ZUE S.A.

Annual Report • Apr 7, 2023

Raport Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 1 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy kapitałowej ZPUE S.A. za okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r. Włoszczowa 06.04.2023 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 2 Spis treści 1. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ....................................................................................................... 4 1.1. Wybrane dane finansowe dotyczĄCe skonsolidowanego sprawozdania finansowgo ............................................................ 4 1.2. SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022R. .............................. 6 1.3. Skonsolidowane sprawozdanie z INNYCH CAŁKOWITYCH dochodów za rok zakończony 31 grudnia 2022 ROKU ............ 7 1.4. Skonsolidowane sprawozdanie SYTUACJI FINANSOWEJ za rok zakończony 31 grudnia 2022 ROKU ............................... 8 1.5. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok zakończony 31 grudnia 2022 ROKU ............................. 10 1.6. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok zakończony 31 grudnia 2022 ROKU ........................ 12 2. INFORMACJE OGÓLNE .................................................................................................................................................... 14 2.1. Informacje podstawowe Spółki dominującej ....................................................................................................................... 14 2.2. Czas trwania spółki ............................................................................................................................................................ 14 2.3. okresy prezentowane ......................................................................................................................................................... 14 2.4. Władze spółki ..................................................................................................................................................................... 14 2.5. Spółki zależne .................................................................................................................................................................... 15 2.6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ......................................................................................................................... 16 2.7. Oświadczenie zarządu ....................................................................................................................................................... 16 2.8. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego .......................................................................................................... 17 3. informacja do sprawozdania finansowego .......................................................................................................................... 17 3.1. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej ................................................................... 17 3.2. Opis przyjętych zasad rachunkowości, w tym metody wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i koszów oraz sposobu sporządzania sprawozdań finansowych ............................................................................................................................. 18 3.3. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji ............................................................................................................................ 35 4. dodatkowe noty i objasnienia do sprawozdania finansowego ............................................................................................. 35 NOTA 1 Przychody ze sprzedaży produktów (struktura rzeczowa) ..................................................................................... 35 NOTA 2 Przychody ze sprzedaży produktów (struktura terytorialna) .................................................................................. 36 NOTA 3 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura rzeczowa) .................................................................... 36 NOTA 4 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura terytorialna) .................................................................. 36 NOTA 5 Pozostałe przychody operacyjne .......................................................................................................................... 37 NOTA 6 Pozostałe koszty operacyjne ................................................................................................................................ 37 NOTA 7Przychody z tytułu odsetek .................................................................................................................................... 37 NOTA 8 Inne przychody finansowe .................................................................................................................................... 38 NOTA 9 Koszty finansowe z tytułu odsetek ........................................................................................................................ 38 NOTA 10 Inne koszty finansowe ........................................................................................................................................ 38 NOTA 11 Koszty według rodzajów ..................................................................................................................................... 39 NOTA 12 Podatek dochodowy bieżący .............................................................................................................................. 39 NOTA 13 Odroczony podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat ................................................................ 39 NOTA 14 Zmiana stanu aktywów z tytułu podatku odroczonego ........................................................................................ 40 NOTA 15 Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ........................................................................................... 40 NOTA 16 Wartości niematerialne ....................................................................................................................................... 40 NOTA 17 Zmiana wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) ................................................................................... 41 NOTA 18Wartości niematerialne (struktura własnościowa) ................................................................................................ 42 NOTA 19 Wartość firmy ..................................................................................................................................................... 42 NOTA 20 Prace rozwojowe ................................................................................................................................................ 43 NOTA 21 Rzeczowe aktywa trwałe .................................................................................................................................... 44 NOTA 22 ............................................................................................................................................................................ 44 NOTA 23 Koszt wytworzenia środków trwałych w budowie ................................................................................................ 45 NOTA 24 Środki trwałe bilansowe (struktura własnościowa) .............................................................................................. 45 NOTA 25 Należności długoterminowe ................................................................................................................................ 45 NOTA 26 Należności długoterminowe (struktura walutowa) ............................................................................................... 46 NOTA 27 Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności długoterminowe .................................................................... 46 NOTA 28 Nieruchomości inwestycyjne ............................................................................................................................... 46 NOTA 29 Zmiana stanu nieruchomości .............................................................................................................................. 46 NOTA 30 Tabela ruchu nieruchomości inwestycyjnych ...................................................................................................... 47 NOTA 31 Długoterminowe aktywa finansowe ..................................................................................................................... 47 NOTA 32 Długoterminowe aktywa finansowe ..................................................................................................................... 48 NOTA 33 Zmiana stanu długoterminowych aktywów finansowych ...................................................................................... 48 NOTA 34 Inne inwestycje długoterminowe ......................................................................................................................... 48 NOTA 35 Inne inwestycje długoterminowe ......................................................................................................................... 49 NOTA 36 Aktywa z tytułu wykonawstwa ............................................................................................................................. 49 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 3 NOTA 37 Zmiana stanu inwestycji długoterminowych ........................................................................................................ 49 NOTA 38 Inne inwestycje długoterminowe (struktura walutowa) ........................................................................................ 50 NOTA 39 Zapasy ............................................................................................................................................................... 50 Nota 40 Odpisy aktualizujące wartość zapasów ................................................................................................................. 50 NOTA 41Należności z tytułu dostaw i usług, oraz pozostałe należności ............................................................................. 50 NOTA 42 Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych ..................................................................................... 51 NOTA 43 Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności krótkoterminowe ................................................................... 51 NOTA 44 Należności krótkoterminowe brutto (struktura walutowa) .................................................................................... 52 NOTA 45 Należności z tytułu dostaw i usług przeterminowane brutto z podziałem na należności niespłacone w terminie .. 52 NOTA 46 Należności z tytułu dostaw i usług brutto o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty ............................... 52 NOTA 47 Krótkoterminowe aktywa finansowe .................................................................................................................... 53 NOTA 48 Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne (struktura walutowa) ........................................................................... 53 NOTA 49 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych podlegających ograniczeniu ............................................. 53 NOTA 49 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe .................................................................................................... 53 NOTA 50 Kapitał podstawowy ............................................................................................................................................ 54 NOTA 51 Zmiana stanu rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego .................................................................... 54 NOTA 52 Zmiana stanu długoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne .................................................. 55 NOTA 53 Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne ................................................................. 55 NOTA 54 Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy usługi wykonawstwa ............................................................................ 55 NOTA 55 Zmiana stanu pozostałych rezerw krótkoterminowych ........................................................................................ 55 NOTA 56 Zobowiązania długoterminowe ........................................................................................................................... 56 NOTA 57 Zobowiązania długoterminowe, pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty ................................................ 56 NOTA 58 Zobowiązania długoterminowe z tytułu umów leasingu o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty .......... 56 NOTA 59 Zobowiązania długoterminowe struktura walutowa ............................................................................................. 57 NOTA 60 Zobowiązania krótkoterminowe .......................................................................................................................... 57 NOTA 61 Zobowiązania krótkoterminowe brutto (struktura walutowa) ................................................................................ 57 NOTA 62 Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek ......................................................................................................... 57 NOTA 63 Inne rozliczenia międzyokresowe ....................................................................................................................... 61 NOTA 64 Należności warunkowe od jednostek powiązanych ............................................................................................. 61 NOTA 65 Zobowiązania warunkowe od jednostek powiązanych ........................................................................................ 61 NOTA 66 Jednostka dominująca całej Grupy ..................................................................................................................... 62 NOTA 67 Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi ................................................................................................... 62 NOTA 68 Pożyczka udzielona członkowi Zarządu .............................................................................................................. 66 NOTA 69 Wynagrodzenie osób zarządzających i nadzorujących ....................................................................................... 66 NOTA 70 Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej............................................................... 68 NOTA 71 Dywidenda ......................................................................................................................................................... 68 NOTA 73 Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ............................................................................................... 68 NOTA 74 Informacje dotyczące segmentów działaności .................................................................................................... 73 NOTA 75 Segmenty działalności w roku 2022 .................................................................................................................... 74 NOTA 76 Segmenty działalności w roku 2021 .................................................................................................................... 75 NOTA 77Struktura zatrudnienia ......................................................................................................................................... 76 NOTA 78 Wpływ pandemii SARS-COV-2 I COVID ............................................................................................................. 76 NOTA 79 Wpływ wojny na Ukrainie na działalność Grupy .................................................................................................. 76 NOTA 80 Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ....................................................................................................... 76 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 4 1. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 1.1. WYBRANE DANE FINANSOWE DOTYCZĄCE SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWGO Skonsolidowane wybrane dane finansowe w tys. PLN w tys. EUR 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 1 137 650 811 551 172 433 177 291 II. Zysk (strata) z działalności operacyjnej 165 150 69 232 26 547 15 124 III. Zysk (strata) brutto 150 877 66 445 22 491 14 516 IV. Zysk (strata) netto 119 992 54 367 17 594 11 887 V. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 96 371 42 815 -2 644 9 353 VI. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej - 70 801 - 38 831 -8 945 - 2 856 VII. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej - 13 024 - 7 091 8 474 - 8 046 VIII. Przepływy pieniężne netto, razem 12 546 -8 853 -3 115 - 1 549 XV. Liczba akcji (w szt.) 1 400 001 1 400 001 1 400 001 1 400 001 XVI. Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą 82,56 38,76 12,55 8,47 XVII. Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą 82,56 38,76 12,55 8,47 XX. Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda na jedną akcję zwykłą 0 0,00 0 0,00 Skonsolidowane wybrane dane finansowe w tys. PLN w tys. EUR 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa, razem 891 413 758 757 190 071 164 969 Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 567 521 403 473 121 009 87 723 Zobowiązania długoterminowe 178 774 108 115 38 119 23 506 Zobowiązania krótkoterminowe 338 747 295 358 82 890 64 217 Kapitał własny 323 892 355 284 69 062 77 246 Kapitał zakładowy 12 362 12 362 2 636 2 688 Liczba akcji (w szt.) 1 400 001 1 400 001 1 400 001 1 400 001 Wartość księgowa na jedną akcję 231,35 253,77 49,33 55,18 Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję 231,35 253,77 49,33 55,18 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 5 Wybrane dane finansowe zamieszczone w sprawozdaniu finansowym za 2022 rok zostały przeliczone według następujących kursów wymiany złotego w stosunku do EUR: • poszczególne pozycje aktywów i pasywów sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według średniego kursu EUR obowiązującego na dzień 31 grudnia 2022 r. – 4,6899 PLN i na dzień 31 grudnia 2021 r., ustalonego przez Narodowy Bank Polski, tj. 4,5994 zł • poszczególne pozycje rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych przeliczono na EUR według kursu, stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski, obowiązujących na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca roku obrotowego: dla okresu styczeń – grudzień 2022 r. – 4,6883 PLN dla okresu styczeń – grudzień 2021 r. – 4,5775 PLN Zysk przypadający na jedną akcję zwykłą w 2022 r. został wyliczony jako iloraz zysku netto przypadającego na akcje zwykłe tj. 111 233 tys. PLN i ilości akcji zwykłych: 1 300 001 szt. Zysk na jedną akcję zwykłą w 2022 r. wyniosły: 85,56 PLN. Zysk przypadający na jedną akcję zwykłą w 2021 r. został wyliczony jako iloraz zysku netto przypadającego na akcje zwykłe tj. 50 391 tys. PLN i ilości akcji zwykłych: 1 300 001 szt. Zysk na jedną akcję zwykłą w 2021 r. wyniosły: 38,76 PLN W roku 2022 i w roku 2021 w ocenie Zarządu ZPUE SA nie wystąpiły przyczyny rozwadniające wartość zysku przypadającego na jedną akcję zwykłą. Wartość księgowa na jedną akcję w roku 2022 została wyliczona jako iloraz kapitału własnego w wysokości 323 892 tys. PLN. i całkowitej ilości akcji 1 400 001 szt. Wartość księgowa na jedną akcję w 2022 r. wynosiła 231,35 PLN. Wartość księgowa na jedną akcję w roku 2021 została wyliczona jako iloraz kapitału własnego w wysokości 355 284 tys. PLN. i całkowitej ilości akcji 1 400 001 szt. Wartość księgowa na jedną akcję w 2021 r. wynosiła 253,77 PLN. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 6 1.2. SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022R. Nr noty od 01.01.2022 do 31.12.2022 od 01.01.2021 do 31.12.2021 Przychody netto ze sprzedaży produktów, usług, towarów i materiałów 1,2,3,4 1 137 650 811 551 Koszt własny sprzedaży (koszty sprzedanych produktów, usług, towarów i materiałów) 794 487 613 479 Zysk (strata) brutto ze sprzedaży 343 163 198 072 Koszty sprzedaży 37 251 24 329 Koszty ogólnego zarządu 126 975 106 206 Zysk (Strata) ze sprzedaży 178 937 67 537 Pozostałe przychody operacyjne 5 19 628 28 544 Pozostałe koszty operacyjne 6 33 415 26 849 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 165 150 69 232 Przychody finansowe 7,8 9 992 5 931 Koszty finansowe 9,10 22 265 8 718 Zysk (strata) brutto 152 877 66 445 Podatek dochodowy 12,13,14 32 885 12 078 Zysk (strata) z działalności kontynuowanej 119 992 54 367 Wynik przypadający na udziały niekontrolujące 0 0 Wynik finansowy przypadający na grupę 119 992 54 367 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 7 1.3. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU od 01.01.2022 do 31.12.2022 od 01.01.2021 do 31.12.2021 Zysk (strata) netto 119 992 54 367 Inne całkowite dochody 0 0 Suma dochodów całkowitych 119 992 54 367 Całkowite dochody przypadające na: akcjonariuszy jednostki dominującej 119 992 54 367 akcjonariuszy/udziałowców niekontrolujących 0 0 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 8 1.4. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE SYTUACJI FINANSOWEJ ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU Nr noty 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa trwałe 391 763 415 351 Wartości niematerialne 16,17,18,19 38 303 42 626 Rzeczowe aktywa trwałe 21,22,23,24 348 015 357 311 Należności długoterminowe 25,26,27 326 7 270 Nieruchomości inwestycyjne 28,29,30 366 2 442 Długoterminowe aktywa finansowe 31,32,33 35 1 726 Inne inwestycje długoterminowe 34,35,37,38 52 152 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 14 4 666 3 824 Aktywa obrotowe 499 650 343 406 Aktywa z tytułu umów wykonawstwa 36 4 525 3 450 Zapasy 39,40 184 917 134 240 Należności z tyt. dostaw i usług i pozostałe należności krótkoterminowe 41-46,50 245 296 182 562 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 110 1 385 Krótkoterminowe aktywa finansowe 47 30 485 0 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 48 34 317 21 769 Aktywa razem 891 413 758 757 Kapitał (fundusz) własny 323 892 355 284 Kapitał (fundusz) podstawowy 51 12 362 12 362 Akcje własne -191 433 -39 986 Kapitał (fundusz) zapasowy 262 190 207 824 Kapitał rezerwowy 100 000 100 000 Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny 20 781 20 717 Zyski zatrzymane 119 992 54 367 Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 323 892 355 284 Udziały niekontrolujące 0 0 Zobowiązania długoterminowe 178 774 108 115 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 0 0 Pozostałe rezerwy 53 3 728 2 987 Zobowiązania finansowe 57,58,60 160 398 70 000 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 57,58,59,60 10 463 29 874 Rozliczenia międzyokresowe 4 185 5 254 Zobowiązania krótkoterminowe 388 747 295 358 Rezerwy 54,56 13 909 14 013 Zobowiązania finansowe 139 492 68 918 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 7 739 16 558 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania 61,62 224 904 192 113 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 9 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 0 0 Zobowiązania z tytułu umów wykonawstwa 55 1 666 2 761 Rozliczenia międzyokresowe 64 1 037 995 Zobowiązania razem 567 521 403 473 Pasywa razem 891 413 758 757 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 10 1.5. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 31.12.2022 31.12.2021 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk (strata) brutto 152 877 66 445 Korekty razem - 56 504 - 23 630 Amortyzacja 30 486 30 825 Zyski(straty) z tytułu różnic kursowych - 673 -56 Odsetki 9 115 2 921 Zyski (strata) z działalności inwestycyjnej 15 056 763 Zmiana stanu rezerw 349 1 675 Zmiana stanu zapasów - 50 677 - 62 499 Zmiana stanu należności - 56 766 - 33 619 Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 31 127 38 900 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych -666 2 529 Inne korekty 0 7 908 podatek dochodowy zapłacony - 33 855 - 12 977 Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 96 373 42 815 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Zbycie wartości niematerialnych, rzeczowych aktywów trwałych, nieruchomości inwestycyjnych i innych aktywów 5 968 2 728 Nabycie wartości niematerialnych, rzeczowych aktywów trwałych, nieruchomości inwestycyjnych i innych aktywów 49 769 17 899 Wpływy z aktywów finansowych 0 4 120 Wydatki na aktywa finansowe 27 000 2 024 Wpływy z tytułu odsetek 0 0 Inne wpływy/ wydatki inwestycyjne 0 0 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej - 70 801 - 13 075 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Emisja akcji i innych instrumentów kapitałowych 0 0 Nabycie akcji własnych 151 446 39 771 Kredyty i pożyczki 275 447 46 217 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 11 Spłaty kredytów i pożyczek 111 167 26 864 Emisja dłużnych papierów wartościowych 0 0 Wykup dłużnych papierów wartościowych 0 0 Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 13 139 12 087 Odsetki zapłacone 15 394 4 326 Dywidendy i inne wypłaty dla właścicieli 0 0 Inne wpływy/wydatki finansowe 2 675 0 Środki pieniężne netto z działalności finansowej - 13 024 -36 831 Przepływy pieniężne netto, razem (przed różnicami kursowymi) 12 548 - 7 091 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 21 769 28 860 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 34 317 21 769 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 12 1.6. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU Kapitał podstawowy Akcje własne Kapitał zapasowy Kapitał Rezerwowy Kapitał z aktualizacji wyceny Zyski/straty zatrzymane Kapitał własny przypisywany właścicielom jednostki dominującej Udziały niekontrolujące Kapitał własny ogółem saldo na 1.1.2022 12 362 - 39 986 207 824 100 000 20 717 54 367 355 284 355 284 zmiany w kapitale własnym w 2022 - 151 447 54 366 64 65 625 -31 392 -31 392 Całkowite dochody 119 992 119 992 119 992 zysk/strata za rok obrotowy 119 992 119 992 119 992 inne całkowite dochody netto zmiany wynikające ze zmiany udziałów własnościowych w jednostkach zależnych, które nie prowadzą do utraty kontroli wypłata dywidendy pozostałe zmiany - 151 447 54 366 64 - 54 367 - 151 384 - 151 384 saldo na dzień 31.12.2022 12 362 - 191 433 262 190 100 000 20 781 119 992 323 892 323 892 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 13 Kapitał podstawowy Akcje własne Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy Kapitał z aktualizacji wyceny Zyski/straty zatrzymane Kapitał własny przypisywany właścicielom jednostki dominującej Udziały niekontrolujące Kapitał własny ogółem saldo na 1.1.2021 12 362 - 215 179 842 100 000 20 590 26 911 339 554 328 339 882 zmiany w kapitale własnym w 2021 - 39 771 27 982 63 27 456 15 730 -328 15 402 Całkowite dochody 54 367 54 367 54 367 zysk/strata za rok obrotowy 54 367 54 367 54 367 inne całkowite dochody netto zmiany wynikające ze zmiany udziałów własnościowych w jednostkach zależnych, które nie prowadzą do utraty kontroli wypłata dywidendy pozostałe zmiany -39 771 27 982 63 -26 911 -38 637 -328 -38 965 saldo na dzień 31.12.2021 12 362 - 39 986 207 824 100 000 20 717 54 367 355 284 0 355 284 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 14 2. INFORMACJE OGÓLNE 2.1. Informacje podstawowe Spółki dominującej ZPUE Spółka Akcyjna we Włoszczowie, ul. Jędrzejowska 79c, 29-100 Włoszczowa, Polska. Przedmiotem działalności Spółki jest w szczególności: produkcja wyrobów betonowych budowlanych, z wyjątkiem budynków prefabrykowanych, produkcja konstrukcji metalowych, produkcja metalowych elementów stolarki budowlanej, produkcja aparatury rozdzielczej i sterowniczej energii elektrycznej, z wyjątkiem działalności usługowej, działalność usługowa w zakresie instalowania, naprawy i konserwacji elektrycznej aparatury rozdzielczej i sterowniczej, wykonanie robót ogólnobudowlanych w zakresie rozdzielczych obiektów liniowych: rurociągów, linii elektroenergetycznych i telekomunikacyjnych – lokalnych, towarowy transport drogowy pojazdami uniwersalnymi. Podmiotem dominującym wobec ZPUE SA jest spółka: Koronea Investment SARL z siedzibą RUE 23;L-1118 Luxemburg. Jednostką dominującą najwyższego szczebla jest spółka Koronea Sp .z o.o. z siedzibą w Polsce. Podstawowym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej jest Włoszczowa, ul. Jędrzejowska 79c, Polska. 2.2. Czas trwania spółki Spółka została utworzona na czas nieoznaczony. 2.3. Okresy prezentowane Skonsolidowane roczne sprawdzanie finansowe zawiera dane za okres od 01 stycznia 2022 r. do dnia 31 grudnia 2022 r. Dane porównawcze prezentowane są według stanu na dzień 31 grudnia 2021 r. dla sprawozdania z sytuacji finansowej oraz za okres od 01 stycznia 2021 r. do dnia 31.12.2021 r. dla rachunku zysków i strat, sprawozdania z całkowitych dochodów, sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz sprawozdania ze zmian w kapitale własnym. 2.4. Władze spółki Władzami Spółki są: Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy, Rada Nadzorcza oraz Zarząd. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Rada Nadzorcza ZPUE S.A. działała w następującym składzie: 1. Bogusław Wypychewicz – Prezes Rady Nadzorczej 2. Małgorzata Wypychewicz – Zastępca Prezesa Rady Nadzorczej 3. Katarzyna Wypychewicz – Członek Rady Nadzorczej 4. Jarosław Myjak – Członek Rady Nadzorczej 5. Antoni Różowicz – Członek Rady Nadzorczej W roku 2022 miały miejsce następujące zmiany w składzie Rady Nadzorczej ZPUE S.A.: ➢ z dniem 30 czerwca 2022 r. funkcję Członka Rady Nadzorczej przestał pełnić Pan Piotr Kukurba, co nastąpiło w związku z upływem kadencji dotychczasowego składu Rady Nadzorczej i niepowołaniem Pana Piotra Kukurby w skład Rady Nadzorczej nowej kadencji; ➢ w dniu 30 czerwca 2022 r. Walne Zgromadzenie powołało Pana Antoniego Różowicza do pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Zarząd ZPUE S.A. działał w następującym składzie: 1. Michał Wypychewicz – Prezes Zarządu 2. Krzysztof Jamróz – V-ce Prezes Zarządu, 3. Michał Stępień – V-ce Prezes Zarządu, 4. Tomasz Gajos – Członek Zarządu, Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 15 5. Wojciech Marcinkowski – Członek Zarządu. W okresie od 1 stycznia 2022 r. do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania nie dokonywano zmian w składzie Zarządu ZPUE S.A. Na dzień 31 grudnia 2022 r. prokurentami spółki ZPUE S.A. byli: 1. Dariusz Górski 2. Wojciech Pyka 1. Tomasz Stępień 2. Stanisław Toborek 2.5. Spółki zależne a) jednostki zależne objęte konsolidacją: e-zpue S.A. z siedzibą w Katowicach e-zpue S.A. jest spółką kapitałową prawa handlowego wpisaną do rejestru przedsiębiorców przez Sąd Rejonowy Katowice-Wschód w Katowicach, Wydział VIII Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS: 0000083973. Na dzień 31 grudnia 2022 r. kapitał zakładowy e-zpue S.A. wynosił 112.466,34 zł i dzielił się na 1.874.439 akcji o wartości 0,06 zł każda, które w całości posiadała spółka ZPUE S.A. Przedmiot działalności Podstawowym przedmiotem działalności e-zpue S.A. jest sprzedaż detaliczna prowadzona przez domy sprzedaży wysyłkowej lub internet. Struktura władz Władzami Spółki są: Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy, Rada Nadzorcza, Zarząd. ➢ Rada Nadzorcza Na dzień 31 grudnia 2022 r. Rada Nadzorcza e-zpue S.A działała w następującym składzie: 1. Michał Stępień – Prezes Rady Nadzorczej 2. Wojciech Marcinkowski – Członek Rady Nadzorczej; 3. Tomasz Gajos – Członek Rady Nadzorczej ➢ Zarząd Na dzień 31 grudnia 2022 r. Zarząd e-zpue S.A. działał w następującym składzie: 1. Michał Wypychewicz – Prezes Zarządu 2. Krzysztof Jamróz – V-ce Prezes Zarządu. b) Inne podmioty zależne – nieobjęte konsolidacją W sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej ZPUE S.A. nie zostały uwzględnione sprawozdania finansowe zagranicznych spółek zależnych ZPUE S.A: Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 16 • Spółka „Zawod błocznych kompliektnych transformatorowych podstacij” OOO (Zakład Kompletnych Transformatorowych Stacji) w miejscowości Tołmaczewo (obwód Leningradzki, Federacja Rosyjska). Spółka jest odpowiednikiem polskiej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. ZPUE S.A posiada udział o wartości nominalnej 85.010.000,00 rubli, stanowiący 100% kapitału zakładowego tej spółki oraz uprawniający ZPUE S.A. do wykonywania 100% głosów na zgromadzeniu wspólników tej spółki; • Spółka OOO ZPUE Ukraina (ZPUE Ukraina) w Iwano-Frankowsku (Republika Ukrainy). Spółka jest odpowiednikiem polskiej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, a jej kapitał zakładowy wynosi 8.000 Euro. ZPUE S.A. posiada udział o wartości 6.400 Euro, stanowiący 80% kapitału zakładowego tej spółki oraz uprawniający ZPUE S.A. do wykonywania 80% głosów na zgromadzeniu wspólników tej spółki. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE S.A. nie obejmuje danych finansowych spółek zarejestrowanych poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej, ze względu na ich niewielką istotność w wartościach skonsolidowanych grupy. ZPUE S.A. traktuje, jednakże posiadanie udziałów w w/w spółkach, jako inwestycje długoterminowe, nakierowane na rozbudowę dotychczasowej oferty produktowej oraz ma nadzieję, że przyczynią się one do gruntownego rozpoznania rynków zagranicznych, co umożliwi nawiązanie w przyszłości określonych kontaktów handlowych. Na dzień 31.12.2022 r. ZPUE S.A. posiadała również: 1. 18 udziałów w spółce Auto Sprzęt Sp. z o.o. w Katowicach o wartości łącznej 9 tys. zł. Posiadane przez ZPUE S.A. udziały stanowią 18% w kapitale zakładowym. Nabyte udział zostały objęte odpisem aktualizującym. Wartość księgowa udziałów wynosi: 0 tys. zł. 2. 30 akcji imiennych uprzywilejowanych spółki Drogowa Trasa Średnicowa S.A. w Katowicach o wartości nominalnej 1 tys. zł. każda. Posiadane przez ZPUE S.A. akcje stanowią 1,22% w kapitale zakładowym. Wartość księgowa akcji wynosi: 30 tys. zł. 3. 10 akcji zwykłych spółki Śląskie Centrum Logistyki S.A. w Gliwicach o wartości nominalnej 100 zł. każda. Posiadane przez ZPUE S.A. akcje stanowią 0,003% w kapitale zakładowym. Wartość księgowa akcji wynosi: 1 tys. zł. Ponadto ZPUE S.A. jest wspólnikiem mniejszościowym spółki Horyznot ZPUE S.A Sp k. z siedzibą we Włoszczowie (jako komplementariusz). Podmioty wskazane w niniejszym punkcie nie wchodzą w skład Grupy Kapitałowej ZPUE S.A. i nie są objęte konsolidacją. 2.6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd w dniu 6 kwietnia 2023 r. 2.7. Oświadczenie zarządu Skonsolidowane sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarządom spółek nie są znane okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności. Dane wykazane w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zostały sporządzone w oparciu o MSR/MSSF. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE S.A. obejmuje sprawozdania finansowe jednostki dominującej i jednostek zależnych za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 wraz z danymi porównywalnymi za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE S.A. za rok 2022 oraz za okres porównywalny obejmuje dane spółki dominującej: ZPUE S.A. oraz dane spółek zależnych: e-zpue S.A. Dane zawarte w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zostały zaprezentowane w tysiącach złotych polskich (PLN). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 17 Złote polskie stanowią walutę funkcjonalną i walutę sprawozdawczą w spółkach objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym. Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Prezentowane skonsolidowane sprawozdanie sporządzone na dzień 31.12.2022 r. zawiera, w ocenie Zarządu ZPUE SA, wszystkie informacje niezbędne do prawidłowej oceny sytuacji majątkowej, finansowej i wyniku finansowego grupy. 2.8. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Stosowane przez jednostki objęte konsolidacją zasady rachunkowości dostosowane są do wymogów wynikających z Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej (dalej MSSF), a w zakresie nieuregulowanym w tych Standardach na podstawie ustawy o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisach wykonawczych (dalej UOR). 3. INFORMACJA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 3.1. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń wykonawczych Komisji Europejskiej. Przyjęte zasady są spójne z zasadami, które zastosowano przy sporządzeniu rocznego sprawozdania finansowego za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku, z wyjątkiem poniżej opisanych zmian do standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2021 roku lub później Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie Następujące zmiany do istniejących standardów opublikowanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz zatwierdzone przez UE, które weszły w życie w roku 2022: 1. Zmiany do MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy” - Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018–2020: Jednostka zależna stosująca MSSF po raz pierwszy - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później; 2. Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – aktualizacja referencji do Założeń Koncepcyjnych - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później; 3. Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe” - Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018–2020: Opłaty w ramach testu 10% przy zaprzestaniu ujmowania zobowiązań finansowych - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później; 4. Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” - Przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później; 5. Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” - Umowy rodzące obciążenia – koszty wypełnienia obowiązków umownych - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później; 6. Zmiany do MSR 41 „ Rolnictwo” - Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018–2020: Opodatkowanie przy ustalaniu wartości godziwej - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później; Zmiany nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie: 1. MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do tego standardu – pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – informacje porównawcze - zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; 2. Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce – kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości - zatwierdzone przez UE - wymóg Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 18 ujawniania istotnych informacji dotyczących zasad rachunkowości - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; 3. Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja wartości szacunkowych - zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; 4. Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji - zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; 5. Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego – do dnia publikacji niniejszego rocznego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później; 6. Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe – do dnia publikacji niniejszego rocznego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później; Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie. Grupa jest w trakcie analizy, jaki wpływ powyższe zmiany będą miały na jej sprawozdania finansowe. 3.2. Opis przyjętych zasad rachunkowości, w tym metody wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i koszów oraz sposobu sporządzania sprawozdań finansowych Wartości niematerialne Za wartości niematerialne uznaje się nabyte, nadające się do gospodarczego wykorzystania w dniu przyjęcia do używania: 1. wartości niematerialne, 2. prawa majątkowe, autorskie prawa majątkowe, licencje, koncesje, prawa do: projektów, wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów zdobniczych lub użytkowych, 3. koszty prac rozwojowych zakończonych wynikiem pozytywnym oraz nakłady na prace rozwojowe, 4. wartość firmy, 5. know-how, 6. inne wartości niematerialne o przewidywanym okresie użytkowania dłuższym niż rok, wykorzystywane na potrzeby związane z prowadzoną działalnością gospodarczą albo oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze. „Księga wartości niematerialnych” obejmuje następujące pozycje: numer inwentarzowy, nazwę, datę zakupu lub wytworzenia, datę księgowania i numer dowodu nabycia, datę oddania do użytku, wartość początkową, roczną stopę amortyzacji, wartość amortyzacji rocznej, miesięcznej i od początku użytkowania, wartość netto, datę pełnego umorzenia, datę i numer dowodu wycofania z ewidencji, inne dane (dział, stanowisko kosztów itp.). Rzeczowe aktywa trwałe Za rzeczowe aktywa trwałe uznaje się takie składniki aktywów, które: - są utrzymywane przez Grupę w celu wykorzystania ich w procesie produkcyjnym lub przy dostawach towarów i świadczeniu usług, w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych oraz - którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystane przez czas dłuższy niż jeden okres. Pozycję rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się jako składnik aktywów jeżeli istnieje prawdopodobieństwo, że Grupa uzyska przyszłe korzyści ekonomiczne związane ze składnikiem aktywów oraz, że można wycenić w sposób wiarygodny cenę nabycia lub koszt wytworzenia tego składnika aktywów. Do środków trwałych Grupy zalicza się: grunty (w tym prawo wieczystego użytkowania gruntów), budynki, obiekty inżynierii lądowej i wodnej, maszyny, urządzenia, Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 19 środki transportu, inne przedmioty. Do środków trwałych Grupy zalicza się również obce środki trwałe używane przez nią na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, jeżeli z innych przepisów wynika prawo dokonywania od nich odpisów amortyzacyjnych (umorzeniowych) przez korzystającą z tych środków Grupę. Przedmioty w cenie do 10 000,00 zł. traktowane są jako materiały. Z chwilą wydania do użytkowania wartość ich odpisuje się w koszty materiałowe oraz ujmuje w ewidencji pozabilansowej ilościowo-wartościowej. Materiały objęte są ewidencją pozabilansową wg miejsc użytkowania. Za kryterium do objęcia materiałów ewidencją przyjęto okres użytkowania dłuższy niż rok. Środki trwałe w cenie jednostkowej powyżej 10 000,00 zł. są wprowadzane do ewidencji środków trwałych. Ewidencja środków trwałych pozwala wprowadzić wyróżniki rozróżniając środki trwałe sfinansowane ze źródeł innych (np. z budżetu państwa, z dotacji unijnych.) Środki trwałe rejestrowane są w pozycjach analitycznych zgodnie z symboliką KRŚT. Pozycja rzeczowych aktywów trwałych, która kwalifikuje się do ujęcia jako składnik aktywów, początkowo wyceniana jest według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia pozycji rzeczowych aktywów trwałych składa się cena zakupu, łącznie z cłami importowymi i bezzwrotnymi podatkami od zakupu i wszystkimi innymi pozwalającymi się bezpośrednio przyporządkować kosztami poniesionymi w celu doprowadzenia składnika aktywów do stanu zdolności użytkowej, który jest zgodny z jego zamierzonym wykorzystaniem. W przypadku wytworzenia we własnym zakresie jest to koszt wytworzenia, za który uważa się wartość zużytych składników rzeczowych i usług obcych, kosztów wynagrodzeń za pracę wraz z narzutami i inne koszty dające się zaliczyć do wartości wytworzonych środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych. Do kosztu wytworzenia nie zalicza się kosztów ogólnych zarządu, kosztów sprzedaży, pozostałych kosztów operacyjnych i finansowych oraz kosztów nadmiernych braków, nadmiernego zużycia robocizny i innych zasobów w trakcie budowy, montażu lub ulepszenia środków trwałych i dostosowania do używania. W razie nabycia w drodze spadku lub darowizny lub w inny nieodpłatny sposób wartość początkową środka trwałego stanowi cena sprzedaży takiego samego lub podobnego przedmiotu z dnia nabycia, chyba że umowa darowizny albo umowa o nieodpłatnym przekazaniu określa tę wartość w niższej wysokości. Za cenę rynkową uważa się cenę stosowaną w danej miejscowości w obrocie składnikami tego samego rodzaju, gatunku z uwzględnieniem ich stanu technicznego i stopnia zużycia. W przypadku trudności w ustaleniu kosztu wytworzenia środka trwałego jego wartość początkową ustala biegły rzeczoznawca z uwzględnieniem cen rynkowych z dnia przekazania składnika do użytkowania. Podstawowym narzędziem ewidencyjnym środków trwałych jest „Księga inwentarzowa środków trwałych” z podziałem na grupy środków trwałych. „Księga inwentarzowa środków trwałych” obejmuje m.in. następujące pozycje: numer inwentarzowy odrębny dla każdego obiektu, datę przyjęcia na stan, numer dowodu, rodzaj dowodu, rok budowy (nabycia), nazwę środka trwałego, symbol klasyfikacji rodzajowej środka trwałego, wartość początkową, zmiany wartości następujące w okresie użytkowania, roczną stopę amortyzacji, roczną i miesięczną kwotę amortyzacji, umorzenie dotychczasowe, wartość netto, datę wycofania z użytkowania i numer dowodu, inne dane (wydział, stanowisko kosztów, rodzaj pozyskanego dofinansowania itp.). W przypadku środków trwałych przyjętych użytkowanych na podstawie umów leasingu– okres amortyzacji ustala się w oparciu o okres ekonomicznej użyteczności. W razie zmiany techniki produkcji, przeznaczenia do likwidacji, wycofania z używania lub innych przyczyn powodujących trwałą utratę gospodarczej przydatności środka trwałego dokonuje się, w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych, odpowiednich, nieplanowych odpisów amortyzacyjnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności. Obce środki trwałe ujmuje się w ewidencji pozabilansowej. Późniejsze nakłady odnoszące się do pozycji rzeczowych aktywów trwałych, która już została ujęta jako składnik aktywów są dodawane do wartości bilansowej tego składnika aktywów, o ile jest prawdopodobne, że Grupa uzyska przyszłe korzyści ekonomiczne, które przewyższa korzyści możliwe do osiągnięcia w ramach pierwotnie oszacowanych korzyści uzyskiwanych z Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 20 już posiadanego składnika aktywów. Wszelkie pozostałe późniejsze nakłady są ujmowane jako koszty okresu, w którym zostały poniesione. Nakłady na remonty i konserwacje rzeczowych aktywów trwałych ponoszone w celu przywrócenia lub utrzymania przyszłych korzyści ekonomicznych, jakich Grupa może oczekiwać w oparciu o pierwotnie oszacowane korzyści ujmuje się jako koszty w momencie poniesienia. Główne części składowe niektórych pozycji rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się jako odrębne aktywa, z uwzględnieniem niezależnego okresu ich ekonomicznego użytkowania. Umorzenie Podlegająca amortyzacji wartość rzeczowych aktywów trwałych rozkładana jest w sposób systematyczny na przestrzeni okresu ich użytkowania. Stosowana metoda amortyzacji odzwierciedla tryb konsumowania przez jednostkę gospodarcza korzyści ekonomicznych ze składnika aktywów. Odpisy amortyzacyjne ujmowane są jako koszt danego okresu. Okres użytkowania pozycji rzeczowych aktywów trwałych oraz metoda amortyzacji podlega corocznej weryfikacji i jeżeli oczekiwania znacząco różnią się od wcześniejszych szacunków, odpisy amortyzacyjne za bieżące i przyszłe okresy są korygowane. Podstawę dokonywania odpisów amortyzacyjnych (umorzeniowych) środków trwałych i wartości niematerialnych stanowi aktualny plan amortyzacji sporządzany na pierwszy dzień każdego roku obrotowego, określający stawki i kwoty rocznych odpisów poszczególnych środków trwałych. Plan amortyzacji zawiera m.in.: numer inwentarzowy, symbol klasyfikacji rodzajowej, nazwę obiektu, datę przyjęcia do użytkowania, wartość początkową, metodę amortyzacji, stopę rocznej amortyzacji,, roczną i miesięczną kwotę odpisów. W przypadku środków trwałych przyjętych użytkowanych na podstawie umów leasingu operacyjnego, które w myśl przepisów MSR/MSFF zaliczane są do środków trwałych – okres amortyzacji ustala się w oparciu o okres ekonomicznej użyteczności. W razie zmiany techniki produkcji, przeznaczenia do likwidacji, wycofania z używania lub innych przyczyn powodujących trwałą utratę gospodarczej przydatności środka trwałego dokonuje się, w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych, odpowiednich, nieplanowych odpisów amortyzacyjnych. Wycena środków trwałych i wartości niematerialnych Po pierwotnym ujęciu środki trwałe i wartości niematerialne wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne, a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Środki trwałe i wartości niematerialne umarza się metodami określonymi w punkcie poprzedzającym. Środki trwałe wyceniane są wg cen nabycia bądź kosztu wytworzenia. Środki trwałe z grup 0,1,2 na dzień przejścia na MSR zostały wycenione wg wartości godziwej. Grupa 0 - grunty nie podlegają amortyzacji. Grupa 1 –Budynki i lokale wyceniane są ceny nabycia, za wyjątkiem gruntów, będących w posiadaniu na dzień przejścia na MSR, które zostały wycenione wg wartości godziwej. Grunty wycenione wg wartości godziwej umarzane są przez okres 720 miesięcy –stawka 1,66% w skali roku. Pozostałe środki w ramach tej grupy od 120 do 480 miesięcy. Grupa 2 –Obiekty inżynierii lądowej i wodnej wyceniane są wg ceny nabycia, za wyjątkiem obiektów inżynierii lądowej i wodnej, będących w posiadaniu na dzień przejścia na MSR, które zostały wycenione wg wartości godziwej. Obiekty inżynierii lądowej i wodnej wycenione wg wartości godziwej umarzane są przez 720 miesięcy, stawka 1,66% w skali roku. Pozostałe środki trwałe, należące do tej grupy umarzane są w okresie od 120 do 300 miesięcy. . Wartość firmy Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji. Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy: Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 21 − odpowiada najniższemu poziomowi w Spółce, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz − jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne. Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne. W wyniku przeprowadzonego testu nie stwierdzono przesłanek do dokonania odpisu na utratę wartości firmy. Utrata wartości aktywów finansowych Na koniec każdego okresu sprawozdawczego dokonuje się oceny, czy występują obiektywne dowody na to, że składnik aktywów finansowych lub grupa aktywów finansowych utraciły wartość. Do istotnych obiektywnych przesłanek (dowodów) zalicza się przede wszystkim: poważne problemy finansowe dłużnika, wystąpienie na drogę sądową przeciwko dłużnikowi, wystąpienie istotnej niekorzystnej zmiany w środowisku ekonomicznym, prawnym lub rynkowym wystawcy instrumentu finansowego, utrzymujący się znaczący lub przedłużający się spadek wartości godziwej instrumentu kapitałowego poniżej poziomu kosztu. Wartość godziwa Wartość godziwa to kwota, za jaką dany składnik majątku mógłby zostać wymieniony, a zobowiązanie uregulowane, na warunkach transakcji rynkowej pomiędzy zainteresowanymi i dobrze poinformowanymi nie powiązanymi ze sobą stronami Stawki i sposób amortyzacji rzeczowych środków trwałych oraz wartości niematerialnych Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności. Środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych, nieruchomości inwestycyjnych, aktywów niematerialnych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu finansowego oraz różnice kursowe powstałe w związku z finansowaniem zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek. Nieruchomości inwestycyjne Nieruchomości inwestycyjne wycenia się zgodnie z modelem kosztowym, czyli według cen nabycia bądź kosztów wytworzenia, pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne, a także odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Wartości niematerialne zaliczane do inwestycji Wartości niematerialne zaliczane do inwestycji są wyceniane zgodnie z MSR 40 wg wartości godziwej Udziały (akcje) w innych jednostkach oraz inne inwestycje zaliczone do aktywów trwałych wycenia się według cen nabycia pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Jednostki zależne Jednostkami zależnymi są jednostki kontrolowane przez Jednostkę Dominującą. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 22 Grupa sprawuje kontrolę nad jednostką, wówczas gdy jest narażona, lub ma prawo do zmiennych zwrotów ze swojego zaangażowania w tę jednostkę oraz ma możliwość wywierania wpływu na te zwroty poprzez sprawowanie kontroli nad tą jednostką. Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od objęcia nad nimi kontroli przez Jednostkę Dominującą do czasu ustania tej kontroli. Salda rozrachunków wewnętrznych pomiędzy jednostkami Grupy, transakcje zawierane w obrębie Grupy oraz wszelkie wynikające stąd niezrealizowane zyski lub straty (za wyjątkiem przypadku gdy niezrealizowane straty wskazują na utratę wartości), a także przychody oraz koszty Grupy są eliminowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Zapasy materiałów, towarów, produktów gotowych, półproduktów i produktów w toku wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia lub też wartości netto możliwej do uzyskania, w zależności od tego, która z kwot jest niższa. W odniesieniu do zapasów materiałów Grupa prowadzi ewidencję ilościowo-wartościową w magazynie. Stan magazynu jest uzgadniany z ewidencją wartościową prowadzoną przez księgowość na koniec każdego miesiąca. W odniesieniu do zapasów towarów Grupa prowadzi ewidencję ilościowo-wartościową w magazynie. Stan magazynu jest uzgadniany z ewidencją wartościową prowadzoną przez księgowość na koniec każdego miesiąca. W odniesieniu do zapasów produktów gotowych Grupa prowadzi ewidencję: ilościowo-wartościową w magazynie. Stan magazynu jest uzgadniany z ewidencją wartościową prowadzoną przez księgowość na koniec każdego miesiąca. Przyjęcie materiałów do magazynu następuje według rzeczywistych cen zakupu. Rozchód materiałów z magazynu wycenia się metodą „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO), Przyjęcie towarów do magazynu następuje według rzeczywistych cen zakupu. Rozchód towarów z magazynu wycenia się metodą: „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO). Przyjęcie produktów gotowych z produkcji do magazynu następuje według cen ewidencyjnych; wartość zapasów do kosztów wytworzenia korygują odchylenia, które rozliczane są na zapas i na rozchód zapasów na podstawie wskaźnika odchyleń. Rozchód produktów gotowych z magazynu w przypadku prowadzenia ewidencji według: rzeczywistego kosztu wytworzenia wycenia się metodą: „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO). Zapasy produkcji niezakończonej na dzień bilansowy wycenia się według: bezpośrednich kosztów wytworzenia, na które składają się koszty związane bezpośrednio z jednostką produkcji, takie jak bezpośrednia robocizna i materiały bezpośrednie. Składają się na nie także systematycznie rozłożone, stałe i zmienne koszty produkcji, poniesione przy przetwarzaniu materiałów na wyroby gotowe. Stałymi pośrednimi kosztami produkcji są te pośrednie koszty produkcji, które pozostają stosunkowo niezmienne niezależnie od wielkości produkcji, takie jak koszty amortyzacji i utrzymania budynków i wyposażenia fabryki oraz produkcyjne(fabryczne) koszty zarządzania i administracji. Zmiennymi pośrednimi kosztami produkcji są te pośrednie koszty produkcji, które zmieniają się bezpośrednio lub prawie bezpośrednio wraz ze zmianą wielkości produkcji, takie jak pośrednie koszty materiałów i robocizny. Inwestycje krótkoterminowe wycenia się według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub wartości rynkowej. Inwestycje krótkoterminowe, dla których nie istnieje aktywny rynek, wycenia się w wartości godziwej. Należności wycenia się z uwzględnieniem MSSF 9 tj. wg zamortyzowanego kosztu, o ile spełniają kryteria uznania za wyceniane według modelu wyceny wg zamortyzowanego kosztu. Spółka do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe. W odniesieniu do: 1. należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub w stan upadłości – do wysokości należności nieobjętej gwarancją lub innym zabezpieczeniem należności, zgłoszonej likwidatorowi lub sędziemu komisarzowi w postępowaniu upadłościowym, z chwilą powzięcia informacji, Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 23 2. należności od dłużników w przypadku oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości, jeżeli majątek dłużnika nie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania upadłościowego – w pełnej wysokości, z chwilą uzyskania postanowienia sądu, 3. należności kwestionowanych przez dłużników oraz z których zapłatą dłużnik zalega, a według oceny sytuacji majątkoweji finansowego dłużnika spłata należności w umownej kwocie nie jest prawdopodobna – do wysokości niepokrytej gwarancją lub innym zabezpieczeniem z chwilą skierowania wierzytelności potwierdzonej prawomocnym wyrokiem sądu na drogę postępowania egzekucyjnego. 4. należności stanowiących równowartość kwot podwyższających należności, w stosunku do których uprzednio dokonano odpisu aktualizującego – w wysokości tych kwot, do czasu ich otrzymania lub odpisania, z chwilą powzięcia informacji, 5. należności przeterminowanych (o okresie przeterminowania dłuższym niż 365 dni) lub nieprzeterminowanych o znacznym stopniu prawdopodobieństwa nieściągalności, w przypadkach uzasadnionych rodzajem prowadzonej działalności lub strukturą odbiorców – w wysokości wiarygodnie oszacowanej kwoty odpisu z chwilą skierowania wierzytelności potwierdzonej prawomocnym wyrokiem sądu na drogę postępowania egzekucyjnego. Zobowiązania wycenia się z uwzględnieniem MSSF 9 tj. wg zamortyzowanego kosztu, o ile spełniają kryteria uznania za wyceniane według modelu wyceny wg zamortyzowanego kosztu. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wycenia się według wartości nominalnej. Środki pieniężne obejmują: gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych oraz depozytów płatnych na żądanie. Ekwiwalenty środków pieniężnych są krótkoterminowymi inwestycjami o dużej płynności łatwo wymienialnymi na określone kwoty środków pieniężnych oraz narażonymi na nieznaczne ryzyko zmiany wartości. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, z reguły od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania spółki na środki pieniężne. Rezerwy na straty i zobowiązania wycenia się w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej wartości. Rezerwy tworzone są gdy na Grupie ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne, można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego obowiązku. Rezerwę zmniejsza zrealizowanie obowiązku, na który została utworzona, zaś niewykorzystane rezerwy (z uwagi na ustanie lub zmniejszenie ryzyka strat, na które zostały utworzone) rozwiązuje się na dobro kont pozostałych przychodów operacyjnych lub przychodów finansowych. Wycena instrumentów finansowych: Spółki z grupy kwalifikują aktywa finansowe do jednej z kategorii: 1. wyceniane według zamortyzowanego kosztu, 2. wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, 3. wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, 4. instrumenty finansowe zabezpieczające. Grupa kwalifikuje dłużne aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. Grupa jako aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje należności z tytułu dostaw i usług, pożyczki udzielone, pozostałe należności finansowe oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. W momencie początkowego ujęcia, Grupa klasyfikuje instrumenty kapitałowe, tj. akcje i udziały w jednostkach pozostałych, do kategorii instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Grupa jako zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje zobowiązania z tytułu dostaw i usług, kredyty, pożyczki oraz obligacje. Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych niewyznaczonych dla celów rachunkowości zabezpieczeń Grupa klasyfikuje jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Grupa do kategorii instrumentów finansowych zabezpieczających Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 24 kwalifikuje aktywa i zobowiązanie finansowe stanowiące instrumenty pochodne zabezpieczające przepływy pieniężne i zabezpieczające wartość godziwą. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek i dywidendy. Wycena instrumentów finansowych zabezpieczających Instrumenty finansowe zabezpieczające podlegają wycenie zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń. Utrata wartości aktywów finansowych MSSF 9 wprowadza podejście do szacowania utraty wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (za wyjątkiem inwestycji w aktywa kapitałowe oraz aktywa kontraktowe). Model utraty wartości bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych w odróżnieniu od dotychczas stosowanego modelu wynikającego z MSR 39, który bazował na koncepcji strat poniesionych. Najistotniejszą pozycją aktywów finansowych w sprawozdaniu finansowym Grupy, która podlega nowym zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych są należności handlowe z tytułu dostaw i usług. Grupa monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego związanego z danym składnikiem aktywów finansowych oraz klasyfikuje aktywa finansowe do jednego z trzech etapów, wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości w oparciu o obserwację zmiany poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do początkowego ujęcia instrumentu. W zależności od ryzyka, odpis z tytułu utraty wartości jest szacowany w horyzoncie 12-miesięcy lub w horyzoncie życia instrumentu. Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Grupa dokonuje analizy wystąpienia przesłanek skutkujących utworzeniem odpisu z tytułu utraty wartości. Przesłanki mogą obejmować m.in. zmiany ratingu dłużnika, poważne problemy finansowe dłużnika, wystąpienie istotnej niekorzystnej zmiany w jego środowisku ekonomicznym, prawnym lub rynkowym. Grupa uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach szacowania strat oczekiwanego prawdopodobieństwa niewypłacalności w oparciu o bieżące kwotowania rynkowe. Grupa dla należności z tytułu dostaw i usług nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie życia instrumentu oraz szacuje oczekiwaną stratę kredytową w horyzoncie do terminu zapadalności instrumentu. Do kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej Grupa wyznacza parametr prawdopodobieństwa nieściągalności należności oszacowany na podstawie analizy wartości niespłaconych faktur w okresie ostatnich pięciu lat, oraz wskaźnik niewykonania zobowiązań oszacowany na podstawie wartości niespłaconych faktur w okresie ostatnich czterech lat. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności. Udziały (akcje) własne - wycenia się według ceny nabycia i ujmuje w kapitałach własnych jako wartość ujemną. Kapitały oraz pozostałe aktywa i pasywa wycenia się według wartości nominalnej. Zasady tworzenia i rozwiązywania kapitału zakładowego określają przepisy ustawy Kodeks Spółek Handlowych (zwany dalej „KSH”) z dnia 15 września 2000 roku, a w kwestiach szczegółowych Statut Spółki oraz uchwały Zgromadzenia Akcjonariuszy. W ciągu roku obrotowego wycenia się kapitał (fundusz) zakładowy, jak również należne wpłaty na poczet kapitału, w wysokości określonej w umowie i wpisanej do odpowiedniego rejestru. Na dzień bilansowy kapitał (fundusz) zakładowy wycenia się w wartości nominalnej. Zysk netto na akcję Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Spółka nie prezentuje rozwodnionego zysku/ straty na akcję, ponieważ nie występują rozwadniające potencjalne akcje zwykłe. Wycena aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych Na dzień bilansowy wyrażone w walutach obcych aktywa (z wyłączeniem udziałów w jednostkach podporządkowanych wycenianych metodą praw własności) oraz pasywa wycenia się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 25 Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu poprzedzającym dzień zawarcia transakcji. Zasady wyceny zobowiązań warunkowych Zobowiązanie warunkowe jest możliwym zobowiązaniem, które powstaje na skutek zdarzeń przeszłych i którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w przyszłości w momencie wystąpienia niepewnych zdarzeń (nad którymi Grupa nie ma pełnej kontroli). Zobowiązaniem warunkowym może być również obecne zobowiązanie Grupy, które powstaje na skutek przeszłych zdarzeń i którego nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie lub nie jest prawdopodobne, aby wypełnienie tego zobowiązania spowodowało wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. W zawiązku z tym zobowiązanie takie nie jest prezentowane w bilansie, ale jest opisywane w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do sprawozdania finansowego. Przykładem zobowiązań warunkowych mogą być zobowiązania wynikające z udzielonych przez Grupę gwarancji lub poręczeń majątkowych. Zobowiązanie warunkowe wycenia się w wartości udzielonych gwarancji, poręczeń lub w inny sposób wiarygodnie oszacowanej wartości. Zasady wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających wartość aktywów W Grupie mogą występować pochodne instrumenty finansowe (np. terminowe kontrakty forward) charakteryzujące się następującymi cechami: 1. ich wartość zależy od zmiany wartości instrumentu bazowego (stopy procentowej, kursu bazowego, kursu wymiany walut itp.), 2. wydatki początkowe na ich nabycie nie występują lub są bardzo niskie, 3. rozliczenie instrumentu nastąpi w przyszłości. Kontrakty terminowe mogą być zawierane w celu zabezpieczenia się przez Grupę przed niekorzystnymi dla niej zmianami kursów walutowych, stóp procentowych, indeksów giełdowych. Grupa może stosować pochodne instrumenty zabezpieczające w celu: 1. zabezpieczenia wartości godziwej, to jest ograniczenia zagrożenia wpływu na wynik finansowy zmian wartości godziwej wynikających z określonego ryzyka związanego z wprowadzonymi do ksiąg rachunkowych aktywami i zobowiązaniami finansowymi lub określoną ich częścią, 2. zabezpieczenia przepływów pieniężnych, to jest ograniczenia zagrożenia wpływu na wynik finansowy zmian w przepływach pieniężnych wynikających z określonego ryzyka związanego z wprowadzonymi do ksiąg rachunkowych aktywami i zobo- wiązaniami, uprawdopodobnionymi przyszłymi zobowiązaniami lub planowanymi transakcjami. Kontrakty dotyczące instrumentów finansowych uznaje się za służące ograniczeniu ryzyka związanego z aktywami lub pasywami Grupy, tj. zabezpieczeniu tych aktywów lub pasywów, jeżeli co najmniej 1. przed zawarciem kontraktu ustalono jego cel oraz określono, które aktywa lub pasywa mają zostać za pomocą tego kontraktu zabezpieczone, 2. zabezpieczający instrument finansowy będący przedmiotem kontraktu i zabezpieczane za jego pomocą aktywa lub pasywa charakteryzują się podobnymi cechami, a w szczególności wartością nominalną, datą zapadalności, wpływem zmian stopy procentowej albo kursu waluty, 3. stopień pewności oczekiwań dotyczących przewidywanych w wyniku kontraktu przepływów środków pieniężnych jest znaczny. Jeżeli powyższe warunki zostały spełnione, to przy wycenie zabezpieczanych aktywów lub pasywów uwzględnia się wartość nabytych dla ich zabezpieczenia instrumentów finansowych oraz zmiany ich wartości. Pozycję zabezpieczaną może stanowić pojedynczy składnik wprowadzonych do ksiąg rachunkowych aktywów lub zobowiązań bądź nie wprowadzone do ksiąg rachunkowych prawdopodobne przyszłe zobowiązania lub transakcje. Pozycję zabezpieczaną może stanowić również grupa aktywów lub zobowiązań. Zabezpieczenie może dotyczyć jednego z czynników ryzyka zagrażającego zmianami wartości godziwej lub przepływów pieniężnych pod warunkiem, że efektywność takiego czynnika ryzyka może być efektywnie zmierzona. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 26 Do szczególnych zasad rachunkowości dotyczących pochodnych instrumentów finansowych, w zakresie nieuregulowanym w niniejszym rozdziale opracowania, stosuje się zasady ustalone w standardzie MSSF 9, MSR 32. Zobowiązania i aktywa z tytułu podatku dochodowego Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego wymagającej w przyszłości zapłaty w związku z wystąpieniem dodatnich różnic przejściowych. Przejściowe różnice dodatnie powodują zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłości. Wysokość zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego obowiązującego w roku powstania obowiązku podatkowego, to jest w roku realizacji różnic przejściowych. Przy ustaleniu zobowiązania z tytułu podatku odroczonego należy uwzględnić stan rozliczeń różnicy ujemnej (o ile wystąpiła) zaksięgowanej na koncie „Aktywa z tytułu podatku odroczonego” według stanu na ostatni dzień poprzedniego roku obrotowego. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia, ustalonej przy uwzględnieniu zasad ostrożności. Wysokość aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego obowiązującego w roku powstania obowiązku podatkowego, to jest w roku realizacji różnic przejściowych. Przy ustalaniu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy uwzględnić stan rozliczeń różnicy dodatniej (o ile wystąpiła) zaksięgowanej na koncie „Zobowiązanie z tytułu podatku odroczonego” według stanu na ostatni dzień poprzedniego okresu sprawozdawczego. Zobowiązanie z tytułu podatku odroczonego oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w bilansie wykazywane są po skompensowaniu. Podatki inne niż podatki dochodowe Spółka wycenia zobowiązania podatkowe w kwocie wymagającej zapłaty oraz prowadzi szczegółową ewidencję analityczną w podziale na poszczególne rodzaje podatków. Zasady wyceny rozliczeń międzyokresowych przychodów i kosztów Bierne rozliczenia międzyokresowe Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów tworzone są w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy, wynikających w szczególności: 1) z wartości świadczeń wykonanych przez kontrahentów, których kwotę można wiarygodnie oszacować, 2) z obowiązku wykonania przyszłych świadczeń wynikających z bieżącej działalności, których kwotę można oszacować, mimo że data ich powstania nie jest jeszcze znana i do których można zaliczyć m.in.: koszty badania sprawozdania finansowego i inne koszty dotyczące okresu sprawozdawczego, pozostałe uzasadnione ryzykiem gospodarczym i zwyczajami handlowymi. Bierne rozliczenia międzyokresowe prezentuje się w pasywach bilansu w pozycji: „Pozostałe rezerwy krótkoterminowe”. Rozliczenia międzyokresowe przychodów są dokonywane w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy, które wynikają w szczególności: ze świadczeń wykonanych na rzecz Grupy przez jej kontrahentów, w przypadku których wartość zobowiązań można oszacować w sposób wiarygodny, mimo że data powstania zobowiązania nie jest jeszcze znana, w tym z tytułu napraw gwarancyjnych i rękojmi za sprzedane produkty długotrwałego użytku; z obowiązku wykonania związanych z bieżącą działalnością przyszłych świadczeń, których kwoty można oszacować, nie znając daty powstania zobowiązań, w tym z tytułu napraw gwarancyjnych i rękojmi za sprzedane produkty długotrwałego użytku (określane mianem rezerw na naprawy gwarancyjne, reklamacje itp.). Zobowiązania te należy ustalać w wysokości, jaka wynika z uznanych zwyczajów handlowych, wewnętrznych statystyk, badań rynkowych itp. Uzasadnieniem tworzenia rozliczeń międzyokresowych z tytułu przyszłych świadczeń jest tutaj fakt otrzymania przez Grupę drugostronnych korzyści – np. uzasadnieniem rezerwy na przyszłe naprawy gwarancyjne są wcześniej ujęte w księgach rachunkowych przychody ze sprzedaży przedmiotu powodującego naprawy gwarancyjne. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 27 Przyszłe zobowiązania związane ze zdarzeniami, które dopiero wystąpią i w stosunku do których Grupa nie otrzymała dotąd drugostronnych korzyści, nie stanowią podstawy do tworzenia biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów. W wielu przypadkach spółki tworzą bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów (określane rezerwami na koszty) na poczet przyszłych świadczeń, dotyczących m.in. kosztów remontów, badania sprawozdań finansowych, wydania atestów lub świadectw. Przyszłe świadczenia, niemające związku ze zrealizowanymi w poprzednich okresach sprawozdawczych przychodami, nie uzasadniają tworzenia biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów, szczególnie dotyczy to świadczeń, które wystąpią po dniu bilansowym. Warunkiem zaliczania kosztów międzyokresowych biernych jest ich możność określenia w sposób wiarygodny. Tworzone bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów powinny odpowiadać wielkości spożytkowanych świadczeń. Przychody przyszłych okresów z tytułu dotacji rządowych Dotacje budżetowe ujmowane są w bilansie jako przychody przyszłych okresów, jeśli istnieje wystarczająca pewność ich otrzymania oraz Grupa spełni warunki z nimi związane. Dotacje otrzymane jako zwrot już poniesionych kosztów przez Grupę są systematycznie ujmowane jako przychód w wyniku finansowym w okresach, w których ponoszone są związane z nimi koszty. Dotacje otrzymywane jako zwrot kosztów aktywów ujmowanych przez Grupę, są systematycznie ujmowane jako pozostałe przychody operacyjne w sprawozdaniu z całkowitych dochodów przez okres użytkowania aktywa. Rozliczenia międzyokresowe kosztów Czynne rozliczenia międzyokresowe Rozliczenia międzyokresowe kosztów tworzą koszty pośrednie. W ciągu okresu sprawozdawczego przedmiotem rozliczeń międzyokresowych są między innymi: 1. koszty czynszów i dzierżawy płaconych z góry, 2. koszty energii opłaconej z góry, 3. koszty ubezpieczeń majątkowych, 4. koszty opłat za wieczyste użytkowanie gruntów, 5. podatek od nieruchomości, 6. aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, 7. inne koszty dotyczące następnych okresów sprawozdawczych (prenumeraty, przedpłaty na targi itp.). Koszty podlegające aktywowaniu na koncie rozliczeń międzyokresowych rozliczane są proporcjonalnie do upływu czasu w kolejnych okresach obrotowych, których dotyczą. Koszty Koszt własny sprzedaży Kosztami własnymi sprzedaży są wszystkie koszty związane z podstawową działalnością Grupy, z wyjątkiem kosztów sprzedaży, kosztów ogólnego zarządu, pozostałych kosztów operacyjnych i kosztów finansowych. Koszt wytworzenia produktu obejmuje koszty pozostające w bezpośrednim związku z danym produktem oraz uzasadnioną część stałych kosztów pośrednio związanych z wytworzeniem tego produktu. Koszty sprzedaży Koszty sprzedaży są to koszty związane ze sprzedażą. Do kosztów tych zalicza się między innymi: koszty transportu, załadunku, wyładunku, opłaty celne i prowizje handlowe (dotyczy sprzedaży eksportowej), oraz pozostałe koszty, ubezpieczenia produktów w czasie transportu i inne. Odpisy aktualizujące należności ujmowane są w pozostałych kosztach i przychodach operacyjnych. Koszty ogólnego zarządu Koszty ogólnego zarządu obejmują: koszty ogólno-administracyjne związane z utrzymaniem określonych komórek Zarządu, Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 28 koszty ogólno-produkcyjne (związane z produkcją, która nie dotyczy poszczególnych wydziałów) związane z utrzymaniem i funkcjonowaniem komórek ogólnego przeznaczenia. W ramach świadczeń pracowniczych spółka ewidencjonuje koszty takie jak: składki z tytułu ubezpieczenia społecznego w części obciążającej pracodawcę, składki na Fundusz Pracy oraz na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych. świadczenia rzeczowe związane z bezpieczeństwem i higieną pracy, odzież ochronną i roboczą, koszty szkolenia pracowników, inne wydatki na rzecz pracowników. Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy Spółka tworzy rezerwy na świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy wynikające z konieczności wypłaty pracownikowi ekwiwalentu za niewykorzystany urlop a także odprawy emerytalne w wysokości szacowanych kosztów tych świadczeń Koszty i przychody z tytułu prowizji i opłat Spółka ujmuje koszty i przychody z tytułu prowizji i opłat jednorazowo w koszty przypadku gdy ich wartości nie są istotne, zaś dla prowizji i opłat o znaczącej wartości spółka rozlicza je w czasie zgodnie z okresem finansowania z jakim była związana dana opłata lub prowizja Koszty finansowe Koszty finansowe dotyczą głównie: naliczonych i zapłaconych odsetek od zobowiązań ustalonych w oparciu o efektywną stopę procentową, nadwyżki ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi od środków pieniężnych, zaciągniętych kredytów, należności i zobowiązań. Przychody finansowe Przychody finansowe ujmowane są w ciągu roku, o ile istnieje prawdopodobieństwo, że Grupa uzyska korzyści ekonomiczne związane z przeprowadzoną transakcją, a kwota przychodów może być wyceniona w wiarygodny sposób. Zasady dotyczące ujmowania przychodów finansowych: odsetki według metody zamortyzowanego kosztu z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej, nadwyżki dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi od środków pieniężnych, zaciągniętych kredytów, należności i zobowiązań. Przychody i koszty z tytułu odsetek Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych. Ujmowanie w wyniku finansowym różnicy między wartością godziwą w momencie początkowego ujęcia a ceną transakcyjną Wartość godziwa to kwota, za jaką dany składnik majątku mógłby zostać wymieniony, a zobowiązanie uregulowane, na warunkach transakcji rynkowej pomiędzy zainteresowanymi i dobrze poinformowanymi nie powiązanymi ze sobą stronami Ewidencja dla celów ustalenia dochodu do opodatkowania W celu prawidłowego ustalania podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych w planie kont Grupy zostały wyróżnione konta analityczne, grupujące koszty działalności podstawowej, koszty finansowe oraz pozostałe koszty operacyjne nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym oraz grupujące przychody finansowe i pozostałe przychody operacyjne nie stanowiące przychodów lub zwolnione z opodatkowania. Rozróżnienie analityczne w kontach bilansowych ma potwierdzenie w ewidencji pozabilansowej grupującej koszty i przychody na kontach zespołu „9”. Dodatkowo na kontach zespołu „9” ewidencjonowane są koszty i przychody, które nie zostały zaewidencjonowane na kontach bilansowych, a mają wpływ na ustalenie podstawy opodatkowania. Wybór układu rachunku zysków i strat Jednostki wchodzące w skład grupy ZPUE SA sporządzają rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym. Skonsolidowany wynik finansowy netto składa się z: Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 29 skonsolidowanego wyniku ze sprzedaży, skonsolidowanego wyniku z pozostałej działalności operacyjnej, skonsolidowanego wyniku z operacji finansowych, obowiązkowego obciążenia skonsolidowanego wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych. Ewidencja kosztów prowadzona jest w układzie rodzajowym oraz w układzie kalkulacyjnym. Metoda sporządzania skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych Jednostki wchodzące w skład grupy sporządzają sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych przedstawia informacje na temat przepływów środków pieniężnych zaistniałych w ciągu okresu sprawozdawczego, w podziale na działalność operacyjną, inwestycyjną i finansową. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Jednostki wchodzące w skład grupy kapitałowej ZPUE SA sporządzają sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym. Szczegółowość sprawozdania finansowego Za sporządzenie i prezentację skonsolidowanego sprawozdania finansowego odpowiada Zarząd ZPUE S.A. Skonsolidowane sprawozdanie zawiera następujące części składowe: skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej, skonsolidowany rachunek zysków i strat, skonsolidowane sprawozdanie z innych całkowitych dochodów skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych, informację o przyjętych zasadach rachunkowości oraz dane objaśniające. Prezentowane dane obejmują skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2022 roku, skonsolidowany rachunek zysków i strat za 12 miesięcy 2022 roku, obejmujący okres od 01.01.2022 do 31.12.2022, skonsolidowane sprawozdanie z innych całkowitych dochodów za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku tj. od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym i skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku. Porównywalne dane finansowe obejmują skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 roku, skonsolidowany rachunek zysków i strat za 12 miesięcy 2021 obejmujące okres od 01.01.2021 do 31.12.2021, skonsolidowane sprawozdanie z innych całkowitych dochodów za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku tj. od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym i skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku. Powyższe dane były objęte badaniem przez biegłego rewidenta. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółki tworzące grupę w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. przez okres co najmniej 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego, tj. od dnia 31 grudnia 2022 roku. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa. Oszacowania oraz szacunki księgowe poddaje się okresowej weryfikacji. Przy każdej zmianie uwzględnia się wpływ wszystkich przewidywanych zdarzeń. Mimo, że szacunki te opierają się na najlepszej wiedzy dotyczącej warunków bieżących i działań, które Spółka podejmuje, rzeczywiste rezultaty mogą się od tych szacunków różnić. Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 30 Spółka przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian nie będących pod kontrolą Grupy. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia. Istotnymi wartościami opartymi na szacunkach są również odpisy na zapasach oraz należnościach. Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej. Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym skutku do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje wymagają znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji. Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy. Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Grupa ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności. Przychody z umów z klientami Grupa stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem umów leasingowych objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań umownych objętych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach. Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez Grupę w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków: 1. zidentyfikowano umowę z klientem, 2. zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem, 3. określono cenę transakcji, Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 31 4. dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia, 5. ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy. 6. Identyfikacja umowy z klientem Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria: strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Grupy); oraz jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało Grupie, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ Grupa może zaoferować klientowi ulgę cenową. Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter. Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki: 1. klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne, oraz 2. zobowiązanie Grupy do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie. Ustalenie ceny transakcyjnej W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot. Wynagrodzenie zmienne Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Grupa oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta. Grupa szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego, stosując jedną z następujących metod w zależności od tego, która z nich pozwoli Spółka dokładniej przewidzieć kwotę wynagrodzenia, do którego jest uprawniona: 1. wartość oczekiwana – wartość oczekiwana to suma iloczynów możliwych kwot wynagrodzenia i odpowiadających im prawdopodobieństw wystąpienia. Wartość oczekiwana może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli Grupa zawiera dużą liczbę podobnych umów. 2. wartość najbardziej prawdopodobna – wartość najbardziej prawdopodobna to pojedyncza, najbardziej prawdopodobna kwota z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Wartość najbardziej prawdopodobna może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli umowa ma tylko dwa możliwe wyniki (na przykład Spółka albo uzyskuje premię za wyniki, albo nie). Grupa zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 32 Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy– przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. W odniesieniu do umów dotyczących usług ciągłych, na podstawie których Spółka ma prawo do otrzymania od klienta wynagrodzenia w kwocie, która odpowiada bezpośrednio wartości, jaką dla klienta ma świadczenie dotychczas wykonane, Spółka ujmuje przychód w kwocie, którą ma prawo zafakturować. Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie pośrednika W przypadku, gdy w dostarczanie dóbr lub usług klientowi zaangażowany jest inny podmiot, Grupa określa czy charakter przyrzeczenia Grupy stanowi zobowiązanie do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu określonych dóbr lub usług (w tym przypadku Grupa jest zleceniodawcą) czy też na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych dóbr lub usług (w tym przypadku Grupy jest pośrednikiem). Grupa jest zleceniodawcą, jeśli sprawuje kontrolę nad przyrzeczonym dobrem lub usługą przed ich przekazaniem klientowi. Grupa nie musi jednak działać jako zleceniodawca, jeśli uzyskuje tytuł prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Grupa występująca w umowie jako zleceniodawca może sama wypełnić zobowiązanie do wykonania świadczenia lub może powierzyć wypełnienie tego zobowiązania lub jego części innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. W takiej sytuacji Grupa ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia brutto, do którego – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub usługi. Grupa działa jako pośrednik, jeśli jej zobowiązanie do wykonania świadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. W takim przypadku Grupa ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek opłaty lub prowizji, do której – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. Wynagrodzenie zmienne Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia w związku z udzielaniem upustów, rabatów, nakładaniem kar. Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Grupa oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego. Grupa szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego stosując metodę wartości najbardziej prawdopodobnej. Istotny komponent finansowania W przypadku umów z klientami, dla których okres pomiędzy przekazaniem przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi a momentem zapłaty za dobro lub usługę przekracza jeden rok Grupa oceniła, że umowy zawierają istotny element finansowania. W celu ustalenia ceny transakcyjnej, Grupa koryguje przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia o istotny komponent finansowania stosując stopę dyskontową, która zostałaby zastosowana w przypadku zawarcia oddzielnej transakcji finansowania pomiędzy Grupa a jej klientem w momencie zawarcia umowy. Grupa zdecydowała się nie korygować przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu finansowania, jeżeli w momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok. Dlatego też, dla krótkoterminowych zaliczek Grupa nie wydzieliła istotnego elementu finansowania. Gwarancje Grupa udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją. Grupa ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 33 Niektóre niestandardowe umowy z klientami zawierają gwarancje rozszerzone. Gwarancje takie stanowią oddzielną usługę – ujmowaną jako zobowiązanie do wykonania świadczenia, do której przypisuje się część ceny transakcyjnej. Aktywowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem jako składnik aktywów, jeżeli spodziewa się, że koszty te odzyska. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy to koszty ponoszone przez Grupę w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których Grupa nie poniosłaby, jeżeli umowa nie zostałaby zawarta. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy obejmują np. prowizje od sprzedaży. Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy ponoszone wyłącznie gdy umowa została zawarta, ujmuje się jako koszty w momencie ich poniesienia, chyba że koszty te wyraźnie obciążają klienta bez względu na to, czy umowa zostanie zawarta. Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia, jeśli okres amortyzacji składnika aktywów, który w przeciwnym razie zostałby ujęty przez Grupę, wynosi jeden rok lub krócej. Składnik aktywów jest systematycznie amortyzowany, z uwzględnieniem okresu przekazywania klientowi dóbr lub usług, z którymi jest powiązany. Grupa dokonuje aktualizacji okresu amortyzacji, aby odzwierciedlić istotną zmianę oczekiwanego okresu przekazywania klientowi dóbr lub usług, z którymi powiązany jest składnik aktywów. Aktywa z tytułu umowy W ramach aktywów z tytułu umowy Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest uzależnione od warunku innego niż upływ czasu, na przykład od przyszłych świadczeń Grupy. Grupa ocenia, czy nie nastąpiła utrata wartości składnika aktywów z tytułu umowy na takiej samej zasadzie jak w przypadku składnika aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9. Należności W ramach należności Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ określonego czasu). Grupa ujmuje należność zgodnie z MSSF 9. W momencie początkowego ujęcia należności z tytułu umowy wszelkie różnice pomiędzy wyceną należności zgodnie z MSSF 9 a odpowiadającą jej wcześniej ujętą kwotą przychodów Grupa ujmuje jako koszt (strata z tytułu utraty wartości). Zobowiązania z tytułu umowy W ramach zobowiązań z tytułu umowy Grupa ujmuje otrzymane lub należne od klienta wynagrodzenie, z którym wiąże się obowiązek przekazania klientowi dóbr lub usług. Aktywa z tytułu prawa do zwrotu W ramach aktywów z tytułu prawa do zwrotu Grupa ujmuje prawo do odzyskania produktów od klientów po wywiązaniu się ze zobowiązania do zwrotu zapłaty. Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia Grupa ujmuje zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia, jeżeli po jego otrzymaniu oczekuje, że zwróci jego część lub całość klientowi. Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia wycenia się w kwocie otrzymanego wynagrodzenia (lub należności), do którego – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – nie jest ona uprawniona (tj. w wysokości kwot nieujętych w cenie transakcyjnej). Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia (oraz odpowiednia zmiana ceny transakcyjnej oraz wynikająca z niej zmiana zobowiązania z tytułu umowy) jest aktualizowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego w związku ze zmianami okoliczności. Przychody Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Grupa uzyska korzyści ekonomiczne związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób. Przychody są rozpoznawane w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług (VAT) i podatek akcyzowy oraz rabaty. Przy ujmowaniu przychodów obowiązują również kryteria przedstawione poniżej. Spółka ujmuje przychody oraz koszty transakcji po obniżeniu o udzielone rabaty oraz upusty Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 34 Sprzedaż towarów i produktów Przychody są ujmowane, jeżeli znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności do towarów i produktów zostały przekazane nabywcy oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób. Świadczenie usług Przychody z tytułu świadczenia usług są ujmowane na podstawie stopnia zaawansowania ich realizacji. Procentowy stan zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako stosunek Procentowy stan zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako stosunek kosztów poniesionych do szacowanych kosztów niezbędnych do zrealizowania zlecenia. Jeżeli wyniku kontraktu nie można wiarygodnie oszacować, wówczas przychody uzyskiwane z tytułu tego kontraktu są ujmowane tylko do wysokości poniesionych kosztów, które Spółka spodziewa się odzyskać. Klasyfikacja umów leasingowych Grupa dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjnego lub finansowego w oparciu o ocenę, w jakim zakresie ryzyko i pożytki z tytułu posiadania przedmiotu leasingu przypadają w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera się na treści ekonomicznej każdej transakcji. Umowy leasingowe, w ramach, których Spółka ponosi praktycznie całość ryzyka oraz czerpie praktycznie wszystkie korzyści wynikające z posiadania aktywów trwałych klasyfikowane są jako umowy leasingu finansowego. Aktywa nabyte w drodze leasingu finansowego są wykazywane początkowo w wartości godziwej lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych, w zależności od tego, która z tych kwot jest niższa, a następnie pomniejszane o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Zgodnie z MSSF 16 Grupa począwszy od 1 stycznia 2019 roku wprowadziła do ksiąg wartości wynikające z umów najmu poprzez wykazywanie w sprawozdaniu z sytuacji majątkowej po stronie aktywów wartości użytkowanych środków oraz w pasywach wartości zobowiązań z jednoczesną korektą skutków naliczenia amortyzacji i wyeliminowania kosztów opłat w rachunku zysków i strat . . Inwestycje w jednostki podporządkowane Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości inwestycji w jednostki podporządkowane. Jeżeli takie przesłanki istnieją, Grupa ustala kwoty odpisów z tytułu utraty wartości. Strata z tytułu utraty wartości jest ponoszona, gdy istnieją obiektywne dowody utraty wartości wynikające z jednego lub więcej zdarzeń mających miejsce po początkowym ujęciu składnika aktywów, a zdarzenie powodujące stratę ma wpływ na oczekiwane przyszłe przepływy pieniężne wynikające ze składnika aktywów finansowych, których wiarygodne oszacowanie jest możliwe. Do sytuacji, w których można stwierdzić, iż nastąpiła utrata wartości, zalicza się w szczególności: 1. wystąpienie znaczących trudności finansowych jednostki podporządkowanej, 2. niedotrzymanie postanowień umownych przez jednostkę podporządkowaną, np. niespłacanie odsetek lub kapitału kredytu, lub zaleganie z ich spłatą, 3. przyznanie jednostce podporządkowanej, ze względów ekonomicznych lub prawnych, związanych z jej trudnościami finansowymi, udogodnienia, które w innym przypadku nie zostałoby udzielone, 4. zaistnienie wysokiego prawdopodobieństwa restrukturyzacji jednostki podporządkowanej, 5. oczekiwana cena sprzedaży akcji możliwa do uzyskania będzie niższa niż wartość księgowa inwestycji. Zidentyfikowana utrata wartości jest odnoszona do wyniku finansowego. Odpis z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz należności kaucyjnych Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych oraz należności kaucyjnych tworzony jest na podstawie MSSF 9 poprzez utworzenie rezerwy na oczekiwane straty kredytowe w okresach sprawozdawczych. Spółka dokonała analizy wpływu MSSF 9 na sprawozdanie finansowe. Kwota oszacowanego odpisu z tytułu utraty wartości należności handlowych za rok 2021 jest niższy niż odpis utworzony w latach ubiegłych. Spółka, zdecydowała się na częściowe rozwiązanie istniejącego odpisu Podatek odroczony Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku dochodowego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 35 że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Podatek od towarów i usług Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem: 1. gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz 2. należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług. 3. Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań. Podatek Vat możliwy do odliczenia w okresach przyszłych jest wykazany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji rozliczeń międzyokresowych. Rezerwa na odprawy emerytalne i pozostałe świadczenia pracownicze Rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe wyliczana jest metodą aktuarialną przez niezależnego aktuariusza jako wartość obecna przyszłych zobowiązań Grupy wobec pracowników według stanu zatrudnienia i płac na dzień aktualizacji. Rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe podlega aktualizacji na bazie rocznej. Wyliczenie rezerw jest oparte na szeregu założeń, zarówno, co do warunków makroekonomicznych jak i założeń dotyczących rotacji pracowników, ryzyka śmierci i innych. Sprawozdanie finansowe przedstawia informacje, które są: a) przydatne dla użytkowników w procesie podejmowania decyzji, b) wiarygodne, czyli takie, dzięki którym sprawozdanie finansowe: wiernie przedstawia wyniki finansowe i sytuację finansową Grupy, odzwierciedla ekonomiczną treść zdarzeń i transakcji, a nie tylko ich formę prawną, jest obiektywne, czyli bezstronne, jest zgodne z zasadą ostrożnej wyceny, jest kompletne we wszystkich istotnych aspektach. Zasady Przy sporządzaniu sprawozdań finansowych stosowane są nadrzędne zasady rachunkowości tzn.: 1. zasada kontynuacji działalności; 2. zasada memoriału, 3. zasada ciągłości prezentacji; 4. zasada istotności. 3.3. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym jednostka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna”). Walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki jest w złoty polski (PLN). Sprawozdanie finansowe przedstawiono w tysiącach złotych („tys. PLN”), 4. DODATKOWE NOTY I OBJASNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO NOTA 1 Przychody ze sprzedaży produktów (struktura rzeczowa) 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Ze sprzedaży produktów 824 805 617 054 - w tym od jednostek powiązanych 674 220 Ze sprzedaży usług 150 479 93 400 - w tym od jednostek powiązanych 484 440 Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem 975 284 710 454 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 36 - w tym od jednostek powiązanych 1 158 660 NOTA 2 Przychody ze sprzedaży produktów (struktura terytorialna) 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Kraj 836 221 594 533 - w tym od jednostek powiązanych 1 114 449 Eksport i WDT 139 063 115 922 - w tym od jednostek powiązanych 44 211 Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem 975 284 710 454 - w tym od jednostek powiązanych 1 158 660 NOTA 3 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura rzeczowa) 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Przychody ze sprzedaży materiałów 162 346 101 086 - w tym od jednostek powiązanych 218 143 Przychody ze sprzedaży towarów 20 10 - w tym od jednostek powiązanych - - Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem 162 366 101 096 - w tym od jednostek powiązanych 218 143 NOTA 4 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura terytorialna) 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Kraj 135 441 93 602 - w tym od jednostek powiązanych 218 143 Eksport 26 925 7 495 - w tym od jednostek powiązanych - - Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem 162 366 101 097 - w tym od jednostek powiązanych 218 143 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 37 NOTA 5 Pozostałe przychody operacyjne 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych - 763 Dotacje 1 243 10 637 Inne pozostałe przychody operacyjne, w tym: 18 384 17 145 Rozwiązanie rezerwy, w tym: 6 571 11 640 - aktualizujące należności spłacone 3 999 5 102 - aktualizujące zapasy 1 542 3 891 Przychody z tytułu wynajmu składników majątku 1 030 1 642 Przychody z tytułu odszkodowań 1 389 333 Przychody z tytułu premii pieniężnych 733 365 Z tytułu obciążeń pracowników 284 581 Pozostałe 8 570 2 585 Inne przychody operacyjne 19 627 28 545 NOTA 6 Pozostałe koszty operacyjne 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 9 751 - Aktualizacja wartości niefinansowych 13 438 21 845 Inne pozostałe koszty operacyjne, w tym: 10 226 5 005 - koszty wynajmu składników majątku 867 922 - odszkodowania - - - pozostałe 9 359 4 083 Pozostałe koszty operacyjne 33 415 26 850 NOTA 7 Przychody z tytułu odsetek 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Z tytułu udzielonych pożyczek - - Od zdeponowanych środków na rachunkach bankowych - - Od przeterminowanych należności - otrzymane 870 313 Od przeterminowanych należności - naliczone 1 009 618 Od przeterminowanych zobowiązań - anulowane 22 13 Od dyskonta weksla - - Od obligacji - - Pozostałe odsetki 4 556 370 Przychody z tytułu odsetek razem 6 457 1 313 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 38 NOTA 8 Inne przychody finansowe 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Dodatnie różnice kursowe - - Rozwiązane odpisy aktualizujące należności odsetkowe 1 239 822 Pozostałe 2 294 5 108 Inne przychody finansowe razem 3 533 5 930 NOTA 9 Koszty finansowe z tytułu odsetek 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Odsetki od kredytów i pożyczek 13 989 3 033 - od jednostek powiązanych - - Pozostałe odsetki 1 586 1 861 - od jednostek powiązanych - - - od jednostek niepowiązanych 1 586 1 861 Koszty finansowe z tytułu odsetek razem 15 575 4 894 NOTA 10 Inne koszty finansowe 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Ujemne różnice kursowe 1 056 668 Utworzone odpisy aktualizujące należności odsetkowe 1 827 877 Utworzone odpisy aktualizujące wartość pożyczek - Utworzone odpisy aktualizujące wartość udziałów - 37 Opłaty i prowizje bankowe od zaciągniętych kredytów 1 333 1 514 Pozostałe, w tym: 2 474 729 - kontrakty SWAP 2 285 - Inne koszty razem 6 690 3 825 Wykaz SWAP (w tys. PLN) wg stanu na dzień 31.12.2022 r. Wykaz kontraktów SWAP (w tys. PLN) BANK Wartość nominalna na 31.12.2022 w tys. PLN Termin zapadalności Waluta Stopa procentowa % 31.12.2022 31.12.2021 Wartość wyceny na dzień bilansowy w tys. PLN Transakcja zamiany stóp procentowych IRS SANTANDER BANK POLSKA S.A. 14 689 30.04.2024 PLN 0,65 723 -21 Transakcja zamiany stóp procentowych IRS SANTANDER BANK POLSKA S.A. 5 317 30.04.2024 PLN 0,86 144 -73 Transakcja zamiany stóp procentowych IRS ING BANK ŚLĄSKI S.A. 12 591 30.04.2024 PLN 0,65 870 52 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 39 Transakcja zamiany stóp procentowych IRS ING BANK ŚLĄSKI S.A. 4 558 30.04.2024 PLN 0,86 173 -52 Transakcja zamiany stóp procentowych IRS BANK HANDLOWY W WARSZAWIE S.A. 10 492 30.04.2024 PLN 0,65 723 16 Transakcja zamiany stóp procentowych IRS BANK HANDLOWY W WARSZAWIE S.A. 3 798 30.04.2024 PLN 0,86 144 -65 Aktualizacja wartości inwestycji, razem 51 445 2 777 -143 NOTA 11 Koszty według rodzajów 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Amortyzacja 30 125 30 825 Zużycie materiałów i energii 477 825 365 011 Usługi obce 114 278 73 872 Podatki i opłaty 5 129 4 542 Wynagrodzenia 186 172 158 364 Ubezpieczenia i inne świadczenia 37 520 31 687 Pozostałe koszty rodzajowe 5 920 4 678 Koszty według rodzajów ogółem, w tym: 856 954 668 979 Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych - 36 921 - 17 070 Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki - 2 871 - 2 287 Koszty sprzedaży - 37 251 - 24 329 Koszty ogólnego zarządu - 126 975 - 106 213 Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 652 936 519 081 NOTA 12Podatek dochodowy bieżący 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Zysk (strata) brutto 152 876 66 445 Różnica pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania - 24 612 - 2 797 Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym 128 264 63 648 Podatek dochodowy według stawki 19% 24 370 12 093 Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku 33 745 12 093 Podatek dochodowy bieżący ujęty w deklaracji okresu, w tym: 33 745 12 093 - wykazany w rachunku zysków i strat - 83 457 - podatek dochodowy dotyczący poprzednich okresów NOTA 13 Odroczony podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Zmniejszenia (zwiększenia) z tytułu powstawania i odwrócenia różnic przejściowych -778 442 Zmniejszenia (zwiększenia) z tytułu zmiany stawek podatkowych - Zmniejszenia (zwiększenia) z tytułu nieujętej straty podatkowej, ulgi podatkowej lub różnicy przejściowej poprzedniego okresu - Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 40 Zmniejszenia (zwiększenia) z tytułu odpisania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub braku możliwości wykorzystania rezerwy na odroczony podatek dochodowy Inne składniki podatku odroczonego - Podatek odroczony dochodowy razem - 778 442 NOTA 14 Zmiana stanu aktywów z tytułu podatku odroczonego 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym w odniesieniu na: 20 853 19 337 Wynik finansowy 14 425 12 909 Kapitał własny 6 428 6 428 Zwiększenie odniesione na: 2 471 5 234 Wynik finansowy 2 471 5 234 Zmniejszenia odniesione na: 2 499 3 719 Wynik finansowy 2 499 3 719 Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem w tym odniesiona na: 20 825 20 854 Wynik finansowy 14 397 14 426 Kapitał własny 6 428 6 428 NOTA 15 Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty W roku 2022 ZPUE SA nie dokonywała wypłaty dywidendy. Zarząd ZPUE SA zamierza rekomendować WZA przeznaczenie wypracowanego zysku na zasilenie kapitału zapasowego. NOTA 16 Wartości niematerialne 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Koszty prac rozwojowych 17 101 15 335 Wartość firmy 12 167 12 167 Koncesje, patenty, licencje i podobne wartości, w tym: 8 906 14 996 - oprogramowanie komputerowe 7 771 13 860 Inne wartości niematerialne i prawne 129 128 Wartości niematerialne, razem 38 303 42 626 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 41 NOTA 17 Zmiana wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Koszty prac rozwojowych 1 Patenty i licencje 2 Wartość firmy 2 Inne Ogółem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku 43 258 31 565 12 167 2 262 89 252 Zwiększenia z tytułu: 4 613 828 - 1 5 442 zakupu 4 613 828 - - 5 441 Wytworzenia we własnym zakresie - - - 1 1 Zmniejszenie z tytułu: - 4 424 - 6 4 430 likwidacji - 125 - 6 131 Sprzedaży - 4 299 - - 4 299 Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku 47 871 27 969 12 167 2 257 90 264 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2022 roku 27 922 16 569 - 2 135 46 626 Odpis amortyzacyjny za okres 2 848 2 494 - -7 5 335 Zmniejszenia (Sprzedaż, likwidacja) 2 848 2 494 - -7 5 335 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2022 roku 30 770 19 063 - 2 128 51 961 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 roku 15 336 14 996 12 167 127 42 626 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 roku 17 101 8 906 12 167 129 38 303 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 42 NOTA 18 Wartości niematerialne (struktura własnościowa) 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Własne 38 303 42 626 Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym: - - Umowy leasingu - - Wartości niematerialne, razem 38 303 42 626 NOTA 19 Wartość firmy Z dniem 27.02.2014 nastąpiło objęcie przez ZPUE S.A. udziałów w spółkach ZPUE EOP Sp. z o.o. oraz ZPUE Elektroinstal Sp. z o.o. W wyniku połączenia powstała wartość firmy stanowiąca nadwyżkę kosztu połączenia ww. spółek nad udziałem spółki ZPUE S.A. w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych. Wartość firmy nabytej w transakcji połączenia odpowiada zapłacie dokonanej przez ZPUE S.A. w zamian za oczekiwane przyszłe korzyści ekonomiczne z aktywów, które nie mogą być pojedynczo zidentyfikowane oraz odrębnie ujęte. Wartość firmy na dzień 31.12.2021 wykazana w sprawozdaniu skonsolidowanym wynosi 12 167 tys. zł. Wartość tę tworzą: ZPUE EOP Sp. z o.o.: 418 tys. zł ZPUE Elektroinstal Sp. z o.o.: 11 749 tys. zł. Spółka ZPUE S.A. corocznie testuje utratę wartości firmy. Do obliczeń przyjęto następujące założenia: - 9,82 % stopa dyskontowa, - 5-letni okres projekcji. Założenia do wyliczenia stopy dyskontowej: - w roku 2022 Koszt Kapitału Źródło 31.gru.22 Stopa wolna od ryzyka Średnia rentowność 10 letnich obligacji Źródło: Investing.com 6,88% Premia za ryzyko rynkowe 6,36% Beta odlewarowana 0,01 D / E Strunktura według danych na dzień wyceny 92,18% Stopa podatkowa Stopa podatkowa 19,00% Beta zalewarowana 0,02 Ryzyko realizacji prognoz Wskaźnik ekspercki 5,00% Koszt kapitału własnego CAPM 12,01% Udział kapitału własnego w finansowaniu Strunktura według danych na dzień wyceny 52,03% Koszt kapitału obcego 9,20% Udział kapitału obcego w finansowaniu Strunktura według danych na dzień wyceny 47,97% Średnioważony koszt kapitału (stopa dyskonta) 9,82% Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 43 Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji. Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek, lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy: − odpowiada najniższemu poziomowi w Spółce, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz − jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne. Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne. W wyniku przeprowadzonego testu nie stwierdzono przesłanek do dokonania odpisu na utratę wartości firmy. NOTA 20 Prace rozwojowe ZPUE SA prowadziła w okresach sprawozdawczych prace rozwojowe. Prace rozwojowe obejmowały nabywanie, łączenie, kształtowanie i wykorzystywanie dostępnej aktualnie wiedzy i umiejętności w dziedzinie nauki, technologii i działalności gospodarczej oraz innej wiedzy i umiejętności do planowania produkcji raz tworzenia i projektowania nowych, zmienionych lub ulepszonych produktów, procesów lub usług. Prace rozwojowe nie obejmują rutynowych i okresowych zmian wprowadzonych do produktów, linii produkcyjnych, procesów wytwórczych, istniejących usług oraz innych operacji w toku nawet jeżeli takie zmiany mają charakter ulepszeń. W ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej koszty działań badawczych spółka odnosi bezpośrednio bieżące koszty działalności. Nakłady na prace rozwojowe są aktywowane. Wartość niezakończonych prac rozwojowych na dzień 31.12.2022 wynosiła: 8 112 tys. zł. Przyjęte prace rozwojowe podlegają odpisom amortyzacyjnym w oparciu o okres ekonomicznej użyteczności ustalony w proporcji do zakładanego wykorzystania efektów prac w ofercie sprzedażowej. Spółka przeprowadza test na utratę wartości aktywowanych kosztów prac rozwojowych. Przy testowaniu wartości prac rozwojowych uwzględniono stopę dyskonta na poziomie: 8,82% Założenia do wyliczenia stopy dyskonta: - w roku 2022 Koszt Kapitału Źródło 31.gru.22 Stopa wolna od ryzyka Średnia rentowność 10 letnich obligacji Źródło: Investing.com 6,88% Premia za ryzyko rynkowe 6,36% Beta odlewarowana 0,01 D / E Strunktura według danych na dzień wyceny 92,22% Stopa podatkowa Stopa podatkowa 19,00% Beta zalewarowana 0,02 Ryzyko realizacji prognoz Wskaźnik ekspercki 5,00% Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 44 Koszt kapitału własnego CAPM 12,01% Udział kapitału własnego w finansowaniu Strunktura według danych na dzień wyceny 52,02% Koszt kapitału obcego 9,20% Udział kapitału obcego w finansowaniu Strunktura według danych na dzień wyceny 47,98% Średnioważony koszt kapitału (stopa dyskonta) 9,82% Nie zaistniały przesłanki do dokonywania odpisów z tytułu utraty wartości aktywowanych prac rozwojowych. NOTA 21 Rzeczowe aktywa trwałe 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Środki trwałe, w tym: 319 966 349 435 - grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) 32 859 32 772 - budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 208 509 205 902 - urządzenia techniczne i maszyny 48 791 46 277 - środki transportu 18 867 53 686 - inne środki trwałe 10 940 10 798 Środki trwałe w budowie 28 049 7 876 Rzeczowe aktywa trwałe razem 348 015 357 311 NOTA 22 Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) Rok zakończony 31 grudnia 2022 roku Grunty i budynki Maszyny i urządzenia Środki transportu oraz inne środki trwałe Ogółem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku 273 567 153 678 113 088 540 333 Zwiększenia z tytułów: 8 917 12 823 12 444 34 183 - nabycia 8 992 9 189 5 485 23 666 - wytworzenia we własnym zakresie - - - - - przyjęcia w leasing - 3 632 6 961 10 593 - zmiana przeznaczenia - 2 -2 - - korekta prezentacyjna umów wg MSSF 16 -75 - - - 75 Zmniejszenia z tytułów: 241 2 057 53 298 55 596 - korekta wartości - - - - - sprzedaży - - - - - korekta prezentacyjna umów wg MSSF 16 241 2 057 53 298 55 596 Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku 282 243 164 444 72 234 518 921 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2022 roku 34 895 107 402 48 603 190 900 Odpis amortyzacyjny za okres z tytułów: 5 981 5 252 -6 176 8 057 - odpisów 6 047 10 309 8 461 24 817 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 45 - zmniejszenia (likwidacja, sprzedaż, wynajem) - 66 - 2 057 - 14 637 - 16 760 - korekta prezentacyjna umów wg MSSF 16 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2022 roku 40 876 115 654 42 427 198 957 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 roku 238 672 46 276 64 485 349 433 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 roku 241 367 48 790 29 807 319 964 NOTA 23 Koszt wytworzenia środków trwałych w budowie Na dzień 31.12.2022 r. koszt wytworzenia środków trwałych w budowie wynosi 28 049 tys. PLN. NOTA 24 Środki trwałe bilansowe (struktura własnościowa) 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Własne 298 615 300 099 Używane na podstawie najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu: 21 351 57 212 Środki trwałe bilansowe, razem 319 966 357 311 NOTA 25 Należności długoterminowe 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Należności od jednostek powiązanych - - Należności od jednostek pozostałych 326 7 270 Należności długoterminowe netto 326 7 270 Odpisy aktualizujące wartość należności - - Należności długoterminowe brutto 326 7 270 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 46 NOTA 26 Należności długoterminowe (struktura walutowa) 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 W walucie polskiej 326 7 270 W walutach obcych (po przeliczeniu na zł) - - Należności długoterminowe razem 326 7 270 NOTA 27 Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności długoterminowe 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Stan na początek okresu - - Zwiększenia - - Zmniejszenia - - Stan odpisów aktualizujących wartość należności długoterminowych na koniec okresu - - NOTA 28 Nieruchomości inwestycyjne Nieruchomości inwestycyjne wycenia się zgodnie z modelem kosztowym, czyli według cen nabycia bądź kosztów wytwarzania, pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne, a także odpisy z tytułu trwałej utraty wartości NOTA 29 Zmiana stanu nieruchomości 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Stan na początek okresu 2 442 2 564 Zwiększenia - 231 Zmniejszenia z tytułu: 2 076 353 - z tytułu korekty MSSF 16 - 145 - z tytułu amortyzacji 87 129 - z tytułu zmiany przeznaczenia 1 989 78 Stan na koniec okresu 366 2 442 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 47 NOTA 30 Tabela ruchu nieruchomości inwestycyjnych rok zakończony 31 grudnia 2022 rok zakończony 31 grudnia 2021 Wartość nieruchomości inwestycyjnych brutto na początek okresu 3 195 3 272 Zwiększenia (z tytułu) - 2 125 - 77 - zmiana przeznaczenia - 68 - korekta prezentacyjna umów wg MSSF 16 - 2 125 - 145 Zmniejszenia (z tytułu) 617 - - korekty wartości 617 - - sprzedaży] - - Wartość nieruchomości inwestycyjnych brutto na koniec okresu 453 3 195 Skumulowana amortyzacja na początek okresu 723 707 Amortyzacja za okres (z tytułów) - 636 46 - odpisów 101 46 - zmniejszenia (likwidacja, sprzedaż, wynajem) - 735 - Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu 88 753 Wartość netto nieruchomości inwestycyjnych na koniec okresu 366 2 442 NOTA 31 Długoterminowe aktywa finansowe Na dzień bilansowy ZPUE posiada: Udział w spółce „Zawod błocznych kompliektnych transformatorowych podstacij” OOO w miejscowości Tołmaczewo (obwód Leningradzki, Federacja Rosyjska), stanowiący 100% kapitału zakładowego tej spółki oraz uprawniający ZPUE S.A. do wykonywania 100% głosów na zgromadzeniu wspólników tej spółki. Wartość nominalna nabytego udziału wynosi 85.010.000,00 rubli. Nabyte udziały zostały w całości objęte odpisem aktualizującym. Wartość księgowa udziałów wynosi: 0 tys. zł. Odpis został odniesiony na obniżenie wyniku roku 2017 w kwocie 5 000 tys. zł., na obniżenie wyniku roku 2018 w kwocie: 5 433 tys. zł. oraz na obniżenie wyniku roku 2020 w kwocie: 463 tys. zł.. Udział w spółce ZPUE Ukraina. (obwód dniepropietrowski, Ukraina), stanowiący 80% kapitału zakładowego tej spółki oraz uprawniający ZPUE S.A. do wykonywania 80% głosów na zgromadzeniu wspólników tej spółki. Kapitał zakładowy spółki ZPUE Ukraina. wynosi 8 000,00 euro. Udziały zostały objęte odpisem aktualizującym. Wartość księgowa udziałów wynosi: 0 tys. zł. Odpis został odniesiony na wynik finansowy 2021 roku w kwocie 37 tys. zł. 18 udziałów w spółce Auto Sprzęt Sp. z o.o. w Katowicach o wartości łącznej 9 tys. zł. Posiadane przez ZPUE S.A. udziały stanowią 18% w kapitale zakładowym. Nabyte udział zostały objęte odpisem aktualizującym. Wartość księgowa udziałów wynosi: 0 tys. zł. 30 akcji imiennych uprzywilejowanych spółki Drogowa Trasa Średnicowa S.A. w Katowicach o wartości nominalnej 1 tys. zł. każda. Posiadane przez ZPUE S.A. akcje stanowią 1,22% w kapitale zakładowym. Wartość księgowa akcji wynosi: 30 tys. zł. 10 akcji zwykłych spółki Śląskie Centrum Logistyki S.A. w Gliwicach o wartości nominalnej 100 zł. każda. Posiadane przez ZPUE S.A. akcje stanowią 0,003% w kapitale zakładowym. Wartość księgowa akcji wynosi: 1 tys. zł. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 48 Ponadto spółka ZPUE S.A. jest wspólnikiem mniejszościowym spółki Horyzont ZPUE S.A. Sp. k. z siedzibą we Włoszczowie (jako komplementariusz. Nabyte udział zostały objęte odpisem aktualizującym. Wartość księgowa udziałów wynosi: 0 tys. zł. Konsolidacją objęto sprawozdania finansowe spółek: ZPUE S.A. e-zpue S.A. W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym udziały spółce zależnej podlegały wyłączeniu. Nie objęto konsolidacją sprawozdań finansowych pozostałych jednostek zależnych, ze względu na małą istotność danych w wartościach skonsolidowanych grupy. Konsolidacją nie objęto również sprawozdań spółek powiązanych w inny sposób niż kapitałowy. NOTA 32 Długoterminowe aktywa finansowe 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 W jednostkach zależnych, w tym: - 1 691 - udziały i akcje - - - udzielone pożyczki - - - inne długoterminowe aktywa finansowe - 1 691 W jednostkach pozostałych, w tym: 35 35 - udziały i akcje 35 35 - udzielone pożyczki - - Długoterminowe aktywa finansowe, razem 35 1 726 NOTA 33 Zmiana stanu długoterminowych aktywów finansowych 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Stan na początek okresu 1 726 1 691 Zwiększenia - - Zmniejszenia, w tym: 1 691 1 691 - spłata pożyczki - - - zmiana prezentacji pożyczki - 35 - utworzenie odpisu aktualizującego wartość udziałów - 35 - likwidacja udziałów spółki - - przekwalifikowanie do krótkoterminowych aktywów finansowych 1 691 - Długoterminowe aktywa finansowe, razem 35 1 726 NOTA 34 Inne inwestycje długoterminowe Inne inwestycje długoterminowe stanowią środki trwałe z grupy od 3 do 8 KŚT przeznaczone na wynajem długoterminowy. Wartość innych inwestycji długoterminowych wykazywana jest w wartości godziwej. Wartość godziwa ustalana jest na podstawie dowodów pochodzących z rynku w momencie zakupu korygowanych ekonomicznym bądź prawnym zużyciem. Nie istnieją ograniczenia w realizacji korzyści z inwestycji długoterminowych bądź przekazywania przychodu i zysku z tego tytułu. Jednostka jest zobowiązana do utrzymania stanu Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 49 technicznego przedmiotów najmu zapewniającego charakter przeznaczenia. W ocenie zarządu wartość pozostałych inwestycji długoterminowych po korekcie o odpisy aktualizujące odpowiada wartości godziwej. NOTA 35 Inne inwestycje długoterminowe 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Inne inwestycje długoterminowe 52 152 Inne inwestycje długoterminowe, razem 52 152 NOTA 36 Aktywa z tytułu wykonawstwa 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Stan na początek okresu 3 450 4 402 Stan na koniec okresu 4 525 3 450 Przychody z tytułu wykonawstwa w rachunku zysków i strat 133 869 80 262 W pozycji wykazane są aktywa z tytułu realizacji kompleksowych umów dostawy urządzeń wraz z montażem. Pozycja obejmuje wartość niezrealizowanych na dzień bilansowy projektów W pozycji wykazane są aktywa z tytułu realizacji kompleksowych umów dostawy urządzeń wraz z montażem. Pozycja obejmuje wartość niezrealizowanych na dzień bilansowy projektów. W roku 2021 Grupa zrealizowała przychody z tytułu wykonawstwa w kwocie 133 869 tys. zł W analogicznym okresie roku ubiegłego wartość zrealizowanych przychodów z tytułu wykonawstwa wyniosła: 80 262 tys. zł. Dla ustalenia wartości aktywów z tytułu usług wykonawstwa Grupa przyjmuje poniesione koszty dotyczące rozpoczętych, lecz niezafakturowanych umów na dostawę urządzeń wraz z montażem... NOTA 37 Zmiana stanu innych inwestycji długoterminowych 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Stan na początek okresu 152 194 Zwiększenia 21 - Zmniejszenia z tytułu: 121 42 - korekty MSSF 16 - - - z tytułu amortyzacji 22 28 - zmiany przeznaczenia inwestycji 99 14 Stan na koniec okresu 52 152 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 50 NOTA 38 Inne inwestycje długoterminowe (struktura walutowa) 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 W walucie polskiej 52 152 W walutach obcych - Razem inne inwestycje długoterminowe 52 152 NOTA 39 Zapasy 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Materiały 81 202 65 653 Półprodukty produkcja w toku 76 294 43 862 Produkty gotowe: 27 272 24 677 Towary 149 48 Zapasy razem (wartość bilansowa) 184 917 134 240 Odpisy aktualizujące wartość zapasów 13 002 9 589 Zapasy razem 197 919 143 829 Nota 40 Odpisy aktualizujące wartość zapasów 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Wartość odpisów aktualizujących zapasy na początek okresu 9 590 10 757 Zmiana odpisów aktualizujących zapasy 431 1 167 Wartość odpisów aktualizujących zapasy 13 002 9 590 NOTA 41 Należności z tytułu dostaw i usług, oraz pozostałe należności 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Od jednostek powiązanych w tym: 1 370 896 - z tytułu dostaw i usług 1 370 896 Od pozostałych jednostek w tym: 238 045 172 442 - z tytułu dostawy i usług o okresie spłaty: 228 363 167 189 Do 12 miesięcy 228 363 167 189 - z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń oraz innych świadczeń 163 - - dochodzone na drodze sądowej - - - inne 9 519 7 253 Rozliczenia międzyokresowe 5 991 7 234 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 51 Należności ogółem (netto) 245 406 182 562 Odpis aktualizujące wartość należności 39 098 39 450 Należności brutto 284 504 223 400 Na dzień 31.12.2022 Grupa posiada należności z tytułu udzielonych pożyczek: • jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 11.05.2017. Wartość pożyczki: 300 tys. zł. Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki – do dnia 31.12.2023 r. W związku z dużym prawdopodobieństwem braku spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w całości objęta odpisem aktualizacyjnym. • jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 12.05.2017. Wartość pożyczki: 1 000 tys. zł. Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki – do dnia 31.12.2023 r. W związku z dużym prawdopodobieństwem braku spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w całości objęta odpisem aktualizacyjnym.; • jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 27.06.2017. Wartość pożyczki: 800 tys. zł. Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki – do dnia 31.12.2023 r. W związku z dużym prawdopodobieństwem braku spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w całości objęta odpisem aktualizacyjnym.; • jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 17.07.2017. Wartość pożyczki: 1 100 tys. zł. Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki – do dnia 31.12.2023 r. W związku z dużym prawdopodobieństwem braku spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w całości objęta odpisem aktualizacyjnym; • jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 30.08.2017. Wartość pożyczki: 1 200 tys. zł. Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki - 31.12.2023 r. W związku z dużym prawdopodobieństwem braku spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w całości objęta odpisem aktualizacyjnym. Spółka zależna BKTP nie dokonała spłaty pożyczek w 2023 roku. NOTA 42 Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Z tytułu dostaw i usług 1 370 896 Inne - - Dochodzone na drodze sądowej - - Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych netto 1 370 896 Odpisy aktualizujące wartość należności od jednostek powiązanych 16 394 17 377 Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych brutto, razem 17 764 18 273 NOTA 43 Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności krótkoterminowe 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Stan na początek okresu 39 450 31 574 Zwiększenia – utworzenie odpisów 7 120 15 430 Zmniejszenia – rozwiązania odpisów 7 474 7 554 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 52 Stan odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych na koniec okresu 39 096 39 450 NOTA 44 Należności krótkoterminowe brutto (struktura walutowa) 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 W walucie PLN 236 552 184 180 W walutach obcych (wg walut po przeliczeniu na PLN) 41 960 31 994 - w walucie EUR 37 363 31 403 - w walucie USD 37 363 31 403 - w walucie CZK 4 440 147 - inne 157 381 Należności krótkoterminowe 278 512 216 174 Należności z tytułu dostaw i usług związane z normalnym tokiem sprzedaży, to należności z terminem spłaty do trzech miesięcy. NOTA 45 Należności z tytułu dostaw i usług przeterminowane brutto z podziałem na należności niespłacone w terminie 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Do 1 miesiąca 49 698 18 214 Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy 10 442 7 385 Powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy 2 935 8 474 Powyżej 6 miesięcy do 1 roku 6 955 4 116 Powyżej 1 roku 27 793 24 038 Należności z tytułu dostaw i usług przeterminowane razem (brutto) 96 823 62 229 Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług przeterminowane 29 912 35 501 Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane razem (brutto) 66 911 26 728 NOTA 46 Należności z tytułu dostaw i usług brutto o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Do 1 miesiąca 108 332 72 734 Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy 54 566 67 882 Powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy 304 581 Powyżej 6 miesięcy do 1 roku 13 152 Powyżej roku 129 131 Należności przeterminowane 96 823 6 230 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 53 Należności z tytułu dostaw i usług, razem 260 167 203 711 Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług 30 435 35 624 Należności z tytułu dostaw i usług, razem 229 732 168 085 NOTA 47 Krótkoterminowe aktywa finansowe 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 W jednostkach powiązanych - - - inne krótkoterminowe aktywa pieniężne - - W jednostkach pozostałych - - - udzielone pożyczki - - Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 64 802 21 769 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach 34 317 19 733 - inne środki pieniężne 28 741 2 036 - inne aktywa pieniężne 1 744 - Krótkoterminowe aktywa finansowe, razem 64 802 39 450 NOTA 48 Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne (struktura walutowa) 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 W walucie PLN 37 183 17 775 W walutach obcych (wg walut po przeliczeniu na PLN) 27 620 3 994 - w walucie EUR 27 526 2 792 - w walucie USD 34 7 - w walucie CZK 58 1 185 - inne 2 9 Należności krótkoterminowe 64 804 21 769 NOTA 49 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych podlegających ograniczeniu Środki pieniężne na koniec okresu o ograniczonej możliwości dysponowania wynoszą 4 586 PLN. NOTA 49 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym: 2 253 2 910 - rozliczenia z tytułu ubezpieczeń 1 673 1 519 - rozliczenia związane z przedpłatą na prenumeratę i abonamentem 51 43 - podatek od nieruchomości 43 - - pozostałe 486 1 346 Vat do rozliczenia w następnych okresach 3 738 4 306 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 54 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem 5 991 7 226 NOTA 50 Kapitał podstawowy 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Akcje imienne uprzywilejowane serii A o wartości nominalnej 8,83 PLN każda 883 883 Akcje zwykłe, na okaziciela serii A o wartości nominalnej 8,83 PLN każda 4 415 000 4 415 000 Akcje zwykłe, na okaziciela serii B o wartości nominalnej 8,83 PLN każda 2 059 597,50 2 059 597,50 Akcje zwykłe, na okaziciela serii C o wartości nominalnej 8,83 PLN każda 942 602,50 942 602,50 Akcje zwykłe, na okaziciela serii D o wartości nominalnej 8,83 PLN każda 160 061,41 160 061,41 Akcje zwykłe, na okaziciela serii E o wartości nominalnej 8,83 PLN każda 529 800 529 800 Akcje zwykłe, na okaziciela serii F o wartości nominalnej 8,83 PLN każda 3 371 938,59 3 371 938,59 Akcje zwykłe, na okaziciela serii G o wartości nominalnej 8,83 PLN każda 8,83 8,83 12 362 008,83 12 362 008,83 Na liczbę 1.400.001 akcji składało się: 100.000 akcji imiennych uprzywilejowanych oraz 1.300.000 akcji zwykłych na okaziciela i 1 akcja zwykła imienna Akcje serii A imienne uprzywilejowane są co do głosu: 1 akcja uprawnia do oddania 5 głosów na WZA, do dywidendy w wysokości 2 jednostek powyżej stopy redyskontowej weksli krajowych NBP. Akcjom serii A (na okaziciela), B i C, D, E, F, G przypada jeden głos na akcję. Akcje wszystkich serii są jednakowo uprzywilejowane co do dywidendy (z wyjątkiem akcji imiennych uprzywilejowanych serii A) oraz zwrotu z kapitału. Spółka w procesie zarządzania kapitałem opiera się o zapisy Kodeksu Spółek Handlowych. NOTA 51 Zmiana stanu rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Stan rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu: 17 029 15 317 Odniesionej na wynik finansowy 13 192 11 451 Odniesionej na kapitał własny 3 837 3 901 Odniesionej na wartość firmy lub ujemną wartość firmy - - Zwiększenia 1 907 2 207 Odniesione na wynik finansowy 1 907 2 207 Odniesione na kapitał własny - - Odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy - - Zmniejszenia 2 778 530 Odniesione na wynik finansowy 2 714 466 Odniesione na kapitał własny 64 64 Odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy - - Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu: 16 158 17 029 Odniesionej na wynik finansowy 12 385 13 192 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 55 Odniesionej na kapitał własny 3 773 3 837 Odniesionej na wartość firmy lub ujemna wartość firmy W sprawozdaniu z sytuacji majątkowej rezerwa z tytułu odroczonego podatku została zaprezentowane jako różnica pomiędzy aktywem z tytułu podatku odroczonego i rezerwy z tytułu podatku odroczonego NOTA 52 Zmiana stanu długoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Stan na początek okresu 2 988 2 713 zwiększenia 741 274 zmniejszenia - - Stan na koniec okresu 3 729 2 987 NOTA 53 Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Stan na początek okresu 8 720 8 242 zwiększenia 354 478 zmniejszenia - - Stan na koniec okresu 9 074 8 720 NOTA 54 Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy usługi wykonawstwa 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Stan na początek okresu 2 761 858 zwiększenia - 1 903 zmniejszenia 1 095 - Stan na koniec okresu 1 666 2 761 NOTA 55 Zmiana stanu pozostałych rezerw krótkoterminowych 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 56 Stan na początek okresu 5 294 4 732 zwiększenia 6 064 570 zmniejszenia 6 522 8 Stan na koniec okresu 4 825 5 294 NOTA 56 Zobowiązania długoterminowe 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Wobec pozostałych jednostek w tym: 170 861 99 873 - kredyty i pożyczki 160 398 70 000 - inne zobowiązania leasingu finansowego 10 457 29 853 - inne 6 20 Zobowiązania długoterminowe, razem 170 861 99 873 NOTA 57 Zobowiązania długoterminowe, pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Powyżej 1 roku do 3 lat 113 269 88 451 Powyżej 3 do 6 lat 57 592 11 422 Powyżej 5 lat 6 - Zobowiązania długoterminowe, razem 170 861 99 873 NOTA 58 Zobowiązania długoterminowe z tytułu umów leasingu o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Powyżej 1 roku do 3 lat 8 959 18 431 Powyżej 3 do 6 lat 1 499 11 422 Powyżej 5 lat - - Zobowiązania długoterminowe, razem 10 458 29 854 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 57 NOTA 59 Zobowiązania długoterminowe struktura walutowa 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 W walucie polskiej PLN 168 147 99 716 W walucie EUR 2 714 68 W walucie USD - - Zobowiązania długoterminowe, razem 170 861 99 784 NOTA 60 Zobowiązania krótkoterminowe 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Wobec jednostek powiązanych 10 652 5 481 Wobec jednostek pozostałych, w tym: 361 482 272 111 - kredyty i pożyczki 138 300 67 759 - inne zobowiązania finansowe (z tyt. leasingu) 7 740 16 559 - zobowiązania z tyt. Emisji dłużnych papierów wartościowych 1 194 1 161 - z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 138 500 134 392 Do 12 miesięcy 138 500 134 392 - zaliczki otrzymane na dostawę 40 016 23 090 - z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń 17 552 13 180 - z tytułu wynagrodzeń 15 443 13 398 - inne 2 727 1 411 Zobowiązania krótkoterminowe, razem 372 134 277 592 NOTA 61 Zobowiązania krótkoterminowe brutto (struktura walutowa) 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 W walucie PLN 337 521 243 431 W walucie EUR 34 575 27 272 W walucie USD - 6 868 Inne 38 21 Zobowiązania krótkoterminowe, razem 372 134 277 592 NOTA 62 Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek Bank Rodzaj kredytu Cel Umowa Wartość przyznana Wartość zobowiązania 31.12.2022 (w tys PLN) Waluta kredytu Okres kredytu Zabezpieczenie kredytu (w zł.) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 58 Bank Handlowy SA kredyt w r-ku bieżącym finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Umowa o Kredyt w Rachunku Bieżącym Nr BDK/KR- RB/000091885/0015/22 z dnia 29.03.2022 r. 50 000 000 3 200 PLN, EUR, USD 22.03.2024 oświadczenie Kredytobiorcy o poddaniu się egzekucji kredyt terminowy refinansowanie Umowa o Kredyt Długoterminowy Nr BDK/KR- D/000091885/0014/22 z dnia 29.03.2022 r. 24 313 000 19 444 PLN 03.03.2025 hipoteka łączna, hipoteki z tytułu umów hedgingowych, Umowa o przelew wierzytelności z tytułu Umowy ubezpieczenia budynków i budowli na nieruchomości, oświadczenie Kredytobiorcy o poddaniu się egzekucji kredyt terminowy finansowanie skupu akcji Umowa o Kredyt Długoterminowy Nr Umowa nr BDK/KR- D/000091885/0036/22 z dnia 20.10.2022 r. Aneks Nr 1 do Umowy o Kredyt Długoterminowy Nr BDK/KR- D/000091885/0036/22 z dnia 20 października 2022 r 96 832 000 96 831 PLN 17.12.2027 hipoteka łączna, , cesja praw z umowy ubezpieczenia budynków i budowli na nieruchomości Santander Bank Polska SA kredyt w r-ku bieżącym finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Umowa o kredyt w rachunku bieżącym nr K00149/22 z dnia 28.03.2022 r. 45 000 000 23 296 PLN 29.02.2024 zastaw rejestrowy na wierzytelności wynikającej z Umowy rachunku bankowego, oświadczenie Kredytobiorcy o poddaniu się egzekucji kredyt terminowy refinansowanie Umowa o kredyt inwestycyjny nr K00152/22 z dnia 28.03.2022 r. 34 800 000 27 222 PLN 28.02.2025 hipoteka umowna łączna, hipoteki z tytułu umów hedgingowych, Umowa o przelew wierzytelności z tytułu Umowy ubezpieczenia budynków i budowli na nieruchomości, zastaw rejestrowy na wierzytelności wynikającej z Umowy rachunku bankowego, oświadczenie Kredytobiorcy o poddaniu się egzekucji limit na gwarancje finansowanie handlu Umowa o limit na gwarancje nr K00150/22 z dnia 28.03.2022 r.; Aneks nr 1 z dnia 19.08.2022 r. 30 000 000 23 633 PLN, EUR, USD, GBP, CHF, YEN, HUF 29.02.2024 oświadczenie Kredytobiorcy o poddaniu się egzekucji ING Bank Śląski SA kredyt odnawialny w r- ku bieżącym finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Umowa nr 894/2022/00002114/00 z dnia 28.03.2022 r.; Aneks nr 1 z dnia 28.07.2022 r. 30 000 000 23 689 PLN 30.03.2024 oświadczenie Kredytobiorcy o poddaniu się egzekucji kredyt terminowy refinansowanie Umowa nr 894/2022/00002119/00 z dnia 28.03.2022 r.; Aneks nr 1 z dnia 6.09.2022 r. 29 176 000 23 333 PLN 30.03.2025 oświadczenie Kredytobiorcy o poddaniu się egzekucji, hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej Credit Agricole Bank Polska SA kredyt odnawialny w r- ku bieżącym finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Umowa nr KRV/S/8/2022 z dnia 12.07.2022; Aneks nr 1 z dnia 19.07.2022 r. 30 000 000 28 609 PLN 28.06.2024 zastaw rejestrowy i finansowy na rachunkach bankowych, oświadczenie Kredytobiorcy o poddaniu się egzekucji BNP Paribas Bank Polska SA kredyt w r-ku bieżącym finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Umowa wielocelowej linii kredytowej z dnia 05.07.2011 nr WAR/2001/11/167/CB 20 000 000 tym: 10 454 PLN 23.08.2024 zastaw rejestrowy na wierztelnościach z rachunków bankowych, zastaw finansowy na prawach do środków finansowych, oświadczenie Kredytobiorcy o poddaniu się egzekucji wystawianie gwarancji bankowych i akredytyw Zmiana nr 22 z dnia 24.08.2022 r. 10 000 000 podlimit na gwarancje 2 029 PLN, EUR, USD kredyt długoterminowy nieodnawialny finansowanie bądź refinansowanie nabycia akcji własnych Umowa o kredyt nieodnawialny nr WAR/2001/22/481/CB 60 000 000 42 614 PLN 26.10.2027 hipoteka umowana łączna, oświadczenie o pddaniu się egzekucji, cesja praw z polisy N Wykaz gwarancji bankowych otrzymanych przez ZPUE S.A. (według stanu na 31.12.2022 r.) – w tys. zł. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 59 LP. BANK KWOTA GWARANCJI (w tys) WALUTA DATA UDZIELENIA GWARANCJI DATA OBOWIĄZYWANIA TERMIN WAŻNOŚCI RODZAJ GWARANCJI 1. BZ WBK SA / SANTANDER BANK POLSKA SA 168 PLN 22-12-2017 13-08-2019 11-11-2024 usunięcia wad i usterek 2. BZ WBK SA / SANTANDER BANK POLSKA SA 30 PLN 13-08-2018 30-09-2018 29-09-2023 rękojmi i gwarancja jakości 3. BZ WBK SA / SANTANDER BANK POLSKA SA 132 PLN 04-10-2018 26-07-2019 10-07-2024 rękojmi i gwarancja jakości 4. BANK BGŻ BNP PARIBAS SA 433 EUR 19-11-2018 19-11-2018 30-06-2023 wykonania umowy 5. SANTANDER BANK POLSKA SA 14 EUR 17-01-2019 17-01-2019 07-01-2024 zapłaty 6. SANTANDER BANK POLSKA SA 24 PLN 20-03-2019 21-04-2020 05-05-2023 zabezpieczenie właściwego usunięcia wad i usterek 7. SANTANDER BANK POLSKA SA 107 PLN 20-03-2019 21-03-2020 30-06-2026 zabezpieczenie właściwego usunięcia wad i usterek 8. SANTANDER BANK POLSKA SA 32 PLN 18-01-2021 12-02-2021 30-04-2024 należytego wykonania umowy 9. SANTANDER BANK POLSKA SA 38 EUR 30-06-2021 30-06-2021 13-07-2023 należytego wykonania umowy 10. SANTANDER BANK POLSKA SA 163 PLN 16-12-2021 16-12-2021 11-12-2026 należytego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek 11. SANTANDER BANK POLSKA SA 49 PLN 22-07-2022 01-09-2022 31-08-2023 zapłaty 12. SANTANDER BANK POLSKA SA 2776 PLN 23-08-2022 23-08-2022 28-02-2023 zwrotu zaliczki 13. SANTANDER BANK POLSKA SA 1143 PLN 23-08-2022 23-08-2022 28-02-2023 zwrotu zaliczki 14. SANTANDER BANK POLSKA SA 327 PLN 23-08-2022 23-08-2022 28-02-2023 zwrotu zaliczki 15. SANTANDER BANK POLSKA SA 422 EUR 25-08-2022 25-08-2022 24-02-2023 zwrotu zaliczki 16. SANTANDER BANK POLSKA SA 77 EUR 25-08-2022 25-08-2022 10-02-2023 zwrotu zaliczki 17. SANTANDER BANK POLSKA SA 773 EUR 25-08-2022 25-08-2022 11-03-2023 zwrotu zaliczki 18. SANTANDER BANK POLSKA SA 771 PLN 13-09-2022 13-09-2022 04-03-2025 należytego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 60 19. SANTANDER BANK POLSKA SA 15 EUR 12-10-2022 18-10-2022 31-03-2023 przetargowa 20. SANTANDER BANK POLSKA SA 35 EUR 12-10-2022 18-10-2022 31-03-2023 przetargowa 21. SANTANDER BANK POLSKA SA 1167 PLN 21-10-2022 21-10-2022 07-01-2023 zwrotu zaliczki 22. SANTANDER BANK POLSKA SA 69 PLN 30-11-2022 30-11-2022 07-10-2025 należytego wykonania umowy i gwarancji i rękojmi za wady 23. SANTANDER BANK POLSKA SA 40 EUR 30-11-2022 07-12-2022 07-12-2023 przetargowa 24. SANTANDER BANK POLSKA SA 1043 EUR 01-12-2022 01-12-2022 07-02-2023 zwrotu zaliczki 25. SANTANDER BANK POLSKA SA 971 PLN 02-12-2022 02-12-2022 01-09-2023 zwrotu zaliczki 26. SANTANDER BANK POLSKA SA 296 PLN 02-12-2022 02-12-2022 01-09-2023 zwrotu zaliczki 27. SANTANDER BANK POLSKA SA 683 EUR 07-12-2022 15-12-2022 28-04-2023 zwrotu zaliczki 28. SANTANDER BANK POLSKA SA 670 PLN 14-12-2022 14-12-2022 13-12-2028 należytego wykonania i rękojmi i gwarancji Znaczące umowy ubezpieczenia, gwarancje ubezpieczeniowe (według stanu na 31.12.2021 r.) Lp. Rodzaj polisy Charakterystyka Suma ubezpieczenia 1. Ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej Odpowiedzialność z tytułu posiadania mienia i wykonywanej działalności 40 000 tys. PLN 2. Umowa generalna Ubezpieczenia kompleksowego przedsiębiorstw od wszystkich ryzyk Ubezpieczenie kompleksowe przedsiębiorstw od wszystkich ryzyk (mienie osób trzecich, mienie pracownicze) 8 100 tys. PLN Nieruchomości, środki obrotowe, środki trwałe (w tym mienie w leasingu) 723 146 tys. PLN 3. Ubezpieczenie transportowe Ubezpieczenie mienia w transporcie krajowym i międzynarodowym. Polisa obrotowa Cargo 1 200 tys. PLN Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 61 4. Ubezpieczenie lotnicze Przedmiot ubezpieczenia: statek powietrzny typu BELL 2 200 tys. USD 6. Ubezpieczenie D&O Ubezpieczenie odpowiedzialności Członków Władz 50 000 tys. PLN 7. Umowa generalna – flotowa Ubezpieczenie komunikacyjne floty samochodowej 20 422 tys. PLN 8. Umowa generalna o gwarancje ubezpieczeniowe Gwarancje ubezpieczeniowe: zapłaty wadium, zwrotu zaliczki, należytego wykonania umowy/kontraktu, należytego usunięcia wad i usterek 61 500 tys. PLN (przyznany limit) NOTA 63 Inne rozliczenia międzyokresowe 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów - - Rozliczenia międzyokresowe przychodów 5 222 6 429 - krótkoterminowe – rozliczenie dotacji 1 037 995 - długoterminowe – rozliczenie dotacji 4 184 5 254 Inne rozliczenia międzyokresowe, razem 5 222 6 249 NOTA 64 Należności warunkowe od jednostek powiązanych 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Otrzymanych gwarancji i poręczeń - - Pozostałe Należności warunkowe od jednostek powiązanych kapitałowo, razem - - NOTA 65 Zobowiązania warunkowe od jednostek powiązanych 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Udzielonych gwarancji i poręczeń - - Pozostałe Zobowiązania warunkowe od jednostek powiązanych kapitałowo, razem - - Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 62 NOTA 66 Jednostka dominująca całej Grupy ZPUE S.A. E-ZPUE S.A. ZAVOD BKTP Sp. z o.o. Horyzont ZPUE S.A. ZPUE UKRAINA Spółka Komandytowa Sp. z o.o. NOTA 67 Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi ZPUE S.A. dokonywała w roku 2022 transakcji z jednostkami powiązanymi. Transakcje te zawierane były na warunkach rynkowych. Spółka nie zidentyfikowała transakcji z innymi podmiotami powiązanymi tj. kluczowymi członkami personelu, członkami ich rodzin itp. Zawod Błocznych Kompliektnych Transformatorowych Podstacij” OOO w Osiedlu Tołmaczewo (obwód Leningradzki, Federacja Rosyjska) Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług 0 Przychody netto ze sprzedaży materiałów 0 Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług 0 Koszt sprzedaży materiałów 0 Pozostałe przychody operacyjne 0 Wartość należności (po uwzględnieniu odpisów) 0 Wartość zobowiązań 0 Udzielone pożyczki po uwzględnieniu odpisów 0 ZPUE Ukraina Sp. z o.o. Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług 16 Przychody netto ze sprzedaży materiałów 0 Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług 16 Koszt sprzedaży materiałów 0 Pozostałe przychody operacyjne 0 Wartość należności (po uwzględnieniu odpisów) 68 Wartość zobowiązań 0 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 63 · Koronea sp. z o.o. Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług 10 Przychody netto ze sprzedaży materiałów 0 Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług 9 Koszt sprzedaży materiałów 0 Pozostałe przychody operacyjne 0 Wartość należności 7 Wartość zobowiązań 2 022 · Koronea GMBH Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług 0 Przychody netto ze sprzedaży materiałów 0 Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług 0 Koszt sprzedaży materiałów 0 Pozostałe przychody operacyjne 0 Wartość należności 462 Wartość zobowiązań 0 · Horyzont ZPUE S.A. Sp k. Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług 6 Przychody netto ze sprzedaży materiałów 0 Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług 6 Koszt sprzedaży materiałów 0 Pozostałe przychody operacyjne 1 Wartość należności 34 Wartość zobowiązań 23 Razem transakcje z podmiotami powiązanymi Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług 32 Przychody netto ze sprzedaży materiałów 0 Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług 31 Koszt sprzedaży materiałów 0 Pozostałe przychody operacyjne 1 Wartość należności 538 Wartość zobowiązań 2 045 Udzielone pożyczki po uwzględnieniu odpisów 0 Transakcje z innymi podmiotami powiązanymi (niekonsolidowanymi) – o innym niż kapitałowy sposobie powiązań Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 64 Stolbud Włoszczowa S.A. (podmiot nadzorowany przez członków organów nadzorujących i zarządzających ZPUE S.A.) 31.12.2022 Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług 71 Przychody netto ze sprzedaży materiałów 0 Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług 65 Koszt sprzedaży materiałów 0 Pozostałe przychody operacyjne 17 Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu) 127 Wartość zobowiązań 0 · Przedsiębiorstwo Usługowo-Handlowe CANDIA2 Teresa Wypychewicz (podmiot powiązany osobowo z członkiem organu nadzorującego ZPUE SA) Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług 8 Przychody netto ze sprzedaży materiałów 0 Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług 7 Koszt sprzedaży materiałów 0 Pozostałe przychody operacyjne 0 Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu) 1 Wartość zobowiązań 461 · Villa Aromat Sp. z o.o.(podmiot nadzorowany przez członków organów nadzorujących i zarządzających ZPUE S.A.) Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług 102 Przychody netto ze sprzedaży materiałów 4 Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług 96 Koszt sprzedaży materiałów 3 Pozostałe przychody operacyjne 0 Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu) 16 Wartość zobowiązań 812 Inne należności finansowe 28 691 · AIM Project Andrzej Grzybek (podmiot powiązany osobowo z członkiem organu nadzorującego ZPUE SA) Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług 565 Przychody netto ze sprzedaży materiałów 4 Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług 0 Koszt sprzedaży materiałów 324 Pozostałe przychody operacyjne 2 Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu) 664 Wartość zobowiązań 126 · KORTRAK Sp. z o.o.(podmiot nadzorowany przez członków organów nadzorujących i zarządzających ZPUE S.A.) Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług 375 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 65 Przychody netto ze sprzedaży materiałów 210 Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług 340 Koszt sprzedaży materiałów 190 Pozostałe przychody operacyjne 30 Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu) 24 Wartość zobowiązań 9 223 · Bogusław Wypychewicz(osoba zarządzająca) Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług 5 Przychody netto ze sprzedaży materiałów 0 Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług 5 Koszt sprzedaży materiałów 0 Pozostałe przychody operacyjne 0 Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu) 0 Wartość zobowiązań 0 · Aim Project Piotr Grzybek (podmiot powiązany osobowo z członkiem organu nadzorującego ZPUE SA) Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług 0 Przychody netto ze sprzedaży materiałów 0 Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług 0 Koszt sprzedaży materiałów 0 Pozostałe przychody operacyjne 0 Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu) 0 Wartość zobowiązań 0 · Koronea Investment Sarl (podmiot dominujący) Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług 0 Przychody netto ze sprzedaży materiałów 0 Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług 0 Koszt sprzedaży materiałów 0 Pozostałe przychody operacyjne 0 Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu) 0 Wartość zobowiązań 0 · MW AD PARTNERS sp. z o.o.(podmiot zarządzany przez członka organu nadzorującego) Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług 0 Przychody netto ze sprzedaży materiałów 0 Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług 0 Koszt sprzedaży materiałów 0 Pozostałe przychody operacyjne 0 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 66 Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu) 0 Wartość zobowiązań 0 KONSUL TOMASZ GAJOS 0 Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług 0 Przychody netto ze sprzedaży materiałów 0 Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług 0 Koszt sprzedaży materiałów 0 Pozostałe przychody operacyjne 0 Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu) 0 Wartość zobowiązań 0 Razem transakcje z podmiotami powiązanymi niekonsolidowanymi Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług 1 126 Przychody netto ze sprzedaży materiałów 218 Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług 513 Koszt sprzedaży materiałów 517 Pozostałe przychody operacyjne 49 Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu) 1 628 Wartość zobowiązań 9 861 Należności z tytułu emisji aktywów finansowych 28 691 NOTA 68 Pożyczka udzielona członkowi Zarządu Osoby zarządzające i nadzorujące według stanu na 31.12.2022 r. ZPUE S.A. nie posiadały niespłaconych pożyczek. ZPUE SA zawarła umowy o zakazie konkurencji po ustaniu stosunku pracy z następującymi osobami zarządzającymi: Michałem Stępniem, Krzysztofem Jamrozem, Wojciechem Marcinkowskim. Zgodnie z powyższymi umowami osoby zarządzające zobowiązały się nie prowadzić działalności konkurencyjnej w stosunku do działalności wykonywanej przez Spółkę, przy czym zakaz takiej działalności obowiązuje przez okres 12 miesięcy od dnia ustania stosunku pracy. W okresie trwania zakazu Spółka zobowiązała się do wypłacania osobom zarządzającym comiesięcznego odszkodowania, które w przypadku Pana Michała Stępnia stanowi kwota 25% wynagrodzenia brutto uzyskanego za ostatni miesiąc obowiązywania umowy o pracę, natomiast w przypadku pozostałych osób 50% sumy wynagrodzenia wyliczonego jako iloczyn wynagrodzenia brutto uzyskanego za ostatni miesiąc obowiązywania umowy o pracę oraz ilości miesięcy obowiązywania zakazu. Jednocześnie osoby zarządzające w razie naruszenia zakazu konkurencji są zobowiązane do zapłaty określonej kary umownej na rzecz Spółki, a także ewentualnego odszkodowania uzupełniającego do wysokości wykazanej szkody. NOTA 69 Wynagrodzenie osób zarządzających i nadzorujących Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej Grupy Członkowie Zarządu ZPUE S.A. otrzymują miesięczne wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji w organie zarządzającym oraz na podstawie zawartych ze Spółką umów o pracę. Ponadto w okresie sprawozdawczym członkowie Zarządu ZPUE S.A. otrzymywali również wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji w radach nadzorczych spółek zależnych. W okresie sprawozdawczym członkowie Zarządu nie otrzymali wynagrodzenia w formie opcji na akcje. Przepisy korporacyjne Spółki nie przewidują uprawnienia dla członków Zarządu do otrzymania wynagrodzenia w formie opcji na akcje. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 67 Członkowie Zarządu mogą korzystać z samochodów służbowych zarówno dla celów służbowych, jak i prywatnych - w Spółce obowiązują regulacje wewnętrzne w zakresie korzystania z samochodów służbowych, których konsekwencją jest wnoszenie określonych opłat przez osoby użytkujące samochody służbowe dla celów prywatnych (w tym przez osoby wchodzące w skład organu zarządzającego). Spółka nie posiada zobowiązań wynikających z emerytur i świadczeń o podobnym charakterze w stosunku do byłych osób zarządzających, jak również nie występują zobowiązania Spółki zaciągnięte w związku z tymi emeryturami. Łączna wartość wynagrodzeń otrzymanych od spółki ZPUE S.A. przez osoby wchodzące w skład jej organu nadzoru w 2022 r. wyniosła 2 537 tys. zł. Wartość wynagrodzeń otrzymanych przez członków Rady Nadzorczej ZPUE S.A. w 2022 r. Imię i nazwisko Pełniona funkcja Wynagrodzenie Bogusław Wypychewicz Prezes Rady Nadzorczej 1 190 tys. zł. Małgorzata Wypychewicz Zastępca Prezesa Rady Nadzorczej 1 018 tys. zł. Katarzyna Wypychewicz Członek Rady Nadzorczej 112 tys. zł. Piotr Kukurba Członek Rady Nadzorczej 48 tys. zł. Jarosław Myjak Członek Rady Nadzorczej 108 tys. zł. Różnica w wynagrodzeniach otrzymanych od Spółki przez poszczególnych członków Rady Nadzorczej wynika z faktu, iż część osób zasiadających w Radzie jest zatrudniona w Spółce na podstawie umowy o pracę, w związku z czym osoby te otrzymują wynagrodzenie również z tego tytułu. Ponadto Prezes Rady Nadzorczej oraz Zastępca Prezesa Rady Nadzorczej otrzymywali w 2022 r. wynagrodzenie z tytułu oddelegowania do samodzielnego pełnienia określonych czynności nadzorczych. Spółka nie posiada zobowiązań wynikających z emerytur i świadczeń o podobnym charakterze w stosunku do byłych osób nadzorujących, jak również nie występują zobowiązania Spółki zaciągnięte w związku z tymi emeryturami. Wartość wynagrodzeń, nagród lub korzyści otrzymanych przez osoby zarządzające Członkowie Zarządu ZPUE S.A. otrzymują miesięczne wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji w organie zarządzającym oraz na podstawie zawartych ze Spółką umów o pracę. Ponadto w okresie sprawozdawczym członkowie Zarządu ZPUE S.A. otrzymywali również wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji w radach nadzorczych spółek zależnych. W okresie sprawozdawczym członkowie Zarządu nie otrzymali wynagrodzenia w formie opcji na akcje. Przepisy korporacyjne Spółki nie przewidują uprawnienia dla członków Zarządu do otrzymania wynagrodzenia w formie opcji na akcje. Członkowie Zarządu mogą korzystać z samochodów służbowych zarówno dla celów służbowych, jak i prywatnych - w Spółce obowiązują regulacje wewnętrzne w zakresie korzystania z samochodów służbowych, których konsekwencją jest wnoszenie określonych opłat przez osoby użytkujące samochody służbowe dla celów prywatnych (w tym przez osoby wchodzące w skład organu zarządzającego). Spółka nie posiada zobowiązań wynikających z emerytur i świadczeń o podobnym charakterze w stosunku do byłych osób zarządzających, jak również nie występują zobowiązania Spółki zaciągnięte w związku z tymi emeryturami. Łączna wartość wynagrodzeń (w tym z tytułu pełnienia funkcji w organie zarządzającym oraz na podstawie zawartych umów o pracę) wypłaconych osobom zarządzającym przez spółkę ZPUE S.A. w 2022 r. wyniosła 3 568 tys. zł. Tabela: Wartość wynagrodzeń otrzymanych przez osoby zarządzające ZPUE S.A. w 2022 r. Imię i nazwisko Pełniona funkcja Wynagrodzenie (w tym z tytułu pełnionej funkcji i umowy o pracę) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 68 NOTA 70 Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej W 2021 r. Rada Nadzorcza ZPUE S.A., działając na podstawie § 11 ust. 2 lit. h) Statutu Spółki, dokonała wyboru UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. z siedzibą w Warszawie jako podmiotu uprawnionego do dokonania następujących czynności: przeglądu jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego ZPUE S.A. za pierwsze półrocze 2021 r., badania jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego ZPUE S.A. za rok 2021, przeglądu jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego ZPUE S.A. za pierwsze półrocze 2022 r., badania jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego ZPUE S.A. za rok 2022. Wynagrodzenie biegłego rewidenta zgodnie z zawartą umowa wynosi 44 000 netto. ZPUE Katowice S.A. zawarło w dniu 12.07.2021 r. umową ze spółką UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. z siedzibą w Warszawie, ul. Połczyńska 31A, 01-377 Warszawa, której przedmiotem było badanie sprawozdania finansowego za okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r. Umowa pomiędzy wskazanymi podmiotami zawarta została na okres dwóch lat. NOTA 71 Dywidenda W roku 2022 ZPUE SA nie dokonywała wypłaty dywidendy. NOTA 72 Proponowany podział wyniku netto za rok 2022 Zarząd ZPUE SA zamierza rekomendować WZA przeznaczenie wypracowanego zysku na zasilenie kapitału zapasowego. NOTA 73 Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym Działalność ZPUE SA jest narażona m.in. na następujące ryzyka finansowe: 1. ryzyko kredytowe, 2. ryzyko płynności, 3. ryzyko rynkowe: 4. ryzyko walutowe, 5. ryzyko stopy procentowej, 6. inne ryzyko cenowe. • ryzyko kredytowe – to ryzyko, że jedna ze stron instrumentu finansowego nie wywiązując się ze swoich zobowiązań na rzecz Spółki spowoduje poniesienie przez nią strat finansowych. Ryzyko kredytowe powstaje w przypadku należności, środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, depozytów, nabytych obligacji, wniesionych kaucji. Sprzedaż do odbiorców w istotnym stopniu odbywa się na warunkach odroczonego terminu płatności. W Spółce funkcjonuje wiele mechanizmów ograniczających ten element ryzyka: ubezpieczenie kredytu kupieckiego, odpowiedni dobór klientów, system weryfikacji nowych klientów, stosowanie limitów kredytowych, bieżący monitoring należności. Michał Wypychewicz Prezes Zarządu 932 tys. zł. Krzysztof Jamróz V-ce Prezes Zarządu 684 tys. zł. Michał Stępień V-ce Prezes Zarządu 684 tys. zł. Tomasz Gajos Członek Zarządu 638 tys. zł. Wojciech Marcinkowski Członek Zarządu 630 tys. zł. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 69 • ryzyko płynności – to ryzyko, że Spółka napotka trudności w wywiązaniu się ze zobowiązań związanych ze zobowiązaniami finansowymi. Spółka dba o utrzymanie płynności na odpowiednim, bezpiecznym poziomie. Po sporządzeniu budżetu Spółka występuje do współpracujących z nią instytucji finansowych o przyznanie odpowiednich limitów kredytowych. W zakresie zewnętrznego finansowania Spółka korzysta z kredytów. Służby finansowe na bieżąco monitorują sytuację finansową i płatniczą w Spółce. • ryzyko rynkowe – to ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych. Ryzyko to obejmuje trzy rodzaje ryzyka: ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej, inne ryzyko cenowe. • ryzyko walutowe – to ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany kursów wymiany walut. Ryzykiem tym objęte są szczególnie należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyrażone w walutach obcych. • ryzyko stopy procentowej – to ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany rynkowych stóp procentowych. Ryzyko dotyczy zobowiązań z tytułu kredytów bankowych oraz zobowiązań leasingowych zaciągniętych przez spółkę oraz kontraktów SWAP. W minionych okresach zaobserwowano znaczne wahania stóp procentowych. Ze względu na pandemię COVID-19 oraz wojnę na Ukrainie najbliższych okresach sprawozdawczych Spółka nie jest w stanie określić poziomu zmienności stop procentowych. Ze względu na konieczność zabezpieczenia stóp procentowych związanych z jednym z zaciągniętych kredytów oprocentowa nym zmienną stopą procentową, Spółka zdecydowała się zastosować strategie zabezpieczające w postaci Swapów procentowych. Niezależnie od obowiązującej sytuacji Spółka monitoruje stopień narażenia na ryzyko stopy procentowej oraz prognozy stóp procentowych i nie wyklucza podjęcia działań zabezpieczających w przyszłości. W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Grupy narażonych na ryzyko stopy procentowej. Aktywa wartość bilansowa Oprocentowanie stałe Oprocentowanie zmienne Należności od odbiorców 229 732 229 732 - Pozostałe aktywa 9 682 - 9 682 Razem 239 414 229 732 9 682 Zobowiązania wartość bilansowa Oprocentowanie stałe Oprocentowanie zmienne Zobowiązania handlowe 149 162 149 162 - Zobowiązania z tytułu kredytów 298 698 - 298 698 Zobowiązania leasingowe 18 197 - 18 197 zobowiązania wekslowe 1 194 - 1 194 Razem 467 251 149 162 318 089 inne ryzyko cenowe – to ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych (inne niż wynikające z ryzyka stopy procentowej lub ryzyka walutowego), niezależnie od tego czy zmiany te spowodowane są czynnikami charakterystycznymi dla poszczególnych instrumentów finansowych lub dla ich emitenta, czy też czynnikami odnoszącymi się do wszystkich podobnych instrumentów finansowych będących przedmiotem obrotu na rynku. Spółka nie korzysta z instrumentów finansowych, z którymi związane jest ryzyko cenowe Z uwagi na fakt, iż zgodnie z analizą danych skonsolidowanych zmiana stopy procentowej nie wywarłaby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe oraz wynik finansowy jednostki, odstąpiono od zamieszczania analizy wrażliwości na ryzyko procentowej. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 70 Ryzyko walutowe – 01.01.2022– 31.12.2022 r. Wartość księgowa Wpływ na wynik Wpływ na kapitał Wpływ na wynik Wpływ na kapitał Instrumenty finansowe instrumentów finansowy przed własny (aktywa finansowy własny (aktywa według pozycji bilansowych finansowych opodatkowaniem dostępne do sprzedaży) przed opodatkowaniem dostępne do sprzedaży) ( Wzrost 10%) ( Wzrost 10%) ( Spadek 10%) ( Spadek 10%) Aktywa finansowe Udziały i akcje 35 0 0 0 0 Kaucje zatrzymane długoterminowe 326 0 0 0 0 Należności z tytułu dostaw i usług 229 732 4 196 0 -4 196 0 Inne należności niż wymienione powyżej będące aktywami finansowymi 9 682 0 0 0 0 Udzielone pożyczki 0 0 0 0 0 Środki pieniężne 63 058 2 762 0 -2 762 0 środki pieniężne w kasie i na rachunkach 34 317 2 762 0 -2 762 0 inne środki pieniężne 28 741 0 0 0 0 Zobowiązania finansowe Kredyty bankowe 298 698 0 0 0 0 długoterminowe 168 398 0 0 0 0 krótkoterminowe 138 300 0 0 0 0 Leasing finansowy 18 197 -322 0 322 0 długoterminowy 10 457 -266 0 266 0 krótkoterminowy 7 740 -55 0 55 0 Papiery wartościowe -obligacje 1 194 0 0 0 0 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 149 162 -3 406 0 4 406 0 Inne, niż wymienione powyżej zobowiązania finansowe 86 201 0 0 0 0 Razem 3 230 0 3 230 0 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 71 - Ryzyko walutowe – 01.01.2021– 31.12.2021 r. Wartość księgowa Wpływ na wynik Wpływ na kapitał Wpływ na wynik Wpływ na kapitał Instrumenty finansowe instrumentów finansowy przed własny (aktywa finansowy własny (aktywa według pozycji bilansowych finansowych opodatkowaniem dostępne do sprzedaży) przed opodatkowaniem dostępne do sprzedaży) ( Wzrost 10%) ( Wzrost 10%) ( Spadek 10%) ( Spadek 10%) Aktywa finansowe Udziały i akcje 35 0 0 0 0 Kaucje zatrzymane długoterminowe 7 270 0 0 0 0 Należności z tytułu dostaw i usług 168 085 3 199 0 -3 199 0 Inne należności niż wymienione powyżej będące aktywami finansowymi 8 638 0 0 0 0 Udzielone pożyczki 0 0 0 0 0 Środki pieniężne 21 769 606 0 -606 0 środki pieniężne w kasie i na rachunkach 19 733 399 0 -399 0 inne środki pieniężne 2 036 206 0 -206 0 Zobowiązania finansowe Kredyty bankowe 137 759 0 0 0 0 Długoterminowe 70 000 0 0 0 0 Krótkoterminowe 67 759 0 0 0 0 Leasing finansowy 46 412 -273 0 273 0 Długoterminowy 29 853 0 0 0 0 Krótkoterminowy 16 559 -273 0 273 0 Papiery wartościowe -obligacje 1 161 0 0 0 0 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 139 865 -3 143 0 3 143 0 Kontrakty terminowe SWAP 52 258 0 0 0 0 Razem 389 0 -389 0 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 72 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 73 NOTA 74 Informacje dotyczące segmentów działalności Metody pomiaru zysków lub strat, aktywów i zobowiązań poszczególnych segmentów są tożsame z metodami rachunkowości finansowej. Spółka dokonała wydzielenia poszczególnych segmentów operacyjnych na podstawie raportów, które okresowo są analizowane przez zarząd. Segmentacja w spółce dokonana została ze względu na skategoryzowane grupy odbiorców. Spółka dokonała zmiany prezentacji segmentów począwszy od I półrocza 2020 r. wraz ze zmianą prezentacji danych porównywalnych. Do celów sprawozdawczości wydzielono w grupie pięć segmentów operacyjnych: • Budownictwo – segment obejmuje nabywców zgrupowanych w ramach budownictwa mieszkaniowego, budownictwa użyteczności publicznej, budownictwa kubaturowego, budownictwa magazynowego, • Energetyka – segment obejmuje nabywców działających w zakresie przesyłu i dystrybucji energii. Do segmentu tego należą w szczególności: Zakłady Energetyczne, Polskie Sieci Elektroenergetyczne, biogazownie, • Przemysł – segment obejmuje nabywców działających w obrębie przemysłu węglowego, paliwowego, fotowoltaicznego, metalurgicznego, elektromaszynowego, chemicznego, mineralnego, drzewno-papierniczego, lekkiego, spożywczego i innego, • Ciepłownictwo – segment obejmuje działalność usługową spółki w zakresie zaopatrzenia lokalnej społeczności w energię cieplną i ciepłą wodę. Segment został wyodrębniony począwszy od I półrocza 2020 r. w związku z zakupem ZCP Kotłowni. • Wszystkie pozostałe segmenty – obejmują sprzedaż produktów i usług niezakwalifikowanych do segmentów wcześniejszych. NOTA 75 Segmenty działalności w roku 2022 Budownictwo Energetyka Przemysł Ciepłownictwo Pozostałe RAZEM Przychody ze sprzedaży 168 316 390 480 548 848 5 103 24 902 1 137 650 Wynik brutto ze sprzedaży 55 792 113 844 17 539 -802 -1 211 343 162 Koszty sprzedaży 37 251 Koszty ogólnego zarządu 126 975 Wynik ze sprzedaży 178 936 Pozostałe przychody operacyjne 19 628 Pozostałe koszty operacyjne 33 415 Wynik na działalności operacyjnej 165 149 Przychody finansowe 9 992 Koszty finansowe 22 266 Wynik brutto 152 875 Podatek dochodowy 32 884 Wynik netto 119 992 Amortyzacja 4 318 10 463 14 324 227 1 154 30 486 Wartości niematerialne 5 425 13 145 17 998 285 1 450 38 303 Środki trwałe 45 317 109 811 150 344 2 378 12 116 319 966 Środki trwałe w budowie 3 973 9 626 13 180 209 1 062 28 049 Zapasy 26 190 63 462 86 888 1 375 7 002 184 917 Należności krótkoterm. z tyt. dostaw i usług 229 732 Zobowiązania 542 995 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 75 NOTA 76 Segmenty działalności w roku 2021 Budownictwo Energetyka Przemysł Ciepłownictwo Pozostałe RAZEM Przychody ze sprzedaży 119 890 312 803 358 828 3 553 16 477 811 551 Wynik brutto ze sprzedaży 32 862 69 925 92 564 767 1 954 198 072 Koszty sprzedaży 24 329 Koszty ogólnego zarządu 106 145 Wynik ze sprzedaży 67 593 Pozostałe przychody operacyjne 26 602 Pozostałe koszty operacyjne 24 941 Wynik na działalności operacyjnej 69 255 Przychody finansowe 5 931 Koszty finansowe 8 720 Wynik brutto 66 466 Podatek dochodowy 12 048 Wynik netto 54 418 Amortyzacja 5 025 13 845 15 373 161 1 016 35 419 Wartości niematerialne 6 047 16 663 18 501 194 1 222 42 626 Środki trwałe 49 571 136 595 151 663 1 587 10 019 349 434 Środki trwałe w budowie 1 117 3 079 3 418 36 226 7 876 Zapasy 19 043 52 475 58 263 609 3 849 134 240 Należności krótkoterm. z tyt. dostaw i usług 168 0929 Zobowiązania 377 465 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022 . 76 NOTA 77 Struktura zatrudnienia Przeciętne zatrudnienie w Grupie w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021roku kształtowało się następująco: rok zakończony 31 grudnia 2022 rok zakończony 31 grudnia 2021 Pracownicy zatrudnieni na stanowiskach robotniczych 1 658 1 632 Pracownicy zatrudnieni na stanowiskach nierobotniczych 822 763 Razem 2 480 2 415 NOTA 78 Wpływ pandemii SARS-COV-2 I COVID Zarząd na bieżąco monitoruje sytuację covidową w kraju i na Świecie i jej wpływ na działalność prowadzoną przez Spółkę. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania trudno jest określić, czy nastąpił już koniec pandemii i tym samym wskazać stopień wpływu pandemii na wyniki finansowe Spółki w perspektywie najbliższych miesięcy. Bez wątpienia jednak, jeżeli pandemia powróci, a wraz z nią obostrzenia, Spółkę dotkną te same problemy, z którymi miała do czynienia w trakcie ostatnich lat, a więc w szczególności brak dostępności niektórych materiałów i surowców, pozrywanie łańcuchów dostaw, utrzymanie, czy nawet ponowne wzmocnienie presji inflacyjnej. NOTA 79 Wpływ wojny na Ukrainie na działalność Grupy Zarząd Spółki analizując na bieżąco wydarzenia mające miejsce na Ukrainie oraz na linii Rosja-Europa i Świat, w odniesieniu do działalności prowadzonej przez Spółkę zdefiniował następujące ryzyka o wysokim stopniu prawdopodobieństwa: • wstrzymanie sprzedaży wyrobów ZPUE S.A. do Rosji, Białorusi i Ukrainy; • ryzyko dalszego zrywania łańcuchów dostaw materiałów, które docierają do Polski przez terytorium Ukrainy, Rosji i Białorusi, o wartości na dzisiaj trudnej do oszacowania; • ryzyko nawet kilkudziesięcioprocentowego wzrostu cen surowców i materiałów, których dostawcą lub producentem są kraje zaangażowane w wojnę, wynikającego z większego zapotrzebowania branży zbrojeniowej w Polsce i na świecie; • potencjalne ryzyko nacjonalizacji spółki zależnej od Spółki, tj. ZAVOD BKTP OOO i jej Zakładu Produkcyjnego zlokalizowanego pod Petersburgiem w Rosji o wartości około 10 mln zł. NOTA 80 Zdarzenia następujące po dniu bilansowym W dniu 24 lutego 2023 r. Komisja Nadzoru Finansowego udzieliła zezwolenia na wycofanie akcji ZPUE S.A. z obrotu na rynku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. z dniem 6 marca 2023 r. W dniu 1 marca 2023 r. Zarząd Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. („GPW”) podjął uchwałę nr 185/2023 w sprawie wycofania akcji ZPUE S.A. z obrotu na głównym rynku GPW z dniem 6 marca 2023 r. .