Mo-BRUK S.A.

Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 30, 2023

Raport Spółka publiczna notowana na Giełdzie w Sądzie Rejonowym dla Krakowa Śródmieścia Kapitał zakładowy w wysokości Mo-BRUK S.A. Niecew 68 · 33-322 Korzenna telefon 18 441 70 48 · faks 18 441 70 99 mobruk@mobruk.pl · www.mobruk.pl Mo-BRUK S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SPORZĄDZONE WEDŁUG MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ ZA OKRES 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r. . str. 2 SPIS TREŚCI I. WYBRANE DANE FINANSOWE 4 II. WPROWADZENIE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 5 1. INFORMACJE OGÓLNE 5 2. SKŁAD OSOBOWY ZARZĄDU, RADY NADZORCZEJ I KOMITETU AUDYTU SPÓŁKI 7 3. JEDNOSTKI POWIĄZANE 9 4. PODSTAWA PRAWNA SPORZĄDZENIA JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO – OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI 10 5. DATA ZATWIERDZENIA JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO DO PUBLIKACJI 10 6. WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA SPRAWOZDAWCZA 10 7. KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI 10 8. ISTOTNE WYDARZENIA W OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM 10 9. ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM 14 10. ZASADY WYCENY AKTYWÓW I PASYWÓW ORAZ POMIARU WYNIKU FINANSOWEGO, PRZYJĘTE PRZY SPORZĄDZANIU JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 14 11. ZMIANY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI I STWIERDZONE BŁĘDY DOTYCZĄCE LAT POPRZEDNICH I ICH WPŁYW NA WYNIK FINANSOWY I KAPITAŁ WŁASNY 36 III. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ 39 IV. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 40 V. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 41 VI. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM 43 VII. DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE 44 1. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 44 2. WARTOŚĆ FIRMY I POZOSTAŁE WARTOŚCI NIEMATERIALNE 46 3. AKCJE I UDZIAŁY 47 4. NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE 47 5. PODATEK DOCHODOWY ODROCZONY I BIEŻĄCY 48 6. ZAPASY 50 7. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG I POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI 51 8. ŚRODKI PIENIĘŻNE 52 . str. 3 9. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE 53 10. KAPITAŁ WŁASNY 53 11. REZERWY 55 12. KREDYTY I POŻYCZKI OTRZYMANE 57 13. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE 58 14. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG I POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE 60 15. PRZYCHODY PRZYSZŁYCH OKRESÓW 61 16. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY 62 17. SEGMENTY OPERACYJNE 63 18. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ 66 19. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE 67 20. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE 67 21. PRZYCHODY FINANSOWE 68 22. KOSZTY FINANSOWE 68 23. INSTRUMENTY FINANSOWE 69 24. WYJAŚNIENIE NIEZGODNOŚCI MIĘDZY BILANSOWYMI ZMIANAMI A WARTOŚCIAMI WYKAZANYMI W SPRAWOZDANIU Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 70 25. TRANSAKCJE Z JEDNOSTKAMI POWIĄZANYMI ORAZ WYNAGRODZENIE KLUCZOWEGO PERSONELU SPÓŁKI 71 26. ZOBOWIĄZANIA I AKTYWA WARUNKOWE 73 27. ZYSK NA JEDNĄ AKCJĘ 74 28. WYPŁACONA DYWIDENDA 75 29. DANE DOTYCZĄCE ZATRUDNIENIA W SPÓŁCE 75 30. WYNAGRODZENIA PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH 75 . str. 4 I. WYBRANE DANE FINANSOWE TYTUŁ PLN EUR 01.01.2022- 31.12.2022 01.01.2021- 31.12.2021 01.01.2022- 31.12.2022 01.01.2021- 31.12.2021 I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 213 019 187 236 659 013 45 436 339 51 700 494 II. Zysk (strata) z działalności operacyjnej 94 988 331 128 599 763 20 260 720 28 093 886 III. Zysk (strata) brutto 110 884 168 136 210 477 23 651 253 29 756 521 IV. Zysk (strata) netto 92 486 760 110 726 554 19 727 142 24 189 307 V. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 77 764 776 122 377 018 16 586 988 26 734 466 VI. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 11 385 211 13 699 515 2 428 431 2 992 794 VII. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -111 008 882 -75 211 909 -23 677 854 -16 430 783 VIII. Przepływy pieniężne netto, razem -21 858 895 60 864 623 -4 662 435 13 296 477 IX. Średnioważona liczba akcji 3 512 885 3 512 885 3 512 885 3 512 885 X. Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR) 26,33 31,52 5,62 6,89 TYTUŁ PLN EUR 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 XI. Aktywa razem 250 753 610 238 926 496 53 466 729 51 947 318 XII. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 80 174 622 50 178 390 17 095 167 10 909 769 XIII. Zobowiązania długoterminowe 22 308 205 28 172 467 4 756 648 6 125 248 w tym Przychody przyszłych okresów - dotacja 14 687 864 16 928 770 3 131 807 3 680 647 XIV. Zobowiązania krótkoterminowe 57 866 417 22 005 923 12 338 518 4 784 520 w tym Przychody przyszłych okresów - dotacja 2 128 199 2 143 851 453 784 466 115 XV. Kapitał własny 170 578 988 188 748 106 36 371 562 41 037 550 XVI. Kapitał zakładowy 35 128 850 35 128 850 7 490 320 7 637 703 XVII. Liczba akcji 3 512 885 3 512 885 3 512 885 3 512 885 XVIII. Wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EUR) 48,56 53,73 10,35 11,68 Powyższe dane finansowe za 2022 rok i 2021 rok zostały przeliczone na EUR według następujących zasad: - poszczególne pozycje aktywów i pasywów dotyczące: 2022 roku - według średniego kursu ogłoszonego na dzień 30 grudnia 2022 roku – 4,6899 złotych / EUR, 2021 roku – według średniego kursu ogłoszonego na dzień 31 grudnia 2021 roku – 4,5994 złotych / EUR. - poszczególne dane z całkowitych dochodów oraz dane sprawozdania z przepływów pieniężnych według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień każdego miesiąca okresu obrotowego (od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku) – 4,6883 złotych / EUR oraz roku 2021 (od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku) – 4,5775 złotych / EUR. . str. 5 II. WPROWADZENIE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 1. Informacje ogólne 1.1. Nazwa i siedziba sporządzającego jednostkowe sprawozdanie finansowe: Mo-BRUK Spółka Akcyjna nazwa skrócona: Mo-BRUK S.A z siedzibą w Niecwi 68 33-322 Korzenna zwana dalej Spółką. 1.2. Sąd Rejestrowy, nr rejestr Spółka w okresie od 01 stycznia 2010 roku do 31 maja 2010 roku prowadziła działalność gospodarczą jako Spółka Komandytowa „Mo-BRUK” J. Mokrzycki z siedzibą w Korzennej, 33-322 Korzenna. W dniu 30 kwietnia 2010 roku wspólnicy spółki komandytowej podjęli uchwałę o przekształceniu spółki w spółkę akcyjną. Rejestracja przekształcenia przez sąd rejestrowy nastąpiła w dniu 01 czerwca 2010 roku przez Sąd Rejonowy dla Krakowa- Śródmieścia w Krakowie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000357598. Spółce nadano numer statystyczny REGON 120652729 oraz numer identyfikacji podatkowej NIP 7343294252. 1.3. Czas trwania Spółki: Czas trwania Spółki jest nieograniczony. 1.4. Miejsce prowadzenia działalności: Spółka prowadzi działalność na terenie Polski zarówno w siedzibie jak i w oddziałach: • 33-322 Korzenna, Niecew 68, • 58-303 Wałbrzych, ul. Górnicza 1, • 58-303 Wałbrzych, ul. Górnicza 4, • 27-530 Ożarów, Karsy 78, • 33-322 Korzenna, Łęka 115, • 58-300 Wałbrzych, ul. Moniuszki 99, • 48-318 Skarbimierz – Osiedle, ul. Smaków 21. . str. 6 1.5. Podstawowy przedmiot działalności Spółki: Obecna działalność Spółki skupia się w następujących obszarach: • gospodarka odpadami, w ramach tego obszaru Spółka prowadzi następujące działania:  produkcja paliw alternatywnych;  spalanie odpadów;  unieszkodliwianie odpadów;  stabilizacja i zestalanie (cementacja) odpadów nieorganicznych i produkcja granulatu cementowego; • sprzedaż detaliczna paliw płynnych na własnych stacjach paliw: • pozostała działalność, w ramach której Spółka prowadzi następujące działania:  najem  usługi myjni samochodowej;  usługi diagnostyki samochodowej we własnej stacji kontroli pojazdów;  usługi laboratoryjne. Działalność, na której koncentruje się Spółka obejmuje przetwarzanie odpadów przemysłowych, niebezpiecznych oraz wybranych frakcji odpadów komunalnych. Spółka z odpadów wytwarza m.in. paliwa alternatywne będące cennym surowcem energetycznym, a także według własnej, opatentowanej technologii wytwarza sztuczne kruszywo mające dopuszczenie do stosowania m.in. w drogownictwie lub jako materiał rekultywacyjny. Spółka posiada także spalarnię, w których przetwarzane są m.in. odpady niebezpieczne. 1.6. Prezentowane okresy sprawozdawcze: Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone za okres od 01 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. i zawiera porównywalne dane finansowe za okres 01 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. 1.7. Poziom zaokrągleń w jednostkowym sprawozdaniu finansowym Spółka zaokrągla cyfry w jednostkowym sprawozdaniu finansowym do pełnych złotych polskich PLN. . str. 7 2. Skład osobowy zarządu, rady nadzorczej i komitetu audytu Spółki 2.1. Zarząd Skład osobowy zarządu Spółki na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego: • Henryk Siodmok Prezes Zarządu • Elżbieta Mokrzycka Wiceprezes Zarządu • Wiktor Mokrzycki Wiceprezes Zarządu • Tobiasz Mokrzycki Wiceprezes Zarządu W okresie sprawozdawczym wystąpiły następujące zmiany w składzie Zarządu Emitenta: • Dnia 2 czerwca 2022 r. Józef Mokrzycki złożył ze skutkiem na dzień 9 lipca 2022 r., rezygnację z funkcji Prezesa Zarządu Mo-BRUK S.A. W piśmie przekazanym Przewodniczącemu Rady Nadzorczej Józef Mokrzycki poinformował, że po 37 latach kierowania firmą uznaje, iż jest ona w pełni przygotowana do funkcjonowania jako podmiot zarządzany przez profesjonalnych menadżerów. Rezygnacja została uzasadniona dalszymi planami zawodowymi ukierunkowanymi na inne projekty. Józef Mokrzycki poinformował, że nie będzie ubiegał się o członkostwo w Radzie Nadzorczej. Podkreślił jednak, że jest gotów wspierać Zarząd Mo-BRUK S.A. w dalszych działaniach strategicznych i operacyjnych. • Rada Nadzorcza Spółki na posiedzeniu w dniu 9 czerwca 2022 roku powołała z dniem 10 lipca 2022 roku dr Henryka Siodmoka na stanowisko Prezesa Zarządu Mo-BRUK S.A. Wspólna kadencja Zarządu kończy się z dniem 30 kwietnia 2025 r. Henryk Siodmok pełnił dotychczas funkcję Doradcy i Dyrektora Zarządzającego Spółki. Posiada duże doświadczenie menadżerskie oraz odpowiednie kompetencje do kierowania Spółką z ambicjami do kontynuacji wzrostu organicznego, planującą transakcje M&A, działającą na dynamicznie rozwijającym się rynku zagospodarowania odpadów przemysłowych. • Dnia 8 marca 2023 roku Elżbieta Mokrzycka złożyła rezygnację z pełnienia funkcji Wiceprezesa Zarządu Mo-BRUK S.A. ze skutkiem na dzień 31 marca 2023 roku. W piśmie przekazanym Przewodniczącemu Rady Nadzorczej Elżbieta Mokrzycka poinformowała, że po latach pracy w Spółce i po osiągnięciu kilka lat temu wieku emerytalnego, chce poświęcić się realizacji prywatnych celów. Elżbieta Mokrzycka zadeklarowała jednocześnie gotowość pomocy i wsparcia radą Zarządu Spółki oraz jej pracowników. • Rada Nadzorcza Spółki na posiedzeniu w dniu 23 marca 2023 roku powołała z dniem 1 kwietnia 2023 roku Rafała Michalczuka na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Mo-BRUK S.A. Wspólna kadencja Zarządu kończy się 30 kwietnia 2025 roku. Rafał Michalczuk pełni funkcję Dyrektora Finansowego w Spółce. Zawodowo związany z Mo BRUK S.A. od listopada 2022 roku. Rafał Michalczyk jest absolwentem Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu z tytułem magistra na kierunku Międzynarodowe Stosunki Gospodarcze i Polityczne, specjalność handel . str. 8 międzynarodowy. Od 2002 roku posiada status członka w ACCA. Posiada ponad 15-letnie doświadczenie zawodowe w obszarze: audyt sprawozdań finansowych MSSF zarówno spółek jak i grup kapitałowych, bieżące zarządzanie obszarem finansów spółek i grup kapitałowych, wdrażanie systemów budżetowania, raportowania i kontrolingu, wdrażanie programów poprawy rentowności produktów/segmentów działalności, uczestnictwo w wielu udanych procesach M&A. • Rada Nadzorcza Spółki na posiedzeniu w dniu 23 marca 2023 roku powołała z dniem 1 kwietnia 2023 roku Andrzeja Rytkę na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Mo-BRUK S.A. Wspólna kadencja Zarządu kończy się 30 kwietnia 2025 roku. Andrzej Rytka zawodowo związany jest z Mo- BRUK S.A. od 2014 roku jako Dyrektor Zakładu Produkcji Paliw Alternatywnych w Karsach, od listopada 2022 roku zajmuje stanowisko Dyrektora Operacyjnego. Andrzej Rytka jest absolwentem Wydziału Elektrycznego Politechniki Warszawskiej z tytułem magistra inżyniera na kierunku Elektroenergetyka Przemysłowa. Ukończył również studia MBA Executive na Wyższej Szkole Zarządzania i Administracji im. Leona Koźmińskiego. Andrzej Rytka zajmował wysokie stanowiska menadżerskie w przedsiębiorstwach z branży odpadowej o zasięgu międzynarodowym, w których był odpowiedzialny za wyniki, planowanie i budżetowanie, zarządzanie personelem oraz utrzymywanie relacji biznesowych z partnerami. 2.2. Rada Nadzorcza Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego Rada Nadzorcza funkcjonuje w następującym składzie: • Kazimierz Janik Przewodniczący Rady Nadzorczej, • Arkadiusz Semczak Członek Rady Nadzorczej • Piotr Pietrzak Członek Rady Nadzorczej, • Piotr Skrzyński Członek Rady Nadzorczej, • Konrad Turzański Członek Rady Nadzorczej. W okresie sprawozdawczym wystąpiły następujące zmiany w składzie Rady Nadzorczej Emitenta: • W dniu 5 stycznia 2022 roku Jan Basta złożył oświadczenie o rezygnacji z pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej Mo-BRUK S.A. z dniem 5 stycznia 2022 roku, podając jako powód rezygnacji ważne względy osobiste. • Do składu Rady Nadzorczej, na miejsce Jana Basty, który złożył rezygnację, został dokooptowany Arkadiusz Semczak. W dniu 5 grudnia 2022 roku uchwałą Nr 5/2022 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Arkadiusz Semczak został wybrany w skład Rady Nadzorczej Spółki. . str. 9 2.3. Komitet Audytu Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego skład Komitetu Audytu przedstawia się następująco: • Piotr Skrzyński Przewodniczący Komitetu Audytu • Piotr Pietrzak Członek Komitetu Audytu • Kazimierz Janik Członek Komitetu Audytu W okresie sprawozdawczym wystąpiły następujące zmiany w składzie Komitetu Audytu: • W dniu 1 czerwca 2022 r. Rada Nadzorcza Emitenta podjęła Uchwałę w przedmiocie powołania Piotra Skrzyńskiego na stanowisko Przewodniczącego Komitetu Audytu. Piotr Skrzyński spełnia warunek niezależności konieczny do pełnienia funkcji Przewodniczącego Komitetu Audytu. • W dniu 31 maja 2022 r. do Spółki wpłynęło oświadczenie Piotra Pietrzaka o rezygnacji z pełnienia funkcji Przewodniczącego Komitetu Audytu. Jako uzasadnienie rezygnacji podano fakt, że od 1 czerwca 2022 r Piotr Pietrzak jest Członkiem Rady Nadzorczej Emitenta dłużej jak 12 lat w związku z czym nie będzie spełniał warunku niezależności wymaganego do zajmowania stanowiska Przewodniczącego Komitetu Audytu zgodnie z art. 129 ust. 3 pkt 9 ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym. Piotr Pietrzak pozostaje Członkiem Komitetu Audytu, • W związku ze złożoną w dniu 05.01.2022 r. przez Członka Rady Nadzorczej Jana Bastę rezygnacją z członkostwa w Radzie Nadzorczej a w konsekwencji z wygaśnięciem mandatu w Komitecie Audytu, Rada Nadzorcza działając na mocy uprawnienia wynikającego ze Statutu Spółki, powołała do składu Komitetu Audytu Piotra Skrzyńskiego. 3. Jednostki powiązane Spółka jest jednostką dominującą w Grupie Kapitałowej Mo-BRUK S.A. (jednostka najwyższego szczebla). Czas trwania Spółki dominującej oraz wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jednostek objętych konsolidacją jest nieoznaczony. Szczegółowe zestawienie spółek stanowiących jednostki powiązane przedstawiono w tabeli poniżej. WYKAZ SPÓŁEK, W KTÓRYCH SPÓŁKA POSIADA CO NAJMNIEJ 20% UDZIAŁÓW W KAPITALE LUB OGÓLNEJ LICZBIE GŁOSÓW W ORGANIE STANOWIĄCYM SPÓŁKI WEDŁUG STANU NA DZIEŃ BILANSOWY Lp. Nazwa oraz siedziba spółki % posiadanych udziałów w kapitale % głosów w organie stanowiącym spółki Rodzaj powiązania oraz metoda konsolidacji 1. "RAF-EKOLOGIA" Spółka z o.o. 100 100 Konsolidacja pełna 38-460 Jedlicze ul. Trzecieskiego 14 . str. 10 4. Podstawa prawna sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego – Oświadczenie o zgodności Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) oraz związanymi z nimi interpretacjami przyjętymi przez Unię Europejską, opublikowanymi i obowiązującymi na dzień 31.12.2022 roku, oraz zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29.03.2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawanych za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. 2018 poz. 757). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz Komisję do Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (IFRIC). 5. Data zatwierdzenia jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji oraz podpisane przez Zarząd Mo-BRUK S.A. w dniu 29 marca 2023 roku. 6. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza Dane zawarte w jednostkowym sprawozdaniu finansowym zostały zaprezentowane w złotych polskich (PLN). Złote polskie stanowią walutę funkcjonalną i walutę sprawozdawczą w Spółce. 7. Kontynuacja działalności Jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki za 2022 rok zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd Mo-BRUK S.A. nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania finansowego żadnych okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuacji działalności przez Spółkę. 8. Istotne wydarzenia w okresie sprawozdawczym Wojna w Ukrainie. 24 lutego 2022 roku rozpoczęła się wojna na terytorium Ukrainy wywołana agresją Rosji. Doprowadziło to do zachwiania równowagi na światowych rynkach. Sytuacja ta miała i nadal ma przełożenie na krajową i światową gospodarkę. Obecnie trudno oszacować jaki wpływ będzie miała wojna na Ukrainie na ceny i wzrost gospodarczy oraz zachowanie krajowych i zagranicznych rynków finansowych w dłuższej perspektywie. Wpływ ten będzie zależeć od tego jak długo będzie trwać wojna, jakie będzie polityczne rozwiązanie konfliktu, jakie dodatkowe sankcje zostaną nałożone na Rosję oraz jaka będzie na nie odpowiedź Rosji. Można jednak już stwierdzić, że wojna w Ukrainie osłabiła tempo wzrostu gospodarczego . str. 11 oraz zwiększyła inflację wobec scenariuszy zakładanych przed jej wybuchem. Należy również założyć dalszy wzrost wydatków państwa na obronność oraz pomoc humanitarną dla uchodźców z Ukrainy, a w konsekwencji wzrost deficytu sektora finansów publicznych. W związku z sytuacją polityczno-gospodarczą w Ukrainie Zarząd Mo-BRUK S.A. na bieżąco monitoruje wpływ konfliktu na działalność Spółki i jej wyniki finansowe. Z uwagi na fakt, iż Spółka nie prowadzi działalności na terytorium Rosji czy też Ukrainy, zdarzenie to nie miało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Mo-BRUK S.A. za 2022 rok. Analizie podlega ryzyko dalszej eskalacji sporu oraz ewentualne wprowadzanie kolejnych sankcji ekonomicznych. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania skala wpływu wydarzeń w Ukrainie na gospodarkę światową i Polski jest trudna do przewidzenia, nie można zatem ocenić potencjalnego wpływu na działalność i wyniki Spółki w kolejnych okresach. Wejście Mo-BRUK S.A. w skład portfela indeksu mWIG40 na GPW w Warszawie Po sesji giełdowej w dniu 18 marca 2022 r. w wyniku przeprowadzonej rewizji rocznej portfeli indeksów włączono Mo-BRUK do mWIG40. Oznacza to, że spółka Mo-BRUK znalazła się w elitarnym gronie spółek wchodzących w skład indeksów notowanych na Warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych. Jest to wypadkowa pokaźnego wzrostu skali działania Spółki w ostatnich latach, wyrażonego skokową poprawą przychodów ze sprzedaży i rentowności, a tym samym umocnienia pozycji na rynku kapitałowym. Wypłata dywidendy za rok 2021 od jednostki powiązanej Raf-Ekologia Sp. z o.o. W dniu 11 kwietnia 2022 roku Zwyczajne Zgromadzenie Wspólników spółki zależnej Raf Ekologia Sp. z o.o. podjęło uchwałę o przeznaczeniu w całości zysku za rok obrotowy, trwający od dnia 1 stycznia 2021 r. do dnia 31 grudnia 2021 r., który wyniósł 14.027.460,42 zł na wypłatę dywidendy na rzecz jedynego wspólnika, spółki dominującej Mo-BRUK S.A. w powyższej kwocie. Wypłata dywidendy dokonana została w dniu 19 kwietnia 2022 roku. Wybór biegłego rewidenta do badania sprawozdań finansowych za lata 2022 – 2024 W dniu 22 kwietnia 2022 r. Rada Nadzorcza Emitenta podjęła uchwałę w sprawie wyboru biegłego rewidenta do zbadania jednostkowych sprawozdań finansowych Spółki za lata obrotowe 2022-24 oraz zbadania skonsolidowanych sprawozdań finansowych Grupy Kapitałowej Emitenta za lata 2022-24 a także wykonania przeglądu półrocznych sprawozdań finansowych za lata 2022-24 Spółki oraz spółki zależnej Raf-Ekologii Sp. z o.o. za analogiczne okresy. Zgodnie z treścią powyższej uchwały Rada Nadzorcza Spółki postanowiła wybrać Mazars Audyt Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie do zbadania jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych Emitenta i spółki zależnej w zakresie opisanym powyżej. Mazars Audyt Sp. z o.o. wpisana jest na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych, prowadzoną przez Krajową Izbę Biegłych Rewidentów pod nr 186. Wybór biegłego rewidenta został dokonany przez Radę Nadzorczą Spółki zgodnie z obowiązującymi przepisami i normami zawodowymi na podstawie par. 23 ust. 2 pkt. i) statutu Spółki. . str. 12 Przeznaczenie zysku Mo-BRUK S.A. za 2021 rok oraz wypłata dywidendy 25 kwietnia 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenia Akcjonariuszy Mo-BRUK S.A. podjęło uchwałę nr 6/2022 o przeznaczeniu zysku Mo-BRUK S.A. za okres od 1 stycznia 2021 roku do dnia 31 grudnia 2021 roku w wysokości 110.726.554,01 zł. Podział zysku dokonany został w następujący sposób: 1. Kwotę 70.676,51 zł przeznaczono na zwiększenie kapitału zapasowego Spółki, 2. Kwotę 110.655.877,50 zł przeznaczono na wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy Spółki. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Mo-BRUK S.A. ustaliło dzień dywidendy (dzień D) na 4 maja 2022 roku oraz termin wypłaty dywidendy (dzień W) na dzień 6 maja 2022 roku. Dywidenda na 1 akcję wyniosła 31,50 zł. Wypłata dywidendy dokonana została w dniu 5 maja 2022 roku. Zawarcie aneksu do znaczącej umowy z Miastem Gorlice W dniu 3 czerwca 2022 roku spółka Mo-BRUK S.A. zawarła aneks do umowy z Miastem Gorlice na wykonanie usługi polegającej na usunięciu wszystkich odpadów niebezpiecznych nielegalnie zgromadzonych w latach 2016-2017 na terenie nieruchomości przy ul. Wyszyńskiego 2 w Gorlicach o czym Emitent informował raportem bieżącym nr 41/2020 z dnia 27 października 2020 roku. Zgodnie z postanowieniami aneksu zwiększono łączne wynagrodzenie wykonawcy do kwoty 75.183.700,00 zł brutto oraz wydłużono termin na usunięcie odpadów do dnia 15 listopada 2022 r. oraz termin na przetworzenie odpadów na 30 czerwca 2023 r. Przedmiotem aneksu jest usunięcie i przetworzenie ok 2700 ton odpadów zgromadzonych na terenie byłej Rafinerii Glimar w Gorlicach. Zawarcie znaczącej umowy z Wodociągami Miasta Krakowa S.A. W dniu 30 sierpnia 2022 roku Emitent zawarł w imieniu konsorcjum firm: Mo-BRUK S.A. oraz Usługi Transportowe „REGAL” Alicja Reguła umowę z Wodociągami Miasta Krakowa Spółka Akcyjna, z siedzibą w Krakowie, której przedmiotem jest sukcesywny odbiór (wywóz i zagospodarowanie) odpadów po termicznej utylizacji osadów ściekowych z instalacji STUO w Zakładzie Oczyszczania Ścieków Płaszów podległej Wodociągom Miasta Krakowa S.A., na łączną kwotę 20 384 400,00 zł netto. Wysokości wynagrodzenia należnego Emitentowi może ulec zmianie w przypadku zmiany cen materiałów lub kosztów mających wpływ na wykonania Umowy, w oparciu o średnioroczny wskaźnik wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych ogłaszany przez Prezesa GUS. Umowa została zawarta w wyniku postępowania przetargowego na podstawie ustawy z dnia 11 września 2019 roku Prawo Zamówień Publicznych i została podpisana na okres od dnia 11.09.2022 r. do dnia 10.09.2025 r. . str. 13 Uzyskanie decyzji środowiskowej dla rozbudowy zakładu w m. Niecew W dniu 20.10.2022 r. Wójt Gminy Korzenna stwierdził prawomocność decyzji z dnia 20.09.2022 r. wydanej przez tut. Organ udzielającej Spółce Mo-BRUK decyzji środowiskowej dla rozbudowy zakładu w m. Niecew. Planowane przedsięwzięcie polegać będzie na rozbudowie i przebudowie miejsc przetwarzania i magazynowania odpadów niebezpiecznych i innych niż niebezpieczne w istniejącej instalacji na terenie Zakładu Odzysku Odpadów w Niecwi. Instalacja służy do produkcji kruszywa syntetycznego - wyrobu budowlanego. W ramach rozbudowy i przebudowy przewidziano budowę nowych obiektów oraz koniecznej infrastruktury, dostosowanie i modernizację istniejących obiektów czy urządzeń. Zmianie ulegnie również zdolność produkcyjna przetwarzania w instalacji – ze 100 tys. ton na 140 tys. ton w ciągu roku. Zdaniem Zarządu uzyskana decyzja ma istotne znaczenie dla realizacji zadań wynikających z wieloletniej strategii rozwoju Spółki i umacniania jej pozycji na rynku. Zawarcie istotnej umowy z firmą AB Industry S.A. W dniu 20 grudnia 2022 r. Mo-BRUK S.A. zawarła, po przeprowadzeniu procedury zapytania ofertowego upublicznionego na stronie internetowej Emitenta, ze spółką działającą pod firmą AB Industry Spółka Akcyjna z siedzibą w Macierzyszu istotną umowę, na podstawie której Mo-BRUK S.A. zleciła AB Industry S.A. zaprojektowanie i wykonanie w systemie generalnego wykonawstwa przedsięwzięcia polegającego na dostosowaniu instalacji do warunków pozwalających na spełnienia najlepszych dostępnych technik (BAT) przy pełnym wykorzystaniu limitu na przetwarzanie termiczne odpadów w pozwoleniu zintegrowanym, tj. 25 tys. Mg/rok. Dotychczas instalacja mogła przetwarzać w sposób bezpieczny około 15 tys. Mg/rok. Zgodnie ze wskazaną umową AB Industry S.A. w formule zaprojektuj i wybuduj jako generalny wykonawca zrealizuje inwestycję polegającą na modernizacji instalacji termicznego przekształcania odpadów w Zakładzie Mo-BRUK S.A. w Karsach. Modernizacja obejmie również stworzenie modułu produkcji energii (ORC o mocy min. 1200 kW). Termin realizacji umowy określony został na 31 lipca 2024 r. Przedmiotowa umowa została uznana przez Zarząd Mo-BRUK S.A. za istotną z uwagi na jej wartość wynoszącą 134 mln PLN netto. Warunki umowy w ocenie Emitenta nie odbiegają od warunków powszechnie stosowanych dla tego typu umów. Zawarcie umowy stanowi krok na drodze realizacji programu inwestycyjnego, który ma na celu zwiększenie obecnych mocy produkcyjnych w Grupie o 70% w ciągu następnych 24 miesięcy. Mo-BRUK S.A. wystąpiła o wsparcie wskazanej inwestycji ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej dotacją w wysokości 30,2 mln PLN oraz preferencyjną pożyczką wysokości 32,7 mln PLN. . str. 14 9. Zdarzenia po dniu bilansowym Zmiany w składzie Zarządu Po dniu bilansowym miały miejsce zdarzenia które skutkować będą zmianami w składzie Zarządu począwszy od 1 kwietnia 2023 roku. Szczegółowy opis znajduje się w puncie 2 niniejszego sprawozdania tj.: „Skład osobowy zarządu, rady nadzorczej i komitetu audytu Spółki”. Otrzymanie decyzji Samorządowego Kolegium Odwoławczego • w dniu 16 stycznia 2023 r. Spółka otrzymała decyzję Samorządowego Kolegium Odwoławczego we Wrocławiu z dnia 22 grudnia 2022 r. w sprawie uchylenia zaskarżonej decyzji Marszałka Województwa Dolnośląskiego z dnia 2 listopada 2021 r. w całości i przekazania sprawy do ponownego rozpatrzenia organowi pierwszej instancji. Uchyloną decyzją Marszałka Województwa Dolnośląskiego wymierzono Spółce opłatę podwyższoną za składowanie odpadów w 2016 r. na składowisku odpadów innych niż niebezpieczne i obojętne, z wydzieloną kwaterą do składowania odpadów niebezpiecznych zawierających azbest przy ul. Górniczej 1 w Wałbrzychu, • w dniu 21 lutego 2023 r. Spółka otrzymała decyzję Marszałka Województwa Dolnośląskiego we Wrocławiu z dnia 03 lutego 2023 r. w sprawie wymierzenia Spółce opłaty podwyższonej za składowanie odpadów w 2016 r. na składowisku odpadów innych niż niebezpieczne i obojętne, z wydzieloną kwaterą do składowania odpadów niebezpiecznych zawierających azbest przy ul. Górniczej 1 w Wałbrzychu. Szczegółowy opis wyżej wymienionych spraw administracyjnych znajduje się w Sprawozdaniu Zarządu z Działalności Mo-BRUK S.A. za 2022 rok w punkcie 12 „Wskazanie istotnych postępowań toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej, dotyczących zobowiązań oraz wierzytelności emitenta” Oprócz wskazanych powyżej, w okresie następującym po dniu bilansowym, nie wystąpiły zdarzenia które mogłyby w znaczący sposób wpłynąć na przyszłe wyniki finansowe Mo-BRUK S.A. 10. Zasady wyceny aktywów i pasywów oraz pomiaru wyniku finansowego, przyjęte przy sporządzaniu jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego i w oparciu o zasadę memoriału. Przy sporządzaniu niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego Spółka przyjęła istotność na poziomie 1 % sumy bilansowej. 10.1. Wartości niematerialne (WN) Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone . str. 15 w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie wytwarzania). Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od momentu zmiany szacunku. Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi: • patenty i licencje - do 25 lat • licencje i oprogramowanie komputerowe - do 10 lat • pozostałe wartości niematerialne - do 10 lat Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie są amortyzowane, lecz corocznie są poddawane testom na utratę wartości. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego Spółka nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania. Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt okresu w momencie ich poniesienia. Koszty prac badawczych są ujmowane w wyniku w momencie ich poniesienia. Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy wpływami netto ze sprzedaży, a wartością bilansową zbywanego składnika wartości niematerialnych. Te zyski i straty ujmowane są w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w momencie przejęcia przez nabywcę kontroli nad zbywanym składnikiem wartości niematerialnych zgodnie z wymogami MSSF 15 (patrz podpunkt „Przychody” w niniejszym punkcie dodatkowych informacji do jednostkowego sprawozdania finansowego). Kwotę wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia składnika wartości niematerialnych ustala się zgodnie z wymogami MSSF 15 dotyczącymi ustalania ceny transakcyjnej. 10.2. Rzeczowe aktywa trwałe Zasady wyceny rzeczowych aktywów trwałych zawarte są przede wszystkim w MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”. Rzeczowe aktywa trwałe i środki trwałe w budowie, podlegają początkowemu ujęciu według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z wyjątkiem składników rzeczowych aktywów trwałych nabytych w ramach połączenia jednostek gospodarczych lub otrzymanych w formie wkładu niepieniężnego (aportu), które wycenia się w wartości godziwej. Koszt wytworzenia składnika środków trwałych lub środków trwałych w budowie obejmuje całkowite koszty poniesione przez podmiot w okresie budowy, montażu, przystosowania i modernizacji do dnia przyjęcia takiego składnika majątkowego do używania (lub do dnia sprawozdawczego, jeśli składnik nie został jeszcze oddany do używania), w tym VAT niepodlegający odliczeniu oraz akcyza. Koszt budowy obejmuje . str. 16 też, w przypadkach, gdy jest to wymagane, koszty demontażu i usunięcia składnika rzeczowych aktywów trwałych oraz przywrócenia do stanu pierwotnego miejsca, w którym ten składnik jest zlokalizowany Cena nabycia lub koszty wytworzenia nie podlegają skorygowaniu o różnice kursowe dotyczące zobowiązań finansujących nabycia składnika aktywów naliczone do dnia przekazania składnika aktywów do używania, chyba że dotyczą one korekty odsetek lub wynika to z przyjętej polityki w zakresie rachunkowości zabezpieczeń. Cena nabycia lub koszty wytworzenia podlegają powiększeniu o koszty odsetek od zobowiązań finansujących nabycia składnika aktywów naliczone do dnia przekazania składnika aktywów do używania (stosując efektywną stopę procentową). Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, za wyjątkiem gruntów oraz odrębnej grupy rzeczowych aktywów trwałych „Maszyny i urządzenia do procesów technologicznych służących działalności badawczo- rozwojowej”, wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania. Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok. Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w wyniku w momencie ich poniesienia. Do wydzielonej grupy podlegającej wycenie w wartości przeszacowanej należy odrębna klasa rzeczowych aktywów trwałych „Maszyny i urządzenia do procesów technologicznych służących działalności badawczo- rozwojowej” o podobnym rodzaju i zastosowaniu. Grupa ta związana jest z działalnością badawczo- rozwojową a rzeczowe aktywa trwałe wchodzące w skład tej grupy charakteryzują się innymi parametrami a ich funkcjonalność i przeznaczenie jest związana ściśle z nową wyodrębnioną działalnością. W odniesieniu do każdego składnika rzeczowych aktywów trwałych Spółka ustala okres ekonomicznej użyteczności. Jeżeli w odniesieniu do istotnych części składowych środka trwałego uzasadnione jest zastosowanie różnych okresów ekonomicznej użyteczności i stawek/metod amortyzacji. Spółka stosuje różne stawki/metody amortyzacji w odniesieniu do każdej istotnej części składowej. Rzeczowe aktywa trwałe podlegają systematycznej amortyzacji w okresie ekonomicznej użyteczności od dnia, gdy składnik jest gotowy do użycia do dnia wyłączenia z ujmowania lub dnia przeznaczenia do sprzedaży. Grunty własne nie podlegają amortyzacji ze względu na nieokreślony okres użytkowania. Jednostka stosuje liniową metodę amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych, chyba że inne metody (degresywna, oparta o jednostki produkcji) lepiej odzwierciedlają konsumpcję korzyści ekonomicznych wynikających z danej pozycji. . str. 17 Dla celów amortyzacji Spółka stosuje następujące okresy: • budowle i budynki - do 40 lat • urządzenia techniczne i maszyny - do 25 lat • środki transportu - do 20 lat • pozostałe środki trwałe - do 20 lat Okres amortyzacji, metoda amortyzacji oraz wartość rezydualna (o ile została ustalona) podlegają okresowej weryfikacji, co najmniej na koniec każdego roku obrotowego. W przypadku stwierdzenia znaczącej zmiany względem poprzednich szacunków, jednostka dokonuje zmiany stawek i/lub metody amortyzacji począwszy od pierwszego dnia okresu sprawozdawczego. Środki trwałe o wartości początkowej nie przekraczającej 10.000,00 zł są odpisywane w koszty w miesiącu oddania ich do używania. Koszty bieżących remontów i przeglądów rzeczowych aktywów trwałych są ujmowane jako koszty okresu, w którym je poniesiono, chyba że prowadzą do wydłużenia okresu ekonomicznej użyteczności względem pierwotnie zakładanego. 10.3. Leasing Spółka jako leasingobiorca Dla każdej zawartej umowy Spółka podejmuje decyzję, czy umowa jest lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty: • czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółki, • czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową, • czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe. Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36. . str. 18 Na dzień rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne. W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Spółka stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu. Spółka prezentuje prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe składniki aktywów, a więc w rzeczowych aktywach trwałych. Prawo użytkowania wieczystego gruntów jest przez Spółkę oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i jako taki zostało potraktowane. Okres leasingu dla takich praw jest oceniany na ogólnych zasadach, przy czym ewentualny plan sprzedaży prawa użytkowania wieczystego nie jest traktowany jako zakończenie umowy leasingowej. Spółka jako leasingodawca Jako leasingodawca Spółka klasyfikuje umowy jako leasing operacyjny lub finansowy. Leasing jest ujmowany jako finansowy, jeśli następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym wypadku leasing jest traktowany jako operacyjny. W przypadku subleasingu oceny dokonuje się w kontekście aktywa z tytułu prawa do użytkowania a nie bazowego składnika aktywów. 10.4. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów: • wartość firmy, przy czym po raz pierwszy test na utratę wartości przeprowadza się do końca okresu, w którym miało miejsce połączenie • wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz . str. 19 • wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane. W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych, udziałów w podmiotach powiązanych oraz aktywach z tytułu prawa do użytkowania dokonywana jest ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości. Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie. Wartość firmy jest alokowana do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne, z których oczekuje się korzyści synergii wynikających z połączenia jednostek gospodarczych, przy czym ośrodkami wypracowującymi przepływy pieniężne są co najmniej segmenty operacyjne. Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. Odpis z tytułu utraty wartości ośrodka w pierwszej kolejności przypisywany jest do wartości firmy. Pozostała kwota odpisu obniża proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych. Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych. 10.5. Instrumenty finansowe Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron. Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Spółka staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji. . str. 20 Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik aktywów finansowych oraz zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny podmiot. Spółka wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie przestało istnieć, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej: Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie. Do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikowane są należności handlowe (należności z tytułu dostaw i usług), pożyczki udzielone, należności pozostałe oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Pozycje te są wyceniane na dzień bilansowy w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie są wyceniane z uwzględnieniem oczekiwanych strat kredytowych. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka ta obejmuje aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, inwestycje w notowane na aktywnym rynku instrumenty kapitałowe oraz aktywa finansowe, które nie zostały zaliczone do aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie, lub w wartości godziwej przez całkowite dochody. W wyniku finansowym ujęte zostają zmiany wartości godziwej aktywów finansowych (które zostały do tej kategorii zaklasyfikowane) w okresie ich powstania. W wyniku finansowym ujmuje się również przychody z odsetek oraz otrzymanych dywidend z notowanych na aktywnym rynku instrumentów kapitałowych. Aktywa finansowe wycenianie w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody Spółka ta obejmuje inwestycje w instrumenty kapitałowe, które wyceniane są w wartości godziwej (inne niż dotyczące inwestycji w spółki zależne i stowarzyszone), które zostały wyznaczone jako instrumenty kapitałowe w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, które spełniają kryteria podstawowej umowy pożyczki otrzymanej zgodnie z modelem biznesowym dla realizacji przepływów pieniężnych lub sprzedaży. Wynik z wyceny inwestycji w instrumenty kapitałowe oraz instrumenty dłużne zaklasyfikowane do tej kategorii ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach. Przychody z tytułu odsetek z inwestycji w instrumenty dłużne ujmuje się w wyniku finansowym. Dywidendy z instrumentów kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez całkowite dochody ujmuje się w wyniku finansowym jako przychód. W przypadku zbycia instrumentów kapitałowych zaliczonych do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, przeszacowania ujęte w kapitale rozliczane są w ramach kapitałów (nie wpływają na wynik finansowy okresu). W przypadku zbycia dłużnych aktywów finansowych zaliczonych do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, zyski lub straty skumulowane w kapitale zostają ujęte (przeklasyfikowane) w wyniku finansowym. . str. 21 Zobowiązania finansowe wycenianie w zamortyzowanym koszcie Spółka do wyceny w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje pożyczki otrzymane, kredyty zaciągnięte, zobowiązania z tytułu dłużnych papierów wartościowych, zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania podlegające MSSF 9. Koszty z tytułu odsetek ujmowane są przez spółkę w wyniku finansowym z wyjątkiem sytuacji, gdy kwalifikują się do ujęcia w wartości początkowej aktywów. Zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Utrata wartości aktywów finansowych Jednostka ustala odpisy aktualizujące zgodnie modelem oczekiwanych strat kredytowych dla pozycji podlegających MSSF 9 w zakresie odpisów aktualizujących. Model strat oczekiwanych ma zastosowanie do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz do dłużnych aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite, a także do udzielonych gwarancji finansowych i zobowiązań do udzielenia pożyczek (z wyjątkiem wycenianych w wartości godziwej). W przypadku należności handlowych (należności z tytułu dostaw i usług), Spółka stosuje uproszczone podejście do ustalania odpisu na oczekiwane straty kredytowe – określa go w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności zgodnie z rozwiązaniami przedstawionymi w punkcie 10.6. W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesiecznycm oczekiwanym stratom kredytowym, chyba że nastąpiło znaczące pogorszenie ryzyka kredytowego lub niewykonanie zobowiązania. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Na każdy dzień sprawozdawczy Spółka analizuje, czy wystąpiły przesłanki wskazujące na znaczny wzrost ryzyka kredytowego posiadanych aktywów finansowych. 10.6. Należności Należności handlowe (należności z tytułu dostaw i usług) ujmuje się początkowo według ceny transakcyjnej wynikającej z umowy, a następnie wycenia się według zamortyzowanego kosztu metodą efektywnej stopy procentowej, pomniejszając je o odpisy na oczekiwane straty kredytowe (w tym z tytułu utraty wartości). Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości należności handlowych tworzy się na bazie kalkulacji strat oczekiwanych. Spółka wylicza oczekiwane straty kredytowe dla należności handlowych na bazie danych historycznych dotyczących spłat należności przez kontrahentów skorygowanych w stosowanych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości oraz oczekiwania makroekonomiczne. Dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie . str. 22 zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości. Poważne problemy finansowe dłużnika, prawdopodobieństwo, że dłużnik ogłosi bankructwo lub wystąpi o postepowanie układowe, znaczące opóźnienia w spłatach są przesłankami wskazującymi, że należności handlowa utraciły wartość. Kwotę odpisu aktualizującego wartości ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu w pozostałych kosztach operacyjnych. W przypadku nieściągalności należności handlowej dokonuje się odpisu aktualizującego wykazując je w pozostałe kosztach operacyjnych w rachunku zysków i strat. 10.7. Zapasy Zasady ujmowania i wyceny zapasów zawarto w MSR 2 „Zapasy”. Na moment początkowego ujęcia zapasy ujmowane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Na dzień bilansowy zapasy są wyceniane w cenach nabycia lub kosztach wytworzenia, nie wyższych niż wartość netto możliwa do uzyskania: • materiały - według cen nabycia, nie wyższych niż wartość netto możliwa do uzyskania. • towary handlowe - według cen nabycia, nie wyższych niż wartość netto możliwa do uzyskania. • wyroby gotowe – według kosztu bezpośrednich materiałów i robocizny oraz narzutu kosztów pośrednich lub według cen ewidencyjnych nie wyższych od cen ich sprzedaży na dzień bilansowy. Rozchód zapasów wyceniany jest według metody średniej ważonej. Głównym przedmiotem działalności Spółki jest gospodarka odpadami. Zapas odpadów wyceniony został w wartości zero. W związku z tym zapasy te nie podlegają odpisom aktualizującym. Ponadto w ocenie Zarządu Spółki koszt ewentualnej rezerwy z tytułu przerobu/utylizacji ze względu na ilość zgromadzonych odpadów jest nieistotny. 10.8. Środki pieniężne i sprawozdanie z przepływów środków pieniężnych Spółka kwalifikuje do środków pieniężnych i ich ekwiwalentów: środki pieniężne w kasie oraz depozyty bankowe płatne na żądanie o początkowym okresie zapadalności do trzech miesięcy W przypadku depozytów, których płatność uzależniona jest od spełnienia określonych warunków ujmowane są one jako środki pieniężne o ograniczonej zdolności dysponowania. Do ekwiwalentów środków pieniężnych Spółka zalicza lokaty bankowe, bony skarbowe oraz bony komercyjne o wysokiej jakości kredytowej, dla których termin wymagalności nie przekracza 3 miesięcy od daty ujęcia aktywa finansowego (dotyczy również lokat bankowych). Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zamortyzowanym koszcie, który nie odbiega od ich wartości godziwej. . str. 23 Kredyty w rachunku bieżącym prezentowany jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako składnik krótkoterminowych kredytów, pożyczek i dłużnych papierów wartościowych w ramach zobowiązań krótkoterminowych. Spółka sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią. Wyróżnia się następujące rodzaje przepływów pieniężnych: • z działalności operacyjnej; • z działalności inwestycyjnej; • z działalności finansowej. Przepływy pieniężne z tytułu podatku dochodowego ujawnia się odrębnie i zalicza się do przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej. 10.9. Pozostałe aktywa Spółka rozlicza w czasie koszty poniesione, które dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych. W szczególności rozliczeniu proporcjonalnie do upływu czasu podlegają pozycje spełniające definicję aktywów, takie jak: • koszty ubezpieczeń; • koszty abonamentów; • z góry opłacone koszty dostarczanych mediów i innych usług, Koszty pozyskania kredytu inwestycyjnego korygują wartość kredytu i podlegają stopniowemu rozliczeniu w koszty finansowe w związku z wyceną zobowiązań w zamortyzowanym koszcie. Poniesione koszty pozyskania kredytu przed jego uruchomieniem wykazywane są jako aktywa i korygują wartość kredytu w momencie jego zaciągnięcia. 10.10. Kapitały własne Spółka zalicza do kapitałów własnych: • równowartość wyemitowanych instrumentów kapitałowych (akcje), • kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej, • zyski zatrzymane – w zależności od decyzji akcjonariuszy prezentowane jako kapitały zapasowe lub kapitały rezerwowe. • kapitały rezerwowe powstające w związku z ujęciem innych całkowitych dochodów, • niepodzielony wynik z lat poprzednich. Kapitały wyceniane są w wartości nominalnej. 10.11. Rezerwy na zobowiązania Spółka ujmuje rezerwy na zobowiązania zgodnie z MSR 19 „Świadczenia pracownicze” w zakresie rezerw na świadczenia pracownicze oraz MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” w zakresie pozostałych rezerw. . str. 24 Świadczenia pracownicze Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły: • krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na ubezpieczenia społeczne, • rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz • inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których Spółka zalicza odprawy emerytalne. Krótkoterminowe świadczenia pracownicze Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty. Rezerwy na niewykorzystane urlopy Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu. Odprawy emerytalne Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Spółce pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Odprawy te stanowią pozostałe długoterminowe świadczenia pracownicze. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów nabywania uprawnień przez pracowników. Wartość bieżąca rezerw na każdy dzień bilansowy jest szacowana metodą aktuarialną. Naliczone rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są na danych historycznych. Skutki wyceny rezerwy na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych są ujmowane w wyniku. Inne rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe Rezerwy tworzy się w przypadku, gdy na Jednostce ciąży bieżący obowiązek umowny, prawny lub zwyczajowo oczekiwany, wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie . str. 25 obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania, przy czym kwota tego zobowiązania lub termin jego wymagalności nie są pewne. Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć kwoty rezerwy. W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, za wyjątkiem zobowiązań warunkowych identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych zgodnie z MSSF 3. Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w nocie nr 26. 10.12. Zobowiązania Dla wyceny zobowiązań finansowych Spółka stosuje zasady określone w MSSF9 „Instrumenty finansowe”. Spółka wycenia zobowiązania finansowe z zastosowaniem metody zamortyzowanego kosztu: • zobowiązania z tytułu kredytów, obligacji, pożyczek i leasingu finansowego Spółka wycenia z zastosowaniem metody zamortyzowanego kosztu. • zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są z zastosowaniem metody zamortyzowanego kosztu, przy czym nie dyskontuje się zobowiązań, jeżeli termin płatności nie przekracza 180 dni. 10.13. Dotacje i pomoc państwa W Spółce występują dotacje w związku z którymi celem jest wytworzenie lub nabycie określonych środków trwałych (dotacje do aktywów), ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji przychodów przyszłych okresów i odnosi w wynik finansowy systematycznie przez okres użytkowania ekonomicznego tych aktywów. W pozycji „Rozliczeń międzyokresowych” zawartej w pasywach prezentowane są przychody przyszłych okresów, w tym również środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie środków trwałych, które rozliczane są zgodnie z MSR 20 „Dotacje rządowe oraz ujawnianie informacji na temat pomocy rządowej”. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów wykazywane są w ramach „Zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań”. . str. 26 Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Spółka spełni warunki związane z daną dotacją oraz że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana. Dotacja dotycząca danej pozycji kosztowej jest ujmowana jako pomniejszenie kosztów w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Dotacja finansująca składnik aktywów jest stopniowo ujmowana w wyniku jako kompensata kosztów na przestrzeni okresów proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od tego składnika aktywów. Spółka dla celów prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie odejmuje dotacji od wartości bilansowej aktywów, lecz wykazuje dotacje jako przychody przyszłych okresów w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe”. 10.14. Przychody Ujęcie przychodu przez Spółkę odwzorowuje przekazanie towarów lub usług do kontrahenta w kwocie, która odzwierciedla wynagrodzenie, jakie jednostka spodziewa się otrzymać, w zamian za te towary lub usługi. W celu zastosowania kluczowej zasady dotyczącej rozpoznania przychodu zgodnie z MSSF 15 Spółka rozpoznaje przychód z uwzględnieniem pięciostopniowego modelu: 1) Identyfikacja umowy (umów) z klientem Umowa z klientem spełnia swoją definicję, gdy zostaną spełnione wszystkie następujące kryteria: a) strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; b) Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; c) Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; d) umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz e) jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. 2) Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter. Jeżeli te towary lub usługi są odrębne, stanowią odrębne zobowiązanie do wykonania świadczeń i są księgowane osobno. . str. 27 3) Ustalenie ceny transakcji Cena transakcji to wynagrodzenie, którego na mocy umowy spodziewa się Spółka w zamian za dostarczenie klientowi obiecanych towarów lub usług. Cena transakcji może być stałą kwotą, ale może również czasami zawierać zmienne wynagrodzenie lub zapłatę w innej formie niż gotówka. Jeśli wynagrodzenie jest zmienne, Spółka szacuje kwotę wynagrodzenia, jakiej spodziewa się w zamian za obiecane towary lub usługi. Oszacowana kwota zmiennego wynagrodzenia jest ujęta w cenie transakcji tylko w takiej wysokości, w jakiej jest wysoce prawdopodobne, że nie nastąpi istotna korekta przychodu w momencie ustania niepewności. 4) Alokowanie ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. 5) Ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient przejmuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów. Przychody z tytułu umów z klientami analizowane są w oparciu o kategorie odpowiadające wyodrębnionym segmentom sprawozdawczym tj. gospodarka odpadami, stacje paliw, pozostałe oraz obszarom geograficznym, z których pochodzą strumienie odpadów przetwarzanych w instalacjach Spółki. Informacje o segmentach działalności, które zarządzający używają przy podejmowaniu decyzji operacyjnych ujmowane są na poziomie Spółki Mo-BRUK S.A w jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Szczegółowych informacji na temat przychodów Spółki dostarczają noty: od 17.1 do 17.7. Przychody ze z tytułu świadczenia usług zagospodarowania odpadów Głównym źródłem dochodów Spółki są dochody z tytułu przyjęcia odpadów do przetworzenia i unieszkodliwienia. Spółka posiada technologię, pozwolenia i doświadczenie w utylizacji niemal pełnej gamy rodzajów odpadów zdefiniowanych w katalogu odpadów (Rozporządzenie Ministra Klimatu z dnia 20 stycznia 2020 roku w sprawie katalogu odpadów. W związku z tym, klientami Emitenta są firmy posiadające odpady m.in. firmy produkcyjne wytwarzające w ramach swojej działalności odpady przemysłowe, jednostki samorządowe zobowiązane do uprzątnięcia odpadów ze swojego terenu, sortownie odpadów komunalnych, firmy zbierające drobne ilości odpadów, pośrednicy w obrocie odpadami. Spółka przenosi kontrolę nad świadczonymi usługami, w momencie przyjęcia odpadów spełniając zobowiązania do świadczenia usług. Spółka ma prawo do otrzymania wynagrodzenia od klienta w kwocie, która odpowiada bezpośrednio wartości określonych w zawartych umowach czy też zleceniach z klientem. Znaczące umowy na . str. 28 przetwarzanie odpadów z reguły poprzedzone są postępowaniem przetargowym. Spółka ujmuje przychód w kwocie, którą ma prawo zafakturować. Przychody ze sprzedaży detalicznej paliw płynnych i gazu LPG Spółka posiada dwie stacje paliw, na których realizowana jest sprzedaż detaliczna paliw i gazu LPG. Spółka ujmuje przychody w momencie przekazania towarów klientowi i zaewidencjonowania transakcji. Przychody z tytułu świadczonych usług budowlanych W bieżącym okresie sprawozdawczym nie wystąpiły przychody z usług budowlanych. W okresie porównawczym usługi budowlane nie stanowiły istotnej wartości w całkowitych przychodach Spółki. Spółka w większości przypadków ujmuje przychody w momencie wykonania usług potwierdzonych podpisanymi protokołami odbioru robót. W przypadku wystąpienia niezakończonych umów na realizację usług budowlanych Spółka wycenia je na dzień bilansowy jako świadczenia realizowane w czasie. Przychody inne w tym najem, usługi sprzętowe, marketingowe, diagnostyczne. Spółka przenosi kontrolę nad świadczonymi usługami w każdej chwili świadczenia usługi, w ten sposób spełniając zobowiązania do świadczenia usług oraz ujmuje przychody w miesiącu wykonania usługi. We wszystkich przypadkach kwota wynagrodzenia odzwierciedlona jest zazwyczaj przez kwotę otrzymaną bądź należną, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne pomniejszenia, w tym podatek od towarów i usług oraz inne podatki związane ze sprzedażą za wyjątkiem podatku akcyzowego. Przychody ze sprzedaży towarów i produktów wykazane w powyższych kategoriach ujmowane są w momencie gdy klient przejmuje kontrolę nad dostarczanym aktywem. Spółka nie świadczy usług, dla których przychód rozpoznawany byłby w miarę upływu czasu. Wszystkie umowy oparte są na stałej cenie. Przychody ze sprzedaży rozpoznawane są w oparciu o cenę transakcyjną uwzględniającą wartość należnych (lub oczekiwanych) bonusów. Spółka nie posiada umów rozliczanych w oparciu o wykorzystany czas i nakłady. Terminy płatności stosowane w Spółce odzwierciedlają standardowe terminy stosowane w branży i nie przekraczają 120 dni. W związku z tym, Spółka nie ujmuje efektu wartości pieniądza w czasie (dyskonta) w wycenie świadczenia. Pozostałe przychody Pozostałe przychody obejmują między innymi: otrzymane odszkodowania i darowizny, zysk ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, odwrócenie odpisów aktualizujących należności lub wartość inwestycji, usługi refakturowane pracownikom. . str. 29 Przychody finansowe Przychody finansowe obejmują odsetki należne z tytułu zainwestowanych przez Spółkę środków pieniężnych, należne dywidendy, zyski z tytułu zbycia dostępnych do sprzedaży instrumentów finansowych, zyski z tytułu zmiany wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych przez wynik finansowy, zyski z tytułu różnic kursowych oraz zyski dotyczące instrumentów zabezpieczających, które ujmowane są w wyniku finansowym. Przychody z tytułu odsetek wykazuje się w wyniku finansowym według zasady memoriałowej, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Dochód z tytułu dywidend ujmuje się w wyniku finansowym w momencie, kiedy Spółka nabywa prawa do jej otrzymania. 10.15. Koszty Koszty ujmowane są w ciężar wyniku w dacie ich poniesienia, tzn. w dacie wyłączenia aktywów lub ujęcia zobowiązań, którym odpowiadają. Koszty świadczeń pracowniczych ujmowane są w okresie, w którym pracownicy świadczyli dotyczącą ich pracę. Koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są jako koszty okresu, w którym je poniesiono, za wyjątkiem kosztów, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów. Należy je wówczas aktywować jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów, zgodnie z MSR 23 „Koszty finansowania zewnętrznego”. 10.16. Podatek dochodowy Dochód do opodatkowania (strata podatkowa) Spółki stanowi dochód (strata) za dany okres, ustalony zgodnie z zasadami ustanowionymi przez polskie władze podatkowe, na podstawie których podatek dochodowy podlega zapłacie (zwrotowi). Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego za bieżący okres i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegającej zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie obowiązywały na dzień bilansowy. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego stanowią kwoty przewidziane w przyszłych okresach do odliczenia od podatku dochodowego ze względu na: • ujemne różnice przejściowe, • przeniesienie na kolejny okres nierozliczonych strat podatkowych oraz, • przeniesienie na kolejny okres niewykorzystanych ulg podatkowych. Obciążenie podatkowe (przychód podatkowy) składa się z bieżącego obciążenia podatkowego (bieżącego przychodu podatkowego) oraz odroczonego obciążenia podatkowego (odroczonego przychodu podatkowego). Spółka tworzy rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego (ujmuje składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego), we wszystkich tych przypadkach, w których realizacja lub rozliczenie wartości bilansowej składnika aktywów lub pasywów spowoduje zwiększenie (zmniejszenie) kwoty . str. 30 przyszłych płatności podatkowych w porównaniu do kwoty, która byłaby właściwa, gdyby ta realizacja lub rozliczenie nie wywoływałaby skutków podatkowych. Bieżąca wycena należności i zobowiązań podatkowych uwzględnia kwoty wymagające zapłaty według stawek obowiązujących prawnie lub faktycznie na dzień bilansowy. Na podstawie sporządzanych prognoz wyników finansowych w latach następnych jednostka ocenia, czy istnieją przesłanki (planowany dochód do opodatkowania) do tworzenia aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub dokonania korekty jego wartości. Spółka nie dyskontuje aktywów i rezerw z tytułu podatku odroczonego. Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym jest ujmowany w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym, a nie w rachunku zysków i strat. Zgodnie z MSR 12 Spółka kompensuje zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego oraz rezerwy i aktywa z tytułu podatku dochodowego odroczonego. Kompensata jest dopuszczona jedynie wtedy, gdy Spółka: • posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat ujmowanych kwot, • ma zamiar zapłacić podatek w kwocie netto lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczyć zobowiązanie. • aktywa i rezerwy dotyczą podatku dochodowego nałożonego na jednego podatnika lub wielu podatników pod kilkoma warunkami. Należności i zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego podlegają odrębnemu ujawnieniu w sprawozdaniu finansowym. 10.17. Zarządzanie ryzykiem finansowym W działalności Spółki Mo-BRUK S.A. istotne są poniższe rodzaje ryzyk finansowych: • ryzyko stopy procentowej Przez ryzyko stopy procentowej Spółka rozumie prawdopodobieństwo niekorzystnego wpływu zmiany stóp procentowych na wynik finansowy. Ekspozycja Spółki na zmiany stóp procentowych dotyczy głównie środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (ryzyko niższych wpływów z tyt. odsetek), jak również pożyczek i kredytów bankowych oraz pozostałych zobowiązań opartych na zmiennej stopie procentowej (ryzyko wzrostu kosztów obsługi długu. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego Emitent nie posiadał zobowiązań z tytułu kredytów bankowych, natomiast inne zobowiązania finansowe oparte o zmienną stopę procentową wynikają głównie z zawartych umów leasingowych, których wartość wynosi 435,3 tys.zł oraz pożyczek, których wartość wynosi 15,7 tys. zł. W ocenie Zarządu niska wartość zobowiązań finansowych opartych o zmienną stopę procentową, jak również ich charakter wpływają na znaczące ograniczenie ryzyka stopy procentowej. W latach kończących się 31 grudnia 2022 r. oraz 31 grudnia 2021 r. Spółka nie zabezpieczała się przed ryzykiem stopy procentowej. . str. 31 Ze względu na planowane nakłady inwestycyjne oraz planowany wzrost Spółki poprzez potencjalne akwizycje i rozwój organiczny, w przyszłości Spółka planuje zaciągnięcie nowych kredytów bankowych na sfinansowane wymienionych inwestycji. Dane ilościowe o ekspozycji na ryzyko dostępne są w nocie 23. • ryzyko walutowe W ocenie Zarządu podstawowa działalność Spółki generuje nieistotne ryzyko walutowe. Obrót z kontrahentami zagranicznymi na chwilę obecną stanowi minimalny procent przychodów Spółki, co nawet w razie znacznego obniżenia kursu walut nie będzie miało wpływu na wynik Spółki. Z uwagi na prowadzone rozmowy z kontrahentami zagranicznymi ryzyko walutowe może wzrosnąć w przyszłych okresach. W latach kończących się 31 grudnia 2022 r. oraz 31 grudnia 2021 r. Spółka nie zabezpieczała się przed ryzykiem zmian kursów walutowych. • ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe jest rozumiane, jako ryzyko poniesienia strat w wyniku niewywiązania się kontrahenta z zobowiązań wobec Spółki lub jako ryzyko spadku wartości ekonomicznej wierzytelności w wyniku pogorszenia się zdolności kontrahenta do obsługi zobowiązań. Dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. W zakresie gospodarki odpadami ryzyko nieściągalnych należności jest minimalne, gdyż wystąpienie jakiegokolwiek przeterminowania płatności powoduje brak potwierdzenia awizacji dostaw odpadów a tym samym wstrzymanie odbioru odpadów od kontrahenta. Wznowienie odbioru odpadów dokonywane jest w momencie rozliczenia wymagalnych należności. Dodatkowo ryzyko kredytowe związane z należnościami z tytułu świadczonych usług jest ograniczane przez Zarząd Spółki poprzez ocenę bieżącej wiarygodności kontrahentów. W ocenie Zarządu w Spółce nie występuje znacząca koncentracja ryzyka kredytowego związanego z należnościami z tytułu świadczonych usług. W Spółce obowiązują odroczone terminy płatności zróżnicowane w zależności od charakteru podpisywanych umów z kontrahentami. Terminy płatności dla usług realizowanych na podstawie umów wynoszą dla większości kontrahentów 30 dni, natomiast dla odbiorców dla których usługa realizowana jest na podstawie zlecenia wynoszą najczęściej 14 dni, najrzadziej występują 21 dniowe terminy. W przypadku problemów z płynnością występujących u kontrahentów istnieje możliwość przekroczenia umownego terminu płatności i powstania należności przeterminowanych, które zgodnie z polityka rachunkowości powinny być objęte odpisem aktualizującym. Spółka przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, gdy przeterminowanie wynosi 180 dni lub wystąpiły inne okoliczności na to wskazujące, takie jak postawienie dłużnika w stan upadłości lub rozpoczęcie likwidacji dłużnika. Pozycje, dla których stwierdzono niewykonanie zobowiązania przez dłużnika w rozumieniu opisanym wyżej, Spółka traktuje jako aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. Wiarygodność kontrahentów weryfikowana jest zgodnie z obowiązującymi zasadami w Spółce. Z uwagi na główną działalność Spółka która koncentruje się na rynku gospodarki odpadami kontrahenci weryfikowani są w bazie BDO czyli „Bazie danych o produktach i opakowaniach oraz o gospodarce odpadami”. W ramach weryfikacji, Spółka korzysta również z płatnych baz informacji gospodarczych oraz . str. 32 ogólnodostępnych rejestrów podmiotów gospodarczych takich jak: wykaz podmiotów zarejestrowanych jako podatnicy VAT, CEIDG. Analizowane są także dokumenty aplikacyjne, w tym sprawozdania finansowe oraz odpisy z KRS. W bilansie Spółki widnieją pozostałe należności krótkoterminowe na poziomie 4 680,6 tys. zł. oraz pozostałe należności długoterminowe na poziomie 1 191,4 tys. zł. Na ich saldo składają się przede wszystkim należności z tyt. wniesionych gwarancji przetargowych oraz zabezpieczeń umów na realizację kontraktów na zagospodarowanie odpadów. Wartości oraz terminy zwrotu należnych Spółce wadiów oraz gwarancji określone zostały w zawartych umowach poprzedzonych przetargami ogłoszonymi przez jednostki publiczne. W związku z powyższym Spółka nie rozpoznaje ryzyka kredytowego. W przypadku banków i instytucji finansowych (w szczególności lokat i rachunków bankowych) akceptuje się jedynie podmioty posiadające rating na wysokim poziomie i stabilną sytuację rynkową. Zarządzanie ryzykiem kredytowym związanym z posiadanymi środkami pieniężnymi jest realizowane przez Spółkę poprzez dywersyfikację banków, w których lokowane są nadwyżki środków pieniężnych. Odzwierciedleniem maksymalnego obciążenia Spółki ryzykiem kredytowym jest wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych a także środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (w tym posiadanych lokat bankowych). Dane ilościowe o ekspozycji na ryzyko dostępne są w nocie 23. • ryzyko płynności Zarząd Spółki wskazuje na ryzyko utraty płynności przez Spółkę, w przypadku, jeżeli realizowane przez Spółkę działania handlowe nie przyniosą spodziewanych efektów. W przypadku negatywnego scenariusza zdarzeń, o których mowa w zdaniu poprzedzającym, istnieje możliwość okresowego wstrzymania płatności zobowiązań Spółki. W ocenie Zarządu zawarte umowy z klientami, które będą realizowane w kolejnych latach, korzystnie kształtujące się wskaźniki rentowności, jak również poziom posiadanych środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (aktywa finansowe o największej płynności) wpływają na znaczące ograniczenie ryzyka utraty płynności. Ponadto czynniki makroekonomiczne, społeczne i prawne w kraju obserwowane w ostatnich latach i prognozowane na lata kolejne wpływają na wzrost wydatków w branży przetwarzania odpadów w której działa Spółka, co w ocenie Zarządu wpłynie pozytywnie na ograniczenie ryzyka płynności w kolejnych latach. . str. 33 Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Spółki mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności (realizacji przepływów): Stan na 31.12.2022 Krótkoterminowe Długoterminowe Przepływy razem przed zdyskontowaniem do 1 miesiąca od 1 - 3 miesięcy od 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku Kredyty i pożyczki 3 857 11 571 - - 15 429 Zobowiązania z tyt. leasingu 27 954 114 046 121 275 3 753 718 4 016 993 Zobowiązania z tyt. dostaw towarów i usług oraz pozostałe 45 865 133 - - - 45 865 133 Ekspozycja na ryzyko płynności razem 45 896 945 125 617 121 275 3 753 718 49 897 554 Stan na 31.12.2021 Krótkoterminowe Długoterminowe Przepływy razem przed zdyskontowaniem do 1 miesiąca od 1 - 3 miesięcy od 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku Kredyty i pożyczki 3 857 11 571 30 857 15 429 61 714 Zobowiązania z tyt. leasingu 20 303 92 099 186 643 3 618 984 3 918 030 Zobowiązania z tyt. dostaw towarów i usług oraz pozostałe 10 766 637 - - - 10 766 637 Ekspozycja na ryzyko płynności razem 10 790 798 103 671 217 500 3 634 412 14 746 381 Spółka dąży do minimalizacji wpływu powyższych ryzyk stosując wewnętrzną polityką zarządzania ryzykiem. Sprowadza się ona do bieżącego monitorowania możliwych zagrożeń oraz do opracowywania planów zaradczych. Zarząd na bieżąco sprawdza przestrzegania zasad i limitów zaangażowania. Stopień narażenia Spółki na poszczególne rodzaje ryzyk zaprezentowano również w dodatkowych notach objaśniających: 23.2, 23.3 10.18. Zarządzanie kapitałem Podstawowym założeniem polityki Spółki w zakresie zarządzania kapitałami jest utrzymanie silnej bazy kapitałowej, która będzie podstawą zaufania ze strony inwestorów, kredytodawców oraz rynku i która zapewni przyszły rozwój działalności. Zarządzanie kapitałem ma na celu zachowanie zdolności do kontynuowania działalności z uwzględnieniem planowanych inwestycji oraz zapewnienie akcjonariuszom rentowności zainwestowanego kapitału. Na Spółce nie spoczywają zewnętrzne wymogi kapitałowe. Niemniej jednak przyjęta przez Zarząd Polityka Dywidendowa warunkuje podział zysku przy uwzględnieniu planów inwestycyjnych, sytuacji finansowej, płynności Spółki, istniejących i przyszłych zobowiązań oraz określa wskaźnik relacji długu netto Spółki do EBITDA na koniec roku obrotowego, którego dotyczyć będzie podział zysku. Wskaźnik ten nie może przekroczyć 2,5. . str. 34 W trakcie roku obrotowego nie było zmian w polityce Spółki dotyczącej zarządzania kapitałami. Składniki zarządzanego kapitału na 31.12.2022 r. w stosunku do poprzedniego okresu przedstawiają się następująco: Składniki kapitału 2022 2021 Zobowiązania ogółem 80 174 622 50 178 390 Zobowiązania ogółem pomniejszone o przychody przyszłych okresów – dotacja 63 358 559 31 105 768 Kapitał własny 170 578 988 188 748 106 Spółka monitoruje kapitał własny za pomocą wskaźników: • struktury kapitału, • stopy zadłużenia • wskaźnika kapitałów obcych do kapitałów własnych, • wskaźnika udziału kapitału własnego w finansowaniu majątku. Wskaźniki zarządzania kapitałem 2022 2021 Wskaźnik struktury kapitału 4,5% 6,0% Wskaźnik stopy zadłużenia (wsk. ogólnego zadłużenia) 32,0% 21,0% Wskaźnik kapitałów obcych do kapitałów własnych 37,1% 16,5% Wskaźnik udziału kapitału własnego w finansowaniu majątku 68,0% 79,0% Algorytm wyliczania wskaźników: - wskaźnik struktury kapitału – stosunek zadłużenia długoterminowego (zobowiązań długoterminowych) pomniejszona o przychody przyszłych okresów do kapitału własnego, - wskaźnik stopy zadłużenia – stosunek zadłużenia ogółem (zobowiązania i rezerwy na zobowiązania łącznie rozliczeniami międzyokresowymi) do sumy pasywów/aktywów. - wskaźnik kapitałów obcych do kapitałów własnych – stosunek wartości zadłużenia ogółem pomniejszonego o przychody przyszłych okresów do wartości kapitałów własnych, - wskaźnik udziału kapitału własnego w finansowaniu majątku – stosunek kapitału własnego do wartości aktywów/pasywów. 10.19. Ważne oszacowania i osądy Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarządu osądów, szacunków i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów, przychodów oraz kosztów. Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a . str. 35 ich wyniki dają podstawę osądu, co do wartości księgowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł. Faktyczna wartość może różnić się od wartości szacowanej. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych. Szacunki Zarządu Mo-BRUK S.A., wpływające na wartości wykazane w jednostkowym sprawozdaniu finansowym, dotyczą: Świadczenia pracownicze Rezerwy na świadczenia pracownicze zostały ustalone metodami aktuarialnymi. Zmiany założeń w kolejnym roku obrotowym wpłyną na wielkość utworzonych rezerw – prezentacja w nocie 11.1. Okres użytkowania rzeczowych aktywów trwałych W przypadku zmiany spodziewanego okresu użyteczności mogą ulec zmianie stawki amortyzacyjne, a w związku z tym wartość księgowa netto rzeczowych aktywów trwałych. Spółka weryfikuje przewidywane okresy użytkowania ekonomicznego składników pozycji rzeczowych aktywów trwałych na koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego. Szczegóły dotyczące okresów ekonomicznej użyteczności ujęte w pkt. 10,2, a wartości niematerialnych ujęte w pkt.10.1. W grudniu 2022 roku Spółka dokonała przeglądu okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych na podstawie specjalistycznej analizy przez powołaną do tego celu komisję. Na podstawie przeglądu okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych, Spółka dokonała zmian okresów ekonomicznej użyteczności wybranych środków trwałych. Odpisy aktualizujące wartość należności Zmiana warunków dotyczących możliwości spłaty przeterminowanych należności a także rozstrzygnięcia spraw sądowych i nowe postępowania upadłościowe, wiążą się z koniecznością zmiany wartości odpisów aktualizujących należności. Szczegóły dotyczące odpisów aktualizujących wartość należności znajdują się w notach 7.2. Odroczony podatek dochodowy Rozpoznane aktywa i rezerwy z tytułu podatku dochodowego może ulec zmianie np. z powodu zmiany stawki podatkowej. Spółka rozpoznaje składniki aktywów z tytułu podatków odroczonych przy założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na ich wykorzystanie. Szczegóły dotyczące podatku odroczonego zaprezentowano w notach 5.1, 5.2, 5.3. Pozostałe rezerwy Pozostałe rezerwy Spółka tworzy w oparciu o szacunek odpowiadający prawdopodobnym wydatkom jakie Spółka poniesie w celu uregulowania przyszłego zobowiązania. Szczegóły dotyczące pozostałych rezerw prezentuje nota 11.1. Metodologia ustalania wartości szacunkowych jest stosowana w sposób ciągły względem ostatniego okresu sprawozdawczego, nie została zmieniona w bieżącym okresie sprawozdawczym. . str. 36 11. Zmiany polityki rachunkowości i stwierdzone błędy dotyczące lat poprzednich i ich wpływ na wynik finansowy i kapitał własny W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółka nie dokonała zmiany polityki rachunkowości. Nie wystąpiły błędy wymagające korekty. 11.1. Wcześniejsze zastosowanie standardów i interpretacji MSR Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego innego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie. 11.2. Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów, które zostały zatwierdzone i opublikowane przez Unię Europejską i weszły w życie od lub po 1 stycznia 2022 roku. Od 1 stycznia 2022 roku obowiązują nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej: Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” Zmiany odniesień do założeń koncepcyjnych wraz ze zmianami do MSSF 3 zatwierdzone w UE w dniu 2 lipca 2021 r. - obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później; Zmiany do MSR 16: Rzeczowe aktywa trwałe Przychody uzyskiwane przed przyjęciem składnika aktywów trwałych do użytkowania, zatwierdzone w UE w dniu 2 lipca 2021 r. - obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później; Zmiany do MSR 37: Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe Umowy rodzące obciążenia – koszt wypełnienia umowy zatwierdzone w UE w dniu 2 lipca 2021 r. - obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później; Zmiany do różnych standardów „Poprawki do MSSF (cykl 2018 - 2020) Dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 1, MSSF 9, MSSF 16 oraz MSR 41) ukierunkowane głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa - zatwierdzone w UE w dniu 2 lipca 2021 r. Zmiany do MSSF 1, MSSF 9 oraz MSR 41 obowiązują w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Zmiany do MSSF 16 dotyczą jedynie przykładu ilustrującego, a zatem nie podano daty jej wejścia w życie. Zmiany do powyższych standardów nie miały istotnego wpływu na sytuację finansową ani wyniki działalności Spółki w okresie ich pierwszego zastosowania. . str. 37 11.3. Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów, które zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) i zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, ale jeszcze nie weszły w życie. Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie. MSR 12 Podatek odroczony - dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji Standard opublikowano dnia 7 maja 2021 roku i zatwierdzono przez UE w dniu 12 sierpnia 2022 roku - obowiązuje w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiany mają na celu wyjaśnienie w jaki sposób przedsiębiorstwa powinny rozliczać podatek odroczony od transakcji leasingowych i wygasłych zobowiązań. Zmiany do MSR 8: Definicja wartości szacunkowych Standard opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku i zatwierdzono przez UE w dniu 2 marca 2022 roku - obowiązuje w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. W zmianie do MSR 8 Definicja szacunków księgowych, definicja zmiany szacunków księgowych została zastąpiona definicją szacunków księgowych. Zgodnie z nową definicją szacunki księgowe to kwoty pieniężne w sprawozdaniach finansowych, które są objęte niepewnością wyceny. Rada wyjaśniła również nową definicję poprzez dodatkowe wytyczne i przykłady, w jaki sposób zasady rachunkowości i szacunki księgowe są ze sobą powiązane oraz jak zmiana techniki wyceny stanowi zmianę szacunków księgowych. Wprowadzenie definicji szacunków księgowych oraz innych poprawek do MSR 8 miało na celu pomóc jednostkom odróżnić zmiany zasad rachunkowości od zmian w szacunkach księgowych. Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości Standard opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku i zatwierdzono przez UE w dniu 2 marca 2022 roku - obowiązuje w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiany do MSR 1 i Zasad Praktyki MSSF 2 mają na celu pomóc osobom sporządzającym sprawozdania finansowe w podjęciu decyzji, które zasady rachunkowości ujawnić w swoich sprawozdaniach finansowych. Zmiany wprowadzają wymóg ujawniania istotnych informacji o polityce rachunkowości zamiast znaczących zasad rachunkowości. Zostały dodane wyjaśnienia i przykłady w jaki sposób jednostka może zidentyfikować istotne informacje dotyczące zasad rachunkowości. Zmiany wyjaśniają, że informacje o polityce rachunkowości mogą być istotne ze względu na swój charakter, nawet jeśli kwoty są nieistotne i jeżeli użytkownicy sprawozdań finansowych potrzebowaliby ich do zrozumienia innych istotnych informacji w sprawozdaniu finansowym. MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe - pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 - informacje porównawcze Standard opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku i zatwierdzono przez UE w dniu 9 września 2022 roku - obowiązuje w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. . str. 38 MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe – zmiany do MSSF 17 Standard wydano 18 maja 2017roku, zmiany wydano 25 czerwca 2020 roku, opublikowano dnia 23 listopada 2021 roku i zatwierdzono przez UE w dniu 19 listopada 2021 roku - obowiązuje w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiany do powyższych standardów nie powinny mieć jednak istotnego wpływu na sytuację finansową ani wyniki działalności Spółki. 11.4. Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów, które zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) i oczekują na zatwierdzenie przez Unię Europejską Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, ale nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania. Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych Standard wydano dnia 23 stycznia 2020 roku i opublikowano 15 lipca 2020 roku – ma zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiany dotyczą prezentacji zobowiązań w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. W szczególności wyjaśniają one, że klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe powinna opierać się na prawach istniejących na koniec okresu sprawozdawczego. Do zmian obowiązywać będzie podejście prospektywne. Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych - zobowiązania długoterminowe z kowenantami Standard opublikowano dnia 31 października 2022 roku – ma zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później. Zmiany mają na celu poprawę informacji przekazywanych przez spółki na temat zadłużenia długoterminowego z kowenantami. Zmiany do MSR 16: Leasing - Zobowiązanie leasingowe w transakcjach typu Sale and Leaseback Standard opublikowano dnia 22 września 2022 roku – ma zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później. Zmiany mają na celu poprawę informacji przekazywanych przez spółki na temat zadłużenia długoterminowego z kowenantami. Zmiany wyjaśniają, w jaki sposób sprzedawca - leasingobiorca wycenia transakcje sprzedaży i leasingu zwrotnego, które spełniają wymogi MSSF 15, aby były ujmowane jako sprzedaż. Wyżej wymienione nowe standardy lub zmiany do obowiązujących standardów nie powinny mieć istotnego wpływu na sytuację finansową ani wyniki działalności Spółki. . str. 39 III. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ Sprawozdanie z sytuacji finansowej Wyszczególnienie Nota Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 AKTYWA TRWAŁE 138 018 948 113 596 044 Rzeczowe aktywa trwałe 1. 134 591 726 108 411 078 Pozostałe wartości niematerialne 2 607 253 613 190 Akcje i udziały 3 1 628 599 1 628 599 Należności długoterminowe 4 1 191 370 2 943 177 AKTYWA OBROTOWE 112 734 662 125 330 451 Zapasy 6 1 073 791 808 042 Należności z tytułu dostaw i usług 7 19 071 495 19 351 568 Pozostałe należności 7 12 385 625 3 829 278 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 8 79 321 256 101 180 151 Rozliczenia międzyokresowe 9 882 495 161 412 Aktywa razem : 250 753 610 238 926 496 Sprawozdanie z sytuacji finansowej Wyszczególnienie Nota Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 KAPITAŁ (FUNDUSZ) WŁASNY 170 578 988 188 748 106 Kapitał podstawowy 10. 35 128 850 35 128 850 Kapitał zapasowy z emisji akcji 10 25 573 479 25 573 479 Kapitał zapasowy z zysku zatrzymanego 10. 3 488 803 3 418 127 Kapitał rezerwowy z umorzenia akcji 10. 985 000 985 000 Kapitał rezerwowy z przeszacowania aktywów 10. 12 916 096 12 916 096 Zyski zatrzymane 92 486 760 110 726 554 ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE 22 308 205 28 172 467 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 5 6 251 498 5 389 081 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 11 112 607 63 867 Pozostałe rezerwy 11 - 4 684 000 Kredyty i pożyczki 12. - 15 429 . str. 40 Inne zobowiązania finansowe 13. 1 256 236 1 091 321 Przychody przyszłych okresów - dotacja 15 14 687 864 16 928 770 ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE 57 866 417 22 005 923 Kredyty i pożyczki 12. 15 730 46 286 Inne zobowiązania finansowe 13. 201 835 203 031 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 14. 11 636 224 10 342 249 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 14. 963 104 1 277 956 Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne 11. 514 030 482 591 Pozostałe rezerwy krótkoterminowe 11. 6 134 401 4 805 927 Pozostałe zobowiązania 14. 36 272 894 2 704 032 Przychody przyszłych okresów - dotacje 15 2 128 199 2 143 851 Pasywa razem : 250 753 610 238 926 496 IV. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I CAŁKOWITYCH DOCHODÓW Sprawozdanie z wyniku Wyszczególnienie Nota Za okres: 01.01.2022- 31.12.2022 Za okres: 01.01.2021- 31.12.2021 Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży 16 213 019 187 236 659 013 Koszt własny sprzedaży 18 107 630 765 89 869 322 ZYSK (STRATA) BRUTTO ZE SPRZEDAŻY 105 388 422 146 789 692 Koszty sprzedaży 18 2 460 858 2 131 982 Koszty ogólnego zarządu 18 6 348 888 5 486 395 Pozostałe przychody operacyjne 19 4 544 552 592 577 Pozostałe koszty operacyjne 20 6 134 897 11 164 129 ZYSK (STRATA) NA DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ 94 988 331 128 599 763 Przychody finansowe 21. 16 337 304 9 818 845 Koszty finansowe 22. 441 467 2 208 130 ZYSK (STRATA) PRZED OPODATKOWANIEM 110 884 168 136 210 477 Podatek dochodowy 5 18 397 408 25 483 923 ZYSK (STRATA) NETTO Z DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ 92 486 760 110 726 554 Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej - - ZYSK (STRATA) NETTO 92 486 760 110 726 554 . str. 41 Zysk na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję) Z działalności kontynuowanej i zaniechanej Zwykły 26,33 31,52 Rozwodniony 26,33 31,52 Z działalności kontynuowanej Zwykły 26,33 31,52 Rozwodniony 26,33 31,52 Sprawozdanie z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów Wyszczególnienie Za okres: 01.01.2022- 31.12.2022 Za okres: 01.01.2021- 31.12.2021 ZYSK (STRATA) NETTO 92 486 760 110 726 554 Inne całkowite dochody - - Całkowite dochody ogółem 92 486 760 110 726 554 V. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Sprawozdanie z przepływów pieniężnych (metoda pośrednia) Wyszczególnienie Nota 24 Za okres: 01.01.2022- 31.12.2022 Za okres: 01.01.2021- 31.12.2021 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ Zysk (strata) przed opodatkowaniem 110 884 168 136 210 477 Korekty razem -15 269 549 12 404 601 Amortyzacja 5 051 596 4 971 645 Przychody z tytułu odsetek -2 287 820 - Koszty z tytułu odsetek 1 327 7 371 Udziały w zyskach - otrzymana dywidenda -14 027 460 -9 767 132 Zysk (strata) ze sprzedaży składników aktywów trwałych -526 094 -94 428 Zmiany w kapitale obrotowym -5 616 934 15 087 489 Zmiana stanu rezerw -3 275 346 9 453 343 Zmiana stanu zapasów -265 750 -88 245 . str. 42 Zmiana stanu należności -6 524 466 4 963 294 Zmiana stanu zob. krótkot, z wyjątkiem zobowiązań fin. 7 426 270 3 066 488 Zmiana stanu międzyokresowych rozliczeń -721 083 12 815 Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów - dotacja -2 256 558 -2 320 206 Inne korekty 2 135 836 2 199 656 Środki pieniężne wygenerowane w toku działalności operacyjnej 95 614 619 148 615 078 Podatek dochodowy od zysku przed opodatkowaniem -17 849 843 -26 238 060 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 77 764 776 122 377 018 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ Wpływy finansowe - dywidenda 14 027 460 9 767 132 Wpływy z wykupu obligacji - 5 000 000 Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych -5 793 096 -1 476 795 Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 863 028 409 178 Otrzymane odsetki 2 287 819 - Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 11 385 211 13 699 515 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ Spłaty kredytów i pożyczek -45 984 -4 321 620 Spłata zobowiązań z tytułu leasingu -305 693 -93 486 Dywidendy wypłacone -110 655 878 -70 784 633 Odsetki zapłacone -1 327 -12 171 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -111 008 882 -75 211 909 ZWIĘKSZENIE/ ZMNIEJSZENIE STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH I EKWIWALENTÓW PRZED SKUTKAMI ZMIAN KURSÓW WYMIANY -21 858 895 60 864 623 Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych - - BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH I ICH EKWIWALENTÓW -21 858 895 60 864 623 ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY NA POCZĄTEK OKRESU 101 180 151 40 315 528 ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY NA KONIEC OKRESU 79 321 256 101 180 151 - w tym o ograniczonej możliwości dysponowania 4 049 937 5 279 874 . str. 43 VI. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM za okres: 01.01.2022-31.12.2022 Nota 10 Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał zapasowy z zysku zatrzymanego Kapitał rezerwowy z umorzenia akcji Kapitał rezerwowy z przeszacowania aktywów Zyski zatrzymane Kapitał własny razem Saldo na dzień 01.01.2022 roku 35 128 850 25 573 479 3 418 127 985 000 12 916 096 110 726 554 188 748 106 Przekazanie wyniku finansowego na kapitał - - 70 676 - - -70 676 - Wypłacone dywidendy - - - - - -110 655 878 -110 655 878 Razem transakcje z właścicielami - - 70 676 - - -110 726 554 -110 655 878 Zysk (strata)netto w okresie: - - - - - 92 486 760 92 486 760 Inne całkowite dochody - - - - - - - Razem całkowite dochody - - - - - 92 486 760 92 486 760 Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego - - 70 676 - - -18 239 794 -18 169 118 Saldo na dzień 31.12.2022 roku 35 128 850 25 573 479 3 488 803 985 000 12 916 096 92 486 760 170 578 988 za okres: 01.01.2021-31.12.2021 Nota 10 Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał zapasowy z zysku zatrzymanego Kapitał rezerwowy z umorzenia akcji Kapitał rezerwowy z przeszacowania aktywów Zyski zatrzymane Kapitał własny razem Saldo na dzień 01.01.2021 roku 35 128 850 25 573 479 3 407 079 985 000 12 916 096 70 795 680 148 806 185 Przekazanie wyniku finansowego na kapitał - - 11 048 - - -11 048 - Wypłacone dywidendy - - - - - -70 784 633 -70 784 633 Razem transakcje z właścicielami - - 11 048 - - -70 795 680 -70 784 633 Zysk (strata)netto w okresie: - - - - - 110 726 554 110 726 554 Inne całkowite dochody - - - - - - - Razem całkowite dochody - - - - - 110 726 554 110 726 554 Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego - - 11 048 - - 39 930 874 39 941 921 Saldo na dzień 31.12.2021 roku 35 128 850 25 573 479 3 418 127 985 000 12 916 096 110 726 554 188 748 106 . str. 44 VII. DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE 1. Rzeczowe aktywa trwałe Na koniec okresu sprawozdawczego oraz okresu porównawczego, Spółka posiadała majątek wolny od zabezpieczeń hipotecznych oraz zastawów rejestrowych. Wartość księgowa netto leasingowanych samochodów i urządzeń stanowiąca zabezpieczenie zobowiązań z tytułu zawartych umów leasingu na koniec okresu sprawozdawczego wyniosła 771 tys. zł, na dzień 31 grudnia 2021 roku wartość ta wynosiła 350 tys. zł. Zarówno na dzień 31 grudnia 2022 r., jak i na dzień 31 grudnia 2021 r. nie zidentyfikowano przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych. W grudniu 2022 roku Spółka dokonała przeglądu okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych na podstawie specjalistycznej analizy przez powołaną do tego celu komisję. Na podstawie przeglądu okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych, Spółka dokonała zmian okresów ekonomicznej użyteczności wybranych środków trwałych. W okresie porównawczym, w wyniku przeglądu pozostawiono bez zmian wszystkie okresy ekonomicznej użyteczności środków trwałych. Koszty amortyzacji w 2022 roku wyniosły 5 052 tys. zł, w tym 63 tys. zł dotyczyło praw do użytkowania aktywów. Zarówno na dzień 31 grudnia 2022 r., jak i na dzień 31 grudnia 2021 r. nie wystąpiły krótkoterminowe umowy leasingu lub umowy, w których bazowy składnik aktywów był niskiej wartości (w odniesieniu do których opłaty leasingowe były ujmowane w wyniku metodą liniową). 1.1. - Rzeczowe aktywa trwałe Stan na dzień 31.12.2022 Stan na dzień 31.12.2021 Grunty i prawo wieczystego użytkowania gruntów 9 439 245 9 007 343 w tym: prawo do użytkowania aktywa (leasing) 972 072 986 580 Budynki i budowle 31 016 321 32 693 268 Urządzenia techniczne i maszyny 58 444 841 61 236 947 w tym: prawo do użytkowania aktywa (leasing) 131 516 146 723 Maszyny i urządzenia do procesów technologicznych służących działalności badawczo rozwojowej 1 506 617 1 603 827 Środki transportu 3 095 173 1 969 291 w tym: prawo do użytkowania aktywa (leasing) 639 915 203 727 Pozostałe środki trwałe 1 635 530 1 555 012 Środki trwałe w budowie 1 861 756 316 122 Zaliczki na środki trwałe 27 592 243 29 268 Razem: 134 591 726 108 411 078 . str. 45 W bieżącym okresie wystąpił znaczący wzrost zaliczek na środki trwałe. Spółka Mo-BRUK zawarła z firmą AB Industry wartą 134 mln zł netto umowę na generalne wykonawstwo inwestycji polegającej na modernizacji instalacji termicznego przekształcania odpadów w zakładzie w Karsach. Na 31.12.2022 r. wartość wpłacony zaliczek wyniosła 27,6 mln zł. 1.2. - Rzeczowe aktywa trwałe w okresie sprawozdawczym Grunty i prawo wieczystego użytkowania Budynki i budowle Urządzenia techniczne i maszyny Maszyny i urządzenia do procesów technol. służących działalności B+R Środki transportu Pozostałe środki trwałe Środki trwałe w budowie, zaliczki Wartość bilansowa brutto na początek okresu 9 050 869 52 983 430 111 848 882 2 397 607 4 583 990 3 806 011 345 390 Przyjęcia ze środków trwałych w budowie 446 411 - 2 500 796 - 988 804 239 730 -4 175 740 Nabycia bezpośrednie - - - - - - 33 326 765 Reklasyfikacje - - - - - - -42 416 Zwiększenia z tytułu leasingu - - - - 469 412 - - Zmniejszenia z tytułu sprzedaży - - -1 686 762 - -722 354 -29 096 - Zmniejszenia z tytułu likwidacji - - -386 345 - -4 500 -12 990 - Wartość bilansowa brutto na koniec okresu 9 497 280 52 983 430 112 276 571 2 397 607 5 315 352 4 003 655 29 453 999 Wartość umorzenia na początek okresu 43 526 20 290 162 50 611 935 793 780 2 614 699 2 250 999 - Zwiększenie amortyzacji za okres 14 509 1 676 947 4 997 928 97 210 210 594 141 892 - Zmniejszenia z tytułu sprzedaży - - -1 513 431 - -602 639 -13 044 - Zmniejszenia z tytułu likwidacji - - -264 702 - -2 475 -11 722 - Wartość umorzenia na koniec okresu 58 035 21 967 109 53 831 730 890 990 2 220 179 2 368 125 - Wartość netto na koniec okresu 9 439 245 31 016 321 58 444 841 1 506 617 3 095 173 1 635 530 29 453 999 1.3. - Rzeczowe aktywa trwałe w poprzednim okresie sprawozdawczym Grunty i prawo wieczystego użytkowania Budynki i budowle Urządzenia techniczne i maszyny Maszyny i urządzenia do procesów technol. służących działalności B+R Środki transportu Pozostałe środki trwałe Środki trwałe w budowie, zaliczki Wartość bilansowa brutto na początek okresu 8 126 789 67 015 072 113 369 864 2 399 907 4 922 945 3 550 353 361 992 Przyjęcia ze środków trwałych w budowie - 367 655 900 234 - 345 838 264 297 -1 878 024 Nabycia bezpośrednie - - - - - - 1 861 422 Reklasyfikacje 924 080 - - - - - - Zwiększenia z tytułu leasingu - - - - 77 551 - - Zmniejszenia z tytułu sprzedaży - - -1 135 205 - -762 344 - - Zmniejszenia z tytułu likwidacji - -14 399 297 -1 286 011 -2 300 - -8 639 - Wartość bilansowa brutto na koniec okresu 9 050 869 52 983 430 111 848 882 2 397 607 4 583 990 3 806 011 345 390 . str. 46 Wartość umorzenia na początek okresu 29 017 32 965 513 47 759 427 698 221 3 070 872 2 143 752 - Zwiększenie amortyzacji za okres 14 509 1 711 513 5 025 514 97 259 161 455 115 086 - Zmniejszenia z tytułu sprzedaży - - -969 219 - -617 628 - - Zmniejszenia z tytułu likwidacji - -14 386 864 -1 203 787 -1 700 - -7 839 - Wartość umorzenia na koniec okresu 43 526 20 290 162 50 611 935 793 780 2 614 699 2 250 999 - Wartość netto na koniec okresu 9 007 343 32 693 268 61 236 947 1 603 827 1 969 291 1 555 012 345 390 2. Wartość firmy i pozostałe wartości niematerialne 2.1. - Wartości niematerialne Stan na dzień Stan na dzień 31.12.2022 31.12.2021 Patenty i licencje 149 284 159 624 Pozostałe wartości niematerialne, w tym wartości niematerialne w realizacji 457 969 453 566 Razem: 607 253 613 190 2.2. - Wartości niematerialne w okresie sprawozdawczym Patenty i licencje Pozostałe wartości niematerialne, w tym wartości niematerialne w realizacji Wartość bilansowa brutto na początek okresu 214 459 1 222 121 Nabycie - 42 416 Wartość bilansowa brutto na koniec okresu 214 459 1 264 537 Wartość umorzenia na początek okresu 54 835 768 555 Zwiększenie amortyzacji za okres 10 340 38 013 Wartość bilansowa brutto na koniec okresu 65 175 806 568 Wartość netto na koniec okresu 149 284 457 969 . str. 47 2.3. - Wartości niematerialne w poprzednim okresie sprawozdawczym Patenty i licencje Pozostałe wartości niematerialne Wartość bilansowa brutto na początek okresu 214 459 1 200 621 Nabycie - 21 500 Wartość bilansowa brutto na koniec okresu 214 459 1 222 121 Wartość umorzenia na początek okresu 44 495 732 930 Zwiększenie amortyzacji za okres 10 340 35 625 Wartość bilansowa brutto na koniec okresu 54 835 768 555 Wartość netto na koniec okresu 159 624 453 566 3. Akcje i udziały 3.1. - Akcje i udziały Siedziba Wartość bez pomniejszania o odpisy % posiadanych udziałów/ % posiadanych głosów Nazwa jednostki 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 Raf-Ekologia Sp. z o.o. Jedlicze 1 628 599 1 628 599 100% 100% Razem wartość brutto - 1 628 599 1 628 599 - - Udziały w jednostce zależnej wyceniane są w cenach nabycia. Zarząd Mo-BRUK S.A. po przeprowadzeniu analizy nie znajduje przesłanek do rozpoznania utraty wartości posiadanych udziałów w Raf-Ekologia Sp. z o.o. 4. Należności długoterminowe 4.1. - Należności długoterminowe 31.12.2022 31.12.2021 Specyfikacja Wartość Odpisy aktualizujące Wartość bilansowa Wartość Odpisy aktualizujące Wartość bilansowa Należności wymagalne w ciągu 2 lat od dnia bilansowego 339 201 - 339 201 2 364 411 - 2 364 411 Należności wymagalne od 2 do 5 lat od dnia bilansowego 299 519 - 299 519 102 766 - 102 766 Należności wymagalne powyżej 5 lat od dnia bilansowego 552 650 - 552 650 476 000 - 476 000 Razem: 1 191 370 - 1 191 370 2 943 177 - 2 943 177 Tabela zawiera dane dotyczące należności z tytułu wpłaconych gwarancji należytego wykonania umów lub wpłaconych wadiów wymaganych przy zawieraniu niektórych umów w szczególności w zakresie świadczenia usług zagospodarowania odpadów. W odniesieniu do tej kategorii należności analiza Spółki nie wykazała istotnego ryzyka z tyt. strat kredytowych. . str. 48 5. Podatek dochodowy odroczony i bieżący 5.1. - Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat Za okres zakończony Za okres zakończony 31.12.2022 31.12.2021 Bieżący podatek dochodowy 17 534 991 26 238 060 Odroczony podatek dochodowy 862 417 -754 137 RAZEM PODATEK DOCHODOWY 18 397 408 25 483 923 Obowiązujące w Polsce prawo dotyczące podatku dochodowego od osób prawnych, podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku od towarów i usług czy składek na ubezpieczenia społeczne podlega częstym zmianom, co skutkuje brakiem ugruntowanej praktyki oraz niejasnością i niespójnością przepisów. Sytuacja ta powoduje możliwość występowania różnic w interpretacji przepisów podatkowych przez organy państwowe i podatników. Rozliczenia podatkowe oraz inne rozliczenia (np. celne) mogą być przedmiotem kontroli przez okres do 6 lat. Odpowiednie władze kontrolne uprawnione są do nakładania znaczących kar wraz z odsetkami. Istnieje ryzyko, że organy kontrolne zajmą odmienne stanowisko od stanowiska Spółki w kwestii interpretacji przepisów, co mogłoby w istotny sposób wpłynąć na wysokość zobowiązań publicznoprawnych wykazanych w sprawozdaniu finansowym. 5.2. - Podatek dochodowy - wyjaśnienie różnic między podatkiem obliczonym według stawki obowiązującej o podatkiem wykazanym Za okres zakończony Za okres zakończony 31.12.2022 31.12.2021 ZYSK PRZED OPODATKOWANIEM 110 884 168 136 210 477 Podatek dochodowy według stawki obowiązującej w okresie (19%) 21 067 990 25 879 990 Zmniejszenie podatku dochodowego - odliczenia od dochodu -4 950 -3 116 Podatek dochodowy dotyczący lat ubiegłych ujęty w bieżącym okresie sprawozdawczym - -30 489 Podatek od różnic trwałych między zyskiem bilansowym a podstawą opodatkowania (specyfikacja) -2 599 240 -352 680 Dotyczących przychodów (-) -2 724 168 -1 877 363 rozwiązanie rezerwy -633 -17 279 dotacja -15 677 -22 904 dywidenda -2 665 217 -1 855 755 kary i odszkodowania -1 558 - przychody objęte ulgą na złe długi -38 790 - dodatnie różnice kursowe -2 293 18 575 Dotyczących kosztów (+) 124 928 1 524 683 odpisy na należności 53 986 829 087 darowizny 6 307 4 338 odsetki podatkowe 457 371 339 . str. 49 ujemne różnice kursowe 285 -368 pozostałe koszty 45 833 17 080 rezerwa na opłatę za składowanie odpadów za 2015 r. - 303 207 opłaty sądowe i komornicze 18 060 - Podatek od różnic przejściowych nie uwzględnionych przy obliczaniu odroczonego podatku dochodowego -66 392 -9 782 Nieujęte aktywa -66 392 - Nieujęte rezerwy - -9 782 Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu finansowym 18 397 408 25 483 923 Efektywna stopa opodatkowania 16,59% 18,71% 5.3. - Odroczony podatek dochodowy - okres sprawozdawczy Stan na dzień Ujęte w wyniku Stan na dzień 31.12.2021 01.01.2022- 31.12.2022 31.12.2022 Aktywa z tytułu ODPD Składki ZUS 72 580 8 265 80 845 Świadczenia pracownicze 1 024 151 -388 396 635 755 Rezerwa na należności 5 141 213 660 218 801 Nie przekazany odpis na ZFŚS 146 -146 - Leasing 245 927 31 106 277 033 Dotacja 1 654 668 88 005 1 742 673 Kary i odszkodowania - 1 596 1 596 Rezerwa na przyszłe koszty transportu i inne 228 480 -228 480 - Badanie bilansu 10 260 2 090 12 350 AKTYWA Z TYTUŁU ODPD RAZEM: 3 241 353 -272 300 2 969 053 Rezerwa z tytułu ODPD Odsetki od lokat 7 690 -44 648 52 338 Różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych 8 622 744 -449 662 9 072 406 rmk leasing - -95 807 95 807 REZERWA Z TYTUŁU ODPD RAZEM: 8 630 434 -590 117 9 220 551 Wzrost rezerwy z tyt. odroczonego podatku dochodowego wynika głównie z różnicy pomiędzy wartością bilansową a podatkową środków trwałych w związku z zastosowaniem różnych stawek dla amortyzacji podatkowej i bilansowej. . str. 50 5.4. - Odroczony podatek dochodowy – poprzedni okres sprawozdawczy Stan na dzień Ujęte w wyniku Stan na dzień 31.12.2020 01.01.2021- 31.12.2021 31.12.2021 Aktywa z tytułu ODPD Składki ZUS 66 536 6 044 72 580 Świadczenia pracownicze 141 442 882 709 1 024 151 Rezerwa na należności 5 142 - 5 141 Nie przekazany odpis na ZFŚS - 146 146 Leasing 248 954 -3 028 245 927 Dotacja 1 516 119 138 548 1 654 668 Rezerwa na przyszłe koszty transportu i inne - 228 480 228 480 Badanie bilansu 17 239 -6 979 10 260 AKTYWA Z TYTUŁU ODPD RAZEM: 1 995 432 1 245 920 3 241 353 Rezerwa z tytułu ODPD Odsetki od lokat - -7 690 7 690 Odsetki od obligacji 2 016 2 016 - Różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych 8 136 635 -486 109 8 622 744 REZERWA Z TYTUŁU ODPD RAZEM: 8 138 651 -491 783 8 630 434 6. Zapasy Głównym przedmiotem działalności jednostki jest gospodarka odpadami. Zapas odpadów wyceniony został w wartości zero. W ocenie Zarządu Spółki koszt ewentualnej rezerwy z tytułu przerobu/utylizacji ze względu na ilości zgromadzonych odpadów jest nieistotny. Zapasy te więc w istotnej części nie podlegają tradycyjnym przesłankom do dokonania odpisu aktualizującego, jak okres zalegania czy wartość poniżej możliwej do uzyskania ceny sprzedaży. W prezentowanym okresie nie wystąpiła konieczność aktualizacji wartości zapasów, które ujęte byłyby jako koszty. W kosztach okresu zapasy ujmowane są jako element kosztu własnego sprzedanych towarów i usług. 6.1. - Zapasy 31.12.2022 31.12.2021 Wartość Odpisy aktualizujące Wartość bilansowa Wartość Odpisy aktualizujące Wartość bilansowa Materiały 558 187 - 558 187 374 592 - 374 592 Wyroby gotowe 80 256 - 80 256 72 885 - 72 885 Towary 435 348 - 435 348 360 565 - 360 565 Razem: 1 073 791 - 1 073 791 808 042 - 808 042 . str. 51 W trakcie okresu sprawozdawczego zakończonego 31.12.2022 roku w kosztach ujęte zostały zapasy o wartości 28.994 tys. zł, natomiast w okresie porównawczym wartość tych zapasów wyniosła 17.018 tys. zł. Wzrost wartości zapasów ujętych w kosztach w stosunku do okresu porównawczego wynika głównie ze wzrostu hurtowych cen paliw sprzedawanych na stacjach paliw Spółki. 7. Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności Ryzyko kredytowe związane z należnościami zostało opisane w punkcie 10.17 niniejszego sprawozdania finansowego. 7.1. - Należności 31.12.2022 31.12.2021 Wartość Odpisy aktualizujące Wartość bilansowa Wartość Odpisy aktualizujące Wartość bilansowa Należności z tytułu dostaw i usług 20 257 016 1 185 521 19 071 495 20 335 090 983 521 19 351 568 Należności z tytułu pozostałych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych 7 705 048 - 7 705 048 776 183 - 776 183 Pozostałe należności 9 196 873 4 516 296 4 680 577 7 586 477 4 533 381 3 053 095 Razem: 37 158 937 5 701 818 31 457 120 28 697 749 5 516 903 23 180 846 7.2. – Odpisy aktualizujące należności Stan na dzień Stan na dzień 31.12.2022 31.12.2021 Odpisy na początek okresu 5 516 903 1 244 230 Utworzenie 1 079 544 4 366 576 Rozwiązanie z tyt. zapłaty 3 332 93 903 Rozwiązanie 891 298 - Razem: 5 701 818 5 516 903 7.3. - Należności na 31.12.2022 (brutto ) - struktura przeterminowania Bieżące Do 1 miesiąca Od 1 do 3 miesięcy Od 3 do 6 miesięcy Od 6 miesięcy do 1 roku Powyżej roku Razem Należności z tytułu dostaw i usług 16 334 417 2 635 397 2 511 99 169 1 079 544 105 977 20 257 016 Należności z tytułu pozostałych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych 7 705 048 - - - - - 7 705 048 Pozostałe należności 4 680 577 - - - - 4 516 296 9 196 873 Razem: 28 720 043 2 635 397 2 511 99 169 1 079 544 4 622 273 37 158 937 . str. 52 7.4. - Należności na 31.12.2021 (brutto) - struktura przeterminowania Bieżące Do 1 miesiąca Od 1 do 3 miesięcy Od 3 do 6 miesięcy Od 6 miesięcy do 1 roku Powyżej roku Razem Należności z tytułu dostaw i usług 17 441 214 1 910 354 - - - 983 521 20 335 090 Należności z tytułu pozostałych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych 776 183 - - - - - 776 183 Pozostałe należności 3 053 095 - - 4 266 097 - 267 285 7 586 477 Razem: 21 270 492 1 910 354 - 4 266 097 - 1 250 806 28 697 749 7.5. Należności (netto) wg terminów płatności 31.12.2022 31.12.2021 do 12 m-cy od dnia bilansowego powyżej 12 m-cy od dnia bilansowego do 12 m-cy od dnia bilansowego powyżej 12 m-cy od dnia bilansowego Należności z tytułu dostaw i usług 19 071 495 - 19 351 568 - Należności z tytułu pozostałych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych 7 705 048 - 776 183 - Pozostałe należności 4 680 577 - 3 053 095 - Razem: 31 457 120 - 23 180 846 - 7.6. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności struktura walutowa (waluta obca) 31.12.2022 31.12.2021 w walucie w zł po przeliczeniu w walucie w zł po przeliczeniu Kontrahenci zagraniczni (EUR) 69 577 326 311 23 876 109 815 Razem: 69 577 326 311 23 876 109 815 8. Środki pieniężne 8.1. - Środki pieniężne Stan na dzień Stan na dzień 31.12.2022 31.12.2021 Środki pieniężne w kasie 158 380 122 145 Środki pieniężne na rachunkach bankowych 5 281 682 10 230 651 Środki pieniężne na rachunkach VAT 478 715 466 652 Lokaty krótkoterminowe 73 402 479 90 360 703 RAZEM ŚRODKI PIENIĘŻNE: 79 321 256 101 180 151 - w tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania 4 049 937 5 279 874 Wykazane w nocie środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania odnoszą się do środków zgromadzonych na rachunkach VAT oraz środków objętych egzekucją administracyjną. W związku z . str. 53 zawieszeniem postępowania egzekucyjnego dotyczącego podwyższonej opłaty za składowanie odpadów za 2015 r. środki pieniężne w kwocie 3,5 mln zł zostały zdeponowane na bankowym rachunku technicznym. 9. Rozliczenia międzyokresowe 9.1. - Rozliczenia międzyokresowe aktywne Stan na dzień Stan na dzień 31.12.2022 31.12.2021 Polisy ubezpieczeniowe i gwarancje 344 260 122 707 Rozpoczęte prace rozwojowe 471 007 - Pozostałe 67 228 38 705 Razem: 882 495 161 412 Mo-BRUK szczególnie stawia na rozwój technologiczny oraz zwiększanie potencjału wytwórczego w obszarze zestalania i stabilizacji dlatego też prowadzi prace rozwojowe nad opracowaniem nowych produktów tj. kruszywa i spoiwa syntetycznego. Zawansowanie tych prac widoczne jest we wzroście rozliczeń międzyokresowych w bieżącym okresie. 10. Kapitał własny 10.1. - Kapitał własny Ilość wyemitowanych akcji na dzień Ilość wyemitowanych akcji na dzień 31.12.2022 31.12.2021 akcje imienne, uprzywilejowane seria A 702 642 702 642 akcje na okaziciela seria B 1 227 936 1 227 936 akcje na okaziciela seria C 1 582 307 1 582 307 Razem: 3 512 885 3 512 885 10.2. - Najwięksi akcjonariusze stan na 31.12.2022 r. Liczba akcji Liczba głosów Wartość nominalna akcji Udział w kapitale podstawowym Ginger Capital sp. z o.o. 1 229 838 1 932 480 12 298 380 35,01% PTE Nationale-Nederlanden 258 938 258 938 2 589 380 7,37% OFE PZU „Złota Jesień“ 223 680 223 680 2 236 800 6,37% Pozostali inwestorzy 1 800 429 1 800 429 18 004 290 51,25% Razem: 3 512 885 4 215 527 35 128 850 100% * w tym akcje serii A w liczbie 702.642 uprzywilejowane co do prawa głosu, na 1 akcję przypadają 2 głosy. *obliczenia własne, na podstawie posiadanych przez Emitenta informacji. . str. 54 10.3. - Kapitał akcyjny Stan na dzień Stan na dzień 31.12.2022 31.12.2021 Kapitał podstawowy 35 128 850 35 128 850 Nadwyżka ze sprzedaży akcji 25 573 479 25 573 479 Razem: 60 702 329 60 702 329 10.4. Kapitał Zakładowy (struktura) na dzień 31.12.2022 r. Wyszczególnienie w zł Seria / emisja A B C Razem Rodzaj akcji imienne uprzywilejowane na okaziciela na okaziciela - Rodzaj uprzywilejowania akcji podwójna liczba głosów - - - Rodzaj ograniczenia praw do akcji - - - - Liczba akcji 702 642 1 227 936 1 582 307 3 512 885 Wartość serii/ emisji wg wartości nominalnej 7 026 420 12 279 360 15 823 070 35 128 850 Sposób pokrycia kapitału aport (wniesienie przedsiębiorstwa - spółki komandytowej aport (wniesienie przedsiębiorstwa - spółki komandytowej wpłata pieniężna - Rejestracja zmiany w statucie 13.10.2020 13.10.2020 13.10.2020 - 10.5. - Kapitał zapasowy z zysku zatrzymanego Stan na dzień Stan na dzień 31.12.2022 31.12.2021 Stan na początek roku obrotowego 3 418 127 3 407 079 Zwiększenie - podział zysku za 2020 - 11 048 Zwiększenie - podział zysku za 2021 70 677 - Stan na koniec roku obrotowego 3 488 804 3 418 127 10.6. - Kapitał rezerwowy z przeszacowania aktywów Stan na dzień Stan na dzień 31.12.2022 31.12.2021 Stan na początek roku obrotowego 12 916 096 12 916 096 Stan na koniec roku obrotowego 12 916 096 12 916 096 . str. 55 10.7. - Proponowany podział wyniku finansowego Wartość Zysk netto na koniec roku obrotowego 92 486 760 Spółka rozważa wypłatę dywidendy w wysokości od 50% do 100% zysku Niepodzielony wynik finansowy z lat ubiegłych na koniec roku obrotowego 12 916 096 11. Rezerwy 11.1. - Rezerwy Stan na dzień Stan na dzień 31.12.2022 31.12.2021 Długoterminowe Rezerwy na odprawy emerytalne i inne świadczenia pracownicze 112 607 63 867 Pozostałe rezerwy - 4 684 000 RAZEM REZERWY DŁUGOTERMINOWE: 112 607 4 747 867 Krótkoterminowe Rezerwy na odprawy emerytalne i inne świadczenia pracownicze 514 030 482 591 Pozostałe rezerwy 6 134 401 4 805 927 Razem: 6 648 431 5 288 518 11.2. - Rezerwy długoterminowe - zmiany stanu Świadczenia pracownicze Pozostałe Wartość rezerwy na początek okresu sprawozdawczego 63 866 4 684 000 Utworzenie 48 741 - Wykorzystanie - - Rozwiązanie - -4 684 000 Wartość rezerwy na koniec okresu sprawozdawczego 112 607 - Wartość rezerwy na początek poprzedniego okresu sprawozdawczego 69 712 - Utworzenie 9 782 4 684 000 Wykorzystanie -15 627 - Rozwiązanie - - Wartość rezerwy na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego 63 866 4 684 000 . str. 56 11.3. - Rezerwy krótkoterminowe - zmiany stanu Świadczenia pracownicze Spory sądowe Pozostałe Wartość rezerwy na początek okresu sprawozdawczego 482 591 - 4 805 927 Utworzenie 31 439 931 593 2 585 000 Wykorzystanie - -931 593 - Rozwiązanie - - -1 256 526 Wartość rezerwy na koniec okresu sprawozdawczego 514 030 - 6 134 401 Wartość rezerwy na początek poprzedniego okresu sprawozdawczego 462 329 - 51 000 Utworzenie 142 303 - 4 805 927 Wykorzystanie -122 041 - -51 000 Rozwiązanie - - - Wartość rezerwy na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego 482 591 - 4 805 927 W okresie I półrocza 2022 roku Spółka utworzyła rezerwę w wysokości 0,93 mln zł na poczet roszczeń gwarancyjnych w związku z toczącą się sprawą sądową, rezerwa została wykorzystana w II półroczu 2022 roku po zrealizowaniu zapłaty na rzec strony pozywającej. Saldo pozostałych rezerw na 31 grudnia 2022 roku obejmuje:  rezerwę na poczet naliczenia podwyższonej opłaty za korzystanie ze środowiska włącznie z odsetkami w wysokości 3,55 mln zł, która została utworzona w 2021 r. Szczegółowe informacje na temat toczącego się postępowania zostały przedstawione w Sprawozdaniu Zarządu z Działalności w pkt 11,  rezerwę na premie dla Zarządu w wysokości 2,5 mln zł, która na 31 grudnia 2022 roku została w całości zakwalifikowana, jako krótkoterminowa (rozwiązanie rezerw długoterminowych w kwocie 4,7 mln zł), a jej wartość została zaktualizowana na podstawie wyników finansowych Grupy Kapitałowej za 2022 rok (utworzenie rezerwy w wysokości 2,5 mln zł). Wypłata premii jest przewidziana w 2023 roku,  inne rezerwy w wysokości 0,1 mln zł. W tym samym okresie rozwiązano 1,2 mln zł pozostałych rezerw związanych z obsługą znaczącej umowy podpisanej na wykonanie usługi zagospodarowania odpadów. . str. 57 12. Kredyty i pożyczki otrzymane 12.1. - Kredyty i pożyczki na koniec okresu sprawozdawczego na 31.12.2022 Wartość kredytu Saldo Waluta Stopa procentowa Data spłaty Długoterminowe BNP Paribas - umowa pożyczki - - - - - BNP Paribas - umowa pożyczki - - - - - Razem kredyty i pożyczki długoterminowe Krótkoterminowe BNP Paribas - umowa pożyczki 88 200 7 865 PLN WIBOR 3M 13.03.2023 BNP Paribas - umowa pożyczki 88 200 7 865 PLN WIBOR 3M 13.03.2023 Razem kredyty i pożyczki krótkoterminowe 15 730 Zobowiązania wynikające z tytułu zawartych umów pożyczkowych spłacane są terminowo. 12.2. - Kredyty i pożyczki na koniec okresu sprawozdawczego na 31.12.2021 Wartość kredytu Saldo Waluta Stopa procentowa Data spłaty Długoterminowe BNP Paribas - umowa pożyczki 88 200 7 714 PLN WIBOR 3M 13.03.2023 BNP Paribas - umowa pożyczki 88 200 7 714 PLN WIBOR 3M 13.03.2023 Razem kredyty i pożyczki długoterminowe 15 429 Krótkoterminowe BNP Paribas - umowa pożyczki 88 200 23 143 PLN WIBOR 3M 13.03.2023 BNP Paribas - umowa pożyczki 88 200 23 143 PLN WIBOR 3M 13.03.2023 Razem kredyty i pożyczki krótkoterminowe 46 286 12.3. - Umowne terminy wymagalności kredytów i pożyczek na 31.12.2022 Do 1 miesiąca Od 1 - 3 miesięcy Od 3 miesięcy do 1 roku Od 1 roku do 5 lat Razem BNP Paribas - umowa pożyczki 1 929 5 786 - - 7 714 BNP Paribas - umowa pożyczki 1 929 5 786 - - 7 714 Razem 3 857 11 571 - - 15 429 . str. 58 12.4. - Umowne terminy wymagalności kredytów i pożyczek na 31.12.2021 Do 1 miesiąca Od 1 - 3 miesięcy Od 3 miesięcy do 1 roku Od 1 roku do 5 lat Razem BNP Paribas - umowa pożyczki 1 929 5 786 15 429 7 714 30 857 BNP Paribas - umowa pożyczki 1 929 5 786 15 429 7 714 30 857 Razem 3 857 11 571 30 857 15 429 61 714 W nocie zaprezentowano wymagalność kapitału, bez odsetek ze względu na zmienną stopę oprocentowania 13. Pozostałe zobowiązania finansowe 13.1. - Inne zobowiązania finansowe Stan na dzień Stan na dzień 31.12.2022 31.12.2021 Długoterminowe 1 256 236 1 091 321 Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywa 1 256 236 1 091 321 Krótkoterminowe 201 835 203 031 Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywa 201 835 203 031 Razem 1 458 071 1 294 352 13.2. - Umowne terminy wymagalności zobowiązań finansowych na 31.12.2022 Do 1 miesiąca Od 1 - 3 miesięcy Od 3 miesięcy do 1 roku Od 1 roku do 5 lat Powyżej 5 lat Razem Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywa 23 146 102 504 72 319 493 676 766 425 1 458 071 Razem 23 146 102 504 72 319 493 676 766 425 1 458 071 13.3. - Umowne terminy wymagalności zobowiązań finansowych na 31.12.2021 Do 1 miesiąca Od 1 - 3 miesięcy Od 3 miesięcy do 1 roku Od 1 roku do 5 lat Powyżej 5 lat Razem Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywa 9 979 72 421 118 535 325 034 768 383 1 294 352 Razem 9 979 72 421 118 535 325 034 768 383 1 294 352 . str. 59 13.4. Specyfikacja umów leasingowych na 31.12.2022 Finansujący Wartość początkowa Oznaczenie waluty Termin zakończenia umowy Wartość zobowiązań na dzień bilansowy Prawo wieczystego użytkowania gruntu Starostwo Krapkowice 245 665 PLN 05.12.2089 243 925 Prawo wieczystego użytkowania gruntu Starostwo Opatów 36 414 PLN 05.12.2089 36 156 Prawo wieczystego użytkowania gruntu Starostwo Wałbrzych 696 679 PLN 05.12.2089 691 743 Prawo wieczystego użytkowania gruntu Starostwo Krosno 51 348 PLN 05.12.2089 50 984 Umowa leasingu 20/014212 PKO Leasing S.A. 152 783 PLN 31.03.2023 18 109 Umowa leasingu 27552/Lu/20 EFL S.A. 172 068 PLN 24.04.2023 34 730 Umowa najmu1/02/DŚ/2021 LEMARPOL Sp. z o.o. 48 600 PLN 01.04.2025 41 755 Umowa najmu RU/61435/24032021 ARVAL SERVICE LEASE POLSKA Sp 28 950 PLN 01.06.2025 24 836 Umowa najmu 2/10/DŚ/2016 LEMARPOL Sp. z o.o. 136 241 PLN 31.10.2027 132 589 Umowa leasingu 6207352022/KR/618482 mLeasing Sp. z o.o. 166 585 PLN 16.12.2025 91 622 Umowa leasingu 6207352022/KR/618483 mLeasing Sp. z o.o. 166 585 PLN 16.12.2025 91 622 Razem: 1 901 919 - - 1 458 071 13.5. – Działki z prawem wieczystego użytkowania gruntu Lp. Lokalizacja Ilość działek Powierzchnia [ha] 1 Wałbrzych ul. Górnicza 4 8,7871 2 Wałbrzych ul. Karkonoska 3 6,9769 3 Wałbrzych ul. Moniuszki 2 31,8138 4 Ożarów Karsy 78 1 1,1400 6 Jedlicze ul. Trzecieskiego 10 0,7373 7 Górażdże 1 3,0488 . str. 60 14. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 14.1. - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania krótkoterminowe Stan na dzień Stan na dzień 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 11 636 224 10 342 249 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 963 104 1 277 956 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 918 456 846 933 Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych 1 125 529 1 432 711 Zobowiązania inwestycyjne 34 133 344 314 117 Pozostałe zobowiązania 95 566 110 271 Razem: 48 872 223 14 324 237 14.2. - Zobowiązania na dzień 31.12.2022- struktura wiekowa Bieżące Do 1 miesiąca Od 1 - 3 miesięcy Od 3 miesięcy do 1 roku Od 1 roku do 5 lat Razem Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 10 920 890 714 284 80 970 - 11 636 224 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 963 104 - - - - 963 104 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 918 456 - - - - 918 456 Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych 1 125 529 - - - - 1 125 529 Zobowiązania inwestycyjne 34 133 344 - - - - 34 133 344 Pozostałe zobowiązania 95 566 - - - - 95 566 Razem: 48 156 888 714 284 80 970 - 48 872 223 W bieżącym okresie sprawozdawczym wystąpił znaczący wzrost zobowiązań inwestycyjnych. Spółka Mo-BRUK zawarła z firmą AB Industry wartą 134 mln zł netto umowę na generalne wykonawstwo inwestycji polegającej na modernizacji instalacji termicznego przekształcania odpadów w zakładzie w Karsach. Na 31.12.2022 r. zobowiązania z tego tytułu wyniosły 33,9 mln zł. . str. 61 14.3. - Zobowiązania na dzień 31.12.2021- struktura wiekowa Bieżące Do 1 miesiąca Od 1 - 3 miesięcy Od 3 miesięcy do 1 roku Od 1 roku do 5 lat Razem Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 10 172 875 143 340 5 172 20 862 - 10 342 249 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 1 277 956 - - - - 1 277 956 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 846 933 - - - - 846 933 Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych 1 432 711 - - - - 1 432 711 Zobowiązania inwestycyjne - 314 117 - - - 314 117 Pozostałe zobowiązania 110 271 - - - - 110 271 Razem: 13 840 746 457 457 5 172 20 862 - 14 324 237 14.4. Zobowiązania wg terminów płatności 31.12.2022 31.12.2021 do 12 m-cy od dnia bilansowego powyżej 12 m-cy od dnia bilansowego do 12 m-cy od dnia bilansowego powyżej 12 m-cy od dnia bilansowego Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 11 636 224 - 10 342 249 - Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 963 104 - 1 277 956 - Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 918 456 - 846 933 - Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych 1 125 529 - 1 432 711 - Zobowiązania inwestycyjne 34 133 344 - 314 117 - Pozostałe zobowiązania 95 566 - 110 271 - Razem: 48 872 223 - 14 324 237 - 14.5. Zobowiązania - struktura walutowa 31.12.2022 31.12.2021 w walucie w zł po przeliczeniu w walucie w zł po przeliczeniu EUR 121 965 572 002 10 192 46 878 Razem: - 572 002 - 46 878 15. Przychody przyszłych okresów 15.1. - Przychody przyszłych okresów Stan na dzień Stan na dzień 31.12.2022 31.12.2021 Dotacje - część długoterminowa 14 687 864 16 928 770 Dotacje - część krótkoterminowa 2 128 199 2 143 851 Razem: 16 816 063 19 072 621 . str. 62 Dodatkowe informacje nt. umów dotacyjnych przedstawia poniższa tabela. Lp. Tytuł projektu Lokalizacja Nr umowy Termin rozliczenia dotacji 1 Utworzenie centrum B+R proekologicznych technologii przetwarzania odpadów Niecew POIG.04.05.02-00-006/10 styczeń 2046 r. 2 Wdrożenie innowacyjnej technologii do produkcji wysokokalorycznej mieszanki opałowej Karsy POIG.04.04.00-26-003/09 grudzień 2030 r. 3 Innowacyjna metoda wytwarzania podsadzki hydraulicznej Skarbimierz POIG.04.04.00-24-008/08 styczeń 2039 r. 4 Zakup innowacyjnych usług doradczych przez Mo-BRUK Niecew POIG.03.03.02-00-074/09 grudzień 2024 r. 5 Innowacyjne i bezpieczne ekologicznie metody unieszkodliwiania pyłów, żużli i popiołów ze spalarni odpadów komunalnych i innych procesów termicznych Niecew GEKON1/05/213240/35/2015 marzec 2037 r. Termin rozliczenia dotacji może ulec zmianie w przypadku zmiany okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych sfinansowanych częściowo z dotacji. 16. Przychody ze sprzedaży 16.1. - Przychody ze sprzedaży (działalność kontynuowana) Za okres zakończony Za okres zakończony 31.12.2022 31.12.2021 Przychody ze sprzedaży produktów 1 528 130 1 095 308 Przychody ze sprzedaży usług 189 644 485 220 991 262 Przychody ze sprzedaży materiałów - 68 Przychody ze sprzedaży towarów 21 846 572 14 572 375 Razem: 213 019 187 236 659 013 Za 2022 rok Spółka uzyskała 213 mln przychodów ze sprzedaży. Osiągnięty poziom przychodów jest zadawalający pomimo spadku o 10% w porównaniu do przychodów ze sprzedaży uzyskanych w okresie porównawczym tj. za 2021 rok. Spadek przychodów wiąże się głównie ze spadkiem realizacji projektów likwidacji bomb ekologicznych. W okresie porównawczym Spółka uzyskała z tego tytułu przychody o 29 mln zł wyższe, głównie ze względu na realizację projektów likwidacji „bomb ekologicznych” w Powiecie Zgierskim oraz Mieście Gorlice. W prezentowanym okresie podstawowa działalność Spółki nie wykazywała sezonowości. . str. 63 17. Segmenty operacyjne W celach zarządczych Spółka wyodrębniła segmenty operacyjne zgodnie z MSSF 8 „Segmenty Operacyjne” w oparciu o kryterium zróżnicowanych produktów i usług, z tytułu których segment gospodarczy osiąga swoje przychody. Wyodrębnionymi segmentami są: segment gospodarki odpadami (odzysk, przetwarzanie oraz unieszkodliwianie odpadów niebezpiecznych i innych niż niebezpieczne) oraz segment stacji paliw (włączając usługi diagnostyczne). Oceny wyników finansowych segmentów operacyjnych i decyzje o przydziale zasobów dokonywane są głównie na bazie EBITDA. Wskaźnik EBITDA jest jedną z miar efektywności prowadzonej działalności, która nie jest zdefiniowana w MSSF. Spółka Mo-BRUK S.A. definiuje wskaźnik EBITDA jako zysk/(strata) netto za dany okres sprawozdawczy przed uwzględnieniem wpływu podatku dochodowego, efektów działalności finansowej oraz kosztów amortyzacji. Kategoria „Pozostałe” obejmuje w głównej mierze przychody z tytułu najmu oraz z tytułu świadczenia usług marketingowych spółce zależnej Raf-Ekologia Sp. z o.o. W celu odzwierciedlenia segmentów operacyjnych identyfikowanych w oparciu o wewnętrzne raporty dotyczące tych elementów działalności Spółki, które są weryfikowane przez osoby zarządzające i oceniające jego wyniki finansowe, dokonano zmiany układu noty prezentującej dane segmentów operacyjnych (w porównaniu do sprawozdania finansowego za 2021 rok). Segment usług budowlanych został przeniesiony do kategorii Pozostałe z uwagi na brak tego typu przychodów z tego tytułu w 2022 roku (dane porównawcze zostały odpowiednio przekształcone). Spółka nie prezentuje sumy aktywów i zobowiązań dla segmentów operacyjnych, gdyż te wartości nie są regularnie przedstawiane głównemu decydentowi operacyjnemu. W latach kończących się 31 grudnia 2022 r. oraz 31 grudnia 2021 r. zmiany odpisów aktualizujących należności z tyt. dostaw i usług zaprezentowane w nocie 7.2 odnoszą się do segmentu Gospodarka Odpadami. 17.1. Segmenty operacyjne - 01.01.2022- 31.12.2022 Segmenty Ogółem Gospodarka odpadami Stacje Paliw Pozostałe Wyniki finansowe segmentów operacyjnych 01.01.2022-31.12.2022 Przychody ze sprzedaży 187 068 190 22 243 768 3 707 230 213 019 187 Koszty operacyjne 92 527 263 21 329 608 2 583 640 116 440 511 Wynik brutto ze sprzedaży 94 540 927 914 160 1 123 590 96 578 676 Pozostałe przychody operacyjne 3 855 460 10 428 678 664 4 544 552 Pozostałe koszty operacyjne 5 157 075 63 120 914 702 6 134 897 Zysk/Strata z działalności operacyjnej 93 239 312 861 467 887 553 94 988 331 Przychody finansowe 16 337 304 Koszty finansowe 441 468 Zysk przed opodatkowaniem 110 884 168 . str. 64 Podatek dochodowy 18 397 408 Zysk netto 92 486 760 Amortyzacja 4 007 178 82 024 962 394 5 051 596 EBITDA 97 246 490 943 491 1 849 947 100 039 928 17.2. Segmenty operacyjne - 01.01.2021- 31.12.2021 Segmenty Ogółem Gospodarka odpadami Stacje Paliw Pozostałe Wyniki finansowe segmentów operacyjnych 01.01.2021-31.12.2021 Przychody ze sprzedaży 214 189 767 14 950 290 7 518 956 236 659 013 Koszty operacyjne 78 448 935 14 166 032 4 872 731 97 487 698 Wynik brutto ze sprzedaży 135 740 831 784 258 2 646 226 139 171 315 Pozostałe przychody operacyjne 478 655 4 179 109 743 592 577 Pozostałe koszty operacyjne 10 757 241 31 401 375 487 11 164 129 Zysk/Strata z działalności operacyjnej 125 462 245 757 035 2 380 482 128 599 763 Przychody finansowe 9 818 845 Koszty finansowe 2 208 130 Zysk przed opodatkowaniem 136 210 477 Podatek dochodowy 25 483 923 Zysk netto 110 726 554 Amortyzacja 3 856 266 83 969 1 031 410 4 971 645 EBITDA 129 318 511 841 004 3 411 892 133 571 407 17.3. Przychody ze sprzedaży produktów i usług Za okres zakończony Za okres zakończony 31.12.2022 31.12.2021 Zestalanie i stabilizacja odpadów 79 474 962 73 360 099 Produkcja paliw alternatywnych 46 529 765 52 778 940 Spalanie odpadów 61 063 463 88 050 727 Handel detaliczny paliwami oraz innymi towarami 22 243 768 14 950 290 Usługi budowlane - 4 039 443 Najem 3 420 000 3 420 000 Pozostałe 287 230 59 513 Razem: 213 019 187 236 659 013 . str. 65 Informacja o przychodach wg obszarów geograficznych w okresie 01.01.2022-31.12.2022 17.4. Wyszczególnienie Przychody Aktywa trwałe POLSKA 211 376 498 138 018 948 DANIA 623 387 - WŁOCHY 617 224 - LITWA 235 823 - NIEMCY 166 256 - Ogółem 213 019 187 138 018 948 Informacja o przychodach wg obszarów geograficznych w okresie 01.01.2021-31.12.2021 17.5. Wyszczególnienie Przychody Aktywa trwałe POLSKA 235 151 517 113 596 044 DANIA 265 874 - WŁOCHY 687 707 - LITWA 161 110 - SŁOWENIA 373 331 - NIEMCY 18 514 - RUMUNIA 960 - Ogółem 236 659 013 113 596 044 Informacje o głównych klientach w okresie 01.01.2022-31.12.2022 17.6. Wyszczególnienie Segment operacyjny Przychody % łącznych przychodów Kontrahent nr 1 Gospodarka odpadami 21 499 361 9% Kontrahent nr 2 Gospodarka odpadami 15 308 884 6% Kontrahent nr 3 Gospodarka odpadami 10 287 818 4% Kontrahent nr 4 Gospodarka odpadami 9 457 433 4% Kontrahent nr 5 Gospodarka odpadami 8 125 282 3% Ogółem: 64 678 777 . str. 66 Informacje o głównych klientach w okresie 01.01.2021-31.12.2021 17.7. Wyszczególnienie Segment operacyjny Przychody % łącznych przychodów Kontrahent nr 1 Gospodarka odpadami 42 833 288 18% Kontrahent nr 2 Gospodarka odpadami 16 583 217 7% Kontrahent nr 3 Gospodarka odpadami 16 271 132 7% Kontrahent nr 4 Gospodarka odpadami 10 727 509 5% Kontrahent nr 5 Gospodarka odpadami 9 501 309 4% Ogółem: 95 916 456 Spółka sukcesywnie dąży do wzrostu osiąganych przychodów ze sprzedaży produktów i usług na który największy wpływ ma najbardziej dynamicznie rozwijający się segment jakim jest gospodarka odpadami z którego pochodzi blisko 90% przychodów Emitenta. 18. Koszty działalności operacyjnej 18.1. - Koszty według rodzaju Za okres zakończony Za okres zakończony 31.12.2022 31.12.2021 Amortyzacja 5 051 596 4 971 645 Zużycie materiałów i energii 15 294 167 13 293 025 Usługi obce 56 722 956 48 179 151 Podatki i opłaty 1 288 317 1 281 229 Wynagrodzenia 13 952 879 13 373 588 Świadczenia na rzecz pracowników 3 076 512 2 887 230 Pozostałe koszty rodzajowe 1 118 050 579 052 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 19 925 405 12 918 750 RAZEM KOSZTY WEDŁUG RODZAJU 116 429 881 97 483 669 Korekty: Zmiana stanu produktów 10 630 4 029 Koszty sprzedaży -2 460 858 -2 131 982 Koszty ogólnego zarządu -6 348 888 -5 486 395 RAZEM KOSZTY OPERACYJNE 107 630 765 89 869 322 . str. 67 18.2. - Koszt własny sprzedaży Za okres zakończony Za okres zakończony 31.12.2022 31.12.2021 Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług 87 705 360 76 950 572 Wartość sprzedanych towarów 19 925 405 12 918 750 RAZEM KOSZTY OPERACYJNE 107 630 765 89 869 322 19. Pozostałe przychody operacyjne 19.1. - Pozostałe przychody operacyjne Za okres zakończony Za okres zakończony 31.12.2022 31.12.2021 Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 526 094 94 428 Przychody z likwidacji środka trwałego i WNIP 40 536 - Rozliczenie dotacji 120 722 120 549 Rozwiązanie rezerw 3 720 031 279 608 Uzyskane kary i grzywny i odszkodowania 12 199 31 892 Zwrot opłat sądowych, komorniczych i innych 2 071 15 942 Nadwyżki inwentaryzacyjne 2 110 - Inne 120 788 50 158 Razem: 4 544 552 592 577 Znaczący wzrost pozostałych przychodów operacyjnych w 2022 roku wynikał z aktualizacji zawiązanej rezerwy na premie dla członków Zarządu oraz rozwiązania rezerwy na koszty realizacji kontraktu na wykonanie usługi zagospodarowania odpadów. 20. Pozostałe koszty operacyjne 20.1. - Pozostałe koszty operacyjne Za okres zakończony Za okres zakończony 31.12.2022 31.12.2021 Zawiązanie rezerw 1 643 879 6 446 177 Utworzenie odpisów aktualizujących, w tym: 1 063 211 4 363 614 należności z tytułu dostaw i usług 1 063 211 4 363 614 Koszt likwidacji i złomowania 123 977 96 057 Niedobory inwentaryzacyjne 47 378 30 961 Przekazane darowizny 119 934 22 833 Koszty zdarzeń losowych 1 348 339 - . str. 68 Opłaty sądowe i komornicze 225 708 166 845 Koszt rekultywacji 956 872 - Kary i odszkodowania 588 582 - Inne 17 016 37 643 Razem: 6 134 897 11 164 129 21. Przychody finansowe 21.1. - Przychody finansowe Za okres zakończony Za okres zakończony 31.12.2022 31.12.2021 Odsetki bankowe 2 287 820 42 313 Odsetki od kontrahentów 4 210 3 427 Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi 17 815 - Pozostałe - 5 973 Otrzymana dywidenda 14 027 460 9 767 132 Razem: 16 337 304 9 818 845 Na znaczący wzrost przychodów finansowych największy wpływ miały odsetki bankowe od lokowanych nadwyżek finansowych, które dokonywane były w bankach na znacznie korzystniejszych warunkach w porównaniu do 2021 roku. Wzrost stóp procentowych oferowanych przez banki wymuszony został czynnikami makroekonomicznymi. Ponadto spółka zależna Raf-Ekologia Sp. z o.o. osiągnęła za 2021 rok znacząco wyższy zysk netto, co wpłynęło na wyższy poziom przychodów z tyt. otrzymanej dywidendy. 22. Koszty finansowe 28.1. - Koszty finansowe Za okres zakończony Za okres zakończony 31.12.2022 31.12.2021 Odsetki od kredytów 1 327 7 371 Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi - 29 880 Odsetki leasingowe, z tyt.użytkowania aktywa 171 954 200 691 Odsetki podatkowe 2 407 1 954 414 Odsetki od pozostałych zobowiązań 265 781 - Pozostałe - 15 773 Razem: 441 468 2 208 130 . str. 69 23. Instrumenty finansowe Wartość aktywów finansowych i zobowiązań finansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9: • aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (AZK), • aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane w ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (AWGW-W), • zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (ZZK), 23.1. -Instrumenty finansowe według kategorii Kategoria zgodnie z: MSSF 9 Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 Wartość księgowa Wartość godziwa Wartość księgowa Wartość godziwa Aktywa finansowe 104 264 697 104 264 697 126 527 991 126 527 991 Należności z tyt. dostaw i usług i pozostałe (z wyjątkiem publiczno- prawnych) AZK 24 943 442 24 943 442 25 347 840 25 347 840 Środki pieniężne AZK 79 321 256 79 321 256 101 180 151 101 180 151 Zobowiązania finansowe 45 880 863 45 880 863 10 828 352 10 828 352 Zobowiązania z tyt. kredytów, pożyczek (poza zobowiązaniami z tytułu leasingu) ZZK 15 730 15 730 61 714 61 714 Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (z wyjątkiem publiczno-prawnych) ZZK 45 865 133 45 865 133 10 766 637 10 766 637 Według oceny Spółki wartość godziwa środków pieniężnych, krótkoterminowych lokat, należności handlowych, innych aktywów finansowych, zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań nie odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na krótki termin zapadalności. 23.2. - Instrumenty finansowe - ryzyko stopy procentowej 31.12.2022 31.12.2021 Specyfikacja Wymagalne do 1 roku Wymagalne od roku do 5 lat Wymagalne do 1 roku Wymagalne od roku do 5 lat Oprocentowanie stałe (średnioważone) 7,02% 0,00% 0,00% 0,00% Kredyty i pożyczki zaciągnięte 15 730 - 46 286 15 429 23.3. - Instrumenty finansowe - ryzyko kredytowe 31.12.2022 31.12.2021 Ekspozycje obciążone ryzykiem kredytowym, które w ujęciu od jednego kontrahenta stanowią więcej niż: ekspozycje <3% salda 3%< ekspozycje <20% salda ekspozycje > 20% salda ekspozycje <3% salda 3%< ekspozycje <20% ekspozycje > 20% salda Należności własne 6 324 919 12 746 576 - 7 545 639 11 805 929 - W Spółce nie występuje znacząca koncentracja ryzyka kredytowego związanego z należnościami z tytułu świadczonych usług, co potwierdza analiza sald należności pod kątem udziału w ogólnej wartości należności handlowych. Największą pozycję należności od odbiorców w 2022 roku stanowi należność od . str. 70 kontrahenta którego udział w saldzie należności od odbiorców wynosi 9,5 %. Należność ta wynika z realizacji umowy z kontrahentem z którym spółka współpracuje od wielu lat. 23.4. - Zyski i przychody dotyczące instrumentów finansowych Za okres zakończony Za okres zakończony 31.12.2022 31.12.2021 Przychody z tytułu odsetek ogółem 2 292 029 45 740 23.5. - Straty i koszty dotyczące instrumentów finansowych Za okres zakończony Za okres zakończony 31.12.2022 31.12.2021 Koszty z tytułu odsetek ogółem 173 281 208 063 24. Wyjaśnienie niezgodności między bilansowymi zmianami a wartościami wykazanymi w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych 24.1. - Wyjaśnienie niezgodności między bilansowymi zmianami a wartościami wykazanymi w rachunku przepływów pieniężnych Za okres zakończony Za okres zakończony 31.12.2022 31.12.2021 Bilansowa zmiana stanu rezerw -2 412 929 8 699 206 Zmiana stanu rezerw z tyt. OPD 862 417 -754 137 Zmiana stanu rezerw w RPP -3 275 346 9 453 343 Bilansowa zmiana stanu zapasów -265 749 -88 245 Zmiana stanu zapasów w RPP -265 749 -88 245 Bilansowa zmiana stanu należności -6 524 466 4 963 294 Zmiana stanu należności w RPP -6 524 466 4 963 294 Bilansowa zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem zobowiązań finansowych 34 547 986 3 380 605 Zmiana stanu zobowiązań inwestycyjnych 27 436 569 314 117 Zmiana zobowiązań z tyt. CIT -314 852 - Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem zobowiązań finansowych w RPP 7 426 270 3 066 488 Bilansowa zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych -721 083 12 815 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych w RPP -721 083 12 815 Bilansowa zmiana stanu przychodów przyszłych okresów - 2 256 558 - 2 320 206 Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów w RPP -2 256 558 - 2 320 206 . str. 71 25. Transakcje z jednostkami powiązanymi oraz wynagrodzenie kluczowego personelu Spółki Następujące noty przedstawiają łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi, które zostały zrealizowane w 2022 roku oraz 2021 roku oraz wartość nierozliczonych sald należności i zobowiązań na dzień 31 grudnia 2022 roku i na dzień 31 grudnia 2021 roku. Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują w transakcjach zawartych na warunkach rynkowych 25.1. - Transakcje i salda z podmiotami powiązanymi za rok obrotowy Objęte konsolidacją Nie objęte konsolidacją Jednostki zależne Pozostałe podmioty powiązane Sprzedaż netto (bez PTiU) 4 991 495 - Zakupy netto (bez PTiU) 16 493 - Należności krótkoterminowe 550 431 - Otrzymana dywidenda 14 027 460 - W 2022 roku Emitent dokonał następujących transakcji z podmiotami powiązanymi kapitałowo: • najem nieruchomości, na podstawie umowy dzierżawy nr 44/Rek/2004 z dnia 31 maja 2004 roku; zgodnie z aneksem nr 25 zawartym dnia 28 grudnia 2015 roku, • usługi zagospodarowania odpadów na podstawie umowy zawartej w dniu 25 maja 2019 roku, zmienionej aneksem nr 1 z dnia 10 lipca 2020 roku, • usługi marketingowe na podstawie umowy o świadczenie usług handlowo-marketingowych z dnia 2 stycznia 2014 roku; zgodnie z aneksem nr 4 zawartym dnia 29 marca 2016 roku, • podnajem i korzystanie z infrastruktury na podstawie umowy z dnia 2 stycznia 2014 roku, • wypłata dywidendy przez spółkę zależną Raf-Ekologię Sp. z o.o. – w dniu 11 kwietnia 2022 roku Zwyczajne Zgromadzenie Wspólników spółki zależnej Raf-Ekologia Sp. z o.o. podjęło uchwałę o przeznaczeniu w całości zysku za rok obrotowy trwający od dnia 1 stycznia 2021 roku do dnia 31 grudnia 2021 roku, w wysokości 14.027.460,42 PLN na rzecz jedynego wspólnika - wypłata dywidendy dokonana została w dniu 19 kwietnia 2022 roku. . str. 72 25.2. - Transakcje i salda z podmiotami powiązanymi w 2021 roku Objęte konsolidacją Nie objęte konsolidacją Jednostki zależne Pozostałe podmioty powiązane Sprzedaż netto (bez PTiU) 4 806 870 - Zakupy netto (bez PTiU) 18 407 - Należności krótkoterminowe 472 011 - Otrzymana dywidenda 9 767 132 - Wynagrodzenie z tyt. umowy o pracę - 13 204 W 2021 roku Emitent dokonał następujących transakcji z podmiotami powiązanymi kapitałowo: • najem nieruchomości, na podstawie umowy dzierżawy nr 44/Rek/2004 z dnia 31 maja 2004 roku; zgodnie z aneksem nr 25 zawartym dnia 28 grudnia 2015 roku, • usługi zagospodarowania odpadów na podstawie umowy zawartej w dniu 25 maja 2019 roku, zmienionej aneksem nr 1 z dnia 10 lipca 2020 roku, • usługi marketingowe na podstawie umowy o świadczenie usług handlowo-marketingowych z dnia 2 stycznia 2014 roku; zgodnie z aneksem nr 4 zawartym dnia 29 marca 2016 roku, • podnajem i korzystanie z infrastruktury na podstawie umowy z dnia 2 stycznia 2014 roku, • wypłata dywidendy przez spółkę zależną Raf-Ekologię Sp. z o.o. – w dniu 1 kwietnia 2021 roku Zwyczajne Zgromadzenie Wspólników spółki zależnej Raf-Ekologia Sp. z o.o. podjęło uchwałę o przeznaczeniu w całości zysku za rok obrotowy trwający od dnia 1 stycznia 2020 roku do dnia 31 grudnia 2020 roku, w wysokości 9.767.132,09 PLN na rzecz jedynego wspólnika - wypłata dywidendy dokonana została w dniu 16 kwietnia 2021 roku. 25.3. - Wynagrodzenia kluczowego personelu Spółki bez Rady Nadzorczej otrzymane w Spółce 31.12.2022 31.12.2021 Wynagrodzenie podstawowe Premie Inne Wynagrodzenie podstawowe Premie Inne Członkowie zarządu (nazwiska) Siodmok Henryk 387 116 - 2 484 - - - Mokrzycki Józef 347 226 - 20 437 662 400 - 42 108 Mokrzycka Elżbieta 420 000 - 2 420 420 000 - 5 220 Mokrzycka-Nowak Anna - - - 192 500 - 6 053 Mokrzycki Wiktor 420 000 - 15 262 420 000 - 14 871 Mokrzycki Tobiasz 420 000 - 12 218 420 000 - 12 693 . str. 73 25.4. - Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej otrzymane w Spółce Za rok zakończony Za rok zakończony 31.12.2022 31.12.2021 Członkowie Rady Nadzorczej (nazwiska) Janik Kazimierz 18 000 18 000 Basta Jan 225 16 200 Pietrzak Piotr 16 950 18 000 Turzański Konrad 14 400 14 400 Skrzyński Piotr 16 695 14 400 Semczak Arkadiusz 9 960 - 26. Zobowiązania i aktywa warunkowe 26.1. - Gwarancje i poręczenia Na dzień Na dzień 31.12.2022 31.12.2021 Od jednostek powiązanych - - Od pozostałych jednostek 19 853 062 9 329 866 Zabezpieczenia należytego wykonania umów 19 853 062 9 329 866 Razem: 19 853 062 9 329 866 26.2. Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji - szczegółowa specyfikacja Gwarancja / poręczenie od Tytułem Waluta Na dzień 31.12.2022 PZU S.A 31.12.2020 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta PLN 45 848 PKO BP S.A. 27.01.2021 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów PLN 476 000 Bank Millennium S.A. 27.01.2021 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów PLN 836 664 Bank Millennium S.A. 05.11.2021 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów PLN 4 379 180 BNP Paribas S.A. 16.03.2022 gwarancja zabezpieczenia roszczeń w związku z prowadzoną działalnością w zakresie przetwarzania i zbierania odpadów PLN 4 966 500 BNP Paribas S.A. 21.04.2022 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów PLN 1 067 790 BNP Paribas S.A. 16.05.2022 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów PLN 386 500 KUKE 13.10.2022 gwarancja zabezpieczenia roszczeń w związku z prowadzoną działalnością w zakresie przetwarzania i zbierania odpadów PLN 4 350 000 KUKE 14.11.2022 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów PLN 3 344 580 Razem: - - - 19 853 062 . str. 74 26.3. Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji - szczegółowa specyfikacja Gwarancja / poręczenie od Tytułem Waluta Na dzień 31.12.2021 PKO BP S.A. 27.01.2021 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów PLN 476 000 PZU S.A 30.01.2020 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta PLN 70 859 PZU S.A 30.01.2020 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta PLN 60 745 PZU S.A 01.06.2020 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta PLN 158 760 PZU S.A 08.06.2020 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta PLN 239 760 PZU S.A 31.12.2020 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta PLN 45 848 Bank Millennium S.A. 01.12.2020 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów PLN 3 062 050 Bank Millennium S.A. 27.01.2021 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów PLN 836 664 Bank Millennium S.A. 05.11.2021 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów PLN 4 379 180 Razem: - - - 9 329 866 27. Zysk na jedną akcję Podstawowy zysk na akcję liczony jest według formuły netto przypadającym akcjonariuszom podmiotu dominującego podzielony przez średnią ważoną akcji zwykłych występujących w danym okresie. W okresie sprawozdawczym jak i w okresie porównywalnym nie występowały elementy rozwadniające zysk przypadający na jedną akcję, wskutek czego zysk na akcję i rozwodniony zysk na akcję były sobie równe. Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz liczby akcji, które posłużyły do wyliczenia zysku na jedną akcję. 27.1. Podstawowy zysk przypadający na akcję Za okres zakończony Za okres zakończony 31.12.2022 31.12.2021 Zysk za rok obrotowy przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 92 486 760 110 726 554 Zysk na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję) 26,33 31,52 Zysk wykorzystywany do obliczenia podstawowego zysku przypadającego na jedną akcję ogółem 92 486 760 110 726 554 Zysk wykorzystywany do wyliczenia podstawowego zysku na akcję z działalności kontynuowanej 92 486 760 110 726 554 27.2. Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję Za okres zakończony Za okres zakończony 31.12.2022 31.12.2021 Zysk za rok obrotowy przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 92 486 760 110 726 554 Zysk na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję) 26,33 31,52 Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku rozwodnionego przypadającego na jedną akcję 92 486 760 110 726 554 . str. 75 Średnia ważona liczba akcji użyta do wyliczenia zysku rozwodnionego na akcję uzgadnia się do średniej użytej do obliczenia zwykłego wskaźnika w następujący sposób: Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystywana do obliczenia zysku podstawowego przypadającego na jedną akcję 3 512 885 3 512 885 Średnia ważona liczba akcji zwykłych (dla potrzeb wyliczenia wartości zysku rozwodnionego na jedną akcję) 3 512 885 3 512 885 28. Wypłacona dywidenda 28.1. Wartość wypłaconej dywidendy 2022 rok 2021 rok Wartość wypłaconej dywidendy w zł/akcję 31,50 20,15 29. Dane dotyczące zatrudnienia w Spółce 29.1. - Przeciętne zatrudnienie w etatach Za rok zakończony Za rok zakończony 31.12.2022 31.12.2021 Pracownicy fizyczni 127 129 Pracownicy umysłowi 49 52 Razem przeciętna liczba etatów 176 181 30. Wynagrodzenia podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych 30.1. - Wynagrodzenia podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych Za rok zakończony Za rok zakończony 31.12.2022 31.12.2021 Za wykonanie przeglądu i badania sprawozdania finansowego jednostkowego 60 000 53 000 Za inne usługi – usługa atestacyjna 5 000 - Razem wynagrodzenie 65 000 53 000 . str. 76 Niniejsze sprawozdanie zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Mo-BRUK S.A. Podpisy Członków Zarządu 29 marzec 2023 r. Henryk Siodmok Data Prezes Zarządu 29 marzec 2023 r. Elżbieta Mokrzycka Data Wiceprezes Zarządu 29 marzec 2023 r. Wiktor Mokrzycki Data Wiceprezes Zarządu 29 marzec 2023 r. Tobiasz Mokrzycki Data Wiceprezes Zarządu Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych 29 marzec 2023 r. Jarosław Martiszek Data Główny Księgowy