeglądy śródrocznych sprawozdań finansowych została zawarta ze skutkiem na dzień 8 lipca 2022 roku. Umowa została zawarta na okres roczny. Umowa o badania sprawozdań finansowych została zawarta ze skutkiem na dzień 14 października 2022 roku. Umowa została zawarta na okres trzyletni. Koszty badania sprawozdania finansowego za rok 2022 zgodnie z umowami zawartymi w 2022 roku wyniosą: -badanie sprawozdania finansowego NEUCA S.A. za rok 2022, badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy NEUCA za rok 2022 – 341 tys. PLN + VAT, -przegląd śródrocznego sprawozdania finansowego NEUCA S.A. za I połowę 2022 roku, przegląd śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy NEUCA za I połowę 2022 roku – 106 tys. PLN + VAT. W roku 2021 Spółka korzystała z usług KPMG Audyt Sp. z o.o. Sp. k w zakresie badania jednostkowego sprawozdania finansowego NEUCA S.A. i skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy NEUCA. Koszty badania sprawozdania finansowego za rok 2021 zgodnie z umową zawartą w 2020 roku wyniosły: -badanie sprawozdania finansowego NEUCA S.A. za rok 2021, badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy NEUCA za rok 2021 – 232 tys. PLN + VAT, przegląd śródrocznego sprawozdania finansowego NEUCA S.A. za I połowę 2021 roku, przegląd śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy NEUCA za I połowę 2021 roku – 94 tys. PLN + VAT. 5.24.POSTĘPOWANIA TOCZĄCE SIĘ PRZED SĄDEM, ORGANEM WŁAŚCIWYM DLA POSTĘPOWANIA ARBITRAŻOWEGO LUB ORGANEM ADMINISTRACJI PUBLICZNEJ Względem Grupy przed sądami toczą się następujące istotne postępowania dotyczące zobowiązań lub wierzytelności: I.Postępowania administracyjne Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów postanowieniem z dnia 17 czerwca 2020 roku na podstawie art. 13c ust. 2, art. 13e ust. 2 w zw. z art. 13b Ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych wszczął postępowanie w sprawie opóźniania się ze spełnianiem świadczeń pieniężnych przez NEUCA S.A. w miesiącach luty, marzec, kwiecień 2020 roku. W trakcie postępowania Spółka odpowiadała na wezwania UOKiK i przedstawiała żądane dane i informacje. W dniu 9 lutego 2022 roku jednostka dominująca otrzymała decyzję UOKiK z 7 lutego 2022 roku stwierdzającą nadmierne opóźnienia w płatnościach w okresie luty, marzec, kwiecień 2020 roku i nakładającą na jednostkę dominującą administracyjną karę pieniężną w wys. 3 098 201,96 zł. Jednostka dominująca zapłaciła ww. karę, ale ze względu na fakt, że nie zgadza się z zarzutami 125 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) postawionymi w przedmiotowej decyzji złożyła 10 marca 2022 roku skargę do WSA w Warszawie – postępowanie jest w toku. Prezes UOKiK wszczął przeciwko jednostce dominującej postanowieniem z 15 lutego 2022 roku postępowanie antymonopolowe w związku z podejrzeniem zawarcia porozumienia w rozumieniu art. 4 pkt 5 Ustawy o ochronie konkurencji i konsumentów i zarazem praktyki uzgodnionej w rozumieniu art. 101 ust. 1 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej polegającego na wymianie mających wartość gospodarczą informacji handlowych pomiędzy hurtowniami farmaceutycznymi – postępowanie jest w toku. Zarzuty przedstawione w ww. postanowieniu są bezpodstawne, działania jednostki dominującej są zgodne z przepisami. Poza postępowaniami opisanymi powyżej oraz w nocie 5.25 przed organami administracji publicznej nie toczą się istotne postępowania dotyczące zobowiązań lub wierzytelności Jednostki Dominującej lub jednostek od niej zależnych. 5.25.POSTĘPOWANIA W ZAKRESIE ROZLICZEŃ PODATKOWYCH W wyniku przeprowadzonego postępowania podatkowego, Mazowiecki Urząd Celno-Skarbowy w Warszawie wydał w dniu 6 lipca 2018 roku decyzję określającą zobowiązanie podatkowe spółki zależnej Prosper S.A. w podatku dochodowym od osób prawnych za 2012 rok w kwocie 5 864 tys. PLN plus odsetki od zaległości podatkowych. W dniu 1 sierpnia 2018 roku spółka Prosper S.A. złożyła odwołanie od powyższej decyzji. W dniu 27 września 2018 roku, w wyniku otrzymania nadania rygoru natychmiastowej wykonalności nieostatecznej decyzji Prosper S.A. uregulował powyższą płatność w całości (5 864 tys. PLN z tytułu podatku oraz 2 769 tys. PLN odsetki od zaległości podatkowych). W dniu 6 listopada 2018 roku spółka Prosper S.A. otrzymała ostateczną w administracyjnym toku instancji decyzję Naczelnika Mazowieckiego UCS w Warszawie, która została zaskarżona przez Prosper S.A. do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego. W dniu 6 września 2019 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie oddalił skargę Prosper S.A. na decyzję Naczelnika Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie, utrzymującą w mocy decyzję Naczelnika Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego, określającą zobowiązanie podatkowe Prosper S.A. w podatku dochodowym od osób prawnych za 2012 roku. W dniu 13 grudnia 2019 r. Prosper S.A. złożyła skargę kasacyjną od wydanego wyroku do Naczelnego Sądu Administracyjnego. W dniu 3 marca 2023 roku Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie oddalił skargę kasacyjną Spółki od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie. W wyniku przeprowadzonego postępowania podatkowego Mazowiecki Urząd Kontroli Skarbowej w Warszawie wydał w dniu 23 października 2017 roku decyzję określającą zobowiązanie podatkowe spółki Prosper S.A w podatku dochodowym od osób prawnych za 2011 rok w kwocie 4 445 tys. PLN plus odsetki od zaległości podatkowych. Od niniejszej decyzji spółka złożyła odwołanie do Izby Administracji Skarbowej w Bydgoszczy. W dniu 6 kwietnia 2018 roku Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Bydgoszczy uchylił w całości decyzję organu pierwszej instancji i przekazał sprawę do ponownego rozstrzygnięcia przez ten organ. W dniu 10 maja 2018 roku spółka Prosper S.A. zaskarżyła decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Bydgoszczy do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy. W dniu 24 października 2018 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny oddalił skargę. W dniu 25 czerwca 2019 roku Naczelnik Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie wydał decyzję określającą zobowiązanie podatkowe Prosper S.A. w podatku dochodowym od osób prawnych za rok 2011 w kwocie 2 857 tys. PLN. W dniu 23 lipca 2019 roku Prosper S.A. złożył odwołanie od tej decyzji do Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Warszawie. W dniu 14 października 2019 roku Prosper S.A. otrzymał decyzję Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy określającą zobowiązanie podatkowe w podatku od osób prawnych dla Prosper S.A. za rok 2011 w wysokości 2 851,7 tys. PLN. W dniu 16 października 2019 roku Prosper S.A. uregulował całość płatności (łącznie z odsetkami 4 832,5 tys. PLN). W dniu 12 listopada 2019 r. Prosper S.A. zaskarżył decyzję Dyrektora Izby Skarbowej do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego. W dniu 18 marca 2020 r. skarga została oddalona przez Wojewódzki Sąd Administracyjny. W dniu 26 czerwca 2020 roku spółka Prosper S.A. złożyła skargę kasacyjną od wydanego wyroku do Naczelnego Sądu Administracyjnego. W dniu 3 marca 2023 roku Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie oddalił skargę kasacyjną jednostki dominującej od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy. 126 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) W dniu 1 lipca 2020 roku Sąd Rejonowy w Toruniu zarejestrował połączenie NEUCA S.A. z Prosper S.A. Połączenie nastąpiło w trybie artykułu 492 paragraf 1 punkt 1 oraz artykułu 516 paragraf 1 Kodeksu Spółek Handlowych poprzez przeniesienie całego majątku spółki Prosper S.A. na jedynego właściciela, tj. NEUCA S.A. Przed połączeniem spółka NEUCA posiadała 100% udziałów w kapitale zakładowym spółki Prosper S.A. W wyniku przeprowadzonego postępowania podatkowego Naczelnik Kujawsko-Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu wydał w dniu 19 marca 2018 roku decyzję określającą zobowiązanie podatkowe NEUCA S.A. w podatku od towarów i usług za miesiąc styczeń 2012 roku w kwocie 9 443 tys. PLN. W świetle otrzymanych przez Spółkę indywidualnych interpretacji przepisów prawa podatkowego oraz analiz prawnych przygotowanych przez zewnętrznych ekspertów, Grupa nie zgadza się z ustaleniami postępowań podatkowych. Dodatkowo, w opinii NEUCA S.A., ewentualne zobowiązania z tytułu podatku VAT uległy przedawnieniu. W dniu 5 kwietnia 2018 roku spółka złożyła odwołanie od powyższej decyzji. W dniu 30 sierpnia Spółka otrzymała decyzję Naczelnika Kujawsko-Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu określającą zobowiązanie z tytułu podatku od towarów i usług za styczeń 2012 roku w kwocie wyższej od zadeklarowanej o wartość 9 355 tys. PLN plus odsetki od zaległości podatkowych w wysokości 5 258 tys. PLN. W dniu 3 września 2018 roku Spółka uregulowała powyższą płatność. W dniu 27 września 2018 roku Spółka zaskarżyła decyzję do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy. W dniu 5 marca 2019 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Bydgoszczy uchylił decyzję Naczelnika Kujawsko-Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego otrzymaną dnia 30 sierpnia 2018 roku (decyzja organu drugiej instancji) oraz decyzję Naczelnika Kujawsko-Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego otrzymaną dnia 22 marca 2018 roku (decyzja pierwszej instancji). Zgodnie z wyrokiem Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego przedmiotowe zobowiązanie jest przedawnione. W dniu 23 kwietnia 2019 r. organy kontrolujące złożyły skargę od ww. wyroku do Naczelnego Sądu Administracyjnego, na dzień 8 grudnia 2022 roku został wyznaczony termin rozprawy przed NSA. W dniu 16 grudnia 2022 roku Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok, w którym w całości oddalił skargę organu i uwzględnił stanowisko prezentowane przez NEUCA S.A. W stosunku do jednostki dominującej oraz jednostek od niej zależnych nie zostały wytoczone istotne powództwa o zapłatę oraz nie toczą się istotne postępowania dotyczące zobowiązań lub wierzytelności Spółki. 5.26.ZDARZENIA PO DACIE BILANSU W dniu 3 stycznia 2023r. Neuca Clinical Trials INC, z siedzibą w Delaware, Stany Zjednoczone, spółka zależna od jednostki dominującej, nabyła 72,6% akcji OncoBay Clinical Inc. Nabycie akcji nastąpiło w wyniku spełnienia wszystkich warunków zawieszających zawartych w warunkowej umowie kupna z dnia 28 grudnia 2022 roku. Zgodnie z warunkową umową kupna, łączna cena nabycia 72,6% akcji OncoBay wyniosła 33,5 mln USD. Cena sprzedaży może zostać powiększona o dopłaty uzależnione od wyniku finansowego OncoBay zrealizowanego w latach 2023 i 2024. Spółka szacuje, iż łączna wartość dopłat wyniesie ok. 18 mln USD przy założeniu realizacji prognozowanego przez OncoBay wyniku finansowego EBITDA w roku 2024 na poziomie 16,6 mln USD. W dniu 13 stycznia 2023 roku nastąpiło zapisanie 48 525 nowych akcji serii M na rachunkach papierów wartościowych osób uprawnionych z warrantów subskrypcyjnych serii H wyemitowanych przez jednostkę dominującą, co zgodnie z art. 451 § 2 oraz art. 452 § 1 kodeksu spółek handlowych, skutkowało nabyciem praw z akcji oraz podwyższeniem kapitału zakładowego jednostki dominującej na podstawie powołanych niżej uchwał o warunkowym podwyższeniu kapitału zakładowego. Zapisanie akcji na rachunkach osób uprawnionych oraz podwyższenie kapitału zakładowego jednostki dominującej o kwotę 48 525 zł nastąpiło na podstawie uchwały nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia jednostki dominującej z dnia 16 stycznia 2018 roku o warunkowym podwyższeniu kapitału zakładowego (z późn. zmianami), z dniem 13 stycznia 2023 r., w wyniku objęcia 48.525 akcji emisji serii M jednostki dominującej, przez posiadaczy warrantów subskrypcyjnych serii H jednostki dominującej, uprawniających do obejmowania akcji, emitowanych w formie dokumentu na podstawie uchwał nr 7 i nr 8 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia jednostki dominującej z dnia 16 stycznia 2018 r. w sprawie odpowiednio: emisji warrantów subskrypcyjnych jednostki dominującej serii H oraz wyłączenia w całości praw poboru dotychczasowych akcjonariuszy (z późn zm.). Uwzględniając powyższe, począwszy od 13 stycznia 2023r. kapitał zakładowy jednostki dominującej wynosi 4 493 499 127 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) zł, i dzieli się na 4 493 499 akcji o wartości 1 zł każda. Podwyższony kapitał został w całości opłacony. Ogólna liczba głosów wynikająca ze wszystkich wyemitowanych akcji wynosi 4 493 499. W dniu 17 marca 2023 roku nastąpiło zapisanie 3 050 nowych akcji serii M na rachunkach papierów wartościowych osób uprawnionych z warrantów subskrypcyjnych serii H wyemitowanych przez jednostkę dominującą, co zgodnie z art. 451 § 2 oraz art. 452 § 1 kodeksu spółek handlowych, skutkowało nabyciem praw z akcji oraz podwyższeniem kapitału zakładowego jednostki dominującej na podstawie powołanych niżej uchwał o warunkowym podwyższeniu kapitału zakładowego. Zapisanie akcji na rachunkach osób uprawnionych oraz podwyższenie kapitału zakładowego jednostki dominującej o kwotę 3 050 zł nastąpiło na podstawie uchwały nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 16 stycznia 2018 roku o warunkowym podwyższeniu kapitału zakładowego (z późn. zmianami), z dniem 17 marca 2023 r., w wyniku objęcia 3 050 akcji emisji serii M jednostki dominującej, przez posiadaczy warrantów subskrypcyjnych serii H Spółki, uprawniających do obejmowania akcji, emitowanych w formie dokumentu na podstawie uchwał nr 7 i nr 8 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia jednostki dominującej z dnia 16 stycznia 2018 r. w sprawie odpowiednio: emisji warrantów subskrypcyjnych jednostki dominującej serii H oraz wyłączenia w całości praw poboru dotychczasowych akcjonariuszy (z późn zm.). Uwzględniając powyższe, począwszy od 17 marca 2023r. kapitał zakładowy NEUCA S.A. wynosi 4 496 549 zł, i dzieli się na 4 496 549 akcji o wartości 1 zł każda. Podwyższony kapitał został w całości opłacony. Ogólna liczba głosów wynikająca ze wszystkich wyemitowanych akcji wynosi 4 496 549. W związku z oddaleniem przez Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie w dniu 16 grudnia 2022 roku skargi kasacyjnej Naczelnika Kujawsko-Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy z dnia 5 marca 2019 roku uchylającego decyzję Naczelnika Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu z dnia 30 sierpnia 2018 roku określającą zobowiązanie podatkowe Spółki w podatku od towarów i usług za miesiąc styczeń 2012 roku, w dniu 21 marca 2023 roku jednostka dominująca otrzymała zwrot nadpłaconego zobowiązania podatkowego wraz z odsetkami, za okres w którym środki pozostawały w dyspozycji organów podatkowych. PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU Data Imię i nazwisko Stanowisko/funkcja Podpis 24.03.2023 Piotr Sucharski Prezes Zarządu 24.03.2023 Grzegorz Dzik Wiceprezes Zarządu 24.03.2023 Krzysztof Miszewski Wiceprezes Zarządu 24.03.2023 Daniel Wojtkiewicz Wiceprezes Zarządu 24.03.2023 Roman Dudzik Wiceprezes Zarządu 24.03.2023 Julita Czyżewska Wiceprezes Zarządu 128

AI Terminal

More from Neuca S.A.

Talk to a Data Expert