Tauron Polska Energia S.A.

Annual Report (ESEF) • Mar 30, 2023

259400NAPDFBOTNCRL542022-01-012022-12-31259400NAPDFBOTNCRL542021-01-012021-12-31259400NAPDFBOTNCRL542022-12-31259400NAPDFBOTNCRL542021-12-31259400NAPDFBOTNCRL542020-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400NAPDFBOTNCRL542020-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember259400NAPDFBOTNCRL542020-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember259400NAPDFBOTNCRL542020-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400NAPDFBOTNCRL542020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400NAPDFBOTNCRL542020-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400NAPDFBOTNCRL542020-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400NAPDFBOTNCRL542020-12-31259400NAPDFBOTNCRL542021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400NAPDFBOTNCRL542021-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember259400NAPDFBOTNCRL542021-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember259400NAPDFBOTNCRL542021-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400NAPDFBOTNCRL542021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400NAPDFBOTNCRL542021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400NAPDFBOTNCRL542021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400NAPDFBOTNCRL542022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400NAPDFBOTNCRL542022-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember259400NAPDFBOTNCRL542022-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember259400NAPDFBOTNCRL542022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400NAPDFBOTNCRL542022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400NAPDFBOTNCRL542022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400NAPDFBOTNCRL542022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400NAPDFBOTNCRL542021-01-012021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400NAPDFBOTNCRL542021-01-012021-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember259400NAPDFBOTNCRL542021-01-012021-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember259400NAPDFBOTNCRL542021-01-012021-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400NAPDFBOTNCRL542021-01-012021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400NAPDFBOTNCRL542021-01-012021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400NAPDFBOTNCRL542021-01-012021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400NAPDFBOTNCRL542022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400NAPDFBOTNCRL542022-01-012022-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember259400NAPDFBOTNCRL542022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember259400NAPDFBOTNCRL542022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400NAPDFBOTNCRL542022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400NAPDFBOTNCRL542022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400NAPDFBOTNCRL542022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMemberiso4217:PLNiso4217:PLNxbrli:shares Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zgodne z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 2 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW........................................................................4 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ...............................................................................5 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ - ciąg dalszy..........................................................6 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM..................................................................7 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH......................................................................8 INFORMACJE O GRUPIE KAPITAŁOWEJ ORAZ PODSTAWA SPORZĄDZENIA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO.............................................................................................................................9 1.Informacje ogólne dotyczące Grupy Kapitałowej TAURON Polska Energia S.A. oraz jej jednostki dominującej..........9 2.Skład Grupy TAURON oraz wspólne przedsięwzięcia.................................................................................................10 3.Zmiany w składzie Grupy TAURON.............................................................................................................................11 4.Oświadczenie o zgodności...........................................................................................................................................13 5.Kontynuacja działalności..............................................................................................................................................13 6.Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji.....................................................................................................................13 7.Zasady (polityka) rachunkowości.................................................................................................................................14 8.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach................................................................................14 9.Opublikowane standardy i zmiany do standardów, które nie weszły jeszcze w życie do dnia bilansowego................15 10.Zmiany stosowanych zasad rachunkowości oraz przekształcenie danych porównywalnych......................................16 10.1.Zastosowanie zmian do standardów.................................................................................................................16 10.2.Przekształcenie danych porównywalnych.........................................................................................................17 11.Zmiany klimatu i ich wpływ na stosowane zasady rachunkowości...............................................................................19 12.Istotne zmiany przepisów prawa..................................................................................................................................20 SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI............................................................................................................................................22 13.Informacje dotyczące segmentów działalności............................................................................................................22 13.1.Segmenty operacyjne.......................................................................................................................................24 13.2.Geograficzne obszary działalności....................................................................................................................25 UTRATA WARTOŚCI AKTYWÓW NIEFINANSOWYCH..................................................................................................25 14.Utrata wartości aktywów niefinansowych.....................................................................................................................25 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW................30 15.Przychody ze sprzedaży..............................................................................................................................................30 16.Rekompensaty.............................................................................................................................................................34 17.Koszt sprzedanych towarów, produktów, materiałów i usług.......................................................................................34 17.1.Koszty według rodzajów....................................................................................................................................35 17.2.Koszty świadczeń pracowniczych.....................................................................................................................36 17.3.Koszty amortyzacji oraz odpisy aktualizujące...................................................................................................36 18.Pozostałe przychody i koszty operacyjne.....................................................................................................................36 19.Przychody i koszty finansowe......................................................................................................................................37 20.Koszty wynikające z leasingu.......................................................................................................................................38 21.Podatek dochodowy.....................................................................................................................................................38 21.1.Obciążenia podatkowe w sprawozdaniu z całkowitych dochodów...................................................................38 21.2.Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej......................................................................................................39 22.Działalność zaniechana................................................................................................................................................39 23.Zysk (strata) przypadający na jedną akcję...................................................................................................................41 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ.......................42 24.Rzeczowe aktywa trwałe..............................................................................................................................................42 25.Prawa do użytkowania aktywów...................................................................................................................................45 26.Wartość firmy...............................................................................................................................................................46 27.Świadectwa pochodzenia energii i prawa do emisji CO2.............................................................................................47 27.1.Długoterminowe świadectwa pochodzenia energii i prawa do emisji CO2........................................................47 27.2.Krótkoterminowe świadectwa pochodzenia energii i prawa do emisji CO2.......................................................48 27.3.Bilans praw do emisji CO2 w Rejestrze Unii Europejskiej.................................................................................48 28.Pozostałe aktywa niematerialne...................................................................................................................................48 29.Udziały i akcje we wspólnych przedsięwzięciach.........................................................................................................49 30.Pożyczki udzielone na rzecz wspólnych przedsięwzięć...............................................................................................51 31.Instrumenty pochodne i rachunkowość zabezpieczeń.................................................................................................52 32.Pozostałe aktywa finansowe........................................................................................................................................53 33.Pozostałe aktywa niefinansowe...................................................................................................................................54 33.1.Długoterminowe pozostałe aktywa niefinansowe.............................................................................................54 33.2.Krótkoterminowe pozostałe aktywa niefinansowe............................................................................................54 34.Odroczony podatek dochodowy...................................................................................................................................55 35.Zapasy..........................................................................................................................................................................55 36.Należności od odbiorców.............................................................................................................................................56 37.Należności z tytułu pozostałych podatków i opłat........................................................................................................58 38.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty...............................................................................................................................58 39.Kapitał własny..............................................................................................................................................................59 39.1.Kapitał podstawowy..........................................................................................................................................59 Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 3 39.2.Prawa akcjonariuszy.........................................................................................................................................60 39.3.Kapitał zapasowy..............................................................................................................................................60 39.4.Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających.......................................................................60 39.5.Niepodzielony wynik finansowy oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy.......................................................61 39.6.Udziały niekontrolujące.....................................................................................................................................61 40.Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty...................................................................................................61 41.Zobowiązania z tytułu zadłużenia.................................................................................................................................61 41.1.Wyemitowane obligacje....................................................................................................................................62 41.2.Kredyty i pożyczki.............................................................................................................................................63 41.3.Kowenanty w umowach dotyczących zadłużenia.............................................................................................64 41.4.Zobowiązanie z tytułu leasingu.........................................................................................................................64 42.Rezerwy na świadczenia pracownicze.........................................................................................................................65 43.Rezerwy na koszty demontażu środków trwałych i rekultywację terenu oraz pozostałe..............................................67 43.1.Rezerwa na koszty likwidacji zakładów górniczych..........................................................................................67 43.2.Rezerwa na koszty rekultywacji i demontażu oraz likwidację środków trwałych..............................................68 44.Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadectw pochodzenia energii i emisji CO2.........................................................68 45.Pozostałe rezerwy........................................................................................................................................................70 45.1.Rezerwa na bezumowne korzystanie z nieruchomości....................................................................................70 45.2.Rezerwy na umowy rodzące obciążenia...........................................................................................................71 45.3.Rezerwy na spory sądowe, roszczenia od kontrahentów i pozostałe rezerwy.................................................72 46.Rozliczenia międzyokresowe i dotacje rządowe..........................................................................................................72 46.1.Rozliczenia międzyokresowe przychodów i dotacje rządowe...........................................................................72 46.2.Rozliczenia międzyokresowe kosztów..............................................................................................................73 47.Zobowiązania wobec dostawców.................................................................................................................................73 48.Zobowiązania z tytułu nabycia udziałów niekontrolujących..........................................................................................73 49.Zobowiązania inwestycyjne..........................................................................................................................................73 50.Rozrachunki z tytułu podatku dochodowego................................................................................................................74 51.Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków i opłat....................................................................................................74 52.Pozostałe zobowiązania finansowe..............................................................................................................................75 53.Pozostałe zobowiązania niefinansowe krótkoterminowe.............................................................................................75 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH..............76 54.Istotne pozycje skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych.............................................................76 54.1.Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej.............................................................................76 54.2.Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej...........................................................................78 54.3.Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej...............................................................................78 54.4.Przepływy pieniężne z działalności zaniechanej...............................................................................................79 INSTRUMENTY FINANSOWE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM.................................................................79 55.Instrumenty finansowe.................................................................................................................................................79 55.1.Wartość bilansowa i wartość godziwa kategorii i klas instrumentów finansowych...........................................80 55.2.Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w podziale na kategorie instrumentów finansowych................................................................................................................82 56.Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym........................................................................................................82 56.1.Ryzyko kredytowe.............................................................................................................................................84 56.1.1Ryzyko kredytowe związane z należnościami od odbiorców............................................................................84 56.1.2Ryzyko kredytowe związane z innymi należnościami finansowymi..................................................................84 56.1.3Ryzyko kredytowe związane ze środkami pieniężnymi i ich ekwiwalentami oraz z instrumentami pochodnymi 85 56.1.4Ryzyko kredytowe związane z udzielonymi pożyczkami..................................................................................85 56.2.Ryzyko związane z płynnością..........................................................................................................................86 56.3.Ryzyko rynkowe................................................................................................................................................87 56.3.1Ryzyko stopy procentowej................................................................................................................................87 56.3.2Ryzyko walutowe..............................................................................................................................................89 56.3.3Ryzyko zmian cen surowców i towarów w odniesieniu do towarowych instrumentów pochodnych.................90 57.Ryzyko operacyjne.......................................................................................................................................................91 INNE INFORMACJE...........................................................................................................................................................91 58.Zobowiązania warunkowe............................................................................................................................................91 59.Zabezpieczenia spłaty zobowiązań..............................................................................................................................93 60.Informacja o podmiotach powiązanych........................................................................................................................96 60.1.Transakcje ze wspólnymi przedsięwzięciami....................................................................................................96 60.2.Transakcje z udziałem spółek Skarbu Państwa................................................................................................96 60.3.Wynagrodzenie kadry kierowniczej...................................................................................................................97 61.Zarządzanie kapitałem i finansami...............................................................................................................................97 62.Wynagrodzenie biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego................................................................................99 63.Pozostałe istotne informacje........................................................................................................................................99 64.Zdarzenia następujące po dniu bilansowym..............................................................................................................103 Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 4 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW Nota Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 (dane przekształcone) Przychody ze sprzedaży 15 36 311 25 164 Rekompensaty 16 484 (9) Koszt sprzedanych towarów, produktów, materiałów i usług 17 (34 854) (22 928) Zysk brutto ze sprzedaży 1 941 2 227 Koszty sprzedaży 17 (528) (485) Koszty ogólnego zarządu 17 (558) (490) Pozostałe przychody i koszty operacyjne 18 86 76 Udział w zyskach/(stratach) wspólnych przedsięwzięć 29 128 32 Zysk operacyjny 1 069 1 360 Koszty odsetkowe od zadłużenia 19 (591) (365) Przychody finansowe i pozostałe koszty finansowe 19 (368) 130 Zysk przed opodatkowaniem 110 1 125 Podatek dochodowy 21 (319) (293) Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej (209) 832 Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej 22 75 (447) Zysk (strata) netto (134) 385 Wycena instrumentów zabezpieczających 39.4 187 455 Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej 17 16 Podatek dochodowy 21 (36) (88) Pozostałe całkowite dochody z działalności kontynuowanej podlegające przeklasyfikowaniu w wynik finansowy 168 383 Zyski aktuarialne 42 68 104 Podatek dochodowy 21 (12) (18) Pozostałe całkowite dochody z działalności kontynuowanej nie podlegające przeklasyfikowaniu w wynik finansowy 56 86 Pozostałe całkowite dochody z działalności zaniechanej 22 18 11 Pozostałe całkowite dochody netto 242 480 Łączne całkowite dochody 108 865 Zysk (strata) netto przypadający: Akcjonariuszom jednostki dominującej (134) 338 Udziałom niekontrolującym − 47 Całkowity dochód przypadający: Akcjonariuszom jednostki dominującej 108 818 Udziałom niekontrolującym − 47 Zysk (strata) na jedną akcję podstawowy i rozwodniony (w złotych): 23 z zysku (straty) netto za okres przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej (0,08) 0,19 z zysku (straty) netto z działalności kontynuowanej za okres przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej (0,12) 0,45 Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 5 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ Nota Stan na 31 grudnia 2022 Stan na 31 grudnia 2021 AKTYWA Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe 24 29 731 29 174 Prawa do użytkowania aktywów 25 1 996 1 946 Wartość firmy 26 26 26 Świadectwa pochodzenia energii i prawa do emisji CO2 do umorzenia 27.1 55 444 Pozostałe aktywa niematerialne 28 726 540 Udziały i akcje we wspólnych przedsięwzięciach 29 682 597 Pożyczki udzielone na rzecz wspólnych przedsięwzięć 30 206 99 Instrumenty pochodne 31 390 532 Pozostałe aktywa finansowe 32 301 215 Pozostałe aktywa niefinansowe 33.1 268 159 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 34 672 123 35 053 33 855 Aktywa obrotowe Świadectwa pochodzenia energii i prawa do emisji CO2 do umorzenia 27.2 597 157 Zapasy 35 1 118 543 Należności od odbiorców 36 3 819 3 322 Należności z tytułu podatku dochodowego 50 518 415 Należności z tytułu pozostałych podatków i opłat 37 803 292 Instrumenty pochodne 31 459 465 Pozostałe aktywa finansowe 32 478 89 Pozostałe aktywa niefinansowe 33.2 790 112 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 38 1 678 815 Aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 7 10 10 267 6 220 SUMA AKTYWÓW 45 320 40 075 Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 6 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ - CIĄG DALSZY Nota Stan na 31 grudnia 2022 Stan na 31 grudnia 2021 PASYWA Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej Kapitał podstawowy 39.1 8 763 8 763 Kapitał zapasowy 39.3 3 009 2 749 Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających 39.4 450 299 Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej 60 43 Zyski zatrzymane/(Niepokryte straty) 39.5 4 299 4 637 16 581 16 491 Udziały niekontrolujące 39.6 33 33 Kapitał własny ogółem 16 614 16 524 Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania z tytułu zadłużenia 41 15 959 10 947 Rezerwy na świadczenia pracownicze 42 494 789 Rezerwy na koszty demontażu środków trwałych i rekultywację terenu oraz pozostałe 43 157 436 Rozliczenia międzyokresowe i dotacje rządowe 46 571 568 Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego 34 1 200 741 Instrumenty pochodne 31 10 116 Pozostałe zobowiązania finansowe 52 119 33 Pozostałe zobowiązania niefinansowe 1 4 18 511 13 634 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu zadłużenia 41 528 2 143 Zobowiązania wobec dostawców 47 2 246 1 242 Zobowiązania z tytułu nabycia udziałów niekontrolujących 48 − 1 061 Zobowiązania inwestycyjne 49 707 616 Rezerwy na świadczenia pracownicze 42 92 104 Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadectw pochodzenia energii i emisji CO2 44 3 692 1 890 Pozostałe rezerwy 45 387 619 Rozliczenia międzyokresowe i dotacje rządowe 46 513 177 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 50 17 4 Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków i opłat 51 324 629 Instrumenty pochodne 31 331 379 Pozostałe zobowiązania finansowe 52 514 483 Pozostałe zobowiązania niefinansowe 53 843 570 Zobowiązania związane z aktywami zaklasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży 1 − 10 195 9 917 Zobowiązania razem 28 706 23 551 SUMA PASYWÓW 45 320 40 075 Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 7 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Nota Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej Udziały niekontrolujące Razem kapitał własny Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej Zyski zatrzymane/ (Niepokryte straty) Razem Stan na 1 stycznia 2021 8 763 6 339 (68) 27 773 15 834 893 16 727 Pokrycie straty z lat ubiegłych − (3 590) − − 3 590 − − − Dywidenda − − − − − − (3) (3) Nabycie udziałów niekontrolujących − − − − (158) (158) (903) (1 061) Pozostałe transakcje z udziałowcami niekontrolującymi − − − − (3) (3) (1) (4) Transakcje z właścicielami − (3 590) − − 3 429 (161) (907) (1 068) Zysk netto − − − − 338 338 47 385 Pozostałe całkowite dochody − − 367 16 97 480 − 480 Łączne całkowite dochody − − 367 16 435 818 47 865 Stan na 31 grudnia 2021 8 763 2 749 299 43 4 637 16 491 33 16 524 Podział zysku z lat ubiegłych 39.3 − 260 − − (260) − − − Dywidenda − − − − − − (3) (3) Nabycie jednostki zależnej − − − − − − (15) (15) Nabycie udziałów niekontrolujących 39.6 − − − − (18) (18) 18 − Transakcje z właścicielami − 260 − − (278) (18) − (18) Strata netto − − − − (134) (134) − (134) Pozostałe całkowite dochody − − 151 17 74 242 − 242 Łączne całkowite dochody − − 151 17 (60) 108 − 108 Stan na 31 grudnia 2022 8 763 3 009 450 60 4 299 16 581 33 16 614 Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 8 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Nota Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 (dane przekształcone) Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej i zaniechanej 54.1 133 675 Udział w (zyskach)/stratach wspólnych przedsięwzięć (128) (32) Amortyzacja 54.1 2 216 2 101 Odpisy aktualizujące wartość niefinansowych aktywów trwałych 54.1 214 1 129 Odpis grupy do zbycia z tytułu przeszacowania do wartości godziwej 460 − Aktualizacja wartości udzielonych pożyczek 14 (1) Różnice kursowe 102 (10) Odsetki i prowizje 591 367 Pozostałe korekty zysku przed opodatkowaniem 54.1 199 (91) Zmiana stanu kapitału obrotowego 54.1 (486) 1 209 Podatek dochodowy zapłacony 54.1 (540) (392) Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 2 775 4 955 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych 54.2 (3 879) (3 255) Nabycie aktywów finansowych (28) (28) Udzielenie pożyczek 54.2 (120) (1) Utrata kontroli nad spółką zależną 54.2 (216) − Pozostałe wydatki (14) − Razem płatności (4 257) (3 284) Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych 28 76 Zbycie aktywów finansowych 54.2 180 53 Dywidendy otrzymane 72 47 Pozostałe wpływy 1 5 Razem wpływy 281 181 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (3 976) (3 103) Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wykup dłużnych papierów wartościowych (170) (170) Spłata kredytów/pożyczek 54.3 (6 067) (3 466) Nabycie udziałów niekontrolujących 54.3 (1 061) − Odsetki zapłacone 54.3 (500) (343) Spłata zobowiązań leasingowych (126) (117) Pozostałe płatności (36) (24) Razem płatności (7 960) (4 120) Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów/pożyczek 54.3 9 440 2 003 Otrzymane dotacje 38 114 Razem wpływy 9 478 2 117 Środki pieniężne netto z działalności finansowej 1 518 (2 003) Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 317 (151) Różnice kursowe netto (24) (3) Środki pieniężne na początek okresu 38 623 774 Środki pieniężne na koniec okresu, w tym: 38 940 623 o ograniczonej możliwości dysponowania 38 322 146 Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 9 INFORMACJE O GRUPIE KAPITAŁOWEJ ORAZ PODSTAWA SPORZĄDZENIA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 1.Informacje ogólne dotyczące Grupy Kapitałowej TAURON Polska Energia S.A. oraz jej jednostki dominującej Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. („Grupa”, „Grupa Kapitałowa”, „Grupa TAURON”) składa się z TAURON Polska Energia S.A. („jednostka dominująca”, „Spółka”, „Spółka dominująca”) i jej spółek zależnych. TAURON Polska Energia S.A., mająca siedzibę w Katowicach przy ul. ks. Piotra Ściegiennego 3 , w Polsce, prowadzi działalność w formie spółki akcyjnej, zawiązanej aktem notarialnym w dniu 6 grudnia 2006 roku. Do dnia 16 listopada 2007 roku Spółka działała pod firmą Energetyka Południe S.A. Spółka nie zmieniała nazwy ani innych danych identyfikujących w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku. Jednostka dominująca jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy Katowice-Wschód Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000271562. Czas trwania jednostki dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony. Działalność prowadzona jest na podstawie odpowiednich koncesji przyznanych poszczególnym jednostkom wchodzącym w skład Grupy. Podstawowy przedmiot działalności Grupy TAURON jest odzwierciedlony w podziale na segmenty: Wytwarzanie (segment obejmujący wytwarzanie energii elektrycznej ze źródeł konwencjonalnych oraz wytwarzanie energii cieplnej), Odnawialne źródła energii (segment obejmujący wytwarzanie energii elektrycznej ze źródeł odnawialnych), Dystrybucja, Sprzedaż oraz działalność pozostała – w tym obsługa klienta, o czym szerzej w nocie 13 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. W trakcie 2022 roku Grupa zaniechała prowadzenia działalności w obszarze wydobycia węgla kamiennego, o czym szerzej w notach 3 i 22. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku oraz zawiera dane porównawcze za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 28 marca 2023 roku. Skład Zarządu W skład Zarządu na dzień 1 stycznia 2022 roku wchodzili: •Artur Michałowski – p.o. Prezesa Zarządu, Wiceprezes Zarządu, •Patryk Demski – Wiceprezes Zarządu, •Krzysztof Surma – Wiceprezes Zarządu, •Jerzy Topolski – Wiceprezes Zarządu. W okresie od dnia 1 stycznia 2022 roku do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Rada Nadzorcza Spółki odwołała: •Artura Michałowskiego ze stanowiska Wiceprezesa Zarządu ds. Handlu z dniem 12 sierpnia 2022 roku, •Jerzego Topolskiego ze stanowiska Wiceprezesa Zarządu ds. Zarządzania Majątkiem z dniem 12 sierpnia 2022 roku. W okresie od dnia 1 stycznia 2022 roku do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Rada Nadzorcza Spółki powołała: •Artura Warzochę na stanowisko Wiceprezesa Zarządu ds. Korporacyjnych z dniem 21 stycznia 2022 roku, •Pawła Szczeszka na stanowisko Prezesa Zarządu z dniem 11 kwietnia 2022 roku, •Tomasza Szczegielniaka na stanowisko Wiceprezesa Zarządu ds. Handlu z dniem 6 września 2022 roku, •Bogusława Rybackiego na stanowisko Wiceprezesa Zarządu ds. Zarządzania Majątkiem z dniem 9 września 2022 roku. W skład Zarządu na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji wchodzili: •Paweł Szczeszek – Prezes Zarządu, •Patryk Demski – Wiceprezes Zarządu, •Bogusław Rybacki – Wiceprezes Zarządu, •Krzysztof Surma – Wiceprezes Zarządu, •Tomasz Szczegielniak – Wiceprezes Zarządu, •Artur Warzocha – Wiceprezes Zarządu. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 10 2.Skład Grupy TAURON oraz wspólne przedsięwzięcia Na dzień 31 grudnia 2022 roku TAURON Polska Energia S.A. posiadała bezpośrednio i pośrednio udziały i akcje w następujących istotnych spółkach zależnych: Lp. Nazwa spółki Siedziba Udział TAURON Polska Energia S.A. w kapitale spółki Spółka posiadająca bezpośrednio udziały w kapitale/ Komplementariusz WYTWARZANIE 1 TAURON Wytwarzanie S.A. Jaworzno 100,00% TAURON Polska Energia S.A. 2 TAURON Ciepło Sp. z o.o. Katowice 100,00% TAURON Polska Energia S.A. 3 TAURON Serwis Sp. z o.o. Katowice 95,61% TAURON Wytwarzanie S.A. 4 Łagisza Grupa TAURON Sp. z o.o. Katowice 100,00% TAURON Wytwarzanie S.A. 5 TAURON Inwestycje Sp. z o.o. Będzin 100,00% TAURON Polska Energia S.A. 6 Energetyka Cieszyńska Sp. z o.o. Cieszyn 100,00% TAURON Ciepło Sp. z o.o. ODNAWIALNE ŹRÓDŁA ENERGII 7 TAURON Ekoenergia Sp. z o.o. Jelenia Góra 100,00% TAURON Polska Energia S.A. 8 TEC1 Sp. z o.o. Katowice 100,00% TAURON Polska Energia S.A. 9 TAURON Zielona Energia Sp. z o.o. Katowice 100,00% TAURON Polska Energia S.A. 10 TEC1 spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Mogilno I sp.k. Katowice 100,00% TEC1 Sp. z o.o. 11 TEC1 spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Mogilno II sp.k. Katowice 100,00% TEC1 Sp. z o.o. 12 TEC1 spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Mogilno III sp.k. Katowice 100,00% TEC1 Sp. z o.o. 13 TEC1 spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Mogilno IV sp.k. Katowice 100,00% TEC1 Sp. z o.o. 14 TEC1 spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Mogilno V sp.k. Katowice 100,00% TEC1 Sp. z o.o. 15 TEC1 spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Mogilno VI sp.k. Katowice 100,00% TEC1 Sp. z o.o. 16 TEC1 spółka z ograniczoną odpowiedzialnością EW Śniatowo sp.k. Katowice 100,00% TEC1 Sp. z o.o. 17 TEC1 spółka z ograniczoną odpowiedzialnością EW Dobrzyń sp.k. Katowice 100,00% TEC1 Sp. z o.o. 18 TEC1 spółka z ograniczoną odpowiedzialnością EW Gołdap sp.k. Katowice 100,00% TEC1 Sp. z o.o. 19 TEC1 spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Ino 1 sp.k. Katowice 100,00% TEC1 Sp. z o.o. 20 WIND T1 Sp. z o.o. Jelenia Góra 100,00% TAURON Ekoenergia Sp. z o.o. 21 AVAL-1 Sp. z o.o. Jelenia Góra 100,00% TAURON Ekoenergia Sp. z o.o. 22 Polpower Sp. z o.o. Połczyn-Zdrój 100,00% TAURON Ekoenergia Sp. z o.o. 23 "MEGAWATT S.C." Sp. z o.o. Katowice 100,00% TAURON Zielona Energia Sp. z o.o. 24 TAURON Inwestycje Sp. z o.o. Będzin 100,00% TAURON Polska Energia S.A. 25 Wind T4 Sp. z o.o. Pieńkowo 100,00% TAURON Zielona Energia Sp. z o.o. 26 Wind T30MW Sp. z o.o. Pieńkowo 100,00% TAURON Zielona Energia Sp. z o.o. 27 FF Park PV 1 Sp. z o.o. Katowice 100,00% TAURON Zielona Energia Sp. z o.o. 28 Windpower Gamów Sp. z o.o. Nowy Targ 100,00% TAURON Zielona Energia Sp. z o.o. DYSTRYBUCJA 29 TAURON Dystrybucja S.A. Kraków 99,77% TAURON Polska Energia S.A. 30 TAURON Dystrybucja Pomiary Sp. z o.o. Tarnów 99,77% TAURON Dystrybucja S.A. SPRZEDAŻ 31 TAURON Sprzedaż Sp. z o.o. Kraków 100,00% TAURON Polska Energia S.A. 32 TAURON Sprzedaż GZE Sp. z o.o. Gliwice 100,00% TAURON Polska Energia S.A. 33 TAURON Czech Energy s.r.o. Ostrawa, Republika Czeska 100,00% TAURON Polska Energia S.A. 34 TAURON Nowe Technologie S.A. Wrocław 100,00% TAURON Polska Energia S.A. POZOSTAŁE 35 TAURON Obsługa Klienta Sp. z o.o. Wrocław 100,00% TAURON Polska Energia S.A. 36 Kopalnia Wapienia Czatkowice Sp. z o.o. Krzeszowice 100,00% TAURON Polska Energia S.A. 37 Polska Energia-Pierwsza Kompania Handlowa Sp. z o.o. Warszawa 100,00% TAURON Polska Energia S.A. 38 Finanse Grupa TAURON Sp. z o.o. Katowice 100,00% TAURON Polska Energia S.A. 39 Bioeko Grupa TAURON Sp. z o.o. Stalowa Wola 100,00% TAURON Wytwarzanie S.A. 40 Usługi Grupa TAURON Sp. z o.o. (dawniej Marselwind Sp. z o.o.) Tarnów 99,77% TAURON Dystrybucja S.A. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 11 Na dzień 31 grudnia 2022 roku TAURON Polska Energia S.A. posiadała udział pośredni i bezpośredni w następujących istotnych spółkach współzależnych w segmencie Wytwarzanie: Lp. Nazwa spółki Siedziba Udział TAURON Polska Energia S.A. w kapitale i organie stanowiącym spółki Spółka posiadająca bezpośrednio udziały w kapitale 1 Elektrociepłownia Stalowa Wola S.A. Stalowa Wola 50,00% TAURON Inwestycje Sp. z o.o. 2 TAMEH HOLDING Sp. z o.o. Dąbrowa Górnicza 50,00% TAURON Polska Energia S.A. 3 TAMEH POLSKA Sp. z o.o. Dąbrowa Górnicza 50,00% TAMEH HOLDING Sp. z o.o. 4 TAMEH Czech s.r.o. Ostrawa, Republika Czeska 50,00% TAMEH HOLDING Sp. z o.o. 3.Zmiany w składzie Grupy TAURON Utrata kontroli nad spółką TAURON Wydobycie S.A. W dniu 21 października 2022 roku pomiędzy Spółką a Skarbem Państwa została zawarta warunkowa umowa sprzedaży akcji spółki zależnej TAURON Wydobycie S.A. Przedmiotem umowy była sprzedaż wszystkich posiadanych przez Spółkę akcji TAURON Wydobycie S.A. stanowiących 100% kapitału zakładowego spółki za łączną cenę 1 PLN pod warunkiem spełnienia się łącznie następujących warunków zawieszających: •niewykonania przez Krajowy Ośrodek Wsparcia Rolnictwa („KOWR”) prawa pierwokupu akcji TAURON Wydobycie S.A. przysługującego na podstawie przepisów Ustawy z dnia 11 kwietnia 2003 roku o kształtowaniu ustroju rolnego. W dniu 14 grudnia 2022 roku Spółka otrzymała od KOWR oświadczenie o nieskorzystaniu z prawa pierwokupu akcji TAURON Wydobycie S.A., w wyniku czego warunek zawieszający został spełniony. •podwyższenia kapitału zakładowego TAURON Wydobycie S.A., dokonanego w celu spłaty zadłużenia TAURON Wydobycie S.A. wobec Spółki. W dniu 21 października 2022 roku podjęta została przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie TAURON Wydobycie S.A. uchwała o podwyższeniu kapitału zakładowego, poprzez emisję nowych 3 977 601 akcji imiennych o wartości nominalnej 10 PLN każda, które zostały zaoferowane Spółce w drodze subskrypcji zamkniętej, po cenie emisyjnej 1 000 PLN za każdą akcję, tj. za łączną kwotę 3 978 mln PLN. W dniu 25 października 2022 roku zawarta została pomiędzy Spółką a TAURON Wydobycie S.A. umowa potrącenia, na mocy której strony potrąciły wierzytelność TAURON Wydobycie S.A. z tytułu podwyższenia kapitału z wierzytelnością Spółki z zadłużenia w kwocie 3 978 mln PLN. W dniu 4 listopada 2022 roku podwyższenie kapitału zostało zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym i tym samym warunek zawieszający został spełniony. W dniu 31 grudnia 2022 roku dokonany został wpis w rejestrze akcjonariuszy TAURON Wydobycie S.A. wskazujący Skarb Państwa jako nabywającego akcje TAURON Wydobycie S.A. Zgodnie z umową, w następstwie wyżej wymienionego wpisu z dniem 31 grudnia 2022 roku doszło do przeniesienia prawa własności akcji TAURON Wydobycie S.A. ze Spółki na Skarb Państwa. Zbycie 100% akcji spółki TAURON Wydobycie S.A. wpisuje się w aktualną strategię Grupy na lata 2022-2030 z perspektywą do 2050 roku. W kontekście zaostrzających się od kilku lat polityk instytucji finansowych oraz inwestorów rynku finansowego w zakresie finansowania podmiotów wykorzystujących w swojej działalności biznesowej aktywa węglowe, posiadanie w strukturach Grupy Kapitałowej aktywów węglowych ogranicza możliwości pozyskania finansowania przez Grupę. W rezultacie – w opinii Spółki – zbycie spółki TAURON Wydobycie S.A. pozwoli na zwiększenie możliwości w zakresie poszerzenia bazy inwestorów w celu pozyskiwania środków na realizację inwestycji w Grupie TAURON, a tym samym ułatwi realizację celów strategicznych zawartych w strategii Grupy TAURON. Działalność zbytej spółki stanowi w ocenie Grupy działalność zaniechaną zgodnie z MSSF 5 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana. Działalność zaniechana oraz utrata kontroli nad spółką zależną wraz z opisem wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostały opisane szerzej w nocie 22 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Zmiany restrukturyzacyjne w ramach realizacji rządowego programu transformacji polskiego sektora elektroenergetycznego („Program NABE”). W ramach realizacji Programu NABE, mającego na celu wydzielenie aktywów węglowych ze spółek energetycznych z udziałem Skarbu Państwa, dokonane zostały w Grupie poniższe zmiany restrukturyzacyjne, opisane szerzej w nocie 63 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego: •utworzenie spółki TAURON Inwestycje Sp. z o.o. w drodze podziału spółki TAURON Wytwarzanie S.A. zarejestrowane w dniu 1 lipca 2022 roku, Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 12 •przeniesienie na TAURON Wytwarzanie S.A. w ramach zawartego porozumienia datio in solutum własności 100% udziałów w kapitale zakładowym spółki Bioeko Grupa TAURON Sp. z o.o. oraz 95,61% udziałów w kapitale zakładowym spółki TAURON Serwis Sp. z o.o., •sprzedaż 100% udziałów w spółce Nowe Jaworzno Grupa TAURON Sp. z o.o. posiadanych przez Spółkę na rzecz TAURON Wytwarzanie S.A., •połączenie spółek TAURON Wytwarzanie S.A. i Nowe Jaworzno Grupa TAURON Sp. z o.o. zarejestrowane w dniu 3 października 2022 roku. Powyższe transakcje nie miały wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. Objęcie kontroli nad spółką Energetyka Cieszyńska Sp. z o.o. W dniu 10 października 2022 roku, w wyniku zmiany umowy spółki Energetyka Cieszyńska Sp. z o.o., likwidującej uprzywilejowanie co do prawa głosu przysługujące dotychczas części udziałów należących do Miasta Cieszyn, spółka TAURON Ciepło Sp. z o.o. uzyskała większość głosów w organie stanowiącym i objęła kontrolę nad spółką Energetyka Cieszyńska Sp. z o.o. W ocenie Grupy transakcja stanowiła nabycie przedsięwzięcia w rozumieniu MSSF 3 Połączenia jednostek realizowane etapami bez przekazania zapłaty i została rozliczona metodą przejęcia. Na dzień przejęcia Grupa ponownie wyceniła do wartości godziwej uprzednio należące do niej udziały kapitałowe w Energetyka Cieszyńska Sp. z o.o. oraz ujęła możliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa oraz przejęte zobowiązania spółki Energetyka Cieszyńska Sp. z o.o. i wyceniła je w wartościach godziwych. Wartość godziwa nabytych aktywów netto była ujemna i wyniosła (32) mln PLN. Mając na uwadze brak przekazanej zapłaty za przejęcie Grupa oceniła, że kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej na dzień przejęcia uprzednio posiadanego udziału w jednostce przejmowanej przewyższają kwotę netto ustalonej na dzień przejęcia wartości godziwych możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań, w związku z czym Grupa rozpoznała na moment objęcia kontroli wartość firmy w wysokości 18 mln PLN. W dniu 7 grudnia 2022 roku zarejestrowano umorzenie wszystkich udziałów należących do Miasta Cieszyn i jednoczesne podwyższenie kapitału zakładowego spółki Energetyka Cieszyńska Sp. z o.o. Udziały w podwyższonym kapitale spółki objęte zostały przez TAURON Ciepło Sp. z o.o. W wyniku powyższej transakcji TAURON Ciepło Sp. z o.o. posiada 100% udziałów w kapitale zakładowym spółki Energetyka Cieszyńska Sp. z o.o. Podział spółki Wsparcie Grupa TAURON Sp. z o.o. i przeniesienie części działalności do spółki Usługi Grupa TAURON Sp. z o.o. (dawniej Marselwind Sp. z o.o.) W dniu 10 października 2022 roku TAURON Dystrybucja S.A. nabyła od TAURON Polska Energia S.A. 100% udziałów w kapitale zakładowym spółki Marselwind Sp z o.o. W dniu 1 listopada 2022 roku został zarejestrowany podział spółki Wsparcie Grupa TAURON Sp. z o.o. i przeniesienie do spółki Marselwind Sp. z o.o. działalności związanej z zarządzaniem nieruchomościami i administrowaniem flotą. W dniu 23 grudnia 2022 roku zarejestrowano zmianę nazwy spółki Marselwind Sp. z o.o. na Usługi Grupa TAURON Sp. z o.o. Powyższa transakcja nie miała wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. Utrata kontroli nad spółką Wsparcie Grupa TAURON Sp. z o.o. W dniu 30 grudnia 2022 roku spółka zależna TAURON Dystrybucja S.A. przystąpiła do spółki Polski Holding Obronny Sp. z o.o., obejmując w tym celu nowo ustanowione udziały w podwyższonym kapitale spółki Polski Holding Obronny Sp. z o.o., stanowiące 4,2% w podwyższonym kapitale spółki i pokryła je wkładem niepieniężnym (aportem) w postaci 100% udziałów w spółce Wsparcie Grupa TAURON Sp. z o.o. W wyniku przeprowadzonej transakcji TAURON Dystrybucja S.A. utraciła kontrolę nad spółką Wsparcie Grupa TAURON Sp. z o.o. Wpływ transakcji na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy TAURON został opisany w nocie 18 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Objęcie kontroli nad spółkami w Obszarze Odnawialnych Źródeł Energii W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku spółka zależna TAURON Zielona Energia Sp. z o.o. nabyła 100% udziałów w poniższych spółkach projektowych, w ramach których planowana jest prowadzenie projektów inwestycyjnych w obszarze Odnawialnych Źródeł Energii: •"MEGAWATT S.C." Sp. z o.o., •Windpower Gamów Sp. z o.o., •Wind T30MW Sp. z o.o., •FF Park PV 1 Sp. z o.o., •Wind T4 Sp. z o.o. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 13 W ocenie Spółki, biorąc pod uwagę w szczególności wstępny etap przygotowania do realizacji projektów oraz brak prowadzenia przez powyższe spółki działalności operacyjnej związanej z wytwarzaniem energii na moment przejęcia, transakcje te nie stanowią nabycia przedsięwzięcia w rozumieniu MSSF 3 Połączenia jednostek i w związku z tym transakcje zostały rozliczone jako nabycie aktywów niestanowiących przedsięwzięcia. Łączna wartość aktywów ujęta w wyniku transakcji wyniosła 226 mln PLN. Na dzień 31 grudnia 2022 roku udział TAURON Polska Energia S.A. w kapitale i organie stanowiącym pozostałych istotnych spółek zależnych i współzależnych nie uległ zmianie od dnia 31 grudnia 2021 roku. 4.Oświadczenie o zgodności Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („UE”). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Spółki Grupy oraz jednostka dominująca prowadzą swoje księgi rachunkowe i sporządzają sprawozdania finansowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez UE, z wyjątkiem TAURON Czech Energy s.r.o., która prowadzi swoje księgi rachunkowe oraz sporządza sprawozdania finansowe zgodnie z zasadami rachunkowości obowiązującymi w Republice Czeskiej oraz spółek Łagisza Grupa TAURON Sp. z o.o., AVAL-1 Sp. z o.o., WIND T1 Sp. z o.o., Polpower Sp. z o.o., TEC1 Sp. z o.o., TAURON Zielona Energia Sp. z o.o., FF PARK PV1 Sp. z o.o., „MEGAWATT S.C.” Sp. z o.o., WIND T4 sp. z o.o., Windpower Gamów Sp. z o.o., Wind T30MW Sp. z o.o. i Energetyka Cieszyńska Sp. z o.o., które prowadzą swoje księgi rachunkowe oraz sporządzają sprawozdania finansowe zgodnie z Ustawą o rachunkowości. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty nie zawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy wprowadzone w celu doprowadzenia niniejszego sprawozdania skonsolidowanego do zgodności z MSSF zatwierdzonymi przez UE. 5.Kontynuacja działalności Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Grupę w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. w okresie nie krótszym niż 1 rok od dnia bilansowego. Na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Grupę. Grupa identyfikuje i aktywnie zarządza ryzykiem płynności rozumianym jako możliwość utraty lub ograniczenie zdolności do regulowania bieżących wydatków. Grupa posiada pełną zdolność do regulowania swoich zobowiązań w terminie ich płatności. Na dzień bilansowy Grupa posiada dostępne finansowanie w ramach zawartych umów finansowania, co zostało opisane w nocie 56.2 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. W obszarze płynności, finansowania i zabezpieczenia kontynuowania działalności operacyjnej, Zarząd po przeanalizowaniu sytuacji finansowej Spółki i Grupy, nie identyfikuje ryzyka dla kontynuacji działalności w przewidywanej przyszłości, tj. w okresie nie krótszym niż 1 rok od dnia bilansowego, z uwzględnieniem opisu wpływu agresji Federacji Rosyjskiej wobec Ukrainy oraz pandemii COVID-19 na działalność Grupy, o czym szerzej w nocie 63 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 6.Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji Walutą funkcjonalną jednostki dominującej i spółek zależnych, z wyjątkiem TAURON Czech Energy s.r.o. objętych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym oraz walutą prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski. Walutą funkcjonalną TAURON Czech Energy s.r.o. jest korona czeska („CZK”). Pozycje sprawozdań finansowych TAURON Czech Energy s.r.o. są przeliczane przy użyciu odpowiednich kursów wymiany na walutę prezentacji Grupy TAURON. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w milionach PLN („mln PLN”). Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 14 7.Zasady (polityka) rachunkowości Istotne zasady rachunkowości przedstawiono w poszczególnych notach niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, za wyjątkiem zasad konsolidacji oraz rozliczania nabycia przedsięwzięć (w tym pod wspólną kontrolą), które zostały przedstawione poniżej. Zasady konsolidacji oraz rozliczanie nabycia przedsięwzięć (w tym pod wspólną kontrolą): Konsolidacja Za jednostki zależne uznaje się te jednostki, w odniesieniu do których jednostka dominująca, bezpośrednio lub pośrednio poprzez swoje jednostki zależne sprawuje kontrolę. Jednostki zależne podlegają konsolidacji metodą pełną od dnia objęcia kontroli do dnia utraty kontroli. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie jednostki dominującej, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości. Salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski i straty (jeżeli nie wskazują na utratę wartości) wynikające z transakcji w ramach Grupy są eliminowane. Nabycia przedsięwzięć Objęcie kontroli nad przedsięwzięciem rozlicza się metodą przejęcia. Na dzień przejęcia jednostka przejmująca ujmuje możliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa oraz przejęte zobowiązania i wycenia je w wartościach godziwych. Nadwyżka sumy przekazanej zapłaty za przejęcie, kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej na dzień przejęcia uprzednio posiadanego udziału w jednostce przejmowanej, nad kwotą netto ustalonej na dzień przejęcia wartości godziwych możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów, przejętych zobowiązań i zobowiązań warunkowych stanowi wartość firmy. W przypadku gdy wspomniana różnica jest ujemna, to Grupa dokonuje ponownej oceny identyfikacji oraz wyceny możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki przejmowanej oraz wartości godziwej zapłaty i ujmuje od razu w sprawozdaniu z całkowitych dochodów ewentualną nadwyżkę pozostałą po dokonaniu ponownej oceny (zysk z okazyjnego nabycia). W przypadku, gdy nabyte aktywa nie stanowią przedsięwzięcia w rozumieniu MSSF 3 Połączenia jednostek Grupa rozlicza transakcje jako nabycie aktywów. Nabycia przedsięwzięć pod wspólną kontrolą Skarbu Państwa Transakcje połączenia jednostek gospodarczych znajdujących się pod wspólną kontrolą Skarbu Państwa (tj. podmioty łączące się były zarówno przed, jak i po transakcji kontrolowane przez Skarb Państwa) rozliczane są metodą łączenia udziałów na zasadach opisanych poniżej. Sprawozdanie finansowe po połączeniu odzwierciedla fakt ciągłości wspólnej kontroli oraz nie odzwierciedla zmian wartości aktywów netto do wartości godziwych (lub też rozpoznania nowych aktywów) lub wyceny wartości firmy, ponieważ żaden z łączących się podmiotów nie jest w istocie nabywany. Sprawozdanie finansowe przygotowywane jest tak, jakby łączące się podmioty były połączone ze sobą od dnia objęcia ich wspólną kontrolą. Różnica pomiędzy wartością księgową aktywów netto rozpoznanych w wyniku połączenia a wartością udziałów rozpoznawanych dotychczas w księgach spółki przejmującej lub przekazaną zapłatą zostaje rozpoznana w kapitale własnym spółki przejmującej. 8. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach W procesie stosowania polityki rachunkowości największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa, który wpływa na wielkości wykazywane w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Założenia tych szacunków opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu odnośnie bieżących i przyszłych działań oraz zdarzeń w poszczególnych obszarach. W okresie objętym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie miały miejsca istotne zmiany wielkości szacunkowych oraz metodologii dokonywania szacunków, które miałyby wpływ na okres bieżący lub na okresy przyszłe, inne niż te opisane w dalszej części niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Pozycje skonsolidowanego sprawozdania finansowego, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań opisano w poszczególnych notach niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Istotne szacunki dotyczą odpisów na aktywa niefinansowe ujmowane w wyniku przeprowadzanych testów na utratę wartości (nota 14) oraz tworzonych rezerw (noty 42-45). Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 15 Poza powyższym, Grupa dokonuje istotnych szacunków w zakresie ujmowanych zobowiązań warunkowych, w szczególności w zakresie spraw sądowych, w których spółki Grupy są stroną (nota 58). 9.Opublikowane standardy i zmiany do standardów, które nie weszły jeszcze w życie do dnia bilansowego Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu lub zmiany do standardu, które zostały opublikowane, lecz nie weszły w życie do dnia 31 grudnia 2022 roku. •Standardy wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości oraz zmiany do standardów, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską i nie weszły jeszcze w życie Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd nie zakończył jeszcze prac nad oceną wpływu wprowadzenia standardów oraz zmian do standardów na stosowaną przez Grupę politykę rachunkowości. Przeprowadzone dotychczas analizy wskazują, iż następujące standardy oraz zmiany do standardów nie spowodują istotnego wpływu na stosowaną dotychczas politykę rachunkowości: Standard Zmiany Data wejścia w życie w UE (okresy roczne rozpoczynające się dnia lub po tej dacie) Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości Zmiany mają na celu zwiększenie przydatności prezentowanych ujawnień dotyczących zasad (polityki) rachunkowości poprzez zastąpienie wymogu ujawniania przez jednostki znaczących zasad rachunkowości wymogiem ujawniania istotnych zasad rachunkowości oraz dodanie wytycznych dotyczących sposobu, w jaki jednostki stosują zasadę istotności przy podejmowaniu decyzji dotyczących ujawniania zasad (polityki) rachunkowości. 1 stycznia 2023 Zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów: Definicja wartości szacunkowych Zmiany wyjaśniają rozróżnienie pomiędzy zmianami wartości szacunkowych i zmianami zasad (polityki) rachunkowości a korektami błędów oraz precyzują, w jaki sposób jednostki stosują techniki wyceny i wykorzystują dane wejściowe do ustalania wartości szacunkowych. 1 stycznia 2023 MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe Standard stosuje się do wszystkich rodzajów umów ubezpieczeniowych (tj. ubezpieczenia bezpośrednie, ubezpieczenia na życie, ubezpieczenia majątkowe oraz umowy reasekuracji), niezależnie od charakteru działalności jednostki, która je zawiera, jak również do pewnych gwarancji i instrumentów finansowych z uznaniowym udziałem w zyskach. 1 stycznia 2023 Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: pierwsze zastosowanie MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe i MSSF 9 Instrumenty finansowe – informacje porównawcze Zmiana ma na celu pomóc jednostkom uniknąć przejściowych niedopasowań księgowych pomiędzy aktywami finansowymi a zobowiązaniami z tytułu umów ubezpieczenia, a tym samym poprawić przydatność informacji porównawczych dla użytkowników sprawozdań finansowych. 1 stycznia 2023 Zmiany do MSR 12 Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikający z pojedynczej transakcji Zmiany ograniczyły zakres wyjątku dotyczącego początkowego ujęcia składnika aktywów i zobowiązań przewidzianego w paragrafie 15 i 24 MSR 12 Podatek dochodowy, tak aby nie miał on już zastosowania do transakcji, które prowadzą do równych dodatnich i ujemnych różnic przejściowych. 1 stycznia 2023 •Standardy wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości oraz zmiany do standardów, które nie zostały jeszcze zatwierdzone przez Unię Europejską i nie weszły jeszcze w życie Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd nie zakończył jeszcze prac nad oceną wpływu wprowadzenia standardów oraz zmian do standardów na stosowaną przez Grupę politykę rachunkowości. Przeprowadzone dotychczas analizy wskazują, iż następujące standardy oraz zmiany do standardów nie spowodują istotnego wpływu na stosowaną dotychczas politykę rachunkowości: Standard Data wejścia w życie według standardu, niezatwierdzone przez UE (okresy roczne rozpoczynające się dnia lub po tej dacie) Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako krótko- lub długoterminowe oraz długoterminowe zobowiązania z kowenantami 1 stycznia 2024 Zmiany do MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe oraz MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach: Sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem oraz późniejsze zmiany data wejścia w życie zmian została odroczona Zmiany do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie z tytułu leasingu w przypadku sprzedaży i leasingu zwrotnego 1 stycznia 2024 MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (Data wejście w życie według standardu: 1 stycznia 2016 – Komisja Europejska postanowiła nie rozpoczynać procesu zatwierdzania tego tymczasowego standardu do stosowania na terenie UE do czasu wydania ostatecznej wersji standardu). Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości pracuje nad projektem i ostateczną wersją standardu dotyczącego działalności regulowanej. Standard określa model dla ujęcia księgowego aktywów i zobowiązań związanych z działalnością regulowaną. Według obecnej propozycji standard ma mieć zastosowanie w przypadku jednostek będących stroną umowy określającej stawki regulowane, którymi jednostka obciąża swoich klientów za dostarczane dobra i usługi oraz gdy część Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 16 łącznego wynagrodzenia za dostarczane w danym okresie dobra i usługi obciąża klientów poprzez regulowane stawki w innym okresie (powstają tzw. różnice czasowe). Grupa monitoruje prace prowadzone przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości nad ostateczną wersją standardu dotyczącego aktywów i zobowiązań regulacyjnych pod kątem określenia wpływu na Grupę TAURON, szczególnie w segmencie Dystrybucji. Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji nie została wydana ostateczna wersja standardu. Grupa dokona oceny wpływu standardu na wyniki finansowe oraz sytuację finansową Grupy po wydaniu przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości ostatecznej wersji standardu. 10.Zmiany stosowanych zasad rachunkowości oraz przekształcenie danych porównywalnych Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku, z wyjątkiem zastosowania zmian do standardów wymienionych poniżej. Grupa dokonała przekształcenia danych porównywalnych, co zostało opisane poniżej. 10.1.Zastosowanie zmian do standardów Zmiany do MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe: Umowy rodzące obciążenia – koszty wypełnienia obowiązków umownych Od dnia 1 stycznia 2022 roku weszły w życie zmiany do MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe: Umowy rodzące obciążenia – koszty wypełnienia obowiązków umownych, w ramach których sprecyzowano, że w przypadku umów rodzących obciążenia koszty wypełnienia umowy obejmują zarówno przyrostowe koszty wypełnienia umowy np. robociznę i materiały, jak również przypisanie innych kosztów, które odnoszą się bezpośrednio do wypełnienia umów (na przykład przypisanie odpisów amortyzacyjnych do składnika rzeczowych aktywów trwałych wykorzystywanego między innymi do wypełnienia tej umowy). Jednocześnie, zgodnie z przepisami przejściowymi, powyższe zmiany do standardu stosuje się do umów, w odniesieniu do których jednostka nie wypełniła jeszcze wszystkich zobowiązań w dniu rozpoczęcia rocznego okresu sprawozdawczego, w którym stosuje te zmiany po raz pierwszy, tj. okresu rozpoczynającego się 1 stycznia 2022 roku. Jednostka nie przekształca danych porównawczych – łączny efekt pierwszego zastosowania zmian ujmuje się jako korektę bilansu otwarcia zysków zatrzymanych w dniu pierwszego zastosowania. Grupa na dzień 31 grudnia 2022 roku dokonała kalkulacji rezerw na umowy rodzące obciążenia zgodnie ze zaktualizowanym brzmieniem standardu. Jednocześnie Grupa oceniła, że powyższa zmiana MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe nie ma istotnego wpływu na dane na dzień 1 stycznia 2022 roku i nie wymaga ujęcia korekty bilansu otwarcia zysków zatrzymanych Grupy w dniu pierwszego zastosowania. W ocenie Zarządu wprowadzenie następujących zmian do standardów nie miało istotnego wpływu na stosowaną dotychczas politykę rachunkowości: Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 17 Standard Zmiany Data wejścia w życie w UE (okresy roczne rozpoczynające się dnia lub po tej dacie) Zmiany do MSSF 3 Połączenia jednostek: Zmiany do odniesień do Założeń Koncepcyjnych Zmiany m.in. zastąpiły odniesienie do poprzedniej wersji Założeń Koncepcyjnych wydanych przez RMSR (Założenia koncepcyjne z 1989 r.) odniesieniem do aktualnej wersji opublikowanej w marcu 2018 r., nie zmieniając znacząco zawartych w nich wymogów. 1 stycznia 2022 Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe: Przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania Zmiany zabraniają pomniejszania ceny nabycia lub kosztu wytworzenia rzeczowych aktywów trwałych o przychody ze sprzedaży wyrobów wytworzonych w trakcie doprowadzania składnika aktywów do pożądanego miejsca i stanu potrzebnego do rozpoczęcia jego funkcjonowania. Zamiast tego jednostka ujmuje przychody ze sprzedaży takich wyrobów oraz koszty ich wytworzenia w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. 1 stycznia 2022 Zmiany do różnych standardów Poprawki do MSSF (cykl 2018-2020): MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy Zmiana pozwala jednostce zależnej, która podejmuje decyzję o zastosowaniu paragrafu D16 (a) MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy na wycenę skumulowanych różnic kursowych z tytułu przeliczenia przy wykorzystaniu kwot wykazywanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jednostki dominującej, w oparciu o datę przejścia jednostki dominującej na MSSF. Zmiana ta ma zastosowanie również do jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia. 1 stycznia 2022 MSSF 9 Instrumenty finansowe Zmiana precyzuje opłaty, które jednostka uwzględnia przy ocenie, czy warunki nowego lub zmodyfikowanego zobowiązania finansowego różnią się znacznie od warunków pierwotnego zobowiązania finansowego. 1 stycznia 2022 MSSF 16 Leasing Zmiana uchyla przykład ilustracyjny nr 13 dotyczący płatności od leasingodawcy związanych z inwestycjami w przedmiocie leasingu. Pozwoli to na uniknięcie niejasności w zakresie podejścia do zachęt leasingowych przy stosowaniu MSSF 16 Leasing. 1 stycznia 2022 MSR 41 Rolnictwo Zmiana uchyla wymóg, zgodnie z którym jednostki wyłączają płatności z tytułu podatków przy ustalaniu wartości godziwej składników aktywów wchodzących w zakres MSR 41 Rolnictwo. 1 stycznia 2022 10.2.Przekształcenie danych porównywalnych Prezentacja działalności zaniechanej w związku z utratą kontroli nad spółką TAURON Wydobycie S.A. W dniu 31 grudnia 2022 roku Grupa utraciła kontrolę na spółką zależną TAURON Wydobycie S.A., co zostało opisane szerzej w nocie 3 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. W efekcie powyższego Grupa oceniła, że działalność spółki zależnej TAURON Wydobycie S.A. nad którą Grupa utraciła kontrolę, obejmująca wydobycie węgla kamiennego, stanowiąca dotychczas odrębny segment operacyjny, stanowiła odrębną, istotną dziedzinę działalności Grupy, spełniającą definicję działalności zaniechanej zgodnie z MSSF 5 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana. W związku z tym Grupa prezentuje oraz ujawnia informacje na temat działalności zaniechanej, co zostało opisane szerzej w nocie 22 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Dane porównywalne zostały odpowiednio przekształcone, zgodnie z wymogami pkt 34 MSSF 5 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana, co zostało zaprezentowane w tabeli poniżej. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 18 Rok zakończony 31 grudnia 2021 (dane zatwierdzone) Prezentacja działalności zaniechanej Rok zakończony 31 grudnia 2021 (dane przekształcone) Przychody ze sprzedaży 25 614 (450) 25 164 Rekompensaty (9) − (9) Koszt sprzedanych towarów, produktów, materiałów i usług (23 623) 695 (22 928) Zysk brutto ze sprzedaży 1 982 245 2 227 Koszty sprzedaży (562) 77 (485) Koszty ogólnego zarządu (635) 145 (490) Pozostałe przychody i koszty operacyjne 99 (23) 76 Udział w zyskach/(stratach) wspólnych przedsięwzięć 32 − 32 Zysk operacyjny 916 444 1 360 Koszty odsetkowe od zadłużenia (368) 3 (365) Przychody finansowe i pozostałe koszty finansowe 127 3 130 Zysk przed opodatkowaniem 675 450 1 125 Podatek dochodowy (290) (3) (293) Zysk netto z działalności kontynuowanej 385 447 832 Strata netto z działalności zaniechanej − (447) (447) Zysk netto 385 − 385 Wycena instrumentów zabezpieczających 455 − 455 Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej 16 − 16 Podatek dochodowy (88) − (88) Pozostałe całkowite dochody z działalności kontynuowanej podlegające przeklasyfikowaniu w wynik finansowy 383 − 383 Zyski aktuarialne 118 (14) 104 Podatek dochodowy (21) 3 (18) Pozostałe całkowite dochody z działalności kontynuowanej nie podlegające przeklasyfikowaniu w wynik finansowy 97 (11) 86 Pozostałe całkowite dochody z działalności zaniechanej − 11 11 Pozostałe całkowite dochody netto 480 − 480 Łączne całkowite dochody 865 − 865 Zysk netto przypadający: Akcjonariuszom jednostki dominującej 338 − 338 Udziałom niekontrolującym 47 − 47 Całkowity dochód przypadający: Akcjonariuszom jednostki dominującej 818 − 818 Udziałom niekontrolującym 47 − 47 Zysk na jedną akcję podstawowy i rozwodniony (w złotych): z zysku netto za okres przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej 0,19 − 0,19 z zysku netto z działalności kontynuowanej za okres przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej 0,19 0,26 0,45 Zmiana prezentacji przekazanych zabezpieczeń na depozytach transakcyjnych i zabezpieczających w ramach rozliczeń z Izbą Rozliczeniową Giełd Towarowych S.A. w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku Grupa dokonała zmiany prezentacji przekazanych zabezpieczeń na depozytach transakcyjnych i zabezpieczających w ramach rozliczeń z Izbą Rozliczeniową Giełd Towarowych S.A. („IRGiT”) w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych. Powyższe zabezpieczenia prezentowane były dotychczas w ramach środków pieniężnych. Po zmianie prezentacji, zmiana stanu tych zabezpieczeń została zaprezentowana w ramach przepływów z działalności operacyjnej Grupy. Dane porównywalne zostały odpowiednio przekształcone. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 19 Rok zakończony 31 grudnia 2021 (dane zatwierdzone) Prezentacja zabezpieczeń przekazanych IRGiT Rok zakończony 31 grudnia 2021 (dane przekształcone) Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zmiana stanu kapitału obrotowego 1 256 (47) 1 209 Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 5 002 (47) 4 955 Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (104) (47) (151) Środki pieniężne na początek okresu 895 (121) 774 Środki pieniężne na koniec okresu, w tym: 791 (168) 623 o ograniczonej możliwości dysponowania 314 (168) 146 11.Zmiany klimatu i ich wpływ na stosowane zasady rachunkowości Postępujące zmiany klimatu i wynikające z nich zmiany w otoczeniu biznesowym coraz istotnej wpływają na działalność Grupy TAURON. W szczególności należy zwrócić uwagę, że walka ze zmianami klimatu przekłada się na zmieniające się otoczenie prawne Grupy, w tym przepisy prawa unijnego i krajowego zwiększające stopniowo wymogi względem przedsiębiorstw w zakresie ochrony środowiska. Powyższe zmiany mają przełożenie na wzrost kosztów działalności, w szczególności w obszarze wytwarzania energii elektrycznej ze źródeł konwencjonalnych, na co wpływ mają zwłaszcza rosnące ceny uprawnień do emisji CO2. Kwestie związane ze zmianami klimatu mają także coraz większy wpływ na zdolność jednostek do pozyskiwania finansowania działalności, jak również na możliwość pozyskiwania nowych klientów i inwestorów. Mając na uwadze m.in. wyzwania i ryzyka, jakie generuje dla Grupy zmieniające się otoczenie rynkowe, w 2022 roku przyjęta została przez Zarząd Spółki Strategia Grupy TAURON na lata 2022-2030 z perspektywą do 2050 roku (“Strategia”). Strategia jest odpowiedzią na wyzwania wynikające z aktualnej i prognozowanej sytuacji na rynku i w sektorze elektroenergetycznym, w szczególności związanej z transformacją branży elektroenergetycznej oraz nowymi rozwiązaniami wspierającymi tę transformację. Jednym z trzech priorytetów na jakich oparta została Strategia Grupy jest zrównoważona działalność, zakładająca transformację Grupy w kierunku neutralności klimatycznej oraz obniżenie emisyjności i osiągnięcie neutralności klimatycznej do 2050 roku. Działania Grupy skoncentrowane są na zwiększeniu mocy zainstalowanej w energetyce odnawialnej, w tym zaangażowaniu w rozwój morskiej energetyki wiatrowej oraz utrzymaniu wielkości mocy i poprawie efektywności energetyki wodnej, a także wyjściu z energetyki węglowej i działalności związanej z wydobyciem węgla kamiennego oraz transformacji ciepłownictwa w kierunku źródeł nisko- i zeroemisyjnych. W ramach działań mających na celu realizację celów strategicznych w zakresie ochrony klimatu oraz minimalizację ryzyk wynikających z aktualnych i przewidywanych zmian otoczenia regulacyjnego wskutek zmian klimatycznych, Grupa: •zrealizowała transakcję prowadzącą do zaniechania działalności związanej z wydobyciem węgla kamiennego. W dniu 31 grudnia 2022 roku doszło do zbycia przez TAURON Polska Energia S.A. na rzecz Skarbu Państwa 100% akcji spółki TAURON Wydobycie S.A., co zostało opisane szerzej w nocie 3 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. W wyniku przeprowadzonej transakcji Grupa począwszy od 1 stycznia 2023 roku nie będzie prowadziła działalności związanej z wydobyciem węgla kamiennego; •prowadzi działania mające na celu zakończenie działalności związanej z wytwarzaniem energii elektrycznej ze źródeł węglowych. W szczególności w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku prowadzone były przez Grupę prace związane z realizacją rządowego programu wydzielenia aktywów węglowych z Grupy TAURON (Program NABE). Powyższe kwestie opisane zostały szerzej w nocie 63 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego; •realizuje, w ramach ogłoszonego w 2019 roku Zielonego Zwrotu TAURONA oraz przyjętej w 2022 roku Strategii, projekty inwestycyjne mające na celu zrównoważoną transformację Grupy w kierunku neutralności klimatycznej. W szczególności w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku Grupa oddała do użytkowania farmy wiatrowe Piotrków i Majewo o łącznej mocy 36 MW oraz farmę fotowoltaiczną Choszczno II o mocy 8 MW. Spółka zależna TAURON Inwestycje Sp. z o.o. prowadzi budowę farmy fotowoltaicznej Mysłowice-Dziećkowice o docelowej łącznej mocy 97 MW. Planowy termin przekazania inwestycji do eksploatacji przypada na drugą połowę 2023 roku. Ponadto, spółka zależna TAURON Zielona Energia Sp. z o.o. dokonała w 2022 roku przejęcia spółek: „Megawatt S.C.” Sp. z o.o., Wind T4 Sp. z o.o. Windpower Gamów Sp. z o.o. i Wind T30MW Sp. z o.o., w ramach których realizowane będą projekty inwestycyjne w postaci budowy farm wiatrowych o łącznej mocy 141,1 MW oraz objęła kontrolę nad spółką FF Park PV 1 Sp. z o.o., w ramach której planowana jest realizacja projektu budowy farmy fotowoltaicznej o mocy 45,6 MW. Przewidywany termin oddania do użytkowania powyższych projektów inwestycyjnych przypada na lata 2024-2025; Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 20 •na bieżąco monitoruje zmiany w obszarze regulacji prawnych związanych z ochroną klimatu i środowiska, zarówno na poziomie prawa europejskiego, jak i krajowego oraz zmiany w otoczeniu gospodarczym, makroekonomicznym czy rynkowym. Jako szczególnie istotne dla swojej działalności Grupa ocenia planowe zmiany przepisów w ramach pakietu Fit for 55 (obejmujące m.in. zaostrzenie systemu EU ETS, wprowadzenie mechanizmu dostosowania cen na granicach z uwzględnieniem CO2 tzw. CBAM i wdrożenie wymogów w zakresie zwiększenia udziału energii elektrycznej wytwarzanej z OZE) oraz wejście w życie Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 roku w sprawie ustanowienia ram ułatwiających zrównoważone inwestycje, zmieniającego rozporządzenie (UE) 2019/2088, tzw. Taksonomii (wprowadzającego kryteria kwalifikacji inwestycji jako zrównoważonych środowiskowo i przyznającego dodatkowe preferencje dla zrównoważonych środowiskowo rozwiązań, jak również nakładającego na przedsiębiorstwa dodatkowe obowiązki w zakresie dokonywania ujawnień dot. realizacji celów środowiskowych); •uwzględniła, w ramach przyjętych założeń będących podstawą oszacowania przyszłych przepływów pieniężnych w przeprowadzonych testach na utratę wartości, aktualne jak również planowane zmiany regulacji mające na celu osiągnięcie założonych przez Unię Europejską celów klimatycznych (w tym w ramach planowanych zmian w szczególności pakiet „REPowerEU”, reformę rynku EU ETS oraz mechanizm Scarcity Pricing). Przyjęte założenia w zakresie testów na utratę wartości, w tym założenia dotyczące kwestii klimatycznych zostały opisane szczegółowo w nocie 14 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego; •pozyskała finansowanie na rynku krajowym i zagranicznym o łącznej wartości bilansowej 4 750 mln PLN, którego warunki wskazują przeznaczenie środków m.in. na projekty inwestycyjne w obszarze odnawialnych źródeł energii i raportowanie określonych wskaźników ESG, potwierdzanych przez niezależnego audytora oraz wyłączają możliwość przeznaczenia środków pozyskanych w ramach tych instrumentów na finansowanie projektów związanych z aktywami węglowymi; •dokonała weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności oraz wartości rezydualnych składników niefinansowych aktywów trwałych. W szczególności przyjęte przez Grupę okresy ekonomicznej użyteczności wytwórczych aktywów węglowych, objętych programem NABE, nie przekraczają uwzględnionej w Strategii perspektywy osiągnięcia neutralności klimatycznej Grupy tj. 2050 roku, za wyjątkiem bloku 910 MW w Jaworznie, w stosunku do którego przyjęty dłuższy okres ekonomicznej użyteczności (do 2060 roku) uzasadniony jest koniecznością zapewnienia bezpieczeństwa systemu elektroenergetycznego. Przyjęte okresy ekonomicznej użyteczności w podziale na poszczególne aktywa wytwórcze zostały szczegółowo przedstawione w nocie 14 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego; •rozpoznała rezerwy na podstawie obowiązujących Grupę przepisów prawnych, nakładających na przedsiębiorstwa wymogi mające na celu wdrożenie działań ukierunkowanych na ochronę klimatu, w szczególności rezerwy na zobowiązania z tytułu świadectw pochodzenia energii i emisji CO2 oraz rezerwy na koszty rekultywacji i demontażu oraz likwidację środków trwałych. Powyższe rezerwy zostały opisane szerzej w notach 43 i 44 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 12.Istotne zmiany przepisów prawa W czwartym kwartale 2022 roku weszły w życie przepisy mające na celu ograniczenie cen energii elektrycznej oraz ochronę odbiorców energii elektrycznej przed wzrostem cen. Przepisy te istotnie wpływają na działalność Grupy TAURON w 2022 roku oraz kolejnych latach obrotowych. Główne założenia i skutki wdrożonych aktów prawnych dla skonsolidowanego sprawozdania finansowego przedstawia poniższa tabela. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 21 Akt Prawny Główne założenia Ujęcie skutków w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Nota Ustawa z dnia 7 października 2022 roku o szczególnych rozwiązaniach służących ochronie odbiorców energii elektrycznej w 2023 roku ("Ustawa o ochronie odbiorców") Zamrożenie w 2023 roku ceny energii elektrycznej na poziomie z 2022 roku dla gospodarstw domowych do poziomu zużycia określonego w Ustawie o ochronie odbiorców. Ustanowienie rekompensat dla przedsiębiorstw energetycznych z tytułu stosowania w 2023 roku zamrożonych cen energii elektrycznej w wysokości iloczynu energii elektrycznej objętej zamrożonymi cenami i różnicy między ceną energii wynikającą z taryfy energii elektrycznej zatwierdzonej przez Prezesa URE na 2023 rok a zamrożonymi cenami energii elektrycznej. Korekty przychodów z umów z klientami Na podstawie Ustawy o środkach nadzwyczajnych spółki segmentu Sprzedaż dokonały pomniejszenia przychodów ze sprzedaży energii za okres od dnia 24 lutego 2022 roku dodnia 31 grudnia 2022 roku, wynikającego z konieczności stosowania w powyższym okresie względem określonych grup klientów cen maksymalnych określonych w Ustawie, w łącznej kwocie 655 mln PLN. - Przychody z tytułu rekompensat Mając na uwadze przysługujące spółkom na podstawie Ustawy o środkach nadzwyczajnych prawo do zwrócenia się do Zarządcy Rozliczeń S.A. z wnioskami o wypłatę rekompensat, spółki segmentu Sprzedaż ujęły w roku zakończonym dnia31 grudnia 2022 roku szacowane rekompensaty dotyczące dostaw energii elektrycznej w okresie do 31 grudnia 2022 roku w wysokości 465 mln PLN. Wnioski o wypłaty powyższych rekompensat będą zgodnie z przepisami Ustawy o środkach nadzwyczajnych składane po dniu bilansowym w okresie od stycznia 2023 do stycznia 2024 roku. Powyższe kwoty należnych przychodów zaprezentowano w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Pozostałe aktywa finansowe. Grupa ocenia, iż wpływ należnych rekompensat nastąpi w głównej mierze w 2023 roku. 16, 32 Ustawa z dnia 27 października 2022 roku o środkach nadzwyczajnych mających na celu ograniczenie wysokości cen energii elektrycznej oraz wsparciu niektórych odbiorców w 2023 roku ("Ustawa o środkach nadzwyczajnych") Wprowadzenie stałej ceny za obrót energią elektryczną tzw. cenę maksymalną na określonym poziomie 785 PLN/MWh dla jednostek samorządu terytorialnego, małych i średnich przedsiębiorstw i podmiotów użyteczności publicznej (lub 693 PLN/MWh w przypadku odbiorców w gospodarstwach domowych) stosowanej do dnia 31 grudnia 2023 roku. Ustanowienie systemu rekompensat (wyliczanych w zależności od rodzaju odbiorcy i momentu zawarcia umowy) wypłacanych co miesiąc, za wypłatę których odpowiedzialny będzie Zarządca Rozliczeń S.A. Narzucenie na wytwórców energii elektrycznej (zarówno w obszarze wytwarzania konwencjonalnego, jak i odnawialnych źródeł energii) oraz przedsiębiorstwa obrotu obowiązku przekazania odpisów na Fundusz Wypłaty Różnicy Ceny („Fundusz”), z przeznaczeniem na wypłatę rekompensat, które ustanawia Ustawa o środkach nadzwyczajnych, w sytuacji, gdy wyżej wskazane podmioty uzyskują z tytułu sprzedaży energii elektrycznej ceny przewyższające limity cenowe obliczone zgodnie z przepisami rozporządzenia do ww. Ustawy. Ustanowienie maksymalnego łącznego limitu wydatków z Funduszu oraz limitu w poszczególnych latach objętych Ustawą. Zaliczki na rekompensaty W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku na podstawie zapisów Ustawy o ochronie odbiorców oraz Ustawy o środkach nadzwyczajnych spółki segmentu Sprzedaż złożyły wnioski o zaliczki na rekompensaty w zakresie obrotu energią elektryczną na łączną kwotę 981 mln PLN, z czego do dnia bilansowego spółki otrzymały łącznie 337 mln PLN, a kwota 644 mln PLN wpłynęła do spółek w styczniu 2023 roku. Otrzymane w roku 2022 kwoty zaliczek na rekompensaty zaprezentowane zostały w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Rozliczenia międzyokresowe i dotacje rządowe. Otrzymane przez spółki segmentu Sprzedaż do dnia bilansowego zaliczki rozliczone zostaną w okresie od lipca 2023 roku. Po dniu bilansowym, w styczniu 2023 roku spółki segmentu Sprzedaż złożyły kolejne wnioski o zaliczki na rekompensaty w łącznej kwocie 1 003 mln PLN, które wpłynęły do spółek w styczniu i lutym 2023 roku. 46.1 Koszty wpłat na Fundusz Wypłaty Różnicy Ceny Na podstawie narzuconego w Ustawie o środkach nadzwyczajnych obowiązku w zakresie przekazania środków na Fundusz Wypłaty Różnicy Ceny („Fundusz”) spółki Grupy ujęły w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku szacowane koszty wpłat na Fundusz w łącznej kwocie 21 mln PLN (z czego w ramach segmentów: OZE 14 mln PLN, Sprzedaż 5 mln PLN, Wytwarzanie 2 mln PLN). Szacunek ujęty został w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w ramach kosztów podatków i opłat w działalności operacyjnej Grupy oraz w pozycji Pozostałe zobowiązania niefinansowe w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytaucji finansowej. Ponadto Spółka szacuje, po uwzględnieniu analizy scenariuszowej w zakresie warunków rynkowych oraz warunków eksploatacyjno-technicznych, iż suma odpisów na Fundusz w 2023 roku spółek Grupy z segmentów OZE, Sprzedaż i Wytwarzanie powinna zawierać się w przedziale od 1 mld PLN do 1,3 mld PLN. 53 Rezerwy na umowy rodzące obciążenia Na podstawie przeprowadzonych analiz Grupa nie stwierdziła konieczności rozpoznania rezerwy na umowy rodzące obciążenia w związku z wejściem w życie Ustawy o ochronie odbiorców oraz Ustawy o środkach nadzwyczajnych. 45 Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 22 SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI 13.Informacje dotyczące segmentów działalności Grupa prezentuje informacje dotyczące segmentów działalności zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne za bieżący okres sprawozdawczy oraz okres porównywalny. Organizacja i zarządzanie Grupą odbywają się w podziale na segmenty, uwzględniające rodzaj oferowanych wyrobów i usług. Każdy z segmentów stanowi strategiczną jednostkę gospodarczą, oferującą inne wyroby i obsługującą inne rynki. Grupa stosuje takie same zasady rachunkowości dla wszystkich segmentów operacyjnych. Grupa rozlicza transakcje między segmentami w taki sposób, jakby dotyczyły one podmiotów niepowiązanych, czyli przy zastosowaniu bieżących cen rynkowych. Przychody z tytułu transakcji pomiędzy segmentami są eliminowane w procesie konsolidacji. Koszty ogólnego zarządu jednostki dominującej po wyeliminowaniu kosztów wynikających z transakcji wewnątrzgrupowych są prezentowane w kosztach nieprzypisanych. Koszty ogólnego zarządu jednostki dominującej ponoszone są na rzecz całej Grupy i nie można ich bezpośrednio przyporządkować do jednego segmentu operacyjnego. Aktywa segmentu nie zawierają podatku odroczonego, należności z tytułu podatku dochodowego oraz aktywów finansowych, z wyjątkiem należności od odbiorców i innych należności finansowych, aktywów z tytułu dodatniej wyceny towarowych pochodnych instrumentów finansowych oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, które stanowią aktywa segmentu. Zobowiązania segmentu nie zawierają podatku odroczonego, zobowiązania z tytułu podatku dochodowego oraz zobowiązań finansowych, z wyjątkiem zobowiązań wobec dostawców, zobowiązań inwestycyjnych, zobowiązań z tytułu wynagrodzeń oraz zobowiązań z tytułu ujemnej wyceny towarowych pochodnych instrumentów finansowych, które stanowią zobowiązania segmentu. Finansowanie Grupy (łącznie z kosztami i przychodami finansowymi) oraz podatek dochodowy są monitorowane na poziomie Grupy i nie ma miejsca ich alokacja do segmentów. Żaden z segmentów operacyjnych Grupy nie został połączony z innym segmentem w celu stworzenia sprawozdawczych segmentów operacyjnych. Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą oceny wyników działalności jest EBITDA oraz zysk lub strata na działalności operacyjnej. Przez EBITDA Grupa rozumie EBIT powiększony o amortyzację oraz odpisy na aktywa niefinansowe. Do odpisów na aktywa niefinansowe Grupa TAURON zalicza odpisy na aktywa niefinansowe jednostek konsolidowanych metodą pełną oraz udział w odpisach na aktywa niefinansowe jednostek wycenianych metodą praw własności. Przez EBIT Grupa rozumie zysk/(stratę) przed opodatkowaniem, przychodami i kosztami finansowymi, tj. zysk/(stratę) operacyjną. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 23 Segmenty operacyjne Przedmiot działalności Spółki zależne/ Spółki ujmowane metoda praw własności Wytwarzanie Wytwarzanie energii elektrycznej w źródłach konwencjonalnych, w tym w kogeneracji. Produkcja, dystrybucja i sprzedaż ciepła TAURON Wytwarzanie S.A. TAURON Ciepło Sp. z o.o. TAURON Serwis Sp. z o.o. Łagisza Grupa TAURON Sp. z o.o. Energetyka Cieszyńska Sp. z o.o. TAURON Inwestycje Sp. z o.o. 1 TAMEH HOLDING Sp. z o.o.2 TAMEH POLSKA Sp. z o.o.2 TAMEH Czech s.r.o.2 Elektrociepłownia Stalowa Wola S.A.2 Odnawialne źródła energii Wytwarzanie energii elektrycznej w źródłach odnawialnych TAURON Ekoenergia Sp. z o.o. TEC1 Sp. z o.o. TAURON Zielona Energia Sp. z o.o. TEC1 spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Mogilno I sp.k. TEC1 spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Mogilno II sp.k. TEC1 spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Mogilno III sp.k. TEC1 spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Mogilno IV sp.k. TEC1 spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Mogilno V sp.k. TEC1 spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Mogilno VI sp.k. TEC1 spółka z ograniczoną odpowiedzialnością EW Śniatowo sp.k. TEC1 spółka z ograniczoną odpowiedzialnością EW Dobrzyń sp.k. TEC1 spółka z ograniczoną odpowiedzialnością EW Gołdap sp.k. TEC1 spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Ino 1 sp.k. WIND T1 Sp. z o.o. AVAL-1 Sp. z o.o. Polpower Sp. z o.o. „MEGAWATT S.C.” Sp. z o.o. WIND T4 Sp. z o.o. WIND T30MW Sp. z o.o. FF Park PV 1 Sp. z o.o. Windpower Gamów Sp. z o.o. TAURON Inwestycje Sp. z o.o. 1 Dystrybucja Dystrybucja energii elektrycznej TAURON Dystrybucja S.A. TAURON Dystrybucja Pomiary Sp. z o.o. Sprzedaż Handel hurtowy energią elektryczną, jak również obrót prawami do emisji CO2 i świadectwami pochodzenia oraz sprzedaż energii elektrycznej do krajowych odbiorców końcowych lub podmiotów dokonujących dalszej odsprzedaży energii elektrycznej TAURON Polska Energia S.A. TAURON Sprzedaż Sp. z o.o. TAURON Sprzedaż GZE Sp. z o.o. TAURON Czech Energy s.r.o. TAURON Nowe Technologie S.A. 1 TAURON Inwestycje Sp. z o.o. klasyfikuje w segmencie Wytwarzanie działalność związaną z prowadzeniem projektów inwestycyjnych, badawczo-rozwojowych oraz wytwarzaniem energii ze źródeł innych niż odnawialne, natomiast w segmencie Odnawialne źródła energii działalność związaną z wytwarzaniem energii w źródłach fotowoltaicznych. 2 Spółki ujmowane metodą praw własności. Oprócz powyższych głównych segmentów działalności, Grupa TAURON prowadzi również działalność w obszarze wydobycia kamienia, w tym kamienia wapiennego, na potrzeby energetyki, hutnictwa, budownictwa i drogownictwa oraz w obszarze produkcji sorbentów przeznaczonych do instalacji odsiarczania spalin metodą mokrą oraz do wykorzystania w kotłach fluidalnych (Kopalnia Wapienia Czatkowice Sp. z o.o.). Jako pozostała działalność Grupy traktowana jest również działalność spółek TAURON Obsługa Klienta Sp. z o.o., Finanse Grupa TAURON Sp. z o.o., Bioeko Grupa TAURON Sp. z o.o., Usługi Grupa TAURON Sp. z o.o. oraz Polska Energia-Pierwsza Kompania Handlowa Sp. z o.o. W związku ze zbyciem 100% akcji spółki TAURON Wydobycie S.A., co zostało opisane szerzej w nocie 3 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, działalność powyższej spółki, klasyfikowana dotychczas w ramach segmentu operacyjnego Wydobycie, została zaklasyfikowana jako działalność zaniechana Grupy. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 24 13.1.Segmenty operacyjne Rok zakończony 31 grudnia 2022 roku Segmenty operacyjne Pozostałe Pozycje nieprzypisane / Eliminacje Razem działalność kontynuowana Działalność zaniechana Razem działalność kontynuowana i zaniechana Wytwarzanie Odnawialne źródła energii Dystrybucja Sprzedaż Wydobycie Pozycje nieprzypisane / Eliminacje Przychody Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 5 586 166 3 667 26 260 275 − 35 954 1 387 − 37 341 Sprzedaż między segmentami 5 530 743 3 915 8 960 1 106 (20 254) − − − − Sprzedaż do/z działalności zaniechanej 10 − 29 271 47 − 357 1 293 (1 650) − Przychody segmentu ogółem 11 126 909 7 611 35 491 1 428 (20 254) 36 311 2 680 (1 650) 37 341 Rekompensaty 2 − − 482 − − 484 − − 484 Zysk/(strata) segmentu (1 435) 292 1 679 550 163 (201) 1 048 490 (440) 1 098 Udział w zysku/(stracie) wspólnych przedsięwzięć 128 − − − − − 128 − − 128 Koszty nieprzypisane − − − − − (107) (107) − − (107) EBIT (1 307) 292 1 679 550 163 (308) 1 069 490 (440) 1 119 Przychody/(koszty) finansowe − − − − − (959) (959) − (27) (986) Zysk/(strata) przed opodatkowaniem (1 307) 292 1 679 550 163 (1 267) 110 490 (467) 133 Podatek dochodowy − − − − − (319) (319) − 52 (267) Zysk/(strata) netto za okres (1 307) 292 1 679 550 163 (1 586) (209) 490 (415) (134) Aktywa i zobowiązania Aktywa segmentu 9 475 2 910 22 174 6 701 1 156 − 42 416 − − 42 416 Udziały i akcje we wspólnych przedsięwzięciach 682 − − − − − 682 − − 682 Aktywa nieprzypisane − − − − − 2 222 2 222 − − 2 222 Aktywa ogółem 10 157 2 910 22 174 6 701 1 156 2 222 45 320 − − 45 320 − Zobowiązania segmentu 4 621 204 2 170 2 868 682 − 10 545 − − 10 545 Zobowiązania nieprzypisane − − − − − 18 161 18 161 − − 18 161 Zobowiązania ogółem 4 621 204 2 170 2 868 682 18 161 28 706 − − 28 706 EBIT (1 307) 292 1 679 550 163 (308) 1 069 490 (440) 1 119 Amortyzacja (446) (182) (1 257) (46) (134) 5 (2 060) (156) − (2 216) Odpisy aktualizujące (82) (2) (3) 2 (1) − (86) (135) (460) (681) EBITDA (779) 476 2 939 594 298 (313) 3 215 781 20 4 016 Pozostałe informacje dotyczące segmentu Nakłady inwestycyjne * 383 459 2 137 75 391 − 3 445 517 − 3 962 * Nakłady inwestycyjne obejmują nakłady na rzeczowe aktywa trwałe, aktywa niematerialne oraz prawa do użytkowania aktywów z wyłączeniem nabycia praw do emisji CO2 oraz praw majątkowych pochodzenia energii. Rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (dane przekształcone) Segmenty operacyjne Pozostałe Pozycje nieprzypisane / Eliminacje Razem działalność kontynuowana Działalność zaniechana Razem działalność kontynuowana i zaniechana Wytwarzanie Odnawialne źródła energii Dystrybucja Sprzedaż Wydobycie Pozycje nieprzypisane / Eliminacje Przychody Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 3 504 159 3 446 17 639 177 − 24 925 689 − 25 614 Sprzedaż między segmentami 6 305 502 3 616 6 345 958 (17 726) − − − − Sprzedaż do/z działalności zaniechanej 10 − 37 150 42 − 239 778 (1 017) − Przychody segmentu ogółem 9 819 661 7 099 24 134 1 177 (17 726) 25 164 1 467 (1 017) 25 614 Rekompensaty − − − (9) − − (9) − − (9) Zysk/(strata) segmentu (57) 224 1 767 (564) 92 (43) 1 419 (458) 14 975 Udział w zysku/(stracie) wspólnych przedsięwzięć 32 − − - − − 32 − − 32 Koszty nieprzypisane − − − - − (91) (91) − − (91) EBIT (25) 224 1 767 (564) 92 (134) 1 360 (458) 14 916 Przychody/(koszty) finansowe − − − - − (235) (235) − (6) (241) Zysk/(strata) przed opodatkowaniem (25) 224 1 767 (564) 92 (369) 1 125 (458) 8 675 Podatek dochodowy − − − - − (293) (293) − 3 (290) Zysk/(strata) netto za okres (25) 224 1 767 (564) 92 (662) 832 (458) 11 385 Aktywa i zobowiązania Aktywa segmentu 8 252 2 470 21 117 4 508 891 − 37 238 899 − 38 137 Udziały i akcje we wspólnych przedsięwzięciach 597 − − - − − 597 − − 597 Aktywa nieprzypisane − − − - − 1 281 1 281 − 60 1 341 Aktywa ogółem 8 849 2 470 21 117 4 508 891 1 281 39 116 899 60 40 075 Zobowiązania segmentu 2 713 195 2 038 2 015 591 − 7 552 857 − 8 409 Zobowiązania nieprzypisane − − − - − 15 046 15 046 − 96 15 142 Zobowiązania ogółem 2 713 195 2 038 2 015 591 15 046 22 598 857 96 23 551 EBIT (25) 224 1 767 (564) 92 (134) 1 360 (458) 14 916 Amortyzacja (453) (151) (1 203) (41) (110) − (1 958) (143) − (2 101) Odpisy aktualizujące (947) (1) 3 1 (6) − (950) (185) − (1 135) EBITDA 1 375 376 2 967 (524) 208 (134) 4 268 (130) 14 4 152 Pozostałe informacje dotyczące segmentu Nakłady inwestycyjne * 240 90 2 044 82 200 − 2 656 276 − 2 932 * Nakłady inwestycyjne obejmują nakłady na rzeczowe aktywa trwałe, aktywa niematerialne oraz prawa do użytkowania aktywów z wyłączeniem nabycia praw do emisji CO2 oraz praw majątkowych pochodzenia energii. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 25 W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku przychody ze sprzedaży na Towarowej Giełdzie Energii realizowane w segmencie Sprzedaż i Wytwarzanie przez Izbę Rozliczeniową Giełd Towarowych S.A., stanowiły 16% łącznych przychodów Grupy z działalności kontynuowanej i wynosiły 5 958 mln PLN. W okresie porównywalnym przychody te, realizowane w segmencie Sprzedaż, stanowiły 11% łącznych przychodów Grupy z działalności kontynuowanej i wynosiły 2 798 mln PLN. 13.2.Geograficzne obszary działalności Działalność Grupy w przeważającym zakresie prowadzona jest na terenie Polski. Przychody ze sprzedaży od podmiotów zagranicznych przedstawia tabela poniżej. Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 (dane przekształcone) Przychody ze sprzedaży z działalności kontynuowanej od podmiotów zagranicznych, w tym: 1 801 816 Czechy 1 213 376 Niemcy 509 169 Belgia 68 − Wielka Brytania 11 271 Przychody ze sprzedaży z działalności zaniechanej od podmiotów zagranicznych, w tym: 75 43 Czechy 73 40 Pozostałe kraje 2 3 Razem 1 876 859 Przychody ze sprzedaży z działalności kontynuowanej od podmiotów zagranicznych w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku dotyczyły w głównej mierze sprzedaży energii elektrycznej oraz sprzedaży uprawnień do emisji CO2, która stanowiła odpowiednio 67% oraz 33% przychodów z działalności kontynuowanej na rzecz podmiotów zagranicznych. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku przychody ze sprzedaży od podmiotów zagranicznych dotyczyły w głównej mierze sprzedaży energii elektrycznej oraz restrukturyzacji portfela uprawnień do emisji CO2, która stanowiła odpowiednio 46% oraz 37% przychodów z działalności kontynuowanej na rzecz podmiotów zagranicznych. UTRATA WARTOŚCI AKTYWÓW NIEFINANSOWYCH 14.Utrata wartości aktywów niefinansowych WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Wartość firmy podlega corocznemu testowi sprawdzającemu, czy nastąpiła utrata wartości oraz każdorazowo, gdy występują przesłanki. Pozostałe niefinansowe aktywa trwałe podlegają testowi na utratę wartości, gdy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości. W ramach testu na utratę wartości Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne („CGU”), do którego dany składnik aktywów należy. W celu przeprowadzenia testu na utratę wartości, wartość firmy powstała w wyniku połączenia lub nabycia jednostek zostaje w chwili rozpoznania przypisana do poszczególnych ośrodków lub zespołów ośrodków wypracowujących środki pieniężne. Informacje dotyczące określenia CGU, do którego alokowana zostaje wartość firmy zawiera nota 26. Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub CGU odpowiada wyższej z dwóch: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów/CGU jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Odpis z tytułu utraty wartości w pierwszej kolejności przypisuje się do wartości firmy, pozostałą kwotę odpisu alokuje się do poszczególnych aktywów wchodzących w skład CGU do udziału wartości bilansowej poszczególnych aktywów w wartości bilansowej CGU, przy czym w wyniku alokacji odpisu wartość bilansowa składnika aktywów nie może być niższa od najwyższej z trzech kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia, wartości użytkowej i zera. W przypadku kiedy przesłanki, z uwagi na które w okresach poprzednich został ujęty odpis z tytułu utraty wartości, już nie występują, odpis ten zostaje odwrócony bądź zmniejszony. Odpis z tytułu utraty wartości dotyczący wartości firmy nie podlega odwróceniu. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Grupa ocenia na każdy dzień bilansowy, czy nastąpiły obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego składnika niefinansowych aktywów trwałych. W ramach analizy wystąpienia przesłanek analizowane są zarówno czynniki zewnętrzne, jak i wewnętrzne. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 26 W trakcie przeprowadzania testu na utratę wartości Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej. Oszacowanie wartości użytkowej jednostek generujących przepływy pieniężne odbywa się w oparciu o ich przyszłe przepływy pieniężne, które następnie przy zastosowaniu stopy dyskontowej koryguje się do wartości bieżącej. W ramach kalkulacji wartości użytkowej przyjmuje się szereg założeń, o czym szerzej poniżej. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku Grupa ujęła w ramach wyniku na działalności kontynuowanej odpisy aktualizujące dotyczące niefinansowych aktywów trwałych będące wynikiem testów na utratę wartości aktywów przeprowadzonych na dzień 31 grudnia 2022 roku. Wartość odzyskiwalna tej grupy aktywów odpowiada ich wartości użytkowej. Odpisy aktualizujące obciążyły w głównej mierze koszt własny sprzedaży. Odpis aktualizujący ujęty w wyniku testów przeprowadzonych w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku dotyczy następujących jednostek generujących przepływy pieniężne: CGU Spółka Poziom stopy dyskontowej (po opodatkowaniu) przyjęty w testach na dzień: Wartość odzyskiwalna Kwota ujętego odpisu 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Stan na 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2022 CGU Wytwarzanie-Węgiel TAURON Wytwarzanie S.A. 12,24% 8,96% 5 762 − CGU Wytwarzanie-Biomasa (161) (35) CGU ZW Katowice TAURON Ciepło Sp. z o.o. 12,24% 8,96% 645 − CGU ZW Bielsko-Biała 210 − CGU ZW Tychy 382 − CGU ZW Obszar Ciepłowni Lokalnych (3) (16) CGU Przesył 8,60% 6,89% 869 − CGU ECI Wytwarzanie Energetyka Cieszyńska Sp. z o.o. 12,24% n.d. (12) (24) CGU ECI Przesył 8,60% n.d. 27 − Razem (75) Konieczność dokonania odpisu aktywów CGU Wytwarzanie-Biomasa wynika z braku możliwości uzyskania dodatnich przepływów pieniężnych w długim okresie czasu. Wzrost cen biomasy na skutek ograniczenia podaży paliw kopalnych na rynku, spowodował spadek marży rynkowej w perspektywie średnio- i długoterminowej. Natomiast odpis aktywów CGU ZW Obszar Ciepłowni Lokalnych, CGU ECI Wytwarzanie oraz wartości firmy Energetyka Cieszyńska Sp. z o.o. wynika z niższego zwrotu z kapitału w taryfie dla ciepła kalkulowanych metodą kosztów uzasadnionych zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Klimatu i Środowiska w sprawie szczegółowych zasad kształtowania i kalkulacji taryf oraz rozliczeń z tytułu zaopatrzenia w ciepło w odniesieniu do kosztu kapitału przyjmowanego w stopie dyskontowej. Na dzień 31 grudnia 2022 roku przeprowadzono testy na utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości firmy, uwzględniając następujące przesłanki: •długotrwałe utrzymywanie się kapitalizacji Grupy na poziomie poniżej wartości bilansowej aktywów netto; •istotny wzrost cen w zakresie światowych surowców energetycznych, energii elektrycznej oraz cen uprawnień do emisji CO2, wynikający z kryzysu energetycznego spowodowanego między innymi wybuchem wojny w Ukrainie; •wzrosty cen paliw węglowych wynikające z krótkoterminowej nadwyżki popytu nad podażą w związku z wprowadzeniem embarga na przewóz oraz transport węgla i koksu pochodzącego z Rosji i Białorusi; •duża zmienność cen energii na rynku terminowym (wraz z niską płynnością) i utrzymujące się wysokie ceny na rynku bieżącym; •wprowadzenie od dnia 28 października 2022 roku mechanizmu ograniczania ofert na rynku bilansującym energii elektrycznej zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Klimatu i Środowiska z dnia 27 września 2022 roku zmieniającym rozporządzenie w sprawie szczegółowych warunków funkcjonowania systemu elektroenergetycznego; •publikacja pakietu „REPowerEU” mającego przyśpieszyć uniezależnienie się Europy od rosyjskich paliw kopalnych przed 2030 rokiem, czasowo ograniczyć zużycie energii oraz zdywersyfikować źródła dostaw surowców; •prace nad reformą rynku EU ETS, mające na celu dostosowanie Systemu do nowych, wyższych celów redukcji emisji CO2; •dynamiczny rozwój OZE, w szczególności podsektora prosumentów i mikroinstalacji fotowoltaicznych; •presję cenową oraz płacową wynikającą ze wzrostu poziomu inflacji; •wzrost stopy wolnej od ryzyka o 4,12% w stosunku do testów przeprowadzonych na dzień 31 grudnia 2021 roku. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 27 Przeprowadzone na dzień 31 grudnia 2022 roku testy wymagały oszacowania wartości użytkowej jednostek generujących przepływy pieniężne, w oparciu o ich przyszłe przepływy pieniężne, które następnie przy zastosowaniu stopy dyskontowej zostały skorygowane do wartości bieżącej. W ramach segmentu Wytwarzanie Grupa zidentyfikowała następujące ośrodki wypracowujące środki pieniężne („CGU”): •TAURON Wytwarzanie S.A. gdzie wyodrębniono działalność wytwarzania energii elektrycznej ze źródeł konwencjonalnych (węgla kamiennego) jako ośrodek generujący środki pieniężne: CGU Wytwarzanie-Węgiel. W ramach pozostałych obszarów działalności spółki TAURON Wytwarzanie S.A. zidentyfikowany został ośrodek generujący środki pieniężne: CGU Wytwarzanie-Biomasa. Głównymi przesłankami za ujęciem w ramach CGU Wytwarzanie-Węgiel jednostek wytwórczych opalanych węglem było: opublikowanie w roku 2018 przepisów dotyczących nowego mechanizmu Rynku Mocy wprowadzającego nowy produkt – obowiązek mocowy; strategia przystąpienia do Rynku Mocy polegająca na podejściu portfelowym, w którym istotna jest maksymalizacja łącznych przychodów z Rynku Mocy, podział mocy na dostawców, określenie poziomu mocy stanowiącej źródła rezerwowe dla pozostałej mocy zakontraktowanej na rynku mocy oraz wysoka zależność wpływów pieniężnych pomiędzy jednostkami wytwórczymi; •TAURON Ciepło Sp. z o.o., gdzie wyodrębniono działalność związaną z przesyłem i dystrybucją ciepła CGU Przesył. Dodatkowo w ramach działalności wytwarzania ciepła i energii elektrycznej testy zostały przeprowadzone dla poszczególnych zakładów wytwarzania: CGU ZW Katowice, CGU ZW Tychy, CGU ZW Bielsko-Biała EC1, CGU ZW Bielsko-Biała EC2, CGU ZW Obszar Ciepłowni Lokalnych; •Energetyka Cieszyńska Sp. z o.o. w ramach prowadzonej działalności wytwarzania oraz przesyłu ciepła, wyodrębniono dwa CGU: CGU ECI Wytwarzanie oraz CGU ECI Przesył. Testy na utratę wartości dla wskazanych powyżej CGU zostały przeprowadzone na bazie szacowanych przepływów pieniężnych obejmujących cały okres ich funkcjonowania, za wyjątkiem CGU Przesył oraz CGU ECI Przesył, dla których testy zostały przeprowadzone w oparciu o bieżącą wartość szacowanych przepływów pieniężnych z działalności CGU na podstawie szczegółowych prognoz do roku 2032, a także oszacowanej wartości rezydualnej. Założenia dotyczące okresu funkcjonowania jednostek wytwórczych przyjęte do testów na utratę wartości przeprowadzonych na dzień 31 grudnia 2022 roku, w tym w szczególności: •założono funkcjonowanie jednostek wytwórczych w ramach CGU Wytwarzanie - Węgiel nie dłużej niż do 2060 roku, w tym: czterech bloków w Oddziale Jaworzno III do roku 2025, bloków w Oddziale Łaziska i Siersza do roku 2025, bloku biomasowego w Oddziale Jaworzno II do roku 2027, dwóch bloków w Oddziale Jaworzno III do roku 2028, dwóch bloków w Oddziale Jaworzno II do roku 2030, bloku w Oddziale Łagisza do roku 2035, bloku w Oddziale Nowe Jaworzno do 2060 roku; •założono funkcjonowanie jednostek wytwórczych TAURON Ciepło Sp. z o.o. oraz Energetyka Cieszyńska Sp. z o.o. do 2049 roku. Założenia makroekonomiczne i sektorowe przyjmowane do prognoz aktualizowane są tak często, jak występują obserwowane na rynku przesłanki do ich zmiany. Prognozy uwzględniają także znane na dzień przeprowadzenia testu zmiany w otoczeniu prawnym. Kluczowe założenia przyjęte w testach na dzień 31 grudnia 2022 roku: Kategoria Opis Węgiel Prognozowana cena węgla kamiennego dla 2023 roku została podniesiona w stosunku do wykonania za 2022 roku o 111%. Wynika to z obserwowanych tendencji wzrostowych w zakresie krajowego kosztu wydobycia oraz bieżącej sytuacji na światowych rynkach węgla, w szczególności na europejskim rynku w portach ARA. Przyjęto założenie, iż w ujęciu długoterminowym ceny węgla mają spaść wskutek przyspieszania realizacji polityki dekarbonizacyjnej forsowanej przez Unię Europejską, mającej na celu doprowadzenie do neutralności klimatycznej Europy w perspektywie 2050 roku. Po 2026 roku ceny węgla w Polsce przyjmują stałą wartość, w związku ze spadającym popytam oraz podażą węgla, co spowodowane będzie zmniejszającą się generacją energii elektrycznej ze źródeł konwencjonalnych oraz koniecznością uwzględniania w krajowych ścieżkach cen węgla kamiennego trendów światowych (założono wygaszanie kopalń węgla kamiennego zgodnie z umową społeczną określającą terminy zamykania kopalń). Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 28 Kategoria Opis Energia elektryczna W trakcie kalkulacji ścieżek cenowych przeanalizowano różne scenariusze w zakresie predykcji cen commodities oraz bilansu mocy w Krajowym Systemie Elektroenergetycznym („KSE”). Przyjęta prognoza hurtowych cen energii elektrycznej na lata 2023-2040 została zaktualizowana i dostosowana w pierwszych trzech latach (2023-2025) do poziomów występujących na rynku z uwzględnieniem poziomu kontraktacji. W 2023 roku założono istotny wzrost cen energii o około 62,2% w stosunku do 2022 roku, co wynika m.in. istotnego wzrostu cen węgla kamiennego i gazu oraz struktury wytwarzania energii elektrycznej w Polsce. W 2024 roku w stosunku do 2023 roku cena spada o około 9,4%. Na kształt prognozy hurtowych cen energii elektrycznej wpływa obecna oraz przewidywana sytuacja bilansowa w KSE, prognozy cen paliw oraz kosztów zakupu uprawnień do emisji CO2. Nie założono istotnego wpływu na zapotrzebowanie na energię elektryczną ze względu na ocieplenie klimatu i przyjęto średni wzrost zapotrzebowania uwzględniający prognozowane wskaźniki rozwoju gospodarczego. Obserwowana zmiana struktury wytwarzania energii elektrycznej i wzrost udziału odnawialnych źródeł energii obniża poziom cen energii elektrycznej oraz marż uzyskiwanych przy sprzedaży energii elektrycznej ze źródeł opalanych węglem kamiennym – efekt ten jest częściowo kompensowany poprzez założenie wpływu mechanizmu Scarcity Pricing po 2025 roku na hurtowe ceny energii elektrycznej. Prognozowana, trudna sytuacja bilansowa w Europie jest spowodowana postępującymi wyłączeniami źródeł konwencjonalnych. Przyjęto ścieżkę cen detalicznych energii elektrycznej na podstawie hurtowej ceny energii czarnej przy uwzględnieniu kosztu akcyzy, kosztu obowiązku umorzenia świadectw pochodzenia oraz spodziewanego poziomu marży wynikających z historycznych wartości. Przyjęto regulacje dotyczące cen energii elektrycznej w oparciu o Ustawę z dnia 27 października 2022 roku o środkach nadzwyczajnych mających na celu ograniczenie wysokości cen energii elektrycznej oraz wsparciu niektórych odbiorców w 2023 roku oraz Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 8 listopada 2022 roku w sprawie sposobu obliczania limitu ceny. Regulacje wpłynęły negatywnie na szacunki przepływów pieniężnych w 2023 roku dla segmentu Wytwarzanie oraz segmentu Odnawialne źródła energii. W przypadku segmentu Sprzedaż powyższe regulacje miały neutralny wpływ z powodu założonych rekompensat. CO2 Przyjęto limity emisji CO2 dla produkcji ciepła zgodne z rozporządzeniem Rady Ministrów, które skorygowano o poziom działalności, tj. produkcji ciepła. Przyjęto wzrostową ścieżkę ceny uprawnień do emisji CO2 w całym horyzoncie prognostycznym. W kontraktacji na 2023 rok założono cenę uprawnień do emisji CO2 wyższą o 29,9% w stosunku do średniej ceny w kontraktacji na 2022 rok. W 2024 roku w stosunku do 2023 roku cena uprawnień do emisji CO2 jest wyższa o 4,1%. Jest to efekt połączonego wpływu niepewnej sytuacji gospodarczej oraz dodatkowej podaży uprawnień na rynku, pochodzącej ze sprzedaży dodatkowych uprawnień w celu finansowania pakietu REPowerEU. Do 2030 roku założono wzrost cen do poziomu około 105 EUR/Mg w cenach stałych (około 120 EUR/Mg w cenach bieżących) z uwagi na założenie wzrostu współczynnika redukcji liniowej (LRF) do zaproponowanego przez Komisję Europejską poziomu 4,2% (z obowiązujących 2,2%). W latach 2031-2040 założono dalszy wzrost cen uprawnień do emisji CO2 w stosunku do 2030 roku, co wynika z założenia wzrostu tempa dekarbonizacji gospodarki i dążenia do osiągnięcia neutralności klimatycznej Europy w 2050 roku. Prognozowana dla 2040 roku cena CO2 wynosi około 100 EUR/Mg (około 140 EUR/Mg w cenach bieżących). Świadectwa pochodzenia energii Przyjęto ścieżkę cenową dla świadectw pochodzenia oraz obowiązki umorzenia w kolejnych latach na bazie zapisów ustawy o OZE oraz prognozy bilansu systemu. Rynek Mocy Założono utrzymanie płatności za moc do roku 2025 dla istniejących jednostek węglowych niespełniających kryterium EPS 550 (dla których jednostkowa emisyjność przekracza 550kg/MWh). Dla jednostek, które zawarły kontrakty wieloletnie do dnia 31 grudnia 2019 roku, a nie spełniają kryterium EPS 550 założono utrzymanie płatności do końca obowiązywania kontraktu. OZE W zakresie Obszaru OZE uwzględniono istniejące systemy wsparcia (system świadectw pochodzenia, system aukcyjny, system taryf gwarantowanych FIT/FIP, system gwarancji pochodzenia), z których najistotniejsze znaczenie ma system świadectw pochodzenia. W ramach tego systemu, dla energii zielonej uwzględniono ograniczone okresy wsparcia, zgodnie z założeniami zapisów ustawy o OZE określającej nowe mechanizmy przyznawania wsparcia dla energii elektrycznej wytworzonej w tego typu źródłach Okres wsparcia został ograniczony do 15 lat liczonych od momentu wprowadzenia do sieci po raz pierwszy energii elektrycznej, za którą przysługiwało świadectwo pochodzenia. Gaz ziemny Prognozowana cena gazu ziemnego dla 2023 roku została podniesiona w stosunku do wykonania 2022 roku o 81,1%. Główną przyczyną prognozowanego wzrostu jest prawdopodobne pojawienie się niestabilnej sytuacji po stronie podażowej w okresie napełniania magazynów gazowych w Europie, spowodowane znaczącym spadkiem wolumenów gazu ziemnego dostarczanego z Rosji. Prognoza uwzględnia również ryzyko wzrostu zapotrzebowania na gaz ziemny w krajach azjatyckich, a w konsekwencji cen LNG, które mają istotny wpływ na wycenę kontraktów terminowych w zachodnioeuropejskich hubach gazowych. Dodatkowo, narastająca niepewność powiązana ze zwiększającym się ryzykiem pogodowym oraz znaczący wzrost cen pozostałych produktów powiązanych (ropy naftowej, węgla kamiennego oraz uprawnień do emisji CO2) stanowią element niepewności związany z cenami gazu. Podane czynniki mają już swoje odzwierciedlenie w cenach kontraktów terminowych notowanych na lata 2023-2024. W dalszych latach założono stopniowe ustrukturyzowanie się nowych kierunków dostaw gazu dla światowych hub’ów gazowych, powodujące sukcesywne obniżanie się cen tego surowca w Europie. WACC Przyjęto poziom średniego ważonego kosztu kapitału (WACC) kształtujący się w okresie projekcji dla poszczególnych CGU między 6,67%-12,24% w ujęciu nominalnym po opodatkowaniu przy uwzględnieniu stopy wolnej od ryzyka odpowiadającej rentowności 10-letnich obligacji Skarbu Państwa (na poziomie 5,9%) oraz premii za ryzyko działalności właściwej dla branży energetycznej (6,75%). Stopa wzrostu zastosowana do ekstrapolacji prognoz przepływów pieniężnych wykraczających poza szczegółowy okres objęty planowaniem została przyjęta na poziomie 2,5% i odpowiada zakładanej długoterminowej stopie inflacji. Poziom WACC na dzień 31 grudnia 2022 roku w porównaniu do poziomu na dzień 31 grudnia 2021 roku wzrósł w poszczególnych segmentach przede wszystkim z powodu wzrostu stopy wolnej od ryzyka oraz kosztu długu. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 29 Kategoria Opis Wynagrodzenia Założono wzrost wynagrodzeń w oparciu o podpisane porozumienia płacowe ze stroną społeczną oraz wzrost płacy minimalnej z efektem na kolejne lata prognozy finansowej. Przychód regulowany Założono przychód regulowany przedsiębiorstw dystrybucyjnych zapewniający pokrycie uzasadnionych kosztów oraz osiągnięcie zwrotu z zaangażowanego kapitału na uzasadnionym poziomie. Poziom zwrotu uzależniony jest od Wartości Regulacyjnej Aktywów. W latach 2023-2032 założono średni wzrost dostaw energii elektrycznej o 1% r/r. WACC przyjęty do kalkulacji przychodu regulowanego w roku 2023 wynosi 8,478% (brutto), w okresie 2024-2032 oraz w okresie rezydualnym 7,478% (brutto). Stopa wzrostu zastosowana do ekstrapolacji prognoz przepływów pieniężnych wykraczających poza szczegółowy okres objęty planowaniem została przyjęta na poziomie 2,5% i odpowiada zakładanej długoterminowej stopie inflacji. Blok 910 MW Nowe Jaworzno W testach CGU przyjęto najbardziej prawdopodobny scenariusz pracy bloku 910 MW w Oddziale Nowe Jaworzno. W 2023 roku przyjęto pracę bloku z niższą mocą netto na poziomie 650 MW, co wynika z trwających testów PSE. Założono osiągnięcie pełnej dyspozycyjności i wartości optymalnych parametrów od roku 2024. Docelowo założono moc netto na poziomie 820 MW. Planowany poziom produkcji zakłada awaryjność bloku na poziomie 6%, co jest standardem dla tej klasy jednostek wytwórczych. Uwzględniony odkup energii elektrycznej z jednej strony dotyczy okresów postojów awaryjnych bloku, z drugiej strony wynika z przyjętych okresów postojów planowanych w związku z pracami remontowymi. Plany obejmują również wolumen redukcji, związany z niższym zapotrzebowaniem na energię elektryczną PSE w godzinach off peak. Dla bloku 910 MW przewidziano remonty komponentowe obejmujące remonty średnie i kapitalne, które zostały zaplanowane naprzemiennie w cyklach dwuletnich. Celem realizacji remontów komponentowych jest zapewnienie bezpiecznej i zgodnej z zakładanymi wskaźnikami techniczno-ekonomicznymi eksploatacji. Dodatkowo zaplanowano szereg zadań modernizacyjnych mających na celu poprawę aktualnych wskaźników dyspozycyjności przy planowanym czasie eksploatacji bloku. W ramach bieżącego utrzymania majątku bloku 910 MW, Grupa posiada umowy serwisowe, których zakres obejmuje kluczowe układy technologiczne jednostki wytwórczej, a środki na realizację tych prac zostały zabezpieczone w ramach kosztów remontów. Zmiana kapitału obrotowego CGU Wytwarzanie-Węgiel Prognozowany kapitał obrotowy w CGU Wytwarzanie-Węgiel jest pochodną zakładanego poziomu produkcji, przyjętych założeń cenowych oraz rozkładów płatności przychodów i kosztów. Istotną składową kapitału pracującego są aktywa oraz pasywa związane z obowiązkiem rozliczenia emisji CO2. W pierwszych latach planu uwzględniono skutki zawartych kontraktów na dostawy CO2 w zakresie wolumenu, ceny oraz terminu płatności. Dla kolejnych lat nie objętych kontraktacją zastosowano założenia zgodne ze strategią dotyczącą zakupów CO2, według której rozliczenie i zakup uprawnień do emisji CO2 następuje w kolejnym roku po roku emisji. Skutkuje to brakiem rozpoznanego aktywa w zakresie uprawnień do emisji CO2 na koniec poszczególnych lat począwszy od roku 2026, co wpłynęło na spadek poziomu prognozowanego kapitału obrotowego w kolejnych latach. W testach CGU Wytwarzanie-Węgiel założono jednocześnie rozliczenie zaliczek na poczet dostaw CO2 w latach 2023-2025. Wolumen sprzedaży i zdolności produkcyjne Przyjęto wolumen sprzedaży do klientów końcowych uwzględniający wzrost PKB, sytuację konkurencyjną na rynku, istotny wzrost kosztów finansowych (koszty kredytu kupieckiego), którym są obciążone spółki sprzedażowe. Spowodowało to spadek wolumenu w 2023 roku. Od roku 2024 planuje się stopniowe odzyskiwanie utraconego wolumenu. Uwzględniono okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych oraz utrzymanie zdolności produkcyjnej w wyniku prowadzenia inwestycji o charakterze odtworzeniowym. Poza rzeczowym majątkiem trwałym testowane CGU obejmowały również aktywa niematerialne oraz prawa do użytkowania aktywów. Analiza wrażliwości Analiza wrażliwości na dzień 31 grudnia 2022 roku na zmiany najistotniejszych założeń zaprezentowana została w odniesieniu do ośrodków wypracowujących środki pieniężne, w stosunku do których na dzień 31 grudnia 2022 roku ujęte zostały odpisy aktualizujące tj. CGU Wytwarzanie-Biomasa, CGU ZW Obszar Ciepłowni Lokalnych oraz CGU Energetyka Cieszyńska-Wytwarzanie. Negatywny kierunek zmian przyjętych założeń do analizy wrażliwości nie wpływa na powiększenie odpisu, z racji, iż rzeczowe aktywa trwałe przypisane do wskazanych CGU zostały objęte odpisami do zera. Parametr Zmiana Zmniejszenie odpisu netto Zmiana cen ciepła w okresie prognozy +5% 33 -5% − Zmiana cen uprawnień do emisji CO2 w okresie prognozy +5% − -5% 9 Zmiana cen węgla kamiennego w okresie prognozy +5% − -5% 4 Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 30 Utrata wartości bilansowej wartości firmy Test przeprowadzono w odniesieniu do aktywów netto powiększonych o wartość firmy na poszczególnych segmentach operacyjnych. Podstawę wyceny wartości odzyskiwalnej poszczególnych spółek stanowiła ich wartość użytkowa. W ramach przeprowadzonego testu na dzień 31 grudnia 2022 roku zidentyfikowano utratę wartości firmy w spółce Energetyka Cieszyńska Sp. z o.o. należącej do segmentu Wytwarzanie w kwocie 18 mln PLN. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 15.Przychody ze sprzedaży WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Grupa wprowadziła pięciostopniowy model ujmowania przychodów obejmujący kolejno: identyfikację umowy z klientem, identyfikację poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia, określenie ceny transakcyjnej, alokację ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń oraz ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy. Przychody są ujmowane w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego towaru, produktu, materiału (tj. składnika aktywów) lub wykonania usługi klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów, zaś w przypadku sprzedaży energii elektrycznej, paliwa gazowego oraz ciepła za moment sprzedaży przyjmuje się dostarczenie energii do odbiorcy. Przychody wycenia się w wartości, jaką Grupa spodziewa się otrzymać, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług (VAT) i podatek akcyzowy i inne podatki od sprzedaży lub opłaty oraz rabaty i upusty. Przychód obejmuje tylko wpływy korzyści ekonomicznych otrzymane lub należne na rachunek własny jednostki. Kwoty uzyskane w imieniu stron trzecich, gdzie Grupa działa jako agent, takie jak podatki od sprzedaży, podatki od towarów i usług nie stanowią korzyści ekonomicznych, jakie płyną do Spółki i nie prowadzą do zwiększenia kapitału własnego. Kwot tych nie ujmuje się zatem w przychodzie. Jeżeli Spółka działa jako agent, kwotę ujmowaną jako przychód stanowi należna jej prowizja i nie obejmuje ona kwot otrzymanych w imieniu zleceniodawcy. Przykładami tego typu przychodów są: • opłaty przejściowe, opłata OZE, opłata mocowa oraz opłata kogeneracyjna pobierane od odbiorcy końcowego energii elektrycznej, a następnie przekazywane do Operatora Systemu; • przychody z usług serwisowych w ramach umów sprzedaży produktów i usług połączonych z dodatkowymi usługami. W przypadku towarów i materiałów przychód rozpoznaje się, gdy Grupa przestaje być trwale zaangażowana w zarządzanie sprzedanymi towarami i materiałami w stopniu w jakim zazwyczaj funkcję taką realizuje się wobec towarów, do których ma się prawo własności, ani też nie sprawuje nad nimi efektywnej kontroli. Do przychodów danego roku obrotowego zalicza się również zarachowane przychody, które z uwagi na stosowany system rozliczeń odbiorców nie zostały zmierzone i zafakturowane. Najistotniejsze przychody Grupa osiąga ze sprzedaży energii elektrycznej, paliwa gazowego i usług dystrybucyjnych w segmencie Sprzedaż, usług dystrybucyjnych w segmencie Dystrybucja oraz energii elektrycznej w segmencie Wytwarzanie. Przychody ze sprzedaży energii elektrycznej, paliwa gazowego i usług dystrybucyjnych w segmencie Sprzedaż Spółki Grupy należące do segmentu Sprzedaż uzyskują przychody ze sprzedaży energii elektrycznej, paliwa gazowego i usług dystrybucyjnych od odbiorców detalicznych oraz od odbiorców hurtowych. W tym segmencie uzyskiwane są również przychody z tytułu usługi konserwacji oświetlenia drogowego. Na każdy dzień bilansowy, z zachowaniem zasady ostrożności, dokonywany jest szacunek kwoty przychodów ze sprzedaży energii elektrycznej, paliwa gazowego i usług dystrybucyjnych dotyczących roku obrotowego, które z uwagi na ustalony w umowach z odbiorcami cykl rozliczeniowy oraz fakt, że fakturowanie jest dokonywane dla znacznej liczby odbiorców w okresach odmiennych od okresów sprawozdawczych, zostaną zafakturowane w roku następnym. Rodzaje szacunków kwot przychodów ze sprzedaży energii elektrycznej, paliwa gazowego i usług dystrybucyjnych przedstawiono poniżej. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 31 Rodzaj doszacowania Opis Przychody ze sprzedaży energii elektrycznej Doszacowanie dla odbiorców niezafakturowanych na dany dzień bilansowy Odczyty układów pomiarowo-rozliczeniowych dotyczące wielkości sprzedanej energii elektrycznej w handlu detalicznym oraz jej fakturowanie są dokonywane w dużej mierze w okresach odmiennych od okresów sprawozdawczych. W związku z powyższym, spółki Grupy należące do segmentu Sprzedaż dokonują odpowiednich szacunków sprzedaży energii elektrycznej i usług dystrybucji na dzień bilansowy. Dla klientów posiadających umowy kompleksowe i umowy sprzedaży doszacowanie wyliczane jest w systemach bilingowych w oparciu o średniodobowe zużycie energii elektrycznej w okresie od dnia ostatniego odczytu rzeczywistego do dnia bilansowego. Doszacowanie dla odbiorców rozliczanych z zastosowaniem płatności prognozowych Na każdy dzień bilansowy, dokonywane jest doszacowanie, któremu podlegają odbiorcy posiadający 6-miesięczne lub 12-miesięczne okresy rozliczeniowe z zastosowaniem płatności prognozowych w okresach pomiędzy odczytami wskazań układów pomiarowo - rozliczeniowych. Doszacowanie sprzedaży energii elektrycznej i usług dystrybucji wyznaczane jest na podstawie danych dotyczących sprzedaży, pozyskanych z systemu bilingowego i współczynnika doszacowania. Współczynnik doszacowania bazuje na ilości dni od daty odczytu dla faktur rozliczeniowych lub daty płatności dla faktur prognozowych do ostatniego dnia miesiąca kalendarzowego w stosunku do rzeczywistej liczby dni w danym miesiącu kalendarzowym. Doszacowanie przychodów dla odbiorców, dla których sprzedaż realizowana jest według cen z rynku bilansującego Doszacowaniem objęci są odbiorcy, dla których sprzedaż energii elektrycznej, zgodnie z zawartymi umowami, realizowana jest według cen z rynku bilansującego. Na każdy dzień bilansowy, dla odbiorców, dla których zostało naliczone doszacowanie niezafakturowanej sprzedaży energii elektrycznej w systemie bilingowym, wyznaczane jest doszacowanie stanowiące różnicę pomiędzy cenami przyjętymi do naliczenia doszacowania a cenami, które zostaną przyjęte do zafakturowania sprzedaży. Doszacowanie wynikające z uzgodnienia bilansu energii Na każdy dzień bilansowy spółki Grupy należące do segmentu Sprzedaż dokonują uzgodnienia bilansu energii elektrycznej, określając szacowany wolumen niezbilansowania po stronie zakupu lub sprzedaży. W ramach tego doszacowania ujmowana jest kwota zwiększająca lub zmniejszająca przychody ze sprzedaży energii elektrycznej, wyznaczona jako iloczyn oszacowanego wolumenu niezbilansowania i średnioważonej ceny zakupu energii elektrycznej na rynku bilansującym. Przychody ze sprzedaży paliwa gazowego Doszacowanie dla odbiorców niezafakturowanych na dany dzień bilansowy Odczyty układów pomiarowo-rozliczeniowych dotyczące wielkości sprzedanego paliwa gazowego w handlu detalicznym oraz jego fakturowanie są dokonywane w dużej mierze w okresach odmiennych od okresów sprawozdawczych. W związku z powyższym, spółki Grupy należące do segmentu Sprzedaż dokonują odpowiednich szacunków sprzedaży paliwa gazowego i usług dystrybucji na dzień bilansowy. Doszacowanie sprzedaży paliwa gazowego wyliczane jest w systemach bilingowych w oparciu o średniodobowe zużycie paliwa gazowego w okresie od dnia ostatniego odczytu rzeczywistego do dnia bilansowego. Doszacowanie sprzedaży usług dystrybucyjnych wyznaczane jest jako różnica pomiędzy kosztami zakupu usług dystrybucyjnych paliwa gazowego a zafakturowanymi przychodami ze sprzedaży usług dystrybucyjnych. Doszacowanie wynikające z uzgodnienia bilansu gazu Na każdy dzień bilansowy spółki Grupy należące do segmentu Sprzedaż dokonują uzgodnienia bilansu paliwa gazowego, określając szacowany wolumen niezbilansowania po stronie zakupu lub sprzedaży. W ramach tego doszacowania ujmowana jest kwota zwiększająca lub zmniejszająca przychody ze sprzedaży paliwa gazowego, wyznaczona jako iloczyn oszacowanego wolumenu niezbilansowania i średniomiesięcznej ceny rozliczenia bilansowania gazu wysokometanowego publikowanej przez Operatora Gazociągów Przesyłowych GAZ-SYSTEM S.A. Przychody ze sprzedaży usług dystrybucji energii elektrycznej w segmencie Dystrybucja W przychodach ze sprzedaży usług Grupa prezentuje przede wszystkim przychody związane z działalnością dystrybucyjną. Za moment sprzedaży usług dystrybucji energii elektrycznej przyjmuje się moment dostarczenia tej usługi do odbiorcy, rejestrowany przez licznik energii elektrycznej, z uwzględnieniem prognozowanego zużycia energii oraz doszacowania przychodów, które z uwagi na stosowany system rozliczeń odbiorców nie zostały zmierzone i zafakturowane. Przychody z hurtowej sprzedaży energii elektrycznej w segmencie Wytwarzanie Hurtowa sprzedaż energii elektrycznej z jednostek wytwórczych centralnie dysponowanych oraz w ramach działalności obrotowej odbywa się poprzez zgłoszenie przez odbiorcę i dostawcę do Operatora Systemu Przesyłowego (OSP) deklarowanej w każdej godzinie ilości energii elektrycznej, którą spółka z segmentu Wytwarzanie jako dostawca zobowiązana jest dostarczyć lub spowodować jej dostarczenie, a odbiorca odebrać. Tak cena, jak i ilości w poszczególnych godzinach wynikają z wcześniej podpisanych, bądź (w przypadku TGE) elektroniczne zarejestrowanych transakcji. OSP jako swego rodzaju gwarant rozliczeń ilościowych zabezpiecza wiarygodność danych w zakresie dostarczanych ilości energii. Fakturowanie odbywa się w oparciu o raporty generowane przez OSP. Faktury za sprzedaż energii elektrycznej dostarczanej na Rynek Bilansujący wystawiane są w oparciu o raporty ze scentralizowanego systemu bilansującego sprzedaż w Krajowym Systemie Elektroenergetycznym. Rozliczenia te dokonywane są w cyklu dekadowym. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 32 Hurtowa sprzedaż energii elektrycznej z jednostek wytwórczych nie dysponowanych centralnie (jednostki wytwórcze poniżej 100 MW rozliczane na rynku lokalnym) odbywa się na podobnych zasadach. Dla jednostek nie dysponowanych centralnie (nJWCD), podmiotem odpowiedzialnym za bilansowanie i rozliczenie do 14 grudnia 2022 roku był Operator Systemu Dystrybucyjnego (OSD). Od 15 grudnia 2022 roku zgodnie z umową o świadczenie usług dystrybucji energii elektrycznej, nastąpiło przejęcie przez TAURON Wytwarzanie S.A. odpowiedzialności za bilansowanie handlowe jednostek nie dysponowanych centralnie z obszaru działania OSD. Od tego momentu hurtowa sprzedaż energii elektrycznej z jednostek nie dysponowanych centralnie odbywa się na takich samych zasadach, jak jednostek wytwórczych centralnie dysponowanych (JWCD). Rozliczenia oraz fakturowanie odbywa się w oparciu o raporty generowane przez OSP. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Grupa TAURON dokonuje szacunków przychodów, jak zostało opisane powyżej, z czego najistotniejszy szacunek dotyczy doszacowania przychodów ze sprzedaży energii elektrycznej, paliwa gazowego i usług dystrybucyjnych w segmencie Sprzedaż. Na dzień 31 grudnia 2022 roku doszacowanie przychodów ze sprzedaży energii elektrycznej i usług dystrybucyjnych w segmencie Sprzedaż wyniosło 824 mln PLN, przy czym uwzględniając odwrócenie szacunków z roku poprzedniego wpływ na wynik finansowy 2022 roku wyniósł (135) mln PLN. Na dzień 31 grudnia 2022 roku doszacowanie przychodów ze sprzedaży paliwa gazowego i usług dystrybucyjnych w segmencie Sprzedaż wyniosło 72 mln PLN, przy czym uwzględniając odwrócenie szacunków z roku poprzedniego wpływ na wynik finansowy 2022 roku wyniósł (28) mln PLN. Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 (dane przekształcone) Razem przychody ze sprzedaży towarów, produktów i materiałów przed wyłączeniem akcyzy, w tym: 28 280 17 139 Podatek akcyzowy (49) (109) Przychody ze sprzedaży towarów, produktów i materiałów 28 231 17 030 Energia elektryczna 25 134 15 026 Energia cieplna 860 763 Gaz 1 092 576 Uprawnienia do emisji CO2 635 204 Świadectwa pochodzenia energii i podobne 258 245 Pozostałe towary, produkty i materiały 252 216 Przychody ze sprzedaży usług 8 013 7 761 Usługi dystrybucyjne i handlowe 6 933 6 709 Rynek Mocy 646 652 Usługi konserwacji oświetlenia drogowego 130 123 Opłaty za przyłączanie odbiorców 111 83 Pozostałe usługi 193 194 Pozostałe przychody 67 69 Razem przychody z umów z klientami 36 311 24 860 Restrukturyzacja portfela uprawnień do emisji CO2 − 304 Razem przychody ze sprzedaży 36 311 25 164 W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku w stosunku do okresu porównywalnego nastąpił istotny wzrost przychodów ze sprzedaży, a główne zmiany dotyczyły przychodów ze sprzedaży następujących produktów, towarów i usług: •Energia elektryczna – wzrost głównie w efekcie uzyskania wyższych cen, co jest pochodną wzrostowego trendu rynkowego oraz wzrostu cen w taryfach zatwierdzonych przez Prezesa URE oraz cennikach zatwierdzonych przez zarządy spółek z segmentu Sprzedaż. Główną przyczyną rynkowego wzrostu cen energii był wzrost cen surowców energetycznych wywołany przerwaniem łańcuchów dostaw w wyniku rosyjskiej agresji na Ukrainę; •Gaz – wzrost głównie z uwagi na znaczący wzrost cen w związku z obserwowanym wzrostem na rynku krajowym oraz światowym; •Uprawnienia do emisji CO2 – wzrost wynika z ujęcia skutków działań mających na celu zagospodarowanie nadwyżek uprawnień do emisji CO2 powstałych w związku z opóźnieniem oddania do eksploatacji bloku 910 MW w Jaworznie, a następnie awarią bloku. W związku z utrzymującą się od połowy 2021 roku do kwietnia 2022 roku awarią bloku 910 MW w Jaworznie i powstałą w jej wyniku nadwyżką nabytych uprawnień ponad potrzeby umorzenia za rok 2021, część powstałej nadwyżki w wysokości 1 717 000 EUA została zaalokowana na cele umorzeniowe innej instalacji Grupy za rok 2022. Mając na uwadze zasadność dopasowania terminu dostawy uprawnień i wydatku pieniężnego, w pierwszym kwartale 2022 roku Grupa podjęła decyzję i dokonała sprzedaży powyższego posiadanego wolumenu uprawnień z Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 33 jednoczesnym odkupem tego wolumenu w produkcie terminowym EUA MAR’23 z przeznaczeniem na cele umorzenia uprawnień za 2022 rok. Przychody z umów z klientami z tytułu sprzedaży powyższych uprawnień wyniosły 604 mln PLN, a wynik Grupy na transakcji wyniósł 405 mln PLN. Jednocześnie odkup wolumenu w produkcie terminowym EUA MAR’23 po cenach wyższych niż średnia cena odsprzedanych uprawnień wpływa na zwiększenie kosztów utworzenia przez Grupę rezerwy na zobowiązania z tytułu emisji CO2 za 2022 rok. W wyniku powyższego Grupa ocenia, iż łączny wpływ opisanych działań na jej wyniki operacyjne nie jest znaczący. Transakcja ma charakter jednorazowy, incydentalny i wynika bezpośrednio z nieplanowanego, jednorazowego zdarzenia, jakim jest awaria bloku 910 MW. W ocenie Grupy transakcja podlega wyłączeniu z zakresu MSSF 9 Instrumenty finansowe oraz nie ma wpływu na klasyfikację pozostałych kontraktów na zakup uprawnień do emisji CO2 z przeznaczeniem na cele umorzenia. W okresie porównywalnym w ramach działań mających na celu zagospodarowanie nadwyżki uprawnień za rok 2020 w związku z opóźnieniem oddania bloku 910 MW do eksploatacji i w konsekwencji niższą produkcją, Grupa dokonała sprzedaży na rynek wolumenu 691 000 uprawnień do emisji CO2, co spowodowało ujęcie przychodów z umów klientami w wysokości 135 mln PLN. W ramach restrukturyzacji portfela uprawnień do emisji CO2, w okresie porównywalnym, w pierwszym kwartale 2021 roku, w odniesieniu do wolumenu 3 258 000 uprawnień do emisji CO2 z terminem odbioru w marcu 2021 roku dokonano ich rolowania poprzez zawarcie nowych kontraktów z terminami dostawy w marcu 2022, 2023 i 2024 roku. Grupa ujęła wynik z rozliczenia instrumentów zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe, co spowodowało zwiększenie przychodów ze sprzedaży i wyniku operacyjnego w kwocie 304 mln PLN. Przychody ze sprzedaży działalności kontynuowanej w podziale na segmenty operacyjne przedstawiono w poniższych tabelach. Rok zakończony 31 grudnia 2022 roku Wytwarzanie Odnawialne źródła energii Dystrybucja Sprzedaż Pozostałe Razem Przychody ze sprzedaży towarów, produktów i materiałów 4 858 158 3 22 969 243 28 231 Energia elektryczna 3 920 1 − 21 131 82 25 134 Energia cieplna 860 − − − − 860 Gaz − − − 1 092 − 1 092 Uprawnienia do emisji CO2 − − − 635 − 635 Świadectwa pochodzenia energii i podobne 77 157 − 13 11 258 Pozostałe towary, produkty i materiały 1 − 3 98 150 252 Przychody ze sprzedaży usług 724 8 3 657 3 557 67 8 013 Usługi dystrybucyjne i handlowe 258 − 3 474 3 201 − 6 933 Rynek Mocy 446 6 − 194 − 646 Usługi konserwacji oświetlenia drogowego − − − 130 − 130 Opłaty za przyłączanie odbiorców − − 111 − − 111 Pozostałe usługi 20 2 72 32 67 193 Pozostałe przychody 14 − 36 5 12 67 Razem przychody z umów z klientami 5 596 166 3 696 26 531 322 36 311 Razem przychody ze sprzedaży 5 596 166 3 696 26 531 322 36 311 Rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (dane przekształcone) Wytwarzanie Odnawialne źródła energii Dystrybucja Sprzedaż Pozostałe Razem Przychody ze sprzedaży towarów, produktów i materiałów 2 495 152 2 14 229 152 17 030 Energia elektryczna 1 644 1 − 13 351 30 15 026 Energia cieplna 763 − − − − 763 Gaz − − − 576 − 576 Uprawnienia do emisji CO2 − − − 204 − 204 Świadectwa pochodzenia energii i podobne 83 151 − 1 10 245 Pozostałe towary, produkty i materiały 5 − 2 97 112 216 Przychody ze sprzedaży usług 701 6 3 443 3 556 55 7 761 Usługi dystrybucyjne i handlowe 241 − 3 270 3 198 − 6 709 Rynek Mocy 442 5 − 205 − 652 Usługi konserwacji oświetlenia drogowego − − − 123 − 123 Opłaty za przyłączanie odbiorców − − 83 − − 83 Pozostałe usługi 18 1 90 30 55 194 Pozostałe przychody 14 1 38 4 12 69 Razem przychody z umów z klientami 3 210 159 3 483 17 789 219 24 860 Restrukturyzacja portfela uprawnień do emisji CO2 304 − − − − 304 Razem przychody ze sprzedaży 3 514 159 3 483 17 789 219 25 164 Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 34 Przychody ze sprzedaży energii elektrycznej w podziale na grupy klientów przedstawiono w poniższej tabeli. Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 (dane przekształcone) Przychody ze sprzedaży energii elektrycznej 25 134 15 026 Sprzedaż detaliczna 14 733 9 442 Klienci strategiczni 2 237 1 179 Klienci biznesowi 7 062 4 399 Klienci masowi - Grupa G 3 646 2 971 Klienci masowi - MSP 1 520 912 Pozostali 317 90 Podatek akcyzowy (49) (109) Sprzedaż hurtowa 9 738 4 941 Pozostałe 663 643 16.Rekompensaty Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Rekompensaty energia elektryczna 465 (9) Rekompensaty paliwo gazowe 17 − Rekompensaty energia cieplna 2 − Razem 484 (9) Rekompensaty w zakresie energii elektrycznej dotyczą spółek segmentu Sprzedaż i wynikają z Ustawy z 27 października 2022 roku o środkach nadzwyczajnych mających na celu ograniczenie wysokości cen energii elektrycznej oraz wsparciu niektórych odbiorców w 2023 roku, co zostało opisane szerzej w nocie 12 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 17.Koszt sprzedanych towarów, produktów, materiałów i usług WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Grupa prezentuje koszty w układzie funkcjonalnym (kalkulacyjnym). Do kosztów w układzie funkcjonalnym zalicza się: • koszt sprzedanych towarów, produktów, materiałów i usług poniesiony w danym okresie sprawozdawczym, w tym utworzenie odpisów aktualizujących wartość rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych, prawa do użytkowania aktywów, należności oraz zapasów skorygowany o koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby, • całość poniesionych w okresie sprawozdawczym kosztów sprzedaży i ogólnego zarządu (wykazywane odrębnie w sprawozdaniu z całkowitych dochodów). Koszty wytworzenia, które można bezpośrednio przyporządkować przychodom osiągniętym przez Grupę, wpływają na wynik finansowy Grupy za ten okres sprawozdawczy, w którym przychody te wystąpiły. Koszty wytworzenia, które można jedynie w sposób pośredni przyporządkować przychodom lub innym korzyściom osiąganym przez Grupę, wpływają na wynik finansowy Grupy w części, w której dotyczą danego okresu sprawozdawczego, zapewniając ich współmierność do przychodów lub innych korzyści ekonomicznych. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 35 17.1.Koszty według rodzajów Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 (dane przekształcone) Amortyzacja (2 060) (1 958) Odpisy aktualizujące niefinansowe aktywa trwałe (79) (944) Zużycie materiałów i energii (4 636) (2 251) Usługi konserwacji i remontowe (239) (209) Usługi dystrybucyjne (1 527) (1 504) Pozostałe usługi obce (686) (593) Koszt obowiązku umorzenia uprawnień do emisji CO2 (3 096) (2 147) Pozostałe podatki i opłaty (815) (697) Koszty świadczeń pracowniczych (2 630) (2 313) Odpis aktualizujący należności od odbiorców 8 (33) Koszty rezerwy na umowy rodzące obciążenia (91) − Pozostałe koszty rodzajowe (128) (127) Razem koszty według rodzaju (15 979) (12 776) Zmiana stanu zapasów i rozliczeń międzyokresowych 3 (3) Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby 764 602 Koszty sprzedaży 528 485 Koszty ogólnego zarządu 558 490 Wartość sprzedanych towarów i materiałów (20 728) (11 726) Koszt sprzedanych towarów, produktów, materiałów i usług (34 854) (22 928) W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku w stosunku do okresu porównywalnego główne zmiany kosztu sprzedanych towarów, produktów, materiałów i usług dotyczyły: •ujęcia w bieżącym okresie niższego kosztu odpisu aktualizującego niefinansowe aktywa trwałe w porównaniu do okresu porównywalnego w wyniku przeprowadzonych testów na utratę wartości, o czym szerzej w nocie 14 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego; •wzrostu kosztów zużycia materiałów i energii, co związane jest głównie z wyższym kosztem zużywanego na potrzeby produkcyjne paliwa węglowego, oleju opałowego oraz biomasy, co wynika głównie ze wzrostu cen. Jednocześnie w ramach zużycia materiałów i energii w działalności kontynuowanej Grupa prezentuje koszty węgla zakupionego od spółki TAURON Wydobycie S.A., co ma związek z prezentacją działalności powyższej spółki jako działalności zaniechanej. Dane za rok porównywalny zostały odpowiednio przekształcone; •wzrostu kosztu obowiązku umorzenia uprawnień do emisji CO2, co wynika głównie ze wzrostu ceny uprawnień do emisji CO2 uwzględnionych w kalkulacji rezerwy; •wzrostu kosztów świadczeń pracowniczych, co wynika głównie z ujęcia w kosztach bieżącego okresu skutków porozumień zawartych ze stroną społeczną oraz wzrostu w 2022 roku płacy minimalnej; •kosztów utworzenia w segmencie Wytwarzanie w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku rezerwy na umowy rodzące obciążenia w kwocie 91 mln PLN (szerzej w nocie 45.2 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego); •wzrostu wartości sprzedanych towarów i materiałów, co wynika głównie ze wzrostu cen energii elektrycznej i gazu nabywanego w celu ich odsprzedaży do klientów Grupy TAURON. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 36 17.2.Koszty świadczeń pracowniczych Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 (dane przekształcone) Wynagrodzenia (2 041) (1 757) Koszty ubezpieczeń społecznych (398) (339) Koszty świadczeń po okresie zatrudnienia, w tym: (99) (97) Rezerwa na świadczenia emerytalne, rentowe i podobne (16) (20) Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (3) (7) Koszty pracowniczych programów emerytalnych (80) (70) Odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (59) (53) Nagrody jubileuszowe 54 12 Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych (87) (79) Razem (2 630) (2 313) Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży (1 620) (1 436) Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży (290) (242) Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu (363) (316) Pozycje ujęte w koszcie wytworzenia świadczeń na potrzeby własne (357) (319) 17.3.Koszty amortyzacji oraz odpisy aktualizujące Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 (dane przekształcone) Amortyzacja, w tym ujęta w pozycji: (2 060) (1 958) Koszt sprzedanych towarów, produktów, materiałów i usług (1 922) (1 840) Koszty sprzedaży (67) (51) Koszty ogólnego zarządu (44) (40) Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby (27) (27) Odpis aktualizujący, w tym ujęty w pozycji: (79) (944) Koszt sprzedanych towarów, produktów, materiałów i usług (79) (953) Koszty sprzedaży 2 1 Koszty ogólnego zarządu (2) (1) Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby − 9 Razem (2 139) (2 902) W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku, w wyniku przeprowadzonych na dzień 31 grudnia 2022 roku testów na utratę wartości, Grupa ujęła odpisy aktualizujące w segmencie Wytwarzanie w łącznej wysokości 75 mln PLN. Testy na utratę wartości zostały szerzej opisane w nocie 14 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Dodatkowo, w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 spółki Grupy rozwiązywały i tworzyły odpisy na aktywa indywidualne oraz aktywa z tytułu umów z klientami, co łącznie powiększyło koszty operacyjne Grupy o kwotę 4 mln PLN. Łączny odpis aktualizujący rzeczowe aktywa trwałe, aktywa niematerialne, prawa do użytkowania aktywów oraz wartość firmy ujęty w ramach działalności kontynuowanej w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku wyniósł 79 mln PLN. 18.Pozostałe przychody i koszty operacyjne Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 (dane przekształcone) Wynik na utracie kontroli nad spółką Wsparcie Grupa TAURON Sp. z o.o. 67 − Pozostałe dotacje/ Przychody z rozliczenia dotacji i nieodpłatnego otrzymania środków trwałych równolegle do amortyzacji 38 35 Otrzymane lub należne kary, grzywny, odszkodowania 30 34 Wynik ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych oraz koszty szkód w majątku trwałym (12) 20 Koszty postępowania sądowego oraz kary i odszkodowania (10) (7) Nadwyżka (utworzenia)/ rozwiązania pozostałych rezerw 1 9 Odpisanie zaniechanych inwestycji i produkcji (2) (15) Pozostałe przychody operacyjne 32 40 Pozostałe koszty operacyjne (58) (40) Razem 86 76 Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 37 Wynik na utracie kontroli nad spółką zależną Wsparcie Grupa TAURON Sp. z o.o. w wysokości 67 mln PLN związany jest z przystąpieniem spółki TAURON Dystrybucja S.A. do spółki Polski Holding Obronny Sp. z o.o. i objęciem w tym celu nowo ustanowionych udziałów w podwyższonym kapitale ww. spółki w zamian za aport w postaci 100% udziałów w spółce Wsparcie Grupa TAURON Sp. z o.o., co zostało opisane szerzej w nocie 3 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. W wyniku transakcji Grupa ujęła wartość godziwą objętych udziałów w spółce Polski Holding Obronny Sp. z o.o. na poziomie 80 mln PLN oraz zaprzestała ujmowania aktywów netto spółki Wsparcie Grupa TAURON Sp. z o.o. w wysokości 13 mln PLN. 19.Przychody i koszty finansowe WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Przychody i koszty finansowe obejmują głównie przychody i koszty dotyczące: • odsetek i odwijania dyskonta oraz przychodów z tytułu udziału w zyskach innych jednostek, • aktualizacji wartości instrumentów finansowych, z wyłączeniem aktualizacji instrumentów finansowych ujmowanej w pozostałych całkowitych dochodach i odnoszonej na kapitał z aktualizacji wyceny oraz pochodnych towarowych instrumentów finansowych objętych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, z których zyski/straty z tytułu zmiany wyceny i realizacji prezentowane są w działalności operacyjnej, w której ujmowane są wyniki na powiązanym z nimi obrocie towarami, • różnic kursowych, za wyjątkiem różnic kursowych ujętych w wartości początkowej środka trwałego, w stopniu w jakim są uznawane za korektę kosztów odsetek, • pozostałych pozycji związanych z działalnością finansową. Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną według średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego ten dzień. Na dzień bilansowy pozycje pieniężne są przeliczane przy zastosowaniu kursu zamknięcia (dla jednostek, których walutą funkcjonalną jest PLN za kurs zamknięcia przyjmuje się kurs średni ustalony dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzień). Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej: Waluta 31 grudnia 2022 roku 31 grudnia 2021 roku EUR 4,6899 4,5994 USD 4,4018 4,0600 CZK 0,1942 0,1850 Powstałe z rozliczenia oraz z przeliczenia na dzień bilansowy różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w wyniku finansowym w pozycji przychodów (kosztów) finansowych, z wyjątkiem przypadku gdy są kapitalizowane w wartości aktywów. Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 (dane przekształcone) Przychody i koszty z tytułu instrumentów finansowych (931) (221) Koszty odsetkowe (591) (365) Wynik na instrumentach pochodnych (219) 116 Różnice kursowe (124) 15 Prowizje związane z kredytami i papierami dłużnymi (24) (25) Aktualizacja wartości udzielonych pożyczek (14) 1 Przychody odsetkowe 75 25 Przychody z tytułu dywidendy 14 10 Pozostałe (48) 2 Pozostałe przychody i koszty finansowe (28) (14) Odsetki od świadczeń pracowniczych (31) (9) Odsetki z tytułu dyskonta pozostałych rezerw (8) (2) Pozostałe przychody finansowe 22 6 Pozostałe koszty finansowe (11) (9) Razem, w tym w sprawozdaniu z całkowitych dochodów: (959) (235) Koszty odsetkowe od zadłużenia (591) (365) Przychody finansowe i pozostałe koszty finansowe (368) 130 Wzrost kosztów odsetkowych w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku w stosunku do okresu porównywalnego wynika z poziomu wykorzystania finansowania zewnętrznego oraz wzrostu stóp bazowych. Zmiana stóp bazowych jest częściowo kompensowana poprzez zawarte instrumenty zabezpieczające IRS. Kwota kosztów odsetkowych wykazana w tabeli uwzględnia powyższy efekt zabezpieczenia. Strata na instrumentach pochodnych związana jest w głównej mierze ze spadkiem wyceny walutowych instrumentów pochodnych na koniec 2022 roku. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 38 20.Koszty wynikające z leasingu Poniższa tabela prezentuje całkowite obciążenie wyniku finansowego z działalności kontynuowanej i zaniechanej z tytułu umów leasingu, w których leasingobiorcą są spółki Grupy. Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Koszty leasingu ujętego zgodnie z MSSF 16 Leasing, w tym: (180) (159) Amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania (124) (106) Koszty odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu (56) (53) Koszty leasingu, co do którego zastosowano praktyczne wyłączenie z MSSF 16 Leasing, w tym: (11) (14) Koszty leasingów krótkoterminowych (6) (11) Zmienne opłaty leasingowe nieujęte w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu (5) (3) Razem (191) (173) 21.Podatek dochodowy WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Podatek bieżący Podatek dochodowy wykazany w wyniku finansowym okresu obejmuje rzeczywiste obciążenie podatkowe za dany okres sprawozdawczy poszczególnych spółek, ustalone zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ewentualne korekty rozliczeń podatkowych za lata ubiegłe. Podatek odroczony Grupa ujmuje zobowiązania i ustala aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i zobowiązań a ich wartością podatkową oraz stratą podatkową możliwą do odliczenia w przyszłości. Aktywa z tytułu podatku dochodowego wykazywane są tylko wtedy, gdy ich realizacja jest prawdopodobna, tj. gdy przewiduje się, iż w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na wykorzystanie aktywa. Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujętych w pozostałych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym, jest ujmowany odpowiednio w pozostałych całkowitych dochodach lub w kapitale własnym. Aktywa z tytułu podatku odroczonego oraz zobowiązanie z tytułu podatku odroczonego spółek tworzących w danym roku obrotowym Podatkową Grupę Kapitałową są kompensowane ze względu na fakt, iż spółki te składają wspólną deklarację podatkową. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Grupa ocenia na każdy dzień bilansowy realizowalność oraz weryfikuje nieujęte aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Grupa nie ujmuje w pełnej kwocie aktywa z tytułu podatku odroczonego, głównie spółek z segmentu Wytwarzanie, w związku z brakiem prognoz uzasadniających możliwość jego realizacji. 21.1.Obciążenia podatkowe w sprawozdaniu z całkowitych dochodów Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 (dane przekształcone) Bieżący podatek dochodowy (434) (82) Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego (447) (48) Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych 13 (34) Odroczony podatek dochodowy 115 (211) Podatek dochodowy wykazywany w wyniku finansowym (319) (293) Podatek dochodowy dotyczący pozostałych całkowitych dochodów, w tym: (48) (106) podlegających przeklasyfikowaniu w wynik finansowy (36) (88) nie podlegających przeklasyfikowaniu w wynik finansowy (12) (18) W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku spółki Grupy TAURON rozliczały podatek dochodowy indywidualnie. W okresie porównywalnym TAURON Polska Energia S.A. oraz wybrane spółki zależne rozliczały podatek dochodowy za rok 2021 w ramach Podatkowej Grupy Kapitałowej zarejestrowanej w dniu 14 grudnia 2020 roku („PGK”). W dniu 24 maja 2022 roku Naczelnik Pierwszego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Warszawie wydał decyzję o wygaśnięciu z dniem 31 grudnia 2021 roku decyzji o rejestracji umowy o utworzeniu PGK na lata 2021-2023. Powodem wydania powyższej decyzji było niezrealizowanie przez PGK wymaganego przepisami prawa warunku minimalnej rentowności PGK za rok Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 39 2021 na poziomie 2%. W wyniku powyższej decyzji począwszy od dnia 1 stycznia 2022 roku spółki Grupy należące w 2021 roku do PGK rozliczają podatek dochodowy indywidualnie. W dniu 28 grudnia 2022 roku została zarejestrowana przez Naczelnika Pierwszego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Warszawie na lata 2023-2025 umowa Podatkowej Grupy Kapitałowej, którą tworzą Spółka i wybrane spółki zależne. 21.2.Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 (dane przekształcone) Zysk/(strata) przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej 110 1 125 Zysk/(strata) przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej 23 (450) Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce, wynoszącej 19% (25) (128) Korekty dotyczące podatku dochodowego z lat ubiegłych 13 (34) Podatkowy efekt transkacji reorganizacyjnych Grupy TAURON (12) − Odpis grupy do zbycia do wartości godziwej (87) − Przychody i koszty trwale niepodatkowe (81) (7) Zmiany szacunku w podatku odroczonym (101) (151) Pozostałe 26 30 Podatek według efektywnej stawki podatkowej wynoszącej 201% (2021: 43%) (267) (290) Podatek dochodowy (obciążenie) wykazany w wyniku finansowym, w tym: (267) (290) dotyczący działalności kontynuowanej (319) (293) dotyczący działalności zaniechanej 52 3 22.Działalność zaniechana WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Jako działalność zaniechaną Grupa prezentuje wyniki i przepływy środków pieniężnych grupy do zbycia zaklasyfikowanej jako przeznaczona do sprzedaży lub która została zbyta, jeśli grupa ta spełnia następujące warunki: • stanowi odrębną, ważną dziedzinę działalności lub geograficzny obszar działalności, • jest częścią pojedynczego, skoordynowanego planu zbycia odrębnej, ważnej dziedziny działalności lub geograficznego obszaru działalności, lub • jest jednostką zależną nabytą wyłącznie z zamiarem jej odsprzedaży. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Grupa ujmuje odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości w momencie początkowego lub późniejszego przeszacowania składnika aktywów (lub grupy do zbycia) do wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. Grupa dokonała oszacowania wartości godziwej grupy do zbycia, o czym szerzej poniżej. Grupa szacuje, że transakcje zawierane przez Grupę ze spółką zależną, której działalność klasyfikowana jest jako działalność zaniechana, dokonywane w ramach podstawowej działalności operacyjnej będą kontynuowane po zbyciu spółki zależnej. W związku z tym, przychody i koszty spółek Grupy wynikające z transakcji z grupą do zbycia prezentowane są w ramach wyniku z działalności kontynuowanej, z odpowiednią korektą konsolidacyjną ujętą w ramach działalności zaniechanej. Pozostałe przychody i koszty, w tym finansowe wynikające z transakcji Grupy z działalnością zaniechaną w ocenie Grupy nie będą kontynuowane. Działalność zaniechaną stanowi działalność spółki klasyfikowana dotychczas w ramach segmentu Wydobycie, co związane jest ze zbyciem przez Spółkę 100% udziałów w TAURON Wydobycie S.A. i w konsekwencji utratą kontroli przez Grupę TAURON nad TAURON Wydobycie S.A., co zostało opisane szerzej w nocie 3 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 40 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 (dane przekształcone) Segment Wydobycie Korekty konsolidacyjne/ Odpis do wartości godziwej Działalność zaniechana Segment Wydobycie Korekty konsolidacyjne Działalność zaniechana Przychody ze sprzedaży 2 680 (1 650) 1 030 1 467 (1 017) 450 Koszt sprzedanych towarów, produktów, materiałów i usług (1 867) 1 630 (237) (1 686) 991 (695) Zysk (strata) brutto ze sprzedaży z działalności zaniechanej 813 (20) 793 (219) (26) (245) Koszty sprzedaży (110) 13 (97) (86) 9 (77) Koszty ogólnego zarządu (206) 25 (181) (177) 32 (145) Pozostałe przychody i koszty operacyjne (7) 2 (5) 24 (1) 23 Odpis z tytułu przeszacowania do wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży − (460) (460) − − − Zysk (strata) operacyjna z działalności zaniechanej 490 (440) 50 (458) 14 (444) Przychody i koszty finansowe (347) 320 (27) (375) 369 (6) Zysk (strata) przed opodatkowaniem na działalności zaniechanej 143 (120) 23 (833) 383 (450) Podatek dochodowy 52 − 52 3 − 3 Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej 195 (120) 75 (830) 383 (447) Zyski aktuarialne 22 − 22 14 − 14 Podatek dochodowy (4) − (4) (3) − (3) Pozostałe całkowite dochody z działalności zaniechanej nie podlegające przeklasyfikowaniu w wynik finansowy 18 − 18 11 − 11 Łączne całkowite dochody z działalności zaniechanej 213 (120) 93 (819) 383 (436) Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej przypadający: Akcjonariuszom jednostki dominującej 195 (120) 75 (830) 383 (447) Całkowity dochód z działalności zaniechanej przypadający: Akcjonariuszom jednostki dominującej 213 (120) 93 (819) 383 (436) Zysk (strata) na jedną akcję podstawowy i rozwodniony (w złotych): z zysku (straty) netto z działalności zaniechanej za okres przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 0,04 (0,26) Po spełnieniu w dniu 4 listopada 2022 roku warunku zawieszającego zawartego w warunkowej umowie sprzedaży akcji spółki TAURON Wydobycie S.A. dotyczącego dokonania podwyższenia kapitału zakładowego TAURON Wydobycie S.A., w celu spłaty zadłużenia TAURON Wydobycie S.A. wobec Spółki, Spółka oceniła, że w stosunku do działalności TAURON Wydobycie S.A. zostały spełnione wynikające z MSSF 5 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana warunki w zakresie klasyfikacji jej działalności jako zaniechanej oraz aktywów i zobowiązań spółki TAURON Wydobycie S.A. jako grupy do zbycia zaklasyfikowanej jako przeznaczona do sprzedaży. Ponadto Grupa na dzień ujęcia aktywów netto TAURON Wydobycie S.A. do grupy do zbycia zaklasyfikowanej jako przeznaczona do sprzedaży, dokonała jej wyceny do wartości godziwej. Wartość godziwa została oszacowana na poziomie 0 PLN. Cena transakcji na poziomie 1 PLN została ustalona w następstwie wyceny akcji TAURON Wydobycie S.A. przeprowadzonej metodą zdyskontowanych przepływów pieniężnych opartych na długoterminowych projekcjach finansowych obejmujących lata 2022-2049 przez zewnętrzny, niezależny podmiot doradczy. W związku z faktem, iż wartość godziwa grupy do zbycia była niższa niż jej dotychczasowa wartość księgowa, Grupa ujęła odpis aktualizujący z tytułu przeszacowania grupy do zbycia zaklasyfikowanej jako przeznaczona do sprzedaży do wartości godziwej. Łączny koszt odpisu aktywów netto grupy do zbycia zaklasyfikowanej jako przeznaczona do sprzedaży do wartości godziwej wynoszący 460 mln PLN pomniejszył wartość niefinansowych aktywów trwałych w ramach grupy do zbycia zaklasyfikowanej jako przeznaczone do sprzedaży. Wynik na utracie kontroli nad spółką TAURON Wydobycie S.A. wyniósł 1 PLN i był równy cenie sprzedaży. Aktywa netto zbywanej spółki, z uwzględnieniem ujęcia odpisu niefinansowych aktywów trwałych w wysokości 460 mln PLN, na dzień utraty kontroli, tj. 31 grudnia 2022 roku wynoszące 0 PLN przedstawia poniższa tabela. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 41 Stan na 31 grudnia 2022 Rzeczowe aktywa trwałe 391 Należności od odbiorców 336 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 216 Zapasy 94 Prawa do użytkowania aktywów 67 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 55 Pozostałe aktywa 107 Aktywa razem 1 266 Zobowiązania wobec dostawców 259 Rozliczenia międzyokresowe i dotacje rządowe 220 Zobowiązania z tytułu podatków i opłat 196 Rezerwy na świadczenia pracownicze 155 Rezerwy na koszty demontażu środków trwałych i rekultywację terenu oraz pozostałe 176 Zobowiązania inwestycyjne 92 Zobowiązania z tytułu umów leasingu 78 Pozostałe zobowiązania 90 Zobowiązania razem 1 266 Aktywa netto − 23.Zysk (strata) przypadający na jedną akcję WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Zysk (strata) netto na akcję dla każdego okresu obliczany jest poprzez podzielenie zysku (straty) netto przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 (dane przekształcone) Zysk (strata) netto za rok obrotowy przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej (134) 338 Zysk (strata) netto za rok obrotowy z działalności kontynuowanej przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej (209) 785 Liczba akcji zwykłych 1 752 549 394 1 752 549 394 Zysk (strata) na jedną akcję podstawowy i rozwodniony przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej (w złotych) (0,08) 0,19 Zysk (strata) na jedną akcję podstawowy i rozwodniony z działalności kontynuowanej przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej (w złotych) (0,12) 0,45 Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 42 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ 24.Rzeczowe aktywa trwałe WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Kluczowe dla Grupy środki trwałe w poszczególnych segmentach to: • w obszarze Wytwarzanie: - kotły wraz z urządzeniami pomocniczymi, turbiny z generatorami, transformatory i stacje ciepłownicze, a także urządzenia do rozładunku, magazynowania i transportu paliwa, pompownie i instalacje odsiarczania, wytwornice pary, rozdzielnie, składowiska odpadów, magazyny i budynki, rozdzielnie najwyższych napięć; - stacje ciepłownicze, urządzenia do rozładunku paliwa i transportu, a także pompownie i stacje uzdatniania wody. • w obszarze Odnawialnych źródeł energii: - elektrownie wiatrowe, farmy fotowoltaiczne, turbozespoły wodne, budynki elektrowni wodnych oraz jazy, zapory i urządzenia hydrotechniczne. • w obszarze Dystrybucja: - linie elektroenergetyczne o łącznej długości około 246 tysiące km; - stacje elektroenergetyczne (około 62 tysięcy sztuk); - transformatory (około 60 tysięcy sztuk). Rzeczowe aktywa trwałe wycenia się według kosztu pomniejszonego o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Koszt obejmuje: • cenę nabycia lub koszt wytworzenia, • koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania, • przewidywany koszt demontażu, usunięcia rzeczowych aktywów trwałych oraz przywrócenia do stanu pierwotnego miejsca, w którym dany składnik aktywów się znajduje (politykę rachunkowości w zakresie tworzenia rezerw na te koszty przedstawiono w nocie 43 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego), • koszty finansowania zewnętrznego. Na dzień nabycia składnika rzeczowych aktywów trwałych są identyfikowane i wyodrębniane wszystkie istotne elementy wchodzące w skład danego składnika aktywów, mające różny okres ekonomicznej użyteczności (komponenty). Komponentem składników rzeczowych aktywów trwałych są również koszty remontów kapitalnych, przeglądów okresowych oraz koszty wymiany głównych części składowych. Grupa ujmuje jako odrębne pozycje rzeczowych aktywów trwałych specjalistyczne części zamienne oraz sprzęt serwisujący, jeżeli ich okres użytkowania wynosi więcej niż 1 rok. Podstawę naliczania odpisów amortyzacyjnych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia środka trwałego pomniejszone o jego wartość rezydualną. Amortyzacja następuje na podstawie planu amortyzacji określającego przewidywany okres użytkowania środka trwałego. Rzeczowe aktywa trwałe (w tym komponenty) są amortyzowane liniowo przez ich przewidywany okres użytkowania, z wyjątkiem gruntów i środków trwałych w budowie, które nie podlegają amortyzacji. Specjalistyczne części zamienne oraz sprzęt serwisujący są amortyzowane przez okres użytkowania środka trwałego, którego dotyczą. Koszty finansowania zewnętrznego aktywowane w ramach składników aktywów Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia lub ceny nabycia dostosowywanych składników aktywów trwałych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się przede wszystkim odsetki od finansowania specyficznego i ogólnego wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej oraz różnice kursowe powstałe w związku z finansowaniem w walucie obcej w stopniu, w jakim uznawane są za korektę kosztów odsetek. Kapitalizacji podlega także efektywna część zabezpieczenia dla kontraktów spełniających warunki rachunkowości zabezpieczeń i zawieranych w związku z finansowaniem budowy aktywów trwałych. Kwotę kosztów ogólnego finansowania zewnętrznego podlegającą aktywowaniu określa się poprzez zastosowanie stopy kapitalizacji do nakładów poniesionych na dostosowywane składniki aktywów. Stopa kapitalizacji stanowi średnią ważoną stopę wszystkich kosztów finansowania zewnętrznego dotyczących finansowania zewnętrznego stanowiących zobowiązania w danym okresie, ale innych niż finansowanie specyficzne. Nieodpłatnie otrzymane środki trwałe i opłaty przyłączeniowe oraz dotacje do aktywów Nieodpłatnie otrzymane środki trwałe oraz opłaty przyłączeniowe ujmowane są początkowo w cenie nabycia odpowiadającej szacowanej wartości godziwej lub wartości otrzymanych środków pieniężnych stanowiących dotacje do aktywów. Przychody z tytułu nieodpłatnie otrzymanych środków trwałych sfinansowanych z dotacji są wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako rozliczenia międzyokresowe przychodów i rozpoznawane jako pozostałe przychody operacyjne w sposób współmierny do odpowiadających im kosztów amortyzacji otrzymanych lub nabytych składników rzeczowych aktywów trwałych. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Utrata wartości Grupa ocenia na każdy dzień bilansowy czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego składnika rzeczowych aktywów trwałych. Testy na utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych są przeprowadzane zgodnie z polityką rachunkowości określoną w nocie 14 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Średnie pozostałe okresy użytkowania poszczególnych grup środków trwałych Grupa rodzajowa Średni pozostały okres amortyzacji w latach Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 20 lat Urządzenia techniczne i maszyny 12 lat Inne środki trwałe 4 lata Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 43 Metoda amortyzacji, okres użytkowania oraz wartość rezydualna rzeczowych aktywów trwałych podlegają weryfikacji, co najmniej na koniec każdego roku obrotowego, a ewentualne korekty odpisów amortyzacyjnych dokonywane są z efektem od początku okresu sprawozdawczego, w którym zakończono weryfikację. Przeprowadzona w 2022 roku weryfikacja okresów ekonomicznej użyteczności rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych wpłynęła w segmencie Dystrybucja na spadek kosztów amortyzacji o 18 mln PLN, a w segmencie Wytwarzanie na ich spadek o 11 mln PLN. Rok zakończony 31 grudnia 2022 roku Grunty Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej Urządzenia techniczne i maszyny Wyrobiska górnicze Inne środki trwałe Środki trwałe w budowie Rzeczowe aktywa trwałe razem WARTOŚĆ BRUTTO Bilans otwarcia 144 31 221 25 948 280 978 1 773 60 344 Zakup bezpośredni − 5 5 2 − 2 862 2 874 Koszty finansowania zewnętrznego − − − − − 28 28 Rozliczenie środków trwałych w budowie 2 1 741 964 − 45 (2 752) − Sprzedaż − 1 (115) − (14) (2) (130) Przekazanie do/z aktywów przeznaczonych do zbycia (3) (1 487) (1 691) (408) (71) (304) (3 964) Likwidacja − (57) (107) (138) (14) − (316) Nieodpłatne otrzymanie − 27 1 − − − 28 Nabycie jednostki zależnej 3 30 2 − − − 35 Koszty komponentów remontowych − − − − − 152 152 Wytworzenie we własnym zakresie − − − 270 − 76 346 Koszty demontażu farm wiatrowych oraz likwidacji zakładów górniczych − (100) (15) − − − (115) Pozostałe zmiany − 76 (24) − − (13) 39 Bilans zamknięcia 146 31 457 24 968 6 924 1 820 59 321 SKUMULOWANA AMORTYZACJA (UMORZENIE) Bilans otwarcia − (14 276) (15 840) (105) (728) (221) (31 170) Amortyzacja za okres − (896) (892) (110) (59) − (1 957) Odpisy aktualizujące − (47) (30) (52) (1) (60) (190) Sprzedaż − (1) 114 − 14 − 127 Likwidacja − 50 98 138 14 − 300 Przekazanie do/z aktywów przeznaczonych do zbycia − 1 395 1 531 129 66 179 3 300 Pozostałe zmiany − (15) (1) − 2 14 − Bilans zamknięcia − (13 790) (15 020) − (692) (88) (29 590) WARTOŚĆ NETTO NA POCZĄTEK OKRESU 144 16 945 10 108 175 250 1 552 29 174 WARTOŚĆ NETTO NA KONIEC OKRESU 146 17 667 9 948 6 232 1 732 29 731 w tym segmenty operacyjne: Wytwarzanie 46 2 460 3 503 − 20 352 6 381 Odnawialne źródła energii 1 903 1 191 − 2 74 2 171 Dystrybucja 83 13 559 5 065 − 177 1 193 20 077 Inne segmenty oraz pozostała działalność 16 745 189 6 33 113 1 102 Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 44 Rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Grunty Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej Urządzenia techniczne i maszyny Wyrobiska górnicze Inne środki trwałe Środki trwałe w budowie Rzeczowe aktywa trwałe razem WARTOŚĆ BRUTTO Bilans otwarcia 143 29 748 25 206 258 976 1 888 58 219 Zakup bezpośredni - - - 2 - 2 487 2 489 Koszty finansowania zewnętrznego - - - - - 14 14 Rozliczenie środków trwałych w budowie 2 1 702 994 - 38 (2 736) − Sprzedaż (1) (38) (137) - (6) (4) (186) Likwidacja - (46) (140) (149) (17) - (352) Nieodpłatne otrzymanie - 43 - - - - 43 Koszty komponentów remontowych - - - - - 94 94 Wytworzenie we własnym zakresie - - - 169 - 48 217 Koszty demontażu farm wiatrowych oraz likwidacji zakładów górniczych - (159) (14) - - - (173) Pozostałe zmiany - (29) 39 - (13) (18) (21) Bilans zamknięcia 144 31 221 25 948 280 978 1 773 60 344 SKUMULOWANA AMORTYZACJA (UMORZENIE) Bilans otwarcia - (13 010) (14 570) (138) (704) (292) (28 714) Amortyzacja za okres - (887) (850) (83) (59) - (1 879) Odpisy aktualizujące - (484) (674) (33) (1) 71 (1 121) Sprzedaż - 36 135 - 6 3 180 Likwidacja - 41 136 149 17 - 343 Pozostałe zmiany - 28 (17) - 13 (3) 21 Bilans zamknięcia − (14 276) (15 840) (105) (728) (221) (31 170) WARTOŚĆ NETTO NA POCZĄTEK OKRESU 143 16 738 10 636 120 272 1 596 29 505 WARTOŚĆ NETTO NA KONIEC OKRESU 144 16 945 10 108 175 250 1 552 29 174 w tym segmenty operacyjne: Wydobycie 3 201 176 169 3 117 669 Wytwarzanie 42 2 513 3 651 - 24 114 6 344 Odnawialne źródła energii - 791 1 172 - 3 93 2 059 Dystrybucja 81 12 851 4 939 - 196 1 065 19 132 Inne segmenty oraz pozostała działalność 18 589 170 6 24 163 970 W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku Grupa dokonała zakupu rzeczowych aktywów trwałych (wliczając skapitalizowane koszty finansowania zewnętrznego) w kwocie 2 902 mln PLN. Największe zakupy dokonane zostały w związku z inwestycjami w następujących segmentach operacyjnych. Segment operacyjny Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Dystrybucja 2 082 1 988 Odnawialne źródła energii 367 81 Wytwarzanie 166 116 Średnia stopa kapitalizacji kosztów finansowania zewnętrznego w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku wyniosła 4,7%, a w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku wyniosła 2,8%. Główne zadania inwestycyjne realizowane przez Grupę w roku obrotowym 2022 opisane zostały w punkcie 1.5. Sprawozdania Zarządu z działalności TAURON Polska Energia S.A. oraz Grupy Kapitałowej TAURON za rok obrotowy 2022. Odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe miały wpływ na wynik z działalności kontynuowanej i zaniechanej w następujących segmentach operacyjnych: Rok zakończony 31 grudnia 2022 roku Działalność kontynuowana Działalność zaniechana Razem Wytwarzanie Dystrybucja Wydobycie Zwiększenie odpisów aktualizujących (59) (3) (128) (190) Łączny wpływ na wynik okresu, w tym: (59) (3) (128) (190) Działalność kontynuowana (59) (3) − (62) Działalność zaniechana − − (128) (128) Rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Działalność kontynuowana Działalność zaniechana Razem Wytwarzanie Dystrybucja Pozostałe Wydobycie Zwiększenie odpisów aktualizujących (942) (1) (1) (181) (1 125) Zmniejszenie odpisów aktualizujących 1 3 − - 4 Łączny wpływ na wynik okresu, w tym: (941) 2 (1) (181) (1 121) Działalność kontynuowana (941) 2 (1) − (940) Działalność zaniechana − − − (181) (181) Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 45 Dodatkowo, Grupa dokonała wyceny do wartości godziwej aktywów netto TAURON Wydobycie S.A. w związku z klasyfikacją jako grupa do zbycia przeznaczona do sprzedaży, w wyniku czego ujęła odpis aktualizujący w wysokości 460 mln PLN, który pomniejszył wartość niefinansowych aktywów trwałych w ramach grupy do zbycia zaklasyfikowanej jako przeznaczona do sprzedaży. 25.Prawa do użytkowania aktywów WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Umowę lub część umowy najmu, dzierżawy albo inną umowę lub część umowy o podobnym charakterze, na mocy której przekazuje się prawo do kontroli użytkowania składnika aktywów przez dany okres w zamian za wynagrodzenie, klasyfikuje się jako leasing. Klasyfikacji leasingu dokonuje się na dzień rozpoczęcia leasingu, w oparciu o treść ekonomiczną umowy, nie zaś o jej formę prawną. Spółka klasyfikuje jako leasing prawa wieczystego użytkowania gruntu oraz służebności, których przedmiotem jest korzystanie z urządzeń służących do przesyłu energii i ciepła (służebność przesyłu). Z dniem rozpoczęcia leasingu ujmuje się składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania wycenia się według kosztu obejmującego: • kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, • wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia leasingu lub przed tą datą, pomniejszone o związane z leasingiem otrzymane kwoty lub pokryte przez leasingodawcę koszty (zachęty leasingowe), • wszelkie poniesione przez leasingobiorcę początkowe koszty bezpośrednie, • szacunek kosztów demontażu i usunięcia bazowego składnika aktywów, przeprowadzenia renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzenia renowacji do stanu wymaganego przez warunki leasingu. Po początkowym ujęciu składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania wyceniany jest według kosztu pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości oraz skorygowanego z tytułu aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu. Zasady amortyzacji aktywów będących przedmiotem leasingu są spójne z zasadami stosowanymi przy amortyzacji aktywów będących własnością Grupy. Przy braku wystarczającej pewności, że Grupa uzyska tytuł własności przed końcem okresu leasingu, dany składnik aktywów umarza się przez krótszy z dwóch okresów: okres leasingu lub okres użytkowania. Spółka nie stosuje wymogów MSSF 16 Leasing w odniesieniu do klasy aktywów w stosunku do leasingów krótkoterminowych, które w dniu rozpoczęcia mają okres leasingu nie dłuższy niż 12 miesięcy. Grupa stosuje zwolnienie ze stosowania MSSF 16 Leasing w odniesieniu do leasingów, których bazowy składnik aktywów ma wartość nieprzekraczającą 20 tysięcy złotych. Wyboru zwolnienia dla leasingów, w przypadku których bazowy składnik aktywów ma niską wartość Grupa może dokonać w odniesieniu do poszczególnych leasingów, w szczególności Grupa nie stosuje zwolnienia dla aktywów niskocennych w przypadku prawa wieczystego użytkowania gruntu. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Grupa w dacie rozpoczęcia leasingu wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania m.in. w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe są dyskontowane z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie Grupa stosuje krańcową stopę procentową, zgodnie z przyjętą do stosowania metodyką. Grupa stosuje podejście portfelowe do leasingów o podobnych cechach, dotyczących jednolitych aktywów, wykorzystywanych w podobny sposób. Rozliczając umowy leasingu metodą portfelową, Grupa stosuje szacunki i założenia odpowiadające rozmiarowi i składowi posiadanego portfela, w tym w postaci szacunku średniego ważonego okresu trwania leasingu. Spółka stosuje podejście portfelowe w szczególności dla umów najmu, dzierżawy i innych umów spełniających kryteria uznania za leasing dotyczących pomieszczeń i gruntów dla celów montażu infrastruktury cieplnej i elektroenergetycznej. Dla określenia okresu leasingu m.in. dla umów na czas nieokreślony Grupa dokonuje szacunku. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 46 Rok zakończony 31 grudnia 2022 roku Grunty Prawo użytkowania wieczystego gruntu Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Służebności przesyłu Prawa do użytkowania aktywów w przygotowaniu Prawa do użytkowania aktywów razem WARTOŚĆ BRUTTO Bilans otwarcia 618 1 200 212 112 11 150 6 2 309 Zakup bezpośredni − − − − − − 11 11 Rozliczenie praw do użytkowania aktywów w przygotowaniu − − − − − 12 (12) − Zwiększenie z tytułu nowej umowy leasingu 48 − 14 23 4 − − 89 Zwiększenie/(zmniejszenie) z tytułu zmian leasingu 11 (7) 6 3 1 − − 14 Likwidacja (4) (1) (2) (43) (3) − − (53) Przekazanie do/z aktywów przeznaczonych do zbycia (1) (58) (6) (79) (3) − − (147) Nabycie jednostki zależnej 124 4 18 − − 5 − 151 Pozostałe zmiany − (2) 7 − 2 8 − 15 Bilans zamknięcia 796 1 136 249 16 12 175 5 2 389 SKUMULOWANA AMORTYZACJA (UMORZENIE) Bilans otwarcia (71) (134) (51) (66) (4) (37) − (363) Amortyzacja za okres (33) (38) (20) (23) (3) (7) − (124) Odpisy aktualizujące − − (1) (7) − − − (8) Likwidacja 2 − − 42 2 − − 46 Przekazanie do/z aktywów przeznaczonych do zbycia − 5 1 50 1 − − 57 Pozostałe zmiany − − − − (1) − − (1) Bilans zamknięcia (102) (167) (71) (4) (5) (44) − (393) WARTOŚĆ NETTO NA POCZĄTEK OKRESU 547 1 066 161 46 7 113 6 1 946 WARTOŚĆ NETTO NA KONIEC OKRESU 694 969 178 12 7 131 5 1 996 Rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Grunty Prawo użytkowania wieczystego gruntu Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Służebności przesyłu Prawa do użytkowania aktywów w przygotowaniu Prawa do użytkowania aktywów razem WARTOŚĆ BRUTTO Bilans otwarcia 548 1 162 196 89 8 133 6 2 142 Zwiększenie z tytułu nowej umowy leasingu 66 1 13 34 5 - - 119 Zwiększenie/(zmniejszenie) z tytułu zmian leasingu 4 27 4 9 - - - 44 Likwidacja (5) (1) (1) (20) (2) - - (29) Pozostałe zmiany 5 11 - - - 17 - 33 Bilans zamknięcia 618 1 200 212 112 11 150 6 2 309 SKUMULOWANA AMORTYZACJA (UMORZENIE) Bilans otwarcia (45) (92) (32) (62) (5) (30) − (266) Amortyzacja za okres (27) (33) (19) (20) (1) (6) - (106) Odpisy aktualizujące - (1) - (4) - (1) - (6) Likwidacja 1 - - 20 2 - - 23 Pozostałe zmiany - (8) - - - - - (8) Bilans zamknięcia (71) (134) (51) (66) (4) (37) − (363) WARTOŚĆ NETTO NA POCZĄTEK OKRESU 503 1 070 164 27 3 103 6 1 876 WARTOŚĆ NETTO NA KONIEC OKRESU 547 1 066 161 46 7 113 6 1 946 26.Wartość firmy WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Wartość firmy wycenia się według wartości początkowej (ustalonej zgodnie z polityką rachunkowości przedstawioną w nocie 7) pomniejszonej o skumulowane odpisy z tytułu utraty wartości. Wartość firmy nie podlega amortyzacji, lecz testowana jest na utratę wartości. Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek, lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy odpowiada najniższemu poziomowi w Grupie TAURON, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz jest nie większy niż jeden segment operacyjny Grupy TAURON. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Wartość firmy podlega testowi na utratę wartości corocznie oraz na każdy dzień bilansowy, na który występują stosowne przesłanki. Test na utratę wartości w odniesieniu do wartości firmy przeprowadza się zgodnie z zasadami rachunkowości przedstawionymi w nocie 14. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 47 Segment operacyjny Stan na 31 grudnia 2022 Stan na 31 grudnia 2021 Dystrybucja 26 26 Razem 26 26 W wyniku rozliczenia transakcji nabycia kontroli nad spółką Energetyka Cieszyńska Sp. z .o.o., Grupa rozpoznała na dzień objęcia kontroli nad spółką wartość firmy w segmencie Wytwarzanie w wysokości 18 mln PLN. W wyniku przeprowadzonych na 31 grudnia 2022 roku testów na utratę wartości, Grupa dokonała odpisu rozpoznanej wartości firmy w pełnej wysokości, co zostało opisane szerzej w nocie 14 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 27.Świadectwa pochodzenia energii i prawa do emisji CO2 WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Świadectwa pochodzenia energii i prawa do emisji gazów klasyfikowane jako aktywa niematerialne obejmują: • świadectwa pochodzenia energii wytworzonej ze źródeł odnawialnych (OZE), a także prawa majątkowe wynikające ze świadectw efektywności energetycznej, otrzymane lub nabyte z zamiarem umorzenia w związku ze sprzedażą energii elektrycznej odbiorcom finalnym; • prawa do emisji CO2 otrzymane lub nabywane z zamiarem spełnienia obowiązku wynikającego z emisji CO2. Grupa klasyfikuje świadectwa pochodzenia energii oraz prawa do emisji CO2 na podstawie intencji co do sposobu ich przeznaczenia określonej w dniu nabycia (z możliwością późniejszej reklasyfikacji) jako: • aktywa niematerialne krótkoterminowe – świadectwa pochodzenia energii oraz prawa do emisji gazów desygnowane na własne potrzeby, w przypadku gdy Grupa ma zamiar umorzyć je w celu spełnienia obowiązku za rok bieżący; • aktywa niematerialne długoterminowe – świadectwa pochodzenia energii oraz prawa do emisji gazów desygnowane na własne potrzeby, dla których celem jest wypełnienie obowiązku przedstawienia do umorzenia za lata kolejne. Zasady wyceny tych aktywów na moment początkowego ujęcia są następujące: Nabyte Przyznane/ Otrzymane nieodpłatnie Rozchód Świadectwa pochodzenia Cena nabycia Wartość godziwa z ostatniego dnia miesiąca wyprodukowania energii kwalifikowanej lub z ostatniego dnia miesiąca, w którym zostały przyznane świadectwa efektywności energetycznej, a w przypadku zawartych umów lub porozumień sprzedaży – wartość godziwa wynikająca z tych dokumentów FIFO „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” Prawa do emisji CO2 Cena nabycia Wartość nominalna (tj. zero) W pierwszej kolejności otrzymane nieodpłatnie, a następnie nabyte (wg FIFO „pierwsze weszło, pierwsze wyszło”) Rozchód posiadanych świadectw pochodzenia energii oraz praw do emisji CO2 (w korespondencji z rozliczeniem kwoty rezerwy) następuje na dzień umorzenia tych praw. Zasady tworzenia rezerw z tytułu obowiązku przedstawienia świadectw pochodzenia energii oraz rezerw na zobowiązania z tytułu emisji CO2 przedstawiono w nocie 44. 27.1.Długoterminowe świadectwa pochodzenia energii i prawa do emisji CO2 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Świadectwa pochodzenia energii Prawa do emisji CO2 Razem Świadectwa pochodzenia energii Prawa do emisji CO2 Razem Bilans otwarcia 200 244 444 234 267 501 Zakup bezpośredni 19 11 30 113 - 113 Reklasyfikacja (177) (242) (419) (147) (23) (170) Bilans zamknięcia 42 13 55 200 244 444 Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 48 27.2.Krótkoterminowe świadectwa pochodzenia energii i prawa do emisji CO2 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Świadectwa pochodzenia energii Prawa do emisji CO2 Razem Świadectwa pochodzenia energii Prawa do emisji CO2 Razem Bilans otwarcia 151 6 157 705 334 1 039 Zakup bezpośredni 372 1 797 2 169 281 1 360 1 641 Wytworzenie we własnym zakresie 227 − 227 239 - 239 Umorzenie (635) (1 494) (2 129) (1 221) (1 635) (2 856) Reklasyfikacja 130 43 173 147 (53) 94 Bilans zamknięcia 245 352 597 151 6 157 Reklasyfikacja praw do emisji CO2 obejmuje głównie reklasyfikację uprawnień nabytych w latach poprzednich i przeznaczonych pod umorzenie roku 2022 z długoterminowych do krótkoterminowych uprawnień do emisji CO2. Dodatkowo, w 2022 roku część powyższych uprawnień o wartości 199 mln PLN zreklasyfikowano z krótkoterminowych uprawnień do emisji CO2 do zapasów, a następnie sprzedano. Uprawnienia zostały zbyte przez Grupę w związku z powstałą w wyniku awarii bloku 910 MW w Jaworznie nadwyżką uprawnień za rok 2021 w portfelu Nowe Jaworzno Grupa TAURON Sp. z o.o., co zostało opisane szerzej w nocie 15 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 27.3.Bilans praw do emisji CO2 w Rejestrze Unii Europejskiej Wolumen nabytych uprawnień do emisji CO2 w powyższej tabeli dotyczy uprawnień do emisji CO2 nabytych na potrzeby umorzeniowe Grupy TAURON oraz w ramach portfela tradingowego. Sprzedaż dotyczy co do zasady portfela tradingowego oraz ewentualnej sprzedaży uprawnień do emisji CO2 nabytych pierwotnie na potrzeby umorzeniowe Grupy TAURON i sprzedanych w związku z działaniami restrukturyzacyjnymi. 28.Pozostałe aktywa niematerialne WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Główne pozycje ujęte w ramach pozostałych aktywów niematerialnych to oprogramowanie, koncesje, patenty, licencje i podobne wartości. Składniki pozostałych aktywów niematerialnych wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o skumulowane odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości. Pozostałe aktywa niematerialne, z wyjątkiem nieoddanych do użytkowania, są amortyzowane przez szacowany okres użytkowania. Podstawą naliczania amortyzacji jest wartość początkowa pomniejszona o wartość rezydualną. Wartość rezydualną uwzględnia się przy ustalaniu podstawy ustalania odpisów amortyzacyjnych, jeżeli w odniesieniu do danego aktywa istnieje aktywny rynek lub strona trzecia zobowiązała się do zakupu składnika aktywów w momencie zakończenia okresu jego użytkowania. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Utrata wartości Grupa ocenia na każdy dzień bilansowy czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego składnika aktywów niematerialnych. Testy na utratę wartości aktywów niematerialnych są przeprowadzane zgodnie z polityką rachunkowości określoną w nocie 14. Okres i metoda amortyzacji oraz wartość rezydualna podlegają weryfikacji nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego. Wszelkie zmiany wynikające z przeprowadzonej weryfikacji ujmuje się jako zmianę szacunków, a ewentualna korekta odpisów amortyzacyjnych dokonywana jest z efektem od początku okresu sprawozdawczego, w którym zakończono weryfikację. Bilans uprawnień Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Mg EUA Mg EUA Uprawnienia na rejestrze na początek roku 2 188 000 6 732 596 Uprawnienia umorzone: emisja poprzedniego roku (7 141 170) (10 047 653) emisja bieżącego roku − (5 871 051) Przydział nieodpłatnych uprawnień 138 010 131 815 Uprawnienia nabyte na rynku wtórnym 12 999 000 17 673 672 Uprawnienia sprzedane na rynek wtórny (5 791 000) (6 431 379) Uprawnienia na rejestrze na koniec roku 2 392 840 2 188 000 Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 49 Okresy użytkowania Dla poszczególnych grup pozostałych aktywów niematerialnych przyjęto następujące średnie pozostałe okresy użytkowania: Grupa rodzajowa Średni pozostały okres amortyzacji w latach Oprogramowanie, koncesje, patenty, licencje i podobne wartości 4 lata Inne 11 lat Rok zakończony 31 grudnia 2022 roku Koszty zakończonych prac rozwojowych Oprogramowanie, koncesje, patenty, licencje i podobne wartości Inne aktywa niematerialne Aktywa niematerialne nie oddane do użytkowania Aktywa niematerialne razem WARTOŚĆ BRUTTO Bilans otwarcia 17 1 045 223 71 1 356 Zakup bezpośredni − − − 329 329 Rozliczenie aktywów nie oddanych do użytkowania 3 191 30 (224) − Sprzedaż/Likwidacja (2) (12) (1) (10) (25) Przekazanie do/z aktywów przeznaczonych do zbycia − (17) − − (17) Pozostałe zmiany − − 7 1 8 Bilans zamknięcia 18 1 207 259 167 1 651 SKUMULOWANA AMORTYZACJA (UMORZENIE) Bilans otwarcia (8) (686) (122) − (816) Amortyzacja za okres (2) (122) (11) − (135) Sprzedaż/Likwidacja 2 12 1 − 15 Przekazanie do/z aktywów przeznaczonych do zbycia − 11 − − 11 Bilans zamknięcia (8) (785) (132) − (925) WARTOŚĆ NETTO NA POCZĄTEK OKRESU 9 359 101 71 540 WARTOŚĆ NETTO NA KONIEC OKRESU 10 422 127 167 726 Rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Koszty zakończonych prac rozwojowych Oprogramowanie, koncesje, patenty, licencje i podobne wartości Inne aktywa niematerialne Aktywa niematerialne nie oddane do użytkowania Aktywa niematerialne razem WARTOŚĆ BRUTTO Bilans otwarcia 12 945 219 120 1 296 Zakup bezpośredni - - - 106 106 Rozliczenie aktywów nie oddanych do użytkowania 5 143 7 (155) − Sprzedaż/Likwidacja - (43) (3) - (46) Bilans zamknięcia 17 1 045 223 71 1 356 SKUMULOWANA AMORTYZACJA (UMORZENIE) Bilans otwarcia (7) (624) (113) − (744) Amortyzacja za okres (1) (105) (10) − (116) Odpisy aktualizujące - - (2) − (2) Sprzedaż/Likwidacja - 43 3 − 46 Bilans zamknięcia (8) (686) (122) − (816) WARTOŚĆ NETTO NA POCZĄTEK OKRESU 5 321 106 120 552 WARTOŚĆ NETTO NA KONIEC OKRESU 9 359 101 71 540 29.Udziały i akcje we wspólnych przedsięwzięciach WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Wspólne ustalenia umowne Grupy zaklasyfikowane jako wspólne przedsięwzięcia są ujmowane metodą praw własności. Przy zastosowaniu metody praw własności, wartość początkową inwestycji w cenie nabycia zwiększa się lub zmniejsza o udział w zyskach/stratach oraz udział w pozostałych całkowitych dochodach wspólnego przedsięwzięcia od dnia przejęcia (ujmowany odpowiednio w wyniku finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach Grupy). Wypłaty z zysku wypracowanego przez wspólne przedsięwzięcie, pomniejszają wartość bilansową inwestycji. Jeżeli udział Grupy w stratach wspólnego przedsięwzięcia jest równy lub wyższy od jej udziału we wspólnym przedsięwzięciu, Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udziału w dalszych stratach. W sytuacji gdy Grupa wnosi lub sprzedaje aktywa wspólnemu przedsięwzięciu, które zatrzymuje te aktywa, Grupa ujmuje tylko tę część zysku lub straty, która przypada na udziały innych inwestorów we wspólnym przedsięwzięciu, chyba że wniesienie lub sprzedaż aktywów wskazuje na spadek możliwej do uzyskania wartości netto aktywów obrotowych lub na wystąpienie utraty wartości. W przypadku, gdy Grupa nabywa aktywa od wspólnego przedsięwzięcia, nie ujmuje ona przypadającej na nią części zysków z tytułu tej transakcji do czasu odsprzedania tych aktywów niezależnemu podmiotowi trzeciemu. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 50 PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Grupa określa rodzaj wspólnego ustalenia umownego, którego jest stroną, w zależności od praw i obowiązków stron tego ustalenia. Na podstawie analizy praw i obowiązków Grupa ocenia, że posiada współkontrolę nad wspólnymi ustaleniami umownymi, mając prawo do aktywów netto. W konsekwencji udziały w Grupie Kapitałowej TAMEH HOLDING Sp. z o.o. oraz w Elektrociepłowni Stalowa Wola S.A. klasyfikowane są jako wspólne przedsięwzięcia. Utrata wartości Udział we wspólnych przedsięwzięciach testowany jest na utratę wartości w przypadku wystąpienia przesłanek wskazujących na możliwość wystąpienia utraty lub odwrócenia uprzednio ujętego odpisu. Stan na 31 grudnia 2022 lub za rok zakończony 31 grudnia 2022 Stan na 31 grudnia 2021 lub za rok zakończony 31 grudnia 2021 Elektrociepłownia Stalowa Wola S.A. TAMEH HOLDING Sp. z o.o. 2 Razem Elektrociepłownia Stalowa Wola S.A.1 TAMEH HOLDING Sp. z o.o. 2 Razem Aktywa trwałe (długoterminowe) 1 719 1 909 3 628 1 772 2 033 3 805 Aktywa obrotowe (krótkoterminowe), w tym: 512 1 982 2 494 571 1 428 1 999 środki pieniężne i ich ekwiwalenty 81 113 194 24 251 275 Zobowiązania długoterminowe (-), w tym: (2 015) (543) (2 558) (1 866) (672) (2 538) zobowiązania z tytułu zadłużenia (2 010) (408) (2 418) (1 797) (577) (2 374) Zobowiązania krótkoterminowe (-), w tym: (727) (1 903) (2 630) (1 047) (1 514) (2 561) zobowiązania z tytułu zadłużenia (109) (190) (299) (108) (185) (293) Razem aktywa netto (511) 1 445 934 (570) 1 275 705 Udział w aktywach netto (50%) (256) 723 467 (285) 638 353 Udziały i akcje we wspólnych przedsięwzięciach − 682 682 − 597 597 Przychody ze sprzedaży 2 553 4 823 7 376 1 004 2 779 3 783 Zysk (strata) netto, w tym: 60 255 315 951 64 1 015 Amortyzacja (65) (201) (266) (32) (194) (226) Przychody z tytułu odsetek 1 8 9 − 3 3 Koszty z tytułu odsetek (154) (61) (215) (105) (21) (126) Podatek dochodowy − (59) (59) − (14) (14) Rozpoznany udział w zysku (stracie) wspólnych przedsięwzięć − 128 128 − 32 32 1 W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku zaprezentowane zostały niezatwierdzone dane spółki Elektrociepłownia Stalowa Wola S.A., dostępne na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji. 2 Zaprezentowane informacje dotyczą grupy kapitałowej TAMEH HOLDING Sp. z o.o. Wartość posiadanego udziału w TAMEH HOLDING Sp. z o.o. jest różna od wartości aktywów netto przypadających Grupie, ze względu na fakt, iż cena nabycia udziałów TAMEH HOLDING Sp. z o.o. została skalkulowana przy uwzględnieniu wartości godziwej udziału wnoszonego do wspólnego przedsięwzięcia przez spółki Grupy ArcelorMittal. Elektrociepłownia Stalowa Wola S.A. Elektrociepłownia Stalowa Wola S.A. jest spółką celową utworzoną w 2010 roku z inicjatywy TAURON Polska Energia S.A. oraz PGNiG S.A., poprzez którą partnerzy zrealizowali inwestycję polegającą na budowie bloku gazowo-parowego w Stalowej Woli opalanego gazem ziemnym o mocy elektrycznej brutto 450 MWe i mocy cieplnej netto 240 MWt. W dniu 30 września 2020 roku Elektrociepłownia Stalowa Wola została oddana do eksploatacji. TAURON Polska Energia S.A. posiada pośredni udział na poziomie 50% w kapitale spółki i w organie stanowiącym wykonywany poprzez TAURON Inwestycje Sp. z o.o. W związku z faktem, iż w trakcie 2015 roku, dotychczasowy udział w stratach wspólnego przedsięwzięcia oraz korekta wyników z transakcji pomiędzy spółkami Grupy a wspólnym przedsięwzięciem przewyższyły wartość posiadanych udziałów we wspólnym przedsięwzięciu, Spółka zaprzestała ujmowania udziału w dalszych stratach wspólnego przedsięwzięcia. Dodatkowo, Spółka posiada należności z tytułu udzielonych pożyczek na rzecz Elektrociepłowni Stalowa Wola S.A. w wartości bilansowej 206 mln PLN, o czym szerzej w nocie 30 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Realizacja ugody pomiędzy Abener Energia S.A. a Elektrociepłownią Stalowa Wola S.A. W dniu 31 grudnia 2021 roku Elektrociepłownia Stalowa Wola S.A. (zamawiający) („ECSW”) i Abener Energia S.A. (generalny wykonawca) („Abener”) podpisały ugodę, celem określenia zasad, na jakich ECSW oraz Abener dokonają wzajemnych rozliczeń wynikających z wszelkich sporów sądowych i arbitrażowych toczących się pomiędzy stronami i wynikających z odstąpienia przez ECSW od kontraktu zawartego na budowę bloku gazowo-parowego w Stalowej Woli. Na podstawie ugody ECSW zapłaciła na rzecz Abener kwotę 93 mln EUR (na podstawie wyroku Sądu Arbitrażowego przy Krajowej Izbie Gospodarczej w Warszawie z dnia 25 kwietnia 2019 roku w sprawie z powództwa Abener przeciwko ECSW i innych rozliczeń), z czego kwota 32 mln EUR uregulowana została w postaci uwolnienia środków zdeponowanych wcześniej na rachunku powierniczym z tytułu wygranego przez ECSW w 2017 roku procesu z gwarantem należytego wykonania umowy z Abener. Wraz z wejściem w życie warunków przewidzianych w ugodzie strony zobowiązały się umorzyć wszelkie trwające między nimi postępowania sądowe oraz arbitrażowe i potwierdziły brak jakichkolwiek dalszych lub przyszłych roszczeń wynikających z kontraktu. Warunki ugody zostały spełnione, w związku z czym wszystkie Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 51 postępowania sądowe i arbitrażowe pomiędzy ECSW i Abener zostały najpierw zawieszone na zgodny wniosek stron, a następnie w dniach 9 i 10 marca 2022 roku strony złożyły wnioski o podjęcie zawieszonych postępowań, cofnięcie powództw i skargi kasacyjnej oraz o umorzenie wszystkich postępowań. W konsekwencji, Sąd Arbitrażowy przy Krajowej Izbie Gospodarczej wydał w dniu 14 marca 2022 roku postanowienie o umorzeniu postępowania z powództwa Abener przeciwko ECSW, a w dniu 21 marca 2022 roku postanowienie o umorzeniu postępowania z powództwa ECSW przeciwko Abener. Postanowieniem z dnia 2 czerwca 2022 roku Sąd Najwyższy umorzył postępowanie kasacyjne dotyczące skargi kasacyjnej wniesionej przez ECSW w 2020 roku. Kontrakt zawarty pomiędzy ECSW a Abener nie zawiera regulacji zobowiązujących Spółkę do zapłaty w jakiejkolwiek formie za ECSW wynagrodzenia na rzecz Abener. TAMEH HOLDING Sp. z o.o. i spółki zależne W 2014 roku została zawarta umowa wspólników pomiędzy Grupą TAURON i Grupą ArcelorMittal w spółce TAMEH HOLDING Sp. z o.o., która odpowiada za zadania inwestycyjne i operacyjne w obszarze energetyki przemysłowej. Umowa została zawarta na okres 15 lat z możliwością jej przedłużenia. Obie grupy kapitałowe posiadają w spółce TAMEH HOLDING Sp. z o.o. po 50% udziałów. TAMEH HOLDING Sp. z o.o. jest właścicielem 100% udziałów w TAMEH POLSKA Sp. z o.o., którą utworzyły wniesione aportem przez Grupę TAURON: Zakład Wytwarzania Nowa oraz Elektrownia Blachownia, a także wniesiona przez Grupę ArcelorMittal − Elektrociepłownia w Krakowie. Ponadto, TAMEH HOLDING Sp. z o.o. posiada 100% udziałów w TAMEH Czech s.r.o., którą tworzy Elektrociepłownia w Ostrawie. W dniu 18 lipca 2022 roku Zgromadzenie Wspólników TAMEH HOLDING Sp. z o.o. zdecydowało o przeznaczeniu kwoty 69 mln PLN na wypłatę dywidendy dla udziałowców. W dniu 22 grudnia 2022 roku Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników TAMEH HOLDING Sp. z o.o. postanowiło wypłacić z zysków zatrzymanych udziałowcom dodatkową dywidendę w kwocie 45 mln PLN. Udział Grupy we wspólnym przedsięwzięciu TAMEH HOLDING Sp. z o.o. został pomniejszony o wartość dywidendy przypadającej dla Grupy w kwocie 57 mln PLN. 30.Pożyczki udzielone na rzecz wspólnych przedsięwzięć WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Pożyczki udzielone na rzecz wspólnego przedsięwzięcia nie spełniają kryteriów uznania za inwestycje netto we wspólne przedsięwzięcie.Pożyczki klasyfikowane są do kategorii aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu lub aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Zgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe w przypadku pożyczek wycenianych według zamortyzowanego kosztu Spółka szacuje wielkość odpisów aktualizujących wartość pożyczek, o czym szerzej w nocie 56.1.4 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Spółka szacuje wartość godziwą pożyczek klasyfikowanych jako wyceniane w wartości godziwej. Metodologia wyceny została opisana w nocie 55.1 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Na dzień bilansowy Grupa udzieliła następujących pożyczek na rzecz wspólnego przedsięwzięcia – Elektrociepłownia Stalowa Wola S.A. Stan na 31 grudnia 2022 Stan na 31 grudnia 2021 Termin spłaty Stopa oprocen- towania Kapitał do spłaty oraz naliczone umownie odsetki Wartość brutto Odpis aktualizujący Wartość bilansowa Kapitał do spłaty oraz naliczone umownie odsetki Wartość brutto Odpis aktualizujący Wartość bilansowa Pożyczki wyceniane w wartości godziwej 562 181 n.d. 181 409 74 n.d. 74 30.06. 2033 stała Pożyczki wyceniane według zamortyzowanego kosztu 123 30 (5) 25 116 28 (3) 25 Razem, w tym: 685 211 (5) 206 525 102 (3) 99 Długoterminowe 211 (5) 206 102 (3) 99 W dniu 2 marca 2022 roku Spółka zawarła z Elektrociepłownią Stalowa Wola S.A. umowę pożyczki do wysokości 120 mln PLN, w celu uregulowania przez Elektrociepłownię Stalowa Wola S.A. zobowiązania wynikającego z zawartej w dniu 31 grudnia 2021 roku ugody z Abener Energia S.A. W dniu 8 marca 2022 roku Spółka wypłaciła na rzecz pożyczkobiorcy pełną kwotę pożyczki. Pożyczka została zaklasyfikowana jako aktywo wyceniane w wartości godziwej a jej wartość godziwa na dzień bilansowy wyniosła 107 mln PLN. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 52 31.Instrumenty pochodne i rachunkowość zabezpieczeń WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Pochodne instrumenty finansowe objęte zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe zalicza się do aktywów/zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, z wyjątkiem instrumentów pochodnych stanowiących instrumenty zabezpieczające i objętych rachunkowością zabezpieczeń. Umowy kupna lub sprzedaży składników niefinansowych, które mogą być rozliczone netto, zawierane i utrzymywane w celu otrzymania lub dostarczenia składników niefinansowych zgodnie z oczekiwanymi przez jednostkę potrzebami jako wyłączone z zakresu MSSF 9 Instrumenty finansowe nie podlegają wycenie na dzień bilansowy. Instrumenty pochodne zaliczone do kategorii „aktywów/zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy” są wyceniane w wartości godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w wyniku okresu (towarowe instrumenty pochodne w przychodach/kosztach operacyjnych, pozostałe instrumenty pochodne w przychodach/kosztach finansowych). Instrumenty pochodne wykazuje się jako aktywa, gdy ich wartość jest dodatnia i jako zobowiązania – gdy ich wartość jest ujemna. Na dzień bilansowy instrumenty pochodne Interest Rate Swaps (IRS) nabyte i utrzymywane w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem zmian stóp procentowych związanym z zadłużeniem objęte są rachunkowością zabezpieczeń. Pozostałe posiadane przez Spółkę na dzień bilansowy instrumenty pochodne nie są objęte rachunkowością zabezpieczeń. Rachunkowość zabezpieczeń W celu zabezpieczenia się przed ryzykiem związanym ze zmianami stóp procentowych Grupa korzysta z finansowych instrumentów pochodnych typu swap procentowy (Interest Rate Swap). Instrumenty te zabezpieczają przepływy środków pieniężnych związane z zadłużeniem. Transakcje te są objęte rachunkowością zabezpieczeń. W momencie ustanowienia zabezpieczenia Grupa formalnie wyznacza i dokumentuje powiązanie zabezpieczające, jak również cel zarządzania ryzykiem oraz strategię ustanowienia zabezpieczenia. Zabezpieczenie przepływów pieniężnych ujmuje się w następujący sposób: • część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, które stanowią efektywne zabezpieczenie ujmuje się bezpośrednio w pozostałych całkowitych dochodach oraz • nieefektywną część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym ujmuje się w wyniku finansowym jako zysk lub stratę bieżącego okresu. Ujęte w pozostałych całkowitych dochodach zyski/straty z wyceny instrumentu zabezpieczającego ujmuje się bezpośrednio jako zysk lub stratę bieżącego okresu w momencie, w którym pozycja zabezpieczana wpływa na zysk lub stratę bieżącego okresu lub zalicza się do początkowego kosztu nabycia składnika aktywów (kapitalizacja kosztów finansowania zewnętrznego). W przypadku IRS korygowane są odpowiednio koszty odsetkowe z tytułu zadłużenia. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Grupa dokonuje oszacowania wartości godziwej na każdy dzień bilansowy. Metodologia została przedstawiona w tabeli poniżej. Na każdy dzień bilansowy Grupa bada efektywność zabezpieczenia. Instrument Metodologia ustalania wartości godziwej Na dzień 31 grudnia 2022 roku Instrumenty pochodne objęte rachunkowością zabezpieczeń IRS Różnica zdyskontowanych odsetkowych przepływów pieniężnych opartych o zmienną stopę procentową oraz o stałą stopę procentową. Dane wejściowe stanowi krzywa stóp procentowych z serwisu Refinitiv. Instrumenty IRS (Interest Rate Swap) służą zabezpieczeniu części ryzyka stopy procentowej w stosunku do przepływów pieniężnych związanych z ekspozycją na WIBOR 6M wyznaczonych w ramach dynamicznej strategii zarządzania ryzykiem, tj.: • odsetek od kredytu o wartości nominalnej 750 mln PLN, na okresy rozpoczynające się odpowiednio od lipca 2020 roku, wygasające w grudniu 2024 roku; • odsetek od obligacji i kredytu o łącznej wartosci nominalnej 3 090 mln PLN, na okresy rozpoczynające się w grudniu 2019 roku, wygasające kolejno od 2023 do 2029 roku. Zgodnie z warunkami transakcji, Spółka płaci odsetki naliczone na podstawie stałej stopy procentowej w PLN, równocześnie otrzymując płatności według zmiennej stopy procentowej w PLN. Instrumenty pochodne wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy nieobjęte rachunkowością zabezpieczeń CCIRS Różnica zdyskontowanych odsetkowych przepływów pieniężnych strumienia płaconego i strumienia otrzymywanego, w dwóch różnych walutach, wyrażona w walucie wyceny. Dane wejściowe stanowią krzywe stóp procentowych, basis spready oraz fixing NBP dla odpowiednich walut z serwisu Refinitiv. Instrumenty pochodne CCIRS (Coupon Only Cross Currency Swap fixed-fixed) polegają na wymianie płatności odsetkowych od łącznej kwoty nominalnej 500 mln EUR. Termin zapadalności transakcji upływa w lipcu 2027 roku. Zgodnie z warunkami transakcji, Spółka płaci odsetki naliczone na podstawie stałej stopy procentowej w PLN, równocześnie otrzymując płatności według stałej stopy procentowej w EUR. Instrumenty pochodne CCIRS mające na celu zabezpieczenie przepływów walutowych wygenerowanych przez płatności odsetkowe od wyemitowanych euroobligacji. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 53 Forward/futures towarowy Wartość godziwa transakcji terminowych na zakup i sprzedaż uprawnień do emisji CO2, energii elektrycznej oraz innych towarów ustalana jest w oparciu o ceny notowane na aktywnym rynku lub w oparciu o przepływy pieniężne stanowiące różnicę pomiędzy indeksem referencji cenowej (krzywą forward) i ceną kontraktu. Instrumenty pochodne (futures, forward) towarowe obejmują transakcje terminowe na zakup i sprzedaż uprawnień do emisji CO2 i innych towarów. Forward walutowy Różnica zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych pomiędzy ceną terminową na dzień wyceny a ceną transakcyjną, przemnożona przez wartość nominalną kontraktu w walucie obcej. Dane wejściowe stanowią fixing NBP i krzywa stóp procentowych implikowana z transakcji fx swap dla odpowiedniej waluty z serwisu Refinitiv. Instrumenty pochodne typu forward walutowy mające na celu zabezpieczenie przepływów walutowych wygenerowanych z tytułu prowadzonej działalności. Wycenę instrumentów pochodnych na poszczególne dni bilansowe prezentuje poniższa tabela. Stan na 31 grudnia 2022 Stan na 31 grudnia 2021 Ogółem Odniesiono w wynik finansowy Odniesiono w kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających Ogółem Odniesiono w wynik finansowy Odniesiono w kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających Aktywa Zobowiązania Aktywa Zobowiązania Instrumenty pochodne objęte rachunkowością zabezpieczeń IRS 592 − 34 558 371 − − 371 Instrumenty pochodne wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy CCIRS 21 − 21 − 26 (1) 25 − Forward/futures towarowy 236 (232) 4 − 485 (494) (9) − Forward walutowy − (109) (109) − 115 − 115 − Razem 849 (341) 997 (495) Długoterminowe 390 (10) 532 (116) Krótkoterminowe 459 (331) 465 (379) Instrumenty pochodne wykazane w powyższej tabeli zawierają kontrakty terminowe objęte zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe. Instrumenty pochodne nabywane i utrzymywane w celu zabezpieczenia własnych potrzeb są wyłączone z zakresu MSSF 9 Instrumenty finansowe i nie podlegają wycenie na dzień bilansowy. 32.Pozostałe aktywa finansowe WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Do pozostałych aktywów finansowych Grupa zalicza m.in. udziały i akcje, lokaty, depozyty, wadia, kaucje, zabezpieczenia przekazane, należności z tytułu rekompensat oraz pożyczki udzielone jednostkom niepowiązanym. Na moment początkowego ujęcia aktywa finansowe są klasyfikowane do odpowiedniej kategorii aktywów finansowych i odpowiednio wyceniane. Zasady klasyfikacji i wyceny aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe zostały opisane w nocie 55 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Wycena aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej wymaga oszacowania przez Grupę na każdy dzień bilansowy wartości godziwej. Metodologia kalkulacji wartości godziwej została przedstawiona w nocie 55 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Wycena aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie wymaga oszacowania przez Grupę na każdy dzień bilansowy oczekiwanych strat kredytowych. Metodologia szacowania oczekiwanych strat kredytowych dla pożyczek udzielonych została przedstawiona w nocie 56.1.4 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 54 Stan na 31 grudnia 2022 Stan na 31 grudnia 2021 Udziały i akcje 211 141 Lokaty i depozyty Funduszu Likwidacji Zakładów Górniczych 3 56 Inne należności finansowe, w tym: 565 107 Należność z tytułu rekompensat dla przedsiębiorstw obrotu 465 − Wadia, kaucje, zabezpieczenia przekazane 94 65 Depozyty początkowe i uzupełniające z tytułu rozliczeń giełdowych − 32 Pozostałe 6 10 Razem 779 304 Długoterminowe 301 215 Krótkoterminowe 478 89 Spadek wartości lokat i depozytów Funduszu Likwidacji Zakładów Górniczych wynika głównie z utraty kontroli i zaprzestania na dzień bilansowy konsolidacji spółki zależnej TAURON Wydobycie S.A. co zostało opisane szerzej w nocie 3 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Należności z tytułu rekompensat dla przedsiębiorstw obrotu dotyczą oszacowanych przez spółki segmentu Sprzedaż rekompensat w zakresie dostaw energii elektrycznej za rok 2022 przysługujących spółkom obrotu na podstawie przepisów Ustawy z 27 października 2022 roku o środkach nadzwyczajnych mających na celu ograniczenie wysokości cen energii elektrycznej oraz wsparciu niektórych odbiorców w 2023 roku, co zostało opisane szerzej w nocie 12 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 33.Pozostałe aktywa niefinansowe WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Grupa ujmuje jako pozostałe aktywa niefinansowe rozliczenia międzyokresowe, zaliczki na środki trwałe w budowie, aktywa niematerialne oraz zapasy, które jako aktywa niepieniężne nie podlegają dyskontowaniu, oraz koszty pozyskania umów i koszty rabatów. Koszty pozyskania umów są kapitalizowane, jeśli Grupa oczekuje, że zostaną odzyskane. Dozwolone jest natychmiastowe ujęcie kosztów pozyskania umów w kosztach, jeśli okres amortyzacji aktywa wynosi do jednego roku. Aktywo amortyzowane jest przez okres przekazywania dóbr lub świadczenia usług. W przypadku, gdy koszty dotyczą więcej niż jednej umowy, amortyzacja powinna uwzględniać bieżące i przewidywane umowy. 33.1.Długoterminowe pozostałe aktywa niefinansowe Stan na 31 grudnia 2022 Stan na 31 grudnia 2021 Zaliczki na środki trwałe w budowie oraz aktywa niematerialne, w tym: 229 115 związane z budową farm wiatrowych 210 102 Koszty pozyskania umów i koszty rabatów 7 8 Rozliczenia międzyokresowe prowizji z tytułu zadłużenia 12 5 Ubezpieczenia majątkowe i deliktowe 10 3 Pozostałe 10 28 Razem 268 159 33.2.Krótkoterminowe pozostałe aktywa niefinansowe Stan na 31 grudnia 2022 Stan na 31 grudnia 2021 Zaliczki na dostawy, w tym: 723 5 związane z dostawą węgla 716 − Koszty rozliczane w czasie, w tym: 62 101 Koszty pozyskania umów i koszty rabatów 14 15 Usługi informatyczne i telekomunikacyjne 11 22 Ubezpieczenia majątkowe i deliktowe 32 54 Pozostałe 5 6 Razem 790 112 W związku z wpływem wojny na Ukrainie wywołanej agresją Federacji Rosyjskiej na ograniczenie w czwartym kwartale 2022 roku podaży węgla kamiennego na rynku, co zostało opisane szerzej w nocie 63 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, Grupa, w celu mitygacji ryzyk wynikających z powyższych ograniczeń, zakontraktowała dostawy węgla na rynku krajowym oraz zagranicznym, które będą realizowane w kolejnych miesiącach. Część zakontraktowanych dostaw wymagała wniesienia zaliczek. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 55 34.Odroczony podatek dochodowy Stan na 31 grudnia 2022 Stan na 31 grudnia 2021 Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego od różnicy pomiędzy podatkową a bilansową wartością rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych oraz praw do użytkowania aktywów 1 918 1 858 z tytułu odmiennego momentu podatkowego uznania przychodu ze sprzedaży produktów i usług 684 432 od różnicy pomiędzy podatkową a bilansową wartością aktywów finansowych 220 297 od różnicy pomiędzy podatkową a bilansową wartością praw majątkowych pochodzenia energii 15 25 pozostałe 114 47 Razem 2 951 2 659 Aktywa z tytułu podatku odroczonego od różnicy pomiędzy podatkową a bilansową wartością rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych oraz praw do użytkowania aktywów 673 892 od różnicy pomiędzy podatkową a bilansową wartością aktywów i zobowiązań finansowych 505 547 od rezerw bilansowych i rozliczeń międzyokresowych 742 537 z tytułu odmiennego momentu podatkowego uznania przychodu i kosztu sprzedaży produktów i usług 667 367 straty podatkowe 104 16 nieodpłatnie otrzymana infrastruktura energetyczna i otrzymane opłaty przyłączeniowe 6 6 pozostałe 63 28 Razem 2 760 2 393 Nierozpoznane aktywa z tytułu podatku odroczonego (337) (352) Aktywa z tytułu podatku odroczonego po odpisie 2 423 2 041 Po skompensowaniu sald na poziomie spółek z Grupy Kapitałowej podatek odroczony Grupy prezentowany jest jako: Aktywo z tytułu podatku odroczonego 672 123 Zobowiązanie z tytułu podatku odroczonego (1 200) (741) Na dzień 31 grudnia 2022 roku aktywa z tytułu podatku odroczonego oraz zobowiązania z tytułu podatku odroczonego spółek, które począwszy od 2023 roku tworzą Podatkową Grupę Kapitałową, zostały skompensowane, gdyż spółki te będą składały od 2023 roku wspólną deklarację podatkową. Grupa ocenia na każdy dzień bilansowy realizowalność aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. W wyniku przeprowadzonej na dzień bilansowy oceny nie rozpoznano aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego w wysokości 337 mln PLN głównie w zakresie spółek z segmentu Wytwarzanie. Nierozpoznane aktywo na dzień 31 grudnia 2021 roku dotyczyło spółki z segmentu Wydobycie, nad którą Grupa utraciła kontrolę w dniu 31 grudnia 2022 roku. Zmiana stanu zobowiązania i aktywa z tytułu podatku odroczonego Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego Aktywa z tytułu podatku odroczonego Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego Aktywa z tytułu podatku odroczonego Bilans otwarcia 2 659 2 041 2 293 1 992 Zmiana stanu: w korespondencji z wynikiem finansowym 249 418 295 87 w korespondencji z pozostałymi całkowitymi dochodami 36 (16) 71 (38) nabycie/(zbycie) jednostek zależnych oraz pozostałe zmiany 7 (20) − − Bilans zamknięcia 2 951 2 423 2 659 2 041 35.Zapasy WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Uprawnienia do emisji gazów cieplarnianych nabywane z przeznaczeniem do sprzedaży i realizacji w krótkim terminie zysku wynikającego ze zmienności cen rynkowych wyceniane są na każdy dzień bilansowy w wartości godziwej. Wycena rozchodu zapasów dokonywana jest metodą średniej ważonej, za wyjątkiem zapasów świadectw pochodzenia energii i praw do emisji CO2, których rozchód dokonywany jest metodą „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO). Zapasy Grupy obejmują głównie zapasy paliw. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 56 PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Wycena zapasów wymaga oszacowania możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Jest to szacowana cena sprzedaży dokonywana w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Wycena zapasu uprawnień do emisji CO 2 opisanych powyżej w wartości godziwej opiera się na cenach notowanych na aktywnym rynku . Stan na 31 grudnia 2022 Stan na 31 grudnia 2021 Wartość brutto Węgiel 841 338 Prawa do emisji CO2 2 − Pozostałe zapasy 292 216 Razem 1 135 554 Odpis do wartości netto możliwej do uzyskania Pozostałe zapasy (17) (11) Razem (17) (11) Wartość godziwa Prawa do emisji CO2 2 − Wartość netto możliwa do uzyskania Węgiel 841 338 Pozostałe zapasy 275 205 Razem 1 118 543 36.Należności od odbiorców WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Należności od odbiorców obejmują należności zafakturowane oraz należności zarachowane na poczet przychodów, w tym doszacowane przychody, które z uwagi na stosowany system rozliczeń odbiorców nie zostały zmierzone i zafakturowane. Politykę rachunkowości w zakresie przychodów zarachowanych opisano w nocie 15. Należności od odbiorców są wyceniane według kwot pierwotnie zafakturowanych lub oszacowanych, w tym zgodnie z metodologią opisaną w nocie 55 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego (uwzględniając wpływ dyskontowania, jeżeli jest istotny), z uwzględnieniem odpisu aktualizującego. Odpis z tytułu utraty wartości tworzy się na należnościach zarówno przeterminowanych, jak i nieprzeterminowanych w oparciu o ważoną prawdopodobieństwem oczekiwaną stratę kredytową, jaka zostanie poniesiona w szczególności w przypadku wystąpienia któregokolwiek z poniższych zdarzeń: • nastąpi opóźnienie płatności powyżej 90 dni, • dłużnik zostanie postawiony w stan likwidacji albo upadłości albo restrukturyzacji, • należności skierowane zostaną na drogę egzekucji administracyjnej, postępowania sądowego albo egzekucji sądowej. Przebieg procesu szacowania wysokości odpisu aktualizującego należności dzieli się na następujące etapy: • weryfikacja sald kontrahentów, • aktualizacja ratingów dla kontrahentów strategicznych, • aktualizacja parametrów modelu kalkulacji odpisów, • uwzględnienie wpływu zabezpieczeń na wysokość odpisu, • weryfikacja parametrów modelu kalkulacji odpisów, • finalna kalkulacja odpisu. Dla należności od odbiorców Grupa wydzieliła portfel kontrahentów strategicznych (kontrahent o wartości należności przekraczającej 2 mln PLN) oraz portfel pozostałych kontrahentów. Dla portfela kontrahentów strategicznych ryzyko niewypłacalności kontrahentów strategicznych jest oceniane w oparciu o ratingi nadane kontrahentom z wykorzystaniem wewnętrznego modelu scoringowego, odpowiednio przekształcone na prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania. Oczekiwana strata kredytowa, zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe, kalkulowana jest przy uwzględnieniu szacunków w zakresie potencjalnych odzysków z tytułu wniesionych zabezpieczeń. W przypadku należności od pozostałych kontrahentów oczekuje się, że dane w zakresie historycznej spłacalności odzwierciedlają ryzyko kredytowe (z uwzględnieniem korekty forward-looking), jakie ponoszone będzie w okresach przyszłych. Oczekiwane straty kredytowe dla tej grupy kontrahentów oszacowane zostały z wykorzystaniem macierzy wiekowania należności oraz przypisanych do poszczególnych przedziałów i grup (między innymi należności dochodzone na drodze sądowej, należności od kontrahentów w upadłości) wskaźników procentowych pozwalających na oszacowanie wartości należności od odbiorców, co do których oczekuje się, że nie zostaną spłacone. Stopę odzysku przyjętą w zakresie należności handlowych od pozostałych kontrahentów na dzień 31 grudnia 2022 roku przedstawia poniższa tabela. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 57 aaNależności od odbiorców Nieprzeterminowane Przeterminowane <30 dni 30-90 dni 90-180 dni 180- 360 dni >360 dni 99,72% 97,63% 85,84% 27,36% 11,71% 3,71% W celu uwzględnienia wpływu czynników przyszłych (w odniesieniu do kontrahentów strategicznych oraz pozostałych) Grupa koryguje parametry związane z prawdopodobieństwem niewypełnienia zobowiązania wykorzystując notowania instrumentów Credit Default Swap dla poszczególnych ratingów. Probability of Default implikowane jest z notowań instrumentów Credit Default Swap w horyzoncie dwuletnim oraz półrocznym, uśrednione dla kontrahentów ocenionych w ramach danego ratingu. Odpisy aktualizujące wartość należności ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, tj. w kosztach działalności operacyjnej lub kosztach finansowych – zależnie od rodzaju należności, której dotyczy. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Zgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe Grupa szacuje wielkość odpisów aktualizujących wartość należności od odbiorców z tytułu oczekiwanych strat kredytowych. Metodologia kalkulacji odpisów została opisana powyżej. Stan na 31 grudnia 2022 Stan na 31 grudnia 2021 Wartość brutto Należności od odbiorców, w tym: 3 795 3 363 Doszacowanie przychodów z tytułu energii elektrycznej oraz usługi dystrybucyjnej 925 1 094 Należności dochodzone na drodze sądowej 232 217 Razem 4 027 3 580 Odpis aktualizujący Należności od odbiorców (62) (65) Należności dochodzone na drodze sądowej (146) (193) Razem (208) (258) Wartość netto Należności od odbiorców 3 733 3 298 Należności dochodzone na drodze sądowej 86 24 Razem, w tym: 3 819 3 322 Krótkoterminowe 3 819 3 322 Wiekowanie należności od odbiorców na dzień 31 grudnia 2022 roku Nie przeterminowane Przeterminowane Razem <30 dni 30-90 dni 90-180 dni 180-360 dni >360 dni Wartość przed uwzględnieniem odpisu aktualizującego 3 510 195 56 25 44 197 4 027 Odpis aktualizujący (17) (5) (9) (17) (31) (129) (208) Wartość netto 3 493 190 47 8 13 68 3 819 Wiekowanie należności od odbiorców na dzień 31 grudnia 2021 roku Nie przeterminowane Przeterminowane Razem <30 dni 30-90 dni 90-180 dni 180-360 dni >360 dni Wartość przed uwzględnieniem odpisu aktualizującego 3 012 286 38 20 32 192 3 580 Odpis aktualizujący (28) (4) (6) (20) (32) (168) (258) Wartość netto 2 984 282 32 − − 24 3 322 Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności od odbiorców Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Bilans otwarcia (258) (261) Utworzenie (3) (6) Wykorzystanie 5 7 Rozwiązanie 48 2 Bilans zamknięcia (208) (258) Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 58 Podział odpisów aktualizujących według portfeli kontrahentów na dzień 31 grudnia 2022 roku Należności od odbiorców Należności dochodzone na drodze sądowej Razem Postępowania sądowe i egzekucyjne Postępowania upadłościowe Kontrahenci masowi (46) (68) (43) (157) Kontrahenci strategiczni (16) (17) (18) (51) Łącznie kontrahenci (62) (85) (61) (208) Podział odpisów aktualizujących według portfeli kontrahentów na dzień 31 grudnia 2021 roku Należności od odbiorców Należności dochodzone na drodze sądowej Razem Postępowania sądowe i egzekucyjne Postępowania upadłościowe Kontrahenci masowi (38) (103) (32) (173) Kontrahenci strategiczni (27) (18) (40) (85) Łącznie kontrahenci (65) (121) (72) (258) 37.Należności z tytułu pozostałych podatków i opłat WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Rozrachunki z tytułu pozostałych podatków i opłat prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują: • Rozrachunki z tytułu VAT i akcyzy; • Rozrachunki z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych i ubezpieczeń społecznych; • Opłaty środowiskowe i inne rozliczenia publiczno-prawne. Na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku należności z tytułu pozostałych podatków i opłat dotyczą w głównej mierze należności z tytułu podatku VAT i wynoszą odpowiednio 791 mln PLN i 285 mln PLN. Wzrost należności z tytułu podatku VAT związany jest głównie z obniżeniem od dnia 1 stycznia 2022 roku do dnia 31 grudnia 2022 roku roku stawki VAT na energię elektryczną z 23% do 5%. 38.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują w szczególności środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy. Środki pieniężne wykazuje się w wartości nominalnej. W przypadku środków zgromadzonych na rachunkach bankowych wartość nominalna na dzień bilansowy obejmuje doliczone przez bank odsetki lub naliczone we własnym zakresie przez spółkę. Niespłacone kredyty w rachunku bieżącym, stanowiące integralną część zarządzania środkami pieniężnymi dla celów sporządzenia sprawozdania z przepływów pieniężnych są zaliczane do pozycji „Środki pieniężne i ich ekwiwalenty”. W ramach sprawozdania z sytuacji finansowej kredyty tego rodzaju prezentowane są odpowiednio w zobowiązaniach z tytułu zadłużenia. Stan na 31 grudnia 2022 Stan na 31 grudnia 2021 (dane przekształcone) Środki pieniężne w banku i w kasie 1 676 811 Inne 2 4 Razem saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w tym: 1 678 815 środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania, w tym: 1 047 314 zabezpieczenie rozliczeń z Izbą Rozliczeniową Giełd Towarowych S.A. 725 168 środki pieniężne na rachunkach VAT (split payment) 318 102 rachunki bankowe związane z otrzymanymi dotacjami 1 43 Zabezpieczenie rozliczeń z Izbą Rozliczeniową Giełd Towarowych S.A. (725) (168) Cash pool (37) (24) Różnice kursowe 24 − Razem saldo środków pieniężnych i ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych 940 623 Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 59 Zabezpieczenie rozliczeń z Izbą Rozliczeniową Giełd Towarowych S.A. stanowią przekazane środki w ramach depozytów transakcyjnych i zabezpieczających w związku z zawartymi przez spółki Grupy transakcjami na Towarowej Giełdzie Energii, które w ocenie Grupy nie stanowią środków pieniężnych i ich ekwiwalentów w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych. 39.Kapitał własny WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Kapitał podstawowy Kapitał podstawowy wykazuje się w wysokości określonej w statucie jednostki dominującej i wpisanej w rejestrze sądowym. Kapitał zapasowy Na pokrycie straty Spółki będącej spółką akcyjną tworzony jest kapitał zapasowy, do którego przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego. Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających wynika z wyceny instrumentów Interest Rate Swap zabezpieczających ryzyko stopy procentowej z tytułu zadłużenia. Ustalony jest w wysokości wartości godziwej instrumentów zabezpieczających w skutecznej części zabezpieczenia przepływów pieniężnych, z uwzględnieniem podatku odroczonego. Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej Pozycje sprawozdań finansowych jednostek zagranicznych (TAURON Czech Energy s.r.o.) są przeliczane na walutę prezentacji w następujący sposób: • aktywa i zobowiązania zostały przeliczone na walutę prezentacji po kursie średnim Narodowego Banku Polski z dnia bilansowego, • przychody i koszty zostały przeliczone po kursie średnim NBP z dnia transakcji lub średnim z danego okresu, jeżeli nie występowały znaczące wahania kursów w danym okresie. Wynikające z tego przeliczenia różnice kursowe zostały ujęte w pozostałych całkowitych dochodach. Zyski zatrzymane/(Niepokryte straty) Zyski zatrzymane/(Niepokryte straty) obejmują: • niepodzielone wyniki finansowe lat ubiegłych, • kapitały rezerwowe i zapasowe spółek zależnych powstałe po dacie nabycia kontroli, • rozliczenie nabycia/połączenia spółek będących pod wspólną kontrolą przy zastosowaniu metody łączenia udziałów, • zyski i straty aktuarialne dotyczące rezerw na świadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia ujmowane poprzez pozostałe całkowite dochody, • wpływ korekt związanych z zastosowaniem MSSF, takie jak m.in. różnice z przeszacowania środków trwałych do wartości godziwej jako zakładanego kosztu na dzień przyjęcia MSSF lub zastosowaniem zwolnień MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości po raz pierwszy. Udziały niekontrolujące Odrębną pozycję kapitału własnego stanowią kapitały (udziały) niekontrolujące. Wartość początkową tych kapitałów ustala się w wysokości odpowiadającej im wartości godziwej aktywów netto lub w wartości godziwej udziałów niekontrolujących, ustalonej na dzień rozpoczęcia sprawowania kontroli i zwiększa się lub zmniejsza odpowiednio o zmiany w aktywach netto spółek zależnych. Decyzje odnośnie początkowej wyceny udziałów niekontrolujących podejmuje się dla każdej transakcji oddzielnie. 39.1.Kapitał podstawowy Kapitał podstawowy na dzień 31 grudnia 2022 roku Seria/ emisja Rodzaj akcji Liczba akcji Wartość nominalna akcji (w PLN) Wartość serii/emisji wg wartości nominalnej Sposób pokrycia kapitału AA na okaziciela 1 589 438 762 5 7 947 gotówka/aport BB imienne 163 110 632 5 816 aport Razem 1 752 549 394 8 763 Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 60 Struktura akcjonariatu na dzień 31 grudnia 2022 roku i na dzień 31 grudnia 2021 roku (według najlepszej wiedzy Spółki) Akcjonariusz Liczba akcji Wartość nominalna akcji Udział w kapitale podstawowym (%) Udział w liczbie głosów (%) Skarb Państwa 526 848 384 2 634 30,06% 30,06% KGHM Polska Miedź S.A. 182 110 566 911 10,39% 10,39% Nationale - Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny 88 742 929 444 5,06% 5,06% Pozostali akcjonariusze 954 847 515 4 774 54,49% 54,49% Razem 1 752 549 394 8 763 100% 100% Na dzień 31 grudnia 2022 roku wartość kapitału podstawowego, liczba akcji, wartość nominalna akcji oraz struktura akcjonariatu, według najlepszej wiedzy Spółki, nie uległy zmianie w porównaniu do struktury na dzień 31 grudnia 2021 roku. 39.2.Prawa akcjonariuszy Prawo głosu akcjonariuszy dysponujących powyżej 10% ogółu głosów w Spółce zostaje ograniczone w ten sposób, że żaden z nich nie może wykonywać na Walnym Zgromadzeniu więcej niż 10% ogółu głosów w Spółce. Ograniczenie to nie dotyczy Skarbu Państwa i podmiotów zależnych od Skarbu Państwa w okresie, w którym Skarb Państwa wraz z podmiotami zależnymi od Skarbu Państwa posiada liczbę akcji Spółki uprawniającą do wykonywania co najmniej 25% ogółu głosów w Spółce. Szerzej na temat ograniczeń w wykonywaniu prawa głosu zostało przedstawione w punkcie 9.6. Sprawozdania Zarządu z działalności TAURON Polska Energia S.A. oraz Grupy Kapitałowej TAURON za rok obrotowy 2022. 39.3.Kapitał zapasowy Stan na 31 grudnia 2022 Stan na 31 grudnia 2021 Kwoty z podziału wyników lat ubiegłych 3 009 2 749 Razem kapitał zapasowy 3 009 2 749 Zwiększenie wartości kapitału zapasowego w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku wynika z podziału zysku netto Spółki za rok obrotowy 2021 w wysokości 260 mln PLN. Kapitał zapasowy Spółki do wysokości jednej trzeciej wysokości kapitału podstawowego Spółki, tj. do kwoty 2 921 mln PLN, może zostać użyty jedynie na pokrycie straty. 39.4.Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających ` Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Bilans otwarcia 299 (68) Zmiana wyceny instrumentów zabezpieczających 187 455 Podatek odroczony (36) (88) Bilans zamknięcia 450 299 Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających wynika z wyceny instrumentów Interest Rate Swap (IRS) zabezpieczających ryzyko stopy procentowej z tytułu zadłużenia, co zostało szerzej opisane w nocie 31 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Dla zawartych transakcji zabezpieczających Grupa stosuje rachunkowość zabezpieczeń. Na dzień 31 grudnia 2022 roku w kapitale z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających Grupa rozpoznała kwotę 450 mln PLN. Kwota ta stanowi aktywo z tytułu wyceny instrumentów IRS na dzień bilansowy w kwocie 592 mln PLN, skorygowane o część wyceny dotyczącą naliczonych na dzień bilansowy odsetek z tytułu zadłużenia z uwzględnieniem podatku odroczonego. Wzrost wartości kapitału z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku wynika ze wzrostu dodatniej wyceny instrumentów IRS, co jest związane w głównej mierze ze wzrostem poziomu rynkowych stóp procentowych. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 61 39.5.Niepodzielony wynik finansowy oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy Podziałowi nie podlegają kwoty wyniku z lat ubiegłych powstałe w wyniku rozliczenia połączenia z jednostkami zależnymi, jak również zyski i straty aktuarialne dotyczące rezerw na świadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia ujmowane poprzez pozostałe całkowite dochody. Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji nie istnieją inne ograniczenia dotyczące wypłaty dywidendy. 39.6.Udziały niekontrolujące Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Bilans otwarcia 33 893 Nabycie udziałów niekontrolujących 18 (903) Nabycie jednostki zależnej (15) − Udział w wyniku jednostek zależnych − 47 Dywidendy dla udziałów niekontrolujących (3) (3) Pozostałe transakcje z udziałowcami niekontrolującymi − (1) Bilans zamknięcia 33 33 Na dzień bilansowy udziały niekontrolujące dotyczą w głównej mierze spółki TAURON Dystrybucja S.A. 40.Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Dywidendy wypłacone udziałowcom niekontrolującym przez jednostki zależne (3) (3) W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie porównywalnym Spółka nie zaproponowała do wypłaty, ani nie wypłaciła dywidendy dla akcjonariuszy Spółki. W dniu 29 marca 2022 roku Zarząd Spółki podjął decyzję o rekomendowaniu niewypłacania dywidendy z zysku netto za 2021 rok akcjonariuszom Spółki i przeznaczenia w całości zysku netto w kwocie 260 mln PLN na zasilenie kapitału zapasowego Spółki. W dniu 24 maja 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki podjęło uchwałę zgodnie z rekomendacją Zarządu. 41.Zobowiązania z tytułu zadłużenia WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Zobowiązania z tytułu zadłużenia obejmują: kredyty bankowe, pożyczki, wyemitowane obligacje oraz zobowiązania z tytułu leasingu. • Kredyty bankowe, pożyczki, wyemitowane obligacje W momencie początkowego ujęcia kredyty, pożyczki i wyemitowane obligacje wycenia się w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcyjne oraz dyskonta lub premie. Po początkowym ujęciu zobowiązania te wyceniane są według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. • Leasing Umowę lub część umowy najmu, dzierżawy albo inną umowę lub część umowy o podobnym charakterze, na mocy, której przekazuje się prawo do kontroli użytkowania składnika aktywów (bazowego składnika aktywów) przez dany okres w zamian za wynagrodzenie, klasyfikuje się jako leasing. Zobowiązanie z tytułu leasingu wycenia się w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty, zdyskontowanych z zastosowaniem stopy procentowej leasingu określonej w umowie (jeżeli jej ustalenie jest możliwe) lub krańcowej stopy procentowej. Opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania leasingowego obejmują: - stałe opłaty leasingowe pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, - zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia, - kwoty, których zapłacenia przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarancji wartości końcowej bazowego składnika aktywów, - cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można założyć, że leasingobiorca z niej skorzysta, - kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 62 PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI W ramach wyceny zobowiązań według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej Grupa dokonuje oszacowania oczekiwanych przepływów pieniężnych, uwzględniając wszystkie warunki umowy instrumentu finansowego, w tym możliwość wcześniejszej spłaty. Na dzień bilansowy wcześniejszy wykup obligacji został uwzględniony w wycenie zobowiązań z tytułu emisji obligacji hybrydowych w ramach umów zawartych z Europejskim Bankiem Inwestycyjnym oraz Bankiem Gospodarstwa Krajowego, w związku z zamiarem wykupu obligacji po zakończeniu pierwszego okresu finansowania. W przypadku umowy kredytowej, zgodnie z którą okres ciągnienia transz kredytu może wynosić poniżej lub powyżej 12 miesięcy lub z terminem spłaty na koniec okresu odsetkowego, gdy finansowanie dostępne w ramach umowy ma charakter odnawialny, a termin dostępności przekracza 1 rok, Grupa klasyfikuje transze zgodnie z zamiarem i możliwością utrzymywania finansowania w ramach umowy, tj. jako zobowiązanie długoterminowe lub krótkoterminowe. Krańcowa stopa procentowa leasingu szacowana jest jako średnioważony koszt długu Grupy TAURON skorygowany o indywidualny rating spółek z uwzględnieniem podziału na okresy trwania leasingu. Stan na 31 grudnia 2022 Stan na 31 grudnia 2021 Obligacje niepodporządkowane 5 256 5 348 Obligacje podporządkowane 1 966 1 972 Kredyty i pożyczki 8 010 4 535 Zobowiązania z tytułu leasingu 1 255 1 235 Razem 16 487 13 090 Długoterminowe 15 959 10 947 Krótkoterminowe 528 2 143 41.1.Wyemitowane obligacje Emitent Inwestor Oprocentowanie Waluta Wartość nominalna wyemitowanych obligacji w walucie Termin wykupu Wartość bilansowa Stan na 31 grudnia 2022 Stan na 31 grudnia 2021 TAURON Polska Energia S.A. Bank Gospodarstwa Krajowego zmienne, oparte o WIBOR 6M PLN 600 2023-2028 602 700 490 2023-2029 491 560 Obligacje serii A (TPE1025) zmienne, oparte o WIBOR 6M PLN 1 000 2025 1 014 1 002 Euroobligacje stałe EUR 500 2027 2 362 2 316 Finanse Grupa TAURON Sp. z o.o. Inwestorzy międzynarodowi stałe EUR 168 2029 787 770 Obligacje niepodporządkowane 5 256 5 348 TAURON Polska Energia S.A. Bank Gospodarstwa Krajowego zmienne, oparte o WIBOR 6M PLN 400 20312 401 401 Europejski Bank Inwestycyjny stałe1 EUR 190 20342 851 847 PLN 400 20302 381 386 PLN 350 20302 333 338 Obligacje podporządkowane 1 966 1 972 Razem wyemitowane obligacje 7 222 7 320 1 W przypadku obligacji hybrydowych (podporządkowanych) objętych przez Europejski Bank Inwestycyjny wyróżnia się dwa okresy finansowania. W pierwszym okresie oprocentowanie jest stałe, natomiast w drugim okresie oprocentowanie jest zmienne oparte o stopę bazową (EURIBOR/WIBOR) powiększoną o ustaloną marżę. 2 W przypadku obligacji podporządkowanych termin wykupu uwzględnia dwa okresy finansowania. Terminy wykupu zaprezentowane w powyższej tabeli to ostateczne terminy wykupu wynikające z umowy, po dwóch okresach finansowania. Wycena obligacji na dzień bilansowy uwzględnia wcześniejszy wykup, w związku z zamiarem wykupu obligacji po zakończeniu pierwszego okresu finansowania (obligacje objęte przez EBI: emisja w EUR 16 grudnia 2024 roku, w PLN 17 i 19 grudnia 2025 roku, obligacje objęte przez BGK – 29 marca 2026 roku). Obligacje niepodporządkowane Euroobligacje zostały dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym Giełdy Papierów Wartościowych w Londynie (London Stock Exchange), natomiast obligacje TPE1025 są notowane w alternatywnym systemie obrotu Catalyst prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. Obligacje hybrydowe podporządkowane Obligacje objęte przez Europejski Bank Inwestycyjny („EBI”) o wartości nominalnej 190 mln EUR oraz 750 mln PLN oraz Bank Gospodarstwa Krajowego („BGK”) o wartości nominalnej 400 mln PLN mają charakter podporządkowany, co oznacza, że w przypadku upadłości lub likwidacji emitenta, zobowiązania wynikające z obligacji będą miały pierwszeństwo zaspokojenia jedynie przed wierzytelnościami akcjonariuszy Spółki. To z kolei pozytywnie wpływa na poziom wskaźnika zadłużenie netto/EBITDA, ponieważ obligacje są wyłączone z kalkulacji tego wskaźnika, stanowiącego kowenant w części umów finansowania zawartych przez Spółkę. Ponadto 50% kwoty obligacji podporządkowanych zostało zaliczone przez agencję ratingową jako kapitał w modelu ratingowym, co ma korzystny wpływ na ocenę ratingową Grupy TAURON. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 63 41.2.Kredyty i pożyczki Zaciągnięte kredyty i pożyczki na dzień 31 grudnia 2022 roku Waluta Stopa oprocentowania Wartość kredytów, pożyczek na dzień bilansowy Z tego o terminie spłaty przypadającym w okresie (od dnia bilansowego): w walucie w złotych poniżej 3 miesięcy od 3 do 12 miesięcy od 1 roku do 2 lat od 2 lat do 3 lat od 3 lat do 5 lat powyżej 5 lat PLN zmienna 6 738 6 738 38 2 854 177 4 102 1 565 stała 1 180 1 180 35 78 94 556 95 322 Razem PLN 7 918 7 918 73 80 948 733 4 197 1 887 Razem 7 918 73 80 948 733 4 197 1 887 Odsetki zwiększające wartość bilansową 92 Razem 8 010 Zaciągnięte kredyty i pożyczki na dzień 31 grudnia 2021 roku Waluta Stopa oprocentowania Wartość kredytów, pożyczek na dzień bilansowy Z tego o terminie spłaty przypadającym w okresie (od dnia bilansowego): w walucie w złotych poniżej 3 miesięcy od 3 do 12 miesięcy od 1 roku do 2 lat od 2 lat do 3 lat od 3 lat do 5 lat powyżej 5 lat PLN zmienna 3 646 3 646 1 726 5 3 850 363 699 stała 880 880 35 75 109 89 557 15 Razem PLN 4 526 4 526 1 761 80 112 939 920 714 Razem 4 526 1 761 80 112 939 920 714 Odsetki zwiększające wartość bilansową 9 Razem 4 535 Specyfikacja zaciągniętych kredytów i pożyczek na dzień 31 grudnia 2022 roku i na 31 grudnia 2021 roku Kredytodawca/ pożyczkodawca Oprocentowanie Waluta Termin spłaty Stan na 31 grudnia 2022 Stan na 31 grudnia 2021 Konsorcja banków zmienne PLN 2022 − 1 700 2023 * 3 271 161 Bank Gospodarstwa Krajowego zmienne PLN 2033 1 001 999 Europejski Bank Inwestycyjny stałe PLN 2024 141 222 2027 133 162 2040 405 − zmienne 2040 1 222 − Intesa Sanpaolo S.p.A. zmienne PLN 2024 775 752 SMBC BANK EU AG stałe PLN 2025 499 499 Erste Group Bank AG zmienne PLN 2026 507 − Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej zmienne PLN 2022 − 4 2025 8 12 stałe 2027 6 − Pozostałe kredyty i pożyczki 42 24 Razem 8 010 4 535 Transze klasyfikowana jako zobowiązanie długoterminowe. Spółka posiada umowy kredytów zawarte w latach 2020 i 2022 z konsorcjami banków. Okres ciągnienia poszczególnych transz kredytów może wynosić poniżej lub powyżej 12 miesięcy, finansowanie ma charakter odnawialny, a termin dostępności przekracza 12 miesięcy od dnia bilansowego. Ze względu na zamiar i możliwość utrzymywania finansowania w ramach wspomnianych umów przez okres przekraczający 12 miesięcy od dnia bilansowego wykorzystane na dzień 31 grudnia 2022 roku ciągnienia w łącznej kwocie 3 271 mln PLN klasyfikowane są jako zobowiązania długoterminowe. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 64 W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku Grupa dokonała następujących transakcji odnośnie kredytów i pożyczek (w wartości nominalnej), bez kredytów w rachunku bieżącym: Kredytodawca Opis Rok zakończony 31 grudnia 2022 Ciągnienie Spłata Erste Group Bank AG Ciągnienie w ramach umowy kredytu 500 - Europejski Bank Inwestycyjny Ciągnienia w ramach umowy kredytu 1 600 - Spłata rat kapitałowych zgodnie z harmonogramem - (111) Konsorcja banków Ciągnienie nowych transz i spłata transz zgodnie z terminem umownym 17 300 (15 910) Pozostałe umowy − (6) Razem, w tym: 19 400 (16 027) Przepływy pieniężne 9 440 (6 067) Rozliczenie netto (bez przepływu środków pieniężnych) 9 960 (9 960) Po dniu bilansowym Spółka dokonała ciągnień w ramach dostępnych kredytów w łącznej kwocie 3 410 mln PLN oraz dokonała spłaty transz w łącznej kwocie 1 850 mln PLN, w tym uruchomiła kredyt w wysokości 750 mln PLN w ramach umowy kredytowej zawartej po dniu bilansowym z Bankiem Gospodarstwa Krajowego, o czym szerzej w nocie 64 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Podpisanie umowy kredytu konsorcjalnego W dniu 15 lipca 2022 roku pomiędzy Spółką jako kredytobiorcą a Powszechną Kasą Oszczędności Bank Polski S.A., Bankiem Polska Kasa Opieki S.A., CaixaBank S.A. (Spółka Akcyjna) Oddział w Polsce, Bankiem Handlowym w Warszawie S.A., Erste Group Bank AG, Industrial and Commercial Bank of China (Europe) S.A. Oddział w Polsce, Santander Bank Polska S.A. i China Construction Bank (Europe) S.A. Oddział w Polsce jako kredytodawcami została podpisana umowa kredytu konsorcjalnego na kwotę 4 000 mln PLN z przeznaczeniem na refinansowanie istniejącego zaangażowania, w tym kredytu konsorcjalnego z 19 czerwca 2019 roku, finansowanie wydatków inwestycyjnych Grupy TAURON (z wyłączeniem finansowania jakichkolwiek projektów związanych z aktywami węglowymi) oraz finansowanie wydatków ogólnokorporacyjnych Grupy TAURON (z wyłączeniem wydatków dotyczących aktywów węglowych). W ramach umowy Spółka może dokonywać wielokrotnych ciągnień transz kredytu w 5-letnim okresie dostępności finansowania, który będzie mógł zostać przedłużony maksymalnie do 7 lat. Oprocentowanie obliczane jest w oparciu o zmienną stopę procentową odpowiednią dla danego okresu odsetkowego, powiększoną o marżę uzależnioną od wypełnienia wskaźników zrównoważonego rozwoju, tj. wskaźnika redukcji emisyjności oraz wskaźnika zwiększania udziału odnawialnych źródeł energii w strukturze wytwórczej Grupy TAURON. Na dzień 31 grudnia 2022 roku zobowiązanie zaciągnięte w ramach powyższej umowy wynosiło 2 766 mln PLN. Umowa kredytu konsorcjalnego z dnia 19 czerwca 2019 roku została zakończona. Całkowita spłata nastąpiła w czwartym kwartale 2022 roku. 41.3.Kowenanty w umowach dotyczących zadłużenia Podpisane z bankami umowy nakładają na Spółkę zobowiązania natury prawno-finansowej (kowenanty), stosowane standardowo w tego rodzaju transakcjach. Kluczowym kowenantem jest wskaźnik zadłużenie netto/EBITDA (dla umów kredytów długoterminowych oraz krajowych programów emisji obligacji), który określa poziom zadłużenia pomniejszonego o środki pieniężne w relacji do generowanej EBITDA. Kowenant zadłużenie netto/EBITDA dla banków jest badany na bazie danych skonsolidowanych na dzień 30 czerwca i 31 grudnia, a jego graniczna dopuszczalna wartość wynosi 3,5. Zgodnie ze stanem na dzień 31 grudnia 2022 roku wskaźnik zadłużenie netto/EBITDA wyniósł 2,93, w związku z czym kowenant został dotrzymany. 41.4.Zobowiązanie z tytułu leasingu Zobowiązanie z tytułu leasingu Grupy dotyczy przede wszystkim prawa wieczystego użytkowania gruntu, umów za zajęcie pasa drogowego, umów najmu i dzierżawy gruntów, służebności przesyłu oraz najmu pomieszczeń biurowych i magazynowych. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 65 Wiekowanie zobowiązania z tytułu leasingu Stan na 31 grudnia 2022 Stan na 31 grudnia 2021 do 1 roku 106 136 od 1 do 5 lat 363 355 od 5 do 10 lat 401 367 od 10 do 20 lat 711 650 powyżej 20 lat 775 907 Wartość niezdyskontowana opłat leasingowych 2 356 2 415 Dyskonto (1 101) (1 180) Wartość bieżąca opłat leasingowych 1 255 1 235 Umowy leasingu niespełniające warunków uznania za leasing finansowy zgodnie z definicją zawartą w umowach finansowania 1 255 1 235 42.Rezerwy na świadczenia pracownicze WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy spółek Grupy mają prawo do następujących świadczeń po okresie zatrudnienia: • odpraw emerytalno-rentowych - wypłacanych jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę lub rentę, • odpraw pośmiertnych, • świadczeń z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Powyższe rezerwy stanowią program określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Pracownicy spółek Grupy są również uprawnieni do nagród jubileuszowych, które są wypłacane po przepracowaniu określonej liczby lat. Wartość bieżąca rezerw na świadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia oraz rezerw na nagrody jubileuszowe na każdy dzień bilansowy jest obliczana przez niezależnego aktuariusza przy zastosowaniu metod aktuarialnych. Rezerwy obliczane są metodą indywidualną, dla każdego pracownika osobno. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Zyski i straty aktuarialne z wyceny zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia ujmowane są w całości w pozostałych całkowitych dochodach (skumulowana kwota ujmowana jest w zyskach zatrzymanych), natomiast zyski i straty aktuarialne od nagród jubileuszowych odnoszone są do wyniku finansowego. Pozostałe zwiększenia i zmniejszenia stanu rezerw ujmowane są w kosztach operacyjnych w przypadku pracowników, pozostałych kosztach/przychodach operacyjnych w przypadku emerytów i rencistów oraz w ciężar kosztów finansowych w części dotyczącej odsetek stanowiących rozwinięcie dyskonta rezerw. Zgodnie z MSR 19 Świadczenia pracownicze Grupa ujmuje również rezerwy na świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy w następstwie programów dobrowolnych odejść. Wycena świadczeń opiera się na przewidywanej liczbie pracowników, którzy przyjmą propozycję rozwiązania stosunku pracy oraz oszacowanej wartości odprawy. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Rezerwy na świadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia oraz na nagrody jubileuszowe zostały oszacowane przy wykorzystaniu metod aktuarialnych. Główne założenia przyjęte przez aktuariusza na dzień bilansowy do wyliczenia kwoty zobowiązania są następujące: 31 grudnia 2022 roku 31 grudnia 2021 roku Stopa dyskontowa (%) 6,73% 3,60% Przewidywany długoterminowy wskaźnik inflacji (%) 2,50% 2,50% Wskaźnik rotacji pracowników (%) 0,5% - 11,0% 0,99% - 8,60% Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń (%) 12,5% w 2023, 4,2% w 2024, 2,5% w kolejnych latach 5,8% w 2022, 3,6% w 2023, 2,5% w kolejnych latach Przewidywana stopa wzrostu wartości odpisu na ZFŚS (%) 4,80% 3,50% Pozostały średni okres zatrudnienia 7,71 - 20,21 11,93 - 20,92 Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 66 Stan na 31 grudnia 2022 Stan na 31 grudnia 2021 Rezerwa na świadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia oraz na nagrody jubileuszowe 572 874 Rezerwa na świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy oraz pozostałe rezerwy pracownicze 14 19 Razem 586 893 Długoterminowe 494 789 Krótkoterminowe 92 104 Rezerwy na świadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia oraz na nagrody jubileuszowe Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Rezerwa na świadczenia emerytalne, rentowe i podobne ZFŚS Nagrody jubileuszowe Rezerwy razem Rezerwa na świadczenia emerytalne, rentowe i podobne ZFŚS Nagrody jubileuszowe Rezerwy razem Bilans otwarcia 352 118 404 874 403 172 459 1 034 Koszty bieżącego zatrudnienia 22 3 28 53 28 7 34 69 Zyski i straty aktuarialne, w tym: (52) (30) (76) (158) (59) (59) (47) (165) powstałe na skutek zmian założeń finansowych (45) (23) (41) (109) (67) (55) (59) (181) powstałe na skutek zmian założeń demograficznych (1) (11) 6 (6) − 1 4 5 powstałe na skutek innych zmian (6) 4 (41) (43) 8 (5) 8 11 Wypłacone świadczenia (25) (6) (46) (77) (24) (4) (47) (75) Koszty odsetek 15 5 17 37 4 2 5 11 Reklasyfikacja do zobowiązań związanych z aktywami do zbycia (60) (2) (95) (157) − − − − Bilans zamknięcia 252 88 232 572 352 118 404 874 Długoterminowe 208 83 198 489 309 114 358 781 Krótkoterminowe 44 5 34 83 43 4 46 93 Analiza wrażliwości Na dzień 31 grudnia 2022 roku została przeprowadzona analiza wrażliwości wyników wyceny na zmianę stopy dyskonta finansowego oraz na zmiany planowanych wzrostów podstaw w przedziale -1,0 p.p./+1,0 p.p. Poniższa tabela prezentuje salda poszczególnych tytułów rezerw i odchylenia od wartości bilansowej przy zmienionych założeniach. Tytuł rezerwy Wartość bilansowa na dzień 31 grudnia 2022 Stopa dyskontowa Planowane wzrosty podstaw -1,0 p.p. +1,0 p.p. -1,0 p.p. +1,0 p.p. saldo odchylenie saldo odchylenie saldo odchylenie saldo odchylenie Odprawy emerytalne, rentowe i pośmiertne 252 268 16 236 (16) 239 (13) 265 13 Koszty odpisu na ZFŚS 88 100 12 78 (10) 77 (11) 101 13 Nagrody jubileuszowe 232 244 12 219 (13) 220 (12) 243 11 Razem 572 612 40 533 (39) 536 (36) 609 37 wpływ na wynik finansowy (12) 13 12 (11) wpływ na pozostałe całkowite dochody (28) 26 24 (26) Podziału rezerw na długo i krótkoterminowe Grupa dokonuje na podstawie szacunków dotyczących rozkładu wypłat w czasie przygotowanego przy pomocy technik aktuarialnych. Okresy zapadalności rezerw na świadczenia pracownicze Rok Odprawy emerytalne, rentowe i podobne ZFŚS Nagrody jubileuszowe Razem rezerwy 2023 44 5 34 83 2024 19 5 27 51 2025 19 5 24 48 2026 19 4 21 44 2027 18 4 19 41 Pozostałe lata 133 65 107 305 Razem 252 88 232 572 Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 67 43.Rezerwy na koszty demontażu środków trwałych i rekultywację terenu oraz pozostałe WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Rezerwa na koszty likwidacji zakładów górniczych Rezerwa na koszty likwidacji zakładów górniczych dotyczy zakładów górniczych, w odniesieniu do których istnieje obowiązek likwidacji i przywrócenia stanu pierwotnego terenu po zakończeniu eksploatacji. Rezerwa ustalana jest w oparciu o szacunki przyszłych kosztów likwidacji i przywrócenia stanu pierwotnego terenu po zakończeniu eksploatacji opracowywane przez niezależnych ekspertów z uwzględnieniem dyskonta oraz salda tworzonego zgodnie z odrębnymi przepisami Funduszu Likwidacji Zakładów Górniczych. Podstawą szacowania wielkości rezerwy są opracowania sporządzone w oparciu o prognozy eksploatacji złoża (dla obiektów górniczych) oraz analizy technologiczno-ekonomiczne. W odniesieniu do kopalń węgla kamiennego rezerwa ujmowana jest drugostronnie zgodnie z MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe jako składnik wartości środków trwałych zakładu górniczego, a zmiany szacunków ujmowane są zgodnie z interpretacją KIMSF 1 Zmiany istniejących zobowiązań z tytułu wycofania z eksploatacji, rekultywacji i zobowiązań o podobnym charakterze, tj. jako korekty salda rezerwy oraz skapitalizowanych przyszłych kosztów likwidacji zakładów górniczych. Odwracanie dyskonta ujmowane jest w wyniku finansowym. Rezerwa na koszty rekultywacji i demontażu oraz likwidację środków trwałych Grupa tworzy rezerwę na szacunkowe koszty demontażu, w tym w odniesieniu do farm wiatrowych i fotowoltaicznych, w oparciu o szacunki przyszłych kosztów likwidacji opracowywane przez niezależnych ekspertów z uwzględnieniem dyskonta, ale także na likwidację środków trwałych i koszty przeprowadzenia rekultywacji miejsca, w którym środki trwałe się znajdowały, w przypadku, gdy istnieje zobowiązanie wynikające z nabycia lub używania składników rzeczowego majątku trwałego. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Grupa szacuje wysokość tworzonych rezerw w oparciu o przyjęte założenia, metodologię i sposób kalkulacji właściwy dla danego tytułu rezerw, oceniając prawdopodobieństwo wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne oraz określając wiarygodny poziom kwoty niezbędnej do spełnienia obowiązku. Grupa tworzy rezerwy, gdy prawdopodobieństwo wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne jest większe niż 50%. Szacując poziom rezerw na dzień 31 grudnia 2022 roku, Grupa przyjęła szacunek stopy dyskontowej na poziomie 6,73% oraz przewidywany wskaźnik inflacji na poziomie 12,5 % w 2023 roku, 4,2 % w 2024 roku oraz od roku 2025 na poziomie przewidywanego długoterminowego wskaźnika inflacji w wysokości 2,5%. Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Rezerwa na koszty likwidacji zakładów górniczych Rezerwa na koszty rekultywacji i demontażu oraz likwidację środków trwałych Rezerwy razem Rezerwa na koszty likwidacji zakładów górniczych Rezerwa na koszty rekultywacji i demontażu oraz likwidację środków trwałych Rezerwy razem Bilans otwarcia 257 145 402 375 208 583 Odwrócenie dyskonta 8 6 14 5 2 7 Zmiana stopy dyskontowej (114) (34) (148) (123) (42) (165) Utworzenie/(rozwiązanie) netto − 26 26 − (17) (17) Wykorzystanie − (4) (4) − (6) (6) Reklasyfikacja do zobowiązań związanych z aktywami do zbycia (147) − (147) − − − Bilans zamknięcia 4 139 143 257 145 402 Długoterminowe 4 123 127 257 129 386 Krótkoterminowe − 16 16 − 16 16 Część długoterminowa pozostałych rezerw 30 50 Razem 157 436 43.1.Rezerwa na koszty likwidacji zakładów górniczych Rezerwa na dzień bilansowy tworzona jest w odniesieniu do odkrywkowego zakładu górniczego w Kopalni Wapienia Czatkowice Sp. z o.o. na bazie szacunku przewidywanych kosztów likwidacji obiektów i przywrócenia stanu pierwotnego terenu po zakończeniu eksploatacji. W ramach rezerwy na koszty likwidacji zakładów górniczych ujmowane jest saldo Funduszu Likwidacji Zakładów Górniczych („FLZG”), który tworzony jest przez Kopalnię Wapienia Czatkowice Sp. z o.o. w określonym stosunku procentowym w odniesieniu do opłaty eksploatacyjnej, poprzez przekazanie środków pieniężnych w wysokości równowartości odpisów na wyodrębniony rachunek bankowy. Na dzień 31 grudnia 2022 roku saldo rezerwy dotyczące spółki Kopalnia Wapienia Czatkowice Sp. z o.o. wynosiło 4 mln PLN. W dniu 31 grudnia 2022 roku Grupa TAURON utraciła kontrolę nad spółką zależną TAURON Wydobycie S.A. w wyniku transakcji zbycia 100% akcji TAURON Wydobycie S.A., co zostało opisane szerzej w nocie 3 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. W związku z powyższym, mając na uwadze, że w wyniku sprzedaży akcji TAURON Wydobycie S.A. na Grupie nie ciąży już obowiązek likwidacji zakładów górniczych należących do TAURON Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 68 Wydobycie S.A. Grupa nie rozpoznaje na dzień bilansowy rezerw na obowiązek likwidacji powyższych zakładów górniczych. Po spełnieniu warunków wynikających z MSSF 5 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana Grupa reklasyfikowała aktywa finansowe Funduszu Likwidacji Zakładów Górniczych w kwocie 58 mln PLN oraz rezerwę na koszty likwidacji zakładów górniczych w kwocie 147 mln PLN do grupy do zbycia zaklasyfikowanej jako przeznaczona do sprzedaży. Tabele poniżej przedstawiają kwotę odpisu na FLZG, stan aktywów FLZG oraz saldo zobowiązań z tytułu przyszłych kosztów likwidacji obiektów zakładów górniczych. Aktywa finansowe Funduszu Likwidacji Zakładów Górniczych Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Stan środków na 1 stycznia 56 53 Odprowadzone środki 5 6 Odsetki 2 − Wykorzystanie (2) (3) Reklasyfikacja do zobowiązań związanych z aktywami do zbycia (58) − Stan środków na 31 grudnia 3 56 Odpisy na FLZG w okresie − (5) Rezerwa na koszty likwidacji zakładów górniczych Stan na 31 grudnia 2022 Stan na 31 grudnia 2021 Fundusz Likwidacji Zakładów Górniczych 3 60 Nadwyżka zdyskontowanych szacowanych kosztów likwidacji 1 197 Razem 4 257 43.2.Rezerwa na koszty rekultywacji i demontażu oraz likwidację środków trwałych Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Rezerwa na rekultywację składowisk popiołów Rezerwa na demontaż farm wiatrowych i fotowoltaicznych Rezerwa na koszty likwidacji środków trwałych Rezerwy razem Rezerwa na rekultywację składowisk popiołów Rezerwa na demontaż farm wiatrowych i fotowoltaicznych Rezerwa na koszty likwidacji środków trwałych Rezerwy razem Bilans otwarcia 18 105 22 145 20 158 30 208 Odwrócenie dyskonta 1 4 1 6 - 2 - 2 Zmiana stopy dyskontowej (4) (29) (1) (34) (3) (38) (1) (42) Utworzenie/(rozwiązanie) netto 3 23 − 26 1 (17) (1) (17) Wykorzystanie − − (4) (4) − − (6) (6) Bilans zamknięcia 18 103 18 139 18 105 22 145 Długoterminowe 18 103 2 123 14 105 10 129 Krótkoterminowe − − 16 16 4 − 12 16 44.Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadectw pochodzenia energii i emisji CO2 WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Rezerwa na zobowiązania z tytułu emisji CO2 Grupa tworzy rezerwę na koszty umorzenia uprawień do emisji CO2. Rezerwa na zobowiązania z tytułu emisji gazów objętych systemem uprawnień do emisji jest tworzona wówczas, gdy rzeczywista emisja za dany rok obrotowy wskazuje na przewidywany niedobór uprawnień w odniesieniu do przyznanych nieodpłatnie uprawnień do emisji, z uwzględnieniem przypisania uprawnień do emisji na instalacje przynależne do poszczególnych spółek segmentu Wytwarzanie. Spółki Grupy objęte systemem EU ETS są zobowiązane do 30 kwietnia następnego roku umorzyć uprawnienie za każdą emitowaną w danym roku tonę dwutlenku węgla. Rezerwa tworzona jest w ciężar kosztów operacyjnych (podatki i opłaty) w wysokości: w części pokrytej posiadanymi na dzień bilansowy uprawnieniami: - w wartości zerowej - w przypadku uprawnień otrzymanych nieodpłatnie, - w cenie nabycia - w przypadku zakupionych uprawnień; w części niepokrytej posiadanymi na dzień bilansowy uprawnieniami: - w pierwszej kolejności w wartościach wynikających z zawartych transakcji terminowych na zakup uprawnień z przeznaczeniem pod spełnienie obowiązku za rok bieżący, - następnie w wartości rynkowej uprawnień brakujących do spełnienia obowiązku na dzień bilansowy lub w wartości ewentualnej kary - zgodnie z zamiarem odnośnie sposobu wypełnienia obowiązku, przy uwzględnieniu intencji Grupy odnośnie przeznaczenia uprawnień na cele umorzenia za dany rok obrotowy w momencie ich Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 69 zakupu. W dacie umorzenia uprawnień następuje wyksięgowanie uprawnień do emisji zakwalifikowanych jako krótkoterminowe aktywa niematerialne w korespondencji z rezerwą na zobowiązania z tytułu emisji gazów. Rezerwa z tytułu obowiązku przedstawienia świadectw pochodzenia energii Przedsiębiorstwa energetyczne zajmujące się obrotem energią elektryczną i jej odsprzedażą do odbiorcy finalnego mają obowiązek zakupu i przedstawienia do umorzenia świadectw pochodzenia energii elektrycznej oraz świadectw efektywności energetycznej lub uiszczenia opłaty zastępczej. W celu wypełnienia obowiązku przedstawienia do umorzenia praw lub uiszczenia opłaty zastępczej Grupa na koniec okresów sprawozdawczych tworzy rezerwę na koszty wypełnienia tego obowiązku. Rezerwę z tytułu obowiązku przedstawienia do umorzenia świadectw pochodzenia energii elektrycznej wytworzonej w źródłach odnawialnych oraz świadectw efektywności energetycznej ujmuje się: • w części pokrytej posiadanymi na dzień bilansowy świadectwami pochodzenia oraz świadectwami efektywności energetycznej – w wartości posiadanych świadectw, • w części niepokrytej posiadanymi na dzień bilansowy świadectwami pochodzenia oraz świadectwami efektywności energetycznej – w pierwszej kolejności w wartościach wynikających z zawartych transakcji terminowych na zakup świadectw z przeznaczeniem pod spełnienie obowiązku za rok bieżący, a następnie w wartości rynkowej świadectw niezbędnych do spełnienia obowiązku na dzień bilansowy lub w wysokości opłaty zastępczej – zgodnie z zamiarem odnośnie sposobu wypełnienia obowiązku, przy uwzględnieniu intencji Grupy odnośnie przeznaczenia świadectw pochodzenia oraz świadectw efektywności energetycznej na cele umorzenia za dany rok obrotowy w momencie ich wytworzenia lub zakupu. Rezerwa tworzona jest w ciężar kosztów operacyjnych. Rozliczenie kwoty rezerwy oraz umorzenie praw majątkowych następuje na podstawie wydanej decyzji prezesa Urzędu Regulacji Energetyki o umorzeniu przedstawionych przez spółkę świadectw pochodzenia energii elektrycznej lub też w związku z uiszczeniem opłaty zastępczej. Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Rezerwa na zobowiązania z tytułu emisji CO2 Rezerwa z tytułu obowiązku przedstawienia świadectw pochodzenia energii Rezerwy razem Rezerwa na zobowiązania z tytułu emisji CO2 Rezerwa z tytułu obowiązku przedstawienia świadectw pochodzenia energii Rezerwy razem Bilans otwarcia 1 493 397 1 890 981 769 1 750 Nabycie jednostki zależnej 33 1 34 − − − Utworzenie 3 135 924 4 059 2 148 859 3 007 Rozwiązanie (39) (10) (49) (1) (10) (11) Wykorzystanie (1 494) (748) (2 242) (1 635) (1 221) (2 856) Bilans zamknięcia 3 128 564 3 692 1 493 397 1 890 Wzrost kosztu utworzenia rezerwy na zobowiązania z tytułu emisji CO2 w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku w porównaniu do okresu porównywalnego wynika głównie ze wzrostu cen uprawnień do emisji CO2. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku całość umorzenia uprawnień do emisji CO2 dotyczyła obowiązku za rok 2021. W okresie porównywalnym Grupa dokonała umorzenia uprawnień do emisji CO2 dotyczącego obowiązku za rok 2020 oraz częściowego umorzenia wynikającego z obowiązku za rok 2021. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 70 45.Pozostałe rezerwy WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Pozostałe rezerwy obejmują: • Rezerwę na bezumowne korzystanie z nieruchomości Grupa tworzy rezerwy na wszystkie zgłoszone roszczenia właścicieli nieruchomości, na których usytuowane są obiekty energetyczne lub technologiczne, sieci dystrybucyjne oraz instalacje ciepłownicze, w kwocie prawdopodobnych kosztów (wraz z naliczonymi odsetkami, jeżeli można je oszacować w sposób wiarygodny) odszkodowań z tego tytułu należnych właścicielom nieruchomości do dnia bilansowego. Grupa nie tworzy rezerw na potencjalne niezgłoszone roszczenia właścicieli gruntów o nieuregulowanym stanie korzystania z tych gruntów,w tym na ustanowienie służebności przesyłu lub służebności gruntowych. Utworzenie i rozwiązanie rezerwy odnoszone jest w pozostałe koszty/przychody operacyjne oraz w części dotyczącej naliczonych odsetek do kosztów/przychodów finansowych. • Rezerwę na umowy rodzące obciążenia Jeżeli Grupa jest stroną umowy, na podstawie której nieuniknione koszty wypełnienia obowiązku przeważają nad korzyściami, które będą uzyskane na jej mocy, obecny obowiązek wynikający z umowy Grupa ujmuje i wycenia jako rezerwę. Na nieuniknione koszty wynikające z umowy składają się co najmniej koszty netto zakończenia umowy, odpowiadające kwocie niższej spośród kwot kosztów wypełnienia umowy i kosztów wszelkich odszkodowań lub kar wynikających z jej niewypełnienia. Koszty wypełnienia umowy obejmują zarówno przyrostowe koszty wypełnienia umowy np. robociznę i materiały, jak również przypisanie innych kosztów, które odnoszą się bezpośrednio do wypełnienia umów (na przykład przypisanie odpisów amortyzacyjnych do składnika rzeczowych aktywów trwałych wykorzystywanego między innymi do wypełnienia tej umowy). Nieuniknione koszty wypełnienia obowiązku powiększa się o wartość wymaganych odsetek, jeżeli można je oszacować w sposób wiarygodny. • Pozostałe tytuły rezerw, które dotyczą głównie spraw sądowych, roszczeń od kontrahentów lub innych podmiotów, potencjalnych kar wynikających z postępowań administracyjnych Urzędu Regulacji Energetyki i Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów oraz rozliczeń podatkowych. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Grupa szacuje wysokość tworzonych rezerw w oparciu o przyjęte założenia, metodologię i sposób kalkulacji właściwy dla danego tytułu rezerw, oceniając prawdopodobieństwo wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne oraz określając wiarygodny poziom kwoty niezbędnej do spełnienia obowiązku. Grupa tworzy rezerwy, gdy prawdopodobieństwo wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne jest większe niż 50% Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Rezerwa na bezumowne korzystanie z nieruchomości Rezerwy na umowy rodzące obciążenia Rezerwy na spory sądowe, roszczenia od kontrahentów i pozostałe rezerwy Rezerwy razem Rezerwa na bezumowne korzystanie z nieruchomości Rezerwy na umowy rodzące obciążenia Rezerwy na spory sądowe, roszczenia od kontrahentów i pozostałe rezerwy Rezerwy razem Bilans otwarcia 74 416 163 653 77 85 228 390 Utworzenie/(Rozwiązanie) netto 2 1 158 (6) 1 154 - 385 (33) 352 Wykorzystanie (1) (1 374) (24) (1 399) (3) (54) (32) (89) Reklasyfikacja do zobowiązań związanych z aktywami do zbycia − − (7) (7) − − − − Bilans zamknięcia 75 200 126 401 74 416 163 653 Długoterminowe − 4 26 30 − 8 42 50 Krótkoterminowe 75 196 100 371 74 408 121 603 Część krótkoterminowa rezerw na koszty demontażu środków trwałych i rekultywację terenu oraz pozostałych 16 16 Razem 387 619 45.1.Rezerwa na bezumowne korzystanie z nieruchomości Spółki Grupy tworzą rezerwy na wszystkie zgłoszone roszczenia właścicieli nieruchomości, na których usytuowane są sieci dystrybucyjne oraz instalacje ciepłownicze. Na dzień 31 grudnia 2022 roku rezerwa z tego tytułu wynosiła 75 mln PLN i dotyczyła segmentów: •Wytwarzanie – 37 mln PLN; •Dystrybucja – 34 mln PLN; •Odnawialne źródła energii – 4 mln PLN. W 2012 roku podmiot trzeci wystąpił wobec TAURON Ciepło S.A. (obecnie TAURON Ciepło Sp. z o.o.) z roszczeniami z tytułu uregulowania stanów prawnych urządzeń przesyłowych przebiegających przez jego nieruchomości. Spółka kwestionuje zarówno zasadność tych roszczeń, jak i zasadność dokonanych potrąceń z bieżącymi zobowiązaniami wobec spółki z tytułu dostaw ciepła. W konsekwencji spółka wystąpiła na drogę postępowania sądowego celem dochodzenia bieżących należności wobec dłużnika. W dalszym toku postępowania zostanie zweryfikowana kwota ewentualnych roszczeń tego podmiotu z tytułu regulowania stanów prawnych urządzeń przesyłowych spółki. W związku z toczącym się sporem, mając na uwadze przyjętą politykę rachunkowości, rozpoznana została rezerwa na szacowane koszty powyższego roszczenia. Mając na uwadze toczący się spór sądowy, uwzględniając zapisy MSR 37.92 Grupa nie ujawnia Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 71 wszystkich informacji związanych z ww. kwestią, a wymaganych przez MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe. 45.2.Rezerwy na umowy rodzące obciążenia Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Segment Wytwarzanie Segment Sprzedaż Rezerwy na umowy rodzące obciążenia razem Segment Wytwarzanie Segment Sprzedaż Pozostała działalność Rezerwy na umowy rodzące obciążenia razem Rezerwa na kontrakty na sprzedaż energii na rynku terminowym Rezerwa na kontrakty na sprzedaż energii w związku z postojem bloku 910 MW Rezerwa na kontrakty na sprzedaż energii do wybranych grup klientów Rezerwa na kontrakty na sprzedaż energii w związku z postojem bloku 910 MW Rezerwa na kontrakty na sprzedaż energii do wybranych grup klientów Pozostałe rezerwy na umowy rodzące obciążenia Bilans otwarcia − 289 127 416 − 77 8 85 Utworzenie 1 097 − 113 1 210 289 139 − 428 Rozwiązanie − (43) (9) (52) − (37) (6) (43) Wykorzystanie (1 006) (246) (122) (1 374) − (52) (2) (54) Bilans zamknięcia 91 − 109 200 289 127 − 416 Długoterminowe − − 4 4 − 8 − 8 Krótkoterminowe 91 − 105 196 289 119 − 408 Grupa kapitałowa TAURON przeprowadziła analizę zawartych w ramach segmentu Wytwarzanie na datę 31 grudnia 2022 roku kontraktów i dla pojedynczych kontraktów, w stosunku do których zidentyfikowano, że kontraktowa cena sprzedaży nie przekracza szacowanych, nieuniknionych kosztów realizacji tych kontraktów utworzono rezerwę na umowę rodzące obciążenia w kwocie 91 mln PLN. Kalkulacja rezerwy oparta została na różnicy cen pomiędzy zakontraktowaną ceną sprzedaży w ramach zawartych transakcji na rynku terminowym, a nieuniknionym kosztem wytworzenia energii ze źródeł wytwórczych Grupy. Koszty wytworzenia energii obejmowały jednostkowy koszt paliw zużytych do produkcji energii elektrycznej, uprawnień do emisji CO2 zgodnie z zawartymi kontraktami na ich zakup oraz pozostałych kosztów, których poniesienie jest związane z produkcją energii elektrycznej przez jednostki wytwórcze Grupy wykorzystanych do realizacji kontraktów, w tym odpisów amortyzacyjnych rzeczowych aktywów trwałych. W kalkulacji uwzględniono przychody z rynku mocy przypisane do jednostek wytwórczych realizujących przedmiotowe kontrakty w odniesieniu do całkowitego wolumenu zakontraktowanej do sprzedaży energii. Utworzona rezerwa dotyczy sprzedaży przez spółkę z segmentu Wytwarzanie wolumenu 1,1 TWh energii elektrycznej na rynku terminowym w 2023 roku. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku w segmencie Wytwarzanie Grupa rozpoznała skutki ujęcia oraz wykorzystania rezerwy w łącznej kwocie 1006 mln PLN, w związku z kontraktami na sprzedaż energii elektrycznej na rynku terminowym, których termin realizacji przypadał w okresie do dnia 31 grudnia 2022 roku. Rezerwa dotyczyła sprzedaży przez spółkę z segmentu Wytwarzanie, w okresie drugiego półrocza 2022 roku, wolumenu 3,04 TWh energii elektrycznej na rynku terminowym. Ponadto, w segmencie Wytwarzanie, w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku Grupa ujęła skutki wykorzystania oraz rozwiązania rezerwy utworzonej w związku z postojem bloku 910 MW w Jaworznie. Utworzona na dzień 31 grudnia 2021 roku rezerwa skalkulowana została przy założeniu zakupu przez Grupę, w okresie szacowanego postoju bloku, tj. do 29 kwietnia 2022 roku, wolumenu 1,7 TWh energii elektrycznej, która w związku z postojem bloku 910 MW miała nie zostać wyprodukowana w ramach własnej produkcji. W związku z postojem bloku 910 MW oraz koniecznością realizacji zakontraktowanych dostaw do klientów, Grupa dokonywała zakupu energii elektrycznej na rynku hurtowym po bieżących cenach, a następnie dokonywała jej odsprzedaży poprzez spółki segmentu Sprzedaż do odbiorcy końcowego. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku Grupa wykorzystała większość utworzonej rezerwy oraz dokonała rozwiązania pozostałej części rezerwy. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa rozpoznaje rezerwę na umowy rodzące obciążenia w kwocie 109 mln PLN w segmencie Sprzedaż. Rezerwa została zawiązana na umowy sprzedaży energii elektrycznej i gazu, w przypadku których osiągnięte przychody ze sprzedaży nie pokrywają w pełni kosztów ponoszonych w związku z koniecznością wyprodukowania energii elektrycznej niezbędnej do realizacji tych kontraktów bądź jej nabycia. Utworzona rezerwa dotyczy wyłącznie klientów z cennikami GD (Gospodarstwa Domowe), a konieczność jej utworzenia wynikała głównie ze wzrostu kosztów zakupu energii elektrycznej dla zabezpieczenia wolumenu sprzedaży dla klientów posiadających cenniki ze stałą ceną sprzedaży. Na dzień bilansowy Grupa przeprowadziła analizę wpływu zmian przepisów prawa, w tym w szczególności wejścia w życie Ustawy z dnia 7 października 2022 roku o szczególnych rozwiązaniach służących ochronie odbiorców energii elektrycznej w 2023 roku oraz Ustawy z 27 października 2022 roku o środkach nadzwyczajnych mających na celu ograniczenie wysokości cen energii elektrycznej oraz wsparciu niektórych odbiorców w 2023 roku, opisanych szerzej w nocie 12 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, na zawarte umowy z klientami. Przeprowadzona analiza, uwzględniająca zarówno cenę sprzedaży energii elektrycznej do klienta jak rownież otrzymanie przez Grupę należnych na podstawie powyższych przepisów prawa rekompensat, nie wykazała konieczności rozpoznania rezerw na umowy rodzące obciążenia w zakresie umów innych niż opisane powyżej umowy z klientami z cennikami GD. Grupa ocenia, iż otrzyma w pełnej kwocie uwzględnione w ramach powyższej analizy szacowane rekompensaty. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 72 45.3.Rezerwy na spory sądowe, roszczenia od kontrahentów i pozostałe rezerwy Istotne rezerwy ujęte w ramach pozostałych rezerw zostały opisane poniżej. Segment operacyjny Opis Stan na 31 grudnia 2022 Stan na 31 grudnia 2021 Rezerwa na podatek od nieruchomości Wytwarzanie Rezerwa dotyczy ryzyka skutków niekorzystnych rozstrzygnięć spraw w podatku od nieruchomości aktywów stanowiących infrastrukturę kolejową. 12 - Odnawialne źródła energii Rezerwa dotyczy ryzyka skutków wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 22 lipca 2020 roku w sprawie opodatkowania podatkiem od nieruchomości elektrowni wiatrowych w roku 2018. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku spółka z segmentu Odnawialne źródła energii rozwiązała rezerwę w pełnej wysokości. - 17 Dystrybucja Rezerwa na ryzyko gospodarcze w zakresie podatku od nieruchomości dotyczące majątku sieciowego. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku spółka z segmentu Dystrybucja rozwiązała rezerwę w wysokości 8 mln PLN. 31 39 Rezerwa na wzrost wynagrodzenia za służebności przesyłu Dystrybucja Rezerwa dotyczy ryzyka zwiększonych opłat okresowych za służebność przesyłu dla infrastruktury energetycznej zlokalizowanej na terenach nadleśnictw podlegających Regionalnej Dyrekcji Lasów Państwowych we Wrocławiu, Katowicach i Krakowie, w związku ze zmianą charakteru gruntów z terenów leśnych na grunty związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. 21 33 46.Rozliczenia międzyokresowe i dotacje rządowe WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Rozliczenia międzyokresowe przychodów i dotacje rządowe W ramach rozliczeń międzyokresowych przychodów i dotacji rządowych Grupa ujmuje głównie otrzymane dotacje i dopłaty na nabycie rzeczowych aktywów trwałych oraz dofinansowania prac rozwojowych. Otrzymane dotacje i dopłaty na nabycie rzeczowych aktywów trwałych ujmowane są w wartości otrzymanych środków pieniężnych i rozpoznawane są jako pozostałe przychody operacyjne w sposób współmierny do odpowiadających im kosztów amortyzacji składników rzeczowych aktywów trwałych. Dotyczy to w szczególności umorzonych częściowo pożyczek i kredytów oraz rozliczenia wyceny kredytów preferencyjnych. Rozliczenia międzyokresowe kosztów Rozliczenia międzyokresowe bierne są zobowiązaniami przypadającymi do zapłaty za dobra lub usługi, które zostały otrzymane/wykonane, ale nie zostały opłacone, zafakturowane, oraz kwoty należne pracownikom w szczególności z tytułu premii i niewykorzystanych urlopów. Mimo, iż czasami konieczne jest oszacowanie kwoty lub terminu zapłaty rozliczeń międzyokresowych biernych, stopień niepewności jest na ogół znacznie mniejszy niż w przypadku rezerw. 46.1.Rozliczenia międzyokresowe przychodów i dotacje rządowe Stan na 31 grudnia 2022 Stan na 31 grudnia 2021 Rozliczenia międzyokresowe przychodów 390 41 Otrzymane zaliczki na rekompensaty dla przedsiębiorstw obrotu 337 − Darowizny, dopłaty na nabycie oraz nieodpłatnie otrzymane środki trwałe 47 36 Pozostałe 6 5 Dotacje rządowe 556 561 Otrzymane dopłaty w ramach funduszy europejskich 493 485 Rozliczenie wyceny kredytów preferencyjnych 27 29 Umorzenie pożyczek z funduszy środowiskowych 24 24 Pozostałe 12 23 Razem 946 602 Długoterminowe 571 567 Krótkoterminowe 375 35 Otrzymane zaliczki na rekompensaty dla przedsiębiorstw obrotu w kwocie 337 mln PLN wynikają ze złożonych w grudniu 2022 roku przez spółki segmentu Sprzedaż wniosków o zaliczki na rekompensaty w zakresie obrotu energią elektryczną, złożonych przez spółki na podstawie Ustawy z dnia 27 października 2022 roku o środkach nadzwyczajnych mających na celu ograniczenie wysokości cen energii elektrycznej oraz wsparciu niektórych odbiorców w 2023 roku, co zostało opisane szerzej w nocie 12 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 73 46.2.Rozliczenia międzyokresowe kosztów Stan na 31 grudnia 2022 Stan na 31 grudnia 2021 Rozliczenia międzyokresowe z tytułu premii 66 60 Rozliczenia międzyokresowe z tytułu niewykorzystanych urlopów 32 35 Opłaty z tytułu ochrony środowiska 17 26 Pozostałe rozliczenia międzyokresowe kosztów 23 22 Razem 138 143 Długoterminowe − 1 Krótkoterminowe 138 142 47.Zobowiązania wobec dostawców WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Grupa stosuje uproszczone metody wyceny zobowiązań finansowych, które zwykle wyceniane są według zamortyzowanego kosztu, jeżeli nie spowoduje to zniekształcenia informacji zawartych w sprawozdaniu finansowym, w szczególności w przypadku, gdy okres do momentu uregulowania zobowiązania nie jest długi. Zobowiązania, w odniesieniu do których stosowane są uproszczenia, wyceniane są w momencie początkowego ujęcia i w okresie późniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego, w kwocie wymagającej zapłaty. Zobowiązania wobec dostawców, zobowiązania inwestycyjne (nota 49) oraz wybrane pozostałe zobowiązania finansowe (nota 52) wyceniane są więc w kwocie wymagającej zapłaty, ze względu na nieistotny wpływ dyskonta. Segment operacyjny Stan na 31 grudnia 2022 Stan na 31 grudnia 2021 Wydobycie − 164 Wytwarzanie 728 168 Odnawialne źródła energii 26 14 Dystrybucja, w tym: 419 409 wobec spółki Polskie Sieci Elektroenergetyczne S.A. 343 331 Sprzedaż 983 389 Pozostałe 90 98 Razem 2 246 1 242 48.Zobowiązania z tytułu nabycia udziałów niekontrolujących W dniu 22 marca 2022 roku Spółka dokonała terminowej spłaty całości zobowiązania wobec Funduszu Inwestycji Infrastrukturalnych – Kapitałowego FIZAN („Fundusz PFR”) z tytułu nabycia udziałów w spółce zależnej Nowe Jaworzno Grupa TAURON Sp. z o.o., w kwocie 1 061 mln PLN. Zobowiązanie wynikało z zawartej w dniu 22 grudnia 2021 roku pomiędzy Spółką a Funduszem PFR umowy, na mocy której Spółka nabyła 176 000 udziałów w spółce zależnej Nowe Jaworzno Grupa TAURON Sp. z o.o. reprezentujących 13,71% ogólnej liczby głosów na zgromadzeniu wspólników spółki Nowe Jaworzno Grupa TAURON Sp. z o.o. za kwotę 1 061 mln PLN. Przeniesienie tytułu do udziałów nastąpiło z chwilą zawarcia umowy. Po dokonaniu transakcji Spółka posiadała 100% głosów na zgromadzeniu wspólników spółki Nowe Jaworzno Grupa TAURON Sp. z o.o. Z chwilą zapłaty ceny sprzedaży umowa wspólników oraz umowa inwestycyjna, zawarte w 2018 roku pomiędzy Spółką, Nowe Jaworzno Grupa TAURON Sp. z o.o. oraz Funduszem PFR, określające warunki inwestycji kapitałowej Funduszu PFR w Nowe Jaworzno Grupa TAURON Sp. z o.o. uległy rozwiązaniu. 49.Zobowiązania inwestycyjne Segment operacyjny Stan na 31 grudnia 2022 Stan na 31 grudnia 2021 Wydobycie − 30 Wytwarzanie 107 110 Odnawialne źródła energii 31 19 Dystrybucja 389 345 Sprzedaż i Pozostałe 180 112 Razem 707 616 Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 74 Zobowiązania inwestycyjne długoterminowe zostały zaprezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w ramach pozostałych zobowiązań finansowych. Na dzień 31 grudnia 2022 roku zobowiązanie z tego tytułu wynosiło 60 mln PLN (na dzień 31 grudnia 2021 roku zobowiązanie z tego tytułu nie wystąpiło). Zobowiązania do poniesienia nakładów inwestycyjnych Na dzień 31 grudnia 2022 roku i na dzień 31 grudnia 2021 roku Grupa zobowiązała się ponieść nakłady na rzeczowe aktywa trwałe i aktywa niematerialne odpowiednio w wysokości 4 551 mln PLN oraz 2 844 mln PLN, z czego największe pozycje przedstawiono w poniższej tabeli. Segment operacyjny Przedmiot umowy / nazwa projektu inwestycyjnego Stan na 31 grudnia 2022 Stan na 31 grudnia 2021 Dystrybucja Budowa nowych przyłączy 2 039 1 342 Modernizacja i odtworzenie istniejących sieci 610 556 Odnawialne źródła energii Budowa farm wiatrowych 947 82 Budowa farmy fotowoltaicznej 233 − Wytwarzanie Rozbudowa źródeł ciepła o nowe moce 88 141 Budowa Bloku 910 MW w Jaworznie i prace dodatkowe 44 166 50.Rozrachunki z tytułu podatku dochodowego Należności z tytułu podatku dochodowego w kwocie 518 mln PLN dotyczą rozliczeń podatku dochodowego spółek Grupy za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku, w tym w głównej mierze spółek: TAURON Wytwarzanie S.A., TAURON Polska Energia S.A. oraz TAURON Ciepło Sp. z o.o. Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego w kwocie 17 mln PLN dotyczą rozliczeń podatku dochodowego spółek Grupy za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku, w tym w głównej mierze spółki TAURON Czech Energy s.r.o. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku spółki Grupy TAURON rozliczały podatek dochodowy indywidualnie, natomiast w okresie porównywalnym TAURON Polska Energia S.A. oraz wybrane spółki zależne rozliczały podatek dochodowy za rok 2021 w ramach Podatkowej Grupy Kapitałowej, co zostało opisane szerzej w nocie 21.1. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 51.Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków i opłat Stan na 31 grudnia 2022 Stan na 31 grudnia 2021 Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych 164 231 Podatek VAT 105 263 Podatek dochodowy od osób fizycznych 41 69 Pozostałe 14 66 Razem 324 629 Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z ostatecznych decyzji organów kontroli podatkowej, muszą zostać zapłacone wraz z odsetkami. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym mogą się zmienić w przyszłości. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 75 52.Pozostałe zobowiązania finansowe WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Pozostałe zobowiązania finansowe klasyfikowane do zobowiązań wycenianych według zamortyzowanego kosztu ujmuje się początkowo według wartości godziwej, skorygowanej o koszty transakcyjne. Po początkowym ujęciu pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane są w wysokości zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. W przypadku nieistotnego wpływu dyskonta pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane są w kwocie wymagającej zapłaty. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Na każdy dzień bilansowy Grupa szacuje wartość godziwą zobowiązań wycenianych w wartości godziwej. Metodologia kalkulacji wartości godziwej została przedstawiona w nocie 55 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Stan na 31 grudnia 2022 Stan na 31 grudnia 2021 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 183 220 Zobowiązanie z tytułu zwrotu rekompensat dla przedsiębiorstw obrotu 116 − Wadia, kaucje, zabezpieczenia otrzymane 81 64 Depozyty uzupełniające z tytułu rozliczeń giełdowych 41 102 Pozostałe 212 130 Razem 633 516 Długoterminowe 119 33 Krótkoterminowe 514 483 Wartość depozytów uzupełniających z tytułu rozliczeń giełdowych związana jest w głównej mierze z terminowymi transakcjami na uprawnienia do emisji CO2 zawieranymi na zagranicznych rynkach giełdowych. Depozyty uzupełniające stanowiły środki otrzymane przez Spółkę, w związku ze zmianą wyceny zawartych kontraktów terminowych typu futures otwartych na dzień bilansowy. 53.Pozostałe zobowiązania niefinansowe krótkoterminowe WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności nadpłaty otrzymane od klientów oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty. Stan na 31 grudnia 2022 Stan na 31 grudnia 2021 Wpłaty kontrahentów dotyczące przyszłych okresów 821 568 Nadpłaty od klientów 484 392 Przedpłaty na poczet opłaty przyłączeniowej 226 107 Pozostałe 111 69 Pozostałe zobowiązania niefinansowe krótkoterminowe, w tym: 22 2 Odpisy na Fundusz Wypłaty Różnicy Cen 21 − Razem 843 570 Rozliczenia międzyokresowe kosztów z tytułu odpisów na Fundusz Wypłaty Różnicy Ceny („Fundusz”) związane są z ujęciem przez spółki Grupy, na podstawie przepisów Ustawy z dnia 27 października 2022 roku o środkach nadzwyczajnych mających na celu ograniczenie wysokości cen energii elektrycznej oraz wsparciu niektórych odbiorców w 2023 roku, kosztów przekazania środków na Fundusz za rok 2022, co zostało opisane szerzej w nocie 12 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 76 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 54.Istotne pozycje skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzane jest metodą pośrednią. 54.1.Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk przed opodatkowaniem Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 (dane przekształcone) Zysk przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej 110 1 125 Zysk przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej 23 (450) Razem 133 675 Amortyzacja Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 (dane przekształcone) Amortyzacja w działalności kontyunowanej 2 060 1 958 Amortyzacja w działalności zaniechanej 156 143 Razem 2 216 2 101 Pozostałe korekty zysku przed opodatkowaniem W ramach pozostałych korekt zysku przed opodatkowaniem główną pozycję stanowi korekta w zakresie wyceny pochodnych instrumentów finansowych wynosząca w okresie bieżącym 215 mln PLN a w okresie porównywalnym (58) mln PLN. Odpisy aktualizujące wartość niefinansowych aktywów trwałych Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 (dane przekształcone) Odpisy aktualizujące w działalności kontynuowanej 79 944 Odpisy aktualizujące w działalności zaniechanej 135 185 Razem 214 1 129 Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 77 Zmiana stanu kapitału obrotowego Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 (dane przekształcone) Zmiana stanu należności (1 286) (786) Bilansowa zmiana stanu należności od odbiorców (497) (849) Zmiana stanu innych należności finansowych (458) 71 Zbycie jednostek zależnych (336) − Pozostałe korekty 5 − Zmiana stanu zapasów (707) 313 Bilansowa zmiana stanu zapasów (575) 331 Zbycie jednostek zależnych (94) − Korekta o przesunięcie zapasów do/z rzeczowych aktywów trwałych (38) (18) Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek 1 561 543 Bilansowa zmiana stanu zobowiązań wobec dostawców 1 004 221 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu wynagrodzeń, ubezpieczeń i pozostałych zobowiązań finansowych 57 17 Bilansowa zmiana stanu zobowiązań niefinansowych 270 143 Zmiana stanu zobowiązań podatkowych za wyjątkiem podatku dochodowego (305) 219 Korekta o zmianę stanu podatku od towarów i usług dotycząca zobowiązań inwestycyjnych 62 (45) Korekta pozostałych zobowiązań finansowych o wycenę gwarancji (27) 12 Nabycie jednostki zależnej (14) − Zbycie jednostek zależnych 546 − Pozostałe korekty (32) (24) Zmiana stanu pozostałych aktywów długo- i krótkoterminowych (1 258) 915 Bilansowa zmiana stanu pozostałych aktywów niefinansowych długo i krótkoterminowych (787) (125) Zmiana stanu należności podatkowych za wyjątkiem podatku dochodowego (511) 3 Zmiana stanu praw do emisji CO2 długo i krótkoterminowych (115) 351 Zmiana stanu świadectw pochodzenia energii długo i krótkoterminowych 64 588 Korekta o zmianę stanu zaliczek na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych 115 99 Zbycie jednostek zależnych (28) − Pozostałe korekty 4 (1) Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych i dotacji rządowych 293 (87) Bilansowa zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych i dotacji rządowych 339 69 Korekta o nieodpłatnie otrzymane rzeczowe aktywa trwałe, aktywa niematerialne i prawa do użytkowania (36) (47) Korekta o otrzymane dotacje i zwrócone dotacje (37) (111) Nabycie jednostki zależnej (15) − Zbycie jednostek zależnych 43 − Pozostałe korekty (1) 2 Zmiana stanu rezerw 1 468 358 Bilansowa zmiana stanu rezerw długo i krótkoterminowych 984 59 Korekta o zyski/straty aktuarialne od rezerw po okresie zatrudnienia ujmowane w pozostałe całkowite dochody 96 118 Korekta o rezerwy ujmowane w korespondencji z rzeczowymi aktywami trwalymi i pozostałymi aktywami niefinansowymi 97 170 Nabycie jednostki zależnej (36) − Zbycie jednostek zależnych 331 − Pozostałe korekty (4) 11 Zmiana stanu zabezpieczeń przekazanych do IRGiT (557) (47) Razem (486) 1 209 Podatek dochodowy zapłacony W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku podatek dochodowy zapłacony wyniósł 540 mln PLN. Spółki Grupy zapłaciły 914 mln PLN z tytułu zaliczek podatku dochodowego za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku. Równocześnie Grupa otrzymała zwrot podatku z tytułu rozliczenia Podatkowej Grupy Kapitałowej za rok 2021 w kwocie 374 mln PLN. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku podatek dochodowy zapłacony wyniósł 392 mln PLN, z czego Podatkowej Grupy Kapitałowej dotyczyła kwota 329 mln PLN. Podatkowa Grupa Kapitałowa zapłaciła 433 mln PLN z tytułu zaliczek podatku dochodowego oraz otrzymała zwrot nadpłaty podatku dochodowego za rok 2020 w kwocie 104 mln PLN. Spółki należące w 2021 roku do Podatkowej Grupy Kapitałowej rozliczają podatek dochodowy za rok 2022 indywidualnie, o czym szerzej w nocie 50 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 78 54.2.Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych (3 029) (2 514) Wydatki na nabycie aktywów niematerialnych (359) (106) Zmiana stanu zobowiązań inwestycyjnych skorygowanych o VAT 86 (221) Zmiana stanu zaliczek (115) (99) Koszty remontów oraz wytworzenie we własnym zakresie (498) (305) Pozostałe (11) (10) Razem (3 879) (3 255) Udzielenie pożyczek Wydatki związane z udzieleniem pożyczki wspólnemu przedsięwzięciu wynikają z zawartej przez Spółkę w dniu 2 marca 2022 roku z Elektrociepłownią Stalowa Wola S.A. umowy pożyczki do wysokości 120 mln PLN, co zostało opisane szerzej w nocie 30 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. W dniu 8 marca 2022 roku Spółka wypłaciła na rzecz pożyczkobiorcy pełną kwotę pożyczki. Utrata kontroli nad spółką zależną Kwotę wypływu środków pieniężnych związanego z utratą kontroli nad spółką zależną stanowią środki pieniężne spółki TAURON Wydobycie S.A. na dzień utraty kontroli w wysokości 216 mln PLN. Zbycie aktywów finansowych Wpływy z tytułu zbycia aktywów finansowych związane są w głównej mierze ze zbyciem przez spółkę zależną TAURON Wydobycie S.A. obligacji skarbowych otrzymanych od Skarbu Państwa w ramach przyznanych spółce dopłat do redukcji zdolności produkcyjnych w kwocie 178 mln PLN. 54.3.Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Spłata kredytów/pożyczek Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Spłata przez Spółkę transz kredytów wobec Konsorcjum banków (5 950) (3 300) Spłata przez Spółkę rat kredytu do Europejskiego Banku Inwestycyjnego (111) (162) Pozostałe (6) (4) Razem (6 067) (3 466) Nabycie udziałów niekontrolujących Wydatki na nabycie udziałów niekontrolujących w kwocie 1 061 mln PLN wynikają z terminowej spłaty w dniu 22 marca 2022 roku zobowiązań wobec Funduszu Inwestycji Infrastrukturalnych – Kapitałowego FIZAN z tytułu nabycia udziałów w spółce zależnej Nowe Jaworzno Grupa TAURON Sp. z o.o., co zostało opisane szerzej w nocie 48 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Odsetki zapłacone Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Odsetki zapłacone od dłużnych papierów wartościowych (274) (249) Odsetki zapłacone od kredytów (240) (101) Odsetki zapłacone od leasingu (10) (7) Razem (524) (357) stanowiące wydatek inwestycyjny (24) (14) stanowiace wydatek finansowy (500) (343) Grupa prezentuje poniesione koszty finansowania zewnętrznego aktywowane w bieżącym okresie na składniki aktywów jako wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych w przepływach z działalności inwestycyjnej. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku zapłacone odsetki stanowiące koszty finansowania zewnętrznego, które podlegały kapitalizacji w wartości rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych wyniosły 24 mln PLN, natomiast w okresie porównywalnym 14 mln PLN. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 79 Zaciągnięte kredyty Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Uruchomienie przez Spółkę finansowania w ramach umów kredytów: Konsorcja banków 7 340 2 000 Europejski Bank Inwestycyjny 1 600 − Erste Group Bank AG 500 − Pozostałe − 3 Razem 9 440 2 003 54.4.Przepływy pieniężne z działalności zaniechanej W skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych Grupa prezentuje łącznie przepływy środków pieniężnych z działalności kontynuowanej i zaniechanej. Przepływy środków pieniężnych netto, które można przyporządkować do działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej działalności zaniechanej przedstawia poniższa tabela. Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 (dane przekształcone) Przepływy z działalności operacyjnej 651 (591) Przepływy z działalności inwestycyjnej (509) (333) Przepływy z działalności finansowej (41) (38) Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów z działalności zaniechanej 101 (962) INSTRUMENTY FINANSOWE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM 55.Instrumenty finansowe WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Aktywa finansowe posiadane przez Grupę zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii instrumentów finansowych: • aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie; • aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Na dzień bilansowy Grupa nie posiadała żadnych aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Aktywa finansowe zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe klasyfikowane są na moment początkowego ujęcia w oparciu o charakterystykę przepływów pieniężnych (test SPPI) oraz model biznesowy, w oparciu o który dane aktywo finansowe jest zarządzane. Grupa wycenia instrumenty kapitałowe zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy. Grupa TAURON dzieli zobowiązania finansowe na następujące kategorie: • zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, • pozostałe zobowiązania finansowe, wyceniane na kolejne dni bilansowe według zamortyzowanego kosztu. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Grupa dokonuje osądu w zakresie klasyfikacji instrumentów finansowych. Na każdy dzień bilansowy Grupa wycenia do wartości godziwej aktywa i zobowiązania zaklasyfikowane do aktywów i zobowiązań wycenianych w wartości godziwej oraz ujawnia wartość godziwą pozostałych instrumentów finansowych. Metodologia wyceny wartości godziwej została przedstawiona poniżej. Grupa dokonuje odpisu z tytułu oczekiwanej utraty wartości w momencie początkowego ujęcia składnika aktywów finansowych, a następnie aktualizuje wartość odpisu na każdy dzień sprawozdawczy. Grupa ujmuje odpis na oczekiwane straty kredytowe na składnikach aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, w tym głównie na należności od odbiorców i udzielone pożyczki. Metodologia wyceny została opisana w notach 36 i 56.1.4 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 80 55.1.Wartość bilansowa i wartość godziwa kategorii i klas instrumentów finansowych Kategorie i klasy aktywów finansowych Stan na 31 grudnia 2022 Stan na 31 grudnia 2021 Wartość bilansowa Wartość godziwa Wartość bilansowa Wartość godziwa 1 Aktywa finansowe wycenianie według zamortyzowanego kosztu 4 377 3 440 Należności od odbiorców 3 819 3 819 3 322 3 322 Lokaty i depozyty 3 3 56 56 Pożyczki udzielone 25 25 25 25 Inne należności finansowe 530 530 37 37 2 Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy 2 362 1 726 Instrumenty pochodne 257 257 626 626 Udziały i akcje 211 211 141 141 Pożyczki udzielone 181 181 74 74 Inne należności finansowe 35 35 70 70 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 1 678 1 678 815 815 3 Instrumenty pochodne zabezpieczające 592 592 371 371 4 Aktywa finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9 Instrumenty finansowe 682 597 Udziały i akcje we wspólnych przedsięwzięciach 682 597 Razem aktywa finansowe, w tym w sprawozdaniu z sytuacji finansowej: 8 013 6 134 Aktywa trwałe 1 579 1 443 Udziały i akcje we wspólnych przedsięwzięciach 682 597 Pożyczki udzielone na rzecz wspólnych przedsięwzięć 206 99 Instrumenty pochodne 390 532 Pozostałe aktywa finansowe 301 215 Aktywa obrotowe 6 434 4 691 Należności od odbiorców 3 819 3 322 Instrumenty pochodne 459 465 Pozostałe aktywa finansowe 478 89 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 1 678 815 Kategorie i klasy zobowiązań finansowych Stan na 31 grudnia 2022 Stan na 31 grudnia 2021 Wartość bilansowa Wartość godziwa Wartość bilansowa Wartość godziwa 1 Zobowiązania finansowe wycenianie według zamortyzowanego kosztu 18 818 15 290 Kredyty i pożyczki preferencyjne 8 8 15 15 Kredyty i pożyczki udzielane na warunkach rynkowych 8 001 7 928 4 520 4 471 Kredyty w rachunku bieżącym 1 1 − − Wyemitowane obligacje 7 222 6 828 7 320 7 500 Zobowiązania wobec dostawców 2 246 2 246 1 242 1 242 Pozostałe zobowiązania finansowe 348 348 250 250 Zobowiązania z tytułu nabycia udziałów niekontrolujących − − 1 061 1 061 Zobowiązania inwestycyjne 767 767 616 616 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 183 183 220 220 Zobowiązania z tytułu umów ubezpieczenia 42 42 46 46 2 Zobowiązania finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy 341 495 Instrumenty pochodne 341 341 495 495 3 Zobowiązania finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9 Instrumenty finansowe 1 256 1 235 Zobowiązania z tytułu leasingu 1 256 1 235 Razem zobowiązania finansowe, w tym w sprawozdaniu z sytuacji finansowej: 20 415 17 020 Zobowiązania długoterminowe 16 088 11 096 Zobowiązania z tytułu zadłużenia 15 959 10 947 Instrumenty pochodne 10 116 Pozostałe zobowiązania finansowe 119 33 Zobowiązania krótkoterminowe 4 327 5 924 Zobowiązania z tytułu zadłużenia 528 2 143 Zobowiązania wobec dostawców 2 246 1 242 Zobowiązania z tytułu nabycia udziałów niekontrolujących − 1 061 Zobowiązania inwestycyjne 707 616 Instrumenty pochodne 331 379 Pozostałe zobowiązania finansowe 514 483 Zobowiązania związane z aktywami zaklasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży 1 − Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 81 Opis metodologii wyceny wartości godziwej instrumentów finansowych oraz przypisanie poziomu hierarchii wartości godziwej został przedstawiony w tabelach poniżej. Klasy aktywów/zobowiązań finansowych Poziom hierarchii wartości godziwej Metodologia ustalania wartości godziwej Aktywa/zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej Instrumenty pochodne, w tym: Pochodne instrumenty finansowe zostały wycenione zgodnie z metodologią opisaną w nocie 31 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. IRS i CCIRS 2 Kontrakty walutowe forward 2 Kontrakty towarowe (forward, futures) 1 Udziały i akcje 3 Grupa dokonała szacunku wartości godziwej posiadanych udziałów w spółkach nienotowanych metodą skorygowanych aktywów netto, biorąc pod uwagę posiadany udział w aktywach netto, korygując wartość o istotne czynniki wpływające na wycenę takie jak dyskonto z tytułu braku kontroli oraz dyskonto z tytułu ograniczonej płynności powyższych instrumentów, oraz przy wykorzystaniu podejścia mieszanego. W przypadku pozostałych instrumentów ze względu na fakt, że kluczowe czynniki wpływające na wartość objętych udziałów, nie zmieniły się na dzień bilansowy w stosunku do momentu początkowego ujęcia, Grupa przyjmuje koszt historyczny jako akceptowalne przybliżenie wartości godziwej. Pożyczki udzielone 2 Wycena wartości godziwej dokonana została jako bieżąca wartość przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych aktualnie obowiązującą stopą procentową. 3 Wycena wartości godziwej pożyczki dokonana została jako bieżąca wartość przyszłych przepływów pieniężnych z uwzględnieniem ryzyka kredytowego pożyczkobiorcy. Zobowiązania finansowe, dla których wartość godziwa jest ujawniana Kredyty i pożyczki oraz wyemitowane obligacje 2 Zobowiązania z tytułu zadłużenia o stałej stopie procentowej zostały wycenione w wartości godziwej. Wycena wartości godziwej dokonana została jako bieżąca wartość przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych aktualnie obowiązującą stopą procentową dla danych obligacji czy kredytów, tzn. przy zastosowaniu rynkowych stóp procentowych. Wartość godziwa pozostałych instrumentów finansowych na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku (poza wyłączonymi z zakresu MSSF 9 Instrumenty finansowe) nie odbiegała istotnie od wartości prezentowanych w sprawozdaniach finansowych za poszczególne okresy z następujących powodów: •w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta nie jest istotny; •instrumenty te dotyczą transakcji zawieranych na warunkach rynkowych. Udziały i akcje w jednostkach współzależnych wyłączone z zakresu MSSF 9 Instrumenty finansowe wyceniane są metodą praw własności. Zmiana stanu aktywów finansowych, których wycena do wartości godziwej klasyfikowana jest na poziomie 3 hierarchii wartości godziwej Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Nienotowane udziały i akcje Pożyczki udzielone Nienotowane udziały i akcje Pożyczki udzielone Bilans otwarcia 141 74 175 73 Zyski/ (straty) za okres ujęte w przychodach/kosztach finansowych (25) − (4) 1 Zakup /aport 101 − 20 − Sprzedaż (likwidacja)/spłata − − (53) − Pozostałe zmiany (6) − 3 − Bilans zamknięcia 211 74 141 74 W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku, ani też w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku, nie miały miejsca przesunięcia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 82 55.2.Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w podziale na kategorie instrumentów finansowych Rok zakończony 31 grudnia 2022 roku Aktywa / zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Instrumenty zabezpieczające Aktywa / zobowiązania finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9 Razem Dywidendy 14 − − − − 14 Przychody/(Koszty) z tytułu odsetek 33 42 (682) 145 (54) (516) Różnice kursowe (21) 1 (104) − − (124) Odpisy aktualizujące/ aktualizacja wartości (266) 2 (24) − − (288) Prowizje związane z kredytami i papierami dłużnymi − − (24) − − (24) Zysk/(strata) ze zbycia inwestycji 1 (4) − − − (3) Wynik na zrealizowanych pochodnych instrumentach finansowych 10 − − − − 10 Przychody/(koszty) finansowe netto (229) 41 (834) 145 (54) (931) Aktualizacja wartości 13 8 − − − 21 Wynik na zrealizowanych pochodnych instrumentach finansowych (18) − − − − (18) Przychody/(koszty) operacyjne netto (5) 8 − − − 3 Zmiana wyceny IRS − − − 187 − 187 Pozostałe całkowite dochody − − − 187 − 187 * Grupa ujmuje przychody i koszty z tytułu instrumentów pochodnych towarowych w działalności operacyjnej. Przychody i koszty z tytułu pozostałych instrumentów pochodnych ujmowane są w przychodach/kosztach finansowych. Rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (dane przekształcone) Aktywa / zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Instrumenty zabezpieczające Aktywa / zobowiązania finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9 Razem Dywidendy 10 - - - - 10 Przychody/(Koszty) z tytułu odsetek - 23 (290) (25) (48) (340) Różnice kursowe (5) 1 19 - - 15 Odpisy aktualizujące/ aktualizacja wartości 65 (2) 12 - - 75 Prowizje związane z kredytami i papierami dłużnymi - - (25) - - (25) Zysk/(strata) ze zbycia inwestycji (1) (2) - - - (3) Wynik na zrealizowanych pochodnych instrumentach finansowych 47 - - - - 47 Przychody/(koszty) finansowe netto 116 20 (284) (25) (48) (221) Aktualizacja wartości (11) (33) - - - (44) Wynik na zrealizowanych pochodnych instrumentach finansowych 114 - - - - 114 Przychody/(koszty) operacyjne netto 103 (33) − − − 70 Zmiana wyceny IRS - - - 455 - 455 Pozostałe całkowite dochody - - - 455 - 455 * Grupa ujmuje przychody i koszty z tytułu instrumentów pochodnych towarowych w działalności operacyjnej. Przychody i koszty z tytułu pozostałych instrumentów pochodnych ujmowane są w przychodach/kosztach finansowych. 56.Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym Rodzaje ryzyk związanych z instrumentami finansowymi, na jakie narażona jest Grupa TAURON wraz z opisem ekspozycji na ryzyko i sposobu zarządzania ryzykiem prezentuje poniższa tabela. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 83 Ekspozycja na ryzyko Zarządzanie ryzykiem Regulacja Ryzyko kredytowe Możliwość poniesienia straty z tytułu niewywiązania się partnerów handlowych z zobowiązań kontraktowych. Ekspozycja kredytowa dzieli się na ekspozycję z tytułu płatności (kwota jaka może zostać utracona w wyniku braku zapłaty za towar lub usługę) i ekspozycję zastąpienia (kwota jaka może zostać utracona w wyniku niezrealizowania dostawy towaru lub wykonania usługi). Zarządzanie ryzykiem kredytowym ma na celu ograniczanie strat wynikających z pogorszenia sytuacji finansowej kontrahentów Grupy TAURON oraz minimalizację ryzyka wystąpienia ekspozycji kredytowych zagrożonych utratą wartości. Transakcje handlowe o istotnej wartości poprzedza ocena wiarygodności kredytowej kontrahenta, obejmująca analizę ekonomiczno-finansową podmiotu. Na podstawie przeprowadzonej oceny kontrahentowi przyznaje się limit kredytowy, stanowiący ograniczenie maksymalnej ekspozycji kredytowej rozumianej jako kwota, która może zostać utracona, jeśli kontrahent nie wywiąże się ze swoich zobowiązań umownych w określonym czasie (z uwzględnieniem wartości wniesionych zabezpieczeń). Ekspozycję kredytową wylicza się na aktualny dzień i dzieli się ją na ekspozycję z tytułu płatności i ekspozycję zastąpienia. Grupa TAURON posiada zdecentralizowany system zarządzania ryzykiem kredytowym, co oznacza, iż każdy właściciel ryzyka w sposób aktywny odpowiada za zarządzanie ryzykiem kredytowym, jakie powstaje w obrębie jego zakresu działalności, jednak kontrola, monitorowanie oraz raportowanie odbywa się na poziomie Spółki. Funkcjonująca Polityka Zarządzania Ryzykiem Kredytowym w Grupie TAURON określa zasady zarządzania mające skutecznie zminimalizować wpływ tego ryzyka na realizację celów strategicznych Grupy. Na podstawie wartości ekspozycji oraz oceny kondycji finansowej poszczególnych klientów wartość ryzyka kredytowego, na jakie narażona jest Grupa TAURON, jest wyliczana z wykorzystaniem metod statystycznych, według których oblicza się wartość narażoną na ryzyko na podstawie rozkładu prawdopodobieństwa straty całkowitej. Polityka zarządzania ryzykiem kredytowym w Grupie TAURON Ryzyko płynności Możliwość utraty lub ograniczenia zdolności do regulowania bieżących wydatków ze względu na nieadekwatną wielkość lub strukturę płynnych aktywów w stosunku do zobowiązań krótkoterminowych lub niedostateczny poziom rzeczywistych wpływów netto z działalności operacyjnej. Sytuacja płynnościowa Grupy TAURON jest na bieżąco monitorowana pod kątem ewentualnych odchyleń od zakładanych planów, a dostępność zewnętrznych źródeł finansowania, których kwota istotnie przewyższa oczekiwane zapotrzebowanie w krótkim okresie, mityguje ryzyko utraty płynności. W tym celu Spółka stosuje określone zasady wyznaczania pozycji płynnościowej zarówno poszczególnych spółek, jak i całej Grupy TAURON, co pozwala zabezpieczyć środki na pokrycie ewentualnej luki płynnościowej, zarówno poprzez alokację środków pomiędzy spółkami (mechanizm cash pool), jak również z wykorzystaniem finansowania zewnętrznego. Spółka zarządza również ryzykiem finansowania rozumianym jako brak możliwości pozyskania nowego finansowania, wzrost kosztów finansowania oraz ryzyko wypowiedzenia dotychczasowych umów finansowania. W ramach minimalizacji ryzyka finansowania Spółka prowadzi politykę pozyskiwania finansowania dla Grupy TAURON z odpowiednim wyprzedzeniem w stosunku do planowanej daty jego wykorzystania, tj. do 12 miesięcy przed planowanym zapotrzebowaniem. Taka polityka ma na celu przede wszystkim zapewnienie elastycznego doboru źródeł finansowania i wykorzystania sprzyjających warunków rynkowych, a także zmniejszenie ryzyka konieczności zaciągnięcia nowych zobowiązań na niekorzystnych warunkach finansowych. Polityka zarządzania płynnością finansową Grupy TAURON Ryzyko rynkowe - ryzyko zmian stóp procentowych i kursów walutowych Możliwość negatywnego wpływu na wyniki Grupy poprzez wahania wartości godziwej instrumentów finansowych lub zmianę przyszłych przepływów pieniężnych z nimi związanych na skutek zmian stóp procentowych lub kursów walutowych. Grupa TAURON zarządza ryzykiem walutowym i ryzykiem stopy procentowej w oparciu o opracowaną i przyjętą do stosowania Politykę zarządzania ryzykiem finansowym w Grupie TAURON oraz zatwierdzoną przez Zarząd Tolerancję na ryzyko, Limit globalny na ryzyko finansowe wraz z jego dekompozycją na poszczególne rodzaje ryzyka finansowego. Głównym celem zarządzania tymi ryzykami jest minimalizacja wrażliwości przepływów pieniężnych Grupy TAURON na czynniki ryzyka finansowego oraz minimalizacja kosztów finansowych i kosztów zabezpieczenia w ramach transakcji z wykorzystaniem instrumentów pochodnych. Spółka dla transakcji zabezpieczających ryzyko stopy procentowej w przypadkach, w których jest to możliwe i ekonomicznie uzasadnione, wykorzystuje instrumenty pochodne, których charakterystyka pozwala na zastosowanie rachunkowości zabezpieczeń. Polityka zarządzania ryzykiem finansowym w Grupie TAURON wprowadza zasady rachunkowości zabezpieczeń, które określają zasady i rodzaje rachunkowości zabezpieczeń oraz ujęcie księgowe instrumentów zabezpieczających i pozycji zabezpieczanych w ramach rachunkowości zabezpieczeń zgodnie z MSSF. Polityka zarządzania ryzykiem finansowym w Grupie TAURON Ryzyko rynkowe - ryzyko zmian cen Nieplanowana zmienność wyniku operacyjnego Grupy TAURON wynikająca z fluktuacji cen rynków towarowych w poszczególnych obszarach działalności handlowej Grupy TAURON. W celu efektywnego zarządzania stworzono system zarządzania ryzykiem handlowym powiązany organizacyjnie i informacyjnie z funkcjonującą na poziomie Grupy TAURON strategią zabezpieczenia pozycji handlowej. Polityka wprowadza system wczesnego ostrzegania oraz system limitowania ekspozycji na ryzyko w poszczególnych obszarach handlowych. Podstawową miarę operacyjną ryzyka rynkowego w Grupie TAURON stanowi miara wartości narażonej na ryzyko (Value at Risk) określająca maksymalną dopuszczalną zmianę wartości pozycji w zadanym horyzoncie czasowym i na określonym poziomie prawdopodobieństwa. Polityka zarządzania ryzykiem handlowym w Grupie TAURON Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 84 56.1.Ryzyko kredytowe Poniższa tabela przedstawia główne klasy instrumentów finansowych, w których powstaje ekspozycja na ryzyko kredytowe. Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe wynikająca z aktywów finansowych Grupy TAURON jest równa ich wartościom bilansowym. Klasy instrumentów finansowych Stan na 31 grudnia 2022 Stan na 31 grudnia 2021 Należności od odbiorców 3 819 3 322 Instrumenty pochodne 849 997 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 1 678 815 Pożyczki udzielone 206 99 Lokaty i depozyty 3 56 Inne należności finansowe 565 107 56.1.1Ryzyko kredytowe związane z należnościami od odbiorców Grupa posiada należności od dwóch grup odbiorców: odbiorcy instytucjonalni oraz odbiorcy indywidualni. Poniższa tabela przedstawia procentowy udział poszczególnych grup w łącznej kwocie należności od odbiorców. Stan na 31 grudnia 2022 Stan na 31 grudnia 2021 Odbiorcy instytucjonalni 74,01% 68,96% Odbiorcy indywidualni 25,99% 31,04% Razem 100% 100% W Grupie nie występują istotne koncentracje ryzyka kredytowego związanego z działalnością podstawową. Największą pozycję należności od odbiorców stanowi należność od PSE S.A., a udział w saldzie należności od odbiorców wynosi odpowiednio na dzień 31 grudnia 2022 roku – 4,92% oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku – 12,61%. Grupa na bieżąco monitoruje ryzyko kredytowe generowane w ramach prowadzonej działalności zgodnie z Polityką Zarządzania Ryzykiem Kredytowym w Grupie TAURON. W wyniku przeprowadzanej analizy wiarygodności kredytowej kontrahentów o istotnej ekspozycji kredytowej, zawieranie transakcji handlowych skutkujących wzrostem ekspozycji kredytowej powyżej przyznanego limitu ekspozycji, co do zasady wymaga ustanowienia zabezpieczenia. Wiekowanie należności od odbiorców oraz informacje odnośnie odpisów aktualizujących należności od odbiorców zaprezentowano w nocie 36 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 56.1.2Ryzyko kredytowe związane z innymi należnościami finansowymi Inne należności finansowe Grupy na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku dotyczą w głównej mierze odbiorców instytucjonalnych (udział odpowiednio 99,44% i 94,34%). Na dzień 31 grudnia 2022 roku istotną pozycję innych należności finansowych stanowią należności z tytułu rekompensat dla przedsiębiorstw obrotu w kwocie 465 mln PLN, należne na podstawie Ustawy z 27 października 2022 roku o środkach nadzwyczajnych mających na celu ograniczenie wysokości cen energii elektrycznej oraz wsparciu niektórych odbiorców w 2023 roku, o czym szerzej w nocie 12 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. W ramach innych należności finansowych Grupa prezentuje depozyty początkowe i uzupełniające oraz inne wniesione zabezpieczenia wynikające z transakcji zawieranych na giełdach. Mechanizmy funkcjonowania giełdy i stosowane zabezpieczenia w ocenie Grupy zasadniczo eliminują ryzyko kredytowe. Poza zabezpieczeniami giełdowymi nie występuje istotna koncentracja ryzyka kredytowego związanego z innymi należnościami finansowymi. Odnośnie innych należności finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie na dzień bilansowy Grupa szacuje odpis aktualizujący. Wiekowanie innych należności finansowych na dzień 31 grudnia 2022 roku wycenianych w zamortyzowanym koszcie Nie przeterminowane Przeterminowane Razem <30 dni 30-90 dni 90-180 dni 180-360 dni >360 dni Wartość przed uwzględnieniem odpisu aktualizującego 533 4 2 3 6 169 717 Odpis aktualizujący (3) (4) (2) (3) (6) (169) (187) Wartość netto 530 − − − − − 530 Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 85 Wiekowanie innych należności finansowych na dzień 31 grudnia 2021 roku wycenianych w zamortyzowanym koszcie Nie przeterminowane Przeterminowane Razem <30 dni 30-90 dni 90-180 dni 180-360 dni >360 dni Wartość przed uwzględnieniem odpisu aktualizującego 41 1 76 2 2 90 212 Odpis aktualizujący (4) (1) (76) (2) (2) (90) (175) Wartość netto 37 − − − − − 37 Zmiana stanu odpisów aktualizujących inne należności finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Bilans otwarcia (175) (112) Utworzenie (13) (73) Wykorzystanie − 3 Rozwiązanie 1 7 Bilans zamknięcia (187) (175) 56.1.3Ryzyko kredytowe związane ze środkami pieniężnymi i ich ekwiwalentami oraz z instrumentami pochodnymi Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Zarządzanie ryzykiem kredytowym związanym ze środkami pieniężnymi Grupa realizuje poprzez dywersyfikacje banków, w których mogą być deponowane nadwyżki środków pieniężnych, jednocześnie ograniczając koszty utrzymywania gotówki na rachunkach. Są to banki posiadające oceny ratingowe na poziomie inwestycyjnym. Udział trzech banków, w których Grupa posiada największe salda środków pieniężnych, na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosił 79%. Instrumenty pochodne Podmioty, z którymi Spółka zawiera transakcje pochodne w celu zabezpieczenia przed ryzykiem związanym ze zmianami stóp procentowych i kursów walutowych, działają w sektorze finansowym. Są to banki posiadające oceny ratingowe na poziomie inwestycyjnym. Spółka dywersyfikuje banki, z którymi zawiera transakcje pochodne. Instrumenty pochodne, dla których aktywem bazowym są aktywa niefinansowe, objęte zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, dotyczą transakcji typu futures (rynek giełdowy) i forward (rynek pozagiełdowy). Zgodnie z regulacjami giełdowymi funkcjonują odpowiednie mechanizmy zabezpieczające – depozyty początkowe i uzupełniające. W ramach depozytów uzupełniających Spółka na bieżąco przekazuje i otrzymuje środki pieniężne z tytułu zmiany wyceny instrumentów, co oznacza, że na dzień bilansowy w przypadku transakcji futures ryzyko kredytowe zasadniczo nie występuje. W przypadku instrumentów pozagiełdowych występuje ryzyko kredytowe związane z możliwością niewypłacalności drugiej strony umowy. W związku z tym, transakcje handlowe o istotnej wartości poprzedza ocena wiarygodności kredytowej kontrahenta, obejmująca analizę ekonomiczno-finansową podmiotu. Na podstawie przeprowadzonej oceny kontrahentowi przyznaje się limit kredytowy, stanowiący ograniczenie maksymalnej ekspozycji kredytowej. Zawieranie transakcji handlowych skutkujących wzrostem ekspozycji kredytowej powyżej przyznanego limitu ekspozycji, co do zasady wymaga ustanowienia zabezpieczenia zgodnie z Polityką Zarządzania Ryzykiem Kredytowym w Grupie TAURON. 56.1.4Ryzyko kredytowe związane z udzielonymi pożyczkami Pożyczki wyceniane według zamortyzowanego kosztu W odniesieniu do udzielonych pożyczek, wycenianych według zamortyzowanego kosztu, Grupa szacuje ryzyko niewypłacalności pożyczkobiorców w oparciu o ratingi nadane kontrahentom z wykorzystaniem wewnętrznego modelu scoringowego, odpowiednio przekształcone na prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania. Oczekiwana strata kredytowa kalkulowana jest przy uwzględnieniu wartości pieniądza w czasie. Na potrzeby określenia horyzontu kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych, weryfikowany jest potencjalny znaczący wzrost ryzyka kredytowego związanego z danym aktywem finansowym od momentu początkowego ujęcia tego aktywa finansowego. Czynniki determinujące określenie wystąpienia znacznego wzrostu ryzyka kredytowego związanego z danym aktywem: •wewnętrzny lub zewnętrzny rating kontrahenta na dzień sprawozdawczy jest o ponad dwa stopnie ratingowe niższy (gorszy) od ratingu kontrahenta w momencie początkowego ujęcia; •prawdopodobieństwo niewypłacalności kontrahenta na dzień sprawozdawczy w horyzoncie 1 roku jest co najmniej dwukrotnie większe od prawdopodobieństwa niewypłacalności na datę początkowego ujęcia; Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 86 •przeterminowanie należności z tytułu danego aktywa przekraczają 30 dni. W przypadku, w którym należność od danego kontrahenta znajduje się w przedziale przeterminowania przekraczającym 90 dni, przyjmowane jest założenie o niewykonaniu zobowiązania przez kontrahenta, tj. prawdopodobieństwo niewypłacalności przypisane do kontrahenta wynosi 100%. Pożyczki udzielone przez Grupę na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku nie były przeterminowane. Pożyczki wyceniane w wartości godziwej Wycena pożyczek, klasyfikowanych jako wyceniane w wartości godziwej, następuje przy zastosowaniu metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych, z uwzględnieniem ryzyka kredytowego. Pożyczki udzielone przez Spółkę wspólnemu przedsięwzięciu Elektrociepłowni Stalowa Wola S.A. zabezpieczone są przez weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową. 56.2.Ryzyko związane z płynnością Grupa utrzymuje równowagę pomiędzy ciągłością, elastycznością i kosztem finansowania poprzez korzystanie z różnych źródeł finansowania, które pozwalają na zarządzanie ryzykiem płynności i skutecznie minimalizują negatywne skutki jego materializacji. Spółka prowadzi politykę dywersyfikacji instrumentów finansowania, ale przede wszystkim dąży do zabezpieczenia finansowania i utrzymania zdolności spółek Grupy TAURON do wywiązywania się z bieżących, jak i przyszłych zobowiązań w okresie krótko i długoterminowym. Zarządzanie ryzykiem płynności jest powiązane z planowaniem i monitorowaniem przepływów pieniężnych w krótkim i długim okresie i podejmowaniu czynności dla zapewnienia środków finansowych na prowadzenie działalności spółek Grupy. Spółka prowadzi scentralizowaną politykę w zakresie zarządzania finansami, dzięki czemu możliwe jest efektywne zarządzanie obszarem w ramach całej Grupy. W Grupie została wdrożona między innymi Polityka zarządzania płynnością finansową Grupy TAURON, dzięki której następuje optymalizacja zarządzania pozycją płynnościową Grupy i tym samym zmniejsza się ryzyko utraty płynności przez Grupę, jak i każdą ze spółek wchodzących w skład Grupy TAURON oraz zmniejsza się koszty finansowe. Poprzez wdrożenie odpowiednich standardów prognozowania możliwe staje się ustalenie precyzyjnej pozycji płynnościowej Grupy TAURON pozwalającej na optymalizację doboru momentu pozyskania finansowania oraz terminu zapadalności i rodzajów instrumentów lokacyjnych, a także odpowiedniego poziomu rezerwy płynnościowej. Dodatkowo, w celu zminimalizowania możliwości wystąpienia zakłóceń przepływów środków pieniężnych oraz ryzyka utraty płynności Grupa TAURON stosuje mechanizm cash pool. Dzięki funkcjonowaniu struktury cash pool spółki Grupy TAURON, posiadające krótkotrwałe niedobory środków, mogą korzystać ze środków spółek wykazujących nadwyżki finansowe, bez konieczności pozyskiwania finansowania zewnętrznego. Grupa posiada dostępne finansowanie w ramach zawartych umów. Umowy jednostki dominującej z dostępnym na dzień bilansowy finansowaniem oraz wykorzystaniem środków zostały przedstawione w poniżej tabeli. Kredytodawca Rodzaj finansowanych wydatków Rok zakończenia okresu dostępności środków Stan na 31 grudnia 2022 Dostępny limit według umowy Wykorzystany limit program emisji obligacji podporządkowanych Bank Gospodarstwa Krajowego bieżące i inwestycyjne 2023 450 − kredyt Konsorcja banków bieżące i inwestycyjne, z wyłączeniem aktywów węglowych 2027 4 000 2 750 2026 500 500 Europejski Bank Inwestycyjny inwestycyjne 2024 2 800 1 600 kredyt w rachunku Bank Gospodarstwa Krajowego bieżące 2023 250 - Po dniu bilansowym: •na podstawie zawartego aneksu do umowy kredytu w rachunku bieżącym kwota limitu została zwiększona do 500 mln PLN, z termin spłaty do dnia 30 września 2023 roku; •w dniu 10 marca 2022 roku Spółka zawarła również aneks do dokumentacji programu emisji obligacji podporządkowanych do kwoty 450 mln PLN zawartego w 2021 roku z Bankiem Gospodarstwa Krajowego. Aneks wydłuża do 36 miesięcy od daty podpisania dokumentacji okres umożliwiający przeprowadzenie emisji obligacji podporządkowanych. Dostępne umowy finansowania, jak wskazano w tabeli powyżej, mogą być wykorzystywane na cele inwestycyjne i ogólnokorporacyjne, w tym na zabezpieczenie bieżącej sytuacji płynnościowej Grupy. Prowadzona polityka w zakresie pozyskiwania źródeł finansowania umożliwia przede wszystkim zwiększenie możliwości otrzymania finansowania na ogólne cele korporacyjne i wydatki inwestycyjne, obniżenie kosztu kapitału zewnętrznego, ograniczenie ustanawiania ilości i form zabezpieczeń na majątku Grupy TAURON oraz kowenantów wymaganych przez Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 87 instytucje finansowe, a także wpływa na zmniejszenie kosztów administracyjnych. Model finansowania korporacyjnego umożliwia również pozyskiwanie źródeł finansowania niedostępnych dla pojedynczych spółek. W 2022 roku Grupa posiadała pełną zdolność do regulowania swoich zobowiązań w terminie ich płatności. Tabele poniżej przedstawiają wiekowanie wymagalności zobowiązań finansowych Grupy według niezdyskontowanych umownych płatności. Zobowiązania finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Klasy instrumentów finansowych Wartość bilansowa Umowne niezdyskontowane płatności Z tego umowne niezdyskontowane płatności o terminie spłaty przypadającym w okresie (od dnia bilansowego) poniżej 3 miesięcy od 3 do 12 miesięcy od 1 roku do 2 lat od 2 lat do 3 lat od 3 lat do 5 lat powyżej 5 lat Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi Oprocentowane kredyty i pożyczki oraz wyemitowane obligacje 15 232 (18 317) (165) (1 017) (2 728) (3 158) (7 802) (3 447) Zobowiązania wobec dostawców 2 246 (2 246) (2 246) − − − − − Zobowiązania inwestycyjne 767 (767) (636) (71) (17) (17) (26) − Inne zobowiązania finansowe 573 (573) (485) (30) (35) (6) (6) (11) Zobowiązania z tytułu leasingu 1 256 (2 357) (76) (30) (95) (91) (177) (1 888) Pochodne zobowiązania finansowe Instrumenty pochodne-towarowe 232 (92) (69) (23) − − − − Instrumenty pochodne-walutowe 109 (109) (39) (67) (3) − − − Razem 20 415 (24 461) (3 716) (1 238) (2 878) (3 272) (8 011) (5 346) Zobowiązania finansowe na dzień 31 grudnia 2021 roku Klasy instrumentów finansowych Wartość bilansowa Umowne niezdyskontowane płatności Z tego umowne niezdyskontowane płatności o terminie spłaty przypadającym w okresie (od dnia bilansowego) poniżej 3 miesięcy od 3 do 12 miesięcy od 1 roku do 2 lat od 2 lat do 3 lat od 3 lat do 5 lat powyżej 5 lat Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi Oprocentowane kredyty i pożyczki oraz wyemitowane obligacje 11 855 (13 777) (1 780) (613) (680) (2 381) (3 844) (4 479) Zobowiązania wobec dostawców 1 242 (1 242) (1 241) (1) - - - - Zobowiązania z tytułu nabycia udziałów niekontrolujących 1 061 (1 061) (1 061) - - - - - Zobowiązania inwestycyjne 616 (616) (595) (21) - - - - Inne zobowiązania finansowe 516 (516) (450) (37) (10) (7) (7) (5) Zobowiązania z tytułu leasingu 1 235 (2 415) (88) (48) (107) (92) (156) (1 924) Pochodne zobowiązania finansowe Instrumenty pochodne-towarowe 494 (185) (84) (26) (75) - - - Instrumenty pochodne-CCIRS 1 (13) - (2) (2) (2) (4) (3) Razem 17 020 (19 825) (5 299) (748) (874) (2 482) (4 011) (6 411) 56.3.Ryzyko rynkowe Grupa identyfikuje następujące rodzaje ryzyka rynkowego, na które jest narażona: •ryzyko stopy procentowej; •ryzyko walutowe; •ryzyko cen surowców i towarów w odniesieniu do towarowych instrumentów pochodnych. 56.3.1 Ryzyko stopy procentowej Pozycje oprocentowane według stopy zmiennej narażają Grupę na zmianę przepływów pieniężnych w wyniku zmiany stóp procentowych. Pozycje oprocentowane według stopy stałej narażają Grupę na zmianę wartości godziwej w przypadku pozycji wycenianych w wartości godziwej. Ryzyko zmiany wartości godziwej w wyniku zmiany stóp procentowych dotyczy instrumentów pochodnych IRS i CCIRS oraz pożyczek udzielonych na rzecz Elektrociepłowni Stalowa Wola S.A. Grupa jest również narażona na materializację ryzyka związanego z utraconymi korzyściami w związku ze spadkiem stóp procentowych w przypadku zadłużenia o stałym oprocentowaniu lub ze wzrostem stóp procentowych w przypadku posiadanych aktywów o stałym oprocentowaniu, jednak zmiany te nie są ujmowane w sprawozdaniu finansowym. Celem zarządzania ryzykiem stopy procentowej jest ograniczenie do poziomu akceptowalnego przez Grupę niekorzystnego wpływu zmian rynkowych stóp procentowych na przepływy pieniężne oraz minimalizacja kosztów finansowych. W celu zabezpieczenia się przed ryzykiem stopy procentowej związanej z zadłużeniem o zmiennej stopie procentowej Grupa zawarła transakcje typu swap procentowy (IRS), o czym szerzej w nocie 31 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Transakcje IRS zawierane w celu zabezpieczenia ryzyka stopy procentowej są objęte rachunkowością zabezpieczeń. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 88 W poniższych tabelach przedstawione zostały wartości bilansowe instrumentów finansowych Grupy narażonych na ryzyko stopy procentowej. Ze względu na stosowaną przez Grupę dynamiczną strategię zarządzania ryzykiem finansowym, w której pozycję zabezpieczaną stanowią przepływy związane z ekspozycją na zmienną stopę procentową WIBOR 6M ryzyko zmiany stóp procentowych dla części przepływów odsetkowych zostało ograniczone poprzez zawarte transakcje zabezpieczające IRS. W związku z tym, część wartości bilansowej zadłużenia o zmiennym oprocentowaniu, których zmienność przepływów odsetkowych została zabezpieczona poprzez swap procentowy, w tabeli poniżej została zaprezentowana w ramach pozycji o oprocentowaniu stałym, podobnie jak wycena instrumentów zabezpieczających IRS. Instrumenty finansowe w podziale na rodzaj oprocentowania Instrumenty finansowe Stan na 31 grudnia 2022 Stan na 31 grudnia 2021 Oprocentowane wg stałej stopy Oprocentowane wg zmiennej stopy Razem Oprocentowane wg stałej stopy Oprocentowane wg zmiennej stopy Razem Aktywa finansowe Lokaty i depozyty 3 − 3 26 30 56 Pożyczki udzielone 206 − 206 99 − 99 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty − 1 619 1 619 − 766 766 Instrumenty pochodne-IRS 592 − 592 371 − 371 Instrumenty pochodne-CCIRS 21 − 21 26 − 26 Zobowiązania finansowe Kredyty w rachunku bieżącym 1 − 1 − − − Kredyty i pożyczki preferencyjne − 8 8 − 15 15 Kredyty i pożyczki udzielane na warunkach rynkowych 2 961 5 040 8 001 2 634 1 886 4 520 Wyemitowane obligacje 6 821 401 7 222 6 750 570 7 320 Zobowiązania z tytułu leasingu 1 256 − 1 256 1 235 − 1 235 Instrumenty pochodne-CCIRS − − − 1 − 1 Pozostałe instrumenty finansowe Grupy, które nie zostały ujęte w powyższej tabeli, nie są oprocentowane i w związku z tym nie podlegają ryzyku stopy procentowej. Analiza wrażliwości Na potrzeby analizy wrażliwości na zmiany czynników ryzyka rynkowego Grupa wykorzystuje metodę analizy scenariuszowej. Grupa wykorzystuje scenariusze eksperckie odzwierciedlające subiektywną ocenę Grupy odnośnie kształtowania się pojedynczych czynników ryzyka rynkowego w przyszłości. Przedmiotem analizy zostały objęte wyłącznie te pozycje, które spełniają definicję instrumentów finansowych zgodnie z MSSF. Na dzień 31 grudnia 2022 roku w analizie wrażliwości instrumentów pochodnych Grupa mierzy i monitoruje ryzyko stopy procentowej za pomocą miary BPV (Basis Point Value), pokazującej zmianę wartości godziwej instrumentów pochodnych na skutek równoległego przesunięcia krzywej dochodowości o 0,01% (jeden punkt bazowy). W analizie wrażliwości na ryzyko stopy procentowej pozostałych instrumentów finansowych Grupa stosuje równoległe przesunięcie krzywej stóp procentowych o potencjalną możliwą zmianę referencyjnych stóp procentowych w horyzoncie do daty następnego sprawozdania finansowego, tj. o średnie poziomy referencyjnych stóp procentowych w danym roku. Na dzień 31 grudnia 2021 roku w analizie wrażliwości na ryzyko stopy procentowej Grupa stosowała równoległe przesunięcie krzywej stóp procentowych o potencjalną możliwą zmianę referencyjnych stóp procentowych w horyzoncie do daty następnego sprawozdania finansowego. Dla celów analizy wrażliwości na ryzyko zmian stóp procentowych wykorzystano średnie poziomy referencyjnych stóp procentowych w danym roku. Grupa identyfikuje ekspozycję na ryzyko zmian stóp procentowych WIBOR, EURIBOR, ESTRON oraz LIBOR USD, przy czym na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku narażenie na zmianę stopy EURIBOR, ESTRON i LIBOR USD było nieistotne. Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto oraz pozostałych całkowitych dochodów brutto Grupy na racjonalne możliwe do zaistnienia zmiany stóp procentowych w horyzoncie do daty następnego sprawozdania finansowego, przy założeniu niezmienności innych czynników ryzyka. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 89 Klasy instrumentów finansowych 31 grudnia 2022 Analiza wrażliwości na ryzyko stopy procentowej na 31 grudnia 2022 roku 31 grudnia 2021 Analiza wrażliwości na ryzyko stopy procentowej na 31 grudnia 2021 roku Wartość bilansowa Wartość narażona na ryzyko Wynik finansowy / Pozostałe całkowite dochody1 Wartość bilansowa Wartość narażona na ryzyko Wynik finansowy / Pozostałe całkowite dochody1 WIBOR +630 pb WIBOR -630 pb WIBOR +64 pb WIBOR -64 pb Aktywa finansowe Instrumenty pochodne2 849 613 1 (1) 997 397 82 (82) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 1 678 1 619 95 (95) 815 766 4 (4) Pożyczki udzielone 206 181 (78) 146 99 74 (4) 5 Zobowiązania finansowe Kredyty i pożyczki udzielane na warunkach rynkowych 8 001 6 814 (429) 429 4 520 3 638 (23) 23 Wyemitowane obligacje 7 222 2 507 (158) 158 7 320 2 663 (17) 17 Kredyty i pożyczki preferencyjne 8 8 (1) 1 15 15 − − Instrumenty pochodne2 341 − − − 495 1 − − RAZEM (570) 638 42 (41) 1 Dotyczy finansowych instrumentów pochodnych typu swap procentowy (Interest Rate Swap) objętych rachunkowością zabezpieczeń, o czym szerzej w nocie 31 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 2 Na dzień 31 grudnia 2022 roku w analizie wrażliwości dla instrumentów pochodnych zastosowano miarę BPV (Basis Point Value), prezentując zmianę wartości godziwej instrumentów pochodnych na skutek równoległego przesunięcia krzywej dochodowości o 0,01% (jeden punkt bazowy), o czym mowa powyżej. Ekspozycja na ryzyko na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku jest reprezentatywna dla ekspozycji Grupy na ryzyko w trakcie poprzedzającego tą datę okresu rocznego. Grupa monitoruje zmiany otoczenia rynkowego związane z planowanym zastąpieniem wskaźnika WIBOR wskaźnikiem WIRON (Warsaw Interest Rate Overnight) bazującym na parametrach transakcji depozytów jednodniowych i prowadzi analizy pod kątem określenia skutków planowanych zmian dla Grupy. 56.3.2Ryzyko walutowe W spółkach Grupy TAURON występuje ekspozycja na ryzyko walutowe transakcyjne i translacyjne. Spółki Grupy narażone są na zmiany kursów walutowych w związku z ich działalnością operacyjną i finansową. Poniższe tabele prezentują ekspozycję Grupy na ryzyko walutowe w podziale na poszczególne klasy instrumentów finansowych. Istotna ekspozycja dotyczy zmiany kursu EUR/PLN oraz CZK/PLN. Ekspozycja Grupy na zmiany kursu pozostałych walut nie jest istotna. Klasy instrumentów finansowych Stan na 31 grudnia 2022 Stan na 31 grudnia 2021 Łączna wartość bilansowa w PLN EUR CZK Łączna wartość bilansowa w PLN EUR CZK w walucie w PLN w walucie w PLN w walucie w PLN w walucie w PLN Aktywa finansowe Należności od odbiorców 3 819 11 52 104 20 3 322 5 22 49 9 Instrumenty pochodne 849 50 236 − − 997 100 460 − − Inne należności finansowe 565 − 1 41 8 107 7 32 25 5 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 1 678 20 92 77 15 815 22 101 24 5 Razem 81 381 222 43 134 615 98 19 Zobowiązania finansowe Wyemitowane obligacje 7 222 853 4 000 − − 7 320 855 3 933 − − Zobowiązania wobec dostawców 2 246 9 42 8 2 1 242 4 21 7 1 Zobowiązania inwestycyjne 767 − 1 − − 616 5 22 − − Instrumenty pochodne 341 49 232 − − 495 102 469 − − Pozostałe zobowiązania finansowe 348 11 49 2 − 250 22 102 − − Razem 922 4 324 10 2 988 4 547 7 1 Pozycja walutowa netto (841) (3 943) 212 41 (854) (3 932) 91 18 Grupa TAURON wykorzystuje w ramach zarządzania ryzykiem walutowym kontrakty terminowe typu forward. Celem zawieranych transakcji było zabezpieczenie Grupy przed ryzykiem walutowym powstającym w toku prowadzonej działalności handlowej, przede wszystkim z tytułu zakupu uprawnień do emisji CO2 oraz w toku działalności inwestycyjnej związanej z realizacją projektów w obszarze odnawialnych źródeł energii, a także zabezpieczanie ekspozycji walutowej generowanej przez płatności odsetkowe od pozyskanego finansowania w EUR. Uprawnienia do emisji CO2 nabywane są celem wypełnienia obowiązku umorzeniowego przez instalacje Grupy. W związku z emisją CO2 za dany okres sprawozdawczy Grupa tworzy rezerwę na zobowiązania z tytułu obowiązku umorzenia uprawnień do emisji CO2 w wysokości posiadanych i zakontraktowanych do zakupu w EUR uprawnień do emisji CO2. Tym samym wartość rezerwy narażona jest na ryzyko zmiany kursu EUR/PLN. Kontrakty walutowe związane z zakupami uprawnień do emisji CO2 zabezpieczają przepływy Grupy wynikające z zakupu uprawnień. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 90 Wycena w wartości godziwej walutowych kontraktów terminowych typu forward oraz kontraktów CCIRS narażona jest na ryzyko zmian kursu EUR/PLN. Transakcje zawierane w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem walutowym nie są objęte rachunkowością zabezpieczeń. Analiza wrażliwości Na potrzeby analizy wrażliwości na zmiany czynników ryzyka rynkowego Grupa wykorzystuje metodę analizy scenariuszowej. Grupa wykorzystuje scenariusze eksperckie odzwierciedlające subiektywną ocenę Grupy odnośnie kształtowania się pojedynczych czynników ryzyka rynkowego w przyszłości. Przedmiotem analizy zostały objęte wyłącznie te pozycje, które spełniają definicję instrumentów finansowych zgodnie z MSSF. Potencjalne możliwe zmiany kursów walutowych są określone w horyzoncie do daty następnego sprawozdania finansowego i zostały obliczone na podstawie rocznych zmienności implikowanych dla opcji walutowych kwotowanych na rynku międzybankowym dla danej pary walut z daty bilansowej lub w przypadku braku dostępnych kwotowań rynkowych na podstawie zmienności historycznych za okres jednego roku przed datą bilansową. Grupa identyfikuje ekspozycję na ryzyko zmian kursów walutowych EUR/PLN, CZK/PLN, USD/PLN, GBP/PLN. Istotne narażenie na ryzyko występuje w przypadku EUR, głównie ze względu na finansowanie zewnętrzne zaciągnięte w EUR. Pozostałe waluty nie generują istotnego ryzyka dla Grupy. Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto oraz pozostałych całkowitych dochodów brutto Grupy na racjonalne możliwe do zaistnienia zmiany kursu walutowego EUR/PLN w horyzoncie do daty następnego sprawozdania finansowego, przy założeniu niezmienności innych czynników ryzyka. Klasy instrumentów finansowych 31 grudnia 2022 Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe na 31 grudnia 2022 roku 31 grudnia 2021 Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe na 31 grudnia 2021 roku Wartość bilansowa Wartość narażona na ryzyko kurs EUR/PLN +8,45% kurs EUR/PLN -8,45% Wartość bilansowa Wartość narażona na ryzyko kurs EUR/PLN +5,88% kurs EUR/PLN -5,88% Aktywa finansowe Należności od odbiorców 3 819 52 4 (4) 3 322 22 1 (1) Instrumenty pochodne 849 257 42 (42) 997 601 285 (285) Inne należności finansowe 565 1 − − 107 32 2 (2) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 1 678 92 8 (8) 815 101 6 (6) Zobowiązania finansowe Wyemitowane obligacje 7 222 4 000 (338) 338 7 320 3 933 (231) 231 Zobowiązania wobec dostawców 2 246 42 (4) 4 1 242 21 (1) 1 Zobowiązania inwestycyjne 767 1 − − 616 22 (1) 1 Instrumenty pochodne 341 341 480 (480) 495 470 (24) 24 Pozostałe zobowiązania finansowe 348 49 (4) 4 250 102 (6) 6 Razem 188 (188) 31 (31) Ekspozycja na ryzyko na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku jest reprezentatywna dla ekspozycji Grupy na ryzyko w trakcie poprzedzającego tą datę okresu rocznego. 56.3.3Ryzyko zmian cen surowców i towarów w odniesieniu do towarowych instrumentów pochodnych Grupa zawiera transakcje pochodne, dla których instrumentem bazowym są towary lub surowce. Narażenie Grupy na ryzyko cenowe w odniesieniu do towarowych instrumentów pochodnych wiąże się z ryzykiem wahań wartości godziwej tych instrumentów na skutek zmian cen surowców/towarów, na których te instrumenty są oparte. Grupa ogranicza ryzyko cenowe związane z towarowymi instrumentami pochodnymi poprzez zawieranie transakcji przeciwstawnych. Ryzyko ogranicza się do otwartych transakcji na zakup lub sprzedaż danego towaru lub surowca, tzn. dotyczy niezbilansowanej pozycji w portfelu. Na dzień 31 grudnia 2022 roku portfel zawartych kontraktów jest w całości zbilansowany. Minimalizuje to ryzyko rynkowe w portfelu towarowych instrumentów pochodnych. Potwierdziły to wyniki przeprowadzonej analizy wrażliwości, które wskazały na nieistotny wpływ potencjalnych możliwych zmian cen uprawnień do emisji CO2 na wynik finansowy brutto Grupy. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 91 57.Ryzyko operacyjne Ryzyko operacyjne handlowe zarządzane jest na poziomie Grupy TAURON. Grupa zarządza ryzykiem handlowym w oparciu o opracowaną i przyjętą do stosowania Politykę zarządzania ryzykiem handlowym w Grupie TAURON, która wprowadza system wczesnego ostrzegania oraz system limitowania ekspozycji na ryzyko w poszczególnych obszarach handlowych. Spółki Grupy narażone są na działanie i niekorzystny wpływ czynników ryzyka związanego ze zmiennością przepływów pieniężnych oraz wyników finansowych wyrażonych w walucie krajowej z tytułu zmian cen towarów. Ekspozycję Grupy na ryzyko cen towarów odzwierciedla wolumen zakupów podstawowych surowców i towarów, do których zalicza się węgiel kamienny, gaz oraz energię. Wolumen oraz koszty zakupów podstawowych surowców od dostawców spoza Grupy przedstawia poniższa tabela. Rodzaj paliwa Jednostka miary 2022 2021 Wolumen Koszty zakupu Wolumen Koszty zakupu Węgiel tona 2 896 201 2 234 2 414 222 559 Gaz MWh 4 123 303 1 217 4 720 343 572 Energia elektryczna MWh 31 023 498 18 127 32 316 552 9 640 Energia cieplna GJ 5 185 178 327 5 193 627 249 Razem 21 905 11 020 INNE INFORMACJE 58.Zobowiązania warunkowe Powództwa związane z wypowiedzeniem umów długoterminowych Powództwa związane z wypowiedzeniem umów długoterminowych przeciwko spółce zależnej Polska Energia-Pierwsza Kompania Handlowa Sp. z o.o. W 2015 roku spółki należące do grup Polenergia oraz Wind Invest wytoczyły przeciwko spółce Polska Energia-Pierwsza Kompania Handlowa Sp. z o.o. powództwa o stwierdzenie bezskuteczności złożonych przez Polska Energia-Pierwsza Kompania Handlowa Sp. z o.o. oświadczeń o wypowiedzeniu umów zawartych z ww. spółkami na zakup energii elektrycznej i praw majątkowych. W toku postępowań sądowych spółki powodowe rozszerzają powództwa poprzez zgłaszanie roszczeń odszkodowawczych i roszczeń z kar umownych związanych z wypowiedzeniem umów bądź składają odrębne pozwy o zapłatę odszkodowań. Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji wysokość żądanych w pozwach odszkodowań wynosi: spółki grupy Polenergia –136 mln PLN (w tym Amon Sp. z o.o. – 90 mln PLN, Talia Sp. z o.o.– 46 mln PLN); spółki grupy Wind Invest – 493 mln PLN. W sprawie z powództw spółek Amon Sp. z o.o. i Talia Sp. z o.o. zostały wydane wyroki częściowe i wstępne (wyrok z dnia 25 lipca 2019 roku w sprawie z powództwa Amon Sp. o.o. oraz wyrok z dnia 6 marca 2020 roku, uzupełniony przez sąd w dniu 8 września 2020 roku w sprawie z powództwa Talia Sp. z o.o.), w których sądy ustaliły, że oświadczenia Polska Energia-Pierwsza Kompania Handlowa Sp. z o.o. o wypowiedzeniu umów długoterminowych zawartych pomiędzy Polska Energia-Pierwsza Kompania Handlowa Sp. z o.o. i Amon Sp. z o.o. oraz zawartych pomiędzy Polska Energia-Pierwsza Kompania Handlowa Sp. z o.o. i Talia Sp. z o.o. na zakup energii elektrycznej i praw majątkowych wynikających ze świadectw pochodzenia są bezskuteczne i nie wywołują skutku prawnego w postaci rozwiązania obu umów, skutkiem czego umowy te po okresie wypowiedzenia, tj. po dniu 30 kwietnia 2015 roku pozostają w mocy co do wszystkich postanowień i wiążą strony. Sądy uznały ponadto, żądania Amon Sp. z o.o. i Talia Sp. z o.o. zapłaty odszkodowania za usprawiedliwione co do zasady, przy czym nie przesądziły o wysokości ewentualnego odszkodowania. Polska Energia-Pierwsza Kompania Handlowa Sp. z o.o. złożyła apelacje od wyroków. W sprawie z powództwa Talia Sp. z o.o. Sąd Apelacyjny w Gdańsku w dniu 20 grudnia 2021 roku ogłosił wyrok, w którym oddalił apelację Polska Energia-Pierwsza Kompania Handlowa Sp. z o.o. Wyrok Sądu Apelacyjnego, a w konsekwencji wskazane wyżej wyrok wstępny i częściowy oraz wyrok uzupełniający są prawomocne. Wyroki te nie zasądzają od Polska Energia-Pierwsza Kompania Handlowa Sp. z o.o. żadnego odszkodowania na rzecz powoda, tj. Talia Sp. z o.o. Polska Energia-Pierwsza Kompania Handlowa Sp. z o.o. otrzymała uzasadnienie orzeczenia sądowego Sądu Apelacyjnego i złożyła w wymaganym terminie skargę kasacyjną. Po dniu bilansowym, w dniu 28 lutego 2023 roku Sąd Najwyższy przyjął skargę kasacyjną do rozpoznania. W sprawie z powództwa Amon Sp. z o.o. Sąd Apelacyjny w Gdańsku, w dniu17 listopada 2022 roku ogłosił wyrok, w którym oddalił apelację Polska Energia-Pierwsza Kompania Handlowa Sp. z o.o. Wyrok Sądu Apelacyjnego, a w konsekwencji wskazany wyżej wyrok wstępny i częściowy jest prawomocny. Wyroki te nie zasądzają od Polska Energia-Pierwsza Kompania Handlowa Sp. z o.o. żadnego odszkodowania na rzecz powoda, tj. Amon Sp. z o.o. Polska Energia-Pierwsza Kompania Handlowa Sp. z o.o. nie zgadza się w całości z rozstrzygnięciem Sądu Apelacyjnego, a także rozstrzygnięciem sądu pierwszej instancji. Polska Energia-Pierwsza Kompania Handlowa Sp. z o.o. wystąpiła do Sądu Apelacyjnego o doręczenie wyroku sądu drugiej instancji wraz z pisemnym uzasadnieniem oraz przystąpi do jego analizy celem możliwie szybkiego zaskarżenia i podjęcia wszelkich innych przysługujących jej środków prawnych. Powyższe prawomocne, częściowe i wstępne wyroki w sprawie z powództwa Talia Sp. z o.o. i Amon Sp. z o.o., nie zmieniają oceny Grupy, zgodnie z którą szanse ostatecznego przegrania sprawy o odszkodowanie na rzecz Talia Sp. z o.o. i Amon Sp. z o.o. nie są wyższe od szansy jej wygrania, w związku z czym nie tworzy się rezerwy na koszty z nim związane. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 92 W sprawie z wniosku spółki Pękanino Wind Invest Sp. z o.o. o udzielenie zabezpieczenia roszczeń o ustalenie, że wypowiedzenia umów długoterminowych złożonych przez Polska Energia-Pierwsza Kompania Handlowa Sp. z o.o. są bezskuteczne, Sąd Apelacyjny w Warszawie w dniu 6 listopada 2019 roku częściowo uwzględnił wniosek o zabezpieczenie poprzez nakazanie Polska Energia-Pierwsza Kompania Handlowa Sp. z o.o. wykonywania w całości postanowień umów na dotychczasowych warunkach, zgodnie z ich treścią, do czasu prawomocnego zakończenia postępowania z powództwa Pękanino Wind Invest Sp. z o.o. przeciwko Polska Energia-Pierwsza Kompania Handlowa Sp. z o.o., toczącej się przed Sądem Okręgowym w Warszawie. Postanowienie w przedmiocie zabezpieczenia jest prawomocne. Postanowienie to nie przesądza merytorycznie o zasadności powództwa, co może nastąpić dopiero w prawomocnym wyroku, a jedynie tymczasowo reguluje stosunki stron na czas trwania postępowania. Pozostałe postępowania toczą się przed sądami pierwszej instancji (w tym jedno postępowanie, które zostało skierowane mocą wyroku sądu drugiej instancji do ponownego rozpoznania przez sąd pierwszej instancji). Uwzględniając aktualny stan spraw sądowych i okoliczności im towarzyszące, Grupa ocenia, iż szanse przegrania pozostałych spraw sądowych związanych z powództwami zarówno w zakresie stwierdzenia bezskuteczności oświadczeń o wypowiedzeniu umów, jak i roszczeń odszkodowawczych nie są wyższe od szans wygrania przedmiotowych spraw, w związku z czym nie tworzy rezerwy na koszty z nimi związane. Powództwo związane z wypowiedzeniem umów długoterminowych przeciwko TAURON Polska Energia S.A. W latach 2017 i 2018 spółki należące do grup Polenergia oraz Wind Invest wytoczyły przeciwko spółce TAURON Polska Energia S.A. pozwy o zapłatę odszkodowania oraz o ustalenie odpowiedzialności za szkody, które mogą wyniknąć w przyszłości z czynów niedozwolonych, w tym z czynów nieuczciwej konkurencji. Podstawą faktyczną żądań pozwów, według twierdzeń stron powodowych, jest wypowiedzenie przez spółkę zależną Polska Energia-Pierwsza Kompania Handlowa Sp. z o.o. umów długoterminowych na zakup energii elektrycznej i praw majątkowych wynikających ze świadectw pochodzenia oraz rzekome kierowanie przez TAURON Polska Energia S.A. tym procesem. Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji wysokość żądanych w pozwach odszkodowań wynosi: spółki grupy Polenergia – 131 mln PLN, spółki grupy Wind Invest – 272 mln PLN. Ponadto, spółki powodowe wskazują w swych pozwach na następujące wartości szacowanych szkód, które mogą powstać w przyszłości: spółki grupy Polenergia – 265 mln PLN, spółki grupy Wind Invest – 1 119 mln PLN. Sądem właściwym dla rozpoznania pozwów jest Sąd Okręgowy w Katowicach. Wszystkie postępowania toczą się przed sądami pierwszej instancji. Postępowania toczone z powództw grupy Wind Invest toczą się z wyłączeniem jawności. Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji szanse Grupy na uzyskanie pozytywnego rozstrzygnięcia w sporach należy ocenić pozytywnie, tj. szanse przegranej nie są wyższe niż szanse wygranej. Roszczenie wobec Polskie Elektrownie Jądrowe Sp. z o.o. (dawniej PGE EJ 1 Sp. z o.o.) TAURON Polska Energia S.A. jako były udziałowiec, posiadający do dnia sprzedaży tj. 26 marca 2021 roku, 10% udziałów w kapitale zakładowym spółki Polskie Elektrownie Jądrowe Sp. z o.o. jest wraz z pozostałymi byłymi udziałowcami tej spółki (PGE Polska Grupa Energetyczna S.A., KGHM Polska Miedź S.A. i ENEA S.A.) stroną porozumienia z Polskie Elektrownie Jądrowe Sp. z o.o. regulującego kwestie potencjalnych zobowiązań i świadczeń stron wynikających z rozstrzygnięcia sporu Polskie Elektrownie Jądrowe Sp. z o.o. z konsorcjum w składzie WorleyParsons Nuclear Services JSC, WorleyParsons International Inc, WorleyParsons Group Inc (dalej: „konsorcjum WorleyParsons"). W 2015 roku konsorcjum WorleyParsons, będące wykonawcą badań w ramach procesu inwestycyjnego związanego z budową elektrowni jądrowej przez Polskie Elektrownie Jądrowe Sp. z o.o. zgłosiło w wezwaniu do zapłaty względem Polskie Elektrownie Jądrowe Sp. z o.o. roszczenia na łączną kwotę 92 mln PLN a następnie skierowało pozew na kwotę około 59 mln PLN, rozszerzony w 2017 i 2019 roku do kwoty około 128 mln PLN. Zgodnie z porozumieniem, wspólnicy proporcjonalnie do uprzednio posiadanych ilości udziałów w Polskie Elektrownie Jądrowe Sp. z o.o. odpowiadają za zobowiązania lub proporcjonalnie przysługują im świadczenia potencjalnie powstałe w wyniku rozstrzygnięcia sporu z konsorcjum WorleyParsons do nieprzekraczalnego poziomu roszczeń wraz z odsetkami ustalonymi na dzień 26 marca 2021 roku, wynoszącego odpowiednio 140 mln PLN w przypadku roszczeń kierowanych przez konsorcjum WorleyParsons w stosunku do Polskie Elektrownie Jądrowe Sp. z o.o. oraz 71 mln PLN w odniesieniu do roszczeń podniesionych przez Polskie Elektrownie Jądrowe Sp. z o.o. w stosunku do konsorcjum WorleyParsons. Zgodnie z najlepszą wiedzą Grupy, Polskie Elektrownie Jądrowe Sp. z o.o. nie uznało zgłoszonych w stosunku do niej roszczeń, a ewentualne ich zasądzenie przez sąd uważa za mało prawdopodobne. Grupa nie tworzy rezerwy w związku z powyższymi zdarzeniami. Roszczenia od Huty Łaziska S.A. W związku z połączeniem Spółki z Górnośląskim Zakładem Elektroenergetycznym S.A. („GZE”) – TAURON Polska Energia S.A. została stroną sporu sądowego z Hutą Łaziska S.A. („Huta”) przeciwko GZE i Skarbowi Państwa reprezentowanemu przez Prezesa URE. Pozwem z dnia 12 marca 2007 roku Huta domaga się od GZE i Skarbu Państwa - Prezesa URE (in solidum) zasądzenia kwoty 182 mln PLN z odsetkami od dnia wniesienia pozwu do dnia zapłaty tytułem odszkodowania za rzekome szkody wywołane niewykonaniem przez GZE postanowienia Prezesa URE z dnia 12 października 2001 roku dotyczącego wznowienia przez GZE dostaw energii elektrycznej do Huty. W sprawie tej zapadły korzystne dla GZE wyroki sądu pierwszej i drugiej instancji, jednakże wyrokiem z dnia 29 listopada 2011 roku Sąd Najwyższy uchylił wyrok Sądu Apelacyjnego i przekazał sprawę temuż Sądowi do ponownego rozpoznania. W dniu 5 czerwca 2012 roku Sąd Apelacyjny uchylił wyrok Sądu Okręgowego i przekazał sprawę do ponownego rozpoznania Sądowi Okręgowemu. Wyrokiem z dnia 28 maja 2019 roku Sąd Okręgowy w Warszawie oddalił w całości powództwo Huty oraz orzekł o zwrocie przez Hutę na rzecz każdego z pozwanych kosztów postępowania. Huta wniosła apelację (datowaną na 25 lipca 2019 roku), zaskarżając powyższy wyrok w całości oraz wnosząc o jego zmianę poprzez uwzględnienie powództwa w całości i zasądzenie od pozwanych na rzecz Huty kosztów postępowania, ewentualnie o uchylenie zaskarżonego wyroku w całości oraz przekazanie sprawy do ponownego rozpoznania sądowi pierwszej instancji. W odpowiedzi na apelację z dnia 9 sierpnia 2019 roku Spółka wniosła o oddalenie apelacji w całości jako oczywiście bezpodstawnej oraz zasądzenie od Huty na rzecz Spółki kosztów postępowania apelacyjnego. Wyrokiem z dnia 9 lutego 2022 roku apelacja Huty została oddalona, zasądzono także m.in. na rzecz Spółki zwrot Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 93 kosztów postępowania apelacyjnego. Wyrok jest prawomocny. W dniu 13 października 2022 roku Huta wniosła skargę kasacyjną do Sądu Najwyższego. Zarówno Spółka, jak i Skarb Państwa złożyli odpowiedzi na tę skargę podkreślając, w pierwszym rzędzie, brak podstaw do jej przyjęcia do rozpoznania przez Sąd Najwyższy. Do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do Spółki nie zostało doręczone postanowienie Sądu Najwyższego o przyjęciu lub odmowie przyjęcia skargi kasacyjnej Huty do rozpoznania. Na podstawie przeprowadzonej analizy prawnej roszczeń, jak również biorąc pod uwagę powyższy wyrok, Grupa uważa, że są one bezzasadne, a ryzyko konieczności ich zaspokojenia nikłe. W rezultacie Spółka nie utworzyła rezerwy na koszty związane z tymi roszczeniami. Sprawa z powództwa ENEA S.A. Sprawa z powództwa ENEA S.A. („ENEA”) przeciwko TAURON Polska Energia S.A., zawisła od 2016 roku przed Sądem Okręgowym w Katowicach, a obecnie przed Sądem Apelacyjnym w Katowicach, dotyczy zapłaty kwoty 17 mln PLN z odsetkami ustawowymi od dnia 30 czerwca 2015 roku do dnia zapłaty. Podstawą faktyczną roszczenia ENEA są zarzuty dotyczące bezpodstawnego wzbogacenia Spółki w związku z możliwymi błędami w zakresie wyznaczenia danych pomiarowo – rozliczeniowych przez ENEA Operator Sp. z o.o., stanowiących podstawę rozliczeń ENEA i Spółki ze spółką Polskie Sieci Elektroenergetyczne S.A. z tytułu niezbilansowania na rynku bilansującym w okresie od stycznia do grudnia 2012 roku. W toku postępowania na wniosek ENEA nastąpiło dopozwanie sprzedawców, dla których TAURON Polska Energia S.A. pełniła funkcję podmiotu odpowiedzialnego za bilansowanie handlowe w tym spółek zależnych Spółki, tj.: TAURON Sprzedaż Sp. z o.o. oraz TAURON Sprzedaż GZE Sp. z o.o. Roszczenie o zapłatę przez powyższe spółki zależne, wynoszące łącznie 8 mln PLN, wraz z ustawowymi odsetkami zostało zgłoszone przez stronę powodową na wypadek oddalenia powództwa przeciwko TAURON Polska Energia S.A. W dniu 22 marca 2021 roku Sąd Okręgowy w Katowicach oddalił w całości powództwo ENEA oraz orzekł o obowiązku zwrotu przez ENEA na rzecz Spółki kosztów postępowania. Wyrok nie jest prawomocny. ENEA wniosła apelację od ww. orzeczenia. Do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji, do Spółki nie zostało doręczone zawiadomienie o wyznaczeniu terminu rozprawy apelacyjnej. Spółka nie utworzyła rezerwy, ponieważ uważa, że ryzyko niekorzystnego rozstrzygnięcia sprawy dla Spółki wynosi poniżej 50%. Rezerwy w ciężar kosztów tworzyły spółki zależne TAURON Sprzedaż Sp. z o.o. oraz TAURON Sprzedaż GZE Sp. z o.o. W 2021 roku rezerwy zostały w całości rozwiązane, w związku ze stanowiskiem spółek i oceną szans pozytywnego rozstrzygnięcia postępowania zakończonego nieprawomocnym korzystnym dla spółek wyrokiem. Postępowania wszczęte przez Prezesa Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów oraz Prezesa Urzędu Regulacji Energetyki Wobec spółek z segmentu Sprzedaż toczą się postępowania administracyjne i wyjaśniające. Spółki na bieżąco składają wyjaśnienia w sprawach i podejmują działania naprawcze. W zakresie postępowań wszczętych w sprawie wymierzenia kar pieniężnych wobec spółki z segmentu Sprzedaż, dla których Prezes URE wydał decyzje nakładające kary pieniężne, spółka utworzyła rezerwy na toczące się postępowania w łącznej wysokości 3 mln PLN. W zakresie postępowań wszczętych przez Prezesa UOKiK wobec spółek z segmentu Sprzedaż w sprawach o uznanie postanowień wzorca umów za niedozwolone w związku z stosowanym przez spółki mechanizmem automatycznego przedłużania okresu rozliczeń opłat za sprzedaż energii elektrycznej według cennika, spółki utworzyły rezerwy w łącznej wysokości 8 mln PLN na potencjalny zwrot opłat jednorazowych, pobranych od klientów za przedterminowe zerwanie cenników oraz na potencjalne koszty obsługi realizacji postanowień w ramach decyzji zobowiązujących. Poza powyższymi postępowaniami Spółki nie tworzą rezerw na potencjalne kary związane z pozostałymi wszczętymi postępowaniami, ponieważ w ocenie Zarządów spółek ryzyko niekorzystnego rozstrzygnięcia spraw i nałożenia kary jest niskie. Bezumowne korzystanie z nieruchomości Spółki należące do Grupy nie posiadają tytułów prawnych do wszystkich gruntów, na których usytuowane są sieci dystrybucyjne, instalacje ciepłownicze oraz związane z nimi urządzenia. W przyszłości Grupa może być zobowiązana do ponoszenia kosztów z tytułu bezumownego korzystania z nieruchomości, jednak należy zaznaczyć, iż ryzyko utraty majątku jest znikome. Grupa tworzy rezerwę na wszystkie zgłoszone spory sądowe w tym zakresie. Nie jest tworzona rezerwa na potencjalne nie zgłoszone roszczenia właścicieli gruntów o nieuregulowanym statusie ze względu na brak szczegółowej ewidencji nieuregulowanych gruntów i w konsekwencji brak możliwości wiarygodnego oszacowania kwoty potencjalnych roszczeń. Biorąc jednak pod uwagę dotychczasową historię zgłoszonych roszczeń i koszty ponoszone z tego tytułu w latach ubiegłych, ryzyko związane z koniecznością poniesienia istotnych kosztów z tego tytułu można uznać za niewielkie. Na zgłoszone spory sądowe na dzień bilansowy zostały utworzone rezerwy w wysokości 75 mln PLN ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w ramach pozostałych rezerw (nota 45.1). 59.Zabezpieczenia spłaty zobowiązań W ramach prowadzonej działalności Grupa stosuje wiele instrumentów zabezpieczających spłatę własnych zobowiązań oraz zobowiązań wspólnych przedsięwzięć z tytułu zawieranych umów i transakcji. Główne rodzaje zabezpieczeń, poza zabezpieczeniami transakcji zawieranymi przez Grupę na Towarowej Giełdzie Energii S.A. opisanymi z uwagi na ich istotność w dalszej części niniejszej noty, przedstawiono poniżej. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 94 Rodzaj zabezpieczenia Wartość zabezpieczenia na dzień 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Oświadczenia o poddaniu się egzekucji 16 095 19 189 Gwarancje korporacyjne i bankowe 2 117 1 456 Umowy poręczenia 618 62 Pełnomocnictwa do rachunków bankowych 600 600 Weksle in blanco 597 499 Zastawy na udziałach 416 1 796 Pozostałe 35 − * Na dzień 31 grudnia 2022 roku pozycja obejmuje zabezpieczenia dotyczące umów, dla których na dzień bilansowy zobowiązania zostały spłacone, w łącznej wysokości 240 mln PLN. Na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku główną pozycję zabezpieczeń stanowią oświadczenia o poddaniu się egzekucji. Istotne zmiany w ramach zabezpieczeń opisano poniżej. •W związku z terminową spłatą w dniu 22 marca 2022 roku zobowiązań z tytułu nabycia udziałów niekontrolujących w spółce zależnej Nowe Jaworzno Grupa TAURON Sp. z o.o. wobec Funduszu Inwestycji Infrastrukturalnych- Kapitałowego FIZAN („Fundusz PFR”), o czym szerzej w nocie 48 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, wygasło oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 1 380 mln PLN, z terminem wykonalności do dnia 22 września 2023 roku. Spółka otrzymała od Funduszu PFR oświadczenie z dnia 4 kwietnia 2022 roku o wygaśnięciu zabezpieczenia i nieskorzystaniu z oświadczenia o poddaniu się egzekucji. Ponadto, wygasło zabezpieczenie w postaci zastawów na 176 000 udziałach w kapitale zakładowym spółki zależnej Nowe Jaworzno Grupa TAURON Sp. z o.o., tj. zastaw rejestrowy o najwyższym pierwszeństwie zaspokojenia na udziałach do najwyższej sumy zabezpieczenia w wysokości 1 380 mln PLN i zastaw zwykły z najwyższym pierwszeństwem zaspokojenia równym pierwszeństwu zastawu rejestrowego. Zastawy obowiązywały do dnia pełnego zaspokojenia zabezpieczonych wierzytelności, tj. do dnia 22 marca 2022 roku. •W dniu 25 sierpnia 2022 roku Spółka podpisała oświadczenie o poddaniu się egzekucji do łącznej maksymalnej kwoty 4 800 mln PLN z terminem obowiązywania do dnia 30 listopada 2030 roku, w związku z zawarciem w dniu 15 lipca 2022 roku umowy kredytu konsorcjalnego na kwotę 4 000 mln PLN, o czym szerzej w nocie 41.2 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. •W dniu 29 listopada 2022 roku wygasło oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 7 284 mln PLN, w związku zakończeniem umowy kredytu konsorcjalnego z dnia 19 czerwca 2019 roku, o czym szerzej w nocie 41.2 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Spółka dokonała całkowitej spłaty zaangażowania i otrzymała potwierdzanie o braku jakichkolwiek zobowiązań z tytułu przedmiotowego kredytu konsorcjalnego. Po dniu bilansowym miały miejsce następujące zdarzenia: •w dniu 13 stycznia 2023 roku, Spółka podpisała oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 600 mln PLN, stanowiące zabezpieczenie kredytu w rachunku bankowym, który zgodnie z aneksem z dnia 13 stycznia 2023 roku został podwyższony do kwoty 500 mln PLN, a termin obowiązywania kredytu w rachunku bankowym został wydłużony do dnia 30 września 2023 roku. W dniu 27 lutego 2023 roku zostało zwrócone oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 300 mln PLN stanowiące pierwotnie zabezpieczenie kredytu w rachunku bankowym; •w dniu 13 stycznia 2023 roku Spółka podpisała oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 300 mln PLN, stanowiące zabezpieczenie umowy linii gwarancyjnych do kwoty 250 mln PLN. W dniu 27 lutego 2023 roku zostało zwrócone oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 300 mln PLN stanowiące pierwotne zabezpieczenie; •w dniu 17 lutego 2023 roku Spółka podpisała oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 900 mln PLN stanowiące zabezpieczenie umowy kredytu obrotowego do kwoty 750 mln PLN, o czym szerzej w nocie 64 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego; •w dniu 27 lutego 2023 roku została wystawiona gwarancja bankowa do kwoty 457 mln PLN na zabezpieczenie wierzytelności Banku Gospodarstwa Krajowego („BGK”) wynikających z umowy pożyczki zawartej w dniu 8 marca 2018 roku pomiędzy pożyczkobiorcą Elektrociepłownią Stalowa Wola S.A. a BGK oraz PGNiG S.A. Gwarancja bankowa obowiązuje od dnia 12 marca 2023 roku do dnia 11 marca 2024 roku. Zabezpieczeniem wierzytelności gwaranta wobec Spółki jest oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 548 mln PLN podpisane w dniu 7 marca 2023 roku. W związku z wystawieniem powyższej gwarancji, w dniu 11 marca 2023 roku wygasły dotychczasowe zabezpieczenia w postaci gwarancji bankowej do kwoty 300 mln PLN i poręczenia do kwoty 187 mln PLN; Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 95 •w dniu 21 marca 2023 roku Spółka podpisała dwa oświadczenia o poddaniu się egzekucji: do kwoty 300 mln PLN stanowiące zabezpieczenie umowy linii gwarancyjnych do kwoty 250 mln PLN oraz do kwoty 675 mln PLN stanowiące zabezpieczenie programu emisji obligacji podporządkowanych do kwoty 450 mln PLN, o czym szerzej w nocie 56.2 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Zabezpieczenie transakcji zawieranych na Towarowej Giełdzie Energii S.A. w Grupie TAURON Rodzaj zabezpieczenia Opis Oświadczenia o poddaniu się egzekucji W dniu 27 października 2022 roku podpisane zostało oświadczenie o poddaniu się egzekucji na zabezpieczenie zobowiązań Spółki wobec Izby Rozliczeniowej Giełd Towarowych S.A. („IRGiT”) do kwoty 4 000 mln PLN, z terminem obowiązywania do dnia 31 października 2023 roku. Oświadczenie to zostało zastąpione nowym, podpisanym po dniu bilansowym, w dniu 3 stycznia 2023 roku do kwoty 6 000 mln PLN, z terminem obowiązywania do dnia 31 grudnia 2023 roku. Zobowiązania spółki zależnej TAURON Wytwarzanie S.A. wobec IRGiT zabezpieczone zostały oświadczeniem o poddaniu się egzekucji podpisanym w dniu 11 października 2022 roku do kwoty 2 000 mln PLN, z terminem obowiązywania do dnia 30 czerwca 2023 roku. Gwarancje bankowe Na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku obowiązywały gwarancje bankowe w łącznej wysokości odpowiednio 176 mln PLN i 70 mln PLN. Po dniu bilansowym na rzecz IRGiT wystawione zostały gwarancje bankowe stanowiące zabezpieczenie zobowiązań Spółki i spółki zależnej TAURON Wytwarzanie S.A. Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji obowiązują gwarancje bankowe w łącznej wysokości 560 mln PLN, z terminami ważności przypadającymi od dnia 31 marca 2023 roku do dnia 25 kwietnia 2023 roku. Umowa kompensacji depozytów zabezpieczających Na mocy umowy określającej zasady ustanawiania zabezpieczenia finansowego dla Grupy energetycznej zawartej z IRGiT, w Grupie TAURON stosuje się mechanizm kompensacji depozytów zabezpieczających. W zakresie dokonywanych transakcji, wymagane przez IRGiT depozyty zabezpieczające naliczane są od pozycji skompensowanych w ramach Grupy, co przekłada się na zmniejszenie środków zaangażowanych w skali Grupy w utrzymywanie zabezpieczeń wymaganych przez IRGiT. Przeniesienie uprawnień do emisji CO2 oraz praw majątkowych świadectw pochodzenia W celu zabezpieczenia zobowiązań Spółki oraz spółki zależnej TAURON Wytwarzanie S.A. z tytułu należnych wpłat na depozyt zabezpieczający, w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku zawarto z IRGiT następujące umowy przeniesienia uprawnień do emisji CO2 oraz praw majątkowych świadectw pochodzenia: na mocy umowy z dnia 30 czerwca 2022 roku zawartej pomiędzy spółką zależną TAURON Wytwarzanie S.A. a IRGiT, w dniu 4 lipca 2022 roku spółka zdeponowała na rachunku IRGiT uprawnienia do emisji CO2 będące jej własnością w łącznej ilości 266 086 ton; w dniu 13 października 2022 roku Spółka złożyła oświadczenie do umowy przeniesienia uprawnień do emisji CO2 na zabezpieczenie zobowiązań, o przeniesieniu na rzecz IRGiT uprawnień do emisji CO2 w łącznej ilości 195 000 ton. Uprawnienia zostały zwrócone na rachunek Spółki w dniu 19 grudnia 2022 roku; na mocy umowy z dnia 18 października 2022 roku zawartej pomiędzy spółką zależną TAURON Wytwarzanie S.A. a IRGiT, w dniu 28 października 2022 roku spółka złożyła w Rejestrze Świadectw Pochodzenia prowadzonym przez Towarową Giełdę Energii S.A. dyspozycję blokady posiadanych praw majątkowych w łącznej ilości 81 000 MWh; w dniu 27 grudnia 2022 roku Spółka złożyła oświadczenie do umowy przeniesienia uprawnień do emisji CO2 na zabezpieczenie zobowiązań, o przeniesieniu na rzecz IRGiT uprawnień do emisji CO2 w łącznej ilości 201 000 ton. Na dzień 31 grudnia 2022 roku przedmiot ustanowionych zabezpieczeń na rzecz IRGiT dotyczy przeniesienia uprawnień do emisji CO2 w łącznej ilości 467 086 ton oraz dyspozycji blokady praw majątkowych w łącznej ilości 81 000 MWh. Po dniu bilansowym miały miejsce następujące zdarzenia: w dniu 2 stycznia 2023 roku Spółka zdeponowała na rachunku IRGiT dodatkową ilość uprawnień do emisji CO2, tj. 75 000 ton; w dniu 21 lutego 2023 roku uprawnienia do emisji CO2 będące własnością Spółki w łącznej ilości 201 000 ton oraz spółki zależnej w łącznej ilości 266 086 ton zostały zwrócone odpowiednio na rachunek Spółki i TAURON Wytwarzanie S.A. i nie stanowią już przedmiotu przewłaszczenia; w dniu 27 lutego 2023 roku Spółka zdeponowała na rachunku IRGiT dodatkową ilość uprawnień do emisji CO2, tj. 339 000 ton; w dniu 27 marca 2023 roku część uprawnień w łącznej ilości 324 000 ton została zwrócona na rachunek Spółki. Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji, przedmiot ustanowionych zabezpieczeń dotyczy przeniesienia uprawnień do emisji CO2 będących własnością Spółki w łącznej ilości 90 000 ton oraz dyspozycji blokady praw majątkowych będących własnością TAURON Wytwarzanie S.A. w łącznej ilości 81 000 MWh. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 96 Wartość bilansowa aktywów stanowiących zabezpieczenie spłaty zobowiązań Grupy Wartość bilansową składników majątku stanowiących zabezpieczenie spłaty zobowiązań na poszczególne dni bilansowe przedstawia poniższa tabela. Stan na 31 grudnia 2022 Stan na 31 grudnia 2021 Pozostałe aktywa niefinansowe 342 − Inne należności finansowe − 29 Nieruchomości 2 4 Środki pieniężne 1 1 Razem 345 34 Na dzień 31 grudnia 2022 roku główną pozycję stanowią pozostałe aktywa niefinansowe – środki wpłacone w ramach zaliczek na dostawy węgla w wysokości 342 mln PLN. Zabezpieczenie środków na pokrycie przyszłych kosztów likwidacji Na dzień bilansowy Fundusz Likwidacji Zakładów Górniczych tworzony w celu zabezpieczenia środków na pokrycie przyszłych kosztów likwidacji dotyczy spółki zależnej Kopalnia Wapienia Czatkowice Sp. z o.o., o czym szerzej w nocie 43.1 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. W dniu 31 grudnia 2022 roku Grupa TAURON utraciła kontrolę nad spółką zależną TAURON Wydobycie S.A. w wyniku transakcji zbycia 100% akcji TAURON Wydobycie S.A., w związku z czym na Grupie nie ciąży już obowiązek likwidacji zakładów górniczych należących do TAURON Wydobycie S.A. 60.Informacja o podmiotach powiązanych 60.1.Transakcje ze wspólnymi przedsięwzięciami Grupa posiada wspólne przedsięwzięcia: Elektrociepłownię Stalowa Wola S.A. oraz grupę kapitałową TAMEH HOLDING Sp. z o.o., które zostały szerzej opisane w nocie 29 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Łączna wartość transakcji ze spółkami będącymi pod wspólną kontrolą została przedstawiona w tabeli poniżej. Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Przychody 966 412 Koszty (557) (488) Główną pozycję rozrachunków ze spółkami będącymi pod wspólną kontrolą stanowią pożyczki udzielone Elektrociepłowni Stalowa Wola S.A., o czym szerzej w nocie 30 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Spółka udzieliła również zabezpieczeń wspólnym przedsięwzięciom poprzez zastaw na udziałach TAMEH HOLDING Sp. z o.o. oraz wystawioną na zlecenie Spółki gwarancję bankową i poręczenie na zabezpieczenie zobowiązania Elektrociepłowni Stalowa Wola S.A. z tytułu pożyczki. 60.2.Transakcje z udziałem spółek Skarbu Państwa Głównym akcjonariuszem Grupy jest Skarb Państwa Rzeczypospolitej Polskiej, w związku z tym spółki Skarbu Państwa są traktowane jako podmioty powiązane. Łączna wartość transakcji ze spółkami Skarbu Państwa została przedstawiona w tabeli poniżej. Przychody i koszty Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Przychody 3 830 3 344 Koszty (5 646) (4 457) Należności i zobowiązania Stan na 31 grudnia 2022 Stan na 31 grudnia 2021 Należności * 519 573 Zobowiązania 982 506 *Na dzień 31 grudnia 2021 roku pozycja należności w powyższej tabeli obejmuje zaliczki na zakup środków trwałych w wysokości 2 mln PLN. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 97 Spośród spółek Skarbu Państwa największymi klientami Grupy Kapitałowej TAURON Polska Energia S.A. w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie porównywalnym byli KGHM Polska Miedź S.A., PSE S.A. oraz Polska Grupa Górnicza S.A. Największe transakcje zakupu Grupa dokonała od PSE S.A., Polskiej Grupy Górniczej S.A. oraz Węglokoks S.A. Grupa Kapitałowa dokonuje istotnych transakcji na rynkach energii za pośrednictwem Izby Rozliczeniowej Giełd Towarowych S.A. Z uwagi na fakt, iż jednostka ta zajmuje się jedynie organizacją obrotu giełdowego, transakcji zakupu i sprzedaży dokonywanych za jej pośrednictwem nie traktuje się jako transakcji z podmiotem powiązanym. Transakcje ze spółkami Skarbu Państwa dotyczą głównie działalności operacyjnej Grupy i dokonywane są na warunkach rynkowych. Powyższe tabele nie zawierają transakcji z bankami pod kontrolą Skarbu Państwa, które zgodnie z MSR 24 Ujawnianie informacji na temat podmiotów powiązanych, jako instytucje zapewniające finansowanie, nie są uznawane za podmioty powiązane. Transakcje ze Skarbem Państwa W dniu 21 października 2022 roku pomiędzy Spółką a Skarbem Państwa została zawarta warunkowa umowa sprzedaży akcji spółki zależnej TAURON Wydobycie S.A. na mocy której, z dniem 31 grudnia 2022 roku doszło do przeniesienia prawa własności akcji TAURON Wydobycie S.A. ze Spółki na Skarb Państwa i tym samym utraty kontroli nad spółką TAURON Wydobycie S.A., co zostało opisane szerzej w nocie 3 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. W dniu 22 marca 2021 roku została zawarta umowa pomiędzy Skarbem Państwa reprezentowanym przez Ministra Aktywów Państwowych a Spółką, na podstawie której Spółka jest uprawniona do otrzymania zwrotu kosztów poniesionych w związku z realizacją działań zleconych jej decyzją Prezesa Rady Ministrów z dnia 29 października 2020 roku w zakresie przeciwdziałania COVID-19, polegających na zorganizowaniu i utworzeniu w Krynicy-Zdroju szpitala tymczasowego oraz utrzymaniu funkcjonowania tego szpitala. Łączne koszty poniesione na realizację tego zadania wyniosły 10 mln PLN, do dnia bilansowego Spółka otrzymała zwrot powyższych kosztów. 60.3.Wynagrodzenie kadry kierowniczej Wysokość wynagrodzeń oraz innych świadczeń członków Zarządu, Rad Nadzorczych i pozostałych członków głównej kadry kierowniczej jednostki dominującej oraz spółek zależnych, wypłaconych i należnych do wypłaty w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie porównywalnym przedstawia poniższa tabela. Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Jednostka dominująca Jednostki zależne Jednostka dominująca Jednostki zależne Zarząd jednostki 7 24 4 22 Krótkoterminowe świadczenia (wraz z narzutami) 6 24 4 22 Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy 1 − − − Rada nadzorcza jednostki 1 2 1 − Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (płace i narzuty) 1 2 1 − Pozostali członkowie głównej kadry kierowniczej 13 52 16 47 Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (płace i narzuty) 12 51 14 47 Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy − − 1 − Inne 1 1 1 − Razem 21 78 21 69 Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości Grupa tworzy rezerwy na świadczenia przysługujące członkom Zarządu z tytułu rozwiązania umów o zarządzanie i pozostałym członkom głównej kadry kierowniczej z tytułu rozwiązania stosunku pracy, które mogą być wypłacone lub należne do wypłaty w kolejnych okresach sprawozdawczych. Powyższa tabela uwzględnia kwoty wypłacone i należne do wypłaty do dnia 31 grudnia 2022 roku. 61.Zarządzanie kapitałem i finansami Spółka prowadzi scentralizowaną politykę w zakresie zarządzania finansami, dzięki czemu możliwe jest efektywne zarządzanie niniejszym obszarem w ramach całej Grupy TAURON. Głównymi narzędziami umożliwiającymi skuteczne zarządzanie są odpowiednie regulacje wewnątrzkorporacyjne, a także funkcjonująca w Grupie TAURON usługa cash pool oraz pożyczki wewnątrzgrupowe. Dodatkowo system zarządzania finansami jest wspomagany polityką w zakresie zarządzania ryzykiem finansowym w Grupie TAURON oraz polityką ubezpieczeniową Grupy TAURON. W tych obszarach Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 98 Spółka pełni funkcję zarządzającego oraz decydującego o kierunkach podejmowanych działań, umożliwiając ustanawianie odpowiednich limitów ekspozycji na ryzyko. Informacje dotyczące zarządzania finansami opisano w punkcie 7.3. Sprawozdania Zarządu z działalności TAURON Polska Energia S.A. oraz Grupy Kapitałowej TAURON za rok obrotowy 2022. W 2022 roku Spółka i Grupa TAURON posiadały pełną zdolność do regulowania swoich zobowiązań w terminie ich płatności. Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Grupy i zwiększałyby wartość dla jej akcjonariuszy. Spółka monitoruje przede wszystkim wskaźnik zadłużenia Grupy definiowany jako relacja zadłużenia finansowego netto do EBITDA. Zadłużenie finansowe netto Grupy TAURON jest definiowane w poszczególnych umowach finansowania i zasadniczo oznacza zobowiązanie do zapłaty lub zwrotu pieniędzy z tytułu kredytów, pożyczek i dłużnych papierów wartościowych oraz z tytułu leasingu finansowego (w rozumieniu zapisów standardu MSR 17), z wyłączeniem zobowiązań z tytułu obligacji podporządkowanych oraz pomniejszone o środki pieniężne oraz inwestycje krótkoterminowe o okresie zapadalności do 1 roku. EBITDA oznacza zysk lub stratę z działalności operacyjnej Grupy TAURON powiększony o amortyzację oraz odpisy na aktywa niefinansowe. Spółka ma możliwość, wg własnego wyboru, nieuwzględniania w kalkulacji wskaźnika zadłużenia, finansowania zaciągniętego przez spółki celowe realizujące projekty OZE w formule project finance (o ile takie zadłużenie nie ma regresu do Spółki), przy jednoczesnym wyłączaniu wartości EBITDA i środków pieniężnych danej spółki celowej. Dodatkowo na potrzeby części umów finansowania monitorowane są wskaźniki zrównoważonego rozwoju w postaci wskaźnika przyrostu mocy OZE oraz wskaźnika redukcji emisji CO2. Wartości wskaźników są monitorowane przez instytucje finansujące Grupę oraz agencje ratingowe i mają wpływ na możliwość oraz koszt pozyskania finansowania, a także ocenę wiarygodności kredytowej Spółki. Na dzień bilansowy wartość wskaźnika zadłużenia kształtowała się na poziomie 2,93, co mieści się w warunkach umów finansowania. Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Kredyty i pożyczki 7 765 2 685 Obligacje niepodporządkowane 5 041 5 145 Zobowiązania z tytułu zadłużenia długoterminowe 12 806 7 830 Kredyty i pożyczki 245 1 850 Obligacje niepodporządkowane 215 203 Zobowiązania z tytułu nabycia udziałów niekontrolujących − 1 061 Zobowiązania z tytułu zadłużenia krótkoterminowe 460 3 114 Razem zadłużenie 13 266 10 944 Zobowiązania warunkowe traktowane jako równoważne zadłużeniu w dokumentacji finansowania 187 − Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 1 678 815 Zadłużenie netto 11 775 10 129 EBITDA 4 016 4 152 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 1 119 916 Amortyzacja (2 216) (2 101) Odpisy aktualizujące (681) (1 135) Dług netto / EBITDA 2,93 2,44 Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 99 Zmianę stanu zobowiązań z tytułu zadłużenia prezentuje poniższa tabela. Zobowiązania z tytułu zadłużenia Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Bilans otwarcia 14 151 14 652 obligacje podporządkowane (1 972) (1 998) zadłużenie z tytułu leasingu (poza spełniającym warunki MSR 17 Leasing) (1 235) (1 138) Bilans otwarcia - zadłużenie w kalkulacji wskaźnika zadłużenia 10 944 11 516 Wpływy z tytułu zaciągniętego zadłużenia 9 440 2 003 otrzymane finansowanie 9 440 2 003 Naliczenie odsetek 622 409 odniesione do rachunku wyników 598 395 kapitalizacja na rzeczowe aktywa trwałe i aktywa niematerialne 24 14 Płatności z tytułu zadłużenia (6 887) (4 110) wykup dłużnych papierów wartościowych (170) (170) spłaty kapitału (6 067) (3 466) zapłacone raty leasingowe (126) (117) odsetki zapłacone (500) (343) odsetki zapłacone aktywowane na zadania inwestycyjne (24) (14) Ujęcie/(spłata) zobowiązania z tytułu nabycia udziałów niekontrolujących (1 061) 1 061 Zmiana stanu zadłużenia w rachunku bieżącym oraz cash pool 13 1 Ujęcie nowych umów leasingowych oraz zmian umów leasingowych 103 163 Zmiana wyceny zadłużenia 76 (25) Utrata kontroli nad jednostkami zależnymi (83) − Nabycie jednostek zależnych 94 − Pozostałe zmiany niepieniężne 19 (3) Bilans zamknięcia 16 487 14 151 obligacje podporządkowane (1 966) (1 972) zadłużenie z tytułu leasingu (poza spełniającym warunki MSR 17 Leasing) (1 255) (1 235) Bilans zamknięcia - zadłużenie w kalkulacji wskaźnika zadłużenia 13 266 10 944 62.Wynagrodzenie biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego Informacja na temat wynagrodzenia biegłego rewidenta została zaprezentowana w punkcie 6. Sprawozdania Zarządu z działalności TAURON Polska Energia S.A. oraz Grupy Kapitałowej TAURON za rok obrotowy 2022. 63.Pozostałe istotne informacje Restrukturyzacja branży górnictwa węgla kamiennego w Polsce W dniu 3 lutego 2022 roku weszła w życie Ustawa z dnia 17 grudnia 2021 roku o zmianie ustawy o funkcjonowaniu górnictwa węgla kamiennego („Ustawa”), ustanawiająca system publicznego wsparcia dla górnictwa węgla kamiennego. Ustawa przewiduje wartość dopłat w wysokości ponad 28,8 miliardów PLN w latach 2022-2031, natomiast wartości dopłat na lata kolejne nie zostały sprecyzowane. Ustawa precyzuje m.in. zasady udzielania publicznego wsparcia w postaci dopłat do redukcji zdolności produkcyjnych przedsiębiorstw górniczych, przewiduje zawieszenie spłaty i docelowe umorzenie części zobowiązań górniczych firm wobec ZUS oraz określa możliwości podwyższania ich kapitału za pomocą emisji skarbowych papierów wartościowych. W dniu 4 lutego 2022 roku weszło w życie Rozporządzenie Ministra Aktywów Państwowych w sprawie dopłat do redukcji zdolności produkcyjnych przedsiębiorstw górniczych określające szczegółowe warunki systemu wsparcia w zakresie dopłat do redukcji zdolności produkcyjnych. System wsparcia przyjęty w Ustawie stanowi pomoc publiczną i podlega notyfikacji w Komisji Europejskiej. Na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego system wsparcia nie został notyfikowany. W dniu 8 kwietnia 2022 roku spółka TAURON Wydobycie S.A. otrzymała informację o akceptacji dokonanej przez Ministra Aktywów Państwowych wniosku o udzielenie wsparcia publicznego w postaci przyznania spółce TAURON Wydobycie S.A. dopłat do redukcji zdolności produkcyjnych na 2022 rok. W dniu 20 grudnia 2022 roku spółka TAURON Wydobycie S.A. zawarła następujące umowy: •z Ministrem Aktywów Państwowych umowę o podwyższenie kapitału zakładowego spółki, •ze Skarbem Państwa - reprezentowanym przez Ministra Aktywów Państwowych - umowę objęcia akcji w podwyższonym kapitale zakładowym TAURON Wydobycie S.A. Powyższe umowy zostały zawarte w ramach zaakceptowanego przez Ministra Aktywów Państwowych wsparcia publicznego dla TAURON Wydobycie S.A. w formie dopłat do redukcji zdolności produkcyjnych. Dopłata do redukcji Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 100 zdolności produkcyjnych spółki nastąpiła w formie podwyższenia kapitału zakładowego TAURON Wydobycie S.A. w zamian za wniesiony przez Skarb Państwa wkład niepieniężny w postaci skarbowych papierów wartościowych – obligacji skarbowych o wartości 178 mln PLN. Spółka TAURON Wydobycie S.A. dokonała zbycia otrzymanych obligacji skarbowych za cenę 178 mln PLN. W dniu 31 grudnia 2022 roku Grupa utraciła kontrolę nad spółką TAURON Wydobycie S.A. w wyniku sprzedaży 100% akcji spółki na rzecz Skarbu Państwa, co zostało opisane szerzej w nocie 3 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Realizacja rządowego programu transformacji polskiego sektora elektroenergetycznego W kwietniu 2021 roku został zainicjowany przez Ministerstwo Aktywów Państwowych program rządowy transformacji polskiego sektora elektroenergetycznego („Program NABE”). Program ma na celu wydzielenie aktywów węglowych ze spółek energetycznych z udziałem Skarbu Państwa na warunkach określonych przez MAP w dokumencie pn. „Transformacja sektora elektroenergetycznego w Polsce. Wydzielenie wytwórczych aktywów węglowych ze spółek z udziałem Skarbu Państwa”. Dnia 1 marca 2022 roku Rada Ministrów przyjęła uchwałę w sprawie przyjęcia ww. dokumentu. Program NABE zakłada nabycie przez Skarb Państwa od PGE Polskiej Grupy Energetycznej S.A., ENEA S.A., TAURON Polska Energia S.A. oraz Energa S.A. wszystkich aktywów związanych z wytwarzaniem energii w elektrowniach zasilanych węglem kamiennym i brunatnym, w tym spółek serwisowych świadczących usługi na ich rzecz. Skarb Państwa dokona integracji nabytych aktywów w ramach jednego podmiotu. Nabycie zostanie poprzedzone reorganizacją wewnętrzną koncernów energetycznych. W związku z Programem NABE, w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku, w Grupie prowadzone były prace mające na celu przeprowadzenie niezbędnych do realizacji transakcji zmian reorganizacyjnych, zmierzające do integracji aktywów przewidzianych do wydzielenia w ramach jednego podmiotu, którym w Grupie TAURON jest spółka TAURON Wytwarzanie S.A. W szczególności w ramach przeprowadzonych prac: •w dniu 18 maja 2022 roku podjęto uchwałę o podziale spółki TAURON Wytwarzanie S.A. poprzez wydzielenie i przeniesienie wydzielonych składników majątku na nowo zawiązaną spółkę TAURON Inwestycje Sp. z o.o. w organizacji. Do spółki TAURON Inwestycje Sp. z o.o. zostały przeniesione składniki majątku inne niż związane z produkcją energii elektrycznej z aktywów węglowych, takie jak farma fotowoltaiczna oraz udziały we wspólnym przedsięwzięciu Elektrociepłownia Stalowa Wola S.A., które nie są planowane do przekazania w ramach Programu NABE. Wartość wydzielanych aktywów netto wynosiła 75 mln PLN. Podział TAURON Wytwarzanie S.A. oraz zawiązanie spółki TAURON Inwestycje Sp. z o.o. zostały zarejestrowane w dniu 1 lipca 2022 roku, •w dniu 31 maja 2022 roku Spółka w ramach zawartego porozumienia datio in solutum przeniosła na TAURON Wytwarzanie S.A. własność 100% udziałów w kapitale zakładowym spółki Bioeko Grupa TAURON Sp. z o.o. oraz 95,61% udziałów w kapitale zakładowym spółki TAURON Serwis Sp. z o.o. o łącznej wartości rynkowej 58 mln PLN, •w dniu 29 lipca 2022 roku zawarta została umowa sprzedaży 100% udziałów w spółce Nowe Jaworzno Grupa TAURON Sp. z o.o. posiadanych przez Spółkę na rzecz TAURON Wytwarzanie S.A. za cenę 4 815 mln PLN, •w dniu 3 października 2022 roku zostało zarejestrowane połączenie spółek TAURON Wytwarzanie S.A. (spółka przejmująca) oraz Nowe Jaworzno Grupa TAURON Sp. z o.o. (spółka przejmowana) przez przeniesienie całego majątku spółki Nowe Jaworzno Grupa TAURON Sp. z o.o. na spółkę TAURON Wytwarzanie S.A. Powyższe transakcje nie miały wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Na dzień 31 grudnia 2022 roku w ocenie Grupy nie zostały spełnione kryteria MSSF 5 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana w zakresie klasyfikacji posiadanych przez Grupę aktywów i zobowiązań spółek wytwórczych i serwisowych objętych Programem NABE jako grupy do zbycia zaklasyfikowanej jako przeznaczona do sprzedaży. Wpływ pandemii COVID-19 na działalność Grupy Rok 2022 to czas ciągle utrzymującego się stanu pandemii COVID-19 (V fala), w jego trakcie początkowo (w pierwszym kwartale 2022 roku) obserwowano utrzymujący się wysoki poziom zakażeń wirusem SARS-CoV-2, który stopniowo zmniejszał się w dalszej części roku. W kraju nadal obowiązywały ograniczenia mające na celu powstrzymanie rozprzestrzeniania się pandemii, stopniowo łagodzone wraz ze spadkiem liczby notowanych przypadków zakażeń. Sytuacja ta w roku 2022 powodowała pewne zaburzenia w systemie gospodarczym oraz administracyjnym w Polsce i na świecie. Aktualnie obostrzenia są zdecydowanie mniejsze, nie mniej jednak w średniej i długiej perspektywie należy oczekiwać – biorąc pod uwagę prawdopodobieństwo pojawiania się kolejnych fal wzrostu zachorowań – że pandemia COVID-19 może nadal wpływać, chociaż w mniejszym niż dotychczas stopniu, na stan krajowej, europejskiej, jak również globalnej koniunktury, odbijając się negatywnie na czynnikach makroekonomicznych. Istotne kwestie związane z wpływem pandemii na Grupę TAURON zostały przedstawione poniżej: Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 101 •pomimo obowiązujących początkowo ograniczeń, w 2022 roku nie obserwowano istotnego wpływu pandemii COVID-19 na poziom zapotrzebowania na energię elektryczną wśród klientów Grupy TAURON, •w 2022 roku nie zaobserwowano istotnych zmian oraz trwałych tendencji w poziomie należności przeterminowanych oraz zmienności cen energii elektrycznej i produktów powiązanych wynikających z pandemii COVID-19, •nie zaobserwowano istotnych zmian w kształtowaniu się cen rynku energii elektrycznej i produktów powiązanych wynikających z pandemii COVID-19, •sytuacja związana z pandemią COVID-19 w 2022 roku (szczególnie w pierwszym kwartale 2022 roku) wpływała na działalność operacyjną poszczególnych Obszarów Biznesowych Grupy TAURON poprzez zwiększoną absencję pracowników, co pozostawało jednak bez istotnego wpływu na ciągłość operacyjną. Grupa TAURON, mając świadomość zagrożeń związanych z sytuacją epidemiologiczną, kontynuowała i dostosowywała działania adekwatnie do poziomu zagrożeń oraz rozwoju sytuacji epidemiologicznej w analizowanym okresie. W związku z powyższym, Zarząd Spółki w dalszym ciągu monitoruje sytuację pandemiczną oraz podejmie wszelkie możliwe kroki, aby złagodzić negatywne skutki oddziaływania pandemii na Grupę TAURON. Wpływ zbrojnej agresji Federacji Rosyjskiej wobec Ukrainy na bieżącą i przyszłą działalność Grupy TAURON W lutym 2022 roku rozpoczęła się agresja Federacji Rosyjskiej na terytorium Ukrainy. W ocenie Grupy TAURON kluczowe konsekwencje agresji i wynikające z nich ryzyka, które miały wpływ na Grupę TAURON w 2022 roku są następujące: •kryzys na rynku paliw energetycznych wynikający z ograniczenia wymiany handlowej z Federacją Rosyjską, powodujący zaburzenia podażowe w zakresie paliw kopalnych, a w konsekwencji wpływający na skokowy wzrost zmienności i poziomy cen surowców notowanych na rynkach towarowych (w tym ropy, gazu i węgla). Sytuacja ta (głównie w drugiej połowie roku) wpływała na wzrost kosztów zmiennych wytwarzania przy ograniczonych możliwościach przeniesienia tego kosztu na wzrost przychodów ze sprzedaży i produkcji energii elektrycznej, •ograniczenie podaży węgla kamiennego w zakresie umów zawartych z dostawcami zewnętrznymi, zakłócenia logistyczne w zakresie transportu węgla, a także zmiany regulacyjne, które wpływały na poziom dotrzymania wymaganych ustawowo stanów zapasów węgla kamiennego, •wysoki poziom zmienności cen energii elektrycznej we wszystkich segmentach rynku zarówno w Polsce, jak i na rynkach europejskich, powodujący utrzymywanie się wysokiego poziomu ryzyka rynkowego. W aspekcie handlowym obserwowana była również wysoka zmienność kosztów zabezpieczenia (w tym profilowania i bilansowania handlowego) zapotrzebowania klientów końcowych w Obszarze Sprzedaży, •utrzymująca się wysoka zmienność cen energii elektrycznej oraz produktów powiązanych powodująca wzrost depozytów handlowych wynikających z kontraktów zawartych na rynku giełdowym energii elektrycznej, •wzrost inflacji w Polsce, w wyniku czego Rada Polityki Pieniężnej cyklicznie wprowadzała podwyżki stopy referencyjnej NBP. Zmienność stóp procentowych wpływała na koszty obsługi finansowania w Grupie TAURON, jak również będzie wpływać na zwrot zaangażowanego kapitału w Obszarze Dystrybucji w roku 2023. W wyniku zaburzeń gospodarczych notowana była również podwyższona zmienność kursów walutowych i osłabienie złotówki, co głównie wpływało na koszt zakupu uprawnień do emisji CO2 oraz wzrost kosztów zakupu węgla kamiennego z kierunków zagranicznych, a także na wycenę długu denominowanego w EUR, •obserwowane stopniowe pogorszenie sytuacji gospodarczej w Polsce, a co za tym idzie spadek wolumenu sprzedaży energii i jej dystrybucji (obserwowany w szczególności w III i IV kwartale br.), co wpływało na wartość przychodów Obszaru Dystrybucji i Obszaru Sprzedaży, •eskalacja roszczeń płacowych i potencjalnych niepokojów społecznych w Grupie TAURON w wyniku wzrostu inflacji w Polsce, •wdrożenie istotnych regulacji krajowych nakierowanych na ograniczanie zapotrzebowania na energię elektryczną, wprowadzanie mechanizmów ograniczania wzrostów cen energii elektrycznej dla odbiorców końcowych, wprowadzanie ograniczeń marży dla wytwórców energii elektrycznej i spółek obrotu, a także zmian w zasadach funkcjonowania hurtowego rynku energii elektrycznej (zniesienie obliga giełdowego, zmiany zasad stanowienia cen na rynku bilansującym). Wprowadzenie powyższych regulacji wpływało na działalność handlową Grupy TAURON w roku 2022 i będzie wpływać również na wyniki Obszaru Sprzedaży, Obszaru Wytwarzania konwencjonalnego, Obszaru OZE, Obszaru Ciepła oraz Obszaru Dystrybucji w roku 2023. W kolejnych okresach należy spodziewać się kontynuacji co najmniej części wymienionych powyżej czynników ryzyka, a ich wpływ na płynność finansową oraz wyniki Grupy TAURON uzależniony będzie od wpływu agresji Federacji Rosyjskiej na kształtowanie się otoczenia rynkowego, gospodarczego i geopolitycznego. Należy wskazać, że sytuacja związana z agresją wojsk Federacji Rosyjskiej wobec Ukrainy oraz jej wpływ na otoczenie rynkowe i regulacyjne jest bardzo zmienna, a jej przyszłe skutki są trudne do precyzyjnego oszacowania. Będą one, w szczególności, uzależnione od skali i czasu trwania agresji, dalszego rozwoju sytuacji, w tym możliwej eskalacji działań wojennych, a także ich oddziaływania na stan Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 102 gospodarki w Polsce i na świecie. Wpływ identyfikowanych ryzyk może być również uzależniony od dalszych działań regulacyjnych na poziomie Unii Europejskiej oraz na poziomie krajowym w zakresie wdrażania działań interwencyjnych, jak i kształtowania przyszłego rynku energii. Poza kontynuacją identyfikowanych powyżej czynników ryzyka, na względzie należy mieć również możliwość wystąpienia w kolejnych okresach następujących zagrożeń: •zaburzenia gospodarcze mogące powodować trudności finansowe u części klientów i kontrahentów Grupy TAURON i tym samym wzrost ryzyka kredytowego, •utrzymująca się wysoka zmienność cen surowców oraz cen energii elektrycznej i produktów powiązanych, utrzymująca się wysoka inflacja, a także możliwe zakłócenia łańcuchów dostaw towarów i usług, mogą przekładać się na harmonogram oraz rentowność prowadzonych i planowanych procesów inwestycyjnych, •zmiany w bilansie energetycznym UE, a w konsekwencji możliwy podwyższony poziom pracy jednostek wytwórczych Grupy TAURON, co może powodować obniżenie ich dyspozycyjności w przyszłości oraz ryzyka wynikające z ciążących na części z nich obowiązkach mocowych, •zagrożenia z zakresu bezpieczeństwa i cyberbezpieczeństwa, w tym możliwe ograniczenia w dostępie do infrastruktury IT/ OT, sieci internetowej i GSM oraz fizycznego bezpieczeństwa elementów infrastruktury krytycznej, których naruszenie może powodować zakłócenia w zakresie funkcjonowania procesów operacyjnych i ciągłości biznesowej. Na poziomie krajowym utrzymywane były stopnie alarmowe, wskazujące na podwyższone ryzyko związane z możliwością wystąpienia zdarzeń o charakterze terrorystycznym. W pozostałych obszarach na dzień sporządzania niniejszej informacji Grupa TAURON nie identyfikowała bezpośrednich skutków agresji na własną działalność operacyjną i biznesową, a ciągłość funkcjonowania procesów biznesowych nie była zagrożona. Grupa TAURON nie posiadała aktywów zlokalizowanych na terenie Ukrainy, Rosji oraz Białorusi. Nie notowano istotnych zmian w saldach należności przeterminowanych. W roku 2022 nie identyfikowano znaczących ryzyk w zakresie realizacji długoterminowych kierunków rozwoju oraz Strategii Grupy TAURON. Aktualne i potencjalne wyzwania identyfikowane w procesach inwestycyjnych i restrukturyzacyjnych, a związane ze zmiennością cen surowców, zakłóceniami łańcuchów dostaw towarów i usług, a także inflacją były poddawane szczegółowej analizie w oparciu o zaktualizowaną wiedzę i prognozy przed podjęciem zobowiązań i uruchomieniem znaczących środków finansowych. Grupa TAURON, dostrzegając skalę zagrożeń związanych z zaistniałą sytuacją, na bieżąco monitorowała wpływ wojny na terenie Ukrainy i podejmowała działania mające na celu minimalizację potencjalnych skutków materializacji ryzyka, jak również utrzymanie ciągłości działania infrastruktury krytycznej. W związku z zaistniałą sytuacją w spółkach Grupy TAURON, zostały powołane dedykowane Zespoły kryzysowe w celu monitorowania wpływu bieżącej sytuacji na procesy biznesowe oraz podejmowania działań w przypadku identyfikacji zagrożenia ich przerwania lub zakłócenia. Zawarcie listu intencyjnego w sprawie współpracy w obszarze źródeł wytwórczych w technologii energetycznych reaktorów jądrowych (SMR) W dniu 20 kwietnia 2022 roku Spółka zawarła z KGHM Polska Miedź S.A. list intencyjny, w którym strony rozważają podjęcie strategicznej współpracy związanej z pracami badawczo-rozwojowymi oraz przyszłymi projektami inwestycyjnymi w zakresie budowy źródeł wytwórczych w technologii małych oraz mikro reaktorów jądrowych (SMR), tj. energetycznych reaktorów jądrowych o mocy 5 do 300 MWe. Celem współpracy stron listu intencyjnego jest określenie możliwości, charakteru oraz szczegółów potencjalnego wspólnego zaangażowania w realizację projektów inwestycyjnych w zakresie SMR. Przedmiotem współpracy będzie m.in. analiza dostępnych technologii i możliwości posadowienia instalacji wytwórczej w sąsiedztwie infrastruktury odbiorczej oraz możliwości wykorzystania istniejącej infrastruktury istniejących bloków energetycznych oraz identyfikacja możliwości pozyskania optymalnej technologii, zainwestowania w inny sposób lub nawiązania innych form współpracy z podmiotami trzecimi już realizującymi lub planującymi realizację projektów inwestycyjnych w zakresie SMR. List intencyjny jest wyrazem intencji stron co do nawiązania współpracy, a postanowienia listu intencyjnego nie mają charakteru wiążącego dla stron. List intencyjny obowiązuje do dnia wyrażenia przez jedną ze stron woli rezygnacji z dalszej współpracy. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 103 64.Zdarzenia następujące po dniu bilansowym Podpisanie umowy kredytu obrotowego Po dniu bilansowym, w dniu 16 lutego 2023 roku Spółka zawarła z Bankiem Gospodarstwa Krajowego umowę kredytu obrotowego w odnawialnej linii kredytowej na kwotę 750 mln PLN z terminem spłaty 30 września 2023 roku. W dniu 24 lutego 2023 roku Spółka dokonała ciągnienia całości dostępnego finansowania. Informacje dotyczące budowy bloku 910 MW w Jaworznie Po dniu bilansowym, w dniu 11 stycznia 2023 roku spółka zależna TAURON Wytwarzanie S.A. podjęła decyzję o skierowaniu do członków konsorcjum w składzie: RAFAKO S.A. i Mostostal Warszawa S.A. oraz podwykonawcy E003B7 Sp. z o.o. (spółka zależna RAFAKO S.A.) (łącznie „Wykonawca”) wezwania do zapłaty kar umownych i odszkodowań („Wezwanie”), wynikających z realizacji kontraktu na budowę bloku energetycznego o mocy 910 MW w Jaworznie. Podjęcie przez TAURON Wytwarzanie S.A. decyzji – zgodnie z przysługującymi mu w świetle kontraktu uprawnieniami – o wystosowaniu Wezwania spowodowane było: nieuzyskaniem lub niepotwierdzeniem technicznych parametrów kontraktowych, wystąpieniem obiektywnego opóźnienia po stronie Wykonawcy w realizacji kontraktu, wystąpieniem szkody po stronie TAURON Wytwarzanie S.A. w wyniku nieuzyskania parametru dyspozycyjności oraz zidentyfikowanych a nieusuniętych wad fizycznych przedmiotu kontraktu. Do Wezwania załączono notę wystawioną na łączną kwotę 1 312 mln PLN, jako łączną kwotę kar i odszkodowań. W dniu 13 stycznia 2023 roku TAURON Wytwarzanie S.A. oraz Spółka otrzymały od RAFAKO S.A. wezwania do zapłaty („Wezwania do zapłaty”). Przedmiotem Wezwania do zapłaty skierowanego do TAURON Wytwarzanie S.A. są roszczenia o zapłatę łącznie 606 mln PLN z tytułów wymienionych w Wezwaniu do zapłaty. RAFAKO S.A. jednocześnie wskazało, że w przypadku niepowodzenia procesu inwestorskiego dotyczącego pozyskania inwestora dla RAFAKO S.A., z przyczyn leżących w opinii RAFAKO S.A. po stronie TAURON Wytwarzanie S.A., RAFAKO S.A. będzie występować o kwotę roszczenia odszkodowawczego w wysokości nie niższej niż 300 mln PLN. RAFAKO S.A. zastrzegło ponadto, iż w przypadku, gdy kontrahenci i partnerzy biznesowi RAFAKO S.A. – na skutek działania lub zaniechania TAURON Wytwarzanie S.A. – skierują wobec RAFAKO S.A. roszczenia z tytułu kar umownych lub odszkodowawcze, RAFAKO S.A. skieruje wobec TAURON Wytwarzanie S.A. roszczenia odszkodowawcze/regresowe w kwocie nie niższej niż 483 mln PLN. Przedmiotem Wezwania skierowanego do Spółki są roszczenia o zapłatę łącznie 251 mln PLN z tytułów wymienionych w Wezwaniu do zapłaty. RAFAKO S.A. jednocześnie wskazało, że będzie występować do Spółki o odszkodowanie w wysokości nie mniejszej niż 483 mln PLN wynikające z możliwych kar oraz odszkodowań będących przedmiotem roszczeń podmiotów, na rzecz których wykonywane są umowy lub będącymi partnerami biznesowymi RAFAKO S.A. Kwota ta może wzrosnąć ze względu na dalsze roszczenia stron umów, związane z zerwaniem umów oraz opóźnieniami w ich realizacji. RAFAKO S.A. zastrzegło ponadto, w przypadku niepowodzenia procesu inwestorskiego dotyczącego pozyskania inwestora dla RAFAKO S.A. z przyczyn leżących – w opinii RAFAKO S.A. – po stronie TAURON Wytwarzanie S.A., RAFAKO S.A. będzie występować o kwotę roszczenia odszkodowawczego w wysokości nie niższej niż 300 mln PLN. Wstępna analiza Wezwań do zapłaty przeprowadzona przez Spółkę i TAURON Wytwarzanie S.A. wskazała na ich bezzasadność. W dniu 7 lutego 2023 roku pomiędzy TAURON Wytwarzanie S.A. a Wykonawcą zostało zawarte porozumienie. Porozumienie ustaliło warunki współpracy na okres do dnia 8 marca 2023 roku i zostało zawarte w celu zapewnienia konstruktywnego przebiegu mediacji przed Sądem Polubownym przy Prokuratorii Generalnej RP, ukierunkowanych na wypracowanie rozwiązania powstałych kwestii spornych wynikających z realizacji kontraktu na budowę bloku 910 MW. Zgodnie z zawartym porozumieniem, strony zadeklarowały zamiar prowadzenia dalszych mediacji w dobrej wierze, z intencją polubownego uregulowania roszczeń objętych wezwaniami do zapłaty i notami po każdej ze Stron. Strony zmierzają do zawarcia ugody, na mocy której ustalą sposób zakończenia kontraktu i dokonania wzajemnych rozliczeń z tego tytułu. Strony uzgodniły, że zakończenie kontraktu nastąpi w terminie do 5 dni od dnia weryfikacji i wspólnej oceny gwarantowanych parametrów technicznych A i B na zasadach ustalonych w ugodzie, jednak nie później niż do dnia 31 grudnia 2023 roku oraz że odpowiedzialność Wykonawcy z tytułu realizacji kontraktu zostanie ograniczona do kwoty ustalonej w ugodzie. W dniu 7 marca 2023 roku strony podpisały aneks zmieniający porozumienie poprzez przedłużenie do dnia 22 marca 2023 roku terminu wymagalności wzajemnych roszczeń. Wydłużenie terminu dokonane zostało bez zrzeczenia się roszczeń. W dniu 20 marca 2023 roku TAURON Wytwarzanie S.A., RAFAKO S.A., Mostostal Warszawa S.A. oraz E003B7 Sp. z o.o. podpisały założenia do ugody („Ugoda”), na mocy której ustalą sposób zakończenia kontraktu na budowę bloku 910 MW w Jaworznie i dokonania wzajemnych rozliczeń z tego tytułu. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 104 Zgodnie z najistotniejszymi poczynionymi ustaleniami: •z zastrzeżeniem osiągnięcia przez RAFAKO S.A. porozumienia z gwarantami, TAURON Wytwarzanie S.A. ograniczy swoje roszczenia wobec RAFAKO S.A., Mostostal Warszawa S.A. oraz E003B7 Sp. z o.o. do kwoty 240 mln PLN, którą to kwotę zaspokoi w drodze ciągnienia z gwarancji należytego wykonania kontraktu udzielonej na zlecenie E003B7 sp. z o.o. i która to kwota zostanie wypłacona przez gwarantów; •w ramach realizacji roszczeń RAFAKO S.A. wobec TAURON Wytwarzanie S.A., TAURON Wytwarzanie S.A. wypłaci RAFAKO S.A. oraz E003B7 Sp. z o.o. łączną kwotę 65 mln PLN w ramach tytułów określonych w założeniach do Ugody; •w dniu wejścia w życie Ugody TAURON Wytwarzanie S.A. zwolni RAFAKO S.A., Mostostal Warszawa S.A. oraz E003B7 Sp. z o.o. ze zobowiązań wynikających z gwarancji technicznych, strony rozwiążą kontrakt na budowę bloku 910 MW, wygaszając zobowiązania z kontraktu oraz zrzekną się wzajemnie wszelkich roszczeń wobec siebie ponad objęte Ugodą; •w dniu podpisania niniejszych założeń do Ugody RAFAKO S.A. i Mostostal Warszawa S.A. złoży i doręczy TAURON Wytwarzanie S.A. oświadczenie w przedmiocie przedłużenia do dnia 28 kwietnia 2023 roku terminu na wystawienie i doręczenie gwarancji zapłaty, z żądaniem wystawienia której RAFAKO S.A. wystąpiła do TAURON Wytwarzanie S.A. a strony w dniu 21 marca 2023 roku zawrą kolejny aneks do zawartego pomiędzy nimi w dniu 7 lutego 2023 roku porozumienia, na mocy którego terminy uzgodnień o charakterze stand still zostaną przedłużone do dnia 28 kwietnia 2023 roku. Ponadto strony ustaliły, że zgodnie wystąpią o zatwierdzenie ugody przez sąd powszechny. Warunkami zawieszającymi wejście w życie Ugody jest uzyskanie przez TAURON Wytwarzanie S.A., RAFAKO S.A. i Mostostal Warszawa S.A. zgód korporacyjnych do dnia 20 kwietnia 2023 roku oraz: zawarcie przez RAFAKO S.A. porozumienia z gwarantami w przedmiocie bezzwłocznej wypłaty kwoty 240 mln PLN na rzecz TAURON Wytwarzanie S.A. w terminie do dnia 24 kwietnia 2023 roku, podjęcie przez walne zgromadzenie RAFAKO S.A. w terminie do dnia 24 kwietnia 2023 roku uchwały w przedmiocie podwyższenia kapitału zakładowego spółki o kwotę wskazaną w ogłoszeniu o zwołaniu walnego zgromadzenia, złożenie przez MS Galleon Gmbh w terminie do dnia 24 kwietnia 2023 roku oświadczenia o dalszym zainteresowaniu kontynuowaniem procesu inwestorskiego RAFAKO S.A. oraz zawarcie przez RAFAKO S.A. w terminie do dnia 24 kwietnia 2023 roku ugody z Ignitis Grupė AB lub podmiotem/podmiotami zależnymi tej spółki odnośnie do projektu Wilno. W dniu 21 marca 2023 roku strony podpisały aneks nr 2 do porozumienia. Na mocy zawartego aneksu strony postanowiły wydłużyć: •do 24 kwietnia 2023 roku terminy wymagalności roszczenia TAURON Wytwarzanie S.A. wobec Wykonawcy w zakresie kwoty 550 mln PLN (łączna kwota gwarancji należytego wykonania w zakresie realizacji kontraktu na budowę bloku o mocy 910 MW w Jaworznie) oraz zobowiązania TAURON Wytwarzanie S.A. do powstrzymania się od dochodzenia jakichkolwiek roszczeń względem Wykonawcy powstałych w wyniku lub w związku z realizacją kontraktu w zakresie powyższej kwoty; •do dnia 28 kwietnia 2023 roku: terminu wymagalności roszczenia RAFAKO S.A. wobec Spółki oraz roszczenia RAFAKO S.A. wobec TAURON Wytwarzanie S.A. o których mowa powyżej, zobowiązania TAURON Wytwarzanie S.A. do powstrzymania się od dochodzenia jakichkolwiek roszczeń względem Wykonawcy powstałych w wyniku lub w związku z realizacją kontraktu w zakresie kwoty 763 mln PLN, jak również zobowiązania stron, aby nie występować wobec siebie oraz instytucji finansujących z żadnymi roszczeniami pieniężnymi oraz niepieniężnymi, w tym żądaniami/wezwaniami do zapłaty oraz z żądaniami niepieniężnymi, jak również powstrzymania się od składania do organów wymiaru sprawiedliwości i organów administracyjnych wniosków, zawiadomień i roszczeń. Aneks wchodzi w życie pod warunkiem zawieszającym doręczenia TAURON Wytwarzanie S.A. przez Wykonawcę do dnia 23 marca 2023 roku aneksów do gwarancji przedłużających obowiązywanie tych gwarancji co najmniej do dnia 28 kwietnia 2023 roku. Podpisane przez gwarantów aneksy do wszystkich gwarancji wystawionych na podstawie kontraktu stanowiących instrumenty zabezpieczenia należytego wykonania kontraktu, przedłużające termin obowiązywania gwarancji do dnia 30 kwietnia 2023 roku zostały doręczone. Tym samym spełnił się warunek zawieszający aneksu, co oznacza, iż postanowienia aneksu weszły w życie. Grupa Kapitałowa TAURON Polska Energia S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE (w mln PLN) 105 Zarząd Spółki Katowice, dnia 28 marca 2023 roku Paweł Szczeszek – Prezes Zarządu Patryk Demski – Wiceprezes Zarządu Bogusław Rybacki – Wiceprezes Zarządu Krzysztof Surma – Wiceprezes Zarządu Tomasz Szczegielniak – Wiceprezes Zarządu Artur Warzocha – Wiceprezes Zarządu Oliwia Tokarczyk – Dyrektor Wykonawczy ds. Rachunkowości i Podatków